導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇經(jīng)濟(jì)責(zé)任合規(guī)履職報(bào)告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一是由國(guó)有商業(yè)銀行一級(jí)法人的公司治理架構(gòu)所確定，按照目前我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行的組織架構(gòu)體系，各商業(yè)銀行總行為一級(jí)法人，各級(jí)分支機(jī)構(gòu)不具備法人資格，根據(jù)一級(jí)法人授權(quán)經(jīng)營(yíng)，在總行授權(quán)范圍內(nèi)開(kāi)展業(yè)務(wù)。商業(yè)銀行的資金計(jì)劃管理、信貸管理、財(cái)務(wù)管理、外匯管理、機(jī)構(gòu)人員管理等管理權(quán)限均由總行自上而下層層進(jìn)行轉(zhuǎn)授權(quán)。作為內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對(duì)象的各分支機(jī)構(gòu)高管人員，其管理權(quán)限限于上級(jí)行授權(quán)范圍內(nèi)，其職責(zé)既包括主持本行經(jīng)營(yíng)管理工作，也包括組織實(shí)施董事會(huì)或上級(jí)行決議等，對(duì)高管人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，應(yīng)按照其崗位職責(zé)范圍和決策傳遞的順序，沿著其履職過(guò)程來(lái)開(kāi)展，從管理鏈條和業(yè)務(wù)鏈條同時(shí)開(kāi)展審計(jì)，才能得出較為全面的審計(jì)結(jié)論。二是由商業(yè)銀行管理行為模式所確定。在目前的國(guó)有商業(yè)銀行管理模式中，管理層級(jí)間、同層級(jí)部門間的職責(zé)、職能劃分是否明確、制約協(xié)調(diào)機(jī)制是否完善，都直接影響著企業(yè)的管理效率，通過(guò)其行政管理、公文流轉(zhuǎn)、指令等具體的流程可以判斷其管理水平和效率高低。三是由商業(yè)銀行業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)模式所確定。國(guó)有商業(yè)銀行的主要業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)按照業(yè)務(wù)條線運(yùn)行，實(shí)行授權(quán)登記制度，各業(yè)務(wù)條線均有其一定的業(yè)務(wù)流程，業(yè)務(wù)流程的很多環(huán)節(jié)涉及權(quán)限管理，是責(zé)任認(rèn)定的重要依據(jù)。

二、“鏈?zhǔn)綄徲?jì)”的方法運(yùn)用

按照經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)“從履職入手定思路，從責(zé)任入手查問(wèn)題，從行為入手取證據(jù)，從人和事入手做評(píng)價(jià)”的審計(jì)思路，鏈?zhǔn)綄徲?jì)方法的運(yùn)用核心應(yīng)從“責(zé)任”入手，即：責(zé)任到哪里，審計(jì)到哪里，圍繞“一條主線”、沿著“兩條路徑”、把握“三個(gè)環(huán)節(jié)”開(kāi)展實(shí)施，即：以履職過(guò)程為主線，沿著決策過(guò)程和內(nèi)控機(jī)制的兩條路徑，從決策、執(zhí)行、效果三個(gè)環(huán)節(jié)充分把握責(zé)任的形成及責(zé)任界定。在選擇審計(jì)的切入點(diǎn)時(shí)，由于高管人員的責(zé)任事項(xiàng)主要涉及由其直接決策或參與決策的重大事項(xiàng)，所以，鏈?zhǔn)綄徲?jì)方法應(yīng)從“決策審計(jì)鏈”開(kāi)始切入，按照決策從上至下的傳遞環(huán)節(jié)進(jìn)行查證，從決策、執(zhí)行、效果三個(gè)方面判斷其決策能力和管理水平，在具體運(yùn)用上應(yīng)選取被審計(jì)對(duì)象直接決策或參與決策的重大事項(xiàng)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性驗(yàn)證，主要驗(yàn)證重大決策事項(xiàng)的真實(shí)性、合法合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)性和效益性，同時(shí)結(jié)合其業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行對(duì)比映證。在重大決策事項(xiàng)樣本選擇上應(yīng)以綜合分析和問(wèn)卷調(diào)查為基礎(chǔ)，通過(guò)審閱黨委會(huì)、辦公會(huì)、貸審會(huì)等會(huì)議紀(jì)要和相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告，全面、綜合分析被審行業(yè)務(wù)發(fā)展特點(diǎn)和被審人履職中的亮點(diǎn)，從宏觀層面和治理層面揭示業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展中的不足，繼而較快鎖定審計(jì)重點(diǎn)。同時(shí)，有針對(duì)性地編制貸審會(huì)、財(cái)審會(huì)等決策執(zhí)行情況調(diào)查表，交由被審計(jì)行相關(guān)部門進(jìn)行全轄核查，審計(jì)人員根據(jù)反饋結(jié)果進(jìn)行綜合分析，從中發(fā)現(xiàn)具有傾向性和普遍性的問(wèn)題作為審計(jì)重點(diǎn)，從中選取樣本。在實(shí)行“行政管理鏈”審計(jì)時(shí)，除查閱相關(guān)部門職責(zé)、崗位分工文件、授權(quán)文件外，還要多方面開(kāi)展訪談，通過(guò)與各層級(jí)干部員工的分層訪談，從不同層面了解被審人經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況、部門和崗位制約情況、部門間協(xié)調(diào)情況、廉潔從業(yè)情況等。通過(guò)對(duì)公文流轉(zhuǎn)的審計(jì)，則可以比較直觀地查證被審行的管理效率和管理水平。在審計(jì)樣本確定后，各條線業(yè)務(wù)審計(jì)應(yīng)按照“業(yè)務(wù)流程鏈”開(kāi)展，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題按照業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和授權(quán)范圍介定責(zé)任，在開(kāi)展業(yè)務(wù)流程審計(jì)之前，應(yīng)結(jié)合其戰(zhàn)略方向和業(yè)務(wù)發(fā)展特點(diǎn)，對(duì)條線業(yè)務(wù)進(jìn)行總體分析把握，做到有的放矢，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)分析成因，合理界定責(zé)任。

三、“鏈?zhǔn)綄徲?jì)”方法的運(yùn)用條件

篇2

【關(guān)鍵詞】任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)；初步探討

賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)、制度基礎(chǔ)審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是審計(jì)發(fā)展的三個(gè)階段。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是以被審計(jì)單位風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ)，綜合分析評(píng)審影響被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各因素，并根據(jù)量化的風(fēng)險(xiǎn)水平確定實(shí)施審計(jì)的范圍、重點(diǎn)，進(jìn)而進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查的一種審計(jì)方法。本文從任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)（下文簡(jiǎn)稱任中審計(jì)）不同于財(cái)務(wù)收支審計(jì)和離任審計(jì)的特點(diǎn)出發(fā)，探討在任中審計(jì)中引入風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)動(dòng)因、具體應(yīng)用及任中審計(jì)中引入風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)面臨的挑戰(zhàn)。

一、在任中審計(jì)中引入風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的動(dòng)因

在任中審計(jì)中引入風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是任中審計(jì)區(qū)別于離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和財(cái)務(wù)收支審計(jì)的特點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法優(yōu)點(diǎn)的有益結(jié)合，推動(dòng)任中審計(jì)由傳統(tǒng)審計(jì)向現(xiàn)代審計(jì)的轉(zhuǎn)變。

（一）與離任審計(jì)相比，任中審計(jì)具有三個(gè)特點(diǎn)

1.任中審計(jì)更強(qiáng)調(diào)事中監(jiān)督

任中審計(jì)是指在經(jīng)濟(jì)責(zé)任人任職期間的某一時(shí)點(diǎn)對(duì)其任職以來(lái)到審計(jì)時(shí)間點(diǎn)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行審計(jì)，既是對(duì)既定履職情況進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)，更是通過(guò)對(duì)前期的履職情況的評(píng)價(jià)，揭示出企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程存在的普遍性和傾向性問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)。任中審計(jì)，為保證經(jīng)濟(jì)責(zé)任人整個(gè)任職期間資產(chǎn)安全，資產(chǎn)保值增值，提高經(jīng)濟(jì)效益提供了一項(xiàng)有效的事中監(jiān)督機(jī)制。

2.任中審計(jì)更著眼于預(yù)防監(jiān)督

任中審計(jì)，雖然也對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任人履職情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，但是其評(píng)價(jià)是對(duì)前期履職情況的階段性評(píng)價(jià)，而非蓋棺定論。因此任中審計(jì)目標(biāo)雖然也涵蓋履職情況評(píng)價(jià)但更多的應(yīng)該著眼于發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、揭示風(fēng)險(xiǎn)，充分發(fā)揮其預(yù)防、教育、規(guī)范、監(jiān)督的作用，盡可能減少損失。任中審計(jì)的根本著眼點(diǎn)應(yīng)該是預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大、防微杜漸。

3.任中審計(jì)成果更易落實(shí)整改

任中審計(jì)“確認(rèn)業(yè)績(jī)、揭示問(wèn)題、完善監(jiān)督、改善管理”，是新形式下對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任人實(shí)施間接控制和監(jiān)督的重要措施。開(kāi)展任中審計(jì)可以充分發(fā)揮審計(jì)的威懾作用，有利于經(jīng)濟(jì)責(zé)任人廉潔自律，達(dá)到企業(yè)與經(jīng)濟(jì)責(zé)任人雙贏的目的，有利于上級(jí)監(jiān)督管理部門及時(shí)了解干部的各方面能力，客觀公正的考察選拔。正因如此，任中審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、揭示的風(fēng)險(xiǎn)被審單位整改壓力更大、整改效果也更明顯。

（二）與財(cái)務(wù)收支審計(jì)相比，任中審計(jì)更具高度、全局性

檢查被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支是任中審計(jì)的一項(xiàng)基本內(nèi)容。財(cái)務(wù)收支的專項(xiàng)審計(jì)主要關(guān)注的是收入的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性，財(cái)務(wù)支出合法性、合規(guī)性、合理性和資產(chǎn)安全完整性。任中審計(jì)關(guān)注的屢職期間經(jīng)濟(jì)指標(biāo)情況、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)真實(shí)性、合法性、合規(guī)性，重大決策及效益情況，國(guó)有資產(chǎn)管理、使用、保值增值情況，以及廉正情況。從審計(jì)關(guān)注的重點(diǎn)可以看出任中審計(jì)更具高度、全局性。

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在指導(dǎo)思想上更注重與組織目標(biāo)的契合，要求內(nèi)審人員從戰(zhàn)略系統(tǒng)觀的角度對(duì)組織面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析、測(cè)試和評(píng)價(jià)，以確認(rèn)組織的風(fēng)險(xiǎn)控制是否保持在可接受水平之上；在具體的審計(jì)思路上，運(yùn)用“自上而下”的思路，實(shí)施戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向下的邏輯推理，以確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試的時(shí)間、范圍、重點(diǎn)和程序；在審計(jì)重點(diǎn)上更注重于對(duì)整個(gè)組織運(yùn)營(yíng)環(huán)境和所面臨風(fēng)險(xiǎn)的分析；在審計(jì)方法上，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)廣泛運(yùn)用分析性測(cè)試方法，對(duì)收集到的有關(guān)資料進(jìn)行綜合分析。

基于對(duì)任中審計(jì)不同于離任審計(jì)、財(cái)務(wù)收支審計(jì)的審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)目標(biāo)的認(rèn)識(shí)，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的優(yōu)點(diǎn)，在任中審計(jì)中引入風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)更容易實(shí)現(xiàn)任中審計(jì)的事中監(jiān)督、著眼預(yù)防，從更具高度和全局性揭示風(fēng)險(xiǎn)，出具審計(jì)報(bào)告。

二、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在任中審計(jì)中的應(yīng)用

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在任中審計(jì)中的應(yīng)用，主要是在計(jì)劃組織實(shí)施任中審計(jì)時(shí)貫徹風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的理念，遵循風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的方法程序。下面以某市級(jí)通信企業(yè)負(fù)責(zé)人任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任為例，分析風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在任中審計(jì)中的運(yùn)用。

（一）任中審計(jì)的總體風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

通信行業(yè)作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)性行業(yè)，受到國(guó)家整體經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的影響，整體經(jīng)濟(jì)好壞會(huì)影響著企業(yè)與個(gè)人對(duì)通信服務(wù)的需求，進(jìn)而影響通信行業(yè)整體發(fā)展?fàn)顩r。通信行業(yè)環(huán)境在行業(yè)監(jiān)管強(qiáng)弱、競(jìng)爭(zhēng)強(qiáng)弱等方面對(duì)通信行業(yè)運(yùn)營(yíng)商發(fā)揮作用。運(yùn)營(yíng)商規(guī)模大小、實(shí)力強(qiáng)弱、在某一地區(qū)的競(jìng)爭(zhēng)地位左右著運(yùn)營(yíng)商對(duì)經(jīng)營(yíng)行為與經(jīng)營(yíng)策略的選擇。運(yùn)營(yíng)商作為國(guó)有控股企業(yè)，業(yè)績(jī)考核的壓力層層傳遞到每一個(gè)具體的運(yùn)營(yíng)企業(yè)。業(yè)績(jī)考核作為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)升遷、獎(jiǎng)懲、評(píng)價(jià)依據(jù)，象一根無(wú)形的指揮棒，左右著企業(yè)經(jīng)營(yíng)層對(duì)具體經(jīng)營(yíng)行為的選擇。通信行業(yè)轉(zhuǎn)型，不斷挑戰(zhàn)著領(lǐng)導(dǎo)對(duì)新業(yè)務(wù)的認(rèn)知能力、對(duì)新風(fēng)險(xiǎn)的把控能力。從總體環(huán)境、行業(yè)環(huán)境、內(nèi)部控制制度建設(shè)、業(yè)績(jī)考核壓力等內(nèi)部環(huán)境出發(fā)，在任中審計(jì)中主要從以下幾個(gè)方面把握企業(yè)的總體風(fēng)險(xiǎn)：

1.新業(yè)務(wù)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)

（1）轉(zhuǎn)型業(yè)務(wù)。轉(zhuǎn)型業(yè)務(wù)是運(yùn)營(yíng)商由服務(wù)提供商向綜合信息運(yùn)營(yíng)商轉(zhuǎn)變的選擇，是在面臨語(yǔ)音業(yè)務(wù)流失情況下，對(duì)自身產(chǎn)品服務(wù)的一次突破。盡管所提供轉(zhuǎn)型業(yè)務(wù)依托于原來(lái)提供服務(wù)的通信行業(yè)之上，但是更多進(jìn)入的是通信行業(yè)與其他行業(yè)的邊緣地帶。企業(yè)對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展模式的選擇伴隨著不同的新風(fēng)險(xiǎn)。

（2）移動(dòng)業(yè)務(wù)。企業(yè)進(jìn)入移動(dòng)業(yè)務(wù)領(lǐng)域，缺乏移動(dòng)業(yè)務(wù)實(shí)際運(yùn)營(yíng)經(jīng)驗(yàn)，對(duì)移動(dòng)業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)律認(rèn)識(shí)有一個(gè)漸進(jìn)的過(guò)程，會(huì)面領(lǐng)新的挑戰(zhàn)。移動(dòng)業(yè)務(wù)更多的是針對(duì)個(gè)人消費(fèi)者，對(duì)消費(fèi)者消費(fèi)行為分析不徹底，可能導(dǎo)致新增用戶緩慢，舊用戶流失加快風(fēng)險(xiǎn)。在全業(yè)務(wù)發(fā)展中，融合套餐設(shè)計(jì)、分?jǐn)傉呤欠窈侠恚诤咸撞偷耐茝V，是否會(huì)存在加速移動(dòng)業(yè)務(wù)對(duì)自身固網(wǎng)客戶價(jià)值替代等風(fēng)險(xiǎn)。

2.龐雜的IT支撐系統(tǒng)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)

通信運(yùn)營(yíng)商各類系統(tǒng)多，各個(gè)系統(tǒng)間數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)、鉤稽關(guān)系建立復(fù)雜。比如電信繳費(fèi)充值卡，從制卡出售到用戶消費(fèi)先后經(jīng)歷了電信卡平臺(tái)系統(tǒng)、充值到個(gè)人帳戶進(jìn)入銷帳系統(tǒng)、消費(fèi)后系統(tǒng)銷帳，在財(cái)務(wù)上先后反映為電信卡余額、預(yù)存款余額，以及對(duì)用戶欠費(fèi)的沖銷。

3.業(yè)績(jī)考核壓力帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)

績(jī)效考核與企業(yè)負(fù)責(zé)人的獎(jiǎng)懲升遷關(guān)系密切。由于整體環(huán)境帶來(lái)的行業(yè)繼續(xù)增長(zhǎng)的壓力，股票市場(chǎng)上股東對(duì)投資回報(bào)的要求帶來(lái)的利潤(rùn)的壓力和壓縮成本費(fèi)用的壓力，都可能導(dǎo)致負(fù)責(zé)人在經(jīng)營(yíng)策略選擇上對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目的產(chǎn)生偏好。同時(shí)，業(yè)績(jī)壓力大小，容易成為企業(yè)負(fù)責(zé)人突破內(nèi)部控制，經(jīng)營(yíng)決策、會(huì)計(jì)處理凌駕于內(nèi)控制度之上，造成總體風(fēng)險(xiǎn)偏高。

