在現(xiàn)代商務活動中，商業(yè)風險無處不見，尤其是在國際貿(mào)易和國際投資業(yè)務中,商業(yè)欺詐更是屢見不鮮。這就要求從事國際商務活動的當事人要保持高度警惕，在做出重大商業(yè)決策前對商業(yè)對手的資信狀況進行調(diào)查了解，以避免無謂的損失。案例：

日前，某省某企業(yè)準備斥資247萬元人民幣與美國某公司設立合資公司，并約定將該投資用于向外方指定的某設備商購買設備，該美國公司提供了蓋有“俄亥俄州政府印章”的營業(yè)執(zhí)照正本和美國某知名銀行提供的“aaa級”資信證明以及公證書。在審查外方提供的各種文件時，主辦人員發(fā)現(xiàn)其中兩份文件在外方公司名稱上存在一個字母的差異，這引起了主辦方的注意，經(jīng)綜合考慮當事人提供的有關資料和情況介紹，感覺到外方資信狀況存在不實之處，于是建議合資中方對外方資信狀況進行全面調(diào)查，中方當事人同意了律師的建議，并委托資信調(diào)查處進行調(diào)查。

調(diào)查處通過我國貿(mào)促會駐外機構、協(xié)作律師事務所和協(xié)作調(diào)查機構等渠道，對外商在當?shù)刈郧闆r、實際辦公情況、通訊情況及銀行信用情況進行了全方位的調(diào)查，調(diào)查結果表明該外方公司提供的營業(yè)執(zhí)照是虛假的，在美國該州根本沒有這樣一個公司存在，其指定的設備銷售商更不像其所說的那樣是德國某集團在我國設立的獨資公司，而是一個投資根本尚未到位，甚至拖欠辦公場所租金，由某外籍華人個人在國內(nèi)設立的獨資公司。

很明顯，外方與設備商具有合謀詐騙的嫌疑。調(diào)查處立即根據(jù)各個渠道反饋回來的信息出具了資信調(diào)查報告，建議中方在取得足夠的保證之前，不要匯款給外方指定的設備銷售商。

當事人在收到報告后，立即通過當?shù)劂y行止付了準備付款的票據(jù)并向當?shù)毓膊块T報案，迅速抓獲一名詐騙嫌疑犯，該犯供認他們確實是一個通過偽造國外企業(yè)注冊證明而進行詐騙活動的團伙，曾三次詐騙國內(nèi)其他企業(yè)得逞，同時還供認出該團伙其他人員的情況，其他幾名嫌疑人正在被通緝之中。由于資信調(diào)查處認真、細致的全面調(diào)查，不但使此次詐騙活動露出了馬腳，使中方避免了247萬元人民幣的損失，受到了中方企業(yè)的好評，而且打擊了利用國際投資和國際貿(mào)易進行詐騙的犯罪活動。

一般情況下，調(diào)查處提供的資信調(diào)查報告中包括：企業(yè)概要（地址、成立日期、法定代表人等），財務狀況，公共記錄，法院記錄，銀行往來，企業(yè)背景，經(jīng)營范圍，業(yè)務運作，重要評估等內(nèi)容。并可就其他事項進行特別調(diào)查。

根據(jù)《×農(nóng)村信用社貸款管理辦法》之規(guī)定，為確?！列庞蒙缳J款管理及貸款操作規(guī)范化，結合全轄區(qū)實際，特制定本實施方案。

一、規(guī)范貸款審批程序

認真把好貸款審批關是放準用好貸款、提高資產(chǎn)質(zhì)量的關鍵性步驟，要堅持按照貸款政策、原則和制度，逐筆審核，決定貸與不貸、貸多貸少、期限長短等。

(一)層層設立貸款審批組織，貸款審批實行逐級負責制。聯(lián)社已成立了大額貸款審批委員會，信用社要相應建立貸款審批領導小組。審批領導小組組長由信用社主任擔任，負責轄區(qū)內(nèi)3萬元以下3000元以上貸款的審批發(fā)放，審批領導小組成員應由會計、監(jiān)測、信貸員等3-5人組成，同時，信用社也應成立貸款貸前調(diào)查小組，成員由信貸員、監(jiān)測員等2-3人構成，負責轄區(qū)內(nèi)萬元以上(含1萬元)大額貸款的貸前調(diào)查，主要審查借款人的資信、聯(lián)保人的資格和還款能力，抵押人(物)的真實性和合法性，貸前調(diào)查領導小組成員要在擔保(抵押)貸款貸前調(diào)查一覽表上簽署意見，為信用社大額貸款審批領導小組和社主任決策提供詳實資料。信用社審批領導小組貸款貸前調(diào)查領導小組名單要報聯(lián)社業(yè)務科備案。

