導語：如何才能寫好一篇意識形態(tài)風險防范機制，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關鍵詞：風險管理； 和諧校園； 機制創(chuàng)新

中圖分類號： G647 文獻標識碼：A

文章編號：1672－9749（2012）02－0034－04

隨著我國高等教育大眾化、國際化、社會化以及信息網(wǎng)絡化進程加快，我國高校風險已不僅局限于財務或債務領域的風險，而是以意識形態(tài)風險為主的包括精神文化、教育教學、科學研究、社會服務等領域在內(nèi)的多維度的風險。高校風險不同于企業(yè)組織風險，其“主要不是表現(xiàn)為實體的消亡，而是更可能表現(xiàn)為大學精神的死亡或變異”。［1］因此，運用風險社會理論探討和創(chuàng)新高校風險管理，是高等教育大眾化、國際化、社會化背景下加強和鞏固在高校意識形態(tài)領域指導地位的必然要求，是實現(xiàn)我國高等教育科學發(fā)展和促進師生全面發(fā)展的現(xiàn)實要求。

一、高校風險管理：構建和諧校園面臨的新課題

我國正處在社會主義現(xiàn)代化事業(yè)建設的關鍵期和攻堅期，社會轉型的各種深層次復雜的社會矛盾日益凸顯，這些矛盾和問題必然會對我國高等教育管理和發(fā)展帶來各種風險。同時，對于新世紀新階段我國高等教育來說，高等教育已經(jīng)進入了新的發(fā)展階段，一方面經(jīng)濟社會發(fā)展對高等教育要求更高，任務更多，人民群眾對高等教育期待也就更高，容易出現(xiàn)不能滿足需求的現(xiàn)象，另一方面，高等教育自身發(fā)展面臨著資源不足、分布不均和發(fā)展不平衡的問題，高校因此成為管理風險的易發(fā)區(qū)、多發(fā)區(qū)。

高校風險管理實質(zhì)上是社會風險理論在高校中的具體運用，是現(xiàn)代大學新的管理理念和方法。所謂風險是指對未來結果的變化性，即具有不確定性和損失性兩種屬性，其中損失性是風險的根本屬性，惟有損失性才能體現(xiàn)風險中“險”的內(nèi)涵，沒有損失性，也就無所謂風險。不確定性是指風險損失的不確定性。因此，風險的本質(zhì)上是指風險損失的不確定性。［2］

一些學者從技術的視角來研究風險，如德國社會學家貝克認為：現(xiàn)代文明越發(fā)展、科技越進步，不確定性就越明顯。吉登斯也從社會制度的視角來認識風險，認為現(xiàn)代社會的風險是“人為制造的不確定性”。也有學者從損失性的視角研究風險，把風險看成是一種損失的類型。

當下我國高校風險是指在高等教育大眾化、國際化、社會化的背景下我國高校面臨資源、文化、價值以及校園秩序與穩(wěn)定的一種損失的不確定性。這種不確定性因素可能來源于社會的政治、經(jīng)濟、文化與科學技術領域，也可能來源于高校自身內(nèi)部的辦學思路、大學精神文化等意識形態(tài)領域，以及教育教學、科研等管理具體活動。高校風險管理就是針對當前高?？赡艽嬖诘娘L險和突出的問題，通過有效的管理手段和方法預防和減少高校意識形態(tài)、精神文化、教學、科研、社會服務等各種風險和突出問題，促進校園和諧、師生全面發(fā)展的過程。

從總體上看，我國高校風險問題的形成和存在是我國現(xiàn)階段政治、經(jīng)濟、文化、社會發(fā)展水平和階段性特征在高校的反映和投身。解決高校風險問題既要有高度重視，又要切實有效的行動，要不斷總結經(jīng)驗，把握規(guī)律，全面提高高校風險管理科學化水平。高校風險管理正越來越成為現(xiàn)代大學管理的重要組成部分。當前我國高校風險管理問題主要表現(xiàn)在如下方面：

1.對高校風險關注不夠，風險管理意識薄弱

從總體上看，無論是社會還是高校自身對我國高校存在的風險關注不夠，風險意識和風險管理意識相對薄弱。

20世紀90年代中期以來，我國高校不斷深化招生就業(yè)制度，擴大招生自，對外開放辦學力度明顯加大，高校國際交往日益密切，使我國高等教育步入大眾化和國際化軌道。與此同時，高校在辦學行為過程中潛在的風險也在不斷增大。由于我國高校絕大多數(shù)高校是由政府舉辦，具有其特殊的辦學體制機制，教育經(jīng)費仍然主要依靠政府下?lián)?，招生計劃指標仍然由政府下達，學校事業(yè)支出不要求對成本進行核算，學校的辦學效益也難以量化，加上受傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟體制的慣性影響，并沒有引起社會、政府和高校自身對高校風險足夠的關注，風險意識和風險管理意識普遍比較薄弱。即使關注了我國高校風險，那也是主要關注高校顯現(xiàn)的風險，主要集中在對高校人身傷害、意外事故、公共衛(wèi)生事件以及財產(chǎn)等方面的風險，多數(shù)是就事論事，對這些高校常規(guī)管理活動所蘊藏的風險關注不夠，重應急、輕綜合防范，重眼前的有形損失、輕長期的無形損失。對于高校政治性、文化性以及意識形態(tài)等非傳統(tǒng)風險缺乏應對措施，對于社會發(fā)展風險所帶來高校的風險，如經(jīng)濟困難、就業(yè)困難、等，以及由新型媒體技術帶來的意識形態(tài)和精神文化的風險關注不足，管理意識薄弱。

2.高校風險管理體系不夠健全

從風險管理實踐看，由于高校風險管理是應對我國高校在高等教育大眾化、國際化進程中帶來的一種損失的不確定性的管理方法和手段。高校風險管理在我國尚處在初始階段，因而也就不可能建立起一套統(tǒng)一協(xié)調(diào)的風險管理預警體系。

從高校組織體系看，目前沒有建立起一種常態(tài)性的風險管理預警機制和綜合協(xié)調(diào)機構。高校雖然普遍建立了各種風險應急預案和應急綜合協(xié)調(diào)機構，但這些應急預案和應急綜合協(xié)調(diào)機構主要是針對風險爆發(fā)事后所采取一系列應對方法和措施，而不是一種風險預警機制。

從風險信息管理來看，缺乏建立有效的信息監(jiān)測和防控體系，風險信息缺乏有效整合和優(yōu)化，難以對風險進行全面的監(jiān)測和預警，風險防范措施相對貧乏，風險管理往往被忽視。從風險管理的范圍和傾向來看，目前高校仍然是以財務風險管理為中心，重視顯性的風險管理，忽視隱性的風險管理；注重物質(zhì)領域風險管理，忽視精神領域的風險管理；重視現(xiàn)實眼前的風險管理，忽視長遠戰(zhàn)略性的風險管理。

3.高校風險監(jiān)測預警相對落后

從風險管理過程看，風險管理是一項系統(tǒng)工程，風險管理決策須以風險處理方案為基礎，風險處理方案則以風險分析與評估為前提。目前，重視事后風險處理，忽視事前風險預警，較多側重于風險事故發(fā)生后的應急處理，包括救災、救助、補助和恢復，而在風險的分析、識別、評估和預警等方面則相對落后。

4.高校風險管理研究不足，適合高校的風險管理理論缺乏

從研究視角看，研究內(nèi)容單一、狹窄，目前對高校風險管理主要集中在對高校財務風險識別、預警、化解、防患等方面的研究，而忽視或掩飾高校其他風險（學校意識形態(tài)風險、精神文化風險、教育質(zhì)量風險、學術風險等）給高校發(fā)展的帶來的影響，沒有凸顯高校組織風險的特點，帶有比較明顯的企業(yè)風險管理的痕跡。

高校風險管理理論研究不足，據(jù)中國期刊網(wǎng)進行搜索，以“高校風險”為題名的論文很少見，只有17篇論文。顯然高校風險管理并沒有引起學界的足夠的關注。

高校風險管理基礎性探討不夠，如高校風險管理的內(nèi)涵，主要表現(xiàn)形式，高校風險的核心等基本問題需要進一步研究，對高校出現(xiàn)的新型的風險研究也不夠，比如，謠言和信息公開問題、恐慌情緒與信心恢復問題、秩序和穩(wěn)定問題、媒體問題、風險可能帶來的政治影響、經(jīng)濟影響和社會沖擊等等。另外，由于社會風險會對高校造成的影響是全方位的，還必須加強綜合層面的風險管理研究，才能有效地指導高校防范風險的實踐活動。

二、風險社會管理視域下高校風險的多維度考察

隨著高等教育大眾化、國際化、社會化進程的加快，高等教育改革不斷深入，新舊高等教育體制機制交替運行，高校辦學結構和利益格局不斷地調(diào)整，高等教育發(fā)展深層次矛盾和問題逐漸顯現(xiàn)，高校風險已不單一局限于以財務或債務領域的風險。高校意識形態(tài)、精神文化、教育教學、科學研究和社會服務等領域的風險已經(jīng)成為影響和制約高校發(fā)展的重要因素。

按風險內(nèi)容和領域可以將風險劃分為意識形態(tài)風險、精神文化風險、管理活動風險（教育教學管理風險、科學研究管理風險、社會服務風險以及財務管理風險）等。因此，多維度考察高校風險，分析與辨識高校風險，對于創(chuàng)新發(fā)展高校風險管理機制具有重要的現(xiàn)實價值。

1.高校意識形態(tài)風險

高校意識形態(tài)領域的風險已經(jīng)成為我國高校最本質(zhì)的風險。隨著經(jīng)濟全球化的深入發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)絡的日益普及，世界各種思想文化的交流、交融、交鋒日趨頻繁，高校意識形態(tài)領域不僅日益多樣化，而且滲透與反滲透的斗爭尖銳復雜，高校意識形態(tài)領域安全帶來前所未有的風險。

高校意識形態(tài)領域成為境內(nèi)境外敵對勢力爭奪的重要陣地，他們總是企圖通過各種方式向我國大學生傳播、滲透西方資產(chǎn)階級的政治觀點、價值觀念、生活方式。同時在國內(nèi)，隨著我國改革發(fā)展進入新的歷史階段，經(jīng)濟體制深刻變革，社會結構深刻變動，利益格局深刻調(diào)整，思想觀念深刻變化，廣大師生在思想觀念、道德準則、價值取向等方面的獨立性、多樣性、多變性、差異性日益增強。各種非的思想意識有所滋長，有些公開主張指導思想的多元化、否定、思想和中國特色社會主義理論體系的指導地位，大肆鼓吹整個社會應該“意識形態(tài)多元化”。

這些意識形態(tài)的存在嚴重削弱了在高校意識形態(tài)的指導地位，淡化對社會主義主流意識形態(tài)的認同。如果這些風險得不到有效的化解，不僅影響高校和諧校園的構建，更關系到我國高?！芭囵B(yǎng)什么樣人”和“怎樣培養(yǎng)人”的核心戰(zhàn)略問題。

2.高校精神文化風險

高校精神文化是大學文化本質(zhì)體現(xiàn)，是高校的靈魂和支柱，同時傳承與發(fā)展文化是高校最重要的使命之一。高校精神文化主要是指校園中主導群體共同遵循的世界觀、人生觀、價值觀、審美觀、文化傳統(tǒng)、學術風范、精神信念及其作為表現(xiàn)形式的校訓、校風、學風等內(nèi)容。是一所學校個性和風貌的集中反映，是校園文化的深層內(nèi)核，是校園價值體系的精華。［3］

本世紀以來，我國高校辦學規(guī)模急劇擴張同時，高校一定程度上存在著重硬實力建設、輕軟實力建設；重規(guī)模擴張、輕大學精神文化建設等現(xiàn)象，形成了一定程度的高校精神文化泡沫。尤其是當前多元化文與多樣文化并存的背景下，高校精神文化，特別是高校精神文化核心價值觀得不到凸顯，在一定程度上影響了高校師生對學校核心價值和主流文化的認同，反而選擇和認同各種非主流文化，甚至是滋生出來的一些“反文化”現(xiàn)象，呈泛濫之勢，危及到高等教育文化機體的健康，如果不予糾正，會釀成各種文化沖突，導致師生共同價值缺失，理想信念迷茫，高校組織決策效率低下、渙散、溝通中斷，更有可能會動搖高等教育的社會認同。

