導(dǎo)語：如何才能寫好一篇資金周轉(zhuǎn)流程，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

【關(guān)鍵詞】貨幣資金；管理；資金控制

1.引言

在企業(yè)中，貨幣資金具有流動性較強(qiáng)、風(fēng)險較高等特點，是企業(yè)資產(chǎn)中非常重要的一部分，是企業(yè)加強(qiáng)生產(chǎn)和不斷發(fā)展的基礎(chǔ)，為了保證企業(yè)各項生產(chǎn)經(jīng)營可以正常的運轉(zhuǎn)，企業(yè)應(yīng)該不斷加強(qiáng)對貨幣資金的管理和控制，在企業(yè)管理中給予貨幣資金足夠的重視，在集中管理的模式下進(jìn)行管理，以期企業(yè)在以后的經(jīng)濟(jì)活動中保證資金有條理、不易丟失，繼而對企業(yè)造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。

2.企業(yè)在國幣資金管理過程中的問題所在

2.1 沒有提高資金的使用效率

我國很多企業(yè)在選擇資金集中管理還是分散管理上有很大爭議，資金的使用效率低，并且在管理方式上有很大欠缺。在對貨幣資金的管理過程中，很多企業(yè)都會制定一系列使用和支出計劃，但是實際操作中與計劃有很大差異，而且在對投資進(jìn)行管理時，發(fā)現(xiàn)很多投資都有盲目性，在較為重要的項目上資金又比較分散，這樣會帶來非常嚴(yán)重的資金損失，導(dǎo)致資金運轉(zhuǎn)不靈活，最終導(dǎo)致企業(yè)的資金流動受到阻礙。

2.2 沒有嚴(yán)格的審批制度和責(zé)任分配制度

現(xiàn)在我國很多企業(yè)都沒有針對貨幣資金制定出相應(yīng)的審批制度和管理辦法，即便有些企業(yè)制定出來也沒有嚴(yán)格的執(zhí)行。企業(yè)使用和購買票據(jù)時沒有按照規(guī)章制度，財會人員很輕松的取走貨幣資金，這一系列不完善的貨幣資金控制制度勢必會讓企業(yè)的工作人員產(chǎn)生貪污行為、擅自挪用公款等，對企業(yè)造成不可挽回的經(jīng)濟(jì)損失。

2.3 對現(xiàn)金流控制沒有給予高度重視

我國很多企業(yè)只是對可以得到的利益做詳細(xì)計算，而忽視了對現(xiàn)金流的控制，在實際操作中，企業(yè)不能只單單依靠利潤來衡量一個企業(yè)的現(xiàn)狀。若一個企業(yè)利潤為正，其現(xiàn)金流有可能為負(fù)，這就造成一旦資金周轉(zhuǎn)不開，嚴(yán)重情況下容易導(dǎo)致破產(chǎn)。只看重利潤情況而忽略了現(xiàn)金流會影響企業(yè)對其經(jīng)營狀況的準(zhǔn)確評價，企業(yè)應(yīng)該對所有指標(biāo)都進(jìn)行綜合性分析，并且時刻對現(xiàn)金流量給予重視，保證企業(yè)資產(chǎn)項目的完整和準(zhǔn)確。

2.4 在對現(xiàn)金進(jìn)行收支過程中沒有良好的制度規(guī)范

企業(yè)在對現(xiàn)金進(jìn)行收支管理過程中，很多工作人員都會利用自己的地位和職權(quán)改變票據(jù)上的數(shù)字金額，并且把多出的款項揣進(jìn)自己的腰包中，有的甚至不開發(fā)票、不報銷，隱藏實際現(xiàn)金數(shù)量，以此來進(jìn)行貪污，還有的工作人員利用單位銀行的賬戶私自在銀行開戶，并把單位賬戶中的銀行利息轉(zhuǎn)到自己賬戶中，私吞了銀行利息。

3.完善貨幣資金內(nèi)部管理體系

3.1 建立一套貨幣資金預(yù)算管理體系

在企業(yè)財務(wù)管理當(dāng)中，預(yù)算管理制度是必不可少的工具，所以企業(yè)有必要建立一套貨幣資金預(yù)算管理體系，應(yīng)該對預(yù)算期內(nèi)所有的貨幣資金情況了如指掌，在對資金預(yù)算進(jìn)行編制的過程中，不但要對長期的貨幣資金給予重視，而且不能忽略一年以下的短期預(yù)算。在這個過程中，會和很多部門產(chǎn)生聯(lián)系，例如：銷售、采購等部門，通過所有部門整合起來的經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃上交資金預(yù)算報表，在主管和財務(wù)管理人員共同批準(zhǔn)之后上交到管理層進(jìn)行討論執(zhí)行。貨幣資金預(yù)算管理對企業(yè)資金使用效率有很大保證，同時也降低了經(jīng)營中存在的風(fēng)險。

3.2 完善貨幣資金授權(quán)和批準(zhǔn)制度

在企業(yè)中制定出貨幣資金授權(quán)和批準(zhǔn)制度，并且給予晚上是非常重要的，對企業(yè)中每一個工作人員的責(zé)任都進(jìn)行確定，不允許私自使用企業(yè)的資金，對每一個辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)的工作人員都進(jìn)行權(quán)力責(zé)任評定，工作應(yīng)該在其范圍之內(nèi)并且按照相關(guān)流程開始業(yè)務(wù)，企業(yè)中所有的管理人員都應(yīng)該了解其工作范圍，并且在這個范圍內(nèi)使用全力和承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

3.3 把兩個不同性質(zhì)的職務(wù)相互分開

企業(yè)對每一個工作人員都進(jìn)行詳細(xì)的分工，并且落實責(zé)任制，在貨幣資金周轉(zhuǎn)過程中，若出現(xiàn)兩個職務(wù)相互不兼容的情況，應(yīng)該讓工作人員回到各自的崗位上，并執(zhí)行自己的權(quán)力，兩個不相容的職務(wù)之間處于相互制約、相互督促的立場，不要讓某一個人單獨完成貨幣資金的辦理過程。

3.4 對貨幣資金的監(jiān)督審查管理要不斷完善

企業(yè)應(yīng)該對貨幣資金的整體管理情況進(jìn)行周期性的核查，對比較容易出現(xiàn)差錯的環(huán)節(jié)應(yīng)該給予高度重視，例如：責(zé)任不同的兩個職務(wù)的崗位安排情況，貨幣資金是否批準(zhǔn)等情況，庫存的現(xiàn)金和賬目中是否一致，收支業(yè)務(wù)的過程是否符合要求等，企業(yè)在如上這些環(huán)節(jié)中藥加大監(jiān)督力度，并采取相應(yīng)的解決辦法對其進(jìn)行不斷完善，保證不出現(xiàn)貨幣資金管理等方面的風(fēng)險。

3.5 對賬戶和票據(jù)管理要不斷加強(qiáng)

企業(yè)開設(shè)的銀行賬戶、存款和利潤結(jié)算等業(yè)務(wù)要符合國家相關(guān)規(guī)定，周期性對賬戶進(jìn)行檢查和核算，并且清除掉一些無用的賬戶。對于票據(jù)，在符合制度的前提下進(jìn)行購買、管理、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)讓以及注銷，對每個環(huán)節(jié)的責(zé)任都要清晰，并且做好相關(guān)記錄，以免造成經(jīng)濟(jì)損失。

3.6 貨幣資金控制制度要不斷完善

按照國家相關(guān)固定，企業(yè)應(yīng)該對其內(nèi)部的資金控制制度不斷完善，規(guī)范工作人員的行為，保證監(jiān)督部門的時效性，嚴(yán)格規(guī)定管理部門在貨幣資金活動中的責(zé)任和權(quán)利，在工作中有效執(zhí)行職責(zé)范圍內(nèi)的責(zé)任和義務(wù)，詳細(xì)了解與貨幣資金有關(guān)的權(quán)利、措施、流程和責(zé)任，保證內(nèi)部控制制度在實際工作中能夠運轉(zhuǎn)起來。

4.結(jié)語

綜上所述，貨幣資金是一個企業(yè)流動性最大的資產(chǎn)，更加應(yīng)該注重內(nèi)部的管理和控制，若想將貨幣資金管理好，應(yīng)該建立一個完整的管理控制體系，把有效的貨幣資金都集中起來才能保證其有效的使用和支配，不斷提高資金周轉(zhuǎn)效率，是企業(yè)可以更加快速的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]朱靜.淺議中小企業(yè)貨幣資金的內(nèi)部控制[J].大觀周刊，2011（39）：58-58.

