導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施方案，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重要性

一是有利于增強(qiáng)審計(jì)的計(jì)劃性、針對(duì)性。開(kāi)展任中審計(jì)，有利于加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行約束及監(jiān)督，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部依法行政、認(rèn)真履職盡責(zé)。過(guò)去單純的離任審計(jì)，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)審計(jì)計(jì)劃“沒(méi)有發(fā)言權(quán)”，具體哪些部門單位領(lǐng)導(dǎo)審計(jì)，心中無(wú)數(shù)，工作主動(dòng)差，往往干部調(diào)動(dòng)已成定勢(shì)，才有黨委組織部門委托審計(jì)，審計(jì)沒(méi)有發(fā)揮主動(dòng)性。而任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)克服了上述缺失，審計(jì)部門可以主動(dòng)作為，提前謀劃，與人大、組織、紀(jì)委等部門溝通協(xié)調(diào)，在每年年初就可以確定審計(jì)對(duì)象和重點(diǎn)，做到“心中有數(shù)”。

二是有利于審計(jì)監(jiān)督職能的發(fā)揮。任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是將監(jiān)督關(guān)口前移，促進(jìn)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題整改落實(shí)，避免“新官不理舊賬”的問(wèn)題，及時(shí)糾正領(lǐng)導(dǎo)干部的錯(cuò)誤行為。督促領(lǐng)導(dǎo)干部自覺(jué)遵守國(guó)家法律法規(guī)和黨紀(jì)黨規(guī)，有效減少損失浪費(fèi)和腐敗問(wèn)題的發(fā)生。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的工作目標(biāo)在于評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，目的是保護(hù)干部少犯錯(cuò)誤，既是一種制度約束，也是一項(xiàng)保護(hù)干部的舉措。尤其是開(kāi)展任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)存在的問(wèn)題，及時(shí)整改，糾正偏差，規(guī)范管理，使領(lǐng)導(dǎo)干部得到及時(shí)提醒和警戒，避免同樣的問(wèn)題重復(fù)發(fā)生，將小問(wèn)題演變成大錯(cuò)誤，給國(guó)家和人民造成重大損失浪費(fèi)。如果等到離任審計(jì)時(shí)，損失也無(wú)法挽回。因此，開(kāi)展任中審計(jì)，實(shí)現(xiàn)關(guān)口前移，防患于未然，是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)深化發(fā)展的有效途徑，也是發(fā)揮審計(jì)反腐“利器”功能作用的最佳選擇。

三是有利于完善科學(xué)的干部監(jiān)督考核。從源頭上治理和防范腐敗問(wèn)題的發(fā)生，促進(jìn)審計(jì)成果的運(yùn)用，更有利于黨委、組織、人事部門選撥使用干部。過(guò)去主要是離任審計(jì)為主，大多是先提拔、轉(zhuǎn)任后審計(jì)，造成少數(shù)人“帶病上崗或提拔”，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題得不到全面整改落實(shí)，審計(jì)的境遇很尷尬。開(kāi)展任中審計(jì)，促使領(lǐng)導(dǎo)干部緊繃履職盡責(zé)和廉政這根炫，自覺(jué)貫徹科學(xué)發(fā)展觀和五大發(fā)展理念，自覺(jué)接受監(jiān)督。通過(guò)任中審計(jì)，肯定成績(jī)，指出不足，使審計(jì)結(jié)果成為選撥使用干部的重要依據(jù)，解決審用脫節(jié)問(wèn)題，彰顯審計(jì)監(jiān)督的效能。

四是有利于審計(jì)資源的整合。開(kāi)展任中審計(jì)，可以做到整合審計(jì)資源和有機(jī)結(jié)合，提高審計(jì)效率。任中審計(jì)的特點(diǎn)可以簡(jiǎn)化程序，縮短審計(jì)時(shí)間，擴(kuò)大審計(jì)戰(zhàn)果。同時(shí)，在以后的離任審計(jì)中可以直接利用任中審計(jì)結(jié)果，既減輕離任審計(jì)的工作量，又可使經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果得到及時(shí)有效利用。任中審計(jì)結(jié)果對(duì)涉及領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)作、管理成效和問(wèn)題作為考核領(lǐng)導(dǎo)干部的依據(jù)。因此，被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部能夠積極配合，既利于審計(jì)工作效率的提高，又利于對(duì)問(wèn)題的整改落實(shí)。

二、任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的關(guān)注點(diǎn)

財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)，主要關(guān)注財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和有效，對(duì)關(guān)注其他事項(xiàng)的關(guān)注度不高。而任中審計(jì)不僅關(guān)注財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合規(guī)性、合法性，更關(guān)注重大政策執(zhí)行情況，重大決策、重大投資、政府性債務(wù)管理使用情況及績(jī)效情況，重要任務(wù)落實(shí)情況，所以任中審計(jì)包括的內(nèi)容很寬泛，涉及內(nèi)容更豐富。

一是緊扣任中審計(jì)的特性本職，主要檢查評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況，重點(diǎn)是貫徹中央、省、市重大方針的執(zhí)行情況，任職期間黨委、政府和上級(jí)布置的任務(wù)情況，包括政府性債務(wù)管理使用的效果和償還情況，落實(shí)“一崗雙責(zé)”的情況。

二是不僅要關(guān)注財(cái)政財(cái)務(wù)收支管理的情況，還要延伸分管領(lǐng)域的重大事項(xiàng)，不僅查看財(cái)政財(cái)務(wù)資料的真實(shí)、合法和有效的資料，更要查看重大事項(xiàng)的決策部署和重大投資的運(yùn)行程序，重點(diǎn)資金的使用決策程序和效果，以及選人用人決策程序。

三是不僅看賬務(wù)資料，還要仔細(xì)查看重大決策和重大項(xiàng)目建設(shè)情況的會(huì)議記錄和出臺(tái)的文件、以及單位年終考核結(jié)果和個(gè)人年度考核情況的資料，特別是對(duì)大額資金使用是否集體研究，不僅查看會(huì)議記錄，還要走訪干部群眾并進(jìn)行滿意度測(cè)評(píng)，傾聽(tīng)上級(jí)部門意見(jiàn)，進(jìn)行綜合分析評(píng)價(jià)。

三、任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的路徑

（一）整合資源，有機(jī)結(jié)合。任中審計(jì)堅(jiān)持整合資源，明確任務(wù)分工，實(shí)現(xiàn)信息共享、資料共用，堅(jiān)持有機(jī)結(jié)合。一是整合資源，明確分工。將其他審計(jì)與任中審計(jì)實(shí)施方案無(wú)縫對(duì)接，既突出重點(diǎn)，又明確分工，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一進(jìn)點(diǎn)審計(jì)，統(tǒng)一審計(jì)簽證，統(tǒng)一征求意見(jiàn)，統(tǒng)一出具審計(jì)報(bào)告，真正實(shí)現(xiàn)信息共享、資料共用，既節(jié)省人力，又提高審計(jì)效率和審計(jì)效果。二是堅(jiān)持有機(jī)結(jié)合。即任中審計(jì)與同級(jí)預(yù)算審計(jì)結(jié)合，與財(cái)政決算審計(jì)結(jié)合，與財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)結(jié)合，與行業(yè)審計(jì)結(jié)合，與領(lǐng)導(dǎo)干部述職述廉和人大質(zhì)詢部門工作相結(jié)合。特別是要充分利用行業(yè)審計(jì)的豐富資料，認(rèn)真梳理，分析評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的能力和水平及落實(shí)黨風(fēng)廉政廉政建設(shè)的主體責(zé)任和監(jiān)管責(zé)任。

（二）深入調(diào)查，細(xì)化方案。制定任中審計(jì)實(shí)施方案必須深入實(shí)際調(diào)查，掌握審計(jì)對(duì)象的基本情況，進(jìn)行綜合性測(cè)試，確定經(jīng)濟(jì)指標(biāo)摸底，掌握個(gè)人年度考核情況和各年度目標(biāo)任務(wù)完成情況信息，綜合分析，確定審計(jì)切入點(diǎn)和審計(jì)重點(diǎn)。審計(jì)實(shí)施方案主要包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)對(duì)象、審計(jì)內(nèi)容和組織方式，尤其是審計(jì)內(nèi)容要細(xì)化，要有操作性和針對(duì)性。

篇2

1村“兩委”換屆離任審計(jì)的對(duì)象和內(nèi)容

1.1農(nóng)村經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況在村干部任期內(nèi)，農(nóng)民在農(nóng)、林、牧、副、漁各方面得收入是否增長(zhǎng)，村集體的資產(chǎn)發(fā)展是否壯大，村集體的經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目等是否實(shí)行了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)承包責(zé)任制，承包的上交款有沒(méi)有做到及時(shí)的清收，對(duì)于那些有爭(zhēng)議的承包條款有沒(méi)有提出協(xié)商等。

1.2財(cái)務(wù)的收支情況在多的鄉(xiāng)鎮(zhèn)中，各項(xiàng)的財(cái)務(wù)的收支情況是否詳細(xì)，有沒(méi)有坐收坐支的現(xiàn)象；債務(wù)債權(quán)是否真實(shí)，有沒(méi)有隱瞞的情況；有無(wú)挪用、侵占集體資產(chǎn)或者占用集體資金的問(wèn)題；存不存在變相給村干部發(fā)獎(jiǎng)金或者補(bǔ)貼的問(wèn)題等。

1.3簽訂的承包合同在一些鄉(xiāng)鎮(zhèn)在對(duì)集體資源的租賃過(guò)程還不盡規(guī)范，在簽訂合同上還存在著很多不規(guī)范之處，是否有低價(jià)合同、人情合同的現(xiàn)象；實(shí)行承包、租賃的手續(xù)是否完備；有沒(méi)有出現(xiàn)非法轉(zhuǎn)讓、或者買賣集體資源的現(xiàn)象等。

1.4群眾關(guān)注的熱點(diǎn)問(wèn)題政府發(fā)給各家各戶的補(bǔ)貼金以及社會(huì)捐贈(zèng)等有沒(méi)有做到足額發(fā)放；集體承包的公益事業(yè)建設(shè)項(xiàng)目是否做到公開(kāi)、公平、公正操作等。

2村“兩委”換屆離任審計(jì)對(duì)策和建議

2.1提高認(rèn)識(shí)，精心組織村“兩委”換屆離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)不僅是新時(shí)期加強(qiáng)農(nóng)村黨風(fēng)廉政建設(shè)的一項(xiàng)重要內(nèi)容，更是廣大人民群眾的要求和愿望[3]。做好這項(xiàng)工作，不但可以對(duì)前一任村干部的業(yè)績(jī)進(jìn)行公證客觀的評(píng)價(jià)，而且還有利于村民選出公證廉潔的下一任村干部。所以，要充分認(rèn)識(shí)到開(kāi)展這項(xiàng)工作的重要性，必須通過(guò)精心的組織，制定科學(xué)合理的措施，將村“兩委”換屆離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任制審計(jì)工作開(kāi)展好，確保村“兩委”的選舉工作順利進(jìn)行。

2.2召開(kāi)會(huì)議，統(tǒng)一思想村“兩委”選舉工作是基層民主建設(shè)的重要措施，其中各項(xiàng)工作都影響著選舉工作的質(zhì)量，村干部換屆離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，更是直接關(guān)系干部在任期內(nèi)的政績(jī)及廉政情況，所以對(duì)于離任審計(jì)工作必須嚴(yán)格落實(shí)好，要廣泛宣傳發(fā)動(dòng)，召開(kāi)會(huì)議，詳細(xì)布置工作中的各個(gè)環(huán)節(jié)，并且對(duì)參與審計(jì)工作中的相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)，提高他們的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平，保證高水平、高質(zhì)量地完成離任審計(jì)工作。

2.3成立機(jī)構(gòu)，形成合力由于村干部的離任審計(jì)工作時(shí)間比較緊張、任務(wù)重，所以必須要進(jìn)行合理的安排，否則審計(jì)工作就會(huì)流于形式，從而達(dá)不到為選舉奠定基礎(chǔ)的目的。所以，在進(jìn)行離任審計(jì)工作時(shí)，上級(jí)部門應(yīng)當(dāng)高度重視起來(lái)，由縣政府組織成立專門的換屆離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組，小組成員按照各自的工作職責(zé)參與到工作中去，從而保證審計(jì)工作能夠順利完成，為選舉工作貢獻(xiàn)自己的力量。

2.4擬定方案，有序工作對(duì)于離任審計(jì)工作，其審計(jì)的范圍涉及很廣，時(shí)間跨度也有3a，包括的內(nèi)容比較多，如財(cái)務(wù)收支、資金管理資產(chǎn)處置、債務(wù)債權(quán)等，但是審計(jì)的時(shí)間卻只有短短的30d，所以必須按照規(guī)定，制定科學(xué)合理的實(shí)施方案，采取各種有效的措施來(lái)組織實(shí)施審計(jì)工作。針對(duì)方法[4]，可以采取2種方法，即送達(dá)審計(jì)和就地審計(jì)；在步驟上，必須嚴(yán)格按照程序及制定的方案進(jìn)行，絕對(duì)不能敷衍了事，力爭(zhēng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)高質(zhì)量地對(duì)所有內(nèi)容完成審計(jì)工作。

2.5集中精力，認(rèn)真工作在開(kāi)始離任審計(jì)工作時(shí)，小組的成員接到任務(wù)后應(yīng)當(dāng)立即深入村組開(kāi)展工作，并且要嚴(yán)格要求自己，不計(jì)報(bào)酬。在審計(jì)過(guò)程中，要做到“兩個(gè)結(jié)合”，即要將帳外調(diào)查與帳內(nèi)審計(jì)相結(jié)合、群眾參與與審計(jì)小組審計(jì)相結(jié)合，這樣才能使審計(jì)的結(jié)果更加客觀公正，審計(jì)工作結(jié)束以后，為使村的財(cái)務(wù)公開(kāi)透明，讓群眾一目了然，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)的結(jié)果在村里進(jìn)行公示，以便接受廣大群眾的監(jiān)督。

3結(jié)語(yǔ)

篇3

科學(xué)合理安排經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)任務(wù)重與審計(jì)力量不足的矛盾較為突出，必須根據(jù)工作需要和審計(jì)機(jī)關(guān)承受能力，按照“積極穩(wěn)妥、量力而行”的原則做好各項(xiàng)統(tǒng)籌。一是加強(qiáng)項(xiàng)目計(jì)劃管理。以重點(diǎn)單位、重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重點(diǎn)不足作為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重點(diǎn)，采取多種形式處理好項(xiàng)目數(shù)量與質(zhì)量關(guān)系，監(jiān)督關(guān)口前移，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決不足，化解離任審計(jì)相對(duì)集中給審計(jì)部門帶來(lái)的壓力。二是加強(qiáng)審計(jì)對(duì)象安排。根據(jù)被審計(jì)單位資金運(yùn)行狀況及資產(chǎn)規(guī)模情況，制定分類別分級(jí)別管理辦法，突出三個(gè)重點(diǎn)，即資金掌控大的單位且領(lǐng)導(dǎo)任職時(shí)間較長(zhǎng)的，群眾反映較大或有舉報(bào)等線索的，工作成績(jī)突出、擬選拔任用的領(lǐng)導(dǎo)干部。三是加強(qiáng)審計(jì)信息管理。積極研發(fā)具有信息存取、數(shù)據(jù)查詢、統(tǒng)計(jì)淺析淺析等功能于一體的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理系統(tǒng)，將以往審計(jì)發(fā)現(xiàn)不足、倡議采納情況及其他審計(jì)成果納入其中，便于審前調(diào)查開(kāi)展及審計(jì)成果淺析淺析運(yùn)用。

創(chuàng)新經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)思路和方式策略。一是在審計(jì)思路上，應(yīng)逐步完成從就賬論賬、查錯(cuò)糾弊到審查決策、規(guī)范管理、檢查政策執(zhí)行等方面的轉(zhuǎn)變，充分體現(xiàn)被審計(jì)單位行業(yè)特色和對(duì)象特點(diǎn)。二是在審計(jì)方式上，要不斷提高審計(jì)工作透明度，積極推行審計(jì)公示，在審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)議上公開(kāi)審計(jì)范圍和審計(jì)內(nèi)容，公開(kāi)審計(jì)組成員和聯(lián)絡(luò)方式，在一定范圍內(nèi)公開(kāi)審計(jì)結(jié)果和整改結(jié)果，接受輿論的監(jiān)督。三是在審計(jì)策略上，要靈活運(yùn)用多種策略開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，堅(jiān)持經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與財(cái)務(wù)收支審計(jì)、效益審計(jì)、固定資產(chǎn)審計(jì)相結(jié)合，審計(jì)查賬與審計(jì)調(diào)查相結(jié)合，審計(jì)核查與個(gè)別談話相結(jié)合，本級(jí)審計(jì)與延伸審計(jì)、后續(xù)審計(jì)相結(jié)合，緩解人少事多的矛盾，降低審計(jì)成本，提高審計(jì)效率。

逐步建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)體系。針對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)責(zé)任界定困難、評(píng)價(jià)難度大、隨意性較大的不足，應(yīng)探索新形勢(shì)下經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的評(píng)價(jià)內(nèi)容和策略，劃清現(xiàn)任責(zé)任與歷史責(zé)任、直接責(zé)任與主管責(zé)任、主觀責(zé)任與客觀因素影響的界限，逐步建立起經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。按照客觀公正、規(guī)范統(tǒng)一、穩(wěn)妥謹(jǐn)慎、全面衡量的原則，可以嘗試從以下指標(biāo)入手：任期內(nèi)執(zhí)行國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策和財(cái)經(jīng)法規(guī)的執(zhí)行能力，任期內(nèi)完成經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的效果，財(cái)政財(cái)務(wù)收支中違規(guī)違紀(jì)不足應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，重大經(jīng)濟(jì)決策及效益情況，國(guó)有資產(chǎn)管理使用及其保值增值情況，專項(xiàng)資金管理使用效益情況，個(gè)人廉潔自律情況等。

