導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇風(fēng)險(xiǎn)管理的最基本要求，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

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關(guān)鍵詞：護(hù)理； 風(fēng)險(xiǎn)； 職業(yè)道德；

Abstract:nursing is an essential part of hospital patients receiving treatment, any medical means can not do without the help of nursing. Because of nursing work closely linked with the whole diagnosis and treatment, so the risk of nursing work in the high risk of nursing. But through a system of mandatory provisions or the process of operating norms to restrain mechanism of nursing risk exists a paradox: all systems and processes requires people to compliance and enforcement, if in the implementation of the "people" of the behavior of the deviation, then odds of nursing risk did not actually decreased. Therefore, the constraint of the behavior of the nursing staff through the inherent and spontaneous restraint mechanism of professional ethics has become a breach of the nursing risk.

Keyword:nursing; risk; Professional ethics;

護(hù)理

1 護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)

護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)是指在醫(yī)療護(hù)理活動(dòng)中， 護(hù)理人員對(duì)他人的身體發(fā)生醫(yī)療侵權(quán)行為所負(fù)的法律責(zé)任和經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)[1].護(hù)理工作貫穿在護(hù)理操作、處置、配合搶救等各環(huán)節(jié)和過(guò)程中， 因此， 護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)也伴隨這些環(huán)節(jié)和過(guò)程[2].護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)的起因看起來(lái)是極為簡(jiǎn)單或者微不足道的臨床活動(dòng)， 若風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前， 可能都難以引起護(hù)理人員的認(rèn)識(shí)， 但一旦發(fā)生護(hù)理缺陷或者事故， 給病人和家屬帶來(lái)的痛苦卻導(dǎo)致各種糾紛和醫(yī)療責(zé)任[3].因此， 要有效的回避護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)。

現(xiàn)實(shí)中， 可能導(dǎo)致護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)的因素有以下幾大類(lèi)： （1） 護(hù)士的自身素質(zhì)及經(jīng)驗(yàn)； （2） 護(hù)理制度規(guī)范程度及執(zhí)行情況； （3） 護(hù)士職責(zé)明晰程度； （4） 護(hù)理工作的專(zhuān)注度； （5） 護(hù)理工作量； （6） 醫(yī)療信息是否清晰沒(méi)有發(fā)生中斷； （7） 護(hù)理記錄書(shū)寫(xiě)不當(dāng)， 手工抄寫(xiě)錯(cuò)誤； （8） 護(hù)理工作以外的干擾因素； （9） 護(hù)理工作交接缺乏交流； （10） 無(wú)證執(zhí)業(yè)； （11） 簡(jiǎn)化程序、違反操作流程； （12） 三查七對(duì)不嚴(yán)格； （13） 藥品管理不規(guī)范； （14） 泄漏病人隱私， 侵犯隱私權(quán)； （15） 未及時(shí)回收醫(yī)療器械； （16） 傳染性病人未及時(shí)隔離或者隔離措施不當(dāng)； （17） 擅自脫崗， 玩忽職守； （18） 患者享有的知情權(quán)、選擇權(quán)、同意權(quán)、平等權(quán)； （19） 未能依照法律規(guī)定封存病歷[4,5,6].

護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因在某種程度上來(lái)說(shuō)是一種責(zé)任感約束缺失的表現(xiàn)， 表現(xiàn)在工作中對(duì)于工作內(nèi)容態(tài)度隨意化。假設(shè)按照制度設(shè)計(jì)和流程管理的要求能夠一絲不茍的遵守和完成， 那么護(hù)理工作就無(wú)所謂護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)， 因?yàn)橹贫壬弦呀?jīng)嚴(yán)格設(shè)定了風(fēng)險(xiǎn)控制閥， 已經(jīng)穩(wěn)妥的將護(hù)理工作所可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)屏蔽在工作內(nèi)容之外[7].但要排除一定程度上的技術(shù)性因素， 包括診療技術(shù)和器械的改進(jìn)等。也就是說(shuō)在面對(duì)如何降低護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)這個(gè)問(wèn)題上實(shí)質(zhì)上要考慮的因素應(yīng)該從內(nèi)在的職業(yè)觀(guān)念而非外在的制度設(shè)計(jì)來(lái)看待。

風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生源自于護(hù)理人員對(duì)于護(hù)理工作的認(rèn)知態(tài)度， 遵守職業(yè)紀(jì)律的嚴(yán)格性以及職業(yè)品德和職業(yè)責(zé)任感?？偟膩?lái)說(shuō)是取決于職業(yè)道德。那么從加強(qiáng)職業(yè)道德的要求來(lái)約束或者減少護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的幾率， 是行之有效的一種管理手段。

2 職業(yè)道德

職業(yè)道德是指人們?cè)诼殬I(yè)生活中應(yīng)遵循的基本道德， 即一般社會(huì)道德在職業(yè)生活中的具體體現(xiàn)[8].是職業(yè)品德、職業(yè)紀(jì)律、專(zhuān)業(yè)勝任能力及職業(yè)責(zé)任等的總稱(chēng)， 屬于自律范圍， 它通過(guò)公約、守則等對(duì)職業(yè)生活中的某些方面加以規(guī)范。職業(yè)道德的特點(diǎn)主要有以下幾個(gè)方面：①是一種職業(yè)規(guī)范， 受社會(huì)普遍的認(rèn)可；②是一種職業(yè)長(zhǎng)期以來(lái)自然形成的；③沒(méi)有明確的形式， 通常體現(xiàn)為觀(guān)念、習(xí)慣、信念等；④依靠文化、內(nèi)心依存的信念和長(zhǎng)期培養(yǎng)的習(xí)慣；⑤缺少外在的約束力和強(qiáng)制性；⑥其約束性表現(xiàn)在職業(yè)對(duì)于從業(yè)者的義務(wù)性要求[9,10].

總的來(lái)說(shuō)職業(yè)道德是一種內(nèi)在的， 非制度性強(qiáng)制約束的自我習(xí)慣， 培養(yǎng)這種良好的習(xí)慣， 可以從護(hù)理人員內(nèi)心加強(qiáng)對(duì)待工作的認(rèn)真程度?？梢灾鲃?dòng)的尋找工作中可能存在的疏漏和避免行為不當(dāng)可能產(chǎn)生的護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)。

3 職業(yè)道德的基本要求對(duì)護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)的意義

3.1 愛(ài)崗敬業(yè)。護(hù)理從業(yè)人員選擇了護(hù)理這個(gè)工作崗位， 只有真正的喜歡護(hù)理工作， 才能產(chǎn)生對(duì)護(hù)理職業(yè)的尊重和發(fā)自?xún)?nèi)心的認(rèn)同感， 才能自發(fā)的去提高技能， 學(xué)習(xí)知識(shí)， 降低工作中的失誤。避免因?yàn)殚L(zhǎng)期工作壓力導(dǎo)致職業(yè)倦怠從而疏忽大意產(chǎn)生各種操作不當(dāng)?shù)淖o(hù)理風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生[11].

3.2 誠(chéng)實(shí)守信。誠(chéng)實(shí)守信最基本的要求就是要求護(hù)理人員態(tài)度誠(chéng)懇， 待人以誠(chéng)， 在實(shí)際工作中做到不驕不躁， 不隨意降低工作質(zhì)量要求， 不隨意改變或者簡(jiǎn)化操作規(guī)范， 嚴(yán)格遵守職業(yè)制度和操作規(guī)程。誠(chéng)實(shí)守信是職業(yè)道德中最基本， 但也是最高要求。

3.3 辦事公道。辦事公道對(duì)于護(hù)理人員而言， 要求面對(duì)不同的求診病患， 堅(jiān)持以同一態(tài)度面對(duì)， 堅(jiān)持自己的職業(yè)操守， 不因私人的感情而影響工作質(zhì)量， 公私分明[12].不能因?yàn)橛惺烊舜蛘泻艟褪÷詸z查步驟， 從而導(dǎo)致某些用藥風(fēng)險(xiǎn)。

3.4 遵紀(jì)守法。這一條對(duì)于醫(yī)護(hù)人員而言是內(nèi)在職業(yè)道德和外在制度約束的統(tǒng)一。從制度執(zhí)行上避免風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生。要求遵守紀(jì)律和法律， 遵守紀(jì)律主要要求：①遵守勞動(dòng)紀(jì)律；②遵守組織紀(jì)律；③遵守保密紀(jì)律；以及其他行業(yè)要求的紀(jì)律[13].其實(shí)對(duì)于護(hù)理人員而言主要是保守病人的秘密， 避免因?yàn)樾孤恫』茧[私引起不必要的糾紛。

職業(yè)道德內(nèi)在的和自發(fā)的約束性不僅僅能夠提高職業(yè)技能， 同時(shí)還能內(nèi)在的使得護(hù)理人員遵守護(hù)理職業(yè)紀(jì)律和增強(qiáng)了內(nèi)在的職業(yè)責(zé)任感， 時(shí)刻將病患的安危和需求放心上， 使得護(hù)理從業(yè)人員能夠提高護(hù)理質(zhì)量， 降低護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)， 更好的工作在醫(yī)療工作領(lǐng)域， 服務(wù)于廣大人民群眾[14].

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【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行；風(fēng)險(xiǎn)管理；政策戰(zhàn)略

跟我國(guó)國(guó)有四大行相比，商業(yè)銀行主要是通過(guò)發(fā)放貸款、辦理相關(guān)結(jié)算業(yè)務(wù)為獲利目標(biāo)的金融機(jī)構(gòu)，它具有獨(dú)立的法人資格，相對(duì)于國(guó)有銀行，商業(yè)銀行面臨的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)將更為嚴(yán)重。隨著近年來(lái)我國(guó)房地產(chǎn)，政府項(xiàng)目開(kāi)展及各方面商業(yè)貸款的不斷加劇，商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理也漸漸呈現(xiàn)出不同程度的弊端，受理信息不完整的情況下發(fā)放貸款、組織管理機(jī)構(gòu)的不健全等問(wèn)題頻頻發(fā)生，尤其是房地產(chǎn)貸款項(xiàng)目這樣具有放貸時(shí)間長(zhǎng)，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)不可控等情況，如何最大限度的規(guī)避銀行風(fēng)險(xiǎn)將是我們非常值得討論的問(wèn)題。

一、商業(yè)銀行面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)

從目前我國(guó)商業(yè)銀行的發(fā)展現(xiàn)狀，其存在的主要風(fēng)險(xiǎn)可以大體分為內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)及外部風(fēng)險(xiǎn)兩種。

（一）內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)

所謂商業(yè)銀行的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，主要是指因?yàn)殂y行自身的管理經(jīng)營(yíng)等方面的問(wèn)題而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。其具體內(nèi)容包含：資本風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、決策風(fēng)險(xiǎn)、結(jié)構(gòu)性風(fēng)險(xiǎn)及經(jīng)營(yíng)性風(fēng)險(xiǎn)這幾方面。其中資本風(fēng)險(xiǎn)是指由銀行資本引發(fā)的銀行風(fēng)險(xiǎn)，包括自身資本不足和資本過(guò)剩兩方面，前者可能導(dǎo)致無(wú)法完成債務(wù)償清問(wèn)題導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益損失，后者則可能導(dǎo)致大量閑置資本，造成銀行機(jī)會(huì)損失；流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)比較常見(jiàn)主要指商業(yè)銀行不能如期支付債務(wù)，無(wú)法滿(mǎn)足正常信貸要求和臨時(shí)提款需求，使得自身蒙受經(jīng)濟(jì)損失、信譽(yù)損失的可能性；決策風(fēng)險(xiǎn)是由于決策者決策失誤而給銀行帶來(lái)?yè)p失的可能性；結(jié)構(gòu)性風(fēng)險(xiǎn)及經(jīng)營(yíng)性風(fēng)險(xiǎn)分別可能產(chǎn)生商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例不協(xié)調(diào)給銀行帶來(lái)?yè)p失的可能性及由于白身經(jīng)營(yíng)制度不完善等方面的原因，導(dǎo)致銀行效率低下、逐年虧損、經(jīng)營(yíng)失敗的可能性等問(wèn)題。

（二）外部風(fēng)險(xiǎn)

商業(yè)銀行的外部風(fēng)險(xiǎn)主要是外部環(huán)境變化對(duì)商業(yè)銀行帶來(lái)的不利影響，主要包括：政策風(fēng)險(xiǎn)，即宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、國(guó)家政策變化等引起商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的不穩(wěn)定，使得商業(yè)銀行無(wú)法實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)；信用風(fēng)險(xiǎn)，即商業(yè)銀行債務(wù)人由于種種原因而發(fā)生的違約等行為導(dǎo)致商業(yè)銀行無(wú)法到期收回本息的風(fēng)險(xiǎn)；利率風(fēng)險(xiǎn)，即市場(chǎng)利率的變化而引起的商業(yè)銀行資金價(jià)格變動(dòng)而給商業(yè)銀行帶來(lái)?yè)p失的可能性；法律風(fēng)險(xiǎn)，即有關(guān)法律法規(guī)的不健全或者法律法規(guī)的變化等方面的原因?qū)е律虡I(yè)銀行資金受損的可能性。

二、我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題

（一）工作人員風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)差

與國(guó)際同行業(yè)相比，我國(guó)商業(yè)銀行的制度與其差距并不大，但是在執(zhí)行力度上就差距甚遠(yuǎn)。關(guān)鍵在于工作人員風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)太差，沒(méi)有形成相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理文化。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，銀行操作風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)弱化是造成銀行風(fēng)險(xiǎn)的根本原因。目前我國(guó)商業(yè)銀行大部分都將道德風(fēng)險(xiǎn)及違法風(fēng)險(xiǎn)的防范作為風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)內(nèi)容，而對(duì)建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)等工作則不太注重。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)流程不完善

目前我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理還停留在依靠經(jīng)驗(yàn)和習(xí)慣的層次上，世界先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念、制度、方法、工具還沒(méi)有融入到銀行的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，形成自己的風(fēng)險(xiǎn)管理理念、制度、方法和工具，建立起完善的一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng).大多銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理只是做了簡(jiǎn)單的機(jī)械理解，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的處理是往往在于應(yīng)急，缺乏一個(gè)完善的事前、事中、事后的預(yù)警、處理、反饋的風(fēng)險(xiǎn)管理流程。

（三）銀行治理組織結(jié)構(gòu)混亂

雖然近年來(lái)我國(guó)商業(yè)銀行的治理結(jié)構(gòu)在不斷完善，但是結(jié)構(gòu)混亂的問(wèn)題依然存在。從表面上看我國(guó)商業(yè)銀行與政府是委托——關(guān)系，但是實(shí)際上這種關(guān)系只停留在表面意義上。這將有可能造成銀行經(jīng)營(yíng)管理政策不透明，銀行激勵(lì)約束政策不健全等問(wèn)題。此外，還有很多城市及農(nóng)村商業(yè)銀行改造之后仍然沒(méi)有建立真正意義上的商業(yè)銀行組織結(jié)構(gòu)。

（四）內(nèi)部控制機(jī)制不夠完善

目前我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在著很多問(wèn)題，由于多年來(lái)商業(yè)銀行過(guò)分重視信貸規(guī)模，對(duì)于信貸的風(fēng)險(xiǎn)控制、服務(wù)的規(guī)范性等內(nèi)部管理機(jī)制重視不夠，使銀行的內(nèi)部控制機(jī)制落后于目前經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)，于經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展所需要的信貸服務(wù)是術(shù)符的。同時(shí)，銀行許多制度措施沒(méi)有及時(shí)適應(yīng)市場(chǎng)的變化，在某些情況下，內(nèi)部控制機(jī)制成了掩蓋市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)而不是化解風(fēng)險(xiǎn)的工具。

三、加強(qiáng)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策

（一）提高工作人員風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

提高員工風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，首先要求相關(guān)工作人員接受相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)培訓(xùn)課程；其次，建立長(zhǎng)效激勵(lì)機(jī)制，激勵(lì)那些將銀行風(fēng)險(xiǎn)化解于萌芽狀態(tài)的相關(guān)人員；最后，建立相應(yīng)的監(jiān)督部門(mén)，有效提升工作人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

實(shí)踐證明，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施方案對(duì)于加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)方法意識(shí)有促進(jìn)作用，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理有推動(dòng)作用，要做到這點(diǎn)：第一，做好當(dāng)前評(píng)估。評(píng)估的目標(biāo)主要是，了解銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)構(gòu)，識(shí)別行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和良好的實(shí)踐來(lái)找出不足和尚需改進(jìn)的方面.第二，設(shè)定未來(lái)目標(biāo)構(gòu)架。這個(gè)階段的工作任務(wù)主要是發(fā)展具體的解決方案，找出關(guān)鍵的成功因素和限制實(shí)施的因素，取得銀行高級(jí)管理層的正式認(rèn)可。第三，實(shí)施具體戰(zhàn)略。這個(gè)階段主要工作目標(biāo)是開(kāi)發(fā)具體的實(shí)施戰(zhàn)略和項(xiàng)目計(jì)劃，可以選擇部分地方或者部門(mén)試行具體的計(jì)劃解決方案。第四，制定相關(guān)方案。通過(guò)銀行制定出目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)構(gòu)的實(shí)施戰(zhàn)略，開(kāi)發(fā)長(zhǎng)遠(yuǎn)計(jì)劃和遷移策略。

