2011年，公司按照局黨組的工作部署的要求，重點(diǎn)面向全市科技含量高、成長(zhǎng)性好、對(duì)支柱產(chǎn)業(yè)影響大的中小企業(yè)及農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)，積極開展擔(dān)保業(yè)務(wù)，不斷規(guī)范和完善擔(dān)保程序，強(qiáng)化保后貸款資金監(jiān)管，確保貸款資金?？顚Ｓ煤褪褂眯б?。回顧一年來主要做了以下幾個(gè)方面的工作：

一、積極爭(zhēng)取國(guó)家開發(fā)銀行貸款，支持中小企業(yè)發(fā)展。

公司按照市委市政府的統(tǒng)一部署，在局領(lǐng)導(dǎo)帶領(lǐng)下，加強(qiáng)與國(guó)家開發(fā)銀行的合作，進(jìn)一步疏通融資渠道，提高融資擔(dān)保能力，擴(kuò)大擔(dān)保額度，切實(shí)解決中小企業(yè)融資難、擔(dān)保難問題。2011年共為26家企業(yè)從國(guó)家開發(fā)銀行貸款提供了擔(dān)保，擔(dān)保金額2.98億元，有力促進(jìn)了中小企業(yè)的快速發(fā)展。

二、采取多項(xiàng)措施，認(rèn)真做好擔(dān)保工作。

今年，公司為了降低擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，積極采取措施，做好擔(dān)保管理工作。一是加強(qiáng)管理，明確責(zé)任。在推薦擔(dān)保企業(yè)過程中，要求全體干部職工堅(jiān)持原則、秉公辦事，確保在整個(gè)推薦過程中，優(yōu)中選優(yōu)，不出任何問題。二是搞好與各部門的配合，努力做好貸后管理工作。通過與各部門的密切配合，充分運(yùn)用中小企業(yè)信用預(yù)警機(jī)制,建立企業(yè)預(yù)警聯(lián)席會(huì)議制度。通過對(duì)中小企業(yè)各項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合分析，決定是否對(duì)企業(yè)發(fā)出預(yù)警和預(yù)警等級(jí)，并按季對(duì)擔(dān)保貸款企業(yè)進(jìn)行實(shí)地考察，寫出考察報(bào)告。三是強(qiáng)化措施，做好反擔(dān)保工作隨著公司擔(dān)保業(yè)務(wù)的增多，做好反擔(dān)保工作，防范風(fēng)險(xiǎn)也成了公司的一項(xiàng)重要工作。為此，公司提供擔(dān)保的同時(shí)，要求被擔(dān)保貸款企業(yè)提供一家規(guī)模相當(dāng)?shù)钠髽I(yè)提供反擔(dān)保，并簽訂反擔(dān)保合同。

三、認(rèn)真搞好自查和規(guī)范整改工作。

第一章總則

第一條為規(guī)范和加強(qiáng)企業(yè)信用擔(dān)保公司管理，防范和控制擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)銀行、擔(dān)保公司、受保企業(yè)的合法權(quán)益，促進(jìn)企業(yè)信用擔(dān)保業(yè)務(wù)積極穩(wěn)妥地發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)中小企業(yè)促進(jìn)法》、《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》、《中華人民共和國(guó)合同法》和《中華人民共和國(guó)公司法》等法律法規(guī)和《東莞市貫徹實(shí)施〈中華人民共和國(guó)中小企業(yè)促進(jìn)法〉的指導(dǎo)意見》，制定本辦法。

第二條本辦法所稱企業(yè)信用擔(dān)保公司是指依法登記設(shè)立，為企業(yè)融資提供信用擔(dān)保及其它相關(guān)服務(wù)的有限責(zé)任公司，屬非金融機(jī)構(gòu)，不得從事金融業(yè)務(wù)。

第三條本辦法適用于在東莞市行政區(qū)域內(nèi)設(shè)立的商業(yè)性信用擔(dān)保公司。

第四條信用擔(dān)保公司的設(shè)立實(shí)行年度總量控制管理。市經(jīng)濟(jì)貿(mào)易局負(fù)責(zé)企業(yè)信用擔(dān)保公司的行業(yè)監(jiān)管，并根據(jù)信用擔(dān)保公司的運(yùn)行情況,制訂年度設(shè)立總量額度;市工商行政管理局負(fù)責(zé)其市場(chǎng)準(zhǔn)入和退出的管理；其它有關(guān)部門按照各自的職責(zé)對(duì)信用擔(dān)保公司進(jìn)行監(jiān)督管理。

