導(dǎo)語：如何才能寫好一篇流動資金的預(yù)算，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

[關(guān)鍵詞] RFID 動態(tài)二進(jìn)制抗沖突算法 物流RFID子系統(tǒng)

一、RFID技術(shù)在物流管理中的應(yīng)用

RFID(Radio Frequency Identification)的意思是無線射頻識別，其主要核心部件是電子標(biāo)簽和RFID讀寫器，RFID讀寫器通過發(fā)射或接收無線電波，可以讀寫相距幾厘米到幾米距離內(nèi)的需進(jìn)行識別的物品上粘貼的電子標(biāo)簽內(nèi)儲存的信息，從而讀出或?qū)懭腚娮訕?biāo)簽代表的物品、人和器具的身份。

RFID技術(shù)可以實(shí)現(xiàn)高速自動地?cái)?shù)據(jù)采集，可以實(shí)現(xiàn)多目標(biāo)、運(yùn)動目標(biāo)的非接觸式自動識別，比如貨車經(jīng)過RFID識別裝置時，可以一次性讀出整輛貨車運(yùn)載貨物的所有信息。在倉庫中采用RFID技術(shù)，可以有效避免人工對貨物管理的數(shù)據(jù)輸入時可能出現(xiàn)的失誤，大大提高入庫、出庫、驗(yàn)貨、盤點(diǎn)、補(bǔ)貨等工作的效率。將RFID技術(shù)應(yīng)用于物流管理，需要我們將物流過程從一個大系統(tǒng)的角度來看待，在更大范圍內(nèi)共享RFID信息，以最低的整體成本，達(dá)到最高的供應(yīng)鏈物流管理效率。

將RFID技術(shù)應(yīng)用于物流業(yè)的信息采集和物流跟蹤，可以極大地提高行業(yè)內(nèi)服務(wù)水平。表現(xiàn)在:一是可以實(shí)現(xiàn)信息采集、信息處理的自動化;二是實(shí)現(xiàn)商品實(shí)物運(yùn)動等操作環(huán)節(jié)的自動化，如分揀、搬運(yùn)、裝卸、存儲等;三是實(shí)現(xiàn)管理和決策的自動化乃至智能化，如庫存管理、自動生成訂單、優(yōu)化配送線路等。

二、RFID技術(shù)在物流管理中的缺陷

隨著RFID技術(shù)的應(yīng)用日益廣泛，也隨之出現(xiàn)了一個問題。對于一個射頻識別系統(tǒng),同一時間可能有多張射頻卡進(jìn)入射頻區(qū),在與讀寫器進(jìn)行數(shù)據(jù)通訊時將產(chǎn)生通常所說的沖突. 抗沖突研究主要解決如何快速和準(zhǔn)確地從多張射頻卡中選出一張與讀寫器進(jìn)行數(shù)據(jù)交流,而其他未被選中的射頻卡則在此后的抗沖突循環(huán)中被選出與讀寫器通訊,以提高RFID的使用效率和其提供信息的準(zhǔn)確性。

三、動態(tài)二進(jìn)制抗沖突算法對RFID技術(shù)優(yōu)化

當(dāng)多張RFID卡同時與讀寫器交換數(shù)據(jù)時必須進(jìn)行抗沖突處理,抗沖突處理的時間等于抗沖突命令傳輸時間與抗沖突模塊(ACU) 的處理時間之和.根據(jù)動態(tài)二進(jìn)制算法,抗沖突命令的格式為SEL+NVB+UID,其中SEL表示命令碼,NVB表示傳輸?shù)挠行粩?shù),UID表示滿足要求的非接觸式IC卡序列號.當(dāng)讀寫器檢測到?jīng)_突后,將沖突位置為0,然后傳輸給非接觸式IC卡.以16bit的序列為例,如射頻區(qū)有2張卡(N1,N2),讀寫器發(fā)出請求命令后返回的數(shù)據(jù)為:

N1 發(fā)回序列號數(shù)據(jù) 1 1 0 0 1 1 0 0 1 1 0 0 1 1 0 1

N2 發(fā)回序列號數(shù)據(jù) 1 1 0 0 1 1 0 0 1 1 0 1 1 1 0 1

檢測到12bit發(fā)生沖突后讀寫器將bit置0,由讀寫器發(fā)出UID:110011001100,僅N1卡序列號前12bit符合要求并發(fā)回余下數(shù)據(jù):1101，很明顯發(fā)出的UID長度隨著沖突位置改變,而表示沖突位置的碼其長度是固定的,對16bit的序列號,只需要4bit即可表示其沖突發(fā)生的位置.新的算法將只傳輸4bit的沖突位置信息.設(shè)5張卡進(jìn)入射頻區(qū),5張卡接到讀寫器的請求命令后發(fā)送各自的序列號,讀寫器收到的數(shù)據(jù)為:

N1 發(fā)回序列號數(shù)據(jù) 1 1 0 0 1 1 0 0 1 1 0 0 1 1 0 1

N2 發(fā)回序列號數(shù)據(jù) 1 1 0 0 1 1 0 0 1 1 0 1 1 1 1 1

N3 發(fā)回序列號數(shù)據(jù) 1 1 1 0 1 0 0 0 1 1 0 0 1 1 0 0

N4 發(fā)回序列號數(shù)據(jù) 1 1 0 0 1 1 0 0 1 1 0 0 1 1 0 0

N5 發(fā)回序列號數(shù)據(jù) 1 1 0 0 1 1 0 1 0 0 0 0 0 0 0 0

讀寫器監(jiān)測到了沖突,并將第1 個沖突位置信息(第3 bit) 以抗沖突命令的方式傳送給RFID卡. 接到抗沖突命令的5 張卡檢測各自序列號的第3 bit 是否為‘0’,為‘0’繼續(xù)發(fā)回自己剩余的序列號;為‘1’則進(jìn)入屏蔽狀態(tài),即對此后的抗沖突命令不響應(yīng),直到下一次抗沖突循環(huán)接到讀寫器請求命令時才退出屏蔽狀態(tài).在本例中N3 將進(jìn)入屏蔽狀態(tài),其他卡繼續(xù)響應(yīng). 讀寫器發(fā)出命令:SEL +NVB + 0010 ,返回的數(shù)據(jù)為:

N1 發(fā)回余下序列號 0 1 1 0 0 1 1 0 0 1 1 0 1

N2 發(fā)回余下序列號 0 1 1 0 0 1 1 0 1 1 1 1 1

N4 發(fā)回余下序列號 0 1 1 0 0 1 1 0 0 1 1 0 0

N5 發(fā)回余下序列號 0 1 1 0 1 0 0 0 0 0 0 0 0

四、結(jié)論

通過動態(tài)二進(jìn)制抗沖突算法能縮短RFID子系統(tǒng)的響應(yīng)時間，提高RFID子系統(tǒng)的準(zhǔn)確性。

參考文獻(xiàn)：

[1]游占清李蘇劍等:無線射頻識別技術(shù)(RFID)理論與應(yīng)用[M].北京:電子工業(yè)出版社，2004

[2]張堯辰:射頻技術(shù)在倉儲運(yùn)輸領(lǐng)域中的應(yīng)用[J]. 中國物流與購,2002

篇2

【關(guān)鍵詞】流動資金；管理；原因；對策

【中圖分類號】F270.3 【文獻(xiàn)標(biāo)識碼】A【文章編號】1005-1074(2009)05-0137-01

資金是企業(yè)的“血液”，是企業(yè)賴以生存的根本。在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動中，資金發(fā)揮著極其重要的作用。它從貨幣形態(tài)開始，經(jīng)過儲備、生產(chǎn)、銷售等過程，最后回到貨幣形態(tài)，它即是生產(chǎn)過程的起點(diǎn)，也是生產(chǎn)過程的終點(diǎn)，其地位和作用不言而喻，如果資金短缺，那么企業(yè)就意味著“供血不足”或“缺血”就會嚴(yán)重影響其生存和發(fā)展，這是困惑企業(yè)的一道難題，也是我們管理人員的一塊“心病”。

目前，資金困難狀況在企業(yè)中普遍存在，就鐵路企業(yè)來講，上至鐵路局，下至基層站段，都不同程度的存在著資金短缺狀況，生產(chǎn)很難維持，甚至連工資都不能保證,造成這種狀況的主要原因有：①由于運(yùn)輸支出的增長大大超出了運(yùn)輸收入的增長，使成本得不到補(bǔ)償，造成企業(yè)連年虧損，致使大量的資金被占壓，很難解放，這是造成資金短缺的一個主要原因。②庫存材料積壓造成了資金緊張，我國鐵路物資儲備一直實(shí)行材料廠、站段設(shè)庫，尤其是運(yùn)輸部門，為了保證行車安全，對材料儲備存在多多益善的思想，造成庫存超儲嚴(yán)重，浪費(fèi)大量的資金。③導(dǎo)致目前企業(yè)資金緊張還有一個很重要的原因，即企業(yè)的內(nèi)部管理差，資金管理松弛，造成生產(chǎn)經(jīng)營中資金的大量損失、浪費(fèi)和無效使用。資金嚴(yán)重緊缺和資金的無效占用并存是許多企業(yè)普遍存在的問題。許多企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，不注重管理，致使生產(chǎn)消耗過高、普遍設(shè)備閑置，大量在職人員處于停業(yè)、待業(yè)的閑置狀態(tài)，造成材料、以及勞動力的浪費(fèi)，造成資金的浪費(fèi)，還有許多企業(yè)在資金的籌集和使用上缺乏科學(xué)的預(yù)測和決策，資金能否充分利用，資金使用中，占用在各種形態(tài)上的資金如何管理等問題上，缺乏一套科學(xué)而完善的措施和制度，許多環(huán)節(jié)憑經(jīng)驗(yàn)、憑感覺來進(jìn)行管理和決策，致使許多資金使用中大量出現(xiàn)高投入、低產(chǎn)出、投資分散、規(guī)模效益差等現(xiàn)象，造成資金的無效使用和大量浪費(fèi)。加之從資金的投入到資金的回收，缺乏有效的協(xié)調(diào)機(jī)制，造成個環(huán)節(jié)各自為政，相互銜接差。這種資金使用的低質(zhì)量和管理上的松弛，又加劇了資金的緊張狀況。④盲目性投資，加劇資金緊張局面。許多企業(yè)在安排投資項(xiàng)目時，缺乏嚴(yán)格投資可行性研究，盲目上馬新項(xiàng)目，隨意擠占流動資金。往往由于項(xiàng)目投資資金預(yù)測不足，不得不對投資項(xiàng)目資金需求進(jìn)行壓縮，一些企業(yè)把投資資金的缺口又以拖欠的形式轉(zhuǎn)化成流動資金緊張，由此而產(chǎn)生的債務(wù)鏈又使流動資金緊張進(jìn)一步加劇。從整個國民經(jīng)濟(jì)的角度來講，由于投資壓縮和投資資金緊張而造成投資需求不足，又往往會造成投資品的積壓和企業(yè)流動資金的進(jìn)一步沉淀，將投資資金緊張轉(zhuǎn)化為流動資金緊張，從而進(jìn)一步延緩解了資金的周轉(zhuǎn)速度，加劇了資金緊張的困難。資金缺乏的原因是多方面的，既有國家政策及外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境方面的影響，也有企業(yè)自身資金管理不利的因素，要解決資金短缺的根本途徑。

