導語：如何才能寫好一篇信用社主任履職報告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

根據(jù)省聯(lián)社《關于開展200*年制度執(zhí)行年活動的通知》（*信聯(lián)發(fā)〔200*〕*1號）精神，聯(lián)社領導高度重視，及時召開專題會議全面部署此項工作，成立由理事長*任組長，監(jiān)事長*、主任*、副主任*任副組長，各部門負責人和各信用社主任為成員的制度執(zhí)行年活動工作領導小組。制定了“*縣農村信用社制度執(zhí)行年活動工作實施方案”，具體工作由稽核監(jiān)察部牽頭、行政人事部協(xié)助，主要負責本次活動開展的組織學習、培訓、考核、會議籌備以及資料的收集匯總上報工作?，F(xiàn)將此次活動開展情況報告如下：

一、活動工作的開展情況

（一）學習動員

1、200*年*月11日，聯(lián)社組織召開了由各信用社主任、客戶經(jīng)理、聯(lián)社本部全體員工參加的“制度執(zhí)行年活動”動員大會。會上組織學習省聯(lián)社《關于開展200*年制度執(zhí)行年活動的通知》、《*縣農村信用社制度執(zhí)行年活動工作實施方案》，全面安排部署了我縣制度執(zhí)行年活動工作，聯(lián)社領導對制度執(zhí)行年活動提出了具體要求。

2、各社及時召開了職工大會，組織員工學習了省聯(lián)社成立以來出臺的制度、辦法和相關的金融法律、法規(guī)，使大家明確了開展制度執(zhí)行年活動的目的、意義，同時對制度執(zhí)行年活動開展進行了全面部署。

（二）自查自糾

1、按照《*縣農村信用社制度執(zhí)行年活動工作實施方案》要求，全縣信用社干部員工對照自己崗位職責認真開展自查，對履職情況做出了自我評價，對執(zhí)行制度的薄弱環(huán)節(jié)和違規(guī)違制行為提出了整改措施。

2、各信用社和聯(lián)社各部門在自查的基礎上將自查發(fā)現(xiàn)的問題及整改措施書面上報了稽核監(jiān)察部。

3、各社對照四*省銀監(jiān)局《200*－200*年對全省農村信用社各項現(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn)的主要問題》和省聯(lián)社《200*年7月－200*年3月各類檢查發(fā)現(xiàn)的主要問題》中所列示問題，自查是否存在類似問題。

二、自查發(fā)現(xiàn)的問題

（一）制度執(zhí)行不力。聯(lián)社雖然制定了《強制休假制度》、《重要崗位定期輪崗制度》等管理制度，但由于人員編制緊張、工作量大等因素，導致執(zhí)行力度不夠。

（二）未嚴格執(zhí)行“會計、出納基本制度”、“四雙制度”等內控制度。

（三）結算帳戶管理不規(guī)范，開戶資料收集不完善。

（五）對帳頻率不符合要求，對帳率未達到100%。部分信用社單位存款賬戶未堅持按月對帳。

（六）計算機運行日志、操作人員密碼、抹賬等未及時登記，計算機人員交接存在交接內容不完整等現(xiàn)象。

（七）貸款“三查”制度執(zhí)行不力。一是貸前調查不深入，二是貸后檢查滯后。

（八）信貸檔案資料不齊。

三、整改措施

針對本次對全縣*個法人社，*個營業(yè)網(wǎng)點自查發(fā)現(xiàn)的問題,為認真開展好制度執(zhí)行年活動，全面提升我縣信用社制度執(zhí)行力，增強各社合規(guī)經(jīng)營、合規(guī)操作意識，杜絕屢查屢犯、有章不循違規(guī)操作的行為發(fā)生，提高信用社案件防控能力。要求各社認真做好以下工作：

（一）做好整章建制工作。聯(lián)社將組織力量對現(xiàn)有的規(guī)章制度進行認真清理，按制度執(zhí)行年要求，對內控制度存在的缺陷要盡快補充完善，特別是會計、出納、信貸等要害業(yè)務環(huán)節(jié)要制定詳細的操作規(guī)程，進一步明確崗位職責，使每個崗位有規(guī)可依。

（二）加強信用社干部、員工對內控基本制度以及法律、法規(guī)知識的學習，不斷增強制度和法制觀念。

篇2

在兩級法人體制下，農村信用社采取“分級核算”，財務管理比較分散，存在很多缺陷，在縣級法人體制下，建立“集中統(tǒng)一”財務管理組織體系已成為改革發(fā)展的必然。

（一）加快縣聯(lián)社財會部門建設，強化管理服務職能

實行縣聯(lián)社一級核算后，由于財務管理和財務核算等職能全部集中到聯(lián)社財務部門，增加了聯(lián)社財務部門的責任和壓力，對聯(lián)社財務部門的管理水平和能力提出了更高的要求，因此必須加快強化聯(lián)社財務部門建設步伐。一是要按照德才兼?zhèn)涞脑瓌t，選用一批組織能力強、懂管理、業(yè)務技術過硬的優(yōu)秀人才充實聯(lián)社財務部門；二是有意識地選送財會人員進行政治、業(yè)務、法律、計算機培訓，學習商業(yè)銀行同業(yè)先進的管理方法和經(jīng)驗，取其精華，更新觀念；三是財會人員要不斷加強自身的思想品德修養(yǎng)，樹立“愛崗敬業(yè)、忠于職守、堅持原則”的職業(yè)道德，以確保縣聯(lián)社對各項財務工作的具體管理服務職能落到實處。

（二）推行財務主管派駐制，強化監(jiān)督制約

長期以來，由于會計管理制度不規(guī)范、機制不健全、監(jiān)督不到位等問題的存在，基層信用社在業(yè)務進度上“玩數(shù)字”，在費用開支上“想點子”，在信貸管理上“繞圈子”的現(xiàn)象屢見不鮮，對此，基層信用社財務主管也常常處于“頂?shù)米〉恼静蛔?，站得住的頂不住”的尷尬境地。因此，統(tǒng)一法人后，改革傳統(tǒng)的會計管理體制成為必然。

現(xiàn)代金融企業(yè)財務管理體制上的一大特點，就是對其分支機構實行財務主管派駐制。即上級部門對所轄單位的財務會計工作進行監(jiān)督和控制，會計主管親臨第一線，對財務會計行為做原始確認，從源頭抓起，實施有效監(jiān)督，從而確保其規(guī)范性和真實性。實行委派制后，財務主管實行“垂直管理”和“雙線負責制”。各個信用社的財務主管分別由縣聯(lián)社垂直管理，實行業(yè)務上的專門領導。一是財務主管在派駐社日常的財務管理，實行雙線負責制。一方面要負責本社內部所有的財務管理事務，協(xié)助本社主任開展工作，參與本社的財務決策；另一方面，也要對聯(lián)社負責，貫徹縣聯(lián)社或上級部門的有關政策，監(jiān)督本社的所有業(yè)務活動在可以控制和可行的范圍之內。二是接受縣聯(lián)社財會部門的直接管理。財務主管由縣聯(lián)社任命和考核，實行任命制，代表縣聯(lián)社對信用社進行會計核算、會計監(jiān)督和財務管理工作，參與所在信用社經(jīng)營管理決策，督促所在信用社員工認真執(zhí)行財經(jīng)紀律和相關制度、辦法，對違反國家政策、財經(jīng)紀律和規(guī)章制度的行為拒絕辦理，不能制止的及時向聯(lián)社反映；檢查所在信用社所有財務收支、財產保管和資金使用情況，對違規(guī)問題向信用社領導提出質詢，并書面報告聯(lián)社；凡職責履行不好，對問題隱瞞不報的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，要嚴肅處理。

