導(dǎo)語：如何才能寫好一篇合規(guī)企業(yè)申報材料，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

所謂“通道制”（又稱“推薦制”），是指由證券監(jiān)管部門確定各家綜合類券商所擁有的發(fā)股通道數(shù)量、券商按照發(fā)行1家再上報1家的程序來推薦發(fā)股公司的制度。其具體運(yùn)作程序是：由證券監(jiān)管部門根據(jù)各家券商的實(shí)力和業(yè)績，直接確定其擁有的發(fā)股通道數(shù)量（例如，規(guī)模較大的券商擁有8個通道，規(guī)模較小的券商擁有2個通道）；各家券商根據(jù)其擁有的通道數(shù)量遴選發(fā)股公司，協(xié)助擬發(fā)股公司進(jìn)行改制、上市輔導(dǎo)和制作發(fā)股申報材料，然后，將發(fā)股申報材料上報券商內(nèi)部設(shè)立的“股票發(fā)行內(nèi)部審核小組”（簡稱“內(nèi)核組”）審核，如果審核通過，則由該券商向中國證監(jiān)會推薦該家擬發(fā)股公司；中國證監(jiān)會接收擬發(fā)股公司的發(fā)股申請后，進(jìn)行合規(guī)性審核，經(jīng)“股票發(fā)行審核委員會”（簡稱“發(fā)審會”）審核通過，再由中國證監(jiān)會根據(jù)股票市場的走勢情況，下達(dá)股票發(fā)行通知書；擬發(fā)股公司在接到發(fā)股通知書后，與券商配合，實(shí)施股票發(fā)行工作。顯然，“通道制”基本擺脫了股票發(fā)行在行政機(jī)制中運(yùn)行的格局，是股票發(fā)行制度由計劃機(jī)制向市場機(jī)制轉(zhuǎn)變的一項(xiàng)重大改革。

與這種機(jī)制轉(zhuǎn)變相對應(yīng)，“通道制”也就有了以下幾個方面的積極意義：

“通道制”改變了運(yùn)用行政機(jī)制來遴選和推薦發(fā)股公司，提高了市場機(jī)制對股票發(fā)行的影響力度。一個突出的現(xiàn)象是，在指標(biāo)制條件下，各地方政府為了獲得盡可能多的發(fā)股指標(biāo)，用盡了各種方式進(jìn)行行政性“攻官”；各家擬發(fā)股公司為了獲得發(fā)股指標(biāo)，用盡了各種方式向當(dāng)?shù)卣块T“攻官”；券商等中介機(jī)構(gòu)為了獲得主承銷商等資格也用盡各種方式向地方政府部門和擬發(fā)股公司“攻官”。在這個過程中，不僅腐敗現(xiàn)象嚴(yán)重發(fā)生，而且因發(fā)股指標(biāo)具體落實(shí)到哪家公司所引起的地方政府部門內(nèi)部的各種矛盾也不再少數(shù)。在通道制條件下，發(fā)股通道具體落實(shí)哪家公司不再由地方政府部門決定，而由券商根據(jù)擬發(fā)股公司的具體情況決定，由此，上述現(xiàn)象自然消解了。

“通道制”培育了券商的市場競爭意識和市場競爭行為。2年多來，券商明顯改變了“指標(biāo)制”條件下的通過“攻官”來爭取主承銷商資格的行為，將主要注意力集中到了發(fā)股公司的質(zhì)量選擇、做好公司改制和上市輔導(dǎo)工作和嚴(yán)格審核擬發(fā)股公司的申報材料等方面，同時，為了能夠持續(xù)地推薦高質(zhì)量的公司發(fā)股，一些券商加大了培育企業(yè)的力度；為了保障推薦擬發(fā)股公司的工作能夠順利展開，少返工或不返工，有效利用發(fā)股通道，爭取較好的發(fā)股收入，券商對發(fā)股公司申報材料的內(nèi)部審核制度也逐步嚴(yán)格完善。應(yīng)當(dāng)說，如今券商在股票發(fā)行市場中的行為，與指標(biāo)制條件下相比，已有了根本性變化。

“通道制”較為有效地保障了“發(fā)審會”的工作質(zhì)量提高。在“指標(biāo)制”條件下，擬發(fā)股公司既擁有發(fā)股指標(biāo)又擁有地方政府部門的推薦函，在申報材料不合規(guī)的場合，“發(fā)審會”要取消其發(fā)股資格極為困難。在1993-2001的7年多時間內(nèi)，被取消發(fā)股資格的擬發(fā)股公司屈指可數(shù)，絕大多數(shù)沒有通過“發(fā)審會”審查的公司被要求修正、補(bǔ)充或重新制作申報材料后再上“發(fā)審會”，因此，“發(fā)審會”的公正評判功能受到明顯影響并在一定程度上成為“橡皮圖章”會。實(shí)行“通道制”以后，“發(fā)審會”公正評判的功能明顯增強(qiáng)，一個突出的現(xiàn)象是，2年多來未能通過“發(fā)審會”的擬發(fā)股公司不論是絕對數(shù)還是比例數(shù)都明顯增加。

“通道制”的負(fù)面效應(yīng)

發(fā)股“通道制”雖有其積極功能，但同時也存在著一些不容忽視的負(fù)面效應(yīng)。這些負(fù)面效應(yīng)主要來源于兩個方面：一是發(fā)股“通道制”依然在相當(dāng)程度上貫徹著“指標(biāo)制”機(jī)制，所不同的是，原先發(fā)股指標(biāo)是通過行政機(jī)制下達(dá)給地方政府，現(xiàn)在發(fā)股通道則直接下達(dá)給券商；二是發(fā)股“通道制”中依然貫徹著“指標(biāo)制”中存在的“合規(guī)性審核”機(jī)制，由此，不免引致一系列負(fù)面效應(yīng)發(fā)生。

“通道制”抑制了券商之間的有效競爭。在“通道制”條件下，雖然證券主管部門在分配通道數(shù)量時考慮到了各家券商的實(shí)力狀況和業(yè)績狀況，采取了一定的差別對待措施，從而，使各家券商所獲得的通道數(shù)量不盡相同（例如，有的券商擁有8個通道，有的券商擁有6個、4個、2個通道），但在三個機(jī)制的制約下，這種通道的數(shù)量差別并沒有有效激發(fā)券商在發(fā)股市場中的競爭：

其一，排隊(duì)機(jī)制。券商使用通道采取排隊(duì)機(jī)制，即按照發(fā)股申報材料報送中國證監(jiān)會和上“發(fā)審會”的順序進(jìn)行排隊(duì)，先來后到，發(fā)股1家再申報1家，由此，實(shí)力較強(qiáng)的券商只能與實(shí)力較弱的券商一同排隊(duì)，等待審核和核準(zhǔn)，這樣，排隊(duì)機(jī)制弱化了各家券商在通道數(shù)量上的差別。

其二，發(fā)審機(jī)制。發(fā)股申報材料上“發(fā)審會”后，一旦未能通過，券商和擬發(fā)股公司可根據(jù)“發(fā)審會”提出的修改意見進(jìn)行補(bǔ)充修改，并可不按照排隊(duì)順序再次上“發(fā)審會”，由此，使一些實(shí)力較弱的券商可通過多次修改發(fā)股申報材料來達(dá)到通過“發(fā)審”，這一過程再次降低了券商之間建立在實(shí)力差別基礎(chǔ)上的競爭。

其三，發(fā)股安排機(jī)制。2001年7月以后的2年左右時間內(nèi)，股指和股價持續(xù)走低，受此制約，證券監(jiān)管部門在發(fā)股上市安排中有意放慢了步速，由此，與排隊(duì)機(jī)制相聯(lián)系就發(fā)生了這樣一種情形，擁有8個通道的券商每年實(shí)際可發(fā)股僅2～4只，而擁有6個、4個、2個通道的券商每年的發(fā)股數(shù)量也在2～4只。

合規(guī)性發(fā)審未能有效確立股票發(fā)行的政策導(dǎo)向。“通道制”中繼續(xù)貫徹合規(guī)性發(fā)審機(jī)制，合規(guī)性發(fā)審的工作機(jī)理是，只要擬發(fā)股公司的申報材料符合相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定（即“合規(guī)”），就應(yīng)核準(zhǔn)該公司的發(fā)股申請。從理論上說，這一機(jī)理似乎是成立的，但從我國實(shí)踐情況來看，它實(shí)際上存在著明顯不足之處。關(guān)鍵問題在于，這種合規(guī)性發(fā)審缺乏市場競爭機(jī)制，給擬發(fā)股公司和券商以誤導(dǎo)。這是因?yàn)橄嚓P(guān)法律法規(guī)對公司發(fā)股的條件只做出了最低線要求（實(shí)際上，各國法律法規(guī)也只做出最低線要求），由此，在缺乏競爭機(jī)制的條件下，就很容易使發(fā)股公司和券商等中介機(jī)構(gòu)將主要注意力集中于制作合規(guī)的發(fā)股申報材料，輕視甚至忽視發(fā)股公司的素質(zhì)提高。事實(shí)上，不論是“指標(biāo)制”還是“通道制”都給擬上市公司一個誤導(dǎo)信號——只要各項(xiàng)文件合規(guī)就可申請發(fā)股融資，由此，只要公司經(jīng)營業(yè)績大致符合發(fā)股上市要求，在輔導(dǎo)期內(nèi)擬發(fā)股公司和主承銷商及其他中介機(jī)構(gòu)都集中精力制作文件使其達(dá)到合規(guī)要求，而對企業(yè)的業(yè)績成長、市場競爭力、發(fā)展?jié)摿Φ戎苯雨P(guān)系資金配置效率、上市公司前途和股市發(fā)展前景的重大事項(xiàng)卻明顯重視不足，由此，上市公司的整體素質(zhì)提高也就受到影響。

不利于保薦人制度的切實(shí)貫徹。保薦人制度的核心是落實(shí)券商等中介機(jī)構(gòu)在推薦保舉上市公司中的法律責(zé)任以激勵券商之間的服務(wù)質(zhì)量競爭。在一些發(fā)達(dá)國家和香港地區(qū)，保薦人的法定職責(zé)可延續(xù)至所推保的公司上市后的兩年時間內(nèi)，即如若這些上市公司在上市后兩年時間內(nèi)發(fā)生了與已公開披露的信息嚴(yán)重相悖的行為或現(xiàn)象，主承銷商或其他保薦人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法定經(jīng)濟(jì)責(zé)任；如若發(fā)現(xiàn)這種不一致是券商與上市公司合謀的結(jié)果，那么，相關(guān)當(dāng)事人甚至可能要承擔(dān)刑事責(zé)任。但是，在繼續(xù)實(shí)施“通道制”的條件下，保薦人制度的這些最基本規(guī)定，由于以下三個機(jī)制，可能難以切實(shí)落實(shí)或明顯打折：

其一，通道數(shù)量。保薦人制度基本要旨是，通過落實(shí)券商對所推保上市公司質(zhì)量的法律責(zé)任來推進(jìn)券商之間的服務(wù)質(zhì)量競爭，實(shí)現(xiàn)優(yōu)勝劣汰，但在通道制條件下，服務(wù)質(zhì)量高的券商受通道數(shù)量（和排隊(duì)機(jī)制）制約難以推保更多的公司發(fā)股上市，而服務(wù)質(zhì)量較低的券商則可通過多次修改發(fā)股申報材料實(shí)現(xiàn)所推保的公司發(fā)股上市，由此，在提交發(fā)股公司申報材料到“發(fā)審會”審核通過階段，保薦人制度的效應(yīng)不明顯。