一要提高經(jīng)濟(jì)效益，增加資金來源。企業(yè)要生存要發(fā)展，唯一的出路要把自己定位在市場競爭的大海洋中，要立足市場，占領(lǐng)市場，提高市場的占有份額，搞好營銷，多創(chuàng)收入，增加資金流入，增加資金積累，增加經(jīng)濟(jì)實(shí)力。二是在資金的運(yùn)用上，注重資金需求預(yù)測，進(jìn)行科學(xué)的事前控制，企業(yè)在對資金需求量進(jìn)行科學(xué)預(yù)測的基礎(chǔ)上，結(jié)合企業(yè)資金狀況和籌資方式，來合理的籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金。預(yù)算作為一種控制機(jī)制和制度化的程序，是完善資金集中管理的有效模式，一個健全的企業(yè)預(yù)算制度實(shí)際上是企業(yè)完善的法人治理結(jié)構(gòu)的體現(xiàn)，預(yù)算制度完備是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有序進(jìn)行的重要保證，也是企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督、控制，審計(jì)、考核的基本依據(jù)。企業(yè)要切實(shí)改變目前財(cái)務(wù)預(yù)算形同虛設(shè)的狀況，建立健全全面預(yù)算管理機(jī)制，對生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)實(shí)施預(yù)算的編制、分析、考核制度，把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的資金收支納入嚴(yán)格的預(yù)算管理程序之中，就必須做到量入為出、精打細(xì)算、科學(xué)理財(cái)、嚴(yán)格考核。同時，計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的廣泛運(yùn)用，為資金的全面預(yù)算和及時結(jié)算提供了可能，從而使資金的集中管理成為可行。在預(yù)算安排和資金運(yùn)用過程中做到協(xié)調(diào)和一致，提高和加強(qiáng)管理中的事前控制。在組織、安排基建、更改、運(yùn)輸?shù)榷囗?xiàng)支出計(jì)劃時，首先必須考慮并做到量入為出、以收定支。減少和防止由于支出計(jì)劃與資金運(yùn)用不協(xié)調(diào)現(xiàn)象而造成的資金供需不平衡的矛盾，以及各款源之間相互擠占挪用資金，失去計(jì)劃的合理性、嚴(yán)肅性。三要強(qiáng)化資金調(diào)度，發(fā)揮資金中心的職能作用，集中和吸收各種閑散資金，把小錢變大錢，積蓄資金存量。啟動各種沉淀資金，通過融通手段，充分發(fā)揮資金效能，內(nèi)部之間經(jīng)濟(jì)來往通過結(jié)算中心結(jié)轉(zhuǎn)，減少資金在途時間，提高資金使用效率，減低資金成本，資金中心采取有償占用，提高資金利用率。四是加強(qiáng)應(yīng)收、預(yù)付款的清理工作，組織成立強(qiáng)有力的清欠小組，制定積極的收賬政策，落實(shí)收賬責(zé)任制，運(yùn)用法律手段，堅(jiān)持不懈地開展清欠工作，解放資金，以緩解資金緊張局勢。五要狠抓材料采購供應(yīng)和儲備管理，加速資金周轉(zhuǎn)，把好材料采購關(guān)鍵，是管好資金的關(guān)鍵要加強(qiáng)物資的歸口管理和集中采購，統(tǒng)一招標(biāo)，統(tǒng)一訂貨、這樣大批量的集中采購可以降低成本，同時對采購渠道也起到規(guī)范和凈化的作用，材料供應(yīng)部門發(fā)揮其職能作用，保證物資的隨時供應(yīng)，減少使用部門的庫存儲備，解放和活化資金。

篇3

歷史包袱過多，積壓在庫。有一部分醫(yī)藥商業(yè)企業(yè)會積壓一些藥品處理不了積壓在庫，而給企業(yè)造成損失，大多都是以前遺留的，有部分藥品已經(jīng)過期而不能用。加重企業(yè)經(jīng)濟(jì)包袱，資金呆滯下來。

加強(qiáng)企業(yè)流動資金營運(yùn)管理的對策

企業(yè)內(nèi)部控制中資金控制很重要，資金控制是否科學(xué)可以直接影響到資金的周轉(zhuǎn)是否正常以及使用得到合理地使用。為了使資金損失浪費(fèi)的情況可以避免或者減少，企業(yè)內(nèi)部有必要建立一個健全的資金控制的制度，對資金的規(guī)劃要科學(xué)，以免造成不必要的資金流失。

1．資金需求的科學(xué)預(yù)測。針對企業(yè)資金使用的無計(jì)劃的現(xiàn)象和盲目投資的現(xiàn)象，要對資金的使用和流能進(jìn)行規(guī)劃和預(yù)測。資金是任何企業(yè)的血液，是企業(yè)正常運(yùn)行的保證。所以資金使用的規(guī)劃和預(yù)測必須要受到企業(yè)的重視。對資金的使用要進(jìn)行科學(xué)的考察，要比較財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和資金成本。然后找出最優(yōu)的籌資組合。在企業(yè)銷售、采購、投資等預(yù)算的工作可以企業(yè)能夠預(yù)測風(fēng)險(xiǎn)，提前了解了資金有可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)有利天企業(yè)提前采取措施，對可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)防。各項(xiàng)預(yù)算工作要協(xié)調(diào)進(jìn)行，提高公司內(nèi)部的合作能力。對于市場的變化也要通過采購和銷售費(fèi)用的預(yù)算工作進(jìn)行了解，只有及時把握住市場的變化才能及進(jìn)制定相應(yīng)的對策，加快流動資金的循環(huán)，以使企業(yè)達(dá)到提高了經(jīng)濟(jì)效益的目的。

2．資金控制及管理的強(qiáng)化。企業(yè)對資金的管理要依據(jù)部門的計(jì)劃來編好收支的預(yù)算表，以加強(qiáng)資金收支的平衡，使資金周轉(zhuǎn)更為流暢。對于企業(yè)的資金需求企業(yè)要時行策劃，并且將計(jì)劃下達(dá)到各個部門，下達(dá)后要進(jìn)行考核，對于財(cái)務(wù)的收支要嚴(yán)格地進(jìn)行管理。要以資金的來源以及數(shù)量來定支出的順序和數(shù)量。對于藥企業(yè)來說，要做到量入為出，除了做了外部籌資外，對內(nèi)部資金的來源的預(yù)測也要做好。合理地安排資金的支出項(xiàng)目的預(yù)算，加強(qiáng)對資金使用的管理，以確保資金使用的合理性和有效性。

篇4

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理 企業(yè)管理 成本控制 經(jīng)濟(jì)效益

一、 財(cái)務(wù)管理概述

（一）財(cái)務(wù)管理的內(nèi)涵

財(cái)務(wù)管理是指基于一定的法律法規(guī)，在一定整體目標(biāo)的指導(dǎo)下，關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)的購置、資本的融通和經(jīng)營中現(xiàn)金流量以及利潤分配的管理。作為企業(yè)管理的核心，財(cái)務(wù)管理對于改善企業(yè)經(jīng)營，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有十分重要的作用。實(shí)踐表明，企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心或者核心，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理重要的組成部分并始終貫穿于企業(yè)管理的全過程。

（二）財(cái)務(wù)管理的功能

財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理的重要組成部分，具有三大基本功能：資金管理功能、成本控制功能、監(jiān)督控制功能。

1、資金管理功能

資金對企業(yè)發(fā)展至關(guān)重要，如果將企業(yè)比喻為人體的話，那資金就是身體中的血液?？梢哉f資金是企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展的必不可少的條件。所有企業(yè)的生存與發(fā)展必須基于一定的資金。因此企業(yè)財(cái)務(wù)管理具備了資金管理這一最為基本的功能。

2、成本控制功能

影響企業(yè)利潤的因素有很多，例如原材料成本的變動，員工工資的變動，市場供需關(guān)系的變化等等，但是成本因素則是影響企業(yè)利潤的主要因素之一。財(cái)務(wù)管理人員運(yùn)用科學(xué)的方法，在保障企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的前提下，嚴(yán)格控制企業(yè)中不合理的支出，包括對產(chǎn)品成本的控制、對期間費(fèi)用的控制、對研發(fā)費(fèi)用的控制以及對職工薪酬、福利、保險(xiǎn)和勞動保護(hù)的管理等。從而達(dá)到降低企業(yè)生產(chǎn)成本，增加企業(yè)的利潤，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。因此，財(cái)務(wù)管理具有成本控制功能。

3、管理監(jiān)督功能

企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，需要一整套完善的管理監(jiān)督體系。財(cái)務(wù)管理中的管理和監(jiān)督體系使得企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中步步為營，確保企業(yè)始終朝著正確的方法前行。不僅如此，在完善監(jiān)督的體系下，企業(yè)能有效利用各種資源，最大程度挖掘自身產(chǎn)能，優(yōu)化企業(yè)的經(jīng)營與管理，從而能夠以較小的成本投入獲得較大的經(jīng)濟(jì)效益。這就是財(cái)務(wù)管理中的的管理監(jiān)督功能。

二、財(cái)務(wù)管理促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益功能探析

（一）以資金管理功能為核心，企業(yè)資金利用最優(yōu)化

1、實(shí)施資金集中管理

在企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過程中，應(yīng)該將資金集中進(jìn)行管理，這將有效降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。具體可以以資金結(jié)算中心的形式進(jìn)行資金集中管理，這樣能夠有效控制企業(yè)多頭賬戶，有效控制和統(tǒng)一調(diào)度企業(yè)的資金，發(fā)揮結(jié)算中心的功能，當(dāng)企業(yè)流動資金充足時，結(jié)算中心可以存儲部分流動資金留作他用。實(shí)施資金集中管理，發(fā)揮資金最大價值，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升奠定良好的資金基礎(chǔ)。

2、全面推行資金預(yù)算管理制度

為了發(fā)揮財(cái)務(wù)管理中資金管理功能的核心作用，企業(yè)應(yīng)該全面推行資金預(yù)算管理制度，嚴(yán)格控制企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)之前以及生產(chǎn)過程之中的資金流動，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算的要求，保證資金有序的流動，使企業(yè)有限的資金發(fā)揮最大的價值，這樣一來，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益的提升自然而言就是水到渠成的事情。為了提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，企業(yè)需要未雨綢繆，推行全面的資金預(yù)算管理制度。

3、加強(qiáng)企業(yè)流動資金分析

預(yù)測流動資金對企業(yè)發(fā)展具有重要作用。凈流動資金的多寡代表企業(yè)的流動地位，凈流動資金越多表示凈流動資產(chǎn)愈多，其短期償債能力較強(qiáng)，因而其信用地位也較高，在資金市場中籌資較容易，成本也較低。為此，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)流動資金分析預(yù)測，實(shí)時掌握企業(yè)流動資金的流入和流出，加強(qiáng)企業(yè)流動資金分析預(yù)測，提高流動資金的利用率，增加籌資降低企業(yè)成本，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

