導語：如何才能寫好一篇保險公司訴訟案件管理，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關鍵詞：財產保險；理賠；車險；問題研究

一、某財產保險公司理賠中心車險人傷理賠情況

(一)車險人傷案件賠付概況

2015年，某財產險公司投保汽車保險案件3976起；2016年，交通事故4025起；2017年，汽車事故數(shù)量為4418起(來自某財險數(shù)據(jù)，與保險公司理賠中心內部統(tǒng)計數(shù)據(jù)一致)。過去三年，汽車保險案件總數(shù)一直在上升。此外，從2015年到2017年，車險理賠金額從17046元增加到21057元，增長23.5%，增幅較大。三年來，人身傷害賠償比例分別占汽車保險理賠總額的18.53%、19.46%和20.34%，總體增幅繼續(xù)上升。

(二)訴訟案件情況

索賠案件是依照車險事故進行的相關操作，在這個過程往往會發(fā)生賠償?shù)牟町愒斐傻南嚓P訴訟，或者在金額賠償?shù)臉藴手写嬖谫r償金額無法滿足被保險人的要求所產生的索賠糾紛，2015-2017年，人身傷害訴訟案件數(shù)量分別為366件、389件和417件，人身傷害訴訟案件數(shù)量繼續(xù)上升。

(三)人傷理賠投訴情況

在人身傷害的情況下，客戶對索賠工作的要求較高，處理各種索賠的索賠人也容易受到客戶的投訴。2017年，保險公司的索賠中心的投訴人身傷害索賠服務的三大：人類傷害的損失金額(135年，占23.19%)和文檔的集合(117年，占20.09%)和索賠期限(88例，占15.08%)。

(四)人傷理賠時效情況

2015年至2017年之間，保險公司對于理賠時效的規(guī)定在一個月30日為基數(shù)的情況下，結算率依次為35.65%、37.32%和38.44%；90天為基準的情況下，結算率依次為72.36%、73.74%和74.65%。

二、車險人傷案件理賠過程中存在的問題

(一)理賠工作量大，人員配置不足

2017年，某財險公司理賠中心人身傷害理賠部有6名調查員，主要負責全縣郊縣人身傷害案件的現(xiàn)場調查和后續(xù)理賠；有2人在核事故中受傷情況。負責索賠中心對人身傷害案件的損害賠償?shù)拇_定。一方面，人員受傷人數(shù)繼續(xù)增加，而受傷調查人員只有六人。每一名受傷者的調查員不僅對郊區(qū)住院患者的住院情況進行住院調查，而且了解傷者和估計的醫(yī)療費用；受傷調查人員還負責對案件進行詳細的了解與判斷，并調解其中的爭議，因此在工作要求上范圍較廣，這會造成在工作中疲于全面的控制，對相關的索賠工作效率大大降低，導致在時間周期上花費的較多，在這個過程中索賠人會不斷提提出各種要求，這無疑加大工作量的同時增加了投訴量。第二個層面，人身損害賠償部門只有2人受傷。以2017年為例，2017年財產保險公司理賠中心的汽車保險理賠案例為4418起，可以計算出每人在案件審查中平均值差不多在2209起，依照過往三年的發(fā)展趨勢，受傷總人數(shù)呈上升趨勢，工作量不斷增加，醫(yī)務人員明顯不足。

(二)人傷案件理賠流程復雜

根據(jù)公司規(guī)定，醫(yī)療費用索賠所需的文件包括醫(yī)院診斷證明、出院證明、出院小結、用藥清單、醫(yī)藥費發(fā)票、道路交通事故責任證明、投保身份證原件、被保險單位所需單位、被保險車輛駕駛證復印件、駕駛證復印件。索賠要求需要更多的文件，客戶往往需要多次往返才能在完整文件的情況下成功處理索賠，這很容易導致客戶投訴索賠人。2017年，涉及索賠單證的投訴共117件，占投訴總數(shù)的20.09%，在人身傷害索賠服務投訴中位居第二(第一個是“人身傷害損害金額”)。大量的投訴也會降低客戶對公司的滿意度。

(三)人傷理賠案件結案周期長

在車險案情的索賠情況上，整個流程需要花費的時間較多，從住院治療、再到后來的出院的傷情鑒定，以及后續(xù)的康復治療。與其他類型的保險相比，收款周期較長，這可能會導致客戶抱怨“索賠緩慢”。根據(jù)公司內部統(tǒng)計，2017年個人的相關投訴事件總共有88起，這個比例占據(jù)到了15.08%。另一方面，在人身傷害理賠率上來分析，可以看出這些指標是保險公司對公司內部評估的重要參照標準，就依照2017年的數(shù)據(jù)分析，財產保險公司在15天、30天、45天、90天內的結算率依次為22.73%、38.44%、42.61%、74.65%。這可以看出，在理賠的時間上存在的時間過長。這在一定程度上造成客戶對財產保險公司工作效率不滿的主要原因。

三、對策建議

(一)提前介入?yún)f(xié)談調解，與司法部門積極溝通

溝通是保險公司在處理相關的訴訟案情之前必備的，因此保險公司在處理相關的工作事宜上需要加強對訴訟案情的了解與分析，并積極溝通，保證在索賠階段客戶對于賠償事宜的認可度，在這個層面上要求業(yè)務員對于公司的相關索賠政策能有清晰的了解，盡量減少客戶提起訴訟來造成對公司形象的影響。在另一方面需要與相關的司法部門進行積極的交流，保證在溝通基礎上解決相關存在的糾紛問題，進而建立好溝通機制。

(二)增加人傷理賠人員數(shù)量，提高理賠效率

人員的儲備是保險公司需要注重的問題，因此保險公司需要加大相關的專業(yè)人才培養(yǎng)，增加理賠人員人數(shù)，解決人員和審核人員不足的問題，保險公司應加強對理賠人員的考核管理，加強技能考核，服務考核，提高整體服務質量。

篇2

一、主要工作情況

（一）總體評價

201X年，XX市分公司合規(guī)工作情況總體良好，市分公司及各分支機構、員工和營銷員的保險經(jīng)營管理行為符合法律法規(guī)、監(jiān)管機構規(guī)定、行業(yè)自律規(guī)則、公司內部管理制度以及誠實守信的道德準則，未發(fā)生違法違規(guī)事件，未出現(xiàn)由于不合規(guī)的保險經(jīng)營管理行為而引發(fā)法律責任、監(jiān)管處罰、財務損失或聲譽損失的情況，有力保證了公司業(yè)務的較快發(fā)展和效益的穩(wěn)步提升。

（二）工作措施

一是加強組織領導，健全合規(guī)管理組織機構，配備合規(guī)管理人員。明確市分公司分管總經(jīng)理為合規(guī)負責人，本部各部門負責人為部門合規(guī)負責人，并將市分公司理賠部/法律部/合規(guī)部作為合規(guī)管理部門，在理賠部/法律部/合規(guī)部設合規(guī)崗，在本部各部門設合規(guī)聯(lián)絡人，在各支公司設合規(guī)崗，落實到具體人員，建立合規(guī)工作網(wǎng)絡，進一步明確各自合規(guī)管理職責，保證全市系統(tǒng)合規(guī)工作組織有序、整體推進、有效開展。

二是打造作業(yè)流程標準化平臺構建企業(yè)合規(guī)經(jīng)營系統(tǒng)。

近年來，面對財產險市場日益激烈的市場競爭，我司始終高度重視合規(guī)經(jīng)營工作，從自身實際情況出發(fā)，立足于練好內功，以作業(yè)流程標準化（流程再造項目）為突破口，通過搭建標準化流程管理平臺，初步實現(xiàn)了公司全轄各個崗位工作的標準化與規(guī)范化，有效防范了因不合規(guī)的經(jīng)營管理行為引發(fā)法律責任、監(jiān)管處罰、財務損失或聲譽損失的風險。

三是深抓統(tǒng)一授權經(jīng)營。人保財險公司統(tǒng)一法人授權經(jīng)營制度是人保財險開展各項經(jīng)營活動的綱領性制度。201X年4月中旬，我司根據(jù)省公司的授權，認真編制分公司轉授權書下發(fā)各支公司并派發(fā)到本部各職能部門，以確保分公司的各項工作均在授權范圍內開展，避免濫用授權或超越授權。今年來，分公司及所轄各支公司始終嚴格按照總、省公司的授權開展業(yè)務經(jīng)營活動和各項工作，沒有發(fā)生任何超權限經(jīng)營行為。

四是加強內控制度建設。積極引導全市系統(tǒng)轉變發(fā)展思路，以科學發(fā)展觀為指導，按照保險業(yè)規(guī)律辦事，從公司整體利益出發(fā)，著眼于長遠和大局，努力做到轉變經(jīng)營理念求發(fā)展，強化內控制度防風險，嚴格執(zhí)行授權經(jīng)營制度，加強關鍵風險點管控，認真落實業(yè)務、承保、財務、理賠等工作的管控要求，研究制定市、縣兩級公司《權責規(guī)范手冊》，確保公司各項經(jīng)營活動依法合規(guī)進行。

五是加強執(zhí)行力建設，強化合規(guī)評價和監(jiān)督制度。根據(jù)保監(jiān)會《指引》和集團公司《意見》的要求，保險公司應當提高制度執(zhí)行意識，強化執(zhí)行力建設，把合規(guī)工作落到實處。我司按照總、省公司的要求，提高制度執(zhí)行的自覺性和主動性，及時評估各項制度和流程，并根據(jù)評估結果進行修訂，同時加大對制度執(zhí)行的監(jiān)督檢查力度。

六是以推行依法合規(guī)經(jīng)營承諾制度為重點，在系統(tǒng)內形成依法合規(guī)、信守承諾的良好合規(guī)文化氛圍，筑牢合規(guī)經(jīng)營第一道防線。為推進合規(guī)經(jīng)營“三道防線”建設，為加大合規(guī)文化宣傳力度，規(guī)范公司經(jīng)營管理行為，提升公司合規(guī)管控水平，我司于201X年3月，推行依法合規(guī)經(jīng)營承諾制度，由經(jīng)營單位主要負責人簽訂《依法合規(guī)經(jīng)營承諾書》，向市分公司作出承諾，承諾本人及所在機構及下屬分支機構嚴格遵守國家法律、行政法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定和公司規(guī)章制度，信守行業(yè)自律規(guī)則，恪守職業(yè)道德準則，在經(jīng)營過程中做到依法合規(guī)經(jīng)營。

七是加強法律訴訟工作。實行訴訟案件歸口管理，制定了訴訟案件集中管理辦法，由理賠部/法律部/合規(guī)部負責城區(qū)訴訟案件的登記、錄入、聘請律師、賠案處理等，四個縣（市）支公司的訴訟案件也實行了集中管理。訴訟中，嚴格把關，從嚴要求，對不實證據(jù)進行認真調查，對涉嫌保險詐騙的案件進行初查后及時移送理賠偵查中心由公安機關進行調查、處理。

八是加強反洗錢工作。落實反洗錢工作要求，并做好XX人民銀行每季反洗錢非現(xiàn)場監(jiān)管報表的報送工作。201X年，為了更好地開展工作、提高反洗錢工作實效和效率，分公司設立了反洗錢聯(lián)絡人制度，在分公司各職能部門、各支公司分別設立一名反洗錢聯(lián)絡人，責任到人，避免了工作相互推諉，無人落實。

九是加強學習教育。加強員工職業(yè)道德教育和合規(guī)經(jīng)營教育，學會在經(jīng)營發(fā)展中懂法、守法、用法。認真組織學習新《保險法》、《侵權責任法》等，并積極參與行業(yè)協(xié)會組織的廣場宣傳活動。

（三）存在不足

一是合規(guī)工作職能有待進一步發(fā)揮，上下協(xié)調一致、共同防范合規(guī)風險的能力有待提高。

二是合規(guī)崗工作人員業(yè)務素質有待提高，培訓工作亟待加強。

三是合規(guī)檢查不夠深入，需要進一步加大監(jiān)督考核力度。

二、201X年工作思路

（一）把握重點環(huán)節(jié)，提高合規(guī)工作效率

合規(guī)工作要以合規(guī)風險防范為重點，加強對承保、理賠、財務、單證等重要環(huán)節(jié)的監(jiān)控與督查，定期、不定期地開展合規(guī)檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題、查找不足。

（二）完善工作機制，確保合規(guī)要求落實

要強化制度執(zhí)行力，推行責任追究制度，確保合規(guī)工作落到實處。要深入開展自查自糾工作，定期通報公司在合規(guī)經(jīng)營中發(fā)現(xiàn)的一些問題，建立定期反饋制度，促進業(yè)務部門加以改進。

（三）加強隊伍建設，促進合規(guī)文化形成

篇3

關鍵詞：責任保險；增長差異；滯后分析；影響因素；向后回歸

一、 引言

在2010年新侵權責任法已經(jīng)實行的宏觀背景下，可以預期，我國責任保險必將有一個質的飛躍，因此正確刻劃出我國責任保險發(fā)展的特點。有著十分重要的現(xiàn)實意義與理論意義。筆者擬通過計量經(jīng)濟學的方法，通過配對分析、滯后分析、向后回歸等多種方法，努力刻畫出我國責任保險市場的特點，力求為我國責任保險的進一步發(fā)展，提供有益的決策參考。

