導(dǎo)語：如何才能寫好一篇合同資產(chǎn)管理，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

乙方（受托方）：身份證號：

甲乙雙方根據(jù)《中華人民共和國合同法》《中華人民共和國證券法》等法律規(guī)范，在充分友好協(xié)商的基礎(chǔ)上，簽定本資產(chǎn)管理合同：

1.自委托日_____年_____月_____日起至_____年_____月_____日止，甲方名下帳戶內(nèi)共有現(xiàn)金及股票市值合計(jì)人民幣_____萬元，委托給乙方全權(quán)進(jìn)行股票買賣操作。（股票必須減去1個點(diǎn)計(jì)算市值）

2.為體現(xiàn)乙方承擔(dān)風(fēng)險的誠意，委托當(dāng)日，乙方同意按甲方帳戶總金額的百分之_____將自有資金_____萬元打入甲方上述帳戶，與原有資金一同操作。

3.在乙方全權(quán)期間，乙方需保證帳戶內(nèi)現(xiàn)金及股票市值之和不低于甲方期初打入的本金。如果帳戶內(nèi)期初總市值跌破_____%，而乙方?jīng)]有繼續(xù)打入保證金，甲方有權(quán)平倉，終止協(xié)議。

4.委托期間，每贏利_____%，甲乙雙方結(jié)算一次，甲方資金的贏利乙方得_____成。甲方得_____成。乙方資金的贏利歸乙方所有。委托期滿，也按此結(jié)算方式結(jié)算。

5.乙方有義務(wù)每月向甲方匯報操作情況，甲方可隨時抽查上述帳戶市值情況，但不得自行更改密碼不得轉(zhuǎn)出資金以及進(jìn)行買賣操作或敢于乙方投資策略。

6.委托期間，雙方均不得提出提前終止合同。如甲方先提出，則該帳戶如有贏利，贏利全歸乙方，歸還乙方打入的保證金。如該帳戶保平或虧損，甲方歸還乙方的保證金，且另需支付帳戶管理費(fèi)（以期初本帳戶甲方資金總值的百分之一）；如乙方先提出，如有贏利和保平，贏利全歸甲方，甲方歸還乙方本金，如帳戶虧損，則甲方扣除虧損額及違約金（違約金以期初本帳戶甲方資金總值的百分之一計(jì)算）后將剩余款歸還乙方。

7.委托期間，如果甲方認(rèn)為乙方操作比較成功，可追加打入上述帳戶資金，雙方權(quán)利，義務(wù)比照本合同進(jìn)行。

8.本合同未盡事宜，雙方友好協(xié)商解決。

9.本合同雙方簽字并附身份證復(fù)印件在公證處公證后生效。甲乙雙方各執(zhí)一份，具有同等法律效力。

篇2

關(guān)鍵詞:合同能源管理類型 經(jīng)營租賃核算 融資租賃核算

2010年8月國家了《合同能源管理技術(shù)通則》，用以規(guī)范合同能源管理項(xiàng)目的實(shí)施?！锻▌t》中列舉了合同能源管理的各種類型,包括：節(jié)能效益分享型、節(jié)能量保證型等。實(shí)際工作中，合同能源管理下節(jié)能設(shè)備的會計(jì)核算仍是一個待明確的問題，鑒于此，筆者想就不同類型的合同能源管理下如何進(jìn)行節(jié)能設(shè)備的固定資產(chǎn)核算作一些探討。

一、合同能源管理各類型的特點(diǎn)

(一)節(jié)能效益分享型

由節(jié)能公司單獨(dú)或由節(jié)能公司與用能單位共同進(jìn)行項(xiàng)目前期投資，項(xiàng)目建成后雙方在一定的合同期內(nèi)按一定比例分享節(jié)能效益。

(二)節(jié)能量保證型

由節(jié)能公司單獨(dú)或由節(jié)能公司與用能單位共同進(jìn)行項(xiàng)目前期投資，同時節(jié)能公司承諾項(xiàng)目建成實(shí)施后將達(dá)到某個節(jié)能量標(biāo)準(zhǔn)，用能單位則以節(jié)能收益按約定比例或金額向節(jié)能公司付款，如實(shí)際未達(dá)到承諾的節(jié)能量則節(jié)能公司須向用能單位補(bǔ)償承諾節(jié)能量和實(shí)際節(jié)能量之差的費(fèi)用。

(三)能源費(fèi)用托管型

用能單位委托節(jié)能服務(wù)公司進(jìn)行能源系統(tǒng)的節(jié)能改造和運(yùn)行管理，并按照合同約定支付能源托管費(fèi)用，節(jié)能服務(wù)公司通過提高能源效率降低能源費(fèi)用，并按照合同約定擁有全部或部分節(jié)省的能源費(fèi)用。

(四)融資租賃型

用能單位、節(jié)能服務(wù)公司和融資租賃公司相互簽訂合同，合作實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目，由租賃公司將節(jié)能設(shè)備租賃給用能單位，或租賃給節(jié)能公司后再轉(zhuǎn)租給用能單位，用能單位以節(jié)能效益支付租金、利息及節(jié)能改造服務(wù)費(fèi)。

(五)混合型

即上述兩種以上類型的結(jié)合。

二、不同類型合同能源管理下的固定資產(chǎn)核算

通則把合同能源管理分成若干種類型，但無論何種類型，均有一個共同特點(diǎn)：即在節(jié)能改造服務(wù)合同期內(nèi)節(jié)能設(shè)備所有權(quán)都屬于節(jié)能服務(wù)公司或租賃公司，用能單位只擁有使用權(quán)，合同期滿設(shè)備一般被無償移交給用能單位。同時用能單位將在合同期內(nèi)與節(jié)能公司分享節(jié)能收益或定期向租賃公司支付租賃費(fèi)用。因此從形式上看合同能源管理具備《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》所定義的融資租賃的主要特征，可以適用融資租賃的準(zhǔn)則進(jìn)行會計(jì)核算。但根據(jù)各類型合同能源管理在節(jié)能效益金額的確定和分配方式的不同，筆者認(rèn)為可以把其分為經(jīng)營租賃和融資租賃兩大類進(jìn)行核算。

(一)固定資產(chǎn)經(jīng)營租賃核算

1、 節(jié)能效益分享型

該種類型的節(jié)能效益一般不能預(yù)先準(zhǔn)確確定，節(jié)能服務(wù)合同也沒有約定節(jié)能效益金額，只約定效益分成比例，效益分享期一般不長，所以從簡化核算的角度考慮，筆者認(rèn)為在合同期內(nèi)可作為經(jīng)營租賃的固定資產(chǎn)處理，合同期滿作固定資產(chǎn)捐贈處理。又據(jù)財稅[2010]110號文規(guī)定，節(jié)能效益分享型的合同能源管理項(xiàng)目可享受相應(yīng)的稅收優(yōu)惠，在進(jìn)行固定資產(chǎn)的會計(jì)核算時可不考慮會計(jì)與稅法盡量保持一致的問題，因此建議設(shè)備不留殘值，以合同期作為折舊計(jì)提期間。合同期滿用能單位在無償取得節(jié)能設(shè)備所有權(quán)時，以節(jié)能設(shè)備在節(jié)能公司的賬面原值和已提折舊金額借記“固定資產(chǎn)”，貸記“累計(jì)折舊”，作為已提足折舊但仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)處理。

2、 能源費(fèi)用托管型

會計(jì)處理同節(jié)能效益分享型。

(二)固定資產(chǎn)融資租賃核算

1、節(jié)能量保證型

該種類型與節(jié)能效益分享型接近，但區(qū)別在于節(jié)能公司對節(jié)能量作出了承諾，因此其節(jié)能量金額是可以在合同中確定的。所以該種類型下節(jié)能設(shè)備作固定資產(chǎn)融資租賃處理比較恰當(dāng)，節(jié)能公司作融資租出處理，用能單位作融資租入處理。因?yàn)橛媚軉挝蛔罱K會取得設(shè)備的所有權(quán)，所以應(yīng)以資產(chǎn)使用壽命作為計(jì)提折舊的期間。

2、融資租賃型

實(shí)踐中融資租賃型合同能源管理還可細(xì)分為不同的操作模式，目前運(yùn)用較多的是以下兩種模式：

(1)設(shè)備銷售合同模式

此種模式下，節(jié)能服務(wù)公司代租賃公司購買節(jié)能設(shè)備并供應(yīng)給用能單位，融資租賃公司與節(jié)能公司簽訂設(shè)備購買合同（或總承包合同），并向節(jié)能公司支付買價，租賃公司擁有設(shè)備所有權(quán)；同時租賃公司與用能單位簽訂租賃合同，用能單位以節(jié)能收益定期支付利息和租金。該模式下租賃公司和用能單位分別作融資租出和融資租入處理，因?yàn)橛媚軉挝蛔罱K會取得設(shè)備的所有權(quán)，所以應(yīng)以資產(chǎn)使用壽命作為計(jì)提折舊的期間。

(2)售后回租模式

此種模式下，節(jié)能公司在向租賃公司銷售了節(jié)能設(shè)備后又與其簽訂售后回租合同，回租設(shè)備，同時節(jié)能公司與用能單位簽訂節(jié)能改造服務(wù)合同，與用能單位分享節(jié)能收益，并按期向租賃公司支付設(shè)備租金及利息。該模式下，租賃公司和節(jié)能公司分別作融資租出和融資租入處理，同時，節(jié)能公司與用能單位分別作經(jīng)營租出和經(jīng)營租入處理。節(jié)能公司以資產(chǎn)使用壽命作為計(jì)提折舊的期間。合同期滿，先由租賃公司與節(jié)能公司辦理設(shè)備所有權(quán)移交，然后節(jié)能公司再與用能單位辦理設(shè)備所有權(quán)移交。

合同能源管理在我國尚處于起步和培育階段，其會計(jì)核算方法也一直是備受關(guān)注的專業(yè)探討問題。在實(shí)踐中，應(yīng)透徹理解該種業(yè)務(wù)的本質(zhì)，使會計(jì)核算既合法合規(guī)，又更具可操作性和適用性，以更好地促進(jìn)合同能源管理的發(fā)展。

參考文獻(xiàn):

[1]企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則講解2008.人民出版社,2008

[2]合同能源管理技術(shù)通則.中華人民共和國國家標(biāo)準(zhǔn)GB/T24915-2010

篇3

關(guān)鍵詞：資產(chǎn)管理系統(tǒng)（EAM）；標(biāo)準(zhǔn)核電業(yè)績模型（SNPM）；核電廠；系統(tǒng)建設(shè)

中圖分類號：TP311

文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：1009-2374（2012）24-0152-03

1　概述

隨著核電事業(yè)的快速發(fā)展，核電對信息技術(shù)的依賴和要求也不斷發(fā)展和提高，所有核電機(jī)組的技術(shù)研發(fā)、設(shè)計(jì)、建造、生產(chǎn)、運(yùn)營、技術(shù)服務(wù)等實(shí)體化業(yè)務(wù)必將對核電信息技術(shù)的應(yīng)用提出新的更高要求。各核電集團(tuán)所屬核電廠的信息系統(tǒng)盡管可以滿足其基本業(yè)務(wù)需求，但是沒有在統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)下進(jìn)行設(shè)計(jì)、開發(fā)和實(shí)施，而且由于所屬的各核電廠堆型不盡相同，生產(chǎn)管理關(guān)鍵領(lǐng)域的業(yè)務(wù)管理流程也存在較大差異，并且核電廠各業(yè)務(wù)系統(tǒng)在業(yè)務(wù)和數(shù)據(jù)之間的交互程度也不夠，存在較多信息孤島。為了盡快推進(jìn)各核電集團(tuán)及其核電廠的信息化建設(shè)工作，必須消除或減少目前在核電信息化建設(shè)的不足之處，解決目前存在的一些問題，歸納說來主要表現(xiàn)為解決以下兩個方面問題：獨(dú)立核電業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)或數(shù)據(jù)庫較多，各系統(tǒng)之間的業(yè)務(wù)和數(shù)據(jù)互聯(lián)度不夠，在業(yè)務(wù)系統(tǒng)的范圍上需要解決從單一業(yè)務(wù)系統(tǒng)的開發(fā)到關(guān)鍵業(yè)務(wù)系統(tǒng)的集成開發(fā)過渡，并一步整合、集成和消除核電信息孤島；各電廠關(guān)鍵生產(chǎn)管理信息系統(tǒng)的管理模式和業(yè)務(wù)流程存在較大差異，在集團(tuán)層面上標(biāo)準(zhǔn)化程度不夠，需要統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一推廣實(shí)施核電廠標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)流程進(jìn)行解決。

企業(yè)資產(chǎn)管理（Enterprise Assets Management，EAM）系統(tǒng)正是解決上述問題的一個綜合性的業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)。在核電領(lǐng)域來說，統(tǒng)一核電業(yè)務(wù)規(guī)劃、統(tǒng)一核電標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)的EAM系統(tǒng)的建設(shè)也正是解決核電廠目前在信息孤島、信息標(biāo)準(zhǔn)化、群堆管理以及集團(tuán)管控等方面問題的重要解決方案。

2　建設(shè)目的

結(jié)合核電的發(fā)展戰(zhàn)略要求，面向核電廠的業(yè)務(wù)需求，提出基于核電標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)的EAM系統(tǒng)的建設(shè)目的是：以國內(nèi)外類似企業(yè)的最佳實(shí)踐、行業(yè)信息化先進(jìn)實(shí)踐或信息化發(fā)展趨勢作為參考，根據(jù)核電企業(yè)生產(chǎn)的價值鏈，建設(shè)基于核電標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)的EAM系統(tǒng)，提升信息化在核電企業(yè)的價值，從而通過信息化技術(shù)提高核電廠運(yùn)行業(yè)績指標(biāo)，達(dá)到國內(nèi)一流、國際先進(jìn)水平。