（二）以成本控制功能為重點(diǎn)，企業(yè)資源利用最優(yōu)化

在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略中，成本控制處于極其重要的地位。企業(yè)如果能夠在保證產(chǎn)品質(zhì)量的前提下控制產(chǎn)品的成本，在激烈的市場中占據(jù)先機(jī)，獲取利潤，使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益迅速提升，財(cái)務(wù)管理成本控制功能的發(fā)揮主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1、推行目標(biāo)成本管理制度

推行目標(biāo)成本管理制度是提高資源利用率，降低資源消耗，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的有效措施。為了制定適合企業(yè)的目標(biāo)成本管理制度，企業(yè)首先需要對深入進(jìn)行調(diào)研，了解企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境和自身的發(fā)展?fàn)顩r，在此基礎(chǔ)上確定合理的企業(yè)目標(biāo)成本。其次，在科學(xué)方法的指導(dǎo)下，將企業(yè)大的目標(biāo)成本逐步的分解細(xì)化為便于實(shí)現(xiàn)的小的目標(biāo)成本，從而調(diào)動目標(biāo)執(zhí)行者的主觀能動性。最后，企業(yè)要為推行目標(biāo)執(zhí)行者創(chuàng)造良好的服務(wù)和指導(dǎo)，使其以積極主動的狀態(tài)執(zhí)行企業(yè)的目標(biāo)成本管理制度。

2、構(gòu)建全員成本控制體系

企業(yè)產(chǎn)品成本控制可以從多方面著手，但是最為重要的是要調(diào)動企業(yè)全部員工，構(gòu)建全員成本控制項(xiàng)體系，因?yàn)橛绊懫髽I(yè)生產(chǎn)成本的因素中，其他的因素都是客觀可控的，只有人是主觀較難掌控的，因此必須構(gòu)建全員成本控制體系。這個體系包括橫向和縱向兩個維度，將企業(yè)的成本費(fèi)用目標(biāo)進(jìn)行層層分解落實(shí)，橫向分解落實(shí)到企業(yè)內(nèi)有關(guān)職能部門進(jìn)行管理控制，縱向分解落實(shí)到車間班組個人進(jìn)行管理控制，并對全員進(jìn)行嚴(yán)格考核。

三、結(jié)語

財(cái)務(wù)管理對企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有十分重要而且深遠(yuǎn)的影響。為此，企業(yè)要牢固樹立財(cái)務(wù)管理的理念，重視財(cái)務(wù)管理資金管理功能、成本控制功能、管理監(jiān)督功能，使企業(yè)在控制產(chǎn)品成本的基礎(chǔ)上，在良好的管理監(jiān)督體系的保障下，不斷去發(fā)展自己，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

參考文獻(xiàn)：

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[關(guān)鍵詞] 企業(yè)營運(yùn)　資金管理　對策

一、我國企業(yè)營運(yùn)資金管理存在的問題

1、流動資金不足

目前，我國企業(yè)普遍存在流動資金短缺的情況，面臨著營運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)。作為社會資源的一種體現(xiàn)，資金包括流動資金的緊缺是在所難免的。但是，這種流動資金的緊缺狀況已經(jīng)超出了理性的極限，諸多不合理因素的存在嚴(yán)重干擾了各企業(yè)個體和全社會總體的營運(yùn)資金運(yùn)轉(zhuǎn)。營運(yùn)資金作為維持企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營所需的資金，與企業(yè)經(jīng)營活動的現(xiàn)金循環(huán)密切相關(guān)，營運(yùn)資金不足將直接影響企業(yè)交易活動的正常進(jìn)行。另一方面，企業(yè)要擴(kuò)充規(guī)模或者轉(zhuǎn)產(chǎn)經(jīng)營，也會因得不到必要的資金而一籌莫展。

2、營運(yùn)資金低效運(yùn)營

流動資金周轉(zhuǎn)緩慢，流動資產(chǎn)質(zhì)量差，不良資產(chǎn)比重較大。應(yīng)收賬款數(shù)量普遍增高，且相互拖欠情況比較嚴(yán)重，平均拖欠時間增長，應(yīng)收賬款中有很大一部分發(fā)生壞賬的可能性較大。在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌過程中，由于許多企業(yè)對市場認(rèn)識不足，盲目進(jìn)行生產(chǎn)，導(dǎo)致產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不合理，競爭力差，原材料、產(chǎn)成品、半產(chǎn)品等存貨不斷積壓，占用了企業(yè)大量資金。此外，部分企業(yè)存貨的賬面價值大大高于其市價，但高出部分并沒有被及時攤?cè)肫髽I(yè)成本費(fèi)用中，造成存貨中包含大量“水分”。

3、營運(yùn)資金管理弱化

現(xiàn)金管理混亂。流動性最強(qiáng)、獲利能力最低是現(xiàn)金資產(chǎn)的特點(diǎn)。現(xiàn)金過多或不足均不利于企業(yè)的發(fā)展。部分企業(yè)，尤其是廣大中小企業(yè)，財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)不健全、財(cái)務(wù)人員短缺，沒有制定合理可行的最佳現(xiàn)金持有量，編制現(xiàn)金預(yù)算，并采取有效措施對現(xiàn)金日常收支進(jìn)行控制，現(xiàn)金管理有很大的隨意性，經(jīng)常出現(xiàn)沒有足夠的現(xiàn)金支付貨款和各種費(fèi)用或現(xiàn)金過?，F(xiàn)象。這種對現(xiàn)金的粗放型管理模式是不能適應(yīng)市場競爭趨勢的。

二、完善企業(yè)營運(yùn)資金管理的對策

1、改善企業(yè)外部環(huán)境

企業(yè)是社會的組成細(xì)胞，它需要一個良性運(yùn)作的社會環(huán)境體系來生存和發(fā)展。徹底解決營運(yùn)資金存在的問題，既依賴于企業(yè)自身的努力，也離不開外界的支持。企業(yè)外部環(huán)境因素的改善。需要依靠政府的宏觀調(diào)控來進(jìn)行。

(1)政府應(yīng)在進(jìn)一步明確政企關(guān)系、加快企業(yè)制度改革的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步完善財(cái)政體制改革，為企業(yè)形成資本積累機(jī)制創(chuàng)造寬松的環(huán)境。同時積極推行現(xiàn)代企業(yè)制度，充分利用現(xiàn)代企業(yè)科學(xué)的治理結(jié)構(gòu)，明確各方的責(zé)權(quán)利，使企業(yè)做到徹底的自主理財(cái)。企業(yè)必須能夠真正從其對資產(chǎn)增值的關(guān)心上獲得增強(qiáng)積累和有效分配投資的在動力。這樣，才能自覺注重資金積累，成為真正意義上的獨(dú)立經(jīng)濟(jì)實(shí)體。

(2)規(guī)范企業(yè)的利潤分配。當(dāng)前有些企業(yè)，特別是一些承包經(jīng)營企業(yè)，只注重實(shí)惠不考慮企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展后勁，以各種名義亂發(fā)獎金或用于福利建設(shè)，從而擠占生產(chǎn)資金?？紤]到流動資金緊張狀況，企業(yè)的利潤分配應(yīng)堅(jiān)持積累優(yōu)先原則，首先滿足生產(chǎn)經(jīng)營之需要，然后再將稅后利潤在投資者之間進(jìn)行分配。

(3)在政府職能由直接參與向間接調(diào)控轉(zhuǎn)移的進(jìn)程中，構(gòu)造一個科學(xué)的政府宏觀調(diào)控機(jī)制。制訂國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃和科學(xué)的產(chǎn)業(yè)政策，引導(dǎo)生產(chǎn)力布局和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，給企業(yè)創(chuàng)造一個良好的社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境。

2、改變企業(yè)經(jīng)營觀念，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理

我國的股份制改造已即將進(jìn)行完畢，它初步改善了我國企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)，這也將有助于解決相關(guān)的營運(yùn)資金問題，但并非能夠徹底解決。企業(yè)要想保持營運(yùn)資金良性循環(huán)，還必須從根本上改變經(jīng)營理念，增加效率，提高盈利能力，否則，通過發(fā)行新股募集的資金也只能維持短期的營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)，無法經(jīng)受長期考驗(yàn)。針對我國企業(yè)營運(yùn)資金管理上存在的問題，應(yīng)該首先從企業(yè)整體角度采取以下措施，達(dá)到改善營運(yùn)資金的目的：第一，認(rèn)真做好營運(yùn)資金計(jì)劃，事先掌握各流動項(xiàng)目和資本支出的變動趨勢，預(yù)先消除影響營運(yùn)資金狀況的消極因素。第二，加強(qiáng)營運(yùn)資金管理的制度建設(shè)，做到規(guī)范、合理和有序的管理，提高管理層次和水平。第三，建立營運(yùn)資金管理考核機(jī)制，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督力度。第四，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算，提高企業(yè)運(yùn)營效率。通過制定預(yù)算，不僅有助于預(yù)測風(fēng)險(xiǎn)并及時采取防范措施風(fēng)險(xiǎn)，還可以協(xié)調(diào)企業(yè)各部門的工作，提高內(nèi)部協(xié)作的效率。此外，我國企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)部門，與國外先進(jìn)企業(yè)相比，還遠(yuǎn)未發(fā)揮出其實(shí)際作用。審計(jì)部門應(yīng)該負(fù)責(zé)整個企業(yè)的經(jīng)營和財(cái)務(wù)審計(jì)。因此，開發(fā)內(nèi)部審計(jì)的深層次職能，將推動營運(yùn)資金問題的解決。第五，提高人員素質(zhì)。我國企業(yè)的管理人員大多缺少系統(tǒng)、專業(yè)的管理知識教育，而主要依靠工作經(jīng)驗(yàn)的積累，這將有礙于管理人員進(jìn)一步提升管理的先進(jìn)度和自覺度。通過加強(qiáng)培訓(xùn)，提高人員素質(zhì)，以改善營運(yùn)資金管理工作。

3、控制固定資產(chǎn)投資規(guī)模，防止不良流動資產(chǎn)

固定資產(chǎn)投資的特點(diǎn)是，一次性全部投入，且占用資金較大，而資金的收回則是分次逐步實(shí)現(xiàn)的。固定資產(chǎn)收回是在企業(yè)再生產(chǎn)過程中，以折舊的形式使其價值脫離實(shí)物形態(tài)，轉(zhuǎn)移到生產(chǎn)成本中，通過銷售實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)化為貨幣資金的。這種資金的回收往往是緩慢的。由于投資的集中性和回收的分散性，要求我們對固定資產(chǎn)投資，必須結(jié)合其回收情況進(jìn)行科學(xué)規(guī)劃。避免出現(xiàn)企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營過程中，過分追求投資規(guī)模，擴(kuò)大生產(chǎn)能力，而影響營運(yùn)資金正常運(yùn)作的情況。不良流動資產(chǎn)主要是指不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)和不能按其價值變現(xiàn)的積壓、變質(zhì)和淘汰的存貨。這些不良流動資產(chǎn)產(chǎn)生的主要原因在于管理問題，并會直接導(dǎo)致營運(yùn)資金的流失，使企業(yè)遭受經(jīng)濟(jì)損失。防止不良流動資產(chǎn)的產(chǎn)生應(yīng)做好以下幾方面工作：產(chǎn)品以銷定產(chǎn)，確定貨款回收責(zé)任制，與信譽(yù)好的用戶制定回款周期，保證及時收回貨款；在會計(jì)核算方面采取謹(jǐn)慎原則，按規(guī)定提取壞賬準(zhǔn)備金，以防止壞賬的發(fā)生：把好物資采購關(guān)，防止采購偽劣物資，并做好倉庫物資保管工作，及時維護(hù)各類物資，防止變質(zhì)和損壞；合理確定物資儲備定額，防止過量儲備，根據(jù)市場情況及時調(diào)整，對供大于求的物資，按月需求量訂貨結(jié)算，甚至采取無庫存管理。

