會計出納論文范文10篇

時間:2024-04-28 12:34:22

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會計出納論文

企業(yè)資金管理工作研究論文

論文關(guān)鍵詞:貨幣資金管理制度財務(wù)資產(chǎn)

論文摘要:貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分,加強貨幣資金的管理,對保證企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)和經(jīng)營效益意義重大。因此,應(yīng)建立貨幣資金的預(yù)算制度,完善貨幣資金的內(nèi)部控制制度,實行不相容的職務(wù)相互分離制度,建立收入和支出環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度,強化貨幣資金的保管和控制,實行統(tǒng)一財務(wù)管理,防范資金風(fēng)險。

貨幣資金是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中停留于貨幣形態(tài)的那一部分資金,包括現(xiàn)金和各種存款。貨幣資金是企業(yè)流動資產(chǎn)流動性最強的資產(chǎn),也是獲利能力最弱的資產(chǎn)。加強資金管理的目的就是要求有效地保證一個企業(yè)隨時有資金可以利用,并從閑置的資金中得到最大的利息收入,也即要求在貨幣資金流動性和盈利性之間做出抉擇,以期獲取最大的長期利潤。因此,企業(yè)必須加強對貨幣資金管理,規(guī)范貨幣資金的使用,避免資金不足和過剩所產(chǎn)生的不良現(xiàn)象,從而影響企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動。本文就企業(yè)如何規(guī)范貨幣資金的管理工作,談一談個人的認識。

一、建立貨幣資金的預(yù)算制度

貨幣資金預(yù)算是財務(wù)管理的一個極為重要的工具。它不僅有利于加強貨幣資金管理,而且有利于對整個財務(wù)活動進行有效的組織。貨幣資金預(yù)算是對企業(yè)在整個預(yù)算期的貨幣資金收入和支出的估計,也是對企業(yè)預(yù)算期貨幣資金收支結(jié)果的預(yù)算。實行貨幣資金的預(yù)算制度,對于完善企業(yè)貨幣資金的管理,有著舉足輕重的作用。貨幣資金預(yù)算為控制企業(yè)日常貨幣資金流動提供了主要依據(jù),也是評價企業(yè)對貨幣資金管理成績的考核標(biāo)準(zhǔn)和重要手段。貨幣資金的預(yù)算制度,增加了資金運行的透明度,從制度上、管理上防止擠占和挪用的現(xiàn)象產(chǎn)生。

在貨幣資金預(yù)算中,應(yīng)把整個預(yù)算期分為若干個時期分別計算貨幣資金的余額。長期貨幣資金流量預(yù)測雖然重要,但在貨幣資金管理中所編制的預(yù)算,主要是一年以下的短期預(yù)算。劃分時期的長短要根據(jù)企業(yè)的性質(zhì)不同來決定,但一般情況下是一個月,即月度財務(wù)收支計劃,某些貨幣資金流入流出變化大的企業(yè),還可以按周或按日編制預(yù)算。

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貨幣資金管理保證正常運營論文

論文摘要:貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分,加強貨幣資金的管理,對保證企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)和經(jīng)營效益意義重大。因此,應(yīng)建立貨幣資金的預(yù)算制度,完善貨幣資金的內(nèi)部控制制度,實行不相容的職務(wù)相互分離制度,建立收入和支出環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度,強化貨幣資金的保管和控制,實行統(tǒng)一財務(wù)管理,防范資金風(fēng)險。

論文關(guān)鍵詞:貨幣資金管理制度財務(wù)資產(chǎn)

貨幣資金是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中停留于貨幣形態(tài)的那一部分資金,包括現(xiàn)金和各種存款。貨幣資金是企業(yè)流動資產(chǎn)流動性最強的資產(chǎn),也是獲利能力最弱的資產(chǎn)。加強資金管理的目的就是要求有效地保證一個企業(yè)隨時有資金可以利用,并從閑置的資金中得到最大的利息收入,也即要求在貨幣資金流動性和盈利性之間做出抉擇,以期獲取最大的長期利潤。因此,企業(yè)必須加強對貨幣資金管理,規(guī)范貨幣資金的使用,避免資金不足和過剩所產(chǎn)生的不良現(xiàn)象,從而影響企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動。本文就企業(yè)如何規(guī)范貨幣資金的管理工作,談一談個人的認識。