（二）規(guī)范商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理流程

商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)決定了其經(jīng)營(yíng)的每一項(xiàng)業(yè)務(wù)、每一個(gè)環(huán)節(jié)都面臨著風(fēng)險(xiǎn)，任何忽視風(fēng)險(xiǎn)管理的思想和行為都可能導(dǎo)致局部或全面的經(jīng)營(yíng)失敗。因此，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的首要任務(wù)是規(guī)范管理流程。第一，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別.及時(shí)、準(zhǔn)確地識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)是風(fēng)險(xiǎn)管理的最基本要求。第二，風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量。風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量是風(fēng)險(xiǎn)管理有效實(shí)施的基礎(chǔ)，采用高級(jí)風(fēng)險(xiǎn)量化技術(shù)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的可能性以及風(fēng)險(xiǎn)的程度進(jìn)行量化分析。第三，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)。功能強(qiáng)大、動(dòng)態(tài)、交互式的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)報(bào)告系統(tǒng)對(duì)于提高商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理效率和質(zhì)量具有十分重要的作用。第四，風(fēng)險(xiǎn)控制。風(fēng)險(xiǎn)控制，即是對(duì)經(jīng)過(guò)識(shí)別和計(jì)量的風(fēng)險(xiǎn)采取各種措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，包括風(fēng)險(xiǎn)分散、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避以及風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償。

此外，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)也有助于規(guī)范銀行風(fēng)險(xiǎn)管理流程，同時(shí)有提升工作人員工作效率的作用。商業(yè)銀行只有通過(guò)先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，才能隨時(shí)更新風(fēng)險(xiǎn)并及時(shí)作出分析和判斷。風(fēng)險(xiǎn)信息管理系統(tǒng)正是連結(jié)各業(yè)務(wù)單元和關(guān)聯(lián)市場(chǎng)的一條紐帶，形成一個(gè)集中的信息平臺(tái)，及時(shí)、廣泛的采集所需的大量風(fēng)險(xiǎn)信息，并進(jìn)行充分加工、分析，以輔助風(fēng)險(xiǎn)管理決策。

（三）細(xì)化銀行治理結(jié)構(gòu)

商業(yè)銀行公司治理是控制、管理商業(yè)銀的一種機(jī)制或制度安排，是商業(yè)銀行內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)和權(quán)利分配體系的具體表現(xiàn)形式，同時(shí)也是實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理、加強(qiáng)內(nèi)部控制、防范操作風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)安全運(yùn)曹的關(guān)鍵。因此，建立合理的組織機(jī)構(gòu)和科學(xué)的制度安排對(duì)加強(qiáng)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理就非常有必要。

（四）完善銀行內(nèi)部控制機(jī)制加強(qiáng)監(jiān)控

商業(yè)銀行內(nèi)部控制機(jī)制是指商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)既定的商業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)制定一系列的制度、完善相關(guān)的業(yè)務(wù)流程、提供更多的解決問(wèn)題的方式方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前預(yù)判防范、事中控制、時(shí)候監(jiān)督和修正的動(dòng)態(tài)機(jī)制和過(guò)程。內(nèi)部控制機(jī)制系統(tǒng)可以保證風(fēng)險(xiǎn)管理體系的健全，完善銀行組織結(jié)構(gòu)，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

要指出的是，目前我國(guó)正處于房地產(chǎn)泡沫不斷深化、地方政府貸款項(xiàng)目增多的狀態(tài)，加上目前歐美各國(guó)嚴(yán)峻的債務(wù)危機(jī)、世界經(jīng)濟(jì)格局可能隨時(shí)改變的情況，而我國(guó)正在處于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型時(shí)期，如何在復(fù)雜的社會(huì)環(huán)境中處理好商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題十分關(guān)鍵。對(duì)此我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)深入研究國(guó)家的宏觀(guān)調(diào)控政策，加強(qiáng)監(jiān)控，科學(xué)評(píng)估房地產(chǎn)及經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)走向，嚴(yán)格控制房地產(chǎn)項(xiàng)目貸款占全部貸款的比重，規(guī)避可能因此而引起的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，要加強(qiáng)項(xiàng)目審核，按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定實(shí)施各項(xiàng)貸款工作，防治挪用信貸資金而且造成的銀行風(fēng)險(xiǎn)。

四、總結(jié)

綜合全文，我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理工作已進(jìn)入白熱化狀態(tài)，面對(duì)高額的房地產(chǎn)及政府貸款壓力，在全球金融危機(jī)仍然沒(méi)有退去的情況下，要實(shí)現(xiàn)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有序進(jìn)行必須從銀行的實(shí)際情況出發(fā)，結(jié)合我國(guó)的國(guó)情在政策的指定執(zhí)行及監(jiān)管等多方面進(jìn)行調(diào)整，只有這樣我國(guó)商業(yè)銀行才能有最好的出路。

參考文獻(xiàn)：

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[3]李安.淺談我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理[J].財(cái)會(huì)研究，2012，（09-20）.

篇3

【關(guān)鍵字】食品檢驗(yàn)；監(jiān)督管理；風(fēng)險(xiǎn)

引言

食品安全問(wèn)題目前已經(jīng)成為日益引起關(guān)注的全球性問(wèn)題，食品安全管理對(duì)保護(hù)消費(fèi)者的健康和促進(jìn)公平的食品貿(mào)易具有重要的意義?？陀^(guān)存在的風(fēng)險(xiǎn)在不經(jīng)意間給我們帶來(lái)費(fèi)用、損壞或者種種損壞的產(chǎn)生。風(fēng)險(xiǎn)具有不確定性，但是這種不確定性是可以識(shí)別和可控制的。食品風(fēng)險(xiǎn)是指國(guó)家的有關(guān)保障食品安全的技術(shù)規(guī)范性、強(qiáng)制性要求不能得到全面落實(shí)的主客觀(guān)原因方面的潛在威脅。這種關(guān)于食品安全的風(fēng)險(xiǎn)，一旦出現(xiàn)漏洞，將給人們的健康帶來(lái)難以估計(jì)的影響。因此，在食品安全檢驗(yàn)監(jiān)督管理中采用科學(xué)有效的檢驗(yàn)方法，科學(xué)配置監(jiān)管力量，突出食品風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的重點(diǎn)，從而保證食品的風(fēng)險(xiǎn)管理更加有效。

一、應(yīng)用食品安全檢驗(yàn)技術(shù)，保證食品安全性

1、生物酶技術(shù)的應(yīng)用

食品檢測(cè)中采用生物酶技術(shù)是食品檢測(cè)中常用的一種檢驗(yàn)方法，其不僅可以檢測(cè)食品中微生物的污染狀況、殘余的農(nóng)藥含量，并且這種檢測(cè)方法與免疫學(xué)方法結(jié)合進(jìn)行檢測(cè)食品的靈敏度和選擇性都非常好[1]。比如采用生物酶進(jìn)行檢測(cè)水果以及蔬菜中殺菌劑噻菌靈的敏感度可以達(dá)到9ng/g。對(duì)于牛奶中除草劑西津瑪?shù)臋z測(cè)限能夠達(dá)到1～10ng/ml。在食品檢驗(yàn)中采用這種方法對(duì)檢測(cè)食品的安全性不僅安全，而且操作方法簡(jiǎn)單，快速。

2、生物傳感器檢測(cè)方法的應(yīng)用

目前在食品檢測(cè)中，很多食品檢測(cè)人員都希望有一套快速、簡(jiǎn)單以及可靠的檢測(cè)方法，而生物傳感器的應(yīng)用不僅能夠縮短食品檢測(cè)的時(shí)間，而且檢測(cè)的準(zhǔn)確度也是非常高的。比如采用生物傳感器對(duì)沙門(mén)氏菌的檢測(cè)與其他常規(guī)的檢測(cè)方法相比可以縮短24小時(shí)，其檢測(cè)的靈敏度也非常高[2]。由于生物傳感器檢測(cè)食品的快速方便以及優(yōu)點(diǎn)突出等特點(diǎn)目前已經(jīng)成為病原菌檢測(cè)以及食品殘余農(nóng)藥檢測(cè)最常用的方法。

二、健全食品檢驗(yàn)監(jiān)督機(jī)制，提高檢驗(yàn)工作質(zhì)量

（1）嚴(yán)格遵守“依法辦事”的原則

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國(guó)人民的生活水平也在不斷的提高，對(duì)食品安全的要求也越來(lái)越嚴(yán)格。因此我國(guó)有食品安全的檢驗(yàn)相關(guān)的法律法規(guī)也在不斷的完善，其中包括《中華人民共和國(guó)食品衛(wèi)生法》、《中華人民共和國(guó)進(jìn)出口商品檢驗(yàn)法》以及《中華人民共和國(guó)國(guó)境衛(wèi)生檢疫法》等等一系列的法規(guī)，這就要求檢驗(yàn)檢疫工作中要嚴(yán)格按照法律法規(guī)，這是保證檢驗(yàn)檢疫工作順利進(jìn)行的基本前提[3]。

（2）建立和健全食品安全預(yù)警系統(tǒng)

食品安全預(yù)警主要是控制食品的不安全因素，減少食品中不明確的影響因素的一種預(yù)防性措施。建立和健全食品安全預(yù)警系統(tǒng)的目的是為了保證檢驗(yàn)檢疫工作的精確性和可靠性，確保食品檢驗(yàn)工作效率及工作質(zhì)量的有效提高。食品安全預(yù)警系統(tǒng)能夠通過(guò)指標(biāo)體系的運(yùn)用來(lái)自動(dòng)分析各種食品的食品風(fēng)險(xiǎn)和安全狀態(tài)，以及能解析食品的突變現(xiàn)象等，揭示食品安全的成因背景、表現(xiàn)方式以及內(nèi)在發(fā)展機(jī)制和預(yù)防控制措施，從而能夠最大限度的減少潛在的食品安全危害因素。

（3）運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理，加強(qiáng)食品檢驗(yàn)監(jiān)督管理

風(fēng)險(xiǎn)管理是一門(mén)研究法律風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)控制技術(shù)的管理學(xué)科，是企業(yè)管理科學(xué)的一個(gè)重要組成部分。現(xiàn)在，該項(xiàng)管理已經(jīng)滲透到食品檢驗(yàn)監(jiān)管中，我們采用在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上進(jìn)行分類(lèi)管理，對(duì)食品檢驗(yàn)具有重要的意義。在食品安全監(jiān)督管理中運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理可以使我們?cè)谑称窓z驗(yàn)監(jiān)督中能夠做到心中有數(shù)，能夠有意識(shí)地去抓住風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)對(duì)象，使我們的檢查好監(jiān)督工作更加科學(xué)有效，從而提高了我們的檢驗(yàn)工作的整體性能。同時(shí)，這種做法也在一定程度上解決了我們目前日益增長(zhǎng)的檢驗(yàn)業(yè)務(wù)量同檢驗(yàn)資源相對(duì)短缺之間的矛盾。

三、提高食品檢測(cè)人員的綜合素質(zhì)和綜合能力

（1）提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，做合格的檢驗(yàn)人員

由于食品質(zhì)量監(jiān)督各部門(mén)的工作日益的復(fù)雜化和專(zhuān)業(yè)化，這就要求檢驗(yàn)人員要具有較強(qiáng)的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。在日常大量機(jī)械、繁重、重復(fù)的檢驗(yàn)檢疫工作中，檢驗(yàn)人員要做好本職工作、提高檢驗(yàn)的工作水品，就必須要不斷的充實(shí)自我，學(xué)習(xí)和掌握檢驗(yàn)的相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)并且熟悉檢驗(yàn)工作流程，在提高基本業(yè)務(wù)素質(zhì)水平的同時(shí)還要具備超高的專(zhuān)業(yè)技能，能夠切實(shí)有效的解決檢驗(yàn)工作中遇到的問(wèn)題和難點(diǎn)。檢驗(yàn)人員只有不斷的加強(qiáng)學(xué)習(xí)，才能有效的提高自身的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和水平，才能從根本上保證檢驗(yàn)工作的正常、有序的進(jìn)行，才能更好的服務(wù)群眾、服務(wù)社會(huì)。

（2）轉(zhuǎn)變思考方式，提供主動(dòng)真誠(chéng)的服務(wù)

要為群眾為社會(huì)提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)的最基本要求就是專(zhuān)業(yè)性和主動(dòng)性。在檢驗(yàn)工作中，離不開(kāi)檢驗(yàn)人員的主動(dòng)性。所謂主動(dòng)性主要是指在檢驗(yàn)工作的日常管理中，檢驗(yàn)人員要積極的、主動(dòng)的為服務(wù)對(duì)象提供真誠(chéng)的、熱情的服務(wù)，能夠轉(zhuǎn)變思維方式，進(jìn)行換位思考，為食品進(jìn)出口企業(yè)提供服務(wù)和幫助[4]。比如對(duì)他們進(jìn)行政策的講解，以及幫助企業(yè)與相關(guān)部門(mén)的溝通和協(xié)調(diào)等，對(duì)于食品企業(yè)超出規(guī)定的特殊情況，檢驗(yàn)人員能夠換位思考，幫助食品企業(yè)排憂(yōu)解難，從而使檢驗(yàn)工作能夠得到企業(yè)的支持和理解。

篇4

[關(guān)鍵詞]JCI；臨床工程；循證管理；風(fēng)險(xiǎn)管理；監(jiān)測(cè)指標(biāo)

引言

聯(lián)合委員會(huì)國(guó)際部（JointCommissionInternational，JCI），是美國(guó)醫(yī)療機(jī)構(gòu)認(rèn)證聯(lián)合委員會(huì)（JointCommissiononAccreditationofHealthcareOrganizations）的國(guó)際部，也是世界衛(wèi)生組織認(rèn)可的全球評(píng)估醫(yī)院質(zhì)量的權(quán)威評(píng)審機(jī)構(gòu)。JCI標(biāo)準(zhǔn)的最大特點(diǎn)是以滿(mǎn)足服務(wù)對(duì)象的全方位合理需求作為主要的依據(jù)，其理念是最大限度地實(shí)現(xiàn)醫(yī)療服務(wù)“以患者為中心”，并建立相應(yīng)的政策、制度和流程以鼓勵(lì)持續(xù)不斷的質(zhì)量改進(jìn)，規(guī)范醫(yī)院管理，為病人提供安全、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)[1]。隨著現(xiàn)代醫(yī)學(xué)的發(fā)展，醫(yī)療設(shè)備的數(shù)量和種類(lèi)快速增長(zhǎng)[2]，由于醫(yī)療設(shè)備直接或間接地作用于病人，其會(huì)直接影響病人的診斷和治療，甚至威脅患者的生命。最大限度地控制醫(yī)療器械的潛在風(fēng)險(xiǎn)，保證醫(yī)療器械安全有效地使用，是醫(yī)療器械生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、使用單位和技術(shù)監(jiān)測(cè)部門(mén)共同面臨的問(wèn)題[3]。因此加強(qiáng)對(duì)醫(yī)療設(shè)備的規(guī)范化管理是臨床工程的首要任務(wù)。我院是一個(gè)綜合性三級(jí)乙等縣級(jí)醫(yī)院，開(kāi)放床位1800張，年門(mén)診量330萬(wàn)人次。全院醫(yī)療設(shè)備8000多臺(tái)，總價(jià)值3.2億元人民幣。2013年我院決定引用JCI評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)，創(chuàng)建醫(yī)院質(zhì)量管理新體系，經(jīng)過(guò)1年多的努力，于2015年7月以9.85分的成績(jī)順利通過(guò)首輪JCI認(rèn)證。在JCI迎評(píng)工作中，我院醫(yī)學(xué)工程建設(shè)發(fā)生了根本性的變化，健全的制度和完善的流程，工作整體思路清晰、計(jì)劃性強(qiáng)、具體工作有條不紊。下面就我院醫(yī)學(xué)工程建設(shè)在工作理念和工作方法兩方面的轉(zhuǎn)變做介紹。

