導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇師德考核制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

為了進(jìn)一步加強(qiáng)師德建設(shè)工作，扎實(shí)有效地推進(jìn)師德考核，特制定我校教師師德考核工作制度。

一.建立師德考核工作領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)

師德考核領(lǐng)導(dǎo)小組

組長(zhǎng)：校長(zhǎng)

副組長(zhǎng)：校級(jí)分管

成員：中層正職（含年級(jí)組長(zhǎng)）及教職工代表

二．進(jìn)一步加強(qiáng)師德學(xué)習(xí)和宣傳報(bào)道工作

1．學(xué)習(xí)《中小學(xué)教師職業(yè)道德規(guī)范》等有關(guān)文件和要求，提高師德學(xué)習(xí)的針對(duì)性，增強(qiáng)教師愛(ài)崗敬業(yè)、教書(shū)育人的責(zé)任感，激發(fā)教師開(kāi)拓創(chuàng)新、追求卓越的進(jìn)取精神。

2．持續(xù)宣傳報(bào)道，形成全社會(huì)影響，利用板報(bào)、廣播、專欄，多角度宣傳，全方位展現(xiàn)師表形象。

三．評(píng)選范圍和條件

1．評(píng)選范圍

年度師德標(biāo)兵的評(píng)選范圍是：教學(xué)工作的一線教師，特別是中青年教師。

2．評(píng)選條件

(1)認(rèn)真學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀、貫徹落實(shí)總書(shū)記在全國(guó)優(yōu)秀教師代表座談會(huì)上的講話精神，模范遵守新的《中小學(xué)教師職業(yè)道德規(guī)范》，以良好的思想政治素質(zhì)影響和引導(dǎo)學(xué)生。

(2)在工作中表現(xiàn)突出，專業(yè)發(fā)展意識(shí)和行動(dòng)具有明顯的引領(lǐng)和示范作用，遵紀(jì)守法，愛(ài)崗敬業(yè)、為人師表、心理健康，與領(lǐng)導(dǎo)、同事和學(xué)生家長(zhǎng)關(guān)系融洽，和睦相處。

(3)全面關(guān)心學(xué)生成長(zhǎng)，熱愛(ài)學(xué)生，公平公正對(duì)待每一位學(xué)生，無(wú)譏諷、歧視、侮辱學(xué)生、體罰和變相體罰學(xué)生以及驅(qū)趕學(xué)困生等行為，無(wú)向?qū)W生推銷教輔資料及其它商品，索要或接受學(xué)生、家長(zhǎng)財(cái)物等以教謀私的行為，無(wú)校外辦班、兼課和有償家教等行為，無(wú)在教科研工作中弄虛作假，抄襲剽竊等違背學(xué)術(shù)規(guī)范、侵占他人勞動(dòng)成果的不端行為等。

(4)教育教學(xué)成績(jī)突出，所任學(xué)科在全縣處于前列。

(5)在縣級(jí)(含縣級(jí))以上媒體進(jìn)行過(guò)宣傳報(bào)道和參加過(guò)市級(jí)(含市級(jí))以上骨干教師培訓(xùn)的教師優(yōu)先。

3．推薦方法

(1)評(píng)選師德標(biāo)兵應(yīng)在對(duì)本單位全體教師進(jìn)行師德考核的基礎(chǔ)由進(jìn)行。

(2)我單位在上報(bào)推薦名單之前，要在本單位對(duì)師德標(biāo)兵候選人進(jìn)行公示，公示時(shí)間為5天，經(jīng)公示無(wú)異議后上報(bào)。

4．申報(bào)材料

申報(bào)材料包括：

(1)“師德標(biāo)兵”申報(bào)表

(2)“師德標(biāo)兵”典型事跡材料1份，字?jǐn)?shù)在3000字左右。

(3)本人師德檔案：包括《中小學(xué)教師師德考核表》一份、學(xué)習(xí)筆記、個(gè)人評(píng)價(jià)材料、本人在縣級(jí)(含縣級(jí))以上媒體師德事跡宣傳報(bào)道材料原件或相關(guān)材料等。

宜賓縣橫江中學(xué)校

xx年2月25日

宜賓縣橫江中學(xué)師德實(shí)施細(xì)則

一、在學(xué)校統(tǒng)一組織下，由學(xué)生和家長(zhǎng)實(shí)行無(wú)記名投票評(píng)議。

二、對(duì)學(xué)生和家長(zhǎng)的評(píng)議面應(yīng)覆蓋教師所教授的所有班級(jí)，并不少于所教授學(xué)生人數(shù)的60%。

三、根據(jù)《學(xué)生和家長(zhǎng)評(píng)議教師問(wèn)答卷》，由學(xué)校組織專人進(jìn)行回收和統(tǒng)計(jì)后，記入《師德考核表》。

四、考核方法

根據(jù)公開(kāi)、公正、公平的原則，以無(wú)記名民主測(cè)評(píng)為主，實(shí)行教師自評(píng)(占30%)，學(xué)生和家長(zhǎng)評(píng)議(占30%)、同事互評(píng)(占20%)、領(lǐng)導(dǎo)班子評(píng)議(占20%)四方面相結(jié)合的辦法。

考核結(jié)果分為四檔，分?jǐn)?shù)在90分以上者為優(yōu)秀，在80-90分者為良好，在60-79分者為合格，在59分以下者為不合格。

說(shuō)明：

1、師德考核結(jié)果作為教師獎(jiǎng)懲、晉級(jí)、聘任、參加各級(jí)骨干教師培訓(xùn)、參評(píng)各種榮譽(yù)稱號(hào)的重要依據(jù)?？己藶閮?yōu)秀者為市級(jí)師德標(biāo)兵推薦人選?？己藶椤安缓细瘛钡燃?jí)的教師，可根據(jù)不同情況，依據(jù)有關(guān)規(guī)定處理。

2、師德考核檔案是如實(shí)反映教師師德修養(yǎng)的重要依據(jù)，是建立教師專業(yè)成長(zhǎng)檔案的基礎(chǔ)材料之一，是教師參加骨干教師培訓(xùn)、評(píng)選各種榮譽(yù)稱號(hào)的必備條件之一。

篇2

關(guān)鍵詞: 教學(xué)型高校 考核評(píng)價(jià)機(jī)制 考試制度

當(dāng)前,我國(guó)教學(xué)型高校多為普通地方高校,其人才培養(yǎng)目標(biāo)是堅(jiān)持以地方區(qū)域經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)發(fā)展為主要服務(wù)對(duì)象,培養(yǎng)適應(yīng)當(dāng)?shù)厣鐣?huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展所需的應(yīng)用型專門(mén)人才[1]。隨著高等教育大眾化,教學(xué)型高校規(guī)模得到了跨越式的發(fā)展,以其數(shù)量的絕對(duì)優(yōu)勢(shì)而成為高等教育實(shí)現(xiàn)大眾化的主要力量[2],擔(dān)負(fù)著我國(guó)社會(huì)大部分應(yīng)用、技術(shù)型人才的培養(yǎng)重任,其人才培養(yǎng)質(zhì)量關(guān)系到我國(guó)人才強(qiáng)國(guó)戰(zhàn)略,關(guān)系到教學(xué)型高校的興衰成敗。我國(guó)中長(zhǎng)期教育改革和發(fā)展規(guī)劃綱要[3]明確提出,牢固確立人才培養(yǎng)在高校工作中的中心地位,著力培養(yǎng)信念執(zhí)著、品德優(yōu)良、知識(shí)豐富、本領(lǐng)過(guò)硬的高素質(zhì)專門(mén)人才和拔尖創(chuàng)新人才,健全教學(xué)質(zhì)量保障體系,充分調(diào)動(dòng)學(xué)生學(xué)習(xí)積極性和主動(dòng)性,激勵(lì)學(xué)生刻苦學(xué)習(xí),奮發(fā)有為,增強(qiáng)誠(chéng)信意識(shí),不斷提高人才培養(yǎng)質(zhì)量。因此,健全教學(xué)質(zhì)量保障體系,健全人才培養(yǎng)考核評(píng)價(jià)機(jī)制,提高教學(xué)型高校人才培養(yǎng)質(zhì)量是非常必要和重要的。

一、教學(xué)型高校人才培養(yǎng)考核評(píng)價(jià)機(jī)制的基本要求

人才培養(yǎng)考核評(píng)價(jià)機(jī)制是用來(lái)驗(yàn)證人才培養(yǎng)目標(biāo)的完成程度、質(zhì)量高低的。它與每所高校的人才培養(yǎng)目標(biāo)都分不開(kāi),就教學(xué)型高校來(lái)說(shuō),當(dāng)前我國(guó)教學(xué)型高校的顯著特征是以本科教育和一定的研究生教育為工作重心[4],培養(yǎng)目標(biāo)定位是:面向生產(chǎn)、服務(wù)和管理,培養(yǎng)以通識(shí)為基礎(chǔ)的、具有扎實(shí)理論基礎(chǔ)的、較強(qiáng)實(shí)踐應(yīng)用能力和創(chuàng)新潛力的技術(shù)和技術(shù)開(kāi)發(fā)的應(yīng)用型高級(jí)人才。根據(jù)教學(xué)型高校的培養(yǎng)目標(biāo),教學(xué)型高校人才培養(yǎng)考核評(píng)價(jià)機(jī)制的基本要求主要包含以下幾個(gè)方面。

1.注重考核范圍的全面性。以教學(xué)過(guò)程中學(xué)生的學(xué)習(xí)態(tài)度、學(xué)習(xí)時(shí)間、學(xué)科理論成績(jī)、實(shí)踐效果等為基礎(chǔ),做到考核內(nèi)容包含教學(xué)的各個(gè)方面。

2.注重考核內(nèi)容的科學(xué)性。合理設(shè)置考核內(nèi)容,以專業(yè)能力測(cè)試為重點(diǎn),合理設(shè)置考試題型,同時(shí)還要加強(qiáng)實(shí)踐性教學(xué)環(huán)節(jié)的考核。

3.注重考核過(guò)程的階段性。將期末考試成績(jī)和平時(shí)考核合理統(tǒng)一起來(lái)。

4.注重考核方式的多樣性。充分運(yùn)用課堂訓(xùn)練、實(shí)驗(yàn)、專業(yè)技能比賽、實(shí)踐操作考試、理論知識(shí)考試等手段。

5.注重考核結(jié)果的實(shí)效性。正確運(yùn)用考核評(píng)價(jià)結(jié)果,激勵(lì)學(xué)生學(xué)習(xí)積極、主動(dòng)學(xué)習(xí),促進(jìn)教學(xué)質(zhì)量的提高。

總之,要采用終結(jié)性評(píng)價(jià)與過(guò)程性評(píng)價(jià)相結(jié)合、知識(shí)評(píng)價(jià)與能力評(píng)價(jià)相結(jié)合、客觀評(píng)價(jià)與主觀評(píng)價(jià)相結(jié)合的方法來(lái)考核評(píng)價(jià)學(xué)生,致力于把學(xué)生培養(yǎng)成理論基礎(chǔ)深厚的,具有較強(qiáng)實(shí)踐能力和創(chuàng)新潛力的應(yīng)用型高級(jí)人才。

二、教學(xué)型高校考試制度與人才培養(yǎng)考核評(píng)價(jià)機(jī)制的矛盾

目前,教學(xué)型高校大多都對(duì)考試制度進(jìn)行了一定程度上的改革,考試管理正逐步走向系統(tǒng)化、科學(xué)化和規(guī)范化,但是由于受傳統(tǒng)考試觀念的影響很深,在高?？荚嚬芾碇腥源嬖谠S多與考核評(píng)價(jià)機(jī)制要求相矛盾的問(wèn)題,亟待改進(jìn)。

1.對(duì)考試目的的認(rèn)識(shí)仍有所欠缺,把考試作為教學(xué)目的。

考試是高校教學(xué)中重要的常規(guī)性工作之一,它只是一種用來(lái)考核評(píng)價(jià)學(xué)生的手段,并不是教學(xué)的真正目的。但在實(shí)際工作中,不少高校管理者往往把與評(píng)優(yōu)、獎(jiǎng)學(xué)金、入黨、畢業(yè)、學(xué)位等相關(guān)事項(xiàng)均與考試得分直接掛鉤,把考試成績(jī)作為決定學(xué)生升級(jí)、獲獎(jiǎng)、畢業(yè)、獲得學(xué)位的依據(jù)看待;在教師方面,也有不少教師認(rèn)為學(xué)生學(xué)完一門(mén)課程就是應(yīng)當(dāng)以考試的形式給出結(jié)論,以試卷分?jǐn)?shù)作為學(xué)生學(xué)習(xí)某門(mén)課程的最后結(jié)論;對(duì)于學(xué)生來(lái)說(shuō),考試就是為了得到分?jǐn)?shù)、拿到學(xué)分,最終獲得畢業(yè)證、學(xué)位證。由于以上種種對(duì)考試目的錯(cuò)誤認(rèn)識(shí),就必然會(huì)出現(xiàn)學(xué)生學(xué)習(xí)態(tài)度不端正,認(rèn)為學(xué)習(xí)就是為了考試,功利性強(qiáng),這種現(xiàn)象從小的方面說(shuō)不利于學(xué)生對(duì)各門(mén)課程系統(tǒng)知識(shí)的掌握,從大的方面說(shuō)不利于人才的培養(yǎng)。

2.對(duì)人才考核范圍仍缺乏全面性,僅限于應(yīng)試考核。

自上世紀(jì)80年代素質(zhì)教育提出以來(lái),我國(guó)人才考核制度得到了一定程度的改善,但受傳統(tǒng)應(yīng)試教育的影響,高校對(duì)人才考核仍停留在應(yīng)試考核上。這樣的考核沒(méi)有很好地將教學(xué)過(guò)程中對(duì)學(xué)生的學(xué)習(xí)能力、學(xué)習(xí)態(tài)度和學(xué)習(xí)方法等的評(píng)價(jià)納入進(jìn)來(lái),只是單純地考核學(xué)生所學(xué)的課程知識(shí)。如果將教學(xué)過(guò)程中的各個(gè)方面都納入考核范圍,不僅可以監(jiān)督學(xué)生學(xué)習(xí),更有利于幫助學(xué)生提高思維分析能力、創(chuàng)新能力,促進(jìn)學(xué)生全面提高自身的綜合素質(zhì)。

3.對(duì)考試的內(nèi)容設(shè)置仍不科學(xué),呈現(xiàn)理論化、知識(shí)化特點(diǎn)。

傳統(tǒng)教育是把教學(xué)過(guò)程看成教師在課堂里系統(tǒng)地傳授知識(shí),教、學(xué)、考都以知識(shí)的再現(xiàn)為主,考試內(nèi)容呈理論化、知識(shí)化特點(diǎn)也就順理成章。受此影響,當(dāng)前高?？荚囈踩砸岳碚摶⒅R(shí)化的考試形式為主,很少把實(shí)踐操作性內(nèi)容作為考核要求,大大降低了人才培養(yǎng)對(duì)考核內(nèi)容實(shí)踐性的要求?？荚嚨膬?nèi)容以理論知識(shí)為主,過(guò)于重視教材和書(shū)本知識(shí),知識(shí)再現(xiàn)率較高,這樣將導(dǎo)致兩大弊端產(chǎn)生:一是容易造成學(xué)生總結(jié)學(xué)習(xí)經(jīng)驗(yàn)時(shí)產(chǎn)生“學(xué)習(xí)不求甚解,只需機(jī)械記憶”的錯(cuò)誤觀點(diǎn),不利于培養(yǎng)學(xué)生思考問(wèn)題的能力,更嚴(yán)重的是讓部分學(xué)生認(rèn)為“平時(shí)學(xué)習(xí)可有可無(wú),關(guān)鍵在考前突擊強(qiáng)化記憶”,大大地抹殺了學(xué)生學(xué)習(xí)的主動(dòng)性和創(chuàng)造性;二是容易造成試卷題型中記憶性內(nèi)容的試題偏多,而理解應(yīng)用、主觀評(píng)價(jià)性內(nèi)容的試題太少,不僅不利于學(xué)生對(duì)課程系統(tǒng)知識(shí)的掌握,而且不利于培養(yǎng)和提高學(xué)生思維分析能力、創(chuàng)新能力和應(yīng)用實(shí)踐能力,難以適應(yīng)社會(huì)的需求。

4.對(duì)考核過(guò)程缺乏階段性,考試形式單一,不利于考核方式多樣化。

當(dāng)前,考試形式單一的現(xiàn)象仍然普遍存在,表現(xiàn)形式也很多,嚴(yán)重影響到高校對(duì)人才的培養(yǎng),難以客觀地評(píng)價(jià)學(xué)生的實(shí)際水平。這不僅不能達(dá)到考核過(guò)程階段性的要求,不能反映考核評(píng)價(jià)機(jī)制對(duì)考核方式多樣性,反而嚴(yán)重制約學(xué)生個(gè)性的發(fā)展,不利于學(xué)生主動(dòng)性和創(chuàng)造性的發(fā)揮,阻礙學(xué)生動(dòng)手操作和社會(huì)實(shí)踐能力的提高。

5.考核缺乏完善合理的考試反饋機(jī)制,沒(méi)有充分注重考核的實(shí)效性。

從教學(xué)的主體和客體兩方面來(lái)看,考核的目的有兩個(gè):一是要激勵(lì)學(xué)生積極、主動(dòng)地學(xué)習(xí);二是要激勵(lì)教師努力提高教學(xué)水平,提高教學(xué)質(zhì)量。這就要求高校為考核制度配套一個(gè)完善合理的考試反饋機(jī)制,尤其對(duì)教學(xué)型高校而言更為重要。但目前許多高校存在的實(shí)際是,對(duì)于每次考試,教師和學(xué)生都只重分?jǐn)?shù),很少甚至沒(méi)有主動(dòng)對(duì)試卷和考試結(jié)果進(jìn)行全面分析,因此,教學(xué)管理部門(mén)就不可能做到深入了解教學(xué)效果和教學(xué)質(zhì)量的整體水平,也很難找出教學(xué)過(guò)程中存在的問(wèn)題。如果教師不根據(jù)考試結(jié)果對(duì)照教學(xué)大綱要求,也不根據(jù)考試成績(jī)分布、平時(shí)學(xué)習(xí)情況進(jìn)行認(rèn)真的分析和評(píng)價(jià),并及時(shí)將結(jié)果反饋給學(xué)生,結(jié)果只能是,無(wú)論是教學(xué)方法、教學(xué)內(nèi)容,還是學(xué)生學(xué)習(xí)方法、學(xué)習(xí)內(nèi)容都將原地踏步,更不用談教師優(yōu)化教學(xué)內(nèi)容、改進(jìn)教學(xué)方法和提高教學(xué)質(zhì)量。顯然,只要缺乏完善的考試反饋機(jī)制,就不可能形成教與學(xué)的良性循環(huán)、相互促進(jìn),很難培養(yǎng)出高素質(zhì)的應(yīng)用型人才。