第二章機(jī)構(gòu)設(shè)立及變更

摘要：隨著社會(huì)的不斷發(fā)展，對(duì)于融資擔(dān)保的政策有效的緩解了中小型融資困難的問題，在發(fā)展的過程中有效的維護(hù)了社會(huì)的和諧，不斷的優(yōu)化金融環(huán)境的建設(shè)，對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起到了積極推動(dòng)的作用。在融資擔(dān)保的過程中仍會(huì)存在一些問題，在行業(yè)管理上的缺失、政府資金補(bǔ)充和損失補(bǔ)償?shù)臋C(jī)制不夠完善、缺乏有效的信息披露制度和專用的征信平臺(tái)等問題，所以在公司經(jīng)營(yíng)的過程中會(huì)面臨著很大的挑戰(zhàn)性。為此本文對(duì)政策性融資擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理優(yōu)化進(jìn)行了深入的研究。

關(guān)鍵詞：政策性融資擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理優(yōu)化

對(duì)于融資擔(dān)保公司的發(fā)展現(xiàn)狀，在擔(dān)保的過程中由于經(jīng)營(yíng)的杠桿較高，給融資擔(dān)保帶來了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，在融資擔(dān)保公司經(jīng)營(yíng)的過程中，需要特別的注意與銀行之間的關(guān)系，防止出現(xiàn)因擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)演變成金融風(fēng)險(xiǎn)，更嚴(yán)重的還會(huì)演變成地方性金融風(fēng)險(xiǎn)。在融資擔(dān)保的過程中存在行業(yè)管理上的缺失、政府資金補(bǔ)充和損失補(bǔ)償?shù)臋C(jī)制不夠全面、缺少有效的信息披露機(jī)制和換用的征信平臺(tái)等各種問題，進(jìn)而阻擋了政策性融資擔(dān)保公司的發(fā)展，使公司面臨著如何平衡與中小企業(yè)之間的關(guān)系問題，進(jìn)而保證融資公司平穩(wěn)的發(fā)展下去，所以對(duì)于融資擔(dān)保公司的發(fā)展，如何加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理和降低公司經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)是其發(fā)展的核心問題。

一、政策性融資擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理存在的問題

(一)缺乏復(fù)合型財(cái)務(wù)管理人才。政策性融資擔(dān)保公司在發(fā)展的過程中擁有較為優(yōu)秀的法律顧問和金融專家，進(jìn)而加快了融資擔(dān)保公司的快速發(fā)展，但是隨著公司的不斷發(fā)展、不斷擴(kuò)大，對(duì)于人才的需求也在逐漸的增多，缺乏有效的財(cái)務(wù)管理意識(shí)較強(qiáng)和專業(yè)知識(shí)能力較高的管理人才，尤其是具有法律知識(shí)和金融知識(shí)的復(fù)合型人才。多數(shù)融資擔(dān)保公司在發(fā)展的過程中，并沒有及時(shí)的認(rèn)識(shí)到行業(yè)高杠桿對(duì)公司經(jīng)營(yíng)帶來的風(fēng)險(xiǎn)，高杠桿會(huì)對(duì)公司帶來巨大的、潛在的金融風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于防范意識(shí)不高，不知道財(cái)務(wù)管控對(duì)防范金融風(fēng)險(xiǎn)的作用，忽略了從源頭出發(fā)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)有效的控制。(二)財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)管不到位。融資擔(dān)保公司在運(yùn)營(yíng)的過程中，需要確保其業(yè)務(wù)的開展在運(yùn)營(yíng)的范圍內(nèi)，對(duì)于運(yùn)營(yíng)過程中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)可以有效的控制，多數(shù)擔(dān)保公司在運(yùn)營(yíng)的過程中出現(xiàn)各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)財(cái)務(wù)監(jiān)督體系的建立不夠完善，很多融資擔(dān)保公司會(huì)從事風(fēng)險(xiǎn)高盈利高的業(yè)務(wù)，存在非法行為，超范圍經(jīng)營(yíng)，對(duì)融資擔(dān)保的公司帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。(三)控制、識(shí)別、化解風(fēng)險(xiǎn)的能力有待提升。融資擔(dān)保公司在運(yùn)營(yíng)的過程中缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的處理能力。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的原因主要有以下幾個(gè)方面：第一，信用的風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保放大，難以把控風(fēng)險(xiǎn)?！吨行∑髽I(yè)融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理暫行辦法》中第8條表明“擔(dān)保機(jī)構(gòu)對(duì)單個(gè)企業(yè)提供的責(zé)任金額不得超過擔(dān)保公司實(shí)際收入的10%，對(duì)擔(dān)保公司實(shí)行一個(gè)保護(hù)制度?！钡怯捎谌鄙儆行У男畔⑵脚_(tái)和信息披露的機(jī)制，對(duì)公司的運(yùn)營(yíng)帶來很大的風(fēng)險(xiǎn)，政策性融資擔(dān)保公司在擔(dān)保的過程中會(huì)與多家銀行合作，由于借款人較多對(duì)信用擔(dān)保和相互間聯(lián)系的信息不一致，加上融資擔(dān)保公司的內(nèi)部管理不夠全面，進(jìn)而造成不能及時(shí)統(tǒng)計(jì)資本僅能夠擔(dān)保的額度，進(jìn)而為公司后期的運(yùn)行帶來了風(fēng)險(xiǎn)隱患。第二，缺乏專業(yè)的判斷。擔(dān)保企業(yè)在發(fā)展的過程中想要更快的獲得融資，一般是通過編造會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)信息，粉飾其它公司的業(yè)績(jī)數(shù)據(jù)信息，這對(duì)于融資公司的發(fā)展帶來了很大的風(fēng)險(xiǎn)隱患，降低了融資擔(dān)保公司的發(fā)展速度。融資擔(dān)保工在擔(dān)保的過程中，缺少對(duì)抵押物的風(fēng)險(xiǎn)專業(yè)化判斷，在風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的同時(shí)不能及時(shí)有效的進(jìn)行處理，不能嚴(yán)格保管企業(yè)的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)數(shù)據(jù)，對(duì)于擔(dān)保出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)不能有效的控制。