篇2

摘 要 本文針對露天煤炭開發(fā)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制管理問題，首先分析了露天煤炭開發(fā)企業(yè)經(jīng)營過程中的常見風(fēng)險類型，并分析了當(dāng)前在企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理上存在的一系列問題，進(jìn)而有針對性的提出了強(qiáng)化露天煤炭開發(fā)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制管理的實施策略，可以為企業(yè)管理人員開展財務(wù)風(fēng)險控制管理提供合理的參考。

關(guān)鍵詞 開發(fā)企業(yè) 風(fēng)險 類型 問題 策略

財務(wù)風(fēng)險主要是指企業(yè)在經(jīng)營活動開展階段，由于市場或者是企業(yè)自身原因等各種不確定因素，造成企業(yè)的財務(wù)目標(biāo)脫離預(yù)期計劃目標(biāo)。露天煤炭開發(fā)企業(yè)作為以煤礦資源開發(fā)為主的企業(yè)，在新的市場環(huán)境下，企業(yè)投資開發(fā)項目的不確定影響因素日益增多，財務(wù)風(fēng)險問題的發(fā)生概率不斷增加，對于財務(wù)風(fēng)險控制管理也提出了更高的要求。因此，這就要求露天煤炭開發(fā)企業(yè)將財務(wù)風(fēng)險管理作為企業(yè)管理工作的一部分，強(qiáng)化財務(wù)風(fēng)險的識別分析以及控制能力，確保企業(yè)投資項目經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)的實現(xiàn)。

一、露天煤礦開發(fā)企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險類型分析

（1）融資風(fēng)險。由于露天煤礦開采一般屬于大型開發(fā)建設(shè)項目，具有項目建設(shè)投資規(guī)模巨大、項目建設(shè)周期較長以及風(fēng)險較高的特點，因此為了露天煤礦開發(fā)項目的順利進(jìn)行，企業(yè)通常需要進(jìn)行多渠道的融資，而最主要的便是通過股權(quán)融資以及債務(wù)融資，不同的融資結(jié)構(gòu)會對項目實施產(chǎn)生不同的影響，融資處理不當(dāng)容易造成財務(wù)風(fēng)險問題的發(fā)生。

（2）投資風(fēng)險。露天煤炭開發(fā)企業(yè)作為以露天煤礦的開發(fā)建設(shè)為主要經(jīng)營業(yè)務(wù)的企業(yè)，經(jīng)營活動主要為露天煤礦的投資建設(shè)活動。由于投資活動受到投資對象、市場環(huán)境以及企業(yè)自身條件等多方面因素的影響，如果企業(yè)投資過程中出現(xiàn)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理、市場環(huán)境較差或者是生產(chǎn)經(jīng)營管理不善的問題，便會造成企業(yè)出現(xiàn)投資風(fēng)險，導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)成果脫離原計劃，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益收入達(dá)不到預(yù)期目標(biāo)。

（3）資金流動性風(fēng)險。資金周轉(zhuǎn)流動是確保企業(yè)經(jīng)營活動正常開展的基本條件，露天煤炭企業(yè)作為建設(shè)項目一般屬于大規(guī)模的投資建設(shè)項目，資金籌集主要是通過銀行解決，如果銀行對于企業(yè)的貸款政策進(jìn)行調(diào)整，會直接影響企業(yè)的資金流動，甚至可能造成企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，造成企業(yè)出現(xiàn)資金流動性風(fēng)險問題。

二、露天煤炭開發(fā)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理問題研究

（1）露天煤炭開發(fā)企業(yè)對于財務(wù)風(fēng)險管理還未形成系統(tǒng)的認(rèn)識。由于露天煤炭開發(fā)企業(yè)大多屬于資產(chǎn)規(guī)模較大的國有企業(yè)，受傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)體制時期管理觀念的影響，對于企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險重視程度不足，在投資管理項目上的風(fēng)險意識淡薄。部分煤炭開發(fā)企業(yè)管理者為了擴(kuò)大企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模，不合理的開展露天煤礦的擴(kuò)建以及項目投資建設(shè)，導(dǎo)致煤礦企業(yè)的資金鏈出現(xiàn)問題，造成企業(yè)財務(wù)風(fēng)險問題的發(fā)生。

（2）露天煤炭開發(fā)企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險控制管理體系不完善。部分露天煤炭企業(yè)將管理工作的重點放在企業(yè)的項目投資管理上，而忽視了財務(wù)管理工作的重要性，而且在財務(wù)管理工作上也沒有側(cè)重于財務(wù)風(fēng)險問題進(jìn)行重點管理，缺乏系統(tǒng)有效的財務(wù)風(fēng)險防范體系，導(dǎo)致露天煤炭開發(fā)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險問題是有發(fā)生。

（3）露天煤炭開發(fā)企業(yè)的投資決策體系不完善。露天煤炭開發(fā)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的重要原因就是缺乏科學(xué)合理的項目投資決策體系，在開發(fā)項目的投資管理上缺乏細(xì)致的分析，經(jīng)常出現(xiàn)憑著高層管理者個人決策或者經(jīng)驗決策投資項目，導(dǎo)致投資決策風(fēng)險問題是有發(fā)生。

三、露天煤炭開發(fā)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范控制策略

（1）完善企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險控制管理體系建設(shè)。為了對露天煤炭開發(fā)企業(yè)投資開發(fā)項目進(jìn)行有效的風(fēng)險防范控制管理，首先必須結(jié)合企業(yè)的自身組織結(jié)構(gòu)特點以及企業(yè)經(jīng)營活動情況，在企業(yè)內(nèi)部建立完善的風(fēng)險控制防范體系。并通過財務(wù)風(fēng)險信息的收集整理與分析、財務(wù)風(fēng)險評價指標(biāo)的選擇、財務(wù)風(fēng)險的評價以及財務(wù)風(fēng)險防范應(yīng)等一系列流程，提高企業(yè)對于財務(wù)風(fēng)險的防范控制能力。

（2）進(jìn)一步優(yōu)化煤炭露天企業(yè)的項目投資決策機(jī)制。對于露天煤炭開發(fā)企業(yè)的投資決策管理，應(yīng)該采取投資決策模型模擬分析的管理方式，通過綜合項目投資過程中的風(fēng)險影響因素，借助于定量以及定性分析方法，明確企業(yè)財務(wù)風(fēng)險發(fā)生概率，并采取事前控制的方式來避免露天煤炭開發(fā)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險問題的發(fā)生。

（3）強(qiáng)化露天煤炭開發(fā)企業(yè)的市場分析能力。由于煤炭開發(fā)工作受到市場環(huán)境以及國家產(chǎn)業(yè)政策的影響十分嚴(yán)重，因此為了規(guī)避企業(yè)在投資項目中出現(xiàn)風(fēng)險問題，必須做好企業(yè)投資管理的市場環(huán)境分析工作。通過對露天煤炭行業(yè)的市場整體環(huán)境、國際的煤礦能源產(chǎn)業(yè)政策、風(fēng)險多發(fā)領(lǐng)域以及經(jīng)濟(jì)形勢的走向等一系列內(nèi)容進(jìn)行全面準(zhǔn)確的分析，為企業(yè)投資項目決策提供合理的依據(jù)，進(jìn)而避免企業(yè)投資風(fēng)險問題的發(fā)生。

