導(dǎo)語：如何才能寫好一篇預(yù)付卡管理，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、加強商業(yè)預(yù)付卡的發(fā)票管理

（一）加強發(fā)票的日常管理，嚴格執(zhí)行《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步加強普通發(fā)票管理工作的通知》（國稅發(fā)[2008]80號）文件相關(guān)規(guī)定，實施“機具開票，逐筆開具；有獎發(fā)票，鼓勵索票；查詢辨?zhèn)?，防堵假票；票表比對，以票控稅”的管理模式，切實加強普通發(fā)票的日常管理，有效遏止制售假發(fā)票和非法代開發(fā)票行為的蔓延，維護國家正常的經(jīng)濟秩序。

（二）積極推廣使用網(wǎng)絡(luò)開票系統(tǒng)開具發(fā)票。努力擴大網(wǎng)絡(luò)發(fā)票試點范圍，逐步實行網(wǎng)絡(luò)發(fā)票制度，及時掌握開票單位和個人的發(fā)票領(lǐng)用存情況、生產(chǎn)經(jīng)營情況，把運用信息技術(shù)監(jiān)控發(fā)票管理各環(huán)節(jié)，作為從制度上堵塞發(fā)票管理漏洞的發(fā)展方向，著力構(gòu)建發(fā)票管理長效機制。

（三）加強對商業(yè)預(yù)付卡發(fā)票開具情況的監(jiān)督，嚴格要求發(fā)卡人和銷貨方如實開具發(fā)票，一旦發(fā)現(xiàn)開具虛假發(fā)票的情況，要依法對開票方進行處理，確保商業(yè)預(yù)付卡發(fā)票開具的真實性。

二、嚴格購卡單位稅前扣除憑證的審核管理

（一）堅決依法查處商業(yè)預(yù)付卡購卡單位在稅前扣除與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出等行為，加強稅前扣除憑證的審核和管理，虛假發(fā)票不得作為稅前扣除的憑據(jù)；對與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出，不管是否開具發(fā)票，均不得予以稅前扣除。

（二）加強商業(yè)預(yù)付卡購卡單位所得稅的納稅評估工作，通過納稅評估，審核企業(yè)稅前扣除的費用是否與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)，發(fā)現(xiàn)費用扣除數(shù)額異常的，要通過約談等方式予以核實。

三、強化對商業(yè)預(yù)付卡發(fā)購卡企業(yè)的稅收稽查

（一）結(jié)合全國打擊發(fā)票違法犯罪活動工作，加強對商業(yè)預(yù)付卡發(fā)卡單位和購卡單位的稅務(wù)檢查，將商業(yè)預(yù)付卡發(fā)卡單位未按照規(guī)定開具發(fā)票、開具假發(fā)票或虛假發(fā)票的行為、購卡單位稅前扣除與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出和使用虛假發(fā)票的行為列入重點檢查項目，依法查處各類涉稅違法行為。

（二）進一步核查日常檢查中發(fā)現(xiàn)的虛假發(fā)票，凡虛假發(fā)票，一律不得用于稅前扣除、抵扣稅款、辦理出口退稅和財務(wù)報銷。

四、加強監(jiān)督、防治腐敗

篇2

【關(guān)鍵詞】服務(wù)業(yè)；平衡計分卡；績效評價

一、傳統(tǒng)的績效評價方法的不足

在新經(jīng)濟時代，資本失去了其壟斷地位，企業(yè)的競爭越來越取決于其獲取資源和利用資源的能力。在當今知識經(jīng)濟中，人才成為重要資源，在企業(yè)經(jīng)營與發(fā)展中起著重要的作用。所以績效管理在企業(yè)中具有重要的戰(zhàn)略意義。

（一）績效管理是企業(yè)戰(zhàn)略落地的載體

戰(zhàn)略目標的實施必然通過組織體系落實到每個人頭上，通過發(fā)揮組織中人的作用來實現(xiàn)目標。但是簡單的職位說明書會讓員工找不到工作的方向，他的目標、職責、權(quán)力都未言明，在這種情況下，企業(yè)的戰(zhàn)略目標就不可能能達成。所以應(yīng)該

為每一員工制定有效的績效目標，使戰(zhàn)略職位與人合為一體。

（二）績效管理是構(gòu)建和強化企業(yè)文化的工具

企業(yè)文化應(yīng)該是持續(xù)發(fā)展與不斷更新的，而且是應(yīng)當被清晰的表述并為所有員工明確的理解。在這個過程中，通過績效管理系統(tǒng)對員工的行為進行調(diào)整和引導(dǎo)可以起到對企業(yè)文化強化與構(gòu)建作用。

（三）績效管理是企業(yè)價值分配的基礎(chǔ)

企業(yè)經(jīng)營運作過程就是價值不斷創(chuàng)造的過程，主要包括價值創(chuàng)造、價值評價、價值分配三個環(huán)節(jié)，在這個過程中，績效評價貫穿其中，保證各環(huán)節(jié)的緊密相連，循環(huán)往復(fù)。

（四）績效管理是提升管理的有效手段

績效管理有利于提高計劃管理的管理水平，并可以暴露企業(yè)管理中的問題，促使其改進。

績效管理在企業(yè)中擁有舉足輕重的作用，但是在傳統(tǒng)的業(yè)績評價系統(tǒng)中卻存在不少問題。首先是部門目標與公司整體目標脫節(jié)，造成的結(jié)果就是部門的績效考核結(jié)果很好，可整個公司的經(jīng)營結(jié)果不好；其次在部分指標設(shè)計上考核內(nèi)容與員工工作的實際內(nèi)容不一致，使考核完全起不到作用；再次是對考核所持的態(tài)度，有些流于形式，未與激勵機制掛鉤，起不到應(yīng)有的效果，有的過于強調(diào)最后的數(shù)字結(jié)果，忽視其他因素，一樣達不到好的效果。而最重要的是在傳統(tǒng)的業(yè)績評價方法中，所用的主要都是財務(wù)指標，在現(xiàn)代經(jīng)濟環(huán)境中，傳統(tǒng)的經(jīng)濟指標逐漸表現(xiàn)出它的局限性：首先，傳統(tǒng)的業(yè)績評價認為扣除了債務(wù)成本的會計利潤就是權(quán)益資本增值，忽略了所有者權(quán)益的機會成本，因此不能客觀地確定經(jīng)營者的業(yè)績。其次，傳統(tǒng)的業(yè)績評價使用的財務(wù)指標，多為對過去的活動的衡量，具有短期性特征，因而容易導(dǎo)致經(jīng)營者行為短期化，而不愿進行可能會降低當前盈利目標的資本投資，弱化了追求長期戰(zhàn)略目標的動力。最后，傳統(tǒng)的業(yè)績評價重視了企業(yè)中可直接計量因素，而忽視了當今市場競爭中越來越重要的其他因素，例如，對無形資產(chǎn)、智力資產(chǎn)的作刖、創(chuàng)新、質(zhì)量、服務(wù)、員小培訓與顧客供應(yīng)商等利益相關(guān)者關(guān)系的反應(yīng)。這些都是財務(wù)指標短期導(dǎo)向作用的表現(xiàn)，這會使企業(yè)在有關(guān)短期業(yè)績方面投資過多，而在企業(yè)長期業(yè)績方面投資不足。

二、平衡計分卡的提出

當前，企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境產(chǎn)生了重大的變化，世界經(jīng)濟全球化和一體化以及信息技術(shù)的發(fā)展使競爭擴大到世界范圍，且程度加深，科技創(chuàng)新速度加快，顧客需求向多極化發(fā)展且瞬息萬變，這就使企業(yè)不能光看眼前利益而是要有長遠目標，使之能夠保持長期的穩(wěn)定發(fā)展，而且能夠?qū)蛦T，顧客，供應(yīng)商等利益相關(guān)者的情況進行反映，以做出相應(yīng)的管理決策。在管理方法上，也從命令——服從模式向中下層管理者和員工積極參與管理決策方向發(fā)展，因為他們更貼近顧客和實際經(jīng)營狀況，高層管理人員的角色也逐漸從直接下命令向約束與激勵的方向轉(zhuǎn)變?；谝陨瞎芾硭枷氲霓D(zhuǎn)變，也要求業(yè)績評價體系發(fā)展、完善。在這種背景下，l992年羅伯特·卡普蘭與戴維·諾頓共同提出了平衡計分卡。平衡計分卡在保留財務(wù)指標的基礎(chǔ)上又增加了顧客、內(nèi)部經(jīng)營和員工方面的內(nèi)容，這樣就克服了單一財務(wù)指標存在的缺陷，融合了財務(wù)與非財務(wù)指標，從而有助于企業(yè)將長期戰(zhàn)略與短期行為聯(lián)系起來，使經(jīng)營者實現(xiàn)管理的短期與長期協(xié)調(diào)，注重了企業(yè)長期發(fā)展?jié)摿?，而且可以把評價指標分配到普通員工，以實現(xiàn)指標在層級間的分配。平衡計分卡是一個綜合性的績效評價體系，它將企業(yè)的戰(zhàn)略目標分解為多樣的、相互聯(lián)系的目標，并設(shè)計相應(yīng)的評價指標，分別歸入財務(wù)、客戶、內(nèi)部經(jīng)營和員工能力四個方面。

（一）財務(wù)方面

平衡計分卡保留了財務(wù)指標，因為它可以直接顯示公司的戰(zhàn)略及其執(zhí)行是否有助于利潤的增加。財務(wù)性業(yè)績評價指標一般包括凈資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)負債率、成本降低率、現(xiàn)金流量凈額等。

（二）客戶方面

在當今的市場競爭中，誰能贏得顧客，誰才能贏得最終的勝利。所以，當今的企業(yè)都把滿足顧客的要求當作自己的目標。將與顧客相關(guān)的因素轉(zhuǎn)化為具體的評價指標，可以使企業(yè)的管理者更清楚地看到企業(yè)與客戶之間關(guān)系的現(xiàn)狀，也有助于他們把其重要客戶與市場策略結(jié)合起來考慮，產(chǎn)生更好的未來財務(wù)收益。平衡計分卡中客戶方面的指標主要有：客戶滿意程度、客戶保持程度、客戶滿意度、客戶盈利率、市場份額等。

（三）內(nèi)部經(jīng)營過程方面

在這方面企業(yè)的主要目標就是：解決“我們擅長什么”這一類問題。這些關(guān)鍵的內(nèi)部經(jīng)營過程可以使經(jīng)營單位傳達在目標市場中吸引和保持客戶所需的價值觀念，滿足股票持有者對更好的財務(wù)收益的期望。在企業(yè)經(jīng)營過程中結(jié)合價值鏈管理，提高完善企業(yè)內(nèi)部與以上目標相關(guān)的內(nèi)部經(jīng)營活動，使其成為一個全新的過程，并且使其不僅為了滿足今天的顧客需求，還可以為將來的顧客提供服務(wù)。平衡計分卡中關(guān)于內(nèi)部經(jīng)營過程方面的指標有：生產(chǎn)率、生產(chǎn)周期、成本、合格品率、新產(chǎn)品開發(fā)速度、出勤率等，內(nèi)部經(jīng)營過程也是企業(yè)改善其經(jīng)營業(yè)績的重點。

