第一章總則

第一條為維護(hù)企業(yè)年金各方當(dāng)事人的合法權(quán)益，規(guī)范企業(yè)年金基金管理，根據(jù)勞動(dòng)法、信托法、合同法、證券投資基金法等法律和國(guó)務(wù)院有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條企業(yè)年金基金的受托管理、賬戶管理、托管以及投資管理適用本辦法。

本辦法所稱企業(yè)年金基金，是指根據(jù)依法制定的企業(yè)年金計(jì)劃籌集的資金及其投資運(yùn)營(yíng)收益形成的企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。

第三條設(shè)立企業(yè)年金的企業(yè)及其職工作為委托人與企業(yè)年金理事會(huì)或法人受托機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱受托人），受托人與企業(yè)年金基金賬戶管理機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱賬戶管理人）、企業(yè)年金基金托管機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱托管人）和企業(yè)年金基金投資管理機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱投資管理人），按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立書(shū)面合同關(guān)系。

書(shū)面合同應(yīng)當(dāng)報(bào)勞動(dòng)保障行政部門(mén)備案。

一、我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)參與企業(yè)年金發(fā)展情況

我國(guó)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和企業(yè)年金制度建設(shè)起步較晚，2004年，勞動(dòng)和社會(huì)保障部《企業(yè)年金試行辦法》(勞社部令2004年第20號(hào))、《企業(yè)年金基金管理試行辦法》(勞社部令2004年第23號(hào))(以下簡(jiǎn)稱“兩個(gè)試行辦法”)等一系列文件的出臺(tái)，企業(yè)年金制度才真正逐步走上了規(guī)范發(fā)展的道路。

在勞動(dòng)部“兩個(gè)試行辦法”出臺(tái)前，全國(guó)各地以補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)名義建立的準(zhǔn)企業(yè)年金運(yùn)作模式主要有三種：委托社保機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理；企業(yè)自我管理，自主運(yùn)用資金；通過(guò)購(gòu)買(mǎi)團(tuán)體養(yǎng)老保險(xiǎn)，由商業(yè)保險(xiǎn)公司進(jìn)行管理。勞動(dòng)部一項(xiàng)統(tǒng)計(jì)顯示，截至2005年初，全國(guó)建立企業(yè)年金的企業(yè)有22463戶，涉及職工703萬(wàn)人，積累基金493億元。各地發(fā)展極為不均衡，以北京為例，北京市勞動(dòng)局一項(xiàng)統(tǒng)計(jì)表明，截至2005年初，只有6家北京市屬企業(yè)建立了企業(yè)年金，覆蓋人群5.2萬(wàn)人，基金資產(chǎn)約2.2億元，主要采取自我管理模式。

保險(xiǎn)業(yè)一直是我國(guó)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)市場(chǎng)的主力軍，經(jīng)過(guò)20多年的經(jīng)營(yíng)，積累了豐富的經(jīng)驗(yàn)，承保了大量的養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，為完善養(yǎng)老保險(xiǎn)體系、保障社會(huì)穩(wěn)定起到了積極作用。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2005年，保險(xiǎn)業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)保費(fèi)收入為777.83億元，團(tuán)體養(yǎng)老保險(xiǎn)保費(fèi)收入達(dá)595.18億元，客戶包括中國(guó)移動(dòng)、中國(guó)聯(lián)通、中糧、華北電力、北京鐵路局、摩托羅拉、惠普、寶潔等國(guó)有大中型企業(yè)和外資企業(yè)。其中，中國(guó)石油天然氣集團(tuán)公司為其39萬(wàn)退休職工投?！爸幸怅?yáng)光團(tuán)體年金保險(xiǎn)”，躉繳保費(fèi)達(dá)200億元，為全球最大的團(tuán)險(xiǎn)保單，屬于契約型的準(zhǔn)企業(yè)年金計(jì)劃。

