內(nèi)容摘要：企業(yè)的產(chǎn)品及生產(chǎn)活動(dòng)可能會(huì)給社會(huì)帶來(lái)重大損害。由于有限責(zé)任制，這些損害可能因企業(yè)破產(chǎn)等原因無(wú)法得到賠償。本文重點(diǎn)分析了保障社會(huì)損害得到賠償?shù)慕鹑谑侄危J(rèn)為保障社會(huì)損害得到應(yīng)有的賠償不僅能夠彌補(bǔ)受損者的損失，而且能夠有效控制社會(huì)損害的發(fā)生。

關(guān)鍵詞：社會(huì)損害金融手段第三方連帶賠償責(zé)任財(cái)務(wù)擔(dān)保

目前，關(guān)于礦難、劣質(zhì)產(chǎn)品危害消費(fèi)者身心健康、偽劣藥品奪人性命、重大環(huán)境污染等由經(jīng)濟(jì)活動(dòng)引起的社會(huì)悲劇時(shí)常發(fā)生。那么，這些損失由誰(shuí)來(lái)承擔(dān)？是政府？還是由企業(yè)的股東、經(jīng)營(yíng)者承擔(dān)無(wú)限責(zé)任？如果是政府承擔(dān)，那就等于由全體納稅人承擔(dān)，那么這種非自然原因的、由個(gè)別企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為所導(dǎo)致的人為災(zāi)難為什么要由全體納稅人承擔(dān)后果？而股東、經(jīng)營(yíng)者是自然人，能承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任的能力是有限的。讓黑心的礦主、企業(yè)經(jīng)營(yíng)者以及腐敗的政府官員承擔(dān)刑事責(zé)任，也無(wú)法對(duì)無(wú)辜的受害者進(jìn)行經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，或?qū)ξ廴镜沫h(huán)境進(jìn)行事后治理。但是由于信息不對(duì)稱以及環(huán)境不確定性等原因，僅靠政府的直接管制還是不能完全阻止社會(huì)損害的發(fā)生。本文具體探討了如何通過(guò)采用金融手段保障社會(huì)損害得到賠償，進(jìn)而有效控制社會(huì)損害的發(fā)生。

社會(huì)損害及其控制

社會(huì)損害是指企業(yè)的產(chǎn)品或其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)給社會(huì)所帶來(lái)的各種負(fù)面影響，包括對(duì)環(huán)境的損害、對(duì)人生命健康的危害以及對(duì)財(cái)產(chǎn)的損害，這些損害可能是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)導(dǎo)致的，也可能是產(chǎn)品導(dǎo)致的。這些后果本應(yīng)由對(duì)社會(huì)造成損害的企業(yè)承擔(dān)，但由于有限責(zé)任制，在損害發(fā)生后，往往企業(yè)破產(chǎn)，無(wú)力對(duì)這些損害進(jìn)行賠償，最終這些本應(yīng)該是企業(yè)的內(nèi)部成本就間接轉(zhuǎn)變成了外部成本。

避免社會(huì)損害發(fā)生的辦法有兩種：第一，依靠政府采用各種政策、規(guī)章、措施進(jìn)行管制，一般的做法是由各相關(guān)部門(mén)（如國(guó)家質(zhì)檢總局、國(guó)家食品藥品監(jiān)督管理局、環(huán)保局、安監(jiān)局等）對(duì)企業(yè)進(jìn)行管制；第二，依靠道德教育，提高經(jīng)營(yíng)者的道德修養(yǎng)。但是，事實(shí)證明，僅靠這些還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。所以，要更有效地解決社會(huì)損害問(wèn)題，事后的懲罰與事前的管制同樣重要，有時(shí)可能效果更好。事后的懲罰也有兩種：一種是法律嚴(yán)懲，由造成社會(huì)損害的當(dāng)事人承擔(dān)法律責(zé)任。另一種是經(jīng)濟(jì)嚴(yán)懲，由造成損害的當(dāng)事人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任，也就是說(shuō)，誰(shuí)污染，誰(shuí)治理；誰(shuí)生產(chǎn)的藥品、食品致人死亡，誰(shuí)賠償，誰(shuí)的煤礦發(fā)生礦難，誰(shuí)負(fù)責(zé)賠償死難家屬。需要指出的是，這些事后嚴(yán)懲不僅能夠懲罰社會(huì)損害者、補(bǔ)償受害者，而且能夠警示潛在的社會(huì)損害者，促使企業(yè)事前采取措施防止社會(huì)損害的發(fā)生。

本文作者：劉憲權(quán)周舟工作單位：華東政法大學(xué)

近年來(lái)，人們的理財(cái)途徑越來(lái)越多，由過(guò)去較為單一的存款于銀行等金融機(jī)構(gòu)以及購(gòu)買(mǎi)國(guó)債等形式，逐步走向投資于證券市場(chǎng)、期貨市場(chǎng)、保險(xiǎn)市場(chǎng)、信托市場(chǎng)以及其他國(guó)家允許進(jìn)行投資的一些領(lǐng)域。由于所涉及金融領(lǐng)域的專(zhuān)業(yè)性，人們往往會(huì)出于對(duì)一些金融機(jī)構(gòu)的信任而委托其作為自己的理財(cái)機(jī)構(gòu)，以實(shí)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)的保值、增值。應(yīng)當(dāng)看到，伴隨委托理財(cái)行為的日益普及，在司法實(shí)踐中，商業(yè)銀行、證券交易所、期貨交易所、證券公司、期貨經(jīng)濟(jì)公司、保險(xiǎn)公司等金融機(jī)構(gòu)擅自運(yùn)用客戶委托資金或財(cái)產(chǎn)的案件屢屢發(fā)生，且數(shù)額特別巨大。而在《刑法修正案（六）》出臺(tái)之前，對(duì)于這類(lèi)嚴(yán)重?fù)p害客戶合法權(quán)益、擾亂金融秩序的行為，刑法條文卻并沒(méi)有作出相關(guān)規(guī)定。一旦發(fā)生這類(lèi)案件，也往往只能對(duì)相關(guān)單位直接負(fù)責(zé)的主管人員及其他直接責(zé)任人員以挪用公款罪、挪用資金罪或者非法吸收公眾存款罪定罪處罰。因此，在研究起草《刑法修正案（六）》的過(guò)程中，公安部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)等單位強(qiáng)烈呼吁增設(shè)新罪名，專(zhuān)門(mén)規(guī)范該類(lèi)行為。該建議最終也為立法者所采納，《刑法修正案（六）》在第12條中，通過(guò)《刑法》第185條之一的規(guī)定，增設(shè)了背信運(yùn)用受托財(cái)產(chǎn)罪。經(jīng)修正后的《刑法》第185條之一第1款規(guī)定：“商業(yè)銀行、證券交易所、期貨交易所、證券公司、期貨經(jīng)紀(jì)公司、保險(xiǎn)公司或者其他金融機(jī)構(gòu)，違背受托義務(wù)，擅自運(yùn)用客戶資金或者其他委托、信托的財(cái)產(chǎn)，情節(jié)嚴(yán)重的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處三萬(wàn)元以上三十萬(wàn)元以下罰金；情節(jié)特別嚴(yán)重的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金。”根據(jù)最高人民法院、最高人民檢察院2007年10月25日的《關(guān)于執(zhí)行〈中華人民共和國(guó)刑法〉確定罪名的補(bǔ)充規(guī)定（三）》，本款的罪名被確定為“背信運(yùn)用受托財(cái)產(chǎn)罪”。但筆者發(fā)現(xiàn)，盡管《刑法修正案（六）》已經(jīng)頒布實(shí)施近5年了，學(xué)界對(duì)于背信運(yùn)用受托財(cái)產(chǎn)罪的理論研究大多仍然散見(jiàn)于學(xué)者所編寫(xiě)的教材或者對(duì)金融犯罪的著述中，而并未將背信運(yùn)用受托財(cái)產(chǎn)罪作為一個(gè)獨(dú)立的罪名從犯罪構(gòu)成要件的角度進(jìn)行全面、系統(tǒng)的研究。實(shí)踐中，司法機(jī)關(guān)在處理涉及背信運(yùn)用受托財(cái)產(chǎn)罪的案件時(shí)還存在較大爭(zhēng)議，遇到的一些疑難問(wèn)題也遠(yuǎn)未能解決。這就需要我們進(jìn)一步加大對(duì)背信運(yùn)用受托財(cái)產(chǎn)罪的理論研究，明確其犯罪構(gòu)成要件的內(nèi)容，為今后司法機(jī)關(guān)處理此類(lèi)案件提供強(qiáng)有力的理論依據(jù)。

一、背信行為的本質(zhì)

背信運(yùn)用受托財(cái)產(chǎn)罪是金融領(lǐng)域的特別背信罪，在理論上探討背信罪的本質(zhì)，對(duì)準(zhǔn)確認(rèn)定背信運(yùn)用受托財(cái)產(chǎn)罪具有重要的意義。所謂背信罪，是指依法律、公務(wù)機(jī)關(guān)命令或法律行為為他人處理事務(wù)的人，違背其義務(wù)，致使他人財(cái)產(chǎn)遭受損失的行為。①關(guān)于背信罪的本質(zhì)，刑法理論界主要存在“濫用權(quán)限說(shuō)”、“背信說(shuō)”以及“背信的濫用權(quán)限說(shuō)”等三種學(xué)說(shuō)。濫用權(quán)限說(shuō)將濫用法律上的權(quán)視為背信罪的本質(zhì)，認(rèn)為背信罪主要發(fā)生在與第三者的對(duì)外關(guān)系上，并且只有基于權(quán)的法律行為，才可能構(gòu)成背信罪。②據(jù)此，金融機(jī)構(gòu)只有在與客戶之間存在委托關(guān)系而又擅自運(yùn)用客戶資產(chǎn)的情況下才能構(gòu)成背信運(yùn)用受托財(cái)產(chǎn)罪，否則，即使金融機(jī)構(gòu)擅自運(yùn)用了客戶的資產(chǎn)，也不能構(gòu)成本罪。背信說(shuō)將違背他人的信任、信賴關(guān)系及誠(chéng)實(shí)義務(wù)而侵害其財(cái)產(chǎn)視為背信罪的本質(zhì)，背信行為除了存在于與第三者的關(guān)系中外，還存在于與本人（委托人）的對(duì)內(nèi)關(guān)系中，并且不限于法律行為，凡是破壞事實(shí)上的信任關(guān)系的事實(shí)行為，都可能成立背信罪。③據(jù)此，只要金融機(jī)構(gòu)違背誠(chéng)實(shí)信用義務(wù)，給客戶資產(chǎn)造成損失的，就都有可能構(gòu)成背信運(yùn)用受托財(cái)產(chǎn)罪。背信的濫用權(quán)限說(shuō)則認(rèn)為，構(gòu)成背信罪的基礎(chǔ)仍然是違反誠(chéng)實(shí)信用義務(wù)，但只有濫用對(duì)他人財(cái)產(chǎn)的管理權(quán)限或事實(shí)上的事務(wù)處理權(quán)限、從而違反誠(chéng)實(shí)信用義務(wù)的行為才是背信行為。④據(jù)此，金融機(jī)構(gòu)只有以濫用對(duì)客戶資產(chǎn)的法律上或事實(shí)上的管理權(quán)限的方式違背誠(chéng)實(shí)信用義務(wù)時(shí)，才能構(gòu)成背信運(yùn)用受托財(cái)產(chǎn)罪。。筆者認(rèn)為，刑法理論的研究不能脫離我國(guó)現(xiàn)行刑法的規(guī)定，應(yīng)結(jié)合刑法中有關(guān)背信運(yùn)用受托財(cái)產(chǎn)罪的具體規(guī)定對(duì)上述各學(xué)說(shuō)作出判斷和分析。就刑法的規(guī)定分析，對(duì)于背信運(yùn)用受托財(cái)產(chǎn)罪的認(rèn)定，理應(yīng)堅(jiān)持“背信的濫用權(quán)限說(shuō)”所主張的觀點(diǎn)，理由主要有：首先，“濫用權(quán)限說(shuō)”范圍限定太窄。如果采取“濫用權(quán)限說(shuō)”，那么在委托人與金融機(jī)構(gòu)之間的委托關(guān)系終止之后，委托人未及時(shí)處理其資金或者其他委托、信托財(cái)產(chǎn)的情況下，金融機(jī)構(gòu)不履行清算義務(wù)，而擅自運(yùn)用這類(lèi)信托財(cái)產(chǎn)，造成委托人財(cái)產(chǎn)損失的，由于委托關(guān)系已經(jīng)終止，金融機(jī)構(gòu)并不能構(gòu)成背信運(yùn)用受托財(cái)產(chǎn)罪。①但根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行刑法的規(guī)定，只要金融機(jī)構(gòu)違背受托義務(wù)，擅自運(yùn)用客戶資產(chǎn)即可構(gòu)成背信運(yùn)用受托財(cái)產(chǎn)罪。而且此處的“受托義務(wù)”，不僅包括約定的義務(wù)，也包括法定的義務(wù)。因此，只要金融機(jī)構(gòu)違背了《證券法》、《信托法》等相關(guān)法律中規(guī)定的誠(chéng)實(shí)信用義務(wù)，擅自運(yùn)用客戶資產(chǎn)，就可以構(gòu)成背信運(yùn)用受托財(cái)產(chǎn)罪。由此可見(jiàn)，在背信運(yùn)用受托財(cái)產(chǎn)罪的認(rèn)定過(guò)程中，采取“濫用權(quán)限說(shuō)”似乎范圍限定太窄，顯然并不妥當(dāng)。其次，“背信說(shuō)”范圍設(shè)定太寬。如果采取“背信說(shuō)”，那么在金融機(jī)構(gòu)接到客戶的交易指令后，不及時(shí)執(zhí)行指令，從而錯(cuò)過(guò)了最佳交易時(shí)機(jī)，給客戶造成損失的情況下，由于金融機(jī)構(gòu)這種消極的不作為同樣違背了誠(chéng)信，金融機(jī)構(gòu)同樣也可以構(gòu)成背信運(yùn)用受托財(cái)產(chǎn)罪。②而根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行刑法的規(guī)定，金融機(jī)構(gòu)只有在違背受托義務(wù)，擅自運(yùn)用客戶資產(chǎn)的情況下，才能構(gòu)成背信運(yùn)用受托財(cái)產(chǎn)罪。無(wú)論是從法條的字面含義還是從立法原意來(lái)看，“擅自運(yùn)用”都應(yīng)當(dāng)是指在沒(méi)有得到委托人或者受益人的同意和批準(zhǔn)的情形下運(yùn)用。由此可見(jiàn)，這里的“運(yùn)用”顯然不能以不作為的方式實(shí)施。也即上述所謂的“消極履行受托義務(wù)”的行為雖然違背誠(chéng)信，但卻不能構(gòu)成背信運(yùn)用受托財(cái)產(chǎn)罪。此外，雖然“背信說(shuō)”較為準(zhǔn)確地表達(dá)了背信類(lèi)犯罪“違背誠(chéng)信”的本質(zhì)，但僅僅通過(guò)“誠(chéng)實(shí)信用”這類(lèi)模糊而抽象的概念，是不能為背信運(yùn)用受托財(cái)產(chǎn)罪的認(rèn)定提供明確的判斷標(biāo)準(zhǔn)的。由此可見(jiàn)，在背信運(yùn)用受托財(cái)產(chǎn)罪的認(rèn)定過(guò)程中，采取“背信說(shuō)”顯然范圍設(shè)定太寬，同樣存在不妥當(dāng)之處。最后，“背信的濫用權(quán)限說(shuō)”范圍設(shè)定適中，符合我國(guó)刑法規(guī)定的內(nèi)容。采取“背信的濫用權(quán)限說(shuō)”，既可以進(jìn)一步明確違反誠(chéng)實(shí)信用義務(wù)的含義，又可以適當(dāng)擴(kuò)展濫用權(quán)限的范圍，從而能夠比較清晰地劃定背信運(yùn)用受托財(cái)產(chǎn)罪的成立界限。該說(shuō)不僅彌補(bǔ)了“背信說(shuō)”與“濫用權(quán)限說(shuō)”的不足，而且也完全符合我國(guó)現(xiàn)行刑法對(duì)背信運(yùn)用受托財(cái)產(chǎn)罪的規(guī)定。因而，在認(rèn)定背信運(yùn)用受托財(cái)產(chǎn)罪的過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持“背信的濫用權(quán)限說(shuō)”。綜上所述，筆者認(rèn)為，背信行為的本質(zhì)在于違反誠(chéng)實(shí)信用義務(wù)，濫用委托權(quán)限。認(rèn)定背信運(yùn)用受托財(cái)產(chǎn)罪，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持“背信的濫用權(quán)限說(shuō)”所主張的觀點(diǎn)。

