各位領(lǐng)導(dǎo)：

大家好！

在縣委、縣政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，按照局里的統(tǒng)一部署，結(jié)合本股室工作實際，年初制定了我中心工作計劃。按照市縣“三提升”工作要求，牢固樹立科學發(fā)展觀，堅持依法行政，科學理財，加強自身建設(shè)，以求真務(wù)實的態(tài)度，開展各項工作。我們在實際操作中，按照我中心工作上的八點要求（微笑露一點,脾氣小一點,姿態(tài)高一點,態(tài)度好一點,理由少一點,行動快一點,業(yè)務(wù)精一點,效率高一點）,積極配合相關(guān)股室，強化服務(wù)意識，樹立良好的窗口形象。具體匯報如下。

一、支付中心工作職責

（一）、管理支付中心賬戶、負責集中支付業(yè)務(wù)。統(tǒng)一辦理各單位的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬等資金結(jié)算和經(jīng)費、往來款項等收付業(yè)務(wù)。

（二）、負責工資性支出，對未實行工資銀行化的單位及時支付工資。

各位領(lǐng)導(dǎo)：

大家好！

按照局里的統(tǒng)一部署，結(jié)合本股室工作實際，年初制定了中心工作計劃。按照市縣“三提升”工作要求，牢固樹立科學發(fā)展觀，堅持依法行政，科學理財，加強自身建設(shè)，以求真務(wù)實的態(tài)度，開展各項工作。實際操作中，按照我中心工作上的八點要求（微笑露一點,縣委、縣政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下。脾氣小一點,姿態(tài)高一點,態(tài)度好一點,理由少一點,行動快一點,業(yè)務(wù)精一點,效率高一點）,積極配合相關(guān)股室，強化服務(wù)意識，樹立良好的窗口形象。具體匯報如下。

一、支付中心工作職責

（一）管理支付中心賬戶、負責集中支付業(yè)務(wù)。統(tǒng)一辦理各單位的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬等資金結(jié)算和經(jīng)費、往來款項等收付業(yè)務(wù)。

（二）負責工資性支出。

切實提高財政資金使用效率，嚴肅財經(jīng)紀律，根據(jù)《市財政局關(guān)于開展支付中心存款清理工作的通知》要求，結(jié)合我鄉(xiāng)實際，對支付中心資金進行了全面清理，現(xiàn)將清理情況報告如下：

一、高度重視迅速組建清理工作小組

我鄉(xiāng)黨委政府高度重視此項工作，迅速組建了以鄉(xiāng)長為組長，財政所所長為副組長，鄉(xiāng)會計、出納為成員的清理工作隊伍，加強對清理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，確保清理工作的順利進行。

二、明確目標認真清理

按照文件要求，我鄉(xiāng)清理工作小組對支付中存款進行了全面認真清理。

三、清理結(jié)果

2015年，國庫支付中心將緊密圍繞局中心工作，全面貫徹落實局黨組工作部署，按照十八屆三中全會提出的財政管理改革目標要求，以及上級財政部門關(guān)于進一步推進地方國庫集中收付制度改革指導(dǎo)意見的總體要求，繼續(xù)深化完善區(qū)級國庫集中支付改革，鞏固強化集中支付執(zhí)行管理基礎(chǔ)，規(guī)范改進財政資金集中支付管理，健全擴展預(yù)算動態(tài)執(zhí)行監(jiān)控、公務(wù)卡制度改革等制度，全面提升中心干部隊伍服務(wù)效能，確保財政資金支付高效、安全、規(guī)范，推進國庫集中支付管理科學化、精細化、規(guī)范化。

一、繼續(xù)深化完善國庫集中支付改革

1.健全完善集中支付制度。圍繞貫徹落實中央八項規(guī)定和厲行節(jié)約反對浪費等制度要求，認真查找國庫集中支付管理薄弱點，研究改進國庫集中支付事項審核銜接程序。修訂完善國庫集中支付動態(tài)監(jiān)控管理辦法。配合國庫科調(diào)整改進預(yù)算單位往來資金國庫集中支付管理流程。

