稅收業(yè)務(wù)建設(shè)既是稅收管理的主體，也是稅收管理的重點和難點。當前，有些地方地稅業(yè)務(wù)建設(shè)不夠重視，業(yè)務(wù)學習、檢查、考核往往走過場，業(yè)務(wù)骨干難以得到重用，在一定程度上挫傷了地稅業(yè)務(wù)干部的積極性。為使地稅平穩(wěn)較快發(fā)展，必須切實加強稅收業(yè)務(wù)建設(shè)，大力實施科學化、精細化管理，提高管理能力，鞏固管理基礎(chǔ)，實現(xiàn)管理突破，推進依法治稅，全面提高稅收管理質(zhì)量和效率。本人就如何加強地稅業(yè)務(wù)建設(shè)談幾點粗淺看法。

一、當前地稅業(yè)務(wù)工作中存在的主要問題

（一）業(yè)務(wù)工作不被重視。近年來，各地在抓稅收工作上，往往是“重任務(wù)，輕管理”、“重形式，輕實質(zhì)”，無論是制定全年工作目標，還是年度績效考核，無論是評先評優(yōu)，還是晉職晉級，稅收業(yè)務(wù)均沒有占據(jù)應有的份量，考核的重點是看稅收任務(wù)的完成，行風（效能）評比的名次，“創(chuàng)新”項目的優(yōu)劣和宣傳報道等，而對于真正如何抓稅收政策的宣傳、貫徹、落實，如何采取切實可行的措施加強稅收管理，堵塞管理漏洞，努力做到依法應收盡收，優(yōu)化納稅服務(wù)，保障納稅人合法權(quán)益等工作，在考核都沒有實質(zhì)的體現(xiàn)出來。形成了“一好遮百陋”，只要稅收任務(wù)完成好，只要行風（效能）評議第一，只要獲得上級文明單位等獎項，只要有現(xiàn)場會召開、有領(lǐng)導批示、部門（如效能辦）表揚，那么，年度績效考核就能獲得先進，業(yè)務(wù)工作的好壞影響不了年度評先和個人晉升。

（二）業(yè)務(wù)培訓缺乏針對。近幾年，業(yè)務(wù)培訓有了加強，為此在人力、物力、財力上投入不少，上至到北大、清華進修，請名教授、專家講座、下到專業(yè)院校學習、培訓，但由于學用不一致（學了的人不去做，去做的人未去學），授課針對性不強、時間短，尤其是培訓的致命弱點，就是把參加培訓作為一種福利，一種待遇，而沒有當作是更新知識、增長才干、服務(wù)工作的一種途徑。加上學習培訓又沒有真正的考試、考核，學習培訓還會有很好的效果嗎？

（三）業(yè)務(wù)考試有名無實。為提高基層地稅人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，從上至下雖采取了一系列的培訓、考試，但由于考風不正，不僅沒有起到“以考促學，學以促用”，反而搞亂了學風，搞壞了人心，學習好，業(yè)務(wù)好的人不一定考分好，從而挫傷了熱愛學習、勤于思考的人的積極性。

（四）業(yè)務(wù)考核重在形式。綜合檢查考核多，專門業(yè)務(wù)的檢查考核少，重形式、走過場的考核多，真正檢查具體業(yè)務(wù)工作的落實及成效的少；就某個（若干個）具體業(yè)務(wù)工作進行討論、研究、考核的少。尤其在檢查、考核中，人際關(guān)系占了主要地位，業(yè)務(wù)工作的優(yōu)劣倒不重要。

“沒有調(diào)查研究就沒有發(fā)言權(quán)，沒有調(diào)查研究就更沒有決策權(quán)”，調(diào)查研究是我們黨制定路線、方針、政策的基礎(chǔ)，重視調(diào)查研究是黨保持同人民群眾密切聯(lián)系的重要渠道。黨的**屆**全會《決定》要求：“加強對社會建設(shè)重大問題的調(diào)查研究，提高政策措施的針對性和實效性，解決好本地區(qū)本部門影響社會和諧的突出矛盾問題”。民政部門是社會管理和公共服務(wù)的重要職能部門，民政工作以民為本、為民解困、為民服務(wù)的核心理念和解決民生、落實民權(quán)、維護民利的基本職責決定其在構(gòu)建社會主義和諧社會中，對于協(xié)調(diào)社會利益、化解社會矛盾、維護社會穩(wěn)定、激發(fā)社會活力方面具有不可替代的重要基礎(chǔ)作用。