二、“違背受托義務(wù)”的認(rèn)定

就本罪刑法條文中規(guī)定的“違背受托義務(wù)”而言，筆者認(rèn)為，在司法實(shí)踐中，應(yīng)注意以下幾點(diǎn)內(nèi)容：義務(wù)”一般是指商業(yè)銀行、證券交易所、期貨交易所、證券公司、期貨經(jīng)紀(jì)公司、保險(xiǎn)公司或者其他金融機(jī)構(gòu)基于與客戶之間簽訂的委托合同而具有的約定義務(wù)，但也應(yīng)當(dāng)包括基于法律、行政法規(guī)、部門(mén)規(guī)章的規(guī)定而具有的法定義務(wù)。應(yīng)當(dāng)看到，我國(guó)的《商業(yè)銀行法》、《證券法》、《保險(xiǎn)法》以及《信托法》等相關(guān)法律、行政法規(guī)、部門(mén)規(guī)章就受托金融機(jī)構(gòu)可能出現(xiàn)的損害委托人利益的情況以及受托人在委托理財(cái)過(guò)程中必須履行的職責(zé)和禁止的行為等問(wèn)題都作了比較明確的規(guī)定。例如，根據(jù)《信托法》第25條至第30條的規(guī)定：“受托金融機(jī)構(gòu)主要有以下七項(xiàng)義務(wù)：（1）受托人應(yīng)當(dāng)遵守信托文件的規(guī)定，為受益人的最大利益處理信托事務(wù)；（2）受托人應(yīng)當(dāng)恪盡職守，履行誠(chéng)實(shí)、信用、謹(jǐn)慎、有效管理的義務(wù)；（3）除依照本法規(guī)定取得報(bào)酬外，不得利用信托財(cái)產(chǎn)為自己謀取利益；（4）不得將信托財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)為其固有財(cái)產(chǎn)；（5）不得將其固有財(cái)產(chǎn)與信托財(cái)產(chǎn)進(jìn)行交易或者將不同委托人的信托財(cái)產(chǎn)進(jìn)行相互交易，但信托文件另有規(guī)定或者經(jīng)委托人或者受益人同意，并以公平的市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行交易的除外；（6）必須將信托財(cái)產(chǎn)與其固有財(cái)產(chǎn)分別管理、分別記賬，并將不同委托人的信托財(cái)產(chǎn)分別管理、分別記賬；（7）應(yīng)當(dāng)自己處理信托事務(wù)，但信托文件另有規(guī)定或者有不得已事由的，可以委托他人代為處理，但應(yīng)當(dāng)對(duì)他人處理信托事務(wù)的行為承擔(dān)責(zé)任?！倍话愕奈腥藢?duì)受托金融機(jī)構(gòu)所應(yīng)當(dāng)遵守的這些法定義務(wù)，卻不可能全部了解，從而委托人也就難以在委托合同中具體約定這些義務(wù)，特別是實(shí)踐中受托金融機(jī)構(gòu)往往會(huì)采取格式合同或者格式條款等方式逃避這些必須嚴(yán)格依法履行的法定義務(wù)。例如，在司法實(shí)踐中，受托金融機(jī)構(gòu)往往會(huì)通過(guò)許諾高額回報(bào)的方式，與委托人簽訂資產(chǎn)管理合同，以吸收委托人資金，而委托人對(duì)受托金融機(jī)構(gòu)如何投資理財(cái)則往往不管不問(wèn)，甚至明知受托金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行違規(guī)違法的資金操作也不過(guò)問(wèn)，只要受托金融機(jī)構(gòu)能夠按時(shí)返還本金并給予高額回報(bào)即可。①由此可見(jiàn)，僅僅將此處的受托義務(wù)限定為合同義務(wù)，就有可能會(huì)導(dǎo)致受托金融機(jī)構(gòu)利用合同約定的義務(wù)來(lái)逃避法律規(guī)定的義務(wù)，從而損害委托人的合法權(quán)益。因此，筆者認(rèn)為，即使從合同上看，受托金融機(jī)構(gòu)并沒(méi)有違背委托人與其的約定，但是只要受托金融機(jī)構(gòu)違背了法律、行政法規(guī)、部門(mén)規(guī)章規(guī)定的法定義務(wù)，同樣也應(yīng)構(gòu)成“違背受托義務(wù)”。其次，合同并不是本罪中受托義務(wù)來(lái)源的唯一形式，只要能夠形成受托義務(wù)的形式都可以成為受托義務(wù)的來(lái)源。例如，通過(guò)銀行自動(dòng)存款機(jī)存款，存款人與銀行并沒(méi)有簽訂書(shū)面合同，存款人只有自動(dòng)存款機(jī)輸出的一張存款憑證，可以說(shuō)這并不是嚴(yán)格意義上的書(shū)面合同關(guān)系。但是，根據(jù)銀行的存款操作交易習(xí)慣，自動(dòng)存款機(jī)實(shí)際上是代表銀行接受存款人的存款委托，雙方的存儲(chǔ)關(guān)系已經(jīng)建立，銀行接受存款人存款的受托義務(wù)即已經(jīng)成立。最后，本罪中的“違背受托義務(wù)”與挪用類(lèi)犯罪中的“利用職務(wù)上的便利”有所不同。就本罪中的“違背受托義務(wù)”而言，只要相關(guān)金融機(jī)構(gòu)與客戶之間存在委托事項(xiàng)或相關(guān)法律、行政法規(guī)、部門(mén)規(guī)章中有所規(guī)定，即便是相關(guān)金融機(jī)構(gòu)中沒(méi)有任何職務(wù)便利的人員也可能“違背受托義務(wù)”；而就挪用類(lèi)犯罪中的“利用職務(wù)上的便利”而言，只要行為人有主管、管理或經(jīng)手單位資金的職務(wù)便利存在，其就可以利用這一便利，而無(wú)需委托事項(xiàng)或法定義務(wù)的存在，亦即無(wú)需受托義務(wù)的存在。