一、建立貨幣資金的預(yù)算制度

貨幣資金預(yù)算是財務(wù)管理的一個極為重要的工具。它不僅有利于加強貨幣資金管理,而且有利于對整個財務(wù)活動進行有效的組織。貨幣資金預(yù)算是對企業(yè)在整個預(yù)算期的貨幣資金收入和支出的估計,也是對企業(yè)預(yù)算期貨幣資金收支結(jié)果的預(yù)算。實行貨幣資金的預(yù)算制度,對于完善企業(yè)貨幣資金的管理,有著舉足輕重的作用。貨幣資金預(yù)算為控制企業(yè)日常貨幣資金流動提供了主要依據(jù),也是評價企業(yè)對貨幣資金管理成績的考核標(biāo)準(zhǔn)和重要手段。貨幣資金的預(yù)算制度,增加了資金運行的透明度,從制度上、管理上防止擠占和挪用的現(xiàn)象產(chǎn)生。

在貨幣資金預(yù)算中,應(yīng)把整個預(yù)算期分為若干個時期分別計算貨幣資金的余額。長期貨幣資金流量預(yù)測雖然重要,但在貨幣資金管理中所編制的預(yù)算,主要是一年以下的短期預(yù)算。劃分時期的長短要根據(jù)企業(yè)的性質(zhì)不同來決定,但一般情況下是一個月,即月度財務(wù)收支計劃,某些貨幣資金流入流出變化大的企業(yè),還可以按周或按日編制預(yù)算。

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商業(yè)銀行綜合柜員制操作風(fēng)險分析論文

一、實行柜員制存在的主要風(fēng)險

(一)柜員能力風(fēng)險

銀行是全社會的現(xiàn)金出納中心,現(xiàn)金出入頻繁,特別是對公業(yè)務(wù),常常單筆金額較大,綜合柜員制要求柜員具備較全面的業(yè)務(wù)知識和較高的操作技能,知識和技能不適應(yīng)必然造成操作失誤的增加;單人為客戶提供金融服務(wù)是綜合柜員制的基本要求,其表現(xiàn)形式為單收單付,柜員與客戶“一對一”,因是單人臨柜,柜員稍有疏忽大意就會發(fā)生差錯,柜員自身承擔(dān)風(fēng)險和銀行防范業(yè)務(wù)風(fēng)險的難度同時加大。

(二)監(jiān)控設(shè)施及出納機具存在的問題

實行綜合柜員制后,對現(xiàn)金的復(fù)核完全依賴于機具,我們現(xiàn)用的鈔票版別多且防偽技術(shù)復(fù)雜,這對點、驗鈔機的性能提出了很高要求。若出納機具的性能不過關(guān),將給臨柜人員造成誤導(dǎo),給客戶或自己造成經(jīng)濟損失。另外,目前銀行采取的是錄像監(jiān)控和配備相應(yīng)數(shù)量的復(fù)核員等措施。錄像監(jiān)控難以做到多方位監(jiān)控,在監(jiān)控時間上也不同程度的存在盲點。這樣,在對違規(guī)違紀行為的硬件監(jiān)督上,就存在著一定的風(fēng)險。多數(shù)數(shù)字監(jiān)控效果達不到要求,喪失了監(jiān)控的取證價值,而且售后服務(wù)一般,維護很不及時,經(jīng)常出現(xiàn)故障。

(三)業(yè)務(wù)授權(quán)風(fēng)險

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銀行會計主管競聘演講稿

各位領(lǐng)導(dǎo)、同事們:

你們好。首先感謝行領(lǐng)導(dǎo)和各位同仁的信任和支持!

