導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇師德考核制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

為了進(jìn)一步加強(qiáng)師德建設(shè)工作，扎實(shí)有效地推進(jìn)師德考核，特制定我校教師師德考核工作制度。

一.建立師德考核工作領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)

師德考核領(lǐng)導(dǎo)小組

組長(zhǎng)：校長(zhǎng)

副組長(zhǎng)：校級(jí)分管

成員：中層正職（含年級(jí)組長(zhǎng)）及教職工代表

二．進(jìn)一步加強(qiáng)師德學(xué)習(xí)和宣傳報(bào)道工作

1．學(xué)習(xí)《中小學(xué)教師職業(yè)道德規(guī)范》等有關(guān)文件和要求，提高師德學(xué)習(xí)的針對(duì)性，增強(qiáng)教師愛(ài)崗敬業(yè)、教書育人的責(zé)任感，激發(fā)教師開(kāi)拓創(chuàng)新、追求卓越的進(jìn)取精神。

2．持續(xù)宣傳報(bào)道，形成全社會(huì)影響，利用板報(bào)、廣播、專欄，多角度宣傳，全方位展現(xiàn)師表形象。

三．評(píng)選范圍和條件

1．評(píng)選范圍

年度師德標(biāo)兵的評(píng)選范圍是：教學(xué)工作的一線教師，特別是中青年教師。

2．評(píng)選條件

(1)認(rèn)真學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀、貫徹落實(shí)總書記在全國(guó)優(yōu)秀教師代表座談會(huì)上的講話精神，模范遵守新的《中小學(xué)教師職業(yè)道德規(guī)范》，以良好的思想政治素質(zhì)影響和引導(dǎo)學(xué)生。

(2)在工作中表現(xiàn)突出，專業(yè)發(fā)展意識(shí)和行動(dòng)具有明顯的引領(lǐng)和示范作用，遵紀(jì)守法，愛(ài)崗敬業(yè)、為人師表、心理健康，與領(lǐng)導(dǎo)、同事和學(xué)生家長(zhǎng)關(guān)系融洽，和睦相處。

(3)全面關(guān)心學(xué)生成長(zhǎng)，熱愛(ài)學(xué)生，公平公正對(duì)待每一位學(xué)生，無(wú)譏諷、歧視、侮辱學(xué)生、體罰和變相體罰學(xué)生以及驅(qū)趕學(xué)困生等行為，無(wú)向?qū)W生推銷教輔資料及其它商品，索要或接受學(xué)生、家長(zhǎng)財(cái)物等以教謀私的行為，無(wú)校外辦班、兼課和有償家教等行為，無(wú)在教科研工作中弄虛作假，抄襲剽竊等違背學(xué)術(shù)規(guī)范、侵占他人勞動(dòng)成果的不端行為等。

(4)教育教學(xué)成績(jī)突出，所任學(xué)科在全縣處于前列。

(5)在縣級(jí)(含縣級(jí))以上媒體進(jìn)行過(guò)宣傳報(bào)道和參加過(guò)市級(jí)(含市級(jí))以上骨干教師培訓(xùn)的教師優(yōu)先。

3．推薦方法

(1)評(píng)選師德標(biāo)兵應(yīng)在對(duì)本單位全體教師進(jìn)行師德考核的基礎(chǔ)由進(jìn)行。

(2)我單位在上報(bào)推薦名單之前，要在本單位對(duì)師德標(biāo)兵候選人進(jìn)行公示，公示時(shí)間為5天，經(jīng)公示無(wú)異議后上報(bào)。

4．申報(bào)材料

申報(bào)材料包括：

(1)“師德標(biāo)兵”申報(bào)表

(2)“師德標(biāo)兵”典型事跡材料1份，字?jǐn)?shù)在3000字左右。

(3)本人師德檔案：包括《中小學(xué)教師師德考核表》一份、學(xué)習(xí)筆記、個(gè)人評(píng)價(jià)材料、本人在縣級(jí)(含縣級(jí))以上媒體師德事跡宣傳報(bào)道材料原件或相關(guān)材料等。

宜賓縣橫江中學(xué)校

xx年2月25日

宜賓縣橫江中學(xué)師德實(shí)施細(xì)則

一、在學(xué)校統(tǒng)一組織下，由學(xué)生和家長(zhǎng)實(shí)行無(wú)記名投票評(píng)議。

二、對(duì)學(xué)生和家長(zhǎng)的評(píng)議面應(yīng)覆蓋教師所教授的所有班級(jí)，并不少于所教授學(xué)生人數(shù)的60%。

三、根據(jù)《學(xué)生和家長(zhǎng)評(píng)議教師問(wèn)答卷》，由學(xué)校組織專人進(jìn)行回收和統(tǒng)計(jì)后，記入《師德考核表》。

四、考核方法

根據(jù)公開(kāi)、公正、公平的原則，以無(wú)記名民主測(cè)評(píng)為主，實(shí)行教師自評(píng)(占30%)，學(xué)生和家長(zhǎng)評(píng)議(占30%)、同事互評(píng)(占20%)、領(lǐng)導(dǎo)班子評(píng)議(占20%)四方面相結(jié)合的辦法。

考核結(jié)果分為四檔，分?jǐn)?shù)在90分以上者為優(yōu)秀，在80-90分者為良好，在60-79分者為合格，在59分以下者為不合格。

說(shuō)明：

1、師德考核結(jié)果作為教師獎(jiǎng)懲、晉級(jí)、聘任、參加各級(jí)骨干教師培訓(xùn)、參評(píng)各種榮譽(yù)稱號(hào)的重要依據(jù)?？己藶閮?yōu)秀者為市級(jí)師德標(biāo)兵推薦人選?？己藶椤安缓细瘛钡燃?jí)的教師，可根據(jù)不同情況，依據(jù)有關(guān)規(guī)定處理。

2、師德考核檔案是如實(shí)反映教師師德修養(yǎng)的重要依據(jù)，是建立教師專業(yè)成長(zhǎng)檔案的基礎(chǔ)材料之一，是教師參加骨干教師培訓(xùn)、評(píng)選各種榮譽(yù)稱號(hào)的必備條件之一。

篇2

關(guān)鍵詞: 教學(xué)型高校 考核評(píng)價(jià)機(jī)制 考試制度

當(dāng)前,我國(guó)教學(xué)型高校多為普通地方高校,其人才培養(yǎng)目標(biāo)是堅(jiān)持以地方區(qū)域經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)發(fā)展為主要服務(wù)對(duì)象,培養(yǎng)適應(yīng)當(dāng)?shù)厣鐣?huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展所需的應(yīng)用型專門人才[1]。隨著高等教育大眾化,教學(xué)型高校規(guī)模得到了跨越式的發(fā)展,以其數(shù)量的絕對(duì)優(yōu)勢(shì)而成為高等教育實(shí)現(xiàn)大眾化的主要力量[2],擔(dān)負(fù)著我國(guó)社會(huì)大部分應(yīng)用、技術(shù)型人才的培養(yǎng)重任,其人才培養(yǎng)質(zhì)量關(guān)系到我國(guó)人才強(qiáng)國(guó)戰(zhàn)略,關(guān)系到教學(xué)型高校的興衰成敗。我國(guó)中長(zhǎng)期教育改革和發(fā)展規(guī)劃綱要[3]明確提出,牢固確立人才培養(yǎng)在高校工作中的中心地位,著力培養(yǎng)信念執(zhí)著、品德優(yōu)良、知識(shí)豐富、本領(lǐng)過(guò)硬的高素質(zhì)專門人才和拔尖創(chuàng)新人才,健全教學(xué)質(zhì)量保障體系,充分調(diào)動(dòng)學(xué)生學(xué)習(xí)積極性和主動(dòng)性,激勵(lì)學(xué)生刻苦學(xué)習(xí),奮發(fā)有為,增強(qiáng)誠(chéng)信意識(shí),不斷提高人才培養(yǎng)質(zhì)量。因此,健全教學(xué)質(zhì)量保障體系,健全人才培養(yǎng)考核評(píng)價(jià)機(jī)制,提高教學(xué)型高校人才培養(yǎng)質(zhì)量是非常必要和重要的。

一、教學(xué)型高校人才培養(yǎng)考核評(píng)價(jià)機(jī)制的基本要求

人才培養(yǎng)考核評(píng)價(jià)機(jī)制是用來(lái)驗(yàn)證人才培養(yǎng)目標(biāo)的完成程度、質(zhì)量高低的。它與每所高校的人才培養(yǎng)目標(biāo)都分不開(kāi),就教學(xué)型高校來(lái)說(shuō),當(dāng)前我國(guó)教學(xué)型高校的顯著特征是以本科教育和一定的研究生教育為工作重心[4],培養(yǎng)目標(biāo)定位是:面向生產(chǎn)、服務(wù)和管理,培養(yǎng)以通識(shí)為基礎(chǔ)的、具有扎實(shí)理論基礎(chǔ)的、較強(qiáng)實(shí)踐應(yīng)用能力和創(chuàng)新潛力的技術(shù)和技術(shù)開(kāi)發(fā)的應(yīng)用型高級(jí)人才。根據(jù)教學(xué)型高校的培養(yǎng)目標(biāo),教學(xué)型高校人才培養(yǎng)考核評(píng)價(jià)機(jī)制的基本要求主要包含以下幾個(gè)方面。

1.注重考核范圍的全面性。以教學(xué)過(guò)程中學(xué)生的學(xué)習(xí)態(tài)度、學(xué)習(xí)時(shí)間、學(xué)科理論成績(jī)、實(shí)踐效果等為基礎(chǔ),做到考核內(nèi)容包含教學(xué)的各個(gè)方面。

2.注重考核內(nèi)容的科學(xué)性。合理設(shè)置考核內(nèi)容,以專業(yè)能力測(cè)試為重點(diǎn),合理設(shè)置考試題型,同時(shí)還要加強(qiáng)實(shí)踐性教學(xué)環(huán)節(jié)的考核。

3.注重考核過(guò)程的階段性。將期末考試成績(jī)和平時(shí)考核合理統(tǒng)一起來(lái)。

4.注重考核方式的多樣性。充分運(yùn)用課堂訓(xùn)練、實(shí)驗(yàn)、專業(yè)技能比賽、實(shí)踐操作考試、理論知識(shí)考試等手段。

5.注重考核結(jié)果的實(shí)效性。正確運(yùn)用考核評(píng)價(jià)結(jié)果,激勵(lì)學(xué)生學(xué)習(xí)積極、主動(dòng)學(xué)習(xí),促進(jìn)教學(xué)質(zhì)量的提高。

總之,要采用終結(jié)性評(píng)價(jià)與過(guò)程性評(píng)價(jià)相結(jié)合、知識(shí)評(píng)價(jià)與能力評(píng)價(jià)相結(jié)合、客觀評(píng)價(jià)與主觀評(píng)價(jià)相結(jié)合的方法來(lái)考核評(píng)價(jià)學(xué)生,致力于把學(xué)生培養(yǎng)成理論基礎(chǔ)深厚的,具有較強(qiáng)實(shí)踐能力和創(chuàng)新潛力的應(yīng)用型高級(jí)人才。

二、教學(xué)型高?？荚囍贫扰c人才培養(yǎng)考核評(píng)價(jià)機(jī)制的矛盾

目前,教學(xué)型高校大多都對(duì)考試制度進(jìn)行了一定程度上的改革,考試管理正逐步走向系統(tǒng)化、科學(xué)化和規(guī)范化,但是由于受傳統(tǒng)考試觀念的影響很深,在高?？荚嚬芾碇腥源嬖谠S多與考核評(píng)價(jià)機(jī)制要求相矛盾的問(wèn)題,亟待改進(jìn)。

1.對(duì)考試目的的認(rèn)識(shí)仍有所欠缺,把考試作為教學(xué)目的。

考試是高校教學(xué)中重要的常規(guī)性工作之一,它只是一種用來(lái)考核評(píng)價(jià)學(xué)生的手段,并不是教學(xué)的真正目的。但在實(shí)際工作中,不少高校管理者往往把與評(píng)優(yōu)、獎(jiǎng)學(xué)金、入黨、畢業(yè)、學(xué)位等相關(guān)事項(xiàng)均與考試得分直接掛鉤,把考試成績(jī)作為決定學(xué)生升級(jí)、獲獎(jiǎng)、畢業(yè)、獲得學(xué)位的依據(jù)看待;在教師方面,也有不少教師認(rèn)為學(xué)生學(xué)完一門課程就是應(yīng)當(dāng)以考試的形式給出結(jié)論,以試卷分?jǐn)?shù)作為學(xué)生學(xué)習(xí)某門課程的最后結(jié)論;對(duì)于學(xué)生來(lái)說(shuō),考試就是為了得到分?jǐn)?shù)、拿到學(xué)分,最終獲得畢業(yè)證、學(xué)位證。由于以上種種對(duì)考試目的錯(cuò)誤認(rèn)識(shí),就必然會(huì)出現(xiàn)學(xué)生學(xué)習(xí)態(tài)度不端正,認(rèn)為學(xué)習(xí)就是為了考試,功利性強(qiáng),這種現(xiàn)象從小的方面說(shuō)不利于學(xué)生對(duì)各門課程系統(tǒng)知識(shí)的掌握,從大的方面說(shuō)不利于人才的培養(yǎng)。

2.對(duì)人才考核范圍仍缺乏全面性,僅限于應(yīng)試考核。

自上世紀(jì)80年代素質(zhì)教育提出以來(lái),我國(guó)人才考核制度得到了一定程度的改善,但受傳統(tǒng)應(yīng)試教育的影響,高校對(duì)人才考核仍停留在應(yīng)試考核上。這樣的考核沒(méi)有很好地將教學(xué)過(guò)程中對(duì)學(xué)生的學(xué)習(xí)能力、學(xué)習(xí)態(tài)度和學(xué)習(xí)方法等的評(píng)價(jià)納入進(jìn)來(lái),只是單純地考核學(xué)生所學(xué)的課程知識(shí)。如果將教學(xué)過(guò)程中的各個(gè)方面都納入考核范圍,不僅可以監(jiān)督學(xué)生學(xué)習(xí),更有利于幫助學(xué)生提高思維分析能力、創(chuàng)新能力,促進(jìn)學(xué)生全面提高自身的綜合素質(zhì)。

3.對(duì)考試的內(nèi)容設(shè)置仍不科學(xué),呈現(xiàn)理論化、知識(shí)化特點(diǎn)。

傳統(tǒng)教育是把教學(xué)過(guò)程看成教師在課堂里系統(tǒng)地傳授知識(shí),教、學(xué)、考都以知識(shí)的再現(xiàn)為主,考試內(nèi)容呈理論化、知識(shí)化特點(diǎn)也就順理成章。受此影響,當(dāng)前高?？荚囈踩砸岳碚摶?、知識(shí)化的考試形式為主,很少把實(shí)踐操作性內(nèi)容作為考核要求,大大降低了人才培養(yǎng)對(duì)考核內(nèi)容實(shí)踐性的要求?？荚嚨膬?nèi)容以理論知識(shí)為主,過(guò)于重視教材和書本知識(shí),知識(shí)再現(xiàn)率較高,這樣將導(dǎo)致兩大弊端產(chǎn)生:一是容易造成學(xué)生總結(jié)學(xué)習(xí)經(jīng)驗(yàn)時(shí)產(chǎn)生“學(xué)習(xí)不求甚解,只需機(jī)械記憶”的錯(cuò)誤觀點(diǎn),不利于培養(yǎng)學(xué)生思考問(wèn)題的能力,更嚴(yán)重的是讓部分學(xué)生認(rèn)為“平時(shí)學(xué)習(xí)可有可無(wú),關(guān)鍵在考前突擊強(qiáng)化記憶”,大大地抹殺了學(xué)生學(xué)習(xí)的主動(dòng)性和創(chuàng)造性;二是容易造成試卷題型中記憶性內(nèi)容的試題偏多,而理解應(yīng)用、主觀評(píng)價(jià)性內(nèi)容的試題太少,不僅不利于學(xué)生對(duì)課程系統(tǒng)知識(shí)的掌握,而且不利于培養(yǎng)和提高學(xué)生思維分析能力、創(chuàng)新能力和應(yīng)用實(shí)踐能力,難以適應(yīng)社會(huì)的需求。

4.對(duì)考核過(guò)程缺乏階段性,考試形式單一,不利于考核方式多樣化。

當(dāng)前,考試形式單一的現(xiàn)象仍然普遍存在,表現(xiàn)形式也很多,嚴(yán)重影響到高校對(duì)人才的培養(yǎng),難以客觀地評(píng)價(jià)學(xué)生的實(shí)際水平。這不僅不能達(dá)到考核過(guò)程階段性的要求,不能反映考核評(píng)價(jià)機(jī)制對(duì)考核方式多樣性,反而嚴(yán)重制約學(xué)生個(gè)性的發(fā)展,不利于學(xué)生主動(dòng)性和創(chuàng)造性的發(fā)揮,阻礙學(xué)生動(dòng)手操作和社會(huì)實(shí)踐能力的提高。

5.考核缺乏完善合理的考試反饋機(jī)制,沒(méi)有充分注重考核的實(shí)效性。

從教學(xué)的主體和客體兩方面來(lái)看,考核的目的有兩個(gè):一是要激勵(lì)學(xué)生積極、主動(dòng)地學(xué)習(xí);二是要激勵(lì)教師努力提高教學(xué)水平,提高教學(xué)質(zhì)量。這就要求高校為考核制度配套一個(gè)完善合理的考試反饋機(jī)制,尤其對(duì)教學(xué)型高校而言更為重要。但目前許多高校存在的實(shí)際是,對(duì)于每次考試,教師和學(xué)生都只重分?jǐn)?shù),很少甚至沒(méi)有主動(dòng)對(duì)試卷和考試結(jié)果進(jìn)行全面分析,因此,教學(xué)管理部門就不可能做到深入了解教學(xué)效果和教學(xué)質(zhì)量的整體水平,也很難找出教學(xué)過(guò)程中存在的問(wèn)題。如果教師不根據(jù)考試結(jié)果對(duì)照教學(xué)大綱要求,也不根據(jù)考試成績(jī)分布、平時(shí)學(xué)習(xí)情況進(jìn)行認(rèn)真的分析和評(píng)價(jià),并及時(shí)將結(jié)果反饋給學(xué)生,結(jié)果只能是,無(wú)論是教學(xué)方法、教學(xué)內(nèi)容,還是學(xué)生學(xué)習(xí)方法、學(xué)習(xí)內(nèi)容都將原地踏步,更不用談教師優(yōu)化教學(xué)內(nèi)容、改進(jìn)教學(xué)方法和提高教學(xué)質(zhì)量。顯然,只要缺乏完善的考試反饋機(jī)制,就不可能形成教與學(xué)的良性循環(huán)、相互促進(jìn),很難培養(yǎng)出高素質(zhì)的應(yīng)用型人才。

三、完善考試制度,健全人才培養(yǎng)考核評(píng)價(jià)機(jī)制

考試是考核評(píng)價(jià)學(xué)生的一個(gè)重要手段,完善對(duì)人才培養(yǎng)的考核評(píng)價(jià)機(jī)制,必須進(jìn)一步改革當(dāng)前教學(xué)型高校的考試制度,使其不斷完善以真正達(dá)到現(xiàn)代考試制度的要求。