3.高校管理活動風險

高校管理活動風險主要是指高校作為組織主體在具體管理活動中存在各種風險，主要包括教育教學、科研、行政和財務等管理風險。教育教學風險是指教育教學活動受到各種各樣教師無法控制的因素所形成的不確定性。如因教學內(nèi)容的設置、教學方法和手段設置的不合理、學生認識與了解上的偏差以及教師素質(zhì)(包括態(tài)度、知識、能力等)的預測出偏差等都有可能產(chǎn)生教育教學風險。高?？蒲酗L險主要是指高校在組織實施科學研究活動中存在的各種風險，包括科研經(jīng)費風險和學術風險。

一方面我國高?？蒲薪?jīng)費來源由單一的政府撥款向多渠道發(fā)展，尤其是政府貸款項目出現(xiàn)與企業(yè)委托開發(fā)項目的不斷增多，給高?？蒲械暮笃诠芾韼砹艘幌盗行嘛L險：如課題組未能按期或按要求完成與企業(yè)簽定的開發(fā)合同，給企業(yè)帶來損失，也給學校的名譽造成影響；課題組與政府的有關基金會簽定的貸款開發(fā)合同，到期還不出，學校要承擔還款義務。

另一方面，科學研究過程，存在著學術風險?？蒲谐晒鳛閷W者和高校社會地位主要評價條件，由此導致學術在高等教育領域內(nèi)逐漸演化成進行利益爭奪的私器。這種不良狀況發(fā)展到極致，就滋生出“學術腐敗”、“學術抄襲”等現(xiàn)象。這對于教師的發(fā)展，學校的聲譽、形象等都會損害。高校行政風險主要是指高校行政機關及其工作人員在實施各項行政行為時對行政相對人或社會造成各種非法損害的可能性以及該損害后果對行政機關及高校帶來不良影響的各種情況。高校財務風險主要是指由于舉債而給高校財務帶來的不確定性。目前，高校辦學規(guī)模迅速膨脹，招生數(shù)量猛增，大眾化教育比例不斷上升，辦學成果不斷涌現(xiàn)，發(fā)展背后也存在著風險和危機。這種風險和危機主要來自于大規(guī)模舉債辦學。高校需要擴大辦學規(guī)模、提高辦學層次，僅僅依靠財政拔款及學費收入是遠遠不夠的。由此通過多種渠道籌集資金是必然的舉措，然而一旦無力償付到期債務，高校就會陷入財務困境，這一風險已經(jīng)引起包括高校在內(nèi)的社會廣泛關注，并采取有效的措施積極加以規(guī)避。

三、高校風險管理機制創(chuàng)新發(fā)展

高校風險管理機制是指在高校風險管理過程中，主要是通過各種途徑和方法，收集可能引發(fā)高校風險的苗頭性和隱患性信息，并運用邏輯推理和科學預測的方法和技術，對收集到的關于高校風險的各方面信息、情報和資料，對某些風險出現(xiàn)的約束性條件、未來發(fā)展趨勢和演變規(guī)律等作出估計與推斷，并向有關方面發(fā)出確切的警示信號或信息，以便及時采取有針對性的應對措施，防止不利后果發(fā)生的一系列運行機制。對于高校風險管理來說，尤其需要創(chuàng)新發(fā)展高校風險管理機制，主要體現(xiàn)在如下機制的創(chuàng)新發(fā)展。

1.創(chuàng)新發(fā)展高校風險預警機制，提高高校風險識別和預警水平

及時發(fā)現(xiàn)風險信息，并快速傳遞、處理收集到的信息，對高校風險的可能性作出準確的判斷，及時高校風險可能爆發(fā)或即將爆發(fā)的信息，以引起高校的警惕。高校風險預警包括風險的監(jiān)測、預測、預報和預控。高校風險監(jiān)測是指對可能引發(fā)高校風險的各種因素和事件的表象進行監(jiān)控，收集高校風險可能發(fā)生的信息，及時掌握高校風險變化的第一手材料。

風險的預測和預報是指對通過監(jiān)測活動而收集上來的信息進行鑒別、分類和分析，對未來可能發(fā)生的高校風險類型及其危害程度作出估計，并在必要時發(fā)出警報。風險預控是指針對引發(fā)高校風險的可能性因素，采取積極應對措施和制定各種預案，以有效避免高校風險的發(fā)生或減少其造成的損失。

2.創(chuàng)新發(fā)展高校風險管理機制，提高高校風險管理科學化水平

通過建立以高校黨委為主導，以構建和諧校園為目標，以關注校園風險的前因后果為重點的高校風險管理體系。提高高校風險管理的專業(yè)化、科學化和精細化水平，系統(tǒng)、綜合、動態(tài)地評估和應對新形勢下面臨的日趨復雜的風險，通過預防、預警、預控來防止高校損失發(fā)生，或者通過風險預防、風險規(guī)避、風險控制、應急管理、風險評估、恢復補償?shù)却胧?，來減少損失，避免風險事件的擴大和升級，恢復正常秩序而制定的各種規(guī)范和采取的一系列措施的過程。

3.創(chuàng)新發(fā)展以人為本的高校風險評估機制，促進我國高等教育科學發(fā)展

高等教育大眾化、國際化、社會化背景下秉持高等教育的傳統(tǒng)發(fā)展觀具有很大局限性，具有片面、非協(xié)調(diào)、難持續(xù)的弊端，這是高校風險形成的思想根源。通過創(chuàng)新發(fā)展以人為本的高校風險評估機制，預防引發(fā)高校風險的各種因素，從而防止或避免高校風險的發(fā)生，把高校風險損失降到最低，促進高等教育科學發(fā)展。創(chuàng)新發(fā)展以人為本的風險評估機制，就是要求在高校風險評估中要有“人”，即高校廣大師生員工。就是要求在開展風險評估中以廣大師生員工利益作為出發(fā)點，通過依靠廣大師生員工來化解風險，同時廣大師生員工也要以進行風險評估作為落腳點。因此，堅持以人為本是高校風險評估的基本前提，堅持統(tǒng)籌兼顧是高校風險評估的基本方法。在高校風險評估對策中要求從廣大師生員工利益入手，維護高校公正公平，在深化高校人事制度、教育教學、科研管理、后勤社會化等涉及各方面利益群體改革時，要切實堅持公正公平的原則，充分考慮和照顧各方的利益，建立維護廣大師生員工權益機制，形成科學有效的利益協(xié)調(diào)機制、訴求表達機制、矛盾調(diào)處機制、權益保障機制，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)各方面利益關系，加強各種矛盾源頭治理，妥善處理高校內(nèi)部矛盾，切實維護師生員工的合法權益，對各種潛在的風險進行充分的評估。

促進高校和諧發(fā)展和科學發(fā)展，用軟實力化解高校風險，用社會主義核心價值體系引領高校意識形態(tài)；用和諧的視野，；用包容的心態(tài)，擱置分歧；用大學精神凝聚人，用師德塑造人、影響人，提高廣大師生員工對社會主義核心價值體系和大學精神認同，從根本上減少高校風險發(fā)生和發(fā)展。

參考文獻

［1］　柳清秀，熊　峰.高校風險管理的現(xiàn)狀分析及對策［J］.教育與職業(yè)，2008（1）：37－38.

篇2

重視社會風險的形成、演變及傳播，避免由風險發(fā)展和變化帶來的諸多衍生性的、新的社會問題和安全問題，防止社會風險與其它風險連鎖聯(lián)動，對于在安全發(fā)展的背景下，更好地把握防范化解重大風險的內(nèi)涵要求，探索社會風險治理的新路徑、新舉措，提高安全保障的能力，有著積極的意義。

一、著力把握社會風險的來源特性，做好提前應對。

有效防范化解重大社會風險，弄清并把握風險的來源及特性是基本前提。相對于一般性風險，社會風險涉及社會領域的方方面面，如教育、醫(yī)療、社會保障等等，來源更加多樣，構成更為復雜，不確定性高。按照防范化解重大風險關口前移、重心下沉的原則要求，對新出現(xiàn)的社會風險苗頭的來源和特性應及早發(fā)現(xiàn)、及早研判，及早報告。同時，做好相應的預測、預判和預警工作，對能解決的風險問題，及時采取措施早處置、早解決，并對今后可能出現(xiàn)的類似問題做好預防和控制，從苗頭和萌芽著手，堅持源頭化治理、分級分類管理、動態(tài)模擬、應急處置相結合，對社會風險產(chǎn)生的重要時間、重要場所、重要問題、重要關系做好綜合把握，推進重大社會風險防范與化解更加系統(tǒng)化、科學化、精準化、深入化，既防止隱患累積疊加形成新的風險，又防止舊的風險積累積聚引發(fā)出新的隱患。

二、著力把握社會風險的形成機理，做好主動應對。

必須始終保持高度警惕，既要高度警惕“黑天鵝”事件，也要防范“灰犀牛”事件；既要有防范風險的先手，也要有應對和化解風險挑戰(zhàn)的高招；既要打好防范和抵御風險的有準備之戰(zhàn)，也要打好化險為夷、轉危為機的戰(zhàn)略主動戰(zhàn)。就重大社會風險而言，現(xiàn)有的應對主要集中在以“控”為核心的“物防”和“技防”層面，以及加強應急處突等來更好地應對突發(fā)性風險，被動響應多于主動預防。在安全形勢不斷發(fā)展和風險態(tài)勢深刻變化的背景下，特別是隨著新興風險的不斷涌現(xiàn)，應更加需要重視風險的形成過程與生成機理，從宏觀防控政策完善與微觀風險點風險源頭化解相結合的視野進行整體把握，積極主動地采取針對性的措施予以應對，以最大限度地適應風險的動態(tài)變化，提高防范化解風險的能動性。

三、著力把握社會風險的發(fā)展演變，做好動態(tài)應對。

與其他風險一樣，社會風險是一個產(chǎn)生、發(fā)展、演變的過程。防止因風險變化和轉化，產(chǎn)生出新的風險問題，是有效防范化解重大風險的要求。這就需要對當前社會領域內(nèi)存在的問題和矛盾進行全面分析，仔細判別風險演化的重點、節(jié)點與關鍵。同時，把傳統(tǒng)“三基”即基層、基礎、基本素質(zhì)與“新三基”即風險隱患為基點、行業(yè)領域為基線、區(qū)域場域為基本面結合起來，對一些形式上已得到解決的安全穩(wěn)定問題作好動態(tài)跟蹤，對一些已排查而未得到處理的安全穩(wěn)定問題作好充分的防范準備，對互聯(lián)網(wǎng)金融、“民間借貸”等一些潛在的隱患加強研判，從屬地與屬事相結合的角度，做好動態(tài)監(jiān)管，完善風險的隔離和緩沖機制，構建起全方位、立體化、多層次的風險動態(tài)防控架構，防止引發(fā)新的安全事故。這樣，才能努力做到不讓小風險演化為大風險、不讓個別風險演化為綜合風險，不讓局部風險演化為區(qū)域性或系統(tǒng)性風險，不讓經(jīng)濟風險演化為社會政治風險，不讓國際風險演化為國內(nèi)風險。

篇3

在我國加入WTO后，伴著經(jīng)濟的飛速發(fā)展，我國的金融體制改革也發(fā)生吧巨大的變化，加之金融工具的創(chuàng)新花樣不斷涌現(xiàn)，銀行業(yè)務的多元化、復雜化，使監(jiān)管跟不趟，金融機構特別是基層的內(nèi)部控制弱化性嚴得，操作風險筆筆皆是：