我叫XX,今天,我參與竟聘的崗位是營業(yè)部會計主管,意向是檢查輔導(dǎo)工作。參加工作XX年來,我第一次因為競爭工作崗位而站在演講臺上,身上感到從沒有過的壓力,但面對這么多評委和這么多真誠的目光,我也體味到了行領(lǐng)導(dǎo)班子以人為本、與時俱進、銳意進取的創(chuàng)業(yè)精神,也感到了舜井工行明天無限的生機與活力。

我Xx年畢業(yè)于Xx,后來參加Xx本科自學(xué)并順利畢業(yè),Xx年考取經(jīng)濟師資格。參加工作以來,先后從事過儲蓄、事后監(jiān)督、銀行卡、出納和會計等工作,并多次被評為工作先進個人,在屢次民主測評中成績一直名列前茅。我結(jié)合工作實際撰寫的業(yè)務(wù)論文《Xx》也在《XxX》刊發(fā)。這點成績的取得,固然與我對工作絲毫不敢懈怠、任勞任怨分不開的,但更多的是工行這片沃土培養(yǎng)和鍛煉了我。

目前,工行面臨著謀求更大發(fā)展的良好的機遇。市場經(jīng)濟的大潮已把我們推向了潮頭,物竟天擇,流水不腐,工行這艘航船已處在了一個更高的起點上,準(zhǔn)備揚帆起航。所以,我參加這次竟聘對我來說同樣是一個難得的機遇,不論成功與否都將對我的人生產(chǎn)生深刻的影響。

營業(yè)部會計主管是一個業(yè)務(wù)性強、責(zé)任心強、原則性強的“三強”崗位,這必然要求從事該崗位的人員具有良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和優(yōu)秀的人格修養(yǎng)。我參加工作以來一直處于業(yè)務(wù)一線,無論是從事事后監(jiān)督、銀行卡、儲蓄、出納還是會計等業(yè)務(wù),崗位的變換使我積累了較為豐富的工作經(jīng)驗,也符合我行業(yè)務(wù)向綜合化發(fā)展的需要。特別是從事的事后監(jiān)督工作,使我對該項工作有了更深的認識和熟練的技能。目前,我從事會計綜合崗位,負責(zé)轄區(qū)內(nèi)資金調(diào)撥、資金清算、往來帳務(wù),使我對轄區(qū)內(nèi)的業(yè)務(wù)較為清楚;負責(zé)我行貸款的發(fā)放、歸還、收息、貼現(xiàn)、銀承、委收、托收、查詢等系列工作,雖然這些業(yè)務(wù)煩瑣,加之人手緊張,即使再苦再累。我對這些工作也要如履薄冰,絲毫不能有一點馬虎和私心雜念,絲毫不能出現(xiàn)一點紕漏,更不能給我行帶來任何損失。

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醫(yī)院財務(wù)科長財務(wù)管理個人總結(jié)

為進一步做好年度財務(wù)各項工作,現(xiàn)總結(jié)如下:

一、年度主要工作回顧

1、做好資金科學(xué)運行工作:做好資金科學(xué)運行工作是財務(wù)科最重要的一項工作之一。具體為:一是根據(jù)“輕、重、緩、急”的原則,科學(xué)安排資金,保障醫(yī)療活動日常正常運行,保障每月經(jīng)費的按時發(fā)放;二是有約付款,對藥品、衛(wèi)生材料等應(yīng)付款推遲2-3個月付款,一方面緩解醫(yī)院支付壓力,另一方在這空間期內(nèi)根據(jù)銀行理財產(chǎn)品特性,利用理財產(chǎn)品多為醫(yī)院獲取較好銀行利息,為醫(yī)院獲得更好的收益;三是對于當(dāng)月要支付的單位,與其友好協(xié)商,以銀行一年期貸款率的利息貼付醫(yī)院,從而使醫(yī)院又獲得較好的收益。

2、預(yù)算管理工作更趨于科學(xué)化:根據(jù)市財政局編制度文件精神和醫(yī)院總體工作目標(biāo),分別采用5種預(yù)算編制方法編制醫(yī)院年度收支預(yù)算和每月預(yù)算。預(yù)算編制更趨于科學(xué)化、化,在整個醫(yī)院經(jīng)濟運行中特別是在控制支出中發(fā)揮了良好的作用??偸罩ьA(yù)算符合率達到預(yù)期的工作目標(biāo)。

