導(dǎo)語：如何才能寫好一篇項目環(huán)境風(fēng)險分析，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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【關(guān)鍵詞】風(fēng)險分析;政府工程;電氣項目

隨著社會以及人們生活水平的提高，使得人們對建筑工程及政府工程的質(zhì)量以及對風(fēng)險分析的要求逐步提高。相對而言，政府工程電氣項目是目前全國比較關(guān)注的工程類型。電氣項目所涉及到的領(lǐng)域比較廣泛，上到大型的電氣設(shè)備改造，下到各個單位的電氣管理，都是電氣項目的內(nèi)容。政府工程電氣項目，主要包括的是各個單位的電氣管理，以及一些政府所投資的電氣項目。為了保證在項目運作過程中減少各方面的阻礙，必須做好風(fēng)險方面的控制工作。在此，本文主要對風(fēng)險分析在政府工程電氣項目管理中的應(yīng)用展開討論。

一、我國政府項目風(fēng)險分析的發(fā)展

對于政府而言，任何一個項目的運作，都應(yīng)該首先保證順利的運行，減少各方面的阻礙。從客觀的角度來說，隨著國家的發(fā)展以及經(jīng)濟(jì)的進(jìn)步，政府在項目風(fēng)險分析上的發(fā)展已經(jīng)有了很大的進(jìn)步，無論是在風(fēng)險的識別方面還是在風(fēng)險的掌控方面，均取得了較高的工作成果。政府工程電氣項目，是我國的社會發(fā)展重點項目，已經(jīng)在全國范圍內(nèi)展開，由于資金等方面的問題，因此各個地區(qū)的進(jìn)度存在差異。從政府工程電氣項目管理本身來講，其風(fēng)險主要集中在以下幾個方面：決策風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險、環(huán)境風(fēng)險、質(zhì)量風(fēng)險等等。每一項風(fēng)險的出現(xiàn)和發(fā)生，都足夠?qū)φこ屉姎忭椖抗芾碓斐蓢?yán)重的打擊，甚至是導(dǎo)致項目停止。政府工程電氣項目在管理過程中，為了更好的應(yīng)對各種風(fēng)險，需要對風(fēng)險展開深入分析，結(jié)合客觀因素和主觀因素的影響，完成政府電氣項目的順利實施。

二、風(fēng)險分析在政府工程電氣項目管理中的應(yīng)用

(一)決策風(fēng)險分析

風(fēng)險分析在政府工程電氣項目管理中的應(yīng)用，首先是對決策風(fēng)險展開分析。從政府的角度來說，運行一個電氣項目是非常復(fù)雜的工作，不僅要搜集大量的數(shù)據(jù)和資料，還要對現(xiàn)實工作展開考察，所有的情況都要符合標(biāo)準(zhǔn)，否則是不能開展電氣工程項目的。另一方面，由于政府的資金、技術(shù)等問題，很多電氣項目處于擱置狀態(tài)，要想啟動新的電氣項目，必須保證該決策不會得到社會輿論的壓力，要保證項目的穩(wěn)步開展。所以，決策上的風(fēng)險必須應(yīng)用風(fēng)險分析來完成，盡量從多個方面來降低風(fēng)險。從現(xiàn)有的工作來看，風(fēng)險分析在政府工程電氣項目管理中的應(yīng)用，決策風(fēng)險是比較突出的一個方面：第一，在開展政府工程電氣項目之前，一般會采用集體決策的方法。但是，集體決策由于相關(guān)人員眾多，且考察的方面比較冗雜，往往會耗費較多的時間。通過開展風(fēng)險分析，可直接規(guī)避一些不必要的問題出現(xiàn)，加快決策進(jìn)度。第二，在決策工作中運用風(fēng)險分析，可提高決策的正確程度，避免某些具有“話語權(quán) ”的人拍板決定，以此來控制政府工程電氣項目的發(fā)展。第三，風(fēng)險分析在決策工作中應(yīng)用后，可提高政府工程電氣項目管理的水平，應(yīng)用較多的現(xiàn)實手段，減少理論上的工作。

(二)技術(shù)風(fēng)險分析

政府工程電氣項目在管理工作中，技術(shù)風(fēng)險的管理往往會耗費較多的時間與精力。對于現(xiàn)階段的技術(shù)而言，雖然各項技術(shù)的體系比較完善，技術(shù)類型也比較多，但總體上的技術(shù)應(yīng)用并沒有想象的順利。技術(shù)風(fēng)險需開展深入分析，以此來保證政府工程電氣項目能夠較為順利的實施，在完成后可以盡快的投入應(yīng)用，創(chuàng)造較大經(jīng)濟(jì)效益的同時，提高社會效益。以廣東省為例，樂昌市城東幼兒園舊教學(xué)樓電氣改造工程項目是比較突出的一項政府工程電氣項目。經(jīng)過技術(shù)分析后，政府認(rèn)為，擬建項目位于樂昌市城東幼兒園內(nèi)，主要是對舊教學(xué)樓電氣改造。面積1500平方米。總投資79萬元。項目建設(shè)必須經(jīng)規(guī)劃、建設(shè)部門同意，我局從環(huán)保角度原則同意該項目實施。由此可見，倘若在電氣項目中出現(xiàn)較大的風(fēng)險，政府是不可能批準(zhǔn)的，幼兒園是目前比較重要的單位，其電氣項目的開展，涉及到每一名教師和兒童的安全，對周圍的環(huán)境也具有較大的影響。技術(shù)上的風(fēng)險克服后，可有效的促進(jìn)電氣項目的穩(wěn)步實施，而且在進(jìn)度和質(zhì)量上也獲得了較強(qiáng)的保證。

(三)環(huán)境風(fēng)險分析

相對于其他的電氣項目而言，政府工程電氣項目在開展過程中，風(fēng)險分析的應(yīng)用直接減少了很多的問題發(fā)生。我國目前的環(huán)境破壞情況比較嚴(yán)重，倘若因為政府工程電氣項目的開展而導(dǎo)致環(huán)境遭到了更大的破壞，勢必會影響到未來的社會進(jìn)步。因此，環(huán)境風(fēng)險分析，是政府工程電氣項目管理中的重要內(nèi)容。如“西氣東輸”工程沿線途經(jīng)戈壁、沙漠、干旱半干旱、黃土高原、草原林地、晉豫土石山區(qū)及黃淮、江淮平原耕地、水網(wǎng)等7個宏觀生態(tài)類型，143個微觀生態(tài)類型，4個國家級自然保護(hù)區(qū)，1個國家級生態(tài)功能區(qū)，4個環(huán)境敏感區(qū)及大量文物古跡區(qū)。西氣東輸工程是我國的突出電氣工程，由于對環(huán)境的影響較大，因此經(jīng)過了多年的考察與優(yōu)化，才得到落實。本文認(rèn)為，在今后的環(huán)境風(fēng)險分析方面，政府工程電氣項目管理應(yīng)大量的展開調(diào)查與分析，一方面對以往的工程進(jìn)行調(diào)研，另一方面對現(xiàn)階段的情況進(jìn)行總結(jié)，應(yīng)根據(jù)環(huán)境風(fēng)險的總體內(nèi)容，制定有效的措施和方法。同時，環(huán)境風(fēng)險的分析還表現(xiàn)在施工過程中，由于各種突況的出現(xiàn)，環(huán)境風(fēng)險有可能擴(kuò)大，這就需要加強(qiáng)備案的工作。

(四)效益風(fēng)險分析

風(fēng)險分析在政府工程電氣項目管理中的應(yīng)用，獲得了大量的肯定，無論是客觀上的質(zhì)量還是主觀上的運行，都減少了很多的問題出現(xiàn)，未來的發(fā)展方向是比較積極的。為此，政府工程電氣項目管理中，還需進(jìn)一步加強(qiáng)效益風(fēng)險的分析。效益風(fēng)險主要表現(xiàn)在，很多的政府工程電氣項目修建完成后，并未得到經(jīng)濟(jì)效益或社會效益的提升，總體情況和原來沒有太大的差異。今后，首先應(yīng)該對社會效益展開風(fēng)險分析，在人口增加和經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的今天，社會效益是國家的重點目標(biāo)。其次，應(yīng)該在經(jīng)濟(jì)效益風(fēng)險上展開分析。由于政府工程電氣項目的投入較大，一旦經(jīng)濟(jì)效益得不到保障，勢必會導(dǎo)致社會的輿論壓力，甚至容易造成較為嚴(yán)重的負(fù)面事件。

總結(jié)：本文對風(fēng)險分析在政府工程電氣項目管理中的應(yīng)用展開討論，從現(xiàn)有的管理工作來看，多數(shù)政府工程電氣項目能夠?qū)⒐逃械娘L(fēng)險管控好，出現(xiàn)風(fēng)險的概率相對較低。另一方面，政府工程電氣項目在發(fā)展過程中，有效的克服了一些突發(fā)的風(fēng)險，備案工作水平有所提升。在今后的工作中，需要開展更大范圍的風(fēng)險分析工作，以此來促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效益和社會效益的雙重提升，推動國家的發(fā)展。

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內(nèi)容摘要:大型信息系統(tǒng)實施風(fēng)險分析具有相當(dāng)大的難度和復(fù)雜性,需要設(shè)計適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險分析模型。本文在社會技術(shù)系統(tǒng)理論的指導(dǎo)下,采用風(fēng)險矩陣分析方法,參照COBIT標(biāo)準(zhǔn)重新設(shè)計分析矩陣,進(jìn)而構(gòu)建大型信息系統(tǒng)實施風(fēng)險分析模型,為重要風(fēng)險的識別和后續(xù)風(fēng)險控制打好基礎(chǔ)。

關(guān)鍵詞:大型信息系統(tǒng) 實施風(fēng)險 分析模型

大型信息系統(tǒng)實施風(fēng)險是指對大型信息系統(tǒng)目標(biāo)產(chǎn)生負(fù)面影響的事件發(fā)生的可能性,具有客觀性、普遍性、多樣性和多層次性,以及單一風(fēng)險事件發(fā)生的偶然性和大量風(fēng)險事件發(fā)生的必然性等特點。大型信息系統(tǒng)作為一個社會技術(shù)系統(tǒng),它涉及到組織運營的各個層面,實施周期長、難度大、對象復(fù)雜,因此實施過程中存在大量不確定性。本文在社會技術(shù)系統(tǒng)理論的指導(dǎo)下,采用風(fēng)險矩陣分析方法,參照COBIT標(biāo)準(zhǔn)重新設(shè)計分析矩陣,進(jìn)而構(gòu)建大型信息系統(tǒng)實施風(fēng)險分析模型。

大型信息系統(tǒng)實施風(fēng)險的矩陣分析方法

大型信息系統(tǒng)實施風(fēng)險識別是風(fēng)險管理的前期工作,如果不能對大型信息系統(tǒng)進(jìn)行充分、準(zhǔn)確的風(fēng)險分析,就很難全面把握風(fēng)險種類及其影響程度,難以完成風(fēng)險評價、風(fēng)險控制等風(fēng)險管理的后續(xù)工作。傳統(tǒng)上風(fēng)險分析多采用核對表、風(fēng)險清單等方法,由于這些方法要依賴于個人風(fēng)險管理經(jīng)驗,因此用于大型信息系統(tǒng)實施風(fēng)險分析就顯得過于簡化。此外,風(fēng)險分析還可以采用分類結(jié)構(gòu)、階段風(fēng)險報告等方法或項目風(fēng)險分析工具,但是由于分類結(jié)構(gòu)對項目狀態(tài)和分類方法極為敏感,如果分類結(jié)構(gòu)覆蓋不全面,則無法得出正確結(jié)果,反之,大而全的分類結(jié)構(gòu)則可能會因過于細(xì)致而可能漏掉一些重要風(fēng)險。

風(fēng)險矩陣分析方法是識別大型信息系統(tǒng)實施風(fēng)險的一種重要的結(jié)構(gòu)化方法。采用這種方法分析大型信息系統(tǒng)實施風(fēng)險時,風(fēng)險沿兩個維度進(jìn)行分類,即大型信息系統(tǒng)實施階段(時間維)和大型信息系統(tǒng)實施相關(guān)因素(領(lǐng)域維),以此表示風(fēng)險在大型信息系統(tǒng)實施的不同階段有不同的表現(xiàn),并分屬不同的領(lǐng)域。

(一)基于時間維度的大型信息系統(tǒng)實施階段劃分

基于時間維度的風(fēng)險分析體現(xiàn)了大型信息系統(tǒng)實施所處的階段不同,所對應(yīng)的風(fēng)險也有所不同。

大型信息系統(tǒng)實施階段的劃分有多種方法。SAP在R/ 3過程參考模型基礎(chǔ)上于1996年提出大型信息系統(tǒng)實施過程劃分為項目準(zhǔn)備、業(yè)務(wù)藍(lán)圖、系統(tǒng)實現(xiàn)、最后準(zhǔn)備、投入運行和支持五個階段。金蝶公司提出大型信息系統(tǒng)實施分為項目組織、系統(tǒng)培訓(xùn)、系統(tǒng)定義、數(shù)據(jù)準(zhǔn)備、系統(tǒng)切換、運行維護(hù)六個階段。許多學(xué)者提出了大型信息系統(tǒng)實施的過程模型,包括四階段模型、五階段模型和六階段模型。Rose在研究大量大型信息系統(tǒng)案例的基礎(chǔ)上提出的五階段模型,包括設(shè)計、實施、穩(wěn)定、提高和提升;M.Lynne.Markus和C.Tanis提出的四階段模型包括準(zhǔn)備、執(zhí)行、調(diào)整和上升;通過整合上述兩個模型,G.Shanks等提出四階段模型,即計劃、實施、穩(wěn)定和提高。也有的將大型信息系統(tǒng)實施階段按照IT項目生命周期劃分為:需求分析、系統(tǒng)設(shè)計、系統(tǒng)開發(fā)、系統(tǒng)測試、運行維護(hù)五個階段,或者IT規(guī)劃、需求分析、軟件設(shè)計、軟件測試、系統(tǒng)集成、系統(tǒng)運行和系統(tǒng)維護(hù)七個階段。

