導語：如何才能寫好一篇經(jīng)濟責任審計典型案例，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

1、法制建設速度明顯滯后于市場經(jīng)濟的發(fā)展變化速度目前,已把經(jīng)濟責任審計列入JT學校審計法律條款中,而相關(guān)職責范圍內(nèi)的經(jīng)濟責任審計法規(guī)水平參差不齊,審計的對象并沒有具體規(guī)范明確,也并沒有真正落到實處。達不到JT學校內(nèi)部經(jīng)濟責任審計的最終目標,導致JT學校審計風險的增加,影響審計效率和審計質(zhì)量。因此,JT學校內(nèi)部經(jīng)濟責任審計的規(guī)章制度與實際運用存在一定差距,滯后于市場經(jīng)濟的發(fā)展變化速度,致使JT學校內(nèi)部經(jīng)濟責任審計執(zhí)行不力,有效程度不高,促進審計控制風險的形成,影響經(jīng)濟責任審計在JT學校范圍內(nèi)的統(tǒng)一及其發(fā)展。2、內(nèi)部審計制度的滯后阻礙了經(jīng)濟責任審計在JT學校內(nèi)部審計作用的發(fā)揮審計作用關(guān)鍵是由內(nèi)部審計制度及時運用于JT學校內(nèi)部審計中從而得以體現(xiàn),而如今JT學校存在相應工作責任人任用或調(diào)離之后才采取一定的內(nèi)部審計程序,致使造成JT學校內(nèi)部審計制度的滯后。這種現(xiàn)象往往導致花費大量人力、物力、財力的經(jīng)濟責任審計流于形式,喪失審計的必要性,對領導干部的任職任免起不到任何現(xiàn)實的參考意義。其次,內(nèi)部審計法律依據(jù)不充分和不健全,法律權(quán)威性偏低,缺乏一定的法律地位,可操作性不強,使得JT學校內(nèi)部審計人員在進行審計時,只有依據(jù)經(jīng)驗和知識進行分析判斷,審計結(jié)論的權(quán)威性和正確性受到影響,增大了審計固有風險,消減了JT學校的審計質(zhì)量以及其準確性。3、內(nèi)部經(jīng)濟責任審計易出現(xiàn)審計內(nèi)容與責任歸屬不明確的現(xiàn)象JT學校內(nèi)部經(jīng)濟責任審計目的是其決策者在任期間針對其審計性質(zhì)方面所應負擔的經(jīng)濟責任。在被審計者的任期內(nèi),前任的經(jīng)濟活動的決策結(jié)果需要一定的時期才能反映出來,所引起的遺留問題或損失應歸于前任的責任,而對于前任的決策所作出的調(diào)整呈現(xiàn)的結(jié)果則為后任的責任。另外,JT學校存在經(jīng)濟責任的歸屬不明確現(xiàn)象,責任歸屬沒有具體的標準衡量,經(jīng)濟責任存在審計內(nèi)容核實的事實無法采取必要的方法手段加以綜合歸納、分析甚至判斷,難以客觀公正地評價JT學校財務管理和經(jīng)濟活動情況。譬如由被審計者的個人原因造成的,或是由集體共同決策所產(chǎn)生的經(jīng)濟責任,則后果由被審計者個人承擔或是由集體共同承擔的問題。4、內(nèi)部經(jīng)濟責任審計質(zhì)量控制未有效開展目前,JT學校內(nèi)部審計還未全面開展質(zhì)量控制制度,存在有的部門未建立質(zhì)量控制的相關(guān)辦法,甚至有的部門已建立內(nèi)部經(jīng)濟責任審計質(zhì)量控制制度但存在不健全的問題,甚至JT學校內(nèi)部審計沒有適合自己的審計方法和內(nèi)容,進而內(nèi)部經(jīng)濟責任審計質(zhì)量難以得到有效地保障。其次,JT學校內(nèi)部經(jīng)濟責任審計項目內(nèi)部經(jīng)濟責任審計復核制度執(zhí)行不嚴格,進而JT學校內(nèi)部經(jīng)濟責任審計負責人不能及時對相應審計人員的審計底稿以及其證據(jù)進行復核,造成JT學校內(nèi)部經(jīng)濟責任部門審計負責人不能對其相關(guān)審計報告進行及時復核。5、先離任后審計問題比較普遍JT學校內(nèi)部經(jīng)濟責任審計是指JT學校內(nèi)部審計機構(gòu)對有關(guān)內(nèi)部機構(gòu)負責人任職期間因任職期滿或提拔、調(diào)動、辭退,退休等原因離職于現(xiàn)任工作崗位前,就應按照其職責范圍內(nèi)履行相應經(jīng)濟責任并作出鑒證。結(jié)合JT學校實際情況,仍存在“先離任,后審計”現(xiàn)象,造成審計與任用相分離,使得新上任的負責人對內(nèi)部經(jīng)濟責任審計質(zhì)量不夠重視。由此以來,JT學校經(jīng)濟責任審計目標難以得到有效地發(fā)揮,審計結(jié)果的質(zhì)量受到一定影響,審計工作的權(quán)威性不夠穩(wěn)固。同時,可能導致從事JT學校內(nèi)部審計工作需要的政策法律水平業(yè)知識、經(jīng)驗、業(yè)務技能、審計職業(yè)道德等專業(yè)技能方面的綜合素質(zhì)要求降低,從而加大審計工作負擔,大大增加審計檢查風險。6、經(jīng)濟責任審計結(jié)果運用不到位JT學校經(jīng)濟責任審計結(jié)果運用是JT學校所有內(nèi)部經(jīng)濟責任審計工作的出發(fā)點和歸宿。其中JT學校被審計負責人和決策者的鑒證、評價和使用以及獎懲的參考依據(jù),甚至JT學校內(nèi)部經(jīng)濟責任審計制度進行調(diào)整的依據(jù)。由于存在先離任后審計的特殊形式,形成了JT學校組織部門沒有必要查看審計結(jié)果,對經(jīng)濟責任審計的重視力度不到位,但實際考核時JT學校內(nèi)部經(jīng)濟責任審計結(jié)果的運用卻有所不足。同時,也存在著審計工作結(jié)果的落實涉及到了JT學校相關(guān)部門的經(jīng)濟利益。

