導(dǎo)語：商業(yè)銀行風(fēng)險研究論文一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

【摘要】風(fēng)險管理是商業(yè)銀行發(fā)展的重要戰(zhàn)略問題，金融全球化、自由化和金融創(chuàng)新也促進(jìn)風(fēng)險的進(jìn)一步加劇，商業(yè)銀行業(yè)面臨的風(fēng)險日趨提高，本文以FP銀行為例，探索降低風(fēng)險的途徑與方法，以期強(qiáng)化商業(yè)銀行對風(fēng)險的研究與管理，對提高商業(yè)銀行降低風(fēng)險具有重要的意義。

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行;風(fēng)險;管理;體系

商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險是指商業(yè)銀行在資金運(yùn)營過程中由于財務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、經(jīng)營狀況不佳而引起的財務(wù)風(fēng)險。為了規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，需要在風(fēng)險發(fā)生之前進(jìn)行識別，及時采取措施化解風(fēng)險。為了進(jìn)行商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險識別，需要對以往銀行所發(fā)生的財務(wù)危機(jī)進(jìn)行匯總分析，找出應(yīng)對措施，避免下次發(fā)生。風(fēng)險管理部門應(yīng)該加強(qiáng)對風(fēng)險的監(jiān)管，對財務(wù)資產(chǎn)負(fù)債表等財務(wù)資料定期匯總進(jìn)行研究分析，了解企業(yè)財務(wù)經(jīng)營狀況，發(fā)現(xiàn)潛在危機(jī)，同時，銀行財務(wù)風(fēng)險也需要對往來客戶的信用風(fēng)險與經(jīng)濟(jì)市場風(fēng)險進(jìn)行識別?？蛻舻呢?fù)債清償能力是需要銀行謹(jǐn)慎考核判斷的。面對市場經(jīng)濟(jì)需要不斷的進(jìn)行市場監(jiān)管，掌握市場動態(tài)，及時發(fā)現(xiàn)可能影響財務(wù)風(fēng)險的原因，做出對策，規(guī)避風(fēng)險。

一、商業(yè)銀行風(fēng)險特征

(1)不確定性:風(fēng)險是客觀存在的，不以人的意志為轉(zhuǎn)移的。(2)雙重性和相關(guān)性:商業(yè)銀行風(fēng)險存在遭受損失的可能性與取得收益的機(jī)會，這不僅與其自身的經(jīng)營活動影響，更受其服務(wù)對象的經(jīng)濟(jì)行為決策和活動效率的影響。正是因為銀行風(fēng)險的雙重性和相關(guān)性，所以會使經(jīng)濟(jì)主體產(chǎn)生一種約束機(jī)制和激勵機(jī)制，更好地有效配置資源。(3)可控性:商業(yè)銀行風(fēng)險所具有不確定性，并非意味著不可控，從一定程度上可以把風(fēng)險控制到一定范圍內(nèi)。(4)加速傳染性:銀行風(fēng)險一旦爆發(fā)，不同于其他經(jīng)濟(jì)風(fēng)險爆發(fā)，它會因信用基礎(chǔ)的喪失而提高金融經(jīng)濟(jì)危機(jī)的發(fā)生。(5)集中累積性:企業(yè)融資渠道與方式單一，使銀行風(fēng)險過于集中化;基層銀行的經(jīng)營不善并不會危及其生存，各種風(fēng)險通過向上級轉(zhuǎn)嫁，逐級匯總到總行，這樣風(fēng)險將逐步累積。

二、商業(yè)銀行風(fēng)險分類

(一)外部風(fēng)險

外部風(fēng)險包括在信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、通貨膨脹風(fēng)險和國家風(fēng)險的來源于商業(yè)銀行外部的風(fēng)險。1、信用風(fēng)險:是指交易對象未能履行契約中約定的義務(wù)而造成商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險。信用風(fēng)險是目前中國商業(yè)銀行面臨的主要風(fēng)險。2、市場風(fēng)險:是指因市場價格(利率、匯率、股票價格和商品價格)的不利變動而使商業(yè)銀行內(nèi)外業(yè)務(wù)發(fā)生損失的風(fēng)險，它存在于銀行的經(jīng)營活動中。3、通貨膨脹風(fēng)險:是指由于物價上漲而給商業(yè)銀行帶來的風(fēng)險。4、國家風(fēng)險是指因外國政府的行為而導(dǎo)致商業(yè)銀行損失的風(fēng)險。

