地稅局行業(yè)代征調(diào)查報(bào)告
時(shí)間:2022-04-09 05:52:00
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近年來(lái),縣地稅局不斷用好、用活、用足稅法賦予的職權(quán),在縣政府的大力支持下,成功走出了一條部門聯(lián)手抓稅源、政府問(wèn)責(zé)齊監(jiān)管、機(jī)制完善強(qiáng)管理的地方稅(費(fèi))普遍代征代繳新路子,基本實(shí)現(xiàn)了稅源出現(xiàn)在哪里,代征代繳的觸角延伸到哪里。在車輛、房屋出租、房地產(chǎn)、建筑安裝、資源開(kāi)發(fā)利用等行業(yè),普遍委托其有主管職能部門(單位)代征代繳地方稅(費(fèi))。2012年代征代繳地方稅(費(fèi))4500萬(wàn)元,占全年地方稅(費(fèi))總額的41%。今年1-5月,代征代繳地方稅(費(fèi))2480萬(wàn)元,占同期入庫(kù)地方稅(費(fèi))的43.5%,為實(shí)現(xiàn)應(yīng)收盡收奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ),為地方財(cái)政增收和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展發(fā)揮了重要作用。
一、部門聯(lián)手狠抓“九種稅源”,實(shí)行代征覆蓋
地稅部門負(fù)責(zé)的稅種多、稅源小、點(diǎn)多線長(zhǎng),征管難度大,且存在征管人手少,執(zhí)法綱性不足的問(wèn)題,所以,委托代征代繳工作就顯得極為重要。縣地稅局從地方稅(費(fèi))的分布狀況出發(fā),通過(guò)可行性調(diào)查研究,陸續(xù)選擇了公安、民爆公司、國(guó)土、房產(chǎn)、稽征、交警、交通、城建、國(guó)稅局辦稅服務(wù)廳、財(cái)政局核算中心、居委會(huì)、供電公司等部門(單位)實(shí)行地方稅(費(fèi))代征代繳。一是委托公安、民爆公司代征代繳礦山資源稅收。與公安、民爆公司共同簽訂了礦山資源稅收代征代繳協(xié)議,由民爆公司詳細(xì)登記炸藥出售數(shù)量,依據(jù)炸藥用量測(cè)算礦山開(kāi)采量確定征收稅額,并依法進(jìn)行代扣代繳稅款,公安部門把住炸藥進(jìn)入關(guān),將有關(guān)信息傳遞給地稅部門,使比較難管的礦山資源稅收出現(xiàn)了可喜局面:2010年代征代繳155萬(wàn)元,2011年代征代繳285萬(wàn)元,2012年代征代繳369萬(wàn)元,今年前5個(gè)月代征代繳520萬(wàn)元,預(yù)計(jì)今年可突破1000萬(wàn)元。二是委托國(guó)土、房產(chǎn)等部門代征繳房地產(chǎn)業(yè)稅收。委托從2009年開(kāi)始,協(xié)議規(guī)定國(guó)土、房產(chǎn)部門在辦理“房屋產(chǎn)權(quán)證”和“土地使用權(quán)證”二證時(shí),必須有由縣地方稅務(wù)局出具的“已稅征明單”或“免稅證明單”方可辦理。否則房產(chǎn)部門或土地管理部門要負(fù)行政責(zé)任,造成損失的由縣政府追究單位領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任,這一辦法的實(shí)行,使縣房地產(chǎn)業(yè)稅收管理秩序井然,每年由此增收的稅源在500萬(wàn)元以上。尤其是從2010年開(kāi)始委托國(guó)土局土地收儲(chǔ)中心代征代繳土地交易中轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)稅收以來(lái),成效顯著。