[摘要]通過開展適合于保險與安全監(jiān)管工作的風(fēng)險評估體系的研究，充分發(fā)揮保險在安全監(jiān)管工作中的作用，從而為降低職工、企業(yè)乃至全社會的風(fēng)險水平，為經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展和社會穩(wěn)定提供必要的保證條件。

[關(guān)鍵詞]保險；風(fēng)險評估；安全監(jiān)督管理

1引言

天有不測風(fēng)云，人有旦夕禍福。人類在生產(chǎn)生活中，常常會遇到各種自然災(zāi)害和意外事故，以致造成財產(chǎn)損失或人身傷亡。在人類生息繁衍的世界上，無論科學(xué)技術(shù)多么發(fā)達(dá)，人類征服自然、改造自然的力量多么強(qiáng)大，因自然、社會、機(jī)械故障、人為操作等因素造成的各種災(zāi)害事故損失總還不能完全避免?？v觀古今中外，地震、洪水、山崩、海嘯、臺風(fēng)、雷擊、火災(zāi)、輪船傾覆、飛機(jī)墜毀、火車相撞、石油井噴、煤礦塌方、機(jī)械故障、交通事故以至人們的工作失誤、產(chǎn)品質(zhì)量缺陷等，導(dǎo)致物毀人亡造成經(jīng)濟(jì)損失的實(shí)例，舉不勝舉。人們?yōu)榱吮苊飧鞣N原因造成的災(zāi)害事故給人類社會帶來的不良影響，在長期的生產(chǎn)和生活實(shí)踐中，總結(jié)出許多預(yù)測預(yù)防的措施。面對突如其來的災(zāi)害事故造成的巨大損失，企業(yè)、家庭或個人渴望獲得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償以便恢復(fù)生產(chǎn)和生活。由于是人們不斷的探索，逐步形成了保險的經(jīng)濟(jì)活動手段。同期在企業(yè)的安全投入方面逐漸出現(xiàn)了有關(guān)保險方面的內(nèi)容，迄今，除了工傷保險之外，還有醫(yī)療保險、養(yǎng)老保險等許多方面的投入，這些保險內(nèi)容的增加以及險種的變化都是為了實(shí)現(xiàn)在損失以及傷害事故發(fā)生以后受害方能夠得到一定的補(bǔ)償，同時也是為全社會提供一種安全的心理保障。

2風(fēng)險與保險

在美國化學(xué)工程師協(xié)會對風(fēng)險的定義中，采用了事故概率函數(shù)(或頻率)和后果的概念，有時采用術(shù)語“期望的損失”。對于風(fēng)險的認(rèn)識，除了簡單的在工業(yè)技術(shù)上的評判之外，它還受到心理學(xué)、人類工程學(xué)等多學(xué)科的影響，例如，公眾對大公司的安全期望比小公司的期望大，要求大公司采用更高的標(biāo)準(zhǔn)。對于企業(yè)來說，存在事故的風(fēng)險即意味著可能會導(dǎo)致財產(chǎn)損失或者人員傷亡，或者兩者兼而有之，這勢必會影響企業(yè)的正常生產(chǎn)；因此，企業(yè)總是期望自身的風(fēng)險水平相對較低，這樣既可以避免生產(chǎn)不受影響，同時可以提升企業(yè)形象，提高企業(yè)的社會信用度和產(chǎn)品競爭力。但是事實(shí)上，一旦企業(yè)的生產(chǎn)裝置開始運(yùn)轉(zhuǎn)，其設(shè)施設(shè)備的固有風(fēng)險便隨之而來，如何保證即使在事故發(fā)生以后，企業(yè)生產(chǎn)也不致受到嚴(yán)重阻礙，除了企業(yè)自身在建設(shè)初期加強(qiáng)設(shè)備選型，選用安全度高的設(shè)備，在運(yùn)行期間加強(qiáng)管理之外，還必須考慮一旦發(fā)生事故如何彌補(bǔ)損失，恢復(fù)生產(chǎn)。

一、養(yǎng)老保險統(tǒng)籌基金監(jiān)管面臨的現(xiàn)狀

（一）統(tǒng)籌機(jī)構(gòu)工作人員的業(yè)務(wù)能力不夠強(qiáng)