（二）任中審計(jì)的報(bào)表層次和認(rèn)定層次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

在評(píng)估了被審計(jì)單位的總體風(fēng)險(xiǎn)后，將識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)與認(rèn)定層次可能發(fā)生的錯(cuò)報(bào)領(lǐng)域相聯(lián)系，考慮識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)造成后果的程度是否重大。同時(shí)考慮對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的可能性。根據(jù)識(shí)別的總體風(fēng)險(xiǎn)，在任中審計(jì)中應(yīng)該重點(diǎn)關(guān)注以下報(bào)表層次和認(rèn)定層次風(fēng)險(xiǎn)。

1.識(shí)別的新業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，可能帶來(lái)的認(rèn)定層次風(fēng)險(xiǎn)

（1）收入的分類、準(zhǔn)確性、完整性、截止認(rèn)定恰當(dāng)與否。在審計(jì)中重點(diǎn)關(guān)注收入的是否記錄到恰當(dāng)?shù)姆诸?，記錄的金額是否準(zhǔn)確，是否所有發(fā)生的新業(yè)務(wù)均已經(jīng)包括在內(nèi)，所有確認(rèn)的收入均是當(dāng)期應(yīng)該確認(rèn)的收入，是否存在提前或延后確認(rèn)收入情況。

（2）應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款存在、權(quán)利、完整、計(jì)價(jià)恰當(dāng)與否。在審計(jì)中重點(diǎn)關(guān)注是否按照資產(chǎn)、負(fù)債確認(rèn)的條件合理確認(rèn)了新業(yè)務(wù)的應(yīng)收、預(yù)收賬款；是否存在未遵循事先確認(rèn)的計(jì)費(fèi)規(guī)則，對(duì)不應(yīng)該確認(rèn)收入的部分確認(rèn)了收入，從而虛增應(yīng)收賬款；預(yù)收賬款按照系統(tǒng)的合理的方法分?jǐn)偞_認(rèn)收入，是否存在提前或延后確認(rèn)收入導(dǎo)致的預(yù)收賬款的虛減與虛增。

（3）系統(tǒng)集成業(yè)務(wù)尤其應(yīng)該關(guān)注固定資產(chǎn)的存在和權(quán)利：企業(yè)投資的固定資產(chǎn)是否存在（因?yàn)橄到y(tǒng)集成業(yè)務(wù)形成的固定資產(chǎn)很多在客戶端，可控性比較弱），對(duì)記錄的固定資產(chǎn)的擁有和控制的權(quán)利是否充分。

評(píng)估以上認(rèn)定層次的風(fēng)險(xiǎn)重要程度，是否對(duì)報(bào)表產(chǎn)生重大影響

2.考核壓力帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，可能帶來(lái)的認(rèn)定層次風(fēng)險(xiǎn)

（1）收入的發(fā)生、截止認(rèn)定。發(fā)生的認(rèn)定主要考慮被審計(jì)單位是否嚴(yán)格執(zhí)行拆機(jī)規(guī)定，對(duì)超過(guò)拆機(jī)時(shí)限的是否及時(shí)拆機(jī)情況。因?yàn)殡娦艠I(yè)務(wù)的特點(diǎn)大量的采用用戶預(yù)存款模式發(fā)展業(yè)務(wù)，在面臨考核壓力的情況下，更可能采用提前分?jǐn)傤A(yù)存款，或者將本應(yīng)該分期確認(rèn)收入的業(yè)務(wù)列作一次性收入，提前確認(rèn)。

（2）成本費(fèi)用的截止、完整、分類認(rèn)定。在面臨收入壓力大，成本費(fèi)用資源有限的情況下，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者可能通過(guò)分類將一類費(fèi)用計(jì)入另外一類費(fèi)用，影響分類認(rèn)定；將已經(jīng)發(fā)生的費(fèi)用部分確認(rèn)為當(dāng)期部分計(jì)入以后各期，影響完整性認(rèn)定；同時(shí)將本期發(fā)生的成本費(fèi)用全部在下期確認(rèn)，違反權(quán)責(zé)發(fā)生制基礎(chǔ)，影響成本的截止認(rèn)定。

（3）被審計(jì)單位在面臨考核的壓力時(shí)候，可能采取盡可能的多確認(rèn)收入、提前確認(rèn)收入，同時(shí)延期確認(rèn)成本。隨著壓力的進(jìn)一步增大，利潤(rùn)的真實(shí)性風(fēng)險(xiǎn)將凸顯。

評(píng)估以上認(rèn)定層次的風(fēng)險(xiǎn)重要程度，是否對(duì)報(bào)表產(chǎn)生重大影響。

（三）任中審計(jì)的進(jìn)一步審計(jì)程序

根據(jù)以上識(shí)別的報(bào)表層次重大風(fēng)險(xiǎn)和認(rèn)定層次重大風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步實(shí)施審計(jì)程序。對(duì)IT支撐系統(tǒng)帶來(lái)的報(bào)表層次風(fēng)險(xiǎn)要關(guān)注系統(tǒng)的并行記錄、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告或者借助外部IT專家的力量對(duì)系統(tǒng)的可靠性進(jìn)行評(píng)估；同時(shí)應(yīng)該關(guān)注是否建立業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)記錄的日?；酥贫?；對(duì)IT系統(tǒng)的有效性進(jìn)行穿行測(cè)試，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。對(duì)根據(jù)認(rèn)定層次風(fēng)險(xiǎn)重要程度確認(rèn)的報(bào)表層次的風(fēng)險(xiǎn)，以及其他認(rèn)定層次風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)重要程度對(duì)所有重大的各類交易、賬戶余額、列報(bào)設(shè)計(jì)和實(shí)施合適的實(shí)質(zhì)性程序，合理應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)質(zhì)性程序與傳統(tǒng)審計(jì)方法程序類似，在此不再贅述。

通過(guò)以上風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)的程序，審計(jì)人員應(yīng)該基本明確在被審單位任中審計(jì)中應(yīng)該關(guān)注的重點(diǎn)、從整體上對(duì)被審計(jì)單位風(fēng)險(xiǎn)作出合理的審計(jì)判斷。從實(shí)現(xiàn)任中審計(jì)目標(biāo)對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人任期內(nèi)業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、揭示風(fēng)險(xiǎn)，利于被審計(jì)單位的整改和對(duì)以后業(yè)務(wù)發(fā)展中的風(fēng)險(xiǎn)防范。在任中審計(jì)中引入風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)可以使內(nèi)審的出發(fā)點(diǎn)處于更高的高度，避免陷于某個(gè)具體事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理上。

三、任中審計(jì)引入風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)面領(lǐng)的挑戰(zhàn)

1.對(duì)任中審計(jì)所揭示風(fēng)險(xiǎn)缺乏明確風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系

任中審計(jì)缺乏統(tǒng)一、具體的經(jīng)濟(jì)責(zé)任界定標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，評(píng)價(jià)尺度難以把握。審計(jì)評(píng)價(jià)是任中審計(jì)的基本內(nèi)容。在對(duì)被審計(jì)單位收入、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性等審計(jì)中所揭示出的風(fēng)險(xiǎn)以及被審計(jì)單位對(duì)所揭示風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)采取的部分措施的有效性，以及所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)后果，難以以明確的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系進(jìn)行評(píng)價(jià)。

2.內(nèi)審人員專業(yè)勝任能力

在任中審計(jì)引入風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，不但要求審計(jì)人員必須具備良好審計(jì)基礎(chǔ)素養(yǎng)，對(duì)任中審計(jì)的審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)內(nèi)容有準(zhǔn)確的認(rèn)識(shí)和定位，同時(shí)必須具備以風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念開(kāi)展審計(jì)工作的能力，將風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)始終貫穿于審計(jì)過(guò)程中的各個(gè)階段。更好的立足于“上”，統(tǒng)觀全局，對(duì)被審對(duì)象的面臨經(jīng)濟(jì)環(huán)境、行業(yè)環(huán)境、公司內(nèi)部環(huán)境有充分透徹的認(rèn)識(shí)。這對(duì)內(nèi)審人員的專業(yè)勝任能力提出了更高的要求。

3.內(nèi)部控制機(jī)制是否有效

內(nèi)部控制機(jī)制有效，是任中審計(jì)中引入風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的必要基礎(chǔ)。隨著2008年新《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》頒布實(shí)施，越來(lái)越多的企業(yè)開(kāi)始重視內(nèi)部控制制度建設(shè)。但是，目前仍然有很多企業(yè)內(nèi)部控制制度不夠完善，或者雖然已經(jīng)制定了詳細(xì)內(nèi)部控制制度，但是并未真正實(shí)際執(zhí)行。公司是否進(jìn)行內(nèi)控制度的自評(píng)估，以及建立風(fēng)險(xiǎn)管理制度應(yīng)對(duì)企業(yè)發(fā)展中識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)。如果從風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中就發(fā)現(xiàn)被審單位內(nèi)部控制相當(dāng)薄弱，那么接下來(lái)的審計(jì)中就無(wú)法采用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的審計(jì)方法開(kāi)展審計(jì)工作。

4.內(nèi)審人員獨(dú)立性對(duì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)重要影響

內(nèi)審人員相對(duì)獨(dú)立性對(duì)于內(nèi)審人員客觀、公正、實(shí)事求是的進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)至關(guān)重要。內(nèi)審人員應(yīng)該站在獨(dú)立的立場(chǎng)上，對(duì)企業(yè)面臨的內(nèi)外部環(huán)境進(jìn)行分析，對(duì)在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的充分性、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的恰當(dāng)性進(jìn)行審計(jì)判斷，不偏不倚。對(duì)揭示的風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的重要程度，實(shí)施恰當(dāng)?shù)倪M(jìn)一步程序。因此在組成審計(jì)組時(shí)，要充分考慮成員對(duì)于被審單位的獨(dú)立性，避免因獨(dú)立性對(duì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)造成重大影響。

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篇3

1?郾做好審前調(diào)查，開(kāi)好審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)。我們選配了由主管副局長(zhǎng)任組長(zhǎng)的三名審計(jì)經(jīng)驗(yàn)較為豐富同志組成試點(diǎn)審計(jì)組。在審前調(diào)查中，注重了與組織部門的溝通，弄清了書(shū)記、鄉(xiāng)鎮(zhèn)長(zhǎng)職責(zé)任務(wù)的重疊點(diǎn)與側(cè)重點(diǎn)，與縣考評(píng)辦溝通，弄清了鄉(xiāng)鎮(zhèn)年度目標(biāo)任務(wù)完成情況，與紀(jì)檢部門溝通，初步掌握鄉(xiāng)鎮(zhèn)書(shū)記、鄉(xiāng)鎮(zhèn)長(zhǎng)在廉潔自律方面有無(wú)舉報(bào)反映和組織調(diào)查處理情況，同時(shí)深入鄉(xiāng)鎮(zhèn)調(diào)查了解書(shū)記、鄉(xiāng)鎮(zhèn)長(zhǎng)開(kāi)展經(jīng)濟(jì)工作的基本情況，在此基礎(chǔ)上，草擬審計(jì)實(shí)施方案，經(jīng)局審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)集體討論后完善實(shí)施。審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)作為搞好審計(jì)工作的重要環(huán)節(jié)，我們采取組織、紀(jì)檢、審計(jì)三部門聯(lián)合召開(kāi)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政班子成員、站所負(fù)責(zé)人、人大代表、村支書(shū)、主任代表參加的審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)。會(huì)上，審計(jì)組宣讀審計(jì)實(shí)施方案，被審計(jì)書(shū)記、鄉(xiāng)鎮(zhèn)長(zhǎng)報(bào)告?zhèn)€人經(jīng)濟(jì)責(zé)任履職情況，同時(shí)對(duì)被審計(jì)書(shū)記、鎮(zhèn)長(zhǎng)完成工作目標(biāo)任務(wù)情況、經(jīng)濟(jì)決策情況、落實(shí)惠民政策情況、決策效果、廉潔自律和履職報(bào)告真實(shí)性等進(jìn)行民主測(cè)評(píng)，為審計(jì)工作營(yíng)造了良好的氛圍。

2?郾突出經(jīng)濟(jì)責(zé)任，深化化審計(jì)內(nèi)容。我局確立了對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委書(shū)記任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任以“經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策、執(zhí)行監(jiān)督、結(jié)果與績(jī)效”為側(cè)重點(diǎn)進(jìn)行審計(jì)的思路。在對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部控制制度測(cè)評(píng)，財(cái)政財(cái)務(wù)收支、債權(quán)債務(wù)、資產(chǎn)保值增值審計(jì)的基礎(chǔ)上，突出了以下五個(gè)方面審計(jì)內(nèi)容。一是經(jīng)濟(jì)政策執(zhí)行審計(jì)。我們把落實(shí)黨在農(nóng)村的經(jīng)濟(jì)政策作為審計(jì)的重要內(nèi)容，查閱了任期內(nèi)鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委出臺(tái)、轉(zhuǎn)發(fā)的經(jīng)濟(jì)政策文件和相關(guān)會(huì)議記錄，結(jié)合所涉及相關(guān)資金審計(jì)，重點(diǎn)對(duì)土地承包、農(nóng)民減負(fù)、退耕還林、種糧直補(bǔ)、扶貧開(kāi)發(fā)、救災(zāi)救濟(jì)、農(nóng)村低保等事關(guān)千家萬(wàn)戶農(nóng)民切身利益政策執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，看農(nóng)民應(yīng)該享受的各項(xiàng)惠農(nóng)政策是否落實(shí)到位。二是重大經(jīng)濟(jì)決策審計(jì)。我們?cè)谌齻€(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計(jì)中，通過(guò)查看制度建設(shè)、會(huì)議記錄和有關(guān)文件，檢查鄉(xiāng)鎮(zhèn)是否建立重大決策的規(guī)則和程序；是否建立公眾參與、專家論證和咨詢制度；是否建立決策評(píng)價(jià)和責(zé)任追究制度等。抽查部分建設(shè)項(xiàng)目，查閱前期可行性調(diào)研論證、投資成本與效益分析、以及項(xiàng)目立項(xiàng)報(bào)批和招投標(biāo)等相關(guān)資料，查證領(lǐng)導(dǎo)干部在決策中是否做到程序合法、過(guò)程民主、結(jié)果科學(xué)。從審計(jì)情況看，不同程度地存在決策制度不夠健全，程序不夠規(guī)范，資料不夠完整的問(wèn)題。三是決策效益審計(jì)。主要審大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策實(shí)施的效率性、經(jīng)濟(jì)性、效益性和群眾的滿意度。選取部分項(xiàng)目，通過(guò)調(diào)查走訪、實(shí)地查勘、計(jì)算分析，對(duì)項(xiàng)目取得的實(shí)際效益與預(yù)期效益的進(jìn)行比較分析，結(jié)合群眾滿意度，查證領(lǐng)導(dǎo)干部在重點(diǎn)項(xiàng)目決策、工程管理、經(jīng)濟(jì)社會(huì)效益情況。審計(jì)后我們認(rèn)為基本達(dá)到預(yù)期效益，修路、引水、移民搬遷、產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)等項(xiàng)目群眾滿意度較高。四是行政執(zhí)行力審計(jì)。查閱了鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委出臺(tái)的制度辦法，查證鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委對(duì)政府工作是否建立了科學(xué)合理的監(jiān)管、考評(píng)機(jī)制，是否建立針對(duì)政府目標(biāo)完成情況的評(píng)價(jià)制度和相關(guān)責(zé)任人員的責(zé)任追究制度，通過(guò)走訪干部職工、班子成員、人大代表、支書(shū)、主任，查證鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府在落實(shí)經(jīng)濟(jì)決策中的措施和辦法的效率性和經(jīng)濟(jì)性。普遍認(rèn)為書(shū)記、鄉(xiāng)鎮(zhèn)長(zhǎng)執(zhí)行力較強(qiáng)，效果也很好。五是廉政建設(shè)審計(jì)。對(duì)照鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制和《廉政準(zhǔn)則》，審查鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委、政府貫徹落實(shí)黨和國(guó)家各項(xiàng)廉政規(guī)定情況以及個(gè)人廉潔自律情況。

