導(dǎo)語：關(guān)于如何擴(kuò)大基本覆蓋面社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)思考一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)思考

摘要：擴(kuò)大基本社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面是發(fā)展社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和提高人民生活質(zhì)量的需要，然而，擴(kuò)大社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面不可能一蹴而就，要克服許多困難，要積極而審慎地開展這項(xiàng)工作。

進(jìn)入21世紀(jì)，我國(guó)將面臨三次“銀發(fā)浪潮”的沖擊，即1950～1958年第一次生育高峰期出生的近2億人口將于2010年前后陸續(xù)進(jìn)入老年期；1962～1970年第二次生育高峰期出生的2億多人口將于2020年前后陸續(xù)進(jìn)入老年期；1985年以后第三次生育高峰期出生的近1億人口將于2045年前后陸續(xù)進(jìn)入老年期。至2000年，在全國(guó)近13億人口中，65歲及以上人口所占的比重已達(dá)到6.96%,比1990年上升了1.39%；全國(guó)人口平均預(yù)期壽命已從1949年的35歲提高到現(xiàn)在的71歲；老年人口負(fù)擔(dān)系數(shù)已達(dá)到9.92%；人口老年化進(jìn)程加快，養(yǎng)老負(fù)擔(dān)越來越重，社會(huì)養(yǎng)老的形勢(shì)已十分嚴(yán)峻。早在1991年國(guó)務(wù)院就在總結(jié)各地改革經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上了《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》，1992年，江西南昌、遼寧錦西率先實(shí)行新的基本養(yǎng)老金計(jì)算辦法，此后改革在全國(guó)各地陸續(xù)展開；1995年3月國(guó)務(wù)院又了《關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知》，原則上肯定了社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人帳戶相結(jié)合的城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)方案。民政部也于1992年在山東煙臺(tái)、威海兩市的區(qū)縣試點(diǎn)的基礎(chǔ)上制定了《縣級(jí)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基本方案》。通過12年的努力，我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的三大支柱——基本社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)已初見雛形，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的基本框架業(yè)已形成。當(dāng)前，許多地方正在積極地?cái)U(kuò)大基本社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面，力圖使基本社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面由公有制企業(yè)職工擴(kuò)大到非公有制企業(yè)職工和其他社會(huì)勞動(dòng)者，江蘇、浙江等發(fā)達(dá)地區(qū)甚至企圖將基本社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋到農(nóng)村居民。但基本社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的“擴(kuò)面”工作能否順利進(jìn)行下去？又將如何進(jìn)行？本文擬就基本社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)“擴(kuò)面”工作的有關(guān)問題談幾點(diǎn)看法。

一、我國(guó)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)的現(xiàn)狀及當(dāng)前基本社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)“擴(kuò)面”工作的利弊分析

1、我國(guó)城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的現(xiàn)狀

截止2000年底，我國(guó)已有10376萬城鎮(zhèn)職工和3173萬離退休人員參加了基本社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)，覆蓋率約為50%；全國(guó)已有30個(gè)省、市、自治區(qū)的1800多個(gè)縣市開展了縣級(jí)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)工作，7400多萬農(nóng)村居民參加了保險(xiǎn)，占全部農(nóng)村居民的11.18%，占成年農(nóng)村居民的11.59%?？梢姡鐣?huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)“擴(kuò)面”工作任重道遠(yuǎn)。

2、擴(kuò)大基本社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面的合理性

發(fā)展社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)勞動(dòng)力資源合理流動(dòng)和有效配置，提高人民的生活質(zhì)量，所有這些都客觀上要求擴(kuò)大社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面，從這個(gè)意義上說，當(dāng)前各地開展的基本社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)“擴(kuò)面”工作有其合理性；具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

⑴、擴(kuò)大社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面符合社會(huì)保險(xiǎn)制度改革的方向。既然是社會(huì)保險(xiǎn)，就必須充分體現(xiàn)其“社會(huì)性”，而“社會(huì)性”又以廣泛性為基礎(chǔ)，當(dāng)前城鎮(zhèn)居民基本社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋率勉強(qiáng)過半，顯然談不上廣泛。同時(shí)，社會(huì)保險(xiǎn)覆蓋率過低又形成了參保和未保兩種不同的公民待遇，有悖社會(huì)保障的公平原則；這種不公平在現(xiàn)存的城鄉(xiāng)二元社會(huì)保障體系上反映得最為明顯；據(jù)統(tǒng)計(jì)，1999年我國(guó)社會(huì)保障總支出為1103億元，占總?cè)丝?0%的農(nóng)村居民只占有社會(huì)保障總支出的11.4%，而占總?cè)丝?0%的城鎮(zhèn)居民卻占有88.6%，政府在農(nóng)民養(yǎng)老問題上的無所作為與農(nóng)民為國(guó)家做出的犧牲性貢獻(xiàn)是很不對(duì)稱的。有鑒于此，我國(guó)當(dāng)前社會(huì)保險(xiǎn)制度改革的基本目標(biāo)確定為“低水平，廣覆蓋”。