二、完善JT學校內(nèi)部經(jīng)濟責任審計的措施和對策

(一)加強法制建設,規(guī)范審計行為審計作為我國經(jīng)濟活動的監(jiān)督行為,經(jīng)濟責任審計和內(nèi)部審計作為審計的組成部分,都受到法律的約束和規(guī)范以及支持。在JT學校,圍繞著政府審計、內(nèi)部審計和社會審計三大審計類型上,看似三者同等重要,可內(nèi)部審計的發(fā)展一直是處于重視度偏低的發(fā)展處境,是政府審計、內(nèi)部審計和社會審計中最弱的一環(huán)。要同國際審計協(xié)調(diào)發(fā)展,政府審計、內(nèi)部審計和社會審計三足鼎立,各自就相應的職責范圍發(fā)揮自己的監(jiān)督作用,做到優(yōu)勢互補。JT學校相關(guān)管理部門根據(jù)內(nèi)部經(jīng)濟責任審計的發(fā)展、實踐、經(jīng)驗不斷總結(jié)實施辦法。內(nèi)容可以包括經(jīng)濟責任的界定、審計立項、委托、計劃、實施、評價、結(jié)果、報告等經(jīng)濟責任審計的各個方面,針對具體的實施要求或相應的規(guī)范以達到審計目標。目前沒有實施要求的部門可暫時以指導意見為主要參考依據(jù),結(jié)合財政收支審計、財務收支審計、經(jīng)濟效益審計等,分別制定JT學校各項專業(yè)審計準則以及適合所有審計種類的審計通則,引導經(jīng)濟責任審計的有序和規(guī)范化發(fā)展。

