農(nóng)業(yè)局的內(nèi)部審計(jì)制度
時(shí)間:2022-12-22 05:59:00
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一、建立局內(nèi)部審計(jì)小組
內(nèi)部審計(jì)小組是本局的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。內(nèi)部審計(jì)小組在局黨委的直接領(lǐng)導(dǎo)下,依照國家有關(guān)法律、法規(guī)以及本局的規(guī)章制度,對(duì)局屬單位的財(cái)務(wù)收支等情況獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)。
二、內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)范圍
(一)財(cái)務(wù)計(jì)劃或單位預(yù)算的執(zhí)行和決算;
(二)財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng);
(三)經(jīng)濟(jì)效益;
(四)財(cái)務(wù)管理制度;
(五)干部離崗及經(jīng)濟(jì)責(zé)任,一般單位主要負(fù)責(zé)人調(diào)動(dòng)要進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì);
(六)建設(shè)項(xiàng)目預(yù)(概)算、決算;
(七)國家財(cái)經(jīng)法規(guī)、部門及單位規(guī)章制度的執(zhí)行;
(八)其他審計(jì)事項(xiàng)。
三、內(nèi)部審計(jì)小組主要職責(zé)
(一)對(duì)局屬單位進(jìn)行一年二次的常規(guī)審計(jì)。根據(jù)上級(jí)布置和本局具體情況,按照局領(lǐng)導(dǎo)的要求,對(duì)財(cái)務(wù)問題開展專項(xiàng)審計(jì);
(二)對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題,提出改進(jìn)或處理意見;
(三)對(duì)正在進(jìn)行的違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為,經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)同意,作出臨時(shí)制止決定。
(四)對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的,經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),可以采取必要的臨時(shí)措施,并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。
(五)對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重后果的直接責(zé)任人,提出處理建議,并按有關(guān)規(guī)定,向上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)或者審計(jì)機(jī)關(guān)反映。
四、內(nèi)部審計(jì)工作主要程序
(一)根據(jù)上級(jí)布置和本局具體情況,擬訂項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃,報(bào)經(jīng)本局主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施;
(二)實(shí)施審計(jì)前,應(yīng)當(dāng)通知被審計(jì)單位;
(三)對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題,應(yīng)及時(shí)向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)的建議。審計(jì)終結(jié),作出審計(jì)報(bào)告,并征求被審計(jì)單位的意見,報(bào)送局主要領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)意見書和審計(jì)決定,送達(dá)被審計(jì)單位
,被審單位必須執(zhí)行審計(jì)決定;
(四)被審計(jì)單位以對(duì)審計(jì)意見書和審計(jì)決定如有導(dǎo)議,可以向內(nèi)部審計(jì)小組負(fù)責(zé)人提出。內(nèi)部審計(jì)小組對(duì)此應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理。
五、建立審計(jì)檔案,按照規(guī)定嚴(yán)格管理。
六、內(nèi)部審計(jì)人員要忠于職守,堅(jiān)持原則,廉潔奉公,保守秘密,不得濫用職權(quán),徇私舞弊,玩忽職守。
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