2005年8月，國(guó)資委印發(fā)《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理暫行辦法》（以下簡(jiǎn)稱《暫行辦法》），明確了應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的13類企業(yè)行為。據(jù)此，各中央和地方國(guó)有企業(yè)陸續(xù)開展了國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估工作，形成了大量的文件材料。這些文件材料真實(shí)、完整地記錄了企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估工作的全過程。把這些文件材料系統(tǒng)、科學(xué)、規(guī)范地整理好、保管好，是企業(yè)的職責(zé)。建設(shè)既能滿足企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估工作需要，又能確保相關(guān)檔案材料安全保管、便捷利用的國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估檔案管理體系十分必要、意義重大。

資產(chǎn)評(píng)估檔案的特征分析

1.政策屬性資產(chǎn)評(píng)估是加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)工作，是保護(hù)國(guó)有資產(chǎn)不流失的重要手段，有利于國(guó)有資產(chǎn)的保值增值。在《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》等法律、規(guī)定中均有在實(shí)施資產(chǎn)處置前進(jìn)行資產(chǎn)前置評(píng)估的要求。各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)履行出資人職責(zé)的企業(yè)及其各級(jí)子企業(yè)涉及的資產(chǎn)評(píng)估事項(xiàng)均應(yīng)執(zhí)行《暫行辦法》。資產(chǎn)評(píng)估檔案在企業(yè)的資產(chǎn)評(píng)估工作中產(chǎn)生，具有政策屬性。2.規(guī)范屬性資產(chǎn)評(píng)估工作的監(jiān)管主體和監(jiān)管方式、需要（或不必）進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為范圍、受委托的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的基本條件、資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的核準(zhǔn)程序和備案程序、核準(zhǔn)申請(qǐng)材料和備案材料范圍、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核內(nèi)容等事項(xiàng)在《暫行辦法》中都有明確規(guī)定。各企業(yè)遵循這些規(guī)定制定本企業(yè)的國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估工作管理辦法。受企業(yè)委托的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)也相應(yīng)地制定相關(guān)工作規(guī)范。因此，資產(chǎn)評(píng)估檔案的規(guī)范性就有了保證。3.項(xiàng)目屬性資產(chǎn)評(píng)估檔案是資產(chǎn)評(píng)估工作各個(gè)參與方在資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目開展過程中形成的，反映資產(chǎn)評(píng)估程序、支持評(píng)估結(jié)論的各類文件材料，包括相關(guān)企業(yè)行為的原始記錄、核準(zhǔn)或備案報(bào)送材料、公示及備案過程中的各版本正式資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、公示函和公示表、各公示主體的公示反饋意見、往來函件、公示結(jié)論以及備案表等。這些文件材料均是以資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目為核心。很多資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目從開始到結(jié)束，往往跨越自然年度，將資產(chǎn)評(píng)估檔案作為文書檔案進(jìn)行管理可能影響企業(yè)檔案工作的正常進(jìn)行，也會(huì)影響資產(chǎn)評(píng)估檔案的質(zhì)量。而將資產(chǎn)評(píng)估文件材料以項(xiàng)目為單位進(jìn)行收集，作為專題檔案按照項(xiàng)目、文件兩級(jí)進(jìn)行管理，可以較好地保持文件材料之間的邏輯關(guān)系，既可以全面展現(xiàn)工作，又便于歸檔工作的開展和檔案的保管利用。4.保密屬性部分資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目為涉密項(xiàng)目，或者包含企業(yè)商業(yè)秘密的信息。對(duì)于這類信息，企業(yè)應(yīng)遵守相關(guān)保密要求。保密要求不僅要嵌入包括評(píng)估機(jī)構(gòu)委托、評(píng)估人員遴選、材料報(bào)送與傳遞、公示信息發(fā)布等環(huán)節(jié)的資產(chǎn)評(píng)估工作全過程，還要在后續(xù)的相關(guān)資產(chǎn)評(píng)估文件材料的收集整理和資產(chǎn)評(píng)估檔案的保管利用工作中得到嚴(yán)格遵循。資產(chǎn)評(píng)估檔案管理面臨的問題1.檔案管理要求亟待強(qiáng)化目前，《暫行辦法》第五條指出：“各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及其所出資企業(yè)，應(yīng)當(dāng)建立企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理工作制度，完善資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的檔案管理，做好項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)分析報(bào)告工作?！钡趯?shí)際工作中，很多企業(yè)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估工作產(chǎn)生的文件材料的管理和資產(chǎn)評(píng)估檔案的管理還比較薄弱，還未明確相關(guān)方的管理職責(zé)和歸檔工作細(xì)則。由于資產(chǎn)評(píng)估過程復(fù)雜、時(shí)間跨度較大，文件材料形成和流轉(zhuǎn)于多個(gè)參與方，各參與方的檔案管理水平不同，在沒有比較明確的檔案管理要求和操作規(guī)范的情況下，資產(chǎn)評(píng)估文件材料的收集整理工作難以系統(tǒng)規(guī)范、及時(shí)有效地開展，資產(chǎn)評(píng)估檔案的真實(shí)性、完整性得不到保證。部分形成時(shí)間較早的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目文件材料已經(jīng)遺失，難以收集。2.管理人員檔案意識(shí)有待增強(qiáng)企業(yè)各層級(jí)管理人員對(duì)資產(chǎn)評(píng)估檔案工作沒有給予足夠的重視。一方面，資產(chǎn)管理部門沒有明確專人管理資產(chǎn)評(píng)估文件材料，歸檔職責(zé)不清晰，兼職情況比較普遍，人員變動(dòng)頻繁；另一方面，檔案部門不了解資產(chǎn)評(píng)估工作，沒有督促資產(chǎn)管理部門開展資產(chǎn)評(píng)估文件材料的收集整理工作，也缺少監(jiān)督控制手段，沒有及時(shí)提出歸檔工作要求。3.信息化手段缺失，管理成本高資產(chǎn)評(píng)估工作有評(píng)估機(jī)構(gòu)、企業(yè)總部、企業(yè)下屬單位、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)4個(gè)參與方，處理環(huán)節(jié)達(dá)20多個(gè)，實(shí)物傳遞20余次。文件材料在資產(chǎn)評(píng)估工作中逐步產(chǎn)生，最終形成以項(xiàng)目為單位的歸檔材料。由于缺少貫穿整個(gè)工作流程的信息化管理手段，企業(yè)無法高效跟蹤項(xiàng)目進(jìn)程，無法確定文件材料的真實(shí)性、完整性。同時(shí)，總體數(shù)量大，產(chǎn)生主體不同，缺少文件格式、封裝規(guī)范等細(xì)化規(guī)則，影響了檔案管理的效率。資產(chǎn)評(píng)估檔案信息化管理水平低、綜合管理成本高，在收集、整理、利用等方面均落后于其他門類的企業(yè)檔案。