（一）國有商業(yè)銀行風險管理意識弱化，重視程度白化1.我國國有商業(yè)銀行的改革步伐有些跳躍化，領導重視的重點無聯(lián)貫性，多數(shù)領導缺乏系統(tǒng)的業(yè)務管理知識，往往造成了注重事后管理，輕視事前防范。其表現(xiàn)在國有銀行對已發(fā)生或已存在的風險采取事后的管理和處罰措施，試圖以嚴歷的處罰遏制風險的出現(xiàn)，而對事前的防范和事中的控制措施關注較少，或形同虛設，這種做法充其量是“防君子不防小人”。沒能在源頭形成好的慣性，造成脫結現(xiàn)象，強化了結果，弱化了意識，白化了制度。2.我國國有商業(yè)銀行經(jīng)常是加強業(yè)務拓展，淡化風險管理?，F(xiàn)象是多數(shù)基層單位領導短期行為嚴重，無正確處理和把握好業(yè)務發(fā)展與風險管理的關系，許多營業(yè)機構光為了完成考核任務，甚至不惜冒著違規(guī)操作的風險以實現(xiàn)短期業(yè)績而給自己的功績高唱贊歌；讓大多數(shù)員工在操作崗位上被承擔了大量營銷任務，使員工為完成任務而不惜忽略或無視操作風險，風險意識弱化，只要是領導命令就惟命是從，對業(yè)務過程中的各種違法行為和現(xiàn)象視而不見，讓操作風險無時無刻地存在或發(fā)生，甚至自己也同流合污。

（二）商業(yè)銀行的系統(tǒng)網(wǎng)絡不夠安全和完善，易形成較大操作風險突破口國有商業(yè)銀行的系統(tǒng)網(wǎng)絡的不完善，甚有的漏洞百出，主要表現(xiàn)為硬件及軟件、設備及通訊、程序犯錯等原因造成交易斷鏈而給企業(yè)和客戶及國有商業(yè)銀行資金造成嚴重后果和損失。如因通訊故障引起的銀行單邊賬，不能及時地處理和發(fā)現(xiàn)，形成較大的資金風險，造成不良的客戶聲譽；有的給不法份子留下漏洞，讓商業(yè)銀行損失很大，有的還是內(nèi)部系統(tǒng)程序員作案，可怕性是可想而之。（三）工作中審計的查處力度不強，警示效果不濃烈我國國有商業(yè)銀行近年來的操作風險大檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，基本上是屢查屢犯、屢整屢變的，根本還是重查檢、輕處罰，經(jīng)常找關系，社會不正之風現(xiàn)象常演常現(xiàn)，對違規(guī)違紀行為低處理，主觀不努力，客觀不重視，不能查本逐末，嚴歷糾察一切相關責任人員，處罰力度小，因達不到有力的警示作用，從意識形態(tài)上削弱了制度執(zhí)行的嚴肅性，導致一些問題從根本上得不到解決，直至案件發(fā)生，造成切膚之痛。

（四）員工業(yè)務學習能力不強，日常業(yè)務上執(zhí)行有偏在當今國有商業(yè)銀行的信息化，金融產(chǎn)品的不斷豐富和深化，理財產(chǎn)品的多樣化、電子業(yè)務層次化，讓商業(yè)銀行的管理人員有借口業(yè)務忙，對日常業(yè)務規(guī)章制度，尤其對新的規(guī)定不認真學習，管理制度上松懈，對業(yè)務員工的業(yè)務培訓也落后，導致許多業(yè)務操作員工對新業(yè)務不熟悉，潛藏風險，埋下隱患。如賬戶管理松散、反洗錢制度執(zhí)行不力；對重要空白憑證、業(yè)務用章管理不嚴，各種金融法律意識談薄，員工的自我保護意識不強，致使違章操作時有發(fā)生；產(chǎn)品創(chuàng)新與業(yè)務人員素質(zhì)脫節(jié)，使執(zhí)行力和制度監(jiān)督有偏差。

二、杜絕操作風險，建立操作風險制度

防范操作風險的機制應做到如下幾點：

（一）領導重視，加強風險管理制度建設，審計部門應有法可依，有章可循，以規(guī)范業(yè)務操作管理為出發(fā)點，做實做大業(yè)務的持續(xù)發(fā)展。嚴格不相容崗位的分離制度，強化事前審查防范；嚴格控制授權管理，加強風險事中管理和業(yè)務操作規(guī)范，強調(diào)相關人員回避制度，固化領導的離崗審計制度，加強高管和重要崗位人員的控制和不相容。

（二）加強和建立獨立的內(nèi)審體系，以強化日常監(jiān)管為手段，充分發(fā)揮各個職能部門相互監(jiān)督，相互制約的作用，實行業(yè)務與監(jiān)督分離，使內(nèi)審工作真正發(fā)揮超前性、權威性。讓職能部門自我監(jiān)管，提高自律監(jiān)管。應嚴格按照自律監(jiān)管的要求監(jiān)管，履行職責。

篇4

與傳統(tǒng)的企業(yè)財務管理相比，中國當前的企業(yè)風險財務管理在理財理念上日益趨于理性化和科學化，企業(yè)的風險管理意識也在不斷地的加強，在管理內(nèi)容上也日趨豐富和完善，在管理方法上也更加注重它的實用性和先進性。在投資上，存在著一定的盲目性，隨意性比較大[3]。在投資管理上缺少戰(zhàn)略決策性，企業(yè)決策機構，往往不根據(jù)自己的實際情況和投資能力，制定戰(zhàn)略投資目標，具有一定的盲目性，這主要是由于企業(yè)忽視風險財務管理，不能有效地為戰(zhàn)略決策提供風險依據(jù)，導致戰(zhàn)略決策的失誤；在融資方面，企業(yè)融資渠道相對來說還是比較狹窄的，特別是中小企業(yè)，融資能力水平低，融資手段單一。另外，中國市場經(jīng)濟還處于發(fā)展階段，社會資本還不夠充分，而且中國企業(yè)對資本運轉的相關理論和實踐不甚了解，對資本市場更是缺乏考量和研究，在融資過程中很少考慮資本結構和財務風險，缺少科學性和針對性；在收益的分配上，中國相當一部分企業(yè)只注重利潤的積累，而不進行有效的股利分配，只關心利潤指標，而不重視股價的多少，傳統(tǒng)的收益分配仍然占主導地位。

二、企業(yè)風險財務管理中存在的問題

（一）風險財務管理意識淡薄，管理力度疲軟目前，在中國相當一部分企業(yè)中，尤其是企業(yè)領導對于風險財務管理的認識不夠深入，對財務管理只是停留在資金的轉入和轉出范圍內(nèi)，而忽視財務活動的內(nèi)部以及外部的風險，風險防控意識薄弱，出了問題也是從別處找原因，不會去考慮風險財務管理方面的問題。在企業(yè)進行戰(zhàn)略決策時，也往往忽視對財務風險管理的規(guī)劃，風險財務管理體系不健全甚至是欠缺的，這就在很大程度上降低了企業(yè)承擔風險的能力，加大了財務風險的危害，使企業(yè)資金無法發(fā)揮最大的效用，甚至造成企業(yè)經(jīng)濟收益的巨大損失。

（二）企業(yè)風險財務管理體系不完善，隱患重重企業(yè)風險財務管理體系不完善，缺少科學性，企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)財務關系十分混亂，權責不明，資金流通不順、流失嚴重，資本缺少安全性和完整性等問題[4]。在采購、生產(chǎn)以及財務等環(huán)節(jié)上不能進行有效的統(tǒng)籌規(guī)劃，協(xié)調(diào)運作，導致各個環(huán)節(jié)“各自為政”加大了企業(yè)的經(jīng)營風險，造成財政、資金以及人員的重大損失。對于潛在的財務風險不能及時地發(fā)現(xiàn)，更不能有效采取措施，導致投資經(jīng)營決策的重大失誤，形成不良的資產(chǎn)和巨額的損失。財務管理模式陳舊，缺乏對資本結構的科學規(guī)劃，投資和融資成本高，債臺高筑，財政風險高危不下，給企業(yè)的發(fā)展帶來了嚴重的隱患。

（三）缺少直接的財務風險監(jiān)控機制，風險預警不足企業(yè)內(nèi)部控制以及審計部門對于風險的防控疲怠，不能很好地對財務進行監(jiān)督。在加之企業(yè)風險管理體系的缺失，致使企業(yè)內(nèi)部財務風險頻發(fā)。在企業(yè)內(nèi)部防控和預測風險的手段是多樣的，比如內(nèi)部控制和審計部門都有一定防控風險的能力，隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴大和發(fā)展的不斷推進，內(nèi)部控制和審計監(jiān)督越來越受到企業(yè)的重視，也在一定程度上對企業(yè)的財政風險起到了防治作用[5]。但是，這種防控監(jiān)督機制相對還是有限的。因此，在企業(yè)內(nèi)部財務管理體系當中應建立具有針對性的企業(yè)財政風險監(jiān)控機制，有效地對財政運轉進行監(jiān)督，保證企業(yè)在強大的財務風險監(jiān)控機制下健康高效運轉。目前中國大部分企業(yè)不是沒有財務風險監(jiān)控機制就是將其與企業(yè)監(jiān)督放在一起[5]，缺少問責，對財經(jīng)風險和紀律難以形成有效的管理和約束，加大了企業(yè)風險和財務腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。

（四）企業(yè)財務風險管理專業(yè)人員缺失，管理人員素質(zhì)普遍偏低目前，在中國以至于相關院校和科研部門在企業(yè)財務風險管理的領域沒有專業(yè)的人才，往往都是由財務或是經(jīng)濟專業(yè)人員進行操控，缺少理論基礎，專業(yè)性不高，管理素養(yǎng)普遍偏低，導致了財務風險管理不能有效地實施和推進。企業(yè)內(nèi)部沒有專門的財務風險管理部門，對財務風險進行統(tǒng)籌分析，無法發(fā)揮其在企業(yè)中的“預警”、“防控”職能，使部門的效能大大地減弱，不利于企業(yè)財務風險管理的健全和完善，無法實現(xiàn)企業(yè)的安全生產(chǎn)和經(jīng)營，嚴重危害了企業(yè)和社會經(jīng)濟的健康有序發(fā)展。

三、強化企業(yè)風險財務管理的對策

（一）提高企業(yè)領導的風險財務管理意識，加強管理人員專業(yè)培訓企業(yè)風險財務管理工作是否能夠合理有效地順利展開，關鍵在于企業(yè)領導干部的重視程度，因此，應不斷提高企業(yè)領導干部的財務風險管理意識，從企業(yè)的決策層開始抓起，認識到企業(yè)風險管理的核心重要性，將建立健全企業(yè)風險財務管理體系，推進風險管理制度改革納入到企業(yè)戰(zhàn)略決策中，宏觀把握風險管理工作，促進企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)的安全運作[6]。另外，加強管理人員的專業(yè)培訓，提高風險財務管理人員的專業(yè)水平和綜合管理能力，從而保證風險財政管理體系的有效運轉，提高管理效果，加強企業(yè)內(nèi)部環(huán)境建設，增強企業(yè)的競爭力和生命力。

（二）健全風險財務管理體系的監(jiān)督機制企業(yè)在發(fā)展過程中，對于風險財務管理情況的有效監(jiān)督，并及時制定出有針對性的風險應對措施尤為重要[7]。因此，企業(yè)應在財務管理體系加入監(jiān)督機制，對風險管理效果進行定期的規(guī)范性監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)不足，分析問題存在的原因，以此制定出相關的應對措施，保證風險管理的有效發(fā)揮。另一方面，強化內(nèi)部控制力度和內(nèi)部審計監(jiān)督，使兩者與財務風險監(jiān)督管理形成強大的合力，推進風險管理的健康有序開展，實現(xiàn)企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。首先，制定以內(nèi)部控制為依托的風險管理方案，并加以有效實施。此方案從初始設定風險管理目標時，就將內(nèi)部控制與風險管理方法有效地結合在一起，定期對風險方案進行監(jiān)測，及時進行整改，最終實現(xiàn)科學規(guī)范的風險管理體系的建立。

（三）建立健全企業(yè)風險財務管理信息體系將先進的信息技術應用到風險財務管理工作中，加強財務管理的高效便捷，確保風險管理信息的暢通無阻。實現(xiàn)企業(yè)財務工作與風險財務管理的無縫對接，確保企業(yè)的風險財務管理人員在最短的時間內(nèi)獲取最真實、有效和精準的信息，并及時加以反饋。建立健全企業(yè)風險財務管理體系，加大財務信息的公開化和透明化管理，實現(xiàn)對企業(yè)財政風險的最大化“預警”，推進企業(yè)健康和諧發(fā)展[8]。

