導(dǎo)語：創(chuàng)建優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

為進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管控，促進(jìn)我局審計(jì)工作水平上臺階，經(jīng)局務(wù)會議研究決定，2021年在全局開展優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目創(chuàng)建活動。特制定本方案。

一、創(chuàng)建優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目的意義

優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目是指審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量高、審計(jì)成果顯著，在優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評比中獲獎的審計(jì)項(xiàng)目。一個(gè)優(yōu)秀的審計(jì)項(xiàng)目，反映出當(dāng)年審計(jì)工作的成果和水平，能促進(jìn)和帶動一個(gè)單位審計(jì)方法技術(shù)的進(jìn)步和審計(jì)質(zhì)量的提升，起到引領(lǐng)和示范作用。創(chuàng)建優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目，不僅是審計(jì)人員價(jià)值的體現(xiàn)，也是審計(jì)組智慧的結(jié)晶，更是審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)水準(zhǔn)的反映。通過優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目的創(chuàng)建，提高全局審計(jì)質(zhì)量和水平，培育“市優(yōu)”和“省優(yōu)”審計(jì)項(xiàng)目。

二、優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施

（一）做好審計(jì)調(diào)查

各審計(jì)組要認(rèn)真對待審計(jì)調(diào)查了解工作，堅(jiān)持審計(jì)調(diào)查了解工作不作樣子不走過場。一方面要摸清被審計(jì)對象的總體情況，另一方面要在審計(jì)調(diào)查了解的基礎(chǔ)上把握被審計(jì)單位存在的風(fēng)險(xiǎn)和重要問題的可能性，為提高審計(jì)效率打好基礎(chǔ)。細(xì)致周密的審計(jì)調(diào)查，在今后制定實(shí)施方案和審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施中，才能將審計(jì)調(diào)查中初步發(fā)現(xiàn)的重點(diǎn)問題、疑點(diǎn)線索、以及下一步要重點(diǎn)關(guān)注的情況等都融會到審計(jì)實(shí)施方案中，制定出切實(shí)可行、重點(diǎn)突出的實(shí)施方案；要將審計(jì)調(diào)查情況與實(shí)施方案的編制緊密結(jié)合，突出審計(jì)重點(diǎn)。既要將了解到的被審計(jì)單位（項(xiàng)目）與審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的基本情況著重介紹，又要形成審計(jì)需要重點(diǎn)關(guān)注的幾個(gè)方面。

（二）制訂審計(jì)實(shí)施方案

各審計(jì)組要根據(jù)審計(jì)調(diào)查了解的結(jié)果，由審計(jì)組長認(rèn)真編制審計(jì)實(shí)施方案，在編制過程中要細(xì)心研究、反復(fù)推敲。然后召開審計(jì)組審計(jì)方案論證會，充分聽取審計(jì)組成員的意見和建議，進(jìn)一步修訂完善，使實(shí)施方案既有整體情況，又有重點(diǎn)內(nèi)容，做到有的放矢，有可操作性。

編制審計(jì)實(shí)施方案時(shí)，一是目標(biāo)明確。要知道這個(gè)審計(jì)項(xiàng)目，到底是要解決什么問題、達(dá)到什么效果。只有目標(biāo)明確，審計(jì)工作才能有方向，才能有效果。二是審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)要準(zhǔn)確、明晰。一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目，一定要明確審什么？怎么審？審計(jì)的重點(diǎn)在哪？三是方法步驟要有針對性、要便于操作。審計(jì)方法步驟就是解決怎么審的問題，采取不同的審計(jì)方法步驟可能導(dǎo)致不同的審計(jì)結(jié)果。因此，審計(jì)方法步驟一定要有針對性，不同的審計(jì)內(nèi)容要有不同的方法和步驟，對癥下藥方能有效。四是審計(jì)人員要分工明確。各審計(jì)組要根據(jù)審計(jì)重點(diǎn)，綜合考慮審計(jì)組成員的能力、特長、專業(yè)知識、性格特點(diǎn)等，合理科學(xué)地分配工作任務(wù)，做到人盡其才，才為所用。