資產(chǎn)評(píng)估檔案管理體系建設(shè)

1.梳理評(píng)估流程，形成歸檔清單深入理解資產(chǎn)評(píng)估工作，熟悉資產(chǎn)評(píng)估工作的基本流程是做好資產(chǎn)評(píng)估檔案管理工作的前提。資產(chǎn)管理部門和檔案部門工作人員通過對(duì)《暫行辦法》的深入學(xué)習(xí)和對(duì)資產(chǎn)評(píng)估工作的全面了解，共同梳理資產(chǎn)評(píng)估工作的流程，包括評(píng)估報(bào)告初核、外部專家復(fù)核、評(píng)估報(bào)告公示、系統(tǒng)審核備案、紙質(zhì)資料報(bào)送等環(huán)節(jié)。在資產(chǎn)評(píng)估工作開展過程中產(chǎn)生的各類文件材料分別納入相關(guān)參與方的歸檔范圍（如表所示），由各參與方分別開展資產(chǎn)評(píng)估文件材料的收集整理和歸檔工作。2.建立管理團(tuán)隊(duì)，強(qiáng)化檔案意識(shí)資產(chǎn)評(píng)估檔案是企業(yè)檔案的一個(gè)新門類。這類檔案的收集、整理等工作，需要素質(zhì)高、專業(yè)能力強(qiáng)的人員和團(tuán)隊(duì)。企業(yè)可將資產(chǎn)評(píng)估檔案納入專題檔案進(jìn)行管理。資產(chǎn)管理部門設(shè)置資產(chǎn)評(píng)估資料管理專員，檔案部門指定專人協(xié)同資產(chǎn)評(píng)估資料管理人員開展工作。企業(yè)還應(yīng)針對(duì)相關(guān)人員定期開展檔案專業(yè)知識(shí)、資產(chǎn)評(píng)估知識(shí)培訓(xùn)，強(qiáng)化工作人員的檔案意識(shí)。3.借助信息化手段，實(shí)現(xiàn)降本增效在資產(chǎn)評(píng)估工作中，各參與方內(nèi)部一般通過OA系統(tǒng)（或電子郵件）傳遞文件。評(píng)估報(bào)告等材料的正式版本在歸檔時(shí)一般需要通過郵寄方式。為了完成資產(chǎn)評(píng)估文件材料的日常管理工作，相關(guān)臺(tái)賬的建設(shè)、工作進(jìn)度跟進(jìn)、意見匯總等工作一般要在線下進(jìn)行。傳統(tǒng)的工作模式不能滿足大批量、高強(qiáng)度的工作需要，精細(xì)化程度和管理效率都難以提升。企業(yè)可以結(jié)合實(shí)際，建設(shè)資產(chǎn)評(píng)估管理系統(tǒng)，通過系統(tǒng)固化資產(chǎn)評(píng)估工作流程，將管理要求、工作規(guī)范等嵌入系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)評(píng)估流程標(biāo)準(zhǔn)化、評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)可視化、分析匯總自動(dòng)化，不斷提升工作效率。在條件成熟的時(shí)候，企業(yè)可將資產(chǎn)評(píng)估管理系統(tǒng)與OA系統(tǒng)、國(guó)資委產(chǎn)權(quán)管理綜合信息系統(tǒng)、檔案管理系統(tǒng)貫通，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)評(píng)估工作信息化。與此同時(shí)，檔案部門應(yīng)分析資產(chǎn)評(píng)估檔案文件材料的載體類型，制定詳細(xì)的立卷、組卷、歸檔方案，明確電子與實(shí)體檔案的關(guān)聯(lián)關(guān)系，通過技術(shù)手段確保電子檔案的真實(shí)性、完整性、可用性和安全性，實(shí)現(xiàn)部分文件材料的單軌制歸檔。通過檔案管理系統(tǒng)與資產(chǎn)評(píng)估管理系統(tǒng)的連接，實(shí)時(shí)或者定期將批量資產(chǎn)評(píng)估檔案導(dǎo)入檔案管理系統(tǒng)，降低工作人員的工作強(qiáng)度，提升檔案管理效率。