上述劃分方法從劃分角度和涵蓋范圍上來看,具有明顯的不足之處。首先,以上劃分方法大多是從軟件開發(fā)商的角度劃分大型信息系統(tǒng)的實施階段。然而,大型信息系統(tǒng)實施所涉及的不僅僅是信息技術(shù)的應(yīng)用,往往還涉及到組織戰(zhàn)略、管理流程和持續(xù)改進(jìn)等多方面的問題,這些劃分方法忽略了大型信息系統(tǒng)實施業(yè)主的主導(dǎo)地位,脫離了實施環(huán)境和組織的實際,并有可能遺漏大型信息系統(tǒng)實施的風(fēng)險因素。其次,上述劃分方法大多依據(jù)IT項目管理的過程,從范圍上沒有包括IT戰(zhàn)略實施、IT監(jiān)控、IT評估等大型信息系統(tǒng)實施的必要組成部分。

IT治理研究院提出的COBIT標(biāo)準(zhǔn)把IT工作流程分為四個域(Domains),分別是規(guī)劃與組織(Plan & Organise)、獲取與實施(Acquire & Implement)、交付與支持(Deliver & Support)、監(jiān)控與評估(Monitor & Evaluate),從系統(tǒng)實施業(yè)主的角度,從全面IT治理的范圍比較全面、準(zhǔn)確地定義了IT系統(tǒng)實施過程,避免了上述缺陷,為大型信息系統(tǒng)實施階段的劃分提供了參照標(biāo)準(zhǔn)。因此,采用這一定義進(jìn)行基于時間維的大型信息系統(tǒng)實施階段的劃分,能為分析大型信息系統(tǒng)實施風(fēng)險確立良好基礎(chǔ)。

(二)基于領(lǐng)域維的大型信息系統(tǒng)實施風(fēng)險因素的設(shè)定

此文中的領(lǐng)域是指整個大型信息系統(tǒng)實施所涉及的范圍,是大型信息系統(tǒng)實施風(fēng)險因素的來源和產(chǎn)生主體。

相關(guān)研究成果表明,信息系統(tǒng)建設(shè)的風(fēng)險因素分析在經(jīng)歷了技術(shù)系統(tǒng)理論、人機(jī)系統(tǒng)理論和社會技術(shù)系統(tǒng)理論。在技術(shù)系統(tǒng)理論的階段,筆者認(rèn)為IT技術(shù)提高了工作效率,系統(tǒng)建設(shè)的成敗在于系統(tǒng)硬件和軟件等技術(shù)因素。人機(jī)系統(tǒng)理論認(rèn)為成功實施信息系統(tǒng)要受到技術(shù)與管理兩個領(lǐng)域的因素影響,信息化的過程不僅是高技術(shù)項目的實施,同時也是一個管理優(yōu)化的過程。20世紀(jì)90年代末期的社會技術(shù)系統(tǒng)理論在技術(shù)、管理兩個方面的因素以外,更強(qiáng)調(diào)組織要素,特別是強(qiáng)調(diào)組織中人的素質(zhì)、觀念和態(tài)度等組織文化方面的內(nèi)涵,認(rèn)為信息化的過程是組織有計劃的變革過程,從而最終達(dá)到技術(shù)水平、管理水平和組織水平的提升。

在這里,技術(shù)、管理和組織有著復(fù)雜的相互作用關(guān)系,從而形成大型信息系統(tǒng)實施過程中信息技術(shù)領(lǐng)域、管理領(lǐng)域和組織領(lǐng)域的統(tǒng)一,各個領(lǐng)域的風(fēng)險在時間坐標(biāo)上不斷變化,是一個動態(tài)的過程。實施大型信息系統(tǒng)是信息技術(shù)與現(xiàn)代管理理念的結(jié)合,信息技術(shù)的應(yīng)用將改變原來組織結(jié)構(gòu)、管理思想、決策方式、工作方法等;反之,大型信息系統(tǒng)實施要在適當(dāng)?shù)墓芾硐麻_展,包括技術(shù)管理、實施項目管理等。信息技術(shù)改變組織原來的業(yè)務(wù)流程,建立基于共享的資源平臺;反之,組織原有的流程又在一定程度上限制信息技術(shù)在組織中的應(yīng)用,需要組織全力推進(jìn)流程重組。

因此,社會技術(shù)系統(tǒng)理論比較真實、全面地反映了信息系統(tǒng)實施的本質(zhì)和信息化過程的規(guī)律,因此,在領(lǐng)域維中設(shè)定技術(shù)、管理和組織三個方面,能夠全面反應(yīng)大型信息系統(tǒng)風(fēng)險因素的來源和產(chǎn)生主體。

大型信息系統(tǒng)實施風(fēng)險分析矩陣模型的構(gòu)建

通過上述分析,大型信息系統(tǒng)實施階段和實施相關(guān)因素是風(fēng)險分析矩陣的兩個維度,本文構(gòu)造了一個完整的大型信息系統(tǒng)實施風(fēng)險集合,見圖1。

風(fēng)險分析矩陣模型中的風(fēng)險項描述

(一)環(huán)境風(fēng)險

大型信息系統(tǒng)的實施與外界環(huán)境進(jìn)行交互作用,由此產(chǎn)生的系統(tǒng)性風(fēng)險稱為環(huán)境風(fēng)險,其中包括經(jīng)濟(jì)環(huán)境風(fēng)險、社會環(huán)境風(fēng)險。一方面,經(jīng)濟(jì)環(huán)境的改變對組織的沖擊巨大;另一方面,政治、軍事、法律等方面的社會環(huán)境變化也會影響系統(tǒng)實施進(jìn)程。由于組織自身的相對穩(wěn)定性導(dǎo)致其在面臨環(huán)境變化的情況下反應(yīng)滯后,從而系統(tǒng)實施過程會受到一定沖擊。

(二)組織領(lǐng)域的風(fēng)險

決策風(fēng)險是因系統(tǒng)實施的決策失誤而帶來的風(fēng)險。許多大型信息系統(tǒng)實施效果并不理想,有相當(dāng)一部分主要是決策失誤造成的。人力資源風(fēng)險是指系統(tǒng)實施過程中缺乏人力資源保證從而導(dǎo)致項目未能實現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)甚至失敗的風(fēng)險。項目建設(shè)之前的決策規(guī)劃人員、項目建設(shè)過程中的實施和咨詢?nèi)藛T以及項目交付后的使用、管理、維護(hù)人員的數(shù)量、技術(shù)水平、管理水平、支持程度、參與熱情和協(xié)作能力等是大型信息系統(tǒng)實施成功的重要保證。持續(xù)改進(jìn)風(fēng)險是指組織IT戰(zhàn)略與組織運營戰(zhàn)略不能保持一致,導(dǎo)致系統(tǒng)得不到持續(xù)改進(jìn)而目標(biāo)偏離或效能下降的風(fēng)險。大型信息系統(tǒng)實施不只是一個信息化項目,而是一個持續(xù)不斷的過程,從而使系統(tǒng)不斷適應(yīng)組織的業(yè)務(wù)需求并得到持續(xù)改進(jìn),實現(xiàn)系統(tǒng)的應(yīng)有價值。

(三)管理領(lǐng)域的風(fēng)險

項目進(jìn)度風(fēng)險是指系統(tǒng)實施完成時間滯后計劃進(jìn)度的風(fēng)險。因此,在大型信息系統(tǒng)實施的時間管理過程中要充分考慮各種潛在因素,將項目進(jìn)度作為重要的成功因素來管理。成本控制風(fēng)險是指成本嚴(yán)重超出項目預(yù)算的風(fēng)險。如果實施業(yè)主不能有效控制各項費用支出,項目成本嚴(yán)重超出預(yù)算,會造成實施失敗甚至財務(wù)困難。系統(tǒng)轉(zhuǎn)換風(fēng)險是系統(tǒng)轉(zhuǎn)入正式運行時部分或完全不能達(dá)到系統(tǒng)目標(biāo)的風(fēng)險。系統(tǒng)轉(zhuǎn)換是大型信息系統(tǒng)硬件、軟件、數(shù)據(jù)、人員等各要素整體參與的過程,是項目成敗的關(guān)鍵環(huán)節(jié),如果系統(tǒng)轉(zhuǎn)換不具備相應(yīng)的條件,將產(chǎn)生不可預(yù)料的問題。流程重組風(fēng)險是指業(yè)務(wù)流程重組不能達(dá)到預(yù)期目標(biāo)的風(fēng)險。

流程重組風(fēng)險體現(xiàn)在四個方面:一是流程重組的規(guī)劃風(fēng)險。業(yè)務(wù)流程改造目標(biāo)風(fēng)險是否明確,管理職責(zé)定義是否明晰,流程重組的承受力和可接受程度有多大等問題需要做出細(xì)致規(guī)劃,否則會導(dǎo)致流程重組的失敗。二是流程重組的偏離風(fēng)險。業(yè)務(wù)流程重組但應(yīng)避免脫離業(yè)務(wù)實際,以及不能與系統(tǒng)進(jìn)行技術(shù)匹配。三是流程重組的政治風(fēng)險。流程重組必然涉及各方面的管理變革,可能會因工作慣性、利益沖突等原因受到抵制,使實施過程復(fù)雜化。四是流程重組的數(shù)據(jù)風(fēng)險。系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程和功能變動后,如果數(shù)據(jù)不能真實、準(zhǔn)確、及時、完整,會導(dǎo)致數(shù)據(jù)失真,引起組織運營風(fēng)險。系統(tǒng)合規(guī)風(fēng)險是指因系統(tǒng)流程、數(shù)據(jù)、內(nèi)部控制等管理問題導(dǎo)致組織違反法律、規(guī)章和組織內(nèi)外部相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的風(fēng)險。系統(tǒng)中數(shù)據(jù)的輸入、存儲和輸出形式隱蔽、可視性低,內(nèi)部控制環(huán)境、標(biāo)準(zhǔn)尚不能完全適應(yīng)IT技術(shù)的特點,傳統(tǒng)風(fēng)險管理方式對大型信息系統(tǒng)沒有針對性,因此組織將承擔(dān)著更大的合規(guī)成本。

(四)技術(shù)領(lǐng)域的風(fēng)險

系統(tǒng)選型風(fēng)險主要表現(xiàn)為對系統(tǒng)軟硬件供應(yīng)商及軟硬件的選擇中存在的風(fēng)險。系統(tǒng)的軟件和硬件是大型信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)架構(gòu),對項目實施成功與否影響很大。因此,實施業(yè)主應(yīng)通過管理診斷和需求分析明確組織的管理需求,考慮組織業(yè)務(wù)需求與大型信息系統(tǒng)的匹配程度,通過投資效益分析確定系統(tǒng)成本定位,同時關(guān)注系統(tǒng)的穩(wěn)定性、集成性和成熟度以及供應(yīng)商的技術(shù)服務(wù)水平和管理水平。項目質(zhì)量風(fēng)險是指大型信息系統(tǒng)實施項目結(jié)束時交付物不能達(dá)到標(biāo)準(zhǔn),以至于不能滿足系統(tǒng)正常持續(xù)運轉(zhuǎn)的風(fēng)險。符合標(biāo)準(zhǔn)的項目交付物應(yīng)該包括穩(wěn)定、安全、靈活、可擴(kuò)充的軟硬件平臺,保持共享、集成和統(tǒng)一的數(shù)據(jù)和應(yīng)用,豐富的行業(yè)參考信息資源,產(chǎn)品和服務(wù)的持續(xù)性以及與組織實際的適應(yīng)性。系統(tǒng)安全風(fēng)險就是大型信息系統(tǒng)弱點受到威脅的可能性。如果系統(tǒng)中存在弱點,在開放的環(huán)境中就容易受到外界威脅,有給組織造成損失的可能。系統(tǒng)維護(hù)風(fēng)險是大型信息系統(tǒng)得不到持續(xù)維護(hù)和升級,從而導(dǎo)致不能達(dá)到原有目標(biāo)或新目標(biāo)的風(fēng)險。系統(tǒng)維護(hù)是否正常,標(biāo)志著大型信息系統(tǒng)應(yīng)用是否成熟,是持續(xù)運行和持續(xù)改進(jìn)的重要基礎(chǔ)工作。

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3.金文,張金城.基于COBIT的信息系統(tǒng)管理、控制與審計的模型構(gòu)建研究[J].審計研究,2005,4

篇3

經(jīng)營策劃的理論依據(jù)

項目的經(jīng)營策劃本質(zhì)上是進(jìn)行項目成本風(fēng)險控制的組成部分，其主要理論依據(jù)是風(fēng)險控制原理?；驹硎牵菏紫冗M(jìn)行風(fēng)險辨識，判定風(fēng)險出現(xiàn)的概率、可能造成的損失，針對風(fēng)險采取預(yù)防、控制措施，達(dá)到規(guī)避風(fēng)險的目的，或降低風(fēng)險可能發(fā)生的概率或降低可能造成的損失，達(dá)到降低風(fēng)險等級的目的。

具體實施過程是，第一步，羅列所有的經(jīng)營活動過程，針對每一個經(jīng)營活動過程再將可能發(fā)生的風(fēng)險全部羅列出來，再分析各個風(fēng)險可能造成的后果、風(fēng)險發(fā)生的概率，確定風(fēng)險等級。針對每一個風(fēng)險采取控制措施，最后，分析采取控制措施后的風(fēng)險等級，當(dāng)風(fēng)險等級降至企業(yè)可接受的范圍時，不再進(jìn)行分析。對降低等級后仍不能接受的風(fēng)險，進(jìn)行第下一輪的分析、控制循環(huán)，直至達(dá)到目的。如發(fā)現(xiàn)采取任何措施后仍存在不可接受風(fēng)險，則可考慮承擔(dān)違約損失，終止合同。

經(jīng)營策劃的必要性

經(jīng)營策劃的目的是降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險、增加企業(yè)的預(yù)期收入，并制定采取的控制措施，對工程項目的實施過程具有指導(dǎo)意義。

工程項目的最終產(chǎn)品一般是生產(chǎn)裝置、建筑物、構(gòu)筑物、管網(wǎng)系統(tǒng)、通訊系統(tǒng)等工程實體，其特點是：投資總額大、施工過程復(fù)雜、受外部環(huán)境影響大、持續(xù)時間長等。工程項目的特點決定了其施工經(jīng)營風(fēng)險較大，應(yīng)采取必要的措施控制風(fēng)險。