轉(zhuǎn)貼于

（四）學習與成長方面

在這方面主要關(guān)注企業(yè)未來成長的基礎(chǔ)，即確立企業(yè)長期成長和進步的基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)。它主要涉及三部分：人員、信息系統(tǒng)和企業(yè)程序。在員工方面的指標主要包括：員工滿意程度、員工保持、員工培訓、員工技術(shù)。信息系統(tǒng)的生產(chǎn)能力可以通過及時準確地把關(guān)鍵客戶和內(nèi)部經(jīng)營的信息傳遞給制定決策和工作的一線雇員所用的時間來計量。企業(yè)程序可以檢查員工的激勵與全面的企業(yè)成功因素及內(nèi)部經(jīng)營的提高率的結(jié)合情況。

平衡計分卡的四個方面不是相互獨立的，在其中有多個因果關(guān)系，通過對這些關(guān)系的領(lǐng)悟，可以使經(jīng)理人員對問題產(chǎn)生新的理解，作出更好的決策。

三、將平衡計分卡引入服務(wù)行業(yè)

服務(wù)業(yè)是生產(chǎn)或提供各種服務(wù)的經(jīng)濟部門或企業(yè)的集合，它的基本特征是以服務(wù)形式提供滿足社會生產(chǎn)需要和人們消費需要的各種使用價值。服務(wù)業(yè)是一個大的產(chǎn)業(yè)系統(tǒng)，其門類十分繁雜，包含著五花八門的各種類別的行業(yè)，其中的許多行業(yè)在產(chǎn)業(yè)性質(zhì)、功能、生產(chǎn)技術(shù)及經(jīng)濟發(fā)展的關(guān)系等方面都存在著很大差異。它不但包括了傳統(tǒng)意義上的服務(wù)業(yè)，如運輸業(yè)、郵電業(yè)、商業(yè)、飲食服務(wù)業(yè)、金融保險業(yè)、家政服務(wù)業(yè)等，在新技術(shù)革命的推動下又產(chǎn)生了新興的服務(wù)性行業(yè)：信息服務(wù)業(yè)、咨詢業(yè)、廣告業(yè)、技術(shù)服務(wù)業(yè)、廣播電視業(yè)、新型娛樂業(yè)、物業(yè)管理業(yè)、旅游業(yè)等。由于社會分工的進一步細化和市場需求的拉動，服務(wù)業(yè)發(fā)展迅速，而且其內(nèi)部結(jié)構(gòu)也發(fā)生了實質(zhì)性變化。主要表現(xiàn)在大中型服務(wù)性企業(yè)所占比例上升，服務(wù)性企業(yè)的組織形式也開始復(fù)雜化和多樣化。服務(wù)業(yè)中高技術(shù)含量企業(yè)越來越占有重要地位，人才成為企業(yè)的重要資源。服務(wù)性企業(yè)提供的服務(wù)產(chǎn)品的特殊性主要是非實物性，使得這類企業(yè)在績效評價過程中如果僅僅用財務(wù)性指標，會忽視很多無形的不可直接計量的非財務(wù)性信息，使評價系統(tǒng)不能很好的反映企業(yè)狀況。加之服務(wù)性企業(yè)的不斷擴大，也要求一種全面的績效評價系統(tǒng)，平衡計分卡的產(chǎn)生滿足了以上要求，它不僅是一個測評體系，而且用一種簡捷的方法拓寬了管理者的視野，全面反映企業(yè)情況，是企業(yè)戰(zhàn)略管理的基石。

四、服務(wù)性行業(yè)中平衡計分卡的使用所帶來的優(yōu)勢

（一）隨著服務(wù)性企業(yè)中技術(shù)含量的加重和企業(yè)規(guī)模的擴大和結(jié)構(gòu)的復(fù)雜化，戰(zhàn)略管理對企業(yè)持續(xù)發(fā)展更為重要

平衡計分卡為企業(yè)的戰(zhàn)略管理和績效考核之間建立系統(tǒng)的聯(lián)系提供了思路和方法，它通過企業(yè)關(guān)鍵成功動因和與之相關(guān)指標的結(jié)合來設(shè)置績效管理體系，描述企業(yè)的戰(zhàn)略框架，并通過財務(wù)、客戶、內(nèi)部經(jīng)營過程、學習與成長四方面指標之間相互作用的因果關(guān)系鏈來表現(xiàn)組織的戰(zhàn)略管理軌跡，從而實現(xiàn)績效考核與績效改進以及戰(zhàn)略實施與戰(zhàn)略修正的目的。它將重心放在管理過程上，通過目標分解和考核、激勵的方式，促進企業(yè)整體的不斷發(fā)展和改善。

（二）服務(wù)性行業(yè)及其產(chǎn)品的特殊性使企業(yè)員工與顧客的接觸機會增大，員工的行為直接影響到企業(yè)的形象及與顧客的關(guān)系的保持

傳統(tǒng)的業(yè)績評價指標很難反映這方面的問題，平衡計分卡彌補了這方面的不足，它將顧客方面、員工方面的指標納入平衡計分卡，通過對企業(yè)戰(zhàn)略目標的分解，利用指標之間的因果關(guān)系，可以描述出企業(yè)戰(zhàn)略實施的整體地圖，將目標轉(zhuǎn)化為可操作性的語言，與員工進行溝通，使其做到心中有數(shù)，使與顧客接觸最近、掌握一手資料的員工可以根據(jù)企業(yè)的整體目標做出職業(yè)的判斷，有助于企業(yè)戰(zhàn)略目標的達成。

（三）平衡計分卡指標將企業(yè)目標與員工行為聯(lián)系起來，并通過與獎懲制度相聯(lián)系，促使企業(yè)對管理過程和目標并重，在不斷完善過程中促進最終目標的優(yōu)化。

（四）當今，隨著服務(wù)業(yè)中知識含量的增加和規(guī)模的擴大，競爭也在加劇如何能保持其長期的持續(xù)發(fā)展能力是企業(yè)在競爭中取勝的重要依據(jù)

傳統(tǒng)業(yè)績評價指標中的財務(wù)指標具有的短期性，可能會使企業(yè)作出有損長期利益的短期行為。平衡計分卡以企業(yè)的戰(zhàn)略為基礎(chǔ)，并且將各種衡量方法整合為一個有機的整體，它既包括財務(wù)指標，又通過顧客的滿意程度，內(nèi)部流程，學習和成長目標，來補充說明財務(wù)目標，這些業(yè)務(wù)目標是財務(wù)指標的驅(qū)動因素，使組織能夠一方面追蹤財務(wù)結(jié)果，一方面密切關(guān)注能使企業(yè)提高能力并獲得未來增長潛力的無形資產(chǎn)等方面的進展，這樣就使企業(yè)不僅看到近期的狀況，還為未來的競爭做好了打算。

【參考文獻】

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[3]羅伯特·s·卡普蘭，安東尼·A·阿特金森．高級管理會計[M]．呂長江，譯．大連：東北財經(jīng)大學出版社，1999．

篇3

為了更好地發(fā)揮預(yù)付卡在便利公眾小額非現(xiàn)金支付、擴大消費方面的積極作用，防范預(yù)付卡被利用進行洗錢套現(xiàn)等違法違紀活動，切實保護持卡人的合法權(quán)益，按照規(guī)范發(fā)展、從嚴管理的思路，中國人民銀行近日制定并《支付機構(gòu)預(yù)付卡業(yè)務(wù)管理辦法》，《辦法》自2012年11月1日起施行。

購買記名預(yù)付卡或一次性購買不記名預(yù)付卡1萬元以上的應(yīng)實名

預(yù)付卡分為記名預(yù)付卡和不記名預(yù)付卡。前者是指預(yù)付卡業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)中記載持卡人身份信息的預(yù)付卡；后者是指預(yù)付卡業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)中不記載持卡人身份信息的預(yù)付卡?！掇k法》規(guī)定，單張記名預(yù)付卡資金限額不超過5000元，單張不記名預(yù)付卡資金限額不超過1000元。

《辦法》要求，個人或單位購買記名預(yù)付卡或一次性購買不記名預(yù)付卡1萬元以上的，應(yīng)當使用實名并提供有效身份證件。發(fā)卡機構(gòu)應(yīng)當識別購卡人身份，核對有效身份證件，登記身份基本信息，并留存有效身份證件的復(fù)印件或影印件。

《辦法》還要求以銀行轉(zhuǎn)賬方式購卡和充值。單位一次性購買預(yù)付卡5000元以上，個人一次性購買預(yù)付卡5萬元以上，或辦理一次性5000元以上預(yù)付卡充值業(yè)務(wù)的，應(yīng)當通過銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金，以增加購卡和充值透明度。

“通過以上規(guī)定，在發(fā)行、購買、充值等環(huán)節(jié)落實實名要求，有利于防止預(yù)付卡被用于洗錢、套現(xiàn)等活動?！毖胄杏嘘P(guān)負責人解釋說。

不記名預(yù)付卡不得贖回，小額公交領(lǐng)域不記名預(yù)付卡除外

《辦法》規(guī)定，記名預(yù)付卡應(yīng)當可掛失，可贖回，不得設(shè)置有效期。不記名預(yù)付卡不掛失，不贖回，有效期不得低于3年。

這位負責人表示，單次購買不記名預(yù)付卡金額在1萬元以下時，由于未達到實名制度要求，因此，發(fā)卡機構(gòu)在發(fā)行、銷售環(huán)節(jié)無法記載任何關(guān)于購卡人、持卡人的信息?！叭粼试S持卡人贖回不記名預(yù)付卡，發(fā)卡機構(gòu)在持卡人辦理贖回時無任何信息可供核對，也無法記錄贖回人的任何個人信息，這或?qū)?dǎo)致不記名預(yù)付卡淪為洗錢、套現(xiàn)的工具?！?/p>

不過，考慮到部分預(yù)付卡主要應(yīng)用于公共交通領(lǐng)域，與廣大人民群眾的日常生活關(guān)系密切，在現(xiàn)實中確實存在贖回小額不記名公共交通領(lǐng)域預(yù)付卡的合理需求，《辦法》規(guī)定，對余額在100元以下的公共交通領(lǐng)域不記名預(yù)付卡，允許按約定贖回。

禁止用信用卡購買預(yù)付卡和為預(yù)付卡充值

《辦法》禁止使用信用卡購買預(yù)付卡和為預(yù)付卡充值。

這位負責人認為，這么做可以有效防范預(yù)付卡套現(xiàn)和信用卡套現(xiàn)風險互相傳遞?！案鶕?jù)對預(yù)付卡市場的調(diào)查了解，為逃避對常規(guī)套現(xiàn)方式的監(jiān)管和打擊，用信用卡購買預(yù)付卡或充值、再通過地下交易市場變現(xiàn)已經(jīng)成為套現(xiàn)新手法；盡管《辦法》通過限額發(fā)行、實名購卡和限期贖回等方式增加了信用卡套現(xiàn)難度，但有必要從源頭上切斷預(yù)付卡和信用卡之間的‘以卡購卡、以卡充卡’行為，徹底杜絕信用卡在預(yù)付卡領(lǐng)域套現(xiàn)行為的發(fā)生?！?/p>

此外，從行業(yè)實踐看，部分預(yù)付卡發(fā)卡機構(gòu)已從風險防范的角度出發(fā)，自覺關(guān)閉了其售卡系統(tǒng)中客戶使用信用卡購買預(yù)付卡的功能。