三、完善考試制度,健全人才培養(yǎng)考核評(píng)價(jià)機(jī)制

考試是考核評(píng)價(jià)學(xué)生的一個(gè)重要手段,完善對(duì)人才培養(yǎng)的考核評(píng)價(jià)機(jī)制,必須進(jìn)一步改革當(dāng)前教學(xué)型高校的考試制度,使其不斷完善以真正達(dá)到現(xiàn)代考試制度的要求。

1.高校管理者、教師和學(xué)生三方應(yīng)正確認(rèn)識(shí)考試目的。

正確認(rèn)識(shí)考試目的,不只是針對(duì)學(xué)生提要求,高校管理者和教師更應(yīng)如此?？荚囍皇强己嗽u(píng)價(jià)的重要手段,其基本任務(wù)是測(cè)驗(yàn)學(xué)生的基礎(chǔ)知識(shí)、發(fā)現(xiàn)教學(xué)中存在的問(wèn)題、檢測(cè)學(xué)生的學(xué)習(xí)效果、督促學(xué)生學(xué)習(xí),目的在于掌握高校的教學(xué)情況,改進(jìn)教學(xué)和督促高等教育目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)[5]。因此,高校管理者、教師和學(xué)生三方都要把考試的目的定位于檢查教學(xué)效果和檢驗(yàn)教學(xué)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的程度;善于使用考試手段來(lái)監(jiān)測(cè)和監(jiān)控教學(xué)質(zhì)量,規(guī)范和引導(dǎo)教學(xué)行為,鞭策學(xué)生積極努力學(xué)習(xí);要重視“考試后管理”,建立完善的試后反饋機(jī)制,對(duì)考試結(jié)果要認(rèn)真組織評(píng)鑒,并及時(shí)作出反饋。這樣才能不斷鞏固學(xué)生所學(xué)的知識(shí),提高學(xué)生的能力和素質(zhì),尤其是要重視學(xué)生的創(chuàng)新能力培養(yǎng)和考核,為培養(yǎng)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展需要的應(yīng)用型高級(jí)人才作貢獻(xiàn)。

2.健全成績(jī)結(jié)構(gòu),促進(jìn)考核內(nèi)容全面,注重考核過(guò)程的階段性。

高校應(yīng)將考核貫穿于整個(gè)教學(xué)過(guò)程,將教學(xué)過(guò)程中的學(xué)習(xí)態(tài)度、學(xué)習(xí)時(shí)間、學(xué)習(xí)方法等方面都納入考核和成績(jī)構(gòu)成范圍,加強(qiáng)學(xué)生學(xué)習(xí)的過(guò)程考核,設(shè)法了解和描述他們?nèi)〉贸删偷倪^(guò)程,從而調(diào)動(dòng)學(xué)生參與學(xué)習(xí)的積極性,加強(qiáng)教師與學(xué)生之間的信息反饋,真正做到教學(xué)相長(zhǎng)。同時(shí),根據(jù)教學(xué)內(nèi)容難易程度及授課進(jìn)度,組合運(yùn)用課堂提問(wèn)、分組討論、學(xué)習(xí)心得交流及階段測(cè)驗(yàn)等方式,分階段靈活地采取不同方式考核學(xué)生;或者對(duì)教材中某些內(nèi)容采取學(xué)生先自習(xí)再提問(wèn)來(lái)進(jìn)行考核,有意識(shí)地培養(yǎng)學(xué)生的自學(xué)能力;或者針對(duì)某一章節(jié)課程讓學(xué)生自定重點(diǎn)、疑難點(diǎn),或模仿教師編寫(xiě)有創(chuàng)意的考題,從中發(fā)現(xiàn)學(xué)生對(duì)課程內(nèi)容掌握的深淺程度。通過(guò)多種形式的階段式考核,教師才能更全面地了解學(xué)生,并在此基礎(chǔ)上通過(guò)深入剖析教材的重點(diǎn)、疑難點(diǎn)來(lái)啟發(fā)學(xué)生,做到對(duì)癥下藥,才能起到事半功倍的作用;學(xué)生在考核過(guò)程中提出的一些新觀點(diǎn)、新思路可以反過(guò)來(lái)激發(fā)教師教學(xué)、科研,從而幫助教師改進(jìn)教學(xué)工作,提高教學(xué)質(zhì)量。

3.合理設(shè)置試卷試題,提高試卷質(zhì)量,注重考核內(nèi)容的科學(xué)性。

考試命題是實(shí)施考試的關(guān)鍵環(huán)節(jié),是衡量預(yù)期目標(biāo)的重要指標(biāo)。由于命題質(zhì)量直接關(guān)系到培養(yǎng)人才的考試效度,故命題時(shí)要充分認(rèn)識(shí)各種類型試題的特點(diǎn),了解各種試題的優(yōu)缺點(diǎn),并根據(jù)考試內(nèi)容、考試目標(biāo),靈活采用不同類型的試題,充分發(fā)揮各類題型最佳測(cè)試點(diǎn)。在選擇題型時(shí),要盡量克服標(biāo)準(zhǔn)化考試暴露出來(lái)的弊端,少出只有一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)答案的題目,增加主觀題比重,多出綜合性思考題、分析題、一題多解題,給學(xué)生多提供探索的機(jī)會(huì),以鍛煉學(xué)生的思維,培養(yǎng)學(xué)生的創(chuàng)新意識(shí)。隨著科學(xué)技術(shù)的發(fā)展,知識(shí)更新速度不斷加快,教師要不斷吸收新知識(shí)、新科學(xué)、新技能,不斷豐富課堂教學(xué)內(nèi)容。因此,在對(duì)考試內(nèi)容取材時(shí),要做到依靠教材,但不限于教材,適當(dāng)合理地增加課外的新知識(shí)?？傊?要盡可能地使得考試試題設(shè)計(jì)題型合理、內(nèi)容科學(xué),并通過(guò)考試結(jié)果的比較、鑒定以調(diào)動(dòng)學(xué)生學(xué)習(xí)的積極性、主動(dòng)性,促進(jìn)學(xué)生奮發(fā)學(xué)習(xí)。

4.豐富考試形式,促進(jìn)考核方式多樣化。

隨著傳統(tǒng)教學(xué)向現(xiàn)代教學(xué)、傳授知識(shí)為主向培養(yǎng)能力為主的轉(zhuǎn)變,高校必須豐富考試形式,建立與之相適應(yīng)的、內(nèi)容廣泛的、形式多樣的、動(dòng)態(tài)的考試制度。要根據(jù)教師所教課程的內(nèi)容、特點(diǎn)及教學(xué)目標(biāo)來(lái)制定完善的教學(xué)大綱,采用靈活的考試形式,形成既有閉卷考試,又有開(kāi)卷、半開(kāi)卷考試;既有筆試,又有口試、答辯方式、論文、案例討論;既有理論考試,又有技能、操作實(shí)踐、應(yīng)用能力考試的局面,盡可能地施行因材施考,充分發(fā)揮學(xué)生的個(gè)性,讓學(xué)生在完成不同性質(zhì)的考試過(guò)程中,從不同角度、不同途徑全方位地得到鍛煉和提高。

5.加強(qiáng)反饋機(jī)制,注重考核實(shí)效性,促進(jìn)考試作用的充分發(fā)揮。

在現(xiàn)代考試?yán)碚撝?考試應(yīng)該具有教學(xué)反饋和鼓勵(lì)導(dǎo)向的功能。一方面,教師要在考試后填寫(xiě)考試分析報(bào)告,通過(guò)對(duì)考試提供的材料、數(shù)據(jù)、結(jié)果等進(jìn)行全面的定性、定量分析,實(shí)現(xiàn)考試對(duì)教與學(xué)兩方面的反饋調(diào)控功能,找出教學(xué)中的成功部分和薄弱環(huán)節(jié),有針對(duì)性地制定改進(jìn)措施,從而改進(jìn)教學(xué)工作,激勵(lì)學(xué)生學(xué)習(xí),提高教學(xué)質(zhì)量。另一方面,教學(xué)管理部門(mén)要把試卷評(píng)估作為教學(xué)評(píng)估中的一個(gè)重要環(huán)節(jié),在設(shè)計(jì)評(píng)估指標(biāo)體系時(shí),要采取定性與定量相結(jié)合的方法,力求科學(xué)、客觀,注重可操作性。在評(píng)估結(jié)束后,要及時(shí)把評(píng)估意見(jiàn)反饋給教學(xué)單位和教師,以促進(jìn)教學(xué)質(zhì)量的提高和考試作用的充分發(fā)揮。

總之,在教學(xué)型高校人才培養(yǎng)觀念逐漸成熟的情況下,在由應(yīng)試教育向素質(zhì)教育轉(zhuǎn)變、由知識(shí)教育向能力培養(yǎng)轉(zhuǎn)變、由培養(yǎng)精英人才向培養(yǎng)適應(yīng)社會(huì)發(fā)展的應(yīng)用型人才轉(zhuǎn)變的過(guò)程中,要堅(jiān)決樹(shù)立現(xiàn)代考試觀,不斷完善現(xiàn)代考試制度,充分發(fā)揮考核評(píng)價(jià)的指揮棒作用,從而進(jìn)一步完善人才的考核評(píng)價(jià)機(jī)制,做到公平、公正、有效地對(duì)教學(xué)型高校學(xué)生進(jìn)行考核,培養(yǎng)出適應(yīng)現(xiàn)代社會(huì)發(fā)展的應(yīng)用型高級(jí)人才,真正做到增強(qiáng)社會(huì)服務(wù)能力。

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關(guān)于高?？荚囍贫雀母锏奈墨I(xiàn)很多，絕大多數(shù)文獻(xiàn)對(duì)于傳統(tǒng)考試方式弊端的認(rèn)識(shí)比較相近。其中有代表性的觀點(diǎn)是劉繼紅在2000年所總結(jié)的高?？荚囍写嬖诘奈鍌€(gè)方面弊端[1]：對(duì)考試目的的認(rèn)識(shí)存在誤區(qū)，過(guò)多強(qiáng)調(diào)評(píng)價(jià)，忽略教學(xué)反饋；考試內(nèi)容局限于教材；考試方式過(guò)于單一，主要以閉卷考試和一次性考試為主；考試題型不合理，客觀題比例過(guò)大；記分方式以百分制為主，夸大了考試成績(jī)的作用，導(dǎo)致學(xué)生產(chǎn)生應(yīng)試心理。其他學(xué)者的觀點(diǎn)雖然與劉繼紅的觀點(diǎn)不完全一致，但主要內(nèi)容基本上都是對(duì)這五方面弊端的分析與批評(píng)[2-7]。

基于對(duì)傳統(tǒng)考試制度弊端的認(rèn)識(shí)，學(xué)者們提出了改革高?？荚囍贫鹊娜舾烧呓ㄗh。其中，在觀念方面，提出考試的目的是發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、改善教學(xué)，促進(jìn)學(xué)生能力的發(fā)展[4]，考試中應(yīng)當(dāng)注重考察學(xué)生的能力，而非考察學(xué)生的知識(shí)[3]。在具體的操作方法上，學(xué)者們提出的建議也是大同小異，可以歸納為如下幾個(gè)要點(diǎn)：

第一，由一次性考試轉(zhuǎn)為多次性考試，采取平時(shí)成績(jī)與期末考試成績(jī)相結(jié)合的綜合評(píng)分體系。例如，陳憲和黃健柏[7]提出了一種稱為“4-3-2-1”的評(píng)價(jià)模式，將考試成績(jī)、平時(shí)作業(yè)、面試、課堂回答分別按4、3、2、1的權(quán)重進(jìn)行綜合，得到學(xué)生的課程總成績(jī)。

第二，采用靈活多樣的考試方式，包括閉卷、開(kāi)卷、論文、設(shè)計(jì)、口試、實(shí)踐等。其中，閉卷考試能夠考核學(xué)生對(duì)于一些知識(shí)的記憶程度，而開(kāi)卷考試等則更能夠體現(xiàn)出學(xué)生對(duì)于知識(shí)的綜合應(yīng)用水平。

第三，倡導(dǎo)命題的開(kāi)放化和評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)的柔性化[8]，鼓勵(lì)學(xué)生創(chuàng)造性地解決問(wèn)題。按照這一觀點(diǎn)，高校的考試應(yīng)當(dāng)盡可能避免使用標(biāo)準(zhǔn)化題型和標(biāo)準(zhǔn)答案，應(yīng)當(dāng)設(shè)計(jì)更多需要自由發(fā)揮的題目，以便考察學(xué)生更為全面的能力。

總體來(lái)看，前一階段的考試制度改革取得了一定的成效，學(xué)者們?cè)谝酝u(píng)的傳統(tǒng)考試制度的弊端，目前在各高?；旧隙家呀?jīng)得到了解決。現(xiàn)行考試制度在一定程度上突出了對(duì)學(xué)生能力的評(píng)價(jià)，起到了引導(dǎo)學(xué)生能力發(fā)展的作用。

二考試制度改革所產(chǎn)生的新問(wèn)題

1對(duì)于不同課程的考試要求存在一刀切的現(xiàn)象，忽視了各門(mén)課程的差異

學(xué)生在一個(gè)學(xué)期中所學(xué)習(xí)的不同課程，其教學(xué)目的是不同的。有些課程本身就是為了讓學(xué)生掌握某方面的知識(shí)，其能力發(fā)展的要求并不突出，對(duì)于這樣的課程，盲目地強(qiáng)調(diào)對(duì)能力的評(píng)價(jià)是沒(méi)有必要的，這類課程完全可以采用傳統(tǒng)的閉卷考試和標(biāo)準(zhǔn)化考試方式來(lái)進(jìn)行考核。目前一些高校的考試制度改革具有一刀切的特點(diǎn)，不考慮課程間的差異，一律要求強(qiáng)化能力測(cè)試、減少客觀題型。其結(jié)果是一些課程完全是從應(yīng)付制度的目的出發(fā)來(lái)進(jìn)行考試改革，違背了課程本身的教學(xué)規(guī)律。

2考試的多次性和考試方式的多樣化加重了學(xué)生的學(xué)習(xí)負(fù)擔(dān)

高校考試制度改革的目的在于將高校的教學(xué)由應(yīng)試教育轉(zhuǎn)向素質(zhì)教育，注重培養(yǎng)學(xué)生的綜合應(yīng)用能力。但在目前，高校中的考試成績(jī)對(duì)于學(xué)生的獎(jiǎng)學(xué)金評(píng)定、保送研究生等行為還具有決定性的影響，因此學(xué)生的應(yīng)試傾向并未發(fā)生根本的改變。在這種情況下，考試的多次性和考試方式的多樣化不但不能糾正學(xué)生的應(yīng)試教育傾向，甚至還加重了學(xué)生的學(xué)習(xí)負(fù)擔(dān)，損害了學(xué)生學(xué)習(xí)的自主性，使得學(xué)生的應(yīng)試傾向更加強(qiáng)化。

在傳統(tǒng)的考試方式下，學(xué)生的學(xué)習(xí)評(píng)價(jià)是在期末一次性完成的，評(píng)價(jià)方式也較為單一，學(xué)生只要在期末集中突擊一段時(shí)間即可獲得較好的考試成績(jī)。這種情況使考試的功能受到了影響，也是學(xué)者們批評(píng)傳統(tǒng)考試方式的主要理由。但傳統(tǒng)考試方式的一個(gè)積極方面在于學(xué)生平時(shí)的學(xué)習(xí)壓力較小，能夠自主地安排學(xué)習(xí)內(nèi)容和學(xué)習(xí)時(shí)間，這對(duì)于具有一定自主學(xué)習(xí)能力的學(xué)生而言，是非常有意義的。

考試制度改革之后的現(xiàn)行考試方式強(qiáng)調(diào)了課程評(píng)價(jià)的多次性和評(píng)價(jià)方式的多樣性，雖然使考試的功能得到了充分的發(fā)揮，但對(duì)于學(xué)生而言則是學(xué)習(xí)負(fù)擔(dān)憑空增加了數(shù)倍。在平時(shí)作業(yè)和課堂回答均計(jì)入總評(píng)成績(jī)的情況下，學(xué)生事實(shí)上每天都在面臨著考試，課前要準(zhǔn)備應(yīng)付課堂上老師的提問(wèn)，課后要抓緊完成平時(shí)作業(yè)。許多課程為了突出能力培養(yǎng)的要求，往往要求學(xué)生完成一至兩篇具有一定水平的課程論文，并將論文成績(jī)作為總評(píng)成績(jī)的重要組成部分。本科學(xué)生在二、三年級(jí)往往是專業(yè)課較為集中的時(shí)期，一個(gè)學(xué)期需要學(xué)習(xí)五至八門(mén)專業(yè)課。當(dāng)每門(mén)專業(yè)課都布置課程論文的時(shí)候，學(xué)生就面臨著在一個(gè)學(xué)期內(nèi)完成十幾篇高水平論文的巨大負(fù)擔(dān)，在這種情況下，學(xué)生要想完成作業(yè)都十分艱難，更不必說(shuō)有時(shí)間按照自己的興趣和能力傾向進(jìn)行自主學(xué)習(xí)了。

3基于單一課程的考試仍不能全面評(píng)價(jià)學(xué)生的綜合能力

盡管每一門(mén)課程的考試都強(qiáng)調(diào)是對(duì)學(xué)生能力的評(píng)價(jià)，但受到各門(mén)課程自身內(nèi)容的局限，這些考試只能反映出學(xué)生在某個(gè)方面的能力，而不能反映出他們的綜合能力。一位在各門(mén)功課中都獲得好成績(jī)的學(xué)生，并不一定是能夠把各門(mén)功課的知識(shí)融會(huì)貫通的學(xué)生。基于單一課程的考試在測(cè)試學(xué)生的綜合應(yīng)用能力方面必然是低效率的，這種情況在過(guò)去的考試制度改革中沒(méi)有得到改變。