⑵、非公有經(jīng)濟(jì)對(duì)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度提出了需求。當(dāng)前基本社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)“擴(kuò)面”工作的主要任務(wù)是促使基本社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)由公有經(jīng)濟(jì)向非公有經(jīng)濟(jì)延伸，這主要基于非公有經(jīng)濟(jì)對(duì)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的客觀需求。1997年，非國(guó)有經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)的國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值占當(dāng)年GDP總額的58.1%，當(dāng)年城鄉(xiāng)從業(yè)人員6.96億人，其中84.1%的人就業(yè)于非國(guó)有經(jīng)濟(jì),可見非公有經(jīng)濟(jì)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中已占據(jù)舉足輕重的地位,已成為吸納勞動(dòng)力的主要渠道。至2000年，全國(guó)非國(guó)有經(jīng)濟(jì)職工已有1億多人，在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)，個(gè)體、私營(yíng)經(jīng)濟(jì)從業(yè)人員所占比重已經(jīng)相當(dāng)大。為提高勞動(dòng)力資源的配置效率，促進(jìn)勞動(dòng)力在不同所有制企業(yè)之間的合理流動(dòng)，必須有效地滿足非公有經(jīng)濟(jì)對(duì)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的需求。

⑶、非公有經(jīng)濟(jì)良好的經(jīng)濟(jì)效益為其職工參保提供了堅(jiān)實(shí)的物質(zhì)基礎(chǔ)。據(jù)全國(guó)工商聯(lián)1998年對(duì)大型民營(yíng)企業(yè)的抽樣調(diào)查，當(dāng)年大型民營(yíng)企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率在30%到50%之間，盈利率在8%到25%之間；而同期大型國(guó)有企業(yè)的平均資產(chǎn)負(fù)債率為68.21%，且大面積虧損。由此可見，非國(guó)有經(jīng)濟(jì)、尤其是經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)的民營(yíng)企業(yè)已經(jīng)具備了解決其職工養(yǎng)老保險(xiǎn)問題的物質(zhì)條件。

3、當(dāng)前社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)“擴(kuò)面”工作中值得注意的問題

目前，許多地方正積極開展基本社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)“擴(kuò)面”工作，甚至把迅速擴(kuò)大基本社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面當(dāng)作今后一段時(shí)期社保部門工作中心，但在此工作中尚有一些值得注意的問題不容忽視。

⑴、應(yīng)繼續(xù)加強(qiáng)和完善現(xiàn)有的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)管理體系，不可因忙于“擴(kuò)面”而顧此失彼。我國(guó)現(xiàn)有的基本社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)管理體系還不完善，尤其是在養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理上還存在許多問題亟待解決；據(jù)勞動(dòng)社會(huì)保障部的統(tǒng)計(jì)，1998年雖經(jīng)多方籌資和加強(qiáng)保費(fèi)征收，仍不足支付離退休人員養(yǎng)老金的需要，當(dāng)年全國(guó)共赤字70億元左右；至2000年5月，全國(guó)共拖欠離退休人員養(yǎng)老金90億元，涉及離退休人員350多萬人；而且近年來保費(fèi)收繳率普遍下降，有的地方甚至下降到50

～60%，截止1998年6月，全國(guó)累計(jì)欠繳基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)達(dá)348.6億元，2000年全國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的收繳率也只有84%；挪用社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的現(xiàn)象也相當(dāng)嚴(yán)重，2000年，勞動(dòng)社會(huì)保障部會(huì)同國(guó)家審計(jì)署、財(cái)政部對(duì)全國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金進(jìn)行清查，清查結(jié)果表明，12年來僅基本社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金就被挪用達(dá)100億元，其中已核準(zhǔn)損失2000多萬元。所以，今后一段時(shí)期仍應(yīng)以加強(qiáng)和完善社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的管理為工作重點(diǎn)。