3?郾創(chuàng)新審計(jì)方法，提升監(jiān)督效果。一是審前調(diào)查與自查相結(jié)合。審計(jì)組在做好審前調(diào)查同時(shí)，要求被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部提供述職報(bào)告，被審計(jì)單位進(jìn)行自查并提供自查報(bào)告，作為審計(jì)組編制審計(jì)實(shí)施方案的參考。三個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)的6名被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部都按時(shí)向?qū)徲?jì)組提交了述職報(bào)告，3個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)也提交了自查報(bào)告，為審計(jì)組制定完善可行的審計(jì)實(shí)施方案提供了參考。二是審計(jì)與審計(jì)調(diào)查相結(jié)合。我們?cè)谧龊萌齻€(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)的基礎(chǔ)上，到縣考核辦、農(nóng)業(yè)局、統(tǒng)計(jì)局、扶貧辦、果業(yè)局等單位查閱三個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)的考核結(jié)果文件，核實(shí)鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況。查閱被審計(jì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委、政府的會(huì)議記錄、計(jì)劃總結(jié)、經(jīng)濟(jì)工作文件，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策過(guò)程和程序進(jìn)行審查。深入建設(shè)工作、資金受益農(nóng)戶等方式，對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)完成經(jīng)濟(jì)工作任務(wù)情況、隱蔽在賬外的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。我們對(duì)12個(gè)行政村，240多個(gè)農(nóng)戶進(jìn)行了走訪調(diào)查，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目效益、惠農(nóng)政策落實(shí)等情況進(jìn)行了解。查出鄉(xiāng)鎮(zhèn)個(gè)別項(xiàng)目自籌資金未實(shí)行會(huì)計(jì)集中統(tǒng)一核算和部分工程未預(yù)留質(zhì)保金等問(wèn)題。三是個(gè)別談話和民主測(cè)評(píng)相結(jié)合。通過(guò)召開(kāi)座談會(huì)、個(gè)別談話、設(shè)立意見(jiàn)箱、公布舉報(bào)電話、開(kāi)展民主測(cè)評(píng)等形式，拓展調(diào)查對(duì)象，深化調(diào)查內(nèi)容，接受群眾舉報(bào)。共發(fā)出測(cè)評(píng)票152張，收回152張，測(cè)評(píng)反映群眾對(duì)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況比較滿意。共談話36人次，了解到被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部工作任務(wù)完成、經(jīng)濟(jì)決策、廉政建設(shè)等情況。四是查找問(wèn)題與宏觀服務(wù)相結(jié)合。針對(duì)查出的問(wèn)題，我們采用定量和定性分析的方法，從體制、機(jī)制、制度上探尋原因，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。五是決策審計(jì)與績(jī)效審計(jì)相結(jié)合。在做好經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策過(guò)程、程序、合規(guī)、合法、民主、科學(xué)審計(jì)的同時(shí)，重點(diǎn)對(duì)資金量較大的項(xiàng)目進(jìn)行績(jī)效審計(jì)，對(duì)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部的決策能力和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管理能力進(jìn)行評(píng)判。對(duì)9個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行了效益分析。發(fā)現(xiàn)個(gè)別項(xiàng)目與預(yù)期效益有一定差距及改變項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容等問(wèn)題。

4?郾堅(jiān)持客觀公正，評(píng)價(jià)任期責(zé)任。在對(duì)審計(jì)情況進(jìn)行綜合分析的基礎(chǔ)上，采取定性和定量相結(jié)合，以定性為主的方法評(píng)價(jià)干部。對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)書(shū)記、鄉(xiāng)鎮(zhèn)長(zhǎng)共性重疊評(píng)價(jià)主要是經(jīng)濟(jì)工作目標(biāo)任務(wù)完成情況、經(jīng)濟(jì)政策執(zhí)行情況、重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的效益情況、完成經(jīng)濟(jì)工作的執(zhí)行力情況、債權(quán)債務(wù)、廉潔自律情況等。對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)書(shū)記的評(píng)價(jià)我們側(cè)重執(zhí)行政策、經(jīng)濟(jì)決策，宏觀管理，對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)長(zhǎng)的評(píng)價(jià)測(cè)重經(jīng)濟(jì)管理，財(cái)政財(cái)務(wù)收支真實(shí)、合法、效益，重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)管理等。

篇4

一、工作目標(biāo)

在市委、市政府統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，按照干部管理權(quán)限和部門職能分工，由組織部門會(huì)同人事編制和審計(jì)等部門，同步聯(lián)動(dòng)實(shí)施黨政領(lǐng)導(dǎo)干部選人用人責(zé)任審查、機(jī)構(gòu)編制責(zé)任審核和任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。此項(xiàng)工作在明年3月份開(kāi)始進(jìn)行，利用一年的時(shí)間，完成進(jìn)點(diǎn)會(huì)議、檢查審計(jì)、匯總通報(bào)等工作步驟，圓滿完成全面工作。

二、檢查對(duì)象和內(nèi)容

檢查對(duì)象為我市各縣市區(qū)和機(jī)關(guān)部門黨政正職領(lǐng)導(dǎo)干部因任期屆滿或者在任期內(nèi)提拔、交流、免職、辭職、降職等離任的或在同一職位任職滿3年以上的，市級(jí)機(jī)關(guān)部門同一職位任職滿5年以上的?！叭?zé)聯(lián)審”的主要內(nèi)容包括選人用人責(zé)任審查、機(jī)構(gòu)編制責(zé)任審核、任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。具體如下：

(一)選人用人責(zé)任審查

1、執(zhí)行干部選拔任用的原則、條件、程序等情況；

2、執(zhí)行市、縣機(jī)關(guān)中層干部任用管理有關(guān)文件規(guī)定情況；

3、遵守干部選拔任用“十不準(zhǔn)”紀(jì)律情況；

4、干部選拔任用問(wèn)題調(diào)查處理情況；

5、群眾對(duì)干部選拔任用工作評(píng)價(jià)情況；

6、其他需要審查的事項(xiàng)。

(二)機(jī)構(gòu)編制責(zé)任審核

1、貫徹落實(shí)上級(jí)機(jī)構(gòu)編制政策、法規(guī)情況；

2、市級(jí)機(jī)關(guān)部門執(zhí)行職能配置、內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、人員編制“三定”規(guī)定情況，機(jī)關(guān)及事業(yè)單位中層干部職數(shù)使用情況；

3、縣市區(qū)和機(jī)關(guān)履行職能、執(zhí)行編制規(guī)定情況；

4、機(jī)構(gòu)編制實(shí)名制管理情況；

5、執(zhí)行事業(yè)單位登記管理規(guī)定情況；

6、執(zhí)行機(jī)構(gòu)編制紀(jì)律情況；

7、機(jī)構(gòu)編制問(wèn)題調(diào)查處理情況；

8、其他需要審核的事項(xiàng)。

(三)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

1、財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性情況；

2、貫徹執(zhí)行國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策和財(cái)經(jīng)法規(guī)的情況；

3、國(guó)有（集體）資產(chǎn)管理、使用及保值增值情況；

4、重大經(jīng)濟(jì)決策的程序和成效情況；

5、任期內(nèi)的主要經(jīng)濟(jì)工作目標(biāo)、任務(wù)完成情況；

6、內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況；

7、遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和廉潔從政情況；

8、其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。

三、檢查工作落實(shí)步驟

檢查工作分五個(gè)階段進(jìn)行，分別為自檢自查階段、進(jìn)點(diǎn)會(huì)議階段、檢查審計(jì)階段、匯總通報(bào)階段、落實(shí)整改階段。

(一)自檢自查階段

這一階段市委、市政府向被檢查機(jī)關(guān)或?qū)ο笙掳l(fā)通知，由市委、市政府組織成立的分別由組織部門、人事部門、審計(jì)部門牽頭，各部門相關(guān)工作人員參加的三個(gè)聯(lián)審工作組，各工作組由市委聯(lián)審工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室統(tǒng)一協(xié)調(diào)工作，召集小組人員做好準(zhǔn)備工作。進(jìn)行審前公示，公布“三責(zé)聯(lián)審”對(duì)象、內(nèi)容、時(shí)間、工作組成員、聯(lián)系方式及工作紀(jì)律等。各單位部門、各主要負(fù)責(zé)人接到通知后認(rèn)真對(duì)本單位上述檢查內(nèi)容進(jìn)行自檢自查，并進(jìn)行層級(jí)落實(shí)，形成自查報(bào)告于三月末之前報(bào)到市委聯(lián)審工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。

(二)進(jìn)點(diǎn)會(huì)議階段

這一階段由三個(gè)聯(lián)審工作組對(duì)分擔(dān)責(zé)任區(qū)內(nèi)各單位、各部門進(jìn)行工作聯(lián)系，并進(jìn)駐各列檢單位召開(kāi)進(jìn)點(diǎn)會(huì)議，部署被檢單位配備檢查專職配合人員和相關(guān)工作，聽(tīng)取被檢對(duì)象關(guān)于被檢內(nèi)容的詳細(xì)工作匯報(bào)。這一階段聯(lián)審工作組根據(jù)工作實(shí)際情況，可以采取分別召開(kāi)進(jìn)點(diǎn)會(huì)議分別聽(tīng)取列檢單位匯報(bào)的措施，也可以將縣區(qū)與機(jī)關(guān)劃分開(kāi)來(lái)，分別組織召開(kāi)一次進(jìn)點(diǎn)會(huì)議，只要將工作落實(shí)好可根據(jù)實(shí)際情況由聯(lián)審工作組酌定。主要完成進(jìn)行動(dòng)員部署，通報(bào)實(shí)施方案，發(fā)放調(diào)查問(wèn)卷，開(kāi)展民主測(cè)評(píng)等項(xiàng)工作。

(三)檢查審計(jì)階段

這一階段由聯(lián)審工作組相關(guān)工作人員按照職責(zé)分工對(duì)分擔(dān)責(zé)任區(qū)內(nèi)各單位、各部門被檢內(nèi)容的臺(tái)賬、內(nèi)業(yè)、資料進(jìn)行詳細(xì)檢查，通過(guò)聽(tīng)取匯報(bào)、座談訪談、查閱資料、現(xiàn)場(chǎng)察看、專項(xiàng)調(diào)查等方式，認(rèn)真聽(tīng)取干部群眾的意見(jiàn)和建議，深入了解和掌握相關(guān)情況，分別形成審查、審核、審計(jì)報(bào)告的初稿。

(四)匯總通報(bào)階段

這一階段由聯(lián)審工作小組召開(kāi)由“三責(zé)聯(lián)審”對(duì)象本人、所在單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員及財(cái)務(wù)、組織、人事、辦公室等有關(guān)科室負(fù)責(zé)人參加的“三責(zé)聯(lián)審”情況通報(bào)會(huì)，就“三責(zé)聯(lián)審”報(bào)告征求意見(jiàn)。根據(jù)所征求的意見(jiàn)及核查情況，形成審查、審核、審計(jì)報(bào)告，經(jīng)報(bào)市委組織部、市編辦、市審計(jì)局等部門同意后，向黨政正職及其所在單位分別出具選人用人責(zé)任審查報(bào)告、機(jī)構(gòu)編制責(zé)任審核報(bào)告和任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告。

(五)落實(shí)整改階段

這一階段“三責(zé)聯(lián)審”對(duì)象所在單位接到書(shū)面報(bào)告后，應(yīng)當(dāng)針對(duì)存在問(wèn)題制定整改方案，進(jìn)一步明確職責(zé)、完善制度、堵塞漏洞、改進(jìn)工作。整改情況報(bào)告于30日內(nèi)報(bào)“三責(zé)聯(lián)審”工作小組。市委組織部、市編辦、市審計(jì)局等部門對(duì)整改落實(shí)情況負(fù)責(zé)督查，對(duì)不認(rèn)真整改或者整改不到位的，給予有關(guān)責(zé)任人誡勉談話或者通報(bào)批評(píng)?！叭?zé)聯(lián)審”結(jié)果作為“三責(zé)聯(lián)審”對(duì)象及其所在單位工作實(shí)績(jī)考核、干部選拔任用、機(jī)構(gòu)編制調(diào)整、評(píng)優(yōu)表彰獎(jiǎng)勵(lì)和實(shí)施責(zé)任追究的重要依據(jù)。

篇5

一、加大宣傳力度，營(yíng)造任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的良好環(huán)境

領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是一項(xiàng)人格化的審計(jì)工作，涉及到各單位的領(lǐng)導(dǎo)干部，層次高、敏感性強(qiáng)、磨擦力大，工作難度和阻力不但來(lái)自領(lǐng)導(dǎo)干部本人，有時(shí)甚至發(fā)生在高層領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部，對(duì)此必須要有清醒的認(rèn)識(shí)。審計(jì)機(jī)關(guān)和領(lǐng)導(dǎo)班子要形成了統(tǒng)一認(rèn)識(shí)--要以宣傳鋪路，營(yíng)造良好外部環(huán)境,任期審計(jì)工作才能得以順利健康的開(kāi)展。要充分利用一切宣傳機(jī)遇廣泛宣傳開(kāi)展任期審計(jì)工作的必要性、重要性和有關(guān)審計(jì)事項(xiàng),爭(zhēng)取各界理解支持,營(yíng)造良好的審計(jì)環(huán)境。注意把握好兩個(gè)環(huán)節(jié)。

1、抓住各種機(jī)會(huì)多請(qǐng)示，勤匯報(bào)，爭(zhēng)取領(lǐng)導(dǎo)有效支持，增強(qiáng)審計(jì)后盾。首先，印發(fā)《兩辦暫行規(guī)定》小冊(cè)子，直接呈送五套班了，供領(lǐng)導(dǎo)參閱，并向領(lǐng)導(dǎo)具體解釋重要條款規(guī)定，增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)任期審計(jì)的理性認(rèn)識(shí)。二是定期匯報(bào)和信息反饋。利用半年、全年工作總結(jié)，同級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果報(bào)告和工作報(bào)告，階段任期經(jīng)濟(jì)審計(jì)情況等綜合性材料，定期向領(lǐng)導(dǎo)反饋匯報(bào)任期審計(jì)開(kāi)展情況，使五套班子了解和掌握審計(jì)動(dòng)態(tài)。三是采取見(jiàn)縫插針，迂回戰(zhàn)術(shù)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)宣傳。我們利用領(lǐng)導(dǎo)交辦事項(xiàng)審計(jì)情況反饋或重大審計(jì)事項(xiàng)審計(jì)情況匯報(bào)等機(jī)會(huì)，見(jiàn)縫插針匯報(bào)任期審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、案件線索，或遇到困難，以引起領(lǐng)導(dǎo)重視。轉(zhuǎn)載請(qǐng)務(wù)必注明來(lái)自范文中心:/如20*年對(duì)殘聯(lián)理事會(huì)董事長(zhǎng)任期審計(jì)中，一個(gè)小小的名不見(jiàn)經(jīng)傳的不顯眼的單位，內(nèi)部管理混亂，父子兼任同一單位財(cái)務(wù)工作，涉嫌貪污公款的案例"借題發(fā)揮"作宣講，增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)任網(wǎng)期審計(jì)的感性認(rèn)識(shí)，引起高度重視支持，促使有關(guān)部門提前介入、聯(lián)合辦案，迅速打開(kāi)了審計(jì)局面。領(lǐng)導(dǎo)的支持與重視，為任期審計(jì)健康發(fā)展鋪奠路基，提供了堅(jiān)強(qiáng)審計(jì)后盾。

2、充分利用各種資源，廣泛宣傳，爭(zhēng)取社會(huì)各界支持。一是借助輿論與媒介作用，通過(guò)《霞浦報(bào)》分期全文刊登《兩個(gè)暫行規(guī)定》，同時(shí)利用政府政務(wù)公開(kāi)欄，分期分批對(duì)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)程序?qū)ο蟮葍?nèi)容進(jìn)行公開(kāi)，向社會(huì)廣泛宣傳。二是以縣委辦名義轉(zhuǎn)發(fā)霞浦縣組織、紀(jì)檢、監(jiān)察、審計(jì)等五家關(guān)于做好科級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)審計(jì)通知，下發(fā)到全縣科級(jí)行政事業(yè)單位和副科級(jí)企業(yè)單位，使審計(jì)對(duì)象和部門單位進(jìn)一步明確審計(jì)內(nèi)容與要求。三是舉辦了科級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部和財(cái)務(wù)人員審計(jì)法規(guī)知識(shí)講座。四是利用召開(kāi)領(lǐng)導(dǎo)干部審計(jì)進(jìn)點(diǎn)述職報(bào)告會(huì)機(jī)會(huì)，向?qū)徲?jì)對(duì)象及班子成員，財(cái)務(wù)等機(jī)關(guān)人員，專題宣講開(kāi)展任期責(zé)任審計(jì)的目的意義，任期審計(jì)與財(cái)務(wù)收支審計(jì)聯(lián)系與區(qū)別、審計(jì)程序、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)要求、法律責(zé)任等，進(jìn)一步加深被審單位對(duì)有關(guān)任期審計(jì)工作了解，提高了認(rèn)識(shí)，在縣領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和我局的大力宣傳下，我縣領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作得到社會(huì)各界的關(guān)注和支持，特別是得到廣大審計(jì)對(duì)象的支持和配合，為審計(jì)工作的順利開(kāi)展贏得了良好的審計(jì)環(huán)境。

二、整合審計(jì)資源，提高工作效率，確保按時(shí)保質(zhì)完成審計(jì)任務(wù)。

領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是一項(xiàng)嶄新的工作，具有政策性、要求高、任務(wù)集中、時(shí)間緊、任期跨度長(zhǎng)、涉及面廣、工作量大，關(guān)聯(lián)度高等特點(diǎn)，針對(duì)審計(jì)資源相對(duì)不足難以應(yīng)對(duì)的矛盾，要采取二結(jié)合一統(tǒng)一措施，調(diào)動(dòng)一切力量，整合各種審計(jì)資源，形成合力，保質(zhì)保量完成審計(jì)任務(wù)，準(zhǔn)確客觀公正地評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，為領(lǐng)導(dǎo)決策服務(wù)。