3　參考模型

目前在國外核電行業(yè)內(nèi)，應(yīng)用較好的標(biāo)準(zhǔn)是美國核能研究所（NEI）、電力公司成本管理組織（EUCG）和核動力運(yùn)行研究院（INPO）合作制訂的標(biāo)準(zhǔn)的核電業(yè)績模型SNPM，其結(jié)構(gòu)關(guān)系如下圖1所示。SNPM模型由EAM核心業(yè)務(wù)流程、輔助業(yè)務(wù)流程、管理流程、成本與業(yè)績改進(jìn)等內(nèi)容組成。其中EAM核心業(yè)務(wù)流程包括工作管理、電廠運(yùn)行、配置管理、設(shè)備可靠性管理以及物料與服務(wù)5大塊業(yè)務(wù)，是基于核電標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)的EAM系統(tǒng)的核心業(yè)務(wù)。

4　建設(shè)內(nèi)容

參照SNPM模型及其分類，我國核電廠實(shí)施基于標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)的EAM系統(tǒng)建設(shè)主要是核心業(yè)務(wù)流程的梳理和建設(shè)，從對電廠生產(chǎn)管理的重要性和領(lǐng)域來說，核心業(yè)務(wù)流程主要包括工作管理、運(yùn)行管理、配置管理、物料與服務(wù)（采購、倉儲等供應(yīng)鏈管理）以及設(shè)備可靠性五大類業(yè)務(wù)流程，而核心業(yè)務(wù)流程及其業(yè)務(wù)系統(tǒng)的建設(shè)的標(biāo)準(zhǔn)化與否是該EAM系統(tǒng)能否在后續(xù)項(xiàng)目里統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)并統(tǒng)一推廣實(shí)施的前提和基礎(chǔ)，因此實(shí)施基于核電標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)的EAM系統(tǒng)建設(shè)主要就是EAM核心業(yè)務(wù)流程及其業(yè)務(wù)系統(tǒng)的建設(shè)，它已經(jīng)成為核電廠企業(yè)資源計(jì)劃（ERP）系統(tǒng)的一個最重要組成部分，具有高效的業(yè)務(wù)處理和數(shù)據(jù)采集捕獲能力，其業(yè)務(wù)流程關(guān)系如圖2所示：

4.1　工作管理

工作管理是針對電廠所有現(xiàn)場缺陷的不同階段進(jìn)行處理的操作，其主要活動就是能夠識別出需關(guān)注的作業(yè)，以設(shè)備為主線，貫穿于核電廠整個工作活動的管理之中，分為工作準(zhǔn)備、工作規(guī)劃管理、工作執(zhí)行管理、完工管理等業(yè)務(wù)流程，使得相關(guān)人員能夠識別出需要對核電廠資產(chǎn)進(jìn)行的修理和改進(jìn)工作，是核電廠最重要的關(guān)鍵業(yè)務(wù)。從功能組成來分，工作管理業(yè)務(wù)系統(tǒng)主要包括工作申請、工單準(zhǔn)備、工作計(jì)劃管理、計(jì)劃與日程、大小修管理、消防管理、非電廠設(shè)備維修、糾正性維修、預(yù)防性維修、行動跟蹤、輻照管理、改進(jìn)性維修等功能子系統(tǒng)，以工單為核心載體，實(shí)現(xiàn)維修、設(shè)備、物資、采購、倉儲、安全信息、承包商、文檔以及人力、維修成本等信息的關(guān)聯(lián)。

4.2　運(yùn)行管理

運(yùn)行管理是核電廠重要的關(guān)鍵業(yè)務(wù)之一，是生產(chǎn)管理的核心，幫助電廠運(yùn)行人員接受調(diào)度指令，安排發(fā)電計(jì)劃，通過工作票、操作票、運(yùn)行值班日志、交接班、日報生成、自動收集實(shí)時數(shù)據(jù)系統(tǒng)的日志數(shù)據(jù)等管理活動和手段，使得電廠設(shè)備和人員都處于安全高效的狀態(tài)之下。從功能組成來分，運(yùn)行管理業(yè)務(wù)系統(tǒng)主要包括操作監(jiān)視、排放監(jiān)控、化學(xué)監(jiān)控、值班電子日志、運(yùn)行日報、定期試驗(yàn)、巡檢、手動抄表、運(yùn)行隔離（工作票管理）、生產(chǎn)早會、機(jī)組熱點(diǎn)、運(yùn)行監(jiān)督、值班計(jì)劃、交接班等功能子系統(tǒng)。

篇4

現(xiàn)將財政部、國家國有資產(chǎn)管理局《關(guān)于國有企業(yè)清產(chǎn)核資土地估價后有關(guān)問題的通知》轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

財政部國家國有資產(chǎn)管理局關(guān)于國有企業(yè)清產(chǎn)核資土地估價后有關(guān)問題的通知（財清字〔1996〕8號）

各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市清產(chǎn)核資辦公室、財政廳（局）、國有資產(chǎn)管理局（室、處），國務(wù)院各有關(guān)部門、直屬機(jī)構(gòu)及有關(guān)計(jì)劃單列企業(yè)集團(tuán)：

為貫徹落實(shí)國務(wù)院辦公廳《關(guān)于進(jìn)一步開展清產(chǎn)核資工作的通知》（〔1995〕17號）精神，在1995年清產(chǎn)核資中對國有企業(yè)占用的土地進(jìn)行了全國范圍的清查估價工作。最近，一些地區(qū)、部門及國有企業(yè)，因?qū)⑼恋毓纼r增加的價值列入有關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)計(jì)算口徑，致使一些歷史指標(biāo)失去了可比性。為此，現(xiàn)將國有企業(yè)完成土地估價后涉及的有關(guān)問題通知如下：

一、通過全國清產(chǎn)核資，確定了國有企業(yè)占用土地的基本價格，各地區(qū)、各部門應(yīng)嚴(yán)格按照財政部《關(guān)于國有企業(yè)清產(chǎn)核資中土地估價有關(guān)財務(wù)處理問題的通知》（財工字〔1995〕108號）規(guī)定，列入相應(yīng)會計(jì)科目單獨(dú)反映。

篇5

關(guān)鍵詞：WebGis；Java；3S

中圖分類號：P208文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號：1009-3044(2007)18-31638-02

Design and Implementation of MIS for Excuting the Law in Mineral Resources Based on "3S"

LONG Jun,TANG Xiao,HE Chong-yuan

（Southwest University Geographic Institute the Laboratory of Ministry of Education of Zoology Environment of SanxiaReservoir Region, Chongqing 400715, China）

Abstract:With the development of information,net and comunication technologies ,mineral resourrces management becomesmore and mare depent on informatization. This paper discusses the method of design and implementation of MIS for Excuting the Law in Mineral Resources based on C/S and B/S structure in details.

Key words:WebGis;Java;3S

1 引言

傳統(tǒng)的礦產(chǎn)資源管理與執(zhí)法手段落后，不能及時發(fā)現(xiàn)礦產(chǎn)資源開發(fā)中各種違法違規(guī)現(xiàn)象, 針對礦產(chǎn)資源管理和執(zhí)法部門的工作特點(diǎn)，提出了基于GIS、RS和GPS 技術(shù)集成的礦產(chǎn)資源管理與執(zhí)法信息系統(tǒng)，它是以GIS為核心的“3S”技術(shù)集成[1]；地理信息系統(tǒng)(GIS)是一個采集、存儲、管理、分析、顯示和應(yīng)用地理信息的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，是處理、分析和應(yīng)用海量地理數(shù)據(jù)的交叉學(xué)科[2], 它以數(shù)據(jù)可視化、思維可視化的形式，提供了一種新的決策支持方式，使管理者對各方面進(jìn)行的研究不再是孤立的，而將自己置身于自然和社會環(huán)境中，直接的掌握全面的情況，從而大大提高管理的現(xiàn)代化水平[3]；提高礦產(chǎn)資源管理與執(zhí)法信息化程度，提高管理、執(zhí)法部門辦事效率，有效、準(zhǔn)確地打擊礦產(chǎn)資源開發(fā)中的各類違法違規(guī)現(xiàn)象。

2 系統(tǒng)目標(biāo)

(1)空中遙感監(jiān)控偵查，及時發(fā)現(xiàn)違法區(qū)域。

(2)GPS導(dǎo)航定點(diǎn)排查，提高排查的準(zhǔn)確性、針對性。

(3)GPS現(xiàn)場移動協(xié)同執(zhí)法，保障違法打擊的有效性。

(4)執(zhí)法過程全程信息化管理，全程過程監(jiān)控與督辦。

(5)礦產(chǎn)資源管理全程信息化，高效準(zhǔn)確地輔助決策部門進(jìn)行決策。

3 系統(tǒng)設(shè)計(jì)

2.1設(shè)計(jì)原則：

(1)簡單實(shí)用性。使用簡單、方便管理、數(shù)據(jù)更新和系統(tǒng)升級容易，系統(tǒng)采用友好的圖形用戶界面方式，用戶能簡單、方便地采集基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)信息共享與交換。

(2)安全可靠性。在系統(tǒng)設(shè)計(jì)過程中，把可靠性和可靠性主要目標(biāo)，容錯能力強(qiáng)，對用戶的非法操作均有限制和提示，數(shù)據(jù)出錯時具有相應(yīng)的提示信息及處理能力，采用事務(wù)機(jī)制保證數(shù)據(jù)的完整性和一致性，系統(tǒng)結(jié)構(gòu)優(yōu)化。

(3)開放擴(kuò)充性。系統(tǒng)具有在硬件和軟件的開放和擴(kuò)充的功能，在系統(tǒng)軟件設(shè)計(jì)時，要特別考慮今后可能的功能擴(kuò)充，以及硬件或網(wǎng)絡(luò)的改變或升級基本不影響應(yīng)用軟件。在GIS的設(shè)計(jì)中要有超前性，必須充分考慮技術(shù)的發(fā)展趨勢，如采用關(guān)系數(shù)據(jù)庫管理空間數(shù)據(jù)、Web GIS應(yīng)用、OpenGIS規(guī)范及空間數(shù)據(jù)互操作（Interoperability）等問題；在硬件配置和系統(tǒng)設(shè)計(jì)中還要充分考慮系統(tǒng)的發(fā)展和升級，使系統(tǒng)具有較強(qiáng)的擴(kuò)展能力。

(4)通用共享性。系統(tǒng)設(shè)計(jì)過程中，要充分考慮文檔資料數(shù)據(jù)的通用共享問題，減少重復(fù)建設(shè)。

(5)技術(shù)先進(jìn)性。系統(tǒng)采用軟件工程的理論進(jìn)行開發(fā)，利用 E―R模式分析實(shí)體間的關(guān)系并進(jìn)行數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)；采用高效的可視化開發(fā)工具進(jìn)行系統(tǒng)開發(fā)。

(6)移動靈活性。 礦山管理和執(zhí)法管理過程需要到礦山現(xiàn)場進(jìn)行實(shí)地調(diào)查取證等活動，因此系統(tǒng)必須能夠滿足這種移動辦公的需求，使執(zhí)法工作人員能夠在現(xiàn)場方便的調(diào)取相關(guān)的礦權(quán)登記信息、衛(wèi)星照片信息和矢量數(shù)據(jù)等相關(guān)的信息，使執(zhí)法人員在執(zhí)法時有據(jù)可依。

(7)經(jīng)濟(jì)實(shí)用性。 系統(tǒng)建設(shè)要在實(shí)用的基礎(chǔ)上做到最經(jīng)濟(jì)，在硬件和軟件配置、系統(tǒng)開發(fā)和數(shù)據(jù)庫建立上都充分考慮投入和經(jīng)濟(jì)效益，以最小的投入獲得最大的效益。

3.2系統(tǒng)總體設(shè)計(jì)：

系統(tǒng)包括三個模塊：遙感偵查子系統(tǒng)、現(xiàn)場排查子系統(tǒng)、移動協(xié)同執(zhí)法子系統(tǒng)，如圖1所示。各部分功能詳細(xì)說明：

2.2.1遙感偵查子系統(tǒng)

調(diào)用不同時相的遙感影像數(shù)據(jù)，通過特有的變化檢測與異常區(qū)提取算法，識別提取可能的礦產(chǎn)資源違法地點(diǎn)，及時發(fā)現(xiàn)礦產(chǎn)資源違法行為，鎖定違法區(qū)域，縮小巡查范圍，引導(dǎo)定點(diǎn)排查，提高執(zhí)法排查的效率和違法打擊的準(zhǔn)確度。

圖1 系統(tǒng)功能框圖

3.2.2現(xiàn)場排查子系統(tǒng)

基于PDA移動計(jì)算設(shè)備和GPS定位系統(tǒng)、無線網(wǎng)絡(luò)GPRS/WLAN實(shí)現(xiàn)現(xiàn)場排查地點(diǎn)目的地空間搜索導(dǎo)引和空間定位，引導(dǎo)現(xiàn)場排查人員準(zhǔn)確到達(dá)違法地點(diǎn)，通過對電子地圖、遙感影像、礦政管理數(shù)據(jù)的動態(tài)查詢，對違法主體進(jìn)行現(xiàn)場排查登記，核實(shí)現(xiàn)場情況和礦政管理數(shù)據(jù)，標(biāo)定違法地點(diǎn)和違法主體，為礦產(chǎn)資源執(zhí)法采集現(xiàn)場第一手證據(jù)材料。

3.2.3 移動執(zhí)法子系統(tǒng)