注重經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成果的利用和轉(zhuǎn)化。一是審計(jì)成果應(yīng)服務(wù)于內(nèi)部規(guī)范管理，力求做到查出一個(gè)不足，完善一項(xiàng)制度，堵塞一方漏洞。二是審計(jì)成果應(yīng)服務(wù)反腐倡廉工作，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違法亂紀(jì)典型不足和線索，一查到底，追究責(zé)任。

三是審計(jì)成果應(yīng)服務(wù)干部培訓(xùn)和選拔。把經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告納入干部檔案，作為考察評(píng)價(jià)的依據(jù)，同時(shí)將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)列入黨校培訓(xùn)內(nèi)容，提高領(lǐng)導(dǎo)依法行政和規(guī)范管理的水平。

編寫經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作范本。

一是規(guī)范審計(jì)工作依據(jù)，將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)相關(guān)法律法規(guī)編制成冊(cè)，便于查找和學(xué)習(xí)。二是規(guī)范審計(jì)操作程序，對(duì)審前調(diào)查、實(shí)施方案、審前公告、入戶審計(jì)、匯總?cè)∽C、底稿編制、撰寫報(bào)告、征求意見(jiàn)、出具報(bào)告、整改落實(shí)等流程作出明細(xì)規(guī)定。三是規(guī)范審計(jì)范圍和內(nèi)容，按鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道、委辦局、事業(yè)、企業(yè)，分類確定審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容和審計(jì)重點(diǎn)。四是規(guī)范經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)策略，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部任期重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策和實(shí)施程序做出“規(guī)范、較規(guī)范、不規(guī)范”的評(píng)價(jià)；對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性按真實(shí)程度做出“真實(shí)、基本真實(shí)、不真實(shí)”的評(píng)價(jià)，對(duì)財(cái)務(wù)合法性按“合法、基本合法、有違法行為或嚴(yán)重違法行為”的評(píng)價(jià)等。五是規(guī)范責(zé)任界定，對(duì)存在的不足、引用的法律法規(guī)和界定的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行匯總歸類，編印成參考對(duì)照表，使經(jīng)濟(jì)責(zé)任的界定得到了基本統(tǒng)一。六是規(guī)范相關(guān)文書(shū)格式，按鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道、委辦局、事業(yè)、企業(yè)分類制定經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)文書(shū)寫作格式，對(duì)不足分類和定性明確衡量標(biāo)準(zhǔn)，使審計(jì)報(bào)告、結(jié)果報(bào)告、審計(jì)專報(bào)等文書(shū)格式達(dá)到規(guī)范和統(tǒng)一。

篇4

第二條本辦法適用于對(duì)本鎮(zhèn)范圍內(nèi)各村主要負(fù)責(zé)人實(shí)施的經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)監(jiān)督。

第三條本辦法所稱村主要負(fù)責(zé)人，是指行使村集體及村民委員會(huì)財(cái)務(wù)審批權(quán)和參與村級(jí)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策的主要負(fù)責(zé)人。

第四條本辦法所稱經(jīng)濟(jì)責(zé)任是指村主要負(fù)責(zé)人在任職期間，對(duì)其所在單位財(cái)務(wù)收支真實(shí)性、合法性和效益性，以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)負(fù)的責(zé)任，包括主管責(zé)任和直接責(zé)任。

主管責(zé)任，是指由于村主要負(fù)責(zé)人對(duì)其所在單位的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)管理、領(lǐng)導(dǎo)或監(jiān)督不當(dāng)?shù)仍颍率顾趩挝怀霈F(xiàn)違法違規(guī)問(wèn)題而應(yīng)負(fù)擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

直接責(zé)任，是指由于村主要負(fù)責(zé)人對(duì)其直接分管的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)管理不當(dāng)，或決策失誤而事后又處理不力，以及違規(guī)操作、等原因，造成所在單位經(jīng)濟(jì)損失或經(jīng)濟(jì)效益差而應(yīng)負(fù)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

第五條村主要負(fù)責(zé)人在任期內(nèi)或離任、換屆時(shí)，應(yīng)當(dāng)接受經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

第六條鎮(zhèn)人民政府負(fù)責(zé)組織本鎮(zhèn)范圍內(nèi)村主要負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，設(shè)立鎮(zhèn)審計(jì)辦公室，具體負(fù)責(zé)實(shí)施村主要負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，并接受區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

第七條鎮(zhèn)人民政府應(yīng)建立村主要負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)檔案，保證審計(jì)資料的完整性和審計(jì)工作的連續(xù)性。

第八條村主要負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作應(yīng)堅(jiān)持“積極穩(wěn)妥、量力而行、提高質(zhì)量、防范風(fēng)險(xiǎn)”的原則，審計(jì)辦應(yīng)根據(jù)鎮(zhèn)人民政府的統(tǒng)一安排或村民會(huì)議（村民代表會(huì)議）的決定，確定審計(jì)工作重點(diǎn)，編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。

第九條審計(jì)辦實(shí)施審計(jì)時(shí)，可通過(guò)審前公示、述職、召開(kāi)座談會(huì)、發(fā)放調(diào)查問(wèn)卷等方式，收集有關(guān)情況，及時(shí)掌握工作重點(diǎn)和群眾反映強(qiáng)烈的問(wèn)題，若遇到難以深入實(shí)施或涉及職權(quán)范圍以外的問(wèn)題，則應(yīng)向鎮(zhèn)人民政府報(bào)告，并按法定程序移送有關(guān)機(jī)關(guān)處理。

第十條審計(jì)辦工作人員在審計(jì)中應(yīng)當(dāng)客觀公正，實(shí)事求是，廉潔奉公，保守秘密，并遵守審計(jì)回避制度。

第十一條被審計(jì)的單位和個(gè)人不得拒絕、阻礙審計(jì)辦實(shí)施審計(jì)活動(dòng)，其他行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人不得干涉審計(jì)辦實(shí)施審計(jì)活動(dòng)。

第十二條由鎮(zhèn)人民政府審計(jì)辦組織實(shí)施的村主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)所需經(jīng)費(fèi)列入鎮(zhèn)人民政府財(cái)政預(yù)算。

第十三條村主要負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果應(yīng)作為村民會(huì)議或村民代表會(huì)議或上級(jí)組織評(píng)議村主要負(fù)責(zé)人工作實(shí)績(jī)和對(duì)村主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行管理、監(jiān)督、罷免、獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。

第十四條審計(jì)辦應(yīng)當(dāng)通過(guò)審計(jì)村主要負(fù)責(zé)人所在單位（必要時(shí)延伸到有關(guān)部門、單位）財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益情況，分清被審計(jì)的村主要負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)的主管責(zé)任和直接責(zé)任，并作出客觀評(píng)價(jià)。

第十五條對(duì)村主要負(fù)責(zé)人所在單位財(cái)務(wù)收支審計(jì)的主要內(nèi)容包括：

㈠內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行情況；

㈡財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的執(zhí)行情況和決算；

㈢損益性收入情況：

1、經(jīng)營(yíng)收入；

2、發(fā)包及上交收入；

3、投資收益；

4、補(bǔ)助收入；

5、其他收入。

㈣損益性支出情況：

1、管理費(fèi)用（干部工資、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、公務(wù)活動(dòng)支出）；

2、經(jīng)營(yíng)支出；

3、收益分配；

4、其他支出。

㈤非損益性收支情況：

1、土地補(bǔ)償費(fèi)收支；

2、福利費(fèi)收支；

3、捐贈(zèng)款及捐贈(zèng)物資收支；

4、上級(jí)撥款收支；

5、依法向群眾專項(xiàng)籌集的公益性、生產(chǎn)性建設(shè)資金收支；

6、其他非損益性收支。

㈥專項(xiàng)資金、基金的管理和使用情況；

㈦集體資產(chǎn)的管理和使用情況；

㈧基本建設(shè)和對(duì)外投資的管理和效益情況；

㈨重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策的制定和執(zhí)行情況；

㈩群眾反映的其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)；

(十一)鎮(zhèn)人民政府及有關(guān)國(guó)家機(jī)關(guān)委托的其他審計(jì)事項(xiàng)。

第十六條在財(cái)務(wù)收支審計(jì)的基礎(chǔ)上，還應(yīng)審查村主要負(fù)責(zé)人任職期間所在單位財(cái)務(wù)收支工作目標(biāo)完成情況，以及遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)情況；審查村主要負(fù)責(zé)人個(gè)人在財(cái)務(wù)收支中有無(wú)侵占集體資產(chǎn)，違反干部廉政規(guī)定以及是否有違反國(guó)家規(guī)定增加農(nóng)民負(fù)擔(dān)的情況；分清村主要負(fù)責(zé)人對(duì)本單位財(cái)務(wù)收支中不真實(shí)，資金使用效益差以及違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)問(wèn)題應(yīng)負(fù)的責(zé)任。

第十七條審計(jì)辦應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的有關(guān)情況進(jìn)行審前調(diào)查，編制審計(jì)實(shí)施方案，擬定審計(jì)通知書(shū)。

第十八條在實(shí)施審計(jì)3日前，由紀(jì)委或組織人事等有關(guān)部門會(huì)同審計(jì)辦，向被審計(jì)的村民委員會(huì)送達(dá)審計(jì)通知書(shū)，同時(shí)抄送被審計(jì)的村主要負(fù)責(zé)人。

第十九條審計(jì)通知書(shū)送達(dá)后，村民委員會(huì)應(yīng)向?qū)徲?jì)辦提交下列材料：

㈠村主要負(fù)責(zé)人任期內(nèi)財(cái)產(chǎn)清查，各年度財(cái)務(wù)收支的會(huì)計(jì)帳冊(cè)、報(bào)表、憑證及相關(guān)資料；

㈡村主要負(fù)責(zé)人任期內(nèi)各年度的經(jīng)濟(jì)工作計(jì)劃及執(zhí)行結(jié)果資料；

㈢村主要負(fù)責(zé)人任期內(nèi)作出重大經(jīng)濟(jì)決策的會(huì)議紀(jì)要、記錄等相關(guān)資料；

㈣村民委員會(huì)內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)分工、人員狀況及內(nèi)控管理制度；

㈤審計(jì)辦認(rèn)為需要提供的其他資料。

第二十條審計(jì)實(shí)施階段結(jié)束后，審計(jì)辦擬出審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿，按審計(jì)復(fù)核規(guī)則審議通過(guò)后送達(dá)村主要負(fù)責(zé)人及村民委員會(huì)征求意見(jiàn)，村主要負(fù)責(zé)人及村民委員會(huì)應(yīng)自接到審計(jì)報(bào)告之日起10日內(nèi)，提出書(shū)面意見(jiàn)送交審計(jì)辦；逾期未提出意見(jiàn)的，視同無(wú)異議。

村主要負(fù)責(zé)人及村民委員會(huì)提出異議的，審計(jì)辦應(yīng)進(jìn)行復(fù)查，然后形成審計(jì)報(bào)告，并將審計(jì)報(bào)告和村主要負(fù)責(zé)人、村民委員會(huì)的書(shū)面意見(jiàn)一并報(bào)鎮(zhèn)人民政府。

第二十一條審計(jì)終結(jié)后，審計(jì)辦應(yīng)向鎮(zhèn)人民政府提交審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：

㈠基本情況（包括村民委員會(huì)機(jī)構(gòu)人員情況，村主要負(fù)責(zé)人任職期間經(jīng)濟(jì)目標(biāo)完成情況、財(cái)務(wù)收支及資產(chǎn)負(fù)債情況、對(duì)外投資、基本建設(shè)等重大事項(xiàng)的基本情況）；

㈡存在問(wèn)題及處理意見(jiàn)和建議（包括經(jīng)審計(jì)查出的單位主要問(wèn)題和個(gè)人經(jīng)濟(jì)問(wèn)題，同時(shí)針對(duì)存在問(wèn)題提出處理意見(jiàn)和建議）；

㈢審計(jì)評(píng)價(jià)（簡(jiǎn)要概述經(jīng)審計(jì)確認(rèn)的被審計(jì)人員的經(jīng)濟(jì)工作業(yè)績(jī)和存在的主要問(wèn)題及應(yīng)負(fù)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和其他相關(guān)評(píng)價(jià)）；

㈣需要說(shuō)明的問(wèn)題（根據(jù)需要對(duì)一些因時(shí)間、人力或其他特殊原因而無(wú)法審查清楚的問(wèn)題加以說(shuō)明）。

第二十二條鎮(zhèn)人民政府審定審計(jì)報(bào)告，對(duì)村主要負(fù)責(zé)人及村民委員會(huì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為，責(zé)令改正，給予警告；并按有關(guān)規(guī)定給予處理或處罰；情節(jié)嚴(yán)重的，提請(qǐng)紀(jì)檢、司法機(jī)關(guān)處理。

第二十三條審計(jì)報(bào)告應(yīng)送達(dá)村主要負(fù)責(zé)人及村民委員會(huì)。審計(jì)報(bào)告自送達(dá)之日起生效，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)執(zhí)行。

審計(jì)結(jié)果以適當(dāng)形式公布。

第二十四條審計(jì)辦應(yīng)當(dāng)自審計(jì)報(bào)告送達(dá)之日起3月內(nèi)，對(duì)審計(jì)報(bào)告中提出問(wèn)題的落實(shí)情況、審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)建議的采納情況進(jìn)行回訪。

第二十五條村主要負(fù)責(zé)人及村民委員會(huì)拒絕提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)資料，阻礙審計(jì)辦依法實(shí)施審計(jì)活動(dòng)，或者提供偽證、毀滅轉(zhuǎn)移證據(jù)，拒不執(zhí)行審計(jì)意見(jiàn)或?qū)徲?jì)決定，報(bào)復(fù)陷害審計(jì)人員、提供資料人員、檢舉人和證人的，應(yīng)責(zé)令改正，并給予警告或通報(bào)批評(píng)；拒不改正的，按下列規(guī)定追究責(zé)任：

㈠向村民會(huì)議或村民代表會(huì)議提出罷免的處理建議；

㈡違紀(jì)政紀(jì)的，向紀(jì)檢、監(jiān)察機(jī)關(guān)提出給予黨紀(jì)政紀(jì)處分的建議；

㈢違反治安管理規(guī)定的，由公安機(jī)關(guān)依照《中華人民共和國(guó)治安管理處罰條例》給予處罰。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第二十六條審計(jì)辦工作人員在審計(jì)期間、、的，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

篇5

【關(guān)鍵詞】 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向；內(nèi)部審計(jì)；具體審計(jì)項(xiàng)目；試點(diǎn)

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)是20世紀(jì)90年代末產(chǎn)生的一種新型審計(jì)模式，它是國(guó)際內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)發(fā)展的最新階段，西方發(fā)達(dá)國(guó)家許多企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)都采用這種運(yùn)作模式。近年來(lái)，中國(guó)石油天然氣股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱股份公司）的內(nèi)部審計(jì)工作也逐步向這種模式轉(zhuǎn)型。不過(guò)，目前國(guó)內(nèi)外關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的理論研究和實(shí)踐探索還主要集中于如何在年度審計(jì)計(jì)劃編制過(guò)程中運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)，關(guān)于如何在具體審計(jì)項(xiàng)目中貫徹風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)理念的實(shí)踐性資料并不多見(jiàn)。而要將這種新型審計(jì)模式貫徹到內(nèi)部審計(jì)全過(guò)程，就必須在如何以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向?qū)嵤┚唧w審計(jì)項(xiàng)目方面有所突破。為了填補(bǔ)這方面的空白，筆者通過(guò)查閱文獻(xiàn)資料和開(kāi)展試點(diǎn)工作，進(jìn)行了理論研究和實(shí)踐探索，并取得一些階段性成果。

一、文獻(xiàn)回顧

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法最初源于民間審計(jì)，后來(lái)政府審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)人員也逐步認(rèn)識(shí)到了這種方法的優(yōu)越性，紛紛在實(shí)踐中加以運(yùn)用。不過(guò)，內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法的運(yùn)用目前還主要局限于宏觀層面，即在編制年度審計(jì)計(jì)劃、選擇審計(jì)項(xiàng)目時(shí)采用這一方法，而在微觀層面，即具體審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，對(duì)這一方法的運(yùn)用還非常有限，如Marco Allegrini, Giuseppe D'Onza (2003)對(duì)在意大利上市的前100家大型企業(yè)運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的狀況進(jìn)行了調(diào)查，結(jié)果表明：有25%的企業(yè)未采用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法；有67%的企業(yè)只在年度審計(jì)計(jì)劃編制過(guò)程中采用了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法；只有8%的企業(yè)在年度審計(jì)計(jì)劃編制過(guò)程和具體審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施過(guò)程中都采用了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法?？梢?jiàn)，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法并未在具體審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中得到廣泛的運(yùn)用。

在理論界，關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的研究也大多是在介紹基本概念、分析其必要性，雖然提出了一些推廣運(yùn)用方面的設(shè)想，但大多是泛泛而談，過(guò)于籠統(tǒng)，缺乏可操作性。如東北財(cái)經(jīng)大學(xué)的王曉霞、孫坤、張宜霞（2004）認(rèn)為，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)程序應(yīng)包括編制審計(jì)計(jì)劃、選擇被審者、審計(jì)目標(biāo)與測(cè)試、審計(jì)發(fā)現(xiàn)與審計(jì)報(bào)告、后續(xù)審計(jì)等整個(gè)審計(jì)過(guò)程，但究竟如何在具體審計(jì)項(xiàng)目中運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)，他們并沒(méi)有提出具體的設(shè)想。東北大學(xué)的桑桂麗（2004）在其碩士論文《風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)內(nèi)部審計(jì)程序的構(gòu)建》中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)內(nèi)部審計(jì)程序進(jìn)行了系統(tǒng)的構(gòu)建，并對(duì)如何在具體項(xiàng)目中運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法提出了具體設(shè)想。她的設(shè)想主要是借鑒了民間審計(jì)發(fā)明的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型，即審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=固有風(fēng)險(xiǎn)×控制風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)，并給出了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)要素的量化過(guò)程。不過(guò)，文中并無(wú)相關(guān)實(shí)踐案例分析。而且，由于其設(shè)想主要是建立在傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式基礎(chǔ)上的，因此并不代表最先進(jìn)的審計(jì)思想。當(dāng)然，其量化風(fēng)險(xiǎn)并將量化結(jié)果與審計(jì)抽樣數(shù)量結(jié)合起來(lái)的設(shè)想也值得我們借鑒。

