導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇外貿(mào)公司存在的問(wèn)題，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

【關(guān)鍵詞】外貿(mào) 形式 法律規(guī)定 風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

外貿(mào)是指我國(guó)有外貿(mào)經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)接受其他企業(yè)、組織或者個(gè)人的委托，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)出口商品，并約定收取費(fèi)用的一項(xiàng)制度。1984年9月國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的經(jīng)貿(mào)部《關(guān)于外貿(mào)體制改革意見(jiàn)的報(bào)告》，首次提出實(shí)行進(jìn)出口制的外貿(mào)改革思路。經(jīng)過(guò)二十多年的發(fā)展，外貿(mào)業(yè)務(wù)已經(jīng)得到了市場(chǎng)的普遍認(rèn)可，甚至成為專業(yè)外貿(mào)公司的主要收入來(lái)源。但外貿(mào)公司在進(jìn)行外貿(mào)業(yè)務(wù)時(shí)，基于各方面的原因，存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。選擇合適的形式，合法規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)是外貿(mào)公司求發(fā)展中值得重視的問(wèn)題之一。

一、外貿(mào)種類

根據(jù)1991年外經(jīng)貿(mào)部頒布的《關(guān)于外貿(mào)制的暫行規(guī)定》，外貿(mào)公司實(shí)踐中主要以下列兩種形式進(jìn)行外貿(mào)。一種是有對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)（簡(jiǎn)稱委托人）進(jìn)行的。根據(jù)外貿(mào)公司的名義又可分為兩種：外貿(mào)公司以委托人名義與外商簽訂進(jìn)出口合同；外貿(mào)公司以自己名義與外商簽訂進(jìn)出口合同，這種又可分為外商知道委托人存在的、外商不知道委托人存在的兩種。另一種是無(wú)對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)進(jìn)行的。

二、我國(guó)現(xiàn)行法對(duì)外貿(mào)的調(diào)整

目前，規(guī)范我國(guó)外貿(mào)制的框架，是由不同層次、不同調(diào)整內(nèi)容的法律法規(guī)共同組成的，主要包括《民法通則》、《合同法》、《對(duì)外貿(mào)易法》和《關(guān)于外貿(mào)制的暫行規(guī)定》。由于我國(guó)《民法通則》只承認(rèn)直接，因此對(duì)外貿(mào)的調(diào)整只是局部的、片面的?！秾?duì)外貿(mào)易法》是外貿(mào)領(lǐng)域的基本法，但對(duì)當(dāng)事人是采取直接還是間接方式，《外貿(mào)法》也沒(méi)有明確規(guī)定。

《關(guān)于外貿(mào)制的暫行規(guī)定》是我國(guó)外經(jīng)貿(mào)部1991年頒布的專門用于調(diào)整外貿(mào)法律關(guān)系的一部行政規(guī)章，它主要調(diào)整存在于我國(guó)國(guó)內(nèi)有外貿(mào)經(jīng)營(yíng)權(quán)的公司企業(yè)和國(guó)內(nèi)無(wú)外貿(mào)經(jīng)營(yíng)權(quán)的公司企業(yè)、其他組織和個(gè)人與國(guó)外客戶之間的外貿(mào)間接關(guān)系。但由于是部門法，而且內(nèi)容與《民法通則》有些沖突，其法律效力常會(huì)受到法官或律師們的質(zhì)疑。我國(guó)《合同法》在委托合同一章中對(duì)《民法通則》中的立法作了突破性規(guī)定，除了直接外，還大膽借鑒了英美法系的隱名制度和被人身份不公開(kāi)制度，并確立了行紀(jì)制度，這首次為我國(guó)外貿(mào)特別是外貿(mào)間接提供了具有最高效力的法律依據(jù)。

三、外貿(mào)公司依法規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的技巧

可以說(shuō)《合同法》全面解決了外貿(mào)的法律依據(jù)問(wèn)題。但同樣是外貿(mào)，選擇不同的外貿(mào)形式會(huì)產(chǎn)生截然不同的法律效力。這會(huì)影響到外貿(mào)公司的客戶維護(hù)和發(fā)展、業(yè)務(wù)利潤(rùn)大小、風(fēng)險(xiǎn)承受力等多個(gè)方面。當(dāng)發(fā)生關(guān)于外貿(mào)糾紛并訴諸法院后，比較難把握的一個(gè)問(wèn)題就是對(duì)案件的定性及相應(yīng)的法律適用。法官首先要判斷該案件所涉是直接、間接還是行紀(jì)合同，繼而確定應(yīng)適用的法律規(guī)定。因此待到訴訟時(shí)再來(lái)為外貿(mào)定性，外貿(mào)公司已經(jīng)失去了保護(hù)自己權(quán)益的主動(dòng)權(quán)。總之，正確選擇每筆外貿(mào)業(yè)務(wù)的形式對(duì)外貿(mào)公司合法規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、保護(hù)其合法利益具有積極作用。在簽訂外貿(mào)協(xié)議前，外貿(mào)公司通過(guò)對(duì)以下方面情況加以考慮，對(duì)形式作出選擇。

1、委托人具有外貿(mào)經(jīng)營(yíng)權(quán)時(shí)，以直接形式。在有下列因素時(shí)，外貿(mào)公司可以選擇直接形式，接受《民法通則》有關(guān)規(guī)定的約束：該筆業(yè)務(wù)利潤(rùn)小于風(fēng)險(xiǎn)；國(guó)外客戶資料可以對(duì)委托人公開(kāi)。在該種關(guān)系中，外貿(mào)公司以委托人名義與國(guó)外客戶簽訂涉外合同，委托人同時(shí)是委托合同和涉外合同的當(dāng)事人，直接承受涉外合同的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，所產(chǎn)生的合同責(zé)任直接由委托人承擔(dān)；外貿(mào)公司只是委托合同的一方當(dāng)事人，涉外合同與外貿(mào)公司沒(méi)有利害關(guān)系。這樣的形式，雖然外貿(mào)公司獲得利潤(rùn)較小，但通過(guò)直接形式使外貿(mào)公司把風(fēng)險(xiǎn)合法的轉(zhuǎn)嫁到委托人身上。

2、委托人具有外貿(mào)經(jīng)營(yíng)權(quán)時(shí)，以隱名間接形式。在有下列因素時(shí)，外貿(mào)公司可以選擇間接中的隱名形式，接受《合同法》第四百零二條規(guī)定的約束：該筆業(yè)務(wù)利潤(rùn)與風(fēng)險(xiǎn)持平；國(guó)外客戶、委托人資料有一定保密需要。在這種外貿(mào)關(guān)系中，外貿(mào)公司以自己名義與國(guó)外客戶簽訂涉外合同，簽訂涉外合同時(shí)向外商僅透露外貿(mào)公司的人身份。這樣外貿(mào)公司依法原則上與國(guó)外客戶不發(fā)生直接的法律關(guān)系，除非有證據(jù)證明這種法律關(guān)系存在。這樣的形式，外貿(mào)公司不僅可以獲得較為可觀的利潤(rùn)，而且在沒(méi)有證據(jù)證明的情況下僅承擔(dān)人的責(zé)任，因此風(fēng)險(xiǎn)很小。另外也不會(huì)出現(xiàn)國(guó)外客戶和委托人流失的情況。

3、委托人具有外貿(mào)經(jīng)營(yíng)權(quán)時(shí)，以間接中的不公開(kāi)被人身份形式。下列因素中，外貿(mào)公司可以選擇間接中的不公開(kāi)被人身份形式，接受《合同法》第四百零三條規(guī)定的約束：該筆業(yè)務(wù)利潤(rùn)大于風(fēng)險(xiǎn)，但外貿(mào)公司風(fēng)險(xiǎn)承受能力有限；國(guó)外客戶資料需要保密。在這種外貿(mào)關(guān)系中，如果因合同履行發(fā)生爭(zhēng)議，沒(méi)有公開(kāi)身份但有外貿(mào)經(jīng)營(yíng)權(quán)的委托企業(yè)一旦對(duì)國(guó)外客戶行使介入權(quán)或者國(guó)外客戶行使對(duì)受托人的選擇權(quán)，那么委托人和第三人之間會(huì)發(fā)生直接合同關(guān)系，受涉外合同的直接約束，人外貿(mào)公司則可減少風(fēng)險(xiǎn)。這樣的形式，外貿(mào)公司在合同履行順利時(shí)獲利較大，而且也更能保證國(guó)外客戶和委托人情況的保密；但在合同履行不順利且外貿(mào)公司的風(fēng)險(xiǎn)承受力出現(xiàn)危險(xiǎn)信號(hào)時(shí)，也可以通過(guò)委托人行使介入權(quán)、國(guó)外客戶行使選擇權(quán)合法規(guī)避本應(yīng)外貿(mào)公司承擔(dān)的法律責(zé)任。

4、委托人具有外貿(mào)經(jīng)營(yíng)權(quán)時(shí)，以行紀(jì)合同形式。在有下列因素時(shí)，外貿(mào)公司可以選擇行紀(jì)合同形式，接受《合同法》第四百一十四條規(guī)定的約束：該筆業(yè)務(wù)利潤(rùn)大，外貿(mào)公司承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的能力也很強(qiáng)；客戶資料需嚴(yán)格保密。在這種外貿(mào)關(guān)系中，外貿(mào)公司作為行紀(jì)人與國(guó)外客戶訂立合同，外貿(mào)公司對(duì)該合同直接享有權(quán)利、承擔(dān)義務(wù)。國(guó)外客戶不履行義務(wù)致使委托人受到損害的，外貿(mào)公司應(yīng)當(dāng)獨(dú)立承擔(dān)賠償責(zé)任，但行紀(jì)人與委托人另有約定的除外。這樣的形式，外貿(mào)公司分別對(duì)國(guó)外客戶和委托人獨(dú)立承擔(dān)作為合同買方或賣方的法律責(zé)任，從而杜絕了國(guó)外客戶和委托人直接聯(lián)系可能產(chǎn)生的后患，同時(shí)也為外貿(mào)公司獲取最大利潤(rùn)提供了最有效的途徑。

5、委托人不具有外貿(mào)經(jīng)營(yíng)權(quán)時(shí)，選擇行紀(jì)合同形式。委托人不具有外貿(mào)經(jīng)營(yíng)權(quán)時(shí)，外貿(mào)公司不能采取委托合同方式，只能選擇行紀(jì)合同形式進(jìn)行外貿(mào)，接受《合同法》第四百一十四條規(guī)定的約束。因?yàn)閲?guó)內(nèi)無(wú)外貿(mào)經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)，在締結(jié)進(jìn)出口合同的主體資格上存在法律上的缺陷，沒(méi)有相應(yīng)的民事行為能力，不能越過(guò)人直接與第三人發(fā)生法律關(guān)系。

四、外貿(mào)公司在時(shí)應(yīng)注意的幾個(gè)問(wèn)題

1、嚴(yán)格按流程操作業(yè)務(wù)。具體而言，應(yīng)先與委托人談妥事宜并訂立相關(guān)委托進(jìn)（出）口合同后，再與外商簽訂進(jìn)（出）口合同。即便有特殊情況，也應(yīng)使合同所示的簽訂日期早于涉外合同的簽訂日期。

篇2

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)管理；匯率風(fēng)險(xiǎn)；防范；外貿(mào)公司

匯率風(fēng)險(xiǎn)管理是近年來(lái)許多國(guó)內(nèi)企業(yè)面臨的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題。2005年7月21日，國(guó)家宣布實(shí)行以市場(chǎng)供求為基礎(chǔ)、參考一籃子貨幣進(jìn)行調(diào)節(jié)、有管理的浮動(dòng)匯率制度，將國(guó)內(nèi)企業(yè)推向匯率風(fēng)險(xiǎn)管理的風(fēng)口浪尖。2005年8月2日國(guó)家又發(fā)出《關(guān)于擴(kuò)大遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)和開(kāi)辦掉期業(yè)務(wù)通知》的通知。完善和擴(kuò)大了人民幣遠(yuǎn)期交易的主體和范圍，推出了外匯掉期等金融衍生產(chǎn)品。為企業(yè)拓寬了匯率的金融避險(xiǎn)渠道，加快了我國(guó)外匯市場(chǎng)的發(fā)展。在2008年7月中旬人民幣對(duì)美元一改匯改后長(zhǎng)期升值的現(xiàn)象，突然出現(xiàn)階段性貶值，再次向國(guó)內(nèi)企業(yè)發(fā)出警惕匯率風(fēng)險(xiǎn)的信號(hào)，又一次告訴我們?nèi)嗣駧派岛唾H值的風(fēng)險(xiǎn)都需要充分重視。在中國(guó)已實(shí)現(xiàn)匯率浮動(dòng)的背景下，匯率風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)成為涉外企業(yè)必須面對(duì)的一個(gè)問(wèn)題。

筆者所在的集團(tuán)公司(以下簡(jiǎn)稱外貿(mào)公司)是一家以進(jìn)出口業(yè)務(wù)為主的專業(yè)外貿(mào)集團(tuán)公司，年進(jìn)出口總額十幾億美元，外貿(mào)合同采用以美元為主，歐元、澳元和日元為輔的外幣進(jìn)行計(jì)價(jià)。相對(duì)國(guó)內(nèi)貿(mào)易而言，外貿(mào)合同有執(zhí)行周期較長(zhǎng)的特點(diǎn)，所以，外貿(mào)公司存在著合同的現(xiàn)金流量因匯率變化而產(chǎn)生較大變動(dòng)的匯率風(fēng)險(xiǎn)。

一、外貿(mào)公司存在的主要匯率風(fēng)險(xiǎn)

(一)匯率變化為合同的簽訂帶來(lái)不確定性

外貿(mào)公司在對(duì)外貿(mào)易合同簽訂前，業(yè)務(wù)人員需要對(duì)合同的預(yù)計(jì)盈利水平編制預(yù)算，然后進(jìn)入合同的審批程序。業(yè)務(wù)員在編制進(jìn)口合同預(yù)算時(shí)，會(huì)因預(yù)期外幣匯率的過(guò)高估計(jì)，而低估了進(jìn)口合同的實(shí)際盈利能力，也會(huì)因過(guò)分擔(dān)憂本幣升值，同樣低估出口合同的盈利能力，進(jìn)而放棄合同的簽訂?？梢?jiàn)，匯率的升降變化，增加了外貿(mào)公司簽約前盈虧預(yù)算的難度，直接影響外貿(mào)公司的經(jīng)營(yíng)決策。從而影響貿(mào)易合同的簽訂和貿(mào)易額。

(二)匯率變動(dòng)會(huì)帶來(lái)外幣資產(chǎn)的縮水和負(fù)債的增加

外貿(mào)業(yè)務(wù)的結(jié)算方式和經(jīng)營(yíng)特性。決定了外貿(mào)公司擁有大量的外幣存款、應(yīng)收外匯賬款、外幣貸款以及應(yīng)付外匯賬款等外幣資產(chǎn)和負(fù)債。匯率下跌，導(dǎo)致外貿(mào)公司資產(chǎn)負(fù)債表上外幣資產(chǎn)所反映的人民幣價(jià)值減少，產(chǎn)生損失。匯率上漲，使外貿(mào)公司資產(chǎn)負(fù)債表上外幣負(fù)債所反映的人民幣價(jià)值增加，也會(huì)造成損失。在外幣資產(chǎn)和負(fù)債不能有效對(duì)沖的時(shí)期，外匯匯率的變動(dòng)將直接影響其資產(chǎn)的質(zhì)量和償付負(fù)債所需要本幣的金額。從而帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)并產(chǎn)生損益。

(三)匯率變化能引起合同盈利能力的變化

外貿(mào)公司在進(jìn)出口貿(mào)易中，從臺(tái)同訂立到最終的收、付款結(jié)算。執(zhí)行周期較長(zhǎng)，在常用的信用證結(jié)算方式下。需要經(jīng)歷信用證的開(kāi)立，審證、改證，裝船發(fā)貨，受益人向銀行議付貨款，銀行付款等過(guò)程。執(zhí)行合同需要較長(zhǎng)的時(shí)間，如為遠(yuǎn)期信用證，則合同執(zhí)行周期更長(zhǎng)。在此期間，如果匯率上漲，進(jìn)口付款時(shí)需要用更多的本幣去購(gòu)買外幣，以支付既定金額的外幣貨款，從而產(chǎn)生損失；如果匯率下跌，出口收到既定金額的外匯時(shí)。結(jié)匯后只能獲得更少的本幣。匯率的變動(dòng)，能直接給外貿(mào)公司帶來(lái)匯兌損益的變化，從而改變合同的盈利能力，影響合同的執(zhí)行和企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

以上是匯率變動(dòng)給外貿(mào)公司帶來(lái)的主要經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，新的匯率形成機(jī)制，在給外貿(mào)公司帶來(lái)更大匯率風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，也加大了外貿(mào)公司防范匯率風(fēng)險(xiǎn)的難度。近年來(lái)外貿(mào)公司通過(guò)自身學(xué)習(xí)和總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，不斷尋求有效的避險(xiǎn)途徑，來(lái)防范匯率風(fēng)險(xiǎn)。

二、外貿(mào)公司規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)的常用措施

(一)選擇有利的計(jì)價(jià)貨幣

外匯風(fēng)險(xiǎn)的大小與外幣幣種有著密切的聯(lián)系，交易中收付貨幣幣種不同，所承受的外匯風(fēng)險(xiǎn)也有所不同。外貿(mào)公司在簽訂合同前的談判過(guò)程中，爭(zhēng)取出口合同以硬貨幣計(jì)價(jià)，進(jìn)口合同以軟貨幣計(jì)價(jià)。也就是說(shuō)，外貿(mào)公司在出口時(shí)，爭(zhēng)取使用匯價(jià)趨于上浮的貨幣計(jì)價(jià)，在進(jìn)口時(shí)，爭(zhēng)取使用匯價(jià)趨于下浮的貨幣計(jì)價(jià)。對(duì)能夠接受以人民幣計(jì)價(jià)的外商，簽訂合同時(shí)采用人民幣為交易幣別。外貿(mào)公司通過(guò)選擇有利的計(jì)價(jià)貨幣，以減少匯率向不利方向變化的機(jī)會(huì)。2009年7月1日六部委聯(lián)合了《跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點(diǎn)管理辦法》，人民幣跨境收付結(jié)算試點(diǎn)工作逐漸展開(kāi)，這使外貿(mào)公司看到了未來(lái)選擇人民幣作為國(guó)際結(jié)算貨幣以便更有效規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)的可能。

(二)運(yùn)用合理的貿(mào)易手段

外貿(mào)公司將對(duì)匯率風(fēng)險(xiǎn)的防范深入到貿(mào)易執(zhí)行過(guò)程中，運(yùn)用貿(mào)易的手段來(lái)減少匯率變動(dòng)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，主要有以下幾種方式：

