導語：業(yè)財融合下項目管理體系建設研究一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：在當前業(yè)財融合不斷深入的情況下，企業(yè)的經(jīng)營模式也在發(fā)生變化，對應企業(yè)的成本管理理念也由原來的以企業(yè)利潤為總體目標升級成為全過程、全成本的項目化管理，財務管理正向項目化、精細化、智能化發(fā)展。文章分析了業(yè)財融合下項目管理存在的問題，并探討了優(yōu)化策略，通過業(yè)財融合控制企業(yè)成本，優(yōu)化資源配置，提升項目標準化和精細化管理水平，推動企業(yè)高質(zhì)量創(chuàng)新型發(fā)展。

關鍵詞：業(yè)財融合;項目管理;財務管理

一、業(yè)財融合概述

業(yè)財融合是指企業(yè)基于信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)共享，將業(yè)務信息與財務管理相結(jié)合，使企業(yè)業(yè)務、財務、信息技術相互影響、協(xié)同發(fā)展的創(chuàng)新管理模式，體現(xiàn)了財務管理與業(yè)務經(jīng)營活動的聯(lián)動機制。相較于業(yè)財融合管理模式，傳統(tǒng)意義上的財務主要以核算為主，企業(yè)的業(yè)務數(shù)據(jù)只是在活動完成之后由業(yè)務部門轉(zhuǎn)交給財務部門，財務人員的工作大部分是事后的成本核算和統(tǒng)計。然而，新時代對企業(yè)財務管理提出了更高的要求，財務工作不再是簡單的事后核算，而是融合了業(yè)務管理和財務管理，財務職能轉(zhuǎn)型升級，由原來的事后核算轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑邦A測、事中控制、事后考核的全流程，并且與企業(yè)的發(fā)展布局息息相關，涵蓋戰(zhàn)略管理、運營管理、風險管理等方面內(nèi)容。在業(yè)財融合的趨勢下，財務管理人員不僅可以在企業(yè)內(nèi)部以數(shù)據(jù)共享為前提，掌握企業(yè)實際運營情況，整合有限資源，提高企業(yè)的資源配置效率，促進提高內(nèi)部管理水平，同時，也可以對業(yè)務活動進行實時把控，在業(yè)務過程中、甚至業(yè)務開展之前，就將重要的信息提供給決策者和業(yè)務負責人，對經(jīng)營成果進行預計和測算，為各項經(jīng)營活動提供指導意見，為増強企業(yè)核心競爭力提供支撐。因此，業(yè)財融合是新時代背景下，企業(yè)財務管理模式的質(zhì)的變化，不僅對企業(yè)發(fā)展具有至關重要的作用，同時也對企業(yè)整體管理水平提出了更高要求。

二、業(yè)財融合對企業(yè)項目管理體系建設的作用

財政部發(fā)布的《管理會計基本指引》明確指出，單位應用管理會計，應遵循融合性原則，管理會計應嵌入單位相關領域、層次、環(huán)節(jié)，以業(yè)務流程為基礎，利用管理會計工具方法，將財務和業(yè)務等有機融合。將業(yè)財融合上升到企業(yè)戰(zhàn)略層面，成為新時期財務轉(zhuǎn)型升級、項目管控更加科學有效、促進全面提升企業(yè)財務管理水平和項目管理水平的重要手段。

（一）業(yè)財融合有利于加強項目成本管理

項目成本管理是管理會計工作重要組成部分，業(yè)財分割的模式下，管理會計在信息收集、控制機制、管理模式等方面存在環(huán)節(jié)缺失和流程缺陷。業(yè)財融合作為企業(yè)新型管理模式，可以彌補管理會計的不足，為管理會計的發(fā)展提供有效保障。通過對企業(yè)經(jīng)營活動進行全過程管理，在預算管理環(huán)節(jié)，結(jié)合業(yè)務特點和市場發(fā)展情況的預算更加有效；在項目實施過程中，通過信息流的優(yōu)化和數(shù)據(jù)共享、及時反饋，可以實現(xiàn)資源的準確計算和有效分配。同時，共享的數(shù)據(jù)信息可以根據(jù)信息使用者的不同需要，進行數(shù)據(jù)分析處理，進一步提高成本數(shù)據(jù)的及時性和可靠性。

