導(dǎo)語：地稅局部門權(quán)力內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的調(diào)查與思考一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

從*年開始，*市地稅局確立“最大限度地方便納稅人”和“不給稅干犯錯誤機(jī)會”的工作理念，從制度創(chuàng)新入手，大膽探索，建立起以完善的制度體系為支撐、以計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托，以崗位權(quán)力運(yùn)行要素規(guī)范化管理為基礎(chǔ)，以廉政風(fēng)險評估、全程監(jiān)控為手段，以責(zé)任追究為保障，以公開亮權(quán)、科學(xué)分權(quán)、以權(quán)制權(quán)為重點(diǎn)的部門權(quán)力內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制，走出了一條通過加強(qiáng)權(quán)力內(nèi)控機(jī)制建設(shè)壓縮腐敗滋生空間的新路。

權(quán)力內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，促進(jìn)了地稅部門的廉政建設(shè)、效能建設(shè)，促進(jìn)了地稅事業(yè)的發(fā)展。全系統(tǒng)連續(xù)六年無一起嚴(yán)重違紀(jì)違法案件發(fā)生，一般性違反工作紀(jì)律、制度的均得到及時有效查處，廉政建設(shè)走在全市前列。與此同時，該局連續(xù)多年被市委、市政府表彰為“行風(fēng)建設(shè)先進(jìn)單位”，連續(xù)五年被評為“軟環(huán)境建設(shè)十佳單位”。省、市有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)調(diào)研后，高度評價*地稅的部門權(quán)力內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，認(rèn)為其經(jīng)驗在機(jī)關(guān)部門有著廣泛的指導(dǎo)意義和推廣價值。《新華日報》、江蘇省委研究室《調(diào)查與研究》相繼報道和轉(zhuǎn)發(fā)了該局的相關(guān)經(jīng)驗。遼寧、廣州、山東、新疆、廈門等省內(nèi)外數(shù)十家單位先后來淮考察學(xué)習(xí)。

一、*市地稅局部門權(quán)力內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的主要做法

近年來，隨著稅收征管改革的不斷深入，稅收征管工作日益規(guī)范化，但稅收征管權(quán)力運(yùn)行程序不規(guī)范、自由裁量權(quán)缺少制度約束、以權(quán)代法、以稅謀私等現(xiàn)象仍然時有發(fā)生。為規(guī)范稅收征管行為，有效預(yù)防地稅干部違紀(jì)違法行為的發(fā)生，*市地稅局大膽借鑒現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控理論，從2002年開始，啟動了部門權(quán)力內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，經(jīng)過五年來的實踐，一個嚴(yán)密、高效、科學(xué)的部門權(quán)力內(nèi)部控制機(jī)制已經(jīng)形成。

（一）建立內(nèi)控中心，明確監(jiān)控職責(zé)，實行適時監(jiān)控。該局權(quán)力內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制建設(shè)的一個顯著特點(diǎn)在于，以紀(jì)檢組（監(jiān)察室）為主體成立內(nèi)部監(jiān)控中心，直接隸屬于黨組，提升內(nèi)部監(jiān)控組織機(jī)構(gòu)的地位和權(quán)威。按照制度設(shè)計，作為一個獨(dú)立于各業(yè)務(wù)處室之外的部門，監(jiān)控中心按對稅收工作各環(huán)節(jié)的運(yùn)行狀況實行全程監(jiān)控，對其真實性、準(zhǔn)確性、合法性進(jìn)行評定，對監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的各種情況直接向黨組匯報。內(nèi)部監(jiān)控中心的建立，將廉政監(jiān)督融入到稅收工作的各個崗位和各個環(huán)節(jié)，變過去注重結(jié)果為結(jié)果與過程監(jiān)控并重，變監(jiān)督人為監(jiān)控人所具體從事工作，實現(xiàn)了對各種違紀(jì)違法行為的事前預(yù)防、事中制止、事后查處，有效防范了違紀(jì)違法行為的發(fā)生。五年來，該局內(nèi)部監(jiān)控中心共完成對12項征管工作的專項監(jiān)控，并形成了內(nèi)部監(jiān)控報告11份，提出建設(shè)性意見78條，其中涉及決策機(jī)關(guān)制定或完善稅收法規(guī)和規(guī)章制度的26條，對有關(guān)職能科室提出制定或完善制度等監(jiān)控建議52條。