篇6

籌資是指企業(yè)為了生產(chǎn)經(jīng)營而籌集所需資金,是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容,對企業(yè)的創(chuàng)建和生產(chǎn)經(jīng)營活動均有重要意義。只有以最低資金成本,從不同渠道籌措企業(yè)發(fā)展所需的資金,才能使企業(yè)在激烈的競爭中立于不敗之地。企業(yè)籌資必須堅(jiān)持以下原則:1.穩(wěn)定性原則。2.適度性原則。3.風(fēng)險(xiǎn)性原則。高速公路建設(shè)需要的資金量較大,過去僅靠政府投入的單一籌資模式難以滿足建設(shè)需求,現(xiàn)階段已經(jīng)發(fā)展成為多渠道多形式,主要包括國家交通部補(bǔ)助資金、省政府財(cái)政補(bǔ)助資金、地方財(cái)政補(bǔ)助資金、交通部門專項(xiàng)補(bǔ)助資金;企業(yè)通過上市公司發(fā)行股票的方式、政府通過吸收企業(yè)資本和民間資本方式、向金融機(jī)構(gòu)融資的方式。其中金融機(jī)構(gòu)融資品種也發(fā)展成為全方位多品種,主要包括流動資金貸款、中長期項(xiàng)目貸款、銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票,發(fā)行企業(yè)債券、銀行信托等等。

這么多方式和品種如何選擇才能較為科學(xué):首先要做好籌融資預(yù)算的編制工作,編制某高速公路建設(shè)項(xiàng)目年度籌資預(yù)算首先應(yīng)根據(jù)該項(xiàng)目設(shè)計(jì)總工期,科學(xué)合理地安排每一年度的籌資預(yù)算,年度預(yù)算確定之后再根據(jù)工程進(jìn)度安排每季度用款預(yù)算,再把季度用款預(yù)算分解為月份資金預(yù)算。如某項(xiàng)目建設(shè)總工期為4年,即把拼盤資金按4年安排,通常我們的做法是按15%、35%、30%和20%的比例安排年度投資計(jì)劃。年度計(jì)劃確定之后再把當(dāng)年計(jì)劃按20%、20%、30%、30%的比例分解為季度計(jì)劃,季度計(jì)劃確定后分解到月份計(jì)劃。通常高速公路建設(shè)資金包括部級資金、省級資金、市級資金和金融機(jī)構(gòu)各種貸款資金,編制預(yù)算時拼盤內(nèi)的資本金和各項(xiàng)貸款資金則按照同比例到位原則安排,即各級資本金按同比例到位安排,各金融機(jī)構(gòu)貸款按相同比例安排,依據(jù)前列比例編制全年資金預(yù)算,在編制年度資金預(yù)算時還要結(jié)合不同年份的工作特點(diǎn)進(jìn)行合理調(diào)整,最終確定出合理的全年資金計(jì)劃。安排資金預(yù)算既要做到確保工程建設(shè)需求,又要做到使建設(shè)資金不沉淀。其次要做好預(yù)算資金的跟蹤落實(shí),資金預(yù)算報(bào)經(jīng)公司董事會及上級主管部門批準(zhǔn)之后,進(jìn)行實(shí)質(zhì)性的籌融工作,一方面努力爭取各級資本金到位,由于各級財(cái)力比較有限,投入到高速公路建設(shè)的資金更是相當(dāng)有限,資金拼盤內(nèi)資本金很難及時足夠到位,這就需要我們加大力度想方設(shè)法通過多種渠道籌措資金,努力爭取早到位多到位。另一方面重點(diǎn)對銀行貸款資金進(jìn)行認(rèn)真籌劃,主要對融資時間和融資方式以及金融產(chǎn)品進(jìn)行選擇,在高速公路建設(shè)實(shí)踐中宜選擇多種融資品種相結(jié)合的融資方式,即長短期貸款相結(jié)合,固定貸款、流動資金貸款、銀行承兌匯票、短期融資債券多種金融產(chǎn)品相結(jié)合,盡可能先使用融資成本較低的銀行承兌匯票和流動資金貸款,到期后再使用固定貸款置換短期流動貸款,同時要考慮可操作性和雙方合作的可能性。融資方式確定之后再對利率優(yōu)惠和服務(wù)質(zhì)量同貸款銀行進(jìn)行協(xié)議,因?yàn)楝F(xiàn)階段銀行貸款通常采用浮動利率,利率的確定一定程度上是通過談判方式確定的,高速公路建設(shè)業(yè)主因?yàn)樾袠I(yè)特點(diǎn)具備優(yōu)勢一般能取得較大利率優(yōu)惠,必須利用好自身優(yōu)勢做好談判工作,談判結(jié)果最終要通過合同的方式加以約定。

二、高速公路建設(shè)籌融資成本管理的探討

長期以來,高速公路行業(yè)作為國家重點(diǎn)基礎(chǔ)建設(shè)行業(yè)之一,具有其它行業(yè)不可比擬的政策優(yōu)勢,同時包括路段公司在內(nèi)的高速公路管理公司順應(yīng)市場競爭規(guī)律在長期的企業(yè)經(jīng)營中樹立了良好的市場信譽(yù),為我們在金融市場上獲得融資優(yōu)惠創(chuàng)造了條件,再者營運(yùn)公司每年可創(chuàng)造可觀的現(xiàn)金流收入也為提升銀行信用等級提供了資產(chǎn)保證。正因?yàn)榇嬖谝陨细偁巸?yōu)勢,我們得以在融資時實(shí)現(xiàn)了一系列優(yōu)惠條件:⑴銀行貸款給予高速公路行業(yè)最優(yōu)惠的貸款利率,目前所有品種的貸款利率均比人民銀行規(guī)定的基準(zhǔn)利率下浮10%。⑵貸款銀行承諾允許高速公路行業(yè)公司在通過自身經(jīng)營形成能力的情況下提前歸還項(xiàng)目貸款,不收取包括貼水在內(nèi)的一切費(fèi)用。⑶在高速公路建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)期內(nèi),貸款銀行允許通過銀行承兌匯票、流動資金貸款,委托貸款或短期融資債券等金融產(chǎn)品,進(jìn)行先行過渡,最終置換成項(xiàng)目固定貸款,企業(yè)可根據(jù)不同時期的資金需求選擇融資品種,達(dá)到降低融資成本的目標(biāo)。⑷項(xiàng)目建成后,收費(fèi)權(quán)以銀行貸款占項(xiàng)目總投資的比例質(zhì)押、不需提供擔(dān)保。

利用好上述優(yōu)惠條件是實(shí)現(xiàn)融資成本降低的關(guān)鍵,通過引進(jìn)競爭機(jī)制“招標(biāo)”的方法在多家金融機(jī)構(gòu)間就“貸款利率”和“服務(wù)質(zhì)量”選擇金融機(jī)構(gòu),對于融資數(shù)額巨大的高速公路建設(shè)項(xiàng)目能實(shí)現(xiàn)節(jié)約可觀的財(cái)務(wù)成本。但是通過招標(biāo)方式選擇的金融機(jī)構(gòu)往往不是長期合作的金融機(jī)構(gòu),合作的過程需要一段時間進(jìn)行磨合,尤其需要提供一套完備的基礎(chǔ)資料供銀行為企業(yè)評定信用等級和申請上級行對項(xiàng)目授信,操作手續(xù)繁瑣,運(yùn)作時間較長,有時難以達(dá)到高速公路融資需要。

在融資品種選擇問題上,推薦以下幾種方式:⑴銀行承兌匯票支付方式,高速公路建設(shè)過程式需要按工程進(jìn)度支付給施工單位工程計(jì)量款和采購大量鋼筋、水泥、瀝青、柴油等建筑材料。支付工程計(jì)量款時推薦使用雙方都能接受的甲方付息銀行承兌匯票,施工企業(yè)接受了業(yè)主開具的承兌匯票后,辦理貼現(xiàn)及時拿到計(jì)量款不耽誤生產(chǎn);業(yè)主支付了一筆比固定貸款更低利率的利息,利率差一般在3%左右,使用1億元甲方付息承兌匯票每月能節(jié)約利息30萬元,一年能節(jié)約利息360萬元。采購瀝青、鋼材等路用材料和機(jī)械設(shè)備時推薦使用乙方付息承兌匯票,使用1億元6個月承兌匯票結(jié)算支付款項(xiàng)每月可節(jié)約利息支出60萬元,一年能節(jié)約利息720萬元。一個項(xiàng)目循環(huán)使用3億元承兌匯票結(jié)算應(yīng)付款項(xiàng),一年至少可節(jié)約貸款利息1080萬元,這種支付方式值得我們在今后工作中運(yùn)用和推廣。⑵使用流貸過渡融資方式,高速公路建設(shè)企業(yè)的融資方式應(yīng)采用中長短期貸款相結(jié)合,是指在融資操作中統(tǒng)籌安排固定貸款和流動貸款的規(guī)模,目的有二:其一能節(jié)約貸款利息,其二具有更加靈活性。短期流動資金貸款與項(xiàng)目固定貸款存在一定數(shù)量的利差,使用1億元短期流動資金貸款比使用固定貸款1年節(jié)約貸款利息35-40萬元。因此,建設(shè)單位在選擇融資品種時可先使用流動資金貸款,保持一定規(guī)模流動資金貸款償還到期銀行承兌匯票,流動資金貸款到期可使用新的流動資金貸款或短期項(xiàng)目周轉(zhuǎn)貸款償還,最后結(jié)合使用中長期貸款。總之,在使用利率較高的中長期固貸之前先使用利率較低的短期貸款品種具有可操作能節(jié)約的特點(diǎn),應(yīng)予推廣。⑶發(fā)行短期融資券方式,債券是依照法律程序發(fā)行的,約定在一定期限內(nèi)還本付息的一種有價證券。高速公路企業(yè)具有良好的社會信譽(yù)和未來預(yù)期收益作保證,發(fā)行一定數(shù)量的企業(yè)債券不僅是可行的而且是可能的,通常高速公路短期融資券票面利率低于相同期限銀行貸款利率,通過發(fā)行企業(yè)短期融資券的方式籌集建設(shè)資金能節(jié)約較大的融資成本,籌集到較大規(guī)模量的資金。但由于發(fā)行企業(yè)債券所需的準(zhǔn)入條件高和審批程序復(fù)雜,往往只適用于高速公路集團(tuán)公司進(jìn)行融資,項(xiàng)目路段公司操作的難度很大,因此僅限于條件成熟的項(xiàng)目使用。⑷采用通知存款方式辦理企業(yè)存款,通常企業(yè)的存款往往以活期企業(yè)存款的方式存入銀行賬戶,銀行按有關(guān)規(guī)定支付給企業(yè)一定的存款利息。高速公路建設(shè)企業(yè)因?yàn)橘Y金來源的多重性和資金使用的不確定性,決定了企業(yè)在某個特定的時期貨幣資金形成一定數(shù)量沉淀。企業(yè)應(yīng)根據(jù)建設(shè)需要掌握資金支付規(guī)律性及時把閑置部分資金由活期存款形式轉(zhuǎn)換成“銀行通知存款”方式,使用時提前通知存款銀行解凍存款,兩種存款相比較而言“銀行通知存款”能獲得比企業(yè)活期存款高出1%左右的存款利息。但在使用過程中要做好計(jì)劃安排,一方面要及時辦理存款業(yè)務(wù)達(dá)到增收為目標(biāo),另一方面要量入為出以確保工程建設(shè)資金需求為前提。