二、 責任保險與財產保險的增長差異分析

我們研究的第一個問題，即考察責任保險是否與財產保險的增長是否存在顯著性的差異。正如我們前面所言，我國的責任保險發(fā)展水平遠低于國際上的平均水平，因此，研究中國責任保險的發(fā)展是否與財產保險的發(fā)展存在顯著性差異有著十分重要的現(xiàn)實意義。雖然我們可以通過圖形間接進行觀察，但我們可以采用更為科學的判別方式，即通過統(tǒng)計中的方差配對T檢驗方法實現(xiàn)，原假設為兩者間不存在顯著性差異，檢驗的顯著性水平為0.05。

這里考察的數(shù)據(jù)是最近十年的財產保險保險費收入增長率與責任保險保險費收入增長率（2000~2009）。將歷年數(shù)據(jù)輸入，通過計算，我們得到如下結果。其中兩者存在顯著性差異的t值為0.102，相伴概率則為0.921，遠大于0.05的顯著性水平。因此我們無法排除兩者間不存在顯著性差異的零假設。這與我們的初始直覺，即責任保險的增長落后于財產保險總體增長，是相悖的。但仔細思考我們也不難發(fā)現(xiàn)，我們可以說責任保險的增長并沒有在總體上落后于財產保險的發(fā)展速度，但因為初始責任保險的市場份額就十分低，所以如果兩者的增長相差不大的話，那么責任保險發(fā)展不足的困境是無法擺脫的。因此若要我國責任保險發(fā)展達到國外的市場份額標準，則責任保險需要一段突破性的發(fā)展時期。

三、 責任保險賠款對責任保險保險費收入的滯后分析

我們研究的第二個問題，是考察上年度責任保險賠款對責任保險保險費收入的影響。一般來說，在保險領域，上年支出的保險賠款往往有很強的示范效應，能夠吸引更多的客戶加入保險業(yè)務購買責任保險，因此直觀的認識是上年度的責任保險賠款總額應與本年度責任保險保險費收入呈正相關關系，但問題是：第一年的賠款總額是否會影響到第三年的責任保險？或者更早年度的賠款的滯后效應是否一直存在？如果這種影響持續(xù)，我們只考慮上年賠款的做法就是不妥的，為此我們可以做相應的統(tǒng)計檢驗，考察責任保險賠款的滯后效應，這里采用的軟件是EVIEWS，使用的方法是eviews自帶的PDL分布滯后指令。我們將歷年責任保險賠款與歷年責任保險費收入的數(shù)據(jù)（數(shù)據(jù)取自2000-2009）輸入EVIEWS，其中x代表上年度責任保險賠款額，y代表本年度責任保險費收入。

通過EVIEWS的計算我們得到y(tǒng)與xt、xt-1和xt-2均存在顯著的相關性，因此我們可以構造y的滯后三期模型，利用Eviews計算出來的模型結果為：

Yt=-14.703 88+0.404 359xt-0.593 131xt-1+0.616 052xt-2

（-1.466）（-1.217）（2.118）

從上式可知，責任保險上年賠款額對以后年度的影響，實際上是滯后到第三年度最為顯著，也就是指2000年的上年度賠款支出，對2002年的保險費收入影響是最為顯著的。而上年度賠款對本年度保險費收入的影響，則要比對第二年度和第三年度的影響要低一個水平。這也與我們的直覺有不小的出入，究其原因，可能是因為我國民眾對責任保險的認識與了解程度不深，因此責任保險保額的示范效應需要較長的時間才能體現(xiàn)出來。

四、 我國責任保險市場影響因素分析

我們研究的第三個問題，是探究影響我國責任保險發(fā)展的因素。我們將選擇可觀察的一些重要變量。首先，在因變量選擇上，我們采用較為常用的指標，即用責任保險的保險費收入來代表責任保險發(fā)展水平。難點在于自變量的選取，我們知道由于責任保險所涵蓋的領域涉及到法律、保險、醫(yī)療、環(huán)境等諸多行業(yè)，因此從直觀上就可以判斷出影響責任保險需求的因素是較多的，我們嘗試從以下幾個影響因素分析我國責任保險需求：

1. 上年賠款總額：正如前面所述，我們有一般性的結論——以前的賠款情況會影響到未來的投保需求，因為保險的賠付有著很強的示范效應。但也正如我們前面的分析所述，我們不能只簡單選擇上一年的賠款的影響，應將前三年的賠款都考慮到模型中去。

2. 收入水平：人均可支配收入水平提高會促使消費支出結構發(fā)生變化，促使保險保障安全的潛在需求成為有效的現(xiàn)實需求。由于責任保險并不是一種生活必需品，民眾只有在滿足了基本的生活需要之后才會有選擇保險的需求，因此責任保險需求也應和收入水平之間呈現(xiàn)一種較強的正相關關系，在此選擇用我國人均GDP作為收入水平的替代變量。

3. 非農人口比率：基本上可以認定責任保險是一種城市性的保險,因為大多數(shù)的責任保險如公共責任、職業(yè)責任、產品責任等險種的保障內容都是與城市生活、城市環(huán)境有關，因此，我們選用非農人口比率來作為一個影響因素指標。當然，具體的影響程度大小，要在模型的推定當中加以考察。理論上而言，非農人口比率越高，責任保險的發(fā)展應該越快。

4. 事故發(fā)生數(shù)：責任保險保障的是一種賠償責任。而這種責任往往是由于兩種情況所造成的：一是侵權，二是違約。其中侵權責任是責任保險保障的最多的賠償責任。而侵權事故往往都是由于事故所造成的，因此考慮每年事故的發(fā)生數(shù)對于責任保險的影響是十分合理的。限于數(shù)據(jù)的可得性，這里我們選擇每年火災事故發(fā)生數(shù)作為每年事故發(fā)生數(shù)的替代變量。理論上，事故發(fā)生的越多，保險公司需要承擔的賠償責任就越重，責任保險賠款的支出就越多，相應的責任保險費收入就越少，兩者應呈一種負相關關系。

5. 律師的民事訴訟案件：責任保險與法律的關系十分密切，因為它所負的賠償責任是由法律所規(guī)定的。由于責任保險賠償?shù)馁r案基本限于民事責任領域，因此民事訴訟案件的發(fā)生數(shù)可以考慮用來衡量其對責任保險保險發(fā)展的影響。理論上而言，一國的律師的民事訴訟案件越多，對責任保險的需求就越大，責任保險的發(fā)展就越快。

6. 責任保險費率：責任保險費率往往與責任保險的投保呈反方向變化，即責任保險費率越高，對責任保險的需求就越少，責任保險費的收入就越少；責任保險費率越低，對責任保險的需求就越多，責任保險費的收入就越多。因此我們選擇歷年的責任保險費率作為我們的一個影響因素指標。

經(jīng)過收集整理的數(shù)據(jù)如下圖所示，圖中非農人口比率、年度火災事故發(fā)生數(shù)、人均國內生產總值、律師的民事訴訟案件、責任保險費收入、上年責任保險賠款額的數(shù)據(jù)都是從1998年~2009年。而責任保險費率數(shù)據(jù)從1999年~2009年。

根據(jù)前面的介紹，本文模型的變量含義和預期效用如表2。

表中所有數(shù)據(jù)均來源于歷年中國統(tǒng)計年鑒與中國保險年鑒，我們采用的軟件是EVIEWS和SPSS進行分析。模型設定如下：

lnY=C+?琢1lnUR+?琢2lnGDP+?琢3lnTC+?琢4lnLLt+?琢5lnLLt-1+?琢6lnLLt-2+?琢7lnLR+?琢8lnTC

其中，C為截距項，?琢1，?琢2等為各變量系數(shù)，也是我們主要關心的數(shù)據(jù)。LLt-1和LLt-2分別為前年的責任保險賠款額和大前年的責任保險賠款額。同時，為了消除宏觀經(jīng)濟數(shù)據(jù)中所存在的趨勢特征，我們將各宏觀經(jīng)濟變量都取自然對數(shù)以消除它們的長期趨勢和異方差對估計結果的影響，這樣做法的結果是變量之間的絕對值差距將變的很小，利用對數(shù)化的結果我們就可以進行后續(xù)的處理。需要注意的是責任保險費用率在多數(shù)年份均小于1，對數(shù)化處理后可能會出現(xiàn)負值的情況，因此我們將每年的數(shù)據(jù)都加上1再進行對數(shù)化，當然這樣的分析不會影響統(tǒng)計的結論。

我們首先需要關注的是各解釋變量與被解釋變量之間的相關性強弱，這決定了我們所選擇的解釋變量對被解釋變量的重要程度。于是我們通過SPSS對被解釋變量責任保險保費收入與六個解釋變量進行兩兩相關性分析，得到如下結果：

在八個影響因素中LL、LLt-1、GDP、UR、LC與保費收入Y的相關性較強，都通過了0.01顯著性水平下的檢驗，LR、LLt-2與Y的關系稍弱一些，但也通過了0.05的顯著性水平檢驗。值得關注的TC這個變量，它與Y的相關系數(shù)僅為-0.411，這需要我們在接下來的計算中對其給予特別的關注。

現(xiàn)在我們要考慮多重共線性問題，如果各解釋變量之間存在多重共線性，那么用最小二乘法（OLS）就可能得出無效的參數(shù)估計量。因此，我們要進行多重共線性檢驗，遺憾的是，通過簡單的計算可知，我們的解釋變量之間存在很強的多重共線性，而且數(shù)值較大，絕不可視而不見。因此我們不能直接對模型進行OLS回歸，針對這個問題，有的學者曾經(jīng)用偏最小二乘回歸或者嶺回歸等方法來解決。但筆者認為，為了保證估計的無偏性，采用逐步回歸法里的向后法也許比較合適。

下一步，為了排除模型中不合適的解釋變量，我們采用回歸分析中的BACKWARD（后退法）進行篩選。這可以直接通過SPSS里的回歸方法實現(xiàn)，將模型的數(shù)據(jù)輸入SPSS，在回歸方法中選用向后分析法，模型在第一步排除了對數(shù)化火災事故，第二步又在第一步的基礎上排除了對數(shù)化GDP，經(jīng)過五步的計算，排除了五個變量。最終模型修正為，

lnY=-1.141+2.275lnLC-7.692lnUR+0.934lnLLt-2

（-0.215） （5.188）（-2.580） （3.339）

通過向后法我們獲得三個影響責任保險費收入變化的重要變量：lnUR（非農人口比率）、lnLLt-2（大前年責任保險賠款）、lnLC（律師的民事訴訟案件）。結果較好的解釋了lnY的變化，在0.05的顯著性水平下，所有解釋變量全部通過檢驗。

五、 結論

從上面的模型可知，顯著影響我國責任保險市場的因素共有三個：非農人口比率、大前年責任保險賠款與律師的民事訴訟案件。非農人口比率對責任保險費收入的影響最大，表明城鎮(zhèn)人口數(shù)量是決定我國責任保險發(fā)展的關鍵性因素。而且這種影響程度遠大于其他二個影響因素。影響程度第二大的是律師的民事訴訟案件，表明社會所處理的民事訴訟對于責任保險的發(fā)展有著重要的影響，這也符合我們直觀的認識，因為責任保險究其本質就是來源于法律責任。另外一個影響責任保險市場的因素一是大前年的責任保險賠款，這其實也在我們的滯后分析中有所體現(xiàn)，而通過向后法也可看出，它在對當年保險費收入的影響是顯著的。

但應注意，與我們的預設相反，非農人口比率與責任保險費收入的增長呈現(xiàn)負的影響關系，這是模型當前無法解釋的現(xiàn)象?？磥沓鞘腥丝诘脑龆嘁欢〞碡熑伪ｋU的增長至少在本文模型中得不到模型的支持。而盡管從理論上其他因素都應該對責任保險發(fā)展有影響，但在本模型中并不能獲得統(tǒng)計顯著性的支持。據(jù)筆者估計應該是兩方面因素決定了其他因素不顯著的結果。一是由于我國責任保險發(fā)展時間短，經(jīng)濟水平低，盡管從理論上講這些因素應有顯著性影響，但在我國還沒有條件充分發(fā)揮其影響。比如人均GDP，在很多經(jīng)濟發(fā)達的工業(yè)化國家，居民都有意識用剩下的收入購買大量的責任保險；而由于收入水平的不匹配，這種情況在我國卻往往不一定成立。另外一個導致其他因素不顯著的原因是我們的樣本量有限，短短十幾年的數(shù)據(jù)能說明的情況也是有限的。而且我們也缺乏責任保險的月度數(shù)據(jù)來做進一步檢驗。當然隨著我國責任保險業(yè)的進一步發(fā)展，樣本數(shù)據(jù)將肯定會獲得進一步的充實。我們也可進一步對責任保險的情況進行剖析。

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5. P'ng,I.P.L., strategic Behavior in Suit Settlement and Trial The Bell Jounal of Economics,1983，（14）.