（三）科學編制財務預算，強化預算執(zhí)行力

一是年初縣聯(lián)社財務部門利用建立的財務信息系統(tǒng)，特別是對存、貸款、成本、利息收支等各項指標進行科學的整理和分析，預測經(jīng)營前景，初步確定年度總體的經(jīng)營目標；二是縣聯(lián)社經(jīng)營班子召開業(yè)務經(jīng)營分析會，對總體經(jīng)營目標進行分析，找出目標設置中存在的問題和不足，提出有針對性的解決方法和措施；三是結合各基層分支機構的具體情況，測算和分解資產質量、管理水平、盈利狀況和資產流動性等幾方面的約束指標，確定信用社的目標利潤，尋求實現(xiàn)目標利潤的最佳《預算方案》，并配套制定出合理、有效的責任制度和考核辦法；四是將《預算方案》報請社員大會或理事會審核通過后下發(fā)各分支機構和縣聯(lián)社各業(yè)務部門執(zhí)行。五是總結目標，對財務預算執(zhí)行情況進行考核和分析。每到財務預算考核期，對各項經(jīng)營目標的實際完成情況與預算進行比較，計算出差異，分析原因，提出對策，評價和考核所屬單位的績效，獎勤罰懶，獎優(yōu)罰劣，并將所有情況納入財務信息管理系統(tǒng)。實現(xiàn)以預算為前提的財務管理模式，使一切經(jīng)濟活動都圍繞財務目標的實現(xiàn)而開展，從而帶動和推動信用社的各項工作，提高信用社的經(jīng)濟效益。

（四）強化全員核算意識，增收節(jié)支“雙管齊下”

一是加強宣傳，強化全員核算意識。通過各種形式的宣傳教育，使每位員工深刻認識到信用社面臨的困難，關鍵在于拓寬增收渠道和降低成本。以此提高職工對成本核算、成本管理的參與意識。二是努力降低存款成本。作為農信社主要資金來源，存款成本的高低直接影響農信社的經(jīng)營效益，降低存款成本無疑成為農信社的“另類收入”。三是培植多種效益增長點。搞好貸款營銷，最大限度地用活資金，減少無息資金占用，培植優(yōu)良的客戶群體和優(yōu)勢項目，增加利息收入。四是嚴格控制費用支出。提倡“過緊日子”思想，以“勤儉辦社、厲行節(jié)約”為宗旨，有效地控制各項費用開支，杜絕一切不合理支出。二、建立新的信貸管理體系，集中解決信貸方面存在的難點

信貸工作是農信社各項工作的重點，信貸資產質量的好壞直接關系到農村信用社的存亡，當前隨著農信社體制改革的不斷深化，管理模式由縣鄉(xiāng)兩級法人改變?yōu)榭h級聯(lián)社一級法人，工作重點由指導、協(xié)調、服務轉變?yōu)橹苯庸芾?、授權?jīng)營。如何加強對授權經(jīng)營下的農信社信貸管理，管理的難點是什么，如何對策，成為農信社發(fā)展面臨的新問題。

信貸管理授權經(jīng)營的難點：一是基層信用社貸款營銷積極性調動難。取消基層信用社法人資格后，職工的收入不再由所在地信用社效益與盈虧決定，而是由聯(lián)社分配任務完成情況決定收入的高低，目標任務的分配主要依據(jù)貸款規(guī)模。二是信貸客戶部門履職難。取消兩級法人實行統(tǒng)一法人實質是取消了管理上的中間環(huán)節(jié)，由縣聯(lián)社一步到位實行扁平化管理，聯(lián)社職能部門履職由依靠中間環(huán)節(jié)改變?yōu)樽约褐苯用鎸λ芯W(wǎng)點，在對法人社主任的授權上基本滿足基層信用社貸款的需要。三是操作風險、道德風險防范難。操作風險和道德風險是造成信貸風險的主要方面。農信社在經(jīng)歷了人民銀行、銀監(jiān)局、農業(yè)銀行的代為管理，進人渠道不一,而且均在聯(lián)社管理部門，基層信用社職工大多是按部就班的操作人員，風險防范意識較差，缺乏綜合性管理人員，每個網(wǎng)點的負責人都能得到一定額度的授權，這部分人員素質參差不一，操作風險不同程度存在，不能避免個別人有意識地為了自身利益損害集體利益，因此操作風險和道德風險防范難也是統(tǒng)一信貸授權面臨的新問題。

解決難點的對策：一是嚴格執(zhí)行信貸管理制度，形成以“橫向制衡、縱向制約”的運作機制，以科學決策、規(guī)范操作、風險防控、責任追究為核心，貸款發(fā)放必須在評級的基礎上授信，在授信基礎上貸款。二是因地制宜合理授權。統(tǒng)一法人體制下，權利不能過于集中，也不能過于分散，授予的職權只是上級職權的一部分，而不是全部，因堅持決策管理權集中，業(yè)務經(jīng)營權下放，按照充分調動職工積極性，要結合不同地域、不同崗位、不同人員實際，適度授權，既保證基層社正常的工作秩序。三是加大違規(guī)處罰力度。職能部門要制定切實可行的內控制度辦法，信貸部門對簽批的貸款要進行貸后檢查，駐片稽核人員要對新增貸款的用途、貸前調查的真實性逐筆落實，加大檢查頻率，發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀行為，堅決重處，決不姑息遷就，要充分發(fā)揮稽核大對職能作用，嚴格序時稽核、專項稽核，有計劃、有步驟的開展監(jiān)督管理，形成縱到底、橫到邊的監(jiān)控網(wǎng)絡，確保信貸資產質量的提高，確保無案件發(fā)生。

篇3

一、工作中的主要作法和取得的主要成績

(一)勤于學習鍛煉，慎于品行修養(yǎng)，始終致力于做德更高、業(yè)更專、行更正、藝更精的信合人。

一是注重和加強業(yè)務知識的學習。注重學習是我多年來養(yǎng)成的一個比較好的習慣，除繼續(xù)加強對分管工作中涉及的監(jiān)察、審計、法律事務等方面的有關政策、法規(guī)和業(yè)務知識的學習外，不間斷地加強對財務會計、信貸管理、風險管理等業(yè)務知識的學習和鞏固，及時加強對計算機知識和信用社新業(yè)務知識的學習和更新。同時認真學習各級制發(fā)的管理制度及相關法律文件，通過不斷的深入學習，不僅充實和更新了自己的知識庫容，而且開闊了思路，更新了觀念，增強了自己的創(chuàng)新思維能力和自主創(chuàng)新能力。

二是注重和加強實踐能力的培養(yǎng)。一直堅持承擔工作任務時把自己當作一名普通的工作人員，在承擔工作責任時把自己當作一名勇于負責的主管領導。實際工作中，小事放權放手，但件件都及時督辦和查問結果，大事都主動參與和承擔。如在查辦寨河信用社會計挪用資金違規(guī)違紀問題時，帶領稽核審計部、財務會計部和監(jiān)察部的工作人員到寨河信用社核查賬務、調查取證、座談詢問、分析情況，為處理本次違規(guī)違紀提供了詳實依據(jù)；在查辦舉報信用社信貸員和分社負責人違規(guī)辦貸問題時，抽調聯(lián)社不良辦、風險管理部、監(jiān)察部及基層信貸員組成貸款核對小組，帶隊進村入戶上門核對貸款，找村干部和村民調查了解，與社內職工座談情況。在案防工作過程中，帶領案件防控工作領導小組成員到基層營業(yè)網(wǎng)點對內控制度執(zhí)行、會計核算、信貸管理、安全管理等方面逐項檢查。通過這些具體工作，不僅深入了解了基層實際工作情況，以便更有針對性地做本職工作，同時，也進一步鍛煉了實踐工作能力，豐富了實踐工作經(jīng)驗。

三是注重和加強金融理論的鉆研。每年我都結合工作實際，通過調研后撰寫一些專業(yè)理論文章，用以總結和指導工作。，我根據(jù)農村信用社農戶小額信用貸款開展情況，通過認真調查分析，撰寫了《農戶小額是考驗》調查報告，被第4期《新金融》刊載。同年《一策解“三難”“多贏”促發(fā)展》一文，被《中國農村金融創(chuàng)新與實踐》收錄。

四是注重和加強政治品格的錘煉。，我利用開展學習實踐科學發(fā)展觀活動，進一步加強自己的黨性鍛煉和品格錘煉，整個活動的每個環(huán)節(jié)都認真參與，按照活動的安排進行了學習和深刻地自我剖析，并在活動中撰寫了數(shù)萬字的學習筆記。通過積極參與這次教育活動，使得自已在政治上更加成熟和穩(wěn)重，品格上更加堅強和耿直。