1.高校管理者、教師和學(xué)生三方應(yīng)正確認(rèn)識(shí)考試目的。

正確認(rèn)識(shí)考試目的,不只是針對(duì)學(xué)生提要求,高校管理者和教師更應(yīng)如此?？荚囍皇强己嗽u(píng)價(jià)的重要手段,其基本任務(wù)是測(cè)驗(yàn)學(xué)生的基礎(chǔ)知識(shí)、發(fā)現(xiàn)教學(xué)中存在的問(wèn)題、檢測(cè)學(xué)生的學(xué)習(xí)效果、督促學(xué)生學(xué)習(xí),目的在于掌握高校的教學(xué)情況,改進(jìn)教學(xué)和督促高等教育目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)[5]。因此,高校管理者、教師和學(xué)生三方都要把考試的目的定位于檢查教學(xué)效果和檢驗(yàn)教學(xué)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的程度;善于使用考試手段來(lái)監(jiān)測(cè)和監(jiān)控教學(xué)質(zhì)量,規(guī)范和引導(dǎo)教學(xué)行為,鞭策學(xué)生積極努力學(xué)習(xí);要重視“考試后管理”,建立完善的試后反饋機(jī)制,對(duì)考試結(jié)果要認(rèn)真組織評(píng)鑒,并及時(shí)作出反饋。這樣才能不斷鞏固學(xué)生所學(xué)的知識(shí),提高學(xué)生的能力和素質(zhì),尤其是要重視學(xué)生的創(chuàng)新能力培養(yǎng)和考核,為培養(yǎng)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展需要的應(yīng)用型高級(jí)人才作貢獻(xiàn)。

2.健全成績(jī)結(jié)構(gòu),促進(jìn)考核內(nèi)容全面,注重考核過(guò)程的階段性。

高校應(yīng)將考核貫穿于整個(gè)教學(xué)過(guò)程,將教學(xué)過(guò)程中的學(xué)習(xí)態(tài)度、學(xué)習(xí)時(shí)間、學(xué)習(xí)方法等方面都納入考核和成績(jī)構(gòu)成范圍,加強(qiáng)學(xué)生學(xué)習(xí)的過(guò)程考核,設(shè)法了解和描述他們?nèi)〉贸删偷倪^(guò)程,從而調(diào)動(dòng)學(xué)生參與學(xué)習(xí)的積極性,加強(qiáng)教師與學(xué)生之間的信息反饋,真正做到教學(xué)相長(zhǎng)。同時(shí),根據(jù)教學(xué)內(nèi)容難易程度及授課進(jìn)度,組合運(yùn)用課堂提問(wèn)、分組討論、學(xué)習(xí)心得交流及階段測(cè)驗(yàn)等方式,分階段靈活地采取不同方式考核學(xué)生;或者對(duì)教材中某些內(nèi)容采取學(xué)生先自習(xí)再提問(wèn)來(lái)進(jìn)行考核,有意識(shí)地培養(yǎng)學(xué)生的自學(xué)能力;或者針對(duì)某一章節(jié)課程讓學(xué)生自定重點(diǎn)、疑難點(diǎn),或模仿教師編寫有創(chuàng)意的考題,從中發(fā)現(xiàn)學(xué)生對(duì)課程內(nèi)容掌握的深淺程度。通過(guò)多種形式的階段式考核,教師才能更全面地了解學(xué)生,并在此基礎(chǔ)上通過(guò)深入剖析教材的重點(diǎn)、疑難點(diǎn)來(lái)啟發(fā)學(xué)生,做到對(duì)癥下藥,才能起到事半功倍的作用;學(xué)生在考核過(guò)程中提出的一些新觀點(diǎn)、新思路可以反過(guò)來(lái)激發(fā)教師教學(xué)、科研,從而幫助教師改進(jìn)教學(xué)工作,提高教學(xué)質(zhì)量。

3.合理設(shè)置試卷試題,提高試卷質(zhì)量,注重考核內(nèi)容的科學(xué)性。

考試命題是實(shí)施考試的關(guān)鍵環(huán)節(jié),是衡量預(yù)期目標(biāo)的重要指標(biāo)。由于命題質(zhì)量直接關(guān)系到培養(yǎng)人才的考試效度,故命題時(shí)要充分認(rèn)識(shí)各種類型試題的特點(diǎn),了解各種試題的優(yōu)缺點(diǎn),并根據(jù)考試內(nèi)容、考試目標(biāo),靈活采用不同類型的試題,充分發(fā)揮各類題型最佳測(cè)試點(diǎn)。在選擇題型時(shí),要盡量克服標(biāo)準(zhǔn)化考試暴露出來(lái)的弊端,少出只有一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)答案的題目,增加主觀題比重,多出綜合性思考題、分析題、一題多解題,給學(xué)生多提供探索的機(jī)會(huì),以鍛煉學(xué)生的思維,培養(yǎng)學(xué)生的創(chuàng)新意識(shí)。隨著科學(xué)技術(shù)的發(fā)展,知識(shí)更新速度不斷加快,教師要不斷吸收新知識(shí)、新科學(xué)、新技能,不斷豐富課堂教學(xué)內(nèi)容。因此,在對(duì)考試內(nèi)容取材時(shí),要做到依靠教材,但不限于教材,適當(dāng)合理地增加課外的新知識(shí)。總之,要盡可能地使得考試試題設(shè)計(jì)題型合理、內(nèi)容科學(xué),并通過(guò)考試結(jié)果的比較、鑒定以調(diào)動(dòng)學(xué)生學(xué)習(xí)的積極性、主動(dòng)性,促進(jìn)學(xué)生奮發(fā)學(xué)習(xí)。

4.豐富考試形式,促進(jìn)考核方式多樣化。

隨著傳統(tǒng)教學(xué)向現(xiàn)代教學(xué)、傳授知識(shí)為主向培養(yǎng)能力為主的轉(zhuǎn)變,高校必須豐富考試形式,建立與之相適應(yīng)的、內(nèi)容廣泛的、形式多樣的、動(dòng)態(tài)的考試制度。要根據(jù)教師所教課程的內(nèi)容、特點(diǎn)及教學(xué)目標(biāo)來(lái)制定完善的教學(xué)大綱,采用靈活的考試形式,形成既有閉卷考試,又有開(kāi)卷、半開(kāi)卷考試;既有筆試,又有口試、答辯方式、論文、案例討論;既有理論考試,又有技能、操作實(shí)踐、應(yīng)用能力考試的局面,盡可能地施行因材施考,充分發(fā)揮學(xué)生的個(gè)性,讓學(xué)生在完成不同性質(zhì)的考試過(guò)程中,從不同角度、不同途徑全方位地得到鍛煉和提高。

5.加強(qiáng)反饋機(jī)制,注重考核實(shí)效性,促進(jìn)考試作用的充分發(fā)揮。

在現(xiàn)代考試?yán)碚撝?考試應(yīng)該具有教學(xué)反饋和鼓勵(lì)導(dǎo)向的功能。一方面,教師要在考試后填寫考試分析報(bào)告,通過(guò)對(duì)考試提供的材料、數(shù)據(jù)、結(jié)果等進(jìn)行全面的定性、定量分析,實(shí)現(xiàn)考試對(duì)教與學(xué)兩方面的反饋調(diào)控功能,找出教學(xué)中的成功部分和薄弱環(huán)節(jié),有針對(duì)性地制定改進(jìn)措施,從而改進(jìn)教學(xué)工作,激勵(lì)學(xué)生學(xué)習(xí),提高教學(xué)質(zhì)量。另一方面,教學(xué)管理部門要把試卷評(píng)估作為教學(xué)評(píng)估中的一個(gè)重要環(huán)節(jié),在設(shè)計(jì)評(píng)估指標(biāo)體系時(shí),要采取定性與定量相結(jié)合的方法,力求科學(xué)、客觀,注重可操作性。在評(píng)估結(jié)束后,要及時(shí)把評(píng)估意見(jiàn)反饋給教學(xué)單位和教師,以促進(jìn)教學(xué)質(zhì)量的提高和考試作用的充分發(fā)揮。

總之,在教學(xué)型高校人才培養(yǎng)觀念逐漸成熟的情況下,在由應(yīng)試教育向素質(zhì)教育轉(zhuǎn)變、由知識(shí)教育向能力培養(yǎng)轉(zhuǎn)變、由培養(yǎng)精英人才向培養(yǎng)適應(yīng)社會(huì)發(fā)展的應(yīng)用型人才轉(zhuǎn)變的過(guò)程中,要堅(jiān)決樹立現(xiàn)代考試觀,不斷完善現(xiàn)代考試制度,充分發(fā)揮考核評(píng)價(jià)的指揮棒作用,從而進(jìn)一步完善人才的考核評(píng)價(jià)機(jī)制,做到公平、公正、有效地對(duì)教學(xué)型高校學(xué)生進(jìn)行考核,培養(yǎng)出適應(yīng)現(xiàn)代社會(huì)發(fā)展的應(yīng)用型高級(jí)人才,真正做到增強(qiáng)社會(huì)服務(wù)能力。

參考文獻(xiàn):

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篇3

關(guān)鍵詞：醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)；績(jī)效工資；考核制度；作用

中圖分類號(hào)：R197.32 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2012）08-00-01

為全面向前推進(jìn)我國(guó)醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的更好的發(fā)展，為提高醫(yī)院在醫(yī)療行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，為調(diào)動(dòng)醫(yī)療衛(wèi)生工作者的工作熱情，為更好地服務(wù)廣大醫(yī)療患者，醫(yī)院績(jī)效工資考核制度的實(shí)行無(wú)疑是一個(gè)優(yōu)良的舉措。筆者現(xiàn)對(duì)其績(jī)效工資考核制度的內(nèi)涵、具體實(shí)施辦法、作用、遵守原則等方面展開(kāi)討論，希望能使自己與廣大醫(yī)療衛(wèi)生工作者得到啟發(fā)。

一、績(jī)效工資的內(nèi)涵及其構(gòu)成

1.績(jī)效工資的內(nèi)涵

績(jī)效工資主要集中表現(xiàn)為醫(yī)療工作者對(duì)其醫(yī)院工作所作的貢獻(xiàn)與取得的成績(jī)進(jìn)行考核，是一種動(dòng)態(tài)的工資評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，也是同等級(jí)別醫(yī)療工作人員之間收入存在差距的主要原因所在。

醫(yī)院實(shí)行績(jī)效工資考核制度的真正內(nèi)涵應(yīng)該是通過(guò)此項(xiàng)考核制度的實(shí)施全面調(diào)動(dòng)醫(yī)療工作者的工作熱情，使其在自己的本職工作內(nèi)發(fā)揮最大的潛力來(lái)實(shí)現(xiàn)自己能力的最大體現(xiàn)，更深層次的便是通過(guò)此制度的實(shí)行來(lái)全面改善整個(gè)醫(yī)院的工作氛圍，更好地為廣大醫(yī)療患者提供較高質(zhì)量的服務(wù)，保證醫(yī)院所具有的以人為本，集中體現(xiàn)醫(yī)院公益性的本質(zhì)，打消醫(yī)療工作者在其本職工作中的消極性，使他們自發(fā)地把工作心態(tài)調(diào)整好，這樣也就使得醫(yī)療患者在就醫(yī)的時(shí)候得到最大的實(shí)惠。

2.績(jī)效工資的構(gòu)成

績(jī)效工資主要由兩部分組成：基本工資和獎(jiǎng)勵(lì)性津貼。其中，基本工資相對(duì)來(lái)講比較固定，沒(méi)什么大的波動(dòng)，主要由職工所從事的具體職務(wù)、具體的工作崗位、目前對(duì)應(yīng)的具體職稱級(jí)別、工作年限所組成?；竟べY實(shí)行每月在某一固定時(shí)間段按時(shí)發(fā)放，這也體現(xiàn)了醫(yī)院在工作人員薪酬方面的相對(duì)公平性。

二、績(jī)效工資的具體實(shí)施辦法

由上述可知，績(jī)效工資主要由基本工資和獎(jiǎng)勵(lì)性津貼兩大部分組成。其中，基本工資則是由管理部門對(duì)其每月的具體出勤情況按月固定發(fā)放。

獎(jiǎng)勵(lì)性津貼則不同于基本工資的核算方法而是通過(guò)兩級(jí)核算來(lái)完成的，這兩級(jí)核算為：醫(yī)院核算與工作人員所在科室的核算。獎(jiǎng)勵(lì)性津貼的具體實(shí)施過(guò)程為：醫(yī)院核算部門首先通過(guò)對(duì)其各個(gè)科室的考核進(jìn)行其核算確定各個(gè)科室具體應(yīng)該發(fā)放的獎(jiǎng)金的多少來(lái)發(fā)放給相對(duì)應(yīng)的科室，這就是所謂的一級(jí)發(fā)放；二級(jí)發(fā)放則是各個(gè)科室根據(jù)自己科室內(nèi)所有工作人員的績(jī)效考核系數(shù)確定每人應(yīng)該發(fā)放的具體數(shù)目對(duì)其一級(jí)發(fā)放的獎(jiǎng)金進(jìn)行二次發(fā)放。

三、績(jī)效工資所起到的作用

績(jī)效工資的實(shí)行是完全具有積極的推動(dòng)作用的，其具體作用主要表現(xiàn)為：第一，績(jī)效工資的實(shí)行對(duì)其醫(yī)療工作人員的工作熱情具有極大的激勵(lì)與推動(dòng)作用，使其以往具有懶散工作心態(tài)的工作人員變得更加主動(dòng)積極，工作熱情高漲，使得個(gè)人對(duì)自己本職工作所作的貢獻(xiàn)變得突出取得的成績(jī)變得明顯，這樣既完成了自己本身價(jià)值的真正體現(xiàn)，也使得自己所在科室在其他兄弟科室中的地位有穩(wěn)步提升，共同實(shí)現(xiàn)了自身與科室的工作目標(biāo)；第二，績(jī)效工資在其工作人員工資的發(fā)放中很好地體現(xiàn)了公平公正的性質(zhì)。簡(jiǎn)言之：多勞多得，少勞少得，不勞不得?？?jī)效工資的公平公正性克服了以往工作人員之間因其感覺(jué)工資發(fā)放不公平的抱怨與斗爭(zhēng)，這也使得工作人員對(duì)其工資發(fā)放多少的正確理解在這方面的態(tài)度有了一個(gè)正確積極的認(rèn)識(shí)，使其每位工作人員、科室、整個(gè)醫(yī)院的工作效率得到了很大的提升，這樣直接得益的便是廣大的醫(yī)療患者；第三，績(jī)效工資的實(shí)施能非常有效的減少不必要的浪費(fèi)與醫(yī)院所投入的成本。這是一個(gè)很具有潛力的使其成本得到降低、浪費(fèi)得到控制的方法；第四，績(jī)效工資的實(shí)行能夠很好地使科室工作人員之間很好地團(tuán)結(jié)起來(lái)，使得工作人員的心理提升到了為整個(gè)科室著想的高度；第五，績(jī)效工資的實(shí)施也是作用最重要的便是使得廣大醫(yī)療患者得到了更高質(zhì)量的服務(wù)與實(shí)惠，這使得醫(yī)院在其救死扶傷以人為本公益性等方面得到了很大的體現(xiàn)。

四、績(jī)效工資實(shí)施過(guò)程中應(yīng)該遵循的基本原則

醫(yī)院在其實(shí)行績(jī)效工資考核制度的管理過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)本著以下幾個(gè)基本原則實(shí)施。

1.堅(jiān)持患者至上的原則

在績(jī)效工資的實(shí)行過(guò)程中要始終堅(jiān)持廣大患者至上的原則，要處處把廣大患者擺在中心位置，這正符合了醫(yī)院的本質(zhì)要求。要把具體的績(jī)效工資考核指標(biāo)擴(kuò)大為以服務(wù)質(zhì)量及態(tài)度、醫(yī)護(hù)工作人員的醫(yī)德醫(yī)風(fēng)、醫(yī)療水平等作為績(jī)效工資考核的重點(diǎn)，而不是僅僅以醫(yī)院的效益為考核點(diǎn)。

2.堅(jiān)持工作效率、工作業(yè)績(jī)優(yōu)先的原則

獎(jiǎng)勵(lì)性津貼是與醫(yī)療工作人員在其工作中的工作質(zhì)量、工作效率、對(duì)其科室乃至醫(yī)院所作的貢獻(xiàn)的多少等方面緊密相連的，真正實(shí)行多勞多得、少勞少得、不勞不得的策略，完全破除人們吃大鍋飯的心態(tài)，使其公平公正。

3.堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展的原則

績(jī)效工資在實(shí)行的過(guò)程中要堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展的原則，也就是要同時(shí)為醫(yī)院，醫(yī)療工作人員、患者三方的利益所著想，而不是僅僅以一方的利益為出發(fā)點(diǎn)。這樣才能使得績(jī)效工資在實(shí)施過(guò)程中實(shí)現(xiàn)更好的可持續(xù)發(fā)展的前景。

五、績(jī)效工資考核制度實(shí)行過(guò)程中應(yīng)該注意的問(wèn)題

1.績(jī)效工資實(shí)行過(guò)程中要使得醫(yī)院的全體員工對(duì)其有真正的認(rèn)識(shí)與了解，使其真正認(rèn)識(shí)到此項(xiàng)考核制度的實(shí)施對(duì)其自身與醫(yī)院長(zhǎng)久發(fā)展所起到的作用。

2.在其制度的實(shí)施過(guò)程中要不斷對(duì)考核指標(biāo)進(jìn)行完善，通過(guò)不斷聽(tīng)取醫(yī)院、工作人員、患者的建議來(lái)認(rèn)真思考，最大程度地使得考核制度與標(biāo)準(zhǔn)越來(lái)越完善。要建立整個(gè)醫(yī)院的考核體系與各個(gè)科室的考核體系，做到粗細(xì)結(jié)合，使其變?yōu)橐豁?xiàng)真正為社會(huì)服務(wù)、為人民服務(wù)的措施。

六、結(jié)語(yǔ)

績(jī)效工資考核制度的實(shí)行無(wú)疑是一項(xiàng)推動(dòng)我國(guó)醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)向更好更高的層次發(fā)展的優(yōu)良措施。讓我們廣大醫(yī)療工作人員共同認(rèn)真貫徹此項(xiàng)制度，不斷進(jìn)步，不斷超越自己，真正為廣大患者服務(wù)，為我國(guó)醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展而奮斗。

參考文獻(xiàn)：

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篇4

【關(guān)鍵詞】土建工程施工，進(jìn)度管理，控制，因素，措施

土建工程施工進(jìn)度控制是工程施工中的重點(diǎn)控制工作，自始至終的貫穿于整個(gè)工程施工的全過(guò)程，其控制直接影響著工程的施工工期，工作量、資源的消耗量等等。施工進(jìn)度管理及控制的好壞，將直接決定著工程整體的工期是否可以按期完工及交付使用，也影響著工程的成本及項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益的形成。因此，對(duì)工程施工進(jìn)度非常有必要進(jìn)行科學(xué)有效的管理和控制，以保證工程的工期按時(shí)完工、成本最低化效益最大化。