3、完成起草完善綜合目標(biāo)責(zé)任工作:醫(yī)院綜合目標(biāo)責(zé)任方案實施細則自實施以來已有3個年頭,很有必要作進一步的完善。因此,院務(wù)委員會決定對醫(yī)院綜合目標(biāo)責(zé)任制實施細則進行修改完善。財務(wù)科根據(jù)院務(wù)委員會具體的要求,對開始執(zhí)行的《醫(yī)院綜合目標(biāo)實施方案細則》進行了進一步完善工作,該項工作已起草完畢,待醫(yī)院院務(wù)委員會研究后付諸實施。

4、按三甲醫(yī)院標(biāo)準(zhǔn)撰寫財務(wù)報告:根據(jù)省醫(yī)院評審標(biāo)準(zhǔn)要求,撰寫每季全面的財務(wù)與預(yù)算執(zhí)行情況分析報告,針對增減原因深的查找原因并加以分析,并提出相應(yīng)的措施與建議供領(lǐng)導(dǎo)參考。依據(jù)變動因素較大支出科目還進行了專題分析報告。如醫(yī)院管理、百元衛(wèi)材消耗專題分析報告。提出整改意見供領(lǐng)導(dǎo)決策作為依據(jù)。所撰寫的全面財務(wù)與預(yù)算分析報告符合省醫(yī)院評審標(biāo)準(zhǔn)要求。

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貨幣資金內(nèi)部控制現(xiàn)狀探討

摘要:貨幣資金管理是企業(yè)生存、運營和發(fā)展的基礎(chǔ),貨幣資金的流動性最強,其風(fēng)險也相對較高。為了降低、避免貨幣資金管理中存在的風(fēng)險,企業(yè)應(yīng)該建立一套完整的貨幣資金內(nèi)部控制制度,達到對貨幣資金事前防范、事中監(jiān)控和事后評價的目的,提高企業(yè)的管理水平和經(jīng)營狀況。

關(guān)鍵詞:企業(yè);貨幣資金;內(nèi)部控制

貨幣資金收入與支出業(yè)務(wù)是公司關(guān)鍵活動之一,公司能否健康正常有序運行,取決于公司是否建立嚴格完善的內(nèi)部控制制度。文章通過對SM公司的貨幣資金收入與支出業(yè)務(wù)管理現(xiàn)狀進行分析,指出貨幣資金內(nèi)部控制管理現(xiàn)狀中存在的主要問題,針對存在的問題提出優(yōu)化設(shè)計方案。確保真實有效的貨幣資金收入與支出業(yè)務(wù),防止發(fā)生員工串通舞弊。銷售業(yè)務(wù)中的內(nèi)部控制確保了貨幣資金收入與支出業(yè)務(wù)過程中的授權(quán)、審核等環(huán)節(jié)能夠按照相應(yīng)的規(guī)范執(zhí)行,防止構(gòu)成虛假貨幣資金收入與支出業(yè)務(wù),進而影響公司的正常生產(chǎn)運行。通過對SM公司銷售與收款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析并提出優(yōu)化方案,這對于類似具有一些管理制度和管理經(jīng)驗卻沒有規(guī)范銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的公司,具有很大的參考意義。

一、貨幣資金內(nèi)控控制現(xiàn)狀及存在問題分析

(一)貨幣資金內(nèi)部控制制度的設(shè)計不夠全面具體

公司并沒有建立完整的貨幣資金監(jiān)管制度,目前對貨幣資金關(guān)注的程度僅僅局限于安全保管資金,并沒有對資金的流入環(huán)節(jié)、流出環(huán)節(jié)做進一步細化與規(guī)范,具體表現(xiàn)為:1.內(nèi)控制度缺乏全面性,公司僅對現(xiàn)金、銀行存款、承兌等使用和保管方面提出制度要求,但是對于收款窗口的現(xiàn)金、刷卡、代金券等具體實施細節(jié)沒有詳細規(guī)定與細化,實際操作流程中存在關(guān)鍵控制點未被識別與關(guān)注的情況。2.內(nèi)部控制缺乏深度性,目前僅僅關(guān)注現(xiàn)金與銀行存款的賬實是否一致,未關(guān)注現(xiàn)金與銀行存款的收支細節(jié)管控;在實際工作中出納僅僅關(guān)注所支付的審批手續(xù)是否齊全,忽視審批的真實性及審批環(huán)節(jié)的流程控制。3.沒有建立完善的內(nèi)部監(jiān)督與外部監(jiān)督機制。