（4）重視預(yù)算管理以及財務(wù)審計監(jiān)督。通過在露天煤炭開發(fā)企業(yè)內(nèi)部開展全面預(yù)算管理，可以有效的避免由于資金管理不善造成煤礦企業(yè)財務(wù)風(fēng)險問題的發(fā)生，因此企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合投資項目以及經(jīng)營活動情況，制定合理的預(yù)算收支計劃，規(guī)范企業(yè)的資金難管理。此外，為了強(qiáng)化對于企業(yè)財務(wù)管理的監(jiān)督，企業(yè)應(yīng)該以財務(wù)審計作為財務(wù)管理監(jiān)督手段，對企業(yè)的財務(wù)報表進(jìn)行細(xì)致的審查，進(jìn)而起到規(guī)范財務(wù)管理工作，避免企業(yè)財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的作用。

四、結(jié)語

露天煤炭開發(fā)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理作為企業(yè)管理工作的重要內(nèi)容，也是規(guī)避企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營效益的關(guān)鍵手段。因此，露天煤炭開發(fā)企業(yè)管理部門應(yīng)該充分認(rèn)識到企業(yè)自身在投資項目管理上的風(fēng)險問題，并通過強(qiáng)化制度管理，完善風(fēng)險防范體系建設(shè)等一系列措施，提高企業(yè)的風(fēng)險控制防范水平。

參考文獻(xiàn)：

[1]梁景麗.管理開創(chuàng)新天地――記煤炭工業(yè)優(yōu)秀礦長、神東天隆集團(tuán)公司武家塔露天煤礦礦長劉志全.中國煤炭工業(yè).2008（11）.

篇3

一、內(nèi)部控制工作的作用以及與資金管理的關(guān)聯(lián)

（一）敦促企業(yè)嚴(yán)謹(jǐn)遵守國家相應(yīng)的法規(guī)政策

國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展持續(xù)加速，所以現(xiàn)今我國市場上每個行業(yè)的相關(guān)法規(guī)政策都在不斷地進(jìn)行修正與完善。而內(nèi)部控制工作，便是敦促企業(yè)能夠隨時對國家新出臺政策進(jìn)行落實，并嚴(yán)格遵守相應(yīng)法規(guī)的有效輔助，管理環(huán)節(jié)會使企業(yè)的各項活動受到更加嚴(yán)格的約束，并在涉及法規(guī)問題的方面幫助企業(yè)做出有利于自身的決策，這樣，企業(yè)的內(nèi)部各環(huán)節(jié)工作也都會更加順利，在資金管理方面，只有企業(yè)對相應(yīng)法規(guī)進(jìn)行嚴(yán)格的落實與滲透，才能有效確保企業(yè)的自身利益免受侵犯，避免企業(yè)內(nèi)出現(xiàn)擅自挪用資產(chǎn)及資產(chǎn)用途不明確等情況，使資金管理工作中的各項資產(chǎn)數(shù)據(jù)更加真實、準(zhǔn)確，防止內(nèi)部資產(chǎn)出現(xiàn)隱性流失的問題。

（二）防范風(fēng)險

風(fēng)險管理工作，是企業(yè)最需要進(jìn)行嚴(yán)格控制的方面，特別是燃?xì)馄髽I(yè)，其施工過程是具有危險性的，一旦事故產(chǎn)生，對企業(yè)造成的損失是無法預(yù)估的，所以在內(nèi)控工作中，對風(fēng)險方面的控制可以說是最為重要的，企業(yè)只有對風(fēng)險管理工作進(jìn)行嚴(yán)謹(jǐn)嚴(yán)格的監(jiān)督與約束，才能確保風(fēng)險管理工作在施工過程當(dāng)中的作用得到更加充分的發(fā)揮，對潛在風(fēng)險進(jìn)行準(zhǔn)確的預(yù)估，并在風(fēng)險產(chǎn)生之前采取防控措施，這樣才能確保企業(yè)的正常穩(wěn)定發(fā)展。就資金管理方面來說，燃?xì)馄髽I(yè)一旦出現(xiàn)事故，必定會給自身帶來嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失，所以只有對風(fēng)險進(jìn)行及時的控制，才能夠確保企業(yè)資金不會大量損失，進(jìn)而防止企業(yè)面臨停業(yè)甚至倒閉的困境。

（三）維護(hù)企業(yè)資源

燃?xì)馄髽I(yè)是資源企業(yè)，但資源所說的不僅是指燃?xì)饽茉矗髽I(yè)內(nèi)的施工設(shè)備、施工用具及材料，都是企業(yè)的重要資源，但許多施工人員都對這種資源的重要性沒有明確的認(rèn)識，所以對待施工設(shè)備并不愛惜，也并沒有隨時對設(shè)備運作情況進(jìn)行檢測以及定期維護(hù)的習(xí)慣，所以常常會導(dǎo)致施工設(shè)備損害嚴(yán)重甚至失靈的問題，對于施工材料的使用也不會進(jìn)行規(guī)劃，所以經(jīng)常會有施工材料大量浪費的情況。

（四）幫助企業(yè)做出有效決策

企業(yè)的各項決策，都是以其內(nèi)部各方面信息的準(zhǔn)確反饋為基礎(chǔ)的，所以，只有擁有及時、實時、真實的內(nèi)部信息，企業(yè)才能夠依據(jù)自身情況對后續(xù)工作進(jìn)行更加正確有效的規(guī)劃與決策。而信息的真實性，是要通過內(nèi)控環(huán)節(jié)來確保的，無論是企業(yè)內(nèi)各部門的工作情況、施工現(xiàn)場的工作情況、交易活動情況還是資金的具體數(shù)據(jù)，都需要進(jìn)行實時的監(jiān)督與掌控才能夠得到最及時、最準(zhǔn)確的信息回饋，各部門工作情況及施工現(xiàn)場情況的實時信息，能夠反映出各級員工工作流程的規(guī)范性與積極性，真實的貿(mào)易情況及資金數(shù)據(jù)情況及能夠反映出企業(yè)運營過程中每個環(huán)節(jié)產(chǎn)生的形勢變化及資金變動，并體現(xiàn)出企業(yè)發(fā)展過程中產(chǎn)生的切實需求，而這些因素都是企業(yè)在做出決策之前必須要考慮的要素，所以，在企業(yè)決策過程中，內(nèi)控環(huán)節(jié)也是至關(guān)重要的。

二、強(qiáng)化內(nèi)控的措施

（一）設(shè)立完善的預(yù)算管理體系

預(yù)算作為燃?xì)馄髽I(yè)資金控制制度化體系的一項程序，是對管理工作進(jìn)行補(bǔ)充的有效方式。企業(yè)借助對整體預(yù)算的合理編制，可以確保企業(yè)對于資金收支概況分析與預(yù)測更加具有前瞻性，以便對資金的使用與集中做出合理的安排，即可確保企業(yè)內(nèi)部始終擁有足夠的備用資金來填補(bǔ)突發(fā)性的資金短缺，但又不會使資金產(chǎn)生過度閑置或非理性投資的問題。完善且高效的資金預(yù)算管理體系，是一個企業(yè)在生存與發(fā)展過程當(dāng)中的必然需求，也是企業(yè)對內(nèi)部工作進(jìn)行監(jiān)管的基本依據(jù)。對于進(jìn)一步強(qiáng)化企業(yè)資金管理環(huán)節(jié)有著十分重要的作用。