工程項目的復(fù)雜多變同時也給能力較強(qiáng)的企業(yè)提供了利潤增長的機(jī)遇，如賺取材料價差等機(jī)會，經(jīng)過策劃，在機(jī)會出現(xiàn)時，則可以為企業(yè)獲取更多的收益。

綜上所述，工程項目的前期經(jīng)營策劃十分必要，策劃的水平高低將決定整個工程項目的總體經(jīng)營水平和盈利能力。

經(jīng)營策劃的內(nèi)容

經(jīng)營策劃的內(nèi)容應(yīng)包括以下內(nèi)容

工程概況

說明本工程的地理位置、工程承包范圍、工期要求、涵蓋的專業(yè)內(nèi)容、工程實物量、工程特點、工程難點、工程相關(guān)方（包括業(yè)主、監(jiān)理、聯(lián)營單位等）情況。

經(jīng)營總體方案

工程經(jīng)營總體方案包括以下內(nèi)容：工程分包范圍、分包方式、項目目標(biāo)成本、目標(biāo)利潤、經(jīng)營管理的主要控制措施、擬采用的先進(jìn)技術(shù)及其成本、效益預(yù)測、主要施工技術(shù)方案的技術(shù)經(jīng)濟(jì)比選。

項目經(jīng)營風(fēng)險分析

項目風(fēng)險分析主要是羅列全部的項目經(jīng)營風(fēng)險，并分析其可能發(fā)生的概率、造成的損失等，確定經(jīng)營風(fēng)險的等級。風(fēng)險分析包括以下內(nèi)容：

合同風(fēng)險分析：墊資風(fēng)險、材料價格風(fēng)險、業(yè)主反索賠風(fēng)險、合同不確定內(nèi)容的風(fēng)險；

環(huán)境風(fēng)險：自然環(huán)境風(fēng)險、氣候風(fēng)險、外部社會環(huán)境風(fēng)險（窩工、工期延誤等可能性）；

組織模式風(fēng)險：分析擬采用的工程項目組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營模式可能產(chǎn)生的風(fēng)險

作業(yè)風(fēng)險：各專業(yè)工程的施工工序可能發(fā)生的質(zhì)量、安全問題及不良后果。本項內(nèi)容繁雜、分析工作量較大。

經(jīng)營風(fēng)險控制措施

企業(yè)可接受的風(fēng)險，一般風(fēng)險等級較低，出現(xiàn)的概率較小，即便發(fā)生風(fēng)險，造成的損失較小可忽略不計， 而消除此類風(fēng)險，企業(yè)消耗的成本將大于可能出現(xiàn)的損失，因此，對此類風(fēng)險僅需辨識，不采取控制措施。

對企業(yè)不能接受的風(fēng)險，需要采取相應(yīng)的控制措施，以降低風(fēng)險等級，或轉(zhuǎn)移風(fēng)險。

對合同風(fēng)險、環(huán)境風(fēng)險、組織模式風(fēng)險，分析風(fēng)險產(chǎn)生的原因，采取針對措施，消除風(fēng)險產(chǎn)生的條件，規(guī)避風(fēng)險或轉(zhuǎn)移風(fēng)險，或降低風(fēng)險發(fā)生的概率，或減少風(fēng)險發(fā)生帶來的損失。

對作業(yè)風(fēng)險，需在專業(yè)工程師、安全工程師的協(xié)助下，針對風(fēng)險發(fā)生的原因，采取技術(shù)保障措施、安全保障措施，降低風(fēng)險等級。如采取架設(shè)、隔離等安全措施；加大預(yù)制深度，減少高處作業(yè)，降低風(fēng)險等。

經(jīng)營風(fēng)險控制的分析、對比工作量較大，且需要進(jìn)行二至三輪的循環(huán)，不斷降低風(fēng)險等級，直至全部風(fēng)險達(dá)到企業(yè)可接受的等級。如仍有風(fēng)險等級較高，企業(yè)無法接受，則需要與業(yè)主進(jìn)行協(xié)商，終止合同，并承擔(dān)違約損失。

利潤增長點分析

在進(jìn)行風(fēng)險分析的同時，一般會發(fā)現(xiàn)可能出現(xiàn)利潤增長的方面，對此應(yīng)進(jìn)行充分的研究，并做好制度、措施方面的準(zhǔn)備，爭取效益的最大化。

利潤增長點應(yīng)包括以下內(nèi)容：

合同利潤：工程量變化、材料價差、索賠等；

組織措施降耗：合理組織，消減人工峰值；加強(qiáng)管理，合理降低材料損耗等；

先進(jìn)技術(shù)運用:運用先進(jìn)技術(shù)，如自動焊接技術(shù)、電動倒鏈技術(shù)等降低成本；

市場開拓：利用現(xiàn)有資源，承攬額外的工程任務(wù)。例如，利用大型吊車就近承攬吊裝任務(wù)，以最低的成本增加獲取較大的營業(yè)收入，達(dá)到攤薄工程項目成本的目的。或利用保運人員承接短期的零星工程等。

市場開拓需要熟悉周邊環(huán)境，預(yù)測潛在市場，并提前做好準(zhǔn)備工作，制定相應(yīng)的管理制度、激勵機(jī)制等。

工程項目經(jīng)營策劃的要點

經(jīng)營策劃是超前管理的手段之一，其可操作性、準(zhǔn)確性，取決于經(jīng)營策劃的水平。工程項目經(jīng)營策劃應(yīng)細(xì)化至作業(yè)工序，以加強(qiáng)策劃的可操作性；應(yīng)進(jìn)行充分的調(diào)查、收集基礎(chǔ)信息，提高策劃的準(zhǔn)確性。

總體方案策劃要點：

總體方案是經(jīng)營策劃的總體框架，決定了策劃的總體定位高度，因此應(yīng)慎重選擇總體方案。確定總體方案時，應(yīng)充分考慮以下因素：

工程概況

工程概況主要注意核實項目的主要工程實物量，保證策劃分析的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、細(xì)致，從而保證策劃的可操作性、準(zhǔn)確性。

重點進(jìn)行項目特點分析，根據(jù)項目的地理位置、周邊資源情況、施工的技術(shù)質(zhì)量難點、HSE控制難點、極端天氣的影響、項目生產(chǎn)工藝對施工的特殊要求等，充分分析工程的各方面特點，為抓住重點進(jìn)行管理做好準(zhǔn)備。

分包范圍

---如分包單位的成本+總包單位的管理成本，小于自行施工成本+管理成本，則應(yīng)考慮分包，并分析分包可能存在的風(fēng)險、風(fēng)險控制措施；

---如工程涉及專有技術(shù)，自行施工困難，則考慮分包，并考慮分包風(fēng)險。

---受資源限制自行無法完成的工程量，考慮分包，并考慮分包風(fēng)險。

---將風(fēng)險較大的工程與較小的工程搭配分包，使分包單位的總體風(fēng)險降低，便于分包風(fēng)險控制。

經(jīng)營管理的主要措施

一般經(jīng)營管理的主要措施容易照搬公司的管理規(guī)定，流于形式，可操作性不強(qiáng)，注意結(jié)合本工程項目的特點，針對每個工程特點提出管理措施，突出管理的重點，解決主要矛盾。

風(fēng)險分析要點

風(fēng)險分析的主要工作量集中在作業(yè)風(fēng)險分析上，全部工程按專業(yè)分解至工序，再分析每道工序的風(fēng)險，羅列出的風(fēng)險數(shù)成千上萬，然后對每個風(fēng)險進(jìn)行分析、確定風(fēng)險發(fā)生的概率和可能造成的損失，確定風(fēng)險等級，此過程可能循環(huán)二至三次，需要消耗較多的資源和精力。

如作業(yè)風(fēng)險分析水平較高，則總體工程的風(fēng)險可實現(xiàn)真正的預(yù)控，防止出現(xiàn)大量的事后補(bǔ)救現(xiàn)象，對成本的節(jié)約作用不言而喻。但如風(fēng)險分析時分解不夠細(xì)致，則可能遺漏重大風(fēng)險，使風(fēng)險策劃化為空中樓閣。

合同風(fēng)險、環(huán)境風(fēng)險、組織風(fēng)險的分析，需要組織人員進(jìn)行基礎(chǔ)的調(diào)查工作，再組織專家組進(jìn)行全面的討論、分析，本項分析需要綜合知識、能力較強(qiáng)的人員完成，一般人員難以達(dá)到要求。

風(fēng)險控制措施要點

風(fēng)險控制措施主要強(qiáng)調(diào)針對性，任何措施必須針對于某一可能發(fā)生的風(fēng)險提出，風(fēng)險分析中列明的風(fēng)險成千上萬，而每個控制措施一般不止一項，因此，控制措施的數(shù)量龐大，非一己之力所能承擔(dān)，需要將控制措施落實到職能部門，傳達(dá)到作業(yè)層的崗組，發(fā)動全體人員落實控制措施，充分依靠團(tuán)隊力量完成控制。

為提高主動進(jìn)行風(fēng)險控制的積極性，需要制定相應(yīng)的激勵機(jī)制，以提高控制的實際效果。

充分利用管理軟件、先進(jìn)技術(shù)，提升控制能力。管理軟件課利用微機(jī)和軟件系統(tǒng)消除大量人為波動影響、減少大量的簡單重復(fù)計算，將管理人員的主要精力解放出來，用于事前的控制、分析，可極大的提高管理效果。先進(jìn)技術(shù)可大大降低操作難度，降低對操作人員的技能要求、降低作業(yè)風(fēng)險、提高功效，從本質(zhì)上實現(xiàn)風(fēng)險控制，提升風(fēng)險控制的總體水平。

利潤增長點分析要點

利潤增長點分析主要目的是充分利用現(xiàn)有的人員、機(jī)具、材料，實現(xiàn)額外的營業(yè)收入。

先進(jìn)技術(shù)的運用，可提高功效，降低成本利潤增長點應(yīng)充分考慮先進(jìn)技術(shù)的運用；

先進(jìn)的管理軟件、理念，可提高施工組織效率、加強(qiáng)材料控制，對降低成本有較大幫助。

其他可能出現(xiàn)的機(jī)會是：市場擴(kuò)展、合同效益增加等，在經(jīng)營策劃中應(yīng)進(jìn)行充分的預(yù)測，并制定相應(yīng)的措施，一旦機(jī)會到來，立即緊緊抓住機(jī)遇，創(chuàng)造最大的收益。

篇4

1.1實質(zhì)和內(nèi)涵“三位一體”HSE風(fēng)險評估方法是基于對生產(chǎn)設(shè)備、設(shè)施和作業(yè)過程與作業(yè)崗位的風(fēng)險，從系統(tǒng)分析、節(jié)點分析及概率統(tǒng)計分析等“三位一體”方法進(jìn)行辨識與評價，通過數(shù)據(jù)統(tǒng)計、分析、計算，定量化表示企業(yè)安全生產(chǎn)現(xiàn)狀和趨勢。根據(jù)風(fēng)險等級建立安全風(fēng)險預(yù)警和管控體系，明確各級機(jī)構(gòu)與人員的職責(zé)，建立安全風(fēng)險預(yù)警、分級管控工作流程與節(jié)點標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)安全風(fēng)險等級與類別，完善HSE風(fēng)險防控措施，提升HSE風(fēng)險防控水平，從源頭上控制各種不安全因素，使安全生產(chǎn)系統(tǒng)具有“報警”和“免疫”能力。

1.2主要內(nèi)容

1.2.1系統(tǒng)統(tǒng)計分析從HSE管理的角度看，首先要對整個生產(chǎn)經(jīng)營活動全過程的各個重要環(huán)節(jié)和內(nèi)外部環(huán)境進(jìn)行系統(tǒng)分析，全面分析運行潛在的HSE系統(tǒng)風(fēng)險，在有利于HSE管理的基礎(chǔ)上，對整個生產(chǎn)經(jīng)營活動進(jìn)行全面的風(fēng)險分析和管理模塊劃分。

1.2.2節(jié)點統(tǒng)計分析節(jié)點風(fēng)險分析就是在系統(tǒng)風(fēng)險分析的基礎(chǔ)上，針對每一個風(fēng)險管理模塊或某一項活動層層剖析為若干連續(xù)的步驟，列出所有的工作環(huán)節(jié)或節(jié)點，分析每一步驟或節(jié)點上可能存在的風(fēng)險和潛在隱患，然后按風(fēng)險來劃分工作節(jié)點，最后針對每一節(jié)點制定相應(yīng)的節(jié)點風(fēng)險應(yīng)對措施和操作程序。

1.2.3概率統(tǒng)計分析雖然有了系統(tǒng)風(fēng)險和節(jié)點風(fēng)險分析，掌握了各種風(fēng)險所在及危害大小，但還需定量地掌握各種風(fēng)險發(fā)生的頻率。收集分析已經(jīng)發(fā)生過的事故案例，并進(jìn)行概率統(tǒng)計就可以初步掌握在該地區(qū)工作或某一項工作中哪些是最容易發(fā)生HSE事故的地方，風(fēng)險管理就是首先對發(fā)生頻率高的風(fēng)險進(jìn)行有效的管理[2]。

2“三位一體”風(fēng)險評估方法的實踐應(yīng)用

2.1系統(tǒng)風(fēng)險分析結(jié)合地面監(jiān)督站自身單位實際和當(dāng)?shù)貎?nèi)外部環(huán)境，在具體工作實踐中，首先對整個生產(chǎn)經(jīng)營活動全過程的各個重要環(huán)節(jié)進(jìn)行系統(tǒng)分析，分成現(xiàn)場監(jiān)督檢查、地面建設(shè)作業(yè)、交通運輸、辦公區(qū)域、外部環(huán)境、其他活動等六個系統(tǒng)模塊，全面分析運行潛在的HSE系統(tǒng)風(fēng)險。同時對識別出的風(fēng)險因素依照專業(yè)經(jīng)驗、評價標(biāo)準(zhǔn)、危害程度等從總體上建立了五級風(fēng)險分級評估體系，依據(jù)不同的風(fēng)險等——不同的層面采取不同的措施，管理流程也相應(yīng)不同，見下表和圖1[1]。