二、初步設(shè)想

筆者認(rèn)為，要推行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)，就應(yīng)該用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的理念去指導(dǎo)從計(jì)劃編制到報(bào)告撰寫，直至后續(xù)審計(jì)的整個(gè)審計(jì)過(guò)程。而要將風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的理念落實(shí)到具體審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施過(guò)程中，就必須重視項(xiàng)目的審前調(diào)查和審計(jì)方案的編制工作。審前調(diào)查工作應(yīng)側(cè)重對(duì)審計(jì)對(duì)象的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。審計(jì)方案的編制應(yīng)與審前調(diào)查結(jié)果緊密結(jié)合，以審前調(diào)查揭示出的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域作為審計(jì)重點(diǎn)，以審前調(diào)查的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果作為確定審計(jì)抽樣比例的依據(jù)，這樣就可以提高審計(jì)工作的效率和質(zhì)量。此外，在識(shí)別企業(yè)目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)后，可針對(duì)與風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)相對(duì)應(yīng)的控制進(jìn)行內(nèi)控測(cè)試，根據(jù)測(cè)試結(jié)果判斷風(fēng)險(xiǎn)大小。審計(jì)實(shí)施方案的編制應(yīng)以審前調(diào)查結(jié)果為依據(jù)，方案中應(yīng)詳細(xì)列示每一個(gè)審計(jì)要點(diǎn)對(duì)應(yīng)的企業(yè)目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)、控制措施，同時(shí)應(yīng)象編制內(nèi)控測(cè)試模板那樣細(xì)化審計(jì)步驟，詳細(xì)列示需要訪談哪些人員、需要抽取哪些樣本等；對(duì)抽取樣本的比例應(yīng)以審前調(diào)查的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果為依據(jù)，明確規(guī)定高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域?qū)?yīng)高的抽樣比例，低風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域?qū)?yīng)低的抽樣比例。這樣就可避免由于審計(jì)人員經(jīng)驗(yàn)不足或懈怠等原因而影響審計(jì)質(zhì)量。此外，在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，應(yīng)根據(jù)新增信息調(diào)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，優(yōu)化審計(jì)步驟，以修正審前調(diào)查中由于信息量不足而作出的錯(cuò)誤估計(jì)和判斷。

目前，一些公司在實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目時(shí)對(duì)審前調(diào)查和審計(jì)實(shí)施方案的編寫工作不夠重視，審前調(diào)查流于形式甚至不搞審前調(diào)查，審計(jì)方案的編寫基本上是在股份公司已經(jīng)制定好的模板基礎(chǔ)上略加改動(dòng)就完成了，這就影響了審計(jì)工作的質(zhì)量，也不符合風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的理念。

三、試點(diǎn)工作的具體做法

為了驗(yàn)證上述的設(shè)想是否具有可操作性、實(shí)施效果如何，2007年10月，筆者選擇氣礦原礦長(zhǎng)同志離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行了試點(diǎn)。在這個(gè)項(xiàng)目中，嘗試性地運(yùn)用了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的思路和方法。具體做法是：

（一）確定企業(yè)目標(biāo)，識(shí)別企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

根據(jù)審計(jì)規(guī)范中列示的離任審計(jì)要點(diǎn)和步驟，結(jié)合氣礦風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)、RCD文檔中列示的企業(yè)目標(biāo)和相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)，篩選出了此次審計(jì)需要評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)共計(jì)115個(gè)，這些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)按照大類分主要有：業(yè)績(jī)指標(biāo)、固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)、貨幣資金、存貨、往來(lái)、長(zhǎng)期股權(quán)投資、損益、內(nèi)控、重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策等11大類。其中，業(yè)績(jī)指標(biāo)類涉及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)2個(gè)、固定資產(chǎn)類涉及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)18個(gè)、在建工程類涉及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)10個(gè)、無(wú)形資產(chǎn)類涉及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)11個(gè)、貨幣資金類涉及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)10個(gè)、存貨類涉及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)10個(gè)、往來(lái)類涉及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)17個(gè)、長(zhǎng)期股權(quán)投資類涉及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)9個(gè)、損益類涉及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)23個(gè)、內(nèi)控類涉及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)3個(gè)、重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策類涉及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)2個(gè)。

（二）收集相關(guān)信息，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)大小

本文以調(diào)查問(wèn)卷結(jié)果、訪談結(jié)果、以往發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、查閱資料發(fā)現(xiàn)線索、分析性復(fù)核發(fā)現(xiàn)線索等五個(gè)方面的信息作為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的依據(jù)。相關(guān)信息的具體收集方法為：

1. 調(diào)查問(wèn)卷結(jié)果

將上述已篩選出的需要評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)逐一轉(zhuǎn)化成需要被調(diào)查者回答的問(wèn)題，并對(duì)問(wèn)題進(jìn)行了歸類，不同類別的問(wèn)題由不同崗位的人員回答，共制作并發(fā)放了25份調(diào)查問(wèn)卷。由于該單位配合得力，加之問(wèn)卷已設(shè)置好了不同類型的答案，回答主要以打?qū)吹男问竭M(jìn)行，因此只用了一天時(shí)間便將問(wèn)卷全部答齊并收回了。調(diào)查問(wèn)卷結(jié)果提示了與3個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)相關(guān)的問(wèn)題線索。

2. 訪談結(jié)果

通過(guò)訪談現(xiàn)任礦長(zhǎng)、總會(huì)計(jì)師、監(jiān)察科長(zhǎng)、企管法規(guī)科長(zhǎng)、生產(chǎn)運(yùn)行科長(zhǎng)、甲醇廠主任會(huì)計(jì)師等五位同志，了解了單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理工作的重點(diǎn)、難點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)，以及離任者任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況，并形成了訪談?dòng)涗?。通過(guò)訪談發(fā)現(xiàn)了與4個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)相關(guān)的問(wèn)題線索。

3. 以往發(fā)現(xiàn)問(wèn)題

通過(guò)到檔案室查閱相關(guān)資料，對(duì)XX同志任職期內(nèi)氣礦被發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行了清理，并形成了氣礦以往年度發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及其整改情況統(tǒng)計(jì)表。查閱的資料包括：上一任礦長(zhǎng)離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告、兄弟油田內(nèi)部審計(jì)、普華永道、元信事務(wù)所等外部審計(jì)以及審計(jì)署特派辦等出具的審計(jì)報(bào)告，財(cái)務(wù)稽核資料，2005年、2006年、2007年管理層自我測(cè)試和普華永道第一期測(cè)試報(bào)告，與任職者和氣礦領(lǐng)導(dǎo)班子相關(guān)的舉報(bào)及案件資料，因決策和管理原因造成經(jīng)濟(jì)糾紛案件的資料等。通過(guò)查閱以上資料共發(fā)現(xiàn)與9個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)相關(guān)的問(wèn)題線索。

4. 查閱資料發(fā)現(xiàn)線索

主要收集并查閱了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)、物資、人事組織、監(jiān)察、對(duì)外投資等管理部門的年度報(bào)表、年度總結(jié)、分析、考核結(jié)果、協(xié)議、會(huì)議紀(jì)要、文件匯編、內(nèi)控制度等各類資料。一是通過(guò)查閱氣礦營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織結(jié)構(gòu)圖、財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)科崗位職責(zé)描述等資料，了解氣礦的業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模和組織結(jié)構(gòu)；二是通過(guò)獲取任職文件、離職文件、業(yè)績(jī)合同、業(yè)績(jī)考核指標(biāo)完成情況表，了解余進(jìn)同志任職期限、權(quán)限、履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況；三是通過(guò)查閱會(huì)議紀(jì)要、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告和工作總結(jié)，了解氣礦的經(jīng)營(yíng)情況和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)查閱礦辦會(huì)議紀(jì)要共發(fā)現(xiàn)與14個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)相關(guān)的問(wèn)題線索。

5. 分析性復(fù)核發(fā)現(xiàn)線索

通過(guò)發(fā)放和收集主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)統(tǒng)計(jì)資料表、銀行賬戶開(kāi)立情況調(diào)查表、存貨調(diào)查表、固定資產(chǎn)大類調(diào)查表、油氣井及相關(guān)設(shè)施大類分析表、固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表、投資完成情況調(diào)查表、大修項(xiàng)目及安全環(huán)保治理實(shí)施完成情況調(diào)查表、債權(quán)債務(wù)調(diào)查表、賬齡分析表、對(duì)外投資管理情況調(diào)查表等，了解氣礦的財(cái)務(wù)狀況。通過(guò)對(duì)氣礦財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析性復(fù)核發(fā)現(xiàn)審計(jì)線索。通過(guò)分析性復(fù)核共發(fā)現(xiàn)與11個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)相關(guān)的問(wèn)題線索。

通過(guò)以上方式獲得的五個(gè)方面的信息進(jìn)行了匯總，填制了風(fēng)險(xiǎn)分析表，根據(jù)這些信息，結(jié)合審計(jì)人員的職業(yè)判斷，對(duì)每一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)高、中、低的定性評(píng)估，在此基礎(chǔ)上形成了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表。

（三）根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)大小，確定審計(jì)要點(diǎn)，編寫審計(jì)方案

根據(jù)以上風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，確定了本次審計(jì)工作的重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)容（只關(guān)注高、中風(fēng)險(xiǎn)及雖被評(píng)估為低風(fēng)險(xiǎn)但審計(jì)模板中要求審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，從上述115個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)中篩選出了77個(gè)需要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)），并編制了可操作性強(qiáng)的、有針對(duì)性的審計(jì)方案。

（四）實(shí)施審計(jì)方案

按照審計(jì)方案中細(xì)化的審計(jì)步驟開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作。由于審前調(diào)查工作做得扎實(shí)，審計(jì)方案可操作性強(qiáng)，項(xiàng)目實(shí)施階段的工作開(kāi)展得比較順利。

四、試點(diǎn)效果分析

（一）各階段耗時(shí)統(tǒng)計(jì)

1. 審前調(diào)查準(zhǔn)備階段（2人5天）

（1）制作所需資料清單、調(diào)查表，并將所需資料清單、調(diào)查表以傳真、郵件的方式發(fā)給被審計(jì)單位聯(lián)絡(luò)員，要求其在審前調(diào)查時(shí)準(zhǔn)備齊全；（2）制作了25份調(diào)查問(wèn)卷、 5份訪談提綱以備審前調(diào)查之用；（3）通過(guò)到檔案館查閱以往年度檔案資料，對(duì)該氣礦以往被發(fā)現(xiàn)問(wèn)題進(jìn)行了清理。

2. 審前調(diào)查實(shí)施階段（2人4天）

通過(guò)發(fā)放調(diào)查問(wèn)卷、進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)訪談、查閱會(huì)議紀(jì)要和工作總結(jié)以及對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析性復(fù)核發(fā)現(xiàn)審計(jì)線索。

3. 資料整理及審計(jì)方案編寫階段（3人5天）

（1）對(duì)調(diào)查問(wèn)卷發(fā)現(xiàn)線索、訪談發(fā)現(xiàn)線索、以往審計(jì)項(xiàng)目發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、查閱資料發(fā)現(xiàn)線索、分析性復(fù)核發(fā)現(xiàn)線索等五個(gè)方面的信息進(jìn)行匯總，并根據(jù)這些信息對(duì)每一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)高、中、低的定性評(píng)估。

（2）根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，確定了本次審計(jì)工作的重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)容，并編制了可操作性強(qiáng)的、有針對(duì)性的審計(jì)方案。

4. 審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施階段（4人18天）

按照審計(jì)方案中細(xì)化的審計(jì)步驟開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作。

5. 審計(jì)報(bào)告撰寫階段（2人2天）。

通過(guò)上表可以看出，在審計(jì)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施前用了30.27%的時(shí)間進(jìn)行審前調(diào)查和審計(jì)方案的編寫工作。

（二）審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及其與審前調(diào)查的關(guān)系

此次審計(jì)共發(fā)現(xiàn)問(wèn)題11個(gè)，其中有5個(gè)問(wèn)題的審計(jì)線索是在審前調(diào)查查閱會(huì)議紀(jì)要時(shí)發(fā)現(xiàn)的；有3個(gè)問(wèn)題的審計(jì)線索是在審前調(diào)查訪談過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的；還有3個(gè)問(wèn)題是現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)的。試點(diǎn)工作表明：審前調(diào)查確實(shí)有助于抓住審計(jì)重點(diǎn)，查閱礦辦會(huì)議紀(jì)要、訪談等是發(fā)現(xiàn)審計(jì)線索、確定審計(jì)重點(diǎn)的有效方式。當(dāng)然，參與調(diào)查的審計(jì)人員的工作態(tài)度和經(jīng)驗(yàn)判斷也是其中不可忽視的重要因素。

五、總體評(píng)價(jià)

（一）收獲與經(jīng)驗(yàn)

通過(guò)此次試點(diǎn)工作認(rèn)識(shí)到，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向開(kāi)展審前調(diào)查工作確實(shí)可以幫助審計(jì)人員明確審計(jì)重點(diǎn)，理清工作思路。在審前調(diào)查基礎(chǔ)上以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向編寫的審計(jì)方案針對(duì)性更強(qiáng)，更具有可操作性，可以幫助審計(jì)人員少走彎路，從而提高審計(jì)工作效率。試點(diǎn)工作的亮點(diǎn)有：

1. 明確了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的具體內(nèi)容，即評(píng)估什么

充分利用內(nèi)控工作已經(jīng)取得的成果，直接引用風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)和RCD文檔列示的企業(yè)目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)，把風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的具體內(nèi)容落到了實(shí)處。

2. 明確了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的具體方法，即怎么評(píng)估

充分總結(jié)以往審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，提出了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的五個(gè)方面的信息來(lái)源，即訪談、問(wèn)卷調(diào)查、以往發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、查閱資料發(fā)現(xiàn)線索和分析性復(fù)核發(fā)現(xiàn)線索。

3. 以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果為依據(jù)編制審計(jì)方案，使審計(jì)工作有的放矢

為了克服以往審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施時(shí)由于不做審前調(diào)查而造成的盲目性較大的弊端，在確定審計(jì)要點(diǎn)、具體審計(jì)步驟時(shí)以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，以審前調(diào)查的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果為依據(jù)，在此基礎(chǔ)上編制的審計(jì)方案，可以引導(dǎo)具體審計(jì)人員將精力放到重點(diǎn)領(lǐng)域，按圖索驥，以最快的速度發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。

4. 細(xì)化了審計(jì)方案，使之更具可操作性和可檢查性

為了克服以往審計(jì)方案粗糙，可操作性差，執(zhí)行起來(lái)隨意性較大的弊端，方案中針對(duì)審前調(diào)查確定的審計(jì)重點(diǎn)，明確規(guī)定了具體的審計(jì)步驟、樣本名稱、抽樣數(shù)量等。應(yīng)要求在工作記錄中詳細(xì)記錄具體實(shí)施過(guò)程、抽取的樣本及審計(jì)結(jié)論等，這樣就使審計(jì)工作具有了可檢查性，增加了審計(jì)人員的責(zé)任心，杜絕了審計(jì)工作的隨意性。

（二）不足之處

由于此次試點(diǎn)工作是我們第一次嘗試性地將風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的理念引入了具體審計(jì)項(xiàng)目中，因此還存在很多不足之處和尚待解決的問(wèn)題，主要表現(xiàn)為：

1. 此次試點(diǎn)只對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了定性分析，沒(méi)有進(jìn)行定量評(píng)估，而且，審計(jì)抽樣數(shù)量的確定主要依靠主審的經(jīng)驗(yàn)判斷，沒(méi)有與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果緊密聯(lián)系起來(lái)。下一步我們將思考如何量化風(fēng)險(xiǎn)，如何建立風(fēng)險(xiǎn)量化結(jié)果與審計(jì)抽樣數(shù)量間的有機(jī)聯(lián)系。

2. 此次試點(diǎn)在審前調(diào)查的準(zhǔn)備和實(shí)施階段耗費(fèi)了我們大量的精力，工作量很大，如果每個(gè)項(xiàng)目都需要投入如此之多的精力去進(jìn)行準(zhǔn)備，恐怕一般的審計(jì)人員會(huì)難以承受，也會(huì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)提高工作效率的說(shuō)法提出質(zhì)疑，因此，此次試點(diǎn)也引發(fā)了我們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)更為現(xiàn)實(shí)的思考，如：是不是所有審計(jì)項(xiàng)目都需要如此規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程？是不是所有風(fēng)險(xiǎn)都需要量化評(píng)估？如何將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作流程化？有沒(méi)有一個(gè)簡(jiǎn)化的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估操作辦法？如何在成本與效益間求得一個(gè)平衡？等等。我們想，在諸如此類的問(wèn)題尚未解決之前，最好先不要考慮在更大的范圍內(nèi)推行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)。所以，在下一步的試點(diǎn)工作開(kāi)展之前，應(yīng)該首先對(duì)上述問(wèn)題進(jìn)行透徹思考，并提出一些好的設(shè)想，新一輪的試點(diǎn)工作重在改進(jìn)和克服此次試點(diǎn)的不足之處，而不應(yīng)只是一個(gè)簡(jiǎn)單的重復(fù)工作。