三以整合課程模式深化考試制度改革

要解決高?？荚囍贫雀母镏谐霈F(xiàn)的新問(wèn)題，需要有觀念上的創(chuàng)新，其中，整合課程的模式就是一個(gè)值得重視的改革方向。整合課程是全人教育理念的產(chǎn)物，吳立保和謝安邦認(rèn)為：整合課程與傳統(tǒng)課程相比，具有四個(gè)方面的特色。第一，是“在界限分明的各學(xué)科之間建立起廣泛的聯(lián)系網(wǎng)絡(luò)”，第二，“整合課程的對(duì)象是生活在信息全球化社會(huì)中的學(xué)生”。這兩點(diǎn)恰恰是在現(xiàn)行考試制度的構(gòu)建中所沒(méi)有考慮的內(nèi)容。

到目前為止的考試制度改革，普遍存在著一個(gè)局限性，即這些改革都是針對(duì)具體一門(mén)課程的，而忽略了課程間的廣泛聯(lián)系。當(dāng)我們?cè)谟懻撘婚T(mén)課程的考試方式是否合理時(shí)，我們的出發(fā)點(diǎn)是如何保證本門(mén)課程的教學(xué)達(dá)到最好效果，而不考慮這門(mén)課程與其他課程之間的沖突與協(xié)調(diào)。這正如我們?cè)O(shè)計(jì)了一組運(yùn)籌學(xué)方程，試圖使每門(mén)課程都達(dá)到目標(biāo)最大化，卻忘記了建立關(guān)于學(xué)生學(xué)習(xí)時(shí)間、精力和課程間相互關(guān)系的約束條件。各高?，F(xiàn)有的學(xué)生培養(yǎng)方案中，對(duì)于課程間的協(xié)調(diào)是有充分考慮的，其主要方式是通過(guò)對(duì)各門(mén)課程學(xué)分的權(quán)衡，分配課堂教學(xué)時(shí)間，從而達(dá)到分配學(xué)生學(xué)習(xí)時(shí)間的效果。但新的考試制度突破了課堂學(xué)習(xí)的限制，把對(duì)學(xué)生學(xué)習(xí)時(shí)間的要求延伸到了課堂之外，而這種延伸又沒(méi)有受到有效的約束，從而必然導(dǎo)致課程間平衡關(guān)系的破壞。

整合課程的理論要求以學(xué)生為中心來(lái)設(shè)計(jì)課程，并且打破學(xué)科間的界限，建立跨學(xué)科的聯(lián)系。具體來(lái)說(shuō)，整合課程理念下的考試制度改革應(yīng)當(dāng)包括以下幾個(gè)方面：

第一，建立專業(yè)導(dǎo)師組，統(tǒng)一設(shè)計(jì)某一專業(yè)學(xué)生的考試方案，將該專業(yè)學(xué)生學(xué)習(xí)的各門(mén)課程的考試進(jìn)行合并。通過(guò)調(diào)節(jié)各門(mén)課程知識(shí)在最終考試方案中所占的比重，可以引導(dǎo)學(xué)生合理分配學(xué)習(xí)時(shí)間，使其能力結(jié)構(gòu)的形成盡可能與培養(yǎng)方案相一致?，F(xiàn)行考試制度中對(duì)每門(mén)課程都提出了平時(shí)成績(jī)與期末成績(jī)相結(jié)合的要求，其結(jié)果是平時(shí)作業(yè)過(guò)多，占用了學(xué)生所有的課余時(shí)間，并且在各門(mén)課程間產(chǎn)生了對(duì)學(xué)生學(xué)習(xí)時(shí)間的惡性爭(zhēng)奪。按照整合課程的要求，所有計(jì)入最終成績(jī)的平時(shí)作業(yè)、課堂回答等都應(yīng)當(dāng)與統(tǒng)一的考試方案相適應(yīng)，要通過(guò)合理測(cè)算學(xué)生的學(xué)習(xí)時(shí)間來(lái)分配平時(shí)作業(yè)數(shù)量，平衡各門(mén)學(xué)科的學(xué)習(xí)負(fù)擔(dān)。

第二，針對(duì)不同課程采用不同的考試方式，避免一刀切的弊端?？荚嚪绞降亩鄻踊匀皇强荚嚫母镏行枰獔?jiān)持的方向，但這種多樣化應(yīng)當(dāng)放在更大的學(xué)科范圍內(nèi)加以認(rèn)識(shí)。多樣化應(yīng)當(dāng)是指采用多種方法評(píng)價(jià)學(xué)生的能力，而不是強(qiáng)求每一門(mén)課程均需要使用多種評(píng)價(jià)方法。考試改革不是要形成新的教條，而是要允許各門(mén)課程的教師根據(jù)課程特點(diǎn)選擇最恰當(dāng)?shù)目荚嚪绞健?/p>

第三，每學(xué)年進(jìn)行一至兩次具有綜合應(yīng)用要求的跨學(xué)科考核，主要以課程設(shè)計(jì)或者論文的方式實(shí)現(xiàn)?？鐚W(xué)科考核主要是對(duì)學(xué)生綜合能力的評(píng)價(jià)，要求考核內(nèi)容應(yīng)當(dāng)涉及到學(xué)生在一學(xué)年中所學(xué)習(xí)的各門(mén)專業(yè)課的知識(shí)和能力要求?？鐚W(xué)科考核的時(shí)間應(yīng)當(dāng)達(dá)到8周以上，甚至可以延長(zhǎng)到整個(gè)學(xué)期或者學(xué)年。在這段時(shí)間內(nèi)，學(xué)生可以通過(guò)查閱資料、獨(dú)立思考和集體討論等方式來(lái)完成考核內(nèi)容。由于時(shí)間比較充足，學(xué)生有機(jī)會(huì)發(fā)現(xiàn)自己能力上的欠缺，并通過(guò)進(jìn)一步的學(xué)習(xí)來(lái)彌補(bǔ)這些欠缺，這樣就充分實(shí)現(xiàn)了考試的診斷、反饋和評(píng)價(jià)等功能。

第四，降低考核頻度，鼓勵(lì)學(xué)生自主學(xué)習(xí)。無(wú)論是何種方式的考核，都要注意降低考核的頻度，給學(xué)生留出足夠多的自由支配的時(shí)間，以便學(xué)生根據(jù)個(gè)人的能力傾向和生涯設(shè)計(jì)進(jìn)行自主學(xué)習(xí)。

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篇4

【關(guān)鍵詞】土建工程施工，進(jìn)度管理，控制，因素，措施

土建工程施工進(jìn)度控制是工程施工中的重點(diǎn)控制工作，自始至終的貫穿于整個(gè)工程施工的全過(guò)程，其控制直接影響著工程的施工工期，工作量、資源的消耗量等等。施工進(jìn)度管理及控制的好壞，將直接決定著工程整體的工期是否可以按期完工及交付使用，也影響著工程的成本及項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益的形成。因此，對(duì)工程施工進(jìn)度非常有必要進(jìn)行科學(xué)有效的管理和控制，以保證工程的工期按時(shí)完工、成本最低化效益最大化。

一、目前影響土建工程施工進(jìn)度管理和控制工作的因素

1、人為影響因素。首先，在任何管理工作中人為的影響因素是最大的，土建施工進(jìn)度管理也無(wú)例外。施工人員的技術(shù)水平、施工現(xiàn)場(chǎng)協(xié)調(diào)管理、施工進(jìn)度計(jì)劃的實(shí)施、施工質(zhì)量的好壞等等都是與人有關(guān)，而且凡是與工程建設(shè)有關(guān)的單位，其個(gè)人素質(zhì)及對(duì)工程工作的態(tài)度和能力都是影響施工進(jìn)度的重要因素。其次，物資、材料因素，管理混亂、人員不整，采購(gòu)困難、供應(yīng)不及時(shí)、材料不合格等都是影響施工進(jìn)度的因素；還有施工設(shè)備沒(méi)有合理安排，常常會(huì)出現(xiàn)起資源浪費(fèi)，堵塞現(xiàn)場(chǎng)；或是設(shè)備不足之處施工效率極低，資源閑置等等，都會(huì)影響到施工的進(jìn)度。再有，施工技術(shù)影響因素，不科學(xué)、不先進(jìn)、不合理的施工工藝及施工方法；施工技術(shù)力量的欠缺，現(xiàn)場(chǎng)沒(méi)有強(qiáng)有力的技術(shù)支持，解決技術(shù)問(wèn)題緩慢；不熟悉規(guī)范、工藝、標(biāo)準(zhǔn)，無(wú)法統(tǒng)籌全局等都直接的影響著施工進(jìn)度。

2、自然因素影響。土建施工受自然因素的影響也是十分關(guān)鍵的，室外施工對(duì)季節(jié)、氣候、地質(zhì)、水文等自然因素的依賴性是極強(qiáng)的。例如：惡劣的天氣（強(qiáng)風(fēng)天氣、雨雪天氣、高溫天氣等）極硬的地質(zhì)等等都會(huì)或多或少影響到施工的進(jìn)度。

3、施工資金的因素影響。施工資金不足這是一個(gè)普遍的現(xiàn)象，大家都非常關(guān)注的拖欠農(nóng)民工工資就是一個(gè)典型的事例，資金的不足，物資、材料無(wú)法及時(shí)采購(gòu)是施工進(jìn)度無(wú)限期延長(zhǎng)；拖欠工資導(dǎo)致施工進(jìn)度及質(zhì)量就更加無(wú)法保證。

二、加強(qiáng)土建工程施工進(jìn)度管理和控制工作的意見(jiàn)及措施

1、強(qiáng)化管理、提高效率。對(duì)任何的建筑工程施工來(lái)說(shuō)，施工進(jìn)度管理是最直接影響工程進(jìn)度、質(zhì)量的環(huán)節(jié)，那么如何才能管理好工程現(xiàn)場(chǎng)施工這重要的環(huán)節(jié)？首先要有建立一個(gè)高水平的工程項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)，包括項(xiàng)目經(jīng)理部的領(lǐng)導(dǎo)和主要成員。首先要加強(qiáng)他們彼此之間的合作，培養(yǎng)團(tuán)隊(duì)精神，構(gòu)建團(tuán)隊(duì)文化，發(fā)揮團(tuán)隊(duì)知識(shí)。有了高效的團(tuán)隊(duì)，在運(yùn)用國(guó)內(nèi)外先進(jìn)的項(xiàng)目管理模式和管理方法，實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)化、程序化作業(yè)。制定各項(xiàng)規(guī)章制度，規(guī)范團(tuán)隊(duì)成員的行為。再有他們還要具備實(shí)際現(xiàn)場(chǎng)施工管理經(jīng)驗(yàn)，在現(xiàn)場(chǎng)施工管理過(guò)程中要及時(shí)、準(zhǔn)確的掌握施工進(jìn)度，了解施工的技術(shù)要求，做好現(xiàn)場(chǎng)對(duì)施工隊(duì)伍相互施工的協(xié)調(diào)，對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)各級(jí)負(fù)責(zé)人要經(jīng)常的監(jiān)督檢查他們的工作情況。每個(gè)項(xiàng)目經(jīng)理都要全面的、仔細(xì)的把工作做到實(shí)處，使施工現(xiàn)場(chǎng)管理達(dá)到“環(huán)境整潔、安全施工、紀(jì)律嚴(yán)明、物流有序、整體合一”的一個(gè)高水平、高效率的管理狀態(tài)。

2、建立明確的進(jìn)度控制目標(biāo)、責(zé)任分工、綜合協(xié)調(diào)。施工前根據(jù)工程的實(shí)際情況制定出明確的進(jìn)度控制目標(biāo)，然后再以總目標(biāo)為基礎(chǔ)進(jìn)行制定分項(xiàng)進(jìn)度計(jì)劃，同時(shí)施工過(guò)程中進(jìn)度報(bào)告要及時(shí)準(zhǔn)確，保證進(jìn)度信息的溝通可以暢通無(wú)阻。施工進(jìn)度計(jì)劃出來(lái)科學(xué)合理的制定，其還應(yīng)該建立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膶徍思皺z查制度，好對(duì)進(jìn)度計(jì)劃進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)可控制。施工過(guò)程中的綜合協(xié)調(diào)也是進(jìn)度控制的有力保證，各施工隊(duì)伍協(xié)調(diào)、物質(zhì)、材料供應(yīng)協(xié)調(diào)、施工控制協(xié)調(diào)、進(jìn)度款項(xiàng)支付協(xié)調(diào)、施工設(shè)備協(xié)調(diào)等等，所有工程施工參與的各方都要給予充分的配合及大力的支持，積極響應(yīng)協(xié)調(diào)及時(shí)溝通協(xié)作，使工程施工進(jìn)度的控制和管理工作一切盡在掌控之中。

3、設(shè)定工程項(xiàng)目進(jìn)度管理的標(biāo)準(zhǔn)。工程項(xiàng)目進(jìn)度管理既然以項(xiàng)目的建設(shè)工期為管理對(duì)象，那么工程項(xiàng)目進(jìn)度管理的成效就必然由項(xiàng)目建設(shè)工期控制的有效程度來(lái)表征。工程施工進(jìn)度控制標(biāo)準(zhǔn)要以施工工期為目標(biāo)，其確定有以下幾種常見(jiàn)的方式：

1）利潤(rùn)目標(biāo)工期。施工企業(yè)承包任何工程都是要取得利潤(rùn)的，在目前激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)下，施工企業(yè)都以工程能夠取得預(yù)期利潤(rùn)為判斷準(zhǔn)繩，來(lái)確定是否競(jìng)標(biāo)。一旦參與不競(jìng)標(biāo)成功，施工企業(yè)就會(huì)投入大量的人力、物力、財(cái)力來(lái)進(jìn)行工程施工，通過(guò)科學(xué)的技術(shù)管理完成整體施工而達(dá)到預(yù)期的工程利潤(rùn)。

2）費(fèi)用目標(biāo)工期。為了保證施工進(jìn)度的同時(shí)，把施工的成本費(fèi)用降到最低，我們施工企業(yè)經(jīng)常以追求施工成本費(fèi)用最低為目標(biāo)工期。其‘工期短、成本低’是工程施工進(jìn)度控制的標(biāo)準(zhǔn)。施工企業(yè)以這種‘費(fèi)用最低工期’為施工進(jìn)度管理目標(biāo)，正是保證用最低的成本來(lái)完成工程的整體施工任務(wù)，使企業(yè)獲得最大的經(jīng)濟(jì)效益。

3）資源目標(biāo)工期。施工企業(yè)的進(jìn)度計(jì)劃將根據(jù)施工過(guò)程中實(shí)際可以調(diào)配的勞動(dòng)力、施工機(jī)具設(shè)備、建筑材料、構(gòu)配件、半成品、資金的具體狀況決定。資源目標(biāo)工期特點(diǎn)就是‘資源受限，工期最短，任何的施工都會(huì)受到資源的限制的不利因素，我們要以客觀現(xiàn)實(shí)存在的資源情況，制定合理的施工進(jìn)度計(jì)劃，實(shí)現(xiàn)充分利用存在資源，有效控制施工進(jìn)度，確保工期按進(jìn)度計(jì)劃完成，從而保證企業(yè)不致因此陷入被動(dòng)。

結(jié)束語(yǔ)：在土建工程施工進(jìn)度管理和控制的過(guò)程中，還涉及許多的因素，不管哪個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題都會(huì)影響整個(gè)工程的進(jìn)度和質(zhì)量，所以在工程項(xiàng)目的施工進(jìn)度控制管理上一定要采取切實(shí)有效的措施策略，及時(shí)總結(jié)及時(shí)改進(jìn)，認(rèn)真做好施工的計(jì)劃安排，通過(guò)對(duì)整個(gè)項(xiàng)目計(jì)劃系統(tǒng)的綜合有效控制，才能保證工期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，確保土建工程項(xiàng)目的順利竣工。

參考文獻(xiàn)：

[1] 季時(shí)雨. 關(guān)于土建工程施工進(jìn)度控制與管理的分析[J]. 黑龍江科技信息.2011（08）

篇5

關(guān)鍵詞：公務(wù)卡 使用 改革

一、改革的具體做法

（一）積極試點(diǎn)積累經(jīng)驗(yàn)

為積極穩(wěn)妥地推進(jìn)公務(wù)卡結(jié)算制度改革，我區(qū)采取了先試點(diǎn)后推廣的方式。2012年11月9日，在132家預(yù)算單位中挑選區(qū)地稅局、審計(jì)局等8家會(huì)計(jì)基礎(chǔ)好、單位規(guī)模較大、財(cái)務(wù)人員素質(zhì)相對(duì)較高的單位進(jìn)行公務(wù)卡結(jié)算制度改革試點(diǎn)。為了確保改革有序進(jìn)行，試點(diǎn)階段我們著重做了如下方面的工作。一是制定制度辦法。根據(jù)江蘇省公務(wù)卡結(jié)算制度改革推廣工作會(huì)議精神，我區(qū)會(huì)同人民銀行結(jié)合國(guó)家和省有關(guān)要求制定了區(qū)級(jí)預(yù)算單位公務(wù)卡管理暫行辦法，明確了公務(wù)卡支付及報(bào)銷程序，加強(qiáng)公務(wù)卡的內(nèi)部管理與控制，確保資金安全。二是選擇公務(wù)卡銀行。各預(yù)算單位按銀行要求，積極收集符合條件職工身份證復(fù)印件，發(fā)放、回收開(kāi)卡相關(guān)申請(qǐng)表。一級(jí)預(yù)算單位不超過(guò)5張卡，二級(jí)預(yù)算單位不超過(guò)3張卡，鄉(xiāng)鎮(zhèn)原則上不超過(guò)20張。相關(guān)預(yù)算單位以區(qū)財(cái)政局草擬的《區(qū)級(jí)公務(wù)卡結(jié)算業(yè)務(wù)服務(wù)協(xié)定》為基礎(chǔ)，根據(jù)各銀行自愿提供的其他服務(wù)項(xiàng)目，自行簽訂協(xié)議。

（二）全面深化改革

2013年9月，在總結(jié)公務(wù)卡改革試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，在全區(qū)預(yù)算單位推廣公務(wù)卡結(jié)算制度改革。

