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【關(guān)鍵詞】信用；個人信用管理；企業(yè)信用管理；政府信用管理

1.信用

信用（Credit）是經(jīng)濟和市場范疇的一個概念，是社會經(jīng)濟發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物。根據(jù)《英文韋氏詞典》的解釋，信用為“The system of buying and selling without immediate payment on security”。由此看出，信用是以授信人、債權(quán)人對于受信人、債務人所作還款承諾和能力有沒有信心為基礎(chǔ)，決定是否同意產(chǎn)生授信人到受信人經(jīng)濟價值的轉(zhuǎn)移，其中定義有明確的時間因素。在西方經(jīng)濟學中，“信用”是一個純經(jīng)濟概念，它表示價值交換滯后所產(chǎn)生的活動，主要突出體現(xiàn)為商業(yè)流通領(lǐng)域的賒銷行為。

在《中國大百科全書》中，信用的定義是借貸活動，以償還為條件的價值活動的特殊形式。在商品交換和貨幣流通存在的條件下，債權(quán)人以有條件讓渡形式貸出貨幣或賒銷商品，債務人則按約定的日期償還借貸或償還貨款，并支付利息。信用作為一種社會交往的關(guān)系，這種關(guān)系也是一種建立在信任基礎(chǔ)上的能力，即不用立即付款就可獲取資金、物資、服務的能力。

2.信用管理

2.1 個人信用管理

王良（2003）在《社會誠信論》中，從誠信的本質(zhì)、社會倫理等方面論述了社會誠信體系的建立，但他的研究偏理論化，只能在宏觀上提供指導，缺乏可操作性。

張中秀（2002）的《個人信用指南》一書對個人信用評分的設計以及美國個人信用體系和評分機構(gòu)都做出詳細的介紹，有一定的可操作性，但本書的研究角度側(cè)重于金融行業(yè)，主要用于銀行對個人用戶的信用評估。

王紹輝等（2004）認為個人信用評價的內(nèi)容應該包括能反映個人信用水平和還款意愿等若干方面內(nèi)容。并運用統(tǒng)計方法論來評價個人信用，建立綜合評價模型、客觀評價模型、主觀評價模型來評價個人信用。

2.2 企業(yè)信用管理

吳晶妹（2002）認為信用管理的基本含義是對于消費者個人的信用和企業(yè)的資信狀況進行管理，管理的內(nèi)容包括征信數(shù)據(jù)的收集和處理，使之變成征信產(chǎn)品，然后以征信產(chǎn)品為工具，從技術(shù)上保證信用交易的成功實現(xiàn)。從信用管理水平影響一國經(jīng)濟的作用看，在經(jīng)濟普遍發(fā)達的征信國家，信用管理更側(cè)重對消費者個人信用的信用管理。而在廣大的發(fā)展中國家，信用管理的側(cè)重點在于企業(yè)信用管理。企業(yè)信用管理有廣義與狹義之分。廣義的信用管理指企業(yè)為獲得他人提供的信用或授予他人信用而進行的管理活動，其主要目的是為了籌資或投資服務。狹義的信用管理是指信用銷售管理，其主要目的是提高競爭力、擴大市場占有份額。

波特在其代表作《賒銷管理手冊》（1998）中首次比較全面地提出了賒銷管理理論，他的理論認為賒銷管理是一個企業(yè)發(fā)展壯大的加速器，將極大促進企業(yè)的健康發(fā)展，波特提出了一維即按時間劃分的賒銷管理模式，注重賒銷過程的嚴密性，從各個賒銷環(huán)節(jié)嚴格監(jiān)控和管理企業(yè)的賒銷，降低企業(yè)的信用風險。他的理論為企業(yè)賒銷管理做出了開創(chuàng)性的貢獻，但同時也帶有了粗糙和簡單的缺點。

Jamal，Sarkar，Wang等（2000）建立了在固定需求量、延期付款的條件下，購買者的經(jīng)濟訂貨批量。Shinn，S W（1997）建立了在價格敏感條件下，購買者的經(jīng)濟訂貨批量模型。他的研究同時得出結(jié)論，在價格敏感的條件下，消費者的最終需求不會因為信用期限的長短而影響最終需求量。以上研究的出發(fā)點都是從受信角度建立模型，即在授信方給予固定商業(yè)信用的情況下，研究如何選擇確定最優(yōu)的反應策略。

Alexander，G L和J M Gahlon（1980）是最初研究優(yōu)化信用周期和現(xiàn)金折扣的學者，但由于當時的模型過于簡單，得出的結(jié)論在理論界、實務界反響不大。

Kim，J Hwang H，Shinn等（1995）則研究了在單位價格固定情況下，銷售方應提供的最優(yōu)信用周期，以上的研究都是在假設最終需求是固定時得到的。Amy Hing-Ling Lau，Hon-Shiang Lau（2000）在此基礎(chǔ)上建立了需求不確定的季節(jié)性產(chǎn)品信用政策模型。

P L Abad和C Kjaggi（2003）則在最終需求是價格敏感的條件下，綜合考慮購買方和銷售方的狀態(tài)函數(shù)情況下，建立了確定產(chǎn)品價格和商業(yè)信用期限的綜合商業(yè)信用模型，該模型比傳統(tǒng)的商業(yè)信用模型考慮了更多的因素。

Kevin Cowan和Jse De Gregorio利用智利的私營信用報告公司SINA-COFI提供的數(shù)據(jù)，驗證了信用報告的數(shù)據(jù)對預測拖欠的作用，發(fā)現(xiàn)正面信息和負面信息都對解釋拖欠起了重要作用。他們還發(fā)現(xiàn)信息共享使放貸額增加，且信用記錄中的歷史越長，這種作用越大。

Jarl G Kallberg和Gregory F Udell利用鄧白氏公司提供的信息，以圖表表示證明貿(mào)易或商業(yè)信用數(shù)據(jù)的預測作用大大超過僅有財務報表數(shù)據(jù)的預測作用。他們的研究模型考慮到了大多數(shù)公司向不止一個放貸人借款，從而促使放貸人交流信息的情況。

Allen N Berger，Leora F Klapper，Margaret J Miller和Gregory F Udell研究了公共征信機構(gòu)數(shù)據(jù)在經(jīng)濟分析方面的作用。他們利用阿根廷中央銀行公共征信機構(gòu)提供的1998-1999年數(shù)據(jù)進行研究，發(fā)現(xiàn)小公司是一個信貸市場中信息最不透明的部分，他們更多的依賴關(guān)系銀行，更有可能與小銀行合作。

王慶成、王化成（1995）從風險準備金提取、資產(chǎn)重組等方面研究了信用風險化解機制。趙德武（2000）從財務管理角度研究了應收賬款的成本計算、風險測定、風險準備金提取比例等風險分析和監(jiān)控方法，通過綜合考慮賒銷增加帶來的管理成本、收賬成本、機會成本、壞賬成本等因素，分析賬齡與呆、壞賬之間的關(guān)系，建立即時發(fā)現(xiàn)逾期賬款并進行及時處理的策略。易平（2001）、許文珍（2002）等分別從假賬甄別、會計準則、信息披露、舞弊表現(xiàn)形式等方面研究了企業(yè)信用管理相關(guān)的法律問題。黃新炎（2004）深入對當前我國國有企業(yè)財務管理中存在的問題進行了分析，其中關(guān)于應收賬款管理的相關(guān)問題分析包括應收賬款現(xiàn)狀、形成原因及后果分析。賀蓓（2006）從應收賬款管理的各個環(huán)節(jié)著手進行分析，旨在通過制度約束來減少企業(yè)的壞帳損失，已達到降低財務風險的目的。王霞、沈向光（2006）認為應收賬款的形成原因包括商業(yè)競爭、銷售和收款的時間差以及企業(yè)自身管理水平低下等，并提出了信用管理對策，包括事前，事中和事后控制。王本燕（2007）、胡業(yè)鳳（2007）研究企業(yè)應收賬款現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，從應收賬款的成因進行分析，提出一些關(guān)于企業(yè)加強應收賬款管理的構(gòu)想和對策。任海芝（2007）利用實地考察的方式對當?shù)貒衅髽I(yè)應收賬款管理中存在的問題現(xiàn)狀進行了分析，并進一步分析出存在這些問題的原因，具體包括制度不夠完善，相關(guān)人員重視程度不高以及會計人員素質(zhì)低下等。

韓家平、蒲小雷（2001）提出的“3+1”信用管理模式，它的體系是一個客戶信用調(diào)查的評估機制，一個交易中的債權(quán)保障機制，一個交易后的信用管理的應收賬款管理和回收機制以及一個獨立的信用管理部門，但“3+1”信用管理模式也存在缺陷，即僅有企業(yè)授信管理，缺乏企業(yè)受信管理，但企業(yè)授信與受信均為企業(yè)信用不可或缺的組成部分。有鑒于此，陳曉紅教授等人（2001）提出包含企業(yè)授信管理和企業(yè)受信管理的企業(yè)信用管理的全過程控制法。總的來看，這個方法是行之有效的管理方法，但它同樣存在漏洞，不具有普遍應用性。謝旭（2002）提出了全程信用管理模式，所謂全程信用管理，從事前、事中、事后三方面，通過全面控制企業(yè)交易過程中各個關(guān)鍵業(yè)務環(huán)節(jié)，達到控制客戶信用風險，提高應收賬款回收率的目標。按照過程控制和系統(tǒng)分析的原理為企業(yè)制定全程信用管理計劃。陳臻（2006）主要將企業(yè)全程信用管理理論運用到企業(yè)中，有很高的實踐意義。徐明亮（2004）闡述了企業(yè)全面信用管理的重要性，分析當前我國企業(yè)信用管理的現(xiàn)狀和存在的問題，并探討提高我國企業(yè)信用管理水平的措施和對策。文亞青（2007）提出“三位一體企業(yè)全面信用管理體系的構(gòu)建及應用”，他提出了由企業(yè)全體員工參與、囊括企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營環(huán)節(jié)，由道德信用、經(jīng)濟信用和法制信用三者有機結(jié)合的、以建立高效有序的企業(yè)信用文化、滿足顧客和員工的信用需求、提高企業(yè)經(jīng)濟效益為根本目的的一種嶄新的企業(yè)管理理念和方法。也為今后的企業(yè)信用管理體系構(gòu)建研究提供了新的思路。

邢凱旋（2004）從國有企業(yè)信用缺失的危害，國有企業(yè)信用缺失的原因以及加強企業(yè)信用管理的對策和建議幾個方面進行了分析。張的勇（2005）主要針對中小企業(yè)的信用問題產(chǎn)生的深層原因和中小企業(yè)信用建設現(xiàn)實情況，要從改善中小企業(yè)信用制度基礎(chǔ)，完善中小企業(yè)信用管理體系，和加強中小企業(yè)信用管理等方面治理中小企業(yè)信用問題。