民政工作中各種問題的解決都取決于正確的決策，而正確的決策來源于對實際問題的周密調(diào)查研究。新疆經(jīng)濟發(fā)展水平比較低，且社會發(fā)展又滯后于經(jīng)濟發(fā)展的現(xiàn)狀決定了新疆民政工作具有基礎(chǔ)薄弱、起點低，民政服務(wù)對象多、需求大的特點。由于民政法規(guī)制度建設(shè)相對滯后，在實踐中，基層民政工作又缺乏系統(tǒng)的理論指導、統(tǒng)一規(guī)范的操作手段，民政工作的方法和手段大多帶有探索性。隨著政府管理和公共服務(wù)職能的不斷加強，基層民政部門的工作領(lǐng)域越來越寬，服務(wù)對象越來越多，職責任務(wù)越來越繁重，推進基層民政工作步履艱難。夯實基層民政工作，迫切要求民政信息的傳遞、民政資源的分配、民政對象的管理、民政工作的方式方法等都應適合邊疆少數(shù)民族地區(qū)基層特點不斷進行創(chuàng)新。作為基層民政工作者應了解需求，掌握情況，為此必須重視和加強民政業(yè)務(wù)與政策理論方面尤其是民政基礎(chǔ)性工作的調(diào)查研究，通過調(diào)查，掌握民政對象的基本情況，了解服務(wù)對象的需求和資源的供給并及時發(fā)現(xiàn)問題，把握基層民政工作服務(wù)和管理的特點和規(guī)律，并把堅持調(diào)查研究、親自動手撰寫調(diào)查報告作為一項基本功，從以下六個方面強化訓練。

一、選定研究的題目

選好題目是成功的一半，要出有價值的研究成果，精心選擇有理論和實踐意義的題目是一個必要條件。首先，選題要注重實踐性。精心選題要把握服務(wù)社會，指導實踐的原則。新疆遼闊的地域特色造成民政對象分布稀疏且種類繁多，民政工作的廣泛性、多元性、民政對象的變動性和需求的多樣性同民族問題、宗教問題與多元文化交織在一起，都給基層民政對象的服務(wù)和管理帶來一定難度，這些都是工作中的難點問題，屬于調(diào)查研究的范疇。有價值的調(diào)查研究關(guān)鍵看它能否作用于社會實踐，具有可操作性，達到總結(jié)民政工作經(jīng)驗、指導基層民政工作實踐、推動基層民政工作的效果。其次，選題要找準切入點。要求基層民政工作者深入學習**屆**全會和全國第十二次民政會議精神，全面把握中央有關(guān)民政業(yè)務(wù)的政策措施，明確民政工作的重點與任務(wù)，結(jié)合本職工作，以每年民政部公布的民政政策理論研究課題指南中選研究的題目為主線，以黨委、政府的工作思路與民政業(yè)務(wù)中的重點、難點問題的關(guān)節(jié)點為切入點，以基層民政工作中急需解決的重大問題為主題，有針對性地進行系統(tǒng)的調(diào)查研究，提出解決問題的對策或回答人們最關(guān)注的問題。例如，推進我區(qū)農(nóng)村基層民主政治建設(shè)方面，如何在第七次村民委員會換屆選舉中推行“一肩挑”問題；新疆有條件的地區(qū)如何進行農(nóng)村社區(qū)試點問題等都是當前基層民政工作實踐中需要研究和探討的現(xiàn)實問題。

二、鉆研民政理論、政策、業(yè)務(wù)知識

民政業(yè)務(wù)與政策理論調(diào)查研究是反映執(zhí)行黨的方針政策情況和問題，必須用黨的方針政策和相關(guān)的理論知識觀察問題、分析問題、回答問題，要求民政工作者必須學習和鉆研黨的理論尤其與民政業(yè)務(wù)相關(guān)的理論，把握民政政策、熟悉民政業(yè)務(wù)。民政業(yè)務(wù)與政策理論的調(diào)查研究要涉及民政工作的某一項具體業(yè)務(wù)，要求民政工作者必須熟悉本部門、本行業(yè)方針政策，精通業(yè)務(wù)知識，把握工作的特點和規(guī)律。