1、制定公務(wù)卡支付結(jié)算操作程序

一是辦卡、支付。預(yù)算單位組織職工統(tǒng)一辦理個(gè)人信用卡，銀行根據(jù)職務(wù)等情況授予相應(yīng)額度，預(yù)算單位公務(wù)人員出差或外出采購(gòu)時(shí)，通過(guò)信用卡刷卡支付后憑刷卡pos憑條及相關(guān)發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷。二是財(cái)務(wù)人員提取信息。財(cái)務(wù)人員可即時(shí)報(bào)銷，也可在還款期內(nèi)不定期匯總報(bào)銷。報(bào)銷時(shí)預(yù)算單位登陸銀行公務(wù)卡消費(fèi)查詢系統(tǒng)，錄入pos憑條消費(fèi)日期、卡號(hào)、pos單授權(quán)號(hào)（流水號(hào)）或金額等要素，即可查詢公務(wù)消費(fèi)的明細(xì)信息確認(rèn)后下載。三是生成支付憑證。財(cái)務(wù)人員將下載的財(cái)務(wù)信息導(dǎo)入國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)，手工錄入功能科目、經(jīng)濟(jì)科目和具體用途后，生成財(cái)政授權(quán)支付憑證和明細(xì)信息匯總表，打印送銀行。四是銀行劃款。銀行收到財(cái)政授權(quán)支付憑證后，從預(yù)算單位零余額賬戶劃款到財(cái)政部門(mén)在發(fā)卡銀行開(kāi)的“預(yù)算單位還款總賬戶”，發(fā)卡行收到資金后，核對(duì)預(yù)算單位紙質(zhì)和電子明細(xì)信息，并將資金歸還到相應(yīng)的＼公務(wù)卡。五是公務(wù)卡對(duì)賬。開(kāi)卡銀行按月按單位提供公務(wù)消費(fèi)明細(xì)及匯總信息對(duì)賬單，并按月向個(gè)人提供貸記卡所有明細(xì)信息對(duì)賬單。

2、制定公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄，明確公務(wù)卡刷卡范圍

為規(guī)范實(shí)施公務(wù)卡結(jié)算改革，提高刷卡率，我區(qū)制定公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄，明確辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、咨詢費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、差旅費(fèi)、維修費(fèi)、租賃費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、專用材料費(fèi)、公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、其他交通費(fèi)等16項(xiàng)支出必須通過(guò)公務(wù)卡結(jié)算。對(duì)不能使用公務(wù)卡的零星現(xiàn)金支出，如快遞費(fèi)、過(guò)橋過(guò)路費(fèi)、出租車(chē)費(fèi)等先由個(gè)人墊付，單位報(bào)銷后打入個(gè)人公務(wù)卡中。這需要單位財(cái)務(wù)人員手工錄入，加大了工作量，但從根本上探制了現(xiàn)金使用，對(duì)推廣公務(wù)卡十分有益。

二、改革的主要成效

通過(guò)一年多的試點(diǎn)和全面推廣，全區(qū)132家一級(jí)預(yù)算單位實(shí)施了公務(wù)卡結(jié)算方式。截止今年4月底，共辦卡264張，刷卡金額為2012年的5倍，并順利通過(guò)國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)進(jìn)行報(bào)銷還款?？傊?，公務(wù)卡順利推進(jìn)，主要體現(xiàn)在以下方面。

（一）提高了公務(wù)支出的透明度

財(cái)務(wù)人員通過(guò)對(duì)業(yè)務(wù)人員報(bào)銷票據(jù)與銀行刷卡信息的比對(duì)，加強(qiáng)了對(duì)公務(wù)消費(fèi)行為合規(guī)性、真實(shí)性的監(jiān)督管理，促進(jìn)公務(wù)消費(fèi)的透明化，改變了過(guò)去對(duì)現(xiàn)金如何使用、用在哪些方面難以監(jiān)控的狀況。

（二）提高預(yù)算單位財(cái)務(wù)管理水平

一是公務(wù)卡消費(fèi)，減少了預(yù)算單位提取現(xiàn)金，保管現(xiàn)金等環(huán)節(jié)，降低了現(xiàn)金使用的安全風(fēng)險(xiǎn)；二是減少了業(yè)務(wù)人員辦理預(yù)借現(xiàn)金和報(bào)銷等工作；三是公務(wù)卡在還款期內(nèi)必須按規(guī)定還款，督促單位及時(shí)辦理報(bào)銷還款手續(xù)，減少了往來(lái)賬業(yè)務(wù)量。

（三）規(guī)范預(yù)算單位公務(wù)消費(fèi)行為

公務(wù)卡結(jié)算制度改革，限制現(xiàn)金的使用，使用假發(fā)票套取現(xiàn)金，私設(shè)小金庫(kù)等違法違紀(jì)行為得到有效遏制，杜絕了假發(fā)票現(xiàn)象，有效規(guī)范了公務(wù)消費(fèi)行為。

三、改革中存在的主要問(wèn)題

（一）用卡意識(shí)不強(qiáng)

部分預(yù)算單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)使用公務(wù)卡消費(fèi)比較陌生，擔(dān)心產(chǎn)生罰息、滯納金等，從而因而產(chǎn)生一些抵觸情緒，參與公務(wù)卡改革的積極性不高。

（二）用卡環(huán)境較差

一是POS機(jī)具投放不足，目前中小城市POS機(jī)普及率還很低；二是銀聯(lián)對(duì)每筆刷卡消費(fèi)都收取一定比例的手續(xù)費(fèi)，增加了商家的成本，從而不主動(dòng)配合持卡人刷卡消費(fèi)。三是銀行服務(wù)水平欠佳，重開(kāi)卡、輕服務(wù)的現(xiàn)象普遍存在。

（三）制度不健全

目前公務(wù)卡制度改革仍處于逐步推進(jìn)階段，各項(xiàng)配套制度和措施需在實(shí)踐和深化過(guò)程中逐步建立和完善。還需要進(jìn)一步加強(qiáng)動(dòng)態(tài)監(jiān)控，確保制度執(zhí)行到位。

四、完善管理對(duì)策

一是加大宣傳力度，提高公務(wù)卡的認(rèn)知度。要加大對(duì)公務(wù)卡結(jié)算制度的宣傳，使各預(yù)算單位，尤其是單位領(lǐng)導(dǎo)了解推行公務(wù)卡改革的目的、操作規(guī)則及可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，提高認(rèn)知度。預(yù)算單位要對(duì)本單位人員進(jìn)行培訓(xùn)，讓持卡人轉(zhuǎn)變觀念，充分了解公務(wù)卡管理要求，練掌握公務(wù)卡用卡及報(bào)銷流程，從主動(dòng)用卡，確保公務(wù)卡順利推廣。

二是改善受理環(huán)境，提高公務(wù)卡使用效率。進(jìn)一步加強(qiáng)與各銀行的溝通，加大POS機(jī)的布放力度，提高普及率，引導(dǎo)商家主動(dòng)申請(qǐng)安裝POS機(jī)，便于持卡人使用。財(cái)政部門(mén)應(yīng)將公務(wù)卡業(yè)務(wù)作為考評(píng)銀行的一項(xiàng)重要指標(biāo)，充分調(diào)動(dòng)各銀行積極性，有關(guān)部門(mén)要采取措施，確保持卡消費(fèi)信息安全，并按規(guī)定對(duì)刷卡消費(fèi)給予優(yōu)惠。

三是強(qiáng)化監(jiān)督管理，保障公務(wù)卡制度取得實(shí)效。加大對(duì)日常公務(wù)支付動(dòng)態(tài)監(jiān)控力度，對(duì)不按要求使用公務(wù)卡消費(fèi)的單位，嚴(yán)禁其現(xiàn)金的提取。

參考文獻(xiàn)：

篇6

一、實(shí)施“雙隨機(jī)”抽查工作的做法和成效

（一）積極宣傳發(fā)動(dòng)，營(yíng)造深厚氛圍。印發(fā)《致全區(qū)企業(yè)、個(gè)體工商戶、農(nóng)民專業(yè)合作社一封信》2萬(wàn)余份，設(shè)立公示牌，同時(shí)提醒到工商窗口辦理設(shè)立、變更、注銷等登記事項(xiàng)的經(jīng)營(yíng)者，按時(shí)完成信用信息公示，做好抽查迎檢工作。專門(mén)召開(kāi)了“雙隨機(jī)”抽查培訓(xùn)會(huì)，企業(yè)注冊(cè)局、信息中心和各工商所抽查人員參加了培訓(xùn)，詳細(xì)講解了“雙隨機(jī)”抽查工作機(jī)制及操作流程，抽查的主要事項(xiàng)、操作規(guī)程及工作紀(jì)律。

（二）落實(shí)監(jiān)管責(zé)任，確保抽查實(shí)效。按照省工商局《全省工商系統(tǒng)2015年度企業(yè)年報(bào)和投資擔(dān)保類企業(yè)公示信息抽查工作施方案》的要求，本次抽查共涉及395家市場(chǎng)主體，其中包括合作社3家、個(gè)體戶265家、企業(yè)125家、投資類企業(yè)2家。通過(guò)“雙隨機(jī)”搖號(hào)配對(duì)，將個(gè)體工商戶、企業(yè)、農(nóng)民合作社及投資擔(dān)保類企業(yè)分別分配至8個(gè)工商所28名抽查人員，按照“誰(shuí)抽查、誰(shuí)錄入”的原則，要求抽查結(jié)果必須全部公示，公示程序清晰規(guī)范。

（三）探索創(chuàng)新模式，提高抽查效能。在抽查過(guò)程中，探索實(shí)施了“1+X”綜合監(jiān)管模式，即通過(guò)“雙隨機(jī)”方式，在年報(bào)信息抽查中，將需要多次完成的抽查事項(xiàng)一次抽查完畢，抽查內(nèi)容由單項(xiàng)業(yè)務(wù)改為綜合業(yè)務(wù)。此次抽點(diǎn)為企業(yè)公示信息、合同違法行為、商標(biāo)使用管理、商標(biāo)侵權(quán)假冒、廣告違法行為等情況，按照各項(xiàng)檢查內(nèi)容的不同要求，逐項(xiàng)進(jìn)行檢查，并將檢查結(jié)果匯總，真正落實(shí)“雙隨機(jī)”抽查機(jī)制。抽查結(jié)果通過(guò)全國(guó)信用信息公示系統(tǒng)（山東）統(tǒng)一公示，對(duì)發(fā)現(xiàn)企業(yè)具有經(jīng)營(yíng)異常情形的，依法將其列入經(jīng)營(yíng)異常名錄；檢查中發(fā)現(xiàn)其他違法線索的，依法依責(zé)處理或移交有關(guān)部門(mén)處理。

截至2016年10月20日，395家市場(chǎng)主體的“雙隨機(jī)”抽查任務(wù)全部完成。經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)，通過(guò)住所（經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所）無(wú)法聯(lián)系的企業(yè)3家，個(gè)體戶28戶，公示信息隱瞞真實(shí)情況、弄虛作假的企業(yè)4家。上述市場(chǎng)主體已按規(guī)定列入經(jīng)營(yíng)異常名錄。

二、工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

（一）法律依據(jù)不健全。目前，企業(yè)公示信息抽查工作適用的主要依據(jù)是《企業(yè)信息公示暫行條例》《企業(yè)公示信息抽查暫行辦法》，但兩者均未對(duì)“雙隨機(jī)”制度有所表述。“雙隨機(jī)”抽查制度，也僅在《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于推廣隨機(jī)抽查規(guī)范事中事后監(jiān)管的通知》中有所提及，沒(méi)有具體規(guī)范。導(dǎo)致部分基層執(zhí)法人員在抽查過(guò)程中，只注重專項(xiàng)抽查規(guī)定內(nèi)容，對(duì)專項(xiàng)抽查未列入的違法經(jīng)營(yíng)行為缺乏重視，導(dǎo)致該發(fā)現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)異常行為未被發(fā)現(xiàn)。

（二）業(yè)務(wù)素質(zhì)不適應(yīng)?！半p隨機(jī)”抽查涉及注冊(cè)登記、商標(biāo)、廣告、合同、競(jìng)爭(zhēng)行為等工商行政管理全方面的業(yè)務(wù)，對(duì)執(zhí)法人員業(yè)務(wù)要求較高。而目前隊(duì)伍老化、知識(shí)儲(chǔ)備不足的現(xiàn)實(shí)，使得該項(xiàng)制度的全面落實(shí)還需要一定過(guò)程。一線監(jiān)管干部不熟悉企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，只能核對(duì)企業(yè)提供的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表與公示信息是否一致，而難以通過(guò)核查企業(yè)財(cái)務(wù)信息來(lái)判斷公示信息的準(zhǔn)確度，并發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)經(jīng)營(yíng)線索，由此也導(dǎo)致履職風(fēng)險(xiǎn)高，很多干部有畏難情緒。

（三）抽查工作不到位?！皩掃M(jìn)”使市場(chǎng)主體數(shù)量迅速增加，隨之需要抽查的企業(yè)數(shù)量也迅速增加，需要花費(fèi)大量的人力和精力，而目前的人員配置看，一個(gè)工商所能夠抽出參加抽查工作的人員往往只有一兩個(gè)人，一線有限的監(jiān)管力量難以適應(yīng)迅速增加的市場(chǎng)主體抽查任務(wù)。由此導(dǎo)致部分基層執(zhí)法人員在抽查過(guò)程中存在應(yīng)付情緒，在核查年報(bào)公示信息和檢查經(jīng)營(yíng)行為時(shí)走過(guò)場(chǎng)，未能充分履行職責(zé)，無(wú)法發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，造成列入異常名錄的比率偏低。

（四）執(zhí)法成本上升。實(shí)施“雙隨機(jī)”制度通過(guò)執(zhí)法人員和被檢查對(duì)象的隨機(jī)組合，實(shí)現(xiàn)了抽查異地化，但由于“跨區(qū)”檢查，檢查人員對(duì)市場(chǎng)主體總體情況和具體分布不熟悉，往往要花費(fèi)較多的時(shí)間和精力查找企業(yè)地址，或需由當(dāng)?shù)乇O(jiān)管人員引領(lǐng)，從而增加執(zhí)法成本，降低了工作效率。此外，檢查人員對(duì)被檢查企業(yè)基本情況缺乏應(yīng)有了解，給告知檢查目的、開(kāi)展實(shí)地檢查增加了難度，導(dǎo)致被檢查企業(yè)配合度不高。若委托第三方中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)（審計(jì)費(fèi)用由委托機(jī)關(guān)承擔(dān)）企業(yè)年報(bào)信息，每戶企業(yè)審計(jì)費(fèi)用平均約為2000元，在目前基層經(jīng)費(fèi)保障情況下，難以落實(shí)。

三、相關(guān)對(duì)策建議

（一）完善法律法規(guī)，健全抽查機(jī)制。建議以法律法規(guī)的形式對(duì)“雙隨機(jī)”抽查制度予以明確，對(duì)適用主體、抽取基數(shù)、檢查方式、操作流程、結(jié)果處置等具體事項(xiàng)予以規(guī)范，進(jìn)一步提高“雙隨機(jī)”抽查制度的法律層級(jí)。同時(shí)及時(shí)總結(jié)“雙隨機(jī)”制度在企業(yè)公示信息抽查監(jiān)管工作中的經(jīng)驗(yàn)做法基礎(chǔ)上，逐步將該制度推廣延伸到其他監(jiān)管執(zhí)法領(lǐng)域，不斷調(diào)整和完善抽查機(jī)制和細(xì)則，合理安排抽查計(jì)劃，指導(dǎo)各基層部門(mén)根據(jù)人員配備和各地實(shí)際情況制定具體可行的操作規(guī)程，在實(shí)踐中檢驗(yàn)和完善雙隨機(jī)抽查機(jī)制。

（二）充實(shí)執(zhí)法力量，確保抽查效果。建議進(jìn)一步充實(shí)基層執(zhí)法力量，引入新鮮血液，加大基層保障，強(qiáng)化業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，提升執(zhí)法能力水平，切實(shí)打通基層隊(duì)伍老化、人員短缺和專業(yè)結(jié)構(gòu)不合理等癥結(jié)，為全面落實(shí)“雙隨機(jī)”制度提供堅(jiān)實(shí)的隊(duì)伍保障。完善參與隨機(jī)抽查的執(zhí)法人員數(shù)據(jù)庫(kù)，實(shí)現(xiàn)檢查企業(yè)與檢查人員隨機(jī)組合、有效匹配。同時(shí)，要在執(zhí)法人員隨機(jī)抽查系統(tǒng)下設(shè)立法律、會(huì)計(jì)、商標(biāo)、廣告、不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)、網(wǎng)監(jiān)等類型執(zhí)法人員子庫(kù)，以便于根據(jù)不同的專項(xiàng)檢查需要抽取不同類型的人才，防止出現(xiàn)檢查人員不熟悉檢查領(lǐng)域而延誤檢查的情況。

（三）實(shí)施整合抽查，強(qiáng)化后續(xù)監(jiān)管。企業(yè)公示信息雙隨機(jī)監(jiān)管模式處于剛起步階段，沒(méi)有經(jīng)驗(yàn)可循，在實(shí)施過(guò)程中其不完善性會(huì)漸漸凸顯。因此，應(yīng)適當(dāng)簡(jiǎn)化抽查程序，提高抽查比例，增加抽查企業(yè)的基數(shù)，特別對(duì)于本轄區(qū)投訴舉報(bào)較多、列入經(jīng)營(yíng)異常名錄以及有嚴(yán)重違法違規(guī)記錄的企業(yè)，保證隨機(jī)抽查能夠更多地抽查到潛在違法企業(yè)，增加抽查的針對(duì)性。同時(shí)，探索制定聯(lián)合抽查計(jì)劃，科學(xué)整合對(duì)同一市場(chǎng)主體的多個(gè)檢查事項(xiàng)，逐步實(shí)現(xiàn)計(jì)劃先行、一次完成的目標(biāo)，避免因多頭抽查對(duì)企業(yè)的打擾，提高執(zhí)法效能。對(duì)抽查發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)行為，該公示的要公示，該立案查處的要移交辦案機(jī)構(gòu)，依法依規(guī)加大懲處力度，形成有效震懾，增強(qiáng)市場(chǎng)主體守法的自覺(jué)性。積極開(kāi)展聯(lián)審工作，根據(jù)抽查結(jié)果，對(duì)相關(guān)部門(mén)在先進(jìn)、創(chuàng)新、品牌等評(píng)定方面提供聯(lián)審意見(jiàn)，為各類榮譽(yù)評(píng)定提供信用參考意見(jiàn)，努力構(gòu)建“一處違法、處處受限”的信用監(jiān)管氛圍。

