審計(jì)項(xiàng)目總結(jié)范文10篇

時(shí)間:2024-05-01 10:42:59

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審計(jì)項(xiàng)目總結(jié)

審計(jì)局審計(jì)項(xiàng)目完成情況半年總結(jié)

今年1至6月份,我局以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo),認(rèn)真貫徹落實(shí)自治區(qū)審計(jì)廳“改進(jìn)方法、加大力度、保證質(zhì)量、提高效率、文明審計(jì)”的工作思路,緊緊圍繞我旗經(jīng)濟(jì)建設(shè)大局和旗委、政府中心工作,按照市審計(jì)局的總體部署,抓好三個(gè)重點(diǎn)(即:民生工程、公共投資、財(cái)政預(yù)決算審計(jì)),充分發(fā)揮審計(jì)保障經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康運(yùn)行的“免疫系統(tǒng)”功能;審計(jì)中,狠抓重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)部門(mén)、重點(diǎn)資金和事關(guān)人民群眾利益的財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金的審計(jì)監(jiān)督,為維護(hù)我旗財(cái)經(jīng)秩序、規(guī)范財(cái)政資金使用、加強(qiáng)宏觀管理、促進(jìn)預(yù)算改革、加強(qiáng)廉政建設(shè)發(fā)揮了積極作用。上半年審計(jì)單位28個(gè),比去年同期增加115%,查出違規(guī)行為金額187萬(wàn)元,較去年同期減少77%;應(yīng)上交財(cái)政166萬(wàn)元,較去年同期減少80%。審計(jì)后避免損失1482萬(wàn)元。主要開(kāi)展了以下工作:

一、審計(jì)項(xiàng)目完成情況

(一)繼續(xù)深化本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)

今年,旗本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì),主要審計(jì)了本級(jí)財(cái)政預(yù)算內(nèi)外收支完成情況及其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況、債務(wù)變化情況、稅收完成及政策執(zhí)行情況。審計(jì)突出了三個(gè)方面:一是突出對(duì)重點(diǎn)單位、重點(diǎn)資金的審計(jì)監(jiān)督。重點(diǎn)單位有:財(cái)政局、地稅局、收費(fèi)局、國(guó)資局、開(kāi)發(fā)區(qū)財(cái)政局等單位。重點(diǎn)資金是:扶貧資金、農(nóng)業(yè)開(kāi)發(fā)資金、水利建設(shè)資金、生態(tài)建設(shè)資金等。二是繼續(xù)跟蹤我旗財(cái)政債務(wù)變化狀況,規(guī)范債務(wù)管理,遏止盲目欠債,樹(shù)立科學(xué)理財(cái)觀念。三是以真實(shí)性審計(jì)為基礎(chǔ)。通過(guò)審計(jì),真實(shí)反映旗本級(jí)財(cái)政的收支狀況,為領(lǐng)導(dǎo)決策提供真實(shí)可靠依據(jù)。審計(jì)結(jié)果表明,旗財(cái)政執(zhí)行了旗人大批復(fù)預(yù)算,依據(jù)人大批準(zhǔn)數(shù)安排了預(yù)算支出。在財(cái)力緊缺、資金調(diào)度困難的情況下,財(cái)稅部門(mén)在旗委、政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下,各有關(guān)部門(mén)的支持配合下,齊心協(xié)力,進(jìn)一步加強(qiáng)稅收征管力度,合理調(diào)度資金,努力增加財(cái)政收入,為我旗經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)穩(wěn)定做出了重要貢獻(xiàn)。審計(jì)中也發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行及管理存在不規(guī)范問(wèn)題,有待進(jìn)一步改進(jìn)和完善。存在的主要問(wèn)題:一是旗財(cái)政局給企業(yè)違規(guī)出借財(cái)政資金725萬(wàn)元(上年數(shù));二是國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司其他應(yīng)收款28128.88萬(wàn)元,其中有26666.88萬(wàn)元形成實(shí)質(zhì)性支出,成為潛在赤字;三是國(guó)資局賬戶應(yīng)收款5214.19萬(wàn)元,其中實(shí)質(zhì)性支出3247.26萬(wàn)元,成為潛在赤字;四是樹(shù)林召經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)財(cái)政局給企業(yè)違規(guī)出借財(cái)政資金737萬(wàn)元;五是樹(shù)林召經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)財(cái)政局將土地出讓金收入163.5萬(wàn)元計(jì)入暫存款未上繳財(cái)政。針對(duì)存在問(wèn)題,我局提出了三條改進(jìn)建議:一是財(cái)政部門(mén)要嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》及《總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定進(jìn)行核算,真實(shí)反映當(dāng)年度財(cái)政收支情況,有計(jì)劃地消化潛在赤字,努力化解財(cái)政風(fēng)險(xiǎn),確保財(cái)政正常有效運(yùn)行;二是進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)預(yù)算內(nèi)外資金的監(jiān)督、管理,財(cái)政部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定合理使用,禁止向非預(yù)算單位出借財(cái)政資金,切實(shí)提高財(cái)政資金使用效益;三是財(cái)政及有關(guān)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)債務(wù)管理,壓縮負(fù)債搞建設(shè),樹(shù)立科學(xué)理財(cái)觀念。旗財(cái)政及世行項(xiàng)目辦要加強(qiáng)世行貸款清理與回收工作,加大回收力度,保證按期收回貸款。我局代表旗政府在旗人大常委會(huì)上所作的本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)報(bào)告受到了旗人大常委會(huì)的充分肯定。

(二)加強(qiáng)了政府投資項(xiàng)目審計(jì)

在政府投資項(xiàng)目審計(jì)中,我局以規(guī)范建設(shè)資金管理使用、提高資金使用效益為目標(biāo)。重點(diǎn)檢查了建設(shè)項(xiàng)目資金的投入、使用情況,同時(shí)揭露高估冒算、截留、挪用等問(wèn)題。至6月底,對(duì)達(dá)旗2007年度市政工程竣工決算審計(jì)、達(dá)旗就業(yè)服務(wù)局人才勞動(dòng)力市場(chǎng)竣工決算審計(jì)、達(dá)旗2007年王愛(ài)召等鎮(zhèn)醫(yī)院施工建設(shè)工程竣工決算審計(jì)等14項(xiàng)工程竣工決算進(jìn)行了審計(jì),審計(jì)工程量13569萬(wàn)元,審計(jì)后避免損失1482萬(wàn)元。查出的主要問(wèn)題是,部分工程結(jié)算報(bào)價(jià)偏高,共核減工程款1482萬(wàn)元。

