一、當(dāng)前醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理存在的主要問(wèn)題

（一）成本核算效果有限

有些醫(yī)院用部分成本核算的方法進(jìn)行經(jīng)濟(jì)管理，由于其核算的局限性，在成本核算的內(nèi)容上很難得以保證正確性，在人員支出、設(shè)備折舊、水電和維修費(fèi)用等數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)上，由于實(shí)際情況和核算概念的差異，很難保證統(tǒng)計(jì)內(nèi)容的完整性，這使得醫(yī)院的成本核算稱(chēng)不上是真正意義的成本核算，不能為降低病人費(fèi)用負(fù)擔(dān)，增強(qiáng)醫(yī)院競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力起到應(yīng)有的作用。

（二）實(shí)施全過(guò)程核算難度高，有負(fù)面效應(yīng)

目前，醫(yī)院成本核算僅僅是直接成本預(yù)算，對(duì)固定資產(chǎn)折舊和管理費(fèi)用等間接支出沒(méi)有計(jì)算分?jǐn)?，還有些醫(yī)院是為了職工分配獎(jiǎng)金而核算，并沒(méi)有通過(guò)成本核算來(lái)促進(jìn)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理，為管理決策提供信息依據(jù)。

（三）高層次人才短缺，核算技術(shù)落后

摘要：由對(duì)當(dāng)前世界的金融危機(jī)和我國(guó)國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì)分析得出，我國(guó)經(jīng)濟(jì)相關(guān)部門(mén)在金融審計(jì)與經(jīng)濟(jì)監(jiān)管方面還存在一些監(jiān)管不力、信息把握不準(zhǔn)、資源浪費(fèi)、職權(quán)不明等不足，針對(duì)金融審計(jì)與經(jīng)濟(jì)監(jiān)管的不同職責(zé)以及二者進(jìn)行協(xié)作的必要性，將金融審計(jì)與經(jīng)濟(jì)監(jiān)管的相關(guān)職能結(jié)合起來(lái)，搭建一個(gè)經(jīng)濟(jì)金融審計(jì)和監(jiān)管協(xié)作的平臺(tái)，將二者的優(yōu)勢(shì)更大程度地發(fā)揮出來(lái)，使我國(guó)金融的安全性與效益型得到更好的保障，為我國(guó)金融經(jīng)濟(jì)的持續(xù)穩(wěn)步發(fā)展助力。

關(guān)鍵詞：金融審計(jì)；經(jīng)濟(jì)監(jiān)管；協(xié)作

各國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展面臨著激烈的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)，國(guó)家經(jīng)濟(jì)的合理有序運(yùn)行在國(guó)家經(jīng)濟(jì)的管理與國(guó)際經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)步持續(xù)發(fā)展中至關(guān)重要，金融審計(jì)與經(jīng)濟(jì)監(jiān)管部門(mén)的職能發(fā)揮是否得當(dāng)又關(guān)乎國(guó)家經(jīng)濟(jì)是否能夠穩(wěn)步發(fā)展。在我國(guó)的金融審計(jì)與經(jīng)濟(jì)監(jiān)管的部門(mén)中，由于在各自的職責(zé)權(quán)限、監(jiān)管的范圍、資源和信息互通互用等方面存在一些不足與疏漏，基于此，結(jié)合當(dāng)前的國(guó)際國(guó)內(nèi)金融經(jīng)濟(jì)發(fā)展的特征和新形勢(shì)，以維護(hù)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定與安全為目的，闡明我國(guó)政府在經(jīng)濟(jì)方面將審計(jì)和監(jiān)管合同協(xié)作的重要性，并且為搭建二者相協(xié)作的平臺(tái)提出新思路。

一、金融審計(jì)與經(jīng)濟(jì)監(jiān)管協(xié)作構(gòu)架的構(gòu)建

1、協(xié)作框架下相關(guān)部門(mén)的職能。由當(dāng)前的國(guó)際國(guó)內(nèi)的經(jīng)濟(jì)形式來(lái)看，金融審計(jì)與經(jīng)濟(jì)監(jiān)管的協(xié)作發(fā)展正成為一種世界發(fā)展新態(tài)勢(shì)，金融審計(jì)的合理運(yùn)行離不開(kāi)經(jīng)濟(jì)監(jiān)管的有效配合，經(jīng)濟(jì)監(jiān)管的實(shí)施也離不開(kāi)金融審計(jì)的協(xié)助。金融審計(jì)為經(jīng)濟(jì)監(jiān)管提供強(qiáng)大的力量支持，經(jīng)濟(jì)監(jiān)管為金融審計(jì)的有效運(yùn)行提供強(qiáng)有力的保障[1]。將金融審計(jì)與經(jīng)濟(jì)監(jiān)管進(jìn)行合理的協(xié)作與聯(lián)合，充分發(fā)揮二者的優(yōu)勢(shì)必將在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中取得非常大的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)和管理效益。應(yīng)當(dāng)根據(jù)我國(guó)當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)將金融審計(jì)歸入到經(jīng)濟(jì)監(jiān)管的大的較宏觀的框架中，既能突出二者的職能又可以將二者協(xié)作之后的優(yōu)勢(shì)充分發(fā)揮出來(lái)。下圖（圖1）是金融審計(jì)與經(jīng)濟(jì)監(jiān)管協(xié)作流程框架，該框架最頂端無(wú)疑是我國(guó)的國(guó)務(wù)院，整體強(qiáng)化政府在國(guó)家經(jīng)濟(jì)管理中的最高領(lǐng)導(dǎo)地位，顯示出其獨(dú)特性、獨(dú)立性、綜合性的特點(diǎn)，而下屬的幾個(gè)平行機(jī)構(gòu)則分別是國(guó)家中央銀行、國(guó)家金融審計(jì)機(jī)關(guān)、國(guó)家的經(jīng)濟(jì)監(jiān)管機(jī)關(guān)，最下端則是我國(guó)的各大金融機(jī)構(gòu)[2]。2、審計(jì)與監(jiān)管職能傾向變化。在金融審計(jì)與經(jīng)濟(jì)監(jiān)管的職能傾向上，政府的金融審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)更注重再監(jiān)督而監(jiān)管機(jī)關(guān)則更注重直接的監(jiān)督管理。金融監(jiān)管部門(mén)負(fù)責(zé)金融企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中出現(xiàn)的一些常規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督和日常業(yè)務(wù)的管理等工作，將檢查與制定政策的責(zé)任集于一身，這不僅減緩了經(jīng)濟(jì)監(jiān)管部門(mén)的辦事效率而且不利于內(nèi)部職責(zé)的合理分工。我國(guó)的經(jīng)濟(jì)監(jiān)管部門(mén)具有很大的獨(dú)立性，具體受到哪種法律的制約一直沒(méi)有確切的定論，經(jīng)濟(jì)監(jiān)管部門(mén)受法律的制約性較小，監(jiān)管權(quán)力則會(huì)因此而出現(xiàn)紕漏或履行職責(zé)時(shí)的懈怠，這在一定程度上滋生金融監(jiān)管方面的腐敗。金融審計(jì)機(jī)關(guān)與經(jīng)濟(jì)監(jiān)管機(jī)關(guān)的協(xié)作框架的構(gòu)建不僅要考慮到當(dāng)前我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀，還要從法律層面上來(lái)考慮，要根據(jù)我國(guó)的《審計(jì)法》《銀監(jiān)法》、公司法》等相關(guān)法律把權(quán)力限制在法律規(guī)定的范圍內(nèi)[3]。3、協(xié)作框架宏觀分析。從宏觀上看，政府在整個(gè)協(xié)作框架中處于主體地位，各個(gè)部門(mén)在其領(lǐng)導(dǎo)下有序地發(fā)揮著各自的職能。從微觀上看，政府的金融審計(jì)突出自身的檢查功能，審計(jì)機(jī)關(guān)不參與相關(guān)金融政策措施及法規(guī)的規(guī)定，也不干涉其他具體金融業(yè)務(wù)的運(yùn)行與管理，其地位具有一定的獨(dú)立性。金融審計(jì)的檢查相對(duì)于經(jīng)濟(jì)監(jiān)管具有無(wú)法替代的作用。作為金融審計(jì)部門(mén)，它應(yīng)該突出自身的檢查功能，不應(yīng)在懲處上加大職權(quán)，為了與經(jīng)濟(jì)監(jiān)管機(jī)關(guān)的協(xié)調(diào)合作發(fā)展，應(yīng)在一定程度上弱化金融審計(jì)機(jī)關(guān)的處罰職能。對(duì)金融審計(jì)部門(mén)審計(jì)監(jiān)察職能的強(qiáng)化、懲罰處理職能的弱化，有利于加大該部門(mén)的內(nèi)部控制力，進(jìn)一步提高辦事效率。相對(duì)于金融審計(jì)機(jī)關(guān)，經(jīng)濟(jì)監(jiān)管機(jī)關(guān)應(yīng)加大其自身的懲處力度，完善處罰制度，積極引導(dǎo)各大金融企業(yè)合法經(jīng)營(yíng)，增強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)的遵紀(jì)守法意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)察覺(jué)意識(shí)。圖2數(shù)據(jù)是我國(guó)2007—2017年六年間的金融審計(jì)總額，由圖表中的數(shù)據(jù)可以看出我國(guó)的金融審計(jì)數(shù)據(jù)呈現(xiàn)出逐年上漲的態(tài)勢(shì)，基于此可以判斷出該態(tài)勢(shì)還會(huì)繼續(xù)上升。