篇7

關(guān)鍵詞：完善；醫(yī)院；會(huì)計(jì)制度；財(cái)務(wù)制度；思考

中圖分類號(hào)：F23 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2013）07-0-01

新《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》、《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》、實(shí)施一年半以來(lái)在許多方面有很大的突破和創(chuàng)新，但新財(cái)會(huì)制度的實(shí)施是一個(gè)不斷完善過(guò)程，因此各醫(yī)院在實(shí)施過(guò)程中都也面臨一些困難和問(wèn)題。

一、新制度實(shí)施過(guò)程中存在的問(wèn)題和面臨的主要困難

1.固定資產(chǎn)、存貨、投資未計(jì)提減值準(zhǔn)備

新制度在資產(chǎn)負(fù)債表中以原值、折舊、凈值分別列示固定資產(chǎn)，真實(shí)地反映了資產(chǎn)賬面價(jià)值，但是新制度并未設(shè)立“固定資產(chǎn)減值”科目，由于電子醫(yī)療設(shè)備等高科技固定資產(chǎn)存在減值風(fēng)險(xiǎn)，不計(jì)提減值準(zhǔn)備，不能真實(shí)地反映固定資產(chǎn)價(jià)值。醫(yī)院由于臨床急救和日常經(jīng)營(yíng)的需要，通常存在較大的庫(kù)存物質(zhì)，一旦市場(chǎng)價(jià)格發(fā)生波動(dòng)，存貨就得承擔(dān)減值的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)醫(yī)院的無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資等也存在減值的風(fēng)險(xiǎn)，但新制度中并沒(méi)有規(guī)定相關(guān)計(jì)提減值準(zhǔn)備，資產(chǎn)的現(xiàn)實(shí)價(jià)值無(wú)法得到真實(shí)反映。

2.新制度沒(méi)有解決醫(yī)院以藥養(yǎng)醫(yī)的收入補(bǔ)償結(jié)構(gòu)問(wèn)題

新制度雖然取消了“藥品進(jìn)銷差價(jià)”科目，將藥品收入并入醫(yī)療收入進(jìn)行核算，增加了“藥事服務(wù)費(fèi)收入”三級(jí)會(huì)計(jì)科目，以彌補(bǔ)醫(yī)院收入結(jié)余的減少，逐步取消以藥補(bǔ)醫(yī)現(xiàn)象。然而目前多數(shù)醫(yī)院的藥品進(jìn)銷差價(jià)收入不能取消，造成“藥品收入”科目的取消，只是在賬務(wù)處理上掩蓋了以藥養(yǎng)醫(yī)的現(xiàn)象，但未改變了醫(yī)院以藥品結(jié)余彌補(bǔ)醫(yī)療虧損的狀況，這不利真實(shí)反映醫(yī)院收入結(jié)構(gòu)和補(bǔ)償資金來(lái)源。

3.對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)核銷壞賬準(zhǔn)備的規(guī)定缺乏可操作性，病人欠費(fèi)和呆賬損失核銷不及時(shí)，影響了財(cái)務(wù)信息質(zhì)量

新的醫(yī)院會(huì)計(jì)制度規(guī)定賬面時(shí)間超過(guò)三年的，確實(shí)沒(méi)有辦法收回的其他應(yīng)收款和應(yīng)收醫(yī)療款，在經(jīng)過(guò)審批確認(rèn)后可以視為壞賬損失處理，但目前各地均缺乏可操作性的具體規(guī)定，使醫(yī)院欠費(fèi)和呆賬現(xiàn)象長(zhǎng)期掛賬現(xiàn)象比較嚴(yán)重。

4.醫(yī)院會(huì)計(jì)報(bào)表的設(shè)計(jì)考慮實(shí)用性較少，收入費(fèi)用總表過(guò)于簡(jiǎn)單

新會(huì)計(jì)制度規(guī)定的“收入費(fèi)用總表”表中“醫(yī)療成本”項(xiàng)目欄，按性質(zhì)分為人員經(jīng)費(fèi)、衛(wèi)生材料費(fèi)、藥品費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)、提取醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金和其他費(fèi)用，按功能分為醫(yī)療業(yè)務(wù)成本和管理費(fèi)用，共編報(bào)了七個(gè)費(fèi)用項(xiàng)目，使項(xiàng)目過(guò)于籠統(tǒng)和簡(jiǎn)單，不能完整體現(xiàn)成本費(fèi)用整體分布，勢(shì)必影響對(duì)醫(yī)療費(fèi)用構(gòu)成情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。

5.成本核算體系不健全，成本核算方面存在薄弱環(huán)節(jié)

新醫(yī)院會(huì)計(jì)制度實(shí)施的另一問(wèn)題是成本核算體系不健全，絕大多數(shù)的醫(yī)院未建立成本分析評(píng)價(jià)體系，成本核算僅僅作為一個(gè)數(shù)據(jù)結(jié)果，沒(méi)有形成一套完善的成本核算制度，使成本核算缺乏全面性和系統(tǒng)性。目前，絕多數(shù)醫(yī)院僅開(kāi)展了科室成本核算，醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目成本核算、病種成本核算、床日和診次成本核算開(kāi)展的較少。

6.醫(yī)院無(wú)形資產(chǎn)的管理缺乏明確的細(xì)則說(shuō)明

因無(wú)形資產(chǎn)其涉及的范圍很廣，缺乏明確的細(xì)則說(shuō)明，單位過(guò)于重視有形資產(chǎn)的增長(zhǎng)而忽略無(wú)形資產(chǎn)，造成無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)入賬核算管理存在難度，如著作權(quán)、商譽(yù)及醫(yī)學(xué)科研成果等等。但長(zhǎng)此以往將會(huì)導(dǎo)致部分實(shí)際已經(jīng)形成無(wú)形資產(chǎn)的沒(méi)有核算，沒(méi)有達(dá)到設(shè)置此科目核算的目的，影響了醫(yī)院對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的管理。

7.目前新醫(yī)院財(cái)務(wù)軟件功能開(kāi)發(fā)尚不完善，存在不足

醫(yī)院新會(huì)計(jì)制度的執(zhí)行有賴于信息系統(tǒng)的配合，如財(cái)務(wù)系統(tǒng)的升級(jí)、醫(yī)院信息系統(tǒng)的調(diào)整等。然而，許多醫(yī)院使用的管理軟件存在一個(gè)共性問(wèn)題，就是醫(yī)院按部門(mén)分別由不同的軟件公司開(kāi)發(fā)，獨(dú)立承擔(dān)“某塊”信息化管理功能，無(wú)法較好滿足新制度對(duì)核算管理的要求，且各程序之間多數(shù)通過(guò)人工數(shù)據(jù)核對(duì)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)對(duì)接，造成收集整理信息的工作量大、耗時(shí)長(zhǎng)、相互約束性差的現(xiàn)象。

二、完善《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》和《醫(yī)院醫(yī)計(jì)制度》的思考

為適應(yīng)新醫(yī)改要求，進(jìn)一步規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)核算行為，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，當(dāng)前應(yīng)進(jìn)一步完善新醫(yī)院財(cái)會(huì)制度，以加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，具體講應(yīng)從以下方面進(jìn)行完善：

1.健全醫(yī)院成本核算和分析體系

新的醫(yī)院會(huì)計(jì)制度要求將收入和支出費(fèi)用都納入成本預(yù)算的范圍中，明確了成本預(yù)算的調(diào)整、編制、執(zhí)行等工作程序。因此，醫(yī)院應(yīng)該在成本控制的基礎(chǔ)之上，建立成本分析評(píng)價(jià)體系，合理劃分成本核算單元，滿足科室成本、項(xiàng)目成本、病種成本、床日和診次成本核算的需要。

2.加強(qiáng)預(yù)算管理，實(shí)行全面預(yù)算管理

加速推進(jìn)預(yù)算管理基礎(chǔ)工作，衛(wèi)生行政和財(cái)政部門(mén)應(yīng)盡快推出適合醫(yī)院的預(yù)算管理細(xì)則，方便各醫(yī)院參照?qǐng)?zhí)行， 要進(jìn)一步強(qiáng)化醫(yī)院成本控制意識(shí)，實(shí)行全面預(yù)算管理，從各環(huán)節(jié)上杜絕浪費(fèi)現(xiàn)象，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院整體成本控制水平的提高。

3.增設(shè)減值準(zhǔn)備科目，真實(shí)反映資產(chǎn)價(jià)值

在資產(chǎn)核算方面，醫(yī)院可以增設(shè)減值準(zhǔn)備科目，來(lái)記錄固定資產(chǎn)、存貨、投資由于市場(chǎng)價(jià)格的變化造成的價(jià)值降低，避免資產(chǎn)發(fā)生虛增。確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確，另外，還可以根據(jù)各類資產(chǎn)的使用壽命和特點(diǎn)，來(lái)進(jìn)行其預(yù)計(jì)凈殘值的估計(jì)。

4.加快財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)步伐

新制度對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)信息化提出了更高的要求，醫(yī)院要加大對(duì)醫(yī)院信息化建設(shè)的投入，以財(cái)務(wù)制度的要求為核心，建立或優(yōu)化醫(yī)院財(cái)務(wù)信息化平臺(tái)，同時(shí)促使軟件開(kāi)發(fā)公司進(jìn)一步完善核算軟件，進(jìn)而全面實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理手段的信息化。

5.改進(jìn)壞賬準(zhǔn)備審批的具體操作辦法，定期審批核銷醫(yī)院壞賬

新的醫(yī)院會(huì)計(jì)制度規(guī)定賬面時(shí)間超過(guò)三年的，確定沒(méi)有辦法收回的其他應(yīng)收款和應(yīng)收醫(yī)療款，在經(jīng)過(guò)審批確認(rèn)后可以視為壞賬損失處理，建議盡快制定審批的壞賬準(zhǔn)備具體操作辦法，有效控制壞賬變化對(duì)醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理的影響，有關(guān)部門(mén)要定期審批核銷醫(yī)院醫(yī)療壞賬。

6.完善財(cái)務(wù)報(bào)表體系，健全財(cái)務(wù)報(bào)告分析體系

新制度增加了現(xiàn)金流量表、財(cái)政補(bǔ)助收支情況表和報(bào)表附注，全面改進(jìn)了各報(bào)表的結(jié)構(gòu)、項(xiàng)目及其排列方式，但醫(yī)療收支情況表仍然過(guò)于籠統(tǒng)和簡(jiǎn)單，建議借鑒企業(yè)的報(bào)表模式進(jìn)行細(xì)化，進(jìn)一步擴(kuò)大收支項(xiàng)目分析指標(biāo)的寬度和深度。

7.重視無(wú)形資產(chǎn)的管理，對(duì)其核算范圍、攤銷制定明確的細(xì)則說(shuō)明

總之，經(jīng)過(guò)一年半來(lái)的實(shí)施，新會(huì)計(jì)制度彌補(bǔ)了原會(huì)計(jì)制度的一些不足之處，真實(shí)的反映了醫(yī)院的財(cái)務(wù)狀況、資產(chǎn)管理、成本核算情況，對(duì)推動(dòng)醫(yī)院的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作的不斷強(qiáng)化具有深遠(yuǎn)的意義。但在新會(huì)計(jì)制度的實(shí)施過(guò)程中仍存在諸多問(wèn)題，需要進(jìn)一步完善和改進(jìn)。因此，我們建議上級(jí)有關(guān)部門(mén)對(duì)醫(yī)院會(huì)計(jì)制度執(zhí)行中遇到的問(wèn)題做出有關(guān)補(bǔ)充規(guī)定和實(shí)施細(xì)則，以進(jìn)一步深化和完善醫(yī)院財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)制度改革。

參考文獻(xiàn)：

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[3]程薇.新《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》下的成本管理[J].中國(guó)醫(yī)院，2011，15（6）：5-7.

篇8

煙葉密集烘烤過(guò)程中關(guān)鍵溫度點(diǎn)穩(wěn)溫時(shí)間和濕度組合調(diào)控試驗(yàn)的結(jié)果表明：下部葉以處理T3、中部葉以處理T2、上部葉以處理T4的烤后煙葉外觀質(zhì)量總體得分最高，且在同部位中與其他處理的差異均達(dá)顯著水平。

關(guān)鍵詞：關(guān)鍵溫度點(diǎn)；穩(wěn)溫時(shí)間；濕球溫度；烤煙；外觀質(zhì)量

中圖分類號(hào)：TS44+1 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)號(hào)：A 文章編號(hào)：1001-4942（2014）04-0056-04

密集烤房具有節(jié)能、省工、降耗等多方面優(yōu)點(diǎn)[1，2]，但由于工藝相對(duì)滯后，烤后煙存在顏色淺淡、僵硬、組織結(jié)構(gòu)致密等多方面問(wèn)題[3]，工藝與設(shè)備的配套已成為目前亟待解決的關(guān)鍵性問(wèn)題。

在煙葉調(diào)制過(guò)程中，變黃和定色的溫濕度狀況及其持續(xù)時(shí)間長(zhǎng)短影響并制約著葉片組織內(nèi)含物質(zhì)的轉(zhuǎn)化程度和煙葉香氣物質(zhì)的形成[4]，因此，研究煙葉調(diào)制關(guān)鍵溫度點(diǎn)的濕球溫度和穩(wěn)溫時(shí)間對(duì)提高煙葉烤后品質(zhì)有很重要的意義。高玉珍等研究了煙葉烘烤過(guò)程中溫濕度條件對(duì)烤后煙葉質(zhì)量的影響[6～12]；謝已書(shū)等

研究了煙葉烘烤過(guò)程中關(guān)鍵溫度點(diǎn)的穩(wěn)溫時(shí)間對(duì)烤后煙葉質(zhì)量的影響[13～16]。本試驗(yàn)采用關(guān)鍵溫度點(diǎn)濕度和穩(wěn)溫時(shí)間組合控制的方法研究了不同濕度和穩(wěn)溫時(shí)間組合對(duì)密集烤房烤后煙葉的影響，以期為密集烘烤工藝的本地優(yōu)化提供技術(shù)支持。

1 材料與方法

1.1 試驗(yàn)材料

試驗(yàn)地點(diǎn)設(shè)在盧氏縣杜關(guān)煙葉工作站康家灣試驗(yàn)點(diǎn)。供試品種為云煙87，5月5日移栽，田間管理按生產(chǎn)技術(shù)規(guī)范進(jìn)行。各部位煙葉的取樣方法是：下部葉取第5～6葉位的煙葉，中部葉取第9～11葉位的煙葉，上部葉取第15～16葉位的煙葉，每竿編煙120片左右，編竿后對(duì)樣竿進(jìn)行稱重并掛牌標(biāo)記。

供試烤房為符合《密集烤房技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)》建造要求的氣流上升式密集烤房8座。

1.2 試驗(yàn)設(shè)計(jì)

1.2.1 關(guān)鍵溫度點(diǎn)穩(wěn)溫時(shí)間與濕度控制組合

T1：38℃（36±0.5℃）溫度段，穩(wěn)18 h； 42℃（37±0.5℃）溫度段，穩(wěn)16 h；45℃或47℃（38±0.5℃）溫度段，穩(wěn)12 h；54℃（39±0.5℃）溫度段，穩(wěn)12 h。

T2：38℃（36±0.5℃）溫度段，穩(wěn)24 h； 42℃（37±0.5℃）溫度段，穩(wěn)20 h；45℃或47℃（38±0.5℃）溫度段，穩(wěn)24 h；54℃（39±0.5℃）溫度段，穩(wěn)20 h。

T3：38℃（35±0.5℃）溫度段，穩(wěn)18 h； 42℃（36±0.5℃）溫度段，穩(wěn)16 h；45℃或47℃（37±0.5℃）溫度段，穩(wěn)12 h；54℃（38±0.5℃）溫度段，穩(wěn)12 h。

T4：38℃（35±0.5℃）溫度段，穩(wěn)24 h； 42℃（36±0.5℃）溫度段，穩(wěn)20 h；45℃或47℃（37±0.5℃）溫度段，穩(wěn)24 h；54℃（38±0.5℃）溫度段，穩(wěn)20 h。

1.2.2 各處理樣竿在烤房?jī)?nèi)的掛置位置 每個(gè)處理樣竿數(shù)為18竿，重復(fù)3次，掛置在一個(gè)烤房?jī)?nèi)。方法如下：在隔熱墻2、4、6 m的位置，每一棚次的兩路每點(diǎn)放置1個(gè)樣竿，距離相同的樣竿為一個(gè)重復(fù)。

1.2.3 總烘烤時(shí)間統(tǒng)計(jì) 點(diǎn)火～烘烤結(jié)束所用的總時(shí)間。

1.2.4 每烤出煙量統(tǒng)計(jì) 烤前對(duì)18個(gè)樣竿稱重，去掉竿重，即為樣竿鮮煙重。烤后對(duì)18個(gè)樣竿稱重，去掉竿重，即為樣竿干煙重。

每烤出煙量=（樣竿鮮煙重/18）×總裝煙竿數(shù)

鮮干比=樣竿鮮煙重/樣竿干煙重

1.2.5 烤后煙葉外觀質(zhì)量評(píng)價(jià) 回潮后，根據(jù)煙葉外觀質(zhì)量評(píng)價(jià)指標(biāo)對(duì)樣竿煙葉進(jìn)行打分，標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)表1。

1.3 烤后煙葉取樣

烤后煙葉，每個(gè)處理按X2F、C3F和B2F各2 kg進(jìn)行取樣。

2 結(jié)果與分析

2.1 各處理烤后煙葉外觀質(zhì)量比較

2.1.1 下部葉各處理烤后煙葉外觀質(zhì)量比較 從圖1可以看出，處理T3的顏色、身份、油分和色度都好于其他處理；成熟度各處理區(qū)別不大；葉片結(jié)構(gòu)處理T1得分最低，其他處理無(wú)顯著差別；外觀質(zhì)量總得分情況為T(mén)3>T1>T4>T2。