總之，在以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)的整個(gè)過(guò)程中，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估將成為內(nèi)部審計(jì)人員的一項(xiàng)重要工作，而風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)從某種意義上說(shuō)其實(shí)就是一種持續(xù)不斷的風(fēng)險(xiǎn)分析過(guò)程。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)是一種先進(jìn)的理念，為使這種先進(jìn)理念落到實(shí)處，最好采取先試點(diǎn)、后推廣的辦法，待時(shí)機(jī)成熟時(shí)，再將其以制度的形式固化下來(lái)，如制定《內(nèi)部審計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估操作規(guī)程》、《審前調(diào)查工作規(guī)范》、《審計(jì)方案編制辦法》等，以確保風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)制度化、規(guī)范化。

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篇6

__省電力公司為了保證“資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任、安全生產(chǎn)責(zé)任、黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制”的貫徹落實(shí)，促進(jìn)__電力競(jìng)爭(zhēng)性生存、可持續(xù)發(fā)展，提高企業(yè)效益、社會(huì)效益、員工效益，實(shí)現(xiàn)“客戶滿意，政府放心”的終極目標(biāo)，緊緊圍繞“咬定雙滿意，奮力創(chuàng)一流，加速實(shí)現(xiàn)兩個(gè)帶全局意義的根本性轉(zhuǎn)變”的工作主線，積極探索構(gòu)筑“立體、動(dòng)態(tài)、集約、高效”的內(nèi)部監(jiān)督體系，實(shí)施財(cái)務(wù)總監(jiān)、總會(huì)計(jì)師及財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人委派制、片區(qū)審計(jì)工作派出制和監(jiān)督巡視制度。通過(guò)監(jiān)督管理體制、機(jī)制、制度的創(chuàng)新，推動(dòng)監(jiān)督運(yùn)行機(jī)制的流程重組、功能再造，確保監(jiān)督管理的有效和長(zhǎng)效，實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)安全、經(jīng)濟(jì)安全和政治安全。公司現(xiàn)有審計(jì)人員93人，其中：本部及派出機(jī)構(gòu)28人，基層單位配備專職審計(jì)人員65人，初步形成公司本部、審計(jì)工作部、基層內(nèi)部審計(jì)三個(gè)層面的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督體系。

一、完成的主要工作及效果

省公司按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，建立了“立體、動(dòng)態(tài)、集約、高效”的監(jiān)督體系，實(shí)施了財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派制、片區(qū)審計(jì)工作派出制和監(jiān)督巡視組制度。作為監(jiān)督體系組成部分的內(nèi)部審計(jì)，緊緊圍繞“經(jīng)濟(jì)安全”這個(gè)主題，在內(nèi)部審計(jì)體制、機(jī)制和管理方面有所創(chuàng)新和突破，先后成立了審計(jì)委員會(huì)、試行了審計(jì)項(xiàng)目經(jīng)理制、實(shí)現(xiàn)了審計(jì)工作向職代會(huì)報(bào)告制度、召開(kāi)了高規(guī)格的審計(jì)工作會(huì)議等，初步理出了一條適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度的內(nèi)部審計(jì)工作思路。2001年，公司系統(tǒng)共完成415個(gè)審計(jì)項(xiàng)目，完成工程、合同審計(jì)簽證778份，查糾違規(guī)金額3，594萬(wàn)元，核減工程造價(jià)1．5億元，提出管理建議917條。

一是開(kāi)展了綜合審計(jì)調(diào)查工作。審計(jì)部門圍繞企業(yè)經(jīng)營(yíng)者關(guān)心的重大問(wèn)題，選擇專項(xiàng)管理課題，開(kāi)展了形式多樣的綜合審計(jì)調(diào)查，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理提供了幫助，得到各單位領(lǐng)導(dǎo)和部門的重視。如對(duì)火電廠煤耗管理的審計(jì)調(diào)查，促進(jìn)了基層單位對(duì)入廠煤質(zhì)量的管理；對(duì)大修理費(fèi)用的審計(jì)調(diào)查，進(jìn)一步明確了大修與技改的界限；對(duì)結(jié)算中心的資金管理審計(jì)調(diào)查，提出了運(yùn)用多種財(cái)政杠桿盤活存量資金的建議；對(duì)多經(jīng)企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)管理的審計(jì)調(diào)查，促進(jìn)了多經(jīng)企業(yè)內(nèi)部市場(chǎng)的統(tǒng)一和規(guī)范管理；對(duì)投資管理的審計(jì)調(diào)查，區(qū)分了投資與借款的界限；對(duì)科技開(kāi)發(fā)費(fèi)的審計(jì)調(diào)查，提出統(tǒng)籌安排、集中開(kāi)發(fā)、推廣應(yīng)用的意見(jiàn)，有利于克服科技投入的重復(fù)、浪費(fèi)現(xiàn)象。

二是前移審計(jì)關(guān)口，開(kāi)展了事前審計(jì)。審計(jì)部門事前介入管理的作用逐步顯現(xiàn)，并愈來(lái)愈得到各單位的重視。在年度會(huì)計(jì)決算報(bào)表報(bào)送之前，審計(jì)部門能以審計(jì)的視角，對(duì)經(jīng)營(yíng)管理情況進(jìn)行總結(jié)、分析和評(píng)價(jià)；審計(jì)人員還積極參與了物資和工程招投標(biāo)工作，重要合同沒(méi)有內(nèi)部審計(jì)審查，不對(duì)外簽約；對(duì)基建工程項(xiàng)目，審計(jì)部門及時(shí)會(huì)同有關(guān)部門組織進(jìn)行事前檢查，糾正了一些不規(guī)范的行為，起到了積極有效的作用。

三是全面啟動(dòng)了小型基建工程結(jié)算審計(jì)。從1998年開(kāi)始全面啟動(dòng)了小型基建工程結(jié)算審計(jì)，由省公司審計(jì)部直接審計(jì)、組織片區(qū)審計(jì)、委托中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的小型基建項(xiàng)目綜合審減率達(dá)6％。通過(guò)審計(jì)，小型基建管理得到加強(qiáng)，使審減率逐年下降，審計(jì)效果得到較好體現(xiàn)。

四是開(kāi)展了任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。審計(jì)部門對(duì)經(jīng)營(yíng)管理第一責(zé)任人組織進(jìn)行了任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，在完成離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的同時(shí)加大了屆中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)力度，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的薄弱環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)管理上不合規(guī)的經(jīng)濟(jì)行為及時(shí)給予預(yù)警；省公司還把內(nèi)部審計(jì)評(píng)價(jià)融入干部屆中考核工作中，配合人事部門在鑒證、評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)班子經(jīng)營(yíng)能力上發(fā)揮了作用，使審計(jì)職能得到進(jìn)一步強(qiáng)化。

五是加強(qiáng)了農(nóng)網(wǎng)改造工程項(xiàng)目審計(jì)。公司審計(jì)部組織完成了對(duì)全省30個(gè)縣電力公司的農(nóng)網(wǎng)資金使用情況調(diào)查，組織完成了421個(gè)農(nóng)網(wǎng)單項(xiàng)工程審計(jì)，審減金額1080萬(wàn)元；及時(shí)糾正了農(nóng)網(wǎng)資金未按規(guī)定?？顚Ｓ靡约稗r(nóng)網(wǎng)工程物資采購(gòu)等方面存在的問(wèn)題。農(nóng)網(wǎng)審計(jì)工作取得的成績(jī)，在這次國(guó)家審計(jì)署統(tǒng)一安排的農(nóng)網(wǎng)工程審計(jì)中，得到了各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的好評(píng)。

六是積極配合監(jiān)察部門完成對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)案件的查處。公司審計(jì)部配合監(jiān)察部門落實(shí)了職工來(lái)信來(lái)訪反映的個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)問(wèn)題。通過(guò)實(shí)事求是、客觀公正地調(diào)查落實(shí)，有的澄清了問(wèn)題，解脫并保護(hù)了干部，有利于領(lǐng)導(dǎo)更好地開(kāi)展工作；有的查清了事實(shí)，幫助責(zé)任人員從思想上認(rèn)識(shí)存在問(wèn)題的性質(zhì)，達(dá)到了教育干部的目的。

七是審計(jì)成果得到有效運(yùn)用。各片區(qū)審計(jì)工作部建立了片區(qū)各單位的審計(jì)電子臺(tái)賬，動(dòng)態(tài)分析經(jīng)濟(jì)安全危機(jī)點(diǎn)；開(kāi)展了審計(jì)工作回頭看活動(dòng)，加大審計(jì)成果運(yùn)用檢查力度，組織對(duì)1999年以來(lái)審計(jì)成果運(yùn)用和落實(shí)情況的監(jiān)督檢查，解決“審用脫節(jié)”問(wèn)題，根除“審而不改，審而無(wú)用”現(xiàn)象；省公司還為各單位主要領(lǐng)導(dǎo)建立了電子郵箱聯(lián)系制度，審計(jì)部門對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的共性問(wèn)題通過(guò)電子郵箱發(fā)送給各單位主要領(lǐng)導(dǎo)，各單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)提出的審計(jì)意見(jiàn)能給予重視，部分單位還對(duì)照電子郵箱中提出的問(wèn)題，舉一反三、對(duì)照自查。

二、采取的主要措施

審計(jì)部門圍繞企業(yè)的“改革、發(fā)展、穩(wěn)定、管理、服務(wù)”的重點(diǎn)，在健全組織、完善制度、改進(jìn)方法、提高審計(jì)成果運(yùn)用等方面做了大量工作，__電力的審計(jì)工作從弱到強(qiáng)，正在發(fā)揮越來(lái)越重要的作用。

（一）不斷創(chuàng)新，建立了新型審計(jì)監(jiān)督組織形式

省公司按照“有限責(zé)任、有人負(fù)責(zé)、有效制衡”的要求，根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的發(fā)展趨勢(shì)，在分析了過(guò)去聯(lián)合審計(jì)組織形式利弊的基礎(chǔ)上，為解決審計(jì)力量和力度問(wèn)題，提出了“立體式、集約化”的審計(jì)組織體系的思路，實(shí)行審計(jì)機(jī)構(gòu)派出制，進(jìn)行垂直管理和領(lǐng)導(dǎo)。通過(guò)筆試、面試、考核等層層選拔，選派一批（24人）優(yōu)秀審計(jì)人才到4個(gè)片區(qū)審計(jì)工作部工作，其中總審計(jì)師4人（副處級(jí)）、正科級(jí)審計(jì)員7人、副科級(jí)審計(jì)員13人；審計(jì)工作部中審計(jì)人員的工資、獎(jiǎng)金、津貼、各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)及發(fā)生的管理費(fèi)用由省公司指定單位代辦，費(fèi)用單列，由省公司統(tǒng)一考慮并列入公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算。

其效果主要表現(xiàn)在：監(jiān)督力度得到加強(qiáng)，監(jiān)督領(lǐng)域得到擴(kuò)展，工作效率明顯提高，工作更加貼近被審對(duì)象，審計(jì)服務(wù)得到有效體現(xiàn)。通過(guò)片區(qū)審計(jì)人員的辛勤努力，內(nèi)部審計(jì)組織體系改革的舉措得到了有關(guān)單位的充分理解和認(rèn)可，片區(qū)審計(jì)開(kāi)展的工作及取得的成效也得到省公司和片區(qū)單位的積極肯定。

（二）加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍培訓(xùn)，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度

為使審計(jì)人員適應(yīng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的需要，更好地服務(wù)于企業(yè)，我們采取多種形式對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)：一是以審代培，以老帶新。在開(kāi)展審計(jì)項(xiàng)目時(shí)組成審計(jì)組，在人員組成上有意識(shí)地將“新手”與“老手”搭配，讓“新手”在審計(jì)實(shí)踐中學(xué)會(huì)審計(jì)；二是舉辦專題培訓(xùn)班。省公司先后舉辦了經(jīng)濟(jì)法規(guī)、審計(jì)業(yè)務(wù)、審計(jì)計(jì)算機(jī)應(yīng)用和工程預(yù)決算知識(shí)等培訓(xùn)班，受訓(xùn)審計(jì)人員近400人次；三是送出去培訓(xùn)。參加國(guó)家電力公司、省審計(jì)廳、華東審計(jì)部舉辦的各種業(yè)務(wù)培訓(xùn)150余人次。系統(tǒng)審計(jì)人員的整體素質(zhì)有所提高，隊(duì)伍結(jié)構(gòu)正朝多師方向發(fā)展。

同時(shí)制定了具體的工作制度、規(guī)范或辦法，頒布了《內(nèi)部審計(jì)處罰規(guī)定》，首次賦予內(nèi)部審計(jì)直接處理、處罰權(quán)，對(duì)試圖違紀(jì)的人起到了威懾作用；出臺(tái)了片區(qū)審計(jì)工作規(guī)則及相關(guān)管理辦法，各片區(qū)審計(jì)工作部也陸續(xù)出臺(tái)了各種內(nèi)部審計(jì)管理標(biāo)準(zhǔn)，完善了審計(jì)信息交流網(wǎng)絡(luò)，建立了工作部與監(jiān)督巡視組溝通聯(lián)系制度，結(jié)合自身實(shí)際開(kāi)展了審計(jì)質(zhì)量控制活動(dòng)，并建立了審計(jì)成果的定期跟蹤制度，初步建立了適應(yīng)新的組織體系有序運(yùn)轉(zhuǎn)的操作平臺(tái)。

（三）優(yōu)化審計(jì)業(yè)務(wù)流程，構(gòu)筑立體審計(jì)監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)

作為省公司“立體、動(dòng)態(tài)、集約、高效”監(jiān)督體系的重要組成部分，完成了審計(jì)監(jiān)督體系的建設(shè)，對(duì)原有審計(jì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行了重新整合，構(gòu)筑新形勢(shì)下系統(tǒng)的、分層的審計(jì)監(jiān)督體系。提升了審計(jì)監(jiān)督的功能，圍繞“三項(xiàng)目標(biāo)”（依法經(jīng)營(yíng)、閉環(huán)控制、q×p最大化），突出“三項(xiàng)核心業(yè)務(wù)”（責(zé)任審計(jì)、制度審計(jì)、效益審計(jì)），強(qiáng)化“三大功能”（監(jiān)督、評(píng)價(jià)和咨詢），明晰“三個(gè)層次”（審計(jì)部、片區(qū)審計(jì)工作部、基層內(nèi)審）的界面，通過(guò)制定規(guī)范化的審計(jì)工作制度、運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)和新型的審計(jì)組織形式，加大了審計(jì)監(jiān)督的力度，提高了審計(jì)工作質(zhì)量及審計(jì)成果的運(yùn)用。

（四）在審計(jì)項(xiàng)目管理中推行項(xiàng)目經(jīng)理制，使內(nèi)審主要職能在審計(jì)實(shí)踐中和諧統(tǒng)一

為了提高審計(jì)工作質(zhì)量，發(fā)掘和培養(yǎng)審計(jì)骨干，最大限度地調(diào)動(dòng)審計(jì)人員的潛能，給審計(jì)人員提供一個(gè)充分展示自我價(jià)值的機(jī)會(huì)，根據(jù)省公司審計(jì)體制改革的基本思路，對(duì)綜合性審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目逐步實(shí)行柔性化管理機(jī)制，不再采取指定審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施對(duì)象的做法，引入項(xiàng)目競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，通過(guò)招標(biāo)方式擇優(yōu)選定審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。

審計(jì)部首次對(duì)電力市場(chǎng)開(kāi)拓暨購(gòu)銷比價(jià)管理調(diào)查項(xiàng)目實(shí)行公開(kāi)招標(biāo)，在審計(jì)項(xiàng)目管理中引入招投標(biāo)制度，通過(guò)這種形式，對(duì)現(xiàn)有審計(jì)資源進(jìn)行優(yōu)化配置，選擇最優(yōu)的審計(jì)工作實(shí)施方案，選擇最佳的審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，從而推動(dòng)審計(jì)工作質(zhì)量的提高。

三、幾點(diǎn)體會(huì)

一是審計(jì)干部對(duì)審計(jì)作用認(rèn)識(shí)的提高是做好審計(jì)工作的基礎(chǔ)。廣大審計(jì)干部認(rèn)識(shí)到，內(nèi)部審計(jì)不僅是監(jiān)督，更是一種特殊的企業(yè)管理活動(dòng)，在職能上體現(xiàn)監(jiān)督與服務(wù)的兼容性，即監(jiān)督下的服務(wù)，服務(wù)中的監(jiān)督，是監(jiān)督與服務(wù)的高度統(tǒng)一；審計(jì)工作是公司經(jīng)營(yíng)管理工作的重要組成部分，是公司內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，必須緊緊圍繞__電力的戰(zhàn)略目標(biāo)和工作主線，與公司的其他監(jiān)督一起，把工作重點(diǎn)放在防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)上，進(jìn)一步強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督職能；審計(jì)干部還在審計(jì)實(shí)踐中逐步樹(shù)立了“有為才有位”的思想，認(rèn)識(shí)到“正人先要正已”，按照“獨(dú)立、客觀、公正、廉潔”的審計(jì)行為準(zhǔn)則，并不斷在審計(jì)實(shí)踐中學(xué)習(xí)和提高自身經(jīng)營(yíng)管理水平，通過(guò)揭示經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，并提出加以改進(jìn)的措施，實(shí)現(xiàn)為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)的目的，進(jìn)而找準(zhǔn)自身的位置。審計(jì)干部對(duì)審計(jì)作用認(rèn)識(shí)的不斷提高，為開(kāi)展各項(xiàng)審計(jì)工作奠定了基礎(chǔ)。