二、融資擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理優(yōu)化思考

一、擔(dān)保公司面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1.公司屬性不明確

擔(dān)保公司作為一種商業(yè)機(jī)構(gòu)，在建立之初，就是以自身利益為出發(fā)點(diǎn)的。因此，從本質(zhì)上而言，擔(dān)保公司是商業(yè)性質(zhì)的金融機(jī)構(gòu)。此外，政府為增加中小型企業(yè)融資的便利性，在政策上逐步對(duì)擔(dān)保公司放寬，賦予了擔(dān)保公司一定的政府職能，以實(shí)現(xiàn)資源的合理分配。由此看來，擔(dān)保公司就同時(shí)具有了商業(yè)屬性和政府屬性，如果這兩種屬性不能協(xié)調(diào)發(fā)展，擔(dān)保公司就會(huì)陷入嚴(yán)重的財(cái)務(wù)糾紛。若擔(dān)保公司如果忽視自身的政府屬性，大幅度提高收費(fèi)，就會(huì)導(dǎo)致一些弱小公司生存空間更加狹窄，造成惡性循環(huán)；若擔(dān)保公司過分注重政府屬性而忽視商業(yè)屬性，就會(huì)使自身陷入財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而影響擔(dān)保公司的發(fā)展。

2.資金管理落不到實(shí)處

銀行對(duì)企業(yè)的擔(dān)保的機(jī)制給擔(dān)保公司帶來了一定的風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重阻礙了擔(dān)保公司的發(fā)展。這主要是因?yàn)殂y行在擔(dān)保的過程中，不需要承擔(dān)任何風(fēng)險(xiǎn)，卻能獲得最大利潤(rùn)。鑒于這種不合理的分配機(jī)制，政府對(duì)擔(dān)保公司頒布了一系列的優(yōu)惠政策，以確保擔(dān)保公司的資金落到實(shí)處，促進(jìn)擔(dān)保公司的發(fā)展。但是，一些擔(dān)保公司對(duì)部分資金處理不到位，導(dǎo)致?lián)ＹY金周轉(zhuǎn)緊張。如政府頒布的“未到期責(zé)任準(zhǔn)備金”和“擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金”是?？顚Ｓ玫?，但很多擔(dān)保公司只對(duì)其做了財(cái)務(wù)處理，資金卻沒落到實(shí)處，導(dǎo)致賬目和資金的實(shí)際運(yùn)用情況不對(duì)應(yīng)，資金規(guī)劃不到位，若出現(xiàn)問題，很容易引發(fā)資金周轉(zhuǎn)困難，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.保后管理無據(jù)可依

