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國家林業(yè)局各司局、各直屬單位：

為進一步加強局機關(guān)和直屬單位的資金管理，針對近幾年來局機關(guān)和直屬單位在年度預(yù)算執(zhí)行情況審計、經(jīng)濟責(zé)任審計、資金使用和項目管理情況檢查中暴露出來的突出問題，我局決定采取八個方面的措施：

一、創(chuàng)新資金管理機制，從源頭上加強資金管理

我局將按照創(chuàng)新資金管理機制的思路，加強資金管理從創(chuàng)新機制上下功夫，在加強機關(guān)直屬單位干部法紀教育、建立健全單位內(nèi)部規(guī)章制度的同時，將加強資金管理工作的重點放在抓制度和措施的落實上，建立資金管理層層落實責(zé)任制、違紀違規(guī)問責(zé)追究制、項目申報、物資采購和大額資金支出集體審批制、建設(shè)項目績效評價制等，并進一步加大主管部門資金監(jiān)督檢查和違法違紀問題查處力度，構(gòu)建資金安全的立體化全方位防護體系，確保資金安全。

二、進一步加強法紀教育，提高干部素質(zhì)

（一）扎實開展法紀教育。各單位要認真落實思想與制度專項整頓活動和在保持共產(chǎn)黨員先進性教育活動中開展的“慎用錢”主題實踐活動對資金管理的要求，對查出的資金和項目管理方面的問題要認真進行整改。單位法人、主管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)要深刻汲取近年來直屬單位發(fā)生案件的教訓(xùn)，認真學(xué)習(xí)《中國共產(chǎn)黨黨內(nèi)監(jiān)督條例（試行）》、《中國共產(chǎn)黨紀律處分條例》、《中國共產(chǎn)黨黨員領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政若干準則（試行）》、《行政許可法》、《財政違法行為處罰處分條例》等黨紀條規(guī)和國家法律法規(guī)，深入開展法紀和警示教育，從思想上構(gòu)筑起反腐倡廉的道德防線，規(guī)范自己的行為。要牢固樹立正確的權(quán)力觀、地位觀和利益觀，進一步強化法紀意識、責(zé)任意識、民主決策意識、自律意識和風(fēng)險防范意識。

（二）強化財經(jīng)法規(guī)的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)。各司局負責(zé)人、各直屬單位法人、主管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)和計財人員要進一步加強對國家財稅、審計、投融資等方面的政策和規(guī)章的學(xué)習(xí)，以貫徹落實國務(wù)院《財政違法行為處罰處分條例》為契機，認真查擺問題、堵塞漏洞、總結(jié)整改、規(guī)范管理，切實提高單位依法理財?shù)哪芰?，防止財政違法違紀行為的發(fā)生。

我局將對有關(guān)財經(jīng)法規(guī)進行分類整理，并匯編成冊，供各單位系統(tǒng)學(xué)習(xí)。同時，有針對性地分期舉辦財經(jīng)法規(guī)知識培訓(xùn)班，對司局負責(zé)人、直屬單位法人、主管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)和計財人員分別進行系統(tǒng)培訓(xùn)，各單位要按要求派員，并做好工作安排，要保證所派人員參加培訓(xùn)的時間，達到預(yù)期效果。

三、認真落實資金管理責(zé)任制，強化責(zé)任追究

各直屬單位要按照“事事有人負責(zé)、凡事有章可循、事事有人監(jiān)督、凡事有據(jù)可查、辦事有標準，權(quán)有所屬、責(zé)有所歸”的要求，結(jié)合本單位實際情況，建立和完善財務(wù)管理的內(nèi)部規(guī)章制度。一是要按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，建立和完善內(nèi)部會計管理體系、會計人員崗位責(zé)任制度、賬務(wù)處理程序制度、內(nèi)部牽制制度、稽核制度、原始記錄管理制度、財產(chǎn)清查制度、財務(wù)收支審批制度、財務(wù)報告制度、印鑒和票據(jù)管理制度等方面的規(guī)章制度；二是財務(wù)必須集中管理，要將單位所有資金納入財務(wù)部門統(tǒng)一核算，嚴禁資金在多個部門存放和使用，以及多頭開戶的行為；三是要嚴格執(zhí)行《政府采購法》。對納入政府采購范圍的物資設(shè)備的采購必須按政府采購的規(guī)定和程序辦理。要建立物資、設(shè)備采購的內(nèi)部制約機制，嚴禁一人全程操辦。加強對物資、設(shè)備的請購、審批、合同簽訂、驗收、付款等環(huán)節(jié)的控制，堵塞采購環(huán)節(jié)的漏洞，減少采購風(fēng)險。

各直屬單位要層層建立并落實資金管理責(zé)任制，實行單位一把手對本單位資金管理負全責(zé)，分管領(lǐng)導(dǎo)負具體責(zé)任，下級對上級負責(zé)，一級抓一級的資金和項目管理責(zé)任體系，要把資金管理責(zé)任和措施通過組織手段落實到每一個環(huán)節(jié)和每一個崗位，并明確職責(zé)，對違反者要按照有關(guān)法規(guī)問責(zé)追究。