6. P'ng,I.P.L., Litigation, Liability, and Incentives for Care Journal of Public Economics,1987,（34）.

7. J. David Cummins and David W. Sommer.Capital and risk in property liability insurance market Journal of Banking and Finance,1996，（20）.

重點項目：上海財經(jīng)大學研究生科研創(chuàng)新項目“新侵權責任法實行背景下的中國責任保險風險管理研究”基金贊助（項目號：CXJJ-2010-334）。

篇4

這是《中華人民共和國道路交通安全法》頒布實施后法院判決的一則真實案例，該案的判決結果將對保險公司第三者責任保險業(yè)務產生較大的影響。

楊某因交通事故受到嚴重傷害，肇事機動車駕駛員為何某（也是該機動車輛所有人），該車由某客運有限公司組織運營?？瓦\公司就該機動車向某保險公司投保了第三者責任保險，保險金額為50萬元。

案后，受害人楊某以駕駛員何某為第一被告、客運公司為第二被告、保險公司為第三被告訴至法院，要求賠償因交通事故造成的損失。

[法院判決]

法院經(jīng)審理，判決如下：保險公司在第二被告客運公司投保的機動車第三者責任強制保險責任限額人民幣50萬元范圍內支付原告因交通事故造成的損失。對超過機動車第三者責任強制保險限額人民幣50萬元范圍以外的部分，由被告何某、被告客運公司按照事故責任承擔。

[焦點問題]

1、目前商業(yè)保險公司經(jīng)營的機動車第三者責任保險是否就是《道路交通安全法》之“機動車第三者責任強制保險”？

2、受害人是否可以在起訴致害人的同時，在同一案件中起訴保險公司？

3、最高人民法院新的人身損害賠償審理標準是否適用于未到期的機動車輛第三者責任保險合同？

[法律評論]

一、目前商業(yè)保險公司經(jīng)營的機動車第三者責任保險是否實質上就是《道路交通安全法》之“機動車第三者責任強制保險”？

根據(jù)《道路交通安全法》的有關規(guī)定，所有的機動車輛都必須購買機動車輛第三者責任強制保險，但是，《道路交通安全法》實施后，國務院《機動車輛第三者責任強制保險條例》尚未出臺。那么，目前各保險公司的機動車輛第三者責任保險是否可以認為實質上就是《道路交通安全法》之機動車輛第三者責任強制保險呢？

有人認為，“此第三者責任險非彼第三者責任險”，現(xiàn)行的“第三者責任險”是商業(yè)第三者責任險，而非強制第三者責任險。在目前的商業(yè)第三者責任險中，保險公司與投保人簽訂的是“有責賠付”合同，即機動車經(jīng)交管部門認定有責任過錯的，保險公司才予賠償。

實際上，機動車輛第三者責任強制保險制度在《道路交通安全法》實施前已經(jīng)在我國大部分地區(qū)實行，早在1984年，中國人民保險公司在給國務院關于加快我國保險事業(yè)發(fā)展的報告中指出，實行第三者責任保險以保障交通事故受害人的利益，國務院[1984]151號文件批準了該報告，并要求各地遵照執(zhí)行。之后，許多省政府批準在相應地區(qū)實行第三者責任強制保險，并在機動車上牌、審驗中將其作為限制條件，以保證這一制度的落實。中國保險監(jiān)督管理委員會《關于機動車第三者責任強制保險有關問題的通知》（保監(jiān)發(fā)[2004]39號）也明確指出：“目前，我國近24個省市已經(jīng)通過地方性行政法規(guī)形式對機動車第三者責任保險實行了強制，自5月1日《道路交通安全法》正式實施起，統(tǒng)一的強制第三者責任險制度將在全國范圍內予以推行”。5月1日中國保監(jiān)會已經(jīng)因保險公司風險增加而對機動車輛保險費率作了調整，其中必須購買的第三者責任險上調了10%.綜上所述，我們認為，目前商業(yè)保險公司經(jīng)營的機動車第三者責任保險本質上就是《道路交通安全法》之“機動車第三者責任強制保險”。國務院《強制保險條例》未出臺，只能說明未在全國范圍內實行，而不能說明原有的24個省市規(guī)定的第三者責任保險是非強制的。

二、受害人是否可以在起訴致害人的同時，在同一案件中起訴保險公司？

過去，保險理賠的一般做法是，讓受害人先起訴致害人，保險公司根據(jù)判決結果結合交管部門的《責任認定書》決定賠償。學界也多不贊成法院在訴訟程序上將兩個不同的法律關系合并審理。

《道路交通安全法》第76條規(guī)定：“機動車發(fā)生交通事故造成人身傷亡、財產損失的，由保險公司在機動車第三者責任強制保險責任限額范圍內予以賠償，超過責任限額的部分，按照下列方式承擔賠償責任……”。根據(jù)此條規(guī)定，《道路交通安全法》實施后，保險公司有義務直接向受害人賠償，受害人也有權利直接向保險公司主張賠償?shù)臋嗬?。再看《保險法》第50條的規(guī)定：“保險人對責任保險的被保險人給第三者造成的損害，可以依照法律的規(guī)定或者合同的約定，直接向該第三者賠償保險金。”兩相對照，我們可以看出，相互之間不僅沒有矛盾，而且是相統(tǒng)一的。受害人可以在起訴致害人的同時，在同一案件中起訴保險公司。

由此，我們可以預見，未來保險公司在道路交通事故訴訟案件中充當?shù)诙桓婊蛘叩谌桓娴慕巧默F(xiàn)象將會非常普遍。本案就是其中一例。

三、最高人民法院新的人身損害賠償審理標準是否適用于未到期的機動車輛第三者責任保險合同？

隨著《道路交通安全法》的實施，國務院過去頒布的《道路交通事故處理條例》立即廢止。巧合的是，與《道理交通安全法》同時實施的還有最高人民法院《關于審理人身損害賠償案件適用法律若干問題的解釋》。該司法解釋將人身損害賠償標準提高了一倍多。而未到期的機動車輛第三者責任保險合同均約定按照《道路交通事故處理辦法》規(guī)定的人身損害賠償范圍、項目、標準賠償。那么，5月1日后發(fā)生的未到期的機動車輛第三者責任保險合同索賠理賠案件，保險公司應當按照什么標準賠償呢？

篇5

本人于20xx年3月來到北京宅急送山東分公司客服部投訴理賠科從事保險理賠專員一職。本職位主要負責山東分公司保險、保價推廣；保險、保價理賠；為投保貨物出險后進行理賠提供所需的各項單據(jù)；對分公司工作人員及各營業(yè)所（廳、點）相關工作人員進行保險、保價業(yè)務培訓。要做一個稱職的保險理賠專員需要熟練掌握本公司的保險、保價業(yè)務知識以及保險、保價理賠的業(yè)務程序，深刻認識合作保險公司的各項條款，并認真搜集所需各項單據(jù)，作事有條理，有良好的溝通能力與應變能力，具有一定的寫作能力，能針對保險公司和分公司保險、保價業(yè)務現(xiàn)狀及時調整工作重心。本崗位主要考核在途案件的處理情況和本單位的投保率情況并對各營業(yè)所客服主管做績效考核。

目前本人從事此崗位剛有月余，對崗位的認識還不夠全面，目前以學習保險理賠流程和理賠知識為主，以了解前期和當下保險案件為輔。我的報告主要從崗位認識，工作思路、工作規(guī)劃、工作建設展開。

通過這一個月的學習與實踐，對公司的保險、保價業(yè)務有了更深一層的理解，對保險理賠崗位也有了更深的認識。

首先，明確了公司設立保險、保價業(yè)務及保險理賠專員的目的。其目的是以經(jīng)濟手段及時補償在運輸過程中的貨物因災害事故而遭受的經(jīng)濟損失，.把不定的災害事故損失變?yōu)楣潭ǖ倪\輸保險費支出，并將此項費用計入生產或營業(yè)成本，從而增強企業(yè)經(jīng)營的財務穩(wěn)定性，完善經(jīng)濟核算制，.通過開展保險、保價業(yè)、承保和理賠，宣傳防災防損的意義，檢查事故隱患，積累有關資料，總結經(jīng)驗教訓，對各單位有受理業(yè)務時對貨物的包裝等提出合理建議，從而促進貨物運輸?shù)陌踩瑴p少災害事故損失。

其次，明確了保險理賠專員的職責定位。

1、保險、保價推廣職責。負責對山東分公司全體客服人員和各受理單位取件人員、受理人員進行保險、保價業(yè)務推廣培訓、宣傳。每月對各營業(yè)所（廳、點）保險、保價業(yè)務推廣情況進行通報并兌現(xiàn)獎勵。

2、保險、保價理賠職責。負責對每起案件的真實怕進行嚴格把關審核；負責對分公司出港貨物出險案件在案后48小時內以郵件等書面形式向保險公司專業(yè)團隊報險，并與對方確認；按照公司規(guī)定自報險之日起50天內，處理完成本單位在途理賠案件；負責理賠資料的收集，提交保險公司審核并跟進理賠進度；跟進各類理賠案件賠款下?lián)芄厩闆r。

3、單據(jù)提供職責。在規(guī)定時間內收集工作單原件、理賠所需的客戶方所有資料；必要時可請總公司協(xié)調中轉公司、基地、運轉中心提供所需第三方責任證明及鐵路、零但、航空運單。

4、保險、保價培訓職責。負責對分司客服、各營業(yè)所（廳、點）取件人員和受理人員進行保險保價業(yè)務的培訓工作，以便于更好地了解總公司和保險公司對保險、保價業(yè)務的新規(guī)定，加大保險、保價業(yè)務的推廣。

最后，明確了保險理賠崗位的考核指標及相關獎勵機制?？己嗽瓌t是：每月將涉及應收賬款的理賠案件100%及時清理完畢；將規(guī)定期限內在途理賠案件100%清理完畢（除破損案件和法律訴訟案件）?？己酥笜耸牵和侗Ｂ剩剑ㄎ型侗Ｆ睌?shù)+保價票數(shù)）/發(fā)貨總票數(shù)。

以上是我從事保險理賠崗位近一個月的認識和理解，當然有些還是停留在理論階段，需在今后的工作中不斷提高認識，加大實踐，作好與前任保險理賠專員的銜接工作，認真學習前任保險理賠專員總結的流程與經(jīng)驗，以及處理的案例，加大分公司的保險、保價業(yè)務的推廣力度，提高保險業(yè)務收入。

因為目前處在學習階段，沒有具體的實際操作保險、保價理賠業(yè)務，所以未來一段時間仍以學習保險理賠工作為主，逐步從見習到實習再到獨立操作。

首先，要對保險公司各項保險條款有更深的理解，并做好傳達工作。對保險公司的賠償限額，免賠額和不承保范圍要記憶清楚并能運用到實際工作中，對報險時間，案件受理時限等問題要心中清楚，杜絕因為不清楚保險公司規(guī)定導致保險公司拒賠的情況發(fā)生；對保險、保價管理規(guī)定和總公司下發(fā)的關于保險、保價業(yè)務的通知文件要及時傳達給一線取件人員和受理員，避免因文件傳達不及時造成受理業(yè)務時操作不規(guī)范及后期理賠困難甚至無法理賠的情況發(fā)生。

其次，要進一步熟悉理賠程序，對每一步都了然于胸。目前已基本掌握保險、保價理賠流程，但缺少實際操作經(jīng)驗。接下來的學習將以實際操作為主，從向報險審核開始，在前輩同事的指導下一步步熟悉保險理賠專員的工作流程和內容，對理賠流程有更加深刻的學習，努力在最短的時間內做到可以獨立操作。

第三，要積極改進與客戶交流方式。在做保險理賠專員前做過一段時間受理員工作，有了一定與客戶交流的能力，但現(xiàn)崗位對與客戶交流溝通能力要求更高，因為面對的都是財產受到損失的客戶，考慮客戶當時的心情因素，有時候交流會出現(xiàn)困難，這時就要以巧妙的方式與客戶要流，既能讓客戶配合自己的工作，準備理賠所需的相關單據(jù)，又能讓客戶安心。所以工作之余會看相關培訓書籍和視頻提高自身能力。

第四，在學習處理保險、保價理賠案件前通過做基礎工作加深對工作的了解和認識。主要是對各營所（廳、點）的保險、保價投保率進行統(tǒng)計，并下發(fā)相應獎罰通報；針對前期分公司所下文件加大到付業(yè)務投保的推廣和統(tǒng)計工作；按公司規(guī)定為每個取貨人員統(tǒng)計保險、保價獎勵提成；每半月做一次保險申報表；每日進行報險和聲價值超十萬元的貨物進行報備；為各所客服主管做績效考核；逐步掌握公文的寫作和文件的審批原則與流程。

