導(dǎo)語：如何才能寫好一篇社會保險基金預(yù)算績效管理，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、建立績效評價指標(biāo)體系

社會保險基金績效評價首先要建立健全指標(biāo)體系。社會保險基金績效指標(biāo)體系設(shè)置在實踐中應(yīng)采用“4E”（“Economy”“Efficiency”“Effective-ness”“Equity”）標(biāo)準(zhǔn)，即要考慮社會保險基金的經(jīng)濟性、效率性、效益性和公平性。政府參與社會保險基金運作過程，但是由于其中的不確定因素較多，因此很難制定出統(tǒng)一的績效評價標(biāo)準(zhǔn)。一般而言，社會保險基金產(chǎn)生的社會效益要比經(jīng)濟效益高，可是又很難找到可以量化的標(biāo)準(zhǔn)來評價社會效益。舉例來說，公眾感受等評價指標(biāo)的主觀色彩很強，因此很難針對這些指標(biāo)確定相應(yīng)的評價標(biāo)準(zhǔn)。另外，社會保險基金績效評價標(biāo)準(zhǔn)在制定的過程中，不管采用哪一種程序以及方法，都不可避免地會帶上主觀色彩。所以，社會保險基金政府審計標(biāo)準(zhǔn)體系并不具有針對性和有效性，因此必須根據(jù)特定的經(jīng)濟條件，制定有效的績效標(biāo)準(zhǔn)體系。本文設(shè)定了四大類的22個指標(biāo)，合計100分。

（一）經(jīng)濟性評價指標(biāo)。此類指標(biāo)2個，共10分，分別為管理成本率和公共財政投入率。社會保險基金績效評價的經(jīng)濟性指標(biāo)是考核實現(xiàn)預(yù)期經(jīng)濟活動時的成本投入。該類指標(biāo)主要考慮收支過程經(jīng)濟合理、內(nèi)生交易費用降低等目標(biāo)。管理成本率是指在社會保險基金管理和運作過程中發(fā)生的運營成本與此類工作最低成本的比率，如社保經(jīng)辦機構(gòu)的日常人員及辦公經(jīng)費等，該指標(biāo)比例越低，經(jīng)濟性越好。公共財政投入率是指財政補助占公共財政支出的比率。

（二）效率性評價指標(biāo)。此類指標(biāo)8個，共40分，分別為繳費率、征繳率、基金結(jié)余率、社會保險基金投資收益率、社會保險基金收支比、社會保險基金收入增長率、社會保險基金支出增長率和撫養(yǎng)比。效率性指標(biāo)是評價產(chǎn)出與投入之間的關(guān)系，它表示在產(chǎn)出一定時如何以最小的投入取得該產(chǎn)出，或者是在投入一定時如何獲得產(chǎn)出的最大化，其核心就是資源的最優(yōu)配置。社會保險基金績效評價的效率性指標(biāo)主要考察社會保險基金的管理情況、收支平衡以及社會保險基金保值增值等方面。

（三）效益性評價指標(biāo)。此類指標(biāo)8個，共40分，分別為醫(yī)療保險補償比例、養(yǎng)老保險替代比率、群眾滿意度和養(yǎng)老、醫(yī)療等五個險種的參保率。效益性是指政府行為的最終效果。社會保險基金在使用過程中是否達到了預(yù)期的效果，產(chǎn)生的社會效益是否達到當(dāng)?shù)卣囊?，社會公眾對社會保險基金的運用是否滿意等。本文采用了醫(yī)保補償、養(yǎng)老金替代率、參保率和滿意度等作為社會效益的評價指標(biāo)，重點考察社會保險基金在分配過程中是否實現(xiàn)了政治、經(jīng)濟、社會等方面的預(yù)期目標(biāo)。

（四）公平性評價指標(biāo)。此類指標(biāo)4個，共16分，分別為城鄉(xiāng)覆蓋率、各種人群待遇差距、文件公開程度和投資運營公開程度。公平性指標(biāo)反映公民平等享用社會資源的情況。當(dāng)城鄉(xiāng)覆蓋率越來越高、各種人群待遇水平差距越來越小，公民的知情率越高時，社會才會越來越公平。本文根據(jù)4E的標(biāo)準(zhǔn)和原則，設(shè)計了社會保險基金績效指標(biāo)評價表。績效評價表首先按照實際值和評分標(biāo)準(zhǔn)進行打分，經(jīng)過權(quán)重計算后，得出最后得分。本表需要使用者根據(jù)實際情況，確定評分標(biāo)準(zhǔn)，假設(shè)滿分和權(quán)重，輸入打分情況后，即可自動計算最后得分。需要說明的是，所打分?jǐn)?shù)不可超過滿分；得分標(biāo)準(zhǔn)要按實際情況或評價小組事先商定；權(quán)重可按評價小組集體商定的數(shù)字確定，也可按照層次分析法（AnalyticHierarchyProcess）等賦值方法確定。

二、加強績效信息披露

首先，要建立社會保險基金績效外部審計制度。我國的很多企業(yè)，尤其是上市公司的財務(wù)報告，都建立了外部審計制度，然而社會保險基金預(yù)算的還沒有建立績效評估的外部審計制度。目前，我國審計部門，如審計署、財政部監(jiān)察辦和地方審計部門對社會保險基金預(yù)算進行審計，但是一般只對社會保險基金是否符合國家政策進行審核，缺乏對各個指標(biāo)全面的績效評估，通常也不向社會。社會保險基金預(yù)算如果擁有獨立的外部績效評估體系，將有利于社會保險基金預(yù)算實施和執(zhí)行，也有利于提高社會保險基金預(yù)算編制的規(guī)范性和有效性。社會保險基金預(yù)算覆蓋人群廣、影響面大，因此很有必要建立社會保險基金績效評價的外部審計制度。其次，要公開披露社會保險基金預(yù)算績效評價結(jié)果?！渡鐣ｋU法》規(guī)定社保經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期向社會公布社會保險基金的收入、支出、結(jié)余和收益情況。各級政府要監(jiān)督各級保險經(jīng)辦機構(gòu)按要求披露社會保險基金預(yù)算績效評價的有關(guān)結(jié)果。只有將社會保險基金編制、執(zhí)行和投資運行等報表和其績效評價向社會和有關(guān)部門公布，參保人員才能及時獲得社會保險基金績效信息。在公開績效評價的同時，也要向社會公開披露社會保險基金資產(chǎn)負債表、社會保險基金收支表、其他資料表、精算情況等。美國對社會保險基金績效信息披露的非常詳盡，將精算方法、對未來假設(shè)和采取的措施都在社會保險基金績效信息報告中予以反映，這一點應(yīng)該值得我們借鑒。

三、及時運用績效評價結(jié)果

篇2

關(guān)鍵詞：社保基金；會計核算；修正的權(quán)責(zé)發(fā)生制

基金項目：本文為2016年河北省人力資源社會保障科研合作課題：“我國社保基金運行與監(jiān)管問題研究”（項目編號：JRSHZ-2016-02006）階段研究成果之一

中圖分類號：F23 文獻標(biāo)識碼：A

原標(biāo)題：我國社?；饡嫼怂愦嬖诘膯栴}及對策研究

收錄日期：2016年8月30日

一、社保基金會計核算存在的問題

社會保險基金會計作為一門對各種社會保險基金運營活動事項進行記錄和反映的專業(yè)會計，有其自身特點。當(dāng)前，我國《社保基金會計核算制度》（財會字[1999]20號）基本適應(yīng)我國社?；鸬男枰?。但隨著我國社?；鸢l(fā)展及改革的深入，我國社?；饡嫼怂阃伙@出來的主要問題如下：

（一）社?；饡嫼怂銡w屬不明確。目前，我國社會保險基金會計核算以《社會保險基金會計制度》為依據(jù)，區(qū)分企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金、城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險基金、失業(yè)保險基金單獨設(shè)置會計科目，編制會計報表，進行會計核算，并沒有正式將社會保險基金的會計核算納入政府或事業(yè)單位會計體系中。單獨核算社會保險基金不能全面反映政府的基金預(yù)算。

（二）社保基金會計基礎(chǔ)工作薄弱。近年來，為了規(guī)范社?；饡嫽A(chǔ)工作，國家各級相關(guān)部門相應(yīng)地出臺了一系列規(guī)章制度?？偟膩碚f，我國社保部門的會計基礎(chǔ)工作的總體情況是良好的，但部分社保部門基金會計基礎(chǔ)工作仍然比較薄弱，具體體現(xiàn)在以下幾個方面：

1、從崗位設(shè)置上，未真正實現(xiàn)崗位不兼容與內(nèi)部牽制的要求。部分社保部門尤其是基層社保部門仍然存在著未按照崗位牽制的要求配備會計人員，一人多職或職位空白現(xiàn)象仍存在，這就使得會計內(nèi)部管理混亂、人員崗位職責(zé)不明。此外，在崗會計人員資質(zhì)不合格現(xiàn)象并不罕見。加之實際工作中社?；鹭攧?wù)人員缺乏社?；鹣嚓P(guān)知識，對賬目知識機械性的錄入，人員素質(zhì)有待進一步加強。

2、在憑證處理環(huán)節(jié)，處理程序不符合規(guī)范。一方面原始憑證的處理不符合要求。對原始憑證的審核過程中有些單位不夠謹(jǐn)慎，尤其是外來原始憑證的審核與報銷環(huán)節(jié)無法保證其真實合法性；另一方面記賬憑證的填制存在較大隨意性。雖然大多數(shù)單位實現(xiàn)了會計電算化，但是忽視加蓋制單、審核、記賬的印章的情形時有發(fā)生；有的記賬憑證摘要不詳，無法如實反映所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)等。這些都會導(dǎo)致經(jīng)濟業(yè)務(wù)失真，甚至威脅社?；鸬呢敭a(chǎn)安全。

3、在財務(wù)報告環(huán)節(jié)，財務(wù)報告數(shù)據(jù)失真。有些單位為了自身利益，編造會計憑證、賬簿甚至報表，歪曲真實的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。這種“編表”行為，既不符合會計信息質(zhì)量要求又嚴(yán)重損害了社保人的利益。

（三）基金運行中個人賬戶成為“空殼賬戶”，并未實行單獨有效管理。個人賬戶空頭運行現(xiàn)象的發(fā)生是由于社保局財務(wù)部門對理應(yīng)分別核算的社會統(tǒng)籌和個人賬戶，在會計核算時卻將兩者聯(lián)合記賬，將所收到的社保基金全部計入社會統(tǒng)籌賬戶，當(dāng)社會統(tǒng)籌部分難以滿足當(dāng)前需要時，經(jīng)辦機構(gòu)便會動用具有私人屬性的職工個人賬戶，用以彌補社會統(tǒng)籌賬戶的空缺。這種挪用個人賬戶資金的行為，使得本應(yīng)作為完全積累的獨立主體的個人賬戶有名無實。近年來個人賬戶的“空賬”額更是以每年數(shù)千萬的速度快速增長，到2015年底已超過3.5萬億元。即使把城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險積累的所有資金用于填補個人賬戶，個人賬戶仍然會有較大空額。這不僅嚴(yán)重影響了廣大參保人員參保的積極性，嚴(yán)重破壞了財務(wù)的可持續(xù)性，甚至?xí)绊懙缴绫；鹬贫鹊纳鐣帕捌淇沙掷m(xù)發(fā)展。