二、金融審計(jì)與經(jīng)濟(jì)監(jiān)管應(yīng)用優(yōu)勢(shì)分析

摘要：平臺(tái)經(jīng)濟(jì)監(jiān)管的主要問(wèn)題在于，平臺(tái)經(jīng)濟(jì)中存在政府和平臺(tái)企業(yè)兩個(gè)監(jiān)管主體，這與傳統(tǒng)的監(jiān)管架構(gòu)不匹配，為此我們提出了“政府監(jiān)管平臺(tái)企業(yè)，平臺(tái)企業(yè)監(jiān)管市場(chǎng)”的雙重監(jiān)管體系。文章主要針對(duì)政府監(jiān)管平臺(tái)企業(yè)這一環(huán)節(jié)，探討政府如何區(qū)別平臺(tái)企業(yè)，對(duì)不同類(lèi)型的平臺(tái)企業(yè)施以不同側(cè)重的監(jiān)管。

關(guān)鍵詞：平臺(tái)經(jīng)濟(jì)；雙重監(jiān)管；政府監(jiān)管；平臺(tái)監(jiān)管；分類(lèi)監(jiān)管

一、引言

2018年8月，滴滴平臺(tái)“溫州女孩”事件再次將平臺(tái)監(jiān)管問(wèn)題變?yōu)榱藷嶙h的中心。平臺(tái)經(jīng)濟(jì)下，平臺(tái)企業(yè)已經(jīng)在實(shí)際的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中擔(dān)當(dāng)起了市場(chǎng)監(jiān)管者的角色（Hagiu&Wright，2015；Rochet&Tirole，2006）。然而，現(xiàn)有的市場(chǎng)監(jiān)管結(jié)構(gòu)仍然是以政府機(jī)構(gòu)的監(jiān)管為主（李凌，2015），并沒(méi)有為平臺(tái)企業(yè)的監(jiān)管提供相應(yīng)的政策空間和實(shí)施機(jī)制。正是由于現(xiàn)行的監(jiān)管框架難以容納政府機(jī)構(gòu)和平臺(tái)企業(yè)兩個(gè)監(jiān)管主體，才造成了平臺(tái)經(jīng)濟(jì)中常出現(xiàn)的過(guò)度監(jiān)管或是監(jiān)管空白的現(xiàn)象，進(jìn)一步的導(dǎo)致了平臺(tái)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行出現(xiàn)了諸如出行服務(wù)類(lèi)平臺(tái)的安全問(wèn)題、商品交易類(lèi)平臺(tái)的假冒偽劣問(wèn)題以及互聯(lián)網(wǎng)金融類(lèi)平臺(tái)的欺詐跑路問(wèn)題。對(duì)于平臺(tái)經(jīng)濟(jì)的監(jiān)管，我們?cè)岢觥罢畽C(jī)構(gòu)監(jiān)管平臺(tái)企業(yè)，平臺(tái)企業(yè)監(jiān)管市場(chǎng)”的雙重監(jiān)管體系（Yong，Hua，Hangetal，2017；王勇和馮驊，2017）。這樣的雙重監(jiān)管體系一方面可以理清兩個(gè)監(jiān)管主體的監(jiān)管關(guān)系和監(jiān)管側(cè)重，減少過(guò)度監(jiān)管或是監(jiān)管空白的情況發(fā)生，另一方面，可以使政府機(jī)構(gòu)和平臺(tái)企業(yè)兩個(gè)監(jiān)管主體分別取長(zhǎng)補(bǔ)短提高監(jiān)管效率。本文將針對(duì)政府監(jiān)管平臺(tái)企業(yè)的這一環(huán)節(jié)，討論政府如何對(duì)平臺(tái)企業(yè)施以監(jiān)管，才能使平臺(tái)企業(yè)所運(yùn)營(yíng)的市場(chǎng)更加規(guī)范繁榮。具體的，政府對(duì)平臺(tái)企業(yè)進(jìn)行監(jiān)管不能一概而論，不能用一套辦法管理所有的平臺(tái)企業(yè)。不同類(lèi)型的平臺(tái)企業(yè)有著自己的特征，因此，政府的監(jiān)管也需要根據(jù)平臺(tái)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特征和逐利特性（王勇和鄧涵中，2017）進(jìn)行分類(lèi)監(jiān)管。接下來(lái)，我們將平臺(tái)企業(yè)分為商品類(lèi)交易平臺(tái)、服務(wù)類(lèi)交易平臺(tái)和互聯(lián)網(wǎng)金融平臺(tái)三類(lèi)，對(duì)政府監(jiān)管的不同側(cè)重進(jìn)行討論。

二、商品類(lèi)交易平臺(tái)