一、目前影響土建工程施工進(jìn)度管理和控制工作的因素

1、人為影響因素。首先，在任何管理工作中人為的影響因素是最大的，土建施工進(jìn)度管理也無(wú)例外。施工人員的技術(shù)水平、施工現(xiàn)場(chǎng)協(xié)調(diào)管理、施工進(jìn)度計(jì)劃的實(shí)施、施工質(zhì)量的好壞等等都是與人有關(guān)，而且凡是與工程建設(shè)有關(guān)的單位，其個(gè)人素質(zhì)及對(duì)工程工作的態(tài)度和能力都是影響施工進(jìn)度的重要因素。其次，物資、材料因素，管理混亂、人員不整，采購(gòu)困難、供應(yīng)不及時(shí)、材料不合格等都是影響施工進(jìn)度的因素；還有施工設(shè)備沒(méi)有合理安排，常常會(huì)出現(xiàn)起資源浪費(fèi)，堵塞現(xiàn)場(chǎng)；或是設(shè)備不足之處施工效率極低，資源閑置等等，都會(huì)影響到施工的進(jìn)度。再有，施工技術(shù)影響因素，不科學(xué)、不先進(jìn)、不合理的施工工藝及施工方法；施工技術(shù)力量的欠缺，現(xiàn)場(chǎng)沒(méi)有強(qiáng)有力的技術(shù)支持，解決技術(shù)問(wèn)題緩慢；不熟悉規(guī)范、工藝、標(biāo)準(zhǔn)，無(wú)法統(tǒng)籌全局等都直接的影響著施工進(jìn)度。

2、自然因素影響。土建施工受自然因素的影響也是十分關(guān)鍵的，室外施工對(duì)季節(jié)、氣候、地質(zhì)、水文等自然因素的依賴性是極強(qiáng)的。例如：惡劣的天氣（強(qiáng)風(fēng)天氣、雨雪天氣、高溫天氣等）極硬的地質(zhì)等等都會(huì)或多或少影響到施工的進(jìn)度。

3、施工資金的因素影響。施工資金不足這是一個(gè)普遍的現(xiàn)象，大家都非常關(guān)注的拖欠農(nóng)民工工資就是一個(gè)典型的事例，資金的不足，物資、材料無(wú)法及時(shí)采購(gòu)是施工進(jìn)度無(wú)限期延長(zhǎng)；拖欠工資導(dǎo)致施工進(jìn)度及質(zhì)量就更加無(wú)法保證。

二、加強(qiáng)土建工程施工進(jìn)度管理和控制工作的意見(jiàn)及措施

1、強(qiáng)化管理、提高效率。對(duì)任何的建筑工程施工來(lái)說(shuō)，施工進(jìn)度管理是最直接影響工程進(jìn)度、質(zhì)量的環(huán)節(jié)，那么如何才能管理好工程現(xiàn)場(chǎng)施工這重要的環(huán)節(jié)？首先要有建立一個(gè)高水平的工程項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)，包括項(xiàng)目經(jīng)理部的領(lǐng)導(dǎo)和主要成員。首先要加強(qiáng)他們彼此之間的合作，培養(yǎng)團(tuán)隊(duì)精神，構(gòu)建團(tuán)隊(duì)文化，發(fā)揮團(tuán)隊(duì)知識(shí)。有了高效的團(tuán)隊(duì)，在運(yùn)用國(guó)內(nèi)外先進(jìn)的項(xiàng)目管理模式和管理方法，實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)化、程序化作業(yè)。制定各項(xiàng)規(guī)章制度，規(guī)范團(tuán)隊(duì)成員的行為。再有他們還要具備實(shí)際現(xiàn)場(chǎng)施工管理經(jīng)驗(yàn)，在現(xiàn)場(chǎng)施工管理過(guò)程中要及時(shí)、準(zhǔn)確的掌握施工進(jìn)度，了解施工的技術(shù)要求，做好現(xiàn)場(chǎng)對(duì)施工隊(duì)伍相互施工的協(xié)調(diào)，對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)各級(jí)負(fù)責(zé)人要經(jīng)常的監(jiān)督檢查他們的工作情況。每個(gè)項(xiàng)目經(jīng)理都要全面的、仔細(xì)的把工作做到實(shí)處，使施工現(xiàn)場(chǎng)管理達(dá)到“環(huán)境整潔、安全施工、紀(jì)律嚴(yán)明、物流有序、整體合一”的一個(gè)高水平、高效率的管理狀態(tài)。

2、建立明確的進(jìn)度控制目標(biāo)、責(zé)任分工、綜合協(xié)調(diào)。施工前根據(jù)工程的實(shí)際情況制定出明確的進(jìn)度控制目標(biāo)，然后再以總目標(biāo)為基礎(chǔ)進(jìn)行制定分項(xiàng)進(jìn)度計(jì)劃，同時(shí)施工過(guò)程中進(jìn)度報(bào)告要及時(shí)準(zhǔn)確，保證進(jìn)度信息的溝通可以暢通無(wú)阻。施工進(jìn)度計(jì)劃出來(lái)科學(xué)合理的制定，其還應(yīng)該建立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膶徍思皺z查制度，好對(duì)進(jìn)度計(jì)劃進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)可控制。施工過(guò)程中的綜合協(xié)調(diào)也是進(jìn)度控制的有力保證，各施工隊(duì)伍協(xié)調(diào)、物質(zhì)、材料供應(yīng)協(xié)調(diào)、施工控制協(xié)調(diào)、進(jìn)度款項(xiàng)支付協(xié)調(diào)、施工設(shè)備協(xié)調(diào)等等，所有工程施工參與的各方都要給予充分的配合及大力的支持，積極響應(yīng)協(xié)調(diào)及時(shí)溝通協(xié)作，使工程施工進(jìn)度的控制和管理工作一切盡在掌控之中。

3、設(shè)定工程項(xiàng)目進(jìn)度管理的標(biāo)準(zhǔn)。工程項(xiàng)目進(jìn)度管理既然以項(xiàng)目的建設(shè)工期為管理對(duì)象，那么工程項(xiàng)目進(jìn)度管理的成效就必然由項(xiàng)目建設(shè)工期控制的有效程度來(lái)表征。工程施工進(jìn)度控制標(biāo)準(zhǔn)要以施工工期為目標(biāo)，其確定有以下幾種常見(jiàn)的方式：

1）利潤(rùn)目標(biāo)工期。施工企業(yè)承包任何工程都是要取得利潤(rùn)的，在目前激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)下，施工企業(yè)都以工程能夠取得預(yù)期利潤(rùn)為判斷準(zhǔn)繩，來(lái)確定是否競(jìng)標(biāo)。一旦參與不競(jìng)標(biāo)成功，施工企業(yè)就會(huì)投入大量的人力、物力、財(cái)力來(lái)進(jìn)行工程施工，通過(guò)科學(xué)的技術(shù)管理完成整體施工而達(dá)到預(yù)期的工程利潤(rùn)。

2）費(fèi)用目標(biāo)工期。為了保證施工進(jìn)度的同時(shí)，把施工的成本費(fèi)用降到最低，我們施工企業(yè)經(jīng)常以追求施工成本費(fèi)用最低為目標(biāo)工期。其‘工期短、成本低’是工程施工進(jìn)度控制的標(biāo)準(zhǔn)。施工企業(yè)以這種‘費(fèi)用最低工期’為施工進(jìn)度管理目標(biāo)，正是保證用最低的成本來(lái)完成工程的整體施工任務(wù)，使企業(yè)獲得最大的經(jīng)濟(jì)效益。

3）資源目標(biāo)工期。施工企業(yè)的進(jìn)度計(jì)劃將根據(jù)施工過(guò)程中實(shí)際可以調(diào)配的勞動(dòng)力、施工機(jī)具設(shè)備、建筑材料、構(gòu)配件、半成品、資金的具體狀況決定。資源目標(biāo)工期特點(diǎn)就是‘資源受限，工期最短，任何的施工都會(huì)受到資源的限制的不利因素，我們要以客觀現(xiàn)實(shí)存在的資源情況，制定合理的施工進(jìn)度計(jì)劃，實(shí)現(xiàn)充分利用存在資源，有效控制施工進(jìn)度，確保工期按進(jìn)度計(jì)劃完成，從而保證企業(yè)不致因此陷入被動(dòng)。

結(jié)束語(yǔ)：在土建工程施工進(jìn)度管理和控制的過(guò)程中，還涉及許多的因素，不管哪個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題都會(huì)影響整個(gè)工程的進(jìn)度和質(zhì)量，所以在工程項(xiàng)目的施工進(jìn)度控制管理上一定要采取切實(shí)有效的措施策略，及時(shí)總結(jié)及時(shí)改進(jìn)，認(rèn)真做好施工的計(jì)劃安排，通過(guò)對(duì)整個(gè)項(xiàng)目計(jì)劃系統(tǒng)的綜合有效控制，才能保證工期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，確保土建工程項(xiàng)目的順利竣工。

參考文獻(xiàn)：

[1] 季時(shí)雨. 關(guān)于土建工程施工進(jìn)度控制與管理的分析[J]. 黑龍江科技信息.2011（08）

篇5

關(guān)鍵詞：公務(wù)卡 使用 改革

一、改革的具體做法

（一）積極試點(diǎn)積累經(jīng)驗(yàn)

為積極穩(wěn)妥地推進(jìn)公務(wù)卡結(jié)算制度改革，我區(qū)采取了先試點(diǎn)后推廣的方式。2012年11月9日，在132家預(yù)算單位中挑選區(qū)地稅局、審計(jì)局等8家會(huì)計(jì)基礎(chǔ)好、單位規(guī)模較大、財(cái)務(wù)人員素質(zhì)相對(duì)較高的單位進(jìn)行公務(wù)卡結(jié)算制度改革試點(diǎn)。為了確保改革有序進(jìn)行，試點(diǎn)階段我們著重做了如下方面的工作。一是制定制度辦法。根據(jù)江蘇省公務(wù)卡結(jié)算制度改革推廣工作會(huì)議精神，我區(qū)會(huì)同人民銀行結(jié)合國(guó)家和省有關(guān)要求制定了區(qū)級(jí)預(yù)算單位公務(wù)卡管理暫行辦法，明確了公務(wù)卡支付及報(bào)銷程序，加強(qiáng)公務(wù)卡的內(nèi)部管理與控制，確保資金安全。二是選擇公務(wù)卡銀行。各預(yù)算單位按銀行要求，積極收集符合條件職工身份證復(fù)印件，發(fā)放、回收開(kāi)卡相關(guān)申請(qǐng)表。一級(jí)預(yù)算單位不超過(guò)5張卡，二級(jí)預(yù)算單位不超過(guò)3張卡，鄉(xiāng)鎮(zhèn)原則上不超過(guò)20張。相關(guān)預(yù)算單位以區(qū)財(cái)政局草擬的《區(qū)級(jí)公務(wù)卡結(jié)算業(yè)務(wù)服務(wù)協(xié)定》為基礎(chǔ)，根據(jù)各銀行自愿提供的其他服務(wù)項(xiàng)目，自行簽訂協(xié)議。

（二）全面深化改革

2013年9月，在總結(jié)公務(wù)卡改革試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，在全區(qū)預(yù)算單位推廣公務(wù)卡結(jié)算制度改革。

1、制定公務(wù)卡支付結(jié)算操作程序

一是辦卡、支付。預(yù)算單位組織職工統(tǒng)一辦理個(gè)人信用卡，銀行根據(jù)職務(wù)等情況授予相應(yīng)額度，預(yù)算單位公務(wù)人員出差或外出采購(gòu)時(shí)，通過(guò)信用卡刷卡支付后憑刷卡pos憑條及相關(guān)發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷。二是財(cái)務(wù)人員提取信息。財(cái)務(wù)人員可即時(shí)報(bào)銷，也可在還款期內(nèi)不定期匯總報(bào)銷。報(bào)銷時(shí)預(yù)算單位登陸銀行公務(wù)卡消費(fèi)查詢系統(tǒng)，錄入pos憑條消費(fèi)日期、卡號(hào)、pos單授權(quán)號(hào)（流水號(hào)）或金額等要素，即可查詢公務(wù)消費(fèi)的明細(xì)信息確認(rèn)后下載。三是生成支付憑證。財(cái)務(wù)人員將下載的財(cái)務(wù)信息導(dǎo)入國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)，手工錄入功能科目、經(jīng)濟(jì)科目和具體用途后，生成財(cái)政授權(quán)支付憑證和明細(xì)信息匯總表，打印送銀行。四是銀行劃款。銀行收到財(cái)政授權(quán)支付憑證后，從預(yù)算單位零余額賬戶劃款到財(cái)政部門在發(fā)卡銀行開(kāi)的“預(yù)算單位還款總賬戶”，發(fā)卡行收到資金后，核對(duì)預(yù)算單位紙質(zhì)和電子明細(xì)信息，并將資金歸還到相應(yīng)的＼公務(wù)卡。五是公務(wù)卡對(duì)賬。開(kāi)卡銀行按月按單位提供公務(wù)消費(fèi)明細(xì)及匯總信息對(duì)賬單，并按月向個(gè)人提供貸記卡所有明細(xì)信息對(duì)賬單。

2、制定公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄，明確公務(wù)卡刷卡范圍

為規(guī)范實(shí)施公務(wù)卡結(jié)算改革，提高刷卡率，我區(qū)制定公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄，明確辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、咨詢費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、差旅費(fèi)、維修費(fèi)、租賃費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、專用材料費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、其他交通費(fèi)等16項(xiàng)支出必須通過(guò)公務(wù)卡結(jié)算。對(duì)不能使用公務(wù)卡的零星現(xiàn)金支出，如快遞費(fèi)、過(guò)橋過(guò)路費(fèi)、出租車費(fèi)等先由個(gè)人墊付，單位報(bào)銷后打入個(gè)人公務(wù)卡中。這需要單位財(cái)務(wù)人員手工錄入，加大了工作量，但從根本上探制了現(xiàn)金使用，對(duì)推廣公務(wù)卡十分有益。

二、改革的主要成效

通過(guò)一年多的試點(diǎn)和全面推廣，全區(qū)132家一級(jí)預(yù)算單位實(shí)施了公務(wù)卡結(jié)算方式。截止今年4月底，共辦卡264張，刷卡金額為2012年的5倍，并順利通過(guò)國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)進(jìn)行報(bào)銷還款?？傊珓?wù)卡順利推進(jìn)，主要體現(xiàn)在以下方面。

（一）提高了公務(wù)支出的透明度

財(cái)務(wù)人員通過(guò)對(duì)業(yè)務(wù)人員報(bào)銷票據(jù)與銀行刷卡信息的比對(duì)，加強(qiáng)了對(duì)公務(wù)消費(fèi)行為合規(guī)性、真實(shí)性的監(jiān)督管理，促進(jìn)公務(wù)消費(fèi)的透明化，改變了過(guò)去對(duì)現(xiàn)金如何使用、用在哪些方面難以監(jiān)控的狀況。

（二）提高預(yù)算單位財(cái)務(wù)管理水平

一是公務(wù)卡消費(fèi)，減少了預(yù)算單位提取現(xiàn)金，保管現(xiàn)金等環(huán)節(jié)，降低了現(xiàn)金使用的安全風(fēng)險(xiǎn)；二是減少了業(yè)務(wù)人員辦理預(yù)借現(xiàn)金和報(bào)銷等工作；三是公務(wù)卡在還款期內(nèi)必須按規(guī)定還款，督促單位及時(shí)辦理報(bào)銷還款手續(xù)，減少了往來(lái)賬業(yè)務(wù)量。

（三）規(guī)范預(yù)算單位公務(wù)消費(fèi)行為

公務(wù)卡結(jié)算制度改革，限制現(xiàn)金的使用，使用假發(fā)票套取現(xiàn)金，私設(shè)小金庫(kù)等違法違紀(jì)行為得到有效遏制，杜絕了假發(fā)票現(xiàn)象，有效規(guī)范了公務(wù)消費(fèi)行為。

三、改革中存在的主要問(wèn)題

（一）用卡意識(shí)不強(qiáng)

部分預(yù)算單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)使用公務(wù)卡消費(fèi)比較陌生，擔(dān)心產(chǎn)生罰息、滯納金等，從而因而產(chǎn)生一些抵觸情緒，參與公務(wù)卡改革的積極性不高。

（二）用卡環(huán)境較差

一是POS機(jī)具投放不足，目前中小城市POS機(jī)普及率還很低；二是銀聯(lián)對(duì)每筆刷卡消費(fèi)都收取一定比例的手續(xù)費(fèi)，增加了商家的成本，從而不主動(dòng)配合持卡人刷卡消費(fèi)。三是銀行服務(wù)水平欠佳，重開(kāi)卡、輕服務(wù)的現(xiàn)象普遍存在。

（三）制度不健全

目前公務(wù)卡制度改革仍處于逐步推進(jìn)階段，各項(xiàng)配套制度和措施需在實(shí)踐和深化過(guò)程中逐步建立和完善。還需要進(jìn)一步加強(qiáng)動(dòng)態(tài)監(jiān)控，確保制度執(zhí)行到位。

四、完善管理對(duì)策

一是加大宣傳力度，提高公務(wù)卡的認(rèn)知度。要加大對(duì)公務(wù)卡結(jié)算制度的宣傳，使各預(yù)算單位，尤其是單位領(lǐng)導(dǎo)了解推行公務(wù)卡改革的目的、操作規(guī)則及可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，提高認(rèn)知度。預(yù)算單位要對(duì)本單位人員進(jìn)行培訓(xùn)，讓持卡人轉(zhuǎn)變觀念，充分了解公務(wù)卡管理要求，練掌握公務(wù)卡用卡及報(bào)銷流程，從主動(dòng)用卡，確保公務(wù)卡順利推廣。

二是改善受理環(huán)境，提高公務(wù)卡使用效率。進(jìn)一步加強(qiáng)與各銀行的溝通，加大POS機(jī)的布放力度，提高普及率，引導(dǎo)商家主動(dòng)申請(qǐng)安裝POS機(jī)，便于持卡人使用。財(cái)政部門應(yīng)將公務(wù)卡業(yè)務(wù)作為考評(píng)銀行的一項(xiàng)重要指標(biāo)，充分調(diào)動(dòng)各銀行積極性，有關(guān)部門要采取措施，確保持卡消費(fèi)信息安全，并按規(guī)定對(duì)刷卡消費(fèi)給予優(yōu)惠。

三是強(qiáng)化監(jiān)督管理，保障公務(wù)卡制度取得實(shí)效。加大對(duì)日常公務(wù)支付動(dòng)態(tài)監(jiān)控力度，對(duì)不按要求使用公務(wù)卡消費(fèi)的單位，嚴(yán)禁其現(xiàn)金的提取。

參考文獻(xiàn)：

篇6

一、實(shí)施“雙隨機(jī)”抽查工作的做法和成效

（一）積極宣傳發(fā)動(dòng)，營(yíng)造深厚氛圍。印發(fā)《致全區(qū)企業(yè)、個(gè)體工商戶、農(nóng)民專業(yè)合作社一封信》2萬(wàn)余份，設(shè)立公示牌，同時(shí)提醒到工商窗口辦理設(shè)立、變更、注銷等登記事項(xiàng)的經(jīng)營(yíng)者，按時(shí)完成信用信息公示，做好抽查迎檢工作。專門召開(kāi)了“雙隨機(jī)”抽查培訓(xùn)會(huì)，企業(yè)注冊(cè)局、信息中心和各工商所抽查人員參加了培訓(xùn)，詳細(xì)講解了“雙隨機(jī)”抽查工作機(jī)制及操作流程，抽查的主要事項(xiàng)、操作規(guī)程及工作紀(jì)律。