基于Tablet PC移動計(jì)算環(huán)境和GPS定位系統(tǒng)、無線通訊網(wǎng)絡(luò)GPRS/WLAN，實(shí)現(xiàn)移動現(xiàn)場執(zhí)法人員到達(dá)執(zhí)法目的地的動態(tài)導(dǎo)引和違法現(xiàn)場的空間定位與確認(rèn)，核實(shí)執(zhí)法地點(diǎn)和違法主體，通過無線網(wǎng)絡(luò)動態(tài)調(diào)取礦政管理數(shù)據(jù)和違法排查數(shù)據(jù)，調(diào)用圖文表一體化現(xiàn)場執(zhí)法文書生成系統(tǒng)，生成執(zhí)法文書，下達(dá)執(zhí)法決定，同時通過無線網(wǎng)絡(luò)，及時報送現(xiàn)場執(zhí)法結(jié)果。

3.3軟件體系結(jié)構(gòu)

本系統(tǒng)是一個省市縣區(qū)的礦產(chǎn)資源管理和礦政執(zhí)法的分布式平臺，整個系統(tǒng)采用C/S（client/server）與B/S（browser/server）混合結(jié)構(gòu)，以B/S軟件為主的軟件結(jié)構(gòu)體系（如圖2），既發(fā)揮傳統(tǒng)C/S模式成熟的技術(shù)，避免建立3層C/S模式的高昂的代價，又能利用Intemet技術(shù)充分發(fā)揮B/S模式的優(yōu)點(diǎn)，充分利用二者的有點(diǎn)[4]。C/S體系結(jié)構(gòu)適用于信息管理、辦公自動化等事務(wù)處理的系統(tǒng)； B/S模式特別適用于信息的瀏覽、查詢與，適于領(lǐng)導(dǎo)輔助決策支持。對于B/S部分，我們采用采用J2EE的三層客戶/服務(wù)器體系結(jié)構(gòu)，在這個框架上再部署GIS引擎和相關(guān)應(yīng)用，J2EE是一個分布式的服務(wù)器應(yīng)用程序設(shè)計(jì)環(huán)境，它提供了基于組件以服務(wù)器為中心的多層應(yīng)用體系結(jié)構(gòu)，具有很強(qiáng)的適應(yīng)性、高度的兼容性、可移植性，B/S體系結(jié)構(gòu)在邏輯上分為三層，分別是客戶端（Web瀏覽器）、應(yīng)用服務(wù)器（WWW服務(wù)器）與數(shù)據(jù)庫服務(wù)器[5]?？蛻魴C(jī)負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)結(jié)果的顯示和用戶請求的提交,地圖應(yīng)用服務(wù)器和Web服務(wù)器負(fù)責(zé)響應(yīng)和處理用戶的請求，而數(shù)據(jù)庫服務(wù)器負(fù)責(zé)管理維護(hù)屬性數(shù)據(jù)和空間數(shù)據(jù)。屬性數(shù)據(jù)、空間數(shù)據(jù)和應(yīng)用程序都放在服務(wù)器端，便于對各類數(shù)據(jù)進(jìn)行集中高效的管理，有利于保持?jǐn)?shù)據(jù)的安全性、一致性和完整性。對那些涉及到圖形操作多、不需要在線工作的一些子系統(tǒng)，如遙感圖像管理、移動執(zhí)法等子系統(tǒng)將采用C/S的結(jié)構(gòu)進(jìn)行開發(fā)；對于要在各市縣區(qū)都要運(yùn)行的執(zhí)法管理等子系統(tǒng)采用B/S結(jié)構(gòu)進(jìn)行開發(fā)。

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圖2 軟件體系結(jié)構(gòu)

4 數(shù)據(jù)庫設(shè)計(jì)

4.1業(yè)務(wù)分析

礦產(chǎn)資源管理和礦政執(zhí)法部門的業(yè)務(wù)主要有：采礦權(quán)申請批復(fù)、換領(lǐng)采礦許可證、對礦產(chǎn)企業(yè)、對礦產(chǎn)的分布及儲量、對已有礦點(diǎn)(區(qū)) 的各類信息進(jìn)行查詢修改增刪等等[6],對采礦違法行為的管理和執(zhí)法，根據(jù)具體違法行為依據(jù)相應(yīng)的管理法規(guī)生成執(zhí)法文書并下達(dá)報送到相關(guān)違法企業(yè)或個人依法進(jìn)行礦政管理和執(zhí)法，這些業(yè)務(wù)過程涉及到各種文字?jǐn)?shù)據(jù)圖表等資料。六個業(yè)務(wù)表單：礦產(chǎn)資源開采排查情況匯總表、礦產(chǎn)資源開采情況排查登記表、礦產(chǎn)資源勘查排查情況匯總表、礦產(chǎn)資源勘查情況排查登記表、選（洗）礦企業(yè)排查情況匯總表、選（洗）礦企業(yè)情況排查登記表等。

4.2數(shù)據(jù)庫

數(shù)據(jù)庫設(shè)計(jì)遵循規(guī)范化、安全性、可擴(kuò)展性等設(shè)計(jì)原則，在業(yè)務(wù)分析分析的基礎(chǔ)上，我們需要的建立以下幾個數(shù)據(jù)庫。

4.2.1基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫

(1)基礎(chǔ)地理要素數(shù)據(jù)庫：

DEM數(shù)據(jù)，基礎(chǔ)地理信息（包括行政區(qū)界、水系、交通、居民地），基礎(chǔ)地質(zhì)信息（地層、巖體，構(gòu)造信息），礦產(chǎn)資源專題信息（礦產(chǎn)資源現(xiàn)狀分布、重要成礦帶、開采規(guī)劃區(qū)、保護(hù)區(qū)、生態(tài)環(huán)境規(guī)劃）。

(2)法律法規(guī)數(shù)據(jù)庫：

《中華人民共和國國土資源管理法》（1998），《中華人民共和國國土資源管理法實(shí)施條例》（1998），《礦產(chǎn)資源開采登記管理辦法》(1998年)，《礦產(chǎn)資源勘查區(qū)塊登記管理辦法》（1998），《中華人民共和國礦產(chǎn)資源法實(shí)施細(xì)則》（2006），《中華人民共和國礦產(chǎn)資源法》，《中華人民共和國礦產(chǎn)資源法實(shí)施細(xì)則》（2006）等。

4.2.2業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)庫

主要包括：礦山登記信息數(shù)據(jù)庫、遙感影像數(shù)據(jù)庫、土地利用現(xiàn)狀數(shù)據(jù)庫、土地利用規(guī)劃數(shù)據(jù)庫、異常區(qū)數(shù)據(jù)庫、異常區(qū)排查結(jié)果數(shù)據(jù)庫等。

4.3數(shù)據(jù)庫的選擇

Oracle系列產(chǎn)品功能強(qiáng)大，可靠性高，性能穩(wěn)定，我們選用Oracle 10i管理空間數(shù)據(jù)和屬性數(shù)據(jù)，在通用的關(guān)系型數(shù)據(jù)庫的基礎(chǔ)上建立空間數(shù)據(jù)庫，采用Geodatabase存儲,通過ArcSDE空間數(shù)據(jù)庫引擎將空間數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)存放在Oracle 10g數(shù)據(jù)庫中，實(shí)現(xiàn)空間數(shù)據(jù)庫與屬性數(shù)據(jù)庫的關(guān)聯(lián)，通過空間數(shù)據(jù)引擎進(jìn)行訪問,這是一種優(yōu)越和高效的空間數(shù)據(jù)庫管理模式，所有的用戶都是通過連接緩沖池連接到數(shù)據(jù)庫的，用戶對數(shù)據(jù)庫的連接不是獨(dú)占式的，用戶數(shù)基本不受限制，訪問速度快。

5 關(guān)鍵技術(shù)

系統(tǒng)的設(shè)計(jì)目標(biāo)是在技術(shù)上要求達(dá)到國內(nèi)外比較先進(jìn)的水平，在采用現(xiàn)有比較成熟的系統(tǒng)開發(fā)技術(shù)的同時，根據(jù)GIS和計(jì)算機(jī)科學(xué)發(fā)展的趨勢，在總結(jié)國內(nèi)外已有的相關(guān)系統(tǒng)開發(fā)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，主要應(yīng)采用以下技術(shù)：

(1)面向?qū)ο蟮南到y(tǒng)分析和設(shè)計(jì)（OOA&D）方法。

(2)采用關(guān)系數(shù)據(jù)庫管理空間數(shù)據(jù)。

(3) 組件式GIS與Web GIS技術(shù)。

(4)采用TDD（測試驅(qū)動開發(fā)）技術(shù)。

(5)遙感和衛(wèi)星導(dǎo)航定位系統(tǒng)技術(shù)。

(6)多分辨率無縫影像數(shù)據(jù)庫技術(shù)。

(7)XML數(shù)據(jù)交換技術(shù)。

圖3 綜合信息查詢

6 系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)

系統(tǒng)開發(fā)環(huán)境為：Microsoft Windows Server 2003、 Windows xp，Apache + Tomcat Web服務(wù)器和 Oracle 10g 數(shù)據(jù)庫服務(wù)器。具體可分為三部分。C/S模式開發(fā)采用ArcObjects組件和VB語言進(jìn)行二次開發(fā)；B/S模式下采用ArcIMS、JSP、JavaScript、 Java和Struts1.1進(jìn)行開發(fā)；移動終端PDA采用Windows CE和EVB進(jìn)行開發(fā)。其中地圖應(yīng)用服務(wù)采用ESRI公司的ArcIMS4.2，空間數(shù)據(jù)引擎采用ESRI公司的ArcSDE9.0，java語言為SUN公司jdk1.5.0，開發(fā)平臺采用Eclipse 3.2，其它輔助工具包括數(shù)據(jù)庫設(shè)計(jì)軟件ERWIN4.1 和軟件輔助工具Rational Rose 2003，采用的軟件具有較好的可擴(kuò)展性和可移植性。部分運(yùn)行界面如圖3。

7結(jié)束語

本系統(tǒng)以先進(jìn)的數(shù)據(jù)庫技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為基礎(chǔ)，特別是利用3S集成技術(shù)實(shí)現(xiàn)了對礦山管理和執(zhí)法的可視化、主動性和時效性，及時發(fā)現(xiàn)礦產(chǎn)資源開發(fā)中各類違法現(xiàn)象，為可持續(xù)發(fā)展提供有力保障。今后還需在已有的功能的基礎(chǔ)上重點(diǎn)實(shí)現(xiàn)以下兩個功能：

(1)實(shí)現(xiàn)礦產(chǎn)資源三維信息表述和分析。

(2)提高異常區(qū)檢測的智能化程度。

參考文獻(xiàn)：

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篇6

關(guān)鍵詞：IPO同一控制 業(yè)務(wù)重組

在資本市場日漸活躍的當(dāng)下，通過IPO上市募集資金已成為企業(yè)融資的重要方式。企業(yè)上市前先對同一控制下的業(yè)務(wù)進(jìn)行重組、合并再申報IPO上市材料也已是屢見不鮮。因重組、合并業(yè)務(wù)的特殊性、復(fù)雜性，證券監(jiān)管部門對此類業(yè)務(wù)監(jiān)管非常嚴(yán)格。下面，筆者結(jié)合A集團(tuán)公司及A集團(tuán)控股的擬上市主體C股份公司在IPO過程中對同一控制下的傳媒業(yè)務(wù)進(jìn)行重組合并的案例，就其必要性、適用的法律規(guī)定、程序及相關(guān)賬務(wù)處理分別進(jìn)行闡述。

一、業(yè)務(wù)重組、合并的必要性

（一）業(yè)務(wù)重組、合并是企業(yè)自身發(fā)展的需要

隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)面臨巨大的市場壓力，技術(shù)創(chuàng)新速度不斷加快，產(chǎn)品生命周期不斷縮短，競爭更加激烈，客戶要求更加苛刻，優(yōu)化集團(tuán)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和企業(yè)組織結(jié)構(gòu)，提高規(guī)模效益，減少交易成本，做強(qiáng)公司專業(yè)生產(chǎn)領(lǐng)域的能力成為A集團(tuán)公司迫切需要解決的問題。通過對現(xiàn)有業(yè)務(wù)進(jìn)行梳理，并反復(fù)論證，A集團(tuán)確定了以集團(tuán)內(nèi)部業(yè)務(wù)重組為核心，整合集團(tuán)內(nèi)部優(yōu)勢資源，將A集團(tuán)的傳媒業(yè)務(wù)整體注入擬上市主體C公司，實(shí)現(xiàn)傳媒業(yè)務(wù)與非傳媒業(yè)務(wù)的嚴(yán)格劃分，以提高整體競爭力的集團(tuán)內(nèi)部業(yè)務(wù)重組、合并方案。通過上述對傳媒業(yè)務(wù)的重組，擬上市主體C公司完善并延伸了產(chǎn)業(yè)鏈，以做大做強(qiáng)傳媒業(yè)為主要戰(zhàn)略目標(biāo)，較好地實(shí)現(xiàn)了規(guī)模效益，資產(chǎn)、收入、利潤規(guī)模均較重組前增長約80%；A集團(tuán)剝離傳媒業(yè)務(wù)后，轉(zhuǎn)型為新興文化產(chǎn)業(yè)及投資控股公司，實(shí)現(xiàn)文化企業(yè)的多元化發(fā)展，擺脫了經(jīng)營業(yè)務(wù)單一，過分依賴傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的困境。

（二）業(yè)務(wù)重組、合并是證券監(jiān)管部門對擬上市企業(yè)規(guī)避同業(yè)競爭、減少關(guān)聯(lián)交易的現(xiàn)實(shí)要求

