導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇公司信用管理辦法，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

營(yíng)銷(xiāo)人員分為營(yíng)銷(xiāo)部經(jīng)理->大區(qū)經(jīng)理->區(qū)域經(jīng)理->業(yè)務(wù)主管->業(yè)務(wù)代表五級(jí)。

一、薪資辦法

（一）薪資構(gòu)成

薪資總額=基本工資+崗位工資+績(jī)效工資+駐外補(bǔ)貼+通訊補(bǔ)貼+獎(jiǎng)金（提成）+工齡工資

崗位 基本工資（元） 崗位工資（元） 績(jī)效工資基數(shù)（元） 駐外補(bǔ)貼（元/天） 通訊補(bǔ)貼（元/月）

業(yè)務(wù)代表 400 - 400 20 50

業(yè)務(wù)主管 400 50 550 30 100

區(qū)域經(jīng)理 400 100 700 40 200

大區(qū)經(jīng)理 400 200 800 50 300

1、基本工資、崗位工資按實(shí)際出勤天數(shù)發(fā)放；

2、績(jī)效工資=回款完成率×績(jī)效工資基數(shù)×60%+銷(xiāo)售完成率×績(jī)效工資基數(shù)×30%+銷(xiāo)售考核分?jǐn)?shù)×（績(jī)效工資基數(shù)÷10）

（1）回款完成率=當(dāng)月實(shí)際回款÷回款任務(wù)（最高按100%計(jì)算）

（2）銷(xiāo)售完成率=當(dāng)月實(shí)際銷(xiāo)售額÷銷(xiāo)售任務(wù)（最高按100%計(jì)算）

（3）連續(xù)3個(gè)月未完成基本銷(xiāo)售任務(wù)，績(jī)效工資基數(shù)下降30%，連續(xù)3個(gè)月未完成基本銷(xiāo)售任務(wù)80%，調(diào)離銷(xiāo)售崗位或予以辭退；

3、銷(xiāo)售考核分?jǐn)?shù)具體評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)如下：

A.當(dāng)月回款排名獎(jiǎng)0至3分，當(dāng)月銷(xiāo)售回款額排名與上月銷(xiāo)售回款額排名，名次每前進(jìn)一名，則加1分，加滿(mǎn)3分為止。如名次后退或沒(méi)改變則不得分；

B.客戶(hù)管理3分，新增有回款客戶(hù)1家，加1分，丟減客戶(hù)1家減1分；

C.報(bào)表考核4分，每少一份（或信息不合格），按要求所交報(bào)表總數(shù)扣減相應(yīng)分?jǐn)?shù)。

D.工作態(tài)度、紀(jì)律情況考評(píng)-3分至3分。

4、駐外補(bǔ)貼指到四川省內(nèi)成都以外的地、州開(kāi)展工作，每月按實(shí)際駐外工作天數(shù)發(fā)放的補(bǔ)貼，本地招聘人員無(wú)補(bǔ)貼。

駐四川省外地區(qū)的補(bǔ)貼每天增加10元。

駐外工作在同一住地時(shí)間超過(guò)15天以上的，補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)每天減少5元。

5、獎(jiǎng)金（提成）按每月銷(xiāo)售回款按品種類(lèi)別計(jì)算提取。

產(chǎn)品類(lèi)別 業(yè)務(wù)代表 業(yè)務(wù)主管 區(qū)域經(jīng)理 大區(qū)經(jīng)理 營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理

A類(lèi) 1.5% 0.9% 0.3% 0.2% 0.1%

B類(lèi) 1% 0.5% 0.2% 0.1% -

C類(lèi) 0.5% 0.25% 0.1% 0.05% -

D類(lèi) - - - - -

獎(jiǎng)金（提成）當(dāng)月發(fā)放50%，另30%于每一季度的次月8日發(fā)放，其余20%年終發(fā)放。

業(yè)務(wù)主管、區(qū)域經(jīng)理或大區(qū)經(jīng)理單獨(dú)所做無(wú)業(yè)務(wù)代表的市場(chǎng)，按業(yè)務(wù)代表標(biāo)準(zhǔn)提取，提成比例不進(jìn)行累計(jì)。

A類(lèi)產(chǎn)品指x特級(jí)雞精、x一級(jí)雞精、x營(yíng)養(yǎng)型雞精、x晶、粉；

B類(lèi)產(chǎn)品指y純味精、y大眾號(hào)雞精、y鮮湯精、y小磨香油（彩箱）；

C類(lèi)產(chǎn)品指z味鮮精、y小磨香油（普箱）；

D類(lèi)產(chǎn)品指蒸肉米粉，只納入任務(wù)量考核，無(wú)提成。

如有新產(chǎn)品上市，另行通知按何類(lèi)產(chǎn)品提取獎(jiǎng)金。

6、工作年限滿(mǎn)一年以上的，工齡工資每月按20元/每年計(jì)算。

（二）新聘人員

新聘人員有一周左右的培訓(xùn)期，基本待遇20元/天，無(wú)考核。

新聘人員試用期1-3個(gè)月，業(yè)務(wù)代表基本工資和績(jī)效工資基數(shù)按70%計(jì)算，第一個(gè)月無(wú)銷(xiāo)量和回款考核，第二、三個(gè)月按任務(wù)50%考核，完成任務(wù)80%以上即可轉(zhuǎn)為正式員工。

新聘業(yè)務(wù)代表以上崗位人員，試用期按下一級(jí)別崗位薪資標(biāo)準(zhǔn)和考核，轉(zhuǎn)正后按相應(yīng)級(jí)別發(fā)放薪資并考核，連續(xù)兩個(gè)月考核不合格，降為下一級(jí)；業(yè)務(wù)代表連續(xù)三個(gè)月考核不合格，解除勞動(dòng)關(guān)系（完成任務(wù)80%以下即為考核不合格）。

二、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)規(guī)定

（一）營(yíng)銷(xiāo)人員費(fèi)用

營(yíng)銷(xiāo)人員費(fèi)用總體按銷(xiāo)售回款額的8%控制。

1、營(yíng)銷(xiāo)人員薪資

營(yíng)銷(xiāo)人員經(jīng)過(guò)考核后，每月薪資于次月8日發(fā)放。

2、出差管理及差旅費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)（含駐外補(bǔ)貼）

跨地區(qū)出差，應(yīng)先報(bào)出差計(jì)劃（時(shí)間、路線(xiàn)、內(nèi)容、交通工具等）經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施，可報(bào)銷(xiāo)火車(chē)硬座、輪船三等艙以?xún)?nèi)、長(zhǎng)途汽車(chē)票，憑原始票據(jù)及記錄詳細(xì)行程的計(jì)劃表在出差后一周之內(nèi)報(bào)銷(xiāo)（駐外人員可一月報(bào)銷(xiāo)一次或郵寄回總部報(bào)銷(xiāo)）。

駐外包干補(bǔ)助（含住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、生活補(bǔ)貼等）根據(jù)票據(jù)時(shí)間計(jì)算出差天數(shù)，往、返日只計(jì)算一天，50公里以上，當(dāng)天往返，其補(bǔ)助按半天計(jì)算。大區(qū)經(jīng)理及以下級(jí)別人員補(bǔ)助在每月薪資中一并發(fā)放。

不是為本企業(yè)服務(wù)所產(chǎn)生的差旅費(fèi)不予報(bào)銷(xiāo)，非駐外市場(chǎng)工作無(wú)補(bǔ)助。

3、應(yīng)酬費(fèi)

應(yīng)酬費(fèi)用按上月銷(xiāo)售回款總額的0.5%限額控制。每一次客戶(hù)招待時(shí)應(yīng)填報(bào)《宴客單》報(bào)銷(xiāo)售經(jīng)理按限額審批，并報(bào)總經(jīng)理。應(yīng)酬費(fèi)用可在一年內(nèi)的每月的限額間進(jìn)行調(diào)節(jié)，年終時(shí)超出總額部份不予報(bào)銷(xiāo)。開(kāi)支費(fèi)用在總額內(nèi)如有節(jié)約，節(jié)約部份的50%作為銷(xiāo)售經(jīng)理和其他銷(xiāo)售管理人員的獎(jiǎng)勵(lì)，比例分配為1:1。

客戶(hù)宴請(qǐng)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，分別按招待標(biāo)準(zhǔn)接待，并應(yīng)達(dá)到良好效果，如出現(xiàn)客戶(hù)反映因我企業(yè)人員原因造成的不滿(mǎn)或未達(dá)到預(yù)期效果的，每次對(duì)宴請(qǐng)申請(qǐng)人罰款50元。

4、銷(xiāo)售日常費(fèi)用

營(yíng)銷(xiāo)總部購(gòu)買(mǎi)各種辦公用品實(shí)行申報(bào)制，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后購(gòu)買(mǎi)使用。市場(chǎng)人員的工作筆記本、筆、各類(lèi)報(bào)表等由營(yíng)銷(xiāo)總部按相關(guān)規(guī)定配給，不再報(bào)銷(xiāo)此項(xiàng)費(fèi)用。

市場(chǎng)人員報(bào)銷(xiāo)的打字、復(fù)印、傳真等費(fèi)用每月限額50元，并應(yīng)附清單寫(xiě)明每次費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、具體內(nèi)容、數(shù)量等，否則不予銷(xiāo)。

由營(yíng)銷(xiāo)總部承諾負(fù)擔(dān)而由經(jīng)銷(xiāo)商代墊的如運(yùn)雜費(fèi)等費(fèi)用，在合同或文件規(guī)定金額內(nèi)可予報(bào)銷(xiāo)。由營(yíng)銷(xiāo)人員私自承諾的費(fèi)用不予報(bào)銷(xiāo)。

5、會(huì)議、培訓(xùn)費(fèi)

營(yíng)銷(xiāo)總部不定期召集營(yíng)銷(xiāo)人員會(huì)議進(jìn)行培訓(xùn)、傳達(dá)文件、研究工作。每一次培訓(xùn)、業(yè)務(wù)會(huì)議由營(yíng)銷(xiāo)總部通知時(shí)間及內(nèi)容，在會(huì)議期間的食宿等費(fèi)用由總部統(tǒng)一安排，原則上按每人每天50元的標(biāo)準(zhǔn)（總額控制在銷(xiāo)售回款的0.3%內(nèi)），在規(guī)定時(shí)間外和超標(biāo)費(fèi)用由相關(guān)人員自行承擔(dān)。

回總部的火車(chē)硬座、輪船三等艙以?xún)?nèi)、長(zhǎng)途汽車(chē)票憑票據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)。

5、業(yè)務(wù)提成

每月25日由營(yíng)銷(xiāo)人員填制《銷(xiāo)售提成報(bào)銷(xiāo)表》，營(yíng)銷(xiāo)總部審核無(wú)誤后按規(guī)定發(fā)放。

（二）宣傳促銷(xiāo)費(fèi)

宣傳促銷(xiāo)費(fèi)按銷(xiāo)售額8%以?xún)?nèi)開(kāi)支，由營(yíng)銷(xiāo)總部根據(jù)市場(chǎng)情況安排或由經(jīng)銷(xiāo)商、營(yíng)銷(xiāo)人員申請(qǐng)。由營(yíng)銷(xiāo)人員申請(qǐng)的費(fèi)用，必須附總部批準(zhǔn)執(zhí)行的報(bào)告?？刹扇?shí)物、買(mǎi)贈(zèng)、現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)等各種方式。

（三）市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)人員借款規(guī)定

市場(chǎng)業(yè)務(wù)人員經(jīng)批準(zhǔn)每人可以借支1000元，離職時(shí)或年底報(bào)完費(fèi)用結(jié)清借支。若造成損失的，誰(shuí)批準(zhǔn)（包括無(wú)批準(zhǔn)而私自借出的當(dāng)事人），誰(shuí)負(fù)責(zé)。特殊情況下，總部人員出差借支，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能借款，并于出差結(jié)束后及時(shí)報(bào)銷(xiāo)沖賬。

篇2

我國(guó)加入WTO之后，經(jīng)濟(jì)、金融全球化使我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境更加復(fù)雜，國(guó)內(nèi)信用缺失現(xiàn)象非常嚴(yán)重，對(duì)我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展構(gòu)成了嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。因此，我們必須認(rèn)真研究我國(guó)加入WTO后的社會(huì)信用管理體系建設(shè)問(wèn)題。

一、我國(guó)信用缺失現(xiàn)狀及危害

目前我國(guó)信用缺失現(xiàn)象嚴(yán)重，大量企業(yè)任意逃廢銀行債務(wù)，企業(yè)之間相互拖欠“三角債”，證券市場(chǎng)各種違規(guī)現(xiàn)象層出不窮，消費(fèi)領(lǐng)域假冒偽劣產(chǎn)品充斥市場(chǎng)。信用缺失對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和整個(gè)社會(huì)生活造成了極大的損失和危害。

第一，信用缺失增加了社會(huì)交易成本，降低了效率，造成資源極大浪費(fèi)。由于整個(gè)社會(huì)信用環(huán)境的惡化，信用缺失現(xiàn)象的普遍存在，信用作為支付手段的功能受到了很大限制，甚至一些企業(yè)為防范風(fēng)險(xiǎn)，寧愿放棄大量訂單和客戶(hù)，也不愿采用信用結(jié)算方式。

第二，信用缺失加大了我國(guó)的金融風(fēng)險(xiǎn)，制約了企業(yè)的發(fā)展。信用缺失導(dǎo)致的信用風(fēng)險(xiǎn)在金融體系中不斷積累，特別是向國(guó)有銀行集中，加大了我國(guó)的金融風(fēng)險(xiǎn)。信用缺失還大大增加了企業(yè)的生產(chǎn)成本和投資風(fēng)險(xiǎn)，提高了投資預(yù)期的不確定性，使企業(yè)的投資和銀行的貸款趨于謹(jǐn)慎和收縮，制約了企業(yè)的發(fā)展。

第三，信用缺失阻礙了中國(guó)的經(jīng)濟(jì)體制改革進(jìn)程。近20年來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革一直在穩(wěn)健地推行，但一些企業(yè)借改制、破產(chǎn)之名大肆逃廢銀行債務(wù)，企業(yè)之間相互拖欠三角債，極大地影響了企業(yè)改革、改制、建立現(xiàn)代企業(yè)制度的進(jìn)程。證券市場(chǎng)上市公司的造假更是觸目驚心，嚴(yán)重影響了我國(guó)證券市場(chǎng)的健康發(fā)展，影響了我國(guó)經(jīng)濟(jì)、金融體制改革的深化。

第四，信用缺失導(dǎo)致中國(guó)經(jīng)濟(jì)在國(guó)際上的競(jìng)爭(zhēng)力下降。由于信用缺失現(xiàn)象的普遍存在，我國(guó)企業(yè)和產(chǎn)品參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的成本將加大，參與國(guó)際市場(chǎng)的難度將增加，將不得不在價(jià)格等多方面做出較大犧牲。信用缺失還會(huì)引起外國(guó)投資者對(duì)投資環(huán)境的擔(dān)心，加大我們吸引外資的成本。

二、我國(guó)建設(shè)社會(huì)信用管理體系的必要性

（一）建設(shè)社會(huì)信用管理體系是發(fā)展社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的必然要求。信用是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行與發(fā)展的基礎(chǔ)和前提條件，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)在一定意義上就是信用經(jīng)濟(jì)。良好的社會(huì)信用秩序是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的前提與助推器，是支撐現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)高效運(yùn)轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)和必要的安全裝置。社會(huì)信用秩序混亂則會(huì)阻礙和破壞國(guó)民經(jīng)濟(jì)的正常發(fā)展。

（二）建設(shè)社會(huì)信用管理體系是促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長(zhǎng)的要求。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展及經(jīng)濟(jì)總量的擴(kuò)大，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)將日益激烈。為了在競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地，各行各業(yè)將廣泛運(yùn)用信用手段促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。只有建立健全社會(huì)信用管理體系，才能保證以信用交易為主要交易手段的成熟市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，才能更好地拉動(dòng)內(nèi)需，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速增長(zhǎng)。

（三）建設(shè)社會(huì)信用管理體系是我國(guó)加入WTO之后、堅(jiān)持對(duì)外開(kāi)放政策的要求。加入WTO后，我國(guó)經(jīng)濟(jì)與國(guó)際經(jīng)濟(jì)接軌，國(guó)內(nèi)市場(chǎng)與國(guó)際市場(chǎng)將逐步連通為一體，如何更有力地參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)是擺在我們面前的一個(gè)課題。在國(guó)際貿(mào)易中講信用、注意自身信譽(yù)是國(guó)際慣例的首要信條。守信用的企業(yè)將會(huì)得到長(zhǎng)遠(yuǎn)的利益，不守信用的企業(yè)將會(huì)被淘汰。完備的社會(huì)信用管理體系將有利于提高我國(guó)企業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。