1醫(yī)學(xué)工程建設(shè)的實(shí)踐

1.1工作理念的轉(zhuǎn)變

1.1.1循證管理循證管理就是依據(jù)證據(jù)進(jìn)行管理決策。臨床上早就廣泛采用循證醫(yī)學(xué)的方法來(lái)治病，我科把循證的方法應(yīng)用到醫(yī)療器械的管理中來(lái)，并做了如下改進(jìn)：（1）加強(qiáng)法律循證。合法是工作的最基本要求，此前設(shè)備管理的制度只是書(shū)面框架，員工無(wú)法依照流程與制度辦事，只能請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)或憑感覺(jué)走。因此首先是收集和學(xué)習(xí)相關(guān)的法律、法規(guī)，并完善醫(yī)院層面的《在用醫(yī)療器械管理制度》、《醫(yī)療器械不良事件監(jiān)測(cè)及召回制度》等相關(guān)制度，然后修訂維修工程師、倉(cāng)管人員、臨床科室日常使用人員等崗位職責(zé)，最后將相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行全員培訓(xùn)。（2）用客觀(guān)數(shù)據(jù)評(píng)價(jià)績(jī)效。如在對(duì)廠(chǎng)家設(shè)備保修的評(píng)價(jià)中用設(shè)備配件送達(dá)超過(guò)24h的次數(shù)、同一故障重復(fù)出現(xiàn)次數(shù)等指標(biāo)替換原先的反應(yīng)迅速、維修質(zhì)量等項(xiàng)目；用維修臺(tái)數(shù)、維修工時(shí)、未完成任務(wù)次數(shù)來(lái)評(píng)價(jià)員工工作能力，而不是按原來(lái)“團(tuán)隊(duì)精神強(qiáng)，維修技能強(qiáng)，工作努力”等評(píng)價(jià)。（3）從系統(tǒng)中找原因。有研究表明事情做錯(cuò)更多的是制度和流程的缺陷，只有系統(tǒng)安全了，個(gè)人才安全。如在手術(shù)室發(fā)生價(jià)值10萬(wàn)元的設(shè)備附件被護(hù)工丟棄事件，通過(guò)設(shè)備科、手術(shù)室等多科協(xié)作，找出事件的根本原因是醫(yī)院雖然有培訓(xùn)制度，但未涉及護(hù)工且缺乏完善的器械交接制度，隨后完善了相關(guān)制度和流程，并對(duì)相關(guān)護(hù)工進(jìn)行了培訓(xùn)而未予以處罰，培訓(xùn)后再無(wú)類(lèi)似事件發(fā)生。鄭焜等[4]從廣義的角度出發(fā)，提出了基于循證的醫(yī)療設(shè)備質(zhì)量管理的基本思想和基本構(gòu)架。孫麟等[5]從收集、分析、評(píng)價(jià)證據(jù)和開(kāi)展循證管理等方面構(gòu)建了醫(yī)院后勤循證管理。循證的核心思想就是以客觀(guān)的科學(xué)研究結(jié)果為證據(jù)。但在構(gòu)建循證管理新模式時(shí)，循證數(shù)據(jù)的收集是個(gè)龐大的工程，越細(xì)的數(shù)據(jù)與證據(jù)越能反映事件的真實(shí)情況，數(shù)據(jù)的收集與管理成本的投入還在進(jìn)一步平衡中。1.1.2風(fēng)險(xiǎn)管理我院以往只是機(jī)械地對(duì)省質(zhì)控規(guī)定的8類(lèi)設(shè)備做預(yù)防性維護(hù)和質(zhì)量控制。在此次JCI迎評(píng)過(guò)程中，作了如下改進(jìn)：（1）針對(duì)全院的醫(yī)療設(shè)備（包括新購(gòu)置設(shè)備）進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估且按風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)制定控制方式。（2）通過(guò)評(píng)估發(fā)現(xiàn)一些新的重大風(fēng)險(xiǎn)醫(yī)療設(shè)備，如人工心肺機(jī)等，并對(duì)在評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)做了及時(shí)的改進(jìn)。（3）打破傳統(tǒng)的按價(jià)格高低管理設(shè)備的模式，規(guī)定重大風(fēng)險(xiǎn)、高風(fēng)險(xiǎn)設(shè)備在采購(gòu)前需做技術(shù)評(píng)估，而不按價(jià)格在20萬(wàn)元以上才做技術(shù)評(píng)估；對(duì)呼吸氣囊等價(jià)格低但風(fēng)險(xiǎn)高的設(shè)備建立醫(yī)療設(shè)備檔案，按固定資產(chǎn)管理等。風(fēng)險(xiǎn)管理不是簡(jiǎn)單對(duì)設(shè)備做不同等級(jí)的維護(hù)，不同風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的設(shè)備應(yīng)該制定不同的管理模式，更應(yīng)該包括技術(shù)認(rèn)證、采購(gòu)評(píng)估、使用培訓(xùn)等管理流程。為此醫(yī)院引入醫(yī)療失效模式與效應(yīng)分析（HFMEA）這種防范于未然的前瞻性風(fēng)險(xiǎn)管理方法，用在設(shè)備管理的全周期，在關(guān)鍵、高風(fēng)險(xiǎn)流程中找出并矯正失效因子，防范事故于未然[6-7]。1.1.3應(yīng)急管理以前我院應(yīng)急預(yù)案不全，操作流程、應(yīng)急物資儲(chǔ)備不明確，大多員工不清楚如何響應(yīng)，在此次JCI迎評(píng)過(guò)程中進(jìn)一步完善了應(yīng)急管理機(jī)制。（1）制定并且學(xué)習(xí)了《醫(yī)療器械不良事件監(jiān)測(cè)及召回制度》、《突發(fā)公共衛(wèi)生事件應(yīng)急預(yù)案》、《停電應(yīng)急預(yù)案》等應(yīng)急預(yù)案。（2）開(kāi)展大規(guī)模創(chuàng)傷急救、集體食物中毒、臺(tái)風(fēng)登陸、消防、全院停電、全院停氧氣等全院性的演練，通過(guò)演練檢驗(yàn)和完善現(xiàn)有的應(yīng)急預(yù)案。通過(guò)制度及預(yù)案的制定和演練，明確了應(yīng)急預(yù)案何時(shí)由誰(shuí)啟動(dòng)、如何實(shí)施、應(yīng)急物資的儲(chǔ)備、不良事件的處理及召回。（3）全院配備除顫儀、AED除顫儀、喉鏡，確保每個(gè)角落都能在5min內(nèi)開(kāi)展高級(jí)生命支持，給患者、家屬、員工及來(lái)訪(fǎng)者提供了一個(gè)安全、功能齊備的環(huán)境。應(yīng)急響應(yīng)的前提必需有一個(gè)完整的災(zāi)害脆弱性分析，然后要依據(jù)上級(jí)相關(guān)制度與應(yīng)急流程來(lái)明確本部門(mén)應(yīng)急預(yù)案的啟動(dòng)與執(zhí)行，最后通過(guò)演習(xí)來(lái)改進(jìn)預(yù)案、提升全體人員的應(yīng)急能力與應(yīng)急物資的完整，來(lái)保證醫(yī)療設(shè)備及管理人員在常態(tài)化的工作過(guò)程中具備應(yīng)急能力[8]。

1.2工作方法的轉(zhuǎn)變

1.2.1持續(xù)改進(jìn)成為工作的基礎(chǔ)醫(yī)院醫(yī)療器械管理借助持續(xù)改進(jìn)理念和方法，設(shè)計(jì)和制定符合國(guó)情、院情和JCI標(biāo)準(zhǔn)的醫(yī)療設(shè)備管理計(jì)劃、制度和工作流程，并貫徹在日常工作中，且通過(guò)對(duì)醫(yī)療器械的全周期管理的實(shí)時(shí)監(jiān)控，持續(xù)改進(jìn)制度、流程，改善系統(tǒng)整體功能，預(yù)防錯(cuò)誤發(fā)生[9]。例如我院的《在用醫(yī)療器械管理制度》、《醫(yī)療設(shè)備巡檢制度》在制定后，通過(guò)實(shí)施、反饋、修改已經(jīng)循環(huán)了10多次，目前還在不斷的完善中。醫(yī)院還完成檢驗(yàn)試劑運(yùn)送溫度合格率、降低內(nèi)鏡故障率等5個(gè)PDCA案例。JCI質(zhì)量要求建立在持續(xù)質(zhì)量改進(jìn)這一根本理念的基礎(chǔ)上,并提供了質(zhì)量改進(jìn)的方法，即計(jì)劃、落實(shí)、評(píng)估和改進(jìn)的循環(huán)，只要堅(jiān)持此模式就能不斷改進(jìn)管理質(zhì)量。目前此模式已落實(shí)到醫(yī)療設(shè)備全周期的管理中，所有的制度、方法、流程都在不斷改進(jìn)。1.2.2建立標(biāo)準(zhǔn)化體系JCI認(rèn)證準(zhǔn)備工作的初期，醫(yī)療設(shè)備管理由于工作復(fù)雜、范圍廣，科室工程師任務(wù)完成的結(jié)果千差萬(wàn)別，給總結(jié)與統(tǒng)計(jì)帶來(lái)了巨大麻煩，為此建立了醫(yī)療設(shè)備申購(gòu)、安裝驗(yàn)收、巡查等一系列的標(biāo)準(zhǔn)操作流程。例如：①在資產(chǎn)核對(duì)中，在清點(diǎn)單上只提供2個(gè)選項(xiàng)“臺(tái)賬多”“實(shí)物多”，其余所有需說(shuō)明的情況填寫(xiě)在備注欄中，這樣資產(chǎn)處理時(shí)的篩選就顯得簡(jiǎn)潔明了；②設(shè)備的定期巡查中，設(shè)計(jì)了巡查項(xiàng)目表與標(biāo)準(zhǔn)操作步驟兩張表格來(lái)防止工程師巡查時(shí)重復(fù)勞動(dòng)與遺漏關(guān)鍵項(xiàng)目；③科室內(nèi)部實(shí)行5S管理，醫(yī)療設(shè)備維修間井然有序，維修工具現(xiàn)在實(shí)行上墻定位管理，并提供正確擺放的照片給大家參考。JCI評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)就是一個(gè)完善的醫(yī)院標(biāo)準(zhǔn)化體系，但是醫(yī)院還要建立一套用于日常建設(shè)與常態(tài)化管理的操作體系[10]。醫(yī)療設(shè)備管理標(biāo)準(zhǔn)化還需科學(xué)地研究與探索。1.2.3完善工作計(jì)劃及任務(wù)布置方式原來(lái)的工作模式是遇到事情去解決，完全沒(méi)有任何計(jì)劃性，布置的任務(wù)都達(dá)不到自己預(yù)先的效果，很主要的原因就是任務(wù)布置沒(méi)有明確的完成日期、結(jié)果報(bào)告等要求。為了解決這個(gè)問(wèn)題，制定了如下工作流程：①建立年度醫(yī)療器械管理計(jì)劃，整個(gè)計(jì)劃是醫(yī)療設(shè)備的申購(gòu)、質(zhì)控、維護(hù)、維修、培訓(xùn)等的規(guī)定，是全科室員工年度任務(wù)目標(biāo)與行為準(zhǔn)則；②月末制定下月具體工作計(jì)劃，如完成某些制度制定、印刷表格更新種類(lèi)、固定資產(chǎn)清點(diǎn)數(shù)量、預(yù)防性維護(hù)（PM）數(shù)量、科室巡查數(shù)量、內(nèi)部學(xué)習(xí)以及其他臨時(shí)需優(yōu)先改進(jìn)任務(wù)等；③每個(gè)計(jì)劃制定與任務(wù)布置的同時(shí)規(guī)定項(xiàng)目的負(fù)責(zé)人、完成時(shí)間、報(bào)告周期及時(shí)間、報(bào)告內(nèi)容；④制定報(bào)告內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)，按報(bào)告周期進(jìn)行總結(jié)和改進(jìn)。通過(guò)申購(gòu)計(jì)劃管理，使醫(yī)院資金得到更合理的分配，避免了重復(fù)購(gòu)置與閑置的問(wèn)題；設(shè)備科日常工作任務(wù)的計(jì)劃管理，保證了設(shè)備的保養(yǎng)和維護(hù)工作按期完成，提高了設(shè)備的完好率和使用率；學(xué)習(xí)培訓(xùn)計(jì)劃管理，激勵(lì)工程師加強(qiáng)學(xué)習(xí)，有利于造就一支高素質(zhì)的醫(yī)工隊(duì)伍。1.2.4監(jiān)測(cè)指標(biāo)的收集通過(guò)監(jiān)測(cè)項(xiàng)目的實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)、定期報(bào)告，為持續(xù)改進(jìn)提供數(shù)據(jù)支持，及時(shí)糾正工作執(zhí)行過(guò)程中的失效原因。監(jiān)測(cè)指標(biāo)可分成日常監(jiān)測(cè)和持續(xù)改進(jìn)2類(lèi)：①通過(guò)PM完成率、外包保修合同監(jiān)測(cè)、24h維修受理率等指標(biāo)監(jiān)測(cè)日常工作；②通過(guò)檢驗(yàn)類(lèi)試劑運(yùn)送溫度合格率、人為故障率、醫(yī)療設(shè)備時(shí)鐘準(zhǔn)確率、醫(yī)療設(shè)備維護(hù)合格率的實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)來(lái)優(yōu)先改進(jìn)相關(guān)項(xiàng)目。經(jīng)科室多個(gè)周期的持續(xù)改進(jìn)，使PM完成率維持在90%左右，24h維修受理率維持在99%以上，外包保修合同保養(yǎng)等條款不再遺漏，設(shè)備的維護(hù)合格率從55%提升到95%，時(shí)鐘準(zhǔn)確率達(dá)到100%，醫(yī)療設(shè)備維護(hù)合格率達(dá)到95%，通過(guò)對(duì)醫(yī)務(wù)人員與工程師培訓(xùn)，人為故障率從12.4%降到2.6%。監(jiān)測(cè)指標(biāo)是打破經(jīng)驗(yàn)管理的開(kāi)始，是循證管理的基礎(chǔ)，是持續(xù)改進(jìn)的重要過(guò)程，只有完善的、正確的數(shù)據(jù)收集才能為醫(yī)療設(shè)備管理質(zhì)量動(dòng)提供有效的支持。

2總結(jié)

經(jīng)過(guò)1年多的努力，我院醫(yī)學(xué)工程建設(shè)在工作理念和工作模式上有了很大的改進(jìn)，根據(jù)實(shí)情制定符合自己的制度與改進(jìn)計(jì)劃，按步驟實(shí)施，通過(guò)記錄、監(jiān)測(cè)來(lái)改進(jìn)制度與計(jì)劃，最后提高服務(wù)質(zhì)量。在持續(xù)質(zhì)量改進(jìn)中，思維有了轉(zhuǎn)變，會(huì)用客觀(guān)數(shù)據(jù)與依據(jù)分析事物；在分工上更加合理化了，行之有效的醫(yī)療設(shè)備管理制度，做到任務(wù)清晰，職責(zé)明確到人；在設(shè)備的臺(tái)賬管理中，其賬物相符的準(zhǔn)確率得到明顯提高。只有把PDCA理念應(yīng)用到日常工作中，通過(guò)實(shí)施、反饋、修改不斷循環(huán)來(lái)建立完善的和全面的數(shù)據(jù)采集體系,才能使工作持續(xù)進(jìn)步。要把JCI標(biāo)準(zhǔn)里面的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)扎根于日常工作中，還需做出更多努力。

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篇5

關(guān)鍵詞： 醫(yī)院；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；防范

中圖分類(lèi)號(hào)：R197 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2012）12-0-01

當(dāng)前醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范問(wèn)題，表現(xiàn)為風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄。如今醫(yī)院作為獨(dú)立的經(jīng)營(yíng)單位，與企業(yè)一樣存在著風(fēng)險(xiǎn)。過(guò)去，醫(yī)院的各項(xiàng)事務(wù)基本由國(guó)家包辦，各項(xiàng)支出所需資金主要來(lái)源于財(cái)政，不存在市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，更不存在經(jīng)營(yíng)危機(jī)問(wèn)題。為此，造成財(cái)務(wù)管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄。醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于醫(yī)院資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)、籌資和投資安排及其財(cái)務(wù)管理及制度實(shí)施的各個(gè)環(huán)節(jié)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，醫(yī)院經(jīng)營(yíng)創(chuàng)新面臨醫(yī)療市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的客觀(guān)變化，醫(yī)院隨之進(jìn)行的深化改革，投資擴(kuò)張及其快速的發(fā)展，使醫(yī)院經(jīng)營(yíng)者的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越發(fā)凸顯。因此，建立健全各項(xiàng)防范措施就顯得日益迫切和重要。

一、醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

1.醫(yī)院內(nèi)外環(huán)境發(fā)生了變化醫(yī)院的資金由經(jīng)營(yíng)收入和預(yù)算資金組成。預(yù)算資金是國(guó)家對(duì)醫(yī)院主要固定資產(chǎn)和成本收費(fèi)的政策性補(bǔ)償?shù)耐度?。預(yù)算資金是醫(yī)院制劑生產(chǎn)、藥品經(jīng)營(yíng)及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中形成的收入。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和醫(yī)療改革的深化醫(yī)院的資金結(jié)構(gòu)發(fā)生了變化。醫(yī)院目前逐步由事業(yè)單位管理向現(xiàn)代化企業(yè)管理轉(zhuǎn)變。在轉(zhuǎn)換過(guò)程中，醫(yī)院的內(nèi)外環(huán)境發(fā)生了很大的變化，給醫(yī)院財(cái)務(wù)管理帶來(lái)很大風(fēng)險(xiǎn)。

2.醫(yī)院財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)有待提高醫(yī)院管理者風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄。長(zhǎng)期以來(lái)我國(guó)醫(yī)院屬于特殊的公立性質(zhì)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員失去風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，把工作重點(diǎn)放在報(bào)表制作和賬務(wù)處理上。有些醫(yī)院沒(méi)有建立風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和風(fēng)險(xiǎn)管理的機(jī)制，削弱了應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力。隨著醫(yī)改的深入，醫(yī)院所面臨的環(huán)境復(fù)雜性進(jìn)一步提高，這樣就加大了醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、醫(yī)院管理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)

醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指由于受到各種不確定的因素影響，在醫(yī)院具體的財(cái)務(wù)活動(dòng)中產(chǎn)生的實(shí)際財(cái)務(wù)收益與預(yù)期收益偏離，導(dǎo)致醫(yī)院蒙受損失的可能和機(jī)會(huì)。當(dāng)前醫(yī)院管理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要有如下現(xiàn)狀：

1.投資效果差。目前部分醫(yī)院在進(jìn)行項(xiàng)目投資時(shí)，往往忽略項(xiàng)目投資的可行性分析，在缺乏科學(xué)依據(jù)和方法的前提下，大部分都是由領(lǐng)導(dǎo)單獨(dú)拍板決定，造成設(shè)備購(gòu)置方面的盲目和資金的浪費(fèi)，投資效果不夠理想。

2.資金使用效率低。據(jù)有關(guān)調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，當(dāng)前大部分醫(yī)院的資金主要花費(fèi)在藥品支出上，因此藥品管理直接影響著資金的使用效率。雖然部分醫(yī)院也已經(jīng)意識(shí)到這一問(wèn)題的存在，采取通過(guò)降低藥品進(jìn)價(jià)的方式來(lái)提高資金使用效率，卻忽視了藥品儲(chǔ)存成本造成的資金沉淀，仍舊存在流動(dòng)資金被大量占用，資金使用效率低下的問(wèn)題。