就當(dāng)今社會(huì)而言，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)體系的不斷發(fā)展改革的情況下，中小企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展中起到的作用越來越突出，越來越重要。但不穩(wěn)定性于是并存的，加上我國(guó)商業(yè)銀行貸款更偏向于大型企業(yè)。風(fēng)險(xiǎn)一直都是銀行所重視的，中小企業(yè)的不穩(wěn)定性，導(dǎo)致資金在發(fā)展過程中進(jìn)入瓶頸，融資擔(dān)保公司在中國(guó)的發(fā)展，很大的解決了這一問題，解決了中小企業(yè)在發(fā)展資金不足的困難。我國(guó)的擔(dān)保公司仍處于一個(gè)懵懂期，在國(guó)內(nèi)還沒有發(fā)展到足夠規(guī)模，行內(nèi)案例過少。通過本文擔(dān)保公司可以在中小企業(yè)在擔(dān)保過程中發(fā)現(xiàn)的問題。在風(fēng)險(xiǎn)管理上有著擔(dān)保信用風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)、反擔(dān)保措施不當(dāng)、業(yè)務(wù)上的操作管理上的風(fēng)險(xiǎn)等問題。

一、擔(dān)保公司的大概敘述

（一）擔(dān)保公司的定義。銀行因?yàn)槭袌?chǎng)存在的風(fēng)險(xiǎn)，為了降低銀行在貸款過程中存在貸款公司無法償還應(yīng)還貸款，降低經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)。并不會(huì)直接把貸款帶給個(gè)人，而是從第三方公司進(jìn)行中間過渡，為雙方提供保證達(dá)成雙方條件。這就是擔(dān)保公司在市場(chǎng)上的定義，他的主要收入就是從擔(dān)保需求方獲取擔(dān)保過程中的服務(wù)費(fèi)。（二）擔(dān)保公司的特點(diǎn)。（1）擔(dān)保公司大多擔(dān)保的企業(yè)對(duì)象都為中小企業(yè)，來應(yīng)對(duì)社會(huì)需求，擔(dān)保公司起步到多都是從中小企業(yè)開始。（2）隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)改革，經(jīng)濟(jì)的突飛猛進(jìn)，中小企業(yè)如同雨后春筍般的出現(xiàn)和發(fā)展，我國(guó)對(duì)外的經(jīng)濟(jì)貿(mào)易進(jìn)程的快速進(jìn)步，擔(dān)保過程中的法律日益隨著也在不斷健全。（3）隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展企業(yè)對(duì)擔(dān)保公司的需求隨之加大，擔(dān)保公司的發(fā)展變化迅猛，機(jī)構(gòu)體系在這種情況下被不斷完善充實(shí)，就當(dāng)前形式而言我國(guó)擔(dān)保行業(yè)的擔(dān)保形式大多主要根據(jù)擔(dān)保金額進(jìn)行分類，主要分為商業(yè)擔(dān)保、相互擔(dān)保與信用擔(dān)保這三大部分。（4）擔(dān)保公司在經(jīng)過之前的擔(dān)保經(jīng)歷中認(rèn)識(shí)到了風(fēng)險(xiǎn)的重要性，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范也隨之增加。應(yīng)對(duì)的措施也在不斷地完善，擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)管理的機(jī)制也在建立于完善，在以前的基礎(chǔ)上，可以達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)分散的水平。（三）擔(dān)保公司的擔(dān)保流程。擔(dān)保公司的貸款業(yè)務(wù)主要的流程為：（1）申請(qǐng):需要擔(dān)保的企業(yè)對(duì)擔(dān)保公司提出貸款擔(dān)保申請(qǐng)，并提出需要貸款的大體金額；（2）考察:擔(dān)保公司需派出專員，去貸款需求企業(yè)考察，考察該公司的信用情況、納稅情況、財(cái)務(wù)情況、抵押資產(chǎn)情況、經(jīng)營(yíng)情況、企業(yè)主要負(fù)責(zé)人的情況，初步確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)，確定擔(dān)保需要的可否與所提供資料符合與否；（3）溝通：與可以貸款的銀行進(jìn)行協(xié)商，進(jìn)一步的掌握銀行所提供的貸款企業(yè)信息，了解銀行擬貸款的金額與期限；（4）之后的擔(dān)保、放貸、跟蹤、提示、解除、記錄、歸檔等步驟不為主要步驟，并不進(jìn)行過多講解；（5）還款：還款需在規(guī)定時(shí)間段對(duì)施款銀行還款，雙方確認(rèn)金額即可。