2010年度代征稅款210萬(wàn)元,2011年代征稅款254萬(wàn)元,2012年代征稅款318萬(wàn)元。三是委托交通稽征所、交警代征代繳車輛稅收。代征代繳從2008年開(kāi)始,通過(guò)幾年來(lái)的不斷總結(jié)完善,代征秩序一年比一年好,交通稽征所每年代征代繳車輛稅收均在450萬(wàn)元以上。委托交警代征代繳摩的稅收,每年征收稅款均在20萬(wàn)元以上。四是委托城建部門代征代繳建筑安裝業(yè)稅收。協(xié)議規(guī)定,城建局在支付城市建設(shè)工程款時(shí),必須先代扣繳施工單位地方各稅(費(fèi)),否則不得付款。據(jù)統(tǒng)計(jì),2012年代扣代繳稅(費(fèi))120萬(wàn)元,今年前5個(gè)月代扣代繳70萬(wàn)元。預(yù)計(jì)全年將突破150萬(wàn)元。五是委托交通部門代征代繳農(nóng)村公路改造稅收。經(jīng)過(guò)與交通管理部門聯(lián)系、協(xié)商,交通局在支付農(nóng)村公路建設(shè)款(縣以上撥款資金)時(shí),代扣施工單位建筑業(yè)稅(費(fèi)),2012年代扣代繳稅(費(fèi))140萬(wàn)元,收到了明顯的成效。六是委托街道五個(gè)居委會(huì)代征代繳房屋出租稅收。房屋出租稅收征管難度大,牽涉的關(guān)系多,常常使地稅干部難以開(kāi)展工作。我們經(jīng)過(guò)深入調(diào)研,覺(jué)得縣城所在街道五個(gè)居委會(huì)適合房屋出租稅收代征,因?yàn)樗麄兘?jīng)常深入社區(qū),對(duì)城區(qū)居民房屋的出租情況比較了解,能夠較為準(zhǔn)確地掌握房屋出租的第一手資料。我們從2011起與五個(gè)居委會(huì)協(xié)定委托代征協(xié)議,當(dāng)年代征稅款50多萬(wàn),2012年代征80多萬(wàn)元,今年前5個(gè)月代征61.3萬(wàn)元。七是委托供電公司代征代繳小水電行業(yè)稅收。經(jīng)過(guò)我們了解,小水電經(jīng)營(yíng)者不能直接供電到戶,他們必須把電出售給供電部門才能產(chǎn)生效益。由此,我們通過(guò)與縣供電有限責(zé)任公司聯(lián)系,委托他們?cè)谥Ц缎∷娛垭娍顣r(shí)代扣代繳有關(guān)稅費(fèi)。據(jù)統(tǒng)計(jì),目前代征代繳額每年超過(guò)40萬(wàn)元,數(shù)額雖然不大,但對(duì)規(guī)范稅收秩序和今后稅收征管將起到深遠(yuǎn)影響。八是委托國(guó)稅局辦稅廳代征二稅一費(fèi)。2012年9月份與縣國(guó)稅局簽訂《地稅部門委托國(guó)稅部門代征有關(guān)稅費(fèi)的協(xié)議》,由國(guó)稅局辦稅廳在窗口代征個(gè)人(企業(yè))所得稅、城建稅、教育費(fèi)附加,協(xié)議簽訂以來(lái),2012年后4個(gè)月代征二稅一費(fèi)8萬(wàn)元,今年前5個(gè)月代征10萬(wàn)元,目前代征工作進(jìn)展順利,預(yù)計(jì)全年代征稅(費(fèi))款達(dá)到萬(wàn)元。九是委托財(cái)政局會(huì)計(jì)核算中心代征工資薪金個(gè)人所得稅和房屋租憑稅收。縣從2011年起實(shí)行的行政事業(yè)單位收支由縣財(cái)政會(huì)計(jì)核算中心統(tǒng)一核算。當(dāng)時(shí),我們立即與財(cái)政局協(xié)商,達(dá)成了代征代繳工資薪金個(gè)人所得稅的協(xié)議,協(xié)議從2012年起執(zhí)行,當(dāng)年代征代繳工資薪金個(gè)人所得稅20萬(wàn)元,今年1至5月又代征代繳7萬(wàn)元。同時(shí),我局還委托核算中心代征代繳部分行政事業(yè)單位門面出租稅收40萬(wàn)元,預(yù)計(jì)兩項(xiàng)今年可代征代繳稅款120萬(wàn)元。
