摘要：隨著全球經(jīng)濟一體化，商業(yè)銀行面臨的市場環(huán)境不斷變化，各類潛在風(fēng)險導(dǎo)致傳統(tǒng)的經(jīng)濟責(zé)任審計方法和流程存在諸多不足。本文以商業(yè)銀行的經(jīng)濟責(zé)任審計概念和特點兩方面作為切入點，闡述經(jīng)濟責(zé)任審計過程中面臨的人員經(jīng)濟責(zé)任界定、審計要點把控、審計對象存在抵觸情緒、審計資料的收集等問題，并從主觀、客觀兩個層面展開分析，提出識別、評估、應(yīng)對經(jīng)濟審計風(fēng)險等管控措施，并從完善制度保障、建設(shè)審計隊伍、保證技術(shù)支持三方面提出完善經(jīng)濟責(zé)任審計風(fēng)險管控的相關(guān)對策。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行經(jīng)濟責(zé)任審計審計風(fēng)險管控措施

隨著商業(yè)銀行(下文簡稱“商行”)的發(fā)展，傳統(tǒng)審計形式已難以更好地適應(yīng)經(jīng)濟責(zé)任審計的實際需求。以審計風(fēng)險作為導(dǎo)向，通過風(fēng)險控制，解決經(jīng)濟責(zé)任審計(下文簡稱“經(jīng)責(zé)審計”)環(huán)節(jié)存在的不足，可節(jié)約審計工作成本、提高審計效率和質(zhì)量。當(dāng)前，商行的經(jīng)責(zé)審計工作在開展過程中，審計風(fēng)險的控制為重點問題。面臨著激烈的市場競爭和嚴(yán)格的經(jīng)濟監(jiān)管環(huán)境，如何高效找出審計風(fēng)險、優(yōu)化管控措施、完善商行審計工作管理值得相關(guān)人員展開深入研究。

1商行經(jīng)責(zé)審計概念及特點

1.1概念。商行的經(jīng)責(zé)審計主要指內(nèi)審機構(gòu)、紀(jì)檢監(jiān)察部門在金融機構(gòu)的委托下，對相關(guān)人員經(jīng)責(zé)的履行情況進行審計，重點審查領(lǐng)導(dǎo)者財務(wù)收支、經(jīng)濟活動是否合法、經(jīng)營效益是否真實等，審計過程涉及范圍廣，具有綜合性特征。1.2特點。第一，審計對象主要特點體現(xiàn)在對人員的監(jiān)督方面。審計對象、追責(zé)對象為銀行的領(lǐng)導(dǎo)者，不僅僅是指其所在單位財務(wù)的收支情況。因此，審計工作程度更深，監(jiān)督范圍更大。第二，內(nèi)容時間跨度大，經(jīng)責(zé)審計工作不僅涉及財務(wù)收支內(nèi)容，還包括管理者、領(lǐng)導(dǎo)者任期內(nèi)經(jīng)營指標(biāo)完成情況，時間跨度3～5年，需要審計人員掌握全面的資料。第三，銀行本身的特殊性，商行資本多數(shù)由國家直接投資，其市場份額、資產(chǎn)規(guī)模和經(jīng)營利潤在銀行行業(yè)占據(jù)重要地位，同時，也存在較高的經(jīng)營風(fēng)險[1]。

2商行經(jīng)責(zé)審計現(xiàn)存的問題

一、山東省城商行進行內(nèi)部會計控制的必要性

首先，開展會計內(nèi)部控制有利于山東省城商行提升內(nèi)部管理效率與工作人員對金融風(fēng)險的防范意識。由于現(xiàn)階段市場經(jīng)濟的發(fā)展十分迅速，金融產(chǎn)品更新?lián)Q代較快，這對銀行的長久發(fā)展會產(chǎn)生風(fēng)險方面的影響。進行會計內(nèi)部控制，不僅能夠強化對風(fēng)險的控制與管理，還能大大提高山東省城商行工作人員的風(fēng)險防范思想。因此，有利會計內(nèi)部于營造出“風(fēng)險管理、人人參與”的良好工作環(huán)境。其次，開展會計內(nèi)部控制的另一個重要作用就是可以有效避免轉(zhuǎn)貸牟利與公款私存等問題。加強貨幣資金財務(wù)方面的管理，可以使資金的有效運轉(zhuǎn)得到強有力的保障。除此之外，一些會計內(nèi)部控制對資產(chǎn)流失現(xiàn)象的防止也起到很好的效果，有利于保證資產(chǎn)的完整性與安全性，并且還能夠切實保證銀行會計信息的可靠性與真實性。