(二)內(nèi)部風(fēng)險

1、流動性風(fēng)險:是指商業(yè)銀行有清償能力，但無法及時取得充足資金以應(yīng)對資產(chǎn)增長或支付到期債務(wù)的風(fēng)險。流動性風(fēng)險包括融資流動性風(fēng)險和市場流動性風(fēng)險。2、操作風(fēng)險:是指銀行在日常工作中由于內(nèi)部程序不完善、操作人員工作失誤或舞弊以及外部事件等引起的風(fēng)險，包括人員風(fēng)險、流程風(fēng)險和技術(shù)風(fēng)險。3、資本風(fēng)險:是指商業(yè)銀行資本金不足，無法抵御壞賬損失，缺乏對負(fù)債的最后清償能力從而影響商業(yè)銀行經(jīng)營安全的風(fēng)險。4、法律風(fēng)險:是指因不完善、不正確的法律意見和文件而造成同預(yù)計效益目標(biāo)不符的風(fēng)險。5、戰(zhàn)略風(fēng)險:是指商業(yè)銀行在謀求長遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)和追求短期商業(yè)利益的過程中，不適當(dāng)?shù)囊?guī)劃和戰(zhàn)略決策的商業(yè)銀行出現(xiàn)非預(yù)期的風(fēng)險。

三、商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生原因

(一)商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的內(nèi)部原因

1、財務(wù)內(nèi)部風(fēng)險控制管理系統(tǒng)不完善內(nèi)部控制是企業(yè)運(yùn)營能力的重要組成部分，財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制系統(tǒng)不完善，導(dǎo)致不能準(zhǔn)確的對財務(wù)風(fēng)險做出預(yù)警與分析，從而使風(fēng)險管理與內(nèi)部控制脫軌，造成資金的損失。銀行內(nèi)部管理系統(tǒng)不健全，各部門各司其職，風(fēng)險管理部門并未能總攬全部風(fēng)險管理工作，造成各部門獨(dú)立運(yùn)作，風(fēng)險管理的作用也隨之降低。內(nèi)部控制的監(jiān)督問題也是影響財務(wù)風(fēng)險的因素之一，銀行整體的面貌、環(huán)境和機(jī)制都應(yīng)該受到時刻的關(guān)注，財務(wù)內(nèi)部控制是一個動態(tài)的過程，只要內(nèi)部經(jīng)營不停止，財務(wù)內(nèi)部風(fēng)險控制便不能停止。2、戰(zhàn)略目標(biāo)定位單一中國商業(yè)銀行戰(zhàn)略目標(biāo)定位主要面向國家與大中型企業(yè)。主要是為了規(guī)避壞賬的風(fēng)險，缺乏整體的兼容性，過于單一的戰(zhàn)略目標(biāo)，不僅對于經(jīng)濟(jì)的增長速度起不到過多的拉動作用，對于銀行內(nèi)部經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，環(huán)境的改善也得不到太大的推進(jìn)作用。3、信用風(fēng)險過高中國商業(yè)銀行主要以存貸款業(yè)務(wù)為主要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，從中獲取利息差實現(xiàn)盈利，然而部分借貸的個人或者企業(yè)由于各種原因不能及時的履行合約償還貸款，這種信用問題會導(dǎo)致銀行資金難以回籠，不良資產(chǎn)比重增加，從而減緩資本流通，財務(wù)流轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題，產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。4、財務(wù)決策不恰當(dāng)由于商業(yè)銀行沒有良好的投資審核機(jī)制，缺乏對財務(wù)風(fēng)險的控制工具，加上決策者的主觀判斷，不根據(jù)實際情況考察，擅自以自己觀點為中心進(jìn)行決策，導(dǎo)致決策不符合事物發(fā)展的客觀規(guī)律，與經(jīng)濟(jì)市場不相適應(yīng)，不被市場所接受。5、資本結(jié)構(gòu)不合理為了適應(yīng)社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，商業(yè)銀行介入了股票，債券，基金市場等各類業(yè)務(wù)，從而加快資金的流動，這使得商業(yè)銀行必須有充足的資金去運(yùn)轉(zhuǎn)，但由于利率市場的不穩(wěn)定，經(jīng)濟(jì)波動幅度較大，這使得以信用為基礎(chǔ)，但卻是最大負(fù)債者的商業(yè)銀行，一旦發(fā)生財務(wù)危機(jī)，資本套牢，資金周轉(zhuǎn)不開，從而加大財務(wù)風(fēng)險。

