導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇個(gè)體戶稅收管理，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、農(nóng)業(yè)稅的個(gè)體納稅戶，包括個(gè)體農(nóng)戶和居民戶。個(gè)體農(nóng)戶一般是指耕種的農(nóng)田較多，以農(nóng)業(yè)為家庭主業(yè)收入，應(yīng)該參加而沒有入社的農(nóng)戶。居民戶一般是指耕種的農(nóng)田較少，不以農(nóng)業(yè)為主要收入的戶。

二、個(gè)體納稅戶的耕地，凡是同生產(chǎn)隊(duì)的大田比鄰或者穿插的，不論土地多少，都應(yīng)當(dāng)按照所在地生產(chǎn)隊(duì)的大田稅負(fù)征收農(nóng)業(yè)稅，并且根據(jù)農(nóng)田的多少和農(nóng)業(yè)收入的高低等不同情況，另外加征稅額的一成至五成。對(duì)于個(gè)別生活困難的納稅戶，經(jīng)過或者鎮(zhèn)人民委員會(huì)批準(zhǔn)，可以不予加成。

三、居民戶耕種的少量十邊地暫不征稅，但是，對(duì)于耕種十邊地較多。超過當(dāng)?shù)厣鐔T自留地一般標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)征收農(nóng)業(yè)稅。

四、農(nóng)田座落在征收房地產(chǎn)稅地區(qū)的，可以按照征收房地產(chǎn)稅的規(guī)定征收房地產(chǎn)稅，不征收農(nóng)業(yè)稅。但是，對(duì)于農(nóng)田面積較大，周圍群眾意見較多的納稅戶，也可以改征農(nóng)業(yè)稅。

五、個(gè)體納稅戶種植的糧田和棉田，農(nóng)業(yè)稅應(yīng)當(dāng)征收實(shí)物，其他耕地可以征收代金。個(gè)別納稅戶交納實(shí)物有困難的，經(jīng)過或者鎮(zhèn)人民委員會(huì)批準(zhǔn)，也可以改征代金。

六、個(gè)體納稅戶交納的農(nóng)業(yè)稅(包括加成稅額和附加)，不論交納實(shí)物或者現(xiàn)金，都應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定計(jì)算剔除或者扣回購(gòu)貨券。但是，對(duì)于農(nóng)產(chǎn)品以自食為主的居民戶，可以不予計(jì)算剔除或者扣回購(gòu)貨券。

七、個(gè)體納稅戶應(yīng)當(dāng)在國(guó)家規(guī)定的納庫(kù)期限內(nèi)交納農(nóng)業(yè)稅，逾期交稅的應(yīng)當(dāng)加收滯納金，滯納金以每逾期一天按照應(yīng)當(dāng)征稅額的千分之五計(jì)算。

八、農(nóng)業(yè)稅征收代金的部分，可以實(shí)行季度預(yù)征，全年結(jié)算的辦法，在每年第三季度末以前全部征收納庫(kù)。農(nóng)業(yè)稅征收實(shí)物的部分，可以在糧、棉收獲的時(shí)候征收納庫(kù)。

篇2

第一條為進(jìn)一步加強(qiáng)稅收管理，夯實(shí)稅收征管工作基礎(chǔ)，明確管理職責(zé)，防止“淡化責(zé)任，疏于管理”的現(xiàn)象，全面提高稅收征管水平，促進(jìn)納稅人及時(shí)如實(shí)申報(bào)納稅，結(jié)合市本級(jí)實(shí)際，制定稅收管理員制度。

第二條稅收管理員是分片（類）管理稅源的工作人員，基本職責(zé)是按片（類）負(fù)責(zé)對(duì)納稅戶的稅源管理工作。包括對(duì)納稅戶的案頭管理和實(shí)地了解納稅戶情況、提供納稅服務(wù)和進(jìn)行必要的核查。

第三條按照“貼近管理、貼近服務(wù)”的要求，依據(jù)現(xiàn)有的人員和機(jī)構(gòu)配置，稅收管理實(shí)行分片與分類管理相結(jié)合的方式?？傮w上企業(yè)按增值稅一般納稅人、小規(guī)模納稅人、其他納稅人以及各類納稅人的分屬行業(yè)實(shí)行分類管理，個(gè)體戶按相應(yīng)的街道鄉(xiāng)鎮(zhèn)實(shí)行分片管理。每一納稅戶的稅收管理責(zé)任均有具體的稅收管理員，做到責(zé)任到人，管理到戶，誰(shuí)管理誰(shuí)負(fù)責(zé)。

第四條根據(jù)稅務(wù)管理的工作職責(zé)和納稅戶分片（類）管理原則，稅收管理崗位分為企業(yè)（一般納稅人）管理員、企業(yè)（非一般納稅人）管理員、個(gè)體管理員。

第五條責(zé)任區(qū)管理范圍大小或者戶數(shù)多少要與管理人員的管理能力相匹配。

第二章稅收管理員的工作職責(zé)

第六條稅收管理員的基本職責(zé)：

（一）稅收政策宣傳送達(dá)、納稅咨詢輔導(dǎo)；

（二）掌握所轄稅源戶籍變動(dòng)情況；

（三）調(diào)查核實(shí)管戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)核算情況；

（四）核實(shí)管戶申報(bào)納稅情況；

（五）進(jìn)行稅款催報(bào)催繳；

（六）開展納稅評(píng)估及其稅務(wù)約談；

（七）提出一般性涉稅違章行為糾正處理意見；

（八）協(xié)助進(jìn)行發(fā)票管理；

（九）其他相關(guān)日常管理工作。

第七條稅收管理員稅源管理的具體工作職責(zé)：

（一）稅收管理員要嚴(yán)格按照稅務(wù)登記管理制度，全面掌握所轄納稅人稅務(wù)登記的各項(xiàng)登記事項(xiàng)，加強(qiáng)登記環(huán)節(jié)的管理。及時(shí)了解和掌握與戶籍管理相關(guān)的各類動(dòng)態(tài)情況，通過掌握的戶籍管理信息對(duì)管戶進(jìn)行實(shí)地核查，核實(shí)登記事項(xiàng)的真實(shí)性。包括：納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及其財(cái)務(wù)核算情況；各稅種的核定及其有關(guān)資格認(rèn)定、各類征收方式核定、多元化申報(bào)和繳款方式的核準(zhǔn)情況；各稅種的申報(bào)納稅、稅款滯納及其補(bǔ)繳情況；稅務(wù)檢查及其處理、享受減免稅政策及其執(zhí)行情況；納稅人發(fā)票領(lǐng)購(gòu)資格、品種、數(shù)量情況；納稅戶關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)、歇業(yè)、失蹤情況；納稅人委托稅務(wù)情況以及納稅人的銀行開戶、關(guān)聯(lián)企業(yè)等情況。

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（二）稅收管理員要按照科學(xué)化、精細(xì)化管理的要求，依法實(shí)施稅源管理措施。及時(shí)掌握納稅人與納稅直接相關(guān)的情況，定期到納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所實(shí)地了解其產(chǎn)品、原料、庫(kù)存、能耗、物耗、銷售、成本、價(jià)格、增加值利潤(rùn)以及企業(yè)人員組成及變動(dòng)、資金往來、財(cái)務(wù)狀況、企業(yè)前景等與納稅間接相關(guān)的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)方面的基本情況。并與納稅人的納稅申報(bào)情況進(jìn)行核對(duì)及邏輯判斷，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。

（三）稅收管理員要做好納稅戶的稅源分析監(jiān)控和稅源管理業(yè)務(wù)的具體實(shí)施，著重做好支柱產(chǎn)業(yè)、重點(diǎn)行業(yè)稅收的關(guān)鍵指標(biāo)及其增減變化的分析監(jiān)控。對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)根據(jù)其申報(bào)納稅的情況，包括銷售收入、當(dāng)期申報(bào)稅額與上年同期數(shù)的對(duì)比分析、與同行業(yè)的稅負(fù)率對(duì)比分析，通過下戶詢問、實(shí)地查看、納稅評(píng)估等方式，分析稅源變化情況，掌握稅源變化動(dòng)態(tài)，做好稅源監(jiān)控與預(yù)測(cè)。加強(qiáng)對(duì)塊狀經(jīng)濟(jì)、重點(diǎn)行業(yè)稅收調(diào)研分析，對(duì)行業(yè)稅收管理中的問題提出相應(yīng)的管理措施和管理建議，為分局做好稅源分析工作，強(qiáng)化管理措施，堵塞管理漏洞提供依據(jù)和保障。

第三章稅收管理員的工作要求

第一節(jié)納稅人分類管理

第八條稅收管理員要對(duì)納稅人實(shí)行分類管理，合理安排工作重點(diǎn)和管理力量，提高管理的質(zhì)量和效率，根據(jù)不同類別有針對(duì)性地加強(qiáng)管理。具體分成以下幾類：

（一）重點(diǎn)監(jiān)控類。包括年納稅額超過10萬(wàn)元的重點(diǎn)稅源企業(yè)；欠稅企業(yè)；有使用農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或廢舊物資收購(gòu)發(fā)票抵扣稅額及增值稅即征即退企業(yè)；“兩頭在外”的商貿(mào)企業(yè)；月定額超過30000元的，或者月均發(fā)票使用量達(dá)到或超過其稅收定額的個(gè)體戶。

篇3

    據(jù)調(diào)查,在一些地方,稅務(wù)部門進(jìn)行稅務(wù)登記的個(gè)體戶只占在工商行政管理部門領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照戶的70%左右,可見其中存在較多的漏征漏管戶。并且個(gè)體工商戶數(shù)量及其龐大,占據(jù)了地方稅務(wù)機(jī)關(guān)管理的絕大部分,并且其分布廣,遍布城鄉(xiāng)的各個(gè)角落,經(jīng)營(yíng)靈活、變化性大,這讓稅務(wù)機(jī)關(guān)的征管行為雪上加霜。個(gè)體工商戶賬簿建立不完善,難以準(zhǔn)確查賬征收。有的個(gè)體工商缺乏建賬能力;有的個(gè)體工商戶有建賬能力且經(jīng)營(yíng)比較好,但其仍然不愿意建賬;還有的個(gè)體工商戶雖然建賬了,但是卻建的假賬。個(gè)體工商戶不愿建賬的原因:首先,建賬增加了經(jīng)營(yíng)成本,個(gè)體戶業(yè)主一般對(duì)稅收知識(shí)知之甚少,無法準(zhǔn)確地建立賬簿,需要雇用財(cái)會(huì)人員為其記賬,增加了個(gè)體工商戶的經(jīng)營(yíng)成本;其次,建賬增加了收入的透明度,健全的會(huì)計(jì)賬簿,可以充分準(zhǔn)確地反映出其經(jīng)營(yíng)狀況、收入水平,這將會(huì)導(dǎo)致稅負(fù)提高。因此個(gè)體工商戶更愿意采用定期定額的征收方式。

    2006年國(guó)家稅務(wù)總局出臺(tái)了《個(gè)體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》,并于2007年1月1日起施行。該辦法適用于經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定和縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)(含縣級(jí),下同)批準(zhǔn)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模小,達(dá)不到《個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定設(shè)置賬簿標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶的稅收征收管理。從理論上講核定稅額有法可以,并不難,然而操作起來卻十分的復(fù)雜與困難。首先核定稅款需要個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資料,然而個(gè)體戶業(yè)主為了少納稅,往往不會(huì)提供正確且充分的一手資料,使得稅款核定難以到位。其次征納雙方在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)額上難以達(dá)成共識(shí),個(gè)體戶為了多獲得稅后利潤(rùn),一般會(huì)盡量減少其“生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)額”。隨著計(jì)算機(jī)征收征管領(lǐng)域的不斷應(yīng)用,極大的推動(dòng)了稅收征管改革的不斷深入。許多稅務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)因此覺得稅務(wù)人員過多,然而有些稅務(wù)人員的素質(zhì)卻沒有跟著提高,導(dǎo)致效率低下,又讓人覺得稅務(wù)人員過少。同時(shí),較國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)相比,地方稅務(wù)機(jī)關(guān)人員少、事情多。據(jù)統(tǒng)計(jì),稅務(wù)機(jī)構(gòu)分設(shè)后,分流到地方稅務(wù)系統(tǒng)的人員比國(guó)家稅務(wù)系統(tǒng)的人員少,然而地方稅務(wù)系統(tǒng)的工作量卻比國(guó)家稅務(wù)系統(tǒng)的重。在調(diào)查的5個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、10個(gè)街道兩千多戶個(gè)體工商戶,稅收管理人員8人,人均管理200多戶。且地方稅務(wù)系統(tǒng)的征管經(jīng)費(fèi)少于其正常所需水平,部分執(zhí)法人員的素質(zhì)難以應(yīng)對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下的稅收征管,從而導(dǎo)致了征管力量薄弱。征管改革取消了專員專戶管理制度,打破了“一員到戶,各稅統(tǒng)管”計(jì)劃,建立了“以納稅申報(bào)為依據(jù),以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托,集中征收、重點(diǎn)稽查,專業(yè)化分工”的全新征管模式。然而許多稅務(wù)人員舊思想、舊觀念根深蒂固,不愿舍棄舊方法,亦不會(huì)去主動(dòng)跟上改革的步伐,導(dǎo)致征管制度與征管行為分離開來,沒能很好的結(jié)合起來。同時(shí)改革后的征管活動(dòng)在實(shí)際操作過程中亦會(huì)出現(xiàn)很多需要探索的問題,如稅收任務(wù)的落實(shí)問題、以及納稅申報(bào)和優(yōu)化服務(wù)等問題。

    稅收政策對(duì)個(gè)體工商戶不公。首先,國(guó)家對(duì)個(gè)體工商戶的起征點(diǎn)是5000元。若一個(gè)體戶月營(yíng)業(yè)額是5000元(假設(shè)其利潤(rùn)率為20%),則其需要繳納營(yíng)業(yè)稅或增值稅,個(gè)人所得稅,城建稅,教育費(fèi)附加,大致稅率在8%左右,相當(dāng)于400元稅款,那么其稅負(fù)是是過重的。一方面,一些地方政府為了發(fā)展地方經(jīng)濟(jì),對(duì)有發(fā)展前景,生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模大的個(gè)體戶進(jìn)行了“地方保護(hù)”,放松了對(duì)個(gè)體大戶的稅收征管。同時(shí)個(gè)體大戶由于資金較充足,往往能利用會(huì)計(jì)人員為其減小“營(yíng)業(yè)額”避稅。另一方面,稅務(wù)機(jī)關(guān)受傳統(tǒng)核定稅額方法的影響,在調(diào)查核定稅額時(shí)不注重調(diào)查研究,在未準(zhǔn)確了解其規(guī)模大小,項(xiàng)目利潤(rùn)高低的情況下,錯(cuò)誤地、簡(jiǎn)單地推算出營(yíng)業(yè)額,使得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小的企業(yè)反而稅負(fù)更重,形成了稅負(fù)上的差別。稅收征收管理法規(guī)定個(gè)體工商戶領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi),持有關(guān)證件到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。但由于個(gè)體工商戶數(shù)量大、分布廣,工商行政管理部門很難做到完全進(jìn)行營(yíng)業(yè)登記。并且由于法律制度不夠嚴(yán)密且監(jiān)管力度不足,導(dǎo)致部分個(gè)體戶業(yè)主因存在僥幸心理而不到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。