二、山東省城商行進行內(nèi)部會計控制與管理的有效性

1.內(nèi)部審計獨立性缺乏，審計水平有待進一步提升

現(xiàn)如今，山東省車商行的內(nèi)部審計審計部門主要是由直屬行長管理與領(lǐng)導(dǎo)的，推行的制度是行長負(fù)責(zé)制。這種制度雖然可以保證內(nèi)部審計工作具有一定的獨立性，但卻在一定程度上弱化了對銀行行長的監(jiān)督，因而也就是降低了銀行內(nèi)部審計工作的公正性與客觀性。隨著我國銀行金融業(yè)務(wù)不斷朝著多樣化方向發(fā)展，山東省城商行內(nèi)部審計也逐漸從原來的糾錯查漏工作過渡到對金融風(fēng)險的防范與控制。然而山東省城商行現(xiàn)階段的內(nèi)部審計工作并沒有實現(xiàn)預(yù)想的目標(biāo)，其審計方法存在局限性，設(shè)計覆蓋面也較為狹隘，并且審計工作的主要側(cè)重點是對事后的控制與管理。

2.與銀行電子化會計業(yè)務(wù)相比，其內(nèi)部會計會計控制體系較為落后

摘要：科技深刻地改變了金融業(yè)態(tài)，金融科技已然成為新風(fēng)口，各金融機構(gòu)也加快了金融科技發(fā)展進程。本文分析了地方法人銀行機構(gòu)在體制機制、資源投入、科技創(chuàng)新等方面存在的不足，提出在堅持“守正創(chuàng)新、安全可控、普惠民生、開放共贏”原則的基礎(chǔ)上，推進科技與業(yè)務(wù)的深度融合、深耕當(dāng)?shù)厥袌?、因地制宜發(fā)展金融科技的相關(guān)建議。

關(guān)鍵詞：金融科技；地方法人銀行機構(gòu)；金融服務(wù)

近年來，金融機構(gòu)貫徹落實《金融科技（FinTech）發(fā)展規(guī)劃（2019-2021年）》，搶抓新一輪科技革命和產(chǎn)業(yè)變革機遇，加大科技投入，加快金融科技發(fā)展進程，提升金融服務(wù)質(zhì)量和效率，增強核心競爭力。金融科技蓬勃發(fā)展，人工智能、大數(shù)據(jù)、云計算、物聯(lián)網(wǎng)等信息技術(shù)與金融業(yè)務(wù)深度融合，為金融發(fā)展提供了源源不斷的創(chuàng)新活力，也深刻改變了銀行業(yè)態(tài)，變革行業(yè)格局。筆者對揚州12家法人銀行機構(gòu)（5家農(nóng)商行和7家村鎮(zhèn)銀行）的金融科技發(fā)展情況進行調(diào)查，發(fā)現(xiàn)地方法人銀行機構(gòu)受資源、規(guī)模的制約，面臨投入不足、人才匱乏、創(chuàng)新不夠、發(fā)展不暢等困難，還需要整合資源、挖掘潛力，加速推進金融科技的發(fā)展。