圖1 下部葉各處理烤后煙葉質(zhì)量比較

2.1.2 中部葉各處理烤后煙葉外觀質(zhì)量比較 從圖2可以看出，處理T2在外觀質(zhì)量的各個(gè)方面都好于其他處理；處理T4次之；處理T1最差。

圖2 中部葉各處理烤后煙葉質(zhì)量比較

2.1.3 上部葉各處理烤后煙葉外觀質(zhì)量比較 從圖3可以看出，處理T4在外觀質(zhì)量的各個(gè)方面都好于其他處理；處理T2次之；處理T1和T3相對(duì)較差；外觀質(zhì)量總得分情況為T(mén)4>T2>T3>T1。

圖3 上部葉各處理烤后煙葉質(zhì)量比較

2.1.4 各部位各處理烤后煙葉外觀質(zhì)量差異性分析 從表2可以看出，下部葉中處理T3總體質(zhì)量得分最高，T2得分最低；中部葉處理中T2總體得分最高，T1得分最低；上部葉處理中T4的總體得分最高，T1得分最低。經(jīng)Duncan’s新復(fù)極差法檢驗(yàn)，上部葉處理中T4、中部葉處理中T2和下部葉處理中T3均與其他處理差異顯著或極顯著，T4、T2和T3各為上、中、下三個(gè)部位處理中的最優(yōu)處理。

2.2 各處理經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況比較

從表3可以看出，在烘烤時(shí)間方面，上、中、下三個(gè)部位都以處理T4時(shí)間最長(zhǎng)，處理T1時(shí)間最短。各部位各處理烤后煙葉的情況為：下部葉的上中等煙比例以處理T3最高，處理T2最低；中部葉的上中等煙比例以處理T2最高，處理T1最低；上部葉的上中等煙比例以處理T4最高，處理T1最低。上、中、下三個(gè)部位煙葉的鮮干比都是以處理T4最高，處理T1最低。在能耗方面，上、中、下三個(gè)部位都是以處理T4的千克干煙耗煤耗電量最大，處理T1最低。

3 結(jié)論與討論

由于各部位鮮煙素質(zhì)的差異，各個(gè)試驗(yàn)處理在三個(gè)部位中的結(jié)果差異較大，對(duì)處理T1來(lái)說(shuō)，由于穩(wěn)溫時(shí)間較短，烘烤全過(guò)程用時(shí)也較短，能耗較小，下部葉烤后質(zhì)量較好，但較處理T3為差，不適合中上部煙的烘烤；對(duì)處理T2來(lái)說(shuō)，由于濕球溫度相對(duì)較高，雖然穩(wěn)溫時(shí)間最長(zhǎng)，但烘烤全過(guò)程用時(shí)與T3相差不大，能耗也相差不大，相對(duì)較高的濕球溫度，相對(duì)較長(zhǎng)的穩(wěn)溫時(shí)間，有利于煙葉內(nèi)含物質(zhì)的充分轉(zhuǎn)化，烤后煙葉以中部葉質(zhì)量最好，上部葉次之，下部葉最差；對(duì)處理T3來(lái)說(shuō)，由于濕球溫度較低，穩(wěn)溫時(shí)間較短，所以烘烤全過(guò)程用時(shí)較短，能耗和T2相當(dāng)，這個(gè)處理對(duì)下部煙的烘烤比較有利，相對(duì)較低的濕球溫度，相對(duì)較短的穩(wěn)溫時(shí)間，可以協(xié)調(diào)煙葉變化和失水，下部葉烤后質(zhì)量好，但對(duì)上部葉的烘烤可能不利；對(duì)處理T4來(lái)說(shuō)，由于濕球溫度較低，穩(wěn)溫時(shí)間最長(zhǎng)，所以烘烤全過(guò)程用時(shí)也最長(zhǎng)，同時(shí)能耗最大，相對(duì)較低的濕球溫度，相對(duì)較長(zhǎng)的穩(wěn)溫時(shí)間，能促進(jìn)內(nèi)含物質(zhì)的充分轉(zhuǎn)化，上部葉烤后煙葉質(zhì)量較好，但對(duì)下部葉的烘烤不利。

綜合各部位各處理的烤后煙葉質(zhì)量情況，可以得出以下結(jié)論：上部葉以處理T4、中部葉以處理T2、下部葉以處理T3的烤后上中等煙比例最高，煙葉質(zhì)量總體得分也最高，且在同部位中與其他處理的差異都達(dá)到了顯著水平。

參 考 文 獻(xiàn)：

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篇9

關(guān)鍵詞：場(chǎng)外交易市場(chǎng) 做市商 混合交易制度

一、引言

交易制度設(shè)計(jì)的目的是形成價(jià)格發(fā)現(xiàn)機(jī)制，提高市場(chǎng)流動(dòng)性。而設(shè)計(jì)原則是，在場(chǎng)外交易市場(chǎng)體系內(nèi)，對(duì)于公開(kāi)發(fā)行非上市股份有限公司和非公開(kāi)發(fā)行股份有限公司的股份轉(zhuǎn)讓也應(yīng)有所區(qū)別。由于發(fā)行條件不同，公司應(yīng)履行的信息披露義務(wù)不同，公司股份的投資風(fēng)險(xiǎn)也不同，因此，應(yīng)對(duì)公開(kāi)發(fā)行和非公開(kāi)發(fā)行的公司的股份轉(zhuǎn)讓制度有所區(qū)別。所以場(chǎng)外交易制度的發(fā)展方向是，在代辦轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)目前的集合競(jìng)價(jià)制度下引入做市商制度予以補(bǔ)充，提高市場(chǎng)的流動(dòng)性，但有必要通過(guò)一定的制度設(shè)定提高做市商的做市動(dòng)力。而對(duì)于在產(chǎn)權(quán)交易所的非公開(kāi)發(fā)行公司目前還是采用柜臺(tái)轉(zhuǎn)讓的方式，當(dāng)形成了一個(gè)全國(guó)聯(lián)網(wǎng)的統(tǒng)一信息平臺(tái)后，可引入多元做市商制度，形成有效的價(jià)格發(fā)現(xiàn)機(jī)制和形成機(jī)制，提高市場(chǎng)的流動(dòng)性。實(shí)質(zhì)上就是混合交易制度，混合交易制度的優(yōu)勢(shì)在于，能在一定程度上提高市場(chǎng)流動(dòng)性，并且不存在交易成本較高、較難監(jiān)管做市行為等缺陷；但難點(diǎn)是存著“做市商困境”――混合交易制度下的做市商難以僅用來(lái)自做市行為的獲利平衡所承擔(dān)的報(bào)價(jià)義務(wù)、因而不具有做市動(dòng)力。所以我們?cè)僭O(shè)計(jì)混合交易制度時(shí)，要做出提升做市商作市動(dòng)力的制度安排，如“大宗交易的延遲報(bào)告制度”。綜合考慮我國(guó)場(chǎng)外證券市場(chǎng)的情況，依據(jù)制度變遷理論“路徑依賴”的原理，應(yīng)保留目前在場(chǎng)外證券交易市場(chǎng)上的協(xié)議轉(zhuǎn)讓模式。在發(fā)展混合交易制度的同時(shí)，應(yīng)該設(shè)立場(chǎng)外協(xié)議轉(zhuǎn)讓模式作為補(bǔ)充，投資者可以在做市商交易系統(tǒng)之外，通過(guò)該模式直接成交?？傮w上看，這種方式既兼顧了市場(chǎng)公平，又在很大程度上保證了做市商的合理利益。

二、傳統(tǒng)做市商制度與混合交易制度的比較研究

（一）做市商制度的兩種方式 嚴(yán)格意義上的做市商制度是指?jìng)鹘y(tǒng)的競(jìng)爭(zhēng)性做市商制度，即由做市商向市場(chǎng)提供雙向報(bào)價(jià)，投資者根據(jù)雙向報(bào)價(jià)與做市商成交。20世紀(jì)90 年代以后出現(xiàn)了在競(jìng)價(jià)交易系統(tǒng)中由做市商承擔(dān)雙向報(bào)價(jià)義務(wù)的交易模式，一般稱為混合交易制度（Hybrid Trading System）或者附流動(dòng)性提供者（Liquidity Provider）的競(jìng)價(jià)交易制度。（1）傳統(tǒng)做市商制度。傳統(tǒng)做市商制度也叫報(bào)價(jià)驅(qū)動(dòng)（Quote-Driven）交易制度，是指做市商向市場(chǎng)提供雙向報(bào)價(jià)，投資者根據(jù)報(bào)價(jià)選擇是否與做市商成交，投資者委托不直接配對(duì)成交。相對(duì)于競(jìng)價(jià)交易制度，投資者無(wú)論買(mǎi)入還是賣(mài)出股票，都只能與做市商成交，而不是買(mǎi)賣(mài)雙方直接交易，即在一筆交易中，買(mǎi)賣(mài)方中的一方必定是做市商。一般情況下，會(huì)有多名（至少有兩名以上）做市商同時(shí)對(duì)某一股票進(jìn)行報(bào)價(jià)。1997 年之前的NASDAQ 市場(chǎng)以及倫敦證券交易所市場(chǎng)以傳統(tǒng)做市商制度為主。目前，在一些新興的OTC股票市場(chǎng)上，也采用了傳統(tǒng)做市商制度，如日本JASDAQ市場(chǎng)對(duì)部分股票改用傳統(tǒng)做市商制度，臺(tái)灣股票市場(chǎng)對(duì)“興柜股票”采用傳統(tǒng)做市商制度。（2）混合交易制度下的做市商制度。在這種方式下，市場(chǎng)交易主要以競(jìng)價(jià)方式進(jìn)行，雖然也存在做市商的雙向報(bào)價(jià)，但做市商的雙向報(bào)價(jià)與投資者的委托共同參與集中競(jìng)價(jià)，在交易系統(tǒng)中做市商報(bào)價(jià)與投資者委托沒(méi)有區(qū)別，交易仍然主要按照“價(jià)格優(yōu)先、時(shí)間優(yōu)先”的原則進(jìn)行。做市商或者承擔(dān)連續(xù)報(bào)價(jià)的義務(wù)，或者只承擔(dān)特定情況下（無(wú)其它報(bào)價(jià)或者其它報(bào)價(jià)價(jià)差過(guò)大等流動(dòng)性嚴(yán)重不足的情形）的報(bào)價(jià)義務(wù)。在競(jìng)價(jià)交易系統(tǒng)中引入做市商的主要目的是解決部分股票流動(dòng)性不足的問(wèn)題。如歐洲大陸的德國(guó)交易所在1998 年設(shè)立指定保薦人，亞洲的香港交易所于2001 年在權(quán)證等產(chǎn)品上設(shè)立莊家和流通量提供者，澳大利亞、韓國(guó)股票交易所也在ETFs 等產(chǎn)品上引入了做市商。

（二）兩種做市商制度的比較分析 （1）傳統(tǒng)做市商制度的利弊。傳統(tǒng)做市商制度的優(yōu)勢(shì)在于市場(chǎng)存在著指定的流動(dòng)性提供者――做市商，而在競(jìng)價(jià)交易制度下，只能由投資者的限價(jià)委托向市場(chǎng)提供流動(dòng)性，因此，在流動(dòng)性很低的情況下，做市商制度最具有優(yōu)勢(shì)，更能增強(qiáng)市場(chǎng)流動(dòng)性、保證市場(chǎng)成交活躍。此外，做市商還在輔助大宗交易和證券推介方面具有優(yōu)勢(shì)。從做市商角度看，由于投資者只能與做市商成交，總體看做市商能夠從做市行為中獲利，因而做市積極性較高。盡管如此，在實(shí)踐中，傳統(tǒng)做市商制度表現(xiàn)出兩方面的重要不足，特別是在市場(chǎng)流動(dòng)性得到改善時(shí)，不足之處會(huì)日益凸現(xiàn)。第一，做市商制度下交易成本較高。一般來(lái)說(shuō)做市商市場(chǎng)的買(mǎi)賣(mài)價(jià)差會(huì)高于競(jìng)價(jià)市場(chǎng)。第二，較難對(duì)做市商的做市行為進(jìn)行有效監(jiān)管。雖然從理論上說(shuō)，多名做市商之間會(huì)相互競(jìng)爭(zhēng)以提供最優(yōu)報(bào)價(jià)、最終實(shí)現(xiàn)交易成本最小化，但實(shí)際上，由于做市商之間有著長(zhǎng)期的合作關(guān)系，因此，對(duì)做市商而言，相互合作進(jìn)而合謀、以損害市場(chǎng)效率和投資者利益為成本來(lái)實(shí)現(xiàn)做市商集體利益的最大化，成為比相互競(jìng)爭(zhēng)更為明智的選擇。（2）混合交易制度的利弊。相比競(jìng)價(jià)交易制度，由于存在做市商雙向報(bào)價(jià)向市場(chǎng)提供流動(dòng)性，因此，混合交易制度更有利于提高極端情況下的市場(chǎng)流動(dòng)性，雙向報(bào)價(jià)客觀上起到了活躍市場(chǎng)、方便投資者成交的作用；同時(shí)，混合交易制度本質(zhì)上是競(jìng)價(jià)交易制度，克服了傳統(tǒng)做市商制度交易成本較高、較難監(jiān)管做市行為等缺陷。但混合交易制度下存著“做市商困境”――混合交易制度下的做市商難以僅用來(lái)自做市行為的獲利平衡所承擔(dān)的報(bào)價(jià)義務(wù)、因而不具有做市動(dòng)力。相比之下，在傳統(tǒng)做市商制度下，做市商往往可以通過(guò)做市行為的獲利來(lái)平衡所承擔(dān)的報(bào)價(jià)義務(wù)，即做市行為具有“壟斷性”收益，因?yàn)橥顿Y者必須與之成交。因此，混合交易制度取得成功須具備一定的條件，如市場(chǎng)須以機(jī)構(gòu)投資者為主、大宗委托的比重較大、較大的報(bào)價(jià)變動(dòng)單位等。在不具備這些條件的情況下，做市商就需要額外補(bǔ)償以提高做市積極性，因此，如何平衡做市商的權(quán)利與義務(wù)始終是個(gè)難題。進(jìn)而影響混合交易制度的實(shí)施效果。

（三）傳統(tǒng)做市商制度與混合交易制度、競(jìng)價(jià)交易制度的比較 對(duì)比傳統(tǒng)做市商制度與混合交易制度、競(jìng)價(jià)交易制度的主要特征，如優(yōu)缺點(diǎn)、監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)、券商盈利模式、交易系統(tǒng)改造/新建成本等，結(jié)果如（表1）所示。