二、擔(dān)保公司對(duì)中小企業(yè)的信貸風(fēng)險(xiǎn)判斷主要來源

（一）中小企業(yè)所存在的高風(fēng)險(xiǎn)性。擔(dān)保公司在進(jìn)行正常的擔(dān)保運(yùn)營(yíng)時(shí)是存在風(fēng)險(xiǎn)的，他的主要收益來源就是擔(dān)保過程中的服務(wù)費(fèi)。中小型企業(yè)擔(dān)保過程中存在很大的弊端，因?yàn)橹行∑髽I(yè)的規(guī)模相對(duì)不大，從側(cè)面可以看出企業(yè)的管理能力存在相對(duì)的不足，與此同時(shí)也限制了擔(dān)保公司對(duì)信用貸款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的能力發(fā)展，所以也制約了中小企業(yè)的給予的擔(dān)保品的質(zhì)量水平。中小企業(yè)的運(yùn)營(yíng)有很大風(fēng)險(xiǎn)，就像自行車的鏈條，一個(gè)斷裂整個(gè)資金帶就會(huì)崩盤，擔(dān)保公司就應(yīng)對(duì)中小企業(yè)的運(yùn)營(yíng)提高信貸風(fēng)險(xiǎn)的要求與補(bǔ)償風(fēng)險(xiǎn)。（二）中小企業(yè)提供信息的準(zhǔn)確性。企業(yè)所提供的信息，需要擔(dān)保公司的確認(rèn)。假如中小企業(yè)提供的信息有誤，在運(yùn)營(yíng)或者企業(yè)資本是謊報(bào)，通過擔(dān)保公司貸到超過償還能力的貸款無法償還是，銀行會(huì)追究擔(dān)保公司的責(zé)任，影響到公司的未來發(fā)展與信譽(yù)。擔(dān)保公司確認(rèn)信息的準(zhǔn)確性再進(jìn)行擔(dān)保，觀察是否有償還能力，再?zèng)Q定是否對(duì)企業(yè)進(jìn)行擔(dān)保。

三、風(fēng)險(xiǎn)防范措施

一、擔(dān)保公司的資金管理現(xiàn)存的問題

(一)資金來源不足

目前，我國(guó)擔(dān)保公司的資金組建方式一般分為四種，社會(huì)化組建、政府組建，政府直接操作、政府組建，社會(huì)化操作和混合式組建。而這四種組建方式都各有其優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)，無論是哪種組建方式對(duì)于擔(dān)保公司的資金來源都有一定限制，導(dǎo)致?lián)９镜馁Y金來源嚴(yán)重不足。

(二)資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率不高

擔(dān)保公司在進(jìn)行擔(dān)保時(shí)資金交易方式主要分兩種，一種是以實(shí)有資金作為保證的事前保證，一種是以事前承諾為保證的事后補(bǔ)償，顯然在現(xiàn)在，事后補(bǔ)償?shù)那闆r比較多見，并且這種保證當(dāng)時(shí)對(duì)于擔(dān)保公司得發(fā)展比較有力。但最重要的是，擔(dān)保公司缺乏一定的資金補(bǔ)償機(jī)制，資金補(bǔ)償一般都是由政府實(shí)現(xiàn)的，但是政府的補(bǔ)償資金來源方式單一，資金撥放次數(shù)少，資金數(shù)額也少，根本無法滿足擔(dān)保公司的發(fā)展，導(dǎo)致?lián)９驹谫Y金運(yùn)轉(zhuǎn)方面不靈活。而且商業(yè)性的擔(dān)保又是以盈利為目的，通過索要高額的保費(fèi)來提升經(jīng)濟(jì)效益，這都使得擔(dān)保公司的資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率得不到提升。

(三)公司工作效率低

摘要：在解決中小企業(yè)融資難、融資貴問題中，融資性擔(dān)保公司發(fā)揮了積極作用，但是由于其自身高財(cái)務(wù)杠桿、高風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)等特性，極大地制約了融資性擔(dān)保公司的健康穩(wěn)定發(fā)展。本文著重分析融資擔(dān)保行業(yè)財(cái)務(wù)管理中的常見問題，提出了一些針對(duì)性的解決措施，以促進(jìn)融資性擔(dān)保公司在競(jìng)爭(zhēng)加劇和利潤(rùn)獲取空間縮小的趨勢(shì)下，更好地規(guī)范運(yùn)作、有效監(jiān)督，增強(qiáng)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。

關(guān)鍵詞：融資性擔(dān)保公司；財(cái)務(wù)管理；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