一、發(fā)展成效

從調(diào)查的整體情況看，地方性銀行機構(gòu)能認(rèn)真貫徹發(fā)展規(guī)劃，推進數(shù)字化轉(zhuǎn)型，以金融科技賦能提質(zhì)增效，完善風(fēng)險管控，創(chuàng)新金融產(chǎn)品和服務(wù)，提高金融服務(wù)的效率和水平，支持地方經(jīng)濟、社會高質(zhì)量發(fā)展。（一）規(guī)劃部署初步完成。地方法人銀行機構(gòu)能充分認(rèn)識金融科技在業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型發(fā)展中的支撐、引領(lǐng)作用，順應(yīng)金融科技的發(fā)展潮流，根據(jù)自身的資源稟賦，建立、完善工作機制，規(guī)劃、部署金融科技的發(fā)展。5家農(nóng)商行均成立了相應(yīng)的委員會加強金融科技的組織領(lǐng)導(dǎo)，明確了科技管理部門的職責(zé)，在主要依托省聯(lián)社科技研發(fā)的基礎(chǔ)上，根據(jù)自身業(yè)務(wù)發(fā)展及管理需要，開展了個性化的金融科技創(chuàng)新應(yīng)用，形成差異化、個性化的發(fā)展格局。如揚州農(nóng)商行、寶應(yīng)農(nóng)商行建設(shè)移動金融客戶端、拓展移動金融服務(wù)，儀征農(nóng)商行建設(shè)“銀醫(yī)通”平臺、推動金融服務(wù)場景化。7家村鎮(zhèn)銀行則緊跟發(fā)起行、管理行發(fā)展步伐，及時推廣、使用成熟的金融科技產(chǎn)品，見表1所列。（二）網(wǎng)點服務(wù)效率提高。積極應(yīng)用信息技術(shù)優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、簡化手續(xù)，縮短業(yè)務(wù)辦理時間，提升客戶體驗，推動傳統(tǒng)實體網(wǎng)點向營銷型、體驗型智慧網(wǎng)點轉(zhuǎn)變。一方面，增加了對STM等智能機具布放，利用人工智能、影像識別等技術(shù)改變銀行柜面業(yè)務(wù)流程多、填單多、簽名多等問題，提高業(yè)務(wù)辦理的自動化、智能化水平。如高郵農(nóng)商行于2019年7月實現(xiàn)所有網(wǎng)點全覆蓋，當(dāng)年現(xiàn)金業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)化率40.56%，非現(xiàn)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)化率55.51%。另一方面，完善柜面業(yè)務(wù)相關(guān)信息系統(tǒng)的建設(shè)，為業(yè)務(wù)辦理、營銷提供輔助和支撐，縮短業(yè)務(wù)辦理時間，提高業(yè)務(wù)辦理效率。如揚州農(nóng)商行2019年在升級柜面身份核查系統(tǒng)，支持對企業(yè)信息進行核查，提升柜面對公賬戶的開戶效率；江都農(nóng)商開發(fā)了“客戶搜一搜”系統(tǒng)，使柜面營銷人員能夠?qū)崟r查詢客戶已辦理、未辦理業(yè)務(wù)，為客戶提供精準(zhǔn)營銷的服務(wù)。（三）金融服務(wù)渠道拓寬。在移動互聯(lián)網(wǎng)高速發(fā)展、智能手機普及的背景下，充分運用信息技術(shù)與移動互聯(lián)網(wǎng)資源打造移動金融服務(wù)平臺，豐富金融產(chǎn)品，拓展金融服務(wù)，有效滿足了客戶的多元化金融服務(wù)需求。一是推廣移動金融客戶端，提供統(tǒng)一、通用的移動金融服務(wù)。如5家農(nóng)商行推廣省聯(lián)社的江蘇農(nóng)商銀行App、“E路有我”兩款移動客戶端，提供轉(zhuǎn)賬匯款、賬戶查詢、線上貸款、生活繳費和網(wǎng)上商城、金融理財?shù)冉鹑诜?wù)。二是自建移動金融客戶端，提供本地化、個性化的移動金融服務(wù)。如寶應(yīng)農(nóng)商銀行以“信用惠民”為宗旨，建設(shè)了“陽光寶應(yīng)”App，提供線上申貸、信息查詢、約惠寶應(yīng)等金融服務(wù)。三是探索微信小程序等應(yīng)用，提供“觸手可及”的金融服務(wù)。如揚州農(nóng)商行的“一當(dāng)小貸”將部分貸款產(chǎn)品流程標(biāo)準(zhǔn)化、線上化，提升客戶體驗。