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政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)總結(jié)

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《**市建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)條例》的規(guī)定,按照市政府安排,市審計(jì)局于xx年對(duì)政府投資的宜陽(yáng)、欒川、偃師、洛寧、汝陽(yáng)、孟津、伊川、嵩縣污水處理廠及市廛東污水處理廠、王城大道共計(jì)十個(gè)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行了審計(jì)?,F(xiàn)將情況匯報(bào)如下:

一、審計(jì)情況

市審計(jì)局于2008年9月8日一12月15日組成10個(gè)審計(jì)組,對(duì)八縣、市廛東污水處理廠建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行了竣工決算宙計(jì),對(duì)王城大道建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行了專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。十個(gè)建設(shè)項(xiàng)目總投資112000萬(wàn)元,查出違規(guī)金額l871.3萬(wàn)元,有三家建設(shè)單位的部分工程項(xiàng)目未按國(guó)家規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)3850萬(wàn)元,核減工程額1419.8萬(wàn)元,核減率為1.86%。為政府及各建設(shè)法人單位節(jié)約了建設(shè)資金,促進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)單位加強(qiáng)了對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的管理,取得了較好的審計(jì)效果。

二、審計(jì)查出的主要問(wèn)題

(一)建設(shè)單位違反國(guó)家有關(guān)基本建設(shè)程序問(wèn)題

1.部分項(xiàng)目應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)3850萬(wàn)元

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縣審計(jì)局項(xiàng)目上半年工作總結(jié)

一、上半年工作情況

全年計(jì)劃審計(jì)項(xiàng)目及審計(jì)調(diào)查22個(gè),目前已完成和正在實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目11個(gè),審計(jì)單位20個(gè),占計(jì)劃任務(wù)的60.6%。收繳財(cái)政資金2.*萬(wàn)元;追還侵占挪用資金6.4萬(wàn)元;查出經(jīng)濟(jì)案件線索3件;向縣政府和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)提交審計(jì)報(bào)告和送閱件、信息11篇,被領(lǐng)導(dǎo)批示和上級(jí)機(jī)關(guān)刊物采用10篇。在4月份全市審計(jì)工作會(huì)議上,我們的工作受到了市政府的表彰。

1、加強(qiáng)作風(fēng)建設(shè)。以保持共產(chǎn)黨員先進(jìn)性教育為契機(jī),深入開(kāi)展“內(nèi)強(qiáng)素質(zhì),外樹(shù)形象,嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致,提高質(zhì)量”活動(dòng),狠抓干部職工思想、紀(jì)律、作風(fēng)教育。制定了審計(jì)干部“十不準(zhǔn)”工作制度,在縣電視臺(tái)公布,接受全縣廣大干部群眾的監(jiān)督。同時(shí),我們還為了提高廣大干部的工作積極性,我們還建立了考核激勵(lì)機(jī)制,制定了《20*年審計(jì)工作目標(biāo)任務(wù)考核辦法》。通過(guò)一系列措施,進(jìn)一步增強(qiáng)了廣大干部職工的責(zé)任感,有力促進(jìn)了干部作風(fēng)的轉(zhuǎn)變。

2、完善工作制度。進(jìn)一步規(guī)范了審計(jì)程序,建立了三級(jí)復(fù)核制度和審計(jì)會(huì)議制度,把審計(jì)質(zhì)量的控制措施落到實(shí)處。建立了審計(jì)工作承諾制度,規(guī)定各審計(jì)組對(duì)所實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)質(zhì)量承擔(dān)一切責(zé)任,直至法律追究。今年來(lái),共修訂完善行政、業(yè)務(wù)工作等方面制度二十三項(xiàng),裝訂成冊(cè),發(fā)到每個(gè)干部手中,做到了人人職責(zé)明確,事事有章可循。各項(xiàng)制度的建立,有效地促進(jìn)了廣大干部?jī)?nèi)在潛力和創(chuàng)造力的充分發(fā)揮。

3、突出審計(jì)重點(diǎn)。我們緊緊圍繞縣委、縣政府的重大工作部署和經(jīng)濟(jì)工作中心,突出對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)部門(mén)、重點(diǎn)資金的審計(jì)。以財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)為主線,對(duì)財(cái)政、地稅、教育、土管、水保、交通、計(jì)劃、城建、民政、農(nóng)業(yè)、旅游、社保等重點(diǎn)部門(mén)的財(cái)務(wù)收支和專(zhuān)項(xiàng)資金進(jìn)行了審計(jì)和審計(jì)調(diào)查。本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政決算審計(jì)在規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為、提高資金使用效益、加強(qiáng)財(cái)政管理方面取得了新成效。

4、加大審計(jì)力度。按照人力統(tǒng)一安排、方案統(tǒng)一制定、時(shí)間統(tǒng)一要求、領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一檢查、問(wèn)題統(tǒng)一處罰標(biāo)準(zhǔn)的“五統(tǒng)一”原則,堅(jiān)持以真實(shí)性為基礎(chǔ),突出對(duì)重大問(wèn)題的查處,特別是違紀(jì)違法問(wèn)題,堅(jiān)決查深查透。半年來(lái),查出違規(guī)金額589.36萬(wàn)元,管理不規(guī)范金額1816.07萬(wàn)元;移送司法機(jī)關(guān)案件1件,建議有關(guān)部門(mén)處理2件。

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PDCA循環(huán)法審計(jì)質(zhì)量論文