（二）落實(shí)監(jiān)管責(zé)任，確保抽查實(shí)效。按照省工商局《全省工商系統(tǒng)2015年度企業(yè)年報(bào)和投資擔(dān)保類企業(yè)公示信息抽查工作施方案》的要求，本次抽查共涉及395家市場(chǎng)主體，其中包括合作社3家、個(gè)體戶265家、企業(yè)125家、投資類企業(yè)2家。通過(guò)“雙隨機(jī)”搖號(hào)配對(duì)，將個(gè)體工商戶、企業(yè)、農(nóng)民合作社及投資擔(dān)保類企業(yè)分別分配至8個(gè)工商所28名抽查人員，按照“誰(shuí)抽查、誰(shuí)錄入”的原則，要求抽查結(jié)果必須全部公示，公示程序清晰規(guī)范。

（三）探索創(chuàng)新模式，提高抽查效能。在抽查過(guò)程中，探索實(shí)施了“1+X”綜合監(jiān)管模式，即通過(guò)“雙隨機(jī)”方式，在年報(bào)信息抽查中，將需要多次完成的抽查事項(xiàng)一次抽查完畢，抽查內(nèi)容由單項(xiàng)業(yè)務(wù)改為綜合業(yè)務(wù)。此次抽點(diǎn)為企業(yè)公示信息、合同違法行為、商標(biāo)使用管理、商標(biāo)侵權(quán)假冒、廣告違法行為等情況，按照各項(xiàng)檢查內(nèi)容的不同要求，逐項(xiàng)進(jìn)行檢查，并將檢查結(jié)果匯總，真正落實(shí)“雙隨機(jī)”抽查機(jī)制。抽查結(jié)果通過(guò)全國(guó)信用信息公示系統(tǒng)（山東）統(tǒng)一公示，對(duì)發(fā)現(xiàn)企業(yè)具有經(jīng)營(yíng)異常情形的，依法將其列入經(jīng)營(yíng)異常名錄；檢查中發(fā)現(xiàn)其他違法線索的，依法依責(zé)處理或移交有關(guān)部門處理。

截至2016年10月20日，395家市場(chǎng)主體的“雙隨機(jī)”抽查任務(wù)全部完成。經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)，通過(guò)住所（經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所）無(wú)法聯(lián)系的企業(yè)3家，個(gè)體戶28戶，公示信息隱瞞真實(shí)情況、弄虛作假的企業(yè)4家。上述市場(chǎng)主體已按規(guī)定列入經(jīng)營(yíng)異常名錄。

二、工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

（一）法律依據(jù)不健全。目前，企業(yè)公示信息抽查工作適用的主要依據(jù)是《企業(yè)信息公示暫行條例》《企業(yè)公示信息抽查暫行辦法》，但兩者均未對(duì)“雙隨機(jī)”制度有所表述。“雙隨機(jī)”抽查制度，也僅在《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于推廣隨機(jī)抽查規(guī)范事中事后監(jiān)管的通知》中有所提及，沒(méi)有具體規(guī)范。導(dǎo)致部分基層執(zhí)法人員在抽查過(guò)程中，只注重專項(xiàng)抽查規(guī)定內(nèi)容，對(duì)專項(xiàng)抽查未列入的違法經(jīng)營(yíng)行為缺乏重視，導(dǎo)致該發(fā)現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)異常行為未被發(fā)現(xiàn)。

（二）業(yè)務(wù)素質(zhì)不適應(yīng)。“雙隨機(jī)”抽查涉及注冊(cè)登記、商標(biāo)、廣告、合同、競(jìng)爭(zhēng)行為等工商行政管理全方面的業(yè)務(wù)，對(duì)執(zhí)法人員業(yè)務(wù)要求較高。而目前隊(duì)伍老化、知識(shí)儲(chǔ)備不足的現(xiàn)實(shí)，使得該項(xiàng)制度的全面落實(shí)還需要一定過(guò)程。一線監(jiān)管干部不熟悉企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，只能核對(duì)企業(yè)提供的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表與公示信息是否一致，而難以通過(guò)核查企業(yè)財(cái)務(wù)信息來(lái)判斷公示信息的準(zhǔn)確度，并發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)經(jīng)營(yíng)線索，由此也導(dǎo)致履職風(fēng)險(xiǎn)高，很多干部有畏難情緒。

（三）抽查工作不到位?！皩掃M(jìn)”使市場(chǎng)主體數(shù)量迅速增加，隨之需要抽查的企業(yè)數(shù)量也迅速增加，需要花費(fèi)大量的人力和精力，而目前的人員配置看，一個(gè)工商所能夠抽出參加抽查工作的人員往往只有一兩個(gè)人，一線有限的監(jiān)管力量難以適應(yīng)迅速增加的市場(chǎng)主體抽查任務(wù)。由此導(dǎo)致部分基層執(zhí)法人員在抽查過(guò)程中存在應(yīng)付情緒，在核查年報(bào)公示信息和檢查經(jīng)營(yíng)行為時(shí)走過(guò)場(chǎng)，未能充分履行職責(zé)，無(wú)法發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，造成列入異常名錄的比率偏低。

（四）執(zhí)法成本上升。實(shí)施“雙隨機(jī)”制度通過(guò)執(zhí)法人員和被檢查對(duì)象的隨機(jī)組合，實(shí)現(xiàn)了抽查異地化，但由于“跨區(qū)”檢查，檢查人員對(duì)市場(chǎng)主體總體情況和具體分布不熟悉，往往要花費(fèi)較多的時(shí)間和精力查找企業(yè)地址，或需由當(dāng)?shù)乇O(jiān)管人員引領(lǐng)，從而增加執(zhí)法成本，降低了工作效率。此外，檢查人員對(duì)被檢查企業(yè)基本情況缺乏應(yīng)有了解，給告知檢查目的、開(kāi)展實(shí)地檢查增加了難度，導(dǎo)致被檢查企業(yè)配合度不高。若委托第三方中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)（審計(jì)費(fèi)用由委托機(jī)關(guān)承擔(dān)）企業(yè)年報(bào)信息，每戶企業(yè)審計(jì)費(fèi)用平均約為2000元，在目前基層經(jīng)費(fèi)保障情況下，難以落實(shí)。

三、相關(guān)對(duì)策建議

（一）完善法律法規(guī)，健全抽查機(jī)制。建議以法律法規(guī)的形式對(duì)“雙隨機(jī)”抽查制度予以明確，對(duì)適用主體、抽取基數(shù)、檢查方式、操作流程、結(jié)果處置等具體事項(xiàng)予以規(guī)范，進(jìn)一步提高“雙隨機(jī)”抽查制度的法律層級(jí)。同時(shí)及時(shí)總結(jié)“雙隨機(jī)”制度在企業(yè)公示信息抽查監(jiān)管工作中的經(jīng)驗(yàn)做法基礎(chǔ)上，逐步將該制度推廣延伸到其他監(jiān)管執(zhí)法領(lǐng)域，不斷調(diào)整和完善抽查機(jī)制和細(xì)則，合理安排抽查計(jì)劃，指導(dǎo)各基層部門根據(jù)人員配備和各地實(shí)際情況制定具體可行的操作規(guī)程，在實(shí)踐中檢驗(yàn)和完善雙隨機(jī)抽查機(jī)制。

（二）充實(shí)執(zhí)法力量，確保抽查效果。建議進(jìn)一步充實(shí)基層執(zhí)法力量，引入新鮮血液，加大基層保障，強(qiáng)化業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，提升執(zhí)法能力水平，切實(shí)打通基層隊(duì)伍老化、人員短缺和專業(yè)結(jié)構(gòu)不合理等癥結(jié)，為全面落實(shí)“雙隨機(jī)”制度提供堅(jiān)實(shí)的隊(duì)伍保障。完善參與隨機(jī)抽查的執(zhí)法人員數(shù)據(jù)庫(kù)，實(shí)現(xiàn)檢查企業(yè)與檢查人員隨機(jī)組合、有效匹配。同時(shí)，要在執(zhí)法人員隨機(jī)抽查系統(tǒng)下設(shè)立法律、會(huì)計(jì)、商標(biāo)、廣告、不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)、網(wǎng)監(jiān)等類型執(zhí)法人員子庫(kù)，以便于根據(jù)不同的專項(xiàng)檢查需要抽取不同類型的人才，防止出現(xiàn)檢查人員不熟悉檢查領(lǐng)域而延誤檢查的情況。

（三）實(shí)施整合抽查，強(qiáng)化后續(xù)監(jiān)管。企業(yè)公示信息雙隨機(jī)監(jiān)管模式處于剛起步階段，沒(méi)有經(jīng)驗(yàn)可循，在實(shí)施過(guò)程中其不完善性會(huì)漸漸凸顯。因此，應(yīng)適當(dāng)簡(jiǎn)化抽查程序，提高抽查比例，增加抽查企業(yè)的基數(shù)，特別對(duì)于本轄區(qū)投訴舉報(bào)較多、列入經(jīng)營(yíng)異常名錄以及有嚴(yán)重違法違規(guī)記錄的企業(yè)，保證隨機(jī)抽查能夠更多地抽查到潛在違法企業(yè)，增加抽查的針對(duì)性。同時(shí)，探索制定聯(lián)合抽查計(jì)劃，科學(xué)整合對(duì)同一市場(chǎng)主體的多個(gè)檢查事項(xiàng)，逐步實(shí)現(xiàn)計(jì)劃先行、一次完成的目標(biāo)，避免因多頭抽查對(duì)企業(yè)的打擾，提高執(zhí)法效能。對(duì)抽查發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)行為，該公示的要公示，該立案查處的要移交辦案機(jī)構(gòu)，依法依規(guī)加大懲處力度，形成有效震懾，增強(qiáng)市場(chǎng)主體守法的自覺(jué)性。積極開(kāi)展聯(lián)審工作，根據(jù)抽查結(jié)果，對(duì)相關(guān)部門在先進(jìn)、創(chuàng)新、品牌等評(píng)定方面提供聯(lián)審意見(jiàn)，為各類榮譽(yù)評(píng)定提供信用參考意見(jiàn)，努力構(gòu)建“一處違法、處處受限”的信用監(jiān)管氛圍。

篇7

關(guān)鍵詞：完善；醫(yī)院；會(huì)計(jì)制度；財(cái)務(wù)制度；思考

中圖分類號(hào)：F23 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2013）07-0-01

新《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》、《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》、實(shí)施一年半以來(lái)在許多方面有很大的突破和創(chuàng)新，但新財(cái)會(huì)制度的實(shí)施是一個(gè)不斷完善過(guò)程，因此各醫(yī)院在實(shí)施過(guò)程中都也面臨一些困難和問(wèn)題。

一、新制度實(shí)施過(guò)程中存在的問(wèn)題和面臨的主要困難

1.固定資產(chǎn)、存貨、投資未計(jì)提減值準(zhǔn)備

新制度在資產(chǎn)負(fù)債表中以原值、折舊、凈值分別列示固定資產(chǎn)，真實(shí)地反映了資產(chǎn)賬面價(jià)值，但是新制度并未設(shè)立“固定資產(chǎn)減值”科目，由于電子醫(yī)療設(shè)備等高科技固定資產(chǎn)存在減值風(fēng)險(xiǎn)，不計(jì)提減值準(zhǔn)備，不能真實(shí)地反映固定資產(chǎn)價(jià)值。醫(yī)院由于臨床急救和日常經(jīng)營(yíng)的需要，通常存在較大的庫(kù)存物質(zhì)，一旦市場(chǎng)價(jià)格發(fā)生波動(dòng)，存貨就得承擔(dān)減值的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)醫(yī)院的無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資等也存在減值的風(fēng)險(xiǎn)，但新制度中并沒(méi)有規(guī)定相關(guān)計(jì)提減值準(zhǔn)備，資產(chǎn)的現(xiàn)實(shí)價(jià)值無(wú)法得到真實(shí)反映。

2.新制度沒(méi)有解決醫(yī)院以藥養(yǎng)醫(yī)的收入補(bǔ)償結(jié)構(gòu)問(wèn)題

新制度雖然取消了“藥品進(jìn)銷差價(jià)”科目，將藥品收入并入醫(yī)療收入進(jìn)行核算，增加了“藥事服務(wù)費(fèi)收入”三級(jí)會(huì)計(jì)科目，以彌補(bǔ)醫(yī)院收入結(jié)余的減少，逐步取消以藥補(bǔ)醫(yī)現(xiàn)象。然而目前多數(shù)醫(yī)院的藥品進(jìn)銷差價(jià)收入不能取消，造成“藥品收入”科目的取消，只是在賬務(wù)處理上掩蓋了以藥養(yǎng)醫(yī)的現(xiàn)象，但未改變了醫(yī)院以藥品結(jié)余彌補(bǔ)醫(yī)療虧損的狀況，這不利真實(shí)反映醫(yī)院收入結(jié)構(gòu)和補(bǔ)償資金來(lái)源。

3.對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)核銷壞賬準(zhǔn)備的規(guī)定缺乏可操作性，病人欠費(fèi)和呆賬損失核銷不及時(shí)，影響了財(cái)務(wù)信息質(zhì)量

新的醫(yī)院會(huì)計(jì)制度規(guī)定賬面時(shí)間超過(guò)三年的，確實(shí)沒(méi)有辦法收回的其他應(yīng)收款和應(yīng)收醫(yī)療款，在經(jīng)過(guò)審批確認(rèn)后可以視為壞賬損失處理，但目前各地均缺乏可操作性的具體規(guī)定，使醫(yī)院欠費(fèi)和呆賬現(xiàn)象長(zhǎng)期掛賬現(xiàn)象比較嚴(yán)重。

4.醫(yī)院會(huì)計(jì)報(bào)表的設(shè)計(jì)考慮實(shí)用性較少，收入費(fèi)用總表過(guò)于簡(jiǎn)單

新會(huì)計(jì)制度規(guī)定的“收入費(fèi)用總表”表中“醫(yī)療成本”項(xiàng)目欄，按性質(zhì)分為人員經(jīng)費(fèi)、衛(wèi)生材料費(fèi)、藥品費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)、提取醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金和其他費(fèi)用，按功能分為醫(yī)療業(yè)務(wù)成本和管理費(fèi)用，共編報(bào)了七個(gè)費(fèi)用項(xiàng)目，使項(xiàng)目過(guò)于籠統(tǒng)和簡(jiǎn)單，不能完整體現(xiàn)成本費(fèi)用整體分布，勢(shì)必影響對(duì)醫(yī)療費(fèi)用構(gòu)成情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。

5.成本核算體系不健全，成本核算方面存在薄弱環(huán)節(jié)

新醫(yī)院會(huì)計(jì)制度實(shí)施的另一問(wèn)題是成本核算體系不健全，絕大多數(shù)的醫(yī)院未建立成本分析評(píng)價(jià)體系，成本核算僅僅作為一個(gè)數(shù)據(jù)結(jié)果，沒(méi)有形成一套完善的成本核算制度，使成本核算缺乏全面性和系統(tǒng)性。目前，絕多數(shù)醫(yī)院僅開(kāi)展了科室成本核算，醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目成本核算、病種成本核算、床日和診次成本核算開(kāi)展的較少。

6.醫(yī)院無(wú)形資產(chǎn)的管理缺乏明確的細(xì)則說(shuō)明

因無(wú)形資產(chǎn)其涉及的范圍很廣，缺乏明確的細(xì)則說(shuō)明，單位過(guò)于重視有形資產(chǎn)的增長(zhǎng)而忽略無(wú)形資產(chǎn)，造成無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)入賬核算管理存在難度，如著作權(quán)、商譽(yù)及醫(yī)學(xué)科研成果等等。但長(zhǎng)此以往將會(huì)導(dǎo)致部分實(shí)際已經(jīng)形成無(wú)形資產(chǎn)的沒(méi)有核算，沒(méi)有達(dá)到設(shè)置此科目核算的目的，影響了醫(yī)院對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的管理。

7.目前新醫(yī)院財(cái)務(wù)軟件功能開(kāi)發(fā)尚不完善，存在不足

醫(yī)院新會(huì)計(jì)制度的執(zhí)行有賴于信息系統(tǒng)的配合，如財(cái)務(wù)系統(tǒng)的升級(jí)、醫(yī)院信息系統(tǒng)的調(diào)整等。然而，許多醫(yī)院使用的管理軟件存在一個(gè)共性問(wèn)題，就是醫(yī)院按部門分別由不同的軟件公司開(kāi)發(fā)，獨(dú)立承擔(dān)“某塊”信息化管理功能，無(wú)法較好滿足新制度對(duì)核算管理的要求，且各程序之間多數(shù)通過(guò)人工數(shù)據(jù)核對(duì)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)對(duì)接，造成收集整理信息的工作量大、耗時(shí)長(zhǎng)、相互約束性差的現(xiàn)象。

二、完善《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》和《醫(yī)院醫(yī)計(jì)制度》的思考

為適應(yīng)新醫(yī)改要求，進(jìn)一步規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)核算行為，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，當(dāng)前應(yīng)進(jìn)一步完善新醫(yī)院財(cái)會(huì)制度，以加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，具體講應(yīng)從以下方面進(jìn)行完善：

1.健全醫(yī)院成本核算和分析體系

新的醫(yī)院會(huì)計(jì)制度要求將收入和支出費(fèi)用都納入成本預(yù)算的范圍中，明確了成本預(yù)算的調(diào)整、編制、執(zhí)行等工作程序。因此，醫(yī)院應(yīng)該在成本控制的基礎(chǔ)之上，建立成本分析評(píng)價(jià)體系，合理劃分成本核算單元，滿足科室成本、項(xiàng)目成本、病種成本、床日和診次成本核算的需要。

2.加強(qiáng)預(yù)算管理，實(shí)行全面預(yù)算管理

加速推進(jìn)預(yù)算管理基礎(chǔ)工作，衛(wèi)生行政和財(cái)政部門應(yīng)盡快推出適合醫(yī)院的預(yù)算管理細(xì)則，方便各醫(yī)院參照?qǐng)?zhí)行， 要進(jìn)一步強(qiáng)化醫(yī)院成本控制意識(shí)，實(shí)行全面預(yù)算管理，從各環(huán)節(jié)上杜絕浪費(fèi)現(xiàn)象，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院整體成本控制水平的提高。

3.增設(shè)減值準(zhǔn)備科目，真實(shí)反映資產(chǎn)價(jià)值

在資產(chǎn)核算方面，醫(yī)院可以增設(shè)減值準(zhǔn)備科目，來(lái)記錄固定資產(chǎn)、存貨、投資由于市場(chǎng)價(jià)格的變化造成的價(jià)值降低，避免資產(chǎn)發(fā)生虛增。確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確，另外，還可以根據(jù)各類資產(chǎn)的使用壽命和特點(diǎn)，來(lái)進(jìn)行其預(yù)計(jì)凈殘值的估計(jì)。

4.加快財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)步伐

新制度對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)信息化提出了更高的要求，醫(yī)院要加大對(duì)醫(yī)院信息化建設(shè)的投入，以財(cái)務(wù)制度的要求為核心，建立或優(yōu)化醫(yī)院財(cái)務(wù)信息化平臺(tái)，同時(shí)促使軟件開(kāi)發(fā)公司進(jìn)一步完善核算軟件，進(jìn)而全面實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理手段的信息化。

5.改進(jìn)壞賬準(zhǔn)備審批的具體操作辦法，定期審批核銷醫(yī)院壞賬

新的醫(yī)院會(huì)計(jì)制度規(guī)定賬面時(shí)間超過(guò)三年的，確定沒(méi)有辦法收回的其他應(yīng)收款和應(yīng)收醫(yī)療款，在經(jīng)過(guò)審批確認(rèn)后可以視為壞賬損失處理，建議盡快制定審批的壞賬準(zhǔn)備具體操作辦法，有效控制壞賬變化對(duì)醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理的影響，有關(guān)部門要定期審批核銷醫(yī)院醫(yī)療壞賬。

6.完善財(cái)務(wù)報(bào)表體系，健全財(cái)務(wù)報(bào)告分析體系

新制度增加了現(xiàn)金流量表、財(cái)政補(bǔ)助收支情況表和報(bào)表附注，全面改進(jìn)了各報(bào)表的結(jié)構(gòu)、項(xiàng)目及其排列方式，但醫(yī)療收支情況表仍然過(guò)于籠統(tǒng)和簡(jiǎn)單，建議借鑒企業(yè)的報(bào)表模式進(jìn)行細(xì)化，進(jìn)一步擴(kuò)大收支項(xiàng)目分析指標(biāo)的寬度和深度。

7.重視無(wú)形資產(chǎn)的管理，對(duì)其核算范圍、攤銷制定明確的細(xì)則說(shuō)明

總之，經(jīng)過(guò)一年半來(lái)的實(shí)施，新會(huì)計(jì)制度彌補(bǔ)了原會(huì)計(jì)制度的一些不足之處，真實(shí)的反映了醫(yī)院的財(cái)務(wù)狀況、資產(chǎn)管理、成本核算情況，對(duì)推動(dòng)醫(yī)院的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作的不斷強(qiáng)化具有深遠(yuǎn)的意義。但在新會(huì)計(jì)制度的實(shí)施過(guò)程中仍存在諸多問(wèn)題，需要進(jìn)一步完善和改進(jìn)。因此，我們建議上級(jí)有關(guān)部門對(duì)醫(yī)院會(huì)計(jì)制度執(zhí)行中遇到的問(wèn)題做出有關(guān)補(bǔ)充規(guī)定和實(shí)施細(xì)則，以進(jìn)一步深化和完善醫(yī)院財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)制度改革。

參考文獻(xiàn)：

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[3]程薇.新《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》下的成本管理[J].中國(guó)醫(yī)院，2011，15（6）：5-7.