（四）建設(shè)社會(huì)信用管理體系是新經(jīng)濟(jì)順利發(fā)展的要求。以互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)為核心的新經(jīng)濟(jì)必須以社會(huì)成員之間高度的信用依賴(lài)和信用確信為基礎(chǔ)，網(wǎng)上各項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)展都離不開(kāi)社會(huì)信用管理體系的支持和保障。在社會(huì)大規(guī)模的信用規(guī)范未建立的背景下，無(wú)法談什么電子商務(wù)，網(wǎng)絡(luò)再安全也難以得到真正發(fā)展。

三、建設(shè)我國(guó)社會(huì)信用管理體系

（一）建立系統(tǒng)、完善的信用法律體系。

我國(guó)現(xiàn)有的《刑法》、《民法通則》、《公司法》、《合同法》、《擔(dān)保法》、《票據(jù)法》、《商業(yè)銀行法》、《企業(yè)破產(chǎn)法》、《金融違法行為處罰辦法》、《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》等法規(guī)和行政管理規(guī)定對(duì)部分信用問(wèn)題作了規(guī)范，但這些法規(guī)的目的、管理內(nèi)容以及約束的問(wèn)題并非專(zhuān)門(mén)針對(duì)信用，對(duì)社會(huì)上各信用主體的信用行為沒(méi)有建立起相應(yīng)的法律準(zhǔn)則與約束體系。因此，我們必須借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，加快信用立法步伐，制定信用方面的專(zhuān)門(mén)法律。立法條件尚未成熟時(shí)，應(yīng)出臺(tái)相關(guān)的法規(guī)或部門(mén)規(guī)章，同時(shí)盡快完善上述與之相關(guān)的現(xiàn)有法律。

立法過(guò)程中應(yīng)注意處理好以下幾個(gè)問(wèn)題：1.信用公告制度與保護(hù)商業(yè)秘密和個(gè)人隱私的矛盾；2.借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，建立失信懲罰機(jī)制，對(duì)失信行為進(jìn)行法律界定，并制定處罰措施；3.立法過(guò)程中應(yīng)盡量避免凸顯部門(mén)利益，避免引起部門(mén)間的利益爭(zhēng)奪，否則不利于整個(gè)行業(yè)的管理和發(fā)展。

（二）明確政府監(jiān)管部門(mén)，發(fā)揮政府的積極作用。

在我國(guó)現(xiàn)行體制下，與信用管理有關(guān)的政府各部門(mén)如人民銀行、工商總局、質(zhì)檢總局等大多從本部門(mén)的工作職能需要出發(fā)，制定相關(guān)管理規(guī)定，管理相應(yīng)的信用活動(dòng)，但是沒(méi)有一個(gè)統(tǒng)一管理全國(guó)信用活動(dòng)的綜合管理部門(mén)。因此，當(dāng)務(wù)之急是明確政府各部門(mén)在整個(gè)社會(huì)信用管理體系中的地位與作用，其信用管理的目標(biāo)與內(nèi)容，并明確一個(gè)部門(mén)作為主管部門(mén)，承擔(dān)綜合管理和監(jiān)管職責(zé)。

政府在建設(shè)社會(huì)信用管理體系過(guò)程中應(yīng)發(fā)揮積極作用。從西方國(guó)家的實(shí)踐看，在推進(jìn)社會(huì)信用管理體系建設(shè)的初期，需要政府各相關(guān)部門(mén)共同努力與配合。第一，應(yīng)加強(qiáng)各政府部門(mén)之間的信息聯(lián)通，實(shí)現(xiàn)資源共享，打破目前各自為政的狀態(tài)，提高資源配置效率。第二，政府應(yīng)主持制定一些基礎(chǔ)性、關(guān)鍵性的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，以規(guī)范信用管理行業(yè)的發(fā)展。信用管理行業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)對(duì)于提高社會(huì)經(jīng)濟(jì)效率、規(guī)避系統(tǒng)建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)具有重要意義。第三，政府部門(mén)不直接經(jīng)營(yíng)信用中介機(jī)構(gòu)，也不直接干預(yù)信用中介機(jī)構(gòu)的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，否則就失去了信用管理的中立、公正性質(zhì)。政府應(yīng)扶持和監(jiān)督信用行業(yè)的發(fā)展，創(chuàng)造一個(gè)寬松、公平的環(huán)境，讓信用中介機(jī)構(gòu)按照市場(chǎng)的原則公平競(jìng)爭(zhēng)，優(yōu)勝劣汰。從歐美和亞洲地區(qū)著名的信用中介機(jī)構(gòu)來(lái)看，絕大多數(shù)公司一直都采取民營(yíng)方式。因?yàn)槊駹I(yíng)公司是中性的，無(wú)偏見(jiàn)的，是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中除客戶(hù)和政府之外的第三方，它們?yōu)榭蛻?hù)提供信用報(bào)告的質(zhì)量直接關(guān)系到它們?cè)谑袌?chǎng)上的生存問(wèn)題。第四，積極培育信用產(chǎn)品的市場(chǎng)需求。信用市場(chǎng)的需求是推動(dòng)信用管理行業(yè)發(fā)展的根本動(dòng)力，市場(chǎng)需求不足將嚴(yán)重制約整個(gè)行業(yè)的發(fā)展。美國(guó)政府很注重為信用產(chǎn)品的應(yīng)用創(chuàng)造市場(chǎng)需求，利用多種手段引導(dǎo)市場(chǎng)交易者進(jìn)行信用評(píng)級(jí)或者利用信用評(píng)級(jí)。目前，我國(guó)的企業(yè)和個(gè)人在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中普遍缺乏使用信用信息的意識(shí)，信用市場(chǎng)需求嚴(yán)重不足。因此，政府應(yīng)從多方面、多渠道采取措施，鼓勵(lì)和引導(dǎo)企業(yè)和個(gè)人使用信用信息產(chǎn)品，增強(qiáng)企業(yè)和個(gè)人的信用需求。第五，政府應(yīng)大力整頓市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，建立失信懲罰機(jī)制，加大對(duì)失信行為的懲治力度，創(chuàng)造良好的社會(huì)信用環(huán)境。

另外，應(yīng)該特別強(qiáng)調(diào)的是，地方政府在建設(shè)信用管理體系中也應(yīng)發(fā)揮積極作用。從目前的情況來(lái)看，地方政府對(duì)于自己在建設(shè)信用管理體系過(guò)程中的地位與作用沒(méi)有深刻的認(rèn)識(shí)，存在一哄而上的現(xiàn)象，出現(xiàn)了盲目建設(shè)和重復(fù)建設(shè)的情況，這是對(duì)有限的社會(huì)資源的嚴(yán)重浪費(fèi)。

（三）發(fā)展信用中介機(jī)構(gòu)。

近十余年來(lái)，我國(guó)的信用管理行業(yè)逐步發(fā)展。我國(guó)現(xiàn)有征信機(jī)構(gòu)人體可以分為3類(lèi)：一是民營(yíng)征信機(jī)構(gòu)，如新華信公司、華夏國(guó)際和上海中商等；二是外資、合資征信機(jī)構(gòu)，如鄧白氏公司等；三是國(guó)家有關(guān)部門(mén)和地方政府推動(dòng)建立的有關(guān)中介機(jī)構(gòu)?？陀^上，我國(guó)的征信公司尚處于起步階段，專(zhuān)業(yè)化程度和社會(huì)影響也不盡理想，其作用與功效尚未得到充分發(fā)揮。我們應(yīng)該積極培育獨(dú)立的征信機(jī)構(gòu)，以市場(chǎng)化、商業(yè)化方式管理企業(yè)或個(gè)人信用信息數(shù)據(jù)庫(kù)。

目前，我國(guó)的專(zhuān)業(yè)資信評(píng)估機(jī)構(gòu)有幾十家，但資信評(píng)估市場(chǎng)規(guī)模小，可供評(píng)估品種少，市場(chǎng)供需嚴(yán)重失衡，資信評(píng)估機(jī)構(gòu)權(quán)威性與專(zhuān)業(yè)化程度一直沒(méi)有得到社會(huì)公認(rèn)。我們應(yīng)學(xué)習(xí)和借鑒西方國(guó)家先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，奉行“超脫、公正、獨(dú)立”的原則，高起點(diǎn)、高標(biāo)準(zhǔn)地扶持、培育專(zhuān)業(yè)的資信評(píng)估機(jī)構(gòu)；完善信用評(píng)估制度，建立全國(guó)統(tǒng)一的企業(yè)和個(gè)人信用評(píng)估準(zhǔn)則、方法和管理辦法。

規(guī)范的信用管理服務(wù)是整個(gè)社會(huì)信用管理體系有效運(yùn)行的重要組成部分，不可或缺。在西方國(guó)家，系統(tǒng)的、深層次的且具有一定規(guī)模的信用管理服務(wù)，是信用經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的后勤保障。目前我國(guó)信用管理服務(wù)行業(yè)發(fā)展很不平衡，商賬追收行業(yè)基本上是空白，信用保險(xiǎn)和國(guó)際保理等行業(yè)剛剛起步，國(guó)家應(yīng)該鼓勵(lì)發(fā)展這些機(jī)構(gòu)與有關(guān)業(yè)務(wù)，進(jìn)一步發(fā)展和健全社會(huì)信用管理體系。

（四）建設(shè)企業(yè)信用管理體系。

我國(guó)現(xiàn)有的信用經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)主要是金融機(jī)構(gòu)，其中主要是商業(yè)銀行，信用活動(dòng)也主要是信貸。從西方國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，企業(yè)也是非常重要的信用經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)。美國(guó)的企業(yè)，特別是一些比較大的企業(yè)，內(nèi)部往往設(shè)立專(zhuān)門(mén)的信用管理部，控制企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)情況。目前，我國(guó)企業(yè)的信用觀念和信用意識(shí)淡薄，企業(yè)內(nèi)部缺乏一些最基本的信用管理制度。而加入WTO后，我國(guó)開(kāi)放程度進(jìn)一步加大，企業(yè)直接面臨國(guó)際市場(chǎng)和本土市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)，為了生存和發(fā)展，我們的企業(yè)必須盡快建立信用管理體系。企業(yè)可以考慮從兩方面加強(qiáng)信用管理：一是完善企業(yè)自身信用風(fēng)險(xiǎn)控制制度，加強(qiáng)企業(yè)的自我信用控制能力，建立財(cái)務(wù)核算制度、銀行貸款管理制度和應(yīng)付賬款管理制度，防止自身發(fā)生失信行為；二是完善客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)控制制度，提高信用風(fēng)險(xiǎn)防范能力，建立包括客戶(hù)資信管理制度、客戶(hù)授信制度和應(yīng)收賬款管理制度在內(nèi)的一系列管理規(guī)章，提升企業(yè)信用管理水平。

（五）加強(qiáng)信用宣傳，開(kāi)展信用管理教育和科研活動(dòng)。

建立社會(huì)信用管理體系固然需要法律體系的支持，但信用的基礎(chǔ)在很大程度上是基于社會(huì)的信任和誠(chéng)信的道德理念來(lái)維系。我們要把強(qiáng)化信用意識(shí)作為社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)倫理建設(shè)的重要內(nèi)容，讓“誠(chéng)實(shí)守信”深人人心，增強(qiáng)全民信用觀念。

當(dāng)前，應(yīng)該加強(qiáng)信用管理教育，在中小學(xué)直至大學(xué)開(kāi)設(shè)信用管理課程，培養(yǎng)人們的信用觀念和信用意識(shí)，培養(yǎng)專(zhuān)業(yè)化的信用管理人才。同時(shí)還要加強(qiáng)信用管理科研活動(dòng)，投入大量的人力、物力，以滿(mǎn)足社會(huì)發(fā)展的需要。

參考文獻(xiàn)：

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關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；融資；現(xiàn)狀；成因；對(duì)策

中圖分類(lèi)號(hào)：文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1672-3198（2009）01-0210-02

1 我國(guó)中小企業(yè)融資現(xiàn)狀

（1）中小企業(yè)融資狀況有所改善。1998年中央正式提出要“增加向中小企業(yè)貸款”。2000年國(guó)務(wù)院《關(guān)于鼓勵(lì)和促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的若干政策意見(jiàn)》后，中小企業(yè)信用擔(dān)保體系進(jìn)入制度和體系建設(shè)階段，特別是我國(guó)制定的《中小企業(yè)促進(jìn)法》，以法律的形式為廣大中小企業(yè)的發(fā)展及融資提供了有力的保護(hù)和支持，中小企業(yè)融資狀況得到了一定程度的緩解。2007年最新統(tǒng)計(jì)數(shù)字顯示，成立近三年、截至目前擁有138位成員的中小企業(yè)，共有20家公司推出了21個(gè)再融資計(jì)劃，計(jì)劃融資120.36億元，其中6家公司已通過(guò)非公開(kāi)發(fā)行或發(fā)行可轉(zhuǎn)債融資22.92億元，僅占中小板IPO融資總額的5.67％。不少業(yè)內(nèi)人士指出，中小企業(yè)板的再融資能力亟待加強(qiáng)，而深交所擬推出小額再融資豁免制度，將有助于進(jìn)一步緩解中小企業(yè)融資難的問(wèn)題。

（2）中小企業(yè)融資難的問(wèn)題依舊嚴(yán)重。中小企業(yè)可以從政府資助、銀行信貸、資本市場(chǎng)、融資租賃、產(chǎn)業(yè)資金、民間資本等渠道取得資金，這些構(gòu)成中小企業(yè)的外部融資渠道和內(nèi)部融資渠道。但是目前存在一些問(wèn)題。

①中小企業(yè)的融資通道過(guò)窄。由于證券市場(chǎng)門(mén)檻高，創(chuàng)業(yè)投資體制不健全，公司債發(fā)行的準(zhǔn)入障礙，中小企業(yè)難以通過(guò)資本市場(chǎng)公開(kāi)籌集資金。據(jù)中國(guó)人民銀行2003年8月的調(diào)查顯示，我國(guó)中小企業(yè)融資供應(yīng)的98.7％來(lái)自銀行貸款，即直接融資僅占1.3％。由于我國(guó)創(chuàng)業(yè)投資體制不健全，缺乏完備法律保護(hù)體系和政策扶持體系，影響創(chuàng)業(yè)投資的退出，中小企業(yè)也難以通過(guò)股權(quán)融資。另外，現(xiàn)在我國(guó)極為缺少切實(shí)面向中小企業(yè)服務(wù)的金融機(jī)構(gòu)，很多商業(yè)銀行原來(lái)也是面向中小企業(yè)的，可由于資金、服務(wù)水平、項(xiàng)目有限，迫使它也逐步走向嚴(yán)格，限制了中小企業(yè)的融資。

②缺乏為中小企業(yè)貸款提供擔(dān)保的信用體系。就中小企業(yè)自身來(lái)講，固定資產(chǎn)較少，貸款受到限制和自身的信用度的問(wèn)題，造成能夠?yàn)橹行∑髽I(yè)提供擔(dān)保的信用體系減少。

③自有資金缺乏。我國(guó)非公有制企業(yè)從無(wú)到有、從小到大、從弱到強(qiáng)，企業(yè)發(fā)展主要依靠自身積累、內(nèi)源融資，從而極大地制約了企業(yè)的快速發(fā)展和做強(qiáng)做大。據(jù)國(guó)際金融公司研究資料，業(yè)主資本和內(nèi)部留存收益分別占我國(guó)私營(yíng)企業(yè)資金來(lái)源的30%和26%，公司債券和外部股權(quán)融資不足1％。

2 中小企業(yè)融資難的成因分析

（1）中小企業(yè)自身原因。我國(guó)中小企業(yè)大多為勞動(dòng)密集型企業(yè)，經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，產(chǎn)品技術(shù)含量和附加值低。在管理模式上仍停留在傳統(tǒng)的企業(yè)管理方式上，企業(yè)制度更新滯后，與市場(chǎng)環(huán)境轉(zhuǎn)換不同步。

（2）銀行信貸管理體制不夠完善。商業(yè)銀行加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理以后，在信貸管理中推行的授權(quán)授信制度，以及資信評(píng)估制度主要是針對(duì)國(guó)有大中型企業(yè)而制定的，使信貸資金流向國(guó)有企業(yè)和其他大中型企業(yè)的意愿得以強(qiáng)化，而且近兩年來(lái)，銀行信貸資金向“大城市、大企業(yè)、大行業(yè)”集中有進(jìn)一步強(qiáng)化的趨勢(shì)。同時(shí)，由于中小企業(yè)貸款具有金額小、頻率高、時(shí)間急等特點(diǎn)，銀行對(duì)中小企業(yè)貸款的管理成本相對(duì)較高，在商業(yè)銀行尚未將盈利最大化作為主要經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的前提下，這就影響了銀行的貸款積極性。

（3）缺乏中小企業(yè)進(jìn)行直接融資的制度和法律。有關(guān)的法律法規(guī)根本不利于中小企業(yè)的發(fā)展，一方面我國(guó)中小企業(yè)所有制構(gòu)成比較復(fù)雜，而有關(guān)的法律法規(guī)主要是按照所有制的性質(zhì)來(lái)制定，這使得不同所有制性質(zhì)的企業(yè)處在不同的競(jìng)爭(zhēng)起跑線(xiàn)上；另一方面某些法律法規(guī)對(duì)中小企業(yè)也不適用。如《貸款通則》、《擔(dān)保法》等法律規(guī)定的有關(guān)企業(yè)抵押擔(dān)保的要求，是多數(shù)中小企業(yè)很難達(dá)到的。