最后，要做事細心、有條理。對每一步工作都要作到細致入微，避免因前期粗心導致后期工作產生困難。

以上是對保險理賠專員崗位的近期工作思路。

關于本崗位的工作規(guī)劃，由于從事保險理賠崗位不久，對保險理賠專員這一崗位的工作職責還不能夠全面把握，無法對工作做出較長期的規(guī)劃，但我有信心做好這一工作并在以后的工作中制定與完善中長期規(guī)劃。

首先，對前期案件進行清理。對時間較長的案件通過調查了解，對缺少的資料盡快準備齊全提交保險公司；已提交案件，但客戶對結果不滿意的與客戶進行協(xié)商，已期盡快理賠。

其次，對已報險但未提交資料的案件與客戶聯(lián)系，以便盡快準備好理賠資料，盡早為客戶挽回損失。

第三，增加對一線取貨人員和受理員的培訓，避免因操作不規(guī)范造成出險后無法理賠的情況，同時也可為后期理賠提高效率。

第四，加大對各營業(yè)所（廳、點）保險、保價業(yè)務的推廣，提高分公司整體投保率，增加保險收入，減少因不投保造成通融賠付等情況的發(fā)生。

篇6

機動車輛保險作為我國財產保險公司的重要支柱險種,2006年以來，車險保費收入占產險保費收入比例一直維持在70%左右，且車險賠付率直線上升，且仍有繼續(xù)上升的趨勢(見表1)，經(jīng)營效益卻持續(xù)下滑，其經(jīng)營發(fā)展狀況直接關系到我國非壽險業(yè)做大做強目標的實現(xiàn)。全面提升經(jīng)營機動車輛保險的核心競爭力,始終是我國財產保險公司的重心。如何防范和控制車險經(jīng)營風險，提升車險盈利能力是目前各財產保險公司的重要任務。本文將從承保風險、理賠風險、財務風險、新《保險法》對車險的影響等方面進行分析機動車輛保險經(jīng)營中的風險防范。

2006年-2009年5月江蘇省揚州市車險業(yè)務發(fā)展情況表1

年份

2006

2007

2008

2009.1-5

財險總保費（億元）

5.54

7.11

8.18

4.52

車險保費（億元）

3.83

4.98

5.64

3.11

車險保費占比（%）

69.2

70.07

68.99

68.86

車險簡單賠付率（%）

82

50

60

54

一、車險承保風險的防范

承保管理是保險公司經(jīng)營風險的總關口，承保質量如何，關系到公司經(jīng)營的穩(wěn)定性和經(jīng)營效益的好壞，同時也是反映保險公司經(jīng)營管理水平高低的一個重要標致。目前市場上的絕大部分保險公司都以追求規(guī)模、追求保費為目標，在保源有限增長、競爭激烈的情況下，各公司迫于業(yè)務壓力，展開非理性價格競爭，導致車險“高返還、高手續(xù)費、低費率”現(xiàn)象愈演愈烈。為了搶占更多的市場份額，一味地追求業(yè)務規(guī)模和發(fā)展速度，向保戶開出諸多優(yōu)惠條件，甚至不惜犧牲公司的整體利益和長遠利益，對承保質量的高低漠然視之，不僅增大了承保標的風險系數(shù)，降低了車均保費，同時也為以后的理賠工作帶來諸多隱患，致使承保效益進一步降低。主要存在以下幾個個問題：

一是業(yè)務基層只要數(shù)量不問質量。長期的思維定勢，致使業(yè)務基層單位思想仍然停留非理性價格競爭上，承保管理環(huán)節(jié)相對薄弱。面對業(yè)務發(fā)展和市場競爭壓力，“拾到籃子里就是菜”的思想普遍存在于各經(jīng)營單位特別是基層一線。不符合承保條件的車輛仍可按正常標準承保，部分車輛“套用條款”現(xiàn)象屢禁不止，保戶為了“節(jié)省”保險費，往往采取“套用條款”投保的行為，變相改變車輛使用性質，從而改變車輛條款適用類別。如：人為將營業(yè)用車作為非營業(yè)用車性質承保、家庭用車作為非營業(yè)用車承保，由此雖然實現(xiàn)了保費收入的增長，但業(yè)務質量參差不齊。

二是承保政策執(zhí)行力不夠。目前核保工作基本上局限于要素核保，不驗車承保?；鶎诱箻I(yè)單位對驗車承保重視不夠，對投保車輛根本不進行檢查驗車，片面輕信投保人的表述，而核保人員又無力顧及，造成諸多風險漏洞。

因此，車險迫切需要在經(jīng)營上實現(xiàn)由大到強、由量到質的轉變。要求我們必須提高精細化管理水平，合規(guī)經(jīng)營，防范風險，實行有效益的承保政策，提升風險選擇能力，提高保費充足性，推動業(yè)務質量的持續(xù)改善。

一是合規(guī)經(jīng)營，嚴控違規(guī)風險。開展合規(guī)經(jīng)營教育，樹立效益第一的意識。隨著保險市場主體不斷增多，保險競爭日趨激烈，競爭手段單一、經(jīng)營數(shù)據(jù)不真實、市場秩序不夠規(guī)范等問題逐步暴露出來，影響了保險業(yè)的科學發(fā)展，為止，保監(jiān)會以保監(jiān)發(fā)[2008]70號文件下發(fā)了《關于進一步規(guī)范財產保險市場秩序工作方案》，要求合規(guī)經(jīng)營，規(guī)范市場秩序。江蘇保監(jiān)局貫徹落實全國保險監(jiān)管工作會議精神，推出五項監(jiān)管新舉措，重拳規(guī)范車險市場秩序，實施了“四高”（業(yè)務非正常增速高、展業(yè)成本高、綜合賠付率高和市場不良反映呼聲高）指標為核心的產險分支機構分類監(jiān)管辦法，建立了保險公司月度監(jiān)測指標制度。根據(jù)月度監(jiān)測獲取的數(shù)據(jù)將各產險分公司分為低成本擴張型公司、低成本收縮型公司、高成本擴張型公司、高成本收縮型四類，并采取不同的監(jiān)管措施，通過檢查式調研、約見談話等方式，進一步分析其成本偏高的根本原因，對存在違法違規(guī)和惡性競爭行為的公司，堅持從嚴從速查處，有效防范了系統(tǒng)性風險。江蘇省保險行業(yè)協(xié)會也從6月20日起降低手續(xù)費用，商業(yè)車險10%-12%。保險公司要自覺遵守行業(yè)自律，特別是在市場中起主導作用的公司要引領市場，降低違規(guī)經(jīng)營成本，規(guī)范市場秩序。

二是提升承保定價能力，是要通過業(yè)務風險識別能力的加強，提升定價體系的精確度，不斷優(yōu)化業(yè)務結構，主動甄別風險，進行選擇性承保。解決業(yè)務結構問題，首先要進行動態(tài)盈利性分析，通過分析，甄別客戶的盈利水平，配合承保政策、銷售費用和服務資源，形成對風險的主動選擇能力，推動業(yè)務結構改善。首先是制定科學的承保政策，目前人保財險公司按業(yè)務盈利能力高低，將業(yè)務分為A、B、C、D、E、F六個風險分類，結合對各客戶群具體險別業(yè)務的盈利分析，明確各客戶群的效益險種，根據(jù)客戶類別有針對性地加大效益險種的營銷力度，限保虧損險種，提升業(yè)務整單盈利能力。全力鞏固A類業(yè)務，積極發(fā)展B類業(yè)務，有效提升C類業(yè)務，控制D類業(yè)務，重點管控E、F類業(yè)務，提高優(yōu)質業(yè)務續(xù)保率。通過精細化分析對險別進行細分制定差異化的承保策略。江蘇省目前商業(yè)車險理賠賠信息共享平臺已建立，各公司承保轉入業(yè)務（F類）時通過平臺逐單查詢商業(yè)險上年出險次數(shù)，并嚴格根據(jù)費率規(guī)章使用系數(shù)。出險一至二次不得使用無賠款優(yōu)惠系數(shù)，出險三次上浮10%，四次上浮20%，五次及五次以上上浮30%。二是要嚴格執(zhí)行統(tǒng)一核保制度，加強核保力量，樹立核保工作的權威性，防止病從口入。三是確保原始數(shù)據(jù)錄入真實可靠，強化數(shù)據(jù)質量管理，加強考核，落實責任制，為業(yè)務數(shù)據(jù)的積累和業(yè)務分析奠定基礎。四是做好數(shù)據(jù)分析，對公司的車險經(jīng)營情況進行動態(tài)監(jiān)控，做好業(yè)務風險的預測，以提高承保政策制定的前瞻性，并通過費用差異化配置，有效進行風險選擇，在競爭中贏得主動。

二、車險理賠風險及防范

車險賠款支出作為保險公司最大的經(jīng)營成本，賠付率過高，車險經(jīng)營效益壓力很大。賠款未能及時兌現(xiàn)保險公司規(guī)定時間內結案賠付的承諾，造成理賠難的局面，直接影響保險公司的聲譽。車險理賠工作中存在以下主要問題：

一是近幾年汽車走進了普通家庭成了代步工具，隨著車輛的巨增和新駕駛人的不斷涌現(xiàn)，交通事故也隨之而增，當前有效報案數(shù)增速和已決賠案數(shù)量增速已達歷史最高水平。2008年人保財險公司處理已決案件呈高速增長態(tài)勢，每月平均處理賠案超過100萬件，出險率不斷增高。

二是三責險賠付率持續(xù)上揚，其中人傷案件賠款占比逐年增大，案均賠款居高不下。涉及人傷案件的訴訟也呈上升趨勢。

三是理賠關鍵環(huán)節(jié)管控不嚴，現(xiàn)場查勘過程的粗放管理，加上部分理賠人員素質不高、原則性不強，把關不緊，增加了理賠水分。

四是保險欺詐行為不斷擴散，道德風險有蔓延的趨勢。

上述問題的出現(xiàn)有悖于現(xiàn)代保險公司注重經(jīng)濟與社會效益的最終目標。加強理賠管控，提升理賠工作水平，以優(yōu)質的服務贏得客戶，強化理賠關鍵環(huán)節(jié)管控，擠壓理賠水分，提升車險盈利能力，使業(yè)務發(fā)展及服務和諧社會的要求相匹配。

1、加強理賠專業(yè)化隊伍建設，提升客戶服務能力。一是把好隊伍的入口關，強化培訓。選擇高素質人員充實理賠隊伍。強化理賠專業(yè)技能建設，提高理賠人員的綜合素質。實行專業(yè)崗位任職資格制，初中高定損員的權限管理和初中高核賠人員的專業(yè)化管理。二是完善理賠人員的激勵和約束機制，建立健全理賠業(yè)績量化考核體系，提高理賠人員的責任心和工作積極性。三是持續(xù)開展理賠人員職業(yè)道德教育和和警示教育。

2、加大車損險查勘定損力度，把好理賠第一關。車險的經(jīng)營好壞與現(xiàn)場查勘力度有直接關聯(lián)，提高現(xiàn)場查勘率，加強查勘定損環(huán)節(jié)時限管理，強化第一現(xiàn)場查勘要求：一是對單方事故采取快捷服務程序處理的案件，第一現(xiàn)場查勘率包括復勘事故第一現(xiàn)場查勘率必須達到100%。二是出險后未及時報案和有疑問的案件必須查勘第一現(xiàn)場，對于汽車修理廠代辦的案件必須和被保險人或事故當事人聯(lián)系，核實出險情況和復勘事故第一現(xiàn)場。三是對關鍵時間和關鍵車型出險的車損案件，當場報案的必須查勘第一現(xiàn)場，如未當場報案的，要復勘第一現(xiàn)場。關鍵時間如：下午一點半左右，晚上七點半左右；關鍵車型如使用年限8年以上的老舊車型等。四是建立健全理賠后監(jiān)督機制，定期開展定損復查。查勘案件復查率不低于10%，核損案件復查率不低于3%。五是加強對異地代查勘案件的授權，車損超出一定數(shù)額的案件要派出高級別定損員前往出險地查勘定損。六是規(guī)范定損標準，強化報價和核損管理，堅持能修不換，不能修則換的原則，區(qū)分合作與不合作4S店，嚴格理賠定價標準，努力提高定損的準確性。

3、建立健全風險預警機制，進一步加強對疑似虛假案件的調查，嚴控通融案件，建立支公司賠案反制性監(jiān)督機制。進一步完善公安駐保險公司警務室的建設，加大打假防騙的工作力度，提高打擊效果。對有疑問的人傷賠案中的戶口性質、被撫養(yǎng)人的情況及有明顯傷殘評定不合理的認真調查，申請重新進行傷殘評定。對重大欺詐騙賠案件的查獲給予特殊獎勵。

