導語：如何才能寫好一篇信用風險管理報告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、加強組織領(lǐng)導，精心準備

成立了信用社案件防范專項治理自查工作領(lǐng)導小組，由xx同志任組長，xx同志任副組長，xxx、xxx、xx、xx、xxx等同志為成員，全面開展專項治理自查工作。對信用社進行了全面自查，明確自查人責任，使自查工作覆蓋到全社各項業(yè)務(wù)，自查面均達到100%。

二、自查內(nèi)容：

主要檢查：

1、規(guī)章制度健全及落實情況

2、存貸款等業(yè)務(wù)情況

3、會計出納業(yè)務(wù)情況

4、科技網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)管理情況

5、安全保衛(wèi)業(yè)務(wù)情況

三、方法步驟：

由案件專項治理小組組長牽頭，檢查信貸、會計（含儲蓄）、出納的行為動態(tài)，排查參與“黃、賭、毒”、經(jīng)商辦企業(yè)、從事股票活動、不正常交友的問題或現(xiàn)象；檢查業(yè)務(wù)規(guī)章制度落實和執(zhí)行情況，重點環(huán)節(jié)控制制度落實情況；主辦會計帶領(lǐng)檢查會計核算、資金清算及結(jié)算情況，單位銀行結(jié)算賬戶開銷戶、內(nèi)外賬及金融機構(gòu)往來對賬情況，印押（機）證分管、庫房及重要空白憑證管理情況。

四、工作要求：

統(tǒng)一思想，認真負責。全體職工要把本次專項治理自查工作作為一項至關(guān)重要的工作來抓，不流于形式，不敷衍了事。內(nèi)外勤緊密配合，查深查細，不留“死角”，杜絕“盲區(qū)”，在工作中要做到專項治理與貸款五級分類相結(jié)合，與內(nèi)控制度相結(jié)合。既有分工又要合作，遇有不明情況及時溝通，發(fā)現(xiàn)重大問題及時向主任報告。

自查情況如下：

一、各項存款

1，對公存款。我社共有人民幣銀行結(jié)算帳戶xx戶，xx個基本結(jié)算賬戶，xx個專用賬戶。都經(jīng)過人民銀行核準，余額總計為xxx萬元，經(jīng)銀企對賬，與xx余額相符。沒有挪用客戶資金的現(xiàn)象，且未能按要求及時對賬，未按時發(fā)放帳單xx筆?？蛻艮k理的各項業(yè)務(wù)，領(lǐng)用支票，更換內(nèi)容等，都能按要求辦理，或及時備案；業(yè)務(wù)憑證、及印簽都使用正確，核對無誤。存在問題是：個別開戶單位提供的營業(yè)執(zhí)照復印件中沒有年檢；

2、儲蓄存款。儲蓄存款截止自查時余額為xxx萬元，通過逐步核對，底卡相符，賬卡相符。存在問題是：原部分存款身份證號與實際不符。

二、貸款方面。

截止8月末，我社共有貸款xxx筆xxx萬元，其中信用貸款xxx筆xxx萬元，質(zhì)押貸款xx筆xxx萬元；以形態(tài)分，正常貸款為xxx筆xxx萬元，不良貸款為xxx筆xxx萬元。2009年1月1日前貸款共xx筆，xx萬元，經(jīng)查，共有超過訴訟時效的xxx筆xxx萬元，部分貸款沒有按月結(jié)息。

三、會計憑證檢查情況四、重要憑證管理。

截止自查時，我社共有庫存存折xxx份，存單xxx份，單位存單xxx份，個人存款證明書xxx份，定期存款證明書xx份，借款憑證xxx份，貸款收回憑證xxx份，資金調(diào)劑憑證xxx份，資金調(diào)劑憑證收回xx份，股金證xxx份，現(xiàn)金支票xxx份，轉(zhuǎn)賬支票xxxx份。通過總分賬核對，賬實核對，經(jīng)查賬實相符。開戶單位領(lǐng)用重要空白憑證都出具了正規(guī)手續(xù)，領(lǐng)用單上都出具了預留印鑒。

各職工在領(lǐng)用時，都按照規(guī)定進行了蓋章、簽字；在使用中，都按照規(guī)定進行了逐筆銷號，銷號不及時，登記薄使用規(guī)范。

五、印、押、證管理方面。

我社共有業(yè)務(wù)印章xx枚單位公章xx枚、業(yè)務(wù)清訖章xx枚，按照分管原則，公章由會計保管，業(yè)務(wù)公章，業(yè)務(wù)清訖章由柜臺人員使用保管，在工作中，能較好地按照要求執(zhí)行。沒有一人既使用重要憑證又保管印章的現(xiàn)象。

六、現(xiàn)金管理方面。

核對庫存后，帳款相符。

在現(xiàn)金管理方面，我社制定了現(xiàn)金支取權(quán)限，儲蓄5萬元至20萬元由會計審批，20萬元以上由主任審批，5萬元以下由經(jīng)辦人員自行掌握,并使用了大額提現(xiàn)審批臺帳、大額現(xiàn)金提現(xiàn)備案臺帳，能按要求及時向人民銀行報送大額支現(xiàn)備案表。

七、內(nèi)部資金方面。

我社內(nèi)部資金劃轉(zhuǎn)使用等均嚴格按規(guī)定辦理，無違規(guī)現(xiàn)象。

八、調(diào)劑資金方面。

我社無調(diào)劑資金。

九、安全管理方面。

范設(shè)施達標，各員工能正常執(zhí)行安全保衛(wèi)制度。存在問題:由于條件限制守庫室內(nèi)無衛(wèi)生間.

十、信用社員工行為排查及排查“九種人”

經(jīng)過對各信用社負責人及員工的排查，沒有發(fā)現(xiàn)違反商業(yè)賄賂的情況。在排查“九種人”的過程中，普遍存在不按規(guī)定休假、長期在一個崗位上工作的人員，特別是重要崗位工作人員，存在風險隱患。對我社人員輪崗輪調(diào)情況進行統(tǒng)計，xx名人員中，同一崗位工作xx年以上的有xx人，另外xx人實行了輪換。

針對自查中存在的問題，我社將采取以下措施進行整改：

一、加強對案件專項治理工作的學習力度，提高對案件專項治理的認識，全體行動，共同防范風險。

二、加強信貸管理，切實提高信貸質(zhì)量，規(guī)范信貸檔案，健全貸款手續(xù)。

三、加強對重要空白憑證的管理。

篇2

關(guān)鍵詞：信息技術(shù)；全面風險管理；風險模型；經(jīng)濟資本；RAROC

文章編號：1003－4625(2008)05－0030－04　中圖分類號：F830.45　文獻標識碼：A

在商業(yè)銀行的經(jīng)營過程中，信用風險、市場風險、流動性風險、操作風險、法律風險等無時不在、無處不有。風險管理水平高低是決定商業(yè)銀行生存的關(guān)鍵因素之一。我國商業(yè)銀行長期以來由于傳統(tǒng)管理體制與管理模式的落后，導致其在管理手段與方法上的落后，存在著業(yè)務(wù)品種少、經(jīng)營效率低下、風險控制意識薄弱等諸多問題。主要表現(xiàn)在幾個方面：一是先進的風險管理文化還未形成。西方銀行十分重視風險一收益匹配的原則，把控制風險和創(chuàng)造利潤看作同等重要的事情。而我國商業(yè)銀行中，對風險管理和業(yè)務(wù)發(fā)展的關(guān)系認識還有差距；二是全面風險管理的理念還不到位，仍以信用風險管理為主，對市場風險、操作風險等重視不夠，缺乏在風險管理過程中實施差別化的理念；三是在風險管理方法上存在差距，長期以來，我國商業(yè)銀行在風險管理方面比較重視定性分析，以主觀經(jīng)驗分析為主；四是風險管理量化分析手段欠缺，在風險識別、度量等方面還很不精確，影響了風險管理的決策科學性；五是在信息技術(shù)應用方面滯后。

目前，國內(nèi)銀行業(yè)的授信風險管理在一定意義上不是依靠信息技術(shù)，而是靠制度作為保障，或是靠監(jiān)管的手段。這些制度和手段固然重要，卻不適應現(xiàn)代銀行業(yè)風險管理發(fā)展的需要，最有效的手段歸根結(jié)底還是要依靠信息技術(shù)。采用規(guī)章制度管理風險是側(cè)重于對風險被動地防范和回避，而通過信息技術(shù)實現(xiàn)風險管理則是側(cè)重于對風險主動地利用，并在利用中加以控制。因為經(jīng)營商業(yè)銀行業(yè)務(wù)必然會伴隨著風險，而只有主動地利用風險，才能有效地、從總體上實現(xiàn)將風險控制在最佳風險收益的范疇之中。

雖然國內(nèi)商業(yè)銀行都有授信風險管理方面的相關(guān)制度，但大部分商業(yè)銀行的風險管理手段主要是依靠人工審核，只在某些方面依靠科技手段來確保審核的精確性，避免人為錯誤。在信息技術(shù)方面的總體應用水平，國內(nèi)的商業(yè)銀行在利用信息技術(shù)來提升授信風險管理方面還遠遠落后于國際同行。

因此，我們只有建立完整的風險管理體系才能順應《巴塞爾新資本協(xié)議》對銀行風險管理的要求。風險管理涉及市場風險、利率風險，匯率風險等等，這些將使銀行的風險管理進入一個精細管理的時代，目前國內(nèi)的各家商業(yè)銀行已經(jīng)或即將完成數(shù)據(jù)集中，有了這個基礎(chǔ)，信息化的風險管理創(chuàng)造的條件也將更加成熟，所以運用信息技術(shù)實現(xiàn)商業(yè)銀行授信風險管理是當前國內(nèi)銀行業(yè)發(fā)展的重要課題。

不可否認，在我國商業(yè)銀行中運用信息技術(shù)實現(xiàn)商業(yè)風險管理問題將是一項復雜的系統(tǒng)工程。由于銀行業(yè)本身就是一個實踐性很強的行業(yè)，在其發(fā)展過程中需要不斷地探索與吸收，而跨越現(xiàn)實障礙和解決現(xiàn)有難題的過程實際上也就是銀行業(yè)不斷提高效率的過程。我國商業(yè)銀行要想更好地實現(xiàn)全面風險管理，使銀行風險管理水平得到較大的提高，對于國外風險管理方面的先進技術(shù)與方法應大膽地采用“拿來主義”，并結(jié)合本國具體實際逐步展開應用。具體來說，可從以下幾個環(huán)節(jié)著手：

首先，要充分考慮國內(nèi)金融環(huán)境，對風險管理流程進行優(yōu)化，打破原有按部門構(gòu)建的管理模式，考慮如何能有機整合各功能共享、兼顧系統(tǒng)的總體性能，為授信資產(chǎn)風險管理提供統(tǒng)一的操作管理平臺，為提高風險管理水平提供堅實的技術(shù)支持。系統(tǒng)應將貸前調(diào)查、項目評審、授信執(zhí)行、貸后管理和風險監(jiān)測全部納入系統(tǒng)中，要涵蓋風險監(jiān)測、風險分析和風險預警等各個風險管理環(huán)節(jié)，實現(xiàn)授信項目全過程風險控制。

其次，借鑒國際先進的風險管理方法，結(jié)合國內(nèi)銀行的實際，綜合分析風險，對風險進行量化、評估，構(gòu)建科學的風險量化模型，準確地量化風險，為管理決策提供科學依據(jù)。在實施風險管理戰(zhàn)略的同時，充分重視與風險管理相關(guān)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，研究、開發(fā)易于量化、操作性強的風險控制和管理方法，探索建立風險計量模型，并在規(guī)范風險管理和操作流程的基礎(chǔ)上完成風險管理信息系統(tǒng)與風險計量系統(tǒng)的集成，真正發(fā)揮風險監(jiān)測的預警功能，全面提升銀行業(yè)的風險管理能力。

再次，為了準確識別和量化風險，要加強數(shù)據(jù)收集和整合工作。全面收集與業(yè)務(wù)運營相關(guān)的信息流，使信息得到整理和有效利用。成立專門的風險信息采集和管理機構(gòu)，建立項目數(shù)據(jù)庫，向風險管理部門提供真實可靠的信息，以利于其及時掌握完整信息，主動介入營銷服務(wù)。

由于風險管理系統(tǒng)不是單純的“業(yè)務(wù)流程管理系統(tǒng)”，它包含了復雜的、融合了計算數(shù)學和金融風險知識的風險量化計算部分，并且風險量化計算是整個風險管理系統(tǒng)的核心和后臺，所以風險管理系統(tǒng)的軟件項目實施，實際上是借鑒國際先進商業(yè)銀行普遍采用的風險計量引擎，結(jié)合國內(nèi)商業(yè)銀行經(jīng)營環(huán)境，應用到國內(nèi)商業(yè)銀行風險管理的本地化過程，它既不是從零開始全部自我研發(fā)的純本地化系統(tǒng)，也不是完全照搬的整體引進國外應用系統(tǒng)。

當前，我國各家商業(yè)銀行的風險管理流程不盡相同，管理模式已經(jīng)跟不上時展的要求。因此，我國商業(yè)銀行除了加強在體制、激勵措施、建立良好的公司治理機制外，還必須要在風險管理理念上創(chuàng)新、風險管理模式上創(chuàng)新、風險管理流程上創(chuàng)新，通過運用科技的手段來提高商業(yè)銀行的風險管理水平和風險管理能力，優(yōu)化商業(yè)銀行的風險管理流程和業(yè)務(wù)流程，實現(xiàn)風險管理的規(guī)范化、系統(tǒng)化、扁平化，實現(xiàn)商業(yè)銀行的風險管理達到現(xiàn)代化水平。

基于以上背景，本文從商業(yè)銀行風險管理的角度出發(fā)，分析國內(nèi)外商業(yè)銀行風險管理的發(fā)展及存在的差距，圍繞如何提高國內(nèi)商業(yè)銀行風險管理水平，重點論述商業(yè)銀行全面風險管理信息系統(tǒng)的構(gòu)建及應用。構(gòu)建該系統(tǒng)主要從以下幾個方面人手：

一是分析建立以風險因素為依據(jù)的風險量化機制。與國外商業(yè)銀行相比，中國銀行業(yè)風險管理在外部環(huán)境和內(nèi)部管理等方面都存在著較大的差距，風險管理方法中量化管理明顯不足。國內(nèi)商業(yè)銀行在風險管理中非常重視風險的定性分析，雖然定性分析在風險管理決策中非常重要，但如果缺乏量化分析，就難以在風險的識別、度量上精確掌握。因此應借鑒國際上先進的風險管理經(jīng)驗，開發(fā)適合自身特點的風險量化管理模型，對信用風險、市場風險、流動性風險、操作風險等各類風險進行綜合評價，從而避免主觀隨意性，增強授信風險管理的科學性，提高商業(yè)銀行授信風險管理水平。

二是引入RAROC指標管理體系，構(gòu)建高效的、自動運轉(zhuǎn)的風險控制機制。RAROC指標的考核思路打破了原有的不考慮風險，以利潤絕對額進行考核

的做法，對原有的銀行信貸文化提出了挑戰(zhàn)。商業(yè)銀行由過去對市場風險、信用風險、操作風險的單獨分析、孤立管理，轉(zhuǎn)變到以經(jīng)濟資本分配為基礎(chǔ)、以RAROC指標為紐帶，使各種風險的管理聯(lián)系起來，在商業(yè)銀行總體范圍內(nèi)建立一個集中統(tǒng)一的風險管理體系。RAROC風險管理技術(shù)對我國商業(yè)銀行實現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營、保證業(yè)務(wù)發(fā)展與風險控制的協(xié)調(diào)和統(tǒng)一都具有十分重要的現(xiàn)實意義。

三是將貸款五級分類納入風險評價及監(jiān)控。貸款五級分類具有事前、動態(tài)、綜合識別風險的特點，對加強信貸管理具有重要作用。由于五級分類的核心是貸款的償還性，推行這一分類方法，就會使商業(yè)銀行更加關(guān)注借款人償還貸款的能力，客觀上加大了借款人的壓力，增強了借款人的還款意識和信用觀念，有利于加強商業(yè)銀行的貸款管理和提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量。

四是科學選取風險指標。借鑒目前國內(nèi)外的授信風險指標體系，在選取風險指標時，應遵循以下幾個原則：(1)規(guī)范性和統(tǒng)一性，風險指標應盡量與國際慣例接軌，選取國際上常用的風險指標，與《巴塞爾新資本協(xié)議》中規(guī)定的風險指標、概念保持基本一致。(2)重要性和特殊性，即選擇經(jīng)濟意義明確并對財政活動影響較大的指標，同時根據(jù)我國國情設(shè)計指標，確定各指標的權(quán)重，以提高風險評價的準確性。(3)靈敏性和可操作性，即要求指標的靈敏度高，其細微變化能直接反映風險程度的變化，可操作性要求每一指標都能有精確的數(shù)值表現(xiàn)。(4)全面性和互補性，要求風險指標具有高度的概括性，能準確反映風險的程度，指標體系內(nèi)各指標相互聯(lián)系、相互補充，又能客觀全面地反映風險變化情況。

根據(jù)上述的選取原則，通過對商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)中的風險點進行分析，選用對項目風險影響較大的十類風險：行業(yè)風險、地區(qū)風險、規(guī)模風險、授信品種風險、財務(wù)風險、擔保風險、信用風險、企業(yè)發(fā)展前景風險、國家及授信政策風險、其他風險。

五是風險分析采用定量和定性相結(jié)合的方法。從借款人、項目、第二還款來源三部分加以分析和匯總，根據(jù)綜合評估分析對授信項目進行風險等級劃分。

六是正確選擇風險指標判斷依據(jù)。(1)國家權(quán)威認定，如大部分財務(wù)判斷指標來源于財政部統(tǒng)計評價司每年的《企業(yè)效績評價標準值》作為參考依據(jù)，具有一定的權(quán)威性和可比較性；規(guī)模判斷指標則來自于前國家經(jīng)貿(mào)委的《中小企業(yè)標準暫行規(guī)定》(國經(jīng)貿(mào)[2003]143號)等。(2)數(shù)據(jù)挖掘及分析結(jié)果。根據(jù)近年來資產(chǎn)收益及不良授信狀況，通過數(shù)據(jù)采集、挖掘及分析，計算出來的綜合風險權(quán)重指標，如：行業(yè)、地區(qū)、授信品種風險權(quán)重等。(3)專家經(jīng)驗及人工判斷。這部分指標根據(jù)實際工作中的經(jīng)驗值確定或經(jīng)過人工綜合分析判斷，對一些定性指標進行量化處理。如企業(yè)發(fā)展前景、經(jīng)營管理水平、市場前景、其他風險因素及少部分財務(wù)指標等。