“沒有調(diào)查研究就沒有發(fā)言權(quán)，沒有調(diào)查研究就更沒有決策權(quán)”，調(diào)查研究是我們黨制定路線、方針、政策的基礎(chǔ)，重視調(diào)查研究是黨保持同人民群眾密切聯(lián)系的重要渠道。黨的十六屆六中全會《決定》要求：“加強對社會建設(shè)重大問題的調(diào)查研究，提高政策措施的針對性和實效性，解決好本地區(qū)本部門影響社會和諧的突出矛盾問題”。民政部門是社會管理和公共服務(wù)的重要職能部門，民政工作以民為本、為民解困、為民服務(wù)的核心理念和解決民生、落實民權(quán)、維護民利的基本職責決定其在構(gòu)建社會主義和諧社會中，對于協(xié)調(diào)社會利益、化解社會矛盾、維護社會穩(wěn)定、激發(fā)社會活力方面具有不可替代的重要基礎(chǔ)作用。

民政工作中各種問題的解決都取決于正確的決策，而正確的決策來源于對實際問題的周密調(diào)查研究。新疆經(jīng)濟發(fā)展水平比較低，且社會發(fā)展又滯后于經(jīng)濟發(fā)展的現(xiàn)狀決定了新疆民政工作具有基礎(chǔ)薄弱、起點低，民政服務(wù)對象多、需求大的特點。由于民政法規(guī)制度建設(shè)相對滯后，在實踐中，基層民政工作又缺乏系統(tǒng)的理論指導、統(tǒng)一規(guī)范的操作手段，民政工作的方法和手段大多帶有探索性。隨著政府管理和公共服務(wù)職能的不斷加強，基層民政部門的工作領(lǐng)域越來越寬，服務(wù)對象越來越多，職責任務(wù)越來越繁重，推進基層民政工作步履艱難。夯實基層民政工作，迫切要求民政信息的傳遞、民政資源的分配、民政對象的管理、民政工作的方式方法等都應適合邊疆少數(shù)民族地區(qū)基層特點不斷進行創(chuàng)新。作為基層民政工作者應了解需求，掌握情況，為此必須重視和加強民政業(yè)務(wù)與政策理論方面尤其是民政基礎(chǔ)性工作的調(diào)查研究，通過調(diào)查，掌握民政對象的基本情況，了解服務(wù)對象的需求和資源的供給并及時發(fā)現(xiàn)問題，把握基層民政工作服務(wù)和管理的特點和規(guī)律，并把堅持調(diào)查研究、親自動手撰寫調(diào)查報告作為一項基本功，從以下六個方面強化訓練。

一、選定研究的題目

選好題目是成功的一半，要出有價值的研究成果，精心選擇有理論和實踐意義的題目是一個必要條件。首先，選題要注重實踐性。精心選題要把握服務(wù)社會，指導實踐的原則。新疆遼闊的地域特色造成民政對象分布稀疏且種類繁多，民政工作的廣泛性、多元性、民政對象的變動性和需求的多樣性同民族問題、宗教問題與多元文化交織在一起，都給基層民政對象的服務(wù)和管理帶來一定難度，這些都是工作中的難點問題，屬于調(diào)查研究的范疇。有價值的調(diào)查研究關(guān)鍵看它能否作用于社會實踐，具有可操作性，達到總結(jié)民政工作經(jīng)驗、指導基層民政工作實踐、推動基層民政工作的效果。其次，選題要找準切入點。要求基層民政工作者深入學習十六屆六中全會和全國第十二次民政會議精神，全面把握中央有關(guān)民政業(yè)務(wù)的政策措施，明確民政工作的重點與任務(wù)，結(jié)合本職工作，以每年民政部公布的民政政策理論研究課題指南中選研究的題目為主線，以黨委、政府的工作思路與民政業(yè)務(wù)中的重點、難點問題的關(guān)節(jié)點為切入點，以基層民政工作中急需解決的重大問題為主題，有針對性地進行系統(tǒng)的調(diào)查研究，提出解決問題的對策或回答人們最關(guān)注的問題。例如，推進我區(qū)農(nóng)村基層民主政治建設(shè)方面，如何在第七次村民委員會換屆選舉中推行“一肩挑”問題；新疆有條件的地區(qū)如何進行農(nóng)村社區(qū)試點問題等都是當前基層民政工作實踐中需要研究和探討的現(xiàn)實問題。

二、鉆研民政理論、政策、業(yè)務(wù)知識

民政業(yè)務(wù)與政策理論調(diào)查研究是反映執(zhí)行黨的方針政策情況和問題，必須用黨的方針政策和相關(guān)的理論知識觀察問題、分析問題、回答問題，要求民政工作者必須學習和鉆研黨的理論尤其與民政業(yè)務(wù)相關(guān)的理論，把握民政政策、熟悉民政業(yè)務(wù)。民政業(yè)務(wù)與政策理論的調(diào)查研究要涉及民政工作的某一項具體業(yè)務(wù)，要求民政工作者必須熟悉本部門、本行業(yè)方針政策，精通業(yè)務(wù)知識，把握工作的特點和規(guī)律。