4、加強人傷案件的管理，擠壓不合理賠付。近年來人傷案件賠款逐年增大，其中醫(yī)藥費、死亡傷殘賠款也是逐年增大，人傷案件的案均賠款居高不下，1-5月江蘇人保財險人傷案均賠款22411元，同比增加4261元，增長率為23.48%。如何擠壓人傷案件的水分是今后理賠工作的重點。一是要成立由理賠部負責人、醫(yī)療專家、醫(yī)療跟蹤人員組成的醫(yī)療跟蹤、審核小組。對涉及人傷的案件進行跟蹤服務，提前介入，對醫(yī)療及用藥方案、費用標準等與醫(yī)院進行溝通，并及時告知保戶。并要示跟蹤人員在第一時間到達醫(yī)院，詢問傷勢和傷者的職業(yè)及工資收入情況，掌握第一手資料。二是對涉及人身傷殘和死亡案件的被撫養(yǎng)人、傷者收入等相關情況進行調查。重點加關注10級傷殘的。三是嚴格按照《道路交通事故受傷人員臨床診療指南》和基本醫(yī)療保險用藥范圍進行醫(yī)療費審核，嚴格剔除賠案中不合理費用，對醫(yī)療專家進行相關考核，提高其工作積極性。

5、增強車險未決賠款管理能力，提高數(shù)據(jù)準確性。未決賠款的準確于否直接影響到公司的綜合賠付率、利潤率等指標，直接影響車險經(jīng)營成果。建立未決賠案長效管理機制，明確專人負責車險未決賠款管理，定期與保戶聯(lián)系，了解案件進展及時對車險未決賠款進行修正，使其與賠款相近，確保數(shù)據(jù)的準確性，防止車險未決賠款估損過高或過低而影響車險經(jīng)營效益。

三、車險財務風險防范

車險財務風險主要表現(xiàn)為：應收保費的風險、成本歸集不合理的風險。防范財務費用風險要從源頭抓起，降低車險經(jīng)營中的各項成本，將綜合成本率作為重要考核指標。

1、強化分險核算工作，確保車險經(jīng)營成本的準確歸集。目前直接費用間接化、間接費用平均化的問題仍不同程度存在，各險種間費用分攤不均衡現(xiàn)象仍未得到根本解決。要從源頭提高費用歸集的準確性、合理性，真實反應經(jīng)營情況。一是實行銷售費用的差異化配置，以增強風險選擇能力，將費用向優(yōu)質業(yè)務、優(yōu)質客戶群傾斜，切實提高銷售效率。二是推進車險理賠的標準化和規(guī)范化操作，提高理賠效率，降低理賠成本，提高理賠資源利用效率。要重點解決在車險賠案中不合理列支各種行政管理費用問題。

2、全面推廣車險“見費出單”，加強應收保費管控，集中清理存量應收。嚴格管理和考核機制，全面規(guī)范應收保費管理。

四、新《保險法》對車險的風險防范

將于2009年10月1日起實施的新《保險法》，關于被保險人利益保護的條文有了明顯的增加，這既是法律對當前保險業(yè)主體關系地位的調整，也是當前保險業(yè)務經(jīng)營中尤其是理賠過程中諸多問題的體現(xiàn)。因而如何順應《保險法》的要求，規(guī)范財產保險公司的內部理賠流程，提升理賠服務能力和速度，降低理賠過程中發(fā)生的訴訟風險，是車險理賠所面臨的新課題。

篇7

2002年第一次修改《保險法》是在什么背景下進行的?

張洪濤教授：2002年《保險法》第一次修改主要是根據(jù)中國加入世貿組織的有關承諾，針對保險業(yè)法部分以及法律責任部分進行的。當時修改的主要目的是支持保險業(yè)的改革和發(fā)展、促進保險業(yè)與國際接軌、加強對被保險人利益的保護、強化保險監(jiān)管。具體涉及到的保險條款費率管理制度、財產保險公司的義務范圍、保險資金運用以及加強保險監(jiān)管等內容，都是與保險業(yè)的改革與發(fā)展密切相關的。

保險業(yè)界一般把保險法分為2個部分：保險合同法和保險業(yè)法。第一次修改主要針對保險業(yè)法的內容，而對與保險消費者息息相關的保險合同法并未作實質性的修改，事實情況是如此嗎?

張洪濤教授：從2002年《保險法》修改的結果分析，確實如此。第一次修改涉及保險合同法的內容只有4條，此外大部分是針對保險業(yè)法部分進行的，盡管這部分內容的完善有利于促進保險公司穩(wěn)健經(jīng)營，確保其償付能力，最終體現(xiàn)了保護被保險人利益的目的，但實質上和普通保險消費者聯(lián)系更加緊密的是保險合同。業(yè)界普遍認為2003年1月1日正式實施的《保險法》在保險合同法部分修改的內容并不多，沒能完善我國保險法存在的明顯法律漏洞，而這恰恰又是目前保險法律關系中產生糾紛最多的領域。

您認為保險合同法部分存在的缺陷容易引起哪些糾紛?

張洪濤教授：保險合同法部分存在的缺陷較多，在此只能說明其中的幾點。

表征保險合同特殊性的幾個重要原則沒有體現(xiàn)?，F(xiàn)行保險法只規(guī)定了保險利益原則和損失補償原則，沒有明確規(guī)定最大誠信原則和近因原則，未能充分體現(xiàn)出保險的行業(yè)特點和保險合同的特殊性。比如保險法中規(guī)定的誠實信用原則只是合同法的一般原則，是從事各項經(jīng)營性活動所必須遵守的，而保險合同要求當事人具有的誠信程度要比一般民事活動更為嚴格，要求雙方當事人具有“最大誠信”，并貫穿至保險合同自訂立到履行的整個過程中。

因法律關于保險合同的成立和生效以及承擔保險責任等規(guī)定的不明確而引發(fā)的合同索賠和訴訟案件非常多。比如根據(jù)現(xiàn)行《保險法》第12條的規(guī)定，保險合同是不要式合同，訂立合同的形式可以是口頭，也可以是書面，但實踐有對保險合同的訂立必須采用書面形式的理解。另外《保險法》對保險責任的開始時間與保險合同成立時間的關系以及收取保險費和保險合同成立的關系都沒有明確說明，也導致了理解上的分歧。這些都在實踐中損害了廣大保險消費者的切身利益。

在法律上給了保險人極大的解除權，引起很多保險糾紛?！侗ｋU法》第16條第2款是關于保險人解除保險合同的具體時間和方式的規(guī)定，但是對被保險人沒有被如實告知的情況下，保險公司何時可以履行、何時必須履行賠付責任沒有進行規(guī)定。該條規(guī)定本意是遵循“最大誠信原則”，防范保險欺詐，但這卻使保險人擁有極大的解除權。尤其是在壽險合同的理賠實踐中，常常會對“如實告知”的認定產生爭執(zhí)。

不可抗辯條款的規(guī)定不夠完善?，F(xiàn)行《保險法》僅規(guī)定了有關年齡告知義務的不可抗辯條款，而對其它方面的告知義務是不適用的，這不僅不利于保障投保人、被保險人及受益人，也不符合國際慣例。該條款國外一般被規(guī)定為，在被保險人生存期間，從保單簽發(fā)之日起滿兩年后，除欺詐或欠交保費外，保險人不得以投保人投保時的誤告、漏告、隱瞞等為由，否定保單的有效性。

當時沒有對保險合同法部分進行修改是因為現(xiàn)實存在什么阻力嗎?

張洪濤教授：2002年的修改結果與國家立法機關的指導思想有關。保險法的第一次修改主要是應對中國加入世貿組織的有關承諾，當時修改的一條原則是，通過司法解釋等其它方法能夠澄清的條文，或可改可不改的條文，暫時不作修改。實踐中，最高人民法院也確實從2000年開始起草關于保險法的司法解釋，該解釋的內容正是集中于保險合同法，但由于其內容不能得到保險業(yè)各方主體的認可，因此至今未能頒布實施。從保險業(yè)的長遠發(fā)展來看，盡管保險合同法中存在的問題可以通過司法解釋在一定程度上得到解決，但要根本解決，還需要立法來完成。

《保險法》中保險合同法部分的不完善給司法實踐帶來什么障礙?

張洪濤教授：我國的《保險法》既是保險業(yè)的基本管理法，又是處理保險合同糾紛的根本準據(jù)法，因此應當既能具體指導保險行業(yè)的規(guī)范經(jīng)營和管理，又能作為協(xié)調保險合同糾紛、處理保險事故的依據(jù)。但現(xiàn)行的《保險法》在規(guī)范保險合同方面的條文規(guī)定比較原則化，一旦保險合同雙方出現(xiàn)糾紛，法院在某些保險合同訴訟案件中無法引用《保險法》條文解決分歧，而只能引用民法的一些原則來作出判決，這容易導致忽視保險合同自身的特殊性，與《保險法》協(xié)調保險法律關系的立法宗旨是不相符的，最終足以使消費者對保險喪失信心。

所以，我們看到，在此次保監(jiān)會公布的13項修改重點中，涉及保險合同的成立與效力問題、投保人如實告知義務與保險人的說明義務、保險金額與重復保險、財產保險和人身保險條款的規(guī)范等內容都與保險合同相關，也反映了實踐中存在的問題。

《保險法》新的修改工作已經(jīng)提上日程，您對與被保險人最息息相關的合同法部分如何修改有何具體建議?

張洪濤教授：按照保監(jiān)會公布的修改重點，我認為對保險合同法部分的修改應注意以下幾個問題。

第一，保險合同的成立與效力問題。保險法修改中應當明確保險合同成立的時間界限，尤其是明確保險人承擔保險責任的起始時間。目前爭議較多的是在壽險合同中，一般保險公司要求投保人在核保前先交納首期保費，如果在投保人填單交費之后、保險人承諾之前發(fā)生保險事故，此時保險合同尚未成立，保險人是否承擔保險責任?國外保險法中的一種特殊處理規(guī)則是，保險人對于在承諾考慮期間發(fā)生的保險事故也應承擔責任。這一立法值得借鑒。

關于保險合同的效力問題?！侗ｋU法》應當對同被保險人無保險利益的合同的效力作出明確規(guī)定。我國保險法第12條第1款僅規(guī)定投保人投保時對保險標的應當具有保險利益，而沒有規(guī)定被保險人在保險合同有效期間應當對保險標的具有保險利益。在保險合同成立后，由于被保險人依據(jù)保險合同享有權益，因此應當在保險合同的效力期間內對保險標的具有保險利益。

第二，關于投保人如實告知義務。從我國《保險法》的規(guī)定看，應

在告知義務的違反及其法律后果方面作出更為明確的規(guī)定。其它國家的立法里一般是將未告知事項與保險事故的發(fā)生有關聯(lián)作為保險人免除保險責任的一個條件，如果沒有聯(lián)系，保險人仍須承擔賠償責任。建議參考其它國家的立法對我國《保險法》第17條第3款作出明確規(guī)定。

與此相關的另一個問題是保險人解除權的存續(xù)期間問題，各國保險法一般都規(guī)定了保險人行使解除權的期限，超過這個期限保險人不得再提出解除合同。我國僅在《保險法》第54條第1款規(guī)定了人身保險中投保人對年齡不如實告知的情況下，保險人解除權的除斥期間，這無法解決保險實踐中的復雜情況，應參照其它國家的立法作出修改，例如給保險人的解除權規(guī)定兩年的除斥期間。

第三，保險價值與重復保險問題?！侗ｋU法》第39條規(guī)定：“保險標的的保險價值可以由投保人和保險人約定并在合同中載明?！睂嵺`中，當保險標的的價值容易確定時，不宜由雙方約定，而應按照保險標的的實際價值確定保險價值。在修改保險法時應對保險價值的確定、保險合同雙方約定保險價值時的限定條件等加以明確規(guī)定。

在重復保險的問題上，各國保險法都有嚴格的法律規(guī)定，要求投保人應將重復保險的有關情況通知各保險人。投保人如果故意不履行通知義務，則構成惡意復保險，各保險合同無效。我國保險法中僅規(guī)定了投保人的如實告知義務，對重復保險合同的效力規(guī)定得比較模糊。應當與國際上保險合同立法接軌，根據(jù)投保人簽定復保險時的主觀心理狀態(tài)來確定復保險合同的法律效力。

第四，人身保險合同中有關受益人的規(guī)定存在較多問題。例如《保險法》第64條中規(guī)定了在受益人先于被保險人死亡而又沒有其他受益人的情況下，保險金作為被保險人的遺產。在實踐中常常出現(xiàn)受益人與被保險人同時死亡而沒有任何指名的其他受益人的情況，此時保險金應該是受益人的遺產還是被保險人的遺產?現(xiàn)在，美國多數(shù)州規(guī)定這種情況下推定受益人死亡在先，被保險人死亡在后，保險金為被保險人的遺產。一般來說，這種規(guī)定更貼近合同當事人的真實意思，道德風險因素也較小，建議在修改時加入本條以減少實踐中的紛爭。

篇8

據(jù)海外媒體報道,16家中國企業(yè)在美國遭遇IPO集體訴訟,中國正在成為在美發(fā)行IPO遭遇訴訟最多的國家。之前,一度喧囂塵上的江西賽維在美國遭遇集體訴訟一事終于以1600萬美元的和解金落幕,創(chuàng)中國企業(yè)和解金之最。顯然,江西賽維不是中國企業(yè)在海外遭遇集體訴訟的起點,也不會是終點。近幾年,美國集體訴訟,尤其是針對注冊地在美國以外國家的發(fā)行人的數(shù)量和和解金額都在不斷上升,根據(jù)NERA Economic Consulting于今年7月所公布的數(shù)字,2009年美國集體訴訟平均和解金額為1300萬美元。根據(jù)2005年~2009年案件信息顯示,大約20%～25%的案件與財務會計問題相關。

