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2009年上半年我市的協(xié)查工作在市局黨組的領(lǐng)導(dǎo)下，在省局稽查局的指導(dǎo)下，緊緊圍繞稅收工作宗旨和省局提出的“創(chuàng)新發(fā)展年”工作主題，按照上級(jí)局提出的各項(xiàng)工作要求，切實(shí)加強(qiáng)協(xié)查工作的管理和查處，提高協(xié)查工作質(zhì)量和效率，拓寬案源渠道，不斷提高稽查工作成效，根據(jù)省局對(duì)協(xié)查工作的相關(guān)要求，現(xiàn)將我市2009年上半年協(xié)查工作運(yùn)行情況分析報(bào)告如下：

一、2009年1至6月協(xié)查系統(tǒng)的運(yùn)行情況

(一)委托協(xié)查情況。

2009年上半年，全市無(wú)委托協(xié)查發(fā)起情況。

(二)受托協(xié)查情況。

1至6月，全市3.1版協(xié)查系統(tǒng)共接收受托協(xié)查1戶(hù)次，涉及發(fā)票1份，金額4914.53元，稅額835.47元，屬內(nèi)部生成有疑問(wèn)的受托協(xié)查，累計(jì)回復(fù)發(fā)票1份，在回復(fù)發(fā)票中，結(jié)果認(rèn)定為“正?！钡?份。累計(jì)回復(fù)率和累計(jì)按期回復(fù)率均為100%。

二、協(xié)查情況分析

(一)對(duì)委托協(xié)查的情況分析。

2009年上半年，我市無(wú)委托協(xié)查發(fā)出。

(二)對(duì)受托協(xié)查的情況分析。

1至6月，全市3.1版協(xié)查系統(tǒng)共接收受托協(xié)查1戶(hù)次，其具體情況是：

2009年1月14日，市局3.1版協(xié)查系統(tǒng)收到昆明市官渡區(qū)國(guó)稅局稽查局發(fā)來(lái)的協(xié)查一起，涉及發(fā)票一份，金額4914.53元，稅額835.47元，同時(shí)要求核實(shí)銷(xiāo)方開(kāi)具的其他00146086、00146087、00146102三份發(fā)票業(yè)務(wù)的真實(shí)性，購(gòu)方是否收到貨物，受托方企業(yè)涉及我市的“云南省瀾滄江啤酒(集團(tuán))××有限公司”，檢查人員及時(shí)按要求進(jìn)行了協(xié)查，根據(jù)檢查人員提交的協(xié)查情況和結(jié)果，我局于2009年2月4日進(jìn)行了回復(fù)，四級(jí)協(xié)查結(jié)果分別為“企業(yè)正?！薄ⅰ坝性摪l(fā)票”、“已申報(bào)抵扣”、“正?！保浳镞\(yùn)輸情況為：“貨到購(gòu)方且起運(yùn)地為銷(xiāo)方所在地”，貨款結(jié)算情況為“現(xiàn)金付款”，并及時(shí)向委托方稅務(wù)機(jī)關(guān)郵寄了相關(guān)紙制材料。

三、對(duì)協(xié)查數(shù)據(jù)和結(jié)果進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)案源線索，及時(shí)總結(jié)發(fā)現(xiàn)發(fā)票違法犯罪新動(dòng)向。

2009年上半年，通過(guò)對(duì)全市協(xié)查系統(tǒng)的協(xié)查數(shù)據(jù)和結(jié)果進(jìn)行分析，未發(fā)現(xiàn)案源線索，故無(wú)此項(xiàng)情況分析。在受托的紙質(zhì)協(xié)查中，通過(guò)核查，發(fā)現(xiàn)部分納稅人存在大頭小尾開(kāi)具普通發(fā)票進(jìn)行偷稅、抽芯倒賣(mài)空白發(fā)票聯(lián)的違法行為。尤其今年上半年在公安、國(guó)稅部門(mén)4月30日組織的打擊販賣(mài)發(fā)票的專(zhuān)項(xiàng)行動(dòng)中，成功搗毀了一起特大販賣(mài)發(fā)票的團(tuán)伙，目前已抓獲騙購(gòu)、倒賣(mài)發(fā)票的犯罪嫌疑人13人，累計(jì)查獲萬(wàn)元版《云南省商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票》存根聯(lián)22475份，尚未販賣(mài)的抽芯空白發(fā)票聯(lián)7659份，(含其他地州市發(fā)票存根聯(lián)550份，抽心空白發(fā)票聯(lián)300份)，并查獲《云南省商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票》假發(fā)票21份是。其違法手段主要是利用假身份證、借用他人身份證等資料在稅務(wù)機(jī)關(guān)登記注冊(cè)，套購(gòu)商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票后將未填開(kāi)的空白發(fā)票聯(lián)單獨(dú)撕下到外地倒賣(mài)，目前已收到被犯罪嫌疑人倒賣(mài)到文山、昭通等地州發(fā)來(lái)的6份發(fā)票的協(xié)查函，通過(guò)核查，都是單聯(lián)填開(kāi)，且發(fā)票聯(lián)與存根聯(lián)金額相差巨大，后續(xù)還會(huì)有更多流失、倒賣(mài)出去發(fā)票的協(xié)查，在今后的工作中，我們將斷續(xù)堅(jiān)持“受托協(xié)查地也是案發(fā)地”的工作思路，認(rèn)真做好受托協(xié)查取證工作，拓展案源，加大打擊力度，不斷提高協(xié)查工作質(zhì)量。同時(shí)通過(guò)此案的查處，我們要求各單位要及時(shí)總結(jié)發(fā)票違法犯罪新動(dòng)向，結(jié)合綜合征管軟件及監(jiān)控分析系統(tǒng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及分析納稅人異常情況，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，完善日常發(fā)票管理機(jī)制和征管措施，堵塞稅收漏洞，充分發(fā)揮好稽查以查促管作用。