其二，實(shí)質(zhì)性發(fā)審。合規(guī)性發(fā)審中實(shí)際上貫徹著實(shí)質(zhì)性發(fā)審。所謂實(shí)質(zhì)性發(fā)審，是指證券監(jiān)管部門對每家發(fā)股公司的申報材料中每項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)行詳盡的實(shí)質(zhì)性審查，如若發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)則要求該公司和券商進(jìn)行修改完善，待實(shí)質(zhì)性審查通過后再提交“發(fā)審會”審核通過。這一機(jī)制的運(yùn)用實(shí)際上意味著，每家公司的發(fā)股上市都得到了證券監(jiān)管部門的“信用擔(dān)?！?，因此，一旦發(fā)生上市公司質(zhì)量發(fā)生問題，保薦人雖然逃脫不了干系，但證券監(jiān)管部門也需分擔(dān)責(zé)任；可一旦需要由證券監(jiān)管部門分擔(dān)責(zé)任，保薦人的法律責(zé)任落實(shí)就將打折扣甚至處于說不清狀態(tài)。通海高科就是一個可資借鑒的突出案例。

其三，發(fā)股上市的行政性安排。由證券監(jiān)管部門運(yùn)用行政機(jī)制安排發(fā)股上市步速，這是中國特有的現(xiàn)象。這種現(xiàn)象的存在一方面說明了發(fā)股上市并非只是一個市場行為，它更多的是一種行政安排，另一方面則給券商回避保薦人責(zé)任以口實(shí)。一個可設(shè)想的例子是，1家擬發(fā)股公司在申報材料通過了“發(fā)審會”審核后，在行政安排中發(fā)股上市所耗費(fèi)的時間較長（如6個月、8個月等），由此使得原先估算的投資項(xiàng)目因條件變化難以繼續(xù)投資或投資收益有了較大的變化，其后果應(yīng)由誰承擔(dān)？如果由保薦人承擔(dān)，恐怕不公平。但如果保薦人可因此免責(zé)，那么，這一口實(shí)將被普遍運(yùn)用?！巴ǖ乐啤钡呢?fù)面效應(yīng)還可從其他角度進(jìn)行分析，但以上足以說明，這種股票發(fā)行制度因有著內(nèi)在的缺陷應(yīng)予以改革。

取消“通道制”落實(shí)保薦人制度

中國股票發(fā)行制度的目標(biāo)模式應(yīng)是登記制，但立即實(shí)行登記制，眼下各方面條件尚不充分具備，因此，需要有一個讓監(jiān)管部門、券商等中介機(jī)構(gòu)、擬發(fā)股公司、投資者等市場參與者逐步了解熟悉股票發(fā)行市場內(nèi)在機(jī)制的過程（當(dāng)然，這一過程不能耗時太長）。由此，從核準(zhǔn)制到登記制的路程只能分兩步走：第一步是實(shí)行核準(zhǔn)制下的“通道制”，第二步是實(shí)行核準(zhǔn)制下的保薦人制度。

2001年4月迄今，我們已走過了第一步，現(xiàn)在是邁開第二步步伐的時候了，即取消“通道制”、實(shí)行保薦人制度。所謂取消“通道制”，是指各家券商在推保擬發(fā)股公司過程中不再受發(fā)股“通道”的數(shù)量限制，由此，實(shí)力較強(qiáng)的券商可多推保擬發(fā)股公司，在發(fā)股市場中充分展示其競爭優(yōu)勢。在取消“通道制”的條件下，保薦人制度將得到較為充分的落實(shí)，主要表現(xiàn)在：

第一，由于發(fā)股家數(shù)已不再受“通道”數(shù)量限制，所以，各家券商承銷股票的家數(shù)在很大程度上就取決于擬發(fā)股公司的質(zhì)量和券商制作申報材料的質(zhì)量，這樣，券商就不得不努力提高其選擇高質(zhì)量擬發(fā)股公司的能力、對這些公司進(jìn)行輔導(dǎo)和培育的能力和制作既合規(guī)又具競爭力的發(fā)股申報材料的能力，而這些能力的提高與保薦人制度的要求是完全一致的。

第二，由于發(fā)股家數(shù)不再受“通道”數(shù)量限制，通過發(fā)股市場所供給的股票數(shù)量將明顯增加，由此，一方面將改變長期來由“指標(biāo)制”和“通道制”所造成的股票供給嚴(yán)重不能滿足投資需求從而發(fā)股高溢價的狀況，推進(jìn)股價向投資型回歸；另一方面，又將促使證券監(jiān)管部門將主要精力從實(shí)質(zhì)性審核和控制發(fā)股步速轉(zhuǎn)向監(jiān)管發(fā)股行為，迫使券商在充分預(yù)期股市動態(tài)的基礎(chǔ)上優(yōu)化服務(wù)質(zhì)量、注重培育發(fā)股公司、完善股票承銷機(jī)制，變以數(shù)量取勝為以質(zhì)量和信譽(yù)取勝，變爭取短期收入為爭取長期市場。這些變化與保薦人制度的要求是相符的。

第三，由于發(fā)股家數(shù)不再受“通道”數(shù)量限制，擬發(fā)股公司不需再為獲得發(fā)股通道而向券商“攻關(guān)”，實(shí)力較弱的券商不再可能以“合作”為名將通道賣給實(shí)力較強(qiáng)的券商，證券監(jiān)管部門也不再面臨券商為增加發(fā)股通道而進(jìn)行的“攻關(guān)”。由此，圍繞“通道”而發(fā)生的各種不規(guī)范甚至腐敗現(xiàn)象將自然消失，取而代之的是擬發(fā)股公司、券商、證券監(jiān)管部門彼此間的約束機(jī)制有效形成。如若擬發(fā)股公司不重視自身素質(zhì)的提高，券商將不再選擇它；如若券商不重視行為的規(guī)范化，證券監(jiān)管部門將對其進(jìn)行嚴(yán)厲監(jiān)管乃至懲處。這種各個主體各自履行自己的職責(zé)并相互制約的機(jī)制，是保薦人制度的內(nèi)在要求。

一些人強(qiáng)調(diào)，一旦取消了“通道制”，各家券商報送的發(fā)股申報材料將大幅增加，由此，證券監(jiān)管部門將處于兩難境地：要按規(guī)定期限審核完這么多的發(fā)股申報材料，人手不足；要推延審核時間，又違反有關(guān)審核期限的規(guī)定。

這種認(rèn)識是不能成立的。審核發(fā)股申報材料的人手不足，完全可以通過增加審核人員的數(shù)量來解決（增加審核人員數(shù)量的方法也多種多樣）；而如果考慮到，按照登記制要求，逐步取消實(shí)質(zhì)性審核，則審核人員數(shù)量不足的問題就更容易解決（原因是，在登記制條件下，本來就不需要對發(fā)股申報材料進(jìn)行全面詳盡的審核）。

一些人強(qiáng)調(diào)，如若大規(guī)模發(fā)股上市將嚴(yán)重影響股市投資者的利益，因此，還需要運(yùn)用行政機(jī)制“有序”地安排發(fā)股步速。

這種認(rèn)識是似是而非的。股市投資者并非僅以目前已入市的投資者計算，它應(yīng)包括擁有資金而有意向入市的投資者。在中國13億人口中，已入市的投資者還只是一個小數(shù)；在上千萬個企業(yè)中，已入市也只是一個小數(shù)。中國股市的發(fā)展應(yīng)著眼于眾多的投資者要求，只有股票供給規(guī)模達(dá)到比較充分從而股價具有投資價值的時候，才可能使真正的投資者大規(guī)模入市，這決定了發(fā)股規(guī)模必須著力擴(kuò)大。

另一方面，限制發(fā)股步速并不能真實(shí)有效地維護(hù)現(xiàn)有股市投資者的利益。股市投資者的收益直接來源于股價的變動，其實(shí)質(zhì)是股市投資者的可選擇空間。在控制發(fā)股步速的條件下，眾多中小投資者無法預(yù)期股市走勢，其操作機(jī)制是，每當(dāng)股市走勢好轉(zhuǎn)就加快發(fā)股步速，每當(dāng)股市走勢下落就放慢發(fā)股步速，結(jié)果常常是“莊家”獲利而中小投資者利益受到嚴(yán)重?fù)p失。2000年的“賺了指數(shù)賠了錢”，2001年7月以后的股指持續(xù)下落，都引致了大多數(shù)投資者利益的損失。毫無疑問，在取消“通道制”條件下，發(fā)股規(guī)?？赡苡幸粋€快速擴(kuò)容的過程，它可能引致發(fā)股價格從而交易價格的下落，就此而言，現(xiàn)有投資者的利益可能暫時受到某些影響，但因上市公司質(zhì)量提高了、股市具有投資價值了，這樣，就長遠(yuǎn)而言，投資者的利益是能夠得到市場機(jī)制保障的。事實(shí)上，即便不講發(fā)股規(guī)模擴(kuò)大，隨著公司債券等非股票類證券品種的增加和規(guī)模擴(kuò)大，股市價格也將面臨回歸本位的走勢。

切實(shí)貫徹保薦人制　應(yīng)重視的幾個問題

值得強(qiáng)調(diào)的是，取消“通道制”只是推進(jìn)保薦人制度的必要條件，不是充分發(fā)揮保薦人制度功能的充要條件，要切實(shí)貫徹保薦人制度，在繼續(xù)實(shí)行核準(zhǔn)制和股票發(fā)審制度的條件下，應(yīng)重視解決好如下幾個問題：

逐步弱化證券監(jiān)管部門對發(fā)股申報材料的實(shí)質(zhì)性審核。合規(guī)性審核有兩種情形：實(shí)質(zhì)性審核和報備性審核。二者的差別不僅在于審核程序、審核內(nèi)容的不同，而且在于審核目的、審核機(jī)制的不同。實(shí)質(zhì)性審核中貫徹的基本機(jī)制是行政機(jī)制，其內(nèi)在涵義是只有經(jīng)過監(jiān)管部門審查通過的公司才是具備發(fā)股條件的“好”公司，但無數(shù)的事實(shí)證明，行政機(jī)制并不具備選擇“好人”的功能，因此，經(jīng)過實(shí)質(zhì)性審核的發(fā)股公司既有“好”的也有“不好”的還有“壞”的。報備性審核，只要求券商和擬發(fā)股公司將發(fā)股申報材料按照規(guī)定內(nèi)容報送證券監(jiān)管部門備案，一旦發(fā)現(xiàn)其中有不實(shí)內(nèi)容（包括虛假內(nèi)容），則后果完全由券商和擬發(fā)股公司承擔(dān)。中國現(xiàn)今暫時難以達(dá)到報備性審核的條件，但應(yīng)努力向這一方向進(jìn)取，因此，在實(shí)施保薦人制度的同時，應(yīng)逐步減少實(shí)質(zhì)性審核的內(nèi)容并積極簡化實(shí)質(zhì)性審核的程序。2001年4月以來，中國證監(jiān)會在這方面已做出了大量努力，但也還有相當(dāng)多工作需要做。

調(diào)整發(fā)股排隊(duì)機(jī)制。在“通道制”條件下，發(fā)股審核中需要排兩個隊(duì)：一是根據(jù)申報材料的送達(dá)順序進(jìn)行審核排隊(duì)，二是在初步審核通過后進(jìn)行上“發(fā)審會”的排隊(duì)。如若擬發(fā)股公司不能通過“發(fā)審會”，則只需加入上“發(fā)審會”的排隊(duì)，無需加入前一排隊(duì)。這種排隊(duì)機(jī)制不利于鞭策券商制作高質(zhì)量發(fā)股申報材料，不利于支持券商之間的市場競爭，也與保薦人制度的要求相差較遠(yuǎn)，因此，有必要予以調(diào)整。