七是對授信項目管理進行業(yè)務(wù)流程整合。授信風險流程整合的關(guān)鍵是建立暢通的授信體系，是對業(yè)務(wù)與風險控制實施垂直化，使其相互獨立、相互制約，從而實現(xiàn)風險與效益的有效平衡。授信流程再造以整體性、結(jié)構(gòu)性、動態(tài)性、前瞻性為原則，通過對傳統(tǒng)的授信流程和決策機制進行改造和完善，貫穿授信業(yè)務(wù)發(fā)起、授信審批、授信執(zhí)行、貸后管理幾個階段，按照垂直化和扁平化相結(jié)合的原則、授權(quán)有限相互制約的原則，對授信業(yè)務(wù)實行全過程科學化、規(guī)范化的管理，從而提高工作效率，規(guī)范業(yè)務(wù)操作，防范操作風險。

八是構(gòu)建授信項目全程風險管理系統(tǒng)，以全面的風險管理范圍、全程的風險管理過程、全新的風險管理方法為建設(shè)目標，覆蓋銀行全部的授信產(chǎn)品，采用對風險進行量化的方法，通過對資本、收益、風險、效率的衡量，全面、真實、科學地對授信項目風險進行客觀評價、管理。系統(tǒng)以模型評價為基礎(chǔ)，以風險控制為核心，突出授信流程管理，實現(xiàn)授信業(yè)務(wù)信息化和資源共享，從項目的整個生命周期進行全過程的風險管理，為決策者客觀評價和管理風險資產(chǎn)提供支持，實現(xiàn)風險關(guān)口前移，從而達到控制風險的目的。

通過以上對信息技術(shù)在商業(yè)銀行風險管理的重要性，以及運用信息技術(shù)實現(xiàn)銀行授信業(yè)務(wù)風險管理進行的分析和研究，通過構(gòu)建和開發(fā)全程風險管理系統(tǒng)的運用，可以幫助商業(yè)銀行實現(xiàn)如下目標：

1　可將現(xiàn)代定量分析基礎(chǔ)技術(shù)運用于貸款決策，運用趨勢分析，可在同業(yè)間進行關(guān)鍵指標(流動比率、杠桿比率、利潤率等)的對比分析。

2　可運用關(guān)鍵財務(wù)比率評估企業(yè)的信用風險，分析該企業(yè)的現(xiàn)金流量，有助于發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流量在企業(yè)財務(wù)評估過程的重要性。對企業(yè)的信用風險評估一般來說是通過其正常業(yè)務(wù)運轉(zhuǎn)所必需的現(xiàn)金流量，以及償還債務(wù)的能力，包括利息費用和預約攤銷債務(wù)的能力來進行。

3　便于對企業(yè)客戶進行結(jié)構(gòu)化定性分析，包括對管理層管理能力及客戶業(yè)績表現(xiàn)的定性分析。

4　可運用宏觀經(jīng)濟環(huán)境、市場競爭環(huán)境和政策法規(guī)制約等現(xiàn)實和預期的影響因子來分析企業(yè)財務(wù)狀況并預測未來的財務(wù)風險，預測既可以是中短期的，也可以是中長期的。

5　可決定貸款申請人一定程度的信用風險是否被銀行所接受，在高級階段，還可以運用違約率對貸款申請人進行信用分析。

6　在描述借款人關(guān)鍵風險并將之用于授信審批過程中，系統(tǒng)可以很方便地生成行業(yè)標準比率并予以對比，還可以運用趨勢報告進行比較分析。同時系統(tǒng)可以自動生成風險管理報告。以便于決策層基于客觀化的技術(shù)規(guī)則進行決策，而不是主觀判斷來認定潛在的授信風險。

7　可通過系統(tǒng)實現(xiàn)授信業(yè)務(wù)的在線審批，有效地提高審批效率。

8　可以通過系統(tǒng)實現(xiàn)授信業(yè)務(wù)管理規(guī)范化、自動化。自動產(chǎn)生各類報表及報告，提高工作效率。

授信項目全程風險管理系統(tǒng)以全面的風險管理范圍、全程的風險管理過程、全新的風險管理方法、全員的風險管理文化為建設(shè)目標。系統(tǒng)以模型評價為基礎(chǔ)，以風險控制為核心，突出授信流程管理，實現(xiàn)公司業(yè)務(wù)信息化和資源共享，從項目的整個生命周期進行全程的風險管理，為客觀評價和管理風險資產(chǎn)提供決策支持，大大提高銀行的風險管理水平。

系統(tǒng)覆蓋商業(yè)銀行全部的對公授信產(chǎn)品，采用對風險進行量化的方法，通過對資本、收益、風險的衡量，比較全面、真實、科學地對授信項目風險進行客觀評價，為授信評審決策提供依據(jù)。

系統(tǒng)涵蓋商業(yè)銀行授信評審機制，包括業(yè)務(wù)發(fā)起、盡責審查、上會評審、問責人審批各個環(huán)節(jié)。該系統(tǒng)的應用有助于盡責審查人員、授信評審人員通過系統(tǒng)相關(guān)數(shù)據(jù)對項目進行客觀評價，避免因人為計算錯誤對項目產(chǎn)生不必要的影響。

系統(tǒng)通過計算風險調(diào)整后資本回報率(RAROC)對貸款的風險收益進行技術(shù)審視，充分考慮每筆貸款的風險和收益情況，采用當前商業(yè)銀行較為先進的資本配置管理、VAR風險計量和管理、分部門分產(chǎn)品核算等先進的經(jīng)營管理理念，并可以通過對參數(shù)的設(shè)置實現(xiàn)商業(yè)銀行不同的貸款業(yè)務(wù)經(jīng)

營策略。

系統(tǒng)實現(xiàn)授信項目貸前調(diào)查、貸時審查、授信執(zhí)行、貸后管理和風險預警的全過程風險管理，為資源共享、辦公信息化、風險全程監(jiān)控提供了嶄新的平臺。系統(tǒng)的實施，將有效地降低授信管理人員個人主觀因素及風險偏好對項目評審的影響，提高授信決策的透明度及授信工作效率。同時將使銀行對客戶經(jīng)理、風險經(jīng)理的管理更加規(guī)范，有關(guān)客戶信息、風險信息的交流更加流暢快捷。

系統(tǒng)提供規(guī)范化的操作流程，可以自動生成各類報表及報告。系統(tǒng)為客戶經(jīng)理貸后管理提供標準化的分析工具，并自動產(chǎn)生貸后管理報告，規(guī)范客戶經(jīng)理的操作，改善貸后管理的質(zhì)量，可以大大提高工作效率。

該系統(tǒng)為商業(yè)銀行風險管理人員提供信息交流的平臺，提高風險信息的時效性，可以有效進行風險預警。

系統(tǒng)可采用Browser／Server模式，在設(shè)計上按照分級授權(quán)、基礎(chǔ)知識庫動態(tài)更新、核心模型參數(shù)化的設(shè)計理念，體現(xiàn)安全性、靈活性、易維護的原則，同時在實現(xiàn)中兼顧操作的簡便和界面的友好。

風險管理是金融機構(gòu)的生命線，風險管理水平是金融機構(gòu)核心競爭能力的重要內(nèi)容。巴塞爾新資本協(xié)議中貫穿了全面風險管理的理念，新資本協(xié)議的核心鼓勵更多地改善銀行風險管理系統(tǒng)，利用先進的風險管理技術(shù)，正規(guī)化、系統(tǒng)化地進行風險管理，以此達到激勵商業(yè)銀行不斷提高風險管理水平的目標。

本論文從商業(yè)銀行的角度出發(fā)，對如何運用信息技術(shù)實現(xiàn)銀行全面風險管理進行了嘗試性地探討，通過前面的分析和討論，我們可以得出結(jié)論：

加強信息技術(shù)在金融機構(gòu)風險管理中的應用，建立金融機構(gòu)內(nèi)部的風險管理系統(tǒng)，是提高風險管理水平、實現(xiàn)風險管理現(xiàn)代化的重要途徑。

現(xiàn)代銀行面臨的主要風險可以歸納為政策及法規(guī)風險、信用風險、操作風險和市場風險等等。其中可用信息化手段量化的風險是信用風險、操作風險和市場風險。簡單地說風險管理就是對銀行業(yè)務(wù)中的風險進行確認、量化、報告、預警的一個過程；用信息技術(shù)語言來說，風險管理就是用一個科學的方法建立風險管理的模型，對數(shù)據(jù)進行整理、加工、展現(xiàn)、挖掘的一個詳細數(shù)據(jù)處理過程。

篇3

【關(guān)鍵詞】村鎮(zhèn)銀行 小微企業(yè) 信貸業(yè)務(wù) 風險控制

村鎮(zhèn)銀行指的是經(jīng)我國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會按照相關(guān)法律、法規(guī)批準，在農(nóng)村地區(qū)設(shè)立的銀行業(yè)金融機構(gòu)，其主要目的是為當?shù)剞r(nóng)民、農(nóng)業(yè)以及農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展提供金融服務(wù)[1]。村鎮(zhèn)銀行在運行過程中堅持的是本地經(jīng)營與本地放款，其扶持的主要對象是農(nóng)戶以及小微企業(yè)。正是從這個層面出發(fā)，本文對村鎮(zhèn)銀行小微信貸業(yè)務(wù)風險控制進行研究。

一、村鎮(zhèn)銀行小微信貸業(yè)務(wù)風險管理概述

從我國目前的小微企業(yè)情況來看，其在增加就業(yè)以及促進經(jīng)濟發(fā)展方面有著重要的作用。2011年頒布的《中小企業(yè)標準暫行規(guī)定》明確小微企業(yè)在判斷上主要包括三個標準，標準一是資產(chǎn)總額，工業(yè)企業(yè)的資產(chǎn)總額不應超過3000萬元，其他企業(yè)的資產(chǎn)總額不超過1000萬元；標準二是從業(yè)人數(shù)，工業(yè)企業(yè)的從業(yè)人數(shù)不超過100人，其他企業(yè)的從業(yè)人數(shù)不超過80人；標準三是稅收指標，企業(yè)的年度應納稅所得額不應不超過30萬元。從小微企業(yè)自身的實際情況來看，其本身與村鎮(zhèn)銀行有著天然的聯(lián)系，村鎮(zhèn)銀行作為地方性銀行在本區(qū)域的經(jīng)濟中有著較強的優(yōu)勢，這就使得在金融市場的發(fā)展中，小微企業(yè)成為了我國村鎮(zhèn)銀行關(guān)注的重點目標。村鎮(zhèn)銀行在經(jīng)營管理中必然要面對信貸風險，對小微信貸業(yè)務(wù)方面也不例外。廣義層面的信貸風險值得是因為客戶違約而產(chǎn)生的風險，狹義的信貸風險則是指村鎮(zhèn)銀行在信貸活動中預期收益無法實現(xiàn)的可能性。從村鎮(zhèn)銀行的發(fā)展來看，對村鎮(zhèn)銀行小微信貸業(yè)務(wù)風險控制進行研究，對提高村鎮(zhèn)銀行經(jīng)營管理水平有著重要的作用[2]。

二、村鎮(zhèn)銀行小微信貸業(yè)務(wù)風險控制存在問題分析

從我國村鎮(zhèn)銀行現(xiàn)有的情況來看，村鎮(zhèn)銀行小微信貸業(yè)務(wù)風險控制方面主要存在以下的問題：

（一）風險管理文化的缺失

從我國現(xiàn)有村鎮(zhèn)銀行的實際情況來看，村鎮(zhèn)銀行信貸業(yè)務(wù)風險管理水平不高與風險管理文化缺失有著密切的聯(lián)系[3]。我國的村鎮(zhèn)銀行與國外發(fā)達國家的銀行相比，在風險管理文化方面有著一定的差別，國外的銀行通過風險管理文化來提升自身的價值，通過風險管理服務(wù)來推動行業(yè)市場自身業(yè)務(wù)的發(fā)展，而我國的村鎮(zhèn)銀行在發(fā)展中就持有風險管理會給銀行的發(fā)展造成障礙的理念，這就不利于村鎮(zhèn)銀行在小微信貸業(yè)務(wù)風險控制方面的發(fā)展。

（二）貸款管理方式亟待完善

我國的村鎮(zhèn)銀行與其他類型的商業(yè)銀行相比發(fā)展的時間較短，在經(jīng)營規(guī)模以及業(yè)務(wù)方面都較為簡單。表現(xiàn)為村鎮(zhèn)銀行在發(fā)展中缺乏資金來源的支持，營業(yè)收入相對來說不高，加之村鎮(zhèn)銀行現(xiàn)有的盈利情況，也較難吸引到相關(guān)人才，這就使得村鎮(zhèn)銀行在貸款管理方式方面存在一定的不足。目前對村鎮(zhèn)銀行的風險識別和貸款信用評級還僅僅停留在經(jīng)驗分析的階段，主要是依靠人緣和地緣等關(guān)系信息網(wǎng)絡(luò)判斷貸款人信用狀況。

（三）評級系統(tǒng)存在問題

村鎮(zhèn)銀行小微信貸業(yè)務(wù)風險評級系統(tǒng)應由風險識別、風險評估、確定風險級別以及相關(guān)的應對對策、風險監(jiān)察四個不同的步驟來實現(xiàn)。小微信貸業(yè)務(wù)的風險管理以貸款事項產(chǎn)生的時間來看，可以進一步分為貸前風險管理、貸時風險管理以及貸后風險管理三個不同的階段。小微信貸業(yè)務(wù)的貸前風險管理便是風險識別，而我國現(xiàn)有的村鎮(zhèn)銀行在小微信貸業(yè)務(wù)風險管理方面還缺乏客戶信用評級系統(tǒng)的支撐。

（四）信貸風險的預警機制不健全

我國現(xiàn)有的村鎮(zhèn)銀行雖然存在著針對小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的風險預警機制，但是由于受到村鎮(zhèn)銀行自身的技術(shù)與風險評估等方面水平的限制，還無法對小微信貸業(yè)務(wù)的風險進行動態(tài)量化的處理[4]?，F(xiàn)有的村鎮(zhèn)銀行的小微信貸業(yè)務(wù)的風險預警機制還無法適應小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)工作的開展。村鎮(zhèn)銀行一般只是采用一些加單的方式來預防小微信貸業(yè)務(wù)存在的風險，多數(shù)風險的控制只停留在形式上，這與村鎮(zhèn)銀行缺少風險預警機制方面的人才有一定的關(guān)系。除此以外，村鎮(zhèn)銀行在獲取、分析以及處理小微信貸業(yè)務(wù)風險預警信息方面的能力也亟待提高，存在著信息滯后的問題。

（五）銀行貸后管理存在問題

我國的村鎮(zhèn)銀行所處的經(jīng)營環(huán)境確定了其在金融市場中的地位。我國農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展情況造成了農(nóng)村的金融發(fā)展水平一直低于城市的金融發(fā)展水平。尤其是在我國的誠信體系水平有待提高的社會背景下，居民信用違背的情況經(jīng)常發(fā)生，這就給村鎮(zhèn)銀行小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的發(fā)展有著不可低估的負面影響。在這種情況下，村鎮(zhèn)銀行的貸后管理在整個小微信貸業(yè)務(wù)風險管理有著重要的作用，但是，我國現(xiàn)有的村鎮(zhèn)銀行存在著貸后管理水平較低的實際情況[5]。如有的村鎮(zhèn)銀行小微信貸業(yè)務(wù)在貸后管理中缺少科學的激勵體制，導致貸后管理組織和監(jiān)督制約機制無法發(fā)揮其應有的作用。

三、優(yōu)化村鎮(zhèn)銀行小微信貸業(yè)務(wù)風險控制建議

結(jié)合上文對村鎮(zhèn)銀行小微信貸業(yè)務(wù)風險控制存在問題的分析，提出以下優(yōu)化村鎮(zhèn)銀行小微信貸業(yè)務(wù)風險控制建議：

（一）優(yōu)化風險管理文化

村鎮(zhèn)銀行小微信貸業(yè)務(wù)風險管理文化是村鎮(zhèn)銀行在發(fā)展中形成的，是被村鎮(zhèn)銀行全體員工所接受與認同的制度與觀念，是村鎮(zhèn)銀行企業(yè)文化的重要組成要素。村鎮(zhèn)銀行可以結(jié)合自身的實際情況，不定期的給員工開展小微信貸業(yè)務(wù)風險管理文化方面的培訓，進而使得小微信貸業(yè)務(wù)風險管理文化能夠在自身銀行的發(fā)展中演變?yōu)楣餐J同的管理文化，進而給村鎮(zhèn)銀行經(jīng)營管理產(chǎn)生積極的影響。除此以外，村鎮(zhèn)銀行還可以通過確定小微信貸業(yè)務(wù)的風險流程以及相關(guān)制度來推動風險管理文化作用的有效發(fā)揮。進而推動村鎮(zhèn)銀行小微信貸業(yè)務(wù)風險控制的管理水平。

（二）優(yōu)化貸款流程

小微企業(yè)和其他規(guī)模的企業(yè)相比，在經(jīng)營風險方面有著一定的特殊性，這就決定了應優(yōu)化小微企業(yè)貸款的申請流程，同時還應改善村鎮(zhèn)銀行小微信貸業(yè)務(wù)的審批流程。通過嚴格的流程管理來優(yōu)化小微信貸業(yè)務(wù)的管理水平。村鎮(zhèn)銀行對小微企業(yè)的審查，包括小微企業(yè)的綜合能力、生產(chǎn)規(guī)模、產(chǎn)品特性、行業(yè)情況以及市場占有率等多方面的情況，這些情況可以通過小微企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)數(shù)據(jù)與企業(yè)的外部信息兩個方面來獲得[6]。村鎮(zhèn)銀行應以小微企業(yè)的這些情況為基礎(chǔ)，確定嚴格的信貸業(yè)務(wù)審批政策，對于個別的小微企業(yè)放貸原則經(jīng)過村鎮(zhèn)銀行行長或者董事會審批后可以放寬。