五是注重和加強領導藝術的累積。除了向身邊的同志學習領導藝術外，還經(jīng)常留意書籍、網(wǎng)絡上介紹的一些比較經(jīng)典的領導藝術類案例。

(二)加強內控建設，堅持從嚴治社，始終致力于做內控理念的傳播者和嚴密內控的踐行者。

總理曾經(jīng)說過，對于銀行而言，相對于資本充足率，嚴密的內控制度更有意義。一年來，在加強內控建設和落實上，主要做了以下幾項工作：

一是狠抓了促制度落實的制度體系建設。從規(guī)范操作行為的層面上來說，現(xiàn)行的基本制度基本能夠覆蓋業(yè)務經(jīng)營活動的各個層面了。但在工作中發(fā)現(xiàn)有些制度根本上就得不到很好的落實，責任追究不及時不到位，經(jīng)過認真的調研和分析，我參與起草了《崆峒區(qū)農村信用社違規(guī)貸款責任認定處理暫行辦法》，對強化全區(qū)農村信用社信貸管理，規(guī)范信貸管理行為，增強信貸人員責任意識，提高信貸資產質量，促進了促制度落實的制度體系的建設方面起到了良好作用。

二是樹立了“內控嚴密、管理嚴謹、處罰嚴厲”的基本內部控制理念。在工作中我總結出，要防范操作風險，在制度建設和落實層面，不僅要有嚴密的制度，嚴格落實制度，還要嚴懲違規(guī)行為。因此，我倡導樹立“內控嚴密、管理嚴謹、處罰嚴厲”的內控理念，并在稽核審計工作中實踐推行，這種從嚴治社的思想，也因此得到了較大范圍的認可。

三是踐行了嚴密的內控和其他各項工作制度。在工作中我能認真學習和遵守各項內控和工作制度，如省聯(lián)社制定的《員工違反規(guī)章制度處罰辦法》反復學習了好幾遍，并且在文件中做了很多標記，其他有關制度我也利用時間進行了認真的學習并能嚴格遵守。

四是督導了各項內控制度的有效落實。我們主要通過開展一系列的審計和內控評價來督導內控制度的落實。組織了高管人員離任審計，開展了案件專項治理活動，陪同省聯(lián)社、省聯(lián)社辦事處、銀監(jiān)局現(xiàn)場檢查等。以這些活動為載體，認真查找問題，認真組織整改，認真分析不足，認真總結教訓，認真制定措施。

(三)積極履行職責，指導做好內控監(jiān)督工作，加強聯(lián)系，優(yōu)勢互補，實施有效監(jiān)督。

聯(lián)社黨委是崆峒區(qū)農村信用社的政治核心，所以，監(jiān)事會的日常工作注重定期或不定期向聯(lián)社黨委報告，重要事項取得了聯(lián)社黨委的理解、協(xié)調和支持。同時，監(jiān)事會作為聯(lián)社的監(jiān)督機構，與銀監(jiān)部門、聯(lián)社內部稽核部門，共同構筑了較為完善的科學、規(guī)范監(jiān)督體系。

一是建立和完善稽核審計部門內部工作運行機制。首先制訂了稽核審計部年度工作計劃，建立健全了《序時稽核登記簿》、《專項稽核登記簿》、《來信來訪查處登記簿》，對稽核時間、區(qū)間和責任人進行詳細登記，落實責任，以備查考。其次建立了查處情況及時反饋工作機制。本著對理事會負責的基本要求，我們將每個項目的稽核檢查結果及時向聯(lián)社班子成員和職能部門（理事會、經(jīng)營班子）匯報和反饋，以促進領導管理決策和部門指導服務的針對性，提升我們的經(jīng)營管理水平。同時實行稽核審計情況定期通報制，即對稽核審計發(fā)現(xiàn)的問題及查處的典型案例定期通報，做到查處一事，警示全區(qū)，督促轄內各網(wǎng)點查缺補漏，糾正偏差，完善不足，以促進全轄農村信用社經(jīng)營管理工作符合制度化、規(guī)范化、標準化要求。并對案件專項治理、治理商業(yè)賄賂工作實行了專檔管理。

二是有效地開展了稽核審計工作。指導稽核審計部圍繞聯(lián)社重大決策和中心任務，突出財經(jīng)紀律嚴肅性、信貸資金安全性和經(jīng)營管理合規(guī)性，認真履行稽核審計職責。全年組織開展稽核審計項3項3次，即：實施了花所信用社等4個網(wǎng)點的會計決算工作真實性專項檢查；對全區(qū)44個營業(yè)網(wǎng)點中14個信用社、15個信用分社和聯(lián)社營業(yè)部進行了序時稽核，稽核檢查覆蓋面70.5%；根據(jù)人員調動和崗位調整情況，及時開展了24名信用社主任、副主任和4名聯(lián)社部門經(jīng)理的離任審計，以及崗位輪換的105名信貸、會計、出納人員的崗位輪換手續(xù)移交工作。共查出并認定責任違規(guī)貸款49筆817.69萬元，違紀資金8.96萬元，提出稽核建議8條，下發(fā)稽核審計整改意見書25份，下發(fā)稽核審計處罰決定25份，為全區(qū)農村信用社又好又快發(fā)展提供了保障。

（四）查防結合，認真開展了案件專項治理工作，保持了對各類違規(guī)行為嚴處的高壓態(tài)勢。

初，因班子換屆，聯(lián)社調整了案件專項治理工作領導小組成員。本著暴露風險、加強管理，堅決遏制違法違規(guī)行為，防止各類案件的發(fā)生的基本原則，5月份，制訂了《崆峒區(qū)農村信用社案件專項治理深度排查工作實施方案》，明確了排查人員、排查方式、排查內容、排查責任和工作要求，9月份案件專項治理工作領導小組對轄內網(wǎng)點的貸款、存款、金庫尾箱、印證押卡、查詢對賬、“九種人”等重點業(yè)務、重點環(huán)節(jié)、重點人員進行了風險排查。在10月12日全區(qū)農村信用社工作會議上，對案件專項治理工作進行了專題。安排，下發(fā)了《關于進一步加強案件專項治理工作的安排意見》，根據(jù)不同崗位職責分級明確了案件專項治理工作重點崗位、重要環(huán)節(jié)、重點人員的排查內容、排查頻率和案件排查責任，為構建案件防控的長效機制奠定了基礎。通過加強了紀檢監(jiān)察和案件防控工作，對信用社會計、信用社柜員挪用資金違規(guī)違紀問題的3名當事人和負有管理責任社主任進行了責任追究，給予了黨紀、行政紀律處分和經(jīng)濟處罰。

（五）加強黨風廉政建設，做好和紀檢監(jiān)察工作。

在加強黨風廉政建設和行業(yè)自律工作中，按照省聯(lián)社黨委的黨風廉政建設以及紀檢監(jiān)察責任制的要求，每年年初聯(lián)社黨委及時與和各信用社（分社）簽訂黨風廉政建設責任制，基層各信用社能夠按照責任制的各項目標規(guī)定，認真對照學習落實。經(jīng)檢查大部分信用社、支部書記都能在各種會議上強調和警示教育全體員工拒腐防變，杜絕一切行業(yè)不正之風，凡一經(jīng)舉報，聯(lián)社都及時調查核實、處理和回復。通過反腐倡廉，黨風廉政建設教育和責任制的落實，全體黨員職工基本上無違紀問題，服務態(tài)度和服務質量較以前相比都有了很大的改進和提高，信用社在農民群眾中的作用發(fā)揮和形象建設都得到了充分肯定。

對工作從維護農村信用社行業(yè)新形象的高度進行認識，以服務大局為重，把群眾的切身利益放在首位，在法律法規(guī)的規(guī)范和引導下，盡量避免與群眾利益發(fā)生沖突。堅持依法辦事、按政策辦事，把工作的出發(fā)點和落腳點放在解決問題上。對來信來訪者的合理要求從關心和愛護的角度出發(fā)，站在對方的立場上考慮問題，盡力幫助解決困難；能解決的案件盡快解決，不能解決的講清道理，說明原因，并及時向上級匯報，對于有些者的要求不合法或反映的問題與事實不符的，通過耐心細致地解釋和說服疏導，使上訪群眾心服口服。努力把問題和矛盾化解在一線，防止事態(tài)向惡性衍變，造成越級。，按工作“首問責任制”的要求，查處省聯(lián)社卡中心電話投訴4起、省聯(lián)社網(wǎng)站投訴1起、辦事處投訴1起、區(qū)聯(lián)社電話投訴12起、群眾來信來訪3起。對9名責任人做了相應的經(jīng)濟處罰，并責令相關責任人做出深刻書面檢查，為全區(qū)業(yè)務發(fā)展營造一個安全穩(wěn)定的經(jīng)營環(huán)境。對客戶舉報材料、信件的處置做到了專簿登記，有閱批，有查辦記錄和查處結果。2010年，針對全區(qū)農村信用社金融服務工作現(xiàn)狀及工作現(xiàn)實要求，提議并成立了監(jiān)察室，專司監(jiān)察工作。