(二)商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的外部原因

1、宏觀經(jīng)濟(jì)形勢的影響中國特色社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展較晚，宏觀經(jīng)濟(jì)體制尚不成熟，市場監(jiān)察力度薄弱，導(dǎo)致以盈利目的的商業(yè)銀行，過分看重利潤以至于私下違法操作來達(dá)到指標(biāo)取得發(fā)展，銀行缺乏規(guī)避財務(wù)風(fēng)險的工具，不能及時有效的做到事前控制風(fēng)險，為財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生埋下隱患。2、中國政府政策的庇護(hù)當(dāng)?shù)卣催^于重經(jīng)濟(jì)發(fā)展，出臺各種政策來推動經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，使各地金融機(jī)構(gòu)與日俱增，金融競爭加劇，但是卻忽視對于經(jīng)濟(jì)市場的監(jiān)督與管理，造成市場的紊亂，經(jīng)濟(jì)的動蕩，商業(yè)銀行也從中大受影響，為了達(dá)到政府的指標(biāo)，假賬與虛假操作比比皆是。

四、商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險預(yù)警與對策

(一)商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制構(gòu)建原則

1、可操作性:篩選提取銀行相應(yīng)的財務(wù)數(shù)據(jù)，進(jìn)行分析歸納，抓住核心內(nèi)容，采用合理的計算方法估計風(fēng)險發(fā)生的可能性，做到方法得當(dāng)，流程明確。這樣不僅有助于降低財務(wù)預(yù)警的成本，也有利于提高財務(wù)預(yù)警的效率。2、可比性:為了進(jìn)一步加強(qiáng)數(shù)據(jù)的可塑性，將銀行過去與現(xiàn)在或與它行財務(wù)業(yè)績的橫縱對比，在制定表格的時候應(yīng)保證項目的名稱、內(nèi)容、結(jié)構(gòu)與現(xiàn)行的有關(guān)制度保持一致，不得隨意更改，這樣可以得出的指標(biāo)不僅可以與本銀行自身內(nèi)部過去的歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，得出銀行近期的發(fā)展趨勢，還可以與它行的經(jīng)濟(jì)業(yè)績進(jìn)行比較，及時找出銀行財務(wù)管理中的缺陷與差距，進(jìn)行糾正。3、全面性:財務(wù)預(yù)警是一項系統(tǒng)的、綜合性極強(qiáng)的工作，它受多種要素影響。所以，要把反應(yīng)銀行財務(wù)經(jīng)營狀況與市場經(jīng)濟(jì)運(yùn)營情況的各種數(shù)據(jù)結(jié)合起來，層層遞進(jìn)的進(jìn)行分析，盡可能的發(fā)現(xiàn)所有威脅銀行財務(wù)管理的風(fēng)險，找出原因，規(guī)避風(fēng)險。4、及時性:隨著社會的不斷發(fā)展，中國市場經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行過程中，存在著非對稱性的周期波動，這要求銀行必須及時掌握市場動向，把握波動規(guī)律，時刻監(jiān)督經(jīng)濟(jì)走勢，及時分析風(fēng)險指數(shù)，對銀行目前所處的環(huán)境以及未來發(fā)生的變化做出相應(yīng)的對策。5、可調(diào)節(jié)性:中國金融體制正處于重大的變革之中，新的金融品種，經(jīng)營模式層出不窮，中西方經(jīng)濟(jì)交流也日益廣泛，在此條件下管理部門可以借鑒西方經(jīng)濟(jì)的預(yù)警模式，順應(yīng)中國的金融環(huán)境，適應(yīng)社會的發(fā)展要求，不斷的調(diào)節(jié)、完善自身的預(yù)警機(jī)制。

(二)商業(yè)銀行財務(wù)預(yù)警指標(biāo)

