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加強對領(lǐng)導干部的經(jīng)濟審計工作，是積極預(yù)防經(jīng)濟犯罪的帶強效的“預(yù)防針”。**供電分公司充分認識到加強經(jīng)濟責任審計的重要性，圍繞全市電力中心工作，積極做好領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計和各類審計工作，從源頭上有效地預(yù)防經(jīng)濟犯罪的發(fā)生，為促進電力發(fā)展、維護經(jīng)濟秩序、推進廉政建設(shè)作出了一定貢獻。

一、完善監(jiān)督管理體制，預(yù)防經(jīng)濟犯罪

**供電分公司是直屬廣東省廣電集團有限公司的國家特大型供電企業(yè)。近年來**經(jīng)濟發(fā)展一日千里，電力需求不斷創(chuàng)下新高。**年**市供電量已達258．5億千瓦時，增長率24．5％，供電量躍居廣東省第一位。**供電分公司下轄32個鎮(zhèn)區(qū)供電公司，負責各鎮(zhèn)的電網(wǎng)管理、電力營銷和業(yè)務(wù)服務(wù)，一些經(jīng)濟大鎮(zhèn)的供電量和業(yè)務(wù)量甚至超過了個別地級市、縣，如長安(25億千瓦時)、虎門(20億千瓦時)、厚街(18億千瓦時)等鎮(zhèn)，僅電費年收入可達10多億元，電力發(fā)展異常迅速。面對這樣一個發(fā)展勢頭，對領(lǐng)導干部進行經(jīng)濟責任審計、及時進行有效監(jiān)督是非常有必要的。

**供電分公司開展領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計工作始于**年。根據(jù)轄內(nèi)人員多、供電量大、業(yè)務(wù)范圍分散的特點，于**年10月成立了由領(lǐng)導掛帥，辦公室、政工部、監(jiān)察審計部、市場部、農(nóng)電總公司等部門負責人組成的黨風廉政建設(shè)責任制領(lǐng)導小組和預(yù)防經(jīng)濟犯罪領(lǐng)導小組，其主要職責是保證公司及所屬各單位領(lǐng)導班子和領(lǐng)導干部履行黨風廉政建設(shè)責任制和預(yù)防公司領(lǐng)導班子及其所屬各單位領(lǐng)導干部經(jīng)濟犯罪。監(jiān)察審計部是預(yù)防工作的牽頭和組織單位。

多年來，我公司充分發(fā)揮監(jiān)察職能作用，大力加強經(jīng)濟責任審計，把預(yù)防經(jīng)濟犯罪工作貫穿于各項服務(wù)之中，制定了一整套較為完善的規(guī)章制度，如在黨風廉政建設(shè)和經(jīng)濟審計方面制定了《**供電分公司領(lǐng)導成員黨風廉政建設(shè)崗位職責》、《經(jīng)理、廠長任期內(nèi)經(jīng)濟責任審計暫行規(guī)定》、《內(nèi)部控制制度審計試行辦法》、《實施“上審下”審計規(guī)定》、《城鄉(xiāng)電網(wǎng)建設(shè)與改造項目審計辦法》等。通過完善機構(gòu)，建立健全制度，從制度上規(guī)范和約束各種經(jīng)濟行為，為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造了良好的法制環(huán)境。

二、從源頭上堵塞漏洞，有效預(yù)防經(jīng)濟犯罪

我公司堅持“打防并舉，標本兼治”的方針，把審計工作、預(yù)防經(jīng)濟犯罪與日常黨風廉政建設(shè)工作有機結(jié)合起來，做到審計前、審計中、審計后各環(huán)節(jié)有措施、有跟蹤、有落實，從源頭上堵塞漏洞，預(yù)防經(jīng)濟犯罪的發(fā)生。

(一)在開展經(jīng)濟審計工作前，我們密切注意一些容易引起經(jīng)濟犯罪的苗頭和動向，迅速制定有關(guān)制度措施，防范于未然。如針對社會上一些單位領(lǐng)導和黨員干部由于豪賭而鋌而走險、挪用大量公款致使鋃鐺入獄、家散人亡的教訓，我公司不斷加強和完善對黨員干部特別是各鎮(zhèn)區(qū)供電公司領(lǐng)導出國(境)的管理，嚴格執(zhí)行出國(境)審批和登記制度、證件集中保管制度，對非公事申請去澳門者原則上不批準；對鎮(zhèn)供電公司領(lǐng)導外出離開**市范圍的，也須向我公司領(lǐng)導請假，經(jīng)批準后方可外出。

同時，我公司積極做好預(yù)防經(jīng)濟犯罪思想教育工作，為各級領(lǐng)導干部打上一支免疫針，避免在審計中領(lǐng)導干部“落入法網(wǎng)”。為消滅滋生消極腐敗現(xiàn)象的土壤，我們積極宣揚先進文化，樹立起領(lǐng)導干部“不想犯、不敢犯、不能犯”的防線；組織屬下各單位黨員干部觀看由省紀委編制的《紅綠燈下的陰影》、《代價》、《沉重的代價》等警示教育片，給公司廣大黨員干部敲響了拒腐防變的警鐘；召開了多次預(yù)防經(jīng)濟犯罪專題會議和座談會，互相反饋信息，取長補短，使存在問題的單位查找到可能誘發(fā)犯罪的客觀原因，堵漏建制。