近年來，控股股東利用同業(yè)競爭和關(guān)聯(lián)交易侵占上市公司利益成為最受投資者詬病的問題?？毓晒蓶|通過關(guān)聯(lián)交易、同業(yè)競爭侵占公眾公司的利益，嚴(yán)重影響投資者對市場的信心，破壞了資本市場的公平性和有效性，擾亂資本市場的資源配置機(jī)制，亦加大了市場的投機(jī)性，由此導(dǎo)致的各種違法違規(guī)行為也是層出不窮，致使股市不能客觀反映宏觀經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行狀態(tài)，更不利于進(jìn)行長期價值投資的機(jī)構(gòu)投資者。我國在公司的上市、再融資、重組、收購等方面都嚴(yán)格禁止同業(yè)競爭。因此，作為C股份公司控股股東的A集團(tuán)，如果不能有效解決同業(yè)競爭和關(guān)聯(lián)交易的問題，那么C公司的上市方案將不會得到證監(jiān)部門的認(rèn)可。

一般來講，解決同業(yè)競爭問題有兩個途徑，消除競爭性業(yè)務(wù)或者消除競爭性的股權(quán)關(guān)系。處理同業(yè)競爭問題最常見的四種方法是監(jiān)督與承諾、托管與租賃、資產(chǎn)重組和整體上市。由于承諾和監(jiān)督在證監(jiān)部門難以獲得認(rèn)可，托管與租賃不夠徹底，而整體上市難度太高，A集團(tuán)選擇了對C股份公司定向增發(fā)，將傳媒業(yè)務(wù)、資產(chǎn)注入C公司，徹底解決同業(yè)競爭與關(guān)聯(lián)交易等問題。

二、適用的法規(guī)

資產(chǎn)注入C公司之前需要先對A集團(tuán)的傳媒業(yè)務(wù)、資產(chǎn)進(jìn)行清產(chǎn)核資，并評估，以確認(rèn)這部分資產(chǎn)的作價金額。在清產(chǎn)核資工作中主要參照《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》（國資委令第1號）、《國有企業(yè)清產(chǎn)核資工作規(guī)程》（國資評價〔2003〕73號）等有關(guān)規(guī)定。資產(chǎn)清查結(jié)果經(jīng)主管、財政部門審批后，涉及到資產(chǎn)損失的按照《企業(yè)資產(chǎn)損失財務(wù)處理暫行辦法》（財企〔2003〕233號）確認(rèn)。

因資產(chǎn)注入的目的是為了將來IPO，所以在資產(chǎn)注入擬上市公司的環(huán)節(jié)，需遵循《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》第十二條發(fā)行人最近三年內(nèi)主營業(yè)務(wù)沒有發(fā)生重大變化的適用意見――證券期貨法律適用意見第3號。法律適用意見第3號明確規(guī)定了視同主營業(yè)務(wù)沒有發(fā)生重大變化的條件：被重組方應(yīng)當(dāng)自報告期期初起即與發(fā)行人受同一公司控制權(quán)人控制，如果被重組方是報告期內(nèi)新設(shè)立的，應(yīng)當(dāng)自成立之日即與發(fā)行人受同一公司控制權(quán)人控制及被重組進(jìn)入發(fā)行人的業(yè)務(wù)與發(fā)行人重組前的業(yè)務(wù)具有相關(guān)性。本案中，擬重組的傳媒業(yè)務(wù)與C公司均一直受A集團(tuán)控制，完全符合此項(xiàng)條款。此外，適用意見第三條根據(jù)重組業(yè)務(wù)對發(fā)行人資產(chǎn)總額、營業(yè)收入或利潤總額的影響情況，分別按以下規(guī)定執(zhí)行。被重組方重組前一個會計(jì)年度末的資產(chǎn)總額或前一個會計(jì)年度的營業(yè)收入或利潤總額達(dá)到或超過重組前發(fā)行人相應(yīng)項(xiàng)目100%的，為便于投資者了解重組后的整體運(yùn)行情況，發(fā)行人重組后運(yùn)行一個會計(jì)年度后方可申請發(fā)行。此條款是對擬上市公司重組后經(jīng)營情況進(jìn)行檢驗(yàn)的時間要求，現(xiàn)實(shí)情況中，許多擬上市公司為避免申報材料過程中的“一年運(yùn)行期”，多采取分期注入資產(chǎn)的做法，以使重組業(yè)務(wù)的收入、資產(chǎn)、利潤不超過發(fā)行人相應(yīng)項(xiàng)目的100%，避免觸發(fā)“一年運(yùn)行期”的條款；被重組方重組前一個會計(jì)年度末的資產(chǎn)總額或前一個會計(jì)年度的營業(yè)收入或利潤總額達(dá)到或超過重組前發(fā)行人相應(yīng)項(xiàng)目50%，但不超過100%的，保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師應(yīng)按相關(guān)法律法規(guī)對首次公開發(fā)行主體的要求，將被重組方納入盡職調(diào)查范圍并發(fā)表相關(guān)意見。本案中，重組業(yè)務(wù)的收入、資產(chǎn)、利潤達(dá)到了發(fā)行人相應(yīng)項(xiàng)目的80%，需對A集團(tuán)進(jìn)行盡職調(diào)查，并由中介發(fā)表相關(guān)意見；被重組方重組前一個會計(jì)年度末的資產(chǎn)總額或前一個會計(jì)年度的營業(yè)收入或利潤總額達(dá)到或超過重組前發(fā)行人相應(yīng)項(xiàng)目20%的，申報財務(wù)報表至少須包括重組完成后的最近一期資產(chǎn)負(fù)債表。

三、業(yè)務(wù)重組、合并的程序

就A集團(tuán)公司來看，因其屬于國有大型集團(tuán)公司，所以A集團(tuán)涉及到資產(chǎn)評估、注入方案均須通過主管部門及財政部門批準(zhǔn)。具體來講，有以下幾個方面。

（1）A集團(tuán)擬重組資產(chǎn)清查方案報主管、財政部門批準(zhǔn)

（2）A集團(tuán)擬重組資產(chǎn)清產(chǎn)核資結(jié)果報主管、財政部門批準(zhǔn)

（3）A集團(tuán)擬重組資產(chǎn)評估結(jié)果報主管、財政部門批準(zhǔn)

（4）A集團(tuán)擬重組資產(chǎn)注入C公司及對C公司增資方案報主管、財政部門批準(zhǔn)，其中如涉及到國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓，還需在公開市場掛牌轉(zhuǎn)讓

（5）C公司股東大會通過定向增發(fā)方案，與A集團(tuán)簽署資產(chǎn)注入?yún)f(xié)議，并完成資產(chǎn)交割

四、業(yè)務(wù)重組、合并賬務(wù)處理涉及的幾個特殊問題

從合并方式來看，C公司重組原屬于A集團(tuán)的傳媒業(yè)務(wù)、資產(chǎn)，屬于《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第20號-企業(yè)合并》第三條中提及的業(yè)務(wù)合并，應(yīng)該參照企業(yè)合并準(zhǔn)則中關(guān)于吸收合并的規(guī)定來進(jìn)行賬務(wù)處理。

C公司在企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負(fù)債，應(yīng)當(dāng)按照合并日在A集團(tuán)的賬面價值計(jì)量。本案中，因A集團(tuán)注入的傳媒業(yè)資產(chǎn)均屬于盈利水平較高的輕資產(chǎn)，評估價格較賬面價值增值很多。C公司發(fā)行20000萬股本作為對價，取得A集團(tuán)傳媒業(yè)務(wù)的凈資產(chǎn)15000萬，重組資產(chǎn)的賬面價值與發(fā)行股份面值總額的差額5000萬，應(yīng)當(dāng)調(diào)整C公司資本公積；資本公積不足沖減的部分，調(diào)整留存收益。會計(jì)處理如下：

借：凈資產(chǎn)15000

盈余公積2000

資本公積3000

貸：股本20000

C公司為進(jìn)行企業(yè)合并發(fā)生的各項(xiàng)直接相關(guān)費(fèi)用，包括為進(jìn)行企業(yè)合并而支付的審計(jì)費(fèi)用、評估費(fèi)用、法律服務(wù)費(fèi)用等，應(yīng)當(dāng)于發(fā)生時計(jì)入當(dāng)期損益。但在企業(yè)合并中，C公司定向增發(fā)股票的手續(xù)費(fèi)、傭金等費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)?shù)譁p權(quán)益性證券溢價收入，溢價收入不足沖減的，沖減留存收益。

按證券期貨法律適用意見第3號的相關(guān)規(guī)定，被重組方合并前的凈損益應(yīng)計(jì)入非經(jīng)常性損益，并在申報財務(wù)報表中單獨(dú)列示。本案中合并日為3月31日，即A集團(tuán)擬注入傳媒業(yè)務(wù)當(dāng)年一季度所產(chǎn)生的利潤應(yīng)該在C公司合并日后的報表中單獨(dú)以非經(jīng)常性損益來列示。

參照《會計(jì)準(zhǔn)則講解2008》中對于同一控制下吸收合并編制合并報表方面的做法，C公司在合并當(dāng)期期末比較報表應(yīng)區(qū)別兩種情況處理。情況一：如果C公司在期末僅需編制個別財務(wù)報表，那么在編制前期比較報表時，無須對以前期間已編制的比較報表進(jìn)行調(diào)整；情況二：如果C公司在期末需要編制合并財務(wù)報表，那么在編制前期比較合并財務(wù)報表時，應(yīng)將吸收合并取得的被合并方前期有關(guān)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量等內(nèi)容比照同一控制下控股合并的報表編制原則，并入合并方前期合并財務(wù)報表。本案中，C公司在重組前需編制合并財務(wù)報表，所以需將重組業(yè)務(wù)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量并入前期比較合并財務(wù)報表，視同其一直存在。

參考文獻(xiàn)：

篇7

近年來，在住房制度改革及其相關(guān)政策的推動下，居民住房消費(fèi)得到有效啟動，房地產(chǎn)市場日趨活躍。這對于改善居民的居住條件，帶動相關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，拉動經(jīng)濟(jì)增長做出了重要貢獻(xiàn)。但是，房地產(chǎn)市場不規(guī)范問題在不少地區(qū)還比較突出，違規(guī)開發(fā)、廣告虛假、面積“短斤缺兩”、中介市場混亂、物業(yè)管理不規(guī)范等問題時有發(fā)生，群眾反映強(qiáng)烈。為促進(jìn)房地產(chǎn)市場健康發(fā)展，整頓和規(guī)范房地產(chǎn)市場秩序，經(jīng)國務(wù)院同意，現(xiàn)就有關(guān)問題通知如下：

一、提高認(rèn)識，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)

整頓和規(guī)范房地產(chǎn)市場秩序是整頓和規(guī)范市場經(jīng)濟(jì)秩序的重要組成部分，對于保護(hù)居民住房消費(fèi)積極性、促進(jìn)房地產(chǎn)市場持續(xù)健康發(fā)展、營造良好的市場環(huán)境具有十分重要的意義。各地要從實(shí)踐“三個代表”重要思想的高度，充分認(rèn)識這項(xiàng)工作的重要性，增強(qiáng)做好工作的責(zé)任感和緊迫感，切實(shí)把整頓和規(guī)范房地產(chǎn)市場秩序工作抓緊、抓好。通過專項(xiàng)整治，使房地產(chǎn)市場各種違法、違規(guī)行為大幅度下降，房地產(chǎn)市場秩序明顯好轉(zhuǎn)。

整頓和規(guī)范房地產(chǎn)市場秩序工作，必須堅(jiān)持深化改革與加強(qiáng)法制并舉的指導(dǎo)思想，標(biāo)本兼治、重在治本。

整頓和規(guī)范房地產(chǎn)市場秩序工作，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府負(fù)責(zé)，各城市人民政府具體組織實(shí)施。各城市人民政府要明確牽頭單位，將整頓和規(guī)范房地產(chǎn)市場秩序工作的任務(wù)，分解到具體部門，并加強(qiáng)監(jiān)督檢查。

建設(shè)部會同國家計(jì)委、國家經(jīng)貿(mào)委、財政部、國土資源部、國家工商行政管理總局、監(jiān)察部等部門負(fù)責(zé)監(jiān)督、指導(dǎo)和協(xié)調(diào)。各有關(guān)部門明確分工、各司其職、密切配合。

二、突出工作重點(diǎn)，加大打擊力度，依法查處違法、違規(guī)行為

各地區(qū)、各部門要針對當(dāng)前房地產(chǎn)市場存在的主要問題，突出工作重點(diǎn)，加大查處力度。對影響惡劣、后果嚴(yán)重的大案、要案，要依法從嚴(yán)懲處，切實(shí)解決群體上訪、重復(fù)上訪等問題，維護(hù)社會穩(wěn)定。

（一）加強(qiáng)房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目管理，依法查處違法、違規(guī)開發(fā)建設(shè)行為

各地要嚴(yán)格執(zhí)行房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目審批程序，并加強(qiáng)項(xiàng)目的跟蹤管理。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得出讓土地使用權(quán)后，必須按照出讓合同約定支付出讓金，并按照出讓合同約定的條件和期限開發(fā)、利用土地。未按約定支付出讓金的，土地管理部門有權(quán)解除合同，并可以請求違約賠償；未按約定的條件和期限開發(fā)、利用土地的，市、縣人民政府土地管理部門應(yīng)當(dāng)予以糾正，并可處以警告、罰款直至無償收回土地使用權(quán)。確需改變出讓合同約定條件的，必須取得土地出讓方和市、縣人民政府城市規(guī)劃行政主管部門同意，并簽訂土地使用權(quán)出讓合同變更協(xié)議或者重新簽訂土地使用權(quán)出讓合同。