⑵、在尚未解決歷史欠帳的情況下，盲目“擴(kuò)面”會(huì)影響到各階層的利益，尤其會(huì)損害新參保人員的利益。我國(guó)于1997年8月頒布了基本社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)一方案，提出要建立個(gè)人帳戶和統(tǒng)籌資金相結(jié)合；同時(shí)對(duì)已經(jīng)離退休的人員，照常發(fā)給養(yǎng)老金；顯然，已經(jīng)離退休人員是在“無付出”的情況下享受養(yǎng)老待遇，這就是我們的歷史欠帳。如果歷史欠帳不解決（事實(shí)上短期內(nèi)無法徹底解決），統(tǒng)籌資金就必然被用來發(fā)放已離退休人員的養(yǎng)老金；這樣一來，新參保的年輕一代就無可奈何地成了已離退休人員的養(yǎng)老主體，下一代養(yǎng)上一代的代際拆借不可避免地產(chǎn)生了，社會(huì)統(tǒng)籌帳戶成了沒有積累的“空賬”，這樣的結(jié)果必然會(huì)嚴(yán)重挫傷人們參保的積極性，進(jìn)而影響基本社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)“擴(kuò)面”工作的效率。

⑶、不能以擴(kuò)大社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面、增加保費(fèi)收入作為解決養(yǎng)老金發(fā)放困難的手段。由于歷史欠帳的存在和近年來保費(fèi)征繳率的下降，使得許多地方養(yǎng)老金發(fā)放出現(xiàn)了困難，于是這些地方的社保部門便企圖以擴(kuò)大社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面的辦法增加保費(fèi)收入，權(quán)解燃眉之急。殊不知，擴(kuò)大社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面雖然可以解決當(dāng)前的資金困難，但也會(huì)給未來造成更大的支付壓力。目前我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的省級(jí)統(tǒng)籌尚未實(shí)現(xiàn)，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金分散管理且規(guī)模過小，抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力還很脆弱；而且用盲目“擴(kuò)面”、增加保費(fèi)收入的辦法來解決資金困難的地方往往又是政府財(cái)力相對(duì)薄弱的地方，如果缺乏政府財(cái)力的有力支持而又一味盲目擴(kuò)大社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面，恐將危及社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的安全，這絕非杞人憂天。

二、基本社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)“擴(kuò)面”工作面臨的障礙

擴(kuò)大社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面，以提高人民的生活質(zhì)量，這只是我們的主觀愿望；實(shí)踐中還存在著許多困難需要我們?nèi)タ朔?。這些困難，歸納起來大體包括以下幾個(gè)方面。

1、沉重的隱性公共養(yǎng)老金債務(wù)影響了養(yǎng)老金支付保證的兌現(xiàn)

由于歷史欠帳的規(guī)模過于龐大，使得我國(guó)基本社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)由名義上的部分基金制回歸為事實(shí)上的現(xiàn)收現(xiàn)付制；在現(xiàn)收現(xiàn)付體制下，公務(wù)員之家，全國(guó)公務(wù)員的共同天地最初幾代退休者享受了遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過其繳納的養(yǎng)老金，而支付這些費(fèi)用的后參加者又一廂情愿地希望通過自身的繳納換取仍舊慷慨的養(yǎng)老金支付保證；然而，養(yǎng)老基金的積累往往不能達(dá)到這種要求，養(yǎng)老金的支付只能靠更高的繳費(fèi)率來維持，債務(wù)會(huì)隨著人口老齡化進(jìn)程的加快而愈積愈多。房海燕女士（中國(guó)人民大學(xué)統(tǒng)計(jì)學(xué)博士）于1998年在比較樂觀的假設(shè)條件下，根據(jù)給付配置精算成本法測(cè)算出我國(guó)隱性公共養(yǎng)老金債務(wù)1997年的現(xiàn)值為17998億元，數(shù)目驚人。理論上的天文數(shù)字已足以使我們擔(dān)憂，而已經(jīng)發(fā)生的養(yǎng)老金拖欠現(xiàn)象就使得人們更有理由懷疑社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的保險(xiǎn)系數(shù)。當(dāng)人們一旦對(duì)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的支付保證產(chǎn)生懷疑時(shí)，人們還愿意參保嗎？擴(kuò)大覆蓋面就更成奢談了。

2、保險(xiǎn)意識(shí)的淡漠和繳費(fèi)機(jī)制的缺陷導(dǎo)致社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)“擴(kuò)面”維艱、保費(fèi)征繳困難

