導(dǎo)語：外資項(xiàng)目的問題及對(duì)策一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

近年來，對(duì)外資項(xiàng)目跟蹤審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，外資利用項(xiàng)目在運(yùn)行中存在著諸多資金管理和使用不規(guī)范問題。隨著外資利用項(xiàng)目規(guī)模的增大以及貸款寬限期的陸續(xù)結(jié)束，還貸高峰期的到來，一些問題已逐漸凸顯出來，使得外資項(xiàng)目管理面臨更嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。

存在的主要問題

㈠配套資金不能足額到位，制約項(xiàng)目的全面完成。

地方配套資金到位率低、項(xiàng)目運(yùn)行資金缺口大，一直是外資項(xiàng)目運(yùn)行中的難點(diǎn)問題，嚴(yán)重影響了項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度，在一定程度上制約著項(xiàng)目的如約完成。目前，各地實(shí)施的外資項(xiàng)目中，地方配套資金主要由三種形式，分別是地方財(cái)政財(cái)力安排、項(xiàng)目實(shí)施單位籌資和勞務(wù)折資。但在實(shí)際運(yùn)行中，由于地方財(cái)力有限，經(jīng)濟(jì)落后，大部分項(xiàng)目約定的配套資金，地方財(cái)政和項(xiàng)目實(shí)施單位均無力承擔(dān)，只有實(shí)施單位以勞務(wù)折資形式的配套能勉強(qiáng)完成。再加上項(xiàng)目實(shí)際執(zhí)行時(shí)價(jià)格與簽約時(shí)的動(dòng)態(tài)變化較大，就給項(xiàng)目實(shí)施單位造成了新的遺留問題，同時(shí)還影響政府利用外資的信譽(yù)。此類問題在貧困縣區(qū)尤其突出，資金配套問題一直困擾著地方政府及實(shí)施單位，有些項(xiàng)目因資金不足已嚴(yán)重影響到項(xiàng)目的后續(xù)工作。

㈡提款回補(bǔ)不及時(shí)，直接影響了項(xiàng)目建設(shè)的資金需要。

審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，有些項(xiàng)目存在報(bào)賬資金回補(bǔ)不及時(shí)和財(cái)政及主管部門不按規(guī)定時(shí)間及時(shí)撥付回補(bǔ)資金的問題。究其原因，大都以政府財(cái)力較弱，資金周轉(zhuǎn)困難等為由，加之有些項(xiàng)目實(shí)施管理部門履行協(xié)議意識(shí)淡薄，屢屢存在滯留項(xiàng)目資金的問題。資金的滯留直接影響了項(xiàng)目建設(shè)的進(jìn)度，使本來就很緊張的項(xiàng)目資金捉衿見肘。

㈢資金管理不完善，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)欠缺。

外資項(xiàng)目在操作過程中如何加強(qiáng)項(xiàng)目管理是十分重要的。但從近幾年的跟蹤審計(jì)來看，一些項(xiàng)目存在著重借款簽約、輕項(xiàng)目管理，重事前準(zhǔn)備、輕事后管理等現(xiàn)象。主要表現(xiàn)為：一是有些項(xiàng)目實(shí)施單位還存在資金管理不規(guī)范，不按規(guī)定用途使用貸款，隨意挪用或借用貸款資金；二是一些單位對(duì)世行貸款的利用過程中存在的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)等認(rèn)識(shí)不足，常常忽略預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)如何防范，轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)風(fēng)險(xiǎn)后由誰承擔(dān)等問題，進(jìn)而造成不必要的損失；三是有些項(xiàng)目，有一定的贏利性，但不主動(dòng)繳納貸款息費(fèi)或不及時(shí)不足額繳納到期息費(fèi)；四是外資項(xiàng)目主管部門普遍缺乏后續(xù)管理制度，特別是對(duì)到期的轉(zhuǎn)貸資金，缺乏回收手段，大部分沉淀在項(xiàng)目單位，資金停止了進(jìn)一步的循環(huán)使用，也沒有制訂相關(guān)的回收管理用辦法，致使資金停滯，不能發(fā)揮外資對(duì)地方經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的二次帶動(dòng)作用。

㈣債務(wù)意識(shí)淡薄，對(duì)項(xiàng)目外債的償還剛性不夠重視。

近年來的審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)有些項(xiàng)目單位對(duì)外資缺乏足夠的認(rèn)識(shí)，償債意識(shí)淡薄，只管能否把資金弄進(jìn)來，不管歸不歸還的問題。對(duì)財(cái)政有一種依賴性，認(rèn)為歸還債務(wù)是財(cái)政的問題，甚至強(qiáng)調(diào)各種理由，希望上級(jí)能減免債務(wù)。對(duì)還貸工作缺乏心理準(zhǔn)備，未制定相應(yīng)的還貸計(jì)劃和有效的還貸措施，采取拖延、觀望態(tài)度。