1、手工操作與計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)相結(jié)合，提高審計(jì)工作效率，緩解審計(jì)時(shí)間壓力。充分利用計(jì)算機(jī)資源為審計(jì)工作提供輔助支持。一是建立科局級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部審計(jì)臺(tái)帳。按照財(cái)政預(yù)算級(jí)次進(jìn)行分類，將政府各部門、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、國(guó)有企事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)干部任期情況相關(guān)信息、審計(jì)信息等資料輸入電腦建立領(lǐng)導(dǎo)干部任期檔案，做到應(yīng)審單位、對(duì)象情況明，已實(shí)施審計(jì)情況及存在問(wèn)題情況清晰，為審計(jì)人員做好審前準(zhǔn)備工作打下基礎(chǔ)，從而減少查閱資料時(shí)間。二是利用計(jì)算機(jī)當(dāng)秘書(shū)，審計(jì)組審計(jì)工作底稿直接一次輸入計(jì)算機(jī)存入檔案，多次利用，直接生成審計(jì)報(bào)告，達(dá)到審計(jì)資料美觀整潔，減少人工操作書(shū)寫耗時(shí)勞作，節(jié)省無(wú)效勞動(dòng)，提高單位時(shí)間利用率，進(jìn)而增大了審計(jì)組審計(jì)空間。

2、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與常規(guī)審計(jì)相結(jié)合。緩解任期審計(jì)工作量，進(jìn)而保證適時(shí)完成任務(wù)。領(lǐng)導(dǎo)干部任期一般三至五年，長(zhǎng)的達(dá)十幾年。為了緩解時(shí)間跨度長(zhǎng)、工作量大、時(shí)間要求緊的矛盾，要把經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)同財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)、專項(xiàng)資金審計(jì)、調(diào)查等常規(guī)審計(jì)相結(jié)合。一是充分利用以往的審計(jì)成果，直接從電腦審計(jì)文件庫(kù)中調(diào)出已發(fā)出的審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見(jiàn)，摘錄所需材料，生成工作底稿，減少了所需審計(jì)的年份，從而節(jié)約了有限的人力資源和審計(jì)時(shí)間資源，獲得事半功倍的效果。二是充分利用年度常規(guī)審計(jì)計(jì)劃實(shí)施期中審計(jì)，減少任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)效。在每年自定的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃任務(wù)時(shí)，將所轄審計(jì)對(duì)象情況按年齡、崗位、任職情況等干部靜態(tài)管理信息劃分成：即將退職、同一崗位任期較長(zhǎng)、政績(jī)突出三種類型，實(shí)行動(dòng)態(tài)管理審計(jì)，在年度審計(jì)計(jì)劃中有目的預(yù)先安排常規(guī)審計(jì)項(xiàng)目，優(yōu)先組織實(shí)施，一旦接受組織部門的任期經(jīng)濟(jì)審計(jì)委托通知，即可在短期內(nèi)迅速完成任務(wù)。如20*年鄉(xiāng)鎮(zhèn)換屆，在組織部門一次就成批量委托的26名鄉(xiāng)鎮(zhèn)書(shū)記、鄉(xiāng)鎮(zhèn)長(zhǎng)、縣直機(jī)關(guān)科局長(zhǎng)的審計(jì)任務(wù)中，有14人次已在我們預(yù)先實(shí)施的年度常規(guī)計(jì)劃中，從而為我們實(shí)施任期審計(jì)贏得寶貴時(shí)間，取得主動(dòng)權(quán)，緩解一次集中委托所帶來(lái)工作量大、人力少、時(shí)間緊的矛盾，保證了任期審計(jì)工作忙而不亂，有序開(kāi)展，確保按時(shí)保質(zhì)保量完成任務(wù)，得到組織部門高度贊揚(yáng)。

3、統(tǒng)一調(diào)配審計(jì)力量。由于人事工作的保密性和敏感性，組織部門委托的任期審計(jì)項(xiàng)目往往集中成批量，時(shí)間緊、工作量大，審計(jì)機(jī)關(guān)力量明顯不足，反差大。為化解審計(jì)力量不足矛盾，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)實(shí)行全局一盤棋，統(tǒng)一計(jì)劃，統(tǒng)一部署，統(tǒng)一調(diào)配，形成整體合力。一是班子成員分工負(fù)責(zé)，深入一線協(xié)調(diào)各方關(guān)系，為審計(jì)人員排憂解難，保證審計(jì)人員有足夠?qū)捲徲?jì)時(shí)間。同時(shí)即是指揮員，又是戰(zhàn)斗員，重大項(xiàng)目親自參與審計(jì)。二是突破行業(yè)與股室職能分工，統(tǒng)一調(diào)配審計(jì)干部，能夠上一線干部都要到一線，確保一線審計(jì)力量，三是合理安排審計(jì)任務(wù)。即一是根據(jù)委托的項(xiàng)目重要性原則，優(yōu)先安排審計(jì)骨干，組成審計(jì)組，確保委托預(yù)期目的的實(shí)現(xiàn)；二是統(tǒng)籌兼顧原則，即對(duì)一般性委托項(xiàng)目，根據(jù)各審計(jì)對(duì)象任職時(shí)間長(zhǎng)短，已審計(jì)情況和審計(jì)資金量情況、項(xiàng)目難易程度，統(tǒng)籌兼顧合理搭配安排審計(jì)任務(wù)，確保各審計(jì)組工作量相對(duì)平衡和工作進(jìn)度平衡。實(shí)現(xiàn)在預(yù)期的時(shí)限內(nèi)共同完成審計(jì)任務(wù)。

三、嚴(yán)格把關(guān)，防患審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

任期審計(jì)作為加強(qiáng)干部管理和監(jiān)督的一項(xiàng)重要舉措，較常規(guī)審計(jì)而言，任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)更具挑戰(zhàn)性和風(fēng)險(xiǎn)性，為防患審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)組織全體審計(jì)干部認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹"兩辦"的"兩個(gè)暫行規(guī)定"以及審計(jì)署頒布的"實(shí)施細(xì)則"，認(rèn)真執(zhí)行審計(jì)準(zhǔn)則，嚴(yán)格審計(jì)執(zhí)法，從審計(jì)源頭上控制風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)關(guān)鍵或薄弱環(huán)節(jié)，著重把好"四關(guān)"。

1、把好審計(jì)程序關(guān)，堵住簡(jiǎn)化程序造成的違法運(yùn)作。嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序是控制審計(jì)執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)中心環(huán)節(jié)。在任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，由于時(shí)間緊工作量大，最容易被審計(jì)組所忽視，采取簡(jiǎn)單做法替代。如：審計(jì)通知書(shū)，邊制發(fā)邊進(jìn)點(diǎn)審計(jì)，沒(méi)有達(dá)到規(guī)定時(shí)限介入審計(jì)；征求審計(jì)結(jié)果報(bào)告意見(jiàn)通知，按工作需要要求對(duì)方回函，而不是按審計(jì)程序規(guī)定時(shí)限等，造成違規(guī)操作。嚴(yán)把審計(jì)程序關(guān)口，加強(qiáng)薄弱環(huán)節(jié)和重點(diǎn)環(huán)節(jié)督查，要求每個(gè)審計(jì)組要嚴(yán)格遵守法定程序，依法審計(jì)。遇有特殊情況，在符合程序規(guī)定前提下與被審計(jì)對(duì)象和部門單位具體協(xié)商取得被審對(duì)象支持配合，贏得審計(jì)時(shí)空。

2、把好制定審計(jì)方案和實(shí)施審計(jì)關(guān)。審計(jì)方案是落實(shí)和實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)的集中體現(xiàn)，直接影響到審計(jì)效率和審計(jì)成果。是審計(jì)人員組織實(shí)施審計(jì)"綱"，把好審計(jì)方案制定關(guān)和實(shí)施審計(jì)關(guān)，是規(guī)避審計(jì)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)核心環(huán)節(jié)。按照"審計(jì)準(zhǔn)則"要求，實(shí)施分級(jí)管理，即分管領(lǐng)導(dǎo)、審計(jì)組長(zhǎng)、審計(jì)員三級(jí)質(zhì)量負(fù)責(zé)制，嚴(yán)格把關(guān)，做到四查四看：一查是否進(jìn)行必要的審前調(diào)查，看制定的審計(jì)方案內(nèi)容是否符合"準(zhǔn)則"要求；二查方案審計(jì)重點(diǎn)是否突出，看審計(jì)時(shí)間與人員分工是否符合局總體安排或?qū)徲?jì)目標(biāo)要求；三查是否依照審計(jì)方案或依法調(diào)整的方案組織實(shí)施，看是否依法收集和編制審計(jì)取證記錄；四查審計(jì)工作底稿是否符合審計(jì)準(zhǔn)則要求，看審計(jì)目標(biāo)是否全面實(shí)現(xiàn)。

3、把好經(jīng)濟(jì)責(zé)任認(rèn)定和綜合評(píng)價(jià)關(guān)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任界定和評(píng)價(jià)是領(lǐng)導(dǎo)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的核心內(nèi)容，是縣委組織部門和被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部最關(guān)注、最敏感的事項(xiàng)，也是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的難點(diǎn)之一。把好經(jīng)濟(jì)責(zé)任界定轉(zhuǎn)載請(qǐng)務(wù)必注明來(lái)自范文中心:/和綜合評(píng)價(jià)關(guān)是控制審計(jì)評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)重要環(huán)節(jié)，為加強(qiáng)干部管理和監(jiān)督提供客觀公正的信息服務(wù)。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)堅(jiān)持合法性、全面性、客觀性和歷史性原則。謹(jǐn)慎恰當(dāng)評(píng)價(jià)，防范風(fēng)險(xiǎn)，才能取得組織部門和被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部認(rèn)同。

（1）堅(jiān)持合法性與客觀性相結(jié)合的原則，準(zhǔn)確把握尺度實(shí)事求是，公正界定領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任。以事實(shí)為基礎(chǔ)、法規(guī)為準(zhǔn)繩，即嚴(yán)格依據(jù)"審辦發(fā)*號(hào)"文的相關(guān)條款規(guī)定對(duì)審計(jì)查出違規(guī)違紀(jì)或損失浪費(fèi)問(wèn)題無(wú)特殊情況都應(yīng)作出主管責(zé)任或直接責(zé)任界定；客觀性即對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題進(jìn)行量化分析問(wèn)題發(fā)生的原因，如會(huì)計(jì)人員素質(zhì)低、技術(shù)差錯(cuò)或人為因素，前者則披露不界定責(zé)任；同時(shí)考慮背景分清是否屬于改革發(fā)展中的問(wèn)題、法律法規(guī)滯后性問(wèn)題，作出客觀、實(shí)事求是恰當(dāng)界定。如接待費(fèi)，依據(jù)財(cái)政部文件規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為單位公務(wù)費(fèi)支出2%，對(duì)保工資保運(yùn)轉(zhuǎn)的科級(jí)單位，每年可支配的接待費(fèi)總額微不足道，實(shí)際支出雖然突破法規(guī)規(guī)定，只要審計(jì)組在審計(jì)過(guò)程未發(fā)現(xiàn)有虛假支出，其審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)率較低的情況下，不予界定領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任。充分體現(xiàn)客觀性原則，做到寬嚴(yán)相濟(jì)。

（2）以合法、全面、客觀、歷史為原則，做好任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任綜合評(píng)價(jià)，把握三條原則：一是緊密圍繞財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)載體列示的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行指標(biāo)，審什么、評(píng)什么，特別注意有的指標(biāo)雖然是經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，但依靠審計(jì)手段無(wú)法核實(shí)或由于有效審計(jì)時(shí)間限制，沒(méi)有核實(shí)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)不予評(píng)價(jià)，如工農(nóng)業(yè)總產(chǎn)值、人均國(guó)民收入、農(nóng)民人均收入等，不能照搬述職報(bào)告或被審單位工作總結(jié)，否則，就會(huì)引發(fā)審計(jì)評(píng)價(jià)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。二是把握合法性原則，認(rèn)真考核領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)取得的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，是否依法取得，有無(wú)寅吃卯糧，以犧牲環(huán)境、土地資源為代價(jià)等，如財(cái)政收入、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、工業(yè)發(fā)展規(guī)模產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益等，要以合法性為前提，認(rèn)真把關(guān)謹(jǐn)慎評(píng)價(jià)。三是把握全面，客觀、歷史原則。在對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)財(cái)政財(cái)務(wù)收支真實(shí)、合法性評(píng)價(jià)中不但要從定量上考慮--即"操作規(guī)程"例舉的違紀(jì)違規(guī)資金比率，還要從歷史角度、客觀的原則，在違紀(jì)違規(guī)的構(gòu)成上作定性考量，這對(duì)保工資保運(yùn)轉(zhuǎn)"吃飯財(cái)政"縣、鄉(xiāng)一級(jí)政府黨政主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)尤其重要，為了"吃飯"，歷任以來(lái)靠擠占挪用專項(xiàng)資金維持過(guò)日子，在違紀(jì)資金總額中占有一定比例，并已作了責(zé)任認(rèn)定，收支合法性評(píng)價(jià)應(yīng)從定性上對(duì)所挪用擠占專項(xiàng)資金性質(zhì)作進(jìn)一步考量，看是屬于救災(zāi)憮恤、防洪抗旱、疫病防治等關(guān)系人民群眾生產(chǎn)生活應(yīng)急救助資金還是鄉(xiāng)村統(tǒng)籌資金等一般性專項(xiàng)資金，若屬一般專項(xiàng)資金，則按所占比例在考察中適度予以放寬或剔除，客觀、歷史地作出評(píng)價(jià)。

4、把好廉政關(guān)，俗話說(shuō)"病從口入，病從手觸"。審計(jì)干部在執(zhí)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)任務(wù)中若不廉潔從審，一方面直接影響審計(jì)結(jié)果報(bào)告客觀公正性，增大審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，另一方面影響社會(huì)和被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)結(jié)果正確判斷力，產(chǎn)生異議，損害審計(jì)機(jī)關(guān)形象。宜采取三條措施嚴(yán)格把關(guān)，嚴(yán)肅監(jiān)督。一是嚴(yán)格執(zhí)行審前公示制度和審計(jì)干部廉政征詢反饋制度。首先審計(jì)組送達(dá)審計(jì)通知書(shū)時(shí)，隨帶以經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會(huì)議名義制作的"審前公示"在被審計(jì)單位所在地的明顯位置張貼，公開(kāi)審計(jì)人員名單、審計(jì)人員應(yīng)遵守的7項(xiàng)廉政紀(jì)律，紀(jì)檢、監(jiān)察、審計(jì)三部門接受社會(huì)舉報(bào)的電話號(hào)碼，公開(kāi)接受社會(huì)對(duì)審計(jì)組廉政情況的監(jiān)督，其次是向被審計(jì)單位發(fā)放"審計(jì)人員廉政征徇表"。審計(jì)實(shí)施結(jié)束后由被審單位對(duì)審計(jì)人員遵守紀(jì)律情況出具意見(jiàn)直接寄達(dá)審計(jì)局紀(jì)檢組。二是利用由聯(lián)席會(huì)議主持召開(kāi)的有被審單位班子成員、中層領(lǐng)導(dǎo)干部、財(cái)會(huì)人員參加任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部述職報(bào)告會(huì)機(jī)會(huì)，局分管領(lǐng)導(dǎo)再次重申審計(jì)組在審計(jì)過(guò)程在要嚴(yán)格遵守廉政紀(jì)律，并要求被審計(jì)對(duì)象（單位和領(lǐng)導(dǎo)者）支持關(guān)心理解審計(jì)組廉政工作，并真誠(chéng)歡迎參會(huì)人員共同監(jiān)督。聯(lián)席會(huì)議成員單位人員也對(duì)審計(jì)組和被審單位廉政工作提出希望，為審計(jì)組營(yíng)造廉政從審的氛圍。三是廉政監(jiān)督關(guān)口前移。首先局班子成員不定期深入審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)，一方面了解審計(jì)工作進(jìn)展情況和協(xié)調(diào)審計(jì)工作，另一方面走訪審計(jì)對(duì)象征詢審計(jì)組廉政工作情況，進(jìn)行事中監(jiān)督；其次執(zhí)行審計(jì)廉政工作回訪制度，由局紀(jì)檢組在審計(jì)任務(wù)結(jié)束后定期進(jìn)行審計(jì)回訪，一方面監(jiān)督審計(jì)決定、意見(jiàn)的執(zhí)行，另一方面再次征詢審計(jì)組廉政從審情況，強(qiáng)化了審計(jì)組廉政監(jiān)督。

四、發(fā)揮聯(lián)席會(huì)議成員單位整體作用是搞好任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的保證。

