導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇公積金審計(jì)報(bào)告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

根據(jù)市政府辦公室關(guān)于《××市社會(huì)保險(xiǎn)市區(qū)統(tǒng)籌實(shí)施方案》的要求，結(jié)合學(xué)習(xí)和實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)內(nèi)容，為保障人民群眾的切身利益，進(jìn)一步促進(jìn)我市社會(huì)保險(xiǎn)市區(qū)統(tǒng)籌工作，確保社?；鸷唾Y產(chǎn)上劃移交工作順利進(jìn)行，我與學(xué)習(xí)聯(lián)系點(diǎn)的同志，共同對(duì)新浦區(qū)、海州區(qū)和連云區(qū)（以下簡(jiǎn)稱三區(qū)）勞動(dòng)人事局，截止20*年12月31日的社會(huì)保險(xiǎn)基金籌集、管理和使用情況進(jìn)行了審計(jì)和審計(jì)調(diào)查，此次調(diào)查為社?；鹗袇^(qū)統(tǒng)籌上劃提供了依據(jù)?，F(xiàn)將審計(jì)和調(diào)查結(jié)果報(bào)告如下：

一、20*年三區(qū)社保基金情況

20*年度三區(qū)的勞動(dòng)人事局負(fù)責(zé)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集、管理和使用，根據(jù)市區(qū)統(tǒng)籌方案，社?；鹕蟿澓?，將由市勞動(dòng)和社會(huì)保障局統(tǒng)管。截止去年12月末，三區(qū)養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)參保繳費(fèi)人數(shù)分別為31957人、38799人、33015人、20324人、17940人；繳費(fèi)比例為工資總額的28%、9%、3%、0.5%—2%、0.8%;領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金、工傷保險(xiǎn)金、生育保險(xiǎn)金的人數(shù)分別為8738人、1493人、34人和292人；五項(xiàng)基金社會(huì)發(fā)放率均為100%。

三區(qū)上年社?；鸾Y(jié)余22694.48萬(wàn)元,當(dāng)年收入27224.01萬(wàn)元,當(dāng)年支出16771.87萬(wàn)元,基金滾存結(jié)余33146.62萬(wàn)元。其中：企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)結(jié)余18295.58萬(wàn)元、失業(yè)保險(xiǎn)結(jié)余1636.67萬(wàn)元、基本醫(yī)療保險(xiǎn)結(jié)余10638.*萬(wàn)元、工傷保險(xiǎn)結(jié)余257.35萬(wàn)元、生育保險(xiǎn)結(jié)余325.40萬(wàn)元、其他社會(huì)保險(xiǎn)結(jié)余1993.54萬(wàn)元。

審計(jì)及調(diào)查結(jié)果表明:三區(qū)政府能夠按照科學(xué)發(fā)展觀的要求,堅(jiān)持以人為本，高度重視社?；鸨O(jiān)管,勞動(dòng)人事部門認(rèn)真履行職責(zé),能夠做到專款專用,在構(gòu)建和諧社會(huì)、保持社會(huì)穩(wěn)定、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方面發(fā)揮了積極作用?；鸸芾戆踩旧蠈?shí)現(xiàn)了“基本平衡、略有節(jié)余”的目標(biāo)，也符合市區(qū)統(tǒng)籌的要求。

二、20*年三區(qū)社?；鸸芾碇写嬖诘闹饕獑?wèn)題

（一）x區(qū)自收自支事業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金與企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金未分賬核算。該區(qū)自1993年以來(lái)自收自支養(yǎng)老保險(xiǎn)的收支便于企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支放在一起核算，征繳與發(fā)放分別按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。截止20*年末參保事業(yè)單位在職人員399人，退休153人，每月征收養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)約17萬(wàn)元、支付約22萬(wàn)元，每月赤字5萬(wàn)元，不符合社?；饡?huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定。

（二）固定資產(chǎn)賬實(shí)不符

三區(qū)社保處及醫(yī)保處截止20*年12月末經(jīng)費(fèi)賬面反映，固定資產(chǎn)原值總計(jì)137.57萬(wàn)元，通過(guò)實(shí)地盤點(diǎn)，實(shí)際在用資產(chǎn)47.36萬(wàn)元、已報(bào)廢待核銷資產(chǎn)價(jià)值90.21萬(wàn)元。不符合固定資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定。

（三）往來(lái)款清理不及時(shí)

某區(qū)醫(yī)保處20*年墊付應(yīng)由市醫(yī)保處報(bào)銷的費(fèi)用，至20*年底仍掛賬未清理，不符合相關(guān)規(guī)定。

（四）基金收入入賬不及時(shí)

某區(qū)醫(yī)保處20*年預(yù)收一次性繳納醫(yī)療保險(xiǎn)基金469.86萬(wàn)元掛暫收款未及時(shí)記入收入，直至2009年2月才將此款轉(zhuǎn)記收入，不符合社?；鸸芾硐嚓P(guān)規(guī)定。

三、強(qiáng)化市區(qū)社?；鸨O(jiān)管的建議

提高社會(huì)保險(xiǎn)統(tǒng)籌層次，實(shí)施市區(qū)統(tǒng)籌，是社會(huì)保險(xiǎn)制度改革完善的一項(xiàng)重要內(nèi)容，也是提高社會(huì)保險(xiǎn)抵御風(fēng)險(xiǎn)能力、擴(kuò)大籌資渠道、保障和提高參保人員待遇、整合社會(huì)資源、提高服務(wù)水平和保障基金安全的重要舉措。同時(shí)，也是踐行科學(xué)發(fā)展觀，讓人民群眾得實(shí)惠，分享改革發(fā)展成果的具體體現(xiàn)。因此，各級(jí)黨委、政府和相關(guān)部門，必須高度重視，切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，確保社?；鸬陌踩?、完整。

（一）擴(kuò)大基金籌措渠道，努力增加收入。社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要進(jìn)一步做好擴(kuò)面征繳工作，加大基金征繳力度。要加強(qiáng)與財(cái)政、稅務(wù)部門聯(lián)系，及時(shí)勾通信息，做到應(yīng)收盡收，收繳及時(shí)，不斷擴(kuò)大資金征繳來(lái)源。同時(shí)要積極探索社保基金保值增值渠道，確?；鸨Ｖ翟鲋?。

（二）加強(qiáng)資產(chǎn)管理。對(duì)固定資產(chǎn)要定期監(jiān)盤，做到賬賬相符、賬物相符。確保資產(chǎn)安全、完整。

（三）及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)。各相關(guān)部門對(duì)基金中發(fā)生的往來(lái)款項(xiàng)要及時(shí)進(jìn)行清理，避免基金損失，切實(shí)保護(hù)參保人員的利益。

篇2

一、執(zhí)行持續(xù)客戶身份識(shí)別存在的問(wèn)題

1.為無(wú)效證件客戶辦理業(yè)務(wù)。在反洗錢現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)，個(gè)別商業(yè)銀行對(duì)客戶身份證件審核不嚴(yán)，存在為無(wú)效身份證件客戶建立業(yè)務(wù)關(guān)系的現(xiàn)象。如：某銀行于2008年10月21日為徐某開(kāi)立個(gè)人結(jié)算賬戶時(shí)，該客戶的身份證件已過(guò)有效期限，身份證件有效期截止日為2007年12月31日。

2.客戶身份資料保存不完整。在反洗錢工作現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)商業(yè)銀行在開(kāi)展客戶身份識(shí)別工作中存在留存的身份證復(fù)印件缺少背面有效期限信息及被授權(quán)人身份證復(fù)印件、客戶身份聯(lián)網(wǎng)核查記錄等現(xiàn)象。如：某銀行的280份企業(yè)開(kāi)戶資料和6本個(gè)人開(kāi)戶資料中,有5份開(kāi)戶資料中法人身份證未留存背面復(fù)印件,3份開(kāi)戶資料未留存被授權(quán)人身份證復(fù)印件，6本個(gè)人開(kāi)戶資料均未打印客戶照片進(jìn)行核對(duì)留存，12份個(gè)人開(kāi)戶資料無(wú)聯(lián)網(wǎng)核查記錄。

3.業(yè)務(wù)關(guān)系存續(xù)期間未對(duì)證件失效的客戶進(jìn)行持續(xù)識(shí)別?？蛻羯矸葑C件或身份證明文件已過(guò)有效期限，商業(yè)銀行未能及時(shí)提示客戶更新資料信息，繼續(xù)為客戶辦理業(yè)務(wù)的現(xiàn)象普遍存在，不符合對(duì)客戶身份進(jìn)行持續(xù)識(shí)別的原則。如：某銀行的企業(yè)開(kāi)戶資料中，有1戶中營(yíng)業(yè)執(zhí)照已超過(guò)有效期限；1戶中機(jī)構(gòu)法人和人身份證件均已過(guò)有效期限，該行在未收到客戶更新資料信息且沒(méi)有提出合理理由的情況下，仍繼續(xù)為客戶辦理業(yè)務(wù)。

4.未按規(guī)定進(jìn)行客戶風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分。反洗錢工作現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)中被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)均未按照客戶的特點(diǎn)或賬戶的屬性，進(jìn)行客戶風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分，難以對(duì)不同客戶和不同業(yè)務(wù)存在的洗錢風(fēng)險(xiǎn)不同進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，勢(shì)必造成執(zhí)行客戶身份識(shí)別工作效率大打折扣。

二、存在問(wèn)題的原因

1.金融機(jī)構(gòu)朱按規(guī)定對(duì)客戶的身份進(jìn)行識(shí)別

存在有些金融機(jī)構(gòu)在對(duì)客戶辦理業(yè)務(wù)時(shí)，未按要求依法核對(duì)客戶的有效身份證件或者其他身份證明文件，登記客戶身份基本信息，并留存有效身份證件或者其他身份證明文件的復(fù)印件或者影印件。為某些身份不明的客戶辦理開(kāi)戶業(yè)務(wù)。

2.有客戶代替辦理業(yè)務(wù)

由于各種原因本人不能到銀行辦理業(yè)務(wù)的，找他人代替辦理業(yè)務(wù)，然而銀行未要求在辦理業(yè)務(wù)時(shí)要求同時(shí)提供原客戶和代替辦理業(yè)務(wù)人的有效身份證件，給某些不法份子造成了可乘之機(jī)。

3.客戶對(duì)反洗錢的概念認(rèn)識(shí)不清楚

在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，有很多的客戶認(rèn)為反洗錢是銀行金融機(jī)構(gòu)的事，對(duì)自身沒(méi)有多大關(guān)系，更有客戶認(rèn)為自己作為客戶銀行作為金融機(jī)構(gòu)替客戶保管財(cái)物是職責(zé)，這些觀念是相當(dāng)膚淺的，沒(méi)有形成全員參與反洗錢的活動(dòng)，沒(méi)有對(duì)反洗錢有科學(xué)的、有高度的認(rèn)識(shí)。