貸款在3000元以下(含3000元)的由信貸員審批發(fā)放；貸款在3000元至1萬元(含1萬元)以下的，由信用社（部）主任審批；貸款在1萬元至3萬元(含3萬元)的，由社（部）貸款審批小組審批發(fā)放，社（部）主任簽署意見；貸款3萬元以上的，一律報聯(lián)社審批。

決策人必須在核準的審批權限內(nèi)審批貸款，審批貸款必須以調(diào)查人、審查人提供的資料為基礎，在信貸資金和存貸比例許可的情況下，結合本地區(qū)發(fā)展規(guī)劃，該筆貸款的用途和安全性等情況，確定貸與不貸，貸多貸少。集體審批貸款應有會議記錄和大額貸款審批登記卡，并納入貸款檔案管理。

一、引言

在博弈論中有一個經(jīng)典的例子，叫做“囚徒困境”博弈，我們把它運用于經(jīng)濟生活中，建立一個簡單的關于合同雙方行為選擇的博弈模型。

假定甲乙兩方簽訂了一項合同，如果雙方均遵守合同，每人的收益為10萬元；如果一方履行合同而另一方違約，則履約的一方損失5萬元，而違約的一方卻能獲利12萬元；如果雙方都違約，沒有發(fā)生交易，任何一方的收益都為0。這些假設可以用下面的博弈收益矩陣圖來表示，每個方格中有兩個數(shù)字，分別代表甲方和乙方的收益或損失。

乙方

履約違約

甲方履約10，10-5，12

一、國外信用服務業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀

征信系統(tǒng)是信用體系的核心組成部分之一，包括從事企業(yè)和個人資信調(diào)查的征信公司和進行資信評級的資信評級公司，征信產(chǎn)品主要是信用報告和信用評級。

(一)征信體系分為公共征信與私人征信兩種模式

公共征信與私營征信是以經(jīng)營征信業(yè)務的主體來劃分的兩種征信經(jīng)營管理模式。公共征信是指由政府出資建立的信用信息系統(tǒng)。主要特點包括：一是覆蓋面較廣；二是由中央銀行或金融監(jiān)管部門作為系統(tǒng)的管理者；三是實際運作大多為非營利性；四是信用信息主要來源于金融機構，服務對象也主要限于金融機構。公共征信模式以歐洲大陸多數(shù)國家為代表，在一些國家只有公共征信，而沒有私營征信。西歐國家的社會信用體系主要是為了防范金融信貸領域的違約風險，西歐國家的中央銀行在社會信用體系中發(fā)揮舉足輕重的作用，社會信用體系采用以中央銀行建立公共信貸登記系統(tǒng)為主體的政府主導型模式。公共征信由于數(shù)據(jù)庫高度集中，有利于保護金融系統(tǒng)的信息安全，也能在較大程度上保護個人隱私；數(shù)據(jù)庫覆蓋面較廣，既能為金融機構信貸決策提供服務，也能為金融監(jiān)管和貨幣政策提供服務。

歐洲征信系統(tǒng)是由私營征信局和公共信用信息登記系統(tǒng)組成的。私營征信局一般從事個人征信業(yè)務，公共信用信息登記系統(tǒng)屬于中央銀行管理，主要收集銀行信貸信息。但具體到每個國家征信機構設置又有所不同。例如，英國的征信機構是私人部門所有，德國和意大利既有國有的公共征信系統(tǒng)又有民營征信系統(tǒng)。由于這兩個系統(tǒng)之間存在一定的業(yè)務競爭關系，歐洲征信體制采取了一些制度調(diào)節(jié)機制，貸款信息匯報起點等。此外，歐洲征信模式最初是由政府推動的，公私征信系統(tǒng)都離不開中央銀行的金融信用信息，造成歐洲征信系統(tǒng)呈現(xiàn)了另一特點，即企業(yè)征信與個人征信制度結合緊密。美國征信業(yè)的主要特點是以市場為主導。征信機構基本都是市場運作的企業(yè)。

(二)企業(yè)與個人信用數(shù)據(jù)來源與保護適用不同規(guī)則

一、國外信用服務業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀

征信系統(tǒng)是信用體系的核心組成部分之一，包括從事企業(yè)和個人資信調(diào)查的征信公司和進行資信評級的資信評級公司，征信產(chǎn)品主要是信用報告和信用評級。