（四）加強企業(yè)文化建設，提高企業(yè)的向心力和凝聚力加強企業(yè)文化建設，從文化意識形態(tài)方面對企業(yè)人員進行有效管理，提高企業(yè)的凝聚力和向心力，從而達到強化企業(yè)管理的控制力度，形成健康的風險財務管理環(huán)境的目的。提高企業(yè)人員對企業(yè)的認同，充分調(diào)動工作人員的主動性和積極性，促使風險管理工作的有效開展。

（五）積極構建企業(yè)風險財務審核體系企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中積極建構合理的風險財務審核體系，確保企業(yè)風險管理信息的安全，并能夠及地的對相關信息數(shù)據(jù)作出精準的分析和處理，建立監(jiān)管分開的責任制度，提高企業(yè)的風險承擔力，保證企業(yè)經(jīng)濟效益的最大化實現(xiàn)。

（六）加強各部門風險防范意識，通力協(xié)作，實現(xiàn)管理效果最大化企業(yè)在管理過程中，應理順各部門的財政管理，防范財務風險，明確各部門在企業(yè)財務管理中的地位、職能和權力及義務，形成權責分明、權和利分開的健康管理體制，積極調(diào)動各部門的積極性參與到財務風險管理當中，加強企業(yè)各部門工作人員的風險防范意識，統(tǒng)籌合作，協(xié)調(diào)發(fā)展，促進企業(yè)的又快又好發(fā)展[9]。

四、結語

篇5

1、明確工商登記內(nèi)部管理的重要性，完善管理機制

對于一個企業(yè)來說，工商登記內(nèi)部管理工作具有十分重要的發(fā)展意義，它不僅能夠使企業(yè)明確自身的經(jīng)營范圍和職責所在，還能夠?qū)ζ髽I(yè)可能存在的法律風險進行有效防范，避免企業(yè)陷入法律糾紛中，影響企業(yè)正常運營。同時，還能夠有效促進企業(yè)經(jīng)營模式的改革創(chuàng)新，為企業(yè)注入新的管理理念，提升管理效率。通過這種手段，完善企業(yè)內(nèi)部管理機制，保證企業(yè)時刻具有新鮮的發(fā)展活力和充足的動力，推動企業(yè)快速、持續(xù)發(fā)展。

2、通過創(chuàng)建系統(tǒng)化工商管理模式實現(xiàn)企業(yè)管理模式的轉變

就目前企業(yè)管理隋況而言，通過創(chuàng)建系統(tǒng)化工商管理模式實現(xiàn)企業(yè)法律風險防范工作，是企業(yè)內(nèi)部管理工作中，做好法律事務管理環(huán)節(jié)的最佳選擇。在對企業(yè)存在的法律風險的控制管理工作上，應該通過工商登記內(nèi)部管理工作，建立系統(tǒng)化工商管理模式，對潛在的法律風險，從傳統(tǒng)的事后解決轉換到事前防范和事中控制。進而有效提高對法律風險的控制管理能力，提升企業(yè)內(nèi)部的管理水平。

3、創(chuàng)建系統(tǒng)化工商管理模式，可以提高企業(yè)管理水平和控制能力

自從我國加入WTO之后，我國企業(yè)就已經(jīng)開始逐漸實現(xiàn)跨國經(jīng)營和國際化經(jīng)營，所以，提高企業(yè)內(nèi)部管理水平和提升企業(yè)控制能力已經(jīng)成為我國企業(yè)發(fā)展的必經(jīng)之路。而具體如何才能夠提高企業(yè)管理水平和控制能力呢?最有效的方法就是建立集國際金融、財務管理以及企業(yè)經(jīng)營管理等為一體的系統(tǒng)化工商管理模式，進而保證企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營模式和管理機制改革能夠順利進行，全面提高企業(yè)管理水平和控制能力，加強企業(yè)核心競爭力。

二、實現(xiàn)創(chuàng)建系統(tǒng)化工商管理模式的有效措施

1、加強企業(yè)內(nèi)部管理人員的工商管理意識

意識形態(tài)決定著企業(yè)發(fā)展的方向。為能夠盡快適應時展以及市場經(jīng)濟體系改革的需求，保證企業(yè)能夠在激烈的競爭中脫穎而出，就必須對落后的管理模式進行改革和完善，樹立起新的經(jīng)營管理理念加強企業(yè)核心競爭力。因此，創(chuàng)建工商管理模式將是最佳的方法和手段，也已經(jīng)成為大勢所趨。這種模式的建立從改變意識開始首先，要做的就是加強企業(yè)內(nèi)部管理人員的工商管理意識，明確系統(tǒng)化工商管理模式的創(chuàng)建是企業(yè)發(fā)展的必經(jīng)之路，并對企業(yè)管理水平提升的重要性；其次，要保證企業(yè)改革的創(chuàng)新陛。如今的經(jīng)濟發(fā)展形勢千變?nèi)f化，所以并不是說企業(yè)創(chuàng)建了系統(tǒng)化工商管理模式就可以高枕無憂了，而應該時刻關注經(jīng)濟變化，在實現(xiàn)工商管理的基礎上有針對性的對當前管理模式進行適當改革和創(chuàng)新，保證管理模式應用的高效性，有效促進企業(yè)發(fā)展

2、健全工商管理機構，完善管理體制

工商管理人才缺乏，是當前我國企業(yè)在實現(xiàn)工商管理模式上的最大阻礙。為此，現(xiàn)在很多企業(yè)開始重視這方面人才的培養(yǎng)，對企業(yè)內(nèi)部的管理人員進行定期培訓，并大量招聘工商管理方面的人才，以期通過這些方式來提高企業(yè)管理人員的工商管理意識和工商管理工作效率。經(jīng)過幾年的努力科技博覽有了明顯改善。在加強人員培訓的同時，不斷優(yōu)化管理機構，完善管理體制。第一，從企業(yè)內(nèi)部著手，改變管理機構冗雜的局面，建立健全工商管理組織機構；其二，按照工商管理機制的要求，制定可行性的參考標準，促進工商管理制度的可實施性，保證工商管理工作的有效進行；第三，加強監(jiān)督檢查，保證在工商管理機構框架下的所有流程能按照規(guī)定實施和運行。

3、對工商登記業(yè)務與其他業(yè)務進行協(xié)調(diào)處理

在企業(yè)的工商管理工作中，工商登記業(yè)務一定會跟其他的一些相關業(yè)務之間擁有一定聯(lián)系，要妥善創(chuàng)建系統(tǒng)化工商管理模式，就要協(xié)調(diào)好工商登記業(yè)務與這些相關業(yè)務之間的關系，避免留下隱患。比如，在企業(yè)工商登記業(yè)務中，一定會涉及到企業(yè)的設立、經(jīng)營模式的變更以及相關業(yè)務需要注銷等事情的處理，而這些事情，可能就需要跟企業(yè)的人力資源管理部門、資本運營管理部門、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略管理部門等相關部門進行業(yè)務上的接觸，而當此時，就應該協(xié)調(diào)處理好彼此之間的聯(lián)系，做好業(yè)務，杜絕出現(xiàn)隱患。

4、保證企業(yè)依法經(jīng)營企業(yè)的經(jīng)營

應該嚴格按照國家工商管理部門的相關規(guī)定依法進行運營。首先，企業(yè)應該依法進行工商登記注冊，按正規(guī)程序，對企業(yè)的設立、經(jīng)營模式的變更以及相關業(yè)務注銷等相關事項進行辦理，保證企業(yè)合法經(jīng)營，不會出現(xiàn)法律安全隱患。其次，如果沒有得到法律允許，企業(yè)不得借用他人的營業(yè)執(zhí)照進行經(jīng)營，也不得私自將運營執(zhí)照轉借或者是租給他人用以企業(yè)經(jīng)營使用。

5、加強對企業(yè)子公司的控制管理

對于企業(yè)子公司的經(jīng)營管理，一定要制定嚴格的規(guī)章制度，并按照法律程序進行。首先，對子公司的成立要進行嚴密把關，確定其合法性。其次，要做好過程管理，保證子公司運行的合法合規(guī)。最后，如果某些子公司需要注銷，也要進行嚴格管理，依法對人員的交接手續(xù)進行辦理，并妥善處理好子公司的債務、債權問題，依法注銷子公司的營業(yè)執(zhí)照和注冊信息。

三、結束語

篇6

關鍵詞：企業(yè)集團 產(chǎn)融結合 風險防范

一、引言

據(jù)統(tǒng)計，當今世界500強企業(yè)中，有80%的企業(yè)都進行了產(chǎn)融結合。截至2012年底，由國務院國資委履行出資人責任、正常運營且金融業(yè)為非主業(yè)的央企共117家，其中有近70%的企業(yè)已經(jīng)在不同程度上實現(xiàn)了產(chǎn)融結合。由此可見，產(chǎn)融結合是企業(yè)集團發(fā)展到一定程度的必然趨勢。

產(chǎn)融結合是工商企業(yè)與金融企業(yè)之間進行包括股權、債權、信息、人事等多方面的融合，并且產(chǎn)生積極協(xié)同效應的一種發(fā)展模式。從國內(nèi)外實踐看，只要風險控制得當，產(chǎn)融結合是企業(yè)實現(xiàn)跨越式發(fā)展、迅速做大做強的一個重要途徑。在目前的環(huán)境下，通過產(chǎn)融結合一可有效降低市場交易成本，提高收益；二可獲取產(chǎn)業(yè)與金融協(xié)同效應，增強整體競爭優(yōu)勢；三可形成集團金融資本控制，增強凝聚力；四可促進企業(yè)集團從重組整合到深度融合。

二、產(chǎn)融結合存在的風險

雖然產(chǎn)融結合是我國企業(yè)面對日益開放的市場競爭的發(fā)展必然，但產(chǎn)融結合本身是一把“雙刃劍”，存在較大的風險。

（一）經(jīng)營風險。金融業(yè)是靠高財務杠桿經(jīng)營賺取豐厚利潤的行業(yè)，高杠桿必然伴隨著風險。與企業(yè)涉足其他產(chǎn)業(yè)不同，涉足金融業(yè)會面臨更大的風險。金融業(yè)在經(jīng)營管理模式、運營機制、文化、人才、技術、監(jiān)管要求等方面都與實業(yè)有比較大的差異。同時，中國金融業(yè)正處在上升周期，總體來看“賺錢”比較容易。但對于金融業(yè)蘊含的高風險，以及對專業(yè)管理和風險控制的高要求和高難度，不少企業(yè)集團明顯估計不足。

（二）系統(tǒng)風險。系統(tǒng)風險是指企業(yè)集團內(nèi)部的部門風險傳播和金融體系風險的傳播。產(chǎn)融結合的協(xié)同效應，使企業(yè)集團融合更加緊密，導致風險傳導更加迅速和不可控。內(nèi)部風險由于子公司之間的傳播而迅速蔓延、放大。更為重要的是，金融系統(tǒng)風險很容易波及到企業(yè)集團及集團內(nèi)其他產(chǎn)業(yè)板塊，從而導致整個集團公司陷入危機。

（三）內(nèi)部交易風險。在全球范圍內(nèi)，由于內(nèi)部交易會嚴重影響市場的公正性，滋生不法交易，各國對于產(chǎn)業(yè)資本與金融資本之間的交易都有嚴格限制。在我國，由于公司治理結構不完善，產(chǎn)融結合往往產(chǎn)生內(nèi)部交易。規(guī)模龐大的內(nèi)部交易和錯綜復雜的內(nèi)部股權關系，加上對企業(yè)集團內(nèi)實業(yè)和金融業(yè)的監(jiān)管分屬于不同的政府機構，這不僅讓監(jiān)管當局難以了解其風險，就連企業(yè)集團總部也可能無法全面掌控其總體效果，尤其是在信息披露機制不健全的情況下，產(chǎn)融結合企業(yè)內(nèi)部交易的風險問題更加突出。