1　通過(guò)協(xié)商價(jià)格，轉(zhuǎn)嫁匯率風(fēng)險(xiǎn)。近年來(lái)人民幣對(duì)美元長(zhǎng)期升值的情況已眾所周知，外貿(mào)公司在出口對(duì)外報(bào)價(jià)時(shí)，從長(zhǎng)遠(yuǎn)合作和穩(wěn)定渠道的角度出發(fā)，爭(zhēng)取外商諒解，適當(dāng)調(diào)高出口商品的價(jià)格，以轉(zhuǎn)嫁匯率風(fēng)險(xiǎn)。在金額較大的貿(mào)易訂單價(jià)格條款上，還增加匯率變動(dòng)損失分擔(dān)的約定，約定當(dāng)人民幣升值或貶值時(shí)。相應(yīng)地提高或降低商品的價(jià)格。實(shí)踐證明，此種轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)的方法已為很多外商所接受，能夠很有效地規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)。

2　控制貿(mào)易進(jìn)程，提前或延期結(jié)匯或付匯。在出口業(yè)務(wù)中，當(dāng)計(jì)價(jià)貨幣匯率呈上升趨勢(shì)時(shí)。外貿(mào)公司在合同規(guī)定的履約期限內(nèi)延遲出運(yùn)貨物，或向外方提供信用，以延長(zhǎng)出口匯票期限，若匯率呈下跌趨勢(shì)時(shí)，則爭(zhēng)取提前結(jié)匯。進(jìn)口情況進(jìn)行反向操作。

3　改變貿(mào)易結(jié)構(gòu)，有效對(duì)沖風(fēng)險(xiǎn)。為規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)，外貿(mào)公司主動(dòng)調(diào)解進(jìn)出口貿(mào)易比例結(jié)構(gòu)，在同一時(shí)期內(nèi)減少進(jìn)口付匯和出口結(jié)匯的差額。更多地將收到的出口外幣貨款直接用于支付進(jìn)口貨款。以達(dá)到進(jìn)口和出口的匯率風(fēng)險(xiǎn)有效對(duì)沖的目的。

此外，外貿(mào)公司近幾年還發(fā)展了轉(zhuǎn)口貿(mào)易，采購(gòu)和銷售都使用美元計(jì)價(jià)，并盡可能做到收款和付款同步，在人民幣對(duì)美元升值的過(guò)程中，盡量采用遠(yuǎn)期信用證和即期信用證的方式結(jié)算。如果收到遠(yuǎn)期信用證，則采用福費(fèi)廷進(jìn)行融資并結(jié)匯，這樣既有效地進(jìn)行了融資，又減少了匯率風(fēng)險(xiǎn)。

(三)借鑒外部對(duì)遠(yuǎn)期匯率的預(yù)估成果，做好合同預(yù)算

簽約前的合同預(yù)算，都需要對(duì)未來(lái)收、付款的匯率進(jìn)行預(yù)估。針對(duì)一般業(yè)務(wù)員對(duì)未來(lái)匯率變動(dòng)把握較難的現(xiàn)狀，外貿(mào)公司安排專門的財(cái)務(wù)人員。對(duì)中國(guó)貨幣網(wǎng)和金融機(jī)構(gòu)的人民幣外匯遠(yuǎn)期、掉期報(bào)價(jià)進(jìn)行跟蹤，并將遠(yuǎn)期匯率錄入ERP系統(tǒng)，然后由系統(tǒng)對(duì)沒(méi)有報(bào)價(jià)日期的遠(yuǎn)期匯率采用內(nèi)差法進(jìn)行估算，做到預(yù)估的遠(yuǎn)期外匯匯率相對(duì)合理，這樣，在未來(lái)的1年內(nèi)，系統(tǒng)里每天都有相對(duì)合理的遠(yuǎn)期匯率。在編制合同預(yù)算時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)將涉及外幣收、付款的金額。按照預(yù)計(jì)發(fā)生的時(shí)間并根據(jù)ERP系統(tǒng)的預(yù)估匯率折算為人民幣金額，將匯率風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理的暴露，增

強(qiáng)了合同預(yù)算的合理性，有利于合同的審批和公司的經(jīng)營(yíng)決策。

(四)貿(mào)易融資

貿(mào)易融資既可以幫助企業(yè)解決資金周轉(zhuǎn)問(wèn)題，又可以幫助企業(yè)規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)。在人民幣對(duì)美元持續(xù)升值的情況下，對(duì)于以美元計(jì)價(jià)的貿(mào)易合同，外貿(mào)公司通過(guò)出口押匯、貼現(xiàn)、福費(fèi)廷等短期貿(mào)易融資方式，獲得外幣并立即結(jié)匯，收款后還款，通過(guò)進(jìn)口押匯、進(jìn)口代付等獲得外幣，到期時(shí)購(gòu)買外匯還款，以獲得較有利的匯率。從而達(dá)到規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)的目的。

隨著匯率改革的進(jìn)一步推進(jìn)，外貿(mào)公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)逐漸增強(qiáng)，除了采用上述傳統(tǒng)措施防范匯率風(fēng)險(xiǎn)外，衍生金融產(chǎn)品正被其越來(lái)越廣泛的應(yīng)用。發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用。

三、外貿(mào)公司常用的衍生金融產(chǎn)品

外貿(mào)公司運(yùn)用衍生金融產(chǎn)品規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，結(jié)合自身的特點(diǎn)，始終遵循著三個(gè)基本原則：一是以真實(shí)貿(mào)易為背景，選擇衍生品工具，不簽署沒(méi)有進(jìn)出口業(yè)務(wù)相配套的衍生品合同；二是從鎖定成本或者鎖定收入入手，以實(shí)現(xiàn)合同預(yù)期利潤(rùn)為目的。不盲目逐利；三是金融衍生品的金額和交割時(shí)間與真實(shí)貿(mào)易相匹配，防止衍生品再次產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。外貿(mào)公司常用的衍生金融工具主要有以下幾種：

(一)遠(yuǎn)期外匯交易

遠(yuǎn)期外匯交易是以約定的匯率將一種貨幣轉(zhuǎn)換為另一種貨幣，并在未來(lái)確定的日期進(jìn)行資金的交割。在對(duì)未來(lái)匯率的走勢(shì)作出合理預(yù)期前提下，為鎖定遠(yuǎn)期外匯收付的成本，避免匯率變化帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，外貿(mào)公司結(jié)合單筆金額較大的合同，廣泛使用遠(yuǎn)期外匯交易鎖定成本，一般都與銀行簽訂一年或者半年的遠(yuǎn)期交易合同。在使用該金融產(chǎn)品時(shí)。在進(jìn)口項(xiàng)下一般都結(jié)合外幣貸款或者押匯等進(jìn)行實(shí)際操作。有時(shí)，為減少未來(lái)匯率變動(dòng)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，在貿(mào)易合同預(yù)期利潤(rùn)可以接受的情況下，外貿(mào)公司也會(huì)根據(jù)收付日期對(duì)單筆合同的金額與金融機(jī)構(gòu)簽訂單獨(dú)的遠(yuǎn)期外匯買賣合約，以鎖定外匯收付成本，從而鎖定合同的盈利水平。遠(yuǎn)期外匯交易是外貿(mào)公司目前可靠的主要避險(xiǎn)形式。

(二)擇期外匯交易

在簽訂擇期外匯交易合同時(shí)。由于銀行考慮到外匯的交割，可能是在最不利的情況下進(jìn)行的，會(huì)相應(yīng)地提高交易費(fèi)用，因此，外貿(mào)公司在簽訂擇期外匯交易合同時(shí)。根據(jù)外貿(mào)合同，約定好交易的金額，在交易時(shí)間的選擇上，則盡可能地縮短未來(lái)不確定時(shí)間，在獲得有利的遠(yuǎn)期匯率的前提下，減少成本。該種方式雖然能獲得較好的匯率，但是并沒(méi)有鎖定確定金額的外匯收付成本，仍然存在一定的匯率風(fēng)險(xiǎn)，并且銀行收付相對(duì)較高，所以外貿(mào)公司利用該金融產(chǎn)品的機(jī)會(huì)相對(duì)較少。

(三)人民幣與外幣掉期業(yè)務(wù)

在外貿(mào)公司外幣賬戶存款較多，并且未來(lái)需要使用該部分外幣對(duì)外付匯的情況下。針對(duì)相對(duì)人民幣較“軟”的貨幣，通過(guò)與金融機(jī)構(gòu)簽訂掉期業(yè)務(wù)合約，約定即期匯率和起息日進(jìn)行人民幣與外匯的轉(zhuǎn)換，并按照約定的遠(yuǎn)期匯率和起息日進(jìn)行反方向轉(zhuǎn)換，這樣有效地進(jìn)行了匯率風(fēng)險(xiǎn)防范。實(shí)現(xiàn)了貨幣的保值。

總之，匯率風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在，但是有效的防范措施能夠使風(fēng)險(xiǎn)化險(xiǎn)為夷，外貿(mào)公司最近幾年結(jié)合自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，把匯率風(fēng)險(xiǎn)管理納入企業(yè)戰(zhàn)略管理。培育外匯專門人才，加大向金融機(jī)構(gòu)的學(xué)習(xí)與溝通，綜合使用避險(xiǎn)措施和金融工具，較好地防范了匯率風(fēng)險(xiǎn)。為更深入地了解外貿(mào)公司匯率風(fēng)險(xiǎn)的防范對(duì)策，筆者挑選了幾個(gè)外貿(mào)公司實(shí)際發(fā)生的案例，加以介紹。

案例一：外貿(mào)公司與某客戶簽訂進(jìn)口協(xié)議，由外貿(mào)公司該客戶進(jìn)口一批貨物，合同CIF價(jià)總金額為100萬(wàn)美元，手續(xù)費(fèi)為1％，貨款按照付匯日外匯牌價(jià)折成人民幣與被客戶結(jié)算，于2008年1月10日付匯，即期人民幣兌美元匯率為7.2850(賣出價(jià))。一般的做法是：外貿(mào)公司向銀行購(gòu)買外匯后直接付匯，需要支付人民幣成本728.50萬(wàn)元，外貿(mào)公司將獲得費(fèi)收入72 850.00元人民幣。經(jīng)過(guò)測(cè)算，外貿(mào)公司改變了交易方式，與銀行簽署外幣借款合同和保證金質(zhì)押協(xié)議，約定外貿(mào)公司以728 50萬(wàn)元人民幣定期存款為質(zhì)押向銀行借款100萬(wàn)美元，用于對(duì)外付匯，定期存款和美元貸款的到期日均為2009年1月12日，定期存款年利率4.14％，美元貸款利率為12個(gè)月倫敦銀行同業(yè)拆借利率(Libor)加100點(diǎn)即4.92875％，同時(shí)外貿(mào)公司與銀行簽訂遠(yuǎn)期外匯交易合同，約定到2009年1月12日。外貿(mào)公司向銀行購(gòu)買1 050 245.87美元，人民幣兌美元匯率為6 8052(賣出價(jià))，購(gòu)入的美元將用于償還到期的美元貸款。此時(shí)可以分析一下外貿(mào)公司的實(shí)際購(gòu)匯成本，人民幣存款產(chǎn)生利息收入7 285 000.00×414％÷360×367=307 463.43元，美元貸款產(chǎn)生利息1 000 000.00×4.92875％÷360×367=50 245.87美元，根據(jù)遠(yuǎn)期外匯交易合同，到期購(gòu)買外匯償還美元貸款實(shí)際需要支付人民幣成本(1 000 000.00+50 245.87)×6 8052=7 147 133.18元(人民幣)，實(shí)際購(gòu)匯價(jià)格為1美元：7.1471元人民幣，與付匯時(shí)直接向銀行購(gòu)買外匯相比，降低人民幣成本7285000.00-7 147 133.18+307 463.43=445330.25元(人民幣)，是72 850.00元收入的6倍多。通過(guò)以上組合方式。外貿(mào)公司在通過(guò)外匯遠(yuǎn)期交易合約鎖定匯率的基礎(chǔ)上，將直接購(gòu)匯所需要的人民幣融資轉(zhuǎn)化成美元融資，在沒(méi)有額外增加業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、操作環(huán)節(jié)、占用其在銀行授信額度的情況下，不但確保了進(jìn)口業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行，按時(shí)對(duì)外支付了信用證項(xiàng)下有關(guān)款項(xiàng)，控制了匯率風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也使實(shí)際收益比手續(xù)費(fèi)收入增加了5倍多，大大增強(qiáng)了合同的盈利能力。金融機(jī)構(gòu)以前的NDF業(yè)務(wù)以及現(xiàn)在推出的“匯利達(dá)”等產(chǎn)品的避險(xiǎn)功能與本案例類似。

案例二：外貿(mào)公司出口一批貨物，F(xiàn)OB總價(jià)為950 000.DC美元，預(yù)計(jì)2008年5月底能收到貨款。通過(guò)研究人民幣對(duì)美元的升值速度，外貿(mào)公司于2008年2月29日向銀行申請(qǐng)押匯并結(jié)匯，押匯的年利率為8.1％，將來(lái)用該合同項(xiàng)下收到的美元還款,實(shí)際押匯金額為646 000.00美元。2008年2月29日人民幣兌美元匯率為7.0916(買入價(jià))，合同實(shí)際收到貨款日期為2008年5月22日，當(dāng)日人民幣兌美元匯率為69291(買入價(jià))，則該押匯規(guī)避了匯率風(fēng)險(xiǎn)金額為646 000 D0×(7.0916-6.9291)=104 975.00元，扣除融資費(fèi)用646 000.00×8.1％÷360×83×6.9291=83 593.01元，還可以增加利潤(rùn)21 381.99元。本例中，外貿(mào)公司通過(guò)出口押匯，做到了實(shí)際的提前結(jié)匯，鎖定了換匯成本，在人民幣升值的情況下，還大大增強(qiáng)了合同的盈利能力。此外，出口項(xiàng)下商業(yè)發(fā)票貼現(xiàn)和福費(fèi)廷等所起的避險(xiǎn)作用與出口押匯基本相同。

案例三：外經(jīng)貿(mào)公司進(jìn)口貨物一批，CIF價(jià)總額4820497.71美元，2008年1月22日付匯，2008年3月底到貨，付匯當(dāng)日人民幣兌美元匯率為72510(賣出價(jià))，當(dāng)時(shí)外貿(mào)公司美元賬戶余額很

小，如果直接購(gòu)匯將支付4820497.71×72510=34 953428.90元人民幣，而預(yù)計(jì)在2008年3月底到4月初會(huì)收到一筆約500萬(wàn)美元的出口貨款。經(jīng)過(guò)仔細(xì)的分析計(jì)算，外貿(mào)公司與銀行簽訂進(jìn)口押匯協(xié)議，約定押匯利率為6.53％，期限為60天?？梢蕴崆斑€押匯。在3月31日外貿(mào)公司收到出口貨款498萬(wàn)美元，此時(shí)押匯利息為4 820 497.71×6.53％+360×69=60 332.55美元，押匯本息合計(jì)4 880 830.26美元，于是將收到的出口貨款中的4 880 830.26美元提前還押匯。外貿(mào)公司通過(guò)上述操作，在將人民幣融資轉(zhuǎn)化為美元融資，享有人民幣兌美元升值利益的同時(shí)，又將不同期間的美元收、付款行為調(diào)劑到同一期間，使進(jìn)口和出口的匯率風(fēng)險(xiǎn)有效對(duì)沖。我們分析一下該做法節(jié)約的人民幣成本情況。如果外貿(mào)公司2008年1月22日購(gòu)匯，需要支付人民幣34 953 428.90元，2008年3月31日收到美元結(jié)匯。按照當(dāng)日人民幣兌美元銀行匯率6.9980(買入價(jià))計(jì)算，可以兌換人民幣4 880 830.26×6 9980=34 156 050.13元，合計(jì)產(chǎn)生支出人民幣797 378 76元(已扣除融資費(fèi)用60 332.55×6.9980=422 137.20元)。本例中，外貿(mào)公司通過(guò)押匯，調(diào)整了實(shí)際付款時(shí)問(wèn)，在出口和進(jìn)口貿(mào)易資金流不同步的情況下，使出口收匯和進(jìn)口付匯同步進(jìn)行。用出口貨款提前還押匯，雖未發(fā)生人民幣支出，但是節(jié)約了人民幣成本797 378.76元，如果單從規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)角度考慮，節(jié)約了成本797 378.76+422 137.20=1 219 515.96元。金融機(jī)構(gòu)提供的進(jìn)口代付等業(yè)務(wù)同樣可以調(diào)劑公司實(shí)際支付外匯時(shí)間，以使進(jìn)口和出口匯率風(fēng)險(xiǎn)有效對(duì)沖，達(dá)到規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)的作用。

以上是外貿(mào)公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中防范匯率風(fēng)險(xiǎn)的主要舉措和案例介紹。此外，還有投保匯率變動(dòng)保險(xiǎn)、出售相關(guān)外幣資產(chǎn)等方式可供我們選擇，以規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)。相信在將來(lái)，政府會(huì)逐步開(kāi)放外匯期貨交易和外匯期權(quán)交易等更多的衍生產(chǎn)品，讓企業(yè)有更多的避險(xiǎn)工具和渠道可選擇，使國(guó)內(nèi)企業(yè)在有效地防范匯率風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)提高盈利能力。

結(jié)語(yǔ)

篇3

關(guān)鍵詞：外貿(mào)企業(yè)；風(fēng)險(xiǎn)控制；財(cái)務(wù)；資金；遠(yuǎn)期進(jìn)口業(yè)務(wù)

中圖分類號(hào)：F740.45 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2016）028-000-01

一、前言

外貿(mào)公司與國(guó)內(nèi)企業(yè)在業(yè)務(wù)處理等方面具有不同，外貿(mào)企業(yè)主要是從事對(duì)外貿(mào)易和進(jìn)出口業(yè)務(wù)的企業(yè)，其業(yè)務(wù)重點(diǎn)主要來(lái)自國(guó)外，外貿(mào)企業(yè)往往通過(guò)市場(chǎng)調(diào)查或者是客戶開(kāi)發(fā)等手段將國(guó)內(nèi)商品銷往國(guó)外，或者是將國(guó)外的商品進(jìn)口到國(guó)內(nèi)進(jìn)行銷售，以便在這個(gè)過(guò)程中賺取差價(jià)，獲得經(jīng)濟(jì)利益。

從事對(duì)外貿(mào)易的企業(yè)需要重視的內(nèi)容相對(duì)較多，不僅僅需要了解國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的行情，同時(shí)要掌握國(guó)外市場(chǎng)的發(fā)展趨勢(shì)和法律法規(guī)，其經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)需要滿足世界貿(mào)易組織或者是國(guó)家慣例的規(guī)定，其審批需要通過(guò)海關(guān)、商檢、銀行、保險(xiǎn)等各部門的審核，因此外貿(mào)企業(yè)業(yè)務(wù)比較復(fù)雜，不僅需要面臨國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)還要面臨國(guó)外市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)。

外貿(mào)企業(yè)要想在競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的開(kāi)放經(jīng)濟(jì)環(huán)境中獲得生存和發(fā)展，就要充分了解自身業(yè)務(wù)的性質(zhì)，并要了解企業(yè)產(chǎn)品所在行業(yè)的發(fā)展前景，做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制、進(jìn)口業(yè)務(wù)和遠(yuǎn)期進(jìn)口業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，以便為企業(yè)的發(fā)展提供良好的保障。