2.推進集中支付配套改革。嚴格執(zhí)行公務(wù)卡強制結(jié)算目錄，加強公務(wù)卡使用情況監(jiān)控。配合國庫科進一步優(yōu)化公務(wù)卡執(zhí)行環(huán)境，促進公務(wù)支出更透明；完善跨行辦理公務(wù)卡業(yè)務(wù)，研究非銀行辦理公務(wù)卡問題，督促銀行加強公務(wù)卡支持系統(tǒng)建設(shè)，為預(yù)算單位提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。協(xié)調(diào)有關(guān)方面加大區(qū)內(nèi)POS機具布設(shè)力度，提高商戶受理意愿，為公務(wù)卡制度實施創(chuàng)造更好的外部條件。配合相關(guān)科室加強政府采購預(yù)算執(zhí)行管理，規(guī)范政府采購行為。

3.規(guī)范完善財政專項資金支付。加強與相關(guān)業(yè)務(wù)科配合，建立健全財政專戶（專項）資金國庫集中支付管理審核規(guī)程，做到財政資金高效支付的同時，確保財政資金安全。

4.完善預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制。進一步強化財政預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控管理。修改完善動態(tài)監(jiān)控管理辦法，夯實日常監(jiān)控基礎(chǔ)工作，提高監(jiān)控的實時性和全面性。加大對會議費、出國費、接待費、購車經(jīng)費支付使用的監(jiān)控，從預(yù)算執(zhí)行管理環(huán)節(jié)保證區(qū)委政府有關(guān)決策落實到位。適應(yīng)預(yù)算執(zhí)行細化管理要求，依托動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，加強數(shù)據(jù)統(tǒng)計和信息分析，建立多層次的動態(tài)監(jiān)控報告制度，動態(tài)反映國庫集中支付問題和態(tài)勢。

××，女，中共黨員，1962年出生，大學文化，會計師職稱。該同志于1988年2月調(diào)入市財政局房租所工作，現(xiàn)任財政支付中心工資統(tǒng)發(fā)科科長。公務(wù)員之家，全國公務(wù)員公同的天地多年來，她能夠按照中共黨員的標準嚴格要求自己，平時注重政治理論學習，不斷加強個人黨性修養(yǎng)鍛煉，自覺踐行“三個代表”重要思想，始終把“老老實實做人，踏踏實實做事”作為自己的座右銘。勤勤懇懇，任勞任怨地工作；淡泊名利，清清白白地做人，在平凡的崗位上默默地奉獻，多次被評為局“先進工作者”和“優(yōu)秀共產(chǎn)黨員”。

××同志勤奮好學，做到理論與實踐相結(jié)合。在局房租所工作十六年間，她努力鉆研經(jīng)濟理論、國家的房改政策以及有關(guān)法律、法規(guī)，工作能力和業(yè)務(wù)水平不斷提高。特別是在擔任房租所副主任兼總帳會計期間，能夠認真貫徹執(zhí)行有關(guān)財務(wù)制度和房改政策。工作一絲不茍，嚴謹認真，使我市住房公積金核算和管理清晰、規(guī)范，多次受到審計部門和省執(zhí)法檢查組贊揚。她所負責匯編的“蚌埠市住房資金財務(wù)決算報表”，在省財政廳組織的全省住房資金決算報表評比中連續(xù)六年榮獲一等獎。她參與起草和制定與房改政策配套的蚌埠市住房資金財務(wù)管理和會計處理辦法，對規(guī)范全市住房資金管理起到了重要作用。