    對(duì)于完善個(gè)體稅收征管的幾點(diǎn)建議

篇4

(一)嚴(yán)格考核，公正公開，客觀評(píng)價(jià)稅收管理員工作。在對(duì)稅收管理員考核中，主要采取三種方式，即業(yè)務(wù)考試、業(yè)績(jī)考核、思想測(cè)評(píng)。業(yè)務(wù)考試實(shí)打?qū)?。采取封閉式，單人單桌，50歲以上實(shí)行開卷獨(dú)立完成，50歲以下閉卷考試，組織嚴(yán)密、要求嚴(yán)格，真正考出了水平,滿足了工作需要。業(yè)績(jī)考核面對(duì)面。以基層為單位，全體參與，縣局科室監(jiān)督，利用激光投影儀通過征管系統(tǒng)公開進(jìn)行考核，紙質(zhì)資料交叉審核，當(dāng)場(chǎng)確定分值，體現(xiàn)了公開公平。思想測(cè)評(píng)背靠背。圍繞工作紀(jì)律、政治素養(yǎng)、勤政廉潔、團(tuán)結(jié)同志等10項(xiàng)內(nèi)容，根據(jù)日?，F(xiàn)實(shí)表現(xiàn)逐項(xiàng)打分，互相回避，測(cè)評(píng)結(jié)果由管理員評(píng)定委員會(huì)匯總，保證每個(gè)人的意向得到尊重。經(jīng)過考試、考核、測(cè)評(píng)，客觀地反映出每個(gè)稅收管理員的能力、實(shí)績(jī)和品質(zhì)，最后由縣局根據(jù)每位管理員的綜合得分，確定等級(jí)。

(二)明確崗位職責(zé)，量化工作目標(biāo)，規(guī)范工作程序。我們首先明確管理崗位，將全縣2600余戶納稅人全部分配到23名管理員身上，個(gè)體按地段、鄉(xiāng)鎮(zhèn)分開，企業(yè)按行業(yè)劃分，做到戶戶有人管；其次明確管理員工作職責(zé)，稱之為“五員定位”：即信息采集員、納稅評(píng)估員、稅收分析員、政策輔導(dǎo)員、納稅服務(wù)員。具體職責(zé)包括：納稅輔導(dǎo)、催報(bào)催繳、文書審核、行政處罰、納稅服務(wù)(包括納稅提醒、稅收約談、查前輔導(dǎo))、納稅評(píng)估、重點(diǎn)稅源分析、實(shí)地巡查和網(wǎng)上巡查，縱有范圍、橫有職責(zé)，使管理員知道自己該干什么；再次是明確工作規(guī)程，針對(duì)征管系統(tǒng)和業(yè)務(wù)工作規(guī)程，對(duì)管理員進(jìn)行培訓(xùn)，使管理員知道該怎么干；最后是量化工作目標(biāo)，對(duì)每項(xiàng)工作職責(zé)進(jìn)行量化，明確工作標(biāo)準(zhǔn)、工作時(shí)限，對(duì)達(dá)不到工作標(biāo)準(zhǔn)或超過工作時(shí)限的，每錯(cuò)一項(xiàng)或不達(dá)標(biāo)要作扣分處理，大到每一戶次，小到每一項(xiàng)文書的項(xiàng)目，讓管理員知道工作干到什么程度。

(三)獎(jiǎng)懲分明，量力使用，激發(fā)干部學(xué)習(xí)和工作熱情。我局稅收管理員共23名，去年通過稅收業(yè)務(wù)考試，評(píng)出一級(jí)稅收管理員4名，占17%；二級(jí)17名，占74%；三級(jí)2名，占9%。根據(jù)縣局確定的稅收管理員等級(jí)，確定了不同的獎(jiǎng)懲辦法。一是按級(jí)計(jì)酬。一至四級(jí)稅收管理員除法定工資外，其余補(bǔ)助、獎(jiǎng)金、津貼分成四等，按相應(yīng)等級(jí)發(fā)放，考核達(dá)不到60分的，退出管理崗位三個(gè)月，只發(fā)工資，做內(nèi)勤服務(wù)工作。一級(jí)和四級(jí)相差120多元。二是按能管戶。一級(jí)稅收管理員由于工作能力強(qiáng)、管戶細(xì)致到位，負(fù)責(zé)管理100萬(wàn)元以上的稅源大戶。三是待遇優(yōu)先。在基層報(bào)送先進(jìn)時(shí)，必須是等次為一級(jí)的管理員；在評(píng)選管理能手時(shí)，必須考核總分在前五名；推薦市局的征管能手，必須考核總分在前兩名。20*年，我局推薦的“全市十佳稅收管理員”在全市考核中取得總分第一。除此之外，我們?cè)谌朦h、選拔后備干部、推薦市局管理人才庫(kù)人選等方面都以此為參考依據(jù)。

二、以“雙競(jìng)雙優(yōu)”為手段，優(yōu)化稅收管理員資源，實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理

為充分發(fā)揮稅收管理員作用，今年，我們?cè)诼鋵?shí)和完善稅收管理員制度的基礎(chǔ)上，開拓思路，創(chuàng)新手段，在稅收管理員中推行“雙競(jìng)雙優(yōu)”制度，即“稅收管理員能級(jí)競(jìng)爭(zhēng)、優(yōu)化人力資源配置，重點(diǎn)稅源崗位競(jìng)爭(zhēng)、優(yōu)化征管資源配置”，為管理員制度賦予了新的內(nèi)涵和活力。

(一)加強(qiáng)動(dòng)態(tài)管理，開展競(jìng)級(jí)活動(dòng)，提高管理員隊(duì)伍素質(zhì)。今年初，我們?cè)诙愂展芾韱T競(jìng)級(jí)過程中，本著激勵(lì)與制約并重、定性與定量結(jié)合的原則，將以往單純的征管系統(tǒng)考核改變?yōu)橐哉鞴芟到y(tǒng)考核為主、人工考核為輔的方法，突出日常動(dòng)態(tài)管理。一方面，印制《稅收管理員工作機(jī)制》和《稅收管理員工作手冊(cè)》，要求每個(gè)稅收管理員必須如實(shí)填寫，做到全程記錄和跟蹤。定期對(duì)每個(gè)稅收管理員每階段的稅源管理、日常管理、納稅人的檔案資料進(jìn)行全方位檢查，增強(qiáng)了稅收管理員的競(jìng)級(jí)意識(shí)和責(zé)任心。另一方面，定期深入業(yè)戶走訪調(diào)查，了解稅收管理員對(duì)所轄納稅戶管理輔導(dǎo)情況，調(diào)動(dòng)了大家工作積極性。同時(shí)，先后開展“如何當(dāng)好管理員”大討論、“公開你的工作”和“在學(xué)習(xí)中發(fā)展”兩次深度匯談，營(yíng)造了良好的工作和學(xué)習(xí)氛圍。在今年的考核中，多數(shù)管理員主動(dòng)下戶，20多位稅收管理員的前5個(gè)月管理“三率”、納稅輔導(dǎo)準(zhǔn)確率達(dá)到100%，考試分?jǐn)?shù)的檔次也逐漸縮小，由去年的最高10多分級(jí)距縮到4分。目前，所有稅收管理員全部達(dá)到一、二級(jí)水平，稅收管理員的素質(zhì)明顯提高。

（二）推行崗位競(jìng)爭(zhēng)，重點(diǎn)稅源競(jìng)爭(zhēng)上崗，優(yōu)化征管資源配置。在開展稅收管理員競(jìng)級(jí)的同時(shí)，我局對(duì)全縣稅源進(jìn)行了分類，力求把好鋼放在刀刃上，把精兵強(qiáng)將放在重點(diǎn)稅源管理上，實(shí)現(xiàn)了稅源的“分類管理，分級(jí)監(jiān)控”。主要做法是：按照競(jìng)級(jí)考核得分情況，實(shí)行崗位競(jìng)爭(zhēng)，得分高的優(yōu)先選擇管理崗位、選擇重點(diǎn)稅源，基本形成了一、二、三級(jí)管理員對(duì)應(yīng)大、中、小規(guī)模納稅戶的比較科學(xué)的格局。我局共有納稅人2631戶，其中年納稅額在100萬(wàn)元以上的重點(diǎn)稅源大戶24戶，年納稅額在10萬(wàn)元以上100萬(wàn)元以下的中等規(guī)模納稅人160戶，年納稅額在10萬(wàn)元以下的納稅人2447戶。對(duì)年納稅總額100萬(wàn)元以上稅源大戶，要求管理員做到“七清三準(zhǔn)”，即：每一納稅戶基本情況清、單稅種應(yīng)納實(shí)納稅額清、適用稅收政策清、稅額增減變化清、納稅評(píng)估底數(shù)清、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況清、財(cái)務(wù)管理狀況清、對(duì)稅收未來預(yù)測(cè)準(zhǔn)、對(duì)稅源監(jiān)控措施到位準(zhǔn)、對(duì)征管政策手段適用準(zhǔn)。對(duì)年納稅額在10萬(wàn)元以上100萬(wàn)元以下的中等規(guī)模納稅人,要求管理員做到“四到位三達(dá)標(biāo)”，即：政策輔導(dǎo)到位、征管措施到位、日常檢查到位、稅源監(jiān)控到位、財(cái)務(wù)管理達(dá)標(biāo)、征管目標(biāo)達(dá)標(biāo)、納稅評(píng)估結(jié)果達(dá)到b類標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)年納稅額在10萬(wàn)元以下的納稅人,要求管理員做到“簡(jiǎn)并征期，簡(jiǎn)化程序，理順秩序，理清底數(shù)”。從而達(dá)到“大戶管細(xì)、小戶控全”的目的。

經(jīng)過優(yōu)化組合，科學(xué)布局，正常納稅戶管理比去年少用了4名稅收管理員，我們把他們組成建筑業(yè)組，專門同計(jì)委、土地、城建聯(lián)合搞一體化管理。從土地、項(xiàng)目的立項(xiàng)開始監(jiān)控，直到項(xiàng)目竣工、確定決算數(shù)額、結(jié)算完工程款為止。截止今年6月底，建筑業(yè)與去年同期相比，戶數(shù)增加21戶，稅額增加3*5萬(wàn)元，僅建筑業(yè)所得營(yíng)業(yè)稅比去年增收2735萬(wàn)元，增長(zhǎng)3*.6%，成為我局主要的稅收增長(zhǎng)點(diǎn)。實(shí)踐證明，我局管理員競(jìng)爭(zhēng)管理崗位，建立了條塊結(jié)合的稅源分類管理機(jī)制，做到了重點(diǎn)稅源精細(xì)化管理，中間稅源專業(yè)化管理，核定戶規(guī)范化管理，零散稅源協(xié)、護(hù)稅管理，形成了

全覆蓋、無縫隙的稅源監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)和征管鏈條。

三、推行稅收管理員制度取得明顯效果

通過落實(shí)稅收管理員制度，推行“雙競(jìng)雙優(yōu)”，有效解決了“淡化責(zé)任，疏于管理”的問題，強(qiáng)化了稅源管理與監(jiān)控，進(jìn)一步提高了精細(xì)化管理水平。

（一）分清了范圍與職責(zé)。將全部納稅戶分配到管理人員身上，明確對(duì)納稅人稅前輔導(dǎo)、日常輔導(dǎo)、查前輔導(dǎo)、催報(bào)催繳、發(fā)票管理、欠稅管理、稅收法制、納稅評(píng)估、稅源分析的工作程序、工作時(shí)限、工作標(biāo)準(zhǔn)、工作質(zhì)量、考核方法，使管理員工作范圍、崗位職責(zé)更加清晰，做到了干有目標(biāo)，行有示范規(guī)范。

（二）實(shí)現(xiàn)了基層領(lǐng)導(dǎo)同稅收管理員之間管人與管事、管理員同納稅戶之間管戶與管事的有機(jī)結(jié)合。以往基層領(lǐng)導(dǎo)把主要精力放在管人上，而現(xiàn)在基層所長(zhǎng)可以通過微機(jī)和實(shí)地檢查，進(jìn)行管戶提醒，把主要精力放在協(xié)調(diào)、幫助個(gè)別管理員克服難點(diǎn)上，從繁雜無序中擺脫出來。以前，管理人員管戶底數(shù)不清，只求管得到不求管得精，而現(xiàn)在每個(gè)管理員，每一納稅戶都有目標(biāo)，管理情況心中有數(shù)，想方設(shè)法提高工作效率，原先個(gè)體管200余戶都怕多，現(xiàn)在管400余戶也比較輕松，節(jié)省了更多時(shí)間放在新開業(yè)、早夜市、季節(jié)性銷售、調(diào)整定額上。

（三）管理員的自主性和能動(dòng)性充分調(diào)動(dòng)起來。實(shí)行“雙競(jìng)雙優(yōu)”后，每個(gè)管理員的主觀能動(dòng)性和創(chuàng)造性得到充分發(fā)揮。以往是被動(dòng)工作，全靠領(lǐng)導(dǎo)調(diào)度、催促，甚至為管戶攀比，現(xiàn)在有客觀的評(píng)價(jià)系統(tǒng)，人人可以競(jìng)崗競(jìng)級(jí)，正常工作管理員自主安排，領(lǐng)導(dǎo)就是監(jiān)督與指揮。為搞好稅源大戶的分析，負(fù)責(zé)納稅大戶的管理員每月要求企業(yè)在報(bào)送報(bào)表、申報(bào)、重點(diǎn)稅源監(jiān)控信息時(shí)，報(bào)文字說明及生產(chǎn)形勢(shì)預(yù)測(cè)，在分析時(shí)有理有據(jù)，監(jiān)控得滴水不漏。負(fù)責(zé)個(gè)體的管理員設(shè)計(jì)印制了“納稅提醒牌”1000份，在每一戶顯眼位置粘貼，使個(gè)體催報(bào)從以往的90余戶下降到每月的20余戶。目前，正在同移動(dòng)、聯(lián)通、網(wǎng)通聯(lián)系，擬使用短信和電話提醒，進(jìn)一步提高申報(bào)率。為推進(jìn)個(gè)體定額戶的規(guī)范化管理，我局城區(qū)所在縣城一主要街道搞了“征管樣板街”，逐戶登記、亮證經(jīng)營(yíng)、定額公開、全員批扣，為個(gè)體戶管理制定了透明“標(biāo)準(zhǔn)”。