（四）金融異化風險。金融異化風險是指產(chǎn)融結合過程中出現(xiàn)的金融機構、金融工具失去其原有作為金融手段的功能，在形成獨立運營產(chǎn)業(yè)板塊的過程中出現(xiàn)功能異化。產(chǎn)融結合的目的首先在于為產(chǎn)業(yè)發(fā)展提供服務有效的金融服務。但是在金融資本逐漸發(fā)展壯大后，往往導致產(chǎn)業(yè)資本虛擬化、空心化，甚至導致產(chǎn)業(yè)資本成為過度資本運作的工具。

（五）政策及監(jiān)管風險。雖然我國的現(xiàn)行法律對產(chǎn)業(yè)投資金融并不禁止，但缺乏完善的法律法規(guī)體系，對產(chǎn)業(yè)投資金融的適用范圍、出資比例、監(jiān)管制度等都未做出明確規(guī)定，產(chǎn)融結合的發(fā)展模式很大程度上依靠自我探索，未來發(fā)展前景不明。在監(jiān)管方面，金融投資和產(chǎn)業(yè)投資之間沒有明晰的治理邊界，兩者之間沒有有效設置法人防火墻和資金防火墻；另外，如果金融控股公司的母公司是一個實業(yè)公司，金融監(jiān)管部門都只能對控股公司旗下具體金融細分行業(yè)子公司進行監(jiān)管，這些都往往形成巨大的監(jiān)管真空。

三、防范對策

產(chǎn)融結合風險的形式復雜多樣，帶來的危害巨大。因此，筆者認為應結合《巴塞爾協(xié)議》、ISO-31000《風險管理原則和實施指引》以及國務院國資委《中央企業(yè)全面風險管理指引》等，建立健全全面風險管理體系，有效防范產(chǎn)融風險。

（一）加強風險管理文化建設。風險管理文化是風險管理體系的靈魂和核心，有效的風險管理體系建設必須以先進風險管理文化培育為先導，風險管理文化影響著企業(yè)經(jīng)營管理過程的風險管理觀念和行為方式，是內(nèi)部控制體系中的“軟因素”。因此，企業(yè)文化建設應構建產(chǎn)融結合風險哲學，集團高層和成員企業(yè)要積極響應和支持風險政策、流程，執(zhí)行層要不斷加強集團文化中風險管理的培訓和貫徹，確保在意識形態(tài)上形成對產(chǎn)融結合風險的重視。

應從三個層面入手建立和培養(yǎng)企業(yè)風險管理文化。一是精神層面，要通過持續(xù)宣傳、研討、培訓，引導員工牢固樹立“業(yè)務增長與風險控制相適應、風險成本與風險收入相匹配”的風險管理觀念和意識；二是制度層面，首先要建立完善的制度體系，其次要養(yǎng)成辦事講制度的習慣，通過制度的運行來發(fā)揚和發(fā)展風險管理理念；三是物質(zhì)層面，就是要建立全流程全方位的信息管理系統(tǒng)，通過系統(tǒng)有效控制各類風險，有效降低人為因素。

（二）完善公司治理結構。公司治理是以股東為核心的各方利益相關者之間相互制衡關系的總稱。公司治理結構關系到公司權力的有效運行和重大事項的正確決策和有效實施。因此，應嚴格按照現(xiàn)代公司制度建立公司治理結構，清晰界定董事會、高層管理者、風險管理部門等多層次人員的權責，并確保各權力機構各司其職、各負其責，有效運行。

董事會不直接執(zhí)行具體的風險管理，其在企業(yè)管理中負責批準、指導和監(jiān)督職能。董事會通過提供總體方向、決策和統(tǒng)管全局的管理來積極指導和參與風險管理，其進行的公司治理本身就是風險管理在公司結構方面實施科學和有效風險控制的體現(xiàn)形式。設置風險管理委員會，主管風險計劃的審批、監(jiān)控與協(xié)調(diào)，并統(tǒng)管風險管理的全過程，風險管理委員會通過直接和全面的風險管理活動來為有效的公司治理提供第一手資料，是風險管理的權威、專業(yè)和綜合協(xié)調(diào)機制。設置風險管理職能部門，對企業(yè)日常的風險管理工作實施指導或領導，對企業(yè)風險管理過程進行管理、協(xié)調(diào)和報告。風險管理部門必須獨立于產(chǎn)生風險的各業(yè)務部門和交易領域。

（三）制定合理產(chǎn)融戰(zhàn)略。戰(zhàn)略風險常被稱為企業(yè)的“殺手風險”，企業(yè)在戰(zhàn)略決策方面的失誤，甚至可能會令一家“百年老店”瞬間置于破產(chǎn)境地。顯然，管理企業(yè)的戰(zhàn)略風險的重要性無可質(zhì)疑。在實施產(chǎn)融結合之前，應對集團金融資源掌握情況、金融行業(yè)熟悉程度、人才儲備、風險承受等情況進行充分的評估分析，制定適合的產(chǎn)融戰(zhàn)略，采取全面進入或戰(zhàn)略性進入部分金融行業(yè)的舉措；戰(zhàn)略目標的制定應著眼于為集團發(fā)展提供金融服務，充分考慮產(chǎn)融結合的風險，以更好地指導集團產(chǎn)融結合戰(zhàn)略的實施和風險管理的方向。

針對戰(zhàn)略管理過程執(zhí)行環(huán)節(jié)中的風險，一般用改善和控制的策略而達到減少或消除風險因素，提高企業(yè)戰(zhàn)略決策的正確程度和保障既定戰(zhàn)略決策的正確實施。針對戰(zhàn)略發(fā)展環(huán)境中出現(xiàn)的戰(zhàn)略風險，企業(yè)往往難以控制，可以采用風險規(guī)避。然而有時候，戰(zhàn)略層面的風險對企業(yè)可能意味著更多的正面的獲益機會，此時企業(yè)應選擇利用風險的策略，變風險為機會。針對企業(yè)某些投資行為而實施的戰(zhàn)略性風險管理往往采用風險分散的策略。企業(yè)戰(zhàn)略風險管理的成效直接影響到企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。如果從保障企業(yè)總體戰(zhàn)略目標實現(xiàn)的角度來看，企業(yè)需要在戰(zhàn)略、操作、財務與聲譽風險管理四個領域?qū)嵤┫到y(tǒng)性的整體風險管理。

（四）建立全面風險管理過程體系。企業(yè)應參照《風險管理原則和實施指引》，建立全面風險管理過程體系。主要包括：溝通與協(xié)商、明確環(huán)境信息、風險評估、風險治理、監(jiān)控與評審。風險管理過程是有效識別、評估、控制風險的體系，應融入到企業(yè)的文化和各類活動中，以及貫穿到企業(yè)的經(jīng)營過程中。

在風險管理的每一個階段，都需要與內(nèi)部、外部利益相關者進行溝通與協(xié)商，通過溝通與協(xié)商，確保風險管理實施責任人和利益相關者能夠理解決策的基礎及必須采取特別行動的原因。在建立風險管理環(huán)境時，企業(yè)需明確表達的目標，設定管理風險的內(nèi)部和外部參數(shù)，確認風險管理的范圍，以及確定風險準則。風險評估是風險識別、風險分析以及風險評價的全過程。風險治理包括選擇和實施一個或者多個方案來改善風險特征，并實施這些方案，一旦方案被實施，風險治理應提供或改善控制措施。監(jiān)測和評審應列為風險管理過程計劃中的一部分，是一種規(guī)律性的檢查或監(jiān)視工作，這些工作可以是周期性的或臨時性的。

（五）加強內(nèi)控機制建設。一是加強防火墻機制建設。依據(jù)業(yè)務特點、股權關系、運營模式等，在集團公司與金融子公司之間設置股權、業(yè)務及管理人員屏障，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)資本與金融資本的相對獨立運營，規(guī)避金融風險與產(chǎn)業(yè)風險的聯(lián)動。二是建立暢通的信息溝通渠道和有效的披露機制。企業(yè)通過建立信息系統(tǒng)，一方面使決策層實時、充分地了解企業(yè)經(jīng)營和市場動態(tài)等有效信息，支持決策層做出正確的經(jīng)營決策，幫助管理層經(jīng)營和控制各項操作業(yè)務；另一方面有效的溝通渠道使成員充分了解與履行職責相關的政策和程序。信息的披露不僅是市場及監(jiān)管者的要求，也能為集團提供外部的監(jiān)督力量。三是建立完善的預警和應急機制。企業(yè)應從制度、流程、人才、信息系統(tǒng)等方面建立預警和應急機制。面對潛在的危機，企業(yè)應該事先運用風險管理的思維和策略做足防范和處置危機的方案，“居安思危，防患于未然”，危機發(fā)生時應快速啟動應急源，將損失降到最低。

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篇7

關鍵詞：商業(yè)銀行；消費信貸

中圖分類號：F830.5 文獻標識碼：B 文章編號：1674-0017-2013（2）-0053-03

一、西安市消費信貸業(yè)務發(fā)展概況及其特點

（一）消費信貸類業(yè)務品種較為齊全，貸款余額逐年增加

2007年以來，西安市各商業(yè)銀行發(fā)放的消費信貸貸款余額持續(xù)增長，特別是近年來，消費信貸余額和增速明顯加快，特別是2009年和2010年，消費信貸貸款同比增速一度達到60%以上。截至2012年上半年，消費貸款余額為1237.76億元，較2011年年底增長了7.71%。消費信貸在各項貸款中的平均占比為12.69%。除了傳統(tǒng)意義上的住房按揭貸款、汽車消費貸款以及助學貸款這些消費信貸產(chǎn)品，近年來，隨著老百姓生活水平的不斷提高，商業(yè)銀行陸續(xù)推出了：房屋裝修貸款、存單質(zhì)押貸款、個人信用消費貸款、個人保證消費貸款和“綜合消費貸款”等創(chuàng)新型消費貸款品種，截至2011年年底，西安市銀行業(yè)金融機構共發(fā)放創(chuàng)新性信貸產(chǎn)品余額17.02億元，較2010年年底增加了15.20億元，截至2012年上半年，創(chuàng)新性信貸余額為19.86億元，較年初增長了16.68%。

（二）住房按揭貸款占到近九成，信貸結構呈現(xiàn)不均衡現(xiàn)象

在一般居民的消費結構中，房屋消費的金額最大，而在各商業(yè)銀行的個人消費貸款業(yè)務中，個人住房貸款也占主導地位。從近年來的情況來看，截至2010年末商業(yè)銀行發(fā)放的個人住房按揭貸款余額為810.08億元，2011年底增長了28.31%，余額為1039.39億元。

從各類消費貸款的占比來看，住房按揭貸款的占比大多在90%以上，而汽車消費貸款占比為3.6%以上，最少的為助學貸款占比僅為2%多。原因一方面是商業(yè)銀行對于住房按揭貸款這種傳統(tǒng)的安全性較高的信貸業(yè)務比較熱衷，另一方面是目前的主流消費群體對房屋的剛性需求和改善型需求逐漸增加，推動了按揭貸款業(yè)務的發(fā)展，最后，房屋銷售過程中的預售制度也推動了住房按揭貸款的快速發(fā)展。

（三）汽車消費信貸發(fā)展較為緩慢，期限和金額是制約的主因

西安市汽車消費信貸業(yè)務起步于1999年，最初僅在國有獨資商業(yè)銀行辦理，在起初的幾年里，汽車消費貸款在保險公司和汽車經(jīng)銷商的積極介入和推動下，取得了顯著的成果。但從2003年以來，該項貸款業(yè)務量明顯減少，特別是2011年，汽車消費貸款余額的同比增幅只有26.88%，較2010年同比增速回落了51.12個百分點，截至2012年上半年，汽車消費貸款余額為47.39億元，較年初增長了13.76%，在各項貸款中的占比僅為3.83%。