（4）社會(huì)信用體系尚未建立起來(lái)，社會(huì)誠(chéng)信缺失嚴(yán)重，金融市場(chǎng)的利率還未完全放開(kāi)，直接融資門(mén)檻較高，債券市場(chǎng)不是很發(fā)達(dá)，經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中的結(jié)構(gòu)性矛盾等問(wèn)題，都是中小企業(yè)融資難的宏觀層面上的成因。

3 對(duì)策

（1）制定和完善相關(guān)法律法規(guī)。一切規(guī)范化管理必須以規(guī)章制度作保證。政府推動(dòng)中小企業(yè)發(fā)展的當(dāng)務(wù)之急是將其著眼點(diǎn)放在法規(guī)、制度建設(shè)上，通過(guò)制度保障、政策協(xié)調(diào)和資本市場(chǎng)創(chuàng)新等措施，為克服中小企業(yè)融資瓶頸創(chuàng)造一個(gè)良好的環(huán)境條件。為了加大對(duì)中小企業(yè)的資金支持力度，根據(jù)《中小企業(yè)促進(jìn)法》，抓緊制定《中小企業(yè)發(fā)展基金管理辦法》和《中小企業(yè)信用擔(dān)保管理辦法》等法律、法規(guī)；盡快出臺(tái)中小企業(yè)信用擔(dān)保、基金管理等方面的暫行辦法，依法推進(jìn)融資環(huán)境的改善。

（2）完善銀行體系，為中小企業(yè)提供全方位、多層次的貸款渠道和較為寬松的貸款政策。具體措施如下：①大力扶持和發(fā)展城市商業(yè)銀行和農(nóng)村信用社。②參照國(guó)外的做法，建立一些專(zhuān)為中小企業(yè)服務(wù)的中小銀行。同時(shí)，簡(jiǎn)化借貸手續(xù)，及時(shí)滿(mǎn)足中小企業(yè)的需求。③完善金融體系。一是為中小企業(yè)定期提供金融政策、利率和金融服務(wù)信息。二是預(yù)算服務(wù)，提高結(jié)算服務(wù)，提高結(jié)算速度，開(kāi)放新的金融結(jié)算工具，加快中小企業(yè)資金流通。三是提供相關(guān)的咨詢(xún)服務(wù)，幫助中小企業(yè)改善社會(huì)形象，降低其經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)。

（3）切實(shí)加快信用體制建設(shè)。①進(jìn)一步完善中小企業(yè)信用擔(dān)保體系。信用擔(dān)保體系是發(fā)達(dá)國(guó)家中小企業(yè)使用率最高并且效果最好的一種金融支持制度，是世界各國(guó)扶持中小企業(yè)發(fā)展的通行做法。應(yīng)鼓勵(lì)民間資金進(jìn)入中小企業(yè)信用擔(dān)保市場(chǎng)，由政府出面組建產(chǎn)權(quán)清晰、職權(quán)分明、完全按市場(chǎng)規(guī)律運(yùn)作的高效率擔(dān)保機(jī)構(gòu)，既能體現(xiàn)政府財(cái)力作為支撐的組織協(xié)調(diào)作用，又能發(fā)揮市場(chǎng)靈活運(yùn)作優(yōu)勢(shì)。②鼓勵(lì)發(fā)展信用中介體系。建立中介服務(wù)機(jī)構(gòu)，特別是信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)，完善社會(huì)化服務(wù)體系，為中小企業(yè)提供投資、融資、服務(wù)、會(huì)計(jì)、律師、技術(shù)、培訓(xùn)等服務(wù)。應(yīng)該以建立信用記錄體系和信用擔(dān)保體系為突破口，推進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展。③中小企業(yè)要加強(qiáng)信用管理。中小企業(yè)內(nèi)部信用管理制度是中小企業(yè)信用管理體系建設(shè)最重要的微觀基礎(chǔ)，所有企業(yè)間的信用制約關(guān)系，首先是依賴(lài)每個(gè)企業(yè)自身的信用管理和風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制建立起來(lái)的。加強(qiáng)中小企業(yè)信用管理：一是加緊制定企業(yè)信用管理制度和政策，如應(yīng)收賬款管理制度等，這是企業(yè)信用管理活動(dòng)的保障基礎(chǔ)；二是要建立信用管理組織或職能，信用管理的職能集銷(xiāo)售管理和財(cái)務(wù)管理于一體，從企業(yè)設(shè)立審批開(kāi)始信用管理的職能要納入公司章程；三是要有信用風(fēng)險(xiǎn)控制與防范機(jī)制，盡量避免商業(yè)信用違約行為的發(fā)生，促進(jìn)市場(chǎng)秩序運(yùn)行。

（4）中小企業(yè)自身素質(zhì)的提高。①中小企業(yè)應(yīng)努力克服自身的缺陷，想盡各種辦法來(lái)提高自身的經(jīng)營(yíng)管理水平，規(guī)范經(jīng)營(yíng)并按現(xiàn)代企業(yè)制度，挖掘內(nèi)部潛力，按市場(chǎng)規(guī)律發(fā)展經(jīng)濟(jì)，重視科技開(kāi)發(fā)和產(chǎn)品更新?lián)Q代，提高產(chǎn)品檔次和科技含量，完善財(cái)務(wù)管理，提高核算水平，樹(shù)立良好的信用觀念，建立良好的企業(yè)信譽(yù)，爭(zhēng)得銀行對(duì)客戶(hù)的廣泛信賴(lài)和支持。②在用人機(jī)制上，設(shè)計(jì)合理的工資獎(jiǎng)金分配辦法，健全職工勞動(dòng)保險(xiǎn)和醫(yī)療保障制度，吸引一些優(yōu)秀的科技、管理人才，打破家族式管理模式。同時(shí)，做好職工的后續(xù)教育工作，為企業(yè)當(dāng)前和今后的發(fā)展提供動(dòng)力。③中小企業(yè)要制定長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展計(jì)劃，完善公司治理結(jié)構(gòu)。中小企業(yè)在成立之初就要建立自己長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展規(guī)劃。長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展規(guī)劃能夠使中小企業(yè)有明確的發(fā)展方向，不會(huì)因?yàn)榻诘睦麧?rùn)而裹足不前。同時(shí)，詳細(xì)具體的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃能夠使貸款機(jī)構(gòu)對(duì)他們充滿(mǎn)信心，改善貸款環(huán)境。

（5）構(gòu)建有效的、多層次的融資系統(tǒng)，從間接、直接兩方面同時(shí)著手。①直接融資。建立多層次資本市場(chǎng)，可以更有效，更大程度的滿(mǎn)足多樣化的市場(chǎng)主體、特別是廣大中小企業(yè)對(duì)資本的供給與需求，有利于推動(dòng)各類(lèi)資本的流動(dòng)和重組，為建立產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、流轉(zhuǎn)順暢的現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度創(chuàng)造條件。有利于中小企業(yè)通過(guò)多元化渠道促進(jìn)儲(chǔ)蓄向投資的轉(zhuǎn)化。②間接融資。政府應(yīng)大力發(fā)展地方性、民營(yíng)中小金融機(jī)構(gòu)，解決中小企業(yè)融資困境。應(yīng)加快中小企業(yè)服務(wù)體系建設(shè)，在全國(guó)范圍內(nèi)建立完善的中小企業(yè)服務(wù)組織體系，推動(dòng)中小企業(yè)信用體系建設(shè)，為中小企業(yè)金融機(jī)構(gòu)融資提供信息支持。政府應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念，由“管理為主”變?yōu)椤胺?wù)為主”，開(kāi)展“一站式”辦公，提高政策和信息的透明度，提高政府辦事的效率，徹底改變企業(yè)對(duì)政府部門(mén)“難、繁、慢”的印象，更好地為企業(yè)融資服務(wù)。

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關(guān)鍵詞： 應(yīng)收賬款；管理；措施；管理提升

中圖分類(lèi)號(hào)：F275文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1006-4311（2012）16-0110-02

0引言

應(yīng)收賬款是企業(yè)賒銷(xiāo)產(chǎn)品、勞務(wù)等形成的應(yīng)向?qū)Ψ绞杖】铐?xiàng)的一種外置資產(chǎn)。該資產(chǎn)被對(duì)方經(jīng)營(yíng)，對(duì)方可以任意調(diào)度使用，本企業(yè)卻無(wú)法控制，形成企業(yè)的“虛擬資產(chǎn)”，只有變?yōu)楝F(xiàn)金流入企業(yè)，才能參與到再生產(chǎn)過(guò)程中，為企業(yè)創(chuàng)造收益。而這一過(guò)程的長(zhǎng)短，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)影響較大。資金是企業(yè)血液，而企業(yè)的流動(dòng)資金更是企業(yè)生存的命脈。加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理并不意味著企業(yè)不能擁有應(yīng)收賬款，而是將其控制在一定的合理范圍之內(nèi)。因此，應(yīng)收賬款的管理是企業(yè)管理的重頭戲。

1應(yīng)收賬款對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的正面影響

1.1 擴(kuò)大市場(chǎng)銷(xiāo)售，增加企業(yè)市場(chǎng)份額在全球性后金融危機(jī)時(shí)代，經(jīng)濟(jì)不景氣，銀根緊縮、市場(chǎng)蕭條的環(huán)境下，企業(yè)為了獲得利潤(rùn)，就要銷(xiāo)售商品，取得銷(xiāo)售收入，收入的多少是檢驗(yàn)經(jīng)營(yíng)成果的依據(jù)，特別是在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，有無(wú)經(jīng)營(yíng)成果，決定了企業(yè)的命運(yùn)，所以說(shuō)企業(yè)只要有收入才能有利潤(rùn)，而企業(yè)為了取得銷(xiāo)售收入就會(huì)采取多種方式促進(jìn)銷(xiāo)售，而賒銷(xiāo)是重要手段之一，賒銷(xiāo)產(chǎn)生了應(yīng)收賬款，它吸引了大量客戶(hù)，擴(kuò)大了銷(xiāo)售額，為企業(yè)帶來(lái)了效益，所以說(shuō)應(yīng)收賬款對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)有著重大的影響。

1.2 減少存貨積壓企業(yè)持有一定量產(chǎn)成品存貨，會(huì)占用大量資金，增大倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用、管理費(fèi)用等成本；而賒銷(xiāo)可以避免這些成本的產(chǎn)生，可以采取優(yōu)惠的信用條件進(jìn)行賒銷(xiāo)，將存貨轉(zhuǎn)化為應(yīng)收賬款，節(jié)約支出。

2應(yīng)收賬款對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的負(fù)面影響

2.1 應(yīng)收賬款是企業(yè)的一項(xiàng)資金投放，長(zhǎng)期占用了企業(yè)的資金造成企業(yè)資金周轉(zhuǎn)減慢。賒銷(xiāo)并未使企業(yè)現(xiàn)金流入增加，反而不得不用有限的流動(dòng)資金墊付各種稅金和費(fèi)用，加速企業(yè)的現(xiàn)金流出，致使資金更為緊張，資金周轉(zhuǎn)不暢，影響企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。

2.2 不合理的應(yīng)收賬款，延長(zhǎng)了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期，影響了企業(yè)資金循環(huán)。大量的流動(dòng)資金沉淀在非生產(chǎn)環(huán)節(jié)上，致使資金短缺，增加了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本，而且嚴(yán)重影響其再生產(chǎn)能力。

2.3 應(yīng)收賬款的增加為企業(yè)帶來(lái)收入的同時(shí)，也增大了壞賬發(fā)生的概率。如果應(yīng)收賬款未及時(shí)收回，發(fā)生壞賬損失，則直接會(huì)減少企業(yè)利潤(rùn)，影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。

2.4 增加了應(yīng)收賬款管理過(guò)程中的出錯(cuò)概率，給企業(yè)帶來(lái)額外損失。企業(yè)面對(duì)龐大的應(yīng)收賬款賬戶(hù)，不能及時(shí)了解應(yīng)收賬款動(dòng)態(tài)以及應(yīng)收賬款對(duì)方詳情，造成責(zé)任不明確；紛繁復(fù)雜的應(yīng)收賬款合同、合約、承諾、審批手續(xù)等資料的管理不善，有可能使企業(yè)已發(fā)生的應(yīng)收賬款該收回的不能按時(shí)收回，能全部收回的只能部分收回，能通過(guò)法律手段收回的，可能由于資料不全導(dǎo)致訴訟被動(dòng)甚或敗訴，最終形成企業(yè)的損失。

3企業(yè)應(yīng)收賬款管理現(xiàn)狀

近年來(lái)企業(yè)應(yīng)收賬款逐年攀升，貨款回收總額占當(dāng)年商品產(chǎn)出的比重很大，除了近年合同總量和總額的逐年增加因素之外，日益惡化的市場(chǎng)大環(huán)境是我們無(wú)法控制的，導(dǎo)致回款總體不理想，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大，經(jīng)營(yíng)管理難度加大。加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收賬款的管理將成為迫不及待的任務(wù)，成為管理的重中之重。主要原因分析如下：

3.1 從2008年全球金融危機(jī)的爆發(fā)到2011年全球后金融危機(jī)的浪潮推進(jìn)，國(guó)家實(shí)施緊縮銀根貨幣政策，主要客戶(hù)的連年虧損，方方面面的不利因素導(dǎo)致所有可流通的資金放慢了腳步，甚至原地踏步，直接導(dǎo)致資金回籠減慢，應(yīng)收賬款總額直線(xiàn)上升。

3.2 合同簽訂人員和銷(xiāo)售貨款催收人員的業(yè)務(wù)知識(shí)和職業(yè)技能亟待提高、責(zé)任心有待加強(qiáng)。例如，簽訂合同時(shí)不仔細(xì)審閱合同細(xì)則，合同執(zhí)行過(guò)程中發(fā)現(xiàn)不利條款，可能會(huì)損害企業(yè)利益；向客戶(hù)提供了加蓋印鑒的收據(jù)卻沒(méi)收回資金，而且證據(jù)滯留在客戶(hù)方不及時(shí)收繳，留下?tīng)?zhēng)議隱患；取得承兌匯票應(yīng)當(dāng)場(chǎng)檢查是否真實(shí)、是否規(guī)范，之后被檢查出印鑒不清或缺少印鑒、印鑒位置超界、傳遞無(wú)序、接縫處斷裂或浸漬、單位名稱(chēng)不規(guī)范、超期限未索取證明等初級(jí)常識(shí)性問(wèn)題，不但可能重復(fù)發(fā)生差旅費(fèi)、郵費(fèi)等費(fèi)用，而且加大票據(jù)管理風(fēng)險(xiǎn)，更主要影響貨款及時(shí)回收、入賬，甚至可能招致不必要的爭(zhēng)議和訴訟。

3.3 影響回款的一個(gè)重要原因是企業(yè)的主觀能動(dòng)性和管理欠缺。應(yīng)收賬款函證，發(fā)函率不高，回函率差，應(yīng)收賬款管理亟待重視并完善，債權(quán)流失的風(fēng)險(xiǎn)性很大，很大程度上影響回款的進(jìn)度。

3.4 一年以上應(yīng)收賬款清理進(jìn)度緩慢，清理回收過(guò)程各種不可預(yù)測(cè)因素，導(dǎo)致回收清理總量不足以抵消新增一年以上應(yīng)收貨款的增長(zhǎng)量，隨著時(shí)間的推移，勢(shì)必會(huì)形成由低賬齡向高賬齡轉(zhuǎn)移趨勢(shì)，加大應(yīng)收賬款總量。

3.5 外部單位整體資金緊張，使得各單位尋求新的以較低的墊資來(lái)解決債務(wù)結(jié)算問(wèn)題，延遲債務(wù)清算時(shí)間。以承兌匯票為代表的票據(jù)結(jié)算形式被日益廣泛使用，應(yīng)收票據(jù)的流動(dòng)性弱于現(xiàn)金，應(yīng)收票據(jù)的總量上升會(huì)增加支付流程，增加管理成本，加大財(cái)務(wù)費(fèi)用，還有可能會(huì)造成攜帶傳遞過(guò)程中的閃失，影響資金收回，增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4結(jié)合企業(yè)實(shí)際提出加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理的措施，降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)管理提升

針對(duì)企業(yè)目前應(yīng)收賬款的現(xiàn)狀，應(yīng)當(dāng)立即采取有效措施，對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行事前、事中、事后控制，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，壓降應(yīng)收賬款總額，降低回收風(fēng)險(xiǎn)。

4.1 事前控制應(yīng)設(shè)立專(zhuān)門(mén)的信用管理部門(mén)或者對(duì)企業(yè)現(xiàn)有管理部門(mén)的職能作用進(jìn)行完善和補(bǔ)充，制定合理的信用政策（恰當(dāng)?shù)男庞脴?biāo)準(zhǔn)、合適的信用條件、適度的信用額度），對(duì)應(yīng)收賬款的發(fā)生進(jìn)行事前控制。