（四）社保基金會計核算基礎(chǔ)存在弊端。社會保險基金會計制度規(guī)定我國社?；饡嫼怂愕幕A(chǔ)為收付實現(xiàn)制。在我國社會保險基金會計核算初期，這種制度顯示出其優(yōu)越性。隨著我國社保制度改革的日益深入，社?；饡嫼怂愕膬?nèi)容也在日益拓寬，會計核算不但要記錄基金的收支，社保基金的保值增值、安全性及可持續(xù)發(fā)展性也都成為重要內(nèi)容。當(dāng)前繼續(xù)采用收付實現(xiàn)制對社?；疬M行會計核算則存在較大弊端。

1、不能全面準(zhǔn)確地反映社?；鹭攧?wù)收支狀況，不利于風(fēng)險防范。收付實現(xiàn)制是以實際收付的現(xiàn)金為收支的依據(jù)，這樣以來收付實現(xiàn)制核算的社?；鹬皇欠从沉嘶鹭攧?wù)支出中以現(xiàn)金實際支付的部分，而對于那些已發(fā)生但尚未支付現(xiàn)金的事項卻不能得到反映，如借款的利息、個人賬戶的應(yīng)計利息等，這就形成了“隱形債務(wù)”。隱形債務(wù)的存在使得社保基金的會計賬簿和報表并未如實地準(zhǔn)確地反映社?；鹫嬲呢攧?wù)狀況，這使得基金運行風(fēng)險較大且不利于防范。

2、不能進行正確的成本效益核算，進而不能正確反映社?；疬\行狀況全貌。社?；饡嬛贫纫?guī)定，當(dāng)社會統(tǒng)籌基金為盈余時，養(yǎng)老基金個人賬戶儲存額參考銀行同期存款利率計算個人賬戶利息時，應(yīng)借記“統(tǒng)籌養(yǎng)老基金結(jié)余”，貸記“個人賬戶養(yǎng)老基金結(jié)余”。而在我國大部分省市社保個人賬戶為“空殼賬戶”，甚至養(yǎng)老保險基金赤字造成養(yǎng)老保險支付困難，需要由中央財政補貼或借款，此時使用收付實現(xiàn)制進行核算則掩蓋了社?；疬\行的真實結(jié)果。因此，收付實現(xiàn)制并不能客觀公正地核算社?；疬\行成本和反映運行結(jié)果。

3、不能全面反映社保基金的運行狀況，不利于提高管理機構(gòu)的工作效率和績效考核。對社?；疬M行成本分析和對社保基金管理機構(gòu)進行績效考核，是提高基金運行效益的重要手段。但是收付實現(xiàn)制進行核算并不能準(zhǔn)確反映基金的成本耗費和績效水平，不利于開展績效管理。社?；鹜瑫r存在收付實現(xiàn)制和基金制業(yè)務(wù)，若兩者都采用收付實現(xiàn)制核算，一方面不利于成本節(jié)約和績效考核；另一方面在實際工作中兩種業(yè)務(wù)同時進行，使得利息成本不能合理分?jǐn)偂?/p>

二、完善我國社會保險基金會計核算的建議

針對社保基金會計核算工作中存在的各種問題，應(yīng)當(dāng)借鑒國外先進經(jīng)驗，聯(lián)系我國實際情況，提出完善建議。

（一）將社會保險基金核算明確納入政府核算體系。從屬性上來講，社會保險基金具有公共產(chǎn)品的職能，所以將社會保險基金的會計核算劃歸到政府會計核算體系中，這與社會保險基金本身的屬性是統(tǒng)一的。社會保險基金會計工作的執(zhí)行部門可以是社會保險經(jīng)辦部門，會計核算可借鑒西方基金會計的核算模式，即由社會保險經(jīng)辦部門獨立核算基金收支，獨立編制會計報表，通過編制合并報表的方式將這部分基金納入政府會計報表當(dāng)中。將社會保險基金會計核算納入到政府會計體系中，便于政府統(tǒng)一編制預(yù)算。

（二）加強社會保障基金會計基礎(chǔ)工作，完善信息披露制度。社?；饡嫳旧砭褪巧绫；鹋c會計相結(jié)合的一個研究對象，因此社保基金會計基礎(chǔ)工作，應(yīng)當(dāng)協(xié)調(diào)好財政部門和社會保障部門的工作，二者通力合作，才能推進社保會計基礎(chǔ)工作的完善。在社?；饡嬓畔⑴斗矫妫鐣Ｕ喜块T應(yīng)當(dāng)與財政金融部門（人民銀行、財政部門、證監(jiān)會、銀監(jiān)會等）一起，共同為信息披露提供行政支持。社保部門應(yīng)當(dāng)制定一套基金管理運營方案，而且應(yīng)當(dāng)滿足全國社保基金管理運營的需要。財政部門制定社?；饡嫓?zhǔn)則和相關(guān)解釋說明，但應(yīng)當(dāng)根據(jù)社保部門提供的相關(guān)數(shù)據(jù)，參考社?；鹬贫鹊囊?guī)定，制定符合社?；鸸芾硇枰臅嬛贫?。全國社?；鹄硎聲?yīng)當(dāng)及時披露社保基金財務(wù)報告，并自覺接受財政部門、社會保障部門以及政府審計部門、外部審計部門的審核和監(jiān)督。

（三）改單一會計主體為雙會計主體的核算模式。根據(jù)社會統(tǒng)籌和個人賬戶基金的特點，分別設(shè)置為會計主體進行核算管理。按基金的會計主體構(gòu)建兩套會計制度，如社會統(tǒng)籌基金賬戶仍采用原社保基金會計制度，個人基金賬戶應(yīng)單獨設(shè)立會計制度與會計科目。

在保證基金安全性的前提下投資運營，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為會計基礎(chǔ)，反映個人賬戶基金的財務(wù)狀況，具體核算方法如下：（1）分別核算兩個賬戶的相關(guān)收入。將統(tǒng)籌基金收入和個人賬戶收入設(shè)置為一級科目，前者核算社會統(tǒng)籌基金收入扣除統(tǒng)籌基金支出的結(jié)余，后者核算個人賬戶收入扣除個人賬戶支出后的滾存結(jié)余；收到的基金收入應(yīng)當(dāng)分別計入兩個賬戶中，區(qū)分統(tǒng)籌基金利息收入和個人賬戶基金利息收入，作為二級科目分別核算；（2）分別核算兩個賬戶的相關(guān)支出。分別設(shè)置統(tǒng)籌基金支出和個人賬戶基金支出兩個一級科目，分別核算歸屬于兩種性質(zhì)基金的各項支出，通過這種獨立的會計核算，使個人賬戶的各項交易活動的真實數(shù)據(jù)都能通過會計報表準(zhǔn)確、及時地反映出來，有利于從會計核算上先做實個人賬戶。

（四）采用修正的權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算。在收付實現(xiàn)制度體系下，財務(wù)信息的真實性、完整性和可比性存在先天不足，既不利于基金管理部門、經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部構(gòu)架合理的激勵、約束機制，也沒有一套公開透明、行之有效的監(jiān)督管理體系，社?；鸬拈L期有效運行將無從談起，統(tǒng)一、規(guī)范、高效的社會保障制度也很難建立。

我國財政管理體制改革的方向是建立公共財政基本框架，隨著國家財力的不斷增強，財政核算最終將采用權(quán)責(zé)發(fā)生制作為核算基礎(chǔ)，但國家財力從弱小到強大必然要有一個較長的過程，這決定了從收付實現(xiàn)制到權(quán)責(zé)發(fā)生制之間不可能直接過渡，要有一個修正的權(quán)責(zé)發(fā)生制作為過渡，相對應(yīng)的社?；鸬臅嫼怂慊A(chǔ)也不可能從收付實現(xiàn)制直接過渡到權(quán)責(zé)發(fā)生制，實行修正的權(quán)責(zé)發(fā)生制是必然的選擇。采用修正的權(quán)責(zé)發(fā)生制為核算基礎(chǔ)的前提是統(tǒng)籌基金和個人賬戶基金分別核算。個人賬戶基金會計核算完全采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，統(tǒng)籌基金的會計核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為主，僅僅對一些涉及政府資金流動的業(yè)務(wù)以及具有當(dāng)期義務(wù)的未來支出現(xiàn)值實行收付實現(xiàn)制。

使用修正的權(quán)責(zé)發(fā)生制作為核算基礎(chǔ)，具有許多優(yōu)點。第一，有利于對統(tǒng)籌基金的管理。在統(tǒng)籌基金中，一方面對一般單位繳費的核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，可以反映一般單位已繳、應(yīng)繳、未繳保險費的實際情況，便于基金的征管；另一方面對政府的撥款和借款則以現(xiàn)金制進行核算，避免暴露政府社?；鸲嗄甏嬖诘摹半[形負債”問題，減少政府對新制度實施的行政干預(yù)，降低改革的阻力。第二，有利于對個人賬戶基金的管理。用權(quán)責(zé)發(fā)生制對個人賬戶進行會計核算可以反映個人賬戶實際應(yīng)收、應(yīng)付情況，使挪用基金不能在會計記錄上鉆空子，有利于保障資金的安全性?？傊捎脵?quán)責(zé)發(fā)生制進行核算，可以真實地反映不同會計期間會計主體的權(quán)利和義務(wù)，便于基金管理。

（五）建立社?；饡嬓畔⑼獠开毩徲嬛贫取娀绫；饡嬓畔ⅹ毩徲嬛贫龋梢蕴岣咚兜纳鐣ｋU基金會計信息質(zhì)量。具體措施如下：一是注冊會計師的選聘由審計委員會決定。建立一個審計委員會，專門負責(zé)安排對社?；鹭攧?wù)報告的審計工作，由它來決定選聘哪家會計事務(wù)所。當(dāng)CPA在對社?；鹭攧?wù)報告審計過程中存在與管理機構(gòu)不同的意見時，可以訴諸審計委員會。這樣不僅可以保證注冊會計師的獨立性，還能及時了解到管理者對審計工作的配合情況；二是建立注冊會計師執(zhí)業(yè)風(fēng)險基金以及責(zé)任保險制度，以使CPA免除后顧之憂，有利于他們在審計過程中保持獨立性。

主要參考文獻：

[1]呂佶舜，.我國社會保障基金會計核算問題研究[J].企業(yè)技術(shù)開發(fā)，2016.9.