二、存在的主要問題和今后努力的方向

回顧一年多來的工作，榮辱得失在心。總結成績的同時，也非常清醒地認識到自己還存在很多方面的缺點和不足，歸納起來，主要有以下幾個方面：

一是還沒有有效地促成形成系統(tǒng)防案的觀念，在案防工作中條塊分割的情況仍然比較突出，部門孤軍作戰(zhàn)、“一邊倒”的情形沒有多大的改變。

篇4

【關鍵詞】農村信用社 會計 誠信缺失問題

一、信用社會計誠信缺失的幾種表現(xiàn)

一是會計賬務處理失真。不少基層信用社為了追求自身利益或隱瞞經(jīng)營中出現(xiàn)的問題，私設賬外賬，放貸收息，假造會計憑證，亂用會計科目，亂攤成本，編造虛假報表，擅自違規(guī)調表調賬，甚至出現(xiàn)偷、漏稅行為，將會計工作作為其掩蓋違規(guī)經(jīng)營和虛報考核指標完成情況的工具，這會給農村信用社帶來極大的隱患，包括業(yè)務經(jīng)營和改革發(fā)展。

二是會計信息失真。隨著中間業(yè)務、支付服務及衍生金融工具的開展和運用，信用社對或有資產、或有負債的信息披露無論從量上還是從質上衡量普遍不理想，存在形式主義現(xiàn)象，或者所披露內容也是有選擇性的，或者不真實。許多信用社的會計科目設置沒有考慮拆放同業(yè)的風險因素，不能真實反映這類資產的狀況，或有業(yè)務僅停留在表外附注籠統(tǒng)反映階段，透明度差，風險性強，信息失真嚴重。

三是貸款核算不能真實反映信貸資產狀況。信用社多年來一直使用“一逾兩呆”分類法進行貸款管理，貸款隱伏風險較大，難以真實反映貸款質量。推行了五級分類制后，也需要經(jīng)過很長一段時間的摸索，才走上規(guī)范化運行軌道，分類不實、草率分類的現(xiàn)象偶有存在。會計核算方式的慣性作用仍難以避免以新還舊、放貸收息行為的發(fā)生。

二、信用社會計誠信缺失的原因

司馬遷在《史記》里寫過：“天下熙熙，皆為利趨；天下攘攘，皆為利往。”任何一個企業(yè)與個人，都是以趨利性經(jīng)營為目的，如何獲取利益最大化，是他們追求的終極目標。對信用社而言，在非誠信行為的收益超過成本時，誠信缺失行為就會增加，兩者的差距越大，會計誠信水平就越低。所以歸根結底，造成會計誠信缺失行為的原因是利益大于其成本，這就給會計誠信缺失行為創(chuàng)造了生存的空間，這其中既有個人的原因，也有經(jīng)濟時代的社會原因。

一是高收益導致會計誠信缺失。會計誠信缺失的收益包括貨幣與非貨幣的收益、當前與將來的收益、有形的與無形的收益等。信用社會計誠信缺失的受益人很多，單位的主任和高級管理人員、主管部門及政府有關部門的官員，這些人都可以因為經(jīng)營業(yè)績優(yōu)秀而戴上榮譽的光環(huán)，從而謀取經(jīng)濟利益和政治利益；職工也可以因為單位效益好而獲得更多的實惠，賺更多的工資，在這種情況下，又有多少人能自覺地遵守誠信原則呢？由此大家心照不宣，成為利益共同體，從無形中認可并實踐了了會計誠信缺失行為。

二是成本低導致會計誠信缺失。誠信缺失行為的成本，包括受法律懲罰的成本、受輿論批評的成本和受良心譴責的成本。誠信缺失往往是一種從眾行為，入鄉(xiāng)隨俗，你做我也做，因為法不責眾，從良心上可以承受，所以也就看得很隨意。目前信用社缺少自己的行業(yè)立法，對于非誠信行為的法律懲罰，總體上力度不夠。還有就是誰承擔懲罰成本的問題，目前信用社的產權改革雖然明確了產權關系，但實際上還是內部人控股，其中屬于集體股份的權利和責任沒有真正落實到具體的人，使得懲罰對象不明確，針對會計造假的輿論批評，不能落實到具體對象。至于良心譴責成本，由于造假的普遍性，許多人的良知己經(jīng)變得麻木。因此，誠信缺失行為從成本角度說是損失少收益大。

三是委派會計還沒有發(fā)揮出真正的作用。會計委派制的主要目的在于明確委派會計人員的職責，被委派的會計人員在受派單位法人代表的領導下，依法進行會計核算，加強財務管理，創(chuàng)造經(jīng)濟效益，參與受委派單位的經(jīng)營決策，服從受派單位的工作安排，遵守受派單位的規(guī)章制度，防止和制止違法亂紀行為的發(fā)生，并及時向委派單位財務部門報告受委派單位的財務情況。農村信用社正處在委派會計工作開展的初期階段，基本上處于有其“形”無其“神”的狀態(tài)。一部分信用社沒有嚴格按照相關制度要求進行管理考核，委派會計執(zhí)行力度不強，未充分轉變觀念，履行其職責，發(fā)揮事后監(jiān)督的作用。個別委派會計只是名義上的派駐，沒有真正起到的監(jiān)督作用。

三、如何避免信用社會計誠信缺失

信用社會計誠信缺失是一種普遍存在的社會現(xiàn)象，不只是理論問題，更是實踐問題，這涉及多重因素，所以需要社會相關部門和個人增強責任感和緊迫性，共同努力，共同參與，提高免疫力，從現(xiàn)在做起，從我做起。

一是建立責任追究制度，明確責任主體。要學會追根溯源，找出問題產生的源頭，改變“民不舉、官不糾”的局面，使違法行為浮出水面；加快信用社會計的法制建設，加強信用社立法和執(zhí)法的科學性。明確規(guī)定會計真實性的具體法律標準，鎖定違法目標，追究領導責任，明確會計信息失真的真正責任人，分清主次，集中打擊關鍵目標。

二是加大監(jiān)管力度，明確監(jiān)管責任。防止會計造假，懲處會計造假是信用社監(jiān)管部門的責任。但是信用社監(jiān)管制度的滯后性，導致監(jiān)管部門的權力看似很大，但只是亡羊補牢，會計誠信缺失行為已經(jīng)發(fā)生了，甚至沸沸揚揚，出現(xiàn)了負面效應，監(jiān)管部門才開始行動。預防性的監(jiān)管責任應當歸屬于誰？如果不明確，就無法改變承擔責任主體尷尬的局面。只有明確區(qū)分信用社會計責任和監(jiān)審部門的責任，才能防止內部袒護行為的發(fā)生，使會計誠信缺失行為及時被查處。

三是加快信用監(jiān)督體系建設步伐，創(chuàng)造良好的社會環(huán)境。目前造成信用社會計誠信缺失的原因還有社會信息網(wǎng)絡建設的落后性，導致一些違法信息被掩蓋。如果建設規(guī)模先進的信息數(shù)據(jù)庫，將企業(yè)與個人的資金往來與商品交易的資料記錄下來供客戶查詢，一旦有不良信用的記錄，在進行社會活動時將受到制約。而對于信譽好的企業(yè)給予優(yōu)惠政策，從而鼓勵誠信行為，使信息約束機制成為信用監(jiān)督體系的一部分。從而加大查處誠信缺失行為的力度，增加失信者的成本。

四是加強誠信教育，營造誠實守信的社會環(huán)境。誠信作為經(jīng)濟社會的一種可貴品質，應該加強宣傳和教育。“君子愛財，取之有道”，要讓職業(yè)人充分認識到，誠信行為是商業(yè)活動中必要的而且有益的，是必然趨勢，不誠信的行為必將受到譴責和懲罰，是一種獲得眼前利益犧牲長遠利益的做法。在系統(tǒng)內加強人本工程建設，不斷提高會計人員的道德水準，營造一種“守信光榮、失信可恥”的局面，打造金融生態(tài)環(huán)境，從而避免會計誠信缺失行為的發(fā)生。

