「摘要」高校貸款在促進高等教育事業(yè)發(fā)展、改善高校辦學(xué)條件的同時，也存在風(fēng)險防范意識薄弱、貸款規(guī)模過大、財務(wù)管理不力、資金使用效益低下等問題。為了避免高校貸款引發(fā)財務(wù)危機，有效監(jiān)控貸款風(fēng)險，高校應(yīng)樹立貸款風(fēng)險防范意識，合理確定貸款額度，完善高校貸款管理，加強政府相關(guān)部門和金融機構(gòu)對高校貸款的風(fēng)險監(jiān)控。

「關(guān)鍵詞」高校；高校貸款；風(fēng)險；監(jiān)控

高校貸款具有期限長、金額大、利率低以及貸款保證形式單一、還款資金來源渠道窄等特點，高校使用貸款資金要承受宏觀方面的政策風(fēng)險、經(jīng)濟風(fēng)險、自然風(fēng)險以及微觀方面的市場利率變動風(fēng)險、貸款規(guī)模過大風(fēng)險、高校內(nèi)部管理失控風(fēng)險等多方面的風(fēng)險[1].為了確保高等教育事業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，必須提高高校貸款風(fēng)險防范意識，采取有效措施監(jiān)控高校貸款風(fēng)險。

一、提高高校貸款的風(fēng)險防范意識

1、必須堅持科學(xué)的發(fā)展觀和政績觀

高校必須堅持科學(xué)的發(fā)展觀和政績觀，從國情實際出發(fā)，從有利于高等教育事業(yè)改革與發(fā)展出發(fā)，從扎扎實實辦好讓人民滿意的教育出發(fā)，既要敢于開拓進取，積極利用銀行貸款，實現(xiàn)高校的快速發(fā)展；又要正確處理好眼前與長遠發(fā)展的關(guān)系，正確處理好事業(yè)發(fā)展需要與實際經(jīng)濟承受能力的關(guān)系，提倡厲行節(jié)約，堅持量力而行，確保穩(wěn)健發(fā)展。特別要摒棄“銀行是國家的，貸款是銀行的”、銀行的貸款“不用白不用，用了也白用，白用誰不用”的錯誤思想，反對一切追求奢華、超標準的浪費行為，防止脫離實際大搞建設(shè)。

一、高校大規(guī)模貸款的成因

我國制定了加速發(fā)展教育的戰(zhàn)略目標，高校經(jīng)過連續(xù)五年的擴大招生量（以下簡稱“擴招”），很多人認為已經(jīng)完成了“精英教育向大眾教育轉(zhuǎn)變”的任務(wù)。擴招需要新增大量的基礎(chǔ)設(shè)施，增加大批合格師資。但是，政府對高校的投資本來就嚴重不足，擴招后政府對高等教育的投入并沒有明顯增長（除教育部屬高校和個別地方屬的高校外），大多數(shù)地方屬高校的生均撥款還大幅度下降。準公共產(chǎn)品沒有投入也能得到豐裕的產(chǎn)出，肯定隱藏著其他問題和風(fēng)險。

教育主管官員也承認：“從1998年至今，中國高教毛入學(xué)率從9.8%增加到17%，如此迅速的增加，辦學(xué)資金肯定有缺口?！盵1]實行“非義務(wù)教育階段”的“繳費制”向?qū)W生收費，實際上就是為了彌補生均撥款不足采取的措施，或者更宏觀說是為了緩解教育發(fā)展需求超過了經(jīng)濟發(fā)展現(xiàn)實水平的矛盾。[2]這是引致“亂收費”現(xiàn)象的根本原因。師資數(shù)量不足與平均質(zhì)量下降則成為整個高等教育質(zhì)量降低的重要原因。當然，這不是我們要討論的內(nèi)容。