篇3

夏津縣城市環(huán)衛(wèi)和園林綠化中心預(yù)算

 

 

目  錄

 

第一部分 部門概況

一、 主要職能

二、部門預(yù)算單位構(gòu)成

第二部分 2021年部門預(yù)算表

一、2021年收支預(yù)算總表（功能分類科目）

二、2021年收支預(yù)算總表（經(jīng)濟分類科目）

三、2021年收入預(yù)算表

四、2021年支出預(yù)算表

五、2021年財政撥款收支預(yù)算表

六、2021年一般公共預(yù)算財政撥款支出預(yù)算表

七、2021年政府性基金支出預(yù)算表

八、2021年財政撥款安排的基本支出預(yù)算表

九、2021年政府采購預(yù)算表

十、2021年財政撥款“三公”經(jīng)費支出預(yù)算表

十一、政府購買服務(wù)預(yù)算表

十二、項目預(yù)算績效目標(biāo)表

第三部分 2021年部門預(yù)算情況和重要事項說明

第四部分 名詞解釋

第一部分

 

 

部門概況

 

夏津縣城市環(huán)衛(wèi)和園林綠化中心為縣政府直屬正科級公益一類事業(yè)單位，成立于2019年5月份，夏津縣城市環(huán)衛(wèi)和園林綠化中心現(xiàn)有在編人員44人，其中事業(yè)編制41名。公益崗11人。配備主任1名，副主任3名。

 

一、  主要職能

（一）貫徹執(zhí)行國家、省、市有關(guān)環(huán)境衛(wèi)生、園林綠化、公園管理的法律、法規(guī)及規(guī)章制度，參與擬定全縣環(huán)境衛(wèi)生園林綠化、公園管理的規(guī)范性文件，并組織實施和執(zhí)行。

（二）負責(zé)擬訂并組織實施城區(qū)城市環(huán)境衛(wèi)生、園林綠化、公園維護與管理的中長期規(guī)劃和年度計劃；

（三）參與審查工程建設(shè)項目中城市規(guī)劃區(qū)內(nèi)有關(guān)環(huán)境衛(wèi)生、園林綠化、公園建設(shè)等設(shè)施的設(shè)計方案和竣工驗收；組織開展城區(qū)園林綠化科研攻關(guān)、科技成果鑒定的申報和推廣工作；負責(zé)對城市古樹名木保護管理工作進行監(jiān)督和技術(shù)指導(dǎo)；管理指導(dǎo)全縣園林式居住區(qū)、單位的評選工作;

（四）負責(zé)城區(qū)環(huán)境衛(wèi)生、園林綠化和廣場（景區(qū)、公園）設(shè)施的管理工作;

（五）組織實施城區(qū)小型綠地、環(huán)衛(wèi)、公園設(shè)施和縣委、縣政府交辦的小型急需或臨時性建設(shè)任務(wù)。

（六）負責(zé)轄區(qū)的道路保潔；負責(zé)轄區(qū)的生活垃圾的收集、清運、轉(zhuǎn)運工作；負責(zé)轄區(qū)建筑垃圾、餐廚垃圾的統(tǒng)一管理、清運、轉(zhuǎn)運；負責(zé)轄區(qū)公廁管理工作。

二、部門預(yù)算單位構(gòu)成

（單位）部門預(yù)算包括：夏津縣城市環(huán)衛(wèi)和園林綠化中心。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

第二部分

 

 

2021年部門預(yù)算表

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

見附件：2021年部門預(yù)算表

第三部分

 

 

2021年部門預(yù)算情況和

重要事項說明

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

一、2021年部門預(yù)算情況說明

（一）收支預(yù)算總體情況（不含政府性基金收入）

2021年收入預(yù)算為  4634.34萬元，其中：財政撥款4634.34  萬元，財政專戶管理資金 0 萬元，事業(yè)收入 0 萬元，事業(yè)單位經(jīng)營收入 0 萬元，其他收入 0 萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)  0萬元。

2021年支出預(yù)算為 4634.34 萬元，其中：

1、按經(jīng)濟分類科目:基本支出350.94 萬元，占支出預(yù)算的 7.57 %；項目支出 4283.40 萬元，占支出預(yù)算的 92 .43%。

2、按功能分類科目：一般公共服務(wù)支出（類）2778.12  萬元，社會保障和就業(yè)支出（類） 45.95萬元，衛(wèi)生健康支出（類） 0 萬元，農(nóng)林水支出（類） 1810.27 萬元。

（二）財政撥款收支情況

2021年財政撥款收入預(yù)算為4634.34 萬元，其中：一般公共預(yù)算4634.34 萬元，政府性基金預(yù)算 0 萬元，國有資本經(jīng)營預(yù)算 0 萬元。

2021年財政撥款支出預(yù)算為4634.34 萬元，其中：一般公共服務(wù)支出（類）2754.84 萬元；社會就業(yè)和保障支出（類）  45.95萬元；醫(yī)療衛(wèi)生與計劃生育支出  0萬元；住房保障支出23.28 萬元。具體情況如下：

1、一般公共預(yù)算財政撥款收支情況

2021年一般公共預(yù)算收入納入預(yù)算 4634.34 萬元，比上年城鄉(xiāng)社區(qū)支出（類）城鄉(xiāng)社區(qū)環(huán)境衛(wèi)生（款）城鄉(xiāng)社區(qū)環(huán)境衛(wèi)生（項）增長12.20 %，主要原因是：由于去年資金緊張，加上疫情期間，有一些項目未進行實施，今年一些項目需要實施，所以預(yù)算收入增加。

2021年一般公共預(yù)算支出預(yù)算（功能科目）為  4634.34萬元。其中：

（1）一般公共服務(wù)支出 2778.12 萬元，主要用于機關(guān)及所屬單位等機構(gòu)人員工資、日常運轉(zhuǎn)以及完成部門工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而安排的項目支出。比上年社區(qū)支出（類）城鄉(xiāng)社區(qū)環(huán)境衛(wèi)生（款）城鄉(xiāng)社區(qū)環(huán)境衛(wèi)生（項）增長16.02%，主要原因是：去年資金緊張，加上疫情期間，一些項目未予實施，今年一些項目需要實施，所以支出增長。

（2）社會保障和就業(yè)支出（類）行政事業(yè)單位養(yǎng)老支出（款）行政單位離退休（項）社會保障和就業(yè)支出 45.95萬元，主要用于機關(guān)以及所屬  個單位等機構(gòu)的離退休工作人員支出。比上年增長12.07%，主要原因是：由于部分人員增資。

（3）衛(wèi)生與健康支出 0萬元，主要用于機關(guān)及所屬單位的醫(yī)療支出。

2、財政撥款安排的基本支出預(yù)算（經(jīng)濟科目）情況

2021年財政撥款安排的基本支出預(yù)算 350.94 萬元，其中，通過一般公共預(yù)算安排 350.94 萬元，包括：

(1) 人員支出 337.66 萬元，按政府預(yù)算支出經(jīng)濟分類主要包含：工資獎金津補貼、社會保障繳費、住房公積金、其他工資福利支出、社會福利和救助、離退休費、其他對個人和家庭補助、對事業(yè)單位經(jīng)常性補助等。按部門預(yù)算支出經(jīng)濟分類主要包含：基本工資、津貼補貼、獎金、社會保險繳費、伙食補助費、績效工資、住房公積金、醫(yī)療費、其他工資福利支出、離休費、退休費、撫恤金、生活補助、獎勵金、其他對個人和家庭的補助支出等。

(2) 日常公用支出 13.28萬元。按政府預(yù)算支出經(jīng)濟分類主要包含：辦公經(jīng)費、會議費、培訓(xùn)費、專用材料購置費、委托業(yè)務(wù)費、公務(wù)接待費、因公出國（境）費用、公務(wù)用車運行維護費、維修（護）費、其他商品和服務(wù)支出、設(shè)備購置、其他資本性支出、對事業(yè)單位經(jīng)常性補助、對事業(yè)單位資本性補助等。按部門預(yù)算支出經(jīng)濟分類主要包含：辦公費、印刷費、咨詢費、手續(xù)費、水費、電費、郵電費、取暖費、物業(yè)管理費、差旅費、因公出國（境）費、維修（護）費、租賃費、會議費、培訓(xùn)費、公務(wù)接待費、專用材料費、勞務(wù)費、委托業(yè)務(wù)費、工會經(jīng)費、福利費、公務(wù)用車運行維護費、其他交通費、其他商品和服務(wù)支出、辦公設(shè)備購置、專用設(shè)備購置、信息網(wǎng)絡(luò)及軟件購置更新、其他資本性支出等。

3、政府性基金預(yù)算財政撥款收支情況

2021年政府性基金預(yù)算收入預(yù)算 0 萬元。

2021年政府性基金預(yù)算支出預(yù)算為 0 萬元。

4、國有資本經(jīng)營預(yù)算收支情況

本單位無國有資本經(jīng)營預(yù)算撥款收入，相應(yīng)也沒有使用國有資本經(jīng)營預(yù)算安排的支出。

二、重要事項說明

（一）政府采購情況

2021年政府采購預(yù)算 0 萬元，其中：財政撥款安排 0 萬元。

（二）機關(guān)運行經(jīng)費情況說明

我部門共含事業(yè)單位  1家，為  城市環(huán)衛(wèi)和園林綠化中心。上述單位2021年機關(guān)運行經(jīng)費財政預(yù)算撥款共計2778.12萬元。

（三）財政撥款安排的“三公”經(jīng)費情況

2021年，財政撥款安排的“三公”經(jīng)費預(yù)算共 0.15萬元，其中因公出國（境）費 0萬元，公務(wù)用車購置費 0 萬元，公務(wù)用車運行維護費 0 萬元，公務(wù)接待費 0.15 萬元。具體情況說明如下：

1、因公出國（境）團組數(shù)及人數(shù)：預(yù)計0個團組，共計  人。

2、公務(wù)用車購置數(shù)及保有數(shù)：購置數(shù)0 輛，保有數(shù)0 輛。

3、國內(nèi)公務(wù)接待的預(yù)計批次及人員：預(yù)計5批次，共計39人。

2021年公務(wù)接待費 0.15 萬元，比2020年增加0.15萬元，因2020年疫情期間，項目減少，無公務(wù)接待。

（四）國有資產(chǎn)占有使用情況

截至2020年12月31日，本部門及所屬各預(yù)算單位共有車輛 109輛；價值100萬元以上的大型設(shè)備 0 （臺、件、套），總價值 0萬元。

2021年部門預(yù)算安排購置單位價值100萬元以上大型設(shè)備 0（臺、件、套），總價值 0 萬元。

（五）績效目標(biāo)設(shè)置情況

2021年本單位實行績效管理的財政撥款項目共 7 個，涉及財政撥款 4283.40 萬元。其中1項目績效目標(biāo)表見附件。

 

 

第四部分

 

 

名詞解釋

一、財政撥款收入：指由縣級財政撥款形成的部門收入。按現(xiàn)行管理制度，縣級部門預(yù)算中反映的財政撥款包括一般公共預(yù)算收入、政府性基金預(yù)算收入和國有資本經(jīng)營預(yù)算收入。