資產(chǎn)評(píng)估檔案管理體系建設(shè)構(gòu)想

摘要：近年來，我國(guó)在積極進(jìn)行現(xiàn)代化建設(shè)的過程中，不斷推進(jìn)了處置金融不良資產(chǎn)的工作和金融體制的改革，這一過程中我國(guó)金融不良資產(chǎn)評(píng)估的重要性凸現(xiàn)出來。鑒于此，本文首先對(duì)我國(guó)金融不良資產(chǎn)評(píng)估中存在的問題展開了探討，并有針對(duì)性的提出來改進(jìn)措施，最后對(duì)我國(guó)金融不良資產(chǎn)評(píng)估改進(jìn)方法的重要性展開了分析，希望對(duì)我國(guó)相關(guān)領(lǐng)域的發(fā)展起到促進(jìn)作用。

關(guān)鍵詞：金融不良資產(chǎn)評(píng)估；問題；措施；重要性

近年來，在我國(guó)金融不良資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)不斷發(fā)展的過程中，為了加大處置金融不良資產(chǎn)的速度，四大資產(chǎn)管理企業(yè)都做出了重要的努力，資產(chǎn)評(píng)估業(yè)迎來了廣闊的發(fā)展空間。然而現(xiàn)階段該領(lǐng)域在發(fā)展過程中還存在一定缺陷，相關(guān)部門必須積極采取有效措施，解決這些問題，從而為我國(guó)的金融不良資產(chǎn)評(píng)估領(lǐng)域的發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

1我國(guó)金融不良資產(chǎn)評(píng)估中存在的問題

1.1評(píng)估咨詢對(duì)象分散性強(qiáng)

評(píng)估咨詢業(yè)務(wù)通常由資產(chǎn)管理公司進(jìn)行委托，這部分業(yè)務(wù)評(píng)估咨詢的目的相對(duì)特殊，對(duì)評(píng)估咨詢工作質(zhì)量和工作人員的能力也提出了更高的要求。事實(shí)上，偏遠(yuǎn)地區(qū)通常是我國(guó)大部分評(píng)估咨詢對(duì)象所處的位置，在獲取評(píng)估咨詢的現(xiàn)場(chǎng)資料過程中難度較大。這種分散性強(qiáng)的評(píng)估咨詢對(duì)象一定程度上降低了我國(guó)金融不良資產(chǎn)評(píng)估的質(zhì)量。據(jù)有效數(shù)據(jù)顯示，現(xiàn)在被接受的不良資產(chǎn)在我國(guó)資產(chǎn)管理公司當(dāng)中，僅僅是全國(guó)不良資產(chǎn)總數(shù)的1/3左右[1]。例如，在四家資產(chǎn)管理公司當(dāng)中，14000億元的不良貸款被收購(gòu)于我國(guó)商業(yè)銀行當(dāng)中，用戶數(shù)量約為250萬。而其中，鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí)農(nóng)村地區(qū)是這些不良資產(chǎn)存在的主要位置，并且，在資產(chǎn)戶數(shù)總數(shù)當(dāng)中，70%以上都是10萬元以下的資產(chǎn)戶。在實(shí)際評(píng)估過程中，呆滯貸款以及呆賬貸款都給予了此項(xiàng)工作較高的難度。這種較強(qiáng)的評(píng)估咨詢對(duì)象分散性導(dǎo)致相關(guān)部門在展開評(píng)估工作的過程中，無法對(duì)豐富而詳細(xì)的基礎(chǔ)資料進(jìn)行充分的應(yīng)用。根據(jù)國(guó)際上的傳統(tǒng)做法，三年以上的逾期，將對(duì)債權(quán)評(píng)估值進(jìn)行歸零處理，在不滿三年的逾期當(dāng)中，逾期越長(zhǎng)資產(chǎn)減值幅度越大。那么我國(guó)多數(shù)資產(chǎn)管理公司都將產(chǎn)生大量的呆賬，無法同實(shí)際處置的債權(quán)價(jià)值相符。

摘要：吉林省農(nóng)村深化改革發(fā)展和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的不斷提高與吉林省農(nóng)村商業(yè)銀行的信貸資金和資源支撐息息相關(guān)。吉林省農(nóng)村商業(yè)銀行為廣大農(nóng)戶的貸款提供了巨額的資金幫助，但在為廣大農(nóng)戶提供信貸資金時(shí)存在諸多的管理問題，造成不必要的損失。因此研究吉林省農(nóng)村商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)保障商業(yè)銀行利益和促進(jìn)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展有著重要意義。