（三）優(yōu)化評級系統(tǒng)

村鎮(zhèn)銀行小微信貸業(yè)務(wù)風險控制水平的高低與評級系統(tǒng)有著密切的聯(lián)系。村鎮(zhèn)銀行在小微信貸業(yè)務(wù)的信貸風險評級中應貫徹全面性原則、層次性原則、實用性原則、定性原則以及定量原則等等。村鎮(zhèn)銀行對小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的信用評價系統(tǒng)應涉及到小微企業(yè)的方方面面，不但要了解小微企業(yè)的過去和現(xiàn)在，還要關(guān)注到小微企業(yè)以后的經(jīng)營狀況與發(fā)展情況。小微信貸業(yè)務(wù)風險的評級指標應做到層次分明，明確地看到小微企業(yè)在哪個方面存在問題，這些問題會導致信貸業(yè)務(wù)存在哪些風險，進而便于村鎮(zhèn)銀行根據(jù)該評級系統(tǒng)對小微信貸業(yè)務(wù)風險進行管理。在評級系統(tǒng)優(yōu)化中，需要貫徹定性分析與定量分析的有機結(jié)合，只有這樣所優(yōu)化的評級系統(tǒng)才能較為全面與科學的對小微企業(yè)的信用風險情況進行明確的分析，進而推動村鎮(zhèn)銀行小微信貸業(yè)務(wù)風險控制水平的提升。

（四）優(yōu)化信貸風險預警系統(tǒng)

村鎮(zhèn)銀行應優(yōu)化小微信貸業(yè)務(wù)的風險預警系統(tǒng)，通過風險預警系統(tǒng)的應用改變商業(yè)銀行在傳統(tǒng)管理模式作用下存在的風險判斷表面化與滯后化方面的問題，提高對小微信貸業(yè)務(wù)貸前分析的有效性，優(yōu)化小微信貸業(yè)務(wù)的貸中決策質(zhì)量。同時還可以通過信貸風險預警系統(tǒng)來優(yōu)化貸后管理技術(shù)，支持小微信貸業(yè)務(wù)客戶評價與授信工作[7]。村鎮(zhèn)銀行在創(chuàng)建小微信貸業(yè)務(wù)風險預警系統(tǒng)時，要遵循小微信貸業(yè)務(wù)風險的傳遞順序，使風險預警系統(tǒng)能夠發(fā)揮其在風險控制方面所具有的作用。除此之外，還要強調(diào)對對宏觀經(jīng)濟、行業(yè)、區(qū)域以及特定客戶群等系統(tǒng)性風險的整體監(jiān)測，從根本上增強風險預警系統(tǒng)的可靠性和有效性。同時，還可以對信貸風險預警系統(tǒng)中加入金融服務(wù)站等等，深入基層識別小微信貸業(yè)務(wù)的信用情況以及還款能力，切實有效降低小微信貸業(yè)務(wù)的貸款風險。

（五）優(yōu)化銀行貸后管理

村鎮(zhèn)銀行應不斷建立健全貸后風險管理部門，負責小微信貸業(yè)務(wù)的貸后跟蹤監(jiān)察、抵押質(zhì)押物品勘察與管理以及按時回收貸款等方面的職責。確保小微信貸業(yè)務(wù)貸后管理人員應有的獨立性，強化專人問責機制，將小微信貸業(yè)務(wù)的貸后管理工作的權(quán)限以及職責落實到人，形成小微信貸業(yè)務(wù)貸后管理報告，避免小微信貸業(yè)務(wù)貸后管理工作流于形式[8]。與此同時，村鎮(zhèn)銀行都應設(shè)立和不斷完善風險管理委員會，最終審查小微信貸業(yè)務(wù)的貸后管理報告，形成了職能制約，降低了村鎮(zhèn)銀行信貸管理人員在小微信貸業(yè)務(wù)中存在的利益沖突與道德風險；同時，貸后管理報告還應強化小微信貸業(yè)務(wù)貸后管理人員的權(quán)威性，進而提高其加強小微信貸業(yè)務(wù)貸后監(jiān)督、檢查的主動性。

四、結(jié)束語

我國村鎮(zhèn)銀行自身的發(fā)展歷史較短，使得其在小微信貸業(yè)務(wù)風險控制方面存在一定的問題。這就決定了村鎮(zhèn)銀行應結(jié)合自身的實際情況，在分析自身問題的基礎(chǔ)上，確定相應的解決策略。只有這樣，才會不斷的推動村鎮(zhèn)銀行在小微信貸業(yè)務(wù)風險控制水平方面的提升，進而從根本上推動村鎮(zhèn)銀行自身的發(fā)展。

參考文獻

[1]孫超群.村鎮(zhèn)銀行金融風險控制的現(xiàn)狀及對策分析[J].東方企業(yè)文化，2014，（8）：220.

[2]趙文林.關(guān)于加強我國村鎮(zhèn)銀行信貸風險管理的思考[J].經(jīng)濟師，2014，（10）：165-167.

[3]陳瑜，楊林娟，柴洪.欠發(fā)達地區(qū)村鎮(zhèn)銀行信貸業(yè)務(wù)問題研究――基于對甘肅瑞信村鎮(zhèn)銀行的調(diào)查[J].生產(chǎn)力研究，2013，（8）：59-61.

[4]劉寧，閆震，張紅霞.關(guān)于銀行小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)風險控制的思考[J].東方企業(yè)文化，2013，（1）：83.

[5]王文.淺議村鎮(zhèn)銀行信貸業(yè)務(wù)風險管理[J].中小企業(yè)管理與科技（上旬刊），2012，（8）：72.

[6]程海彥.村鎮(zhèn)銀行信貸業(yè)務(wù)面臨的主要風險及防范措施[J].河北金融，2012，（6）：40-42.

篇4

風險管理信息系統(tǒng)，作為新型的管理信息系統(tǒng)，近年來得到了長足的發(fā)展。目前，在各個行業(yè)和各種企業(yè)中都能見到風險管理信息系統(tǒng)的表現(xiàn)。這些系統(tǒng)形態(tài)多樣，有的是商業(yè)化的通用產(chǎn)品，有的是為企業(yè)特定功能量身定制，因此功能不一，技術(shù)平臺不同，效果不同。

風險管理與信息技術(shù)

過去四十年，人們見證了信息技術(shù)在企業(yè)管理中的推廣，隨著信息技術(shù)的發(fā)展，信息技術(shù)對企業(yè)管理的滲透越來越深，管理信息系統(tǒng)在現(xiàn)代企業(yè)管理中的使用越來越廣。從一開始的單個用戶在桌面的局部應用，如賬簿系統(tǒng)，直到現(xiàn)在的覆蓋企業(yè)價值鏈各環(huán)節(jié)的大規(guī)模的ERP，對大企業(yè)而言，管理信息系統(tǒng)的使用和管理信息化已經(jīng)成為衡量其管理水準的一個突出的指標。

無獨有偶，過去四十年也正是歷史上風險管理發(fā)展最快的時期。從人身和財產(chǎn)保險到生產(chǎn)過程的安全、質(zhì)量的風險控制，再到一般性的內(nèi)部控制，最后直到覆蓋企業(yè)管理各方面的全面風險管理，全面風險管理經(jīng)歷了概念培育到快速發(fā)展的過程。

全面風險管理的發(fā)展過程與管理信息系統(tǒng)的應用過程的重合其實并非偶然。風險管理的理念已經(jīng)存在很長時間，但是由于量化的風險分析對信息系統(tǒng)的依賴，在信息技術(shù)發(fā)展到一定階段以前，風險管理并沒有深入應用在企業(yè)管理中。例如，在金融市場的風險管理中普遍應用的組合管理技術(shù)，其原理早在1950年代就已被發(fā)現(xiàn)，但是由于日常應用中所需的計算量比較大，直到1980年代后期PC得到普及，在柜臺操作的交易經(jīng)理們都有了個人計算能力以后，該項技術(shù)才得到廣泛的應用，目前組合管理已經(jīng)是基金管理的常識性管理科目。又如，在1990年代摩根銀行開始出現(xiàn)的“四點一刻”風險報告，也是由于當時各大金融機構(gòu)的信息化水平比較高，才得以在華爾街其他大金融機構(gòu)普及。反過來，風險管理的應用，特別是其對海量數(shù)據(jù)的分析和復雜過程的模擬計算，以及對各種風險信息的整合處理，給管理信息系統(tǒng)提出了高要求，從而促進了管理信息系統(tǒng)的深入發(fā)展。

企業(yè)對風險管理信息系統(tǒng)的需要是其風險管理的需要。特別是一些大企業(yè)，面臨的風險種類繁雜，瞬息萬變，且無時不在，無處不在，對單純依靠人腦進行管理是很大的挑戰(zhàn)。例如，一個跨國公司每天都面對來自世界各地的海量的信息，包括經(jīng)營狀況的信息，政治形勢的信息，法律變化的信息，輿論環(huán)境的信息等。公司必須對這些信息進行分析，從中發(fā)現(xiàn)可能影響公司目標實現(xiàn)的因素，特別要對世界各經(jīng)營地發(fā)生的突發(fā)事件迅速開展分析，做出決策，并將此決策化為公司在全球各地的統(tǒng)一行動。對于市場發(fā)生的行隋、客戶需求的變化等信號，不是僅僅靠經(jīng)驗和常識就能識別和分析的，只有通過信息系統(tǒng)的方法才能識別和分析。目前風行于世界的對所謂“大數(shù)據(jù)”的推崇，其真意就在于此。

因此，近年來風險管理信息系統(tǒng)的發(fā)展尤其迅速。例如，據(jù)國外某些機構(gòu)2012年報道，過去三年世界上風險管理信息系統(tǒng)的市場成長速度平均超過30%。但是，這些風險管理信息系統(tǒng)并不像其他的專業(yè)管理信息系統(tǒng)那樣，市場對其應用范圍和管理手段方面少有相對統(tǒng)一的共識。

風險管理信息系統(tǒng)的功能定位

現(xiàn)在，市場上已經(jīng)可以見到一些通用的風險管理信息系統(tǒng)。這些系統(tǒng)，可以單獨部署，有自己的數(shù)據(jù)庫和操作頁面，其中有的只是可以做一些風險評估，如一些信用風險評估系統(tǒng)和市場風險評估系統(tǒng)，有的則可以實現(xiàn)風險管理過程的全部基本功能。例如，有些叫作全面風險管理信息系統(tǒng)或風險管理與內(nèi)部控制信息系統(tǒng)的就屬于此類。同時，市場上經(jīng)常見到一些風險管理信息系統(tǒng)，雖然表面上獨立，但其實是在專業(yè)管理信息系統(tǒng)里面加了一些風險管理的功能，如風險分析和圖表展示，就作為風險管理信息系統(tǒng)推出了。這類系統(tǒng)，其實是用風險管理的功能加強了原來的專業(yè)管理信息系統(tǒng)。隨著風險管理理念的普及，我們現(xiàn)在看到幾乎所有的ERP廠家，如SAP和ORACLE都在其原來成熟的ERP產(chǎn)品里面增加了風險管理的功能，如在財務(wù)管理模塊里增加了財務(wù)風險分析的功能，在人力資源管理模塊里加了人力資源風險識別的功能，在項目管理模塊里增加了項目風險管理的功能等。同時，跨管理領(lǐng)域的獨立的風險管理信息系統(tǒng)市場可以說才剛開始起步，不論是應用的深入程度，還是市場的整合程度，都遠遠沒有達到ERP目前的程度。實際上，對風險管理信息系統(tǒng)的特征和核心功能，市場上并沒有統(tǒng)一認識。特別的，由于所有專業(yè)管理中都有風險管理的內(nèi)容存在，所有業(yè)務(wù)管理信息系統(tǒng)中都負有管控相關(guān)業(yè)務(wù)風險的職責，因此，很難把風險管理信息系統(tǒng)和其他專業(yè)管理信息系統(tǒng)完全區(qū)分開。

那么，什么是風險管理信息系統(tǒng)的特征和核心功能呢？筆者認為，風險管理信息系統(tǒng)的特征應該是主要以風險為數(shù)據(jù)對象，支持風險管理過程中的體系建設(shè)和維護、風險評估、風險控制和預警等功能的管理信息系統(tǒng)。因此，所謂全面風險管理信息系統(tǒng)，就是以組織面臨的所有風險為數(shù)據(jù)對象，支持風險管理全過程的信息系統(tǒng)。

從風險管理全過程的角度看，風險管理信息系統(tǒng)的功能主要有：建立并維護外部環(huán)境信息；建立并維護內(nèi)部環(huán)境信息；風險管理體系的建設(shè)；風險評估；風險應對；監(jiān)督預警；評價考核。

同其他管理信息系統(tǒng)相比，風險管理信息系統(tǒng)的區(qū)別不在于其數(shù)據(jù)庫的結(jié)構(gòu)，而在于其數(shù)據(jù)所反映的對象；不在于其數(shù)據(jù)庫、客戶端、中間件的技術(shù)架構(gòu)，而在于這些架構(gòu)承載的管理功能。例如，一個財務(wù)管理系統(tǒng)，其數(shù)據(jù)對象主要是基礎(chǔ)的財務(wù)數(shù)據(jù)，而不是明確反映財務(wù)風險的數(shù)據(jù)。這樣一個系統(tǒng)，即使其有一些基于系統(tǒng)中的財務(wù)數(shù)據(jù)而做風險分析的功能，也不能說是一個財務(wù)風險管理信息系統(tǒng)，而只能說是一個增加了財務(wù)風險管理信息系統(tǒng)成分的財務(wù)管理系統(tǒng)。當然，增加了風險管理信息系統(tǒng)成分的專業(yè)管理信息系統(tǒng)已經(jīng)是在原來基礎(chǔ)上有了提升，只是我們不適合把這類系統(tǒng)叫作風險管理信息系統(tǒng)。

風險管理系統(tǒng)的作用

目前看到的風險管理信息系統(tǒng)，從與其他信息系統(tǒng)的整合方式分析，大致可以分為兩類：一部分是可以獨立于其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)部署、操作的，這類可以單獨稱為風險管理信息系統(tǒng)，而另一部分則是在使用時要結(jié)合業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，與業(yè)務(wù)管理信息系統(tǒng)同時部署的風險管理信息系統(tǒng)模塊。這兩類風險管理信息系統(tǒng)在管理體系中的作用不同。

可以獨立部署的風險管理信息系統(tǒng)，其主要數(shù)據(jù)對象必然是風險，所以這類風險管理信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫的內(nèi)核是一個風險庫?；谶@個風險庫，風險管理信息系統(tǒng)展開其他的功能，如體系建設(shè)、風險分析、監(jiān)控預警等功能。這類風險管理信息系統(tǒng)的多數(shù)，因為不與任何特定的業(yè)務(wù)系統(tǒng)相關(guān)聯(lián)，不依賴于任何特定的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)源，主要部署在企業(yè)的總部，由綜合的風險管理職能部門負責，目的是為了實現(xiàn)風險集中管理的功能。

在企業(yè)專業(yè)管理系統(tǒng)中的風險管理信息系統(tǒng)的成分也很重要，這些成分可能作為獨立的功能模塊存在，也可能只是一些計算和展示的功能組件。這些功能模塊或功能組件，根據(jù)專業(yè)管理信息系統(tǒng)中的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，也可以分析相應風險，提供預警報告，支持業(yè)務(wù)風險的管理。這類風險管理信息系統(tǒng)，往往與特定的業(yè)務(wù)系統(tǒng)緊密結(jié)合，依賴于特定的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)源，主要部署在業(yè)務(wù)管理部門，由業(yè)務(wù)人員操作，目的是為了實現(xiàn)風險分級分類管理的功能。

一般而言，企業(yè)的業(yè)務(wù)管理中，如果面臨比較大的客戶群、合同數(shù)量、產(chǎn)品數(shù)量和其他大量數(shù)據(jù)，或者變化較快的環(huán)境，就需要部署與業(yè)務(wù)管理相結(jié)合的風險管理信息系統(tǒng)。這類風險管理信息系統(tǒng)，作為業(yè)務(wù)管理的模塊之一，可以幫助管理者發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)過程中的風險，及時分析，發(fā)出告警，通知有關(guān)責任人應對。例如，一個大公司的法律事務(wù)部門，每年要處理數(shù)千份業(yè)務(wù)合同，雖然使用了合同管理系統(tǒng)，但是除了提高合同審批效率以外，該系統(tǒng)對合同執(zhí)行中出現(xiàn)的客戶違約風險并沒有提供有效的情報。后來，該公司在合同管理信息系統(tǒng)中增加了一個風險管理模塊，對合同審批到執(zhí)行、付款全過程的風險進行全面分析，得出了一些風險監(jiān)控預警指標，如客戶的信用風險評級。根據(jù)客戶的信用風險評級，法律事務(wù)部門在審批合同時候就有了批準或否決合同的客戶指標依據(jù)。所以，這個合同風險管理信息系統(tǒng)模塊，在原有的提高審批效率的基礎(chǔ)上，更進一步改進了合同管理的實質(zhì)內(nèi)容，提高了經(jīng)營效果。反過來講，如果沒有這樣一個合同風險管理信息系統(tǒng)，僅靠法律事務(wù)部門是很難感受到客戶的信用風險狀態(tài)的，且即使感受到也很難在審批過程中把這種個人的感受變成可以接受的審批行為。

與業(yè)務(wù)管理信息系統(tǒng)相結(jié)合的風險管理模塊，由于其服務(wù)對象是具體的業(yè)務(wù)管理，其用戶主要是業(yè)務(wù)部門的管理人員，所以，與業(yè)務(wù)管理信息系統(tǒng)結(jié)合的風險管理模塊，實際上起到了把風險管理的責任落實到業(yè)務(wù)管理過程之中的作用。正是這種把風險管理貫徹到業(yè)務(wù)之中的系統(tǒng)應用，給具體業(yè)務(wù)過程中風險管理工作的監(jiān)督、評價、考核提供了堅實的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。