篇8

煙葉密集烘烤過(guò)程中關(guān)鍵溫度點(diǎn)穩(wěn)溫時(shí)間和濕度組合調(diào)控試驗(yàn)的結(jié)果表明：下部葉以處理T3、中部葉以處理T2、上部葉以處理T4的烤后煙葉外觀質(zhì)量總體得分最高，且在同部位中與其他處理的差異均達(dá)顯著水平。

關(guān)鍵詞：關(guān)鍵溫度點(diǎn)；穩(wěn)溫時(shí)間；濕球溫度；烤煙；外觀質(zhì)量

中圖分類號(hào)：TS44+1 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)號(hào)：A 文章編號(hào)：1001-4942（2014）04-0056-04

密集烤房具有節(jié)能、省工、降耗等多方面優(yōu)點(diǎn)[1，2]，但由于工藝相對(duì)滯后，烤后煙存在顏色淺淡、僵硬、組織結(jié)構(gòu)致密等多方面問(wèn)題[3]，工藝與設(shè)備的配套已成為目前亟待解決的關(guān)鍵性問(wèn)題。

在煙葉調(diào)制過(guò)程中，變黃和定色的溫濕度狀況及其持續(xù)時(shí)間長(zhǎng)短影響并制約著葉片組織內(nèi)含物質(zhì)的轉(zhuǎn)化程度和煙葉香氣物質(zhì)的形成[4]，因此，研究煙葉調(diào)制關(guān)鍵溫度點(diǎn)的濕球溫度和穩(wěn)溫時(shí)間對(duì)提高煙葉烤后品質(zhì)有很重要的意義。高玉珍等研究了煙葉烘烤過(guò)程中溫濕度條件對(duì)烤后煙葉質(zhì)量的影響[6～12]；謝已書等

研究了煙葉烘烤過(guò)程中關(guān)鍵溫度點(diǎn)的穩(wěn)溫時(shí)間對(duì)烤后煙葉質(zhì)量的影響[13～16]。本試驗(yàn)采用關(guān)鍵溫度點(diǎn)濕度和穩(wěn)溫時(shí)間組合控制的方法研究了不同濕度和穩(wěn)溫時(shí)間組合對(duì)密集烤房烤后煙葉的影響，以期為密集烘烤工藝的本地優(yōu)化提供技術(shù)支持。

1 材料與方法

1.1 試驗(yàn)材料

試驗(yàn)地點(diǎn)設(shè)在盧氏縣杜關(guān)煙葉工作站康家灣試驗(yàn)點(diǎn)。供試品種為云煙87，5月5日移栽，田間管理按生產(chǎn)技術(shù)規(guī)范進(jìn)行。各部位煙葉的取樣方法是：下部葉取第5～6葉位的煙葉，中部葉取第9～11葉位的煙葉，上部葉取第15～16葉位的煙葉，每竿編煙120片左右，編竿后對(duì)樣竿進(jìn)行稱重并掛牌標(biāo)記。

供試烤房為符合《密集烤房技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)》建造要求的氣流上升式密集烤房8座。

1.2 試驗(yàn)設(shè)計(jì)

1.2.1 關(guān)鍵溫度點(diǎn)穩(wěn)溫時(shí)間與濕度控制組合

T1：38℃（36±0.5℃）溫度段，穩(wěn)18 h； 42℃（37±0.5℃）溫度段，穩(wěn)16 h；45℃或47℃（38±0.5℃）溫度段，穩(wěn)12 h；54℃（39±0.5℃）溫度段，穩(wěn)12 h。

T2：38℃（36±0.5℃）溫度段，穩(wěn)24 h； 42℃（37±0.5℃）溫度段，穩(wěn)20 h；45℃或47℃（38±0.5℃）溫度段，穩(wěn)24 h；54℃（39±0.5℃）溫度段，穩(wěn)20 h。

T3：38℃（35±0.5℃）溫度段，穩(wěn)18 h； 42℃（36±0.5℃）溫度段，穩(wěn)16 h；45℃或47℃（37±0.5℃）溫度段，穩(wěn)12 h；54℃（38±0.5℃）溫度段，穩(wěn)12 h。

T4：38℃（35±0.5℃）溫度段，穩(wěn)24 h； 42℃（36±0.5℃）溫度段，穩(wěn)20 h；45℃或47℃（37±0.5℃）溫度段，穩(wěn)24 h；54℃（38±0.5℃）溫度段，穩(wěn)20 h。

1.2.2 各處理樣竿在烤房?jī)?nèi)的掛置位置 每個(gè)處理樣竿數(shù)為18竿，重復(fù)3次，掛置在一個(gè)烤房?jī)?nèi)。方法如下：在隔熱墻2、4、6 m的位置，每一棚次的兩路每點(diǎn)放置1個(gè)樣竿，距離相同的樣竿為一個(gè)重復(fù)。

1.2.3 總烘烤時(shí)間統(tǒng)計(jì) 點(diǎn)火～烘烤結(jié)束所用的總時(shí)間。

1.2.4 每烤出煙量統(tǒng)計(jì) 烤前對(duì)18個(gè)樣竿稱重，去掉竿重，即為樣竿鮮煙重?？竞髮?duì)18個(gè)樣竿稱重，去掉竿重，即為樣竿干煙重。

每烤出煙量=（樣竿鮮煙重/18）×總裝煙竿數(shù)

鮮干比=樣竿鮮煙重/樣竿干煙重

1.2.5 烤后煙葉外觀質(zhì)量評(píng)價(jià) 回潮后，根據(jù)煙葉外觀質(zhì)量評(píng)價(jià)指標(biāo)對(duì)樣竿煙葉進(jìn)行打分，標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)表1。

1.3 烤后煙葉取樣

烤后煙葉，每個(gè)處理按X2F、C3F和B2F各2 kg進(jìn)行取樣。

2 結(jié)果與分析

2.1 各處理烤后煙葉外觀質(zhì)量比較

2.1.1 下部葉各處理烤后煙葉外觀質(zhì)量比較 從圖1可以看出，處理T3的顏色、身份、油分和色度都好于其他處理；成熟度各處理區(qū)別不大；葉片結(jié)構(gòu)處理T1得分最低，其他處理無(wú)顯著差別；外觀質(zhì)量總得分情況為T3>T1>T4>T2。

圖1 下部葉各處理烤后煙葉質(zhì)量比較

2.1.2 中部葉各處理烤后煙葉外觀質(zhì)量比較 從圖2可以看出，處理T2在外觀質(zhì)量的各個(gè)方面都好于其他處理；處理T4次之；處理T1最差。

圖2 中部葉各處理烤后煙葉質(zhì)量比較

2.1.3 上部葉各處理烤后煙葉外觀質(zhì)量比較 從圖3可以看出，處理T4在外觀質(zhì)量的各個(gè)方面都好于其他處理；處理T2次之；處理T1和T3相對(duì)較差；外觀質(zhì)量總得分情況為T4>T2>T3>T1。

圖3 上部葉各處理烤后煙葉質(zhì)量比較

2.1.4 各部位各處理烤后煙葉外觀質(zhì)量差異性分析 從表2可以看出，下部葉中處理T3總體質(zhì)量得分最高，T2得分最低；中部葉處理中T2總體得分最高，T1得分最低；上部葉處理中T4的總體得分最高，T1得分最低。經(jīng)Duncan’s新復(fù)極差法檢驗(yàn)，上部葉處理中T4、中部葉處理中T2和下部葉處理中T3均與其他處理差異顯著或極顯著，T4、T2和T3各為上、中、下三個(gè)部位處理中的最優(yōu)處理。

2.2 各處理經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況比較

從表3可以看出，在烘烤時(shí)間方面，上、中、下三個(gè)部位都以處理T4時(shí)間最長(zhǎng)，處理T1時(shí)間最短。各部位各處理烤后煙葉的情況為：下部葉的上中等煙比例以處理T3最高，處理T2最低；中部葉的上中等煙比例以處理T2最高，處理T1最低；上部葉的上中等煙比例以處理T4最高，處理T1最低。上、中、下三個(gè)部位煙葉的鮮干比都是以處理T4最高，處理T1最低。在能耗方面，上、中、下三個(gè)部位都是以處理T4的千克干煙耗煤耗電量最大，處理T1最低。

3 結(jié)論與討論

由于各部位鮮煙素質(zhì)的差異，各個(gè)試驗(yàn)處理在三個(gè)部位中的結(jié)果差異較大，對(duì)處理T1來(lái)說(shuō)，由于穩(wěn)溫時(shí)間較短，烘烤全過(guò)程用時(shí)也較短，能耗較小，下部葉烤后質(zhì)量較好，但較處理T3為差，不適合中上部煙的烘烤；對(duì)處理T2來(lái)說(shuō)，由于濕球溫度相對(duì)較高，雖然穩(wěn)溫時(shí)間最長(zhǎng)，但烘烤全過(guò)程用時(shí)與T3相差不大，能耗也相差不大，相對(duì)較高的濕球溫度，相對(duì)較長(zhǎng)的穩(wěn)溫時(shí)間，有利于煙葉內(nèi)含物質(zhì)的充分轉(zhuǎn)化，烤后煙葉以中部葉質(zhì)量最好，上部葉次之，下部葉最差；對(duì)處理T3來(lái)說(shuō)，由于濕球溫度較低，穩(wěn)溫時(shí)間較短，所以烘烤全過(guò)程用時(shí)較短，能耗和T2相當(dāng)，這個(gè)處理對(duì)下部煙的烘烤比較有利，相對(duì)較低的濕球溫度，相對(duì)較短的穩(wěn)溫時(shí)間，可以協(xié)調(diào)煙葉變化和失水，下部葉烤后質(zhì)量好，但對(duì)上部葉的烘烤可能不利；對(duì)處理T4來(lái)說(shuō)，由于濕球溫度較低，穩(wěn)溫時(shí)間最長(zhǎng)，所以烘烤全過(guò)程用時(shí)也最長(zhǎng)，同時(shí)能耗最大，相對(duì)較低的濕球溫度，相對(duì)較長(zhǎng)的穩(wěn)溫時(shí)間，能促進(jìn)內(nèi)含物質(zhì)的充分轉(zhuǎn)化，上部葉烤后煙葉質(zhì)量較好，但對(duì)下部葉的烘烤不利。

綜合各部位各處理的烤后煙葉質(zhì)量情況，可以得出以下結(jié)論：上部葉以處理T4、中部葉以處理T2、下部葉以處理T3的烤后上中等煙比例最高，煙葉質(zhì)量總體得分也最高，且在同部位中與其他處理的差異都達(dá)到了顯著水平。

參 考 文 獻(xiàn)：

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篇9

關(guān)鍵詞：場(chǎng)外交易市場(chǎng) 做市商 混合交易制度

一、引言

交易制度設(shè)計(jì)的目的是形成價(jià)格發(fā)現(xiàn)機(jī)制，提高市場(chǎng)流動(dòng)性。而設(shè)計(jì)原則是，在場(chǎng)外交易市場(chǎng)體系內(nèi)，對(duì)于公開(kāi)發(fā)行非上市股份有限公司和非公開(kāi)發(fā)行股份有限公司的股份轉(zhuǎn)讓也應(yīng)有所區(qū)別。由于發(fā)行條件不同，公司應(yīng)履行的信息披露義務(wù)不同，公司股份的投資風(fēng)險(xiǎn)也不同，因此，應(yīng)對(duì)公開(kāi)發(fā)行和非公開(kāi)發(fā)行的公司的股份轉(zhuǎn)讓制度有所區(qū)別。所以場(chǎng)外交易制度的發(fā)展方向是，在代辦轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)目前的集合競(jìng)價(jià)制度下引入做市商制度予以補(bǔ)充，提高市場(chǎng)的流動(dòng)性，但有必要通過(guò)一定的制度設(shè)定提高做市商的做市動(dòng)力。而對(duì)于在產(chǎn)權(quán)交易所的非公開(kāi)發(fā)行公司目前還是采用柜臺(tái)轉(zhuǎn)讓的方式，當(dāng)形成了一個(gè)全國(guó)聯(lián)網(wǎng)的統(tǒng)一信息平臺(tái)后，可引入多元做市商制度，形成有效的價(jià)格發(fā)現(xiàn)機(jī)制和形成機(jī)制，提高市場(chǎng)的流動(dòng)性。實(shí)質(zhì)上就是混合交易制度，混合交易制度的優(yōu)勢(shì)在于，能在一定程度上提高市場(chǎng)流動(dòng)性，并且不存在交易成本較高、較難監(jiān)管做市行為等缺陷；但難點(diǎn)是存著“做市商困境”――混合交易制度下的做市商難以僅用來(lái)自做市行為的獲利平衡所承擔(dān)的報(bào)價(jià)義務(wù)、因而不具有做市動(dòng)力。所以我們?cè)僭O(shè)計(jì)混合交易制度時(shí)，要做出提升做市商作市動(dòng)力的制度安排，如“大宗交易的延遲報(bào)告制度”。綜合考慮我國(guó)場(chǎng)外證券市場(chǎng)的情況，依據(jù)制度變遷理論“路徑依賴”的原理，應(yīng)保留目前在場(chǎng)外證券交易市場(chǎng)上的協(xié)議轉(zhuǎn)讓模式。在發(fā)展混合交易制度的同時(shí)，應(yīng)該設(shè)立場(chǎng)外協(xié)議轉(zhuǎn)讓模式作為補(bǔ)充，投資者可以在做市商交易系統(tǒng)之外，通過(guò)該模式直接成交?？傮w上看，這種方式既兼顧了市場(chǎng)公平，又在很大程度上保證了做市商的合理利益。

二、傳統(tǒng)做市商制度與混合交易制度的比較研究

（一）做市商制度的兩種方式 嚴(yán)格意義上的做市商制度是指?jìng)鹘y(tǒng)的競(jìng)爭(zhēng)性做市商制度，即由做市商向市場(chǎng)提供雙向報(bào)價(jià)，投資者根據(jù)雙向報(bào)價(jià)與做市商成交。20世紀(jì)90 年代以后出現(xiàn)了在競(jìng)價(jià)交易系統(tǒng)中由做市商承擔(dān)雙向報(bào)價(jià)義務(wù)的交易模式，一般稱為混合交易制度（Hybrid Trading System）或者附流動(dòng)性提供者（Liquidity Provider）的競(jìng)價(jià)交易制度。（1）傳統(tǒng)做市商制度。傳統(tǒng)做市商制度也叫報(bào)價(jià)驅(qū)動(dòng)（Quote-Driven）交易制度，是指做市商向市場(chǎng)提供雙向報(bào)價(jià)，投資者根據(jù)報(bào)價(jià)選擇是否與做市商成交，投資者委托不直接配對(duì)成交。相對(duì)于競(jìng)價(jià)交易制度，投資者無(wú)論買入還是賣出股票，都只能與做市商成交，而不是買賣雙方直接交易，即在一筆交易中，買賣方中的一方必定是做市商。一般情況下，會(huì)有多名（至少有兩名以上）做市商同時(shí)對(duì)某一股票進(jìn)行報(bào)價(jià)。1997 年之前的NASDAQ 市場(chǎng)以及倫敦證券交易所市場(chǎng)以傳統(tǒng)做市商制度為主。目前，在一些新興的OTC股票市場(chǎng)上，也采用了傳統(tǒng)做市商制度，如日本JASDAQ市場(chǎng)對(duì)部分股票改用傳統(tǒng)做市商制度，臺(tái)灣股票市場(chǎng)對(duì)“興柜股票”采用傳統(tǒng)做市商制度。（2）混合交易制度下的做市商制度。在這種方式下，市場(chǎng)交易主要以競(jìng)價(jià)方式進(jìn)行，雖然也存在做市商的雙向報(bào)價(jià)，但做市商的雙向報(bào)價(jià)與投資者的委托共同參與集中競(jìng)價(jià)，在交易系統(tǒng)中做市商報(bào)價(jià)與投資者委托沒(méi)有區(qū)別，交易仍然主要按照“價(jià)格優(yōu)先、時(shí)間優(yōu)先”的原則進(jìn)行。做市商或者承擔(dān)連續(xù)報(bào)價(jià)的義務(wù)，或者只承擔(dān)特定情況下（無(wú)其它報(bào)價(jià)或者其它報(bào)價(jià)價(jià)差過(guò)大等流動(dòng)性嚴(yán)重不足的情形）的報(bào)價(jià)義務(wù)。在競(jìng)價(jià)交易系統(tǒng)中引入做市商的主要目的是解決部分股票流動(dòng)性不足的問(wèn)題。如歐洲大陸的德國(guó)交易所在1998 年設(shè)立指定保薦人，亞洲的香港交易所于2001 年在權(quán)證等產(chǎn)品上設(shè)立莊家和流通量提供者，澳大利亞、韓國(guó)股票交易所也在ETFs 等產(chǎn)品上引入了做市商。