(一)征信體系分為公共征信與私人征信兩種模式

公共征信與私營征信是以經(jīng)營征信業(yè)務的主體來劃分的兩種征信經(jīng)營管理模式。公共征信是指由政府出資建立的信用信息系統(tǒng)。主要特點包括：一是覆蓋面較廣；二是由中央銀行或金融監(jiān)管部門作為系統(tǒng)的管理者；三是實際運作大多為非營利性；四是信用信息主要來源于金融機構，服務對象也主要限于金融機構。公共征信模式以歐洲大陸多數(shù)國家為代表，在一些國家只有公共征信，而沒有私營征信。西歐國家的社會信用體系主要是為了防范金融信貸領域的違約風險，西歐國家的中央銀行在社會信用體系中發(fā)揮舉足輕重的作用，社會信用體系采用以中央銀行建立公共信貸登記系統(tǒng)為主體的政府主導型模式。公共征信由于數(shù)據(jù)庫高度集中，有利于保護金融系統(tǒng)的信息安全，也能在較大程度上保護個人隱私；數(shù)據(jù)庫覆蓋面較廣，既能為金融機構信貸決策提供服務，也能為金融監(jiān)管和貨幣政策提供服務。

歐洲征信系統(tǒng)是由私營征信局和公共信用信息登記系統(tǒng)組成的。私營征信局一般從事個人征信業(yè)務，公共信用信息登記系統(tǒng)屬于中央銀行管理，主要收集銀行信貸信息。但具體到每個國家征信機構設置又有所不同。例如，英國的征信機構是私人部門所有，德國和意大利既有國有的公共征信系統(tǒng)又有民營征信系統(tǒng)。由于這兩個系統(tǒng)之間存在一定的業(yè)務競爭關系，歐洲征信體制采取了一些制度調(diào)節(jié)機制，貸款信息匯報起點等。此外，歐洲征信模式最初是由政府推動的，公私征信系統(tǒng)都離不開中央銀行的金融信用信息，造成歐洲征信系統(tǒng)呈現(xiàn)了另一特點，即企業(yè)征信與個人征信制度結合緊密。美國征信業(yè)的主要特點是以市場為主導。征信機構基本都是市場運作的企業(yè)。

(二)企業(yè)與個人信用數(shù)據(jù)來源與保護適用不同規(guī)則

社會信用體系的核心是指與信用信息服務活動有關的體制框架和體系，主要包括兩方面的內(nèi)容，一是信用評級；另一類是征信(creditinvestigation或creditchecking)，亦即習慣上所稱的信用調(diào)查活動。相應的，從事信用信息服務的機構也大體上分為兩大類，即評級機構和征信機構。信用評級公司提供的信用評級報告主要向社會公眾公開，為公眾決策提供參考。征信包括企業(yè)征信和個人信用征信，是指征信機構受公民、法人或者其他組織委托，通過采集、加工企業(yè)和個人信用信息，提供關于企業(yè)和個人信用狀況的調(diào)查、評估或者評級報告等征信產(chǎn)品的經(jīng)營性活動。征信公司提供的信用調(diào)查報告不向社會公開，僅供委托人決策參考。信用評級活動是屬于征信活動的高級階段，是建立在征信活動所收集的數(shù)據(jù)資料的基礎上，對征信活動獲得的數(shù)據(jù)進行加工處理，以獲取更有價值信息的活動。從國際經(jīng)驗來看，建立完善的信用信息服務體系是整個社會信用體系建設的核心問題。從我國目前的實際情況來看，信用信息服務體系是最為滯后和缺失的，也是最需加強的環(huán)節(jié)。