［內(nèi)容提要］廣告的直接目的已由銷(xiāo)售商品向引起人們態(tài)度改變轉(zhuǎn)變，廣告使社會(huì)再生產(chǎn)在更大的程度上成為可能，幾乎無(wú)孔不入的廣告通過(guò)說(shuō)服來(lái)影響人們態(tài)度的改變，進(jìn)而影響人們的消費(fèi)觀和價(jià)值觀，直至控制社會(huì)人和社會(huì)經(jīng)濟(jì)；大宗廣告主通過(guò)廣告主在經(jīng)濟(jì)中的優(yōu)勢(shì)地位控制著媒介，進(jìn)而控制社會(huì)。［關(guān)鍵詞］廣告；控制社會(huì)說(shuō)服是指通過(guò)接收他人的信息產(chǎn)生態(tài)度的改變，在強(qiáng)制作用受到削弱的民主社會(huì)里，說(shuō)服對(duì)于態(tài)度的改變是最好的手段。廣告正是通過(guò)說(shuō)服來(lái)影響人們態(tài)度的改變，當(dāng)廣告信息充斥社會(huì)的時(shí)候，廣告對(duì)社會(huì)就會(huì)產(chǎn)生一定的控制作用，進(jìn)而成為社會(huì)控制手段之一。幾乎無(wú)孔不入的廣告對(duì)社會(huì)心理和社會(huì)行為的影響已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)了商業(yè)的范圍。一、廣告對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的控制1、廣告與社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的相互關(guān)系。廣告是聯(lián)系生產(chǎn)與消費(fèi)的紐帶，使社會(huì)再生產(chǎn)在更大的程度上成為可能。根據(jù)馬克思的社會(huì)再生產(chǎn)理論，產(chǎn)品只有賣(mài)出去轉(zhuǎn)化成再生產(chǎn)所需要的資本，剩余價(jià)值才能實(shí)現(xiàn)，社會(huì)才能在原有的規(guī)模上實(shí)現(xiàn)擴(kuò)大再生產(chǎn)，而產(chǎn)品要賣(mài)出去只有依靠有效的廣告和營(yíng)銷(xiāo)手段才能實(shí)現(xiàn)，因此廣告業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展中起著潤(rùn)滑劑的作用。在過(guò)去的20年中，受益于整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的高速增長(zhǎng)，中國(guó)內(nèi)地的傳媒市場(chǎng)發(fā)展迅速，廣告業(yè)隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展已成為一個(gè)獨(dú)立的行業(yè)，吸納了大量的從業(yè)人員。據(jù)《上海證券報(bào)》報(bào)道，有統(tǒng)計(jì)表明，年度廣告市場(chǎng)規(guī)模從1981年的1.18億發(fā)展到2001年的795億，增加了672.6倍。而有關(guān)預(yù)測(cè)顯示，在未來(lái)的8年，中國(guó)內(nèi)地的廣告市場(chǎng)仍將快速增長(zhǎng)，到2010年，中國(guó)內(nèi)地廣告市場(chǎng)規(guī)模將達(dá)到2609億元，比2001年增加2.28倍。由此可以推測(cè)，我國(guó)的廣告從業(yè)人員的隊(duì)伍會(huì)越來(lái)越龐大，據(jù)國(guó)家工商管理局統(tǒng)計(jì)，我國(guó)廣告從業(yè)人員1981年僅有1.1萬(wàn)人，1992年就發(fā)展為18.5萬(wàn)人，1994年已突破40萬(wàn)人，從業(yè)人員急劇增長(zhǎng)。從1993年到1994年，全世界廣告業(yè)增長(zhǎng)率最高的國(guó)家是中國(guó)為154.2%，比排在第二位的希臘高出87.3個(gè)百分點(diǎn)。我國(guó)經(jīng)濟(jì)每年以8%的高速度增長(zhǎng)，而近幾年我國(guó)廣告營(yíng)業(yè)額每年以40%—60%幅度增長(zhǎng)。據(jù)《現(xiàn)代廣告》對(duì)2003年媒體廣告經(jīng)營(yíng)的專(zhuān)項(xiàng)調(diào)查表明，68.7%的媒體2003年上半年的實(shí)際廣告收入較2002年同期增長(zhǎng)，平均增長(zhǎng)比例為25%，2003年媒體廣告經(jīng)營(yíng)持續(xù)向好?？梢?jiàn)，經(jīng)濟(jì)的發(fā)展也將推動(dòng)或者制約廣告業(yè)的發(fā)展。2、大規(guī)模的廣告活動(dòng)對(duì)社會(huì)發(fā)展的影響。廣告活動(dòng)是企業(yè)提升品牌形象的主要手段。但是，資金雄厚的大企業(yè)往往憑借其經(jīng)濟(jì)實(shí)力開(kāi)展大規(guī)模的廣告活動(dòng)，形成不公平的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，不利于社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)。大廣告主利用媒介制造輿論，引領(lǐng)社會(huì)潮流，使品牌價(jià)值發(fā)生增值，使企業(yè)的無(wú)形資產(chǎn)增加，在市場(chǎng)上占據(jù)壟斷地位，使新的企業(yè)要打開(kāi)市場(chǎng)面臨極大困難。尤其是借助廣告紅起來(lái)的名牌產(chǎn)品，企業(yè)一旦內(nèi)部出現(xiàn)欺騙行為，對(duì)社會(huì)極易造成惡劣影響，如長(zhǎng)城集團(tuán)，轟轟烈烈的一場(chǎng)集資熱使多少人遭受損傷，這種惡劣的影響不會(huì)在短期內(nèi)消失。只要廣告和廣告業(yè)存在，它對(duì)社會(huì)發(fā)展的影響就會(huì)存在，它對(duì)社會(huì)的控制作用就不容忽視。3、廣告的直接目的是影響消費(fèi)者的行為。廣告作為一種商業(yè)形式，其本來(lái)目的是向人們傳播商品信息，促進(jìn)商品銷(xiāo)售。在我國(guó)，廣告已經(jīng)獲得了近20年的發(fā)展，尤其是在今天，廣告的發(fā)展日趨繁榮，廣告越來(lái)越建立在對(duì)消費(fèi)者進(jìn)行準(zhǔn)確定位和細(xì)致的心理分析的基礎(chǔ)上，廣告效果好不好關(guān)鍵是要看廣告的說(shuō)服力有多大。當(dāng)人們出現(xiàn)了某種需求，在眾多的同類(lèi)商品中無(wú)法做出選擇的時(shí)候，廣告對(duì)消費(fèi)者的說(shuō)服直接影響消費(fèi)者的選擇，因此在很大程度上，一件商品銷(xiāo)售得好不好關(guān)鍵是要看廣告勸說(shuō)的效果好不好。由于媒介在商品的銷(xiāo)售中起到了一種信譽(yù)擔(dān)保作用，作為消費(fèi)者來(lái)講，選擇一種做過(guò)廣告的商品比選擇一種沒(méi)有做過(guò)廣告的商品心理上有更多的商品品質(zhì)上的保障。也正是基于這一點(diǎn)，企業(yè)才愿意出巨資制作各種形式的廣告。4、我國(guó)廣告媒介具有特殊優(yōu)勢(shì)。廣告以媒介為載體，在我國(guó)媒體多為政府所辦，廣告依托媒介，實(shí)際上就是借用了媒介的公信力，也就是間接地借用了政府的公信力，因此信息源具有更高的可信度，廣告更容易得到受眾的接受和認(rèn)可，那些級(jí)別高、權(quán)威性大、公信力高的媒體廣告具有更高的說(shuō)服力，更易改變公眾的態(tài)度。因此，加強(qiáng)媒介廣告宣傳的管理，加強(qiáng)媒介的控制在我國(guó)顯得尤為重要。二、廣告對(duì)人的控制1、影響人的社會(huì)化。廣告作為一種商業(yè)形式，其本來(lái)的目的是向人們傳播商品信息，促進(jìn)產(chǎn)品的銷(xiāo)售。但是隨著社會(huì)的發(fā)展，人們廣告觀念的改變，其本來(lái)的目的已經(jīng)發(fā)生了很大的變化，其最直接的目的就是改變?nèi)藗兊南M(fèi)態(tài)度和觀念。我們知道，在民主社會(huì)中，最可靠的控制手段就是通過(guò)說(shuō)服改變?nèi)藗兊膽B(tài)度，從這點(diǎn)上講，廣告已成為對(duì)大眾進(jìn)行說(shuō)服的主要工具。在我國(guó)，廣告業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)已經(jīng)相當(dāng)激烈，各廣告商之間為了能對(duì)大眾進(jìn)行有效的說(shuō)服，不斷地在廣告原有的內(nèi)容和模式上出奇出新，甚至不顧廣告對(duì)社會(huì)文化和受眾的負(fù)面影響。尤其是對(duì)伴隨著電視等電子媒介成長(zhǎng)起來(lái)的青少年，由于他們正處在個(gè)人的社會(huì)化的時(shí)期，對(duì)廣告尚未達(dá)到理性的判斷力，對(duì)商品和服務(wù)信息的認(rèn)識(shí)也多半來(lái)源于有吸收力的感性的認(rèn)識(shí)上，極易被說(shuō)服?；舴蛱m對(duì)態(tài)度改變的研究得出的結(jié)論認(rèn)為，態(tài)度是由學(xué)習(xí)而來(lái)的，并且態(tài)度改變是在學(xué)習(xí)的過(guò)程中同時(shí)進(jìn)行的。青少年也和成人一樣每天都接觸到大量的廣告信息，從廣告中學(xué)習(xí)到自己對(duì)于社會(huì)規(guī)范的認(rèn)識(shí)，逐步地形成自己獨(dú)特的個(gè)性，在不斷的學(xué)習(xí)，不斷的態(tài)度改變中完成社會(huì)化的過(guò)程。我們的社會(huì)化過(guò)程很大程度上是伴隨著各種媒介的膨脹過(guò)程進(jìn)行的，我們通過(guò)各種媒介來(lái)認(rèn)識(shí)和了解社會(huì)，其中，廣告扮演著重要角色。2、廣告通過(guò)媒介向大眾傳播新的消費(fèi)觀念，創(chuàng)造社會(huì)流行。廣告?zhèn)鞑ニ捎玫奈幕V求對(duì)社會(huì)風(fēng)氣的影響不可低估，廣告對(duì)社會(huì)風(fēng)氣的影響通過(guò)向人們傳播消費(fèi)觀念來(lái)實(shí)現(xiàn)。消費(fèi)觀念具有流動(dòng)性和易變的特點(diǎn)，并可能成為我們社會(huì)文化的一部分，進(jìn)而影響人的社會(huì)化?？系禄望湲?dāng)勞這兩種西方快餐食品，最初從中國(guó)人理性的消費(fèi)觀念來(lái)看，是不太適合中國(guó)的，可是肯德基和麥當(dāng)勞不但成功地打進(jìn)了中國(guó)，而且僅肯德基一家每年就從中國(guó)“啃”走20億元，它之所以在中國(guó)成為流行，其深層次的原因就是廣告宣傳的文化被中國(guó)人所接受，“常常歡笑，嘗嘗麥當(dāng)勞”、“我就喜歡”這些廣告詞在中國(guó)城市幾乎做到了家喻戶曉。廣告所創(chuàng)造的流行，對(duì)于盲目的消費(fèi)者來(lái)說(shuō)直接的結(jié)果就是被文化所同化，廣告文化以媒介為依托向某一地區(qū)進(jìn)行覆蓋，這種外來(lái)文化對(duì)已有的社會(huì)規(guī)范造成很大的沖擊。3、影響社會(huì)規(guī)范的形成和內(nèi)容。社會(huì)規(guī)范是社會(huì)得以運(yùn)行的重要保障，也是社會(huì)控制的手段之一。許多廣告宣傳的不僅是一種商品信息，也向人們傳播一種理念，這種理念自始至終貫穿了現(xiàn)有的社會(huì)規(guī)范和形式，使人們了解社會(huì)和認(rèn)識(shí)社會(huì)首選廣告所宣傳的角度。人類(lèi)的記憶過(guò)程實(shí)際上就是不斷地重復(fù)的一個(gè)過(guò)程，當(dāng)廣告不斷地在你面前重復(fù)的時(shí)候，想要不接受也是很困難的事情。盡管現(xiàn)代傳播理論和技術(shù)都承認(rèn)和實(shí)現(xiàn)了受眾的主觀能動(dòng)性應(yīng)有的發(fā)揮，但是這種主觀能性的發(fā)揮是很有限的，我們每天，甚至是每時(shí)每刻都在被動(dòng)地接受大量的廣告?zhèn)鞑コ鰜?lái)的社會(huì)規(guī)范和形式，暗示的各種各樣的角色期待。盡管在我國(guó)廣告所宣傳的大多是一些宣傳濃濃的親情和一些銳意進(jìn)取的精神，但也不乏追求物質(zhì)享受和奢糜生活的作品。受這些廣告的影響，許多的青少年學(xué)會(huì)了抽煙喝酒，學(xué)會(huì)了吃穿要名牌，學(xué)會(huì)了對(duì)物質(zhì)生活的盲目追求，甚至為了追求不惜犯法。三、廣告主對(duì)傳播媒介的控制在西方資本主義國(guó)家，社會(huì)經(jīng)濟(jì)力量除了通過(guò)對(duì)傳播媒介的壟斷來(lái)進(jìn)行社會(huì)控制外，另一種常見(jiàn)的方法就是廣告控制，即以提供廣告的形式對(duì)媒介進(jìn)行經(jīng)濟(jì)的牽制，以達(dá)到控制的目的?！白詮馁Y本主義廉價(jià)報(bào)紙同資本主義廣告界結(jié)成伙伴以來(lái)的100多年中，廣告收入已經(jīng)成了傳播機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)支柱，傳播媒介出于自身生存和發(fā)展的考慮，非萬(wàn)不得已不敢得罪這些大大小的財(cái)神爺，只好在傳播內(nèi)容、形式上盡量同自己的廣告客戶保持一致。如美國(guó)報(bào)紙必須有60%以上的廣告版面才能盈利，而盈利又是資本主義傳播事業(yè)的目的之一。為此，當(dāng)新聞、信息內(nèi)容同廣告發(fā)生沖突時(shí)，報(bào)紙編輯們不得不砍掉新聞而保留廣告?！雹佟翱刂菩畔⒌臋?quán)力是控制社會(huì)的主要杠桿”②，誰(shuí)控制了信息的權(quán)誰(shuí)就掌握了控制社會(huì)的杠桿。因此，在私人可以擁有媒體的國(guó)家，媒介是由公司企業(yè)來(lái)支持的，爭(zhēng)奪控制媒介的權(quán)力并不比爭(zhēng)奪政治權(quán)力顯得次要。隨著媒介商業(yè)化的發(fā)展，美國(guó)等發(fā)達(dá)工業(yè)國(guó)家的主要媒介被少數(shù)大公司控制的現(xiàn)象已十分嚴(yán)重，當(dāng)媒介的經(jīng)濟(jì)支柱不再以發(fā)行量的大小和收視率的高低來(lái)計(jì)算的時(shí)候，媒介就要謹(jǐn)防被少數(shù)大公司控制的趨勢(shì)。在一篇為《大眾傳播、流行品位和有組織的社會(huì)行為》的文章中，兩位著名的傳播學(xué)者和社會(huì)學(xué)家保羅·拉扎斯菲爾德和羅伯特·默頓，對(duì)社會(huì)使用媒介的方法提出了幾個(gè)重要問(wèn)題。他們最擔(dān)心的一個(gè)問(wèn)題就是有權(quán)勢(shì)的利益集團(tuán)利用大眾媒介進(jìn)行社會(huì)控制?，F(xiàn)代人生活在一個(gè)信息大爆炸的時(shí)代，而事實(shí)上，我們所接受的信息大多都是經(jīng)過(guò)傳媒的控制者篩選和過(guò)濾了的信息。拉扎斯菲爾德和默頓說(shuō)，如果一個(gè)社會(huì)缺少反面的宣傳，就會(huì)形成信息的壟斷。廣告宣傳正是如此，廣告主花費(fèi)大量的資金決不是為了宣傳自己的缺點(diǎn)和不足。因此我們通常情況下從廣告中所得到的信息僅僅只是正面的信息，所以從這種意義上講，廣告宣傳實(shí)際上就是一種信息的壟斷，受眾不可能根據(jù)廣告內(nèi)容來(lái)得到全面的信息，只能根據(jù)自己已有的認(rèn)識(shí)來(lái)評(píng)判商品或者服務(wù)的好壞，而我們已有的認(rèn)識(shí)一部分又是來(lái)源于先前接受到的廣告的宣傳，事實(shí)上我們是被廣告所控制著，只是我們并沒(méi)有意識(shí)到而已。在以市場(chǎng)為導(dǎo)向的社會(huì)里，很少有媒體是單純地依靠發(fā)行量來(lái)維持生存的。大宗的廣告戶聯(lián)合起來(lái)主宰了媒體的命運(yùn)。在美國(guó)，廣告商對(duì)于媒介的影響到了這樣一種程度：編輯選擇文章不僅要符合預(yù)期的讀者興趣，而且要看對(duì)于廣告的影響。廣告的要求比讀者的要求有更大的優(yōu)先權(quán)，相應(yīng)地廣告主在廣告公司、廣告主和媒介這三者關(guān)系中占據(jù)了優(yōu)勢(shì)地位。美國(guó)報(bào)紙業(yè)形成壟斷以前，有些上百年歷史的報(bào)紙因?yàn)榫庉嫷牟簧鞫勾笞趶V告戶撤走廣告費(fèi)，最終報(bào)紙不得不宣布?？Ｃ浇榈乃姓吆涂刂普邆兌贾勒l(shuí)是他們的衣食父母，為了迎合廣告商的口胃，編輯們不得不將那些有可能得罪廣告商的言論停止出版和刊行。據(jù)《現(xiàn)代廣告》雜志報(bào)道的調(diào)查結(jié)果顯示，我國(guó)2003年廣告主直接投放在中小型媒體的廣告經(jīng)營(yíng)額均超過(guò)50%，投放在大型媒體（2002年經(jīng)營(yíng)額1億元以上）的廣告經(jīng)營(yíng)額也達(dá)到了34.2%?？梢?jiàn)，媒體對(duì)于大宗廣告客戶是有相當(dāng)大的信賴性的，許多的媒體為了促銷(xiāo)廣告資源，加強(qiáng)與廣告主的直接聯(lián)系。調(diào)查顯示，57.5%的媒體“與客戶組織推廣活動(dòng)的目的在于加強(qiáng)與廣告主的直接聯(lián)系，形成熱點(diǎn)效應(yīng)，突出板塊優(yōu)勢(shì)”。因此，廣告不僅引導(dǎo)了人們的各種行為模式和態(tài)度，還在一定程度上控制著媒介，進(jìn)而控制社會(huì)。四、小結(jié)廣告不僅是一種商業(yè)信息的載體，更重要的是一種社會(huì)文化的載體。廣告與社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展互相促進(jìn)，互相制約。廣告所宣傳的社會(huì)規(guī)范是人們社會(huì)化的內(nèi)容之一，它影響著人的社會(huì)化，尤其是對(duì)于伴隨著電子媒體成長(zhǎng)起來(lái)的青少年一代的影響不能忽視。在我國(guó)，媒體憑借政府的公信力和權(quán)威性比其他國(guó)家媒介廣告更具有說(shuō)服力。廣告在我國(guó)發(fā)展近20年來(lái)，它的直接目的已由過(guò)去的傳播商品信息向影響人們的行為和思想觀念轉(zhuǎn)變，它的作用對(duì)象是人，因此，它的影響尤其應(yīng)該引起廣泛的重視。廣告控制是西方媒體對(duì)社會(huì)控制的最常見(jiàn)的手段之一。在我國(guó)，媒體對(duì)大宗廣告客戶的依賴程度正在隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展而增強(qiáng)，當(dāng)媒介的經(jīng)濟(jì)支柱不再以發(fā)行量的大小和收視率的高低來(lái)計(jì)算的時(shí)候，媒介就要謹(jǐn)防被少數(shù)大公司控制的命運(yùn)。注釋?zhuān)孩俣尉┟C、羅銳：《基礎(chǔ)傳播學(xué)》，第158頁(yè)，蘭州大學(xué)出版社1996年4月第1版。②《傳播媒介的壟斷》，第P242頁(yè)。

