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近年來，我縣財監(jiān)工作在縣委、政府的正確領(lǐng)導和市局的關(guān)懷指導下，以加強和完善財政管理為中心，以服務(wù)財政改革和規(guī)范財經(jīng)秩序為重點，堅持改革創(chuàng)新，健全完善機制，形成了對縣鄉(xiāng)財政運行進行監(jiān)控、保障和規(guī)范功能的財政監(jiān)督機制，為全縣財政經(jīng)濟健康發(fā)展起到了積極作用。

一、主要工作和成效

（一）整合職能，積極探索財政“大監(jiān)督”機制。按照財政大監(jiān)督機制建設(shè)的目標和要求，全面推進財政監(jiān)督長效機制建設(shè)。一是發(fā)揮專職機構(gòu)對監(jiān)督檢查工作的綜合管理和指導協(xié)調(diào)作用，積極主動為局屬單位和業(yè)務(wù)股室開展各項監(jiān)督檢查提供全方位保障。二是把專職機構(gòu)與財政監(jiān)察股、紀檢監(jiān)察室職能整合，財監(jiān)辦4名專職人員派駐局主要業(yè)務(wù)股室，具體經(jīng)辦預(yù)算撥款、非稅收入征管、行政事業(yè)財務(wù)和財政專項資金管理業(yè)務(wù)，對財政資金的收納、劃解、核算、分配、撥付、用款單位使用和報賬情況實施日常全程監(jiān)督。核算中心和非稅局設(shè)立業(yè)務(wù)稽核崗位，縣局建立鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政業(yè)務(wù)稽核制度，財政檢查歸口財監(jiān)辦統(tǒng)一組織，局屬各部門、各股室配合實施，形成了多方聯(lián)動、通力協(xié)作的日常監(jiān)督檢查網(wǎng)絡(luò)體系。三是專職機構(gòu)及時了解全局系統(tǒng)監(jiān)督職能的運作進展，掌握檢查項目的實施情況，主動溝通，督促指導，通過查前上門培訓輔導、查中派員全程參與、查后提供政策指導、檢查成果共享利用等，協(xié)助局屬單位和業(yè)務(wù)股室加強對檢查質(zhì)量風險的控制，財政“大監(jiān)督”機制的雛形已基本形成。

（二）服務(wù)管理，著力強化財政日常監(jiān)督職責。把加強財政管理和強化財經(jīng)監(jiān)督通盤考慮，統(tǒng)籌安排，提升財監(jiān)工作整體效應(yīng)。一是加強預(yù)算編制監(jiān)督審查。完善“零基預(yù)算”管理辦法，編制綜合財政預(yù)算，嚴格了預(yù)算約束。二是對重點項目資金專項審批。建立專項資金跟蹤問效和縣級報帳制度，實行封閉運行，提高了財專資金的使用效益。三是嚴格資金撥款程序。按照核定的預(yù)算指標，堅持用款單位按用途申請、財政業(yè)務(wù)股室按預(yù)算審查、主管領(lǐng)導按進度掌握核批、臨時性項目報政府研究“一支筆”審批、重大項目資金安排財監(jiān)、審計提前介入的財政資金撥付制度，有效克服了資金調(diào)度上的隨意性。四是健全專用票據(jù)核銷制度。對財政票據(jù)實行“驗舊領(lǐng)新、限額控制、報查核銷、票款同行”管理辦法，確保了非稅收入的足額繳交，堵住了執(zhí)罰執(zhí)收單位截留、挪用的源頭。

（三）關(guān)注熱點，認真開展財政專項監(jiān)督檢查。近兩年，我們重點圍惠農(nóng)強農(nóng)、社會保障、抗震救災(zāi)、擴大內(nèi)需等涉及民生的熱點政策，開展專項檢查，取得了一些實效。