四、對(duì)監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)的異常信息進(jìn)行跟蹤分析并提出處理意見(jiàn)。

上半年我局通過(guò)對(duì)協(xié)查數(shù)據(jù)的日常監(jiān)控，未發(fā)現(xiàn)異常信息。

五、對(duì)協(xié)查發(fā)現(xiàn)線索轉(zhuǎn)入稽查程序查處的稽查案件情況。

2009年上半年我市有1件紙質(zhì)協(xié)查轉(zhuǎn)入稽查程序查處的稽查案件。2009年2月23日，我局收到云南省鎮(zhèn)沅縣局發(fā)來(lái)的紙質(zhì)協(xié)查，要求協(xié)查我市隆陽(yáng)區(qū)所轄納稅人云南馨德咖啡公司與鎮(zhèn)沅縣咖啡公司開(kāi)具《云南省農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票》業(yè)務(wù)的真實(shí)性，通過(guò)我局檢查人員協(xié)查取證，結(jié)合對(duì)該納稅人經(jīng)營(yíng)情況、稅負(fù)等原因分析，轉(zhuǎn)入稽查程序進(jìn)行專(zhuān)案稽查，目前正在稽查實(shí)施中。

六、第三類(lèi)案件情況。

2009年一至六月，全市無(wú)接收和查處第三類(lèi)的案件。在今后工作中，我市將按規(guī)定要求認(rèn)真地做好此類(lèi)案件的接收、登記和查處工作，并及時(shí)按月填報(bào)第三類(lèi)案件查處情況統(tǒng)計(jì)表。

七、案件紙質(zhì)協(xié)查情況。

2009年1—6月份，全市發(fā)出紙質(zhì)委托協(xié)查2起，涉及××普通發(fā)票3份，通過(guò)對(duì)方稅務(wù)機(jī)關(guān)取證，回復(fù)結(jié)果為兩份發(fā)票聯(lián)與存根聯(lián)、記帳聯(lián)金額填寫(xiě)不一致，一份發(fā)票聯(lián)金額為600.00元(存根聯(lián)為200.00)，另一份發(fā)票金額聯(lián)為400.00元(存根聯(lián)為200.00元)，第三份發(fā)票回復(fù)為客戶(hù)單位無(wú)此筆業(yè)務(wù)，即無(wú)法找到購(gòu)貨單位，證實(shí)了企業(yè)員工開(kāi)具抽芯發(fā)票的行為，兩份發(fā)票企業(yè)在帳上已反映銷(xiāo)售額為400.00元(含稅)，隱匿銷(xiāo)售收入1000.00元(含稅)，補(bǔ)稅145.30元。對(duì)其普通發(fā)票上、下聯(lián)金額、客戶(hù)名稱(chēng)等內(nèi)容沒(méi)有一次填寫(xiě)，屬于未按規(guī)定開(kāi)具發(fā)票行為，處罰款金額1000元。

1—6月份共收到紙質(zhì)協(xié)查函件8件，8件均為委托方要求提供紙質(zhì)證據(jù)材料，收到協(xié)查后，我局及時(shí)安排人員進(jìn)行核查，幫助委托方取證相關(guān)業(yè)務(wù)往來(lái)資料，并及時(shí)給予了回復(fù)。

八、對(duì)協(xié)查系統(tǒng)稅務(wù)處理結(jié)果中查補(bǔ)稅款的情況分析。

2009年上半年，全市3.1版協(xié)查系統(tǒng)錄入無(wú)查補(bǔ)稅款，原因是2009年1月14日所收到昆明市官渡區(qū)國(guó)稅局稽查局發(fā)來(lái)的協(xié)查一起，涉及發(fā)票一份，金額4914.53元，稅額835.47元，通過(guò)檢查人員核查，四級(jí)協(xié)查結(jié)果分別為“企業(yè)正常”、“有該發(fā)票”、“已申報(bào)抵扣”、“正?！?。通過(guò)紙質(zhì)協(xié)查取證后查補(bǔ)稅款145.30元，罰款1000元。