（二）導(dǎo)入ISO9000質(zhì)量管理，排查廉政風(fēng)險，完善制度體系。*年，該局將稅收管理的各個部門和各個環(huán)節(jié)全面導(dǎo)入ISO9000質(zhì)量管理體系，對權(quán)力進(jìn)行全面清理，通過流程再造，實行精確管理，過程控制。共明確136個崗位職權(quán)，制定行政類規(guī)范25個、流程35個，業(yè)務(wù)類規(guī)范24個、流程90個。一方面，通過權(quán)力清理，明確了各個崗位的職責(zé)，精簡了工作流程，使工作量較過去減少了80％，大大提高了工作效率；另一方面，通過權(quán)力清理，將每個崗位的名稱、工作項目、依據(jù)、權(quán)限、標(biāo)準(zhǔn)、責(zé)任和責(zé)任追究等進(jìn)行細(xì)化量化。圍繞“四級六權(quán)”，即“一把手”、班子成員、中層處室、涉及人財物的重要崗位四個層級，以及人事權(quán)、財務(wù)權(quán)、執(zhí)法權(quán)、審批權(quán)、決策權(quán)和監(jiān)督權(quán)等六種權(quán)力，全面排查思想道德風(fēng)險和可能出現(xiàn)的崗位職責(zé)風(fēng)險，并從制度的完備性、可操作性和執(zhí)行力等方面予以評估。*年以來，共排查廉政風(fēng)險點(diǎn)160多條，完善制度100多項，增強(qiáng)了廉政風(fēng)險管理和控制的針對性和實效性。

（三）取消涉稅審批，簡政放權(quán)，減少尋租之源。*年，該局在全省率先實施“還責(zé)權(quán)于納稅人”的行政審批制度改革，按照“權(quán)力下放、程序更少、操作更簡、效率更高、監(jiān)督更嚴(yán)”的新理念，對改革前保留的所有涉稅行政審批項目進(jìn)行逐一分析、清理，通過二年多的探索，最終全面取消了44項涉稅審批權(quán)（法律規(guī)定的審批除外），改審批為備案，將辦稅的“受理、審核、調(diào)查、上報、集體評議、審批、評估”等7個環(huán)節(jié)，簡并為“審核、備案”2個環(huán)節(jié)，實現(xiàn)了納稅人在前臺窗口一次性辦結(jié)延期申報、購領(lǐng)發(fā)票、減免稅等事項。取消行政審批后，市地稅部門通過稅收廉政風(fēng)險分析、評估、稽查良性互動，建立事后監(jiān)督“再監(jiān)督”機(jī)制，進(jìn)一步加強(qiáng)了對涉稅事項的事后監(jiān)管和再監(jiān)管。

（四）依托信息技術(shù)，開發(fā)監(jiān)控軟件，實現(xiàn)科學(xué)監(jiān)控。為進(jìn)一步加強(qiáng)對稅收執(zhí)法與管理的監(jiān)督制約，該局根據(jù)征管業(yè)務(wù)和行政管理信息化處理的要求，依托現(xiàn)代管理技術(shù)，積極開發(fā)業(yè)務(wù)監(jiān)管軟件，實現(xiàn)工作流程信息環(huán)環(huán)相扣、無縫銜接，提升內(nèi)部監(jiān)控水平，實現(xiàn)“以機(jī)器管人”。先后研發(fā)了網(wǎng)上辦稅、網(wǎng)上申報、稅庫銀聯(lián)網(wǎng)、企業(yè)財務(wù)報表數(shù)據(jù)采集、綜合查詢分析、行政辦公管理等6大軟件系統(tǒng)，使所有辦稅事項按照崗責(zé)要求定向、限時處理，實現(xiàn)了“人找事”到“事找人”的轉(zhuǎn)變。與此同時，對現(xiàn)有納稅服務(wù)體系進(jìn)行了挖潛、升級和改造。在全國稅務(wù)系統(tǒng)率先建成了設(shè)計理念先進(jìn)、功能模塊齊全、后續(xù)工作完備的“電子辦稅服務(wù)廳”，使納稅人通過互聯(lián)網(wǎng)就能“足不出戶”辦理95％以上的涉稅事宜，實現(xiàn)了服務(wù)渠道、服務(wù)項目、服務(wù)方式、服務(wù)檔次和服務(wù)效率的再一次質(zhì)的飛躍。