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定辦理用地、立項(xiàng)、規(guī)劃、建設(shè)和銷售等手續(xù)。對經(jīng)營性房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，要適應(yīng)政府按年度計(jì)劃采取招標(biāo)、拍賣和掛牌方式統(tǒng)一供應(yīng)土地的要求，通過競爭取得土地使用權(quán)。房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目規(guī)劃方案一經(jīng)批準(zhǔn)，任何單位和個人不得擅自變更。確需變更的，必須按原審批程序報批；城市規(guī)劃行政主管部門在批準(zhǔn)其變更前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行聽證。對于擅自變更規(guī)劃的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，城市規(guī)劃主管部門應(yīng)當(dāng)依據(jù)《中華人民共和國城市規(guī)劃法》，責(zé)令停止建設(shè)、限期改正，并處以罰款；嚴(yán)重影響城市規(guī)劃的，責(zé)令拆除違法建筑物。

未取得施工許可證或者開工報告未經(jīng)批準(zhǔn)擅自施工的，建設(shè)行政主管部門應(yīng)當(dāng)依據(jù)《建筑工程質(zhì)量管理?xiàng)l例》第五十七條規(guī)定，責(zé)令停止施工，限期改正，并處工程合同價款1％以上2％以下的罰款。

未取得預(yù)售許可證明擅自預(yù)售商品房的，房地產(chǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)依據(jù)《城市房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營管理?xiàng)l例》第三十九條規(guī)定，責(zé)令停止違法行為，沒收違法所得，可以并處收取的預(yù)付款1％以下的罰款；對于擅自挪用預(yù)售款項(xiàng)的，房地產(chǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)依據(jù)《城市商品房預(yù)售管理辦法》第十四條規(guī)定，責(zé)令限期糾正，并處以違法所得3倍以下但不超過3萬元的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

各地房地產(chǎn)管理部門、工商行政管理部門要嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定，把好市場準(zhǔn)入關(guān)，依法嚴(yán)厲打擊抽逃注冊資本（金）、項(xiàng)目資本金、無證或者超范圍從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營等行為。對于自有資金不足、行為不規(guī)范的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，房地產(chǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)報當(dāng)?shù)厝嗣裾皶r通知各有關(guān)部門不得審批或同意其新開建設(shè)項(xiàng)目。

（二）規(guī)范商品房面積計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)和辦法，依法查處面積“短斤缺兩”行為

要積極推行按套或套內(nèi)建筑面積銷售商品房的計(jì)價方式。按建筑面積計(jì)價的，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)當(dāng)向消費(fèi)者明示套內(nèi)建筑面積及分?jǐn)偟墓灿薪ㄖ娣e。已納入分?jǐn)偯娣e的共用部位的產(chǎn)權(quán)，屬業(yè)主共有，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)不得擅自另行出租、出售。

各地要加大查處力度，依法打擊面積計(jì)算、面積分?jǐn)傊信撟骷?、故意侵害購房者利益以及擅自出租、出售共用部位牟利等行為?/p>

商品房銷售合同約定面積與實(shí)際面積發(fā)生差異的，按照合同約定處理；合同未作約定的，面積誤差比絕對值超出3％時，買受人有權(quán)退房。買受人不退房的，產(chǎn)權(quán)登記面積大于合同約定面積時，面積誤差比在3％以內(nèi)（含3％）部分的房價款由買受人補(bǔ)足；超出3％部分的房價款由房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)承擔(dān)，產(chǎn)權(quán)歸買受人。產(chǎn)權(quán)登記面積小于合同約定面積時，面積誤差比絕對值在3％以內(nèi)的（含3％）部分的房價款由房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)返還買受人；絕對值超過3％部分的房價款由房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)雙倍返還買受人。

（三）強(qiáng)化合同管理，依法查處合同欺詐行為

《商品房買賣合同示范文本》對于規(guī)范合同內(nèi)容、避免合同糾紛、保護(hù)購房者合法權(quán)益有著十分重要的作用。各地要積極宣傳并推廣使用。未使用示范文本的，房地產(chǎn)管理部門在核發(fā)商品房預(yù)售許可證時，應(yīng)當(dāng)審核房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供的合同文本是否包含法律、法規(guī)規(guī)定的必備內(nèi)容。未包含的，房地產(chǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行調(diào)整；拒不調(diào)整的，不予發(fā)放預(yù)售許可證。

已預(yù)售的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，因規(guī)劃、設(shè)計(jì)調(diào)整導(dǎo)致商品房結(jié)構(gòu)型式、戶型、空間尺寸、朝向變化以及出現(xiàn)合同當(dāng)事人約定的其他影響商品房質(zhì)量或者使用功能情形的，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)當(dāng)在批準(zhǔn)變更后10日內(nèi)通知買受人。未在規(guī)定時限內(nèi)通知買受人的，買受人有權(quán)退房，并有權(quán)要求開發(fā)企業(yè)承擔(dān)違約責(zé)任。

各地房地產(chǎn)管理部門、工商行政管理部門要加強(qiáng)對合同的監(jiān)管，依法查處房地產(chǎn)市場合同欺詐行為，切實(shí)保護(hù)住房消費(fèi)者的合法權(quán)益。

（四）強(qiáng)化竣工驗(yàn)收制度，切實(shí)把好交付使用關(guān)

各地要嚴(yán)把交付使用關(guān)，堅(jiān)決杜絕不合格的商品房進(jìn)入市場。所有商品住宅開發(fā)項(xiàng)目，未經(jīng)竣工綜合驗(yàn)收不得交付使用。未按規(guī)定進(jìn)行竣工綜合驗(yàn)收或?qū)⒖⒐ぞC合驗(yàn)收不合格的商品住宅交付使用的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，房地產(chǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期補(bǔ)辦驗(yàn)收手續(xù)，并在資質(zhì)年檢中予以降級或注銷資質(zhì)證書。給買受人造成損失的，應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在商品住宅交付使用時，應(yīng)當(dāng)向買受人提供《住宅質(zhì)量保證書》和《住宅使用說明書》，并按《住宅質(zhì)量保證書》的約定承擔(dān)保修責(zé)任。未按規(guī)定提供《住宅質(zhì)量保證書》和《住宅使用說明書》或者未按《住宅質(zhì)量保證書》的規(guī)定進(jìn)行保修的，房地產(chǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)在資質(zhì)年檢中予以降級或者注銷資質(zhì)證書。

（五）規(guī)范物業(yè)管理服務(wù)與收費(fèi)，依法查處物業(yè)管理中的不規(guī)范行為

要通過完善物業(yè)管理立法，規(guī)范物業(yè)管理合同等措施，明確業(yè)主、業(yè)主會和物業(yè)管理企業(yè)在物業(yè)管理活動中的權(quán)利和義務(wù)，加快建立業(yè)主自治與物業(yè)管理企業(yè)專業(yè)管理相結(jié)合的社會化、專業(yè)化、市場化的物業(yè)管理體制。物業(yè)管理企業(yè)接受業(yè)主或業(yè)主會委托，應(yīng)當(dāng)依照合同約定，對物業(yè)進(jìn)行專業(yè)化維修、養(yǎng)護(hù)，對相關(guān)區(qū)域內(nèi)的環(huán)境、公共秩序等進(jìn)行管理，并提供相關(guān)服務(wù)。

要完善物業(yè)管理前期介入和承接驗(yàn)收制度。在物業(yè)管理企業(yè)與房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)簽訂的物業(yè)管理合同中，應(yīng)當(dāng)明確交付使用后的質(zhì)量責(zé)任及雙方的權(quán)利義務(wù)，切實(shí)做好建設(shè)和管理的銜接。要引入競爭機(jī)制，大力推行物業(yè)管理項(xiàng)目的招投標(biāo)，通過優(yōu)勝劣汰，促進(jìn)管理水平的提高。

各地價格管理部門和房地產(chǎn)管理部門要按照《城市住宅小區(qū)物業(yè)管理服務(wù)收費(fèi)暫行辦法》規(guī)定的原則，制定、完善本地區(qū)物業(yè)管理收費(fèi)具體實(shí)施辦法，并加強(qiáng)對物業(yè)管理收費(fèi)的監(jiān)管。對違反規(guī)定多收費(fèi)、少服務(wù)以及收費(fèi)不規(guī)范等行為，政府價格管理部門應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)予以處罰。

房地產(chǎn)管理部門要采取切實(shí)有效措施，加強(qiáng)對物業(yè)管理企業(yè)服務(wù)行為的管理與監(jiān)督。對于管理不到位、侵犯業(yè)主合法權(quán)益的物業(yè)管理企業(yè)，經(jīng)業(yè)主大會討論通過，可以提前解除合同，另行選聘物業(yè)管理企業(yè)。對于經(jīng)營中有劣跡的物業(yè)管理公司，房地產(chǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)在資質(zhì)年檢中予以降級或注銷資質(zhì)證書，并記入企業(yè)信用檔案；情節(jié)嚴(yán)重的，要在媒體上曝光。

（六）加強(qiáng)房地產(chǎn)廣告管理，依法查處違法廣告行為

各地要把加強(qiáng)房地產(chǎn)廣告管理作為集中整治廣告市場秩序的重點(diǎn)。對違法房地產(chǎn)廣告和不兌現(xiàn)廣告承諾內(nèi)容的房地產(chǎn)企業(yè)，房地產(chǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，在資質(zhì)年檢中予以降級或注銷資質(zhì)證書，并在新聞媒體上曝光。工商行政管理部門要加強(qiáng)對房地產(chǎn)廣告的監(jiān)測，對違法房地產(chǎn)廣告依法予以查處。

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、房地產(chǎn)中介服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定，將房地產(chǎn)廣告和宣傳資料中明示及承諾的主要內(nèi)容和事項(xiàng)在合同中明確。房地產(chǎn)廣告和宣傳資料承諾的內(nèi)容與實(shí)際交付不一致，侵害消費(fèi)者合法權(quán)益的，由工商行政管理部門依據(jù)有關(guān)規(guī)定處罰。

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售商品房時設(shè)置樣板房的，應(yīng)當(dāng)說明實(shí)際交付的商品房質(zhì)量、設(shè)備、裝修與樣板房是否一致；未作說明的，實(shí)際交付的商品房應(yīng)當(dāng)與樣板房一致。

（七）完善相關(guān)制度，規(guī)范中介行為

加快實(shí)施房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人執(zhí)業(yè)資格制度，積極推行房地產(chǎn)中介服務(wù)人員持證上崗制度。對于偽造、涂改、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)中介服務(wù)人員職業(yè)資格證書的，房地產(chǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)規(guī)定收回其資格證書或者公告資格證書作廢，并處1萬元以下的罰款；對于在房地產(chǎn)中介活動中收受委托合同以外財物、允許他人以自己的名義執(zhí)業(yè)、虛假或不實(shí)信息、在兩個以上機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)、與一方當(dāng)事人串通損害另一方當(dāng)事人利益以及違法收取傭金等違規(guī)、違法行為，房地產(chǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)收回資格證書或者公告資格證書作廢，并處1萬元以上3萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

在本通知下發(fā)前，未按有關(guān)規(guī)定完成脫鉤改制的房地產(chǎn)估價機(jī)構(gòu)，一律取消其從事評估業(yè)務(wù)的資質(zhì)，并追究有關(guān)行政主管部門的行政責(zé)任。對出具不實(shí)報告的房地產(chǎn)估價機(jī)構(gòu)，房地產(chǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)規(guī)定予以降級或注銷資質(zhì)證書；對負(fù)有責(zé)任的估價師，依法追究其責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重的，撤消注冊。

房地產(chǎn)中介服務(wù)應(yīng)當(dāng)按照《中介服務(wù)收費(fèi)管理辦法》的有關(guān)規(guī)定收取費(fèi)用。對違反規(guī)定收取費(fèi)用的中介服務(wù)機(jī)構(gòu)，價格管理部門應(yīng)當(dāng)依據(jù)《中華人民共和國價格法》和《價格違法行為行政處罰規(guī)定》進(jìn)行處罰。

各地要全面清理、整頓房地產(chǎn)中介服務(wù)機(jī)構(gòu)，依法查處未取得資質(zhì)證書、未履行備案手續(xù)、超范圍從事中介業(yè)務(wù)以及中介行為不規(guī)范的房地產(chǎn)中介服務(wù)機(jī)構(gòu)。

三、建立網(wǎng)上公示制度，促進(jìn)誠信制度的建立

要充分利用網(wǎng)絡(luò)信息手段，將各類房地產(chǎn)企業(yè)和中介服務(wù)機(jī)構(gòu)及相關(guān)人員的基本情況，經(jīng)營業(yè)績，經(jīng)營中違規(guī)、違法劣跡以及受到的處罰等記入企業(yè)和個人的信用檔案，向社會公示，接受社會監(jiān)督。

各地要推行商品房銷售人員持證上崗制度。所有從事商品房銷售的人員應(yīng)當(dāng)具備經(jīng)紀(jì)人或經(jīng)紀(jì)人協(xié)理資格。無相應(yīng)資格的，必須經(jīng)培訓(xùn)并取得合格證書后，方可從事商品房銷售業(yè)務(wù)。取得合格證書的銷售人員也要逐步實(shí)行網(wǎng)上公示制度。

推廣電子政務(wù)，實(shí)行政務(wù)公開。各級房地產(chǎn)管理部門要將各種辦事程序、審查要件、辦事時限、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)以及商品房預(yù)售許可、預(yù)售合同備案等內(nèi)容在網(wǎng)上公示，接受社會監(jiān)督。

各地要建立能進(jìn)能出、能升能降的動態(tài)資質(zhì)管理制度。要把是否有不良記錄作為資質(zhì)年檢和晉級審批的條件。凡在經(jīng)營活動中有不良行為的，房地產(chǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)在資質(zhì)年檢中予以降級或者注銷資質(zhì)證書。