篇5

過去的一年，對我而言，是非常特殊而又有意義的一年，在這一年我邁進人生一個新的里程碑，在這一年我率領計財部的各位同仁，在行領導的關心、愛護、支持下，以高度的責任感，恪守職責，務實開拓，將支行的發(fā)展推上了一個新的臺階。以下是我在20xx年個人工作總結報告：

一、從基礎入手，著力于人員素質培養(yǎng)，保障支行的穩(wěn)健經(jīng)營。

1、建立健全各項規(guī)章制度，奠定會計出納工作的基礎。今年我根據(jù)業(yè)務發(fā)展變化和管理的要求，對責任、制度修舊補新，明確責任、目標，并按照缺什么補什么的原則，補充建立了上些新的制度，對支行強化內控、防范風險起到了積極的作用。

2、加強監(jiān)督檢查，做好會計出納工作的保證。年內一方面加強考核，實行工效掛鉤的機制，按月考核差錯率，并督促整改問題，及時消除事故隱患，解決問題。另一方面，加大檢查力度，改變會計檢查方式，采取定期、不定期，常規(guī)與專項檢查相結合的方式，及時發(fā)現(xiàn)工作中的難點、重點，再對癥下藥，解決問題，有效地防范了經(jīng)營風險。

3、以人為本，加強會計、出納專業(yè)人員的素質培訓，進一步實現(xiàn)了會計、出納工作的規(guī)范化管理。

4、成立了以骨干為主的結算小組。

5、積極地組織柜員上崗考試。

6、培養(yǎng)一線員工自覺養(yǎng)成對傳票審查的習慣。

7、開展不定期的技能比武、知識競賽，加強對員工綜合能力的培養(yǎng)，提高結算工作質量和效率。

二、做好會計工作計劃，強化成本意識，規(guī)范會計管理，努力提高經(jīng)濟效益。

1、更好的完成年度會計工作，我嚴格按照會計制度，認真編制會計收支計劃，及時完整準確的進行各項會計資料的報送，并于每季、年末進行詳細地會計分析；在資產購置上做到了先審批后購置，在固定費用上，全年準確的計算計提并上繳了職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、養(yǎng)老保險金、醫(yī)藥保險金、失業(yè)保險金、住房公積金、固定資產折舊、長期待攤資產的攤銷、應付利息等，并按照營業(yè)費用子目規(guī)范列支。

2、費用支出實行了專戶、專項管理，在臨時存款科目中設置了營業(yè)費用專戶，專門核算營業(yè)費用支出，建立了相應的手工臺賬，實行了一支筆審批制度，嚴格區(qū)分了業(yè)務經(jīng)營支出資金和費用支出資金。

三、恪盡職守，切實加強自身建設。

我在抓好管理的同時，切實注重加強自身建設，增強駕馭工作能力。一是加強學習，不斷增強工作的原則性和預見性。二是堅持實事求是的作風，堅持抵制和反對消極現(xiàn)象，在實際工作中，積極幫助解決問題，靠老老實實的做人態(tài)度，兢兢業(yè)業(yè)的工作態(tài)度，實事求是的科學態(tài)度，推動各項工作的開展。三是加強團結合作，不搞個人主義。

四、明年的工作構想及要點：

1、挖掘人力資源，調動一切積極因素。立足在現(xiàn)有人員的基礎上，根據(jù)目前人員的知識結構、素質況狀確定培訓重點，豐富培訓形式，加大培訓力度，特別是對業(yè)務骨干的專項培訓。

2、降低成本費用，促進效益的穩(wěn)步增長。一是加強成本管理，減少成本性資金流失。二是加強結算管理，最大限度地增加可用資金。三是合理調配資金，提高資金利用率；認真匡算資金流量，盡可能地壓縮無效資金和低效資金占用，力求收益最大化。四是降低費用開支，增強盈利水平。五是準確做好各項會計測算，為行領導的決策提供依據(jù)。

3、充分發(fā)揮職能部門的“職能”，加強管理，加快工作的效率，并向會計總監(jiān)匯報工作。

回顧一年的工作，在平凡而繁細的工作中，付出了許多艱辛與努力，有了一些收獲與喜悅，重要的是豐富與鍛煉了自己，雖然我的工作取得了一定的成績，但仍有許多不足，仍需在今后的工作中不斷地加以完善，面對日益變幻的金融經(jīng)濟形勢，金融工作任重而道遠，成績永遠屬于過去，在今后的工作中，我將不斷完善提高工作水平，在新的一年邁上一個新的臺階，做好20xx年個人工作計劃，爭取將各項工作開展得更好。

會計人員述職報告2

本人自參加工作以來，在上級領導和同事的關心支持下，能夠自覺遵守國家的各項金融政策法規(guī)，嚴格執(zhí)行上級下達的各項任務，認真履行崗位職責，努力完成本職工作?，F(xiàn)將一年來的工作情況匯報如下。

一、加強理論學習，提高自身綜合素質。

一年來，本人能夠自覺主動地深入學習馬列主義，以科學的理論武裝自己，提高自身綜合素質：

一是結合馬列主義，加強自身的思想道德建設，提高職業(yè)修養(yǎng)，樹立正確的人生觀和價值觀；

二是加強愛崗敬業(yè)意識的培養(yǎng)，進一步增強工作的責任心、事業(yè)心，以主人翁的精神熱愛本職工作，做到“干一行、愛一行、專一行”，牢固樹立“社興我興、社衰我衰”的工作意識，全身心地投入工作；

三是牢固樹立“客戶至上”的服務理念，時刻把文明優(yōu)質服務作為衡量各項工作的標準來嚴格要求自己，自覺接受廣大客戶監(jiān)督，定期開展批評與自我批評，力求做一名合格的信合人。

二、恪守規(guī)章制度，履行崗位職責。

一年來，本人能夠嚴格恪守各項金融政策法規(guī)，認真履行崗位職責。擔任xx分社記帳員期間，能夠堅持“雙人臨柜、錢帳分管、印證分管、證押分管”的會計出納制度。辦理會計事務能夠嚴格按資金性質、業(yè)務特點、經(jīng)營管理和核算要求準確地使用會計憑證、科目和帳戶；堅持當時記帳、當日核對，做到要素齊全、內容真實完整、數(shù)字字跡清楚，確保帳務處理“五無”、帳戶核算“六相符”等；辦理儲蓄業(yè)務時能夠認真落實“實名制”規(guī)定，登記好相關證件手續(xù)等等。每日營業(yè)終了，逐筆勾對電腦打印流水帳和現(xiàn)金收付登記簿，堅持碰庫制度。填送會計報表時做到內容清楚、數(shù)字真實、計算準確、字跡清晰、簽章齊全、按時報送，各種報表、各項目之間相關數(shù)字銜接一致。

三、增強防范意識，落實“三防一保”。

一年來，本人能夠不斷地增強安全防范意識，認真落實各項防范措施，把安全工作落到實處。當班期間能夠時刻保持警惕，嚴格按“三防一保”的要求，熟記防盜防搶防暴預案和報警電話，熟練掌握、使用好各種防范器械。

經(jīng)常檢查電路、電話是否正常，防范器械是否處于良好狀態(tài)，當出現(xiàn)異常情況，能當場處理的當場處理，不能處理的能主動上上級匯報等等，確保二十四小時不失控，保護信用社的財產安全。

總之，在上級領導和同事們的關心幫助下，一年來本人的各個方面都有了很大的進步，業(yè)務能力也得到較大的提高，雖然某些方面還存在很多不足，但我相信，在上級領導的關心支持下，在各位同事的熱情幫助下，我必定會把工作做得更好。

會計人員述職報告3

本人自任職以來，在行領導的正確領導下，在全體員工的大力支持下，積極配合好上級工作，認真履行崗位職責，較好的完成了支行下達的各項指標任務，單位的各項考核均排在前列?，F(xiàn)將一年來的工作匯報如下：

一、加強學習，提高素質。

當前面臨的是一個新的環(huán)境，結合自己以往的工作經(jīng)驗邊學邊適應新的經(jīng)濟形勢，工作中不太明白的地方積極、虛心向同事請教，盡快掌握各崗位業(yè)務技能，同時，認真學習支行下達的各類業(yè)務文件，把握支行業(yè)務發(fā)展動態(tài)，以便在工作中正確處理好各種業(yè)務關系，很快就進入了角色。