三、有效執(zhí)行持續(xù)客戶身份識(shí)別的建議

1.將反洗錢工作融入銀行結(jié)算賬戶管理中去

提高客戶身份識(shí)別的有效性，首先要營(yíng)造客戶身份識(shí)別的環(huán)境，建立起完備的激勵(lì)和懲罰機(jī)制；其次要嚴(yán)格落實(shí)執(zhí)行客戶身份識(shí)別制度，認(rèn)真審查存款人信息資料的真實(shí)性，了解實(shí)際控制客戶的自然人和交易的實(shí)際受益人，積極推進(jìn)和建立起以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)的賬戶管理，不斷開(kāi)發(fā)先進(jìn)的識(shí)別技術(shù)，才能真正對(duì)防止洗錢活動(dòng)起到防御作用。

2.現(xiàn)金管理，推廣支付結(jié)算工具的應(yīng)用

金融機(jī)構(gòu)一是要加強(qiáng)對(duì)客戶現(xiàn)金流量、流向的監(jiān)測(cè)，對(duì)大額現(xiàn)金的支付要按現(xiàn)金管理辦法從嚴(yán)審查，并做好大額交易現(xiàn)金支付登記和報(bào)告；二是要做好支付結(jié)算工具的創(chuàng)新與宣傳，推廣使用個(gè)人支票、信用卡、網(wǎng)上支付等支付工具，不斷完善各種結(jié)算工具，使之更為方便、快捷和實(shí)用，從而減少現(xiàn)金的使用，有效防范洗黑錢行為。

3.加大宣傳力度，營(yíng)造反洗錢社會(huì)氛圍。一是加大社會(huì)公眾宣傳力度。在集鎮(zhèn)、鬧市和營(yíng)業(yè)窗口宣傳的同時(shí)，聯(lián)合人行、公安、國(guó)有商業(yè)銀行、郵政儲(chǔ)蓄銀行和保險(xiǎn)公司以及相關(guān)政府部門聯(lián)合在媒體上做公益性廣告宣傳，提高社會(huì)公眾對(duì)反洗錢工作重要性的認(rèn)識(shí)；二是加大對(duì)偏遠(yuǎn)農(nóng)村反洗錢宣傳教育的投入，組織相關(guān)部門進(jìn)行反洗錢宣傳，使偏遠(yuǎn)農(nóng)村的農(nóng)戶更多地了解反洗錢知識(shí)和反洗錢的重要性；三是充分利用自身網(wǎng)點(diǎn)多、人員多、覆蓋面廣的優(yōu)勢(shì)，向廣大群眾宣傳洗錢活動(dòng)對(duì)社會(huì)的危害性，重點(diǎn)要向企事業(yè)單位的財(cái)務(wù)人員宣傳洗錢的方式和方法，從而營(yíng)造濃厚的反洗錢社會(huì)氛圍。

4.規(guī)范完善制度，明確反洗錢業(yè)務(wù)流程。結(jié)合自身實(shí)際，盡快建立健全反洗錢內(nèi)控制度。一是制定行之有效的操作規(guī)程和管理制度，以及反洗錢業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)制度和違規(guī)違紀(jì)操作處罰制度，將反洗錢工作納入內(nèi)部稽核范圍，增強(qiáng)反洗錢工作的監(jiān)督檢查力度，加大對(duì)，違規(guī)違紀(jì)操作的處罰。使反洗錢內(nèi)控制度與信用社的業(yè)務(wù)操作規(guī)程和會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)做到有機(jī)結(jié)合，兩者共同進(jìn)步，相得益彰，促進(jìn)農(nóng)村信用社穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和發(fā)展。二是將存款實(shí)名制、賬戶管理、票據(jù)監(jiān)管全部納入反洗錢的管理范圍之內(nèi)。三是在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門盡快設(shè)立專職反洗錢監(jiān)管員，專門負(fù)責(zé)反洗錢的非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管、檢查、輔導(dǎo)以及基層信用社反洗錢崗位人員的培訓(xùn)工作。明確各信用社的會(huì)計(jì)為反洗錢專職工作人員，實(shí)行崗前培訓(xùn)，持證上崗的原則，每月發(fā)放一定的風(fēng)險(xiǎn)崗位津貼，主要負(fù)責(zé)大額交易和可疑交易的甄別、分析、報(bào)送工作，不斷增強(qiáng)反洗錢工作人員的工作責(zé)任心。四是由人民銀行、財(cái)政和縣聯(lián)社共同出資設(shè)立反洗錢獎(jiǎng)勵(lì)基金，對(duì)那些工作責(zé)任心強(qiáng)，準(zhǔn)確甄別大額和可疑交易，發(fā)現(xiàn)可疑的洗錢犯罪人員，及時(shí)報(bào)告上級(jí)進(jìn)行處理，挽回國(guó)家經(jīng)濟(jì)損失的單位和個(gè)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。

5.重視人員培訓(xùn)，培植反洗錢骨干隊(duì)伍。人民銀行應(yīng)制定和實(shí)施對(duì)金融機(jī)構(gòu)特別是縣級(jí)聯(lián)社的反洗錢由淺入深的系列培訓(xùn)計(jì)劃，盡快培養(yǎng)一批具有專業(yè)技能的反洗錢業(yè)務(wù)骨干，再由這部分人員負(fù)責(zé)指導(dǎo)、培訓(xùn)基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的反洗錢人員，不斷增強(qiáng)和充實(shí)一線反洗錢操作人員的業(yè)務(wù)水平和可疑交易的甄別能力。通過(guò)采取舉辦多層次的反洗錢業(yè)務(wù)培訓(xùn)班、編印反洗錢教材、組織反洗錢知識(shí)競(jìng)賽、在金融機(jī)構(gòu)開(kāi)展巡回指導(dǎo)、案例剖析、以會(huì)代訓(xùn)等多種形式，豐富和提高金融從業(yè)人員的反洗錢知識(shí)技能，提高處理、甄別、審議可疑支付交易的能力，培養(yǎng)出一批批反洗錢骨干精英，全面提升農(nóng)村信用社員工反洗錢工作水平。

篇3

        一、思想上摒棄“衙門作風(fēng)”

        ***科有一名黨員科長(zhǎng)、一名中級(jí)職稱的非黨工作人員。我科按照我局機(jī)關(guān)黨委的有關(guān)要求進(jìn)行了機(jī)關(guān)“衙門”作風(fēng)問(wèn)題的自查、排查、落實(shí)工作。兩人共同查找資料，學(xué)習(xí)了“什么是衙門作風(fēng)”。

        “衙門作風(fēng)”是行政領(lǐng)導(dǎo)干部官僚作風(fēng)的一種形象比喻。在對(duì)待人民群眾上總是“臉難看、話難聽(tīng)、門難進(jìn)、事難辦”；有的甚至還“拍桌子嚇唬人”；有的則將前來(lái)辦事的人“推之門外、拒之門外”或“一拖再拖、一延再延”；有的是見(jiàn)了辦事者“有表示”才肯動(dòng)手辦，“沒(méi)表示”則“此路不通”；有的則“當(dāng)面答應(yīng)得干脆，過(guò)后就是不辦理”，哄弄欺騙辦事者；有的見(jiàn)了前來(lái)要求解決矛盾困難的群眾就“能躲則躲”，等等。凡此種種現(xiàn)實(shí)表現(xiàn)，均是“衙門作風(fēng)”之“怪癥”，而其“根子”仍是“官僚主義”、“官老爺作風(fēng)”在“作祟弄怪”。因?yàn)橛行盀楣僬摺笨傉J(rèn)為自己“高人一等”、“高高在上”、“豈是一般老百姓能隨便見(jiàn)面的”、“辦事總不能動(dòng)不動(dòng)就找我們領(lǐng)導(dǎo)”、“我們領(lǐng)導(dǎo)是辦大事的，豈能為你小百姓辦些雞毛蒜皮之事”。有些辦事的工作人員則認(rèn)為“有事找領(lǐng)導(dǎo)，我們'小蘿卜頭'算個(gè)啥”、 “有禮則辦、無(wú)禮休想”、“是好事就辦，是困難就拖、是矛盾就躲”、“有所表示就快辦、沒(méi)啥'意思'就拖辦”。凡此種種，都是“官僚主義”與“官老爺作風(fēng)”的“真實(shí)面目”，說(shuō)穿了就是嚴(yán)重地脫離了人民群眾、背叛了人民群眾，其結(jié)果自然是這些衙門及官員們?cè)谌嗣袢罕娦哪恐小按蟠蛘劭邸鄙踔痢坝∠髽O差”，這也自然影響著黨和政府的威信與形象。由此可知，“衙門作風(fēng)”是有百害而無(wú)一利的。

“衙門作風(fēng)”不但“令人生厭”，且“害人不淺”。不予鏟除是不行的。而要鏟除這種”衙風(fēng)作風(fēng)”，根本在于各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部務(wù)必要牢固樹(shù)立起“一切為著老百姓、為了老百姓一切”、“想為群眾所想、憂為群眾所憂、急為群眾所急、干為群眾所干”的意識(shí)觀念，并讓這種意識(shí)觀念指導(dǎo)實(shí)踐，貫穿于行動(dòng)之中，切實(shí)做到”權(quán)為民所用、利為民所謀、情為民所系、事為民所辦”；其次是要切實(shí)轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，提高工作效率，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部務(wù)必要帶好頭、表好率，不僅是要求下屬如何如何去做去干，而自己要帶頭做到凡是下屬應(yīng)做到的，領(lǐng)導(dǎo)先做到，凡是下屬不能做的，領(lǐng)導(dǎo)更應(yīng)“令行禁止”。

        通過(guò)再次學(xué)習(xí)，我科這兩個(gè)人再次從思想上認(rèn)識(shí)到“衙門作風(fēng)”給群眾帶來(lái)的壞處，給自身名譽(yù)帶來(lái)的影響，給國(guó)家、社會(huì)帶來(lái)的危害。為了國(guó)家、自己和家人的名譽(yù)，從我做起、從我科做起摒棄一切“衙門作風(fēng)”，甘當(dāng)群眾的公仆！當(dāng)今時(shí)代是真誠(chéng)為人民服務(wù)的時(shí)代！真心為民服務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)就是查檔者的滿意度！截止到今天，查檔者對(duì)我科的服務(wù)滿意度評(píng)價(jià)極高。

        二、梳理排查是否存在“衙門作風(fēng)”做派

        我們**科主要負(fù)責(zé)接待查詢個(gè)體工商戶信息、檔案工作。原工商局的工作人員大多知曉：查詢工商企業(yè)檔案工作是歷史遺留下來(lái)的老大難問(wèn)題，為了解決這個(gè)問(wèn)題，我局派**科科長(zhǎng)轉(zhuǎn)崗到檔案管理科，以加強(qiáng)檔案查詢工作。