各?。▍^(qū)、市）建設(shè)行政主管部門要在每個季度末，把對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、中介服務(wù)機(jī)構(gòu)、物業(yè)管理企業(yè)和有關(guān)責(zé)任人員的處理情況報建設(shè)部備案。建設(shè)部將不定期在有關(guān)媒體上曝光。要營造強(qiáng)大的輿論攻勢，使有不良記錄者付出代價。

四、加強(qiáng)法制建設(shè)，提高經(jīng)營者依法經(jīng)營和消費(fèi)者自我保護(hù)意識

各有關(guān)部門、各地區(qū)要加快制訂和完善規(guī)范房地產(chǎn)市場的法規(guī)、政策，加大執(zhí)法力度，依法查處房地產(chǎn)市場中的違法、違規(guī)行為，切實(shí)做到有法可依、有法必依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究。各地要集中一段時間，對所有從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營、房地產(chǎn)中介服務(wù)和物業(yè)管理的企業(yè)進(jìn)行全面培訓(xùn)，提高房地產(chǎn)企業(yè)依法經(jīng)營的意識和自覺性；要組織開展形式多樣的普法宣傳活動，讓房地產(chǎn)市場的各方主體，特別是購房者充分了解法律、法規(guī)規(guī)定的各項(xiàng)制度，依法保護(hù)自身的合法權(quán)益。

五、轉(zhuǎn)變政府職能，實(shí)行政務(wù)公開

各級政府及其主管部門要主動適應(yīng)轉(zhuǎn)變政府職能的要求，減少事前的行政審批，加強(qiáng)事后監(jiān)督。要全面清理房地產(chǎn)開發(fā)、銷售和管理環(huán)節(jié)的各種審批，必須審批的要規(guī)范操作，簡化程序，透明公開，明確責(zé)任；要建立錯案行政責(zé)任追究制度，堅(jiān)持“誰審批、誰負(fù)責(zé)”的原則。對違反審批程序，越權(quán)、越級審批的，要追究其主管領(lǐng)導(dǎo)、直接責(zé)任人的行政責(zé)任；要通過推行房地產(chǎn)交易與權(quán)屬登記一體化、推行服務(wù)承諾等措施，切實(shí)簡化辦事程序，方便購房人辦理房地產(chǎn)交易和房屋權(quán)屬登記手續(xù)。

要建立行政責(zé)任追究制度。對不依法行政的，由上級機(jī)關(guān)追究有關(guān)責(zé)任人的行政責(zé)任。對國家機(jī)關(guān)工作人員在房地產(chǎn)市場管理中，玩忽職守、徇私舞弊的，要依據(jù)有關(guān)法規(guī)作出嚴(yán)肅處理。

各地要公布整頓和規(guī)范房地產(chǎn)市場投訴電話，指派專人負(fù)責(zé)處理房地產(chǎn)投訴。對不認(rèn)真處理投訴的房地產(chǎn)企業(yè)，有關(guān)主管部門應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。

中華人民共和國建設(shè)部

中華人民共和國國家發(fā)展計(jì)劃委員會

中華人民共和國國家經(jīng)濟(jì)貿(mào)易委員會

中華人民共和國財政部

中華人民共和國國土資源部

中華人民共和國國家工商行政管理總局

篇8

法定代表人：______________________________

地址：____________________________________

資產(chǎn)管理人（以下稱管理人）：______________

法定代表人：______________________________

地址：____________________________________

鑒于：

管理人是擁有中國證券監(jiān)督管理委員會頒發(fā)的資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)資格和證券投資專業(yè)人員的綜合類證券公司，在證券行業(yè)具有良好的信譽(yù)；

委托人愿將其自有資產(chǎn)的一部分委托管理人進(jìn)行資產(chǎn)管理，同時，管理人愿意接受委托人的委托。

雙方經(jīng)過平等協(xié)商，就委托事項(xiàng)達(dá)成如下協(xié)議：

1．釋義

（1）委托資產(chǎn)：指委托人具有所有權(quán)并依法可以用于國債投資的資產(chǎn)，即本合同第2條所述之資產(chǎn)。

（2）剩余資產(chǎn)：指委托期限終止時，本合同第5條第1項(xiàng)所確定的資產(chǎn)管理帳戶的余額所表示的資產(chǎn)。

（3）年收益率：指委托期限終止時，以年度計(jì)算的投資收益與期初委托資產(chǎn)之比率。

（4）管理傭金：指管理人按委托資產(chǎn)的比率收取的服務(wù)費(fèi)用。

（5）業(yè)績獎勵：指管理人根據(jù)委托資產(chǎn)的收益情況從委托資產(chǎn)的收益當(dāng)中按比率提取的獎勵金。

2．委托資產(chǎn)及其評估

（1）委托人愿將下列_________項(xiàng)資產(chǎn)交付管理人進(jìn)行國債投資管理。

a．人民幣資金：（大寫）_________元整（_________）。

b．股票：（名稱）_________，（代碼）_________，（數(shù)量大寫）_________。

c．債券：（名稱）_________，（代碼）_________，（數(shù)量大寫）_________。

d．外匯：（幣種）_________，（金額大寫）_________。

e．其他：_____________________________________________。

3．委托資產(chǎn)的投資范圍

（1）管理人應(yīng)根據(jù)委托人的投資意愿制訂投資方案，征得委托人同意以后，將委托資產(chǎn)投資于深滬兩市已上市和擬上市的國債品種。

（2）如果本合同有效期內(nèi)出現(xiàn)影響或限制管理人進(jìn)行約定的資產(chǎn)管理的法律，法規(guī)及政策，雙方應(yīng)立即對投資意愿和投資方案進(jìn)行協(xié)商和修改。

4．資產(chǎn)管理期限

（1）委托人將委托資產(chǎn)委托管理人管理的期限即資產(chǎn)管理期限，該期限自委托資產(chǎn)到達(dá)管理人指定的銀行帳戶且委托人對資產(chǎn)管理賬戶進(jìn)行有效授權(quán)之日起算。

（2）本合同的資產(chǎn)管理期限為12個月；若本合同依照第13條的規(guī)定得以延期，則該期限也相應(yīng)延長。

5．帳戶管理

（1）在資產(chǎn)管理期限內(nèi)按下列第_________種方式開立資產(chǎn)管理帳戶：

a．以委托人名義開設(shè)國債帳戶和資金帳戶

b．由管理人開設(shè)資產(chǎn)管理專戶

（2）委托人自本合同簽訂之日起3日內(nèi)，應(yīng)將委托資產(chǎn)劃入前款所確定的帳戶。

（3）管理人對（1）項(xiàng)所確定的帳戶有完全的交易操作權(quán)，但不擁有除正常交易結(jié)算外的資金劃撥權(quán)。

6．委托人的聲明與承諾

（1）委托人保證委托資產(chǎn)是委托人的自有資產(chǎn)，資產(chǎn)來源及用途符合國家的有關(guān)規(guī)定，同時保證委托資產(chǎn)上沒有設(shè)定質(zhì)押或其他第三方權(quán)利，也沒有任何限制性條件妨礙委托人對該項(xiàng)資產(chǎn)的所有權(quán)，監(jiān)控權(quán)以及管理人對該項(xiàng)財產(chǎn)的操作權(quán)。

（2）委托人將委托資產(chǎn)交付管理人進(jìn)行投資管理的行為不違反委托人自身的商務(wù)決策程序，是合法，有效的。

（3）委托人保證提供給管理人的一切資料均為完整，準(zhǔn)確，合法，沒有任何重大遺漏或誤導(dǎo)。

7．管理人的聲明與承諾

（1）管理人承諾將選派具有證券從業(yè)資格的專業(yè)人員負(fù)責(zé)委托資產(chǎn)的管理工作，在國家有關(guān)法律，法規(guī)，政策允許的范圍內(nèi)進(jìn)行有效的投資運(yùn)做，遵照誠信原則，盡努力，運(yùn)用科學(xué)手段控制市場風(fēng)險，力爭委托資產(chǎn)的保值和升值。

（2）管理人保證其工作人員嚴(yán)格遵守有關(guān)法律和職業(yè)道德規(guī)范，不挪用委托人的委托資產(chǎn)，不以獲取傭金為目的進(jìn)行不必要的證券買賣。

8．委托人的權(quán)利和義務(wù)

（1）委托人有權(quán)取得管理人出具的資產(chǎn)管理報告及其他必要信息，隨時查詢了解委托資產(chǎn)的操作情況，并監(jiān)督資產(chǎn)運(yùn)營狀況。

（2）委托人有權(quán)根據(jù)本合同的規(guī)定取得委托資產(chǎn)清算后的剩余資產(chǎn)和收益。

（3）委托人應(yīng)按照本合同的規(guī)定及時全部地將委托資產(chǎn)交與管理人管理。

（4）委托人應(yīng)向管理人提供關(guān)于自身財務(wù)狀況和投資目標(biāo)的基本文件資料，并承擔(dān)委托資產(chǎn)在委托管理人管理之前的一切風(fēng)險和相關(guān)的法律責(zé)任。

（5）委托人應(yīng)按照本合同的規(guī)定向管理方全額支付管理傭金，并承擔(dān)在資產(chǎn)管理過程中發(fā)生的交易手續(xù)費(fèi)和依法可能對證券交易征收的有關(guān)稅費(fèi)。

（6）委托人向管理人發(fā)出的指示和通知，必須以書面形式做出，委托人有義務(wù)保證該指示或通知上的簽名及印章合法，真實(shí)，有效。

9．管理人的權(quán)利和義務(wù)

（1）管理人應(yīng)保存資產(chǎn)管理操作中的詳細(xì)資料，按本合同規(guī)定向委托人提供準(zhǔn)確，完整的資產(chǎn)管理報告和其他必要信息，接受委托人的查詢；

（2）在本合同第4條規(guī)定的資產(chǎn)管理期限屆滿時，管理人有權(quán)按照本合同第10條的規(guī)定收取管理傭金和業(yè)績獎勵，并有義務(wù)將清算后的所有剩余資產(chǎn)和收益及時返還委托人。

（3）為保證委托資產(chǎn)的安全，管理人的自營業(yè)務(wù)，經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)與資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)在人員，財務(wù)，帳戶上應(yīng)嚴(yán)格分開，不得混合操作。

10．管理傭金

（1）委托人按委托資產(chǎn)總額的1％，向管理人支付委托資產(chǎn)管理傭金。

（2）當(dāng)委托資產(chǎn)年收益率超過一定指標(biāo)時，管理人可以獲得業(yè)績獎勵；具體的獎勵方式和辦法可由雙方另行約定。

（3）管理傭金和業(yè)績獎勵由管理人在雙方協(xié)商的清算日或資產(chǎn)管理期限屆滿之日從剩余資產(chǎn)和收益中一次扣劃。

11．委托資產(chǎn)的清算

（1）在資產(chǎn)管理期限屆滿前，雙方可以約定具體的清算日；如無約定，資產(chǎn)管理期限屆滿之日即為清算日。

（2）清算日后的3個工作日內(nèi)，管理人應(yīng)在扣劃約定的管理傭金和業(yè)績獎勵后，根據(jù)委托人的資金劃轉(zhuǎn)指令將剩余資產(chǎn)和收益一次劃轉(zhuǎn)到委托人指定的銀行帳戶。

12．保密事項(xiàng)

委托人和管理人在此承諾，對于依據(jù)本合同所獲得的所有關(guān)于委托人資產(chǎn)狀況，經(jīng)營狀況，委托資產(chǎn)運(yùn)作狀況的書面和非書面資料，以及關(guān)于管理人的資產(chǎn)管理方案，投資策略和公司經(jīng)營狀況的書面和非書面資料，雙方均嚴(yán)格保密，并責(zé)成任何有可能接觸到上述資料的人員保守秘密。未經(jīng)對方事先書面同意，任何一方不得向第三方披露，但國家司法機(jī)關(guān)或證券監(jiān)管部門要求披露的除外。

13．合同的期限與轉(zhuǎn)讓

（1）本合同自雙方簽字蓋章之日起成立，自委托人委托資產(chǎn)到達(dá)管理人指定帳戶且委托人對資產(chǎn)管理賬戶進(jìn)行有效授權(quán)之日生效。期滿后可續(xù)簽。

（2）雙方應(yīng)在本合同到期前一個月就合同是否延期開始協(xié)商，以便管理人安排正在進(jìn)行的交易并確定合同延期后的新的投資策略。

（3）雙方經(jīng)過協(xié)商決定延期的，應(yīng)在合同終止前簽訂書面《補(bǔ)充協(xié)議》對延期事宜加以約定。

（4）任何一方未經(jīng)對方書面同意，不得轉(zhuǎn)讓本合同項(xiàng)下的全部或部分權(quán)利和義務(wù)。

14．合同的修改和解除

（1）本合同非經(jīng)雙方書面同意，不得予以修改。

（2）如果本合同任何條款因與現(xiàn)行法律不符而無效，不影響本合同其他條款的效力。在出現(xiàn)這種情況時，雙方應(yīng)立即協(xié)商，談判修改該條款。

（3）如果因自然災(zāi)害，戰(zhàn)爭，罷工，國家政策法律環(huán)境發(fā)生重大變故，電信部門原因造成的通訊中斷，交易所原因造成的計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)故障等不可抗力或意外情況，導(dǎo)致本合同無法履行，任何一方均可解除本合同，雙方互不承擔(dān)違約責(zé)任。但受到影響的一方應(yīng)及時將事件的發(fā)生通知另一方，并采取適當(dāng)措施防止損失的擴(kuò)大。