摘要：信息傳播具有強(qiáng)大的社會(huì)控制功能，它不僅為社會(huì)控制提供相關(guān)信息，而且為社會(huì)控制順利實(shí)施提供保障。但信息傳播障礙會(huì)帶來(lái)一系列的社會(huì)問(wèn)題，有時(shí)甚至造成社會(huì)泥亂等失控現(xiàn)象。文章分析了如何發(fā)揮信息傳播片社會(huì)控制的有利作用的可行措施。

關(guān)健詞：信息傳播社會(huì)控制大眾傳媒

從傳播學(xué)的角度看，信息是物質(zhì)載體和精神內(nèi)容的統(tǒng)一，是符號(hào)和意義的統(tǒng)一。傳播學(xué)通常把信息傳播分為人內(nèi)傳播(個(gè)人接受外部信息并在人體內(nèi)部進(jìn)行信息處理的活動(dòng)，也稱自我傳播)、人際傳播(個(gè)人與個(gè)人之間的傳播活動(dòng))、群體傳播(自然發(fā)生的一般非組織性群體所從事的信息傳播，包括群體外傳播和群體內(nèi)傳播)、組織傳播(組織所從事的信息傳播，包括組織外傳播和組織內(nèi)傳播)和大眾傳播(指專(zhuān)業(yè)化的媒介組織運(yùn)用先進(jìn)的傳播技術(shù)和產(chǎn)業(yè)化手段，以社會(huì)上一般大眾為對(duì)象而進(jìn)行的大規(guī)模的信息生產(chǎn)和傳播活動(dòng))。在現(xiàn)實(shí)生活中，這5種類(lèi)別的傳播總是同時(shí)存在和相互交織在一起。社會(huì)控制是指社會(huì)組織體系通過(guò)社會(huì)規(guī)范指導(dǎo)和約束社會(huì)成員的價(jià)值觀念和社會(huì)行為，調(diào)節(jié)和制約各種社會(huì)關(guān)系的過(guò)程。信息傳播的高度發(fā)展，把整個(gè)世界變成地球村。信息傳播不僅拓展了人們了解社會(huì)的空間，也拓展了國(guó)家社會(huì)控制的深度和廣度。

1信息傳播對(duì)社會(huì)控制的影響

1.1信息傳播是社會(huì)的血液循環(huán)和神經(jīng)系統(tǒng)

馬克思、恩格斯在德意志意識(shí)形勘中把人與人相互之間的聯(lián)系稱為交往，并把交往放到與生產(chǎn)同等的范疇來(lái)看待，認(rèn)為交往是實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)和分工的保障。馬克思、恩格斯把生產(chǎn)分為物質(zhì)生產(chǎn)和精神生產(chǎn)，因而交往就分為物質(zhì)交往和精神交往，認(rèn)為當(dāng)物質(zhì)生產(chǎn)達(dá)到一定程度，精神生產(chǎn)和精神交往的發(fā)展?fàn)顩r如何將成為制約社會(huì)發(fā)展的主要矛盾。馬克思所說(shuō)的精神交往正是人類(lèi)信息傳播，他的論述最終被高度發(fā)達(dá)的信息產(chǎn)業(yè)所證實(shí)。信息已經(jīng)成為繼物質(zhì)、能源之后制約社會(huì)發(fā)展的又一個(gè)主要因素和資源。

內(nèi)容摘要：“堅(jiān)持以人為本，樹(shù)立全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)的發(fā)展觀，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)和人的全面發(fā)展”是從國(guó)家發(fā)展全局出發(fā)提出的一種全新的科學(xué)發(fā)展觀。本文以這一科學(xué)發(fā)展觀為基點(diǎn)，界定社會(huì)成本控制和管理的涵義，分析了目前社會(huì)成本增大的現(xiàn)實(shí)原因，并提出其相應(yīng)的控制和管理的對(duì)策。

關(guān)鍵詞：科學(xué)發(fā)展觀社會(huì)成本社會(huì)成本控制和管理

堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀統(tǒng)領(lǐng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展全局，要深化對(duì)科學(xué)發(fā)展觀基本內(nèi)涵和精神實(shí)質(zhì)的認(rèn)識(shí)，推進(jìn)社會(huì)主義和諧社會(huì)建設(shè)?！皥?jiān)持以人為本，樹(shù)立全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)的發(fā)展觀，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)和人的全面發(fā)展”這是以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，從新世紀(jì)新階段和國(guó)家事業(yè)發(fā)展全局出發(fā)提出的一種全新的科學(xué)發(fā)展觀。強(qiáng)調(diào)更快、更好的發(fā)展是科學(xué)發(fā)展觀的出發(fā)點(diǎn)；以人為本是科學(xué)發(fā)展觀的重要規(guī)定；實(shí)現(xiàn)統(tǒng)籌兼顧是科學(xué)發(fā)展觀的根本要求（孫向軍，2005）。傳統(tǒng)觀念認(rèn)為發(fā)展就是單純的追求經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，科學(xué)發(fā)展觀改變了這一認(rèn)識(shí)。從科學(xué)發(fā)展觀的角度看，單純的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)不等于社會(huì)發(fā)展，社會(huì)的發(fā)展是多方位的。這就要求我們用科學(xué)發(fā)展觀的理論和方法指導(dǎo)各個(gè)領(lǐng)域和環(huán)節(jié)的健康發(fā)展?？茖W(xué)發(fā)展觀的這一思路也適用于社會(huì)成本的控制與管理。

社會(huì)成本控制與管理的涵義和實(shí)質(zhì)

成本是經(jīng)濟(jì)學(xué)中一個(gè)普遍的經(jīng)濟(jì)范疇，美國(guó)會(huì)計(jì)協(xié)會(huì)與標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)對(duì)成本做了如下定義：“成本是為了一定目的而付出的（或可能付出的）用貨幣測(cè)定的價(jià)值犧牲?！苯?jīng)濟(jì)學(xué)最核心的問(wèn)題是資源有效配置的問(wèn)題，而這一問(wèn)題產(chǎn)生的前提是這樣一個(gè)基本經(jīng)濟(jì)事實(shí)：資源是稀缺的。這就構(gòu)成了機(jī)會(huì)成本概念的基礎(chǔ)。不管是國(guó)家、廠商還是個(gè)人，擁有的資源都是有限的。而任何資源都可能有多種不同的用途。一般在使用資源的時(shí)候，總試圖在不同的用途中去選擇能夠帶來(lái)最大收益的用途。另一方面，當(dāng)我們選定了某種資源的用途，就放棄了資源用于各種用途的“機(jī)會(huì)”，放棄這些機(jī)會(huì)也就意味著放棄了在這些用途中可能得到的收益。在這個(gè)意義上，被放棄的收益也就成為一種“成本”。嚴(yán)格地說(shuō)，機(jī)會(huì)成本是指由于將資源用于某種特定的用途而放棄的其他各種用途所能帶來(lái)的最高收益，通常并不是實(shí)際發(fā)生的成本，而是在選擇資源用途時(shí)所產(chǎn)生的觀念上的成本。機(jī)會(huì)成本的概念對(duì)經(jīng)濟(jì)分析非常重要，它是用經(jīng)濟(jì)學(xué)的眼光對(duì)資源進(jìn)行估計(jì)的成本。雖然精確計(jì)算機(jī)會(huì)成本常常帶有一定的主觀隨意性，但它的大小的估計(jì)對(duì)于資源的使用方向來(lái)說(shuō)具有決定性的影響。

以上考慮的是每一種單項(xiàng)資源的機(jī)會(huì)成本，而一個(gè)國(guó)家的經(jīng)營(yíng)需要使用許多種資源，那么，從經(jīng)濟(jì)分析的觀點(diǎn)出發(fā)，國(guó)家經(jīng)營(yíng)的總成本就應(yīng)該將所使用的所有資源的機(jī)會(huì)成本都考慮在內(nèi)，這就是國(guó)家經(jīng)營(yíng)的總的機(jī)會(huì)成本。我們把如此計(jì)算出來(lái)的總成本稱為國(guó)家經(jīng)營(yíng)的經(jīng)濟(jì)成本，也就是說(shuō)，經(jīng)濟(jì)成本等于國(guó)家所有投入要素的機(jī)會(huì)成本之和。故成本控制與管理必須在效率的基礎(chǔ)上謀求各種利益相關(guān)者之間的價(jià)值公平。政府必須從社會(huì)公眾角度出發(fā)，全面衡量各經(jīng)濟(jì)組織產(chǎn)品或服務(wù)壽命周期內(nèi)的成本與效益，以社會(huì)成本最小化，而不是以制造成本或顧客成本最小化作為成本決策的依據(jù)，此即社會(huì)成本控制。它通過(guò)運(yùn)用影子價(jià)格法和機(jī)會(huì)成本法，綜合考慮經(jīng)濟(jì)組織行為對(duì)有關(guān)各方環(huán)境的影響來(lái)實(shí)施宏觀的成本控制，此時(shí)成本控制管理戰(zhàn)略演進(jìn)為一個(gè)由全體經(jīng)濟(jì)組織構(gòu)成的整體國(guó)家與環(huán)境融為一體的開(kāi)放性系統(tǒng)。

一、清代州縣佐貳官、屬官的職能及駐地

就地方行政單位而言，清代縣級(jí)衙門(mén)確是最低一級(jí)的單位。但值得注意的是，州縣官署的職官設(shè)置，除正印官縣令或知州之外，還有佐貳官（縣丞與主簿）和屬官（典史、巡檢等）之設(shè)。其中主簿為知縣佐官，與縣丞分掌一縣之糧馬、征稅、戶籍、巡捕諸事；典史則掌監(jiān)察獄囚諸事，他們的官署通常在縣城縣衙之內(nèi)〔3〕。對(duì)本文課題來(lái)說(shuō)值得重視的是縣丞與巡檢，縣丞是一縣之中僅次于知縣的官員，為正八品官，與縣主簿分掌一縣之糧馬、稅征、巡捕、戶籍等事務(wù)。與主簿不同的是，縣丞不僅設(shè)有專(zhuān)署辦公，而且一部分縣丞署不設(shè)在縣城，而設(shè)在縣內(nèi)其他重要城鎮(zhèn)。如湖北天門(mén)縣縣丞署，始設(shè)于縣城，乾隆九年遷至岳家口〔4〕；來(lái)鳳縣丞署在大旺司〔5〕。均是各縣城以外的重要城鎮(zhèn)。這些設(shè)于縣治所以外的縣丞署，有其固定的轄區(qū)，實(shí)際上可發(fā)揮一個(gè)次縣級(jí)行政管理單位的功能，因而民間俗稱其為“二衙”，是我們考察清代國(guó)家的基層行政控制網(wǎng)中一個(gè)不可忽略的官署。不過(guò)，縣丞不是一個(gè)普遍設(shè)署的行政職位，到光緒時(shí)期，湖北省設(shè)有縣丞的縣只有18個(gè)，全國(guó)共設(shè)縣丞缺只有345個(gè)〔6〕。

