市推進(jìn)國庫集中支付制度改革的實(shí)踐與思考

時(shí)間:2022-11-05 05:57:00

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市推進(jìn)國庫集中支付制度改革的實(shí)踐與思考

推進(jìn)國庫集中支付制度,是提高財(cái)政資金使用效率,增強(qiáng)宏觀調(diào)控能力,強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行,提高理財(cái)水平,從源頭預(yù)防和治理腐敗的一項(xiàng)重要措施,既是財(cái)政管理制度改革的一項(xiàng)重要內(nèi)容,公務(wù)員之家,全國公務(wù)員公同的天地也是鞏固部門預(yù)算、政府采購、收支兩條線管理等其他改革成果,是關(guān)系整個(gè)財(cái)政管理制度改革成敗的焦點(diǎn)和關(guān)鍵。

國庫集中收付的基本含義是:財(cái)政部門在中央銀行設(shè)立一個(gè)統(tǒng)一的銀行帳戶,各單位的預(yù)算資金統(tǒng)一在該帳戶下設(shè)立的分類帳戶中集中管理,預(yù)算資金不再撥付給各單位分散保存;各單位可根據(jù)自己履行職能的需要,在批準(zhǔn)的預(yù)算項(xiàng)目和額度內(nèi)自行決定購買何種商品和勞務(wù),但支付款項(xiàng)要由財(cái)政部門來進(jìn)行;除特殊用途外,資金都要通過國庫直接支付給商品和勞務(wù)供應(yīng)者。

在這種制度下,財(cái)政支出不再以撥列支,而是根據(jù)財(cái)政支出的進(jìn)度,以支列支。在財(cái)政支出實(shí)際支出之前,所有的資金都集中在國庫,財(cái)政部門可以統(tǒng)一調(diào)度,從而最大限度地減少財(cái)政資金的庫外沉淀和資金浪費(fèi)。

濟(jì)寧市財(cái)政局于2003年底成立集中支付中心機(jī)構(gòu)。2004年初支付業(yè)務(wù)以工資統(tǒng)發(fā)為切入點(diǎn)開展集中支付業(yè)務(wù)。2005年全年集中支付財(cái)政資金21593萬元,其中預(yù)算內(nèi)資金18626萬元、預(yù)算外2967萬元,另外網(wǎng)絡(luò)直接、授權(quán)支付9668萬元)。2006年要將2/3市級(jí)預(yù)算單位納入網(wǎng)絡(luò)支付,在全市全面推廣國庫集中支付制度的改革。

經(jīng)過兩年多的運(yùn)行與不斷總結(jié),目前我市已基本確立了以財(cái)政直接支付為主的集中支付體系。總體看改革比較順利,取得了初步成效,但仍存在一些問題,需要在深化改革的過程中改進(jìn)和完善。

改革中存在的問題

(一)相關(guān)流程不規(guī)范增加了業(yè)務(wù)科室工作量。在實(shí)撥資金模式下,部門預(yù)算業(yè)務(wù)科室在預(yù)算執(zhí)行階段具有核減指標(biāo)并撥款的職能。實(shí)行國庫集中支付后,在相關(guān)流程不規(guī)范,相關(guān)軟件不完善的情況下,部門預(yù)算業(yè)務(wù)科室增加了審核、代編用款計(jì)劃、核對(duì)預(yù)算指標(biāo)等工作,業(yè)務(wù)量增大,個(gè)別存在抵觸情緒,有時(shí)延誤審核時(shí)間,給集中支付造成了一定困難。

(二)部門預(yù)算編制與國庫集中支付還需要進(jìn)一步銜接。一是部門預(yù)算編制時(shí)間還不夠,勢必會(huì)造成預(yù)算編制過出粗、不夠科學(xué),從而使預(yù)算編制執(zhí)行過程調(diào)整過多,難以實(shí)行嚴(yán)格的預(yù)算監(jiān)督。此外,由于當(dāng)年的預(yù)算草案在當(dāng)年3月份或更晚些時(shí)候才能通過,而之前的預(yù)算單位支付給單位帶來了困難。二是部門預(yù)算編制尚未細(xì)化到“目”,相當(dāng)一部分項(xiàng)目資金尚未編入部門預(yù)算,細(xì)化程度不夠,不能最詳盡的反映財(cái)政支出的方向和用途。尤其是基本建設(shè)項(xiàng)目,沒有細(xì)化預(yù)算,使得國庫集中支付時(shí)缺乏足夠的依據(jù),仍是打捆支付,嚴(yán)重影響國庫集中收付有效性的發(fā)揮。