我們關(guān)注的是擴招所需投入的來源及其引致的風(fēng)險。全國公立高校近年來普遍擴展校園或建設(shè)新校區(qū)，保守估計的貸款總額不低于2000億元。巨額的擴校費用顯然不能來自學(xué)生繳費，也不是來自政府投資，而基本是來自貸款。我國的特殊國情，決定了即使沒有擴招，公立高校也必然甚至必需適度負債。[3]但是，盡管教育用地是低價征收甚至無效劃撥，一個高校（甚至城市重點中學(xué)）動輒征地數(shù)百畝甚至三五千畝，新增建筑面積幾十萬平方米，投資數(shù)億至數(shù)十億元，即使不論由此帶來的農(nóng)業(yè)問題和失地農(nóng)民問題，這么大的投資最終如何消化，不能不引起人們的強烈關(guān)注。

擴校從根本上說是政府行為，教育主管部門實際上正是通過“辦學(xué)條件評估”，規(guī)定高校學(xué)生的生均占地面積和建筑面積，下達遠超過學(xué)校承擔能力的“招生計劃”等方式，誘導(dǎo)和迫使高校擴校。但這并不意味著政府會最終為教育投資的巨額沉沒成本“埋單”，一旦償債風(fēng)險凸現(xiàn)，政府和高校將面臨極其復(fù)雜的尷尬局面。風(fēng)險估計的核心問題是如何進行貸款規(guī)模控制，本文即探討貸款的財務(wù)約束條件。

二、擴招前的高校財務(wù)成本結(jié)構(gòu)

近年來，我國高等教育事業(yè)發(fā)展迅速，高等教育規(guī)模不斷擴大，社會對高等教育的需求也日益增大，教育投入與教育需求矛盾日益突出。同時，各高校為接受教育部的教學(xué)評估，努力創(chuàng)辦一流大學(xué)，不斷加大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)力度，增加教學(xué)投入。在這種發(fā)展趨勢下，許多高校紛紛與銀行建立了“銀校合作”關(guān)系，從銀行獲取貸款解決發(fā)展中所面臨的資金瓶頸問題。然而，銀行貸款是一把“雙刃劍”，盲目貸款或超規(guī)模貸款都易引發(fā)貸款風(fēng)險。本文就高校貸款的風(fēng)險及其防范進行探討。

一、高校的貸款特點

高校屬于事業(yè)單位，與通過采購原材料、生產(chǎn)產(chǎn)品、銷售產(chǎn)品獲利的企業(yè)有顯著的不同，其貸款也有明顯特點：（1）貸款期限長。高校貸款大多用于基本建設(shè)投資，由于教學(xué)樓、實驗室、學(xué)生宿舍、圖書館等建設(shè)周期長，因而具有長期占用銀行貸款資金的顯著特點。（2）貸款利率低。高校具有長期穩(wěn)定、可靠的收入來源，因此銀行往往愿意主動與高校合作，并在貸款利率方面給予優(yōu)惠，高校獲得的貸款利率一般要低于市場利率。此外，高校主管部門往往還能對預(yù)算內(nèi)項目的貸款給予一定的財政貼息。（3）還款渠道單一但穩(wěn)定。高校的收入渠道主要有教育經(jīng)費撥款、以及教育事業(yè)可用于還貸的資金（主要是教育事業(yè)收入中的學(xué)費、住宿費收入等），還款資金來源渠道單一。同時，高校辦學(xué)的連續(xù)性又保證了高校還款的穩(wěn)定性。（4）貸款保證形式單一。按照《擔保法》、《擔保法解釋》規(guī)定，學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等公益性質(zhì)的事業(yè)單位、社會團體不得作為保證人；學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會團體的教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施和其他社會公益設(shè)施不得抵押。高校作為教育事業(yè)單位，其性質(zhì)決定了其不得為他人提供擔保，其他企業(yè)也不愿意為高校提供貸款擔保。因此，目前高校貸款主要是靠銀行提供信用額度，實施信用貸款。（5）變現(xiàn)性差。高等教育事業(yè)是社會公益性事業(yè)，高等學(xué)校具有非盈利性的特點，高校的資金支出是一種無法通過自我資金循環(huán)和周轉(zhuǎn)予以補償?shù)南男灾С?。當前高校的銀行貸款大部分用于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和教育條件的改善方面，這些項目不具有流動性，變現(xiàn)性差。