巡檢司的設(shè)置比縣丞廣泛，清代州縣巡檢司缺合計(jì)千余個(gè)。作為知縣的屬官，巡檢司為從九品官，掌緝捕盜賊、盤(pán)查奸偽之職。巡檢司署通常不設(shè)于縣城，而是在關(guān)津要沖之地（關(guān)隘）和離州縣治所較遠(yuǎn)的繁華市鎮(zhèn)地方，因治安緝捕的需要而設(shè)立。江蘇江都瓜洲巡檢司，設(shè)于仙女廟鎮(zhèn)；江蘇甘泉縣的邵伯巡檢司所在地邵伯鎮(zhèn)，為水陸通道和商業(yè)集散地，據(jù)縣城45里，還兼轄鄰近的黃鈺鎮(zhèn)?！?〕巡檢司不僅有固定的治所，而且一些繁雜地方的巡檢司也有明確的轄境，如廣東番禺縣設(shè)有4個(gè)巡檢司，除縣治所（捕屬）外，全縣各鄉(xiāng)均屬各司管轄，茭塘司所屬有鄉(xiāng)或村164個(gè)，沙灣司屬112個(gè)，鹿步司屬314個(gè)，慕里德司屬525個(gè)〔8〕。南海縣除捕屬與九江主薄所轄之外，另設(shè)有五個(gè)巡檢司，各管轄5～28堡不等〔9〕。湖北江夏縣也設(shè)有四個(gè)巡檢司，其中鲇魚(yú)司在縣南，距縣城5里，水陸所轄計(jì)120里；金口司在縣西南，距縣城60里，水陸所轄計(jì)150里；山陂司在縣城南120里，水陸所轄150里，滸黃司在縣城北30里，水陸所轄100里，各司所轄的鄉(xiāng)、里甲及場(chǎng)集明確〔10〕。從以上的舉征可見(jiàn)，巡檢司雖然只是縣令的屬官，其官署是縣衙的派出機(jī)構(gòu)，但事實(shí)上在部分基層墟鎮(zhèn)中已形成一個(gè)有明確轄境的行政單位。如同治《番禺縣志》統(tǒng)計(jì)該縣社倉(cāng)儲(chǔ)谷量均以巡檢司屬為單位〔11〕。巡檢司署設(shè)置較長(zhǎng)久穩(wěn)定的地方，民間也有以巡檢司為區(qū)域單位的概念，如太平天國(guó)時(shí)期清軍捕獲的起義紅兵，在審訊中不少自稱為XX縣XX司屬XX鄉(xiāng)人氏?！?2〕可見(jiàn)在官府及民間，巡檢司實(shí)際上具備有某種基層行政單位的作用。

巡檢司的職責(zé)雖以緝盜詰奸為主，但不同于駐防地方的綠營(yíng)“營(yíng)汛”，后者屬于軍隊(duì)，而巡檢是知縣或知州的屬官，仍是行政官員，其所依賴的緝盜的武裝是本地“弓兵”，屬于民兵。各巡檢司擁有弓兵少則十?dāng)?shù)名，多則上百名〔13〕。這種擁有一定民兵武力的基層行政官署的存在，作為國(guó)家機(jī)器深入地方社會(huì)最基層的設(shè)置，對(duì)保障國(guó)家法律在鄉(xiāng)村社會(huì)的貫徹執(zhí)行和維護(hù)地方秩序有重要作用。一位曾在江蘇靖江縣任巡檢的官員稱：“巡檢之設(shè)，職專(zhuān)緝盜詰奸，故其署多抗扼津要，……其階雖卑，而責(zé)實(shí)重。雖列縣屬，而實(shí)有專(zhuān)制之權(quán)。蓋許其摘發(fā)機(jī)密而望以曲突徙薪之功也”〔14〕。而且，巡檢司除執(zhí)行緝捕外，作為出現(xiàn)在鄉(xiāng)村墟鎮(zhèn)的國(guó)家官署，往往還協(xié)助知縣履行其他職能，如調(diào)解民間糾紛，司法及社會(huì)救濟(jì)等。一些巡檢還有權(quán)對(duì)基層的糧食倉(cāng)儲(chǔ)——社倉(cāng)進(jìn)行監(jiān)管。雍正二年廣東社倉(cāng)條約規(guī)定，對(duì)強(qiáng)借和不肯按時(shí)歸還者，負(fù)責(zé)社倉(cāng)的社正與社副可稟請(qǐng)巡檢司追究，根據(jù)廣東地方文獻(xiàn)記載，各地的巡檢司或者直接“董其事”，或者監(jiān)督主持社倉(cāng)的士紳，協(xié)助追回拖欠未還的倉(cāng)谷〔15〕。從地方歷史文獻(xiàn)中還可看到巡檢司賑濟(jì)災(zāi)害、安定民心和維持地方治安等方面布告，其官印在基層集鎮(zhèn)也具有官方權(quán)威，顯示了巡檢司對(duì)鄉(xiāng)村社會(huì)的多方面行政管理職能〔16〕?！督目h志》總結(jié)了巡檢司在該縣基層社會(huì)控制中的作用，該縣設(shè)有四個(gè)巡檢司，“以四境遼闊，知縣不能日遍歷於鄉(xiāng)村，故以耳目寄之四人，各察其所分治之地以告於知縣，歲有豐歉，田有肥磽，民有秀頑，俗有美惡，皆其耳目所聞見(jiàn)；知縣復(fù)從而審察之，則巨細(xì)無(wú)遺，可以不勞而理?！薄?7〕

簡(jiǎn)言之，巡檢司在關(guān)隘及墟鎮(zhèn)的存在，代表了國(guó)家機(jī)器對(duì)基層社會(huì)實(shí)行法律控制的一個(gè)重要設(shè)置。巡檢司有固定轄境和治所，甚至筑有小城〔18〕，承擔(dān)了多方面的社會(huì)控制職能，是清代州縣以下最重要的一級(jí)基層行政設(shè)置，在功能上已頗類(lèi)似于民國(guó)時(shí)代次縣級(jí)行政單位的“區(qū)”的建制。由此看來(lái)，通常所認(rèn)為的清代皇權(quán)統(tǒng)治只達(dá)于縣級(jí)衙門(mén)的看法，并不十分準(zhǔn)確。州縣以下的巡檢以及少數(shù)設(shè)治于墟鎮(zhèn)的縣丞署，把國(guó)家的法律控制帶到遠(yuǎn)離州縣城的墟鎮(zhèn)，并向周邊鄉(xiāng)村輻射，構(gòu)成清代鄉(xiāng)村社會(huì)控制網(wǎng)中一個(gè)承上啟下的重要環(huán)節(jié)。

二、基層官缺的設(shè)置與裁廢

內(nèi)容摘要：企業(yè)的產(chǎn)品及生產(chǎn)活動(dòng)可能會(huì)給社會(huì)帶來(lái)重大損害。由于有限責(zé)任制，這些損害可能因企業(yè)破產(chǎn)等原因無(wú)法得到賠償。本文重點(diǎn)分析了保障社會(huì)損害得到賠償?shù)慕鹑谑侄?，認(rèn)為保障社會(huì)損害得到應(yīng)有的賠償不僅能夠彌補(bǔ)受損者的損失，而且能夠有效控制社會(huì)損害的發(fā)生。

關(guān)鍵詞：社會(huì)損害金融手段第三方連帶賠償責(zé)任財(cái)務(wù)擔(dān)保

目前，關(guān)于礦難、劣質(zhì)產(chǎn)品危害消費(fèi)者身心健康、偽劣藥品奪人性命、重大環(huán)境污染等由經(jīng)濟(jì)活動(dòng)引起的社會(huì)悲劇時(shí)常發(fā)生。那么，這些損失由誰(shuí)來(lái)承擔(dān)？是政府？還是由企業(yè)的股東、經(jīng)營(yíng)者承擔(dān)無(wú)限責(zé)任？如果是政府承擔(dān)，那就等于由全體納稅人承擔(dān)，那么這種非自然原因的、由個(gè)別企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為所導(dǎo)致的人為災(zāi)難為什么要由全體納稅人承擔(dān)后果？而股東、經(jīng)營(yíng)者是自然人，能承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任的能力是有限的。讓黑心的礦主、企業(yè)經(jīng)營(yíng)者以及腐敗的政府官員承擔(dān)刑事責(zé)任，也無(wú)法對(duì)無(wú)辜的受害者進(jìn)行經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，或?qū)ξ廴镜沫h(huán)境進(jìn)行事后治理。但是由于信息不對(duì)稱以及環(huán)境不確定性等原因，僅靠政府的直接管制還是不能完全阻止社會(huì)損害的發(fā)生。本文具體探討了如何通過(guò)采用金融手段保障社會(huì)損害得到賠償，進(jìn)而有效控制社會(huì)損害的發(fā)生。

社會(huì)損害及其控制

社會(huì)損害是指企業(yè)的產(chǎn)品或其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)給社會(huì)所帶來(lái)的各種負(fù)面影響，包括對(duì)環(huán)境的損害、對(duì)人生命健康的危害以及對(duì)財(cái)產(chǎn)的損害，這些損害可能是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)導(dǎo)致的，也可能是產(chǎn)品導(dǎo)致的。這些后果本應(yīng)由對(duì)社會(huì)造成損害的企業(yè)承擔(dān)，但由于有限責(zé)任制，在損害發(fā)生后，往往企業(yè)破產(chǎn)，無(wú)力對(duì)這些損害進(jìn)行賠償，最終這些本應(yīng)該是企業(yè)的內(nèi)部成本就間接轉(zhuǎn)變成了外部成本。

避免社會(huì)損害發(fā)生的辦法有兩種：第一，依靠政府采用各種政策、規(guī)章、措施進(jìn)行管制，一般的做法是由各相關(guān)部門(mén)（如國(guó)家質(zhì)檢總局、國(guó)家食品藥品監(jiān)督管理局、環(huán)保局、安監(jiān)局等）對(duì)企業(yè)進(jìn)行管制；第二，依靠道德教育，提高經(jīng)營(yíng)者的道德修養(yǎng)。但是，事實(shí)證明，僅靠這些還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。所以，要更有效地解決社會(huì)損害問(wèn)題，事后的懲罰與事前的管制同樣重要，有時(shí)可能效果更好。事后的懲罰也有兩種：一種是法律嚴(yán)懲，由造成社會(huì)損害的當(dāng)事人承擔(dān)法律責(zé)任。另一種是經(jīng)濟(jì)嚴(yán)懲，由造成損害的當(dāng)事人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任，也就是說(shuō)，誰(shuí)污染，誰(shuí)治理；誰(shuí)生產(chǎn)的藥品、食品致人死亡，誰(shuí)賠償，誰(shuí)的煤礦發(fā)生礦難，誰(shuí)負(fù)責(zé)賠償死難家屬。需要指出的是，這些事后嚴(yán)懲不僅能夠懲罰社會(huì)損害者、補(bǔ)償受害者，而且能夠警示潛在的社會(huì)損害者，促使企業(yè)事前采取措施防止社會(huì)損害的發(fā)生。

摘要：信息傳播具有強(qiáng)大的社會(huì)控制功能，它不僅為社會(huì)控制提供相關(guān)信息，而且為社會(huì)控制順利實(shí)施提供保障。但信息傳播障礙會(huì)帶來(lái)一系列的社會(huì)問(wèn)題，有時(shí)甚至造成社會(huì)泥亂等失控現(xiàn)象。文章分析了如何發(fā)揮信息傳播片社會(huì)控制的有利作用的可行措施。

關(guān)健詞：信息傳播社會(huì)控制大眾傳媒

從傳播學(xué)的角度看，信息是物質(zhì)載體和精神內(nèi)容的統(tǒng)一，是符號(hào)和意義的統(tǒng)一。傳播學(xué)通常把信息傳播分為人內(nèi)傳播(個(gè)人接受外部信息并在人體內(nèi)部進(jìn)行信息處理的活動(dòng)，也稱自我傳播)、人際傳播(個(gè)人與個(gè)人之間的傳播活動(dòng))、群體傳播(自然發(fā)生的一般非組織性群體所從事的信息傳播，包括群體外傳播和群體內(nèi)傳播)、組織傳播(組織所從事的信息傳播，包括組織外傳播和組織內(nèi)傳播)和大眾傳播(指專(zhuān)業(yè)化的媒介組織運(yùn)用先進(jìn)的傳播技術(shù)和產(chǎn)業(yè)化手段，以社會(huì)上一般大眾為對(duì)象而進(jìn)行的大規(guī)模的信息生產(chǎn)和傳播活動(dòng))。在現(xiàn)實(shí)生活中，這5種類(lèi)別的傳播總是同時(shí)存在和相互交織在一起。社會(huì)控制是指社會(huì)組織體系通過(guò)社會(huì)規(guī)范指導(dǎo)和約束社會(huì)成員的價(jià)值觀念和社會(huì)行為，調(diào)節(jié)和制約各種社會(huì)關(guān)系的過(guò)程。信息傳播的高度發(fā)展，把整個(gè)世界變成地球村。信息傳播不僅拓展了人們了解社會(huì)的空間，也拓展了國(guó)家社會(huì)控制的深度和廣度。

