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國家林業(yè)局各司局、各直屬單位：

為進一步加強局機關和直屬單位的資金管理，針對近幾年來局機關和直屬單位在年度預算執(zhí)行情況審計、經濟責任審計、資金使用和項目管理情況檢查中暴露出來的突出問題，我局決定采取八個方面的措施：

一、創(chuàng)新資金管理機制，從源頭上加強資金管理

我局將按照創(chuàng)新資金管理機制的思路，加強資金管理從創(chuàng)新機制上下功夫，在加強機關直屬單位干部法紀教育、建立健全單位內部規(guī)章制度的同時，將加強資金管理工作的重點放在抓制度和措施的落實上，建立資金管理層層落實責任制、違紀違規(guī)問責追究制、項目申報、物資采購和大額資金支出集體審批制、建設項目績效評價制等，并進一步加大主管部門資金監(jiān)督檢查和違法違紀問題查處力度，構建資金安全的立體化全方位防護體系，確保資金安全。

二、進一步加強法紀教育，提高干部素質

（一）扎實開展法紀教育。各單位要認真落實思想與制度專項整頓活動和在保持共產黨員先進性教育活動中開展的“慎用錢”主題實踐活動對資金管理的要求，對查出的資金和項目管理方面的問題要認真進行整改。單位法人、主管財務的領導要深刻汲取近年來直屬單位發(fā)生案件的教訓，認真學習《中國共產黨黨內監(jiān)督條例（試行）》、《中國共產黨紀律處分條例》、《中國共產黨黨員領導干部廉潔從政若干準則（試行）》、《行政許可法》、《財政違法行為處罰處分條例》等黨紀條規(guī)和國家法律法規(guī)，深入開展法紀和警示教育，從思想上構筑起反腐倡廉的道德防線，規(guī)范自己的行為。要牢固樹立正確的權力觀、地位觀和利益觀，進一步強化法紀意識、責任意識、民主決策意識、自律意識和風險防范意識。

（二）強化財經法規(guī)的學習和培訓。各司局負責人、各直屬單位法人、主管財務的領導和計財人員要進一步加強對國家財稅、審計、投融資等方面的政策和規(guī)章的學習，以貫徹落實國務院《財政違法行為處罰處分條例》為契機，認真查擺問題、堵塞漏洞、總結整改、規(guī)范管理，切實提高單位依法理財的能力，防止財政違法違紀行為的發(fā)生。

我局將對有關財經法規(guī)進行分類整理，并匯編成冊，供各單位系統(tǒng)學習。同時，有針對性地分期舉辦財經法規(guī)知識培訓班，對司局負責人、直屬單位法人、主管財務的領導和計財人員分別進行系統(tǒng)培訓，各單位要按要求派員，并做好工作安排，要保證所派人員參加培訓的時間，達到預期效果。

三、認真落實資金管理責任制，強化責任追究

各直屬單位要按照“事事有人負責、凡事有章可循、事事有人監(jiān)督、凡事有據可查、辦事有標準，權有所屬、責有所歸”的要求，結合本單位實際情況，建立和完善財務管理的內部規(guī)章制度。一是要按照《會計基礎工作規(guī)范》的要求，建立和完善內部會計管理體系、會計人員崗位責任制度、賬務處理程序制度、內部牽制制度、稽核制度、原始記錄管理制度、財產清查制度、財務收支審批制度、財務報告制度、印鑒和票據管理制度等方面的規(guī)章制度；二是財務必須集中管理，要將單位所有資金納入財務部門統(tǒng)一核算，嚴禁資金在多個部門存放和使用，以及多頭開戶的行為；三是要嚴格執(zhí)行《政府采購法》。對納入政府采購范圍的物資設備的采購必須按政府采購的規(guī)定和程序辦理。要建立物資、設備采購的內部制約機制，嚴禁一人全程操辦。加強對物資、設備的請購、審批、合同簽訂、驗收、付款等環(huán)節(jié)的控制，堵塞采購環(huán)節(jié)的漏洞，減少采購風險。

各直屬單位要層層建立并落實資金管理責任制，實行單位一把手對本單位資金管理負全責，分管領導負具體責任，下級對上級負責，一級抓一級的資金和項目管理責任體系，要把資金管理責任和措施通過組織手段落實到每一個環(huán)節(jié)和每一個崗位，并明確職責，對違反者要按照有關法規(guī)問責追究。