二、外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制流程分析

外貿(mào)企業(yè)開(kāi)展的進(jìn)口業(yè)務(wù)主要可以分為進(jìn)口業(yè)務(wù)和自營(yíng)進(jìn)口業(yè)務(wù)兩種形式。在進(jìn)口業(yè)務(wù)中，外貿(mào)企業(yè)作為受托方接受國(guó)內(nèi)委托方的委托代其進(jìn)口貨物，履行人的權(quán)利和義務(wù)，與委托方共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。在自營(yíng)進(jìn)口業(yè)務(wù)中，外貿(mào)企業(yè)需要自己尋找國(guó)內(nèi)外客戶進(jìn)行產(chǎn)品銷售，風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)。

進(jìn)口業(yè)務(wù)中，外貿(mào)公司面臨著進(jìn)口商品價(jià)格變動(dòng)、為委托方墊付資金或者委托方不提貨、進(jìn)口業(yè)務(wù)集中與少數(shù)委托方等風(fēng)險(xiǎn)，一旦某一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題，進(jìn)口企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)大大增加，貨權(quán)失控。進(jìn)口業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部流程控制是最基礎(chǔ)的控制方式，以進(jìn)口業(yè)務(wù)為例，內(nèi)部控制流程主要有談判和協(xié)議簽訂、進(jìn)口合同簽訂、收取委托方保證金、如果是信用證業(yè)務(wù)則需要向銀行申請(qǐng)開(kāi)立進(jìn)口信用證、信用證承兌和到單，辦理報(bào)關(guān)、貨物入庫(kù)、收款發(fā)貨、信用證到期付匯、與委托方結(jié)算手續(xù)費(fèi)并對(duì)賬，這是進(jìn)口業(yè)務(wù)流程。由上述進(jìn)口業(yè)務(wù)流程可知，外貿(mào)公司在不同的環(huán)節(jié)中面臨的風(fēng)險(xiǎn)是不同的。

三、外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制問(wèn)題探析

（一）進(jìn)口業(yè)務(wù)的資金風(fēng)險(xiǎn)控制

外貿(mào)企業(yè)在進(jìn)口業(yè)務(wù)中，要重視資金風(fēng)險(xiǎn)的源頭控制，在未出現(xiàn)合同違約事項(xiàng)的前提下，即期證在進(jìn)口貨物發(fā)出后就須承擔(dān)無(wú)條件的付款義務(wù)，在開(kāi)展進(jìn)口業(yè)務(wù)之前應(yīng)該對(duì)委托方的資產(chǎn)信用狀況和經(jīng)營(yíng)管理情況進(jìn)行深入了解，并要對(duì)進(jìn)口商品的性能和國(guó)內(nèi)市場(chǎng)需求進(jìn)行調(diào)研，評(píng)估進(jìn)口產(chǎn)品與自身原有銷售渠道之間的匹配度，不可隨意，以便避免由于產(chǎn)品本身性質(zhì)或者是市場(chǎng)需求原因造成產(chǎn)品銷售不暢等問(wèn)題，導(dǎo)致后期回款工作難以順利開(kāi)展。其次，要重視進(jìn)口商品所有權(quán)控制，做好貨物監(jiān)管或者保留貨物所有權(quán)憑證等方法，保障資金和貨物安全，同時(shí)需要對(duì)進(jìn)口海關(guān)證明書、入境貨物檢驗(yàn)檢疫證明等所有權(quán)憑證進(jìn)行管理和存檔，在回收貨款之后再移交這些憑證。再者，進(jìn)口業(yè)務(wù)中外貿(mào)企業(yè)要熟練掌握商品的銷售渠道，重視進(jìn)口商品性質(zhì)。不同性質(zhì)的商品要求不同的銷售渠道，如果進(jìn)口商品不能用現(xiàn)有銷售渠道進(jìn)行銷售，那么外貿(mào)企業(yè)需要重新鋪設(shè)銷售渠道，這樣就會(huì)帶來(lái)較大的沉沒(méi)成本，一旦銷售失敗將會(huì)帶來(lái)較大的損失。因此外貿(mào)企業(yè)要對(duì)商品銷售渠道和市場(chǎng)變化進(jìn)行全面了解，防止商品進(jìn)口后由于市場(chǎng)原因積壓滯銷，造成貨物及資金的損失。

（二）遠(yuǎn)期進(jìn)口業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制問(wèn)題分析

外貿(mào)企業(yè)在開(kāi)展進(jìn)口業(yè)務(wù)中往往會(huì)涉及到遠(yuǎn)期信用證業(yè)務(wù)，其具有一定的貿(mào)易融資功能。在遠(yuǎn)期進(jìn)口業(yè)務(wù)中，外貿(mào)公司進(jìn)口貨物時(shí)往往需要墊付款項(xiàng)，在外貿(mào)公司將貨物移交給委托方，委托方將進(jìn)口貨物銷售出去之后往往將資金挪威他用，當(dāng)信用證到期時(shí)部分委托方將無(wú)法立即支付應(yīng)付款項(xiàng)，造成外貿(mào)公司遠(yuǎn)期進(jìn)口業(yè)務(wù)中壞賬較多，資金難以順利回收風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)較高。因此，外貿(mào)企業(yè)在開(kāi)展遠(yuǎn)期進(jìn)口業(yè)務(wù)過(guò)程中要重視國(guó)內(nèi)客戶的信用評(píng)價(jià)，嚴(yán)格審查遠(yuǎn)期業(yè)務(wù)，并要規(guī)范遠(yuǎn)期進(jìn)口業(yè)務(wù)流程，按照遠(yuǎn)期進(jìn)口制度辦事。其次，外貿(mào)企業(yè)要嚴(yán)格控制純?nèi)谫Y業(yè)務(wù)，對(duì)于一些交易金額巨大，而且市場(chǎng)流通性能好的產(chǎn)品要特別注意，必須選擇有信譽(yù)的客戶才可操作，其次必須嚴(yán)格控制貨權(quán)，貨款不到?jīng)Q定不能讓用戶先行提貨。同時(shí)要重視對(duì)遠(yuǎn)期信用證的后期管理，重視改正和延期成本，嚴(yán)格把控好信用證開(kāi)證關(guān)節(jié)，盡可能降低外貿(mào)企業(yè)的時(shí)間成本和資金成本。

（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制問(wèn)題探析

外貿(mào)公司的業(yè)務(wù)涉及本幣和外幣的兌換，匯率變動(dòng)會(huì)直接影響到外貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，匯率變動(dòng)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)比較大，直接影響到外貿(mào)企業(yè)業(yè)務(wù)開(kāi)展?fàn)顩r，影響外貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)穩(wěn)定。做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，首先就要及時(shí)了解行業(yè)市場(chǎng)發(fā)展?fàn)顩r，提高企業(yè)對(duì)數(shù)據(jù)信息的收集和分析能力，要以信息化為支撐，重視財(cái)務(wù)信息收集和分析工作，可以根據(jù)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行行業(yè)預(yù)測(cè)和市場(chǎng)劃分，同時(shí)，要制定并完善財(cái)務(wù)操作流程，根據(jù)外貿(mào)企業(yè)業(yè)務(wù)性質(zhì)設(shè)定科學(xué)的保證金制度環(huán)節(jié)，了解產(chǎn)品生產(chǎn)和銷售環(huán)節(jié)的重點(diǎn)，嚴(yán)格把控好貨物質(zhì)量，為資金回收提供必要的保障。企業(yè)要強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)部制度建設(shè)，建立健全分權(quán)制約制度、財(cái)務(wù)審批制度和內(nèi)部責(zé)任制度，將財(cái)務(wù)工作情況納入績(jī)效考核范疇，并將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理納入內(nèi)部管理范疇之中，結(jié)合外貿(mào)企業(yè)的實(shí)際情況更新財(cái)務(wù)管理理念，推進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作的深度發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]計(jì)浩.淺析國(guó)有外貿(mào)公司進(jìn)口業(yè)務(wù)存在的問(wèn)題[J].市場(chǎng)周刊 （理論研究 ）， 2012 （1） ：99-100

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關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理；外貿(mào)財(cái)務(wù)管理

隨著我國(guó)外貿(mào)體制的改革，進(jìn)出口權(quán)逐步放開(kāi)，對(duì)于外貿(mào)公司而言，不僅原有的政策優(yōu)勢(shì)蕩然無(wú)存，而且要面臨著日趨復(fù)雜的國(guó)際、國(guó)內(nèi)宏觀環(huán)境和日趨激烈、白熱化的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。這對(duì)外貿(mào)企業(yè)來(lái)說(shuō)是一個(gè)巨大的考驗(yàn)，也給外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理帶來(lái)了極大的壓力。雖然國(guó)有外貿(mào)企業(yè)多年推行改革，已取得了可喜成果，在財(cái)務(wù)管理上投入了大量的精力，財(cái)務(wù)管理較以前有了一定程度的改善，但由于歷史積弊和改革過(guò)程中出現(xiàn)的種種問(wèn)題反映在財(cái)務(wù)管理上的弊端還是很多，大部分企業(yè)的財(cái)務(wù)管理仍處于記賬管理階段，與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的主體要求還存在很大的差距。

一、外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的主要問(wèn)題

（一）財(cái)務(wù)管理意識(shí)淡薄，觀念滯后

盡管外貿(mào)企業(yè)已經(jīng)被推入了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的大潮之中，然而計(jì)劃經(jīng)濟(jì)條件下形成的觀念和習(xí)慣卻不能很快改變，雖然也樹(shù)立起了一些市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和危機(jī)感，但在財(cái)務(wù)管理上的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和有效防范措施卻十分滯后。

以前，企業(yè)把財(cái)務(wù)管理僅僅理解成是借錢、付款、執(zhí)行財(cái)務(wù)紀(jì)律，是財(cái)務(wù)部的事情，財(cái)務(wù)管理游離于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)管理舉措之外，財(cái)務(wù)管理根本稱不上管理，已喪失其本來(lái)意義。

現(xiàn)在，國(guó)有外貿(mào)企業(yè)進(jìn)行改革，不管是整體改制，還是分離改制，都是向業(yè)務(wù)骨干傾斜，大部分的業(yè)務(wù)員成了公司的股東和主要領(lǐng)導(dǎo)，又形成了所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的高度統(tǒng)一，投資者同時(shí)就是經(jīng)營(yíng)者，和以前不同的是，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不僅獨(dú)權(quán)，而且家族化管理現(xiàn)象嚴(yán)重，領(lǐng)導(dǎo)層都是業(yè)務(wù)出身，對(duì)業(yè)務(wù)比較熟悉，因而，在日常決策和工作中，不自覺(jué)地偏向業(yè)務(wù)方面，存在重業(yè)務(wù)、輕財(cái)務(wù)、重融資、輕管理的情況，形成了效益是業(yè)務(wù)做出來(lái)的，而不是的財(cái)務(wù)管理出來(lái)的觀念，財(cái)務(wù)管理沒(méi)有納入企業(yè)管理的有效機(jī)制中，使財(cái)務(wù)管理失去了它在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。

（二）資產(chǎn)管理方面存在的主要問(wèn)題

外貿(mào)企業(yè)資產(chǎn)管理中的突出問(wèn)題是不良資產(chǎn)多，不良資產(chǎn)產(chǎn)生的原因有多方面，有客觀的，也有主觀的，而企業(yè)管理不善是其產(chǎn)生的主要根源。面對(duì)架子很大而實(shí)際質(zhì)量不佳的空殼化資產(chǎn)，許多外貿(mào)公司已經(jīng)意識(shí)到這一問(wèn)題的嚴(yán)重性，開(kāi)始關(guān)注資產(chǎn)質(zhì)量，但不良資產(chǎn)的趨勢(shì)并沒(méi)有得到有效遏止，集中體現(xiàn)在：

1、應(yīng)收款項(xiàng)欠虧的趨勢(shì)沒(méi)有得到有效遏止。應(yīng)收款項(xiàng)管理體制沒(méi)有質(zhì)的改變，應(yīng)收款項(xiàng)清欠的呼聲很大，得力措施卻很少，邊清邊欠、前清后欠的現(xiàn)象普遍存在。近幾年來(lái)，外貿(mào)公司為解決應(yīng)收賬款問(wèn)題制定了許多措施，如明晰資金管理權(quán)限、限制結(jié)算方式風(fēng)險(xiǎn)大的業(yè)務(wù)等，這些政策一定程度上堵塞了逾期收款產(chǎn)生，但也導(dǎo)致公司業(yè)務(wù)貿(mào)易機(jī)會(huì)的流失，形成應(yīng)收款項(xiàng)管理與業(yè)務(wù)開(kāi)拓難以調(diào)和的矛盾。這種一味“堵”的做法，使外貿(mào)企業(yè)不能形成一套完整、可行的管理措施，在控制風(fēng)險(xiǎn)的能力上十分薄弱，如在賒銷時(shí)缺乏嚴(yán)格、科學(xué)的調(diào)查程序；銷售后對(duì)對(duì)方的監(jiān)控不力；貨款拖欠后保全債權(quán)的行動(dòng)遲緩等等。

2、投資能力弱，成功的少，失敗的多。外貿(mào)競(jìng)爭(zhēng)壓力越大，外貿(mào)企業(yè)就越急于尋找多種經(jīng)營(yíng)的路子，但由于在投資領(lǐng)域缺乏經(jīng)驗(yàn)，方向難以把握，投資盲目，失誤較多。二是由于自身規(guī)模較小，投資所占的比例較大，成百上千萬(wàn)的資金投入項(xiàng)目，造成資金大量積壓和沉淀，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)也更大。三是在投資領(lǐng)域缺乏專業(yè)管理人才，即使投入巨資占領(lǐng)控股權(quán)，但經(jīng)濟(jì)效益卻每況愈下，如果再加上投資合作伙伴選擇不當(dāng)、銀根緊縮籌資不利、投資監(jiān)督不力錢權(quán)交易等情況，損失就更加慘重，企業(yè)很容易限于困境。

（三）籌集資金方面存在的主要問(wèn)題

以前，外貿(mào)企業(yè)因各種主、客觀原因造成企業(yè)自有資本很少，外貿(mào)經(jīng)營(yíng)使用資金主要依靠銀行貸款進(jìn)行周轉(zhuǎn)。目前，外貿(mào)企業(yè)面臨的是困難，資金嚴(yán)重不足，形成了越不能貸款，業(yè)務(wù)越無(wú)法進(jìn)行，越不開(kāi)展業(yè)務(wù)，越無(wú)法貸款的惡性循環(huán)。

1、融資方式單一，爭(zhēng)取銀行借款困難。異常激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，使得外貿(mào)行業(yè)目前在商品和價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)的余地越來(lái)越小，付款方式作為競(jìng)爭(zhēng)的重要手段在國(guó)際、國(guó)內(nèi)貿(mào)易結(jié)算中所占的份額越來(lái)越大，利用商業(yè)信用周轉(zhuǎn)的時(shí)空越來(lái)越狹小，因自身原因，又不能通過(guò)發(fā)行債權(quán)或股票進(jìn)行融資，只能從銀行融資，融資方式單一。而爭(zhēng)取銀行借款又十分困難，主要原因：一是規(guī)模小，風(fēng)險(xiǎn)大，企業(yè)信用等級(jí)低，資信相對(duì)較差；二是外貿(mào)屬于流通企業(yè)，競(jìng)爭(zhēng)激烈，很難找到借款擔(dān)保，就連貿(mào)易項(xiàng)下融資，如開(kāi)立信用證、銀行承兌匯票、押匯等往往也是通過(guò)抵押或擔(dān)保都相當(dāng)困難，更別說(shuō)一般流動(dòng)資金貸款了。2、資金運(yùn)用不當(dāng)，缺乏融資成本觀念。企業(yè)盲目上項(xiàng)目，擠占流動(dòng)資金，在資金運(yùn)營(yíng)上往往流動(dòng)比例下降，影響正常周轉(zhuǎn)。另外，企業(yè)對(duì)融資成本的觀念比較淡薄，資金報(bào)酬率低，業(yè)務(wù)利潤(rùn)僅僅夠支付銀行利息。（四）財(cái)務(wù)監(jiān)控方面存在的主要問(wèn)題

1、對(duì)管理層的內(nèi)部控制薄弱。企業(yè)改制后，越來(lái)越重視內(nèi)部控制。但對(duì)決策層的控制仍是個(gè)難點(diǎn)和盲點(diǎn)。管理層把控制看成是對(duì)下屬員工的管理手段，不自覺(jué)地把自己凌駕于內(nèi)部控制之上，使得公司股東形同虛設(shè)，監(jiān)事會(huì)制度更是流于形式，董事長(zhǎng)和總經(jīng)理缺乏有效的分工和相互制約，爭(zhēng)權(quán)奪利，沒(méi)有科學(xué)的決策機(jī)制，個(gè)人說(shuō)了算，缺乏有效的監(jiān)督控制。

2、會(huì)計(jì)核算只有反映，沒(méi)有監(jiān)督。對(duì)財(cái)務(wù)人員的挑選，以是否“聽(tīng)領(lǐng)導(dǎo)的話”為標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)務(wù)人員對(duì)經(jīng)理言聽(tīng)計(jì)從，不敢監(jiān)督。整個(gè)業(yè)務(wù)流程只有業(yè)務(wù)員知道，別人插不進(jìn)去，收購(gòu)商品和結(jié)匯都是滾動(dòng)的，一筆出口的采購(gòu)應(yīng)該與哪筆銷售收入、出口費(fèi)用相對(duì)應(yīng)，只有業(yè)務(wù)員才清楚，財(cái)務(wù)人員只是根據(jù)業(yè)務(wù)員的“配單”來(lái)做賬，對(duì)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)活動(dòng)無(wú)法進(jìn)行有效的跟蹤，業(yè)務(wù)過(guò)程，只有到收匯時(shí)才能看出，這時(shí)再談控制風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)晚了，根本談不上對(duì)業(yè)務(wù)的監(jiān)督。

3、財(cái)務(wù)核算失真。有些外貿(mào)公司有業(yè)務(wù)，為了逃稅等目的，常常做一些“真自營(yíng)假”、“假自營(yíng)真”的花賬，有些外貿(mào)公司自身業(yè)務(wù)沒(méi)有一筆，僅僅靠提供服務(wù)生存，為了提供“優(yōu)質(zhì)服務(wù)”，幫助實(shí)際業(yè)務(wù)人拿到出口退稅和業(yè)務(wù)利潤(rùn)，違反會(huì)計(jì)真實(shí)性原則，將做成自營(yíng)，財(cái)務(wù)賬面所反映的不是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)，表面上億元的自營(yíng)收入，都是過(guò)賬，其實(shí)質(zhì)是收入，所以，很多財(cái)務(wù)分析指標(biāo)失去其真正意義。外貿(mào)企業(yè)只是一個(gè)票據(jù)流轉(zhuǎn)中心，一臺(tái)收匯機(jī)器、付款機(jī)器、退稅機(jī)器，幫助業(yè)務(wù)人逃避稅收的機(jī)器。