2019年末，揚州市農(nóng)商行電子銀行柜面替代率90%以上，村鎮(zhèn)銀行電子銀行柜面替代率接近50%，實現(xiàn)線上業(yè)務(wù)為主，線上、線下融合發(fā)展。（四）惠民服務(wù)能力增強。發(fā)揮金融科技優(yōu)勢，擴大金融服務(wù)的覆蓋面，提高金融服務(wù)的普及率，貫徹落實金融為民，服務(wù)百姓生活，便民、惠民的能力增強。一方面，發(fā)揮線上業(yè)務(wù)優(yōu)勢，通過網(wǎng)上銀行、手機銀行、微信銀行等，突破時間、空間的限制，提供隨時在線的安全、便捷、高效的金融科技服務(wù)，推動數(shù)字普惠金融發(fā)展。另一方面，進一步拓展金融服務(wù)在衣食住行、醫(yī)療教育、電子商務(wù)等場景的應(yīng)用，提供水電費、電話費、社保費、學(xué)費、醫(yī)療支付等繳費服務(wù)，便利居民生活，深度融入民生。如“E路有我”App，具有生活繳費、農(nóng)特產(chǎn)品銷售等功能；“陽光寶應(yīng)”App推出“約惠寶應(yīng)”商城，實現(xiàn)吃、喝、購一站式服務(wù)；高郵農(nóng)商行上線智慧停車?yán)U費業(yè)務(wù)，客戶可以通過掃描二維碼付款后，不停車離開停車場；儀征農(nóng)商行聯(lián)合儀征人民醫(yī)院，打造了“銀醫(yī)通”工程，通過掛號繳費機等自助設(shè)備為百姓提供銀醫(yī)掛號、繳費、報告打印、發(fā)票打印等診療服務(wù)。（五）信貸融資服務(wù)優(yōu)化。堅持服務(wù)“三農(nóng)”、服務(wù)小微的市場定位，加強對人工智能、大數(shù)據(jù)、云計算等科技成果運用，完善信貸流程和信用評價模型，優(yōu)化企業(yè)信貸融資服務(wù)，提升服務(wù)小微、民營企業(yè)等實體經(jīng)濟的能力。如江都農(nóng)商行利用政稅銀大數(shù)據(jù)平臺提供的工商、稅務(wù)、社保、環(huán)評等數(shù)據(jù)，開發(fā)“龍川e貸”小微企業(yè)信用貸，并建立相關(guān)準(zhǔn)入、評級、授信額度測試模型，緩解小企業(yè)融資難問題；寶應(yīng)農(nóng)商行開發(fā)了陽光信貸授信額度測算模型，基于大數(shù)據(jù)分析自動生成擬授信客戶的額度；高郵農(nóng)商行創(chuàng)新推出了“郵福E貸”“稅易通”“金易通”等線上產(chǎn)品，用戶通過手機就能完成貨款申請。（六）風(fēng)險防范能力提升。運用數(shù)據(jù)挖掘、機器學(xué)習(xí)等技術(shù)，優(yōu)化信貸管理流程控制，建立、完善覆蓋業(yè)務(wù)全流程、全周期的風(fēng)險管控機制，保證業(yè)務(wù)合規(guī)，有效防控風(fēng)險。如寶應(yīng)農(nóng)商行上線了風(fēng)險偏好與限額管理系統(tǒng)，實現(xiàn)實時系統(tǒng)取數(shù)、指標(biāo)值計算、預(yù)警值發(fā)送的自動化處理操作；儀征農(nóng)商行上線了運營管理系統(tǒng)，通過與事后監(jiān)督系統(tǒng)的配合，實現(xiàn)了事中、事后風(fēng)險管理；揚州農(nóng)商建設(shè)信貸輔助系統(tǒng)，實現(xiàn)信貸信息共享及貸前、貸中、貸后的風(fēng)警與防范，使信貸前中后臺業(yè)務(wù)管理形成有機整體，規(guī)范信貸管理，提升工作效率，增強業(yè)務(wù)競爭力。（七）信息保護力度加大。落實金融信息保護的標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范和要求，建立金融信息安全風(fēng)險防控長效機制，保障金融信息安全。一是通過桌面管理系統(tǒng)管控移動介質(zhì)，防止內(nèi)網(wǎng)機器違規(guī)外聯(lián)。二是上線數(shù)據(jù)脫敏系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫審計系統(tǒng)，加強對敏感信息的保護及過程審計。三是對重要數(shù)據(jù)集中存放、統(tǒng)一管理，將重要應(yīng)用系統(tǒng)數(shù)據(jù)存放于云平臺。四是每季度開展基礎(chǔ)信息系統(tǒng)的業(yè)務(wù)連續(xù)性應(yīng)急演練及重要系統(tǒng)的數(shù)據(jù)備份，防止數(shù)據(jù)丟失。五是定期開展?jié)B透測試，做好信息安全風(fēng)險評估工作。