分析汽車消費貸款發(fā)展緩慢的原因，一是個人用于購買住房的費用越來越高，家庭生活類支出明顯增大，對汽車消費意愿不高；二是目前汽車消費檔次越來越高，單筆汽車消費貸款上百萬的情況越來越多，而各商業(yè)銀行都有貸款額度限制，很多規(guī)模大、金額大的貸款必須報總行審批，從而影響了貸款審批的效率；三是現(xiàn)在申請汽車貸款的個人，購買城市出租、長途客、貨運以及工程車輛進行經(jīng)營性的汽車貸款越來越多，而經(jīng)營性車貸風險影響因素較為復雜，汽車消費信貸過多投向購置營運公司的車輛，隱含了較大的信用風險，所以商業(yè)銀行對這部分汽車貸款的發(fā)放也比較謹慎。

（四）助學貸款政策成效顯著，風險管控難度仍然較大

從1999年開辦助學貸款以來，西安市各金融機構積極采取各項切實有效措施，深入學校及鄉(xiāng)村，對學生及家長大力宣傳國家有關助學貸款政策，與學校簽訂銀校助學貸款合作協(xié)議，并對相關業(yè)務人員進行指導，使得助學貸款規(guī)模逐年擴大，有力支持了貧苦地區(qū)學生及家庭困難學生的教育問題。截至2011年年底，助學貸款余額為32.90億元，同比增長了39.04%，截至2012年上半年，助學貸款余額為31.60億元，較年初略微下降了3.94%。但是，助學貸款由于金額小、筆數(shù)多、期限短、還款人群地域分散及還款能力不確定等特點，使得其管理成本較高，按時收回難度較大，潛在風險難以控制，嚴重影響了商業(yè)銀行的放貸積極性。

二、消費信貸業(yè)務發(fā)展受阻的原因分析

（一）相關法規(guī)和制度尚不完善，消費信貸業(yè)務的快速發(fā)展受到較大約束

1998年和1999年中國人民銀行先后頒布了《個人住房貸款管理辦法》和《關于開展個人消費信貸業(yè)務的指導意見》，允許和鼓勵金融機構積極開辦個人信貸業(yè)務，但還沒有出臺一部完整的《消費信貸法》，而現(xiàn)行的《合同法》、《擔保法》和《貸款通則》中也未對個人消費信貸做出明確的規(guī)定，相關法規(guī)的缺失增加了商業(yè)銀行業(yè)務操作的難度。與此同時，盡管近年來進行的有關住房、醫(yī)療、社會保障等制度的改革，為商業(yè)銀行個人信貸業(yè)務的發(fā)展提供了廣闊空間，但由于社會有效的補償和保障體系還不健全，極大地制約了廣大居民信貸消費的積極性。

（二）受國內(nèi)外經(jīng)濟發(fā)展的影響，居民信貸消費意愿不高

消費者是否具有負債消費的能力和需求，直接取決于個人或家庭的收入水平，尤其是預期收入水平。而目前受國內(nèi)外經(jīng)濟發(fā)展不景氣的影響，居民的信貸消費意愿并不高，居民更多的意愿是將錢存入銀行。據(jù)中國人民銀行西安分行營業(yè)管理部做的2012年二季度居民儲戶問卷調(diào)查顯示：面對股票、理財、黃金等多種投資手段，居民的儲蓄意愿不斷攀升。在400份問卷中有47.75%的受訪者認為當前“更多地儲蓄存款”最合算，這一占比較一季度大幅提高了7.75個百分點，同時，72.25%的受訪者在家庭金融資產(chǎn)中選擇“儲蓄存款”。

（三）個人信用體系制度建設不完善，客觀上制約了消費信貸業(yè)務的拓展空間

在國外，消費信貸之所以成為人們樂于接受的消費方式，是因為有完善的個人信用制度和周密完備的信用網(wǎng)絡，借助于先進的管理手段，建立了一套完善的信用消費管理體系。而目前我國的個人社會信用體系還很不健全，商業(yè)銀行缺乏全面查詢和調(diào)查借款人資信的有效手段，對借款人的各種資信狀況無法做出正確的判斷。

比如在汽車消費貸款中，銀行對借款人的個人資信調(diào)查，一般是以借款人工作單位出具的收入證明為依據(jù)，而此證明的開具由于不具備法律效率，隨意性大、真實度低，因而很難限制對那些無實際支付能力或過高預期自己未來收入的購車人的貸款，更難以防范那些惡意騙貸的行為，使汽車消費貸款潛在的信用風險增大。

（四）消費信貸風險防范和轉移機制不成熟

目前，針對中低收入者的政府擔保、保險公司的信用保險擔保等風險防范和轉移機制尚不成熟，致使銀行面臨的信用風險不能有效地分散和轉移。而在消費信貸中占絕對比例的住房按揭貸款業(yè)務，由于我國還沒有開展對按揭貸款的證券化業(yè)務，使得這一部分長期占用銀行信貸資源的貸款不能得到有效利用，而由此導致的流動性風險問題也不能得到有效地解決。商業(yè)銀行為了維護自身的經(jīng)營利益，往往通過提高信貸“門檻”，設置消費額度等方法來降低風險。

三、對策建議

（一）建立完善的個人信用評估體系

個人信用評估體系不僅僅包括征信系統(tǒng)，更包括信用風險管理、失信懲罰機制等多方面內(nèi)容，它的建立是一個系統(tǒng)工程，不可能一蹴而就。各家銀行可根據(jù)自己的業(yè)務特色以及發(fā)展戰(zhàn)略，制定詳細、具體的個人信用評價體系，該系統(tǒng)應包括下列內(nèi)容：消費者的職業(yè)狀況、收入狀況、銀行帳戶的大致數(shù)據(jù)、賒賬或其他債務、婚姻狀況、訴訟、交易記錄、品質(zhì)、習慣、道德等情況。同時，商業(yè)銀行對那些信用度低的客戶，可限制對其辦理有關業(yè)務，對那些被列入黑名單的客戶，銀行可拒絕為其辦理相關業(yè)務。

（二）不斷完善社會保障體系，切實增加中產(chǎn)階級的收入水平

消費信貸的發(fā)展離不開健全的社會保障制度，只有免除了居民對養(yǎng)老、醫(yī)療、保險等預期支出的后顧之憂，才能增強居民的消費信心，從而促進消費信貸的迅速發(fā)展。與此同時，切實提高中產(chǎn)階級的收入水平也至關重要。一般而言，高收入階層的邊際消費傾向較低，而中產(chǎn)階層是一個社會的中流砥柱，他們的消費觀念、消費形態(tài)直接影響社會的消費意識形態(tài)。所以，應從政策層面上適當增加中產(chǎn)階層收入水平，刺激其更多地消費。

（三）進一步完善消費信貸擔保制度，有效防范消費信貸風險

消費信貸的擔保制度是消費者還款出現(xiàn)風險時的必要保證，因為消費信貸的貸款人是消費者個人，其貸款購買的是超過其即期收入并要用較長時間才能歸還貸款的財產(chǎn)或耐用消費品。所以，要盡快健全和完善抵押擔保制度。首先，對保證人的范圍給予合理界定。對自身條件較好、有穩(wěn)定收入的借款人，貸款可以用保證作為擔保方式，在選擇保證人時應選擇信用度高、綜合條件不低于借款人的客戶；其次，抵押物的選擇應該是合法、有效、足值的；第三，要對抵押物的二級市場進行健全與規(guī)范，使得抵押物變現(xiàn)迅速，從而有效降低銀行信貸風險。

（四）大力提倡非現(xiàn)金消費方式，不斷發(fā)展信用卡消費方式

提倡非現(xiàn)金交易，對掌握社會資金流向、嚴格稅收監(jiān)管等都有非常重要的作用。對于小額消費貸款，應鼓勵銀商聯(lián)手、銀旅聯(lián)手，大力提倡信用卡刷卡消費。將發(fā)展消費信貸和發(fā)展信用卡相結合，可以使消費信貸分享信用卡的客戶資源，減少營銷成本，分散信用風險。商業(yè)銀行在發(fā)展信用卡消費時，應注意采取靈活多樣的促銷手段和開發(fā)多功能的信用卡，最大限度地滿足消費者的需要，同時改善信用卡使用環(huán)境，對不同經(jīng)濟條件、不同消費層次的持卡者給予不同的授信額度，以信用卡為突破口，發(fā)展借貸消費。

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The Survey and Analysis on the Development of Consumer Credit Business of Commercial Banks

WANG Zijun

（Xi'an Operations Office PBC， Xi'an Shaanxi 710002）

篇8

現(xiàn)實社會存在矛盾和問題，相對虛擬、隱秘的互聯(lián)網(wǎng)上。往往能原汁原味地展現(xiàn)大眾面前，這些海量、及時、真實的網(wǎng)絡原生態(tài)信息，使民眾的知情權、參與權、表達權、監(jiān)督權得到前所未有的擴展。網(wǎng)民通過互聯(lián)網(wǎng)參與決策和社會管理的意識逐步增強，公民的主體意識不斷凸現(xiàn)。這對執(zhí)政者既是一種挑戰(zhàn)，又為各級黨委、政府把握民意民情，理順群眾情緒提供了新的介體。只要我善于揚利辟害，就能高效率、低成本地舒緩民間矛盾，形成和諧穩(wěn)定的良好氛圍。

民意的一部分，網(wǎng)意也是民意。一定程度上代表特定社會群體的意愿。網(wǎng)民大都是高學歷者，知識觀念比較新，表達欲望強，普遍年輕，有一定的社會地位，也有一定的社會影響。隨著信息化的廣泛普及，網(wǎng)絡越來越成為人們表達訴求、發(fā)表意見的重要渠道，網(wǎng)絡問政應該也正在成為一種常態(tài)。重用慎用網(wǎng)絡這個渠道，會拉近黨和政府與群眾的距離，泛用濫用則會削弱政府的公信力。如何應對網(wǎng)絡給執(zhí)政帶來的挑戰(zhàn)，對各級領導干部來講是一個新課題。

有沒有積極回應，對網(wǎng)絡涉及本地區(qū)本部門的突出問題。體現(xiàn)的領導干部的責任心；能不能很好回應，則體現(xiàn)的領導干部的綜合能力。網(wǎng)絡反映的問題，有些不完全準確，有些偏頗過激，這需要領導干部具有清醒的判斷力。作為一個新時期稱職的領導干部，應該樹立正確的網(wǎng)絡觀念，高度關注網(wǎng)絡輿情，既不畏懼網(wǎng)絡帶來的沖擊和挑戰(zhàn)，也不忽視網(wǎng)絡的優(yōu)勢和作用，善于從網(wǎng)絡輿情中發(fā)現(xiàn)工作的盲點、弱點和問題，達到推動整體工作的目的

二、以“數(shù)字”工程為龍頭。

逐漸意識到一味隱瞞封堵信息的思維已變得過時乃至落后。網(wǎng)絡對執(zhí)政的影響已經(jīng)由單一的訴求，進入新世紀以來。發(fā)展到群體性公共事件，正確及時地回應公眾日益高漲的表達和訴求，要求我必須建立和廣大網(wǎng)友良性互動的溝通渠道，構筑政治生態(tài)新體系。從年開始，及時公開領導信箱、議案提案，建立熱點討論、發(fā)展論壇、民意調(diào)查等欄目，構建政民互動的平臺，并以此廣泛了解民情，集中吸納民意，切實維護民利。市委、市政府把信息化建設擺上重要位置，著眼信息網(wǎng)絡、信息技術、信息應用和信息產(chǎn)業(yè)的良性互動，加快了數(shù)字”建設，有力推動了城市轉型進程。數(shù)字民政”系統(tǒng)，救災救濟、民情監(jiān)控方面發(fā)揮了實效；公安交通、環(huán)境監(jiān)控、城市管理“三網(wǎng)合一”系統(tǒng)在信息共享方面發(fā)揮了巨大優(yōu)勢。與此同時，高度重視輿情工作，確定專職人員收集處理網(wǎng)絡輿情。年6月至今，人民網(wǎng)“網(wǎng)友”針對我市問題留言179條；年12月至今，政府門戶網(wǎng)站“網(wǎng)友”給書記留言92條。這些留言涉及城鄉(xiāng)道路交通、教育收費、房產(chǎn)物業(yè)、勞動就業(yè)、干部選拔等方面。黨政主要領導非常重視，對網(wǎng)民就提出的意見建議，都一一進行了回復，并責成有關部門盡快處理，要求市委督查室跟蹤反饋辦理結果。同時，要求各級領導干部重視網(wǎng)絡輿情，與群眾互動交流，解疑釋惑，解決困難，通過凝心聚力，促進經(jīng)濟社會又好又快發(fā)展。目前，一方面加快硬件建設，即加快“數(shù)字”基礎建設，由“三網(wǎng)合一”向農(nóng)業(yè)、企業(yè)等“多網(wǎng)合一”發(fā)展；開設政務論壇、領導信箱、政務投訴等互動欄目，開通市人大網(wǎng)和人民代表博客網(wǎng)，拓寬了信息采集應用平臺。另一方面，加強干部管理和培訓，黨校公共應急管理培訓中增設領導干部應對“網(wǎng)上”課目，教育領導干部正確引導網(wǎng)絡輿論走向，提高應對網(wǎng)絡事件的能力。