(三)預(yù)算單位思想認(rèn)識(shí)和業(yè)務(wù)能力有待提高。一是部門預(yù)算單位尤其是一級(jí)預(yù)算單位還存在思想認(rèn)識(shí)不足問題,留戀改革前的管理方式,對(duì)新的管理方法和管理手段不適應(yīng),存在著抵觸情緒。二是部分預(yù)算單位會(huì)計(jì)核算不夠規(guī)范,尤其對(duì)改革后資金收支的會(huì)計(jì)處理不熟練,基層預(yù)算單位對(duì)指標(biāo)調(diào)整的程序知之甚少。

(四)銀行服務(wù)質(zhì)量需要加強(qiáng)。實(shí)行國庫集中支付后,網(wǎng)絡(luò)時(shí),預(yù)算單位的支付先由銀行墊付,在與清算銀行進(jìn)行清算,這也有違商業(yè)銀行的經(jīng)營原則,有的銀行上熱下冷,個(gè)別營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)服務(wù)態(tài)度不好,支付單據(jù)傳遞不及時(shí)或找不到。銀行對(duì)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)人員培訓(xùn)不夠,服務(wù)能力有待提高。

(五)國庫集中支付軟件問題。國庫集中支付軟件是財(cái)政業(yè)務(wù)單位核心系統(tǒng),必然涉及到財(cái)政內(nèi)部和外部業(yè)務(wù)系統(tǒng)的銜接問題。目前財(cái)政內(nèi)部使用的各應(yīng)用軟件基本是自成體系,尚未實(shí)現(xiàn)整合。如工資統(tǒng)發(fā)軟件、集中支付軟件、收入收繳軟件、會(huì)計(jì)核算軟件,預(yù)算編制軟件等,有的分屬不同開發(fā)商的產(chǎn)品,有的分屬不同部門使用,自我維護(hù),自行管理,有的無數(shù)據(jù)接口等,使部門之間數(shù)據(jù)重復(fù)錄入,數(shù)據(jù)難以實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一和真正共享等。

目前的國庫集中支付軟件尚需完善。一是系統(tǒng)性還不是很好,尤其是還存在丟失數(shù)據(jù)包現(xiàn)象。二是系統(tǒng)的人性化設(shè)計(jì)不夠。軟件操作復(fù)雜,一些必要的設(shè)置不能直觀的由具有相應(yīng)權(quán)限的人完成,必須進(jìn)入后臺(tái)信息中心操作。如:在系統(tǒng)初始化和對(duì)已完成系統(tǒng)配置的數(shù)據(jù)進(jìn)行修改時(shí),操作過程十分復(fù)雜,往往修改幾個(gè)數(shù)據(jù)就要幾個(gè)小時(shí),有時(shí)還要把數(shù)據(jù)庫發(fā)給軟件制作公司修改數(shù)據(jù)庫,在日常操作增加項(xiàng)目名稱??颇繖?quán)限時(shí),還需要管理員在后臺(tái)配置,不僅速度慢,而且管理員工作量非常大。

(五)支付申請程序復(fù)雜。(1)請款環(huán)節(jié)。單位既要根據(jù)批復(fù)的預(yù)算按季填報(bào)分月用款計(jì)劃,還要根據(jù)用款計(jì)劃于使用前逐級(jí)提出后申請。就目前而言,分月用款計(jì)劃不外乎就是對(duì)年度支出預(yù)算總數(shù)的均分,實(shí)際意義不大。(2)請款工作量增加。我國現(xiàn)有的預(yù)算管理體制一般要分為主管、二機(jī)、基層三個(gè)層次,在基層信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)不完善的情況下,層層的審核、匯總上報(bào),使基層單位攜帶大量支付資料往返于部門審批,主管部門疲于對(duì)數(shù)據(jù)的重復(fù)匯總,難以真正發(fā)揮審核的作用。(3)財(cái)政授權(quán)支付憑證重疊。目前尚未啟用國庫支票,單位從零余額帳戶轉(zhuǎn)帳提款時(shí),不僅要使用原有的轉(zhuǎn)帳支票或現(xiàn)金支票,還要再填寫一張支票憑證編號(hào),同時(shí)送交銀行,增加了憑證出錯(cuò)的機(jī)率和核對(duì)的工作量。