信用管理部門(mén)由熟悉財(cái)務(wù)、法律、貿(mào)易知識(shí)的專(zhuān)業(yè)人員組成，主要發(fā)揮以下職能作用：搜集、整理、分析客戶(hù)信息；監(jiān)控客戶(hù)信用變化情況；進(jìn)行信用評(píng)級(jí)和信用額度核準(zhǔn)，針對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別客戶(hù)采用不同的信用政策；監(jiān)控、審核信用額度；控制發(fā)貨；監(jiān)控應(yīng)收賬款；催收逾期賬款；委托第三方追賬；進(jìn)行法律訴訟；進(jìn)行客戶(hù)破產(chǎn)清算。如果設(shè)立了信用管理部門(mén)，制定了信用政策，在簽約前就可以進(jìn)行客戶(hù)信用等級(jí)評(píng)估和客戶(hù)賒銷(xiāo)價(jià)值評(píng)估，確定客戶(hù)信用額度以及期限，盡量減少與不良資信客戶(hù)的業(yè)務(wù)往來(lái)，從而控制簽約風(fēng)險(xiǎn)。

4.2 事中控制首先，加強(qiáng)專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)力度，提高合同簽訂人員和銷(xiāo)售貨款催收人員的業(yè)務(wù)知識(shí)和職業(yè)技能，指導(dǎo)建立應(yīng)收賬款管理制度，明確專(zhuān)人加強(qiáng)債權(quán)訴訟時(shí)效預(yù)警管理，避免債權(quán)流失，落實(shí)責(zé)任到人，考核到人。其次，繼續(xù)以“管理提升”為綱領(lǐng)，完善相關(guān)考核辦法，加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理的宣傳和執(zhí)行力度，加大考核力度。第三，合同簽約時(shí)根據(jù)信用管理部門(mén)的指導(dǎo)政策選擇利于企業(yè)的信用政策和結(jié)算方式，及時(shí)收集相關(guān)債權(quán)證據(jù)，妥善保管，及時(shí)梳理，做到有理有據(jù)有節(jié)。第四，建立應(yīng)收賬款定期清查制度，定時(shí)分析賬齡，定時(shí)核對(duì)余額。分段管理、定期清查、實(shí)時(shí)核對(duì)，將應(yīng)收賬款細(xì)條化、立體化、全面化，對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行精細(xì)化管理，為制定科學(xué)合理的貨款回收政策提供可操作平臺(tái)。第五，建立清欠聯(lián)絡(luò)制度，加強(qiáng)各部門(mén)之間的溝通，信用管理部門(mén)、銷(xiāo)售部門(mén)、發(fā)貨部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)之間相互配合，實(shí)際履行加強(qiáng)債權(quán)訴訟時(shí)效預(yù)警管理辦法，及時(shí)提醒經(jīng)辦人員，及時(shí)與客戶(hù)溝通，及時(shí)提醒客戶(hù)付款，保持壓力，節(jié)約追討成本。第六，采取靈活收款方式，加速資金回籠，針對(duì)貨款回收風(fēng)險(xiǎn)較大的客戶(hù)，簽約時(shí)與購(gòu)貨方協(xié)商規(guī)定一個(gè)期限，可以采取現(xiàn)金折扣或價(jià)格優(yōu)惠的方法鼓勵(lì)提前付款，吸引客戶(hù)享受優(yōu)惠而提前付款，縮短平均收賬期，降低壞賬發(fā)生概率，加速資金周轉(zhuǎn)。

4.3 事后控制已經(jīng)形成的逾期應(yīng)收賬款，采取必要的補(bǔ)救措施，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，全面促進(jìn)管理提升，向管理要效益。①進(jìn)一步完善考核機(jī)制，主抓管理漏洞，監(jiān)督管理辦法的執(zhí)行力度。任何一項(xiàng)法律的制定，必須有強(qiáng)有力的執(zhí)行力，否則一曝十寒、形同虛設(shè)。應(yīng)收賬款管理辦法一旦制定，上上下下必須不遺余力的遵照?qǐng)?zhí)行，否則沒(méi)有根本的管理提升。②在法律訴訟時(shí)效期間內(nèi)，及時(shí)取得有效函證，明確債權(quán)債務(wù)關(guān)系，有效證據(jù)得到法律保障，減少不必要的損失。③收不回現(xiàn)金的，退而求其次收應(yīng)收票據(jù)，乃至實(shí)物抵賬，沖減應(yīng)收賬款總額。盡管應(yīng)收票據(jù)的流動(dòng)性弱于現(xiàn)金，但是相比加大應(yīng)收賬款總額，增加壞賬風(fēng)險(xiǎn)而講，利大于弊。另外，應(yīng)收票據(jù)相對(duì)于應(yīng)收賬款有很強(qiáng)的追索權(quán)，且到期前可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓或貼現(xiàn)，客戶(hù)不能償還貨款時(shí)，可以要求客戶(hù)開(kāi)出承兌匯票，沖減應(yīng)收賬款總額，降低壞賬損失。④可以考慮進(jìn)行應(yīng)收賬款保理。企業(yè)將賒銷(xiāo)形成的未到期應(yīng)收賬款在滿(mǎn)足一定的條件下，轉(zhuǎn)讓給保理商，以獲得流動(dòng)資金支持，加速資金周轉(zhuǎn)。通過(guò)應(yīng)收賬款和貨幣資金進(jìn)行置換，將流動(dòng)性稍弱的應(yīng)收賬款置換為具有高度流動(dòng)性的貨幣資金，增強(qiáng)了資產(chǎn)的流動(dòng)性，提高了企業(yè)的債務(wù)清償能力和盈利能力。⑤進(jìn)行信用保險(xiǎn)。雖然信用保險(xiǎn)僅限于非正常損失，且保險(xiǎn)公司通常把保險(xiǎn)金額限制在一定范圍內(nèi)，要求被保險(xiǎn)企業(yè)承擔(dān)一部分壞賬損失，但這種方式仍然可以把企業(yè)所不能預(yù)料的重大損失風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司，使應(yīng)收賬款的損失率降至最低。

通過(guò)以上分析，應(yīng)收賬款管理是企業(yè)管理的難點(diǎn)、重點(diǎn)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)國(guó)家政策以及市場(chǎng)動(dòng)態(tài)調(diào)整企業(yè)管理，找準(zhǔn)應(yīng)收賬款管理三不管地帶，主抓管理漏洞，制定具有可行性和執(zhí)行力強(qiáng)的管理辦法，重點(diǎn)強(qiáng)化執(zhí)行力度，對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行事前、事中、事后全程控制，降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)管理提升。

參考文獻(xiàn)：

[1]敖茂彬.應(yīng)收賬款管理思考.財(cái)會(huì)通訊，2006（12）.

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關(guān)鍵詞: 應(yīng)收賬款；管理；控制；融資

Abstract : the account receivable is the enterprise owned by a very common and very important asset, its security directly affects enterprise's available resources, profit and loss situation, cash flow, and even affect the development of enterprises, expand. This article focuses on how should the enterprise accounts receivable management, control and if the use of accounts receivable financing and other aspects carries on the analysis discussion.

Key words: accounts receivable; management; control; financing

中圖分類(lèi)號(hào)： C935 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：2095-2104（2012）

企業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的支柱，隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，企業(yè)為了在競(jìng)爭(zhēng)中取勝，競(jìng)相擴(kuò)展賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)，提高銷(xiāo)售額，打開(kāi)市場(chǎng)局面，往往會(huì)采取先發(fā)貨后收款的交易方式，于是便會(huì)形成一定數(shù)量的應(yīng)收賬款，這種交易方式的確增加了企業(yè)的產(chǎn)品銷(xiāo)量，推動(dòng)了企業(yè)的發(fā)展，但是大量的應(yīng)收賬款被外單位占用，暫時(shí)脫離了本單位的資金周轉(zhuǎn)，增加了財(cái)務(wù)成本，給企業(yè)帶來(lái)了很大的風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重的情況下還會(huì)形成壞賬，導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，給企業(yè)帶來(lái)更大的經(jīng)濟(jì)損失，甚至喪失持續(xù)經(jīng)營(yíng)的能力。

1、應(yīng)收賬款存在的利弊

1.1 應(yīng)收賬款在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的起著積極作用

1.1.1增加銷(xiāo)售

在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)較激烈時(shí)，賒銷(xiāo)是促進(jìn)銷(xiāo)售的一種重要方式，在緊縮銀根、市場(chǎng)疲軟化，賒銷(xiāo)的促銷(xiāo)作用更加明顯。

1.1.2減少存貨

如果不采用賒銷(xiāo)，企業(yè)的銷(xiāo)售量就會(huì)減少，相應(yīng)地存貨就會(huì)增加，企業(yè)對(duì)存貨要

追加管理費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)等開(kāi)支，因而許多企業(yè)更愿意采用賒銷(xiāo)，把存貨轉(zhuǎn)化為應(yīng)收賬款，以減少存貨，節(jié)約開(kāi)支。

1.2企業(yè)要充分認(rèn)識(shí)和估算應(yīng)收賬款的不利因素

1.2.1機(jī)會(huì)成本

應(yīng)收賬款作為企業(yè)用于強(qiáng)化競(jìng)爭(zhēng)，擴(kuò)大市場(chǎng)占有率的一項(xiàng)短期投資占用，明顯喪失了該部分資金投入與證券市場(chǎng)及其它方面的收入，便產(chǎn)生了應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本。企業(yè)用于維持賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)所需要的資金乘以市場(chǎng)資金成本率之積便可得出應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本。

1.2.2管理成本

企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款的全程管理所耗費(fèi)的開(kāi)支，主要包括對(duì)客戶(hù)的資信調(diào)查費(fèi)用，應(yīng)收賬款的記錄費(fèi)用，收支過(guò)程開(kāi)支的差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、訴訟費(fèi)及其他費(fèi)用。

1.2.3壞賬成本

因應(yīng)收賬款存在著無(wú)法收回的可能性，所以就會(huì)給債權(quán)企業(yè)帶來(lái)呆壞賬損失，即壞賬成本。企業(yè)應(yīng)收賬款余額越大，壞賬成本越大。

1.2.4 賒銷(xiāo)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)周期的影響

經(jīng)營(yíng)周期=應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)十存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)?？梢?jiàn)，賒銷(xiāo)使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)周期延長(zhǎng)，企業(yè)的盈利是靠資金鏈的不斷循環(huán)形成，而應(yīng)收賬款的大量存在，必然使企業(yè)大量的流動(dòng)資金沉淀在非生產(chǎn)環(huán)節(jié)上，不僅使企業(yè)的營(yíng)業(yè)周期延長(zhǎng)，也會(huì)影響企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

2、 應(yīng)收賬款管理辦法

企業(yè)能否成功管理應(yīng)收賬款，將會(huì)直接影響企業(yè)流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)率和資金安全并影響企業(yè)收益，最終將會(huì)影響企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的地位。因此，企業(yè)在應(yīng)收賬款的管理上應(yīng)該積極努力研究對(duì)策，做好最佳管理。

2.1應(yīng)收賬款的事前管理

事前對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行管理非常重要，事前管理應(yīng)該對(duì)不同的客戶(hù)采取不同的管理辦法，按不同類(lèi)別的客戶(hù)，在事前分不同情況進(jìn)行管理，新客戶(hù)和合作中的客戶(hù)分別需要采用不同的審批程序和手續(xù)，通過(guò)客戶(hù)進(jìn)行有效了解后決定給予信用額度或調(diào)整信用額度，保證在不了解客戶(hù)的情況下不對(duì)客戶(hù)進(jìn)行賒銷(xiāo)的原則。

2.2應(yīng)收賬款事后管理

2.2.1建立企業(yè)應(yīng)收賬款管理信息系統(tǒng)。應(yīng)收賬款管理系統(tǒng)是指從開(kāi)出提單開(kāi)始到收回款項(xiàng)，對(duì)客戶(hù)進(jìn)行跟蹤監(jiān)督、服務(wù)，在貨款到期前指定的時(shí)間對(duì)客戶(hù)進(jìn)行提示，確保客戶(hù)能正常按期支付貨款，盡量降低客戶(hù)超期付款的情況，能夠隨時(shí)與客戶(hù)進(jìn)行溝通，避免產(chǎn)生不必要的糾紛，這樣可以縮短應(yīng)收賬款周期，提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，可以加快企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)。

2.2.2按信用管理制度對(duì)應(yīng)收賬款建立責(zé)任人員全面負(fù)責(zé)制及壞賬追究制度。為防止銷(xiāo)售人員只顧提高銷(xiāo)售數(shù)量而不重視銷(xiāo)售質(zhì)量，企業(yè)應(yīng)該按照“誰(shuí)銷(xiāo)售、誰(shuí)負(fù)責(zé)收回貨款”的原則，將貨款回籠責(zé)任分解至每位責(zé)任人員，對(duì)于銷(xiāo)售人員不僅要負(fù)責(zé)銷(xiāo)售，更應(yīng)將貨款安全收回，對(duì)于不能夠收回貨款的要按照企業(yè)內(nèi)部的責(zé)任制度進(jìn)行追究，并根據(jù)信用管理部門(mén)調(diào)查的情況進(jìn)行責(zé)任分解，對(duì)于有關(guān)責(zé)任人員都要進(jìn)行嚴(yán)厲處罰。

2.2.3 通過(guò)法律途徑保護(hù)企業(yè)的自身利益。我國(guó)由于受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)影響，企業(yè)對(duì)法律觀念不強(qiáng)，在與對(duì)方的經(jīng)濟(jì)往來(lái)中應(yīng)簽訂有法律依據(jù)的《購(gòu)銷(xiāo)合同》來(lái)保護(hù)自己，防止在出現(xiàn)糾紛時(shí)無(wú)法提供有法律依據(jù)的資料，并能防止應(yīng)收賬款拖欠現(xiàn)象發(fā)生，如果出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，在無(wú)法協(xié)調(diào)情況下及時(shí)可以通過(guò)法律途徑來(lái)解決。

2.2.4將收款難度大、風(fēng)險(xiǎn)高的應(yīng)收賬款委托專(zhuān)業(yè)的應(yīng)收賬款收款單位；如果企業(yè)出現(xiàn)應(yīng)收賬款數(shù)額較大，企業(yè)自行催收將產(chǎn)生高額費(fèi)用，可以委托專(zhuān)業(yè)的應(yīng)收賬款收賬單位進(jìn)行回收，專(zhuān)業(yè)催款單位有豐富的經(jīng)驗(yàn)和途徑，能在一定情況下給對(duì)方壓力，也可以減少企業(yè)自身的收款費(fèi)用和縮短收款期限。

3、應(yīng)收賬款的控制方法

為了減少應(yīng)收賬款使企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)增加，健全的信用管理體系是非常重要的，良好的應(yīng)收賬款控制方法是必不可少的。

3.1應(yīng)收賬款事前的控制方法

事前控制，是指銷(xiāo)售時(shí)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行控制，將應(yīng)收賬款控制在本公司可以接受的范圍內(nèi)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)客戶(hù)的還款能力和信用等級(jí)，結(jié)合市場(chǎng)和自身所能承受風(fēng)險(xiǎn)的能力來(lái)制定不能信用政策和信用標(biāo)準(zhǔn)，事前控制包括對(duì)客戶(hù)的有效評(píng)估、對(duì)客戶(hù)近年來(lái)的信用情況進(jìn)行核實(shí)等。

3.1.1制訂嚴(yán)格的信用控制流程

信用控制流程從客戶(hù)申請(qǐng)給予賒銷(xiāo)開(kāi)始，結(jié)束于收回貨款并進(jìn)行分析，該流程為信用銷(xiāo)售的整個(gè)流程，要求每個(gè)公司的信用管理系統(tǒng)都能夠高效、快捷、準(zhǔn)確、嚴(yán)格地執(zhí)行信用控制，企業(yè)應(yīng)制訂信用管理貨款控制的催收程序，詳細(xì)規(guī)定每個(gè)部門(mén)應(yīng)該負(fù)有的責(zé)任。信用管理部門(mén)負(fù)責(zé)及時(shí)貨款到期或?qū)⒁狡诘男畔?，?duì)于貨款已經(jīng)逾期的客戶(hù)，應(yīng)立即控制其信用銷(xiāo)售，除非經(jīng)過(guò)公司負(fù)責(zé)人的審批，否則不得對(duì)其繼續(xù)信用銷(xiāo)售。每月由財(cái)務(wù)部門(mén)向公司負(fù)責(zé)人和銷(xiāo)售部呈報(bào)一份《應(yīng)收賬款賬齡分析報(bào)告》，該分析報(bào)告應(yīng)該列明貨款在合同期內(nèi)的和已經(jīng)超期的，便于公司領(lǐng)導(dǎo)做出決策。