目前各統(tǒng)籌機(jī)構(gòu)的工作人員變動頻繁，而且業(yè)務(wù)素質(zhì)也參差不齊，與日益發(fā)展的統(tǒng)籌工作要求不相適應(yīng)，主要表現(xiàn)在風(fēng)險防范意i只欠缺，風(fēng)險識別能力不高，不了解統(tǒng)籌政策連續(xù)性和變化情況，不能正確識別風(fēng)險點(diǎn)，這些因素的存在就會造成會計核算不規(guī)范、相關(guān)制度執(zhí)行不嚴(yán)格、監(jiān)督管理不到位等等方面的問題，這些都在一定程度上增加了基金運(yùn)行的風(fēng)險，極容易釀成截留、挪用、轉(zhuǎn)移統(tǒng)籌基金的風(fēng)險事故，影響其健康、可持續(xù)地運(yùn)行發(fā)展。

（二）統(tǒng)籌業(yè)務(wù)工作復(fù)雜化程度不斷加深

近幾年統(tǒng)籌基金缺口金額逐年增加、個別養(yǎng)老金項(xiàng)目列支渠道多次調(diào)整、總行年底集中撥付統(tǒng)籌基金缺口等等因素，這些都給統(tǒng)籌基金的會計核算、年底預(yù)決算、養(yǎng)老保險統(tǒng)籌管理系統(tǒng)”（以下簡稱“統(tǒng)籌管理系統(tǒng)”）的信息維護(hù)增加了難度，也給統(tǒng)籌基金的監(jiān)管和運(yùn)行提出了新的課題。

二、養(yǎng)老保險基金監(jiān)管中亟需關(guān)注的問題

第一條為了切實(shí)加強(qiáng)對社會保障基金的監(jiān)督管理，確保社會保障基金的安全運(yùn)行，特制定本暫行辦法。

第二條社會保障基金監(jiān)督管理是指對社會保險基金征收、支付、結(jié)余等基金管理全過程進(jìn)行的監(jiān)督管理，包括以下內(nèi)容：(一)社會保障行政主管部門、社會保障費(fèi)征收機(jī)構(gòu)、社會保障經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和社會保障基金財政專戶管理機(jī)構(gòu)執(zhí)行社會保障法律、法規(guī)、規(guī)章、政策情況；(二)社會保障費(fèi)的征收和劃撥情況，社會保障財政專戶基金的存儲、劃撥情況，社會保障金的支付情況；(三)社會保障基金預(yù)算執(zhí)行情況和決算以及財務(wù)收支計劃編制和執(zhí)行情況；(四)社會保障基金管理機(jī)構(gòu)內(nèi)部監(jiān)控制度建立和執(zhí)行情況；(五)社會保障基金銀行賬戶開設(shè)和管理情況；(六)社會保障金審核發(fā)放情況；(七)國家和省規(guī)定的其他事項(xiàng)。實(shí)施社會保障基金監(jiān)督管理工作所需經(jīng)費(fèi)，納入本級財政預(yù)算。

第三條對社會保障基金及社會保障專項(xiàng)資金有關(guān)的帳戶收支、結(jié)余、投資運(yùn)營等的監(jiān)督管理，按照本辦法的規(guī)定執(zhí)行。

本辦法所稱社會保障基金包括城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險基金、醫(yī)療保險基金、失業(yè)保險基金、工傷保險基金、生育保險基金和農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金、殘疾人就業(yè)保障金、新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金、被征地農(nóng)民基本生活保障基金等。

本辦法所稱社會保障專項(xiàng)資金是指上級財政撥入的社會保險資金、再就業(yè)資金、城鄉(xiāng)居民最低生活保障資金、社會福利基金、企事業(yè)單位改制職工托管經(jīng)費(fèi)、城鎮(zhèn)職工住房公積金及其他合法方式籌集的社會保障專項(xiàng)資金。企業(yè)年金、補(bǔ)充醫(yī)療保險基金適用本辦法，縣慈善基金可參照執(zhí)行。

第四條縣政府成立"磐安縣社會保障基金監(jiān)督管理委員會"。社會保障基金監(jiān)督管理委員會是縣政府組織和指導(dǎo)全縣社會保障基金監(jiān)督管理工作的議事協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，代表縣政府協(xié)調(diào)全縣社會保障基金監(jiān)督管理工作。監(jiān)督管理委員會下設(shè)辦公室（設(shè)在縣財政局），負(fù)責(zé)社會保障基金監(jiān)督管理委員會的日常事務(wù)。

各自治區(qū)、直轄市勞動保障、財政、信息產(chǎn)業(yè)、審計、地方稅務(wù)、郵政廳（局），中國人民銀行各分行、營業(yè)管理部、省會（首府）城市中心支行：