勞動(dòng)部“兩個(gè)試行辦法”出臺(tái)后，企業(yè)年金市場(chǎng)在探索中逐步規(guī)范發(fā)展。各壽險(xiǎn)公司、養(yǎng)老保險(xiǎn)公司積極申請(qǐng)經(jīng)辦資格，參與企業(yè)年金工作。一是加強(qiáng)調(diào)查研究。在保監(jiān)會(huì)、勞動(dòng)部組織下，由各養(yǎng)老和壽險(xiǎn)公司的專(zhuān)業(yè)人士組成了稅收政策、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)、精算技術(shù)、市場(chǎng)動(dòng)態(tài)等多個(gè)課題組，取得了不少研究成果，為制訂企業(yè)年金政策提供了重要參考。二是建立新的運(yùn)營(yíng)機(jī)制。針對(duì)自身的資格角色定位，各養(yǎng)老和壽險(xiǎn)公司積極著手進(jìn)行組織架構(gòu)調(diào)整、人員配備、后臺(tái)系統(tǒng)開(kāi)發(fā)等各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，探索既服務(wù)客戶又提高自身競(jìng)爭(zhēng)能力的機(jī)制和體制。三是探索新的銷(xiāo)售模式。獲得企業(yè)年金資格的各家公司根據(jù)自身企業(yè)年金業(yè)務(wù)發(fā)展要求，在創(chuàng)新銷(xiāo)售模式、銷(xiāo)售渠道等方面做出了積極探索，例如：交叉銷(xiāo)售、二次開(kāi)發(fā)、銷(xiāo)售專(zhuān)員模式等等。四是創(chuàng)新產(chǎn)品服務(wù)。各養(yǎng)老和壽險(xiǎn)公司以客戶需求為導(dǎo)向，積極創(chuàng)新產(chǎn)品和服務(wù)，充分利用精算技術(shù)、賬戶管理、后續(xù)服務(wù)等方面的優(yōu)勢(shì)，為企業(yè)量身定做企業(yè)年金計(jì)劃，設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)新型企業(yè)年金產(chǎn)品，取得了較好的成果。五是加大宣傳力度。當(dāng)前，我國(guó)企業(yè)和職工對(duì)年金的相關(guān)知識(shí)了解有限，迫切需要加大宣傳力度，普及年金知識(shí)，培育企業(yè)年金市場(chǎng)。一些公司在監(jiān)管機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)和協(xié)調(diào)下，與勞動(dòng)保障部門(mén)、企業(yè)合作舉辦專(zhuān)題培訓(xùn)講座，宣傳企業(yè)年金知識(shí)，提高了企業(yè)的認(rèn)知程度，為將來(lái)開(kāi)展企業(yè)年金業(yè)務(wù)奠定了良好的基礎(chǔ)。

二、保險(xiǎn)業(yè)參與企業(yè)年金發(fā)展存在的困難

摘要]企業(yè)年金制度的建立為保險(xiǎn)公司提供了一個(gè)難得的發(fā)展機(jī)遇。在現(xiàn)有的法律框架下，保險(xiǎn)公司應(yīng)該首先明確自身及其主要競(jìng)爭(zhēng)者的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)，并在自身比較優(yōu)勢(shì)基礎(chǔ)上做出正確的角色選擇。本文從保險(xiǎn)公司的角度出發(fā)，探討了在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，保險(xiǎn)公司如何利用自身優(yōu)勢(shì)參與企業(yè)年金市場(chǎng)。

[關(guān)鍵詞]企業(yè)年金，商業(yè)保險(xiǎn)，保險(xiǎn)公司

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，人均收入和人均壽命的大幅度提高，原有的社會(huì)保障制度已不能適應(yīng)人們對(duì)較高層次生活水平的追求，企業(yè)年金正是在這一背景下逐漸被引入我國(guó)，并呈現(xiàn)出越來(lái)越大的市場(chǎng)需求。目前我國(guó)的企業(yè)年金市場(chǎng)存在著巨大的潛在需求。在國(guó)際上，保險(xiǎn)公司始終是企業(yè)年金市場(chǎng)的中堅(jiān)力量，有其不可替代的獨(dú)特優(yōu)勢(shì)。然而，我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)在企業(yè)年金市場(chǎng)上面臨著來(lái)自其他金融主體的有力競(jìng)爭(zhēng)。在2007年11月第二批受托人名單公布之前，作為核心的受托人主體只有5家。但是隨著第二批年金資格的認(rèn)定，出現(xiàn)了首批銀行受托人，還新增了3家養(yǎng)老險(xiǎn)公司和1家信托公司作為受托人。自此，3家銀行、3家信托機(jī)構(gòu)和5家保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)鼎足而立。銀行業(yè)獲得受托人資格意味著銀行機(jī)構(gòu)不用新設(shè)養(yǎng)老金管理公司就能順利成為企業(yè)年金基金受托人，銀行有著更強(qiáng)大網(wǎng)絡(luò)、更龐大客戶資源和無(wú)可匹敵的信任優(yōu)勢(shì)?？梢哉f(shuō)，受沖擊最大的是保險(xiǎn)公司的市場(chǎng)。