3.1.2對(duì)客戶(hù)進(jìn)行有效評(píng)估

企業(yè)在制定信用決策，應(yīng)考慮貨幣的時(shí)間價(jià)值，及時(shí)收回貨款表明貨幣資金能盡早歸本企業(yè)使用，應(yīng)對(duì)不同的客戶(hù)實(shí)行不同的信用等級(jí)、信用期限。對(duì)不同企業(yè)也需要用不同的信用評(píng)估辦法進(jìn)行評(píng)估，對(duì)于新開(kāi)發(fā)的客戶(hù)信用評(píng)估應(yīng)盡可能詳細(xì)，對(duì)于一些已經(jīng)正在合作并信用良好的企業(yè)，并能夠及時(shí)付款的客戶(hù)給予一定的價(jià)格優(yōu)惠。

3.2應(yīng)收賬款的事后控制

應(yīng)收賬款的事后控制是指信用銷(xiāo)售后如果使貨款的最快收回，并將貨款控制在賒銷(xiāo)期限內(nèi)，改進(jìn)不足的控制方法。事后控制包含：

3.2.1嚴(yán)格控制發(fā)貨、有效控制應(yīng)收賬款額度

應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)控制從源頭控制是最有效的控制方法，只有控制源頭才能有效控制應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)不同客戶(hù)采取不同發(fā)貨數(shù)量來(lái)控制，采用“多批少量”的方法可以有效控制應(yīng)收賬款，源頭如果無(wú)法把握，企業(yè)的應(yīng)收賬款將無(wú)法進(jìn)行控制。在應(yīng)收賬款的控制中應(yīng)采用總量控制，分級(jí)管理。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的計(jì)劃、控制和考核，銷(xiāo)售人員是應(yīng)收賬款的直接責(zé)任人，財(cái)務(wù)部門(mén)按時(shí)對(duì)賒銷(xiāo)額度進(jìn)行通報(bào)并考核，對(duì)于超出信用額度的如無(wú)特殊情況將停止對(duì)該客戶(hù)的信用銷(xiāo)售。。

3.2.2對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行分析

及時(shí)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行分析，雖然不能實(shí)際控制應(yīng)收賬款，但是通過(guò)分析，可以找出現(xiàn)在應(yīng)收賬款管理和控制方面的不足，可以加速應(yīng)收賬款的回收，降低應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于每一筆風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)收賬款產(chǎn)生的原因進(jìn)行分析，制定不同的收賬方法。在向客戶(hù)催收貨款時(shí)，必須講究方式方法才能達(dá)到目的。這就需要制定出對(duì)應(yīng)的收款策略:：a、一般情況下，由公司內(nèi)部銷(xiāo)售人員直接出面，銷(xiāo)售人員相對(duì)了解客戶(hù)，容易溝通；b、在銷(xiāo)售人員的協(xié)調(diào)下，由公司公司內(nèi)部專(zhuān)職機(jī)構(gòu)直接與客戶(hù)接觸和談判，避免造成不必要的麻煩；c、委托收賬公司追討：當(dāng)做了種種努力，仍未能收回客戶(hù)欠款時(shí)，為了避免耗費(fèi)無(wú)法預(yù)測(cè)的追討成本，這筆逾期應(yīng)收賬款的追收工作可以委托專(zhuān)業(yè)的收賬公司繼續(xù)追收。

3.2.3貨款的催收及雙方的對(duì)賬

對(duì)于應(yīng)收賬款的催收可按其賬齡長(zhǎng)短和金額大小，制定不同的催收辦法。對(duì)于金額較小在信用期限到期前10天向客戶(hù)提出付款的請(qǐng)求，對(duì)于金額較大的應(yīng)收賬款，責(zé)任人應(yīng)提前一個(gè)月的時(shí)間與客戶(hù)進(jìn)行溝通，落實(shí)對(duì)方具體付款的時(shí)間，對(duì)于已經(jīng)超期的貨款應(yīng)找出拖欠原因，對(duì)于由于資金周轉(zhuǎn)困難的單位，應(yīng)采取訂立還款計(jì)劃，如果超過(guò)信用期限的,應(yīng)馬上組織專(zhuān)門(mén)人員進(jìn)行催款。 應(yīng)收賬款應(yīng)實(shí)行勤對(duì)賬，責(zé)任人要與客戶(hù)保持勤聯(lián)系，隨時(shí)了解客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況等信息。按時(shí)發(fā)對(duì)賬信函，請(qǐng)求客戶(hù)進(jìn)行核對(duì)，銷(xiāo)售人員要定期對(duì)客戶(hù)進(jìn)行走訪，貨款到期應(yīng)按時(shí)上門(mén)收款，或電話(huà)催款。遇到產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，責(zé)任人在充分了解、調(diào)查、詳細(xì)記錄客戶(hù)的情況及時(shí)信息提供上級(jí)管理部門(mén)，由上級(jí)管理部門(mén)進(jìn)行分析，及時(shí)對(duì)責(zé)任人上報(bào)的問(wèn)題給予指導(dǎo)和協(xié)助。

3.2.4對(duì)于潛在風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)收款專(zhuān)人專(zhuān)職跟蹤處理

對(duì)已經(jīng)潛在風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)收賬款應(yīng)采取以下的處理事項(xiàng)：檢查該客戶(hù)的信用銷(xiāo)售手續(xù)是否齊全，是否按規(guī)定程序操作；是否在法律規(guī)定的期限內(nèi)，如果己經(jīng)超出期限或?qū)⒁銎谙迲?yīng)立即與對(duì)方進(jìn)行欠款的再次確認(rèn)，保證在有效期內(nèi)。成立由專(zhuān)人負(fù)責(zé)的清欠小組，針對(duì)應(yīng)收賬款的賬齡和收回難易程度，逐一分析，找出拖欠原因，如屬于產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題應(yīng)積極與對(duì)方有關(guān)部門(mén)聯(lián)系，給予或其他補(bǔ)償形式，以盡快收回資金，爭(zhēng)取能解決雙方糾紛，如屬于對(duì)方短期資金困難，不應(yīng)過(guò)多的干擾，而應(yīng)最大限度地爭(zhēng)取顧客，保持市場(chǎng)份額，為下次銷(xiāo)售打下良好的基礎(chǔ)。對(duì)于確實(shí)由于暫時(shí)資金周轉(zhuǎn)困難的客戶(hù)，應(yīng)采取簽訂還款計(jì)劃，限期還款。對(duì)于故意拖欠不支付貨款的客戶(hù)經(jīng)多次催收仍不歸還貨款的客戶(hù)，可以采取法律途徑，通過(guò)訴訟的手段解決。但是也有一些客戶(hù)并非屬于主觀故意拖欠款項(xiàng)的客戶(hù)，是已經(jīng)走向破產(chǎn)邊緣的，風(fēng)險(xiǎn)在逐級(jí)上升的客戶(hù)，清收小組應(yīng)加大催收力度，爭(zhēng)取在債務(wù)人進(jìn)行破產(chǎn)程序前收回債權(quán)，必要時(shí)可以要求對(duì)方單位以資產(chǎn)來(lái)清償債務(wù)。對(duì)于已破產(chǎn)債權(quán)清收小組應(yīng)積極進(jìn)行司法程序，盡可能收回部分債權(quán)。

3.3應(yīng)收賬款融資方式

3.3.1 應(yīng)收賬款抵押

應(yīng)收賬款的抵押是企業(yè)將應(yīng)收賬款設(shè)為抵押品以期獲得借款，對(duì)應(yīng)收賬款抵的收回、管理職能仍然屬于借款企業(yè)的責(zé)任。應(yīng)收賬款抵押能夠解決企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中遇到的資金短缺問(wèn)題，但是一般情況下金融機(jī)構(gòu)給予的總貸款額通常都小于應(yīng)收賬款抵押額，這個(gè)會(huì)增加企業(yè)融資成本，同時(shí)也降低企業(yè)自身的信用等級(jí)。在應(yīng)收賬款抵押中，金融機(jī)構(gòu)不承擔(dān)任何風(fēng)險(xiǎn) 。

3.3.2 應(yīng)收賬款保理

應(yīng)收賬款的保理，按有無(wú)追索權(quán)分為有追索權(quán)保理和無(wú)追索權(quán)保理，無(wú)追索權(quán)保理是指企業(yè)將應(yīng)收賬款以無(wú)追索權(quán)形式轉(zhuǎn)賣(mài)給金融機(jī)構(gòu)，從而獲得一項(xiàng)短期融資。有追索權(quán)出售是指到期應(yīng)收賬款收不回時(shí)，保理商保留對(duì)企業(yè)的追索權(quán)，應(yīng)視同以應(yīng)收賬款做擔(dān)保的短期借款。

3.3.3 應(yīng)收賬款證券化

應(yīng)收賬款的證券化是將應(yīng)收賬款直接出售給專(zhuān)門(mén)從事資產(chǎn)證券化的機(jī)構(gòu)。經(jīng)過(guò)重新整合和包裝，此機(jī)構(gòu)以應(yīng)收賬款為基礎(chǔ)向國(guó)內(nèi)外資本市場(chǎng)發(fā)行有價(jià)證券，根據(jù)應(yīng)收賬款的信用等級(jí)、質(zhì)量和現(xiàn)金流等內(nèi)容確定所發(fā)行證券的價(jià)格，從而使應(yīng)收賬款出售方達(dá)到融資目的。

參考文獻(xiàn)：

[1]顧娟.淺析企業(yè)應(yīng)收賬款的控制與管理[J].市場(chǎng)周刊.2011年2期

篇6

關(guān)鍵詞:工程咨詢(xún)　信用評(píng)價(jià)　指標(biāo)體系　信用管理

一、引言

建設(shè)工程咨詢(xún)業(yè)是一種依托信息、技能和經(jīng)驗(yàn)，為建設(shè)工程項(xiàng)目提供信息、數(shù)據(jù)、分析和決策的智力密集型服務(wù)業(yè)。由于它的業(yè)務(wù)范圍幾乎覆蓋了整個(gè)項(xiàng)目建設(shè)周期，其誠(chéng)信的缺失對(duì)項(xiàng)目產(chǎn)生的影響波及面更廣、連鎖性更強(qiáng)，因此，信用問(wèn)題對(duì)工程咨詢(xún)行業(yè)十分重要。目前，浙江省信用辦每年針對(duì)建設(shè)企業(yè)、施工企業(yè)、監(jiān)理企業(yè)都有專(zhuān)門(mén)的信用評(píng)級(jí)。該信用評(píng)級(jí)直接影響企業(yè)第2年的工程招投標(biāo)，因此極大地促進(jìn)了建設(shè)企業(yè)、施工企業(yè)與監(jiān)理企業(yè)對(duì)信用管理的重視程度。而工程咨詢(xún)企業(yè)原有的發(fā)展就處于良莠不齊的狀態(tài)，加之沒(méi)有納入信用評(píng)價(jià)體系，導(dǎo)致工程咨詢(xún)企業(yè)信用管理水平與建設(shè)企業(yè)、施工企業(yè)脫節(jié)，嚴(yán)重影響了建筑行業(yè)信用管理的均衡發(fā)展。因此，根據(jù)工程咨詢(xún)企業(yè)自身的特點(diǎn)制定科學(xué)合理的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系具有現(xiàn)實(shí)意義，對(duì)推進(jìn)浙江省工程咨詢(xún)業(yè)信用管理規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化具有重大意義。

二、建設(shè)工程咨詢(xún)業(yè)失信的行為與原因

(一)失信的行為

建設(shè)工程咨詢(xún)業(yè)的失信行為主要表現(xiàn)為:工程造價(jià)單位合同履約率低、非法掛靠等行為造成工程成本缺乏合理控制:招標(biāo)機(jī)構(gòu)制定的招標(biāo)文件和評(píng)標(biāo)辦法不科學(xué)，或者在招標(biāo)過(guò)程中泄露信息，造成不公平。影響公平競(jìng)爭(zhēng)，影響招標(biāo)結(jié)果;工程監(jiān)理單位實(shí)施監(jiān)理的程序、方法不合理或不符合要求，導(dǎo)致質(zhì)量隱患，等等。因此，咨詢(xún)服務(wù)的質(zhì)量對(duì)工程項(xiàng)目建設(shè)是相當(dāng)重要的，應(yīng)該對(duì)各種咨詢(xún)服務(wù)的質(zhì)量信用進(jìn)行管理，

(二)建設(shè)工程咨詢(xún)業(yè)失信的原因

相關(guān)資料顯示。由于失信行為，每年我國(guó)合同欺詐造成的直接損失55億元，逃避債務(wù)造成的直接損失約1800億元，累計(jì)拖欠的工程資金總額達(dá)6000-10000萬(wàn)億元。這不僅造成市場(chǎng)混亂，更嚴(yán)重的是帶來(lái)了約占國(guó)民經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)總值10%-20%的巨額低效經(jīng)營(yíng)成本，給建筑業(yè)的發(fā)展帶來(lái)很大風(fēng)險(xiǎn)。建設(shè)工程咨詢(xún)行業(yè)失信行為主要原因:

1　全社會(huì)對(duì)工程咨詢(xún)行業(yè)地位的認(rèn)同度不夠。在我國(guó)，政府和各類(lèi)建設(shè)項(xiàng)目業(yè)主對(duì)于專(zhuān)業(yè)化、社會(huì)化工程咨詢(xún)服務(wù)的優(yōu)越性認(rèn)識(shí)不足，自營(yíng)式的工程項(xiàng)目管理仍較為普遍，工程咨詢(xún)服務(wù)收費(fèi)低、收費(fèi)難的問(wèn)題相當(dāng)突出。我國(guó)工程建設(shè)全過(guò)程咨詢(xún)服務(wù)營(yíng)業(yè)額占項(xiàng)目投資的比例目前大約在3%左右，不足國(guó)際平均水平的一半。

2　工程咨詢(xún)市場(chǎng)發(fā)育不完善，工程咨詢(xún)企業(yè)規(guī)模有限。目前我國(guó)大部分工程咨詢(xún)企業(yè)屬于私營(yíng)企業(yè)或合伙制企業(yè)，大規(guī)模的工程咨詢(xún)企業(yè)數(shù)量非常有限。很多規(guī)模小、人員結(jié)構(gòu)參差不齊的咨詢(xún)公司為了攬取業(yè)務(wù)，不惜以壓低咨詢(xún)收費(fèi)為主要手段進(jìn)行惡性競(jìng)爭(zhēng)。某些不具備工程咨詢(xún)執(zhí)業(yè)資格與能力的人員也在從事工程咨詢(xún)業(yè)務(wù)，這嚴(yán)重地?cái)_亂了工程咨詢(xún)市場(chǎng)秩序，使工程咨詢(xún)業(yè)信用管理處于混亂狀態(tài)。

3　工程咨詢(xún)企業(yè)信用信息系統(tǒng)沒(méi)有建立，缺乏明確的信用評(píng)價(jià)體系，使得工程咨詢(xún)企業(yè)信用缺失并未對(duì)企業(yè)造成失信成本，進(jìn)而縱容了部分不良工程咨詢(xún)企業(yè)的違規(guī)行為。

三、浙江省工程咨詢(xún)業(yè)信用評(píng)價(jià)系統(tǒng)設(shè)計(jì)

(一)建立浙江省工程咨詢(xún)企業(yè)信用檔案數(shù)據(jù)庫(kù)

建立以工程咨詢(xún)企業(yè)為主體的企業(yè)信用檔案數(shù)據(jù)庫(kù)，該數(shù)據(jù)庫(kù)是反映工程咨詢(xún)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中的信用行為及咨詢(xún)專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員在業(yè)務(wù)交往中信用行為的綜合記錄。主體信用信息系統(tǒng)由身份信息、良好信用信息、不良信用信息、統(tǒng)計(jì)及評(píng)估信息構(gòu)成。其中，身份信息系統(tǒng)包括企業(yè)的基本狀況以及從業(yè)人員的基本狀況:良好信用信息包括企業(yè)受到的表彰以及獲得的各類(lèi)工程質(zhì)量獎(jiǎng)項(xiàng)，等等:不良信用信息包括違反工程建設(shè)法律、法規(guī)或合同管理、勞動(dòng)用工的行為及行賄、受賄、瀆職等違法行為:統(tǒng)計(jì)及評(píng)估信息主要包括根據(jù)浙江省工程咨詢(xún)業(yè)信用評(píng)價(jià)體系及評(píng)分模型分析評(píng)估出的企業(yè)的信用信息。

(二)建立浙江省工程咨詢(xún)業(yè)信用評(píng)價(jià)指標(biāo)體系及信用評(píng)價(jià)分析模型

1　建立浙江省工程咨詢(xún)業(yè)信用評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。根據(jù)對(duì)浙江省部分工程咨詢(xún)企業(yè)從業(yè)人員的調(diào)研結(jié)果及浙江省頒布的有關(guān)企業(yè)信用管理辦法的規(guī)定，建立如下評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。