一、PDCA循環(huán)法概述

PDCA循環(huán)法是全面質(zhì)量管理的科學(xué)有效方法,在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全面質(zhì)量管理中,它將質(zhì)量管理控制過(guò)程分為四個(gè)階段:Plan(計(jì)劃)階段,即根據(jù)要求分析現(xiàn)狀,制定審計(jì)計(jì)劃,提出審計(jì)目標(biāo);Do(實(shí)施)階段,即把制定的計(jì)劃認(rèn)真執(zhí)行的過(guò)程;Check(檢查)階段,即對(duì)計(jì)劃實(shí)施的過(guò)程進(jìn)行監(jiān)視和測(cè)量,確定是否達(dá)到預(yù)期的效果;Action(處理)階段,即實(shí)施的效果總結(jié),把成功的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行總結(jié)并整理成標(biāo)準(zhǔn),同時(shí)把本工作循環(huán)沒(méi)有解決的問(wèn)題或出現(xiàn)的新問(wèn)題,提交下一個(gè)工作循環(huán)去解決。這四個(gè)階段始終不間斷地進(jìn)行,循環(huán)往復(fù),故簡(jiǎn)稱PDCA循環(huán)。PDCA循環(huán)法具有對(duì)質(zhì)量全面管理、全部過(guò)程管理、由全員參加和全社會(huì)推動(dòng)等特點(diǎn)。PDCA循環(huán)法同樣也適用于建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程審計(jì)質(zhì)量管理,全過(guò)程審計(jì)質(zhì)量PDCA循環(huán)管理由審計(jì)計(jì)劃制定、審計(jì)執(zhí)行、審計(jì)檢查和審計(jì)后評(píng)價(jià)處理四個(gè)階段組成,每個(gè)階段發(fā)揮著不同的功能,共同組成全過(guò)程審計(jì)質(zhì)量管理完整的PDCA循環(huán)系統(tǒng)。

二、我國(guó)建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程審計(jì)質(zhì)量管理現(xiàn)狀

雖然在審計(jì)質(zhì)量管理方面取得了一些成績(jī),積累了一定的經(jīng)驗(yàn),但在質(zhì)量管理方面還存在以下問(wèn)題:一是管理制度不健全;二是審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員素質(zhì)良莠不齊;三是審計(jì)過(guò)程的檢查、監(jiān)督不到位;四是審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量評(píng)價(jià)體系缺失。這些因素都嚴(yán)重影響建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程審計(jì)質(zhì)量。

三、建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程審計(jì)質(zhì)量管理的PDCA循環(huán)

企業(yè)產(chǎn)品全面質(zhì)量管理主要包括市場(chǎng)調(diào)查、產(chǎn)品設(shè)計(jì)、采購(gòu)、制造、檢查、銷(xiāo)售、服務(wù)等主要環(huán)節(jié)。與此類(lèi)似,建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程審計(jì)全面質(zhì)量管理主要包括:立項(xiàng)調(diào)查,審計(jì)計(jì)劃;勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、采購(gòu)、招標(biāo)、施工、財(cái)務(wù)管理等實(shí)施過(guò)程審計(jì);審計(jì)質(zhì)量控制、監(jiān)督檢查;審計(jì)成果跟蹤,審計(jì)后評(píng)價(jià)等環(huán)節(jié)。與企業(yè)質(zhì)量管理的各環(huán)節(jié)具有對(duì)應(yīng)性。比如:企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量管理的市場(chǎng)調(diào)查主要是了解用戶對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量的要求,建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程審計(jì)的審前調(diào)查主要是了解項(xiàng)目情況,制定審計(jì)質(zhì)量控制計(jì)劃,工程審計(jì)過(guò)程中存在的難點(diǎn)和問(wèn)題。建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程審計(jì)全面質(zhì)量管理按照PDCA循環(huán),審計(jì)立項(xiàng)調(diào)查、審計(jì)計(jì)劃屬于P階段,審前準(zhǔn)備、現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告屬于D階段,審計(jì)質(zhì)量檢查屬于C階段,審計(jì)成果跟蹤處理屬于A階段。建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程審計(jì)質(zhì)量PDCA管理的四個(gè)階段如下:

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審計(jì)局半年審計(jì)工作會(huì)議紀(jì)要

同志們:

XX縣審計(jì)局召開(kāi)半年審計(jì)工作會(huì)議,總結(jié)和回顧上半年工作情況,安排部署下半年審計(jì)工作任務(wù)。

會(huì)上局長(zhǎng)XXX就全省半年審計(jì)工作座談會(huì)的會(huì)議精神進(jìn)行了傳達(dá)。精神主要內(nèi)容有:一是加強(qiáng)干部隊(duì)伍建設(shè)和績(jī)效審計(jì)工作;二是省審計(jì)廳對(duì)全省審計(jì)半年工作作了總結(jié),并對(duì)下半年工作進(jìn)行了具體安排,尤其對(duì)中央4萬(wàn)億擴(kuò)大內(nèi)需投資審計(jì)工作作了重點(diǎn)說(shuō)明。XX縣審計(jì)局作為榆林市唯一代表參加會(huì)議,并且局長(zhǎng)梁永賢在會(huì)上作了加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè),努力提高依法審計(jì)能力的經(jīng)驗(yàn)交流講話。

審計(jì)局各股股長(zhǎng)對(duì)上半年工作完成情況進(jìn)行了匯報(bào)。各股股長(zhǎng)認(rèn)真回顧總結(jié)了上半年的工作情況,查找了存在的問(wèn)題,提出了下半年的工作計(jì)劃和工作重點(diǎn),并各選取一份優(yōu)秀審計(jì)報(bào)告在會(huì)上作了交流。