另外，風險管理系統(tǒng)模塊，由于其和具體業(yè)務(wù)的聯(lián)系緊密，經(jīng)常需要根據(jù)業(yè)務(wù)情況進行定制，其中使用的風險分析模型，還可能需要根據(jù)使用的效果和環(huán)境的變化進行調(diào)整。這點尤其是和ERP等管理信息系統(tǒng)不同，后者在實施后很少做定期的系統(tǒng)調(diào)整。

獨立的風險管理信息系統(tǒng)與業(yè)務(wù)管理信息系統(tǒng)中的風險管理模塊不同，一般都有獨立的風險庫。而該信息系統(tǒng)的針對風險的操作都是圍繞著這個風險庫完成的。例如，風險管理信息系統(tǒng)可以在綜合各項業(yè)務(wù)風險的基礎(chǔ)上，得到整個公司層面的風險狀況，作為公司領(lǐng)導制定戰(zhàn)略計劃的決策支持，或者作為向監(jiān)管機構(gòu)披露的材料素材。

獨立部署的風險管理信息系統(tǒng)，往往承擔著在企業(yè)層面的風險管理的功能，多數(shù)具有整合的風險管理的作用，是企業(yè)層面的全面風險管理體系的信息化表現(xiàn)。全面風險管理體系，是一個與現(xiàn)有的業(yè)務(wù)管理體系不同的管理體系，它強調(diào)的是提升公司整體的管理效率和效果，因此需要注意現(xiàn)有管理體系之間的協(xié)調(diào)，以及對現(xiàn)有管理體系的整合。與此相對應的全面風險管理信息系統(tǒng)，就有從現(xiàn)有的管理信息系統(tǒng)挖掘數(shù)據(jù)，整合各項業(yè)務(wù)中的風險數(shù)據(jù)，支持企業(yè)的戰(zhàn)略決策和整合風險管理的作用。

我們常?？吹?，企業(yè)領(lǐng)導在制定一些涉及企業(yè)整體的計劃和策略時，需要各個部門提供的風險信息，以及經(jīng)過匯總加工過的風險管理報告。在沒有整合的風險管理部門或風險管理信息系統(tǒng)以前，散落在各部門、各項業(yè)務(wù)中的風險管理信息，或者是整合的責任不明確，或者是根本沒有整合。這樣就會影響企業(yè)領(lǐng)導制定決策的效率和效果。有了全面風險管理的部門以后，就有人負責這些風險管理的信息了，這是一個巨大的進步。但是，手工整合這些風險管理信息，往往效率低，而且質(zhì)量不令人滿意。如果不是由手工匯總，就需要一個整合的信息系統(tǒng)。因為即使不是原始的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，分散的風險管理數(shù)據(jù)來源于各個業(yè)務(wù)系統(tǒng)，匯總加工不可能在各個業(yè)務(wù)系統(tǒng)中進行。所以，整合信息可能就需要一個公司層面的獨立于業(yè)務(wù)系統(tǒng)之外的風險管理信息系統(tǒng)。

獨立部署于業(yè)務(wù)系統(tǒng)之外的風險管理信息系統(tǒng)，還可以提供一些各個業(yè)務(wù)系統(tǒng)共同使用的風險管理模塊的功能，如一些計算工具、報表工具、作圖、展示工具等。一般的業(yè)務(wù)系統(tǒng)，長于記錄業(yè)務(wù)過程的結(jié)果信息，短于對這些信息進行復雜的風險計量。如果在每一個業(yè)務(wù)系統(tǒng)中增加這些計算功能，考慮到各個業(yè)務(wù)系統(tǒng)的生產(chǎn)廠家不同，使用的語言不同，廠家對企業(yè)客戶化的支持力度不同，在每個業(yè)務(wù)系統(tǒng)中增加風險管理計算功能的成本會很高。所以由獨立部署于業(yè)務(wù)系統(tǒng)之外的風險管理信息系統(tǒng)提供這些功能從成本效益的角度來講是合適的。這也就是風險管理信息系統(tǒng)的“云計算”功能。例如，在公司的風險管理信息系統(tǒng)中，可以建立統(tǒng)一的計算模型，實時把各個交易業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的業(yè)務(wù)交易數(shù)據(jù)，包括價格、交易量、在執(zhí)行中的合同、庫存量，以及市場的數(shù)據(jù)等采集進來，在公司的中心風險管理平臺上面處理，得到各交易業(yè)務(wù)的風險評估結(jié)果，同時得到公司層面的交易風險評估結(jié)果。這樣做，不僅效率高，而且有利于貫徹公司統(tǒng)一的風險管理政策。所以，這個系統(tǒng)模式為很多公司所采用。

篇5

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；利率風險；風險管理

基金項目：國家社科基金重大項目：“新疆周邊國家經(jīng)濟安全機制比較和整合研究”（14ZD088）；新疆教育廳人文社科重點研究基地招標項目：“新疆綜合保稅區(qū)發(fā)展離岸金融業(yè)務(wù)問題研究”（050114C06）；新疆財經(jīng)大學科研創(chuàng)新團隊項目：“絲綢之路經(jīng)濟帶下深化新疆沿邊城市開放機制研究”（2014TD001）

中圖分類號：F83 文獻標識碼：A

收錄日期：2016年11月18日

一、前言

1996年以來，我國利率市場化改革步伐不斷加快，尤其是近年來的緊縮性貨幣政策導致市場利率上升和波動程度加大，要求商業(yè)銀行更加重視利率風險管理的提升和完善利率管理機制，正視金融創(chuàng)新與新產(chǎn)品、新服務(wù)的開發(fā)。建立時間短、覆蓋網(wǎng)點少、客戶的深度和廣度低、業(yè)務(wù)類型和范圍窄、抗風險能力弱的地方性商業(yè)銀行和大型國有商業(yè)銀行在各個方面都存在巨大差距。因此，隨著利率市場化改革的深化，地方性商業(yè)銀行需要更多的關(guān)注利率風險管理水平的提高以及創(chuàng)新能力的提升，這樣才能在金融產(chǎn)品議價能力、重新定價方面取得優(yōu)勢，可以增加風險的抵抗力。

利率市場化使商業(yè)銀行經(jīng)營壓力增加，尤其是地方性商業(yè)銀行等金融機構(gòu)。同時，利率市場化也會有導致利率波動的風險，而有較高的資金成本、較低抵抗風險能力的地方性商業(yè)銀行，在利率市場化改革中可能有更大的壓力和影響。地方性銀行在利率市場化的背景下，要認清所處環(huán)境和面臨的金融風險，積極尋求解決方案。

二、我國地方性商業(yè)銀行的利率風險

（一）重新定價風險。重新定價風險是商業(yè)銀行利率風險最主要、最常見的形式。我國商業(yè)銀行存貸結(jié)構(gòu)失衡，在同一時期增加的存款數(shù)量比貸款的數(shù)量要多得多。在商業(yè)銀行的存貸結(jié)構(gòu)中，短期存款和長期貸款比較多，這對銀行的利率有很大的影響。目前，居民的零售和企業(yè)的非零售存款是我國地方性商業(yè)銀行最主要的負債，在這之中，定期存款占比很大，活期存款占比較小，這意味著銀行的融資成本較高；并且，地方性商業(yè)銀行在資產(chǎn)和負債數(shù)量方面也不匹配，無息負債比無息資產(chǎn)少，利率敏感性資產(chǎn)比利率敏感性負債少。由此可見，我國地方性商業(yè)銀行的資產(chǎn)和負債在數(shù)量和結(jié)構(gòu)方面十分不匹配，存在重新定價風險。

（二）基差風險。利率市場化后，地方性商業(yè)銀行為了提高吸存能力，往往同期存款利率高于大型商業(yè)銀行，加大了其經(jīng)營成本。由于我國之前實行利率管制，基差風險較小，并沒有引起商業(yè)銀行的關(guān)注，但是隨著利率市場化的逐步推進，我國商業(yè)銀行的基差風險在不斷加大。我國金融市場利率市場化的進程不斷加快，央行所公布的基準利率變動頻率也不斷加快，并且，存貸款基準利率的變動幅度也不一致，存貸款利率的波動區(qū)間也不斷擴大且不一致。因此，以存貸款為主要業(yè)務(wù)的地方性商業(yè)銀行在計算收益和成本時所采用不同類別、波動幅度不同的基準利率時，就面臨著巨大的基差風險。

（三）收益率曲線風險。近年來，我國地方性商業(yè)銀行的資金運用主要渠道比較局限，新渠道拓展過程緩慢，無風險、高收益的國債在銀行資產(chǎn)負債表中所占比例有明顯上升的趨勢。目前，我國地方性商業(yè)銀行中被大量持有長期債券，市場對期限溢價水平的判斷有國債收益率曲線不同期限的收益率反映。通常期限越長，期限溢價就越高，因而收益率曲線風險將不斷出現(xiàn)。我國地方性商業(yè)銀行持有大量中長期債券，這些債券由于金融市場利率的波動所表現(xiàn)出的收益率風險十分明顯。

（四）選擇權(quán)風險。在我國地方性商業(yè)銀行的經(jīng)營模式中，期限選擇權(quán)的風險主要體現(xiàn)在客戶提前取款和提前還貸上。隨著利率市場化程度的深化，頻繁且難以預測的利率調(diào)整將是常見現(xiàn)象，具有優(yōu)先選擇權(quán)的商業(yè)銀行客戶會本著利己的原則，依據(jù)利率水平的變化而不斷調(diào)整自身所持有的資產(chǎn)和負債，客戶的這種頻繁調(diào)整對銀行往往是不利的，因此商業(yè)銀行的期權(quán)性風險將會大大增加。當儲戶有定期存款時，市場利率的上升意味著有更好的投資回報，雖然銀行有相應的懲罰措施，但是儲戶還是會提前支取，那么銀行就會面臨流動性風險或者以更高的利率重新吸引新的存款；當利率下降客戶提前還貸時，銀行就會面臨收益損失且或以更低的利率重新發(fā)放貸款。在以上兩種情況下，銀行都處于被動狀態(tài)，面臨損失甚至引起其他風險。

三、地方性商業(yè)銀行利率風險管理現(xiàn)狀

隨著利率市場化的逐步深入，地方性商業(yè)銀行的利率風險管理的不足與缺陷在不斷的顯露出來，地方性商業(yè)銀行要認真自我反思，找出自身的缺陷，認清自己的不足，這樣才能對癥下藥，找到相對應的解決方案。

（一）利率風險管理意識淡薄，人才匱乏。利率風險管理是商業(yè)銀行資產(chǎn)負責科學性、權(quán)威性的組織體系和決策機制，它有利于準確、及時、科學決策。對我國的商業(yè)銀行來說，利率風險管理意識淡薄且缺乏人才。一方面在利率管制的條件下，由政府規(guī)定利率，利率波動平穩(wěn)，容易預測，而且由于大多數(shù)地方性商業(yè)銀行長期被動執(zhí)行央行利率政策，缺乏主動性，對利率風險管理一直忽視，缺少利率風險管理機制，對利率變動的反應比較遲鈍，無法進行有效的利率風險管理；另一方面利率風險管理對相應的工作人員有很高的要求，專業(yè)的高素質(zhì)人才具有嫻熟的業(yè)務(wù)能力和敏銳的市場觸角，能較為及時地嗅到危機與發(fā)現(xiàn)商機，在變化中謀發(fā)展，抓住機遇，贏得挑戰(zhàn)。同時，專業(yè)的金融人才具備過硬的實力，是銀行的實力儲備。金融人才在工作中不僅工作效率高、工作誤差低、業(yè)務(wù)份額高、為銀行帶來更多的客戶，而且還能及時地捕捉商業(yè)信息，占領(lǐng)商業(yè)先機。

（二）利率風險管理體制不健全。我國大部分的地方性商業(yè)銀行都沒有建立起與發(fā)展戰(zhàn)略相統(tǒng)一，與銀行業(yè)務(wù)規(guī)模、性質(zhì)和復雜程度相適應的利率風險管理體系，即使有少數(shù)地方性商業(yè)銀行建立了自己的利率風險管理機構(gòu)或相應的管理部門，也不能夠真正起到對利率風險控制和管理的作用。從總體上來看，我國地方性商業(yè)銀行還沒有完善的利率風險管理信息系統(tǒng)，缺乏科學的利率風險計量和監(jiān)測方法，同時還沒有形成覆蓋利率風險識別、評估計量、限額監(jiān)控和風險報告的利率風險管理程序，不能有效地運用先進的利率風險計量模型和方法對利率進行管理。

（三）自主定價能力差，制約利率風險管理。我國地方性商業(yè)銀行的自主定價能力比較差，地方性商業(yè)銀行大多采用跟隨定價策略，市場反應滯后。許多地方性商業(yè)銀行都是在中央銀行公布的定價政策指引下，根據(jù)存貸款利率定價公式來開展自己的存款和貸款定價。還有一些地方性商業(yè)銀行，還繼續(xù)依靠利率定價來搶市場，依然是傳統(tǒng)經(jīng)營理念的規(guī)模，用較高的存款利率，存款定價的目標只是為了提高和穩(wěn)定存款，利率定價的約束意識不夠，不能很好地認識利率市場化的發(fā)展。對于貸款利率定價，目前多數(shù)地方性商業(yè)銀行在用議價制度，缺乏定價模式和系統(tǒng)的支持，往往參照市場競爭情況，根據(jù)過去的經(jīng)驗，以客戶為基礎(chǔ)建立和維持一定的基準利率加點的定價方式，無法做到基于客戶風險、持續(xù)時間、抵押物及其資金成本和運營成本等，實現(xiàn)逐筆定價。這使得貸款利率并沒有真正反映出銀行的信用風險、利率風險和流動性風險，實際定價缺乏科學性而且效果不理想。

四、地方性商業(yè)銀行應對利率風險管理的建議

利率市場化把利率從之前的管制下解放出來，商業(yè)銀行經(jīng)營的利率環(huán)境變得更加不穩(wěn)定。而對于地方性商業(yè)銀行來說，其利率風險管理還處于起步階段，在應對利率風險上存在諸多不足。由于缺乏相應的人才機制和應急機制，地方性商業(yè)銀行難以準確把握和預測市場利率，如何規(guī)避市場利率風險是地方性商業(yè)銀行必須要面對的難題。地方性商業(yè)銀行要重視利率風險管理，建立利率風險管理框架，加強利率風險管理人才的培養(yǎng)，建立科學的定價體系，提高定價能力，另外地方性商業(yè)銀行可以發(fā)展特色業(yè)務(wù)來應對利率風險。

（一）強化利率風險管理意識，引進利率風險管理專業(yè)人才。建立完善的利率風險管理框架是有效管理利率風險的基礎(chǔ)，隨著利率市場化的持續(xù)推進，地方性商業(yè)銀行應該從自身出發(fā)，學習并引進先進適合自身的利率風險管理框架，轉(zhuǎn)變風險管理思路，加強全行員工的利率風險管理意識，強化和明確利率風險管理職責。

銀行經(jīng)營的不僅僅是貨幣，也是在經(jīng)營風險。我國大多數(shù)的地方性商業(yè)銀行一直以來關(guān)注的是銀行的信用風險，在員工的信用風險的意識管理上有豐富的經(jīng)驗，但是卻因此忽視了利率風險意識管理。地方性商業(yè)銀行應該對全體員工利率風險管理知識的教育和學習，鼓勵員工在日常工作上相互交流利率風險管理理論知識，慢慢形成銀行自身的一種文化，鞏固了利率風險管理意識。

（二）建立綜合性的利率風險管理系統(tǒng)。地方性商業(yè)銀行需要建立一套科學合理的風險管理體系，銀行的利率水平可以采取不同的管理方法：在利率風險發(fā)生前，銀行金融人員要提前識別和評估利率風險。并在準確認識風險的基礎(chǔ)上，建立初始利率風險預測模型，可以綜合準確預測利率。根據(jù)利率波動得出銀行的凈收益的發(fā)展和變化情況。根據(jù)相關(guān)的利率風險管理報告，可以得出風險系數(shù)，然后在此基礎(chǔ)上提出規(guī)范金融風險的措施；在利率風險發(fā)生時，應加強利率風險的檢測和控制，以檢驗銀行的資金風險狀況，發(fā)現(xiàn)新情況應及時處理。

（三）建立科學定價體系，提升定價能力。在商業(yè)銀行的運行中，要注意定價策略，完善定價模型，建立一個標準的定價制度和科學的定價機制。地方性銀行的資金實力較弱，吸收存款的能力比較弱，所以存款定價相對較高，高于許多大型銀行。要建立科學的利率定價機制，銀行的貸款部門必須深入了解、把握和控制貸款風險，根據(jù)客戶的信用需求，有針對性的貸款審批，避免銀行資金危機的出現(xiàn)。此外，還需要聯(lián)合銀行貸款部門和存款部門的力量建立科學的產(chǎn)品定價系統(tǒng)，加強利率定價體系的力度。地方性商業(yè)銀行必須完善定價體系，要全面考慮影響產(chǎn)品定價的諸多因素比如資金價格、風險成本、戰(zhàn)略取向等，提供特色、定制、多樣的金融產(chǎn)品給客戶，從而給銀行帶來更多的經(jīng)營效益，提高銀行的資金運用能力。

（四）走特色化發(fā)展道路，提高自身核心競爭力。經(jīng)營靈活、產(chǎn)品開發(fā)快速、客戶本土化等特性的地方性商業(yè)銀行，相對大型商業(yè)銀行，要充分利用自身的優(yōu)勢走特色化發(fā)展道路，提升自身的核心競爭力。地方性商業(yè)銀行服務(wù)要走特色化道路，要服務(wù)于本地生活圈和產(chǎn)業(yè)圈，大力扶持中小企業(yè)發(fā)展，服務(wù)社區(qū)居民的衣食住行，為客戶提供便利的金融類和非金融類服務(wù)平臺，提高客戶接受服務(wù)的體驗度，打通線上和線下的服務(wù)渠道，讓客戶感受到服務(wù)無處不在，服務(wù)貼身定制，從而提高客戶的黏度，提高銀行自身核心的競爭力，提高利率風險管理能力。

主要參考文獻：

[1]胡曉峰，胡立峰，胡立中.利率市場化背景下我國中小銀行的利率風險與應對措施分析[J].經(jīng)濟管理，2015.8.