（四）征管質(zhì)量顯著提高。由于工作積極性充分調(diào)動(dòng)起來，責(zé)任和任務(wù)到位，管理員配置優(yōu)化，出現(xiàn)了“三升三降”：登記率、申報(bào)率、處罰率上升，欠稅額、稽查補(bǔ)稅額、納稅戶違章次數(shù)下降。欠稅額去年為36萬(wàn)元，今年只有24萬(wàn)元，新欠只有2萬(wàn)元，核銷欠稅8萬(wàn)元，清理欠稅6萬(wàn)元；通過日常檢查、納稅提醒、稅收約談、查前輔導(dǎo)、下發(fā)《政策指南》等措施，有效遏制了偷漏稅行為的發(fā)生，稽查局去年同期查補(bǔ)入庫(kù)198萬(wàn)元，今年在加大檢查力度的情況下，僅查補(bǔ)入庫(kù)77萬(wàn)元。以往，每個(gè)管理員每月都有近20條以上（個(gè)體達(dá)40條）的責(zé)令限期改正，通過加大處罰力度和提醒，現(xiàn)在企業(yè)幾乎為零違章，個(gè)體為20余條。

篇5

關(guān)鍵詞：稅收管理專業(yè)化管理模式專業(yè)化人才納稅服務(wù)專業(yè)化管理專業(yè)化

專業(yè)化管理是根據(jù)納稅人的實(shí)際情況和不同特點(diǎn)，通過建立高素質(zhì)的專業(yè)人才隊(duì)伍，充分運(yùn)用其專業(yè)技能，實(shí)行分類管理和規(guī)?；芾硐嘟Y(jié)合的模式，達(dá)到加大管理力度、強(qiáng)化管理深度的目的。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展、所有制結(jié)構(gòu)發(fā)生深刻變化、市場(chǎng)主體日趨多元化、市場(chǎng)分工越來越細(xì)的經(jīng)濟(jì)社會(huì)背景下，稅收管理專業(yè)化是大勢(shì)所趨。據(jù)筆者調(diào)研，20o7年婁底市國(guó)稅局適應(yīng)這種趨勢(shì)，大力推行稅收專業(yè)化管理，著重改革管理的組織結(jié)構(gòu)，按一般納稅人、小規(guī)模納稅人和個(gè)體戶、所得稅三個(gè)類別分設(shè)稅源管理機(jī)構(gòu)，實(shí)行針對(duì)性管理。專業(yè)化管理推行一年多來，收到了明顯成效，稅收征管質(zhì)量得到一定提升，補(bǔ)辦稅務(wù)登記2836戶，個(gè)體稅收增長(zhǎng)44．6O％，高出總收入增長(zhǎng)水平20．42個(gè)百分點(diǎn)，所得稅收人增長(zhǎng)53．5％，高出總收入增長(zhǎng)水平29．92個(gè)百分點(diǎn)。但是，總體來說，目前的專業(yè)化管理還只是“破冰”之舉，尚未達(dá)到“融冰”、“化冰”的境界，專業(yè)化管理的深度、廣度還有很大的拓展空間，尤其是在專業(yè)化管理方法、專業(yè)化管理手段、專業(yè)化管理目標(biāo)等方面還大有文章可做。本文擬從認(rèn)識(shí)和實(shí)踐兩個(gè)層面對(duì)推進(jìn)專業(yè)化管理縱深發(fā)展提出幾點(diǎn)淺見，供工作中參考。

一、認(rèn)識(shí)上應(yīng)該厘清的幾個(gè)問題

1、專業(yè)化管理不是簡(jiǎn)單的分類管理，而是全方位、立體型、深層次的專業(yè)化管理。有人認(rèn)為，按一般納稅人、小規(guī)模納稅人和所得稅納稅人進(jìn)行了分類就是進(jìn)入了專業(yè)化管理，這是錯(cuò)誤的。分類是專業(yè)化管理必備條件，是基礎(chǔ)，但不是全部。目前，我們的專業(yè)化管理還停留在淺層甚至表面上，形式上轉(zhuǎn)型了，實(shí)質(zhì)上還沒轉(zhuǎn)型，管理的手段、管理的方式、管理的程序還是老套路、老辦法。在一般納稅人管理上，稅源管理部門沒有做進(jìn)一步的細(xì)化、分工，也沒有制定對(duì)應(yīng)的管理辦法，更沒有形成系統(tǒng)的管理體系；在所得稅管理上，缺少專門的稅源監(jiān)管，缺少多元化的信息網(wǎng)絡(luò)，缺少專業(yè)的納稅評(píng)估；在個(gè)體稅收管理上，稅源底子、納稅人戶籍還不是很清楚，稅額調(diào)整方式還比較粗放，個(gè)體大戶的征管還不是很到位。真正的專業(yè)化管理應(yīng)該是專到了每個(gè)行業(yè)、每個(gè)稅種、每個(gè)納稅人、每個(gè)工作點(diǎn)上，還應(yīng)該有專門的辦法、專門的手段、專門的目標(biāo)。

2、專業(yè)化管理不是稅源管理部門單打獨(dú)斗，而是多個(gè)部門共同參與、相互聯(lián)動(dòng)。有些人一提專業(yè)化管理就認(rèn)為是稅源管理部門的事，與自己無關(guān)，因而置身事外。誠(chéng)然，稅源管理部門是專業(yè)化管理的主體，但是，其他部門也是專業(yè)化管理的重要組成部分，在專業(yè)化管理模式下，信息技術(shù)部門應(yīng)提供專業(yè)化的信息技術(shù)支撐，征管部門應(yīng)提供專業(yè)化的征管制度和辦法，稅政部門應(yīng)提供專業(yè)化的政策服務(wù)，計(jì)統(tǒng)部門應(yīng)提供專業(yè)化的統(tǒng)計(jì)分析，因此，不能把各類業(yè)務(wù)彼此割裂，而應(yīng)該各單位各部門、各崗位明確分工、強(qiáng)化職責(zé)、密協(xié)協(xié)作，尤其要理順綜合管理部門和專業(yè)管理部門之間的關(guān)系，落實(shí)和完善稅源管理良性互動(dòng)機(jī)制。

3、專業(yè)化管理不是一專到底，也應(yīng)有適當(dāng)?shù)亩嘣芾?。專業(yè)化管理是縱向的延伸，多元化管理是橫向的延伸，缺少多元化的專業(yè)化是狹隘的專業(yè)化。比如：管理增值稅的部門既要管理好增值稅，也要注意所得稅的管理，及時(shí)將增值稅管理中發(fā)現(xiàn)的問題向所得稅管理部門反饋；管理大企業(yè)的部門，既要探索大企業(yè)稅收管理新方法，也要對(duì)大企業(yè)下的子公司、小企業(yè)加強(qiáng)管理；管理甲行業(yè)的稅收管理員，既要加強(qiáng)對(duì)本行業(yè)的稅收管理，也要注意與甲行業(yè)相關(guān)的乙行業(yè)的情況，做到相互融通、相得益彰。因此，專業(yè)化管理是相對(duì)的，不是絕對(duì)的。

4、專業(yè)化管理不是要管理不要服務(wù)，而是要在專業(yè)化管理上實(shí)現(xiàn)專業(yè)化服務(wù)。重管理、輕服務(wù)本來就是一種錯(cuò)誤的理念，推行專業(yè)化管理后，部分人甚至加深了這種理念，片面強(qiáng)調(diào)專業(yè)化管理而忽視納稅服務(wù)，征管制度變得越來越冗長(zhǎng)，征管措施變得越來越繁瑣，征管流程變得越來越復(fù)雜，一方面在一定程度上強(qiáng)化了管理，但另一方面也加重了納稅人負(fù)擔(dān)，犧牲了優(yōu)質(zhì)服務(wù)，并且兩種效益不對(duì)等，犧牲大于收獲。在推進(jìn)專業(yè)化管理上，要特別重視專業(yè)化服務(wù)，對(duì)不同行業(yè)、不同規(guī)模的納稅人，采取不同的服務(wù)方式，逐步實(shí)現(xiàn)個(gè)性化服務(wù)，使納稅服務(wù)的觸角伸得更長(zhǎng)、更深、更廣。

5．專業(yè)化管理不是唯收入論成敗，而要把提高征管質(zhì)效作為主要標(biāo)桿。近年來，經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展、經(jīng)濟(jì)效益的明顯提高帶動(dòng)了稅收收入的較快增長(zhǎng)，這是經(jīng)濟(jì)決定稅收的產(chǎn)物，這種表象容易掩蓋稅收征管質(zhì)效的本質(zhì)，讓人誤以為這完全是專業(yè)化管理的功勞，并在這種成果下沾沾自喜。檢驗(yàn)專業(yè)化管理的成效既要看稅收收入的增長(zhǎng)，更要看稅收征管的質(zhì)量和效益，看征管漏洞是否存在，看征收率是否提高，看征管秩序是否好轉(zhuǎn)，看納稅人是否滿意。

二、實(shí)踐中應(yīng)該解決的幾個(gè)問題

(一)進(jìn)一步完善分類管理與層級(jí)管理相結(jié)合的模式

進(jìn)一步打破稅源管理部門內(nèi)部屬地管理的模式，分行業(yè)、分規(guī)模進(jìn)行管理。一般納稅人管理部門設(shè)立大企業(yè)管理組，大企業(yè)以外的企業(yè)按行業(yè)進(jìn)行分類設(shè)立若干個(gè)組，商業(yè)與工業(yè)分開，甲行業(yè)與乙行業(yè)分開，每個(gè)稅收管理員專門負(fù)責(zé)一個(gè)或幾個(gè)行業(yè)的稅收管理，加強(qiáng)對(duì)各個(gè)行業(yè)的比較分析，采取針對(duì)性管理措施，同時(shí)，在職能建設(shè)上，要將管理與評(píng)估分離，專門設(shè)立評(píng)估組，負(fù)責(zé)互動(dòng)平臺(tái)下發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)企業(yè)的納稅評(píng)估；所得稅稅源管理部門可以比較一般納稅人的管理進(jìn)行分類管理；小規(guī)模納稅人和個(gè)體戶管理部門則要按地段、按規(guī)模、按行業(yè)進(jìn)行分類管理，監(jiān)控到每一個(gè)個(gè)體工商戶，監(jiān)控到開業(yè)、歇業(yè)、復(fù)業(yè)等具體的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，監(jiān)控到每一張發(fā)票的開具情況。同時(shí)，市局要積極參與到稅收征管實(shí)踐中來，重心下移、業(yè)務(wù)貼近基層，市局直接對(duì)大型企業(yè)進(jìn)行評(píng)估，對(duì)大型企業(yè)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，對(duì)一定規(guī)模以上的企業(yè)進(jìn)行直接稽查。

1、抓緊規(guī)范管理制度。隨著管理方式的轉(zhuǎn)型，管理的基本制度、基本規(guī)程也必須相應(yīng)轉(zhuǎn)型，否則，就會(huì)出現(xiàn)管理空擋。要適應(yīng)專業(yè)化管理的新要求，重新規(guī)范管理工作制度，制定詳細(xì)的行業(yè)稅收管理辦法、納稅評(píng)估管理辦法、發(fā)票管理辦法、稅務(wù)稽查管理辦法、納稅服務(wù)實(shí)施辦法，使各項(xiàng)管理工作有章可循、有制可依；要適應(yīng)專業(yè)化管理的新要求再造管理流程，科學(xué)設(shè)置稅收征管基礎(chǔ)工作流程、辦稅服務(wù)流程、部門銜接流程、互動(dòng)協(xié)作流程，使各項(xiàng)工作順利流轉(zhuǎn)，防止工作斷鏈；要適應(yīng)專業(yè)化管理的新要求，強(qiáng)化檢查考核，明確內(nèi)部分工和崗位職責(zé)，建立目標(biāo)管理機(jī)制，完善考核辦法，為專業(yè)化管理提供保障和動(dòng)力。

2、著手強(qiáng)化配套措施。要將征管、稅政、稽查、計(jì)統(tǒng)、信息中心等部門納入專業(yè)化管理工作范疇，形成大專業(yè)化管理格局，增強(qiáng)整體合力。各部門要以專業(yè)化管理為核心，積極主動(dòng)為專業(yè)化管理服務(wù)，及時(shí)調(diào)整工作思路，改進(jìn)管理辦法，創(chuàng)新管理手段。征管部門要建立和完善包括所有行業(yè)的稅收管理辦法，供基層征收管理機(jī)關(guān)執(zhí)行，進(jìn)一步擴(kuò)充納稅評(píng)估模型庫(kù)，建設(shè)類型齊備、典型具體的納稅評(píng)估模型庫(kù)；稅政部門要著重完善民政福利企業(yè)、廢舊回收企業(yè)、資源綜合利用企業(yè)管理辦法，提出精細(xì)化管理舉措；稽查部門要加強(qiáng)典型案例的剖析，掌握各個(gè)行業(yè)偷稅漏稅的慣用伎倆，為稅源管理部門實(shí)行專業(yè)化管理提供參考；計(jì)會(huì)統(tǒng)部門要走出傳統(tǒng)的統(tǒng)計(jì)分析習(xí)慣，將統(tǒng)計(jì)分析細(xì)化到各個(gè)產(chǎn)業(yè)、各個(gè)行業(yè)和細(xì)分行業(yè)，將統(tǒng)計(jì)分析指標(biāo)細(xì)化到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要內(nèi)容，使統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)更加準(zhǔn)確、全面，使分析結(jié)果更加科學(xué)、可靠；信息中心要發(fā)揮技術(shù)支撐的作用，建立稅收數(shù)據(jù)處理中心，把各稅種、各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)信息進(jìn)行歸納整理、儲(chǔ)存，加強(qiáng)稅收數(shù)據(jù)的深層次開發(fā)使用。