㈤項(xiàng)目的公益性與資金的有償性矛盾突出，造成地方政府隱性債務(wù)加大。

目前實(shí)施的外資項(xiàng)目中，生態(tài)環(huán)境、教育、衛(wèi)生等公共產(chǎn)品的項(xiàng)目占很大比重，而有經(jīng)濟(jì)收入或回報(bào)率高的盈利性項(xiàng)目很少，形成了項(xiàng)目的公益性與外資有償性的突出矛盾。由項(xiàng)目實(shí)施單位償還外債很不現(xiàn)實(shí)，也是不公平的。這樣，最終償債的責(zé)任落在地方政府的肩上可能性較大。而目前，各級(jí)政府的財(cái)政并未將這種隱性債務(wù)納入本級(jí)預(yù)算范疇，長(zhǎng)期以往，有可能造成未來財(cái)政巨大償債壓力，使得地方政府面臨的風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)很大。

㈥普遍未建立還貸準(zhǔn)備金制度，存在外資還貸風(fēng)險(xiǎn)。《世界銀行貸款項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理暫行規(guī)定》明確了“誰借款、誰還貸”的外資使用償還原則，并在資金使用前就提出要按貸款總額的一定的比例從預(yù)算安排、項(xiàng)目實(shí)施單位上繳等方面籌集提取還貸準(zhǔn)備金。但在實(shí)際執(zhí)行中，這些約定已被淡化了。同時(shí)，由于一些項(xiàng)目實(shí)施地處西部貧困地區(qū)，地方財(cái)力困難，加之實(shí)施項(xiàng)目者大多是公益性事業(yè)單位，所實(shí)施的項(xiàng)目多為基礎(chǔ)性設(shè)施和公益性項(xiàng)目，也確實(shí)無力建立還貸準(zhǔn)備金。即使個(gè)別單位建立了還貸準(zhǔn)備金，但其資金來源主要是配套資金甚至是回補(bǔ)資金的倒回，不符合還貸準(zhǔn)備金資金來源特征。

建議采取的對(duì)策

外資項(xiàng)目運(yùn)行中存在的諸多問題，很大程度上制約著舉債資金的使用效果。為了進(jìn)一步管好、用好外資，真正把借來的錢用在刀刃上，充分發(fā)揮其應(yīng)有的效益，建議各級(jí)政府和有關(guān)部門采取以下對(duì)策：

㈠規(guī)范外資項(xiàng)目申報(bào)程序，從源頭上控制政府外債。

外資項(xiàng)目管理部門要根據(jù)國(guó)家的投資導(dǎo)向和外資利用政策，結(jié)合本地經(jīng)濟(jì)狀況和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃，建立世行貸款項(xiàng)目備選項(xiàng)目，在項(xiàng)目推薦、申報(bào)時(shí)，要充分考慮資金配套能力和還款能力。在外資利用項(xiàng)目決策和申批時(shí)，對(duì)具有經(jīng)濟(jì)收益的項(xiàng)目，必須由實(shí)施單位承諾配套資金和還款資金；對(duì)于純公益社會(huì)效益項(xiàng)目，則由政府在本級(jí)預(yù)算中安排配套資金，并確定還款資金來源。對(duì)沒有配套資金和還款能力的項(xiàng)目，堅(jiān)決不予上報(bào)，從源頭上消除政府不必要的潛在債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

㈡敦促項(xiàng)目實(shí)施單位提高債務(wù)意識(shí)和還債意識(shí)。

項(xiàng)目主管部門、項(xiàng)目單位要充分認(rèn)識(shí)外債的特點(diǎn)：第一，它是利用國(guó)際金融組織貸款建設(shè)的項(xiàng)目，是一種債務(wù)；第二，外資使用是一種政府行為，是由財(cái)政部代表中國(guó)政府同世界銀行或其它金融組織簽約并由國(guó)內(nèi)各級(jí)政府層層擔(dān)保轉(zhuǎn)貸的舉債。各級(jí)財(cái)政具有雙重身份，既是債權(quán)人又是債務(wù)人，即實(shí)際上由各級(jí)人民政府承擔(dān)還貸義務(wù)；第三，項(xiàng)目還貸時(shí)效性強(qiáng)，必須按照債權(quán)人約定的日期及金額及時(shí)還本付息，具有絕對(duì)的法律時(shí)效性。同時(shí)，還應(yīng)進(jìn)一步認(rèn)識(shí)到，外債是國(guó)家主權(quán)負(fù)債,債務(wù)具有高度剛性,償還與否直接關(guān)系到我國(guó)的國(guó)際聲譽(yù)和形象。因此，各級(jí)政府要敦促項(xiàng)目管理單位和使用單位樹立債務(wù)意識(shí)，強(qiáng)化還款意識(shí)。在外資項(xiàng)目使用中一定要保證質(zhì)量,保證效益，要堅(jiān)決摒棄“只管借錢用錢,不管還錢”和“新官不理舊賬”的錯(cuò)誤想法，要樹立“誰用款誰還債”的理念，增強(qiáng)世行貸款項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和償債意識(shí)，克服“重借輕還”的思想，采取有效措施，強(qiáng)化債務(wù)管理。