二、不足之處

總局統(tǒng)一組織力量，由總局各司局負(fù)責(zé)同志帶隊，組成督查組，采取分片包干的形式，對各地開展治理商業(yè)賄賂專項工作的執(zhí)法情況進行督導(dǎo)檢查。

進一步做好治理商業(yè)賄賂專項工作，為充分發(fā)揮工商行政管理職能作用。年月日國家總局下發(fā)《工商行政管理機關(guān)治理商業(yè)賄賂專項工作實施方案》具體內(nèi)容如下：

一、工作目標(biāo)

中央治理商業(yè)賄賂領(lǐng)導(dǎo)小組的組織領(lǐng)導(dǎo)下，以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo)。認(rèn)真落實科學(xué)發(fā)展觀，依照中央紀(jì)委第六次全會、國務(wù)院第四次廉政工作會議精神和《建立健全教育、制度、監(jiān)督偏重的懲治和預(yù)防腐敗體系實施綱要》以及中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳聯(lián)合印發(fā)的關(guān)于開展治理商業(yè)賄賂專項工作的意見》以下簡稱《意見》認(rèn)真執(zhí)行《反不正當(dāng)競爭法》等法律法規(guī)，切實加強市場監(jiān)管，堅決糾正在市場經(jīng)營活動中違反商業(yè)道德和市場規(guī)則，影響公平競爭的不正當(dāng)交易行為，嚴(yán)肅查處市場交易活動中存在各種商業(yè)賄賂行為，遏制商業(yè)賄賂的蔓延勢頭，使市場秩序逐步規(guī)范，促進改革和經(jīng)濟社會的健康發(fā)展。

二、工作重點

把治理商業(yè)賄賂作為整頓和規(guī)范市場經(jīng)濟秩序工作的重要內(nèi)容，各級工商行政管理機關(guān)要充分發(fā)揮職能作用。突出中央確定的工程建設(shè)、土地出讓、產(chǎn)權(quán)交易、醫(yī)藥購銷和政府推銷等治理重點領(lǐng)域和行業(yè)，加大對不正當(dāng)交易、限制競爭、非法經(jīng)營、無證經(jīng)營等行為的整治力度，堅決打擊在市場交易活動中給予、收受回扣和假借促銷費、廣告費、科研費等各種名義的商業(yè)賄賂行為，加強對重點地區(qū)、重點行業(yè)、重點單位、重點環(huán)節(jié)的督辦，依法從嚴(yán)查辦商業(yè)賄賂大要案件。

一.實習(xí)單位情況介紹

中威華浩會計師事務(wù)所,經(jīng)市財政局批準(zhǔn)設(shè)立,在市工商行政管理局登記注冊,具有獨立法人資格.全所現(xiàn)有員工200余人.其中:注冊會計師83人,注冊資產(chǎn)評估師34人,注冊稅務(wù)師32人,具有高,中級專業(yè)技術(shù)職稱者占46%,大專以上學(xué)歷者占95%,45歲以下中青年占80%.是一家由會計,金融,法律,工程,經(jīng)濟管理等方面專業(yè)人才組成的,具有綜合服務(wù)功能的會計中介機構(gòu),能為社會各界客戶提供全面優(yōu)質(zhì)的專業(yè)服務(wù).公務(wù)員之家版權(quán)所有

中威華浩會計師事務(wù)所具有財政部批準(zhǔn)的對中央所屬國有特大型企業(yè)進行年度會計決算審計的資質(zhì),中國注冊會計師協(xié)會,中國人民銀行批準(zhǔn)的金融企業(yè)審計資質(zhì),市財政局批準(zhǔn)的對市國有大中型企業(yè)審計資質(zhì),建設(shè)部批準(zhǔn)的工程概(預(yù))算,工程決算審計資質(zhì).市國有資產(chǎn)管理局批準(zhǔn)的資產(chǎn)評估資格.

作為國內(nèi)大型會計師事務(wù)所,牢固樹立信譽為根本,質(zhì)量為生命,客戶為上帝的執(zhí)業(yè)理念,恪守獨立,客觀,公正的執(zhí)業(yè)原則,建立有完善的內(nèi)部經(jīng)營管理機制和內(nèi)部業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度.行之有效的業(yè)務(wù)培訓(xùn)制度更為培養(yǎng)專業(yè)人才,不斷提高整體素質(zhì),提高事務(wù)所執(zhí)業(yè)水平奠定了堅實的基礎(chǔ).

中威華浩會計師事務(wù)所擅長的金融業(yè),制造業(yè),商業(yè),房地產(chǎn)業(yè)的審計業(yè)務(wù).近年來,已為近萬家企,事業(yè)單位,機構(gòu)提供了專業(yè)服務(wù),涉及機械,電子,醫(yī)藥,化工,建材,紡織,交通運輸,冶金,電力,煤炭等諸多行業(yè).