(二)努力建立專業(yè)化人才隊(duì)伍

人才是基礎(chǔ)，沒有專業(yè)化人才就無法實(shí)現(xiàn)專業(yè)化管理。目前，干部隊(duì)伍中行業(yè)分析專家、反避稅專家、所得稅管理專家、轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查專家、納稅評(píng)估專家、計(jì)算機(jī)審計(jì)專家、個(gè)體稅收管理專家還很稀缺，制約了專業(yè)化管理工作的深入開展。各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)要高度重視專業(yè)人才的培養(yǎng)，把它作為專業(yè)化管理的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作、先行性工作來抓。要及時(shí)調(diào)整教育培訓(xùn)的方向，從學(xué)歷教育、基本技能教育、綜合性教育轉(zhuǎn)向?qū)I(yè)教育、針對(duì)性、高精尖教育，使受教育者多獲取特定行業(yè)、特定領(lǐng)域的專門知識(shí)，多培養(yǎng)行業(yè)分析專家、納稅評(píng)估專家、稅務(wù)稽查專家、計(jì)算機(jī)專家；要建立和擴(kuò)充各級(jí)各類人才庫(kù)，對(duì)專家級(jí)人才統(tǒng)籌管理、合理調(diào)配、因才適用；要確保專業(yè)化人才隊(duì)伍的基本穩(wěn)定，每年專業(yè)人才的崗位異動(dòng)率不能超過20％，并要實(shí)行“退一補(bǔ)一”的辦法，順利實(shí)現(xiàn)專業(yè)人才的新老交替。

(三)積極推動(dòng)納稅服務(wù)專業(yè)化．

管理與服務(wù)是一對(duì)連體嬰兒，有相應(yīng)的管理就有相應(yīng)的服務(wù)。隨著管理的深人、細(xì)致，納稅服務(wù)也應(yīng)該緊隨其后，步調(diào)一致。推動(dòng)納稅服務(wù)專業(yè)化首先要樹立“顧客導(dǎo)向”意識(shí)，對(duì)企業(yè)來說，顧客是市場(chǎng)營(yíng)銷活動(dòng)的中心，企業(yè)的一切活動(dòng)，都應(yīng)該圍繞著顧客需求、顧客滿意來進(jìn)行，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)來說，納稅人就是稅務(wù)機(jī)關(guān)的顧客，所有的管理活動(dòng)都應(yīng)該以顧客需要、顧客滿意為標(biāo)準(zhǔn)，當(dāng)然，這種需要和滿意是建立在依法依規(guī)的基礎(chǔ)之上。其次，要建立大客戶稅務(wù)經(jīng)理制，達(dá)到一定規(guī)模的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)要指定一名專門人員作為企業(yè)的稅務(wù)經(jīng)理，成為稅企溝通的基本渠道，對(duì)企業(yè)進(jìn)行全程跟蹤服務(wù)，幫助企業(yè)解決各類涉稅問題。再次，要拓展納稅服務(wù)的方式方法，實(shí)行同城辦稅、網(wǎng)絡(luò)服務(wù)、數(shù)字稅收等新的服務(wù)方式和手段，提高辦稅效率，盡最大努力方便納稅人。

(四)全面推進(jìn)管理專業(yè)化。

l、推進(jìn)一般納稅人管理專業(yè)化。摸索大企業(yè)專業(yè)化管理新途徑。目前，省級(jí)以下稅務(wù)機(jī)關(guān)尚未建立大企業(yè)稅收管理機(jī)構(gòu)，但是我們可以進(jìn)行探索，為以后大企業(yè)的稅收管理積累經(jīng)驗(yàn)。大企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)可按銷售規(guī)模、納稅規(guī)模、資本規(guī)模和其他特殊情況綜合確定。每個(gè)大企業(yè)明確專門人員進(jìn)行管理，管理員負(fù)責(zé)了解大企業(yè)的財(cái)務(wù)核算和相關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、資金流動(dòng)情況、發(fā)票開具情況、稅款入庫(kù)情況，同時(shí)，根據(jù)掌握的情況對(duì)申報(bào)資料進(jìn)行評(píng)估，對(duì)申報(bào)資料、稅款入庫(kù)、爭(zhēng)議稅款進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，定期進(jìn)行跟蹤性稅收風(fēng)險(xiǎn)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正申報(bào)中的異常情況，對(duì)發(fā)現(xiàn)重大問題的企業(yè)實(shí)施專業(yè)化稅務(wù)審計(jì)，審計(jì)過程中可以召集行業(yè)分析專家進(jìn)行集中“會(huì)診”，必要的情況下，大企業(yè)可實(shí)行專家組專門管理，但是，對(duì)專家組成員要明確職責(zé)，量化指標(biāo)，用簡(jiǎn)易的考核辦法加強(qiáng)考核，確保駐廠員忠實(shí)履行職責(zé)。

深入推進(jìn)行業(yè)分類管理。當(dāng)務(wù)之急是要在專業(yè)化的稅源管理部門內(nèi)部進(jìn)一步打破屬地管理的格局，按照“突出特點(diǎn)、規(guī)范制度、重點(diǎn)推進(jìn)、逐步細(xì)化、完善體系”的總體要求，合理劃分行業(yè)、合理分配征管力量進(jìn)行分類管理。根據(jù)目前的情況，分行業(yè)管理不宜太粗也不宜太細(xì)，太粗了專不起來，太細(xì)了人員力量有限，應(yīng)以兩人為一組，每組專管1—3個(gè)行業(yè)(包括細(xì)分行業(yè))。要逐級(jí)建立行業(yè)稅收信息庫(kù)，搜集各類經(jīng)濟(jì)稅源信息，樹立行業(yè)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，定期指標(biāo)體系，根據(jù)行業(yè)的發(fā)展變化適時(shí)調(diào)整各種指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，為稅源監(jiān)控和納稅評(píng)估提供參考。要加強(qiáng)行業(yè)研究，行業(yè)稅收管理員定期出具行業(yè)發(fā)展報(bào)告，定期提供行業(yè)經(jīng)營(yíng)、發(fā)展情報(bào)，定期召開行業(yè)分析例會(huì)，對(duì)特定的行業(yè)問題，采取專家咨誨、實(shí)地考證等辦法加強(qiáng)研究。要完善行業(yè)納稅評(píng)估模型庫(kù)，開展專業(yè)化評(píng)估，專業(yè)化評(píng)估的特點(diǎn)是人員專業(yè)、知識(shí)專業(yè)程序?qū)I(yè)、方法專業(yè)。

2、推進(jìn)所得稅管理專業(yè)化。今年是新所得稅法正式實(shí)施的第一年，總局和省局專門召開了所得稅管理與反避稅工作會(huì)議，提出了“分類管理，優(yōu)化服務(wù)，核實(shí)稅基，完善匯繳，強(qiáng)化評(píng)估，防范避稅”的24字方針，為所得稅專業(yè)化管理指明了方向，提出了更高的要求。應(yīng)按行業(yè)、按規(guī)模進(jìn)一步細(xì)化分工，適當(dāng)增加所得稅專業(yè)管理人才，調(diào)整所得稅管理事項(xiàng)?？h(市、區(qū)、局)應(yīng)迅速積極探索在稅政科設(shè)立由2—3人組成的專門小組，重點(diǎn)抓好所得稅納稅人除稅務(wù)登記、申報(bào)征收、發(fā)票管理外的稅源監(jiān)控、納稅評(píng)估、重點(diǎn)涉稅事項(xiàng)管理、匯算清繳等重點(diǎn)事項(xiàng)工作。

拓寬信息渠道，強(qiáng)化專職監(jiān)管。所得稅管理的瓶頸是信息失靈，因此，有必要建立專職監(jiān)管部門，專門負(fù)責(zé)加強(qiáng)信息情報(bào)的搜集和稅源的監(jiān)管，理想的模式是建立稅收數(shù)據(jù)處理中心，綜合各種經(jīng)濟(jì)稅收信息，統(tǒng)一自動(dòng)采集、自動(dòng)儲(chǔ)存、自動(dòng)篩選、自動(dòng)分析。當(dāng)前的選擇是健全信息網(wǎng)絡(luò)，建立信息共享機(jī)制，可以從產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)、工商部門、公證部門采集重大產(chǎn)權(quán)交易、產(chǎn)權(quán)變更、經(jīng)濟(jì)合同及協(xié)議等情況，可以從金融部門采集銀行開戶、資金流動(dòng)情況，可以從新聞媒體采集經(jīng)營(yíng)發(fā)展變化、重要產(chǎn)品上市情況。

建立所得稅專業(yè)評(píng)估體系。所得稅納稅評(píng)估是對(duì)稅源監(jiān)管信息的分析、利用的過程。所得稅專業(yè)化評(píng)估有別于原來的“大一統(tǒng)”評(píng)估，評(píng)估的精細(xì)化程度更高，側(cè)重于收入成本的審核，強(qiáng)調(diào)行業(yè)的普遍性與特殊性相結(jié)合。應(yīng)加快建立包括行業(yè)稅負(fù)率、零負(fù)申報(bào)、財(cái)務(wù)比率、財(cái)務(wù)項(xiàng)目分析指標(biāo)等在內(nèi)的指標(biāo)峰值，建立指標(biāo)警戒體系，將低于警戒值的納稅人作為評(píng)估對(duì)象。運(yùn)用管理學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)等相關(guān)知識(shí)和科學(xué)的數(shù)學(xué)模型進(jìn)行計(jì)算分析：找出疑點(diǎn)，指導(dǎo)評(píng)估。

按照“二八律”建立重點(diǎn)稅源監(jiān)管制度和重大事項(xiàng)報(bào)告制度。抓好2O％等于抓好10o％的“二八率”是現(xiàn)代管理的機(jī)理，也是主要矛盾與次要矛盾哲學(xué)原理在稅收管理中的應(yīng)用。要編制重點(diǎn)稅源監(jiān)管調(diào)查指標(biāo)體系，調(diào)查分析重點(diǎn)稅源企業(yè)報(bào)表數(shù)據(jù)、納稅申報(bào)數(shù)據(jù)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，分析稅源、稅負(fù)變化動(dòng)態(tài)。要明確規(guī)定納稅人發(fā)生重大盈虧、資產(chǎn)損失、產(chǎn)權(quán)變更、投資轉(zhuǎn)讓、破產(chǎn)重組等變化時(shí)，必須及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并辦理所得稅清繳手續(xù)，并將重大事項(xiàng)報(bào)告情況作為稅務(wù)獎(jiǎng)懲的一個(gè)重要指標(biāo)。

嚴(yán)格核定征收。對(duì)連續(xù)虧損、行業(yè)平均利潤(rùn)率低于預(yù)警值的一般納稅人、符合核定征收的小規(guī)模納稅人全部實(shí)行核定征收；對(duì)零申報(bào)和負(fù)申報(bào)的企業(yè)核定征收面要達(dá)到60％以上。

加強(qiáng)反避稅工作的研究和管理。積極培養(yǎng)一批反避稅專家，依靠專家推進(jìn)反避稅工作。定期剖析反避稅典型案例，增強(qiáng)反避稅工作的針對(duì)性，以典型案例指導(dǎo)反避稅工作。對(duì)長(zhǎng)期虧損或跳躍性盈利又不斷擴(kuò)大投資規(guī)模等違反營(yíng)業(yè)常規(guī)的企業(yè)、實(shí)行關(guān)聯(lián)交易有較大避稅嫌疑的企業(yè)，開展內(nèi)、外部調(diào)查，加強(qiáng)情報(bào)交換，做好信息比對(duì)和功能風(fēng)險(xiǎn)分析。

大力開展所得稅專項(xiàng)檢查。切實(shí)扭轉(zhuǎn)所得稅檢查是條“橡皮尺”的觀念，進(jìn)一步增強(qiáng)所得稅檢查的剛性。稅務(wù)稽查的重點(diǎn)、檢查的技能逐步從增值稅轉(zhuǎn)向所得稅，大力培養(yǎng)所得稅檢查專業(yè)人才，探索所得稅檢查的新方法、新手段。所得稅稽查收入與全部稽查收入要協(xié)調(diào)發(fā)展。

3、推進(jìn)個(gè)體稅收管理專業(yè)化。

細(xì)化個(gè)體戶戶籍管理。定期對(duì)管轄區(qū)內(nèi)的漏征漏管戶進(jìn)行清理檢查，全面深人分析、監(jiān)控個(gè)體納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、納稅情況，做到基本情況清楚、涉稅事項(xiàng)清楚、增減變化情況清楚、停歇業(yè)、走逃戶、非正常戶情況清楚、稅控裝置使用情況清楚。

篇6

 

關(guān)鍵詞：稅收管理專業(yè)化　管理模式　專業(yè)化人才　納稅服務(wù)專業(yè)化　管理專業(yè)化

專業(yè)化管理是根據(jù)納稅人的實(shí)際情況和不同特點(diǎn)，通過建立高素質(zhì)的專業(yè)人才隊(duì)伍，充分運(yùn)用其專業(yè)技能，實(shí)行分類管理和規(guī)模化管理相結(jié)合的模式，達(dá)到加大管理力度、強(qiáng)化管理深度的目的。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展、所有制結(jié)構(gòu)發(fā)生深刻變化、市場(chǎng)主體日趨多元化、市場(chǎng)分工越來越細(xì)的經(jīng)濟(jì)社會(huì)背景下，稅收管理專業(yè)化是大勢(shì)所趨。據(jù)筆者調(diào)研，20o7年婁底市國(guó)稅局適應(yīng)這種趨勢(shì)，大力推行稅收專業(yè)化管理，著重改革管理的組織結(jié)構(gòu)，按一般納稅人、小規(guī)模納稅人和個(gè)體戶、所得稅三個(gè)類別分設(shè)稅源管理機(jī)構(gòu)，實(shí)行針對(duì)性管理。專業(yè)化管理推行一年多來，收到了明顯成效，稅收征管質(zhì)量得到一定提升，補(bǔ)辦稅務(wù)登記2836戶，個(gè)體稅收增長(zhǎng)44．6O％，高出總收入增長(zhǎng)水平20．42個(gè)百分點(diǎn)，所得稅收人增長(zhǎng)53．5％，高出總收入增長(zhǎng)水平29．92個(gè)百分點(diǎn)。但是，總體來說，目前的專業(yè)化管理還只是“破冰”之舉，尚未達(dá)到“融冰”、“化冰”的境界，專業(yè)化管理的深度、廣度還有很大的拓展空間，尤其是在專業(yè)化管理方法、專業(yè)化管理手段、專業(yè)化管理目標(biāo)等方面還大有文章可做。本文擬從認(rèn)識(shí)和實(shí)踐兩個(gè)層面對(duì)推進(jìn)專業(yè)化管理縱深發(fā)展提出幾點(diǎn)淺見，供工作中參考。