（五）推行科學(xué)分權(quán)，公開亮權(quán)，實現(xiàn)以權(quán)制權(quán)。在重新界定和梳理權(quán)力邊界的基礎(chǔ)上，圍繞“科學(xué)分權(quán)、公開亮權(quán)、以權(quán)制權(quán)、社會監(jiān)權(quán)”，通過權(quán)力的下放、分解、制衡，逐步建立起一個結(jié)構(gòu)合理、配置科學(xué)、程序嚴(yán)密、制約有效的權(quán)力運(yùn)行新機(jī)制。

——在稅收征管上，實行“征收、管理、稽查”相分離。按照相互分離、相互制約的原則，將市區(qū)分局和稅務(wù)所全部撤銷，重新設(shè)立專司稅款征收的征收局、專司稅源管理的管理局、專司稅務(wù)稽查的稽查局和專司納稅服務(wù)的納稅人服務(wù)中心，使征管組織架構(gòu)實現(xiàn)了科學(xué)分權(quán)和扁平化管理，實現(xiàn)了核定稅額的不管征稅、征收稅款的不管查稅、稽查稅收的不管執(zhí)行。對稅務(wù)稽查工作，實行選案、檢查、審理和執(zhí)行“四權(quán)分離”，有效避免了因權(quán)力集中、權(quán)責(zé)脫節(jié)、權(quán)力濫用而導(dǎo)致的腐敗問題的發(fā)生。

——在選人用人上，做到推薦權(quán)、考察權(quán)、任用權(quán)相分離。堅持群眾推薦、基層考察、組織任用，把群眾認(rèn)可度放在首要位置，群眾測評滿意率超過60％的人選才有資格參加后備干部公開競選。除各分局和處室正職由市局黨組提名任命外，基層單位和部門的副職一律從公開競選產(chǎn)生的后備干部中自然產(chǎn)生；其他人員則一律實行競爭上崗、雙向選擇。該局《干部管理暫行規(guī)定》中明確：任何人不得為職務(wù)晉升、工作調(diào)動請系統(tǒng)外人員說情；因違紀(jì)被處罰的也不得請系統(tǒng)內(nèi)外人員說情。違者，對本系統(tǒng)請人說情者或被說情者將按制度嚴(yán)處。通過機(jī)制規(guī)范了選人用人的程序，使長期以來被公認(rèn)為最“頭痛”的用人難題得到很好解決。人事制度改革促進(jìn)了干部能上能下機(jī)制的形成，在近幾年改革中，系統(tǒng)內(nèi)由科級領(lǐng)導(dǎo)干部變?yōu)榉穷I(lǐng)導(dǎo)干部的17人，由正股職崗位轉(zhuǎn)為副職崗位和非領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)的43人。人事制度改革為想干事、能干事、會干事、干成事的人提供了施展才華的舞臺，在系統(tǒng)內(nèi)形成了公平競爭，能者上、庸者下、平者讓的用人機(jī)制和環(huán)境。

——在大宗物品采購和基建項目安排上，實行“立項、審批、招標(biāo)、實施”相分離。大宗物品實行集中采購，由市局計財處負(fù)責(zé)政府采購立項、付款，用戶單位負(fù)責(zé)提采購申請和需求，以及驗收，并由技術(shù)部門對需求進(jìn)行審核把關(guān)。

——在財務(wù)審批管理和資金使用上，實行“申報權(quán)、審批權(quán)、辦理權(quán)”相分離。依靠科技手段，將所有費(fèi)用支出一律在行政管理局域網(wǎng)上進(jìn)行申請、審核和審批，基建各項投標(biāo)項目、資金、審計一律在局域網(wǎng)上予以公開。在全省率先實行財務(wù)管理網(wǎng)上公開審批，全局發(fā)生的每一筆支出發(fā)票均通過掃描，在局域網(wǎng)上予以公開，支出部門、用途、經(jīng)辦人和審批人一目了然，接受全局人員監(jiān)督。