周漢華（2002）認為市場失信的實質(zhì)是法律的失范，信用制度的建立與法律制度的建立是一個相互促進的演進過程，同時與法制演進的方式聯(lián)系在一起。要確立適應市場經(jīng)濟的信用體系必須改變己有的變法模式，即變控制―命令變法模式為合作式規(guī)制模式。張維迎（2003）認為法律和信譽是維持市場有序運轉(zhuǎn)的兩個基本機制。在商業(yè)社會，企業(yè)是信譽的載體。中國企業(yè)不重視信譽的原因在于產(chǎn)權(quán)不明晰和政府對經(jīng)濟的任意干預。法律制度的運行離不開執(zhí)法者的信譽。進一步，法律的判決和執(zhí)行依賴于當事人對信譽的重視程度。當人們沒有積極性講信譽的時候，法律就失去了信譽基礎(chǔ)。沒有了信譽基礎(chǔ)，法律所起的作用是非常有限的?？涤拢?005）從制度設計角度提出加強信用管理需要建立科學合理的信用政策、日常催款制度。

夏敏仁、林漢川（2005）對企業(yè)信用評級信用風險防范進行了研究，運用比較研究與實證分析相結(jié)合以及現(xiàn)代數(shù)理統(tǒng)計方法和借助于統(tǒng)計工具相結(jié)合的研究方法，研究出多套企業(yè)信用評級方法。何軍峰（2011）運用AHP法對于企業(yè)進行信用評級，主要選取中國神華和山西焦化兩個上市公司進行實證分析。趙道升、陳永豐、林凱瓊等（2011）對臺灣農(nóng)民創(chuàng)業(yè)園農(nóng)戶信用評級進行分析。阮渝生（2004）在建立企業(yè)信用管理績效評估指標體系的基礎(chǔ)上，利用多層次模糊綜合評價方法對企業(yè)信用管理績效度進行衡量。王春蘭（2005）研究了信用管理績效評價指標的選取及相關(guān)評價方法。

陳文玲、王飛（2006）從南寧市經(jīng)濟發(fā)展現(xiàn)狀及面臨的主要矛盾和問題出發(fā)，全面分析了南寧現(xiàn)代企業(yè)信用體系建設研究，個人信用征信體系研究，政府信用建設研究，現(xiàn)代金融的社會信用體系研究等四個方面，具有很強的實踐意義。王康（2006）從信用管理的基本理論、我國企業(yè)信用管理工作的實施現(xiàn)狀、西方信用管理工作的現(xiàn)狀和成功經(jīng)驗進行分析，提出了建立和完善我國信用管理體系的建議。紀峰（2007）認為現(xiàn)代的信用管理思想應以客戶為中心展開，而客戶關(guān)系管理（CRM，Customer Relationship Management）正是進行客戶信用管理的有效工具，其中一些思想和方法可以在信用管理體系的建設中得到很好地實踐。通過對CRM的分析提出企業(yè)信用管理系統(tǒng)建設的解決方案。張勇（2007）對我國企業(yè)信用管理現(xiàn)狀進行了分析，并提出了建立完善的企業(yè)信用管理流程，包括對新客戶授信決策、客戶信用風險的中期監(jiān)控、應收賬款的跟蹤管理與催收和信用風險的轉(zhuǎn)嫁的全過程管理。葉（2008）從企業(yè)信用客戶管理、企業(yè)賒銷管理、企業(yè)信用風險管理、企業(yè)信用評估、企業(yè)信用管理制度、企業(yè)信用文化等發(fā)面對企業(yè)信用管理進行了分析研究。張旋（2011）從成立專門的信用管理部門、構(gòu)建企業(yè)信用控制管理體系、協(xié)調(diào)銜接好信用管理部門與其他部門的關(guān)系三個角度來研究企業(yè)內(nèi)部信用管理體系，其中，企業(yè)信用控制管理體系又從事前、事中、事后控制管理體系來分析。

2.3 政府信用管理

劉江翔（2003），政府信用就是政府在不斷地履行對民眾的承諾或約定的過程中，而獲得民眾對其信任的一種狀態(tài)，它是民眾對政府行為可信程度的主觀反映，并對政府的行政效率產(chǎn)生直接影響。并從倫理學和政治學的角度對政府信用與官德建設進行系統(tǒng)深入的論述。

毛黎青（2006），政府信用即政府對公眾在委托契約中賦予的期待和信任的責任感及其回應。其核心就是公眾對政府的信任和政府行為對公眾的信用。從而分析了政府行為的各個方面，從外部環(huán)境制度和內(nèi)部環(huán)境制度兩個方面來構(gòu)建我國政府信用的制度。

3.總結(jié)

當前的信用管理研究，多數(shù)是針對銀行、保險等金融行業(yè)以及傳統(tǒng)企業(yè)內(nèi)部的信用管理。對個人信用管理、政府信用的管理的研究相對較少。企業(yè)信用管理的理論主要從社會公正角度、經(jīng)濟制度層面、企業(yè)管理層面、財務角度、信用管理模式、信用管理的工具模型等來分析。

參考文獻

[1][英]波特?愛德華.賒銷管理手冊[M].宇航出版社/科文(香港)出版有限公司,1998.

[2]Jamal,Sarkar,Wang.Optimal Payment Time for a Retailer Underpermitted Delay of Payment to the Wholesaler[J].International Journal of Production Economics,2000,66(3):59-66.

[3]蒲小雷,韓家平.企業(yè)信用管理典范[M].北京:中國對外經(jīng)濟貿(mào)易出版社,2001.

[4]張勇.我國企業(yè)信用管理現(xiàn)狀及對策分析[D].江蘇:江蘇大學,2007.

篇2

一、我國企業(yè)目前的賒銷狀況

我國企業(yè)在匆忙地進入市場經(jīng)濟體系之后，內(nèi)部經(jīng)營管理機制并沒有隨之進行根本的調(diào)整。一些企業(yè)迫于市場競爭的壓力，簡單地采取以銷售為導向的經(jīng)營管理模式，例如“銷售承包制”和“銷售買斷制”就是目前許多企業(yè)的管理方式。這些方法實際是單純地實行以高額報酬為特點的激勵機制，而忽視了以信用風險控制為主的制約機制。經(jīng)營管理風險主要體現(xiàn)在如下幾個方面：

1、企業(yè)為了追求帳面銷售價值，追求銷售額，甚至不顧自身信用實力和風險控制能力，隨意向客戶放帳，這無疑是飲鳩止渴；2、在管理上缺少對市場信用風險的有效控制，客戶拖欠風險巨大；3、缺少對客戶資源(信息)的集中統(tǒng)一管理，時時面臨內(nèi)部業(yè)務人員失控的管理風險；4、在解決帳款拖欠問題上更多的是采取“事后控制”的方法，即只有在帳款拖欠了相當長的一段時間才開始催收。

因此，在企業(yè)內(nèi)部應建立信用管理制度，形成科學的制約機制，即以新增設的信用管理部門，掌握和評估客戶資信狀況，對每筆交易的價值和風險進行獨立的、科學的、定量化的審核，并以此對應收帳款發(fā)生和運行的各個環(huán)節(jié)進行嚴格的監(jiān)控。

二、賒銷活動的信用管理

賒銷活動的信用管理是以信用和風險控制為核心的一套新型企業(yè)經(jīng)營管理方式，通過在企業(yè)內(nèi)部建立一個信用管理的部門，按照“事前”的資信調(diào)查和評估機制、“事中”中期信用管理階段的債權(quán)保障機制以及“事后”的應收賬款管理和回收機制的管理思路，全面控制交易過程中的每一個關(guān)鍵業(yè)務環(huán)節(jié)，從客戶開發(fā)、簽訂合同、發(fā)貨直到帳款催收，全面控制交易過程中的每一個關(guān)鍵業(yè)務環(huán)節(jié)，來規(guī)范企業(yè)經(jīng)營行為的一種綜合性管理模式。

(一)建立專業(yè)化信用管理部門

實施全程信用管理，首先要從企業(yè)的經(jīng)營管理體制入手解決信用風險問題，建立專業(yè)化的信用管理部門，使客戶信用評估更加專業(yè)化，應收帳款的管理趨于專門化。其具體運作方式：

1、制定規(guī)范、安全的信用管理業(yè)務流程

全程信用管理是適應現(xiàn)代經(jīng)濟條件的科學化、規(guī)范化的管理手段，其工作流程必須是嚴謹?shù)?，評估結(jié)果是客觀的、真實的，以實現(xiàn)銷售業(yè)績增長和降低收帳風險，為企業(yè)帶來較大的利潤增長空間。

設置的信用管理部門應結(jié)合具體市場環(huán)境，制訂經(jīng)銷商/客戶信用評估的基本工作流程。第一，客戶信用調(diào)查，即客戶基礎(chǔ)資料的獲得。第二，建立并維護動態(tài)的客戶信息數(shù)據(jù)庫，其中包括授信使用的歷史記錄。第三，客戶信用分析，就是在掌握大量的客戶信息的基礎(chǔ)上對客戶進行信用等級、信用額度、信用期限的分析，得出評估結(jié)果。采用特征分析法、綜合打分法、營運資產(chǎn)分析法等評估技術(shù)方法，制訂一系列評估標準。第四，信用審核批復，主要是指評估結(jié)果的遞送。第五，客戶信用管理，應引入應收賬款跟蹤管理技術(shù)(RPM)監(jiān)控管理，并根據(jù)不同的期限、不同的階段分別采取不同的措施，適時監(jiān)控、掌握主動。第六，逾期應收賬款的管理，針對個別逾期應收賬款及時補救，確保賬款回收。

2、形成一套科學的風險制約機制

建立一套科學的信用管理制度是信用管理措施得以實施的關(guān)鍵，企業(yè)應按照過程控制和系統(tǒng)分析原理，制定三個信用管理機制的信用風險控制制度：

(1)事前控制――客戶資信管理制度：強化信用管理，企業(yè)必須首先做好客戶的資信管理工作，尤其是在交易之前對客戶信用信息的收集調(diào)查和風險評估。(2)事中控制――嚴格的內(nèi)部授信制度：對客戶的賒銷額度和期限的控制是信用風險管理的關(guān)鍵，因此，必須實行嚴格的內(nèi)部授信制度。(3)事后控制――應收帳款監(jiān)控制度：應收帳款的管理要適應當前市場環(huán)境和現(xiàn)代企業(yè)管理要求，堅持管理的系統(tǒng)性和科學性。

3、運用先進的信用風險防范技術(shù)

在信用管理過程中，最重要的是對客戶信用狀況做出準確的分析和判斷，過去企業(yè)對客戶進行的評價是一種“簡單的、表面的、定性不定量、非標準化的’評價；不足以發(fā)現(xiàn)客戶內(nèi)部潛在的風險，也不適應當前買方市場下的競爭環(huán)境。

