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為貫徹落實國務院《關于深化農(nóng)村義務教育經(jīng)費保障機制改革的通知》（國發(fā)[**43號）、財政部《關于確保農(nóng)村義務教育經(jīng)費投入加強財政預算管理的通知》（財教[**]3號）、省政府辦公廳《關于轉(zhuǎn)發(fā)省財政廳省教育廳江蘇省農(nóng)村義務教育階段學生免收學雜費實施辦法（試行）的通知》（蘇政辦發(fā)[**]67號）、徐州市《關于建立農(nóng)村中小學公用經(jīng)費保障機制的意見》（徐財教[**]69號）、（徐教財[**]19號）的通知精神，根據(jù)“以縣為主”管理體制及對農(nóng)村中小學經(jīng)費實行“校財局管”的要求，特成立“邳州市教育局會計核算中心”（以下簡稱“核算中心”），對全市教育系統(tǒng)會計單位及民辦學校實行會計集中核算。

一、基本原則

各中小學校在會計主體地位不變的前提下，實行“預算共編、集中收付、統(tǒng)一管理、分戶核算”，由市教育局設立會計核算中心進行統(tǒng)一會計核算,實行財務監(jiān)督。

二、機構及人員設置

“核算中心”為市教育局直屬事業(yè)單位，經(jīng)費渠道全額撥款，接受財政部門監(jiān)督、指導，人員在市教育系統(tǒng)內(nèi)部調(diào)劑。各中小學校仍保留現(xiàn)有的會計機構和會計人員，負責本單位財務收支業(yè)務的處理及檔案、固定資產(chǎn)管理等相關工作，接受核算中心的領導，完成核算中心安排的各項工作。單位主管會計負責本單位賬務工作。

三、會計核算中心核算范圍

全市教育系統(tǒng)會計單位及民辦學校。

四、會計核算中心管理方式

核算中心融財務管理與會計核算為一體，管理方式實行“五統(tǒng)一”。

1、統(tǒng)一會計核算。核算中心使用財政部門審定的會計核算軟件，實施會計電算化管理，全面、準確為各單位登記收支臺賬，提供財務收支表及相關財務資料，及時與所屬單位做好對賬工作。

2、統(tǒng)一財務管理。核算中心根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》、國務院《關于加強預算外資金管理的決定》等法律法規(guī)和事業(yè)單位財務規(guī)則等規(guī)章制度，統(tǒng)一管理區(qū)域內(nèi)會計單位的財務活動。

3、統(tǒng)一預算管理。根據(jù)《關于確保農(nóng)村義務教育經(jīng)費投入加強財政預算管理的通知》(財教[**]3號)要求，完善農(nóng)村義務教育“以縣為主”管理體制，對農(nóng)村中小學經(jīng)費實行“校財局管”，建立健全農(nóng)村中小學校預算編制制度，各項收支全部統(tǒng)一編入縣級財政預算。

農(nóng)村中小學預算以學校為基本編制單位，村小納入其所屬的中心學校統(tǒng)一代編。預算要清晰地反映學校所有收支項目，做到完整準確，公開透明。核算中心提出預算編制的指導性意見，各基層單位根據(jù)本單位下一年度的經(jīng)費需求及發(fā)生這些需求的基本數(shù)據(jù)上報預算建議數(shù)，由核算中心匯總，編制上報預算草案。財政、審計等部門實施監(jiān)督部門預算執(zhí)行。

4、統(tǒng)一資金管理。按照《關于建立農(nóng)村中小學公用經(jīng)費保障機制的意見》精神，市財政局設立“教育專戶”，用于集中管理財政撥付的公用經(jīng)費和各會計單位收取的各項收入及暫存款。核算中心設立“教育核算中心賬戶”。市財政局“教育專戶”按預算進度將資金撥入“教育核算中心賬戶”，核算中心根據(jù)各單位經(jīng)過審核的報賬回執(zhí)單或付款申請書辦理資金撥付和支付手續(xù)。

5、統(tǒng)一票據(jù)管理。核算中心統(tǒng)一向市財政局申領票據(jù)，負責各單位票據(jù)的發(fā)放、使用、管理，并統(tǒng)一向財政局申請票據(jù)繳驗、核銷。各單位應嚴格按規(guī)定使用票據(jù)，結(jié)算憑證限于單位結(jié)算暫存、暫付款項、分攤代辦費、沖減經(jīng)費支出、預算外資金其他收入等。學雜費收據(jù)限于農(nóng)村中小學收取學雜費使用，免收學雜費政策實施后，農(nóng)村義務教育階段學校只能按“一費制”規(guī)定填開課本費、作業(yè)本費兩項代收費項目和寄宿學生住宿費等規(guī)定內(nèi)容，嚴禁用學雜費收據(jù)填開其他項目，嚴禁使用非財政票據(jù)收費。

五、會計報賬程序

1、收入按不同項目，及時足額繳存教育專戶，憑銀行電子票收據(jù)聯(lián)，匯總編制《收入繳存匯總表》，月終后三日內(nèi)，上報教育核算中心。各單位應嚴格按物價、教育部門制定的標準收費，不得另立名目或擅自超標收費，不得坐收坐支或私設小金庫。

2、年初編制財務收支計劃，月初將用款計劃上報到核算中心，核算中心匯總審核后上報財政部門，財政部門根據(jù)審核后的用款計劃將資金劃撥到核算中心賬戶。核算中心根據(jù)各單位經(jīng)過審核的報賬回執(zhí)單或付款申請書辦理資金劃撥和支付手續(xù)。

3、公用經(jīng)費支出參照財政部《農(nóng)村中小學公用經(jīng)費支出管理暫行辦法》（財教[**]5號）規(guī)定執(zhí)行。購置儀器設備、教學辦公用品及圖書資料等支出，統(tǒng)一納入預算管理，填寫《邳州市教育采購計劃表》報到核算中心。對符合政府采購條件的政府采購項目，由核算中心匯總編制《邳州市政府采購登記表》，實行政府采購；符合部門集中采購的，由市教育局實施部門采購。向單位提供采購物品時，須同時提供物品清單，包括種類、數(shù)量、型號、單價、供貨單位等內(nèi)容。單位履行驗收手續(xù)后由驗收人、單位負責人在《物品采購清單》上簽字驗收，同時簽發(fā)付款申請書。對符合采購條件的物品，不得拒簽。供貨方憑供貨發(fā)票、經(jīng)驗收簽字后的《物品采購清單》和支付申請書到核算中心辦理資金結(jié)算。

一般性辦公支出、零星涉現(xiàn)小額支出，在取得合法性報銷憑據(jù)后，經(jīng)經(jīng)辦人、驗收人、負責人簽字，按月整理匯總填制報賬回執(zhí)單，經(jīng)核算中心審核屬實后辦理資金支付手續(xù)。核算中心有權對手續(xù)不完備、開支不合理的票據(jù)拒絕審簽。代辦費支出應嚴格按照相關文件規(guī)定標準執(zhí)行，及時結(jié)算到學生個人，嚴禁“二次結(jié)算”，嚴禁設立“賬外賬”。

六、本辦法自之日起實施。