二、進入角色，認真履職。

作為一名營業(yè)主管我嚴格按照標準化服務的要求及自身的崗位職責，一絲不茍，認真執(zhí)行，堅持每天晨會制度，把短短十幾分鐘的晨會做的有聲有色，提高了員工的士氣，振奮了員工的精神。堅持每天三巡檢制度、每日碰頭會、每周匯報會。有力調動和激發(fā)了員工營銷產品的積極性。結合優(yōu)質客戶管理系統(tǒng)，做好優(yōu)質客戶維護、營銷與簽約管理工作。

（1）、強化優(yōu)質服務理念，提高柜臺服務質量。

以網(wǎng)點轉型、標準化服務導入為契機。通過組織員工學習、觀看流程及各崗位的服務標準及營銷術語、技巧，進行討論、寫觀后心得體會、讓員工通過游戲中感悟等形式，使員工對優(yōu)質服務內涵有更進一步的理解，強化優(yōu)1質服務理念，并將服務理念貫徹到工作中，規(guī)范柜臺服務標準，掌握如何化解客戶的不滿、得體解答客戶等服務技巧，柜臺服務水平有較大的改觀。營銷人員在大堂進行業(yè)務分流，客戶引導，引導客戶使用自助設備；業(yè)務咨詢，產品宣傳；優(yōu)質客戶識別和推薦，潛力客戶的拓展；個人金融產品營銷與服務，處理客戶異議及投訴；維護營業(yè)環(huán)境和秩序。各崗位協(xié)調配合，有張有弛。多名員工因工作敬業(yè)、服務周到受到多數(shù)客戶的贊揚。

（2）、加強團隊建設，發(fā)揮激勵機制的積極作用。

為進一步提高員工的工作積極性，員工的績效分配考核按考核標準內容進行細化、量化，收到較明顯的效果，為體現(xiàn)考核的科學性，按工作崗位不同設置不同的考核指標，為每位員工設立工作臺帳，并讓所有員工參與評議，每月將柜員評議、營銷業(yè)績、差錯考核、扣分情況等一一公布，使考核更趨公平、公正、公開，由于通過各項指標考核，使員工收入有所差距，員工之間的工作熱情、工作效率和對產品營銷的積極性有了較大的提高。

（3）、積極拓展業(yè)務，實現(xiàn)我行各項指標圓滿完成。

一是做好存量客戶的維護和精耕細作工作，始終把為客戶服務作為服務宗旨，用客戶的滿意度來衡量我們的工作質量，時時以客為先，不斷改進服務方式，務求取得以舊帶新的效應。

二是積極開展各項宣傳、營銷工作，開發(fā)新客戶，并通過平日人情化的有效的溝通，增進彼此間的了解和信任，對待每位客戶都做到詢問、指導、宣傳、營銷，對樹立我行業(yè)務品牌和業(yè)務拓展都起到了一定的作用。

三、廉潔從業(yè)，樹立形象

本人在職期間，一直響應并貫徹執(zhí)行上級行的有關方針、政策，認真學習支行文件領會精神，不斷轉變觀念，提高服務水平，提高加強管理、嚴防風險的意識，保持廉潔的工作作風。

作為一名營業(yè)主管我本著團結所有員工，以身作則，在處理問題上本著“公開、公平、公正”的態(tài)度，以事實為依據(jù)，不偏袒，以理服人。在工作之余，不斷加強學習，提高自己的業(yè)務及管理水平，努力做好一名合格的副手。

四、存在的不足及。

20xx年工作計劃本人在一年中雖取得了不少成績，但同時也存在諸多不足之處，如工作創(chuàng)新能力不足，在管理上缺乏經(jīng)驗，考慮、處理個別問題不夠周到；綜合素質有待提高，業(yè)務水平不夠全面，管理能力仍需加強。

在20xx年的工作中，我將做到以下幾點：

1、采取有力措施，加強服務使存款穩(wěn)步增長。

優(yōu)質服務工作要做到常抓不懈，不滑坡，不動搖，除須制訂和落實各項制度外，還必須強化監(jiān)督檢查機制。

優(yōu)質文明服務永無止境，重在堅持，貴在落實。

小小窗口反映出的是銀行的整體面貌和信譽，廣泛征求客戶意見和建議，解決服務工作中存在的問題，確保規(guī)范化服務標準落實到每一個工作環(huán)節(jié)，樹立銀行優(yōu)質、高效、快捷、安全服務的良好形象。一要充分發(fā)揮窗口作用，強化柜臺服務，監(jiān)督指導柜員適時運用營銷術語，開展“三多”服務，讓顧客感覺到我所辦理業(yè)務是一種享受。二要充分發(fā)揮與客戶經(jīng)理聯(lián)系合作的作用，依托優(yōu)質客戶系統(tǒng)，結合柜面服務，在維護好現(xiàn)有優(yōu)質客戶的同時大力拓展新的優(yōu)質客戶，進一步提3升營銷層次，提高營銷效率，以多樣化的金融產品帶動存款增長。三要抓住節(jié)日期間個人業(yè)務綜合營銷的有利時機，加大營銷力度，促進儲蓄存款再上新臺階。

2、加強優(yōu)質客戶的維護與營銷。

網(wǎng)點功能轉型，核心在于實現(xiàn)客戶分層、業(yè)務分流、功能分區(qū)，讓20%以上的中高端客戶享受到建行最好的服務，以此提升優(yōu)質客戶的忠誠度，進而增進產品、服務的銷售機會，建立建行自己的品牌。針對優(yōu)質客戶在優(yōu)化客戶結構、提升業(yè)務發(fā)展質量方面進一步加強對優(yōu)質客戶的服務和拓展。

在加強網(wǎng)點建設規(guī)范柜面服務的基礎上，結合優(yōu)質客戶信息管理系統(tǒng)和貴賓窗口的開設，通過自助設施、網(wǎng)上銀行何電話銀行為優(yōu)質客戶提供多渠道、全方位、多樣化的服務。加大優(yōu)質客戶資產、中間業(yè)務產品的創(chuàng)新力度，促使優(yōu)質客戶服務逐步由單一產品向多功能產品服務轉變，讓其使用我行產品的種類和比例不斷提高。

時代在變、環(huán)境在變，銀行的工作也時時刻刻變化著，這都需要我跟著形勢而改變。學習新的知識，把握新的技巧，適應四周環(huán)境的變化，提高自己的履職能力，把自己培養(yǎng)成為一個業(yè)務全面、思想合格的營業(yè)主任，做好上級的助手和參謀，工作上到位不越位。當然，在一些細節(jié)的處理和操作上我還存在一定的欠缺，我會在今后的工作、學習中磨練自己，在領導和同事的指導幫助中提高自己，發(fā)揚優(yōu)點，彌補不足。

以上是本人的述職報告，不足之處請批評指正。

會計人員述職報告4

 

在一年的時間里，我能夠自覺主動地學習國家的各項金融政策法規(guī)，在自己的工作崗位上盡職盡責，完成上級和社領導交給自己的工作任務，現(xiàn)就一年來自己的學習、工作情況向組織和領導匯報如下，

 

一、勤學苦練，盡快適應工作，提高自己的業(yè)務水平和技能。，從最基本做起，從學習開始，以前輩、同事為榜樣，以書本為老師，把單位同事作為一面鏡子，做到了在學中干，干中學，邊學邊干，融會貫通，學以致用，不懂的地方虛心向單位同事請教，通過學習使自己的基本上掌握了業(yè)務操作規(guī)程和要領，對自己應承擔的工作能夠獨立完成，也使自己的業(yè)務水平和技能都有不同程度的提高。

 

二、恪守規(guī)章制度，履行崗位職責。

 

辦理會計事務能夠嚴格按資金性質、業(yè)務特點、經(jīng)營管理和核算要求準確地使用會計憑證、科目和帳戶;堅持當時記帳、當日核對，作到要素齊全、內容真實完整、數(shù)跡清楚，確保帳務處理"五無"、帳戶核算"六相符"等;辦理儲蓄業(yè)務時能夠認真落實"實名制"規(guī)定，登記好相關證件手續(xù)等等.每日營業(yè)終了，逐筆勾對電腦打印流水帳和現(xiàn)金收付登記簿，堅持碰庫制度.填送會計報表時作到內容清楚、數(shù)真實、計算準確、跡清晰、簽章齊全、按時報送，各種報表、各項目之間相關數(shù)銜接一致.