[2]敏怡琴，劉冰倩.利率市場化對我國商業(yè)銀行的影響及對策的研究[J].商場現(xiàn)代化，2014.13.

篇6

在今天的演講中，我想繼續(xù)探討一個傳統(tǒng)的話題，即大銀行風險管理問題，這一問題是去年會上由OCC大銀行監(jiān)管部高級副署長道格??羅德（Doug Roeder）提出的。去年，道格闡述了大銀行風險管理的情況，介紹了當今幾大家銀行如何運用復雜的量化技術(shù)為各種風險情景建模，以及巴塞爾新資本協(xié)議將如何進一步推動風險管理體系的發(fā)展。

道格還談到幾家大銀行如何運用發(fā)達的二級貸款和衍生產(chǎn)品市場緩釋信用風險，以及他們?nèi)绾翁岣弋a(chǎn)品線和貸款組合的多樣化。他還說明了幾家大銀行如何聘用高水平的風險管理專業(yè)的人員，遠遠超過十年前水平的專業(yè)水平。

今天，我將從不同的角度探討大銀行風險管理。首先，我將著眼于當今最令人困惑，最難管理，也許是最令人畏懼的風險：聲譽風險。其次，我將從OCC的角度，談一談銀行監(jiān)管當局期待大銀行如何通過職能部門和制衡機制來管理聲譽風險。最后，我將談一談道德和公司價值的作用。

為什么要談聲譽風險呢？根據(jù)普華永道最近的一次調(diào)查，134家銀行的高級風險管理人員表示，總體上聲譽風險是他們所面臨的最大的風險。就對公司市場價值的而言，聲譽風險排在第一位；就對收益的影響而言，聲譽風險排在第六位━━但我想，如果今天發(fā)表這樣一份調(diào)查報告，考慮到一些大型公司過去一年在合規(guī)方面的困境，聲譽風險的排位會更高。

在某種程度上，聲譽風險受到特別關(guān)注，也是大銀行有效地管理其他風險的結(jié)果。大銀行在管理信用風險、市場風險和利率風險方面取得了明顯的進步。正如道格??羅德在去年演講中所闡述的，這方面的進步所創(chuàng)造的穩(wěn)定、高水平的盈利經(jīng)受住了近年來的衰退，并且使銀行的安全穩(wěn)健性沒有受到損害。而這方面的成功也使得銀行在道德與合規(guī)方面的困境顯得更為突出，并對銀行的特許經(jīng)營權(quán)造成損害。

近年來，大量跡象表明了聲譽風險危機的存在。聲譽風險危機導致許多銀行經(jīng)營管理者受到重創(chuàng)，不斷遭受訴訟甚至是控告，員工士氣受挫，新的立法由此出現(xiàn)，監(jiān)管機構(gòu)加強監(jiān)管力度，銀行遭受巨額罰款，以及一些戰(zhàn)略舉措被迫放棄或擱置等等。我們這里所說的是在服務(wù)業(yè)中人們最熟悉、最受尊敬、上業(yè)績輝煌的銀行。很顯然，聲譽風險對于銀行有著實實在在的負面影響。

那么，OCC對大銀行有著什么樣的期待？OCC對于那些多元化和復雜的大銀行的聲譽風險管理又如何評估呢？

首先，我們不能孤立地看待聲譽風險。我們要著眼于：一家銀行是否具有一個良好的決策環(huán)境，其中包括有效的治理結(jié)構(gòu)和識別、監(jiān)測和控制風險的制衡機制。就聲譽風險的管理而言，這一決策環(huán)境還應包括：銀行的激勵機制是否能夠?qū)舅岢膬r值和文化進行表彰和獎勵。

雖然實際上我們并不 “監(jiān)管”公司道德（corporate ethics），但是我們將會關(guān)注并評價一家銀行的組織架構(gòu)以及相應的政策和做法，是否支持良好的價值和道德風氣。我們的經(jīng)驗是：如果一家銀行的價值觀和工作作風存在問題，銀行的穩(wěn)健性和名譽和聲望會遭受難以想象的損害。

讓我們先從基本的有效的治理結(jié)構(gòu)以及制衡機制說起。在考察大銀行的時候，我們希望看到它每一主要業(yè)務(wù)條線上都存在一定形式的風險管理職能部門和問責制。許多大銀行還設(shè)有全行層面強有力的完善的風險管理部門，從全局的角度管理銀行的風險。我們并不強制規(guī)定銀行設(shè)立哪種類型的風險評估部門，但是我們絕對推崇采用合適的將各個風險評估部門結(jié)合起來，成為各業(yè)務(wù)條線最為有效的風險管理部門。

例如，我們的檢查人員將關(guān)注業(yè)務(wù)條線上發(fā)生哪些活動和存在風險，并密切關(guān)注業(yè)務(wù)條線運作中風險管理的質(zhì)量。該業(yè)務(wù)條線有沒有對其從事的活動和交易進行風險評估？該風險管理的質(zhì)量是否與風險水平相匹配？在高風險領(lǐng)域是否實行了更細致和更嚴格的控制？要考慮哪些外部指標來識別風險？在零售業(yè)務(wù)條線，檢查人員可能首先關(guān)注銀行的消費者投訴部門，━━這最能反映銀行個人銀行業(yè)務(wù)質(zhì)量。良好的銀行建立了質(zhì)量控制體系，跟蹤和消費者投訴并關(guān)注異常情況。這類信息是如何處理的？管理層是否對根據(jù)此類信息采取行動以及改善業(yè)務(wù)表現(xiàn)負有責任？該業(yè)務(wù)條線內(nèi)有什么樣的流程來檢查和驗證跟進措施的實施情況？

我們要考察合規(guī)管理部門：它們是否配備了合理的資源？該部門在銀行內(nèi)是否具有較高的地位和影響？是否可以與高級管理層和董事會充分溝通？合規(guī)部門在識別違規(guī)保護銀行利益方面是否有效？對并非明顯違規(guī)的灰色地帶的活動是否也有所察覺？該信息有否引起業(yè)務(wù)條線或銀行風險管理人員的注意？對此將由誰來采取適當和果斷的行動？

接下來是內(nèi)部審計部門的作用。我們希望看到一個強有力的、獨立的內(nèi)部審計部門。我們通過綜合運用多種手段來評估審計部門，包括與銀行審計管理層的交談，對審計進度表，報告和文件的審查，以及對審計后續(xù)活動的評估等。

我們應特別關(guān)注對財務(wù)管理部門和主要業(yè)務(wù)條線的內(nèi)部控制的審計的深度。此外，檢查人員還審查管理層對內(nèi)部控制有效性的年度評估和證明，以核實管理層陳述的可靠性和準確性。當發(fā)現(xiàn)銀行審計部門存在缺陷時，檢查人員會要求銀行立即采取糾正措施彌補重大缺陷。如有必要，檢查人員可以另外進行核實和調(diào)查工作，包括對高風險或高增長事業(yè)部門進行內(nèi)部控制測試。

獨立性的關(guān)鍵在于內(nèi)部審計部門的報告路線。內(nèi)審部門是否可以無障礙地向高級管理層和董事會的審計委員會報告并得到它們的充分支持？我們對此進行衡量的一個是：內(nèi)部審計部門的人員是否充足？是否由適當級別的人員來領(lǐng)導，從而賦予該部門與所提建議相一致的重視程度？我們還應確保內(nèi)部審計部門不因成本壓力而損害其效力，并能向?qū)徲嬑瘑T會提供充分的信息，以使審計委員會了解有關(guān)問題并確保管理層采取所有必要措施。

外部審計也有重要作用。我們并不對銀行的外部審計師進行評級，但我們確實在關(guān)注他們。當他們的工作取得顯著成效時，我們會直接評價他們對銀行整個風險管理過程的貢獻。我們關(guān)注的重點仍然在外部審計機構(gòu)的獨立性和能力上。我們評估銀行是否對其外部審計方案進行了適當監(jiān)督，是否對審計所發(fā)現(xiàn)的問題進行了充分和及時的處理。我們還要判斷，除了為銀行提供法定的財務(wù)報表審計和核實的服務(wù)之外，外部審計機構(gòu)與銀行間還存在哪些關(guān)系，包括外部審計機構(gòu)是否向銀行提供了非審計方面的服務(wù)。我們會與外部審計機構(gòu)進行交流，看他們?nèi)绾未_保其負責銀行審計的雇員不存在影響其獨立性的關(guān)系。

我們還要看的一個方面，是有關(guān)風險的信息在不同部門之間的流動，特別是此類信息能否上報到高級管理層那里。重要信息如何報送銀行的審計委員會？風險管理委員會？董事會？銀行主要管理人員和委員會是否對他們收到的反映問題的報告進行深入調(diào)查？“信任歸信任，核實歸核實”，這是這是銀行檢查人員的信條，同樣也應是銀行風險管理人員和董事的信條。如果不是這樣，那么我們將予以關(guān)注。

我們特別關(guān)注的有關(guān)信息流動的一個方面是，銀行監(jiān)管機構(gòu)提出的，將如何傳達到適當?shù)你y行委員會，并通過它們，傳遞給董事會。重要的監(jiān)管信息會不會被高級管理層攔截而不能到達董事會？在銀行和監(jiān)管機構(gòu)之間，包括在董事會層面，是否能就監(jiān)管問題進行良好的、坦誠的和建設(shè)性的對話？我們是不是一定要將問題作為“需要注意的事項”列入檢查報告中，才能得到銀行的關(guān)注和反應。

我們相信大多數(shù)銀行家如果擁有好的信息（這些信息來自于他們自身的風險控制程序和監(jiān)管機構(gòu)）就能作出好的決策。不完整的、帶水分的、誤導的或錯誤的信息，則往往導致錯誤的決策。這就是為什么檢查人員非常關(guān)注銀行在全行層面及在業(yè)務(wù)條線層面上的管理信息系統(tǒng)的質(zhì)量、完整性和及時性。全面的、具有早期預警系統(tǒng)功能的強大管理信息系統(tǒng)，應能夠幫助風險管理人員時刻掌控銀行可能出現(xiàn)的聲譽風險。

所有這些職能部門━━業(yè)務(wù)條線的風險管理、風險管理、合規(guī)管理、內(nèi)部和外部審計，輔之以有效的內(nèi)部信息交流和溝通━━都是銀行聲譽風險防線的重要組成部分。但是，如果銀行不是根植于為所有員工所認同的健全的企業(yè)文化和價值體系之中，這條由銀行各部門組成的防御線是不完整的。

這并非是銀行業(yè)所獨有的挑戰(zhàn)。也許今天一些美國的公司正在經(jīng)歷的一切，構(gòu)成學家阿瑟。施萊辛格在他的《杰克遜》中所述的個人道德和公司道德分離現(xiàn)象的表述。在這本書中，他描述了公司作為19世紀美國商業(yè)機構(gòu)崛起的主要形式，以及企業(yè)道德的歷程。他認為：“個人道德和商業(yè)道德漸漸地開始分離，而商業(yè)逐漸發(fā)展出一套程式，使得商人們可以將支配他們個人生活和人際關(guān)系的倫理道德撇在一邊?！?/p>

回顧歷史可以給我們很多啟示。在那個年代，當意識到商業(yè)道德逐漸偏離個人道德準則時，政府不得不進行干預。在杰克遜任總統(tǒng)期間，第一次出臺政府監(jiān)管措施，這是為了扭轉(zhuǎn)道德下滑趨勢，培育工商界的公共道德而作出的早期努力。

回到今天，美洲銀行首席風險執(zhí)行官艾米??布林克利（Amy Brinkley）去年在對沃頓商學院畢業(yè)生的一次演講中，明確地指出了大銀行面臨的關(guān)鍵問題。她問道：“你們?nèi)绾螌r值和道德固化到一個公司的特征中去，使其成為公司的遺傳因子？”

這是大銀行管理聲譽風險的能力中最核心的問題。世上所有的公司委員會、交叉檢查和管理報告，都無法彌補糟糕的企業(yè)價值和道德環(huán)境所造成的破壞。

那么在這方面，銀行監(jiān)管機構(gòu)將發(fā)揮什么作用呢？正如我前面所說，我們并不能“監(jiān)管”企業(yè)道德，但是我們可以并將質(zhì)問那些損害銀行良好企業(yè)價值和道德風氣的政策或做法。

例如，銀行的激勵機制是如何傾斜的？薪酬方案是否在獎勵銀行所倡導的行為，而非鼓勵其他行為？哪些因素應在決定薪酬時加以考慮？確定員工的報酬是否同時考慮他們工作的數(shù)量和質(zhì)量？確定管理人員的薪酬時是否將成功處理合規(guī)和聲譽問題作為一個因素加以考慮？我們看到一些銀行采取了措施以確保其薪酬方案能夠為銀行所倡導的行為提供支持，其中最好的一種做法是，讓一個或多個銀行審計委員會或風險委員會的董事加入薪酬委員會，反之亦成立。

最重要的是，薪酬必須與公司的利益相掛鉤，與廣義上的銀行安全與穩(wěn)健性掛鉤，而不是與短期的獲利或增長相掛鉤。當利益沖突在所難免地發(fā)生時，無論是在銀行中的利益相關(guān)者之間，特別是在不同的業(yè)務(wù)條線之間，還是在風險管理和合規(guī)部門之間，至關(guān)緊要的是高級管理層解決這些糾紛時，應能夠毫不含糊地傳達道德和聲譽優(yōu)先的信息。

有時我們發(fā)現(xiàn)這個問題在新產(chǎn)品批準過程中沒得到足夠的重視。如果一家銀行的業(yè)務(wù)條線代表對于新產(chǎn)品的聲譽風險或合規(guī)風險不夠敏感，或者銀行風險管理部門關(guān)于某一特定新產(chǎn)品所含風險的意見一再被忽略，這就表明這家銀行的道德文化蒼白無力，激勵結(jié)構(gòu)嚴重錯位。該銀行的員工受到的激勵讓他們一心追逐收入和利潤的增長，全然不考慮誠信和公司的聲譽利益。

當這些因素存在時，我們擔心該銀行極易受到聲譽風險 “沖擊”的傷害。

最后，對于一家銀行的道德風氣來說，更為重要的是其領(lǐng)導者的示范作用，即“高層定調(diào)子”。這方面我們一般不會強制規(guī)定某種行為準則━━當然，除非個人的行為違反了規(guī)則或濫用了銀行資源━━但是，如果銀行高級管理層的行為不能支持本銀行宣稱的宗旨和價值，我們將予以關(guān)注。該行是否有反映董事會風險容忍度的道德準則和書面政策？它們又如何在銀行內(nèi)進行傳達，以確保全行上下的員工清晰地認識銀行所要求的道德行為和風險容忍度？一旦傳達下去，高級管理層又是否能率先垂范，在業(yè)務(wù)活動中恪守道德準則？

我們希望高級管理層不僅要制定正確的調(diào)子，還要將其貫徹實施。問責制是關(guān)鍵。存在道德文化的公司不僅獎勵道德行為，而且還懲罰不道德行為。將資源投入到建立良好的控制系統(tǒng)上，相比之下，好的客戶服務(wù)和員工激勵方面做起來相對容易。有時一名優(yōu)秀員工的工作熱忱也會危及銀行的誠信和聲譽，對他進行約束則要困難得多。然而高級管理人員應該明白，如果不問責，或不采取我今天所談到的其他措施━━則可能使銀行員工和銀行的聲譽及特許經(jīng)營權(quán)遭受風險。

篇7

關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 貸款 風險管理

國家近年也高度重視中小企業(yè)的發(fā)展，并出臺了一系列支持中小企業(yè)政策推動中小企業(yè)進行技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)升級，商業(yè)銀行業(yè)也將中小企業(yè)業(yè)務(wù)作為重要戰(zhàn)略業(yè)務(wù)，納入了銀行內(nèi)部考核的KPI體系中，并不斷推出一系列中小企業(yè)融資產(chǎn)品，一定程度上緩解了部分中小企業(yè)融資困難的問題。但中小企業(yè)在風險抗衡上存在天然免疫力不足，導致銀行在中小企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展和業(yè)務(wù)風險控制上不容易把握兩者間的均衡點，對中小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)只可謂“愛恨交集”。

商業(yè)銀行中小企業(yè)貸款存在的風險

（一）來自企業(yè)的風險

主要包括了企業(yè)財務(wù)核算不規(guī)范引發(fā)的信用風險，經(jīng)營個人中心化引發(fā)的道德風險和缺少核心競爭力引發(fā)的市場風險。首先中小企業(yè)出于其各項成本的考慮，尤其稅務(wù)上的考慮，在財務(wù)核算上不按規(guī)范辦。目前中小企業(yè)報表普遍都未經(jīng)會計師事務(wù)所審計，事實上也經(jīng)不起會計師事務(wù)所正規(guī)審計，因此單憑報表銀行容易對企業(yè)實際信用、經(jīng)營情況和未來發(fā)展前景做出不正確的判斷。其次是中小企業(yè)經(jīng)營水平主要依賴企業(yè)主個人素質(zhì)，如果個人信用水平不高，就容易引發(fā)道德風險。最后是中小企業(yè)自身往往有規(guī)模小、設(shè)備落后、科技含量不高、競爭能力不強的問題，也容易引發(fā)更新?lián)Q代訂單流失的風險。

（二）來自銀行的風險

主要包括銀行在貸前、貸中以及貸后操作過程中所存在的風險。首先是貸前調(diào)查不到位以及人為放寬客戶準入條件導致沒有嚴控好客戶選擇環(huán)節(jié)。其次是員工管理和制度監(jiān)控不到位導致出現(xiàn)員工在貸款操作過程有違反職業(yè)道德的行為。最后在貸后管理環(huán)節(jié)，銀行由于普遍參照大型企業(yè)模式進行中小企業(yè)貸后管理，貸后管理機制和模式?jīng)]有很好地針對中小企業(yè)貸款特點而設(shè)計，容易造成貸后管理流于形式，形成風險。