中國赴美上市的企業(yè)越來越多,而作為上市條件之一,中國發(fā)行人必須接受美國法律的管轄,包括證券索賠。赴美上市被認為是企業(yè)成功的標志,然而無限風光背后,證券集體訴訟卻使企業(yè)如芒在背。為此,《首席財務官》特別采訪了眾多海外上市公司CFO、律師、保險機構以及審計師、專家等相關的業(yè)內人士,通過對集體訴訟風險的全面梳理,探尋其破解之道。

信息披露是死穴

截至2009年,在紐約證交所上市的中國企業(yè)有52家,納斯達克交易所有124家,美國證交所8家。另據(jù)摩根大通美國存托證券(ADR)數(shù)據(jù)庫顯示,中國在美國OTCBB進行柜臺交易的企業(yè)有100家,總共為284家。在這些企業(yè)中,有30家遭遇了集體訴訟,其中不乏中國人壽、網(wǎng)易、新浪以及前程無憂等在國內知名度很高的企業(yè)。資本市場經(jīng)驗頗為豐富的中國亞麻CFO祁邵峰認為實際比這個數(shù)字更高,“目前粗略統(tǒng)計,基本上在美國上市掛牌的企業(yè)中將近1/5有這樣的難題。”

事實上,在美國嚴格的規(guī)定下,企業(yè)上市首次公開發(fā)行,就存在招股說明書包含不當陳述、遺漏、誤導,IPO定價不當,重要信息泄露等可能引訟的風險。上市后,公司還可能因為股價下跌、未達盈利預期、財務報表失真、重大事件披露不當?shù)缺桓嫔戏ㄍァ＿@些危險因素中,信息披露問題往往是中國企業(yè)的死穴。

美國資本市場擁有全世界最嚴格、最完善的信息披露制度,特別是在上市公司和金融機構信息披露中虛假陳述的責任認定上,均采用推定過錯責任原則,即信息提供者如不能證明自己的行為沒有過錯,則推定其有過錯。而美國證券監(jiān)管中對上市公司信息披露“全面性、重大性”的要求,更使得上市公司如履薄冰。

很多在美上市的中國企業(yè)的主要經(jīng)營場所是在中國,其公司治理中依舊保留著濃重的中國文化,例如關于企業(yè)的財務狀況、重大決策、重大人動等都屬于高度保密信息。這種中國式信息披露思維同樣被帶到美國。然而,在美國投資者看來,規(guī)范的財務是企業(yè)的生存之本,信息披露表現(xiàn)出的是上市公司面對股民起碼的社會承諾和職業(yè)精神,因此信息披露的真實性與及時性攸關企業(yè)生死,因為信息披露問題引發(fā)的訴訟往往可以使企業(yè)陷入艱難的境地,甚至于破產。國內實際也有諸多關于上市公司信息披露的規(guī)定,但因違法成本很低,對企業(yè)約束有限。

此外,祁邵峰補充道,雖然中國的會計、報表及財務核算體系上的諸多欠缺,是很多海外投資者對中國概念股很感興趣,但卻是缺乏投資熱情的原因之一,這種狀況也造成了中國公司普遍缺失來自信用評級機構的評級。

此外,Kroll執(zhí)行董事何越指出,不按規(guī)矩出牌和一言堂是中國民企的顯著特點,也可能曾是公司成功的關鍵,而這種特點恰恰是公司可能遭遇訴訟雷區(qū)的根源。

根據(jù)對遭遇集體訴訟的中國企業(yè)的調查,大部分企業(yè)都是由于信息披露失實、不當、遺漏、披露誤導信息和財務重述等原因被:2004年,中國人壽則因未披露不利消息被訴;2005年,新浪被以“沒有披露正確信息、虛假信息誤導了投資人”為由被訴;同年,前程無憂因未能及時向投資者通報因中國勞務市場發(fā)生變化而出現(xiàn)了廣告營收下滑的消息遭到;2007年,巨人網(wǎng)絡在上市申請書和招股說明書中,因未披露其主打游戲《征途Online》在2007年第三季度的兩個重要運營數(shù)據(jù)均出現(xiàn)下滑的事實而被控訴;2007年,分眾傳媒由于沒有披露分眾傳媒屬下的互聯(lián)網(wǎng)廣告業(yè)務分公司進行的若干項收購交易,這些交易導致該分公司毛利率下降而被訴;晶澳太陽能、第九城市……諸如此類的案例還有很多,但是后來者似乎并沒有從這些先行者的挫折中汲取教訓。

據(jù)知情人士透漏, 8月22日又有一家中國公司同樣因重述前兩年財報被美國一家律所調查。對此美亞保險有限公司北京分公司金融險部經(jīng)理毛亮認為,美國投資人購買中國公司股票一般是看好中國市場和公司經(jīng)營狀況,但一旦上市公司重述之前已公布給投資人的財報,往往就會很容易導致集體訴訟。

此外,還有一些諸如履歷造假之類的信息披露問題以及公司關鍵高管辭職、不作為、收入標準確定等公司治理、內控方面的問題也是很多企業(yè)普遍存在的。

背后的利益規(guī)則

事實上,任何資本市場都存在招股文件包含虛假或誤導性信息的問題,中國企業(yè)之所以如此備受關注,除自身問題外,大環(huán)境的變化也是原因之一。毛亮認為,金融危機中,美國很多律所忙于控告一些大的企業(yè)或財團,危機過后,律所開始關注一些常規(guī)的集體訴訟,他們當中很多人將目光投向了目前在美國IPO主力的中國企業(yè)。其中一家叫ROSEN的律所參與了一今年以來六起針對中國公司的集體訴訟中的四起。君合律師事務所合伙人儲賀軍也認為“樹大招風”是中國企業(yè)受關注的原因所在。

除企業(yè)自身的問題以外,中國企業(yè)之所以在美國頻遭訴訟,還與美國的法律大環(huán)境不無關系。與此同時,美國是一個訴訟文化極強的國家。出于其保護中小投資者利益的目的,美國在司法程序和實體法上均表現(xiàn)為鼓勵受害投資者提起集體訴訟。但遺憾的是,現(xiàn)在美國很多集體訴訟并非完全出于維護投資人利益,而是帶有功利目的。

集體訴訟在名義上必須是由受害人個人提出,但在實際中,律師往往會主動尋找合適的集體訴訟代表,然后由律師出資召集,以一名或者若干名當事人的名義,向法院提起集體訴訟?；蛘哂行┞伤旧砑礊槟臣疑鲜泄镜男」蓶|,只要公司股票暴漲或暴跌,其就可以集合其他股東進行。儲賀軍強調,美國一些律所之所以如此熱衷于集體訴訟,最根本的是因為其高額的律師費。“一般是勝訴賠付金額的30%,甚至更高?！贝_實,律所在提起集體訴訟時,所選擇的目標往往是資金雄厚、賠付實力強的企業(yè)。

易凱資本CEO王冉表示,這種手段在華爾街的律師界已經(jīng)是常態(tài)。路偉國際律師事務所北京合伙人呂立山律師對此表示認同,“國外有一批緊盯著上市公司一舉一動、專門以提起集體訴訟為生的律師,被稱為‘股市禿鷲’,企業(yè)稍有不慎,就會釀成大禍?！?而中國人壽的Milberg Weiss律師事務所和巨人網(wǎng)絡及分眾傳媒的CSGRR律師事務所就是美國律師界同行公認的“股市禿鷲”式律師事務所,是專門以集體訴訟謀生的高手。

現(xiàn)實中,這種手段雖然常見,但并不是惟一手段。一位曾經(jīng)在美國經(jīng)歷過集體訴訟的高管指出,集體訴訟的另外一種情況是,對沖基金聯(lián)合律師及一些小股東對上市公司發(fā)訟,進行做空,從而在公司股價短期內劇烈下跌的情況下獲取暴利。中國信息安全技術有限公司CFO表示,這種旨在做空的集體訴訟已經(jīng)形成一種利益鏈條,企業(yè)要謹防做空對沖基金。

積極應對

雖然集體訴訟會對企業(yè)產生很大的負面影響,但尤強認為,在美國這樣一個訴訟多發(fā)的國家,其實也是很平常的事情,企業(yè)無需過于害怕。何越非常認同這種觀點,她認為,投資人購買股票是因為對企業(yè)經(jīng)營模式等各方面的認可,如果企業(yè)沒有問題,從長遠來看,這并不會對企業(yè)產生很大的影響。

正保遠程CFO魏萍認為,作為企業(yè),無法預測在上市后是否會遭遇集體訴訟,只能盡力規(guī)避這一狀況的發(fā)生。所以企業(yè)在上市前,準備工作一定要到位;上市后,努力做到合法合規(guī)。何越對此表示贊同,上市前的盡職調查可以幫助企業(yè)規(guī)避諸如履歷造假之類的看似細小卻會在將來產生實質影響的問題。

何越告誡公司決策者,在上市之前務必想清楚為什么要到海外上市,“現(xiàn)在很多企業(yè)將上市過程當成了跑步賽,將上市作為沖刺的終點。事實上,上市只是一個起點,上市之后企業(yè)該如何發(fā)展是一個更需要思考的問題。公司決策者一定要思考招股說明書中所闡述的發(fā)展愿景以及規(guī)劃是公司真實想法的體現(xiàn),而不只是吸引投資者的包裝。”如果只是為了更好的吸引投資者,那么招股說明書中的承諾將會很難兌現(xiàn),這無疑為集體訴訟提供了理由。

對于如何防范集體訴訟風險,專家建議,一要如實的公開企業(yè)的財務狀況;二要加大企業(yè)在上市過程中對法務的投入,祁邵峰強調,很多企業(yè)老總對律師團隊的經(jīng)濟實惠的要求很不可取;三要選擇實力雄厚的財務顧問,從前期降低集體訴訟發(fā)生的可能性;四要善于利用公關,保持與律師事務所和投資人之間的關系,避免公司在美國上市時被找出紕漏;五要購買董事高管責任險。此外,中國企業(yè)在決定跨入國際資本市場之前,還要做好前瞻性的準備工作,比如在內部建立一套自我檢查系統(tǒng),以及時發(fā)現(xiàn)公司年報、財務報告以及其他公開信息中可能存在的誤導、虛假或惡意欺詐的行為。美國翰宇國際律師事務所合伙人Daniel Roules則給中國企業(yè)提出一個值得考慮的實用規(guī)避手段:不要把太多不必要的資產放在美國,因為一旦中國企業(yè)在集體訴訟中敗訴,這些資產都可能被查封。

無論多么充分的準備也不能做到完全杜絕集體訴訟的發(fā)生,僅今年就有東北石油、東方紙業(yè)、福麒珠寶,Canadian Solar和西藍天然氣等五家中國企業(yè)遭到集體訴訟。Daniel提醒中國企業(yè),一旦發(fā)生了訴訟,就要馬上聯(lián)系美國執(zhí)業(yè)律師,這樣就不會浪費任何一個為自己辯解的機會。魏萍則建議,及時對遭遇集體訴訟進行信息披露,與各方進行坦誠的溝通。“如果是暫時的問題,重新調整,并告知投資者公司正在調整;如果是外部原因造成的,更要公布外部因素是什么?！蔽浩继狗Q,海外上市的中國企業(yè)的溝通渠道和平臺確實比在美國本土的上市公司差一些?！肮緲I(yè)績有好有壞很正常,因此股票下跌資本市場也可理解,但若因為公司治理的問題,一旦造成投資者對公司不可靠的印象,股價再回漲就很難。”儲賀軍建議,有條件的公司,應當在國內聘任了解企業(yè)實際情況和中國國情、具有涉外法律經(jīng)驗的律師,同時在美國聘請熟悉當?shù)刭Y本市場法律及文化的律師作為法律顧問,由國內外律師協(xié)同配合,時刻防范來自各方面的法律風險。

毛亮介紹,通常的集體訴訟要耗時2～3年才能庭外和解或被撤銷,如真通過法院的話則可能需更長的時間。 以Vivendi Universal S. A.為例,該案件從2002年初次被到整個案件結束花了八年的時間。在美國,一位資深抗辯律師的費用每小時可能高達上千美元。目前中國公司付出的最高的律師費用高達1400萬美元,整個訴訟過程持續(xù)了兩年多。因此在集體訴訟中,被撤銷案件的比例占20～30%,和解的比例占70~80%,將訴訟進行到底的企業(yè)只有1%～2%。