關(guān)鍵詞：吉林?。晦r(nóng)村商業(yè)銀行；信貸風(fēng)險(xiǎn)；管理

吉林省倡導(dǎo)國(guó)家政策大力發(fā)展農(nóng)村經(jīng)濟(jì)建設(shè)，而吉林省農(nóng)村商業(yè)銀行在這股農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大潮中扮演著極為重要的角色。吉林省農(nóng)村商業(yè)銀行最初為從事農(nóng)業(yè)的中小企業(yè)貸款發(fā)展成為廣大農(nóng)戶提供一定的信貸資金。對(duì)穩(wěn)定吉林省經(jīng)濟(jì)、促進(jìn)社會(huì)和諧發(fā)展起到了十分重要的作用。隨著業(yè)務(wù)的擴(kuò)展，農(nóng)村商業(yè)銀行面臨著越來越多的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理問題，同時(shí)農(nóng)村商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提高是一個(gè)系統(tǒng)的過程，它不是一蹴而就的，需要持續(xù)的改進(jìn)完善。本文將以此為背景，探討吉林省農(nóng)村商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理不獨(dú)立且貸款行業(yè)集中度過高，信貸檢查制度、利率定價(jià)、客戶評(píng)級(jí)及資產(chǎn)評(píng)估體系等多項(xiàng)問題，為今后進(jìn)一步研究農(nóng)村商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理提供借鑒。

1信貸風(fēng)險(xiǎn)管理不獨(dú)立且貸款行業(yè)集中度過高

1.1農(nóng)村商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理不獨(dú)立

吉林省絕大多數(shù)農(nóng)村商業(yè)銀行基本上都是按照現(xiàn)代企業(yè)的組織構(gòu)架和管理機(jī)制實(shí)現(xiàn)了自己的法人體制，即董（理）事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的行長(zhǎng)負(fù)責(zé)制[1]。行長(zhǎng)不但可以能領(lǐng)導(dǎo)全行的公司業(yè)務(wù)部，還能直接干涉?zhèn)€人業(yè)務(wù)部的信貸調(diào)查、信貸評(píng)估和信貸審批等多個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，造成信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的不獨(dú)立，更易引起信貸風(fēng)險(xiǎn)管理問題的發(fā)生。

市國(guó)資委治理商業(yè)賄賂工作簡(jiǎn)報(bào)

市國(guó)資委為有效落實(shí)治理商業(yè)賄賂專項(xiàng)工作，進(jìn)行了專題部署，成立了專門組織，同時(shí)結(jié)合自身實(shí)際制定了治理商業(yè)賄賂專項(xiàng)工作實(shí)施方案，提出從4月份開始到年底前，分四個(gè)階段開展好本系統(tǒng)及本機(jī)關(guān)的治理商業(yè)賄賂專項(xiàng)工作。第一階段開展教育，提高認(rèn)識(shí)；第二階段整章建制；第三階段回頭看，自查自糾；第四階段建立長(zhǎng)效機(jī)制。通過以上四個(gè)階段，使專項(xiàng)治理工作扎實(shí)有效地開展，遏制商業(yè)賄賂勢(shì)頭，鏟除其滋生的土壤和條件。

結(jié)合職能和業(yè)務(wù)分工，市國(guó)資委對(duì)機(jī)關(guān)內(nèi)部開展工作情況進(jìn)行了針對(duì)治理商業(yè)賄賂行為的檢查和自查。在清產(chǎn)核資工作方面，一是從2004年開始，先后組織了兩批市屬企業(yè)開展清產(chǎn)核資工作，基本摸清了企業(yè)家底，為規(guī)范考核企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)及國(guó)有資產(chǎn)保值增值，深化國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。二是規(guī)范了企業(yè)改制清產(chǎn)核資工作。2年來，共完成34戶改制企業(yè)的不良資產(chǎn)損溢認(rèn)定工作。認(rèn)定核銷不良資產(chǎn)39007萬元，收回（核增）凈資產(chǎn)12565萬元。通過審核審計(jì)報(bào)告及企業(yè)申報(bào)材料，糾正和制止企業(yè)、中介機(jī)構(gòu)不合規(guī)的調(diào)賬等行為，為國(guó)家挽回近2億元的損失，沒有出現(xiàn)違法違紀(jì)問題。在國(guó)有企業(yè)改制重組工作方面，從2003年國(guó)資委成立到2005年，始終堅(jiān)持依法依規(guī)，穩(wěn)妥實(shí)施，規(guī)范改制，使列入我市兩年規(guī)劃需深化改制的229戶國(guó)有獨(dú)資及控股企業(yè)，已全部順利完成深化改制或已進(jìn)入改制程序，全面完成了省達(dá)我市及市委、市政府賦予我委的國(guó)企改革目標(biāo)任務(wù)，沒有發(fā)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)流失及其它違規(guī)違紀(jì)行為，維護(hù)了職工和社會(huì)穩(wěn)定。在國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓工作方面，自國(guó)資委成立以來，凡國(guó)有企業(yè)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目，無論采取拍賣、招投標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓及其他形式轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)的，都在資產(chǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上，進(jìn)入國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)選定的產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)，按照規(guī)定的內(nèi)容、方式、時(shí)間公開披露產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓信息，進(jìn)行競(jìng)價(jià)出售，實(shí)施“陽(yáng)光交易”。并會(huì)同紀(jì)檢監(jiān)察部門對(duì)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)交易活動(dòng)進(jìn)行全過程監(jiān)督。到目前，共完成國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目115項(xiàng)，成交額56466.01萬元。其中以公開拍賣的形式組織處置國(guó)有資產(chǎn)33項(xiàng)，成交額12907.19萬元。同時(shí)，先后于2004年9月和2005年8月會(huì)同市財(cái)政局、市監(jiān)察局、市工商局對(duì)我市產(chǎn)權(quán)交易工作開展了2次自查自糾及大檢查工作，摸清了底數(shù)，促進(jìn)了對(duì)產(chǎn)權(quán)交易活動(dòng)的管理。到目前為止尚沒有發(fā)現(xiàn)和查處商業(yè)賄賂行為的案件。