最后,局長(zhǎng)XXX作了總結(jié)發(fā)言,并對(duì)下半年工作進(jìn)行了總體安排,要求重點(diǎn)抓好以下幾項(xiàng)工作:一是繼續(xù)深化預(yù)算執(zhí)行審計(jì),加快進(jìn)度,做好向政府和人大報(bào)告工作的準(zhǔn)備。二是專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查要突出重點(diǎn)。要切實(shí)督促專(zhuān)項(xiàng)資金及時(shí)足額到位、專(zhuān)款專(zhuān)用、確保資金使用效益,在對(duì)XX縣新農(nóng)村示范村、扶貧村建設(shè)專(zhuān)項(xiàng)資金等審計(jì)工作上要統(tǒng)籌安排,計(jì)劃合理,交出高質(zhì)量的審計(jì)報(bào)告。三是做好擴(kuò)大內(nèi)需投資項(xiàng)目的審計(jì)工作。此項(xiàng)工作要追加到XX縣審計(jì)局年度工作計(jì)劃,要突出對(duì)重點(diǎn)工程項(xiàng)目的審計(jì)。四是突出抓好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和縣委、政府交辦的各項(xiàng)任務(wù),確保全年各項(xiàng)目標(biāo)任務(wù)的圓滿完成。加大審計(jì)成果的充分利用,試行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果公告,努力提升審計(jì)結(jié)果層次,豐富成果載體。五是投資審計(jì)要突出重點(diǎn),探索跟蹤審計(jì)和效益審計(jì)。六是辦公室要做好上傳下達(dá)各項(xiàng)工作。主要內(nèi)容包括總結(jié)學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀,制定XX縣**-**年度農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化建設(shè)項(xiàng)目資金專(zhuān)項(xiàng)檢查工作方案,完成XX縣黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法,加大宣傳力度等。七是加強(qiáng)計(jì)算機(jī)審計(jì)的探索。準(zhǔn)備在審計(jì)局建立總體的信息化建設(shè)框架,探索AO與OA審計(jì),注重計(jì)算機(jī)培訓(xùn),加大計(jì)算機(jī)管理。八是加強(qiáng)作風(fēng)建設(shè)和隊(duì)伍建設(shè)。提高自身要求,廉政從審,嚴(yán)格執(zhí)行“八不準(zhǔn)”原則,嚴(yán)禁吃、拿、卡、要。努力提高干部隊(duì)伍素質(zhì),加大培訓(xùn)力度。

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信息系統(tǒng)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)交流

信息系統(tǒng)審計(jì),是指結(jié)合國(guó)家審計(jì)的現(xiàn)狀和特點(diǎn),緊緊圍繞國(guó)家審計(jì)內(nèi)容、范圍和目標(biāo),對(duì)被審計(jì)單位用于經(jīng)營(yíng)決策、財(cái)務(wù)核算、業(yè)務(wù)管理的各類(lèi)信息系統(tǒng)、系統(tǒng)內(nèi)部控制系統(tǒng)以及信息系統(tǒng)產(chǎn)生的電子數(shù)據(jù)開(kāi)展審計(jì),以保證被審計(jì)單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、完整性和效益性,是常規(guī)審計(jì)方式的一種延伸,是信息化環(huán)境下審計(jì)方式方法的進(jìn)一步精細(xì)化。

在我國(guó)國(guó)家審計(jì)融入世界審計(jì)主流,實(shí)現(xiàn)與國(guó)際接軌的大環(huán)境下,信息系統(tǒng)審計(jì)已經(jīng)成為我國(guó)國(guó)家審計(jì)的一項(xiàng)重要工作內(nèi)容,這是信息化發(fā)展到一定程度的必然結(jié)果。但是,我國(guó)的信息系統(tǒng)審計(jì)仍處于不斷探索、逐步完善的階段。目前,專(zhuān)門(mén)立項(xiàng)對(duì)某被審計(jì)單位信息系統(tǒng)開(kāi)展獨(dú)立式審計(jì)尚不成熟,信息系統(tǒng)審計(jì)只能是以常規(guī)審計(jì)為載體,分別開(kāi)展數(shù)據(jù)式審計(jì)、系統(tǒng)審計(jì)和系統(tǒng)內(nèi)部控制審計(jì)。在這種情況下,如何既能保證圓滿完成既定審計(jì)目標(biāo),又能適時(shí)合理有成效地開(kāi)展信息系統(tǒng)審計(jì),就成為擺在所有審計(jì)機(jī)關(guān)面前的一大難題。本文將從審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施流程的角度指出信息系統(tǒng)審計(jì)中的一些注意事項(xiàng),以期能為廣大審計(jì)人員提供參考。

項(xiàng)目準(zhǔn)備階段。調(diào)查了解被審計(jì)單位基本情況階段,要緊緊圍繞審計(jì)署制定的審計(jì)目標(biāo)及審計(jì)重點(diǎn),在了解被審計(jì)單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支的同時(shí),對(duì)被審計(jì)單位信息系統(tǒng)及其產(chǎn)生的電子數(shù)據(jù)進(jìn)行全面系統(tǒng)的了解,主要包括被審計(jì)單位的信息系統(tǒng)、系統(tǒng)內(nèi)部控制以及電子數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)與數(shù)據(jù)字典。在此基礎(chǔ)上,要完成被審計(jì)單位電子數(shù)據(jù)的采集與轉(zhuǎn)換、信息系統(tǒng)模擬測(cè)試環(huán)境的搭建,系統(tǒng)內(nèi)部控制點(diǎn)的分解,系統(tǒng)一般控制測(cè)評(píng)等。

制定方案階段。首先要將信息系統(tǒng)審計(jì)實(shí)施方案包含于審計(jì)項(xiàng)目的總體方案之中,確定信息系統(tǒng)審計(jì)的實(shí)施目標(biāo)和審計(jì)方式方法,在方案中要明確以下幾個(gè)關(guān)系:明確信息系統(tǒng)審計(jì)重點(diǎn)事項(xiàng)以及常規(guī)審計(jì)重點(diǎn)事項(xiàng)之間的關(guān)系,明確信息系統(tǒng)審計(jì)階段性結(jié)果與常規(guī)審計(jì)階段性性結(jié)果間的關(guān)系,明確實(shí)施信息系統(tǒng)人員與常規(guī)審計(jì)實(shí)施人員間的相互配合關(guān)系,明確信息系統(tǒng)內(nèi)部控制點(diǎn)的設(shè)置與被審計(jì)單位內(nèi)部控制間的關(guān)系、明確各個(gè)控制點(diǎn)所對(duì)應(yīng)的電子數(shù)據(jù)間變化以及電子數(shù)據(jù)所體現(xiàn)的業(yè)務(wù)邏輯對(duì)應(yīng)關(guān)系。具體來(lái)說(shuō),信息系統(tǒng)審計(jì)目標(biāo)是圍繞署定項(xiàng)目目標(biāo)制定,緊扣而不脫離;信息系統(tǒng)審計(jì)重點(diǎn)事項(xiàng)是署定項(xiàng)目重點(diǎn)事項(xiàng)的細(xì)化、補(bǔ)充和延伸;信息系統(tǒng)審計(jì)階段性結(jié)果與署定項(xiàng)目常規(guī)審計(jì)階段性結(jié)果是相互補(bǔ)充、相互完善、相互促進(jìn)關(guān)系;實(shí)施信息系統(tǒng)人員與常規(guī)審計(jì)實(shí)施人員間相互配合,處于一種矩陣式方陣之中,相互互補(bǔ)、相互配合、及時(shí)交流;信息系統(tǒng)內(nèi)部控制點(diǎn)與被審計(jì)單位內(nèi)部控制點(diǎn)是一一對(duì)應(yīng)關(guān)系(盡管其不會(huì)非常完備,只是控制方式、具體控制對(duì)象、表現(xiàn)形式不同),每個(gè)控制點(diǎn)的變動(dòng)均會(huì)引起后臺(tái)多張表的電子數(shù)據(jù)發(fā)生一系列變化,這種變化應(yīng)該完全由系統(tǒng)控制,且邏輯嚴(yán)密,如果摻入了人為因素,數(shù)據(jù)將表現(xiàn)為異樣。