（三）抓好審計(jì)實(shí)施

1.對照審計(jì)實(shí)施方案，做到審計(jì)事項(xiàng)全面完整。審計(jì)組的每位成員都要嚴(yán)格對照審計(jì)實(shí)施方案中規(guī)定的審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)方法和步驟、審計(jì)分工等，認(rèn)真開展審計(jì)工作，做到應(yīng)審盡審，審深審?fù)?。對?shí)施過程中發(fā)現(xiàn)新情況新問題，要及時(shí)反映，需要調(diào)整審計(jì)方案的，適時(shí)作出調(diào)整。

2.對照目標(biāo)任務(wù)，嚴(yán)格審計(jì)執(zhí)法程序。審計(jì)工作必須嚴(yán)格遵守審計(jì)流程，在履行職權(quán)過程中要嚴(yán)格依照法定的權(quán)限、職責(zé)、程序、方式和方法開展工作，在法律規(guī)定的范圍內(nèi)實(shí)施審計(jì)監(jiān)督堅(jiān)持“法無授權(quán)不可為”。

3.對照優(yōu)秀項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)，做到各項(xiàng)要求不能降。嚴(yán)格按照審計(jì)署、省審計(jì)廳、酒泉市審計(jì)局關(guān)于優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)，逐條認(rèn)真地實(shí)施，確保把資金量大、問題多且嚴(yán)重的項(xiàng)目做成精品項(xiàng)目。通過對與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的各種會計(jì)資料及業(yè)務(wù)資料、會議記錄等進(jìn)行的審查，關(guān)注一些異常變化情況，透過經(jīng)濟(jì)活動的內(nèi)在規(guī)律，透過數(shù)據(jù)間的勾稽關(guān)系，透過數(shù)字的異常變化，去發(fā)現(xiàn)那些不易發(fā)現(xiàn)的問題，發(fā)現(xiàn)一些深層次的問題。對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的嚴(yán)重違紀(jì)違規(guī)問題或涉及個(gè)人重大問題的線索時(shí)，向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查了解，移送相關(guān)部門進(jìn)行處理。

（四）抓好審計(jì)質(zhì)量

要全面加強(qiáng)審計(jì)管理，規(guī)范執(zhí)法行為，把審計(jì)質(zhì)量控制貫穿于審計(jì)工作的全過程。一是審計(jì)實(shí)施過程中嚴(yán)把質(zhì)量控制。注重對審計(jì)實(shí)施方案落實(shí)情況的控制，克服實(shí)施方案與審計(jì)實(shí)施“兩張皮”現(xiàn)象的發(fā)生。二是著力提高審計(jì)報(bào)告質(zhì)量。從違規(guī)事實(shí)、法律依據(jù)、文字描述、審計(jì)評價(jià)等方面認(rèn)真分析總結(jié)審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施情況，做到在審計(jì)組內(nèi)集思廣益，寫出精益求精的審計(jì)報(bào)告。三是強(qiáng)化審計(jì)復(fù)核審理。嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)組成員、主審、審計(jì)組長、復(fù)核人員、審理人員、分管領(lǐng)導(dǎo)、主要負(fù)責(zé)人分級負(fù)責(zé)制，對每一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目從審計(jì)工作底稿到審計(jì)報(bào)告，都要嚴(yán)格審計(jì)流程，嚴(yán)格復(fù)核審理程序，確保審計(jì)質(zhì)量。

（五）提高審計(jì)成效

1.立足審計(jì)報(bào)告，充分發(fā)揮審計(jì)報(bào)告自身作用。各審計(jì)組在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，要客觀公正地反映被審計(jì)單位的基本情況，實(shí)事求是地進(jìn)行審計(jì)評價(jià)，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及處理處罰意見要做到事實(shí)清楚、數(shù)據(jù)確鑿、定性準(zhǔn)確，提出的審計(jì)建議要通俗易懂、切實(shí)可行，讓被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)報(bào)告使用者能夠看得懂、好理解，易于采取可行措施對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整改落實(shí)，讓審計(jì)成果即審計(jì)報(bào)告更“接地氣”。