3.資金回收困難。一些醫(yī)院因?yàn)槊つ客顿Y或其他方面的原因?qū)е仑?fù)債運(yùn)營(yíng)，有的甚至其自有資金頻臨30%的警戒線(xiàn)。然而，大部分醫(yī)院還面臨著醫(yī)療費(fèi)用收不回來(lái)的窘境，病人拖欠醫(yī)療費(fèi)、醫(yī)療糾紛等現(xiàn)狀造成資金回收困難。醫(yī)院整體的資金不斷流出卻沒(méi)有相應(yīng)的資金流入，必然存在巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.資金收入部分流失。醫(yī)院良好的聲譽(yù)和醫(yī)生的職業(yè)道德是創(chuàng)造醫(yī)院資金收入的主要因素，然而當(dāng)前社會(huì)對(duì)醫(yī)院的醫(yī)療行為存在很多詬病，主要是因?yàn)椴糠轴t(yī)生存在截留醫(yī)療費(fèi)用，巧立名目收取病人款項(xiàng)等行為，長(zhǎng)期下來(lái)的后果是醫(yī)院資金損失、病人流失、整體經(jīng)濟(jì)效益下降，形成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、 醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

1.做好財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算編制工作，是防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的最基本要求 財(cái)務(wù)預(yù)算是醫(yī)院預(yù)先擬定的有關(guān)資金籌集和使用的方法和步驟，是醫(yī)院編制預(yù)算的基礎(chǔ)，它把醫(yī)院繼續(xù)生存和發(fā)展所需要的資金、可能取得的收入與發(fā)生的成本和費(fèi)用這三個(gè)方面緊密聯(lián)系起來(lái)。

2.要對(duì)醫(yī)院資金結(jié)構(gòu)、負(fù)債狀況和財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)等進(jìn)行系統(tǒng)分析評(píng)價(jià)。優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)是一個(gè)動(dòng)態(tài)的、循序漸進(jìn)的過(guò)程。負(fù)債經(jīng)營(yíng)的前提：一是要保證投資利潤(rùn)率高于借債的資本成本，使醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)效益得到保障；二是負(fù)債的多少與凈資產(chǎn)的多少保持恰當(dāng)?shù)谋壤?，選擇最佳資本結(jié)構(gòu)。

3.實(shí)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息分析報(bào)告制。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警就是通過(guò)設(shè)置并觀(guān)察一些敏感性財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化，對(duì)醫(yī)院可能或?qū)⒁媾R的財(cái)務(wù)危機(jī)進(jìn)行預(yù)測(cè)預(yù)報(bào)的財(cái)務(wù)分析。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警即對(duì)經(jīng)營(yíng)運(yùn)行過(guò)程進(jìn)行監(jiān)測(cè)，對(duì)監(jiān)測(cè)結(jié)果進(jìn)行識(shí)別，判定監(jiān)測(cè)到的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過(guò)程特征屬于何種景氣狀態(tài)以及預(yù)示著何種景氣狀態(tài)。財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)體系能及時(shí)尋找導(dǎo)致財(cái)務(wù)狀況惡化的根源，使經(jīng)營(yíng)者有的放矢，對(duì)癥下藥，制定有效的措施，阻止經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)狀況的進(jìn)一步惡化。

篇6

關(guān)鍵詞：我國(guó)企業(yè) 內(nèi)部控制 控制制度

     一、我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行的現(xiàn)狀  

到目前為止，財(cái)政部針對(duì)當(dāng)前會(huì)計(jì)及相關(guān)工作中最為薄弱的環(huán)節(jié)，按照分批分步的方式，了《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——基本規(guī)范》和6項(xiàng)具體內(nèi)部控制規(guī)范，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度體系初步形成?！秲?nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——基本規(guī)范》對(duì)內(nèi)部控制的定義、目標(biāo)、原則、方法和內(nèi)容等基本問(wèn)題都做出了規(guī)定，是制定后續(xù)規(guī)范的基礎(chǔ)與依據(jù)，該規(guī)范的出臺(tái)在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度體系的構(gòu)建過(guò)程中具有里程碑式的意義。隨后，我國(guó)又頒布了六個(gè)具體規(guī)范，體現(xiàn)了從會(huì)計(jì)控制入手，突出會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督等環(huán)節(jié)，并向其他管理環(huán)節(jié)延伸的控制思路。  

以上規(guī)范自開(kāi)始實(shí)施以來(lái)，從制度源頭上為企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的建設(shè)提供了保障，對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的改善起到了積極作用。但綜觀(guān)我國(guó)企業(yè)的內(nèi)部控制現(xiàn)狀卻不樂(lè)觀(guān)，在內(nèi)部控制制度的制定環(huán)節(jié)、實(shí)施環(huán)節(jié)和監(jiān)督反饋環(huán)節(jié)，主要存在以下問(wèn)題。  

（一）企業(yè)內(nèi)控制度制定環(huán)節(jié)存在不足  

目前，有相當(dāng)一部分企業(yè)管理者對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制認(rèn)識(shí)不足，對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的建設(shè)持冷漠態(tài)度，以傳統(tǒng)經(jīng)驗(yàn)代替規(guī)范化管理措施和手段，根本沒(méi)有建立內(nèi)部控制制度。有些企業(yè)雖有建立，但在內(nèi)控制度的制定環(huán)節(jié)，還認(rèn)為內(nèi)部控制就是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的某個(gè)或某幾個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行控制。比如企業(yè)將付款環(huán)節(jié)對(duì)原始單據(jù)的審核作為關(guān)鍵控制點(diǎn)，但供應(yīng)部門(mén)因弄虛作假或失職，購(gòu)進(jìn)了質(zhì)次價(jià)高的材料，會(huì)計(jì)部門(mén)依然會(huì)在審查原始單據(jù)無(wú)誤后照價(jià)付款，這就只能實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)的事后核算、監(jiān)督功能，未能對(duì)整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行控制。在當(dāng)前常見(jiàn)的企業(yè)分口管理制度下，企業(yè)內(nèi)部的管理形成條塊分割，這樣的內(nèi)控制度設(shè)計(jì)沒(méi)有滲透到公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過(guò)程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，沒(méi)有覆蓋到所有的部門(mén)和崗位，未能實(shí)現(xiàn)立體交叉、多角度、全方位的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防監(jiān)控，內(nèi)部控制建設(shè)不成體系，步入了內(nèi)控建設(shè)的另一個(gè)誤區(qū)。  

（二）企業(yè)管理者越權(quán)現(xiàn)象比較嚴(yán)重  

由于體制等原因，我國(guó)較為嚴(yán)重的“一股獨(dú)大”的股權(quán)結(jié)構(gòu)導(dǎo)致了“內(nèi)部人控制”現(xiàn)象，很多企業(yè)高層管理人員濫用職權(quán)或?qū)?jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行越權(quán)干預(yù)的現(xiàn)象比較嚴(yán)重，崗位設(shè)置及權(quán)限、審批程序等重要控制環(huán)節(jié)與企業(yè)內(nèi)部控制制度相背離，這是造成內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度失效，進(jìn)而導(dǎo)致舞弊行為發(fā)生、會(huì)計(jì)信息失真的一個(gè)重要的原因。因內(nèi)部控制制度執(zhí)行不力導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)失敗的案例在我國(guó)可謂屢見(jiàn)不鮮。  

（三）會(huì)計(jì)人員素質(zhì)有限  

一方面，有些會(huì)計(jì)人員專(zhuān)業(yè)知識(shí)水平不高，缺乏應(yīng)有的辨別能力和分析判斷能力，無(wú)法適應(yīng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制所需的知識(shí)層次，影響內(nèi)部控制制度的實(shí)施；另一方面，部分會(huì)計(jì)人員雖具有足夠的專(zhuān)業(yè)技術(shù)水平，但出于個(gè)人利益驅(qū)動(dòng)無(wú)視會(huì)計(jì)職業(yè)道德，對(duì)單位領(lǐng)導(dǎo)及其他業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的違規(guī)行為視而不見(jiàn)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的漏洞，不僅沒(méi)有主動(dòng)提出建議對(duì)制度加以完善，反而直接參與貪污、挪用公款、盜竊資金等違法違紀(jì)活動(dòng)。會(huì)計(jì)人員的這種專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)和道德素質(zhì)無(wú)法滿(mǎn)足投資者及企業(yè)發(fā)展的要求，制約了企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)，使內(nèi)部控制流于形式。  

（四）內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用發(fā)揮有限  

在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的監(jiān)督過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)既是控制活動(dòng)的一部分，又是對(duì)內(nèi)部控制的再控制，扮演著十分重要的角色，但多數(shù)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)未能履行其應(yīng)有職能。首先，內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性不夠。我國(guó)企業(yè)大多實(shí)行的是單一的廠(chǎng)長(zhǎng)經(jīng)理模式，這就導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)不能監(jiān)督上級(jí)，高層管理者是實(shí)質(zhì)上的“自由人”。同時(shí)，對(duì)受廠(chǎng)長(zhǎng)、經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)的其他職能部門(mén)也不易進(jìn)行監(jiān)督，內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性嚴(yán)重受限。其次，對(duì)內(nèi)部審計(jì)的職能理解存在偏差。有關(guān)人員，包括內(nèi)部審計(jì)人員自身在內(nèi)，經(jīng)常將內(nèi)部審計(jì)的職能簡(jiǎn)單理解為會(huì)計(jì)監(jiān)督，而且過(guò)分強(qiáng)調(diào)“查錯(cuò)糾弊”，忽視了“防錯(cuò)防弊”這一職能，未能發(fā)揮其加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理的作用。再次，內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)參差不齊。相當(dāng)部分企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作得不到必要的重視和支持，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)力量薄弱，不能適應(yīng)工作的需要。這些都是阻礙內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮作用的重要因素。  

  

二、 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則國(guó)際趨同對(duì)內(nèi)部控制產(chǎn)生的影響  

從有關(guān)定義中看到，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是指單位為了提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等，而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序?？梢哉f(shuō)“防范會(huì)計(jì)信息失真，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量”是當(dāng)前大家普遍關(guān)注、也是內(nèi)部控制所要著力解決的一個(gè)問(wèn)題。會(huì)計(jì)信息失真必然與會(huì)計(jì)信息產(chǎn)生的某個(gè)或所有環(huán)節(jié)相關(guān)，而高質(zhì)量的會(huì)計(jì)規(guī)制是產(chǎn)生高質(zhì)量會(huì)計(jì)信息的基礎(chǔ)。高質(zhì)量的會(huì)計(jì)規(guī)制，只有得到有效執(zhí)行才能產(chǎn)生高質(zhì)量的會(huì)計(jì)信息，這就需要內(nèi)部控制制度充分發(fā)揮其作用。而會(huì)計(jì)規(guī)制無(wú)法得到有效執(zhí)行的原因分為以下兩種：一是由于執(zhí)行人員專(zhuān)業(yè)判斷有誤所導(dǎo)致的偏差；二是執(zhí)行人員故意違背會(huì)計(jì)規(guī)制。相應(yīng)地，會(huì)計(jì)信息失真可分為三類(lèi)，即規(guī)則性失真、行為性失真和違規(guī)性失真。規(guī)則性失真是指由于會(huì)計(jì)域秩序的動(dòng)態(tài)性，會(huì)計(jì)規(guī)制制定者將會(huì)計(jì)域秩序轉(zhuǎn)變?yōu)闀?huì)計(jì)規(guī)制的過(guò)程中存在的偏差，這是由會(huì)計(jì)規(guī)制質(zhì)量的高低所決定的，不屬于內(nèi)部控制所能影響的范圍；行為性失真是指會(huì)計(jì)人員根據(jù)會(huì)計(jì)規(guī)制的基本要求而運(yùn)用專(zhuān)業(yè)判斷有誤所導(dǎo)致的偏差，由此而造成的會(huì)計(jì)信息失真；違規(guī)性失真則是指出于主觀(guān)故意或外部壓力弄虛作假、粉飾舞弊而導(dǎo)致的會(huì)計(jì)信息失真。會(huì)計(jì)信

息的行為性失真和違規(guī)性失真是內(nèi)部控制應(yīng)著重關(guān)注并加以防范的失真。  

針對(duì)“防范會(huì)計(jì)信息失真，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量”這一目標(biāo)，內(nèi)部控制要對(duì)會(huì)計(jì)信息的行為性失真和規(guī)制性失真進(jìn)行治理。2007年1月1日開(kāi)始，我國(guó)上市公司開(kāi)始全面施行新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，并鼓勵(lì)其他企業(yè)執(zhí)行?，F(xiàn)有準(zhǔn)則《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》將停止使用。這個(gè)過(guò)程使會(huì)計(jì)信息行為性失真的風(fēng)險(xiǎn)增大。首先，新準(zhǔn)則規(guī)定下的會(huì)計(jì)科目、賬務(wù)處理、報(bào)表格式及編制要求等方面都會(huì)發(fā)生不同程度的變化，準(zhǔn)則的應(yīng)用指南于2006年底正式，這就要求會(huì)計(jì)人員在較短的時(shí)間內(nèi)熟悉及掌握新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，并做出適當(dāng)?shù)你暯诱{(diào)整。相比現(xiàn)行會(huì)計(jì)規(guī)制而言，會(huì)計(jì)人員若對(duì)新準(zhǔn)則理解不夠準(zhǔn)確、專(zhuān)業(yè)判斷有失偏差都可能增加會(huì)計(jì)信息行為性失真的風(fēng)險(xiǎn)。其次，關(guān)于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的制定模式存在很多討論。國(guó)際趨同后的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則需要會(huì)計(jì)人員進(jìn)行更多的專(zhuān)業(yè)判斷，這些選擇空間本身就增大了會(huì)計(jì)信息行為性失真的風(fēng)險(xiǎn)。因此，按照我國(guó)“以?xún)?nèi)部會(huì)計(jì)控制為主，兼顧與會(huì)計(jì)相關(guān)的其他控制”的內(nèi)部控制的思路，新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在“會(huì)計(jì)控制”中最基本的環(huán)節(jié)就向內(nèi)部控制體系提出了一個(gè)極大的挑戰(zhàn)。  

會(huì)計(jì)信息違規(guī)性失真則是我國(guó)會(huì)計(jì)信息失真的一項(xiàng)頑癥，其與真實(shí)會(huì)計(jì)信息的偏差程度遠(yuǎn)大于其他類(lèi)型的會(huì)計(jì)信息失真，后果也比另外兩類(lèi)失真更加嚴(yán)重。雖然我國(guó)有關(guān)部門(mén)已對(duì)此問(wèn)題給予足夠的重視，并從完善法規(guī)等多方面采取措施進(jìn)行控制，但效果并不理想。因此，對(duì)于新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在一定程度上增大的會(huì)計(jì)信息違規(guī)性失真的風(fēng)險(xiǎn)，也應(yīng)引起足夠的重視。  

三、完善內(nèi)部控制制度的措施  

綜合上述分析可以看到，要保證內(nèi)部控制作用的發(fā)揮，必須為其實(shí)施提供良好的內(nèi)、外部支持環(huán)境，這就需要從制度制定層面和企業(yè)實(shí)際操作層面做好以下幾方面工作。  

第一，提高相關(guān)人員的道德修養(yǎng)和專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，是內(nèi)部控制機(jī)制得以順利運(yùn)行的前提。首先，要加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的政策教育、法制教育以及會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育，增強(qiáng)會(huì)計(jì)人員紀(jì)律性，使其具有強(qiáng)烈的責(zé)任感，在履行職責(zé)中遵紀(jì)守法，無(wú)論何種情況都不喪失原則。其次，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的繼續(xù)教育，堅(jiān)持定期培訓(xùn)，定期考核，嚴(yán)格上崗證的管理，提高會(huì)計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)素質(zhì)；同時(shí)，會(huì)計(jì)人員還應(yīng)掌握崗位所需的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制知識(shí)，能正確應(yīng)用內(nèi)部會(huì)計(jì)控制方法實(shí)現(xiàn)企業(yè)的控制目標(biāo)。另外，對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)道德教育和職業(yè)技能培訓(xùn)也不容忽視，只有使內(nèi)部審計(jì)人員意識(shí)到自身職責(zé)的重要性，掌握了科學(xué)的內(nèi)部審計(jì)方法，內(nèi)部審計(jì)才能真正起到對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的監(jiān)督作用。

第二，倡導(dǎo)以人為本的企業(yè)文化，實(shí)現(xiàn)“軟控制”。內(nèi)部控制作用發(fā)揮的關(guān)鍵，在于能否將其變?yōu)槠髽I(yè)內(nèi)部自發(fā)需要。應(yīng)通過(guò)對(duì)相關(guān)知識(shí)的宣傳，提高企業(yè)管理者對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的認(rèn)識(shí)水平，將內(nèi)部會(huì)計(jì)控制置于企業(yè)的戰(zhàn)略高度。對(duì)于普通員工，更應(yīng)本著“以人為本”的原則，圍繞人的價(jià)值管理，展開(kāi)企業(yè)內(nèi)部控制活動(dòng)的各項(xiàng)內(nèi)容，協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部控制中的各種關(guān)系，創(chuàng)造良好的環(huán)境氛圍，制定相應(yīng)激勵(lì)措施，使每個(gè)員工都能以主人翁的態(tài)度參與企業(yè)管理，充分發(fā)揮其主動(dòng)性、積極性與創(chuàng)造性。這樣，無(wú)論在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的制定環(huán)節(jié)，還是執(zhí)行環(huán)節(jié)，都能變“要我控制”為“我要控制”，從而達(dá)到內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的最佳效果。  

第三，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用。要確保內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度切實(shí)得到執(zhí)行并取得良好效果，就必須對(duì)其施以恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督，企業(yè)中最主要的監(jiān)督評(píng)價(jià)方式就是內(nèi)部審計(jì)。當(dāng)務(wù)之急是確立內(nèi)部審計(jì)在監(jiān)督、檢查內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作中的獨(dú)立地位，并切實(shí)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)由事后監(jiān)督職能向事前、事中監(jiān)督職能的轉(zhuǎn)變，使其監(jiān)督具有日常性與全過(guò)程控制性，并將監(jiān)督、評(píng)價(jià)結(jié)果及時(shí)反饋，協(xié)助企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的制定。當(dāng)然，企業(yè)也可考慮引入外部監(jiān)督力量（如注冊(cè)會(huì)計(jì)師）對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)，形成有效的監(jiān)督合力，以保證內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的有效實(shí)施。 

第四，完善公司治理結(jié)構(gòu)。在很多企業(yè)的日常管理中，內(nèi)部控制的一些基本的原則、職能、方法與措施基本都得到了貫徹實(shí)施，但還會(huì)頻頻出現(xiàn)“內(nèi)部人控制”的現(xiàn)象，進(jìn)而導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息的違規(guī)性失真。完善公司治理結(jié)構(gòu)，應(yīng)從以下幾方面入手。首先，改變國(guó)有股、法人股“一股獨(dú)大”的股權(quán)結(jié)構(gòu)，保證決策的民主、科學(xué)性，遏制“內(nèi)部人控制”和“管理者越權(quán)”現(xiàn)象。其次，完善董事會(huì)，增強(qiáng)董事會(huì)中董事的獨(dú)立性，充分發(fā)揮獨(dú)立董事的作用，增加決策的科學(xué)性和透明度。再次，強(qiáng)化監(jiān)事會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的監(jiān)督，并建立、完善與公司治理結(jié)構(gòu)相適應(yīng)的外部監(jiān)督機(jī)制，引入外界有關(guān)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理監(jiān)督，減少管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的操控，為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制創(chuàng)造良好的內(nèi)部環(huán)境。  

篇7

關(guān)鍵詞：企業(yè)、內(nèi)部控制制度、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

Abstract: the enterprise's internal control system of enterprises is the inevitable product of modern management, to strengthen the internal control system is to establish modern enterprise system and the inherent requirement. Effective internal control not only can make the enterprise resource reasonable configuration, improve labor productivity, but also can prevent and discover internal and external fraud. The organization so as to ensure the normal operation of economic activities, the protection of corporate assets, security, integrity and effective use, economic accounting to improve the correctness and reliability of the enterprise, drive with assessment of each guiding principle, policy carry out carry out, evaluate the economic benefits of the enterprise, improve the enterprise management level.