調(diào)查報告是銀行常用文件之一，它是調(diào)查者運用馬列主義基本觀點，對調(diào)查對象進行周密的調(diào)查，占有豐富的材料，作出科學的分析，揭示事物的本質(zhì)，并從中找出規(guī)律性的東西，引出正確結(jié)論，然后把情況分析和結(jié)論按照一定結(jié)構(gòu)寫成的有敘有議的文章。調(diào)查報告的對象可以是一項工作、一個事件、一個問題或某一方面的經(jīng)驗。調(diào)查報告的寫作過程必須經(jīng)過兩個階段，一是調(diào)查，二是寫作。調(diào)查是報告寫作的基礎(chǔ)和依據(jù)，報告則是調(diào)查對象的客觀反映。

一、調(diào)查報告的作用

1．調(diào)查報告是決策行和領(lǐng)導了解情況、制定政策的重要依據(jù)。銀行是國民經(jīng)濟的晴雨表，它的業(yè)務(wù)活動在一定程度上影響著國民經(jīng)禱。各級行可以根據(jù)國家在某一時期的政策及其落實過程中的情況進行調(diào)查研究，也可以對銀行日常業(yè)務(wù)工作中帶有普遍傾向的問題，進行調(diào)查、真實客觀地反映，為上級行和領(lǐng)導機關(guān)決策提供依據(jù)。

2．調(diào)查報告是總結(jié)交流經(jīng)驗．推動銀行各項工作的有力工具銀行工作涉及的面廣，所遇到的問題較多，特別是銀行機構(gòu)眾多，其經(jīng)營狀況和執(zhí)行政策的情況不盡相同，在實際工作中有許多值得推廣和借鑒的典型經(jīng)驗。目此，充分利用調(diào)查報告形式多樣、內(nèi)容廣泛的特點，總結(jié)先進經(jīng)驗和方法，既可增強其事實性與可信性，也可以推動工作。

3．調(diào)查報告是指導工作、促進矛盾解決的一種有效手段。通過調(diào)查研究揭露矛盾，反映問題，介紹經(jīng)驗，促使各種矛盾盡快得以解決，是調(diào)查報告的目的所在。從這個意義上說，它又具有指導性的特征。為此，在實際工作中要善于發(fā)現(xiàn)問題，詳細調(diào)查，縝密研究，及時解決工作中出現(xiàn)的這樣或那樣的矛盾，推動各項工作的深人開展。

二、調(diào)查報告的種類

一、考評對象、內(nèi)容、方式

1、考評對象：區(qū)局各業(yè)務(wù)科（不包括駕駛員）；

2、考評內(nèi)容：區(qū)局各業(yè)務(wù)科審計信息報送及被黨政部門、上級審計機關(guān)和新聞媒體采用情況；

3、考評方式：

⑴區(qū)局各業(yè)務(wù)科評比按年度總分計名次，評出年度信息工作先進科和先進個人，并予以表彰及獎勵。區(qū)局各業(yè)務(wù)科評出年度總分前三名的單位為先進單位，并由先進科各推薦1人為先進個人，被評為先進單位或個人的，由局里予以通報表彰并給予一定的物質(zhì)獎勵。

⑵每個審計干部每年至少要寫出2篇審計信息或綜合調(diào)查報告，并把任務(wù)的完成情況作為年終公務(wù)員考核的依據(jù)，對沒有完成任務(wù)者年終考核將確定為基本稱職。

財務(wù)審慎調(diào)查（DueDiligence），與審計一樣、是“五大”國際會計公司一個重要的業(yè)務(wù)領(lǐng)域。而在大陸，開展這項業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所還不是很多。對財務(wù)審慎調(diào)查的忽視，往往是并購失敗的一個重要的原因。本文就對財務(wù)審慎調(diào)查的概念作簡單的介紹并以企業(yè)并購中的財務(wù)審慎調(diào)查為例來說明委托方及會計師事務(wù)所如何做好財務(wù)審慎調(diào)查。