二、高校貸款中存在的問題

（一）對貸款風(fēng)險認識不足，缺乏還貸意識。部分高校貸款時并未考慮自身的還貸能力以及潛在的風(fēng)險，普遍存在學(xué)校貸款、政府“買單”的思想，缺乏還貸意識。但事實上，銀行貸款是學(xué)?；I集資金的一個重要渠道，其與財政撥款和事業(yè)收入有所不同，在資金性質(zhì)方面有著本質(zhì)的區(qū)別：后者對學(xué)校來說是自有資金，無需償還，沒有資金成本和償債風(fēng)險；而銀行貸款屬于借入資金，對高校而言是真正意義上的負債，這就迫使學(xué)校運用貸款方式籌資時必須考慮貸款的資金成本和償債風(fēng)險。目前高校貸款主要是靠銀行提供信用額度，實施信用貸款。高校在民事活動中作為獨立的法人實體，如果到期不能償還債務(wù)，不但會承擔失去信譽的風(fēng)險，還會造成后續(xù)貸款困難，甚至資金鏈斷裂，給學(xué)校的發(fā)展造成困難。

（二）資金運作不當，導(dǎo)致產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。部分高校貸款決策過程存在非理性化傾向。表現(xiàn)在確定貸款規(guī)模時，高校通常只以“能否滿足項目建設(shè)需要”作為第一標準，盲目貸款或超規(guī)模貸款，對資金成本和自身的還貸能力考慮甚少。然而，我國高等教育是非贏利性的，高校負債資金也主要用于非贏利性項目。雖然近期內(nèi)不會出現(xiàn)資不抵債的現(xiàn)象，但其主要從事非營利性的業(yè)務(wù)活動，資金一旦消耗則無法收回，若資金運作不當，則有可能出現(xiàn)流動資金短缺、無力發(fā)放工資、無法維持日常開支、亂收費和財務(wù)違規(guī)等現(xiàn)象。過度負債所帶來的還貸壓力勢必造成高校正常財務(wù)開支的削減，這種非正常的支付削減又將影響高校教學(xué)、科研等活動的正常進行，并形成惡性循環(huán)，最終陷入財務(wù)危機。

內(nèi)容摘要：公立高校銀行貸款制度由于是一種自發(fā)的安排，因此難免出現(xiàn)問題。究竟存在哪些問題；對已經(jīng)形成的或被掩蓋的不良貸款如何化解，是一個對政府、高校、銀行甚至對社會都影響十分重大的現(xiàn)實問題。筆者認為，化解的方法主要是“四個一塊”，即“置換一塊、歸還一塊、轉(zhuǎn)換一塊、保留一塊”，具體講：“政進商退”置換一塊，就是說伴隨著政策性銀行的進入公立高校貸款領(lǐng)域，商業(yè)銀行部分退出；政府和高校共同努力歸還一塊，降低銀行貸款風(fēng)險，也相應(yīng)降低財務(wù)成本；高校產(chǎn)業(yè)貸款轉(zhuǎn)換一塊；商業(yè)銀行繼續(xù)對高校經(jīng)營性項目貸款，保留一塊。

關(guān)鍵詞：公立高校開發(fā)性金融公法人公共產(chǎn)品

1999年以來，公立高校伴隨著國家擴招政策的貫徹落實，大規(guī)模向商業(yè)銀行貸款，由于約束缺失，出現(xiàn)了公立高校普遍貸款、盲目貸款，甚至部分高校不計承受能力巨額貸款、不計資金成本濫用貸款，致使公立高校出現(xiàn)大面積有問題貸款，其風(fēng)險之嚴重已經(jīng)引起各方面的廣泛關(guān)注。筆者試圖初步提出有問題貸款的化解辦法。