1信息傳播對(duì)社會(huì)控制的影響

1.1信息傳播是社會(huì)的血液循環(huán)和神經(jīng)系統(tǒng)

馬克思、恩格斯在德意志意識(shí)形勘中把人與人相互之間的聯(lián)系稱為交往，并把交往放到與生產(chǎn)同等的范疇來(lái)看待，認(rèn)為交往是實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)和分工的保障。馬克思、恩格斯把生產(chǎn)分為物質(zhì)生產(chǎn)和精神生產(chǎn)，因而交往就分為物質(zhì)交往和精神交往，認(rèn)為當(dāng)物質(zhì)生產(chǎn)達(dá)到一定程度，精神生產(chǎn)和精神交往的發(fā)展?fàn)顩r如何將成為制約社會(huì)發(fā)展的主要矛盾。馬克思所說(shuō)的精神交往正是人類(lèi)信息傳播，他的論述最終被高度發(fā)達(dá)的信息產(chǎn)業(yè)所證實(shí)。信息已經(jīng)成為繼物質(zhì)、能源之后制約社會(huì)發(fā)展的又一個(gè)主要因素和資源。

一、問(wèn)題的提出

對(duì)于內(nèi)部控制的研究與實(shí)踐，目前大都限于控制點(diǎn)（風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)控制）、控制線（流程控制）、控制面（政策制度控制）、控制體（組織控制），研究的視域限于企業(yè)范圍。當(dāng)前，隨著商業(yè)生態(tài)的日益復(fù)雜化和競(jìng)爭(zhēng)的白熱化，供應(yīng)鏈、戰(zhàn)略聯(lián)盟等新興組織形態(tài)優(yōu)勢(shì)凸顯，超越單個(gè)企業(yè)內(nèi)部控制，聚焦于控制鏈和控制網(wǎng)的研究，更具戰(zhàn)略高度、系統(tǒng)性和應(yīng)用價(jià)值。控制鏈?zhǔn)敲嫦蚬?yīng)鏈提出的內(nèi)部控制理念，是指內(nèi)部控制不只是限于企業(yè)內(nèi)部，而要基于整個(gè)供應(yīng)鏈的戰(zhàn)略布局來(lái)合理設(shè)置和有效運(yùn)行，核心企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)和供應(yīng)鏈上其他企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)相輔相成，有效鏈接，產(chǎn)生內(nèi)部控制協(xié)同效應(yīng)和規(guī)模效應(yīng)。供應(yīng)鏈?zhǔn)腔谙嚓P(guān)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)互補(bǔ)性和物流方向一致性而提出的，其在本質(zhì)上是風(fēng)險(xiǎn)鏈和價(jià)值鏈。供應(yīng)鏈上不同企業(yè)在發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)上具有差異性，但在供應(yīng)鏈上也具有利益共生性和風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)性。因此，供應(yīng)鏈上不同企業(yè)實(shí)施社會(huì)責(zé)任內(nèi)部控制，共同構(gòu)建和優(yōu)化相互對(duì)接嵌套的社會(huì)責(zé)任內(nèi)部控制系統(tǒng)，能夠?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)鏈和價(jià)值鏈進(jìn)行有效控制，保障供應(yīng)鏈管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。隨著媒體不斷曝光企業(yè)社會(huì)責(zé)任缺失事件以及全民對(duì)企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的關(guān)注度提升，企業(yè)社會(huì)責(zé)任問(wèn)題已逐漸從寬度上延伸至企業(yè)所處的整條供應(yīng)鏈，從高度上影響企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，傳統(tǒng)灰色乃至紅色的供應(yīng)鏈管理不再適應(yīng)人本社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的訴求，綠色供應(yīng)鏈管理應(yīng)運(yùn)而生。綠色供應(yīng)鏈管理對(duì)環(huán)境因素的重視，將供應(yīng)鏈管理與企業(yè)社會(huì)責(zé)任內(nèi)部控制有機(jī)整合，能夠控制供應(yīng)鏈企業(yè)社會(huì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)社會(huì)責(zé)任履行水平，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值增值。全球已有不少企業(yè)開(kāi)始實(shí)施綠色供應(yīng)鏈管理，2007年沃爾瑪開(kāi)展“360環(huán)?！表?xiàng)目，堅(jiān)持“5R”原則，為其全球供應(yīng)鏈節(jié)約了成本，帶來(lái)了經(jīng)濟(jì)利益；國(guó)內(nèi)企業(yè)也開(kāi)始重視供應(yīng)鏈企業(yè)社會(huì)責(zé)任問(wèn)題，如立白集團(tuán)提出“引領(lǐng)綠色健康”的口號(hào)、江中集團(tuán)實(shí)施的“綠色創(chuàng)新戰(zhàn)略”成就其跨越發(fā)展等。盡管如此，仍有不少企業(yè)考慮到環(huán)境成本投入不能立即為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益等問(wèn)題而缺乏履行社會(huì)責(zé)任的積極性。實(shí)際上，企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)績(jī)效具有深遠(yuǎn)影響。同時(shí)，實(shí)證檢驗(yàn)表明企業(yè)社會(huì)責(zé)任履行與企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量分別對(duì)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展水平發(fā)揮促進(jìn)作用[1]。因此，企業(yè)社會(huì)責(zé)任內(nèi)部控制作為一種控制社會(huì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)、提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率與效果的有效手段，對(duì)于促進(jìn)供應(yīng)鏈企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任，維護(hù)和平衡成員企業(yè)權(quán)益、實(shí)現(xiàn)企業(yè)和整個(gè)供應(yīng)鏈價(jià)值增值與可持續(xù)發(fā)展具有重要意義。本文基于綠色供應(yīng)鏈管理，構(gòu)建以供應(yīng)鏈核心企業(yè)為基礎(chǔ)、以利益相關(guān)者為導(dǎo)向、以社會(huì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)管控為中心的企業(yè)社會(huì)責(zé)任內(nèi)部控制架構(gòu)，并從決策、執(zhí)行和監(jiān)督三個(gè)層面提出實(shí)施路徑，為加強(qiáng)綠色供應(yīng)鏈管理中各節(jié)點(diǎn)企業(yè)的企業(yè)社會(huì)責(zé)任內(nèi)部控制建設(shè)，推動(dòng)供應(yīng)鏈企業(yè)社會(huì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)和價(jià)值管理，實(shí)現(xiàn)鏈條上各企業(yè)協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展提供依據(jù)和保障。

二、文獻(xiàn)回顧

全球化發(fā)展日新月異，企業(yè)社會(huì)責(zé)任的承擔(dān)逐漸由單個(gè)企業(yè)擴(kuò)展到供應(yīng)鏈。基于綠色供應(yīng)鏈管理的企業(yè)社會(huì)責(zé)任內(nèi)部控制是內(nèi)部控制研究的新領(lǐng)域，兩者有機(jī)耦合有助于推動(dòng)供應(yīng)鏈企業(yè)社會(huì)責(zé)任管理，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)控制。1.綠色供應(yīng)鏈管理的研究現(xiàn)狀綠色供應(yīng)鏈管理起源于美國(guó)，國(guó)外學(xué)者認(rèn)為，綠色供應(yīng)鏈管理就是將傳統(tǒng)的供應(yīng)鏈網(wǎng)絡(luò)與環(huán)境進(jìn)行整合（Gilbert，2001），涉及到產(chǎn)品的設(shè)計(jì)、原料采購(gòu)、選擇、制造工藝以及最終產(chǎn)品交付給消費(fèi)者的全過(guò)程（Srivastava，2007），是一種從戰(zhàn)略角度幫助公司定位的工具（Schrettleetal，2014）。我國(guó)對(duì)綠色供應(yīng)鏈管理的研究起步較晚，我國(guó)學(xué)者認(rèn)為綠色供應(yīng)鏈管理是一種綜合考慮環(huán)境影響和資源效率的現(xiàn)代供應(yīng)鏈管理模式（但斌、劉飛，2000），需要把供應(yīng)鏈企業(yè)的業(yè)務(wù)流程看作是一個(gè)整體過(guò)程，形成集體化供應(yīng)鏈管理體系（汪波、申成霖，2004）。綠色供應(yīng)鏈管理包括兩個(gè)維度，即軟維度（高管承諾、組織文化、綠色動(dòng)機(jī)等）和實(shí)維度（戰(zhàn)略、技術(shù)等）[2]。汪應(yīng)洛等（2003）則進(jìn)一步將綠色供應(yīng)鏈細(xì)分為生產(chǎn)系統(tǒng)、消費(fèi)系統(tǒng)、社會(huì)系統(tǒng)與環(huán)境系統(tǒng)等四個(gè)子系統(tǒng)并提出綠色供應(yīng)鏈管理的四個(gè)基本原理[3]。雖然目前國(guó)內(nèi)外學(xué)術(shù)界對(duì)于綠色供應(yīng)鏈管理還沒(méi)有統(tǒng)一的定義，但都認(rèn)同將環(huán)境因素融入供應(yīng)鏈管理中，把綠色管理作為企業(yè)文化（武春友等，2001），是企業(yè)沖破發(fā)展瓶頸的戰(zhàn)略選擇（高潔，2014），是企業(yè)實(shí)現(xiàn)綠色化的最有效的工具之一（彭娟，2009）。2.供應(yīng)鏈企業(yè)社會(huì)責(zé)任的研究現(xiàn)狀全球化浪潮中跨國(guó)公司供應(yīng)鏈管理的加強(qiáng)、發(fā)展觀念的轉(zhuǎn)變、履行社會(huì)責(zé)任的實(shí)質(zhì)性收益構(gòu)成推動(dòng)企業(yè)社會(huì)責(zé)任運(yùn)動(dòng)的外在沖力、思想基礎(chǔ)以及內(nèi)在動(dòng)因（高鳳蓮，2006）。社會(huì)責(zé)任主體從單個(gè)企業(yè)擴(kuò)展到供應(yīng)鏈，是供應(yīng)鏈系統(tǒng)可持續(xù)發(fā)展的必然需要[4]。供應(yīng)鏈企業(yè)社會(huì)責(zé)任管理以核心企業(yè)為中心展開(kāi)（申光龍等，2009），整合鏈條企業(yè)社會(huì)責(zé)任（陶菁、顧慶良，2009），促進(jìn)供應(yīng)鏈活動(dòng)與環(huán)境相容的程度以及供應(yīng)鏈企業(yè)社會(huì)責(zé)任的管理與實(shí)施（汪應(yīng)洛等，2007）。實(shí)證研究表明企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任會(huì)對(duì)供應(yīng)鏈管理績(jī)效產(chǎn)生積極影響[5]?，F(xiàn)代企業(yè)管理模式從傳統(tǒng)供應(yīng)鏈管理向綠色供應(yīng)鏈管理的轉(zhuǎn)變，為供應(yīng)鏈管理視角下企業(yè)社會(huì)責(zé)任的實(shí)施和履行提供了新的發(fā)展方向。但仍存在一些困難，如成員企業(yè)間文化差異、成本與利益協(xié)調(diào)問(wèn)題等問(wèn)題（李雷鳴等，2008）。那么，如何協(xié)調(diào)企業(yè)之間的關(guān)系，提高綠色供應(yīng)鏈管理CSR的履行程度？有學(xué)者提出，我們應(yīng)在“利益相關(guān)者合作”邏輯下，引入共同治理機(jī)制[6]，在供應(yīng)鏈內(nèi)建立合作戰(zhàn)略,共同促進(jìn)供應(yīng)鏈CSR活動(dòng)的發(fā)展[7]。3.企業(yè)社會(huì)責(zé)任內(nèi)部控制的研究現(xiàn)狀企業(yè)內(nèi)部控制與企業(yè)社會(huì)責(zé)任存在互動(dòng)性，兩者相互影響、相互促進(jìn)。通過(guò)借助財(cái)務(wù)績(jī)效這一中間變量對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任與內(nèi)部控制之間的互動(dòng)性進(jìn)一步實(shí)證檢驗(yàn)，表明企業(yè)社會(huì)責(zé)任、財(cái)務(wù)績(jī)效、內(nèi)部控制三者之間存在顯著正向影響的關(guān)系[8]。在社會(huì)責(zé)任與內(nèi)部控制融合的發(fā)展趨勢(shì)下，我國(guó)眾多學(xué)者試圖從不同角度、不同層次研究企業(yè)社會(huì)責(zé)任內(nèi)部控制框架構(gòu)建。王海兵、王冬冬（2015）對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任內(nèi)部控制的概念、目標(biāo)、主體和對(duì)象、原則等基礎(chǔ)理論問(wèn)題進(jìn)行探討，對(duì)于深入研究企業(yè)社會(huì)責(zé)任內(nèi)部控制具有重要指導(dǎo)意義?；p蓮（2011）構(gòu)建了“目標(biāo)、要素、主體和層面”四位一體的企業(yè)社會(huì)責(zé)任內(nèi)部控制框架，從戰(zhàn)略控制、管理控制和作業(yè)控制這三個(gè)層面展開(kāi)研究[9]。王海兵、伍中信等（2011）則構(gòu)建了以利益相關(guān)者為導(dǎo)向，以企業(yè)社會(huì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)管控為中心的人本內(nèi)部控制戰(zhàn)略框架[10]。在此基礎(chǔ)上，王海兵、劉莎（2015）進(jìn)一步將企業(yè)社會(huì)責(zé)任內(nèi)部控制提升至戰(zhàn)略層次，提升控制的效率與效果[11]，推動(dòng)社會(huì)責(zé)任內(nèi)部控制建設(shè)和實(shí)施。4.研究述評(píng)現(xiàn)有文獻(xiàn)多為綠色供應(yīng)鏈管理、企業(yè)社會(huì)責(zé)任和內(nèi)部控制之間兩兩關(guān)系的研究，三者融合研究不多，但前人的研究為本文的研究奠定了深厚的基礎(chǔ)，提供了思路?；诰G色供應(yīng)鏈管理的企業(yè)社會(huì)責(zé)任內(nèi)部控制，將三者有機(jī)耦合，能夠?qū)崿F(xiàn)1+1+1>3的協(xié)同效應(yīng)。本文在前人研究的基礎(chǔ)上，分為決策、執(zhí)行和監(jiān)督三個(gè)層面進(jìn)行框架構(gòu)建并提出實(shí)施路徑，有效降低社會(huì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)和實(shí)現(xiàn)企業(yè)及整個(gè)供應(yīng)鏈的價(jià)值增值，提升企業(yè)社會(huì)責(zé)任履行水平；同時(shí)，促進(jìn)綠色供應(yīng)鏈管理中各節(jié)點(diǎn)企業(yè)的社會(huì)責(zé)任內(nèi)部控制建設(shè)，推動(dòng)企業(yè)綠色轉(zhuǎn)型，實(shí)現(xiàn)供應(yīng)鏈的協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展。