下一步市國(guó)資委將從以下六項(xiàng)方面抓好預(yù)防和治理商業(yè)賄賂行為。一是嚴(yán)格選擇中介機(jī)構(gòu)。在清產(chǎn)核資工作中，對(duì)中介機(jī)構(gòu)的選擇確定上，繼續(xù)完善中介機(jī)構(gòu)不良從業(yè)信息記錄，加強(qiáng)對(duì)中介機(jī)構(gòu)工作質(zhì)量考核，對(duì)其中有問題的機(jī)構(gòu)加以限制。根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，將逐步探索實(shí)行企業(yè)推薦、國(guó)資委核準(zhǔn)的辦法，選擇工作質(zhì)量高、信譽(yù)好的中介機(jī)構(gòu)。二是下發(fā)《公開選聘資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)管理暫行辦法》及《市國(guó)資委公開選聘資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)工作程序和評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)（試行）》，同時(shí)建立我市資產(chǎn)評(píng)估評(píng)審專家?guī)欤瑢?duì)出現(xiàn)重大失誤導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)流失的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)將列入我市“黑名單”禁止在我市開展國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)。三是針對(duì)出現(xiàn)的新情況，不斷完善監(jiān)管辦法，進(jìn)行政策上的規(guī)范。使工作程序更規(guī)范、嚴(yán)謹(jǐn)，操作更有序，從政策上防止國(guó)有資產(chǎn)在改制中流失。四是規(guī)范工作程序。嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)改制、清產(chǎn)核資損溢認(rèn)定、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓工作內(nèi)部流程，嚴(yán)格按規(guī)定程序辦理。繼續(xù)推行首辦負(fù)責(zé)制和項(xiàng)目限時(shí)辦結(jié)制度。五是在國(guó)有產(chǎn)權(quán)股權(quán)管理上，嚴(yán)格堅(jiān)持陽(yáng)光交易，打造國(guó)有資產(chǎn)處置、交易平臺(tái)，進(jìn)一步健全產(chǎn)權(quán)交易規(guī)則和監(jiān)管制度，嚴(yán)格實(shí)施產(chǎn)權(quán)處置“陽(yáng)光工程”，推動(dòng)國(guó)有產(chǎn)權(quán)的有序流轉(zhuǎn)，防止國(guó)有資產(chǎn)在流動(dòng)中流失。六是在國(guó)有企業(yè)改制重組工作中，按照“有進(jìn)有退、有所為有所不為”的原則，本著“集中有效資產(chǎn)、整合低效資產(chǎn)、盤活呆滯資產(chǎn)、消除無效資產(chǎn)”的思路，堅(jiān)持規(guī)范運(yùn)作，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，保證職工利益不受侵害，保證職工利益最大化。

編者按：本文主要從資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的概念及其特征；資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式；資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的防范策略進(jìn)行論述。其中，主要包括：資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)不僅會(huì)對(duì)和評(píng)估有關(guān)的當(dāng)事人造成不同程度的損失、只要開展資產(chǎn)評(píng)估工作，必然會(huì)出現(xiàn)由此而引起的遭受損失的事件、導(dǎo)致資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的可能性已經(jīng)客觀形成、資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)在一段時(shí)期內(nèi)可能只是潛在性風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)評(píng)估立法風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)評(píng)估管理風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果使用風(fēng)險(xiǎn)、建立和完善資產(chǎn)評(píng)估法律、法規(guī)體系、理順資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)管理體制，建立統(tǒng)一的行業(yè)自律組織、建立注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師的分類分級(jí)制度、建立資產(chǎn)評(píng)估專家咨詢委員會(huì)、建立資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)協(xié)會(huì)指導(dǎo)下的評(píng)估爭(zhēng)議調(diào)解委員會(huì)等。具體請(qǐng)?jiān)斠姟?/p>

[關(guān)鍵字]:資產(chǎn)資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)防范

從事資產(chǎn)評(píng)估必然產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)不僅會(huì)對(duì)和評(píng)估有關(guān)的當(dāng)事人造成不同程度的損失，而且還會(huì)造成資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)社會(huì)公信力的下降，從而阻礙資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)的發(fā)展。這應(yīng)當(dāng)引起資產(chǎn)評(píng)估界的極大關(guān)注。