        周（恩來(lái)）總理曾對(duì)環(huán)衛(wèi)工人說(shuō)過(guò):我們只是分工不同,都是為人民服務(wù)!同樣，作為中層干部，在“為人民服務(wù)”方面，無(wú)論是科長(zhǎng)，還是科員都是平等的，只是分工不同；科長(zhǎng)、科員都應(yīng)該熟練的借助“工商行政管理一體化系統(tǒng)”為查檔者查到企業(yè)機(jī)讀信息，快速的借助自編的書式檔案擺放明細(xì)表找到企業(yè)書式檔案?？崎L(zhǎng)到任后，采取以身作則、身體力行的工作作風(fēng)，親手為查檔者查找、打印企業(yè)機(jī)讀信息，到檔案庫(kù)房?jī)?nèi)查找書式檔案。全科同事也都被科長(zhǎng) “親手干”的工作熱忱所感染，都能用積極的工作態(tài)度接待每一位查檔者，以正能量的工作干勁兒去為每一位查檔者服好務(wù)。在工作中，同事們也跟著科長(zhǎng)學(xué)會(huì)了“多問(wèn)幾句話”的工作方法。即，由于查檔工作首先要通過(guò)電腦進(jìn)行搜索，因此，在“搜索”欄中如果輸入“同音不同字”、“簡(jiǎn)稱”等漢字，其結(jié)果是：查不到企業(yè)信息，這會(huì)使查檔者無(wú)法達(dá)到目的。還有些查檔者真的是說(shuō)不清楚究竟要查詢工商企業(yè)哪些信息，我們也就無(wú)法為查檔者提供證據(jù)、資料?！跋霝槿罕娝?、憂為群眾所憂、急為群眾所急”這個(gè)服務(wù)宗旨已深入融入全科人員的工作模式之中。在接待查檔者時(shí)，同事們都會(huì)多追問(wèn)幾句：是哪些單位要這些檔案資料啊？是打官司、告狀？還是勞動(dòng)仲裁？是刻制公章用？還是為了到銀行進(jìn)行貸款？我科同事會(huì)根據(jù)他們的回答，依法依規(guī)、準(zhǔn)確的為查檔者出具不同的企業(yè)信息資料。當(dāng)然，對(duì)于不同級(jí)別的保密資料，同事們還是能夠嚴(yán)格執(zhí)行保密紀(jì)律的。

        每當(dāng)遇到費(fèi)盡周折幫助查檔者查到相關(guān)信息的時(shí)候，查檔者經(jīng)常會(huì)說(shuō)：想不到區(qū)政府真的是在轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)！你們的態(tài)度太好了：一點(diǎn)兒也不損噠我們不說(shuō)，還非常認(rèn)真的幫助我們查找到有關(guān)信息！有的低保戶被同事們的真誠(chéng)、耐心細(xì)致的工作干勁兒感動(dòng)得身體癱軟在椅子上、淚流滿面，最后還不斷的給我們鞠躬致謝，表達(dá)由衷的謝意。

        我們***科只有一名黨員、一名非黨人員，兩人都是從大專院校畢業(yè)后直接進(jìn)入機(jī)關(guān)事業(yè)單位的。也許是受過(guò)高等教育的緣故，我們**科的人員從未“為難”過(guò)查檔者。我們一方面要嚴(yán)謹(jǐn)?shù)囊婪ㄒ酪?guī)查詢工商企業(yè)信息，一方面還換位思考、急百姓之所急，多選擇一些查詢途徑、多問(wèn)問(wèn)檔案管理的元老、多捕捉一些被查企業(yè)的有關(guān)信息，想方設(shè)法的幫助查檔者查到有關(guān)企業(yè)信息。查檔者對(duì)我科的查詢工作相當(dāng)滿意。

        三、整改落實(shí)情況

        也許真是應(yīng)驗(yàn)是那句話：“不識(shí)廬山真面目，只緣身在此山中”。我科這兩個(gè)人無(wú)論是在思想上、還是在實(shí)際工作中，均未發(fā)現(xiàn)存在“衙門作風(fēng)”現(xiàn)象。在這里，我們**科也懇請(qǐng)同事們廣提意見(jiàn)，一旦存在“衙門作風(fēng)”的現(xiàn)象，我們**科的這兩個(gè)人均保證：能夠正確對(duì)待，并積極立即改正。

        最后，再次懇請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)、同事們費(fèi)心，多多支持我們**科工作、多提寶貴意見(jiàn)，為提升我局的公眾形象而共同努力！

篇4

[關(guān)鍵詞]住房公積金、內(nèi)部、審計(jì)、工作

中圖分類號(hào)：TU113.5+41 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1009-914X（2017）11-0090-01

1、內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀及存在問(wèn)題

1.1 領(lǐng)導(dǎo)重視不夠，職工認(rèn)識(shí)不足，有些領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的職能和作用在認(rèn)識(shí)上存在誤區(qū)，內(nèi)審部門的設(shè)立只是為了應(yīng)付上級(jí)檢查而設(shè)置的，沒(méi)有具體的工作目標(biāo)，沒(méi)有將內(nèi)審工作納入到日常管理的軌道上來(lái)，甚至于錯(cuò)誤地認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)等同于紀(jì)檢監(jiān)察，有的內(nèi)審人員認(rèn)為，審計(jì)工作容易得罪人，工作缺乏主動(dòng)性、積極性，“等、靠、要”思想嚴(yán)重，有的即便發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，也不敢請(qǐng)示、匯報(bào)，致使國(guó)家財(cái)產(chǎn)遭受損失。

1.2 人員配備不足，素質(zhì)較低，目前，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)雖然都配備了專職內(nèi)審人員，但人員較少且結(jié)構(gòu)不太合理，遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足內(nèi)審工作的需要，并且有相當(dāng)數(shù)量的單位對(duì)人員配備不夠重視，內(nèi)審人員大部分是從財(cái)務(wù)或其它部門調(diào)配而來(lái)，這些人員雖然有豐富的財(cái)會(huì)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，但是缺乏內(nèi)審工作所應(yīng)具備的綜合理論水平和業(yè)務(wù)知識(shí)水平，不能滿足住房公積金管理的需要，制約了審計(jì)職能的發(fā)揮。

1.3 內(nèi)部審計(jì)工作缺乏規(guī)范化，內(nèi)部審計(jì)機(jī)制不健全，住房公積金還沒(méi)有一部可操作性的內(nèi)部審計(jì)指導(dǎo)標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)部審計(jì)工作缺乏規(guī)范化、法制化、制度化。許多住房公積金中心依據(jù)審計(jì)法規(guī)，結(jié)合實(shí)際情況，制定了有關(guān)內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)章制度，但相對(duì)審計(jì)工作規(guī)范化要求相差甚遠(yuǎn)，有效的內(nèi)部審計(jì)機(jī)制沒(méi)有建立起來(lái)。由于缺乏法制化及制度化，常常使住房公積金內(nèi)部審計(jì)工作無(wú)法可依、無(wú)章可循，使審計(jì)意見(jiàn)和建議難以落到實(shí)處。

2、創(chuàng)新審計(jì)理念，準(zhǔn)確定位

2.1 領(lǐng)導(dǎo)重視是做好內(nèi)審工作的關(guān)鍵，隨著住房公積金制度的不斷發(fā)展和資金歸集與運(yùn)用規(guī)模的迅猛增加及管理機(jī)構(gòu)的調(diào)整理順，中心領(lǐng)導(dǎo)層也深刻地認(rèn)識(shí)到，對(duì)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理的監(jiān)督僅靠財(cái)政，審計(jì)等外部機(jī)構(gòu)的年審，難以滿足對(duì)住房公積金業(yè)務(wù)與管理的全方位監(jiān)督，因此，迫切需要建立內(nèi)審機(jī)構(gòu)。

2.2 正確的目標(biāo)定位，提升審計(jì)高度。住房公積金的內(nèi)部審計(jì)應(yīng)注重將業(yè)務(wù)活動(dòng)檢查與財(cái)務(wù)收支審計(jì)相結(jié)合，從住房公積金業(yè)務(wù)管理環(huán)節(jié)中發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制的薄弱環(huán)節(jié)，確保審計(jì)質(zhì)量。審計(jì)范圍要從單純的財(cái)務(wù)報(bào)表擴(kuò)展至整個(gè)內(nèi)部控制及業(yè)務(wù)流程，從過(guò)去單純對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、業(yè)務(wù)活動(dòng)的合法合規(guī)性，擴(kuò)展至兼顧提高經(jīng)濟(jì)效益的責(zé)任和咨詢功能。

3、建立健全審計(jì)體系

3.1 建立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。內(nèi)部審計(jì)的效果如何，首先取決于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性。目前，住房公積金內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)大部分設(shè)置于財(cái)務(wù)部門，或雖與財(cái)務(wù)部門平行但力量單薄。其弊端顯而易見(jiàn)：一是難以有效地發(fā)揮住房公積金管理委員會(huì)的管理決策和監(jiān)督職能；二是不利于管理中心發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，改進(jìn)工作。所以，要發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用，樹(shù)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)威性，應(yīng)保證內(nèi)部審計(jì)人員的獨(dú)立性，內(nèi)審部門負(fù)責(zé)人與審計(jì)委員會(huì)要保持直接的聯(lián)系，定期向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告工作。

3.2加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，是提高審計(jì)工作質(zhì)量和效益的保證。一要將業(yè)務(wù)素質(zhì)強(qiáng)、品質(zhì)優(yōu)秀的業(yè)務(wù)骨干充實(shí)到內(nèi)審隊(duì)伍中；二要在掌握內(nèi)審工作必須具備的知識(shí)和技能的同時(shí)，進(jìn)一步加強(qiáng)素質(zhì)教育，以不嗍視ι蠹乒ぷ韉男枰，力爭(zhēng)通過(guò)CIA資格考試；三要強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)激勵(lì)考核機(jī)制，增強(qiáng)責(zé)任感和積極性。

3.3 建立健全內(nèi)部控制管理機(jī)制。進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部管理，強(qiáng)化內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，健全完善內(nèi)部規(guī)章制度，完善各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作規(guī)程，力爭(zhēng)在提升住房公積金管理水平上取得新突破。

一是要加強(qiáng)崗位責(zé)任管理，根據(jù)住房公積金管理工作實(shí)際，按工作職能和程序設(shè)置崗位，制定嚴(yán)格的崗位責(zé)任制，做到責(zé)任到人，各司其職，各盡其責(zé)，明確中心與管理部之間、處室與管理部之間、處室與處室之間、各崗位之間的工作職責(zé)，完善目標(biāo)責(zé)任考核，強(qiáng)化住房公積金管理的工作責(zé)任，建立責(zé)任明確、約束嚴(yán)格、監(jiān)督到位、獎(jiǎng)罰分明的激勵(lì)和懲戒機(jī)制。

二是要加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)。進(jìn)一步健全完善住房公積金歸集、支取、貸款、財(cái)務(wù)、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)、檔案管理等內(nèi)部管理制度，規(guī)范業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)程，建立并完善用制度管人，用制度管權(quán)、用制度管事的機(jī)制。

4、提高審計(jì)監(jiān)管質(zhì)量，確保審計(jì)效果

為提高住房公積金內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量，現(xiàn)提出以下幾點(diǎn)看法：

4.1 合理確定內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目。在進(jìn)行審計(jì)前，按照重要性、針對(duì)性和可行性原則確定審計(jì)項(xiàng)目，然后根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的大小和審計(jì)對(duì)象的不同，采取不同的審計(jì)方式；