全過程信用管理模式通過運用評估客戶信用等級的特征分析模型、評估客戶信用限額的營運資產(chǎn)分析模型、確定客戶信用期限的銷售預測法分析模型、發(fā)現(xiàn)客戶不良征兆的綜合分析模型和應收賬款的全程跟蹤及欠賬追討技術(shù)等科學的專業(yè)技術(shù)分析模型，成功、均衡、定量地解釋客戶各項信息，從而評價客戶的真實償付能力。

4、采用靈活的信用政策

信用政策的制定，應考慮到市場環(huán)境、產(chǎn)品、企業(yè)等因素。如在產(chǎn)品進入市場初期，采用寬松信用政策，大力推廣并迅速占領(lǐng)市場。在產(chǎn)品進入衰退和終結(jié)期，也同樣采用寬松信用政策來配合銷售部門將庫存產(chǎn)品處理掉。在產(chǎn)品成為搶手貨或緊俏時，采用適當緊縮信用政策，提高現(xiàn)金回收速度。在競爭對手眾多，產(chǎn)品價格偏高時，采用寬松信用政策。這幾種信用政策可根據(jù)實際情況，靈活運用，時刻為企業(yè)利益最大化目標服務。

(二)信用管理部門與銷售部門、財務部門之間的相互協(xié)調(diào)

在賒銷活動中，信用管理部門和財務部門、銷售部門的關(guān)系是相當緊密的，它們構(gòu)成了執(zhí)行企業(yè)信用政策的一個有機的整體。歷史經(jīng)驗告訴我們，由銷售部門控制賒銷和應收賬款，勢必造成以市場為主，要求大量賒銷，忽略企業(yè)的平均收款期和銷售變現(xiàn)等，其結(jié)果往往是應收賬款居高不下；那么由財務部門控制賒銷和應收賬款，會形成以現(xiàn)金流量和經(jīng)營利潤為重，緊縮應收賬款政策，而采用緊縮應收賬款政策會影響正常的銷售工作；所以，通過信用管理部門分別從對客戶的信用額度控制和應收賬款管理兩方面進行的專業(yè)化、規(guī)范化、制度化管理，即信用銷售的“事前”、“事中”、“事后”控制，使得信用管理部門成為銜接銷售部門和財務部門的紐帶，彌補了缺陷、構(gòu)筑了橋梁。

信用管理在整個控制階段對銷售部門、財務部門的支持功能都是不一樣的。在“事前控制”階段，是以客戶資信管理為核心，搜集、存儲客戶信息，全面了解客戶資信狀況并實行動態(tài)管理，為銷售部門提供客戶基礎(chǔ)信息資料分析。在“事中控制”階段，以交易決策控制為核心，對客戶資信

狀況做出評價，并按其信用等級及經(jīng)營實力制訂相應的信用政策來支持銷售，同時對信用期限內(nèi)應收賬款進行跟蹤管理，及時發(fā)現(xiàn)拖欠前兆，采取必要措施，防止呆、壞賬損失。在“事后控制”階段，以債權(quán)管理為核心，進行逾期應收賬款管理，針對賬款賬齡不同，集中力量，積極清欠提高貨款回收率，以減少企業(yè)的財務損失。為此，需要信用管理部門要做好以下幾個方面的工作：一是要根據(jù)市場競爭情況和不同產(chǎn)品的生命周期，緊密結(jié)合經(jīng)銷南/客戶對當前應收賬款靈活運用信用政策；二是要充分利用嫻熟的信用管理技巧，積極配合銷售部門和財務部門完成信用銷售工作，在擴大銷售規(guī)模的同時，保證貨款及時回籠，控制信用風險的過度上升；三是通過改進銷售變現(xiàn)天數(shù)指標，從不同角度來衡量企業(yè)資金流動速度，促使企業(yè)的銷售變現(xiàn)天數(shù)低于平均值。銷售變現(xiàn)天數(shù)指標的調(diào)整，不僅可以幫助企業(yè)戰(zhàn)勝競爭對手，而且也有利于加速資金周轉(zhuǎn)、降低企業(yè)的成本，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。

所以，信用管理部門既對銷售部門提供服務、支持和參與管理，又協(xié)助了財務部門保證現(xiàn)金及時回籠，控制應收賬款的發(fā)生規(guī)模、改善逾期應收賬款結(jié)構(gòu)、降低應收賬款風險、調(diào)節(jié)企業(yè)的現(xiàn)金流量等方面的目標，提高經(jīng)濟運行質(zhì)量；反過來，銷售部門為信用管理部門提供客戶的基礎(chǔ)信用資料和動態(tài)資料，財務部門協(xié)調(diào)信用管理部門進行賬齡結(jié)構(gòu)分析、肅清應收賬款中的財務上的障礙等?？傊?個業(yè)務部門之間的通力協(xié)作是信用銷售的關(guān)鍵。

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關(guān)鍵詞：企業(yè) 信用管理 策略

企業(yè)經(jīng)歷了價格競爭、質(zhì)量競爭和服務競爭之后，已進入到了聲譽競爭的階段。信用是企業(yè)最重要的無形資產(chǎn)，是一種生產(chǎn)力，是最好的競爭手段。一個高效的市場，必定是一個信用良好的市場。如果企業(yè)忽視信用，不講信用，最終受害的還是企業(yè)自身。

現(xiàn)實讓大多數(shù)企業(yè)經(jīng)營者意識到信用是企業(yè)融入國際市場的“準入證”，更讓他們認識到市場經(jīng)濟條件下企業(yè)信用的重要性，企業(yè)在商務活動中要重視信用管理?！傲⑿挪拍芰I(yè)”，古往今來，縱觀商海，興衰成敗，很重要的一個原因，即是否恪守信用。因此我國企業(yè)只有樹立誠信意識，加強信用管理，塑造誠實守信的良好形象，才能在國際舞臺上贏得信譽，提高國際競爭力。

構(gòu)建誠信的企業(yè)文化

人無信不立，企業(yè)無信不長，信用是企業(yè)賴以生存和發(fā)展的基本條件。企業(yè)要想在競爭中立于不敗之地，就必須提高信用意識，破除只重經(jīng)濟效益而輕視信譽的思想，把信用與發(fā)展、信用與效益結(jié)合起來。企業(yè)要把信用作為一種資源來看待，培育信用文化，使誠信滲透到企業(yè)的每一個組織系統(tǒng)、每一項活動和每一個員工的行為中。將企業(yè)誠信文化與企業(yè)生產(chǎn)與管理的每一個環(huán)節(jié)融合起來，以誠信來指導企業(yè)的管理和發(fā)展，在管理和發(fā)展中體現(xiàn)誠信的豐富內(nèi)涵。

加強對企業(yè)員工信用管理在未來的組織變革中顯得尤為重要。一方面，員工是企業(yè)形象的代言人，員工站在市場的最前沿，在某種程度上說，員工的形象就代表著企業(yè)的形象；另一方面員工誠信與否直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟利益。如果員工存在怠工和蓄意破壞、盜竊、泄密、吃回扣等行為，必然會給企業(yè)造成重大的經(jīng)濟損失。在美國，白領(lǐng)盜竊行為每年所造成的損失相當于每年街頭盜竊行為所造成損失的10倍。因此，企業(yè)在人力資源管理的招聘、選拔、晉升等職能中，對人的誠實性、可靠性、責任感等信用特征必須進行考察、測量、培養(yǎng)。同時必須依靠各種力量，加強對員工的培訓，來提高員工的信用水平。

健全企業(yè)信用管理機制

企業(yè)信用管理機制的建立是企業(yè)走向信用管理的標志。企業(yè)建立信用管理機制要從以下幾個方面入手：通過加大企業(yè)股份制改造力度，完善企業(yè)的產(chǎn)權(quán)制度；通過建立專門的信用管理部門不斷地提高信用管理水平；通過建立健全信用管理的崗位責任制把企業(yè)信用全方位地責任分解，層層落實信用責任，做到環(huán)環(huán)緊扣、環(huán)環(huán)相套，分工明確、責任到位，確保形成信用責任鏈。

同時要重視信用管理人員的培養(yǎng)。企業(yè)信用管理是一門非常專業(yè)的技術(shù)，對信用管理人員，尤其是信用管理經(jīng)理的要求非常高。信用管理人員要掌握信用管理、信息、財務、管理、法律、統(tǒng)計、營銷、公關(guān)等多方面的綜合知識，同時實踐能力和工作經(jīng)歷也必須出色。西方有一句話：信用人員是企業(yè)內(nèi)部少數(shù)工作責任大于工作權(quán)利的人員。

構(gòu)建危機管理體制

古語云：“智者千慮，必有一失”，這對現(xiàn)代企業(yè)而言也不例外。企業(yè)在發(fā)展過程中偶爾經(jīng)歷失誤或遭遇危機也是正常現(xiàn)象，關(guān)鍵是如何挽回危機給企業(yè)信譽造成的損失。這要取決于企業(yè)面臨危機時的態(tài)度和反應：如果企業(yè)能夠把信譽擺在第一位，不惜犧牲暫時的經(jīng)濟利益來換取企業(yè)長遠的信譽并能迅速研究對策，在第一時間內(nèi)處置、做出反應，控制事態(tài)發(fā)展，就能化險為夷，重新獲得公眾的信任。

據(jù)商務部貿(mào)研院的調(diào)查顯示，中國企業(yè)目前最缺乏也最需要發(fā)展的是企業(yè)內(nèi)部的風險管理體制。根據(jù)這項調(diào)查，在我國的外貿(mào)和外資企業(yè)中，只有11.2％的企業(yè)建有比較完善的內(nèi)部風險管理機制，近90％的企業(yè)沒有這個制度。在建有這一機制的11.2％的企業(yè)中，93％是大型跨國公司和國有大型企業(yè)，中小企業(yè)微乎其微。不爭的事實告訴我們，危機是不可避免的，絕對沒有危機的企業(yè)是不存在的，但危機是需要管理的，企業(yè)只有建立完善的危機管理體制，才能以不變應萬變，將企業(yè)損失降到最低。

實施綠色經(jīng)營戰(zhàn)略

增強社會責任感、關(guān)注社會的可持續(xù)發(fā)展是企業(yè)贏得信譽的核心戰(zhàn)略。如今保護環(huán)境、可持續(xù)發(fā)展成為國際社會普遍關(guān)注的焦點問題。國際組織、各國政府積極行動起來，紛紛制定更為嚴格的環(huán)保法律。各國民眾亦踴躍投入環(huán)保事業(yè)，購買綠色產(chǎn)品、使用綠色產(chǎn)品成為時尚。在歐美許多國家專門經(jīng)營綠色產(chǎn)品商店的銷售增長率已經(jīng)超過傳統(tǒng)商店。在新的世紀，企業(yè)欲贏得未來市場、贏得顧客的信任和政府的支持就必須實施綠色經(jīng)營戰(zhàn)略。如美國寶潔、耐克等許多前瞻性的公司相繼實施了綠色經(jīng)營戰(zhàn)略。