(二)對在審計中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行糾正。由于我公司直屬供電公司有32個，供電公司供電量大，生產(chǎn)設(shè)備多，經(jīng)濟往來賬務(wù)相對頻繁。近年來，我們著重加大對供電公司的經(jīng)濟審計力度，對在審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行糾正和制止，立足從源頭上杜絕經(jīng)濟犯罪現(xiàn)象的發(fā)生。如在審計中發(fā)現(xiàn)一些供電公司員工的個人所得稅由供電公司支付、材料核算不規(guī)范、電費收費沒有遵循及進性原則等問題，我們一一與被審計單位進行查對核實，并在審計過程中設(shè)身處地地從為企業(yè)、為員工著想的角度出發(fā)，密切與員工的聯(lián)系，聽取他們的意見，使被審計單位切特別是領(lǐng)導干部切身感受到經(jīng)濟責任審計不是找岔子，愿意配合審計工作，審計人員也全力幫助其查找問題，提出處理意見和建議，堵塞漏洞，挽回企業(yè)經(jīng)濟損失，強化內(nèi)部管理，避免類似事件再次發(fā)生。

(三)審計后及時進行總結(jié)，下發(fā)審計情況報告，限期要求整改，對審計決定落實情況進行跟蹤檢查，防止查而不糾。并針對在審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，逐一查找原因，以點帶面制定有效措施，一個一個地從源頭上堵塞漏洞。

針對以上提到某供電公司未請示上級部門同意擅自投資興建物資倉庫一事，公司黨委研究，為防止類似事件發(fā)生，在全市電力系統(tǒng)對該供電公司經(jīng)理作出了通報批評，并由監(jiān)察審計部發(fā)文重申完善了《各鎮(zhèn)供電公司廉潔自律十三條規(guī)定》，明確制定了“10萬元及以上的財務(wù)開支需報**供電分公司批準、20萬元及以上的基建工程項目和裝修工程項目需報**供電分公司審批、30萬元及以上的建筑、電氣安裝等工程要按有關(guān)規(guī)定進行招標、投標、議標”等規(guī)定；并針對在審計中發(fā)現(xiàn)個別供電公司在購買汽車、向外借貸、提供擔保等方面存在的問題、在該《規(guī)定》中補充完善了幾條規(guī)定：“凡購買汽車一律報**供電分公司審批”、“加強資金管理，不得私設(shè)小金庫、不得公款私存、不得向外借貸、不得向外擔?！钡纫?guī)定。通過制定和完善這些規(guī)定，各基層單位的工作運轉(zhuǎn)規(guī)范多了，供電公司資金開支、購買汽車等均能寫請示送公司進行審批，沒有再發(fā)生擅自違規(guī)使用資金的情況。

針對我們在審計中發(fā)現(xiàn)個別供電公司營業(yè)部存在挪用電費和電費不及時上交等現(xiàn)象，我們及時制定并實行了電費準入不準出的管理制度，供電公司收到的電費必須全額上繳我公司統(tǒng)一開設(shè)的專用帳戶，然后由我公司全額上繳省集團公司，有效地杜絕了供電公司把電費存入私人帳戶、挪用電費等違規(guī)行為。

結(jié)合一些投訴來訪，我們在審計工作中也發(fā)現(xiàn)了個別供電公司包攬用戶電氣安裝工程，服務(wù)態(tài)度差、收費較高等現(xiàn)象，針對這一問題，我公司召開了紀委成員會議，討論解決辦法，由市場及客戶服務(wù)部把全市有資質(zhì)的電氣施工隊伍名單全部向社會公開上墻，由用戶通過比質(zhì)比價自行選擇施工隊伍，各供電公司不得以任何借口強攬用戶工程，有效地杜絕了不正之風的滋生。

由于各鎮(zhèn)供電公司就是一鎮(zhèn)的管電機構(gòu)，特別是一些用電量大的鎮(zhèn)區(qū)，電力基建、搶修設(shè)備材料備品備件較多，我們在審計中發(fā)現(xiàn)一些供電公司存在物資倉管制度不健全，進出倉庫的物資材料無記錄，賬、物、卡不相符等現(xiàn)象，重新制訂了較為完善的《倉庫管理制度》和《物資管理制度》，使公司系統(tǒng)內(nèi)的物資管理工作走上了健康、規(guī)范的軌道。

(四)為使審計中發(fā)現(xiàn)的問題得到有效落實，我們制定落實了黨風廉政建設(shè)考核辦法和評分標準、黨風廉政建設(shè)責任追究辦法等，從建立健全反腐敗機制、落實黨風廉政建設(shè)的部署和要求等內(nèi)容對各級領(lǐng)導干部進行考核，采取取消榮譽、警戒教育、經(jīng)濟處罰、組織處理、紀律處分等主要方式對領(lǐng)導干部違風廉政建設(shè)問題進行責任追究，做到措施得力，處罰明確，有利于實現(xiàn)公司的規(guī)范化經(jīng)營管理。