那么，現(xiàn)在的問(wèn)題是：在現(xiàn)有法律框架下，保險(xiǎn)公司如何權(quán)衡現(xiàn)在和未來(lái)，如何參與企業(yè)年金市場(chǎng)呢?

保險(xiǎn)公司利用自身產(chǎn)品優(yōu)勢(shì)和技術(shù)優(yōu)勢(shì)，依靠已有的經(jīng)驗(yàn)，以多重身份進(jìn)軍企業(yè)年金市場(chǎng)，扮演好企業(yè)年金受托人、賬戶管理人和投資管理人，并大力發(fā)展團(tuán)體年金業(yè)務(wù)，把企業(yè)年金市場(chǎng)做大，這既是保險(xiǎn)公司提升自身競(jìng)爭(zhēng)力的重要一步，也是保險(xiǎn)業(yè)服務(wù)社會(huì)、加快發(fā)展的機(jī)遇。

一、我國(guó)企業(yè)年金市場(chǎng)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境分析

[摘要]企業(yè)年金作為我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的第二支柱的重要組成部分，發(fā)展?jié)摿薮蟆５壳按嬖诙愂照卟坏轿?、配套運(yùn)行細(xì)則相對(duì)滯后、認(rèn)識(shí)存在誤區(qū)、保險(xiǎn)公司重視程度和支持力度不夠、各種資格角色之間的協(xié)調(diào)難度較大、功能定位模糊、理事會(huì)定位不清、類(lèi)型單一、監(jiān)管和防范風(fēng)險(xiǎn)的力度較弱等問(wèn)題。因此，需要盡快出臺(tái)全國(guó)統(tǒng)一的稅收政策、推動(dòng)DB模式的合法化、出臺(tái)完善配套細(xì)則、簡(jiǎn)化運(yùn)行模式、完善企業(yè)年金理事會(huì)制度、提高發(fā)展企業(yè)年金的緊迫感、建立完善企業(yè)年金受益人保護(hù)機(jī)制。

[關(guān)鍵詞]企業(yè)年金；保險(xiǎn)業(yè)；稅收優(yōu)惠；企業(yè)年金理事會(huì)

一、我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)參與企業(yè)年金發(fā)展情況

我國(guó)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和企業(yè)年金制度建設(shè)起步較晚，2004年，勞動(dòng)和社會(huì)保障部《企業(yè)年金試行辦法》(勞社部令2004年第20號(hào))、《企業(yè)年金基金管理試行辦法》(勞社部令2004年第23號(hào))(以下簡(jiǎn)稱“兩個(gè)試行辦法”)等一系列文件的出臺(tái)，企業(yè)年金制度才真正逐步走上了規(guī)范發(fā)展的道路。

在勞動(dòng)部“兩個(gè)試行辦法”出臺(tái)前，全國(guó)各地以補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)名義建立的準(zhǔn)企業(yè)年金運(yùn)作模式主要有三種：委托社保機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理；企業(yè)自我管理，自主運(yùn)用資金；通過(guò)購(gòu)買(mǎi)團(tuán)體養(yǎng)老保險(xiǎn)，由商業(yè)保險(xiǎn)公司進(jìn)行管理。勞動(dòng)部一項(xiàng)統(tǒng)計(jì)顯示，截至2005年初，全國(guó)建立企業(yè)年金的企業(yè)有22463戶，涉及職工703萬(wàn)人，積累基金493億元。各地發(fā)展極為不均衡，以北京為例，北京市勞動(dòng)局一項(xiàng)統(tǒng)計(jì)表明，截至2005年初，只有6家北京市屬企業(yè)建立了企業(yè)年金，覆蓋人群5.2萬(wàn)人，基金資產(chǎn)約2.2億元，主要采取自我管理模式。