（二）強(qiáng)化對資金收支流程的監(jiān)管

對于整個資金周轉(zhuǎn)流程的監(jiān)管，是對完善的預(yù)算管理體系的輔助與補(bǔ)充。企業(yè)要建立起凡有資金、有管理，就要加強(qiáng)監(jiān)督的工作理念，著重強(qiáng)調(diào)資金收入的及時核算與款項支付的審批。針對涉及大筆款項收入的城市燃?xì)鈾C(jī)構(gòu)，尤其應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對于收入款項的監(jiān)管工作，保證款項能夠及時地、完整的入賬。在支付方面，企業(yè)應(yīng)當(dāng)訂立完善合理的支付授權(quán)審核體制，對支付的審批流程及相關(guān)權(quán)限進(jìn)行更加科學(xué)的把控，確保整個流程能夠嚴(yán)格依照制度來進(jìn)行。

（三）提升風(fēng)險防范能力

企業(yè)內(nèi)部存在的風(fēng)險主要可以從資金與運營兩個方面來進(jìn)行區(qū)分，運營風(fēng)險主要指企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)及運營方面出現(xiàn)問題給企業(yè)帶來的風(fēng)險，其中包含信譽(yù)、投資、擔(dān)保及合同等幾個方面的風(fēng)險因素，資金風(fēng)險主要指企業(yè)資金流失及舉債等問題給企業(yè)帶來的風(fēng)險，其中包含資金隱性流失、資金挪用、款項模糊及無力償還債務(wù)等幾個方面的風(fēng)險因素，這些因素甚至?xí)蛊髽I(yè)面臨破產(chǎn)。所以，企業(yè)應(yīng)當(dāng)著重對這些風(fēng)險因素進(jìn)行控制，強(qiáng)化自身的風(fēng)險防御力，以嚴(yán)謹(jǐn)?shù)恼{(diào)查與細(xì)致的分析為基礎(chǔ)，準(zhǔn)確的找出一切會對企業(yè)產(chǎn)生負(fù)面影響，帶來風(fēng)險的因素，并依照風(fēng)險的特征，找出對其進(jìn)行有效控制的措施，建設(shè)長效的風(fēng)險防御體系，通過巧妙利用風(fēng)險識別、事前預(yù)警、防御規(guī)避、降低影響、損害分擔(dān)等應(yīng)對措施，實現(xiàn)對各方面風(fēng)險的防御及控制，確保企業(yè)利益不受影響。

（四）強(qiáng)化審計及監(jiān)管職能

內(nèi)部的審計及監(jiān)管是在企業(yè)的每個工作環(huán)節(jié)中都需要貫徹落實的，也是一個企業(yè)內(nèi)控體系的核心組成部分。利用內(nèi)審工作，可以對企業(yè)內(nèi)控環(huán)節(jié)的實效性、財務(wù)數(shù)據(jù)的全面性與準(zhǔn)確性及各部門工作的效率進(jìn)行核查與判斷，并能及時找出潛在的問題，提出相應(yīng)的改善措施。這不但能夠提高企業(yè)的經(jīng)營管理工作水平，還能夠提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益，在保證企業(yè)的經(jīng)營政策、方針及規(guī)劃的滲透落實方面有著十分重要的作用。

三、結(jié)語

篇4

關(guān)鍵詞：材料管理、集中采購、提升工藝、核算準(zhǔn)確

一、機(jī)械加工行業(yè)材料管理的重要性

鋼管企業(yè)的材料主要是各類型焊管、無縫鋼管，通過酸洗、磷化、皂化、冷拔、復(fù)合冷拔等工藝過程將鋼管加工精密無縫鋼管、復(fù)合管，為工程機(jī)械行業(yè)做配套生產(chǎn)。鋼管企業(yè)的材料成本要占到整個生產(chǎn)成本的一半以上，所以工程機(jī)械材料成本的控制是企業(yè)成本控制的重中之重，可以說沒有材料成本的控制，企業(yè)就沒有利潤、沒有發(fā)展。企業(yè)要想生存發(fā)展，必須做好材料的管理工作。材料貫穿于從購入到加工成成品賣出的整個管理過程，需要全員參與和各部門的積極配合。由于每個企業(yè)的材料品種不同，管理也就不盡相同，所以需要建立適合本企業(yè)的完善嚴(yán)格的材料管理方式及核算體制，提高材料成本控制的管理水平，從而使材料核算管理為企業(yè)的最終目標(biāo)服務(wù)，最大限度地提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

二、企業(yè)材料管理存在的問題

（一）沒有按需采購及集中采購

一是沒有按照需求計劃進(jìn)行采購，沒有設(shè)定安全庫存，各個部門各自為政，采購數(shù)量超標(biāo)導(dǎo)致采購資金占用太高；二是沒有集中采購，沒有進(jìn)行嚴(yán)格的計劃測算和性價比的測試，采取向二級供應(yīng)商多頭采購或分散采購的方式，增加了采購成本；三是對于鋼管生產(chǎn)中最重要的模具沒有做到按需要量、分不同情況分別采購。

（二）沒有嚴(yán)格的供應(yīng)商審查制度

材料檢驗入庫環(huán)節(jié)過于簡單，檢驗抽檢率太低，導(dǎo)致不合格產(chǎn)品的入庫。由于工程機(jī)械的最主要的原材料是鋼管，每個鋼廠出來的產(chǎn)品都是有差別的，甚至每個爐號、每個機(jī)組、不同鋼廠生產(chǎn)出的同一種規(guī)格都是有質(zhì)量差別的。在入庫環(huán)節(jié)如果不認(rèn)真對采購項目的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量甚至爐號等進(jìn)行嚴(yán)格檢驗并出具相關(guān)報告，后續(xù)加工過程中就不會做有針對性的處理，容易出現(xiàn)鋼管質(zhì)量問題。而在出現(xiàn)因材料問題出現(xiàn)廢品時很難索賠。

（三）過程管理不嚴(yán)，材料在生產(chǎn)過程中損耗太大

一是主要材料方面，由于每個供應(yīng)商的產(chǎn)品不同、爐號不同，材料的特性就會不同，如果生產(chǎn)工藝不根據(jù)材料的特性來生產(chǎn)，很容易造成產(chǎn)品材料的損耗。二是在生產(chǎn)過程中產(chǎn)品標(biāo)識不規(guī)范、標(biāo)識不清。由于車間同時生產(chǎn)多種產(chǎn)品，有些產(chǎn)品差別不大，但客戶要求不同，如果鋼材的產(chǎn)品標(biāo)識管理不規(guī)范，很容易出現(xiàn)產(chǎn)品的質(zhì)量問題，形成廢品。三是主要輔助材料沒有制定相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)或未能按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放，管理粗放。四是可以多次使用的低耗產(chǎn)品未能建立相應(yīng)的臺賬進(jìn)行管理，浪費現(xiàn)象嚴(yán)重。

（四）材料核算不準(zhǔn)

主要材料不能準(zhǔn)確核算。一般企業(yè)采用的是單一數(shù)量核算，如只采用噸位核算，由于材料物資的特殊性，發(fā)放和入庫時不能要求每一根材料都進(jìn)行過磅，有部分只能按理論數(shù)量進(jìn)行估算，久而久之就會使材料物資的領(lǐng)用、入庫和發(fā)放等各個環(huán)節(jié)上庫存材料的數(shù)量核算不是很清楚，從而導(dǎo)致庫存物資管理混亂，致使核算不準(zhǔn)。

（五）材料管理人員素質(zhì)不高，無法及時反饋材料管理過程中的問題

目前，很多企業(yè)的管理人員重視生產(chǎn)、銷售、安全等工作而忽視材料管理工作。很多企業(yè)經(jīng)常安排一些不懂材料管理的年齡接近退休的人員作為倉庫保管。由于鋼管業(yè)材料品種多且多相近相似，加工協(xié)作程序多，一線材料管理人員素質(zhì)不高，材料信息反饋不及時，無法對材料管理中出現(xiàn)的一些異常情況及時進(jìn)行發(fā)現(xiàn)及匯報，導(dǎo)致材料管理混亂，材料采購、存儲及領(lǐng)用流程不清晰，最終出現(xiàn)材料流失、積壓等問題，給企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟(jì)損失。