2.2節(jié)點風(fēng)險分析

2.2.1監(jiān)督活動HSE節(jié)點風(fēng)險分析現(xiàn)場監(jiān)督運行從項目準(zhǔn)備階段、項目實施階段、生產(chǎn)輔助作業(yè)三個方面，劃分為接受任務(wù)、編制監(jiān)督計劃、確定巡檢路線等20個作業(yè)節(jié)點，依據(jù)每個節(jié)點制定相應(yīng)的節(jié)點風(fēng)險應(yīng)對措施和操作程序。如在監(jiān)督運行過程中某個節(jié)點針對車輛傷害、住宿火災(zāi)風(fēng)險制定了住宿十不選擇，出差十不選擇，行車十不選擇等規(guī)程。

2.2.2鉆前工程HSE節(jié)點風(fēng)險分析鉆前工程從項目準(zhǔn)備、實施、收尾及生產(chǎn)輔助作業(yè)四個方面，從土建施工作業(yè)－基坑開挖土、建施工作業(yè)－機(jī)械挖土作業(yè)、土建施工作業(yè)－土石方爆破作業(yè)、土建施工作業(yè)－磚等8個作業(yè)分為46個節(jié)點，識別風(fēng)險控制關(guān)鍵點。并依據(jù)每個關(guān)鍵點制定相應(yīng)的節(jié)點風(fēng)險應(yīng)對措施和操作程序，如圖2，并融入JSA工作分析表、崗位檢查表、此前出現(xiàn)的事故案例等多項內(nèi)容。

2.2.3管道工程HSE節(jié)點風(fēng)險控制指南管道工程從項目實施、生產(chǎn)輔助兩個方面，從線路接樁、測量放線、施工作業(yè)帶清理和便道修筑、防腐管的運輸、溝上及溝下組裝、公路、河流等穿越施工、焊接工藝、防腐工藝、管道下溝回填工藝、清管通球及試壓工藝、管線連通、管溝開挖工藝、場站建設(shè)等十三個關(guān)鍵作業(yè)，分為28個節(jié)點，識別風(fēng)險控制關(guān)鍵點。并依據(jù)每個關(guān)鍵點制定相應(yīng)的節(jié)點風(fēng)險應(yīng)對措施和操作程序，如圖3，JSA工作分析表、崗位檢查表、此前出現(xiàn)的事故案例等多項內(nèi)容。

2.3概率統(tǒng)計分析通過系統(tǒng)風(fēng)險和節(jié)點風(fēng)險分析，基本掌握了各種風(fēng)險所在及危害大小，我們在此基礎(chǔ)上收集了73起事故案例，定量分析各種風(fēng)險發(fā)生的頻率，對發(fā)生頻率高的風(fēng)險進(jìn)行有效的管理。通過統(tǒng)計分析，物體打擊、起重傷害及車輛傷害事故發(fā)生頻率最高，需要我們重點關(guān)注。

3效果和結(jié)論

通過“三位一體”風(fēng)險評估方法的應(yīng)用，地面建設(shè)現(xiàn)場監(jiān)督查隱糾違能力大幅提高，與2013年未應(yīng)用方法同期對比，累計查出隱患總數(shù)由3898上升為8469，同比增長117%；查出違章行為數(shù)由265上升為1047，同比增長295%；叫停累計次數(shù)由165上升到1683。且今年到目前為止保持了地面建設(shè)板塊的安全形勢平穩(wěn)運行，取得了顯著安全效益。通過在地面監(jiān)督站的實踐應(yīng)用，我們深切感到在HSE管理中必須要有一切事故都是可以預(yù)防的管理思想和觀念，只要有全員參與、層層負(fù)責(zé)制，應(yīng)用程序化、規(guī)范化的科學(xué)管理方法，堅持科學(xué)的風(fēng)險分析方法，尤其是本文提出的系統(tǒng)風(fēng)險分析、節(jié)點風(fēng)險分析、概率統(tǒng)計風(fēng)險分析方法等，就可以將企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營活動對HSE的不利影響降到最低，從而實現(xiàn)健康、安全與環(huán)境管理目標(biāo)。

參考文獻(xiàn)

[1]徐雅芩,宋遠(yuǎn)貴.創(chuàng)新安全監(jiān)督培訓(xùn)體系研究[J].鉆采工藝,2010,(S1):168-170

篇5

關(guān)鍵詞:鐵路工程項目;投資風(fēng)險分析;風(fēng)險管理;風(fēng)險評價

中圖分類號:F272文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A文章編號:1009-2374 (2010)10-0109-02

由于環(huán)境、條件及有關(guān)因素的變動和主觀預(yù)測能力的局限,投資項目的實施結(jié)果往往不符合人們原來的預(yù)測和估計,這種現(xiàn)象稱為投資風(fēng)險和不確定性,其是客觀存在的,對它進(jìn)行正確的分析和評估有助于提高投資決策的可靠性。投資決策是一種長期決策,投資項目耗費資金多,影響面寬,作用時間長,難以變更修改等等,因而決策者的責(zé)任特別重大,如果事先對投資的風(fēng)險和不確定性沒有正確的估計,一旦決策錯誤,則其帶來的損失必然是巨大的、長期的。同時,長期預(yù)測比短期預(yù)測的可靠性要低得多,因而長期投資決策面臨的風(fēng)險和不確定性也比短期經(jīng)營決策大得多。而鐵路工程項目大都屬于長期決策項目,由此可見,對鐵路工程項目進(jìn)行投資風(fēng)險分析和管理具有十分重要的意義。

一、鐵路工程項目風(fēng)險的構(gòu)成要素

(一)工期風(fēng)險

表現(xiàn)為局部或整個工程的工期延長、不能及時投入使用而形成的風(fēng)險。如業(yè)主在鐵路建設(shè)工程合同簽發(fā)前或?qū)嵤┲?未按合同規(guī)定時間解決征地移民問題,未按鐵路建設(shè)工程合同規(guī)定及時供應(yīng)電、水,未按鐵路建設(shè)工程合同規(guī)定及時提供各種合格的主材等。

(二)費用風(fēng)險

包括成本超支、投資追加、報價風(fēng)險、收入減少等。

(三)質(zhì)量風(fēng)險

表現(xiàn)為材料、工藝、工程等不能通過驗收,經(jīng)評估工程質(zhì)量未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)等。

(四)設(shè)計能力風(fēng)險

主要表現(xiàn)為鐵路建設(shè)工程完成后未能達(dá)到施工設(shè)計要求;設(shè)計時間過緊,設(shè)計工作難以做到周密,各專業(yè)協(xié)調(diào)不夠,會出現(xiàn)漏項、錯誤,其結(jié)果反而使設(shè)計修改多,增加了投資,延長了工期,索賠率增長。

(五)信譽(yù)風(fēng)險

即可能對企業(yè)的形象、信譽(yù)造成損害的風(fēng)險。如業(yè)主未按鐵路建設(shè)工程合同規(guī)定及時對承包商支付工程價款而應(yīng)承擔(dān)的違約責(zé)任;承包商未按鐵路建設(shè)工程合同的技術(shù)要求,造成工程質(zhì)量有缺陷。

(六)安全風(fēng)險

主要是指鐵路建設(shè)過程中造成的人員傷亡以及工程或設(shè)備毀損方面的風(fēng)險。施工設(shè)備風(fēng)險包括未按合同規(guī)定的時間進(jìn)場、使用過程中出現(xiàn)機(jī)械故障及配件供應(yīng)不及時等。

二、風(fēng)險分析與評價

(一)風(fēng)險分析的內(nèi)涵

風(fēng)險是指由隨機(jī)原因引起的項目實際值與期望值的差異,其結(jié)果可用概率分布來描述。投資風(fēng)險是指投資人在投資活動中,因不能適應(yīng)客觀形式的變化或因主觀判斷失誤而造成的經(jīng)濟(jì)損失,或不能帶來預(yù)期收益的可能性。在鐵路項目中,僅僅利用風(fēng)險估測的三個參數(shù)來為風(fēng)險管理提供依據(jù)是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的,還需要結(jié)合鐵路項目的特點進(jìn)行進(jìn)一步的分析,即風(fēng)險分析。風(fēng)險分析就是以風(fēng)險估測的三個參數(shù)為基礎(chǔ),對具體的鐵路項目評價模式進(jìn)行適當(dāng)?shù)奶幚?使之能反映風(fēng)險因素的過程。

鐵路工程可行性研究報告中包括不確定性分析,不確定性分析不等于風(fēng)險分析。不確定性是指人們在事先只知道所采取行動的所有可能后果,而不知道它們出現(xiàn)的可能性,或者兩者均不知道,只能對兩者做些粗略的估計。不確定性是難以計量的。風(fēng)險是指給行為主體帶來失敗、損失后果的可能性以及每種后果出現(xiàn)可能性的大小。風(fēng)險是有概率可以計量的。通常在可行報告中只對投資及效益進(jìn)行敏感性分析,但敏感性分析只是對單個變量人為地改變一定比例來考慮項目的可行性。這種用確定性思想來考慮具有不確定性的事物的方法過于主觀,很難符合事物的客觀發(fā)展。在以往的鐵路投資項目中,很多項目存在透支現(xiàn)象,例如杭甬高速,在可行性研究時,每公里費用為1448萬元,但是竣工時實際工程造價達(dá)到2667萬元。敏感性分析只能告知某種因素變動對經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的影響,并不能告知這種影響的可能性有多大,如果對各因素發(fā)生某種變動的概率,事先能夠客觀地或主觀地給出,就可以借助風(fēng)險分析幫助決策。

(二)鐵路工程項目投資方案評價方法

項目風(fēng)險分析的基本方法包括:情節(jié)分析、盈虧平衡分析、概率樹分析和計算機(jī)模擬方法等。由于現(xiàn)金流量的不確定性,我們在運用凈現(xiàn)值法、現(xiàn)值指數(shù)法和內(nèi)部收益法對鐵路工程項目投資決策時,必須調(diào)整現(xiàn)金流量、投資報酬率等有關(guān)參數(shù)?，F(xiàn)金流量的不確定性越大,該項目投資風(fēng)險越高,我們評價鐵路工程項目投資方案時,應(yīng)該采用高的投資報酬率或低的現(xiàn)金流量計算鐵路工程項目凈現(xiàn)值、現(xiàn)值指數(shù)和內(nèi)部收益。我們運用調(diào)整后的投資報酬率計算鐵路工程項目凈現(xiàn)值,然后根據(jù)凈現(xiàn)值法的規(guī)則來評價、選擇鐵路工程投資項目,這種方法稱為風(fēng)險調(diào)整貼現(xiàn)率法。風(fēng)險調(diào)整貼現(xiàn)率法比較符合邏輯,被廣泛使用,但是,把時間價值和風(fēng)險價值混在一起,并據(jù)此對現(xiàn)金流量進(jìn)行貼現(xiàn),意味著風(fēng)險隨著時間而加大,有時與事實不符。為了克服風(fēng)險調(diào)整貼現(xiàn)率法的缺點,我們可以采用肯定當(dāng)量系數(shù)法,肯定當(dāng)量系數(shù)法是指先用一個系數(shù)把不確定(有風(fēng)險)的現(xiàn)金流量調(diào)整為確定(無風(fēng)險)的現(xiàn)金流量,然后用無風(fēng)險的貼現(xiàn)率計算凈現(xiàn)值,并且根據(jù)凈現(xiàn)值法的規(guī)則來評價、選擇鐵路工程投資項目的方法,所使用的調(diào)整系數(shù)稱為肯定當(dāng)量系數(shù)。

文獻(xiàn)[3]提出一個更趨合理的公路投資項目評價方法。它很好地考慮了公路投資項目中存在的風(fēng)險。首先對公路投資項目進(jìn)行風(fēng)險因素識別,建立一個風(fēng)險因素的層次模型;然后考慮風(fēng)險概率,建立公路投資項目評價模型,模型對公路投資項目評價指標(biāo)(項目凈現(xiàn)值(NPV)、內(nèi)部收益率(IRR)、費用效益比(BCR))進(jìn)行修正。接下來對模型進(jìn)行參數(shù)標(biāo)定,采用層次分析法來確定模型中的權(quán)重;最后用蒙特卡洛模擬方法模擬計算得到公路投資項目可行性研究評價指標(biāo)值,這樣重復(fù)一定數(shù)量,獲得這些指標(biāo)的概率分布函數(shù)。計算指標(biāo)的期望值和方差來評價公路項目的可行性。

(三)風(fēng)險管理的程序

風(fēng)險識別。風(fēng)險識別是風(fēng)險管理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié),是指經(jīng)濟(jì)單位對所面臨的已經(jīng)存在的風(fēng)險加以判斷、歸類和鑒定的過程。識別風(fēng)險首先要對風(fēng)險因素進(jìn)行分解,勾畫出風(fēng)險結(jié)構(gòu)的層次圖。就鐵路項目的風(fēng)險管理來說,就是按照上述鐵路建設(shè)工程項目的風(fēng)險構(gòu)成,勾畫出鐵路工程項目的風(fēng)險結(jié)構(gòu)圖,把不利因素找出來,加強(qiáng)風(fēng)險識別的準(zhǔn)確性。

1.風(fēng)險測量。風(fēng)險測量也是風(fēng)險管理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié),是指在風(fēng)險識別的基礎(chǔ)上,利用概率論和數(shù)理統(tǒng)計方法對所收集的大量詳細(xì)損失資料加以分析,估計和預(yù)測風(fēng)險發(fā)生的概率及損失程度。一般可以用標(biāo)準(zhǔn)離差和變異系數(shù)來描述概率分布的密集程度。

2.風(fēng)險分析。風(fēng)險分析是實施風(fēng)險管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。風(fēng)險分析就是以風(fēng)險測量的參數(shù)為基礎(chǔ),對具體的鐵路項目評價模式進(jìn)行適當(dāng)?shù)臄?shù)學(xué)處理,使之能反映風(fēng)險因素的過程。鐵路項目前期工作,即鐵路項目可行性研究中,評價模式為計算項目凈現(xiàn)值、內(nèi)部收益率、投資回收期等評價指標(biāo)。風(fēng)險分析也就是在這些評價指標(biāo)中加入風(fēng)險因素。

3.風(fēng)險控制。風(fēng)險控制是風(fēng)險管理的中心環(huán)節(jié),是根據(jù)風(fēng)險衡量以及風(fēng)險分析的結(jié)果,為了避免或減小風(fēng)險而對項目風(fēng)險采取的措施。一般來說,主要有以下幾種方式:對損失大、概率大的災(zāi)難性的風(fēng)險要避免,即風(fēng)險避免;對損失小、概率大的風(fēng)險,可采取措施來降低風(fēng)險量,即風(fēng)險降低;對損失大、概率小的風(fēng)險,可通過保險或合同條款將責(zé)任轉(zhuǎn)移,即風(fēng)險轉(zhuǎn)移;對損失小、概率小的風(fēng)險,可采取積極手段來控制,即風(fēng)險自留。

三、結(jié)語

為了控制好工程投資,在項目的可行性研究階段,要采取科學(xué)方法進(jìn)行風(fēng)險分析,把風(fēng)險的處理考慮到項目的計劃之中。鐵路項目的風(fēng)險管理在我國還不成熟和不完善,尚需花費大量的人力、物力去研究,尤其是其中的一些參數(shù)取值更應(yīng)仔細(xì)研究。

參考文獻(xiàn)

[1]王為林.鐵路工程的風(fēng)險管理分析[J].鐵路工程造價管理,2007,(5).