（二）兩種做市商制度的比較分析 （1）傳統(tǒng)做市商制度的利弊。傳統(tǒng)做市商制度的優(yōu)勢(shì)在于市場(chǎng)存在著指定的流動(dòng)性提供者――做市商，而在競(jìng)價(jià)交易制度下，只能由投資者的限價(jià)委托向市場(chǎng)提供流動(dòng)性，因此，在流動(dòng)性很低的情況下，做市商制度最具有優(yōu)勢(shì)，更能增強(qiáng)市場(chǎng)流動(dòng)性、保證市場(chǎng)成交活躍。此外，做市商還在輔助大宗交易和證券推介方面具有優(yōu)勢(shì)。從做市商角度看，由于投資者只能與做市商成交，總體看做市商能夠從做市行為中獲利，因而做市積極性較高。盡管如此，在實(shí)踐中，傳統(tǒng)做市商制度表現(xiàn)出兩方面的重要不足，特別是在市場(chǎng)流動(dòng)性得到改善時(shí)，不足之處會(huì)日益凸現(xiàn)。第一，做市商制度下交易成本較高。一般來(lái)說(shuō)做市商市場(chǎng)的買賣價(jià)差會(huì)高于競(jìng)價(jià)市場(chǎng)。第二，較難對(duì)做市商的做市行為進(jìn)行有效監(jiān)管。雖然從理論上說(shuō)，多名做市商之間會(huì)相互競(jìng)爭(zhēng)以提供最優(yōu)報(bào)價(jià)、最終實(shí)現(xiàn)交易成本最小化，但實(shí)際上，由于做市商之間有著長(zhǎng)期的合作關(guān)系，因此，對(duì)做市商而言，相互合作進(jìn)而合謀、以損害市場(chǎng)效率和投資者利益為成本來(lái)實(shí)現(xiàn)做市商集體利益的最大化，成為比相互競(jìng)爭(zhēng)更為明智的選擇。（2）混合交易制度的利弊。相比競(jìng)價(jià)交易制度，由于存在做市商雙向報(bào)價(jià)向市場(chǎng)提供流動(dòng)性，因此，混合交易制度更有利于提高極端情況下的市場(chǎng)流動(dòng)性，雙向報(bào)價(jià)客觀上起到了活躍市場(chǎng)、方便投資者成交的作用；同時(shí)，混合交易制度本質(zhì)上是競(jìng)價(jià)交易制度，克服了傳統(tǒng)做市商制度交易成本較高、較難監(jiān)管做市行為等缺陷。但混合交易制度下存著“做市商困境”――混合交易制度下的做市商難以僅用來(lái)自做市行為的獲利平衡所承擔(dān)的報(bào)價(jià)義務(wù)、因而不具有做市動(dòng)力。相比之下，在傳統(tǒng)做市商制度下，做市商往往可以通過(guò)做市行為的獲利來(lái)平衡所承擔(dān)的報(bào)價(jià)義務(wù)，即做市行為具有“壟斷性”收益，因?yàn)橥顿Y者必須與之成交。因此，混合交易制度取得成功須具備一定的條件，如市場(chǎng)須以機(jī)構(gòu)投資者為主、大宗委托的比重較大、較大的報(bào)價(jià)變動(dòng)單位等。在不具備這些條件的情況下，做市商就需要額外補(bǔ)償以提高做市積極性，因此，如何平衡做市商的權(quán)利與義務(wù)始終是個(gè)難題。進(jìn)而影響混合交易制度的實(shí)施效果。

（三）傳統(tǒng)做市商制度與混合交易制度、競(jìng)價(jià)交易制度的比較 對(duì)比傳統(tǒng)做市商制度與混合交易制度、競(jìng)價(jià)交易制度的主要特征，如優(yōu)缺點(diǎn)、監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)、券商盈利模式、交易系統(tǒng)改造/新建成本等，結(jié)果如（表1）所示。

三、混合交易制度引入的作用分析

（一）混合交易制度的作用 就交易制度發(fā)展趨勢(shì)而言，隨著20 世紀(jì)90 年代計(jì)算機(jī)技術(shù)在證券市場(chǎng)的廣泛運(yùn)用，混合交易制度逐漸成為一種新趨勢(shì)?？傮w上看，混合交易制度起到了兩個(gè)方面的重要作用，一是提高了市場(chǎng)公平程度，有利于打破做市商的壟斷交易地位，這是相對(duì)傳統(tǒng)做市商制度而言；二是在一定程度上起到了有限的提高市場(chǎng)流動(dòng)性的作用，這是相對(duì)競(jìng)價(jià)交易制度而言。這兩方面的作用與形成混合交易制度的兩種途徑密切相關(guān)。第一種途徑是由傳統(tǒng)做市商制度向混合交易制度的過(guò)渡。在市場(chǎng)發(fā)展到一定階段、流動(dòng)性有所提高之后，傳統(tǒng)做市商制度存在的缺陷就會(huì)凸現(xiàn)出來(lái)。出于追求市場(chǎng)公平等原因，近年來(lái)各主要做市商市場(chǎng)的都開(kāi)始引入競(jìng)價(jià)交易制度、制衡做市商對(duì)市場(chǎng)價(jià)格形成的控制權(quán)。具體方式有兩種，一是直接建立競(jìng)價(jià)交易制度，取代原有的傳統(tǒng)做市商制度，如倫敦證券交易所于1997 年10 月推出SETS（Securities Electronic Trading System），將部分流動(dòng)性較好的股票改為采用競(jìng)價(jià)交易制度，完全放棄原有的傳統(tǒng)做市商制度。二是建立混合交易制度，在做市商制度中引入競(jìng)價(jià)交易成分，如1997 年NASDAQ 開(kāi)始引入競(jìng)價(jià)交易因素、2003 年11 月倫敦證券交易所引入SETSmm 系統(tǒng)等。出現(xiàn)這種差異主要原因是 “路徑依賴”――交易制度改革往往會(huì)因?yàn)樯婕暗礁飨嚓P(guān)團(tuán)體的根本利益而異常艱難，因此，在引入競(jìng)價(jià)交易制度的同時(shí)，需要顧及原有做市商的利益，這時(shí)，混合交易制度就成為一種不錯(cuò)的選擇。在由傳統(tǒng)做市商制度向競(jìng)價(jià)交易制度的過(guò)渡中，混合交易制度可以部分維持原有做市商的既得利益，雖然做市商在委托簿中的優(yōu)先權(quán)很有限，但成為做市商能夠使它在大宗交易方面獲得一定的優(yōu)勢(shì)，這有利于保持其原有的收益。此外，成為做市商后，也能夠繼續(xù)保持原先的其它優(yōu)惠，如各種費(fèi)用減免等。問(wèn)題的關(guān)鍵在于這一類的混合交易制度不是出于提高市場(chǎng)流動(dòng)性的目的，而是為了市場(chǎng)公平的需要。因此，這一現(xiàn)象的出現(xiàn)并不能說(shuō)明混合交易制度具有提高市場(chǎng)流動(dòng)性、從而適用于流動(dòng)性較低的OTC股票市場(chǎng)。第二種途徑是在競(jìng)價(jià)交易制度中引入做市商。出于解決市場(chǎng)流動(dòng)性不足的需要，原先采用競(jìng)價(jià)制度的市場(chǎng)也開(kāi)始引入各種形式的做市商，以做市商的報(bào)價(jià)來(lái)提高市場(chǎng)流動(dòng)性，形成了特殊的混合交易制度――附流動(dòng)性提供者（Liquidity Providers）競(jìng)價(jià)交易制度。在這種方式下，做市商的雙邊報(bào)價(jià)與投資者的委托共同參與集中競(jìng)價(jià)，交易仍然主要按照“價(jià)格優(yōu)先、時(shí)間優(yōu)先”的原則進(jìn)行，做市商或者承擔(dān)連續(xù)報(bào)價(jià)的義務(wù)，或者只承擔(dān)特定情況下報(bào)價(jià)的義務(wù)。歐洲大陸的德國(guó)交易所在1998 年設(shè)立指定保薦人，Euronext 在2001 年設(shè)立流動(dòng)性提供者，亞洲的香港交易所于2001 年設(shè)立“證券莊家”、“流動(dòng)量提供者”；在ETFs 等產(chǎn)品交易方面，有澳大利亞交易所設(shè)立“做市商”、韓國(guó)股票交易所設(shè)立“Liquidity Supplier”等。相比競(jìng)價(jià)交易制度，這類混合交易制度具有相對(duì)優(yōu)勢(shì)，如更有利于提高極端情況下的市場(chǎng)流動(dòng)性。至于更高效地滿足機(jī)構(gòu)投資者大宗交易需要，則可以通過(guò)大宗交易等方式予以解決，采用競(jìng)價(jià)交易制度的市場(chǎng)普遍設(shè)立了各種形式的盤中、盤后大宗交易平臺(tái)。但是，混合交易制度在提高市場(chǎng)流動(dòng)性方面的作用是較為有限的。這是因?yàn)榛旌辖灰字贫认麓嬖谥白鍪猩汤Ь场报D―混合交易制度下的做市商難以僅用來(lái)自做市行為的獲利來(lái)平衡所承擔(dān)的報(bào)價(jià)義務(wù)。具體來(lái)說(shuō)，在有利可圖時(shí)，其它券商就會(huì)主動(dòng)加入成為“無(wú)名卻有實(shí)”的做市商。在某一證券的價(jià)差過(guò)大或者沒(méi)有委托時(shí)，如果券商認(rèn)為能夠通過(guò)雙向報(bào)價(jià)來(lái)賺取價(jià)差收益，那么，該券商完全有動(dòng)力提交雙向委托，事實(shí)上充當(dāng)了做市商的角色，它們提交的委托（報(bào)價(jià)）實(shí)際上也向市場(chǎng)提供了流動(dòng)性。不僅如此，即使做市商已經(jīng)進(jìn)行報(bào)價(jià)，其它券商只要提供稍優(yōu)的報(bào)價(jià)（一個(gè)報(bào)價(jià)變動(dòng)單位，在目前的情況下是0.01 元或0.001 元），就可以把原本屬于做市商的盈利機(jī)會(huì)奪走，即“非做市商”的可以用相當(dāng)?shù)偷摹安尻?duì)”成本搶走“做市商”的盈利機(jī)會(huì)。也就是說(shuō)，“無(wú)名卻有實(shí)”的非做市商可以保其“相機(jī)抉擇”的權(quán)力，在有利可圖時(shí)可以搶奪做市商的好處；在無(wú)利可圖時(shí)，由于不承擔(dān)做市商義務(wù)，非做市商可以不進(jìn)行報(bào)價(jià)。相比之下，做市商卻不得不為“名”所累，不能隨意放棄雙向報(bào)價(jià)的義務(wù)。顯然，充當(dāng)做市商的權(quán)利和義務(wù)不對(duì)等。因此，針對(duì)這種情況，混合交易制度下，承擔(dān)做市義務(wù)的做市商往往需要額外的補(bǔ)償，這些補(bǔ)償大致來(lái)源于四個(gè)方面：一是法定責(zé)任豁免，如在突破法律要求的持股比例限制時(shí)可以延遲披露、延遲披露大宗交易信息等；二是來(lái)自交易所的各項(xiàng)費(fèi)用減免等；三是來(lái)自上市公司的補(bǔ)償；四是來(lái)自市場(chǎng)的補(bǔ)償，如有利于提高知名度、有助于獲得IPO 承銷資格等混合交易制度本質(zhì)上是一種競(jìng)價(jià)交易制度――能較好地維護(hù)市場(chǎng)的公平，但不能有效地提高市場(chǎng)流動(dòng)性，因此只能適用于流動(dòng)性較高的市場(chǎng)，不適用于流動(dòng)性特別不足的OTC股票市場(chǎng)。

（二）我國(guó)OTC市場(chǎng)引入做市制度：混合還是傳統(tǒng) 目前為止，主板、中小企業(yè)板的實(shí)踐表明，上市股票并不缺乏流動(dòng)性，因此，引入做市商制度的必要性并不明顯。但不排除未來(lái)OTC股票市場(chǎng)，包括非上市公開(kāi)發(fā)行公司等，部分股票流動(dòng)性不足的情況，在競(jìng)價(jià)方式（包括集合競(jìng)價(jià)）不能滿足投資者需要的情況下，引入做市商制度將成為解決市場(chǎng)流動(dòng)性不足的重要手段之一。這樣，就面臨兩種做市商制度的選擇――傳統(tǒng)還是混合？（1）混合交易制度的優(yōu)勢(shì)與劣勢(shì)。就我國(guó)證券市場(chǎng)現(xiàn)狀而言，采用混合交易制度存在著一些重要的優(yōu)勢(shì)。首先，能夠融合競(jìng)價(jià)制度與做市商制度的優(yōu)勢(shì)，既能發(fā)揮競(jìng)價(jià)交易制度交易成本低、交易公平公正的優(yōu)點(diǎn)，又能發(fā)揮做市商制度提高市場(chǎng)流動(dòng)性的特點(diǎn)。其次，監(jiān)管相對(duì)簡(jiǎn)單。由于投資者的委托可以與做市商報(bào)價(jià)競(jìng)爭(zhēng)，做市商并不具有壟斷地位，因此該模式下對(duì)做市商做市行為的監(jiān)管并不存在很大的困難。再次，不需要建立新的交易系統(tǒng)和券商終端系統(tǒng)，只需對(duì)現(xiàn)有系統(tǒng)進(jìn)行一定程度的修改，因此，實(shí)施成本相對(duì)較低。但混合交易制度也有其內(nèi)在缺陷，即較難平衡做市商的權(quán)利和義務(wù)。前面的理論分析已經(jīng)表明了這種模式具有內(nèi)在不足。從現(xiàn)實(shí)角度看，混合模式的難點(diǎn)可能在于，如何讓券商有動(dòng)力做市。如不放棄集中競(jìng)價(jià)制度就意味著券商很少有直接來(lái)自交易的盈利機(jī)會(huì)，因此必須給做市商特殊優(yōu)惠。從我國(guó)實(shí)際情況看，與做市商承擔(dān)的做市商責(zé)任相比，優(yōu)惠顯得不夠充分也不夠確定，海外市場(chǎng)提供的種種優(yōu)惠在我國(guó)可行性都不大。做市商普遍擔(dān)心收益相對(duì)有限而因做市責(zé)任帶來(lái)的損失可能無(wú)限，沒(méi)有積極性進(jìn)行雙向報(bào)價(jià)。為解決了混合交易制度下做市商動(dòng)力不足的難題，海外的經(jīng)驗(yàn)是，由于交易所能夠進(jìn)行的補(bǔ)償非常有限，因此，往往由上市公司對(duì)做市商進(jìn)行補(bǔ)償，以及其它一些潛在補(bǔ)償，如未來(lái)的承銷機(jī)會(huì)等。（2）是否允許同時(shí)存在其它交易模式。第一，問(wèn)題的提出。引入傳統(tǒng)做市商制度后，是否允許同時(shí)存在其它交易模式，使得投資者在做市商交易系統(tǒng)之外直接成交？這個(gè)問(wèn)題的實(shí)質(zhì)在于，做市商是否完全具有交易壟斷地位。如果不存在其它交易模式，做市商交易系統(tǒng)就是唯一的交易途徑，那么，對(duì)做市商而言，更容易獲得做市利潤(rùn)，因而具有較高的做市積極性。不過(guò)，帶來(lái)的弊端也是顯而易見(jiàn)的，即限制了投資者的交易權(quán)，實(shí)際上失去對(duì)做市商的制約，因此，在保護(hù)做市商做市利益的方向走得更遠(yuǎn)。如果存在其它交易模式，則投資者可以不通過(guò)做市商交易系統(tǒng)成交，從而不必依賴該系統(tǒng)。這實(shí)際上意味著做市商即使在做市商交易系統(tǒng)內(nèi)具有壟斷地位，也不具有完全的壟斷地位。比較常見(jiàn)的情況是，在做市商市場(chǎng)中，維持做市商的壟斷交易地位，同時(shí)，開(kāi)辟其它交易途徑從而對(duì)做市商形成制約，NASDAQ 市場(chǎng)、LSE市場(chǎng)都是如此。第二，不同交易模式之間的協(xié)調(diào)。如果同一個(gè)股票同時(shí)存在著兩種或以上的不同交易模式，那么就會(huì)產(chǎn)生一個(gè)問(wèn)題，即如何協(xié)調(diào)不同模式下產(chǎn)生的不同價(jià)格。在臺(tái)灣興柜市場(chǎng)設(shè)立初期，由于興柜股票仍屬于未上市股票，因此可以繼續(xù)在盤商處進(jìn)行買賣，從而導(dǎo)部分興柜股票在盤商間的成交量竟大于興柜交易，甚至有部份興柜公司的大股東，利用興柜交易冷清的現(xiàn)況，刻意維持興柜價(jià)格高高在上的假像，另一方面，卻在未上市盤商間倒貨，夸張交易的傳聞。為避免利用合法的興柜市場(chǎng)來(lái)掩護(hù)非法的未上市盤商交易，興柜市場(chǎng)對(duì)交易制度進(jìn)行了改革，方向是增加做市商的做市責(zé)任，從而將交易吸引到做市商系統(tǒng)中。因此，對(duì)于不同模式的價(jià)格差異，一般是通過(guò)市場(chǎng)機(jī)制自行調(diào)節(jié)，而不另行規(guī)定相互間變化的關(guān)系

四、我國(guó)OTC股票市場(chǎng)引入混合交易制度的思考

（一）對(duì)于OTC股票市場(chǎng)，混合交易制度是首選 綜上所述，對(duì)于OTC股票市場(chǎng)，考慮到部分掛牌股票的流動(dòng)性不足，建議考慮采用混合交易制度，而不是傳統(tǒng)做市商制度或者競(jìng)價(jià)交易制度。在非上市公開(kāi)發(fā)行公司股票轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)等OTC市場(chǎng)采用混合交易制度。目前，退市股票采用一日進(jìn)行一次集合競(jìng)價(jià)的交易方式。預(yù)計(jì)在非上市公開(kāi)發(fā)行公司掛牌股票增加后，將出現(xiàn)流動(dòng)性分化情況，因此，即使在初期直接采用集中競(jìng)價(jià)（連續(xù)競(jìng)價(jià)和集合競(jìng)價(jià)）方式，也有必要考慮對(duì)部分特別不活躍股票采用傳統(tǒng)做市商制度。就我國(guó)實(shí)際情況而言，綜合起來(lái)看，對(duì)于OTC市場(chǎng)上流動(dòng)性特別不足的股票，引入傳統(tǒng)做市商制度幾乎是“唯一的選擇”。