(二)健全JT學校內(nèi)部審計制度體系,保證經(jīng)濟責任審計發(fā)展JT學校所有的內(nèi)部審計規(guī)范都必須建立在符合國家法律和相關(guān)規(guī)定的基礎上,制定本單位自己的經(jīng)濟責任審計規(guī)范,保證所有內(nèi)部審計項目都有章可循。健全審計與組織、紀檢、監(jiān)察等部門的協(xié)調(diào)合作制度,完善任期干部經(jīng)濟責任考核措施,同時對審計結(jié)果運用標準制定合理的措施,真正發(fā)揮實效,只有盡快建立、健全JT學校內(nèi)部經(jīng)濟責任審計的相關(guān)法律措施,才能使審計工作真正有法可依,有章可循,使經(jīng)濟責任審計工作更有權(quán)威性,更具現(xiàn)實指導意義。

(三)明確審計內(nèi)容與責任歸屬問題,分工、配合完成經(jīng)濟責任的內(nèi)容界定為財務責任、管理責任和個人廉潔責任三方面,直接責任和主管責任、主要責任和集體領導責任等定性責任用于發(fā)現(xiàn)問題時對問題的定性。鑒于JT學校實際中各審計職能部門審計內(nèi)容與責任歸屬不明確問題,如干部離任或任職前免予相關(guān)職務,交予審計部門考核,考核結(jié)果出來后再將考核結(jié)果寫成書面報告,送于相關(guān)部門參考報告,全面掌握被審計者的相關(guān)實際情況,決定是否執(zhí)行。通過將經(jīng)濟責任審計結(jié)果納入到干部廉政檔案和干部考核檔案中,從而實現(xiàn)審和用的有效結(jié)合。其次,基于JT學校內(nèi)部審計工作的特殊性,對于內(nèi)審易出現(xiàn)審計內(nèi)容與責任歸屬不明確的現(xiàn)象。對內(nèi)部審計工作和內(nèi)部審計人員的考核評價不能采取常規(guī)的工作目標考核辦法。JT學校內(nèi)部審計考核不僅要看數(shù)量,更重要的是要考核質(zhì)量。對于內(nèi)部審計工作的考核,可由內(nèi)部審計部門主管領導、組織部門、被審計機構(gòu)三方打分,互相監(jiān)督。

(四)建立JT學校內(nèi)部經(jīng)濟責任審計質(zhì)量控制制度體系JT學校經(jīng)濟責任審計質(zhì)量控制是針對審計過程中從方案、證據(jù)以及報告等進行審計質(zhì)量控制,按照JT學校內(nèi)部經(jīng)濟責任審計的預期目標進行,能夠?qū)崿F(xiàn)JT學校內(nèi)部經(jīng)濟責任審計效果。JT學校經(jīng)濟責任審計質(zhì)量控制大部分是根據(jù)經(jīng)濟責任審計項目的具體情況實施,結(jié)合JT學校審計小組成員的業(yè)務專長進行科學明確每個崗位、每個內(nèi)部審計人員的職責,力求做到人事相宜、各展其才。其次,JT學校內(nèi)部經(jīng)濟責任審計報告的質(zhì)量控制除了要做好上級與下級之間、下級與下級之間的復核之外,還應確保JT學校內(nèi)部經(jīng)濟責任審計的職責范圍、立法規(guī)章程序以及其審計報告的完整性、準確性和真實性責任。甚至JT學校內(nèi)部經(jīng)濟責任審計應重視相應審計事項中具體問題的審計手段以及審計方法,達到JT學校內(nèi)部經(jīng)濟責任審計事項的取證,來確保其審計報告的質(zhì)量。