四、加強資金監(jiān)管，強化監(jiān)督制約措施

一是我局將按照“先審計，后離任”的要求，進一步強化領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計工作，從而切實保證對領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間的監(jiān)督，并有計劃地開展年度和任中審計，做到早發(fā)現(xiàn)、早解決、早處理、早規(guī)范。要擴大審計監(jiān)督范圍，加大對重大項目、大額資金和重點問題的審計和檢查力度。二是針對近幾年審計檢查和資金檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，重點審計和檢查10個方面的問題：從審查預(yù)算執(zhí)行情況入手，查有無弄虛作假，違反國家財經(jīng)紀律的問題；從審查預(yù)算外資金收支情況入手，查收支兩條線的情況，有無私設(shè)小金庫，資金體外循環(huán)問題；從審查債權(quán)債務(wù)的完整性、合法性入手，查有無會計核算不實，賬外債務(wù)，長期占用公款的問題；從內(nèi)部控制入手，查是否存在有章不循，管理混亂的問題；從審大經(jīng)濟決策是否經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策，有無會議記錄入手，查經(jīng)濟決策的效益、效果情況及有無重大失誤和重大損失的問題；從審查領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律入手，查有無以權(quán)謀私，行賄受賄中飽私囊，買官賣官的問題；從審查工程招投標入手，看有無暗箱操作，賬實不符，損公肥私的問題；從審查資產(chǎn)管理及保值增值入手，查有無國有資產(chǎn)流失、浪費問題；從審查專項資金管理和使用情況入手，查有無擠占、挪用、截留及貪污私分問題；從審查主要統(tǒng)計指標和經(jīng)濟指標的真實性入手，查有無形象工程、虛報浮夸和“一任政績，幾任包袱”的問題。三是嚴格財務(wù)監(jiān)管，狠抓資金監(jiān)管措施的落實。我局將繼續(xù)組織集中檢查和各類專項檢查，進一步加大對直屬單位預(yù)算執(zhí)行情況、收支兩條線、會計基礎(chǔ)工作、國庫集中支付等的檢查力度，通過檢查進一步查找問題，強化整改措施，嚴格規(guī)范資金管理。

五、進一步加大查辦違法違紀問題的力度

進一步加大對違法違紀問題的查處力度，對有令不行，繼續(xù)私設(shè)和保留小金庫的單位，我局將按照《財政違法行為處罰處分條例》的規(guī)定和《中共國家林業(yè)局黨組關(guān)于違風(fēng)謙政建設(shè)責(zé)任制的責(zé)任追究辦法（試行）》等規(guī)定嚴肅處理，追究其單位和主要負責(zé)人以及相關(guān)責(zé)任人員的責(zé)任。為督促直屬單位嚴肅認真對待，我局年內(nèi)將繼續(xù)組織力量加大對直屬單位進行檢查，特別是對直屬單位開設(shè)的銀行帳戶進行核查、對直屬單位開辦的公司進行全面摸底調(diào)查。各直屬單位要嚴格規(guī)范開辦公司、對外投資和對外擔(dān)保等行為，嚴格依法辦事，規(guī)范運作。

六、加強項目管理，建立項目績效評價制度

各直屬單位要對投資項目及資金使用實行全過程監(jiān)控，建立科學(xué)、合理、高效和相互制約的項目審批程序，加強項目前期工作的審查，堅決杜絕“形象工程”和“政績工程”，項目施工中要嚴格執(zhí)行招投標制和監(jiān)理制，招投標要嚴格按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，對國家規(guī)定要求監(jiān)理的項目，必須由具備相應(yīng)資質(zhì)的建立單位進行監(jiān)理，項目竣工后要及時組織驗收，驗收合格并辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)后方可交付使用。要積極開展項目后評價工作，通過對投資的實際執(zhí)行情況和預(yù)算情況認真進行比較分析，總結(jié)項目實施和資金管理中的經(jīng)驗教訓(xùn)，促進提高投資項目的經(jīng)濟效益和社會效益的全面提高。我局將成立重大項目和投資計劃審查領(lǐng)導(dǎo)小組，對直屬單位年度重大基本建設(shè)項目及投資計劃安排實行集體審批，抓緊出臺《林業(yè)建設(shè)項目預(yù)算績效評價暫行辦法》，并選擇一批有代表性的項目開展績效評價工作。各直屬單位要積極配合，并結(jié)合實際，逐步加大此項工作的力度。

七、建立民主決策制度，對重大經(jīng)濟事項要實行集體審批

各直屬單位要進一步堅持和完善相關(guān)制約機制和辦事程序，建立互相監(jiān)督，集體決策，共同負責(zé)，尋求資金安全的治本之策和長效安全機制。單位內(nèi)部對于項目申報、大額物資及設(shè)備采購等重大經(jīng)濟活動，必須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定，并向職工公布，接受群眾的監(jiān)督。堅決杜絕單位一把手處理重大經(jīng)濟事項不研究、不討論、不公開，決策專斷的行為。

八、建立資金安全的組織保障機制，確保資金安全措施的落實

我局將認真落實黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的各項規(guī)定，把直屬單位主要負責(zé)人經(jīng)濟責(zé)任審計與資金檢查結(jié)果與領(lǐng)導(dǎo)干部的業(yè)績考核和使用相結(jié)合。各直屬單位要把資金安全管理工作放在比以往更加重要的位置，嚴格按照《會計法》要求設(shè)置機構(gòu)、配備會計人員、對會計人員資質(zhì)嚴格審核把關(guān)，對財務(wù)處長的任職、工作調(diào)動要事先征求計資司的意見，要采取多種形式加大對單位主要負責(zé)人、分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)處長及會計人員的培訓(xùn)力度，對達不到任職資格要求的會計人員要進行離崗培訓(xùn)，對年度預(yù)算執(zhí)行情況審計中發(fā)現(xiàn)有嚴重違紀問題的單位，對單位主要負責(zé)人、主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)要給予組織處理，財務(wù)處長要調(diào)離財務(wù)工作崗位。

各司局、各直屬單位要認真學(xué)習(xí)領(lǐng)會通知精神，積極抓好貫徹落實并結(jié)合本單位實際制定具體的細化措施。有關(guān)落實情況請于6月30日前報局計資司。