××同志具有較強的事業(yè)心和工作責任感，工作從不計較個人得失。2001年省財政廳抽調(diào)她參加由省建設(shè)廳、財政廳、人民銀行南京分行組織的住房公積金執(zhí)法檢查組。當時她母親正生病住院，但她以工作為重，克服家庭困難，服從領(lǐng)導(dǎo)安排，在為期二十多天的對安慶、池州、黃山等五市、縣住房資金管理中心進行的執(zhí)法檢查中，認真負責，敢于堅持原則，共查處違規(guī)使用住房資金近一億元，檢查結(jié)束后起草《關(guān)于對安慶、池州、黃山等地的住房公積金執(zhí)法檢查情況匯報》，引起了省廳有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的重視。

2004年初，局房租所撤銷，所有工作要移交到新成立的市住房公積金管理中心及局有關(guān)科室，她本著認真負責的態(tài)度，細致地做好移交中各項工作，使資金、帳務(wù)、資產(chǎn)及有關(guān)文件安全順利移交。并耐心地向市住房公積金中心新接手工作的人員詳細介紹住房資金管理具體做法、經(jīng)驗。她按照局領(lǐng)導(dǎo)“扶上馬送一程”的要求，在近一年的時間里，市住房公積金管理中心在核算、對帳等方面出現(xiàn)問題需要幫助時，她都能及時給予熱情幫助，并上門協(xié)助他們解決問題，為此受到市住房公積金管理中心領(lǐng)導(dǎo)的一致稱贊。這些都充分體現(xiàn)了一個財政干部對黨的事業(yè)高度負責的精神。

2004年2月房租所工作剛剛移交完畢，她還未來及喘一口氣，就被局人事科安排借調(diào)到市紀委“雙規(guī)”專案組工作。在紀委近五個月的工作中，她能夠遵守紀檢紀律，以一個共產(chǎn)黨員的高度責任感，按照“實事求是”的原則，參與三起案件的調(diào)查，奔走了多個單位，認真調(diào)查取證，審查有關(guān)帳目，參與案件調(diào)查報告的起草。在紀委工作期間經(jīng)常加班加點，占用多個雙休日，她從沒叫苦叫累，因此，贏得了市紀委三室領(lǐng)導(dǎo)和同志們的信任及好評。

2004年6月被分配到支付中心工資統(tǒng)發(fā)科工作后，她虛心向科室同事學習工資軟件操作技術(shù)，熟悉工資統(tǒng)發(fā)業(yè)務(wù)，在中心領(lǐng)導(dǎo)的大力支持和科室同事的協(xié)助下，她針對科室薄弱環(huán)節(jié)從基礎(chǔ)工作抓起，整理裝訂有關(guān)資料、建立會計帳簿、清理帳戶余額、與市醫(yī)保中心核對并清理統(tǒng)發(fā)工資人員醫(yī)保繳費、按季度編寫財政統(tǒng)發(fā)工資情況分析。工作中她注意做到：一是精益求精，確保工資發(fā)放不出任何差錯；二是禮貌待人，熱情服務(wù)，對前來辦業(yè)務(wù)的同志熱情接待，耐心解釋，隨到隨辦，保持工作的高質(zhì)量和高效率。通過努力工資統(tǒng)發(fā)各項工作已逐步走向正軌。2004年、2005年連續(xù)兩年被評為“市住房公積金優(yōu)秀繳存單位”，2005年被評為“市繳納社會保險費先進單位”。

自開展以“×××”為主題的實踐科學發(fā)展觀活動以來，按照局黨組的統(tǒng)一安排布署，采取集中學習和自學相結(jié)合的方式，我在實踐活動中，聯(lián)系工作實際，深刻認識到學習和落實科學發(fā)展觀對我們國庫支付中心這個窗口單位干部整體素質(zhì)的提高、理財能力的加強、服務(wù)水平的提升、工作方式的創(chuàng)新有著重要影響。我認為學習科學發(fā)展觀，關(guān)鍵在于實踐，在于落實。社會在進步，經(jīng)濟在發(fā)展，都離不開科學的發(fā)展。這就要求我們要把科學發(fā)展觀落實到行動中去，落實到實際工作中去。下面我談三點認識：