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支行工作總結(jié)

二00四年,我行在營業(yè)部黨委的正確領(lǐng)導(dǎo)下,堅持以“三個代表”重要思想為指導(dǎo),全面學(xué)習(xí)貫徹黨的十六屆四中全會精神,認真落實國務(wù)院第57次常務(wù)會議精神,積極適應(yīng)糧棉流通體制改革和糧棉購銷政策調(diào)整的需要,繼續(xù)支持地方“三農(nóng)”事業(yè),認真執(zhí)行信貸政策,全面實行規(guī)范管理,有效防范和化解信貸風(fēng)險,大力加強黨建工作、干職工隊伍建設(shè)和精神文明建設(shè),業(yè)務(wù)經(jīng)營保持良好的態(tài)勢,圓滿完成了各項業(yè)務(wù)經(jīng)營責(zé)任指標(biāo)。

1、新放糧棉油購銷貸款物質(zhì)保證率指標(biāo)。累計發(fā)放貸款5850萬元,實現(xiàn)收購值和調(diào)入值5850萬元,收購和調(diào)入稻谷數(shù)量3850萬公斤。新放糧棉油購銷貸款物質(zhì)保證率達100%。

2、貸款收回率指標(biāo)。1-11月我行銷售收入中應(yīng)收回貸款累計6568萬元,實際收回貸款6440萬元。其中:銷售貨款回籠中收回正常貸款6255萬元、收回其他貸款98萬元、其他來源資金收回正常貸款87萬元,貸款收回率為98.05%。

3、利息收回率指標(biāo)。至11月末,我行實際收回貸款利息1454萬元,應(yīng)計貸款利息1734萬元,糧棉油貸款綜合收息率83.85%,如視同中央儲備貸款利息以及新增財務(wù)掛帳利息收回,糧棉油貸款綜合收息率94.64%。

4、擠占挪用貸款下降率指標(biāo)。擠占挪用貸款年初余額為37萬元,至11月份末歸還11萬元,故擠占挪用貸款下降率為27.03%。

5、信貸資金運用率指標(biāo)。11月末,我行各項貸款旬平均余額為36623萬元,資金來源36580萬元,其中:各項存款旬平均余額為1035萬元,系統(tǒng)內(nèi)存放款項旬平均余額為35905萬元,資本金旬平均余額136萬元,固定資產(chǎn)旬平均余額為496萬元,信貸資金運用率為100.26%,超過99%的責(zé)任制指標(biāo)。

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支行年度工作總結(jié)

二00四年,我行在營業(yè)部黨委的正確領(lǐng)導(dǎo)下,堅持以“三個代表”重要思想為指導(dǎo),全面學(xué)習(xí)貫徹黨的十六屆四中全會精神,認真落實國務(wù)院第57次常務(wù)會議精神,積極適應(yīng)糧棉流通體制改革和糧棉購銷政策調(diào)整的需要,繼續(xù)支持地方“三農(nóng)”事業(yè),認真執(zhí)行信貸政策,全面實行規(guī)范管理,有效防范和化解信貸風(fēng)險,大力加強黨建工作、干職工隊伍建設(shè)和精神文明建設(shè),業(yè)務(wù)經(jīng)營保持良好的態(tài)勢,圓滿完成了各項業(yè)務(wù)經(jīng)營責(zé)任指標(biāo)。

1、新放糧棉油購銷貸款物質(zhì)保證率指標(biāo)。累計發(fā)放貸款5850萬元,實現(xiàn)收購值和調(diào)入值5850萬元,收購和調(diào)入稻谷數(shù)量3850萬公斤。新放糧棉油購銷貸款物質(zhì)保證率達100%。

2、貸款收回率指標(biāo)。1-11月我行銷售收入中應(yīng)收回貸款累計6568萬元,實際收回貸款6440萬元。其中:銷售貨款回籠中收回正常貸款6255萬元、收回其他貸款98萬元、其他來源資金收回正常貸款87萬元,貸款收回率為98.05%。