4.2 充分做好審前準(zhǔn)備，控制風(fēng)險(xiǎn)，減少損失，應(yīng)把內(nèi)部審計(jì)切入點(diǎn)逐步前移，充分開(kāi)展審前調(diào)查，積累基礎(chǔ)資料，做到有的放矢。審計(jì)時(shí)，內(nèi)審人員務(wù)必按照審計(jì)的依據(jù)、范圍及工作步驟，認(rèn)真組織實(shí)施，并推行嚴(yán)密的分工協(xié)作；

4.3提高審計(jì)報(bào)告質(zhì)量。審計(jì)報(bào)告從單純的發(fā)表意見(jiàn)到提出管理建議，為被審計(jì)部門提供內(nèi)部控制系統(tǒng)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，為業(yè)務(wù)部門提供改進(jìn)其內(nèi)部控制和業(yè)務(wù)流程的咨詢；

4.4 注重利用審計(jì)成果，做好落實(shí)整改工作。

5、完善電子化建設(shè)，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能力

隨著住房公積金業(yè)務(wù)運(yùn)作的電子化、網(wǎng)絡(luò)化，迫切需要建立具有風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能力的非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)系統(tǒng)，通過(guò)對(duì)日常業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的檢測(cè)分析做出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)報(bào)，然后進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查，使審計(jì)方式由過(guò)去的事后檢查型向風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警型轉(zhuǎn)變，通過(guò)對(duì)個(gè)案現(xiàn)象的非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示，將風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)面及時(shí)通報(bào)給各部門，以引起重視，及時(shí)采取防范措施。構(gòu)建和改善公用審計(jì)信息平臺(tái)，通過(guò)現(xiàn)代審計(jì)信息處理系統(tǒng)對(duì)大量的審計(jì)信息進(jìn)行及時(shí)采集、處理、分析和反饋，逐步實(shí)現(xiàn)與業(yè)務(wù)部門審計(jì)的對(duì)接，實(shí)現(xiàn)從業(yè)務(wù)部門直接提取數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)，從而達(dá)到實(shí)時(shí)監(jiān)控、增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能力的目的。

首先，運(yùn)用計(jì)算機(jī)對(duì)住房公積金的各種數(shù)據(jù)進(jìn)行精確復(fù)核，既可以對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表與匯總報(bào)表進(jìn)行全面復(fù)核。又可以從會(huì)計(jì)流水賬逐級(jí)核對(duì)至總賬，還可以將業(yè)務(wù)管理數(shù)據(jù)與會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行復(fù)核。

其次，要以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為技術(shù)條件，對(duì)住房公積金業(yè)務(wù)實(shí)行再監(jiān)督，可以編制計(jì)算機(jī)程序?qū)τ斜壤P(guān)系的項(xiàng)目進(jìn)行計(jì)算，然后與實(shí)際記錄進(jìn)行比較，找出產(chǎn)生差異的記錄。通過(guò)計(jì)算機(jī)軟件系統(tǒng)來(lái)監(jiān)測(cè)、評(píng)價(jià)各業(yè)務(wù)部門的風(fēng)險(xiǎn)狀況，分析造成風(fēng)險(xiǎn)的因素，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，提出控制風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策，保證住房公積金業(yè)務(wù)的規(guī)范、穩(wěn)健發(fā)展。

5、結(jié)束語(yǔ)

住房公積金和內(nèi)部審計(jì)情況并不是完全一回事，這需要住房公積金內(nèi)部審計(jì)工作并不是一成不變，要隨著住房公積金業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展變化，擺脫傳統(tǒng)審計(jì)模式的束縛，不斷探索內(nèi)部審計(jì)工作的思路，構(gòu)建“以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，以控制為主線，以增值為目標(biāo)”的新模式，使內(nèi)部審計(jì)為提升住房公積金經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益服務(wù)。

參考文獻(xiàn)

[1] 董芯加強(qiáng)住房公積金內(nèi)部審計(jì)制度初探[J].住房公積金研究，2010（1）

篇5

    r>關(guān)鍵詞:內(nèi)部審計(jì),公積金,管理

    住房公積金制度是我國(guó)在推行住房制度改革過(guò)程中,為解決城鎮(zhèn)職工住房消費(fèi)問(wèn)題而推行的一項(xiàng)強(qiáng)制性的長(zhǎng)期住房?jī)?chǔ)金制度,其目的是為了促進(jìn)住房建設(shè),幫助職工解決住房困難,提高居住水平。住房公積金管理中心承擔(dān)著管理和營(yíng)運(yùn)日益壯大的職工住房公積金的重任,要實(shí)現(xiàn)管理科學(xué)有序,營(yíng)運(yùn)規(guī)范高效,確保住房公積金保值安全,最大限度地解決職工“住有所居”的目標(biāo),除了加大外部監(jiān)督力度,即“他律”制約外,還必須強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì),即“自律”約束。

    一、加強(qiáng)住房公積金內(nèi)部審計(jì)的必要性

    國(guó)務(wù)院《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)住房公積金管理的通知》強(qiáng)調(diào):“管理中心要建立崗位責(zé)任制度和內(nèi)部審計(jì)制度,加強(qiáng)內(nèi)部管理”;“審計(jì)部門應(yīng)對(duì)住房公積金管理和使用情況的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督,對(duì)管理中心負(fù)責(zé)人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)”。2006年6月1日起施行新修訂的《審計(jì)法》第二十九條規(guī)定:“依法屬于審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)監(jiān)督對(duì)象的單位,應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計(jì)制度”。按此規(guī)定,加強(qiáng)住房公積金內(nèi)部審計(jì)是國(guó)家法律所賦予管理中心的責(zé)任。目前,各地市按照相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定,基本建立了住房公積金內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),在職能、權(quán)限、審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)程序等方面都有一定的規(guī)定。

    多年來(lái),人們習(xí)慣認(rèn)為:內(nèi)部審計(jì)沒(méi)有外部審計(jì)效力大,內(nèi)部審計(jì)不如外部審計(jì)效果好。這是一種偏見(jiàn)。近幾年,資金被擠占挪用、部分流入股市、權(quán)力人員與銀行勾結(jié)、違規(guī)操作以及涉嫌貪污犯罪等案件的出現(xiàn),無(wú)不暴露出制度監(jiān)管的漏洞。如果管理中心在日常業(yè)務(wù)工作中,能夠充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)職能,進(jìn)行經(jīng)常性監(jiān)督,對(duì)可能發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)適時(shí)介入、全程監(jiān)控,就會(huì)及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,完善制度,在內(nèi)控設(shè)計(jì)上制衡權(quán)利行使,使想腐敗的人也沒(méi)有機(jī)會(huì)和辦法鉆空子,也不會(huì)因此蒙受重大損失。由此可見(jiàn),內(nèi)部審計(jì)職能不但不能弱化,反而更應(yīng)該得到加強(qiáng)。外部審計(jì)機(jī)構(gòu)不可能對(duì)一個(gè)單位實(shí)施經(jīng)常性審計(jì)、事事監(jiān)督,而內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)就能發(fā)揮其在單位中的優(yōu)勢(shì),對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行事前、事中、事后全程監(jiān)督。同時(shí),內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)應(yīng)互為補(bǔ)充,使內(nèi)控制度更加完善。

    就住房公積金管理中心而言,內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)不僅包括住房公積金存款、住房公積金貸款的有效收回、住房公積金增值收益存款、房產(chǎn)、微機(jī)設(shè)備、車輛等資產(chǎn)的安全完整,也包括住房公積金負(fù)債的真實(shí)可靠以及會(huì)計(jì)信息的及時(shí)、正確。促進(jìn)住房公積金管理中心貫徹資金管理的方針和政策,確保資金運(yùn)作安全和提高資金運(yùn)營(yíng)的經(jīng)濟(jì)效益也是其內(nèi)部審計(jì)制度的目標(biāo)之一。目標(biāo)多元化的特征,為住房公積金內(nèi)部審計(jì)提出了更為高級(jí)、更為艱巨的任務(wù)和要求。

    二、加強(qiáng)住房公積金內(nèi)部審計(jì)的幾點(diǎn)認(rèn)識(shí)

    1、建立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)

    內(nèi)部審計(jì)部門不代替業(yè)務(wù)部門制定具體管理制度、操作流程,也不參與各種業(yè)務(wù)活動(dòng)的實(shí)際工作,而是以獨(dú)立的角度評(píng)估和提出建議、指導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)管理。內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)住房公積金運(yùn)作中潛在的風(fēng)險(xiǎn)和隱患可直接向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),提出防范措施和改進(jìn)意見(jiàn)建議,這種組織架構(gòu)的設(shè)置,使內(nèi)部審計(jì)部門更能從獨(dú)立、客觀和全局的角度來(lái)協(xié)助業(yè)務(wù)部門認(rèn)識(shí)、防范、控制和管理風(fēng)險(xiǎn)并及時(shí)建議管理部門及時(shí)采取措施,不受各業(yè)務(wù)部門的左右。與其他業(yè)務(wù)部門單一的功能和職責(zé)范圍相比,內(nèi)部審計(jì)部門在管理中心是一個(gè)綜合部門,因其工作范圍覆蓋各個(gè)業(yè)務(wù)流程,涉及和掌握多方面的信息,兼具全方位視角以及分析、判斷風(fēng)險(xiǎn)的綜合性優(yōu)勢(shì),可對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行全面、專業(yè)的監(jiān)督、檢查及評(píng)價(jià)。建立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的根本目的是提高組織自身的“免疫力”,促進(jìn)住房公積金事業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

    2、拓展內(nèi)部審計(jì)的業(yè)務(wù)范圍

    住房公積金內(nèi)部審計(jì)應(yīng)從賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)、制度基礎(chǔ)審計(jì)逐步向風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)過(guò)渡,將傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、業(yè)務(wù)合規(guī)審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)相結(jié)合。以風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)為審計(jì)工作的主線,以提高審計(jì)工作效率。

    審計(jì)范圍從關(guān)注會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性,業(yè)務(wù)審批和操作的合規(guī)合法性,擴(kuò)展至整個(gè)內(nèi)部控制活動(dòng)。審計(jì)層面應(yīng)從執(zhí)行層深入到管理層,涵蓋一線操作部門和后臺(tái)職能部門。審計(jì)報(bào)告從出具審計(jì)意見(jiàn)到提出管理建議,為業(yè)務(wù)部門提供改進(jìn)內(nèi)部  控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的咨詢服務(wù)。 風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注住房公積金管理中心內(nèi)部控制系統(tǒng)的建設(shè)情況,檢查和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制體系的適當(dāng)性和有效性。發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制的薄弱環(huán)節(jié),確保審計(jì)質(zhì)量。包括對(duì)以下要素進(jìn)行審計(jì):是否建立了良好的內(nèi)部控制環(huán)境,是否建立了風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估體系,內(nèi)部控制措施是否健全,是否建立有效的信息交流與反饋機(jī)制,業(yè)

    務(wù)管理部門是否對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)運(yùn)行情況進(jìn)行經(jīng)常性的監(jiān)督檢查等。