近年來，國家有關(guān)部門通過對社會保障基金收支管理的監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)瞞報社會保險繳費(fèi)基數(shù)、少繳社會保險費(fèi)、騙取或違規(guī)支付社會保險金等問題時有發(fā)生。為進(jìn)一步加強(qiáng)社會保障基金管理，確?；鸢踩?，維護(hù)社會穩(wěn)定，現(xiàn)就加強(qiáng)社會保障基金監(jiān)督管理的有關(guān)問題通知如下。

一、充分認(rèn)識加強(qiáng)社會保障基金監(jiān)督管理的重要意義

建立健全社會保障體系，是發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟(jì)、保護(hù)廣大社會保障對象合法權(quán)益、維護(hù)社會穩(wěn)定的需要。加強(qiáng)社會保障基金監(jiān)督管理，確保基金安全完整，是社會保障體系正常運(yùn)行的前提條件。黨中央、國務(wù)院高度重視社會保障基金監(jiān)督管理工作，要求建立健全監(jiān)督管理機(jī)制，推動社會保障基金征繳、支付和管理的規(guī)范化、制度化，保證社會保障基金?？顚Ｓ茫瑖?yán)禁擠占挪用。

隨著社會保障制度改革的不斷深化，社會保障基金的規(guī)模逐步擴(kuò)

大。由于各地社會保障制度改革進(jìn)展情況不同，有關(guān)法規(guī)政策不夠完善，社會保障基金監(jiān)督管理制度還不健全，存在違紀(jì)違規(guī)等問題。各級政府和有關(guān)部門要高度重視，充分認(rèn)識加強(qiáng)社會保障基金監(jiān)督管理、確?；鸢踩暾捅Ｖ翟鲋档闹匾浴⒕o迫性，進(jìn)一步完善社會保障基金管理規(guī)章制度，規(guī)范管理運(yùn)作行為，加大監(jiān)督檢查力度，嚴(yán)厲查處擠占挪用或其他違規(guī)動用社會保障基金的行為，共同做好基金監(jiān)督管理工作，切實(shí)防范和化解基金管理風(fēng)險，保障基金的安全與完整。各地要加強(qiáng)社會保障基金監(jiān)督機(jī)構(gòu)和隊(duì)伍建設(shè)，選配必要的財會、金融、法律等專業(yè)人員，充實(shí)社會保障基金監(jiān)督隊(duì)伍。

2009年基金監(jiān)督管理科成立以來，在局黨組的正確領(lǐng)導(dǎo)和各科室的大力支持和幫助下，工作得以穩(wěn)步有序開展，較好地完成了全年工作任務(wù)。現(xiàn)將2009年度工作開展情況、工作中存在的問題及2010年工作計劃匯報如下：

一、工作開展情況

（一）進(jìn)一步規(guī)范和完善社?；鸷途蜆I(yè)再就業(yè)資金監(jiān)管內(nèi)控管理制度和辦法，確?；鸷唾Y金管理和操作流程的規(guī)范性。

為進(jìn)一步規(guī)范各項(xiàng)基金及就業(yè)再就業(yè)資金支出，防范基金風(fēng)險，根據(jù)各項(xiàng)支出特點(diǎn)并結(jié)合我市實(shí)際情況，在局黨組的安排下，在相關(guān)科室的支持協(xié)助下，重新組織修訂完善了社?；鸶黜?xiàng)支出及就業(yè)再就業(yè)資金具體操作流程，確保了基金管理和各項(xiàng)操作流程的規(guī)范性，有效防范操作風(fēng)險。

（二）根據(jù)省、市有關(guān)文件精神，結(jié)合我市社保基金和就業(yè)再就業(yè)工作實(shí)際，擬寫了《清鎮(zhèn)市社會保險基金專項(xiàng)治理工作方案》、《清鎮(zhèn)市社會保險基金和就業(yè)再就業(yè)資金安全宣傳教育活動工作方案》并及時呈報市有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審閱，并及時開展了社會保險基金專項(xiàng)治理工作方案。

（三）業(yè)務(wù)工作開展情況

第一條為深入貫徹落實(shí)“三個代表”重要思想，初步建立農(nóng)村醫(yī)療保障體系，解決農(nóng)村“因病致貧、因病返貧”問題，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會穩(wěn)定，根據(jù)中共中央、國務(wù)院《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)農(nóng)村衛(wèi)生工作的決定》，國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)的衛(wèi)生部等部門《關(guān)于建立新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度的意見》及中共市委、市人民政府《關(guān)于深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的意見》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本區(qū)實(shí)際，制定本辦法。

第二條新型農(nóng)村合作醫(yī)療保險工作實(shí)行“政府領(lǐng)導(dǎo)、資金統(tǒng)籌、管辦分離、保險參與、定額報銷、略有結(jié)余”的原則。