二是各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持是發(fā)揮審計(jì)職能作用的關(guān)鍵。公司黨組高度重視內(nèi)部審計(jì)工作，劉順達(dá)總經(jīng)理多次強(qiáng)調(diào)“三合”（合法、合規(guī)、合程序）是立業(yè)之本，是企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的關(guān)鍵，要把監(jiān)督擺在顯著位置，關(guān)鍵是要把“四個(gè)凡事”（凡事有章可循、凡事有人監(jiān)督、凡事有人負(fù)責(zé)、凡事有據(jù)可查）落到實(shí)處。有些單位領(lǐng)導(dǎo)還親自布置內(nèi)部審計(jì)的任務(wù)并提出具體要求；單位內(nèi)部重要會(huì)議、重大決策請(qǐng)審計(jì)人員列席并聽(tīng)取意見(jiàn)；省公司及部分基層單位成立了以公司總經(jīng)理為主任，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及主要部門負(fù)責(zé)人參加的審計(jì)委員會(huì)；有80％的基層單位實(shí)施了審計(jì)向職代會(huì)報(bào)告制度。所有這些，對(duì)審計(jì)職能的發(fā)揮起到了關(guān)鍵作用。

三是審計(jì)組織體系的建立健全是審計(jì)工作有效開(kāi)展的保障。截止2001年底，基層單位共有21個(gè)單位設(shè)立了獨(dú)立的審計(jì)科，其他規(guī)模較小的企業(yè)均配備了專職審計(jì)員；同時(shí)借助片區(qū)審計(jì)、社會(huì)審計(jì)力量，擴(kuò)大了審計(jì)復(fù)蓋面；各電業(yè)局審計(jì)部門還配備了工程技術(shù)人員，開(kāi)展對(duì)工程決算的審計(jì)；公司系統(tǒng)共有專職審計(jì)人員93人，其中公司本部28人，基層單位65人，為審計(jì)工作的開(kāi)展提供了保障。

四是審計(jì)成果的落實(shí)和運(yùn)用是審計(jì)工作不斷提高的動(dòng)力。審計(jì)人員認(rèn)識(shí)到審計(jì)發(fā)現(xiàn)并提出問(wèn)題不是審計(jì)工作的終結(jié)，而是審計(jì)工作新階段的開(kāi)始，因此審計(jì)不但會(huì)提問(wèn)題，而且能針對(duì)存在問(wèn)題產(chǎn)生的原因，提出從制度上、措施上加以完善和改進(jìn)的辦法，督促被審單位舉一反三進(jìn)行整改，促進(jìn)被審單位樹(shù)立依法經(jīng)營(yíng)觀念，提高制度化、科學(xué)化管理水平，只有這樣，才能真正體現(xiàn)審計(jì)監(jiān)督的價(jià)值和意義，才能實(shí)現(xiàn)管理的有效和長(zhǎng)效。省公司對(duì)審計(jì)處理意見(jiàn)和決定，建立審計(jì)意見(jiàn)執(zhí)行情況臺(tái)賬，進(jìn)行跟蹤監(jiān)督或后續(xù)審計(jì)；對(duì)審計(jì)委員會(huì)決定的落實(shí)情況列入了下次會(huì)議議程；在干部任用上，人事部門注意吸收審計(jì)部門的意見(jiàn)；在公司系統(tǒng)雙文明先進(jìn)單位評(píng)比中，審計(jì)占有重要一票，較好地克服了“審而無(wú)用、審而不改、審而不究”的問(wèn)題，大大鼓舞了審計(jì)人員的工作積極性，促進(jìn)了審計(jì)工作質(zhì)量的提高，成為推動(dòng)審計(jì)工作不斷發(fā)展的動(dòng)力。

篇7

一、推進(jìn)集體企業(yè)改革改制，理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系，加大資產(chǎn)整合力度

以產(chǎn)權(quán)制度改革為核心，以項(xiàng)目為依托，以產(chǎn)業(yè)和行業(yè)為聯(lián)系，通過(guò)對(duì)企業(yè)資金、資產(chǎn)、產(chǎn)品、項(xiàng)目等要素的優(yōu)化整合、優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，采取股份制改造、兼并（合并）重組等多種形式進(jìn)行改革改制。通過(guò)改革改制，聯(lián)社系統(tǒng)近三分之一的企業(yè)建立了適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的“歸屬清晰，權(quán)責(zé)明確，保護(hù)嚴(yán)格，流轉(zhuǎn)順暢”的現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度。同時(shí)，加大企業(yè)資產(chǎn)重組和整合的力度，充分優(yōu)化企業(yè)資產(chǎn)，使資產(chǎn)發(fā)揮最大效益，達(dá)到了集體資產(chǎn)的保值增值。

一是對(duì)有資產(chǎn)、有經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目、企業(yè)管理基礎(chǔ)較好、有發(fā)展前景的企業(yè)，積極推動(dòng)其改制為符合現(xiàn)代企業(yè)制度的有限責(zé)任公司。截止2015年底，共有27戶企業(yè)改制為有限責(zé)任公司。通過(guò)企業(yè)改制，理順了產(chǎn)權(quán)關(guān)系，確定了聯(lián)社資產(chǎn)在改制企業(yè)中的股權(quán)比例（其中：聯(lián)社股權(quán)比例最高為65%，最低為5%）。通過(guò)企業(yè)改制，明晰了產(chǎn)權(quán)關(guān)系，進(jìn)一步激發(fā)了企業(yè)自主發(fā)展的活力，使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)力不斷提升。西安福樂(lè)家具有限公司生產(chǎn)能力逐年提高，年產(chǎn)值2013年已突破1個(gè)億；西安弘濤塑業(yè)有限公司現(xiàn)已發(fā)展成為擁有9大系列產(chǎn)品、150多個(gè)品種，年生產(chǎn)能力1500噸、西北地區(qū)最大的、最具發(fā)展前景的注塑產(chǎn)品企業(yè)。

二是對(duì)生存無(wú)望、資不抵債、職工生活無(wú)保障的困難企業(yè)，加快實(shí)施企業(yè)兼并（合并）重組。截止2015年底，兼并企業(yè)12戶、合并企業(yè)11戶，不僅使集體資產(chǎn)得到重組，職工得到妥善安置，而且實(shí)現(xiàn)了困難企業(yè)的有序退出，減少了企業(yè)資產(chǎn)的消耗。

在推進(jìn)集體企業(yè)改革改制中，我們嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)集體所有制企業(yè)條例》、全國(guó)總社《聯(lián)社集體企業(yè)資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行辦法》，先后制訂和實(shí)施了《西安市工業(yè)合作聯(lián)社實(shí)行股份制改制的規(guī)范意見(jiàn)》、《西安市工業(yè)合作聯(lián)社集體企業(yè)改革改制職工分流安置的指導(dǎo)意見(jiàn)》、《西安市工業(yè)合作聯(lián)社改革改制企業(yè)審計(jì)評(píng)估程序及有關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)的規(guī)定》等文件規(guī)定，規(guī)范了集體企業(yè)的改革改制，推動(dòng)了企業(yè)的改革和發(fā)展。聯(lián)社集體資產(chǎn)在各企業(yè)的產(chǎn)權(quán)變?yōu)槁?lián)社在各企業(yè)的股權(quán)。雖然轉(zhuǎn)換體制中股權(quán)比例與產(chǎn)權(quán)比例對(duì)比有所降低，但是引領(lǐng)了各企業(yè)注冊(cè)資本的大幅度增加，經(jīng)濟(jì)規(guī)模更加壯大。

二、充分利用企業(yè)土地資源，通過(guò)資產(chǎn)置換的方式，盤活企業(yè)存量資產(chǎn)

對(duì)有存量資產(chǎn)、缺少啟動(dòng)資金、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)困難的企業(yè)，通過(guò)招商引資，盤活存量資產(chǎn)，使企業(yè)的資產(chǎn)持續(xù)增值，為企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展打好基礎(chǔ)。近年來(lái)，我們針對(duì)這種類型的企業(yè)，以資產(chǎn)置換的方式持續(xù)發(fā)力，獲得了較好的成果。

企業(yè)資產(chǎn)置換就是企業(yè)用合法的現(xiàn)有資產(chǎn)進(jìn)行招商引資，通過(guò)土地開(kāi)發(fā)、房屋重建等形式置換回優(yōu)良資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。企業(yè)資產(chǎn)置換必須按照國(guó)家、省、市現(xiàn)行法規(guī)政策，又要結(jié)合企業(yè)的實(shí)際。我們著重從如何保證企業(yè)持續(xù)生存和發(fā)展、職工生活福利的提高、集體資產(chǎn)的保值增值和充分利用地方政府的有關(guān)規(guī)定四個(gè)方面入手推進(jìn)這項(xiàng)工作，并且把它作為資本經(jīng)營(yíng)的一項(xiàng)重要工作抓緊抓好。對(duì)此，在實(shí)踐的基礎(chǔ)上我們先后制訂了《西安市工業(yè)合作聯(lián)社資產(chǎn)置換項(xiàng)目（聯(lián)建）指導(dǎo)意見(jiàn)》和《西安市工業(yè)合作聯(lián)社自建項(xiàng)目指導(dǎo)意見(jiàn)》在系統(tǒng)中強(qiáng)力推進(jìn)。

在企業(yè)資產(chǎn)置換過(guò)程中，必須按照程序規(guī)范運(yùn)作：（1）企業(yè)根據(jù)土地、資產(chǎn)、負(fù)債、人員的實(shí)際狀況，存在和面臨的問(wèn)題，進(jìn)行可行性調(diào)研分析，并出具建設(shè)開(kāi)發(fā)可行性分析調(diào)研報(bào)告，報(bào)告中要對(duì)各種形式進(jìn)行詳細(xì)的分析、測(cè)算、比較，在綜合各種建設(shè)開(kāi)發(fā)形式后，確定資產(chǎn)置換形式并提出預(yù)案申請(qǐng)上報(bào)聯(lián)社。（2）企業(yè)按照聯(lián)社有關(guān)規(guī)定對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債情況進(jìn)行預(yù)審預(yù)評(píng)。（3）企業(yè)依據(jù)實(shí)際資產(chǎn)狀況，面臨的主要問(wèn)題和困難，解決問(wèn)題的思路和設(shè)想，擬資產(chǎn)置換的方式形成文件資料經(jīng)聯(lián)社同意后，進(jìn)行內(nèi)部公示。企業(yè)應(yīng)引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，面向公開(kāi)招商，廣泛尋求合作方。（4）企業(yè)通過(guò)招商初步確定2-3家入圍合作方，與聯(lián)社交換意見(jiàn)。聯(lián)社、企業(yè)對(duì)確定的入圍合作方進(jìn)行考察。（5）企業(yè)根據(jù)確認(rèn)的評(píng)估結(jié)果與合作方商談的情況，制定實(shí)施方案（草案）、合作協(xié)議書(shū)（草案）上報(bào)聯(lián)社，聯(lián)社進(jìn)行審核論證。（6）企業(yè)就確認(rèn)的資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果，對(duì)入圍合作方的考察情況、實(shí)施方案（草案）等形成文件資料進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部二次公示。（7）聯(lián)社對(duì)企業(yè)資產(chǎn)置換項(xiàng)目進(jìn)行審批，企業(yè)與合作方正式簽訂《合作協(xié)議書(shū)》后組織具體實(shí)施。

截止2015年底，共有15戶企業(yè)進(jìn)行了資產(chǎn)置換，用100余畝工業(yè)劃撥用地置換回商業(yè)用房面積46500多平方米，僅按每平方米1.2萬(wàn)元房產(chǎn)交易價(jià)計(jì)算，這些商業(yè)用房總價(jià)值約為5.58億元，并收回資金1.1億元。既解決了困難企業(yè)生存 發(fā)展的難題，又解決了企業(yè)職工住房困難的問(wèn)題。按西安地區(qū)工業(yè)劃撥地最高價(jià)每畝80萬(wàn)元計(jì)算，增值8倍之多。如：2015年完成資產(chǎn)置換的西安市步鑫鞋廠，企業(yè)原有工業(yè)劃撥用地13畝，通過(guò)資產(chǎn)置換，置換回商業(yè)用房面積7500平方米，價(jià)值約為11250萬(wàn)元。并且解決了200余戶職工的住房問(wèn)題。

三、加大資本運(yùn)作力度，使資產(chǎn)發(fā)揮最大效益

一是積極與金融機(jī)構(gòu)協(xié)商，將企業(yè)原借款通過(guò)現(xiàn)金方式以較低的價(jià)格回購(gòu)，縮水打折，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，通過(guò)運(yùn)作企業(yè)的債務(wù)，極大地降低了資產(chǎn)負(fù)債率，這是資產(chǎn)增值的另一個(gè)主要原因?！笆濉逼陂g，通過(guò)利用國(guó)家政策和大量艱苦的工作，以406萬(wàn)元化解了7戶企業(yè)欠金融機(jī)構(gòu)的債務(wù)20045.59萬(wàn)元。

二是對(duì)拆遷、兼并、聯(lián)建等企業(yè)，一方面做好審計(jì)評(píng)估工作，保證聯(lián)社資產(chǎn)的完整和安全，另一方面對(duì)拆遷和兼并企業(yè)涉及聯(lián)社產(chǎn)權(quán)嚴(yán)格按照產(chǎn)權(quán)比例，在優(yōu)先職工安置的前提下，盡可能的收回資金。對(duì)有余量資金的企業(yè)按照總社資產(chǎn)管理的規(guī)定還要收回溢價(jià)部分。

三是在保證資金安全的前提下，積極投入金融信托、投資活動(dòng)，提高資金的回報(bào)率，比如：購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品、活期變定期、短期借款解困等都取得了很好的收益。

四是對(duì)有發(fā)展前景的改制企業(yè)，為保證聯(lián)社資產(chǎn)的增值股權(quán)比例不受影響，加大了資金的投入。

四、加大資產(chǎn)監(jiān)管力度，保證集體資產(chǎn)保值增值

一是健全完善財(cái)務(wù)管理制度。根據(jù)財(cái)務(wù)管理有關(guān)規(guī)定，近年來(lái)我們結(jié)合聯(lián)社的具體情況，先后制訂和修改完善了《企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度》、《貨幣資金管理制度》、《費(fèi)用報(bào)銷管理辦法》、《企業(yè)重大資產(chǎn)變動(dòng)事項(xiàng)申報(bào)制度》、《預(yù)審預(yù)評(píng)管理制度》等財(cái)務(wù)管理制度，使財(cái)務(wù)管理工作更加規(guī)范化、制度化。

二是加強(qiáng)對(duì)企業(yè)重大資產(chǎn)變動(dòng)的管理。凡是投資或接受投資、企業(yè)借貸和資產(chǎn)的出讓、報(bào)廢、新增都嚴(yán)格進(jìn)行審批。

三是加強(qiáng)對(duì)企業(yè)大額資金使用的監(jiān)督。企業(yè)拆遷改造、聯(lián)建開(kāi)發(fā)、合作開(kāi)發(fā)、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓等所取得的資金，都必須納社管理和監(jiān)管的范疇，聯(lián)社每年對(duì)有大額資金使用情況的企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，控制費(fèi)用的支出，確保資金使用的合規(guī)合法性。

篇8

第一條 為加強(qiáng)對(duì)廣東海印永業(yè)(集團(tuán))股份有限公司(以 下簡(jiǎn)稱公司 )子公司的管理控制,規(guī)范公司內(nèi)部運(yùn)作機(jī)制, 維護(hù)公司和投資者合法權(quán)益,促進(jìn)公司規(guī)范運(yùn)作和健康發(fā)展。根 據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》《中華人民共和國(guó)證券法》《深圳 , , , 《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制 證券交易所股票上市規(guī)則》 指引》等法律,法規(guī),規(guī)章及《公司章程》的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公 司的實(shí)際情況,制定本制度。 第二條 本制度所稱控股子公司指公司持有其 50%以上股份, 或者持有其股份在 50%以下但能夠?qū)嶋H控制的公司;參股公司 指公司持有其股份在 50%以下且不具備實(shí)際控制的公司。 第三條 加強(qiáng)對(duì)子公司的管理,旨在建立有效的控制機(jī)制, 對(duì)公司的組織,資源,資產(chǎn),投資和公司的運(yùn)作進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制, 提高公司整體運(yùn)作效率和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。 第四條 公司依據(jù)對(duì)控股子公司資產(chǎn)控制和規(guī)范運(yùn)作要求, 行使對(duì)控股子公司重大事項(xiàng)管理,同時(shí)負(fù)有對(duì)控股子公司指導(dǎo), 監(jiān)督和相關(guān)服務(wù)的義務(wù)。 第五條 控股子公司在公司總體方針目標(biāo)框架下, 獨(dú)立經(jīng)營(yíng), 自主管理,合法有效地運(yùn)作企業(yè)法人資產(chǎn),同時(shí)應(yīng)當(dāng)執(zhí)行公司對(duì)

控股子公司的各項(xiàng)制度規(guī)定。 第六條 公司的控股子公司同時(shí)控股其他公司的,該控股子 公司應(yīng)參照本制度,建立對(duì)其下屬子公司的管理控制制度。 第七條 對(duì)公司及其控股子公司下屬分公司,辦事處等分支 機(jī)構(gòu)的管理控制,應(yīng)比照?qǐng)?zhí)行本制度規(guī)定。

第二章 董事,監(jiān)事,高級(jí)管理人員的委派和職責(zé)