    3、內(nèi)部審計(jì)不是扮演“經(jīng)濟(jì)警察”的角色而是扮演“管理參謀”的角色

    管理中心作為住房公積金的資金管理部門,必須加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。內(nèi)部審計(jì)部門作為管理體系中的重要組成部分,必須順應(yīng)科學(xué)發(fā)展的客觀規(guī)律,完善防范風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督機(jī)制。內(nèi)部審計(jì)的本質(zhì)是“免疫”,核心是服務(wù),重在切斷產(chǎn)生問(wèn)題的“病源”;不同時(shí)期“病源”不一樣,內(nèi)部審計(jì)工作重點(diǎn)也就不一樣,審計(jì)人員要樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行前瞻和評(píng)估,規(guī)避、降低和控制好風(fēng)險(xiǎn)。

    內(nèi)部審計(jì)作為“管理參謀”,首先必須改變過(guò)去當(dāng)“經(jīng)濟(jì)警察”時(shí)的面孔。在單位內(nèi)部,一旦各個(gè)業(yè)務(wù)部門和職工把你視為監(jiān)督他們的經(jīng)濟(jì)警察,防審、拒審、避審的心理和行為便會(huì)隨之產(chǎn)生,對(duì)立情緒也就避免不了,內(nèi)部審計(jì)就會(huì)處于“孤島”境地,顯然不利于內(nèi)部審計(jì)參與單位管理。其次,管理是一門藝術(shù)。內(nèi)部審計(jì)人員僅僅滿足于懂得財(cái)會(huì)和審計(jì)知識(shí)是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的,必須熟悉公積金中心各類業(yè)務(wù)流程,了解風(fēng)險(xiǎn)管理要點(diǎn)和內(nèi)部控制關(guān)鍵,要在制定發(fā)展戰(zhàn)略、審定長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃等關(guān)鍵時(shí)候、關(guān)鍵環(huán)節(jié)、關(guān)鍵會(huì)議上大膽直言,參與決策。

    4、利用信息手段開(kāi)展非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)

    隨著住房公積金管理的電子化、網(wǎng)絡(luò)化、標(biāo)準(zhǔn)化,非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)成為內(nèi)部審計(jì)的重要組成部分。非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)通過(guò)信息系統(tǒng)提供的相關(guān)報(bào)表和數(shù)據(jù)資料,進(jìn)行計(jì)算整理、分析質(zhì)詢,通過(guò)定性和定量分析發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)測(cè)。通過(guò)信息管理系統(tǒng)的接口,還可實(shí)現(xiàn)直接提取數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì),對(duì)大量信息按需要進(jìn)行采集、處理和分析。非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)具有時(shí)效性、連續(xù)性強(qiáng),審計(jì)覆蓋面大,方便靈活,時(shí)間省、效率高等特點(diǎn)。同時(shí)通過(guò)非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)違規(guī)問(wèn)題和異?，F(xiàn)象,也為現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)提供了重點(diǎn)線索,提高了審計(jì)工作的針對(duì)性和有效性。

    5、建立健全內(nèi)部管理制度是加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的基礎(chǔ)和核心

    制定明確的工作流程和操作規(guī)范,明確每個(gè)崗位的職責(zé),每一個(gè)人的工作能檢查相關(guān)聯(lián)人員的工作。實(shí)施授權(quán)批準(zhǔn)控制。建立和完善法人內(nèi)部授權(quán)管理制度,根據(jù)管理水平、工作業(yè)績(jī)、風(fēng)險(xiǎn)控制能力以及業(yè)務(wù)管理工作的需要,對(duì)分支機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)網(wǎng)點(diǎn)實(shí)行法人授權(quán)管理,明確授權(quán)范圍和期限、越權(quán)責(zé)任追究及授權(quán)人認(rèn)為需要明確的其他事項(xiàng)。推行定期崗位輪換制度,一方面可使員工有機(jī)會(huì)接觸到整個(gè)工作流程,提高員工的素質(zhì);另一方面可以從輪崗中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,防止某些危害管理中心利益小集團(tuán)的形成。健全有效的人員素質(zhì)控制,增強(qiáng)自我約束能力和責(zé)任感。人員素質(zhì)控制主要方法有競(jìng)聘制、考評(píng)制、建立關(guān)鍵崗位人員輪崗等。

    6、內(nèi)部審計(jì)是對(duì)內(nèi)部控制的再控制

    內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制的重要組成部分,而內(nèi)部控制又是內(nèi)部審計(jì)的直接對(duì)象。內(nèi)部審計(jì)通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制的檢查和評(píng)價(jià),進(jìn)而滲透到業(yè)務(wù)審計(jì)、管理審計(jì)各個(gè)領(lǐng)域,把握企業(yè)的整個(gè)管理活動(dòng)。這種關(guān)系顯示出內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)部控制系統(tǒng)中超然的再控制地位。內(nèi)部審計(jì)部門比任何其他部門都格外關(guān)注本單位的內(nèi)部控制,因?yàn)檫@是它的使命所在,更是它的利益所在。

    7、內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性要求企業(yè)的審計(jì)隊(duì)伍相對(duì)穩(wěn)定,保持較高的專業(yè)素養(yǎng),以保證審計(jì)工作質(zhì)量

    好的審計(jì)理念需要人員和團(tuán)隊(duì)的支撐,要注重審計(jì)人員的繼續(xù)教育,不斷提高理論素養(yǎng)和職業(yè)道德素質(zhì),使審計(jì)人員真正做到“斷事講原則、處事不隨風(fēng)、陳事能直言、險(xiǎn)事敢挺身、成事不貪功、敗事敢承擔(dān)”。恪守誠(chéng)實(shí)、正直,客觀公正是對(duì)行為的規(guī)范,不斷提高內(nèi)部審計(jì)人員的服務(wù)意識(shí),在內(nèi)部審計(jì)中,要寓服務(wù)于監(jiān)督,以服務(wù)促監(jiān)督。同時(shí),內(nèi)部審計(jì)人員要經(jīng)常采取各種方式,豐富知識(shí)結(jié)構(gòu)、提高專業(yè)勝任能力,每年至少舉辦一次有案例、有分析的內(nèi)部審計(jì)人員培訓(xùn)、交流活動(dòng),這無(wú)疑是預(yù)防和遏制違法犯罪行為,防范資金風(fēng)險(xiǎn)的有益途徑。

    內(nèi)部審計(jì)部門的現(xiàn)實(shí)選擇應(yīng)該是:建立“專家?guī)臁?拓寬視野選人才,以滿足審計(jì)任務(wù)需要為準(zhǔn)。人才是內(nèi)部審計(jì)資源中的首要資源,惟有具備人才優(yōu)勢(shì)才具備內(nèi)部審計(jì)優(yōu)勢(shì)。內(nèi)部審計(jì)因編制定員方面的原因,往往在實(shí)施審計(jì)任務(wù)時(shí)暴露出人手緊缺的問(wèn)題。針對(duì)該問(wèn)題一是建立“內(nèi)部審計(jì)專家?guī)臁?吸收本單位主要業(yè)務(wù)部門的部分骨干充實(shí)到專家?guī)熘衼?lái),一有任務(wù)便把他們臨時(shí)借來(lái),先培訓(xùn),然后安排到有關(guān)審計(jì)小組去工作,完成任務(wù)后仍然回原部門。二是建立協(xié)作機(jī)制。一遇到重大審計(jì)任務(wù),就從系統(tǒng)內(nèi)幾個(gè)單位抽調(diào)審計(jì)人員,組成專班應(yīng)對(duì)。三是外委。在本身人員緊張的情況下,可將一些一般性的審計(jì)項(xiàng)目,委托給社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)完成。這些辦法,大大拓寬了“融智”的門道,同時(shí)也改善了內(nèi)部審計(jì)的人員結(jié)構(gòu)和知識(shí)結(jié)構(gòu)。內(nèi)部審計(jì)要適應(yīng)全方位經(jīng)營(yíng)審計(jì)的形勢(shì),沒(méi)有一支高素質(zhì)的復(fù)合型審計(jì)隊(duì)伍是根本不行的。內(nèi)部審計(jì)部門不可拘泥于定員不夠和缺員的問(wèn)題而耽擱審計(jì)任務(wù)的完成,跳出本部門、本單位、本行業(yè)的圈子,人才資源就多了。

    住房公積金管理責(zé)任重大,關(guān)乎職工切身利益,關(guān)乎社會(huì)和諧穩(wěn)定,關(guān)乎經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展。作為住房公積金管理部門,應(yīng)把內(nèi)部審計(jì)作為內(nèi)部管理的一項(xiàng)重要制度建設(shè)好,發(fā)揮好,使其對(duì)創(chuàng)造良好的資金運(yùn)營(yíng)環(huán)境和秩序,確保住房公積金的安全、保值增值,提高管理的雙重效益,在增強(qiáng)住房公積金管理行業(yè)健康和諧的可持續(xù)性發(fā)展能力方面發(fā)揮重要的積極作用。

    參考文獻(xiàn)

篇6

某工商局從四個(gè)方面加大了對(duì)參檢企業(yè)的財(cái)務(wù)資料審查力度，把好了企業(yè)的年檢審核關(guān)口。

首先核對(duì)企業(yè)相關(guān)報(bào)表數(shù)據(jù)。一是“表表相符”，即本年度資產(chǎn)負(fù)債表的期初數(shù)和企業(yè)上一年提交的資產(chǎn)負(fù)債表期末數(shù)相符；二是“賬表相符”，即本年度資產(chǎn)負(fù)債表的期初數(shù)、期末數(shù)及損益表的累計(jì)數(shù)和總賬相關(guān)科目數(shù)字相符；三是“賬賬相符”，即總賬數(shù)字和相關(guān)科目明細(xì)賬數(shù)字相符。除涉及“以前年度損益調(diào)整”的資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)外，企業(yè)的上述三組數(shù)字均應(yīng)彼此相符。如出現(xiàn)不符，就要考慮參檢單位的財(cái)務(wù)核算是否健全，是否存在沒(méi)有設(shè)賬或賬務(wù)不正規(guī)、不完整的問(wèn)題，或是編了一份虛假的財(cái)務(wù)報(bào)表。

其次認(rèn)真復(fù)核企業(yè)審計(jì)報(bào)告。在企業(yè)年檢中，該分局根據(jù)審計(jì)報(bào)告結(jié)論的不同，采取相應(yīng)策略。對(duì)無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，在年檢審查時(shí)予以通過(guò)；對(duì)持保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，看其保留意見(jiàn)的內(nèi)容——如果是對(duì)公司的注冊(cè)資本、實(shí)收資本的到位情況持保留意見(jiàn)，或是對(duì)非貨幣資金的過(guò)戶等登記機(jī)關(guān)重點(diǎn)關(guān)注的情況持保留意見(jiàn)，則暫時(shí)不能使該公司通過(guò)年檢；遇到持否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告時(shí)，也暫時(shí)不能通過(guò)年檢。

第三適當(dāng)抽查企業(yè)原始憑證。對(duì)于企業(yè)收入費(fèi)用類科目和一些明細(xì)賬記載比較模糊、特殊或金額較大的債權(quán)、預(yù)提待攤費(fèi)用、資金往來(lái)等項(xiàng)目，將進(jìn)一步審查其原始憑證。