三、構(gòu)建基于綠色供應(yīng)鏈管理的企業(yè)社會(huì)責(zé)任內(nèi)部控制理論與實(shí)施體系

綠色供應(yīng)鏈管理與企業(yè)社會(huì)責(zé)任內(nèi)部控制的耦合，為構(gòu)建企業(yè)社會(huì)責(zé)任內(nèi)部控制框架奠定基礎(chǔ)，加強(qiáng)綠色供應(yīng)鏈管理，有效防控供應(yīng)鏈企業(yè)社會(huì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。本文主要從綠色供應(yīng)鏈管理與企業(yè)社會(huì)責(zé)任內(nèi)部控制的耦合性和互動(dòng)性、框架構(gòu)建及其實(shí)施路徑進(jìn)行基于綠色供應(yīng)鏈管理的企業(yè)社會(huì)責(zé)任內(nèi)部控制理論框架的構(gòu)建。1.綠色供應(yīng)鏈管理與企業(yè)社會(huì)責(zé)任內(nèi)部控制的耦合性和互動(dòng)性綠色供應(yīng)鏈管理與企業(yè)社會(huì)責(zé)任內(nèi)部控制的耦合性主要體現(xiàn)在發(fā)展戰(zhàn)略、流程活動(dòng)和過(guò)程優(yōu)化三個(gè)方面。綠色供應(yīng)鏈管理整體發(fā)展戰(zhàn)略與節(jié)點(diǎn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略高度耦合，協(xié)調(diào)統(tǒng)一，提高內(nèi)部控制的環(huán)境適應(yīng)性，推動(dòng)鏈上節(jié)點(diǎn)企業(yè)提高企業(yè)社會(huì)責(zé)任承擔(dān)水平。綠色供應(yīng)鏈管理的業(yè)務(wù)流程構(gòu)成社會(huì)責(zé)任內(nèi)部控制的控制活動(dòng)，社會(huì)責(zé)任內(nèi)部控制系統(tǒng)不斷對(duì)其進(jìn)行調(diào)整與優(yōu)化。綠色供應(yīng)鏈管理與企業(yè)社會(huì)責(zé)任內(nèi)部控制的耦合性是構(gòu)建理論框架的基礎(chǔ)，企業(yè)必須正確認(rèn)識(shí)兩者的耦合問(wèn)題，努力營(yíng)造企業(yè)綠色文化，提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，樹(shù)立鮮明的企業(yè)綠色形象，追求環(huán)境利益雙豐收以達(dá)到企業(yè)與社會(huì)的可持續(xù)發(fā)展。綠色供應(yīng)鏈管理引領(lǐng)企業(yè)社會(huì)責(zé)任內(nèi)部控制的開(kāi)展，企業(yè)社會(huì)責(zé)任內(nèi)部控制促進(jìn)綠色供應(yīng)鏈管理的實(shí)施，體現(xiàn)綠色供應(yīng)鏈管理與企業(yè)社會(huì)責(zé)任內(nèi)部控制的互動(dòng)性，促進(jìn)耦合性的提升。在綠色供應(yīng)鏈管理發(fā)展戰(zhàn)略的引領(lǐng)下，企業(yè)社會(huì)責(zé)任內(nèi)部控制通過(guò)響應(yīng)綠色供應(yīng)鏈管理的需求，合理制定企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，設(shè)計(jì)內(nèi)部控制機(jī)制，對(duì)整體流程進(jìn)行有效控制，打破傳統(tǒng)內(nèi)部控制的局限性，幫助社會(huì)責(zé)任理念順利融入綠色供應(yīng)鏈管理中，有效管控環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)綠色供應(yīng)鏈的持續(xù)優(yōu)化和企業(yè)價(jià)值增值。2.基于綠色供應(yīng)鏈管理的企業(yè)社會(huì)責(zé)任內(nèi)部控制框架綠色供應(yīng)鏈管理重視企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境影響，強(qiáng)調(diào)企業(yè)環(huán)境保護(hù)、資源節(jié)約等方面的社會(huì)責(zé)任。社會(huì)責(zé)任內(nèi)部控制有助于防控企業(yè)社會(huì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)和平衡企業(yè)內(nèi)外部利益相關(guān)者的合法權(quán)益，促進(jìn)企業(yè)的綠色健康發(fā)展。運(yùn)用內(nèi)部控制手段控制與監(jiān)督企業(yè)合理履行環(huán)境責(zé)任，有效管控環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)，是人本經(jīng)濟(jì)時(shí)代下供應(yīng)鏈上的各企業(yè)貫徹落實(shí)其社會(huì)責(zé)任的必然選擇?；诰G色供應(yīng)鏈管理的企業(yè)社會(huì)責(zé)任內(nèi)部控制從寬度上將社會(huì)責(zé)任延伸至整條供應(yīng)鏈，從高度上影響企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，對(duì)企業(yè)提出更高的要求?；诰G色供應(yīng)鏈管理的企業(yè)社會(huì)責(zé)任內(nèi)部控制框架包括企業(yè)綠色發(fā)展戰(zhàn)略、控制活動(dòng)、控制報(bào)告與評(píng)價(jià)以及信息與溝通四部分（見(jiàn)圖1）從上而下依次包括決策、執(zhí)行和監(jiān)督三個(gè)層面，縱向?qū)嵤膽?zhàn)略目標(biāo)到內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的整體流程控制和五大模塊之間的信息傳遞，橫向?qū)嵤木G色設(shè)計(jì)到綠色物流的部分流程控制和信息傳遞，通過(guò)整體與部分、靜態(tài)與動(dòng)態(tài)的結(jié)合，形成閉環(huán)的企業(yè)社會(huì)責(zé)任內(nèi)部控制系統(tǒng)，促進(jìn)鏈上各節(jié)點(diǎn)企業(yè)在采購(gòu)、生產(chǎn)、營(yíng)銷(xiāo)等一系列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中關(guān)注內(nèi)外部環(huán)境問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)供應(yīng)鏈整體和企業(yè)的不斷增值。綠色發(fā)展戰(zhàn)略是總控，企業(yè)作為實(shí)施綠色供應(yīng)鏈管理的主體，將環(huán)境因素納入企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，制定綠色發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的必然要求。對(duì)于社會(huì)和環(huán)境而言，企業(yè)和供應(yīng)鏈層次的決策之間具有較強(qiáng)的相關(guān)性[12]，其應(yīng)與供應(yīng)鏈整體發(fā)展戰(zhàn)略協(xié)調(diào)一致。綠色供應(yīng)鏈管理包括設(shè)計(jì)、采購(gòu)、生產(chǎn)、營(yíng)銷(xiāo)以及正逆向物流五大主要流程，可以將其細(xì)分為綠色工藝和技術(shù)、綠色材料選擇、綠色供應(yīng)商選擇、綠色智造環(huán)境、綠色智造流程、綠色包裝、綠色銷(xiāo)售以及材料和產(chǎn)品回收等，構(gòu)成社會(huì)責(zé)任內(nèi)部控制的控制活動(dòng)，不同企業(yè)通過(guò)共同構(gòu)建和優(yōu)化相互對(duì)接嵌套的社會(huì)責(zé)任內(nèi)部控制系統(tǒng)對(duì)供應(yīng)鏈流程各個(gè)節(jié)點(diǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，保障在各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)資源消耗和環(huán)境負(fù)面影響最小化，促進(jìn)綠色發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。同時(shí)，社會(huì)責(zé)任內(nèi)部控制系統(tǒng)對(duì)企業(yè)實(shí)施綠色度考核等監(jiān)督手段，形成控制報(bào)告，包括內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)(CSA)、內(nèi)部審計(jì)(CIA)和外部審計(jì)(CPA)，共同構(gòu)成C-SIP-A評(píng)價(jià)體系，形成三道沿著時(shí)間軸遞進(jìn)的評(píng)價(jià)與審計(jì)防線，對(duì)控制效果作出客觀公正的評(píng)價(jià)。此外，還可以建立以核心企業(yè)為中心的QHSE(QualityHealthSupplierEnvironment)管理體系，對(duì)供應(yīng)鏈上各企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督。處于復(fù)雜商業(yè)生態(tài)環(huán)境下的綠色供應(yīng)鏈節(jié)點(diǎn)上的企業(yè)，不同于傳統(tǒng)的原子型企業(yè)，各個(gè)節(jié)點(diǎn)企業(yè)環(huán)環(huán)相扣，相互影響，風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)，協(xié)同共生。因此，實(shí)施基于綠色供應(yīng)鏈管理的企業(yè)社會(huì)責(zé)任內(nèi)部控制不僅應(yīng)重視單個(gè)企業(yè)內(nèi)部之間的溝通與合作，還應(yīng)考慮上、下游企業(yè)之間的信息傳遞，主要包括預(yù)算信息、財(cái)務(wù)信息、人力資源信息、合同信息、內(nèi)部控制報(bào)告與評(píng)價(jià)信息、制度流程信息以及其他信息，信息與溝通的內(nèi)容和寬度在傳統(tǒng)內(nèi)部控制信息的基礎(chǔ)上大大拓展?；诰G色供應(yīng)鏈管理的企業(yè)社會(huì)責(zé)任內(nèi)部控制通過(guò)信息在不同環(huán)節(jié)、不同企業(yè)、不同部門(mén)、不同業(yè)務(wù)流程之間的輸入與輸出，不斷優(yōu)化綠色供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)，促進(jìn)綠色供應(yīng)鏈管理實(shí)現(xiàn)流程通暢、流程增值和流程可持續(xù)。3.基于綠色供應(yīng)鏈管理的企業(yè)社會(huì)責(zé)任內(nèi)部控制實(shí)施路徑基于綠色供應(yīng)鏈管理的企業(yè)社會(huì)責(zé)任內(nèi)部控制的實(shí)施路徑，從環(huán)境分析、機(jī)制建設(shè)、流程控制、階段分析、點(diǎn)面結(jié)合、流程監(jiān)督到調(diào)整與優(yōu)化分為決策、執(zhí)行和監(jiān)督三個(gè)層面（見(jiàn)圖2），這是由綠色供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)復(fù)雜的布局與囊括多元化的成員企業(yè)等特性所決定的。（1）決策層面。決策層面主要從環(huán)境分析和機(jī)制建設(shè)兩條路徑出發(fā)，是保障企業(yè)社會(huì)責(zé)任內(nèi)部控制順利開(kāi)展的前提。環(huán)境分析即核心企業(yè)和成員企業(yè)運(yùn)用量化與質(zhì)化分析手段綜合分析企業(yè)所處的內(nèi)外部環(huán)境，制定并調(diào)整綠色戰(zhàn)略目標(biāo)，確定風(fēng)險(xiǎn)偏好并合理評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)綠色發(fā)展?fàn)I造良好的氛圍。政府作為環(huán)境優(yōu)化的加速器，宏觀環(huán)境的調(diào)控者，應(yīng)當(dāng)為綠色供應(yīng)鏈管理提供有效的制度環(huán)境。研究發(fā)現(xiàn)，當(dāng)政府加大對(duì)不采取綠色供應(yīng)鏈管理企業(yè)的懲罰力度，并提高對(duì)采取綠色供應(yīng)鏈管理企業(yè)以及消費(fèi)者的補(bǔ)貼，可以促進(jìn)綠色供應(yīng)鏈管理的實(shí)施[13]。同時(shí)，消費(fèi)者是綠色供應(yīng)鏈管理的推動(dòng)者，也應(yīng)作為企業(yè)實(shí)施綠色供應(yīng)鏈管理的一個(gè)重要參考指標(biāo)。只有對(duì)企業(yè)內(nèi)部環(huán)境以及所處的行業(yè)環(huán)境、制度環(huán)境等全面分析評(píng)估，才能制定出使供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)綠色發(fā)展，實(shí)現(xiàn)綠化企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的目標(biāo)與機(jī)制。機(jī)制建設(shè)包括制度建設(shè)和文化建設(shè)。制度建設(shè)即核心企業(yè)根據(jù)其對(duì)內(nèi)外部環(huán)境的分析，結(jié)合供應(yīng)鏈整體發(fā)展戰(zhàn)略，通過(guò)各利益相關(guān)者及成員企業(yè)參與，引入共同治理機(jī)制，共同構(gòu)建相互對(duì)接嵌套的社會(huì)責(zé)任內(nèi)部控制系統(tǒng)，將社會(huì)責(zé)任融入企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略中，有效防控企業(yè)社會(huì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。文化猶如企業(yè)的血液，歷久而彌堅(jiān)。核心企業(yè)應(yīng)營(yíng)造良好的綠色企業(yè)文化，體現(xiàn)以人為本的理念，引領(lǐng)整個(gè)供應(yīng)鏈管理體系都建立以綠色環(huán)保為主流的企業(yè)文化與經(jīng)營(yíng)理念，為內(nèi)部控制有效性提供有力保證。同時(shí)，企業(yè)文化的不可復(fù)制性也有助于企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的形成。此外，傳統(tǒng)的企業(yè)社會(huì)責(zé)任活動(dòng)側(cè)重于單個(gè)企業(yè)，綠色供應(yīng)鏈管理體系除了囊括多個(gè)不同企業(yè)以外，還要將環(huán)境因素加入其中，為CSR內(nèi)部控制活動(dòng)的開(kāi)展增加阻礙。因此，在機(jī)制建設(shè)過(guò)程中，還應(yīng)考慮企業(yè)社會(huì)責(zé)任內(nèi)部控制運(yùn)作過(guò)程中的障礙因素，比如成員企業(yè)之間缺乏溝通、缺乏信任和綠色技術(shù)瓶頸等，制定應(yīng)對(duì)措施，促進(jìn)綠色供應(yīng)鏈管理順利實(shí)施。（2）執(zhí)行層面。執(zhí)行層面分為流程控制和階段分析兩個(gè)環(huán)節(jié)，主要針對(duì)流程進(jìn)行控制和分析。流程控制可以細(xì)分為縱向整體流程控制和橫向供應(yīng)鏈流程控制?？v向整體流程控制，即核心企業(yè)根據(jù)綠色發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，綜合運(yùn)用控制措施，從綠色發(fā)展戰(zhàn)略到內(nèi)部控制報(bào)告與評(píng)價(jià)整體流程實(shí)施有效控制，維護(hù)和平衡各企業(yè)之間的權(quán)益。成員企業(yè)則應(yīng)積極響應(yīng)核心企業(yè)和供應(yīng)鏈的需求，履行好自身的社會(huì)責(zé)任。橫向供應(yīng)鏈流程控制，即企業(yè)對(duì)從綠色設(shè)計(jì)到綠色物流一系列業(yè)務(wù)流程進(jìn)行控制。以核心企業(yè)為主導(dǎo)采用問(wèn)卷調(diào)查法或分析企業(yè)前期財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、銷(xiāo)售記錄等了解消費(fèi)者綠色偏好，調(diào)整產(chǎn)品設(shè)計(jì)，在合理控制成本的前提下，確保產(chǎn)品在其生命周期對(duì)環(huán)境產(chǎn)生的影響最小。采購(gòu)環(huán)節(jié)應(yīng)特別關(guān)注材料和供應(yīng)商的選擇，與供應(yīng)商進(jìn)行對(duì)話并建立伙伴關(guān)系[14]，了解合作企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值，評(píng)價(jià)合作企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)度，對(duì)具有不同綠色度的合作企業(yè)采用不同的管理方法[15]，還應(yīng)設(shè)置合理的供應(yīng)商激勵(lì)機(jī)制。人本經(jīng)濟(jì)時(shí)代，生產(chǎn)環(huán)節(jié)應(yīng)堅(jiān)持以人為本，充分利用綠色材料、綠色生產(chǎn)設(shè)備、綠色生產(chǎn)技術(shù)等資源，為員工創(chuàng)造宜人的工作環(huán)境，充分發(fā)揮新時(shí)期內(nèi)部控制的職能。綠色供應(yīng)鏈管理實(shí)踐不僅可以改善員工的生活質(zhì)量、工作條件以及生產(chǎn)流程[16]，還可以提升企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的水平。對(duì)于銷(xiāo)售環(huán)節(jié)，企業(yè)應(yīng)采用綠色環(huán)保的包裝材料，選擇合適的綠色營(yíng)銷(xiāo)戰(zhàn)略并對(duì)下游企業(yè)與消費(fèi)者宣傳可持續(xù)消費(fèi)理念。對(duì)于運(yùn)輸環(huán)節(jié),企業(yè)應(yīng)選用對(duì)環(huán)境危害最小的交通工具，并且對(duì)其提供廢舊產(chǎn)品的回收再利用的技術(shù)支持，實(shí)現(xiàn)綠色物流。階段分析，即各企業(yè)通過(guò)對(duì)不同階段的流程進(jìn)行控制，分析差距和問(wèn)題并及時(shí)反饋?zhàn)龀鲂拚?，?duì)各階段社會(huì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制。因此，企業(yè)內(nèi)各部門(mén)兼的合作與分工，成員企業(yè)間的信息與溝通尤為重要。在“大數(shù)據(jù)”、“互聯(lián)網(wǎng)+”的時(shí)代背景下，由核心企業(yè)為中心建立社會(huì)責(zé)任信息管理網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，打破各部門(mén)之間信息不能共享的壁壘，穩(wěn)固供應(yīng)鏈上各關(guān)聯(lián)企業(yè)的合作伙伴關(guān)系，增強(qiáng)企業(yè)綠色發(fā)展意識(shí)，推動(dòng)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。（3）監(jiān)督層面。對(duì)于監(jiān)督層面，主要通過(guò)點(diǎn)面結(jié)合對(duì)供應(yīng)鏈整個(gè)流程進(jìn)行監(jiān)督，不斷調(diào)整和優(yōu)化實(shí)施路徑。以單個(gè)企業(yè)為點(diǎn)，以整條綠色供應(yīng)鏈為面，再結(jié)合非營(yíng)利組織(NPO)、行業(yè)組織等第三方機(jī)構(gòu)對(duì)其實(shí)施全面監(jiān)督和全程監(jiān)督。從供應(yīng)企業(yè)角度實(shí)施監(jiān)管包括兩方面內(nèi)容：一是監(jiān)管產(chǎn)品生產(chǎn)、銷(xiāo)售和運(yùn)輸?shù)冗^(guò)程是否環(huán)保，安全；二是監(jiān)管對(duì)使用后產(chǎn)品的回收、處理以及合理處置[17]。以單個(gè)企業(yè)為點(diǎn)，即鏈上各節(jié)點(diǎn)企業(yè)從綠色發(fā)展戰(zhàn)略到內(nèi)部控制報(bào)告與評(píng)價(jià)實(shí)施全程監(jiān)控，通過(guò)由內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)、內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)共同構(gòu)成的C-SIP-A評(píng)價(jià)體系，來(lái)評(píng)價(jià)監(jiān)督過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題與缺陷的性質(zhì)和原因，以適當(dāng)形式及時(shí)向上級(jí)匯報(bào)。在“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代下實(shí)現(xiàn)“三聯(lián)”審計(jì)和功能協(xié)同，包括實(shí)施互聯(lián)網(wǎng)+內(nèi)部審計(jì)的“聯(lián)網(wǎng)”審計(jì)，建立內(nèi)部審計(jì)的“聯(lián)審”機(jī)制，以及實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)與外部相關(guān)組織的“聯(lián)動(dòng)”[18]。以整條綠色供應(yīng)鏈為面，即通過(guò)QHSE管理體系，積極開(kāi)展QHSE審計(jì)，對(duì)供應(yīng)商、上下游企業(yè)社會(huì)責(zé)任的履行情況、環(huán)境影響等進(jìn)行不定期考評(píng)，及時(shí)形成評(píng)價(jià)報(bào)告并進(jìn)行公開(kāi)披露，實(shí)施全面監(jiān)督，有效防控企業(yè)社會(huì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)不符合標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)進(jìn)行整改并提供技術(shù)支持與指導(dǎo)，幫助其提高綠化水平，還能加強(qiáng)跨部門(mén)、跨企業(yè)的合作力度。同時(shí)，NPO、行業(yè)組織、消費(fèi)者等的第三方監(jiān)督對(duì)樹(shù)立企業(yè)綠色形象，提升履責(zé)水平，減輕環(huán)境壓力降低環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)具有重要意義。湯曉建（2016）認(rèn)為內(nèi)部控制是企業(yè)社會(huì)責(zé)任信息披露質(zhì)量的調(diào)節(jié)器，對(duì)其有正向調(diào)節(jié)作用[19]。因此，監(jiān)督層還能通過(guò)信息反饋機(jī)制起到調(diào)整與優(yōu)化企業(yè)社會(huì)責(zé)任內(nèi)部控制和供應(yīng)鏈系統(tǒng)的作用，通過(guò)內(nèi)部控制報(bào)告與評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)缺陷和問(wèn)題，采納各方部門(mén)、機(jī)構(gòu)對(duì)基于綠色供應(yīng)鏈管理的企業(yè)社會(huì)責(zé)任內(nèi)部控制構(gòu)建與實(shí)施的不同意見(jiàn)，層層反饋，為企業(yè)決策層不斷完善與改進(jìn)企業(yè)機(jī)制、制度與文化以及社會(huì)責(zé)任內(nèi)部控制的有效實(shí)施提供參考。