項(xiàng)目實(shí)施階段。信息系統(tǒng)審計(jì)實(shí)施與常規(guī)審計(jì)實(shí)施是一種相互協(xié)同、相互啟發(fā)、相互印證關(guān)系,二者就每個(gè)重點(diǎn)事項(xiàng)、控制點(diǎn)進(jìn)行測(cè)評(píng)和驗(yàn)證,審計(jì)所發(fā)現(xiàn)的階段性結(jié)果,也需要有計(jì)劃的及時(shí)溝通,做到相互促進(jìn)。另外,信息系統(tǒng)審計(jì)取證與常規(guī)審計(jì)取證不同,其證據(jù)的表現(xiàn)形式靈活多樣,可以通過(guò)填寫(xiě)表格、面談筆錄、與被審計(jì)單位技術(shù)人員一起驗(yàn)證某些具體操作讓其出具書(shū)面證明、將電子數(shù)據(jù)及測(cè)評(píng)所表現(xiàn)的現(xiàn)象抓圖或拍照、通過(guò)特定軟件記錄驗(yàn)證過(guò)程等方式形成的書(shū)面材料或電子數(shù)據(jù)為附件的證明材料。實(shí)施信息系統(tǒng)審計(jì)方法可以靈活多樣,可以采用現(xiàn)場(chǎng)查看法、軟件代碼測(cè)試法、平行模擬法等,也可以和常規(guī)審計(jì)方法相互結(jié)合,從另一方面去驗(yàn)證,發(fā)現(xiàn)審計(jì)線索。

項(xiàng)目報(bào)告與總結(jié)階段。信息系統(tǒng)審計(jì)可以單獨(dú)出具審計(jì)報(bào)告,也可以將審計(jì)結(jié)論融入常規(guī)審計(jì)報(bào)告之中。一般做法是將信息系統(tǒng)審計(jì)結(jié)論融入常規(guī)審計(jì)報(bào)告之中的同時(shí),再就信息系統(tǒng)審計(jì)單獨(dú)出具一份全面的信息系統(tǒng)審計(jì)報(bào)告,因?yàn)槌R?guī)審計(jì)報(bào)告往往不可能完全包括信息系統(tǒng)審計(jì)報(bào)告的全部?jī)?nèi)容。在做好審計(jì)報(bào)告后,及時(shí)就開(kāi)展信息系統(tǒng)審計(jì)以及如何與常規(guī)審計(jì)相結(jié)合做好項(xiàng)目總結(jié)工作,總結(jié)經(jīng)驗(yàn),發(fā)現(xiàn)不足。

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審計(jì)局普法依法治理工作要點(diǎn)

一、以十八大精神為統(tǒng)領(lǐng),大力宣傳以憲法為核心的中國(guó)特色社會(huì)主義法律體系

(一)強(qiáng)化黨的十八大精神和憲法的宣傳教育。認(rèn)真學(xué)習(xí)、深刻領(lǐng)會(huì)黨的十八大關(guān)于法治建設(shè)和法制宣傳教育等一系列新精神新要求,認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹在紀(jì)念現(xiàn)行憲法公布施行30周年大會(huì)上的講話精神,積極開(kāi)展憲法宣傳活動(dòng),努力提高全局審計(jì)人員的憲法意識(shí)和法制觀念,弘揚(yáng)社會(huì)主義法治精神。

(二)緊緊抓好與審計(jì)工作大局相關(guān)的法律法規(guī)宣傳。重點(diǎn)宣傳普及“四法一條例”,即憲法、民事訴訟法、精神衛(wèi)生法、社會(huì)保險(xiǎn)法、省審計(jì)條例。圍繞實(shí)現(xiàn)人文、開(kāi)放、創(chuàng)業(yè)、平安、幸福的奮斗目標(biāo),結(jié)合審計(jì)工作實(shí)際,深入宣傳與促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展、保障改善民生、人與自然和諧發(fā)展等相關(guān)的法律法規(guī);突出對(duì)財(cái)政、金融、企業(yè)、政府投資、社會(huì)保障、資源環(huán)保等各領(lǐng)域的專(zhuān)業(yè)法律法規(guī)的宣傳教育工作,有計(jì)劃有措施,不斷增強(qiáng)審計(jì)人員學(xué)法遵法守法用法意識(shí)。

(三)繼續(xù)抓好《省審計(jì)條例》的宣傳。廣泛宣傳是落實(shí)《省審計(jì)條例》的基礎(chǔ),全局要以《省審計(jì)條例》實(shí)施為契機(jī),印發(fā)500份《省審計(jì)條例宣傳手冊(cè)》,主動(dòng)向各級(jí)黨委政府、被審計(jì)單位和社會(huì)公眾廣泛宣傳、介紹《省審計(jì)條例》出臺(tái)的重要意義和主要內(nèi)容,促進(jìn)社會(huì)各界正確理解、認(rèn)識(shí)審計(jì)工作,為審計(jì)工作的順利開(kāi)展?fàn)I造良好的社會(huì)環(huán)境。