中威華浩會計師事務(wù)所注重同國內(nèi)同行,國際著名會計事務(wù)所及評估機構(gòu)間合作與交流,努力學(xué)習(xí)國際先進經(jīng)驗,不斷提高服務(wù)質(zhì)量與執(zhí)業(yè)水平.

實結(jié)

會計實結(jié)（會計事務(wù)所實結(jié)）

一.實習(xí)單位情況介紹

北京中威華浩會計師事務(wù)所,經(jīng)北京市財政局批準(zhǔn)設(shè)立,在北京市工商行政管理局登記注冊,具有獨立法人資格.全所現(xiàn)有員工200余人.其中:注冊會計師83人,注冊資產(chǎn)評估師34人,注冊稅務(wù)師32人,具有高,中級專業(yè)技術(shù)職稱者占46%,大專以上學(xué)歷者占95%,45歲以下中青年占80%.是一家由會計,金融,法律,工程,經(jīng)濟管理等方面專業(yè)人才組成的,具有綜合服務(wù)功能的會計中介機構(gòu),能為社會各界客戶提供全面優(yōu)質(zhì)的專業(yè)服務(wù).

北京中威華浩會計師事務(wù)所具有財政部批準(zhǔn)的對中央所屬國有特大型企業(yè)進行年度會計決算審計的資質(zhì),中國注冊會計師協(xié)會,中國人民銀行批準(zhǔn)的金融企業(yè)審計資質(zhì),北京市財政局批準(zhǔn)的對北京市國有大中型企業(yè)審計資質(zhì),建設(shè)部批準(zhǔn)的工程概(預(yù))算,工程決算審計資質(zhì).北京市國有資產(chǎn)管理局批準(zhǔn)的資產(chǎn)評估資格.

作為國內(nèi)大型會計師事務(wù)所,牢固樹立信譽為根本,質(zhì)量為生命,客戶為上帝的執(zhí)業(yè)理念,恪守獨立,客觀,公正的執(zhí)業(yè)原則,建立有完善的內(nèi)部經(jīng)營管理機制和內(nèi)部業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度.行之有效的業(yè)務(wù)培訓(xùn)制度更為培養(yǎng)專業(yè)人才,不斷提高整體素質(zhì),提高事務(wù)所執(zhí)業(yè)水平奠定了堅實的基礎(chǔ).

摘要：本文分析了農(nóng)商行風(fēng)險管理過程中存在的主要問題，提出了建議和對策。

關(guān)鍵詞：農(nóng)商行;風(fēng)險管理;問題;對策

一、引言

2017年中央經(jīng)濟工作會議指出：“要把防控金融風(fēng)險放到更加重要的位置，下決心處置一批風(fēng)險點，著力防控資產(chǎn)泡沫，提高和改進監(jiān)督能力，確保不發(fā)生系統(tǒng)性金融風(fēng)險”。在經(jīng)濟下行期，經(jīng)濟結(jié)構(gòu)、金融結(jié)構(gòu)調(diào)整期，銀行的信用風(fēng)險正在加速暴露，特別是以農(nóng)戶信用貸款為主要信貸資產(chǎn)的農(nóng)商行違約逾期現(xiàn)象嚴(yán)重，這也暴露出農(nóng)商行風(fēng)險管理過程存在的諸多問題。加強農(nóng)商行風(fēng)險管理，有效降低不良貸款比重，著力改善信貸資產(chǎn)質(zhì)量，逐步提高風(fēng)險防控工作水平已刻不容緩。