一、堅持用科學發(fā)展觀來統(tǒng)領(lǐng)我們的各項工作。

近年來，我們國庫支付中心各項工作雖然取得了一些成績，支出管理進一步規(guī)范，國庫管理制度改革平穩(wěn)運行，但與工作和改革的目標要求，與廣大單位的工作需求仍存在一定差距。通過科學發(fā)展觀的學習，我們將不斷改進和完善我們的服務(wù)方法，簡化服務(wù)流程，探索更符合我們工作實際的管理機制，讓單位和報帳員了解政策、熟悉業(yè)務(wù)，協(xié)同共管，共同把國庫集中支付工作做好做實。

二、以人為本的服務(wù)理念

以人為本，落實到工作中去，要求要做到想人民所想、急人民所急，以人民利益為重，實現(xiàn)好、維護好、發(fā)展好人民群眾利益。支付中心作為財政的一個重要業(yè)務(wù)窗口，機關(guān)作風和服務(wù)水平事關(guān)財政形象。近年來，按照勤政為民、干凈干事的要求，我認真抓好支付干部隊伍建設(shè)，打造一支政治強、作風正、業(yè)務(wù)精的優(yōu)秀團隊，健全學習制度、管理制度，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，提高辦事效率，大力轉(zhuǎn)變機關(guān)作風，成效是顯著的。我們基本做到了支付中心業(yè)務(wù)的隨到隨辦，幾年來，從來沒有收到過關(guān)于業(yè)務(wù)辦理等方面的投訴，受到了廣大單位和供應(yīng)商的好評。隨著改革的深入，對工作的要求也更高了，以人為本的要求就更加顯得重要。

三、創(chuàng)新我們的工作方式，提高服務(wù)質(zhì)量

財政集中支付制度作為實現(xiàn)國庫集中支付這個最終目標的一種準備形式，是財政支出管理體制上的創(chuàng)新，也是從源頭上治理腐敗的重要舉措。*市早動手、早起步，經(jīng)過一年的實踐探索，初步形成了以集中支付大廳和鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)結(jié)算中心的建立為標志，以"四個統(tǒng)一"為基本內(nèi)容的財政集中支付方式。目前，*市、縣、鄉(xiāng)三級實行了財政集中支付制度。實踐表明，*市財政集中支付制度的探索取得了較為明顯的階段性成果。

一、在推行方式上，呈現(xiàn)出"四個統(tǒng)一"

"四個統(tǒng)一"，即財政集中支付基本模式的統(tǒng)一、運作流程的統(tǒng)一、服務(wù)管理的統(tǒng)一和保證措施的統(tǒng)一。這"四個統(tǒng)一"相互依存，互為條件，不可或缺。

一是基本模式的統(tǒng)一。即根據(jù)支付單位的實際情況選擇其中的一個具體模式。在充分調(diào)研的基礎(chǔ)上探索出了兩種具體模式、三個資金支付渠道：其一，集中支付、集中核算模式。這種模式，對于財政集中支付部門的業(yè)務(wù)核算量較大，比較適合于工作量比較小的核算單位。即：取消單位的會計核算機構(gòu)，由財政集中支付中心承擔單位的會計核算職能，集中支付中心依照會計法規(guī)進行會計核算。單位只保留一名報賬員，負責單位收支業(yè)務(wù)的報賬和備用金的保管；取消單位原有銀行賬戶，由財政集中支付中心直接撥付經(jīng)費及備用金；封存會計憑證、會計賬簿以及其他會計檔案，財務(wù)印鑒上繳市（縣）財政集中支付中心；財政集中支付中心負責向各單位提供完整準確的會計信息；在資金的管理權(quán)限上，審批程序不變，單位對預(yù)算安排的財政資金仍按原審批程序進行審批；資金開支渠道不變，在保證職工工資發(fā)放的前提下，單位支出可以在不同科目之間進行調(diào)劑；包干數(shù)額不變，嚴格按照年初單位預(yù)算安排執(zhí)行，對于年終包干結(jié)余資金，單位有權(quán)按規(guī)定進行安排使用；資金性質(zhì)不變，年度預(yù)算確定的單位支出預(yù)算資金，為單位開展業(yè)務(wù)和事業(yè)發(fā)展的財力保障，單位對這部分資金享有使用權(quán)。其二，集中支付、分散核算模式。這種模式對于業(yè)務(wù)核算量較大的地區(qū)或單位比較適合。即：取消各預(yù)算單位原有商業(yè)銀行所開設(shè)的賬戶，由支付中心統(tǒng)一為各單位開設(shè)一個資金賬戶，日常零星開支核定一定數(shù)額的備用金。單位的所有結(jié)算性資金都納入支付中心統(tǒng)一管理，各預(yù)算單位的所有資金收付都必須通過支付中心賬戶；保留單位會計核算職能，各單位的會計核算和財務(wù)報表等業(yè)務(wù)由單位財務(wù)機構(gòu)負責，單位的各項支出相關(guān)的報銷票據(jù)經(jīng)過支付中心按其規(guī)定的用途審核后予以支付、報銷和記賬；納入集中支付的單位在財務(wù)管理方面的職責不變、會計核算方面的職責不變、對經(jīng)批準的預(yù)算資金的所有權(quán)不變、使用權(quán)不變、審批權(quán)不變。