一、資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的概念及其特征

資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)是指和資產(chǎn)評(píng)估有關(guān)的單位或個(gè)人因資產(chǎn)評(píng)估事項(xiàng)所引起的遭受損失的可能性。資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)具有以下一些特征摘要：

1．客觀性。從廣義上講，只要開展資產(chǎn)評(píng)估工作，必然會(huì)出現(xiàn)由此而引起的遭受損失的事件。

從事資產(chǎn)評(píng)估必然產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)不僅會(huì)對(duì)和評(píng)估有關(guān)的當(dāng)事人造成不同程度的損失，而且還會(huì)造成資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)社會(huì)公信力的下降，從而阻礙資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)的發(fā)展。這應(yīng)當(dāng)引起資產(chǎn)評(píng)估界的極大關(guān)注。

一、資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的概念及其特征

資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)是指和資產(chǎn)評(píng)估有關(guān)的單位或個(gè)人因資產(chǎn)評(píng)估事項(xiàng)所引起的遭受損失的可能性。資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)具有以下一些特征摘要：

1．客觀性。從廣義上講，只要開展資產(chǎn)評(píng)估工作，必然會(huì)出現(xiàn)由此而引起的遭受損失的事件。

2．不確定性。從個(gè)案來講，資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)何時(shí)何地發(fā)生，發(fā)生何種類型的風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)生的程度如何等具有不確定性。但通過人們的努力，可以將風(fēng)險(xiǎn)控制在盡可能小的范圍之內(nèi)。

3．潛在性。導(dǎo)致資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的可能性已經(jīng)客觀形成，而有關(guān)當(dāng)事人要承擔(dān)的責(zé)任和遭受的損失暫時(shí)還沒有成為現(xiàn)實(shí)。但是假如這種狀況一旦被相關(guān)利益人發(fā)現(xiàn)，并且他們不能再容忍這種狀況已經(jīng)給他們?cè)斐傻膿p失，那么，這種潛在的風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)成為事實(shí)風(fēng)險(xiǎn)。

2009年10月14-15日,國(guó)資委產(chǎn)權(quán)局在北京組織中央企業(yè)召開了企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理的視頻會(huì)議,會(huì)議重點(diǎn)是向各中央企業(yè)分析介紹了新產(chǎn)權(quán)管理的制度與辦法,并針對(duì)產(chǎn)權(quán)活動(dòng)產(chǎn)生的新情況進(jìn)行了講解。

為減少和避免國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中國(guó)有資產(chǎn)的流失,實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)的保值增值,國(guó)家制定了一系列關(guān)于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理的法規(guī)與制度,規(guī)范和完善了國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的流程、進(jìn)場(chǎng)交易、評(píng)估等事項(xiàng)。通過兩天的學(xué)習(xí),我們對(duì)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的操作程序有了更好的了解,其中一些需要注意的地方也都有了更深的印象。本文將針對(duì)當(dāng)前國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓程序中需要強(qiáng)調(diào)的問題跟大家一起來學(xué)習(xí)探討。

1企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的程序

1.1提出產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓申請(qǐng)

由擬產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的國(guó)有企業(yè)向企業(yè)主管部門提出要求產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的申請(qǐng)和設(shè)想。在企業(yè)主管部門決定產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓后向所在國(guó)資委提出產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的書面申請(qǐng)并報(bào)批。

1.2明晰產(chǎn)權(quán)、核準(zhǔn)資產(chǎn)

第一條為了適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，規(guī)范資產(chǎn)評(píng)估行為，加強(qiáng)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)管理，維護(hù)資產(chǎn)所有者、經(jīng)營(yíng)者、使用者及其他當(dāng)事人的合法權(quán)益，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，制定本條例。

第二條資產(chǎn)評(píng)估是由具有合法資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其專業(yè)人員，對(duì)資產(chǎn)價(jià)值進(jìn)行評(píng)定和估算的行為。

第三條在本省行政區(qū)域內(nèi)從事資產(chǎn)評(píng)估活動(dòng)適用本條例。法律、法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第四條省人民政府授權(quán)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)實(shí)行統(tǒng)一管理的政府行政主管部門（以下簡(jiǎn)稱資產(chǎn)評(píng)估行政主管部門）負(fù)責(zé)本條例的實(shí)施和監(jiān)督。

第二章管理職責(zé)

第五條省資產(chǎn)評(píng)估行政主管部門履行下列職責(zé)：

[摘要]不良貸款是我國(guó)金融風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)，其成因涉及多個(gè)方面。調(diào)研結(jié)果顯示，抵押資產(chǎn)的變現(xiàn)清償比率不高，抵押評(píng)估質(zhì)量低下，抵押的風(fēng)險(xiǎn)緩釋作用遠(yuǎn)沒有得到發(fā)揮。本文借鑒國(guó)內(nèi)外理論與實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，在明確維護(hù)銀行貸款安全的前提下，提出抵押資產(chǎn)評(píng)估理論體系應(yīng)以“抵押貸款價(jià)值”為核心概念，由“基礎(chǔ)理論、概念框架、應(yīng)用理論、調(diào)控理論”四個(gè)層次構(gòu)成，其評(píng)估方法應(yīng)以“折現(xiàn)現(xiàn)金流法”為核心，以“期權(quán)定價(jià)法”為補(bǔ)充。研究結(jié)果對(duì)構(gòu)建中國(guó)特色的抵押資產(chǎn)評(píng)估理論體系，規(guī)范評(píng)估執(zhí)業(yè)行為，促進(jìn)銀行正確進(jìn)行信貸決策，防范金融風(fēng)險(xiǎn)具有重要意義和作用。