三、高速公路建設(shè)資金管理內(nèi)控制度建立的探討

內(nèi)部控制制度是指單位為了保證業(yè)務(wù)活動的有序進(jìn)行、確保資產(chǎn)的安全完整、防止欺詐和舞弊行為、實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)等而制定和實(shí)施的一系列具有控制職能的方法、措施和程序。建立健全內(nèi)部控制制度是確保資金安全高效的重要保證,也是國有資產(chǎn)保值增值前提條件,是預(yù)防腐敗和防止職務(wù)犯罪的有效手段。

高速公路資金管理應(yīng)建立健全內(nèi)控制度:一要健全籌資活動內(nèi)控制度,籌資可行性的會計(jì)控制主要從兩方面進(jìn)行,一是籌資的合法合理性,要科學(xué)合理編制包括全年投資計(jì)劃、資金使用計(jì)劃在內(nèi)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算,使資金計(jì)劃與投資計(jì)劃相配比,嚴(yán)格執(zhí)行資金預(yù)算。二是籌資的效益性。要加大力度敦促項(xiàng)目資金本到位,降低項(xiàng)目資金成本,適時調(diào)整銀行借貸時間,降低資金成本。二要健全工程變更項(xiàng)目和結(jié)算內(nèi)控制度。在工程價款結(jié)算方面各建設(shè)單位應(yīng)建立嚴(yán)格的工程結(jié)算程序、審批程序。對工程變更項(xiàng)目必須經(jīng)設(shè)計(jì)代表、監(jiān)理及業(yè)主三方現(xiàn)場核實(shí)鑒證,涉及重大工程項(xiàng)目必須按相關(guān)程序報(bào)請上級主管部門批準(zhǔn)后才能進(jìn)行計(jì)量,尤其對隱蔽工程項(xiàng)目,業(yè)主要做好詳實(shí)的原始記錄,預(yù)防施工單位弄虛作假、偷工減料。三要健全征地拆遷費(fèi)用支付內(nèi)控制度,要按國家相關(guān)政策結(jié)合地方規(guī)章的要求制定具有很強(qiáng)操作性的支付辦法,既要保護(hù)好群眾合法利益不受損害,又要保障工程建設(shè)不受影響。嚴(yán)格審定程序和檢查制度,特別要保護(hù)好受征遷對象的利益,防止層層克扣擠占挪用現(xiàn)象的發(fā)生,其內(nèi)控制度的設(shè)立應(yīng)著重考慮建立完備的公示制度公開制度,使補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)公開化透明化,自覺接受群眾監(jiān)督,接受各級各部門的檢查,對個案管理采用四方會議即業(yè)主、工程監(jiān)理代表、當(dāng)?shù)卣鬟w管理指揮部、征遷戶共同協(xié)商的辦法,形成相互約束的征遷協(xié)議規(guī)范資金管理。四要健全管理費(fèi)用內(nèi)控制度,不得隨意列支工程管理費(fèi),尤其要建立業(yè)務(wù)接待費(fèi)審批審核制度,嚴(yán)格控制接待費(fèi)支出,嚴(yán)格出差人員審批和差旅費(fèi)用審核報(bào)銷制度,控制出差費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)減少費(fèi)用支出,嚴(yán)格公務(wù)車輛管理制度,規(guī)范派用車輛申請登記程序,嚴(yán)格按審批程序?qū)徟?控制車輛使用費(fèi)支出。嚴(yán)格資產(chǎn)管理制度,規(guī)范固定資產(chǎn)及低值易耗品采購、保管、領(lǐng)用、核銷、盤點(diǎn)制度,確保建設(shè)期各項(xiàng)實(shí)物資產(chǎn)不流失。

四、高速公路建設(shè)資金管理內(nèi)控制度實(shí)施和檢查的探討

建立健全內(nèi)部控制制度是管好高速公路建設(shè)資金的基礎(chǔ),它對于完善公司法人治理結(jié)構(gòu),建立現(xiàn)代企業(yè)制度,保護(hù)投資者利益,保護(hù)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)安全,企業(yè)會計(jì)資料的真實(shí)完整,都具有重要作用,但一項(xiàng)好的制度關(guān)鍵在于落實(shí)到位,一要建立健全內(nèi)部牽制機(jī)制,路段公司要建立起主管領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)、工程部門、綜合部門、現(xiàn)場管理人員相互牽制,相互制約的內(nèi)部管理機(jī)構(gòu),形成部門與部門之間相互監(jiān)督相互促進(jìn)的管理機(jī)制。二要健全規(guī)章制度和明確職責(zé)分工,實(shí)現(xiàn)責(zé)權(quán)利相結(jié)合,明確管理責(zé)任。三要完善內(nèi)部監(jiān)督和檢查機(jī)制,實(shí)行定期不定期檢查相結(jié)合,內(nèi)審和外部審計(jì)相結(jié)合的制度。加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督是確保資金運(yùn)作進(jìn)入良性循環(huán)的長期有效手段,管好基建資金要借助于內(nèi)審和外部審計(jì)監(jiān)督的力量,及時發(fā)現(xiàn)問題,及時整改存在的問題,防范于未然。按我省現(xiàn)行的管理體制,省公司監(jiān)審處、路段公司監(jiān)審科為內(nèi)部審計(jì)常設(shè)機(jī)構(gòu)。其主要職能是監(jiān)督審計(jì)建設(shè)資金,要充分調(diào)動內(nèi)審人員的作用,實(shí)時對施工企業(yè)的資金使用進(jìn)行跟蹤,防止挪用和擠占專項(xiàng)建設(shè)資金,財(cái)務(wù)部門還要通過自查方式發(fā)現(xiàn)執(zhí)行政策法規(guī),執(zhí)行財(cái)務(wù)制度時存在的偏差,自覺接受內(nèi)審監(jiān)督和上級檢查,達(dá)到規(guī)范管理目標(biāo)。另一方面,我們要準(zhǔn)備好接受國家審計(jì)署,省審計(jì)廳的專門審計(jì)檢查,每一次的檢查就是一種規(guī)范,對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題,我們要進(jìn)行一一整改,正因?yàn)橛辛诉@些監(jiān)督機(jī)構(gòu)對我們進(jìn)行監(jiān)督,才使我們的資金管理工作逐步趨向規(guī)范化,只有規(guī)范化的資金管理,才能促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。

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[關(guān)鍵詞]建筑施工企業(yè) 流動資金 管理措施

固定資金、流動資金一起構(gòu)成建筑施工企業(yè)資金的組成要素，而流動資金是其中的主要成分，是確保施工生產(chǎn)活動能否正常運(yùn)行的經(jīng)濟(jì)屏障，對經(jīng)濟(jì)核算的施行起到重要的作用。而對流動資金進(jìn)行科學(xué)、有效的管理，不僅能夠?qū)Y金的利用效果作詳細(xì)的對比分析，而且能夠依據(jù)分析結(jié)果制定有效的后期流動資金使用計(jì)劃，保障施工生產(chǎn)任務(wù)的順利完成。這樣的管理既能確?？茖W(xué)、節(jié)約的利用好有限的流動資金，又能提高企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度，對建筑施工企業(yè)又好又快發(fā)展具有極大的益處。

一、流動資金

所謂的建筑施工企業(yè)流動資金，即指在實(shí)行施工生產(chǎn)活動過程中所投入的、具有流動性的資金，它以不同的形式存在，在不同階段發(fā)揮著不可替代的作用。如今，建筑施工企業(yè)會把所有的流動資金以遵循流動資金的管理方式作兩種類別區(qū)分，即定額流動資金、非定額流動資金。這樣的分類可以方便對流動資金進(jìn)行合理的管理，能夠促進(jìn)建筑施工企業(yè)的發(fā)展。

1.定額流動資金。定額流動資金是指建筑施工企業(yè)投入到生產(chǎn)活動的流動資產(chǎn)項(xiàng)目中的定額費(fèi)用，而流動資金的數(shù)額是依據(jù)生產(chǎn)的任務(wù)量、材料物資的耗費(fèi)量、供應(yīng)的條件、企業(yè)費(fèi)用的劃分、企業(yè)經(jīng)營管理水平等來劃分定額的流動資金，以此來確保施工生產(chǎn)活動的順利開展。建筑施工企業(yè)的定額流動資金主要用于購買生產(chǎn)活動所需的材料（如主要材料、周轉(zhuǎn)材料、結(jié)構(gòu)件的其他材料等）與工具（如機(jī)械配件、工具用具、勞保用品、輔產(chǎn)品等）。此外，定額流動資金還包括應(yīng)收工程款及備用金等其他項(xiàng)目支出。

2.非定額流動資金。非定額流動資金，即指那些不能夠明確數(shù)額的流動資金（包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收款等）。在施工生產(chǎn)過程中非定額流動資金不是必要的資金條件，一般可以不必投入到運(yùn)轉(zhuǎn)資金中，可作短暫的停留，所以對于其的定額可以不需要進(jìn)行確切的核定。由于非定額流動資金沒有對其定額作具體的核定，所以一般采用非現(xiàn)金結(jié)算與貨幣管理的方式來對其進(jìn)行管理與監(jiān)督。

二、流動資金的定額核定原則

對于流動資金的定額核定，需要建筑施工企業(yè)對流動資產(chǎn)進(jìn)行徹底的統(tǒng)查，其最后的定額核定結(jié)果是企業(yè)進(jìn)行流動資金計(jì)劃管理的關(guān)鍵步驟，同時國家主要依據(jù)此核定結(jié)果來進(jìn)行資金的合理分配。

1.做到生產(chǎn)發(fā)展和資金需要的統(tǒng)一協(xié)調(diào)。在進(jìn)行流動資金的核定過程中，需要各建筑施工企業(yè)應(yīng)做到生產(chǎn)發(fā)展和資金需要的統(tǒng)一協(xié)調(diào)，使資金供給在滿足施工生產(chǎn)順利運(yùn)行的同時還能節(jié)省資金的使用。

2.從客觀實(shí)際出發(fā)，制訂簡潔有效的核定計(jì)劃。核定計(jì)劃的制訂需要從各個建筑施工企業(yè)的客觀實(shí)際情況出發(fā)，根據(jù)不同的項(xiàng)目、不同的材料供應(yīng)條件來設(shè)計(jì)相應(yīng)的方法去解決問題。其中，需要著重考慮供應(yīng)條件材料的屬性，材料獨(dú)特的施工生產(chǎn)為了避免因?yàn)橘Y金缺乏導(dǎo)致生產(chǎn)中止，需要對其核定多數(shù)的流動資金定額，同理反之。