不允許預(yù)付卡廣泛用于網(wǎng)絡(luò)支付渠道

《辦法》規(guī)定，預(yù)付卡不得用于網(wǎng)絡(luò)支付渠道，但三種情形例外，一是繳納公共事業(yè)費；二是在發(fā)卡機構(gòu)拓展的實體特約商戶的網(wǎng)絡(luò)商店中使用；三是同時獲準辦理“互聯(lián)網(wǎng)支付”業(yè)務(wù)的發(fā)卡機構(gòu)，其發(fā)行的預(yù)付卡可向持卡人在本機構(gòu)開立的實名的網(wǎng)絡(luò)支付賬戶充值，但同一客戶的所有網(wǎng)絡(luò)支付賬戶的年累計充值金額合計不超過5000元。

這位負責人坦言，不允許預(yù)付卡廣泛用于網(wǎng)絡(luò)支付渠道，主要是考慮現(xiàn)有網(wǎng)絡(luò)商戶的風險管理法規(guī)制度和監(jiān)管體制尚未健全；網(wǎng)絡(luò)支付賬戶與銀行賬戶綁定，二者可以進行資金轉(zhuǎn)移，在這種情況下，預(yù)付卡在網(wǎng)絡(luò)商戶使用將由于其匿名性而滋生套現(xiàn)、洗錢等問題。

篇4

在趙看來，這一生活中隨處可見的小小菱形標識，卻似一只令人生畏的觸手，借助其母體銀聯(lián)的巨大能量，在相當長的時間里徹底攪動了整個預(yù)付卡行業(yè)，帶有銀聯(lián)標志的各類預(yù)付卡甚至在鼎盛時期一度占領(lǐng)了上海、廣東、北京等地多用途預(yù)付卡市場的半壁江山。據(jù)多位預(yù)付卡業(yè)內(nèi)人士保守估計，銀聯(lián)標識預(yù)付卡撬動資金僅2011年全年即超百億人民幣。

“同行是冤家”的俚俗，使趙勇對所謂“‘銀聯(lián)系’預(yù)付卡”的抨擊，或因利益糾葛而令人懷疑。不過一個不爭的事實卻是，除了不能直接取現(xiàn)，“銀聯(lián)系”預(yù)付卡不記名、任意銀聯(lián)POS機均可消費、卡內(nèi)金額可按購卡人意愿充值的幾大優(yōu)勢，讓只能在簽約商戶中使用且面額千元以上即須實名的普通商業(yè)預(yù)付卡“難以招架”。更何況，“銀聯(lián)系”預(yù)付卡還具備購買時可開發(fā)票、消費時還可再開發(fā)票這樣的雙重發(fā)票“撒手锏”。

然而，與銀聯(lián)標識預(yù)付卡“強大”功能如影隨形的，則是這類預(yù)付卡所衍生的沉淀資金安全性、偷逃稅款、變相洗錢乃至助長腐敗賄賂等一系列金融及社會問題?！安挥浢你y聯(lián)標識預(yù)付卡可以自定金額，每逢年節(jié)之前，買大額卡的都不少，這個肯定不是給員工當福利的，主要是送禮比較安全方便?！币晃辉鴧⑴c售賣“‘銀聯(lián)系’預(yù)付卡”的楊姓人士如是說。

也鑒于此，央行及有關(guān)部委也在過去兩年間數(shù)度出手，對第三方發(fā)卡機構(gòu)及部分銀行發(fā)行銀聯(lián)標識預(yù)付卡的行為進行整頓規(guī)范。可連番打擊之下，銀聯(lián)標識預(yù)付卡卻屢屢死灰復(fù)燃。“連央行出臺的整頓規(guī)定也成了賣卡人大搞饑餓營銷的素材。”

最后的瘋狂

“帶銀聯(lián)標識的預(yù)付卡，銀聯(lián)的POS機都能刷，而且不記名，卡內(nèi)金額由你定，還能開兩遍發(fā)票，送領(lǐng)導(dǎo)很好用的。但現(xiàn)在還能拿到的就只有烏魯木齊商業(yè)銀行發(fā)的雪蓮?fù)?，而且這個卡五一之后可能也要實名了，所以你要買就抓緊?！币晃粚ｉT從事銀聯(lián)標識預(yù)付卡銷售業(yè)務(wù)的滬上人士如是推銷道。

據(jù)這位銷售人員介紹，銀聯(lián)標識預(yù)付卡主要有三類，其一是由第三方發(fā)卡機構(gòu)發(fā)行的，卡面上有銀聯(lián)標識但沒有任何銀行標志的多用途預(yù)付卡，這種預(yù)付卡的主要代表就是由中銀通支付商務(wù)有限公司發(fā)行的銀通卡及其衍生的大眾銀通卡、中鐵銀通卡。其二則是由銀行發(fā)行的、不記名不掛失、卡背附有使用密碼的多用途預(yù)付卡。雪蓮?fù)?、深發(fā)展公益預(yù)付卡、杭州銀行樂通卡則均屬此類預(yù)付卡的典型代表。第三類則是第三方發(fā)卡機構(gòu)和銀行聯(lián)合發(fā)行的銀聯(lián)標識預(yù)付卡。最為典型的便是渤海易生商務(wù)服務(wù)公司與光大銀行聯(lián)合發(fā)行的光大易生陽光旅游卡。

“后來監(jiān)管越來越嚴，第一類和第三類預(yù)付卡都沒怎么發(fā)了，銀行發(fā)的卡也只有雪蓮?fù)ㄟ€能大量拿到新卡?！痹撲N售人員表示，“所謂物以稀為貴，原本節(jié)假日就是送禮需求大的時候，加上以后可能不好買了，所以這個五一前，銀聯(lián)預(yù)付卡的銷售數(shù)量和卡內(nèi)充值金額肯定都會猛漲?！?/p>

另一位在上海地區(qū)兜售銀聯(lián)標識預(yù)付卡的商丁力（化名）則表示，春節(jié)前的一個月內(nèi)上海地區(qū)包括中銀通、雪蓮?fù)ㄔ趦?nèi)的各種銀聯(lián)標識預(yù)付卡銷售總金額大約為1.3億元，“受到五一后實名制的影響，五一假期前的當月，雪蓮?fù)ǖ目備N售金額可望與之持平?！碑敱粏柤艾F(xiàn)在購卡金額上限是多少時，這位人士回應(yīng)稱，只要金額在兩億元以內(nèi)，卡數(shù)在5萬張以內(nèi)，就完全能保證在五一禁令實施前拿到。

而一位在北京從事同樣業(yè)務(wù)的人士卻表示，雪蓮?fù)ǖ淖畲笫袌鲞€是在北京地區(qū)?！捌綍r雪蓮?fù)▎卧落N售額大概2000萬上下，節(jié)假日前那個月可以到3000萬至3800萬。按照我目前了解的訂購量，四月份雪蓮?fù)ㄙ徔ń痤~過3500萬不成問題，如果加上東北、華北其他省區(qū)的訂購量，再翻一倍也不是沒有可能?！?/p>

對此，前述曾參與銷售銀聯(lián)標識預(yù)付卡的楊姓人士表示，由于購買預(yù)付卡的資金不會給購卡者產(chǎn)生任何孳息，因此購買預(yù)付卡的企業(yè)一般是“需要送多少就買多少”，基本不會出現(xiàn)購買后囤積卡片的消息?！暗@次我原來的不少同行都拼命強調(diào)央行有規(guī)定，五一后買不了不記名的銀聯(lián)預(yù)付卡，倒也確實唬到了不少企業(yè)多備點，等端午、中秋用?！?/p>

該人士同時表示，在銀聯(lián)標識預(yù)付卡的銷售上，作為全國最主要的兩大市場，京滬兩地商一直在明爭暗斗，雙方都在一定程度上夸大了銷售金額?！半m說在‘大限將至’這樣的熱炒下，五一節(jié)前當月銷售額可能較平時有六到七成的漲幅，但由于只有雪蓮?fù)ㄟ@一個卡種，因此京滬兩地加起來5000萬就頂天了。”

據(jù)業(yè)內(nèi)人士介紹，銀聯(lián)標識預(yù)付卡大規(guī)模進入預(yù)付卡市場是在2009年12月中旬，彼時中銀通公司推出了其首張銀聯(lián)標準預(yù)付費卡“銀通卡”。2010年6月，光大易生陽光旅游卡進入市場。而當年9月深發(fā)展銀行公益支付卡的問世，則標志著國內(nèi)銀聯(lián)標識預(yù)付卡的幾大逐利卡種悉數(shù)登場。其后的一年多時間里，各類銀聯(lián)標識預(yù)付卡的銷售總額由2010年三季度的近2億元迅速劇增至2012年初的200多億元，單月銷售量也由2010年年初的1000多萬元達到2011年全盛時期的20多億元。

不過隨著央行始終未向中銀通公司發(fā)放第三方支付牌照，并在2012年1月出臺《關(guān)于規(guī)范銀行業(yè)金融機構(gòu)發(fā)行預(yù)付卡和電子現(xiàn)金的通知》，叫停商業(yè)銀行不記名商業(yè)預(yù)付卡業(yè)務(wù)，銀聯(lián)標識預(yù)付卡的單月銷售金額也迅速回落至單月2000萬元以內(nèi)。

備付金“黑箱”

在預(yù)付卡行業(yè)中，卡內(nèi)資金的安全性一直是購卡者最為關(guān)注的焦點，而這也成為了銷售人員兜售銀聯(lián)標識預(yù)付卡的另一“賣點”―大多數(shù)銷售人員都反復(fù)強調(diào)，除了銀通卡，其余銀聯(lián)標識的預(yù)付卡都是由銀行獨立或與第三方機構(gòu)聯(lián)合發(fā)行的，資金全部在銀行，有中國銀聯(lián)和銀行雙重信用擔保，毫無風險。不過事實恐怕并非如此。

以五一前仍有大量銷售的雪蓮?fù)槔涿x上的發(fā)卡行烏魯木齊商業(yè)銀行就表示，該行“只負責雪蓮?fù)ㄆ闹谱?，但不負責卡片的銷售與充值”，而具體負責雪蓮?fù)ㄊ袌鲣N售的則是一家名為“上海迪娜信息科技發(fā)展有限公司（下稱‘迪娜科技’）”的企業(yè)。京滬兩地多位雪蓮?fù)ǖ匿N售人員也證實，他們其實正是這家迪娜科技的授權(quán)商。

而迪娜科技的一位工作人員則稱，該公司確實曾出售過雪蓮?fù)ǎ昂茉缇筒毁u了”，至于有售卡者聲稱是迪娜科技的，她表示“沒有聽說過這樣的事情”，“也不清楚這些人手里的雪蓮?fù)ㄊ悄睦飦淼摹薄?/p>

而根據(jù)售卡商介紹的一般交易流程，購卡人首先要和負責售卡的商確定購卡張數(shù)以及各張卡內(nèi)的金額，“例如5萬元的10張、1萬元的20張、5000元的100張”。隨后，購卡人與售卡人以訂立合同或由商出具相應(yīng)法律文件的形式確認交易，同時將購卡款以現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬形式交付售卡的商，商則將已經(jīng)按要求充值完畢的雪蓮?fù)ń唤o購卡人。

可是對于隨后的購卡資金周轉(zhuǎn)過程及最終去向，售卡鏈條上各方的說法同樣含混不清。

前述上海的售卡者就表示，購卡者將現(xiàn)金先轉(zhuǎn)到他所在的公司戶頭，然后次日再由公司轉(zhuǎn)到迪娜科技在烏魯木齊商業(yè)銀行的銀行賬戶上。一位北京地區(qū)的售卡者卻又表示，其實資金是先由購卡者直接匯入迪娜科技在多家銀行開設(shè)的任意一個賬戶，次日再從迪娜科技的賬戶轉(zhuǎn)入由烏魯木齊商業(yè)銀行監(jiān)管的專門賬戶，但這個賬戶是不是迪娜科技的，他并不清楚。