數(shù)量不斷增加，資產(chǎn)規(guī)模和擔(dān)保實(shí)力也在不斷增強(qiáng)，對(duì)優(yōu)化國(guó)內(nèi)金融環(huán)境建設(shè)方面發(fā)揮了積極作用。與此同時(shí)，融資性擔(dān)保公司在開展業(yè)務(wù)過程中，也面臨較大的同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)壓力，高財(cái)務(wù)杠桿的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)就在很大程度上增加了其債務(wù)代償?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)比重。要破解這一難題，融資性擔(dān)保公司必須要通過健全財(cái)務(wù)管理及監(jiān)督體系，構(gòu)建合規(guī)經(jīng)營(yíng)的擔(dān)保服務(wù)機(jī)制，提高抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，從而促進(jìn)其健康穩(wěn)定發(fā)展。

一、融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理中存在的問題

（一）財(cái)務(wù)管理制度不健全。融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理制度不健全的問題比較普遍，多數(shù)企業(yè)的金融監(jiān)管體制尚未完善。財(cái)務(wù)管理制度在中小型民營(yíng)擔(dān)保公司中更是出現(xiàn)缺位狀態(tài)，沒有系統(tǒng)性地建立內(nèi)控機(jī)制，財(cái)務(wù)管理活動(dòng)開展上也缺乏相應(yīng)的制度約束，缺少嚴(yán)格的制度執(zhí)行和反饋。財(cái)務(wù)管理制度不健全不僅表明財(cái)務(wù)管理在融資性擔(dān)保公司中受重視程度低，忽視了健全的財(cái)務(wù)管理制度對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要作用，也使得此類公司在長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展上缺乏嚴(yán)格有效的財(cái)務(wù)制度指引。久而久之，導(dǎo)致融資性擔(dān)保公司經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)格粗放，資金健康水平下降，財(cái)務(wù)管理環(huán)境變差，逐步形成較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，不利于企業(yè)經(jīng)營(yíng)能力和風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提升。（二）缺乏專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人才。我國(guó)的融資性擔(dān)保公司數(shù)量日益增長(zhǎng)，但仍然存在專業(yè)復(fù)合型財(cái)務(wù)管理人才緊缺的突出問題，多數(shù)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)以及自身具備的金融、法律等方面知識(shí)水平，無法滿足融資擔(dān)保行業(yè)的發(fā)展需求，難以將融資性擔(dān)保公司與其他企業(yè)的業(yè)務(wù)特征充分區(qū)分開來，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)相對(duì)淡薄。而融資擔(dān)保行業(yè)的高財(cái)務(wù)杠桿特性，卻非常需要高素質(zhì)的復(fù)合型財(cái)務(wù)管理人才，要求財(cái)務(wù)管理人員能夠?qū)⒇?cái)務(wù)知識(shí)、金融知識(shí)及法律知識(shí)整合運(yùn)用起來，以保證在擔(dān)保業(yè)務(wù)活動(dòng)中按照規(guī)章制度嚴(yán)格實(shí)施會(huì)計(jì)工作。如果財(cái)務(wù)人員的專業(yè)能力達(dá)不到這一標(biāo)準(zhǔn)，則無法有效地保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性，更無法充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理工作在抵御經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)方面的重大作用。（三）擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力有待提升。由于被擔(dān)保企業(yè)缺乏有效的信息披露機(jī)制，存在諸多信息不對(duì)稱的問題，被擔(dān)保企業(yè)為了盡快獲得銀行融資，往往通過粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)，掩蓋重大財(cái)務(wù)缺陷等手段來博取銀行和擔(dān)保公司的信任，融資性擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)管理人員與業(yè)務(wù)人員協(xié)同開展保前調(diào)查時(shí)，如果缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的專業(yè)能力，無法做到嚴(yán)格審核被擔(dān)保企業(yè)的真實(shí)財(cái)務(wù)狀況，會(huì)造成無法有效控制擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的不利后果，為融資性擔(dān)保公司的正常經(jīng)營(yíng)埋下較大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

二、提高融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理水平的對(duì)策

為加強(qiáng)融資性擔(dān)保公司監(jiān)督管理，防范化解風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步改善和優(yōu)化金融生態(tài)環(huán)境，根據(jù)國(guó)務(wù)院和省的有關(guān)文件精神，現(xiàn)就做好我市規(guī)范整頓融資性擔(dān)保公司工作制定方案如下：

一、指導(dǎo)思想和任務(wù)目標(biāo)

(一)指導(dǎo)思想。深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，堅(jiān)持審慎監(jiān)管、規(guī)范整頓、促進(jìn)發(fā)展的原則，全面落實(shí)政策措施，大力培育市場(chǎng)主體，建立健全管理體制，依法維護(hù)行業(yè)秩序，切實(shí)化解業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)融資性擔(dān)保行業(yè)健康發(fā)展。