一是開展鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政工作目標考核檢查。年初，結(jié)合鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政工作目標責任書的考核，對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政及其所屬會計主體單位執(zhí)行預(yù)算、稅收、財務(wù)、會計和國有資產(chǎn)基礎(chǔ)管理等經(jīng)濟事項進行全面的稽核和檢查，對存在問題及時進行糾正，促進鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政規(guī)范運行。

二是對惠農(nóng)政策落實情況進行督查。每年都對鄉(xiāng)鎮(zhèn)落實糧食直補、退耕還林、鄉(xiāng)村轉(zhuǎn)移支付、教育“兩免一補”、扶貧救災(zāi)、社會救濟等涉農(nóng)惠農(nóng)資金管理使用情況進行全面檢查，及時查糾問題，確保足額兌現(xiàn)?；蒉r(nóng)補貼方式改革啟動后，派出工作組，對鄉(xiāng)鎮(zhèn)“一冊明、一折統(tǒng)”管理方式實施和補貼項目政策資金落實情況進行巡回督查，指導鄉(xiāng)鎮(zhèn)做好補貼對象的審核公示、信息錄入、資料報送、檔案管理以及業(yè)務(wù)操作流程，確保各項惠農(nóng)補貼公平、公正地發(fā)到農(nóng)戶手中。

三是開展會計信息質(zhì)量抽查。每年重點對2至3戶企事單位實施會計信息質(zhì)量檢查，針對檢查中發(fā)現(xiàn)的單位會計內(nèi)控制度不健全、會計信息失真、支出票據(jù)不規(guī)范以及無證證上崗等問題，責成單位進行整改，維護了《會計法》的嚴肅性。去年，對Xx住房公積金管理部存在基金繳存范圍偏窄，財政補貼與個人繳交部分沒有實現(xiàn)同步劃轉(zhuǎn)等問題，有針對性地提出了檢查建議，通過政府研究，實現(xiàn)了住房補貼隨工資發(fā)放，確保全縣住房公積金的保值、增值。對Xx燎原會計師事務(wù)所、正達稅務(wù)師事務(wù)所檢查中發(fā)現(xiàn)的單位會計內(nèi)控制度不嚴密、財務(wù)會計核算信息數(shù)據(jù)存在差異和會計執(zhí)業(yè)程序和質(zhì)量有待提高等問題，責成單位進行整改，促進了會計中介機構(gòu)規(guī)范運作。

四是組織開展全縣行政事業(yè)單位財務(wù)大檢查。去年7至10月期間，對全縣行政事業(yè)單位銀行賬戶和現(xiàn)金管理情況、會計基礎(chǔ)工作情況、財政專項資金管理使用情況、收支兩條線管理執(zhí)行情況、抗震救災(zāi)資金管理使用情況、業(yè)務(wù)招待費管理使用情況以及財經(jīng)紀律執(zhí)行情況進想了全面檢查。對檢查發(fā)現(xiàn)的財務(wù)工作基礎(chǔ)薄弱，工作質(zhì)量不高；財務(wù)制度執(zhí)行不嚴格，存在違規(guī)操作現(xiàn)象；超范圍超標準支出，擠占挪用專項資金；財務(wù)管理不到位，資產(chǎn)管理制度不健全等問題，堅持邊查邊改的原則，責成責任單位限期整改，督促繳存非稅收入208萬元，結(jié)清往來款項36.5萬元，回收職工欠款5.6萬元。