而烏魯木齊商業(yè)銀行則僅證實，購買雪蓮?fù)ǖ馁Y金最終將存放在該行的賬戶上，并由該行監(jiān)管，并且每一張雪蓮?fù)ǖ目ㄌ柖紝?yīng)有特定戶頭，但不便對外透露包括戶主信息在內(nèi)的賬戶相關(guān)信息。烏魯木齊商業(yè)銀行還表示，資金轉(zhuǎn)入該行后，雪蓮?fù)▋?nèi)的消費額度才可被激活。

對此，前述楊姓人士就指稱，由銀行發(fā)行的銀聯(lián)標識預(yù)付卡，其最終的購卡資金實際上處于一個無人知曉的“黑箱”狀態(tài)?！熬瓦B迪娜科技也不一定清楚，這些資金的戶頭究竟是用什么名義開的?！睏钚杖耸勘硎?，“購卡人和售卡的商其實只能通過ATM機查詢卡內(nèi)資金余額，根本不可能知道這些資金的實際去向?！?/p>

一位銀行業(yè)內(nèi)部人士則表示，根據(jù)業(yè)內(nèi)慣例，這種由銀行發(fā)行銀聯(lián)標識預(yù)付卡所引致的購卡資金一般是歸入銀行專戶進行管理，銀行通常會在報表中將這部分資金以存款形式加以表現(xiàn)。對這部分資金如何使用，各家銀行“沒有一定之規(guī)”。他稱，根據(jù)央行規(guī)定，非銀行的發(fā)卡機構(gòu)需要將售卡所得的備付金存放于第三方銀行，但如果銀行自己就是發(fā)卡機構(gòu)，那么存放于銀行的備付金“實際上可用于更多元化的用途，而不是僅僅獲得存款的利息收入”。

這位業(yè)內(nèi)人士同時也指出，在銀聯(lián)標識預(yù)付卡的資金流動過程中，銀聯(lián)僅僅是單純的清算機構(gòu)，“并不需要對資金的安全性承擔任何信用風險”。

“銀行發(fā)行銀聯(lián)標識預(yù)付卡，銀聯(lián)在其中最大的利益還是在于卡交易時的清算費用。銀聯(lián)標識預(yù)付卡在消費時和銀行的借記卡幾乎沒有區(qū)別，都要向銀聯(lián)繳納一定的清算費用?！鼻笆鰲钚杖耸勘硎?，“像其他第三方機構(gòu)或者零售集團發(fā)的卡，走的是自己的清算網(wǎng)絡(luò)，銀聯(lián)沒有任何收益?！?/p>

按照現(xiàn)行收費標準，線下POS機交易中，銀聯(lián)能獲得單筆交易千分之一的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費。而基于銀聯(lián)標識預(yù)付卡上百億的資金沉淀量，銀聯(lián)能從中獲得清算收入雖不算多，卻也不必增加任何新的成本，可謂“一本萬利”。

灰色的默契

和大多數(shù)售賣銀聯(lián)標識預(yù)付卡的的商一樣，丁力（化名）非常樂于炫耀自己和眾多大型國企、事業(yè)單位乃至一些政府要害部門依靠預(yù)付卡買賣而建立起的熟絡(luò)關(guān)系。他亦毫不掩飾地聲稱，作為他的“大主顧”，政府機構(gòu)、事業(yè)單位以及國企所購買的預(yù)付卡大概有三分之一“是用來拉關(guān)系的”，而在這件事上，他賣出的預(yù)付卡“從未出過婁子”。

“銀聯(lián)標識的預(yù)付卡首先是不記名，無論是你送人還是‘客戶’用，都毫無風險，第二是金額可以定制。”丁力表示，“最重要的是，銀聯(lián)標識的預(yù)付卡只要有銀聯(lián)POS機都可以刷，就是電子現(xiàn)金，這是‘客戶’最喜歡的地方。假如送別的卡，要用還必須到簽約商戶，這種禮物‘客戶’怎么可能喜歡。”

而據(jù)其他多位商證實，單張兩萬元以上的預(yù)付卡購卡金額約能占到整個銀聯(lián)標識預(yù)付卡平時單月購卡金額的10%至15%，在節(jié)日前的高峰期，這一比例可升至接近20%，而這種金額的預(yù)付卡大多數(shù)都被用于禮品贈送。

一位商稱，由于雪蓮?fù)ㄙ徔ê罂▋?nèi)金額只能以每天五千元的速度激活，單張兩萬元以上的大額預(yù)付卡，其卡內(nèi)金額要達到全部可用，至少需要4天時間。為此，他也曾經(jīng)歷過購卡人時間計算錯誤，在送卡時卡內(nèi)還有一半資金不能使用，隨后這張卡被‘客戶’退回的“尷尬”。

購卡者與售卡者所達成的灰色默契，不僅僅存在于大額銀聯(lián)標識預(yù)付卡的實際用途，更體現(xiàn)在利用銀聯(lián)標識預(yù)付卡開具雙重發(fā)票偷逃稅款。而這種雙重發(fā)票在被商捧為銀聯(lián)標識預(yù)付卡“獨門秘笈”的同時，亦令中國銀聯(lián)直接卷入關(guān)于此類預(yù)付卡所引發(fā)的非議中。

“銀聯(lián)標識預(yù)付卡的雙重發(fā)票，主要是購卡時，商可以為購卡者開出多種名目的發(fā)票，而在持卡人消費時，還可以利用刷卡后的收據(jù)，再就消費行為開出發(fā)票。而個中奧妙就在于這類預(yù)付卡的銀聯(lián)背景上?！鼻笆鰲钚杖耸恐?，“一般預(yù)付卡消費時，出現(xiàn)的收據(jù)大都會顯示出消費是由某一類型預(yù)付卡完成，商家一看就知道是購卡時開過發(fā)票了。但是銀聯(lián)標識預(yù)付卡在銀聯(lián)POS機上消費后出現(xiàn)的收據(jù)，和一般借記卡刷卡后的收據(jù)幾乎完全一致，都顯示是銀聯(lián)銀行卡的刷卡憑證，商家看到后當然可以再開一次發(fā)票。”

對此，一位北京稅務(wù)系統(tǒng)人士表示，如果上述偷逃稅款的行為真實存在，在查處上“確實存在較大難度”，“因為預(yù)付卡開出的銀聯(lián)收據(jù)確實是真的，商家也無從分辨，開出發(fā)票也是合法的”。

不僅如此，丁力等商也證實，在購卡時，商們也能為購卡者開出會務(wù)費、咨詢費、培訓費、信息數(shù)據(jù)服務(wù)費、考察費、技術(shù)維護費、醫(yī)療維護費、營銷策劃費、維護費、管理費、開票費、費、市場信息服務(wù)費、保管費、服務(wù)費等多項常見的發(fā)票，“方便報銷”。

篇5

[關(guān)鍵詞]　預(yù)付式消費卡；立法規(guī)制；繼承

預(yù)付式消費卡作為一種新型的消費模式，涉及到娛樂、餐飲、洗浴等多種行業(yè)，越來越多地受到人們的關(guān)注。在我國，作為一種小額結(jié)算消費方式預(yù)付式消費卡尤其受到追捧，究其原因可以歸為以下兩點：(1)從消費者角度看，預(yù)付式消費卡承載著經(jīng)營者所提供的優(yōu)惠政策，具有消費便捷等優(yōu)點；(2)從經(jīng)營者角度看，預(yù)付式消費卡能夠為其招攬顧客，具有穩(wěn)定客源和及時回籠資金的優(yōu)點。盡管預(yù)付式消費卡有如此多的優(yōu)點，但是現(xiàn)實中存在的很多問題也是不可忽視的。本文以預(yù)付式消費卡的定義為理論基礎(chǔ)，分析我國預(yù)付式消費卡存在問題并對其原因分析，從而為我國預(yù)付式消費卡的法律規(guī)制提供可行性建議。

一、預(yù)付式消費卡的定義

預(yù)付式消費卡又稱預(yù)付卡，歐盟中央銀行在1994年《關(guān)于預(yù)付卡致EMI(European MonetaryInstitution)委員會的報告》中將預(yù)付卡定義為以塑料卡片形式存在、具有真實購買力的多用途支付卡。在美國，預(yù)付式消費卡包括各種無獨立對應(yīng)賬戶的價值儲存卡(stored-value cards)，一般涵蓋絕大多數(shù)取代現(xiàn)金為目的的、小額的、經(jīng)常易的支付卡。根據(jù)日本的法律，預(yù)付式票證是指記載有金額或物品數(shù)量，用電磁的方法記錄金額或物品數(shù)量的證票。

我國現(xiàn)行法律對預(yù)付式消費卡并沒有作出界定，就是在理論界，學者們對預(yù)付式消費卡的性質(zhì)也是頗多爭議的。有學者認為預(yù)付式消費卡是一種有價證券；還有學者認為預(yù)付式消費卡是合同標的。根據(jù)法律規(guī)定，標的是指合同當事人之間存在的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。預(yù)付式消費卡可以分為預(yù)付式服務(wù)消費卡和預(yù)付式商品消費卡，其標的是經(jīng)營者和消費者之間的買賣關(guān)系，因此在筆者看來，預(yù)付式消費卡本身并不是合同標的，而是消費者為將來一段時間提前支付的消費憑證。預(yù)付式消費卡無論如何定義，在實踐中都具有明顯封閉性特征，不管是磁卡形式還是簡陋的紙質(zhì)形式，都是預(yù)先支付，分次消費，小額結(jié)算。我國目前預(yù)付式消費卡從發(fā)行的主體上看分為兩種：一是商品、服務(wù)經(jīng)營者自我發(fā)行的預(yù)付式消費卡，如大型超市、商場健身洗浴中心所發(fā)行的消費卡；二是第三方發(fā)行的預(yù)付式消費卡，如聯(lián)華OK卡、斯瑪特卡等，它的適用范圍較第一種廣，能在加盟商中分次消費。

根據(jù)域外國家對預(yù)付式消費卡的界定以及從我國預(yù)付式消費卡發(fā)行的主體和預(yù)付消費卡特征角度分析，筆者認為，預(yù)付式消費卡是指由經(jīng)營者自我發(fā)行或第三方發(fā)行的、由購卡者預(yù)先支付一定款項分次消費商品或服務(wù)的小額結(jié)算的消費憑證。

二、我國預(yù)付式消費存在的問題及原因

從預(yù)付式消費卡出現(xiàn)的初衷來看，本應(yīng)是互利、雙贏的一種新型的消費付費方式，但在現(xiàn)實生活中，這種消費模式有時卻成為經(jīng)營者欺詐消費者、損害消費者權(quán)益的手段。中國消費者協(xié)會2009年的《2009年上半年全國消協(xié)組織受理投訴情況分析》報告指出，僅上半年，銷售服務(wù)卡消費的投訴量同比上升68.7％，居投訴增幅首位。另外，據(jù)調(diào)查，在相關(guān)持卡消費的投訴中，有65.3％的消費者認為經(jīng)營者提供的商品和服務(wù)與發(fā)卡時的宣傳不一致，有55.48％的消費者經(jīng)歷過發(fā)卡時未被實現(xiàn)告知、消費時經(jīng)營者限制消費的情況，因經(jīng)營者提供的商品或服務(wù)質(zhì)量與宣傳不一致，消費者要求商家退款而遭受拒絕的比例為50:21。2011年1月13日，北京青鳥健身俱樂部突然暫停營業(yè)而引發(fā)的預(yù)付式消費卡消費風波更暴露預(yù)付式消費存在的諸多問題。