三、加強(qiáng)材料管理的相應(yīng)對策

（一）原材料的采購問題

1.嚴(yán)格按需進(jìn)行采購

按需采購是指應(yīng)由計劃辦根據(jù)“月度生產(chǎn)計劃”及庫存量預(yù)測所需數(shù)量，提供月物資采購明細(xì)，物資部根據(jù)采購明細(xì)編制“采購計劃”，經(jīng)總經(jīng)理或物資副總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由采購員實施采購，避免盲目采購。鋼管企業(yè)所需的主材采購基本上是現(xiàn)款采購，對企業(yè)的資金占用很高，而由于受到世界經(jīng)濟(jì)危機(jī)的影響企業(yè)銷售的產(chǎn)品回款很難?，F(xiàn)在機(jī)械產(chǎn)品升級很快，企業(yè)不適合囤積大量的材料，銷售部門和采購部門應(yīng)根據(jù)材料的采購周期、產(chǎn)品的生產(chǎn)周期等各方面因素綜合考慮，制定出材料的安全邊際庫存，使資金能夠得到最大限度的使用。

2.對大宗采購實行集中采購

由于鋼管企業(yè)的主材主要是各類型鋼管，用量集中，采購資金占企業(yè)采購資金的大部分。如果能與大型鋼廠形成簽訂戰(zhàn)略合作協(xié)議，全年集中采購，分步實施，不僅有利于公司的材料供應(yīng)保障，降低采購價格，型鋼廠也可以在收取一定的預(yù)付款后有一個穩(wěn)定的客戶。企業(yè)可以根據(jù)需求分批提貨，可以基本杜絕向二級供應(yīng)商采購，大幅減少采購資金的支出。

3.外協(xié)模具的采購

對于鋼管公司來說，最重要的外協(xié)采購就是模具的采購。模具質(zhì)量的好壞影響著產(chǎn)品質(zhì)量的好壞。常用的合金模具價格很貴，但經(jīng)久耐用，適用于大批量的產(chǎn)品生產(chǎn)；傳統(tǒng)的鑄鐵模具不耐用，但價格經(jīng)濟(jì)，適用于小批量的產(chǎn)品生產(chǎn)。

4.建立崗位輪換制

除了在材料采購中建立一套采購審價機(jī)制，采取協(xié)議采購、招標(biāo)采購、談判采購、詢比價采購等多種方式合理確定采購價格外，最重要的一點就是必須實行采購人員定期輪崗，防止管理中出現(xiàn)漏洞，為產(chǎn)品質(zhì)量把好頭道關(guān)。

（二）原材料供應(yīng)商審核及材料入庫檢驗

1.建立供應(yīng)商審核制度

原材料的質(zhì)量取決于供應(yīng)商產(chǎn)品的質(zhì)量，物資部需根據(jù)供方產(chǎn)品質(zhì)量狀況或有關(guān)方面的信息（如供方其他用戶對其產(chǎn)品質(zhì)量的反饋）、供方質(zhì)量管理體系對按要求如期提供穩(wěn)定質(zhì)量產(chǎn)品的保證能力、供方顧客滿意度、產(chǎn)品交付后由供方提供相關(guān)的服務(wù)和技術(shù)支持能力（如零配件供應(yīng)、維修服務(wù)等）及其他方面（如履約能力、價格和交付情況等）采購物資。物資部將評定匯總后的合格“供應(yīng)商評審記錄表”呈物資副總經(jīng)理審批，主材采購供應(yīng)商需交由總經(jīng)理審批，對批準(zhǔn)合格的供應(yīng)商，物資部負(fù)責(zé)匯總填寫“合格供應(yīng)商名錄”并報質(zhì)控部登記備案。

2.材料的入庫檢驗

入庫檢驗是確保生產(chǎn)產(chǎn)品質(zhì)量的源泉，如果原材料不合格，無論后續(xù)工作如何做好，產(chǎn)品質(zhì)量肯定不會合格的。鋼管企業(yè)由于鋼管產(chǎn)品的特殊性，不同鋼廠、同一鋼廠不同機(jī)組生產(chǎn)的產(chǎn)品的特點也不相同，如有的直線度好、有的壁厚差小。這就要求材料的入庫檢驗一定要嚴(yán)格。由于管材都是成噸進(jìn)貨的，產(chǎn)品在入庫檢驗時需供應(yīng)商提供材質(zhì)書、爐號等然后根據(jù)合同的技術(shù)要求去檢驗，并且要按照每批生產(chǎn)的爐號去做標(biāo)識，留下詳細(xì)的檢驗數(shù)據(jù)并掛標(biāo)識牌注明，標(biāo)識的內(nèi)容要詳細(xì)，材質(zhì)、廠家、爐號等都要標(biāo)識清楚。不合格產(chǎn)品一律不得辦理入庫手續(xù)，對于讓步接收的材料要標(biāo)注清楚，使后續(xù)發(fā)生的加工費索賠有據(jù)可查。只有這樣才能使公司的質(zhì)量損失在源頭上得到控制。

（三）提高工藝、加強(qiáng)現(xiàn)場管理，減少產(chǎn)品的損耗

由于管業(yè)的特殊性，鋼材在加工過程中必然會有損耗，鋼管企業(yè)的損耗是每個生產(chǎn)廠家都面臨的問題，誰家在產(chǎn)品的損耗上能做物盡其用、損耗最低，誰家產(chǎn)品價格的競爭力就強(qiáng)。一是在材料進(jìn)行采購時，需要技術(shù)部門進(jìn)行測算，從而確定選用什么樣的材料才能滿足加工需求而且不造成材料的損耗過大。二是加強(qiáng)材料的現(xiàn)場管理。由于鋼管材料的相似度很高，一般的工人很難通過肉眼分辮細(xì)微的差別，所以產(chǎn)品的標(biāo)識應(yīng)跟產(chǎn)品流轉(zhuǎn)，建立嚴(yán)格的產(chǎn)品流轉(zhuǎn)流程制度，杜絕生產(chǎn)過程中人為的質(zhì)量損失。三是要大力提高生產(chǎn)工藝水平，提高產(chǎn)品的技術(shù)含量，盡量降低生產(chǎn)過程中的質(zhì)量損失和損耗，將產(chǎn)品的報廢率維持在底限。四是輔助材料要定額發(fā)放，尤其是消耗量大的輔助材料，并且將發(fā)放與工資掛鉤，增強(qiáng)工人的節(jié)約意識，爭取用最少的材料加工出最多的產(chǎn)品。五是積極發(fā)揮尾料的作用。鋼管企業(yè)可以因材利用，將尾料加工成可以用的產(chǎn)品或生產(chǎn)中的工裝夾具等，將材料的價值發(fā)揮到最大值。六是鋼管企業(yè)的模具使用對于生產(chǎn)有著至關(guān)重要的作用，模具質(zhì)量的好壞直接影響產(chǎn)品質(zhì)量的好壞。在現(xiàn)場，由于模具在產(chǎn)品上要反復(fù)使用，因此模具的管理應(yīng)建立相應(yīng)的臺賬，領(lǐng)用、發(fā)放要有登記臺臺賬，要引導(dǎo)工人精細(xì)使用，不可在現(xiàn)場亂扔亂放，用完要及時還給庫房。七是現(xiàn)場有些已用過并有損耗的東西，如損壞吊環(huán)、用過的砂條、焊條頭等應(yīng)收集起來，經(jīng)過車間處理后再次利用。這樣可以變廢為寶，提高材料的使用效率，最大限度地實現(xiàn)材料的價值。