商品類(lèi)交易平臺(tái)主要指的是可提供網(wǎng)絡(luò)購(gòu)物的平臺(tái)，比如國(guó)內(nèi)的淘寶、天貓、京東、當(dāng)當(dāng)?shù)?。這類(lèi)平臺(tái)市場(chǎng)中存在的主要問(wèn)題就是假冒偽劣問(wèn)題。雖然政府部門(mén)、平臺(tái)企業(yè)一直在為打擊假冒偽劣商品做出努力，但假冒偽劣商品仍然充斥著我們的網(wǎng)購(gòu)生活。2018年2月，中國(guó)消費(fèi)者協(xié)會(huì)《2017年“雙11”網(wǎng)絡(luò)購(gòu)物價(jià)格、質(zhì)量、售后服務(wù)調(diào)查體驗(yàn)報(bào)告》，指出“海淘”商品涉嫌仿冒較多，非“海淘”商品服裝質(zhì)量問(wèn)題相對(duì)突出。而淘寶網(wǎng)也因?yàn)樯嫦愉N(xiāo)售假冒商品，再度被美國(guó)列入“惡名市場(chǎng)”黑名單。對(duì)于假冒偽劣問(wèn)題的長(zhǎng)久不治，主要還是因?yàn)檎块T(mén)和平臺(tái)企業(yè)都有著自身的監(jiān)管局限性。然而，如果二者能夠建立聯(lián)動(dòng)，將監(jiān)管資源合理分配，則定會(huì)大大改善這一問(wèn)題。接下來(lái)，將從事前監(jiān)管、事中監(jiān)管、事后監(jiān)管三個(gè)層面，梳理平臺(tái)企業(yè)監(jiān)管和政府機(jī)構(gòu)監(jiān)管的定位和重點(diǎn)。事前監(jiān)管。政府部門(mén)的事前監(jiān)管主要是設(shè)定平臺(tái)企業(yè)的準(zhǔn)入門(mén)檻。政府部門(mén)需要對(duì)平臺(tái)企業(yè)的資質(zhì)進(jìn)行審核，判斷平臺(tái)企業(yè)是否有能力搭建市場(chǎng)、運(yùn)作市場(chǎng)以及監(jiān)管市場(chǎng)，繼而進(jìn)行備案等，防止出現(xiàn)欺詐釣魚(yú)平臺(tái)，渾水摸魚(yú)以假亂真蒙騙消費(fèi)者。平臺(tái)企業(yè)的事前監(jiān)管主要是限定與審核市場(chǎng)用戶的準(zhǔn)入，一方面，平臺(tái)企業(yè)需要對(duì)市場(chǎng)中的賣(mài)家進(jìn)行審核，查驗(yàn)賣(mài)家的經(jīng)營(yíng)牌照、經(jīng)營(yíng)范圍以及經(jīng)營(yíng)規(guī)模等資質(zhì)，另一方面，平臺(tái)企業(yè)需要對(duì)市場(chǎng)中的用戶進(jìn)行審核，比如推動(dòng)實(shí)名制注冊(cè)與交易，避免存在機(jī)會(huì)主義行為的用戶擾亂市場(chǎng)。事中監(jiān)管。政府部門(mén)的事中監(jiān)管主要是對(duì)市場(chǎng)的抽檢，避免平臺(tái)企業(yè)出現(xiàn)監(jiān)管松懈、內(nèi)部腐敗的情況，幫助平臺(tái)企業(yè)克服監(jiān)管的局限性。平臺(tái)企業(yè)的事中監(jiān)管主要是使用大數(shù)據(jù)的手段，甄別假冒偽劣商品，識(shí)別存在潛在機(jī)會(huì)主義行為的用戶，比如，根據(jù)商品的生產(chǎn)地點(diǎn)、運(yùn)送路徑等甄別假冒商品，根據(jù)用戶歷史行為數(shù)據(jù)，為交易對(duì)象提供參考與警示。事后監(jiān)管。政府部門(mén)的事后監(jiān)管主要是對(duì)市場(chǎng)中機(jī)會(huì)主義行為的用戶進(jìn)行懲罰，對(duì)平臺(tái)企業(yè)施加連帶責(zé)任懲罰。平臺(tái)企業(yè)的事后監(jiān)管主要是對(duì)市場(chǎng)中機(jī)會(huì)主義行為的用戶進(jìn)行懲罰，同時(shí)做好交易的善后工作。此外，政府部門(mén)和平臺(tái)企業(yè)還應(yīng)不斷完善舉報(bào)投訴機(jī)制。對(duì)于用戶之間等糾紛，可由平臺(tái)直接處理；對(duì)于投訴平臺(tái)企業(yè)，涉及平臺(tái)監(jiān)管松懈與內(nèi)部腐敗問(wèn)題的，應(yīng)建立直接與政府部門(mén)溝通的渠道。對(duì)于監(jiān)管的重點(diǎn)。政府部門(mén)的監(jiān)管側(cè)重應(yīng)為：事后監(jiān)管>事中監(jiān)管>事前監(jiān)管；平臺(tái)企業(yè)的監(jiān)管側(cè)重應(yīng)為：事中監(jiān)管>事后監(jiān)管>事前監(jiān)管。首先，弱化事前監(jiān)管，是鼓勵(lì)行業(yè)發(fā)展與創(chuàng)新，提高審批效率的一種方式；其次，強(qiáng)化事中事后監(jiān)管，平臺(tái)企業(yè)重事中，政府部門(mén)重事后，這樣更有利于強(qiáng)化平臺(tái)企業(yè)的主體責(zé)任，促使平臺(tái)企業(yè)承擔(dān)起監(jiān)管者的角色；最后，這樣的監(jiān)管布局有利于分別發(fā)揮政府部門(mén)和平臺(tái)企業(yè)的優(yōu)勢(shì)資源，避免形成監(jiān)管資源浪費(fèi)和監(jiān)管空缺，也避免了政府部門(mén)過(guò)多干預(yù)平臺(tái)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)，有利于政府部門(mén)簡(jiǎn)政放權(quán)、放管結(jié)合的改革。

隨著我國(guó)國(guó)際國(guó)內(nèi)旅游的快速發(fā)展,特別是國(guó)家把旅游業(yè)作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要產(chǎn)業(yè)加快培育和發(fā)展,迫切需要加強(qiáng)對(duì)旅游經(jīng)濟(jì)的管理。在實(shí)踐中,旅游管理不僅涉及微觀旅游活動(dòng)主體,包括旅游者和旅游企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為和決策,而且涉及到宏觀旅游經(jīng)濟(jì)管理主體,即國(guó)家旅游管理部門(mén)的宏觀決策與調(diào)控,而連接微觀旅游活動(dòng)和宏觀旅游經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的橋梁就是旅游市場(chǎng)。因此,旅游管理既包括對(duì)微觀旅游活動(dòng)的微觀旅游管理,對(duì)旅游市場(chǎng)活動(dòng)的市場(chǎng)管理,也包括對(duì)宏觀旅游經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和發(fā)展的宏觀旅游管理,需要從理論上了解和掌握宏觀旅游管理的目標(biāo)、職能、過(guò)程和特征,才能有效地加強(qiáng)和指導(dǎo)宏觀旅游管理的實(shí)踐。

一、宏觀旅游經(jīng)濟(jì)的含義

現(xiàn)代旅游經(jīng)濟(jì),是一個(gè)包括旅游消費(fèi)活動(dòng)、旅游企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、旅游市場(chǎng)活動(dòng)和宏觀旅游經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的經(jīng)濟(jì)子系統(tǒng),是國(guó)民經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的重要組成部分。從系統(tǒng)論角度分析,旅游經(jīng)濟(jì)系統(tǒng),既體現(xiàn)了旅游活動(dòng)相關(guān)的各組成要素的集合,以及它們之間的內(nèi)在聯(lián)系和運(yùn)行過(guò)程(見(jiàn)圖1),還從動(dòng)態(tài)角度反映了整個(gè)旅游活動(dòng)發(fā)生和發(fā)展的過(guò)程和規(guī)律性。