(四)深化“法律六進(jìn)”活動(dòng),積極開(kāi)展各項(xiàng)法制宣傳教育主題活動(dòng)。全局要圍繞審計(jì)工作大局,按照黨的十八大提出的經(jīng)濟(jì)建設(shè)、政治建設(shè)、文化建設(shè)、社會(huì)建設(shè)、生態(tài)文明建設(shè)五位一體總體布局的要求,組織開(kāi)展深化“法律六進(jìn)”宣傳活動(dòng)。通過(guò)深入審計(jì)一線,針對(duì)被審計(jì)單位不同的特點(diǎn)和需求,努力探索法制宣傳與審計(jì)活動(dòng)相結(jié)合的新模式新內(nèi)容,采取講解座談、分發(fā)法律法規(guī)小冊(cè)子等方式,促進(jìn)被審計(jì)單位充分認(rèn)識(shí)到審計(jì)監(jiān)督的重要性以及審計(jì)機(jī)關(guān)保障國(guó)家經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康運(yùn)行的“免疫系統(tǒng)”功能,推動(dòng)被審計(jì)單位提高依法行政、依法管理的水平。結(jié)合“送政策、送溫暖、送服務(wù)”活動(dòng),深入基層群眾,有的放矢地開(kāi)展法律咨詢、講解等服務(wù),為“法律六進(jìn)”增添新動(dòng)力、注入新活力。

二、貼近審計(jì)實(shí)踐,積極推進(jìn)審計(jì)法治文化建設(shè)

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BIM技術(shù)在煙草商業(yè)工程的應(yīng)用

摘要:近年建設(shè)工程信息化快速發(fā)展,傳統(tǒng)的審計(jì)辦法已不能滿足現(xiàn)在審計(jì)工作的需要。特別是BIM技術(shù)在建筑業(yè)內(nèi)的普及,BIM技術(shù)與審計(jì)的結(jié)合勢(shì)在必行。本文以云南煙草商業(yè)項(xiàng)目進(jìn)行BIM技術(shù)的研究與應(yīng)用,將BIM技術(shù)與審計(jì)工作相結(jié)合,以審計(jì)監(jiān)督為重點(diǎn),以服務(wù)管理、服務(wù)效益為出發(fā)點(diǎn),加強(qiáng)統(tǒng)籌規(guī)劃和頂層設(shè)計(jì),采取兩級(jí)主體、協(xié)同建設(shè)的基本模式,牢固樹(shù)立科學(xué)審計(jì)理念,構(gòu)建以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向、以控制為主線、以信息化為支撐、以增值為目標(biāo)的內(nèi)部審計(jì)新模式,推動(dòng)審計(jì)信息化建設(shè),充分發(fā)揮審計(jì)的“免疫系統(tǒng)”功能--《中國(guó)煙草總公司關(guān)于推進(jìn)行業(yè)審計(jì)信息系統(tǒng)建設(shè)工作的指導(dǎo)意見(jiàn)中煙辦》〔2015〕177號(hào)文[1]。通過(guò)BIM技術(shù)在云南省某復(fù)烤廠建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中的應(yīng)用為例進(jìn)行研究分析了BIM技術(shù)與審計(jì)結(jié)合的應(yīng)用思考。

關(guān)鍵詞:BIM;煙草;建設(shè)項(xiàng)目;審計(jì)

近年,隨著工程信息化建設(shè)的快速發(fā)展,傳統(tǒng)的審計(jì)辦法已不能滿足現(xiàn)在建設(shè)工程的需要。特別是BIM技術(shù)在建筑業(yè)內(nèi)的普及,BIM技術(shù)與審計(jì)的結(jié)合勢(shì)在必行。利用BIM技術(shù)在審計(jì)中的應(yīng)用,提高審計(jì)工作效率與質(zhì)量,有效控制工程投資,提升工程項(xiàng)目發(fā)揮的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益。

一、BIM

BIM技術(shù)的應(yīng)用是建筑行業(yè)信息化的必經(jīng)之路,已經(jīng)被列入我國(guó)科技部“十一五”期間國(guó)家科技攻關(guān)計(jì)劃。住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部在《2016-2020年建筑業(yè)信息化發(fā)展綱要》中提出:“十三五”期間,要“推進(jìn)基于BIM的建筑工程設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、運(yùn)輸、裝配及全生命期管理,促進(jìn)工業(yè)化建造。建立基于BIM技術(shù)、物聯(lián)網(wǎng)等技術(shù)的云服務(wù)平臺(tái),實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)鏈各參與方之間在各階段、各環(huán)節(jié)的協(xié)同工作”[2]。基于BIM技術(shù)的種種優(yōu)勢(shì),本文特對(duì)BIM技術(shù)與煙草商業(yè)工程審計(jì)進(jìn)行結(jié)合的研究,以期立足于云南煙草商業(yè)工程建設(shè)實(shí)際情況,以創(chuàng)新審計(jì)監(jiān)督、規(guī)范企業(yè)管理、提升工程質(zhì)量、控制建設(shè)成本為目的,充分利用企業(yè)自身資源優(yōu)勢(shì)和社會(huì)資源,研究出一套切實(shí)可行的結(jié)合方案來(lái)。

二、BIM技術(shù)在煙草審計(jì)中應(yīng)用的意義

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煙草行業(yè)工程審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)清單探索

對(duì)煙草企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作包括對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目的工程審計(jì),而工程建設(shè)項(xiàng)目的系統(tǒng)性和專(zhuān)業(yè)性決定了工程審計(jì)工作任務(wù)的復(fù)雜和繁重。為了精準(zhǔn)而高效地開(kāi)展對(duì)重大建設(shè)投資項(xiàng)目的工程審計(jì)工作,在對(duì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的摸索和總結(jié)中發(fā)現(xiàn),可以通過(guò)建立一套系統(tǒng)的工程審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)清單的方法來(lái)指導(dǎo)工程審計(jì)工作,使工程審計(jì)實(shí)操更具條理性,邏輯更清晰,而且重點(diǎn)、難點(diǎn)突出且易識(shí)別,從而有效地提高工程審計(jì)工作效率。本文通過(guò)對(duì)近兩年煙草企業(yè)在上海、云南、福建、廣西和甘肅五省區(qū)重大建設(shè)投資項(xiàng)目的工程審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題作為數(shù)據(jù)樣本進(jìn)行歸納總結(jié),來(lái)探索建立煙草行業(yè)工程審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)清單。