(二)任務(wù)目標(biāo)。通過規(guī)范整頓，要達(dá)到以下要求：

1、確保國(guó)務(wù)院和省政府關(guān)于融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)監(jiān)管和行業(yè)發(fā)展的各項(xiàng)政策措施得到全面落實(shí)，為融資性擔(dān)保業(yè)健康發(fā)展創(chuàng)造良好環(huán)境；

2、確保融資性擔(dān)保公司資本實(shí)力和競(jìng)爭(zhēng)力得到明顯增強(qiáng)，進(jìn)一步完善多層次、多元化的融資性擔(dān)保體系；

一、河南省投資擔(dān)保公司的發(fā)展現(xiàn)狀

近年來，隨著國(guó)民經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展，人民生活水平顯著提高，公眾的保險(xiǎn)理財(cái)意識(shí)增強(qiáng)，很多人為了規(guī)避通貨膨脹和出于資產(chǎn)保值增值的目的，紛紛被高收益吸引到投資擔(dān)保公司，這在一定程度上促進(jìn)了民間借貸和投資擔(dān)保行業(yè)的發(fā)展，投資擔(dān)保公司的利潤(rùn)激增，進(jìn)而使得投資擔(dān)保公司數(shù)量和規(guī)模迅速擴(kuò)張。資料顯示，河南省投資擔(dān)保公司數(shù)量由2008年初的190多家發(fā)展到2010年底的164家，占全國(guó)擔(dān)保公司數(shù)量的四分之一，3年增長(zhǎng)了將近9倍，注冊(cè)資本從50多億元增加至560多億元，從業(yè)人員由不足4000人發(fā)展至10萬(wàn)人。河南投資擔(dān)保行業(yè)的迅速發(fā)展也帶來了一系列問題，例如，相關(guān)法律法規(guī)的缺失、政府監(jiān)管不到位、從業(yè)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)低下、缺乏有效的信息管理渠道、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制不健全等；河南省投資擔(dān)保行業(yè)非法集資、超額擔(dān)保、非法債轉(zhuǎn)、違規(guī)放貸、以假亂真等現(xiàn)象層出不窮。繼2011年鄭州誠(chéng)泰事件、洛陽(yáng)盛歸來事件之后，河南省金昌投資擔(dān)保有限公司、河南金聯(lián)投資擔(dān)保有限公司、河南嘉誠(chéng)投資擔(dān)保公司等融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)許可證被作廢，在一定范圍內(nèi)出現(xiàn)了擠兌現(xiàn)象，引發(fā)了擔(dān)保行業(yè)的倒閉潮。

二、河南投資擔(dān)保行業(yè)面臨的問題

（一）外部風(fēng)險(xiǎn)

1.法律風(fēng)險(xiǎn)

1996年6月，國(guó)家經(jīng)貿(mào)委《關(guān)于建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》，隨后又相繼出臺(tái)了一系列相關(guān)法律法規(guī)，諸如《關(guān)于鼓勵(lì)和促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的若干政策意見》、《中小企業(yè)促進(jìn)法》等。上述規(guī)定在規(guī)范中小企業(yè)市場(chǎng)準(zhǔn)入、從業(yè)人員資格審查、業(yè)務(wù)規(guī)范、風(fēng)險(xiǎn)控制、行業(yè)自律等方面做出了相關(guān)的規(guī)定。但是這些法律在運(yùn)用過程中還存在一些漏洞，一旦發(fā)生了一些難纏的案件很難找到具體的法律依據(jù)，缺少針對(duì)性的法律法規(guī)來規(guī)范擔(dān)保機(jī)構(gòu)的行為。為了規(guī)范擔(dān)保機(jī)構(gòu)的運(yùn)營(yíng)及發(fā)展，河南省也相繼出臺(tái)了一些有關(guān)擔(dān)保機(jī)構(gòu)健康運(yùn)營(yíng)的規(guī)范性文件，但是大多數(shù)都是對(duì)國(guó)家法律或規(guī)章的完全照搬，廣泛而空洞，缺少針對(duì)性和操作性，并不能切實(shí)有效的解決河南擔(dān)保行業(yè)自身獨(dú)特的問題。擔(dān)保行業(yè)是一個(gè)新興行業(yè)，沒有大量的經(jīng)驗(yàn)可尋，只能摸著石頭過河，這就導(dǎo)致了河南擔(dān)保行業(yè)法律制度建設(shè)的滯后性，往往以犧牲一些出資人的利益來?yè)Q取法律的逐步完善。