（四）根據(jù)鋼管特性，準(zhǔn)確核算及保管

鋼管企業(yè)的材料有其行業(yè)的特點，如不同內(nèi)徑和外徑長度的鋼管都可以成為一個新的物料品種。而客戶卻根據(jù)產(chǎn)品的不同，最終需要不同尺寸的鋼管產(chǎn)品，同種規(guī)格需要相同內(nèi)外徑同一尺寸長度、相同內(nèi)外徑但不同長度的產(chǎn)品，這就給材料的計量帶來了難度。為了更加準(zhǔn)確地對產(chǎn)品實物進(jìn)行管理，減少物資的管理混亂，必須采購雙計量組進(jìn)行核算，不僅核算支數(shù)，而且要核算重量，這樣才能使庫房核算清楚。一是要制定規(guī)范的物資出入庫流程，完善物資的出入庫手續(xù)，對于每月由于估算噸位入庫與出庫之間的差額，經(jīng)查實后，當(dāng)月進(jìn)行處理；二是要加強(qiáng)來料加工和委外加工的手續(xù)及臺賬的管理，尤其是委外產(chǎn)品的臺賬要落實到具體經(jīng)辦的業(yè)務(wù)人員，對于長期掛賬的委外產(chǎn)品要及時清理，防止由于經(jīng)辦人員的不負(fù)責(zé)任給企業(yè)造成損失；三是要加強(qiáng)對出門證的管理，物資出門一定要辦手續(xù)；四是對在庫和現(xiàn)場的材料要按類別進(jìn)行管理，擺放整齊，每一個品種都要有標(biāo)識、卡片，使物資管理更加規(guī)范；五是要求物資保管人員要經(jīng)常進(jìn)行庫房盤點，鋼管企業(yè)要定期組織質(zhì)檢、財務(wù)、物資、生產(chǎn)人員對庫房進(jìn)行盤點，要做到賬實相符、物卡相符，對于盤點中產(chǎn)生的損失，要查明原因，清查責(zé)任人。

（五）加強(qiáng)材料管理人員的培訓(xùn)及建立信息反饋系統(tǒng)

針對目前基層材料管理人員素質(zhì)低下的問題，可以從用工制度進(jìn)行改革，不再單純地用一些即將退休的員工，而是要啟用一批年輕的員工，提高一線材料管理人員的素質(zhì)，并且要經(jīng)常對企業(yè)材料管理人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使材料管理人員對材料管理的流程一清二楚，對出現(xiàn)的異常情況及時預(yù)警。鋼管企業(yè)最好要建立ERP系統(tǒng)，對材料的狀況時時進(jìn)行追蹤，及時發(fā)現(xiàn)材料管理中的問題，如積壓、消耗超過正常水平等。材料信息反饋得越及時，企業(yè)存貨的周轉(zhuǎn)速度越快，資金周轉(zhuǎn)也就越靈活，企業(yè)整體效率也會大大提高。

參考文獻(xiàn)：

[1]盧志云.企業(yè)降低成本需強(qiáng)化材料管理[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2008（01）.

篇5

關(guān)鍵詞：鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政；財政預(yù)算；鄉(xiāng)村振興

一、規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算管理的原因

（一）提高鄉(xiāng)鎮(zhèn)資金使用效率隨著新農(nóng)村建設(shè)加快步伐，鄉(xiāng)鎮(zhèn)在發(fā)展過程中，應(yīng)加強(qiáng)對資金的預(yù)算管理，鄉(xiāng)鎮(zhèn)資金的使用效率離不開一個健全的鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算管理體系。鄉(xiāng)鎮(zhèn)的預(yù)算管理體系直接關(guān)系到鄉(xiāng)鎮(zhèn)未來的發(fā)展，因而鄉(xiāng)鎮(zhèn)資金相關(guān)人員應(yīng)加強(qiáng)對財政工作的重視，采取多項措施來增強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)資金的使用效率。具體而言，要改善鄉(xiāng)鎮(zhèn)資金配用體系，厘清鄉(xiāng)鎮(zhèn)資金類型和數(shù)量，從而有效控制鄉(xiāng)鎮(zhèn)各項建設(shè)的成本，同時能夠為鄉(xiāng)鎮(zhèn)的發(fā)展提供充足且適當(dāng)?shù)馁Y金，

（二）促進(jìn)財政預(yù)算管理走向科學(xué)化鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預(yù)算管理的科學(xué)化和規(guī)范化是發(fā)揮鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政功能的基礎(chǔ)性保障，以財政為支撐，為鄉(xiāng)鎮(zhèn)發(fā)展提供資金支持。對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預(yù)算管理體系進(jìn)行改革，應(yīng)建立提高資金使用效率、增強(qiáng)資金的透明度、提高資金規(guī)范性為目標(biāo)。當(dāng)下，鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財政預(yù)算管理工作逐漸朝著標(biāo)準(zhǔn)化方向邁進(jìn)，不同鄉(xiāng)鎮(zhèn)的規(guī)范程度也存在一定的差別，但總的來說還需要通過改革，進(jìn)一步增強(qiáng)各個區(qū)域財政管理能力。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預(yù)算管理是調(diào)控鄉(xiāng)鎮(zhèn)重要的手段，是系列財政工作核心，財政預(yù)算工作直接影響著鄉(xiāng)鎮(zhèn)的經(jīng)濟(jì)和文化發(fā)展。當(dāng)前鄉(xiāng)鎮(zhèn)積極響應(yīng)國家號召，打造社會主義新農(nóng)村，建立健全鄉(xiāng)鎮(zhèn)資金體系，但距離科學(xué)化還存在一定的距離，因而需要結(jié)合實際，不斷探索出適合鄉(xiāng)鎮(zhèn)發(fā)展的預(yù)算管理體系。

（三）優(yōu)化鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預(yù)算管理體系2020年是全面建成小康社會的關(guān)鍵一年，農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展是全面建成小康的重要影響因素。因而推進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政結(jié)構(gòu)的完善，在鄉(xiāng)鎮(zhèn)乃至國家發(fā)展道路上至關(guān)重要。隨著改革開放不斷深入，市場經(jīng)濟(jì)體系不斷完善，鄉(xiāng)鎮(zhèn)地區(qū)的經(jīng)濟(jì)建設(shè)和經(jīng)濟(jì)規(guī)劃越發(fā)受到國家的高度重視。當(dāng)下，在既有體系下，經(jīng)濟(jì)建設(shè)已經(jīng)取得部分成就，人們對美好生活的向往與發(fā)展不充分成為社會的基本矛盾。高水平和高標(biāo)準(zhǔn)下的經(jīng)濟(jì)體系建設(shè)，暴露出漏洞，體現(xiàn)出當(dāng)下經(jīng)濟(jì)建設(shè)存在的不足。例如，在鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算管理體系建設(shè)中，不重視鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預(yù)算管理體系的建設(shè)，在財務(wù)管理、財務(wù)公開等方面存在不足。

二、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預(yù)算管理的現(xiàn)狀

（一）鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政部門與各個部門配合度較差鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預(yù)算工作牽涉到多類部門，而財政預(yù)算工作主要是由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)部門完成。由于當(dāng)前鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政內(nèi)部控制能力較弱，因而需由財政部門主導(dǎo)、多個部門配合。具體而言，財政預(yù)算工作需要依靠各個部門根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)發(fā)展實際以及鄉(xiāng)鎮(zhèn)未來經(jīng)濟(jì)走勢，通過專業(yè)的編制方法對當(dāng)?shù)氐慕逃⒌缆坊A(chǔ)設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生等行業(yè)預(yù)計費用進(jìn)行計算，因而預(yù)算編制工作具有長期性和復(fù)雜性，需要與鄉(xiāng)鎮(zhèn)各個部門進(jìn)行密切的配合。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預(yù)算數(shù)據(jù)繁雜，當(dāng)下鄉(xiāng)鎮(zhèn)各個部門在開展預(yù)算工作時，財政部門與各個部門缺乏有效的溝通，無法深入了解各個行業(yè)的現(xiàn)實狀況以及工作流程，導(dǎo)致財政預(yù)算工作只局限在形式之中。