三、混合交易制度引入的作用分析

（一）混合交易制度的作用 就交易制度發(fā)展趨勢(shì)而言，隨著20 世紀(jì)90 年代計(jì)算機(jī)技術(shù)在證券市場(chǎng)的廣泛運(yùn)用，混合交易制度逐漸成為一種新趨勢(shì)?？傮w上看，混合交易制度起到了兩個(gè)方面的重要作用，一是提高了市場(chǎng)公平程度，有利于打破做市商的壟斷交易地位，這是相對(duì)傳統(tǒng)做市商制度而言；二是在一定程度上起到了有限的提高市場(chǎng)流動(dòng)性的作用，這是相對(duì)競(jìng)價(jià)交易制度而言。這兩方面的作用與形成混合交易制度的兩種途徑密切相關(guān)。第一種途徑是由傳統(tǒng)做市商制度向混合交易制度的過(guò)渡。在市場(chǎng)發(fā)展到一定階段、流動(dòng)性有所提高之后，傳統(tǒng)做市商制度存在的缺陷就會(huì)凸現(xiàn)出來(lái)。出于追求市場(chǎng)公平等原因，近年來(lái)各主要做市商市場(chǎng)的都開(kāi)始引入競(jìng)價(jià)交易制度、制衡做市商對(duì)市場(chǎng)價(jià)格形成的控制權(quán)。具體方式有兩種，一是直接建立競(jìng)價(jià)交易制度，取代原有的傳統(tǒng)做市商制度，如倫敦證券交易所于1997 年10 月推出SETS（Securities Electronic Trading System），將部分流動(dòng)性較好的股票改為采用競(jìng)價(jià)交易制度，完全放棄原有的傳統(tǒng)做市商制度。二是建立混合交易制度，在做市商制度中引入競(jìng)價(jià)交易成分，如1997 年NASDAQ 開(kāi)始引入競(jìng)價(jià)交易因素、2003 年11 月倫敦證券交易所引入SETSmm 系統(tǒng)等。出現(xiàn)這種差異主要原因是 “路徑依賴”――交易制度改革往往會(huì)因?yàn)樯婕暗礁飨嚓P(guān)團(tuán)體的根本利益而異常艱難，因此，在引入競(jìng)價(jià)交易制度的同時(shí)，需要顧及原有做市商的利益，這時(shí)，混合交易制度就成為一種不錯(cuò)的選擇。在由傳統(tǒng)做市商制度向競(jìng)價(jià)交易制度的過(guò)渡中，混合交易制度可以部分維持原有做市商的既得利益，雖然做市商在委托簿中的優(yōu)先權(quán)很有限，但成為做市商能夠使它在大宗交易方面獲得一定的優(yōu)勢(shì)，這有利于保持其原有的收益。此外，成為做市商后，也能夠繼續(xù)保持原先的其它優(yōu)惠，如各種費(fèi)用減免等。問(wèn)題的關(guān)鍵在于這一類的混合交易制度不是出于提高市場(chǎng)流動(dòng)性的目的，而是為了市場(chǎng)公平的需要。因此，這一現(xiàn)象的出現(xiàn)并不能說(shuō)明混合交易制度具有提高市場(chǎng)流動(dòng)性、從而適用于流動(dòng)性較低的OTC股票市場(chǎng)。第二種途徑是在競(jìng)價(jià)交易制度中引入做市商。出于解決市場(chǎng)流動(dòng)性不足的需要，原先采用競(jìng)價(jià)制度的市場(chǎng)也開(kāi)始引入各種形式的做市商，以做市商的報(bào)價(jià)來(lái)提高市場(chǎng)流動(dòng)性，形成了特殊的混合交易制度――附流動(dòng)性提供者（Liquidity Providers）競(jìng)價(jià)交易制度。在這種方式下，做市商的雙邊報(bào)價(jià)與投資者的委托共同參與集中競(jìng)價(jià)，交易仍然主要按照“價(jià)格優(yōu)先、時(shí)間優(yōu)先”的原則進(jìn)行，做市商或者承擔(dān)連續(xù)報(bào)價(jià)的義務(wù)，或者只承擔(dān)特定情況下報(bào)價(jià)的義務(wù)。歐洲大陸的德國(guó)交易所在1998 年設(shè)立指定保薦人，Euronext 在2001 年設(shè)立流動(dòng)性提供者，亞洲的香港交易所于2001 年設(shè)立“證券莊家”、“流動(dòng)量提供者”；在ETFs 等產(chǎn)品交易方面，有澳大利亞交易所設(shè)立“做市商”、韓國(guó)股票交易所設(shè)立“Liquidity Supplier”等。相比競(jìng)價(jià)交易制度，這類混合交易制度具有相對(duì)優(yōu)勢(shì)，如更有利于提高極端情況下的市場(chǎng)流動(dòng)性。至于更高效地滿足機(jī)構(gòu)投資者大宗交易需要，則可以通過(guò)大宗交易等方式予以解決，采用競(jìng)價(jià)交易制度的市場(chǎng)普遍設(shè)立了各種形式的盤(pán)中、盤(pán)后大宗交易平臺(tái)。但是，混合交易制度在提高市場(chǎng)流動(dòng)性方面的作用是較為有限的。這是因?yàn)榛旌辖灰字贫认麓嬖谥白鍪猩汤Ь场报D―混合交易制度下的做市商難以僅用來(lái)自做市行為的獲利來(lái)平衡所承擔(dān)的報(bào)價(jià)義務(wù)。具體來(lái)說(shuō)，在有利可圖時(shí)，其它券商就會(huì)主動(dòng)加入成為“無(wú)名卻有實(shí)”的做市商。在某一證券的價(jià)差過(guò)大或者沒(méi)有委托時(shí)，如果券商認(rèn)為能夠通過(guò)雙向報(bào)價(jià)來(lái)賺取價(jià)差收益，那么，該券商完全有動(dòng)力提交雙向委托，事實(shí)上充當(dāng)了做市商的角色，它們提交的委托（報(bào)價(jià)）實(shí)際上也向市場(chǎng)提供了流動(dòng)性。不僅如此，即使做市商已經(jīng)進(jìn)行報(bào)價(jià)，其它券商只要提供稍優(yōu)的報(bào)價(jià)（一個(gè)報(bào)價(jià)變動(dòng)單位，在目前的情況下是0.01 元或0.001 元），就可以把原本屬于做市商的盈利機(jī)會(huì)奪走，即“非做市商”的可以用相當(dāng)?shù)偷摹安尻?duì)”成本搶走“做市商”的盈利機(jī)會(huì)。也就是說(shuō)，“無(wú)名卻有實(shí)”的非做市商可以保其“相機(jī)抉擇”的權(quán)力，在有利可圖時(shí)可以搶奪做市商的好處；在無(wú)利可圖時(shí)，由于不承擔(dān)做市商義務(wù)，非做市商可以不進(jìn)行報(bào)價(jià)。相比之下，做市商卻不得不為“名”所累，不能隨意放棄雙向報(bào)價(jià)的義務(wù)。顯然，充當(dāng)做市商的權(quán)利和義務(wù)不對(duì)等。因此，針對(duì)這種情況，混合交易制度下，承擔(dān)做市義務(wù)的做市商往往需要額外的補(bǔ)償，這些補(bǔ)償大致來(lái)源于四個(gè)方面：一是法定責(zé)任豁免，如在突破法律要求的持股比例限制時(shí)可以延遲披露、延遲披露大宗交易信息等；二是來(lái)自交易所的各項(xiàng)費(fèi)用減免等；三是來(lái)自上市公司的補(bǔ)償；四是來(lái)自市場(chǎng)的補(bǔ)償，如有利于提高知名度、有助于獲得IPO 承銷資格等混合交易制度本質(zhì)上是一種競(jìng)價(jià)交易制度――能較好地維護(hù)市場(chǎng)的公平，但不能有效地提高市場(chǎng)流動(dòng)性，因此只能適用于流動(dòng)性較高的市場(chǎng)，不適用于流動(dòng)性特別不足的OTC股票市場(chǎng)。

（二）我國(guó)OTC市場(chǎng)引入做市制度：混合還是傳統(tǒng) 目前為止，主板、中小企業(yè)板的實(shí)踐表明，上市股票并不缺乏流動(dòng)性，因此，引入做市商制度的必要性并不明顯。但不排除未來(lái)OTC股票市場(chǎng)，包括非上市公開(kāi)發(fā)行公司等，部分股票流動(dòng)性不足的情況，在競(jìng)價(jià)方式（包括集合競(jìng)價(jià)）不能滿足投資者需要的情況下，引入做市商制度將成為解決市場(chǎng)流動(dòng)性不足的重要手段之一。這樣，就面臨兩種做市商制度的選擇――傳統(tǒng)還是混合？（1）混合交易制度的優(yōu)勢(shì)與劣勢(shì)。就我國(guó)證券市場(chǎng)現(xiàn)狀而言，采用混合交易制度存在著一些重要的優(yōu)勢(shì)。首先，能夠融合競(jìng)價(jià)制度與做市商制度的優(yōu)勢(shì)，既能發(fā)揮競(jìng)價(jià)交易制度交易成本低、交易公平公正的優(yōu)點(diǎn)，又能發(fā)揮做市商制度提高市場(chǎng)流動(dòng)性的特點(diǎn)。其次，監(jiān)管相對(duì)簡(jiǎn)單。由于投資者的委托可以與做市商報(bào)價(jià)競(jìng)爭(zhēng)，做市商并不具有壟斷地位，因此該模式下對(duì)做市商做市行為的監(jiān)管并不存在很大的困難。再次，不需要建立新的交易系統(tǒng)和券商終端系統(tǒng)，只需對(duì)現(xiàn)有系統(tǒng)進(jìn)行一定程度的修改，因此，實(shí)施成本相對(duì)較低。但混合交易制度也有其內(nèi)在缺陷，即較難平衡做市商的權(quán)利和義務(wù)。前面的理論分析已經(jīng)表明了這種模式具有內(nèi)在不足。從現(xiàn)實(shí)角度看，混合模式的難點(diǎn)可能在于，如何讓券商有動(dòng)力做市。如不放棄集中競(jìng)價(jià)制度就意味著券商很少有直接來(lái)自交易的盈利機(jī)會(huì)，因此必須給做市商特殊優(yōu)惠。從我國(guó)實(shí)際情況看，與做市商承擔(dān)的做市商責(zé)任相比，優(yōu)惠顯得不夠充分也不夠確定，海外市場(chǎng)提供的種種優(yōu)惠在我國(guó)可行性都不大。做市商普遍擔(dān)心收益相對(duì)有限而因做市責(zé)任帶來(lái)的損失可能無(wú)限，沒(méi)有積極性進(jìn)行雙向報(bào)價(jià)。為解決了混合交易制度下做市商動(dòng)力不足的難題，海外的經(jīng)驗(yàn)是，由于交易所能夠進(jìn)行的補(bǔ)償非常有限，因此，往往由上市公司對(duì)做市商進(jìn)行補(bǔ)償，以及其它一些潛在補(bǔ)償，如未來(lái)的承銷機(jī)會(huì)等。（2）是否允許同時(shí)存在其它交易模式。第一，問(wèn)題的提出。引入傳統(tǒng)做市商制度后，是否允許同時(shí)存在其它交易模式，使得投資者在做市商交易系統(tǒng)之外直接成交？這個(gè)問(wèn)題的實(shí)質(zhì)在于，做市商是否完全具有交易壟斷地位。如果不存在其它交易模式，做市商交易系統(tǒng)就是唯一的交易途徑，那么，對(duì)做市商而言，更容易獲得做市利潤(rùn)，因而具有較高的做市積極性。不過(guò)，帶來(lái)的弊端也是顯而易見(jiàn)的，即限制了投資者的交易權(quán)，實(shí)際上失去對(duì)做市商的制約，因此，在保護(hù)做市商做市利益的方向走得更遠(yuǎn)。如果存在其它交易模式，則投資者可以不通過(guò)做市商交易系統(tǒng)成交，從而不必依賴該系統(tǒng)。這實(shí)際上意味著做市商即使在做市商交易系統(tǒng)內(nèi)具有壟斷地位，也不具有完全的壟斷地位。比較常見(jiàn)的情況是，在做市商市場(chǎng)中，維持做市商的壟斷交易地位，同時(shí)，開(kāi)辟其它交易途徑從而對(duì)做市商形成制約，NASDAQ 市場(chǎng)、LSE市場(chǎng)都是如此。第二，不同交易模式之間的協(xié)調(diào)。如果同一個(gè)股票同時(shí)存在著兩種或以上的不同交易模式，那么就會(huì)產(chǎn)生一個(gè)問(wèn)題，即如何協(xié)調(diào)不同模式下產(chǎn)生的不同價(jià)格。在臺(tái)灣興柜市場(chǎng)設(shè)立初期，由于興柜股票仍屬于未上市股票，因此可以繼續(xù)在盤(pán)商處進(jìn)行買(mǎi)賣(mài)，從而導(dǎo)部分興柜股票在盤(pán)商間的成交量竟大于興柜交易，甚至有部份興柜公司的大股東，利用興柜交易冷清的現(xiàn)況，刻意維持興柜價(jià)格高高在上的假像，另一方面，卻在未上市盤(pán)商間倒貨，夸張交易的傳聞。為避免利用合法的興柜市場(chǎng)來(lái)掩護(hù)非法的未上市盤(pán)商交易，興柜市場(chǎng)對(duì)交易制度進(jìn)行了改革，方向是增加做市商的做市責(zé)任，從而將交易吸引到做市商系統(tǒng)中。因此，對(duì)于不同模式的價(jià)格差異，一般是通過(guò)市場(chǎng)機(jī)制自行調(diào)節(jié)，而不另行規(guī)定相互間變化的關(guān)系

四、我國(guó)OTC股票市場(chǎng)引入混合交易制度的思考

（一）對(duì)于OTC股票市場(chǎng)，混合交易制度是首選 綜上所述，對(duì)于OTC股票市場(chǎng)，考慮到部分掛牌股票的流動(dòng)性不足，建議考慮采用混合交易制度，而不是傳統(tǒng)做市商制度或者競(jìng)價(jià)交易制度。在非上市公開(kāi)發(fā)行公司股票轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)等OTC市場(chǎng)采用混合交易制度。目前，退市股票采用一日進(jìn)行一次集合競(jìng)價(jià)的交易方式。預(yù)計(jì)在非上市公開(kāi)發(fā)行公司掛牌股票增加后，將出現(xiàn)流動(dòng)性分化情況，因此，即使在初期直接采用集中競(jìng)價(jià)（連續(xù)競(jìng)價(jià)和集合競(jìng)價(jià)）方式，也有必要考慮對(duì)部分特別不活躍股票采用傳統(tǒng)做市商制度。就我國(guó)實(shí)際情況而言，綜合起來(lái)看，對(duì)于OTC市場(chǎng)上流動(dòng)性特別不足的股票，引入傳統(tǒng)做市商制度幾乎是“唯一的選擇”。

（二）基于效率與監(jiān)管，需建立電子化做市商交易系統(tǒng) 為有效提高交易效率，以及監(jiān)管做市商的做市行為，必須建立完善的電子化做市商交易系統(tǒng)。根據(jù)臺(tái)灣市場(chǎng)的經(jīng)驗(yàn)，做市商交易系統(tǒng)必須同時(shí)具備報(bào)價(jià)、成交、成交信息等功能，而不是僅具備報(bào)價(jià)、成交信息功能但缺乏交易功能。興柜市場(chǎng)前期的交易系統(tǒng)不具備交易功能，但后期的新交易系統(tǒng)就增加了這部分功能，即議價(jià)點(diǎn)選系統(tǒng)新增了成交功能，除了大額委托可以在柜臺(tái)議價(jià)成交外，其它所有成交都必須通過(guò)該系統(tǒng)達(dá)成。這是一項(xiàng)非常重要的革新，這意味著議價(jià)點(diǎn)選系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了競(jìng)價(jià)交易系統(tǒng)中撮合功能，非常有利于提高交易效率，更有利于對(duì)做市商報(bào)價(jià)及成交行為的監(jiān)管。（1）相關(guān)考慮因素。建立新的做市商交易系統(tǒng)需要必須考慮市場(chǎng)的認(rèn)同程度，主要包括兩個(gè)方面，一是投資者的認(rèn)同程度，二是經(jīng)紀(jì)商的認(rèn)同程度。由于OTC市場(chǎng)的投資者很大程度上與更高層次市場(chǎng)的投資者重合，而這些投資者已經(jīng)習(xí)慣了原有競(jìng)價(jià)交易制度，因此，在OTC市場(chǎng)引入傳統(tǒng)做市商制度，必須考慮投資者的認(rèn)同程度。如果新交易系統(tǒng)不需要改變投資者原有交易習(xí)慣，可使投資者很方便、低成本地了解市場(chǎng)行情和提交委托，則有助于吸引投資者參與。臺(tái)灣證券柜臺(tái)買(mǎi)賣(mài)中心的興柜股票交易系統(tǒng)與競(jìng)價(jià)系統(tǒng)的交易方式具有很大的類似性。同樣地，OTC市場(chǎng)的經(jīng)紀(jì)商也基本上以主板市場(chǎng)的經(jīng)紀(jì)商為主。這些經(jīng)紀(jì)商的交易信息接收、顯示系統(tǒng)，以及委托處理系統(tǒng)等都是適應(yīng)原有交易制度而建立的，因此，新系統(tǒng)建立必須考慮這些系統(tǒng)的可兼容性。如果只需要進(jìn)行成本很低的軟件改造，那么，對(duì)經(jīng)紀(jì)商而言，參與OTC市場(chǎng)交易的成本是最低的。相反，如果需要經(jīng)紀(jì)商建立專門(mén)的系統(tǒng)和設(shè)備，那么，對(duì)經(jīng)紀(jì)商而言，成本就會(huì)顯得過(guò)大，也因此會(huì)妨礙市場(chǎng)的發(fā)展。因此，新系統(tǒng)的建設(shè)必須考慮投資者以及經(jīng)紀(jì)商對(duì)新交易系統(tǒng)的認(rèn)同程度，詳細(xì)評(píng)估對(duì)投資者參與交易帶來(lái)的影響，以及對(duì)經(jīng)紀(jì)商業(yè)務(wù)成本和收益帶來(lái)的影響。（2）日本、臺(tái)灣經(jīng)驗(yàn)借鑒。建立新的做市商交易系統(tǒng)的確面臨著風(fēng)險(xiǎn)，需要權(quán)衡各方面的利弊。即使是類似的市場(chǎng)環(huán)境，其結(jié)果也可能大相徑庭。在這方面，既有成功的經(jīng)驗(yàn)，如JASDAQ和臺(tái)灣興柜市場(chǎng)較成功地建立了傳統(tǒng)做市商交易系統(tǒng)；也有失敗的教訓(xùn)，如日本NASDAQ-Japan 未能成功建立傳統(tǒng)做市商交易系統(tǒng)。2001 年5 月NASDAQ-Japan 決定建立新的交易系統(tǒng)，即類似NASDAQ市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)性做市商制度，這要求經(jīng)紀(jì)商進(jìn)行較大的系統(tǒng)改造。但這并不符合日本各大券商的利益。但在日本，除了JASDAQ 之外，其它證券交易所都采用電子化競(jìng)價(jià)交易制度，并且NASDAQ 在日本的合作者大阪證券交易所也采用競(jìng)價(jià)交易制度。它們堅(jiān)持認(rèn)為，新的交易系統(tǒng)會(huì)大大增加它們的系統(tǒng)運(yùn)行成本，從而降低它們的利潤(rùn)。但NASDAQ 還是一意孤行地堅(jiān)持開(kāi)發(fā)新交易系統(tǒng)，結(jié)果不得不取消該計(jì)劃并退出日本市場(chǎng)。NASDAQ-Japan 在2001 年推出全新的傳統(tǒng)做市商交易系統(tǒng)是導(dǎo)致NASDAQ-Japan 在日本證券市場(chǎng)失敗的重要原因之一。相比之下，雖然NASDAQ-Japan 引入做市商制度以失敗而告終，但JASDAQ 卻較成功地在流動(dòng)性不高的部分股票上引入了傳統(tǒng)做市商制度。（3）建設(shè)電子化做市商交易系統(tǒng)的兩種途徑。就我國(guó)證券市場(chǎng)現(xiàn)狀而言，建立電子化混合交易系統(tǒng)可以沿著這樣的思路：通過(guò)對(duì)目前現(xiàn)有的競(jìng)價(jià)交易系統(tǒng)進(jìn)行技術(shù)改造，使之滿足傳統(tǒng)做市商交易的要求。這種做法的主要特征是：依靠現(xiàn)有競(jìng)價(jià)交易系統(tǒng)來(lái)建立，委托收集、撮合等功能都通過(guò)競(jìng)價(jià)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)；分離投資者與做市商的報(bào)價(jià)，分別形成做市商報(bào)價(jià)隊(duì)列以及投資者委托隊(duì)列；系統(tǒng)對(duì)外只披露做市商的報(bào)價(jià)及數(shù)量；投資者根據(jù)系統(tǒng)揭示的做市商報(bào)價(jià)信息，提交限價(jià)委托，規(guī)定成交價(jià)格及數(shù)量；在收到投資者的買(mǎi)入（賣(mài)出）委托后，撮合程序自動(dòng)掃描做市商的賣(mài)出（買(mǎi)入）報(bào)價(jià)隊(duì)列，若能成交，則按照對(duì)手價(jià)（即做市商報(bào)價(jià)）成交，數(shù)量分別為做市商的報(bào)價(jià)對(duì)應(yīng)數(shù)量；成交后，做市商按照要求更新報(bào)價(jià)；若投資者的委托沒(méi)有完全成交，則進(jìn)入專門(mén)的投資者委托隊(duì)列，按照“價(jià)格優(yōu)先、時(shí)間優(yōu)先”原則進(jìn)行排隊(duì)；該買(mǎi)賣(mài)委托隊(duì)列只向所有做市商揭示，不向其它投資者揭示；在看到投資者的未成交委托時(shí)，做市商可以提交相應(yīng)的報(bào)價(jià)，與投資者的委托全部或部分成交；成交遵循“價(jià)格優(yōu)先、時(shí)間優(yōu)先原則”。