—、財務(wù)審慎調(diào)查的概念及其與審計的區(qū)別

（一）什么是財務(wù)審慎調(diào)查。財務(wù)審博調(diào)查，是委托方委托獨立的中介機構(gòu)或者由其自身的專業(yè)部門，對某一擬進行并購或其它交易事項的對象的財務(wù)、經(jīng)營活動所進行的調(diào)查、分析。

在市場經(jīng)濟發(fā)達的國家和地區(qū)，常見的財務(wù)審慎調(diào)查有以下幾種：

1、為融資目的而進行的財務(wù)審慎調(diào)查，企業(yè)舉債往往采取擔保、抵押或信用等方式，在信用方式下，金融機構(gòu)一般要對企業(yè)的財務(wù)現(xiàn)狀、財務(wù)前景情況進行充分的了解、論證，以確?？铐椀氖栈亍Ｔ趽７绞较?，擔保方則要求被擔保方提供諸多背景資料，以對其投資前景作出理性的判斷。

2、收購、兼并中的財務(wù)審慎調(diào)查。在并購正式實施之前，往往要求對被并購方進行深入細致的調(diào)查。這種調(diào)查往往分為三個方面進行：（1）商業(yè)調(diào)查。即對收購對象的市場現(xiàn)狀、市場前景的調(diào)查。商業(yè)諜查經(jīng)常涉及到收購價的確定方式，一般由專業(yè)的咨詢公司來做。（2）法律事務(wù)調(diào)查。法津事務(wù)調(diào)查涉及到被并購對象一切可能涉及到法律糾紛的方面，如并購對象的組織結(jié)構(gòu)、正在進行的訴訟事項、潛在的法律隱患等，該項工作一般由律師事務(wù)所來進行，（3）財務(wù)方面的調(diào)查即財務(wù)審慎調(diào)查。財務(wù)審慎調(diào)查往往不會涉及到收購價的確定，但是，只要是并購方委托的事項，如了解被并購方的內(nèi)部控制、或有負債、或有損失、關(guān)聯(lián)交易、財務(wù)前景等，都可以成為財務(wù)審慎調(diào)查的范圍。這些調(diào)查結(jié)果會對并購的進行與否有直接的影響。

財務(wù)審慎調(diào)查（DueDiligence），與審計一樣、是“五大”國際會計公司一個重要的業(yè)務(wù)領(lǐng)域。而在大陸，開展這項業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所還不是很多。對財務(wù)審慎調(diào)查的忽視，往往是并購失敗的一個重要的原因。本文就對財務(wù)審慎調(diào)查的概念作簡單的介紹并以企業(yè)并購中的財務(wù)審慎調(diào)查為例來說明委托方及會計師事務(wù)所如何做好財務(wù)審慎調(diào)查。

—、財務(wù)審慎調(diào)查的概念及其與審計的區(qū)別

（一）什么是財務(wù)審慎調(diào)查。財務(wù)審博調(diào)查，是委托方委托獨立的中介機構(gòu)或者由其自身的專業(yè)部門，對某一擬進行并購或其它交易事項的對象的財務(wù)、經(jīng)營活動所進行的調(diào)查、分析。

在市場經(jīng)濟發(fā)達的國家和地區(qū)，常見的財務(wù)審慎調(diào)查有以下幾種：

1、為融資目的而進行的財務(wù)審慎調(diào)查，企業(yè)舉債往往采取擔保、抵押或信用等方式，在信用方式下，金融機構(gòu)一般要對企業(yè)的財務(wù)現(xiàn)狀、財務(wù)前景情況進行充分的了解、論證，以確?？铐椀氖栈?。在擔保方式下，擔保方則要求被擔保方提供諸多背景資料，以對其投資前景作出理性的判斷。

2、收購、兼并中的財務(wù)審慎調(diào)查。在并購正式實施之前，往往要求對被并購方進行深入細致的調(diào)查。這種調(diào)查往往分為三個方面進行：（1）商業(yè)調(diào)查。即對收購對象的市場現(xiàn)狀、市場前景的調(diào)查。商業(yè)諜查經(jīng)常涉及到收購價的確定方式，一般由專業(yè)的咨詢公司來做。（2）法律事務(wù)調(diào)查。法津事務(wù)調(diào)查涉及到被并購對象一切可能涉及到法律糾紛的方面，如并購對象的組織結(jié)構(gòu)、正在進行的訴訟事項、潛在的法律隱患等，該項工作一般由律師事務(wù)所來進行，（3）財務(wù)方面的調(diào)查即財務(wù)審慎調(diào)查。財務(wù)審慎調(diào)查往往不會涉及到收購價的確定，但是，只要是并購方委托的事項，如了解被并購方的內(nèi)部控制、或有負債、或有損失、關(guān)聯(lián)交易、財務(wù)前景等，都可以成為財務(wù)審慎調(diào)查的范圍。這些調(diào)查結(jié)果會對并購的進行與否有直接的影響。