五是扎實開展“小金庫”專項治理。根據(jù)中央、省、市關(guān)于開展“小金庫”專項治理的部署和要求，加強組織領(lǐng)導，組建工作機構(gòu)，制定實施方案，積極開展工作，去年后半年期間，分動員部署、自查自糾、重點檢查、集中處理整改建制4個階段進行。在全縣160家黨政機關(guān)、事業(yè)單位和人民團體組織自查自糾的基礎(chǔ)上，從成員單位抽調(diào)16個業(yè)務(wù)骨干，分成四個檢查小組，對20個縣直部門和4個鄉(xiāng)鎮(zhèn)集中突擊檢查，重點檢查面達到15%，做到了宣傳發(fā)動、自查自糾、重點檢查、整改措施四到位。今年以來，按照上級的統(tǒng)一部署，我們調(diào)整充實了組織領(lǐng)導機構(gòu)，下發(fā)了工作安排通知，認真組織實施黨政機關(guān)“回頭看”和社會團體和國有及國有控股企業(yè)專項治理工作。近期，抽調(diào)6人組成重點檢查組，對20個重點部門實施重點檢查。同時，積極探索建立預(yù)防產(chǎn)生“小金庫”的長效機制，努力實現(xiàn)標本兼治的目標。

（四）把握主線，強化抗震救災(zāi)及災(zāi)后重建資金督查。5.12地震以來，認真貫徹落實中央和省、市各項抗震救災(zāi)政策，完善制度措施，強化監(jiān)督檢查，確保了救災(zāi)資金的規(guī)范使用和安全發(fā)放。一是加強領(lǐng)導，形成監(jiān)管合力，對抗震救災(zāi)資金物資接收發(fā)放全過程進行監(jiān)督，形成了一張全方位，立體化的監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)，實現(xiàn)了救災(zāi)資金物資監(jiān)管全覆蓋。二是建立完善各項機制制度，及時轉(zhuǎn)發(fā)上級關(guān)于加強對抗震救災(zāi)資金物資監(jiān)管的一系列文件，并制定下發(fā)了相關(guān)配套制度規(guī)定，對重建資金的籌集、分配、管理、使用、監(jiān)督等事項作出了規(guī)定，建立了完善的工作制度和工作流程，使重建項目資金管理工作依法、有效、規(guī)范運行。三是強化監(jiān)督檢查，嚴格執(zhí)行“收支兩條線”監(jiān)督管理，救災(zāi)款物實行“三歸口”（資金監(jiān)管歸財政、物資監(jiān)管歸民政、項目監(jiān)管歸發(fā)改委），做到“五統(tǒng)一”（統(tǒng)一接收，統(tǒng)一集中，統(tǒng)一安排，統(tǒng)一分配，統(tǒng)一發(fā)放）。兩年來，先后12次抽調(diào)人員，分赴各鄉(xiāng)鎮(zhèn)和有關(guān)單位開展監(jiān)督檢查。從會計賬務(wù)管理、資金分配使用、補助政策落實、重建維修驗收和考核等不同角度，對鄉(xiāng)鎮(zhèn)和有關(guān)部門執(zhí)行災(zāi)后重建政策進行全面的稽查和審核，對存在問題及時進行糾正。

（五）突破難點，積極探索財政支出績效監(jiān)督評價的有效途徑。**年，我縣政府出臺了《Xx財政支出跟蹤問效實施辦法》，對財政支出績效評價的內(nèi)容和方法、績效評價指標和標準、績效評價的組織方式與實施范圍、績效評價程序以及評價結(jié)果的應(yīng)用作出了規(guī)定。財監(jiān)辦制定了《Xx財政支出跟蹤問效評價指標體系》，設(shè)立業(yè)務(wù)指標和財務(wù)指標2個一級指標，分設(shè)12個二級指標，具體細化為26個共性指標和4個個性指標，并制作《Xx財政支出項目績效自評報告》和《Xx財政支出項目績效評價報告》范本，建立起了財政支出項目績效監(jiān)督評價的基本制度