[2]李森.高速鐵路投資項目的風(fēng)險分析與控制[J].科技創(chuàng)業(yè),2006,(7).

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【關(guān)鍵詞】裝備制造業(yè) 風(fēng)險 層次分析法

一、裝備制造業(yè)投資項目風(fēng)險類型

裝備制造業(yè)是一項資金密集、技術(shù)密集、勞動密集型三者兼?zhèn)涞漠a(chǎn)業(yè)，是少有的對資本、技術(shù)與人力的需求都很旺盛的行業(yè)，該特點也造成了裝備制造也投資的投入成本高、投資建設(shè)及回收周期長、人才隊伍建設(shè)慢等顯著的特征，進(jìn)一步增加了裝備制造業(yè)投資的風(fēng)險。

裝備制造業(yè)項目投資的風(fēng)險，業(yè)界并沒有形成統(tǒng)一的劃分標(biāo)準(zhǔn)。如按導(dǎo)致投資項目產(chǎn)生風(fēng)險的原因?qū)L(fēng)險因素劃分為人為風(fēng)險和環(huán)境風(fēng)險；按照風(fēng)險涉及區(qū)域劃分為項目整體風(fēng)險和項目“個體”風(fēng)險；按照風(fēng)險能否預(yù)測劃分為已知風(fēng)險和未知風(fēng)險等等。

筆者認(rèn)為，從項目投資風(fēng)險評價的全面性、科學(xué)性及可操作性角度，可以將裝備制造業(yè)投資項目的主要風(fēng)險因素總結(jié)為：政治風(fēng)險、經(jīng)濟(jì)政策風(fēng)險、市場風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險、管理風(fēng)險、環(huán)境風(fēng)險。

二、層次分析法概述

層次分析法（Analytic Hierarchy Process簡稱AHP）是將決策總是有關(guān)的元素分解成目標(biāo)、準(zhǔn)則、方案等層次，在此基礎(chǔ)之上進(jìn)行定性和定量分析的決策方法。該方法是美國運籌學(xué)家匹茨堡大學(xué)教授薩蒂于20世紀(jì)70年代初，在為美國國防部研究"根據(jù)各個工業(yè)部門對國家福利的貢獻(xiàn)大小而進(jìn)行電力分配"課題時，應(yīng)用網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)理論和多目標(biāo)綜合評價方法，提出的一種層次權(quán)重決策分析方法。

層次一、裝備制造業(yè)投資項目風(fēng)險類型

裝備制造業(yè)是一項資金密集、技術(shù)密集、勞動密集型三者兼?zhèn)涞漠a(chǎn)業(yè)，是少有的對資本、技術(shù)與人力的需求都很旺盛的行業(yè)，該特點也造成了裝備制造也投資的投入成本高、投資建設(shè)及回收周期長、人才隊伍建設(shè)慢等顯著的特征，進(jìn)一步增加了裝備制造業(yè)投資的風(fēng)險。

裝備制造業(yè)項目投資的風(fēng)險，業(yè)界并沒有形成統(tǒng)一的劃分標(biāo)準(zhǔn)。如按導(dǎo)致投資項目產(chǎn)生風(fēng)險的原因?qū)L(fēng)險因素劃分為人為風(fēng)險和環(huán)境風(fēng)險；按照風(fēng)險涉及區(qū)域劃分為項目整體風(fēng)險和項目“個體”風(fēng)險；按照風(fēng)險能否預(yù)測劃分為已知風(fēng)險和未知風(fēng)險等等。

筆者認(rèn)為，從項目投資風(fēng)險評價的全面性、科學(xué)性及可操作性角度，可以將裝備制造業(yè)投資項目的主要風(fēng)險因素總結(jié)為：政治風(fēng)險、經(jīng)濟(jì)政策風(fēng)險、市場風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險、管理風(fēng)險、環(huán)境風(fēng)險。

二、層次分析法概述

層次分析法（Analytic Hierarchy Process簡稱AHP）是將決策總是有關(guān)的元素分解成目標(biāo)、準(zhǔn)則、方案等層次，在此基礎(chǔ)之上進(jìn)行定性和定量分析的決策方法。該方法是美國運籌學(xué)家匹茨堡大學(xué)教授薩蒂于20世紀(jì)70年代初，在為美國國防部研究"根據(jù)各個工業(yè)部門對國家福利的貢獻(xiàn)大小而進(jìn)行電力分配"課題時，應(yīng)用網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)理論和多目標(biāo)綜合評價方法，提出的一種層次權(quán)重決策分析方法。

層次分析法是將決策問題按總目標(biāo)、各層子目標(biāo)、評價準(zhǔn)則直至具體的備投方案的順序分解為不同的層次結(jié)構(gòu)，然后得用求解判斷矩陣特征向量的辦法，求得每一層次的各元素對上一層次某元素的優(yōu)先權(quán)重，最后再加權(quán)和的方法遞階歸并各備擇方案對總目標(biāo)的最終權(quán)重，此最終權(quán)重最大者即為最優(yōu)方案。這里所謂“優(yōu)先權(quán)重”是一種相對的量度，它表明各備擇方案在某一特點的評價準(zhǔn)則或子目標(biāo)下優(yōu)越程度的相對量度，以及各子目標(biāo)對上一層目標(biāo)而言重要程度的相對量度。層次分析法比較適合于具有分層交錯評價指標(biāo)的目標(biāo)系統(tǒng)，而且目標(biāo)值又難于定量描述的決策問題。其用法是構(gòu)造判斷矩陣，求出其最大特征值及其所對應(yīng)的特征向量W，歸一化后，即為某一層次指標(biāo)對于上一層次某相關(guān)指標(biāo)的相對重要性權(quán)值。

層次分析法易于理解和操作，在風(fēng)險分析中既有定性分析、又有定量計算，能較好的結(jié)合專家經(jīng)驗，相對全面的評價項目總體風(fēng)險，為管理者提供一個全面了解項目全過程風(fēng)險的分析思路，因此在項目投資風(fēng)險分析中具有有相當(dāng)廣泛的應(yīng)用性。

三、實例分析

本文擬以某大型模鍛液壓機(jī)制造生產(chǎn)線項目為例，對其投資風(fēng)險進(jìn)行評價。該項目主要用于生產(chǎn)各類大型航空鍛件，在給企業(yè)自身帶來發(fā)展的同時也為我國大型鍛壓設(shè)備的制造發(fā)揮積極的促進(jìn)作用。

由于本項目政治風(fēng)險和環(huán)境風(fēng)險極小，故不予考慮。項目總風(fēng)險分解為：技術(shù)風(fēng)險（包括技術(shù)難度、完工時間的變化情況）；管理風(fēng)險（包括項目經(jīng)理素質(zhì)、組織結(jié)構(gòu)）；經(jīng)濟(jì)風(fēng)險（包括資金成本風(fēng)險、項目融資風(fēng)險）；市場風(fēng)險（下游市場需求風(fēng)險上游市場供應(yīng)風(fēng)險）。

在參考專家意見的基礎(chǔ)上運用層次分析法，結(jié)合項目風(fēng)險劃分體系，建立本項目主要風(fēng)險因素層的判斷矩陣：

四、結(jié)論與展望

本文從裝備制造業(yè)投資項目投資者角度出發(fā)，按照風(fēng)險管理的基本原則，針對裝備制造業(yè)的主要特點，對項目的投資風(fēng)險進(jìn)行了分析和評價研究。首先，將裝備制造業(yè)投資項目的風(fēng)險進(jìn)行層次分類，并提取各層主要風(fēng)險因素，再運用AHP 法構(gòu)建遞階層次結(jié)構(gòu)模型，對這些因素進(jìn)行比較分析，建立裝備制造業(yè)投資項目風(fēng)險因素指標(biāo)評價體系。進(jìn)而對這些風(fēng)險進(jìn)行量化分析，得出分析評價結(jié)論。但該評價方法尚有許多不足之處，需要進(jìn)一步完善。筆者認(rèn)為可以沿著以上分析思路完善風(fēng)險分析決策流程，如下圖所示。

參考文獻(xiàn)：

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郭建斌，車璐.國內(nèi)投資項目風(fēng)險分析的應(yīng)用情況與推進(jìn)建議[J].建筑經(jīng)濟(jì)， 2006， （6）.

[3]丁香乾，石碩.層次分析法在項目風(fēng)險管理中的應(yīng)用[J].中國海洋大學(xué)學(xué)報，2004，34（1）.

篇7

關(guān)鍵詞：電力工程；項目風(fēng)險；方法

引言

電力工程項目建設(shè)的成敗對于一個國家的經(jīng)濟(jì)增長和社會發(fā)展有著重大的影響。隨著我國改革開放的不斷深化，國民經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展，近幾年電力需求急速增加，電力負(fù)荷嚴(yán)重超載，出現(xiàn)的電力短缺以至于拉閘限電現(xiàn)象日趨頻繁，對經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展和人民正常生活形成很大障礙。

1電力工程項目風(fēng)險分析概述

辨識風(fēng)險僅能從宏觀上了解和識別風(fēng)險，若要了解風(fēng)險的準(zhǔn)確情況和確切的根源，尚須對其進(jìn)行進(jìn)一步的評估和分析。風(fēng)險分析是指應(yīng)用各種風(fēng)險分析技術(shù)，用定性、定量或兩者相結(jié)合的方式處理不確定性的過程，其目的是評價風(fēng)險的可能影響。風(fēng)險分析和評估是風(fēng)險識別和決策之間聯(lián)系的紐帶，是風(fēng)險管理決策的基礎(chǔ)，是風(fēng)險管理的關(guān)鍵。

風(fēng)險分析包括以下三個必不可少的主要步驟：

1.1采集數(shù)據(jù)

首先必須采集與所要分析的風(fēng)險相關(guān)的各種數(shù)據(jù)。這些數(shù)據(jù)可以從投資者或者承包商過去類似項目經(jīng)驗的歷史記錄中獲得。所采集的數(shù)據(jù)必須是客觀的，可統(tǒng)計的。某些情況下，直接的歷史數(shù)據(jù)資料還不夠充分，尚需主觀評價，特別是那些對投資者來說在技術(shù)、商務(wù)和環(huán)境方面都比較新的項目，需要通過專家調(diào)查的方法獲得具有經(jīng)驗性和專業(yè)知識的主觀評價。

1.2完成風(fēng)險分析模型

以已經(jīng)得到的有關(guān)風(fēng)險的信息為基礎(chǔ)，對風(fēng)險發(fā)生的可能性和可能的結(jié)果給以明確的定量化。通常用概率來表示風(fēng)險發(fā)生的可能性，可能的結(jié)果體現(xiàn)在項目的現(xiàn)金流上，用貨幣表示。

1.3對風(fēng)險分析給出結(jié)論

在不同風(fēng)險事件的不確定性己經(jīng)模型化后，緊接著就要評價這些風(fēng)險的全面影響。通過評價把不確定性與可能結(jié)果綜合起來。

2電力工程項目風(fēng)險分析與評價

分析與評估項目風(fēng)險的最終目的是為電力工程項目的風(fēng)險管理決策提供信息。風(fēng)險管理者最關(guān)心的信息無疑是分析和評估的內(nèi)容。因此，如果能做出準(zhǔn)確風(fēng)險評價，就能為項目的運行決策提供依據(jù)，同時也便于項目管理人員采用合適的對策，加強(qiáng)風(fēng)險管理，盡量減少風(fēng)險所造成的損失。項目風(fēng)險分析評價就是指項目管理人員對可能導(dǎo)致?lián)p失的項目的不確定性進(jìn)行預(yù)測、識別、分析、評估的過程，并確定項目的整體風(fēng)險是否能為項目主體所承受。

2.1電力工程項目風(fēng)險分析評價目的

電力工程項目風(fēng)險分析評價是一種目的性很強(qiáng)的工作。沒有目標(biāo)，項目風(fēng)險分析評價工作就無從開展，只有通過目標(biāo)，才能把握好項目風(fēng)險分析評價的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。工程項目風(fēng)險分析評價是考察項目中的風(fēng)險程度是否在項目相關(guān)人所能接受的范圍之內(nèi)，分析評價結(jié)果用于項目管理、風(fēng)險控制等決策。工程項目風(fēng)險評價目標(biāo)首先要與整個項目組的根本目標(biāo)相一致，在此基礎(chǔ)上還應(yīng)具備以下條件：

1）現(xiàn)實性。在進(jìn)行項目風(fēng)險管理的過程中，會受到眾多客觀條件的限制，因此必須注意目標(biāo)的時空允許程度及邊界條件。即在時間上，目標(biāo)的確定要注意不同階段、不同時期目標(biāo)可能實現(xiàn)的程度；在空間上，目標(biāo)的確定要充分研究項目的內(nèi)部條件和外部條件的可行性。