（五）財(cái)務(wù)人員管理水平不高

由于外貿(mào)企業(yè)多年動(dòng)蕩、改革，一些有經(jīng)驗(yàn)、有能力的財(cái)務(wù)人員跳槽選擇了更穩(wěn)定、待遇更好的單位，造成財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍不穩(wěn)定。另外，財(cái)務(wù)人員僅僅注重會(huì)計(jì)核算方面的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，沒(méi)有將工作重心由對(duì)憑證賬簿的管理轉(zhuǎn)移到對(duì)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和原始業(yè)務(wù)信息的管理上，對(duì)財(cái)務(wù)管理的各個(gè)工作階段所應(yīng)具備的專門知識(shí)，包括財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、決策、預(yù)算、控制、分析等方面以及籌資、投資和分配管理等方面的知識(shí)十分匱乏，不能適應(yīng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的要求。二、改善外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的思路

外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題，既有歷史的積弊，也有新生的問(wèn)題，既有宏觀的因素，更有企業(yè)自身的原因，而一套有效、科學(xué)的、完善的、靈活的財(cái)務(wù)管理制度也不是一朝一夕、一個(gè)財(cái)務(wù)部門就能搞好的，需要企業(yè)根據(jù)自身的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)方式等實(shí)際情況，不斷創(chuàng)新管理方式和手段，建立相關(guān)財(cái)務(wù)管理體系。所以，外貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理不能搞簡(jiǎn)單的“一刀切”，沒(méi)有包治百病的通用方法。

企業(yè)建立財(cái)務(wù)管理體系的手段和思路可能是多種多樣的，不管具體的思路和措施是什么，要想建立有效的、可行的財(cái)務(wù)管理制度，首先要做到以下幾點(diǎn)：

（一）企業(yè)要形成財(cái)務(wù)管理是生產(chǎn)力的共識(shí)

財(cái)務(wù)管理的好壞直接影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，企業(yè)上下要糾正財(cái)務(wù)管理只是算賬、報(bào)賬的觀點(diǎn)，要樹(shù)立財(cái)務(wù)管理是利用價(jià)值形式，對(duì)企業(yè)的資金管理、經(jīng)營(yíng)決策、風(fēng)險(xiǎn)控制、盈利分析、償債能力、內(nèi)部監(jiān)督等實(shí)施管理的活動(dòng)，有其他任何管理無(wú)法替代作用的觀念。只有從思想上重視，才能在行動(dòng)上形成前進(jìn)的動(dòng)力。

（二）明確財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)

只有目標(biāo)明確，做事才能有的放矢。財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是財(cái)務(wù)管理體系運(yùn)行的方向。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)在成本效益原則的指導(dǎo)下，應(yīng)兼顧股東、員工、合作伙伴等與企業(yè)關(guān)系密切的利益主體，這樣企業(yè)才能長(zhǎng)久發(fā)展，否則，忽視其他相關(guān)利益主體，必然導(dǎo)致矛盾沖突，最終損害企業(yè)的價(jià)值，導(dǎo)致失敗。

（三）財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)是財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)

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關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理；外貿(mào)財(cái)務(wù)管理

隨著我國(guó)外貿(mào)體制的改革，進(jìn)出口權(quán)逐步放開(kāi)，對(duì)于外貿(mào)公司而言，不僅原有的政策優(yōu)勢(shì)蕩然無(wú)存，而且要面臨著日趨復(fù)雜的國(guó)際、國(guó)內(nèi)宏觀環(huán)境和日趨激烈、白熱化的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。這對(duì)外貿(mào)企業(yè)來(lái)說(shuō)是一個(gè)巨大的考驗(yàn)，也給外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理帶來(lái)了極大的壓力。雖然國(guó)有外貿(mào)企業(yè)多年推行改革，已取得了可喜成果，在財(cái)務(wù)管理上投入了大量的精力，財(cái)務(wù)管理較以前有了一定程度的改善，但由于歷史積弊和改革過(guò)程中出現(xiàn)的種種問(wèn)題反映在財(cái)務(wù)管理上的弊端還是很多，大部分企業(yè)的財(cái)務(wù)管理仍處于記賬管理階段，與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的主體要求還存在很大的差距。

一、外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的主要問(wèn)題

（一）財(cái)務(wù)管理意識(shí)淡薄，觀念滯后

盡管外貿(mào)企業(yè)已經(jīng)被推入了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的大潮之中，然而計(jì)劃經(jīng)濟(jì)條件下形成的觀念和習(xí)慣卻不能很快改變，雖然也樹(shù)立起了一些市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和危機(jī)感，但在財(cái)務(wù)管理上的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和有效防范措施卻十分滯后。

以前，企業(yè)把財(cái)務(wù)管理僅僅理解成是借錢、付款、執(zhí)行財(cái)務(wù)紀(jì)律，是財(cái)務(wù)部的事情，財(cái)務(wù)管理游離于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)管理舉措之外，財(cái)務(wù)管理根本稱不上管理，已喪失其本來(lái)意義。

現(xiàn)在，國(guó)有外貿(mào)企業(yè)進(jìn)行改革，不管是整體改制，還是分離改制，都是向業(yè)務(wù)骨干傾斜，大部分的業(yè)務(wù)員成了公司的股東和主要領(lǐng)導(dǎo)，又形成了所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的高度統(tǒng)一，投資者同時(shí)就是經(jīng)營(yíng)者，和以前不同的是，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不僅獨(dú)權(quán)，而且家族化管理現(xiàn)象嚴(yán)重，領(lǐng)導(dǎo)層都是業(yè)務(wù)出身，對(duì)業(yè)務(wù)比較熟悉，因而，在日常決策和工作中，不自覺(jué)地偏向業(yè)務(wù)方面，存在重業(yè)務(wù)、輕財(cái)務(wù)、重融資、輕管理的情況，形成了效益是業(yè)務(wù)做出來(lái)的，而不是的財(cái)務(wù)管理出來(lái)的觀念，財(cái)務(wù)管理沒(méi)有納入企業(yè)管理的有效機(jī)制中，使財(cái)務(wù)管理失去了它在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。

（二）資產(chǎn)管理方面存在的主要問(wèn)題

外貿(mào)企業(yè)資產(chǎn)管理中的突出問(wèn)題是不良資產(chǎn)多，不良資產(chǎn)產(chǎn)生的原因有多方面，有客觀的，也有主觀的，而企業(yè)管理不善是其產(chǎn)生的主要根源。面對(duì)架子很大而實(shí)際質(zhì)量不佳的空殼化資產(chǎn)，許多外貿(mào)公司已經(jīng)意識(shí)到這一問(wèn)題的嚴(yán)重性，開(kāi)始關(guān)注資產(chǎn)質(zhì)量，但不良資產(chǎn)的趨勢(shì)并沒(méi)有得到有效遏止，集中體現(xiàn)在：

1、應(yīng)收款項(xiàng)欠虧的趨勢(shì)沒(méi)有得到有效遏止。應(yīng)收款項(xiàng)管理體制沒(méi)有質(zhì)的改變，應(yīng)收款項(xiàng)清欠的呼聲很大，得力措施卻很少，邊清邊欠、前清后欠的現(xiàn)象普遍存在。近幾年來(lái)，外貿(mào)公司為解決應(yīng)收賬款問(wèn)題制定了許多措施，如明晰資金管理權(quán)限、限制結(jié)算方式風(fēng)險(xiǎn)大的業(yè)務(wù)等，這些政策一定程度上堵塞了逾期收款產(chǎn)生，但也導(dǎo)致公司業(yè)務(wù)貿(mào)易機(jī)會(huì)的流失，形成應(yīng)收款項(xiàng)管理與業(yè)務(wù)開(kāi)拓難以調(diào)和的矛盾。這種一味“堵”的做法，使外貿(mào)企業(yè)不能形成一套完整、可行的管理措施，在控制風(fēng)險(xiǎn)的能力上十分薄弱，如在賒銷時(shí)缺乏嚴(yán)格、科學(xué)的調(diào)查程序；銷售后對(duì)對(duì)方的監(jiān)控不力；貨款拖欠后保全債權(quán)的行動(dòng)遲緩等等。

2、投資能力弱，成功的少，失敗的多。外貿(mào)競(jìng)爭(zhēng)壓力越大，外貿(mào)企業(yè)就越急于尋找多種經(jīng)營(yíng)的路子，但由于在投資領(lǐng)域缺乏經(jīng)驗(yàn)，方向難以把握，投資盲目，失誤較多。二是由于自身規(guī)模較小，投資所占的比例較大，成百上千萬(wàn)的資金投入項(xiàng)目，造成資金大量積壓和沉淀，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)也更大。三是在投資領(lǐng)域缺乏專業(yè)管理人才，即使投入巨資占領(lǐng)控股權(quán)，但經(jīng)濟(jì)效益卻每況愈下，如果再加上投資合作伙伴選擇不當(dāng)、銀根緊縮籌資不利、投資監(jiān)督不力錢權(quán)交易等情況，損失就更加慘重，企業(yè)很容易限于困境。

（三）籌集資金方面存在的主要問(wèn)題

以前，外貿(mào)企業(yè)因各種主、客觀原因造成企業(yè)自有資本很少，外貿(mào)經(jīng)營(yíng)使用資金主要依靠銀行貸款進(jìn)行周轉(zhuǎn)。目前，外貿(mào)企業(yè)面臨的是困難，資金嚴(yán)重不足，形成了越不能貸款，業(yè)務(wù)越無(wú)法進(jìn)行，越不開(kāi)展業(yè)務(wù)，越無(wú)法貸款的惡性循環(huán)。

1、融資方式單一，爭(zhēng)取銀行借款困難。異常激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，使得外貿(mào)行業(yè)目前在商品和價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)的余地越來(lái)越小，付款方式作為競(jìng)爭(zhēng)的重要手段在國(guó)際、國(guó)內(nèi)貿(mào)易結(jié)算中所占的份額越來(lái)越大，利用商業(yè)信用周轉(zhuǎn)的時(shí)空越來(lái)越狹小，因自身原因，又不能通過(guò)發(fā)行債權(quán)或股票進(jìn)行融資，只能從銀行融資，融資方式單一。而爭(zhēng)取銀行借款又十分困難，主要原因：一是規(guī)模小，風(fēng)險(xiǎn)大，企業(yè)信用等級(jí)低，資信相對(duì)較差；二是外貿(mào)屬于流通企業(yè)，競(jìng)爭(zhēng)激烈，很難找到借款擔(dān)保，就連貿(mào)易項(xiàng)下融資，如開(kāi)立信用證、銀行承兌匯票、押匯等往往也是通過(guò)抵押或擔(dān)保都相當(dāng)困難，更別說(shuō)一般流動(dòng)資金貸款了。

2、資金運(yùn)用不當(dāng)，缺乏融資成本觀念。企業(yè)盲目上項(xiàng)目，擠占流動(dòng)資金，在資金運(yùn)營(yíng)上往往流動(dòng)比例下降，影響正常周轉(zhuǎn)。另外，企業(yè)對(duì)融資成本的觀念比較淡薄，資金報(bào)酬率低，業(yè)務(wù)利潤(rùn)僅僅夠支付銀行利息。（四）財(cái)務(wù)監(jiān)控方面存在的主要問(wèn)題

1、對(duì)管理層的內(nèi)部控制薄弱。企業(yè)改制后，越來(lái)越重視內(nèi)部控制。但對(duì)決策層的控制仍是個(gè)難點(diǎn)和盲點(diǎn)。管理層把控制看成是對(duì)下屬員工的管理手段，不自覺(jué)地把自己凌駕于內(nèi)部控制之上，使得公司股東形同虛設(shè)，監(jiān)事會(huì)制度更是流于形式，董事長(zhǎng)和總經(jīng)理缺乏有效的分工和相互制約，爭(zhēng)權(quán)奪利，沒(méi)有科學(xué)的決策機(jī)制，個(gè)人說(shuō)了算，缺乏有效的監(jiān)督控制。

2、會(huì)計(jì)核算只有反映，沒(méi)有監(jiān)督。對(duì)財(cái)務(wù)人員的挑選，以是否“聽(tīng)領(lǐng)導(dǎo)的話”為標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)務(wù)人員對(duì)經(jīng)理言聽(tīng)計(jì)從，不敢監(jiān)督。整個(gè)業(yè)務(wù)流程只有業(yè)務(wù)員知道，別人插不進(jìn)去，收購(gòu)商品和結(jié)匯都是滾動(dòng)的，一筆出口的采購(gòu)應(yīng)該與哪筆銷售收入、出口費(fèi)用相對(duì)應(yīng)，只有業(yè)務(wù)員才清楚，財(cái)務(wù)人員只是根據(jù)業(yè)務(wù)員的“配單”來(lái)做賬，對(duì)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)活動(dòng)無(wú)法進(jìn)行有效的跟蹤，業(yè)務(wù)過(guò)程，只有到收匯時(shí)才能看出，這時(shí)再談控制風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)晚了，根本談不上對(duì)業(yè)務(wù)的監(jiān)督。

3、財(cái)務(wù)核算失真。有些外貿(mào)公司有業(yè)務(wù)，為了逃稅等目的，常常做一些“真自營(yíng)假”、“假自營(yíng)真”的花賬，有些外貿(mào)公司自身業(yè)務(wù)沒(méi)有一筆，僅僅靠提供服務(wù)生存，為了提供“優(yōu)質(zhì)服務(wù)”，幫助實(shí)際業(yè)務(wù)人拿到出口退稅和業(yè)務(wù)利潤(rùn)，違反會(huì)計(jì)真實(shí)性原則，將做成自營(yíng)，財(cái)務(wù)賬面所反映的不是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)，表面上億元的自營(yíng)收入，都是過(guò)賬，其實(shí)質(zhì)是收入，所以，很多財(cái)務(wù)分析指標(biāo)失去其真正意義。外貿(mào)企業(yè)只是一個(gè)票據(jù)流轉(zhuǎn)中心，一臺(tái)收匯機(jī)器、付款機(jī)器、退稅機(jī)器，幫助業(yè)務(wù)人逃避稅收的機(jī)器。

（五）財(cái)務(wù)人員管理水平不高

由于外貿(mào)企業(yè)多年動(dòng)蕩、改革，一些有經(jīng)驗(yàn)、有能力的財(cái)務(wù)人員跳槽選擇了更穩(wěn)定、待遇更好的單位，造成財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍不穩(wěn)定。另外，財(cái)務(wù)人員僅僅注重會(huì)計(jì)核算方面的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，沒(méi)有將工作重心由對(duì)憑證賬簿的管理轉(zhuǎn)移到對(duì)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和原始業(yè)務(wù)信息的管理上，對(duì)財(cái)務(wù)管理的各個(gè)工作階段所應(yīng)具備的專門知識(shí)，包括財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、決策、預(yù)算、控制、分析等方面以及籌資、投資和分配管理等方面的知識(shí)十分匱乏，不能適應(yīng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的要求。

二、改善外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的思路

外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題，既有歷史的積弊，也有新生的問(wèn)題，既有宏觀的因素，更有企業(yè)自身的原因，而一套有效、科學(xué)的、完善的、靈活的財(cái)務(wù)管理制度也不是一朝一夕、一個(gè)財(cái)務(wù)部門就能搞好的，需要企業(yè)根據(jù)自身的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)方式等實(shí)際情況，不斷創(chuàng)新管理方式和手段，建立相關(guān)財(cái)務(wù)管理體系。所以，外貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理不能搞簡(jiǎn)單的“一刀切”，沒(méi)有包治百病的通用方法。

企業(yè)建立財(cái)務(wù)管理體系的手段和思路可能是多種多樣的，不管具體的思路和措施是什么，要想建立有效的、可行的財(cái)務(wù)管理制度，首先要做到以下幾點(diǎn)：

（一）企業(yè)要形成財(cái)務(wù)管理是生產(chǎn)力的共識(shí)

財(cái)務(wù)管理的好壞直接影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，企業(yè)上下要糾正財(cái)務(wù)管理只是算賬、報(bào)賬的觀點(diǎn)，要樹(shù)立財(cái)務(wù)管理是利用價(jià)值形式，對(duì)企業(yè)的資金管理、經(jīng)營(yíng)決策、風(fēng)險(xiǎn)控制、盈利分析、償債能力、內(nèi)部監(jiān)督等實(shí)施管理的活動(dòng)，有其他任何管理無(wú)法替代作用的觀念。只有從思想上重視，才能在行動(dòng)上形成前進(jìn)的動(dòng)力。

（二）明確財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)

只有目標(biāo)明確，做事才能有的放矢。財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是財(cái)務(wù)管理體系運(yùn)行的方向。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)在成本效益原則的指導(dǎo)下，應(yīng)兼顧股東、員工、合作伙伴等與企業(yè)關(guān)系密切的利益主體，這樣企業(yè)才能長(zhǎng)久發(fā)展，否則，忽視其他相關(guān)利益主體，必然導(dǎo)致矛盾沖突，最終損害企業(yè)的價(jià)值，導(dǎo)致失敗。

（三）財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)是財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)

篇6

關(guān)鍵詞國(guó)際營(yíng)銷日用小商品專業(yè)外貿(mào)公司對(duì)策研究

隨著商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。經(jīng)濟(jì)全球化與貿(mào)易全球化的趨勢(shì)日益顯現(xiàn)出來(lái)，在這樣的環(huán)境背景下，中國(guó)的對(duì)外貿(mào)易發(fā)展迅猛。近年來(lái)中國(guó)的日用小商品的進(jìn)出口作為一個(gè)新興的行業(yè)發(fā)展迅速，這其中專業(yè)的外貿(mào)公司擔(dān)當(dāng)?shù)搅耸种匾慕巧Ｃ鎸?duì)復(fù)雜多變的國(guó)際市場(chǎng)，如何在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中立足，加強(qiáng)開(kāi)拓國(guó)際市場(chǎng)的力度、順利開(kāi)展出口營(yíng)銷，實(shí)現(xiàn)日用小商品出口業(yè)績(jī)的穩(wěn)定增長(zhǎng)，成為當(dāng)前急需解決的緊迫問(wèn)題。

1日用小商品出口進(jìn)出口公司外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境分析

1.1世界經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展，國(guó)際貿(mào)易增勢(shì)較強(qiáng)

21世紀(jì)的前4年間世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，應(yīng)該說(shuō)是由低向高，比較平穩(wěn)。雖然曾經(jīng)有過(guò)一些小風(fēng)浪，但是從整體情況來(lái)看還是比較好的。同時(shí)，世界貿(mào)易將維持?jǐn)U張，增長(zhǎng)勢(shì)頭仍屬較強(qiáng)。2003年世界貿(mào)易出現(xiàn)恢復(fù)性增長(zhǎng)，2004年則強(qiáng)勁回升。據(jù)世界貿(mào)易組織（WTO）的最新預(yù)測(cè)，盡管國(guó)際原油價(jià)格飚升，2004年世界貿(mào)易量增長(zhǎng)率達(dá)到8.5%，遠(yuǎn)超過(guò)2003年4.5%的增幅。在世界經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)步伐加快的帶動(dòng)下，國(guó)際市場(chǎng)需求轉(zhuǎn)旺，對(duì)原料和燃料等初級(jí)產(chǎn)品的市場(chǎng)需求大幅增加，國(guó)際市場(chǎng)多數(shù)商品價(jià)格明顯上揚(yáng)。