二、財政專戶管理資金：指單位納入財政專戶管理的資金。包括：教育收費、社會公益機構(gòu)接受的公益捐贈收入，以及幼兒園接受的捐贈收入等。

三、事業(yè)收入：指事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及輔助活動所取得的收入。

四、事業(yè)單位經(jīng)營收入：指事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。

五、其他收入：指除上述“財政撥款收入”、“事業(yè)收入”、“事業(yè)單位經(jīng)營收入”等以外的收入。主要是按規(guī)定動用的售房收入、存款利息收入等。

六、上年結(jié)轉(zhuǎn)：指以前年度尚未完成、結(jié)轉(zhuǎn)到本年仍按原規(guī)定用途繼續(xù)使用的資金。

七、基本支出：指為保障機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員經(jīng)費和日常公用經(jīng)費。

八、項目支出：指在基本支出之外為完成特定任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)所發(fā)生的支出。

九、“三公”經(jīng)費：指省級部門用財政撥款安排的因公出國（境）費、公務(wù)用車購置及運行費和公務(wù)接待費。其中，因公出國（境）費反映單位公務(wù)出國（境）的國際差旅費、國外城市間交通費、住宿費、伙食費、培訓(xùn)費、公雜費等支出；公務(wù)用車購置及運行費反映單位公務(wù)用車車輛購置支出（含車輛購置稅）及租用費、燃料費、維修費、過路過橋費、保險費、安全獎勵費用等支出；公務(wù)接待費反映單位按規(guī)定開支的各類接待（含外賓接待）支出。

十、機關(guān)運行經(jīng)費：是指縣級行政單位（包括參照公務(wù)員法管理的事業(yè)單位）的財政撥款公用經(jīng)費，包括辦公及印刷費、郵電費、差旅費、會議費、福利費、日常維修費、專用材料及一般設(shè)備購置費、辦公用房水電費、辦公用房取暖費、辦公用房物業(yè)管理費、公務(wù)用車運行維護費以及其他費用。

十一、相關(guān)支出功能分類科目說明

社會保障和就業(yè)支出（類）行政事業(yè)單位養(yǎng)老支出（款）行政單位離退休（項）支出： 反映行政單位（包括實行公務(wù)員管理的事業(yè)單位）開支的離退休人員經(jīng)費。

社會保障和就業(yè)支出（類）行政事業(yè)單位養(yǎng)老支出（款）機關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險繳費 支出（項）支出： 反映機關(guān)事業(yè)單位實施養(yǎng)老保險制度由單位繳納的基本養(yǎng)老保險費支出。

城鄉(xiāng)社區(qū)支出（類）城鄉(xiāng)社區(qū)管理事務(wù)（款）行政運行（城鄉(xiāng)社區(qū)管理事務(wù)）（項）支 出： 反映行政單位（包括實行公務(wù)員管理的事業(yè)單位）的基本支出 。

城鄉(xiāng)社區(qū)支出（類）城鄉(xiāng)社區(qū)管理事務(wù)（款）其他城鄉(xiāng)社區(qū)管理事務(wù)支出（項）支出： 反映其他用于城鄉(xiāng)社區(qū)管理事務(wù)方面的支出 。

 住房保障支出（類）住房改革支出（款）住房公積金（項）支出： 反映行政事業(yè)單位按 人社部門、財政部門規(guī)定的基本工資和津貼補貼以及規(guī)定比例 為職工繳納的住房公積金。

城鄉(xiāng)社區(qū)支出（類）城鄉(xiāng)社區(qū)公共設(shè)施（款）其他城鄉(xiāng)社區(qū)公共設(shè)施支出（項）支出： 反映城鄉(xiāng)社區(qū)道路、橋涵、燃氣、供暖、公共交通、道路照明等公共設(shè)施建設(shè)維護與管理方面的 支出 。

 社會保障和就業(yè)支出（類）財政對其他社會保險基金的補助（款）財政對工傷保險基金 的補助（項）支出： 反映單位為職工繳納的失業(yè)、工傷、生育等社會保險費 。

篇4

【關(guān)鍵詞】績效 新預(yù)算法 預(yù)算安排 執(zhí)行

一 我國預(yù)算績效管理存在的一些問題

如何用最少的錢辦好最多的事，是政府和百姓對于公共資金花費方面最關(guān)心的問題之一。要管好用好財政資金，強化績效理念不可或缺。

由于起步較晚，我國預(yù)算績效管理與西方成熟市場經(jīng)濟國家已經(jīng)形成的績效預(yù)算相比，還存在一些問題亟待解決。其主要體現(xiàn)為：

（一）績效理念還未牢固樹立，“重分配、輕管理；重支出、輕績效”的思想還在一定程度上存在，預(yù)算使用部門對績效管理工作普遍缺乏主動性。

（二）績效管理方面的法律法規(guī)相對缺失，管理制度體系仍不健全，相關(guān)辦法不具體、不細化、不系統(tǒng)，對預(yù)算績效管理的保障支撐不強。

（三）全過程預(yù)算績效管理剛剛實行，績效目標(biāo)編制仍沒有實質(zhì)突破，多為事后評價.事前評價較少，事中監(jiān)控不足。

（四）績效管理和評價結(jié)果與預(yù)算安排還未有機結(jié)合，為管理而管理、為評價而評價現(xiàn)象依然存在，評價結(jié)果公開程度較低，公眾參與度不高。

（五）激勵約束機制不夠健全，績效問責(zé)機制尚未建立，優(yōu)化、促進預(yù)算管理的作用尚未充分體現(xiàn)。

二 績效評價與新預(yù)算法的有機結(jié)合

新預(yù)算法是現(xiàn)代財政制度的重要組成部分，其內(nèi)容非常豐富。預(yù)算全面規(guī)范、公開透明是現(xiàn)代財政制度的基本特征，是政府接受監(jiān)督的重要途徑，是建設(shè)陽光政府、責(zé)任政府的需要。在預(yù)算管理上，新預(yù)算法反映了現(xiàn)代預(yù)算管理的基本要素，力爭做到預(yù)算完整，公開透明，科學(xué)有序，執(zhí)行有效，紀(jì)律嚴(yán)明。

預(yù)算績效管理是建立現(xiàn)代預(yù)算制度的題中應(yīng)有之義。新預(yù)算法在多處強調(diào)了“績效”：預(yù)算編制要參考“有關(guān)支出績效評價結(jié)果”；人大出具的預(yù)算審查報告，要就“提高預(yù)算績效”提出意見和建議等。實施預(yù)算績效管理絕不僅僅是財政部門的“獨角戲”，應(yīng)納入國家治理體系進行頂層設(shè)計。一要提升預(yù)算績效管理的法律支撐層次。二要建立事前、事中、事后通盤連接的管理系統(tǒng)。三要以績效管理系統(tǒng)性協(xié)調(diào)政府部門管理體系。四要強化支出責(zé)任和效率意識。五要建立“誰用款、誰負責(zé)”的績效問責(zé)機制。

（一）從嚴(yán)管理財政專戶，維護財政資金安全

財政專戶是指財政部門為履行財政管理職能，在商業(yè)銀行（包括信用社，下同）開設(shè)的用于管理核算特定專用資金的銀行結(jié)算賬戶。財政專戶與財政部門開設(shè)在人民銀行的國庫單一賬戶、財政部門和預(yù)算單位開設(shè)在商業(yè)銀行的零余額賬戶共同構(gòu)成我國的國庫單一賬戶體系，有利于彌補國庫單一賬戶在操作技術(shù)上的不足，滿足社會保險基金、外國政府和國際金融組織貸款贈款資金、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金等資金核算需要。

新預(yù)算法既明確了財政專戶的合法性，也從法律層面嚴(yán)格限定了財政專戶的開立程序。過去，國務(wù)院及有關(guān)部門、省級政府及其財政部門都有權(quán)審批財政專戶，甚至一些市縣也越權(quán)設(shè)立財政專戶，導(dǎo)致財政專戶數(shù)量繁多，大量財政資金以各種形式存在于商業(yè)銀行中，脫離了有效監(jiān)管，容易滋生腐敗問題。因此，新預(yù)算法第56條規(guī)定，“對于法律有明確規(guī)定或者國務(wù)院批準(zhǔn)的特定專用資金，可以依照國務(wù)院的規(guī)定設(shè)立財政專戶”，并在“法律責(zé)任”部分對“違反本法規(guī)定開設(shè)財政專戶的”明確實行責(zé)任追究，為逐步建立健全國庫單一賬戶體系奠定了良好的法律基礎(chǔ)。

財政部門將按照新預(yù)算法的要求，嚴(yán)格規(guī)范財政專戶開立程序，進一步清理整頓存量財政專戶，全面實現(xiàn)財政專戶歸口管理，強化財政專戶資金使用管理，切實維護財政專戶資金安全。

（二）編制權(quán)責(zé)發(fā)生制政府綜合財務(wù)報告

權(quán)責(zé)發(fā)生制政府綜合財務(wù)報告，是指以權(quán)責(zé)發(fā)生制（即以權(quán)利和義務(wù)的發(fā)生進行會計確認）為基礎(chǔ)，全面反映一級政府整體財務(wù)狀況、運行情況、財政長期可持續(xù)性等內(nèi)容的財務(wù)報告。目前我國政府財政報告實行的是以收付實現(xiàn)制會計核算為基礎(chǔ)的決算報告制度，主要反映政府預(yù)算收支執(zhí)行情況，無法完整反映政府資產(chǎn)、負債以及運行成本等情況，政府資產(chǎn)負債特別是地方政府的負債信息不透明。以權(quán)責(zé)發(fā)生制為會計基礎(chǔ)的政府綜合財務(wù)報告更能全面真實地反映政府的財務(wù)狀況和運營情況，并為政府預(yù)算決策提供信息。

篇5

（一）全過程、全口徑預(yù)算首次從法律層面上予以確立

新預(yù)算法明確規(guī)定“預(yù)算、決算的編制、審查、批準(zhǔn)、監(jiān)督，以及預(yù)算的執(zhí)行和調(diào)整，依據(jù)本法規(guī)定執(zhí)行”、“政府的全部收入和支出都應(yīng)當(dāng)納入預(yù)算”、“預(yù)算包括一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算、社會保險基金預(yù)算?！比^程、全口徑預(yù)算首次從法律層面上予以確立，讓不同性質(zhì)的資金在各個預(yù)算環(huán)節(jié)都能夠得到有效地監(jiān)督管理。

（二）節(jié)儉和透明將全面推進財務(wù)預(yù)算公開

新預(yù)算法要求各級預(yù)算單位應(yīng)貫徹統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)約、量力而行、講求績效和收支平衡的原則，嚴(yán)控機關(guān)運行經(jīng)費和樓堂館所等基本建設(shè)支出。同時，明確將“預(yù)算公開”入法，形成了剛性的法律約束。新預(yù)算法的實施必將加速預(yù)算公開，使社會公眾獲得預(yù)算單位充分公開透明的財務(wù)信息。

（三）跨年度預(yù)算平衡機制改變傳統(tǒng)年度預(yù)算控制方式

新預(yù)算法提出了建立跨年度預(yù)算平衡機制，跨年度預(yù)算平衡機制并非替代年度預(yù)算制度，而是強化年度預(yù)算的約束力。跨年度預(yù)算平衡機制意味著預(yù)算計劃做出的是超過一年的預(yù)算收支安排，預(yù)先為部門提供各個年度支出預(yù)算必須遵守的預(yù)算限額，通過嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算計劃，從而改變傳統(tǒng)的年度預(yù)算控制方式。