（三）來自擔保公司的風險

主要包括擔保公司資本金不到位、私下進行放貸以及占用客戶資金等產(chǎn)生的風險，其中擔保公司占用客戶資金問題近兩年不斷浮出水面，也產(chǎn)生了較多壞賬，對銀行資產(chǎn)質(zhì)量危害極大。

商業(yè)銀行中小企業(yè)貸款風險成因分析

（一）中小企業(yè)管理水平不高

企業(yè)管理水平的高低決定企業(yè)運營管理過程中運營行為的規(guī)范性高低，而企業(yè)不規(guī)范行為直接或間接導致了企業(yè)融資的信用風險、道德風險、監(jiān)管風險和市場風險等。而中小企業(yè)企業(yè)管理水平很大程度體現(xiàn)在管理者素質(zhì)不高、法人治理結(jié)構(gòu)不完善以及運營管理過程缺乏科學現(xiàn)金流管理手段等方面。目前大部分民營中小企業(yè)都是從個體戶或其他較為原始的小微企業(yè)形態(tài)干起，經(jīng)過不斷的原始積累才發(fā)展到一定企業(yè)規(guī)模，企業(yè)主往往容易有一種慣性且主觀隨意性的管理意識，缺乏有效的現(xiàn)代企業(yè)管理理念和手段，從而影響企業(yè)管理水平。

（二）外部環(huán)境和政策不確定性

中小企業(yè)特別是外向型中小企業(yè)會面臨更多外部環(huán)境及政策問題，如知識產(chǎn)權(quán)、環(huán)保問題、貿(mào)易壁壘等問題。我國中小企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)方面知識和經(jīng)驗普遍比較缺乏，更無從談及對知識產(chǎn)權(quán)國際規(guī)則的熟悉，中小企業(yè)自身由于實力限制，較難在技術(shù)開發(fā)、環(huán)保應用和知識產(chǎn)權(quán)方面有高層次突破，這些都極度制約了我國中小企業(yè)的發(fā)展。外部環(huán)境和政策每一次變化都會對中小企業(yè)經(jīng)營產(chǎn)生沖擊，降低其競爭力的同時，容易引發(fā)相應的市場風險。

（三）銀行與企業(yè)信息不對稱

中小企業(yè)申請貸款時所提交材料包括近三年會計（審計）事務(wù)所驗證的財務(wù)報表、近三個月的財務(wù)報表，這些正式信息（“硬”信息）是商業(yè)銀行能夠了解和約束中小企業(yè)的主要途徑，但在這些信息中卻包含了很多噪聲，也就是說，銀企間的信息不對稱問題突出，主要體現(xiàn)在：一是企業(yè)為了偷稅漏稅刻意不體現(xiàn)真實報表信息；二是中小企業(yè)關(guān)聯(lián)占用較多，界線不容易劃清；三是中小企業(yè)民間借貸較為隱蔽，使銀行較難掌握企業(yè)實際負債水平。

（四）制度設(shè)計先天不足

一是銀行在產(chǎn)品設(shè)計和信貸管理制度設(shè)計上不夠全面，容易直接比照大企業(yè)的制度設(shè)計進行中小企業(yè)融資管理。由于沒有充分考慮不同行業(yè)的不同中小企業(yè)發(fā)展特點，容易產(chǎn)生制度管理缺失。二是擔保行業(yè)制度存在先天不足，制度設(shè)計過度擠壓了擔保公司的生存盈利空間，容易迫使擔保公司鋌而走險，獲取其他非法信貸收入。

商業(yè)銀行中小企業(yè)貸款風險管理建議

（一）提高貸前評估科學性

貸前調(diào)查是貸款的一個重要流程，也是決定是否對企業(yè)進行準入的重要環(huán)節(jié)。銀行應該多管齊下切實將貸前調(diào)查做到實處，具體應做到“五查、兩看、一走”。即：查政策，通過網(wǎng)絡(luò)及其他信息渠道，以確認企業(yè)經(jīng)營是否符合國家法律、法規(guī)及產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定；查電費表，以確認生產(chǎn)型企業(yè)正常生產(chǎn)開工情況；查賬戶流水，以確認結(jié)算資金流入流出與企業(yè)銷售的匹配；查納稅單據(jù)，以作為企業(yè)經(jīng)營業(yè)績輔證；查人行征信記錄，以確認企業(yè)負債及或有負債情況以及企業(yè)主個人信用狀況；看企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)，重點了解企業(yè)收入成本、賬款拖欠、對外投資等情況；看企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備和存貨，確認其是否處于正常生產(chǎn)狀態(tài)，存貨流轉(zhuǎn)是否正常；走訪當?shù)卣块T，如工商、稅務(wù)，以及走訪周圍居民，以了解和確認企業(yè)負責人實際資信情況。

（二）完善中小企業(yè)評級體系

對企業(yè)的信用評級是對企業(yè)在信用活動中違約可能性及違約可能給授信人所造成損失程度大小的看法。針對中小企業(yè)，要建立適應中小企業(yè)特點的信用等級評定制度體系。改變過多依托企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)和定量指標來進行評價的做法，同時注重實地多渠道調(diào)查和對各類非財務(wù)信息的收集、分析及評價，并根據(jù)客戶行業(yè)屬性、規(guī)模等級、風險特點來進行指標的選擇和指標權(quán)重的設(shè)定。與大型企業(yè)相比，由于中小企業(yè)具有資產(chǎn)規(guī)模相對較小、但周轉(zhuǎn)和運營效率較高的特點，因此，在參考標準上應盡量弱化規(guī)模指標、增加效率指標比重。第一，增加非財務(wù)指標，如貿(mào)易型中小企業(yè)的財務(wù)指標權(quán)重可適度降低，同時增加中小企業(yè)銀行賬戶考核信息（包括存貸款情況、銷售收入結(jié)算歸行率、還本付息行為等）。第二，更加注重當?shù)赝獠空w經(jīng)營環(huán)境，比如依托行業(yè)協(xié)會、產(chǎn)業(yè)集群、商會商圈和關(guān)聯(lián)群體等進行相關(guān)評價。第三，深入分析行業(yè)前景、國家行業(yè)政策、國家同類產(chǎn)品扶持政策等宏觀指標；第四，關(guān)注實際控制人管理能力和資信狀況以及企業(yè)發(fā)展?jié)摿统掷m(xù)經(jīng)營能力。

（三）合理設(shè)計信貸方案

重點是合理確定中小企業(yè)授信額度。中小企業(yè)授信額度的確定，與銀行可承擔風險最高限額密切關(guān)聯(lián)，銀行既要對中小企業(yè)預計授信期內(nèi)資金需求量相匹配，也要對中小企業(yè)實際承貸能力進行合理評估。一般而言，反映企業(yè)資金需要量的最有效的核定工具是采購訂單，授信額度應兼顧滿足企業(yè)的主觀需求及客觀需要，任何超客戶承受能力的授信或額度不足的授信都是不妥的，會增加授信的風險因素。一般判斷是否與實際需要相匹配的要點是：首先是貸款金額不應超過相應訂單的材料成本；其次是貸款期限要合理設(shè)置。中小企業(yè)融資期限的確定，要結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營周期包括賬款周轉(zhuǎn)期，存貨周轉(zhuǎn)期等、貸款資金使用用途、訂單等資金流和物流的相互匹配以及銀行目前現(xiàn)存產(chǎn)品特點綜合合理確定，同時還應兼顧考慮相關(guān)產(chǎn)品的限制性規(guī)定，且設(shè)置期限要與客戶前景明朗程度相匹配。最后是要確定好貸款還款方式。還款方式的合理選擇應與企業(yè)資金需求和現(xiàn)金流相匹配。一般而言，中小企業(yè)貸款一般采用分期還款方式，包括按月、按季進行還款，通過分期還款，既可在授信期內(nèi)不斷減少企業(yè)風險敞口，也可定期檢驗企業(yè)現(xiàn)金償付能力，是控制中小企業(yè)融資風險的重要有效方式。

（四）建立銀行數(shù)據(jù)倉庫

在中小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)管理方面，由于很少系統(tǒng)地對客戶貢獻度進行統(tǒng)計和分析，在前端業(yè)務(wù)處理上沒有實現(xiàn)對客戶進行差別化對待，也沒有很好匹配合適風險和收益均衡的產(chǎn)品，一定程度上影響服務(wù)和風險管理水平，也容易造成優(yōu)質(zhì)客戶的流失。而通過建立銀行數(shù)據(jù)倉庫，可以有效將客戶各項業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進行有機整合，并通過數(shù)據(jù)分析和處理，合理對客戶綜合情況包括綜合貢獻度進行分類，并針對不同類別檔次進行客戶關(guān)系的維護管理和市場營銷。如在新產(chǎn)品研發(fā)上，可充分利用數(shù)據(jù)倉庫的信息，整合客戶的特點和需求，以發(fā)展出能為銀行創(chuàng)造效益且更貼近市場需求的產(chǎn)品；又如可以通過數(shù)據(jù)倉庫篩選出忠誠度高且較有實力的客戶，重點進行支持，以推動業(yè)務(wù)良性發(fā)展；還可通過數(shù)據(jù)倉庫，延伸發(fā)展有真實貿(mào)易背景支持的鏈條客戶作為信貸進入客戶。通過數(shù)據(jù)庫的建立，可以將平常分散的無關(guān)客戶信息進行有機關(guān)聯(lián)，可以更加有助于銀行合理地對客戶信息進行評價和分析。

（五）建立適合中小企業(yè)特點的貸后制度

一是要對貸后管理報告形式進行改革，減少過多報表財務(wù)指標監(jiān)控的無為勞動，盡量向?qū)嶋H可揭示中小企業(yè)客戶經(jīng)營實況的非報表財務(wù)性指標轉(zhuǎn)化。二是可按貸款金額設(shè)定不同貸后管理要求，如對500萬以下貸款可以參照零售化方式，無須考察過多的企業(yè)經(jīng)營指標，重點核查其現(xiàn)金流及押品情況即可。三是對于集群化批量營銷客戶群，應根據(jù)集群特點建立相應批量貸后管理制度。四是可適度采用專業(yè)外包形式，將貸后管理工作量予以轉(zhuǎn)移，提高內(nèi)部員工積極性。

（六）建立有效預警機制

銀行要定期抽查企業(yè)賬目，抽檢企業(yè)庫存，當發(fā)現(xiàn)企業(yè)的應收帳款壞賬率高于一定比例時，發(fā)出風險預警信號，采取防范措施；要加強與企業(yè)主或企業(yè)主要經(jīng)營管理者的溝通，了解企業(yè)日常經(jīng)營管理，通過對企業(yè)非財務(wù)信息收集和分析，關(guān)注企業(yè)經(jīng)營運作和外部環(huán)境中出現(xiàn)的可能會對其經(jīng)營發(fā)展產(chǎn)生不利影響的相關(guān)信號，發(fā)揮非財務(wù)因素分析對信貸風險識別預警作用，及時采取必要措施；要密切關(guān)注貸款企業(yè)資金流向，對那些變更貸款款項用途行為要及時阻止并發(fā)出警告，確保銀行信貸資金安全。

（七）完善擔保公司準入及保后管理

首先，要對擔保公司準入設(shè)定嚴格門檻標準，將實力不強，管理水平有限的擔保公司拒之門外。具體做到以下方面：一是完善擔保公司管理制度，確保擔保公司管理工作有章可循。二是嚴格對擔保公司進行準入前審查。對于治理結(jié)構(gòu)單一的擔保公司原則上不予準入；對于資本金管理應采取抽查其賬戶記錄進行資金運用驗證；風控體系評價應著重關(guān)注風控架構(gòu)設(shè)置和風控文化理念的同一性。三是對于某些有行業(yè)協(xié)會、商會或者專業(yè)市場基礎(chǔ)的擔保公司，可以在對該類擔保公司準入時，約定其擔保的集群化特定客戶群。

其次，在擔保公司保后管理上，應重點做到以下方面：一是實現(xiàn)保后管理常規(guī)化。二是實行擔保公司業(yè)務(wù)集中度管理，避免業(yè)務(wù)過度集中于某幾家擔保公司。三是加強貸款資金用款審核，避免資金被占用。四是健全系統(tǒng)監(jiān)控管理，建立有效擔保公司監(jiān)控機制。

參考文獻：

1.劉昱臨.淺談商業(yè)銀行對中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的風險管理.經(jīng)濟研究導刊，2011（20）

2.曾慶樂.商業(yè)銀行對中小企業(yè)貸款風險管理探析.經(jīng)濟視角，2011（9）

3.王玉偉，簡利蓉.淺析我國中小企業(yè)發(fā)展中存在的現(xiàn)實問題.中小企業(yè)管理與科技，2012（6）

4.張延芳.中小企業(yè)融資風險管理淺探.河北金融，2011（6）

5.龐華瑋.金融辦銀監(jiān)局“互斥責任”華鼎危機大事化小.中國經(jīng)營報，2012-11-9

6.劉又哲.商業(yè)銀行小企業(yè)信貸風險管理探討.中央財經(jīng)大學學報，2011（10）

篇8



關(guān)鍵詞：旅游集團；旅游投資；投資風險

1我國旅游集團投資的現(xiàn)狀

隨著我國旅游業(yè)集團化發(fā)展的步伐不斷加快，目前已經(jīng)有不少的旅游集團為了不斷壯大其經(jīng)濟實力和抗風險能力，使有限的資源得到合理配置，從而實現(xiàn)資產(chǎn)的不斷增值，相繼采用縱向一體化戰(zhàn)略和多元化經(jīng)營戰(zhàn)略，不斷的擴展自己的經(jīng)營領(lǐng)域，選擇新的投資方向和新的投資機會。投資方式的多樣化、投資領(lǐng)域的多元化，也構(gòu)成了中國旅游業(yè)新一輪快速增長的重要動因。

從旅游集團特別是一些上市公司的投資行為來分析我國旅游集團的投資行為，可以看出，我國旅游集團所進行的投資方向仍集中在旅游行業(yè)，是在原主業(yè)的基礎(chǔ)上，通過進行產(chǎn)品價值鏈的管理實行相關(guān)旅游產(chǎn)品所涉及的旅游投資，如對會展，景觀房產(chǎn)，旅游景區(qū)投資。一些旅游集團還開始了對航空業(yè)的投資，如武漢的東星國際旅行社就已經(jīng)建立了自己的航空公司。隨著投資活動的日趨復雜，投資所存在的潛在風險也日益增多。為實現(xiàn)投資收益最大化，就必須正確認識和分析投資風險，并建立風險管理機制，對風險進行有效的防范和化解。本文就將通過研究投資風險的相關(guān)理論，結(jié)合我國旅游集團的實際，對加強旅游集團投資的風險價值管理進行初步探討。

2旅游投資的特點

由于旅游資源的公有性、壟斷性和非流通性；資源保護與旅游開發(fā)的矛盾性；旅游項目投資的區(qū)域依賴性；旅游項目投資的綜合復雜性；旅游產(chǎn)品的生產(chǎn)和消費的同時性使得旅游集團的旅游投資相區(qū)別于其他集團的投資項目具有很多獨特的地方：

（1）投入高，回報期長。旅游投資的門檻逐步抬高，不再是低投入的產(chǎn)業(yè)，進入性投資的加大，隨著市場競爭的加劇及競爭環(huán)境的國際化，也使得旅游投資回收期延長。

（2）旅游產(chǎn)業(yè)鏈整合與多產(chǎn)業(yè)整合特征：旅游產(chǎn)業(yè)鏈的延伸，與城市景觀、房地產(chǎn)、小城鎮(zhèn)、休閑娛樂等等深度結(jié)合，產(chǎn)生了一個整體的、互動的結(jié)構(gòu)——“泛旅游產(chǎn)業(yè)”。旅游投資，已脫離單一項目時代，投資商進行區(qū)域整體投資，力求整合旅游產(chǎn)業(yè)鏈，與相關(guān)產(chǎn)業(yè)相結(jié)合，尋求綜合收益的最大化。

3樹立正確的投資理念

（1）重項目規(guī)劃和投資評價：對于投資方來說，旅游的投入是一個長線的過程，風險性主要在選項和規(guī)劃上。因此，旅游項目投資必須重視項目規(guī)劃，以明確的投資評價為前提，以有效的資本運營為保證，極其清晰的把握投資運作的思路。

（2）爭取區(qū)域政府的支持：提高產(chǎn)業(yè)的綠色GDP已經(jīng)成為新時代下經(jīng)濟發(fā)展的新思路、新理念。旅游項目能夠提高地區(qū)的綠色GDP，調(diào)整城鄉(xiāng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，形成綠色產(chǎn)業(yè)鏈，旅游集團可以通過政績策劃，盡量爭取政府的有效支持，爭取的旅游項目開發(fā)的最大優(yōu)惠條件（低價資產(chǎn)收購、稅費減免、申請扶持資金等）。

（3）開展有效的營銷活動：進行有效的營銷活動，提高項目在國際、全國、區(qū)域的定位和影響，為融資、招商、資本升值提供巨大的支持。

（4）多方位融資：從滬深股市統(tǒng)計，我國國內(nèi)上市公司有近千家，但是以旅游為主業(yè)的上市公司只30多家，涉足旅游業(yè)的上市公司也只有40家。這說明我國的旅游企業(yè)的大多還是以資本自籌為主，沒能很好的利用資本市場。更好的利用資本市場進行融資可以有效降低旅游企業(yè)融資的風險。旅游集團可以依托收購兼并、政府優(yōu)惠等方法低價獲取大量資產(chǎn)產(chǎn)生資產(chǎn)大幅升值的市場評價，從而增長現(xiàn)金流量，實現(xiàn)大規(guī)模融資。