（4）依據(jù)前款規(guī)定解除合同的，視同資產(chǎn)管理期限提前屆滿，雙方仍享有和承擔(dān)本合同規(guī)定的各項(xiàng)權(quán)利義務(wù)，但管理人的管理傭金應(yīng)按照已履行期間占約定的資產(chǎn)管理期限的比例計(jì)收。解除合同的一方應(yīng)向?qū)Ψ桨l(fā)出書面通知，并協(xié)商確定委托資產(chǎn)的清算日，比照本合同第11。2款的規(guī)定辦理清算事宜。

（5）如管理人因重大違法，違規(guī)行為，被中國證監(jiān)會暫?；蛉∠Y產(chǎn)管理業(yè)務(wù)資格，從而造成合同不能履行，則合同自動解除，管理人應(yīng)將截止合同解除之日的全部剩余資產(chǎn)和收益返還委托人，不得要求支付管理傭金。如剩余資產(chǎn)少于委托資產(chǎn)本金，則管理人應(yīng)補(bǔ)償委托人的損失，但該補(bǔ)償以補(bǔ)足委托資產(chǎn)本金并支付截止合同解除之日的同期銀行活期存款利息為限。

15．違約和賠償

（1）除14條（3）（5）規(guī)定的情形外，任何一方未經(jīng)對方同意，不得提前解除合同，否則應(yīng)向?qū)Ψ街Ц断喈?dāng)于委托資產(chǎn)5％的違約金，且違約方喪失依據(jù)本合同要求投資收益或資產(chǎn)管理傭金的權(quán)利。

（2）管理人未按本合同第11條（2）款的規(guī)定及時劃轉(zhuǎn)剩余資產(chǎn)和收益的，每延滯一天，應(yīng)向委托方支付相當(dāng)于委托資產(chǎn)萬分之三的補(bǔ)償金。

（3）如委托資產(chǎn)被司法機(jī)關(guān)或其他政府機(jī)構(gòu)扣押或查封，除非得到委托人的書面授權(quán)，管理人將沒有義務(wù)代表委托人在針對委托資產(chǎn)提起的司法或行政程序中進(jìn)行答辯。因代表委托方處理上述爭議事項(xiàng)所產(chǎn)生的費(fèi)用由委托方承擔(dān)。

16．法律適用和爭議解決

（1）本合同受中華人民共和國法律管轄并依其解釋。

（2）對由于本合同引起或與本合同有關(guān)的任何爭議，雙方應(yīng)盡努力通過友好協(xié)商解決。如協(xié)商不成，任何一方有權(quán)向管理人所在地的人民法院提起訴訟。

17．附則

（1）本合同所有附件及日后雙方簽署的任何補(bǔ)充協(xié)議均為本合同不可分割的組成部分，具有同等法律效力。

（2）除非以書面形式申明放棄某項(xiàng)權(quán)利，任何一方未能按本合同規(guī)定行使或及時行使該權(quán)利，并不構(gòu)成對該權(quán)利的放棄。

（3）本合同一式兩份，雙方各執(zhí)一份，具有同等法律效力。

委托人（蓋章）：___________

法定代表人（簽字）：_______

_________年______月______日

管理人（蓋章）：___________

法定代表人（簽字）：_______

_________年______月______日

附件

補(bǔ)充協(xié)議

鑒于既有的良好合作關(guān)系，雙方謹(jǐn)就_____年____月____日簽訂的《委托購買國債合同》達(dá)成補(bǔ)充協(xié)議，并承諾共同遵守下列條款

一、委托人根據(jù)《委托購買國債合同》的規(guī)定劃入委托人購買國債的帳戶的資金為人民幣（大寫）_________元整（_________），事實(shí)上為委托人委托管理人進(jìn)行證券投資的本金。

二、管理人承諾上述資產(chǎn)到帳后至委托到期日，保證委托資產(chǎn)的安全與完整。使委托人委托資金的年收益率為8％（包括購買國債賬戶收益），如果委托資金年收益率不足8％（包括購買國債賬戶收益）由管理人負(fù)責(zé)補(bǔ)足，超額部分作為業(yè)績獎勵歸管理人所有。

三、委托人在委托管理人進(jìn)行資產(chǎn)管理期限內(nèi)，同意把國債帳戶的國債托管到管理人指定的席位上，委托人的國債帳戶授權(quán)管理人管理并承諾該國債賬戶和對應(yīng)的資金帳戶不轉(zhuǎn)戶，不銷戶，不轉(zhuǎn)托管，撤銷指定交易和回購指定交易，否則，委托人應(yīng)向管理人支付相當(dāng)于委托資產(chǎn)5％的違約金，且委托人喪失依據(jù)本協(xié)議第二條要求投資收益的權(quán)利。

四、委托人若因特殊原因需提前收回投資本金，經(jīng)管理人同意提前終止本協(xié)議的，管理人不承擔(dān)本協(xié)議第二條約定收益，只給予委托人本金，并按同期活期存款利率計(jì)算支付委托人投資收益，一年按365天計(jì)算。

五、管理人同意不向委托人收取《委托購買國債合同》第10條第一款內(nèi)容的管理傭金。

六、本協(xié)議如與《委托購買國債合同》中的條款有沖突之處，以本協(xié)議為準(zhǔn)。本協(xié)議未涉及事宜，雙方均遵照《委托購買國債合同》的有關(guān)約定履行。

七、本協(xié)議經(jīng)雙方法定代表人或授權(quán)人簽字并加蓋單位公章后成立，從主合同第二條約定的委托資產(chǎn)達(dá)到指定賬戶之日起生效。

八、本協(xié)議未盡事宜，雙方協(xié)商解決。

九、本協(xié)議一式兩份，雙方各執(zhí)一份，委托人與管理人于_________年_________月_________日簽署。

委托人（公章）：_________

授權(quán)代表（簽字）：_______

篇9

關(guān)鍵詞:新形勢;專項(xiàng)資產(chǎn);運(yùn)作行為;法律問題

1.引言

21世紀(jì)，經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，為我們創(chuàng)造了巨大的財富。新形勢下，資產(chǎn)的管理已經(jīng)成為一個新的課題。我國的一些上市公司基本上都會將自己的資產(chǎn)委托給相關(guān)的證券公司來進(jìn)行管理，證券公司在資產(chǎn)管理方面具有保密性和安全性的兩大特點(diǎn)，能夠在很大的程度上降低經(jīng)濟(jì)危機(jī)或者是其他因素對企業(yè)造成巨大的損失，證券公司的存在能夠很好的管理企業(yè)的不動資金，能夠在外界經(jīng)濟(jì)條件不景氣時，降低外界環(huán)境對企業(yè)資產(chǎn)的影響。專項(xiàng)資產(chǎn)管理計(jì)劃是證券公司資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)類型的一種，在當(dāng)前亦是證券公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的表現(xiàn)形式和特殊載體。專項(xiàng)資產(chǎn)在證券公司資產(chǎn)證券化交易中被計(jì)劃成特殊的載體，具體是指證券公司向境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者推廣并發(fā)售資產(chǎn)支持證券，設(shè)立專項(xiàng)資產(chǎn)管理計(jì)劃募集資金，并按照購買約定原始權(quán)益人能夠產(chǎn)生可預(yù)期穩(wěn)定現(xiàn)金流和特定資產(chǎn)，即基礎(chǔ)資產(chǎn)，并將該資產(chǎn)的收益分配給資產(chǎn)支持證券持有人。現(xiàn)今企業(yè)和個人采取將個人資產(chǎn)交付給證券公司管理的行為，不僅能夠保證資金的穩(wěn)定與安全，同時證券公司也能夠通過這些資產(chǎn)來維持日常的運(yùn)轉(zhuǎn)。新形勢下，專項(xiàng)資產(chǎn)管理的方法已經(jīng)成為我國大型企業(yè)以及上市公司的首選。

2.專項(xiàng)資產(chǎn)管理的特點(diǎn)

隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展與進(jìn)步，我國大多數(shù)企業(yè)與個人也獲得了大量的財富，資金管理已經(jīng)成為當(dāng)今最為主要的問題，只有通過科學(xué)高效的管理，才能在很大的程度上提高資金的安全性，并且能夠最大限度的利用資金。新形勢下，我國大多數(shù)企業(yè)在資金的管理問題上都采用委托證券公司的形式，專項(xiàng)資產(chǎn)管理作為當(dāng)今證券公司最為核心的業(yè)務(wù)，在現(xiàn)今已經(jīng)越來越受到廣大企業(yè)與人員的追捧。專項(xiàng)資產(chǎn)管理的特點(diǎn)主要有以下幾點(diǎn):

2.1靈活性較好。專項(xiàng)資產(chǎn)管理作為現(xiàn)今證券公司的主要的業(yè)務(wù)，在近幾年來，越來越受到相關(guān)企業(yè)與個人的追捧。專項(xiàng)資產(chǎn)管理最突出的特點(diǎn)就是靈活性較好?，F(xiàn)今的絕大多數(shù)企業(yè)都存在著或輕或重的資產(chǎn)管理的問題，證券公司的存在能夠很好的解決這一問題。相關(guān)企業(yè)通過將資金管理委托給相關(guān)的證券企業(yè)，從而達(dá)到資金的安全性。專項(xiàng)資產(chǎn)管理最主要的特點(diǎn)就是靈活性較好，專項(xiàng)資產(chǎn)管理靈活性主要體現(xiàn)在兩個方面:第一，專項(xiàng)資產(chǎn)管理是一種比較靈活的管理模式，就相關(guān)的委托人來說，委托人將資金交付給證券公司來進(jìn)行管理，能夠在很大的程度上提高資金的流動性，同時也能夠避免外界環(huán)境的變化對于委托人資產(chǎn)的影響，在很大的程度上提高了資金的靈活性，避免了資金的貶值。第二，專項(xiàng)資產(chǎn)管理同時也能夠?yàn)樽C券公司帶來巨大的利潤空間，證券公司通過接受相關(guān)委托人的委托，將委托人的資金進(jìn)行妥善的保管，能夠在很大的程度上提高證券公司的業(yè)務(wù)量，進(jìn)而為證券公司創(chuàng)造巨大的利潤空間，所以，證券公司與委托人之間的關(guān)系可以簡單地概括為共生的關(guān)系。

2.2保密性強(qiáng)。專項(xiàng)資金管理另一突出的特點(diǎn)就是保密性強(qiáng)。委托人通過將資產(chǎn)委托給證券公司，證券公司有權(quán)為委托人的資產(chǎn)情況進(jìn)行保密。專項(xiàng)資產(chǎn)管理是現(xiàn)今高校對于資產(chǎn)管理的主要方法。專項(xiàng)資產(chǎn)的管理作為當(dāng)今證券行業(yè)的核心業(yè)務(wù)，證券行業(yè)有義務(wù)對委托人的資產(chǎn)進(jìn)行精細(xì)的保護(hù)?，F(xiàn)今各大企業(yè)將資產(chǎn)委托給證券公司進(jìn)行保管，最主要的原因就是證券公司的保密工作遠(yuǎn)遠(yuǎn)比其他的銀行做得好。在實(shí)際情況中，委托人通常會由于龐大的資產(chǎn)背景，而遭人暗算甚至是綁架，究其原因就是銀行的保密工作做得不到位，證券公司在保密工作上遠(yuǎn)遠(yuǎn)優(yōu)于銀行。所以，相關(guān)企業(yè)在進(jìn)行委托時，能夠大膽地將資產(chǎn)交付給證券公司保管。專項(xiàng)資金的管理能夠很好地做到高保密性，委托人的資產(chǎn)情況只有委托人以及被委托人知道，雙方通過合同的約定，一旦有第三方知道資產(chǎn)情況，將會依據(jù)合同條款來對當(dāng)事人進(jìn)行處罰。所以，證券公司的專項(xiàng)資金管理具有極大的保密性。

3.新形勢下高校專項(xiàng)資產(chǎn)管理運(yùn)作行為法律問題分析

隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展以及全球化經(jīng)濟(jì)的融合，為我國帶來了源源不斷的財富，資產(chǎn)管理問題已經(jīng)成為當(dāng)今企業(yè)以及個人的主要問題。龐大的資金同樣也伴隨著巨大的風(fēng)險，證券公司實(shí)施的專項(xiàng)資產(chǎn)管理項(xiàng)目，能夠很好的解決這一問題。然而，券商以專項(xiàng)資產(chǎn)管理計(jì)劃為特殊目的載體的資產(chǎn)證券化在法律上存在著一些問題，新形勢下專項(xiàng)資產(chǎn)管理運(yùn)作行為中的法律問題主要有以下幾點(diǎn):