資金集中支付主要通過三個渠道：其一，工資發(fā)放全部實行銀行化，即銀行直接將工資打入職工個人工資卡；其二，大額公用經(jīng)費支出全部實行政府采購化。對汽車、微機、取暖用煤、辦公耗材等大件或大額辦公物品，實行定物采購。對汽車用油等零散辦公用品實行定點采購。定物采購由支付中心通過政府采購中心直接與供應(yīng)商結(jié)算，定點采購由支付中心將款項直接撥轉(zhuǎn)到定點商品提供者和勞務(wù)提供者機關(guān)服務(wù)中心。小額采購由單位用備用金直接購買，憑正式采購發(fā)票到支付中心核銷并補充備用金；其三，?？钪Ц吨边_，即按照政府確定部門管理的較大開支（如基建項目等），由支付中心直接與對方結(jié)算，不再轉(zhuǎn)撥部門結(jié)算。

二是運作流程的統(tǒng)一。即統(tǒng)一規(guī)定支付中心的資金流入、流出程序。規(guī)定支付中心資金流入程序為1-11個步驟，即：程序1--財政國庫科根據(jù)年初支出預(yù)算將各預(yù)算單位的個人經(jīng)費和正常公務(wù)費審核后分月填開"預(yù)算支出撥款通知單"。程序2--各預(yù)算單位根據(jù)年初支出預(yù)算中公用經(jīng)費，經(jīng)費數(shù)額和月度用款計劃，編報"預(yù)算經(jīng)費請撥單"報同級財政部門相關(guān)業(yè)務(wù)科室。程序3--財政部門相關(guān)業(yè)務(wù)科室結(jié)合單位預(yù)算資金余額情況對申請進行審核、把關(guān)后，填開"預(yù)算支出撥款通知單"送預(yù)算科審核。程序4--預(yù)算科對"預(yù)算支出撥款通知單"和支出預(yù)算指標進行核對，審核無誤后送本局國庫科。程序5--國庫科根據(jù)審核無誤的"預(yù)算支出撥款通知單"分單位填開"預(yù)算撥款憑證"送交同級人民銀行國庫科。程序6--人民銀行國庫科根據(jù)撥款單劃款、傳遞"預(yù)算撥款憑證"以支付中心所在開戶銀行。程序7--支付中心開戶銀行收到各項撥款后，記入支付中心總賬，將"預(yù)算撥款憑證"和有關(guān)收付憑單等一并交支付中心出納員。程序8--支付中心出納員接到票據(jù)，審核并作相關(guān)處理后送各分管會計，分管會計對各種票據(jù)審核無誤后填制記賬憑證并送稽查員稽核。程序9--稽核員對記賬憑證審核無誤后分別送出納人員和各分管會計。程序10--出納員和各分管會計分別記賬。程序11--各預(yù)算單位與上下級單位間的經(jīng)費收入、其他收入也通過支付中心進行核算。預(yù)算單位收到上下級單位間的經(jīng)費收入、其他收入直接記入支付中心賬戶，入賬程序和撥出程序同上述單位經(jīng)費在支付中心內(nèi)部核算程序一樣。