(一)預(yù)付式消費存在的問題

第一，發(fā)卡人的資格問題。在巨大的經(jīng)濟利益誘惑下，很多經(jīng)營者為了吸引消費者，穩(wěn)定客源不顧自身的資金、規(guī)模等條件而濫發(fā)消費卡，這其中有很多商家因自身實力不足致使消費者不能或難以充分行使應(yīng)有的權(quán)利。

第二，預(yù)付式消費中的欺詐行為。經(jīng)營者利用消費者貪便宜的心理，吹噓辦理消費卡可享受各種優(yōu)惠政策，慫恿消費者辦理不合需要的年卡、金卡等。而有些經(jīng)營者在借裝修、整改或其他理由預(yù)收大筆消費資金后暫停服務(wù)甚至逃之夭夭。

第三，預(yù)付式消費中的轉(zhuǎn)讓、退卡難問題。一些商家在辦卡時承諾持卡人擁有轉(zhuǎn)讓權(quán)，可實際上這些承諾大多是口頭的很少兌現(xiàn)。于是在消費者中止消費要求退卡時，經(jīng)營者往往以消費者違約為由，拒絕退款。當消費者與經(jīng)營者進一步交涉，對經(jīng)營者的違約、欺詐要求退款時，就會受到經(jīng)營者以“本店擁有最終解釋權(quán)”，或卡上所標示的“到服務(wù)終止，卡內(nèi)余額不退”、“一經(jīng)辦理。概不退卡”等霸王條款的理由進行搪塞。這在今年的北京青鳥健身俱樂部突然暫停營業(yè)事件上表現(xiàn)尤為明顯。消費者所持有的消費卡內(nèi)含從百到萬元不等的資金，經(jīng)營者卻借裝修之名不提供服務(wù)，又不告知詳細的營業(yè)時間，在此情況下不少消費要求轉(zhuǎn)卡遭拒。

第四，個人信息安全問題。消費者在辦理、購買預(yù)付式消費卡時。往往會被經(jīng)營者要求填寫個人信息，比如有效證件號碼、家庭住址、電話等，這對消費者信息安全產(chǎn)生極大的威脅，因為常有不法商家未經(jīng)消費者同意出售信息。

第五，產(chǎn)生金融、信用危機。目前部分預(yù)付式消費卡跨行業(yè)、跨領(lǐng)域的多用途使用已在支付結(jié)算中被廣泛接受，具有類似貨幣的結(jié)算功能。但大部分預(yù)付式消費卡從發(fā)行到資金清算，基本游離于金融監(jiān)管體系之外。經(jīng)營者大量發(fā)行預(yù)付式消費卡回籠資金，使得市場上的資金大量增加，將導(dǎo)致央行對基礎(chǔ)貨幣檢測與管制的難度加大。而且預(yù)付式消費卡是發(fā)卡者以自己的信譽和資產(chǎn)作為保證來發(fā)卡的，消費者是基于對發(fā)卡方的信任，預(yù)付款項以換取未來消費的憑證。預(yù)付卡的整個運行過程環(huán)節(jié)眾多，包括發(fā)行、消費、清算等，期間極易出現(xiàn)損害消費者權(quán)益的情況。特別是個別發(fā)卡主體缺乏商業(yè)道德和信用意識，濫用甚至透支商業(yè)信用。使消費者成為預(yù)付式消費卡風險的唯一承擔者，極易引發(fā)社會信用危機。

(二)預(yù)付式消費卡問題的原因分析

對于預(yù)付式消費卡存在的以上問題，筆者認為主要由以下原因造成的：

第一，預(yù)付式消費卡沒有明確的合同文本。目前消費者要想取得預(yù)付式消費卡一般只需要填寫個人信息狀況，登記交錢就可以拿卡，從開始辦理到最后領(lǐng)卡，極少有經(jīng)營者會提供完備的合同文本，更極少有經(jīng)營者對預(yù)付式消費卡所包含的權(quán)利義務(wù)作出詳明的解釋，在消費者權(quán)益受到損害時，很難拿出證據(jù)證明經(jīng)營者的行為侵害其權(quán)益，這就使得法律救助缺乏有力的證據(jù)基礎(chǔ)?，F(xiàn)階段我國法律也沒有關(guān)于辦理預(yù)付式消費卡需簽訂合

同的規(guī)定。

第二，缺乏完善的監(jiān)管機制。目前我國法律還沒有明確規(guī)定對預(yù)付式消費卡的主體進行監(jiān)督管理，這使得預(yù)付卡消費出現(xiàn)問題時大多是依靠工商行政部門或者消費者協(xié)會，而采取的救濟措施多為警示消息，即把不法商家的手段、信息公布于眾的一種事后監(jiān)督的機制，這雖在一定程度上遏制經(jīng)營者不規(guī)范的持卡消費行為，但并不能從根本上解決此類問題。

第三，缺乏法律規(guī)范的規(guī)制。我國目前沒有專門針對預(yù)付式消費的法律規(guī)范，缺乏有針對性的法律對相關(guān)行為進行規(guī)制。因此，無論是消費者進行自我維權(quán)還是行政執(zhí)法部門處理此類案件，很難找到專門的法律規(guī)章制度，使此類行為成為“法外空間”，而這也是上述諸多問題出現(xiàn)的主要原因之一。

三、預(yù)付式消費卡的法律規(guī)制

關(guān)于預(yù)付式消費卡的法律規(guī)制，筆者認為，最有效的方式就是盡快出臺關(guān)于預(yù)付式消費卡的法律法規(guī)，明確預(yù)付卡的法律地位，并對預(yù)付卡的發(fā)行、管理、兌付、監(jiān)督、法律責任等作出具體規(guī)定。具體如下文所述：

(一)預(yù)付式消費卡的合法化及發(fā)卡主體資格制度

對預(yù)付式消費卡的規(guī)制首先要確定其合法性，我國目前的預(yù)付卡一般為經(jīng)營者自我發(fā)行或委托第三發(fā)行，而根據(jù)現(xiàn)行金融法規(guī)，對銀行以外的其他非金融機構(gòu)、企業(yè)是否具有發(fā)行預(yù)付卡資格、權(quán)能等沒有明確規(guī)定，但隨著我國宏觀經(jīng)濟形式的不斷變化，國家對此類票券的整頓力度也在發(fā)生相應(yīng)的調(diào)整。在實踐中，2011年上海、北京、杭州等地先后對預(yù)付式消費存在問題出臺的各種針對性辦法證明，預(yù)付式消費卡已經(jīng)被實踐接受并將日益規(guī)范化。在確定預(yù)付式消費卡合法性問題解決后，立法首先應(yīng)當考慮的是預(yù)付卡發(fā)行主體資格，明確發(fā)行主體范圍、資質(zhì)、條件等。對此，可以借鑒1998年頒布的《會員卡管理試行辦法》：具備企業(yè)法人資格；會員卡所涉及的經(jīng)營項目；為會員提供服務(wù)的設(shè)施和條件已達到開業(yè)標準；凈資產(chǎn)總額不低于人民幣5000萬元；申請時固定資產(chǎn)占總資產(chǎn)總額的比例不低于百分之五十；發(fā)行人產(chǎn)權(quán)清晰，財務(wù)賬目真實、清楚、完整；無違法、重大違規(guī)行為的記錄；中國人民銀行要求的其他條件。

(二)申報登記制度

1993年3月1日起施行的《銀行卡管理辦法》第七條規(guī)定：借記卡按照功能不同分為轉(zhuǎn)賬卡(含儲蓄卡)、專用卡、儲值卡。借記卡不具有透支功能。第十條規(guī)定：儲值卡是發(fā)卡銀行根據(jù)持卡人要求將其資金轉(zhuǎn)至卡內(nèi)儲存，交易時直接從卡內(nèi)扣款的預(yù)付式借記卡。由此可見，根據(jù)我國現(xiàn)行法規(guī)，預(yù)付式消費卡是借記卡的一種，銀行具有發(fā)行的資格。但現(xiàn)實中如果僅由銀行發(fā)行并不能滿足社會實踐要求，目前已有很多非銀行發(fā)卡人的存在，對這些發(fā)卡主體，筆者認為采取申報登記制度是管理預(yù)付式消費卡的重要一環(huán)，由銀行委托具有上述有資格的主體發(fā)行，對申報相關(guān)材料進行審核，對符合條件的登記，登報申明。

(三)保證金留存制度和預(yù)付式消費卡的保險制度

為了減少消費風險，保障預(yù)付式消費卡所示債券的實現(xiàn)，可以建立保證金留存制度。在這方面，日本法律特設(shè)的保證金供托制度，為我們提供較為成熟的經(jīng)驗。經(jīng)營者在委托發(fā)行的同時在銀行預(yù)存一定比例的保證金(在確定保證金交付數(shù)額時，必須考慮發(fā)行人的實力、發(fā)行規(guī)模、社會影響及償付能力)，在經(jīng)營者無法兌現(xiàn)承諾或發(fā)生需要保證金清償事項時，進行社會公示，并明確清償?shù)某绦颉５珒H僅設(shè)立保證金留存制度可能不足以應(yīng)對預(yù)付式消費所引發(fā)的一些重大債務(wù)清償問題，因此立法有必要同時建立預(yù)付式消費卡的保險制，該種保險類似財產(chǎn)險種的責任保險，經(jīng)營者定期自行繳納保險費，保險公司在商家無力償付時支付保險金，從而降低預(yù)付式消費風險以保障消費者權(quán)益。

(四)資金劃撥制度

資金劃撥制度旨在保證非銀行匯款業(yè)務(wù)的安全和穩(wěn)定，防止發(fā)卡者濫用預(yù)付款，從而保證其還付能力。在此方面美國《資金劃撥法(Moneytransmitter laws)》有極大的參考價值。美國的《資金劃撥法》規(guī)制主要體現(xiàn)在：從經(jīng)許可的非銀行機構(gòu)收到消費款起到此款項被支付(使用)為止，其用途受到嚴格的管制。

(五)預(yù)付式消費卡剩余資金管理制度

當前，經(jīng)營者一般都會對預(yù)付式消費卡設(shè)定有效期限。一旦過了有效期限，卡中余額則歸經(jīng)營者所有。據(jù)中國消費者協(xié)會所作的調(diào)查，許多國家對消費卡不設(shè)有效期，如日本就沒有設(shè)定有效期，而韓國雖設(shè)有有效期。卻長達5年，德國則只需要很少金額便可激活到期卡。筆者認為，經(jīng)營者可以根據(jù)具體情況設(shè)定預(yù)付式消費卡的有效期。但對消費卡中的剩余資金，立法應(yīng)當具體規(guī)定，比如可以設(shè)定到期資金賬戶管理制度，對到期資金設(shè)定法律規(guī)定時間。在此時間內(nèi)為消費者所有，可以提取，經(jīng)營者應(yīng)當返還，在法律規(guī)定時間之外則另行其他規(guī)定。