保險(xiǎn)意識(shí)的淡漠一方面源自職工對(duì)保護(hù)自身權(quán)益的無知和無奈；更重要的則是一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)主的頭腦中對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)存在錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，他們往往認(rèn)為，為職工辦理社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)是無效投入、吃虧買賣，表現(xiàn)在行動(dòng)上則能躲即躲，能賴則賴。同時(shí)，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)機(jī)制的缺陷也為企業(yè)規(guī)避保費(fèi)提供了方便，目前我國(guó)企業(yè)職工基本社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)由職工、企業(yè)、國(guó)家三方共同負(fù)擔(dān)，職工個(gè)人和企業(yè)各按月繳納一部分，國(guó)家則以稅前列支、免征個(gè)人所得稅和必要時(shí)以財(cái)政彌補(bǔ)等形式負(fù)擔(dān)一部分；執(zhí)行中規(guī)定，個(gè)人和企業(yè)負(fù)擔(dān)的部分由職工所在企業(yè)代扣代繳；這樣一來，職工喪失了主動(dòng)權(quán)、監(jiān)督權(quán)，甚至喪失了知情權(quán)。

3、城鄉(xiāng)二元結(jié)構(gòu)的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的存在阻礙了基本社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)由城鎮(zhèn)向農(nóng)村的延伸

第五次全國(guó)人口普查的結(jié)果顯示，在中國(guó)近13億人口中，農(nóng)村人口占人口總數(shù)的63.91%，可見，只有當(dāng)我們的社會(huì)保險(xiǎn)解決了農(nóng)民的養(yǎng)老問題時(shí)，我們的社會(huì)保障計(jì)劃才能算是公平的、有效的和成功的。當(dāng)前在農(nóng)村施行的是完全不同于城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的《縣級(jí)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基本方案》，由此形成了城鄉(xiāng)二元結(jié)構(gòu)的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。根據(jù)《縣級(jí)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基本方案》，參保農(nóng)民的保險(xiǎn)費(fèi)完全由農(nóng)民個(gè)人承擔(dān)，而當(dāng)前農(nóng)民收入水平還很低，只有少數(shù)富裕農(nóng)民具備投保能力，因此這個(gè)方案實(shí)際上“保富不保貧”，與社會(huì)保險(xiǎn)的宗旨相悖；這種保險(xiǎn)費(fèi)完全自理的社會(huì)保險(xiǎn)與商業(yè)保險(xiǎn)并無本質(zhì)上的區(qū)別，很明顯這個(gè)方案在理論上的合理性值得懷疑，12年的實(shí)踐已經(jīng)證明其有效性極其有限；讓農(nóng)民享受與城鎮(zhèn)職工同等養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇既是廣大農(nóng)民迫切愿望和合理要求，也是政府義不容辭的責(zé)任，這就需要將基本社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)延伸到農(nóng)村，逐步消除城鄉(xiāng)二元社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，實(shí)行城鄉(xiāng)統(tǒng)一的社會(huì)保障計(jì)劃；令人高興的是，江浙等經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)的政府正在進(jìn)行這方面的嘗試。應(yīng)當(dāng)承認(rèn)，城鄉(xiāng)二元社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的形成是由我國(guó)城鄉(xiāng)二元經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的歷史背景和城鄉(xiāng)差別、農(nóng)村物質(zhì)基礎(chǔ)相對(duì)薄弱的現(xiàn)實(shí)情況所決定的。現(xiàn)行的農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)方案，在繳費(fèi)問題上強(qiáng)調(diào)“農(nóng)民個(gè)人是養(yǎng)老保險(xiǎn)承擔(dān)的主體”，國(guó)家不予投入；基層農(nóng)保機(jī)構(gòu)屬自收自支、自負(fù)盈虧的事業(yè)單位，其經(jīng)費(fèi)按3%的比例在參保人繳納的保費(fèi)中提取。有了這個(gè)規(guī)定，即使是在城鄉(xiāng)差別很小的經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)，要想將城鄉(xiāng)二元社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系相融合也困難了。

三、當(dāng)前應(yīng)采取的措施

針對(duì)上面的分析和提出的問題，可以看出，我們?cè)谶M(jìn)行社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)“擴(kuò)面”工作時(shí)必須采取審慎的態(tài)度，為使“擴(kuò)面”工作順利進(jìn)行，應(yīng)采取以下措施。

1、采取多種辦法解決歷史欠帳

歷史欠帳規(guī)模過大已成為影公務(wù)員之家，全國(guó)公務(wù)員的共同天地響?zhàn)B老基金積累效率、危及社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系安全的首要因素，必須采取切實(shí)可行辦法予---------------------------