(五)建立健全JT學校內(nèi)部經(jīng)濟審計責任追究制度對于審計工作的滯后性問題,需要審計部門制定出審計計劃,對JT學校內(nèi)部經(jīng)濟責任的審計,要在任職期間做好詳細統(tǒng)計,離任必審的基礎上開展任期審計,離職前做好審計統(tǒng)計,深入調(diào)查,實事求是的反饋結(jié)果,任期審計和離任審計充分結(jié)合,縮短工作時間,提高工作效率。建立健全內(nèi)部審計責任追究制度,對內(nèi)部審計人員履職過程中出現(xiàn)的重大違規(guī)違紀行為和重大責任事故,要追究其責任。同時JT學校內(nèi)部經(jīng)濟責任審計工作過程中審計人員所需具備的專業(yè)素質(zhì)、政策性知識以及對其審計風險的防范意識要求很嚴格,須對相關(guān)內(nèi)部經(jīng)濟責任審計人員進行定期培訓,組織內(nèi)部人員對新頒布的財經(jīng)法規(guī)、審計法規(guī)的進行學習,為全面的考核和評價負責人的經(jīng)濟責任創(chuàng)造條件。甚至采取有效的激勵機制增強審計人員的積極性,定期組織優(yōu)秀審計項目評審和典型案例分析,促進審計人員提高審計業(yè)務技能,不斷加強審計人員的綜合素質(zhì)能力培養(yǎng)。

篇2

一、“十三五”工作開展情況

（一）黨建統(tǒng)領，加強審計人員思想建設

一是積極組織開展主題教育。通過開展推進“兩學一做”學習教育常態(tài)化制度化、“不忘初心、牢記使命”主題教育，結(jié)合“大學習、大調(diào)研、大討論”、“解放思想大討論”、干部作風整頓等活動，堅持把學深悟透新時代中國特色社會主義思想作為根本任務，聯(lián)系主責主業(yè)學思踐悟，深入學習領會對審計工作的重要講話、重要指示批示精神，真正把理論學習聚焦在解決問題、推動工作上。對在學習教育、檢視剖析中發(fā)現(xiàn)的問題，逐一明確整改目標、整改措施和完成時限，逐項抓好整改落實。

二是不斷加強政治理論學習。市審計局堅持審計機關(guān)首先是政治機關(guān)的定位，始終把學習新時代中國特色社會主義思想和黨的及歷次全會精神作為首要政治任務，五年來，以黨組理論學習中心組學習帶動黨小組學習，通過研討交流、觀看先進典型教育片、理論宣講、主題黨日等形式，參加學重要講話，通過新時代中國特色社會主義思想的指導，不斷提高全體審計人員的政治站位。

三是開展黨支部標準化、規(guī)范化建設。按照要求完善黨支部工作制度，從嚴把關(guān)發(fā)展黨員和繳納黨費，嚴格落實《黨支部工作條例》規(guī)定，狠抓各項制度的落實；嚴格按照要求落實“”制度，有計劃的召開黨員大會、支委會，開展黨小組學習、黨員領導干部講黨課，組織開展主題黨日及“雙報到”活動；領導班子成員在集中開展民主生活會的基礎上，以普通黨員的身份參加組織生活會，以此推動黨支部標準化、規(guī)范化建設。

（二）圍繞中心，依法全面履職盡責

2016年來，我局共開展審計項目350項，其中：預算執(zhí)行審計項目30項、領導干部經(jīng)濟責任審計項目（含領導干部自然資源資產(chǎn)審計項目）205項、政府投資審計項目82項、政策落實情況跟蹤審計項目33項。審計主要發(fā)現(xiàn)問題金額共計55.47億元，政府投資審計項目核減投資額5908.35萬元，五年來共向紀檢監(jiān)察機關(guān)及各主管部門移送案件69項，為全市經(jīng)濟社會持續(xù)健康發(fā)展保駕護航。