[關(guān)鍵詞]抵押資產(chǎn)；評(píng)估理論；評(píng)估方法；折現(xiàn)現(xiàn)金流法

不良貸款一直是我國(guó)銀行業(yè)改革發(fā)展的主要障礙，是金融風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)。我國(guó)政府對(duì)此高度重視，并采。取了一系列重大政策措施，以減少國(guó)有商業(yè)銀行不良貸款。從2000年四季度開始，我國(guó)銀行業(yè)不良貸款比例和余額開始實(shí)現(xiàn)“雙下降”。然而，一些商業(yè)銀行不良資產(chǎn)存量較高、不良貸款率高位徘徊的問題仍然比較突出。

形成不良貸款的原因無疑是多方面的。在筆者參與的有關(guān)不良資產(chǎn)處置的相關(guān)調(diào)研中，發(fā)現(xiàn)相當(dāng)一部分抵押貸款在抵押有效的情況下也成了不良貸款，這就不得不引起我們的深思。本來，通過抵押資產(chǎn)來降低或緩釋信貸風(fēng)險(xiǎn)是銀行控制信用風(fēng)險(xiǎn)的主要手段之一。但據(jù)中行系統(tǒng)的一項(xiàng)調(diào)查結(jié)果顯示，以機(jī)器、設(shè)備等動(dòng)產(chǎn)做抵押的資產(chǎn)變現(xiàn)受償率只有10%左右，以房屋等不動(dòng)產(chǎn)做抵押的資產(chǎn)變現(xiàn)受償率只有30%左右(周洪生，2003)。另有調(diào)查顯示，目前抵押資產(chǎn)變現(xiàn)損失平均在50%左右，有的甚至高達(dá)90%(劉桂良、招平，2004)。而何自力(2005)的實(shí)證研究結(jié)果也表明，抵押貸款的回收率平均不足50%，抵押資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值的變現(xiàn)率則不足40%，抵押資產(chǎn)評(píng)估質(zhì)量很不理想。盡管不同的調(diào)查結(jié)果有所差異，但抵押資產(chǎn)變現(xiàn)清償比率不高、抵押資產(chǎn)評(píng)估質(zhì)量低下卻是一個(gè)不爭(zhēng)的事實(shí)。

國(guó)外的調(diào)查研究(如美國(guó)國(guó)會(huì)針對(duì)20世紀(jì)80年代中期的金融危機(jī)進(jìn)行的調(diào)查)結(jié)論也表明，不動(dòng)產(chǎn)評(píng)估價(jià)與實(shí)際價(jià)值之間的差異，導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)大量縮水，是促成金融危機(jī)的重要原因之一(張燕敏、王誠(chéng)軍，1998)。

在深刻反思不良貸款成因的基礎(chǔ)上，對(duì)于不良資產(chǎn)的處置，中國(guó)銀行業(yè)已經(jīng)開始從事后化解轉(zhuǎn)向事前防范。在這一轉(zhuǎn)軌過程中，科學(xué)評(píng)估抵押資產(chǎn)價(jià)值是一個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，因?yàn)橘J款的價(jià)值是抵押資產(chǎn)價(jià)值的函數(shù)(儀垂林、劉玉華，2005)。我們的調(diào)查結(jié)果顯示，抵押有效的不良貸款之所以時(shí)有發(fā)生，就是因?yàn)楫?dāng)初抵押資產(chǎn)的評(píng)估值過高造成的，而評(píng)估值過高除了部分虛評(píng)外，多數(shù)則是因?yàn)樵u(píng)估價(jià)值類型的選擇與評(píng)估方法的采用造成的，而這套評(píng)估理論與方法在當(dāng)時(shí)甚至現(xiàn)在通行的評(píng)估實(shí)務(wù)看來竟然是合理的。

20*年以來，*工商局根據(jù)相關(guān)信息，經(jīng)過多方取證和內(nèi)查外調(diào)，成功查處了多起銀行業(yè)不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)案件。這些案件無論是違法的性質(zhì)、類型、行為方式，還是涉案領(lǐng)域都基本相似，在行業(yè)中具有普遍性。其主要表現(xiàn)形式為銀行在從事抵押貸款業(yè)務(wù)過程中，限定借款人選擇其指定的或是在其指定范圍內(nèi)選擇評(píng)估單位從事抵押物評(píng)估業(yè)務(wù)，未經(jīng)其認(rèn)可的其他單位出具的評(píng)估報(bào)告銀行不予采納。被指定的評(píng)估單位在取得評(píng)估業(yè)務(wù)收入后，根據(jù)雙方約定，按評(píng)估收入一定比例（一般為10%-25%，最高達(dá)60%）給付銀行費(fèi)用，銀行對(duì)這部分收入或是記入其他收入，或是不入賬、記入單位小金庫(kù)，也有的轉(zhuǎn)入下屬企業(yè)賬戶。