2.加強(qiáng)綜合分析，提升審計(jì)成果質(zhì)量。針對審計(jì)查出問題要進(jìn)一步加大分析力度，提升審計(jì)成果質(zhì)量。一要勤于分析研究。要注重增強(qiáng)研究和分析問題的意識，要擺脫過去習(xí)慣于審計(jì)找數(shù)據(jù)、報(bào)告堆數(shù)據(jù)的簡單工作方式，善于用“心”分析問題和研究問題。二要把握分析問題重點(diǎn)。分析問題要注重“圍繞中心，服務(wù)大局”，將社會關(guān)注的焦點(diǎn)問題、領(lǐng)導(dǎo)關(guān)心的重點(diǎn)問題、人民群眾普遍反映的熱點(diǎn)問題、審計(jì)中遇到的難點(diǎn)問題，作為分析研究的重點(diǎn)。通過對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的普遍性、傾向性、苗頭性的問題，進(jìn)行歸類、梳理、分析，做到定性、定量相結(jié)合，橫向、縱向相結(jié)合，多角度、全方位進(jìn)行綜合分析、提煉，形成具有較高價(jià)值的審計(jì)成果。三要提高審計(jì)建議的可操作性。要針對被審計(jì)單位存在的問題和被審計(jì)單位實(shí)際情況，提出具有可操作性的審計(jì)意見和建議。堅(jiān)持把查處問題與完善制度結(jié)合起來，立足于完善體制、健全監(jiān)管、規(guī)范秩序、提高效益，發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督為宏觀決策服務(wù)的職能。四要落實(shí)審計(jì)專報(bào)制度，各審計(jì)組要在審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，總結(jié)項(xiàng)目實(shí)施情況，撰寫審計(jì)專報(bào)，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供真實(shí)可靠的依據(jù)。

3.加大宣傳力度，在擴(kuò)大審計(jì)影響上下功夫。審計(jì)信息是擴(kuò)大審計(jì)社會影響力的重要途徑，為發(fā)揮優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目的引領(lǐng)和示范作用，加大宣傳力度，要多角度撰寫高質(zhì)量的審計(jì)專報(bào)和審計(jì)信息（要情）。要撰寫問題類審計(jì)專報(bào)，將優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目發(fā)現(xiàn)的典型性問題、揭示出體制機(jī)制制度深層次問題，及時(shí)以專報(bào)的形式向黨委、政府主要領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送，以便引起重視，使他們更加支持審計(jì)工作；要撰寫思路、經(jīng)驗(yàn)類審計(jì)信息，從審計(jì)項(xiàng)目準(zhǔn)備到結(jié)束，將打造成為優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目的思路以信息的形式進(jìn)行宣傳，同時(shí)將成功的經(jīng)驗(yàn)、好的做法進(jìn)行歸納總結(jié)、宣傳推廣。

三、創(chuàng)建工作要求

（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。為做好優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目創(chuàng)建工作，保證創(chuàng)建活動順利開展，成立創(chuàng)建工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由局長任組長，分管領(lǐng)導(dǎo)任副組長，各室負(fù)責(zé)人為成員，負(fù)責(zé)對創(chuàng)建活動的組織安排和優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目的評審。此項(xiàng)工作由法規(guī)審理室具體負(fù)責(zé)創(chuàng)建活動開展，收集、整理上報(bào)優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目。

（二）提高思想認(rèn)識。各室、各審計(jì)組和全體審計(jì)人員要在思想上引起高度重視，自覺參與到優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目的創(chuàng)建工作中來，明確省、市級優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)和評選辦法，加深理解開展優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評選的重要意義，全體審計(jì)人員都要把每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目當(dāng)成精品來打造，以創(chuàng)建活動提升審計(jì)能力和水平，為打造優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目提供根本保障，推動優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評選工作的深入開展。

（三）嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)要求。優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目創(chuàng)建依托優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評審進(jìn)行。每年開展一次，各室每年9月底前上報(bào)一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目參與評審。項(xiàng)目評審依據(jù)《省審計(jì)廳審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量百分制管理標(biāo)準(zhǔn)》《全省審計(jì)機(jī)關(guān)優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目考核評比辦法（試行）》（征求意見稿）、《省審計(jì)廳關(guān)于印發(fā)優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評分標(biāo)準(zhǔn)（試行）的通知》（征求意見稿），以參評項(xiàng)目規(guī)范化評分標(biāo)準(zhǔn)十一大項(xiàng)內(nèi)容及審計(jì)成果評分標(biāo)準(zhǔn)五大項(xiàng)內(nèi)容為基礎(chǔ)，由創(chuàng)建領(lǐng)導(dǎo)小組成員按照標(biāo)準(zhǔn)分別審核打分，綜合確定分值的方式開展評選。評選結(jié)果納入年終考核，獲得優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目的推薦上報(bào)酒泉市審計(jì)局參加全市優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評審。