（四）新增的績效評價內(nèi)容將成為財務(wù)預(yù)算管理的常態(tài)

新預(yù)算法在預(yù)算執(zhí)行和決算單元中單列出要對預(yù)算支出情況開展績效評價且要作為決算重點審查內(nèi)容，必將使績效管理成為財務(wù)預(yù)算管理中的一項重要內(nèi)容和常態(tài)工作。

二、新預(yù)算法的修訂對人民銀行財務(wù)工作的影響

（一）收入與支出管理更加精細化

一直以來，人民銀行基層行雖然也有預(yù)算，但預(yù)算僅僅只是一個資金總計劃，實際開支并未嚴(yán)格按照預(yù)算來執(zhí)行，預(yù)算與執(zhí)行不匹配、預(yù)算與決算不統(tǒng)一的矛盾比較突出，由此造成造成支出的盲目性和無計劃性。按照新預(yù)算法的要求，支出預(yù)算細化到經(jīng)濟分類，保證了預(yù)算與執(zhí)行同步;全部收入和支出納入預(yù)算管理，杜絕了賬外賬、“小金庫”等問題的存在。

（二）項目管理更加規(guī)范化

新預(yù)算法對項目管理引入了投資評審及績效評價考核機制，投資評審是每個項目開展前對實際投資額進行評估，避免虛列項目，而績效評價則是對項目完工后實際投入產(chǎn)生的結(jié)果進行評價，從而達到提高資金使用效率的效果。這兩項考核機制的引入，從源頭上確保項目資金使用高效、合法。這對人民銀行項目資金尤其是貨幣發(fā)行費、安全防衛(wèi)費、反洗錢經(jīng)費等行政事業(yè)類項目資金的管理和使用提出了更高的要求。

（三）預(yù)算績效管理作用逐步顯現(xiàn)

新預(yù)算法為我國預(yù)算體制由傳統(tǒng)預(yù)算向績效預(yù)算轉(zhuǎn)型奠定了法理基礎(chǔ)，為預(yù)算績效管理向預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督的全流程覆蓋提供了有力保障。預(yù)算績效管理的提出有利于人民銀行逐步建立和完善預(yù)算支出績效評價體系，圍繞預(yù)算支出項目、部門預(yù)算支出和預(yù)算支出綜合績效等層次開展績效評價工作。同時，逐漸將預(yù)算績效評價作為預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算調(diào)整的重要依據(jù)，進一步完善財務(wù)預(yù)算管理制度，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益。

三、當(dāng)前人民銀行財務(wù)預(yù)算管理工作中的主要不足

（一）預(yù)算管理制度亟待完善

目前人民銀行預(yù)算管理中執(zhí)行的基本制度主要有兩個，一個是《中國人民銀行預(yù)算管理的規(guī)定》，是1998年頒布的，另一個是《中國人民銀行財務(wù)制度》，是2000年頒布的，這兩個制度執(zhí)行多年一直沒有進行修訂。隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展和改革開放的不斷深入，人民銀行經(jīng)歷了重大的機構(gòu)改革和職能轉(zhuǎn)變，在原有業(yè)務(wù)領(lǐng)域進一步拓展的同時，新的職能也不斷增加，同時，人民銀行的預(yù)算管理體制也由原來的獨立預(yù)算變?yōu)椴块T預(yù)算。這些變化，使得原有預(yù)算管理制度的部分內(nèi)容已經(jīng)不能適應(yīng)人民銀行新形勢下履行相關(guān)職能的需要。在此期間，雖然總行通過下發(fā)文件的形式，對原有的預(yù)算科目和賬戶進行了較大的調(diào)整，對核算范圍、內(nèi)容重新進行了界定，但實際執(zhí)行過程中仍有很多方面不能和人民銀行履職相適應(yīng)，亟需完善。

（二）現(xiàn)行的財務(wù)收支科目不能滿足人民銀行履職需要

人民銀行作為國家重要的宏觀調(diào)控部門，承擔(dān)著執(zhí)行貨幣政策、維護金融穩(wěn)定、提供金融服務(wù)等諸多職能，與其他國家行政機關(guān)有很大程度的不同。《中華人民共和國中國人民銀行法》第三十八條明確規(guī)定：“中國人民銀行實行獨立的財務(wù)預(yù)算管理制度?！倍诂F(xiàn)有的部門預(yù)算管理模式中，對人民銀行只是作為一般的行政事業(yè)單位進行管理，其實行獨立財務(wù)預(yù)算制度的法律規(guī)定沒有得到完全體現(xiàn)，部分業(yè)務(wù)費用仍然不能在獨立的財務(wù)收支科目中單獨核算，例如執(zhí)行貨幣政策職能、履行調(diào)整統(tǒng)計職能等特殊職能而產(chǎn)生的費用，沒有合理的列支渠道。財務(wù)收支科目不能滿足人民銀行履行特殊金融管理和服務(wù)職能的需要，也不能真實反映履職的實際成本。履職特殊性和獨立性無法得到有效的財務(wù)支持，也因此削弱了履職的有效性。

（三）預(yù)算編報時間較短

原則上說，預(yù)算編制要收集、匯總、分析數(shù)據(jù)后做出測算，要對各業(yè)務(wù)部門的預(yù)算需求進行審核、協(xié)調(diào)、平衡和調(diào)整，要和相關(guān)部門進行討論，形成結(jié)果后，再經(jīng)黨委會審批，最終確定上報。但是實際工作中，經(jīng)過層層下達后，留給基層預(yù)算單位的編制時間只有幾天，因此編制過程能省則省，預(yù)算編制效果大打折扣，導(dǎo)致產(chǎn)生的預(yù)算數(shù)據(jù)不夠科學(xué)和準(zhǔn)確，質(zhì)量不高。

（四）預(yù)算編制數(shù)據(jù)不能反映實際需求

按照部門預(yù)算的要求，預(yù)算編制應(yīng)該采用零基預(yù)算法，然而在實際執(zhí)行過程中，由于沒有建立合理的定額體系，且零基預(yù)算工作量很大，不能適應(yīng)預(yù)算編報時間上的要求，目前編制預(yù)算事實上還是采用傳統(tǒng)預(yù)算法，即基數(shù)加增長的方法。按照財政部的要求，人民銀行總行對各項費用預(yù)算的增長設(shè)定了上限，不能超過本年度已核批指標(biāo)的某個范圍，超過的部分基本不予考慮，人民銀行分支機構(gòu)預(yù)算單位一般都不是根據(jù)實際需求編制，而是依據(jù)增長比例上限填報。

（五）預(yù)算編制與分配相脫節(jié)

在預(yù)算分配方面，因為預(yù)算數(shù)據(jù)不夠科學(xué)、可靠，預(yù)算分配時也未能完全按照預(yù)算編制進行，人民銀行分支機構(gòu)預(yù)算單位拿到的預(yù)算批復(fù)與報送的預(yù)算數(shù)據(jù)相差較大，預(yù)算編制不能成為預(yù)算分配的依據(jù)，使得預(yù)算缺乏對實際財務(wù)收支的約束力，影響了預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行效率低下。

（六）預(yù)算考核制度尚未建立

預(yù)算考核是對預(yù)算單位管理實施過程和實施效果的考核。目前，人民銀行的預(yù)算考核僅僅停留在會計財務(wù)部門上級對下級的專業(yè)考核，一般只涉及會計財務(wù)部門的工作人員，對行內(nèi)其他部門和人員不進行績效考核，導(dǎo)致了預(yù)算編制及執(zhí)行過程中其他部門不能充分配合和參與的情況，也不能發(fā)揮預(yù)算考核的激勵和約束作用。另外，還存在為了達到上級對預(yù)算執(zhí)行的考核要求，變通處理費用的情況，使考核失去了意義，導(dǎo)致了財務(wù)信息失真，影響預(yù)算的嚴(yán)肅性。

四、新預(yù)算法背景下完善人民銀行財務(wù)風(fēng)險防控機制的思路

（一）加強規(guī)章制度建設(shè)

以新預(yù)算法為藍本，在充分考慮人民銀行履職的實際需要和業(yè)務(wù)的特殊性，參照國際上中央銀行財務(wù)預(yù)算管理的通行做法，對《中國人民銀行財務(wù)制度》、《中國人民銀行預(yù)算管理的規(guī)定》等制度做出相應(yīng)修訂完善。從預(yù)算編制操作流程、預(yù)算收支管理、預(yù)算績效評價等各個層面上形成一套較為完善的、適合人民銀行實際履職需要的預(yù)算管理體系，為人民銀行財務(wù)預(yù)算管理的規(guī)范性、嚴(yán)肅性和可操作性，奠定堅實的制度基礎(chǔ)。

（二）繼續(xù)探索建立預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)體系

我國自2000年開始逐步推行部門預(yù)算改革，要求使用“零基預(yù)算法”，但從目前情況來看，人民銀行預(yù)算編制仍沒有脫離“基數(shù)法”，關(guān)鍵原因是沒有建立合理的定額標(biāo)準(zhǔn)。所謂定額標(biāo)準(zhǔn)就是指一項產(chǎn)品或服務(wù)，在不影響產(chǎn)品質(zhì)量、服務(wù)水平、滿足業(yè)務(wù)需求的前提下，結(jié)合經(jīng)濟社會發(fā)展水平所編制和測定的費用支出限額標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)是預(yù)算編制、預(yù)算分配和考核的基礎(chǔ)。

國外央行在預(yù)算編制中都將一些特殊業(yè)務(wù)作為特殊預(yù)算科目單獨設(shè)立，有利于特殊業(yè)務(wù)定額標(biāo)準(zhǔn)的制定以及費用預(yù)算的控制，因此，我國也應(yīng)該借鑒這一做法，對于行政事業(yè)類支出，在預(yù)算科目的設(shè)置上要將執(zhí)行貨幣政策職能、履行調(diào)整統(tǒng)計職能、等特殊職能的費用單設(shè)，探索建立與人民銀行履職、業(yè)務(wù)相關(guān)的科目支出預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)，滿足履職的特殊性。

（三）拉長預(yù)算編制周期

預(yù)算單位自下而上編制預(yù)算的時間較短，預(yù)算的科學(xué)性和準(zhǔn)確性必將大打折扣。在這個問題上，西方發(fā)達國家的做法是大幅度提前預(yù)算編制的啟動時間，拉長預(yù)算編制周期。以美國為例，從開始準(zhǔn)備到編制完成開始執(zhí)行往往要24個月，其中大量的工作和時間都用在進行宏觀形勢的預(yù)測、年度工作計劃的制定以及業(yè)務(wù)管理部門和財政管理部門之間的反復(fù)充分的磋商。這樣下來，預(yù)算編制可以得到有關(guān)各方面的充分研究分析和醞釀，可以比較好地反映實際需求和財政支持的結(jié)合。這種做法很值得我們借鑒。