保險(xiǎn)業(yè)一直是我國(guó)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)市場(chǎng)的主力軍，經(jīng)過(guò)20多年的經(jīng)營(yíng)，積累了豐富的經(jīng)驗(yàn)，承保了大量的養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，為完善養(yǎng)老保險(xiǎn)體系、保障社會(huì)穩(wěn)定起到了積極作用。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2005年，保險(xiǎn)業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)保費(fèi)收入為777.83億元，團(tuán)體養(yǎng)老保險(xiǎn)保費(fèi)收入達(dá)595.18億元，客戶包括中國(guó)移動(dòng)、中國(guó)聯(lián)通、中糧、華北電力、北京鐵路局、摩托羅拉、惠普、寶潔等國(guó)有大中型企業(yè)和外資企業(yè)。其中，中國(guó)石油天然氣集團(tuán)公司為其39萬(wàn)退休職工投?！爸幸怅?yáng)光團(tuán)體年金保險(xiǎn)”，躉繳保費(fèi)達(dá)200億元，為全球最大的團(tuán)險(xiǎn)保單，屬于契約型的準(zhǔn)企業(yè)年金計(jì)劃。

1引言

隨著“多支柱”養(yǎng)老保險(xiǎn)模式在我國(guó)的確立，作為“第二支柱”的企業(yè)年金，其發(fā)展日益為人們所重視。大力發(fā)展企業(yè)年金不但是降低基本養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率水平，減輕人口老齡化壓力的必要手段；也是企業(yè)吸引人才，留住人才從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的重要硬件設(shè)施。截至2002年底，我國(guó)有17000多家企業(yè)的650多萬(wàn)職工參加了企業(yè)年金，積累的資金已達(dá)500億元。但總體來(lái)看，企業(yè)年金市場(chǎng)仍處于起步階段，尚有極大的發(fā)展空間。根據(jù)中國(guó)保監(jiān)會(huì)主席吳定富預(yù)測(cè)，隨著企業(yè)年金市場(chǎng)啟動(dòng)后，我國(guó)企業(yè)年金市場(chǎng)規(guī)模將達(dá)到每年1000億元人民幣以上。面對(duì)這樣一個(gè)新興的市場(chǎng)，各金融機(jī)構(gòu)都在厲兵秣馬，爭(zhēng)取在這個(gè)潛力極大的市場(chǎng)上分一杯羹。如何發(fā)揮自身優(yōu)勢(shì)，積極開(kāi)拓企業(yè)年金市場(chǎng)是需要各家商業(yè)壽險(xiǎn)公司通盤(pán)考慮，認(rèn)真準(zhǔn)備的新課題。

2開(kāi)拓企業(yè)年金市場(chǎng)的環(huán)境分析

2.1政策環(huán)境

2000年，國(guó)務(wù)院《關(guān)于印發(fā)完善社會(huì)保障體系試點(diǎn)方案的通知》中正式將企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)規(guī)范為企業(yè)年金，進(jìn)一步明確了對(duì)發(fā)展企業(yè)年金的支持態(tài)度。至此，企業(yè)年金的發(fā)展逐步升溫。雖然目前我國(guó)還缺乏統(tǒng)一規(guī)范的企業(yè)年金法規(guī)和明確的稅收優(yōu)惠措施，企業(yè)年金基金運(yùn)作的外部法律環(huán)境也有待進(jìn)一步健全，但是政府已經(jīng)明確鼓勵(lì)保險(xiǎn)行業(yè)成為企業(yè)年金市場(chǎng)的中堅(jiān)力量，在各方面的積極配合之下，有關(guān)企業(yè)年金的相關(guān)立法工作相信不久就可以完成。