(一)旅游經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

旅游經(jīng)濟(jì)活動(dòng),一般包括三個(gè)層面的活動(dòng),即旅游者的旅游活動(dòng)、旅游經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)營(yíng)服務(wù)活動(dòng)和旅游組織的管理活動(dòng)。第一個(gè)層面是旅游者的旅游活動(dòng),通常包括旅游者從購(gòu)買(mǎi)旅游產(chǎn)品并離開(kāi)居住地開(kāi)始,經(jīng)過(guò)一定距離的空間移動(dòng)而到達(dá)旅游目的地,通過(guò)在旅游目的地的活動(dòng)而滿足其旅游需求,再返回居住地的全部過(guò)程。這個(gè)過(guò)程大致可以劃分為三個(gè)組成部分:一是旅游者在旅游客源地選擇、決定和購(gòu)買(mǎi)旅游產(chǎn)品過(guò)程,只有當(dāng)旅游者購(gòu)買(mǎi)了旅游產(chǎn)品后才可能成為現(xiàn)實(shí)的旅游者;二是旅游者往返于旅游客源地和旅游目的地的空間移動(dòng)過(guò)程,實(shí)質(zhì)上就是旅游活動(dòng)中必不可少的旅行消費(fèi)過(guò)程;三是在旅游目的地所有旅游活動(dòng)的消費(fèi)過(guò)程,是滿足旅游者需求的主要內(nèi)容,也是旅游活動(dòng)的核心內(nèi)容。第二個(gè)層面是旅游經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)營(yíng)服務(wù)活動(dòng),主要指旅游企業(yè)為保證旅游者的旅游活動(dòng)順利有效進(jìn)行,直接提供各種旅游服務(wù)的所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程。由于旅游活動(dòng)內(nèi)容復(fù)雜、涉及面廣,因此必然涉及旅游客源地和旅游目的地的許多企業(yè)。按照現(xiàn)代旅游經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)模型分析,旅游經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)營(yíng)服務(wù)活動(dòng)可大致分為旅行商、長(zhǎng)途交通運(yùn)輸企業(yè)、旅游接待企業(yè)三部分。旅行商的經(jīng)營(yíng)服務(wù)活動(dòng)包括旅游客源地和旅游目的地兩部分,前者的主要職能是銷(xiāo)售旅游產(chǎn)品,招徠和組織旅游者的旅游活動(dòng);后者的主要職能是整合旅游目的地的旅游要素,做好旅游者的接待組織活動(dòng)等。長(zhǎng)途交通運(yùn)輸企業(yè)、旅游接待企業(yè)則按照旅行商安排的旅游線路,做好旅游者空間運(yùn)送及旅游活動(dòng)的所有接待服務(wù)活動(dòng)。主要從事旅游經(jīng)濟(jì)研究、旅游規(guī)劃設(shè)計(jì)和旅游行政管理。第三個(gè)層面是旅游組織的管理活動(dòng),主要是指旅游目的地政府旅游組織和其它非政府旅游組織,通過(guò)旅游行政管理、宏觀調(diào)控、行業(yè)自律和中介咨詢等活動(dòng),提供旅游信息服務(wù)、規(guī)范旅游市場(chǎng)秩序、規(guī)范旅游企業(yè)行為,為旅游者的旅游活動(dòng)和旅游經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)營(yíng)服務(wù)活動(dòng)創(chuàng)造良好的市場(chǎng)環(huán)境和環(huán)境,保證旅游者的旅游活動(dòng)順利而有效地進(jìn)行,實(shí)現(xiàn)旅游經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)營(yíng)服務(wù)目的和旅游組織的管理目標(biāo)。

(二)宏觀旅游經(jīng)濟(jì)內(nèi)容和特點(diǎn)

本文作者：劉洪銀工作單位：天津農(nóng)學(xué)院

加強(qiáng)中小企業(yè)民間融資監(jiān)管的必要性

中小企業(yè)及其民間融資的特點(diǎn)要求政府履行中小企業(yè)民間融資的監(jiān)管責(zé)任，民間借貸市場(chǎng)只有在合理監(jiān)管情況下才能得以規(guī)范、有序和完全運(yùn)行。1.中小企業(yè)的外部性要求政府給與扶持中小企業(yè)的存在和發(fā)展產(chǎn)生正的外部性。首先，中小企業(yè)吸納較大比率的勞動(dòng)力就業(yè)，緩解了政府的就業(yè)難題。目前GDP占全國(guó)58.5％的中小企業(yè)創(chuàng)造了75%的城鎮(zhèn)就業(yè)機(jī)會(huì)。其次，中小企業(yè)是新創(chuàng)企業(yè)的雛形，有望發(fā)展成大型企業(yè)。如果中小企業(yè)存活率低也就表明創(chuàng)業(yè)成功率低，這將大大降低全民創(chuàng)業(yè)的積極性。創(chuàng)業(yè)創(chuàng)造崗位是就業(yè)政策導(dǎo)向，創(chuàng)業(yè)活動(dòng)帶動(dòng)勞動(dòng)力就業(yè)，產(chǎn)生了外部經(jīng)濟(jì)。新創(chuàng)企業(yè)的健康發(fā)展是創(chuàng)業(yè)者和政府的共同目標(biāo)。再次，科技型中小企業(yè)發(fā)展是產(chǎn)業(yè)演進(jìn)和經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的引擎。科技創(chuàng)業(yè)是新興產(chǎn)業(yè)形成的根本，新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展壯大推進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)。科技創(chuàng)業(yè)和科技型中小企業(yè)發(fā)展對(duì)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型產(chǎn)生外部性。承擔(dān)經(jīng)濟(jì)社會(huì)管理職能的政府要享有中小企業(yè)溢出收益就必須扶持中小企業(yè)，保障中小企業(yè)健康發(fā)展。2.宏觀調(diào)控要求政府將非正規(guī)金融市場(chǎng)納入監(jiān)管和調(diào)控范圍貨幣政策的作用對(duì)象是正規(guī)金融機(jī)構(gòu)，非正規(guī)金融機(jī)構(gòu)沒(méi)有納入宏觀調(diào)控范圍。非正規(guī)金融市場(chǎng)的存在讓金融市場(chǎng)重新洗牌。非正規(guī)金融市場(chǎng)的高利率和風(fēng)險(xiǎn)特性影響存款人的儲(chǔ)蓄行為，經(jīng)濟(jì)理性的存款者會(huì)根據(jù)自身風(fēng)險(xiǎn)偏好特性選擇非正規(guī)金融機(jī)構(gòu)。這樣，正規(guī)金融機(jī)構(gòu)的儲(chǔ)蓄量和可放貸量減少，政府調(diào)控標(biāo)的規(guī)?？s減，宏觀調(diào)控效率降低，調(diào)控目標(biāo)將難以實(shí)現(xiàn)[4]。另一方面，產(chǎn)業(yè)政策效力也會(huì)削弱。一些不符合產(chǎn)業(yè)政策的低端產(chǎn)業(yè)由于民間融資的支持而難以打壓下去，而需要政策扶持的新興產(chǎn)業(yè)卻得不到足夠的資金支持。民間金融的存在，削弱國(guó)家政策的實(shí)施效果。要達(dá)到宏觀調(diào)控目標(biāo)，政府需要將非正規(guī)金融機(jī)構(gòu)納入監(jiān)管范圍。3.非正規(guī)金融市場(chǎng)的無(wú)序和混亂要求政府加以規(guī)范由于非正規(guī)金融市場(chǎng)監(jiān)管缺失，一些黑惡勢(shì)力趁機(jī)渾水摸魚(yú)，擾亂金融市場(chǎng)秩序。如溫州高利貸與黑惡勢(shì)力勾結(jié)放貸，一旦借款者不能如期歸還借款，高利貸者將以暴力手段討債，這也是溫州老板跑路的原因之一。另外，由于政府監(jiān)管缺失和法律不完善，民間借款合同簽訂不規(guī)范，合同糾紛調(diào)解缺乏法律依據(jù)。政府在非正規(guī)金融市場(chǎng)沒(méi)有發(fā)揮“守門(mén)人”作用，導(dǎo)致民間金融市場(chǎng)無(wú)序和混亂，民間借貸亟需政府規(guī)范。4.民間金融市場(chǎng)高風(fēng)險(xiǎn)性要求政府加強(qiáng)監(jiān)管民間金融市場(chǎng)存在較高的風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)誘因。第一，民間金融游離于國(guó)家金融監(jiān)管范圍之外，沒(méi)有國(guó)家強(qiáng)制力作為擔(dān)保，缺乏完善的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，容易導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)失控。第二，民間融資不但要求借款企業(yè)承擔(dān)較高的利息成本，還提高了企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率，增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第三，民間金融機(jī)構(gòu)自身規(guī)模小，抵御經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的能力差，發(fā)生破產(chǎn)倒閉的風(fēng)險(xiǎn)較大，容易給存款人帶來(lái)儲(chǔ)蓄風(fēng)險(xiǎn)。無(wú)論就借款人還是存款人而言，民間金融市場(chǎng)的高風(fēng)險(xiǎn)性都要求政府加強(qiáng)金融監(jiān)管。