1.2經(jīng)濟(jì)全球化下中國(guó)外貿(mào)形勢(shì)喜憂參半

中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展在世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展中起著舉足輕重的作用。從世界貿(mào)易的層面來(lái)看，中國(guó)是近年世界貿(mào)易增長(zhǎng)中最突出的“亮點(diǎn)”，在世界貿(mào)易中的地位提升得最快。但在外部一些因素的影響下，未來(lái)中國(guó)外貿(mào)的發(fā)展步伐可能會(huì)減緩。世界一些主要國(guó)家的匯率變動(dòng)以及人民幣升值的壓力，使得我國(guó)對(duì)外貿(mào)易的貿(mào)易條件變化趨勢(shì)表現(xiàn)的很不確定；同時(shí)，在世界經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇和需求擴(kuò)張的拉動(dòng)下，國(guó)際市場(chǎng)總體上呈現(xiàn)商品價(jià)格普遍上升或維持高位波動(dòng)的態(tài)勢(shì)，對(duì)我國(guó)的外貿(mào)發(fā)展帶來(lái)了挑戰(zhàn)；國(guó)內(nèi)市場(chǎng)能源價(jià)格的上漲，使出口商品的生產(chǎn)成本增加，從而影響出口競(jìng)爭(zhēng)力；形形新貿(mào)易壁壘的門檻正在日益提高，這成為今后我國(guó)對(duì)外貿(mào)易發(fā)展的重要障礙。

1.3日用小商品的國(guó)際市場(chǎng)分析

日用小商品市場(chǎng)屬于較為穩(wěn)定的消費(fèi)品市場(chǎng)。這些商品多屬生活必需品，受世界經(jīng)濟(jì)景氣影響較小，經(jīng)過(guò)努力，保持一定的市場(chǎng)份額是完全可能的。但是，目前中國(guó)的日用小商品出口也面臨著一些不可回避的挑戰(zhàn)；一方面，隨著亞洲一些新興工業(yè)國(guó)家不斷崛起，他們也積極利用本國(guó)的勞動(dòng)力成本優(yōu)勢(shì)，大力發(fā)展勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)，其出口產(chǎn)品與我國(guó)存在著嚴(yán)重的同構(gòu)性，使我國(guó)中小企業(yè)在勞動(dòng)成本方面的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)頓失，在國(guó)際市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力日顯萎縮。特別是在美國(guó)、日本和歐盟的市場(chǎng)上，受韓國(guó)、東盟、印度等國(guó)中小企業(yè)出口產(chǎn)品的不斷擠占，以及巴西等美洲國(guó)家產(chǎn)品的激烈競(jìng)爭(zhēng)，致使許多產(chǎn)品在美國(guó)與日本等地市場(chǎng)的占有份額已開(kāi)始下滑。

2中國(guó)專業(yè)外貿(mào)公司內(nèi)部經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化

中國(guó)專業(yè)外貿(mào)公司面臨的經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化，主要表現(xiàn)在以下幾方面：

(1)外貿(mào)經(jīng)營(yíng)權(quán)放開(kāi)。2004年7月1日起施行的新《外貿(mào)法》放寬了貿(mào)易限制，擴(kuò)大了對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者范圍，外貿(mào)經(jīng)營(yíng)權(quán)實(shí)現(xiàn)了由審批制向登記制的根本轉(zhuǎn)變。也就是說(shuō)，只要條件具備，供貨商完全可以繞過(guò)專業(yè)外貿(mào)公司這個(gè)“二傳手”，直接與國(guó)外客戶從事外貿(mào)業(yè)務(wù)。

(2)出口退稅政策變化。自2004年1月1日起，國(guó)家降低了一般性產(chǎn)品的出口退稅率，調(diào)低或取消國(guó)家限制出口產(chǎn)品和部分資源性產(chǎn)品出口退稅率。在現(xiàn)行出口結(jié)構(gòu)下，出口退稅率平均下調(diào)3％左右，退稅率的降低極大地影響了專業(yè)外貿(mào)公司出口退稅這一利潤(rùn)來(lái)源。

(3)允許跨國(guó)公司建立獨(dú)資采購(gòu)中心。2004年2月12日商務(wù)部正式公布了《關(guān)于外商投資舉辦投資性公司的規(guī)定》。根據(jù)這一規(guī)定，跨國(guó)公司可以通過(guò)設(shè)立投資性公司從事采購(gòu)業(yè)務(wù)及進(jìn)入物流領(lǐng)域。在這種情況下，許多跨國(guó)公司可能就會(huì)選擇自建投資性公司，自主從事出口業(yè)務(wù)。這樣，專業(yè)外貿(mào)公司就不得不面對(duì)主要客戶源流失的不利局面。

(4)電子商務(wù)的發(fā)展拉近了客戶與供貨商的距離。隨著信息技術(shù)的發(fā)展，電子商務(wù)（B2B）在國(guó)際貿(mào)易中已經(jīng)日漸重要。通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)，國(guó)外客戶和國(guó)內(nèi)供貨商可以方便地查找到對(duì)方信息。如此專業(yè)外貿(mào)公司的信息優(yōu)勢(shì)也就難以維持了。

從以上的分析中，不難看出專業(yè)外貿(mào)公司的利潤(rùn)空間，乃至生存空間都在不斷壓縮。根據(jù)自身優(yōu)勢(shì)和形勢(shì)變化轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)模式已成為專業(yè)外貿(mào)公司的當(dāng)務(wù)之急。

3中國(guó)日用小商品出口行業(yè)的SWOT分析

SWOT，是優(yōu)勢(shì)（Strength）、弱勢(shì)（Weakness）、機(jī)會(huì)（Opportunity）、威脅(Threats)的英文縮寫。優(yōu)勢(shì)和弱勢(shì)，機(jī)會(huì)和威脅都不是絕對(duì)的，孤立的，SWOT分析就在于提出一種分析相互交織的復(fù)雜因素的系統(tǒng)方法，其目的在于分析行業(yè)自身的具體優(yōu)勢(shì)和弱勢(shì)以及識(shí)別環(huán)境變化進(jìn)行處理。

3.1具有的優(yōu)勢(shì)

成本優(yōu)勢(shì)：日用小商品，屬勞動(dòng)密集型產(chǎn)品，該類產(chǎn)品技術(shù)含量較低，品質(zhì)較穩(wěn)定，產(chǎn)品的綜合成本得以降低；客戶關(guān)系：經(jīng)過(guò)近幾年的發(fā)展，中國(guó)的專業(yè)外貿(mào)公司擁有了大量的國(guó)際貿(mào)易渠道，并且建立了良好的合作關(guān)系，這是一種無(wú)法估量的財(cái)富。良好的客戶關(guān)系不僅帶來(lái)了穩(wěn)定的訂單，而且現(xiàn)有的客戶愿意引薦更多的其他客戶，形成一個(gè)良性循環(huán)。

3.2存在的劣勢(shì)

不能控制貨源，受供應(yīng)商影響較大：目前，專業(yè)的外貿(mào)公司還沒(méi)有實(shí)體性的生產(chǎn)工廠，出口產(chǎn)品均來(lái)自對(duì)其他企業(yè)的采購(gòu)，受供應(yīng)商的影響加大。一些供應(yīng)商的交貨意識(shí)、包裝意識(shí)相對(duì)落后，會(huì)導(dǎo)致客戶信任度的下降；部分產(chǎn)品采購(gòu)價(jià)格不夠到位，致使利潤(rùn)降低：目前由于多種原因影響，外貿(mào)公司在部分商品的采購(gòu)上，價(jià)格還不夠到位，導(dǎo)致產(chǎn)品在國(guó)際市場(chǎng)上競(jìng)爭(zhēng)力的下降，使公司的利潤(rùn)降低。3.3可以利用的機(jī)遇

（1）貿(mào)易機(jī)會(huì)擴(kuò)大。我國(guó)目前的進(jìn)出口規(guī)模已經(jīng)躋身世界十大貿(mào)易國(guó)家。隨著我國(guó)對(duì)外貿(mào)易規(guī)模的擴(kuò)大，我國(guó)所有外貿(mào)企業(yè)面臨的貿(mào)易機(jī)會(huì)不斷增加，為外貿(mào)企業(yè)提供更廣闊的發(fā)展空間。同時(shí)，日用小商品的國(guó)際市場(chǎng)發(fā)展形勢(shì)良好，整個(gè)出口領(lǐng)域空間巨大。

（2）電子商務(wù)和網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展又提供了新的空間。目前，電子商務(wù)正在全球范圍內(nèi)蓬勃發(fā)展，這種新興貿(mào)易方式的發(fā)展為國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展提供了更為便捷自由的手段和工具，使國(guó)際貿(mào)易的許多方面都發(fā)生了令人矚目的積極變化。

3.4面臨的危機(jī)

（1）專業(yè)外貿(mào)公司經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化。如前所述，目前中國(guó)政府的一些政策導(dǎo)致專業(yè)外貿(mào)公司當(dāng)前經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)環(huán)境發(fā)生變化，利潤(rùn)空間與生存空間都在不斷壓縮。

（2）國(guó)內(nèi)原材料價(jià)格的上揚(yáng)。2005年1到9月，國(guó)際原油價(jià)格比去年同期上漲24.9%。原油價(jià)格的上漲，直接增加了公司出口產(chǎn)品各種生產(chǎn)資料的生產(chǎn)成本。

（3）人民幣升值帶來(lái)的壓力。人民幣升值意味著公司產(chǎn)品的出口價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)力下降，因此，對(duì)嚴(yán)重依賴國(guó)際市場(chǎng)的出口型行業(yè)來(lái)說(shuō)，其業(yè)績(jī)的增長(zhǎng)將面臨一定的匯率損失，短期的沖擊將不可避免。

4中國(guó)日用小商品外貿(mào)公司進(jìn)一步擴(kuò)大出口的營(yíng)銷對(duì)策研究

4.1積極開(kāi)展電子商務(wù)，促使?fàn)I銷數(shù)字化

目前，中國(guó)出口商面臨的最主要的障礙是信息、溝通和營(yíng)銷能力屏障。而網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷幾乎就是為中國(guó)出口商克服信息、溝通、和營(yíng)銷屏障特別準(zhǔn)備的。受互聯(lián)網(wǎng)和搜索引擎迅速發(fā)展的影響，日用小商品外貿(mào)公司應(yīng)該加大國(guó)際互聯(lián)網(wǎng)這一得天獨(dú)厚地國(guó)際市場(chǎng)開(kāi)發(fā)媒體上的人力和財(cái)力的投入，獲取全球進(jìn)口商的注意力。通過(guò)建立企業(yè)網(wǎng)站，建立數(shù)字化的宣傳窗口；利用搜索引擎的廣告統(tǒng)計(jì)功能測(cè)試不同區(qū)域市場(chǎng)的商品關(guān)注度；利用商貿(mào)網(wǎng)站上各種產(chǎn)品的點(diǎn)擊次數(shù)發(fā)現(xiàn)最新熱門產(chǎn)品；利用搜索引擎的各種搜索功能監(jiān)測(cè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的營(yíng)銷活動(dòng)等等。在宣傳、廣告、情報(bào)、溝通等方面，數(shù)字化都能帶來(lái)巨大的利益。

4.2積極再造價(jià)值鏈，拓展外貿(mào)空間

目前大多數(shù)外貿(mào)公司主要銷售生產(chǎn)廠家品牌的產(chǎn)品或客戶定牌的產(chǎn)品，在客戶的心目中只是個(gè)“二傳手”，替他人做“嫁衣”，因此隨時(shí)都有被替代的危險(xiǎn)。中國(guó)日用小商品外貿(mào)公司必須延展價(jià)值鏈，向前更貼近市場(chǎng)，如加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)研，建立海外營(yíng)銷網(wǎng)絡(luò)，更快更有效地收集客戶需求信息；參與產(chǎn)品的設(shè)計(jì)與開(kāi)發(fā)，提高產(chǎn)品的科技含量，為產(chǎn)品打造品牌，在客戶中樹(shù)立品牌形象，將優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品和高效服務(wù)注入到品牌中去，讓品牌進(jìn)入客戶心中，從而實(shí)現(xiàn)公司的自主營(yíng)銷。

4.3戰(zhàn)略聯(lián)盟策略

國(guó)際市場(chǎng)商機(jī)無(wú)限同時(shí)也危機(jī)四伏，任何企業(yè)在勇于進(jìn)取的同時(shí)都沒(méi)有必要也沒(méi)有可能壟斷市場(chǎng)，與西方發(fā)達(dá)國(guó)家大型跨國(guó)公司相比，中國(guó)目前的日用小商品外貿(mào)公司的實(shí)力還過(guò)于單薄，單憑自身既有資源開(kāi)拓國(guó)際市場(chǎng)往往力不從心。這時(shí)通過(guò)與鄰近的相關(guān)企業(yè)結(jié)成各種跨國(guó)經(jīng)營(yíng)聯(lián)盟就可以很好的解決這一難題，聯(lián)盟中的各成員專注于整個(gè)產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)鏈中自身最有比較優(yōu)勢(shì)的環(huán)節(jié)，這樣不僅可以持續(xù)優(yōu)化配置各成員既有資源，而且有更多機(jī)會(huì)使聯(lián)盟核心競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)最大化。綜合其它國(guó)家的成功經(jīng)驗(yàn)，構(gòu)建出口策略聯(lián)盟的主要做法包括：建立上下游聯(lián)合售后服務(wù)中心；設(shè)立聯(lián)合發(fā)貨倉(cāng)庫(kù)；海外零售分銷策略聯(lián)盟等方式。

4.4在出口營(yíng)銷中采用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)

在市場(chǎng)營(yíng)銷中采用數(shù)據(jù)挖掘是營(yíng)銷發(fā)展到一定階段的迫切要求，是現(xiàn)代營(yíng)銷在高科技信息時(shí)代的必然產(chǎn)物。它有助于提高企業(yè)的營(yíng)銷效率、降低營(yíng)銷成本。一種產(chǎn)品或服務(wù)在制定營(yíng)銷計(jì)劃之前，營(yíng)銷者必須研究消費(fèi)者市場(chǎng)和消費(fèi)者行為。通過(guò)收集顧客消費(fèi)數(shù)據(jù)，采取數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)，可以簡(jiǎn)明地得到這些信息。根據(jù)這些信息，營(yíng)銷者就能夠制定出有效的營(yíng)銷計(jì)劃，為有效地贏得顧客、創(chuàng)造利潤(rùn)提供了保證。同時(shí)，數(shù)據(jù)挖掘還能對(duì)顧客需求進(jìn)行有效的預(yù)期。通過(guò)對(duì)大量地顧客消費(fèi)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，可知顧客的消費(fèi)傾向和消費(fèi)群體分布，從而分析顧客帶來(lái)的利潤(rùn)分布狀況和細(xì)分市場(chǎng)的特征，并在此基礎(chǔ)上制定有效、低成本的營(yíng)銷計(jì)劃，最終為企業(yè)帶來(lái)更多的利潤(rùn)。

參考文獻(xiàn)

1梁英俊.外貿(mào)公司出口營(yíng)銷管理變革的思考[J].對(duì)外經(jīng)貿(mào)實(shí)務(wù)，2005(2)

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(一)財(cái)務(wù)管理意識(shí)淡薄,觀念滯后

盡管外貿(mào)企業(yè)已經(jīng)被推入了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的大潮之中,然而計(jì)劃經(jīng)濟(jì)條件下形成的觀念和習(xí)慣卻不能很快改變,雖然也樹(shù)立起了一些市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和危機(jī)感,但在財(cái)務(wù)管理上的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和有效防范措施卻十分滯后。

以前,企業(yè)把財(cái)務(wù)管理僅僅理解成是借錢、付款、執(zhí)行財(cái)務(wù)紀(jì)律,是財(cái)務(wù)部的事情,財(cái)務(wù)管理游離于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)管理舉措之外,財(cái)務(wù)管理根本稱不上管理,已喪失其本來(lái)意義。

現(xiàn)在,國(guó)有外貿(mào)企業(yè)進(jìn)行改革,不管是整體改制,還是分離改制,都是向業(yè)務(wù)骨干傾斜,大部分的業(yè)務(wù)員成了公司的股東和主要領(lǐng)導(dǎo),又形成了所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的高度統(tǒng)一,投資者同時(shí)就是經(jīng)營(yíng)者,和以前不同的是,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不僅獨(dú)權(quán),而且家族化管理現(xiàn)象嚴(yán)重,領(lǐng)導(dǎo)層都是業(yè)務(wù)出身,對(duì)業(yè)務(wù)比較熟悉,因而,在日常決策和工作中,不自覺(jué)地偏向業(yè)務(wù)方面,存在重業(yè)務(wù)、輕財(cái)務(wù)、重融資、輕管理的情況,形成了效益是業(yè)務(wù)做出來(lái)的,而不是的財(cái)務(wù)管理出來(lái)的觀念,財(cái)務(wù)管理沒(méi)有納入企業(yè)管理的有效機(jī)制中,使財(cái)務(wù)管理失去了它在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。

(二)資產(chǎn)管理方面存在的主要問(wèn)題

外貿(mào)企業(yè)資產(chǎn)管理中的突出問(wèn)題是不良資產(chǎn)多,不良資產(chǎn)產(chǎn)生的原因有多方面,有客觀的,也有主觀的,而企業(yè)管理不善是其產(chǎn)生的主要根源。面對(duì)架子很大而實(shí)際質(zhì)量不佳的空殼化資產(chǎn),許多外貿(mào)公司已經(jīng)意識(shí)到這一問(wèn)題的嚴(yán)重性,開(kāi)始關(guān)注資產(chǎn)質(zhì)量,但不良資產(chǎn)的趨勢(shì)并沒(méi)有得到有效遏止,集中體現(xiàn)在:

1、應(yīng)收款項(xiàng)欠虧的趨勢(shì)沒(méi)有得到有效遏止。應(yīng)收款項(xiàng)管理體制沒(méi)有質(zhì)的改變,應(yīng)收款項(xiàng)清欠的呼聲很大,得力措施卻很少,邊清邊欠、前清后欠的現(xiàn)象普遍存在。近幾年來(lái),外貿(mào)公司為解決應(yīng)收賬款問(wèn)題制定了許多措施,如明晰資金管理權(quán)限、限制結(jié)算方式風(fēng)險(xiǎn)大的業(yè)務(wù)等,這些政策一定程度上堵塞了逾期收款產(chǎn)生,但也導(dǎo)致公司業(yè)務(wù)貿(mào)易機(jī)會(huì)的流失,形成應(yīng)收款項(xiàng)管理與業(yè)務(wù)開(kāi)拓難以調(diào)和的矛盾。這種一味“堵”的做法,使外貿(mào)企業(yè)不能形成一套完整、可行的管理措施,在控制風(fēng)險(xiǎn)的能力上十分薄弱,如在賒銷時(shí)缺乏嚴(yán)格、科學(xué)的調(diào)查程序;銷售后對(duì)對(duì)方的監(jiān)控不力;貨款拖欠后保全債權(quán)的行動(dòng)遲緩等等。