2.2企業(yè)年金市場(chǎng)的供需環(huán)境

摘要：企業(yè)年金是我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中的關(guān)鍵部分，是國(guó)家大力支持和當(dāng)?shù)赖奶嵘诵萋毠じ＠闹匾緩?，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)職工福利保障計(jì)劃的重要補(bǔ)充，更是集團(tuán)企業(yè)在新時(shí)期通過(guò)吸引和穩(wěn)定人才來(lái)實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量可持續(xù)發(fā)展的重要保障，所以企業(yè)年金的規(guī)范化管理就尤為重要。本文通過(guò)分析和探討開(kāi)灤集團(tuán)企業(yè)年金的管理模式，提升企業(yè)年金管理質(zhì)量，對(duì)保障和提高企業(yè)退休職工的基本生活水平、強(qiáng)化退休福利待遇有借鑒意義。

關(guān)鍵詞：企業(yè)年金；企業(yè)年金制度；規(guī)范化管理

縱觀全球，多數(shù)發(fā)達(dá)國(guó)家早于20世紀(jì)70年代進(jìn)行養(yǎng)老制度改革，創(chuàng)新多支柱的養(yǎng)老制度模式。通過(guò)市場(chǎng)化管理的企業(yè)年金模式實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老制度從社會(huì)功能向經(jīng)濟(jì)功能轉(zhuǎn)移。因此現(xiàn)如今很多國(guó)家企業(yè)年金已經(jīng)成為國(guó)家養(yǎng)老制度的重要支柱。相較國(guó)際發(fā)達(dá)國(guó)家，我國(guó)企業(yè)年金制度與模式的發(fā)展起步晚、規(guī)模小、范圍窄，且發(fā)展速度也較為緩慢。直至1991年，《國(guó)務(wù)院關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》的頒發(fā)首次提出“政府應(yīng)該鼓勵(lì)企業(yè)建立補(bǔ)充養(yǎng)老金計(jì)劃”，我國(guó)企業(yè)年金制度正式成為養(yǎng)老保障體系的重要支柱。經(jīng)過(guò)國(guó)家緊急點(diǎn)的政策支持，企業(yè)年金制度得以從起步階段躍入大步子邁進(jìn)、多點(diǎn)開(kāi)花、高速發(fā)展的新階段。如今參加企業(yè)年金的企業(yè)與職工數(shù)量大幅提升，年金資金增長(zhǎng)速度尤為驚人，結(jié)合地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和國(guó)家養(yǎng)老政策來(lái)管理企業(yè)年金將對(duì)企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生無(wú)法忽視的重要影響。因此進(jìn)一步推進(jìn)企業(yè)年金的規(guī)范化、制度化、體系化管理顯得尤為必要。

一、企業(yè)年金及企業(yè)年金制度

（一）企業(yè)年金

1.企業(yè)年金的定義中國(guó)勞動(dòng)保障部在2004年5月1日頒發(fā)《企業(yè)年金試行辦法》，指出“企業(yè)年金是指企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的前提下，以自愿為原則建立起來(lái)的一種補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度”。而2011年頒布的《企業(yè)年金基金管理辦法》則重新對(duì)“企業(yè)年金”進(jìn)行定義，即“指依法制定企業(yè)年金計(jì)劃，按計(jì)劃籌集所得的資金及將其投資于市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)所得的收益共同形成的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金”。2.企業(yè)年金的特點(diǎn)企業(yè)年金依據(jù)積少成多的法則，通過(guò)單位和個(gè)人繳費(fèi)積累，其所得收益全額計(jì)入企業(yè)年金賬戶，形成一筆可觀的退休收入。能有效緩解員工退休生活的收入保障程度嚴(yán)重不足的問(wèn)題。相較于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，企業(yè)年金有五大特點(diǎn)：一是獨(dú)立，企業(yè)年金計(jì)劃以及形成的資金完全獨(dú)立于企業(yè)、職工以及各管理機(jī)構(gòu)，確保企業(yè)年金運(yùn)行的穩(wěn)定性和安全性；二是共擔(dān)，企業(yè)和個(gè)人共同繳費(fèi)，風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)；三是專(zhuān)業(yè)，企業(yè)年金基金完全采取市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)和專(zhuān)業(yè)化管理，企業(yè)年金基金的管理必須由具有資格的管理機(jī)構(gòu)承擔(dān)；四是規(guī)范，具有較為完備的法規(guī)制度和操作流程，便于企業(yè)以及各管理人進(jìn)行規(guī)范化操作；五是制衡，多種管理角色的設(shè)置強(qiáng)化了相互之間的制衡，有利于提高企業(yè)年金運(yùn)營(yíng)的安全性和控制風(fēng)險(xiǎn)。