商業(yè)銀行是依據(jù)《商業(yè)銀行法》設(shè)立的從事吸收公眾存款、發(fā)放貸款、辦理結(jié)算等業(yè)務(wù)的企業(yè)法人。它的設(shè)立條件、程序等有著一套特殊的市場(chǎng)準(zhǔn)入規(guī)則，因而在其相關(guān)的行業(yè)經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域沒有充分的競(jìng)爭(zhēng)自由。同時(shí)，用戶對(duì)其提供的經(jīng)營(yíng)服務(wù)（存款、貸款等）存在較強(qiáng)的依賴性。它顯然屬于《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》第六條所指獨(dú)占地位經(jīng)營(yíng)者。本案當(dāng)事人正是利用其自身的優(yōu)勢(shì)地位，限定用戶（即借款人）接受其指定經(jīng)營(yíng)者提供的服務(wù)，同時(shí)假借“手續(xù)費(fèi)”等名義收受被指定經(jīng)營(yíng)者給付的賄賂，是典型的限制競(jìng)爭(zhēng)與商業(yè)賄賂行為。當(dāng)事人對(duì)上述事實(shí)行為沒有過多隱諱，但在定性處罰過程中，基于銀行所從事的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的特殊性等原因，當(dāng)事人提出以下觀點(diǎn)：1.指定評(píng)估機(jī)構(gòu)是為了保證評(píng)估價(jià)值的客觀、公正性，是預(yù)防金融風(fēng)險(xiǎn)的需要；2.銀行安排專人對(duì)有關(guān)評(píng)估活動(dòng)進(jìn)行了管理，收取費(fèi)用是基于其勞務(wù)投入應(yīng)得的報(bào)酬；3.銀行業(yè)的不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為應(yīng)由其主管部門管轄。

一、預(yù)防金融風(fēng)險(xiǎn)是否能成為限制競(jìng)爭(zhēng)的理由

發(fā)放貸款是銀行的主管業(yè)務(wù)之一，而放貸過程中出現(xiàn)“壞賬”、“死賬”等情況也是銀行業(yè)面臨的主要經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，如果不執(zhí)行審慎的經(jīng)營(yíng)規(guī)則，貸款資金安全難以保障，必然帶來金融風(fēng)險(xiǎn)，甚至誘發(fā)金融危機(jī)。根據(jù)《商業(yè)銀行法》及有關(guān)行業(yè)規(guī)范，銀行發(fā)放貸款應(yīng)當(dāng)要求借款人提供擔(dān)保，對(duì)于以資產(chǎn)抵押擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)由具備相應(yīng)資格的評(píng)估單位對(duì)抵押物進(jìn)行評(píng)估，銀行根據(jù)評(píng)估價(jià)值的一定比例決定發(fā)貸款額度。按此操作規(guī)程，評(píng)估單位對(duì)抵押物的評(píng)估價(jià)值是否客觀、公正、準(zhǔn)確，一定程度上決定著貸款的風(fēng)險(xiǎn)，而現(xiàn)實(shí)中確實(shí)存在個(gè)別評(píng)估單位、評(píng)估人員與借款單位惡意串通、弄虛作假，抬高評(píng)估價(jià)值騙取貸款的情況。因此，當(dāng)事人認(rèn)為自己有權(quán)經(jīng)過考察篩選，確定其認(rèn)為操作規(guī)范、信譽(yù)良好的評(píng)估單位作為指定評(píng)估的企業(yè)從事該項(xiàng)業(yè)務(wù)，這是銀行從事的金融業(yè)務(wù)的特殊性決定的。這一冠冕堂皇的理由看似合理，但要仔細(xì)分析。

1.依法成立的評(píng)估機(jī)構(gòu)有權(quán)平等參與市場(chǎng)自由競(jìng)爭(zhēng)。

評(píng)估行業(yè)有其特殊的準(zhǔn)入制度。評(píng)估單位的設(shè)立，根據(jù)所從事的評(píng)估業(yè)務(wù)范圍的不同，首先應(yīng)依據(jù)《資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)管理暫行辦法》、《房地產(chǎn)估價(jià)機(jī)構(gòu)管理辦法》等規(guī)定按其具備的評(píng)估師（估價(jià)師）人數(shù)、注冊(cè)資本額等條件，分別向財(cái)政、建設(shè)等部門申請(qǐng)取得相應(yīng)等級(jí)的評(píng)估資質(zhì)后再到工商部門辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照。依法成立的評(píng)估單位即取得從事評(píng)估業(yè)務(wù)的資格，“可從事與其等級(jí)相適應(yīng)的評(píng)估業(yè)務(wù)，不受地區(qū)、行業(yè)的限制”（《資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)管理暫行辦法》第31條）。取得合法主體資格的評(píng)估單位作為市場(chǎng)主體應(yīng)當(dāng)享有平等參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的權(quán)利，并不受他人的非法干涉。銀行自行擬定標(biāo)準(zhǔn)，設(shè)立“準(zhǔn)入制度”，限定借款人選擇其指定評(píng)估單位從事評(píng)估業(yè)務(wù)，實(shí)質(zhì)上是一種差別待遇，非法剝奪了合法市場(chǎng)主體的平等權(quán)利，妨害了公平、自由的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。