（二）基于效率與監(jiān)管，需建立電子化做市商交易系統(tǒng) 為有效提高交易效率，以及監(jiān)管做市商的做市行為，必須建立完善的電子化做市商交易系統(tǒng)。根據(jù)臺(tái)灣市場(chǎng)的經(jīng)驗(yàn)，做市商交易系統(tǒng)必須同時(shí)具備報(bào)價(jià)、成交、成交信息等功能，而不是僅具備報(bào)價(jià)、成交信息功能但缺乏交易功能。興柜市場(chǎng)前期的交易系統(tǒng)不具備交易功能，但后期的新交易系統(tǒng)就增加了這部分功能，即議價(jià)點(diǎn)選系統(tǒng)新增了成交功能，除了大額委托可以在柜臺(tái)議價(jià)成交外，其它所有成交都必須通過(guò)該系統(tǒng)達(dá)成。這是一項(xiàng)非常重要的革新，這意味著議價(jià)點(diǎn)選系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了競(jìng)價(jià)交易系統(tǒng)中撮合功能，非常有利于提高交易效率，更有利于對(duì)做市商報(bào)價(jià)及成交行為的監(jiān)管。（1）相關(guān)考慮因素。建立新的做市商交易系統(tǒng)需要必須考慮市場(chǎng)的認(rèn)同程度，主要包括兩個(gè)方面，一是投資者的認(rèn)同程度，二是經(jīng)紀(jì)商的認(rèn)同程度。由于OTC市場(chǎng)的投資者很大程度上與更高層次市場(chǎng)的投資者重合，而這些投資者已經(jīng)習(xí)慣了原有競(jìng)價(jià)交易制度，因此，在OTC市場(chǎng)引入傳統(tǒng)做市商制度，必須考慮投資者的認(rèn)同程度。如果新交易系統(tǒng)不需要改變投資者原有交易習(xí)慣，可使投資者很方便、低成本地了解市場(chǎng)行情和提交委托，則有助于吸引投資者參與。臺(tái)灣證券柜臺(tái)買賣中心的興柜股票交易系統(tǒng)與競(jìng)價(jià)系統(tǒng)的交易方式具有很大的類似性。同樣地，OTC市場(chǎng)的經(jīng)紀(jì)商也基本上以主板市場(chǎng)的經(jīng)紀(jì)商為主。這些經(jīng)紀(jì)商的交易信息接收、顯示系統(tǒng)，以及委托處理系統(tǒng)等都是適應(yīng)原有交易制度而建立的，因此，新系統(tǒng)建立必須考慮這些系統(tǒng)的可兼容性。如果只需要進(jìn)行成本很低的軟件改造，那么，對(duì)經(jīng)紀(jì)商而言，參與OTC市場(chǎng)交易的成本是最低的。相反，如果需要經(jīng)紀(jì)商建立專門的系統(tǒng)和設(shè)備，那么，對(duì)經(jīng)紀(jì)商而言，成本就會(huì)顯得過(guò)大，也因此會(huì)妨礙市場(chǎng)的發(fā)展。因此，新系統(tǒng)的建設(shè)必須考慮投資者以及經(jīng)紀(jì)商對(duì)新交易系統(tǒng)的認(rèn)同程度，詳細(xì)評(píng)估對(duì)投資者參與交易帶來(lái)的影響，以及對(duì)經(jīng)紀(jì)商業(yè)務(wù)成本和收益帶來(lái)的影響。（2）日本、臺(tái)灣經(jīng)驗(yàn)借鑒。建立新的做市商交易系統(tǒng)的確面臨著風(fēng)險(xiǎn)，需要權(quán)衡各方面的利弊。即使是類似的市場(chǎng)環(huán)境，其結(jié)果也可能大相徑庭。在這方面，既有成功的經(jīng)驗(yàn)，如JASDAQ和臺(tái)灣興柜市場(chǎng)較成功地建立了傳統(tǒng)做市商交易系統(tǒng)；也有失敗的教訓(xùn)，如日本NASDAQ-Japan 未能成功建立傳統(tǒng)做市商交易系統(tǒng)。2001 年5 月NASDAQ-Japan 決定建立新的交易系統(tǒng)，即類似NASDAQ市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)性做市商制度，這要求經(jīng)紀(jì)商進(jìn)行較大的系統(tǒng)改造。但這并不符合日本各大券商的利益。但在日本，除了JASDAQ 之外，其它證券交易所都采用電子化競(jìng)價(jià)交易制度，并且NASDAQ 在日本的合作者大阪證券交易所也采用競(jìng)價(jià)交易制度。它們堅(jiān)持認(rèn)為，新的交易系統(tǒng)會(huì)大大增加它們的系統(tǒng)運(yùn)行成本，從而降低它們的利潤(rùn)。但NASDAQ 還是一意孤行地堅(jiān)持開(kāi)發(fā)新交易系統(tǒng)，結(jié)果不得不取消該計(jì)劃并退出日本市場(chǎng)。NASDAQ-Japan 在2001 年推出全新的傳統(tǒng)做市商交易系統(tǒng)是導(dǎo)致NASDAQ-Japan 在日本證券市場(chǎng)失敗的重要原因之一。相比之下，雖然NASDAQ-Japan 引入做市商制度以失敗而告終，但JASDAQ 卻較成功地在流動(dòng)性不高的部分股票上引入了傳統(tǒng)做市商制度。（3）建設(shè)電子化做市商交易系統(tǒng)的兩種途徑。就我國(guó)證券市場(chǎng)現(xiàn)狀而言，建立電子化混合交易系統(tǒng)可以沿著這樣的思路：通過(guò)對(duì)目前現(xiàn)有的競(jìng)價(jià)交易系統(tǒng)進(jìn)行技術(shù)改造，使之滿足傳統(tǒng)做市商交易的要求。這種做法的主要特征是：依靠現(xiàn)有競(jìng)價(jià)交易系統(tǒng)來(lái)建立，委托收集、撮合等功能都通過(guò)競(jìng)價(jià)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)；分離投資者與做市商的報(bào)價(jià)，分別形成做市商報(bào)價(jià)隊(duì)列以及投資者委托隊(duì)列；系統(tǒng)對(duì)外只披露做市商的報(bào)價(jià)及數(shù)量；投資者根據(jù)系統(tǒng)揭示的做市商報(bào)價(jià)信息，提交限價(jià)委托，規(guī)定成交價(jià)格及數(shù)量；在收到投資者的買入（賣出）委托后，撮合程序自動(dòng)掃描做市商的賣出（買入）報(bào)價(jià)隊(duì)列，若能成交，則按照對(duì)手價(jià)（即做市商報(bào)價(jià)）成交，數(shù)量分別為做市商的報(bào)價(jià)對(duì)應(yīng)數(shù)量；成交后，做市商按照要求更新報(bào)價(jià)；若投資者的委托沒(méi)有完全成交，則進(jìn)入專門的投資者委托隊(duì)列，按照“價(jià)格優(yōu)先、時(shí)間優(yōu)先”原則進(jìn)行排隊(duì)；該買賣委托隊(duì)列只向所有做市商揭示，不向其它投資者揭示；在看到投資者的未成交委托時(shí)，做市商可以提交相應(yīng)的報(bào)價(jià)，與投資者的委托全部或部分成交；成交遵循“價(jià)格優(yōu)先、時(shí)間優(yōu)先原則”。

（三）設(shè)立場(chǎng)外協(xié)議轉(zhuǎn)讓模式作為混合交易制度的補(bǔ)充 （1）設(shè)立場(chǎng)外協(xié)議轉(zhuǎn)讓模式的必要性。根據(jù)前面的分析，應(yīng)該在做市商交易系統(tǒng)外存在其它轉(zhuǎn)讓途徑，作為對(duì)做市商做市行為的制約，使得投資者可以不通過(guò)做市商而直接成交。這樣，做市商的壟斷地位僅限于做市商交易系統(tǒng)，而不是整個(gè)交易市場(chǎng)。海外市場(chǎng)普遍遵循交易自由化原則，因此，設(shè)立做市商交易系統(tǒng)并不意味著所有的轉(zhuǎn)讓都必須通過(guò)該系統(tǒng)進(jìn)行，自然也就不需要在做市商交易系統(tǒng)之外再設(shè)立其它交易模式。但是，我國(guó)的情況有所不同，必須由市場(chǎng)組織者在做市商交易系統(tǒng)之外另行設(shè)立其它交易模式。具體來(lái)說(shuō)，我國(guó)證券市場(chǎng)不遵循交易自由化原則，而是對(duì)股票交易場(chǎng)所有著嚴(yán)格限制，所有股票的轉(zhuǎn)讓都必須在指定的場(chǎng)所進(jìn)行交易和轉(zhuǎn)讓。我國(guó)《證券法》第三十九條規(guī)定，“依法公開(kāi)發(fā)行的股票、公司債券及其它證券，應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)立的證券交易所上市交易或者在國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的其它證券交易場(chǎng)所轉(zhuǎn)讓?！边@意味著，股票只能通過(guò)市場(chǎng)組織者提供的交易模式進(jìn)行交易或轉(zhuǎn)讓，而沒(méi)有其它的途徑，這與海外市場(chǎng)普通允許投資者間直接轉(zhuǎn)讓的規(guī)定有較大區(qū)別。因此，對(duì)未上市公開(kāi)發(fā)行公司股票轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)等OTC市場(chǎng)而言，一旦采用傳統(tǒng)做市商制度，還應(yīng)該同時(shí)設(shè)立其它交易途徑作為補(bǔ)充和制約。否則，投資者的所有交易都必須通過(guò)做市商交易系統(tǒng)進(jìn)行。綜合考慮我國(guó)證券市場(chǎng)的情況，應(yīng)該設(shè)立場(chǎng)外協(xié)議轉(zhuǎn)讓模式作為補(bǔ)充，投資者可以在做市商交易系統(tǒng)之外，通過(guò)該模式直接成交?？傮w上看，這種方式既兼顧了市場(chǎng)公平，又在很大程度上保證了做市商的合理利益。（2）場(chǎng)外協(xié)議轉(zhuǎn)讓模式的主要作用。場(chǎng)外協(xié)議轉(zhuǎn)讓模式可以允許投資者、做市商之間不通過(guò)做市商交易系統(tǒng)直接協(xié)議成交。因此，它可以發(fā)揮兩個(gè)方面的重要作用：一是允許投資者（特別是機(jī)構(gòu)投資者）不通過(guò)做市商直接進(jìn)行掛牌股票的大宗轉(zhuǎn)讓，對(duì)做市商做市行為形成間接制約；二是便利做市商調(diào)整存貨頭寸，減少不能及時(shí)平衡存貨頭寸而帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。（3）設(shè)立場(chǎng)外協(xié)議轉(zhuǎn)讓模式是對(duì)混和交易制度的有效制約。交易時(shí)間內(nèi)做市商與協(xié)議轉(zhuǎn)讓并行的做法不會(huì)對(duì)做市商形成很大的沖擊，反而會(huì)成為一種有效的制約。一種擔(dān)心是，若允許協(xié)議轉(zhuǎn)讓模式并行，投資者可能選擇先通過(guò)協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式交易，如不可行再尋求與做市商成交。這樣將壓縮做市商雙向報(bào)價(jià)的價(jià)差，減少其通過(guò)做市盈利的可能性，進(jìn)而影響其做市積極性，產(chǎn)生與混合交易制度類似的后果。這種擔(dān)心是不必要的。如果做市商交易系統(tǒng)的報(bào)價(jià)劣于協(xié)議轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)的報(bào)價(jià)，那么對(duì)投資者來(lái)說(shuō)，參與協(xié)議轉(zhuǎn)讓將更為有利。此時(shí)，做市商交易系統(tǒng)的優(yōu)勢(shì)已經(jīng)不存在，采用競(jìng)價(jià)方式可能更為合理。（4）協(xié)議轉(zhuǎn)讓價(jià)格與做市商報(bào)價(jià)的協(xié)調(diào)。兩種交易模式有可能產(chǎn)生兩個(gè)成交價(jià)格，這樣就產(chǎn)生了一個(gè)問(wèn)題：是否有必要對(duì)協(xié)議價(jià)格進(jìn)行限制，如目前的大宗交易成交價(jià)格必須在日內(nèi)最高最低價(jià)或當(dāng)日漲跌幅限制范圍內(nèi)等。綜合海外市場(chǎng)經(jīng)驗(yàn)，建議不設(shè)立兩個(gè)價(jià)格之間的聯(lián)動(dòng)機(jī)制。一般情況下，OTC市場(chǎng)的交易不活躍，可能出現(xiàn)每日僅成交數(shù)筆或連續(xù)數(shù)日無(wú)成交的情況，因此，即使建立了做市商交易系統(tǒng)，往往不對(duì)股票漲跌幅進(jìn)行限制。而在做市商系統(tǒng)不設(shè)立價(jià)格漲跌幅限制的情況下，再依據(jù)一兩筆或一個(gè)過(guò)時(shí)的做市商系統(tǒng)成交價(jià)格來(lái)限制協(xié)議成交價(jià)格就更加不合理。

參考文獻(xiàn)：

［1］周高見(jiàn)、張穎：《場(chǎng)外交易市場(chǎng)與主板市場(chǎng)的比較》，《產(chǎn)權(quán)導(dǎo)刊》2006年第5期。

［2］過(guò)文俊：《臺(tái)灣發(fā)展場(chǎng)外交易市場(chǎng)的經(jīng)驗(yàn)及對(duì)大陸的啟示》，《當(dāng)代亞太》2005年第12期。

篇10

關(guān)鍵詞:平衡記分卡;知識(shí)型員工;層次分析法(AHP)

平衡記分卡是一個(gè)具有多維度的績(jī)效考核體系，是一套完整的組織評(píng)估系統(tǒng)。它能克服企業(yè)傳統(tǒng)績(jī)效考核體系的片面性、主觀性， 運(yùn)用于我國(guó)企業(yè)知識(shí)型員工的績(jī)效考核， 具有獨(dú)特的優(yōu)越性。這四個(gè)維度財(cái)務(wù)、顧客、內(nèi)部流程以及學(xué)習(xí)和發(fā)展為我國(guó)企業(yè)知識(shí)型員工績(jī)效考核提供了一個(gè)全新的視角，有助于開(kāi)拓企業(yè)戰(zhàn)略性、多元化績(jī)效考核的新思路。

一、知識(shí)型員工的內(nèi)涵與特征

隨著知識(shí)技術(shù)全球化創(chuàng)新的涌現(xiàn)，速度型企業(yè)的出現(xiàn)和知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的到來(lái)，現(xiàn)代企業(yè)正面臨著一種新的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境——不間斷的變革和高度的不確定性。在這一環(huán)境下，國(guó)家、企業(yè)要生存，要保持可持續(xù)發(fā)展，關(guān)鍵是要通過(guò)管理找到知識(shí)創(chuàng)造、傳播和運(yùn)用的最佳途徑。而知識(shí)的產(chǎn)生與應(yīng)用歸根到底離不開(kāi)高效率和高素質(zhì)的員工。也就是說(shuō)，國(guó)家之間的競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)，知識(shí)的創(chuàng)造、利用與增值，資源的合理配置，最終都要靠知識(shí)的載體——知識(shí)型員工(或稱知識(shí)工作者，知識(shí)型員工“指的是那些掌握和運(yùn)用符號(hào)和概念、利用知識(shí)或信息工作的人?！碑?dāng)彼得德魯克首先發(fā)明這個(gè)術(shù)語(yǔ)的時(shí)候，他實(shí)際上所指的知識(shí)型員工是一個(gè)經(jīng)理或者執(zhí)行經(jīng)理。今天這個(gè)術(shù)語(yǔ)在實(shí)際使用中已經(jīng)被擴(kuò)展到大多數(shù)白領(lǐng)或者職業(yè)工作者。

知識(shí)型員工為追求自主性、個(gè)性化、多樣化和創(chuàng)新精神的群體，他們更多追求來(lái)自工作本身的滿足，具體來(lái)說(shuō)有如下特點(diǎn):一是較高的個(gè)人素質(zhì)。今天的知識(shí)型員工一般都具有較高的個(gè)人素質(zhì)，擁有較高的學(xué)歷和其他方面的能力素養(yǎng)，不再是僅僅出賣勞動(dòng)力的“機(jī)械”，不僅對(duì)于專業(yè)知識(shí)，而且對(duì)于經(jīng)濟(jì)、管理等都有較多的認(rèn)識(shí)，掌握著最新的技術(shù)。二是很強(qiáng)的自主性。知識(shí)型員工是一個(gè)富有活力的群體。與流水線上的操作工人被動(dòng)地適應(yīng)設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)相反，知識(shí)型員工更傾向于擁有一個(gè)自主的工作環(huán)境，不僅不愿意受制于物，而更強(qiáng)調(diào)工作中的自我引導(dǎo)。三是有很高價(jià)值的創(chuàng)造性勞動(dòng)。知識(shí)型員工從事的不是簡(jiǎn)單的重復(fù)性工作，而是在易變和不完全確定的系統(tǒng)中充分發(fā)揮個(gè)人的才干和靈感，應(yīng)對(duì)各種可能發(fā)生的情況，推動(dòng)著技術(shù)的進(jìn)步。 四是勞動(dòng)過(guò)程難以監(jiān)控。知識(shí)型員工的工作主要是創(chuàng)造性活動(dòng)，依靠大腦而非肌肉，勞動(dòng)過(guò)程往往是無(wú)形的，而且可能發(fā)生在每時(shí)每刻和任何場(chǎng)所。加之工作并沒(méi)有固定的流程和步驟，其他人很難知道應(yīng)該怎樣做，固定的勞動(dòng)規(guī)則并不存在。因此，對(duì)勞動(dòng)過(guò)程的監(jiān)控既不可能，也沒(méi)有意義。五是勞動(dòng)成果難于衡量。由于知識(shí)型員工的勞動(dòng)過(guò)程難以監(jiān)控，而且也往往因?yàn)橹R(shí)型員工的勞動(dòng)成果依賴很多因素，包括同事、團(tuán)隊(duì)的協(xié)作完成，因此勞動(dòng)的成果一般難于衡量。六是強(qiáng)烈的自我價(jià)值實(shí)現(xiàn)愿望。知識(shí)型員工的需求一般在比較高的層次上，他們往往更在意自身價(jià)值的實(shí)現(xiàn)，并強(qiáng)烈期望得到單位或社會(huì)的認(rèn)可。他們并不滿足于被動(dòng)地完成一般性事務(wù)，而是盡力追求完美的結(jié)果。因此，他們更熱衷于具有挑戰(zhàn)性的工作，渴望展現(xiàn)自我價(jià)值。

二、基于平衡記分卡的績(jī)效考核確立的原則

1.以企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)為目的。以“知識(shí)型員工績(jī)效改進(jìn)”為績(jī)效考核的直接目標(biāo)，以企業(yè)戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)為目標(biāo)，通過(guò)知識(shí)型員工績(jī)效的提高實(shí)現(xiàn)個(gè)人的最佳發(fā)展，從而達(dá)到企業(yè)財(cái)富的最化，所以建立指標(biāo)體系時(shí)首先要體現(xiàn)知識(shí)型員工績(jī)效的改進(jìn)、自我實(shí)現(xiàn)和職業(yè)等個(gè)人能力、素質(zhì)的提高情況，從而實(shí)現(xiàn)“以人為本”。同時(shí)，指標(biāo)體須符合企業(yè)內(nèi)在要求，即如何獲得企業(yè)財(cái)富的最大，所以指標(biāo)體系要從顧客角度反映企業(yè)對(duì)知識(shí)型員工的偏好和期望。