 

三、團結奮進，共同營造良好的工作環(huán)境。在工作中，能夠團結同事，和睦相處，相互學習，相互促進;在生活中，互相幫助，互相關心，共同創(chuàng)造和諧的氛圍。同時，不斷進行自我定位，更新觀念，提高服務意識，增強服務水平。

 

篇6

關鍵詞:會計核算;事后監(jiān)督;支付系統(tǒng)

中圖分類號:F831.1文獻標識碼:B文章編號:1007-4392(2007)06-0049-03

一､目前事后監(jiān)督會計核算存在的風險點及其隱患

(一)管理機制上的風險隱患

從目前各支行營業(yè)網(wǎng)點配備人員結構上看,主要是會計核算業(yè)務監(jiān)督管理與會計核算主體和核算組織形式的變化不協(xié)調,崗位設置不盡科學､合理｡會計集中核算管理辦法只對部分會計崗位職責作了原則性規(guī)定,具體操作流程未予以明確｡目前旗縣支行普遍存在一線業(yè)務人員偏少問題,不能按照各專業(yè)的職能要求有效解決崗位設置問題｡因此,崗位交叉､一人多崗現(xiàn)象在大部分支行普遍存在｡以赤峰為例,目前赤峰市中心支行所轄10個旗縣支行共有會計核算業(yè)務專兼職監(jiān)督人員10人,其中:專職監(jiān)督員1人,兼職9人｡只有敖漢支行設專職核算業(yè)務監(jiān)督人員1名,負責會計､國庫核算業(yè)務的監(jiān)督工作,由于人員少其余 9個支行全部為兼職監(jiān)督員,其中:5人由營業(yè)部主任､副主任兼任,4人分別由國庫復核､現(xiàn)金會計､會計綜合､重要空白憑證管理等兼任｡由此形成了:一是監(jiān)督人員在被監(jiān)督對象的領導下開展監(jiān)督工作,使監(jiān)督人員地位不能超脫,直接影響了會計核算業(yè)務監(jiān)督的權威性和獨立性,使監(jiān)督力度弱化,監(jiān)督效果不明顯｡二是營業(yè)網(wǎng)點主管既是會計核算業(yè)務主管又是監(jiān)督員,違背了監(jiān)督人員不能從事前臺業(yè)務操作的制度規(guī)定,監(jiān)督職能不能得到有效發(fā)揮｡

(二)人員風險

事后監(jiān)督作為縣支行會計營業(yè)網(wǎng)點的一個業(yè)務崗位,受人員配置不足的因素影響,事后監(jiān)督人員大多由其他部門人員兼崗｡非會計專業(yè)人員對有關制度規(guī)定､業(yè)務知識和操作流程學習掌握的不夠深入透徹,缺乏系統(tǒng)性､全面性的了解,導致其不能有效履行自已的監(jiān)督職責,出現(xiàn)外行監(jiān)督內行的現(xiàn)象｡個別事后監(jiān)督人員對會計核算中隱藏的風險點不能識別,很難發(fā)現(xiàn)一般性差錯和問題｡據(jù)事后監(jiān)督中心監(jiān)督發(fā)現(xiàn),個別支行營業(yè)網(wǎng)點的事后監(jiān)督人員缺乏工作責任心和業(yè)務操作的熟練程度,在監(jiān)督業(yè)務方面存在著一些差錯和問題,沒有及時發(fā)現(xiàn)和解決｡主要表現(xiàn)在:1.會計核算過程中存在著憑證印章不清晰､漏蓋個人名章､記賬串戶等現(xiàn)象;2.財政性存款劃撥憑證､表外科目付出憑證､電匯憑證漏蓋轉訖章;3.錯用發(fā)行基金往來金額憑證;4.發(fā)行基金投放業(yè)務,3200貸方憑證使用反方;發(fā)行基金回籠業(yè)務,3200借方憑證使用反方;5.同城提出貸方票據(jù)清單漏蓋監(jiān)督員名章;6.沖正補記業(yè)務,沖正憑證使用反方;7.國庫存款利息當日未入帳,國庫存款利息計付錯誤;8.個別農村信用社繳存法定存款準備金不足;9.遲錄個別繳款單位的一般存款余額;10.電匯憑證收款單位帳號填寫錯誤等｡如果這些問題不能得到有效控制,有可能使風險加大,造成資金損失｡營業(yè)網(wǎng)點監(jiān)督人員對會計核算的監(jiān)督核查提示和把關作用不明顯｡

(三)重點業(yè)務操作風險

面對會計核算業(yè)務的快速發(fā)展,事后監(jiān)督工作應將涉及資金流出的重大業(yè)務事項作為事后監(jiān)督的切入點進行重點､全面的核查,嚴格監(jiān)控資金流向,如同城票據(jù)提出､現(xiàn)金出庫､電子聯(lián)行､大額支付等資金流出渠道,檢查他們的合規(guī)性､合法性和準確性,逐一核查憑證和附件,并嚴格執(zhí)行網(wǎng)點事后監(jiān)督員實時監(jiān)督制度｡但在實際工作中,個別支行在制度執(zhí)行方面還帶有很大的隨意性｡如同城票據(jù)提出､現(xiàn)金出庫業(yè)務存在未經(jīng)事后監(jiān)督員實時監(jiān)督并簽章確認就辦理的現(xiàn)象｡

(四)大額支付業(yè)務操作風險

隨著縣支行國庫內部往來的啟用和大額支付系統(tǒng)上線,國家金庫會計核算系統(tǒng)(2.0)版成功接入大額支付系統(tǒng),國庫資金賬務處理方式發(fā)生改變,國庫的同城差額清算通過大額支付系統(tǒng)處理,加大了資金風險｡同城差額的清算若處理不及時或有誤,一旦支付窗口關閉,就會出現(xiàn)墊款墊支現(xiàn)象｡如會計核算人員誤將國庫同城票據(jù)交換借方差額當作貸差錄入發(fā)送,有可能形成風險隱患｡

(五)事后監(jiān)督自身的潛在風險

一是會計監(jiān)督嚴重滯后｡由于憑證傳遞的時滯性,事后監(jiān)督的時效性不強,并在接收到各支行營業(yè)網(wǎng)點會計核算資料后一個工作日內完成事后監(jiān)督工作｡事實上,受地域距程所限,各營業(yè)網(wǎng)點會計資料很難在短時間內運送到事后監(jiān)督中心｡以赤峰市中心支行為例,目前赤峰轄區(qū)各營業(yè)網(wǎng)點上一日的會計核算資料均在次日下午4點左右由赤峰市郵政局專人將郵包送達事后監(jiān)督中心｡有的網(wǎng)點如遇異常情況,需要遲延一至兩天才能送達,如遇節(jié)假日會計資料在途時間會更長,造成事后監(jiān)督嚴重滯后,時效性作用難以發(fā)揮｡若存在問題,到監(jiān)督環(huán)節(jié)發(fā)現(xiàn)時為時已晚｡二是事后監(jiān)督現(xiàn)場性不強｡事后監(jiān)督工作與前臺截然分離,事后監(jiān)督人員對前臺人員的操作行為､方式無直觀的認識,只能依據(jù)憑證､賬簿､報表等進行事后檢查､核對,對前臺人員是否嚴格按操作程序辦理各項業(yè)務､各項規(guī)章制度是否得到貫徹執(zhí)行等無法驗證｡三是事后監(jiān)督還沒有形成一套科學､嚴密的監(jiān)督管理體系,僅對業(yè)務的合規(guī)性進行監(jiān)督,對業(yè)務的風險性監(jiān)督不夠｡

(六)系統(tǒng)性風險

計算機在會計核算領域的推廣和應用,提高了會計核算的準確性和工作效率,但也使會計核算風險變得更加隱蔽､難于監(jiān)控｡由于旗縣支行沒有使用《中央銀行會計核算事后監(jiān)督系統(tǒng)》,對會計核算業(yè)務只能采取手工監(jiān)督方式,每天在地市中心支行下達提交指令后,依據(jù)會計核算要求打印發(fā)出､接收業(yè)務清單后,與會計憑證逐筆進行勾對,才能監(jiān)督當天核算業(yè)務是否準確無誤｡如果發(fā)現(xiàn)問題只能口頭通知地市中心支行事后監(jiān)督中心,當天在系統(tǒng)中無法解決,監(jiān)督效能滯后｡重要空白憑證領用后,如會計核算人員未及時進行系統(tǒng)銷號,造成重要空白憑證賬實不符,易被別有用心的人利用作案,帶來風險隱患｡另外,系統(tǒng)中有些重要事項由業(yè)務主管獨立完成,不符合風險控制的原則,沒有相應的換人復核程序,會計主管單獨對各參數(shù)的設定和修改等｡事后監(jiān)督人員在整個系統(tǒng)過程中參與較少,不能很好地對系統(tǒng)進行全程控制和監(jiān)督｡