任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，僅靠審計(jì)自身力量是難以勝任的，在開(kāi)展任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，要注意發(fā)揮組織、紀(jì)檢、監(jiān)察、人事聯(lián)席會(huì)議成員單位整體作用，變審計(jì)一家獨(dú)輪轉(zhuǎn)動(dòng)為多輪共同驅(qū)動(dòng)。一是共同組織主持召開(kāi)被審計(jì)對(duì)象個(gè)人述職報(bào)告會(huì)，聽(tīng)取領(lǐng)導(dǎo)干部任期履職情況報(bào)告，會(huì)議期間，各部門從自身職責(zé)角度強(qiáng)調(diào)開(kāi)展任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任工作必要性或目的意義，對(duì)審計(jì)組審計(jì)工作和被審計(jì)部門單位及領(lǐng)導(dǎo)者如何支持審計(jì)工作提出具體要求，一方面為審計(jì)組開(kāi)展工作創(chuàng)造良好氛圍，變單一審計(jì)部門具體承擔(dān)的審計(jì)行為為聯(lián)席會(huì)議成員集體行動(dòng)，增強(qiáng)了感召力。另一方面共同聽(tīng)取述職報(bào)告增強(qiáng)述職報(bào)告的公開(kāi)性，克服了領(lǐng)導(dǎo)者個(gè)人獨(dú)自向?qū)徲?jì)組提交報(bào)告隱藏性可能產(chǎn)生不良缺陷，領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)自己的政績(jī)雖然會(huì)點(diǎn)滴不漏全盤說(shuō)出，但在有眾多人員，眾多不同部門領(lǐng)導(dǎo)參加會(huì)議上是會(huì)有所收斂，不敢毫不遮掩夸大其詞，擴(kuò)展了所在單位干部職工參與監(jiān)督的渠道。述職報(bào)告會(huì)同時(shí)增大了述職內(nèi)容的可信度，為審計(jì)組鋪奠了任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)的考核目標(biāo)與方向，提高審計(jì)效率。二是各司其職，密切配合形成合力。組織、紀(jì)檢、監(jiān)察、人事部門要按照聯(lián)席會(huì)議組織辦法確定的職責(zé)，各司其職，組織部門負(fù)責(zé)年度審計(jì)計(jì)劃建議名單，提供干部任職基本情況，出據(jù)正式立項(xiàng)審計(jì)通知書(shū)，紀(jì)檢部門負(fù)責(zé)牽頭，協(xié)調(diào)各方并及時(shí)查處審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)違法違紀(jì)問(wèn)題，審計(jì)機(jī)關(guān)具體組織實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目，按時(shí)保質(zhì)完成審計(jì)任務(wù)，提交審計(jì)結(jié)果報(bào)告，開(kāi)展審計(jì)工作中，成員單位做到分工不分家，密切協(xié)作，共同搞好這項(xiàng)工作，審前階段，組織人事、紀(jì)檢、監(jiān)察監(jiān)督部門及時(shí)向?qū)徲?jì)組通報(bào)溝通各自掌握干部管理和監(jiān)督中收集的信息，以便為審計(jì)組實(shí)施審計(jì)參考或核實(shí)取證，審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)違紀(jì)線索或遇到阻力，紀(jì)檢、組織部門及時(shí)介入。如20*年在殘疾人聯(lián)合會(huì)任期審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)涉嫌貪污的違法案源，紀(jì)檢、檢察事中介入與審計(jì)密切協(xié)作，審計(jì)組負(fù)責(zé)帳內(nèi)審計(jì)查證，深化和擴(kuò)大線索，檢察、紀(jì)檢負(fù)責(zé)外調(diào)核實(shí)取證，通過(guò)內(nèi)查外調(diào)案件迅速明朗，檢察機(jī)關(guān)快速，既保存了國(guó)有資產(chǎn)，又懲處了犯罪分子，引起社會(huì)極大反響，起到了警示作用。

五、強(qiáng)化隊(duì)伍建設(shè)是搞好任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的基礎(chǔ)。

作為新時(shí)期黨和政府使用管理和監(jiān)督干部的重要手段之一的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，標(biāo)志這項(xiàng)工作含金量高、任務(wù)重、審計(jì)工作艱巨性和復(fù)雜性，要完成上級(jí)黨委政府重托，沒(méi)有一支政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)雙過(guò)硬的審計(jì)隊(duì)伍，是難以勝任的。要從三個(gè)方面下功夫。

1、抓好任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高審計(jì)干部實(shí)戰(zhàn)水平。一是以會(huì)代訓(xùn)。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)立足縣情，以各種學(xué)習(xí)會(huì)形式，集中時(shí)間對(duì)干部進(jìn)行業(yè)務(wù)理論培訓(xùn)，可由辦公室組織干部集體集中學(xué)習(xí)"兩辦"通知精神，領(lǐng)讀相關(guān)文件；也可以舉辦專題知識(shí)講座，由分管領(lǐng)導(dǎo)或業(yè)務(wù)主干分若干專題負(fù)責(zé)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)知識(shí)、審計(jì)業(yè)務(wù)講座；還可以組織各種學(xué)習(xí)經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)，讓全體干部參于討論交流，互學(xué)互幫達(dá)到共同提高、形成共識(shí)、充實(shí)干部任期審計(jì)的理論與政策法規(guī)水平，增強(qiáng)對(duì)任期審計(jì)的理論認(rèn)識(shí)。二是以審代訓(xùn)，鍛煉審計(jì)骨干，由分管領(lǐng)導(dǎo)牽頭組織各業(yè)務(wù)股長(zhǎng)，組成任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)組開(kāi)展試審，探索審計(jì)方法、重點(diǎn)內(nèi)容以及審計(jì)評(píng)價(jià)等關(guān)鍵審計(jì)實(shí)務(wù)，總結(jié)初步經(jīng)驗(yàn)，以點(diǎn)帶面推而廣之，先從干中學(xué)，再?gòu)膶W(xué)中干，在實(shí)踐中不斷總結(jié)提高，以最小投入獲得實(shí)戰(zhàn)水平不斷提高。三是組織經(jīng)驗(yàn)交流，豐富干部審計(jì)知識(shí)。采取局內(nèi)股室、內(nèi)部觀模和走出去學(xué)習(xí)取經(jīng)辦法，集它人之長(zhǎng)克已之短，增長(zhǎng)了審計(jì)干部才干，增強(qiáng)了業(yè)務(wù)素質(zhì)。

篇6

一、一季度工作完成情況

（一）政策審計(jì)

完成2020年重大政策措施落實(shí)情況跟蹤審計(jì)一季度相關(guān)工作并對(duì)2019年四季度發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況進(jìn)行了檢查，重點(diǎn)審計(jì)了我市肺炎疫情防控資金和捐贈(zèng)款物以及相關(guān)金融支持政策、復(fù)工復(fù)產(chǎn)等情況，清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款情況，脫貧攻堅(jiān)問(wèn)題整改情況等。抽查了市衛(wèi)健局、市財(cái)政局、市發(fā)改局等24個(gè)政府部門、單位、企業(yè)，針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出審計(jì)建議2條，被審計(jì)單位采納并及時(shí)整改。

（二）民生審計(jì)

完成病毒感染肺炎疫情防控財(cái)政資金、社會(huì)捐贈(zèng)款物以及疫情重點(diǎn)保障企業(yè)貼息貸款等3個(gè)專項(xiàng)審計(jì)。提出審計(jì)建議3條被指揮部采納，及時(shí)出善了2項(xiàng)制度，為應(yīng)急物資采購(gòu)管理提供了制度保證，確保疫情物資采購(gòu)、管理，為疫情防控提供堅(jiān)實(shí)的后勤物資保障。

（三）財(cái)政審計(jì)

全面實(shí)施預(yù)算執(zhí)行審計(jì)全覆蓋，對(duì)市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和60個(gè)預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)全覆蓋。以全面數(shù)據(jù)歸集與分析相結(jié)合、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)與非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)相結(jié)合、審計(jì)機(jī)關(guān)核實(shí)與被審計(jì)單位核查相結(jié)合方式實(shí)現(xiàn)審計(jì)全覆蓋。一季度已進(jìn)場(chǎng)對(duì)財(cái)政、教育、發(fā)改、自然資源局實(shí)施全面審計(jì)，完成了全市財(cái)務(wù)、預(yù)算數(shù)據(jù)的收集，并對(duì)數(shù)字化進(jìn)行了初步分析，并形成審計(jì)疑點(diǎn)，以便下一步審計(jì)核實(shí)。目前3個(gè)部門預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)已結(jié)束現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作。

（四）農(nóng)業(yè)農(nóng)村審計(jì)

一是進(jìn)場(chǎng)實(shí)施市穩(wěn)定糧食生產(chǎn)政策措施落實(shí)情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，對(duì)推進(jìn)穩(wěn)定糧食生產(chǎn)情況開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，反映工作推進(jìn)、政策落實(shí)中存在的突出困難、短板和薄弱環(huán)節(jié)，揭示財(cái)政資金安全、績(jī)效方面的突出問(wèn)題，促進(jìn)從制度機(jī)制層面深化落實(shí)糧食各項(xiàng)政策措施，推動(dòng)鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略更好實(shí)施。

二是按計(jì)劃開(kāi)展市2019年扶貧專項(xiàng)審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注扶貧政策落實(shí)、資金到位、項(xiàng)目落地、目標(biāo)完成等內(nèi)容以及影響2020年如期脫貧的薄弱環(huán)節(jié)、已脫貧地區(qū)的成果鞏固等情況，確保惠民政策落地生根、取得實(shí)效。

（五）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

按計(jì)劃進(jìn)場(chǎng)實(shí)施市教育局局長(zhǎng)任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，緊扣經(jīng)濟(jì)責(zé)任范圍，緊盯領(lǐng)導(dǎo)干部決策等權(quán)力行使重點(diǎn)事項(xiàng)開(kāi)展審計(jì)，把準(zhǔn)監(jiān)督方向，提高經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)針對(duì)性，加強(qiáng)對(duì)履職盡責(zé)情況的檢查，關(guān)注重大經(jīng)濟(jì)方針政策和改革部署的落實(shí)，著力規(guī)范權(quán)力運(yùn)行、推進(jìn)反腐倡廉。

（六）固定投資審計(jì)

一是前移關(guān)口，強(qiáng)化事中監(jiān)督，實(shí)施對(duì)中學(xué)遷建工程、新建市人民醫(yī)院等9個(gè)重大建設(shè)項(xiàng)目的全過(guò)程跟蹤審計(jì)，發(fā)出“審計(jì)建議單”及“審計(jì)建議函”共11份。

二是完成竣工決算投資項(xiàng)目4個(gè)，并提出審計(jì)建議，促進(jìn)各方落實(shí)責(zé)任，加快項(xiàng)目投資對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的拉動(dòng)和結(jié)構(gòu)調(diào)整的引導(dǎo)作用。

三是完成投資審計(jì)“三轉(zhuǎn)”項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)資料清退及相關(guān)移交工作。

（七）按時(shí)保質(zhì)完成市委、市政府以及上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)臨時(shí)交辦任務(wù)

一是抽調(diào)人員參與疫情指揮部在疫情期間對(duì)湖北等重點(diǎn)疫區(qū)來(lái)（返）人員情況、行動(dòng)軌跡文檔的整理工作二是抽調(diào)人員到市發(fā)改局參與疫情防控物資采購(gòu)和資金使用監(jiān)督工作；三是抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干參與紀(jì)委工作。四是完成2019年度鄉(xiāng)村振興工程造價(jià)專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。

二、下一步工作方向

一是統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，確保年度審計(jì)計(jì)劃按時(shí)完成，重點(diǎn)關(guān)注重大政策跟蹤、防控專項(xiàng)資金、財(cái)政預(yù)算執(zhí)行、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任等審計(jì)項(xiàng)目中存在的共性問(wèn)題，向市政府提出相關(guān)制度建設(shè)的合理化意見(jiàn)和建議。

二是繼續(xù)做好重點(diǎn)政府投資建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)工作，促進(jìn)提高項(xiàng)目的科學(xué)決策水平，提高資金使用的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，重點(diǎn)關(guān)注工程量變更、款項(xiàng)支付、項(xiàng)目管理的合法合規(guī)性。

三是科學(xué)推進(jìn)審計(jì)全覆蓋工作，做好新形勢(shì)審計(jì)監(jiān)督工作銜接，嚴(yán)格落實(shí)各級(jí)審計(jì)委員會(huì)和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的工作要求，通過(guò)實(shí)施財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況專項(xiàng)審計(jì)、擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作面、開(kāi)展專項(xiàng)財(cái)務(wù)收支審計(jì)等方式，擴(kuò)大審計(jì)監(jiān)督面。

四是抓好審計(jì)整改跟蹤落實(shí)工作，強(qiáng)化新形勢(shì)審計(jì)監(jiān)督職能，對(duì)每份審計(jì)報(bào)告反映的問(wèn)題梳理匯總，每月對(duì)審計(jì)整改情況進(jìn)行收集匯總和動(dòng)態(tài)管理，對(duì)照“問(wèn)題清單”和“整改清單”逐個(gè)進(jìn)行銷號(hào)，并對(duì)未整改到位問(wèn)題進(jìn)行跟蹤督促，確保整改落實(shí)到位。

五是全面推進(jìn)大數(shù)據(jù)審計(jì)，推動(dòng)審計(jì)監(jiān)督全覆蓋。加強(qiáng)審計(jì)業(yè)務(wù)人員計(jì)算機(jī)、大數(shù)據(jù)應(yīng)用培訓(xùn)；推進(jìn)計(jì)算機(jī)規(guī)范化建設(shè)，加強(qiáng)維護(hù)管理；堅(jiān)持科技強(qiáng)審，學(xué)習(xí)借鑒上級(jí)“總體分析、發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)、分散核實(shí)、系統(tǒng)研究”的數(shù)字化審計(jì)模式，努力實(shí)現(xiàn)審計(jì)監(jiān)督全覆蓋。

六是加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，提高審計(jì)質(zhì)量和效率。加強(qiáng)審計(jì)人員的政策及業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，積極組織干部職工收看“審計(jì)大講堂”、開(kāi)展好每月的“學(xué)法用法”專題講座，全面提高審計(jì)隊(duì)伍的綜合素質(zhì)，促進(jìn)審計(jì)質(zhì)量和效率的全面提升。

篇7

新公司的業(yè)務(wù)工作計(jì)劃【1】

一、200×年度基本目標(biāo)

本企業(yè)200×年度的銷售目標(biāo)如下：

1.銷售額目標(biāo)：銷售部部門年銷售額達(dá)萬(wàn)元以上。

2.利潤(rùn)目標(biāo)：200×年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)達(dá)萬(wàn)元以上。

3.新產(chǎn)品的銷售目標(biāo)：新產(chǎn)品銷售額達(dá)萬(wàn)元以上。

二、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的基本措施

① 市場(chǎng)營(yíng)銷部門應(yīng)采取措施，如培訓(xùn)、定期的經(jīng)驗(yàn)交流等，使所有人員都能精通業(yè)務(wù)，有危機(jī)意識(shí)并能有效地工作。

② 員工需全力投入工作，使工作向高效率、高收益、高分配的方向發(fā)展，公司將加強(qiáng)業(yè)務(wù)管理。 ③ 為提高運(yùn)營(yíng)的效率，公司將大幅下放權(quán)限，使員工能夠自主處理各項(xiàng)事務(wù)。

④ 為達(dá)到銷售目標(biāo)，建立崗位責(zé)任制，實(shí)行重賞重罰政策。

① 交易發(fā)生要簽訂合同，彼此應(yīng)遵守合同約定，履行相應(yīng)義務(wù)，保證合同的順利執(zhí)行。

② 公司為促進(jìn)零售店的銷售，建立銷售管理體制，即將原有購(gòu)買者的市場(chǎng)轉(zhuǎn)移為銷售者的市場(chǎng)，使本公司能享有控制店、零售店的優(yōu)勢(shì)。

⑦ 將主要銷售目標(biāo)放在零售店方面，培養(yǎng)、指導(dǎo)其促銷方式，借此刺激需求的增長(zhǎng)。 ⑧ 定期舉辦聯(lián)誼會(huì)，進(jìn)一步加強(qiáng)與零售商的聯(lián)系。

⑨ 利用客戶調(diào)查卡的管理來(lái)規(guī)范零售店銷售實(shí)績(jī)、需求預(yù)測(cè)等的管理工作。

⑩ 除沿襲以往對(duì)店所采取的銷售拓展策略外，再以上述的方法作為強(qiáng)化政策，從兩方面著手致力于拓展新的銷售渠道。

檢查與商的關(guān)系，確立具有一貫性的會(huì)計(jì)制度。

三、市場(chǎng)營(yíng)銷部門工作計(jì)劃

市場(chǎng)營(yíng)銷部門包括內(nèi)部、外部，具體的銷售工作計(jì)劃、措施如下表所示。

市場(chǎng)營(yíng)銷部門計(jì)劃

四、零售商的促銷計(jì)劃

(一)新產(chǎn)品的銷售方式

① 將全國(guó)有影響力的30家零售商店依照區(qū)域劃分，在各劃分區(qū)域內(nèi)采用新產(chǎn)品的銷售方式，即每人負(fù)責(zé)30家左右的店鋪，每周或隔周做一次訪問(wèn)，借訪問(wèn)的機(jī)會(huì)督導(dǎo)、獎(jiǎng)勵(lì)銷售，并進(jìn)行調(diào)查、服務(wù)及銷售指導(dǎo)和技術(shù)指導(dǎo)等工作。

② 新產(chǎn)品的庫(kù)存量應(yīng)努力維持在零售店有一個(gè)月的庫(kù)存量、店有二個(gè)月的庫(kù)存量。

③ 銷售主管及銷售人員的職務(wù)及處理基準(zhǔn)應(yīng)明確。

(二)新產(chǎn)品協(xié)作機(jī)構(gòu)的設(shè)立與工作

① 為使新產(chǎn)品的銷售方式及所推動(dòng)的促銷活動(dòng)得以順利展開(kāi)，還要以全國(guó)各主力零售店為中心，依地區(qū)設(shè)立新產(chǎn)品協(xié)作次級(jí)機(jī)構(gòu)。

② 新產(chǎn)品協(xié)作機(jī)構(gòu)的工作內(nèi)容包括：分發(fā)、寄送相關(guān)雜志;贈(zèng)送本公司產(chǎn)品的樣品;安裝各地區(qū)協(xié)作店的招牌;分發(fā)商標(biāo)給市內(nèi)各協(xié)作店;分發(fā)廣告宣傳單;積極支持經(jīng)銷商;舉行講習(xí)會(huì)、研討會(huì);增設(shè)年輕人專柜;介紹新產(chǎn)品。

(三)增強(qiáng)零售店員工的責(zé)任意識(shí)，加強(qiáng)其銷售意愿，具體實(shí)施要點(diǎn)如下。

1.金激勵(lì)法

零售店員工每次售出本公司產(chǎn)品時(shí)都令其寄送銷售卡，當(dāng)銷售卡達(dá)到15張時(shí)，即頒發(fā)獎(jiǎng)金給本人以提高其銷售積極性。

2.