一、煙草行業(yè)工程審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)清單的邏

輯順序工程建設(shè)要想既快又好,必須遵循基本建設(shè)程序,工程審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)清單的建立參照工程基本建設(shè)程序順序編排分組,分為四大部分。第一部分:項(xiàng)目決策階段,工程審計(jì)關(guān)注的重點(diǎn);第二部分:項(xiàng)目批復(fù)后、開(kāi)工前,工程審計(jì)關(guān)注的重點(diǎn);第三部分:項(xiàng)目施工期間,工程審計(jì)關(guān)注的重點(diǎn);第四部分:項(xiàng)目結(jié)算、決算及后審計(jì)中,工程審計(jì)關(guān)注的重點(diǎn)。其中,第二和第三部分是工程審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)清單的主要內(nèi)容,而第二部分又分為招投標(biāo)階段、合同簽訂階段,以及項(xiàng)目批復(fù)后、開(kāi)工前跟審、設(shè)計(jì)、監(jiān)理的工程審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)清單。

二、煙草行業(yè)工程審計(jì)常見(jiàn)問(wèn)題及風(fēng)險(xiǎn)清單

1.項(xiàng)目決策階段,重大建設(shè)投資項(xiàng)目的工程審計(jì)中常見(jiàn)問(wèn)題見(jiàn)表1。從統(tǒng)計(jì)的問(wèn)題中可以發(fā)現(xiàn),在項(xiàng)目決策階段,工程審計(jì)關(guān)注的重點(diǎn),在初設(shè)和概算的編制、申報(bào)以及批復(fù)上。因此,風(fēng)險(xiǎn)清單內(nèi)容包括立項(xiàng)申請(qǐng)報(bào)告編制單位采購(gòu)方式的合規(guī)性;概算編制是否考慮周全無(wú)漏項(xiàng),包括建設(shè)單位管理費(fèi)應(yīng)納入建設(shè)投資;設(shè)計(jì)建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)符合控制指標(biāo);初設(shè)和概算的申報(bào)和批復(fù)的合規(guī)性;項(xiàng)目是否未批先建;項(xiàng)目跟審單位的報(bào)批情況;另外,在實(shí)施過(guò)程中,對(duì)項(xiàng)目設(shè)計(jì)、投資的重大調(diào)整均須按程序上報(bào)原審批單位審批。綜上,建立風(fēng)險(xiǎn)清單見(jiàn)表2。2.項(xiàng)目批復(fù)后、開(kāi)工前。由于此間涉及到招投標(biāo)、合同簽訂等事項(xiàng),內(nèi)容較多,為了表達(dá)清楚,將此部分劃分為招投標(biāo)階段、合同簽訂階段,以及跟審、設(shè)計(jì)、監(jiān)理的工程審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)清單三部分。對(duì)重大建設(shè)投資項(xiàng)目的工程審計(jì)在招投標(biāo)階段、合同簽訂階段,以及項(xiàng)目批復(fù)后、開(kāi)工前跟審、設(shè)計(jì)、監(jiān)理的審計(jì)常見(jiàn)問(wèn)題見(jiàn)表3、表4和表5。針對(duì)以上常見(jiàn)問(wèn)題,在項(xiàng)目批復(fù)后、開(kāi)工前的招投標(biāo)階段、合同簽訂階段,以及跟審、設(shè)計(jì)、監(jiān)理的風(fēng)險(xiǎn)清單見(jiàn)表6、表7和表8。3.在項(xiàng)目施工期間,工程審計(jì)著眼于對(duì)實(shí)際施工情況以及工程實(shí)體的審計(jì),根據(jù)重大建設(shè)投資項(xiàng)目的施工特點(diǎn),對(duì)工程簽證變更的重點(diǎn)關(guān)注往往是工程審計(jì)很好的切入點(diǎn)。項(xiàng)目施工期間,工程審計(jì)關(guān)注的重點(diǎn)為“工期”、“變更”、“審核付款”、“暫估價(jià)”,以及對(duì)工程實(shí)體的查看對(duì)照,對(duì)勘察和監(jiān)理履職情況檢查等方面。對(duì)重大建設(shè)投資項(xiàng)目的工程審計(jì)在項(xiàng)目施工期間的常見(jiàn)問(wèn)題見(jiàn)表9。“工期”是施工期間工程審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)清單的一大主要內(nèi)容,包括工期延誤問(wèn)題,早開(kāi)工問(wèn)題,工期不明、無(wú)法索賠問(wèn)題,以及由于工期延誤而導(dǎo)致履約保函過(guò)期未續(xù)問(wèn)題。“變更”是另一主要內(nèi)容,項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中發(fā)生的大額變更,須按規(guī)定決策制度執(zhí)行;“變更”風(fēng)險(xiǎn)還包括對(duì)設(shè)計(jì)變更的控制不規(guī)范、審核不及時(shí),設(shè)計(jì)變更取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一,多次大量變更導(dǎo)致設(shè)計(jì)費(fèi)遠(yuǎn)超10%未重新招標(biāo)等設(shè)計(jì)變更問(wèn)題;工程簽證未履行規(guī)定程序、手續(xù)不完善、簽證資料不完整、審核不按合同約定、計(jì)算錯(cuò)誤等工程現(xiàn)場(chǎng)簽證變更問(wèn)題。并且依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范,當(dāng)工程量變更調(diào)增超過(guò)15%時(shí),綜合單價(jià)應(yīng)進(jìn)行調(diào)減,工程量調(diào)減超過(guò)15%時(shí),單價(jià)調(diào)增,變更審核方面應(yīng)重點(diǎn)注意。在項(xiàng)目中期審核付款方面,工程價(jià)款的支付須經(jīng)審計(jì)審核通過(guò),財(cái)務(wù)方可付款;按合同約定支付款項(xiàng),不得超合同進(jìn)度付款;簽補(bǔ)充協(xié)議涉及價(jià)格問(wèn)題須嚴(yán)格審核、涉及主材調(diào)差問(wèn)題要與主合同保持一致?!皶汗纼r(jià)”是工程項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中一個(gè)比較特別的金額,暫估價(jià)所列項(xiàng)目需要另行招標(biāo),執(zhí)行招投標(biāo)規(guī)則,所以對(duì)暫估價(jià)項(xiàng)目的采購(gòu)流程是工程審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)清單在項(xiàng)目施工期間的一個(gè)重要關(guān)注點(diǎn)。在項(xiàng)目施工期間,對(duì)工程實(shí)體的審計(jì)是必不可少的,其中的風(fēng)險(xiǎn)清單包括是否重復(fù)施工;實(shí)際工程的主材及設(shè)備品牌型號(hào)是否與招投標(biāo)約定一致,不一致的變更價(jià)格認(rèn)定是否合理等。施工期間,監(jiān)理未有效履行監(jiān)理合同職責(zé),隨意更換監(jiān)理人員;勘察技術(shù)負(fù)責(zé)人與投標(biāo)文件中承諾的不一致等也是工程審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)清單的關(guān)注點(diǎn)。綜上,建立風(fēng)險(xiǎn)清單見(jiàn)表10。4.重大建設(shè)投資項(xiàng)目在結(jié)算、決算及后審計(jì)中,常見(jiàn)工程審計(jì)問(wèn)題見(jiàn)表11;建立風(fēng)險(xiǎn)清單見(jiàn)表12。