(六)監(jiān)督管理制度

立法將銀行作為預(yù)付式消費卡發(fā)行的根本主體。因此預(yù)付式消費卡的監(jiān)督管理工作主要依靠銀行來實行，以建立中央銀行為主導(dǎo)、銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)和工商行政管理機關(guān)為輔助的預(yù)付卡市場的監(jiān)管模式，此外還應(yīng)當建立起各監(jiān)管主體問的監(jiān)督協(xié)調(diào)機制，以確保監(jiān)管行為的一致性和有效性。要明確中央銀行的監(jiān)管職責，如有權(quán)審查預(yù)付卡發(fā)行申請，有權(quán)要求預(yù)付卡發(fā)行者提供會計財務(wù)賬冊，有權(quán)取消發(fā)行者發(fā)行預(yù)付卡資格，有權(quán)對發(fā)行者的違規(guī)行為作出行政處罰等。銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)負責對預(yù)付卡發(fā)行規(guī)范實施審慎監(jiān)管。加強風險監(jiān)控。而工商部門則可以通過制定預(yù)付式消費卡合同文本、規(guī)范格式條款、建立失信企業(yè)黑名單等措施進行日常工商監(jiān)管。

(七)地位繼承制度

由于預(yù)付卡的信用屬性和無擔保屬性，有可能發(fā)生因主體變更造成發(fā)行消費卡無法兌現(xiàn)的情況，為了避免或減少此種狀況的發(fā)生。保障購買者利益，日本《預(yù)付式證票規(guī)制法》規(guī)定了發(fā)行者地位繼承制度。其所謂發(fā)行者地位繼承，是指讓渡與預(yù)付式證票發(fā)行有關(guān)的全部業(yè)務(wù)時，或涉及發(fā)行者的合并、分割時，該業(yè)務(wù)的受讓者或法人、合并后存續(xù)的法人、因分割而全部繼承該業(yè)務(wù)的法人等，繼承預(yù)付證票發(fā)行者地位的情況。地位繼承制度的設(shè)立有利于出現(xiàn)的發(fā)行主體變更而消費者繼續(xù)享有此項服務(wù)或商品。

(八)問責制度

采用列舉的方法對經(jīng)營者利用預(yù)付式消費先付款后消費模式侵害消費者的欺詐行為，利用預(yù)付式消費卡發(fā)行不記名危害社會的行賄受賄行為和洗錢行為等犯罪行為進行規(guī)制，對發(fā)行者采取或取消資格或罰款或通報等多種途徑追究其責任。

四、結(jié)語

預(yù)付式消費卡作為一種新型的消費模式在我國發(fā)展至今，一方面帶來的消費市場的巨大繁榮，另一方面也引起了一定的問題，但作為一種消費模式其價值已經(jīng)被實踐所證明。其規(guī)制是一個系統(tǒng)的工程。除本文所探討的對預(yù)付式消費卡進行必要的法律規(guī)制外，還應(yīng)調(diào)動一切社會力量，共同促進消費市場的和諧穩(wěn)定發(fā)展。

[參考文獻]

篇6

律師：2012年商務(wù)部的《單用途商業(yè)預(yù)付卡管理辦法（試行）》是針對預(yù)付卡發(fā)行的唯一法規(guī)，該法規(guī)對企業(yè)發(fā)行預(yù)付卡的備案義務(wù)，發(fā)行程序及服務(wù)方式有較詳細的規(guī)定，對發(fā)卡企業(yè)有一定的約束作用。

另外，預(yù)付卡以消費為目的，所以發(fā)卡企業(yè)還應(yīng)遵守《消費者權(quán)益保護法》的相關(guān)規(guī)定。消費者也應(yīng)以《消費者權(quán)益保護法》及民法的相關(guān)法律為依據(jù)維護自己的合法權(quán)益。

在本期案例中，小晴通過預(yù)付卡向攝影工作室購買服務(wù)，兩者構(gòu)成了服務(wù)與被服務(wù)關(guān)系，依據(jù)《消費者權(quán)益保護法》第四十條：“……消費者在接受服務(wù)時，其合法權(quán)益受到損害的，可以向服務(wù)者要求賠償?！币虼?，小晴的權(quán)益受到傷害，攝影工作室理應(yīng)承擔責任。

其次，企業(yè)的注銷、吊銷、分立、合并會產(chǎn)生不同的法律后果。依《民法》的相P規(guī)定，企業(yè)法人的民事權(quán)利能力和行為能力從法人成立時產(chǎn)生，到法人終止時消滅。企業(yè)吊銷、分立、合并并不意味著企業(yè)法人的權(quán)利義務(wù)消滅，因此，企業(yè)還應(yīng)承擔相應(yīng)的責任。企業(yè)注銷是指企業(yè)法人資格的終止，因此注銷須經(jīng)過必要的清算程序和公示程序才可注銷。根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，企業(yè)注銷后產(chǎn)生的債權(quán)債務(wù)應(yīng)由股東或出資方承擔。

一般情況下，企業(yè)因違法違規(guī)被吊銷的較多，而注銷由于法律規(guī)定較嚴格，留存?zhèn)鶛?quán)債務(wù)的企業(yè)很少。因此小晴應(yīng)了解攝影工作室的具體情況，如果是企業(yè)被吊銷，則仍應(yīng)向攝影工作室主張權(quán)利；如果企業(yè)注銷，則向出資方或股東主張權(quán)利。

小晴能否向商場主張權(quán)益呢？商場作為經(jīng)營者，不僅對來商場的顧客有服務(wù)的義務(wù)，還應(yīng)對在商場的商戶盡到必要的監(jiān)管義務(wù)，當商場沒有盡到這兩種義務(wù)時，就要承擔相應(yīng)的責任。

案例中，攝影工作室突然關(guān)門，與商場的監(jiān)管不力有直接關(guān)系?！断M者權(quán)益保護法》第四十三條：“消費者在展銷會、租賃柜臺購買商品或者接受服務(wù)，其合法權(quán)益受到損害的，可以向銷售者或者服務(wù)者要求賠償。展銷會結(jié)束或者柜臺租賃期滿后，也可以向展銷會的舉辦者、柜臺的出租者要求賠償?！币虼?，小晴也可向商場主張權(quán)益。

篇7

【摘要】目的：觀察復(fù)方利多卡因軟膏復(fù)合少量芬太尼用于小兒包皮環(huán)切術(shù)后的鎮(zhèn)痛效果。方法：選取我院自2011年1月至3月收治的120例包皮環(huán)切術(shù)患兒隨機分為4組：復(fù)方利多卡因軟膏+芬太尼注射液術(shù)后鎮(zhèn)痛組（H1）；芬太尼注射液術(shù)后鎮(zhèn)痛組（H2）；復(fù)方利多卡因軟膏術(shù)后鎮(zhèn)痛組（H3）；對照組（H4）。觀察比較各組患兒在術(shù)后蘇醒時的躁動情況；術(shù)后不同時間點（術(shù)后4h,24h）切口的疼痛程度和不良反應(yīng)。結(jié)果：（1）各組在術(shù)后躁動程度上比較均有顯著差異，H1和H2，H3發(fā)生躁動程度低于H4。（2）H1、H2、H3組在術(shù)后不同時間點切口時的疼痛程度均有差異；各時間點H1疼痛程度低于H2、H3組。（3）各組無明顯嚴重的不良反應(yīng)。結(jié)論：復(fù)方利多卡因軟膏復(fù)合少量芬太尼注射液用于小兒包皮環(huán)切術(shù)后的鎮(zhèn)痛安全，有效，可以減少術(shù)后躁動的發(fā)生。

【關(guān)鍵詞】復(fù)方利多卡因軟膏；包皮環(huán)切術(shù)；術(shù)后鎮(zhèn)痛

Postoperative Analgesia Observation of Children Circumcision with Compound Lidocaine Ointment

【Abstract】Objective: To observe postoperative analgesia effects of children circumcision with compound lidocaine ointment combined with small amount of fentanyl. Method: Selected 120 cases of children patients of circumcision treated in our hospital from January to March 2011 into four groups randomlly: lidocaine ointment compound after injection of fentanyl analgesia group (H1); fentanyl Nepalese injection analgesia group (H2); compound lidocaine ointment postoperative analgesia group (H3); the control group (H4). The agitation conditions in the postoperative recovery time of the children in these groups, the incision pain and adverse reactions after different time points (after 4h, 24h) were observed and compared. Results: (1)There was significant difference among the agitation conditions after operation, H1 and H2, H3 was lower than H4. (2)There was difference among the incision pain at different time points, H1 was lower than H2, H3. (3) There were no obvious adverse reactions in these groups. Conclusion: It is safe and effective for us to use compound lidocaine ointment combined with small amount of fentanyl in the treatment of postoperative analgesia, can reduce the incidence of postoperative agitation.

【Key words】compound lidocaine ointment; circumcision; postoperative analgesia

包皮過長和包莖系臨床較為常見的疾病，往往影響的正常發(fā)育，且常因冠狀溝處分泌物積聚導(dǎo)致包皮炎癥，故應(yīng)該早期采取治療措施［1］。包皮環(huán)切術(shù)是小兒較為常見的短小手術(shù)，但由于手術(shù)后切口疼痛明顯，往往影響患兒的生活質(zhì)量［2］。我院每年近千例小兒包皮環(huán)切手術(shù)，現(xiàn)本文主要探討復(fù)方利多卡因軟膏復(fù)合少量芬太尼注射液用于小兒包皮環(huán)切術(shù)后鎮(zhèn)痛的有效性和安全性。

1 資料與方法

1.1 一般資料選取我院2011年1月至3月，擇期包皮環(huán)切術(shù)120例，術(shù)前ASA評級Ⅰ-Ⅱ，年齡3-8歲，病例排除：患兒術(shù)前有應(yīng)用其它鎮(zhèn)痛藥，智力低下，對局麻藥或阿片類過敏者，嚴重超重或低重者，手術(shù)過程出現(xiàn)嚴重并發(fā)癥，病例脫落：術(shù)后出現(xiàn)嚴重并發(fā)癥（如術(shù)后大出血）。

1.2 麻醉及術(shù)后鎮(zhèn)痛方法 所有患兒術(shù)前禁飲禁食6h，開放靜脈通道。入室后患兒取仰臥位，采用0.1%洗必泰液局部皮膚消毒，在距冠狀溝0.5~1cm處剪開背側(cè)包皮，套入適合的包皮套并用線套扎。術(shù)中均用丙泊酚（靜安）、氯胺酮全憑靜脈麻醉下完成包皮環(huán)切術(shù)，術(shù)中全程吸入低流量氧氣，全程行血氧飽和度、心率呼吸等監(jiān)測，記錄手術(shù)時間、術(shù)中丙泊酚和氯胺酮的用量。于手術(shù)結(jié)束時完全隨機分組：4組各30例。H1：在手術(shù)結(jié)束時芬太尼注射液1μg/Kg，加10ml0.9%生理鹽水10ml ，1分鐘靜脈緩慢推注，并在切口上涂抹復(fù)方利多卡因軟膏（北京清華紫光制藥廠生產(chǎn)，國藥準字H20063466）1.5G，H2:靜脈注射芬太尼注射液1μg/Kg，加0.9%生理10ml鹽水，1分鐘靜脈緩慢推注，H3：在切口上涂抹復(fù)方利多卡因軟膏1.5G，H4:靜脈推注0.9%生理鹽水10ml,手術(shù)結(jié)束時傷口以暴露式療法包扎，,并進入術(shù)后恢復(fù)室。