㈢強(qiáng)化項(xiàng)目跟蹤管理，完善管理約束機(jī)制。

一方面加強(qiáng)項(xiàng)目管理部門對(duì)項(xiàng)目從項(xiàng)目工程管理、資金使用、物資采購(gòu)以及建成后評(píng)估等方面進(jìn)行全面跟蹤管理，另一方面建立健全從項(xiàng)目確定到資金發(fā)放、使用、貸款的落實(shí)、償還、定期檢查、責(zé)任追究等一套完整的管理制度，逐步完善項(xiàng)目主管部門和財(cái)政、審計(jì)對(duì)項(xiàng)目的管理和監(jiān)督機(jī)制，促進(jìn)項(xiàng)目實(shí)施單位加強(qiáng)管理，確保項(xiàng)目建設(shè)達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)和提高使用效果。

㈣加大資金監(jiān)管力度，防范風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。

加強(qiáng)項(xiàng)目資金管理，嚴(yán)格執(zhí)行“專戶儲(chǔ)存、專款專用”的原則，堅(jiān)決擯棄“不裝在自己口袋里就合規(guī)”的思想。為此，要從以下三個(gè)方面入手：一是建立嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度，從嚴(yán)控制資金使用范圍，杜絕非項(xiàng)目支出；二是建立內(nèi)部審計(jì)制度，對(duì)項(xiàng)目資金實(shí)施內(nèi)部定期檢查，審查所支付的款項(xiàng)是否真正用于貸款規(guī)定的用途、工程和勞務(wù)支出等，有無資金被挪用、出借等，使資金管理逐步制度化、規(guī)范化；三是實(shí)行項(xiàng)目跟蹤審計(jì)制度，督促項(xiàng)目管理部門和資金管理部門規(guī)范管理和及時(shí)撥付回補(bǔ)資金。

㈤加強(qiáng)外資轉(zhuǎn)貸款的回收工作

1．最基層管理部門要重視轉(zhuǎn)貸合同的管理。轉(zhuǎn)貸合同對(duì)借款人還本付息具有法律約束力。貸款發(fā)放前，承擔(dān)貸款轉(zhuǎn)貸責(zé)任的基層單位（如項(xiàng)目鄉(xiāng)或行政村）要與具體使用者或受益人簽訂貸款合同，并注意采用有利于后續(xù)管理的方式。

2．縣級(jí)管理要明確貸款回收責(zé)任人。世行貸款項(xiàng)目建成后，項(xiàng)目管理部門應(yīng)確立相應(yīng)的貸款回收負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)，并建立相關(guān)的資金回籠制度，以確保外資貸款有人管、回收有人問。

㈥落實(shí)還貸準(zhǔn)備金制度。

世行貸款的“借、用、還”是一項(xiàng)長(zhǎng)期、艱巨的工作，還貸準(zhǔn)備金是償還世行貸款的有力保證，因此，各級(jí)財(cái)政部門一定要把建立健全還貸準(zhǔn)備金制度落到實(shí)處。對(duì)此，要采取以下幾個(gè)辦法：⑴年度財(cái)政預(yù)算安排一定量的支出,用于建立、補(bǔ)充償債基金；⑵將外資項(xiàng)目資金管理中發(fā)生的各項(xiàng)存款利息收入并入償債金；⑶利用貸款項(xiàng)目的回籠資金二次投入收入,如部分項(xiàng)目轉(zhuǎn)貸期較短,提前收回的貸款本金和利息再次投資于效益佳、回收快的項(xiàng)目,其獲得的收益金補(bǔ)充；⑷項(xiàng)目單位配套人民幣資金安排一部分。同時(shí),在明確該準(zhǔn)備金保證不影響專門用于墊付償還世行貸款本金、利息、承諾費(fèi)的前提下,也可以利用資金存用的時(shí)間差,以增值為目標(biāo),拓寬資金使用領(lǐng)域,以建立靈活而穩(wěn)固的還貸保證體系。