2）明確性。分析評價指標(biāo)的含義必須明朗、具體，對約束條件也要有明確的規(guī)定。對項目風(fēng)險評價有約束作用的主要因素包括：內(nèi)部的人力、物力、財力等，外部的法律、制度、規(guī)章方面的限制性規(guī)定，有時候項目相關(guān)人的主觀要求也構(gòu)成一種條件約束。

3）綜合性。對項目諸風(fēng)險進(jìn)行比較和評價，考慮各種不同風(fēng)險相互之間的關(guān)系，確定項目整體的綜合風(fēng)險。

4）層次化。應(yīng)根據(jù)工程項目目標(biāo)的重要程度，區(qū)分項目管理目標(biāo)的主次。高層次的目標(biāo)要不折不扣的完成，而低層次的則沒有必要加以絕對限制。大型項目，還可以區(qū)分總目標(biāo)與分目標(biāo)，層層分解落實，從而構(gòu)成有層次結(jié)構(gòu)的項目風(fēng)險管理目標(biāo)體系。

5）定量化。盡可能地利用數(shù)量指標(biāo)來分析評價結(jié)果。在項目風(fēng)險分析評價過程中，有些評價指標(biāo)本身就是一種數(shù)量指標(biāo)，如成本、利潤、回收率等，而有些指標(biāo)是定性的，需要采用現(xiàn)代科學(xué)方法，使之盡量滿足評價結(jié)果定量化的要求。因此，項目風(fēng)險管理人員必須具有科學(xué)的態(tài)度和戰(zhàn)略的眼光。

上述目標(biāo)只是從項目風(fēng)險分析評價的現(xiàn)實意義出發(fā)所作的一般概括，這些目標(biāo)相互聯(lián)系、相互作用。確定什么樣的項目風(fēng)險分析評價目標(biāo)，受公司一定時期和一定條件下眾多相關(guān)因素的影響。不同的公司有著不同的項目風(fēng)險管理指導(dǎo)思想和不同的發(fā)展戰(zhàn)略，因而項目風(fēng)險分析評價目標(biāo)的選擇也有一定的差異。容易發(fā)現(xiàn)，要同時實現(xiàn)上述所有目標(biāo)是不可能的，而且各項目標(biāo)之間也有不一致的地方，損失發(fā)生前與損失發(fā)生后的目標(biāo)有時也要發(fā)生矛盾，甚至無法統(tǒng)一。這就要求風(fēng)險管理者認(rèn)真協(xié)調(diào)各項目標(biāo)之間的矛盾，確定目標(biāo)之間的最佳組合，并根據(jù)要解決的具體問題的性質(zhì)，選擇風(fēng)險管理技術(shù)和方法，保證實現(xiàn)最重要的目標(biāo)。

2.2電力工程風(fēng)險分析評價方法

風(fēng)險分析評價方法有許多，常見的主要有調(diào)查和專家打分法、層次分析法、模糊數(shù)學(xué)法、敏感性分析法、蒙特卡羅模擬法、影響圖法等。

（1）調(diào)查和專家打分法

調(diào)查和專家打分法是一種最常用、最簡單的分析方法。它的應(yīng)用由兩步組成：首先，辨識出某一特定工程項目可能遇到的所有重要風(fēng)險，列出風(fēng)險調(diào)查表;其次，利用專家經(jīng)驗，對可能的風(fēng)險因素的重要性進(jìn)行評價，綜合成整個項目風(fēng)險。該方法適用于決策前期。這個時期往往缺乏項目具體的數(shù)據(jù)資料，主要依據(jù)專家經(jīng)驗和決策者的意向，得出的結(jié)論也不要求是資金方面的具體值，而是一種大致的程度值，它是進(jìn)一步分析的基礎(chǔ)。

（2）層次分析法

在工程風(fēng)險分析中，層次分析法提供了一種靈活的、易于理解的工程評價方法。一般都是在工程項目招投標(biāo)階段使用層次分析法來評價工程風(fēng)險，它使風(fēng)險管理者能在投標(biāo)前就對擬建項目的風(fēng)險情況有一個全面的認(rèn)識，判斷出工程項目的風(fēng)險程度，以決定是否投標(biāo)。工程風(fēng)險的分析和評價是個主觀、客觀結(jié)論相結(jié)合的過程，而對某些過程中潛在的風(fēng)險因素或子因素的評價也很難用定量數(shù)字來描述。層次分析法用于工程項目風(fēng)險分析與評價正好恰當(dāng)?shù)亟鉀Q了這個困難。它處理問題的程序與管理者的思維程序、分析解決問題的思路相一致，并用系統(tǒng)分析的方法，即把整個項目分解成若干個工作包，再逐一考慮每一個工作包的風(fēng)險程度。在考慮過程中采用專家評判，并用定量原則檢驗這一評判的正確性，最后再綜合成整個項目的風(fēng)險，既有定性分析，又有定量結(jié)果，為管理者提供一個全面了解項目全過程中風(fēng)險情況的機(jī)會，使其決策更為科學(xué)。

（3）模糊數(shù)學(xué)法

在經(jīng)濟(jì)評價過程中，有很多影響因素的性質(zhì)和活動無法用數(shù)字來定量地描述。它們的結(jié)果也是含糊不定的，無法用單一的準(zhǔn)則來評判。為解決這一問題，美國學(xué)者L.A.Zadeh于1965年首次提出模糊集合的概念，對模糊行為和活動建立模型。工程項目中潛含的各種風(fēng)險因素很大一部分很難以用數(shù)字來準(zhǔn)確地加以定量描述，但都可以利用歷史經(jīng)驗或?qū)＜抑R，用語言生動地描述出它們的性質(zhì)及其可能的影響結(jié)果。并且，現(xiàn)有的絕大多數(shù)風(fēng)險分析模型都是基于需要數(shù)字的定量技術(shù)，而與風(fēng)險分析相關(guān)的大部分信息很難用數(shù)字表示，卻易于用文字或句子來描述，這種性質(zhì)最適合于采用模糊數(shù)學(xué)模型來解決問題。模糊數(shù)學(xué)把定性的問題巧妙地轉(zhuǎn)化為定量描述，為工程管理和風(fēng)險分析提供了一條新的思路。

（4）蒙特卡羅模擬法

蒙特卡羅方法又稱隨機(jī)抽樣技巧或統(tǒng)計試驗方法，它是估計經(jīng)濟(jì)風(fēng)險和工程風(fēng)險常用的一種方法，應(yīng)用蒙特卡羅方法可以直接處理每一個風(fēng)險因素的不確定性，并把這種不確定性在成本方面的影響以概率分布的形式表示出來?？梢?，它是一種多元素變化分析方法，在該方法中所有的元素都同時受風(fēng)險不確定性的影響。另外，可以編制計算機(jī)軟件來對模擬過程進(jìn)行處理，大大節(jié)約了時間，該技術(shù)的難點在于對風(fēng)險因素相關(guān)性的辨識與評價。

綜上所述，每一種風(fēng)險分析技術(shù)都有其特點，在工程實際應(yīng)用中可根據(jù)特定的風(fēng)險環(huán)境選擇適用的風(fēng)險分析方法;或者用多種風(fēng)險分析方法分析所面臨的風(fēng)險，取長補(bǔ)短，以期對風(fēng)險有一個更全面和深入的認(rèn)識，為風(fēng)險管理決策提供依據(jù)?？梢钥闯觯恳环N工程風(fēng)險分析技術(shù)的提出都是伴隨著具體工程問題的出現(xiàn)和需要而產(chǎn)生的，都有它們的適應(yīng)性和獨特的解決問題的方式。被絕大多數(shù)國際承包商普遍采用的風(fēng)險調(diào)查和打分法的優(yōu)點在于方法簡單、易懂、節(jié)約時間，并且適應(yīng)性很強(qiáng)，但有時需要更精確的結(jié)果，該方法就難以奏效了。為了更系統(tǒng)地綜合專家經(jīng)驗，更全面地看待項目總體風(fēng)險，層次分析法被引入風(fēng)險分析中來。這種方法有廣泛的適用性，易懂易操作，不足之處在于它受計算規(guī)則的限制，不易于在復(fù)雜項目中應(yīng)用。層次分析法將風(fēng)險分析過程中主觀、客觀考慮有機(jī)地結(jié)合起來，其本質(zhì)也是一種決策樹方法。

在分析工程項目中風(fēng)險因素的性質(zhì)時，可以看出，有些風(fēng)險因素難以定量化描述，只能用語言描述其性質(zhì)和變化，而且有些風(fēng)險因素的結(jié)果也是模糊、不確定的，沒有統(tǒng)一的準(zhǔn)則來評判。針對這一問題，引入模糊數(shù)學(xué)方法分析工程風(fēng)險。這種方法的結(jié)論也沒有得出項目風(fēng)險程度的確切值，只能判斷項目大致的風(fēng)險度，用于決定是否投標(biāo)。

3結(jié)束語

對工程項目的風(fēng)險分析評價方法進(jìn)行研究。由于工程項目的風(fēng)險分析評價問題涉及主觀指標(biāo)的綜合評判問題，評價過程離不開專家的主觀綜合評判，因此，本文主要對工程項目風(fēng)險分析評價問題的主觀多層次模糊綜合評判評價法進(jìn)行研究，使分析評價方法能夠盡可能體現(xiàn)專家的意愿。

參考文獻(xiàn)

[1]查興.施工企業(yè)項目風(fēng)險管理.建筑.2001，08。

篇8

關(guān)鍵詞：建設(shè)工程施工合同 風(fēng)險分析 防范措施

中圖分類號：F407.9 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1672-3791（2013）07（a）-0130-01

對于施工合同進(jìn)行風(fēng)險性的分析，指的是綜合運用多種技術(shù)措施，正確判斷和估測風(fēng)險，并作出抵御風(fēng)險的科學(xué)決策。施工企業(yè)合理掌控風(fēng)險，能夠有效降低風(fēng)險給企業(yè)帶來的經(jīng)濟(jì)損失，提升企業(yè)經(jīng)營收益。正確管理控制企業(yè)的施工合同風(fēng)險，可以提高企業(yè)在市場競爭中的地位，增強(qiáng)企業(yè)實力。在一項工程的實施過程中，對于合同風(fēng)險的控制起著關(guān)鍵性作用。我們有必要分析施工合同管理的階段性特征，并提出可行的風(fēng)險防范方案。

1 合同風(fēng)險分析概述

建筑施工合同必然存在一定的風(fēng)險，這是由合同自身的多種因素導(dǎo)致的。施工項目合同成立的基礎(chǔ)是建設(shè)工程，而這類工程本身就具有高度的復(fù)雜性與技術(shù)性。合同風(fēng)險的種類，主要包括資金風(fēng)險、外部環(huán)境引起的風(fēng)險，以及技術(shù)性的風(fēng)險。防范這些不定因素給工程帶來損失的有效方式之一，就是對施工合同進(jìn)行科學(xué)的規(guī)范，完善其中的權(quán)利義務(wù)條款，力求實現(xiàn)當(dāng)事人利益的平衡。

施工項目的規(guī)則包括很多，當(dāng)事人無法利用合同文本，來預(yù)設(shè)全部的施工過程規(guī)則。實際上，在所有可能產(chǎn)生的施工風(fēng)險中，只有少數(shù)風(fēng)險會對施工進(jìn)程產(chǎn)生實質(zhì)性的威脅，同時，許多危險性高的風(fēng)險因素，都是由較低風(fēng)險偶合產(chǎn)生的。這就引導(dǎo)我們從基礎(chǔ)工作著手，將風(fēng)險發(fā)生的幾率降至最低，防止危害后果的產(chǎn)生。要注意防微杜漸，將風(fēng)險消除在萌芽中。

2 關(guān)鍵性防范環(huán)節(jié)

2.1 項目可行程度

建筑工程的可行程度分析，可以為項目的重要決策提供科學(xué)根據(jù)，包括為技術(shù)層面、社會層面、財務(wù)層面的評價提供參照。施工項目可行程度指標(biāo)，除了包括施工地點的選取、設(shè)備種類選取、施工進(jìn)度控制、建設(shè)資金籌集、施工管理和組織等基本層面的技術(shù)之外，還應(yīng)當(dāng)包括對于建設(shè)方案的總體經(jīng)濟(jì)效益和社會性效益的評價。這種項目可行程度的調(diào)查結(jié)果有著行業(yè)和規(guī)模差別，然而，調(diào)查的基礎(chǔ)性內(nèi)容大致相同。

具體而言，在正式啟動施工項目之前，需要重點研究客戶需求、項目原料提供情況、施工進(jìn)行地點、施工工藝、施工活動給周邊環(huán)境帶來的影響、保護(hù)環(huán)境的技術(shù)措施、保險資金的運用以及籌集渠道等。要側(cè)重考察此類建設(shè)工程的市場前景，判斷這種投資是否迎合了業(yè)主的需求，能否確保項目獲得市場競爭力，并取得預(yù)期的收益回報。為此，合同管理人員要具備較強(qiáng)的洞察和環(huán)境分析能力，跳出項目經(jīng)濟(jì)利潤的局限，來分析項目能夠產(chǎn)生的綜合效益。

2.2 合同起草審查

合同訂立的預(yù)備階段，對防范合同風(fēng)險有著積極意義。建設(shè)項目的投資者，應(yīng)當(dāng)重視合同與相關(guān)文件的起草活動和審查活動。建設(shè)項目的招標(biāo)合同，是指導(dǎo)實際招標(biāo)活動的技術(shù)性依據(jù)，是建設(shè)工程各方訂立合同的標(biāo)準(zhǔn)性文件。招標(biāo)合同的內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)涵蓋建設(shè)工程總體介紹、設(shè)計方式介紹、施工總量、建設(shè)資金到位的證明、投標(biāo)方注意事項、款項支付規(guī)則、原料設(shè)備提供方法，以及評估辦法等。