第四審查企業(yè)明細(xì)賬相關(guān)科目。對(duì)“存貨”、“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“營(yíng)業(yè)外收入”等科目的明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行審查，看企業(yè)銷售了哪些商品、取得了哪些收入，并以此與營(yíng)業(yè)執(zhí)照上核準(zhǔn)的經(jīng)營(yíng)范圍相比較，看企業(yè)是否存在超范圍從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的情況。檢查“實(shí)收資本”明細(xì)賬，看其實(shí)收資本金額是否和注冊(cè)資本一致，是否發(fā)生了變動(dòng)；企業(yè)股東名稱及出資金額、比例是否發(fā)生變更；對(duì)于集體企業(yè)，檢查其原始投入資金來(lái)源，看其投資主體是否真實(shí)，是否為“假集體”。

檢查公司的“本年利潤(rùn)”、“所得稅”、“盈余公積”、“未分配利潤(rùn)”等科目，看其是否按照《公司法》第一百六十七條之規(guī)定提取了“法定公積金”和“法定公益金”，并按規(guī)定分配利潤(rùn)。

篇7

結(jié)合當(dāng)前工作需要，的會(huì)員“darianchiu”為你整理了這篇范文，希望能給你的學(xué)習(xí)、工作帶來(lái)參考借鑒作用。

【正文】

根據(jù)象審財(cái)報(bào)〔2019〕30號(hào)象山縣大徐鎮(zhèn)2018年度財(cái)政決算審計(jì)報(bào)告及審計(jì)要求。現(xiàn)將相關(guān)整改情況公示如下：

一、預(yù)算執(zhí)行情況的問(wèn)題

1、預(yù)算執(zhí)行存在偏差。2018年度大徐鎮(zhèn)收支預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果存在偏差。

整改情況：將公司資金不再列入財(cái)政預(yù)決算，提早了解上級(jí)財(cái)政資金安排情況，縮小預(yù)算編制和執(zhí)行存在的差異，各項(xiàng)收支按人代會(huì)預(yù)算執(zhí)行。

2、結(jié)余未納入下一年預(yù)算。2018年底財(cái)政專戶管理資金結(jié)余387.55萬(wàn)元，未納入2019年度預(yù)算。

整改情況：2020年我已將按照審計(jì)提出的要求和相關(guān)財(cái)政資金管理規(guī)定，將財(cái)政專戶結(jié)余資金納入下一年預(yù)算進(jìn)行管理。

3、報(bào)送鎮(zhèn)人大預(yù)算草案不夠細(xì)化。

整改情況：今后加以規(guī)范。2020年度已嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》，細(xì)化預(yù)算草案，做到本級(jí)一般公共預(yù)算支出按其功能分類編列到項(xiàng)；按其經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類，基本支出編列到款。

二、財(cái)政支出的問(wèn)題

1、擴(kuò)大誤工補(bǔ)貼發(fā)放范圍。2018年向村干部等有固定收入的代表發(fā)放誤工補(bǔ)貼。

整改情況：我鎮(zhèn)2018年后已經(jīng)停止對(duì)村干部等有固定收入的代表發(fā)放誤工補(bǔ)貼。2018年初對(duì)換屆后村干部發(fā)放的誤工補(bǔ)貼已全部收回。

2、退休干部活動(dòng)經(jīng)費(fèi)管理不規(guī)范。

整改情況：2018年起將退休干部活動(dòng)經(jīng)費(fèi)撥付給鎮(zhèn)退管會(huì)，由鎮(zhèn)退管會(huì)管理資金，用于退休干部各項(xiàng)活動(dòng)支出。

3、臨聘人員未按規(guī)定比例繳納住房公積金。

整改情況：我鎮(zhèn)已根據(jù)要求調(diào)整公積金繳納基數(shù)。

三、部分工程直接發(fā)包給村集體的問(wèn)題

整改情況：由于面臨美麗集鎮(zhèn)驗(yàn)收考慮時(shí)間緊、任務(wù)重、政策處理難，將部分項(xiàng)目委托村實(shí)施。鎮(zhèn)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)已強(qiáng)調(diào)除應(yīng)急工程外要嚴(yán)格按照縣政府招投標(biāo)有關(guān)制度和《大徐鎮(zhèn)小型工程項(xiàng)目管理實(shí)施辦法》執(zhí)行。

四、資產(chǎn)管理的問(wèn)題

1、固定資產(chǎn)管理不規(guī)范。

整改情況：我鎮(zhèn)修訂了固定資產(chǎn)管理制度，已進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)清查。完善了采購(gòu)管理流程，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)審批和備案制度。

篇8

為了加強(qiáng)對(duì)社會(huì)保障基金的管理，保障受益人的合法權(quán)益，維護(hù)社會(huì)公共利益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，結(jié)合本市實(shí)際情況，制定本規(guī)定。

第二條（定義）

本規(guī)定所稱的社會(huì)保障基金，是指由政府部門或者受政府委托的事業(yè)組織、社會(huì)團(tuán)體（以下統(tǒng)稱社會(huì)保障基金管理機(jī)構(gòu)）管理的用于社會(huì)保障事業(yè)的各類基金和資金。

第三條（原則）

對(duì)社會(huì)保障基金進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，應(yīng)當(dāng)有利于促進(jìn)社會(huì)保障制度的完善，有利于實(shí)現(xiàn)社會(huì)保障基金運(yùn)作的規(guī)范化，有利于社會(huì)保障基金的收支和管理接受社會(huì)公眾的監(jiān)督。

第四條（主管部門）

*市審計(jì)局負(fù)責(zé)組織實(shí)施對(duì)社會(huì)保障基金的審計(jì)監(jiān)督。

第五條（審計(jì)范圍）

*市審計(jì)局和區(qū)、縣審計(jì)機(jī)關(guān)（以下統(tǒng)稱審計(jì)機(jī)關(guān)）依照法律、法規(guī)、規(guī)章和本規(guī)定，對(duì)本市失業(yè)保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、社會(huì)救助以及住房公積金等社會(huì)保障基金的征集、支付、增值運(yùn)營(yíng)以及其他有關(guān)事項(xiàng)的真實(shí)、合法和效益，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

第六條（審計(jì)內(nèi)容）

審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)社會(huì)保障基金進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容是：

（一）社會(huì)保障基金的征集情況；

（二）社會(huì)保障基金的支付和使用情況；

（三）社會(huì)保障基金的結(jié)余和專戶儲(chǔ)存情況；

（四）社會(huì)保障基金的上解、下?lián)堋⒄{(diào)劑情況；

（五）社會(huì)保障基金的核減和轉(zhuǎn)移情況；

（六）社會(huì)保障基金管理機(jī)構(gòu)提取、上解、下?lián)?、使用管理費(fèi)用的情況；

（七）社會(huì)保障基金管理機(jī)構(gòu)直接承辦或者委托金融機(jī)構(gòu)承辦社會(huì)保障基金匯繳結(jié)算、增值運(yùn)營(yíng)的情況；

（八）社會(huì)保障基金管理機(jī)構(gòu)執(zhí)行國(guó)家財(cái)政、財(cái)務(wù)制度的情況；

（九）國(guó)家或者市人民政府規(guī)定的其他應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)監(jiān)督的事項(xiàng)。

第七條（定期審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)）

審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在每年第二季度結(jié)束前，對(duì)本辦法第五條所列各項(xiàng)社會(huì)保障基金上一年度的征集、支付以及增值運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行審計(jì)。

審計(jì)機(jī)關(guān)可以根據(jù)本級(jí)人民政府的要求，對(duì)本辦法第五條所列各項(xiàng)社會(huì)保障基金進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)或者審計(jì)調(diào)查。

第八條（審計(jì)組的組成）

審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)社會(huì)保障基金進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，可以根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃確定的審計(jì)事項(xiàng)，組成審計(jì)組。

由市審計(jì)局直接進(jìn)行審計(jì)的事項(xiàng)，可以組織下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)以及有關(guān)專業(yè)人員參加。

第九條（審計(jì)通知書的送達(dá)）

審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)的3日前，向社會(huì)保障基金管理機(jī)構(gòu)和依法接受委托承辦社會(huì)保障基金匯繳結(jié)算、增值運(yùn)營(yíng)等業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱受托金融機(jī)構(gòu)）送達(dá)審計(jì)通知書。

第十條（審計(jì)方式）

審計(jì)監(jiān)督可以由審計(jì)人員通過(guò)審查會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表，查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料，檢查現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券，向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查等方式進(jìn)行。

第十一條（有關(guān)資料的報(bào)送）

社會(huì)保障基金管理機(jī)構(gòu)和受托金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定，向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)送社會(huì)保障基金的征集、支付和增值運(yùn)營(yíng)的預(yù)算、決算報(bào)告以及其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料。

第十二條（有關(guān)資料的查閱、調(diào)取）

審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)查閱、調(diào)取社會(huì)保障基金管理機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料。

審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)查閱、調(diào)取受托金融機(jī)構(gòu)承辦社會(huì)保障基金匯繳結(jié)算、增值運(yùn)營(yíng)的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他與此有關(guān)的資料。

第十三條（對(duì)有關(guān)單位和個(gè)人的調(diào)查）

審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)就審計(jì)事項(xiàng)所涉及的問(wèn)題向有關(guān)單位或者個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料。

審計(jì)人員向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示審計(jì)人員的工作證件和審計(jì)通知書副本。

第十四條（審計(jì)報(bào)告的提出）

審計(jì)組對(duì)社會(huì)保障基金實(shí)施審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提出審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)前，應(yīng)當(dāng)征求社會(huì)保障基金管理機(jī)構(gòu)和受托金融機(jī)構(gòu)的意見(jiàn)。社會(huì)保障基金管理機(jī)構(gòu)和受托金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告之日起10日內(nèi)提出書面意見(jiàn)，并送交審計(jì)組或者審計(jì)機(jī)關(guān)。

第十五條（審計(jì)意見(jiàn)書和審計(jì)決定的作出）

審計(jì)機(jī)關(guān)審定審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)作出評(píng)價(jià)，出具審計(jì)意見(jiàn)書；對(duì)違反法律、法規(guī)、規(guī)章有關(guān)社會(huì)保障基金征集、支付、增值運(yùn)營(yíng)等規(guī)定的行為，需要依法給予處理的，在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出審計(jì)決定或者向本級(jí)人民政府提出處理意見(jiàn)。

審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)報(bào)告之日起30日內(nèi)，將審計(jì)意見(jiàn)書和審計(jì)決定送達(dá)被審計(jì)的社會(huì)保障基金管理機(jī)構(gòu)和受托金融機(jī)構(gòu)。

審計(jì)決定自送達(dá)之日起生效。

第十六條（糾正建議）

審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為社會(huì)保障基金管理機(jī)構(gòu)和受托金融機(jī)構(gòu)所執(zhí)行的有關(guān)基金征集、支付以及增值運(yùn)營(yíng)的規(guī)定與法律、法規(guī)和規(guī)章相抵觸的，應(yīng)當(dāng)建議制訂該規(guī)定的機(jī)構(gòu)或者主管部門予以糾正；不予糾正的，審計(jì)機(jī)關(guān)可以提請(qǐng)本級(jí)人民政府依法處理。

第十七條（審計(jì)結(jié)果的報(bào)告和公布）

審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)定期向本級(jí)人民政府報(bào)告社會(huì)保障基金審計(jì)結(jié)果。