二、政府問(wèn)責(zé)把好“三個(gè)關(guān)口”,形成代征監(jiān)控
委托部門代征代繳稅(費(fèi))是一項(xiàng)系統(tǒng)工程,僅靠地稅部門的力量是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的,處理不好,相反可能出現(xiàn)委而不托,托而不征,征而不繳,甚至出現(xiàn)以費(fèi)代稅,以費(fèi)沖稅的不良現(xiàn)象,造成的新的稅(費(fèi))流失??h地稅局在委托代征代繳稅(費(fèi))工作中,從爭(zhēng)取政府支持把好三個(gè)關(guān)口入手,形成對(duì)代征繳的監(jiān)控態(tài)勢(shì),確保了委托代征代繳工作落實(shí)到位。一是文件落實(shí)關(guān)。在縣局的請(qǐng)示匯報(bào)下,縣人民政府連續(xù)三年下發(fā)《縣地方稅(費(fèi))委托代征代繳管理實(shí)施辦法》,成立了由21個(gè)部門參與的護(hù)稅協(xié)稅領(lǐng)導(dǎo)小組,明確規(guī)定了相關(guān)部門在委托代征代繳管理中的責(zé)任。在縣經(jīng)濟(jì)服務(wù)中心設(shè)立地稅窗口,專職負(fù)責(zé)代征代繳常識(shí)咨詢、協(xié)調(diào)等。同時(shí)規(guī)定縣經(jīng)濟(jì)服務(wù)中心的國(guó)稅、財(cái)政、國(guó)土,房產(chǎn)、城建、交通等12個(gè)窗口中斷過(guò)程地方稅(費(fèi))協(xié)辦窗口,其協(xié)辦責(zé)任列入經(jīng)濟(jì)服務(wù)中心年終考核項(xiàng)目??h委、縣政府領(lǐng)導(dǎo)十分關(guān)心、支持地方稅(費(fèi))代征代繳工作,在與職能部門簽訂委托代征代繳協(xié)議時(shí),縣政府領(lǐng)導(dǎo)親自到場(chǎng)指導(dǎo),對(duì)代征代繳工作中出現(xiàn)的問(wèn)題親自過(guò)問(wèn),親自督促解決。二是部門協(xié)作關(guān)。在縣政府下發(fā)的地方稅(費(fèi))委托代征代繳管理實(shí)施辦法中,具體規(guī)定了國(guó)稅、土管、房產(chǎn)、建設(shè)、財(cái)政等職能管理部門在辦理權(quán)屬證明等相關(guān)手續(xù)時(shí),必須憑地稅機(jī)關(guān)出具的相關(guān)憑證才能辦理。如辦理房地產(chǎn)權(quán)屬證明時(shí),必須憑地稅局開(kāi)具的“已稅證明”或“免稅證明”,實(shí)行先稅后費(fèi),先稅后證,對(duì)違規(guī)辦理的,由縣政追究單位領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)辦人的行政責(zé)任和經(jīng)濟(jì)責(zé)任。目前,在縣基本形成了一條無(wú)形的代征代繳網(wǎng)絡(luò),這是全縣相關(guān)職能部門認(rèn)真履行協(xié)作把關(guān)責(zé)任后出現(xiàn)的可喜景象。三是信息共享關(guān)。在縣政府的支持下,初步形成了具有特色的代征代繳信息共享網(wǎng)絡(luò)。如房地產(chǎn)、建筑安裝稅收信息共享:首先,當(dāng)國(guó)有土地出讓后,國(guó)土部門一周內(nèi)將受讓人、出讓金額等信息以表格形式反饋到地稅窗口或分局代征代繳管理組。