效果最佳的風(fēng)險防控方式，應(yīng)當(dāng)是結(jié)合建筑工程的實際特征，預(yù)先設(shè)定款項支付辦法、招標(biāo)和投標(biāo)評價辦法、原料和設(shè)施供應(yīng)方式等?？刂坪贤L(fēng)險的核心階段，就是起草和審查文件的階段。抓好這一階段的管理，可以便利后續(xù)施工活動的開展，并有效減少文件漏洞帶來的麻煩。目前，我國建筑工程行業(yè)競爭十分激烈，冒名參與招標(biāo)投標(biāo)、串通壓低價格、索要高價賠償金、法律意識和經(jīng)營誠信意識薄弱等現(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生。因此，依據(jù)項目特征，選取合適的招標(biāo)和投標(biāo)方式，可以幫助企業(yè)降低施工成本、有效回避技術(shù)層面和施工水平的風(fēng)險。

2.3 特殊合同形式

施工合同的管理人員，應(yīng)當(dāng)結(jié)合項目施工現(xiàn)狀，選擇合適的價格計算方式和合同類別，采用適合施工特點的合同形式，有效降低風(fēng)險的發(fā)生幾率。例如：水文條件和地理條件相對穩(wěn)定，且施工單位經(jīng)驗比較豐富的工程建設(shè)項目，造價超過計劃的可能性較小，施工單位可以自己保留這部分風(fēng)險，并選擇總價的報價方法。

當(dāng)總的施工量大，且施工量變化的可能性也較大時，建設(shè)項目具有較高風(fēng)險性。這時，要根據(jù)實際情況轉(zhuǎn)移部分風(fēng)險，采取單價的報價形式。如果施工成本難以估測，或者盲目估測將會導(dǎo)致嚴(yán)重后果，則需要采用成本加上酬金的合同類型，把風(fēng)險轉(zhuǎn)移到建設(shè)單位。

3 合同訂立過程

合同訂立階段，當(dāng)事人要充分利用各種環(huán)境優(yōu)勢，嚴(yán)格審查每一項條款，將風(fēng)險降至最低。工程的業(yè)主在選擇施工單位時，除了考慮標(biāo)價之外，還需要綜合考察施工質(zhì)量、工程期限、企業(yè)信譽(yù)、技術(shù)設(shè)施、管理人員技術(shù)層次等因素。目前，有部分業(yè)主憑借優(yōu)勢市場地位，在合同的隱蔽位置隱藏比較苛刻的條款，或迫使工程承包單位執(zhí)行這些不公平的條款。而承包方即便發(fā)現(xiàn)了這些情況，出于自身利益的考量，也無法反抗這種不公平的待遇，只能任憑權(quán)利遭到侵犯。雙方只注重工程價格和施工期限，而不考慮其他合同條件。

這種工程承包單位受到業(yè)主限制的狀態(tài)，不僅妨礙了合同平等精神的實現(xiàn)，也增加了實際履行過程的風(fēng)險幾率。為此，我國合同立法嚴(yán)格限制這種情況發(fā)生，督促當(dāng)事人遵守等價有償、平等互利的基本合同原則，并注意證據(jù)的保存，降低施工風(fēng)險。

4 監(jiān)理人員篩選

合同風(fēng)險控制人員的專業(yè)水平與識別能力，也決定著施工活動的質(zhì)量和風(fēng)險系數(shù)。因此，防控風(fēng)險的重要手段之一，就是嚴(yán)格項目監(jiān)理人員的選拔過程，選出工作經(jīng)驗豐富、專業(yè)素質(zhì)較高的監(jiān)理人員。我國建設(shè)工程監(jiān)理還處在初始階段，這項工作的諸多環(huán)節(jié)有待完善。監(jiān)理人員提升自身素質(zhì)、確保合同條款得以落實，是十分必要的。

5 結(jié)語

施工項目具有復(fù)雜的技術(shù)特征，施工建設(shè)合同本身也比較難以控制。在合同的訂立過程中，當(dāng)事人不可能做到用有限的合同條款，來設(shè)定施工進(jìn)程的所有規(guī)則。然而，施工合同管理還是有規(guī)律可循的，我們要從合同訂立的根本宗旨出發(fā)，認(rèn)真調(diào)查施工活動的可行性，做好施工準(zhǔn)備工作與其他前置性的工作，確立分析風(fēng)險與防控風(fēng)險的認(rèn)識，預(yù)防糾紛的產(chǎn)生。只有這樣，才能確保施工活動順利進(jìn)行，為后續(xù)施工指明方向，將合同帶來的風(fēng)險控制在合理范圍內(nèi)。

參考文獻(xiàn)

[1] 劉士敏，袁大祥.施工合同風(fēng)險分析及防范[J].科技情報開發(fā)與經(jīng)濟(jì)，2007（3）：206-207.

篇9

Abstract: In this paper, the risks of ERP project are briefly introduced, then classify risks from the perspective of enterprise, finally risk assessment index system of the enterprise’s execution of ERP project is proposed according to the risk management model of the enterprise’ execution of ERP, and the index weight of index system is researched empirically using AHP.

關(guān)鍵詞:ERP;風(fēng)險評估;指標(biāo)體系;層次分析法

Key words: ERP;risk assessment;index system;AHP

中圖分類號:F270.5 文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A文章編號:1006-4311(2010)08-0096-02

0引言

隨著我國經(jīng)濟(jì)全球化和信息技術(shù)的飛速發(fā)展,信息系統(tǒng)已成為衡量企業(yè)競爭力的重要標(biāo)準(zhǔn),越來越多的企業(yè)將大量的資金和人力投入到ERP系統(tǒng)的建設(shè)中,然而ERP實施本身是存在很大風(fēng)險的。因此,為保證ERP系統(tǒng)的成功實施,企業(yè)應(yīng)在全面識別和分析系統(tǒng)所面臨的風(fēng)險的基礎(chǔ)上積極取控制措施,以消除風(fēng)險因素或減少風(fēng)險因素的危險性。可見,對我國企業(yè)實施ERP進(jìn)行風(fēng)險分析及控制研究具有一定的必要性。

1ERP項目及其風(fēng)險

1.1 ERP簡介ERP(Enterprise Resource Planning,企業(yè)資源計劃),20世紀(jì)90年代由美國Gartner Group公司提出,其核心思想是供應(yīng)鏈管理,它跳出傳統(tǒng)企業(yè)邊界,從供應(yīng)鏈的范圍去優(yōu)化企業(yè)資源,是基于網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)時代的新一代信息管理系統(tǒng)。ERP系統(tǒng)的實施是對企業(yè)管理的根本變革。

1.2 ERP項目管理風(fēng)險ERP項目管理風(fēng)險定義為:在ERP項目管理活動或事件中,項目管理人員不希望的某種后果發(fā)生的潛在可能性。ERP項目風(fēng)險具有以下特點[2]:①風(fēng)險存在客觀性和普遍性。風(fēng)險無處無時不存在于項目的全壽命周期內(nèi)。②風(fēng)險發(fā)生的偶然性和必然性。任何一具體風(fēng)險的發(fā)生都是諸多風(fēng)險因素和其他因素共同作用的結(jié)果,是一種隨機(jī)現(xiàn)象。③風(fēng)險的可變性。在ERP項目實施的整個過程中,各種風(fēng)險在質(zhì)和量上都是變化的。④風(fēng)險的多樣性和多層次性。大型開發(fā)項目周期長,規(guī)模大,涉及范圍廣,風(fēng)險因素數(shù)量多且種類繁雜,致使其在全壽命周期內(nèi)面臨的風(fēng)險多種多樣。可見,建設(shè)ERP不僅意味著高收益,,也伴隨著較高的風(fēng)險。企業(yè)ERP的成功實施,需要企業(yè)在建設(shè)ERP前充分估計實施風(fēng)險因素的大小,以便將其控制在合理范圍內(nèi)。

1.3 ERP項目管理風(fēng)險分析模型鑒于ERP項目風(fēng)險普遍性,多樣性及可變性的特點,我們建立風(fēng)險分析模型來幫助企業(yè)更清晰地了解風(fēng)險的結(jié)構(gòu),以便企業(yè)管理者可以在ERP實施中做出更有效的風(fēng)險管理。

對于企業(yè)來講,實施ERP項目的管理風(fēng)險主要來自企業(yè)內(nèi)部及外部兩個方面。影響企業(yè)ERP項目的外部風(fēng)險主要是社會環(huán)境風(fēng)險和外部資源環(huán)境風(fēng)險。而ERP系統(tǒng)作為企業(yè)組織管理、信息技術(shù)以及企業(yè)中人事的集成系統(tǒng),來自企業(yè)內(nèi)部的管理風(fēng)險可以從四個方面來分析:企業(yè)的組織管理、企業(yè)人事管理、軟件系統(tǒng)(信息技術(shù))的管理及三者結(jié)合的管理[3]。根據(jù)以上描述,建立我國企業(yè)實施ERP的管理風(fēng)險分析模型。

2ERP項目風(fēng)險評估

2.1 ERP項目風(fēng)險評估定義ERP風(fēng)險評估:也稱為ERP項目風(fēng)險分析,是組織使用適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險評估工具,對ERP實施過程中的威脅、影響和薄弱點及其發(fā)生的可能性的評估,也就是確認(rèn)安全風(fēng)險及其大小的過程。ERP項目風(fēng)險評估可將有限的項目安全預(yù)算應(yīng)用到最需要的地方,它是風(fēng)險管理的前提。

2.2 ERP項目實施風(fēng)險評價指標(biāo)體系表結(jié)合上面提出的企業(yè)實施ERP項目的管理風(fēng)險分析模型,我們現(xiàn)在來考慮可能導(dǎo)致項目失敗風(fēng)險因素,主要從企業(yè)實施ERP項目所處的內(nèi)外部環(huán)境風(fēng)險來分析和評估。該指標(biāo)體系有三級,一級指標(biāo)6個,二級指標(biāo)15個,各二級指標(biāo)相互獨立反映了前一項指標(biāo)屬性內(nèi)涵。評價指標(biāo)體系的風(fēng)險影響因素能從不同的角度反映這些風(fēng)險指標(biāo)度量屬性,其最終風(fēng)險評價指標(biāo)體系結(jié)構(gòu)如表1所示。

3基于層次分析法的企業(yè)實施ERP項目風(fēng)險評估研究

3.1 層次分析法簡介企業(yè)管理者對于經(jīng)常面對的各種各樣的決策,往往要考慮很多重要性難以量化的因素,這就難以用一般的數(shù)學(xué)方法解決問題。T.L,Saaty等人在20世紀(jì)70年代提出了一種能有效處理這類問題的實用方法,即AHP(Analytic Hierarchy Process,層次分析法),這是一種定性和定量相結(jié)合的、系統(tǒng)化的、層次化的分析方法。AHP的基本思想是根據(jù)實際問題的特征,通過構(gòu)造一定的遞階層次結(jié)構(gòu)將復(fù)雜的決策問題進(jìn)行分解,然后逐層建立判斷矩陣并形成同層中的各個元素對其上層中某一準(zhǔn)則所占的權(quán)重,最后計算合成待選方案的綜合權(quán)重值并形成最終決策[4]。可見,AHP是進(jìn)行綜合評價的一種有效方法。

3.2 應(yīng)用AHP對企業(yè)實施ERP項目風(fēng)險進(jìn)行綜合評價的具體步驟①確立層次結(jié)構(gòu)模型。對企業(yè)實施ERP項目進(jìn)行深入分析,將有關(guān)因素自上而下分解成若干層次,同層諸因素從屬于其上層因素或?qū)ι蠈右蛩赜杏绊?同時支配其下層因素或受到下層因素的作用,而同層因素間應(yīng)盡量相互獨立。最上層為目標(biāo)層A;接下來為指標(biāo)層B,下一層為子指標(biāo)層C,如指標(biāo)社會環(huán)境風(fēng)險B1 含子指標(biāo)宏觀環(huán)境風(fēng)險C11及行業(yè)環(huán)境風(fēng)險C12。②構(gòu)造成對比較矩陣。從層次結(jié)構(gòu)模型的第二層開始,對從屬于其上層各因素的同層諸因素,用成對比較法1～9比較尺度構(gòu)造成對比較矩陣,直到最下層。③計算權(quán)向量并做好一致性檢驗。對于每一個成對比較矩陣計算最大特征根及對應(yīng)特征向量,利用一致性指標(biāo)、隨機(jī)一致性指標(biāo)和一致性比率做一致性檢驗。若檢驗通過,特征向量即為權(quán)向量;若未通過,則需重新構(gòu)造成對比較矩陣[5-6]。由專家和用戶對幾個企業(yè)實施ERP項目風(fēng)險進(jìn)行綜合評價,得到權(quán)向量及一致性檢驗結(jié)果:含指標(biāo)層B對目標(biāo)層A的權(quán)向量ω(2)及一致性指標(biāo)CI(2),子指標(biāo)層C對Bi(i=1,2,…,6)的權(quán)向量及一致性指標(biāo)分別為ω(3i)、CI(3i)(i=1,2,…,6);方案層D對子指標(biāo)層C的權(quán)向量及一致性指標(biāo)分別為ω、CI(k=1,2,…15)列表,其中C 對A 的權(quán)向量ω(3)=W(3)×ω(2),而W(3)是以 , , , , , 為列向量的15× 6矩陣,其中 =(ω(31),0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0)T, =(0,0,ω(32),0,0,0,0,0,0,0,0,0,0)T, =(0,0,0,0,0,ω(33),0,0,0,0,0,0,0,0)T, =(0,0,0,0,0,0,0,ω(34),0,0,0,0,0)T, =(0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,ω(35),0,0,0)T, =(0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,ω(36))T。④計算組合權(quán)向量并做組合一致性檢驗。以表中的15個權(quán)向量ω為列向量構(gòu)成6 × 15 矩陣W(4),則方案層D 對目標(biāo)層A 的組合權(quán)向量為ω(4)=W(4)×ω(3),利用我們得到的最下層對最上層的組合權(quán)向量ω(4)=W(4)×W(3)×ω(2),并酌情做組合一致性檢驗。若檢驗通過,則可按組合權(quán)向量表示的結(jié)果進(jìn)行決策,即考慮ω(4)中哪個系統(tǒng)所占權(quán)重最大,為我們所選;否則需要重新考慮模型或重新構(gòu)造那些一致性比率CR較大的成對比較矩陣。