2　選擇信用評(píng)價(jià)分析模型。目前國(guó)內(nèi)學(xué)者對(duì)企業(yè)信用評(píng)分的研究很多，大多集中在“回歸分析”、“人工智能”等方面，但這些模型對(duì)于個(gè)別樣本進(jìn)行判定時(shí)準(zhǔn)確性很高。工作量適中，對(duì)于大量評(píng)價(jià)樣本進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)存在工作量過(guò)大的問(wèn)題。因此，浙江省工程咨詢(xún)業(yè)信用評(píng)價(jià)方法建議選用層次分析結(jié)合模糊數(shù)學(xué)的方法，該方法原理簡(jiǎn)單，使用也較為便捷。首先由政府部門(mén)選取專(zhuān)家?guī)爝\(yùn)用層次分析法確定各級(jí)指標(biāo)的權(quán)重，其次對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)搜集的各企業(yè)信用指標(biāo)相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行綜合分析打分，最后運(yùn)用模糊數(shù)學(xué)確定出最終的信用評(píng)分值。

(三)建立浙江省工程咨詢(xún)業(yè)信用信息公告平臺(tái)

浙江省目前已經(jīng)建立了信用網(wǎng)站，并定期公布部分企業(yè)的信用狀況。可以在原有的浙江省信用網(wǎng)站中開(kāi)辟工程咨詢(xún)企業(yè)信息公告平臺(tái)，將工程咨詢(xún)企業(yè)的信用信息、信用等級(jí)及其他有關(guān)資信報(bào)告通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)，予以公示。對(duì)信用不良、擾亂市場(chǎng)健康發(fā)展者，相關(guān)部門(mén)應(yīng)對(duì)其經(jīng)營(yíng)行為以及市場(chǎng)準(zhǔn)入資格進(jìn)行限制。

四、結(jié)論

本文以浙江省工程咨詢(xún)業(yè)為研究對(duì)象，建立了完整的信用資料搜集、指標(biāo)評(píng)價(jià)以及信用信息公告的浙江省工程咨詢(xún)業(yè)信用評(píng)價(jià)體系。其中在信用評(píng)價(jià)指標(biāo)建立部分，將企業(yè)信用評(píng)價(jià)指標(biāo)與執(zhí)業(yè)資格人員信用評(píng)價(jià)指標(biāo)結(jié)合在一起，建立了實(shí)用、完善的評(píng)價(jià)指標(biāo)，具有一定的實(shí)際意義。

參考文獻(xiàn)

[1]黃金枝，建設(shè)工程咨詢(xún)行業(yè)信用評(píng)價(jià)指標(biāo)體系研究[J]，建設(shè)監(jiān)理，2008(11)

[2]范志清，王雪青，李寶龍，基于物元分析的建筑市場(chǎng)執(zhí)業(yè)資格人員信用評(píng)價(jià)研究[J]，管理科學(xué)，2009(7)

篇7

一、目前我國(guó)中小企業(yè)在國(guó)際貿(mào)易融資中存在的問(wèn)題主要表現(xiàn)為：

（一）貿(mào)易融資形式單一

我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)源融資的比例很高，但內(nèi)部資金不能滿(mǎn)足企業(yè)的發(fā)展需要，即內(nèi)源融資匱乏，內(nèi)源融資是企業(yè)長(zhǎng)期融資的一個(gè)重要來(lái)源。親友借貸、職工內(nèi)部集資以及民間借貸等非正規(guī)金融在中小企業(yè)融資中發(fā)揮了重要作用，而其他的融資渠道中小企業(yè)較難介入。由于我國(guó)資本市場(chǎng)發(fā)展較晚，現(xiàn)行的證券管理原則和標(biāo)準(zhǔn)對(duì)股票、債券等直接融資渠道制定了嚴(yán)格的準(zhǔn)入條件，由于交易是直接的，資金提供者必須對(duì)資金使用者的狀況進(jìn)行了解和判斷。另一方面，我國(guó)《公司法》規(guī)定，股票上市公司股本總額不得少于人民幣500萬(wàn)元，而大量中小企業(yè)凈資產(chǎn)規(guī)模低，信用等級(jí)低，不具有上市融資的資格。我國(guó)的大銀行也難為中小企業(yè)提供融資服務(wù)。

（二）信用歧視（審批程序多）

由于中小企業(yè)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)大，企業(yè)倒閉率高，財(cái)務(wù)制度不健全，資信狀況堪憂(yōu)，缺乏足額的財(cái)產(chǎn)抵押，又無(wú)人擔(dān)保，銀行考慮到安全性因素等對(duì)中小企業(yè)惜貸、俱貸，對(duì)中小企業(yè)主要提供的是流動(dòng)資金以及固定資產(chǎn)更新資金，而很少提供長(zhǎng)期信貸，而且對(duì)中小企業(yè)貸款的審批程序繁雜，存在信用歧視。企業(yè)也深感辦理抵押環(huán)節(jié)多、收費(fèi)多，如在土地房產(chǎn)抵押評(píng)估和登記手續(xù)中，評(píng)估包括申請(qǐng)、實(shí)地勘測(cè)、限價(jià)估算等，登記包括土地權(quán)屬調(diào)查、地籍測(cè)繪等，極為繁瑣。

（三）缺乏完備的信用管理體系

就中小企業(yè)自身來(lái)講，一方面，固定資產(chǎn)較少，不足以抵押，貸款受到限制；另一方面，一些中小企業(yè)在改制過(guò)程中屢有逃費(fèi)、懸空銀行債務(wù)現(xiàn)象發(fā)生，損害了自身的信用度，由于中小企業(yè)社會(huì)誠(chéng)信系統(tǒng)沒(méi)有建立，信用評(píng)價(jià)難以操作，銀行很難篩選出守信企業(yè)，無(wú)疑會(huì)使銀行“慎貸”和“惜貸”，使得中小企業(yè)貸款時(shí)，不僅受到貸款與否的置疑，而且，即使能夠申請(qǐng)到貸款，貸款規(guī)模也同樣會(huì)受到限制。社會(huì)信用總體狀況較差，缺乏完備的信用管理體系。

二、針對(duì)以上問(wèn)題，提出對(duì)策如下：

（一）改善中小企業(yè)的融資環(huán)境，建立健全扶持中小企業(yè)融資的法律法規(guī),為中小企業(yè)提供立法和配套扶持政策

針對(duì)貿(mào)易融資形式單一，應(yīng)出臺(tái)一些具體的法規(guī)、條例，完善中小企業(yè)發(fā)展和融資的法律制度建設(shè)，積極創(chuàng)造條件讓優(yōu)質(zhì)中小企業(yè)發(fā)行股票和債券，有待于企業(yè)上市制度、交易制度、監(jiān)管制度和退市制度的進(jìn)一步完善，從而為最終推出創(chuàng)業(yè)板做好充分的準(zhǔn)備。此外，要積極改進(jìn)企業(yè)債券額度管理辦法，允許有條件的中小企業(yè)發(fā)行債券，切實(shí)降低企業(yè)發(fā)行債券的實(shí)際成本。要積極營(yíng)造有利于風(fēng)險(xiǎn)投資大量形成和實(shí)現(xiàn)規(guī)模擴(kuò)張的相對(duì)完善的技術(shù)市場(chǎng)、股票市場(chǎng)和產(chǎn)權(quán)市場(chǎng)等,改善中小企業(yè)的融資環(huán)境，建立健全扶持中小企業(yè)融資的法律法規(guī),為中小企業(yè)提供立法和配套扶持政策。

（二）加強(qiáng)中小企業(yè)自身建設(shè)，充分完善中小企業(yè)自身形象

首先，必須規(guī)范中小企業(yè)的企業(yè)制度，明確界定企業(yè)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系。在良好的企業(yè)制度條件下，中小企業(yè)的主要任務(wù)就是如何增加企業(yè)的盈利水平，如何促使企業(yè)將利潤(rùn)轉(zhuǎn)化為內(nèi)源融資能力。加強(qiáng)企業(yè)管理是中小企業(yè)盈利和長(zhǎng)期發(fā)展的保證，因而也是中小企業(yè)內(nèi)源融資能力增強(qiáng)的保證。同時(shí)，中小企業(yè)要善于約束自己的投資和擴(kuò)張行為，不要試圖逃避債權(quán)人的監(jiān)督。

（三）著力構(gòu)建中小企業(yè)融資的社會(huì)服務(wù)支持體系

篇8

摘 要 在企業(yè)發(fā)展到一定規(guī)模后，將公司股票在交易所公開(kāi)上市，是企業(yè)發(fā)展的重要戰(zhàn)略步驟。因此加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，選擇合適的財(cái)務(wù)政策對(duì)上市公司來(lái)說(shuō)尤為重要。本文介紹了財(cái)務(wù)政策在企業(yè)管理中的地位，分析了企業(yè)財(cái)政政策選擇，指出了上市公司應(yīng)選擇的財(cái)務(wù)政策。

關(guān)鍵詞 上市公司 財(cái)務(wù)政策 選擇策略

上市公司是指依法公開(kāi)發(fā)行股票，并在獲得中國(guó)證監(jiān)會(huì)和證券交易所審查批準(zhǔn)后，其股票在證券交易所上市交易的股份有限公司[1]。它最大的特點(diǎn)是可利用證券市場(chǎng)進(jìn)行籌資，廣泛地吸收社會(huì)閑散資金，從而迅速擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模，增強(qiáng)產(chǎn)品的核心競(jìng)爭(zhēng)能力和市場(chǎng)占有率。我國(guó)目前醫(yī)院的上市公司的數(shù)量近2000家，選擇合適的財(cái)務(wù)政策的對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展具有重要的意義。

一、財(cái)務(wù)政策在企業(yè)管理中的地位

財(cái)務(wù)政策一般指財(cái)務(wù)主體利用一定的辦法有意識(shí)地改變財(cái)務(wù)對(duì)象，以達(dá)到企業(yè)理財(cái)目標(biāo)的指針[2]。對(duì)于國(guó)家和企業(yè)兩個(gè)不同的主體。財(cái)政政策具有不同的內(nèi)容和表現(xiàn)形式：對(duì)國(guó)家而言，財(cái)務(wù)政策是國(guó)家以財(cái)務(wù)規(guī)則、制度等形式對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)方面所作的規(guī)范，它是一種強(qiáng)制執(zhí)行性的財(cái)務(wù)政策。其基本目標(biāo)是作為宏觀經(jīng)濟(jì)政策的一種配合，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行規(guī)范和限制。其內(nèi)容包括資本金的來(lái)源形式和管理的規(guī)定、現(xiàn)金管理辦法的規(guī)定、固定資產(chǎn)折舊辦法的規(guī)定、成本開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定、利潤(rùn)及其分配政策的規(guī)定等；其表現(xiàn)形式上主要是《企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》和各行業(yè)的財(cái)務(wù)制度。對(duì)于企業(yè)而言，財(cái)務(wù)政策是企業(yè)在國(guó)家財(cái)務(wù)政策的指導(dǎo)下，根據(jù)企業(yè)的總體目標(biāo)和現(xiàn)實(shí)要求所制定或選擇的一套自主的理財(cái)行動(dòng)指南，它是一種自主選擇性的財(cái)務(wù)政策。其基本目標(biāo)是配合企業(yè)經(jīng)營(yíng)政策，調(diào)整企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)和協(xié)調(diào)企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系，力求提高企業(yè)財(cái)務(wù)效率。其內(nèi)容主要包括風(fēng)險(xiǎn)管理政策、信用管理政策、融資管理政策、營(yíng)支資金管理政策、投資管理政策和股利管理政策等；其表現(xiàn)形式是一套自主的、靈活的內(nèi)部財(cái)務(wù)制度[2]。

二、企業(yè)財(cái)政政策選擇

企業(yè)財(cái)務(wù)政策涉及方面較多。從理財(cái)內(nèi)容看主要包括：融資管理、投資管理、營(yíng)運(yùn)資金管理和股利管理，因此相對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)政策就有風(fēng)險(xiǎn)管理政策、信用管理政策、融資管理政策、營(yíng)運(yùn)資金管理政策、投資管理政策和股利管理政策，就這幾種政策做簡(jiǎn)單的探討。

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理政策及其選擇

風(fēng)險(xiǎn)廣泛地存在于公司的融資、投資、營(yíng)運(yùn)資金和股利管理的全部理財(cái)活動(dòng)中，并且對(duì)公司實(shí)現(xiàn)其財(cái)務(wù)目標(biāo)有重要的作用。一般而言，風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的基本關(guān)系是風(fēng)險(xiǎn)越大要求的報(bào)酬率越高。因此風(fēng)險(xiǎn)管理政策選擇的目的不在于一味地追求降低風(fēng)險(xiǎn)，而在于在報(bào)酬和風(fēng)險(xiǎn)之間作出恰當(dāng)?shù)木駬?。其決策原則是：當(dāng)報(bào)酬率相同時(shí)，應(yīng)選擇風(fēng)險(xiǎn)小的項(xiàng)目；當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)相同時(shí)，應(yīng)選擇報(bào)酬率高的項(xiàng)目；當(dāng)決策項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)大、報(bào)酬率也高時(shí)，則取決于報(bào)酬是否高到值得去冒險(xiǎn)，以及決策者以風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度。

（二）信用管理政策及其選擇

賒銷(xiāo)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的競(jìng)爭(zhēng)方式，也產(chǎn)生商業(yè)信用問(wèn)題。信用管理政策當(dāng)然被現(xiàn)代企業(yè)理財(cái)放在越來(lái)越重要的地位，企業(yè)銷(xiāo)售商品應(yīng)當(dāng)先制定信用政策，據(jù)以對(duì)各個(gè)客戶(hù)進(jìn)行評(píng)價(jià)，衡量是否可以給予商業(yè)信用，并對(duì)其數(shù)額加以調(diào)節(jié)和控制。

信用管理政策的選擇要考慮的因素有：應(yīng)收賬款占用水平、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的程度、公司的銷(xiāo)售狀況、客戶(hù)的信用等級(jí)和公司信用狀況及管理能力。若公司當(dāng)前應(yīng)收賬款占用少、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈、產(chǎn)品銷(xiāo)路差、客戶(hù)信用等級(jí)高、信用制度嚴(yán)密以及管理能力強(qiáng)，可實(shí)行適度寬松的信用政策；反之，則可以實(shí)行適度從緊的信用政策。

（三）融資管理政策及其選擇

負(fù)債是公司的一項(xiàng)重要的資金來(lái)源，融資管理的實(shí)質(zhì)在于負(fù)債融資和融資方式的選擇及其融資比例的決策。融資則是一種高成本、低風(fēng)險(xiǎn)的融資方式。負(fù)債融資與融資相比，還本付息壓力大，但資金成本一般較融資低，且不會(huì)分散公司的控制權(quán)。

適度的負(fù)債不僅有利于降低公司的資金成本，而且可以產(chǎn)生財(cái)務(wù)模杠桿作用，即不論公司利潤(rùn)多少，負(fù)債資本的利息是固定的，當(dāng)公司的投資報(bào)酬率高于利息率時(shí)，會(huì)使公司的每股收益提高；但過(guò)度的負(fù)債會(huì)加大公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，甚至使公司陷入財(cái)務(wù)困境。

（四）營(yíng)運(yùn)資金管理政策及其選擇

營(yíng)運(yùn)資金管理政策涉及流動(dòng)資產(chǎn)、流動(dòng)負(fù)債以及二者之間關(guān)系的總體安排。良好的營(yíng)運(yùn)資金管理必須依靠一種切實(shí)可行的、能夠有效地考慮風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的營(yíng)運(yùn)資金管理政策。營(yíng)運(yùn)資金是公司短期籌資與投資的具體體現(xiàn)，它在數(shù)量上等于流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債后的余額，因此它體現(xiàn)著公司在流動(dòng)資產(chǎn)及其籌資安排上的效果。

營(yíng)運(yùn)資金管理政策一般有正常型、穩(wěn)健型和冒險(xiǎn)型三種，它們各有利弊：冒險(xiǎn)型政策的凈流動(dòng)資本最小，風(fēng)險(xiǎn)最大，但其總成本最低，收益最高；穩(wěn)健型政策的凈流動(dòng)資本最大，風(fēng)險(xiǎn)最小，但其總成本最高，收益最低；正常型政策的收益與風(fēng)險(xiǎn)則介于二者之間。

（五）投資管理政策及其選擇

投資管理政策是為了使企業(yè)在長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)的生存和發(fā)展，在充分估計(jì)影響企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展的內(nèi)外環(huán)境中各種因素的基礎(chǔ)上，對(duì)企業(yè)長(zhǎng)期投資所作出的總體規(guī)劃?？茖W(xué)的投資管理政策對(duì)于現(xiàn)代公司尤為重要。企業(yè)投資管理政策實(shí)施的主要目的在于：有效地利用人力、物力、財(cái)力，合理地、科學(xué)地組織培植企業(yè)生產(chǎn)力，解決企業(yè)將來(lái)如何在急劇變化的環(huán)境中保持旺盛的生機(jī)與活力。