① 銷售主管可利用訪問(wèn)進(jìn)行教育指導(dǎo)說(shuō)明，借此提高零售商店店員的銷售技術(shù)及加強(qiáng)其對(duì)產(chǎn)品的認(rèn)識(shí)。

② 銷售主管可親自接待顧客，對(duì)銷售行為進(jìn)行示范說(shuō)明，讓零售商的員工從中獲得直接的指導(dǎo)。 ③ 邀請(qǐng)協(xié)作機(jī)構(gòu)員工參加零售店員工的研討會(huì)，借此提高其銷售技巧及對(duì)產(chǎn)品的認(rèn)識(shí)。

④ 參加研討會(huì)的員工通過(guò)對(duì)其他店員傳授銷售技術(shù)及產(chǎn)品知識(shí)、技術(shù)，借此提高大家對(duì)銷售的積極性。

五、擴(kuò)大消費(fèi)需求計(jì)劃

(一)實(shí)施廣告宣傳

① 在新產(chǎn)品銷售方式體制確立之前，暫時(shí)先以人員的訪問(wèn)活動(dòng)為主，把廣告宣傳活動(dòng)作為未來(lái)規(guī)劃活動(dòng)。

② 對(duì)廣告媒體進(jìn)行研究，達(dá)到以最小的費(fèi)用獲得最大成果的目標(biāo)，完成廣告宣傳計(jì)劃。

③ 為完成以上兩項(xiàng)目標(biāo)，對(duì)廣告、宣傳技術(shù)進(jìn)行充分的研究。

(二)利用購(gòu)買調(diào)查卡

① 針對(duì)購(gòu)買調(diào)查卡的回收、調(diào)查方法等進(jìn)行檢查，借此確實(shí)掌握客戶真正的購(gòu)買動(dòng)機(jī)。

② 利用購(gòu)買調(diào)查卡的調(diào)查統(tǒng)計(jì)、新產(chǎn)品銷售方式體制及客戶調(diào)查卡的管理體制等，切實(shí)做好需求的預(yù)測(cè)。

六、營(yíng)業(yè)管理控制

(一)營(yíng)業(yè)業(yè)績(jī)統(tǒng)計(jì)

利用各零售店店員所返回的客戶調(diào)查卡，將銷售額的實(shí)績(jī)統(tǒng)計(jì)出來(lái)，或者根據(jù)客戶調(diào)查卡進(jìn)行新產(chǎn)品銷售方式體制及其他的管理。

① 依據(jù)各營(yíng)業(yè)處、區(qū)域分別統(tǒng)計(jì)商店的銷售額。

② 依據(jù)各營(yíng)業(yè)處分別統(tǒng)計(jì)商店以外的銷售額。

③ 另外幾種銷售額統(tǒng)計(jì)需以各營(yíng)業(yè)處為單位進(jìn)行。

根據(jù)上述統(tǒng)計(jì)，觀察并掌握各店的銷售實(shí)績(jī)和各負(fù)責(zé)人員的活動(dòng)實(shí)績(jī)，以及各商品種類的銷售實(shí)績(jī)。

(二)確立及控制營(yíng)業(yè)預(yù)算

① 確立營(yíng)業(yè)預(yù)算與經(jīng)費(fèi)預(yù)算，經(jīng)費(fèi)預(yù)算需隨營(yíng)業(yè)實(shí)績(jī)進(jìn)行上下調(diào)節(jié)。

② 預(yù)算方面的各種基準(zhǔn)、要領(lǐng)等需完善并成為范本，本部門與各事業(yè)部門應(yīng)交換合同。

③ 針對(duì)各事業(yè)部門所做的預(yù)算與實(shí)際額的統(tǒng)計(jì)、比較及分析等確立對(duì)策。

④ 事業(yè)部門的經(jīng)理應(yīng)分年、季、月分別制訂部門的營(yíng)業(yè)方針及計(jì)劃，并提交給本部門修改后定案。

新公司的業(yè)務(wù)工作計(jì)劃【2】

一、審計(jì)工作開(kāi)展情況

根據(jù)董事會(huì)工作安排，按計(jì)劃、有步驟的開(kāi)展各項(xiàng)現(xiàn)場(chǎng)與非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。2014年出具審計(jì)報(bào)告書(shū) 份，其中：業(yè)務(wù)審計(jì)報(bào)告 份，現(xiàn)場(chǎng)離任審計(jì)報(bào)告 份，非現(xiàn)場(chǎng)離任審計(jì)報(bào)告 份，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告 份。通過(guò)審計(jì)檢查，規(guī)范了營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的業(yè)務(wù)操作，提高了依法經(jīng)營(yíng)意識(shí)，增強(qiáng)了管理制約機(jī)制，從而為業(yè)務(wù)發(fā)展奠定了良好的基礎(chǔ)。其二，為了認(rèn)真落實(shí)干部交流制度，對(duì)中層管理人員進(jìn)行崗位調(diào)整，共進(jìn)行崗位監(jiān)督交接 次，其中：行長(zhǎng)調(diào)整交接 次，支行會(huì)計(jì)主管調(diào)整交接 次，對(duì)交接過(guò)程進(jìn)行了嚴(yán)格的監(jiān)督，保證交接手續(xù)齊全、完整，調(diào)整人員及時(shí)就位，確保了工作的連續(xù)性。其三，會(huì)同相關(guān)部門銷毀做廢銀行卡、做廢印章工作。

二、主要工作內(nèi)容

(一)抓規(guī)章制度建設(shè)，加強(qiáng)基礎(chǔ)管理工作

1、加強(qiáng)制度建設(shè)。按照“商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引”的要求，遵循“業(yè)務(wù)發(fā)展，內(nèi)控優(yōu)先，開(kāi)展工作，制度先行”的工作思路，立足本行經(jīng)營(yíng)發(fā)展實(shí)際，以構(gòu)筑更加堅(jiān)實(shí)穩(wěn)固的風(fēng)險(xiǎn)防控體系為工作重點(diǎn)。年初我部對(duì)現(xiàn)行規(guī)章制度進(jìn)行系統(tǒng)化、規(guī)范化的整理，編纂了系統(tǒng)、明晰的制度，便與員工學(xué)習(xí)、使用，以促進(jìn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化，確保制度的實(shí)效性。本制度匯編匯集了 年度編制的所有制度，共編制 個(gè)規(guī)章制度。同時(shí)，收集內(nèi)部控制狀況信息，做好內(nèi)控制度建設(shè)。

2、完善處罰辦法。隨著監(jiān)管力度及業(yè)務(wù)發(fā)展的加強(qiáng)，原有的處罰辦法已不適應(yīng)當(dāng)前業(yè)務(wù)發(fā)展的需求，對(duì)原有的處罰辦法進(jìn)行了修訂，確保各項(xiàng)金融規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，強(qiáng)化內(nèi)部管理，防范金融風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)防經(jīng)濟(jì)案件的發(fā)生。

3、制定員工考核辦法，考核的指導(dǎo)思想是根據(jù)崗位內(nèi)容和員工綜合素質(zhì)，合理進(jìn)行崗位分工，充分調(diào)動(dòng)員工的工作積極性和主動(dòng)性。促進(jìn)人員管理與合理使用。崗位考核的內(nèi)容主要包括履職情況、工作質(zhì)量及工作態(tài)度三方面，結(jié)合本部門實(shí)際情況，對(duì)相應(yīng)崗位制定了具體考核內(nèi)容及權(quán)重。采用定性與定量考核相結(jié)合的原則，考核的形式包括：崗位干部員工自評(píng)、部門考核小組考評(píng)。

(二)搞好業(yè)務(wù)審計(jì)工作

審計(jì)部按照年初工作計(jì)劃，進(jìn)行了反洗錢等 項(xiàng)業(yè)務(wù)審計(jì)。加強(qiáng)了部門及支行的經(jīng)營(yíng)管理，完善了內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制，通過(guò)審計(jì)，提高了業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控及管理能力。

1、開(kāi)展了科技信息系統(tǒng)和管理維護(hù)審計(jì)，對(duì)科技信息部進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)摸底。通過(guò)從總體控制風(fēng)險(xiǎn)、研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)行維護(hù)風(fēng)險(xiǎn)、外包風(fēng)險(xiǎn)等四個(gè)方面進(jìn)行檢查，掌握我行科技信息運(yùn)行現(xiàn)狀，了解我行科技信息的安全及風(fēng)險(xiǎn)隱患，對(duì)科技信息的內(nèi)控制度建設(shè)進(jìn)行了檢查，針對(duì)存在的問(wèn)題提出了合理化建議，增強(qiáng)了信息安全控制能力，促進(jìn)了我行業(yè)務(wù)安全、持續(xù)、穩(wěn)健地運(yùn)行。

2、做好反洗錢工作，規(guī)避洗錢及監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)，提高反洗錢工作的整體水平，分別對(duì)網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)檢查，用時(shí) 個(gè)工作日，檢查內(nèi)容以反洗錢內(nèi)控制度建設(shè)、賬戶管理、聯(lián)網(wǎng)核查及檔案管理、大額和可疑交易報(bào)送為主，通過(guò)檢查，職能部室及支行能充分認(rèn)識(shí)到反洗錢工作重要性和必要性，認(rèn)真履行反洗錢法律義務(wù)，按時(shí)組織反洗錢業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，嚴(yán)格執(zhí)行反洗錢規(guī)章制度，制度完善、措施有力，反洗錢工作力度不斷加強(qiáng)，但仍存在結(jié)算賬戶使用管理不嚴(yán)格、賬戶資料更新不及時(shí)、不按規(guī)定范圍進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)核查、可疑交易甄別不細(xì)致等情況。

3、做好離任、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、工作審計(jì)工作。

根據(jù)《高級(jí)管理人員任職資格管理辦法》有關(guān)規(guī)定，在1月份調(diào)整和交流了 位機(jī)關(guān)管理人員，審計(jì)部按要求進(jìn)行了非現(xiàn)場(chǎng)離任審計(jì)，出具了 份非現(xiàn)場(chǎng)離任審計(jì)報(bào)告。在 月份對(duì)部門管理人員進(jìn)行了 次經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，并出具了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告。根據(jù)《高級(jí)管理人員任職資格管理辦法》有關(guān)規(guī)定，共利用 個(gè)工作日對(duì) 人次支行行長(zhǎng)進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)離任審計(jì)，對(duì)其在職期間的工作情況做出公正、公平的審計(jì)評(píng)價(jià)。

(三)加強(qiáng)審計(jì)信息反饋，嚴(yán)格責(zé)任追究

加強(qiáng)橫向信息交流，將審計(jì)中存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)向相關(guān)管理部門反饋，對(duì)薄弱和容易忽視的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)提出審計(jì)建議，進(jìn)而達(dá)到使職能管理部門的業(yè)務(wù)督導(dǎo)更具針對(duì)性，積極進(jìn)行整改，填補(bǔ)了部分內(nèi)控真空。對(duì)未按要求進(jìn)行整改或整改不到位的責(zé)任人嚴(yán)格按照我行責(zé)任追究制度進(jìn)行處罰，督促存在問(wèn)題的支行或部門堅(jiān)決整改落實(shí)到位，達(dá)到規(guī)范業(yè)務(wù)、合規(guī)經(jīng)營(yíng)的目的。

(四)年度報(bào)表審計(jì)工作

年初我部積極配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)我行 年財(cái)務(wù)成果進(jìn)行審計(jì)認(rèn)定，順利完成了年度報(bào)表審計(jì)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)我行 年的財(cái)務(wù)成果進(jìn)行了正確的評(píng)價(jià)和認(rèn)可。

(五)事后監(jiān)督工作情況

篇8

關(guān)鍵詞：企業(yè) 內(nèi)部審計(jì) 會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

中圖分類號(hào)：C29文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：

內(nèi)部審計(jì)是當(dāng)今社會(huì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展所產(chǎn)生的，是管理企業(yè)所必須的重要步驟，是使企業(yè)管理水平，管理質(zhì)量提高的有力工具，是企業(yè)利益的保護(hù)者。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)產(chǎn)生的基本前提是經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度是企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的一個(gè)重要方面。探索建筑企業(yè)內(nèi)部審計(jì)在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中的應(yīng)用，以便充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的職能作用是當(dāng)前企業(yè)需要研究的一個(gè)重要課題。

建筑企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的分類

1企業(yè)效益審計(jì)

檢查企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)，對(duì)其合法性、有效性和全面性做出評(píng)價(jià)，監(jiān)督和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的重點(diǎn)是企業(yè)購(gòu)買和出售重要資產(chǎn)、采購(gòu)、銷售、投融資以及關(guān)聯(lián)交易等方面的內(nèi)容。這三方面均為企業(yè)效益審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容，通過(guò)監(jiān)督檢查這三方面，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況、業(yè)績(jī)作出評(píng)價(jià)。

2 企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

企業(yè)責(zé)任審計(jì)主要是監(jiān)督檢查公司高級(jí)管理人員和主要負(fù)責(zé)人的履職情況。重點(diǎn)審查高管人員在職期間企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況、指標(biāo)完成情況、內(nèi)部控制的運(yùn)行情況以及高管自身的收入和法律法規(guī)遵循情況等。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的目標(biāo)是為高管人員的調(diào)配、任用提供依據(jù)。

3 工程項(xiàng)目審計(jì)

工程項(xiàng)目審計(jì)是對(duì)企業(yè)的所有工程從合同簽訂到竣工的全過(guò)程進(jìn)行審查監(jiān)督，其審計(jì)的重點(diǎn)是工程項(xiàng)目的合同簽訂情況、內(nèi)部控制的有效性和完整性、工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支情況、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況以及成本管理和核算情況等。工程項(xiàng)目審計(jì)的目的是發(fā)現(xiàn)建筑企業(yè)在工程項(xiàng)目存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，作出評(píng)價(jià)并給出改善的建議。

二、建筑企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題

隨著企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，為了控制企業(yè)潛在風(fēng)險(xiǎn)和提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，越來(lái)越多的企業(yè)開(kāi)始引進(jìn)內(nèi)部審計(jì)。我國(guó)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的產(chǎn)生嚴(yán)格來(lái)說(shuō)只是行政命令的產(chǎn)物，主要強(qiáng)調(diào)其

外向，是為國(guó)家審計(jì)提供依據(jù)而存在的模式。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展受此影響存在很多問(wèn)題，而建筑企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展還很不成熟，亦存在諸多的問(wèn)題。

1 內(nèi)部審計(jì)部門和人員設(shè)置不合理

目前，大部分建筑企業(yè)并未將內(nèi)部審計(jì)擺在正確的位置，主要表現(xiàn)為以下幾個(gè)方面 ：第一，很多建筑企業(yè)并沒(méi)有設(shè)置內(nèi)部審計(jì)部門，即使設(shè)置了內(nèi)部審計(jì)部門大都也只是形同虛設(shè)，內(nèi)部審計(jì)部門缺乏其應(yīng)有的獨(dú)立性和權(quán)威性 ；第二，內(nèi)部審計(jì)人員設(shè)置上存在很多弊端，很多建筑企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員是從其他職能部門借調(diào)，并且內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)不高，一般都只是對(duì)財(cái)務(wù)知識(shí)很了解但是對(duì)建筑方面的知識(shí)卻知之甚少，所以其出具的報(bào)告比較片面。以上都影響著內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮其應(yīng)有的作用，也直接導(dǎo)致企業(yè)高層對(duì)內(nèi)部審計(jì)越來(lái)越不重視。

2 內(nèi)部審計(jì)工作范圍比較狹窄

建筑企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作在企業(yè)管理和日常經(jīng)營(yíng)方面還停留在比較初級(jí)的階段，內(nèi)部審計(jì)的工作范圍也通常較為狹窄，一般是采用審計(jì)企業(yè)固定資產(chǎn)管理、存貨管理、成本控制、費(fèi)用預(yù)算及控制以及項(xiàng)目收支情況等財(cái)務(wù)方面而后進(jìn)行評(píng)價(jià)改善的傳統(tǒng)審計(jì)方式，涉及到非財(cái)務(wù)方面內(nèi)部審計(jì)的方面很少，審計(jì)結(jié)果對(duì)管理者的經(jīng)營(yíng)決策價(jià)值不大。

3 工程項(xiàng)目審計(jì)多為事后審計(jì)