（四）健全預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制

預(yù)算執(zhí)行管理是防止財務(wù)風(fēng)險的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。一是硬化預(yù)算約束，做好預(yù)算執(zhí)行工作，年度預(yù)算執(zhí)行中一般不制定新的增加收入或者支出的政策措施，嚴(yán)格按照批復(fù)的部門預(yù)算、用款計劃、項目進度、有關(guān)合同和規(guī)定程序辦理資金支付，涉及集中采購的要嚴(yán)格執(zhí)行集中采購規(guī)定。二是逐步開展預(yù)算執(zhí)行情況分析報告制度。預(yù)算執(zhí)行情況分析報告制度是對預(yù)算執(zhí)行情況的有效分析和預(yù)算執(zhí)行動態(tài)的有效把握，進一步加大對預(yù)算執(zhí)行情況的分析力度，準(zhǔn)確把握財政支出走勢，分析重點支出情況，及時掌握預(yù)算執(zhí)行動態(tài)，研究分析預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，特別是對結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余、暫付款和專項資金的分析，促進預(yù)算執(zhí)行順利完成，保證財政資金安全運行，提高資金使用效率。三是加強預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)督機制建設(shè)，在日常監(jiān)控的基礎(chǔ)上，突出監(jiān)控重點，加大對招待費、會議費、培訓(xùn)費等相關(guān)款項支付使用的監(jiān)控，契合厲行節(jié)約的要求，構(gòu)建嚴(yán)密的預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)。

篇6

本文在分析新預(yù)算法主要變化和行政事業(yè)單位預(yù)算管理存在主要問題基礎(chǔ)上，對加強行政事業(yè)單位預(yù)算管理提出了對策建議，以期為規(guī)范行政事業(yè)單位財務(wù)管理提供借鑒。

關(guān)鍵詞：

預(yù)算法；行政事業(yè)單位；預(yù)算管理

一、新預(yù)算法對預(yù)算管理要求的主要變化

（一）完善全口徑預(yù)算管理。新預(yù)算法確立了由一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算和社會保險基金預(yù)算組成的政府全口徑預(yù)算體系，要求政府部門單位將所有收支都納入到預(yù)算管理中，促進行政事業(yè)單位加強全面預(yù)算管理，形成“大預(yù)算”的財務(wù)管理理念。

（二）轉(zhuǎn)變預(yù)算管理側(cè)重點。新預(yù)算法強調(diào)政府應(yīng)當(dāng)建立跨年度預(yù)算平衡機制，確保了預(yù)算管理的可持續(xù)性。要求預(yù)算管理重點由收支平衡更多向支出預(yù)算轉(zhuǎn)變，有利于改變行政事業(yè)單位預(yù)算管理重點放在實現(xiàn)收支平衡、偏重收入管理，對支出管理和目標(biāo)績效重視不夠的現(xiàn)象。

（三）增強預(yù)算管理精細化。新預(yù)算法要求一般公共預(yù)算支出按其功能分類應(yīng)當(dāng)編列到項，按基本支出其經(jīng)濟性質(zhì)分類應(yīng)當(dāng)編列到款等。在單位預(yù)算管理中采取按功能分類和經(jīng)濟分類的政府收支分類科目雙向管理，使得預(yù)算管理更加立體化、精細化。

（四）提高預(yù)算約束剛性。新預(yù)算法明確在預(yù)算執(zhí)行中，一般不制定新的增加財政收支的政策和措施，也不制定減少財政收入的政策和措施；必須作出并需要進行預(yù)算調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)在預(yù)算調(diào)整方案中作出安排。要求非經(jīng)法定程序，不得調(diào)整預(yù)算，各單位支出必須以經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算為依據(jù)，未列入預(yù)算的不得支出。

（五）提高預(yù)算管理透明度。新預(yù)算法從范圍、主體、時限等方面對預(yù)算公開作出了全面規(guī)定，要求除涉及國家秘密外，各單位部門預(yù)算、決算及報表，應(yīng)當(dāng)在批復(fù)后二十日內(nèi)向社會公開，并對機關(guān)運行經(jīng)費的安排、使用情況等重要事項作出說明，將公開透明貫穿在了預(yù)算管理的全過程，大大增強了社會監(jiān)督。

二、行政事業(yè)單位預(yù)算管理存在主要問題

（一）預(yù)算編制科學(xué)性不足。表現(xiàn)為：人員經(jīng)費和公用經(jīng)費編制標(biāo)準(zhǔn)未完全統(tǒng)一；項目支出編制不盡合理，項目申報缺乏有效論證，項目的績效目標(biāo)不夠明確；“基數(shù)+增長”編制方法，形成部門單位利益固化，造成預(yù)算資金積壓和使用效率低下。

（二）預(yù)算執(zhí)行有效性不高。部分行政事業(yè)單位存在預(yù)算執(zhí)行進度前慢后快，集中年底“突擊花錢”現(xiàn)象。預(yù)算執(zhí)行隨意性較大，預(yù)算執(zhí)行時存在較多預(yù)算追加和調(diào)整，人員經(jīng)費擠占公用經(jīng)費、基本支出擠占項目支出情況較為普遍。預(yù)算執(zhí)行中對一些可行性和效益性不強的項目，缺乏績效問責(zé)和跟蹤考核機制，“重分配、輕績效”現(xiàn)象仍然存在。

（三）預(yù)算信息透明度不強。雖然近年行政事業(yè)單位預(yù)算信息公開工作有了較大改觀，但是仍存在著預(yù)算公開內(nèi)容不夠細化，單位的基本信息、收支預(yù)決算情況、資產(chǎn)情況等內(nèi)容公開力度不夠，尤其在涉及“三公”經(jīng)費預(yù)決算信息公開方面仍有待加強。預(yù)算信息公開形式過于簡單，時限不夠及時。

（四）單位內(nèi)部控制不到位。部分行政事業(yè)單位重發(fā)展、輕控制，對內(nèi)部控制工作重要性的認識還不夠；內(nèi)部控制制度不健全，制度執(zhí)行缺少有效監(jiān)督，造成有章不循、違章不究，沒能發(fā)揮制度應(yīng)有作用。同時，外部監(jiān)督和內(nèi)部審計對單位內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查還不到位，大部分情況下預(yù)算管理監(jiān)督仍停留在程序性監(jiān)督層面，預(yù)算管理監(jiān)督的實效性不強。

三、加強行政事業(yè)單位預(yù)算管理的主要對策

（一）提高預(yù)算編制質(zhì)量。科學(xué)合理地編制預(yù)算，是加強預(yù)算管理的前提和基礎(chǔ)。根據(jù)新預(yù)算法要求，行政事業(yè)單位在預(yù)算編制方面，要完善定員定額制度，在測算行政事業(yè)單位人員工資、辦公經(jīng)費水平的基礎(chǔ)上，制定不同級別人員、不同類型單位的人員經(jīng)費標(biāo)準(zhǔn)和公用經(jīng)費標(biāo)準(zhǔn)，實行單位基本支出經(jīng)費定員定額制。要實行項目庫管理，明確項目績效目標(biāo)，對項目進行可行性論證和評審后納入項目庫管理，預(yù)算編制按項目實施輕重緩急和財力情況直接編列到項目，項目實施期超過一年以上的，按期限編制項目滾動預(yù)算。應(yīng)建立單位預(yù)算數(shù)據(jù)庫，將人員編制和人員在職情況、人員工資情況、單位資產(chǎn)及債務(wù)情況等建立動態(tài)數(shù)據(jù)并進行及時更新，以滿足預(yù)算編制基本數(shù)據(jù)要求。應(yīng)探索編制零基預(yù)算，打破“基數(shù)+增長”的預(yù)算編制模式，根據(jù)部門單位的年度工作任務(wù)和績效評價等情況，按照預(yù)算數(shù)據(jù)庫基本數(shù)據(jù)、定員定額標(biāo)準(zhǔn)及項目庫順序編列單位部門預(yù)算，確定部門年度預(yù)算額度，避免部門利益固化。

（二）加強預(yù)算執(zhí)行效率。預(yù)算執(zhí)行是預(yù)算管理過程的重要環(huán)節(jié)。加強預(yù)算執(zhí)行效率，應(yīng)在加強預(yù)算執(zhí)行規(guī)范的同時，注重預(yù)算執(zhí)行有效性，確保預(yù)算執(zhí)行均衡有效。要加強預(yù)算執(zhí)行績效管理，樹立預(yù)算績效導(dǎo)向，建立定量考核和定性考核相結(jié)合的、多層次多維度的績效管理和評價體系，對預(yù)算執(zhí)行過程存在效率低、有效性不足的項目，采取負面清單管理模式，對項目選擇進行限制。應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行績效考核機制，明確項目相關(guān)責(zé)任人對項目完成進度、項目產(chǎn)生效益、項目資金等方面責(zé)任，建立預(yù)算執(zhí)行與個人業(yè)績、福利、薪金掛鉤機制，促進責(zé)任人和項目部門高效執(zhí)行預(yù)算。要規(guī)范預(yù)算追加，涉及預(yù)算執(zhí)行需要新增預(yù)算情況，對當(dāng)年新增工作任務(wù)，經(jīng)過充分考慮論證后，按程序予以追加調(diào)整預(yù)算，對確屬年初預(yù)算考慮不周、資金效益不高的項目不予追加調(diào)整預(yù)算。要加強預(yù)算資金結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)管理。對歷年形成的結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金，進行嚴(yán)格監(jiān)督管理，需結(jié)轉(zhuǎn)下一年度使用的項目資金，應(yīng)按照新預(yù)算法規(guī)定程序由財政部門審核結(jié)轉(zhuǎn)使用，對項目已經(jīng)完成或項目資金使用績效低的結(jié)余資金應(yīng)收回財政。

（三）增強內(nèi)部控制和監(jiān)督。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制和監(jiān)督是規(guī)范預(yù)算管理的保障。要創(chuàng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，提高行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)和職工內(nèi)部控制意識，建立健全單位內(nèi)部控制制度，突出單位預(yù)算編制與執(zhí)行、收入和支出、經(jīng)費審批、決算等重點環(huán)節(jié)，形成預(yù)算管理全過程的單位內(nèi)部監(jiān)管體系。同時，充分發(fā)揮財務(wù)集中核算監(jiān)管系統(tǒng)，對單位財務(wù)管理實行全過程監(jiān)督，利用會計電算化等信息化手段細化內(nèi)部控制措施。突出單位預(yù)算控制，從單位當(dāng)年實際需要出發(fā)，科學(xué)合理核定具體支出額度大小，做實做細單位預(yù)算；在支付環(huán)節(jié)強化預(yù)算執(zhí)行約束，避免隨意調(diào)整追加預(yù)算、超預(yù)算、擴大預(yù)算范圍等；加強對新增事業(yè)單位債權(quán)債務(wù)控制，定期清理單位債權(quán)債務(wù)，嚴(yán)格按程序?qū)徟硕ㄐ姓聵I(yè)單位相關(guān)壞賬損失，避免國有資產(chǎn)流失。應(yīng)構(gòu)建法律監(jiān)督、人大監(jiān)督、審計監(jiān)督和社會監(jiān)督多元的預(yù)算監(jiān)督體系。法律監(jiān)督方面，新預(yù)算法第九十二條至第九十六條逐項對應(yīng)預(yù)算管理條款，明確了預(yù)算違法行為的類型及責(zé)任追究方式，行政事業(yè)單位應(yīng)增強法律意思，切實遵照新預(yù)算規(guī)定執(zhí)行。