保險解憂

在過去三年中,針對證券在美國上市的公司及其管理團隊的索賠,無論是頻率還是嚴重程度均逐步增加。根據(jù)PWC的調查,2005～2009年間,CEO、CFO、董事長、總裁、董事被的幾率分別為81%、62%、47%、62%、43%。針對董事高管的訴訟不僅可能給公司帶來嚴重財產損失,而且對其個人職業(yè)生涯也造成不可彌補的損害。即使訴訟主張毫無事實依據(jù),也會造成沉重壓力,如果進行抗辯,還將耗費昂貴的時間和成本。CFO們認為,董事高管責任險是轉移集體訴訟風險的最有效的手段。2009年,有80%的美國證券集體訴訟和解的案件最終是由保險公司賠付的,其中有60%的案件是由保險公司賠付其100%的賠償金。

統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示,已有超過90%在美上市的中國公司為公司自身及其董事高管投保了董事責任險。毛亮介紹,美亞保險的董事及高管責任險(D&O)承保的范圍非常廣泛,包括承?！安划斝袨椤彼鶎е碌目罐q費用、損害賠償金、以及和解金;承保為出席涉及公司事務的調查和質詢而聘請法律顧問所產生的相關合理費用(包括應對監(jiān)管危機事件所發(fā)生的調查準備費用),最高可達保險合同的責任限額;承保公關、引渡、資產及人身自由費用等多項內容。

當然,這一保險在承保前需要對企業(yè)進行核保,包括審核其股票表現(xiàn)、財務狀況、營收狀況、內控、市場反響、過往不良記錄等多個方面。保險公司主要根據(jù)企業(yè)公開披露的信息,如年報和財報、第三方分析、企業(yè)自我評價及審計師意見等確定是否予以承保。

篇9

剛一進公司首先就是面臨著和同事相處的問題。在公司剛開始的那幾天，由于沒有分給我什么具體的工作，我只能看著那些同事忙忙碌碌的，我不知道該做些什么和說些什么，當時在辦公室坐著覺得特別的不自在。后來，我自己想了想，自己現(xiàn)在已經(jīng)是快要進入社會的人了，應該融入這樣的一個大環(huán)境，而不能僅僅像以前那樣老是自己想怎么樣就怎么樣?，F(xiàn)在是公司給我一個實習的機會，這樣的機會很不容易，我應該要好好地利用起來鍛煉自己的口才以及人際交往能力。想到這些，和同事們見了面就主動和他們打招呼。在不知不覺中和他們熟悉起來，一些力所能及的事也開始吩咐我做了。就這樣慢慢的我就溶入了他們的圈子，溶入了公司，對于不懂得問題我會及時的請教，他們也悉心的給我指導。他們成了我的師傅和朋友?，F(xiàn)在我是深知交流對理陪工作的重要性，因為我們外勤是保護出事故后，第一個和保護接觸的人，我們的一言一行都代表著公司的形象。我們每天要面對的是那些剛出了事故的保戶或他的親人朋友，這些人往往還沉溺在痛苦中，情緒都很激動。所以我們要選擇正確的交流方式方法，堅決避免過激的詞語，對于前來的保護不但要指導他們完成相關操作流程，更要好言安慰，讓他們滿意放心而歸。

經(jīng)理首先給我們介紹了案件的流程：

事故發(fā)生----是否需向交警報案案----向太平洋保險報案----調度----是否需要現(xiàn)場查勘----現(xiàn)場查勘----定損----審核賠案、理算賠款-----事故車輛修復-----辦理索賠手續(xù)----結案----回訪----歸檔

歸檔

在整理案件做歸檔時，使我深深地體會到了“從事任何工作都不能浮躁，努力做到一絲不茍?！鄙羁毯x。 我剛進公司的時候，康經(jīng)理交給我的第一項任務就是整理已結案件的材料，（粘貼票據(jù)，給材料排序，寫歸檔號，裝訂，給每頁打號，裝歸檔盒，進庫房。）為了讓我們熟悉案件，知道什么樣的案子需要什么樣的材料。剛開始合同因為覺得新鮮，一天下來感覺還挺好，但兩三天之后我就有點心浮氣躁了，整理速度明顯減慢了，而且容易走神。尤其是裝訂，打通穿線，簡直就是女人該做的活嘛！確讓我一個小伙子來做，當時很是不厭煩。但我知道這是個磨合階段，于是盡力集中注意力，自我開導，慢慢地就挺過來了，后來整理的速度和質量都有明顯的提高?？傊?，經(jīng)過一個星期的奮斗在這一關我順利走過來了，以后即使再讓我這樣的工作，我也能做得很好。更重要的是，在這一個星期中，我看了上千個案子，對于什么樣的案子要什么材料，怎么處理心中已有了一個大概的輪廓。

接報案

接下來康經(jīng)理給我的實習崗位是在大廳的接報安窗口學習?？到?jīng)理告訴我在這個窗口主要做接聽保護的事故報案，系統(tǒng)內的錄入案件 打印出險信息表，做案皮 接收發(fā)傳真，并負責寄收發(fā)的材料，分揀材料歸入案件中 給客戶的答疑。說實話這個窗口的工作特別的瑣碎，也特別的多，只要稍一疏忽，就容易做錯事情。

我到接報案窗口劉姐首先告訴我，接報案時要注意用文明用語。如：電話接入后用語為“您（你）好，太平洋保險財產保險公司為您服務”。業(yè)務咨詢、查詢結束時統(tǒng)一用語為“非常感謝，歡迎您再次咨詢（查詢）”等。然后親自為我了示范。然后告訴我接報案的相關知識。

1首先了解到保護報案的方式有：直接到保險公司，或有理賠權的保險代辦點報案。本地車輛在外地出險，可以向該公司在當?shù)氐谋ｋU分公司或支公司報案

2 接報案時，要問清保護的保險單證號碼、被保險人名稱、車牌號碼，報案人，出險駕駛員及聯(lián)系方式，有無人傷，事故發(fā)生的時間、地點、原因以及造成的損失情。

3出險后，保護應在同時在48小時內通知保險公司。超過48小時的要等到保護材料齊全后向領導申報延遲立案。如果保險車輛被盜竊、被搶劫或被搶奪后,應在24小時內(不可抗力因素除外)向當?shù)毓膊块T報案,同時在48小時內通知保險公司,并登報聲明。并要提醒保戶應立即向事故發(fā)生地交通管理部門報案。如果是單方事故無三者損失（如道路，樹木等損失）要告訴保護可以不經(jīng)交警處理，但要保留好現(xiàn)場等外勤老師出去查看現(xiàn)象。對于沒有現(xiàn)場的要告知保護要增加30%的免陪額。

交代完后，劉姐讓我試著接報案，記得我當時特別的緊張，再加上有時對放的地方口音特別的重，一個問題要問好幾遍才能聽清，有時保護又特別的急，弄的我有時問保護的項目顛倒了順序，有時甚至忘記了問。后來劉姐慢慢的開導我，對待保護要有耐心，盡量的滿足保護的要求，對于不清楚的問題一定要問清了在和保護說。為了不讓自己忘記項目，我把要問的項目，列入表格內，來提醒自己。

一開始我以為接報案只是機械的記錄保護的出險情況，覺得挺容易的，可能是劉姐看出了我的心態(tài)，就和我說起了接報案的要求和重要性。她說“接報案時詳細記錄出險情況。從查出來的騙賠案看，保險公司內部接報案程序不規(guī)范，很多案件都是出險后未及時向保險公司報案專線報案。（一般來說，報案當時大部

分信息都是真實的，車主或修理廠還來不及想要騙賠），并將該報案登記表帶人賠案卷宗，對未及時報案的可以不予理賠。

同時，報案登記信息應更全面、仔細。接報案時發(fā)現(xiàn)存有疑點的，我們應認真做好相關記錄工作，必要時予以電話錄音。

同時提醒查勘人員應注意的情況，查勘人員在進行查勘定損時，必須高度重視，不輕易放過任何疑點?！?/p>

再接完了保護的報案后，就要準確及時的將保護出險的信息錄入系統(tǒng)內，以便下已調度環(huán)節(jié)的順利進行 ，并要要估計保護的損失數(shù)值。然后打印出出險信息表，一式三聯(lián)，一份給調度環(huán)節(jié)； 一份給外勤老師，以方便查勘；留一份放入檔案袋內方便以后查看及保護領賠款時，給財務環(huán)節(jié)。然后按順序將檔袋歸入案架上。

再有就是接收代查勘傳真，要的問清代查勘案件的基本情況，及時的給對方新號，接到傳真后要及時將相關內容載入臺帳，以便日后查詢。最后把委托函給調度環(huán)節(jié)。

如果有我們保護在異地出險，我們也同樣要給再出險地保險公司發(fā)委托。省內的代查勘費為300元，省外的為500元。

然后將保護送來得材料及外勤查勘定損老師送來的材料，要分揀出來放入檔案袋內。要隨時接聽回答客戶疑問業(yè)務咨詢、查詢、，如果是報案保護并要詳細告知案件處理方法。

查勘定損

兩個星期的接報案窗口實習終于結束了，接下來就是查勘定損了。

到這個環(huán)節(jié)的第一天馬哥就給我介紹了查勘的一些情況。他說現(xiàn)場查勘任務繁重，專業(yè)技術性也很強。對事故車輛痕跡的準確勘驗，則是現(xiàn)場查勘的關鍵和難點。因為事故車輛的痕跡，既是分析事故成因、確定事故種類及責任歸屬的依據(jù)，也是解決車險理賠訴訟案的有力證據(jù)。掌握相關知識和技巧，認真做好事故痕跡勘驗，不僅有利于明辨責任、公正理賠，也有利于識破假案，更好地維護保險雙方的經(jīng)濟利益。他和我說這個環(huán)節(jié)有很多東西要學，要多看多聽，多總結，不斷的積累自己的經(jīng)驗。

再接下來的一個多月里，我就跟馬哥去出現(xiàn)場。我逐漸學會了，怎么去詢問保護的出險情況，怎么去照事故的照片， 什么樣的事故應該照多少張。如我們因客觀原因無法按照約定時間到達事故現(xiàn)場的，我司將以被保險人提供的現(xiàn)場照片、損失清單、事故說明、修理發(fā)票及其他證明材料作為賠付理算依據(jù)。并且我還積累了一些查勘分析現(xiàn)場的經(jīng)驗。首先，要看事故損失的痕跡，我們要根據(jù)這些痕跡，分析事故成因、劃分事故責任、公證處理賠案提供了條件。由此可見，車輛事故是痕跡的成因，而現(xiàn)場痕跡又是處理事故的基本條件。我們要根據(jù)不同的現(xiàn)場用不同的方法查看痕跡，方法主要有（1）沿車輛行駛路線查勘法。（2）從事故中心點向外查勘法。（3）由向中心查勘法。（4）分片分段查勘法。在現(xiàn)場痕跡勘驗中，還要注意及時趕到并認真記錄及拍攝現(xiàn)場，采集并保管好有關的痕跡物證，積極開展現(xiàn)場調查取證工作。另外，還應主動收集和掌握第一手資料，綜合分析事故產生的原因，準確判斷及劃分事故責任，公正合理地處理好車險賠案。同樣定損也許要我們必須要精通汽車專業(yè)方面的構造原理、汽車修理等方面的專業(yè)知識，對事故車輛的損壞部件以修復為主，用最小的成本完成損壞部件的修復，是事故車輛定損的原則。定損人員如對汽車構造、原理、配件的識別、配件的稱謂、配件的用途、配件的作用、損壞部件修與換的標準掌握都不清楚是不會做好定損工作的。在實際定損工作中，由于有些如果不掌握上述這些專業(yè)知識，就經(jīng)常會被修理廠和客戶愚弄和欺騙，造成定損超出實際損壞更換標準，造成超賠、騙賠現(xiàn)象的發(fā)生，直接損害了保險公司的利益。另外，我們還要熟悉各種配件的價格，為了防止修理廠，服務站虛報價格。

審核賠案、理算賠款

單證收集窗口實個星期。

這個窗口的任務就是負責收集各個案件所須的單證票據(jù)，然后根據(jù)這些單證票據(jù)計算出賠付金額。單證收集工作主要就是查看案件的材料是否齊全，齊全的就可以計算賠付金額，告訴保護支取賠款，對于，材料不齊全的要及時通知保護或查勘或定損員交回材料。

由于有前面整理案件的經(jīng)驗，再加上幾天的練習，很快就掌握了什么樣的案件需要什么樣的材料。如，出險通知書個人的只須簽字，企事業(yè)單位政府機關的需要加蓋公章。1000元以下的案件可以不用發(fā)票。盜搶的除了一般手續(xù)還需要車鑰匙兩把，購車發(fā)票；登報尋車啟事、公安報案受理單、公安刑偵部門3個月未破案證明； 停車場證明、停車費收據(jù)正本； 權益轉讓書；保單復印件； 失竊車輛牌證注銷登記表；要是有人傷的還需要醫(yī)院的相關手續(xù)。對于缺少材料的要增加絕對免賠額，或拒培。