三、煙草行業(yè)工程審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)清單的應(yīng)用

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精準(zhǔn)扶貧審計(jì)思考

摘要:黨的十八屆五中全會(huì)確定了國(guó)家扶貧戰(zhàn)略,黨中央、國(guó)務(wù)院要求,強(qiáng)化精準(zhǔn)扶貧政策保障,健全脫貧攻堅(jiān)支撐體系。為方便精準(zhǔn)扶貧審計(jì)工作把握,結(jié)合實(shí)際,提出扶貧審計(jì)職業(yè)判斷把握原則、審計(jì)重點(diǎn)、實(shí)現(xiàn)路徑與方法。

關(guān)鍵詞:精準(zhǔn)扶貧;原則;審計(jì)重點(diǎn);路徑與方法

黨和國(guó)家把精準(zhǔn)扶貧全面脫貧工作提升為國(guó)家戰(zhàn)略。我國(guó)貧困人口數(shù)量大、分布地域廣、地理環(huán)境差異大、貧困原因多、群眾訴求多樣化,精準(zhǔn)扶貧工作任務(wù)艱巨,地方政府制定的扶貧、脫貧政策措施多種多樣。為促進(jìn)扶貧政策落實(shí)到位、確保扶貧資金管理規(guī)范安全、使用高效,扶貧建設(shè)項(xiàng)目符合基本建設(shè)規(guī)定,發(fā)揮審計(jì)在扶貧領(lǐng)域的有效監(jiān)督。

一、精準(zhǔn)扶貧審計(jì)應(yīng)把握的原則

各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員一要轉(zhuǎn)變思想觀念和思維模式,對(duì)改革和發(fā)展中出現(xiàn)的新情況新問(wèn)題正確的做出職業(yè)判斷,在審計(jì)職業(yè)判斷中應(yīng)遵循以下原則。1.堅(jiān)持客觀求實(shí),正確把握“三個(gè)區(qū)分”。遵守相關(guān)法律法規(guī)規(guī)章制度,以是否符合中央決策布置和重大改革方針政策作為審計(jì)定性判斷的標(biāo)準(zhǔn),實(shí)事求是地反映問(wèn)題。將推進(jìn)改革中摸著石頭過(guò)河與明知故犯,把還無(wú)明確規(guī)定的創(chuàng)造性工作與明令禁止仍自做主張,把為推動(dòng)改革和促進(jìn)發(fā)展與謀取私利,這三種不同行為的失誤和錯(cuò)誤嚴(yán)格區(qū)分開(kāi)來(lái)。在審計(jì)結(jié)論中,謹(jǐn)慎的作出評(píng)價(jià)、定性和處理處罰意見(jiàn),并及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn),建立完善相關(guān)制度,規(guī)范相關(guān)行為。2.堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向,對(duì)違法犯罪問(wèn)題“零容忍”。在審計(jì)工作中,對(duì)損害國(guó)家和群眾利益、環(huán)境污染和資源毀損、履職盡職不到位等違法亂紀(jì)問(wèn)題,對(duì)以權(quán)謀私、權(quán)錢(qián)交易、騙取套取扶貧及相關(guān)涉農(nóng)資金、貪污受賄等違法犯罪問(wèn)題“零容忍”,一定要做到定人、定責(zé)、定損失、定利益輸送,追查到底。3.堅(jiān)持鼓勵(lì)創(chuàng)新,敢于為創(chuàng)新者保駕護(hù)航。在審計(jì)工作中,要保護(hù)利于扶貧政策落實(shí)、財(cái)政資金整合和提高資金使用績(jī)效、節(jié)約資源和保護(hù)環(huán)境、維護(hù)群眾利益的創(chuàng)新舉措,要堅(jiān)決支持,做好總結(jié)宣傳推廣。4.堅(jiān)持推動(dòng)改革,剖析體制制度機(jī)制問(wèn)題。關(guān)注影響扶貧開(kāi)發(fā)工作中的體制機(jī)制問(wèn)題,對(duì)扶貧開(kāi)發(fā)政策措施落實(shí)、簡(jiǎn)政放權(quán)、降低績(jī)效等體制機(jī)制性阻礙問(wèn)題,要及時(shí)反饋,積極推動(dòng)制度完善和深化改革。5.堅(jiān)持績(jī)效審計(jì),提高扶貧資金自然資源利用效益。通過(guò)精準(zhǔn)扶貧審計(jì)關(guān)注政府部門(mén)履職盡責(zé)、建立高效廉潔的政府;關(guān)注困難群眾、自然資源、規(guī)劃、扶貧資金及項(xiàng)目的有效結(jié)合,規(guī)劃跟著自然條件資源群眾意愿走、項(xiàng)目隨著規(guī)劃報(bào)、資金圍著項(xiàng)目給,發(fā)揮扶貧資金與自然資源在精準(zhǔn)扶貧脫貧中效益最大化。

二、精準(zhǔn)扶貧審計(jì)重點(diǎn)

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