Key words: enterprise, internal control system, enterprise risk

[中圖分類(lèi)號(hào)] F123.16 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼A[文章編號(hào)]

加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，就是要提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的內(nèi)在要求，企業(yè)管理現(xiàn)代化的必然產(chǎn)物。有效的內(nèi)部控制有助于企業(yè)的資源合理配置，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，而且還能防范和發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部和外部的欺詐行為。從而有利于保證組織機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整與有效運(yùn)用，提高經(jīng)濟(jì)核算的正確性與可靠性，推動(dòng)與考核企業(yè)各項(xiàng)方針、政策的貫徹執(zhí)行，評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平。就此，談?wù)勛约簩?duì)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和理解。

一、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理，規(guī)范內(nèi)部控制主體的行為

企業(yè)內(nèi)部控制失效，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生，行為主體全是人(這里所指的人是指一個(gè)企業(yè)從領(lǐng)導(dǎo)到有關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員)。只有上下一致，及時(shí)溝通，隨時(shí)把握相關(guān)人員的思想、動(dòng)機(jī)和行為，才能把企業(yè)內(nèi)部工作做好。具體講．除單位負(fù)責(zé)人本身應(yīng)以身作則起表率作用外．還應(yīng)做好以下幾點(diǎn)工作：1）要及時(shí)掌握企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)人員思想行為狀況。企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)人員、會(huì)計(jì)人員違法違紀(jì)，必然有其動(dòng)機(jī)，因此。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及部門(mén)負(fù)責(zé)人要定期對(duì)重點(diǎn)崗位人員的思想和行為進(jìn)行分析，掌握可能使有關(guān)人員犯罪的外因，以便采取措施加以防范和控制。 2）激勵(lì)與約束并舉。在企業(yè)中．會(huì)計(jì)人受是會(huì)計(jì)行為的主體，居于至關(guān)重要的作用。又由于會(huì)計(jì)人員一般受制于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)．追求個(gè)人收人最大化的本性，在缺乏激勵(lì)或監(jiān)督不力時(shí)，就會(huì)與其他內(nèi)部人一起把私人利益放在企業(yè)利益之上，侵蝕所有者權(quán)益。所以，這種會(huì)計(jì)內(nèi)部人從其本性來(lái)講具有兩重性，他們價(jià)值觀(guān)的取向決定于企業(yè)的激勵(lì)和約束機(jī)制。激勵(lì)有余而約束不足時(shí)．他們可能會(huì)不滿(mǎn)足于已得的利益，利用所占有的會(huì)計(jì)信息等優(yōu)勢(shì)來(lái)謀取更大的利益；激勵(lì)不足而約束有余時(shí)，他們會(huì)一走了之或者動(dòng)用自己的智力，想方設(shè)法弱化約束，“堤內(nèi)損失堤外補(bǔ)”；只有當(dāng)激勵(lì)和約束都有效存在，即存在既能使會(huì)計(jì)人員獲得與其付出的努力和責(zé)任相匹配的報(bào)酬和授權(quán)，又可以從制度和程序上限制會(huì)計(jì)人員“越軌”行為這樣一種機(jī)制時(shí)，才能使會(huì)計(jì)內(nèi)部人趨向循規(guī)蹈矩，并發(fā)揮會(huì)計(jì)的監(jiān)督功能，為企業(yè)管理層提供會(huì)計(jì)控制的正確信息。 3）增強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德修養(yǎng)，加大對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)力度。職業(yè)道德是對(duì)會(huì)計(jì)人員的最基本要求，會(huì)計(jì)人員作為會(huì)汁工作的主要承擔(dān)者，其道德水平的優(yōu)劣、業(yè)務(wù)素質(zhì)的高低，直接影響著會(huì)計(jì)工作的開(kāi)展和會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，會(huì)計(jì)人員既要有良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)，也又要有較強(qiáng)的政策觀(guān)念和職業(yè)道德水平。目前，隨著會(huì)計(jì)核算的日益健全，新法規(guī)、新準(zhǔn)則陸續(xù)出臺(tái)．對(duì)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求越來(lái)越高。因此，必須保證會(huì)計(jì)人員有足夠的學(xué)習(xí)時(shí)間，會(huì)計(jì)人員后續(xù)教育工作需要進(jìn)一步加強(qiáng)。同時(shí)，由于會(huì)計(jì)工作身處企業(yè)收支第一線(xiàn)．要求會(huì)計(jì)人員經(jīng)手現(xiàn)金絕不能有分毫非分之念，需牢記國(guó)家利益，坦坦蕩蕩做人，老老實(shí)實(shí)辦事。 二、健全內(nèi)部控制，提升企業(yè)會(huì)計(jì)管理水平 第一，明確會(huì)計(jì)應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。職業(yè)賦予會(huì)計(jì)人員更多的責(zé)任和義務(wù)。會(huì)計(jì)法律責(zé)任應(yīng)該包括：會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)文化、職業(yè)道德、會(huì)計(jì)誠(chéng)信、法制觀(guān)念。只有具備這些基本條件后會(huì)計(jì)人員才能成為三種人：經(jīng)濟(jì)人、道德人、復(fù)合人，才能忠實(shí)、公允、中立、完整地承擔(dān)和履行職責(zé)。第二，強(qiáng)化推行會(huì)計(jì)信息網(wǎng)絡(luò)化系統(tǒng)。在當(dāng)前形勢(shì)下，發(fā)揮會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的作用，推進(jìn)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)化是一項(xiàng)非常重要的工作。由于四級(jí)會(huì)計(jì)核算組織機(jī)構(gòu)要求，下級(jí)層層上報(bào)，決策層層下達(dá)，職能部門(mén)林立，橫向法人獨(dú)立，這種情形現(xiàn)在已遠(yuǎn)遠(yuǎn)無(wú)法適應(yīng)信息時(shí)代瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)實(shí)際，只會(huì)坐失商機(jī)，或造成利益分割、效益低下。如果通過(guò)有效的會(huì)計(jì)系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)管理，使企業(yè)實(shí)現(xiàn)信息網(wǎng)絡(luò)化管理，網(wǎng)絡(luò)要覆蓋企業(yè)內(nèi)部全部的資金流動(dòng)、關(guān)鍵控制點(diǎn)、重要環(huán)節(jié)等方面信息。在有效管理的基礎(chǔ)上，規(guī)避會(huì)計(jì)報(bào)告抵銷(xiāo)、調(diào)整、合并、匯總所帶來(lái)的影響，使游離在外的經(jīng)濟(jì)實(shí)體在統(tǒng)一組織協(xié)調(diào)過(guò)程中真正做到規(guī)范經(jīng)營(yíng)，自負(fù)盈虧。通過(guò)會(huì)計(jì)信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的信息提供，也將會(huì)使經(jīng)營(yíng)者管理視野大大拓寬，經(jīng)營(yíng)者的需要被滿(mǎn)足。同時(shí)，通過(guò)資源優(yōu)化配置、優(yōu)勢(shì)互相彌補(bǔ)，必將能夠產(chǎn)生強(qiáng)大的經(jīng)濟(jì)合力和經(jīng)濟(jì)效益。 三、積極探索內(nèi)部審計(jì)，為內(nèi)部控制提供自我約束機(jī)制 要從地位上保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，保障其充分獨(dú)立性，以更好地對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。目前，內(nèi)部審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)體制主要有以下幾種：隸屬于董事會(huì)；隸屬于總經(jīng)理；隸屬于財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人；隸屬于監(jiān)事會(huì)。理論上講，內(nèi)部審計(jì)隸屬于最高權(quán)利機(jī)構(gòu)其獨(dú)立性最能得到保證．但股東大會(huì)是非常設(shè)機(jī)構(gòu)，所以，合理的選擇是隸屬于董事會(huì)．受董事會(huì)的直接領(lǐng)導(dǎo)，與公司經(jīng)理層相對(duì)獨(dú)立，涉及到經(jīng)理層的審計(jì)事項(xiàng)直接匯報(bào)給董事會(huì)。由于董事會(huì)是決策機(jī)構(gòu)，對(duì)內(nèi)部審計(jì)所反映的問(wèn)題和提出的建議能及時(shí)采取措施。就我國(guó)目前情況來(lái)說(shuō)，分析利弊及成本考慮，國(guó)內(nèi)的中小型國(guó)有企業(yè)因其可以接受?chē)?yán)密的監(jiān)管．加上外包成本較高，不大適用于內(nèi)部審計(jì)外包。而進(jìn)入海外的國(guó)有企業(yè)及上市公司其被監(jiān)管的可能性小，母公司不會(huì)頻繁地收到其財(cái)務(wù)報(bào)表、證監(jiān)會(huì)更不會(huì)到海外對(duì)其監(jiān)控、外部審計(jì)間隔時(shí)間太長(zhǎng)、內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性相對(duì)較弱，基于這些原因的考慮，我們或許可以試點(diǎn)大型國(guó)有企業(yè)、上市公司及海外國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)外包。 四、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，提高風(fēng)險(xiǎn)防范水平 內(nèi)控體系其中一個(gè)很重要衡量標(biāo)準(zhǔn)就是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)生存的底線(xiàn)，企業(yè)實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)管理既是政策要求，更重要的還是提升公司競(jìng)爭(zhēng)力的手段?，F(xiàn)在企業(yè)發(fā)展越來(lái)越離不開(kāi)資本市場(chǎng)．越來(lái)越離不開(kāi)投資者．可以說(shuō)，企業(yè)內(nèi)部控制的好與壞，不僅直接關(guān)系到資本市場(chǎng)的融資能力，更關(guān)系到企業(yè)能否健康可持續(xù)發(fā)展。內(nèi)控的目的不是消除風(fēng)險(xiǎn)，也不是降低風(fēng)險(xiǎn)，而是將其控制在可承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)范嗣內(nèi)，最主要的是預(yù)防，而不是等著風(fēng)險(xiǎn)來(lái)了，再采取措施，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際和外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境，確定單位內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)的控制點(diǎn)，特別耍關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)的控制，以防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。再針對(duì)具體業(yè)務(wù)事項(xiàng)實(shí)施相應(yīng)的控制．對(duì)內(nèi)部控制的執(zhí)行結(jié)果定期進(jìn)行檢查。結(jié)合企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展實(shí)際制訂各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)．如流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)收益率的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警底線(xiàn)．以降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。在實(shí)施過(guò)程中，制訂各項(xiàng)指標(biāo)的人員與分析人員應(yīng)實(shí)行嚴(yán)格的職責(zé)分離。合同管理是風(fēng)險(xiǎn)控制的一個(gè)重要控制點(diǎn)，企業(yè)應(yīng)明確在合同管理過(guò)程中各相關(guān)部門(mén)的職責(zé)權(quán)限、管理流程、操作方法，明確各方的責(zé)權(quán)利、義務(wù)?？梢詫?shí)行合同經(jīng)辦部門(mén)與其他相關(guān)部門(mén)、法律顧問(wèn)聯(lián)簽審核制度，凡是與投資融資、價(jià)款結(jié)算、資金管理等有關(guān)的條款，必須經(jīng)計(jì)劃、財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)人員、分管領(lǐng)導(dǎo)、單位領(lǐng)導(dǎo)會(huì)簽，在源頭上對(duì)資金籌措、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、后續(xù)監(jiān)管等方面進(jìn)行規(guī)范，減少合同履行過(guò)程中的不規(guī)范行為以及由此可能引起的合同糾紛。 總體上說(shuō)，企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的實(shí)施有利于企業(yè)完善公司治理、正確貫徹實(shí)施發(fā)展戰(zhàn)略、提高經(jīng)營(yíng)管理水平，并提高企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告與管理信息的真實(shí)性、可靠性與完整性，保障資產(chǎn)的安全完整和企業(yè)經(jīng)營(yíng)的合法合規(guī)。這些因素都有利于改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)與管理水平，提高企業(yè)質(zhì)量。