按照“先易后難，由點及面、穩(wěn)步推進”的原則，**年，財監(jiān)辦選擇了5個項目開展績效監(jiān)督檢查，涉及內(nèi)容包括整村推進扶貧項目、城區(qū)三期拆遷改造、東西河道治理、工業(yè)集中區(qū)建設(shè)、金徽大道建設(shè)等項目，同時對項目涉及單位進行了延伸檢查。**年11月，從縣財政局、審計局、發(fā)改委抽調(diào)6人，組成2個聯(lián)合工作組，由財監(jiān)辦牽頭，對縣直12個部門127個重點建設(shè)項目管理和資金使用情況進行了績效監(jiān)督檢查，內(nèi)容涉及災(zāi)后恢復(fù)重建基金、國債投資基金、擴大內(nèi)需專項資金、鞏固退耕還林專項資金以及縣列一批社會事業(yè)建設(shè)項目等方面。對檢查發(fā)現(xiàn)的項目會計核算信息不能全面反映項目資金運行全過程、項目管理和財務(wù)財務(wù)管理銜接不嚴密、會計賬面暫付款科目發(fā)生頻繁且數(shù)額過大以及項目建設(shè)資金財務(wù)進度考評和財政績效評價基礎(chǔ)資料不全面等問題進行督促整改，并提出了一些有針對性的建議，為促進項目資金規(guī)范管理和發(fā)揮最大財政績效起到了一定作用。

（六）關(guān)口前移，大力強化財政內(nèi)部監(jiān)督和源頭治理工作。

在財政內(nèi)部監(jiān)督方面，我們把對外專項檢查和對內(nèi)執(zhí)法監(jiān)督有機結(jié)合起來，前移監(jiān)督關(guān)口。一是成立依法行政依法理財領(lǐng)導小組，印發(fā)《全縣依法行政依法理財實施意見》，對目標任務(wù)、工作措施、保障機制等3個方面做出了19條具體規(guī)定，作為落實財政執(zhí)法責任制、推進財政監(jiān)督檢查工作上水平的指導性文件。二是完善行政執(zhí)法責任制。制定了《Xx財政局行政執(zhí)法責任制實施方案》，把財政部門實施的法律法規(guī)按業(yè)務(wù)分類歸口，確定具體實施部門和股室，并層層簽訂執(zhí)法責任書，實行執(zhí)法過錯追究，強化執(zhí)法責任。三是健全崗位責任制。不斷完善機關(guān)內(nèi)部管理制度，印制《財政局機關(guān)制度匯編》，形成了較為完備的制度體系，從制度上保證財政干部依法理財。四是加強對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所的日常監(jiān)管。對財政所職工工資、差旅費、接待費、修繕費和購置費等支出項目，實行專項審批核銷辦法，有效規(guī)范了財政所內(nèi)部財務(wù)開支行為。五是實行局領(lǐng)導包抓落實制度。加強局屬單位和內(nèi)部業(yè)務(wù)股室的監(jiān)督稽核工作，促進了縣鄉(xiāng)財政規(guī)范運行。

在財政源頭治理方面，我們按照縣委、政府《年度黨風廉政建設(shè)和反腐敗工作任務(wù)分解表》分配的工作項目、任務(wù)和要求，狠抓工作落實。一是不斷深化預(yù)算制度改革。進一步規(guī)范轉(zhuǎn)移支付制度，鞏固部門預(yù)算試點成果，細化預(yù)算項目，嚴格預(yù)算執(zhí)行。二是認真落實“收支兩條線”規(guī)定，加大了政府非稅收入監(jiān)管力度。去年以來，財監(jiān)辦配合非稅局，對全縣政府非稅收入項目標準和資金繳存情況進行了兩次全面的清理和規(guī)范，督促入庫非稅收入208.56萬元。三是強化會計監(jiān)督。會計核算中心設(shè)立業(yè)務(wù)稽核員，試行“柜組式核算，流水線作業(yè)”新模式，去年以來，退回不規(guī)范會計憑證289張，金額達168.5萬元，制止和糾正超標報銷302筆，涉及金額82.51萬元。我們還配合稅務(wù)部門開展發(fā)票稽查，對建筑按行業(yè)實行就地結(jié)算繳交稅款，清查大頭小尾發(fā)票，補繳稅款12.5萬元，從源頭上遏制了單位違紀行為。四是擴展政府采購的范圍和規(guī)模，實現(xiàn)政府集中采購與部門分散采購的有機結(jié)合。