調(diào)整排隊(duì)機(jī)制的建議是，變兩次排隊(duì)為一次排隊(duì)，即不能通過“發(fā)審會”的擬發(fā)股公司應(yīng)根據(jù)其修改后的申報材料送達(dá)中國證監(jiān)會的時間，重新加入按照申報材料送達(dá)次序進(jìn)行的排隊(duì)，不再直接上“發(fā)審會”排隊(duì)，由此，迫使有關(guān)券商和擬發(fā)股公司提高申報材料的制作質(zhì)量。

篇2

今年8月，我作為專家評委參加了財政部第二批PPP示范項(xiàng)目評審，主要是對申報的交通類項(xiàng)目進(jìn)行評審。結(jié)合評審情況談?wù)勥@一輪示范項(xiàng)目申報材料幾個突出特點(diǎn)，以及對相關(guān)PPP項(xiàng)目準(zhǔn)備工作的建議。

PPP示范項(xiàng)目申報材料呈現(xiàn)出來的特點(diǎn)主要有：

1、申報項(xiàng)目數(shù)量多，質(zhì)量參差不齊

項(xiàng)目總數(shù)達(dá)到700多，單交通類就有157個，相比第一批的兩類項(xiàng)目（新增和存量轉(zhuǎn)換共計120多個），第二批數(shù)量上有了大幅度增加，反映出地方政府對運(yùn)作PPP的熱情高漲，認(rèn)識在加深，動員工作也更扎實(shí)。有的項(xiàng)目申報材料準(zhǔn)備精心，內(nèi)容要素齊備，方法深度符合規(guī)范，質(zhì)量很高；但也有的項(xiàng)目申報材料極簡單，要素缺失，甚至出現(xiàn)實(shí)施方案只有一頁的！

2、咨詢機(jī)構(gòu)作用彰顯

從評審情況看，有咨詢機(jī)構(gòu)參與協(xié)助的申報項(xiàng)目，材料質(zhì)量明顯要高過無咨詢機(jī)構(gòu)參與的申報材料。本次示范項(xiàng)目申報是在財政部76號文近一年，第一批示范項(xiàng)目清單后大半年，地方政府和市場參與者在經(jīng)過比較充分的動員后進(jìn)行的。借助市場提供的機(jī)會，參與PPP服務(wù)的咨詢機(jī)構(gòu)數(shù)量得以充實(shí)、專業(yè)能力獲得快速成長，為政府方客戶運(yùn)作PPP提供了良好的專業(yè)服務(wù)支撐，總體上切切實(shí)實(shí)提高了項(xiàng)目準(zhǔn)備的質(zhì)量。

3、政府方實(shí)施機(jī)構(gòu)主體合規(guī)性差

這批申報項(xiàng)目近1/3在第一階段的定性篩選中出局，重要原因是項(xiàng)目確定的實(shí)施機(jī)構(gòu)主體不符合規(guī)范。財政部113號文第十條規(guī)定“政府或其指定的有關(guān)職能部門或事業(yè)單位可作為項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)項(xiàng)目準(zhǔn)備、采購、監(jiān)管和移交等工作。”但是，相當(dāng)一部分申報項(xiàng)目，將國有平臺公司或其他國有企業(yè)，定位為項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)，這是完全錯誤的一種項(xiàng)目結(jié)構(gòu)設(shè)計。我們知道，實(shí)施機(jī)構(gòu)是在PPP項(xiàng)目中代表政府方的主體，是公權(quán)力的代表，應(yīng)該由具有公權(quán)力代表資格的政府機(jī)構(gòu)出任。但是，由于我們長期以來形成的政企不分，政府和國有企業(yè)之間的邊界模糊問題，使得大量基建項(xiàng)目的前期工作由國有企業(yè)承擔(dān)和完成。當(dāng)項(xiàng)目運(yùn)作方式轉(zhuǎn)換成PPP時，地方政府仍然習(xí)慣性認(rèn)為，下屬部門及國有企業(yè)應(yīng)按“誰家孩子誰抱”的原則，把PPP項(xiàng)目簡單視為分配任務(wù)，交由原先負(fù)責(zé)項(xiàng)目前期工作的國有企業(yè)繼續(xù)負(fù)責(zé)，后者自然“被動”成為實(shí)施機(jī)構(gòu)。

4、存在變相融資

雖然財政部57號文明令禁止將變相融資包裝為PPP項(xiàng)目，我們還是遺憾地從第二批申報項(xiàng)目材料中發(fā)現(xiàn)多起名為PPP，實(shí)質(zhì)是固定回報、明股實(shí)債的變相融資。當(dāng)然，經(jīng)過博弈，地方政府變“聰明”了，他們即便想通過PPP變相融資，在實(shí)施方案等書面材料上包裝更加隱蔽，識別難度大了。我認(rèn)為，單靠項(xiàng)目入選評審這一道關(guān)篩選判斷還不夠，今后應(yīng)結(jié)合建立動態(tài)跟蹤檢查機(jī)制，對PPP全過程進(jìn)行監(jiān)管，讓“假、偽”PPP無處遁形。

5、按績效付費(fèi)意識弱

申報材料中，不少項(xiàng)目實(shí)施方案似乎直接脫胎于可行性研究報告，對于PPP實(shí)施方案應(yīng)該包含什么內(nèi)容，這些要素如何展開和設(shè)計不甚清楚。例如，編制人對“產(chǎn)出說明”不能正確理解，常常將其描述為硬件設(shè)施的工程、技術(shù)指標(biāo)，而沒有意識到PPP的產(chǎn)出說明是專指以績效指標(biāo)反映的項(xiàng)目綜合產(chǎn)出―服務(wù)能力及其效果。導(dǎo)致的直接結(jié)果是，申報項(xiàng)目的回報機(jī)制中按照績效付費(fèi)思路設(shè)計很少，即使提到內(nèi)容也不準(zhǔn)確。大多數(shù)項(xiàng)目體現(xiàn)的還是“建設(shè)工程+融資回報”的思路。

6.兩個評價論證的責(zé)任主體不清

由于了有關(guān)操作指引和填報要求，第二批申報項(xiàng)目的PPP物有所值評價和財政承受能力論證至少內(nèi)容形式上有了，完全缺失兩個評價論證的申報材料很少。但是，究竟應(yīng)該誰來做PPP項(xiàng)目的評估論證，認(rèn)識和操作方面尚存在誤區(qū)。我認(rèn)為，物有所值評價（VFM）和財政承受能力論證（FAA）可以看作項(xiàng)目按PPP模式運(yùn)作的可行性研究，由綜合部門如發(fā)改、財政在一個區(qū)域/一級財政的層面上根據(jù)項(xiàng)目重要性、優(yōu)先度以及一定時期內(nèi)的財政承受力總盤子進(jìn)行綜合權(quán)衡和取舍更為合理。

申報項(xiàng)目中屢見不鮮的由某個行業(yè)管理部門甚至國資平臺公司自行委托咨詢機(jī)構(gòu)做VFM+FAA的做法，很容易讓兩個評價論證流于形式：誰也不會讓咨詢機(jī)構(gòu)評價出一個不可行的結(jié)論！更進(jìn)一步，項(xiàng)目單位及行業(yè)管理部門也無法掌握評價論證所需的優(yōu)先順序、綜合財力等關(guān)鍵數(shù)據(jù)和信息。承接的咨詢公司同樣很難保持獨(dú)立公正性，這個問題應(yīng)該引起重視。

7、社會資本中民企外資少

在進(jìn)展比較快的、有披露投資人的申報項(xiàng)目中，多數(shù)是央企和其他地方國企扮演社會資本角色，民營企業(yè)、外資企業(yè)作為社會資本的很少。這一現(xiàn)象反映出地方政府PPP項(xiàng)目的潛在投資人市場還有很大的拓展空間，但需要政府注意民營外資參與PPP項(xiàng)目的關(guān)切，真心誠意地引商、興商和穩(wěn)商。

給政府PPP項(xiàng)目準(zhǔn)備及采購工作提幾條建議：

一、過去半年多，各級地方政府出于規(guī)范中介服務(wù)機(jī)構(gòu)市場，引導(dǎo)更多有經(jīng)驗(yàn)有能力的專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)有序進(jìn)入PPP咨詢服務(wù)，同時也提高政府方采購咨詢服務(wù)的效率，建立了許多不同層級的咨詢機(jī)構(gòu)庫，有省級、地市級，甚至還有縣級。存在大量重復(fù)的報名、提交資料，有的地方還提出交納投標(biāo)保證金、履約保證金，或者先免費(fèi)編制一個PPP項(xiàng)目的實(shí)施方案來測試水平等聞所未聞的奇招、怪招，讓咨詢公司不勝其煩，苦不堪言。同時，重復(fù)建庫也浪費(fèi)了政府的大量行政資源。強(qiáng)烈建議在國家層面推動建立一個分類別的咨詢機(jī)構(gòu)庫和專家?guī)?，?shí)行動態(tài)管理，各級政府需要時都可以引用。

二、建議在PPP實(shí)施方案中及PPP綜合管理信息平臺上，將PPP運(yùn)作時間計劃（至少涵蓋項(xiàng)目識別、準(zhǔn)備及采購三階段的時間表）作為一項(xiàng)重要的必填要素和考核標(biāo)準(zhǔn)。明確的運(yùn)作時間計劃一方面對政府行為提出了約束性要求，形成所謂按時序的項(xiàng)目儲備庫（pipeline）；另一方面也給潛在投資人提供接觸項(xiàng)目、開發(fā)項(xiàng)目的重要指示性信息。這在國際上是通例，在我國大范圍推廣應(yīng)用PPP的今天，有必要考慮它的作用和管理意義，盡快推行。

三、建議示范項(xiàng)目應(yīng)該要求申報地方政府簽署承諾函，承諾入選項(xiàng)目后續(xù)實(shí)施時，未經(jīng)同意不得對項(xiàng)目申報方案做重大改變，若有違背，視做放棄示范/退出示范名單處理，返還享有的優(yōu)惠扶持等等。以此約束過去常見的申報材料寫的天花亂墜，實(shí)際執(zhí)行走調(diào)離譜的情況。

篇3

為加快推進(jìn)社區(qū)商貿(mào)服務(wù)業(yè)發(fā)展，構(gòu)建“便利、安全、優(yōu)質(zhì)、實(shí)惠”的居民生活流通服務(wù)體系，根據(jù)《浙江省社區(qū)商貿(mào)服務(wù)業(yè)發(fā)展財政專項(xiàng)資金使用管理暫行辦法》（浙財企字〔**〕183號），現(xiàn)就申報2008年浙江省社區(qū)商貿(mào)服務(wù)業(yè)發(fā)展財政專項(xiàng)資金補(bǔ)助項(xiàng)目有關(guān)事項(xiàng)通知如下：浙經(jīng)貿(mào)商發(fā)展

一、項(xiàng)目申報的基本條件

（一）在浙江省境內(nèi)注冊，主要經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)分布在社區(qū)，為居民生活提供便利服務(wù)的企業(yè)。

（二）申報企業(yè)應(yīng)遵守有關(guān)法律法規(guī)，近幾年沒有發(fā)生違規(guī)使用財政資金等破壞市場經(jīng)濟(jì)秩序等行為。