三、結(jié)合電力改革實際，有重點地開展審計創(chuàng)新工作

目前電力企業(yè)正處于改革階段，我公司也面臨著管理體制、經(jīng)營方式的重大轉(zhuǎn)變，我們緊扣電力改革實際，積極配合電力改革開展具創(chuàng)新性的經(jīng)濟審計工作，除繼續(xù)開展屆中審計、離任審計等工作外，還積極開展基建工程、農(nóng)網(wǎng)工程、預(yù)算管理和資產(chǎn)負債損益等審計，努力把內(nèi)審工作從傳統(tǒng)的財務(wù)審計擴展到各職能部門，全方面、全過程地參與公司的經(jīng)營中。

(一)繼續(xù)做好屆中、離任經(jīng)濟審計。**年，我們組織完成了對虎門電力分局、石龍電力分局、麻涌供電公司等單位“一把手”的離任經(jīng)濟責任審計。針對離任經(jīng)濟責任審計存在滯后性的問題，我們積極開展屆中審計，對公司屬下汽修廠等單位進行屆中經(jīng)濟責任審計，實現(xiàn)了及時的審計監(jiān)督。通過實行領(lǐng)導干部屆中經(jīng)濟責任審計，我們發(fā)現(xiàn)了三個“有利于”：有利于界定經(jīng)濟責任，落實審計各項整改措施，避免經(jīng)濟損失；有利于制止會計信息失真問題；有利于把好干部管理的任前、任中、離任三道關(guān)口，加強了對領(lǐng)導干部的監(jiān)督和管理。

(二)積極做好農(nóng)網(wǎng)改造工程的審查工作。自**年國務(wù)院發(fā)出了關(guān)于開展“兩改一同價”(改革農(nóng)電管理體制、改造農(nóng)村電網(wǎng)、實現(xiàn)城鄉(xiāng)用電同網(wǎng)同價)工作以來，我公司投入了大量資金進行農(nóng)網(wǎng)改造，我市三批農(nóng)網(wǎng)改造工程資金約10億多元。這么龐大的農(nóng)網(wǎng)工程改造建設(shè)和資金運用，沒有一個有效的監(jiān)督管理機制是難以保證不出漏子的。我們由農(nóng)網(wǎng)改造工程立項申請、施工建設(shè)、物資設(shè)備招投標、材料進出倉、財務(wù)結(jié)算、資金管理、項目審計等方面都建立健全制度，為順利開展和完成網(wǎng)改工作打下了堅實的基礎(chǔ)。

在農(nóng)網(wǎng)改造過程中，公司審計部門要求各鎮(zhèn)供電公司必須按照“項目法人制、資本金制、招投標制、工程監(jiān)理制、合同管理制”這五制原則開展改造工作，并與財務(wù)部、工程部、農(nóng)電公司等部門一起，對農(nóng)網(wǎng)改造的每項工程實施全過程審查，特別是內(nèi)控制度、工程承包和采購合同執(zhí)行情況、工程概算、預(yù)算和結(jié)算、資金使用和管理情況、工程造價控制是否有效、設(shè)備和材料采購及管理情況進行審計，對審計發(fā)現(xiàn)的問題，及時作出處理。

(三)從講政治的高度認識清理檢查“小金庫”和帳外帳的重要意義，不折不扣地將這項工作落到實處，對公司屬下各單位開展了地毯式的檢查，對存在問題及時糾正、認真整改。現(xiàn)在，公司系統(tǒng)內(nèi)已杜絕了存在“小金庫”和帳外帳的現(xiàn)象。

(四)內(nèi)審工作配合全公司預(yù)算工作開展。我公司近年的重頭戲就是實行預(yù)算管理，我們要求從三個方面規(guī)范預(yù)算管理：以預(yù)算控制企業(yè)經(jīng)營，做到“凡支出必有預(yù)算”；推行零基預(yù)算，任何一項目預(yù)算都要有必要性、效益性數(shù)據(jù)支撐；預(yù)算的更改、調(diào)整等審批手續(xù)要健全。我們就是從這三個方面對預(yù)算管理進行審計監(jiān)督，對預(yù)算的落實執(zhí)行情況進行審計，并及時反饋信息意見，使預(yù)算工作更好地落實執(zhí)行，成為企業(yè)中沉默的憲法。

多年來的實踐證明，加強經(jīng)濟責任審計，促使企業(yè)預(yù)防經(jīng)濟犯罪工作走上了一條量化管理，同步考核，注重質(zhì)量的規(guī)范化軌道。**年以來，我公司依法查辦了3起違紀案件，查辦人員3名，3名違紀人員通過寫悔過書進行自我剖析，深刻反思；召開案因分析會3次，通報批評違紀人員3名，幫助案發(fā)單位查找分析原因，堵漏建制，并定期進行回訪，為企業(yè)單位提供幫助，解決問題，為**電力發(fā)展起到了保駕護航的作用。