1.3 觀察指標 應(yīng)用導(dǎo)盲觀察方法：在術(shù)后恢復(fù)室（由一名不知情的麻醉護士）觀察患兒的躁動情況，評0-4分：0分-嗜睡，呼喚不醒；1分-清醒，安靜，合作；2分-哭鬧，需要安撫；3分-煩躁，不能安靜，哭鬧嚴重，不能安撫，但不需要制動；4分-煩躁不安，定向力喪失，需要按壓制動。0分為鎮(zhèn)靜或麻醉狀態(tài)，1分為清醒狀態(tài)，2-4分為躁動狀態(tài)。分別在術(shù)后的4h、24h觀察患兒切口疼痛的情況，采用馬克蓋爾疼痛評分：分為0、1、2、3四個等級，分別代表無痛、輕度疼痛、中度疼痛及重度疼痛［3］。同時觀察記錄術(shù)后不良反應(yīng)：嘔吐、過敏、中毒、呼吸抑制。

1.4 統(tǒng)計學方法:將本次試驗所得數(shù)據(jù)錄入SPSS13.0軟件進行統(tǒng)計學分析，計量資料采用（均數(shù)±標準差）表示，組間對比采用t檢驗和方差分析檢驗；計數(shù)資料組間對比采用χ2檢驗。取95%可信區(qū)間，當p＜0.05時，為差異有統(tǒng)計學意義。

2 結(jié)果

2.1 4組患兒的年齡、體重、手術(shù)時間、術(shù)中丙泊酚、氯胺酮的用量等方面比較均無明顯差異（P>0.05）, 具有可比性，見表1

表1 各組患兒一般情況的比較

2.2 4組蘇醒時的躁動程度均有統(tǒng)計學差異，H4組明顯高于其它3組，H1、H2、H3組均可以減少術(shù)后躁動的發(fā)生，但H1組躁動發(fā)生率明顯低于H2和H3組（P

表2 各組患兒術(shù)后蘇醒時的躁動情況比較（n）

由表2可以看出H1、 H2、H3的躁動率分別為：36.7%、73.3%、76.7%。

表3 兩組患兒術(shù)后各時間點切口疼痛程度比較（n）

由表3可以看出，各時間點H1疼痛程度低于H2、H3組（P

2.3 各組患兒均無術(shù)后嘔吐、過敏、中毒、呼吸抑制等不良反應(yīng)。

3 討論

術(shù)后切口疼痛是指外科手術(shù)后切口部位的疼痛。切口疼痛可使患者焦慮、躁動及興奮，進而引起機體新陳代謝增加，交感神經(jīng)系統(tǒng)活動升高，免疫系統(tǒng)功能降低，增加術(shù)后并發(fā)癥等不良反應(yīng)的發(fā)生［4］。包皮環(huán)切術(shù)是小兒患者外科臨床常見的手術(shù)類型，由于小兒疼痛閾值較低，對疼痛的敏感性較高，尤其這種特殊的手術(shù)部位，術(shù)后當天及晚間疼痛尤其明顯，患兒哭鬧、躁動嚴重影響了休息，甚至發(fā)生切口崩裂。影響手術(shù)效果及生活質(zhì)量，因此小兒包皮環(huán)切術(shù)后鎮(zhèn)痛顯得十分重要［2］。目前，小兒術(shù)后鎮(zhèn)痛的藥物和形式多元化［3］，送至恢復(fù)室的小兒因疼痛出現(xiàn)的躁動，因為希望小兒安全地盡快蘇醒返回病房，一般采用單次給予阿片類藥物等［5］。但大量的阿片類藥物可以引起呼吸抑制、嘔吐等不良反應(yīng)，而少量的阿片類藥物鎮(zhèn)痛效果不一定理想。

復(fù)方利多卡因乳膏（25%利多卡因和25%丙胺卡因）是一種由利多卡因和丙胺卡因按重量1：1的比例混合而成的低共熔點乳膏，通過阻滯神經(jīng)沖動產(chǎn)生和傳導(dǎo)所需的離子流而穩(wěn)定神經(jīng)細胞，從而產(chǎn)生局部麻醉作用，綜合了利多卡因起效快，丙胺卡因維持時間長的特點，確保麻醉效果。能在生殖器粘膜和損傷皮膚處吸收［6］。從本文實驗結(jié)果中看出，在小兒包皮環(huán)切術(shù)后傷口處涂抹利多卡因軟膏可以起鎮(zhèn)痛作用，與小量芬太尼復(fù)合使用，可以增強術(shù)后鎮(zhèn)痛的效果，減少蘇醒期躁動的發(fā)生?？赡苡捎诶嗫ㄒ蜍浉嘧饔脮r間較長，在術(shù)后短期內(nèi)鎮(zhèn)痛效果可以持續(xù)。本文介紹的這方法可以避免了術(shù)后使用大量芬太尼引起的不良反應(yīng)和單獨使用利多卡因軟膏術(shù)后鎮(zhèn)痛可能因起效慢而引起的蘇醒期躁動。

小兒包皮環(huán)切術(shù)是小兒常見的短小手術(shù)，手術(shù)時間在4-6分鐘，也有日益成為門診手術(shù)的趨勢，非住院的全身麻醉，所以術(shù)后鎮(zhèn)痛要求簡單、方便、安全、有效、并發(fā)癥少。復(fù)方利多卡因軟膏在3g以內(nèi)使用是安全的，而且使用方便簡單，可能可以成為小兒包皮環(huán)切術(shù)后48h內(nèi)持續(xù)鎮(zhèn)痛的藥物。

參考文獻

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篇8

關(guān)鍵詞：平衡計分卡 政府部門 績效管理 戰(zhàn)略 策略

平衡計分卡作為一種重要的戰(zhàn)略績效管理工具，其在幫助政府部門實現(xiàn)自身戰(zhàn)略方面具有突出優(yōu)勢，這是平衡計分卡在政府部門戰(zhàn)略性績效管理中運用范圍不斷拓展的重要原因。目前國內(nèi)有關(guān)基于平衡計分卡的政府部門戰(zhàn)略性績效管理的研究還比較少，希望通過本文的研究，能夠進一步豐富這一領(lǐng)域的研究，為政府部門開展戰(zhàn)略性績效管理提供新視角。

一、政府部門戰(zhàn)略性績效管理概述

政府部門戰(zhàn)略性績效管理內(nèi)涵豐富、意義重大，對于這些內(nèi)容進行總結(jié)，有利于政府部門更加重視戰(zhàn)略性績效管理，從而推動這一工作的順利開展。

1.政府部門戰(zhàn)略性績效管理內(nèi)涵。戰(zhàn)略性績效管理誕生于企業(yè)管理領(lǐng)域，隨后其思想被政府部門績效管理所借鑒，產(chǎn)生了政府部門戰(zhàn)略性績效管理。從具體內(nèi)涵層面來看，政府部門戰(zhàn)略性績效管理是戰(zhàn)略管理與績效管理的有機融合，政府部門根據(jù)自身的使命以及愿景來確定組織戰(zhàn)略，將戰(zhàn)略作為引領(lǐng)績效管理工作開展的基本目標，并利用績效管理這一工具來實現(xiàn)組織戰(zhàn)略，政府部門的戰(zhàn)略在這里發(fā)揮著對績效管理的引導(dǎo)作用，績效管理發(fā)揮戰(zhàn)略實現(xiàn)的保障作用。

2.政府部門戰(zhàn)略性績效管理意義。政府部門戰(zhàn)略性績效管理的重要意義在于可以通過戰(zhàn)略性績效管理這一手段來實現(xiàn)政府績效管理導(dǎo)向的有益轉(zhuǎn)變。一些政府部門行政管理工作的開展以內(nèi)部工作導(dǎo)向為主，公共行政行為缺乏及時、快速適應(yīng)環(huán)境和條件變化的靈活性，戰(zhàn)略引領(lǐng)意識不夠強。通過戰(zhàn)略性績效管理工作的開展，可以促進政府部門更多地、及時地關(guān)注行政環(huán)境的變化，關(guān)注組織長期發(fā)展戰(zhàn)略目標，更好地應(yīng)對各種不確定性，從而實現(xiàn)政府部門行政效率的提升，更好地向社會公眾提供公共服務(wù)，較好滿足公眾對于政府部門的行政管理需求。

3.平衡計分卡在政府部門戰(zhàn)略性績效管理中的作用。平衡計分卡是美國學者卡普蘭以及諾頓在上世紀90年代提出的一種績效管理工具，這一績效管理工具的顯著特點就是始終以戰(zhàn)略為核心，這一工具涵蓋了戰(zhàn)略衡量、管理、描述、協(xié)同等內(nèi)容，將戰(zhàn)略管理與績效管理進行了有效的融合，憑借這一特點，平衡計分卡逐漸成為了非常重要的戰(zhàn)略管理工具。近年來，基于平衡計分卡的戰(zhàn)略性績效管理在政府部門的績效管理工作中產(chǎn)生了積極的影響。平衡計分卡在政府部門戰(zhàn)略性績效管理中的重要作用在于可以將組織戰(zhàn)略順利的轉(zhuǎn)化為公共管理人員的行為，從而確保政府戰(zhàn)略的順利實施。

二、政府部門戰(zhàn)略性績效管理問題

一些政府部門對于戰(zhàn)略性績效管理工作重視程度不夠，績效管理方面的戰(zhàn)略意識淡薄，這使戰(zhàn)略性績效管理工作的開展中出現(xiàn)了一些問題，本文結(jié)合平衡計分卡的基本思想，將這些問題歸納如下。

1.缺少戰(zhàn)略地圖分析。戰(zhàn)略地圖分析是運用平衡計分卡這一績效管理工具進行戰(zhàn)略性績效管理的核心，目前一些政府部門在這一方面存在短板。具體來說就是缺少戰(zhàn)略地圖分析，對于核心價值觀、愿景以及具體戰(zhàn)略沒有進行深度的思考和總結(jié)，在戰(zhàn)略的實現(xiàn)路徑、保障措施等方面存在不足。這種情況下，實際結(jié)果就是戰(zhàn)略模糊，戰(zhàn)略在績效管理中的具體作用體現(xiàn)不夠充分，政府部門戰(zhàn)略性績效管理失去必要的政策措施支撐，無法全面落地，績效管理效果不佳。

2.績效管理工具落后。從績效管理工具層面來看，戰(zhàn)略性績效管理工作的開展，需要有關(guān)鍵績效指標、目標管理等績效管理工具跟進。目前，隨著戰(zhàn)略性績效管理理論的不斷豐富和完善，政府戰(zhàn)略性績效管理工具的更新和完善相對滯后，對于平衡計分卡等戰(zhàn)略性績效管理工具的使用方法還不夠熟練，績效管理工具的效用在不斷下降，對戰(zhàn)略目標的順利實現(xiàn)產(chǎn)生了一些不利影響。

3.績效考核主體單一。從考核主體層面來看，運用平衡計分卡來進行戰(zhàn)略性績效管理研究，涉及到客戶、財務(wù)、內(nèi)部流程、學習成長等多個層面，因此需要在考核主體方面做到多元化。目前政府績效管理方面，績效考核主體比較單一，多以上級部門對于下級部門的考核為主，考核視角相對較窄，層面不夠豐富，考核的內(nèi)容難以涵蓋全面，指標設(shè)計的科學性和變動的時效性不能充分滿足實際需求，很難全面、客觀地進行績效評價，容易導(dǎo)致績效結(jié)果信度以及效度下降。