（三）設(shè)立場(chǎng)外協(xié)議轉(zhuǎn)讓模式作為混合交易制度的補(bǔ)充 （1）設(shè)立場(chǎng)外協(xié)議轉(zhuǎn)讓模式的必要性。根據(jù)前面的分析，應(yīng)該在做市商交易系統(tǒng)外存在其它轉(zhuǎn)讓途徑，作為對(duì)做市商做市行為的制約，使得投資者可以不通過(guò)做市商而直接成交。這樣，做市商的壟斷地位僅限于做市商交易系統(tǒng)，而不是整個(gè)交易市場(chǎng)。海外市場(chǎng)普遍遵循交易自由化原則，因此，設(shè)立做市商交易系統(tǒng)并不意味著所有的轉(zhuǎn)讓都必須通過(guò)該系統(tǒng)進(jìn)行，自然也就不需要在做市商交易系統(tǒng)之外再設(shè)立其它交易模式。但是，我國(guó)的情況有所不同，必須由市場(chǎng)組織者在做市商交易系統(tǒng)之外另行設(shè)立其它交易模式。具體來(lái)說(shuō)，我國(guó)證券市場(chǎng)不遵循交易自由化原則，而是對(duì)股票交易場(chǎng)所有著嚴(yán)格限制，所有股票的轉(zhuǎn)讓都必須在指定的場(chǎng)所進(jìn)行交易和轉(zhuǎn)讓。我國(guó)《證券法》第三十九條規(guī)定，“依法公開(kāi)發(fā)行的股票、公司債券及其它證券，應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)立的證券交易所上市交易或者在國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的其它證券交易場(chǎng)所轉(zhuǎn)讓?！边@意味著，股票只能通過(guò)市場(chǎng)組織者提供的交易模式進(jìn)行交易或轉(zhuǎn)讓，而沒(méi)有其它的途徑，這與海外市場(chǎng)普通允許投資者間直接轉(zhuǎn)讓的規(guī)定有較大區(qū)別。因此，對(duì)未上市公開(kāi)發(fā)行公司股票轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)等OTC市場(chǎng)而言，一旦采用傳統(tǒng)做市商制度，還應(yīng)該同時(shí)設(shè)立其它交易途徑作為補(bǔ)充和制約。否則，投資者的所有交易都必須通過(guò)做市商交易系統(tǒng)進(jìn)行。綜合考慮我國(guó)證券市場(chǎng)的情況，應(yīng)該設(shè)立場(chǎng)外協(xié)議轉(zhuǎn)讓模式作為補(bǔ)充，投資者可以在做市商交易系統(tǒng)之外，通過(guò)該模式直接成交?？傮w上看，這種方式既兼顧了市場(chǎng)公平，又在很大程度上保證了做市商的合理利益。（2）場(chǎng)外協(xié)議轉(zhuǎn)讓模式的主要作用。場(chǎng)外協(xié)議轉(zhuǎn)讓模式可以允許投資者、做市商之間不通過(guò)做市商交易系統(tǒng)直接協(xié)議成交。因此，它可以發(fā)揮兩個(gè)方面的重要作用：一是允許投資者（特別是機(jī)構(gòu)投資者）不通過(guò)做市商直接進(jìn)行掛牌股票的大宗轉(zhuǎn)讓，對(duì)做市商做市行為形成間接制約；二是便利做市商調(diào)整存貨頭寸，減少不能及時(shí)平衡存貨頭寸而帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。（3）設(shè)立場(chǎng)外協(xié)議轉(zhuǎn)讓模式是對(duì)混和交易制度的有效制約。交易時(shí)間內(nèi)做市商與協(xié)議轉(zhuǎn)讓并行的做法不會(huì)對(duì)做市商形成很大的沖擊，反而會(huì)成為一種有效的制約。一種擔(dān)心是，若允許協(xié)議轉(zhuǎn)讓模式并行，投資者可能選擇先通過(guò)協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式交易，如不可行再尋求與做市商成交。這樣將壓縮做市商雙向報(bào)價(jià)的價(jià)差，減少其通過(guò)做市盈利的可能性，進(jìn)而影響其做市積極性，產(chǎn)生與混合交易制度類似的后果。這種擔(dān)心是不必要的。如果做市商交易系統(tǒng)的報(bào)價(jià)劣于協(xié)議轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)的報(bào)價(jià)，那么對(duì)投資者來(lái)說(shuō)，參與協(xié)議轉(zhuǎn)讓將更為有利。此時(shí)，做市商交易系統(tǒng)的優(yōu)勢(shì)已經(jīng)不存在，采用競(jìng)價(jià)方式可能更為合理。（4）協(xié)議轉(zhuǎn)讓價(jià)格與做市商報(bào)價(jià)的協(xié)調(diào)。兩種交易模式有可能產(chǎn)生兩個(gè)成交價(jià)格，這樣就產(chǎn)生了一個(gè)問(wèn)題：是否有必要對(duì)協(xié)議價(jià)格進(jìn)行限制，如目前的大宗交易成交價(jià)格必須在日內(nèi)最高最低價(jià)或當(dāng)日漲跌幅限制范圍內(nèi)等。綜合海外市場(chǎng)經(jīng)驗(yàn)，建議不設(shè)立兩個(gè)價(jià)格之間的聯(lián)動(dòng)機(jī)制。一般情況下，OTC市場(chǎng)的交易不活躍，可能出現(xiàn)每日僅成交數(shù)筆或連續(xù)數(shù)日無(wú)成交的情況，因此，即使建立了做市商交易系統(tǒng)，往往不對(duì)股票漲跌幅進(jìn)行限制。而在做市商系統(tǒng)不設(shè)立價(jià)格漲跌幅限制的情況下，再依據(jù)一兩筆或一個(gè)過(guò)時(shí)的做市商系統(tǒng)成交價(jià)格來(lái)限制協(xié)議成交價(jià)格就更加不合理。

參考文獻(xiàn)：

［1］周高見(jiàn)、張穎：《場(chǎng)外交易市場(chǎng)與主板市場(chǎng)的比較》，《產(chǎn)權(quán)導(dǎo)刊》2006年第5期。

［2］過(guò)文?。骸杜_(tái)灣發(fā)展場(chǎng)外交易市場(chǎng)的經(jīng)驗(yàn)及對(duì)大陸的啟示》，《當(dāng)代亞太》2005年第12期。

篇10

我國(guó)合同法第126條規(guī)定：“涉外合同的當(dāng)事人可以選擇處理合同爭(zhēng)議所適用的法律，但法律另有規(guī)定的除外。涉外合同的當(dāng)事人沒(méi)有選擇的，適用與合同有密切聯(lián)系的國(guó)家的法律。在中華人民共和國(guó)境內(nèi)履行的中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)合同、中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)合同與中外合作勘探開(kāi)發(fā)自然資源合同，適用中華人民共和國(guó)法律?！苯Y(jié)合該條款及《解答》 ，介紹我國(guó)涉外合同法律適用的基本原則。

（一）實(shí)施意思自治原則現(xiàn)狀分析

我國(guó)同世界上大多數(shù)國(guó)家一樣，在確定合同準(zhǔn)據(jù)法時(shí)，首先采用意思自治原則，允許當(dāng)事人選擇處理合同爭(zhēng)議所適用的法律。但這種意思自治是有限度的。這種限制主要體現(xiàn)在下列幾個(gè)方面：

（1）當(dāng)事人所選擇的法律必須是一國(guó)的實(shí)體法而不包括沖突法，并且只能是任意性的實(shí)體法，不能是強(qiáng)制性的實(shí)體法。這說(shuō)明我國(guó)不接受反致與轉(zhuǎn)致。

（2）當(dāng)事人選擇法律雙方一致且為明示方式。

（3）不得違反強(qiáng)行法。我國(guó)境內(nèi)履行的中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)合同、中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)合同與中外合作勘探開(kāi)發(fā)自然資源合同，適用中華人民共和國(guó)法律從而排除了當(dāng)事人的選擇權(quán)利。

（4）不得違反中華人民共和國(guó)的法律或社會(huì)公共利益。

以上限制性規(guī)定基本相同，但本文作者認(rèn)為有兩個(gè)問(wèn)題值得我們探討：

第一是我國(guó)是否承認(rèn)默示法律選擇的問(wèn)題。我國(guó)并不支持默示法律選擇。明確反對(duì)默示法律選擇的理由主要在于，外國(guó)法院為了競(jìng)相適用本國(guó)法律，會(huì)過(guò)分利用其自由裁量權(quán)，來(lái)達(dá)到適用法院地法的事實(shí)。為此，我國(guó)在《解答》中將當(dāng)事人的法律選擇限定為“必須是明示的”。毫無(wú)疑問(wèn)，明示的法律選擇直接明了，在當(dāng)事人意思自治的原則中總是得到肯定的。但默示的法律選擇在本質(zhì)上是否確實(shí)是合同當(dāng)事人法律選擇的合意？

（二）實(shí)施最密切聯(lián)系原則現(xiàn)狀分析

我國(guó)《合同法》第126《法通則》第145確立“意思自治原則”為涉外合同法律適用的首要原則性地位時(shí)，又確立了“最密切聯(lián)系原則”的輔或補(bǔ)充性地位。即規(guī)定在當(dāng)事人未選擇法律時(shí)，適用與合同有最密切聯(lián)系的國(guó)家的法律。由于“最密切聯(lián)系地”是一極富彈性的連結(jié)點(diǎn)，因此，我國(guó)最高人民法院在以往的實(shí)踐中采納了“特征性履行原則”，并作為對(duì)合同的最密切聯(lián)系地進(jìn)行界定的依據(jù)。

（三）適用國(guó)際條約與國(guó)際慣例的原則現(xiàn)狀分析

《民法通則》第142條規(guī)定：“中華人民共和國(guó)締結(jié)或者參加的國(guó)際條約同中華人民共和國(guó)的民事法律有不同規(guī)定的，適用國(guó)際條約的規(guī)定，但中華人民國(guó)內(nèi)共和國(guó)聲明保留的除外。中華人民國(guó)內(nèi)共和國(guó)法律和中華人民共和國(guó)締結(jié)或者參加的國(guó)際條約沒(méi)有規(guī)定，可以適用國(guó)際慣例?！蔽覈?guó)締結(jié)或者參加的民事性質(zhì)的國(guó)際條約和民事訴訟性質(zhì)的國(guó)際條約，在我國(guó)的司法實(shí)踐中可以直接適用。 當(dāng)事人通過(guò)意思自治原則和法院根據(jù)最密切聯(lián)系原則確定的準(zhǔn)據(jù)法是我國(guó)法律，但是我國(guó)締結(jié)或者參加的國(guó)際條約也有規(guī)定，并且當(dāng)二者不一致時(shí)，優(yōu)先適用國(guó)際條約。

二、完善我國(guó)涉外合同法律適用制度中兩個(gè)問(wèn)題的思考

（一）關(guān)于涉外合同管轄權(quán)的法律適用

涉外合同糾紛的管轄權(quán)本來(lái)與涉外合同的法律適用是兩個(gè)問(wèn)題，之所以要專門(mén)加以論述，實(shí)在是它們之間有著太強(qiáng)的聯(lián)系。為此，我們有必要在這里作一下簡(jiǎn)要分析。管轄權(quán)與合同的法律適用，實(shí)際上，當(dāng)一個(gè)涉外合同糾紛的管轄權(quán)被確定，法律適用在很大程度上會(huì)是法院地法或其沖突規(guī)范指向的法律。盡管各國(guó)對(duì)涉外合同的法律適用都有相當(dāng)多的規(guī)定，但是，在實(shí)際操作中，由于種種原因，外國(guó)法律是很難適用的；還不必說(shuō)本國(guó)的程序法、強(qiáng)制性法律規(guī)定，本國(guó)的公共秩序必須強(qiáng)制適用；僅在實(shí)體法的確定上，有管轄權(quán)的法院在合同法律適用的確定上，就起著至關(guān)重要的作用。在法官確定合同準(zhǔn)據(jù)法的過(guò)程中，因?yàn)榉ü偎邮艿姆山逃头蓪?shí)踐，其所具有的主要是本國(guó)的法律知識(shí)和法律文化，法官內(nèi)心都希望適用自己熟悉的本國(guó)法律；加上本國(guó)國(guó)家利益的考慮，所以法官傾向適用法院地法是顯而易見(jiàn)的。盡管各國(guó)法院都爭(zhēng)取適用本國(guó)法律作為合同準(zhǔn)據(jù)法，但是，為了公平解決因爭(zhēng)奪管轄權(quán)引起的爭(zhēng)議，各國(guó)在涉外合同的法律適用上，還是會(huì)發(fā)生適用外國(guó)法的情形，我國(guó)也是如此，并且隨著我國(guó)加入WTO，適用外國(guó)法的機(jī)會(huì)會(huì)更多。

（二）關(guān)于涉外合同成立的法律適用

我國(guó)關(guān)于合同的成立，新《合同法》頒布后，依據(jù)第25條規(guī)定：“承諾生效時(shí)合同成立?！钡?26條規(guī)定“涉外合同的當(dāng)事人可以選擇處理合同爭(zhēng)議所適用的法律……”。《解答》對(duì)“合同爭(zhēng)議”解釋為“凡是雙方當(dāng)事人對(duì)合同是否成立、合同成立的時(shí)間、合同內(nèi)容的解釋、合同的履行、違約的責(zé)任，以及合同的變更、中止、轉(zhuǎn)讓、解除、終止等發(fā)生的爭(zhēng)議，均應(yīng)包括在內(nèi)”；即合同的成立應(yīng)當(dāng)以當(dāng)事人選擇的法律確定。如果按照原《解答》對(duì)合同爭(zhēng)議的解釋，依據(jù)特殊法律優(yōu)于一般法律的原則，涉外合同的成立應(yīng)該依據(jù)該合同本應(yīng)適用的法律確定。但是，鑒于《解答》關(guān)于“合同爭(zhēng)議”對(duì)合同成立的解釋在實(shí)務(wù)中的矛盾，應(yīng)該進(jìn)一步明確涉外合同的成立應(yīng)適用的法律。

合同是否成立應(yīng)以合同成立的準(zhǔn)據(jù)法來(lái)確定，并且不得違反法院地的強(qiáng)行法律規(guī)定。原因如下：（1）如果直接適用法院地法，因合同爭(zhēng)議可能在不同國(guó)家審判而適用不同的法律，這樣就會(huì)產(chǎn)生不同的審判結(jié)果，不符合審判一致性的原則。此時(shí)出現(xiàn)一個(gè)問(wèn)題，合同成立適用合同成立的準(zhǔn)據(jù)法可能不符合法院地國(guó)家的強(qiáng)行法律規(guī)定。對(duì)于這個(gè)問(wèn)題，因?yàn)楦鲊?guó)法律都規(guī)定本國(guó)強(qiáng)制性法律和公共秩序不得違反，其違反不具有法律意義，這樣即使法院依據(jù)合同成立的準(zhǔn)據(jù)法確認(rèn)合同是成立的，法院仍然可以其違反了法院地國(guó)家的強(qiáng)行規(guī)定而確認(rèn)合同無(wú)效，合同不具有法律效力。這次《合同法》本身就將合同的成立與生效作了劃分，成立的合同違反法律規(guī)定是不生效的，只是違反法院地法時(shí)合同全部（或部分）無(wú)效。但它并不限制合同成立所適用的法律。（2）依照《合同法》規(guī)定，涉外合同的爭(zhēng)議應(yīng)適用涉外合同本應(yīng)適用的法律解決，涉外合同成立也可能發(fā)生爭(zhēng)議，應(yīng)以合同成立的準(zhǔn)據(jù)法解決該爭(zhēng)議。（3）合同是否成立的問(wèn)題，由假使合同已經(jīng)成立，以此確定合同的準(zhǔn)據(jù)法來(lái)解決。這種觀點(diǎn)創(chuàng)立于國(guó)外，但已被我國(guó)許多學(xué)者所接受。確定合同的成立依據(jù)是合同成立的準(zhǔn)據(jù)法，不能將一個(gè)涉外合同首先看作一個(gè)國(guó)內(nèi)合同法意義上的合同，那樣就忽視了涉外合同的特殊性。（4）如果合同當(dāng)事人可以選擇適用于合同的法律，那么合同成立本來(lái)就應(yīng)該滿足合同準(zhǔn)據(jù)法的要件。如果當(dāng)事人沒(méi)有選擇合同的適用法律，對(duì)于僅因合同成立發(fā)生的爭(zhēng)議，應(yīng)該依據(jù)沖突規(guī)范確定合同成立的準(zhǔn)據(jù)法，對(duì)于合同在履行過(guò)程中發(fā)生的爭(zhēng)議，應(yīng)依據(jù)分割理論確定合同成立的法律，因?yàn)殡p方當(dāng)事人履行合同，本身就確認(rèn)了合同的成立。（5）合同法律適用締結(jié)地法的觀點(diǎn)優(yōu)點(diǎn)在于締結(jié)地法為當(dāng)事人所熟悉，而且締結(jié)地法這一客觀標(biāo)志容易確定。但是也有弊端對(duì)于隔地合同，其締結(jié)地難于確定，使合同的法律適用不具有確定性。

通過(guò)前面的分析，我們知道應(yīng)該依合同成立的準(zhǔn)據(jù)法確定，并且不得違反法院地國(guó)家的強(qiáng)行法律規(guī)定。我們?cè)趯?shí)踐中要注意這一點(diǎn)。合同成立與合同效力是分開(kāi)的，只要符合了依沖突規(guī)范確定的合同成立的準(zhǔn)據(jù)法，合同就成立，但生效要符合法院地國(guó)家的強(qiáng)行法律規(guī)定，這一點(diǎn)應(yīng)該通過(guò)司法解釋的形式加以明確。

結(jié)語(yǔ)

本文主要研究了涉外合同法律適用的原則，并引出了我國(guó)涉外合同立法與實(shí)踐中存在的問(wèn)題，并一一介紹了具體的可行方法。本文作者認(rèn)為最好我國(guó)能制訂一套統(tǒng)一的國(guó)際私法規(guī)則。這樣才能為我國(guó)在國(guó)際中的商事貿(mào)易交往提供有利保證。

參考文獻(xiàn)：

[1]邵景春著：《國(guó)際合同法律適用論》，北京：北京大學(xué)出版社，1997年。