摘要：信息傳播具有強(qiáng)大的社會(huì)控制功能，它不僅為社會(huì)控制提供相關(guān)信息，而且為社會(huì)控制順利實(shí)施提供保障。但信息傳播障礙會(huì)帶來(lái)一系列的社會(huì)問(wèn)題，有時(shí)甚至造成社會(huì)泥亂等失控現(xiàn)象。文章分析了如何發(fā)揮信息傳播片社會(huì)控制的有利作用的可行措施。

關(guān)健詞：信息傳播社會(huì)控制大眾傳媒

從傳播學(xué)的角度看，信息是物質(zhì)載體和精神內(nèi)容的統(tǒng)一，是符號(hào)和意義的統(tǒng)一。傳播學(xué)通常把信息傳播分為人內(nèi)傳播(個(gè)人接受外部信息并在人體內(nèi)部進(jìn)行信息處理的活動(dòng)，也稱自我傳播)、人際傳播(個(gè)人與個(gè)人之間的傳播活動(dòng))、群體傳播(自然發(fā)生的一般非組織性群體所從事的信息傳播，包括群體外傳播和群體內(nèi)傳播)、組織傳播(組織所從事的信息傳播，包括組織外傳播和組織內(nèi)傳播)和大眾傳播(指專(zhuān)業(yè)化的媒介組織運(yùn)用先進(jìn)的傳播技術(shù)和產(chǎn)業(yè)化手段，以社會(huì)上一般大眾為對(duì)象而進(jìn)行的大規(guī)模的信息生產(chǎn)和傳播活動(dòng))。在現(xiàn)實(shí)生活中，這5種類(lèi)別的傳播總是同時(shí)存在和相互交織在一起。社會(huì)控制是指社會(huì)組織體系通過(guò)社會(huì)規(guī)范指導(dǎo)和約束社會(huì)成員的價(jià)值觀念和社會(huì)行為，調(diào)節(jié)和制約各種社會(huì)關(guān)系的過(guò)程。信息傳播的高度發(fā)展，把整個(gè)世界變成地球村。信息傳播不僅拓展了人們了解社會(huì)的空間，也拓展了國(guó)家社會(huì)控制的深度和廣度。

一、信息傳播對(duì)社會(huì)控制的影響

1.1信息傳播是社會(huì)的血液循環(huán)和神經(jīng)系統(tǒng)

馬克思、恩格斯在德意志意識(shí)形勘中把人與人相互之間的聯(lián)系稱為交往，并把交往放到與生產(chǎn)同等的范疇來(lái)看待，認(rèn)為交往是實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)和分工的保障。馬克思、恩格斯把生產(chǎn)分為物質(zhì)生產(chǎn)和精神生產(chǎn)，因而交往就分為物質(zhì)交往和精神交往，認(rèn)為當(dāng)物質(zhì)生產(chǎn)達(dá)到一定程度，精神生產(chǎn)和精神交往的發(fā)展?fàn)顩r如何將成為制約社會(huì)發(fā)展的主要矛盾。馬克思所說(shuō)的精神交往正是人類(lèi)信息傳播，他的論述最終被高度發(fā)達(dá)的信息產(chǎn)業(yè)所證實(shí)。信息已經(jīng)成為繼物質(zhì)、能源之后制約社會(huì)發(fā)展的又一個(gè)主要因素和資源。