1、外部系統(tǒng)指標(biāo)(1)通貨膨脹指標(biāo)通貨膨脹是反應(yīng)一國幣值穩(wěn)定程度的基本經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，一國經(jīng)濟(jì)是否穩(wěn)定的衡量標(biāo)準(zhǔn)。一般來說，通貨膨脹率過高，貨幣的供應(yīng)量過多，從而加劇銀行的投資風(fēng)險并且在通貨膨脹的影響下銀行的高端客戶為了規(guī)避風(fēng)險會選擇從銀行抽出資金投入其他渠道以賺取利潤。這樣銀行發(fā)生財務(wù)危機(jī)的可能性也隨之增大。(2)財政水平指標(biāo)財政收支差額與GDP的比率是測算一個國家財政負(fù)擔(dān)能力的重要指標(biāo)，特別是當(dāng)財政余額比例較低，易于出現(xiàn)財政赤字，造成宏觀市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境動蕩，名義利率上升，通貨膨脹加快，貿(mào)易順差加強(qiáng)。從而貨幣供給率大幅提升，由于市場中有大量的流動貨幣，容易引發(fā)資產(chǎn)價格的泡沫性膨脹，從而儲蓄存款，不良貸款也會大幅提升使得銀行壓力過大。(3)利率水平指標(biāo)利率是市場經(jīng)濟(jì)中調(diào)節(jié)平衡的重要杠桿，市場資金供求狀況、政治因素和經(jīng)濟(jì)因素等都會影響著利率的上下波動，出現(xiàn)較大的多變性與不確定性。為了規(guī)避這類風(fēng)險，通常以4%為國內(nèi)外利率差變動水平預(yù)警值，并且運(yùn)用利率風(fēng)險敏感度的非線性模型來分析銀行的凈值狀況與資產(chǎn)和負(fù)債利率的比重是否在合理的區(qū)間，來維持銀行穩(wěn)健經(jīng)營。在預(yù)防利率波動的前提下，銀行在不確定的條件下如何定價以達(dá)到盈利的目的也是首要問題之一，為了解決這一難題銀行通常以凈利差作為衡量商業(yè)銀行凈利息收人水平的指標(biāo)，側(cè)面反映銀行在資金交易過程中的價格行為與自身效率。凈利差=生息率－付息率=銀行利息凈收入(利息收入－利息支出)/銀行總資產(chǎn)。據(jù)統(tǒng)計2014年FP銀行凈利差為2．27%，表明銀行在制定利率的過程中考慮較為充分，制定合理的利率進(jìn)行借貸達(dá)到盈利。2、內(nèi)部系統(tǒng)指標(biāo)(1)流動性風(fēng)險指標(biāo)流動性風(fēng)險在銀行的日常經(jīng)營中主要來源于資產(chǎn)與負(fù)債兩個方面，主要包括人民幣流動比率，人民幣存貸款比率，拆入資金比率、拆出資金比率。人民幣流動比率=流動性資產(chǎn)余額/流動性負(fù)債余額×100%。該指標(biāo)用以考察商業(yè)銀行資產(chǎn)與負(fù)債的流動性配比關(guān)系，中國央行規(guī)定該比率不得低于25%。2014年FP銀行流動性資產(chǎn)余額為4195924百萬元，流動性負(fù)債余額為3932639百萬元，倆者之比為人民幣流動比率等于106%，遠(yuǎn)高于央行規(guī)定的比率下限值。由此可判定目前銀行處于無警狀態(tài)，資金運(yùn)營穩(wěn)定，但也要不斷進(jìn)行監(jiān)管，預(yù)防人民幣幣值大幅變化引發(fā)危機(jī)。人民幣存貸款比率=各項貸款總額/各項存款總額×100%。為保持商業(yè)銀行的流動性，中國央行規(guī)定該比率不得超過75%。據(jù)統(tǒng)計2014年FP銀行各項貸款總額為2028380百萬元，各項存款總額為2724004百萬元，兩者之比為人民幣存貸款比率約為74．46%。接近于央行規(guī)定75%的指標(biāo)。暫時處于無警狀態(tài)，但由于指標(biāo)過于接近限定界值，且該指標(biāo)越高，則表明銀行負(fù)債對應(yīng)的貸款資產(chǎn)越多，流動性越低。為了避免該指標(biāo)值超過規(guī)定限值，此時FP銀行應(yīng)集中監(jiān)察存貸款業(yè)務(wù)的進(jìn)行，調(diào)整存貸款業(yè)務(wù)的結(jié)構(gòu)，完善存貸款業(yè)務(wù)機(jī)制。拆入資金比例=拆入資金余額/各項存款余額×100%。其主要用于彌補(bǔ)銀行在經(jīng)營過程中由于某種特殊原因造成的臨時資金流動性不足。根據(jù)中國人民銀行的規(guī)定，該比率不得超過4%。據(jù)統(tǒng)計2014年FP銀行拆入資金余額為63098百萬元，各項存款余額為2724004百萬元，兩者之比為拆入資金比例約為2．32%未超過央行規(guī)定指標(biāo)，表明FP銀行目前處于無警狀態(tài)，但為了保證資金平穩(wěn)運(yùn)行，及時彌補(bǔ)資金流動性不足，銀行還應(yīng)該繼續(xù)加強(qiáng)監(jiān)管，規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。拆出資金比例=拆出資金余額/各項存款余額×100%。