提供精良產(chǎn)品和超值服務

精良的產(chǎn)品和超值服務是構(gòu)筑企業(yè)良好信譽的基石，是樹立企業(yè)信譽的“硬件”。顧客對企業(yè)的評價往往是在使用企業(yè)的產(chǎn)品和接受企業(yè)服務的過程中形成的。企業(yè)要想留住顧客，與顧客建立長期而穩(wěn)固的關(guān)系，首先要為顧客提供滿意的產(chǎn)品和服務，這對提高顧客的滿意度和忠誠度至關(guān)重要。好的產(chǎn)品和服務會贏得顧客好的口碑，進而帶來更多的銷售，而更多的銷售等于更多滿意的顧客，等于更多的好口碑。更多的好口碑又帶來更多的銷售……以此循環(huán)就會產(chǎn)生滾雪球現(xiàn)象。反之，如果產(chǎn)品和服務有缺陷就會形成惡性循環(huán)。

強化客戶資信評估管理

客戶既是企業(yè)最大的財富來源，也是最大的風險來源。據(jù)工商部門不完全統(tǒng)計，目前我國每年訂立的合同有40億份左右，合同標的140萬億元，合同平均履約率只有50％左右。強化客戶信用管理管理工作，尤其是在交易之前對客戶的信用情況進行收集調(diào)查和風險評估將成為企業(yè)信用管理的重要內(nèi)容。同時在談判和接洽的過程中定期調(diào)查和評估客戶的信用狀況，確定客戶資信等級，并按資信等級制定和執(zhí)行相應的信用政策也是企業(yè)信用管理的重要組成部分?？蛻糍Y信管理是一項復雜的系統(tǒng)工程，應該借助現(xiàn)代信息技術(shù)進行管理，充分利用企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)、互聯(lián)網(wǎng)等信息化手段，建立起包括客戶關(guān)系管理系統(tǒng)、供應商協(xié)同系統(tǒng)和企業(yè)網(wǎng)絡信用制度和資信數(shù)據(jù)庫體系，對更好的進行客戶資信管理顯得更為重要。

進行有效的商標管理

商標作為企業(yè)的無形資產(chǎn)，是企業(yè)參與國內(nèi)、國外市場競爭的重要商戰(zhàn)利器，也是企業(yè)形象和信譽的象征。因此企業(yè)必須提高商標保護意識，加大商標保護力度，同時企業(yè)應當加強商標標識管理，杜絕商標侵權(quán)行為發(fā)生。建立維權(quán)隊伍，加強市場監(jiān)管，注意發(fā)揮營銷網(wǎng)絡和消費者的作用也將成為企業(yè)保護商標的重要手段。

加強財務風險管理

加強企業(yè)財務風險管理首先要加強對財務報表的審計工作，不做假帳、不虛報瞞報做到信用經(jīng)營；其次，完善銷售風險控制制度。明確規(guī)定銷售人員的權(quán)限并根據(jù)客戶的資信度規(guī)定不同的賒銷額度和期限。再次，建立應收賬款監(jiān)控制度， 對貨款回收進行專業(yè)化管理，縮短回款期限，降低呆帳壞帳比率。

信用不是一個手段，而是一切的根本。信用管理實際上是信用鏈的管理，當企業(yè)某個經(jīng)營環(huán)節(jié)出現(xiàn)信用缺失，那么企業(yè)的信用鏈就會斷裂，價值鏈也就隨之土崩瓦解。因此要想打造價值鏈首先打造信用鏈。惟有建立信用為本的價值鏈，企業(yè)才能實現(xiàn)誠信供應，誠信生產(chǎn)，誠信營銷，誠信服務，也才能為企業(yè)創(chuàng)造最大價值。

入世和經(jīng)濟全球化，給中國企業(yè)的發(fā)展帶來了前所未有的機遇。企業(yè)要大幅度提高企業(yè)信用管理效率，切實有效地在企業(yè)內(nèi)部建立信用管理體系，完善信用管理政策，提升信用管理水平。才能在強手如林的國際市場站穩(wěn)腳跟應對挑戰(zhàn)。

參考文獻：

篇4

三年以上工作經(jīng)驗|男|29歲（1987年4月23日）

居住地：吉林

電　話：159******（手機）

E-mail：

最近工作[1年10個月]

公　司：XX有限公司

行　業(yè)：計算機軟件

職　位：信用管理專員

最高學歷

學　歷：本科

?！I(yè)：信用管理

學　校：吉林大學

自我評價

積極向上，樂觀開朗，思路清晰，有很好的溝通協(xié)調(diào)能力,對處理事務流程方面尤為特長。耐心細心有責任心多年的SAP ERP經(jīng)驗。在國有、合資、外資企業(yè)跨行業(yè)工作經(jīng)歷，熟悉融資租賃相關(guān)的法律、財務、稅收、保險、外貿(mào)等專業(yè)知識，有較豐富的實踐經(jīng)驗。運用信息技術(shù)能力較強，英語熟練。為人誠懇，責任心強，具有團隊精神和管理能力。工作積極主動、認真細致、善于溝通、樂于學習。

求職意向

到崗時間：一個月之內(nèi)

工作性質(zhì)：全職

希望行業(yè)：計算機軟件

目標地點：吉林

期望月薪：面議/月

目標職能：信用管理專員

工作經(jīng)驗

2013/4 — 2015/2：XX有限公司[1年10個月]

所屬行業(yè)：計算機軟件

信控部信用管理專員

1.熟悉客戶信用評估流程，客戶償債能力的分析，信用等級的制定;

2.客戶應收款項的跟進和管理，催收欠款，有良好催收記錄；

3.按月編制應收賬款帳齡分析表，銷售毛利表并分析應收賬款周轉(zhuǎn)率，超期應收比率等；

4.對潛在客戶/存在信用問題的客戶進行定期信用審核;

5.與銷售人員協(xié)作，完成收款任務

2011/8 — 2013/1：XX有限公司[1年5個月]

所屬行業(yè)：電子技術(shù)/半導體/集成電路

財務部 資深信控專員/應收管理

1.日常信用額度審核，特批出貨審核，賬期檢討調(diào)整，制定信用管理辦法；

2.集團應收賬款管理，包括半年度應收賬款分析，年度應收賬款分析；

3.制定應收賬款規(guī)定；

4.訂單日常審核，日報，月報，分析訂單毛利情況，訂單條款以及庫存情況。

教育經(jīng)歷

2006/9— 2011/6 吉林大學信用管理本科

證書

2007/12 大學英語四級

篇5

1．有利于信用風險的避免。信用風險是指在交易過程中出現(xiàn)了客戶不付賬款的幾率，在企業(yè)正常發(fā)展中這種風險是市場伴隨著企業(yè)的。在當前競爭異常激烈的今天，“企業(yè)參與信用交易已成為一種不可逆轉(zhuǎn)的趨勢”，而在這種交易方式之下，企業(yè)要想有效的規(guī)避風險，就應該從多個方面進行考慮，而其中信用管理體系的建立就是一種有效的證明方式，如果一個經(jīng)濟發(fā)展大環(huán)境中的信用管理體系是健全而完善的，那么處在其中的各種經(jīng)濟行為也會是規(guī)范的、信用的，企業(yè)所獲取的發(fā)展信息才會更加準確，這樣就能夠為市場中的愜意規(guī)避信用風險，降低交易成本，從而確保企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

2．有利于企業(yè)發(fā)展成本的減低。在企業(yè)發(fā)展決策中大量的可靠信息是不可缺少的，而在沒有信用管理體系的狀態(tài)下，企業(yè)所需要的信息就需要到“受信企業(yè)”去搜集，這樣就會很大程度上增加“授信企業(yè)”信息獲取的成本，而該成本也會計入企業(yè)發(fā)展總成本當中，無形中加大了企業(yè)的發(fā)展成本，也就增大了發(fā)展的風險性。而如果建立完善的信用管理系統(tǒng)，建立一個專業(yè)的信用信息收集與整理部門，會大大提高企業(yè)所獲取信息的真是性，減少信息獲取成本，提高信用信息獲取率。那么在這種發(fā)展環(huán)境下的企業(yè)會更加愿意才加到信用交易中，不斷推動整個市場信用度的提高，以及和諧社會的建設。

二、企業(yè)信用管理體系中工商管理的運用

企業(yè)信用管理體系的完整建立是離不開工商管理行為的，那么在我國企業(yè)信用體系中工商管理該如何運用呢？

1．工商管理監(jiān)督企業(yè)信用發(fā)展。當前在我國工商管理行為中實行了一種“經(jīng)濟戶口”管理模式，在該模式所起到的主要作用就是監(jiān)督和管理市場行為。主要的管理方式是“對市場主體進行登記注冊、日常監(jiān)管等管理憑據(jù)、資料進行系統(tǒng)的收集。”這些分類整理出來的資料就成為了工商管理部門開展市場管理行為的一種經(jīng)濟信息載體。這些檔案信息就是企業(yè)經(jīng)濟戶口的一種表現(xiàn)形式，其中包括各種注冊資料、相關(guān)部門的審核資料、各種檢查報告以及信用評選資料等。在“經(jīng)濟戶口”中的各種信用信息是隨著企業(yè)的發(fā)展而不斷更新的，其會記錄企業(yè)任何時段的信用狀態(tài)，這樣就為信用管理體系的完善提供一種有效的信息基礎(chǔ)，其準確性和權(quán)威性也會不斷增長。同時，這種“經(jīng)濟戶口”的管理模式正在隨著計算機技術(shù)的發(fā)展不斷創(chuàng)新新的管理手段，為我國社會經(jīng)濟市場中經(jīng)濟管理行為的完善做出了重要貢獻，從中我們看到在我國信用管理體系中工商管理行為做出了重要貢獻。

2．工商管理推動企業(yè)分類監(jiān)督。當前我國工商管理部門正在積極推行分類監(jiān)管制度，在一定程度上就對守信和失信行為起到了一定的管理作用。“所謂企業(yè)分類監(jiān)管制度，指的是各級工商管理部門以其所掌握的經(jīng)濟戶口為依托，對企業(yè)的信用狀況進行分級評價，根據(jù)評價結(jié)果給予不同的管理方式，對是新企業(yè)進行處罰以及對守信企業(yè)進行獎勵的這一種企業(yè)信用管理方式。”這種管理方式的實施能夠?qū)ζ髽I(yè)市場行為的規(guī)范起到一定的積極作用，并且能夠整個工商管理行為，有針對性的監(jiān)管不同企業(yè)行為，對那些表現(xiàn)良好的企業(yè)給予鼓勵，對那些表現(xiàn)較差的企業(yè)給予一定的懲罰，同時通過這種行為，消費者也會了解大不同企業(yè)的信用狀況，從而優(yōu)化選擇所需產(chǎn)品，側(cè)面規(guī)范了市場行為，逼迫市場主體提高自身的信用程度，建立全面的信用管理體系。這種管理體系已經(jīng)成為了我國相關(guān)法律法規(guī)所允許和保護的對象，國家對企業(yè)的發(fā)展政策也具有針對性的在調(diào)整，相對應信用良好的企業(yè)其政策優(yōu)惠也比較多。工商管理通過這種獎勵和懲罰的行為有效的推動了我國企業(yè)進行信用管理體系的建立。