儲蓄檢查輔導工作年度總結(jié)

××年在全體儲蓄檢查輔導員的共同努力下，我們較好地完成年初制定的各項計劃。更令我們欣慰的是，在××年基本沒有發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟案件和發(fā)生特大業(yè)務(wù)事故?，F(xiàn)將××年度的工作簡單回顧如下：

一、各位儲蓄檢查輔導員嚴格履行自己職責，采取多種形式開展零售業(yè)務(wù)檢查，糾正了一些執(zhí)行規(guī)章制度的偏差，發(fā)現(xiàn)了一些違章隱患，部分支行還制定并執(zhí)行了業(yè)務(wù)核算質(zhì)量檢查考核標準，保證了各支行零售業(yè)務(wù)的正常開展。

二、組織了兩次全市性的零售業(yè)務(wù)大檢查，重點圍繞儲蓄科的管理，事后監(jiān)督的質(zhì)量，責任卡、憑證管理、特殊業(yè)務(wù)等易發(fā)案部位，對全市個支行的個營業(yè)點進行了專題檢查，檢查面占全部網(wǎng)點的。通過檢查、通報、整改，不斷規(guī)范全市的零售業(yè)務(wù)的管理和核算。

三、在各位檢查輔導員寫出研討文章的基礎(chǔ)上，組織召開三次“易發(fā)案部位研討會”，對零售業(yè)務(wù)的易發(fā)案部位分個專題進行研討，通過研討交流了一些業(yè)務(wù)中的難點，對規(guī)范管理、提高檢查輔導員的制度水平發(fā)揮了積極的作用。此外，結(jié)合急需解決的問題，還組織檢查輔導員對集零業(yè)務(wù)中存在的問題進行了研討，為我處制定集零業(yè)務(wù)管理辦法提供了有益的參考。

四、根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展的實際情況，對集零業(yè)務(wù)、掛失和按姓名查帳號業(yè)務(wù)布置了兩次專項檢查，及時糾正一些重點部位的問題，對進一步規(guī)范零售業(yè)務(wù)起到了一定的作用。

××××年是極不平凡的一年，不僅是我國宏觀經(jīng)濟政策作出重要調(diào)整的一年，也是零售業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化的一年。這一年來，在全體儲蓄檢查輔導員的共同努力下，我們較好地完成年初制定的各項計劃。更令我們欣慰的是，在××××年基本沒有發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟案件和發(fā)生特大業(yè)務(wù)事故?，F(xiàn)將××××年度的工作簡單回顧如下：

一、各位儲蓄檢查輔導員嚴格履行自己職責，采取多種形式開展零售業(yè)務(wù)檢查，糾正了一些執(zhí)行規(guī)章制度的偏差，發(fā)現(xiàn)了一些違章隱患，部分支行還制定并執(zhí)行了業(yè)務(wù)核算質(zhì)量檢查考核標準，保證了各支行零售業(yè)務(wù)的正常開展。

二、組織了兩次全市性的零售業(yè)務(wù)大檢查，重點圍繞儲蓄科的管理，事后監(jiān)督的質(zhì)量，責任卡、憑證管理、特殊業(yè)務(wù)等易發(fā)案部位，對全市個支行的個營業(yè)點進行了專題檢查，檢查面占全部網(wǎng)點的。通過檢查、通報、整改，不斷規(guī)范全市的零售業(yè)務(wù)的管理和核算。

三、在各位檢查輔導員寫出研討文章的基礎(chǔ)上，組織召開三次“易發(fā)案部位研討會”，對零售業(yè)務(wù)的易發(fā)案部位分個專題進行研討，通過研討交流了一些業(yè)務(wù)中的難點，對規(guī)范管理、提高檢查輔導員的制度水平發(fā)揮了積極的作用。此外，結(jié)合急需解決的問題，還組織檢查輔導員對集零業(yè)務(wù)中存在的問題進行了研討，為我處制定集零業(yè)務(wù)管理辦法提供了有益的參考。

四、根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展的實際情況，對集零業(yè)務(wù)、掛失和按姓名查帳號業(yè)務(wù)布置了兩次專項檢查，及時糾正一些重點部位的問題，對進一步規(guī)范零售業(yè)務(wù)起到了一定的作用。