3.1基礎(chǔ)資產(chǎn)?；A(chǔ)資產(chǎn)作為專項(xiàng)資產(chǎn)管理的重要組成部分，分析專項(xiàng)資產(chǎn)管理行為中的法律問題的核心就是要判斷基礎(chǔ)資產(chǎn)能否“真實(shí)出售”，真實(shí)出售是指在資產(chǎn)證券化的過程中，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為如果被認(rèn)為不能完全與原始權(quán)益人隔離，則會被定性為擔(dān)保融資行為。如果某項(xiàng)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給他人，不再屬于原始權(quán)益人的財產(chǎn)范圍，則該項(xiàng)轉(zhuǎn)讓可以成為真實(shí)出售。債券作為可證券化的基礎(chǔ)資產(chǎn)在各國都是比較普遍的做法。在我國，近幾年來，隨著我國高校教育的快速發(fā)展，一些高?；旧隙紩邢嚓P(guān)的證券公司來對其資金進(jìn)行管理。在我國，能夠引起債權(quán)沖突的主要有合同、侵權(quán)行為、不當(dāng)?shù)美o因管理以及法律規(guī)定的其他方式。然而在日常生活當(dāng)中，我國的一些大高校更希望與相關(guān)證券公司達(dá)成一種合同關(guān)系。因?yàn)楹贤瑐鳛橘Y產(chǎn)證券化的基礎(chǔ)資產(chǎn)，在法律上是比較受保護(hù)的。我國的一些高校選擇這一種方法的主要的原因就是合同債權(quán)的法律權(quán)益較好，能夠很好地維護(hù)相關(guān)著的合法權(quán)益，合同債權(quán)作為資產(chǎn)證券化的基礎(chǔ)資產(chǎn)，在法律上最突出的支持條件為債權(quán)的可轉(zhuǎn)讓性。依照我國的民法及合同法，除了按照合同的性質(zhì)、當(dāng)事人有約定或者法律有規(guī)定不得轉(zhuǎn)讓外，債權(quán)人可以將合同債權(quán)轉(zhuǎn)讓給第三方，且只需通知債務(wù)人而無需以其簽字同意為條件。然而這一個法律支持條件的存在同時也在具體實(shí)施的過程當(dāng)中存在著一些問題，在債權(quán)人將合同債權(quán)轉(zhuǎn)讓給第三方時，如果僅僅通知債權(quán)人而無需以其簽字同意為條件，會在很大的程度上存在著一些紕漏，并且也會在一定的程度上為不法分子創(chuàng)造一些可乘之機(jī)，會在很大的程度上加大專項(xiàng)資產(chǎn)管理的困難性，同時也會在很大的程度上為證券公司帶來風(fēng)險。

3.2基礎(chǔ)法律關(guān)系?；A(chǔ)的法律關(guān)系也是專項(xiàng)資產(chǎn)管理過程中的主要角色。近幾年來，隨著我國經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展與進(jìn)步，相關(guān)的高校在近幾年來發(fā)展得順風(fēng)順?biāo)?，獲得了巨大的財富，因此，相關(guān)大型企業(yè)以及個人已經(jīng)無法對大量的資金進(jìn)行合理的管理，證券企業(yè)的存在能夠很好的解決新形勢下大型企業(yè)以及個人在資金管理方面的問題。相關(guān)高校通過委托證券企業(yè)，對自己的資金進(jìn)行合理的管制。因此，專項(xiàng)資金管理計(jì)劃的基礎(chǔ)法律關(guān)系為委托關(guān)系。委托關(guān)系由于其自身不穩(wěn)定性以及脆弱性，在一定的程度上只適合較短期的資產(chǎn)委托管理。專項(xiàng)資產(chǎn)管理作為現(xiàn)今高校管理資金的首要之選，在一定的程度上也存在著很大的合作風(fēng)險。一方面，委托的法律關(guān)系對于計(jì)劃的長期存續(xù)增加了很多不確定性的因素。因?yàn)楦鶕?jù)民法，委托財產(chǎn)的所有權(quán)屬于委托人，也就是投資者，也無法對抗投資者的債權(quán)人或者是破產(chǎn)清算人對基礎(chǔ)資產(chǎn)主張權(quán)利。另一方面，因?yàn)橥顿Y者人數(shù)眾多，并且不斷的變動，在進(jìn)行權(quán)屬登記的情況下，基礎(chǔ)資產(chǎn)無法登記到全體投資者名下，從而使基礎(chǔ)資產(chǎn)的權(quán)屬不明晰。因此，僅僅依靠證監(jiān)會部門規(guī)章的規(guī)定，難以完全確立起專項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)劃的獨(dú)立性，也很難在未來可能的司法審查中確保達(dá)到真正的破產(chǎn)隔離，對于投資者來說具有法律保護(hù)上的不確定性。高校與證券公司不確定性的法律關(guān)系，在一定的程度上為專項(xiàng)資產(chǎn)管理帶來了很大的風(fēng)險，同時也為相關(guān)高校在資產(chǎn)管理上造成了巨大的心理障礙。證券公司與高校之間的基礎(chǔ)法律關(guān)系，是維持專項(xiàng)資產(chǎn)管理合理化的最為主要的保障?；A(chǔ)法律關(guān)系的存在，對于證券公司在專項(xiàng)資產(chǎn)管理中，起到了很好的指導(dǎo)作用。由于基礎(chǔ)法律關(guān)系涉及到方與委托方，所以在具體的實(shí)踐過程當(dāng)中，只有把握好兩者之間的關(guān)系，才能在一定程度上加強(qiáng)兩者之間的基礎(chǔ)法律關(guān)系，同時也能為相關(guān)的專項(xiàng)資金管理做好最基本的法律保障。

4.結(jié)束語

綜上所述，只有解決好專項(xiàng)資產(chǎn)管理運(yùn)作行為中的法律問題，才能在一定程度上推動專項(xiàng)資產(chǎn)管理在證券公司的進(jìn)一步實(shí)施。

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篇10

一、糧食系統(tǒng)國有資產(chǎn)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)

市糧食局委托下設(shè)的市糧食資產(chǎn)管理中心在市局產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)科的業(yè)務(wù)指導(dǎo)下行使國有資產(chǎn)監(jiān)管權(quán)。國有資產(chǎn)的處置權(quán)由市糧食局行使。

資產(chǎn)管理中心必須認(rèn)真執(zhí)行國有資產(chǎn)監(jiān)管的法律法規(guī)，對受托的國有資產(chǎn)實(shí)施管理和監(jiān)督檢查，使用資金超過0.3萬元的必須經(jīng)局分管領(lǐng)導(dǎo)報主要領(lǐng)導(dǎo)同意后才可支出。

二、國有資產(chǎn)的監(jiān)管范圍

糧食系統(tǒng)內(nèi)除購銷公司、糧食儲備庫和物流中心以外的國有資產(chǎn)，包括系統(tǒng)內(nèi)內(nèi)部職工承包資產(chǎn)、對外租賃資產(chǎn)和閑置資產(chǎn)等。具體涵蓋原基層糧站、庫和局直屬單位的土地、倉庫、碼頭、機(jī)械設(shè)備以及辦公、生活等輔助設(shè)施和有一定經(jīng)濟(jì)價值的綠化樹木等。

三、國有資產(chǎn)的內(nèi)部承包經(jīng)營

根據(jù)市糧食局的整體部署，收納庫和具備糧食收儲條件的站點(diǎn)，在市糧食局的直接領(lǐng)導(dǎo)下，對內(nèi)部職工整體發(fā)包經(jīng)營。

承包費(fèi)由資產(chǎn)管理中心會同市局產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)科根據(jù)市場情況進(jìn)行測算并報局黨組研商確定后，采取競爭承包的方式確定承包經(jīng)營人。

承包經(jīng)營資產(chǎn)的使用，承包人必須遵循承包經(jīng)營合同的約定，承包期間，不得將承包經(jīng)營資產(chǎn)轉(zhuǎn)租或改變用途，不得用于抵押。

承包人在承包經(jīng)營期間，負(fù)有保護(hù)承包經(jīng)營資產(chǎn)不受損失的義務(wù)，其承包經(jīng)營資產(chǎn)不得被任何人以任何手段和方式侵占或破壞。

承包人對承包經(jīng)營資產(chǎn)在承包經(jīng)營期間負(fù)有維修保養(yǎng)的義務(wù)。其維修保養(yǎng)的費(fèi)用原則上由承包人負(fù)責(zé)支付。

承包人在承包經(jīng)營期間負(fù)有安全生產(chǎn)的責(zé)任。承包人必須配備必要的防火消防設(shè)施等。

承包人在承包經(jīng)營期間享有年最高1萬元的護(hù)站費(fèi)用，護(hù)站費(fèi)用的構(gòu)成包括資產(chǎn)的維修保養(yǎng)費(fèi)、站點(diǎn)內(nèi)清潔費(fèi)、安防費(fèi)以及必要的護(hù)站人工費(fèi)。護(hù)站費(fèi)由資產(chǎn)管理中心根據(jù)考核結(jié)果發(fā)放或用于抵扣下年承包經(jīng)營承包費(fèi)。

四、國有資產(chǎn)的租賃

資產(chǎn)管理中心對受托監(jiān)管的國有資產(chǎn)除對內(nèi)部職工已發(fā)包的資產(chǎn)外，可以對外租賃經(jīng)營。

對外租賃經(jīng)營采取競爭租賃和協(xié)議租賃兩種方式進(jìn)行。能采用競爭租賃方式的不采用協(xié)議租賃方式。

競爭租賃的租賃費(fèi)根據(jù)市場情況進(jìn)行測算并報市局批準(zhǔn)后確定；協(xié)議租賃的由資產(chǎn)管理中心與當(dāng)事人協(xié)商并報市局批準(zhǔn)確定。

對外租賃必須簽訂規(guī)范、合法、有效的租賃合同。對外租賃的出租主體是資產(chǎn)管理中心，市局作為租賃合同的監(jiān)管方必須在合同上蓋章后合同才能生效。

對外租賃合同，必須明確租賃雙方的權(quán)利義務(wù)。特別要明確承租方在租賃期間不得破壞原有的資產(chǎn)現(xiàn)狀，不得任意改變資產(chǎn)用途，不得在沒有得到出租方書面許可的情況下搭建任何臨時建筑。經(jīng)過出租方書面許可搭建的臨時建筑，合同到期后，承租方需拆除并恢復(fù)原狀，承租方不拆除的，則臨時建筑的所有權(quán)歸出租方所有。租賃期間，承租方搭建的臨時建筑的安全責(zé)任由承租方承擔(dān)。

對外租賃資產(chǎn)的維修保養(yǎng)必須在租賃合同中明確約定。租賃資產(chǎn)在租賃期間的維修保養(yǎng)一般由承租方負(fù)責(zé)。如涉及到消除房屋安全隱患的大修，承租方必須具報告出租方，并會商修理方案和修理費(fèi)用，雙方達(dá)成協(xié)議后由承租方實(shí)施。

對外租賃資產(chǎn)的安全責(zé)任在租賃合同中必須明確。承租人在租賃期間對租賃資產(chǎn)負(fù)有安全生產(chǎn)責(zé)任，出租人對承租人的安全生產(chǎn)負(fù)有監(jiān)管義務(wù)。

五、閑置資產(chǎn)的監(jiān)管

資產(chǎn)管理中心要對閑置資產(chǎn)質(zhì)量、地段情況進(jìn)行分門別類，登記造冊。本著效益最大化原則予以盤活，宜租則租，宜賣則賣。

資產(chǎn)管理中心要明確專人對閑置資產(chǎn)進(jìn)行管理，并制定管理的考核制度。要建立監(jiān)管臺賬，通過記錄反映閑置資產(chǎn)的變化情況。

閑置資產(chǎn)的維修保養(yǎng)。對原基層糧站、庫內(nèi)除圍墻外的資產(chǎn)一般不作維修處理；老舊庫房破損嚴(yán)重存在安全隱患的，資產(chǎn)管理中心具報告糧食局并會同糧食局產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)科現(xiàn)場檢查核實(shí)報局分管領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，一般作拆除處置；或者經(jīng)維修后可消除安全隱患且有意愿承租者承租，承租效益大于維修費(fèi)用且能出新站點(diǎn)形象的，資產(chǎn)經(jīng)營部具報告糧食局核批后方可維修。

六、國有資產(chǎn)的報廢

由于安全等因素，閑置資產(chǎn)的報廢拆除，資產(chǎn)管理中心要向局產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)科具報告，由分管領(lǐng)導(dǎo)報局黨組會討論通過后方可實(shí)施。拆除報廢資產(chǎn)要與有相應(yīng)資質(zhì)單位簽訂拆除合同，并根據(jù)報廢資產(chǎn)的質(zhì)

盡可能獲取收益。承包經(jīng)營期間個別資產(chǎn)的報廢不影響承包經(jīng)營合同的履行。

七、國有資產(chǎn)的監(jiān)督檢查

資產(chǎn)管理中心負(fù)責(zé)對受托國有資產(chǎn)的監(jiān)督檢查。要建立監(jiān)督檢查和報告制度。監(jiān)督檢查實(shí)行定期和不定期的檢查；要有監(jiān)督檢查記錄，每季度向市糧食局產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)科報送檢查情況和資產(chǎn)報表。

監(jiān)督檢查過程中，發(fā)現(xiàn)問題能當(dāng)場解決的必須當(dāng)場解決，不能當(dāng)場解決的，要拿出解決方案限時解決。

對內(nèi)部承包經(jīng)營資產(chǎn)的檢查內(nèi)容要與貼補(bǔ)的護(hù)站費(fèi)用構(gòu)成掛鉤，實(shí)行百分考核。檢查中發(fā)現(xiàn)的問題要及時向承包人指出，每次檢查記錄要有承包人簽字，并作為護(hù)站費(fèi)用發(fā)放的考評依據(jù)。

八、國有資產(chǎn)的監(jiān)管責(zé)任

資產(chǎn)管理中心對受托國有資產(chǎn)的監(jiān)管有下列情形之一的，視其情況分別給予責(zé)令改正、經(jīng)濟(jì)處罰的處分，觸犯刑律的移送司法機(jī)關(guān)處理。

一是不嚴(yán)格執(zhí)行國有資產(chǎn)管理制度的；

二是對內(nèi)部職工承包經(jīng)營資產(chǎn)和對外租賃資產(chǎn)的監(jiān)管不到位，致使財產(chǎn)損失的；

三是對閑置資產(chǎn)未盡監(jiān)督檢查義務(wù)，致使資產(chǎn)被他人無償占有或強(qiáng)行霸占的；

四是以各種名義侵占使用所受托國有資產(chǎn)的或利用職權(quán)使用國有資產(chǎn)謀取私利，造成國有資產(chǎn)流失的。