一、引入政策性貸款部分置換商業(yè)銀行貸款

政策性銀行之所以能夠成為支持公立高校的主要力量，理由：

（一）政策性銀行屬于公法人

【摘要】高校貸款危機已經(jīng)成為社會普遍關(guān)注的問題。本文以西部地方高校為例,從政府、教育行政管理部門、高校等層面分析和探討了化解高校貸款危機的戰(zhàn)略對策。

【關(guān)鍵詞】高校;貸款危機;化解;對策

銀行貸款是高校籌資的重要手段之一。利用銀行貸款,適度負債運營對于快速發(fā)展中的高校具有十分重要的積極意義。但是隨著高校貸款急劇增加,高校銀行貸款已經(jīng)由合理的歷史選擇演變成為一個“問題”,特別是2007年3月吉林大學(xué)“關(guān)于召開征集解決學(xué)校財務(wù)困難建議座談會的通知”在網(wǎng)絡(luò)上公開以來,高校貸款危機問題就成為社會大眾、政府、媒體共同關(guān)注的焦點。相關(guān)文獻和政府部門也有了一定探索,形成了浙江、江蘇、廣東等模式,這些模式對于經(jīng)濟發(fā)達省份是適用的,對于西部高校、特別是“經(jīng)濟窮省、教育大省”來說未必完全適用。筆者認為,應(yīng)建立由政府、教育行政管理部門、高校多方共同參與,中央政府、地方政府和高校共同分擔的高校貸款化解機制。

一、政府層面

政府在我國高等教育的發(fā)展中既扮演著高等學(xué)校資金提供者的角色,又是調(diào)整、指導(dǎo)各方行動的宏觀調(diào)控者,因而政府在高校貸款風(fēng)險化解和解決高校經(jīng)費投入過程中應(yīng)發(fā)揮主導(dǎo)作用。具體應(yīng)從以下方面進行:

(一)充分運用財稅手段,加大對高等教育的投入

[摘要]教育事業(yè)的發(fā)展需要龐大的資金投入。在國家教育經(jīng)費投入一定的情況下，許多高校為了緩解學(xué)校發(fā)展經(jīng)費的不足，紛紛進行銀行貸款，而且規(guī)模越來越大。如今，負債辦學(xué)在我國己成為高校的一種普遍現(xiàn)象。

[關(guān)鍵詞]高校貸款風(fēng)險研究風(fēng)險控制

一、我國高校貸款的問題

1.貸款增長過快，貸款存量過大

高校向商業(yè)銀行借款，大多用于基本建設(shè)，高校貸款通常是中長期貸款，利息高于一年期貸款，因此，高校實際負擔的利息費用要高于上述計算值。而從高校預(yù)算執(zhí)行結(jié)果看，學(xué)校將總收入中的10%用于還本付息，已經(jīng)是相當困難，為此，有些高校只好采取“拆了東墻補西墻”的辦法，用新增貸款支付貸款本息。筆者曾經(jīng)對江蘇省37所高校的財務(wù)人員就貸款問題進行問卷調(diào)查。當問及“還貸資金來源時”，有11所高校的財務(wù)人員選擇了“以貸還貸”方式，占被調(diào)查高校數(shù)量的30%。

2.還款責(zé)任不明確

一、我國高校貸款的問題

1.貸款增長過快，貸款存量過大

高校向商業(yè)銀行借款，大多用于基本建設(shè)，高校貸款通常是中長期貸款，利息高于一年期貸款，因此，高校實際負擔的利息費用要高于上述計算值。而從高校預(yù)算執(zhí)行結(jié)果看，學(xué)校將總收入中的10%用于還本付息，已經(jīng)是相當困難，為此，有些高校只好采取“拆了東墻補西墻”的辦法，用新增貸款支付貸款本息。筆者曾經(jīng)對江蘇省37所高校的財務(wù)人員就貸款問題進行問卷調(diào)查。當問及“還貸資金來源時”，有11所高校的財務(wù)人員選擇了“以貸還貸”方式，占被調(diào)查高校數(shù)量的30%。