五、根據(jù)省行零售業(yè)務(wù)處的要求，以“加強服務(wù)和執(zhí)行制度”為專題進行了調(diào)研，不少檢查輔導員深入一線，與儲蓄科長、所主任、柜員一起寫出了有一定質(zhì)量的文章，提出了一些具有代表性的問題，為我行零售業(yè)務(wù)處寫出調(diào)研報告提供了依據(jù)。

一、引言

近年來，各高校積極發(fā)展保險專業(yè)，為保險業(yè)的發(fā)展壯大培養(yǎng)優(yōu)秀人才。保險專業(yè)涉及的知識點多，單純依靠理論學習，學生缺乏感性認識，難以牢固掌握。更重要的是保險專業(yè)也是一門實踐性很強的學科，學生不僅需要知道課程有哪些知識點，更有必要了解實踐工作中保險業(yè)務(wù)是如何展開的。然而，保險業(yè)務(wù)流程復雜，由于其行業(yè)特征，學校不易提供真實的實踐環(huán)境讓學生實習，而且大多數(shù)高校并未開設(shè)相關(guān)的實驗教學內(nèi)容，缺乏對學生實驗能力的鍛煉，因此不少學生在畢業(yè)時對保險業(yè)務(wù)操作流程還知之甚少。造成保險實驗教學內(nèi)容缺失的原因，首先是某些高校不具備相關(guān)的保險實驗軟件，其次是大多數(shù)高校忽略了實驗對保險專業(yè)教學的重要性。因此本文以保險專業(yè)核心課程之一的財產(chǎn)保險為例，對其實驗教學內(nèi)容進行簡要闡述，以期達到推廣應用、共同探討與改進單一保險教學模式的目的。

二、實驗教學的實施過程

1．實驗準備工作。(1)實驗軟件準備本實驗教學軟件采用上海碩研公司開發(fā)的“保險業(yè)務(wù)模擬教學系統(tǒng)”，教學活動在我校經(jīng)濟學院金融實驗室進行。在課堂開始之前，教師啟動服務(wù)器，打開實驗系統(tǒng)并完成教師注冊、新增公告、新建案例等準備工作，然后檢查學生機的情況，對無法正常使用該系統(tǒng)的學生機及時進行維修，充分的準備工作可以大量節(jié)省課堂教學時間。(2)實驗案例準備實驗教學是以教師為引導、學生自主操作為主的教學方式。因此教師事先需要構(gòu)建合理的實驗背景，創(chuàng)造一個可供操作的實驗環(huán)境，尤其是在文科教學中，符合實際的、有效的實驗假設(shè)條件是非常重要的。實驗條件的假設(shè)主要考慮以下幾個方面:首先，不能脫離現(xiàn)實，如果實驗背景架空于現(xiàn)實社會，則實驗是無意義的;其次，所設(shè)定的實驗條件不能過于復雜，應該能讓學生容易接受和理解，比如從簡單的家庭財產(chǎn)保險、機動車輛保險等貼近生活的險種出發(fā)設(shè)立實驗環(huán)境;最后，實驗條件應當盡可能詳細，避免出現(xiàn)實驗過程中因所給條件不足或有誤而使得實驗無法進行的情況?；谏鲜鲈?，在實驗教學中選取了平安家庭財產(chǎn)保險附加盜搶綜合險作為實驗背景，該產(chǎn)品詳細設(shè)定了投保房屋、保險期限、銷售范圍、保險金額、保險責任和除外責任等條件，并且在給定的保險金額的條件下測算出相應的保費。在此實驗背景之下，可以確保學生能夠順利地進行實驗，提供了一個有效的實驗環(huán)境。2．實驗操作流程。(1)介紹實驗要求教師在實驗課開始之初介紹實驗要求。本次實驗要求學生能夠在課程理論知識學習的基礎(chǔ)上綜合應用家庭財產(chǎn)保險的實務(wù)操作，具體要求如下:①以小組為單位，在教師所給定的家庭財產(chǎn)保險產(chǎn)品的背景下，討論編寫一個符合實際的風險事故，損失發(fā)生的原因應當較為復雜，可為同時發(fā)生的多種原因造成，也可為連續(xù)發(fā)生的多種原因造成，或者是間斷發(fā)生的多種原因?qū)е?②根據(jù)各組編寫的風險事故案例，結(jié)合給定的家庭財產(chǎn)保險產(chǎn)品相關(guān)要素，組內(nèi)成員扮演不同角色，上機操作，分別完成申請保單、暫收保費、承保核保、申請理賠等環(huán)節(jié);③分析自制案例，做出理賠決策，給出理賠理由，計算賠償金額，最終完成賠案結(jié)案;④撰寫實驗報告，包括實驗內(nèi)容及原理、實驗步驟、實驗結(jié)果分析。(2)分組討論并完成上機操作各組在熟讀家庭財產(chǎn)保險條款之后，開始編寫風險事故案例。經(jīng)過熱烈的討論，各組相繼完成了案例的編制，緊接著開始利用保險軟件進行上機操作。①以客戶的身份申請保單。保險申請需要填寫的信息為投保單信息、投保人資料、被保人資料及受益人，在實驗中可由小組成員商議編制。點擊“投保單信息”，出現(xiàn)管理保單信息頁面，已存在保單會出現(xiàn)在列表中，根據(jù)對應的功能按鈕進行查看、修改或刪除。②以保險公司身份核保并收取保費。在保險公司管理的模塊里可以查詢到未審核的長險或短險投保單信息，如果條件符合系統(tǒng)的默認要求(默認要求為暫收費已交)，暫收費上的保單信息和投保單上的保單信息一致，那么這個保單信息會自動出現(xiàn)在“系統(tǒng)核?！蹦K內(nèi)，表現(xiàn)為“生效狀態(tài)”，只需確認即可。如果不符合系統(tǒng)默認的核保要求，則需要保險公司自行將該核保單加入，在錄入、修改核保意見中，點擊“新增核保意見”可將需核保的客戶信息錄入。③以客戶身份申請理賠。在客戶端提出理賠申請，選中相應的保單編號，就可以查看到相應保單的詳細信息。然后在“管理賠付申請及立案”里，可以填寫相應的申請信息，取得相應的證明材料，便可對此案進行立案審核。立案后，保險公司便可就此案展開調(diào)查，并將調(diào)查報告及時錄入。④以保險公司身份理賠結(jié)案。在調(diào)查報告錄入后，可以通過“查詢調(diào)查報告”來查看調(diào)查報告的具體情況，在“審核調(diào)查報告”里，可以查看調(diào)查報告的情況是否符合理賠的情況，如果符合，確認結(jié)果為“理賠”，系統(tǒng)默認調(diào)查報告的結(jié)果為理賠，如果拒賠的話，可以點擊相應的“理賠”，即可以確認狀態(tài)為“拒賠”。如果結(jié)果為“理賠”，則小組需要進行理賠計算，并將相應的計算結(jié)果錄入。在錄入理賠結(jié)果后，就可以進入“賠案結(jié)案”模塊進行相應的結(jié)案流程了。