第八條 公司派往子公司的董事,監(jiān)事,重要高級(jí)管理人員 及股權(quán)代表實(shí)行委派制,其任職按各子公司章程的規(guī)定執(zhí)行。 第九條 控股子公司除可委派董事,監(jiān)事及股權(quán)代表外,原 并委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或副總裁 則上由公司委派出任董事長(zhǎng)或總裁, 等重要高級(jí)管理人員;參股公司根據(jù)情況委派董事,監(jiān)事或高級(jí) 管理人員及股權(quán)代表。 第十條 派往子公司擔(dān)任董事,監(jiān)事,高級(jí)管理人員的人選 必須符合《公司法》和各子公司章程關(guān)于董事,監(jiān)事及高級(jí)管理 人員任職條件的規(guī)定。同時(shí),應(yīng)具有五年以上工作經(jīng)歷,具備一 定的企業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)和財(cái)務(wù)管理等方面的專業(yè)技術(shù)知識(shí)。 第十一條 董事,監(jiān)事及重要高級(jí)管理人員的委派程序: (一)由公司總裁辦公會(huì)議推薦提名人選; (二)報(bào)董事長(zhǎng)最終審批; (三)公司人力資源部以公司名義辦理正式推薦公文; (四)提交控股子公司,參股公司股東大會(huì)(股東會(huì)) ,董事

會(huì)審議,按控股子公司,參股公司章程規(guī)定予以確定; (五)報(bào)公司人力資源部備案。 第十二條 公司派往各控股子公司,參股公司的董事,監(jiān)事, 重要高級(jí)管理人員及股權(quán)代表具有以下職責(zé): (一) 依法行使董事, 監(jiān)事, 高級(jí)管理人員義務(wù), 承擔(dān)董事, 監(jiān)事,高級(jí)管理人員責(zé)任; (二) 督促控股子公司,參股公司認(rèn)真遵守國(guó)家有關(guān)法律, 法規(guī)之規(guī)定,依法經(jīng)營(yíng),規(guī)范運(yùn)作; (三) 協(xié)調(diào)公司與控股子公司,參股公司間的有關(guān)工作; (四) 保證公司發(fā)展戰(zhàn)略,董事會(huì)及股東大會(huì)決議的貫徹執(zhí) 行; (五) 忠實(shí), 勤勉, 盡職盡責(zé), 切實(shí)維護(hù)公司在控股子公司, 參股公司中的利益不受侵犯; (六) 定期或應(yīng)公司要求向公司匯報(bào)任職控股子公司,參股 公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況, 及時(shí)向公司報(bào)告 《重大信息內(nèi)部報(bào)告制度》 所規(guī)定的重大事項(xiàng); (七) 列入控股子公司,參股公司董事會(huì),監(jiān)事會(huì)或股東大 會(huì)(股東會(huì))的審議事項(xiàng),應(yīng)事先與公司溝通,酌情按規(guī)定程序 提請(qǐng)公司總裁辦公會(huì)議,董事會(huì)或股東大會(huì)審議。 (八)承擔(dān)公司交辦的其它工作。 第十三條 公司派往控股子公司,參股公司的董事,監(jiān)事, 重要高級(jí)管理人員及股權(quán)代表應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守法律, 行政法規(guī)和公 司章程,對(duì)公司和任職公司負(fù)有忠實(shí)義務(wù)和勤勉義務(wù),不得利用

職權(quán)為自己謀取私利,不得利用職權(quán)收接受別人的賄賂賂或者其他非法收 入,不得侵占任職公司的財(cái)產(chǎn),未經(jīng)公司同意,不得與任職公司 訂立合同或者進(jìn)行交易。上述人員若違反本條之規(guī)定造成損失 的,應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任,涉嫌犯罪的,依法追究法律責(zé)任。 第十四條 公司委派的董事應(yīng)征求公司的意見(jiàn),在任職公司 的董事會(huì)上對(duì)有關(guān)議題發(fā)表意見(jiàn),行使表決權(quán)。控股子公司,參 股公司股東大會(huì) (股東會(huì)) 有關(guān)議題經(jīng)公司研究決定投票意見(jiàn)后, 由公司董事長(zhǎng)委派股權(quán)代表出席控股子公司, 參股公司股東大會(huì) (股東會(huì)) ,股權(quán)代表應(yīng)依據(jù)公司的指示,在授權(quán)范圍內(nèi)行使表 決權(quán)。 第十五條 派往控股子公司,參股公司的董事,監(jiān)事,高級(jí) 因工作需要也可 管理人員或股權(quán)代表原則上從公司職員中產(chǎn)生, 向社會(huì)招聘,但須先聘為公司職員后方可派往控股子公司,參股 公司。 第十六條 公司委派的董事,監(jiān)事,高級(jí)管理人員或股權(quán)代 表在任職期間,應(yīng)于每年度結(jié)束后 1 個(gè)月內(nèi),向公司總裁提交年 度述職報(bào)告,在此基礎(chǔ)上按公司考核管理辦法進(jìn)行年度考核,連 續(xù)兩年考核不符合公司要求者,公司將提請(qǐng)控股子公司,參股公 司董事會(huì),股東大會(huì)(股東會(huì))按其章程規(guī)定程序給予更換。

第三章 財(cái)務(wù)管理

第十七條 控股子公司財(cái)務(wù)運(yùn)作由公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部歸口管

理。控股子公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)接受公司財(cái)務(wù)部的業(yè)務(wù)指導(dǎo),監(jiān)督。 第十八條 控股子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由公司委派?？毓勺庸?不得違反程序更換財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,如確需更換,應(yīng)向公司報(bào)告,經(jīng) 公司同意后按程序另行委派。 第十九條 控股子公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和公司章 程規(guī)定,參照公司財(cái)務(wù)管理制度的有關(guān)規(guī)定,制定其財(cái)務(wù)管理制 度并報(bào)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部備案。 第二十條 控股子公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部根據(jù)財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 建立會(huì)計(jì)賬簿,登記會(huì)計(jì)憑證,自主收支,獨(dú)立核算。 第二十一條 控股子公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照財(cái)務(wù)管理制度的規(guī) 定,做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,負(fù)責(zé)編制全面預(yù)算,對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn) 行核算,監(jiān)督和控制,加強(qiáng)成本,費(fèi)用,資金管理。 第二十二條 控股子公司日常會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理中采用的 變更等應(yīng)遵循公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及其有 會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì), 關(guān)規(guī)定。 第二十三條 公司計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的內(nèi)控制度適用控 股子公司對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備事項(xiàng)的管理。 第二十四條 控股子公司應(yīng)當(dāng)按照公司編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表和 對(duì)外披露財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的要求, 以及公司財(cái)務(wù)資金部對(duì)報(bào)送內(nèi)容 和時(shí)間的要求,及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和提供會(huì)計(jì)資料,其財(cái)務(wù)報(bào)表 同時(shí)接受公司委托的注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)。 第二十五條 控股子公司向公司報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)資料 主要包括:資產(chǎn)負(fù)債報(bào)表,損益報(bào)表,現(xiàn)金流量報(bào)表,財(cái)務(wù)分析

報(bào)告,營(yíng)運(yùn)報(bào)告,產(chǎn)銷量報(bào)表,向他人提供資金及提供擔(dān)保報(bào)表 等。 第二十六條 公司委派的參股公司董事,監(jiān)事,高級(jí)管理人 員或股權(quán)代表應(yīng)負(fù)責(zé)于每一個(gè)季度結(jié)束后 1 個(gè)月內(nèi),向公司報(bào) 送任職參股公司該季度的財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告等, 或應(yīng)公司 要求及時(shí)報(bào)送最近一期財(cái)務(wù)報(bào)表。 第二十七條 控股子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期向公司總裁,財(cái) 務(wù)總監(jiān)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部報(bào)告資金變動(dòng)情況。 第二十八條 控股子公司根據(jù)其公司章程和財(cái)務(wù)管理制度的 規(guī)定安排使用資金?？毓勺庸矩?fù)責(zé)人不得違反規(guī)定向外投資, 向外借款或挪作私用,不得越權(quán)進(jìn)行費(fèi)用簽批,對(duì)于上述行為, 制止無(wú)效的可以直接 控股子公司財(cái)務(wù)人員有權(quán)制止并拒絕付款, 向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。 第二十九條 控股子公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中不得隱瞞其收入和利 潤(rùn),私自設(shè)立帳外帳和小金庫(kù)。 第三十條 對(duì)控股子公司存在違反國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī),公司 和控股子公司財(cái)務(wù)制度情形的,應(yīng)追究有關(guān)當(dāng)事人的責(zé)任,并按 國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律,公司和控股子公司有關(guān)處罰條款進(jìn)行處罰。 第三十一條 控股子公司應(yīng)當(dāng)妥善保管財(cái)務(wù)檔案, 保存年限 按國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定執(zhí)行。

第四章 經(jīng)營(yíng)及投資決策管理

第三十二條 控股子公司的經(jīng)營(yíng)及發(fā)展規(guī)劃必須服從和服務(wù) 于公司的發(fā)展戰(zhàn)略和總體規(guī)劃,在公司發(fā)展規(guī)劃框架下,細(xì)化和 完善自身規(guī)劃。 第三十三條 控股子公司應(yīng)依據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)策略和風(fēng)險(xiǎn)管 理政策,接受公司督導(dǎo)建立起相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,風(fēng)險(xiǎn)管理程序。 第三十四條 公司管理層根據(jù)公司總體經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,在充分考 慮控股子公司業(yè)務(wù)特征,經(jīng)營(yíng)情況等基礎(chǔ)上,向控股子公司下達(dá) 年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)等經(jīng)濟(jì)指標(biāo),由控股子公司經(jīng)營(yíng)管 理層分解,細(xì)化公司下達(dá)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo),并擬定具體的實(shí)施方案, 報(bào)公司總裁審批后執(zhí)行。 第三十五條 控股子公司應(yīng)完善投資項(xiàng)目的決策程序和管理 制度,加強(qiáng)投資項(xiàng)目的管理和風(fēng)險(xiǎn)控制,投資決策必須制度化, 程序化。在報(bào)批投資項(xiàng)目之前,應(yīng)當(dāng)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行前期考察調(diào)查, 可行性研究,組織論證,進(jìn)行項(xiàng)目評(píng)估,做到論證科學(xué),決策規(guī) 范,全程管理,實(shí)現(xiàn)投資效益最大化。 第三十六條 控股子公司的對(duì)外投資應(yīng)接受公司市場(chǎng)拓展部 的業(yè)務(wù)指導(dǎo),監(jiān)督。 第三十七條 公司市場(chǎng)拓展部應(yīng)對(duì)公司投資控股,參股的公 司,逐個(gè)建立投資業(yè)務(wù)檔案,加強(qiáng)對(duì)控股,參股公司的跟蹤管理 和監(jiān)督。 第三十八條 控股子公司的重大合同(涉及金額超過(guò)控股子 公司最近一期經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn) 30%的) ,在按審批程序提交公司 董事長(zhǎng),董事會(huì)或股東大會(huì)審議前,由公司法律事務(wù)部,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部,市場(chǎng)拓展部對(duì)合同內(nèi)容進(jìn)行會(huì)審,在合同簽署后報(bào)送公司 行政辦公室備案。 第三十九條 控股子公司進(jìn)行金額超過(guò)其最近一期經(jīng)審計(jì)的 凈資產(chǎn) 30%的對(duì)外投資,資產(chǎn)的購(gòu)買和處置等交易行為,應(yīng)經(jīng)過(guò) 控股子公司股東大會(huì)(股東會(huì))審議。控股子公司在召開(kāi)股東大 會(huì)(股東會(huì))之前,應(yīng)按審批程序提請(qǐng)公司董事長(zhǎng),董事會(huì)或股 東大會(huì)審議并派員參加控股子公司股東大會(huì)(股東會(huì)) 。 若上述應(yīng)經(jīng)控股子公司股東大會(huì) (股東會(huì)) 審議的交易事項(xiàng), 其交易金額不超過(guò)公司最近一期經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)的 10%,須經(jīng)公 司董事長(zhǎng)審批; 若上述交易金額超過(guò)公司最近一期經(jīng)審計(jì)的凈資 產(chǎn)的 10%,不超過(guò)股份公司最近一期經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)的 30%,須 若上述交易金額超過(guò)公司最近一期經(jīng)審計(jì)的 經(jīng)公司董事會(huì)審議; 凈資產(chǎn)的 30%,須經(jīng)公司股東大會(huì)審議。 第四十條 控股子公司發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易,應(yīng)遵照公司《關(guān)聯(lián) 交易管理制度》 ,經(jīng)過(guò)控股子公司董事會(huì)或股東大會(huì)(股東會(huì)) 審議,并經(jīng)公司董事會(huì)或股東大會(huì)審議?？毓勺庸驹谡匍_(kāi)股東 大會(huì)(股東會(huì))之前,應(yīng)提請(qǐng)公司董事會(huì)或股東大會(huì)審議該關(guān)聯(lián) 交易議案,并派員參加控股子公司股東大會(huì)(股東會(huì)) 。公司董 事會(huì)審議關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí),關(guān)聯(lián)董事應(yīng)當(dāng)回避表決。公司股東大 會(huì)審議關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí),關(guān)聯(lián)股東應(yīng)當(dāng)回避表決。 第四十一條 控股子公司的對(duì)外擔(dān)保,應(yīng)遵循《深圳證券交 易所股票上市規(guī)則》《公司章程》 , ,經(jīng)過(guò)控股子公司的董事會(huì)或 股東大會(huì)(股東會(huì))審議,并經(jīng)公司董事會(huì)或股東大會(huì)審議。控股子公司在召開(kāi)股東大會(huì)(股東會(huì))之前,應(yīng)提請(qǐng)公司董事會(huì)或 股東大會(huì)審議該擔(dān)保議案,并派員參加控股子公司股東大會(huì)(股 東會(huì)) 。 第四十二條 在經(jīng)營(yíng)投資活動(dòng)中由于越權(quán)行事給公司和控股 子公司造成損失的,應(yīng)對(duì)主要責(zé)任人員給予批評(píng),警告,直至解 除其職務(wù)的處分,并且可以要求其承擔(dān)賠償責(zé)任。

第五章 重大信息報(bào)告

第四十三條 控股子公司應(yīng)依照公司《重大信息內(nèi)部報(bào)告制 度》的規(guī)定,及時(shí),準(zhǔn)確,真實(shí),完整地報(bào)告制度所規(guī)定的重大 信息,及時(shí)向董事會(huì)秘書(shū)報(bào)送董事會(huì)決議,股東大會(huì)(股東會(huì)) 決議等重要文件, 通報(bào)可能對(duì)公司股票及其衍生品種交易價(jià)格產(chǎn) 生重大影響的事項(xiàng),確保公司能按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)《上市公司信息 披露管理辦法》 , 《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》 的規(guī)定, 及時(shí), 公平地披露所有對(duì)公司股票及其衍生品種交易價(jià)格可能產(chǎn)生較 大影響的信息。 第四十四條 公司委派的參股公司董事,監(jiān)事,高級(jí)管理人 員或股權(quán)代表, 應(yīng)當(dāng)及時(shí)向公司董事會(huì)秘書(shū)報(bào)告任職參股公司發(fā) 生或可能發(fā)生的可能對(duì)公司股票及其衍生品種交易價(jià)格產(chǎn)生較 大影響的事項(xiàng)。 第四十五條 控股子公司應(yīng)建立重大事項(xiàng)報(bào)告制度和審議程 序,及時(shí)向公司財(cái)務(wù)總監(jiān),總裁,董事長(zhǎng)報(bào)告重大業(yè)務(wù)事項(xiàng),重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)以及其他可能對(duì)公司股票及衍生品種交易價(jià)格產(chǎn)生 重大影響的信息, 并嚴(yán)格按照授權(quán)規(guī)定將重大事項(xiàng)報(bào)董事會(huì)或股 東大會(huì)審議。 第四十六條 公司委派的參股公司董事,監(jiān)事,高級(jí)管理人 員或股權(quán)代表,應(yīng)當(dāng)在每一個(gè)季度結(jié)束后 1 個(gè)月內(nèi),向公司總 裁報(bào)送該季度的任職參股公司情況報(bào)告, 內(nèi)容包括任職參股公司 的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況,財(cái)務(wù)狀況,日常管理工作等內(nèi)容。參股公司的 重大情況應(yīng)及時(shí)向公司財(cái)務(wù)總監(jiān),總裁,董事長(zhǎng)報(bào)告。

第六章 內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督與檢查制度

第四十七條 公司定期或不定期實(shí)施對(duì)控股子公司的審計(jì)監(jiān) 由公司內(nèi)部審計(jì)部負(fù)責(zé)根據(jù)公司內(nèi)部審計(jì)工作制度開(kāi)展內(nèi)部 督, 審計(jì)工作。 第四十八條 內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容主要包括:財(cái)務(wù)審計(jì),經(jīng)濟(jì)效益 審計(jì),工程項(xiàng)目審計(jì),重大經(jīng)濟(jì)合同審計(jì),制度審計(jì)及單位負(fù)責(zé) 人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等。 第四十九條 控股子公司在接到審計(jì)通知后,應(yīng)當(dāng)做好接受 審計(jì)的準(zhǔn)備,并在審計(jì)過(guò)程中給予主動(dòng)配合。 第五十條 經(jīng)公司批準(zhǔn)的審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定送達(dá)控股子 公司后,控股子公司必須認(rèn)真執(zhí)行。 第五十一條 公司對(duì)控股子公司的經(jīng)營(yíng)管理實(shí)施檢查制度, 具體工作由公司內(nèi)部審計(jì)部負(fù)責(zé)。 第五十二條 檢查方法分為例行檢查和專項(xiàng)檢查:

(一)例行檢查主要檢查控股子公司治理結(jié)構(gòu)的規(guī)范性,獨(dú) 立性,財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算制度的合規(guī)性。 (二) 專項(xiàng)檢查是針對(duì)控股子公司存在問(wèn)題進(jìn)行的調(diào)查核實(shí), 主要核大資產(chǎn)重組情況,章程履行的情況,內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)設(shè) 置情況,董事會(huì),監(jiān)事會(huì),股東大會(huì)(股東會(huì))會(huì)議記錄及有關(guān) 文件,債務(wù)情況及重大擔(dān)保情況,會(huì)計(jì)報(bào)表有無(wú)虛假記載等。