摘要：結(jié)合陜西省實行國庫集中支付制度試點中的基本做法，論述了現(xiàn)階級實行國庫集中支付制度應(yīng)遵循的原則，以及實施此項制度在提高財政資金使用效益，降低財政資金運行成本，防止擠占、挪用、截留財政資金，推進部門預(yù)算改革等方面的重要意義。

關(guān)鍵詞:國庫集中支付制度；會計集中核算；財政預(yù)算管理

1998年6月，全國人大常委會第十次會議對改革預(yù)算編制，加強預(yù)算執(zhí)行和監(jiān)督提出了很高的要求，社會各界關(guān)于改革財政支出管理制度的呼聲也十分強烈。李嵐清副總理在2000年1月省部級主要領(lǐng)導(dǎo)干部財稅專題研討會上指出，要建立嚴格的財政預(yù)算管理制度，必須實行國庫集中收付制度。2001年，財政部部長項懷誠在全國人大會議的工作報告中，將實行國庫集中支付制度改革確定為我國“十五”期間財政支出改革的重點。陜西省在財政支出領(lǐng)域的改革方面，近年來一直走在全國的前面，對國庫集中支付制度改革做了有益的探索和嘗試，先后進行了一系列單項支出的改革。如1996年實行政府統(tǒng)一采購結(jié)算制度，1997年對省級會議費實行財政統(tǒng)一結(jié)算，1999年實行省級單位工資統(tǒng)一發(fā)放制度等。特別是2000年7月1日在全國率先實行省級單位會計集中核算，2001年4月1日又在全國率先實行省級國庫集中支付制度試點，把國內(nèi)多年來的國庫管理理論搬上了實踐大舞臺。筆者作為陜西省會計核算中心的工作人員和陜西省國庫集中支付制度試點方案的主要起草者，在這里結(jié)合自己的工作談一些體會，與大家共同探討，以促進國庫集中支付制度的全面實施。

一、國庫集中支付制度的涵義

國庫集中支付制度是發(fā)達國家普遍采用的一種財政資金支出管理模式，由于各國的實際情況不同，其具體形式也有差異。在我國，這還是一個新的課題，對國庫集中支付的概念尚無一個規(guī)范的表述。筆者認為，國庫集中支付制度的涵義需要從以下幾個方面去認識：首先，國庫集中支付制度是國庫集中收付制度的組成部分。其次，國庫集中支付制度是相對于現(xiàn)行的財政國庫資金分散支付而言的?，F(xiàn)行的財政資金撥付，是由單位按照預(yù)算級次層層上報用款計劃，再由財政按下達的預(yù)算，將資金從國庫撥付到一級單位，一級單位按照預(yù)算級次層層下?lián)艿交鶎訂挝?，基層單位再根?jù)有關(guān)規(guī)定及業(yè)務(wù)需要，購買商品或支付勞務(wù)款項，形成財政資金實際支出。國庫集中支付方式就是改變現(xiàn)行的財政資金層層撥付程序，由國庫集中支付機構(gòu)在指定銀行開設(shè)國庫集中支付專戶，單位在需要購買商品或支付勞務(wù)款項時提出申請，經(jīng)國庫集中支付機構(gòu)審核后，將資金直接從集中支付專戶支付給收款人。再次，國庫集中支付制度是以計算機技術(shù)的發(fā)展和廣泛應(yīng)用為基礎(chǔ)的，是歷史發(fā)展和社會進步的必然產(chǎn)物。實行國庫集中支付制度的主要控制目標和依據(jù)是財政預(yù)算指標，沒有功能強大、快速的財政預(yù)算管理和信息反饋系統(tǒng)是無法實現(xiàn)的。另外，還要求有一個準確、及時的銀行結(jié)算系統(tǒng)作保障。隨著計算機技術(shù)的發(fā)展和應(yīng)用的普及，現(xiàn)在已完全能夠滿足這一改革的需要。