深化改革的建議

進(jìn)一步健全改革配套措施,推進(jìn)改革相縱深發(fā)展。要進(jìn)一步明確財(cái)政部門內(nèi)部預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行的職責(zé)分工。預(yù)算科和各歸口業(yè)務(wù)處室應(yīng)負(fù)責(zé)制定科學(xué)、合理、細(xì)化的部門預(yù)算,盡量減少預(yù)算執(zhí)行中的追加、追減項(xiàng)目;國庫部門應(yīng)負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行工作,具體包括審核用款計(jì)劃合理調(diào)度資金,直接和授權(quán)支付資金,批復(fù)預(yù)算單位年終結(jié)余等內(nèi)容。財(cái)政部門內(nèi)部應(yīng)本著簡化管理程序、方便預(yù)算單位的原則,合理明確地劃分職責(zé)分工,減少內(nèi)部阻力和摩擦,增強(qiáng)相互間協(xié)調(diào)配合。

(二)完善預(yù)算管理體制。建立科學(xué)的預(yù)算編制制度,給預(yù)算編制留出足夠的時(shí)間,一般提前一年編制下年預(yù)算,試編三年的滾動(dòng)預(yù)算,將預(yù)算編制及審批時(shí)間提前,做到年前編制年初確定批復(fù)。這樣,當(dāng)年批準(zhǔn)的部門預(yù)算才能作為用款計(jì)劃申請的依據(jù)。同時(shí),細(xì)化預(yù)算科目,全面推行部門預(yù)算制度。要從功能上、性質(zhì)上進(jìn)行預(yù)算科目規(guī)范分類,建立多級(jí)預(yù)算科目體系,每項(xiàng)支出都要有相應(yīng)的科目,把預(yù)算編制具體到部門.單位和項(xiàng)目。

(三)加大宣傳力度,轉(zhuǎn)變觀念,要廣泛收集改革的具體操作,經(jīng)驗(yàn)材料,直觀形象地反映改革的優(yōu)勢和做法,加強(qiáng)對(duì)單位的培訓(xùn)宣傳,征求預(yù)算單位意見,幫助預(yù)算單位解決改革中存在的問題,充分利用電視.報(bào)紙等各種宣傳媒體,大力宣傳財(cái)政國庫改革知識(shí)和重大意義,國庫管理制度改革的有關(guān)政策、具體做法、成效和基本經(jīng)驗(yàn),并解答改革過程中遇到的問題。

(四)針對(duì)個(gè)別預(yù)算單位銀行的服務(wù)質(zhì)量不理想,應(yīng)督促和監(jiān)督銀行加強(qiáng)對(duì)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)服務(wù)人員的培訓(xùn),著手研究鼓勵(lì)性和懲罰性措施,促使?fàn)I業(yè)網(wǎng)點(diǎn)改善服務(wù)態(tài)度、提高服務(wù)質(zhì)量。

(五)繼續(xù)在簡化集中支付流程上下工夫,努力提高資金資金支付效率。結(jié)合實(shí)際運(yùn)行情況,在充分論證和保證資金安全的基礎(chǔ)上,進(jìn)一步完善管理制度,盡量簡化不必要的業(yè)務(wù)流程。二是比照財(cái)政部國庫司的做法,按照資金管理規(guī)范、安全、有效的原則,著手研究

整合國庫科和支付中心職能工作,合理調(diào)配人員,簡化內(nèi)部工作流程,提高工作效率,以充分體現(xiàn)國庫集中支付制度的優(yōu)越性。三是繼續(xù)與業(yè)務(wù)科共同探討縮短項(xiàng)目支出審核流程的辦法,提高項(xiàng)目支出審核工作效率。

(六)堅(jiān)持完善集中支付軟件。國庫集中支付軟件是改革的重要技術(shù)支撐,軟件的好壞直接影響著改革的進(jìn)程、質(zhì)量和效果。針對(duì)改革初期軟件存在的諸多缺陷,應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真分析和梳理。一是督促軟件公司盡快解決目前軟件存在的問題,進(jìn)一步增強(qiáng)系統(tǒng)穩(wěn)定性,減少丟失數(shù)據(jù)包的概率,改進(jìn)集中支付系統(tǒng)的數(shù)據(jù)查詢功能,使集中支付系統(tǒng)操作更加簡便易用。二是著重完善集中支付系統(tǒng)和指標(biāo)系統(tǒng)接口,提高集中支付系統(tǒng)的完整性。三是完善總預(yù)算會(huì)計(jì)帳務(wù)系統(tǒng),逐步完成帳務(wù)系統(tǒng)的對(duì)接,提高集中支付軟件的實(shí)用性和可靠性。