2.還款責(zé)任不明確

《高教法》明確規(guī)定了高校是面向社會自主辦學(xué)的獨立法人單位，“在民事活動中依法享有民事權(quán)利，承擔民事責(zé)任”。換言之，就是高校向銀行貸款應(yīng)當自己還，國家沒有義務(wù)替學(xué)校還債。另外，教育部針對“銀校合作”問題，于1999年在10號文中明確要求：“各校必須本著‘誰貸款誰負責(zé)’的原則開展銀校合作工作，教育部不承擔此類貸款的還款責(zé)任”。

但是，仍有一些高校對舉債建設(shè)的認識不足，認為學(xué)校是國家的，現(xiàn)有資金來源僅能夠滿足維持學(xué)校日常運行的需要，并沒有擴建校園的能力，學(xué)校的基礎(chǔ)設(shè)施等辦學(xué)條件的投入應(yīng)該由國家財政投資解決。在這種錯誤思想指導(dǎo)下舉債建設(shè)，很容易出現(xiàn)貸款超出學(xué)校償還能力的問題，造成財務(wù)狀況惡化，進而影響學(xué)校持續(xù)健康地發(fā)展。甚至有的高校片面認為，現(xiàn)在高等教育是加快發(fā)展時期，各級各類高校都在貸款建設(shè)，若不能跟上發(fā)展步伐今后將難以立足，但對自己的還款責(zé)任卻認識得不夠充分。

摘要：高校貸款危機已經(jīng)成為社會普遍關(guān)注的問題。本文以西部地方高校為例,從政府、教育行政管理部門、高校等層面分析和探討了化解高校貸款危機的戰(zhàn)略對策。

關(guān)鍵詞：高校貸款危機化解對策

銀行貸款是高?；I資的重要手段之一。利用銀行貸款,適度負債運營對于快速發(fā)展中的高校具有十分重要的積極意義。但是隨著高校貸款急劇增加,高校銀行貸款已經(jīng)由合理的歷史選擇演變成為一個“問題”,特別是2007年3月吉林大學(xué)“關(guān)于召開征集解決學(xué)校財務(wù)困難建議座談會的通知”在網(wǎng)絡(luò)上公開以來,高校貸款危機問題就成為社會大眾、政府、媒體共同關(guān)注的焦點。相關(guān)文獻和政府部門也有了一定探索,形成了浙江、江蘇、廣東等模式,這些模式對于經(jīng)濟發(fā)達省份是適用的,對于西部高校、特別是“經(jīng)濟窮省、教育大省”來說未必完全適用。筆者認為,應(yīng)建立由政府、教育行政管理部門、高校多方共同參與,中央政府、地方政府和高校共同分擔的高校貸款化解機制。

一、政府層面

政府在我國高等教育的發(fā)展中既扮演著高等學(xué)校資金提供者的角色,又是調(diào)整、指導(dǎo)各方行動的宏觀調(diào)控者,因而政府在高校貸款風(fēng)險化解和解決高校經(jīng)費投入過程中應(yīng)發(fā)揮主導(dǎo)作用。具體應(yīng)從以下方面進行:

(一)充分運用財稅手段,加大對高等教育的投入

近年來，我國高等教育事業(yè)發(fā)展迅速，高等教育規(guī)模不斷擴大，社會對高等教育的需求也日益增大，教育投入與教育需求矛盾日益突出。同時，各高校為接受教育部的教學(xué)評估，努力創(chuàng)辦一流大學(xué)，不斷加大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)力度，增加教學(xué)投入。在這種發(fā)展趨勢下，許多高校紛紛與銀行建立了“銀校合作”關(guān)系，從銀行獲取貸款解決發(fā)展中所面臨的資金瓶頸問題。然而，銀行貸款是一把“雙刃劍”，盲目貸款或超規(guī)模貸款都易引發(fā)貸款風(fēng)險。本文就高校貸款的風(fēng)險及其防范進行探討。