2、投資能力弱,成功的少,失敗的多。外貿(mào)競(jìng)爭(zhēng)壓力越大,外貿(mào)企業(yè)就越急于尋找多種經(jīng)營(yíng)的路子,但由于在投資領(lǐng)域缺乏經(jīng)驗(yàn),方向難以把握,投資盲目,失誤較多。二是由于自身規(guī)模較小,投資所占的比例較大,成百上千萬(wàn)的資金投入項(xiàng)目,造成資金大量積壓和沉淀,企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)也更大。三是在投資領(lǐng)域缺乏專業(yè)管理人才,即使投入巨資占領(lǐng)控股權(quán),但經(jīng)濟(jì)效益卻每況愈下,如果再加上投資合作伙伴選擇不當(dāng)、銀根緊縮籌資不利、投資監(jiān)督不力錢權(quán)交易等情況,損失就更加慘重,企業(yè)很容易限于困境。

(三)籌集資金方面存在的主要問(wèn)題

以前,外貿(mào)企業(yè)因各種主、客觀原因造成企業(yè)自有資本很少,外貿(mào)經(jīng)營(yíng)使用資金主要依靠銀行貸款進(jìn)行周轉(zhuǎn)。目前,外貿(mào)企業(yè)面臨的是困難,資金嚴(yán)重不足,形成了越不能貸款,業(yè)務(wù)越無(wú)法進(jìn)行,越不開(kāi)展業(yè)務(wù),越無(wú)法貸款的惡性循環(huán)。

1、融資方式單一,爭(zhēng)取銀行借款困難。異常激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境,使得外貿(mào)行業(yè)目前在商品和價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)的余地越來(lái)越小,付款方式作為競(jìng)爭(zhēng)的重要手段在國(guó)際、國(guó)內(nèi)貿(mào)易結(jié)算中所占的份額越來(lái)越大,利用商業(yè)信用周轉(zhuǎn)的時(shí)空越來(lái)越狹小,因自身原因,又不能通過(guò)發(fā)行債權(quán)或股票進(jìn)行融資,只能從銀行融資,融資方式單一。而爭(zhēng)取銀行借款又十分困難,主要原因:一是規(guī)模小,風(fēng)險(xiǎn)大,企業(yè)信用等級(jí)低,資信相對(duì)較差;二是外貿(mào)屬于流通企業(yè),競(jìng)爭(zhēng)激烈,很難找到借款擔(dān)保,就連貿(mào)易項(xiàng)下融資,如開(kāi)立信用證、銀行承兌匯票、押匯等往往也是通過(guò)抵押或擔(dān)保都相當(dāng)困難,更別說(shuō)一般流動(dòng)資金貸款了。2、資金運(yùn)用不當(dāng),缺乏融資成本觀念。企業(yè)盲目上項(xiàng)目,擠占流動(dòng)資金,在資金運(yùn)營(yíng)上往往流動(dòng)比例下降,影響正常周轉(zhuǎn)。另外,企業(yè)對(duì)融資成本的觀念比較淡薄,資金報(bào)酬率低,業(yè)務(wù)利潤(rùn)僅僅夠支付銀行利息。(四)財(cái)務(wù)監(jiān)控方面存在的主要問(wèn)題

1、對(duì)管理層的內(nèi)部控制薄弱。企業(yè)改制后,越來(lái)越重視內(nèi)部控制。但對(duì)決策層的控制仍是個(gè)難點(diǎn)和盲點(diǎn)。管理層把控制看成是對(duì)下屬員工的管理手段,不自覺(jué)地把自己凌駕于內(nèi)部控制之上,使得公司股東形同虛設(shè),監(jiān)事會(huì)制度更是流于形式,董事長(zhǎng)和總經(jīng)理缺乏有效的分工和相互制約,爭(zhēng)權(quán)奪利,沒(méi)有科學(xué)的決策機(jī)制,個(gè)人說(shuō)了算,缺乏有效的監(jiān)督控制。

2、會(huì)計(jì)核算只有反映,沒(méi)有監(jiān)督。對(duì)財(cái)務(wù)人員的挑選,以是否“聽(tīng)領(lǐng)導(dǎo)的話”為標(biāo)準(zhǔn),財(cái)務(wù)人員對(duì)經(jīng)理言聽(tīng)計(jì)從,不敢監(jiān)督。整個(gè)業(yè)務(wù)流程只有業(yè)務(wù)員知道,別人插不進(jìn)去,收購(gòu)商品和結(jié)匯都是滾動(dòng)的,一筆出口的采購(gòu)應(yīng)該與哪筆銷售收入、出口費(fèi)用相對(duì)應(yīng),只有業(yè)務(wù)員才清楚,財(cái)務(wù)人員只是根據(jù)業(yè)務(wù)員的“配單”來(lái)做賬,對(duì)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)活動(dòng)無(wú)法進(jìn)行有效的跟蹤,業(yè)務(wù)過(guò)程,只有到收匯時(shí)才能看出,這時(shí)再談控制風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)晚了,根本談不上對(duì)業(yè)務(wù)的監(jiān)督。

3、財(cái)務(wù)核算失真。有些外貿(mào)公司有業(yè)務(wù),為了逃稅等目的,常常做一些“真自營(yíng)假”、“假自營(yíng)真”的花賬,有些外貿(mào)公司自身業(yè)務(wù)沒(méi)有一筆,僅僅靠提供服務(wù)生存,為了提供“優(yōu)質(zhì)服務(wù)”,幫助實(shí)際業(yè)務(wù)人拿到出口退稅和業(yè)務(wù)利潤(rùn),違反會(huì)計(jì)真實(shí)性原則,將做成自營(yíng),財(cái)務(wù)賬面所反映的不是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì),表面上億元的自營(yíng)收入,都是過(guò)賬,其實(shí)質(zhì)是收入,所以,很多財(cái)務(wù)分析指標(biāo)失去其真正意義。外貿(mào)企業(yè)只是一個(gè)票據(jù)流轉(zhuǎn)中心,一臺(tái)收匯機(jī)器、付款機(jī)器、退稅機(jī)器,幫助業(yè)務(wù)人逃避稅收的機(jī)器。

(五)財(cái)務(wù)人員管理水平不高

由于外貿(mào)企業(yè)多年動(dòng)蕩、改革,一些有經(jīng)驗(yàn)、有能力的財(cái)務(wù)人員跳槽選擇了更穩(wěn)定、待遇更好的單位,造成財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍不穩(wěn)定。另外,財(cái)務(wù)人員僅僅注重會(huì)計(jì)核算方面的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn),沒(méi)有將工作重心由對(duì)憑證賬簿的管理轉(zhuǎn)移到對(duì)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和原始業(yè)務(wù)信息的管理上,對(duì)財(cái)務(wù)管理的各個(gè)工作階段所應(yīng)具備的專門知識(shí),包括財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、決策、預(yù)算、控制、分析等方面以及籌資、投資和分配管理等方面的知識(shí)十分匱乏,不能適應(yīng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的要求。

二、改善外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的思路

外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題,既有歷史的積弊,也有新生的問(wèn)題,既有宏觀的因素,更有企業(yè)自身的原因,而一套有效、科學(xué)的、完善的、靈活的財(cái)務(wù)管理制度也不是一朝一夕、一個(gè)財(cái)務(wù)部門就能搞好的,需要企業(yè)根據(jù)自身的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)方式等實(shí)際情況,不斷創(chuàng)新管理方式和手段,建立相關(guān)財(cái)務(wù)管理體系。所以,外貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理不能搞簡(jiǎn)單的“一刀切”,沒(méi)有包治百病的通用方法。

企業(yè)建立財(cái)務(wù)管理體系的手段和思路可能是多種多樣的,不管具體的思路和措施是什么,要想建立有效的、可行的財(cái)務(wù)管理制度,首先要做到以下幾點(diǎn):

(一)企業(yè)要形成財(cái)務(wù)管理是生產(chǎn)力的共識(shí)

財(cái)務(wù)管理的好壞直接影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益,企業(yè)上下要糾正財(cái)務(wù)管理只是算賬、報(bào)賬的觀點(diǎn),要樹(shù)立財(cái)務(wù)管理是利用價(jià)值形式,對(duì)企業(yè)的資金管理、經(jīng)營(yíng)決策、風(fēng)險(xiǎn)控制、盈利分析、償債能力、內(nèi)部監(jiān)督等實(shí)施管理的活動(dòng),有其他任何管理無(wú)法替代作用的觀念。只有從思想上重視,才能在行動(dòng)上形成前進(jìn)的動(dòng)力。

(二)明確財(cái)務(wù)管理的目標(biāo) 新晨

只有目標(biāo)明確,做事才能有的放矢。財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是財(cái)務(wù)管理體系運(yùn)行的方向。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)在成本效益原則的指導(dǎo)下,應(yīng)兼顧股東、員工、合作伙伴等與企業(yè)關(guān)系密切的利益主體,這樣企業(yè)才能長(zhǎng)久發(fā)展,否則,忽視其他相關(guān)利益主體,必然導(dǎo)致矛盾沖突,最終損害企業(yè)的價(jià)值,導(dǎo)致失敗。

(三)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)是財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)

財(cái)務(wù)人員是財(cái)務(wù)管理中的重要因素,財(cái)務(wù)人員首先不能把管理工作看成是領(lǐng)導(dǎo)的事情,自己只是執(zhí)行而已,其次,財(cái)務(wù)人員要適應(yīng)新環(huán)境知識(shí)結(jié)構(gòu),不能只會(huì)記賬、報(bào)賬,要具有財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、決策、預(yù)算、控制、分析等方面以及籌資、投資和分配管理等方面的知識(shí),要熟悉商品知識(shí)、業(yè)務(wù)流程,要培養(yǎng)捕捉風(fēng)險(xiǎn)、衡量風(fēng)險(xiǎn)的能力,培養(yǎng)利用會(huì)計(jì)信息有預(yù)見(jiàn)地采取各種防范措施的能力,只有財(cái)務(wù)人員的管理素質(zhì)高了,財(cái)務(wù)管理水平的提高才可能成為現(xiàn)實(shí)。

總之,財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理中最重要的組成部分之一,財(cái)務(wù)管理的過(guò)程也是企業(yè)適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的過(guò)程,作為被推向市場(chǎng)不久的外貿(mào)企業(yè),財(cái)務(wù)管理中存在一定的問(wèn)題是必然的,企業(yè)只要認(rèn)清問(wèn)題所在,依靠企業(yè)全員上下的共同努力,因地制宜,不斷創(chuàng)新管理方式和手段,才能建立有自己特色的財(cái)務(wù)管理體系。

篇8

一、新疆國(guó)有外貿(mào)企業(yè)的人才現(xiàn)狀。新疆的外貿(mào)行業(yè)發(fā)展了這么多年，一般的外貿(mào)從業(yè)人員并不缺，真正缺的是與企業(yè)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目密切相關(guān)的高級(jí)外貿(mào)管理人才。外部環(huán)境的改變促使企業(yè)對(duì)專業(yè)化人才的要求提升。原來(lái)會(huì)講俄語(yǔ)就能從事外貿(mào)工作，但現(xiàn)在只會(huì)講俄語(yǔ)已遠(yuǎn)不能滿足市場(chǎng)需要，企業(yè)對(duì)懂崗位操作流程、有外貿(mào)專業(yè)技能的人才需求變得尤為迫切。上世紀(jì)八九十年代，活躍在各專業(yè)進(jìn)出口公司的懂外語(yǔ)、精業(yè)務(wù)的國(guó)際貿(mào)易好手，現(xiàn)在大多是在從事個(gè)人的外貿(mào)業(yè)務(wù)。而目前新疆外貿(mào)企業(yè)的高層管理人員大多是企業(yè)安排轉(zhuǎn)行或者是兼職的人員，并非外貿(mào)專業(yè)出身，由于國(guó)際營(yíng)銷經(jīng)驗(yàn)不足，這些外貿(mào)人才很難為企業(yè)創(chuàng)造業(yè)績(jī)，一些新成立的外貿(mào)企業(yè)的人才結(jié)構(gòu)更是不盡如人意。同時(shí)，外貿(mào)經(jīng)營(yíng)權(quán)的放開(kāi)，非國(guó)有外貿(mào)企業(yè)進(jìn)入外貿(mào)業(yè)務(wù)領(lǐng)域，國(guó)有外貿(mào)企業(yè)的市場(chǎng)份額急劇下降，在非國(guó)有外貿(mào)企業(yè)機(jī)制靈活和高收入的吸引下，大量人才“跳槽”或在本企業(yè)內(nèi)手租的現(xiàn)象正在侵蝕國(guó)有外貿(mào)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

二、國(guó)有外貿(mào)企業(yè)人才流失的去向和影響。以筆者所在的外貿(mào)公司為例(筆者所在的外貿(mào)公司是自治區(qū)重點(diǎn)外貿(mào)企業(yè)，自治區(qū)十佳邊貿(mào)企業(yè)，年進(jìn)出口貿(mào)易額在4.5億美元左右)，近三年來(lái)共流失外貿(mào)專業(yè)人才近20人，占公司全部外貿(mào)人才的40%左右。人才流失的主要去向:①個(gè)體經(jīng)營(yíng)。外貿(mào)行業(yè)很大程度上是“個(gè)人貿(mào)易”，一些外國(guó)客戶只認(rèn)信譽(yù)好的公司，甚至公司內(nèi)信譽(yù)好的個(gè)人。一些具備專業(yè)技能和管理才干的中層干部在國(guó)有企業(yè)經(jīng)過(guò)七八年的鍛煉之后大多走上了個(gè)體經(jīng)營(yíng)的道路，這些高手們不必再“寄大公司籬下”，而是放開(kāi)手腳打理自己的外貿(mào)公司。②另謀高枝。對(duì)于一些個(gè)人外貿(mào)技能，尤其是語(yǔ)言能力較強(qiáng)的人才，更愿意加入中石油、中石化等高薪酬、高福利的企業(yè)，在這些企業(yè)中謀求更優(yōu)厚的待遇。③留學(xué)經(jīng)商。這種人才流失主要集中在長(zhǎng)年駐外工作的員工當(dāng)中，他們常年在國(guó)外工作，對(duì)當(dāng)?shù)氐氖袌?chǎng)情況、自然和人文環(huán)境都非常熟悉和適應(yīng)，有的員工一邊工作一邊在當(dāng)?shù)貙W(xué)習(xí)進(jìn)修，有的員工甚至在國(guó)外結(jié)婚生子，定居下來(lái)，在當(dāng)?shù)貏?chuàng)業(yè)經(jīng)商。④舉家內(nèi)遷。新疆與中國(guó)內(nèi)地的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平始終存在二三十年的差距，“孔雀東南飛”的現(xiàn)象已存在多年，加之去年新疆“7.5”事件對(duì)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)生活造成的惡劣影響，使新疆的人才流失情況加劇，不但原有引進(jìn)的人才，甚至一些新疆本土培養(yǎng)的人才都舉家內(nèi)遷。上述人才流失現(xiàn)狀，對(duì)新疆外貿(mào)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展影響巨大。人才流失一方面帶走了大量的業(yè)務(wù)，加劇了行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，另一方面對(duì)其他業(yè)務(wù)人員形成巨大的思想沖擊，增加了員工的不穩(wěn)定心理因素。

三、造成新疆外貿(mào)企業(yè)人才流失的原因大體有以下幾種情況:①國(guó)際人才掠奪。上世紀(jì)八九十年代，中亞各國(guó)的經(jīng)濟(jì)逐漸復(fù)蘇，中國(guó)向西開(kāi)放的窗口也不斷增多，中亞各國(guó)與新疆的邊貿(mào)發(fā)展勢(shì)頭迅猛，國(guó)外許多有實(shí)力的大企業(yè)紛紛向懂外貿(mào)、會(huì)漢語(yǔ)的中國(guó)人拋出橄欖枝，使一大批高素質(zhì)的外貿(mào)人才流失海外。②經(jīng)濟(jì)利益驅(qū)使。國(guó)有企業(yè)尤其是新疆的國(guó)有企業(yè)，運(yùn)行機(jī)制僵化、分配上的不到位，使相當(dāng)一部分專業(yè)人才追求個(gè)人經(jīng)濟(jì)利益的欲望變得相當(dāng)強(qiáng)烈，是導(dǎo)致人才流失的又一誘因。③優(yōu)勢(shì)價(jià)值實(shí)現(xiàn)。改革開(kāi)放在客觀上為有能力有作為的人提供了施展個(gè)人才華的舞臺(tái)，許多外貿(mào)專業(yè)人員思想敏捷、追求新事物，出國(guó)留學(xué)、經(jīng)商、定居等實(shí)現(xiàn)個(gè)人價(jià)值的人員增多，也造成了一定數(shù)量外貿(mào)人才流失。④忽略了人才培訓(xùn)工作。高度緊張的工作環(huán)境使外貿(mào)人才整天疲于工作，失去與外界的信息聯(lián)系，較少有學(xué)習(xí)提高的機(jī)會(huì)和安排。人才保障機(jī)制不規(guī)范，法制化管理略顯薄弱。除此之外，改變工作環(huán)境、甩掉經(jīng)濟(jì)包袱、甚至逃避法律追究等都是造成新疆外貿(mào)人才流失的原因。

篇9

1.外貿(mào)統(tǒng)制專營(yíng)時(shí)期（1949～1978）與產(chǎn)品經(jīng)濟(jì)和單一的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的國(guó)家經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)，當(dāng)時(shí)我國(guó)建立了由外貿(mào)部統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理，外貿(mào)各專業(yè)公司統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)，實(shí)行指令性計(jì)劃和統(tǒng)負(fù)盈虧的高度集中的對(duì)外貿(mào)易體制。這種外貿(mào)體制在特定的歷史條件下有利于使中國(guó)在國(guó)際收支中避免出現(xiàn)逆差，有利于將中國(guó)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)與國(guó)際市場(chǎng)（被資本主義國(guó)家控制的）中的任何不確定因素隔離開(kāi)來(lái)，有利于控制中國(guó)進(jìn)出口水平和構(gòu)成，達(dá)到保護(hù)民族幼稚工業(yè)，實(shí)現(xiàn)進(jìn)口替代戰(zhàn)略的目的。但是，該體制也存在著嚴(yán)重的弊端，主要是：（1）獨(dú)家經(jīng)營(yíng)，難以調(diào)動(dòng)地方的主動(dòng)性和積極性。（2）統(tǒng)得過(guò)死，阻礙了企業(yè)與買方、賣方的接觸，不利于外貿(mào)企業(yè)發(fā)揮自主經(jīng)營(yíng)的能力。（3）統(tǒng)包盈虧，不利于外貿(mào)企業(yè)走上自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、自我發(fā)展、自我約束的企業(yè)經(jīng)營(yíng)之路。而且未能體現(xiàn)地方、國(guó)家、企業(yè)、個(gè)人的利益關(guān)系，影響他們積極性的發(fā)揮。