一認(rèn)識(shí)上應(yīng)該厘清的幾個(gè)問題

1、專業(yè)化管理不是簡(jiǎn)單的分類管理，而是全方位、立體型、深層次的專業(yè)化管理。有人認(rèn)為，按一般納稅人、小規(guī)模納稅人和所得稅納稅人進(jìn)行了分類就是進(jìn)入了專業(yè)化管理，這是錯(cuò)誤的。分類是專業(yè)化管理必備條件，是基礎(chǔ)，但不是全部。目前，我們的專業(yè)化管理還停留在淺層甚至表面上，形式上轉(zhuǎn)型了，實(shí)質(zhì)上還沒轉(zhuǎn)型，管理的手段、管理的方式、管理的程序還是老套路、老辦法。在一般納稅人管理上，稅源管理部門沒有做進(jìn)一步的細(xì)化、分工，也沒有制定對(duì)應(yīng)的管理辦法，更沒有形成系統(tǒng)的管理體系；在所得稅管理上，缺少專門的稅源監(jiān)管，缺少多元化的信息網(wǎng)絡(luò)，缺少專業(yè)的納稅評(píng)估；在個(gè)體稅收管理上，稅源底子、納稅人戶籍還不是很清楚，稅額調(diào)整方式還比較粗放，個(gè)體大戶的征管還不是很到位。真正的專業(yè)化管理應(yīng)該是專到了每個(gè)行業(yè)、每個(gè)稅種、每個(gè)納稅人、每個(gè)工作點(diǎn)上，還應(yīng)該有專門的辦法、專門的手段、專門的目標(biāo)。

2、專業(yè)化管理不是稅源管理部門單打獨(dú)斗，而是多個(gè)部門共同參與、相互聯(lián)動(dòng)。有些人一提專業(yè)化管理就認(rèn)為是稅源管理部門的事，與自己無關(guān)，因而置身事外。誠(chéng)然，稅源管理部門是專業(yè)化管理的主體，但是，其他部門也是專業(yè)化管理的重要組成部分，在專業(yè)化管理模式下，信息技術(shù)部門應(yīng)提供專業(yè)化的信息技術(shù)支撐，征管部門應(yīng)提供專業(yè)化的征管制度和辦法，稅政部門應(yīng)提供專業(yè)化的政策服務(wù)，計(jì)統(tǒng)部門應(yīng)提供專業(yè)化的統(tǒng)計(jì)分析，因此，不能把各類業(yè)務(wù)彼此割裂，而應(yīng)該各單位各部門、各崗位明確分工、強(qiáng)化職責(zé)、密協(xié)協(xié)作，尤其要理順綜合管理部門和專業(yè)管理部門之間的關(guān)系，落實(shí)和完善稅源管理良性互動(dòng)機(jī)制。

3、專業(yè)化管理不是一專到底，也應(yīng)有適當(dāng)?shù)亩嘣芾?。專業(yè)化管理是縱向的延伸，多元化管理是橫向的延伸，缺少多元化的專業(yè)化是狹隘的專業(yè)化。比如：管理增值稅的部門既要管理好增值稅，也要注意所得稅的管理，及時(shí)將增值稅管理中發(fā)現(xiàn)的問題向所得稅管理部門反饋；管理大企業(yè)的部門，既要探索大企業(yè)稅收管理新方法，也要對(duì)大企業(yè)下的子公司、小企業(yè)加強(qiáng)管理；管理甲行業(yè)的稅收管理員，既要加強(qiáng)對(duì)本行業(yè)的稅收管理，也要注意與甲行業(yè)相關(guān)的乙行業(yè)的情況，做到相互融通、相得益彰。因此，專業(yè)化管理是相對(duì)的，不是絕對(duì)的。

4、專業(yè)化管理不是要管理不要服務(wù)，而是要在專業(yè)化管理上實(shí)現(xiàn)專業(yè)化服務(wù)。重管理、輕服務(wù)本來就是一種錯(cuò)誤的理念，推行專業(yè)化管理后，部分人甚至加深了這種理念，片面強(qiáng)調(diào)專業(yè)化管理而忽視納稅服務(wù)，征管制度變得越來越冗長(zhǎng)，征管措施變得越來越繁瑣，征管流程變得越來越復(fù)雜，一方面在一定程度上強(qiáng)化了管理，但另一方面也加重了納稅人負(fù)擔(dān)，犧牲了優(yōu)質(zhì)服務(wù)，并且兩種效益不對(duì)等，犧牲大于收獲。在推進(jìn)專業(yè)化管理上，要特別重視專業(yè)化服務(wù)，對(duì)不同行業(yè)、不同規(guī)模的納稅人，采取不同的服務(wù)方式，逐步實(shí)現(xiàn)個(gè)性化服務(wù)，使納稅服務(wù)的觸角伸得更長(zhǎng)、更深、更廣。

5．專業(yè)化管理不是唯收入論成敗，而要把提高征管質(zhì)效作為主要標(biāo)桿。近年來，經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展、經(jīng)濟(jì)效益的明顯提高帶動(dòng)了稅收收入的較快增長(zhǎng)，這是經(jīng)濟(jì)決定稅收的產(chǎn)物，這種表象容易掩蓋稅收征管質(zhì)效的本質(zhì)，讓人誤以為這完全是專業(yè)化管理的功勞，并在這種成果下沾沾自喜。檢驗(yàn)專業(yè)化管理的成效既要看稅收收入的增長(zhǎng)，更要看稅收征管的質(zhì)量和效益，看征管漏洞是否存在，看征收率是否提高，看征管秩序是否好轉(zhuǎn)，看納稅人是否滿意。

二實(shí)踐中應(yīng)該解決的幾個(gè)問題

(一)進(jìn)一步完善分類管理與層級(jí)管理相結(jié)合的模式

進(jìn)一步打破稅源管理部門內(nèi)部屬地管理的模式，分行業(yè)、分規(guī)模進(jìn)行管理。一般納稅人管理部門設(shè)立大企業(yè)管理組，大企業(yè)以外的企業(yè)按行業(yè)進(jìn)行分類設(shè)立若干個(gè)組，商業(yè)與工業(yè)分開，甲行業(yè)與乙行業(yè)分開，每個(gè)稅收管理員專門負(fù)責(zé)一個(gè)或幾個(gè)行業(yè)的稅收管理，加強(qiáng)對(duì)各個(gè)行業(yè)的比較分析，采取針對(duì)性管理措施，同時(shí)，在職能建設(shè)上，要將管理與評(píng)估分離，專門設(shè)立評(píng)估組，負(fù)責(zé)互動(dòng)平臺(tái)下發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)企業(yè)的納稅評(píng)估；所得稅稅源管理部門可以比較一般納稅人的管理進(jìn)行分類管理；小規(guī)模納稅人和個(gè)體戶管理部門則要按地段、按規(guī)模、按行業(yè)進(jìn)行分類管理，監(jiān)控到每一個(gè)個(gè)體工商戶，監(jiān)控到開業(yè)、歇業(yè)、復(fù)業(yè)等具體的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，監(jiān)控到每一張發(fā)票的開具情況。同時(shí)，市局要積極參與到稅收征管實(shí)踐中來，重心下移、業(yè)務(wù)貼近基層，市局直接對(duì)大型企業(yè)進(jìn)行評(píng)估，對(duì)大型企業(yè)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，對(duì)一定規(guī)模以上的企業(yè)進(jìn)行直接稽查。

篇7

論文摘要:本文就如何更好地落實(shí)稅收管理員制度，發(fā)揮其積極作用，進(jìn)行了探討。

實(shí)施稅收管理員制度是國(guó)家稅務(wù)總局加強(qiáng)稅源管理、優(yōu)化納稅服務(wù)、提高征管質(zhì)量和效率的一項(xiàng)重要舉措．對(duì)于解決征管工作中“疏于管理、淡化責(zé)任”的問題，推進(jìn)稅’源管理科學(xué)化、精細(xì)化發(fā)揮了重要作用。但在實(shí)際運(yùn)行當(dāng)中，也存在一些問題和不足。如何更好地落實(shí)稅收管理員制度，發(fā)揮其積極作用，仍然是基層地稅機(jī)關(guān)面臨的一個(gè)重要課題。

一、現(xiàn)行稅收管理員制度與基層現(xiàn)狀存在的問題

(一)稅收管理員職崗與部門職責(zé)之間存在差距。這種差距具體表現(xiàn)在兩個(gè)地方

(1)稅收管理員制度原則上要求“稅收管理員原則上不直接從事稅款征收、稅務(wù)稽查、審批減免緩稅和違章處罰等項(xiàng)工作”。但實(shí)際情況并不如此。特別是稅收減免稅審批等各種稅收優(yōu)惠政策，如果上級(jí)部門審批，都得要有稅收管理員出具調(diào)查報(bào)告，而稅收管理員只要出具了調(diào)查報(bào)告，上級(jí)審批機(jī)關(guān)基本上沒有不審批的。實(shí)際上稅收管理員出具的調(diào)查報(bào)告如何對(duì)稅收優(yōu)惠能否審核起到?jīng)Q定作用。

(2)稅收管理員的工作職責(zé)與其他相關(guān)部門之間還有劃分不清之處，相互推諉和扯皮現(xiàn)象仍有發(fā)生。這一點(diǎn)在實(shí)際工作表現(xiàn)為，上級(jí)部門需要解決的大部份事情．最終都要落實(shí)到稅收管理員身上。

(二)稅收管理員制度要求與現(xiàn)行稅收管理員素質(zhì)之間存在差距

稅收管理員是在基層稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)分類、分片管理稅源，負(fù)有管戶責(zé)任的工作人員。其主要職責(zé)是負(fù)責(zé)稅源管理、日常稅務(wù)管理、調(diào)查核實(shí)、納稅服務(wù)等涉稅事宜，是集“信息采集員、納稅輔導(dǎo)員、稅收宣傳員、納稅評(píng)估員和稅收監(jiān)督員”于一身的稅務(wù)人員?，F(xiàn)行稅收管理員制度要求稅收管理員要做到“五清一會(huì)”，不僅要熟悉稅收業(yè)務(wù)、計(jì)算機(jī)基本知識(shí)．還要具備一定的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理知識(shí)。而實(shí)際情況是基層分局很大一部分稅收管理員由于年齡偏大、沒有及時(shí)知識(shí)更新目前在征管一線的稅收管理人員中，有些人已無法滿足稅收管理員制度的要求。現(xiàn)有人力資源不能適應(yīng)信息化建設(shè)和現(xiàn)代化管理的需要。主要體現(xiàn)在“三低”：一是計(jì)算機(jī)應(yīng)用技能低，常出現(xiàn)錯(cuò)誤操作的現(xiàn)象，有個(gè)別管理員甚至連打字都不會(huì)。二是管理質(zhì)量低，致使管理工作滯留在催報(bào)催繳、政策宣傳、發(fā)票審核審批等層面上，不能管得更深、更細(xì)。三是財(cái)務(wù)知識(shí)水平低，不能將財(cái)務(wù)知識(shí)與稅收法律法規(guī)有機(jī)結(jié)合起來，致使納稅評(píng)估這項(xiàng)重要的工作至今開展不順利。

(三)稅收管理員人員分布與管戶數(shù)量之間存在差距

目前．由于案頭事務(wù)性的工作增多．已讓稅收管理員顯得疲于應(yīng)付，而對(duì)數(shù)量眾多、類型多樣的納稅戶，管理員想扎實(shí)走訪調(diào)查，深入了解稅源確有困難。而部分稅收管理員還存在“重管事輕管戶”的思想，缺乏深入實(shí)際，腳踏實(shí)地的精神，調(diào)查了解不深入，影響了稅收征管工作的開展。還有的管理員將更多的征管重心和注意力都放到了納稅大戶的重點(diǎn)稅源的管理上，在一定程度上忽視了部分非重點(diǎn)戶、非重點(diǎn)稅源、某些行業(yè)和非重要部位及環(huán)節(jié)的管理．勢(shì)必造成稅源管理“頭重腳輕”，征管基礎(chǔ)薄弱，給一些蓄意偷逃稅的犯罪分子以可乘之機(jī)，存在較大隱患。稅收管理員制度落實(shí)以后，基層工作大部分都要靠稅收管理員來完成．而基層稅收管理員數(shù)量與管戶之間對(duì)比關(guān)系差距很大。有的地方一個(gè)人管幾十戶企業(yè)，的有地方管幾百戶企業(yè)，最少的地方一個(gè)人也要管十戶企業(yè)、幾十個(gè)或上百個(gè)定額個(gè)體戶和眾多未達(dá)起征點(diǎn)戶。要想使稅收管理員達(dá)到稅收管理員制度要求的“科學(xué)化、精細(xì)化”管理．難度很大。

(四)稅收管理員制度要求與現(xiàn)有相關(guān)信息數(shù)據(jù)需求量之間存在差距

稅收管理員制度要求稅收管理員全面掌握企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況，而實(shí)際工作當(dāng)中，稅收管理員掌握企業(yè)信息來源渠道比較少。這主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面。

(1)稅務(wù)部門內(nèi)部表現(xiàn)在同級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)、上下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)信息不共享的情況也比較嚴(yán)重。稅收征管與稅務(wù)稽查信息交換機(jī)制不健全；征管部門內(nèi)部之間的信息交換機(jī)制不健全，主要表現(xiàn)在稅收分析、日常管理、稅政管理、信息管理之問信息交換機(jī)制不健全．在實(shí)際工作中各部門各自為政的情況比較普遍，直接影響了稅收部門內(nèi)部信息共享，同時(shí)直接影響征管效率的提高。

(2)稅務(wù)部門外部表現(xiàn)在稅務(wù)部門與其它部門之間信息交換機(jī)制不健全。主要表現(xiàn)在國(guó)、地稅之間信息交換機(jī)制不健全；稅務(wù)部門與工商部門信息交換機(jī)制還有待進(jìn)一步完善；特別是稅務(wù)部門與銀行系統(tǒng)之間信息交換嚴(yán)重不足。稅收征管缺乏關(guān)聯(lián)信息的有力支持。

二、完善稅收管理員制度的幾點(diǎn)建議

稅收管理員制度是強(qiáng)化稅源管理，解決“淡化責(zé)任、疏于管理”問題的主要著力點(diǎn)，應(yīng)結(jié)合本地實(shí)際情況，合理配備人力資源，明確職責(zé)，實(shí)現(xiàn)最佳稅收管理。我認(rèn)為應(yīng)從以下幾方面著手．落實(shí)稅收管理員制度。