（二）鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預(yù)算管理體系不健全財政部門對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政工作作出具體指示，要求地方按照綜合預(yù)算管理要求，合理安排地方資金，不斷建立健全地方財政預(yù)算管理體系，增強(qiáng)地方資金合力，提高地方財政資金的使用效率。當(dāng)前鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預(yù)算體系有待健全，多地財政預(yù)算表都存在編制不規(guī)范的狀況，導(dǎo)致鄉(xiāng)鎮(zhèn)資金的使用效率、使用途徑無法全面展現(xiàn)。具體而言，預(yù)算方案的編制必須有理有據(jù)和條款分明，應(yīng)明確記錄支出、收入，并避免錯記、漏記以及不記等情況。此外，要控制好財政預(yù)算有關(guān)項目的預(yù)算周期，對于在周期內(nèi)項目資金尚有結(jié)余的，可將資金放置下個項目周期使用，因而隨著時間的積累，項目結(jié)余資金不斷增加。地方缺乏科學(xué)、合理的管理體系，國家對于項目所剩資金的回收和利用缺乏明確規(guī)章，導(dǎo)致資金使用效率低，無法形成資金周轉(zhuǎn)流。

（三）監(jiān)督管理體制有待提高鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理章程在制定過程中，必須以財政部門的規(guī)定為標(biāo)準(zhǔn)。按照要求，在預(yù)算編制過程中，需要考慮外部環(huán)境，能夠根據(jù)外部環(huán)境的變化進(jìn)行靈活調(diào)整。通過設(shè)置一定比例的預(yù)備費用，可以面對鄉(xiāng)鎮(zhèn)未來的不可抗力事件，為突發(fā)的自然災(zāi)害設(shè)立專項預(yù)備資金。此外，應(yīng)以嚴(yán)肅、認(rèn)真的態(tài)度對待預(yù)算方案的編制。目前來看，存在大部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)部門以敷衍的態(tài)度來對待上級部門的檢查，僅把地方財務(wù)預(yù)算看作是一個工作形式，沒有認(rèn)識到財政工作的實質(zhì)性作用，因而在地方財政預(yù)算編制工作中，缺乏關(guān)于地方發(fā)展和地方資金使用的思考。對于針對某些事項而設(shè)立的專項資金，因為其他事件產(chǎn)生而隨意挪用導(dǎo)致無法應(yīng)對突發(fā)性問題，由于自身財政設(shè)計不科學(xué)的原因?qū)е沦Y金匱乏，造成應(yīng)對資金不足問題而向上級再次申請款項，如此則耽誤了事件應(yīng)對的最佳處理時間，同時也是對預(yù)算管理體系權(quán)威的挑戰(zhàn)，造成村民對政府公信力的降低。究其主要原因，是缺乏鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)部門監(jiān)督體系，未設(shè)置對應(yīng)的監(jiān)督部門，無法對財務(wù)預(yù)算制定、修正和實施過程進(jìn)行及時的監(jiān)控，加之鄉(xiāng)鎮(zhèn)地區(qū)的媒體監(jiān)督、群眾監(jiān)督體系薄弱，因而導(dǎo)致鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)管理體制透明度較低，財政預(yù)算的執(zhí)行力度較差。

三、規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預(yù)算管理的途徑

（一）提高鄉(xiāng)鎮(zhèn)對于財政預(yù)算管理的認(rèn)識鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府應(yīng)不斷優(yōu)化內(nèi)部財政結(jié)構(gòu)，通過有效的財政預(yù)算措施為村民提供保障。隨著政府職能轉(zhuǎn)變，鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財務(wù)預(yù)算影響著鄉(xiāng)鎮(zhèn)的發(fā)展，一個科學(xué)、有效的財政預(yù)算對于提高村民生活質(zhì)量起著至關(guān)重要的作用。今年是決勝全面小康的關(guān)鍵之年，老百姓的生活狀況成為考核政府執(zhí)政能力的標(biāo)準(zhǔn)。因而，應(yīng)加強(qiáng)對財政預(yù)算管理工作的認(rèn)識，增強(qiáng)資金利用效率，提高鄉(xiāng)鎮(zhèn)的資金使用效率。重視鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預(yù)算工作，設(shè)立財政預(yù)算以及財政預(yù)算監(jiān)督的專項崗位，引入和培養(yǎng)財政預(yù)算的專業(yè)人員。積極開展預(yù)算工作的培訓(xùn)，對既有的專業(yè)人員進(jìn)行繼續(xù)教育，增強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)各個部門對于財政預(yù)算工作的認(rèn)識，深入理解各個部門與鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)預(yù)算的關(guān)系，明白財務(wù)預(yù)算對于鄉(xiāng)鎮(zhèn)發(fā)展的意義，提高鄉(xiāng)鎮(zhèn)整體對財務(wù)工作的了解。當(dāng)前，要提高鄉(xiāng)鎮(zhèn)對于財務(wù)管理的認(rèn)識，需要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)觀念，通過財務(wù)預(yù)算作為方向，搞好鄉(xiāng)鎮(zhèn)建設(shè)，提高鄉(xiāng)鎮(zhèn)資金的使用效率。

（二）完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算監(jiān)督管理體系要保證預(yù)算體系的運轉(zhuǎn)，需要完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)預(yù)算管理體系。具體而言，通過設(shè)立預(yù)算監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)，配備對應(yīng)的預(yù)算監(jiān)督人員，權(quán)利之間相互獨立、相互制約，有效保證預(yù)算監(jiān)督能夠客觀、公正的對鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算工作進(jìn)行監(jiān)督。此外，鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算監(jiān)督部門要與其他部門相互配合，做好應(yīng)對上級部門預(yù)算檢察工作，直面預(yù)算工作中出現(xiàn)的各項問題，不斷改正問題，提高鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算問題解決能力。同時，需要厘清預(yù)算內(nèi)部數(shù)據(jù)，明確職員之間的分工，將責(zé)任落實到人頭之上，從而能夠有效激勵個人和部門完成工作。

（三）優(yōu)化鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政人才結(jié)構(gòu)提高鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政工作核心在于吸納人才，只有擁有合格素質(zhì)的人才，才能為鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政建設(shè)提供人才支撐。同時，必須合理調(diào)整崗位結(jié)構(gòu)，處理好員工的編制，嚴(yán)格考察財政人員的工作，取消冗雜的工作崗位，將崗位標(biāo)準(zhǔn)化和精簡化。應(yīng)嚴(yán)格制定鄉(xiāng)鎮(zhèn)人才準(zhǔn)入制度，根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)發(fā)展所需設(shè)定人才錄用標(biāo)準(zhǔn)，同時時刻監(jiān)督和控制整個人才招聘和引入過程，有效確保整個流程的規(guī)范性和透明度，從而有效防止錄用過程中出現(xiàn)任何紕漏。

篇6

一、企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理審計的作用

（一）確保企業(yè)內(nèi)部財務(wù)信息的安全與準(zhǔn)確

企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理審計的重要作用之一是確保企業(yè)內(nèi)財務(wù)信息的安全與準(zhǔn)確。財務(wù)信息的安全與準(zhǔn)確是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動正常進(jìn)行的前提之一。企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理審計工作可以有效控制與規(guī)范企業(yè)內(nèi)相關(guān)人員的財務(wù)行為，從而保證企業(yè)內(nèi)各項財務(wù)資料的真實性與完整性，避免因為財務(wù)信息的紕漏而給企業(yè)帶來的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險。另外，企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理審計工作不僅僅是對企業(yè)內(nèi)各項財務(wù)信息進(jìn)行核對與審閱，它還能夠負(fù)責(zé)對企業(yè)的各項財產(chǎn)物資進(jìn)行清查與控制，從而保障企業(yè)資產(chǎn)的安全，避免舞弊事件的發(fā)生。