審計(jì)機(jī)關(guān)經(jīng)本級(jí)人民政府同意，可以向社會(huì)公布社會(huì)保障基金審計(jì)結(jié)果。

第十八條（內(nèi)部審計(jì)制度）

社會(huì)保障基金管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計(jì)制度和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。

審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)社會(huì)保障基金管理機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)工作負(fù)有指導(dǎo)、監(jiān)督的職責(zé)。

第十九條（應(yīng)用解釋部門）

篇9

一、檢查合并范圍是否正確、完整

根據(jù)財(cái)會(huì)字（1995）11號(hào)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)（合并會(huì)計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定）的通知》（以下簡(jiǎn)稱“暫行規(guī)定”）的規(guī)定：凡設(shè)立于我國(guó)境內(nèi)，擁有一個(gè)或一個(gè)以上子公司的母公司，應(yīng)當(dāng)編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表，母公司在編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)將其所控制的境內(nèi)外所有子公司納入合并會(huì)計(jì)報(bào)表的合并范圍。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》第一百五十八條：企業(yè)對(duì)其他單位投資如占該單位資本總額50％以上（不含50％），或雖然占該單位注冊(cè)資本總額不足50％但具有實(shí)質(zhì)控制權(quán)的，應(yīng)當(dāng)編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制原則和方法按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度中有關(guān)合并會(huì)計(jì)報(bào)表的規(guī)定執(zhí)行。企業(yè)在編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)將合營(yíng)企業(yè)合并在內(nèi)，并按照比例合并方法對(duì)合營(yíng)企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、收入、費(fèi)用、利潤(rùn)等予以合并。

根據(jù)上述規(guī)定，審計(jì)人員應(yīng)檢查符合下列條件的被投資單位是否已納入合并范圍：

1、母公司擁有其半數(shù)以上表決權(quán)資本的被投資單位，具體有下列幾種情況：（1）母公司直接擁有被投資單位半數(shù)以上表決權(quán)資本；（2）母公司間接擁有被投資單位半數(shù)以上表決權(quán)資本；（3）母公司直接和間接方式合計(jì)持有、控制被投資單位半數(shù)以上表決權(quán)資本。

2、被母公司控制的其他被投資單位，具體有下列幾種情況：（1）通過(guò)與該被投資單位的其他投資者之間的協(xié)議，持有該被投資單位半數(shù)以上表決權(quán)；（2）根據(jù)公司章程或協(xié)議，有權(quán)控制被投資單位的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策；（3）有權(quán)任免公司董事會(huì)等類似權(quán)力機(jī)構(gòu)的多數(shù)成員；（4）在公司董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)會(huì)議上有半數(shù)以上投票權(quán)。同時(shí)，還應(yīng)注意是否將下列不應(yīng)納入合并范圍的子公司納入了合并范圍：已準(zhǔn)備關(guān)停并轉(zhuǎn)的子公司；按照破產(chǎn)程序，已宣告被清理整頓的子公司；已宣告破產(chǎn)的子公司；準(zhǔn)備近期出售而短期持有其半數(shù)以上的表決權(quán)資本的子公司；非持續(xù)經(jīng)營(yíng)的所有者權(quán)益為負(fù)數(shù)的子公司（應(yīng)注意有的企業(yè)將持續(xù)經(jīng)營(yíng)的所有者權(quán)益為負(fù)數(shù)的子公司不納入合并范圍）；受所在國(guó)外匯管制及其他管制，資金調(diào)度受到限制的境外子公司。

二、檢查合并會(huì)計(jì)報(bào)表的合并基礎(chǔ)是否正確、完整

1、檢查合并會(huì)計(jì)報(bào)表工作底稿所列個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表是否經(jīng)審計(jì)。如經(jīng)審計(jì)，則與審定后的個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表核對(duì)一致，并考慮個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)意見(jiàn)對(duì)合并會(huì)計(jì)報(bào)表的影響程度；如由其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，則應(yīng)對(duì)其出具的審計(jì)報(bào)告，提供的資料進(jìn)行復(fù)審、分析和判斷，必要時(shí)，可以以審計(jì)問(wèn)卷的方式商請(qǐng)答復(fù)。如規(guī)模較小，其資產(chǎn)總額、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、凈利潤(rùn)等在企業(yè)集團(tuán)中所占比例不大，則可要求該子公司提供與合并報(bào)表及其附注有關(guān)的明細(xì)資料。

2、檢查母公司和子公司會(huì)計(jì)報(bào)表決算日和會(huì)計(jì)期間是否一致。“暫行規(guī)定”要求：母公司為了編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一母公司與子公司的會(huì)計(jì)報(bào)表決算日和會(huì)計(jì)期間，使子公司會(huì)計(jì)報(bào)表決算日和會(huì)計(jì)期間與母公司會(huì)計(jì)報(bào)表決算日和會(huì)計(jì)期間保持一致，不一致時(shí)，母公司應(yīng)當(dāng)按照母公司本身會(huì)計(jì)報(bào)表決算日和會(huì)計(jì)期間，對(duì)于公司會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整，以調(diào)整后的子公司會(huì)計(jì)報(bào)表編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表；或者要求子公司按照母公司的要求重新編制會(huì)計(jì)報(bào)表，然后將經(jīng)調(diào)整一致的個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。

3、檢查母、子公司采用的會(huì)計(jì)政策是否一致。2001年1月9日財(cái)會(huì)（2001）11號(hào)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)＜企業(yè)會(huì)計(jì)制度＞實(shí)施范圍有關(guān)問(wèn)題規(guī)定的通知》第三條：為了便于編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表，納入合并會(huì)計(jì)報(bào)表范圍內(nèi)的母子公司，應(yīng)當(dāng)盡量采用相同的會(huì)計(jì)政策。如果企業(yè)集團(tuán)母公司已經(jīng)實(shí)施了《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，母公司應(yīng)當(dāng)要求其子公司也實(shí)施《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，在編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定對(duì)子公司的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整，并按調(diào)整后的數(shù)字編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。如果企業(yè)中的母公司尚未實(shí)施《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，而其部分子公司已經(jīng)實(shí)施了《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的，企業(yè)集團(tuán)中的母公司和其他未實(shí)施《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的企業(yè)是否執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，由母公司確定（如需經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門批準(zhǔn)的，應(yīng)經(jīng)批準(zhǔn)），但對(duì)外提供的合并會(huì)計(jì)報(bào)表，母子公司所采納的會(huì)計(jì)政策應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一。

財(cái)會(huì)200310號(hào)《關(guān)于執(zhí)行＜企業(yè)會(huì)計(jì)制度＞和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則有關(guān)問(wèn)題解答（二）》第五條規(guī)定：在編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，只要集團(tuán)企業(yè)中有一個(gè)公司執(zhí)行了《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，在編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照已執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的公司的會(huì)計(jì)政策調(diào)整其他未執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的公司的個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表，并按照調(diào)整后的數(shù)字編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。

根據(jù)上述規(guī)定若母子公司采用的會(huì)計(jì)政策存在重大不一致，且對(duì)合并的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量產(chǎn)生重大影響，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)提請(qǐng)被審計(jì)單位在編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)對(duì)子公司的會(huì)計(jì)報(bào)表作必要的調(diào)整；當(dāng)然，若相差不大且影響也不大，根據(jù)重要性原則可不作調(diào)整，但注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)提請(qǐng)被審計(jì)單位在合并會(huì)計(jì)報(bào)表附注中進(jìn)行必要的說(shuō)明，以免會(huì)計(jì)報(bào)表使用者產(chǎn)生誤解。

4、檢查母公司對(duì)子公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的核算方法是否符合有關(guān)規(guī)定。

“暫行規(guī)定”中規(guī)定：母公司為編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表，對(duì)子公司進(jìn)行的權(quán)益性資本投資必須采用權(quán)益法進(jìn)行核算，并以此編制個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表，為編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。據(jù)此審計(jì)人員應(yīng)檢查對(duì)納入合并范圍的所有子公司是否均已采用權(quán)益法核算，尤其應(yīng)注意的是納入合并范圍的母子公司共同投資的子公司，應(yīng)按權(quán)益法補(bǔ)做另一方未按權(quán)益法確認(rèn)的投資收益。

三、合并會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)應(yīng)特別注意的幾個(gè)報(bào)表項(xiàng)目

1、外幣報(bào)表折算差額?！皶盒幸?guī)定”中規(guī)定，對(duì)于境外子公司以外幣表示的會(huì)計(jì)報(bào)表，母公司應(yīng)當(dāng)按規(guī)定將境外子公司會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目的數(shù)額折算為母公司記賬本位幣，并以折算為母公司本位幣后的會(huì)計(jì)報(bào)表編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。對(duì)于境內(nèi)子公司采用與母公司記賬本位幣以外的貨幣編報(bào)的會(huì)計(jì)報(bào)表，也應(yīng)當(dāng)按照本規(guī)定將其會(huì)計(jì)報(bào)表折算為母公司記賬本位幣表示的會(huì)計(jì)報(bào)表。

因此，如果合并報(bào)表中存在外幣折算問(wèn)題，母公司必須采用現(xiàn)行匯率法將子公司的外幣會(huì)計(jì)報(bào)表折合人民幣：資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目按合并會(huì)計(jì)報(bào)表決算日的匯率折算，所有者權(quán)益項(xiàng)目除“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目外，均按會(huì)計(jì)事項(xiàng)發(fā)生日的匯率折算，未分配利潤(rùn)項(xiàng)目以折算后的利潤(rùn)分配表中該項(xiàng)目的金額列示；利潤(rùn)表項(xiàng)目按合并會(huì)計(jì)報(bào)表期間的平均匯率折算，因此形成的差額作為“外幣報(bào)表折算差額”列示于所有者權(quán)益中的利潤(rùn)分配項(xiàng)目之后。若被審計(jì)單位合并報(bào)表中存在外幣折算問(wèn)題時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)注意其處理是否符合上述要求。

2、合并長(zhǎng)期股權(quán)投資。該項(xiàng)目數(shù)額可用下列公式予以驗(yàn)證：

合并長(zhǎng)期股權(quán)投資＝母公司和子公司長(zhǎng)期股權(quán)投資一對(duì)納入合并范圍子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資

3、合并價(jià)差。合并價(jià)差是由于母公司投出資產(chǎn)賬面價(jià)值與所持子公司股權(quán)比例對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)之間的差額的攤余價(jià)值，因此可以根據(jù)下列公式驗(yàn)證該項(xiàng)目余額是否正確。

合并價(jià)差＝母公司和子公司攤余的股權(quán)投資差額一母公司和子公司未納入合并范圍的股權(quán)投資差額

4、少數(shù)股東權(quán)益。該項(xiàng)目數(shù)額可用下列公式予以驗(yàn)證：

少數(shù)股東權(quán)益＝∑（納入合并范圍的子公司凈資產(chǎn)±因母子公司會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)不一致經(jīng)調(diào)整一致而調(diào)增調(diào)減的利潤(rùn)總額）×子公司（不含合營(yíng)企業(yè)）中少數(shù)股東持股比例