（三）申報項(xiàng)目的實(shí)施期為**年8月1日—2008年7月31日。

二、資金支持的范圍及方式

（一）支持省級社區(qū)商貿(mào)服務(wù)業(yè)示范企業(yè)培育。根據(jù)省經(jīng)貿(mào)委、省財政廳《關(guān)于進(jìn)一步做好社區(qū)商貿(mào)服務(wù)工作的通知》（浙經(jīng)貿(mào)商發(fā)展[**]439號）精神，在社區(qū)便利店（超市）、放心早餐、“菜籃子”專營店、家政服務(wù)等領(lǐng)域，新增部分省級社區(qū)商貿(mào)服務(wù)示范企業(yè)，并予以獎勵。

（二）支持社區(qū)商貿(mào)服務(wù)相關(guān)項(xiàng)目建設(shè)。重點(diǎn)是支持企業(yè)應(yīng)用連鎖經(jīng)營等現(xiàn)代流通方式，到城市社區(qū)設(shè)立超市、便利店、早餐店、“菜籃子”專營店等各類便民、利民網(wǎng)點(diǎn)；面向社區(qū)居民的物流配送中心建設(shè)和改造項(xiàng)目；社區(qū)商貿(mào)服務(wù)企業(yè)信息化改造項(xiàng)目；家政服務(wù)業(yè)培訓(xùn)項(xiàng)目。

（三）支持建設(shè)居民生活服務(wù)信息平臺。企業(yè)化運(yùn)作的面向居民的便民服務(wù)信息平臺，整合分散的社區(qū)商貿(mào)服務(wù)業(yè)資源，為居民提供網(wǎng)上網(wǎng)下相結(jié)合的社區(qū)便民服務(wù)項(xiàng)目。

對符合上述條件的項(xiàng)目，按投資額的一定比例給予補(bǔ)助，其中省級社區(qū)商貿(mào)服務(wù)業(yè)示范企業(yè)的項(xiàng)目優(yōu)先考慮。

三、申報有關(guān)要求

（一）申報數(shù)量

各市可申報1家社區(qū)商貿(mào)示范企業(yè)和2個財政專項(xiàng)補(bǔ)助項(xiàng)目。其中，義烏市可單獨(dú)上報1個項(xiàng)目。

（二）申報材料

社區(qū)商貿(mào)示范企業(yè)的申報條件、材料和申報程序按照浙經(jīng)貿(mào)商發(fā)展〔**〕439號文件要求執(zhí)行。

申報財政專項(xiàng)補(bǔ)助項(xiàng)目的，應(yīng)提供以下申報材料：

1.專項(xiàng)資金申請文件、申請表（附件1）、企業(yè)概況表（附件2），申請文件內(nèi)容包括申報補(bǔ)助項(xiàng)目的基本情況、實(shí)施進(jìn)度和預(yù)計績效等內(nèi)容；

2.會計師事務(wù)所出具的網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)、項(xiàng)目實(shí)施、投資額度等情況專項(xiàng)審計報告書；

3.經(jīng)過審計的上一年度企業(yè)財務(wù)會計報告。

以上材料一律以電腦打字的形式填報，并裝訂成冊。申報表格可在省經(jīng)貿(mào)委網(wǎng)站（）“委發(fā)文件”欄目下載。

（三）申報程序

社區(qū)商貿(mào)示范企業(yè)由所在地市級商貿(mào)主管部門和財政部門聯(lián)合推薦。

篇4

根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和政策，按照“試點(diǎn)先行、有序推進(jìn)”的基本原則，在取得經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上逐步擴(kuò)大小額貸款公司的推廣范圍；按照“嚴(yán)格監(jiān)管、規(guī)范操作”的原則，依托民間資金，從嚴(yán)控制準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，制定明確的操作程序，參照金融企業(yè)制度規(guī)范運(yùn)行；按照《中華人民共和國公司法》組建小額貸款公司，實(shí)行自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自擔(dān)風(fēng)險的企業(yè)法人和只貸不存、不吸收公眾存款的非銀行金融機(jī)構(gòu)運(yùn)作模式，確保小額貸款公司服務(wù)“三農(nóng)”，支持縣域小企業(yè)發(fā)展，為改善民生、促進(jìn)就業(yè)、構(gòu)建和諧*提供多層次的金融要素支持。

二、試點(diǎn)步驟

根據(jù)省、市對試點(diǎn)工作的要求，我縣小額貸款公司試點(diǎn)工作共分四個階段。

第一階段（2008年11月10日前）：成立縣小額貸款公司試點(diǎn)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，制定出臺我縣開展小額貸款試點(diǎn)工作實(shí)施方案，召開相關(guān)會議，進(jìn)行安排部署。

第二階段（2008年11月10日-11月19日）：做好小額貸款公司的籌建工作，擇優(yōu)確定主發(fā)起人，審查參與組建小額貸款公司的股東資格，初審試點(diǎn)申報材料，將申報材料上報市政府審核。

第三階段（2008年11月20日－12月31日）：小額貸款公司申報材料經(jīng)市政府轉(zhuǎn)報省金融辦審核批準(zhǔn)后，依法注冊登記，正式開展業(yè)務(wù)。

第四階段（2009年1月1日后）：總結(jié)試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)，積極向省、市爭取政策支持，逐步擴(kuò)大小額貸款公司在我縣的推廣力度。

三、準(zhǔn)入資格

（一）申報小額貸款公司除必須符合省、市有關(guān)政策規(guī)定的各項(xiàng)必備條件外，主發(fā)起人及其他股東還需符合以下條件：

1、申報小額貸款公司的主發(fā)起人為經(jīng)工商部門登記注冊且住所在我縣、凈資產(chǎn)不得低于2000萬元、資產(chǎn)負(fù)債率不高于70％、連續(xù)三年盈利且利潤總額在500萬元以上的工商企業(yè)。

2、試點(diǎn)期間，企業(yè)法人和經(jīng)濟(jì)組織投資入股小額貸款公司需具有法人資格，財務(wù)狀況良好，公司治理良好，有良好的社會聲譽(yù)、誠信記錄和納稅記錄；自然人投資入股小額貸款公司需要有完全民事行為能力，入股資金來源合法，不得以借貸資金入股，不得以他人委托資金入股。

3、主發(fā)起人與股東之間、股東與股東之間不得有相互投資關(guān)系。

4、小額貸款公司采取有限責(zé)任公司和股份有限公司組織形式，設(shè)立為有限責(zé)任公司的，注冊資本金不得低于2000萬元，設(shè)立為股份有限公司的，注冊資本金不得低于4000萬元。

5、小額貸款公司主發(fā)起人的持股比例最高不超過注冊資本總額的20%，其他單個股東和關(guān)聯(lián)股東持有的股份最高不得超過注冊資本總額的10%。

（二）申報小額貸款公司的主發(fā)起人及股東若有以下行為之一，取消申報資格：

1、企業(yè)法人及其法人代表有犯罪記錄的。

2、有不良信用記錄的。

四、申報程序

符合本文準(zhǔn)入資格的小額貸款公司主發(fā)起人申報時需向縣發(fā)改委提供相關(guān)報表、材料(需經(jīng)有關(guān)職能部門確認(rèn)蓋章)。經(jīng)縣小額貸款公司試點(diǎn)工作領(lǐng)導(dǎo)小組會議初審后擇優(yōu)確定1家主發(fā)起人，主發(fā)起人的企業(yè)要及時協(xié)商選擇好參股股東，按照省、市規(guī)定的統(tǒng)一格式提供齊全的申報材料及本文規(guī)定的相關(guān)材料，經(jīng)縣政府審核后，確定首家作為小額貸款公司試點(diǎn)單位并上報市政府。

五、業(yè)務(wù)規(guī)定

（一）經(jīng)營范圍：小額貸款公司的業(yè)務(wù)范圍僅限于發(fā)放貸款，不得吸收或變相吸收公眾存款，不得進(jìn)行任何形式的非法集資，不得跨縣域經(jīng)營，從銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)獲得融入資金的余額不得超過資本凈額的50％。

（二）貸款投向：小額貸款公司在堅(jiān)持為農(nóng)民、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)的原則下自主選擇貸款對象。應(yīng)堅(jiān)持“小額、分散”的原則，鼓勵小額貸款公司面向農(nóng)戶和微型企業(yè)提供信貸服務(wù)，著力擴(kuò)大客戶數(shù)量和服務(wù)覆蓋面。嚴(yán)格控制大額放貸，單戶貸款的最高余額不得超過資本金的5%；小額貸款公司的70％資金應(yīng)發(fā)放給貸款余額不超過50萬元的小額借款人，其余30％資金的單戶貸款余額不得超過資本金的5％。

（三）貸款利率：貸款利率上限不得超過司法部門規(guī)定，下限為人民銀行公布的貸款基準(zhǔn)利率的0.9倍，具體浮動幅度按照市場原則自主確定。

（四）資金收付：經(jīng)批準(zhǔn)的小額貸款公司應(yīng)在縣政府指定的銀行設(shè)立唯一賬戶，委托辦理現(xiàn)金收付和轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，并在業(yè)務(wù)發(fā)生后做好相應(yīng)的賬務(wù)處理。

六、試點(diǎn)工作要求

（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。開展小額貸款公司試點(diǎn)工作政策性強(qiáng)、涉及面廣，為切實(shí)抓好試點(diǎn)工作，縣政府業(yè)已成立縣小額貸款公司試點(diǎn)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，并下設(shè)辦公室，辦公地點(diǎn)在縣發(fā)改委。要建立小額貸款公司試點(diǎn)工作聯(lián)席會議制度，縣發(fā)改委、經(jīng)委、財政局、公安局、工商局、人行為成員單位，定期或不定期研究分析試點(diǎn)工作中出現(xiàn)的新情況、新問題。

篇5

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行 信貸審批 風(fēng)險

在實(shí)際工作中，信貸審批必須與信貸業(yè)務(wù)規(guī)模和結(jié)構(gòu)相適應(yīng)，與業(yè)務(wù)拓展需求相匹配，同時在審批條件落實(shí)過程中，必須兼顧到客戶利益與信貸資產(chǎn)質(zhì)量相協(xié)調(diào)，才能有效防范風(fēng)險。然而，當(dāng)前在信貸審批過程中，很多審批流程不到位，條件落實(shí)不規(guī)范，引發(fā)的經(jīng)營風(fēng)險和信貸資產(chǎn)質(zhì)量不得不引起我們的高度重視。

一、信貸審批過程中存在的主要問題

眾所周知，信貸審批管理工作中，涉及到很多方面，這包括審批條件的設(shè)定、落實(shí)、流程管理等，這些流程都會對信貸資產(chǎn)質(zhì)量產(chǎn)生很大的影響，也產(chǎn)生了相應(yīng)的約束力和風(fēng)險點(diǎn)。

（一）審批條件設(shè)定方面

在信貸審批過程中，審批人員往往提出一些審批意見，設(shè)定一些放款的條件，但是由于很多審批人員審批決策依據(jù)不足，對審批條件能否落實(shí)考慮不充分，導(dǎo)致一些審批條件的設(shè)置可行性不足，前瞻性不強(qiáng)，沒有起到真正的信貸風(fēng)險控制作用。

（二）設(shè)定的審批條件無效

一些設(shè)定的信貸條件不符合實(shí)際，一些審批人員不根據(jù)地區(qū)的差異性進(jìn)行審批，導(dǎo)致在設(shè)定的審批條件無效，所以在指定相關(guān)的審批條件設(shè)定時，必須根據(jù)當(dāng)?shù)氐南嚓P(guān)政策，指定切實(shí)可行的審批條件，這樣在貸款出現(xiàn)信用違約時，才可以行使權(quán)利。