3、利息收回率指標(biāo)。至11月末,我行實際收回貸款利息1454萬元,應(yīng)計貸款利息1734萬元,糧棉油貸款綜合收息率83.85%,如視同中央儲備貸款利息以及新增財務(wù)掛帳利息收回,糧棉油貸款綜合收息率94.64%。

4、擠占挪用貸款下降率指標(biāo)。擠占挪用貸款年初余額為37萬元,至11月份末歸還11萬元,故擠占挪用貸款下降率為27.03%。

5、信貸資金運用率指標(biāo)。11月末,我行各項貸款旬平均余額為36623萬元,資金來源36580萬元,其中:各項存款旬平均余額為1035萬元,系統(tǒng)內(nèi)存放款項旬平均余額為35905萬元,資本金旬平均余額136萬元,固定資產(chǎn)旬平均余額為496萬元,信貸資金運用率為100.26%,超過99%的責(zé)任制指標(biāo)。

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財政國庫集中支付工作中有關(guān)問題的探討

摘要:本文主要闡述了“零余額帳戶”的特殊性以及在財政國庫集中支付工作中,一旦發(fā)生計劃額度丟失的問題,應(yīng)怎樣進行帳務(wù)處理。特別闡述了跨年度帳務(wù)處理方法。并提出了加大國庫集中支付的宣傳力度,建立未達帳項,增加國庫管理軟件功能等的建議。

關(guān)鍵詞關(guān)鍵詞:零余額帳戶額度跨年度帳務(wù)處理

財政集中收付管理制度改革是財政資金運作方式的根本性變革,是整個預(yù)算執(zhí)行機制和財政收支管理的制度性創(chuàng)新。某省從2002年11月1日開始在省內(nèi)部分事業(yè)單位試點推行,省內(nèi)大中專院校從2003年10月開始推行。在這種制度下,財政收支實現(xiàn)了規(guī)范化管理,收入不能隨意退庫,支出得到了事前監(jiān)督,資金使用效益也明顯提高。目前世界上發(fā)達的的市場經(jīng)濟國家都普遍實行了這種制度。在各級領(lǐng)導(dǎo)的大力支持和幫助下,經(jīng)過3年多的實踐,該項工作已經(jīng)全面走上正軌,并取得了很好的成績。但在使用國庫授權(quán)支付額度的過程中,還存在一些問題,現(xiàn)就有關(guān)問題進行如下探討。

財政撥款是預(yù)算單位在前一個月按照批復(fù)的部門預(yù)算資金使用計劃,向財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)申請次月的月度用款限額,財政國庫執(zhí)行機構(gòu)將批準(zhǔn)的限額通知銀行和預(yù)算單位。由銀行從“零余額帳戶”給開戶單位打出銀行蓋章的“財政授權(quán)支付額度通知書”,預(yù)算單位據(jù)此做帳務(wù)處理:

借:零余額帳戶用款額度1000000元

貸:教育經(jīng)費撥款—財政授權(quán)支付1000000元

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醫(yī)院財務(wù)審核工作論文

【論文關(guān)鍵詞】審核會計控制事前監(jiān)督

【論文摘要】醫(yī)院的審核工作,是單位財務(wù)管理中的一項最基礎(chǔ)又及其重要的工作,通過事前審核、事前監(jiān)督,能加強經(jīng)濟核算和財務(wù)管理,提高經(jīng)濟效益。

Keywords:audit;accountingcontrol;pre-supervision

Abstract:Auditisabasicandveryimportantworkinthefinancialmanagementinthehospitals,Throughpre-auditandpre-supervision.theeconomicaccountingandfinancialmanagementarestrengthenedandtheeconomicefficiencyisimproved.AuthorsAddressSino-JapanFriendshipHospitalaffiliatedtoJilinUniversity,XiantaiStreet,Changchun,130031,P.R.C

在醫(yī)院的財務(wù)管理與會計核算中,審核工作是單位會計事項中的基礎(chǔ)工作之一,是單位財務(wù)管理中的第一首要關(guān)口。它不僅能加強經(jīng)濟核算和財務(wù)管理,提高經(jīng)濟效益,而且更能有效地發(fā)揮會計控制和會計監(jiān)督職能。

1審核工作的重要意義

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