各省、自治區(qū)、直轄市人事廳（局）、勞動(dòng)和社會(huì)保障廳（局）：

**年以來(lái)，各地按照《關(guān)于做好原有企業(yè)年金移交工作的意見(jiàn)》（勞社部發(fā)〔**〕12號(hào)）的要求，積極推動(dòng)移交工作，取得明顯進(jìn)展。針對(duì)工作中存在需要明確的問(wèn)題，現(xiàn)提出以下補(bǔ)充意見(jiàn)：

一、關(guān)于簽訂移交協(xié)議

尚未簽訂移交協(xié)議的地區(qū)，應(yīng)當(dāng)按照“先移交、后規(guī)范”的原則，抓緊辦理簽約手續(xù)，完成原有企業(yè)年金管理主體的變更。其中，實(shí)行整體移交的地區(qū)，由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)與確定接收移交的受托機(jī)構(gòu)簽訂整體移交協(xié)議并通知委托人（企業(yè)）；實(shí)行分散移交的地區(qū)，由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、委托人（企業(yè)）和確定接收移交的受托機(jī)構(gòu)簽訂移交協(xié)議。

二、關(guān)于整體移交和企業(yè)年金過(guò)渡計(jì)劃設(shè)立

實(shí)行整體移交的地區(qū)，應(yīng)當(dāng)以省級(jí)或地市級(jí)為單位實(shí)施，不得下放到區(qū)縣級(jí)。為有效管理運(yùn)營(yíng)企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)，避免原有企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)拆分所帶來(lái)的損失，受托機(jī)構(gòu)可將整體移交接收的企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)繼續(xù)作為一個(gè)整體，申請(qǐng)?jiān)O(shè)立企業(yè)年金過(guò)渡計(jì)劃。在簽訂移交協(xié)議后，受托人應(yīng)當(dāng)制定企業(yè)年金過(guò)渡計(jì)劃受托管理合同，同時(shí)分別與賬戶管理人，托管人、投資管理人簽訂委托管理合同。受托機(jī)構(gòu)兼任賬戶管理人或投資管理人的，有關(guān)委托管理合同的內(nèi)容可包括在受托管理合同中。受托機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將《受托管理合同》、《賬戶管理合同》、《托管合同》、《投資管理合同》以及移交協(xié)議報(bào)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)所在省、自治區(qū)、直轄市或計(jì)劃單列市的勞動(dòng)保障廳（局）備案，備案材料一式四份。省、自治區(qū)、直轄市或計(jì)劃單列市的勞動(dòng)保障廳（局）應(yīng)當(dāng)自收到符合規(guī)定的備案材料之日起30個(gè)工作日內(nèi)，向受托機(jī)構(gòu)出具企業(yè)年金過(guò)渡計(jì)劃確認(rèn)函，給予計(jì)劃登記號(hào)。備案通過(guò)后，企業(yè)年金過(guò)渡計(jì)劃即行成立。受托機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自取得企業(yè)年金過(guò)渡計(jì)劃確認(rèn)函之日起10個(gè)工作日內(nèi)，將計(jì)劃確認(rèn)函（復(fù)印件）送達(dá)各參與移交企業(yè)。

一、企業(yè)年金監(jiān)管的基本模式

對(duì)企業(yè)年金的監(jiān)管包括各個(gè)方面：對(duì)年金理事會(huì)的監(jiān)管、對(duì)年金運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)的監(jiān)管、對(duì)年金中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)管等。本文主要分析對(duì)年金運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)監(jiān)管問(wèn)題。