（三）審批條件設(shè)定不具有針對性

由于各行業(yè)存在自身的特點(diǎn)，因此在設(shè)定貸款審批條件時就必須根據(jù)不同的行業(yè)特點(diǎn)制定切實(shí)可行的審批條件。同時在企業(yè)的不同生命周期里設(shè)定的審批條件也應(yīng)該不同，還要根據(jù)企業(yè)管理、市場狀況、產(chǎn)品的成長周期進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，進(jìn)而提出適當(dāng)?shù)膶徟鷹l件。

（四）貸款擔(dān)保條件設(shè)定不充分

很多貸款審批對第二還款來源的重視不夠，雖然貸款提供了一些擔(dān)保，但是擔(dān)保能力明顯不足，擔(dān)保形同虛設(shè)，甚至很多關(guān)聯(lián)企業(yè)之間存在相互擔(dān)保的情況，擔(dān)保額嚴(yán)重超標(biāo)。

二、審批條件落實(shí)方面

雖然審批信貸業(yè)務(wù)時提出了很多審批條件和要求，但是在實(shí)際實(shí)施過程中很多審批條件得不到具體落實(shí)，主要表現(xiàn)在：

（一）審批條件落實(shí)不到位

在實(shí)際工作中，存在對應(yīng)付審批條件、變通審批要求的情況出現(xiàn)，導(dǎo)致貸款抵押出現(xiàn)真空。

（二）貸款落實(shí)不到位

很多貸款審批條件落實(shí)不到位或是執(zhí)行不堅(jiān)決，例如在逐步壓縮行業(yè)中，很多貸款行沒有執(zhí)行逐步壓縮政策，這在很大程度上加大了信貸風(fēng)險的產(chǎn)生，加劇了資金損失的可能。

（三）對信貸資金缺乏有效監(jiān)管

審批部門往往在提出貸款資金的具體用途，對相關(guān)流動資金貸款執(zhí)行合同項(xiàng)下的約定支付，但是在相關(guān)實(shí)際操作中，部分行對貸款資金的監(jiān)管不到位，致使信貸資金用途不及時把握，很多貸款資金背離了貸款的最初申報用途，導(dǎo)致不良信貸的產(chǎn)生。

三、審批與申報如何協(xié)調(diào)

實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)表明，申報材料編寫和審批工作在一定程度上存在不協(xié)調(diào)一致的情況發(fā)生，當(dāng)然這也是審批的必然要求，但是情況往往是，針對小企業(yè)客戶，在審批信貸業(yè)務(wù)時，審批往往按照標(biāo)準(zhǔn)要求做參考審批，與小企業(yè)的現(xiàn)實(shí)情況不相符，因?yàn)榇蠖嘈∑髽I(yè)客戶財務(wù)報表不標(biāo)準(zhǔn)、不規(guī)范，所以一旦針對這部分客戶采用標(biāo)準(zhǔn)格式審批，在相關(guān)報表指標(biāo)的審批上會達(dá)不到要求，因此過于重視形式上的審批反而容易忽視風(fēng)險點(diǎn)的存在，加大信貸違約概率。

（一）審批過于形式合規(guī)

大多商業(yè)銀行審批一般采取合規(guī)制，過于注重本行制定的標(biāo)準(zhǔn)格式流程和要求，但是其實(shí)不清楚的事情是，企業(yè)的設(shè)置不是以銀行的標(biāo)準(zhǔn)來進(jìn)行的，很多企業(yè)具有自身獨(dú)特的類型，在相關(guān)制度或業(yè)務(wù)規(guī)程上都存在很大的偏差，但是我們審批往往只根據(jù)自身設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)加以審批，結(jié)果就是每個企業(yè)到銀行貸款都是在努力編制各項(xiàng)指標(biāo)和條件都符合銀行標(biāo)準(zhǔn)。

篇6

第二條本制度所稱節(jié)能，是指加強(qiáng)用能管理，采用技術(shù)上可行、經(jīng)濟(jì)上合理的相關(guān)措施，減少從能源生產(chǎn)到消費(fèi)各個環(huán)節(jié)的損失和浪費(fèi)，更加有效、合理地利用資源。

第三條區(qū)節(jié)能專項(xiàng)資金由區(qū)財政局負(fù)責(zé)納入年度預(yù)算安排，節(jié)能專項(xiàng)資金的數(shù)額占財政收入的比重要逐年遞增。

第四條區(qū)經(jīng)濟(jì)信息化局作為區(qū)節(jié)能工作主管部門，負(fù)責(zé)本制度的具體實(shí)施，并對專項(xiàng)資金進(jìn)行管理，堅(jiān)持專款專用。

第五條本制度適用于區(qū)屬所有行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和個人，以及在區(qū)工商、稅務(wù)部門登記注冊、納稅且具有獨(dú)立法人資格的單位和企業(yè)。

第六條節(jié)能專項(xiàng)資金的用途。具體使用范圍如下：

（一）節(jié)能技術(shù)改造和技術(shù)升級；

（二）余熱余壓利用、燃煤工業(yè)鍋爐（窯爐）節(jié)能改造、電機(jī)系統(tǒng)節(jié)能、能量系統(tǒng)優(yōu)化、綠色照明、區(qū)域熱電聯(lián)產(chǎn)、節(jié)約和替代石油、政府機(jī)構(gòu)節(jié)能、建筑節(jié)能等重點(diǎn)節(jié)能工程；

（三）節(jié)能技術(shù)和示范推廣應(yīng)用項(xiàng)目；

（四）節(jié)能表彰、獎勵；

（五）節(jié)能宣傳、培訓(xùn)；

（六）支持電力需求側(cè)管理、開展合同能源管理和節(jié)能自愿協(xié)議；

（七）區(qū)政府確定的支持節(jié)能工作的其他用途。

第七條國家確定的節(jié)能其他專項(xiàng)資金、補(bǔ)貼資金依照其法定用途支出。

第八條申報條件

（一）項(xiàng)目申報單位應(yīng)遵守國家節(jié)能法律法規(guī)、政府政策和節(jié)能管理要求，認(rèn)真執(zhí)行相關(guān)節(jié)能標(biāo)準(zhǔn)，有健全的節(jié)能管理體系；

（二）項(xiàng)目申報單位在生產(chǎn)經(jīng)營中無違法記錄；

（三）項(xiàng)目申報單位在環(huán)境保護(hù)等方面均達(dá)到國家標(biāo)準(zhǔn)；

（四）申報項(xiàng)目必須符合國家有關(guān)產(chǎn)業(yè)政策，具有較好的經(jīng)濟(jì)效益、社會效益和環(huán)境效益，有較強(qiáng)的節(jié)能示范帶動作用。

第九條申報材料

（一）節(jié)能專項(xiàng)資金申請表；

（二）企業(yè)基本情況表及說明；

（三）項(xiàng)目可行性報告；

（四）項(xiàng)目投資明細(xì)清單及相應(yīng)憑證復(fù)印件；

（五）上一年度企業(yè)財務(wù)報表及項(xiàng)目投資情況專項(xiàng)審計報告；

（六）企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照以及稅務(wù)登記證（復(fù)印件）；

（七）與項(xiàng)目相關(guān)的其它材料，如節(jié)能產(chǎn)品認(rèn)證書、專利書、清潔生產(chǎn)單位證書、節(jié)能效果說明等；

（八）對申請報告內(nèi)容和附屬文件真實(shí)性負(fù)責(zé)的聲明（須加蓋申請單位公章）。

第十條節(jié)能專項(xiàng)資金由區(qū)經(jīng)濟(jì)信息化局和區(qū)財政局對項(xiàng)目申報的材料進(jìn)行審核后，確定安排項(xiàng)目及資金支持額度并聯(lián)合下達(dá)資金計劃。

第十一條一個項(xiàng)目只能享受一次節(jié)能專項(xiàng)資金，不可多頭申報和重復(fù)申報。

第十二條節(jié)能項(xiàng)目實(shí)施單位收到節(jié)能專項(xiàng)資金后，須按國家相關(guān)財務(wù)規(guī)定專款專用。

第十三條區(qū)財政局、區(qū)經(jīng)濟(jì)信息化局要按照職責(zé)，加強(qiáng)對節(jié)能專項(xiàng)資金使用情況的監(jiān)督檢查。凡項(xiàng)目單位有下列行為之一的，須退回節(jié)能專項(xiàng)資金，區(qū)財政局、區(qū)經(jīng)濟(jì)信息化局3年內(nèi)不再為其安排節(jié)能專項(xiàng)資金；對情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成違法行為的，移送有關(guān)機(jī)關(guān)處理。

（一）利用虛假材料和憑證騙取節(jié)能專項(xiàng)資金的；

（二）截留、挪用、擠占專項(xiàng)資金等違反國家有關(guān)財務(wù)會計制度的。

篇7

【關(guān)鍵詞】 我國IPO 早期財務(wù)問題

2012年初，證監(jiān)會官方網(wǎng)站披露了一批擬首次發(fā)行上市（下稱“IPO”）企業(yè)被否決的信息。究其原因有三，其一是企業(yè)早期財務(wù)問題不能做出合理解釋；其二是與業(yè)務(wù)獨(dú)立性存在缺陷；其三是企業(yè)未來效益穩(wěn)定性存在不確定因素。此三方面并列成為企業(yè)首發(fā)上市被否的三大殺手。

1. 企業(yè)早期財務(wù)問題的專業(yè)概念

國內(nèi)會計學(xué)界及專家學(xué)者認(rèn)為，企業(yè)早期財務(wù)問題并不是一個嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膶I(yè)概念，它容易引起社會公眾的錯誤解讀。這里的“早期”通常是指相對于申報報告期最近一年或一期而言較早的會計期間。而對于申請IPO的企業(yè)來說，會計期間又可以分為申報財務(wù)報表報告期和申報財務(wù)報告期以前會計期兩個期間，所以必須區(qū)分開來看待證監(jiān)會提出的有關(guān)問題。

從近年來IPO被證監(jiān)會發(fā)審委否決公司披露出的問題看，早期財務(wù)問題主要包括：早期財務(wù)報表主要財務(wù)指標(biāo)，如業(yè)務(wù)收入、凈利潤、扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤、經(jīng)營性凈現(xiàn)金流等絕對數(shù)指標(biāo)縱向比較和成長性波動異常的情況；企業(yè)具有的高新科技企業(yè)證書資格，與高新科技企業(yè)按相關(guān)稅收優(yōu)惠政策規(guī)定，可以享受研發(fā)費(fèi)用加計扣除財務(wù)處理所披露的信息，高新科技企業(yè)存在明顯矛盾和沖突；前期重大會計差錯導(dǎo)致的追溯調(diào)整，致使報表使用者容易對上述重大會計差錯調(diào)整所涉及的披露信息產(chǎn)生重重疑慮等。

企業(yè)早期財務(wù)問題這一表述雖然相對籠統(tǒng)，但在發(fā)行審核委員會（下稱“發(fā)審委”）看來，該問題可能對企業(yè)業(yè)務(wù)獨(dú)立性及未來效益穩(wěn)定性等考查指標(biāo)產(chǎn)生重大影響。此類問題會影響發(fā)審委的專業(yè)判斷，尤其是對部分規(guī)模不大的企業(yè)來說，可能導(dǎo)致發(fā)審委做出不予上市的裁決。

根據(jù)證監(jiān)會發(fā)行規(guī)則，對于企業(yè)早期財務(wù)問題這一范疇，目前對創(chuàng)業(yè)板的上市發(fā)行審核相對較為寬松，發(fā)審委對此類問題有一定的容忍度。如在申報財務(wù)報告以前會計期期間，對于企業(yè)報表中可能被質(zhì)疑的問題，企業(yè)至少應(yīng)該在為期3年的會計期間中的最后一年中予以解決，或是讓發(fā)審委看到企業(yè)努力改進(jìn)的動作及結(jié)果。這都有助于打消發(fā)審委對企業(yè)的疑慮。