參考文獻(xiàn)：

篇8

1管道完整性管理的解構(gòu)與啟示

在完整性管理概念的應(yīng)用中，目前發(fā)展相對(duì)成熟的是管道完整性管理。有關(guān)管道完整性管理的范圍和內(nèi)涵經(jīng)歷了長(zhǎng)期探討，直至頒布推薦性規(guī)范API1160[6]和ASMEB31.8S[7]，業(yè)界認(rèn)識(shí)才基本達(dá)成一致。究其發(fā)展由來(lái)，是在嚴(yán)重（甚至惡性）事故效應(yīng)累計(jì)、油氣公司（如Enbridge、KernRiver、Colonial等）和研究機(jī)構(gòu)多番實(shí)踐[8]、多學(xué)科新技術(shù)發(fā)展和應(yīng)用、美國(guó)與加拿大等國(guó)立法強(qiáng)制規(guī)定、行業(yè)規(guī)范引導(dǎo)、專(zhuān)業(yè)服務(wù)公司促進(jìn)的交互過(guò)程中產(chǎn)生的。由于美國(guó)政府運(yùn)輸部（DOT）的推薦規(guī)則49CFR-Part192、49CFR-Part195及2002年生效實(shí)施的HR3609法案ThePipelineSafetyImprovementActof2002（PSIA）采用了“完整性”和“完整性管理”的概念和相關(guān)要求，因此，美國(guó)管道公司紛紛建立和完善其完整性管理體系，大型跨國(guó)油氣管道公司也對(duì)其在加拿大、澳大利亞、英國(guó)等地的管理體系做出相應(yīng)調(diào)整。盡管PIM作為一種技術(shù)與管理的復(fù)合體系具備推廣價(jià)值，但應(yīng)認(rèn)識(shí)到其首先是美國(guó)國(guó)情下的產(chǎn)物。近年來(lái)，諸多國(guó)內(nèi)外油氣企業(yè)將自身在風(fēng)險(xiǎn)管理、可靠性評(píng)估和管道檢測(cè)技術(shù)應(yīng)用等方面的局部成果，乃至一般性的安全和環(huán)保方面的工作均稱(chēng)為完整性管理的經(jīng)驗(yàn)和經(jīng)歷，時(shí)間甚至追溯到20世紀(jì)七八十年代，這顯然是以局部代替整體、以單一技術(shù)代替整套管理體系式的誤解。PIM其實(shí)既不是企業(yè)已經(jīng)建立的HSE管理體系，也不是具體的某種技術(shù)環(huán)節(jié)或其應(yīng)用。從完整性管理的發(fā)展背景及油氣公司的直接利益訴求和實(shí)踐看，西歐、北美半數(shù)以上的油氣管道已經(jīng)運(yùn)行40余年，超出通常意義上的設(shè)計(jì)壽命，但預(yù)計(jì)還要繼續(xù)服役25～50年[9]。可視為完整性管理實(shí)踐典范之一的Enbridge公司的實(shí)際情況是相當(dāng)數(shù)量的油氣管道運(yùn)行已超過(guò)85年[10]，而且還要繼續(xù)運(yùn)行下去。在沒(méi)有法律法規(guī)強(qiáng)制規(guī)定油氣管道的服役年限和退役要求的條件下（國(guó)際上對(duì)核電設(shè)施的服役年限和服役要求有明確規(guī)定），國(guó)外油氣管道公司通過(guò)評(píng)估管道完整性并采取恰當(dāng)措施，安全地為這些巨額固定資產(chǎn)在達(dá)到預(yù)定服役期后“延壽”、獲得更大的經(jīng)濟(jì)利益、提供符合法規(guī)要求的年度PIM審查報(bào)告并接受公眾的監(jiān)督和質(zhì)詢(xún)，則是實(shí)施PIM的另一層實(shí)際目標(biāo)，也是該類(lèi)企業(yè)投入資源、建立和健全PIM體系的自覺(jué)推動(dòng)力?！巴暾浴焙汀巴暾怨芾怼备拍畋旧磔^抽象，既可廣泛所指又含義模糊，在國(guó)外早期文獻(xiàn)中多有使用，在部分大型油氣生產(chǎn)和運(yùn)輸企業(yè)的手冊(cè)中也頻頻出現(xiàn)。但是，即便正式出臺(tái)的API1160[6]和ASMEB31.8S[7]兩部規(guī)范也未能給出明確定義。通過(guò)研究相關(guān)國(guó)外管道公司的實(shí)踐和理念[10-11]認(rèn)識(shí)到：所謂完整性是以安全和可靠為指向，以物理結(jié)構(gòu)完整和功能正常[12]為直接訴求的一種服役狀態(tài)，其內(nèi)涵確實(shí)不如風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、可靠性評(píng)估、缺陷評(píng)價(jià)、管道檢測(cè)方法等可直接進(jìn)行數(shù)學(xué)描述或物理描述的概念清晰，類(lèi)似于“安全”、“環(huán)?！钡瘸橄蟮慕K極狀態(tài)或動(dòng)態(tài)目標(biāo)?！巴暾浴贝罱ㄓ凇肮芾怼逼脚_(tái)之后，即“完整性管理”，則將“完整性”的訴求具體化和可操作化了。完整性管理的實(shí)質(zhì)是以低成本維護(hù)系統(tǒng)安全可靠運(yùn)行為目標(biāo)，基于多種技術(shù)工具要素整合、集成后的管理體系，在企業(yè)內(nèi)部以持續(xù)滾動(dòng)實(shí)施的項(xiàng)目運(yùn)作。此外，完整性管理還相應(yīng)對(duì)企業(yè)內(nèi)的組織機(jī)構(gòu)設(shè)置有一定的要求，因?yàn)槠浣徊婧蜋M跨于工程管理、技術(shù)管理、運(yùn)行操作管理、搶維修管理、HSE管理等常規(guī)部門(mén)的職責(zé)，因此，需要一定的管理支持和組織保證?；趪?guó)內(nèi)外實(shí)踐和業(yè)內(nèi)研討[9,13-15]，PIM框架實(shí)際上包括兩套實(shí)用體系：技術(shù)體系和管理體系。其中：完整的管理體系包括政策和原則、組織機(jī)構(gòu)、管理框架和流程－程序文件－作業(yè)規(guī)程、人員培訓(xùn)等文檔體系和IT管理平臺(tái)；完整的技術(shù)體系包括數(shù)據(jù)信息庫(kù)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)技術(shù)，管道檢測(cè)技術(shù)與完整性評(píng)價(jià)，管道監(jiān)測(cè)技術(shù)，基于風(fēng)險(xiǎn)的檢測(cè)技術(shù)，適用性評(píng)價(jià)技術(shù)（缺陷評(píng)估），地質(zhì)災(zāi)害預(yù)警及評(píng)估技術(shù)，地理信息系統(tǒng)（GIS），管道維護(hù)決策及應(yīng)急響應(yīng)技術(shù)等。無(wú)論完整性管理的技術(shù)體系還是管理體系都不是固定不變的，需要結(jié)合實(shí)際需要、新技術(shù)的更新發(fā)展和體系自身的定期效能評(píng)估結(jié)果進(jìn)行調(diào)整，可以有“簡(jiǎn)易版”，也可以有“豪華版”，但均以實(shí)現(xiàn)油氣管道資產(chǎn)的“完整性”功能目標(biāo)和投入成本之間的動(dòng)態(tài)平衡為根本判據(jù)。根據(jù)規(guī)范API1160和ASMEB31.8S的最基本要求，數(shù)據(jù)信息庫(kù)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和檢測(cè)評(píng)估構(gòu)成PIM的核心技術(shù)要素，而PIM技術(shù)體系的具體構(gòu)成可以根據(jù)企業(yè)需要、成效和實(shí)施條件進(jìn)行靈活調(diào)整。換言之，實(shí)施PIM的基本技術(shù)要素早已具備并在油氣行業(yè)自發(fā)或自覺(jué)地使用了相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)期，是美國(guó)政府的立法和行業(yè)規(guī)范促使PIM作為一套集成體系在美國(guó)強(qiáng)制應(yīng)用，并得到世界范圍內(nèi)油氣管道企業(yè)的極大關(guān)注和效仿。究其實(shí)質(zhì)，PIM之新不在于某一要素，而在于體系；不在于“虛”理念，而在于“軟”體系、“硬”支撐；不在于分散的研究和評(píng)估方式，而在于IT平臺(tái)上的信息整合；不在于技術(shù)手段更新，而在于管理方式變化；不在于實(shí)質(zhì)理念的推陳出新，而在于從自發(fā)、自覺(jué)轉(zhuǎn)變成持續(xù)的常規(guī)項(xiàng)目式運(yùn)作。基于此，實(shí)施完整性管理務(wù)必把握其實(shí)質(zhì)，追求實(shí)際成效，變技術(shù)要素為管理要素、經(jīng)濟(jì)要素和安全成果，避免片面的設(shè)備采購(gòu)與軟件采購(gòu)工程、IT建設(shè)工程的傾向。事實(shí)上，從20世紀(jì)90年代開(kāi)始，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、適用性評(píng)價(jià)[16]（FFS，又稱(chēng)“合乎使用性評(píng)價(jià)”、“缺陷評(píng)價(jià)”或“安全評(píng)定”，用于評(píng)估剩余強(qiáng)度和剩余壽命）、基于風(fēng)險(xiǎn)的檢驗(yàn)（RBI）等廣泛適用于油氣行業(yè)的概念即開(kāi)始推行，并發(fā)展了一系列對(duì)應(yīng)的規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)。此外，與管道直接相關(guān)的內(nèi)外檢測(cè)技術(shù)、維搶修技術(shù)也快速發(fā)展和更新，IT技術(shù)則催生了地理信息系統(tǒng)（GIS）和多種數(shù)據(jù)庫(kù)平臺(tái)。一些油氣管道公司（如Enbridge）則在20世紀(jì)90年代中期即建立了以完整性評(píng)價(jià)（檢測(cè)技術(shù)）和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)為核心的技術(shù)體系和管理體系[10]。由此可見(jiàn)，除了與管道特性密切相關(guān)的部分技術(shù)模塊外，上述PIM技術(shù)體系中的數(shù)據(jù)信息庫(kù)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、檢測(cè)與監(jiān)測(cè)、基于風(fēng)險(xiǎn)的檢測(cè)、適用性評(píng)價(jià)在完整性管理中具備通用性、可遷移性及可推廣性，而風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)與檢測(cè)技術(shù)則占據(jù)著技術(shù)體系的核心地位。

2大型LNG儲(chǔ)罐的完整性管理

2.1基本概念借鑒PIM的概念，LNG儲(chǔ)罐完整性（LNGTankIntegrity，LNG-TI）即在保證罐內(nèi)介質(zhì)處于穩(wěn)定運(yùn)行狀態(tài)的情況下，儲(chǔ)罐系統(tǒng)在全生命周期內(nèi)結(jié)構(gòu)完整、功能完好地處于可靠的服役狀態(tài)，不對(duì)操作人員、附近公眾及周?chē)h(huán)境的安全造成負(fù)面影響。儲(chǔ)罐自身的“結(jié)構(gòu)完整、功能完好”是指LNG儲(chǔ)罐各組成部分具備規(guī)定的強(qiáng)度、氣密性、液密性及絕熱性能，結(jié)構(gòu)和機(jī)械狀況良好，系統(tǒng)工藝過(guò)程完整。LNG儲(chǔ)罐的完整性管理（LNGTankIntegrityManagement，LNG-TIM）不同于一般的油罐或液化烴儲(chǔ)罐，其相關(guān)規(guī)范主要包括BSEN14620、EN1473及NFPA59A[4-5,17]，其它可借鑒的標(biāo)準(zhǔn)有DNVOS-C503、EEMUA159、API620及APIRP575[18-21]。回顧PIM概念及其體系建立的背景，公眾安全和環(huán)境安全是政府出臺(tái)法規(guī)的首要目標(biāo)，也是企業(yè)建立PIM的首要目標(biāo)，而操作人員的安全則在企業(yè)本應(yīng)考慮的范圍之列。因此，保護(hù)人員和外界環(huán)境的安全應(yīng)視為根本目標(biāo)在LNG-TIM的定義中予以明確。可以認(rèn)為，LNG-TI包括3個(gè)基本構(gòu)成要素：結(jié)構(gòu)完整、功能完整與操作完整。LNG-TI三要素與LNG儲(chǔ)罐的設(shè)計(jì)、建造、安全、調(diào)試、運(yùn)行、維護(hù)、檢修、改造升級(jí)直至退役的全生命周期均密切相關(guān)。

2.2基本特征LNG混凝土儲(chǔ)罐是平底帶球面罐頂?shù)膱A筒形儲(chǔ)罐，由9％鎳鋼內(nèi)罐、預(yù)應(yīng)力混凝土外罐、保冷層、基礎(chǔ)以及附屬設(shè)備構(gòu)成。罐底、內(nèi)外罐之間的環(huán)形空間及內(nèi)罐吊頂均采用絕熱材料。附屬設(shè)備包括LNG進(jìn)液管道、蒸發(fā)氣排氣管道、噴灑環(huán)管、射流噴嘴、閥門(mén)、LNG泵井及其他安全設(shè)備。LNG全容罐設(shè)計(jì)壓力通常為29～－0.5kPa，設(shè)計(jì)溫度為－170～60℃。所有管道、儀表及電氣接口均設(shè)在儲(chǔ)罐頂部，罐壁和罐底無(wú)開(kāi)孔。罐內(nèi)設(shè)有LNG低壓泵泵井。

2.3體系框架借鑒管道PIM體系框架，LNG-TIM包括兩套嵌合體系：技術(shù)體系和管理體系。建立LNG-TIM本質(zhì)上就是：在戰(zhàn)略層次上依托于IT信息平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)管理工具包與技術(shù)工具包的聯(lián)合設(shè)計(jì)。由企業(yè)制定政策、確定目標(biāo)，成立正式的管理機(jī)構(gòu)，提供管理支持，明組織職責(zé)，并通過(guò)規(guī)范且穩(wěn)健的管理程序予以實(shí)施。這種管理程序包括確定管理層級(jí)、所需技術(shù)專(zhuān)家、編制技術(shù)要求和程序說(shuō)明書(shū)、審核要求與技術(shù)工具包的選擇和實(shí)施程序。參考API1160[6]中的“完整性管理程序框架”及通用的PDCA（計(jì)劃、執(zhí)行、檢查、改進(jìn)）循環(huán)，提出LNG-TIM的管理框架（圖1）。“確定環(huán)境”包括組織外部因素和內(nèi)部因素?！皵?shù)據(jù)支持”同PIM中的數(shù)據(jù)信息庫(kù)，包括屬性數(shù)據(jù)、運(yùn)行和監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)、維修/維護(hù)數(shù)據(jù)、檢測(cè)數(shù)據(jù)、失效數(shù)據(jù)等。“風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析與評(píng)估”、“響應(yīng)、措施”、“變更管理”、“效能評(píng)估”及“監(jiān)控”同PIM，其通用性強(qiáng)，可參照API1160[6]中的具體規(guī)定應(yīng)用?！靶茉u(píng)估”和“監(jiān)控”的范圍包括LNG-TIM系統(tǒng)的整體一致性、相關(guān)政策、組織和文件、計(jì)劃和資源配置、執(zhí)行與監(jiān)控本身?！皽贤ê妥稍?xún)”中的溝通類(lèi)型、頻率和內(nèi)容在整個(gè)過(guò)程中應(yīng)保持一致，重點(diǎn)包括與行業(yè)內(nèi)其它企業(yè)及企業(yè)內(nèi)部的相互交流與協(xié)作。LNG-TIM是在LNG儲(chǔ)罐壽命期內(nèi)動(dòng)態(tài)循環(huán)實(shí)施的常規(guī)管理項(xiàng)目，確保完整性管理方法在實(shí)施過(guò)程中不斷進(jìn)步和加強(qiáng)，對(duì)事實(shí)上持續(xù)發(fā)生的設(shè)施退化、安全措施短暫失效、作業(yè)變化、維護(hù)失誤、人員技能不足等及時(shí)識(shí)別和應(yīng)對(duì)，對(duì)LNG儲(chǔ)罐系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)完整性、功能完整性及操作完整性進(jìn)行周期性評(píng)估

2.4評(píng)價(jià)方法LNG儲(chǔ)罐的完整性評(píng)價(jià)技術(shù)是以L(fǎng)NG儲(chǔ)罐本體及其附屬設(shè)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)為核心，結(jié)合配套專(zhuān)業(yè)提出的評(píng)價(jià)方法，綜合評(píng)定儲(chǔ)罐系統(tǒng)的完整性狀態(tài)，按失效可能性選擇檢測(cè)方法和運(yùn)營(yíng)策略，按風(fēng)險(xiǎn)程度確定日常維護(hù)、監(jiān)測(cè)的重點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)LNG儲(chǔ)罐系統(tǒng)安全可靠地長(zhǎng)周期運(yùn)行。其實(shí)現(xiàn)手段是適用的監(jiān)測(cè)和檢測(cè)評(píng)價(jià)技術(shù)，核心是儲(chǔ)罐風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和適用性評(píng)價(jià)。根據(jù)規(guī)范EN14620，LNG儲(chǔ)罐面臨的外部風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自自然/環(huán)境、場(chǎng)地平面布置、操作原則/慣例及設(shè)備失常等；內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自機(jī)械故障、設(shè)備故障、操作和維護(hù)不當(dāng)?shù)?。此外，管道法蘭、閥門(mén)內(nèi)的部件（如襯墊）壞損可能引起泄漏并對(duì)罐頂或管壁外殼產(chǎn)生影響；在LNG儲(chǔ)罐的壽命期內(nèi)，應(yīng)采取措施有效防止混凝土外罐中預(yù)應(yīng)力鋼筋和鋼絲束的腐蝕；絕熱材料可能因施工或運(yùn)行過(guò)程中的機(jī)械外力、潮氣/水/氣候因素（包括儲(chǔ)罐水壓試驗(yàn)）及外部火災(zāi)而損壞。法國(guó)燃?xì)夤居?006年對(duì)一個(gè)12×104m3和一個(gè)8×104m3的LNG儲(chǔ)罐混凝土外罐進(jìn)行完整性評(píng)價(jià)[22]，并由OxandSA技術(shù)公司負(fù)責(zé)技術(shù)支持，同時(shí)對(duì)9％鎳金屬內(nèi)罐進(jìn)行檢測(cè)和診斷。根據(jù)識(shí)別出的危險(xiǎn)因素，選擇合適的完整性評(píng)價(jià)技術(shù)或其組合，針對(duì)LNG儲(chǔ)罐本體和附屬設(shè)施的具體部位、整體系統(tǒng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)分析及直接檢測(cè)驗(yàn)證。其中：對(duì)于具體危險(xiǎn)因素（如外罐混凝土壁裂縫）的評(píng)價(jià)與其它信息進(jìn)行關(guān)聯(lián)和綜合評(píng)估；對(duì)于高概率的具體缺陷設(shè)法采用檢測(cè)工具核實(shí)，如果無(wú)法直接檢測(cè)，則制定風(fēng)險(xiǎn)減緩計(jì)劃或采取實(shí)際的監(jiān)控手段。對(duì)于服役時(shí)間較長(zhǎng)的LNG儲(chǔ)罐，其內(nèi)罐、外罐、基礎(chǔ)、絕熱系統(tǒng)等完整性評(píng)價(jià)主要依靠RBI和FFS的技術(shù)手段，基本依據(jù)是LNG儲(chǔ)罐運(yùn)行和設(shè)施老化方面的經(jīng)驗(yàn)及儲(chǔ)罐缺陷后果說(shuō)明書(shū)。一般類(lèi)型的鋼質(zhì)儲(chǔ)罐檢測(cè)技術(shù)包括磁漏檢測(cè)、表觀(guān)檢測(cè)、射線(xiàn)檢測(cè)、超聲波檢測(cè)、真空箱檢測(cè)、滲透或磁粉檢測(cè)等，但對(duì)于LNG儲(chǔ)罐，除非有足夠的監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果表明，LNG內(nèi)罐可能發(fā)生損傷（如施工遺留損傷），通常不會(huì)考慮開(kāi)罐檢查。規(guī)范EEMUA159指出：對(duì)低溫液體儲(chǔ)罐定期實(shí)施內(nèi)部檢查沒(méi)有技術(shù)保證，只要儲(chǔ)罐在其設(shè)計(jì)/操作壽命之內(nèi)操作，應(yīng)由外部檢查和操作歷史確認(rèn)儲(chǔ)罐的完好性。根據(jù)行業(yè)經(jīng)驗(yàn)[23-27]，LNG儲(chǔ)罐9％鎳鋼內(nèi)罐具備明顯的“免維護(hù)”特點(diǎn)。日常維護(hù)和定期的檢查、監(jiān)測(cè)及檢測(cè)，則參考規(guī)范EN14620、EEMUA159、NFPA59A、EN1473及SY/T6711[28]，可分為國(guó)家法規(guī)強(qiáng)制檢定和企業(yè)自主檢測(cè)兩類(lèi)。前者包括LNG儲(chǔ)罐安全閥和儀表；后者則廣泛地包括儲(chǔ)罐基礎(chǔ)沉降、錨固設(shè)施、罐底加熱系統(tǒng)、ESD系統(tǒng)、溫度-壓力-液位儀表、管道法蘭及密封泄漏、防雷系統(tǒng)、罐液位高高報(bào)警、聯(lián)鎖保護(hù)裝置、控制閥和開(kāi)關(guān)閥門(mén)等的定期監(jiān)測(cè)、檢測(cè)和維護(hù)，以及LNG儲(chǔ)罐罐體各部位目測(cè)。實(shí)施完整性評(píng)價(jià)的結(jié)果是最終形成有決策參考價(jià)值的完整性評(píng)價(jià)報(bào)告，及時(shí)反饋后更新周期維護(hù)策略，轉(zhuǎn)化為決策和管理行為，形成基于評(píng)價(jià)結(jié)果的維修策略，與相關(guān)的已建立的生產(chǎn)操作管理和維搶修、應(yīng)急搶修體系鏈接。