3．工商管理檢驗企業(yè)行為。我國工商管理部門對企業(yè)行為進行檢驗的主要方式就是“年檢”，年檢的主要內(nèi)容是檢查企業(yè)經(jīng)營行為的正規(guī)性和合法性，同時，也包括了企業(yè)行為的信用程度。通過年檢，工商管理部門會發(fā)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展中所存在的一些問題，并針對這些問題的原因為企業(yè)指出明確的改正方向。工商管理部門的年檢行為同以上兩種行為共同構(gòu)成了我國企業(yè)信用管理系統(tǒng)，而年檢行為是開展以上兩種行為的基礎(chǔ)，其在年檢中所獲得的企業(yè)發(fā)展信息和信用度信息都會對企業(yè)的經(jīng)濟戶口進行更新，而且，更新后的經(jīng)濟戶口又重新指導工商管理部門進行分類監(jiān)督和管理。從中我們看到了這三個部分是相互聯(lián)系的整體，在運用中形成了一個良性循環(huán)。對于不同地區(qū)和不同企業(yè)所實行的年檢行為是有所不同的，很多地區(qū)都根據(jù)自身的特點創(chuàng)新了年檢實行方法，比如為了避免集中年檢出現(xiàn)檢查不細致的狀況，有些地區(qū)實行了滾動方式的年檢，即根據(jù)企業(yè)注冊成立的時間不同而確定其在一年中的哪個時間進行年檢，這樣的創(chuàng)新年檢方式就提高了年檢的實效性，為信用體系的建立奠定了堅實的基礎(chǔ)。

三、結(jié)語

篇6

合同是一切經(jīng)濟行為的法定依據(jù)，只有認真對待合同、周密簽署合同、自覺遵守合同，企業(yè)的信用管理才能獲得法律上的保證。企業(yè)在簽署合同前，必須認真進行前期談判，在研究好重要條款的同時，不放松每一個細節(jié)，確保合同內(nèi)容的嚴謹性。嚴格履行合同評審程序，按照評審內(nèi)容、標準和要求，將合同中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重要部位逐一審查，防止不完善或不合法的條款出現(xiàn)。在雙方達成一致協(xié)議時，注意尋求債權(quán)保障，將最壞的結(jié)果考慮到位。對部分下浮比例高、墊資量多、材料價格固定風險大、付款進度慢的項目，更必須充分調(diào)研，謹慎行事，決不能盲目拍板。按照“寧缺毋濫”的原則，對少數(shù)信用度差、履行約定能力弱、不具備合作條件的客戶堅決地予以放棄或淘汰。

2緊抓信用管理樞紐性環(huán)節(jié)，力爭將施工中的每一項精細化管理措施落到實處

工程施工過程中的信用管理涉及面廣，影響因素多，要針對突出矛盾和問題，強化跟蹤，嚴密監(jiān)督，科學控制，努力打造誠實守信的市場形象。

一是強化資金保障。資金是任何一項工程又好又快實施的重要前提，直接決定著信用管理工作的開展成效。企業(yè)應按照合同的約定及時撥付材料款，保證材料商的資金回籠和周轉(zhuǎn)，避免對方因資金不暢而影響誠信合作的主動性。應充分認識到農(nóng)民工在企業(yè)信用管理中的重要角色，堅持以人為本，以誠待人，在認真考勤、嚴格考核的基礎(chǔ)上，大力開辟農(nóng)民工工資發(fā)放“綠色通道”，按時、足額發(fā)放農(nóng)民工工資，切實增強農(nóng)民工的企業(yè)歸屬感和對企業(yè)忠誠度的認同感。

二是嚴格印章管理。印章是具有法律效力的重要憑證，是信用管理的法律“閘門”，印章的使用是行使信用管理權(quán)力的法律體現(xiàn)。施工企業(yè)的特點之一是項目部使用章印頻繁，而項目部章印的法律責任等用于公司的行政章印和合同章印。因此，應遵循“確保安全、程序規(guī)范、責任明確、有據(jù)可查”的原則，嚴格審批章印制作及公證程序，并實行專人統(tǒng)一保存、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一備案。任何分公司、項目部簽定勞務合同、設備租賃合同、材料供應合同，章印使用均不得自行其是，必須統(tǒng)一由企業(yè)指定部門把關(guān)扎口，并履行批準、核實手續(xù)。建立健全印章使用登記制度，確保將印章使用的內(nèi)容、范圍和審批人、經(jīng)辦人、使用時間等信息一一記錄，以備查詢。

三是致力質(zhì)量安全。質(zhì)量是產(chǎn)品的根本，安全是最大的效益。質(zhì)量、安全是信用管理在施工現(xiàn)場的兩根主線。圍繞質(zhì)量信用管理，必須大力倡導爭優(yōu)奪杯創(chuàng)品牌活動。嚴把材料選擇關(guān)、嚴抓關(guān)鍵工序關(guān)、嚴格細部到位關(guān)是創(chuàng)建品牌的硬件之要。依靠技術(shù)、崇尚科學、優(yōu)化方案是創(chuàng)建品牌的軟件之舉。只有通過創(chuàng)建省市乃至國家級工程質(zhì)量獎項，才能不斷錘煉管理隊伍，提升管理水平，弘揚企業(yè)信譽。圍繞安全信用管理，必須突出開展文明施工、標化管理塑形象活動。文明施工與安全管理是相輔相成、相得蓋彰的關(guān)系，企業(yè)對場地道路的硬化、臨時設備的規(guī)范、現(xiàn)場揚塵的凈化要高標準投入，對標識標志、機械電氣及一切安全防護要科學投入。要通過開展創(chuàng)建標準化工地、創(chuàng)建省市文明工地活動，塑造企業(yè)外在形象，贏得業(yè)主在社會上的口碑好評。

四是確保合同工期。能否按時完成工期直接影響到業(yè)主能否按時投產(chǎn)運行或準點交付客戶使用，是衡量施工企業(yè)信用水平的直觀表現(xiàn)。為此，首要是合理確定工期。無論何種原因，工期確定必須綜合參考定額工期、季節(jié)性影響、施工環(huán)境等因素，切不可受業(yè)主無理要求或地方政府的政治要求盲目縮短工期。其次是加強任務考核?？茖W分解階段性工期，強化階段性任務督查與考核。根據(jù)實際進展不斷進行動態(tài)調(diào)整，保證每一個階段工期完成的可行性，積小變?yōu)榇蟪?。再次是確保計劃工期。要打足人力，保障物力，科學穿插，合理調(diào)度，加強協(xié)調(diào)。尤其是突出施工隊伍的滿員操作，材料組織的及時到位，多工種的流水作業(yè)，減少不必要的返工返修，千方百計為客戶分憂，全力以赴甚至犧牲效益確保合同工期。

3緊貼信用管理長遠化發(fā)展，力爭將信用管理的可持續(xù)效應發(fā)揮到極致

建筑業(yè)經(jīng)濟正不斷加強信用功能，彰顯時代特征。夯實信用管理基礎(chǔ)并使之真正發(fā)揮作用，應注意以下三個內(nèi)容。

一是豐富并穩(wěn)定信用管理信息庫源。制定并執(zhí)行經(jīng)理層、市場拓展部、材料供應部、勞務用工部、分公司及項目部等層級信息采集制度、集體分析評審制度、實時跟蹤優(yōu)化制度、定期歸檔考核制度，力求信息的全面性、動態(tài)性、準確性。

二是發(fā)揮客戶信用檔案的實踐作用。按照“分類對待”的原則，對所有合作客戶進行“常態(tài)式”、“掃描式”評判和篩選，為企業(yè)打造一個信用業(yè)績突出、信用效益優(yōu)異的優(yōu)質(zhì)客戶群。對信用好的開發(fā)商或投資商，緊密跟蹤其市場，主動與其對接溝通，爭取二次或多次合作；對信用好的材料商，應與其建立長期合作關(guān)系，穩(wěn)定供貨渠道；對信用好的施工班組與其固定合作關(guān)系，優(yōu)先安排進場施工。對一般性的客戶，不斷與其磨合，努力改善合作關(guān)系。對淘汰性的客戶，毅然決然地與其斷絕關(guān)系。

篇7

[關(guān)鍵詞]現(xiàn)代企業(yè) 信用管理 信用政策

現(xiàn)代企業(yè)所處的時代是一個信用發(fā)達的時代,也是一個信用易破產(chǎn)的時代,經(jīng)營者憑借信用來降低成本使經(jīng)營規(guī)模不斷擴大,取得良好的經(jīng)濟效益。然而信用的發(fā)展不可避免地給企業(yè)帶來債務危機,產(chǎn)生壞賬,侵蝕企業(yè)的經(jīng)營成果。而對現(xiàn)實環(huán)境,企業(yè)的經(jīng)營者變得矛盾起來,多賒銷怕收不回貨款,產(chǎn)生壞賬,有限制地賒銷,雖能減少壞賬,降低風險,但容易失去市場。要解決好這個矛盾,取得良好的信用效果就必須做好信用管理工作,做好信用管理工作,應從以下幾個方面入手:

一、制定合理的信用管理政策

信用管理效果的好壞依賴于企業(yè)的信用管理政策,信用管理政策包括信用標準,信用條件,收賬政策。

1.確定信用標準

信用標準是企業(yè)對客戶提供商業(yè)信用而提出的最低要求,通常用壞賬損失率表示。企業(yè)如果把信用標準定得過嚴將使許多客戶因信用品質(zhì)達不到所設定的標準而被拒之門外,其結(jié)果有利于降低違約風險及收賬費用,但不利于企業(yè)的市場競爭能力提高和銷售收入擴大;如果企業(yè)將信用標準定的過低,雖有利于企業(yè)擴大銷售,提高市場競爭力和市場占有率,但同時也會導致壞賬損失的風險加大和收賬費用的增加。具體到一個企業(yè)應采取什么樣的信用標準,應視具體情況在成本與收益比較的基礎(chǔ)上確定。