一般來(lái)說(shuō)，根據(jù)養(yǎng)老金運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入條件限制的差異，企業(yè)年金的監(jiān)管可以分成兩種模式：一種是實(shí)行嚴(yán)格準(zhǔn)入限制模式的國(guó)家，由政府監(jiān)管部門(mén)專(zhuān)業(yè)投資機(jī)構(gòu)的資格認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)年金的運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)最終從符合資格條件的專(zhuān)業(yè)投資機(jī)構(gòu)中選擇符合需求的專(zhuān)業(yè)投資機(jī)構(gòu)；另一種是實(shí)行審慎性管理模式的國(guó)家，通過(guò)政府立法或由民間機(jī)構(gòu)(如養(yǎng)老金基金協(xié)會(huì))制定一個(gè)專(zhuān)業(yè)投資運(yùn)作標(biāo)準(zhǔn)，而企業(yè)年金的運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)依據(jù)此標(biāo)準(zhǔn)從中選擇符合自己要求的專(zhuān)業(yè)投資機(jī)構(gòu)。

(一)嚴(yán)格準(zhǔn)入限制模式

嚴(yán)格準(zhǔn)入限制模式是指國(guó)家通過(guò)相關(guān)法律、法規(guī)、政策以及相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)，對(duì)擬從事企業(yè)年金經(jīng)營(yíng)的專(zhuān)業(yè)投資機(jī)構(gòu)實(shí)行嚴(yán)格的資格標(biāo)準(zhǔn)和條件限制。這種模式對(duì)年金運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)的公司組建、系統(tǒng)建立、標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定、人員選擇等方面進(jìn)行全面監(jiān)管，即對(duì)從事企業(yè)年金運(yùn)營(yíng)的機(jī)構(gòu)專(zhuān)設(shè)特殊準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，把符合資格條件的對(duì)象限定在一定范圍內(nèi)，在歐洲大陸國(guó)家，智利等拉美國(guó)家以及新加坡等都采用了這種方式。

采用嚴(yán)格準(zhǔn)入限制模式的優(yōu)勢(shì)主要在于，采用該種模式可以降低企業(yè)年金受托人選擇運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)橥ㄟ^(guò)政府的嚴(yán)格年金運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)的資格和條件限制，僅有少數(shù)符合資格標(biāo)準(zhǔn)的機(jī)構(gòu)有資格從事年金業(yè)務(wù)，從而減少了受托人選擇運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，采用這種模式的國(guó)家，一般對(duì)基金資產(chǎn)配置的投資組合予以比例限制，有助于保證基金投資運(yùn)作趨向安全穩(wěn)健。而這種模式的缺點(diǎn)在于一方面嚴(yán)格限制意味著政府對(duì)商業(yè)行為的干預(yù)，不符合市場(chǎng)公平競(jìng)爭(zhēng)原則，可能導(dǎo)致行業(yè)壟斷；另一方面由于機(jī)構(gòu)數(shù)量過(guò)少，缺乏必要競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，不利于提高投資管理效率。

目前，醞釀多時(shí)的《企業(yè)年金基金投資管理辦法》已由勞動(dòng)和社會(huì)保障部起草完畢，正處于征求意見(jiàn)階段。該辦法的出臺(tái)將為企業(yè)年金的入市提供可能，使企業(yè)年金與資本市場(chǎng)的對(duì)接有章可循，這無(wú)疑會(huì)對(duì)我國(guó)的資本市場(chǎng)產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。

一、我國(guó)企業(yè)年金概況

企業(yè)年金是指由企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)實(shí)力，在國(guó)家規(guī)定的實(shí)施政策和實(shí)施條件下為本企業(yè)職工所建立的一種輔助性的養(yǎng)老保險(xiǎn)，從其法律關(guān)系和運(yùn)營(yíng)特征來(lái)看，它是一個(gè)長(zhǎng)期承諾的、受法律保護(hù)的延期支付合同，也是一個(gè)基金管理、資金運(yùn)用和待遇制度不同環(huán)節(jié)綜合發(fā)展的補(bǔ)充養(yǎng)老制度。

在國(guó)外，企業(yè)年金一般被稱為私人養(yǎng)老金計(jì)劃、職業(yè)年金計(jì)劃或雇員年金計(jì)劃，我國(guó)在2000年以前稱之為企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，后來(lái)為與國(guó)際接軌而將其更名為企業(yè)年金，并規(guī)定企業(yè)繳費(fèi)在工資總額4％以內(nèi)的部分可以從成本中列支，以鼓勵(lì)企業(yè)建立年金制度。