篇9

【關(guān)鍵詞】企業(yè)財(cái)務(wù)管理 精細(xì)化管理

一、引言

伴隨著我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷的深入發(fā)展改革，財(cái)務(wù)問(wèn)題在各個(gè)中小企業(yè)當(dāng)中成為了關(guān)注點(diǎn)最多的問(wèn)題，并且具有多方位的發(fā)展方向。隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，許多企業(yè)都需要解決的一個(gè)問(wèn)題就是財(cái)務(wù)管理是應(yīng)該集中還是擴(kuò)散，這個(gè)問(wèn)題是任何一個(gè)發(fā)展中的企業(yè)都需要解決的問(wèn)題。企業(yè)有各個(gè)方面的發(fā)展方向以及發(fā)展要求，很多的企業(yè)為了將集散的問(wèn)題解決，選擇了實(shí)行精細(xì)化與集權(quán)化財(cái)務(wù)管理。財(cái)務(wù)管理當(dāng)中開(kāi)展精細(xì)化與集權(quán)化管理操作，不但能夠?yàn)槠髽I(yè)的基本問(wèn)題提供解決方案，還能夠保證在正常有序的運(yùn)行范圍當(dāng)中行進(jìn)，良好穩(wěn)定的發(fā)展。

二、精細(xì)化財(cái)務(wù)管理的基本內(nèi)容

（一）財(cái)務(wù)管理精細(xì)化的相關(guān)理念

財(cái)務(wù)管理當(dāng)中的精細(xì)化，也就是依據(jù)已經(jīng)選擇好的財(cái)務(wù)目標(biāo)，進(jìn)行相應(yīng)的組織調(diào)整，使得各個(gè)不同的操作部門(mén)之間的工作能夠協(xié)調(diào)進(jìn)行，同步完成。在實(shí)際的操作過(guò)程當(dāng)中，將各項(xiàng)操作工作從本質(zhì)性實(shí)質(zhì)性出發(fā)是最主要的操作步驟，并且財(cái)務(wù)管理的基本內(nèi)容需要發(fā)揚(yáng)到企業(yè)管理的各個(gè)區(qū)間，將財(cái)務(wù)監(jiān)督的基本職能充分發(fā)揚(yáng)，使財(cái)務(wù)管理與服務(wù)都能夠取得長(zhǎng)足的發(fā)展，使得財(cái)務(wù)管理當(dāng)中的價(jià)值能夠?qū)崒?shí)在在的表現(xiàn)出來(lái)。在企業(yè)的實(shí)際工作當(dāng)中，工作的主體是所有的工作員工以及所有工作開(kāi)展的方式與過(guò)程，從而實(shí)現(xiàn)管理水平取得最好的操作效果，同時(shí)也順應(yīng)完成了財(cái)務(wù)管理當(dāng)中的控制操作功能，相應(yīng)的，財(cái)務(wù)管理能力也能夠得到長(zhǎng)足發(fā)展與提升[1]。

（二）精細(xì)化財(cái)務(wù)管理當(dāng)中的具體操作意義

在財(cái)務(wù)管理的過(guò)程當(dāng)中，管理精細(xì)化的基本操作要求，就是能夠?yàn)槠髽I(yè)提供最直接有效的財(cái)務(wù)信息，并且要求每個(gè)財(cái)務(wù)工作者都能夠在工作的過(guò)程當(dāng)中以這個(gè)目標(biāo)作為工作前進(jìn)的方向。在企業(yè)的發(fā)展過(guò)程當(dāng)中，能夠通過(guò)此項(xiàng)操作使企業(yè)取得更加長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展，能夠有效的降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及快速良好的實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)，同時(shí)也能夠提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的控制能力，是企業(yè)的發(fā)展更加的穩(wěn)定有序。在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理當(dāng)中實(shí)行精細(xì)化操作，能夠讓各個(gè)工作人員對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展有更加深入細(xì)致的了解，經(jīng)營(yíng)管理的基本方案也能夠有更好的結(jié)合。這樣的話(huà)，不但提升了企業(yè)的管理水平，而且能夠促進(jìn)企業(yè)整體財(cái)務(wù)目標(biāo)的有效實(shí)現(xiàn)。

三、企業(yè)集權(quán)化的基本操作要求

（一）集權(quán)與分權(quán)的關(guān)系

企業(yè)在財(cái)務(wù)管理工作中，往往無(wú)法順利解決集權(quán)與分權(quán)的內(nèi)在區(qū)分關(guān)系。有些企業(yè)實(shí)行集權(quán)化處理工作，常常會(huì)出現(xiàn)理論當(dāng)中的具體操作要求與實(shí)際的工作手段之間存在著巨大的差異，使企業(yè)拘泥在一個(gè)小小的區(qū)間當(dāng)中得不到長(zhǎng)足的發(fā)展。而在實(shí)行分權(quán)制的過(guò)程當(dāng)中，又容易面臨資金流失權(quán)利混亂的尷尬局面。因此在財(cái)務(wù)管理當(dāng)中究竟是實(shí)行集權(quán)還是分權(quán)成為了企業(yè)管理者相當(dāng)矛盾的決策。

在實(shí)行分層管理工作當(dāng)中，最先需要解決的問(wèn)題是究竟是實(shí)行集權(quán)還是分權(quán)。企業(yè)的管理者都希望知道企業(yè)當(dāng)中流動(dòng)的資金具體的用處，因此集權(quán)能夠最大限度的滿(mǎn)足這個(gè)需求，但是如果企業(yè)當(dāng)中的業(yè)務(wù)部門(mén)不具備一定的財(cái)務(wù)權(quán)利，凡事都要請(qǐng)示企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的話(huà)，很多的一閃即逝的商機(jī)根本沒(méi)有辦法抓住。在業(yè)務(wù)操作當(dāng)中有充足經(jīng)驗(yàn)的人都知道，業(yè)務(wù)的拓展工作并不是一步一步早就制定好了的，而是有很大的變動(dòng)性的。如果正好一個(gè)商機(jī)來(lái)臨，但是因?yàn)樾枰?qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)而耽誤時(shí)間，而商機(jī)是不等人的。因此分權(quán)又顯得格外重要。

（二）集權(quán)管理的基本控制要求

許多企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者在面臨分權(quán)集權(quán)問(wèn)題的時(shí)候，總是十分的困難?，F(xiàn)如今很多的財(cái)務(wù)專(zhuān)家更加傾向于集權(quán)化制度，從企業(yè)的角度出發(fā)這個(gè)理論是無(wú)可厚非的。因?yàn)閷?shí)行集權(quán)能夠使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者宏觀(guān)的了解清楚企業(yè)的各項(xiàng)運(yùn)行操作，有監(jiān)督之后各項(xiàng)資源配置才能夠更加的合理。

1.從財(cái)力角度確定企業(yè)的整體發(fā)展要求。財(cái)務(wù)管理實(shí)行集權(quán)管理制度，能夠從本質(zhì)上將企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理當(dāng)中不請(qǐng)不楚的問(wèn)題解決，使得企業(yè)當(dāng)中的各項(xiàng)資金收支能夠有統(tǒng)一的調(diào)度控制和籌劃。將財(cái)務(wù)政權(quán)結(jié)合起來(lái)，能夠從財(cái)力上確保企業(yè)的發(fā)展在資金當(dāng)中形成凝聚力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展的整體目標(biāo)。

2.強(qiáng)化監(jiān)督管理力度。企業(yè)在實(shí)行集中管理之后，資金管理操作體系在資金的使用過(guò)程當(dāng)中能夠?qū)嵭谢镜谋O(jiān)督控制工作，使用合理的方法籌集使用資金，保證資金使用的成本最低，使企業(yè)的資金循環(huán)能夠統(tǒng)一有序，完成各項(xiàng)數(shù)據(jù)的統(tǒng)一收集。保證各項(xiàng)資金的使用能夠明確細(xì)致，實(shí)現(xiàn)資金的合理分配，提高企業(yè)的資金利用的有效率，簡(jiǎn)化各項(xiàng)監(jiān)督操作手段，節(jié)約企業(yè)發(fā)展成本，加大企業(yè)的各項(xiàng)管理操作效益，并且增強(qiáng)監(jiān)督的力度。

四、財(cái)務(wù)管理精細(xì)化與集權(quán)化之間的控制協(xié)調(diào)

（一）明確精細(xì)化財(cái)務(wù)管理的基本目標(biāo)

財(cái)務(wù)精細(xì)化能夠有效的控制企業(yè)發(fā)展的成本，強(qiáng)化企業(yè)的基本經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)財(cái)務(wù)管理在實(shí)行精細(xì)化的操作過(guò)程當(dāng)中，不但能夠優(yōu)化生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程，還能夠有效的降低成本，獲得最大的經(jīng)濟(jì)效益。精細(xì)化財(cái)務(wù)管理的基本目標(biāo)在經(jīng)濟(jì)使用當(dāng)中能夠最大程度的提高產(chǎn)值，而要實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，單單的依靠降低成本是無(wú)法實(shí)現(xiàn)的，需要提升資金的經(jīng)濟(jì)價(jià)值。精細(xì)化財(cái)務(wù)管理工作的基本工作要點(diǎn)就是需要將財(cái)務(wù)管理的具體操作工作和企業(yè)的各個(gè)工作部門(mén)結(jié)合，保證在財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程當(dāng)中各個(gè)部門(mén)都能夠有熊的發(fā)揮其具體的操作要求。精細(xì)化財(cái)務(wù)管理的過(guò)程當(dāng)中，一邊需要將最基本的工作做好，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)有效，根據(jù)企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況制定出詳細(xì)的財(cái)務(wù)分析報(bào)表，另一邊，需要在更集中的管理統(tǒng)籌工作當(dāng)中，將財(cái)務(wù)管理工作當(dāng)中潛在的力量最大程度的發(fā)揮，積極促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益[2]。

（二）統(tǒng)一企業(yè)的資金基本流通要求

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)在企業(yè)的運(yùn)營(yíng)過(guò)程當(dāng)中，充當(dāng)著核心地位，統(tǒng)一負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)資金的運(yùn)營(yíng)操作活動(dòng)以及管理工作。

1.開(kāi)展集中統(tǒng)一資金運(yùn)營(yíng)管理方式。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)在企業(yè)的發(fā)展當(dāng)中，扮演著領(lǐng)頭羊的角色，企業(yè)發(fā)展過(guò)程當(dāng)中的各項(xiàng)資金成本流向由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者統(tǒng)一管理。

2.優(yōu)化資源配置。企業(yè)發(fā)展當(dāng)中的各項(xiàng)資金不能夠被固結(jié)，需要有足夠的流動(dòng)性能。不斷的提升企業(yè)的資本效益以及獲利功能，根據(jù)企業(yè)計(jì)劃好的發(fā)展目標(biāo)，繼續(xù)深入開(kāi)展企業(yè)的產(chǎn)品組織結(jié)構(gòu)形式，強(qiáng)化高效資金的利用效率，剝離低效資金的存在，深入完善資金組織結(jié)構(gòu)的優(yōu)化配置。

3.強(qiáng)化知識(shí)產(chǎn)權(quán)配置。企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程當(dāng)中，必然存在各類(lèi)隱形的資產(chǎn)，像是品牌文化、專(zhuān)利技術(shù)、信用程度等等，這筆財(cái)富是企業(yè)發(fā)展的利劍，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者需要不斷的強(qiáng)化提高知識(shí)產(chǎn)權(quán)的利用組織效率[3]。

（三）精細(xì)化與集權(quán)化

精細(xì)化與集權(quán)化內(nèi)在的聯(lián)系都是為了實(shí)行企業(yè)發(fā)展的高端格調(diào)，摒棄一切發(fā)展當(dāng)中的不利因素。細(xì)致入微，集中管理，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的根本原因，找出解決問(wèn)題的基本控制策略。企業(yè)財(cái)務(wù)管理當(dāng)中的各項(xiàng)支出，都需要在統(tǒng)籌管理的目標(biāo)下進(jìn)行，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理部門(mén)以及其他工作部門(mén)的工作要求。這樣做能夠在完成企業(yè)管理制度的合理化的趨勢(shì)下，使得企業(yè)的財(cái)務(wù)工作能夠有各項(xiàng)依據(jù)存在。

企業(yè)發(fā)展流通的血液就是資金，資金管理在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作當(dāng)中占據(jù)著重要的地位。在企業(yè)的內(nèi)部建立審計(jì)體制，清晰各項(xiàng)審計(jì)工作完成基本工作指標(biāo)，通過(guò)計(jì)算的方式，考察各項(xiàng)操作工作的基本要求，使得企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理工作更加的制度、規(guī)范，完成企業(yè)績(jī)效和利益之間的良好結(jié)合，保證各項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)懲罰制度公平公正，杜絕一切集權(quán)弊端的出現(xiàn)，保證實(shí)行集權(quán)制度的良好成功。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理在實(shí)習(xí)精細(xì)化與集權(quán)化相結(jié)合的過(guò)程當(dāng)中，需要特別重視成本效率。企業(yè)在實(shí)行精細(xì)化的操作過(guò)程當(dāng)中，存在過(guò)分精細(xì)造成企業(yè)的各項(xiàng)操作工作過(guò)分拘泥于形式，這就表示企業(yè)需要支付起大量的成本，當(dāng)中不管是人力、物力還是財(cái)力。而集權(quán)化能夠從宏觀(guān)的角度發(fā)現(xiàn)各個(gè)問(wèn)題，有效的避免片面的發(fā)展或者是形式化的發(fā)展。

五、結(jié)語(yǔ)

在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作當(dāng)中，精細(xì)化與集權(quán)化之間的結(jié)合是一種新型的管理形式，在各個(gè)企業(yè)的發(fā)展當(dāng)中已經(jīng)成為了新的關(guān)注焦點(diǎn)，并且是實(shí)踐的過(guò)程當(dāng)中也取得了明確的效果，是未來(lái)企業(yè)財(cái)務(wù)管理當(dāng)中的發(fā)展趨勢(shì)?？梢钥匆?jiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)精細(xì)化與集權(quán)化管理的時(shí)代正在來(lái)臨。隨著社會(huì)生產(chǎn)的工作，各項(xiàng)分工操作逐漸地清晰明確，精細(xì)化和集權(quán)化已經(jīng)成為企業(yè)不斷發(fā)展的根本方式。

參考文獻(xiàn)

[1]侯江天.對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的粗淺探討[J].商業(yè)文化（下半月）.2011，12（22）.