2.放權(quán)過(guò)渡時(shí)期（1979～1987）簡(jiǎn)政放權(quán)是這一時(shí)期外貿(mào)體制改革的主旋律。1984年，經(jīng)貿(mào)部實(shí)施簡(jiǎn)政放權(quán)的一系列改革措施，而以如下三項(xiàng)最為重要：（1）1984年1月起，多數(shù)省份有權(quán)保留一定比例的外匯收入；1985年1月起，允許企業(yè)自己決定使用50％的留成外匯；（2）1984年1月，明確28種限制進(jìn)口商品，允許一批機(jī)構(gòu)無(wú)須經(jīng)過(guò)經(jīng)貿(mào)部就可進(jìn)口非限制類商品，這些機(jī)構(gòu)包括經(jīng)貿(mào)部所屬外貿(mào)公司和分公司，其他部門所屬的外貿(mào)公司，省政府經(jīng)營(yíng)的外貿(mào)公司。（3）1984年9月，通過(guò)外貿(mào)體制改革報(bào)告，內(nèi)容包括“政企分開(kāi)”、“簡(jiǎn)政放權(quán)”、“實(shí)行外貿(mào)制”、“改革外貿(mào)計(jì)劃體制”和“改革外貿(mào)財(cái)務(wù)體制”等。至此，高度集權(quán)的外貿(mào)總公司壟斷全國(guó)外貿(mào)的局面已被打破，各省及下屬外貿(mào)組織開(kāi)始成為外貿(mào)活動(dòng)的主力軍。經(jīng)過(guò)簡(jiǎn)政放權(quán)、擴(kuò)大了省一級(jí)外貿(mào)自。外貿(mào)公司的數(shù)量顯著增加。據(jù)統(tǒng)計(jì)，自1979年下半年至1987年，全國(guó)共批準(zhǔn)設(shè)立各類外貿(mào)公司2200多家，比1979年增加了11倍多。然而，對(duì)于大多數(shù)生產(chǎn)企業(yè)來(lái)說(shuō)，外貿(mào)公司仍然是它們通向國(guó)際市場(chǎng)的唯一選擇。中國(guó)生產(chǎn)企業(yè)與國(guó)際市場(chǎng)之間的隔層導(dǎo)致四個(gè)問(wèn)題的出現(xiàn)：一是出口效益低、不同出口商品的換匯成本差異極大；二是出口格局不合理，國(guó)際價(jià)格信息沒(méi)有通過(guò)正常途徑及時(shí)傳遞給生產(chǎn)者，盈利的出口商品得不到鼓勵(lì)，而不盈利或虧損的出口產(chǎn)品又不能及時(shí)得到糾正；三是缺乏國(guó)際市場(chǎng)行情信息，企業(yè)不能面對(duì)國(guó)際市場(chǎng)尋找機(jī)會(huì)，或根據(jù)要求進(jìn)行產(chǎn)品改良；四是缺乏來(lái)自進(jìn)口的競(jìng)爭(zhēng)，進(jìn)口管理和高關(guān)稅，使進(jìn)口競(jìng)爭(zhēng)不能起到促使國(guó)內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)提高效率、降低成本而提高競(jìng)爭(zhēng)力的作用。國(guó)際經(jīng)驗(yàn)表明，取消這一隔層，可以大大提高中國(guó)企業(yè)的外貿(mào)操作效率。高效率的貿(mào)易體制需要消除競(jìng)爭(zhēng)過(guò)程和經(jīng)營(yíng)機(jī)會(huì)中的貿(mào)易障礙，其中，最大的貿(mào)易障礙就是各種形式的壟斷，這不僅包括行業(yè)產(chǎn)品壟斷，而且包括地理疆界壟斷。

3.外貿(mào)承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任制（1988—1990）外貿(mào)吃“大鍋飯”的體制多年來(lái)一直制約著外貿(mào)事業(yè)的發(fā)展。經(jīng)過(guò)調(diào)查研究，國(guó)務(wù)院決定從1988年起全面推行對(duì)外貿(mào)易承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任制，其主要內(nèi)容是：（1）由各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市政府以及全國(guó)性外貿(mào)（工貿(mào)）總公司向國(guó)家承包出口收匯，上繳中央外匯和相應(yīng)的補(bǔ)貼額度，承包基數(shù)三年不變；（2）取消原有使用外匯控制指標(biāo)，凡地方、部門和企業(yè)按規(guī)定所取得的留成外匯，允許自由使用，并開(kāi)放外匯調(diào)劑市場(chǎng)；（3）進(jìn)一步改革外貿(mào)計(jì)劃體制，除統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)、聯(lián)合經(jīng)營(yíng)的21種出口商品保留雙軌制外，其他出口商品改為單軌制，即由各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市直接向中央承擔(dān)計(jì)劃，大部分商品均由有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定自行進(jìn)出口。

（4）在輕工、工藝、服裝三個(gè)進(jìn)出口行業(yè)進(jìn)行外貿(mào)企業(yè)自負(fù)盈虧的改革試點(diǎn)。

三年來(lái)的實(shí)踐表明，承包制的推行基本達(dá)到了預(yù)期的效果。

首先，它打破了長(zhǎng)期以來(lái)外貿(mào)企業(yè)吃國(guó)家“大鍋飯”的局面，為解決責(zé)權(quán)利不統(tǒng)一的狀況邁出了一大步，從而大大調(diào)動(dòng)了各方面特別是地方政府的積極性，有力地促進(jìn)了外貿(mào)的發(fā)展。

其次，它有利于解決中國(guó)經(jīng)營(yíng)體制上長(zhǎng)期存在的政企不分問(wèn)題，讓企業(yè)逐步走向自主經(jīng)營(yíng)的道路。再者，它促進(jìn)了工貿(mào)結(jié)合，有利于增強(qiáng)外貿(mào)企業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。與此同時(shí)，承包制也暴露出一些弊端：（1）尚未建立外貿(mào)的自負(fù)盈虧?rùn)C(jī)制。承包制仍然保留了中央財(cái)政對(duì)出口的補(bǔ)貼，財(cái)政補(bǔ)貼是一種非規(guī)范化的行政性分配，帶有主觀隨意性，也不符合國(guó)際貿(mào)易的通常做法。

（2）助長(zhǎng)了局部利益的膨脹和不平等競(jìng)爭(zhēng)的加劇。對(duì)不同地區(qū)的承包企業(yè)規(guī)定不同的出口補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)和不同的外匯留成比例，從而造成了地區(qū)間的不平等競(jìng)爭(zhēng)，誘發(fā)了對(duì)內(nèi)的各種搶購(gòu)大戰(zhàn)和對(duì)外的競(jìng)相削價(jià)銷售，造成外貿(mào)經(jīng)營(yíng)秩序的混亂。

（3）企業(yè)行為短期化。企業(yè)在追求利潤(rùn)的刺激下，缺乏中長(zhǎng)期投資眼光和積極性，只重承包期內(nèi)任務(wù)的完成和超額完成，往往忽略了外貿(mào)長(zhǎng)期發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)和戰(zhàn)略措施，企業(yè)寧可轉(zhuǎn)產(chǎn)附加值低且易迅速出口、換匯成本低的產(chǎn)品，導(dǎo)致國(guó)家外向型企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)長(zhǎng)期處于低水平運(yùn)行。

（4）承包期一定三年不變，未能適應(yīng)國(guó)內(nèi)非經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化。遇有重大的環(huán)境變化，承包企業(yè)往往難以完成承包任務(wù)。

4.外貿(mào)企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制轉(zhuǎn)變時(shí)期（1991～1993）這一輪外貿(mào)體制改革重點(diǎn)放在微觀管理層的變革，它既是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的客觀要求，也是前一階段簡(jiǎn)政放權(quán)道路的延續(xù)。在一系列改革措施中，有兩項(xiàng)特別重要：（1）取消國(guó)家財(cái)政對(duì)出口的補(bǔ)貼，按國(guó)際通行的做法由外貿(mào)企業(yè)綜合運(yùn)籌，自負(fù)盈虧；（2）改變按地方實(shí)行不同外匯比例留成的做法，實(shí)行按不同商品大類統(tǒng)一比例留成制度。此后，中國(guó)外貿(mào)經(jīng)營(yíng)基本打破了“大鍋飯”體制，外貿(mào)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)機(jī)制發(fā)生了根本性的改變。

外貿(mào)財(cái)政補(bǔ)貼的取消使外貿(mào)企業(yè)第一次被真正作為外貿(mào)經(jīng)營(yíng)主體和參與競(jìng)爭(zhēng)的獨(dú)立實(shí)體而受到重視，使國(guó)內(nèi)外貿(mào)企業(yè)能夠在自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧的前提下，建立和完善自我發(fā)展、自我約束的經(jīng)營(yíng)機(jī)制，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)能力，從而在更深更廣的范圍內(nèi)參與國(guó)際分工，促進(jìn)市場(chǎng)秩序健康發(fā)展，同時(shí)，它還擴(kuò)大了企業(yè)對(duì)外匯的支配使用權(quán)，有利于保持適度的進(jìn)口增長(zhǎng)，為進(jìn)一步拓展對(duì)外貿(mào)易關(guān)系創(chuàng)造了良好條件。另外，為了保證國(guó)家收匯并防止逃匯、套匯，外匯管理部門和結(jié)匯銀行實(shí)行跟蹤結(jié)匯，加強(qiáng)了對(duì)出口外匯的管理。

截止至1993年底，中國(guó)有外貿(mào)經(jīng)營(yíng)權(quán)的各類企業(yè)（不包括已投產(chǎn)的8萬(wàn)多家外商投資企業(yè)）達(dá)8000多家。原有的宏觀管理模式已明顯不能適應(yīng)外貿(mào)發(fā)展的需要。企業(yè)自的擴(kuò)大，企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度的變革，也呼喚政府建立一套多形式、多層次、既靈活又統(tǒng)一的管理體制。為此，國(guó)家提出按現(xiàn)代企業(yè)制度改組國(guó)有企業(yè)，采取一系列措施鼓勵(lì)外貿(mào)企業(yè)進(jìn)行股份制的試點(diǎn)工作，鼓勵(lì)專業(yè)外貿(mào)公司實(shí)行進(jìn)出口制，鼓勵(lì)工貿(mào)結(jié)合，發(fā)展實(shí)業(yè)化、集團(tuán)化、國(guó)際化經(jīng)營(yíng)，從整體上促進(jìn)全國(guó)外貿(mào)規(guī)模的發(fā)展。

5.近年來(lái)我國(guó)外貿(mào)體制改革的新進(jìn)展（1994～）1994年，中國(guó)政府開(kāi)始了以匯率并軌為核心的新一輪外貿(mào)體制改革。主要內(nèi)容有：（1）改革外匯管理體制，發(fā)揮匯率對(duì)外貿(mào)的重要調(diào)控作用。國(guó)務(wù)院決定，從1994年1月1日起，實(shí)現(xiàn)雙重匯率并軌，實(shí)行以市場(chǎng)供求為基礎(chǔ)的、單一的、有管理的人民幣浮動(dòng)匯率制度，建立銀行間外匯市場(chǎng)，改進(jìn)匯率形成機(jī)制，保持合理的、相對(duì)穩(wěn)定的人民幣匯率；實(shí)行外匯收入結(jié)匯制，取消現(xiàn)行的各類外匯留成，取消出口企業(yè)外匯上繳和額度管理制度，實(shí)行銀行售匯制，實(shí)行人民幣在經(jīng)常項(xiàng)目下的有條件可兌換。外匯體制改革為各類出口企業(yè)創(chuàng)造了平等競(jìng)爭(zhēng)的良好環(huán)境，有助于提高我國(guó)出口商品的競(jìng)爭(zhēng)力；大大加速外貿(mào)企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制的轉(zhuǎn)換，更有效地發(fā)揮匯率作為經(jīng)濟(jì)杠桿調(diào)節(jié)對(duì)外貿(mào)易的功能；有助于中國(guó)外貿(mào)體制與國(guó)際規(guī)則接軌。1996年12月1日，我國(guó)還宣布接受國(guó)際貨幣基金組織第八條款規(guī)定的義務(wù)，實(shí)現(xiàn)人民幣經(jīng)常項(xiàng)目下可兌換。

（2）運(yùn)用經(jīng)濟(jì)、法律手段、完善對(duì)外貿(mào)易的宏觀管理。加強(qiáng)和改善客觀管理，即管方針、管政策、管規(guī)劃、管監(jiān)督，在1994年《對(duì)外貿(mào)易法》頒布實(shí)施的基礎(chǔ)上加快制定并實(shí)施各種配套法規(guī)，將對(duì)外貿(mào)易管理納入法制化軌道。宏觀上主要運(yùn)用經(jīng)濟(jì)手段，如匯率、關(guān)稅、稅收、利率等調(diào)節(jié)對(duì)外貿(mào)易。對(duì)進(jìn)出口總額出口收匯和進(jìn)口用匯實(shí)行指導(dǎo)性計(jì)劃。加快賦予具備條件的國(guó)有生產(chǎn)企業(yè)、商業(yè)物資企業(yè)和科研單位外貿(mào)經(jīng)營(yíng)權(quán)，截止1996年底，我國(guó)各類外經(jīng)貿(mào)企業(yè)已達(dá)1.2萬(wàn)多家（其中自營(yíng)進(jìn)出口生產(chǎn)企業(yè)5000多家），外商投資企業(yè)14萬(wàn)多家。1996年9月，外經(jīng)貿(mào)部頒布了《關(guān)于設(shè)立中外合資對(duì)外貿(mào)易公司試點(diǎn)暫行辦法》，規(guī)定外國(guó)公司、企業(yè)可以與中國(guó)的公司、企業(yè)在上海浦東新區(qū)和深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)試辦中外合資外貿(mào)公司。外商不僅在生產(chǎn)領(lǐng)域，而且可以在流通領(lǐng)域進(jìn)行合資合作經(jīng)營(yíng)。此外，1996年我國(guó)還在5個(gè)經(jīng)濟(jì)特區(qū)進(jìn)行生產(chǎn)企業(yè)外貿(mào)經(jīng)營(yíng)登記制試點(diǎn)。外貿(mào)經(jīng)營(yíng)權(quán)將根據(jù)我國(guó)的對(duì)外承諾，最終由審批制轉(zhuǎn)向依法登記制。

（3）加快外貿(mào)企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制轉(zhuǎn)換。國(guó)有外貿(mào)企業(yè)圍繞國(guó)有資產(chǎn)保值增值和科學(xué)管理，積極推進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度、綜合商社和設(shè)立監(jiān)事會(huì)、內(nèi)部職工持股等試點(diǎn)，實(shí)行資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任制。我國(guó)外貿(mào)企業(yè)普遍經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，抵御風(fēng)險(xiǎn)能力差，政府鼓勵(lì)企業(yè)在自愿、互利的基礎(chǔ)上跨行業(yè)、跨地區(qū)聯(lián)合、兼并，向?qū)崢I(yè)化、集團(tuán)化、國(guó)際化和綜合化方向發(fā)展，逐步形成一批以外貿(mào)公司為龍頭，貿(mào)工技商結(jié)合的綜合商社和以生產(chǎn)企業(yè)為核心，具有多種功能的產(chǎn)業(yè)跨國(guó)公司。對(duì)一些小的外貿(mào)企業(yè)則根據(jù)因地制宜、發(fā)揮優(yōu)勢(shì)的原則，采取股份合作制等形式進(jìn)行改組，實(shí)行貿(mào)工農(nóng)一體化經(jīng)營(yíng)。通過(guò)組建企業(yè)集團(tuán)或綜合商社將分散的外貿(mào)經(jīng)營(yíng)權(quán)重新統(tǒng)一起來(lái)，成為中國(guó)對(duì)外貿(mào)易體制發(fā)展的新趨勢(shì)。國(guó)際經(jīng)驗(yàn)表明，依靠建立企業(yè)集團(tuán)等形式而形成的行業(yè)壟斷或產(chǎn)品市場(chǎng)壟斷，以及由此出現(xiàn)的不完全競(jìng)爭(zhēng)條件，是防止產(chǎn)業(yè)內(nèi)部或國(guó)家之間過(guò)度競(jìng)爭(zhēng)導(dǎo)致資源配置不當(dāng)和規(guī)范國(guó)際貿(mào)易秩序的一種有效方式。

越來(lái)越多的外貿(mào)企業(yè)認(rèn)識(shí)到，我國(guó)傳統(tǒng)的外貿(mào)收購(gòu)制的經(jīng)營(yíng)方式必須轉(zhuǎn)變，以服務(wù)為特征的穩(wěn)定、有序、高效的制必將是外貿(mào)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展方向。通過(guò)1996年的深入調(diào)研，我國(guó)在推行外貿(mào)制方面做了大量工作，首先，大力宣傳推廣外貿(mào)制；其次，建立健全外貿(mào)法律制度，依法促進(jìn)外貿(mào)制的實(shí)施；第三，在加快賦予生產(chǎn)企業(yè)外貿(mào)經(jīng)營(yíng)權(quán)的同時(shí)，全面擴(kuò)大外貿(mào)公司內(nèi)貿(mào)經(jīng)營(yíng)權(quán)，將外貿(mào)制的推行建立在國(guó)內(nèi)外流通體制一體化的基礎(chǔ)之上；第四，將推行出口制與實(shí)施市場(chǎng)多元化戰(zhàn)略結(jié)合起來(lái)，采取一些扶持政策，把工貿(mào)雙方的利益結(jié)合在一起。

（4）保持對(duì)外貿(mào)易政策在全國(guó)范圍的統(tǒng)一性，增加透明度。這是建立全國(guó)統(tǒng)一大市場(chǎng)的宏觀要求，也是國(guó)際貿(mào)易規(guī)范之一。按照國(guó)際規(guī)范及中國(guó)的承諾，只實(shí)施正式公布的法律、法規(guī)和政策。

（5）加強(qiáng)外貿(mào)經(jīng)營(yíng)的協(xié)調(diào)服務(wù)機(jī)制。進(jìn)一步發(fā)揮進(jìn)出口商會(huì)等中介機(jī)構(gòu)的協(xié)調(diào)服務(wù)功能，逐步建立和完善外貿(mào)行業(yè)的律師、會(huì)計(jì)和審計(jì)事務(wù)所及咨詢服務(wù)機(jī)制；加大對(duì)違法經(jīng)營(yíng)者的懲處力度。1996年9月經(jīng)貿(mào)部成立了“中國(guó)國(guó)際電子商務(wù)中心”，為實(shí)現(xiàn)我國(guó)對(duì)外經(jīng)貿(mào)管理，經(jīng)營(yíng)和服務(wù)的國(guó)際化、現(xiàn)代化提供了一條有效途徑。

篇10

一、中俄包機(jī)貿(mào)易的基本情況

（一）起源及流程

始于20世紀(jì)90年代初的包機(jī)貿(mào)易是俄羅斯對(duì)外貿(mào)易的一種極為特殊的形式。由于當(dāng)時(shí)俄正處于經(jīng)濟(jì)困難時(shí)期，工廠大量倒閉，日用消費(fèi)品奇缺，而俄法律準(zhǔn)許每個(gè)公民每次從國(guó)外免稅帶入價(jià)值不超過(guò)5000美元的貨物（視為旅游購(gòu)物），很多俄羅斯人便到國(guó)外倒貨，我國(guó)是一個(gè)主要的貨源地。由于正常的定期航班（即圖1中的①）無(wú)法容納每人攜帶價(jià)值5000美元之多的貨物，于是連人帶貨一起裝的“客運(yùn)包機(jī)”方式（即圖1中的②）便應(yīng)運(yùn)而生，這便是中俄包機(jī)貿(mào)易的最初形式。