（六）強(qiáng)化監(jiān)控的再監(jiān)督，發(fā)揮制度防腐的持續(xù)效應(yīng)。市地稅局建立起崗位質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)管理、執(zhí)法責(zé)任追究、社會外部監(jiān)督“三位一體”的權(quán)力內(nèi)控制度體系。一是健全崗位質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)管理制度體系。將廉政建設(shè)、文明創(chuàng)建、征收管理、信息化建設(shè)等12大類工作分解為55項指標(biāo)，實行全面量化千分制考核，建立集“流程、責(zé)任、業(yè)績、質(zhì)量、評議、檢查”為一體的量化考核制度體系。二是嚴(yán)格制度問責(zé)。將權(quán)力內(nèi)控機(jī)制建設(shè)和廉政建設(shè)稅收執(zhí)法責(zé)任制作為“一把手”工程。每年年初，從“一把手”開始，層層簽訂執(zhí)法責(zé)任書，明確執(zhí)法責(zé)任、權(quán)限、依據(jù)、要求，以及過錯追究方式。幾年來，共追究違反內(nèi)控制度824人，其中經(jīng)濟(jì)處罰730人、罰款22.56萬元，通報批評93人。三是嚴(yán)格社會外部監(jiān)督。聘請了209名人大、政協(xié)、派、新聞單位、企業(yè)和個體工商戶的代表作為特約監(jiān)督員，對地稅機(jī)關(guān)執(zhí)法全過程進(jìn)行監(jiān)督。向社會公開承諾：“應(yīng)該為納稅人服務(wù)到位而沒有到位，被投訴人舉報且情況屬實，對經(jīng)辦人處以5000元罰款，罰款獎勵投訴舉報人”。*年，三名地稅干部因延誤納稅戶開具發(fā)票而被投訴，經(jīng)查實后，罰款15000元并將之直接獎勵了納稅人。此外，通過組織明查暗訪15次，有151人次因違反制度受到通報批評，50名分管領(lǐng)導(dǎo)被追究連帶責(zé)任，罰款14.33萬元全部劃入扶貧賬戶。

二、*市地稅局部門權(quán)力內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的幾點(diǎn)啟示

*市地稅局部門權(quán)力內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，大膽吸收了現(xiàn)代控制論的關(guān)理念，緊密結(jié)合地稅部門的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，完善、配套、規(guī)范的內(nèi)部控制，初步建立了科學(xué)分權(quán)、公開亮權(quán)、以權(quán)制權(quán)為主要內(nèi)容的部門權(quán)力運(yùn)行監(jiān)控機(jī)制，具有很強(qiáng)的科學(xué)性、實踐性、系統(tǒng)性和規(guī)范性。

（一）建立權(quán)力內(nèi)控機(jī)制，必須創(chuàng)新監(jiān)控理念，突破部門利益局限。內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制不是單一的制度、機(jī)械的規(guī)定，而是一個不斷發(fā)現(xiàn)問題、解決問題、發(fā)現(xiàn)新問題、解決新問題的循環(huán)往復(fù)的動態(tài)過程。因此，權(quán)力內(nèi)控機(jī)制建設(shè)必須以理念創(chuàng)新為先導(dǎo)。在內(nèi)控機(jī)制建設(shè)之初，有的地稅干部也存在著一些理解和認(rèn)識上的偏頗，片面認(rèn)為加強(qiáng)監(jiān)控是對地稅干部的成見和不信任，甚至有抵觸情緒。面對壓力，市地稅局領(lǐng)導(dǎo)班子召開全系統(tǒng)動員大會，引導(dǎo)廣大地稅干部解放思想，更新觀念，增強(qiáng)權(quán)力監(jiān)控意識，支持和參與內(nèi)控機(jī)制建設(shè)。市地稅局內(nèi)控機(jī)制建設(shè)之所以取得成功，根本原因有兩條：一是有創(chuàng)新理念的引導(dǎo)，二是主要領(lǐng)導(dǎo)敢于突破個人和部門利益局限。在改革醞釀初期，市局主要領(lǐng)導(dǎo)就明確提出，要樹立全市發(fā)展我發(fā)展、讓納稅人滿意是第一工作標(biāo)準(zhǔn)的新理念，在制度設(shè)計上要破除部門利益至上、與民爭利的做法，充分尊重和相信納稅人，最大限度地方便納稅人。權(quán)力內(nèi)控機(jī)制建設(shè)涉及政府部門的職能定位和權(quán)力調(diào)整，必須堅持以解放思想為先導(dǎo)，把理念創(chuàng)新貫穿于工作的全過程，勇于突破部門利益，勇于突破傳統(tǒng)，打破常規(guī)，勇于創(chuàng)新思路，大膽變革。