2. 企業(yè)早期財務(wù)問題——研發(fā)費(fèi)用的處置問題

對于申請IPO的企業(yè)來說，發(fā)現(xiàn)在企業(yè)早期財務(wù)問題中，如對研發(fā)費(fèi)用等無形資產(chǎn)的處置問題十分突出。

《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》（下稱“上市管理辦法”）明確規(guī)定，擬上市企業(yè)最近一期末無形資產(chǎn)的比例不超過凈資產(chǎn)的20%。按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用可以通過計入無形資產(chǎn)的方式實(shí)現(xiàn)資本化。

既然《企業(yè)會計準(zhǔn)則》有此規(guī)定，為何擬上市企業(yè)還會摔倒在費(fèi)用資本化問題上？這并不是說上市管理辦法與《企業(yè)會計準(zhǔn)則》相悖，而是由于無形資產(chǎn)不具備實(shí)體形態(tài)，發(fā)審委可能由此對申報企業(yè)做出未來發(fā)展隱含不確定性的判斷。《企業(yè)會計準(zhǔn)則》是從原則性的角度做出的規(guī)定，但在具體操作中處置還要根據(jù)實(shí)際情況而定，不能簡單視為僅滿足上市管理辦法中的20%這一條件就無風(fēng)險。

據(jù)專家調(diào)查，這一現(xiàn)象在高科技企業(yè)中較為常見。在《企業(yè)會計準(zhǔn)則》有關(guān)無形資產(chǎn)的規(guī)定中明確了，對研究開發(fā)項(xiàng)目的支出要按照研究階段及開發(fā)階段區(qū)分開來，對于后者的支出是可以資本化的。對于開發(fā)階段支出的，企業(yè)會計準(zhǔn)則第6號——無形資產(chǎn)第九條有五點(diǎn)規(guī)定。 企業(yè)內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目開發(fā)階段的支出，同時滿足下列條件的，才能確認(rèn)為無形資產(chǎn)：

一是完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性；二是具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；三是無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的方式，包括能夠證明運(yùn)用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場或無形資產(chǎn)自身存在市場，無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，應(yīng)當(dāng)證明其有用性；四是有足夠的技術(shù)、財務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使用或出售該無形資產(chǎn)；五是歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計量。

但這就帶來了另一個問題，如何界定每一項(xiàng)支出的性質(zhì)，這就憑借于企業(yè)財務(wù)人員及審計師的職業(yè)判斷。

證監(jiān)會要求對于申請IPO的企業(yè)，在費(fèi)用資本化問題上，企業(yè)有必要聽取審計方的專業(yè)建議，不能為了讓報表好看而將過多的費(fèi)用轉(zhuǎn)化成資本。審計機(jī)構(gòu)會對企業(yè)的情況進(jìn)行專業(yè)判斷，將合理的費(fèi)用進(jìn)行資本化處置并充分地披露，在合規(guī)的范圍內(nèi)降低申報企業(yè)的上市風(fēng)險。

3. 財務(wù)問題的實(shí)質(zhì)——企業(yè)內(nèi)部控制問題

筆者分析認(rèn)為，企業(yè)早期財務(wù)問題表面上看是財務(wù)問題，實(shí)則是企業(yè)內(nèi)部控制問題。其中暴露出的許多情況從側(cè)面折射出企業(yè)在會計制度的選用問題上的不穩(wěn)健。

毋容置疑，財務(wù)核算的對象是企業(yè)的經(jīng)營交易，源頭上的經(jīng)營交易規(guī)范了，財務(wù)核算自然也就能合理合規(guī)。據(jù)專家調(diào)查分析，諸多上市被否的案例中不難看出，被否企業(yè)問題并不是出在報表列報上，而是企業(yè)在經(jīng)營交易中出現(xiàn)了不規(guī)范的行為，如未留下交易的外部軌跡等。

伴隨著當(dāng)前法規(guī)環(huán)境的改善，證監(jiān)會在對擬上市企業(yè)的申報材料中明確要求包含企業(yè)內(nèi)部控制工作的審計報告。在《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引出臺的背景下，在“內(nèi)控”在上市公司普遍推行的宏觀背景下，申報材料中的內(nèi)控審計報告也可能成為發(fā)審委考查擬上市企業(yè)整體經(jīng)營管理水平的參考。

篇8

一、當(dāng)前企業(yè)年檢存在的主要問題

通過調(diào)研發(fā)現(xiàn)與新時期對工商部門年檢工作提出的要求相比，目前在年檢過程中存在著一些問題值得引起注意，主要表現(xiàn)在以下幾方面：

(一)企業(yè)年檢數(shù)據(jù)優(yōu)勢利用不明顯。當(dāng)前，年檢工作存在著年檢數(shù)據(jù)信息利用不充分，年檢成果轉(zhuǎn)化不明顯的問題，部分基層工作人員認(rèn)為對經(jīng)濟(jì)主體進(jìn)行年度檢驗(yàn)就是年檢工作的終結(jié)，沒有充分利用企業(yè)年檢工作的有利時機(jī)，通過企業(yè)回訪、實(shí)地核查等多種方式手段對企業(yè)年檢數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總，對經(jīng)營主體情況進(jìn)行總結(jié)分析，《市場主體情況報告》，了解企業(yè)經(jīng)營情況和行業(yè)發(fā)展趨勢，為企業(yè)和地方政府決策提供正確的引導(dǎo)，使產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)更趨合理化、科學(xué)化，服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

（二）企業(yè)年檢存在著實(shí)地檢查不到位。目前由于基層年檢工作時間緊、人員短缺，對所有企業(yè)進(jìn)行實(shí)地檢查很難實(shí)現(xiàn)，年檢審查、檢查往往流于形式，工作人員在年檢過程中往往只注重書式資料審查，認(rèn)為企業(yè)年檢就是以書式審查為主，不重視甚至人為忽視了年檢工作的實(shí)地檢查環(huán)節(jié)，根本沒有深入了解企業(yè)和個體戶的經(jīng)營情況，年檢無法保證對企業(yè)審核的真實(shí)性，因此不能通過年檢發(fā)現(xiàn)不規(guī)范的經(jīng)營行為，不能有效遏制重大違法行為的發(fā)生。

（三）“扎堆年檢”現(xiàn)象仍然嚴(yán)重。部分企業(yè)對年檢工作不夠重視，主動參加年檢意識差，常常拖延到最后年檢期限才申報年檢材料，導(dǎo)致年檢工作出現(xiàn)“扎堆年檢”現(xiàn)象，使登記服務(wù)窗口工作量嚴(yán)重失衡，年檢高峰期服務(wù)窗口設(shè)備緊缺，工作人員超負(fù)苛上崗。另外，給企業(yè)自身也造成年檢風(fēng)險，由于部分企業(yè)超過了法定年檢期限而受到處罰，影響了企業(yè)的正常經(jīng)營。2009-2010年，市企業(yè)年檢統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，3-5月份參加年檢的企業(yè)數(shù)量僅占總數(shù)的30%，6月中旬以后參加年檢的企業(yè)數(shù)量約占總數(shù)的70%以上。

(四)“隨意申報”影響了年檢質(zhì)量。由于部分企業(yè)自身年檢意識不強(qiáng)，提交申報材料時隨意性較大，年檢申報材料嚴(yán)重不符合法定要求，導(dǎo)致年檢不能一次性通過，反復(fù)修改、補(bǔ)錄數(shù)據(jù)，影響了年檢工作的效率。如部分有限公司、非公司法人企業(yè)不能按照《審計報告》、《資產(chǎn)負(fù)債表》和《損益表》要求準(zhǔn)確填寫經(jīng)營信息；部分個人獨(dú)資企業(yè)、分支機(jī)構(gòu)年終未制作會計報表，隨意填報相關(guān)數(shù)據(jù)等；還有部分企業(yè)網(wǎng)上申報材料信息虛假等。

(五)“監(jiān)管滯后”加大了年檢壓力。日常監(jiān)管過程中，由于部分轄區(qū)存在監(jiān)管滯后現(xiàn)象，對企業(yè)上門指導(dǎo)不及時，造成企業(yè)應(yīng)該辦理的變更、備案等手續(xù)未及時辦理，拖延到企業(yè)年檢時間合并辦理，牽涉年檢工作精力較大，給年檢工作人員增加了較大壓力。如部分企業(yè)經(jīng)營許可證雖已到期，但未經(jīng)及時檢查督促補(bǔ)辦的情況下，拖延到年檢審查時逐項(xiàng)重新補(bǔ)辦。

二、企業(yè)年檢工作對工商部門提出的新要求

近年來，隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，對擁有最全面、最翔實(shí)的各類市場經(jīng)濟(jì)主體資料的工商部門年檢工作提出了更高的要求，主要表現(xiàn)在：

（一）年檢數(shù)據(jù)由“匯總型”向“分析型”轉(zhuǎn)變。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，市場主體的數(shù)據(jù)分析如各類行業(yè)集中度、行業(yè)市盈率預(yù)期和企業(yè)資本運(yùn)行情況等信息對于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和服務(wù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有重要的參考價值，因此，對于工商部門年檢數(shù)據(jù)的完善分析工作提出了更高的要求，要求工商部門從企業(yè)銷售情況、盈利情況、資產(chǎn)情況、生命周期情況等多個角度對經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行科學(xué)客觀的分析，通過數(shù)據(jù)匯總建立市場主體現(xiàn)狀、市場發(fā)展預(yù)測、市場監(jiān)管趨勢等分析報告，便于決策者和管理者隨時掌握各類規(guī)范性數(shù)據(jù)報表，為監(jiān)管決策提供依據(jù)。

（二）年檢職能由“管理型”向“服務(wù)型”轉(zhuǎn)變。市場主體的快速發(fā)展要求工商部門更好的履行服務(wù)職能，工商年檢工作應(yīng)當(dāng)化被動為主動，通過“上門年檢”和“預(yù)約年檢”與企業(yè)多溝通、勤宣傳，及時了解企業(yè)的經(jīng)營情況，及時處理和幫助企業(yè)完善自身的不足，有效拉近與企業(yè)間的距離，例如通過年檢程序?qū)ζ髽I(yè)資本的不當(dāng)利用提出警示，監(jiān)督企業(yè)資金鏈的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，促進(jìn)企業(yè)更好的發(fā)展，樹立工商部門親企近民的良好形象。

（三）分析報告由“總結(jié)型”向“建議型”轉(zhuǎn)變。經(jīng)濟(jì)的發(fā)展要求工商部門的年檢分析報告要由“總結(jié)型”向“建議型”轉(zhuǎn)變，改變過去教條式的年檢總結(jié)，而是針對年檢過程中掌握的市場主體問題深入開展調(diào)研工作，收集各方面的意見和建議，提出有針對性的意見和建議，進(jìn)一步改進(jìn)工作方式方法，為企業(yè)提供更好的服務(wù)，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)調(diào)整和結(jié)構(gòu)優(yōu)化，使服務(wù)工作不斷在更高層次上實(shí)現(xiàn)制度化、程序化、規(guī)范化。