（七）通力協(xié)作，積極配合有關(guān)部門搞好督查調(diào)研工作。一是對全縣貫徹落實農(nóng)機具財政補貼、能繁母豬保險補貼、化解義務(wù)教育債務(wù)、國土整治專項等政策落實情況進行專項檢查和調(diào)研，為上級完善政策措施提供詳實的依據(jù)資料。二是認真辦理群眾信訪和代表建議，近兩年,我們受理的群眾信訪的主要內(nèi)容是涉及惠民補貼政策落實和有關(guān)抗震救災(zāi)款物發(fā)放的有關(guān)事宜。我們針對不同問題，深入村社調(diào)查了解，查找根源，耐心細致地向群眾解釋政策，消除了群眾的疑慮。對人大代表提出的意見和建議，逐條分析研究，嚴格按照辦理規(guī)則，逐件逐代表進行了答復(fù)，滿意率為100%。三是配合有關(guān)部門開展了各類財政債務(wù)、干部拖欠公款、單位銀行賬戶、財政津貼補貼、公務(wù)用車和通訊工具、政府非稅收入項目等專項清理工作，為部門預(yù)算編制和財政管理夯實了基礎(chǔ)資料。四是針對財務(wù)信息失真、財經(jīng)秩序松弛的現(xiàn)狀，創(chuàng)新會計繼續(xù)教育方式，把財經(jīng)法規(guī)培訓加入了繼續(xù)教育，提高了全縣上下自覺遵守財經(jīng)紀律的自覺性，收到了很好的效果。

二、工作體會和存在的問題

回顧近兩年的財政監(jiān)督工作，我們深深體會到：各級領(lǐng)導的支持和上級業(yè)務(wù)部門的指導是搞好財監(jiān)工作的首要前提；加強制度創(chuàng)新，改革監(jiān)督方法是搞好財監(jiān)工作的關(guān)鍵環(huán)節(jié)；堅持依法行政，服務(wù)大局是搞好財監(jiān)工作內(nèi)在要求；健全財監(jiān)機構(gòu)，強化隊伍素質(zhì)是搞好財監(jiān)工作的重要保障；財政監(jiān)督與管理緊密融合，構(gòu)建財政大監(jiān)督機制，是實現(xiàn)財政監(jiān)督長效機制的發(fā)展方向。

我縣財政監(jiān)督工作與形勢的發(fā)展和市局的要求還很多問題，主要表現(xiàn)在：一是財經(jīng)監(jiān)督檢查職能轉(zhuǎn)變還沒有完全適應(yīng)當前公共財政大監(jiān)督體系建設(shè)的總體要求，財政監(jiān)督還存在著“缺位”現(xiàn)象；二是財政執(zhí)法質(zhì)量和效益有待進一步提高，財經(jīng)領(lǐng)域內(nèi)違紀問題仍然存在，滋生“小金庫”的土壤還未徹底鏟除，可能還存在著財會做假行為；三是財監(jiān)機構(gòu)隊伍建設(shè)滯后，對預(yù)算收入征管質(zhì)量、財政專項資金和重點項目的專項監(jiān)督檢查乏力。財政內(nèi)部監(jiān)督工作落后，存在著不好監(jiān)督，不能監(jiān)督，不敢監(jiān)督的問題。四是由于受客觀因素的制約，監(jiān)督職責的范圍和內(nèi)容具有較大的局限性，對與地方經(jīng)濟發(fā)展有密切聯(lián)系的企業(yè)財務(wù)管理以及會計信息質(zhì)量的監(jiān)督等方面存在較大的盲區(qū)，財政監(jiān)督的內(nèi)容和范圍還沒有適應(yīng)公共財政框架下財政監(jiān)督的廣泛性、多層次、全方位監(jiān)督的要求。這些問題，需要我們在今后的工作中，通過改革創(chuàng)新，逐步加以改進和克服。