三、以發(fā)展民主政治為前提。

推進民主政治較快發(fā)展，網(wǎng)絡問政的根本目的改變傳統(tǒng)的執(zhí)政方式。優(yōu)化政治生態(tài)環(huán)境。主要目的利用快速便捷的互聯(lián)網(wǎng)，與廣大網(wǎng)民直接互動交流，求計問策，形成高效、民主、科學的公共決策機制。而實際情況是廣大網(wǎng)民知識結構有高下，對事物的認識水平有偏差，價值追求和出發(fā)點異同，致使網(wǎng)絡輿情也有許多不足之處，需要“過濾”和“沉淀”網(wǎng)絡上不乏真實的原生態(tài)民意，誠然。但網(wǎng)絡具有匿名性、隨機性、低成本、低風險的特點，因此網(wǎng)民一般都沒有承擔責任的意識。網(wǎng)民主要是較年輕化、文化程度較高的群體，網(wǎng)絡民意不能完全代表民意。因個人知識水平、價值追求、思想觀念等不同，極少數(shù)網(wǎng)友或失之偏頗，或夸大其辭，歪曲事實，甚至謾罵攻訐。境外各種思潮不斷滲透，一些網(wǎng)民易受“感染”可能會提出無理要求，進而在網(wǎng)上推波助瀾，向政府發(fā)難。這些都對領導干部提出了新的挑戰(zhàn)和考驗。個別領導干部可能嫁網(wǎng)絡之場作秀，只重視信息收集，不重視問題解決，其結果難免“轟轟烈烈問政、草草收場”現(xiàn)象發(fā)生。缺乏相應的保護和約束機制，沒有確保有效管理和言路暢通的措施，誠心問政者的合法權益難以得到有效保護，而賦閑在網(wǎng)的好事者可能無拘無束，不是問政而是擾政。綜合近期發(fā)生的新疆“7.5暴力事件和先前的其他事件的共同點，先期都是敵對勢力和別有用心者借助網(wǎng)絡鼓動、扇動滋事的由此可見，網(wǎng)絡的風險防范也是必須面對的難題。

各級領導干部必須以理性、冷靜的態(tài)度，通過網(wǎng)絡平臺汲取民智、改善民生、落實民利。對網(wǎng)絡意見建議進行系統(tǒng)、科學、合理的甄別、篩選，真正把群眾關心的熱點難點問題找出來，并通過實實在措施逐步解決好，切實維護好群眾的根本利益。

四、以推進城市轉型為目標。

1加強組織領導。正確應對日益網(wǎng)絡化的信息化趨勢。使網(wǎng)絡民意最終在現(xiàn)實的公共決策和政策執(zhí)行過程中展現(xiàn)出來。下一步，各級黨政組織都要重視網(wǎng)絡輿情工作，加快信息化基礎設施建設，人才培養(yǎng)、技術引進、經(jīng)費保障等方面給予大力支持。要設立輿情處理職能部門，專門從事網(wǎng)絡輿情處置工作，既保證群眾的知情權、表達權、參與權、監(jiān)督權，又使我各項工作常抓常新、精益求精。各級領導干部是網(wǎng)絡問政的主體，也是網(wǎng)絡建設和維護的主體，必須學習信息化、掌握信息化，進而更好地推進信息化。掌握網(wǎng)絡技能的基礎上，還必須樹立以人為本、開明開放的執(zhí)政理念，以寬闊的胸懷、強大的承受力、超強的應對能力，帶頭聽網(wǎng)民“評頭論足”說三道四”看網(wǎng)民“指手劃腳”要通過論壇、聊天室、電子信箱、博客等形式與網(wǎng)民交流，引導群眾思想和社會輿論。要通過科學民主的程序，把網(wǎng)民民意內(nèi)化成一種良性的執(zhí)政思維與行動，爭取更大范圍的理解和支持，真正把互聯(lián)網(wǎng)的優(yōu)勢轉化為推進城市轉型的現(xiàn)實動力和強大合力。

2完善工作機制。紙上得來終覺淺。要確保民眾反映的問題得到有效解決，確保群眾貢獻的智慧得到有效發(fā)揮，從而把網(wǎng)絡優(yōu)勢轉化為執(zhí)政的優(yōu)勢。網(wǎng)絡問政應該常態(tài)化、制度化和規(guī)范化。要以建立長效機制為目標，完善信息運作體系，細化工作職責，加強組織協(xié)調(diào)，建立順暢的輿情集中、歸納、核實、提煉、處理、反饋的機制，讓網(wǎng)絡成為干群溝通聯(lián)系的綠色通道，成為干群同呼吸、共命運的融合劑”整合各種網(wǎng)絡資源，制定相關的約束機制，按照“一個平臺受理、一個部門調(diào)處、一個結果答復、一個記錄歸檔”辦事流程，明確責任部門和辦理時限。

3納入績效考核。按照科學發(fā)展觀的要求。對網(wǎng)絡輿情工作分解任務，明確部門責任，將結果全面納入政績考評內(nèi)容。建立問責機制，把回復和處理情況作為部門政績考核的重要標準，由市民和網(wǎng)民進行監(jiān)督。年度考核時，對相互扯皮、推諉，致使群眾反映問題長期得不到有效解決的要進行通報批評；對工作得力，效果顯著的要進行表彰獎勵，使網(wǎng)絡問政的新方式新舉措真正落到實處。

4加快平臺建設。目前我接受的網(wǎng)絡輿情。學歷高、見識廣，要鼓勵引導他解市情，為的資源型城市轉型出謀劃策、獻計出力。為此，必須建設一個信息集散平臺，搭起信息溝通的直通車”初步思考，以“數(shù)字”為基礎，加快政務網(wǎng)、計生網(wǎng)、民政網(wǎng)、新農(nóng)村網(wǎng)等多種形式的信息網(wǎng)絡建設，實現(xiàn)網(wǎng)上政務公開、決策支持和交互辦公，為社會各界提供便捷透明、高效廉潔的行政服務。同時，創(chuàng)設專門的輿情集散通道，既保證網(wǎng)民的知情權，維護他切身利益，又主動改進工作，接受網(wǎng)民的監(jiān)督評議。

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關鍵詞:內(nèi)控制度;稅收內(nèi)控;稅收風險;風險預警;風險測評

中圖分類號:F810 文獻標識碼:A 文章編號:1672-3198(2010)02-0137-02

1 企業(yè)建立稅收內(nèi)控的必要性

由于稅收政策的復雜性與企業(yè)多種經(jīng)營、長線生產(chǎn)的復雜性,企業(yè)稅收風險已經(jīng)成為企業(yè)諸多風險中的重中之重。幫助企業(yè)建立稅收風險防范體系既是企業(yè)稅收管理的一項重要內(nèi)容,也是現(xiàn)代企業(yè)稅收管理的基礎要求。

而且我國現(xiàn)在實行的是“征稽分開”的稅收管理模式,稅收稽查是歷年稅收征管工作的重中之重,最近幾年將重點監(jiān)控行業(yè)列為稅收稽點,這充分體現(xiàn)了國家加強對各個行業(yè)稅收監(jiān)管的力度和決心,由于不規(guī)范的涉稅事項處理給公司帶來的涉稅風險及違法成本都很高,這樣,企業(yè)如果一旦遇到稅收稽查,稅收機關在任何一個環(huán)節(jié)都可以輕易突破,而使企業(yè)處于極度危險的狀態(tài)。所以,企業(yè)建立稅收內(nèi)控是迫在眉睫。

什么是稅收內(nèi)控?稅收內(nèi)部控制,無論是學術界還是實務界對此并沒有明確的定義,原因是稅收內(nèi)控只是企業(yè)內(nèi)部控制制度的一項內(nèi)容。為了便于理解與運用,稅收內(nèi)控可以理解為,由企業(yè)董事會等管理或治理機構和全體員工共同實施的,旨在合理保證企業(yè)實現(xiàn)“在防范稅收風險的基礎上,創(chuàng)造稅收價值”這一目標的一系列內(nèi)部流程、規(guī)范等控制活動,在企業(yè)的具體體現(xiàn)就是實施有效的內(nèi)部稅收管理!

2 如何建立并運行稅收內(nèi)控

一項好的制度,必須要有好的應用才能保證其運行效果與效率。稅收內(nèi)控作為企業(yè)內(nèi)部控制制度的一個重要組成部分,其理解與運用,我認為可以用“一個中心,三個基本點”來概括,即:以“在防范稅收風險的基礎上,創(chuàng)造稅收價值”為中心,以“設立有效的稅收組織及崗位職責、建立統(tǒng)一的內(nèi)部稅收管理標準、 完善內(nèi)部風險匯報及測評體系”為基本點。

以“在防范稅收風險的基礎上,創(chuàng)造稅收價值”為中心控制風險與創(chuàng)造價值,是現(xiàn)代企業(yè)稅收管理的兩大根本目標。二者相輔相成的,一個目標不可能脫離了另一個目標的支持而得以實現(xiàn)。成功的稅收管理應該既能夠確保遵守稅法,控制稅收風險,又能夠為企業(yè)經(jīng)營提供好的節(jié)稅建議,創(chuàng)造稅收價值。

基本點一:設立有效的稅收組織及崗位職責。

進行有效的稅收管理,企業(yè)內(nèi)部稅收組織的建設至關重要,包括稅收部門與涉稅崗位。有條件的企業(yè)應該設置高度集成的專業(yè)化稅收部門。稅收部門的經(jīng)理或主管往往會參與公司各項業(yè)務的決策,甚至是公司級別的決策。

基本點二:根據(jù)公司總體戰(zhàn)略制定稅務計劃。

公司可以將稅務計劃納入公司的總體戰(zhàn)略之中,根據(jù)總體的戰(zhàn)略目標制定具體的稅務目標,只有進行有效的稅務計劃,公司才可以實現(xiàn)合理避稅。在進行總體稅務計劃時,必須對公司當前各項業(yè)務的稅務進行評估。這需要財務、稅務部門和各個業(yè)務專家進行緊密合作。公司應當明示每位高層領導:稅務計劃是他們應盡的職責,稅務部門是業(yè)務部門制定業(yè)務決策時的合作伙伴,他們可以向部門領導提出有關各類交易的建議,比如:在銷售、采購、合并和收購中如何合理避稅。忽視稅務計劃會使公司失去很多利用納稅策略節(jié)省開支的機會。這對公司來說是不必要的險,讓公司支付高額的稅款,浪費了一些本可以支持業(yè)務發(fā)展和增長的資源。

基本點三:建立統(tǒng)一的內(nèi)部稅收管理標準,規(guī)范各環(huán)節(jié)業(yè)務流程。

首先,搞清楚什么事內(nèi)部稅收管理,是指企業(yè)通過建立科學的內(nèi)部涉稅事務管理組織與標準,即建立“計劃、執(zhí)行、控制、分析、評價”的一整套管理體系,以完善各環(huán)節(jié)涉稅鏈條,加強稅收工作的事前籌劃和過程控制,實現(xiàn)企業(yè)稅收價值的最大化。內(nèi)部稅收管理標準是稅收管理體系運行的指南針,是一個運行流程,體現(xiàn)為,稅收管理手冊、各涉稅事項的流程標準、內(nèi)部培訓機制以及稅收業(yè)績考評制度等。稅收管理手冊是載體,其他部分為內(nèi)容表現(xiàn)。