三、總結(jié)實驗課堂教學成果

實驗課堂結(jié)束后，教師通過實驗軟件及學生所撰寫的實驗報告總結(jié)此次實驗課堂的教學成果。通過查閱發(fā)現(xiàn)，各小組表現(xiàn)非常出色，不僅完成了繁雜的實驗操作流程，更重要的是能夠編制具有綜合性的風險事故案例，且能夠結(jié)合保險產(chǎn)品和事故原因做出合理的理賠結(jié)果。比如有一組學生的案例設(shè)計如下:“家住海南的小王于2015年5月20日為自己新購的一套房屋購買了一份期限為一年的平安家庭財產(chǎn)保險，并附加盜搶險和水管爆裂損失險。2016年5月16日，小王出差，家中由于一場臺風遭受嚴重家庭財產(chǎn)損失，受損情況如下:玻璃破碎3000元，冰箱受損5000元。小王家保姆擔心受責，于是盜取了20000元的首飾后跑路。18日小王出差歸來清點損失，當晚因忘記修理窗戶致使家中再次被盜，損失30000元現(xiàn)金，于是小王向保險公司報案申請理賠。保險公司該如何賠付?”從以上學生自行設(shè)計的案例可以看出，財產(chǎn)保險實驗課程教學是能夠使學生將理論知識綜合應用的有效的教學方法之一，在實驗過程中，鍛煉了學生思考問題、團隊合作、實務(wù)操作等能力。但是也暴露了一些問題，比如個別學生理論基礎(chǔ)不扎實導致理賠結(jié)案不合理，個別學生追求案例的復雜性給之后的分析造成了不小的難度?？傮w來看，在財產(chǎn)保險課程中加入實驗課堂，已達到了相應的教學成果，存在的問題筆者也將在今后的教學中不斷完善。