2.評(píng)價(jià)維度全面性。指標(biāo)體系必須全面反映被評(píng)價(jià)的知識(shí)型員工工作特點(diǎn)和績(jī)效產(chǎn)出，做到工作與過(guò)程、財(cái)務(wù)指標(biāo)與非財(cái)務(wù)指標(biāo)、長(zhǎng)期利益與短期利益的平衡，體現(xiàn)全客觀、公正的原則。在一個(gè)考評(píng)周期內(nèi)如該指標(biāo)工作經(jīng)常沒(méi)涉及的、不出現(xiàn)工作結(jié)果的、難以評(píng)價(jià)的指標(biāo)，須避免或?qū)⒅偌?xì)分，使指標(biāo)能考是工作常項(xiàng)。

3.指標(biāo)客觀有效性。知識(shí)型員工績(jī)效考核系統(tǒng)要具有識(shí)別和區(qū)分工作效率高的知識(shí)型員工與工作效率低的知識(shí)型員工的能力。如果績(jī)效評(píng)估系統(tǒng)缺乏這種區(qū)別的能力，就會(huì)出現(xiàn)不公平面，企業(yè)就無(wú)法依據(jù)該系統(tǒng)進(jìn)行人事決策。更為嚴(yán)重的是，缺乏敏感性估系統(tǒng)毫無(wú)正面作用，反而會(huì)挫傷知識(shí)型員工工作積極性。

4.績(jī)效考核針對(duì)性。根據(jù)企業(yè)的發(fā)展階段、管理水平等實(shí)際情況，針對(duì)不同工作崗位制位的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，體現(xiàn)因崗位不同在知識(shí)型員工績(jī)效產(chǎn)出表現(xiàn)上的不同，分解業(yè)績(jī)、能力、態(tài)度3個(gè)準(zhǔn)則層上不同的指標(biāo)，并且對(duì)應(yīng)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)算公數(shù)據(jù)來(lái)源、考評(píng)周期等考評(píng)要素有所不同。

5.設(shè)計(jì)方法科學(xué)可測(cè)性。對(duì)定量化指標(biāo)必須規(guī)定績(jī)效得分測(cè)度方法，能直接計(jì)算，對(duì)定性化指必須明確各評(píng)價(jià)等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)、其績(jī)效表現(xiàn)均可觀測(cè)。

6.實(shí)用性?？?jī)效評(píng)估系統(tǒng)的實(shí)用性是指績(jī)效評(píng)估系統(tǒng)要可接受，易于管理者和知識(shí)型員工理解和使用。如果評(píng)估系統(tǒng)過(guò)于復(fù)雜，脫離企業(yè)實(shí)際，貪大求全，知識(shí)型員工不清楚工作與績(jī)效之間的聯(lián)系以及評(píng)估結(jié)果的根據(jù)，管理者不清楚或不理解估的標(biāo)準(zhǔn)，就必然導(dǎo)致員工和管理人員的不滿和抵制，績(jī)效評(píng)估系統(tǒng)就毫無(wú)作用。

根據(jù)我國(guó)企業(yè)知識(shí)型員工績(jī)效考核平衡記分卡維度的確立原則，筆者認(rèn)為，企業(yè)知識(shí)型員工的績(jī)效考核應(yīng)該圍繞著知識(shí)型員工的工作能力、工作態(tài)度、工作業(yè)績(jī)等三個(gè)方面，從顧客、內(nèi)部流程、學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)、財(cái)務(wù)等四個(gè)維度來(lái)展開(kāi)整個(gè)指標(biāo)體系的構(gòu)建，每個(gè)構(gòu)面又由若干個(gè)二級(jí)指標(biāo)構(gòu)成，而二級(jí)指標(biāo)又可以進(jìn)一步分解為一系列可度量的三級(jí)指標(biāo)。這樣的指標(biāo)體系使得對(duì)企業(yè)知識(shí)型員工的衡量尺度更為客觀，由此得出的考核結(jié)果更接近客觀事實(shí)，增強(qiáng)了企業(yè)知識(shí)型員工業(yè)績(jī)間的可比性。在此基礎(chǔ)上作出評(píng)優(yōu)、晉升決策更為科學(xué)、公正，容易得到廣大知識(shí)型員工的認(rèn)同。

三、基于平衡記分卡維度的績(jī)效考核指標(biāo)的選擇

本文結(jié)合企業(yè)知識(shí)型員工自身的特征及其工作特點(diǎn)， 參照有關(guān)企業(yè)知識(shí)型員工及績(jī)效考核指標(biāo)體系的研究成果， 設(shè)計(jì)了“企業(yè)知識(shí)型員工績(jī)效考核指標(biāo)調(diào)查問(wèn)卷”。在應(yīng)用調(diào)查問(wèn)卷方式的同時(shí)， 結(jié)合采用開(kāi)放式咨詢專家、企業(yè)知識(shí)型員工及企業(yè)管理者的意見(jiàn)， 讓其配合在問(wèn)卷中的指標(biāo)體系基礎(chǔ)上對(duì)指標(biāo)進(jìn)行增刪。根據(jù)問(wèn)卷調(diào)查結(jié)果， 本文的企業(yè)知識(shí)型員工績(jī)效考核指標(biāo)的選擇在確立知識(shí)型員工績(jī)效考核的戰(zhàn)略使命基礎(chǔ)上，根據(jù)用平衡記分卡設(shè)計(jì)企業(yè)戰(zhàn)略的方法，所以必須從知識(shí)型員工考核的4個(gè)角度建立指標(biāo)體系。

(一)知識(shí)型員工績(jī)效考核的戰(zhàn)略使命

隨著信息時(shí)代的到來(lái)， 科學(xué)技術(shù)的飛速發(fā)展， 我國(guó)企業(yè)為適應(yīng)市場(chǎng)的快速多變，必須主動(dòng)把握未來(lái)，努力提高未來(lái)績(jī)效，制定長(zhǎng)期的發(fā)展戰(zhàn)略。平衡計(jì)分卡應(yīng)用于企業(yè)知識(shí)型員工績(jī)效考核正是將企業(yè)戰(zhàn)略置于中心地位，從企業(yè)的目標(biāo)和戰(zhàn)略出發(fā)， 利用平衡計(jì)分卡找出戰(zhàn)略實(shí)施的關(guān)鍵因素， 從四個(gè)方面來(lái)確定關(guān)鍵的績(jī)效指標(biāo)，然后將指標(biāo)分解到每一部門、每一位知識(shí)型員工，并將這些考核指標(biāo)與知識(shí)型員工的激勵(lì)相聯(lián)系， 將企業(yè)的整體發(fā)展與部門及個(gè)人利益相結(jié)合， 從而使企業(yè)成為一個(gè)有共同目標(biāo)的統(tǒng)一內(nèi)部聯(lián)系的系統(tǒng)。

(二)知識(shí)型員工績(jī)效考核的指標(biāo)

企業(yè)績(jī)效管理的價(jià)值體現(xiàn)在為企業(yè)知識(shí)型員工創(chuàng)造一個(gè)穩(wěn)定、寬松和健康的內(nèi)外部環(huán)境。因此， 在設(shè)計(jì)平衡記分卡的四個(gè)維度時(shí)， 就必須遵循企業(yè)管理活動(dòng)的原則， 融會(huì)貫通指標(biāo)體系的內(nèi)在邏輯關(guān)系和作用機(jī)理， 創(chuàng)造性地將平衡記分卡與企業(yè)知識(shí)型員工績(jī)效管理的目標(biāo)、內(nèi)容和要求結(jié)合起來(lái)， 涉及到平衡計(jì)分卡四個(gè)維度所包含指標(biāo)的選取。

1.財(cái)務(wù)角度，即是否實(shí)現(xiàn)了贏利，表現(xiàn)為銷售收入、利潤(rùn)率、人均收入等。從上述四個(gè)角度分解出知識(shí)型員工績(jī)效的關(guān)鍵性指標(biāo)，要求指標(biāo)直接或間接與企業(yè)績(jī)效掛鉤，并能考核員工能力的發(fā)揮程度和激發(fā)其發(fā)展?jié)摿Α?/p>

2.客戶層面:內(nèi)部合作滿意度指其他部門及下屬員工對(duì)相互協(xié)調(diào)、相互支持完成工作的滿意程度。公司收益的來(lái)源是顧客，高度的顧客滿意才能保證企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展和財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)，表現(xiàn)為市場(chǎng)占用率、客戶留住率、新客戶獲得率、顧客滿意度、服務(wù)速度與品質(zhì)等。

3.內(nèi)部業(yè)務(wù)流程層面:(1)公司規(guī)章制度的執(zhí)行，員工工作行為、工作態(tài)度的規(guī)范勞動(dòng)紀(jì)律方面的要求，開(kāi)發(fā)流程和設(shè)計(jì)規(guī)范等; (2)信息收集、傳遞的及時(shí)性和有效性，準(zhǔn)確把握行業(yè)和產(chǎn)品的技術(shù)信息、發(fā)展趨勢(shì)、動(dòng)態(tài)，跟蹤、反饋試驗(yàn)技術(shù)信息為開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)部門和市場(chǎng)部門提供必要的參考信息; (3)工作計(jì)劃與總結(jié)上報(bào)的及時(shí)性與完整性:計(jì)劃與總結(jié)是否在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成和上報(bào); (4)階段工作目標(biāo)實(shí)際完成情況:包括項(xiàng)目考核和非項(xiàng)目考核。其中項(xiàng)目考核區(qū)分為項(xiàng)目開(kāi)發(fā)類人員和項(xiàng)目職能支持類人員績(jī)效考核，非項(xiàng)目考核所有成員該項(xiàng)指標(biāo)計(jì)算方法相同。

4.學(xué)習(xí)與發(fā)展層面: (1)工作積極性和主動(dòng)性，不受任何內(nèi)外環(huán)境的影響，發(fā)自內(nèi)心驅(qū)動(dòng)努力的欲望，表明一種積極主動(dòng)的工作態(tài)度; (2)部門培訓(xùn)的執(zhí)行情況，定期、不定期進(jìn)行部門培訓(xùn)工作的完成情況，是否與公司戰(zhàn)略相符，培訓(xùn)內(nèi)容是否與本年度培訓(xùn)主題相同，培訓(xùn)預(yù)算的使用情況分析及員工對(duì)培訓(xùn)工作的滿意度調(diào)查。(3)企業(yè)和員工的創(chuàng)新和學(xué)習(xí)能力，表現(xiàn)為知識(shí)型員工知識(shí)水平、健康狀況、學(xué)習(xí)能力、員工滿意度、技術(shù)改造、產(chǎn)品研發(fā)等能力以及及時(shí)獲取、分析、處理信息系統(tǒng)的能力等。

四、知識(shí)型員工績(jī)效考核指標(biāo)權(quán)重的設(shè)置

前面所闡述的基于平衡記分卡的評(píng)價(jià)指標(biāo)只從總體上說(shuō)明應(yīng)該從哪些方面對(duì)知識(shí)型員工進(jìn)行評(píng)價(jià)，要解決具體的定量問(wèn)題，還必須對(duì)計(jì)算評(píng)價(jià)指標(biāo)的權(quán)重，所謂權(quán)重， 就是以某種數(shù)量形式對(duì)比、權(quán)衡被評(píng)價(jià)事物總體中諸因素相對(duì)重要程度的量值， 它既是決策者的主觀評(píng)價(jià)， 又是指標(biāo)本質(zhì)屬性的客觀反映。確定權(quán)重的方法有很多種，在這里主要是通過(guò)層次分析法來(lái)進(jìn)行。但需要說(shuō)明的是考核指標(biāo)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)(用以量化指標(biāo)初始得分)應(yīng)當(dāng)結(jié)合企業(yè)自身的實(shí)際和要求，不能對(duì)所有企業(yè)適用統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，因而本文不對(duì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行討論。

層次分析法(AHP)的主要原理是:首先，通過(guò)分析復(fù)雜系統(tǒng)所包含的因素及其相互關(guān)系，將問(wèn)題分解為不同的要素，并將這些要素歸并為不同的層次，從而形成一個(gè)多層次的分析結(jié)構(gòu)模型，從上到下依次為目標(biāo)層、指標(biāo)層、方案層。其次，每一層次可按各元素的相對(duì)重要性給出判斷、構(gòu)造判斷矩陣。再次，進(jìn)行層次單排序和層次總排序。為了避免片面性，在排序過(guò)程中，應(yīng)對(duì)判斷矩陣進(jìn)行一致性檢驗(yàn)。最后，計(jì)算出各措施層的方案相對(duì)于目標(biāo)層的相對(duì)重要性權(quán)重，進(jìn)而優(yōu)選出方案。層次分析法是確定指標(biāo)權(quán)重廣泛采用的方法。

本文應(yīng)用AHP 設(shè)置企業(yè)知識(shí)型員工績(jī)效考核指標(biāo)權(quán)重的思路是: 首先， 建立遞階層次模型， 構(gòu)造比較判斷矩陣， 然后用和積法求矩陣的特征向量和特征根， 并進(jìn)行一致性檢驗(yàn)， 滿足一致性檢驗(yàn)的判斷矩陣， 其特征向量的各分量即為各個(gè)指標(biāo)對(duì)上層指標(biāo)的權(quán)重。

(一) 建立層次結(jié)構(gòu)模型

運(yùn)用AHP 進(jìn)行系統(tǒng)分析， 首先要將所包含的因素分組， 每一組作為一個(gè)層次， 按照最高層、若干有關(guān)的中間層和最低層的形式排列起來(lái)?？山? 個(gè)層次的結(jié)構(gòu)模型， 即評(píng)估目標(biāo)層、評(píng)估準(zhǔn)則層和評(píng)估指標(biāo)層。評(píng)估目標(biāo)層表示解決問(wèn)題的目的， 即應(yīng)用AHP 所要達(dá)到的目標(biāo)， 在企業(yè)知識(shí)型員工績(jī)效考核的指標(biāo)體系中， 目標(biāo)是完成企業(yè)知識(shí)型員工的績(jī)效考核。評(píng)估準(zhǔn)則層表示采取某種措施、政策、方案等來(lái)實(shí)現(xiàn)預(yù)定總目標(biāo)所涉及的中間環(huán)節(jié)。針對(duì)企業(yè)知識(shí)型員工而言， 其層次結(jié)構(gòu)模型中的準(zhǔn)則層是指考核企業(yè)知識(shí)型員工的一般準(zhǔn)則: 工作成果( 即基于可見(jiàn)工作產(chǎn)出的成果性指標(biāo))、工作中的具體行為( 即基于組織氛圍的行為性指標(biāo))和工作積累( 即基于遞延績(jī)效的積累性指標(biāo))。

評(píng)估指標(biāo)層表示要選用的解決問(wèn)題的各種措施、政策、方案等。針對(duì)企業(yè)知識(shí)型員工而言， 其層次結(jié)構(gòu)模型中的指標(biāo)層是指體現(xiàn)上述準(zhǔn)則的企業(yè)知識(shí)型員工具體考核指標(biāo): 功能/質(zhì)量型指標(biāo)， 效率型指標(biāo)， 效益型指標(biāo)， 遞延型指標(biāo); 團(tuán)隊(duì)協(xié)作性， 組織忠誠(chéng)度， 積極主動(dòng)性， 與顧客溝通的效果， 遵守公司制度; 自我學(xué)習(xí)， 公司培訓(xùn)， 交流學(xué)習(xí)， 專項(xiàng)學(xué)習(xí)。同時(shí)，各個(gè)指標(biāo)下面又可分為子指標(biāo)， 例如功能/質(zhì)量型指標(biāo)又可分為產(chǎn)品設(shè)計(jì)質(zhì)量合格比例、技術(shù)性能和性價(jià)比3 個(gè)子指標(biāo); 效率型指標(biāo)又可分為成本費(fèi)用控制率， 技術(shù)服務(wù)及時(shí)妥善響應(yīng)時(shí)間和項(xiàng)目研發(fā)時(shí)間節(jié)點(diǎn)完成率3 個(gè)子指標(biāo); 效益型指標(biāo)又可分為新產(chǎn)品銷售收入和新產(chǎn)品銷售利潤(rùn)率兩個(gè)子指標(biāo); 遞延型指標(biāo)又可分為顧客滿意度， 創(chuàng)新性和體現(xiàn)公司形象3 個(gè)子指標(biāo)。

(二)構(gòu)造判斷矩陣

任何系統(tǒng)分析都以一定的信息為基礎(chǔ)。AHP 的信息基礎(chǔ)主要是人們對(duì)每一層次各因素的相對(duì)重要性給出的判斷， 這些判斷用數(shù)值表示出來(lái)， 寫成矩陣形式就是判斷矩陣。判斷矩陣表示針對(duì)上一層次某因素而言， 本層次與之有關(guān)的各因素之間的相對(duì)重要性。本文針對(duì)研發(fā)人員的績(jī)效考核指標(biāo)體系， 通過(guò)專家咨詢、調(diào)查問(wèn)卷及多方討論， 對(duì)各指標(biāo)進(jìn)行兩兩比較， 采用層次分析法， 確定其權(quán)重， 構(gòu)造出判斷矩陣。

(三)確定各指標(biāo)權(quán)重

權(quán)重可以通過(guò)層次單排序來(lái)計(jì)算。層次單排序是根據(jù)判斷矩陣計(jì)算相對(duì)于上一層次某因素而言， 本層次與之有關(guān)的因素的重要性次序的權(quán)值， 它可以歸結(jié)為計(jì)算判斷矩陣的最大特征值和對(duì)應(yīng)的特征向量的問(wèn)題，即對(duì)上文得到的綜合判斷矩陣， 計(jì)算滿足綜合判斷矩陣的最大特征值和對(duì)應(yīng)的特征向量，經(jīng)過(guò)歸一化運(yùn)算即可得對(duì)應(yīng)的權(quán)重。

五、企業(yè)知識(shí)型員工績(jī)效考核應(yīng)注意的問(wèn)題

1. 要重視評(píng)價(jià)對(duì)象和評(píng)價(jià)內(nèi)容的差異性。在評(píng)價(jià)過(guò)程中要處理好全面評(píng)價(jià)與個(gè)性評(píng)價(jià)的關(guān)系，把那些有突出才能、有鮮明特點(diǎn)的知識(shí)型員工作為個(gè)例區(qū)別對(duì)待，不能全部按照同一標(biāo)準(zhǔn)去衡量，否則將會(huì)不利于優(yōu)秀人才的使用和成長(zhǎng)。

2. 要嚴(yán)格程序，做好評(píng)價(jià)結(jié)果的反饋和使用。公開(kāi)、透明的評(píng)價(jià)過(guò)程是確保評(píng)價(jià)結(jié)果客觀、公正、準(zhǔn)確的重要保障。同時(shí)還要重視評(píng)價(jià)結(jié)果的及時(shí)反饋，使教師認(rèn)可評(píng)價(jià)結(jié)果，客觀地認(rèn)識(shí)自己并改進(jìn)工作，使評(píng)價(jià)更好地發(fā)揮作用。

3.要重視對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果的統(tǒng)計(jì)和分析。按年度或聘期，對(duì)全體知識(shí)型員工的績(jī)效考核結(jié)果進(jìn)行整體性的分析梳理。優(yōu)秀、合格、不合格人員的比例是否合理，特別是對(duì)造成評(píng)價(jià)結(jié)果不合理的原因要認(rèn)真分析，找出問(wèn)題的癥結(jié)，在制定新聘期評(píng)價(jià)方案時(shí)予以校正，使評(píng)價(jià)的指標(biāo)體系和方法更加科學(xué)合理。

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