3.3 應(yīng)用AHP方法對企業(yè)實施ERP項目的風(fēng)險進(jìn)行綜合評估的優(yōu)點及問題從我們應(yīng)用AHP方法對企業(yè)實施ERP項目風(fēng)險進(jìn)行綜合評價的過程中,不難看出AHP方法的一系列優(yōu)點:①科學(xué)性強(qiáng),對于定性與定量相結(jié)合的問題,將決策者的主觀判斷與政策經(jīng)驗導(dǎo)入模型,并加以量化處理;②系統(tǒng)性強(qiáng),將研究對象作為一個系統(tǒng),按照分解、比較判斷、綜合的思維方式進(jìn)行決策;③實用性強(qiáng),將定性和定量方法相結(jié)合,決策者與決策分析者相互溝通,甚至直接應(yīng)用,增加了決策的有效性;④簡潔性好,AHP方法基本原理易了解,基本步驟易掌握,計算及結(jié)果簡單明確,易為決策者了解和掌握。但也不難看出這種方法從建立層次結(jié)構(gòu)模型到給出成對比較矩陣,人的主觀因素作用較大,這就使得決策結(jié)果可能難以為眾人接受。當(dāng)然,采取專家群體判斷可以很好的克服這個缺點。

4結(jié)論

企業(yè)實施ERP系統(tǒng)的過程就是效益與風(fēng)險并存的過程。因此,企業(yè)ERP的成功實施需要切實有效的風(fēng)險評估作保證。本文打破常規(guī),從企業(yè)的角度分析并確立了企業(yè)實施ERP風(fēng)險評價的指標(biāo)體系,并用AHP方法對其指標(biāo)權(quán)重進(jìn)行了實證研究,簡單、易行、可操作性強(qiáng),對企業(yè)ERP實施風(fēng)險評估有一定的指導(dǎo)意義。

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篇10

上世紀(jì)90年代風(fēng)險管理理論開始進(jìn)入稅收管理領(lǐng)域。在我國隨著經(jīng)濟(jì)形勢的發(fā)展，國際貿(mào)易和國際市場的擴(kuò)大，跨區(qū)域經(jīng)營、連鎖經(jīng)營、網(wǎng)上交易等方式逐步擴(kuò)展，稅源分布的領(lǐng)域越來越廣，稅源的流動性和隱蔽性越來越強(qiáng)。稅收逐漸成為各種利益、矛盾交織的焦點，涉稅違法案件也出現(xiàn)許多新的形式和特點，稅收征管中的不確定因素也越來越多，導(dǎo)致稅收征管面臨的風(fēng)險也在加大。因此樹立稅收風(fēng)險管理理念，健全稅源管理體系，加快信息化建設(shè)，提升隊伍素質(zhì)，提高征管質(zhì)效，逐步實現(xiàn)稅收征管現(xiàn)代化。

一、稅收風(fēng)險管理在稅收征管中的重要地位

稅收風(fēng)險管理，是指納稅遵從風(fēng)險管理，也就是稅務(wù)機(jī)關(guān)以納稅遵從最大化為目標(biāo)，利用征管資源，以有效方式進(jìn)行風(fēng)險目標(biāo)規(guī)劃、識別排序、應(yīng)對處理和績效評價，根據(jù)風(fēng)險等級高低合理配置征管資源，以不斷降低納稅遵從風(fēng)險、減少稅收流失的過程。其中：風(fēng)險目標(biāo)規(guī)劃是管理層對一定時期稅收風(fēng)險管理的工作目標(biāo)、階段重點、主要措施等做出的決策安排；風(fēng)險分析識別是借助風(fēng)險特征指標(biāo)、數(shù)據(jù)模型等工具，尋找發(fā)現(xiàn)存在的稅法遵從風(fēng)險；風(fēng)險估算排序是對存在稅法遵從風(fēng)險的納稅人進(jìn)行歸類分析，對其風(fēng)險度高低做出判斷形成風(fēng)險等級；風(fēng)險應(yīng)對實施是根據(jù)風(fēng)險等級，合理配置征管資源，采取納稅輔導(dǎo)、跟蹤監(jiān)控、納稅評估、反避稅、稅務(wù)稽查等不同的服務(wù)管理措施；風(fēng)險管理績效評價主要從稅法遵從度和征管成本效益兩方面對稅收風(fēng)險管理質(zhì)量和效率做出評判，促進(jìn)風(fēng)險管理持續(xù)改進(jìn)。

二、稅收風(fēng)險分析識別在稅收風(fēng)險管理中的重要地位

從稅收風(fēng)險分析識別的概念來看，包含了兩層含義：一是要尋找稅收風(fēng)險存在的領(lǐng)域，即發(fā)現(xiàn)并確定風(fēng)險發(fā)生的主要范圍，歸納并能準(zhǔn)確描述稅收風(fēng)險的共性特征；二是要分析識別稅收風(fēng)險發(fā)生的具體目標(biāo)，即利用歸納的風(fēng)險特征進(jìn)行全面掃描，鎖定符合風(fēng)險特征的風(fēng)險納稅人。從稅收風(fēng)險管理的各環(huán)節(jié)來看，是一個有機(jī)的不可分離的整體，哪個環(huán)節(jié)都是不可或缺的。但是針對層出不窮的偷騙稅手法來講，稅收風(fēng)險分析識別將是最重要的一環(huán)！在稅收風(fēng)險管理中，既使依照風(fēng)險管理的要求建立協(xié)調(diào)統(tǒng)一高效的征管體制機(jī)制，同時無論風(fēng)險應(yīng)對人員業(yè)務(wù)怎樣嫻熟精通，但是如果稅收風(fēng)險分析識別不到位，所有一切只能成為泡影，不僅僅通過風(fēng)險管理實現(xiàn)稅收遵從最大化的目標(biāo)難以實現(xiàn)，也會造成基層稅務(wù)人員極大的不滿和對整個風(fēng)險管理的不信任，讓整個風(fēng)險管理的體制形同虛設(shè)。所以，稅收風(fēng)險分析識別是風(fēng)險管理中最能體現(xiàn)“信息管稅”應(yīng)用和防范風(fēng)險的環(huán)節(jié)，其在整個風(fēng)險管理中的地位十分重要。

三、稅收風(fēng)險分析識別的重要作用

一是具體實現(xiàn)稅收風(fēng)險目標(biāo)規(guī)劃相關(guān)內(nèi)容的主要途徑。每階段風(fēng)險管理的目標(biāo)規(guī)劃都會基于當(dāng)前或今后一段時間的內(nèi)外部環(huán)境的判斷，明確一定時期內(nèi)稅收風(fēng)險管理的工作目標(biāo)、階段重點等內(nèi)容。其中重要的一個方面就是從宏觀上分析相關(guān)的稅收風(fēng)險的動向，提出防范的要求和目標(biāo)。而風(fēng)險分析識別就是這些風(fēng)險管理目標(biāo)和重點落實的具體體現(xiàn)，是聯(lián)系目標(biāo)規(guī)劃和其他環(huán)節(jié)的紐帶，分析識別的準(zhǔn)確與否關(guān)系到目標(biāo)和重點是否能夠?qū)崿F(xiàn)。

二是風(fēng)險排序評定、風(fēng)險應(yīng)對等環(huán)節(jié)實施的基礎(chǔ)。如果我們考慮稅收風(fēng)險管理與信息系統(tǒng)的結(jié)合，那在系統(tǒng)中的第一個環(huán)節(jié)就是風(fēng)險分析識別。這是后續(xù)各環(huán)節(jié)的基礎(chǔ)，風(fēng)險分析識別為排序提供了具體的風(fēng)險信息，為風(fēng)險應(yīng)對提供的按戶歸集的豐富全面信息，不僅為風(fēng)險應(yīng)對全面客觀的分析風(fēng)險度的大小和指向性提供了充分的依據(jù)，也從分析識別的方法上為風(fēng)險應(yīng)對提供了新的思路。

三是風(fēng)險管理技術(shù)含量和不斷提升發(fā)展趨勢的最主要的體現(xiàn)。風(fēng)險分析識別的工作過程，實際上就是稅收業(yè)務(wù)水平和現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)融合并產(chǎn)生效益的過程，它必須對稅收法律法規(guī)和稅收程序的各個方面有充分的了解和深入的研究，才尋找出稅收風(fēng)險所在的環(huán)節(jié)和領(lǐng)域。當(dāng)然這些風(fēng)險存在于哪些納稅人，必須借助于現(xiàn)代信息技術(shù)的支撐才能實現(xiàn)。因此在風(fēng)險分析識別這個環(huán)節(jié)一定是風(fēng)險管理中最能體現(xiàn)技術(shù)含量的部分。同時，借助于信息技術(shù)，我們才可能對風(fēng)險應(yīng)對過程中，各個風(fēng)險特征的有效性和指向性進(jìn)行統(tǒng)計分析，并不斷地改善和調(diào)整在風(fēng)險分析識別方面的思路，使之更趨向于合理、準(zhǔn)確，邁入循環(huán)提升的良性步調(diào)。

四是最能讓基層稅務(wù)人員接受和認(rèn)可風(fēng)險管理理念并激發(fā)他們參與風(fēng)險管理熱情的環(huán)節(jié)。在我們看來，通過分析風(fēng)險管理的各環(huán)節(jié)的實施，充分發(fā)揮風(fēng)險管理的理念，會給現(xiàn)代稅收體制機(jī)制帶來深刻且富有積極意義的變化。要貫徹落實好稅收風(fēng)險管理，除了我們在完善相關(guān)制度建設(shè)和大力宣傳風(fēng)險管理理念的同時，基層在具體實施過程中接受與否是其成敗的關(guān)鍵。而讓基層感受是否有效、能否接受，最主要的就是要讓其能夠在工作中感受到風(fēng)險管理對稅收征管的巨大的推動作用，相比以前無論工作的方式、壓力、成效都有積極的變化，從而才能認(rèn)可，使風(fēng)險管理真正落實到位。同時，基層人員的對風(fēng)險分析識別的方面的認(rèn)可度，通過風(fēng)險應(yīng)對積累的經(jīng)驗，也會激發(fā)其在風(fēng)險分析識別方面新的思路和理念，促進(jìn)整個風(fēng)險管理的向前邁進(jìn)。

四、加強(qiáng)稅收風(fēng)險分析識別建設(shè)的可行性方法

一是要以現(xiàn)有信息數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)開展風(fēng)險分析識別。要做好風(fēng)險分析識別，首先要有信息，沒有基礎(chǔ)信息，風(fēng)險分析識別就無從談起。只有積極努力拓寬數(shù)據(jù)源，特別是內(nèi)部及第三方信息的取得將會給我們風(fēng)險分析識別帶來更大空間。同時，信息數(shù)據(jù)的范圍、要求是永無止境的，風(fēng)險分析識別要立足以現(xiàn)有的信

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息數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)來開展。

二是要以與納稅遵從有關(guān)的風(fēng)險作為主要分析識別對象。在風(fēng)險分析識別方面，首先要進(jìn)行定位，風(fēng)險分析識別應(yīng)該識別什么。在稅收風(fēng)險管理中，有把征管基礎(chǔ)類指標(biāo)、發(fā)票監(jiān)控類指標(biāo)、稅務(wù)機(jī)關(guān)工作差錯類指標(biāo)、質(zhì)量考核類指標(biāo)統(tǒng)統(tǒng)列入了風(fēng)險分析識別范圍內(nèi)，這是不可取的。這些指標(biāo)也是有風(fēng)險指向的，但并不是符合納稅遵從風(fēng)險。所以風(fēng)險識別的目標(biāo)一定要與納稅遵從有關(guān)的，其他類別的指標(biāo)也可以作為補(bǔ)充，組合運用的效果更佳。

三是要通過科學(xué)的方法來進(jìn)行風(fēng)險分析識別。要開展并實施好風(fēng)險分析識別工作，就必須掌握科學(xué)的方法。要善于從紛亂復(fù)雜的稅收經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中發(fā)現(xiàn)風(fēng)險；要善于要實踐中做到宏觀與微觀相結(jié)合；要善于從眾多繁瑣的指標(biāo)中選擇最能衡量和甄別風(fēng)險的指標(biāo)；要善于把復(fù)雜的風(fēng)險模型以簡單的方式進(jìn)行展示和描述。

四是要建立機(jī)制，從實踐出發(fā)不斷完善和優(yōu)化風(fēng)險分析識別。風(fēng)險分析識別是稅收風(fēng)險管理成敗的關(guān)鍵，尤其表現(xiàn)在風(fēng)險分析識別能不能適應(yīng)整個經(jīng)濟(jì)稅收的發(fā)展。這就需要建立機(jī)制，來保證風(fēng)險分析識別的有效性，且能根據(jù)應(yīng)對結(jié)果不斷地調(diào)整完善和優(yōu)化整合。這應(yīng)該是一種保證持續(xù)研究分析、尋找識別稅收管理中的風(fēng)險的協(xié)調(diào)機(jī)制。

五、依托稅收風(fēng)險管理平臺加強(qiáng)稅收風(fēng)險識別建設(shè)

1.樹立稅收風(fēng)險管理的理念，加強(qiáng)稅收風(fēng)險分析識別建設(shè)

“信息管稅”已經(jīng)成為稅務(wù)部門一個時期稅收征管和科技工作的指導(dǎo)思想，落實信息管稅就必須樹立稅收風(fēng)險管理理念。做好稅收風(fēng)險的分析識別工作也已經(jīng)成為貫徹稅收風(fēng)險管理理念和落實信息管稅的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。因此，只有始終堅持風(fēng)險分析識別是稅收風(fēng)險管理的重要環(huán)節(jié)的認(rèn)識，在風(fēng)險分析識別中抓住主要矛盾，從風(fēng)險管理的整體運行考慮；明確風(fēng)險分析識別的職能分工，配備高素質(zhì)專業(yè)人員，建立風(fēng)險管理聯(lián)席會議制度；加強(qiáng)稅收風(fēng)險管理特別是風(fēng)險分析識別方面的培訓(xùn)，開展稅收風(fēng)險分析識別方面的交流和探討，建立面、線、點有機(jī)聯(lián)系的風(fēng)險分析識別的立體框架。

2.加強(qiáng)職能部門明確分工、緊密合作的風(fēng)險分析識別機(jī)制