三、今后工作的重點

今后，我縣要緊緊圍繞市縣財政、監(jiān)督工作總體部署，認真落實構(gòu)建財政大監(jiān)督長效機制的政策制度，積極探索建立事前審核、事中監(jiān)控、事后檢查相結(jié)合的財政監(jiān)督機制，適應(yīng)加快建立縣級公共財政建設(shè)的總體目標，強化日常監(jiān)管，加強專項檢查，嚴格執(zhí)法護法，提高財政監(jiān)督檢查工作質(zhì)量，促進依法理財和全縣財政經(jīng)濟健康發(fā)展。

圍繞這一指導思想，重點抓好以下工作：

一是積極履行《Xx省財政監(jiān)督條例》賦予財監(jiān)機構(gòu)的職責權(quán)限、監(jiān)督內(nèi)容、執(zhí)法程序和方法，找準切入點，促進財政監(jiān)督檢查工作的規(guī)范化和法制化。制定切合實際的財政監(jiān)督檢查實施辦法，加強財政法規(guī)的學習教育，認真落實行政執(zhí)法責任制，建立執(zhí)法過錯責任追究制度，規(guī)范監(jiān)督檢查行為，提高財政監(jiān)督質(zhì)量和水平。

二是圍繞財政管理工作重點，配合非稅收入收繳改革工作，對非稅收入項目、標準、票據(jù)、使用等方面開展專項檢查，促進改革穩(wěn)步推進。結(jié)合財政專項資金報賬制以及重點項目資金的分配情況實施日常監(jiān)督，進行資金跟蹤檢查和追蹤問效,建立對財政撥款和財政專項資金使用情況的年度審核制度。加強對近年來縣財政出臺的各項改革措施和管理制度落實情況的監(jiān)督，促進財政管理整體水平的進一步提高。

三是抓住財政管理中的薄弱環(huán)節(jié)，選擇同深化財政改革及財政宏觀調(diào)控密切相關(guān)的項目，有針對性地開展內(nèi)部專項監(jiān)督檢查，深入開展“小金庫”專項治理，繼續(xù)開展會計信息質(zhì)量抽查，強化國有資產(chǎn)監(jiān)管，重點查糾國有資產(chǎn)基礎(chǔ)管理薄弱、隨意處置國有資產(chǎn)、賬外資產(chǎn)以及資產(chǎn)流失的問題。

四是建立健全財政資金分配過程中的權(quán)力制衡和監(jiān)督機制，進一步強化財政內(nèi)部監(jiān)督職能。完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政業(yè)務(wù)稽核制度，規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政運行秩序。加強財政內(nèi)部紀檢監(jiān)察工作，狠抓源頭治理，預(yù)防財政內(nèi)部發(fā)生違紀問題。

五是抓好財政改革措施的督查和調(diào)研，為財政改革和發(fā)展做好參謀和服務(wù)。參與部門預(yù)算試點、國庫集中支付、收支兩條線管理和推行政府采購制度，監(jiān)督各項財政改革政策和措施的全面落實，及時反映監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題和整改建議，為規(guī)范財政管理提供參考。

六是充實隊伍，強化素質(zhì)。根據(jù)財監(jiān)工作發(fā)展需要，進一步充實財監(jiān)隊伍和力量，把業(yè)務(wù)精、能力強的財政干部調(diào)整吸收到財政監(jiān)督隊伍中來。同時，按照市上的要求，爭取盡快實現(xiàn)專職機構(gòu)更名，強化職能作用，提高工作水平。

我縣財監(jiān)工作與市局的要求以及其他兄弟縣區(qū)相比，還有很大的差距。回去以后，我們要把這次會議精神傳達好、貫徹好、落實好，抓住契機，堅定信心，扎實工作，不斷探索財監(jiān)工作的新思路、新方法、新機制，努力開創(chuàng)Xx財政監(jiān)督事業(yè)的新局面。