（四）加強財務(wù)人員隊伍建設(shè)。加強行政事業(yè)單位預(yù)算管理關(guān)鍵在提高單位財務(wù)人員的素質(zhì)水平和業(yè)務(wù)能力。一方面，行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員應(yīng)及時轉(zhuǎn)變預(yù)算管理觀念，要認真學(xué)習(xí)、全面理解新預(yù)算法，準(zhǔn)確把握好新預(yù)算法的核心、實質(zhì)精神、原則和各項規(guī)定，增強法治預(yù)算觀念，自覺地將新預(yù)算法作為從事行政事業(yè)單位預(yù)算管理活動的行為準(zhǔn)則。另一方面，進一步提高財務(wù)人員依法理財能力。對行政事業(yè)單位預(yù)算實施全過程依法管理，要求建立單位領(lǐng)導(dǎo)干部和財務(wù)人員依法行政依法理財?shù)拈L效機制，同時提高財務(wù)人員較高水平的會計核算、財務(wù)管理能力、法制觀念和職業(yè)道德。

參考文獻：

[1]翁妍燕.新預(yù)算法框架下加強行政事業(yè)單位預(yù)算管理的思考[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財務(wù)，2015，（8）

篇7

一、指導(dǎo)思想

堅持依法理財、科學(xué)理財、民主理財，全面貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀。按照突出重點、統(tǒng)籌兼顧、分步實施的原則,完善預(yù)算編制制度,加強預(yù)算執(zhí)行管理，強化預(yù)算監(jiān)督，建立預(yù)算編制與預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算監(jiān)督相互制衡、有機銜接的運行機制，提高財政管理績效，保障財政職能作用充分發(fā)揮，為促進全市經(jīng)濟又好又快發(fā)展，加快現(xiàn)代國際旅游城市建設(shè)步伐作出新的貢獻。

二、基本原則

一）實現(xiàn)工作效率的最大化。以人為本原則。充分發(fā)揮財稅干部職工的積極性、主動性和創(chuàng)造性。

二）明確各階段精細化管理目標(biāo)任務(wù)，務(wù)實高效原則。堅持從實際出發(fā)。不提空洞口號，不做表面文章，注重實際效果。

三）繪制工作流程，過程控制原則。明確工作程序。實行過程控制，以細節(jié)的精細化實現(xiàn)整體精細化管理目標(biāo)。

四）做到精于事前，精細管理原則。樹立嚴(yán)謹(jǐn)細致、精益求精的工作作風(fēng)。細于過程，持續(xù)改進，完善提高。

五）著力解決公眾關(guān)注的財政熱點、難點問題，社會參與原則。主動接受公眾評價和輿論監(jiān)督。增強理財透明度。

三、總體目標(biāo)

夯實財政管理基礎(chǔ)，不斷改進和完善財政管理制度，建立起全方位、全過程、精細化、科學(xué)化的管理體系，逐步實現(xiàn)財政工作由結(jié)果控制向過程控制、由經(jīng)驗管理向科學(xué)管理轉(zhuǎn)變，建立理財思想科學(xué)化、理財方法精細化、理財手段現(xiàn)代化、理財隊伍專業(yè)化的目標(biāo)。具體來說，就是要建立“六大體系”以科學(xué)化為方向,以精細化為取向。

一）全面反映政府收支總量、結(jié)構(gòu)和管理活動，全面完善政府預(yù)算管理體系。盡快在全市建立由公共財政預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算、政府性基金預(yù)算和社會保障預(yù)算組成的政府預(yù)算體系。增強政府預(yù)算的完整性、統(tǒng)一性，逐步形成收支完整、相互銜接、有機統(tǒng)一、保障有力的政府預(yù)算體系。

二）繼續(xù)深化部門預(yù)算改革，全面深化部門預(yù)算管理體系。按照全面覆蓋、統(tǒng)一規(guī)范的要求。全面實施部門預(yù)算制度。著力完善預(yù)算決策機制，著力健全預(yù)算管理制度，著力增強預(yù)算編制完整性，著力提升預(yù)算支出績效性，逐步形成程序規(guī)范、內(nèi)容全面、方法科學(xué)、公開透明的部門預(yù)算制度。

三）縱向到底的要求，全面加強國庫制度管理體系。按照橫向到邊。完善以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)，資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度。繼續(xù)深化國庫集中收付制度改革，強化預(yù)算執(zhí)行管理，逐步形成功能齊全、流程科學(xué)、操作規(guī)范、運行高效的國庫集中收付管理制度。

四）以績效評價為核心，全面推行預(yù)算績效評價體系。建立健全以績效目標(biāo)為導(dǎo)向。以制度建設(shè)為保障，以改善預(yù)算管理、優(yōu)化資源配置、提高公共服務(wù)水平為目標(biāo)的預(yù)算支出績效評價制度，逐步形成制度完善、指標(biāo)科學(xué)、責(zé)任明確、約束有力的預(yù)算支出績效管理機制。

五）改進監(jiān)督方式，全面強化財政運行監(jiān)督體系。健全監(jiān)督機制。突出監(jiān)督重點，充分發(fā)揮人大依法監(jiān)督、政協(xié)民主監(jiān)督、財政監(jiān)督、審計監(jiān)督、社會監(jiān)督的作用，努力實現(xiàn)財政運行全過程動態(tài)監(jiān)督，逐步形成目標(biāo)明確、權(quán)責(zé)分明、運行順暢、執(zhí)法有力的財政運行監(jiān)督機制。

六）創(chuàng)新體制機制，全面推進體制機制創(chuàng)新體系。著力解決影響和制約財政管理的突出問題。構(gòu)建圍繞中心、服務(wù)大局的宏觀調(diào)控機制，持續(xù)穩(wěn)定、良性互動的收入增長機制，績效優(yōu)先、規(guī)范透明的支出管理機制，定位準(zhǔn)確、統(tǒng)籌兼顧的政府分配機制，充滿活力、蓬勃向上的工作創(chuàng)新機制，逐步形成體制完善、機制健全、服務(wù)高效、以人為本的財政管理機制。

四、主要任務(wù)

一）提高財政管理的針對性,推進財政科學(xué)化管理工程。

服務(wù)發(fā)展大局。圍繞構(gòu)建優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)體系，1．注重財源建設(shè)。堅持財政扶持與市場培育相結(jié)合，充分發(fā)揮財稅職能，整合財政資源加大扶持力度，推進園區(qū)建設(shè)，擴張現(xiàn)有企業(yè)，培育龍頭企業(yè)，扶持新辦企業(yè)。大力支持自主創(chuàng)新和節(jié)能環(huán)保，推動結(jié)構(gòu)調(diào)整和發(fā)展方式轉(zhuǎn)變。大力支持統(tǒng)籌城鄉(xiāng)和區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展，積極拓展經(jīng)濟發(fā)展空間。大力支持保障和改善民生，讓城鄉(xiāng)居民得到更多實惠。嚴(yán)格控制一般性支出，積極促進節(jié)約型政府建設(shè)。

提高資金效益。積極探索財政貼息、貸款擔(dān)保、資本金注入、以獎代補、以錢養(yǎng)事、民辦公助、先干后補等支出方式，2．注重支出創(chuàng)新。充分發(fā)揮財政資金的引導(dǎo)示范作用，最大限度地提高財政資金使用效益。

推進項目投資。加強融資平臺建設(shè)，3．注重財政融資。多渠道籌措資金，加大資本金注入力度，提升企業(yè)融資擔(dān)保機構(gòu)、財政投融資平臺的擔(dān)保和融資能力。發(fā)揮政府性存款資金作用，引導(dǎo)金融機構(gòu)對企業(yè)的貸款投放。

規(guī)范政府預(yù)算。深化部門預(yù)算改革，4．注重預(yù)算體系。完善公共財政預(yù)算編制。統(tǒng)一管理國有資本經(jīng)營收支，依法編制國有資本經(jīng)營預(yù)算。嚴(yán)格政府性基金收支管理，細化預(yù)算編制內(nèi)容，規(guī)范編制政府性基金預(yù)算。健全相關(guān)制度和辦法，加快編制社會保險基金預(yù)算，并逐步過渡到編制社會保障預(yù)算。

二）提高財政管理的有效性,推進財政精細化管理工程。

規(guī)范編制程序。建立標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算周期制度，1．著力預(yù)算精細。完善“兩上兩下”預(yù)算編制程序。實行全口徑預(yù)算管理，將政府性資金和財力全部納入預(yù)算編制，增強預(yù)算編制的完整性。完善預(yù)算編制方法，健全支出定額標(biāo)準(zhǔn)體系，嚴(yán)格項目支出預(yù)算管理，細化預(yù)算編制，提升“E財”部門預(yù)算使用效果。大力加強行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理，推進資產(chǎn)管理與預(yù)算管理的有機結(jié)合。

細化預(yù)算編制。加大預(yù)算內(nèi)外資金統(tǒng)籌力度，2．著力綜合預(yù)算。預(yù)算內(nèi)外資金統(tǒng)一供給口徑和標(biāo)準(zhǔn)。對部門單位預(yù)算內(nèi)外資金安排支出后形成的結(jié)余，一律編入下年預(yù)算，統(tǒng)籌使用。細化支出預(yù)算編制，人員支出嚴(yán)格按規(guī)定核定到人；公用支出實行分類分項，定額供給，細化到目”級科目；項目支出落實到實施部門，明確階段性目標(biāo)和完成時限，實行滾動管理。

硬化預(yù)算約束。堅持先有預(yù)算、后有支出，嚴(yán)格按預(yù)算支出，硬化預(yù)算約束。加強預(yù)算執(zhí)行管理，提高財政支出進度的均衡性。改進轉(zhuǎn)移支付資金分配方式，加快轉(zhuǎn)移支付資金撥付進度。完善政府預(yù)算超收收入使用管理，建立預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)金制度。加大部門結(jié)余資金統(tǒng)籌使用力度，建立部門消化結(jié)余資金約束機制。擴大監(jiān)控范圍，全面建立預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控體系,3．著力預(yù)算執(zhí)行。對財政資金運行中預(yù)算指標(biāo)下達、用款計劃審批、財政直接支付和授權(quán)支付等業(yè)務(wù)實行動態(tài)監(jiān)控。

加強部門協(xié)調(diào)。建立健全預(yù)算支出責(zé)任制度。加強與各預(yù)算單位的協(xié)調(diào)溝通，4．著力支出責(zé)任。督促各預(yù)算單位嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，通過預(yù)算編制與預(yù)算執(zhí)行掛鉤，強化部門責(zé)任，加大預(yù)算單位執(zhí)行預(yù)算的工作力度。對存在預(yù)算執(zhí)行不力等問題的單位，要采取通報、約談等方式，督促及時解決。