三、對策建議

針對目前企業(yè)年檢過程中存在問題，結(jié)合新時期對于工商年檢工作的要求，提出如下對策建議，更好的樹立工商部門服務(wù)發(fā)展的良好社會形象。

（一）合理規(guī)劃，理順企業(yè)年檢機(jī)制。積極推行多項(xiàng)制度，對企業(yè)年檢工作進(jìn)行合理規(guī)劃，引導(dǎo)企業(yè)主動、均衡參加年檢，避免“扎堆”現(xiàn)象發(fā)生。1.強(qiáng)化工商所初審權(quán)制度。在已經(jīng)建立工商所初審年檢材料制度的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步強(qiáng)化工商所初審職能，通過年檢前業(yè)務(wù)培訓(xùn)等方式提高初審人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，加大初審材料把關(guān)力度，減少市局注冊窗口核準(zhǔn)工作量。2.推行先行提醒制度。采取電話提醒、送達(dá)年檢通知等辦法，對應(yīng)參加年檢的企業(yè)進(jìn)行事前提醒，督促企業(yè)及時辦理各項(xiàng)審批手續(xù)，按時參加年檢。3.推行預(yù)約年檢制度。針對分支機(jī)構(gòu)較多、分布地域較廣的企業(yè)，采取集中預(yù)約年檢的方式，由工作人員根據(jù)預(yù)約時間上門指導(dǎo)填寫申報材料，集中完成年檢工作。

（二）完善程序，規(guī)范年檢申報行為。積極完善企業(yè)年檢程序，通過提前告知、實(shí)地指導(dǎo)等措施，逐步引導(dǎo)企業(yè)規(guī)范年檢申報材料，減少審核時間，提高年檢效率。1.發(fā)放《年檢事項(xiàng)說明手冊》。年檢工作開始前向企業(yè)發(fā)放《年檢事項(xiàng)說明手冊》，詳細(xì)明確參加年檢工作需要準(zhǔn)備的材料，提醒涉及前置許可審批的企業(yè)自查相關(guān)許可證件內(nèi)容，積極做好年檢前期準(zhǔn)備工作。2.針對。在深入調(diào)研的基礎(chǔ)上，提前確定因缺少聯(lián)網(wǎng)服務(wù)或?qū)I(yè)操作人員等年檢存在困難的企業(yè)，安排專門人員免費(fèi)提供網(wǎng)絡(luò)操作以及表格填寫等服務(wù)，避免影響整體年檢進(jìn)程。3.開通“綠色通道”。對部分急需通過年檢的企業(yè)，經(jīng)批準(zhǔn)后可以不經(jīng)工商所初審直接向市局提交申請材料，由市局注冊窗口現(xiàn)場辦理年檢手續(xù)。

（三）嚴(yán)格審查，確保企業(yè)年檢質(zhì)量。1.事前核查。年檢前期，開展一次企業(yè)集中核查行動，嚴(yán)格核查主體資格、經(jīng)營范圍、前置審批證件以及需要辦理的變更事項(xiàng)，安排專門人員對企業(yè)未辦理的審批、登記手續(xù)進(jìn)行集中辦結(jié)，防止進(jìn)入年檢程序后補(bǔ)辦手續(xù)拖延年檢時間。2.事中審查。嚴(yán)格落實(shí)年檢工作責(zé)任，加強(qiáng)業(yè)務(wù)考核和督導(dǎo)檢查，保證每個企業(yè)提交的年檢材料齊全、內(nèi)容完整、合法有效，對涉及前置審批的重點(diǎn)行業(yè)，嚴(yán)格審查企業(yè)提交的許可證、資質(zhì)證原件及復(fù)印件。嚴(yán)格規(guī)范企業(yè)出資，認(rèn)真核對審計報告中股東出資及實(shí)收資本情況。對部分審計報告內(nèi)容不全面、相關(guān)數(shù)據(jù)有疑問的有限公司，通過核對銀行對賬單、調(diào)閱賬簿、指定審計等，確保申報信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.事后監(jiān)督。強(qiáng)化未按時參加年檢企業(yè)監(jiān)管工作，核實(shí)企業(yè)的實(shí)際情況，做好下發(fā)《限期參加年檢通知書》、送達(dá)《行政處罰文書》等工作；對提交審計報告與實(shí)際情況不符的企業(yè)，責(zé)令其重新審計，并對相應(yīng)的審計機(jī)構(gòu)予以警告；對以實(shí)物出資的公司，嚴(yán)格查明是否辦理過戶手續(xù)；對分期出資即將到期的企業(yè)，提前一個月下發(fā)書面提醒書，督促企業(yè)按時出資；對出資有困難的，可以申請延期出資或減資，有效地防止虛假出資行為發(fā)生。

(四)建立年檢信用分類制度。建立以信用為指向的分類年檢工作方式，重視年檢期間的年檢信用信息采集工作，建立“星級”年檢信用劃分機(jī)制，實(shí)行分類監(jiān)管，對未按時參加年檢的企業(yè)列入失信范圍，充分利用年檢信用分類信息，把信用級別低的企業(yè)納入年檢重點(diǎn)對象，全面審查登記事項(xiàng)，對信用級別高的企業(yè)，則適度縮短年檢時限，并開辟綠色通道，實(shí)行預(yù)約辦理，做到年檢工作有的放矢，同時實(shí)行等級浮動制度，提升企業(yè)開展“信用年檢”工作的積極性和主動性，從而營造誠實(shí)守信的良好氛圍。

篇9

宜豐縣2021年中央財政支持農(nóng)民合作社發(fā)展項(xiàng)目實(shí)施方案

 

根據(jù)《江西省財政廳關(guān)于提前下達(dá)2021年農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展資金預(yù)算的通知》（贛財農(nóng)指[2020]71號）和《江西省農(nóng)業(yè)農(nóng)村廳關(guān)于印發(fā)2021年中央財政支持農(nóng)民合作社發(fā)展和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)托管兩個項(xiàng)目實(shí)施方案的通知》（贛農(nóng)規(guī)計字[2020]27號），宜春市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局《關(guān)于印發(fā)2021年中央財政支持農(nóng)民合作社發(fā)展項(xiàng)目實(shí)施方案的通知》（宜農(nóng)經(jīng)字[2021]3號]）等省、市文件精神，為做好中央財政支持農(nóng)民合作社發(fā)展項(xiàng)目實(shí)施工作，特制定本方案。

一、扶持對象及標(biāo)準(zhǔn)

    根據(jù)我縣歷年財政支持農(nóng)民合作社發(fā)展實(shí)際情況，2021年扶持對象為農(nóng)民合作社市級示范社。全縣共扶持6家市級示范社，每家扶持5萬元，扶持資金總額30萬元。優(yōu)先支持帶動產(chǎn)業(yè)扶貧的農(nóng)民合作社。

二、扶持內(nèi)容

（一）發(fā)展生產(chǎn)改善基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。購置農(nóng)產(chǎn)品加工、分級、儲存、運(yùn)銷設(shè)備，引進(jìn)良種和推廣實(shí)用技術(shù)，建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)化生產(chǎn)基地。

（二）成員教育培訓(xùn)。開展互助合作知識培訓(xùn)、法律宣傳和培訓(xùn)、生產(chǎn)加工技術(shù)和市場營銷知識培訓(xùn)等。

（三）組織實(shí)施農(nóng)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化生產(chǎn)。統(tǒng)一生產(chǎn)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，建立健全農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全體系。

（四）開展農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)與認(rèn)證。支持合作社開展綠色食品、有機(jī)食品認(rèn)證或地理標(biāo)識認(rèn)證，鼓勵合作社爭創(chuàng)國家及省級著名商標(biāo)品牌稱號。

（五）市場營銷和農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣。支持農(nóng)民專業(yè)合作社推廣使用農(nóng)業(yè)新技術(shù)、新品種；開展農(nóng)產(chǎn)品展示展銷活動、在城市設(shè)立銷售窗口和“農(nóng)超對接”、產(chǎn)品打入國際市場，出口創(chuàng)匯。

項(xiàng)目補(bǔ)助資金不得用于修建樓堂館所，不得發(fā)放人員工資、福利和獎金，不得購置交通工具，不得用于旅游、娛樂消費(fèi)等。

 三、申報條件

（一）申報基本條件

市級示范社。

    （二）其他優(yōu)勢條件

產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)好、質(zhì)量安全優(yōu)、品牌效益高、服務(wù)內(nèi)容全、社會效果好、管理民主化。

四、申報程序、資金撥付程序及項(xiàng)目管理

（一）申報程序。符合條件的農(nóng)民合作社向縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局上報申報書（申報書格式見附件），縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局、縣財政局組織專家進(jìn)行初審，并進(jìn)行合規(guī)性審查，符合條件的，公示后在指標(biāo)范圍內(nèi)擇優(yōu)向市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局、市財政局推薦上報。市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局、市財政局復(fù)審認(rèn)為不符合申報條件的，不予扶持，重新組織申報。

項(xiàng)目申報材料要成冊裝訂，不能出現(xiàn)文件夾式的活頁，凡是復(fù)印、復(fù)制的材料均需加蓋合作社公章，以確認(rèn)復(fù)印件、復(fù)制件與原件一致。

項(xiàng)目申報材料一式七份于2021年3月25日前上報到縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局，同時發(fā)送電子版到13870522801@163.com。

（二）資金撥付程序。申報的項(xiàng)目經(jīng)市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局、市財政局確認(rèn)符合條件并上報省農(nóng)業(yè)農(nóng)村廳、省財政廳備案后，申報單位開始實(shí)施項(xiàng)目。項(xiàng)目實(shí)施完成后，實(shí)施單位申請縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局、縣財政局驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的，按有關(guān)程序申請、撥付項(xiàng)目資金。

（二）項(xiàng)目管理

1.項(xiàng)目實(shí)施單位要科學(xué)合理使用財政扶持資金，提高資金使用效益。要在農(nóng)業(yè)農(nóng)村、財政部門的指導(dǎo)下，嚴(yán)格按照財務(wù)制度規(guī)定和使用方向正確使用資金，確保?？顚Ｓ?。

2.合作社要面向全體成員公示中央財政補(bǔ)助資金的使用情況。

3.縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局、縣財政局將對上述工作和項(xiàng)目實(shí)施及完成情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

4.2021年12月25日前，項(xiàng)目實(shí)施單位向縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局、縣財政局報送項(xiàng)目實(shí)施情況及實(shí)施效果。

  

附：2021年中央財政支持農(nóng)民合作社發(fā)展項(xiàng)目申報書

 

 

 

 

附：        

2021年中央財政支持農(nóng)民合作社發(fā)展項(xiàng)目

 

申  報  書

 

農(nóng)民合作社全稱：

申報內(nèi)容：

通訊地址：

郵政編碼：

法定代表人：

聯(lián)系電話：

 

 

 

 

填制日期：

 

 

 

 

 

宜豐縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局  宜豐縣財政局制

 

 

 

目      錄

 

 

1.表一：2021年中央財政支持農(nóng)民合作社發(fā)展項(xiàng)目基本情況表

2.表二：農(nóng)民合作社基本情況表

3.表三：2021年中央財政支持農(nóng)民合作社發(fā)展項(xiàng)目審核意見表

4.表四：2021年中央財政支持農(nóng)民合作社發(fā)展項(xiàng)目實(shí)施單位人員安

排表

5.營業(yè)執(zhí)照、產(chǎn)品注冊商標(biāo)證書、綠色（有機(jī)）食品認(rèn)證證書、地理標(biāo)識證書、銀行開戶許可證復(fù)印件。

6.資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表、盈余及盈余分配表、成員權(quán)益變動表

7.項(xiàng)目說明

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

表一

 

2021年中央財政支持農(nóng)民合作社發(fā)展項(xiàng)目情況表

實(shí)施單位：

農(nóng)民合作社名稱

（加蓋公章）

 

    項(xiàng)目名稱

 

  項(xiàng)目

建設(shè)

內(nèi)容

 

  項(xiàng)目總投入

(萬元)

 

  其中：

申請中央財政

扶持資金

(萬元)

 

  預(yù)計完工時間

 