（二）建立權(quán)力內(nèi)控機(jī)制，必須減少和規(guī)范行政審批，推動機(jī)關(guān)職能轉(zhuǎn)變。從當(dāng)前機(jī)關(guān)部門情況看，權(quán)力內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的一個重要方面就是要進(jìn)一步削減乃至取消行政審批權(quán)力，規(guī)范那些必須保留的行政審批管理權(quán)，特別是各種自由裁量權(quán)。市地稅局按照“弱化事前審批、強(qiáng)化事后監(jiān)督”的原則，依托信息技術(shù)，再造機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)運(yùn)作流程，全面取消行政審批權(quán)，不僅減少了權(quán)力尋租的源頭，而且大大簡化了工作流程，壓縮了辦事環(huán)節(jié)。權(quán)力內(nèi)控機(jī)制建立以來，機(jī)關(guān)工作效率顯著提升，工作量比改革前減少了80％，促進(jìn)稅收管理工作走上高效化、規(guī)范化、系統(tǒng)化、科學(xué)化的軌道，提高了辦事效率，為納稅人提供更加便捷、更加高效的稅管服務(wù)。

（三）建立權(quán)力內(nèi)控機(jī)制，必須突出權(quán)力制衡，推動權(quán)力公開規(guī)范運(yùn)行。*市地稅局權(quán)力內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的成功實踐再次證明：建立有效防范權(quán)力濫用的制衡機(jī)制是懲治和預(yù)防腐敗的最有效措施。*市地稅局內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的核心就是領(lǐng)導(dǎo)班子向一線崗位放權(quán)，稅務(wù)部門向納稅人放權(quán)，在此基礎(chǔ)上，實現(xiàn)決策權(quán)、執(zhí)法權(quán)和監(jiān)督權(quán)的分離。特別是對稅收征管、選人用人、項目決策、大宗物品采購、資金使用等重大事項，對資金調(diào)撥、財產(chǎn)處置、福利分配等方面，無不體現(xiàn)科學(xué)分權(quán)、公開運(yùn)行的要求，從而形成權(quán)力制衡內(nèi)控機(jī)制，改變“花錢一支筆”、“用人一句話”、“決策一手拍”現(xiàn)象，確保權(quán)力的正確行使。

（四）建立權(quán)力內(nèi)控機(jī)制，必須堅持制度創(chuàng)新，構(gòu)建內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的長效機(jī)制。內(nèi)控機(jī)制建立過程中，市地稅局十分注重長效機(jī)制建設(shè)，在徹底破除傳統(tǒng)習(xí)慣和做法的同時，堅持“務(wù)實、管用”的要求，在提高制度的針對性、可行性和可操作性上下功夫，做到“以制度管干部，靠機(jī)制促落實，用機(jī)器來把關(guān)”，將工作重心放在對稅收權(quán)力運(yùn)作全過程、全方位監(jiān)控管理上，將監(jiān)督直接切入到在每個環(huán)節(jié)、每個崗位的稅務(wù)干部上，健全和完善征收管理、人事管理、行政管理、納稅服務(wù)、學(xué)習(xí)培訓(xùn)五大類21項制度，使每個工作環(huán)節(jié)都有章可循。尤其是制定了“監(jiān)督制度執(zhí)行的制度”，明確崗位責(zé)任和懲罰措施，確保制度的剛性和執(zhí)行力，正是這種具有“預(yù)警”和“免疫”功能的稅收監(jiān)控管理體系，確保了廣大稅務(wù)干部始終處在監(jiān)督制約中，有效預(yù)防了腐敗現(xiàn)象的滋生。