2.確定信用條件

信用條件是指企業(yè)接受客戶信用定單時提出的付款要求,主要包括信用期間和現(xiàn)金折扣。企業(yè)為客戶提供比較優(yōu)惠的信用條件可以增加銷售量,但也會增加成本。因為信用期的延長,會增加管理成本、機會成本、壞賬成本;給予現(xiàn)金折扣要增加折扣支出。所以,企業(yè)對信用條件的選擇應視支出,收益狀況而定,哪一種信用條件支出少,收益多就應選擇哪一種信用條件。

3.確定收款政策

收款政策是指當信用條件被違反時,企業(yè)應采取什么樣行動來收回賬款。收賬政策會影響銷售額。當企業(yè)采取積極的收款政策時,會減少應收賬款及壞賬損失,但有可能增加收賬成本。反之,如果采取消極的收賬政策,會增加應收賬款的投資,增加壞賬損失,企業(yè)在確定收款政策時應根據(jù)客戶的信用情況,并在收益與成本比較的基礎(chǔ)上確定。

二、調(diào)查客戶信用,建立客戶信用檔案

1.調(diào)查客戶信用

調(diào)查客戶信用是評估客戶信用狀況建立客戶信用檔案的前提條件,調(diào)查方法有直接調(diào)查法和間接調(diào)查法。直接調(diào)查法,主要依靠營銷人員對客戶進行詢問,觀察記錄等方式獲取信用資料。間接調(diào)查法,通過以下渠道獲取客戶的信用資料:(1)信用評估機構(gòu)提供的客戶信用資料;(2)委托往來銀行的信用部門向與客戶有關(guān)聯(lián)業(yè)務的銀行索取信用資料;(3)與同一客戶有信用關(guān)系的其他企業(yè)相互交換該客戶的信用資料;(4)客戶的財務報告資料;(5)有關(guān)媒體的客戶資料。

2.評估客戶的信用

根據(jù)調(diào)查來的資料運用特定的方法對客戶的信用狀況進行分析和評價。常用的評估方法有“5C”評估法和信用評分法,“5C”評估法是從影響信用的五個方面來分析評價客戶的信用狀況。這五個方面分別是:(1)信用品質(zhì),指客戶的信譽;(2)償付能力,指客戶償還貨款的能力,用流動比率、現(xiàn)金比率等指標判斷;(3)資本,是客戶的財務實力和財務狀況,用資產(chǎn)負債率,凈資產(chǎn)等指標判斷;(4)抵押品,指客戶提供的可作為資信安全保證的資產(chǎn);(5)經(jīng)濟狀況,指影響客戶償付能力的經(jīng)濟環(huán)境;信用評分法是先對客戶的一系列財務比率和信用情況的指標進行評分,然后進行加權(quán)平均得出客戶的信用分數(shù),并以此進行信用評估的一種方法。

3.建立客戶信用檔案

根據(jù)調(diào)查來的資料以及客戶的信用評估結(jié)果加以整理為客戶建立信用檔案,客戶信用檔案應記錄以下資料:單位,電話,住址,聯(lián)系人,訂貨日期,品名,數(shù)量,單價,金額,以及付款態(tài)度,付款時間,銀行往來,付款方式,客戶信用的綜合評價。

三、采取有效的收款措施

1.建立收款績效考核制度

信用管理的理想目標是各個期末,應收賬款的余額為零,為實現(xiàn)這個目標,應設立量化指標考核業(yè)務人員的收款績效。量化指標有收款率、退貨率、折讓率、逾期率、應收賬款周轉(zhuǎn)率等對收款績效好的業(yè)務人員實行獎勵對收款績效差的業(yè)務人員進行處罰,通過獎懲使銷售人員樹立“收款與銷售并重”的觀念,采取有效措施加速應收賬款的收回,減少壞賬損失,保住企業(yè)的經(jīng)營成果。

2.確立合理的收賬程序

對逾期的貨款催收程序一般是:信函通知,電話催收,派員面談,法律行動。企業(yè)對逾期貨款催收時要進行分析,對于過期較短的客戶,不要過多催收,以面將來失去這一市場,對于過期稍長的客戶,可以措辭婉轉(zhuǎn)地寫信催收;對于過期較長的客戶,頻繁地信件催收并電話催收;對于過期很長的客戶,可以在催款時措辭嚴歷,必要時派人面談。當信函,電話催收,派人面談失效,最后的辦法是采取法律行動。

3.確定合理的討債方法

根據(jù)客戶拖欠貨款的原因采取相應的討債方法?？蛻敉锨坟浛畹脑蚩赡鼙容^多但可以概括為兩類:無力償付和故意拖欠。對于無力償付的客戶,如確實遇到暫時困難,經(jīng)過努力可以東山再起的,企業(yè)應幫助客戶渡過難關(guān),以便收回賬款;如客戶遇到嚴重困難,已達到破產(chǎn)界限應及時向法院,以期望在破產(chǎn)清算時得到部分清償。對于故意拖欠的客戶可以采用講理法、惻隱法、疲勞戰(zhàn)法、激將法、軟硬兼施的方討法債,還可以委托收賬機構(gòu)催收賬款。

參考文獻:

篇8

在此期間，我近距離了解了的發(fā)展歷程以及公司文化，更深入地研究并參與了融資融券業(yè)務的整個流程，明確了其在證券市場中的特殊地位和重要作用，并且通過與客戶的交流溝通進一步鍛煉了自己處理問題的能力，為將來的求職打下了堅實的基礎(chǔ)。

一、公司簡介

證券股份有限公司是由國泰證券有限公司和君安證券有限責任公司采取新設合并、增資擴股的方式，于年月日正式成立的大型綜合類證券公司。可以經(jīng)營證券的買賣；證券的代保管、簽證；證券的自營買賣；證券的承銷和上市推薦；證券投資咨詢；資產(chǎn)管理；發(fā)起設立證券投資基金和基金管理公司等業(yè)務，有投資銀行、國際業(yè)務、證券投資、信用交易、資產(chǎn)委托、收購兼并、實業(yè)管理等業(yè)務部門，是目前國內(nèi)規(guī)模最大，股東最多，經(jīng)營范圍最寬，機構(gòu)分布面最廣的證券公司。

公司由總裁辦公會議主持日常性工作，行使公司的日常性經(jīng)營管理職責，在投行業(yè)務、國債業(yè)務、經(jīng)紀業(yè)務、研究領(lǐng)域、投資及資產(chǎn)委托管理業(yè)務、網(wǎng)絡建設等方面均做出了卓越的成績。新股發(fā)行股數(shù)、募集資金和發(fā)行家數(shù)三項主要指標在全國券商中排名第一。

先進的電腦配置和完善的交易系統(tǒng)，保證了交易的暢通、及時和準確。公司依托強大的研究隊伍，提供高水平的投資咨詢服務，增強客戶抗御風險的能力。先進的營銷意識和良好的整體資源配置，使經(jīng)紀業(yè)務的市場份額逐年上升，其股票、基金交易額均排名全國第一。

高質(zhì)量的研究開發(fā)工作始終是經(jīng)營發(fā)展的基礎(chǔ)和核心。公司擁有目前國內(nèi)券商中規(guī)模最大、研究力量最強、配套設施最完善的專業(yè)化證券研究所。研究所每日提供實時財經(jīng)信息和股票市場趨勢分析，定期出版各種公司研究報告，隨時發(fā)表熱點問題專題研究。

公司證券投資業(yè)務在市場上具有良好的聲譽。公司還專門設立資產(chǎn)委托管理部，為客戶資產(chǎn)量身定制理財方案。重視網(wǎng)絡建設，實現(xiàn)了無紙化辦公。此外，注重有形營業(yè)網(wǎng)絡與無形信息網(wǎng)絡的結(jié)合，開發(fā)電話轉(zhuǎn)賬等清算功能，大力推廣非現(xiàn)場交易業(yè)務，提高了公司的整體經(jīng)營優(yōu)勢。

近年來順利地度過了合并后的調(diào)整過渡期，并創(chuàng)造了不菲的業(yè)績。公司上下團結(jié)協(xié)作，勵精圖治，必將創(chuàng)造更加輝煌的成績，為中國資本市場的發(fā)展做出應有的貢獻。

二、具體實習內(nèi)容

既然被安排到了信用交易部門，所做的工作自然與融資融券分不開，首先簡要介紹一下融資融券業(yè)務：

概念："融資融券"又稱"證券信用交易"，是指投資者向具有深圳證券交易所會員資格的證券公司提供擔保物，借入資金買入本所上市證券或借入本所上市證券并賣出的行為。包括券商對投資者的融資、融券和金融機構(gòu)對券商的融資、融券。修訂前的證券法禁止融資融券的證券信用交易。

融資是借錢買證券，證券公司借款給客戶購買證券，客戶到期償還本息，客戶向證券公司融資買進證券稱為"買空"；融券是借證券來賣，然后以證券歸還，證券公司出借證券給客戶出售，客戶到期返還相同種類和數(shù)量的證券并支付利息，客戶向證券公司融券賣出稱為"賣空".目前國際上流行的融資融券模式基本有四種：證券融資公司模式、投資者直接授信模式、證券公司授信的模式以及登記結(jié)算公司授信的模式。

業(yè)務流程：對于證券公司來說，融資融券業(yè)務有著一套及其嚴格的業(yè)務流程，尤其是現(xiàn)階段還未實行的時候，作為試點必須嚴格按規(guī)定執(zhí)行。因此，為了能夠充分了解此項業(yè)務的作用，主管安排我在為期兩個月的時間內(nèi)在各個流程都進行了實踐，以便能夠從整體上把握融資融券業(yè)務，了解其一旦推出市場將對整個金融界所造成的影響。

首先，并非所有證券公司客戶都擁有開通融資融券業(yè)務的權(quán)利，在提交申請后，證券公司必須辦理客戶征信，了解客戶的身份、財產(chǎn)與收入狀況、證券投資經(jīng)驗和風險偏好，并以書面和電子方式予以記載、保存。

對其以往的投資情況以及信用額度進行評估和打分，對未按照要求提供有關(guān)情況、在本公司從事證券交易不足半年、交易結(jié)算資金未納入第三方存管、證券投資經(jīng)驗不足、缺乏風險承擔能力或者有重大違約記錄的客戶，以及本公司的股東、關(guān)聯(lián)人，證券公司不得向其融資、融券。因此，整個業(yè)務流程的第一步便是利用excel軟件計算出特定的指標，按實際情況篩選出合格的申請者并允許其開通業(yè)務，同時將資料轉(zhuǎn)交給下個流程的操作者。

其次，當接到通過審核客戶的資料后，便可以為其進行開戶。因此，第二個流程是應當按照有關(guān)規(guī)定與客戶簽訂融資融券合同及風險揭示書，并且以自己的名義，在證券登記結(jié)算機構(gòu)分別開立融券專用證券賬戶、客戶信用交易擔保證券賬戶、信用交易證券交收賬戶和信用交易資金交收賬戶。