  預(yù)計產(chǎn)生效益

 

  表二            農(nóng)民合作社基本情況表

合作社名稱（公章）

 

地址及郵編

 

法定代表人姓名

 

身份證號

 

法定代表人身份

 

聯(lián)系電話（手機(jī)）

 

注冊登記機(jī)關(guān)

 

注冊登記時間

 

入社社員總數(shù)（戶）

 

其中：農(nóng)民社員數(shù)

 

帶動農(nóng)戶數(shù)（人）

 

社員出資總額

(萬元)

 

帶動貧困戶（人）

 

2020年帶動貧困戶增收總額（元）

 

產(chǎn)業(yè)類型及經(jīng)營范圍

 

基地、產(chǎn)品獲得

認(rèn)證及證書編號

 

注冊商標(biāo)名稱

 

主要種養(yǎng)（或服務(wù)）品種及規(guī)模

 

農(nóng)機(jī)擁有量（臺、套）

 

銷售（服務(wù)）收入（萬元）

 

標(biāo)準(zhǔn)化生產(chǎn)率（%）

 

成員主要生產(chǎn)資料

統(tǒng)一購買率（%）

 

主要產(chǎn)品（服務(wù)）統(tǒng)一銷售（提供）率（%）

 

2020年培訓(xùn)社員期數(shù)/人次數(shù)

        /

2020年底資產(chǎn)總額（萬元）

 

2020年召開社員

（代表）大會次數(shù)

 

2020年合作社總收入（萬元）

 

2020年可分配

盈余總額（萬元）

 

聯(lián)系人

 

聯(lián)系電話

 

           

表三  2021年中央財政支持農(nóng)民合作社發(fā)展項(xiàng)目審核意見表

農(nóng)民合作社意見

本社對以上內(nèi)容的真實(shí)性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，特此申請。

 

法定代表人簽名：        項(xiàng)目單位章：

                             年   月   日

縣農(nóng)業(yè)

農(nóng)村局

縣財政局

意見

經(jīng)組織專家初審，并經(jīng)合規(guī)性審查，同意推薦上報。

 

農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門           財政部門

負(fù)責(zé)人簽名：           負(fù)責(zé)人簽名：

    

 

（單位公章）           （單位公章）

      年  月  日             年  月  日

項(xiàng)目

單位

賬戶

收款單位：（本單位在銀行類金融機(jī)構(gòu)所開戶頭的全稱）

開戶銀行：

賬    號：

備注

 

 

 

表四                 

2021年中央財政支持農(nóng)民合作社發(fā)展項(xiàng)目實(shí)施單位人員安排表

姓  名

 

 

 

 

 

性  別

 

 

 

 

 

年  齡

 

 

 

 

 

住  址

 

 

 

 

 

在合作社中

的職務(wù)

 

 

 

 

 

任務(wù)分工

 

 

 

 

 

聯(lián)系方式

 

 

 

 

 

備  注

 

 

 

 

 

 

 

項(xiàng) 目 說 明

一、任務(wù)計劃

（一）項(xiàng)目實(shí)施目的及背景，年度目標(biāo)與預(yù)期效益。

（二）項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容、時間進(jìn)度及分項(xiàng)金額

（三）涉及的相關(guān)單位（包括與實(shí)施項(xiàng)目有關(guān)的基層單位、科研院校、農(nóng)資生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)以及本組織所屬獨(dú)立法人等）及事項(xiàng)

二、合作社有關(guān)情況

（一）合作社簡介：包括注冊登記部門、時間，法定代表人身份及有關(guān)情況，成員人數(shù)、分布，主要業(yè)務(wù)范圍及特色，合作社成立和發(fā)展過程，產(chǎn)業(yè)扶貧（帶動貧困戶）情況。

（二）合作社內(nèi)部管理制度建設(shè)、技術(shù)設(shè)備條件、財務(wù)收支資產(chǎn)狀況、產(chǎn)業(yè)發(fā)展及前景等情況。

（三）有無不良記錄（財政部門及審計機(jī)關(guān)處理處罰決定、行業(yè)通報批評、媒體曝光等）

 

 

 

篇10

第一條根據(jù)市政府《關(guān)于推動文化產(chǎn)業(yè)跨越式發(fā)展的意見》和區(qū)政府《關(guān)于推動區(qū)文化企業(yè)發(fā)展意見》等文件精神，設(shè)立區(qū)文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金（以下簡稱“專項(xiàng)資金”），用以促進(jìn)各單位對文化產(chǎn)業(yè)的重視，推動文化產(chǎn)業(yè)繁榮發(fā)展，實(shí)現(xiàn)區(qū)文化產(chǎn)業(yè)數(shù)量多、質(zhì)量好、項(xiàng)目亮的發(fā)展目標(biāo)。為規(guī)范專項(xiàng)資金的使用，提高資金使用效益，結(jié)合我區(qū)實(shí)際，特制定本辦法。

第二章專項(xiàng)資金使用的對象和方式

第二條專項(xiàng)資金使用的對象

（一）文化產(chǎn)業(yè)企業(yè)數(shù)量上有所發(fā)展的街道辦事處；

（二）文化產(chǎn)業(yè)企業(yè)質(zhì)量上有所發(fā)展的街道辦事處；

（三）根據(jù)區(qū)政府對《關(guān)于推動區(qū)文化企業(yè)發(fā)展意見》的文件精神，在創(chuàng)意設(shè)計業(yè)、文化旅游業(yè)、工藝美術(shù)業(yè)、教育培訓(xùn)業(yè)、新聞傳媒業(yè)、數(shù)字內(nèi)容業(yè)、演藝娛樂業(yè)和文化中介業(yè)等方面發(fā)展較好的企業(yè)；

（四）推動文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)發(fā)展的孵化器項(xiàng)目；

（五）具有地方傳統(tǒng)特色及現(xiàn)代文化特色的文化資源實(shí)施產(chǎn)業(yè)化有創(chuàng)新發(fā)展的項(xiàng)目；

（六）文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展中形成的文化產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)；

（七）市文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展投資指導(dǎo)目錄中所涵蓋的項(xiàng)目；

（八）協(xié)調(diào)小組確定的其他重大文化產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目。

第三條專項(xiàng)資金使用方式

（一）資金獎勵：

1.根據(jù)年我區(qū)文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展的情況，在發(fā)展數(shù)量上給予街道辦事處獎金獎勵（見附表1）。完成計劃數(shù)街道，每街道獎勵5萬元，完成力爭數(shù)街道，每街道獎勵8萬元。以最高數(shù)額為限，不重復(fù)計算。

2.根據(jù)年我區(qū)文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展的情況，在發(fā)展質(zhì)量上給予街道辦事處獎金獎勵（見附表2）。完成計劃數(shù)街道，每街道獎勵5萬元，完成力爭數(shù)街道，每街道獎勵8萬元。以最高數(shù)額為限，不重復(fù)計算。

（二）資金補(bǔ)貼：

1.企業(yè)運(yùn)行質(zhì)量高，當(dāng)年出稅數(shù)額前三名企業(yè)分別獎勵8萬、5萬和3萬元（區(qū)政府百強(qiáng)表彰之外的文化產(chǎn)業(yè)類企業(yè)）。

2.當(dāng)年注冊資金前三名并有相當(dāng)?shù)某龆愵~且具有本區(qū)文化產(chǎn)業(yè)引領(lǐng)作用的企業(yè)，分別獎勵8萬、5萬和3萬元。

3.申報成國家、省、市各級文化產(chǎn)業(yè)行業(yè)品牌和各級文化產(chǎn)業(yè)示范基地或文化產(chǎn)業(yè)創(chuàng)意園，分別補(bǔ)貼10萬、8萬和6萬元。

4.現(xiàn)有文化產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目，為擴(kuò)大規(guī)?；蚩萍几脑於哟笸度?，且投入資金數(shù)額較大的企業(yè)，給予資金補(bǔ)貼，最高額度20萬元。

5.對現(xiàn)有廠房或樓宇等進(jìn)行改造，用于文化產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目招商，形成產(chǎn)業(yè)集聚的企業(yè)，分別給予資金補(bǔ)貼，最高額度20萬元。

6.對享受文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金補(bǔ)貼的企業(yè)或項(xiàng)目，按就高原則，盡量不重復(fù)享受。

第三章申報條件和程序

第四條專項(xiàng)資金每年度申報一次。

第五條申報專項(xiàng)資金必須具備以下條件：

（一）應(yīng)是區(qū)的各街道辦事處。

（二）申請項(xiàng)目承擔(dān)主體必須是在區(qū)行政區(qū)域內(nèi)依法登記注冊的文化產(chǎn)業(yè)類企業(yè)法人單位。企業(yè)資產(chǎn)及經(jīng)營狀況良好。

（三）申報項(xiàng)目必須符合國家產(chǎn)業(yè)政策及省、市、區(qū)國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展規(guī)劃。

第六條有下列情形的項(xiàng)目，專項(xiàng)資金不予資助：

（一）申請單位因違法行為被執(zhí)法部門處罰未滿2年的；

（二）申請單位違反有關(guān)規(guī)定，正在接受有關(guān)部門調(diào)查的。

第七條專項(xiàng)資金的申報程序：

（一）由各申報單位向區(qū)文化產(chǎn)業(yè)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室提出申請。

1.區(qū)文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室和區(qū)經(jīng)信局溝通，由區(qū)經(jīng)信局根據(jù)各街道文化產(chǎn)業(yè)企業(yè)發(fā)展數(shù)量的實(shí)際情況，對照獎金獎勵標(biāo)準(zhǔn)提出獎勵意見。

2.區(qū)文化產(chǎn)業(yè)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室和區(qū)發(fā)改局溝通，由區(qū)發(fā)改局根據(jù)各街道文化產(chǎn)業(yè)企業(yè)發(fā)展質(zhì)量的實(shí)際情況，對照獎金獎勵標(biāo)準(zhǔn)提出獎勵意見。

3.由街道組織申請單位每年一月底前向區(qū)文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室提出申報文化產(chǎn)業(yè)企業(yè)資金補(bǔ)貼的申請。

（二）申報單位應(yīng)提交以下材料：

1.項(xiàng)目單位的申請報告；

2.相關(guān)獲獎證書、品牌、基地證明；

3.專業(yè)部門出具的出稅證明、注冊資金證明；

4.營業(yè)執(zhí)照（復(fù)印件）；

5.稅務(wù)登記證（復(fù)印件）；

6.其他相關(guān)材料。

（三）區(qū)文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室對申報材料的真實(shí)性和完整性進(jìn)行審查，并出具初步意見。

（四）區(qū)文化產(chǎn)業(yè)領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)辦公室提出的初步意見，研究討論決定文化產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金年度具體實(shí)施意見。

第四章資金批準(zhǔn)使用

第八條專項(xiàng)資金由區(qū)財政局實(shí)行專戶管理，資金批準(zhǔn)，?？顚Ｓ谩^(qū)財政局根據(jù)區(qū)文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展領(lǐng)導(dǎo)小組對專項(xiàng)資金年度資金獎勵和資金補(bǔ)貼的具體實(shí)施意見，負(fù)責(zé)專項(xiàng)資金的下?lián)芎褪褂们闆r的監(jiān)督檢查。

第九條資金補(bǔ)貼實(shí)行?？顚Ｓ?，不得弄虛作假。單位違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，追回已經(jīng)下?lián)艿囊龑?dǎo)資金，并在五年內(nèi)不得申報引導(dǎo)資金扶持項(xiàng)目；

（一）利用虛假材料和憑證騙取引導(dǎo)資金的；

（二）違反引導(dǎo)資金使用規(guī)定擅自改變使用范圍的；