九、對(duì)協(xié)查系統(tǒng)軟件功能、業(yè)務(wù)需求、節(jié)點(diǎn)變更、網(wǎng)絡(luò)及設(shè)備運(yùn)行等情況的監(jiān)控分析及意見(jiàn)和建議。

(一)協(xié)查系統(tǒng)軟件和網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行等方面的情況分析。

2009年上半年我市協(xié)查系統(tǒng)無(wú)節(jié)點(diǎn)增減和變更情況，各節(jié)點(diǎn)運(yùn)行正常，數(shù)據(jù)傳輸正常。

(二)協(xié)查工作中的存在問(wèn)題及有關(guān)建議。

1、協(xié)查工作質(zhì)量不高，協(xié)查崗位的操作人員發(fā)生變動(dòng)，對(duì)新的操作業(yè)務(wù)不十分熟悉，加之各級(jí)對(duì)協(xié)查工作要求提的過(guò)高、過(guò)嚴(yán)，使協(xié)查人員敬而遠(yuǎn)之，生怕出差錯(cuò)，這在一定程度上束縛協(xié)查工作的開(kāi)展。建議對(duì)于協(xié)查崗位人員調(diào)崗的，新上崗人員必須接受崗前培訓(xùn)，并由原協(xié)查人員帶到熟悉業(yè)務(wù)為至。

2、當(dāng)前協(xié)查系統(tǒng)使用率低，從我市各縣區(qū)上半年可以看出，全市僅有一起受托協(xié)查，沒(méi)有發(fā)出一起委托協(xié)查，而紙質(zhì)協(xié)查相對(duì)較多，原因一是目前增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理模式采用閉環(huán)式管理，有效堵住了利用增值稅專(zhuān)用發(fā)票偷逃國(guó)家稅款的違法行為，另一個(gè)原因是協(xié)查系統(tǒng)考核點(diǎn)多，要求嚴(yán)，出現(xiàn)問(wèn)題就要全省通報(bào)，層層進(jìn)行責(zé)任追究，從而導(dǎo)致有的單位不敢輕易發(fā)起協(xié)查工作。

3、建議省局加強(qiáng)對(duì)各單位業(yè)務(wù)指導(dǎo)，舉辦協(xié)查業(yè)務(wù)培訓(xùn)，定期召開(kāi)全省各地協(xié)查經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)，有條件時(shí)組織各地協(xié)查人員到協(xié)查工作做的比較好的單位學(xué)習(xí)考察，借鑒別人的好經(jīng)驗(yàn)、好做法。

4、建議省局繼續(xù)將總局協(xié)查通報(bào)中協(xié)查工作突出省市撰寫(xiě)的協(xié)查分析報(bào)告下發(fā)，以學(xué)習(xí)和借鑒他們的先進(jìn)做法和經(jīng)驗(yàn)，提高協(xié)查工作水平。

5、建立協(xié)查網(wǎng)絡(luò)、實(shí)行信息共享。協(xié)查是一項(xiàng)政策性強(qiáng)，涉及面廣的工作，要建立健全協(xié)查網(wǎng)絡(luò)，在日常協(xié)查中加強(qiáng)與地稅、公安經(jīng)偵、檢察院等部門(mén)的聯(lián)系溝通，與他們密切協(xié)作，通報(bào)案情，實(shí)行信息共享，不定期召開(kāi)各類(lèi)聯(lián)席會(huì)議，研究協(xié)查方法和對(duì)策，探索稅務(wù)協(xié)查工作的新方法新途徑，不斷提高協(xié)查質(zhì)量。

6、要利用好協(xié)查案件信息資源，開(kāi)展案件分析，剖析作案手段，發(fā)現(xiàn)違法動(dòng)向，提出應(yīng)對(duì)策略，對(duì)協(xié)查案件中發(fā)現(xiàn)的行業(yè)性問(wèn)題、政策法規(guī)適用問(wèn)題及征管漏洞等問(wèn)題要及時(shí)寫(xiě)出稽查建議，不斷促進(jìn)稅收征管質(zhì)量和效率的不斷提高。

下一步工作，我市將按照科學(xué)化和精細(xì)化的要求，認(rèn)真學(xué)習(xí)和貫徹落實(shí)《增值稅抵扣憑證協(xié)查管理辦法》，按照協(xié)查管理辦法中的各項(xiàng)規(guī)定，規(guī)范協(xié)查流程，嚴(yán)把協(xié)查質(zhì)量關(guān)，加強(qiáng)部門(mén)之間聯(lián)系、溝通、協(xié)調(diào)，全面提升協(xié)查工作質(zhì)量，充分發(fā)揮協(xié)查系統(tǒng)的有效作用，打擊偷、逃、騙稅行為。