(一)建立完善的稅務(wù)培訓(xùn)制度

現(xiàn)階段．稅收管理員不僅要完成稅收征收管理的各項(xiàng)組織管理和協(xié)調(diào)配合工作，還承擔(dān)著納稅評(píng)估等一些研究性和技術(shù)性較強(qiáng)的工作，這就對(duì)稅收管理員的知識(shí)和技能提出了更高的要求，因此．加強(qiáng)有關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，不斷提高稅收管理員隊(duì)伍的業(yè)務(wù)素質(zhì)和實(shí)際操作能力尤為重要。一方面，制定征管業(yè)務(wù)培訓(xùn)計(jì)劃．采取以會(huì)代訓(xùn)、一案一分析等形式，開展計(jì)算機(jī)知識(shí)、法律知識(shí)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、分行業(yè)稅收政策等培訓(xùn)或開展崗位練兵活動(dòng)，不斷提高稅收管理員的業(yè)務(wù)水平，增強(qiáng)其開展稅源監(jiān)控管理的業(yè)務(wù)技能。另一方面，加強(qiáng)對(duì)稅收管理員的教育引導(dǎo)，轉(zhuǎn)變觀念，樹立正確的權(quán)力觀，增強(qiáng)稅收管理員的工作素養(yǎng)及其管理意識(shí)和責(zé)任意識(shí)，促進(jìn)稅管員的稅源管理水平和效率逐步提升。

(二)積極推廣稅務(wù)

稅務(wù)是稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人之間的橋梁和紐帶，它有利于促進(jìn)依法治稅．完善稅收征管的監(jiān)督制約機(jī)制，增強(qiáng)納稅人自覺納稅的意識(shí)和維護(hù)納稅人的合法權(quán)益。目前稅收管理員的事情太多．實(shí)際上許多工作可以由稅務(wù)完成．如稅收宣傳、稅務(wù)咨詢、納稅申報(bào)等等。由稅務(wù)幫助納稅人辦理稅務(wù)事宜，既可節(jié)省納稅人的成本，又可節(jié)省國(guó)家的征稅成本．還可以使稅務(wù)機(jī)關(guān)將主要精力放在征收和稽查方面。

(三)建立合理的人才流動(dòng)機(jī)制

一是現(xiàn)在每年都招錄不少公務(wù)員，可分到基層稅務(wù)機(jī)關(guān)每年很少，即使偶爾進(jìn)來一兩個(gè)，都是外地人他們呆了一兩年就調(diào)走了，留下的還是些老面孔，沒有新鮮血液輸入，就缺少活力：現(xiàn)在基層不少稅收管理員已明顯不能適應(yīng)現(xiàn)行稅工作需要．有的在工作崗位上還起著反作用。

篇8

2005年，我在市、縣局黨組的正確領(lǐng)導(dǎo)和同志們的大力支持與配合下，立足本職，務(wù)實(shí)苦干，較好地完成了上級(jí)交給的各項(xiàng)工作任務(wù)。為了更好地做好2006年的各項(xiàng)工作，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，查找不足，下面就2005年的工作、廉政等方面匯報(bào)如下，請(qǐng)同志們予以評(píng)議：

今年初，按照黨組分工，我主要分管征管科和征收大廳工作。按照一崗兩責(zé)的要求，認(rèn)真扎實(shí)地開展工作，經(jīng)常帶領(lǐng)同志們深入學(xué)習(xí)三個(gè)代表重要思想、十六屆四中全會(huì)精神以及《黨內(nèi)監(jiān)督條例》《黨紀(jì)處分條例》。并告誡本人和身邊的工作人員，要堂堂正正做人，踏踏實(shí)實(shí)干事，管好自己的腿，把住自己的嘴，防好自己的手，不該去的不要去，不該吃的不要吃，不該拿的不要拿，提高自身的防范能力，慎權(quán)、慎獨(dú)、慎微、慎欲，做到自重、自省、自警、自勵(lì)。今年分管的這幾塊工作沒有出現(xiàn)不廉行為。現(xiàn)將一年來工作簡(jiǎn)結(jié)如下：

一、冷靜思考，潛心學(xué)習(xí)，積極投入保先教育活動(dòng)

保先教育活動(dòng)是新一代中央集體加強(qiáng)黨的建設(shè)、提高黨的執(zhí)政能力的重大舉措。一年來，結(jié)合“保先”教育活動(dòng)，我重新研讀了《為人民服務(wù)》、《保持艱苦奮斗的傳統(tǒng)》、《全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)關(guān)于實(shí)行黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的規(guī)定》等學(xué)習(xí)材料，撰寫了1萬(wàn)多字的學(xué)習(xí)筆記，在深入領(lǐng)會(huì)學(xué)習(xí)內(nèi)容的基礎(chǔ)上，撰寫5篇學(xué)習(xí)心得進(jìn)行交流。同時(shí)，組織分管科室觀看《立黨為公執(zhí)政為民先進(jìn)事跡報(bào)告》錄像和《張思德》、《鄭培民》電影，使大家從思想上受到深刻教育。在民主生活會(huì)和專題組織生活會(huì)上我開誠(chéng)布公地進(jìn)行批評(píng)和自我批評(píng)，先后找20余名同志進(jìn)行了談心，并撰寫4000字的黨性分析材料，另一方面，認(rèn)真審閱聯(lián)系點(diǎn)黨員同志的黨性分析材料，幫助制定整改措施引導(dǎo)及時(shí)整改，為全局活動(dòng)的開展起到領(lǐng)導(dǎo)表率作用。

二、加強(qiáng)稅源管理，切實(shí)做好征管基礎(chǔ)工作

一是全面清查，實(shí)現(xiàn)稅源底子清。在今年5、6月份，縣局在全縣進(jìn)行拉網(wǎng)式稅源普查，普查的重點(diǎn)是登記情況、稅負(fù)狀況、稅源結(jié)構(gòu)、稅源底子及個(gè)體戶發(fā)票使用、停業(yè)、注銷、未達(dá)起征點(diǎn)、漏登漏管等的管理情況和稅收管理員日常巡查巡管、職責(zé)履行等情況。經(jīng)過全面清查，共清理漏登戶328戶，調(diào)整未達(dá)起征點(diǎn)戶45戶，調(diào)高稅額28戶，月增個(gè)體稅收1.1萬(wàn)元，同時(shí)未達(dá)起征點(diǎn)戶的比率也明顯下降。進(jìn)而確保我縣的稅源底子清，使城區(qū)和農(nóng)村登記率達(dá)到98%以上。

二是完善納稅評(píng)估規(guī)程，建立納稅評(píng)估考核機(jī)制。為規(guī)范和加強(qiáng)納稅評(píng)估工作，樹立管理與服務(wù)并重、權(quán)力和義務(wù)對(duì)等觀念，根據(jù)省、市局《納稅評(píng)估工作規(guī)程》要求，結(jié)合實(shí)際完善了我縣的納稅評(píng)估規(guī)程。一是量化評(píng)估職責(zé)，規(guī)范評(píng)估程序。二是明確評(píng)估確定對(duì)象的方法及工作時(shí)限，便于查找管理中的薄弱環(huán)節(jié)。三是以評(píng)促管，把納稅評(píng)估貫穿于稅收征管的日常管理、稅源監(jiān)控、納稅服務(wù)的全過程，切實(shí)加強(qiáng)征管。四是把握重點(diǎn)，組織實(shí)施。今年以來，我們先后組織人員對(duì)金屬、非金屬等行業(yè)進(jìn)行重點(diǎn)評(píng)估，同時(shí)對(duì)被評(píng)估單位下一步的稅收管理進(jìn)行了規(guī)范。今年，我縣共評(píng)估各類企業(yè)146戶，評(píng)估補(bǔ)交稅款48.6萬(wàn)元。

三是落實(shí)稅收管理員制度，實(shí)施科學(xué)化精細(xì)化管理。按照有利于充分發(fā)揮稅收管理員積極性和創(chuàng)造性、有利于提高征收率、有利于降低征納雙方稅收成本、有利于提高服務(wù)質(zhì)量的原則，制定出臺(tái)了《桐柏縣國(guó)家稅務(wù)局稅收管理員考核辦法》，由征管科牽頭，縣局每月對(duì)基層管理單位的征管質(zhì)量進(jìn)行考核，同時(shí)，加大資金投入力度，縣局每月從十分緊張的經(jīng)費(fèi)中拿出2萬(wàn)用于考核獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)征管指標(biāo)完成好的管理員給予80——150的獎(jiǎng)勵(lì)，從而極大地調(diào)動(dòng)了稅收管理員的工作積極性和主觀能動(dòng)性，有力地促進(jìn)了征管質(zhì)量和效率地提高。

四是結(jié)合稅源特點(diǎn)，深化分類管理。主要體現(xiàn)在四個(gè)方面，即加強(qiáng)所得稅管理，重點(diǎn)在核實(shí)稅基上下功；加強(qiáng)流轉(zhuǎn)稅管理，重點(diǎn)在核實(shí)銷售收入上下功夫；加強(qiáng)車輛購(gòu)置稅管理，重點(diǎn)在加強(qiáng)與公安、農(nóng)機(jī)、交通等職能部門協(xié)調(diào)，及時(shí)交換新車入戶和部門間的信息上下功夫；加強(qiáng)征管薄弱環(huán)節(jié)的管理，重點(diǎn)在新辦戶、小規(guī)模企業(yè)和所得稅小型企業(yè)、大市場(chǎng)、大行業(yè)、大個(gè)體戶的管理上下功夫。通過加強(qiáng)個(gè)體稅收管理，我縣的個(gè)體稅負(fù)己由1月份的戶均246元，增長(zhǎng)到12月份的戶均452元，增加了206元。未達(dá)起征點(diǎn)率由1月份的92%下降到12月份的74%，下降了18個(gè)百分點(diǎn)。小規(guī)模企業(yè)管理質(zhì)量也明顯提高，小規(guī)模零低申報(bào)率由年初的43.9%下降到12月的13.5%。

五是加強(qiáng)國(guó)地稅合作，開展聯(lián)合辦證業(yè)務(wù)。經(jīng)過近三個(gè)月的充分醞釀和反復(fù)磋商，10月上旬召開了國(guó)地稅聯(lián)系會(huì)，制定了聯(lián)合辦證的實(shí)施方案，建立信息互通制度，10月25日，全市第一份由國(guó)地稅聯(lián)合辦理的稅務(wù)登記證發(fā)放到納稅人手中。止12月底，全縣共成功發(fā)放聯(lián)合辦理的登記證件42份，受到市局的充分肯定。

六是普通發(fā)票和“五小票”管理工作初見成效。在普通發(fā)票的管理上，根據(jù)省、市局工作要求，從今年元月1日起，正式推行新版發(fā)票，我們從方便服務(wù)納稅人著手，認(rèn)真做好普通發(fā)票換版前的宣傳、繳銷等工作。在此基礎(chǔ)上，我們從6月1起日正式在全縣個(gè)體業(yè)戶中推行定額發(fā)票的發(fā)售工作，初步實(shí)現(xiàn)以票控稅，管票與管稅相結(jié)合，從而提高稅額核定工作的科學(xué)性和公平性，堵塞了征管漏洞，也扭轉(zhuǎn)了我縣戶均普通發(fā)票用量過低的局面，個(gè)體戶均發(fā)票使用量由1月份戶月均8份上升到目前的26份、個(gè)體戶均發(fā)票使用面由1月份65%上升到87%。

在對(duì)“五小票”的管理中，我們集中對(duì)取得海關(guān)完稅憑證、廢舊物資收購(gòu)發(fā)票和運(yùn)輸發(fā)票的企業(yè)進(jìn)行了全面核查，統(tǒng)一安裝“五小票”數(shù)據(jù)采集軟件，全部納入電子比對(duì)范圍，每月報(bào)盤申報(bào)、采集、上報(bào)數(shù)據(jù)，強(qiáng)化五小票數(shù)據(jù)錄入人員的責(zé)任，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，嚴(yán)防漏采現(xiàn)象發(fā)生。根據(jù)市局下發(fā)的五小票比對(duì)結(jié)果電子數(shù)據(jù)，對(duì)比對(duì)異常戶逐戶逐份落實(shí)，查找異常原因，對(duì)電子數(shù)據(jù)輸入錯(cuò)誤和一般發(fā)票違章及時(shí)予以糾正，對(duì)利用五小票偷漏稅的企業(yè)及時(shí)移交稽查處理。在農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票和廢舊物資銷售發(fā)票管理上，實(shí)行主管稅務(wù)機(jī)關(guān)巡查巡管制度，每月對(duì)用票企業(yè)不定時(shí)檢查，嚴(yán)格落實(shí)發(fā)票領(lǐng)用存制度，堵塞了發(fā)票虛開的漏洞，及時(shí)對(duì)企業(yè)進(jìn)行納稅評(píng)估，從源頭上杜絕所屬企業(yè)利用五小票進(jìn)行偷漏稅行為。

三、不畏艱險(xiǎn)，頑強(qiáng)拼搏，全力推進(jìn)v2.0上線運(yùn)行

v2.0推行工作從5月27日全市征管工作會(huì)議結(jié)束至7月1日上線，僅有1個(gè)多月的時(shí)間，可謂要求高、時(shí)間緊、任務(wù)重、風(fēng)險(xiǎn)大，為此我們將v2.0工作做為我們階段性工作的中心，全力予以保障，實(shí)現(xiàn)了v2.0如期上線。