綜上所述，筆者認為，國庫集中支付制度是國庫集中收付制度的重要組成部分，它是改變現(xiàn)行的財政資金層層撥付程序，以計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為依托，以提高財政資金使用效益為目的，由國庫集中支付機構(gòu)在指定銀行開設(shè)國庫集中支付專戶，將所有財政資金存入國庫集中支付專戶，單位在需要購買商品或支付勞務(wù)款項時提出申請，經(jīng)國庫集中支付機構(gòu)審核后，將資金直接從集中支付專戶支付給收款人的國庫資金管理制度。

[摘要]結(jié)合陜西省實行國庫集中支付制度試點中的基本做法，論述了現(xiàn)階級實行國庫集中支付制度應(yīng)遵循的原則，以及實施此項制度在提高財政資金使用效益，降低財政資金運行成本，防止擠占、挪用、截留財政資金，推進部門預(yù)算改革等方面的重要意義。

[關(guān)鍵詞]國庫集中支付制度；會計集中核算；財政預(yù)算管理

1998年6月，全國人大常委會第十次會議對改革預(yù)算編制，加強預(yù)算執(zhí)行和監(jiān)督提出了很高的要求，社會各界關(guān)于改革財政支出管理制度的呼聲也十分強烈。李嵐清副總理在2000年1月省部級主要領(lǐng)導(dǎo)干部財稅專題研討會上指出，要建立嚴格的財政預(yù)算管理制度，必須實行國庫集中收付制度。2001年，財政部部長項懷誠在全國人大會議的工作報告中，將實行國庫集中支付制度改革確定為我國“十五”期間財政支出改革的重點。陜西省在財政支出領(lǐng)域的改革方面，近年來一直走在全國的前面，對國庫集中支付制度改革做了有益的探索和嘗試，先后進行了一系列單項支出的改革。如1996年實行政府統(tǒng)一采購結(jié)算制度，1997年對省級會議費實行財政統(tǒng)一結(jié)算，1999年實行省級單位工資統(tǒng)一發(fā)放制度等。特別是2000年7月1日在全國率先實行省級單位會計集中核算，2001年4月1日又在全國率先實行省級國庫集中支付制度試點，把國內(nèi)多年來的國庫管理理論搬上了實踐大舞臺。筆者作為陜西省會計核算中心的工作人員和陜西省國庫集中支付制度試點方案的主要起草者，在這里結(jié)合自己的工作談一些體會，與大家共同探討，以促進國庫集中支付制度的全面實施。

一、國庫集中支付制度的涵義

國庫集中支付制度是發(fā)達國家普遍采用的一種財政資金支出管理模式，由于各國的實際情況不同，其具體形式也有差異。在我國，這還是一個新的課題，對國庫集中支付的概念尚無一個規(guī)范的表述。筆者認為，國庫集中支付制度的涵義需要從以下幾個方面去認識：首先，國庫集中支付制度是國庫集中收付制度的組成部分。其次，國庫集中支付制度是相對于現(xiàn)行的財政國庫資金分散支付而言的?，F(xiàn)行的財政資金撥付，是由單位按照預(yù)算級次層層上報用款計劃，再由財政按下達的預(yù)算，將資金從國庫撥付到一級單位，一級單位按照預(yù)算級次層層下?lián)艿交鶎訂挝?，基層單位再根?jù)有關(guān)規(guī)定及業(yè)務(wù)需要，購買商品或支付勞務(wù)款項，形成財政資金實際支出。國庫集中支付方式就是改變現(xiàn)行的財政資金層層撥付程序，由國庫集中支付機構(gòu)在指定銀行開設(shè)國庫集中支付專戶，單位在需要購買商品或支付勞務(wù)款項時提出申請，經(jīng)國庫集中支付機構(gòu)審核后，將資金直接從集中支付專戶支付給收款人。再次，國庫集中支付制度是以計算機技術(shù)的發(fā)展和廣泛應(yīng)用為基礎(chǔ)的，是歷史發(fā)展和社會進步的必然產(chǎn)物。實行國庫集中支付制度的主要控制目標和依據(jù)是財政預(yù)算指標，沒有功能強大、快速的財政預(yù)算管理和信息反饋系統(tǒng)是無法實現(xiàn)的。另外，還要求有一個準確、及時的銀行結(jié)算系統(tǒng)作保障。隨著計算機技術(shù)的發(fā)展和應(yīng)用的普及，現(xiàn)在已完全能夠滿足這一改革的需要。