圖1中俄包機(jī)貿(mào)易的運(yùn)輸形式

隨著貿(mào)易量的迅速擴(kuò)大，單純的客運(yùn)包機(jī)已無(wú)法滿足需要，而且，為了限制倒?fàn)斮Q(mào)易，俄政府還在1994年1月1日將5000美元的免稅限額降至2000美元，于是“貨運(yùn)包機(jī)”方式（即“包機(jī)包稅”，圖1中的③和④）便隨之產(chǎn)生。它與客運(yùn)包機(jī)的區(qū)別，不僅在于運(yùn)輸工具從客機(jī)變成了專門的貨運(yùn)飛機(jī)，更重要的是采取了“包稅”方式，即由發(fā)貨人按整架飛機(jī)的載貨量向“清關(guān)公司”交納一筆一攬子費(fèi)用，后者全程代辦報(bào)關(guān)、納稅、商檢手續(xù)。后者憑借與俄高層官員的聯(lián)系以及賄賂海關(guān)官員，可將高稅率的貨物謊報(bào)成低稅率貨物并瞞報(bào)貨值，大大減少稅費(fèi)成本，但不向收貨人提供正式的海關(guān)完稅憑證。這種方式一經(jīng)出現(xiàn)，很快就取代了客運(yùn)包機(jī)而成為包機(jī)貿(mào)易的主要形式(在對(duì)俄貿(mào)易中，不僅航空運(yùn)輸可以采取包稅方式，鐵路或集裝箱運(yùn)輸中也存在類似情況，稱為“包車包稅”或“包箱包稅”)，本文所指的中俄包機(jī)貿(mào)易，就是特指“包機(jī)包稅”，其具體流程如圖2所示。

按我國(guó)民航管理的有關(guān)規(guī)定，俄包機(jī)只能空艙飛往中國(guó)，因此，中俄包機(jī)貿(mào)易實(shí)際上是一種單向貿(mào)易，即中國(guó)對(duì)俄羅斯的出口。貿(mào)易商主要來(lái)自俄羅斯和中國(guó)，也有少部分來(lái)自獨(dú)聯(lián)體其他國(guó)家和東歐國(guó)家。從貿(mào)易商的性質(zhì)看，大部分是個(gè)體經(jīng)營(yíng)者，私營(yíng)企業(yè)也占有一定比重，實(shí)際上，私營(yíng)企業(yè)中有很多就是由個(gè)體經(jīng)營(yíng)者發(fā)展而成。由于沒(méi)有外貿(mào)經(jīng)營(yíng)權(quán)，它們必須通過(guò)中國(guó)的外貿(mào)公司出口，由后者負(fù)責(zé)完成貨物的報(bào)關(guān)和商檢等程序。

圖2中俄包機(jī)貿(mào)易流程圖

由于俄缺乏有實(shí)力、有信譽(yù)的中間商，從事中俄包機(jī)貿(mào)易的貿(mào)易商采取的都是“跨國(guó)直銷”方式，他們既是國(guó)內(nèi)的發(fā)貨人，又是俄境內(nèi)的收貨人，還要在俄境內(nèi)以批發(fā)或零售方式自行銷售出口的貨物。

貨運(yùn)公司又稱包機(jī)商，常與機(jī)場(chǎng)的地面服務(wù)公司聯(lián)合，提供包括倉(cāng)儲(chǔ)、運(yùn)輸、飛機(jī)加油、跑道、航空管理在內(nèi)的“一條龍”服務(wù)（1架包機(jī)，地面服務(wù)公司收取的服務(wù)費(fèi)用約為1萬(wàn)美元），同時(shí)，貨運(yùn)公司還負(fù)責(zé)向俄航空公司包租飛機(jī)。

由于俄航空燃油價(jià)格較我國(guó)低很多，且航空運(yùn)力過(guò)剩，而我國(guó)的貨運(yùn)航空運(yùn)力則相對(duì)不足，因此中俄包機(jī)貿(mào)易的空中運(yùn)輸業(yè)務(wù)全部由俄航空公司壟斷。當(dāng)然，俄航空公司須向我國(guó)民航總局提出飛機(jī)入境及各項(xiàng)業(yè)務(wù)申請(qǐng)，由后者進(jìn)行審批。

清關(guān)公司最大的優(yōu)勢(shì)是可以少納稅費(fèi)。按1架飛機(jī)載貨50噸，每公斤收取3～4美元計(jì)算，“包機(jī)包稅”的一攬子費(fèi)用約為15～20萬(wàn)美元，其中租用飛機(jī)的費(fèi)用約為7～8萬(wàn)美元，剩下的就是海關(guān)稅費(fèi)和清關(guān)公司的收入，而這筆費(fèi)用（稅費(fèi)加清關(guān)公司收入）大約只相當(dāng)于正常海關(guān)稅費(fèi)的45%。此外，清關(guān)公司還可使通關(guān)速度比正常情況加快很多。

中俄包機(jī)貿(mào)易的絕大部分商品都是先運(yùn)往莫斯科，再通過(guò)各種渠道銷售到俄境內(nèi)各地區(qū)及其他獨(dú)聯(lián)體國(guó)家和一些東歐國(guó)家。我國(guó)從事對(duì)俄包機(jī)業(yè)務(wù)的機(jī)場(chǎng)主要包括天津、石家莊、烏魯木齊、太原、濟(jì)南、沈陽(yáng)和呼和浩特。1997年以前，約80%的飛行架次和貨運(yùn)量都集中在天津機(jī)場(chǎng)，其后由于民航總局重新劃撥架次、以及各機(jī)場(chǎng)之間競(jìng)爭(zhēng)加劇等原因，天津機(jī)場(chǎng)所占份額大幅度下降。

（二）貨物來(lái)源和商品種類

中俄包機(jī)貿(mào)易的貨源主要來(lái)自南方，主要的集散地包括北京雅寶路和秀水街、河北辛集、浙江義烏、福建石獅和泉州等商品市場(chǎng)。商品種類主要是服裝、皮革制品和鞋類，最初檔次很低，甚至充斥偽劣產(chǎn)品，近年來(lái)產(chǎn)品的檔次和質(zhì)量水平逐步提升。與航空運(yùn)費(fèi)高于鐵路運(yùn)費(fèi)相對(duì)應(yīng)，包機(jī)貿(mào)易目前主要以中檔產(chǎn)品為主，也包括少量高檔產(chǎn)品。

（三）貿(mào)易規(guī)模

雖然我國(guó)海關(guān)未將包機(jī)貿(mào)易單列統(tǒng)計(jì)，但我們?nèi)钥筛鶕?jù)國(guó)內(nèi)各機(jī)場(chǎng)統(tǒng)計(jì)的飛行架次和貨運(yùn)量，以及平均每噸貨物的價(jià)值大致估算出中俄包機(jī)貿(mào)易的規(guī)模。

根據(jù)機(jī)場(chǎng)海關(guān)的經(jīng)驗(yàn)，1架包機(jī)的出口報(bào)關(guān)值約為5萬(wàn)美元，根據(jù)外貿(mào)公司的經(jīng)驗(yàn)，出口報(bào)關(guān)值一般只相當(dāng)于實(shí)際貨值的1/10左右。綜合這兩個(gè)數(shù)字，1架包機(jī)所載貨物的貨值就應(yīng)該在50萬(wàn)美元左右。由于1架貨運(yùn)包機(jī)的平均載貨量約為50噸，因此我們推定，每噸貨物約合1萬(wàn)美元。

從圖3可見(jiàn)，包機(jī)貿(mào)易在1993年起步后，貿(mào)易規(guī)模迅速擴(kuò)大，在1997年達(dá)到9.2億美元的第一個(gè)峰值，1998年由于俄盧布大幅貶值，貿(mào)易規(guī)模有所回落，但很快又恢復(fù)上升勢(shì)頭，并在2000年達(dá)到新的峰值——10.1億美元。

圖3中俄包機(jī)貿(mào)易規(guī)模

注：由于貨值是按每噸1萬(wàn)美元由貨運(yùn)量計(jì)算得到，故貨運(yùn)量和出口額可用同一條線表示。

資料來(lái)源：根據(jù)中國(guó)民航總局和天津機(jī)場(chǎng)提供的中國(guó)對(duì)獨(dú)聯(lián)體貨運(yùn)包機(jī)（包括了定期和臨時(shí)航班）運(yùn)輸量數(shù)據(jù)，經(jīng)調(diào)整和估算后得出。

二、中俄包機(jī)貿(mào)易存在的主要問(wèn)題

（一）包稅出口的商品進(jìn)入俄境內(nèi)后不具有合法地位

雖然貿(mào)易商支付的一攬子費(fèi)用中已包含了貨物的進(jìn)口海關(guān)稅費(fèi)，但由于整架飛機(jī)的貨物是作為一體報(bào)關(guān)的，海關(guān)只對(duì)清關(guān)公司出具一份完稅憑證，后者并不向各收貨人就每批特定貨物提供完稅憑證。因此，貨物雖然可以順利通過(guò)海關(guān)進(jìn)入俄境內(nèi)，但在銷售過(guò)程中一旦遭到俄執(zhí)法部門（稅務(wù)、海關(guān)）的盤查，幾乎肯定會(huì)被查封或沒(méi)收（這被稱為“封庫(kù)拉貨”）。實(shí)際上，在對(duì)批發(fā)市場(chǎng)進(jìn)行突擊檢查時(shí)，俄執(zhí)法部門還會(huì)以罰款為名將現(xiàn)場(chǎng)的所有現(xiàn)金和貴重物品沒(méi)收。

（二）貨物出口后無(wú)法進(jìn)行外匯核銷

雖然個(gè)體經(jīng)營(yíng)者和私營(yíng)企業(yè)都通過(guò)外貿(mào)公司出口，但由于外貿(mào)公司本身并不是收款主體，無(wú)法辦理出口收匯核銷手續(xù)。實(shí)踐中采取變通方法：一是由地方外匯管理局指定專營(yíng)包機(jī)貿(mào)易的外貿(mào)公司，在外匯核銷單上加蓋“包機(jī)專用”公章，以不收匯、不退稅的方式核銷；二是直接免收核銷單；三是使用從別處買來(lái)的外匯核銷單進(jìn)行核銷，當(dāng)然，這屬于違法行為。新公布的《國(guó)家外匯管理局關(guān)于包機(jī)貿(mào)易外匯管理有關(guān)問(wèn)題的通知》規(guī)定，包機(jī)貿(mào)易流程中所有主體收取的貨款均可用于出口單位辦理核銷，但外貿(mào)公司只是賺取費(fèi)，貿(mào)易商出于商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的考慮，根本不愿將收到的貨款打入外貿(mào)公司賬戶進(jìn)行核銷。

（三）包機(jī)超載、隱載現(xiàn)象普遍，飛行安全得不到保障

為了最大限度地賺取利潤(rùn)，無(wú)論是貿(mào)易商還是俄

航空公司都傾向于盡量增加飛機(jī)的載貨量，同時(shí)，由于包機(jī)貿(mào)易對(duì)各地方的出口業(yè)績(jī)有重要意義，民航管理部門對(duì)俄貨運(yùn)包機(jī)的安全檢查也比較放松，這就導(dǎo)致違規(guī)操作現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。

（四）出口時(shí)低報(bào)貨值現(xiàn)象普遍，難以準(zhǔn)確統(tǒng)計(jì)貿(mào)易規(guī)模

由于下列原因，貿(mào)易商存在很強(qiáng)的低報(bào)貨值傾向：一是我國(guó)的出口商檢費(fèi)是按貨值收取，金額小，費(fèi)用自然低；二是對(duì)于靠買來(lái)的核銷單進(jìn)行外匯核銷的商家來(lái)說(shuō)，出口金額小，解決核銷問(wèn)題相對(duì)容易，因?yàn)橘u方“消化”小額核銷單相對(duì)容易；三是地面服務(wù)公司的費(fèi)是以核銷金額為基礎(chǔ)按比例收取，低報(bào)貨值能少交費(fèi)。據(jù)一些外貿(mào)公司反映，平均1架包機(jī)載貨50噸，貨值50萬(wàn)美元，但出口報(bào)關(guān)值只有1/10左右。

三、客觀評(píng)價(jià)中俄包機(jī)貿(mào)易

雖然存在諸多問(wèn)題，但對(duì)包機(jī)貿(mào)易也不宜輕易否定。包機(jī)貿(mào)易確實(shí)是偷稅漏稅，但它與走私還是有區(qū)別的，正常清關(guān)是按貨物真實(shí)的品類和價(jià)格報(bào)關(guān)納稅，走私是根本不交進(jìn)口稅，“包機(jī)包稅”則介于二者之間，屬于灰色清關(guān)。

從需求角度看，從事對(duì)俄貿(mào)易的高回報(bào)和高風(fēng)險(xiǎn)是導(dǎo)致包機(jī)貿(mào)易產(chǎn)生的重要原因。俄重工業(yè)發(fā)達(dá)而輕工業(yè)落后，日用消費(fèi)品自給率低，供應(yīng)不足。同時(shí)，由于社會(huì)保障體系健全，雖然居民收入水平較低，但無(wú)后顧之憂，消費(fèi)欲望強(qiáng)。另一方面，我國(guó)的輕工業(yè)品早已是供大于求的局面。這就造成了中俄兩國(guó)產(chǎn)品的巨大價(jià)差，形成了貿(mào)易的原動(dòng)力。但是，由于俄是從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)過(guò)渡，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行很不規(guī)范，幣值不穩(wěn)，法制不健全，政策透明度低且變動(dòng)頻繁，官員腐敗成風(fēng)，黑社會(huì)勢(shì)力猖獗，從事對(duì)俄貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)極大。按照經(jīng)濟(jì)規(guī)律，高風(fēng)險(xiǎn)就必然要求高回報(bào)，而俄稅負(fù)沉重，進(jìn)口需繳納的關(guān)稅、增值稅、海關(guān)規(guī)費(fèi)合計(jì)相當(dāng)于貨值的60～70%，通關(guān)效率低下也嚴(yán)重影響貨物周轉(zhuǎn)速度，貿(mào)易商若正常報(bào)關(guān)，按章納稅，將無(wú)利可圖。在這種情況下，客觀上就需要有一種低成本的快速通關(guān)手段。

從供給角度看，俄法制不健全，腐敗現(xiàn)象泛濫是清關(guān)公司產(chǎn)生并得以維持的重要基礎(chǔ)。可以說(shuō)，沒(méi)有清關(guān)公司，就沒(méi)有包機(jī)貿(mào)易。如果俄羅斯法制健全，扼制腐敗，清關(guān)公司就無(wú)從產(chǎn)生。雖然俄政府從來(lái)不承認(rèn)包機(jī)貿(mào)易的合法性，對(duì)其所導(dǎo)致的巨額海關(guān)稅收流失也心知肚明，但每次整頓卻都是虎頭蛇尾，不了了之，究其主要原因，一是包機(jī)貿(mào)易可以為清關(guān)公司、也就是俄某些高層官員帶來(lái)巨大的經(jīng)濟(jì)利益，二是包機(jī)貿(mào)易可以為“封庫(kù)拉貨”提供取之不盡的貨源，而“封庫(kù)拉貨”已成為俄稅務(wù)、海關(guān)等部門搜刮民財(cái)?shù)囊粋€(gè)重要手段。

包機(jī)貿(mào)易使我國(guó)產(chǎn)品在俄中檔消費(fèi)品市場(chǎng)上占據(jù)了一定份額，帶動(dòng)了國(guó)內(nèi)輕紡、服裝、皮革制品、鞋帽和小家電制造業(yè)的發(fā)展，擴(kuò)大了國(guó)內(nèi)機(jī)場(chǎng)的業(yè)務(wù)量，并具有明顯的富民效應(yīng)。俄羅斯的包機(jī)不僅飛往中國(guó)，還飛往意大利、土耳其、阿聯(lián)酋、韓國(guó)、希臘等國(guó)，中國(guó)產(chǎn)品在俄市場(chǎng)上同來(lái)自這些國(guó)家的產(chǎn)品存在激烈競(jìng)爭(zhēng)，若單方面停止包機(jī)貿(mào)易，等于將市場(chǎng)拱手相讓，放棄上述所有利益。

所謂包機(jī)貿(mào)易打垮正規(guī)貿(mào)易的說(shuō)法有失偏頗。由于稅費(fèi)成本低，包機(jī)貿(mào)易對(duì)正規(guī)貿(mào)易確有一定沖擊，但從根本上說(shuō)，開(kāi)展正規(guī)貿(mào)易的主要障礙不是包機(jī)貿(mào)易，而是俄的體制缺陷。在俄市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)尚不成熟、不規(guī)范的情況下，即使沒(méi)有來(lái)自包機(jī)貿(mào)易的競(jìng)爭(zhēng)，也很難對(duì)俄開(kāi)展正規(guī)化的現(xiàn)匯貿(mào)易。歐美的一些大企業(yè)之所以能對(duì)俄開(kāi)展正規(guī)貿(mào)易，與西方國(guó)家的對(duì)俄援助大多采取出口信貸方式有直接關(guān)系，同時(shí)它們還得到政府出口保險(xiǎn)的扶持。我國(guó)有實(shí)力的大中型企業(yè)的名牌產(chǎn)品能否進(jìn)入俄市場(chǎng)，關(guān)鍵在于俄能否規(guī)范市場(chǎng)和我國(guó)政府能否給予適度扶持。

中國(guó)產(chǎn)品假冒偽劣，不應(yīng)歸罪于包機(jī)貿(mào)易。歷史上確實(shí)有過(guò)假冒偽劣產(chǎn)品大量輸俄、嚴(yán)重?fù)p害我國(guó)產(chǎn)品形象的情況，但這是與20世紀(jì)90年代初俄日用品奇缺和我國(guó)對(duì)假冒偽劣產(chǎn)品管制松弛的狀況相聯(lián)系的。事實(shí)上，近年來(lái)包機(jī)貿(mào)易的商品質(zhì)量已大為改善，假冒名牌的現(xiàn)象仍然存在，但已很少有偽劣產(chǎn)品。一是隨著俄經(jīng)濟(jì)的恢復(fù)，商品短缺的矛盾已大為緩解，偽劣產(chǎn)品在俄已沒(méi)有市場(chǎng)，即使是個(gè)體經(jīng)營(yíng)者也不再采購(gòu)這類產(chǎn)品；二是國(guó)內(nèi)已加強(qiáng)了打擊制假售假行為的力度；三是貿(mào)易商中出現(xiàn)了越來(lái)越多的私營(yíng)企業(yè)，它們眼光長(zhǎng)遠(yuǎn)，多奉行“以質(zhì)取勝”方針，希望在俄站穩(wěn)腳跟。

四、政策建議