3.各部門相互配合，嚴(yán)格按照施工生產(chǎn)任務(wù)核定流動資金。當(dāng)建筑施工企業(yè)在進(jìn)行核資時，需要各部門（如材料供應(yīng)、生產(chǎn)技術(shù)、財(cái)務(wù)會計(jì)等）相互配合，為協(xié)調(diào)企業(yè)對以往流動資金的分析研究，各部門應(yīng)提供一切需要的資料，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，從而制訂更加合理的核定計(jì)劃。此外，核定流動資金需要嚴(yán)格按照施工生產(chǎn)任務(wù)來分配，使工程成本、材料供應(yīng)等能夠與生產(chǎn)任務(wù)相匹配，以保證流動資金發(fā)揮最大效用。關(guān)于建筑施工企業(yè)的流動資金管理需要和企業(yè)經(jīng)營管理相協(xié)調(diào)，核定出具體的資金定額并將其上報(bào)給上級，然后嚴(yán)格按照計(jì)劃去實(shí)行。

三、流動資金管理方法與措施

1.儲備資金管理。材料供應(yīng)部門是建筑施工企業(yè)的重要部門，掌管著企業(yè)生產(chǎn)材料的采購及供應(yīng)。因此，儲備資金的管理權(quán)便由材料供應(yīng)部門負(fù)責(zé)，它具有物資與資金的雙重管理權(quán)，需要企業(yè)重視對其資金的有效管理。

（1）正確制訂材料采購計(jì)劃。制訂材料采購計(jì)劃是建筑施工企業(yè)一項(xiàng)重要的工作環(huán)節(jié)，與供應(yīng)合同、組織貨源、采購資金支出有密切關(guān)聯(lián)。因此需要考慮諸多因素，如企業(yè)已明確的施工生產(chǎn)計(jì)劃、材料耗費(fèi)額數(shù)、計(jì)劃儲備定額等，同時還要考慮年初的庫存量及貨源情況才能保證制訂計(jì)劃的正確性。

（2）嚴(yán)格按照計(jì)劃組織貨源。對已制訂的材料采購計(jì)劃需要企業(yè)各部門嚴(yán)格執(zhí)行，貨源組織需按計(jì)劃進(jìn)行，對采購資金合理規(guī)劃，明確采購任務(wù)，以保障施工生產(chǎn)的需求。

（3）加強(qiáng)倉庫管理。企業(yè)部門應(yīng)加強(qiáng)倉庫管理，及時清倉查庫，將積壓物資有效的利用到實(shí)處，使有限的儲備資金盡可能的滿足計(jì)劃定額外的儲備材料，以確保施工生產(chǎn)的順利進(jìn)行。

2.生產(chǎn)資金管理。建筑施工企業(yè)的生產(chǎn)資金主要由施工生產(chǎn)部門管理，其中包括還沒有完成的施工資金和輔助生產(chǎn)產(chǎn)品資金。

（1）應(yīng)對施工生產(chǎn)及施工面積有明確的制訂計(jì)劃，進(jìn)而有效的完成施工戰(zhàn)線。

（2）注重施工的組織管理，將施工前準(zhǔn)備工作做到位，以保障施工速度，提前完成施工數(shù)額。

（3）合理制訂輔助產(chǎn)品的生產(chǎn)計(jì)劃，以減少生產(chǎn)周期，加快對產(chǎn)品的驗(yàn)收入庫時間。

3.結(jié)算資金管理。應(yīng)收工程款、備用金、其他應(yīng)收款（非定額流動資金）是結(jié)算資金的構(gòu)成部分，主要由財(cái)務(wù)部門來統(tǒng)一管理。

（1）財(cái)務(wù)部門在月初都要和預(yù)算、統(tǒng)計(jì)部門完成“工程價預(yù)結(jié)算賬單”的制作，對已完成的工作量進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，并向建設(shè)單位收取工程價款。

（2）應(yīng)實(shí)時辦理已竣工項(xiàng)目工程的相關(guān)手續(xù)，及時應(yīng)收工程尾款，保障資金周轉(zhuǎn)的靈活性。

（3）應(yīng)定期核對備用金，限定對差旅費(fèi)的報(bào)銷時間，使公款發(fā)揮更有效的作用。

（4）依據(jù)規(guī)定對其他應(yīng)收款進(jìn)行及時的結(jié)算與應(yīng)收，對逾期欠款實(shí)行銀行查詢并對其進(jìn)行催收。

參考文獻(xiàn)：

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目前我國市政工程建設(shè)成為一項(xiàng)利民利商的大項(xiàng)目。雖然國家對此給予的資金支持十分雄厚，但是在為擬建項(xiàng)目決策做可行性研究和技術(shù)經(jīng)濟(jì)論證的過程中，投資估算是必不可少的工作。作為工程建設(shè)管理核心部分的工程造價管理貫穿于項(xiàng)目始終，若是前期投標(biāo)階段沒有做到認(rèn)真考察，或都普遍著眼于施工階段的造價管理，忽視了項(xiàng)目前期決策和設(shè)計(jì)階段的造價管理，會使造價的源頭缺乏有效的管理和控制，影響整個工程建設(shè)的進(jìn)程。

1.市政工程投資估算綜述

1.1 進(jìn)行市政工程投資的必要性

市政工程是我國國家建設(shè)的重點(diǎn)項(xiàng)目之一，不僅密切關(guān)系到我國國民經(jīng)濟(jì)的長治久安，更是關(guān)于國家民權(quán)民生的重要保證，可見得它對于國家建設(shè)的重要性。而在我國，市政建設(shè)涉及到方方面面，小到城鎮(zhèn)道路、橋梁建設(shè)，大到一個國家的水利、水電、燃?xì)庖约俺青l(xiāng)中體規(guī)劃等，所以，在市政建設(shè)中一個必不可免的問題就是對于市政工程的投資，市政工程的投資不僅輻射到了國家的整體經(jīng)濟(jì)水平上，還對于社會的財(cái)政增長、國家GDP等起到一定的影響作用，因此，對于市政工程投資是極其有必要的。此外，進(jìn)行市政工程投資還可以促進(jìn)國家市政建設(shè)，對于社會的長治久安，人民的民主富強(qiáng)都能起到很好的促進(jìn)作用。

1.2 市政工程投資估算的特點(diǎn)

市政工程投資除了具有其他基礎(chǔ)設(shè)施的投資特點(diǎn)外，還具有其特有的工程投資特性。它在投資方面同其他基礎(chǔ)市政設(shè)施一樣都是政府性質(zhì)的國家投資，投資的目的都是利民利國的國家公益性行為。但是它同樣存在許多的特性，如它的政府公益性，其產(chǎn)品為公民所有，并不屬于個人或是某個集體所特有的。它的投資效益還是在使用過程中所體現(xiàn)出來的，而在投資過程中不會明顯的顯示出來它的效益。因?yàn)槭姓こ淘谕顿Y時的種種特點(diǎn)，因此在國民經(jīng)濟(jì)中具有一定的地位，它能服務(wù)人民，便利市民，而且市政工程的投資工期一般不會很長，屬于短期的利民工程。

2.具體工程投資估算方法簡述

2.1 工程費(fèi)用的投資估算方法

工程投資是市政工程投資中的核心部分，想要了解得到工程費(fèi)用的投資估算方法首先要了解它的所組成的部分有哪些。工程費(fèi)用通常包括有直接費(fèi)、間接費(fèi)、利潤和稅金，工程費(fèi)可以說是一個組成成分較為復(fù)雜、繁多的，在直接費(fèi)用中包括材料費(fèi)、措施費(fèi)等，間接費(fèi)用是指不直接進(jìn)行工程投資的那部分費(fèi)用，如部分工程排污費(fèi)、辦公費(fèi)等，在進(jìn)行工程費(fèi)用的投資時，應(yīng)該將各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行詳細(xì)列舉，并且遵循工程費(fèi)用為各項(xiàng)費(fèi)用之和或多用其他費(fèi)用的原則，其中較為常用的公式為間接費(fèi)=直接費(fèi)×間接費(fèi)率或人工費(fèi)×間接費(fèi)率、法定利潤=（直接費(fèi)+間接費(fèi)）×法定利潤率或人工費(fèi)×法定利潤率、建筑安裝工程費(fèi)=直接費(fèi)+間接費(fèi)+法定利潤

2.2 預(yù)備費(fèi)用的投資估算

預(yù)備費(fèi)用同工程費(fèi)用不同，不是直接發(fā)生在工程本身上的費(fèi)用，它是由基礎(chǔ)預(yù)備費(fèi)和價差預(yù)備費(fèi)組成，雖然預(yù)備費(fèi)用的組成并不像工程費(fèi)用那樣復(fù)雜，但是在進(jìn)行預(yù)算時卻十分麻煩。在基礎(chǔ)預(yù)備費(fèi)用中，進(jìn)行預(yù)算時要確定三個重要的參數(shù)，即工程費(fèi)用、工程建設(shè)其他費(fèi)用以及基本預(yù)備費(fèi)率，在進(jìn)行預(yù)算時通常將兩部分的費(fèi)用之和作為基數(shù)，再與預(yù)備費(fèi)率的8%～10%進(jìn)行相乘，在進(jìn)行預(yù)算時預(yù)備費(fèi)用要根據(jù)工程的本身進(jìn)行具體的調(diào)整；價差預(yù)備費(fèi)的估算要按照具體的公式去進(jìn)行，價差預(yù)備公式為Pf=It[（1+f）t-1-1]，其中P為估算出的價差預(yù)備費(fèi)，I為預(yù)算年的工程建材的投資費(fèi)用，f為物價上漲的系數(shù)。

2.3 稅費(fèi)、建設(shè)期利息及鋪底流動資金

工程建設(shè)過程中所涉及到的資金流向范圍很廣，資金總量大，因此涉及到建設(shè)期利息、鋪底流動資金是極其必要的，而且對于工程項(xiàng)目而言，稅收是必不可免的，因此在進(jìn)行投資時要做到準(zhǔn)確、謹(jǐn)慎，并且要按照流動資金總額的30%作為鋪底流動資金來進(jìn)行預(yù)算，利息的預(yù)算通常分為單利或是復(fù)利的方式，而且不同的利息方式的估算方法各不相同，但是總的有效年利率=（1+名義年利率）m-1是最常用的預(yù)算公式，對于具體的利息的預(yù)算還與其它預(yù)算費(fèi)用進(jìn)行分開比較。