綜上所述，筆者認為，國庫集中支付制度是國庫集中收付制度的重要組成部分，它是改變現(xiàn)行的財政資金層層撥付程序，以計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為依托，以提高財政資金使用效益為目的，由國庫集中支付機構(gòu)在指定銀行開設(shè)國庫集中支付專戶，將所有財政資金存入國庫集中支付專戶，單位在需要購買商品或支付勞務(wù)款項時提出申請，經(jīng)國庫集中支付機構(gòu)審核后，將資金直接從集中支付專戶支付給收款人的國庫資金管理制度。

××*縣在縣級會計集中核算單位推行國庫集中支付制度的基本思路是，在目前行的國庫管理體制不變和銀行結(jié)算制度不變的條件下，利用會計集中核算形成的業(yè)務(wù)和技術(shù)基礎(chǔ)，建立財政零余額帳戶和預(yù)算單位零余額賬戶。逐步實行國庫資金的直接支付，減少國庫資金的庫外沉淀。通過會計集中核算和國庫集中支付兩種制度的有效融合，最大限度地提高財政資金的使用效益。其運行情況如下：

一、人員分工。

1、做法：去年10月份，××*縣啟動了國庫集中支付改革試點。首先選擇了財務(wù)結(jié)構(gòu)比較簡單的交通局、檢察院及招商局3家單位做為財政國庫集中支付改革第一批試點單位。到2005年，××*縣會計核算中心從86個會計集中核算單位中選出43個單位開展國庫集中支付制度試點工作,原創(chuàng)：國庫集中支付中心共有4個人，在人員少，任務(wù)重的情況下，根據(jù)實際情況,我們協(xié)商采取的人員分工方法：一方面按單位分給中心每個負責會計，主要審核各單位的直接支付及帶有文件號的專項資金授權(quán)部分，屬于業(yè)務(wù)經(jīng)費的授權(quán)支付，由各單位自行監(jiān)督；另一方面中心每個會計人員按周輪流負責每天的日報表匯總報送工作，按月輪流負責一個月的帳務(wù)處理。

3、成效：一方面減少相互間的責任問題，另一方面使每一個會計人員從每筆業(yè)務(wù)的開始到每筆業(yè)務(wù)的結(jié)束都能熟練的操作，避免出現(xiàn)一人不在崗，而另外一個不會操作業(yè)務(wù)的現(xiàn)象發(fā)生。

二、開設(shè)零余額帳戶。

1、做法：2005年年初，會計中心在縣農(nóng)行（行）新開設(shè)一個財政局零余額帳戶（納入國庫支付中心的單位直接支付都通過這一帳戶列支），各預(yù)算單位按資金性質(zhì)不同共開設(shè)單位零余額賬戶38個(2004年開設(shè)3個,2005年開設(shè)35個)。在開設(shè)單位零余額帳戶之前,首先對46個試點單位進行摸底調(diào)查,并發(fā)放了46份《納入國庫集中支付試點單位單位情況》調(diào)查表，摸清了各單位基本情況和銀行開戶情況。