在國(guó)際上，20世紀(jì)90年代世界銀行等國(guó)際組織概括出養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的三個(gè)支柱理論，即一個(gè)國(guó)家的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系應(yīng)由國(guó)家主辦的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)建立的企業(yè)年金、個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)三個(gè)支柱構(gòu)成，我國(guó)在l991年便按照這一國(guó)際通行的“三支柱”模式建立了由基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老三個(gè)支柱所構(gòu)成的多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系?？v觀全球各國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，大多數(shù)實(shí)行市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的國(guó)家都推行了企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。在美國(guó)，基本養(yǎng)老金提供的養(yǎng)老金相當(dāng)于退休前平均工資的40％，補(bǔ)充養(yǎng)老金約為30％，大約有70％的企業(yè)加入了補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃；在德國(guó)，補(bǔ)充養(yǎng)老金相當(dāng)于在職工資收入的l5％，有三分之一的企業(yè)參加了補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)；在日本，有6o％民營(yíng)企業(yè)實(shí)行了補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。相比之下，我國(guó)的長(zhǎng)遠(yuǎn)結(jié)構(gòu)目標(biāo)定為基本養(yǎng)老占30％，企業(yè)年金占50％，個(gè)人儲(chǔ)蓄占20％，但是截至2000年底，企業(yè)年金的參保企業(yè)只有16247戶，覆蓋人員560．33萬(wàn)，只占基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的5．3％，所以我國(guó)的企業(yè)年金制度發(fā)展比較緩慢。

根據(jù)第五次全國(guó)人口普查資料顯示，我國(guó)已于2000年步入老齡化社會(huì)，并成為世界老齡人口最多的國(guó)家，而與此相對(duì)應(yīng)的是，國(guó)家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)累積資金不足，近年來(lái)收支缺口逐年擴(kuò)大，挪用個(gè)人賬戶資金發(fā)放養(yǎng)老金造成個(gè)人賬戶空賬運(yùn)轉(zhuǎn)，虧損巨大，再加上養(yǎng)老金替代率居高不下，即便從85％下降到60％，國(guó)家仍難以負(fù)擔(dān)如此沉重的養(yǎng)老金支付壓力。在這種情況下，加快企業(yè)年金制度的建設(shè)就顯得十分重要了。

各市勞動(dòng)和社會(huì)保障局：

根據(jù)勞動(dòng)保障部《關(guān)于做好原有企業(yè)年金移交工作的意見(jiàn)》（勞社部發(fā)[2007]12號(hào)）的有關(guān)精神和統(tǒng)一部署，現(xiàn)就做好我省各級(jí)社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)管理的原有企業(yè)年金移交工作提出如下實(shí)施意見(jiàn)。

一、指導(dǎo)思想

按照《國(guó)務(wù)院關(guān)于完善企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》（國(guó)發(fā)[2005]38號(hào)）“企業(yè)年金實(shí)行完全積累，采取市場(chǎng)化的方式進(jìn)行管理和運(yùn)營(yíng)”的規(guī)定，為促進(jìn)企業(yè)年金社會(huì)化管理和市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)，勞動(dòng)保障部門(mén)所屬的各級(jí)社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)退出管理企業(yè)年金業(yè)務(wù)。政府部門(mén)通過(guò)加強(qiáng)監(jiān)管和市場(chǎng)化運(yùn)作機(jī)構(gòu)的公平競(jìng)爭(zhēng)，加快企業(yè)年金制度建設(shè)，推進(jìn)企業(yè)年金發(fā)展，完善多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。

二、工作目標(biāo)

根據(jù)勞動(dòng)保障部《關(guān)于做好原有企業(yè)年金移交工作的意見(jiàn)》（勞社部發(fā)[2007]12號(hào)）精神以及具體工作布置，在2007年底前，我省各級(jí)勞動(dòng)保障部門(mén)所屬社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)管理的原有企業(yè)年金基金資產(chǎn)、繳費(fèi)記錄和個(gè)人賬戶檔案，全部移交給具備資格的企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)管理運(yùn)營(yíng)。