中小企業(yè)民間融資監(jiān)管的可行路徑

民間金融市場(chǎng)與正規(guī)金融市場(chǎng)之間是互補(bǔ)關(guān)系而不是替代關(guān)系。正規(guī)金融市場(chǎng)具有較高的規(guī)范性，非正規(guī)金融市場(chǎng)具有較高的自由度。自由的金融市場(chǎng)有助于激發(fā)市場(chǎng)主體的經(jīng)營(yíng)活力，規(guī)范的金融市場(chǎng)有助于降低市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，保障市場(chǎng)主體的權(quán)益。政府金融市場(chǎng)監(jiān)管就是在市場(chǎng)活力與市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)之間尋找一個(gè)契合點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)自由度與規(guī)范度之間的平衡。在這個(gè)平衡點(diǎn)，既能讓市場(chǎng)主體發(fā)揮應(yīng)有活力還能將金融風(fēng)險(xiǎn)置于可控水平。如果政府采取高壓金融監(jiān)管甚至取締非正規(guī)金融市場(chǎng)，正規(guī)金融機(jī)構(gòu)又沒(méi)有完全向中小企業(yè)敞開(kāi)，中小企業(yè)無(wú)處融資，也將難以生存。政府適度監(jiān)管應(yīng)該注重監(jiān)管效應(yīng)。政府非正規(guī)金融市場(chǎng)管制效應(yīng)如圖1所示。圖1中，D是中小企業(yè)資金需求曲線。當(dāng)中小企業(yè)資金需求從正規(guī)金融機(jī)構(gòu)無(wú)法得到滿足時(shí)，在應(yīng)急狀態(tài)下為維持資金鏈，非正規(guī)金融市場(chǎng)融資成為中小企業(yè)不得已的選擇。中小企業(yè)在非正規(guī)金融市場(chǎng)的需求可以看成是近乎剛性需求。S是非正規(guī)金融市場(chǎng)的資金供給曲線。只要非正規(guī)金融市場(chǎng)利率高于正規(guī)市場(chǎng)，在風(fēng)險(xiǎn)可控的情況下，非正規(guī)金融市場(chǎng)就會(huì)有源源不斷的資金供給，其供給曲線缺乏彈性。E0是無(wú)政府干預(yù)狀態(tài)下非正規(guī)金融市場(chǎng)資金供求平衡點(diǎn)。政府非正規(guī)金融市場(chǎng)管制主采用兩種方式：一是確定市場(chǎng)主體的合法地位，取締黑惡勢(shì)力等非法主體的交易資格。二是通過(guò)利率管制抑制高利貸行為。第一種管制讓資金供給曲線從S左移到S，資金供給量減少了與Q1Q2相等的數(shù)量。第二種管制讓借貸利率從R0降低到R1，資金供給量減少了Q0Q1，如果雙管齊下，兩種管制措施產(chǎn)生了Q0Q2的超額需求。這是政府管制的副效應(yīng)。為維持非正規(guī)金融市場(chǎng)的供需平衡，政府政策應(yīng)激勵(lì)正規(guī)金融機(jī)構(gòu)增加對(duì)中小企業(yè)的放貸量，放貸增量至少應(yīng)達(dá)到Q0Q2水平。由于全國(guó)各地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平差異較大，政府應(yīng)該放權(quán)，允許各地根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展階段建立管制程度不同的多元化金融市場(chǎng)。如圖2所示。圖2顯示，管制程度高的金融市場(chǎng)屬于偏正規(guī)金融市場(chǎng)，其市場(chǎng)規(guī)范度高；管制程度低的金融市場(chǎng)屬于偏靈活金融市場(chǎng)，其市場(chǎng)自由度高。規(guī)范度高的金融市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)可控性也高，自由度高的金融市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)可控性較低。在正規(guī)金融市場(chǎng)基礎(chǔ)上，發(fā)達(dá)地區(qū)可建立偏靈活的金融市場(chǎng)，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)可以建立偏正規(guī)的金融市場(chǎng)。無(wú)論是發(fā)達(dá)地區(qū)還是不發(fā)達(dá)地區(qū)，政府都要對(duì)市場(chǎng)主體資格加以明確界定，以維護(hù)金融市場(chǎng)有序、合理和安全運(yùn)行。

對(duì)民間融資進(jìn)行合理監(jiān)管的政策建議

摘要：在我國(guó)經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，加快發(fā)展新經(jīng)濟(jì)是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新動(dòng)能之一。《十三五市場(chǎng)監(jiān)管規(guī)劃》提出對(duì)新經(jīng)驗(yàn)要實(shí)行包容審慎監(jiān)管原則。對(duì)新經(jīng)濟(jì)的監(jiān)管采取正確的態(tài)度應(yīng)是支持和鼓勵(lì)、引導(dǎo)和規(guī)范，而不是一味禁止；對(duì)新經(jīng)濟(jì)監(jiān)管的制度設(shè)計(jì)應(yīng)注意處理政策和法律、中央和地方政策和法律，修改現(xiàn)行法和制定新法的關(guān)系；對(duì)新經(jīng)濟(jì)的監(jiān)管方式重點(diǎn)是包容和區(qū)分政府監(jiān)管、企業(yè)監(jiān)管和社會(huì)監(jiān)督的職責(zé)范圍。本文擬對(duì)如何實(shí)施新經(jīng)濟(jì)的包容審慎監(jiān)管予以分析。