第三條新型農(nóng)村合作醫(yī)療保險工作采取政府領(lǐng)導(dǎo)，部門監(jiān)管，政府、集體和個人三方投入，專業(yè)公司承辦的模式。

第二章參加對象

第四條具有本區(qū)戶籍的農(nóng)村居民，可以自愿參加新型農(nóng)村合作醫(yī)療。

已經(jīng)參加城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險或者城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險的農(nóng)村居民，不得同時參加新型農(nóng)村合作醫(yī)療。

保險條款是保險產(chǎn)品的載體。正確認(rèn)定保險條款的法律性質(zhì)，對理順保險業(yè)務(wù)監(jiān)管、保險公司的經(jīng)營、公正的司法審判以及公正地維護(hù)投保人、被保險人、保險人的合法權(quán)益具有非常重要的意義。

長期以來，由于對保險條款法律性質(zhì)的認(rèn)識未能取得一致，導(dǎo)致保險界、司法界以及輿論界均存在誤區(qū)，由此導(dǎo)致了司法審判中不可避免地產(chǎn)生了許多偏差，一定程度上損害了保險公司的合法權(quán)益。

一、保險條款的性質(zhì)

根據(jù)《保險法》第107條的規(guī)定，保險公司經(jīng)營的保險條款分兩類，一類是必須報保險監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審批的，另一類是必須報保險監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)備案的。前者包括關(guān)系社會公眾利益的保險險種、依法實(shí)行強(qiáng)制保險的險種和新開發(fā)的人壽保險險種等，除此之外的保險險種均屬于后者。由此可見，保險公司經(jīng)營的所有險種（保險條款）均有國家監(jiān)管機(jī)關(guān)介入，這與普通商業(yè)企業(yè)自行制定的格式合同有本質(zhì)的區(qū)別。國家監(jiān)管機(jī)關(guān)的介入，一方面體現(xiàn)國家的意志，另一方面代表了廣大社會公眾的利益；而普通商業(yè)的格式合同并無國家監(jiān)管機(jī)關(guān)介入，主要體現(xiàn)其自覺遵守合同法及相關(guān)法律的規(guī)定，如否則由其自身承擔(dān)相應(yīng)的法律后果。

保險業(yè)務(wù)實(shí)踐中，保險公司保險條款的制定程序是，首先由保險公司研究起草保險條款，經(jīng)法律責(zé)任人和精算責(zé)任人審核簽字后，報保險監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審查批準(zhǔn)或?qū)彶閭浒?。保險監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審查后，認(rèn)為不妥當(dāng)或侵犯了投保人、被保險人利益或有失公平的，提出意見，保險公司必須修改，再報保險監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)或者備案，如果仍不符合要求，保險監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)不予批準(zhǔn)或不予備案。

因此，保險條款具有如下特點(diǎn)：

一、社會保險基金監(jiān)管存在的問題

(一)信息化建設(shè)滯后,信息披露制度不完善

目前我國所披露的社保信息量小、涉及面窄,社?；疬\(yùn)作不透明,社保費(fèi)繳納者缺乏正當(dāng)知情權(quán),社會監(jiān)督嚴(yán)重缺位,有的地區(qū)甚至連社會保險個人賬戶對賬單也無法及時、準(zhǔn)確地公布,這些問題都在一定程度上難以凸顯社會保險基金監(jiān)管的力度和有效性。作為所有人的老百姓無從知曉基金的來源、運(yùn)作、增值等狀況,這本身就是一個不合理的現(xiàn)象,而且我國社會保障部門整體信息化建設(shè)水平很低,沒有形成一套完善的通用性強(qiáng)、易于操作的信息化系統(tǒng)。由于信息化建設(shè)的滯后,致使社會保障、地稅、財政等部門之間的數(shù)據(jù)和信息傳遞緩慢,各部門缺乏監(jiān)管信息的聯(lián)系,難免會出現(xiàn)部門間數(shù)據(jù)、信息的偏差。同時,我國社保基金監(jiān)管普遍缺乏有效的風(fēng)險監(jiān)測、評價、預(yù)警和防范體系,非現(xiàn)場監(jiān)管和現(xiàn)場檢查無法實(shí)現(xiàn)有效結(jié)合,監(jiān)管缺乏規(guī)范化和系統(tǒng)化?，F(xiàn)行《企業(yè)年金基金管理試行辦法》只規(guī)定了信息披露內(nèi)容的“真實(shí)性和完整性”要求,但未規(guī)定“準(zhǔn)確性”要求,在今后有關(guān)立法中一定要對社保信息做出明確規(guī)定。另外,對于社?；鸬陌l(fā)放、收支結(jié)余等情況也應(yīng)當(dāng)以一定的方式讓老百姓知悉,以接受老百姓經(jīng)常性的監(jiān)督。