（二）業(yè)財融合有利于控制企業(yè)經(jīng)營風險

業(yè)財融合的管理方式使得業(yè)務人員和財務人員在機構設置和實際工作中，有了流程的關聯(lián)和信息共享，把財務管理融入業(yè)務經(jīng)營，全程參與項目從承接、運行、結(jié)項、考核分析等業(yè)務流程，推動業(yè)務流程和部門職責更加透明，經(jīng)營活動中各節(jié)點環(huán)環(huán)相扣，某個環(huán)節(jié)存在的問題會在后面環(huán)節(jié)被審核糾正，防止了風險的擴大。對于經(jīng)營活動中存在的潛在風險，也可以在事前進行判斷預警。業(yè)財融合的管理模式下，打破了財務人員和市場之間的壁壘，財務人員和業(yè)務人員都可以從客戶的角度出發(fā)，將產(chǎn)品和服務進行細分，實現(xiàn)從粗放式的經(jīng)營管理向規(guī)范化、精細化、個性化轉(zhuǎn)變。

（三）業(yè)財融合有利于促進企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略化發(fā)展

業(yè)務工作和財務工作的融合能在各層面上更好地實現(xiàn)管理會計對企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和市場經(jīng)營管理的支撐作用。業(yè)財融合與項目成本管理的積極作用都體現(xiàn)在促進企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，通過加強部門合作，建立相應組織結(jié)構，制定管理制度，配備優(yōu)秀的管理人員，形成包括人員管理、合同管理、采購管理，財務管理等多維度的項目管理體系，促進規(guī)范業(yè)務流程、提升工作效率、降低運營成本。同時，有助于幫助決策者制定企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略目標，掌握企業(yè)的運營活動，考核活動的經(jīng)營成果，評價戰(zhàn)略目標的實施效果，對于落實企業(yè)發(fā)展目標和戰(zhàn)略規(guī)劃，創(chuàng)造企業(yè)價值，促進企業(yè)發(fā)展具有重要意義。

三、企業(yè)項目財務管理存在的問題

（一）項目財務核算完整性不足

受傳統(tǒng)固有模式的影響，企業(yè)對項目的財務管理模式重在會計核算和監(jiān)督，存在項目的財務核算不規(guī)范，未嚴格按照項目核算制核算項目成本，未合理分攤必要的間接成本；未建立合理的項目制費用報銷制度流程，財務核算與業(yè)務管理未能做到完全同步；未能精準核算項目投入的人力、設備、差旅費用等一般性支出，無法真實、完整反映公司為各個項目投入的直接生產(chǎn)成本和運營管理費用，無法還原項目真實利潤。

（二）未能搭建完善的項目管理體系

企業(yè)對項目的精細化管理是企業(yè)實現(xiàn)內(nèi)部控制的重要基礎之一，要實現(xiàn)對項目的精細化管理需要企業(yè)搭建相應的組織架構。若企業(yè)治理結(jié)構設計不科學，權責分配不合理，將會導致企業(yè)運行效率低下，難以實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。大部分企業(yè)沒有制定項目管理相應的組織結(jié)構、業(yè)務流程、崗位說明和權限指引等內(nèi)部管理制度，特別是財務管理這個關鍵環(huán)節(jié)也沒有制定相應制度，因此，難以實現(xiàn)項目的精細化管理，導致項目運行效率低下、項目成本控制不夠、超預算現(xiàn)象時有發(fā)生。

（三）未按項目制管理要求匹配高素質(zhì)人員

項目制財務管理需要配備專業(yè)人員進行保障，這種財務管理人員應具備一定管理能力、分析能力、溝通能力、觀察和協(xié)調(diào)能力，對企業(yè)業(yè)務熟悉、能提出行之有效的項目制管理相關合理化建議。企業(yè)財務管理人員的項目制財務管理理念意識不強，工作趨于傳統(tǒng)化，未能站在全局觀視角下，基于企業(yè)戰(zhàn)略提出項目制財務管理的合理方案。同時，未建立完善的智能化信息系統(tǒng)，財務人員半自動化的工作模式已無法適應企業(yè)現(xiàn)階段發(fā)展速度，無法完全適配的標準化管理信息系統(tǒng)使得企業(yè)財務人員難以提高工作效率，不能有效發(fā)揮職能作用。