工程項(xiàng)目是建筑企業(yè)的核心和重要組成部分，目前建筑企業(yè)工程項(xiàng)目審計(jì)還大都停留在事后審計(jì)的階段，這種情況已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足現(xiàn)在企業(yè)的需要。當(dāng)然工程項(xiàng)目審計(jì)存在的問(wèn)題不僅包括未涉及到事前和事中審計(jì) ；而且在審計(jì)過(guò)程中，使用的審計(jì)手段較為單一，基本上還停留在對(duì)工程相關(guān)會(huì)計(jì)資料的審查，使工程項(xiàng)目審計(jì)缺乏有效性 ；審計(jì)程序十分簡(jiǎn)化，還存在取證不嚴(yán)謹(jǐn)現(xiàn)象。

4 內(nèi)部審計(jì)相關(guān)制度不完善

內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制有著密切的聯(lián)系，內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制的重要組成部分，也是內(nèi)部控制的一種特殊形式，所以內(nèi)部控制制度直接對(duì)內(nèi)部審計(jì)產(chǎn)生影響。由于現(xiàn)在我國(guó)大部分企業(yè)的內(nèi)控制度都存在很多明顯的問(wèn)題，而建筑企業(yè)由于其特殊性內(nèi)控制度存在的問(wèn)題尤為突出，其內(nèi)部審計(jì)制度方面也因此暴露出了很多問(wèn)題，主要包括 ：第一，單位或者工程項(xiàng)目中出具的審計(jì)報(bào)告信息失真或者不完整 ；第二，對(duì)于在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，不能及時(shí)反映給企業(yè)管理者，以至于不能迅速找到解決對(duì)策 ；第三，內(nèi)部審計(jì)效率低下，并且各個(gè)部門對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作并不認(rèn)真對(duì)待和配合，上報(bào)的資料不全或者遲交。企業(yè)內(nèi)部控制制度不完善并且沒(méi)有具體的內(nèi)部審計(jì)制度文件，會(huì)導(dǎo)致更多的問(wèn)題發(fā)生。

三、完善建筑企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的對(duì)策

建筑企業(yè)內(nèi)部審計(jì)中存在的問(wèn)題對(duì)企業(yè)及時(shí)準(zhǔn)確的掌握經(jīng)營(yíng)狀況、制定對(duì)策以及完善內(nèi)控制度等都會(huì)產(chǎn)生不利影響。我國(guó)建筑企業(yè)正處于規(guī)模不斷擴(kuò)張、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和體制重大改革的特殊時(shí)期，解決內(nèi)審中存在的問(wèn)題已經(jīng)迫在眉睫。

1 重視內(nèi)部審計(jì)工作

內(nèi)部審計(jì)需要保持一定的獨(dú)立性和權(quán)威性，這樣才可以為企業(yè)和管理者提供準(zhǔn)確的信息。高層管理者必須要重視內(nèi)部審計(jì)工作，讓企業(yè)所有部門和人員都意識(shí)到內(nèi)部審計(jì)的重要性，需要做到以下幾點(diǎn) ：第一，內(nèi)部審計(jì)部門必須要保持獨(dú)立性，直接由高層管理者負(fù)責(zé)，不受其他職能部門的牽制 ；第二，內(nèi)部審計(jì)人員不應(yīng)再負(fù)責(zé)企業(yè)的其他工作，要求其在審計(jì)工作中不受企業(yè)任何人影響。

2 培養(yǎng)高素質(zhì)的內(nèi)部審計(jì)人員

首先，內(nèi)部審計(jì)人員需要具備應(yīng)有的職業(yè)道德，保持客觀、獨(dú)立的思維，嚴(yán)于律己。其次，建筑企業(yè)的內(nèi)審人員需要具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)，現(xiàn)在建筑企業(yè)的工程項(xiàng)目審計(jì)不僅是財(cái)務(wù)收支、工程造價(jià)等的審計(jì)，還需要對(duì)工程管理以及工程前期的設(shè)計(jì)控制階段進(jìn)行審計(jì)。因此需要內(nèi)審人員除了具備相應(yīng)的財(cái)務(wù)知識(shí)外，還需要了解工程項(xiàng)目相關(guān)知識(shí)。最后，內(nèi)審人員還應(yīng)具有敏銳的觀察力，在實(shí)際工作中，需要結(jié)合企業(yè)具體情況。例如對(duì)工程項(xiàng)目需要對(duì)施工合同、工程款、成本管理、賬務(wù)等一一進(jìn)行審查。

3 樹(shù)立先進(jìn)的內(nèi)部審計(jì)理念

內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象應(yīng)該從財(cái)務(wù)審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)楣芾韺徲?jì)，管理審計(jì)是建立在財(cái)務(wù)審計(jì)的基礎(chǔ)之上的 ；內(nèi)部審計(jì)的范圍應(yīng)該從財(cái)務(wù)資料深入到企業(yè)治理中，很多企業(yè)都已經(jīng)意識(shí)到企業(yè)工程項(xiàng)目混亂、虧損以及決策失誤、合同簽訂失誤、組織結(jié)構(gòu)不合理等都與企業(yè)管理失控存在極大的關(guān)系，內(nèi)部審計(jì)中應(yīng)該涉及這些內(nèi)容 ；內(nèi)部審計(jì)的過(guò)程應(yīng)該包含事前預(yù)防、事中控制和事后監(jiān)督三個(gè)方面，不應(yīng)忽視事前和事中的作用 ；內(nèi)部審計(jì)的目的不僅發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，更重要的是給出解決問(wèn)題的對(duì)策，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，提高經(jīng)濟(jì)效益。

4 完善工程項(xiàng)目審計(jì)的內(nèi)容

建筑企業(yè)對(duì)工程項(xiàng)目應(yīng)該進(jìn)行全程監(jiān)控，事前、事中和事后都需要進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，保證工程項(xiàng)目的順利完成。工程項(xiàng)目審計(jì)應(yīng)該包括以下幾方面的內(nèi)容 ：其一，審查合同簽訂嚴(yán)密性和合理性，對(duì)工程項(xiàng)目中的項(xiàng)目質(zhì)量、工程進(jìn)度、成本管理以及合同執(zhí)行情況等進(jìn)行審計(jì)，并做出評(píng)價(jià)、提供改善意見(jiàn) ；其二，審查監(jiān)督工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支狀況，并進(jìn)行盈虧和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，出示工程項(xiàng)目中期的財(cái)務(wù)預(yù)警報(bào)告。

5 建立有效的內(nèi)部審計(jì)制度

建筑企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)應(yīng)該以完善內(nèi)部控制制度、規(guī)范企業(yè)管理、提高業(yè)績(jī)?yōu)槟繕?biāo)，而這些都是以建立有效的內(nèi)部審計(jì)制度為基礎(chǔ)。內(nèi)部審計(jì)制度應(yīng)該包括內(nèi)審機(jī)構(gòu)的設(shè)置、內(nèi)審人員應(yīng)遵循的規(guī)章制度、審計(jì)程序、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)以及提供予以參考的指標(biāo)?，F(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)制度還應(yīng)該包含風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制，單一的查錯(cuò)糾正已經(jīng)不是現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)。建筑企業(yè)應(yīng)該根據(jù)其具體情況制定詳細(xì)的內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，這也是內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)實(shí)施的基礎(chǔ)。

四、結(jié)束語(yǔ)

建筑企業(yè)在內(nèi)部審計(jì)中還存在很多其他問(wèn)題，企業(yè)需要根據(jù)自身具體情況不斷進(jìn)行改進(jìn)和完善，使內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮其應(yīng)有的作用。隨著 ERP 和 BRP 在企業(yè)中的發(fā)展與完善，內(nèi)部審計(jì)將會(huì)從工程項(xiàng)目連續(xù)審計(jì)向建筑企業(yè)連續(xù)審計(jì)轉(zhuǎn)變，連續(xù)審計(jì)可以縮短企業(yè)內(nèi)部審計(jì)周期、降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)

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篇9

一、公司建立內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則

（一）公司建立內(nèi)部控制的五項(xiàng)基本目標(biāo)

1.建立和完善符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，形成科學(xué)的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，保證公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

2.針對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)全面防范和控制，保證公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的正常、有序、高效運(yùn)行。

3.堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯(cuò)誤、舞弊行為，保護(hù)公司資產(chǎn)的安全完整。

4.規(guī)范公司會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。

5.確保國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行

（二）公司內(nèi)部控制遵循以下基本原則

1.內(nèi)部控制制度涵蓋公司內(nèi)部的各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各個(gè)部門和各個(gè)崗位，并針對(duì)業(yè)務(wù)處理過(guò)程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，將內(nèi)部控制制度落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、檢查、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)。

2.內(nèi)部控制符合國(guó)家有關(guān)的法律法規(guī)和本單位的實(shí)際情況，要求全體員工必須遵照?qǐng)?zhí)行，任何部門和個(gè)人都不得擁有超越內(nèi)部控制的權(quán)力。

3.內(nèi)部控制保證公司機(jī)構(gòu)、崗位及其職責(zé)權(quán)限的合理設(shè)置和分工，堅(jiān)持既無(wú)重疊，又無(wú)空白，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明，相互制約、相互服務(wù)。

4.內(nèi)部控制的制定兼顧考慮成本和效益的關(guān)系，盡量以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。

二、公司內(nèi)部控制體系

（一）內(nèi)部環(huán)境

1.管理理念與經(jīng)營(yíng)風(fēng)格公司把“誠(chéng)實(shí)守信”作為企業(yè)發(fā)展之基、員工立身之本，將制度視為公司的法律、組織的規(guī)范，堅(jiān)持在管理中不斷完善和健全制度體系，注重內(nèi)部控制制度的制定和實(shí)施，認(rèn)為只有建立完善高效的內(nèi)部控制機(jī)制，才能使公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有條不紊、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，才能提高工作效率、提升公司治理水平。

2.治理結(jié)構(gòu)根據(jù)《公司法》、《公司章程》和其他有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，公司建立了股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層“三會(huì)一層”的法人治理結(jié)構(gòu)，制定了議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。三會(huì)一層各司其職、規(guī)范運(yùn)作。董事會(huì)下設(shè)戰(zhàn)略及投資委員會(huì)，審計(jì)委員會(huì)，提名委員會(huì)、薪酬與考核委員會(huì)四個(gè)專門委員會(huì)，以進(jìn)一步完善治理結(jié)構(gòu)，促進(jìn)董事會(huì)科學(xué)、高效決策。

3.組織機(jī)構(gòu).公司根據(jù)職責(zé)劃分結(jié)合公司實(shí)際情況，設(shè)立了總經(jīng)理辦公室、質(zhì)量保證部、生產(chǎn)部、人力資源部、財(cái)務(wù)部、物料部、研發(fā)部、內(nèi)審部等職能部門并制定了相應(yīng)的崗位職責(zé)。各職能部門分工明確、各負(fù)其責(zé)，相互協(xié)作、相互牽制、相互監(jiān)督。公司對(duì)控股或全資子公司的經(jīng)營(yíng)、資金、人員、財(cái)務(wù)等重大方面，按照法律法規(guī)及其公司章程的規(guī)定，通過(guò)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹贫劝才怕男斜匾谋O(jiān)管。

4.內(nèi)部審計(jì)公司審計(jì)部直接對(duì)**負(fù)責(zé)，在審計(jì)委員會(huì)的指導(dǎo)下，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，不受其他部門和個(gè)人的干涉。審計(jì)部負(fù)責(zé)人由審計(jì)委員會(huì)召集人承擔(dān)，并配備了專職審計(jì)人員，對(duì)公司及下屬子公司所有經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)狀況、內(nèi)控執(zhí)行等情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，對(duì)其經(jīng)濟(jì)效益的真實(shí)性、合理性、合法性做出合理評(píng)價(jià)。

5.人力資源政策公司堅(jiān)持“德才兼?zhèn)?、崗位成才、用人所長(zhǎng)”的人才理念，始終以人為本，做到理解人、相信人、尊重人和塑造人。公司實(shí)行全員勞動(dòng)合同制，制定了系統(tǒng)的人力資源管理制度，對(duì)人員錄用、員工培訓(xùn)、工資薪酬、福利保障、績(jī)效考核、內(nèi)部調(diào)動(dòng)、職務(wù)升遷等等進(jìn)行了詳細(xì)規(guī)定，并建立了一套完善的績(jī)效考核體系。

6.企業(yè)文化企業(yè)文化是企業(yè)的靈魂和底蘊(yùn)。公司通過(guò)*多年發(fā)展的積淀，構(gòu)建了一套涵蓋理想、信念、價(jià)值觀、行為準(zhǔn)則和道德規(guī)范的企業(yè)文化體系，是公司戰(zhàn)略不斷升級(jí)，強(qiáng)化核心競(jìng)爭(zhēng)力的重要支柱。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估公司根據(jù)戰(zhàn)略目標(biāo)及發(fā)展思路。

結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)，建立了系統(tǒng)、有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系：根據(jù)設(shè)定的控制目標(biāo)，全面系統(tǒng)地收集相關(guān)信息，準(zhǔn)確識(shí)別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，做到風(fēng)險(xiǎn)可控。同時(shí)，公司建立了突發(fā)事件應(yīng)急機(jī)制，制定了應(yīng)急預(yù)案，明確各類重大突發(fā)事件的監(jiān)測(cè)、報(bào)告、處理的程序和時(shí)限，建立了督察制度和責(zé)任追究制度。

（三）控制活動(dòng)

1.建立健全制度公司治理方面：根據(jù)《公司法》、《證券法》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，制訂了《股東大會(huì)議事規(guī)則》、《董事會(huì)議事規(guī)則》、《監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則》、《總經(jīng)理工作細(xì)則》、《重大投資決策制度》、《內(nèi)部審計(jì)制度》、《財(cái)務(wù)管理制度》、《信息披露管理制度》、《募集資金管理辦法》等重大規(guī)章制度，以保證公司規(guī)范運(yùn)作，促進(jìn)公司健康發(fā)展。日常經(jīng)營(yíng)管理：以公司基本制度為基礎(chǔ)，制定了涵蓋生產(chǎn)管理、行政管理、物料采購(gòu)、人力資源、財(cái)務(wù)管理等整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的

一系列制度，確保各項(xiàng)工作都有章可循，管理有序，形成了規(guī)范的管理體系。會(huì)計(jì)系統(tǒng)方面：按照《公司法》對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的要求以及《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等法律法規(guī)的規(guī)定建立了規(guī)范、完整的財(cái)務(wù)管理控制制度以及相關(guān)的操作規(guī)程，如《會(huì)計(jì)內(nèi)部牽制制度》、《財(cái)務(wù)管理制度》、《內(nèi)部審計(jì)制度》、《會(huì)計(jì)核算制度》、《資金管理辦法》《成本核算辦法》、《成本管理?xiàng)l例》等等，對(duì)采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售、財(cái)務(wù)管理等各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行有效控制，確保會(huì)計(jì)憑證、核算與記錄及其數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、可靠性和安全性。

2.控制措施。

（1）管理控制：公司有較為健全的法人治理結(jié)構(gòu)和完善的管理制度，主要包括治理綱要、《股東大會(huì)議事規(guī)則》、《董事會(huì)議事規(guī)則》、《監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則》、《總經(jīng)理工作細(xì)則》、《內(nèi)部審計(jì)制度》、《投資者關(guān)系管理制度》、《信4息披露事務(wù)管理制度》、《重大投資決策制度》、《募集資金管理辦法》、《財(cái)務(wù)管理制度》、《財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度》、子公司管理制度以及研發(fā)管理、人力資源管理、行政管理、采購(gòu)管理、生產(chǎn)和銷售管理等各個(gè)方面的企業(yè)管理制度、內(nèi)部控制制度。公司各項(xiàng)管理制度建立之后均能得到有效地貫徹執(zhí)行。

（2）生產(chǎn)過(guò)程控制：公司內(nèi)部制定了完善的采購(gòu)、生產(chǎn)、質(zhì)量、安全、銷售等管理運(yùn)作程序和體系標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按照國(guó)家**標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行管理。公司定期對(duì)各項(xiàng)制度進(jìn)行檢查和評(píng)估，對(duì)員工進(jìn)行定期的培訓(xùn)和考試，公司質(zhì)量控制部對(duì)公司生產(chǎn)進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督，保證了公司產(chǎn)品的安全。

（3）財(cái)務(wù)管理控制：公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《會(huì)計(jì)法》、《稅法》、《經(jīng)濟(jì)法》等國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，建立了較為完善的財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，具體包括《財(cái)務(wù)管理制度》、《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》、《財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度》、《財(cái)務(wù)重大事項(xiàng)報(bào)告制度》、《發(fā)票管理制度》等。

（4）信息披露控制：公司已制定嚴(yán)格的《信息披露事務(wù)管理制度》，在制度中規(guī)定了信息披露事務(wù)管理部門、責(zé)任人及義務(wù)人職責(zé)；信息披露的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)；信息披露的報(bào)告、流轉(zhuǎn)、審核、披露程序；信息披露相關(guān)文件、資料的檔案管理；財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的內(nèi)部控制及監(jiān)督機(jī)制；投資者關(guān)系活動(dòng)；信息披露的保密與處罰措施等等，特別是對(duì)定期報(bào)告、臨時(shí)報(bào)告、重大事項(xiàng)的流轉(zhuǎn)程序作了嚴(yán)格規(guī)定。公司能夠按照相關(guān)制度認(rèn)真執(zhí)行。