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征信（CreditChecking或CreditInvestigation）源于左傳：“君子之言，信而有征，故怨遠于其身”，其具體涵義是指對他人的資信狀況進行系統(tǒng)調(diào)查和評估。從行業(yè)分工的角度看，征信對應著有關信息產(chǎn)品的收集、加工和生產(chǎn)，而不強調(diào)信用管理咨詢或顧問服務，與信用評級也有根本區(qū)別。資信調(diào)查服務（CRS-CredtReportingService）是信用風險管理服務中的一項最普遍、最基本的業(yè)務，它是專業(yè)服務機構（即通常意義的征信公司）客戶對交易另一方的資歷、信用等方面的情況進行調(diào)查和判斷，為決策人選擇貿(mào)易伙伴、簽約、確定結算方式或者處理逾期賬款、經(jīng)濟糾紛等決策提供參考。世界上第一家征信公司于1830年在英國倫敦成立。從全球范圍看，二戰(zhàn)后，一些國家經(jīng)過經(jīng)濟恢復時期后，到60年代普遍進入了經(jīng)濟高速增長時期，國內(nèi)外貿(mào)易量大幅度增加，交易范圍日益廣泛，企業(yè)征信的業(yè)務量也隨之迅速增大，從而進入了大規(guī)模信用交易的時代。又經(jīng)過幾十年的發(fā)展，發(fā)達國家的征信服務業(yè)已經(jīng)比較成熟，形成了比較完備的運作體系和法律法規(guī)體系，對各國經(jīng)濟發(fā)展和規(guī)范市場秩序起到了重要作用。

從國際經(jīng)驗來看，建立完善的信用信息服務體系是改善社會信用狀況最重要的途徑，也是整個社會信用體系建設的核心問題。從我國目前的實際情況來看，信用信息服務體系是最為滯后和缺失的，是導致當前我國信用秩序混亂的主要原因，是最需加強的環(huán)節(jié)。因此，我們認為，建立健全的社會信用體系的核心任務應該是，通過立法建立完善的信用信息公開和保護制度，在加強監(jiān)督的基礎上促進信用信息服務機構的發(fā)展，形成發(fā)達而完善的信用信息服務市場。信用信息中介服務機構的作用，是使得信用信息的搜集和加工這一活動更加專業(yè)化，更加有效率，因而成本更低，搜集的信息更加全面，評價的方法更加專業(yè)和科學。因此，信用信息服務活動，本質(zhì)上就是一種咨詢服務活動，是企業(yè)本身信息搜集活動的延伸，沒有更多的特殊之處。

摘要：物流貿(mào)易業(yè)務風險內(nèi)部審計，主要通過對物流貿(mào)易業(yè)務采取序時、連續(xù)的方式進行審查，揭示可能存在的風險因素，提出規(guī)范要求，引導科學決策，最大限度的予以防范和規(guī)避。集團公司開展物流貿(mào)易業(yè)務風險審計，實現(xiàn)對資金風險全覆蓋，推動健全資金風險防控長效機制，防范潛在風險、化解存量風險，確保公司資金鏈安全，為物流貿(mào)易健康平穩(wěn)發(fā)展保駕護航。

關鍵詞：貿(mào)易風險;內(nèi)部審計;探討

一、審計內(nèi)涵

煤炭企業(yè)物流貿(mào)易業(yè)務風險是指對客觀存在于物流貿(mào)易業(yè)務模式、鏈條、環(huán)節(jié)等全過程中的風險，包括市場風險、法律風險和資金風險。通過對物流貿(mào)易業(yè)務采取序時、連續(xù)的方式進行審查，揭示可能存在的風險因素，提出規(guī)范要求，引導科學決策，最大限度的予以防范和規(guī)避。

二、實施的目的意義

開展物流貿(mào)易業(yè)務風險審計目的是，推動健全資金風險防控長效機制，防范潛在風險、化解存量風險，確保企業(yè)資金鏈安全，實現(xiàn)物流貿(mào)易健康平穩(wěn)運行。對貿(mào)易資金的安全防控措施進行重點審查，驗證其有效性和可操作性，促進物流貿(mào)易單位進一步建立健全貿(mào)易資金防控機制，有效規(guī)避貿(mào)易資金風險。加大對物流貿(mào)易業(yè)務合規(guī)性和效益性的審查力度，嚴禁開展公司明令禁止的貿(mào)易業(yè)務，對高風險低收益的貿(mào)易鏈條進行清查退出，規(guī)避和降低風險。有效降低風險存量。對陳欠款和涉訴案件進行審計和督導，審查清欠和案件的進展情況及應對措施，保障企業(yè)資金安全，推進物流貿(mào)易資金風險化解，確保物流貿(mào)易保持持續(xù)平穩(wěn)運行。