四、業(yè)財融合視角下的項目管理體系建設

（一）加強體系建設的組織保障

企業(yè)項目管理需要企業(yè)財務和業(yè)務等各部門的配合與協(xié)作，全面調(diào)動企業(yè)相關資源。各部門明確崗位職責與分工，定期檢查進度和工作質(zhì)量，相互協(xié)調(diào)配合，做好項目實施保障。財務要深入業(yè)務層面的最末端，熟悉掌握業(yè)務部門的每一環(huán)節(jié)，加強與業(yè)務的溝通與同步管理，嚴格執(zhí)行有關財務制度，按照項目核算制核算項目成本，規(guī)范項目核算和費用報銷流程、審批流程，通過對項目的全過程管控，真實、完整地反映各個項目的直接生產(chǎn)成本和運營管理費用，進一步加強提高運營管理水平，促進企業(yè)業(yè)務健康發(fā)展；各業(yè)務部門要熟悉掌握企業(yè)財務規(guī)章制度，嚴格按照財務規(guī)程進行業(yè)務操作和管控，遵守內(nèi)部控制的各項要求，及時向財務反饋業(yè)務環(huán)節(jié)的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，做好溝通，及時調(diào)整偏差，促使項目按照最優(yōu)方案實施，保證業(yè)務環(huán)節(jié)的資金流動安全有效。

（二）促進制度健全完善

項目制財務管理制度是實現(xiàn)企業(yè)財務精細化管理，助力企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標的必要條件。對項目財務核算的不足之處，應從源頭加強業(yè)務與財務的同步管理，制定項目管理制度，對項目從立項、審批、到結(jié)項，評價等一系列流程做出具體要求。嚴格按照《企業(yè)會計準則》對項目收入和成本進行確認，對已完成項目及時結(jié)項，夯實財務基礎工作，提升會計信息質(zhì)量；嚴格按照項目核算和業(yè)務實質(zhì)，真實、完整統(tǒng)計項目成本，明確項目分攤原則，做到每個項目收入、成本費用的確認及時、準確，數(shù)據(jù)真實完整；明確財務報銷流程，對項目費用報銷嚴格把關，加大對資金、經(jīng)費等方面的控制力度。

（三）提升信息化水平

企業(yè)財務信息化系統(tǒng)是支撐企業(yè)發(fā)展的關鍵系統(tǒng)，隨著現(xiàn)代企業(yè)業(yè)務和財務互動日趨緊密，企業(yè)需要推行全面信息系統(tǒng)管理，建立一個業(yè)財一體化數(shù)據(jù)融合的平臺，充分利用內(nèi)外部渠道，獲得相關可靠的管理會計信息，將企業(yè)業(yè)務活動管理與財務管理進行有機結(jié)合，使單據(jù)、憑證層級各項數(shù)據(jù)建立直接聯(lián)系，在平臺上充分體現(xiàn)項目運行全過程，體系項目盈利、財務資金收支、企業(yè)稅費繳納等情況，讓集中管理和控制工作更加有效。同時，打通項目的財務管理系統(tǒng)和業(yè)務細節(jié)管理壁壘，保證暢聯(lián)暢通，通過細節(jié)管理，達到降本增效、提高管理效率，實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標。

（四）制定考核激勵機制

制定合理的項目考核和激勵機制，該機制要基于項目運營管理全流程的考核、評價和激勵，明確項目的成本管理是端到端的全過程管控，保證考核方式賦予項目管理團隊相應的權利與義務，進一步激發(fā)項目運營管理團隊拓展業(yè)務的積極性。探索針對項目銷售人員和運行實施人員不同的獎勵。財務提供項目運營情況的數(shù)據(jù)，企業(yè)管理層依據(jù)以上資料，落實考核評價。對每個項目設定經(jīng)營目標，激勵項目運營管理團隊通過內(nèi)在動力，產(chǎn)生與企業(yè)共生共贏的覺悟，主動承擔相應責任，持續(xù)為企業(yè)創(chuàng)造價值。

（五）加強隊伍建設

為了保障企業(yè)業(yè)財融合工作的順利開展，相關財務人員必須要提升自身的綜合素質(zhì)水平，不僅要掌握預算、融資、運營、投資、稅收籌劃等財務知識，還需具備財務管理、風險管理、資源整合、跨界溝通等能力，有效指導企業(yè)財務業(yè)務的決策與發(fā)展。一方面應當加強對財務人員的教育培訓，使財務人員將理論知識與實際工作緊密聯(lián)系起來，更深層次地理解業(yè)財融合工作的內(nèi)容和方式；另一方面也要加強對管理人員以及業(yè)務部門的人員培訓，使得他們?nèi)媪私庳攧展芾砉ぷ鞯姆较?，明確財務部門與業(yè)務部門之間的關聯(lián)，為企業(yè)進行業(yè)財融合提供良好的內(nèi)部環(huán)境。

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作者：高倩華