第七章 行政事務(wù)管理

第五十三條 控股子公司行政事務(wù)由公司行政辦公室歸口管 理。 第五十四條 控股子公司及其控股的其他公司應(yīng)參照公司的 并報(bào)公司行政辦公室備 行政管理文件逐層制訂各自的管理規(guī)定, 案。 第五十五條 控股子公司的重大合同,重要文件,重要資料 等,應(yīng)按照公司《檔案管理制度》的規(guī)定,向公司行政辦公室報(bào) 備,歸檔。 第五十六條 控股子公司公務(wù)文件需加蓋公司印章時(shí),應(yīng)根 據(jù)用印文件涉及的權(quán)限,按照公司《印鑒使用管理制度》規(guī)定的 審批程序?qū)徟? 持印鑒使用審批表到行政辦公室印章管理人處 蓋章。 第五十七條 控股子公司未經(jīng)公司同意不得在其經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所中

使用公司的商標(biāo)及圖形標(biāo)記。 第五十八條 控股子公司的企業(yè)視覺(jué)識(shí)別系統(tǒng)和企業(yè)文化應(yīng) 與公司保持協(xié)調(diào)一致。在總體精神和風(fēng)格不相悖的前提下,可以 具有自身的特點(diǎn)。 第五十九條 控股子公司 VI 系統(tǒng)參照公司 VI 手冊(cè)規(guī)定(包 括名片,信紙,信封,LOGO,展版等)實(shí)施,費(fèi)用自行負(fù)責(zé)。為 保持和統(tǒng)一公司形象,控股子公司應(yīng)按集團(tuán)公司 VI 手冊(cè)規(guī)定規(guī) 劃門面,招牌,接待區(qū)等。 第六十條 控股子公司做形象或產(chǎn)品宣傳時(shí)如涉及公司名稱 或介紹,應(yīng)交由公司行政辦公室審稿。 第六十一條 控股子公司開(kāi)辦時(shí)的工商注冊(cè)工作由公司法律 事務(wù)部協(xié)助辦理,之后的年審等工作由控股子公司自行辦理,并 將經(jīng)年審的營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件交由公司行政辦公室和法律事務(wù)部 存檔。 第六十二條 控股子公司有需要法律審核的事務(wù)時(shí),可請(qǐng)求 法律部協(xié)助審查。

第八章 人力資源管理

第六十三條 控股子公司人力資源事宜由公司人力資源部歸 口管理。 第六十四條 控股子公司高級(jí)管理人員備選人員由公司負(fù)責(zé) 招聘,其他人員由控股子公司自行招聘。

第六十五條 控股子公司直接與員工簽訂勞動(dòng)合同。需單立 社會(huì)保險(xiǎn)賬戶的,由控股子公司直接辦理,報(bào)公司人力資源部備 案。 第六十六條 控股子公司的職稱評(píng)定由其人力資源部門辦 理,部門主管以上管理人員職稱報(bào)公司人力資源部備案。 第六十七條 控股子公司人力資源部門應(yīng)安排組織新員工入 職引導(dǎo)培訓(xùn),內(nèi)容包括公司背景,發(fā)展歷程,業(yè)績(jī),組織架構(gòu), 公司的制度規(guī)范等。 第六十八條 控股子公司可自行組織員工培訓(xùn),控股子公司 每年初向公司人力資源部提交培訓(xùn)計(jì)劃,年終提交培訓(xùn)實(shí)施總 結(jié),如需參加公司組織的培訓(xùn),應(yīng)及時(shí)與公司人力資源部確認(rèn)。 第六十九條 控股子公司招聘人員入職手續(xù)及員工離職手續(xù) 由控股子公司辦理和審批。 控股子公司每月向公司人力資源部匯 , 總上月《新進(jìn)人員統(tǒng)計(jì)表》《離職人員統(tǒng)計(jì)表》及《轉(zhuǎn)正人員統(tǒng) 計(jì)表》 。 第七十條 控股子公司獨(dú)立進(jìn)行考勤,考勤規(guī)定應(yīng)盡量與公 司保持一致。薪資政策應(yīng)以公司的薪資政策為參考,結(jié)合當(dāng)?shù)赝?行業(yè)水平制定,并報(bào)公司人力資源部備案。 第七十一條 控股子公司須每月向公司人力資源部提供上月 《人事系列報(bào)表》(表樣由公司人力資源部提供),以便公司人力 資源部統(tǒng)計(jì)相關(guān)數(shù)據(jù)。 第七十二條 為保證公司整體人事政策和制度的一致性,控 股子公司應(yīng)根據(jù)公司人事政策和制度建立其各項(xiàng)人事管理制度,并經(jīng)公司人力資源部確認(rèn)后實(shí)施。

第九章 績(jī)效考核和激勵(lì)約束制度

第七十三條 為更好地貫徹落實(shí)公司董事會(huì)既定的發(fā)展戰(zhàn) 略,逐步完善控股子公司的激勵(lì)約束機(jī)制,有效調(diào)動(dòng)控股子公司 高層管理人員的積極性,促進(jìn)公司的可持續(xù)發(fā)展,公司應(yīng)建立對(duì) 各控股子公司的績(jī)效考核和激勵(lì)約束制度。 第七十四條 對(duì)年實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)以上的控股子公司高層管理 人員,實(shí)施以目標(biāo)利潤(rùn)為綜合指標(biāo)進(jìn)行績(jī)效考核的管理制度,對(duì) 其履行職責(zé)情況和績(jī)效進(jìn)行考評(píng)。 第七十五條 對(duì)年實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)以下的控股子公司高層管理 人員的績(jī)效考核和激勵(lì)約束辦法, 對(duì)其履行職責(zé)情況和績(jī)效進(jìn)行 考評(píng)。 第七十六條 控股子公司應(yīng)建立指標(biāo)考核體系,對(duì)高層管理 人員實(shí)施綜合考評(píng), 依據(jù)目標(biāo)利潤(rùn)完成的情況和個(gè)人考評(píng)分值實(shí) 施獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰。 第七十七條 控股子公司中層及以下員工的考核和獎(jiǎng)懲方案 由控股子公司管理層自行制定,并報(bào)集團(tuán)公司人力資源部備案。

第十章 附 則

篇9

--在全縣教育工作會(huì)議上的講話

王**

（2012年3月16日）

同志們：

這次會(huì)議的主要任務(wù)是：動(dòng)員全系統(tǒng)干部職工進(jìn)一步解放思想，開(kāi)拓進(jìn)取，更新教育理念，突出辦學(xué)特色，強(qiáng)力推進(jìn)現(xiàn)代化教育強(qiáng)縣建設(shè)進(jìn)程。接下來(lái)，曹縣長(zhǎng)還要做重要講話，我們要認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)，全面貫徹落實(shí)。下面，我就2011年全縣教育工作完成情況和今后一個(gè)時(shí)期重點(diǎn)工作安排講兩點(diǎn)意見(jiàn)：

一、2011年全縣教育工作取得顯著成績(jī)

2011年，在縣委、縣政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，全縣教育系統(tǒng)以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，圍繞全面提高教育教學(xué)質(zhì)量這個(gè)核心，求實(shí)進(jìn)取，開(kāi)拓創(chuàng)新，圓滿完成了全年工作任務(wù)，榮獲教育部基礎(chǔ)教育質(zhì)量監(jiān)測(cè)中心全國(guó)基礎(chǔ)教育質(zhì)量監(jiān)測(cè)優(yōu)秀組織獎(jiǎng)，省政府普及高中階段教育先進(jìn)縣，市政府教育發(fā)展先進(jìn)縣稱號(hào)，全縣教育保持了良好的發(fā)展態(tài)勢(shì)。

一是教育綜合水平穩(wěn)步提高。學(xué)前教育快速發(fā)展。全面啟動(dòng)《**縣學(xué)前教育三年行動(dòng)計(jì)劃》，申報(bào)農(nóng)村省級(jí)示范園4所，謀劃新建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)化幼兒園4所，幼兒園入學(xué)率達(dá)到89 %，在規(guī)范化幼兒園接受學(xué)前教育的幼兒占86.1%。義務(wù)教育均衡發(fā)展。小學(xué)和初中入學(xué)率100%，鞏固率分別為99%、98.5%，小寺溝中學(xué)、洼子店中學(xué)、黃土梁子初級(jí)中學(xué)等農(nóng)村初中辦學(xué)質(zhì)量穩(wěn)步提升，義務(wù)教育均衡程度進(jìn)一步提高。高中教育優(yōu)質(zhì)發(fā)展。**一中高考成績(jī)?cè)賱?chuàng)新高，各種指標(biāo)居全市領(lǐng)先位次。河北蒙中民族交換生由過(guò)去的40人增加到80人，交換范圍由只與交換擴(kuò)大到與新疆、黑龍江、吉林三省區(qū)一本高校交換，民族教育影響不斷擴(kuò)大。職業(yè)、成人教育健康發(fā)展。職教中心由校校聯(lián)合向校企聯(lián)辦、產(chǎn)教結(jié)合方向發(fā)展，就業(yè)率達(dá)到 98 %，對(duì)口升學(xué)率達(dá)到97.5 %。鄉(xiāng)鎮(zhèn)職業(yè)成人教育學(xué)校圍繞縣域主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，舉辦農(nóng)村實(shí)用技術(shù)培訓(xùn)249期，培訓(xùn)11358人次，促進(jìn)了縣域經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

二是教育資源配置日趨合理。全年續(xù)建和新建項(xiàng)目19個(gè)，總投資7651萬(wàn)元，新增建筑面積48220平方米。謀劃項(xiàng)目8個(gè)，爭(zhēng)取專項(xiàng)資金3165萬(wàn)元。職教中心綜合樓建設(shè)如期開(kāi)工，學(xué)校辦學(xué)條件日益改善，更多的孩子享受到了優(yōu)質(zhì)教育資源。

三是教育管理水平進(jìn)一步提升。對(duì)局機(jī)關(guān)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、工作職能、崗位職責(zé)進(jìn)行了重新確認(rèn)和核定。成立學(xué)校安全辦公室、項(xiàng)目管理辦公室、財(cái)務(wù)審計(jì)股，強(qiáng)化了管理職能。實(shí)施學(xué)校管理水平提升工程，**一中“扁平化”管理模式，雙橋小學(xué)“四位一體綜合評(píng)價(jià)”模式在全縣推廣，涌現(xiàn)出一批管理規(guī)范、特色鮮明、成效顯著的辦學(xué)單位。

四是教育教學(xué)質(zhì)量穩(wěn)步提高。中高考成績(jī)繼續(xù)保持全市領(lǐng)先位次，高考實(shí)現(xiàn)了歷史性突破，全縣應(yīng)屆考生2894人，高考一本上線273人；二本上線465人；三本上線人數(shù)1170人。分別比去年增加60人、83人、88人，各類本科上線人數(shù)均創(chuàng)我縣高考成績(jī)新紀(jì)錄。職教中心參加河北省中職技能大賽，獲得各類獎(jiǎng)項(xiàng)位居全市第一，人才培養(yǎng)的數(shù)量和質(zhì)量都得到新的提升。

在充分肯定成績(jī)的同時(shí)，我們還要清醒地認(rèn)識(shí)到當(dāng)前我縣教育發(fā)展存在的一些問(wèn)題，主要表現(xiàn)在：教育理念還不夠先進(jìn)，學(xué)校辦學(xué)特色還不夠鮮明，教育裝備水平還比較低；有的學(xué)校管理還比較粗獷，部分校長(zhǎng)的管理能力還不強(qiáng)；學(xué)前教育還很薄弱，素質(zhì)教育開(kāi)展還不夠平衡等等。這些問(wèn)題一定程度上影響和制約了全縣教育的進(jìn)一步發(fā)展，必須認(rèn)真研究，加以解決。

二、今后一個(gè)時(shí)期，全縣教育發(fā)展的目標(biāo)和任務(wù)

全縣教育的發(fā)展目標(biāo)是：按照“理念先進(jìn)，特色鮮明，裝備現(xiàn)代，質(zhì)量一流，均衡發(fā)展”的總體要求，高水平、高質(zhì)量普及義務(wù)教育，做強(qiáng)做優(yōu)普通高中教育，大力發(fā)展職業(yè)教育，積極發(fā)展特殊教育和學(xué)前教育，持續(xù)推進(jìn)學(xué)前教育普及化、義務(wù)教育均衡化、高中教育優(yōu)質(zhì)化、民族教育特色化進(jìn)程，建設(shè)現(xiàn)代化教育強(qiáng)縣。圍繞這一發(fā)展目標(biāo)，主要任務(wù)是：

第一，落實(shí)**教育發(fā)展理念。在深入調(diào)研、充分醞釀、學(xué)習(xí)借鑒的基礎(chǔ)上，我們明確了“學(xué)前教育抓啟蒙，小學(xué)教育抓養(yǎng)成，初中教育抓規(guī)范，高中教育抓內(nèi)涵”的**教育發(fā)展理念。今后一個(gè)時(shí)期的主要任務(wù)，就是切實(shí)抓好這一理念的貫徹落實(shí)。

學(xué)前教育抓啟蒙。我縣學(xué)前教育，在各級(jí)各類教育中仍是薄弱環(huán)節(jié)，學(xué)前教育小學(xué)化的現(xiàn)象十分嚴(yán)重。從現(xiàn)在起，必須牢固樹(shù)立“尊重兒童成長(zhǎng)發(fā)展規(guī)律，滿足兒童成長(zhǎng)發(fā)展需求，關(guān)愛(ài)生命、以育為主、呵護(hù)天性、維護(hù)個(gè)性、奠基健康人生”的啟蒙教育理念，圍繞快樂(lè)成長(zhǎng)、幸福童年的目標(biāo)， 抓好情感教育，在孩子幼年期播撒誠(chéng)實(shí)、正直、善良、富有愛(ài)心的種子，培養(yǎng)良好的情緒情感。抓好健康教育，根據(jù)兒童的需求和興趣安排安全、健康、豐富多彩的生活，引導(dǎo)兒童主動(dòng)、快樂(lè)、有創(chuàng)意地生活，培養(yǎng)兒童的責(zé)任感。抓好啟智教育，調(diào)動(dòng)兒童全身心地投入學(xué)習(xí)，體驗(yàn)學(xué)習(xí)的快樂(lè)，培養(yǎng)良好的學(xué)習(xí)習(xí)慣。抓好審美教育，創(chuàng)設(shè)多姿多彩、生動(dòng)活潑的情境，讓兒童感受美、發(fā)現(xiàn)美、表現(xiàn)美和熱愛(ài)美，促進(jìn)幼兒身心健康發(fā)展，堅(jiān)決遏制學(xué)前教育小學(xué)化的傾向。

小學(xué)教育抓養(yǎng)成。小學(xué)教育要圍繞學(xué)生良好行為習(xí)慣養(yǎng)成這條主線，將養(yǎng)成教育貫穿于整個(gè)教育教學(xué)過(guò)程的始終。通過(guò)加強(qiáng)學(xué)生日常行為訓(xùn)練，養(yǎng)成良好的道德習(xí)慣、學(xué)習(xí)習(xí)慣和生活習(xí)慣，促進(jìn)健全人格的發(fā)展；養(yǎng)成學(xué)生良好的個(gè)性心理品質(zhì)，促進(jìn)智力發(fā)展；養(yǎng)成學(xué)生自強(qiáng)、自立、自我教育的能力，促進(jìn)堅(jiān)強(qiáng)意志品質(zhì)的形成。要健全學(xué)校、家庭、社會(huì)相結(jié)合教育網(wǎng)絡(luò)，完善家校聯(lián)系制度。通過(guò)召開(kāi)家長(zhǎng)會(huì)、學(xué)校開(kāi)放日、家訪等形式，讓學(xué)生把在學(xué)校培養(yǎng)的良好習(xí)慣帶回家，得到督促和強(qiáng)化；通過(guò)對(duì)家長(zhǎng)進(jìn)行家庭教育指導(dǎo)，讓家長(zhǎng)督促和教育學(xué)生形成良好的行為習(xí)慣；利用社會(huì)德育教育資源，組織學(xué)生開(kāi)展有意義的公益活動(dòng)，促進(jìn)學(xué)生個(gè)性發(fā)展，健康成長(zhǎng)。按照“學(xué)校有特色，學(xué)生有特長(zhǎng)”的要求，積極推進(jìn)最后一節(jié)特色課，從根本上扭轉(zhuǎn)小學(xué)教育重成績(jī)輕養(yǎng)成的傾向。

初中教育抓規(guī)范。圍繞鞏固養(yǎng)成教育成果，規(guī)范學(xué)生行為，推進(jìn)素質(zhì)教育這條主線，根據(jù)《中小學(xué)生日常行為規(guī)范》和有關(guān)教育的方針政策、法律法規(guī)以及校紀(jì)校規(guī)規(guī)范約束學(xué)生的日常行為。通過(guò)實(shí)踐鍛煉，將道德教育與現(xiàn)實(shí)教育結(jié)合起來(lái)，通過(guò)榜樣示范，規(guī)范學(xué)生養(yǎng)成良好的行為習(xí)慣。注重學(xué)科滲透，在傳授知識(shí)的同時(shí)，影響學(xué)生， 感化、教育學(xué)生。充分發(fā)揮班集體的教育功能，培養(yǎng)團(tuán)結(jié)互助、關(guān)心他人、嚴(yán)肅認(rèn)真、奮發(fā)向上、品格高尚的學(xué)生，引領(lǐng)學(xué)生加強(qiáng)自身修養(yǎng)，自主、合作、探究學(xué)習(xí)，形成正確的世界觀、價(jià)值觀，堅(jiān)決扭轉(zhuǎn)初中教育重智育輕德育的傾向。