一是加大組織領(lǐng)導(dǎo)力度。市局征管工作會(huì)議后，我們立即召開班子成員及中層人員會(huì)議，認(rèn)真?zhèn)鬟_(dá)學(xué)習(xí)會(huì)議精神，并把ctais2.0上線的重要性傳達(dá)到每位同志?？h局成立專項(xiàng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干成立了項(xiàng)目組，具體負(fù)責(zé)此項(xiàng)工作的技術(shù)指導(dǎo)、技術(shù)培訓(xùn)和后勤保障。并及時(shí)制定了v2.0模擬運(yùn)行方案和v2.0上線培訓(xùn)方案。二是加大技術(shù)培訓(xùn)力度。我們迅速搭建了培訓(xùn)模擬環(huán)境，利用兩天時(shí)間，采取集中培訓(xùn)和分組上機(jī)輔導(dǎo)操作相結(jié)合的辦法進(jìn)行全員培訓(xùn)，培訓(xùn)后進(jìn)行上機(jī)測(cè)試，達(dá)到人人均能熟練掌握自身崗位操作模塊，從而確保v2．0所有模塊的順利運(yùn)行。三是加大溝通協(xié)調(diào)力度?？h局明確由征管科具體負(fù)責(zé)此項(xiàng)工作，其他相關(guān)科室分工協(xié)作，互相配合，各司其職，各負(fù)其責(zé)，確保推行工作萬(wàn)無一失。四是加大崗位責(zé)任力度。層層簽訂目標(biāo)責(zé)任書，從責(zé)任目標(biāo)、工作標(biāo)準(zhǔn)、工作時(shí)限、責(zé)任人、責(zé)任追究等方面，予以明確劃分，責(zé)任到人。五是加大責(zé)任追究力度。對(duì)在上線工作中因責(zé)任心不強(qiáng)，出現(xiàn)問題，影響全局工作的人員，追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，并給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰。對(duì)在上線中取得突出成績(jī)的，將給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)。六是戰(zhàn)高溫、斗酷暑，實(shí)現(xiàn)順利v2.0上線。在推行工作中，作為主管領(lǐng)導(dǎo)，我不但身先士卒，親臨一線，而且一天十五六個(gè)小時(shí)坐鎮(zhèn)大廳，隨時(shí)處理工作出現(xiàn)的情況和疑難問題。在項(xiàng)目組全體同志發(fā)揚(yáng)特別能吃苦，特別能攻堅(jiān)，特別能奉獻(xiàn)的新時(shí)期國(guó)稅精神下，我局順利實(shí)現(xiàn)了v2.07月1日如期上線。目前v2.0已順利經(jīng)過了近半年的考驗(yàn)，管理服務(wù)、申報(bào)征收、會(huì)計(jì)、稽查法制各系列業(yè)務(wù)有序開展，處理基本順暢，v2.0系統(tǒng)在我縣平穩(wěn)運(yùn)行，未發(fā)生推諉、扯皮現(xiàn)象，出現(xiàn)的人為操作錯(cuò)誤逐漸減少，v2.0運(yùn)行工作取得初步成果。從2005年7月1日至12月底，累計(jì)新辦稅務(wù)登記91戶，停業(yè)登記48戶，正常注銷登記132戶；發(fā)票發(fā)售5378戶次,13640本（份）；共受理各類文書1027條，已審批完畢文書1109條；處理違法違章案件9件，辦理稽查案件12件，查結(jié)案件查補(bǔ)稅款共計(jì)62萬(wàn)元；累計(jì)受理各種申報(bào)2964戶次，總體申報(bào)率99.9%。

四、積極推行全程服務(wù)，努力建設(shè)文明和諧辦稅服務(wù)大廳

2005年以來，我們以全程服務(wù)活動(dòng)為載體，經(jīng)過制訂計(jì)劃、精心組織、積極創(chuàng)建，辦稅服務(wù)廳建設(shè)取得了顯著成效。2005年辦稅服務(wù)廳先后榮獲全市“青年文明號(hào)”、“巾幗文明示范崗”、“全市國(guó)稅系統(tǒng)先進(jìn)單位”光榮稱號(hào)。（一）加強(qiáng)宣傳，開展培訓(xùn)。一是在辦稅大廳前懸掛宣傳橫幅，服務(wù)廳內(nèi)張貼宣傳標(biāo)語(yǔ)，設(shè)立公告欄，詳細(xì)說明全程服務(wù)工作的意義、內(nèi)容、辦稅服務(wù)廳窗口設(shè)置、辦理納稅申報(bào)的具體流程等，營(yíng)造出推行全程服務(wù)的良好氛圍。二是通過稅收公告欄、新聞媒介等途徑向社會(huì)公開承諾一系列服務(wù)舉措，主動(dòng)接受社會(huì)各界及納稅人的監(jiān)督。三是結(jié)合單位實(shí)際和全程服務(wù)、新征管規(guī)程的具體規(guī)定，對(duì)辦稅服務(wù)廳人員和業(yè)務(wù)骨干進(jìn)行了崗責(zé)體系、新業(yè)務(wù)流程、v2.0操作培訓(xùn)，使其明晰自身崗責(zé)，掌握全程服務(wù)模式下的業(yè)務(wù)流程，為全程服務(wù)工作的順利推行奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。（二）確立辦稅服務(wù)廳實(shí)體地位，設(shè)置綜合服務(wù)窗口，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，充實(shí)骨干，調(diào)整崗責(zé)體系，實(shí)施業(yè)務(wù)重組。一是按照“一窗式”的管理理念和方法，在辦稅服務(wù)廳設(shè)置了兩類綜合服務(wù)窗口，集中受理納稅人前臺(tái)業(yè)務(wù)。二是合理調(diào)整崗責(zé)，實(shí)施業(yè)務(wù)重組。根據(jù)新的征管業(yè)務(wù)規(guī)程和崗責(zé)體系，對(duì)部分崗責(zé)進(jìn)行調(diào)整。在辦稅服務(wù)廳設(shè)置綜合服務(wù)崗受理稅務(wù)登記、發(fā)票發(fā)售、涉稅文書、咨詢服務(wù)、申報(bào)征收、報(bào)稅、認(rèn)證等前臺(tái)涉稅事項(xiàng)；設(shè)置綜合管理崗負(fù)責(zé)稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部前后臺(tái)之間業(yè)務(wù)的承接、核批、轉(zhuǎn)發(fā)等管理事項(xiàng)，并對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，及時(shí)做好與各科室、各稅源管理所、崗位與崗位之間的工作交接劃轉(zhuǎn)，從而確保了全程服務(wù)工作的順利實(shí)施。全程服務(wù)的推行，減少了辦稅環(huán)節(jié)，提高了辦稅效率，受到全縣納稅人的一致肯定。

（三）簡(jiǎn)化辦稅程序和涉稅審批項(xiàng)目，明確責(zé)任，切實(shí)落實(shí)限時(shí)服務(wù)承諾制。一是根據(jù)新的業(yè)務(wù)流程，結(jié)合工作實(shí)際，對(duì)所有涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)行細(xì)化和每項(xiàng)業(yè)務(wù)審核時(shí)限進(jìn)行明確劃分，并制定了超越時(shí)限的處罰規(guī)定。二是在辦稅服務(wù)廳懸掛《河南省國(guó)稅局納稅服務(wù)直通車》牌子和服務(wù)承諾事項(xiàng)一覽表，供納稅人監(jiān)督，得到了納稅人的普遍歡迎。

五、擺正位置，講團(tuán)結(jié)，廉潔自律，求實(shí)干

縣局的副職是兵頭將尾，一言一行一舉一動(dòng)代表班子、代表一級(jí)組織，個(gè)人的行為事關(guān)重大。我在日常的工作中，能正確認(rèn)識(shí)自己，擺正自己的位置，當(dāng)好配角，恪盡職守。在學(xué)習(xí)上“甘當(dāng)小學(xué)生”，以虛懷若谷的態(tài)度向身邊的同志學(xué)習(xí)；在落實(shí)各項(xiàng)工作中“出點(diǎn)子”，創(chuàng)新思維，積極探索，為稅收事業(yè)發(fā)展獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策；在實(shí)際工作中“做樣子”，善于以身作則，以自己的行動(dòng)自我約束力來影響和帶動(dòng)人。

同時(shí)，要與班子同志們建立良好的工作關(guān)系，大事講原則，小事講風(fēng)格，相互尊重，相互理解，同頻共振。

作為黨員干部，應(yīng)做勤政反腐的帶頭人，從思想上牢牢筑起反腐廉政的防線，嚴(yán)格要求自己和身邊的工作人員，在日常的實(shí)際工作中能夠做到不易之財(cái)“眼不斜”、“手不長(zhǎng)”、“不觸電”。

回顧一年的工作，深知取得的一點(diǎn)成績(jī)是班長(zhǎng)的思路好，班子人心齊，同志們干勁高的結(jié)果。但我感到自己有很多不足之處，工作上宣傳、反饋、匯報(bào)不太主動(dòng)及時(shí)，好人主義思想時(shí)有出現(xiàn)，思想溝通工作不到位現(xiàn)象等，還有一些問題自己看不見，希望借此機(jī)會(huì)懇請(qǐng)同志們給我提出來，我將誠(chéng)懇接受，加以改正。

篇9

服務(wù)到位，使納稅人辦稅方便。該局在直接面向納稅人的辦稅服務(wù)廳設(shè)立了稅收服務(wù)綠色通道，設(shè)置了導(dǎo)稅臺(tái)、服務(wù)區(qū)和電子觸摸查詢機(jī)等服務(wù)設(shè)施。增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)，建立健全了包括宣傳咨詢、首問責(zé)任、文明用語(yǔ)、禮儀規(guī)范等在內(nèi)的文明服務(wù)規(guī)范。開展星級(jí)辦稅服務(wù)評(píng)比，實(shí)行“一窗式”管理、“一站式”辦稅、“一條龍”服務(wù)，推行“五個(gè)好”、“五倡導(dǎo)”、“五個(gè)一樣”、“五個(gè)不”和“三四五六”服務(wù)制度(三時(shí)要求、四辦服務(wù)、五零標(biāo)準(zhǔn)、六項(xiàng)制度)，建立了規(guī)范的辦稅服務(wù)平臺(tái)，切實(shí)提高了納稅服務(wù)水平。

服務(wù)創(chuàng)新，使納稅人辦稅快捷。他們積極探索推行定額發(fā)票，讓納稅人保管開具更方便。在全市率先推行個(gè)體戶銀行批量扣稅，積極開展企業(yè)網(wǎng)上申報(bào)業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)個(gè)體繳稅足不出戶和企業(yè)互聯(lián)網(wǎng)申報(bào)納稅，提高了辦稅效率。結(jié)合山區(qū)實(shí)際，發(fā)放稅收管理員服務(wù)聯(lián)系卡，實(shí)行預(yù)約服務(wù)，解決“辦稅難”。定期舉辦納稅人培訓(xùn)I班和電影晚會(huì)，滿足了不同層次納稅人的涉稅知識(shí)需求。開通納稅服務(wù)短信平臺(tái)和12366電子信箱，發(fā)送涉稅信息，營(yíng)造了征納雙方的良流和互動(dòng)。推行電子征管檔案，簡(jiǎn)并納稅人報(bào)送資料，為納稅人辦稅“瘦身提速”。

服務(wù)全面，讓納稅人辦稅滿意。針對(duì)全球金融危機(jī)，局領(lǐng)導(dǎo)帶隊(duì)進(jìn)企業(yè)調(diào)研，出主意、想辦法，幫助企業(yè)渡過難關(guān)。全面落實(shí)稅收優(yōu)惠措施，增強(qiáng)企業(yè)造血功能。開展豐富多彩的稅收宣傳，提高納稅人列稅收政策的知曉率和遵從度。對(duì)轄區(qū)企業(yè)定期回訪回查，實(shí)行個(gè)體戶辦稅提醒，上門開展納稅輔導(dǎo)，在管理中全面延伸服務(wù)。強(qiáng)化納稅評(píng)估，推行“陽(yáng)光稽查”，營(yíng)造了公平、公正的納稅氛圍。

篇10

論文摘要：納稅評(píng)估作為一種現(xiàn)代稅收管理方式，在世界一些發(fā)迭國(guó)家地區(qū)已經(jīng)得到廣泛應(yīng)用，對(duì)有效實(shí)施稅源監(jiān)控、處理好稅收征蚋關(guān)系發(fā)揮了重要的促進(jìn)作用。新加坡、香港等地在納稅評(píng)估工作方面(包括評(píng)稅)有許多成功的經(jīng)驗(yàn)。拳文就其與中圓大陸簡(jiǎn)要作一比較，以資借鑒。

納稅評(píng)估是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)掌握和獲取的各類涉稅信息資料，依據(jù)國(guó)家的稅收法律、法規(guī)，以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托，運(yùn)用信息化手段和現(xiàn)代化管理技術(shù)，對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)的準(zhǔn)確性、合法性、全面性進(jìn)行審核、分析和綜合評(píng)定，及時(shí)處理納稅行為中的錯(cuò)誤，并對(duì)出現(xiàn)問題的原因進(jìn)行調(diào)查研究和分析評(píng)價(jià)，對(duì)征、納情況進(jìn)行全面實(shí)時(shí)監(jiān)控的一項(xiàng)動(dòng)態(tài)管理活動(dòng)，是強(qiáng)化稅源管理的一個(gè)重要手段。納稅評(píng)估作為國(guó)際上通行的一種做法，被看作是強(qiáng)化征管的有效手段之一，引起了越來越廣泛的關(guān)注。新加坡、香港等地在納稅評(píng)估工作方面(包括評(píng)稅)有許多成功的經(jīng)驗(yàn)，值得中國(guó)大陸借鑒。

一、新加坡、澳大利亞、香港與中國(guó)大陸納稅評(píng)估制度的比較

(一)、從開展納稅評(píng)估的歷史來比較

新加坡、澳大利亞、香港開展納稅評(píng)估的歷史相對(duì)較長(zhǎng)，有比較完善的納稅評(píng)估制度，積累了相當(dāng)豐富的經(jīng)驗(yàn)。而中國(guó)大陸近幾年才開展納稅評(píng)估工作，納稅評(píng)估尚處于摸索階段，有關(guān)制度有待建立和完善，總結(jié)出來的經(jīng)驗(yàn)和典型案例并不多。

(二)、從納稅評(píng)估的組織機(jī)構(gòu)來對(duì)比

新加坡、澳大利亞、香港的納稅評(píng)估設(shè)置專門的評(píng)估機(jī)構(gòu)和專門的評(píng)估人員，納稅評(píng)估機(jī)構(gòu)與稽查機(jī)構(gòu)的界限比較清晰，而且逐步形成了比較健全的激勵(lì)納稅評(píng)估人才成長(zhǎng)的機(jī)制。譬如，新加坡稅務(wù)局的評(píng)稅部門主要有：

稅務(wù)處理部，其職能是發(fā)放評(píng)稅表，處理各種郵件、文件和管理檔案；

納稅人服務(wù)部，其職能是對(duì)個(gè)人納稅人的當(dāng)年申報(bào)情況進(jìn)行評(píng)稅；

公司服務(wù)部，其職能是對(duì)法人納稅人的當(dāng)年申報(bào)情況進(jìn)行評(píng)稅；

納稅人審計(jì)部，其職能足對(duì)以往年度評(píng)稅案件和有異議的評(píng)稅案件進(jìn)行復(fù)評(píng)。而稽查機(jī)構(gòu)則設(shè)有稅務(wù)調(diào)查部，專門負(fù)責(zé)對(duì)重大涉稅案件進(jìn)行調(diào)查。