其次,建設(shè)部門將工程開(kāi)發(fā)項(xiàng)目招、投標(biāo)信息以表格形式一周內(nèi)反饋到地稅窗口或分局代征代繳管理組,對(duì)外來(lái)建筑單位參與招、投標(biāo)必須憑地稅局出具的報(bào)驗(yàn)登記方可參與招、投標(biāo),中標(biāo)后憑地稅機(jī)關(guān)的納稅登記方可辦理開(kāi)工登記并在一周內(nèi)將信息反饋到地稅窗口。再次,每月召開(kāi)一次由國(guó)稅、財(cái)政、國(guó)土、建設(shè)、經(jīng)貿(mào)等12個(gè)部門參加的信息比對(duì)例會(huì),盤點(diǎn)稅(費(fèi))征繳情況,發(fā)現(xiàn)新情況,解決新問(wèn)題。
三、機(jī)制完善實(shí)行“三項(xiàng)統(tǒng)一”,優(yōu)化代征管理
部門聯(lián)手,嚴(yán)把三關(guān),是做好地方稅(費(fèi))代征代繳的工作的前提,但關(guān)鍵靠地稅部門自身整合代征代繳資源,加強(qiáng)代征代繳管理??h地稅在代征代繳工作中實(shí)行三項(xiàng)統(tǒng)一機(jī)制,使代征代繳工作進(jìn)一步得到優(yōu)化。一是統(tǒng)一代征協(xié)議簽訂。在城區(qū)分局設(shè)立地方稅(費(fèi))代征代繳管理組,專職負(fù)責(zé)全縣代征代繳日常管理和監(jiān)控,接受縣局稅收、征管股的指導(dǎo),代表縣局簽訂代征代繳協(xié)議。其工作程序是:在獲取一個(gè)稅種有必要代征代繳的基本信息后,及時(shí)收集相關(guān)稅收法規(guī)和各地有關(guān)代征代繳的信息,寫(xiě)出可行性調(diào)研報(bào)告,由稅收、征管部門進(jìn)行可行性論證,報(bào)縣局分管領(lǐng)導(dǎo)初定,基本可行后報(bào)局長(zhǎng)辦公會(huì)議審定,再向縣政府寫(xiě)出代征代繳申請(qǐng)報(bào)告,同時(shí),積極與代征代繳職能部門協(xié)商,并由代征代繳申請(qǐng)報(bào)告,同時(shí),積極與代征代繳職能部門協(xié)商,并由代征代繳管理組與代征代繳協(xié)議。二是統(tǒng)一代征管理落實(shí)。分局地方稅(費(fèi))代征代繳管理組突出抓好二項(xiàng)工作。一抓職能部門(單位)初步管理。各職能部門(單位)對(duì)涉稅項(xiàng)目由財(cái)會(huì)人員先與分局地方稅(費(fèi))代征代繳管理組聯(lián)系,明確協(xié)稅職能,了解和掌握有關(guān)稅(費(fèi))法規(guī)。如各部門(單位)帶資建設(shè)的工程項(xiàng)目,必須督促以工程進(jìn)度按月納稅,工程竣工后督促承建單位在一月內(nèi)結(jié)清稅款。二抓業(yè)內(nèi)代征代繳。部門(單位)協(xié)助無(wú)“外經(jīng)證”的外地建筑單位按定率征收企業(yè)所得稅,對(duì)個(gè)人承包者定率征收個(gè)人所得稅,并由投資方或總承包人代扣代繳。對(duì)個(gè)人單獨(dú)從事建筑安裝的,協(xié)助按工程總造價(jià)定率征收個(gè)人所得稅。三是統(tǒng)一代征檢查考核。對(duì)代征代繳工作實(shí)行年度目標(biāo)考,在明確了對(duì)各分局(廳)考核內(nèi)容外,加強(qiáng)了分局地方稅(費(fèi))代征代繳管理組的工作考核,規(guī)定了其工作職能,在縣政府的支持下,代征代繳管理組相處了一批履行代征代繳職責(zé)的案件,促進(jìn)了代征代繳工作的進(jìn)一步落實(shí)到位。據(jù)統(tǒng)計(jì),2011年13起,追繳稅款180萬(wàn)元,2012年6起,追補(bǔ)稅款37萬(wàn)元。