關(guān)鍵詞：新經(jīng)濟(jì);共享出行;包容審慎;監(jiān)管

一般認(rèn)為，1994年6月27日美國(guó)《財(cái)富》雜志在首篇文章《認(rèn)識(shí)新經(jīng)濟(jì)》中首次提出“新經(jīng)濟(jì)”概念，隨后美國(guó)《商業(yè)周刊》展開(kāi)了對(duì)“新經(jīng)濟(jì)”的討論。我國(guó)國(guó)務(wù)院總理在2016年2月26日開(kāi)幕的G20財(cái)長(zhǎng)和央行行長(zhǎng)上海會(huì)議的視頻講話中首次提出“新經(jīng)濟(jì)”概念，隨后他在3月5日召開(kāi)的全國(guó)人大代表會(huì)所作的2016年政府工作報(bào)告中提出“必須培育壯大新動(dòng)能，加快發(fā)展新經(jīng)濟(jì)”。面對(duì)新經(jīng)濟(jì)，政府應(yīng)如何實(shí)施監(jiān)管，成為亟須解決的問(wèn)題。國(guó)務(wù)院總理在2017年的《政府工作報(bào)告》明確提出，加快培育壯大新興產(chǎn)業(yè)，本著鼓勵(lì)創(chuàng)新、包容審慎的原則，制定新興產(chǎn)業(yè)監(jiān)管規(guī)則，隨后他在2017年6月21日的國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議、6月27日開(kāi)幕的夏季達(dá)沃斯論壇、7月12日的國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議均強(qiáng)調(diào)對(duì)新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)、新模式實(shí)行包容審慎監(jiān)管。國(guó)家發(fā)改委等八部門(mén)于2017年7月3日聯(lián)合的《關(guān)于促進(jìn)分享經(jīng)濟(jì)發(fā)展的指導(dǎo)性意見(jiàn)》以及中央宣傳部、中央網(wǎng)信辦和交通運(yùn)輸部十個(gè)部門(mén)于2017年8月1日聯(lián)合的《鼓勵(lì)和規(guī)范互聯(lián)網(wǎng)租賃自行車(chē)發(fā)展的指導(dǎo)意見(jiàn)》提出對(duì)分享經(jīng)濟(jì)和共享單車(chē)“實(shí)施包容審慎監(jiān)管”的原則。由此可見(jiàn)，對(duì)新經(jīng)濟(jì)實(shí)施包容審慎監(jiān)管已經(jīng)成為一項(xiàng)重要原則。

一、新經(jīng)濟(jì)與包容審慎監(jiān)管的內(nèi)涵

（一）新經(jīng)濟(jì)的內(nèi)涵。美國(guó)最初提出的新經(jīng)濟(jì)主要應(yīng)是指“那種持續(xù)高增長(zhǎng)、低通脹、科技進(jìn)步快、經(jīng)濟(jì)效率高、全球配置資源的一種經(jīng)濟(jì)狀態(tài)”，其實(shí)質(zhì)是以信息革命和經(jīng)濟(jì)全球化為背景，以知識(shí)經(jīng)濟(jì)與互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)為特征，以知識(shí)和人才為依托的創(chuàng)新性經(jīng)濟(jì)。目前在中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展條件下，新經(jīng)濟(jì)概念的內(nèi)涵外延都發(fā)生了深刻變化，已經(jīng)成為中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)下的一個(gè)復(fù)合概念。它是以“互聯(lián)網(wǎng)+”、大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、物聯(lián)網(wǎng)、智能化、傳感技術(shù)等為新要素，以IT革命、全球化、知識(shí)經(jīng)濟(jì)、創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)、智能制造為一體的新方式，以新產(chǎn)品、新服務(wù)、新技術(shù)、新模式、新業(yè)態(tài)和新產(chǎn)業(yè)等為表現(xiàn)形式的新經(jīng)濟(jì)形態(tài)。例如，電子商務(wù)、移動(dòng)支付、互聯(lián)網(wǎng)金融、大數(shù)據(jù)應(yīng)用、分享經(jīng)濟(jì)等。其中分享經(jīng)濟(jì)已經(jīng)在出行、住宿、私廚、醫(yī)療、眾包物流、服務(wù)眾包、教育、知識(shí)付費(fèi)、內(nèi)容創(chuàng)業(yè)、股權(quán)眾籌十大細(xì)分領(lǐng)域全面開(kāi)花①。按北京大學(xué)國(guó)家發(fā)展研究院與財(cái)新智庫(kù)共同的新經(jīng)濟(jì)指數(shù)，2015年我國(guó)新經(jīng)濟(jì)已占到整個(gè)經(jīng)濟(jì)的三分之一以上。共享經(jīng)濟(jì)是新經(jīng)濟(jì)中的一大經(jīng)濟(jì)形態(tài)，共享出行則屬于共享經(jīng)濟(jì)滲透的九大領(lǐng)域之一②。目前共享出行在全球范圍內(nèi)有共享租車(chē)、共享駕乘、共享自行車(chē)、共享停車(chē)位四類(lèi)。在我國(guó)，目前通常所述的共享出行主要指網(wǎng)約車(chē)、共享單車(chē)、共享電單車(chē)、共享小微車(chē)。（二）包容審慎監(jiān)管的內(nèi)涵?！鞍輰徤鞅O(jiān)管”一詞目前在學(xué)術(shù)界并未有對(duì)其涵義的解讀?！鞍荨币辉~出于《漢書(shū)•五行志下》：“上不寬大包容臣下，則不能居圣位。”意指寬容大度。審慎一詞出于《漢書(shū)•于定國(guó)傳》：“其決疑平法，務(wù)在哀鰥寡，罪疑從輕，加審慎之心?！币庵钢苊芏髦?。包容審慎實(shí)際上是對(duì)人處事的一種態(tài)度和方式，其要求對(duì)人處事要有寬容大度的態(tài)度和周密而慎重的方式。目前提出的對(duì)新經(jīng)濟(jì)應(yīng)當(dāng)實(shí)行包容審慎監(jiān)管，實(shí)際就是要求對(duì)新經(jīng)濟(jì)的監(jiān)管應(yīng)有寬容大度的態(tài)度和周密而慎重的方式。對(duì)新經(jīng)濟(jì)的包容監(jiān)管就是要求監(jiān)管者用創(chuàng)新的思維、發(fā)展的眼光看待新經(jīng)濟(jì)，在接受其優(yōu)點(diǎn)的同時(shí)，也應(yīng)容得下其缺點(diǎn)，大膽鼓勵(lì)創(chuàng)新；對(duì)新經(jīng)濟(jì)的審慎監(jiān)管就是要求監(jiān)管者在制定監(jiān)管規(guī)則時(shí)須周密慎重，在看不清、認(rèn)不準(zhǔn)的情況下，應(yīng)該再等等、看看、想想，避免一棍子打死，給某一新經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來(lái)毀滅性的打擊。

二、監(jiān)管態(tài)度：鼓勵(lì)并規(guī)范

【論文關(guān)鍵詞】政府會(huì)計(jì)監(jiān)管；會(huì)計(jì)信息；經(jīng)濟(jì)學(xué)

【論文摘要】本文從經(jīng)濟(jì)學(xué)角度出發(fā)，對(duì)政府會(huì)計(jì)監(jiān)管的幾個(gè)主要理論論題進(jìn)行了深入細(xì)致的分析，以期能對(duì)政府會(huì)計(jì)監(jiān)管的理論研究和實(shí)務(wù)有所裨益。隨著我國(guó)資本市場(chǎng)的不斷發(fā)展和進(jìn)步，如何提高市場(chǎng)的信息功能顯得越來(lái)越重要，而政府會(huì)計(jì)監(jiān)管作為一種有效的管理工具，對(duì)我國(guó)資本市場(chǎng)的發(fā)展和完善具有重要的作用。