如果上述評(píng)稅部門在評(píng)稅中發(fā)現(xiàn)重大涉稅問題，必須轉(zhuǎn)入稅務(wù)調(diào)查部進(jìn)行調(diào)查。澳大利亞也專門把納稅評(píng)估機(jī)構(gòu)和稽查機(jī)構(gòu)分設(shè)，以維多利亞州稅務(wù)局為例，總共400人的隊(duì)伍，除70人從事稽查，160人從事電話服務(wù)以及信息處理工作、60人從事內(nèi)部管理以外，其他130人都從事納稅i’F估工作。香港為納稅評(píng)估人員設(shè)置了評(píng)稅主任、助理評(píng)稅主任等一系列職位階梯，形成了一個(gè)良好的育才、留才的機(jī)制，納稅評(píng)估方面人才輩出。

中國(guó)大陸這幾年開展的納稅評(píng)估并沒有設(shè)置專門的評(píng)估機(jī)構(gòu)和專門的評(píng)估人員(除北京市地稅局等少數(shù)稅務(wù)部門專門設(shè)立納稅評(píng)估處室或科室之外)。征收系列的納稅評(píng)估主要由稅收管理員兼辦，稽查系列的納稅評(píng)估主要由稽查員兼辦。目前稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收管理員普遍平均管戶400至500戶左右(未算個(gè)體戶、臨時(shí)經(jīng)營(yíng)戶)，常常忙于應(yīng)付案頭工作，根本無暇開展納稅評(píng)估；而稽查員每人每月只主查一戶納稅人，他們通常把納稅評(píng)估作為稽查的前置程序，納稅評(píng)估深度與納稅面遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足稅收管理的要求。

(三)、從對(duì)納稅評(píng)估的定位來對(duì)比

新加坡、澳大利亞、香港把納稅評(píng)估定位在管理和服務(wù)上。納稅評(píng)估是一種非現(xiàn)場(chǎng)的檢查，與現(xiàn)場(chǎng)檢查的稽查有一定的區(qū)別。如前所述，新加坡、澳大利亞、香港的納稅評(píng)估機(jī)構(gòu)與稽查機(jī)構(gòu)的界限比較清晰，前者側(cè)重稅源管理，后者側(cè)重執(zhí)法打擊。這些國(guó)家(或地區(qū))普遍認(rèn)為?？桃馓佣惖募{稅人畢竟只是少數(shù)，大部分納稅人是想誠(chéng)信納稅的，不希望被稅務(wù)機(jī)關(guān)追究違法責(zé)任，出現(xiàn)稅收問題多是對(duì)稅法沒有正確理解與把握。如果為了打擊少數(shù)刻意逃稅的納稅人而傷害了大部分誠(chéng)信納稅的納稅人，這是不值得的。通過納稅評(píng)估，一旦發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)通知或輔導(dǎo)納稅人糾錯(cuò)，如納稅人仍置若罔聞，那么此事將由無知事故定性為主動(dòng)事故，處理方法電由納稅評(píng)估轉(zhuǎn)為稽查。這種重過程服務(wù)、輕結(jié)果處罰的管理理念，比較符合現(xiàn)代稅收管理的要求，這從他們?nèi)藛T的配置上可以看出來，例如香港稅務(wù)部門負(fù)責(zé)評(píng)稅工作的人數(shù)為570人。負(fù)責(zé)稅務(wù)稽查的只有160人，兩者比例超過4：1。

中國(guó)大陸這幾年納稅評(píng)估主要定位為稽(檢)查的前置程序，是作為打擊偷逃稅的手段，納稅評(píng)估和現(xiàn)場(chǎng)稽查往往相混淆。納稅評(píng)估力量也傾斜到稽查部門，稽查部門人員往往占到全部稅務(wù)人員的30％左右。這兩年在推進(jìn)新一輪稅收征管改革進(jìn)程中，試行稅收管理員制度后。雖然也強(qiáng)調(diào)把納稅評(píng)估作為稅源管理的手段，但由于在制度、機(jī)構(gòu)、人員等力‘畫未得到有力的保汪，征收管理部門的人員真正能從事納稅評(píng)估工作的寥寥可數(shù)(與香港的情況剛好相反)，納稅評(píng)估對(duì)稅源管理的作用只是停留在理念階段。

(四)、從納稅評(píng)估的手段來比較

新加坡、澳大利亞、香港已建立比較完善的計(jì)算機(jī)評(píng)估系統(tǒng)，可憑借大量的涉稅信息，運(yùn)用計(jì)算機(jī)程式進(jìn)行納稅評(píng)估，再通知或輔導(dǎo)納稅人補(bǔ)稅，其評(píng)估的效率和可靠性很高，稅源管理也非常到佗。

中國(guó)大陸這幾年的納稅評(píng)估主要依靠評(píng)估人員的經(jīng)驗(yàn)、業(yè)務(wù)水平和對(duì)涉稅問題的敏感度進(jìn)行人工評(píng)估，雖然個(gè)別稅務(wù)機(jī)關(guān)如北京市地稅局、山東省國(guó)稅局等在某些行業(yè)探索制定了一些評(píng)估指標(biāo)體系。但由于信息共享性較差，加上評(píng)估人員的水平參差不齊，這項(xiàng)工作開展起來還不盡理想。

(五)、從納稅評(píng)估的方式來比較

新加坡、澳大利亞、香港一般主要采取先由納稅人自我評(píng)估或聘請(qǐng)稅務(wù)進(jìn)行評(píng)估，然后由稅務(wù)機(jī)關(guān)專門評(píng)估機(jī)構(gòu)的評(píng)估人員通過評(píng)估信息系統(tǒng)評(píng)估決定是否收稅或退稅。譬如，澳大利亞采用建立在相互信任基礎(chǔ)_Jt的自我評(píng)估系統(tǒng)。納稅人自我評(píng)估后，在評(píng)估通知書上提出繳納或退回的稅款金額。稅務(wù)部門根據(jù)納稅人的自我評(píng)估報(bào)告進(jìn)行收稅或退稅。納稅人的納稅情況如何，最終由稅務(wù)來定論。如果一個(gè)企業(yè)企圖在自我評(píng)估時(shí)弄虛作假，出現(xiàn)偷逃稅記錄，它將因得不到銀行的信任而難以籌措貸款，還口丁能失去客戶的信任而影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)。如果個(gè)人有偷逃稅不良記錄，他將冒失去社會(huì)信用的風(fēng)險(xiǎn)、會(huì)面臨巨大的社會(huì)壓力，其就業(yè)、職位提升、個(gè)人信貸甚至人際關(guān)系都將因此受到影響。因此，很少有人愿意冒這個(gè)險(xiǎn)。

(六)、從納稅評(píng)估的效果來比較

新加坡、澳大利亞、香港納稅評(píng)估的廣度和深度都比較高。例如，香港稅務(wù)局在1999至2000財(cái)政年度做出的利得稅評(píng)稅40多萬(wàn)宗，年內(nèi)評(píng)定涉及的稅額合共361億元(注意：361億元不完全是查增稅額，而是審查后確認(rèn)全年應(yīng)納稅額，其中含有查增稅額)，在1999至2000財(cái)政年度共處理超過7萬(wàn)4千宗反對(duì)評(píng)稅個(gè)案。中國(guó)大陸這幾年的納稅評(píng)估工作主要由稽查部門承擔(dān)，納稅評(píng)估只是作為稽查的一種輔助手段，由于稽查局不直接掌握納稅報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表等涉稅信息，納稅評(píng)估帶有很大的盲目性，單獨(dú)采用納稅評(píng)估、質(zhì)疑約談方式補(bǔ)繳稅款的金額和典型案例并不多。雖然征收管理部門掌握納稅報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表等涉稅信息，對(duì)納稅人的情況也比較了解，而目．圍家稅務(wù)總局也將納稅評(píng)估作為稅源控管的重要手段，但囿于人力所限．這些重要的涉稅信息并沒有被充分利用來開展納稅評(píng)估。

二、改進(jìn)中國(guó)大陸納稅評(píng)估工作的建議

他山之石可以攻玉，新加坡、香港等地納稅評(píng)估工作(包括評(píng)稅)成功的經(jīng)驗(yàn)可用來改進(jìn)中國(guó)大陸的納稅評(píng)估工作。

(一)、健全完善信息資料獲取手段和制度

納稅評(píng)估最重要的基礎(chǔ)和前提是獲取涉稅信息資料，而信息資料的準(zhǔn)確、順利獲取，不能僅僅寄希望于納稅人的誠(chéng)信度，而需要有合理化、規(guī)范化、制度化的手段予以保障。首先，完善信息獲取手段，針對(duì)不同行業(yè)的納稅人、扣繳義務(wù)人新設(shè)計(jì)納稅申報(bào)表，設(shè)定邏輯關(guān)系更加嚴(yán)密、具有更高相關(guān)性的數(shù)據(jù)申報(bào)項(xiàng)目，保證申報(bào)數(shù)據(jù)和信息的準(zhǔn)確性和完整性，從而在基礎(chǔ)環(huán)節(jié)最大限度的避免申報(bào)信息遺漏或者虛假申報(bào)等情況的發(fā)生其次，健全納稅申報(bào)附送財(cái)務(wù)報(bào)表制度，使評(píng)估機(jī)構(gòu)得以通過企業(yè)附送的財(cái)務(wù)報(bào)表掌握企業(yè)收入、成本的變動(dòng)情況和資金流向，實(shí)現(xiàn)申報(bào)信息的即時(shí)比對(duì)，為建立科學(xué)、合理、有效的納稅評(píng)估指標(biāo)體系奠定基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)對(duì)稅源的動(dòng)態(tài)監(jiān)控。

(二)、調(diào)整納稅評(píng)估的環(huán)節(jié)和重點(diǎn)

在中國(guó)大陸當(dāng)前國(guó)家所有制結(jié)構(gòu)占較大比重的經(jīng)濟(jì)大背景下，組織稅收收入中大部分是由大型企業(yè)特別是國(guó)有或國(guó)有控股企業(yè)繳納的，這砦企業(yè)的老總、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人并不是產(chǎn)權(quán)人，不是偷逃稅款的直接受益者，理論上他們不存在偷逃稅款的主觀動(dòng)機(jī)。這些企、l的稅收問題多為對(duì)稅法是否正確理解與把握，而人為偽造、隱匿財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的情況較少。針對(duì)這種情況，事后稽查對(duì)這些企業(yè)不利，因?yàn)橐坏┌l(fā)現(xiàn)問題，處罰較重，對(duì)這些企業(yè)的負(fù)面影響較大；如果能通過納稅評(píng)估，把稅收管理的“關(guān)口”前移，及時(shí)收集倉(cāng)業(yè)涉稅信息，建立一個(gè)對(duì)涉稅信息進(jìn)行納稅評(píng)估分析的有效平臺(tái)，并按現(xiàn)代審計(jì)方法進(jìn)行審核，一旦發(fā)現(xiàn)問題便可及時(shí)告知企業(yè)糾錯(cuò)，這種重過程服務(wù)，輕結(jié)果處罰的管理理念和機(jī)制，不僅企業(yè)歡迎，稅收管理效率的質(zhì)量肯定也會(huì)大大提高。

(三)、成立專門的納稅評(píng)估機(jī)構(gòu)

中國(guó)大陸新一輪稅收征管改革推出的“稅收管理員制度”明確規(guī)定，納稅評(píng)估是稅收管理員12項(xiàng)工作職責(zé)之一，同時(shí)義是一項(xiàng)比較新、難度較大的工作。它要求稅收管理員蟄有較豐富的稅收經(jīng)驗(yàn)、有較高的業(yè)務(wù)水平時(shí)對(duì)涉稅問題有較強(qiáng)的敏銳性。

目前稅收管理員的水平參差不齊，加上人均管戶400至500戶左右(未算個(gè)體戶、臨時(shí)經(jīng)營(yíng)戶)，精力有限，納稅評(píng)估很容易流于形式而夠深入，從而影響稅源監(jiān)控。應(yīng)該組建納稅評(píng)估機(jī)構(gòu)，賦予納稅評(píng)估機(jī)構(gòu)合法而完整的權(quán)限。包括在稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部從其它相關(guān)部門獲取數(shù)據(jù)信息的權(quán)力，以及納稅評(píng)估機(jī)構(gòu)從稅務(wù)機(jī)關(guān)之外的相關(guān)職能部門獲取有用信息的權(quán)力。另一方面，制定正當(dāng)程序以規(guī)范評(píng)估機(jī)構(gòu)的查詢行為，從而以保證權(quán)力行使的正當(dāng)性和合法性。而且可借鑒新加坡設(shè)置納稅人審計(jì)部對(duì)以往年度評(píng)稅案件和有異議的評(píng)稅案件進(jìn)行復(fù)評(píng)的做法，通過納稅評(píng)估機(jī)構(gòu)定期對(duì)一些納稅人進(jìn)行納稅評(píng)估(或復(fù)評(píng))，在評(píng)估納稅人的同時(shí)，評(píng)估稅收管理員的二[作質(zhì)量，有利于強(qiáng)化對(duì)稅收管理員的監(jiān)督制約。

(四)、建立納稅評(píng)估典型案例庫(kù)

建立納稅評(píng)估典型案例庫(kù)，可參照MBA案例教學(xué)法的模式培訓(xùn)廣大稅務(wù)人員，提高他4r]開展納稅評(píng)估的實(shí)際操作水平。一方面可激發(fā)廣大稅務(wù)人員的榮譽(yù)感和成功感，提高他們鉆研納稅評(píng)估業(yè)務(wù)的熱情。另一方面，可以為納稅評(píng)估人員實(shí)行能級(jí)管理提供評(píng)價(jià)、晉升的依據(jù)，從而建立起育才、留才的機(jī)制。

(五)、建立完善的指標(biāo)體系

可以參照新加坡、香港等地納稅評(píng)估的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，將有用數(shù)據(jù)和信息進(jìn)行整合，確定近期、中期、遠(yuǎn)期目標(biāo)，分階段、有目標(biāo)地逐步建立科學(xué)、合理、有效地納稅評(píng)估指標(biāo)體系。

首先是前期籌備階段，要實(shí)現(xiàn)涉稅信息資料獲取手段的完善，保障納稅評(píng)估基礎(chǔ)信息的完整真實(shí)。這還需要有完備的社會(huì)外部條件作為支持：

一是要有行之有效的集中給付制度。國(guó)際上的趨勢(shì)是用無紙化的電子支付方式逐步代替現(xiàn)金支付，通過銀行結(jié)算掌握資金的流量。