根據(jù)中國人民銀行的規(guī)定，該比率不得超過8%。2014年FP銀行拆出資金余額為1702百萬元，各項存款余額為2724004百萬元，兩者之比為0．8%遠(yuǎn)小于人民銀行規(guī)定拆出資金比例最高值8%。處于無警狀態(tài)。數(shù)據(jù)表明就2014年度FP銀行拆借給其他金融機(jī)構(gòu)的款項在合理的控制范圍內(nèi)，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)較為完善有利于實現(xiàn)整體資產(chǎn)收益最大化，但FP銀行還應(yīng)不斷完善拆借結(jié)構(gòu)，注重監(jiān)督、控制。(2)信貸風(fēng)險指標(biāo)信貸風(fēng)險是指借款人不愿或不能履行合約、按時還款給銀行帶來的損失。信貸問題數(shù)量逐漸增多，銀行的不良貸款比率與不良資產(chǎn)比率上升，資金周轉(zhuǎn)不開，同時銀行對貸款損失的彌補(bǔ)能力和對貸款風(fēng)險防范能力較差，從而引發(fā)財務(wù)危機(jī)。為了防止有關(guān)信貸問題的發(fā)生，要求利用“五級分類法”包括正常、關(guān)注、次級、可疑、損失五個方面，將借款人的信貸風(fēng)險進(jìn)行逐級劃分，按照相應(yīng)的信用額度進(jìn)行審慎借貸，增強(qiáng)抗風(fēng)險能力。銀行不良貸款率=不良貸款總額/各項貸款總額×100%。國際通行標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)為金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)率警戒線為10%，中國不良貸款率指標(biāo)也逐年成下降趨勢。根據(jù)2014年FP銀行報表顯示FP銀行該年不良貸款總額為21585百萬元，各項貸款總額為2028380百萬元，兩項求比為1．06%小于10%的不良貸款警戒指標(biāo)。處于無警狀，橫向相比其他各大銀行銀行不良貸款率都維持在1%左右，為了保持競爭優(yōu)勢，F(xiàn)P銀行還應(yīng)該繼續(xù)維持較低的不良貸款率，通過多收少帶，債務(wù)重組等方式轉(zhuǎn)化不良貸款，健全組織管理體系，加強(qiáng)對不良企業(yè)的管理。不斷的降低不良貸款比率，實現(xiàn)資金合理運(yùn)營，降低財務(wù)虧損風(fēng)險。在同行業(yè)中贏得競爭優(yōu)勢。撥備覆蓋率=(一般準(zhǔn)備+專項準(zhǔn)備+特種準(zhǔn)備)/(次級類貸款+可疑類貸款+損失類貸款)。通常是反映銀行對貸款損失的彌補(bǔ)能力和對貸款風(fēng)險防范能力，衡量商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備金是否充足的重要指標(biāo)，依據(jù)《股份制商業(yè)銀行風(fēng)險評級體系(暫行)》提出撥備覆蓋率最佳狀態(tài)為100%。據(jù)調(diào)查2014年FP銀行撥備覆蓋率為249．09%，同比下降了70．56%，雖然處于無警狀態(tài)，但由于2014年FP銀行撥備覆蓋率大幅下降，預(yù)測2015年在不良反彈的基礎(chǔ)上，銀行信用成本也會有所下降。目前，F(xiàn)P銀行應(yīng)該隨時關(guān)注資產(chǎn)質(zhì)量在經(jīng)濟(jì)波動下的表現(xiàn)，加強(qiáng)前瞻性風(fēng)險識別，完善撥備計提體系，實行更加細(xì)致的分類監(jiān)管。(3)資本充足率指標(biāo)資本充足率是資本安全性的指標(biāo)，標(biāo)志著銀行面對投資風(fēng)險和業(yè)務(wù)風(fēng)險所帶來損失的補(bǔ)償能力，資本充足率越高，表示著銀行償付能力越好，穩(wěn)健程度越高。反之，資本充足率較低，代表著銀行償付能力較低，若風(fēng)險資產(chǎn)過度膨脹引起資金大量虧損，易導(dǎo)致銀行資本不足彌補(bǔ)虧損，產(chǎn)生財務(wù)危機(jī)影響銀行正常運(yùn)營。若其指標(biāo)為負(fù)值，則表明該銀行自有資本正在減少。資本充足率=資本總額/加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)總額×100%。為了規(guī)避風(fēng)險，通常情況下，銀行資本充足率預(yù)警指標(biāo)為8%。根據(jù)2014年FP銀行年度報顯示FP銀行2014年資本總額為325974百萬元，加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)總額為2868897百萬元，兩者之比約為11．36%高于資本充足率目標(biāo)比率8%。暫時處于無警狀態(tài)，風(fēng)險極小，但銀行風(fēng)險管理部門也應(yīng)時刻掌握資產(chǎn)與負(fù)債的比重，了解各項指標(biāo)的完成情況，若有重大偏差可及時進(jìn)行調(diào)整，預(yù)防財務(wù)危機(jī)。