（5）多產(chǎn)業(yè)整合和跨行業(yè)投資：泛旅游業(yè)具有極大的區(qū)域聚集和經(jīng)濟帶動作用，往往會帶動一個區(qū)域的城市化進程，形成游憩區(qū)、度假區(qū)、會展區(qū)、娛樂區(qū)、步行街區(qū)、購物游憩區(qū)、及旅游小城鎮(zhèn)等等，推動區(qū)域型旅游房地產(chǎn)和商業(yè)房地產(chǎn)發(fā)展。另外，為了分散投資風險，還可以適當?shù)倪M行跨行業(yè)投資。以青旅控股為例，目前該公司的主營業(yè)務(wù)，除了組織、接待國內(nèi)外人員的出、入境旅游以外，還出資3,000萬元控股了北京尚洋電子技術(shù)公司，整體收購青旅控股香港有限公司并且參與證券業(yè)，使公司旅游主營業(yè)務(wù)與其他業(yè)務(wù)同時拓展，有效的防范了經(jīng)營和金融風險，提高了資產(chǎn)收益率。

4從財務(wù)管理角度做好投資的風險管理

投資風險是指在投資活動中未來實際結(jié)果與預期目標出現(xiàn)差異的可能性，是在特定條件下和特定時期內(nèi)可能出現(xiàn)的各種結(jié)果的變動程度。由于對未來的經(jīng)濟活動的投資的不確定性，投資風險客觀存在。但是，人們總是能夠通過對風險的管理從而降低投資的風險，實現(xiàn)投資利益的最大化，這就是投資所具備的價值所在。在進行一項投資時，風險越大，其預期的收益或虧損也越大，投資如果產(chǎn)生虧損，將會使資本受侵蝕，最嚴重的情況可能導致企業(yè)的倒閉。承擔這些風險是為了給集團盈利，問題的關(guān)鍵在于，進行投資的主體應在風險與收益之間尋找一個恰當?shù)钠胶恻c。財務(wù)管理在投資的中的重要性是不言而喻的。

4.1在旅游集團內(nèi)建立投資的風險管理指標體系

（1）建立風險度量模型和風險管理模型，研究旅游集團內(nèi)各種投資及各種風險，將信用風險、市場風險、各種其他風險及包含這些風險的各種資產(chǎn)或資產(chǎn)組合，對各類風險再依據(jù)統(tǒng)一的標準進行測量并加總，并依據(jù)全部業(yè)務(wù)的相關(guān)性對風險進行控制和管理，利用資產(chǎn)風險度量模型，定量地分析資產(chǎn)組合的風險價值。

（2）確定公司各種旅游投資的風險容忍度，限制由于各種影響因素而導致的市場風險，對某些風險高度集中的投資進行特別處理，將風險限制在公司可接受承受的范圍內(nèi)。

（3）建立旅游集團投資的約束-激勵機制，在各項投資中，高收益往往伴隨著高風險，如果激勵機制僅僅與經(jīng)理人管理資產(chǎn)的收益掛鉤，經(jīng)理人則可能會為了追求高收益而承擔高風險。所以在追求收益的同時，考察經(jīng)理人管理資產(chǎn)的風險度，限制和防止經(jīng)理人的過度投機行為。

4.2進行投資風險的制度管理

對于旅游集團的投資風險的財務(wù)管理應該是一個系統(tǒng)，對于投資項目來說，它起始于項目的考察論證階段，結(jié)束于項目資本變現(xiàn)退出以后，貫穿于風險投資公司從資金——資本化——資金的長循環(huán)之中。

（1）投資前期財務(wù)評價。

旅游項目投資前的財務(wù)評價很重要，它關(guān)系到旅游投資項目的價值認定問題，沒有較大價值的項目是不值得投資的，但投資的價值點在何處，它是否真實可靠，這不能僅僅根據(jù)項目有沒有產(chǎn)品優(yōu)勢，有沒有市場來定性判斷，還要做細致的經(jīng)濟可行性及投資價值的評價。財務(wù)評價是其中重要的一部分。缺乏財務(wù)評價的經(jīng)濟可行性是令人懷疑的。在投資決策程序中，其中一個環(huán)節(jié)就是投資項目的可行性論證由財務(wù)部門參與并出具財務(wù)審核意見。對投資項目的投資前調(diào)查與了解是否充分，對其價值的判斷是否準確，定價是否合理，談判條件是否有利，直接決定了投資后管理的難度，也決定了將來獲利空間的大小，因此，投資前的盡職調(diào)查和各種評審就顯得非常重要。財務(wù)部門對可行性報告出具財務(wù)審核意見,可以從不同的角度分析項目的投資價值，規(guī)避投資風險,為領(lǐng)導決策提供參考。

（2）投資企業(yè)動態(tài)財務(wù)管理。

對已投資項目的管理是投資實現(xiàn)增值的必然階段?？梢詮呢攧?wù)審核與監(jiān)督的角度出發(fā)，專門設(shè)計財務(wù)管理方面的約定，包括由旅游集團委派財務(wù)經(jīng)理的約定，指定會計師事務(wù)所審計的約定，上市的旅游集團還可以有對股東定期公布財務(wù)信息的約定等等。這些必要的法律文件從制度上保證了旅游集團對投資項目的管理權(quán)和監(jiān)控權(quán)，從而更好地保證了投資的收益權(quán)。

4.3投資風險價值管理的過程

投資風險管理的主要步驟有：（1）采用統(tǒng)一的風險識別語言，對投資風險進行界定與識別，建立集團層面的投資風險管理目標及建立完善的風險監(jiān)督體系；（2）設(shè)計風險識別、度量、評估的統(tǒng)一方法；（3）評估投資風險；（4）制定投資風險管理戰(zhàn)略；（5）設(shè)計、實施風險管理能力。整合風險管理能力的要素，包括集團戰(zhàn)略政策、集團管理與投資風險管理過程、管理人員、管理報告、管理方法、風險數(shù)據(jù)等；不斷改進風險戰(zhàn)略、過程與度量方法；（6）匯總多種風險評估方式，與集團經(jīng)營情況掛鉤，制定、調(diào)整集團層面投資風險管理戰(zhàn)略。

5把投資的風險管理從財務(wù)管理層面提升到整個集團管理層面

集團層面則意味著全局化、一體化的思想。只有擴大時空范圍對企業(yè)投資進行思考時，才能識別它對集團整體運作的影響。所以，從集團層面進行投資風險管理可以將企業(yè)的戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)程序、企業(yè)資源同集團投資、集團整體目標緊密地結(jié)合到一起，從而使風險管理更具有全局性、前瞻性。投資風險管理的出發(fā)點是使整個集團的風險、收益、價值達到最優(yōu)化，而不是某個職能部門或風險管理部門。集團層面的風險管理使投資風險管理與集團戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)計劃得到有機結(jié)合，將投資風險管理提高到戰(zhàn)略層次，這種集團層面的投資風險管理具有以下作用：（1）集團項目投資過程得到控制的同時，風險也得到了有效的管理。同時提高了對風險的注意程度與敏感程度，使集團更為集中地監(jiān)控風險；（2）在確切了解集團所處內(nèi)外部環(huán)境的基礎(chǔ)上判斷最佳的投資機會；（3）對投資風險有全盤的、集團層面的了解，有利于優(yōu)化集團的風險結(jié)構(gòu)，優(yōu)化集團的資源配置；（4）設(shè)計集團范圍內(nèi)的信息溝通，收集、綜合分析內(nèi)外部數(shù)據(jù)的方式，為集團提供可靠、及時的投資風險管理信息；（5）事先建立一套有效的控制制度，幫助集團業(yè)務(wù)部門實現(xiàn)業(yè)績目標，控制風險。（6）公集團不應該只是片面的強調(diào)短期的投資效益對公司的盈利能力的正面影響，發(fā)而應該從長遠出發(fā)，全面的提高公司的治理結(jié)構(gòu)以及長遠發(fā)展規(guī)劃的盈利性。

參考文獻

［1］顧華詳.建立中國旅游業(yè)風險投資機制研究［J］.社會科學家，2000，（3）.

［2］李平.淺談企業(yè)投資風險及防范對策［J］.前沿，2002，（11）.

［3］李平.我國旅游投資存在的誤區(qū)及建議［J］.宏觀經(jīng)濟研究，2003，（10）.

［4］李富紅.中國旅游開發(fā)投融資實踐及走向［J］.渝州大學學報，2002，（12）.

［5］貝洪俊.企業(yè)層面的投資風險管理初探［J］.現(xiàn)代企業(yè)管理，2002，（11）.

篇9

關(guān)鍵詞:德國銀行；透明度；監(jiān)管

中圖分類號:F831文獻標識碼:A文章編號:1006-1428(2007)11-0050-04

收稿日期:2007-05-29

作者簡介:周光宇(1975―)，男，經(jīng)濟師，重慶大學經(jīng)濟與工商管理學院博士研究生，供職于中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會重慶監(jiān)管局；

蒲勇健(1961―)，重慶大學發(fā)展研究中心副主任，可持續(xù)發(fā)展研究院副院長，重慶大學工商管理學院教授､博士生導師。

一､透明度､市場紀律和不同市場參與者的作用

信息披露的主要目的是提高透明度。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會對透明度定義是:能夠使市場參與者對一家銀行的財務(wù)狀況和贏利表現(xiàn)､風險暴露､風險管理能力以及商業(yè)戰(zhàn)略作出適當評估的信息披露。要達到透明度要求，必須確保所公布信息的及時性､相關(guān)性､全面性､可測量性和連貫性。透明度是市場紀律有效性的基礎(chǔ)條件。市場紀律代表一種因果機制。在這種機制里，市場參與者包括債權(quán)人､股東和存款人，都愿意主動監(jiān)督銀行的風險行為，并且通過其恰當?shù)耐顿Y決策來反映其對銀行風險的判斷。實際上，當市場參與者的利益與銀行風險相關(guān)時，甚至銀行破產(chǎn)可能帶來損失時，他們總是有這種監(jiān)督的動機。在直接的市場紀律下，市場參與者的行為對公司決策有直接影響，比如行使契約權(quán)，如在股東會議上的話語權(quán)以及對財務(wù)合同設(shè)定限制條件，如采取風險溢價或者要求較高數(shù)額的擔保等。在間接的市場紀律下，市場參與者的行為通過影響第三方比如監(jiān)管當局､評級機構(gòu)的決策來實現(xiàn)。而第三方則通過加強監(jiān)管或者進行評級調(diào)整來影響銀行的行為。但是，就市場紀律約束而言，不同的投資主體與銀行經(jīng)營的相關(guān)程度有高有低。

1､銀行股東。作為銀行所有者的股東，能夠通過股東會議直接對管理產(chǎn)生影響，因此能夠從根本上對銀行進行市場紀律約束。然而他們不同于債權(quán)人，股東期望通過更多的風險投資來獲得更高的收益，因此對于銀行的某些高風險行為，他們沒有債權(quán)人敏感。

2､銀行次級債所有者。與股東相比，銀行次級債持有者對監(jiān)督銀行風險擁有更強烈的興趣。他們既在盈利增長的分配方面受到限制，同時也不像其他債權(quán)人，他們完全暴露在機構(gòu)風險中。

3､銀行間同業(yè)市場。在銀行間進行短期再融資的同業(yè)市場，也可以成為實踐有效市場紀律約束的重要手段。由于相對大額的交易通過銀行間同業(yè)市場進行，參與者有很強的動機去相互約束。另外，出于本能，銀行都能夠事先去安排獲得和評估交易對手的信息。

4､存款人。一般來講，存款人不能夠充分進行市場紀律約束。原因之一是他們的存款相對于銀行規(guī)模是非常小的，這意味著他們對銀行的影響很有限。另一個原因是，由于存款保障制度的保護作用，存款人缺乏足夠的動力去監(jiān)督存款機構(gòu)的信用評級情況。只有當銀行的信用評級急轉(zhuǎn)直下，存款人通過大量提現(xiàn)使銀行陷入流動性困境。此外，大多數(shù)的存款人都不是專家，缺乏經(jīng)驗和專家意見去準確評估銀行的風險。這事實上已經(jīng)將存款人作為市場紀律實施者的地位排除在外。

盡管市場參與者執(zhí)行市場紀律是基本事實，但是研究表明，銀行無論何時面臨清償壓力時，市場紀律的作用都將減弱。對于股東來講，股東只承擔有限責任，因此股東很可能出于經(jīng)濟效益的考慮，默許甚至鼓勵銀行的風險行為。次級債債權(quán)人在危機來臨時，也缺乏特別的動機去評估風險的增加，他們最小化風險的動機同樣也消失了，因為銀行破產(chǎn)時他們和股東的情況非常相近。市場紀律的作用能夠中和，但不能完全消除銀行愿意承擔巨大風險的動機。因此，所有的透明度要求和市場紀律只能是對銀行監(jiān)管當局的支持和補充。他們不能成為政府監(jiān)管當局的替代。

同時，市場紀律的措施能否影響銀行行為，還取決于銀行內(nèi)部的激勵結(jié)構(gòu)。只有經(jīng)濟激勵存在，比如低成本資本､低成本再融資和競爭能力增強等，信貸機構(gòu)才愿意去承擔因增加信息披露而帶來的成本。特別是擁有良好信用評級的公司，將把努力披露全面和完整的信息作為一種定期行為。盡管進行信息披露將可能使市場參與者更嚴厲地懲罰有問題銀行，但是從宏觀來看，披露信息是在傳播積極的信號，因此增強透明度值得鼓勵?？傊?，提高透明度，加強市場紀律，要求信貸機構(gòu)不斷提高風險管理水平和完善內(nèi)部控制制度。當所有銀行和儲蓄機構(gòu)都能夠遵守這些要求時，銀行體系的穩(wěn)定性將從整體上得以增強。

二､關(guān)鍵市場指標與加強市場紀律的關(guān)系

理論上，市場紀律需要市場參與者良好的激勵機制。除了上面談到了直接市場紀律和間接紀律外，更高的透明度應該使市場指標能夠更準確地顯示公司狀況。市場指標可以作為市場紀律的重要機制。研究表明，經(jīng)過挑選的市場指標能夠?qū)镜男畔⑴蹲鞒銮‘敺磻獜亩鴮芾韺有袨楫a(chǎn)生影響。這樣可以確保公司提高的透明度和未來風險信息能夠帶來更好的市場紀律。正如上面討論的，只有股東､銀行和次級債權(quán)人有足夠的動力和影響去監(jiān)督銀行的行為。因此，只有那些能夠被市場參與者影響的市場指標才被加以討論。

第一類，股票價格。股票價格是很好符合市場紀律要求的市場指標。作為最具有流動性的市場，資本市場綜合了很多有利的特點，如定期和充分地揭示風險，包括它的廣泛可得性和實用性。

第二類，同業(yè)間存款的風險收益差額。銀行間存款的風險收益差額指風險投資和無風險投資在同樣的剩余期限內(nèi)收益的差別。它可以被當作是潛在的很好的市場指標。在德國，這個指標被看作是銀行間市場上銀行直接或間接揭示風險敏感性的重要指標。一般情況下，銀行間市場被期望能夠進行有效的市場紀律，主要是因為它具有大量交易的特點。銀行間市場的風險收益差額被認為是銀行信用評級的先行指標。但是由于公眾基本無法獲得這類信息，意味著這個市場指標只能由銀行自己使用。

第三類，次級債。一般來說，通過發(fā)行次級債和類似權(quán)利的價格能夠較準確地反映銀行的風險暴露。但是，這些工具交易量的公開發(fā)行有限，因此阻礙了價格反映銀行的風險狀況。就獲得的容易程度而言，這個市場指標在德國優(yōu)于股票。2005年，所有銀行發(fā)行的次級債和類似權(quán)利達到了1320億歐元，占資產(chǎn)負債表的1.8%。但是其中150億歐元被認為是自有資金，對應監(jiān)管資本的30.7%，說明這種工具的重要性在于其作為資本的來源和市場指標的適用性。德國四大銀行2004年次級債和類似權(quán)利的發(fā)行達到300億歐元，占到監(jiān)管資本的43%。儲蓄銀行150億歐元，占合格資本的21%。對于合作金融機構(gòu)講，次級債從更廣泛的意義上對獲取資本沒有多大作用，只有38億歐元，占資本的9%。

圖一:德國銀行次級債發(fā)行

資料來源:省略. 次級債包括次級債券､參與憑證､中期次級浮動利率票據(jù)和中期次級票據(jù)。從1999年開始以歐元計算。

第四類，信用違約互換。信用違約互換的風險收益差額是另外一個市場指標。信用違約互換的風險收益差額可以被認為是顯示銀行信用等級的市場指標，也是一個銀行風險暴露的透明標準。可能的話，可以在評級信息的幫助下，對類似評級銀行的風險暴露給出定性分析。如果指標存在于更多的銀行機構(gòu)，效果將更好。

第五類，評級。評級的優(yōu)點在于他們是基于非公開信息作出結(jié)論。這些只是間接來源于大量的市場數(shù)據(jù)。在將來，因為越來越嚴格的透明度要求，評級機構(gòu)信息優(yōu)勢可能會減弱。

總而言之，信息披露的提高使任何指標都能夠更好地計量銀行風險暴露。理想的情況是，指標涵蓋所有可以獲得的信息。如果每一個市場指標的不足都能被消除，或者可用的､有意義的信息在增加，他們的作用會增強。而后者正是新的透明度規(guī)則都追求的。在德國，市場紀律的最基本作用是確保其能夠作為銀行監(jiān)管的補充，有利于維護金融市場的穩(wěn)定。

三､德國透明度要求分析

在德國的《德國商業(yè)法典》中對會計年報的要求主要基于審慎的原則，主要目的是保持資本和保護公司的債權(quán)人。早在2000年，德國會計準則委員會(GASC)公布了在合并財務(wù)報表基礎(chǔ)上，為信貸機構(gòu)和金融服務(wù)機構(gòu)制定的特殊行業(yè)風險報告標準(GAS5-10)，從而成為推動資本市場增強透明度的先驅(qū)。GAS5-10要求銀行提供有關(guān)集團風險和風險管理實踐的全面信息。風險被要求在管理報告中單獨描述，并獨立報告可預期的發(fā)展情況。行業(yè)特別風險將被很仔細地予以說明?，F(xiàn)行的風險管理制度和監(jiān)督管理措施必須與風險分類分開列報。風險信息應該加以精煉以形成對機構(gòu)整個風險暴露的概況。覆蓋風險的資本和資產(chǎn)負債表風險準備應當加以討論等等?？偟膩砜?，GAS5-10在很大程度上提高了德國金融集團的信息透明度。