二、目前農(nóng)商行風(fēng)險管理存在的問題

近年來，在銀監(jiān)會積極倡導(dǎo)和推動下，包括農(nóng)商行在內(nèi)的廣大銀行機構(gòu)啟動了合規(guī)建設(shè)，注重加強對合規(guī)風(fēng)險的管理。但是，由于農(nóng)商行合規(guī)風(fēng)險管理同其他國有銀行相比起步較晚，經(jīng)驗不足，再加上信用貸款比重較大，合規(guī)風(fēng)險管理過程中存在一些問題。貸前調(diào)查流于形式。隨著經(jīng)濟下行壓力的逐步加大，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整鎮(zhèn)痛效應(yīng)逐漸顯現(xiàn)，同業(yè)競爭日趨激烈，農(nóng)村地區(qū)有效貸款需求收窄。為了完成信貸投放任務(wù)，往往存在重“量”而輕“質(zhì)”的情況，對貸款質(zhì)量起到關(guān)鍵作用的貸前調(diào)查受到輕視，“貸款項目虛，貸款用途虛，用款主體虛”現(xiàn)象時有發(fā)生，為貸款本息的收回埋下風(fēng)險隱患。貸中審查把關(guān)不嚴(yán)。農(nóng)商行借貸資料為制式借款合同文本，所填寫條款能夠有效保障借貸雙方權(quán)利及約束相關(guān)義務(wù)。由于放款過程中部分工作人員責(zé)任心不強，對客戶填寫借款合同及借據(jù)相關(guān)資料沒有認(rèn)真檢查、仔細(xì)核查，造成借款日期、借款大小寫、借款利率及浮動系數(shù)等相關(guān)重要要素不符等情況時有發(fā)生。一旦這些貸款需要動用法律武器收回，將對農(nóng)商行債權(quán)造成極大挑戰(zhàn)。貸后管理履職不到位。一是履職貸后檢查職責(zé)不到位。例如，貸后檢查報告內(nèi)容不具體；采用電話方式催收沒有電話催收記錄。二是由于農(nóng)商行工作調(diào)動，部分放款人和管護人分離，由于信貸人員缺乏溝通導(dǎo)致催收不到位，逐漸增大貸款風(fēng)險。三是注重對信貸資金的“堵”、“清”工作，而放松了對貸款到期前的“防范”工作。四是沒有及時下發(fā)貸款催收通知單或者向法院提起訴訟主張債權(quán)，造成部分貸款喪失了法律時效，特別是核銷和置換貸款等不良資產(chǎn)。五是貸后管理其他問題。隨著縣域經(jīng)濟的快速發(fā)展，農(nóng)信機構(gòu)的貸款規(guī)模逐漸擴大，農(nóng)商行管理貸款有“四難”：貸款外出務(wù)工人員外出難見面；大額貸款客戶資金狀況難掌握；異地抵質(zhì)押物難管理；信用貸款無資產(chǎn)保障，到期難收回。

實習(xí)報告

會計實結(jié)（會計事務(wù)所實結(jié)）

一.實習(xí)單位情況介紹

北京中威華浩會計師事務(wù)所,經(jīng)北京市財政局批準(zhǔn)設(shè)立,在北京市工商行政管理局登記注冊,具有獨立法人資格.全所現(xiàn)有員工200余人.其中:注冊會計師83人,注冊資產(chǎn)評估師34人,注冊稅務(wù)師32人,具有高,中級專業(yè)技術(shù)職稱者占46%,大專以上學(xué)歷者占95%,45歲以下中青年占80%.是一家由會計,金融,法律,工程,經(jīng)濟管理等方面專業(yè)人才組成的,具有綜合服務(wù)功能的會計中介機構(gòu),能為社會各界客戶提供全面優(yōu)質(zhì)的專業(yè)服務(wù).

北京中威華浩會計師事務(wù)所具有財政部批準(zhǔn)的對中央所屬國有特大型企業(yè)進行年度會計決算審計的資質(zhì),中國注冊會計師協(xié)會,中國人民銀行批準(zhǔn)的金融企業(yè)審計資質(zhì),北京市財政局批準(zhǔn)的對北京市國有大中型企業(yè)審計資質(zhì),建設(shè)部批準(zhǔn)的工程概(預(yù))算,工程決算審計資質(zhì).北京市國有資產(chǎn)管理局批準(zhǔn)的資產(chǎn)評估資格.

作為國內(nèi)大型會計師事務(wù)所,牢固樹立信譽為根本,質(zhì)量為生命,客戶為上帝的執(zhí)業(yè)理念,恪守獨立,客觀,公正的執(zhí)業(yè)原則,建立有完善的內(nèi)部經(jīng)營管理機制和內(nèi)部業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度.行之有效的業(yè)務(wù)培訓(xùn)制度更為培養(yǎng)專業(yè)人才,不斷提高整體素質(zhì),提高事務(wù)所執(zhí)業(yè)水平奠定了堅實的基礎(chǔ).