一、政府會(huì)計(jì)監(jiān)管的背景及含義

隨著我國(guó)資本市場(chǎng)和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，會(huì)計(jì)信息作為一種重要的公共物品①和社會(huì)資源，在促進(jìn)社會(huì)資源的優(yōu)化配置、加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理和國(guó)家宏觀調(diào)控服務(wù)等方面的作用越來(lái)越被人們所認(rèn)識(shí)，人們對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的要求也越來(lái)越高。然而，由于受到巨大利益的驅(qū)動(dòng)和會(huì)計(jì)信息的不對(duì)稱(chēng)，會(huì)計(jì)信息提供者所生產(chǎn)和披露的會(huì)計(jì)信息的“含水量”也越來(lái)越高。會(huì)計(jì)信息失真、造假現(xiàn)象嚴(yán)重。特別是近幾年來(lái)，由于美國(guó)安然事件以及在最近我國(guó)資本市場(chǎng)上發(fā)生的一些腐敗案件，使人們對(duì)會(huì)計(jì)行業(yè)自律的嚴(yán)密性、獨(dú)立性、政府在會(huì)計(jì)監(jiān)管中發(fā)揮的作用產(chǎn)生了頗多的質(zhì)疑，于是會(huì)計(jì)的理論界和實(shí)務(wù)界針對(duì)如何加強(qiáng)政府會(huì)計(jì)監(jiān)管、政府在會(huì)計(jì)監(jiān)管的必要性、作用與意義等問(wèn)題展開(kāi)了熱烈的討論。

那么，什么是政府會(huì)計(jì)監(jiān)管呢？當(dāng)前人們對(duì)會(huì)計(jì)監(jiān)管的含義有這么幾種觀點(diǎn)：第一種認(rèn)為，會(huì)計(jì)監(jiān)管是政府或會(huì)計(jì)職業(yè)團(tuán)體對(duì)會(huì)計(jì)工作的干預(yù)，以確保會(huì)計(jì)工作能夠合理、有序的進(jìn)行。第二種認(rèn)為，會(huì)計(jì)監(jiān)管不僅是對(duì)會(huì)計(jì)工作的干預(yù)，更是對(duì)會(huì)計(jì)工作質(zhì)量的保證。若只把會(huì)計(jì)監(jiān)管片面的理解為“干預(yù)”，那必然是間接的，而會(huì)計(jì)監(jiān)管本質(zhì)上要求必須具備經(jīng)常性、全面性、連續(xù)性特點(diǎn)。第三種觀點(diǎn)認(rèn)為，會(huì)計(jì)監(jiān)管主要是為了彌補(bǔ)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的先天性缺陷——個(gè)體利益膨脹導(dǎo)致整體利益無(wú)法實(shí)現(xiàn)最優(yōu)，而建立的一種讓利益各方進(jìn)行有效博弈的制度，因此會(huì)計(jì)監(jiān)管可以看作是一個(gè)討價(jià)還價(jià)的博弈過(guò)程。

一般意義上的會(huì)計(jì)監(jiān)管是對(duì)會(huì)計(jì)主體生產(chǎn)和披露會(huì)計(jì)信息所進(jìn)行的內(nèi)部控制和外部監(jiān)管。這里的外部監(jiān)管包括會(huì)計(jì)行業(yè)自律（如會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)）、民間監(jiān)管（如公共媒體等）以及政府的監(jiān)管。

1市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中計(jì)量監(jiān)管工作的特點(diǎn)

計(jì)量監(jiān)管是確保市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)有效運(yùn)行的基本手段。在現(xiàn)代化的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，計(jì)量科學(xué)技術(shù)對(duì)建立和維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制起著十分重要的作用，特別是在貿(mào)易洽談、技術(shù)交流等活動(dòng)中，都要靠計(jì)量得以保證，否則社會(huì)經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)無(wú)法正常運(yùn)轉(zhuǎn)，沒(méi)有精確的計(jì)量?jī)x器和測(cè)量方法，科學(xué)實(shí)驗(yàn)甚至高新技術(shù)的研究與進(jìn)步將不能正常進(jìn)行。我國(guó)在法律方面相繼頒布《中華人民共和國(guó)計(jì)量法》、《零售商品稱(chēng)重計(jì)量監(jiān)督規(guī)定》等法律法規(guī)，以廣西壯族自治區(qū)為例，通過(guò)頒布《廣西壯族自治區(qū)計(jì)量條例》以及縣級(jí)以上計(jì)量測(cè)試研究所（院）等手段來(lái)強(qiáng)化計(jì)量監(jiān)管對(duì)于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的保障作用。

2目前的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)對(duì)計(jì)量監(jiān)管提出的挑戰(zhàn)及存在的問(wèn)題

2.1計(jì)量監(jiān)管力度不夠，技術(shù)機(jī)構(gòu)法律意識(shí)淡薄。對(duì)于計(jì)量執(zhí)法力度，執(zhí)法人員在工作時(shí)，被檢查對(duì)象拒檢或者群眾圍攻的情況屢見(jiàn)不鮮，尤其是集市貿(mào)易、偏遠(yuǎn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)地區(qū)，由于監(jiān)管對(duì)象分散、覆蓋范圍有限，無(wú)疑加大執(zhí)法的難度，說(shuō)明我國(guó)在計(jì)量方面缺乏有效的監(jiān)管手段，且處罰力度也不夠。目前的許可證制度采取一次合格審查多次監(jiān)督復(fù)查的形式，對(duì)于大多數(shù)企業(yè)和監(jiān)督部門(mén)而言，監(jiān)督手段有限，使日常監(jiān)督抽查流于形式，歸根究底源于我國(guó)的法制計(jì)量滯后和不夠完善。如《計(jì)量法》是在85年制定實(shí)施，經(jīng)過(guò)近三十年的發(fā)展，該法多條款項(xiàng)已不適應(yīng)當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要。因此，在接到消費(fèi)者計(jì)量方面的投訴時(shí)，沒(méi)有嚴(yán)格的處理流程和對(duì)外公開(kāi)機(jī)制，加上違法成本低，投訴成本高，且處罰力度也不夠，消費(fèi)者往往選擇放棄投訴，使違法行為得不到有效查處。

2.2計(jì)量技術(shù)機(jī)構(gòu)人員素質(zhì)偏低，人才短缺。部分縣市的技術(shù)機(jī)構(gòu)檢測(cè)人才匱乏，計(jì)量檢定隊(duì)伍的素質(zhì)有待提高。計(jì)量工作人員在日常工作中缺乏緊迫感和危機(jī)感，工作積極性不夠、有得過(guò)且過(guò)的思想，工作能力和業(yè)務(wù)素質(zhì)無(wú)法適應(yīng)新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的發(fā)展，在日常監(jiān)管過(guò)程中對(duì)計(jì)量法律法規(guī)及如何運(yùn)用等方面的知識(shí)相對(duì)缺乏，對(duì)計(jì)量器具的使用方法和原理知之甚少，對(duì)電子技術(shù)、電腦、綜合實(shí)驗(yàn)等新興技術(shù)的使用不夠靈活或不會(huì)使用，大多數(shù)計(jì)量檢定人員的思想狀態(tài)仍處于度量衡的傳統(tǒng)時(shí)代，嚴(yán)重影響計(jì)量監(jiān)管職能在當(dāng)今市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的有效發(fā)揮。