回訪服務

篇10

[關鍵詞] 審計風險 民事賠償 保障制度

注冊會計師的職業(yè)決定了它是一個容易遭受法律訴訟的行業(yè)，那些蒙受損失的受害人總想通過注冊會計師盡可能使損失得以補償。因此，法律訴訟一直是困擾著西方國家會計職業(yè)界的一大難題，會計師行業(yè)每年不得不為此付出大量的精力、支付巨額的賠償金、購買高昂的保險費。在我國，涉及注冊會計師的訴訟案件呈日益上升的趨勢，要使民事賠償機制達到預定的目標，還必須要有相應的現(xiàn)實機制作保證，其中最基本的保證是虛假行為陳述人必須有相應的財產用于賠償。由于我國會計師事務所大多采用有限責任制，許多已經(jīng)發(fā)生的給投資者造成巨額損失的虛假陳述案件，盡管經(jīng)法院審判應予以賠償，但可能會發(fā)生無財產可賠或獲得的賠償還抵不上訴訟費用的尷尬境地。要避免這種局面，相關責任主體必須建立相應的民事賠償保障制度，這不但能使會計師事務所避免因巨額的民事賠償可能給正常業(yè)務經(jīng)營帶來負面影響甚至破產威脅，還有利于會計師事務所以此為契機，全面加強質量建設，提高審計服務質量，盡最大可能避免審計報告虛假陳述的發(fā)生。

一、提高審計收費標準

當前的審計收費標準大致有三種:一是估計審計公費=估計審計時間×會計公司的每日費用率或每小時費用率;二是以客戶的銷售額的一定百分比確定，如萬達?A?華萊士總結出審計公費的定量變動區(qū)間是：銷售額的0.033%～0.0995%;三是按商議的固定數(shù)額。目前我國會計師事務所審計業(yè)務收費按照《價格法》和《中介服務收費管理辦法》的規(guī)定實行政府指導價。這些標準都未考慮現(xiàn)今注冊會計師職業(yè)的高風險因素，注冊會計師以較低的收費水平承擔高額的民事責任賠償顯然不符合收益與風險均衡的原則，因此，應該改變目前的審計收費標準，制定與承擔審計風險相適應的審計收費標準。參照國際“四大”會計公司的做法，我們可以在審計費用公式中加入一個“風險因子”，它由客戶所處行業(yè)的平均風險水平、客戶近三年的財務與經(jīng)營狀況評估值、客戶管理層的信用水平?jīng)Q定，以建立與審計風險相適應的審計收費標準，從而適當增加會計師事務所的審計公費收入。

二、職業(yè)風險基金的建立與完善

國際“四大”會計公司每年提取的風險基金占當年收入的30%之多，我國《注冊會計師法》第二十八條也規(guī)定“會計師事務所按照國務院財政部門的規(guī)定建立職業(yè)風險基金，辦理職業(yè)保險?！必斦康摹稌嫀熓聞账攧展芾砣舾蓡栴}的暫行規(guī)定》第十五條第十五款規(guī)定：職業(yè)風險基金按業(yè)務收入的10%計提，作為因不可避免的工作失誤而依法進行賠償?shù)臏蕚浣?。但在實際執(zhí)行過程中，職業(yè)風險基金的提取及管理存在以下問題：第一，一些合伙制會計師事務所以合伙人已經(jīng)以其個人全部資產對事務所債務承擔無限責任，拒絕再提職業(yè)風險基金。第二，職業(yè)風險基金的提取比例及提取額度。事務所提取的職業(yè)風險基金的比例為其業(yè)務收入的10%，改制前提取的職業(yè)風險基金可以在稅前列支，改制后必須進行納稅調整，交納的33%的所得稅如果沖減職業(yè)風險基金，實際提取比例為6.7%，，如果以利潤交納，則提取比例高達13.3%，現(xiàn)有制度對此沒有規(guī)定，這就存在著職業(yè)風險基金因納稅調整而引發(fā)的提取比例不一致的問題。同時實務中對職業(yè)風險基金是否設立一個最高限額也存在爭議。第三，對職業(yè)風險基金的日常管理缺乏統(tǒng)一的制度規(guī)定，各地和各事務所自行其事，有的納入當?shù)仡A算外資金管理，實行專戶存儲；有的上交地方注協(xié)代為管理；有的用于購買職業(yè)保險；有的用于購置固定資產，有的甚至用于日常辦公費用。第四，對發(fā)生合并或改制終止清算的會計師事務所所提取的職業(yè)風險基金，是即期清算還是繼續(xù)保留幾年，待訴訟有效期過后再處置，也存在著分歧。

針對上述問題有必要對職業(yè)風險基金進行修正與完善。第一，明確職業(yè)風險基金的計提范圍，根據(jù)《注冊會計師法》第二十八條的規(guī)定，會計師事務所無論采用合伙制還是有限責任制，均應提取并設立職業(yè)風險基金，第二，其提取比例的確定，可考慮與現(xiàn)行稅法保持一致，將職業(yè)風險基金的計提改為在稅后利潤中提??；職業(yè)風險基金的總體規(guī)?？筛鶕?jù)事務所的規(guī)模、人數(shù)、業(yè)務收入、經(jīng)營風險和我國證券民事訴訟的現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢進行綜合考慮，最終確定一個規(guī)模，這個限額應主要與業(yè)務收入掛鉤，即達到業(yè)務收入的一定比例后可以停止計提。第三，關于職業(yè)風險基金的管理，由于職業(yè)風險基金由稅后利潤提取，其性質屬于所有者權益，原則上應由事務所自行管理，或上交地方注協(xié)代為管理，?？顚Ｓ茫~實相符，各級地方注協(xié)和證監(jiān)會應加強對該項基金的監(jiān)管，定期檢查、監(jiān)督。第四，對發(fā)生合并或改制清算的會計師事務所所提取的職業(yè)風險基金，應繼續(xù)保留幾年，待訴訟有效期過后再處置。

三、職業(yè)責任保險制度的完善

辦理職業(yè)責任保險相對于巨額的賠償來說，只是杯水車薪，辦理責任保險才是提高注冊會計師民事賠償責任的有效途徑。由于企業(yè)環(huán)境具有很大的不確定性，經(jīng)濟活動日益復雜，尤其是現(xiàn)代審計的特點是以抽樣審計為主的制度基礎審計，如果上市公司管理當局故意隱瞞，注冊會計師是很難發(fā)現(xiàn)所有錯弊的，審計風險永遠存在，如果注冊會計師沒有發(fā)現(xiàn)財務報告中存在錯報、漏報，將面臨投資者的民事訴訟。在國外，注冊會計師行業(yè)一般都強制要求注冊會計師及其會計師事務所購買職業(yè)責任保險，而且保險支出占業(yè)務收入比重越來越大。國際“五大”（現(xiàn)為四大）每年購買保險的金額占到其營業(yè)收入的8%，約有幾億美元。 注冊會計師責任保險已成為提高事務所防范風險能力的重要手段。我國注冊會計師責任保險是在1999年后推出的，根據(jù)《注冊會計師法》二十八條的規(guī)定，“會計師事務所應按照國家財政部門的規(guī)定建立職業(yè)風險基金，辦理職業(yè)保險?！彪m然我國法律對對注冊會計師責任保險采納的是強制性投保方式，但由于存在以下問題，多數(shù)地方推行注冊會計師責任保險并不理想。第一，我國缺乏有效的虛假陳述民事訴訟制度。多年來我國注冊會計師出具不實報告一般只會受到行政處罰，少數(shù)被追究刑事責任，民事賠償責任有限，所以對投保要求的執(zhí)行一直不力，除深圳外，（目前深圳會計師事務所投保覆蓋率已達到80%），多數(shù)地方參保的事務所僅占少數(shù)。這一情況隨著2001年8月份銀廣廈等一系列案件的發(fā)生才有所改變。第二，注冊會計師承保對象的特殊性阻礙了該險種的發(fā)展。注冊會計師的職業(yè)責任險的承保對象為被保險人“過失行為”造成的經(jīng)濟賠償，對于被保險人故意行為造成的經(jīng)濟損失不負責賠償，但如果出險，也會在“非故意的過失”還是“故意的欺詐”的界定問題上出現(xiàn)分歧，最終難免還得通過法律途徑解決。這就為注冊會計師職業(yè)責任險的實際操作造成了很大困難，在一定程度上阻礙了該險種的發(fā)展。第三，會計師事務所普遍選擇有限責任制，抑制了投保責任險的熱情。我國目前4400余家會計師事務所中，選擇有限責任制這一組織形式的比例超過了80%，事務所往往以極小的資本額承接著百萬、千萬乃至上億元的審計、驗資業(yè)務，從而也承擔了極大的潛在賠償風險。但由于有限責任的規(guī)定，賠償?shù)淖罡呦揞~以事務所的凈資產為限，這在很大程度上抑制了事務所投保責任險的熱情。

隨著藍田股份案中會計師事務所連帶責任的判決，真正意義上的虛假陳述民事訴訟將會不斷出現(xiàn)，會計師事務所投保職業(yè)責任險將成為一種必然的選擇。因此有必要從以下幾個方面積極推進注冊會計師職業(yè)責任保險制度。第一，根據(jù)國情，建立完善的注冊會計師職業(yè)機構組織體系。目前大部分事務所采用有限責任制組織形式，而西方國家大多采用合伙制或有限責任合伙制，為了使收益與責任相匹配，可在對執(zhí)行證券業(yè)務的會計師事務所的準入條件上進行適當干預，增加必須采取合伙制的組織形式這一條；對采用有限責任制的會計師事務所，要建立嚴格的內部約束機制和風險防范機制，真正做到自我防范風險。第二，保險公司科學合理地制定職業(yè)責任保險費率。對于保費的確定，應當兼顧事務所的規(guī)模（包括從業(yè)人員和客戶數(shù)、營業(yè)收入）、質量控制、不良記錄（如曾經(jīng)因為出具虛假報告被處罰）、客戶所處的行業(yè)等因素，實行差別費率。這樣不僅可以降低保險公司的風險，而且可以促進會計師事務所提高執(zhí)業(yè)質量，降低訴訟風險。目前，我國保險公司對注冊會計師保險費率的確定僅考慮事務所的規(guī)模（業(yè)務收入）。第三，保險公司建立健全風險管理制度。保險公司應加強對客戶的跟蹤，尤其是做好對客戶的資信情況調查和對客戶質量控制的評價，做好客戶資料管理，以控制風險，，并根據(jù)保險對象的風險狀況相應調整費率，在發(fā)生訴訟時，積極參與到訴訟程序中。第四，引入競爭機制。允許具有豐富的責任保險經(jīng)驗且有良好信譽的境外保險機構在我國開展注冊會計師責任保險業(yè)務，從而促進我國注冊會計師職業(yè)保險制度的發(fā)展。

四、建立注冊會計師行業(yè)共同賠償基金

隨著我國證券市場的日益擴大及成熟，投資者理性程度的提高，包括會計師事務所在內的信息披露義務人的民事賠償風險日益加大，事務所可能因涉及巨額民事賠償而隨時面臨破產的危險，以銀廣廈為例，銀廣廈投資者在證券市場上的直接損失約60億元左右，任何一家事務所哪怕是承擔比例責任也很難獨自承擔如此巨大的賠償，職業(yè)風險基金和職業(yè)責任保險制度的建立雖然在一定程度上可以緩解事務所的賠償壓力，但一旦面臨巨額賠償，就顯得勢單力薄。因此為了應付可能出現(xiàn)的民事訴訟浪潮，注冊會計師行業(yè)應未雨綢繆，整合全行業(yè)力量，組建共同賠償基金，實施聯(lián)合賠償計劃，具體設想如下:第一，組織模式。共同賠償基金的組織模式可以有兩種:一是獨立模式，即成立獨立的投資者賠償（或保護）公司，由其負責共同賠償基金的日常運作;二是附屬模式，即由注冊會計師協(xié)會成立共同賠償基金，并負責基金的日常運作。由于我國一直由注冊會計師協(xié)會履行行業(yè)自律管理，因此采用行業(yè)自律模式比較符合我國國情。第二，共同賠償基金的籌集。共同賠償基金由各事務所自行負擔，由管理委員會根據(jù)事務所的實際情況確定交納標準，各事務所交納的賠償基金可從職業(yè)風險基金中支付。第三，賠償范圍和賠償限額。該項基金的設立實際上是為事務所未來可能面臨的民事賠償購買了另一筆保險，只是這種保險是管理機構規(guī)定的強制性保險。共同賠償基金涉及的賠償范圍包括:一是賠償對象僅指屬于賠償基金的會員單位;二是只對國家設立的證券市場上發(fā)生的投資損失提供賠償;三是必須經(jīng)法院判定、仲裁機構裁定或當事人和解協(xié)議規(guī)定應由事務所承擔的賠償損失;四是必須是事務所非故意行為給投資者造成的證券損失。

綜上所述，注冊會計師行業(yè)是一個高智能、高風險的行業(yè)，為了防范執(zhí)業(yè)風險，并給社會公眾以信賴感，事務所審計報告虛假陳述民事賠償保障制度的建立與完善能保護注冊會計師因過失引起的民事糾紛而陷入債務陷阱，既加強了注冊會計師執(zhí)業(yè)的生存能力，又能使受害者獲得民事賠償有了保障，保護了投資者的合法權益。

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