3.進(jìn)行工程投資估算之后如何更好地控制實(shí)際成本

3.1 對于工程費(fèi)用成本的控制

正如前文所述的對于工程費(fèi)用的預(yù)算方法中的注意事項(xiàng)，在實(shí)際應(yīng)用中要按照對于工程的預(yù)算中一樣進(jìn)行合理的控制，并且將工程支出成本做到仔細(xì)記錄，在工程費(fèi)用中，包括一些直接指出、間接支出等，對于各項(xiàng)支出要做到成本的控制精細(xì)化，借助在此方面的較為成功的成本控制的案例。例如，預(yù)算最為成功的案例為新陽立交橋工程，在1995年進(jìn)行動工的此工程，在進(jìn)行預(yù)算時，工作人員將橋梁基礎(chǔ)、結(jié)構(gòu)婁、鉆機(jī)鉆孔等各項(xiàng)費(fèi)用與市場報(bào)價進(jìn)行仔細(xì)核實(shí)，甚至將各種人員動遷費(fèi)用進(jìn)行仔細(xì)記錄整理，結(jié)果實(shí)際費(fèi)用與預(yù)算費(fèi)用相差不到百分之十，算是較為成功的預(yù)算案例。

3.2 對于預(yù)備費(fèi)用的有效控制

預(yù)備費(fèi)用正如前文所說的各種投資估算，傳統(tǒng)的投資方式會選擇將投資進(jìn)行大規(guī)模的投入，一次性的將工程投資按照預(yù)算進(jìn)行投入，而經(jīng)過多次的實(shí)際進(jìn)行會發(fā)現(xiàn)這種方式并不適合市政工程的投資性質(zhì)，而將工程進(jìn)行分階段投資，不僅能夠靈活的處理各個階段所出現(xiàn)的不同問題，還能促進(jìn)工程的進(jìn)行效率，是對于工程進(jìn)行一個十分有效的投資方式，以此，對于預(yù)備費(fèi)用的有效控制在實(shí)際應(yīng)用中最好選擇分段投資的方式。

3.3 對于稅費(fèi)、建設(shè)期利息及鋪底流動資金等合理投資，有效控制

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【關(guān)鍵詞】 資金管理 風(fēng)險(xiǎn)控制 經(jīng)濟(jì)效益

近年來，隨著市場經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展，經(jīng)濟(jì)環(huán)境日新月異地變化著，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)增長方式也逐步由粗放型向集約型轉(zhuǎn)變。這樣的經(jīng)濟(jì)環(huán)境使得企業(yè)不斷推陳出新，通過實(shí)施改革提高經(jīng)濟(jì)效益。常規(guī)來看，企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益有兩條途徑：一是大力投入，推進(jìn)科技發(fā)展。這種方式所需要的資金投入往往讓很多企業(yè)望而卻步；二是加強(qiáng)管理，從開源到節(jié)流地增加效益。越來越多的企業(yè)認(rèn)識到基于資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的事后核算會計(jì)已經(jīng)不能反映企業(yè)的真實(shí)價值，而企業(yè)現(xiàn)金流量和資金管理能力則更值得企業(yè)關(guān)注。多項(xiàng)研究資料表明，財(cái)務(wù)管理水平直接反映一個企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理水平的高低，影響著企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。因此，建立科學(xué)的資金管理體系，發(fā)揮集團(tuán)整體資金優(yōu)勢，提高整體資金使用效率，降低資金使用成本，提高資金效益，防范資金和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促使資金形成良性循環(huán)，使企業(yè)在市場中的競爭力的影響顯得尤為重要。

一、加強(qiáng)資金管理與風(fēng)險(xiǎn)控制對企業(yè)有著重要的積極意義

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重要部分，而資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容，資金的安全管理與風(fēng)險(xiǎn)控制是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。在企業(yè)的財(cái)務(wù)活動中，資金始終是企業(yè)生存的基礎(chǔ)保障。加強(qiáng)資金管理與風(fēng)險(xiǎn)控制，可以及時分析掌控企業(yè)資金的使用情況，提高企業(yè)資金周轉(zhuǎn)率，提高資金流動性，增強(qiáng)企業(yè)償債能力；可以增強(qiáng)企業(yè)資金流轉(zhuǎn)的監(jiān)管力度，制定行之有效的內(nèi)部控制監(jiān)管措施，有效防范舞弊行為的發(fā)生；可以合理規(guī)劃企業(yè)資金存量，避免過多流動資金帶來的資源浪費(fèi)與過少流動資金帶來的周轉(zhuǎn)困難，大大提高企業(yè)資金的使用效率。因此，如何加強(qiáng)資金管理與風(fēng)險(xiǎn)控制，提高資金使用效益，是每個處于市場競爭中的企業(yè)所面臨的重要課題。

二、企業(yè)資金管理與風(fēng)險(xiǎn)控制中常見的突出問題

長期以來由于管理體制等多方面原因，很多企業(yè)資金管理并不規(guī)范，或多或少還存在一些問題和漏洞，部分企業(yè)甚至存在違規(guī)行為，企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)日益顯露。這些問題主要表現(xiàn)在以下幾個方面。

1、財(cái)務(wù)信息失真，難以為科學(xué)決策提供正確的數(shù)據(jù)依據(jù)

信息管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的立足點(diǎn)，只有及時掌握了真實(shí)確切的信息，企業(yè)才能在一定范圍內(nèi)有效控制資金流向。財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性是能否正確反映事實(shí)情況的重要準(zhǔn)繩，是企業(yè)公司監(jiān)督?jīng)Q策維護(hù)正常經(jīng)濟(jì)秩序、防范損失、管理風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)投資者利益的基本前提。虛假的財(cái)務(wù)信息不僅無法反映真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況和資金流動傾向，還可能會使財(cái)務(wù)喪失真實(shí)的監(jiān)督能力，而且成為影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)秩序和企業(yè)發(fā)展的重要因素。然而，根據(jù)財(cái)政部會計(jì)信息質(zhì)量抽查披露，我國占八成以上的企業(yè)存在財(cái)務(wù)信息不同程度的失真問題，其中一些企業(yè)各層面都在截留信息甚至提供虛假信息，使得匯總信息普遍失真，會計(jì)核算與會計(jì)報(bào)表與實(shí)際經(jīng)營情況不符，企業(yè)決策者難以獲取準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。

2、監(jiān)控流于形式，缺乏有效監(jiān)督

由于一些歷史原因，在我國企業(yè)中，企業(yè)管理層對企業(yè)的各項(xiàng)資金運(yùn)動環(huán)節(jié)普遍存在著監(jiān)控不力甚至內(nèi)部人為控制的現(xiàn)象，特別是在一些國有企業(yè)中擅自挪用轉(zhuǎn)移資金甚至侵吞國有資產(chǎn)等問題較為突出。部分企業(yè)對資金監(jiān)控未引起足夠重視，使得監(jiān)控手段流于形式，其設(shè)置的監(jiān)督職能操作性差，監(jiān)督制度可行性與執(zhí)行力不高，難以及時有效地發(fā)揮作用。例如，一些企業(yè)在資產(chǎn)配置、重大對外投資等問題上還未形成有效的決策約束機(jī)制，而僅僅依靠主要領(lǐng)導(dǎo)的主管判斷與個人決策，使得企業(yè)資金的流向與控制脫節(jié)，大大增加了企業(yè)的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)；一些子公司財(cái)務(wù)信息欺瞞行為屢禁不止，母公司因依靠失真的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)難以得到有效的信息反饋而難以及時準(zhǔn)確的掌握子公司的財(cái)務(wù)資金變動情況，在出現(xiàn)問題時不能及時有效地采取措施來應(yīng)對，造成很大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對企業(yè)本身的財(cái)務(wù)資金于經(jīng)營狀況缺乏足夠了解與準(zhǔn)確掌控，財(cái)務(wù)人員也未能做到心中有底，通常只能夠聽從管理者的指示遵循其意圖來處理賬務(wù)問題，造成企業(yè)的資金監(jiān)管流于形式，給企業(yè)帶來很大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

3、內(nèi)部因素造成資金使用效率低下

我國國有企業(yè)內(nèi)部資金分散問題嚴(yán)重，資金管理不集中造成的一系列問題大大影響到了企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。一方面，一些企業(yè)的子公司設(shè)立的賬戶眾多，使得資金管理嚴(yán)重失控。另一方面，一些企業(yè)決策隨意性大，或采取過于激進(jìn)的籌資策略，過多地采用短期甚至是臨時性負(fù)債方式籌資以滿足長期性流動資產(chǎn)的需要，由于過多的長期投資擠占了運(yùn)營資金，造成原有規(guī)模資金吃緊；或忽視了自身的發(fā)展目標(biāo)而盲目投資，投資失誤多，損失嚴(yán)重，而投資資金主要來源于銀行短期借款，極易造成現(xiàn)金短缺風(fēng)險(xiǎn)。另外，還有些企業(yè)信用政策過于寬松，應(yīng)收賬款管理不善，企業(yè)資金鏈條極易斷裂；舉債過多，資金沉淀嚴(yán)重，庫存占用比例過高，流動資金占用多而周轉(zhuǎn)緩慢等因素，都使得企業(yè)資金管理不善，資金使用效率低下。

三、如何加強(qiáng)企業(yè)資金管理與風(fēng)險(xiǎn)控制

有效的資金管理與風(fēng)險(xiǎn)控制，有利于企業(yè)降低內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)，提高營運(yùn)效率。企業(yè)加強(qiáng)資金管理與風(fēng)險(xiǎn)控制可從以下幾個方面入手。

1、牢固樹立資金管理意識，建立預(yù)警監(jiān)測機(jī)制

企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中應(yīng)自上而下地宣傳資金管理與風(fēng)險(xiǎn)控制課題，組織適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)學(xué)習(xí)，引領(lǐng)管理者與員工走出誤區(qū)，樹立資金監(jiān)管意識，從源頭上加強(qiáng)企業(yè)資金監(jiān)管，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制。不僅如此，還應(yīng)樹立資金的時間價值觀念，增強(qiáng)現(xiàn)金流量的意識，使企業(yè)的資金運(yùn)動方向與市場變化相適應(yīng)，從而抓住機(jī)遇，減少風(fēng)險(xiǎn)與損失，促使企業(yè)重視現(xiàn)金流動效益，注重資金的使用效果和流動性，減少流動資金的大幅度沉淀，改善流動資金結(jié)構(gòu)。要建立和完善資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警監(jiān)測機(jī)制，多方面建立和完善預(yù)警監(jiān)測指標(biāo)體系，確定重點(diǎn)監(jiān)測對象和監(jiān)測領(lǐng)域，對資產(chǎn)負(fù)債率、帶息負(fù)債比率、經(jīng)營活動現(xiàn)金流等重要指標(biāo)進(jìn)行重點(diǎn)分析，對可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)提前做好應(yīng)急預(yù)案，從而提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對能力。

2、完善企業(yè)內(nèi)部資金調(diào)度控制制度

企業(yè)應(yīng)從建立健全授權(quán)審批制度、不相容職務(wù)相分離制度、內(nèi)部獨(dú)立審計(jì)制度等方面入手，完善企業(yè)內(nèi)部資金調(diào)度控制制度。授權(quán)審批制度要求企業(yè)在資金使用方面，根據(jù)結(jié)合自身情況建立的資金分級審批標(biāo)準(zhǔn)和權(quán)限，嚴(yán)格地按照審定的現(xiàn)金流量預(yù)算和資本性支出預(yù)算安排各項(xiàng)支出，嚴(yán)格地限制對外擔(dān)保權(quán)和對外投資權(quán)。不相容職務(wù)相分離制度要求每項(xiàng)重要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都要經(jīng)過兩個或兩個以上的部門或人員的處理，使得在具體的授權(quán)或分工上，單個人員或部門的工作必須與其他人員或部門的工作相一致或相聯(lián)系，并互相監(jiān)督和制約。內(nèi)部獨(dú)立審計(jì)制度保證了內(nèi)部審計(jì)人員獨(dú)立于其所審查的活動之外，使內(nèi)部審計(jì)真正發(fā)揮檢驗(yàn)、監(jiān)督、咨詢等相關(guān)職能。