（六）股利管理政策及其選擇

股利政策都是公司的一項(xiàng)重要的收益分配管理政策。選擇科學(xué)的股利政策對(duì)于保障股東權(quán)益，協(xié)調(diào)股東之間的利益關(guān)系，促進(jìn)公司長(zhǎng)期、穩(wěn)定的發(fā)展，穩(wěn)定股票價(jià)格，維護(hù)公司形象具有極為重要的意義。

三.上市公司的財(cái)務(wù)政策選擇

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理方面

風(fēng)險(xiǎn)管理不當(dāng)，有可能導(dǎo)致企業(yè)的失敗，上市公司要根據(jù)公司的發(fā)展階段及狀況實(shí)施恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略，從而及時(shí)有效的處理各種風(fēng)險(xiǎn)損失的結(jié)果，并適時(shí)根據(jù)新情況擬定新的風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃和方案，實(shí)現(xiàn)企業(yè)穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展。

（二）信用管理方面

上市公司要制定嚴(yán)格的信用管理政策，考慮客戶(hù)的品質(zhì)、償債能力、財(cái)務(wù)能力、經(jīng)濟(jì)狀況及提供的擔(dān)保品，嚴(yán)格政策執(zhí)行，選擇客戶(hù)。

（三）融資管理方面

上市公司負(fù)債經(jīng)營(yíng)政策的選擇必須以資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化為基礎(chǔ)，并要控制適度的負(fù)債，來(lái)充分發(fā)揮負(fù)債的財(cái)務(wù)模杠桿作用。

（四）營(yíng)運(yùn)資金方面

一般情況下，上市公司應(yīng)該選擇正常型或穩(wěn)健性的運(yùn)營(yíng)資金管理政策，以短期資金滿(mǎn)足流動(dòng)資產(chǎn)的資金需求，以長(zhǎng)期負(fù)債或資本滿(mǎn)足固定資產(chǎn)的資金需求，從而減少了公司不能償付到期款項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)，

（五）投資管理方面

上市公司投資管理政策的選擇，要充分考慮到從屬性、導(dǎo)向性、長(zhǎng)期性和風(fēng)險(xiǎn)性的原則，在穩(wěn)定型、擴(kuò)張型、緊縮型和混合型四種政策中，選擇適合自身情況的投資管理政策。

（六）股利管理方面

上市公司在選擇股利政策時(shí)，不僅要考慮公司的盈利狀況、變現(xiàn)能力、籌資能力、投資項(xiàng)目、償債能力等，還要考慮法律限制、股東要求和債務(wù)合同約束、通貨膨脹等因素。處于成熟期的上市公司應(yīng)該采取穩(wěn)定的股利政策，來(lái)消除投資者對(duì)未來(lái)股利的不安全感和便于股東安排股利收入和支出，即使盈余減少不會(huì)引起社會(huì)反響。同時(shí)，對(duì)于盈利水平高、盈利性投資機(jī)會(huì)多的上市公司，可考慮采用剩余股利政策。

總結(jié)：公司財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)在于追求公司利益的最大化，上市公司要選擇適合自身的財(cái)務(wù)政策，來(lái)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

參考文獻(xiàn)：

篇9

關(guān)鍵詞:保險(xiǎn)業(yè);誠(chéng)信缺失;誠(chéng)信建設(shè)

誠(chéng)信是保險(xiǎn)企業(yè)生存與發(fā)展的內(nèi)在要求，是保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。作為保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的基石，誠(chéng)信日益受到保險(xiǎn)業(yè)內(nèi)的重視，誠(chéng)信體系建設(shè)也已初步展開(kāi)。2003年，全國(guó)保險(xiǎn)工作會(huì)議強(qiáng)調(diào):“越是加快發(fā)展，越要注重誠(chéng)信，搞好服務(wù)，樹(shù)立良好的行業(yè)形象”。2005年以來(lái)，中國(guó)保監(jiān)會(huì)更是陸續(xù)出臺(tái)了一系列關(guān)于加強(qiáng)保險(xiǎn)業(yè)誠(chéng)信建設(shè)的文件及規(guī)定，為我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的誠(chéng)信建設(shè)指明了方向，也取得了一定的成績(jī)，但由于我國(guó)現(xiàn)行的誠(chéng)信體系建設(shè)還不夠完善，為有些保險(xiǎn)企業(yè)產(chǎn)生失信行為提供了空間。近年來(lái)，一些重大違規(guī)經(jīng)營(yíng)案件屢有發(fā)生，在社會(huì)上造成極大的負(fù)面影響，也阻礙了保險(xiǎn)企業(yè)的持續(xù)快速健康發(fā)展。

一、保險(xiǎn)業(yè)誠(chéng)信缺失現(xiàn)狀

國(guó)際著名咨詢(xún)公司麥肯錫的調(diào)查報(bào)告顯示，近兩年國(guó)內(nèi)壽險(xiǎn)保單退保金額巨大，甚至逾300億元，其中有兩成理由是因?yàn)橄M(fèi)者被騙。而據(jù)某網(wǎng)站的“你認(rèn)為國(guó)內(nèi)的保險(xiǎn)公司可信度為多少?”的投票調(diào)查顯示:63%的投票者認(rèn)為國(guó)內(nèi)的保險(xiǎn)公司可信度為0%，35%認(rèn)為可信度為50%，只有1%的人認(rèn)為可信度為100%。

(一)保險(xiǎn)供給者的誠(chéng)信缺失

保險(xiǎn)供給者即保險(xiǎn)市場(chǎng)上提供保險(xiǎn)產(chǎn)品的保險(xiǎn)公司。一直以來(lái)，保險(xiǎn)行業(yè)缺少信息披露制度，加上保險(xiǎn)業(yè)務(wù)專(zhuān)業(yè)性較強(qiáng)的特點(diǎn)，使得保險(xiǎn)消費(fèi)者實(shí)際上處于信息嚴(yán)重不對(duì)稱(chēng)的狀態(tài)中，從而妨礙保險(xiǎn)市場(chǎng)資源的有效配置，并產(chǎn)生次品驅(qū)逐良品的現(xiàn)象。許多投保人在投保前甚至投保后都難以了解保險(xiǎn)人及保險(xiǎn)條款的真實(shí)情況，只能憑借主觀印象及人的介紹做出判斷，客觀上為保險(xiǎn)人的失信行為創(chuàng)造了條件。此外，保險(xiǎn)公司及其工作人員在保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中隱瞞與保險(xiǎn)合同有關(guān)的重要情況，欺騙投保人、被保險(xiǎn)人或受益人，不及時(shí)履行甚至拒不履行保險(xiǎn)合同約定的賠付義務(wù)，使一些保險(xiǎn)消費(fèi)者喪失了對(duì)保險(xiǎn)公司的信任。

(二)保險(xiǎn)中介者的誠(chéng)信缺失

保險(xiǎn)中介的誠(chéng)信缺失主要為保險(xiǎn)人的誠(chéng)信缺失。由于目前我國(guó)從事保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的人數(shù)量眾多、規(guī)模龐大、業(yè)務(wù)素質(zhì)及道德水準(zhǔn)參差不齊，不少保險(xiǎn)人在獲得更多手續(xù)費(fèi)的利益驅(qū)動(dòng)下，片面夸大保險(xiǎn)產(chǎn)品的增值功能，許諾虛假的高回報(bào)率，回避說(shuō)明保險(xiǎn)合同中的免責(zé)條款，甚至誤導(dǎo)投保人，給投保人、被保險(xiǎn)人造成經(jīng)濟(jì)損失，引起保險(xiǎn)消費(fèi)者的普遍不滿(mǎn)。

(三)保險(xiǎn)消費(fèi)者的誠(chéng)信缺失

保險(xiǎn)市場(chǎng)的信息不對(duì)稱(chēng)同樣表現(xiàn)在投保人(被保險(xiǎn)人)方面，一些投保人在投保時(shí)，不履行如實(shí)告知義務(wù)，使保險(xiǎn)公司難以根據(jù)投保標(biāo)的的風(fēng)險(xiǎn)狀況確定是否承保、應(yīng)該以什么樣的條件承保，使道德風(fēng)險(xiǎn)防范產(chǎn)生困難。

二、保險(xiǎn)業(yè)誠(chéng)信缺失癥結(jié)所在

國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)誠(chéng)信缺失的問(wèn)題日益突出，已大大制約了保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展，究其原因，主要有以下幾個(gè)方面。

(一)信息不對(duì)稱(chēng)

按照信息經(jīng)濟(jì)學(xué)的原理，賣(mài)方總是比買(mǎi)方更了解產(chǎn)品的質(zhì)量，而受短期利益驅(qū)動(dòng)，商家可能會(huì)利用信息不對(duì)稱(chēng)來(lái)誤導(dǎo)客戶(hù)獲取利益。對(duì)保險(xiǎn)這個(gè)特殊行業(yè)而言，信息的不對(duì)稱(chēng)還表現(xiàn)在買(mǎi)方或投保人總是比保險(xiǎn)公司掌握更多關(guān)于保險(xiǎn)標(biāo)的信息，這也是為何在實(shí)際的保險(xiǎn)交易中投保人騙保騙賠現(xiàn)象屢見(jiàn)不鮮的原因。假如交易雙方都想利用信息不對(duì)稱(chēng)來(lái)誤導(dǎo)對(duì)方的話(huà)，最終博弈的結(jié)果就是陷入相互做假的惡性循環(huán)，即經(jīng)濟(jì)學(xué)中所謂的“囚徒困境”。

(二)管理制度不健全

保險(xiǎn)供給者及保險(xiǎn)中介者的管理制度不健全，監(jiān)管力度不夠，使保險(xiǎn)公司員工及保險(xiǎn)人的誠(chéng)信行為具有不完全控制性。保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)運(yùn)作是保險(xiǎn)公司的內(nèi)部員工及保險(xiǎn)人行為集合的結(jié)果，員工及人的忠誠(chéng)度、能力及協(xié)作精神是保險(xiǎn)公司誠(chéng)信狀況的基礎(chǔ)，當(dāng)員工及人的誠(chéng)信狀況失控超過(guò)一定的范圍和度，就會(huì)影響保險(xiǎn)公司的整合狀況，弱化保險(xiǎn)公司的誠(chéng)信能力。由于對(duì)保險(xiǎn)人的管理制度不完善，上崗要求不夠嚴(yán)格，保險(xiǎn)人總體素質(zhì)偏低，保險(xiǎn)公司難以完全控制保險(xiǎn)人的不誠(chéng)信行為。

(三)《保險(xiǎn)法》不完善，執(zhí)法不切合本法

我國(guó)《保險(xiǎn)法》仍不完善，國(guó)際慣例不能體現(xiàn)，許多具體案例無(wú)法可依。比如，我國(guó)《保險(xiǎn)法》規(guī)定了重復(fù)保險(xiǎn)的定義和分?jǐn)偡绞?，但是，?duì)于重復(fù)保險(xiǎn)的規(guī)定是不完善、不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)模⑶覍?duì)于被保險(xiǎn)人的索賠沒(méi)有提供法律上的依據(jù)。此外，對(duì)于近因原則等國(guó)際慣例也沒(méi)有明確的規(guī)定，對(duì)各種不誠(chéng)信行為缺少相關(guān)的懲罰規(guī)定，這些法律漏洞形成了我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的誠(chéng)信問(wèn)題的一個(gè)很大來(lái)源。我國(guó)對(duì)《保險(xiǎn)法》的執(zhí)法也常常不切合本法，有些執(zhí)法者對(duì)《保險(xiǎn)法》及保險(xiǎn)的相關(guān)概念和原則不清楚，同時(shí)由于《保險(xiǎn)法》的不完善，在具體操作時(shí)常用其他法律條款代替，造成誤判。

(四)國(guó)家信用管理制度體系不完善

國(guó)家信用管理制度體系的不完善，導(dǎo)致誠(chéng)信的保障機(jī)制、懲罰機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制的缺乏。從誠(chéng)信的保障機(jī)制來(lái)看，社會(huì)信用管理體系健全的國(guó)家，會(huì)從制度上保證誠(chéng)實(shí)守信的合法權(quán)益。而目前中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的誠(chéng)信監(jiān)督?jīng)]有完善的相關(guān)法律的強(qiáng)制約束，失信行為的屢禁屢犯也就在所難免。

三、加強(qiáng)保險(xiǎn)業(yè)誠(chéng)信建設(shè)的幾點(diǎn)建議

轉(zhuǎn)貼于

2006年《國(guó)務(wù)院關(guān)于加快保險(xiǎn)業(yè)改革發(fā)展的意見(jiàn)》的出臺(tái)，為我國(guó)保險(xiǎn)企業(yè)的發(fā)展提供了一個(gè)良好的機(jī)遇，與此同時(shí)，當(dāng)前的嚴(yán)峻形勢(shì)對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)的誠(chéng)信建設(shè)提出了新的要求與挑戰(zhàn)。

完善誠(chéng)信體系，規(guī)范誠(chéng)信秩序，是當(dāng)前我國(guó)保險(xiǎn)體制改革和保險(xiǎn)業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)性工作，加強(qiáng)保險(xiǎn)業(yè)的誠(chéng)信

建設(shè)要從企業(yè)內(nèi)部和外部各方面著手。

(一)建立和完善信息披露機(jī)制

由于保險(xiǎn)機(jī)制的固有特性，無(wú)論是保險(xiǎn)的買(mǎi)方還是賣(mài)方都不可能如愿獲得足夠的信息，這種對(duì)信息占有的不對(duì)稱(chēng)狀況，很容易被保險(xiǎn)市場(chǎng)參與者所利用，并導(dǎo)致保險(xiǎn)市場(chǎng)運(yùn)行的低效率，因此，建立和完善信息披露機(jī)制，使買(mǎi)賣(mài)雙方能夠站在同一平臺(tái)上平等、公開(kāi)地對(duì)話(huà)，建立買(mǎi)賣(mài)雙方的相互信任顯得尤為重要。此外，建立和完善法律監(jiān)督懲罰機(jī)制，加大失信行為懲罰力度，增加失信成本，也是減少商業(yè)活動(dòng)中誠(chéng)信缺失行為的有效途徑之一。

(二)強(qiáng)化保險(xiǎn)監(jiān)管力度

加強(qiáng)和改善保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)保險(xiǎn)市場(chǎng)的監(jiān)管一直是促進(jìn)我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的一個(gè)重點(diǎn)話(huà)題，從兩次《保險(xiǎn)法》的修訂都把強(qiáng)化保險(xiǎn)監(jiān)管手段和措施作為一個(gè)重要方面可以看出其在保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展中的重要地位。繼第一次修訂增加了監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)保險(xiǎn)公司在金融機(jī)構(gòu)存款的查詢(xún)權(quán)，增加了對(duì)保險(xiǎn)違法行為處罰的措施，加大了懲治力度等規(guī)定后，第二次修訂草案擬增加的監(jiān)管手段和措施主要包括:對(duì)監(jiān)管對(duì)象進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查，進(jìn)入涉嫌違法行為場(chǎng)所調(diào)查取證，詢(xún)問(wèn)當(dāng)事人及與被調(diào)查事件有關(guān)的單位和個(gè)人等;與保險(xiǎn)公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員進(jìn)行監(jiān)管談話(huà);對(duì)出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)等情況的保險(xiǎn)公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員采取通知出境管理機(jī)關(guān)限制其出境、申請(qǐng)司法機(jī)關(guān)禁止其處分財(cái)產(chǎn)等。只有更加有效的進(jìn)行保險(xiǎn)監(jiān)管，才能使保險(xiǎn)這一社會(huì)的“穩(wěn)定器”更好的發(fā)揮其作用。

(三)提升員工誠(chéng)信服務(wù)意識(shí)，構(gòu)建保險(xiǎn)業(yè)的誠(chéng)信文化

保險(xiǎn)市場(chǎng)上的各種行為主體應(yīng)該轉(zhuǎn)變觀念，重新認(rèn)識(shí)企業(yè)利益、個(gè)人利益與誠(chéng)信的關(guān)系，樹(shù)立維護(hù)誠(chéng)信行為的責(zé)任觀。在保險(xiǎn)公司的員工培訓(xùn)及對(duì)保險(xiǎn)人的培訓(xùn)中，應(yīng)重視誠(chéng)信教育，增加誠(chéng)信內(nèi)容，特別是要規(guī)范保險(xiǎn)展業(yè)行為。保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)要制定并遵守規(guī)范的業(yè)務(wù)程序管理，完善業(yè)務(wù)考核管理辦法。要改進(jìn)、優(yōu)化保險(xiǎn)服務(wù)，及時(shí)兌現(xiàn)理賠承諾。要落實(shí)營(yíng)銷(xiāo)員持證上崗制度，制定從營(yíng)銷(xiāo)員招聘到市場(chǎng)退出的管理辦法。

(四)完善相關(guān)法律制度，加大執(zhí)法力度

要進(jìn)一步完善《保險(xiǎn)法》、《公司法》等法律法規(guī)，充實(shí)保險(xiǎn)誠(chéng)信的具體條款，將保險(xiǎn)人、保險(xiǎn)中介人、投保人、被保險(xiǎn)人等各有關(guān)方面的行為納入相關(guān)法律法規(guī)之中。要加大依法查處各種失信行為的力度，重點(diǎn)是要嚴(yán)厲打擊各種弄虛作假騙保騙賠的行為。