4.相關(guān)人才匱乏。目前政府部門戰(zhàn)略性績效管理方面的人才比較匱乏，一些績效管理人員缺少戰(zhàn)略性績效管理、平衡計分卡等方面的知識和技能，缺少這一方面的豐富實踐經(jīng)驗，這對開展戰(zhàn)略性績效管理工作的效果產(chǎn)生了一些不利影響。這一工作本身的專業(yè)性很強，環(huán)節(jié)較多，技術(shù)層面的要求比較嚴謹，具體實施起來也比較復(fù)雜，對于績效管理人員的能力要求較高，在政府部門專業(yè)性績效管理人員相對匱乏的情況下，做好這一工作具有一定困難。

三、政府部門戰(zhàn)略性績效管理策略

政府部門戰(zhàn)略性績效管理工作的開展，關(guān)鍵是要針對存在的具體問題，重點從以下幾個方面著手，來推動這一工作的更好開展。

1.注重戰(zhàn)略地圖分析。政府戰(zhàn)略性績效管理工作的開展，重點是要借助于平衡計分卡來進行戰(zhàn)略地圖的分析，根據(jù)政府的職能定位，在明確組織愿景、使命的基礎(chǔ)之上，進行戰(zhàn)略的制定，確保戰(zhàn)略與組織要求的匹配性，能夠持續(xù)地引領(lǐng)績效管理工作的開展。在戰(zhàn)略地圖分析方面，除了戰(zhàn)略目標明確之外，還需要在利益相關(guān)者、實現(xiàn)路徑以及保障措施等方面進行細化。

2.創(chuàng)新績效管理工具。政府戰(zhàn)略性績效管理中，需要在績效管理工具方面進行創(chuàng)新，具體來說績效管理工具，就是要引入關(guān)鍵績效指標法、目標管理法等等，這樣就能夠在合理使用平衡計分卡這一戰(zhàn)略性績效管理工具的基礎(chǔ)上，更加有效地規(guī)避績效管理工具單一給戰(zhàn)略性績效管理帶來的負面影響。以目標管理為例，利用這一工具，上下級就戰(zhàn)略分解目標進行協(xié)商，更有利于提升下級績效任務(wù)完成的責任感。

3.考核主體多元化。從考核主體層面，需要政府部門根據(jù)平衡計分卡四個維度的要求，結(jié)合利益相關(guān)者的訴求，引入公眾、非營利組織等考核主體，做到考核主體的多元化，以有效彌補績效考核主體單一所帶來的不足，確?？冃гu價能夠較好地把握政府部門的真實績效水平。

4.加強人才培養(yǎng)。政府部門需要加強戰(zhàn)略性績效管理人才的培養(yǎng)，根據(jù)這一工作開展的實際需要，進行相關(guān)人才的培養(yǎng)。從具體的培養(yǎng)手段來看，一方面固然需要政府進行相關(guān)人才的引進，另一方面則是需要加強對現(xiàn)有績效管理人員的培訓，強化其在戰(zhàn)略性績效管理、平衡計分卡等方面專業(yè)知識和技能的積累，讓績效管理人員更好地勝任績效管理工作崗位。

參考文獻

[1]方振邦，鮑春雷.戰(zhàn)略導(dǎo)向的政府績效管理：動因、模式及特點[J].蘭州學刊，2010（5）

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退貨商品如何合理界定標準？

怎么樣的商品符合退貨要求？這在七日無理由退貨制度中是一個至關(guān)重要的衡量標準。從現(xiàn)實來看，消費者往往傾向于較低標準，而經(jīng)營者堅持的標準相對較高。《修正案（草案）》對消法中“退貨商品應(yīng)當完好”的規(guī)定細化為消費者退貨的商品應(yīng)當“不污不損且不影響再次銷售”。這樣的一個法律標準是否具有可操作性？這成為常委會審議中關(guān)注的熱點。

在馬新生委員看來，這一表述其實還很難界定，可能造成實施中消費者權(quán)益得不到伸張。龔梅華委員也提出了類似的觀點?！叭绻M者把外包裝拆了，里面的商品沒有拆，這屬不屬于不污不損、不影響再次銷售？在這方面，消費者和經(jīng)營者在理解上不一致，建議改為‘商品不污不損’可能操作上更方便些?！迸酥炯兾瘑T建議對七日無理由退貨明確三方面內(nèi)容：一是如何防止惡意退貨，二是退貨商品要有詳細的目錄，三是要有消費者確認的流程。

預(yù)付卡如何有效監(jiān)管？

預(yù)付卡是近年來發(fā)展迅猛的新型消費模式，但也存在一部分預(yù)收款和發(fā)行預(yù)付卡的活動缺乏約束，消費者預(yù)付資金安全難以保障的問題?！缎拚福ú莅福穼σ园l(fā)行預(yù)付卡方式預(yù)收消費者款項的行為作出了特別規(guī)定。如何進一步提高條款的針對性、有效性，委員們在審議中仔細推敲打磨。

《修正案（草案）》規(guī)定，經(jīng)營者采取預(yù)售款經(jīng)營方式涉及發(fā)行預(yù)付卡的，“應(yīng)當在經(jīng)營場所、網(wǎng)站首頁定期公示預(yù)付卡資金總量和使用情況。”馬新生委員認為，這實際上難以推動企業(yè)執(zhí)行，也不便于行政部門監(jiān)管。“網(wǎng)站首頁公示的情況未必屬實，存在公信力問題；有些小企業(yè)甚至沒有網(wǎng)站；而有些大企業(yè)，在全國各地都有預(yù)付卡發(fā)放，如何在上海進行落實，也很難界定。”《修正案（草案）》還對單用途預(yù)付卡規(guī)定了限額，但事實上超過限額的并不少。張耀倫委員認為應(yīng)進一步強化行政管理部門的責任，“否則即使有了規(guī)定，也可能形同虛設(shè)。”

此外，針對預(yù)付卡涉及變相霸王條款，經(jīng)營者惡意關(guān)門、“一走了之”的情況，薛潮副主任指出，預(yù)付卡在銷售過程中，缺少對消費者強有力的法律支撐，在下一階段立法中要進一步明確保護、執(zhí)行、監(jiān)管主體。錢耀忠委員認為，應(yīng)把重點放在風險警示，且要對經(jīng)營者和消費者兩方面都發(fā)出警示。還有一些委員建議，增加對商家出售預(yù)付卡后惡意逃避責任的處罰力度。

消保委如何準確定位？

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關(guān)鍵詞：預(yù)付費；儲值卡；華大集成；商業(yè)模式

華大預(yù)付費儲值卡管理系統(tǒng)是為了滿足大型百貨商場、主題公園和超市日益豐富的商業(yè)模式和預(yù)付卡需求而設(shè)計的，其服務(wù)的行業(yè)涉及第三方支付預(yù)付卡企業(yè)、大型連鎖加盟店、娛樂游戲、城市一卡通等。

華大集成亦是POS終端設(shè)備的原始生產(chǎn)廠商，可以為客戶提供各種類型的、與系統(tǒng)配套的POS終端，包括無線手持POS和臺式機。圖1所示是華大集成預(yù)付費儲值卡應(yīng)用方案圖。

1 系統(tǒng)基本功能

華大集成預(yù)付費儲值卡應(yīng)用系統(tǒng)的基本功能如下：

（1）基本業(yè)務(wù)。用戶可以在基本業(yè)務(wù)上辦理日常業(yè)務(wù)，包括商戶管理、終端POS機管理、會員管理、卡業(yè)務(wù)辦理、日終處理等。

（2）基本查詢。用戶可以在基本查詢上查詢商戶、會員和卡交易的信息，包括卡激活日志、卡交易記錄、異常信息、退貨信息、交易流水號、商戶明細和會員明細，如交易類型、交易日期、交易金額、交易發(fā)生卡號、交易發(fā)生商戶號、交易發(fā)生終端號、交易狀態(tài)等。用戶也可以根據(jù)過濾條件查看部分交易數(shù)據(jù)，如日期段、交易類型、商戶號等。

（3）商戶報表。用戶在商戶報表上可以查看商戶總賬、消費明細、退貨明細和結(jié)算記錄。

（4）會員報表。用戶在會員報表上可以查看發(fā)卡詳單、消費詳單、退貨詳單、退貨統(tǒng)計和充值詳單，并可進行充值統(tǒng)計和消費統(tǒng)計。

（5）風險控制管理。系統(tǒng)風險控制管理分為交易前控制和交易后報警兩部分。交易前控制主要是制止非法交易，對黑名單用戶和超過系統(tǒng)設(shè)定范圍的交易進行阻止；交易后報警可為系統(tǒng)根據(jù)當前交易數(shù)據(jù)并結(jié)合歷史交易數(shù)據(jù)甄別出可疑交易，并呈送管理人員分析判定。

（6）門票業(yè)務(wù)。用戶可以在門票業(yè)務(wù)上設(shè)置門票商品類型和門票類型單價，進行門票交易。

（7）密鑰管理。密鑰管理主要包括對一級母卡、二級母卡、柜臺和POS機PSAM卡的密鑰進行管理。

（8）外部調(diào)用接口。華大集成預(yù)付費儲值卡應(yīng)用系統(tǒng)提供有被外部系統(tǒng)調(diào)用的接口，通過此接口，外部系統(tǒng)可以對本系統(tǒng)發(fā)起交易、查詢、積分、返利等各項功能請求，圖2所示是系統(tǒng)的業(yè)務(wù)列表示意圖。

2 系統(tǒng)特點

華大集成預(yù)付費儲值卡應(yīng)用系統(tǒng)主要有以下特點：

（1）極高的安全標準。本產(chǎn)品設(shè)計方案完全遵循中國人民銀行關(guān)于支付系統(tǒng)的技術(shù)標準，系統(tǒng)后臺構(gòu)建基于Unix架構(gòu)，前臺管理訪問支持Windows、Mac、Linux、Unix等多種操作系統(tǒng)。預(yù)付費卡采用通過國家密碼管理局安全審查，具有SM7分組密碼算法的CIR72128BA 標簽芯片，符合 ISO/IEC 14443-2 和ISO/IEC 14443-3 TypeA 規(guī)范，具備低成本、高安全特點，可以應(yīng)用于公共交通網(wǎng)絡(luò)的單程客票、各種大型會議或體育賽事門票，可以代替當前普遍應(yīng)用的紙質(zhì)票證。

（2）網(wǎng)絡(luò)化的設(shè)計內(nèi)核。系統(tǒng)設(shè)計之初即完全摒棄了單機版概念，系統(tǒng)內(nèi)核基于網(wǎng)絡(luò)化和服務(wù)器化，用戶僅需安裝一臺服務(wù)器，即可將POS終端布放于世界任意一個角落，且用戶可通過瀏覽器訪問和使用系統(tǒng)，以便徹底將數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)邏輯分級管理，因而十分適合中大型連鎖、加盟店面。

（3）財務(wù)明晰。系統(tǒng)可跨越多商戶結(jié)算，同時支持各種復(fù)雜的報表，極大地方便用戶對相關(guān)數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計分析。

（4）客戶需求可定制。可根據(jù)客戶的復(fù)雜需求，定制開發(fā)出客戶滿意的操作界面和訪問接口。

（5）靈活的系統(tǒng)配置方式。可根據(jù)客戶對系統(tǒng)穩(wěn)定性、安全性的需求制定個性方案，擴展金融密碼加密機、雙機熱備、動態(tài)負載均衡、磁盤陣列等方案，可提高系統(tǒng)運行的穩(wěn)定性。