第一條為促進我市社會中介服務(wù)業(yè)的發(fā)展，規(guī)范中介機構(gòu)的執(zhí)業(yè)行為，維護中介服務(wù)市場秩序，保障社會中介機構(gòu)及委托人的合法權(quán)益，根據(jù)《**省社會中介機構(gòu)管理辦法》規(guī)定，結(jié)合本市實際，制定本實施細(xì)則。

第二條本細(xì)則所稱的中介機構(gòu)，是指依法設(shè)立的運用專門的知識和技能，按照一定的業(yè)務(wù)規(guī)則或程序為委托人提供中介服務(wù)，并收取相應(yīng)費用的組織。包括：獨立審計機構(gòu)；資產(chǎn)、土地、工程、安全生產(chǎn)等評估機構(gòu)；工程監(jiān)理機構(gòu)；法律、檔案等服務(wù)機構(gòu)；信息、技術(shù)、工程、出國留學(xué)等咨詢機構(gòu)；檢測、檢驗、公證、認(rèn)證機構(gòu)；職業(yè)、人才、婚姻等介紹機構(gòu)；工商登記、商標(biāo)、專利、稅務(wù)、會計、政府采購、房地產(chǎn)、招投標(biāo)、因私出入境等機構(gòu)。

第三條本市行政區(qū)域內(nèi)中介機構(gòu)及其執(zhí)業(yè)人員的監(jiān)督管理和服務(wù)適用本細(xì)則。

第四條中介服務(wù)業(yè)應(yīng)納入國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃及服務(wù)業(yè)發(fā)展等相關(guān)專項規(guī)劃。各級發(fā)展改革、教育、科技、公安、民政、司法、財政、稅務(wù)、人事、物價、勞動保障、國土資源、規(guī)劃建設(shè)、安監(jiān)、水利、質(zhì)量技監(jiān)等行政主管部門，應(yīng)根據(jù)中介服務(wù)業(yè)的實際和特點，優(yōu)化發(fā)展環(huán)境，促進中介服務(wù)業(yè)健康有序發(fā)展。按照法律、法規(guī)、規(guī)章及本細(xì)則的規(guī)定，分別負(fù)責(zé)有關(guān)中介機構(gòu)及其執(zhí)業(yè)人員的監(jiān)督管理。

審計部門負(fù)責(zé)獨立審計機構(gòu)的業(yè)務(wù)監(jiān)督。

第五條各級工商行政管理機關(guān)負(fù)責(zé)中介機構(gòu)的工商登記和監(jiān)督。

會計實結(jié)（會計事務(wù)所實結(jié)）

一.實習(xí)單位情況介紹

北京中威華浩會計師事務(wù)所,經(jīng)北京市財政局批準(zhǔn)設(shè)立,在北京市工商行政管理局登記注冊,具有獨立法人資格.全所現(xiàn)有員工200余人.其中:注冊會計師83人,注冊資產(chǎn)評估師34人,注冊稅務(wù)師32人,具有高,中級專業(yè)技術(shù)職稱者占46%,大專以上學(xué)歷者占95%,45歲以下中青年占80%.是一家由會計,金融,法律,工程,經(jīng)濟管理等方面專業(yè)人才組成的,具有綜合服務(wù)功能的會計中介機構(gòu),能為社會各界客戶提供全面優(yōu)質(zhì)的專業(yè)服務(wù).

北京中威華浩會計師事務(wù)所具有財政部批準(zhǔn)的對中央所屬國有特大型企業(yè)進行年度會計決算審計的資質(zhì),中國注冊會計師協(xié)會,中國人民銀行批準(zhǔn)的金融企業(yè)審計資質(zhì),北京市財政局批準(zhǔn)的對北京市國有大中型企業(yè)審計資質(zhì),建設(shè)部批準(zhǔn)的工程概(預(yù))算,工程決算審計資質(zhì).北京市國有資產(chǎn)管理局批準(zhǔn)的資產(chǎn)評估資格.

作為國內(nèi)大型會計師事務(wù)所,牢固樹立信譽為根本,質(zhì)量為生命,客戶為上帝的執(zhí)業(yè)理念,恪守獨立,客觀,公正的執(zhí)業(yè)原則,建立有完善的內(nèi)部經(jīng)營管理機制和內(nèi)部業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度.行之有效的業(yè)務(wù)培訓(xùn)制度更為培養(yǎng)專業(yè)人才,不斷提高整體素質(zhì),提高事務(wù)所執(zhí)業(yè)水平奠定了堅實的基礎(chǔ).

北京中威華浩會計師事務(wù)所擅長的金融業(yè),制造業(yè),商業(yè),房地產(chǎn)業(yè)的審計業(yè)務(wù).近年來,已為近萬家企,事業(yè)單位,機構(gòu)提供了專業(yè)服務(wù),涉及機械,電子,醫(yī)藥,化工,建材,紡織,交通運輸,冶金,電力,煤炭等諸多行業(yè).