2.3計(jì)量技術(shù)機(jī)構(gòu)重復(fù)建設(shè)嚴(yán)重，服務(wù)意識(shí)薄弱。計(jì)量工作量廣面寬，需要人力物力方面的配套完善，檢查技術(shù)裝備實(shí)時(shí)維護(hù)和不斷更新，這些都離不開(kāi)財(cái)政補(bǔ)貼，一旦經(jīng)費(fèi)得不到滿足，在開(kāi)始市場(chǎng)檢查時(shí)會(huì)出現(xiàn)逃檢、拒檢、漏檢等情況，據(jù)調(diào)查，美國(guó)強(qiáng)制管理的計(jì)量器具共45種，且主要是度量衡器，工業(yè)計(jì)量不受政府部門(mén)的監(jiān)管，由工業(yè)企業(yè)自行監(jiān)管[2]。美國(guó)強(qiáng)制管理的計(jì)量器具不多，為提高工作效率他們將檢定和執(zhí)法合并，而我國(guó)實(shí)行強(qiáng)制管理的器具多達(dá)116種，其他計(jì)量器具各級(jí)計(jì)量行政部門(mén)還進(jìn)行監(jiān)督檢查，投入的財(cái)力資源造成嚴(yán)重浪費(fèi)，效果差強(qiáng)人意。對(duì)外服務(wù)窗口是聯(lián)系百姓與政府的橋梁，是搭建計(jì)量監(jiān)管的有力平臺(tái)，而目前部分省市質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門(mén)對(duì)外服務(wù)窗口的建立仍是空白。

編者按：本文主要從金融創(chuàng)新監(jiān)管的現(xiàn)實(shí)理由；金融創(chuàng)新監(jiān)管的經(jīng)濟(jì)學(xué)分析進(jìn)行論述。其中，主要包括：金融創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)所造成的金融系統(tǒng)不穩(wěn)定，最終導(dǎo)致金融危機(jī)、對(duì)金融機(jī)構(gòu)穩(wěn)定性產(chǎn)生的影響、對(duì)于金融市場(chǎng)穩(wěn)定性的影響、對(duì)發(fā)生金融系統(tǒng)危機(jī)可能性的影響、外部性與金融創(chuàng)新監(jiān)管、外部性是指在提供一種產(chǎn)品或服務(wù)時(shí)社會(huì)成本或利益與私人成本或所得之間存在的偏差信息不對(duì)稱(chēng)與金融創(chuàng)新監(jiān)管、促進(jìn)金融創(chuàng)新產(chǎn)品的多樣化，滿足客戶需要、提高金融機(jī)構(gòu)的盈利能力和避險(xiǎn)能力、提高金融市場(chǎng)的有效性、信息不對(duì)稱(chēng)與金融創(chuàng)新監(jiān)管、信息不對(duì)稱(chēng)是指當(dāng)事人并不了解全部的與交易有關(guān)的信息、不完全競(jìng)爭(zhēng)與金融創(chuàng)新監(jiān)管、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)往往最后導(dǎo)致行業(yè)的積累和集中，形成壟斷等，具體請(qǐng)?jiān)斠?jiàn)。

摘要：一系列金融危機(jī)的爆發(fā)，使我們必須重新審視在金融深化過(guò)程中，有必要進(jìn)行金融監(jiān)管以及如何進(jìn)行金融監(jiān)管。基于金融創(chuàng)新的現(xiàn)實(shí)，從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度對(duì)金融監(jiān)管進(jìn)行了探討，分析了金融創(chuàng)新監(jiān)管的外部性和“公共性”特征、信息不對(duì)稱(chēng)與金融創(chuàng)新監(jiān)管、不完全競(jìng)爭(zhēng)與金融創(chuàng)新監(jiān)管。

關(guān)鍵詞：金融監(jiān)管；金融創(chuàng)新；外部性；信息不對(duì)稱(chēng)

1金融創(chuàng)新監(jiān)管的現(xiàn)實(shí)理由

現(xiàn)實(shí)中，由金融創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)所造成的金融系統(tǒng)不穩(wěn)定，最終導(dǎo)致金融危機(jī)，其主要表現(xiàn)有以下幾個(gè)方面：

（1）對(duì)金融機(jī)構(gòu)穩(wěn)定性產(chǎn)生的影響。金融創(chuàng)新是使各種金融機(jī)構(gòu)原有的分工界限日益模糊，各種新型的金融交易已經(jīng)不在舊監(jiān)管的框架之內(nèi)。隨著金融創(chuàng)新與證券化趨勢(shì)的迅速發(fā)展，創(chuàng)造了大量有別于傳統(tǒng)資產(chǎn)負(fù)債的表外業(yè)務(wù)，有的甚至超過(guò)表外業(yè)務(wù)的一到二倍，成為金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的重要內(nèi)容。

編者按：本文主要從金融創(chuàng)新監(jiān)管的現(xiàn)實(shí)理由；金融創(chuàng)新監(jiān)管的經(jīng)濟(jì)學(xué)分析進(jìn)行論述。其中，主要包括：對(duì)金融機(jī)構(gòu)穩(wěn)定性產(chǎn)生的影響、金融創(chuàng)新是使各種金融機(jī)構(gòu)原有的分工界限日益模糊、對(duì)于金融市場(chǎng)穩(wěn)定性的影響、保值者和套利者在衍生市場(chǎng)用同樣的資本可做數(shù)倍于現(xiàn)貨市場(chǎng)的交易、對(duì)發(fā)生金融系統(tǒng)危機(jī)可能性的影響、外部性與金融創(chuàng)新監(jiān)管、外部性是指在提供一種產(chǎn)品或服務(wù)時(shí)社會(huì)成本或利益與私人成本或所得之間存在的偏差、信息不對(duì)稱(chēng)與金融創(chuàng)新監(jiān)管、不完全競(jìng)爭(zhēng)與金融創(chuàng)新監(jiān)管、在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中還存在一個(gè)壟斷與競(jìng)爭(zhēng)的悖論問(wèn)題等，具體請(qǐng)?jiān)斠?jiàn)。

摘要：一系列金融危機(jī)的爆發(fā)，使我們必須重新審視在金融深化過(guò)程中，有必要進(jìn)行金融監(jiān)管以及如何進(jìn)行金融監(jiān)管?；诮鹑趧?chuàng)新的現(xiàn)實(shí)，從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度對(duì)金融監(jiān)管進(jìn)行了探討，分析了金融創(chuàng)新監(jiān)管的外部性和“公共性”特征、信息不對(duì)稱(chēng)與金融創(chuàng)新監(jiān)管、不完全競(jìng)爭(zhēng)與金融創(chuàng)新監(jiān)管。

關(guān)鍵詞：金融監(jiān)管；金融創(chuàng)新；外部性；信息不對(duì)稱(chēng)

1金融創(chuàng)新監(jiān)管的現(xiàn)實(shí)理由

現(xiàn)實(shí)中，由金融創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)所造成的金融系統(tǒng)不穩(wěn)定，最終導(dǎo)致金融危機(jī)，其主要表現(xiàn)有以下幾個(gè)方面：

（1）對(duì)金融機(jī)構(gòu)穩(wěn)定性產(chǎn)生的影響。金融創(chuàng)新是使各種金融機(jī)構(gòu)原有的分工界限日益模糊，各種新型的金融交易已經(jīng)不在舊監(jiān)管的框架之內(nèi)。隨著金融創(chuàng)新與證券化趨勢(shì)的迅速發(fā)展，創(chuàng)造了大量有別于傳統(tǒng)資產(chǎn)負(fù)債的表外業(yè)務(wù)，有的甚至超過(guò)表外業(yè)務(wù)的一到二倍，成為金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的重要內(nèi)容。