夯實信息平臺。以“金財工程”為抓手，5．著力科技理財。堅持統(tǒng)籌規(guī)劃、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、整合資源、講求實效、保證安全的原則，圍繞部門預(yù)算指標(biāo)管理、國庫集中支付、財政工資統(tǒng)發(fā)、國有資產(chǎn)管理，加快信息化建設(shè)步伐，力爭實現(xiàn)財稅庫橫向信息交流，業(yè)務(wù)信息傳遞通過計算機統(tǒng)一平臺交換的新突破，做到業(yè)務(wù)辦理網(wǎng)上傳遞、數(shù)據(jù)網(wǎng)上核對、支付網(wǎng)上確認。力爭早日建成各級財政內(nèi)部、財政與同級相關(guān)部門、上下級財政部門互聯(lián)互通的一體化財政管理信息系統(tǒng)。

三）提高財政管理的嚴(yán)密性,推進財政過程化管理工程。

強化動態(tài)監(jiān)控。推進財稅庫銀稅收收入電子繳庫橫向聯(lián)網(wǎng)工作，1．嚴(yán)格稅收管理。實現(xiàn)稅收收入信息共享，2010年底前，基本實行企業(yè)稅收收入電子繳庫。嚴(yán)格預(yù)算級次管理，建立稅源跟蹤監(jiān)控和納稅評估制度，加強財稅部門協(xié)同配合，健全稅收收入依法征管和均衡入庫機制。

實行應(yīng)繳盡繳。完善“單位開票、銀行代收、財政統(tǒng)管”征管模式，2．嚴(yán)格非稅管理。全面實施非稅收入國庫集中收繳，建立非稅收入征、管、查一體化的動態(tài)監(jiān)控和征管機制。定期清理行政事業(yè)性收費項目，及時向社會公布。加強行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)有償出讓、使用和國有資產(chǎn)、資源經(jīng)營收益管理，加大城市公共資源拍賣、轉(zhuǎn)讓、有償使用收入管理力度。規(guī)范非稅收入入庫管理，全面取消部門、單位收入過渡戶，對應(yīng)納入預(yù)算管理的非稅收入直接繳交財政專戶，納入國庫管理。

規(guī)范支出行為。完善國庫集中收付管理制度，3．嚴(yán)格支出管理。將各類財政性資金和所有預(yù)算單位全部納入國庫單一賬戶體系管理。建立健全預(yù)算指標(biāo)管理、財政專戶管理、資金撥付、臺賬登記、對賬、總會計規(guī)范以及資金支付流程等管理制度，加強內(nèi)部稽核工作。進一步推進公務(wù)卡管理改革，規(guī)范有序開展國庫現(xiàn)金管理。

實行直達工程。創(chuàng)新惠民政策落實機制，4．嚴(yán)格資金發(fā)放。加快構(gòu)建管理“一體化”平臺“一網(wǎng)聯(lián)”審核“一線實”發(fā)放“一卡通”服務(wù)“一站辦”惠民直達工程”確保各項惠民政策有效落實。實現(xiàn)惠民資金發(fā)放工作手段由傳統(tǒng)方法向現(xiàn)代方式轉(zhuǎn)變、工作重點由單項突破向系統(tǒng)化管理轉(zhuǎn)變。

提高采購效率。依法加強政府采購管理，實行應(yīng)采盡采。建立全市統(tǒng)一的電子化陽光采購平臺，不斷擴大政府采購范圍。規(guī)范政府采購行為，堅持采管分離，建立健全政府集中采購項目跟蹤反饋制度,5．嚴(yán)格政府采購。提高政府采購效率。

確保資金安全。加強財政事前和事中監(jiān)督，6．嚴(yán)格監(jiān)督管理。推進監(jiān)督關(guān)口前移，促進監(jiān)督與管理有機融合，建立健全覆蓋所有財政性資金和財政運行全過程的監(jiān)督機制。加強預(yù)算執(zhí)行審計監(jiān)督，推進績效審計試點。加強會計和財務(wù)監(jiān)督，健全部門和單位內(nèi)控機制。強化財政違法責(zé)任追究和整改落實，加大對違規(guī)問題的處理處罰和信息披露制度。

四）提高財政管理的創(chuàng)新性,推進財政績效化管理工程。

實行項目評審。積極發(fā)揮財政評審論證的作用，1．加強民主決策。逐步擴大項目評審論證范圍，建立健全預(yù)算民主決策機制，提高預(yù)算安排的科學(xué)性、準(zhǔn)確性、有效性。

科學(xué)安排項目。加大專項資金整合力度，2．加強資金整合。合理設(shè)置專項資金項目，充分發(fā)揮專項資金政策功能。積極引入競爭機制，逐步采用因素法測算，提高專項資金分配的科學(xué)性。建立健全專項資金管理制度，規(guī)范項目立項、審批管理、分配使用、檢查監(jiān)督等，提高專項資金使用效益。

實行資金問效。加快建立預(yù)算支出績效評價制度，3．加強績效評價。研究制定預(yù)算支出績效評價指標(biāo)體系。逐步擴大預(yù)算支出績效評價實施范圍，積極開展績效預(yù)算編制試點。探索建立績效評價結(jié)果應(yīng)用機制和公開制度，強化部門和單位預(yù)算支出責(zé)任。

清理支出范圍。開展財政供給單位和財政供給人員清理登記和確認工作。推進事業(yè)單位供給方式改革，4．加強供給界定。對提供非公共產(chǎn)品與服務(wù)的部門單位，用3年時間逐步退出財政供給范圍。

壓縮行政成本。大力壓縮會議、接待、出國（境）公務(wù)用車等一般消費性支出。嚴(yán)格執(zhí)行行政事業(yè)單位辦公用房建設(shè)、裝修和日常辦公用品配置標(biāo)準(zhǔn)，5．加強增收節(jié)支。嚴(yán)禁鋪張浪費。

五）提高財政管理的規(guī)范性,推進財政法治化管理工程。

加強信息公開。加強財政法制宣傳，1．突出依法理財。提高各級各部門法律意識和法制觀念。嚴(yán)格稅收政策管理，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，依法理財治稅，維護財經(jīng)秩序。自覺接受人大監(jiān)督，依法提高政府預(yù)算透明度。推進政務(wù)公開，按照《政府信息公開條例》要求，主動公開財政規(guī)范性文件以及有關(guān)財政政策、發(fā)展規(guī)劃等。

提高辦文質(zhì)量。全面清理現(xiàn)有財政規(guī)范性文件，2．突出制度建設(shè)。健全財政規(guī)章、規(guī)范性文件立改廢工作機制。嚴(yán)格財政規(guī)范性文件制定管理，提高財政規(guī)范性文件質(zhì)量，加快財政管理制度建設(shè)，建立適應(yīng)公共財政體制要求的財政規(guī)章制度體系。

防范財政風(fēng)險。按照財力與事權(quán)相匹配的原則，3．突出體制激勵。完善市以下財政管理體制。加快建立統(tǒng)一、規(guī)范、透明的轉(zhuǎn)移支付制度，大力推進政府基本公共服務(wù)均等化。

加強債務(wù)管理。加強政府債務(wù)和財政投資管理，4．突出風(fēng)險防范。嚴(yán)格債務(wù)審批，建立或完善舉債審批制度。完善債務(wù)清理、消化、償還機制，全面落實償債準(zhǔn)備金制度。建立政府債務(wù)統(tǒng)計分析系統(tǒng)，加強債務(wù)動態(tài)管理和監(jiān)督。

六）提高財政管理的持續(xù)性,推進財政系統(tǒng)化管理工程。

提升管理水平。加強財政基礎(chǔ)業(yè)務(wù)管理，完善財政基礎(chǔ)信息庫、項目庫和資產(chǎn)管理信息庫等。盡快與人事部門實現(xiàn)工資審批審核發(fā)放系統(tǒng)對接，提高工作效率。注重復(fù)合型財會人員培養(yǎng)，為現(xiàn)代國際旅游城市建設(shè)提供人才支撐。夯實會計管理基礎(chǔ),1．強化基礎(chǔ)建設(shè)。構(gòu)建會計誠信體系。推進政府會計改革，逐步引入權(quán)責(zé)發(fā)生制，構(gòu)建政府會計制度和準(zhǔn)則體系，建立政府年度財務(wù)報告制度。加強政府財政統(tǒng)計分析工作，完善政府財政統(tǒng)計報告制度。

確保保值增值。加強國有資產(chǎn)管理，2．強化國資管理。建立資產(chǎn)購進、使用、報廢的全過程監(jiān)管體系。完善行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)收益及處置收入管理辦法，確保及時足額上交財政專戶。切實加強對市本級國有獨資企業(yè)、控股企業(yè)以及參股企業(yè)的財務(wù)管理，加大高管績效考核力度，建立國有資本經(jīng)營預(yù)算。

加強職能建設(shè)。加強縣鄉(xiāng)財政條件和能力建設(shè)，3．強化基層建設(shè)。充實完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政職能，提高縣鄉(xiāng)財政管理水平。不斷完善“鄉(xiāng)財縣管”制度，探索實施“村賬鄉(xiāng)管”村級財務(wù)管理新機制。

七）提高財政管理的人文性.推進財政特色化管理工程。

提升能力素質(zhì)。優(yōu)化人力資源配置，1．強化隊伍建設(shè)。健全“崗位責(zé)任明確，流程運轉(zhuǎn)順暢，縱橫評價結(jié)合，績效考核科學(xué)”崗責(zé)體系。規(guī)范工作流程，提高財政管理效能。加強能力建設(shè)，不斷提高學(xué)習(xí)能力、創(chuàng)新能力、謀劃能力、執(zhí)行能力、自律能力。

提升思想境界。加強財政文化“軟實力”建設(shè)，2．強化文化建設(shè)。大力弘揚社會主義核心價值觀念，牢固樹立為民理財、服務(wù)至上的宗旨觀念，著力建設(shè)富有時代特征，富有黃山特色，富有行業(yè)特點的財政文化。

提升反腐能力。強化財政預(yù)算管理內(nèi)控制度、監(jiān)督管理內(nèi)控制度、政策管理內(nèi)控制度、干部管理內(nèi)控制度，3．強化廉政建設(shè)。明確工作責(zé)任，規(guī)范工作程序，形成職責(zé)明確、運轉(zhuǎn)高效、制衡有力的財政管理機制。

五、保障措施

提高認識。加強財政科學(xué)化精細化管理，一）統(tǒng)一思想。貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀的必然要求，新形勢下做好財政工作的迫切需要，財政資金安全、規(guī)范、有效運行的重要保證，各級各部門要牢固樹立科學(xué)化精細化管理理念，充分認識加強財政科學(xué)化精細化管理工作的重要性、緊迫性，務(wù)必將這項工作擺上重要議事日程，切實抓緊抓好。