(七)會計檔案管理風險

一是各支行營業(yè)網(wǎng)點的會計核算資料全部集中到中心支行事后監(jiān)督中心集中裝訂保管,通過郵政快遞公司傳遞,使會計資料在交接､傳遞過程中,均存在著會計資料毀損､錯漏､丟失､泄密的風險,不利于風險控制,使風險加大｡二是會計檔案的集中,為一些監(jiān)督檢查帶來不便｡如內審部門對旗縣支行進行全面審計時,對會計營業(yè)部門的檢查中除檢查有關登記簿外,能夠查閱的會計資料寥寥無幾,一些會計資料只能到事后監(jiān)督中心去查找,造成審計過程不連續(xù)､查看問題不及時,不利于問題的及時發(fā)現(xiàn)和整改｡

二､預防會計核算風險事后監(jiān)督部門應采取的措施及對策

(一)加強制度建設,完善崗位職責,規(guī)范事后監(jiān)督行為

一方面結合事后監(jiān)督工作實際,制定統(tǒng)一的監(jiān)督模式和操作標準｡對事后監(jiān)督的內容､操作方式､事后監(jiān)督人員的權限職責､要求等作出明確規(guī)定,進一步規(guī)范､完善崗位職責,便于實際操作｡另一方面要建立一整套科學､完整､規(guī)范的事后監(jiān)督制度管理體系,制定一套完整的管理制度和辦法,改變目前監(jiān)督滯后､靠經(jīng)驗判斷的習慣作法和陳舊方式,應采用科學的管理手段,合理的監(jiān)督方式,嚴密的規(guī)章制度,逐步形成事后監(jiān)督在組織體制上具有超脫性,在監(jiān)督工作上具有權威性,在管理模式上具有規(guī)范性,在制度執(zhí)行上具有嚴密性,在差錯事故的處理上具有嚴肅性｡再次,對重要崗位人員實行有計劃的崗位輪換制度,并定期對在崗人員進行檢查和考核｡

(二)嚴格堅持事前防范､事中控制､事后監(jiān)督管理模式

各營業(yè)網(wǎng)點實時監(jiān)督員應轉變觀念,變被動監(jiān)督為主動監(jiān)督,變結果監(jiān)督為過程監(jiān)督,把各類風險化解在萌芽狀態(tài)｡上級行應將《中央銀行會計核算事后監(jiān)督系統(tǒng)》推廣到旗縣支行,實現(xiàn)會計事后監(jiān)督的一體化和電算化｡推廣《中央銀行會計核算事后監(jiān)督系統(tǒng)》時應充分考慮事后監(jiān)督崗位的工作職責和現(xiàn)行《中央銀行會計核算系統(tǒng)》功能設計和運作方式｡《中央銀行會計核算事后監(jiān)督系統(tǒng)》的運行方式可采用兩種,一是作為《中央銀行會計核算系統(tǒng)》的附屬系統(tǒng),與其數(shù)據(jù)庫共享,功能設計上,旗縣支行實時監(jiān)督員也能夠手工錄入當日發(fā)生的會計核算業(yè)務,與從《中央銀行會計核算系統(tǒng)》采集的數(shù)據(jù)核對｡二是統(tǒng)一模式,形成集中與分散相結合的事后監(jiān)督方式｡人民銀行可借鑒商業(yè)銀行的事后核查方式,基層營業(yè)網(wǎng)點可采取集中事后監(jiān)督,實施時間､空間､人員三分離｡

(三)確保事后監(jiān)督人員的準確定位和良好配備

一是轄區(qū)各支行應加大事后監(jiān)督人員的配備力度,將政治素質好､工作能力強､業(yè)務水平高的人員充實到事后監(jiān)督隊伍,保證監(jiān)督崗位的合理組合以及人員配備的數(shù)量要求;二是事后監(jiān)督人員應加大新知識､新業(yè)務的學習力度,潛心研究隨著業(yè)務的變化發(fā)展新出臺的各項制度､辦法､實施細則､操作規(guī)程､業(yè)務標準等相關內容,在有效施行依法監(jiān)督､依規(guī)核查的前提下,確保監(jiān)督工作質量和效果｡

(四)落實責任追究制度,保障監(jiān)督職能的有效發(fā)揮

實行責任追究是加強事后監(jiān)督,防范風險和案件､確保內控制度落到實處的有力保障｡首先應賦予實時監(jiān)督人員檢查前臺賬務處理及督促操作人員更正差錯的權力,尤其是對重大會計事項實行實時跟蹤､重點監(jiān)督核查｡其次,事后監(jiān)督人員應有相對較大的獨立性,改變目前大部分支行事后監(jiān)督崗設在會計營業(yè)部門,受會計部門的領導,監(jiān)督人員在被監(jiān)督對象的領導下開展工作,地位不能超脫,直接影響監(jiān)督的權威性和獨立性,使監(jiān)督力度弱化,監(jiān)督效果不明顯,監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的問題得不到及時解決,不利于監(jiān)督職能的有效發(fā)揮｡第三,對在業(yè)務處理中發(fā)生的各類差錯和事故

實行責任追究｡

(五)完善內控機制､強化監(jiān)督檢查,保障會計核算規(guī)范化的落實

基層人民銀行事后監(jiān)督部門應按照上級行制定的法律法規(guī)和相關制度要求,在不違背原則的前提下,適時根據(jù)會計核算業(yè)務的發(fā)展變化,研究制定符合自身業(yè)務特點的制度辦法,為新業(yè)務的順利開展提供依據(jù),以保證監(jiān)督質量,提高監(jiān)督效率｡事后監(jiān)督人員要對會計核算業(yè)務的合法性､合規(guī)性､準確性､完整性進行全面復審和檢驗,通過定期和不定期的現(xiàn)場檢查方式,督促事后監(jiān)督人員嚴格執(zhí)行會計內控制度,對在監(jiān)督過程中有章不循､有據(jù)不依､擅自越位操作等違規(guī)現(xiàn)象,要按照有關制度從嚴處理｡事后監(jiān)督人員要認真履職,嚴防資金風險,保障會計核算規(guī)范化的落實｡

(六)建立長效機制,提高事后監(jiān)督人員的防控能力

為使各項規(guī)章制度得以有效落實,基層人民銀行必須以人為本,抓好事后監(jiān)督人員自身建設,提高其業(yè)務素質和綜合能力｡要加強對事后監(jiān)督人員進行相關規(guī)章制度､業(yè)務操作規(guī)程等新知識､新業(yè)務的培訓和學習,特別是要重點學習和領會事后監(jiān)督方法和技巧,使事后監(jiān)督人員能夠熟練掌握用以開展監(jiān)督工作所需的有關業(yè)務知識和政策法規(guī),使其不斷提高處理各項業(yè)務的操作技能,堵塞會計核算鏈條上存在的漏洞,最大限度地減少差錯事故的發(fā)生,提高防范和化解資金風險的能力｡

(七)加強能力培養(yǎng),樹立全方位的監(jiān)督長效意識

事后監(jiān)督人員應按照崗位職責的要求不折不扣地履行好自身的本職工作,要增強責任感和使命感,發(fā)揮應有的作用｡要克服“怕得罪人､當老好人”的思想傾向,要善于發(fā)現(xiàn)問題､研究問題和解決問題,對在監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)制度在執(zhí)行上與現(xiàn)實不相適應的地方,要積極主動地提出來,通過積極有效的方式予以解決,以利于工作的改進與完善｡事后監(jiān)督人員要牢固樹立風險防范意識,對事后監(jiān)督工作中發(fā)現(xiàn)的差錯,要及時向會計主管和分管行長報告,并對存在的重大問題提出整改意見｡事后監(jiān)督人員要善于加強與被監(jiān)督部門會計核算人員的交流與溝通,共同研究和探討會計核算過程中容易出現(xiàn)和發(fā)生的各類問題和風險部位,提高抵御資金風險､確保資金安全的能力｡