根據(jù)×××函[20****]257號關于認真貫徹落實《×××支行員工不良行為排查實施方案》的通知進行自查，自查情況如下：

一、思想道德方面：

1.在日常工作中，未出現(xiàn)差錯較多、任務完成不及時、敷衍、推諉等責任心不強、作風不扎實的行為；

2.未有經(jīng)常遲到、曠工、早退等不遵守勞動紀律和情緒低落、工作消極的行為；

3.未有經(jīng)常無故不參加政治學習、業(yè)務學習等集體活動的行為；

4.未有利用工作便利收受客戶紅包、手續(xù)費，索取財物或借用通訊設備、交通工具、報銷各種費用、謀取個人私利的行為。

根據(jù)**函[2005]257號關于認真貫徹落實《**支行員工不良行為排查實施方案》的通知進行自查，自查情況如下：

（一）思想道德方面

1、在日常工作中，未出現(xiàn)差錯較多、任務完成不及時、敷衍、推諉等責任心不強、作風不扎實的行為；

2、未有經(jīng)常遲到、曠工、早退等不遵守勞動紀律和情緒低落、工作消極的行為；

3、未有經(jīng)常無故不參加政治學習、業(yè)務學習等集體活動的行為；

4、未有利用工作便利收受客戶紅包、手續(xù)費，索取財物或借用通訊設備、交通工具、報銷各種費用、謀取個人私利的行為；

摘　要：合同是企業(yè)從事經(jīng)濟活動獲取經(jīng)濟利益的紐帶，合同管理是企業(yè)管理的核心內(nèi)容之一，控制好合同管理風險對企業(yè)具有重要的現(xiàn)實意義。本文通過分析企業(yè)合同管理風險形成的原因，找出控制合同管理風險的措施。

關鍵詞：合同;　管理風險　;形成原因;　控制措施

合同是市場經(jīng)濟主體通過協(xié)商就有關民事權利、義務達成的一致約定，是企業(yè)參與經(jīng)濟活動的外在表現(xiàn)形式。企業(yè)合同管理是企業(yè)以自身為當事人依法簽訂、履行、變更、解除、審查、控制等合同行為規(guī)范的總稱。對企業(yè)來講，加強合同管理可以控制經(jīng)營風險，優(yōu)化資源配置，提高經(jīng)濟效益，是企業(yè)內(nèi)部控制管理工作的重要內(nèi)容。

一、合同管理風險形成原因

企業(yè)合同管理的風險源來自兩方面：一是來自企業(yè)外部，如法律、政治、經(jīng)濟環(huán)境變化形成的風險；二是來自企業(yè)內(nèi)部管理形成的風險。本文重點就后者的成因進行分析，主要有以下幾方面：1.合同管理主體責任不明晰。合同管理主體責任不明晰是形成內(nèi)部合同管理風險的主要原因。在現(xiàn)代企業(yè)管理中，明確部門、崗位職責劃分，才能做到責權利有機結合。企業(yè)沒有完善的合同管理制度，是造成責任劃分不清，出現(xiàn)問題無法追責的根源。2.未經(jīng)授權或超出授權簽訂合同。合同簽訂人出于自身或者他方利益需要，未經(jīng)授權或超出授權簽訂合同，這些合同企業(yè)不能及時發(fā)現(xiàn)并作出處理，可能會對企業(yè)不利，導致經(jīng)濟利益受損。3.當事人對有關法律不熟悉或誤讀誤解。由于合同簽訂當事人對《合同法》及相關法律法規(guī)不熟悉，導致合同違反法律法規(guī)規(guī)定，形成無效合同，讓企業(yè)錯失良機，給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益損失；由于合同簽訂當事人對合同條款誤讀誤解，造成合同條款遺漏或顯失公平，帶來履約違約風險。4.合同簽訂前未做資信評估調(diào)查。企業(yè)在合同簽訂前，沒有對合同另一方進行了解、調(diào)查、評估，出現(xiàn)合同主體資格不合法，資信狀況差，履約能力弱。甚至出現(xiàn)不法分子利用客戶信息，編制虛假證照，進行合同詐騙。5.履約過程監(jiān)控不利。在合同履約階段，企業(yè)未關注合同的履約進度，對履約階段出現(xiàn)的問題不能及時調(diào)度、監(jiān)控，導致標的物質(zhì)量、收發(fā)貨方式和時間等與合同約定不符，結算發(fā)票開具不規(guī)范，不符合稅法規(guī)定，雙方責任人溝通交流少，形成履約風險。6.履約糾紛未能有效處理。企業(yè)因自身資源或外部環(huán)境變化不能履約時，未能通過溝通取得對方諒解，化解企業(yè)不利因素，減少違約賠償帶來的經(jīng)濟損失。出現(xiàn)履約糾紛，未能通過有效法律手段追究違約方責任，賠償企業(yè)經(jīng)濟損失。

二、合同管理風險控制措施