5、合并實(shí)收資本（股本）。絕大多數(shù)情況下該項(xiàng)目的數(shù)額與母公司的數(shù)額一致，只有在納入合并范圍的母子公司間的投資關(guān)系尚未明確時(shí)才會(huì)出現(xiàn)不一致，此現(xiàn)象主要出現(xiàn)在國(guó)有集團(tuán)公司的合并會(huì)計(jì)報(bào)表中，審計(jì)若發(fā)現(xiàn)此類差異應(yīng)提請(qǐng)公司在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中詳細(xì)披露。

6、合并資本公積。絕大多數(shù)情況下該項(xiàng)目的數(shù)額與母公司的數(shù)額一致，只有在納入合并范圍的母子公司間的投資關(guān)系尚未明確時(shí)才會(huì)出現(xiàn)不一致，此現(xiàn)象主要出現(xiàn)在國(guó)有集團(tuán)公司的合并會(huì)計(jì)報(bào)表中，審計(jì)若發(fā)現(xiàn)此類差異應(yīng)提請(qǐng)公司在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中詳細(xì)披露。

7、合并盈余公積項(xiàng)目：該項(xiàng)目數(shù)額與母公司的數(shù)額可能存在兩種情況，即相等、大于。（1）數(shù)額相等存在下列情形。①所有納入合并范圍的子公司含按比例合并的合營(yíng)企業(yè)）一直未實(shí)現(xiàn)盈利；②所有納入合并范圍的子公司含按比例合并的合營(yíng)企業(yè)雖然實(shí)現(xiàn)盈利，但一直未按《公司法》的規(guī)定計(jì)提法定盈余公積金和法定公益金。（2）大于母公司該項(xiàng)目的數(shù)額的情形。納入合并范圍的子公司（含按比例合并的合營(yíng)企業(yè)）實(shí)現(xiàn)了凈利潤(rùn)并按《公司法》的規(guī)定計(jì)提了法定盈余公積金和法定公益金，此時(shí)可以按下列公式驗(yàn)證此情形下該項(xiàng)目數(shù)額的正確性：

合并盈余公積＝母公司盈余公積＋納入合并范圍子公司期末盈余公積×母公司持有股權(quán)比例（當(dāng)母子公司均持股時(shí)為折算后母公司實(shí)際持有股權(quán)比例）

8、合并未確認(rèn)投資損失。該項(xiàng)目數(shù)額之所以出現(xiàn)是由于母公司根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——投資》的規(guī)定，當(dāng)納入合并范圍的子公司發(fā)生虧損時(shí)，母公司確認(rèn)被投資子公司發(fā)生的凈虧損，以投資賬面價(jià)值減記至零為限。因此當(dāng)納入合并范圍的子公司凈資產(chǎn)為負(fù)數(shù)時(shí)合并報(bào)表中就出現(xiàn)了“未確認(rèn)的投資損失”這一項(xiàng)目，該項(xiàng)目數(shù)額可用下列公式進(jìn)行驗(yàn)證：

合并未確認(rèn)投資損失＝∑母公司持有股權(quán)比例（當(dāng)母子公司均持股時(shí)為折算后母公司實(shí)際持有股權(quán)比例）×納入合并范圍的凈資產(chǎn)為負(fù)數(shù)的子公司凈資產(chǎn)

9、合并未分配利潤(rùn)項(xiàng)目：該項(xiàng)目數(shù)額與母公司的數(shù)額可能存在三種情形：即小于、等于、大于。

（1）出現(xiàn)小于的情形。

①納入合并范圍的子公司（含按比例合并的合營(yíng)企業(yè)）實(shí)現(xiàn)了凈利潤(rùn)且母子公司之間的關(guān)聯(lián)交易不存在未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)，并按《公司法》的規(guī)定計(jì)提了法定盈余公積金和法定公益金，當(dāng)出現(xiàn)該情況時(shí)可用下列公式進(jìn)行驗(yàn)證：合并盈余公積＝母公司盈余公積＋母公司未分配利潤(rùn)一合并未分配利潤(rùn)。

②當(dāng)母子公司執(zhí)行的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)不一致，根據(jù)“暫行規(guī)定”等規(guī)定進(jìn)行調(diào)整一致，并因此項(xiàng)調(diào)整而調(diào)減凈利潤(rùn)時(shí)，可用下列公式予以驗(yàn)證：

合并未分配利潤(rùn)＝母公司未分配利潤(rùn)＋母公司盈余公積—因母子公司會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)不一致調(diào)整一致時(shí)而調(diào)減的凈利潤(rùn)－合并盈余公積

③當(dāng)納于合并范圍的子公司（含按比例合并的合營(yíng)企業(yè)）實(shí)現(xiàn)了凈利潤(rùn)且母子公司之間的關(guān)聯(lián)交易存在未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)、母子公司均按《公司法》的規(guī)定計(jì)提了法定盈余公積金和法定公益金時(shí)，可用下列公式進(jìn)行驗(yàn)證：合并盈余公積＝母公司盈余公積＋母公司未分配利潤(rùn)—合并抵銷內(nèi)部銷售尚未實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)＋內(nèi)部往來(lái)當(dāng)期計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備－合并盈余公積。

（2）相等的情形。只有當(dāng)所有納入合并范圍的子公司（含按比例合并的合營(yíng)企業(yè)）一直未實(shí)現(xiàn)盈利，或雖然實(shí)現(xiàn)盈利但一直未按《公司法》的規(guī)定計(jì)提法定盈余公積金和法定公益金時(shí)出現(xiàn)。

（3）大于的情形，只有當(dāng)母子公司執(zhí)行的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)不一致，根據(jù)“暫行規(guī)定”等規(guī)定進(jìn)行調(diào)整一致、并因此項(xiàng)調(diào)整而調(diào)增凈利潤(rùn)時(shí)出現(xiàn)，此情形下可用下列公式予以驗(yàn)證：

合并未分配利潤(rùn)＝母公司未公配利潤(rùn)＋母公司盈余公積＋因母子公司會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)不同調(diào)整一致時(shí)調(diào)增的凈利潤(rùn)—合并盈余公積

10、合并投資收益。該項(xiàng)目數(shù)額可用下列公式予以驗(yàn)證

合并投資收益＝母公司和子公司投資收益－納入合并范圍按權(quán)益法確認(rèn)的對(duì)子公司的投資收益

11、少數(shù)股東本期損益。該項(xiàng)目數(shù)額可用下列公式予以驗(yàn)證：

少數(shù)股東本期損益＝∑（納入合并范圍的子公司凈利潤(rùn)±因母子公司會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)不一致經(jīng)調(diào)整而調(diào)增調(diào)減的凈利潤(rùn)）×子公司（不含合營(yíng)企業(yè)）中少數(shù)股東持股比例

篇10

1、根據(jù)財(cái)政局的統(tǒng)一部署和局領(lǐng)導(dǎo)的統(tǒng)一安排，及時(shí)做好教育系統(tǒng)2015年的經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制、審核、匯總和上報(bào)工作。配合財(cái)政局做好__年經(jīng)費(fèi)決算工作；

2、對(duì)各學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)、食堂和幼兒園資金使用情況以及賬務(wù)處理情況進(jìn)行全面審計(jì)；

3、對(duì)校長(zhǎng)離任的學(xué)校及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，全面交接有關(guān)賬務(wù)，保障財(cái)務(wù)工作正常、有序開(kāi)展；

4、對(duì)全縣各學(xué)校（含食堂、幼兒園）進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。

（二）對(duì)照指標(biāo)，結(jié)合實(shí)際，加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)管理

1、與校管辦協(xié)調(diào)統(tǒng)計(jì)2015年上半年校安工程，積極申請(qǐng)校安工程資金2231.28萬(wàn)元，嚴(yán)格按制度要求和工程進(jìn)度撥付使用。

2、認(rèn)真梳理項(xiàng)目，積極爭(zhēng)取省、市各類資金2942.6萬(wàn)元萬(wàn)元。

3、認(rèn)真組織各項(xiàng)報(bào)名收費(fèi)工作，積極完成機(jī)關(guān)工作人員的養(yǎng)老、醫(yī)療保險(xiǎn)、住房公積金、退休等各項(xiàng)手續(xù)的辦理工作。

（三）追求精準(zhǔn)，認(rèn)真統(tǒng)計(jì)，及時(shí)編制報(bào)表

1、圓滿完成__年度全縣教育經(jīng)費(fèi)統(tǒng)計(jì)和教育事業(yè)統(tǒng)計(jì)資料的收集、計(jì)算、匯總和上報(bào)工作。

2、按月編制、報(bào)送“三公經(jīng)費(fèi)”、能源使用和債務(wù)增減資料。

3、及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，按時(shí)結(jié)清賬目，按月編制、報(bào)送各學(xué)校會(huì)計(jì)報(bào)表。

（四）多方兼顧，統(tǒng)籌安排，做好其他工作

1、為部分學(xué)校申請(qǐng)歸還銀行貸款本息；

2、配合物價(jià)局做好收費(fèi)檢查工作；

3、對(duì)學(xué)校食堂、幼兒園整改情況進(jìn)行抽查；

4、配合財(cái)政局做好各學(xué)校票據(jù)的領(lǐng)用和繳驗(yàn)工作；邀請(qǐng)非稅局票據(jù)管理人員集中參加各學(xué)校票據(jù)的領(lǐng)用和繳驗(yàn)，積極處理遺留問(wèn)題；

5、做好2015年秋季教材及暑假作業(yè)征訂工作；

6、協(xié)調(diào)財(cái)政局對(duì)泗洪中專學(xué)校設(shè)備進(jìn)行驗(yàn)收，并申請(qǐng)撥付相關(guān)資金。

7、做好學(xué)期結(jié)束前的賬務(wù)處理工作，核對(duì)往來(lái)賬；

8、迎接國(guó)家督導(dǎo)組對(duì)教育基本均衡縣的驗(yàn)收；

9、做好中、高考經(jīng)費(fèi)保障工作；

10、積極收集招商引資信息，主動(dòng)與有關(guān)客商聯(lián)系。

1．按照“蘇教辦審〔2015〕3號(hào)”文件要求，積極開(kāi)展

高中階段學(xué)校債務(wù)化解審計(jì)調(diào)查工作；

2．認(rèn)真做好教育現(xiàn)代化的驗(yàn)收準(zhǔn)備工作；

3、與財(cái)政局協(xié)調(diào)，做好非稅收入網(wǎng)上開(kāi)票布線、安裝和培訓(xùn)工作，保證網(wǎng)上開(kāi)票順利進(jìn)行；

4、針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)和考核； 5、加大審計(jì)檢查力度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性，力爭(zhēng)提前發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)整改，防微杜漸。

6、吃透政策，梳理項(xiàng)目，認(rèn)真做好策應(yīng)扶持工作，積極爭(zhēng)取省補(bǔ)資金；

7、收集資料，歸類匯總，做好2015年度全縣教育經(jīng)費(fèi)統(tǒng)計(jì)和教育事業(yè)統(tǒng)計(jì)報(bào)表的編制、上報(bào)工作；

8、做好年終賬務(wù)處理工作，認(rèn)真核對(duì)往來(lái)賬，處理呆、死賬；