(二)法律法規(guī)監(jiān)督體系不健全

我國至今還未形成一個較為完善的監(jiān)督法律法規(guī)體系,盡管2011年《中華人民共和國社會保險法》正式施行,為有效維護(hù)勞動者和公民的社會保險權(quán)益,使他們更好地分享社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果提供了法制保障,但在實(shí)際生活中,時常存在有法不依、執(zhí)法不嚴(yán)的現(xiàn)象。社會保險基金被擠占、挪用等現(xiàn)象屢屢發(fā)生;應(yīng)參保繳費(fèi)的單位,不參保繳費(fèi);應(yīng)該按時足額繳費(fèi)的單位,少繳、漏繳和欠繳社會保險費(fèi);不應(yīng)該領(lǐng)取的相應(yīng)待遇的人員,冒領(lǐng)、騙取社會保險待遇?？傊?目前社會保險的基金管理缺乏必要的法律監(jiān)督體系,導(dǎo)致對社會保險基金的監(jiān)管力度不夠,管理效率低下,這無形中增加了社會保險基金管理的成本、加重了運(yùn)行的負(fù)擔(dān),加大了社會保險基金管理的不確定性和風(fēng)險性。

(三)缺乏健全的監(jiān)督機(jī)制

為了進(jìn)一步加強(qiáng)全縣安全生產(chǎn)工作,落實(shí)安全生產(chǎn)責(zé)任，保證生產(chǎn)安全事故搶險、救災(zāi)工作的順利進(jìn)行，規(guī)范企業(yè)安全生產(chǎn)風(fēng)險抵押金的管理，依據(jù)《安全生產(chǎn)法》、《*省安全生產(chǎn)條例》、《*省企業(yè)安全生產(chǎn)風(fēng)險抵押金管理暫行辦法》和《*市企業(yè)安全生產(chǎn)風(fēng)險抵押金管理實(shí)施意見》，結(jié)合我縣實(shí)際，特制定*縣企業(yè)安全生產(chǎn)風(fēng)險抵押金管理暫行辦法。

一、指導(dǎo)思想

認(rèn)真貫徹落實(shí)“安全第一，預(yù)防為主，綜合治理”方針，以安全生產(chǎn)有關(guān)法律法規(guī)和政策為依據(jù)，以落實(shí)企業(yè)安全生產(chǎn)風(fēng)險抵押金的管理，保證生產(chǎn)安全事故搶險、救災(zāi)工作的順利進(jìn)行為目的，積極規(guī)范和扎實(shí)推進(jìn)企業(yè)安全生產(chǎn)風(fēng)險抵押金制度的貫徹落實(shí)。

二、實(shí)施范圍

安全生產(chǎn)風(fēng)險抵押金（以下簡稱風(fēng)險抵押金），是指企業(yè)以法人或合伙名義將本企業(yè)資金存入“*縣企業(yè)安全生產(chǎn)風(fēng)險抵押金專戶”，用于本企業(yè)生產(chǎn)安全事故搶險、救災(zāi)和善后處理的專項(xiàng)資金。

實(shí)施范圍主要有：非煤礦山、交通運(yùn)輸、建筑施工、危險化學(xué)品、民爆器材和煙花爆竹等行業(yè)或領(lǐng)域從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的單位（以下統(tǒng)稱企業(yè)）。具體包括：

第一章總則

第一條為加強(qiáng)對社會保險基金的監(jiān)督管理，以保障勞動者依法享受社會保險的權(quán)利，根據(jù)勞動法和有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，結(jié)合本市實(shí)際，制定本條例。

第二條本市行政區(qū)域內(nèi)城鎮(zhèn)企業(yè)、個體經(jīng)濟(jì)組織職工和個體勞動者社會保險基金的監(jiān)督管理及有關(guān)活動，適用本條例。

實(shí)行系統(tǒng)統(tǒng)籌單位的社會保險基金的監(jiān)督管理，按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第三條本條例所稱社會保險基金，是指依照法律、法規(guī)的規(guī)定，由社會保險基金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)征收的，用于保障勞動者在年老、患病、工傷、失業(yè)、生育等情況下獲得必要的物質(zhì)幫助和補(bǔ)償?shù)母鞣N專項(xiàng)資金。

第四條社會保險基金屬于依法履行社會保險義務(wù)、享受社會保險權(quán)利的勞動者共同所有，任何單位和個人均不得挪用或侵占。