建立一個程序化、具有可操作性的稅收內(nèi)控手冊,按照業(yè)務發(fā)展和運行邏輯關系合理安排工序,以保證交易和操作過程的規(guī)范性和可復制性。一旦控制住流程中的關鍵風險點,即使具體辦事人員不懂稅收知識,只要能按設計好的程序操作,同樣能將涉稅風險降低到企業(yè)可接受的水平。

制定好稅收內(nèi)控手冊,并不等于完成了稅收內(nèi)控工作,內(nèi)控的真正建立,不僅需要單位高層領導的重視,需要在日常工作中貫徹執(zhí)行,還需要對各涉稅崗位進行培訓。培訓要包括稅收政策、內(nèi)控制度和意識形態(tài)幾個方面,從而加強領導和員工的法律遵從度,提升員工素質(zhì)。

另外,稅收內(nèi)控制度不是靜態(tài)的,隨著交易內(nèi)容、核算體系的改變,需要不斷更新和改進。實踐一段時間后,還需要在實際工作中對內(nèi)控制度進行測評,根據(jù)業(yè)務的變化對其業(yè)務流程的重新梳理,找出業(yè)務流程的控制點,分析在失控狀態(tài)下產(chǎn)生涉稅風險的大小;然后再結合企業(yè)實際情況,進行資源優(yōu)化配置,針對稅收影響突出、發(fā)生頻率高的關鍵控制點提出相應的整改控制措施,對其中風險點提出加強管理的建議,以降低項目操作過程中發(fā)生涉稅風險概率和減少損失,以最大限度地減少交易風險和核算風險,最終形成企業(yè)的納稅風險控制體系。

基本點四:建立完善的內(nèi)部稅收匯報、內(nèi)部風險匯報的復核機制。

風險匯報,包括匯報制度與匯報標準兩個方面,主要作用是明確各級涉稅人員的責任,提高公司對涉稅風險的反應速度。匯報制度以公司管理的高度,明確重大涉稅事項必須要進行匯報,哪些屬于重大事項,根據(jù)不同行業(yè)、不同地域很難一概而論,必須根據(jù)企業(yè)的實際情況,進行針對性的分析,一般而言稅收檢查、稅收籌劃、重大涉稅合同、重大稅收優(yōu)惠政策的應用等屬于必須匯報的事項。匯報標準解決公司各級涉稅人員如何進行匯報,是一個流程標準的問題,便于匯報在不同部門、不同人員的簽字流轉中的統(tǒng)一理解。比如,稅收專員在工作中發(fā)現(xiàn)公司存在重大不合規(guī)處理,可能存在較大稅收風險,他應該向他的稅收總監(jiān)及時匯報,并以標準化的內(nèi)部文本進行簽字流轉,稅收總監(jiān)可能與其他部門的總監(jiān)進行溝通,并向主管副總經(jīng)理匯報。

基本點五:建立內(nèi)部稅收風險測評體系。

稅收內(nèi)控是一項很復雜的系統(tǒng)工作,內(nèi)部稅收風險測評體系,是稅收內(nèi)控中最核心的環(huán)節(jié)。如:建立風險測評制度,設定風險預警指標,在內(nèi)部搭建應用渠道等。同樣,制度就像一個國家的法一樣,從國家意志的角度進行明確,那么建立風險測評制度就是從公司管理的角度對稅收風險測評進行明確,作為公司日常管理的一部分。風險預警指標,主要目的是對企業(yè)潛在稅收風險進行預警,主要依據(jù)是納 稅評估指標體系,實現(xiàn)方式是采集財收、會計、稅收數(shù)據(jù),計算出指標值,通過與正常值的比較,發(fā)現(xiàn)可能存在風險的領域與項目,繼而進行相應處理。完整的測評指標是一個體系,較為龐大,企業(yè)可以根據(jù)自身的實際情況,選取有限的相應指標。

稅收風險的控制更是如此,只有將風險消除在潛在階段才是最好的風險控制。隨著稅收機關執(zhí)法力度的加大,建立一套完整的稅收風險預警機制顯得及其重要,采用“消防隊”式的救火方式,來應對稅收風險是不可取的。

參考文獻

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1.內(nèi)部控制

內(nèi)部控制是企業(yè)為了更好地提高生產(chǎn)效益、能夠?qū)Ω鞣N資源進行充分利用，為達到預期的管理目標，而在企業(yè)中進行的一些調(diào)節(jié)的計劃、程序、方法和組織工作，事實上，內(nèi)部控制就是企業(yè)的一種管理控制。具體的內(nèi)部控制主要分為三種，即內(nèi)部管理控制、內(nèi)部會計控制和內(nèi)部審計控制。

2.內(nèi)部會計控制的形式

內(nèi)部會計控制的形式主要是指單位通過內(nèi)部有關控制程序與措施和方法，對本單位的會計工作和會計資料及所體現(xiàn)的經(jīng)濟活動進行監(jiān)督和控制。它是微觀層面上的內(nèi)部會計控制系統(tǒng)，主要通過會計核算和制度監(jiān)督兩種手段來實現(xiàn)的。

3.內(nèi)部會計控制的目標

內(nèi)部會計控制目標指的是通過內(nèi)部會計控制所想要達到的目標和基本任務，總的來說，內(nèi)部會計控制主要包含下面四個方面的目標：一是要保障會計信息的真實性和完整性；二是要保證企業(yè)資產(chǎn)的完整和安全；三是要保證充分遵守法律法規(guī)以及公司的規(guī)章制度；四是要提升經(jīng)營效果和效率。

二、我國企業(yè)會計內(nèi)部控制的現(xiàn)狀

1.會計信息計量隨意性大

部分單位由于管理混亂導致單位的會計基礎工作不扎實，存在著一些賬目混亂、數(shù)據(jù)失真的情況，甚至還出現(xiàn)了為掩蓋財務真實情況而偽造會計憑證、帳簿及報表的現(xiàn)象；有些單位由于缺乏足夠的會計從業(yè)人員，而從業(yè)人員的從業(yè)素質(zhì)也參差不齊，造成隨意記賬、會計資料缺失，最終導致會計信息失真等。

2.管理職責劃分不清晰

個別單位法人治理不夠完善，單位內(nèi)部存在預算、執(zhí)行、監(jiān)督等不相容崗位的有效分離。內(nèi)部管理權限失控，給企業(yè)的埋下了風險隱患。

3.成本費用收支審批流程無效，資產(chǎn)流失嚴重

有些企業(yè)雖然制定了一些審批的流程制度，但和企業(yè)的運作實際不符，導致有些環(huán)節(jié)流程制度不能堵塞漏洞，造成在材料采購、財產(chǎn)管理、產(chǎn)品銷售等環(huán)節(jié)監(jiān)控不力，從而使資產(chǎn)大量流失。

4.缺乏科學性和連貫性，難以發(fā)揮應有的功效

內(nèi)部會計控制制度不完善，將一些業(yè)務上的制度與加強內(nèi)部會計等同。只重視事后的控制工作而忽略了事前和事中的控制。只重視對財產(chǎn)等有形資源的控制，而忽視了對人員素質(zhì)和信息管理的控制。這樣，內(nèi)部控制無法與不斷發(fā)展的市場相適應。無論企業(yè)外部還是內(nèi)部環(huán)境都處在不斷變化的環(huán)境中。

5.執(zhí)行與監(jiān)督、檢查不力，考核、獎懲力度不夠

在企業(yè)內(nèi)部會計控制工作中，往往只偏重形式上的工作，稽核的范圍不夠。往往存在著以偏概全的現(xiàn)象，缺乏必要的全面性，判斷不準確，甚至出現(xiàn)了串通舞弊的現(xiàn)象，造成內(nèi)部控制失效。

三、完善企業(yè)內(nèi)部會計控制的對策

1.重視并更新觀念，用先進理念來落實實施內(nèi)部監(jiān)管控制

1.1全員參與內(nèi)部會計控制

企業(yè)內(nèi)部會計控制是企業(yè)內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，并不是單位財務部門的單獨的事情，需要全體人員樹立參與意識、自律意識，全員建立一種逐步推進的動態(tài)完善的意識形態(tài)和企業(yè)文化，融入的企業(yè)日常經(jīng)營活動中。

1.2樹立人本化觀念

通過建立完善的考核機制，保障調(diào)動員工在內(nèi)部控制體系建立、完善、執(zhí)行每一個鏈條的積極性，充分發(fā)揮作為控制主體的的能動性，最終實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展。

2.建立風控體系

內(nèi)部會計控制發(fā)展到今天，風險控制是未來發(fā)展的方向，因此建立以單位主要負責人為首的風控委員會，覆蓋業(yè)務前端的風險分析、業(yè)務過程中的風險控制與預警以及之后的風險彌補等一整套完善的風險防范體系，盡最大可能來降低企業(yè)內(nèi)部所面臨的風險，是提升企業(yè)內(nèi)部控制效率的關鍵所在。

3.完善公司治理機制，構建科學嚴密的內(nèi)部會計控制體系

完善法人治理機構，加大組織結構控制，這是保證財務信息真實的先決條件和基礎。首先，要建立健全董事會、監(jiān)事會、股東會和審計委員會的組織機構和職能定義。公司董事會和董事要履行“委托人”職責，監(jiān)事會要行使好監(jiān)督職責，審計委員會要加強對公司經(jīng)營過程的全方位監(jiān)督。股東會要對經(jīng)營管理者進行合理有效的約束，包括審議公司財務報表，評估經(jīng)營管理者的經(jīng)營業(yè)績，并決定對經(jīng)理的解聘撤換。其次還要健全內(nèi)部會計控制體系。內(nèi)部會計控制是一個系統(tǒng)工程，參與其中的各個部門既相互獨立，又互相依存，要求各部門互相進行有效配合，建立完善內(nèi)部會計控制的相關流程、制度和節(jié)點安排，從而使各部分在相互工作配合時產(chǎn)生化學反應，從而使內(nèi)控效力的最大化。

4.利用管理信息化，創(chuàng)新會計內(nèi)部控制技術

目前信息化是時代的特征，因此要有效利用管理信息系統(tǒng)為各方提供所需要的會計財務信息，提供生產(chǎn)狀況、考核工作成果，以及公司的戰(zhàn)略、規(guī)劃、方針和所需的其他會計和其他管理信息。在目前經(jīng)營日益復雜化的情況下，引入管理信息系統(tǒng)才能及時對企業(yè)目前的狀況進行診斷并做出反應，防止重大損失的發(fā)生。運用計算機信息技術建立一套先進的資金管理、預算管理等一系列的財務管理系統(tǒng)，用現(xiàn)代化手段對各項會計業(yè)務進行檢查，對會計數(shù)據(jù)進行整理分析，在有效節(jié)約成本同時，還能將財務業(yè)務處理程序中的制約、監(jiān)督等風險控制防范功能融入其中，以達到通過管理信息化來防范財務風險和經(jīng)營風險。

5.強化目標管理管理，實行全面預算

預算管理是加強企業(yè)內(nèi)部管理，健全企業(yè)會計內(nèi)部控制的一種重要手段。全面預算是能夠延伸到企業(yè)每一個經(jīng)營末端的管理方式，因此在對加強企業(yè)內(nèi)部會計控制有很大的作用。首先，應建立健全的預算管理組織，建立董事會下設預算管理委員會，由相關主要領導參與其中，負責領導確定預算的制定、平衡、執(zhí)行及考核。其次，企業(yè)在推行建立全面預算體系時，應根據(jù)成本效益原則有所側重。要防止雖有良好的管理制度但是因為公司實際狀況得不到實施的情況。第三，建立完善考核和執(zhí)行制度。建立起一套完善的預算制度，進行分類的編制預算，并保障預算能夠得到更好的執(zhí)行，而且確保凡有預算就有考核，防止其成為“面子工程”，從而達到既能推動預算的執(zhí)行，又能使預算有效落地，調(diào)動人員的積極性。正實現(xiàn)預算管理控制的目的。