2008年8月1日，國(guó)務(wù)院討論并原則通過(guò)了對(duì)《保險(xiǎn)法》的第二次修訂《草案》。草案進(jìn)一步明確了保險(xiǎn)活動(dòng)當(dāng)事人的權(quán)利和義務(wù)，對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)的基本制度和自律規(guī)定作了進(jìn)一步補(bǔ)充、完善，并強(qiáng)化了保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的職責(zé)和監(jiān)管手段，規(guī)定了相應(yīng)的法律責(zé)任。如“不可抗辯條款”的增加，能有效減少保險(xiǎn)人的“逆選擇”現(xiàn)象，有助于解決困擾保險(xiǎn)行業(yè)已久的“投保容易，理賠難”的問(wèn)題，更加體現(xiàn)保險(xiǎn)的最大誠(chéng)信原則。

(五)建立統(tǒng)一協(xié)調(diào)的保險(xiǎn)信用管理體系

第一，要完善保險(xiǎn)企業(yè)信用管理制度，建立了解和評(píng)價(jià)客戶(hù)咨信和風(fēng)險(xiǎn)情況的機(jī)制，及時(shí)掌握和制止不誠(chéng)信行為的發(fā)生。第二，要完善保險(xiǎn)信用監(jiān)管機(jī)制，推行違信懲罰制度，增大失信的成本。此外，還要建立和完善保險(xiǎn)人信用管理制度，規(guī)范和約束人的行為。把保險(xiǎn)信用管理制度納入社會(huì)誠(chéng)信體系框架，做到明確目標(biāo)，統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，有效考核考評(píng)，各有關(guān)方面及時(shí)互通信息。

參考文獻(xiàn)

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篇10

【關(guān)鍵詞】征信市場(chǎng)；監(jiān)管體制；信息資源；政策扶持

征信市場(chǎng)經(jīng)過(guò)二十多年的發(fā)展，市場(chǎng)化運(yùn)作的模式基本形成，但制約征信市場(chǎng)的深入發(fā)展的瓶頸問(wèn)題也日益凸顯，亟待在征信市場(chǎng)自由發(fā)展的基礎(chǔ)上加上政策助推力，以促進(jìn)又好又快地發(fā)展。

一、保定征信市場(chǎng)基本情況

目前保定市僅有河北新世紀(jì)資信服務(wù)有限公司一家分支機(jī)構(gòu)。該公司成立于2006年，注冊(cè)資本300萬(wàn)，現(xiàn)有員工14人，大多為本科以下學(xué)歷。其主要業(yè)務(wù)為：貸款企業(yè)主體評(píng)級(jí)、企業(yè)債券評(píng)級(jí)、上市公司評(píng)級(jí)、企業(yè)信用評(píng)級(jí)、投資管理、財(cái)務(wù)顧問(wèn)，以及以上相關(guān)業(yè)務(wù)的咨詢(xún)、企業(yè)委托資產(chǎn)管理等。

該公司服務(wù)對(duì)象為本地中小企業(yè)和個(gè)人。目前為止，無(wú)任何企業(yè)前來(lái)辦理企業(yè)申辦業(yè)務(wù)，其利潤(rùn)來(lái)源主要為對(duì)個(gè)人房產(chǎn)的評(píng)估方面，但是業(yè)務(wù)量也不大。

二、征信市場(chǎng)發(fā)展中存在的主要問(wèn)題

（一）征信市場(chǎng)發(fā)展滯后，業(yè)務(wù)范圍相對(duì)狹窄

保定市征信機(jī)構(gòu)主要為從事企業(yè)信用評(píng)級(jí)的信用擔(dān)保資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)，評(píng)估機(jī)構(gòu)起步較晚，水平低，小而散、雜而亂現(xiàn)象較突出，整體實(shí)力較弱。由于信用服務(wù)產(chǎn)品的社會(huì)需求不足及社會(huì)對(duì)信用服務(wù)產(chǎn)品認(rèn)知度的制約，信用調(diào)查、信用評(píng)級(jí)、計(jì)分模型開(kāi)發(fā)及企業(yè)和個(gè)人的信用評(píng)級(jí)評(píng)估業(yè)務(wù)等工作均未開(kāi)展。目前面臨的最大問(wèn)題是沒(méi)有相關(guān)政策上的支持，各大銀行均有自己的信用評(píng)價(jià)體系，不認(rèn)可其它機(jī)構(gòu)的信用評(píng)級(jí)，導(dǎo)致公司市場(chǎng)慘淡。

（二）行業(yè)規(guī)則不完善，監(jiān)督管理體制不成熟

資信評(píng)級(jí)行業(yè)沒(méi)有規(guī)范的市場(chǎng)準(zhǔn)入與退出制度以及嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)防范和制約機(jī)制。如各商業(yè)銀行的內(nèi)部評(píng)級(jí)因商業(yè)銀行對(duì)企業(yè)的信用狀況了解程度不高，評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)和方法不同，致使同一企業(yè)存在不同評(píng)級(jí)結(jié)果，造成企業(yè)對(duì)資信評(píng)級(jí)工作的誤解。如保定立中集團(tuán)2012年被建行、中行評(píng)為AAA級(jí)企業(yè)，被農(nóng)行評(píng)為AA級(jí)企業(yè)；長(zhǎng)城汽車(chē)在中行、農(nóng)行、建行被評(píng)為AAA級(jí)企業(yè)，而在工行被評(píng)為AA級(jí)企業(yè)。企業(yè)的真實(shí)資信情況很難得到如實(shí)反映，而且企業(yè)在不同銀行貸款需要重復(fù)評(píng)級(jí)，不僅加重企業(yè)的負(fù)擔(dān)，更造成人力、物力浪費(fèi)。

（三）部門(mén)各自為政，無(wú)法實(shí)現(xiàn)信息資源共享

以保定市為例，目前工商、稅務(wù)與人行分別建立起各自的信用管理系統(tǒng)，但相對(duì)封閉，互不溝通。工商部門(mén)的信用管理系統(tǒng)只有企業(yè)身份、資產(chǎn)等社會(huì)層面的靜態(tài)信息，稅務(wù)的信用管理系統(tǒng)只有企業(yè)的繳稅漏稅的情況記錄，其數(shù)據(jù)開(kāi)放也僅局限于本系統(tǒng)內(nèi)部。而人民銀行所建的銀行信貸登記咨詢(xún)系統(tǒng)卻只有反映企業(yè)信貸變化情況的動(dòng)態(tài)信息，沒(méi)有企業(yè)與其他部門(mén)往來(lái)的信用信息，信息服務(wù)僅局限于商業(yè)銀行、農(nóng)村信用社對(duì)企業(yè)進(jìn)行基本的貸前查詢(xún)。這種各自為政、條塊分割、部門(mén)壟斷、缺乏共享的局面若不能盡快得到扭轉(zhuǎn)，勢(shì)必造成資源的巨大浪費(fèi)，難以形成客觀、獨(dú)立的信用評(píng)價(jià)體系，為今后系統(tǒng)的整合增加難度。

（四）政府扶持力度不夠，缺乏必要的政策支持

征信機(jī)構(gòu)既不像銀行、證券公司、信托公司等金融機(jī)構(gòu)一樣獲得高額收益，又不像高新技術(shù)企業(yè)一樣獲得政府資金資助，而是完全依賴(lài)于自己開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)的能力。整個(gè)征信業(yè)的年?duì)I業(yè)額只相當(dāng)于許多行業(yè)的一個(gè)零頭，在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的比重甚至可以被忽作用[1]。從信用評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)來(lái)看，沒(méi)有相應(yīng)的鼓勵(lì)商業(yè)銀行和企業(yè)使用信用服務(wù)產(chǎn)品的措施，致使信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)難以正常開(kāi)展業(yè)務(wù)。征信需求有著廣闊的市場(chǎng)，但由于受到主客觀因素的影響，目前社會(huì)、企業(yè)、國(guó)家有關(guān)部門(mén)對(duì)信用產(chǎn)品的有效需求還十分有限，征信市場(chǎng)的發(fā)展依賴(lài)于政府培育。企業(yè)信用評(píng)級(jí)在擴(kuò)大信用交易方面作用尚未顯現(xiàn)，不能直接給企業(yè)帶來(lái)融資效益。

三、推進(jìn)保定市征信市場(chǎng)發(fā)展的措施和建議

（一）加快征信立法步伐，不斷完善征信制度

征信法律法規(guī)是征信體系建設(shè)的制度基礎(chǔ)，健全的法律框架能夠?yàn)檎餍朋w系的建立和有效運(yùn)作提供有力的保障。當(dāng)前要加快征信立法的進(jìn)程，盡快出臺(tái)征信業(yè)管理辦法，制定相關(guān)配套的實(shí)施措施，使征信業(yè)發(fā)展和管理有法可依[2]。盡快制訂的征信法規(guī)主要有兩類(lèi)，一類(lèi)是有關(guān)征信業(yè)管理的法規(guī)，另一類(lèi)是有關(guān)信息披露的法規(guī)。借鑒、引進(jìn)國(guó)外征信體系建設(shè)的成功做法，加快征信法制建設(shè)，完善有關(guān)征信的規(guī)章制度，盡快出臺(tái)適用于中國(guó)的征信管理?xiàng)l例，改變目前社會(huì)信用體系法律基礎(chǔ)薄弱的狀況，使征信業(yè)的發(fā)展有法可依[3]。在國(guó)家《征信管理?xiàng)l例》正式頒布實(shí)施之前，可以借鑒其他省市的做法，頒布實(shí)施《河北省征信管理暫行辦法》，規(guī)范征信活動(dòng)。

（二）制定優(yōu)惠政策，大力培育征信市場(chǎng)

對(duì)信用調(diào)查、信用擔(dān)保、資信評(píng)級(jí)等征信機(jī)構(gòu)在發(fā)展初期可適當(dāng)減免稅。對(duì)企業(yè)采取有效措施遏制其造假行為，保證征信機(jī)構(gòu)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的真實(shí)性。從制度安排上促使全社會(huì)充分應(yīng)用企業(yè)和個(gè)人信用記錄，廣泛使用征信機(jī)構(gòu)的信用服務(wù)產(chǎn)品等，使征信機(jī)構(gòu)在政府扶持下順利發(fā)展并最終走向市場(chǎng)。各級(jí)政府在建立健全社會(huì)信用管理體系中，應(yīng)協(xié)助建立失信約束和懲罰機(jī)制并監(jiān)督行業(yè)規(guī)范發(fā)展，保持征信服務(wù)業(yè)的中立、公正、客觀和健康發(fā)展。相關(guān)政府部門(mén)，如工商、海關(guān)、法院、技術(shù)監(jiān)督、財(cái)政、稅務(wù)、商務(wù)、人民銀行、證券監(jiān)管等部門(mén)，應(yīng)依法將各自掌握的企業(yè)信用數(shù)據(jù)通過(guò)一定形式向社會(huì)開(kāi)放，減少重復(fù)建設(shè)和浪費(fèi)[4]。

（三）堅(jiān)持開(kāi)拓創(chuàng)新，逐步完善社會(huì)征信體系

推動(dòng)征信服務(wù)機(jī)構(gòu)發(fā)展、規(guī)范統(tǒng)一征信市場(chǎng)監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。建立政府應(yīng)對(duì)征信機(jī)構(gòu)給予積極的指導(dǎo)和扶持，推廣使用信用報(bào)告等征信產(chǎn)品，拓寬征信產(chǎn)品應(yīng)用領(lǐng)域。政府在從產(chǎn)業(yè)總產(chǎn)值的角度看待企業(yè)征信業(yè)，將其作為支撐金融和貿(mào)易的基礎(chǔ)性戰(zhàn)略產(chǎn)業(yè)來(lái)發(fā)展同時(shí)，也應(yīng)該從戰(zhàn)略層面，提供包括稅收減免、政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)、開(kāi)放官方信用信息源等多種形式的支持。規(guī)范統(tǒng)一征信市場(chǎng)監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，提高征信機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入門(mén)檻。

（四）整合征信資源，實(shí)現(xiàn)信息共享

打破行業(yè)壟斷，推動(dòng)征信標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)。依托人民銀行企業(yè)和個(gè)人征信系統(tǒng)，加快統(tǒng)一的信用信息數(shù)據(jù)庫(kù)建設(shè)。打破各行業(yè)壟斷，防止重復(fù)性建設(shè)，做好征信業(yè)務(wù)基礎(chǔ)工作。在加快征信立法的前提下，整合社會(huì)各系統(tǒng)的信用信息，統(tǒng)一納入征信管理體系，實(shí)現(xiàn)資源共享，優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)。同時(shí)要健全征信市場(chǎng)，加大對(duì)信用評(píng)級(jí)、信用咨詢(xún)、保理、商賬追收等市場(chǎng)主體的培育，逐步形成完整的征信市場(chǎng)管理體系。

（五）加強(qiáng)征信隊(duì)伍建設(shè)、提高征信人員素質(zhì)

一方面，征信管理部門(mén)應(yīng)通過(guò)舉辦研討會(huì)、培訓(xùn)班等形式做好培訓(xùn)工作，把對(duì)從業(yè)人員的教育培訓(xùn)的同時(shí)采取相應(yīng)措施，加強(qiáng)征信業(yè)內(nèi)部信息溝通，幫助征信從業(yè)人員開(kāi)闊思維，拓展視野。另一方面，加強(qiáng)理論培養(yǎng)，在高校開(kāi)設(shè)信用管理專(zhuān)業(yè)，與高校加強(qiáng)溝通協(xié)作，既能使學(xué)生學(xué)到系統(tǒng)化的信用管理知識(shí)，接觸征信機(jī)構(gòu)的實(shí)際業(yè)務(wù)操作，使高校培養(yǎng)出適合社會(huì)需求的信用管理人才，又能使征信機(jī)構(gòu)的工作人員接觸到風(fēng)險(xiǎn)管理和信用管理新知識(shí)，了解最新發(fā)展動(dòng)向，達(dá)到及時(shí)充電的目的[1]。

四、征信市場(chǎng)發(fā)展建議方案

（一）確立人民銀行監(jiān)管主體地位，推動(dòng)征信標(biāo)準(zhǔn)化

我國(guó)征信機(jī)構(gòu)的監(jiān)管涉及人民銀行、商務(wù)部、經(jīng)貿(mào)委等多個(gè)部門(mén)，從事信用信息管理的機(jī)構(gòu)也涉及眾多部門(mén)，各部門(mén)制定的信用信息采集和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不一，其征信結(jié)果也各不相同，直接影響征信產(chǎn)品的社會(huì)公信力。建議借鑒國(guó)外模式，由人民銀行加強(qiáng)對(duì)全國(guó)征信業(yè)的監(jiān)督管理，制定統(tǒng)一的征信標(biāo)準(zhǔn)，推動(dòng)征信市場(chǎng)健康發(fā)展。

（二）加快征信監(jiān)管立法，為征信監(jiān)管提供法律支撐

我國(guó)征信業(yè)起步較晚且各地發(fā)展不平衡，各地出臺(tái)的地方性法規(guī)不完善.建議盡快出臺(tái)《征信管理?xiàng)l例》并在監(jiān)管方面明確規(guī)定以下幾點(diǎn)：一是中國(guó)人民銀行的征信市場(chǎng)監(jiān)管主體地位；二是有關(guān)政府部門(mén)向征信機(jī)構(gòu)提供其掌握信用信息的權(quán)利和義務(wù)；三是企業(yè)、公民必須依法提供真實(shí)信用數(shù)據(jù)的義務(wù)。

（三）打破行業(yè)壟斷，推動(dòng)征信標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)

依托人民銀行企業(yè)和個(gè)人征信系統(tǒng)，加快統(tǒng)一的信用信息數(shù)據(jù)庫(kù)建設(shè)。打破各行業(yè)壟斷，防止重復(fù)性建設(shè)，做好征信業(yè)務(wù)基礎(chǔ)工作。

（四）推動(dòng)征信服務(wù)機(jī)構(gòu)發(fā)展，規(guī)范統(tǒng)一征信市場(chǎng)監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)

建立政府應(yīng)對(duì)征信機(jī)構(gòu)給予積極的指導(dǎo)和扶持，推廣使用信用報(bào)告等征信產(chǎn)品，拓寬征信產(chǎn)品應(yīng)用領(lǐng)域。規(guī)范統(tǒng)一征信市場(chǎng)監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，提高征信機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入門(mén)檻。

參考文獻(xiàn)

[1]劉曉明，丁忠明.后危機(jī)時(shí)代中國(guó)企業(yè)征信業(yè)的新發(fā)展[J].征信，2012（5）：12-14.

[2]唐明琴.促進(jìn)征信市場(chǎng)繁榮發(fā)展的長(zhǎng)效機(jī)制研究：廣東視角[J].區(qū)域金融，2010（401）：78-79.