(三)商業(yè)銀行風(fēng)險預(yù)警級別

通過以上銀行財務(wù)預(yù)警指標(biāo)的分析結(jié)果來看，F(xiàn)P銀行各項指標(biāo)均在第四級，屬于安全狀態(tài)，今后應(yīng)進(jìn)一步密切觀察指標(biāo)的變化。

(四)商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險的應(yīng)對措施

1、建立完善的內(nèi)部管理體制

完善的內(nèi)部管理體制有利于營造良好的內(nèi)部工作環(huán)境，加強(qiáng)對人員財務(wù)風(fēng)險意識的培養(yǎng)，提高員工的風(fēng)險意識，營造良好的企業(yè)文化，各個部門明確分工，互相配合，有助于風(fēng)險管理工作的有序進(jìn)行。風(fēng)險管理部門加強(qiáng)對銀行經(jīng)營資金流動的監(jiān)管，對銀行每一筆業(yè)務(wù)進(jìn)行跟蹤管理，及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)問題，做出處理，規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。

2、加強(qiáng)市場控制與監(jiān)測

加強(qiáng)對市場的監(jiān)察與管理，制定銀行內(nèi)部對各類和各級內(nèi)部審批程序和操作規(guī)程，根據(jù)業(yè)務(wù)的性質(zhì)、復(fù)雜程度與風(fēng)險級別，設(shè)定定期審查與監(jiān)察跟蹤，風(fēng)險管理部門及時向董事會、高層管理人員提供有關(guān)市場風(fēng)險與銀行內(nèi)部財務(wù)問題的報告，對不斷變化的市場經(jīng)濟(jì)進(jìn)行分析與研究，掌握其運(yùn)動規(guī)律，制定多種應(yīng)對措施，及時調(diào)整經(jīng)濟(jì)策略，加以防范財務(wù)風(fēng)險。

3、完善資本結(jié)構(gòu)

資本結(jié)構(gòu)是否合理是取決于負(fù)債與所有者權(quán)益的賬面價值比率是否恰當(dāng)，當(dāng)銀行結(jié)構(gòu)處于最優(yōu)時，銀行的財務(wù)利益也就最大。在資本結(jié)構(gòu)上，銀行要存留一定量的資本保持較強(qiáng)的資本實力;另一方面在負(fù)債結(jié)構(gòu)上，需要降低不良貸款比率，控制貸款增長速度，拓寬基本金來源，做到合理借貸，審慎借貸，強(qiáng)化借貸關(guān)系管理，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，勇于創(chuàng)新業(yè)務(wù)，不拘泥于一種形式。

作者:宋云婷 單位:大連理工大學(xué)

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