一、高校的貸款特點

高校屬于事業(yè)單位，與通過采購原材料、生產(chǎn)產(chǎn)品、銷售產(chǎn)品獲利的企業(yè)有顯著的不同，其貸款也有明顯特點：

（1）貸款期限長。高校貸款大多用于基本建設(shè)投資，由于教學(xué)樓、實驗室、學(xué)生宿舍、圖書館等建設(shè)周期長，因而具有長期占用銀行貸款資金的顯著特點。

（2）貸款利率低。高校具有長期穩(wěn)定、可靠的收入來源，因此銀行往往愿意主動與高校合作，并在貸款利率方面給予優(yōu)惠，高校獲得的貸款利率一般要低于市場利率。此外，高校主管部門往往還能對預(yù)算內(nèi)項目的貸款給予一定的財政貼息。

（3）還款渠道單一但穩(wěn)定。高校的收入渠道主要有教育經(jīng)費撥款、以及教育事業(yè)可用于還貸的資金（主要是教育事業(yè)收入中的學(xué)費、住宿費收入等），還款資金來源渠道單一。同時，高校辦學(xué)的連續(xù)性又保證了高校還款的穩(wěn)定性。

摘要:解決公立高校銀行貸款存在的問題,關(guān)鍵是構(gòu)建新制度,對高校､銀行､政府關(guān)于高校貸款的行為加以規(guī)范｡新的公立高校貸款制度,其主要包括四個方面的內(nèi)容,即適度貸款制度,有計劃政策性貸款､有條件商業(yè)性貸款相結(jié)合的銀行貸款制度,銀行貸款風(fēng)險管理制度和銀行貸款擔保制度｡

關(guān)鍵詞:適度貸款;政策性貸款;商業(yè)性貸款;擔?；?/p>

Abstract:Thekeytosolvingtheproblemofpublichighschool’sobtainingloansfrombanksistosetupanewinstitution,normalizingthebehaviorsofhighschools,banksandgovernmentsonhigh-schoolobtainingloans.Thisnewinstitutionismainlycomposedoffouraspects:moderateloan-grantinginstitution;bankingloan-grantinginstitutioncombinedplannedpolicyloanwithconditionalcommercialloans;bankloanriskmanagementinstitutionandbankloanguaranteeinstitution.

Keywords:moderateloan;policyloan;commercialloan;guaranteefund

一､公立高校適度貸款制度

關(guān)于公立高校適度貸款制度,我認為所謂適度就是“需要”和“還得起”的結(jié)合｡雖然需要,但還不起,那不是適度;還得起,如果不需要也不會貸款,因此,適度貸款是“需要”和“還得起”同時作用的結(jié)果｡具體到高校貸款來說,需要是高校申請､教育主管部門批準的行為,需要多少或者還得起的貸款數(shù)字是經(jīng)教育主管部門審批､高校申請､貸款銀行同意的貸款額度｡高校中出現(xiàn)的貸款規(guī)模過大､高校基本建設(shè)支出隨意性大､資金使用效率低､浪費嚴重等問題,是我國公立高等學(xué)校事實上擁有的財務(wù)自主權(quán)過大所致｡并且,我們在擴大高等學(xué)校財務(wù)自主權(quán)的同時,沒有及時地建立相應(yīng)的監(jiān)督制度｡因此,既要確定高校的貸款規(guī)模,又要從制度上限制高校貸款自主權(quán),公立高校適度貸款制度包括:教育部門內(nèi)部申請審批制度,財政部門監(jiān)督制度,銀行審批制度｡