篇10

關(guān)鍵詞：煤礦本質(zhì)安全 安全管理 安全意識(shí)環(huán)境

中圖分類(lèi)號(hào)：X936 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1007-3973（2013）011-156-03

安全是煤礦生產(chǎn)的本質(zhì)要求。在多元化價(jià)值觀(guān)的影響下，部分煤礦企業(yè)為了追求超額利潤(rùn)，在實(shí)際的管理過(guò)程中，常常將煤礦工人至于危險(xiǎn)的工作環(huán)境中，以至于煤礦安全事故頻發(fā)，這些問(wèn)題的出現(xiàn)，引起了社會(huì)各界的廣泛關(guān)注。為此，我國(guó)政府也是對(duì)煤礦生產(chǎn)進(jìn)行了嚴(yán)格的監(jiān)管工作，盡管，取得了一定的管理成效，但是，仍然不能從根本上加以有效解決煤礦的安全管理問(wèn)題。歸其原因，就是管理者忽視了一個(gè)重要的影響因素，就是煤礦全體成員的整體安全意識(shí)有待進(jìn)一步加強(qiáng)。目前的很多關(guān)于煤礦安全管理的文章都是側(cè)重于煤礦安全生產(chǎn)技術(shù)以及安全防護(hù)措施的制定，很少?gòu)陌踩芾眢w系的構(gòu)建角度對(duì)煤礦本質(zhì)安全管理進(jìn)行分析。基于此，本文重點(diǎn)從本質(zhì)安全管理體系構(gòu)建方面進(jìn)行探討如何有效提升煤礦本質(zhì)安全管理質(zhì)量。

1 煤礦本質(zhì)安全管理和要素

1.1 煤礦本質(zhì)安全管理

煤礦本質(zhì)安全管理主要是指：以實(shí)現(xiàn)人、機(jī)以及環(huán)境等系統(tǒng)的最佳匹配為目標(biāo)，圍繞煤礦安全系統(tǒng)中存在的各類(lèi)危險(xiǎn)源進(jìn)行的各種風(fēng)險(xiǎn)管理。主要的管理途徑包括：對(duì)煤礦生產(chǎn)等環(huán)節(jié)中的危險(xiǎn)源進(jìn)行有效判斷、評(píng)價(jià)以及有效控制等流程管理。其中，所謂的“危險(xiǎn)源”具體指的是：可能造成人員傷亡或疾病、財(cái)產(chǎn)損失、工作環(huán)境破壞的根源或狀態(tài)。

1.2 煤礦本質(zhì)安全管理的要素

（1）人的本質(zhì)安全。煤礦企業(yè)的生產(chǎn)過(guò)程本身具有一定的危險(xiǎn)性，所以，保障煤礦企業(yè)職工的人身安全是安全管理的重要內(nèi)容。不僅如此，據(jù)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，很多安全事故的發(fā)生都是人的違章行為導(dǎo)致的。所以，作為煤礦本質(zhì)安全管理系統(tǒng)的構(gòu)成要素，人即是安全管理的主體，同時(shí)還是安全管理的對(duì)象。

（2）機(jī)的安全。機(jī)的本質(zhì)安全主要包括：機(jī)器設(shè)備、機(jī)具以及相應(yīng)的安全設(shè)施的安全。其中，機(jī)械設(shè)備的本質(zhì)安全具體指：在機(jī)械設(shè)備的安裝上要保證正確無(wú)誤，在日常的維護(hù)過(guò)程中，要定時(shí)維護(hù)保養(yǎng)，確保機(jī)r器正常使用；在機(jī)械設(shè)備的設(shè)計(jì)上要確保設(shè)計(jì)方案的科學(xué)、合理，從設(shè)備生產(chǎn)制造之前就有效保障機(jī)械設(shè)備的本質(zhì)安全。同時(shí)，還要為機(jī)械設(shè)備的使用者，配備必要的安全防護(hù)措施。不僅如此，機(jī)的本質(zhì)安全還要體現(xiàn)在機(jī)的安全可靠性上，當(dāng)設(shè)備出現(xiàn)故障時(shí)，其能夠避免一定的安全事故發(fā)生。另外，還要確保機(jī)器不存在安全隱患，確保機(jī)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

（3）環(huán)境的本質(zhì)安全。在“以人為本”的理念下，確保企業(yè)職工的生存權(quán)以及其他合法權(quán)益，借助各種科學(xué)、安全的技術(shù)措施，為安全生產(chǎn)創(chuàng)造良好的工作環(huán)境以及生活環(huán)境。具體要求包括：煤礦的井下生產(chǎn)環(huán)境應(yīng)該符合國(guó)家的安全規(guī)程以及標(biāo)準(zhǔn)，這是保證安全生產(chǎn)的基本要求；在作業(yè)環(huán)境中保證煤礦職工的人身安全，保持作業(yè)環(huán)境的清潔、有序、通道順暢以及空氣流通。

（4）管理的本質(zhì)安全?？茖W(xué)的管理手段能夠有效保障人、機(jī)以及環(huán)境等因素的本質(zhì)安全，甚至彌補(bǔ)這幾方面存在的安全不足。具體的管理本質(zhì)安全主要體現(xiàn)在：制定科學(xué)、完善的管理保障原則和實(shí)施措施，構(gòu)建全面的管理保障系統(tǒng)。相對(duì)來(lái)講，盡管本質(zhì)安全管理并不能將所有的事故全部避免，但是，其能夠從根本上避免因管理問(wèn)題而造成的責(zé)任事故。

（5）信息本質(zhì)安全。煤礦企業(yè)根據(jù)自身的管理狀況，制定出對(duì)應(yīng)的鏈接、控制以及管理各部門(mén)的信息執(zhí)行協(xié)議。信息是前面四個(gè)要素的重要溝通渠道，其為管理決策提供了重要的參考依據(jù)。其反映出管理機(jī)制執(zhí)行過(guò)程中存在的不足，并為管理者提供了管理依據(jù)。所以，信息本質(zhì)安全也可以算是管理本質(zhì)安全的重要組成。

2 國(guó)內(nèi)煤礦安全管理模式及其存在的問(wèn)題

2.1 國(guó)內(nèi)煤礦安全管理模式

目前，國(guó)內(nèi)的煤礦安全管理模式主要表現(xiàn)為：

（1）對(duì)責(zé)任進(jìn)行明確和強(qiáng)化。煤礦管理制度中最基本的管理制度就是安全生產(chǎn)責(zé)任制，其處于核心地位。這一制度關(guān)系到普通職工，也關(guān)系到礦長(zhǎng)。其是將安全與生產(chǎn)、管理以及各項(xiàng)工作從組織領(lǐng)導(dǎo)方面、部門(mén)職責(zé)方面以及職工工作方面進(jìn)行統(tǒng)一管理。各自進(jìn)行明確分工，權(quán)責(zé)明確，目標(biāo)一致，進(jìn)而將安全管理工作落實(shí)到每一個(gè)責(zé)任人身上。

（2）安全目標(biāo)管理。目前，在當(dāng)前的各類(lèi)煤礦安全管理模式中，都將安全工作目標(biāo)納入其中。所謂的安全目標(biāo)管理主要是指：借助目標(biāo)管理原理，對(duì)煤礦企業(yè)的安全工作進(jìn)行有效監(jiān)管的一類(lèi)管理方式。在具體的管理過(guò)程中，將煤礦企業(yè)的總體安全目標(biāo)作為基礎(chǔ)，并將該目標(biāo)逐級(jí)分解，細(xì)化成更多的具體、明確的分目標(biāo)。并且，在執(zhí)行的過(guò)程中，遵循全面安全管理規(guī)則，每一個(gè)企業(yè)員工都是目標(biāo)的執(zhí)行者，并對(duì)自身的管理地位以及責(zé)任更加明確，進(jìn)而在充分調(diào)動(dòng)職工的主體能動(dòng)性的同時(shí)，順利地將總體目標(biāo)圓滿(mǎn)完成。

2.2 國(guó)內(nèi)煤礦本質(zhì)安全管理存在的主要問(wèn)題

在諸多因素的影響下，國(guó)內(nèi)的煤礦企業(yè)在本質(zhì)安全管理方面仍存在一定的問(wèn)題有待進(jìn)一步解決。具體的問(wèn)題如下：

（1）在多數(shù)的煤礦企業(yè)，管理對(duì)象以及管理機(jī)制方面，普遍側(cè)重于事后管理以及對(duì)象化隱患管理，其中，主要涉及到人、機(jī)以及環(huán)境等多方面的不安全因素，然而，卻很少進(jìn)行系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理。這種停留在安全隱患的管理層面上的管理模式，常常表現(xiàn)出分散型管理特點(diǎn)，缺乏對(duì)事故發(fā)生進(jìn)行預(yù)先的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理，從而在危險(xiǎn)源的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)價(jià)以及控制方面存在一定的安全管理漏洞，進(jìn)而無(wú)法形成安全管理系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、預(yù)控以及預(yù)防機(jī)制。

（2）在管理方面，盡管多數(shù)企業(yè)構(gòu)建了企業(yè)安全管理體系，并逐步將安全意識(shí)管理建設(shè)歸入到實(shí)際的安全管理體系當(dāng)中，但是，由于對(duì)安全意識(shí)的重視程度不足，管理者并沒(méi)有將其處于應(yīng)有的層面上，以至于效果并不明顯。廣大的煤礦職工并沒(méi)有形成一定的安全生產(chǎn)意識(shí)，從而安全意識(shí)淡薄，企業(yè)也是未收到良好的執(zhí)行效果。

（3）管理方式以及效果上。目前，多數(shù)的煤礦企業(yè)的管理主要是采用嚴(yán)格的安全檢查以及安全監(jiān)督，在事故發(fā)生之后，對(duì)違章行為進(jìn)行經(jīng)濟(jì)或刑事上的處罰。然而，在管理的過(guò)程中，對(duì)應(yīng)的管理制度并沒(méi)有將人的管理主體能動(dòng)性充分地調(diào)動(dòng)起來(lái)，而是僅將其視為管理的具體對(duì)象。多數(shù)的管理手段僅是從外部對(duì)員工規(guī)定執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)以及目標(biāo)，而沒(méi)有從職工的安全需求方面進(jìn)行安全意識(shí)引導(dǎo)，以至于職工的安全生產(chǎn)自覺(jué)意識(shí)有待于大幅度提升。

3 構(gòu)建煤礦本質(zhì)安全保障體系

煤礦本質(zhì)安全保障體系主要包括：組織保障和制度保障。組織保障主要是：鑒于煤礦安全生產(chǎn)的復(fù)雜以及多樣性，管理者需要對(duì)組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行合理地優(yōu)化配置，充分發(fā)揮組織的整體管理功能，并促進(jìn)煤礦本質(zhì)安全管理水平的可持續(xù)提高。制度保障主要是指：將煤礦安全管理的相關(guān)制度進(jìn)一步規(guī)范化、具體化以及程序化，從而促使煤礦安全管理工作有理可依、有據(jù)可循。

3.1 組織保障

（1）組織機(jī)構(gòu)模式以及組成。目前，煤礦安全組織機(jī)構(gòu)主要包括四個(gè)方面：安全生產(chǎn)委員會(huì)、安全管理專(zhuān)職組織、職能組織以及職工監(jiān)督組織，這四個(gè)部分共同完成決策的制定、安全制度的執(zhí)行以及安全生產(chǎn)的監(jiān)督工作。其中，可以將監(jiān)督職能歸入到本質(zhì)安全保障體系之中，借助統(tǒng)一的信息安全管理平臺(tái)，將煤礦安全生產(chǎn)的預(yù)警以及保障功效充分地發(fā)揮出來(lái)。

（2）重構(gòu)后的組織體系職能配置。當(dāng)組織進(jìn)行重構(gòu)之后，原有的煤礦安全管理專(zhuān)職系統(tǒng)以及監(jiān)督系統(tǒng)合二為一，組成了本質(zhì)安全保障系統(tǒng)的重要部分。而安全管理職能系統(tǒng)并沒(méi)有重大改變，但對(duì)其具體的職能進(jìn)行了適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。

3.2 制度保障

3.2.1 安全生產(chǎn)法律法規(guī)體系

該類(lèi)體系中的制度屬于法規(guī)性制度，主要包括《安全生產(chǎn)法》、《煤炭法》、《礦山安全法》、《職業(yè)病防治法》、《煤礦安全監(jiān)察條例》、《安全生產(chǎn)許可證條例》、《工傷保險(xiǎn)條例》、國(guó)務(wù)院《決定》、《特別規(guī)定》等一系列關(guān)于煤礦安全生產(chǎn)的法律法規(guī)，要通過(guò)加大宣傳教育力度，普及安全生產(chǎn)法律知識(shí)，提高全員的法律素質(zhì)，把煤礦安全生產(chǎn)建立在法制的基礎(chǔ)之上，推進(jìn)依法治安戰(zhàn)略的實(shí)施。

3.2.2 安全生產(chǎn)的激勵(lì)和約束制度

所謂激勵(lì)約束，即激勵(lì)約主體根據(jù)組織目標(biāo)和人的行為規(guī)律，規(guī)范人的行為，并通過(guò)各種方式激發(fā)人的內(nèi)在的動(dòng)力和需求，使人迸發(fā)出積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性，朝著組織目標(biāo)前進(jìn)的過(guò)程。在煤礦企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，激勵(lì)和約束制度主要包括四個(gè)方面的內(nèi)容：責(zé)任、考核、懲罰與獎(jiǎng)勵(lì)。

3.2.3 安全質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化管理制度

（1）機(jī)構(gòu)設(shè)置與人員配備。為確保安全質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化管理工作的順利開(kāi)展，煤礦應(yīng)該按照規(guī)定設(shè)置安全管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部安全監(jiān)督檢查工作；并設(shè)置專(zhuān)職部門(mén)或明確專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)專(zhuān)業(yè)的安全管理工作；并且應(yīng)設(shè)置明確專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)生產(chǎn)調(diào)度指揮、應(yīng)急值守等工作。

（2）制定安全質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化考核標(biāo)準(zhǔn)與方法。煤礦應(yīng)該按照國(guó)家頒發(fā)的《安全質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化及考核辦法》和地方安全質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化及考核評(píng)比辦法制定安全質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化考核標(biāo)準(zhǔn)。由于煤礦生產(chǎn)條件不確定因素多，工作場(chǎng)所移動(dòng)性強(qiáng)，難以預(yù)見(jiàn)的不安全隱患較多，因此，在制定安全質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化考核標(biāo)準(zhǔn)時(shí)應(yīng)充分考慮各個(gè)礦井的實(shí)際狀況與生產(chǎn)條件的差異，并且結(jié)合開(kāi)采的新技術(shù)和手段的投入，持續(xù)地對(duì)安全質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行修訂完善。

3.2.4 安全投入保障制度

（1）煤礦安全資金管理模式。為了更好地將投入的安全管理資金發(fā)揮出最大的實(shí)際功效，在資金管理方面應(yīng)采取統(tǒng)一的核算管理模式。這類(lèi)核算模式屬于一類(lèi)高度集權(quán)的資金管理模式，企業(yè)的最高決策者能夠?qū)Π踩Y金的收支進(jìn)行統(tǒng)一的決策與管理。

（2）設(shè)立安全生產(chǎn)專(zhuān)項(xiàng)資金帳戶(hù)。煤礦企業(yè)建立適當(dāng)?shù)陌踩a(chǎn)專(zhuān)項(xiàng)資金賬戶(hù)，并由企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行統(tǒng)一管理。煤礦企業(yè)的決策部門(mén)應(yīng)該確保安全生產(chǎn)條件構(gòu)建的需求資金及時(shí)到位。為了促進(jìn)這一任務(wù)的順利完成，有關(guān)部門(mén)應(yīng)負(fù)責(zé)監(jiān)督管理工作，并對(duì)無(wú)法確保資金到位的責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)格的懲罰，借此促使其真正地將該項(xiàng)工作重視起來(lái)；煤礦企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)以及安全質(zhì)量管理部門(mén)亦是要定期編制投入資金的計(jì)劃以及使用報(bào)告。安全專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用的提取需由財(cái)務(wù)部門(mén)嚴(yán)格按照規(guī)定提取，并要嚴(yán)格遵循提取標(biāo)準(zhǔn)，不允許私自進(jìn)行超標(biāo)提取。當(dāng)實(shí)際需求出現(xiàn)變動(dòng)，確實(shí)需要進(jìn)行提取標(biāo)準(zhǔn)變動(dòng)時(shí)，必須將變動(dòng)情況上報(bào)給相應(yīng)的管理部門(mén)，經(jīng)審批合格并備案之后，才能從下年開(kāi)始執(zhí)行。

3.2.5 監(jiān)督檢查與應(yīng)急救援制度

（1）監(jiān)督檢查制度。日常檢制度。為了能夠?qū)⒈举|(zhì)安全管理體系中的不合格項(xiàng)目及時(shí)地進(jìn)行發(fā)現(xiàn)，從而有效地排查出安全生產(chǎn)過(guò)程中存在的各類(lèi)安全隱患，進(jìn)而有效地促進(jìn)煤礦安全生產(chǎn)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，必須對(duì)煤礦安全管理系統(tǒng)進(jìn)行日常檢查工作，及時(shí)進(jìn)行糾正，有效做好預(yù)防措施。內(nèi)部審核制度。任何一個(gè)系統(tǒng)在建立與運(yùn)行的過(guò)程中，都不可能是完美的，所以，為了進(jìn)一步促進(jìn)煤礦本質(zhì)安全管理系統(tǒng)更加符合要求，在日常的工作過(guò)程中，要制定完善的系統(tǒng)內(nèi)部審核制度，并嚴(yán)格加以落實(shí)。當(dāng)出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，要及時(shí)加以修正，進(jìn)而確保本質(zhì)安全管理系統(tǒng)的實(shí)效性和可持續(xù)性。同時(shí)，為了更好地保障內(nèi)部審核制度的制定質(zhì)量以及執(zhí)行質(zhì)量，相應(yīng)的執(zhí)行以及制定人員要本著客觀(guān)、公平的原則，并具有高水平的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)。從而保證審核制度的不斷更新與完善，審核效率的不斷提升。值得注意的是，審核人員在審核的過(guò)程中，不能對(duì)自身的工作進(jìn)行審核。管理評(píng)審。在本質(zhì)安全管理體系執(zhí)行過(guò)程中，為了有效地確保該系統(tǒng)的適宜性、實(shí)效性，對(duì)應(yīng)的安全管理委員應(yīng)該對(duì)系統(tǒng)的實(shí)際運(yùn)行進(jìn)行定期或不定期的監(jiān)督、審核以及評(píng)定。尤其是在系統(tǒng)的運(yùn)行初期，更是應(yīng)該加大評(píng)審的次數(shù)，促進(jìn)本質(zhì)安全管理系統(tǒng)快速地完善起來(lái)。

（2）應(yīng)急救援制度。預(yù)測(cè)與預(yù)警。各部門(mén)要針對(duì)各種可能發(fā)生的突發(fā)事故，完善預(yù)測(cè)預(yù)警機(jī)制，建立預(yù)測(cè)預(yù)警系統(tǒng)，開(kāi)展危險(xiǎn)源辨識(shí)、環(huán)境因素識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)工作，做到及時(shí)發(fā)現(xiàn)、及時(shí)報(bào)告、妥善處置。每個(gè)應(yīng)急人員必須在崗位能熟練使用兩個(gè)以上預(yù)警電話(huà)或其他報(bào)警方式。應(yīng)急處置。重大突發(fā)事故發(fā)生后，各事發(fā)源的第一目擊者必須在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)告有關(guān)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)，同時(shí)報(bào)告專(zhuān)職人員和專(zhuān)業(yè)部門(mén)?；謴?fù)與重建。要積極穩(wěn)妥、深入細(xì)致地做好善后處置工作，并對(duì)重大突發(fā)事故的起因、影響、責(zé)任、經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)和恢復(fù)重建等問(wèn)題進(jìn)行調(diào)查評(píng)估和處理，最后根據(jù)事故恢復(fù)重建計(jì)劃，組織實(shí)施恢復(fù)重建工作。

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