高中教育抓內(nèi)涵。用內(nèi)涵成就每一所學(xué)校，用內(nèi)涵造就每一個(gè)學(xué)生，全面提高育人質(zhì)量，是高中教育必須追求的目標(biāo)。**一中要以優(yōu)質(zhì)教育對(duì)接公眾需求，加強(qiáng)“扁平化”管理，以高效課堂贏取質(zhì)量效益， 保持高考上線率位于全市領(lǐng)先位次，爭(zhēng)取全省上游名次。河北蒙中要鞏固民族教育成果，構(gòu)建蒙語(yǔ)教學(xué)網(wǎng)絡(luò)，打造全省民族教育特色學(xué)校，高水平通過(guò)省級(jí)示范高中評(píng)估驗(yàn)收。職教中心要豐富發(fā)展內(nèi)涵，推進(jìn)國(guó)家級(jí)示范性中等職業(yè)學(xué)校建設(shè)，順利通過(guò)評(píng)估驗(yàn)收。緊貼市場(chǎng)需求推進(jìn)專業(yè)建設(shè)，提升專業(yè)與地方產(chǎn)業(yè)發(fā)展的吻合度。加強(qiáng)教師“職業(yè)教育關(guān)鍵能力”建設(shè)，鼓勵(lì)教師進(jìn)行科技創(chuàng)新、研發(fā)實(shí)訓(xùn)專業(yè)設(shè)備，切實(shí)提升教師產(chǎn)學(xué)研、實(shí)務(wù)操作、技能訓(xùn)練和創(chuàng)業(yè)教育指導(dǎo)能力。完善技能競(jìng)賽制度，安排技能競(jìng)賽和獎(jiǎng)勵(lì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，主動(dòng)承接省市技能大賽相關(guān)專業(yè)比賽任務(wù)，為學(xué)生成長(zhǎng)搭建多種通道，大力培養(yǎng)技能型、應(yīng)用型人才。

第二，突出學(xué)校辦學(xué)特色。突出辦學(xué)特色，是全面實(shí)施素質(zhì)教育，促進(jìn)學(xué)生全面發(fā)展和個(gè)性發(fā)展，培養(yǎng)創(chuàng)新人才，建設(shè)現(xiàn)代化教育強(qiáng)縣的客觀要求。從現(xiàn)在開(kāi)始，全縣將按照“學(xué)校有特色，學(xué)生有特長(zhǎng)”的總體要求，持續(xù)開(kāi)展中小學(xué)素質(zhì)教育特色學(xué)校的創(chuàng)建和評(píng)估工作。

要把握創(chuàng)建特色學(xué)校的基本要求：一是體現(xiàn)辦學(xué)風(fēng)格的獨(dú)特性，以科學(xué)的教育理念為指導(dǎo)，在實(shí)施素質(zhì)教育過(guò)程中形成獨(dú)特的風(fēng)格和鮮明的個(gè)性，做到“人無(wú)我有，人有我優(yōu)，人優(yōu)我精”。二是保持創(chuàng)建過(guò)程的穩(wěn)定性，正確處理繼承傳統(tǒng)和改革創(chuàng)新的關(guān)系，形成成熟的經(jīng)驗(yàn)和穩(wěn)定的工作機(jī)制，不斷培育、充實(shí)和發(fā)展學(xué)校特色。三是突出創(chuàng)建經(jīng)驗(yàn)的示范性，學(xué)校特色教育理念、辦學(xué)經(jīng)驗(yàn)符合教育規(guī)律，具有科學(xué)的理論基礎(chǔ)和廣泛的影響，在同類學(xué)校中得到認(rèn)可，起到示范、引領(lǐng)作用。四是注重創(chuàng)建策略的整體性，特色學(xué)校創(chuàng)建離不開(kāi)特色項(xiàng)目建設(shè)，但特色項(xiàng)目不等于特色學(xué)校。創(chuàng)建特色學(xué)校必須著眼于學(xué)校整體發(fā)展和學(xué)生全面發(fā)展，從辦學(xué)理念構(gòu)建和課程體系、師資隊(duì)伍建設(shè)等方面整體推進(jìn)。

要搞好創(chuàng)建特色學(xué)校的典型帶動(dòng)。一是打造小寺溝中學(xué)的中華傳統(tǒng)美德，國(guó)防教育“雙帶工程”德育亮點(diǎn)，帶動(dòng)創(chuàng)建一批德育特色學(xué)校。二是做大做強(qiáng)河北蒙中木球、旋轉(zhuǎn)秋千等民族體育傳統(tǒng)項(xiàng)目，帶動(dòng)創(chuàng)建一批體育特色學(xué)校。三是發(fā)揮城西小學(xué)、城東小學(xué)藝術(shù)教育優(yōu)勢(shì)，帶動(dòng)創(chuàng)建一批藝術(shù)教育特色學(xué)校。四是圍繞南城區(qū)航空城建設(shè)、食用菌、設(shè)施菜等縣域主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，培育小寺溝中心小學(xué)、榆樹(shù)林子中心小學(xué)的科技特色，帶動(dòng)創(chuàng)建一批科技教育特色學(xué)校。五是總結(jié)推廣黃土梁子初級(jí)中學(xué)教學(xué)改革的成功經(jīng)驗(yàn)，帶動(dòng)創(chuàng)建一批課程改革特色學(xué)校。六是培育雙橋小學(xué)的國(guó)學(xué)特色，帶動(dòng)創(chuàng)建一批文化特色學(xué)校。

要加強(qiáng)對(duì)創(chuàng)建特色學(xué)校的領(lǐng)導(dǎo)。局里將成立特色學(xué)校創(chuàng)建工作領(lǐng)導(dǎo)小組，加強(qiáng)對(duì)此項(xiàng)工作的領(lǐng)導(dǎo)。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在督導(dǎo)室，負(fù)責(zé)創(chuàng)建的具體工作。成立特色學(xué)校創(chuàng)建工作指導(dǎo)委員會(huì)和專家評(píng)審委員會(huì)，負(fù)責(zé)創(chuàng)建學(xué)校評(píng)審認(rèn)定工作。各校要充分認(rèn)識(shí)創(chuàng)建特色學(xué)校的意義，樹(shù)立特色辦學(xué)、特色發(fā)展意識(shí)，把創(chuàng)建工作作為推進(jìn)學(xué)校內(nèi)涵發(fā)展、提高辦學(xué)水平的重要手段，研究制定創(chuàng)建特色學(xué)校實(shí)施方案，認(rèn)真抓好落實(shí)。要根據(jù)方案制定創(chuàng)建工作計(jì)劃，積極深化課程改革和素質(zhì)教育，盡快形成獨(dú)特的辦學(xué)理念、富有特色的校本課程體系和充滿活力的育人機(jī)制。同時(shí)，局里將采取以獎(jiǎng)代補(bǔ)的方式，安排創(chuàng)建工作經(jīng)費(fèi)，鼓勵(lì)和支持特色學(xué)校創(chuàng)建工作。

第三，持續(xù)提升教育質(zhì)量。打造一流的學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子，建設(shè)一流的教師隊(duì)伍，構(gòu)建一流的管理機(jī)制，營(yíng)造一流的安全環(huán)境，配備一流的教育裝備，贏得一流的教學(xué)質(zhì)量是**教育永恒的主題。

打造一流的學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子。著力加強(qiáng)校風(fēng)建設(shè)，嚴(yán)格執(zhí)行工作巡查制度、月工作匯報(bào)制度、工作督辦制度和年度工作述職考評(píng)制度，切實(shí)提高學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子的運(yùn)行效能。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)干部要不斷提高執(zhí)行力，強(qiáng)化進(jìn)位意識(shí)，做到挑戰(zhàn)面前不退縮，壓力面前不彎腰，不達(dá)目的不罷休，牢固樹(shù)立敢于承擔(dān)、奮發(fā)有為的責(zé)任意識(shí)，迎難而上、百折不撓的攻堅(jiān)意識(shí)，雷厲風(fēng)行、認(rèn)真負(fù)責(zé)的執(zhí)行意識(shí)，永不滿足、永不懈怠的進(jìn)取意識(shí)，不斷強(qiáng)化“無(wú)功即是過(guò)，不進(jìn)就是退，平庸也是錯(cuò)”的思想認(rèn)識(shí)，求得學(xué)校工作的新突破。著力深化干部人事制度改革，完善干部選拔任用機(jī)制，堅(jiān)持“以人為本、結(jié)構(gòu)合理、調(diào)優(yōu)調(diào)強(qiáng)”原則，調(diào)整充實(shí)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子和后備干部隊(duì)伍，提高校長(zhǎng)隊(duì)伍整體素質(zhì)，建設(shè)政治素質(zhì)硬、專業(yè)水平高、管理能力強(qiáng)的校長(zhǎng)隊(duì)伍。

建設(shè)一流的教師隊(duì)伍。著力加強(qiáng)師德師風(fēng)建設(shè)，繼續(xù)開(kāi)展“以身立教、以德治?！敝黝}教育活動(dòng)，認(rèn)真執(zhí)行“十條禁令”，增強(qiáng)教師政策、責(zé)任、質(zhì)量意識(shí)。持續(xù)開(kāi)展“優(yōu)秀園丁”和“師德標(biāo)兵”評(píng)選活動(dòng)，增強(qiáng)廣大教師教書(shū)育人的責(zé)任心和使命感。著力提高教師隊(duì)伍管理水平，建立教師隊(duì)伍常態(tài)補(bǔ)充機(jī)制，優(yōu)化師資隊(duì)伍結(jié)構(gòu)。著力促進(jìn)教師專業(yè)發(fā)展，以提升教師實(shí)施素質(zhì)教育能力為重點(diǎn)，全面啟動(dòng)教師基本功大練兵、教師基本功大獎(jiǎng)賽、以校為本的教學(xué)設(shè)計(jì)競(jìng)賽等活動(dòng)，做到全員參與、全程關(guān)注和全面提升。積極構(gòu)建教師終身學(xué)習(xí)體系，鼓勵(lì)教師通過(guò)各種方式的在職學(xué)習(xí)，不斷提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)。廣泛開(kāi)展多層次的教學(xué)新秀、學(xué)科帶頭人和教學(xué)能手評(píng)選活動(dòng)，引領(lǐng)教師專業(yè)成長(zhǎng)，壯大骨干教師隊(duì)伍，努力打造一支師德高尚、學(xué)術(shù)精湛、富有開(kāi)拓精神和創(chuàng)新意識(shí)的優(yōu)秀教師隊(duì)伍。

構(gòu)建一流的管理機(jī)制。著力抓好常規(guī)管理。落實(shí)《**縣中小學(xué)常規(guī)管理指導(dǎo)綱要》，切實(shí)推進(jìn)學(xué)校精細(xì)化管理，推廣“扁平化”管理模式，切實(shí)提高管理工作水平。著力抓好教學(xué)管理，探索有效課堂教學(xué)策略，實(shí)行“講學(xué)稿”、“學(xué)案教學(xué)”、“有效課堂”、“先學(xué)后教、先做后講”、“自主合作探究學(xué)習(xí)”等課堂教學(xué)模式，提高課堂效率。創(chuàng)新校本教研模式，推行“集體備課”制度，按照“教研在基層，學(xué)科全面覆蓋”的原則，加強(qiáng)學(xué)科教研基地建設(shè)，提高教育科研水平。著力抓好學(xué)校財(cái)務(wù)管理，落實(shí)校長(zhǎng)是義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)管理第一責(zé)任人的責(zé)任，規(guī)范義保經(jīng)費(fèi)管理和使用，科學(xué)編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。加大對(duì)校長(zhǎng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)力度，切實(shí)規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為。

營(yíng)造一流的安全環(huán)境。持續(xù)增加安全投入，建立健全學(xué)校安全工作長(zhǎng)效投入機(jī)制，保障學(xué)校安全工作的需要，切實(shí)提升物防、技防水平。積極構(gòu)建學(xué)校安全工作網(wǎng)絡(luò)，完善局校安辦、學(xué)校安保處、班級(jí)安全委員的縱向管理和縣綜治委、公安、交警、消防、地震局、食品藥品監(jiān)督局橫向管理網(wǎng)絡(luò)。切實(shí)加強(qiáng)學(xué)校安全制度建設(shè)，完善校園交通、消防、衛(wèi)生防疫、應(yīng)急管理、安全檢查和隱患排查、設(shè)施設(shè)備管理等制度。把安全教育、法制教育納入學(xué)校課程體系，切實(shí)做到“安全教育進(jìn)課堂，應(yīng)急演練全覆蓋”。

配備一流的教育裝備。利用迎接省政府教育綜合督導(dǎo)評(píng)估的有利時(shí)機(jī)，對(duì)照我省裝備標(biāo)準(zhǔn)，堅(jiān)持“先進(jìn)、高效、實(shí)用”的原則，加強(qiáng)中小學(xué)實(shí)驗(yàn)室及各學(xué)科功能教室標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，積極做好中小學(xué)圖書(shū)、體音美及電教器材配備工作，全面實(shí)施“班班通”建設(shè)工程，提高全縣中小學(xué)校生機(jī)比、聯(lián)網(wǎng)率。加快城域網(wǎng)建設(shè)步伐，建立開(kāi)放靈活的教育資源公共服務(wù)平臺(tái)，構(gòu)建教育管理資源信息系統(tǒng)，促進(jìn)優(yōu)質(zhì)教育資源共享。

贏得一流的教學(xué)質(zhì)量。正確處理提高教學(xué)質(zhì)量與推行素質(zhì)教育的關(guān)系，堅(jiān)決反對(duì)重考試科目、輕非考試科目，重尖子生、輕學(xué)困生的做法；正確處理提高質(zhì)量與減輕學(xué)生負(fù)擔(dān)的關(guān)系，堅(jiān)決反對(duì)為提高質(zhì)量延長(zhǎng)學(xué)生在校時(shí)間，搞題海戰(zhàn)術(shù)，重復(fù)作業(yè)等人為加重學(xué)生課業(yè)負(fù)擔(dān)的做法；正確處理提高質(zhì)量與尊重兒童天性的關(guān)系，堅(jiān)決反對(duì)為提高質(zhì)量忽視第二課堂、興趣小組活動(dòng)的開(kāi)展，壓縮體育、音樂(lè)、美術(shù)課時(shí)等做法，做好各學(xué)段教育教學(xué)的銜接，注重學(xué)生行為習(xí)慣的養(yǎng)成和個(gè)性發(fā)展，大面積提高教學(xué)質(zhì)量，以質(zhì)量求生存、謀發(fā)展。

第四，穩(wěn)步推進(jìn)均衡發(fā)展。用科學(xué)的思路謀劃發(fā)展，用均衡的思路建設(shè)學(xué)校，用統(tǒng)籌的辦法配置資源，用督導(dǎo)評(píng)估的手段推動(dòng)發(fā)展，是建設(shè)現(xiàn)代化教育強(qiáng)縣的首要任務(wù)。

用科學(xué)的思路謀劃均衡發(fā)展。按照“十二五”教育發(fā)展規(guī)劃確定的目標(biāo)任務(wù)，從學(xué)前教育、義務(wù)教育、高中教育、職業(yè)教育、成人教育、干部和教師隊(duì)伍建設(shè)、現(xiàn)代教育裝備、教育體制機(jī)制改革等八個(gè)方面推進(jìn)各級(jí)各類教育均衡發(fā)展，著力提高**教育綜合競(jìng)爭(zhēng)力和教育發(fā)展主要指標(biāo)水平，不斷完善覆蓋全體公民和人生全程的現(xiàn)代國(guó)民教育體系和終身教育體系，提高教育現(xiàn)代化水平。

用均衡的思路建設(shè)學(xué)校。強(qiáng)力推進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)化學(xué)校建設(shè)工程，加強(qiáng)農(nóng)村標(biāo)準(zhǔn)化幼兒園、標(biāo)準(zhǔn)化小學(xué)和寄宿制學(xué)校建設(shè)，突出改造薄弱學(xué)校；加強(qiáng)現(xiàn)代教育技術(shù)裝備，健全配強(qiáng)專業(yè)教室，促進(jìn)全縣各級(jí)各類學(xué)校辦學(xué)條件差距明顯縮小，日趨均衡。今年，謀劃**一中遷址新建項(xiàng)目，北城區(qū)初中、小學(xué)和幼兒園建設(shè)項(xiàng)目。實(shí)施北五十家子、白池溝、茅蘭溝、七家岱、金杖子中心小學(xué)教學(xué)樓、宿舍樓、餐廳等校舍安全工程；完成二中操場(chǎng)改造，小寺溝、黃土梁子、臥龍鎮(zhèn)、七溝中心幼兒園，職教中心綜合樓項(xiàng)目建設(shè)。

用統(tǒng)籌的辦法配置資源。建立經(jīng)費(fèi)公平投入并適度傾斜、補(bǔ)充教師優(yōu)先農(nóng)村和偏遠(yuǎn)學(xué)校、貧困生應(yīng)助盡助的均衡配置教育資源機(jī)制，讓薄弱學(xué)校備受關(guān)懷，困難學(xué)生備受關(guān)愛(ài)，縣域教育協(xié)調(diào)發(fā)展的機(jī)制更加完善，學(xué)校資源配置日趨均衡。

用督導(dǎo)評(píng)估的手段推動(dòng)均衡發(fā)展。以規(guī)范中小學(xué)辦學(xué)行為、促進(jìn)教育均衡發(fā)展為重點(diǎn)，探索建立目標(biāo)考核與督導(dǎo)評(píng)估相結(jié)合的督導(dǎo)評(píng)估制度，構(gòu)建具有**特色的督導(dǎo)評(píng)估體系，對(duì)中小學(xué)進(jìn)行督導(dǎo)評(píng)估。出臺(tái)《**縣教育督導(dǎo)評(píng)估辦法》，通過(guò)督導(dǎo)評(píng)估定位學(xué)校發(fā)展層次，持續(xù)開(kāi)展進(jìn)檔升級(jí)，促進(jìn)教育均衡發(fā)展。