在向客戶融資融券前，還必須與客戶簽訂融資融券合同，明確約定融、融券的額度、期限、利率、利息的計算方式以及相關(guān)各種保證金的比例和折算率等一系列條款，并將合同連同風險揭示書一起交由客戶簽字，至此可說完成了融資融券業(yè)務第二流程，意味著客戶已經(jīng)成功開通了此項業(yè)務，可以進行融資融券交易。

隨著開戶的完成，第三流程也隨之啟動，證券公司應當委托證券登記結(jié)算機構(gòu)根據(jù)清算、交收結(jié)果等，對客戶信用證券賬戶內(nèi)的數(shù)據(jù)進行變更。然而，為了避免信用風險所導致的損失發(fā)生，有一套完備的賬戶監(jiān)管制度。同時根據(jù)證監(jiān)會最近剛出臺的第三方存管制度規(guī)定，必須與客戶及商業(yè)銀行簽訂客戶信用資金存管協(xié)議，此舉更是加強了對于證券交易的監(jiān)管，保障了客戶以及證券公司的利益。而將依據(jù)制定的各類保證金的限額比例強制規(guī)范融資融券客戶，一旦發(fā)現(xiàn)存在賬戶金額不符合保證金比例規(guī)定，意味著該賬戶處于信用風險中，公司將通知客戶進行必要的補倉，如出于此狀態(tài)超過一定時間，將按規(guī)定強制平倉此賬戶以保障公司利益。

最后，也可說是最為關(guān)鍵的流程，在客戶的融資融券業(yè)務到期后，將通過各種方式還款或還券，實行平倉。因此，我們此時必須計算出客戶在期限內(nèi)的交易盈虧情況，并且計算出證券公司應收利息和融資融券業(yè)務委托費，并且將每天到期客戶的詳細情況匯總成表，每日完成結(jié)算后上報最后統(tǒng)計結(jié)果。

此流程看似簡捷，然其工作量十分浩大，并且要求做到效率與準確度的統(tǒng)一，可算在整個業(yè)務中最為艱辛的流程，因此，我們部門的大部分精英分子被安排在這一流程，可見其重要性。而當我已經(jīng)充分明晰了融資融券業(yè)務，并且在其他流程能夠熟練操提崗位作后才被安排至這一崗位，目的當然是為了讓我能夠不拖累整個工作進度，保持一貫的高效，并且使我能夠更快的適應這一快節(jié)奏的工作環(huán)境。因此，在這里必須特別感謝我的部門主管對我的良苦用心。

三、自己的一些心得和建議

在此次實習經(jīng)歷之前，雖然從書本上獲得了不少有關(guān)證券公司的信息，但對于其實際業(yè)務操作流程并不十分了解，因此，雖然擁有不少相關(guān)的理論知識，但真正到了時間的時候仍遇到了不小的問題?？梢娎碚撆c實踐相結(jié)合的重要性。在不斷克服困難的實習過程中，不僅對于證券行業(yè)有了更深一步的了解，更重要的是在此期間累極了許多資深證券從業(yè)人員在處理交易時的寶貴經(jīng)驗，這些絕非是實習工資能夠衡量的。同時，通過這兩個月的實習，我獲得了許多寶貴的經(jīng)驗，并且思考了不少問題。

1、與以往實習的不同之處

首先，就正式度而言，本次畢業(yè)實習與以往的暑假實習經(jīng)歷是不可同日而語的。前幾次的實習只是在一些中小型企業(yè)，外貿(mào)公司等，其對員工的衣著，服飾，言談舉止的約束性較弱，雖然氣憤比較輕松，卻缺少了一種工作應有的緊張態(tài)度。而在的是細則大為不同，公司上下必須嚴格遵守嚴格的規(guī)章制度，不能有絲毫的輕視。而在陸家嘴金融中心上班無形之中增加了一份神圣之感。

其次，實習的目的也有很大的區(qū)別。在大一、大二的實習并沒有明確的目標，只是為了不想荒廢暑假時間并且能夠鍛煉一下自身的工作能力，拓展視野，因此投入的熱誠有限，最終的收獲不大。然而在此次實習之前，我早已把為將來的工作打下堅實的基礎(chǔ)作為目標，因此針對性很強，尤其是在此次實習過程中有意識的將所學的金融知識盡可能運用到工作中去，兩者相得益彰，相輔相成。因此，在擺脫了以往的迷茫后使得此次的實習更有效率，收獲頗豐。

最后，實習的內(nèi)容同樣大相徑庭。以往的實習更多的是被安排做一些周邊性質(zhì)的工作，如打印、復印或接電話等較為簡單的工作，很少涉及到核心的工作內(nèi)容，可算是當了一回廉價勞動力。而此次被安排進入了的信用交易管理部門，專門負責融資融券這一新興業(yè)務。在兩個月的過程中，我?guī)缀踉诟鱾€流程的崗位上都進行了實踐，從而對于這項業(yè)務以及我們部門的重要性能夠有了充分的了解，為將來的求職打下了堅實的基礎(chǔ)。

篇9

江蘇省企業(yè)環(huán)保信用管理系統(tǒng)在信用管理標準體系和“1831”標準規(guī)范與安全體系支撐下，包括8大建設內(nèi)容：企業(yè)環(huán)保信用評價體系，安全保障體系，系統(tǒng)軟硬件基礎(chǔ)設施，環(huán)保信用系統(tǒng)數(shù)據(jù)平臺，企業(yè)環(huán)保信用系統(tǒng)基礎(chǔ)應用平臺，企業(yè)環(huán)保信用信息系統(tǒng)，環(huán)保誠信門戶，移動信用系統(tǒng)。環(huán)保信息信用數(shù)據(jù)核心庫部署在省級節(jié)點，各地市環(huán)保局在交換前置庫上建立環(huán)保信用交換前置庫。地市環(huán)保局的環(huán)保信用數(shù)據(jù)通過biztalk中間件實現(xiàn)地市和省之間的數(shù)據(jù)傳輸和交換；地市已經(jīng)建立的信用系統(tǒng)通過服務接口與省級系統(tǒng)進行系統(tǒng)對接。省級企業(yè)環(huán)保信用信息通過內(nèi)外網(wǎng)交換服務實現(xiàn)與與省信用辦數(shù)據(jù)交換。使用備份服務器，對數(shù)據(jù)和應用平臺進行實時系統(tǒng)備份。外網(wǎng)應用服務器部署企業(yè)環(huán)保信用綜合應用平臺，同時配置隔離網(wǎng)閘，與內(nèi)網(wǎng)環(huán)保信用系統(tǒng)與數(shù)據(jù)進行信息傳輸。

2功能模塊設計

企業(yè)環(huán)保信用評價體系建設：通過對企業(yè)環(huán)境行為的相關(guān)法律法規(guī)的研究，結(jié)合江蘇省對污染源企業(yè)管理的實際情況，制定適合我省省情的企業(yè)環(huán)保信用評價體系，包括企信用評價管理標準、信用評價建設標準、信用評價運維標準規(guī)范體系；根據(jù)信用評價體系建立相關(guān)的信用評價信息的數(shù)據(jù)標準、信用等級評定管理標準、信用信息的傳輸標準、信用系統(tǒng)建設的能力評估標準、信用系統(tǒng)安全標準、信用系統(tǒng)的運維管理標準等；通過相關(guān)信用體系標準，建立相關(guān)的企業(yè)信用評價流程模型、環(huán)保信用信用評價模型、信用系統(tǒng)建設能力評價模型、信用評價運維評價模型等標準評估模型，支持信用系統(tǒng)建設。

安全保障體系建設：根據(jù)國家對電子政務系統(tǒng)的相關(guān)安全保障的要求，本項目不僅需借助于環(huán)保專網(wǎng)和“1831”項目現(xiàn)有的安全體系，對于系統(tǒng)的訪問需要經(jīng)過CA認證，在Internet網(wǎng)訪問需要配置隔離網(wǎng)閘以保證應用數(shù)據(jù)的安全性；另外需要從管理角度制定適合本項目的數(shù)據(jù)交換等安全管理規(guī)定，以保證數(shù)據(jù)交換過程中的安全和保密。系統(tǒng)軟硬件基礎(chǔ)設施建設：充分利用省廳“1831”工程建成的網(wǎng)絡，以生態(tài)環(huán)境監(jiān)控系統(tǒng)服務器虛擬化項目為基礎(chǔ)，搭建本項目服務器及數(shù)據(jù)庫，以滿足本系統(tǒng)運行基礎(chǔ)支撐環(huán)境；環(huán)保信用系統(tǒng)數(shù)據(jù)平臺建設：根據(jù)相關(guān)的信用系統(tǒng)的數(shù)據(jù)標準，利用信用數(shù)據(jù)平臺對企業(yè)在環(huán)境管理過程中產(chǎn)生的污染防治數(shù)據(jù)、環(huán)境監(jiān)管數(shù)據(jù)、社會影響數(shù)據(jù)3大方面中數(shù)據(jù)的產(chǎn)生，儲存進行標準化的管理。

包括信用歸集數(shù)據(jù)、信用評價數(shù)據(jù)、信用修復數(shù)據(jù)、信用標準數(shù)據(jù)、信用管理數(shù)據(jù);數(shù)據(jù)平臺充分利用江蘇省生態(tài)環(huán)境監(jiān)控系統(tǒng)中產(chǎn)生的對監(jiān)控企業(yè)產(chǎn)生的水、氣、聲、渣、固廢等實時監(jiān)控數(shù)據(jù)做信用評價的環(huán)境數(shù)據(jù)支撐，將總量控制、環(huán)境監(jiān)察、等工作過程產(chǎn)生的數(shù)據(jù)作管理數(shù)據(jù)支撐，共同為環(huán)保信用系統(tǒng)提供準確的數(shù)據(jù)信息；環(huán)保信用平臺產(chǎn)生的各類信用數(shù)據(jù)，通過“1831”的數(shù)據(jù)共享接口，將環(huán)保企業(yè)信用評價的結(jié)果，回饋到“1831”中心數(shù)據(jù)庫，支持江蘇省生態(tài)環(huán)境的建設工作；企業(yè)環(huán)保信用系統(tǒng)基礎(chǔ)應用平臺建設：根據(jù)相關(guān)的信用標準體系，開發(fā)建設企業(yè)環(huán)保信用基礎(chǔ)應用平臺，平臺包括信用企業(yè)管理、環(huán)保信用評價系統(tǒng)、信用數(shù)據(jù)歸集系統(tǒng)、環(huán)保信用修復系統(tǒng)、信用標準管理系統(tǒng)、信用能力評價系統(tǒng)、移動環(huán)保信用系統(tǒng)等子系統(tǒng)構(gòu)成；通過環(huán)保信用評價工作流程的建設，建立企業(yè)環(huán)保信用管理的三級管理體系，省市縣各級環(huán)保職能部門根據(jù)流程對相關(guān)的信用情況對企業(yè)的環(huán)保信用進行評價，最終到省級部門進行匯總、終審。