3、提高預(yù)測水平，加強(qiáng)資金籌集管理

加強(qiáng)資金籌集管理要求企業(yè)管理者科學(xué)預(yù)測資金需求量并合理選擇籌資方式?，F(xiàn)代企業(yè)作為獨(dú)立的市場主體，應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身情況合理選擇預(yù)測方法，正確選擇多種籌資方式分散籌資風(fēng)險(xiǎn)，做好事前控制以形成科學(xué)的資本結(jié)構(gòu)。應(yīng)當(dāng)注意的是，無論選擇何種預(yù)測方法，企業(yè)都應(yīng)熟知不同時點(diǎn)上資金的不同價值以及生產(chǎn)經(jīng)營中的現(xiàn)金流量，以合理安排籌措時間。在籌資時，應(yīng)當(dāng)拓寬籌資渠道，合理選擇籌資方式。無論采用何種籌資渠道，企業(yè)都應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)外部環(huán)境，科學(xué)地估算籌資風(fēng)險(xiǎn)。

4、進(jìn)行資金集中管理

實(shí)施適度的資金集中管理可以增強(qiáng)企業(yè)的支付能力，加快資金周轉(zhuǎn)，保證生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常需求。一方面，可以建立結(jié)算中心制度或成立資金調(diào)度中心，賦予財(cái)務(wù)管理部門統(tǒng)籌管理企業(yè)各項(xiàng)資金的權(quán)限，嚴(yán)格控制多頭開戶和資金賬外循環(huán)的問題，充分有效地利用資金在使用過程中的時間差和空間差，強(qiáng)化資金的調(diào)控能力，減少貨幣資金占用量。另一方面，強(qiáng)化內(nèi)部結(jié)算，以變付款結(jié)算為收款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算的方式減少結(jié)算環(huán)節(jié)，簡化結(jié)算手續(xù)，提高資金運(yùn)營效益。

5、加強(qiáng)資金預(yù)算管理

企業(yè)資金管理應(yīng)準(zhǔn)確把握資金預(yù)算管理原則，采取逐級編報(bào)、逐級審批，滾動管理的辦法，預(yù)算一經(jīng)確定便不得隨意更改。要以現(xiàn)金流量管理為核心切實(shí)推進(jìn)全面預(yù)算管理，細(xì)化資金安排從而增強(qiáng)現(xiàn)金保障能力。要統(tǒng)籌規(guī)劃生產(chǎn)經(jīng)營與投融資活動的資金供給，結(jié)合上年度資金使用情況，科學(xué)預(yù)測預(yù)算，合理確定現(xiàn)金收支規(guī)模，做好資金預(yù)算執(zhí)行情況的分析、監(jiān)督與考核。要加強(qiáng)定額管理，依據(jù)科學(xué)的定額編制各種費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)；推行預(yù)算全員參與，使技術(shù)人員等直接參與生產(chǎn)經(jīng)營的人員對預(yù)算提出合乎企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況的意見和建議。

6、加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理及存貨周轉(zhuǎn)

應(yīng)收賬款是把雙刃劍，它既可能促進(jìn)銷售，使企業(yè)獲得利息收入，也可能影響企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)甚至帶來壞賬損失。對于應(yīng)收賬款問題，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在事前建立健全信用管理體系與審核制度，嚴(yán)格把關(guān)，事后積極開展清理工作，嚴(yán)格控制其規(guī)模與增長速度，減少流動資金占用，并加強(qiáng)管理，落實(shí)催收責(zé)任。對于存貨積壓問題，企業(yè)應(yīng)當(dāng)不斷提高生產(chǎn)技術(shù)，減少原材料對資金的占用；做好銷售預(yù)測，堅(jiān)持以銷定產(chǎn)；創(chuàng)新營銷模式，增大銷售量；通過積極溝通，努力提高預(yù)收款比例，減少預(yù)付款金額，從而提高資金周轉(zhuǎn)率。

只有加強(qiáng)企業(yè)資金管理與風(fēng)險(xiǎn)控制，才能提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)良性發(fā)展。企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極探索，采取行之有效的管理和控制措施，有效加強(qiáng)資金管理與風(fēng)險(xiǎn)控制，以獲取更高的經(jīng)濟(jì)利益。

【參考文獻(xiàn)】

[1] 唐金娟：強(qiáng)化企業(yè)資金管理加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)控制[J].中國商界，2009（3）.

篇10

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因

首先，企業(yè)沒有建立有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制。有些企業(yè)目光比較短淺，再生產(chǎn)經(jīng)營中只著眼于眼前利益而忽視長遠(yuǎn)發(fā)展，預(yù)算管理不完善，沒有長期的規(guī)劃目標(biāo)。在投資和融資過程中，沒有考慮到自身的資本結(jié)構(gòu)體系和資金的主要預(yù)留走向，從而導(dǎo)致流動資金被壓，長線資金不能與企業(yè)貸款項(xiàng)目相對應(yīng)，融資過程中的“短借長用”使風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步提升。其次，企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系比較混亂。這是一個普遍存在于中小企業(yè)的問題，具體表現(xiàn)為：企業(yè)與部門之間及企業(yè)與上下級企業(yè)之間，在資金籌集、投資經(jīng)營、利益分配等方面存在管理不到位的現(xiàn)象，資金使用率低，流失嚴(yán)重，增大了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第三，企業(yè)管理人員盲目決策，追求規(guī)模擴(kuò)張，從而導(dǎo)致決策上的失誤，造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式

1.經(jīng)營活動中現(xiàn)金凈流量越來越少

現(xiàn)金流入與流出之間的差稱為現(xiàn)金流量。分為經(jīng)營活動、投資活動、和籌資活動的現(xiàn)金流量三個部分。現(xiàn)金是企業(yè)償還債務(wù)、擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模的基礎(chǔ)，企業(yè)一切的生產(chǎn)活動都需要有資金的支持，可想而知。如果一個企業(yè)的銷售額不好，就會導(dǎo)致企業(yè)在經(jīng)營活動中的現(xiàn)金流量越來越少。長此下去，就會造成企業(yè)的日常生產(chǎn)活動受到影響。無法正常更新固定資產(chǎn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會增大，陷入財(cái)務(wù)危機(jī)。因此，當(dāng)經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量越來越少時，說明此時企業(yè)的經(jīng)營狀況并不好，盈利并不是十分好，這是財(cái)務(wù)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的一個重要征兆。

2.資本資產(chǎn)結(jié)構(gòu)出現(xiàn)問題

資本結(jié)構(gòu)指資金籌集來源的結(jié)構(gòu)，是負(fù)債與所有者權(quán)益的比率。由于財(cái)務(wù)具有杠桿作用，當(dāng)企業(yè)的資產(chǎn)收益率較高時，負(fù)債經(jīng)營可以支持企業(yè)的正常運(yùn)營獲得較高的利潤；當(dāng)企業(yè)的資產(chǎn)收益率較低時，負(fù)債會使企業(yè)的經(jīng)營受到影響，帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，會加重企業(yè)的負(fù)擔(dān)不利于企業(yè)的正常發(fā)展。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是指企業(yè)把資金運(yùn)用在不同的資產(chǎn)形態(tài)上。資產(chǎn)性經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)和流動資金有關(guān)系，流動性較強(qiáng)的資產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)比較低但是獲利也比較少，流動性不強(qiáng)的資產(chǎn)性經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)高但獲利也是比較高的。有些企業(yè)為了獲得較高的利潤，在流動資金上下了很大的功夫，這樣一來就加大了企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，一旦中間環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題就會轉(zhuǎn)化為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)。

3.企業(yè)盈利水平持續(xù)下降

企業(yè)利潤是衡量企業(yè)經(jīng)營狀況的最重要指標(biāo)，反映的是在某一時期企業(yè)的經(jīng)營成果。通過對比企業(yè)的過往利潤，能夠看出產(chǎn)品的市場競爭力和后續(xù)的資金投入比例。因此當(dāng)企業(yè)的盈利水平不斷在下降時，就說明目前企業(yè)的經(jīng)營狀況不太好，后期可能會出現(xiàn)虧損的情況，存在較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.逾期貸款和擔(dān)保等有關(guān)負(fù)債數(shù)額不斷增加

企業(yè)的流動資金周轉(zhuǎn)不能完全靠自身，有很大一部分是來自于銀行貸款，短時間內(nèi)如果資金周轉(zhuǎn)困難，到期時可以向銀行申請延期，暫時還可以維持資金鏈。但是企業(yè)的經(jīng)營狀況如果較長時間都無法好轉(zhuǎn)，就無法及時償還貸款的本金和利息。此時銀行考慮自身利益，會要求企業(yè)償還貸款。企業(yè)沒有現(xiàn)金償還，致使銀行借款余額不斷增加，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)逐漸變大。同時有些企業(yè)與其他企業(yè)進(jìn)行大量的債務(wù)互保，債務(wù)擔(dān)保有可能給企業(yè)帶來預(yù)想不到的損失。

三、建立健全適應(yīng)我國企業(yè)特點(diǎn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

風(fēng)險(xiǎn)是無處不在的，建立有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的目的是盡可能化解并規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)損失減至最小。具體的操作方法有：

1.規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)法

風(fēng)險(xiǎn)既然存在就要想辦法去規(guī)避，但規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)并不代表完全的消除風(fēng)險(xiǎn)。我們的目的是盡可能的降低風(fēng)險(xiǎn)造成的損失。一方面要降低損失發(fā)生的可能性，即所謂的事前控制。一方面要降低風(fēng)險(xiǎn)造成的損失，主要指事后控制。

2.分散風(fēng)險(xiǎn)法

企業(yè)不要把所有的資金集中于一類項(xiàng)目，可以采用多元投資的策略，盡量分散投資風(fēng)險(xiǎn)。

四、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范

1.做好預(yù)算工作，強(qiáng)化管理

成立財(cái)務(wù)預(yù)算管理部，組織制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理；規(guī)范財(cái)務(wù)預(yù)算的編制程序和方法，預(yù)算管理部提出預(yù)算目標(biāo)及政策，具體預(yù)算執(zhí)行部門按照要求分解出本部門的財(cái)務(wù)預(yù)算并提交，由預(yù)算管理部匯總反饋；在預(yù)算具體實(shí)施過程中，各預(yù)算執(zhí)行部門要定期報(bào)告執(zhí)行情況，做好事前、事中、事后控制。

2.時刻關(guān)注財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，發(fā)現(xiàn)并解決問題

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警為企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)提供了一個事先預(yù)防的措施。可以提前防患于未然，避免造成更大的損失。因此要防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就要時刻關(guān)注財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)的變化，及時的發(fā)現(xiàn)并解決問題。