（二）確保企業(yè)各項工作的正常和有序

確保企業(yè)內(nèi)各項工作的正常和有序是企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理審計的另一大重要作用。企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理審計工作是通過建立一個功能完善與協(xié)調(diào)有效的內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督控制機(jī)制，來對企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各項經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行事前、事中以及事后的統(tǒng)籌控制，尤其是對其中的某些薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行重點控制，從而有效規(guī)避企業(yè)的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險，使企業(yè)內(nèi)各項工作能夠正常有序地進(jìn)行。同時。企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理審計工作還能夠充分發(fā)揮團(tuán)體合作的有效性，使企業(yè)內(nèi)各部門之間緊密配合開展各項工作活動，并結(jié)合相應(yīng)的獎懲制度來激發(fā)出員工的最大工作熱情與工作積極性，從而為企業(yè)創(chuàng)造更大的效益。

二、企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理審計的地位

近幾年來，隨著社會經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展與經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入，我國的經(jīng)濟(jì)大環(huán)境正在發(fā)生著日新月異的變化，也正因此。我國各行企業(yè)的經(jīng)營情況也隨之變得非常復(fù)雜。在我國當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢之下，在企業(yè)正常開展生產(chǎn)經(jīng)營活動的前提基礎(chǔ)上，企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理審計工作所占有的地位正越來越重要?？傮w來說，企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理審計工作主要包括有資金的籌備、活動的組織以及企業(yè)財務(wù)的處理等幾大步驟，而這些步驟幾乎涉及到了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的每個環(huán)節(jié)，對企業(yè)的整體運轉(zhuǎn)流程來說都有著極其重要的地位。再者，因為企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行財務(wù)管理審計的主要目的是為了促進(jìn)企業(yè)員工能夠更加有效地對企業(yè)內(nèi)各項事務(wù)進(jìn)行決策。從而提高企業(yè)資金的使用效率、實現(xiàn)企業(yè)效益的最大化。這正符合企業(yè)發(fā)展的根本利益目標(biāo)，因而企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理審計的地位也就隨之提升，并越來越受到企業(yè)管理者的青睞與重視。

三、企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理審計的現(xiàn)狀

（一）企業(yè)內(nèi)部審計制度不夠完善

企業(yè)內(nèi)部審計制度不夠完善是目前我國企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理審計工作的主要現(xiàn)狀問題之一。雖然現(xiàn)階段我國眾多企業(yè)的內(nèi)部管理制度正逐漸順應(yīng)著時代的發(fā)展形勢而開始發(fā)生變革。但仍有部分企業(yè)的內(nèi)部管理制度較為落后，其表現(xiàn)之一就是部分企業(yè)尚未設(shè)立獨立的審計部門，有的雖然設(shè)立了獨立的審計部門但職能薄弱、作用不大，因此也就導(dǎo)致了企業(yè)內(nèi)部審計工作的效率低下。企業(yè)內(nèi)部審計工作的效率低下對企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)控制工作有著極其不利的影響，它會嚴(yán)重阻礙企業(yè)內(nèi)相關(guān)財務(wù)人員對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中所涉及的各項財務(wù)活動的監(jiān)督管理，并且也不能夠使財務(wù)人員正確衡量與評價企業(yè)內(nèi)各部門的經(jīng)營績效。

（二）對財務(wù)信息的管理不夠完善

目前我國企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理審計工作的又一大主要現(xiàn)狀問題是對財務(wù)信息的管理不夠完善。一個長期穩(wěn)定發(fā)展的企業(yè)除了要擁有完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)以外還要擁有完善的信息系統(tǒng)，信息系統(tǒng)與內(nèi)部控制系統(tǒng)同樣都是企業(yè)內(nèi)部開展財務(wù)管理審計工作的必要前提。可以說，一個良好的信息系統(tǒng)能夠有效促進(jìn)內(nèi)部控制系統(tǒng)的高效運行。然而目前在我國很多企業(yè)當(dāng)中。其信息系統(tǒng)的建立卻并不完善，因此使得企業(yè)在內(nèi)部財務(wù)管理審計工作中對財務(wù)信息的管理也不夠完善，企業(yè)內(nèi)相關(guān)財務(wù)人員不能夠較高效率地獲得其在財務(wù)管理審計工作中所需要的各項信息，從而造成了信息的不對稱，影響了其控制工作的進(jìn)一步展開。

（三）對企業(yè)內(nèi)部的控制力度不夠

對企業(yè)內(nèi)部的控制力度不夠也是目前我國企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理審計工作的主要現(xiàn)狀問題之一。這個問題具體來說主要表現(xiàn)在以下兩個方面。一是部分企業(yè)內(nèi)相關(guān)財務(wù)人員對企業(yè)資金的管理力度不夠或者管理方式不當(dāng)。因而造成了企業(yè)資金的閑置或者不足等現(xiàn)象，即企業(yè)對資金的使用缺少了一些必要的合理計劃與安排，從而使得企業(yè)在生產(chǎn)過程中的物資購入這一環(huán)節(jié)進(jìn)行得過于盲目，不是物資購入得過盛就是物資購入得不足，導(dǎo)致企業(yè)在亟需某項物資或者亟需資金周轉(zhuǎn)時面臨極大困境。二是部分企業(yè)內(nèi)相關(guān)財務(wù)人員對企業(yè)應(yīng)收賬款的控制力度不夠，這主要是由于企業(yè)內(nèi)的賒銷政策不夠嚴(yán)格以及缺少回收賬款的有力措施所導(dǎo)致的，如果這種情況長期得不到好轉(zhuǎn)，便會使得企業(yè)的資金鏈出現(xiàn)斷節(jié)，嚴(yán)重阻礙企業(yè)的資金運轉(zhuǎn)。

四、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理審計的措施

（一）加強(qiáng)對現(xiàn)金的控制

加強(qiáng)對現(xiàn)金的控制是企業(yè)內(nèi)部開展財務(wù)管理審計工作的主要措施之一。就目前來說，企業(yè)若想加強(qiáng)對現(xiàn)金的控制主要應(yīng)當(dāng)做到以下兩點：一是盡量使企業(yè)內(nèi)的現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出趨于同步，即盡量使其兩者的發(fā)生時間趨于一致，從而令企業(yè)所持有的交易性現(xiàn)金余額降到最低：二是盡量加強(qiáng)對現(xiàn)金浮游量的使用，從而使企業(yè)資金的流轉(zhuǎn)更加靈活，減少企業(yè)的額外資產(chǎn)投入，促進(jìn)企業(yè)利潤的快速產(chǎn)生。

（二）加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的控制

加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的控制也是企業(yè)內(nèi)部開展財務(wù)管理審計工作的主要措施之一。企業(yè)若想加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的控制主要應(yīng)當(dāng)做到以下三點。一是盡量將企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)核算準(zhǔn)確，以及將債權(quán)與債務(wù)的關(guān)系明確。企業(yè)最好要建立起一個完整完善的應(yīng)收賬款核算體系，并且必須要保證原始單據(jù)的真實性與完整性：二是對客戶的信用情況進(jìn)行有效評價。企業(yè)最好制定相應(yīng)的信用標(biāo)準(zhǔn)，而后企業(yè)內(nèi)相關(guān)財務(wù)人員則可根據(jù)客戶的信用等級來控制其應(yīng)收賬款。三是企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的賬齡分析。并結(jié)合銷售合同來明確收款率以及應(yīng)收賬款余額百分比等，從而保證應(yīng)收賬款的安全性。

（三）加強(qiáng)對內(nèi)部審計的控制