基礎(chǔ)應用平臺需要利用江蘇省生態(tài)環(huán)境監(jiān)控系統(tǒng)（“1831”）已經(jīng)建成的GIS服務組件、資源服務組件、應用服務組件、單點登錄組件等相關(guān)基礎(chǔ)資源服務來支撐信用平臺的建設；企業(yè)環(huán)保信用信息系統(tǒng)建設：企業(yè)環(huán)保信用信息系統(tǒng)是對污染企業(yè)的相關(guān)環(huán)境信息數(shù)據(jù)進行歸集，根據(jù)信用評價體系進行分析和管理，并將評價結(jié)果報送省公共信息平臺，實行聯(lián)動監(jiān)督監(jiān)管，放大環(huán)保監(jiān)督效應，提高環(huán)保服務效率；環(huán)保誠信門戶建設：建立外網(wǎng)門戶系統(tǒng)，實現(xiàn)污染源企業(yè)與環(huán)保部門的及時信息溝通，提供門戶方式進行企業(yè)評價的相關(guān)數(shù)據(jù)收集及信息等；移動信用系統(tǒng)建設：建立移動信用系統(tǒng)，實現(xiàn)領(lǐng)導在外的移動辦公功能，實現(xiàn)移動評價、企業(yè)信用查詢、權(quán)力陽光對接、辦公自動化對接、企業(yè)信用修復的移動審批。

3結(jié)語

篇10

關(guān)鍵詞：信用管理；信用風險；賒銷；應收賬款

中圖分類號：F27 文獻標識碼：A

收錄日期：2015年7月29日

進入2012年以來，受國際、國內(nèi)宏觀經(jīng)濟環(huán)境的影響，全國煤炭市場需求萎縮，產(chǎn)能過剩，煤炭價格持續(xù)下跌，整個煤炭行業(yè)面臨著巨大的生存壓力。如何處理銷售與信用風險的關(guān)系，在促進煤炭銷售的同時，又能把信用風險控制在合理的范圍之內(nèi)，成為煤炭企業(yè)當前亟待解決的一個重點和難點問題。

一、客戶信用管理的重要性

賒銷是指買方預先獲得產(chǎn)品或服務，后期償付貨款的買賣行為，信用風險是指客戶到期不付貨款或者到期無能力付款的風險。在企業(yè)營銷策略當中，除產(chǎn)品質(zhì)量、價格和服務等傳統(tǒng)的營銷策略外，賒銷也是一種有效的營銷手段。但是，賒銷卻是一把雙刃劍，一方面賒銷有助于擴大市場份額，提高產(chǎn)品銷售數(shù)量；另一方面會增加信用風險，導致應收賬款的增加，壞賬風險也將隨著增加。因此，加強客戶信用風險管理，實現(xiàn)客戶信用風險可防可控，是企業(yè)正常經(jīng)營的前提和保障。

二、煤炭企業(yè)客戶信用管理存在的問題

由于煤炭產(chǎn)品本身的自然屬性，加上長期以來的賣方市場地位，我國煤炭企業(yè)的信用管理基礎(chǔ)較為薄弱，也比較粗放，主要體現(xiàn)以下幾個方面：

（一）客戶資信調(diào)查過于簡單或流于形式。對客戶的資信調(diào)查往往只是收集客戶的營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證等基礎(chǔ)的證照或證件，對客戶的了解也更多是聽取客戶的“一面之詞”或者憑自己的主觀印象，并沒有真正對客戶的經(jīng)營狀況、資金實力、信用狀況、發(fā)展?jié)摿Φ葍?nèi)容進行實質(zhì)性的調(diào)查和了解，不能建立統(tǒng)一的客戶資信檔案，致使風險預警能力不足。

（二）客戶信用風險評估缺乏有效的標準。對客戶能不能賒銷、賒銷額度是多少沒有明確的標準，而僅僅是根據(jù)客戶的企業(yè)性質(zhì)、規(guī)模以及以往慣例來確定不同客戶的授信額度或授信期限，這種授信方法由于缺乏有效的授信依據(jù)，主觀意識相對較強，隨機性較大，從而造成潛在的風險較大。

（三）客戶授信缺乏有效的檢查和監(jiān)督?？蛻粜庞妙~度確定后，企業(yè)往往不能定期對客戶信用情況進行動態(tài)檢查，當客戶信用情況發(fā)生變化時不能及時調(diào)整授信，導致了信用風險的增加。在客戶授信執(zhí)行過程中，由于對銷售部門和發(fā)運部門的具體授信執(zhí)行情況缺乏有效的日常監(jiān)督，往往會導致合同或訂單超出核定的信用額度或者出現(xiàn)超信用額度發(fā)運的情況。

（四）應收賬款缺乏有效的跟蹤、分析和控制。煤炭企業(yè)應收賬款管理比較粗放，對潛在的壞賬缺少必要的關(guān)注，對逾期的應收賬款，尤其是逾期較長的應收賬款，缺乏賬齡分析等分析方法，不能及時發(fā)出財務預警，對重點應收賬款缺乏有效的跟蹤和控制。

（五）信用管理職能設置不符合信用管理的要求。大部分煤炭企業(yè)中履行信用管理職能的部門多為財務部門，但財務部門往往傾向于保守，容易造成授信不足，從而導致客戶流失。另外，信用管理涉及合同、法律等業(yè)務，遠遠超過了會計部門的知識范圍和工作范圍。

三、煤炭企業(yè)加強客戶信用管理的對策

我國著名信用管理專家謝旭于2002年提出了“全程信用管理模式”，即全面控制企業(yè)交易過程中的各個關(guān)鍵業(yè)務，從而達到控制客戶信用風險、迅速提高應收賬款回收率的管理模式。它的核心思想是對交易全過程的全面管理和控制，它將整個控制過程劃分為事前控制、事中控制和事后控制。

（一）明確客戶信用調(diào)查的內(nèi)容?？蛻糍Y信調(diào)查是指各所屬企業(yè)對客戶的資質(zhì)和信用狀況所進行的調(diào)查?？蛻糍Y信調(diào)查的內(nèi)容應當包括以下內(nèi)容：1、客戶基本信息；2、主要管理者和聯(lián)系人（采購人員、采購負責人、總經(jīng)理、財務對賬人）；3、主要往來結(jié)算開戶銀行；4、工商注冊信息；5、綜合交易數(shù)據(jù)；6、交易基本信息；7、客戶財務數(shù)據(jù)；8、客戶其他信息項。

客戶資信資料可以從以下渠道取得：1、向客戶尋求配合，索取有關(guān)資料；2、對客戶的接觸和觀察；3、向工商、稅務、銀行、中介機構(gòu)等所屬企業(yè)查詢；4、銷售部門所存客戶檔案和與客戶往來交易的資料；5、委托中介機構(gòu)調(diào)查。

（二）明確客戶資信評估的方法和標準。科學、適用的分析方法是信用評價能否發(fā)揮效用的關(guān)鍵。煤炭企業(yè)應該成立專門的信用評估小組，對收集的客戶資信資料進行分析，篩選，結(jié)合煤炭行業(yè)的特點和企業(yè)實際情況，制定出多個評價指標，對每項指標根據(jù)其在客戶信用風險中的重要性確定相應的權(quán)重，制定詳細的評價方法和標準，從而形成本企業(yè)的客戶信用評價指標體系。煤炭企業(yè)信用評估小組可以邀請銷售、法律、財務、發(fā)運相關(guān)部門的負責人和相關(guān)人員對客戶每項信用評價指標進行打分，按相應的權(quán)重計算出每個客戶的信用評價分值。

按照行業(yè)慣例和企業(yè)管理的實際需要，根據(jù)客戶的信用評價分值大小，對賒銷客戶進行信用等級評定。不同的信用等級分別代表不同的信用政策。對信用評價分值較高的客戶，可以增加授信額度，即在上一年平均應收賬款額度的基礎(chǔ)上，上浮一定的比例；對評價分值在中等水平的客戶，維持原有授信額度，即上一年平均應收賬款額度即為今年應收賬款最高額度；對評價分值在一般水平的客戶，應當降低授信額度，即在上一年平均應收賬款額度的基礎(chǔ)上，下浮一定的比例；對評價分值較低的客戶，應當取消授信額度，做好相應在應收賬款清收工作。

（三）加強客戶授信的監(jiān)督與檢查。企業(yè)信用管理部門負責對本企業(yè)銷售部門和發(fā)運部門的授信執(zhí)行情況進行日常監(jiān)督。對于超出信用額度的合同或訂單，須經(jīng)企業(yè)信用管理部門審核后，上報企業(yè)分管銷售副總經(jīng)理及總經(jīng)理審批。建立授信客戶的月度、季度檢查審核制度，對客戶授信實施動態(tài)管理，根據(jù)客戶信用情況的變化及時調(diào)整授信，確保授信安全，發(fā)現(xiàn)問題立即采取適當?shù)慕鉀Q措施。

（四）強化應收賬款風險控制。應收賬款管理是全程信用管理模式中“事后管理”的一個重要環(huán)節(jié)。建立賬齡分析及逾期債權(quán)跟蹤報告制度，分客戶建立應收賬款賬齡分析表，詳細反映每個客戶應收賬款的發(fā)生、增減變動、余額及其每筆賬齡等財務信息。加強合同管理，對債務人執(zhí)行合同情況進行跟蹤分析，防止壞賬風險的發(fā)生。

建立科學有效的逾期賬款清收獎懲制度，落實催收賬款的責任，將應收賬款的回收與本單位各部門及個人的績效考核及其獎懲掛鉤。對即將到期的應收賬款，銷售人員應及時提醒客戶按約付款；對于欠款逾期一年以內(nèi)的應由該應收款對應的銷售業(yè)務人員負責催收；逾期超過一年，應對造成壞賬損失的業(yè)務人員扣罰工資或賠償損失，并由信用管理部門監(jiān)督其催收工作；對于新增逾期超過3年的應收賬款，按一定比例扣減該單位的利潤考核指標，并由信用管理部門安排責任單位追索或委托專業(yè)機構(gòu)進行清收。

（五）建立獨立的信用管理部門。2002年商務部研究院的韓家平和蒲小雷提出了“3+1”科學信用管理模式，這其中“1”就是指在企業(yè)內(nèi)部建立一個獨立的信用管理機構(gòu)，全面管理企業(yè)信用賒銷的各個環(huán)節(jié)。因此，獨立的信用管理機構(gòu)是信用管理能夠切實發(fā)揮作用的強有力的保障。信用管理機構(gòu)應專業(yè)化從事信用管理工作，組織機構(gòu)可按照全程信用管理模式來進行設置，分為事前管理、事中管理和事后管理三個部分。明確信用管理部門的職責范圍，制定相應的業(yè)績評估指標，比如DSO指標、壞賬率等。