四、加強資金監(jiān)管，強化監(jiān)督制約措施

一是我局將按照“先審計，后離任”的要求，進一步強化領導干部離任審計工作，從而切實保證對領導干部任職期間的監(jiān)督，并有計劃地開展年度和任中審計，做到早發(fā)現(xiàn)、早解決、早處理、早規(guī)范。要擴大審計監(jiān)督范圍，加大對重大項目、大額資金和重點問題的審計和檢查力度。二是針對近幾年審計檢查和資金檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，重點審計和檢查10個方面的問題：從審查預算執(zhí)行情況入手，查有無弄虛作假，違反國家財經紀律的問題；從審查預算外資金收支情況入手，查收支兩條線的情況，有無私設小金庫，資金體外循環(huán)問題；從審查債權債務的完整性、合法性入手，查有無會計核算不實，賬外債務，長期占用公款的問題；從內部控制入手，查是否存在有章不循，管理混亂的問題；從審大經濟決策是否經領導班子集體決策，有無會議記錄入手，查經濟決策的效益、效果情況及有無重大失誤和重大損失的問題；從審查領導干部廉潔自律入手，查有無以權謀私，行賄受賄中飽私囊，買官賣官的問題；從審查工程招投標入手，看有無暗箱操作，賬實不符，損公肥私的問題；從審查資產管理及保值增值入手，查有無國有資產流失、浪費問題；從審查專項資金管理和使用情況入手，查有無擠占、挪用、截留及貪污私分問題；從審查主要統(tǒng)計指標和經濟指標的真實性入手，查有無形象工程、虛報浮夸和“一任政績，幾任包袱”的問題。三是嚴格財務監(jiān)管，狠抓資金監(jiān)管措施的落實。我局將繼續(xù)組織集中檢查和各類專項檢查，進一步加大對直屬單位預算執(zhí)行情況、收支兩條線、會計基礎工作、國庫集中支付等的檢查力度，通過檢查進一步查找問題，強化整改措施，嚴格規(guī)范資金管理。

五、進一步加大查辦違法違紀問題的力度

進一步加大對違法違紀問題的查處力度，對有令不行，繼續(xù)私設和保留小金庫的單位，我局將按照《財政違法行為處罰處分條例》的規(guī)定和《中共國家林業(yè)局黨組關于違風謙政建設責任制的責任追究辦法（試行）》等規(guī)定嚴肅處理，追究其單位和主要負責人以及相關責任人員的責任。為督促直屬單位嚴肅認真對待，我局年內將繼續(xù)組織力量加大對直屬單位進行檢查，特別是對直屬單位開設的銀行帳戶進行核查、對直屬單位開辦的公司進行全面摸底調查。各直屬單位要嚴格規(guī)范開辦公司、對外投資和對外擔保等行為，嚴格依法辦事，規(guī)范運作。

六、加強項目管理，建立項目績效評價制度

各直屬單位要對投資項目及資金使用實行全過程監(jiān)控，建立科學、合理、高效和相互制約的項目審批程序，加強項目前期工作的審查，堅決杜絕“形象工程”和“政績工程”，項目施工中要嚴格執(zhí)行招投標制和監(jiān)理制，招投標要嚴格按國家有關規(guī)定執(zhí)行，對國家規(guī)定要求監(jiān)理的項目，必須由具備相應資質的建立單位進行監(jiān)理，項目竣工后要及時組織驗收，驗收合格并辦理固定資產移交手續(xù)后方可交付使用。要積極開展項目后評價工作，通過對投資的實際執(zhí)行情況和預算情況認真進行比較分析，總結項目實施和資金管理中的經驗教訓，促進提高投資項目的經濟效益和社會效益的全面提高。我局將成立重大項目和投資計劃審查領導小組，對直屬單位年度重大基本建設項目及投資計劃安排實行集體審批，抓緊出臺《林業(yè)建設項目預算績效評價暫行辦法》，并選擇一批有代表性的項目開展績效評價工作。各直屬單位要積極配合，并結合實際，逐步加大此項工作的力度。

七、建立民主決策制度，對重大經濟事項要實行集體審批

各直屬單位要進一步堅持和完善相關制約機制和辦事程序，建立互相監(jiān)督，集體決策，共同負責，尋求資金安全的治本之策和長效安全機制。單位內部對于項目申報、大額物資及設備采購等重大經濟活動，必須經單位領導班子集體討論決定，并向職工公布，接受群眾的監(jiān)督。堅決杜絕單位一把手處理重大經濟事項不研究、不討論、不公開，決策專斷的行為。

八、建立資金安全的組織保障機制，確保資金安全措施的落實

我局將認真落實黨風廉政建設責任制的各項規(guī)定，把直屬單位主要負責人經濟責任審計與資金檢查結果與領導干部的業(yè)績考核和使用相結合。各直屬單位要把資金安全管理工作放在比以往更加重要的位置，嚴格按照《會計法》要求設置機構、配備會計人員、對會計人員資質嚴格審核把關，對財務處長的任職、工作調動要事先征求計資司的意見，要采取多種形式加大對單位主要負責人、分管財務領導、財務處長及會計人員的培訓力度，對達不到任職資格要求的會計人員要進行離崗培訓，對年度預算執(zhí)行情況審計中發(fā)現(xiàn)有嚴重違紀問題的單位，對單位主要負責人、主管財務領導要給予組織處理，財務處長要調離財務工作崗位。

各司局、各直屬單位要認真學習領會通知精神，積極抓好貫徹落實并結合本單位實際制定具體的細化措施。有關落實情況請于6月30日前報局計資司。