（5）公司**資金管理控制。為規(guī)范公司募集資金的存放、使用和管理，保證資金的安全，最大限度地保障投資者的合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《中小企業(yè)板募集資金管理辦法》等國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定了公司的資金管理制度，對(duì)公司資金的基本管理原則，資金的三方監(jiān)管，以及資金的使用和監(jiān)督等作了明確規(guī)定。

（6）對(duì)外擔(dān)?？刂啤９緡?yán)格控制對(duì)外擔(dān)保，對(duì)外擔(dān)保按照規(guī)定，履行審批程序。報(bào)告期內(nèi)公司除對(duì)控股子公司進(jìn)行擔(dān)保外，沒(méi)有發(fā)生其他任何擔(dān)保。

（7）內(nèi)部審計(jì)控制：公司內(nèi)部審計(jì)堅(jiān)持以內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況審計(jì)為基礎(chǔ)，以經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、專項(xiàng)工程審計(jì)、經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)為重點(diǎn)，不斷拓寬審計(jì)領(lǐng)域，加大審計(jì)監(jiān)督力度。公司每年對(duì)下屬分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，對(duì)財(cái)務(wù)、制度執(zhí)行、工程項(xiàng)目、合同等進(jìn)行審計(jì)。

（8）人事管理控制：公司已建立和實(shí)施了較科學(xué)的聘用、培訓(xùn)、輪崗、考核、獎(jiǎng)懲、晉升和淘汰等人事管理制度，并得到有效執(zhí)行。

（9）子公司管理控制：**年以來(lái)公司子公司數(shù)量大幅增加，增加了公司管理的難度。為此，公司已制定了對(duì)子公司的管理制度和措施，明確規(guī)定了子公司的職責(zé)、權(quán)限，并在日常經(jīng)營(yíng)管理中得到有效實(shí)施，對(duì)提高公司整體運(yùn)作效率和增強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力起到了較好的效果。

（10）印章管理控制：公司及下屬分支機(jī)構(gòu)均制定有《印章管理制度》，對(duì)各類印章的保管和使用制定了責(zé)任條款，并嚴(yán)格執(zhí)行印章使用的審批流程，印章使用得到管理。

（四）內(nèi)部監(jiān)督

公司**負(fù)責(zé)對(duì)**、**及其他高管人員的履職情形及公司依法運(yùn)作情況進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)。

審計(jì)委員會(huì)是**的專門工作機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)公司內(nèi)、外部審計(jì)的溝通、監(jiān)督和核查工作，確保董事會(huì)對(duì)經(jīng)理層的有效監(jiān)督。

公司內(nèi)審部負(fù)責(zé)對(duì)全公司及下屬各企業(yè)、部門的財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)、監(jiān)督，具體包括：負(fù)責(zé)審查各企業(yè)、部門經(jīng)理任職目標(biāo)和責(zé)任目標(biāo)完成情況；負(fù)責(zé)審查各企業(yè)、部門的財(cái)務(wù)賬目和會(huì)計(jì)報(bào)表；負(fù)責(zé)對(duì)經(jīng)理人員、財(cái)會(huì)人員進(jìn)行離任審計(jì)；負(fù)責(zé)對(duì)有關(guān)合作項(xiàng)目和合作單位的財(cái)務(wù)審計(jì)；協(xié)助各有關(guān)企業(yè)、部門進(jìn)行財(cái)務(wù)清理、整頓、提高。通過(guò)審計(jì)、監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的缺陷和不足，詳細(xì)分析問(wèn)題的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因，提出整改方案并監(jiān)督落實(shí)，并以適當(dāng)?shù)姆绞郊皶r(shí)報(bào)告董事會(huì)。另外，公司還經(jīng)常通過(guò)開(kāi)展部門間自查、互查、抽查、紀(jì)律大檢查等方式，強(qiáng)化制度的執(zhí)行和效果驗(yàn)證；通過(guò)組織培訓(xùn)學(xué)習(xí)、普法宣傳等，提高員工特別是董監(jiān)高的守法意識(shí)，依法經(jīng)營(yíng)；通過(guò)深入推進(jìn)公司治理專項(xiàng)活動(dòng)、防止大股東占用資金自查等活動(dòng)，完善內(nèi)部控制，提升公司治理水平。

三、內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)

篇10

一、開(kāi)展廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作的意義

廉政風(fēng)險(xiǎn)涉及企業(yè)管理中的各個(gè)方面，相對(duì)而言，干部選拔任用、資金管理使用、基建工程建設(shè)、物資采購(gòu)、重要業(yè)務(wù)辦理等人、財(cái)、物管理方面的風(fēng)險(xiǎn)更為集中。廉政風(fēng)險(xiǎn)防控就是將“風(fēng)險(xiǎn)管理”理念引入反腐倡廉實(shí)踐，圍繞權(quán)力配置和運(yùn)行的各個(gè)環(huán)節(jié)，全面查找領(lǐng)導(dǎo)班子、黨員干部和員工在履職中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)和監(jiān)督管理中的薄弱環(huán)節(jié)，促使企業(yè)提前采取有效的應(yīng)對(duì)措施，以掌握反腐倡廉建設(shè)的主動(dòng)權(quán)，增強(qiáng)反腐倡廉的預(yù)見(jiàn)性、可操作性和實(shí)效性，從而最大限度地減少廉政風(fēng)險(xiǎn)對(duì)黨員干部行使權(quán)力的影響，是創(chuàng)新紀(jì)檢監(jiān)察工作機(jī)制、提高反腐倡廉建設(shè)科學(xué)化水平的有效手段，對(duì)促進(jìn)企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展具有重要現(xiàn)實(shí)意義。

二、開(kāi)展廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作的主要措施

1.加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。檢修公司黨委高度重視廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作，成立了由黨委書(shū)記為組長(zhǎng)、各部門負(fù)責(zé)人為成員的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，全面負(fù)責(zé)公司廉政風(fēng)險(xiǎn)管理。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)工作小組，由監(jiān)察審計(jì)部負(fù)責(zé)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)的日常組織落實(shí)和協(xié)調(diào)，有序開(kāi)展廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作。

2.落實(shí)防控責(zé)任。研究制訂《開(kāi)展廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)實(shí)施方案》，明確廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)的工作思路和工作方法，按照廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)的總體要求，進(jìn)一步細(xì)化重點(diǎn)崗位、業(yè)務(wù)部門、監(jiān)督部門、領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)在廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)中的防控責(zé)任。

3.廣泛宣傳動(dòng)員。組織召開(kāi)聯(lián)席會(huì)議、動(dòng)員會(huì)，層層開(kāi)展學(xué)習(xí)教育活動(dòng)，并通過(guò)公司網(wǎng)頁(yè)進(jìn)行宣貫，理清開(kāi)展廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)的思路和需要解決的重點(diǎn)問(wèn)題，消除干部、員工對(duì)查找風(fēng)險(xiǎn)就是“破壞形象”、“對(duì)號(hào)入座”的思想顧慮，克服“與己無(wú)關(guān)”、“本部門無(wú)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)” 等思想上的偏差，提高對(duì)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)重要性、必要性的認(rèn)識(shí)。

三、開(kāi)展廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作的具體操作

1.開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。緊密結(jié)合各部門、單位職能和業(yè)務(wù)工作實(shí)際，以崗位為點(diǎn)、以流程為線、以制度為面，采取自上而下和自下而上相結(jié)合的方式，從思想道德、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程、制度機(jī)制、外部環(huán)境五個(gè)方面，深入排查崗位履職中可能存在或潛在的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及主要表現(xiàn)形式，每年進(jìn)行一次集中風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，確保風(fēng)險(xiǎn)信息的持續(xù)更新。

2.實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。由公司成立專家組，包括公司領(lǐng)導(dǎo)、中層干部、專業(yè)管理人員和紀(jì)檢監(jiān)察人員，對(duì)識(shí)別的廉政風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式按照發(fā)生的概率、影響程度及可控性三個(gè)維度進(jìn)行分析和評(píng)估，并由高到低劃分為重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)（需建立制度，重點(diǎn)監(jiān)管）、防范風(fēng)險(xiǎn)（需完善制度，強(qiáng)化監(jiān)督）、一般風(fēng)險(xiǎn)（需落實(shí)制度，加強(qiáng)提醒）三個(gè)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，為確立廉政風(fēng)險(xiǎn)防控策略提供依據(jù)。

3.制定防范措施。針對(duì)評(píng)估出的廉政風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)現(xiàn)有工作程序、業(yè)務(wù)流程、管理方式進(jìn)行認(rèn)真梳理，根據(jù)“風(fēng)險(xiǎn)定到崗位，制度建到崗位，責(zé)任落到崗位”的要求，制定相應(yīng)的防范措施，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，最大限度地降低腐敗行為發(fā)生的可能性。

4.融入?yún)f(xié)同監(jiān)督機(jī)制。把日常工作和監(jiān)督工作有效融為一體，通過(guò)定期召開(kāi)協(xié)同監(jiān)督聯(lián)席會(huì)議，聽(tīng)取部門分管范圍內(nèi)廉政風(fēng)險(xiǎn)和突出問(wèn)題排查情況及工作措施建議，促進(jìn)職能部門監(jiān)督職能互補(bǔ)、信息互通、有效銜接。同時(shí)，應(yīng)用協(xié)同監(jiān)督“一書(shū)兩報(bào)告”（整改意見(jiàn)書(shū)、情況報(bào)告、整改報(bào)告）的工作載體，對(duì)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控責(zé)任落實(shí)不到位，防控措施制定不具體的部門和單位，下達(dá)協(xié)同監(jiān)督整改意見(jiàn)書(shū)，落實(shí)整改，有效發(fā)揮協(xié)同監(jiān)督對(duì)廉政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的促進(jìn)作用。

5.融入風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。以開(kāi)展工程發(fā)包和物資采購(gòu)業(yè)務(wù)（簡(jiǎn)稱“兩商”）分析管控為突破口，積極開(kāi)發(fā)運(yùn)用“兩商”業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)監(jiān)察系統(tǒng)，對(duì)工程分包業(yè)務(wù)及物資、設(shè)備采購(gòu)的審批、執(zhí)行和管理環(huán)節(jié)實(shí)施在線實(shí)時(shí)監(jiān)控，每月進(jìn)行巡檢，按照早發(fā)現(xiàn)、早提醒、早糾正預(yù)警機(jī)制建設(shè)的要求，對(duì)不符合規(guī)范的行為及時(shí)提醒和糾錯(cuò)，從源頭上防范和控制廉政風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

6.融入廉政教育機(jī)制。緊貼干部、員工的思想實(shí)際和工作實(shí)際，立足于樹(shù)立“干事、干凈”廉潔理念和普及廉政風(fēng)險(xiǎn)防控知識(shí)，通過(guò)舉辦反腐倡廉知識(shí)辯論賽、邀請(qǐng)上海市紀(jì)委和上海市人民檢察院領(lǐng)導(dǎo)作廉政教育專題講座、觀看各類反腐倡廉專題片和影視劇、參觀上海市院預(yù)防職務(wù)犯罪警示教育基地、旁聽(tīng)法院庭審等多種形式的廉潔文化教育活動(dòng)，引導(dǎo)干部員工認(rèn)清自身崗位面臨的廉政風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)自我防范和保護(hù)意識(shí)，為推進(jìn)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控建設(shè)營(yíng)造良好氛圍。

四、廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作初見(jiàn)成效

1.從決策層面推進(jìn)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控。將“三重一大”（重大決策、重要人事任免、重大項(xiàng)目安排、大額度資金運(yùn)作）集體決策制度執(zhí)行情況納入黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制和創(chuàng)建“四好”領(lǐng)導(dǎo)班子考核體系，按照決策準(zhǔn)備、決策形成、決策執(zhí)行的基本流程，加強(qiáng)對(duì)“三重一大”集體決策的管控，重點(diǎn)防控“三重一大”決策過(guò)程中違反科學(xué)性、民主性、合法合規(guī)性的行為，避免盲目決策，臨時(shí)改動(dòng)會(huì)議決策事項(xiàng)，決策前沒(méi)有深入調(diào)查研究和科學(xué)論證，忽視法律咨詢意見(jiàn)、違規(guī)決策，決策執(zhí)行部門工作不到位或擅自變更決策等問(wèn)題，從制度建設(shè)、責(zé)任落實(shí)、決策程序和制度執(zhí)行等方面進(jìn)行了專項(xiàng)自查，進(jìn)一步界定和規(guī)范了“三重一大”事項(xiàng)的具體內(nèi)容和決策程序，對(duì)防范和規(guī)范決策風(fēng)險(xiǎn)、強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)班子決策程序、提高公司決策質(zhì)量與執(zhí)行效率起到了積極作用。

2.從執(zhí)行層面推進(jìn)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控。圍繞重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)部門和重點(diǎn)崗位進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范，重點(diǎn)防控干部人事管理、財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理、工程項(xiàng)目管理、招投標(biāo)管理、設(shè)備物資采購(gòu)管理等業(yè)務(wù)領(lǐng)域可能發(fā)生不廉潔行為的風(fēng)險(xiǎn)。從健全崗位責(zé)任體系著手，按照不相融崗位分離和關(guān)鍵崗位定期輪換的原則，進(jìn)一步定崗、定職、定責(zé)，明確各崗位在處理有關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)所具有的權(quán)力和責(zé)任，加強(qiáng)易發(fā)腐敗關(guān)鍵環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，編制了關(guān)鍵崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)防控手冊(cè)，將風(fēng)險(xiǎn)控制細(xì)化到具體業(yè)務(wù)操作層面，將風(fēng)險(xiǎn)化解在萌芽狀態(tài)。

3.從制度層面推進(jìn)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控。把制度建設(shè)貫穿于廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)全過(guò)程，從權(quán)力分解是否科學(xué)、權(quán)限界定是否明確、崗位職責(zé)是否清晰、操作流程是否嚴(yán)密、制度規(guī)范是否完善、監(jiān)督管理是否存在疏漏等方面，重新審視現(xiàn)有制度規(guī)定對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的覆蓋面，修訂完善“三重一大”決策制度、工程項(xiàng)目管理、招標(biāo)監(jiān)督管理、重點(diǎn)崗位人員監(jiān)督管理、干部管理、資金使用管理等方面的制度規(guī)定，夯實(shí)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控基礎(chǔ)。

4.從監(jiān)督層面推進(jìn)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控。把監(jiān)督融入企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理，以監(jiān)督制約權(quán)力運(yùn)行為工作的著力點(diǎn)，結(jié)合工程建設(shè)領(lǐng)域突出問(wèn)題專項(xiàng)治理、“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理、公務(wù)用車專項(xiàng)治理、“八項(xiàng)規(guī)定”落實(shí)情況監(jiān)督檢查、專項(xiàng)審計(jì)檢查和效能監(jiān)察等工作，對(duì)崗位履職、制度機(jī)制落實(shí)、權(quán)力運(yùn)行過(guò)程進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)苗頭性、傾向性問(wèn)題，制定糾改措施，防范和化解廉政風(fēng)險(xiǎn)。

五、進(jìn)一步加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作的思考

加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控不是一蹴而就的工作，而是一個(gè)持續(xù)完善和發(fā)展的過(guò)程。通過(guò)近兩年的探索與實(shí)踐，檢修公司在廉政風(fēng)險(xiǎn)防控方面取得了一些成效，但也存在著一些問(wèn)題和不足，如：廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作還不夠深入，崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施制定還不夠完善，自我管控、上下游崗位監(jiān)控有待加強(qiáng)，這就需要我們?cè)诮窈蟮墓ぷ鲗?shí)踐中不斷加以總結(jié)和改進(jìn)，使廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作更具有科學(xué)性、長(zhǎng)效性、時(shí)效性。

1.健全動(dòng)態(tài)管理機(jī)制。結(jié)合不同時(shí)期工作重點(diǎn)，定期分析廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制運(yùn)行過(guò)程中出現(xiàn)的新情況、新問(wèn)題，按照“定期廉情評(píng)估、更新風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、完善防控措施”的程序，建立起廉政風(fēng)險(xiǎn)信息檔案，根據(jù)動(dòng)態(tài)變化及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，為廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作注入持久動(dòng)力。

2.強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警處置。針對(duì)可能發(fā)生腐敗現(xiàn)象的重點(diǎn)領(lǐng)域、重要崗位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，按照“防范在先、關(guān)口前移”的原則，實(shí)施廉政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理，從民主測(cè)評(píng)、專項(xiàng)治理、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、效能監(jiān)察、舉報(bào)、輿情動(dòng)態(tài)等多渠道獲取和分析廉政風(fēng)險(xiǎn)信息，采取誡勉提醒、誡勉督導(dǎo)、誡勉糾錯(cuò)等應(yīng)急措施，把廉政風(fēng)險(xiǎn)消除在萌芽狀態(tài)。

3.加強(qiáng)信息技術(shù)開(kāi)發(fā)?？萍挤栏钱?dāng)前反腐倡廉建設(shè)的嶄新趨勢(shì)和有效途徑，開(kāi)展廉政風(fēng)險(xiǎn)防控，要充分發(fā)揮信息技術(shù)的優(yōu)勢(shì)，整合資源，建立起舉報(bào)、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)管理、預(yù)警信息共享的廉政風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上實(shí)時(shí)監(jiān)控功能，提升科技防腐能力和廉政風(fēng)險(xiǎn)防控的科學(xué)化水平。