在歐盟法律下，國際財務(wù)報告準則(IFRS)從2005年到2007年對于發(fā)行流通證券機構(gòu)的合并財務(wù)報表有約束性，將調(diào)整以適應讀者對年度財務(wù)報告信息的需求。他們將要求比德國會計準則更大程度的透明度，給予資本市場投資者獲得信息的優(yōu)先權(quán)，同樣對于定期最新報告的公司也是一樣。IFRS假定對所有資產(chǎn)､負債，包括衍生工具都是采用市價法。德國將通過制定關(guān)于清償性監(jiān)管信息披露的要求將歐盟規(guī)定轉(zhuǎn)化為法律。德國中央銀行和德國金融監(jiān)理署的網(wǎng)站上已經(jīng)進行評論并提供了案例。這些透明度法律框架的適用，使得更多有意義的德國公司信息在金融市場上可以獲得。這也可以使市場指標作為信息的輔助來源更加有價值。一個更有效的市場紀律將期望在未來得到發(fā)展。下面給出德國現(xiàn)行和未來關(guān)于信貸機構(gòu)透明度規(guī)則的比較，以及德國會計準則5-10(GAS5-10)分別列舉如下:

德國現(xiàn)行和未來關(guān)于信貸機構(gòu)透明度規(guī)則的比較

德國會計準則5-10(GAS5-10):信貸機構(gòu)和金融服務(wù)機構(gòu)的風險報告:劃分為信用風險､交易對手風險､股東風險，違約概率､證券資產(chǎn)期望風險暴露和收益的信息；量化和管理交易對手風險程序的反映；風險準備的使用方法說明；關(guān)于流動性風險､市場風險､操作風險和其他風險的可比較數(shù)據(jù)。

四､相關(guān)政策建議

在中國，銀行業(yè)監(jiān)管當局正在不斷從法律法規(guī)制度建設(shè)上提高透明度要求，發(fā)揮市場紀律作用。2002年5月，中國人民銀行作為當時的銀行監(jiān)管機構(gòu)(中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會分設(shè)之前)出臺了《商業(yè)銀行信息披露辦法》，2003年12月出臺的《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》中第五章專門對未按規(guī)定進行信息披露的設(shè)定罰則，處以二十萬元以上五十萬元以下罰款，情節(jié)特別嚴重或者逾期不改的，可以責令停業(yè)整頓或者吊銷其經(jīng)營許可證等。但是，透明度監(jiān)管和市場紀律作用的研究還處在起步階段。這主要是由于我國金融市場體系建設(shè)還在初級階段，市場環(huán)境和主體的發(fā)育都不完全，市場紀律的作用基礎(chǔ)還不完全具備。

因此，如何更好的發(fā)揮市場紀律作用，就市場參與者作用而言，應改善股權(quán)結(jié)構(gòu)，將國有股股東轉(zhuǎn)變?yōu)檎嬲氖袌鰠⑴c者，通過適當引進戰(zhàn)略投資者發(fā)揮外資股東市場參與者作用。但是更加重要是鼓勵上市､發(fā)行次級債，注重發(fā)揮市場指標的市場紀律作用，無論什么方式和手段，關(guān)鍵在按照國際會計準則､巴塞爾新資本協(xié)議要求提高透明度，比如嚴格金融衍生產(chǎn)品交易的信息披露要求，更多借鑒國際評級機構(gòu)評級結(jié)果，成為加強銀行監(jiān)管，維護銀行和金融體系穩(wěn)定的重要輔助手段。

1､改善股權(quán)結(jié)構(gòu)，培養(yǎng)多樣的市場參與者。股東作為最重要的市場參與者，發(fā)揮直接市場紀律作用既有優(yōu)勢，也有激勵機制的局限性。在我國國有商業(yè)銀行引進外國投資者之前，作為國有獨資的國有商業(yè)銀行，在所有者上實際上是缺位的，國家管理銀行并不是以股東身份出現(xiàn)，而是以行政管理部門的身份履行人事､經(jīng)營管理權(quán)力。從市場紀律意義上講，不是一個市場參與者，也就無所謂市場紀律作用發(fā)揮了。但是，當引進戰(zhàn)略投資者或財務(wù)投資者作為股東以后，無論是國有股份還是民營､外資股東的市場紀律作用就明顯加強。根據(jù)統(tǒng)計，包括工商銀行､中國銀行､建設(shè)銀行三家國有銀行從2005年6月至10月從美州銀行､淡馬錫控股投資､蘇格蘭皇家銀行､瑞銀集團､亞洲開發(fā)銀行､美國高盛集團､德國安聯(lián)保險和美國運通累計引進外資146億美圓，在股權(quán)結(jié)構(gòu)上進行改造。同時中央?yún)R金公司作為固有股權(quán)代表履行大股東職責。國有股東､外資股東作為同樣的市場參與者發(fā)揮市場紀律的作用。

但是就我國商業(yè)銀行來講，存款人和同業(yè)間的市場紀律作用并不突出。一方面，長期以來形成的國家信用擔保的銀行觀念，使得廣大存款人并沒有意識和動機去監(jiān)督銀行的經(jīng)營管理情況，同業(yè)市場交易對手之間市場紀律作用更是不大。

2､鼓勵發(fā)行次級債。中國人民銀行和中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會共同制定了《商業(yè)銀行次級債券發(fā)行管理辦法》在《商業(yè)銀行次級債券發(fā)行管理辦法》中規(guī)定了嚴格的信息披露要求，如要求向投資者說明次級債券的投資風險；要求次級債券到期前，發(fā)行人應于每年4月30日前向中國人民銀行提交經(jīng)注冊會計師審計的發(fā)行人上一年度的年度報告。公開發(fā)行次級債券的，發(fā)行人應通過有關(guān)的媒體披露年度報告等。截至2006年3月，我國共有12家商業(yè)銀行累計發(fā)行次級債1841億元，計入資本的次級債約占發(fā)債銀行全部資本的五分之一。這說明次級債已經(jīng)達到一定規(guī)模，成為補充資本金的重要手段。同時，由于嚴格的信息披露要求和基于市場的定價，加上次級債持有人獨特的激勵結(jié)構(gòu)也促使他們不斷發(fā)揮市場紀律的作用。因此，從加強市場紀律和增加資本金的角度，應該鼓勵商業(yè)銀行發(fā)行次級債。

3､鼓勵銀行上市。上面提到的同業(yè)市場､次級債還是信用互換的收益率指標，有很強的市場指標功能，但也有一個共同的弊端，就是信息披露范圍有局限性，比如交易對手都是銀行或者其他金融機構(gòu)，有關(guān)信息只有金融機構(gòu)能夠獲得，而且有滯后性。對于廣大的存款人來講，這些信息太專業(yè)，需要專業(yè)知識和經(jīng)驗才能明白。如果銀行成為上市公司，一方面作為上市公司有更加嚴格的信息披露要求，另一方面股票價格將因為銀行信息披露而上下波動，成為廣大中小股東和存款人進行市場約束的最直觀的指標。從這個意義上講，應該鼓勵更多的銀行進行境內(nèi)外上市，也有利于進一步發(fā)揮股東作為市場參與者的直接市場紀律作用。

(四)更加嚴格金融衍生品的信息披露。目前我國商業(yè)銀行只是上市銀行在采用國內(nèi)會計準則的同時還需要采用國際會計準則，比如深圳發(fā)展銀行､浦東發(fā)展銀行､民生銀行､華夏銀行和交通銀行已在2005年之前提前運用了最新修訂的IAS32和IAS39。但只是按照國際會計準則出具財務(wù)報告，并未應用于日常賬務(wù)處理。具體作法是首先按照財務(wù)部制定的《企業(yè)會計準則》､《金融企業(yè)會計制度》和相關(guān)規(guī)定進行日常賬務(wù)處理，編制法定會計報表；其次當需要按照國際會計準則編制財務(wù)報告時，再重新確認國際會計準則和國內(nèi)會計準則的差異，并作出相關(guān)調(diào)整，但這些調(diào)整并不反映到會計帳目上。

因此，作為銀行監(jiān)督管理部門應積極推動國際會計準則在國內(nèi)大､中､小型銀行的分階段實施，首先要執(zhí)行財務(wù)部《金融工具確認和計量暫行規(guī)定》。只有統(tǒng)一會計處理方法，才能使信息披露更加有連續(xù)性和實用性。特別是隨著我國商業(yè)銀行衍生金融交易規(guī)模的不斷擴大，對衍生交易的會計處理和信息披露應該有更加嚴格的要求。比如套期工具的會計處理還沒有明確規(guī)定等。而且，鑒于衍生金融交易的風險大，目前監(jiān)管人員對衍生金融交易的認識和理解還很缺乏，監(jiān)管力量和手段還遠遠不能夠達到控制風險的目的，就更加有必要要求商業(yè)銀行對衍生金融業(yè)務(wù)交易風險進行披露。銀監(jiān)會制定的《金融機構(gòu)衍生產(chǎn)品交易業(yè)務(wù)管理暫行辦法》，要求金融機構(gòu)應對外披露從事衍生產(chǎn)品交易的風險狀況､損失狀況､利潤變化及異常情況。建議在當前我國商業(yè)銀行金融業(yè)務(wù)迅猛發(fā)展的情況，制定更加嚴格的披露細則，有效控制風險。

參考文獻:

[1]New transparency rules for credit institutionsDEUTSCHE BUNDESBANK Monthly ReportOctober 2005

[2]Public Disclosures by Banks: Results of the 2001 Disclosure Survey. Basel Committee on Banking SupervisionMay 2003

[3]Basel Committee. Enhancing bank transparency: Public disclosure and supervisory information that promote safety and soundness in banking systems

篇10

關(guān)鍵詞：農(nóng)業(yè)銀行;合規(guī)文化

1 合規(guī)文化的內(nèi)涵分析

1.1 合規(guī)文化的內(nèi)涵。

巴塞爾銀行監(jiān)管委員會的《合規(guī)與銀行內(nèi)部合規(guī)部門》中指出:“合規(guī)應從高層做起。當企業(yè)文化強調(diào)誠信與正直的準則并由董事會和高級管理層做出表率時,合規(guī)才最為有效。合規(guī)與銀行內(nèi)部的每一位員工都相關(guān),應被視為銀行經(jīng)營活動的組成部分。銀監(jiān)會《合規(guī)指引》指出:“商業(yè)銀行應加強合規(guī)文化建設(shè),并將合規(guī)文化建設(shè)融入企業(yè)文化建設(shè)全過程”。合規(guī)作為一種文化,其內(nèi)涵主要包括四個方面:一是要求從高層做起,即管理者必須率先垂范,躬身實踐,合規(guī)才最有效;二是強調(diào)人人合規(guī);三是要做到主動合規(guī),以往大量的制度和處罰在一定程度上遏制了風險的產(chǎn)生;四是樹立“合規(guī)創(chuàng)造價值”的理念,我們農(nóng)業(yè)銀行不僅要會做“加法”,更要會做“減法”,控制和減少損失同樣也是創(chuàng)造價值的過程。

合規(guī)文化作為企業(yè)文化的一個重要組成部分,有利于補充企業(yè)正式制度的不足,從而改善制度運作績效其作用:一是導向功能,二是動員激勵功能,三是成本控制功能。

1.2 新形勢下農(nóng)業(yè)銀行必須培育合規(guī)文化。

1.2.1培育合規(guī)文化是農(nóng)業(yè)銀行主動適應外部監(jiān)管新要求的需要。近年來,我國依法治理的進程明顯加快,國家法律體系、法治環(huán)境日趨完善,銀監(jiān)會對商業(yè)銀行的監(jiān)管也日趨規(guī)范、全面、嚴格。因此,農(nóng)業(yè)銀行必須建立一整套有效地管理各類風險的職業(yè)行為規(guī)范和方法,自覺地在其內(nèi)部形成濃厚的合規(guī)文化。

1.2.2 培育合規(guī)文化是農(nóng)業(yè)銀行股改的迫切需要。當前,農(nóng)業(yè)銀行將面臨著健全公司治理結(jié)構(gòu)、完善經(jīng)營管理體制,從國際銀行業(yè)發(fā)展規(guī)律看,合規(guī)管理是實施有效公司治理的重要途徑之一。因此,農(nóng)業(yè)銀行培育合規(guī)文化刻不容緩,圍繞決策、執(zhí)行、監(jiān)督三個關(guān)鍵環(huán)節(jié)制定切實有效的措施,加速構(gòu)建具有競爭力的合規(guī)文化。

1.2.3培育合規(guī)文化是農(nóng)業(yè)銀行提高制度執(zhí)行力的需要。當前隨著社會變革的不斷加深、利益沖突的不斷加劇,農(nóng)業(yè)銀行僅靠自身原有的制度已力不從心,因此,建設(shè)良好的合規(guī)文化、實現(xiàn)銀行內(nèi)部合規(guī)與外部監(jiān)管的有效互動,并以此促進農(nóng)業(yè)銀行從整體上優(yōu)化流程管理、強化內(nèi)部控制,實現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營,實現(xiàn)由制度管人到文化管人的轉(zhuǎn)變是有效控制風險的重中之重。

2 當前農(nóng)業(yè)銀行合規(guī)文化建設(shè)方面存在的問題及現(xiàn)實途徑選擇

2.1 當前農(nóng)業(yè)銀行合規(guī)文化建設(shè)方面存在的問題。

2.1.1 管理文化尚不成熟。一是管理權(quán)力與管理責任不對等,削弱了管理。在經(jīng)營過程中,為了個人業(yè)績,追求短期效益而放棄制度約束。另外,責任追究制度不健全,已形成了“業(yè)務(wù)經(jīng)營硬指標,內(nèi)控管理軟約束”的普遍認識,無法起到威懾作用。三是第二道防線管理傳導不力。農(nóng)業(yè)銀行在多級委托組織體系下,管理環(huán)節(jié)多,鏈條長,傳導渠道及力度不足,使執(zhí)行效果層層衰減,尤其是基層業(yè)務(wù)主管部門,作為制度執(zhí)行的督辦、協(xié)助層,是領(lǐng)導層和基層營業(yè)網(wǎng)點的傳遞橋梁和紐帶,也是內(nèi)控的“第二道防線”,但有些部門只是簡單地充當“二傳手”的角色,片面強調(diào)經(jīng)營壓力,淡化管理責任,“第二道防線”的控制削弱,形成執(zhí)行“斷層”。

2.1.2 執(zhí)行文化未真正建立。實踐證明,再多再好的制度不去執(zhí)行,制度也只能是一紙空文。導致執(zhí)行文化缺失的重要原因之一是違規(guī)成本較低,內(nèi)控制度就形成虛設(shè),造成很多問題屢查屢犯、屢禁不止。

2.1.3 內(nèi)控制度建設(shè)未重視“規(guī)”的合格性。一是“部門制度”造成管理邊緣化現(xiàn)象突出;二是規(guī)章制度的可操作性影響了執(zhí)行力。一些專業(yè)部門不是出于全面控制風險的目的有計劃、有針對性地進行制度梳理,而是為了擺脫部門的管理責任想出了許多“不準”、“不要”、“嚴禁”之類的戒律,通過打補丁式的制度限制員工的操作行為。三是新制度的出臺缺乏流程控制。由于沒有以往的管理經(jīng)驗,在新業(yè)務(wù)的設(shè)計和制度建設(shè)中存在“拿來主義”和“摸著石頭過河”的現(xiàn)象,一些制度的出臺也僅僅是為了應付經(jīng)營的需要而閉門造車。目前,盡管為加強合規(guī)制度建設(shè)而設(shè)立了合規(guī)部門,但新制度出臺也只停留在合規(guī)部門進行“會簽”的基礎(chǔ)上。

2.2 農(nóng)業(yè)銀行合規(guī)文化建設(shè)的現(xiàn)實途徑選擇。

2.2.1 制度建立應充分體現(xiàn)流程控制。一要建立“制度的制度”。制度是人們相互的約定,制度的制定過程要體現(xiàn)流程控制,沒有可操作性和流程控制的制度不能成為制度。農(nóng)業(yè)銀行要改變目前規(guī)章制度

的制定模式,可聘請外部專業(yè)機構(gòu),發(fā)動各業(yè)務(wù)條線共同對業(yè)務(wù)流程進行梳理,實現(xiàn)員工手冊化、標準化作業(yè)。二要避免制度的“破窗效應”。根據(jù)政治學家威爾遜和犯罪學家凱林提出的“破窗理論”,當違規(guī)發(fā)生時,管理者要及時在業(yè)務(wù)政策、行為手冊和操作程序上進行適當?shù)母倪M,以避免任何類似違規(guī)事件像“破窗”一樣重復發(fā)生。通過定期測試等工作,主動維護、強化事前預警和控制。進一步建立制度流程的后評價制度,切實有效地落實問責制。

2.2.2 流程再造應突出合規(guī)文化。農(nóng)業(yè)銀行在完成以客戶為中心、以風險控制為主線的業(yè)務(wù)和管理流程再造,逐步實現(xiàn)由“部門銀行”到“流程銀行”的轉(zhuǎn)變過程中,要不斷強化以“合規(guī)文化”為導向的內(nèi)控體系建設(shè)。一是要對現(xiàn)有業(yè)務(wù)品種進行科學的分類。二是業(yè)務(wù)部門應打破原有的部門界限,“以客戶為中心,以市場為導向”,對現(xiàn)有的操作規(guī)程進行系統(tǒng)的梳理,在此基礎(chǔ)上按業(yè)務(wù)品種制作“活頁式”《業(yè)務(wù)操作指南》或《操作手冊》,提供給不同層次的操作人員使用,并確保實用性和可操作性。三是要在明確業(yè)務(wù)品種、梳理操作規(guī)程的基礎(chǔ)上,明確業(yè)務(wù)流程中的風險控制要點,對業(yè)務(wù)流程進行全面優(yōu)化。要加快構(gòu)建全面風險管理體系,把信用風險、市場風險、操作風險、流動性風險等風險因素融入全面質(zhì)量管理過程。