摘要：投資擔(dān)保公司在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中發(fā)揮著越來越重要的作用，在滿足市場(chǎng)資金需求、幫助中小微企業(yè)解決資金問題等方面發(fā)揮的作用尤為突出。但是隨著投資擔(dān)保行業(yè)迅速發(fā)展，暴露出來的問題也越來越多，如何確保投資擔(dān)保公司能最大限度發(fā)揮幫助中小企業(yè)解決資金方面問題的優(yōu)勢(shì)，避免出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理上的問題具備了很強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義。本文分析了投資擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)控制的薄弱環(huán)節(jié)，提出了加強(qiáng)投資擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)控制的措施，旨在提高投資擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)控制水平，實(shí)持續(xù)健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：投資擔(dān)保公司；風(fēng)險(xiǎn)控制；中小企業(yè)

中小企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)程中發(fā)揮的角色越來越重要，但其發(fā)展受到資金規(guī)模小、資金周轉(zhuǎn)速度慢、融資渠道窄等方面的限制，投資擔(dān)保公司應(yīng)運(yùn)而生。投資擔(dān)保公司在滿足市場(chǎng)資金需求、緩解中小企業(yè)融資困難局面、幫助消費(fèi)者理財(cái)、穩(wěn)定市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序等方面發(fā)揮著重要的作用。投資擔(dān)保行業(yè)發(fā)展前景良好，導(dǎo)致行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈。和西方國(guó)家相比，我國(guó)的投資擔(dān)保行業(yè)起步晚，相關(guān)的法律法制度不健全，管理模式不完善，受到外部因素和投資擔(dān)保公司內(nèi)部因素導(dǎo)致公司在運(yùn)行中面臨很多風(fēng)險(xiǎn)。在國(guó)家強(qiáng)調(diào)經(jīng)濟(jì)體制改革、供給側(cè)改革等背景下，政府采取穩(wěn)健的貨幣政策，銀行業(yè)信貸呈現(xiàn)緊縮趨勢(shì)，投資擔(dān)保公司行業(yè)的客戶經(jīng)常出現(xiàn)信任危機(jī)。通過剖析投資擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)控制工作存在的風(fēng)險(xiǎn)，提出加強(qiáng)投資擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)控制的措施，是發(fā)揮投資擔(dān)保公司經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)系效益的當(dāng)務(wù)之急。投資擔(dān)保公司一般是為客戶提供貸款擔(dān)保服務(wù)的專業(yè)金融服務(wù)機(jī)構(gòu)，主要服務(wù)產(chǎn)品的范圍包括：房屋抵押消費(fèi)貸款擔(dān)保，企業(yè)經(jīng)營(yíng)貸款擔(dān)保，短期周轉(zhuǎn)貸款擔(dān)保和信用貸款擔(dān)保等。本文在分析投資擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)控制面臨的問題的基礎(chǔ)上，提出如何在遵守相關(guān)法律法規(guī)的前提下投資擔(dān)保公司防范規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的措施，以實(shí)現(xiàn)投資擔(dān)保公司自身健康持續(xù)的發(fā)展。

一、投資擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)控制面臨的問題

(一)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

投資擔(dān)保公司面對(duì)的外部環(huán)境是不斷變化發(fā)展的，國(guó)家政策的變動(dòng)、全球性經(jīng)濟(jì)危機(jī)的爆發(fā)等都會(huì)使得中小企業(yè)的生存與發(fā)展面臨巨大的挑戰(zhàn)，甚至有些中小企業(yè)會(huì)倒閉。國(guó)家政策隨著市場(chǎng)發(fā)展情況而改變，在經(jīng)濟(jì)低迷情況下，政府必然會(huì)實(shí)施寬松的的貨幣政策以復(fù)蘇經(jīng)濟(jì)，銀行貸款利率相應(yīng)會(huì)下降，審核中小企業(yè)的貸款條件也會(huì)有所寬松，這會(huì)對(duì)投資擔(dān)保公司業(yè)務(wù)的開展帶來一定沖擊。相比較西方發(fā)達(dá)國(guó)家，我國(guó)的投資擔(dān)保行業(yè)起步晚，相關(guān)引導(dǎo)投資擔(dān)保行業(yè)發(fā)展的法律法規(guī)還不健全，行業(yè)制度不規(guī)范，盡管存在和投資擔(dān)保業(yè)務(wù)流程或業(yè)務(wù)范圍相關(guān)的法律法規(guī)，并沒有涉及到具體的實(shí)施細(xì)則。這樣當(dāng)投資擔(dān)保有限公司在開展業(yè)務(wù)過程中自身利益受到侵犯時(shí)，沒有具體的法律武器維護(hù)自身的合法利益。