一是規(guī)范財政預算管理，著力抓好財政審計。五年來，共開展本級財政預算執(zhí)行審計項目30項，審計查處主要問題金額總計40.54億元。審計中，圍繞加快建立現(xiàn)代財政制度，把加強全口徑預算管理和績效管理作為預算執(zhí)行審計重要內(nèi)容，注重圍繞中央八項規(guī)定精神和國務院“約法三章”的有關(guān)規(guī)定，加強對“三公”經(jīng)費、會議費、“小金庫”津貼補貼、樓堂館所、人員編制等方面的審計，嚴肅財經(jīng)紀律，促進厲行節(jié)約。2020年，市審計局充分利用大數(shù)據(jù)審計方法，對推進財政預算執(zhí)行審計全覆蓋進行積極探索，首次實現(xiàn)了對66家一級預算單位預算執(zhí)行審計全覆蓋。

二是深化經(jīng)濟責任審計，促進權(quán)力規(guī)范運行。五年來，共開展領導干部經(jīng)濟責任審計和領導干部自然資源資產(chǎn)審計項目205項，審計查處主要問題金額總計14.93億元。結(jié)合近年來經(jīng)濟責任審計工作經(jīng)驗，編發(fā)了經(jīng)濟責任審計工作操作指引，從審計內(nèi)容、重點事項、資料來源到方法步驟、問題定性進行全面梳理規(guī)范，確保經(jīng)濟責任審計工作全面提檔升級。同時，在全市16個鎮(zhèn)（街道）全部設立了有獨立辦公地點的審計所，選配了65名40歲以下的專職審計所人員，指導各鎮(zhèn)、街道制定了市村級經(jīng)濟責任審計項目實施計劃，實現(xiàn)全市600個村居三年審計全覆蓋，有效化解了農(nóng)村社會矛盾，維護了農(nóng)村社會和諧穩(wěn)定。

三是加強政府投資審計，保障項目順利開展。五年來,市審計局加大政府投資項目審計力度，穩(wěn)步提高政府投資效益，按照“規(guī)范投資行為、提高投資效益”的總體思路，累計審減投資額5908.35萬元，切實加強對政府投資建設項目的審計監(jiān)督，保障國家建設資金的安全、合理、有效使用。2020年，市審計局按照上級審計機關(guān)工作要求，嚴格厘清建設單位的管理責任和審計機關(guān)的監(jiān)督責任，在建設單位完成結(jié)算審核的基礎上對其進行審計監(jiān)督，不直接審計未經(jīng)建設單位審核的項目，以此規(guī)范政府投資審計，促進政府投資項目資金效益的高效發(fā)揮。

四是優(yōu)質(zhì)高效的完成各級部門安排的工作任務。自2016年開始，市審計局按照審計署、省審計廳的統(tǒng)一部署，扎實開展“穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、促改革、惠民生、防風險”政策落實情況跟蹤審計。五年來，共開展政策落實情況跟蹤審計項目33項，包括保障性安居工程審計、新舊動能轉(zhuǎn)換重大工程審計、減稅降費和“一次辦好”政策落實審計、病毒肺炎疫情防控財政資金和捐贈款物審計等。審計中重點關(guān)注一系列政策措施在地方的落地情況，注重從政策措施實施后產(chǎn)生的實際效果入手，重點反映各項政策措施效果不明顯的問題，并深入分析問題產(chǎn)生的主、客觀原因，提出意見和建議，切實維護了人民群眾的根本利益，確保跟蹤審計取得應有效果，促進了國家各項惠民政策落到實處。

同時，市審計局高度配合各級完成多項工作，五年來共抽調(diào)審計人員參加上級審計項目、各級巡視巡察、扶貧專項檢查、財務大檢查等共計142人次，高效完成了各項抽調(diào)工作，均得到了各級領導對審計人員工作的充分肯定。

五是持續(xù)推動審計整改，強化審計成果應用。自2016年以來，市審計局受市政府委托，向人大常委會匯報市級預算執(zhí)行和其他財政收支審計查出問題整改情況的報告。五年來，通過審計促進整改落實有關(guān)問題資金32577.44萬元，上繳財政資金11738.73萬元，統(tǒng)籌盤活資金13850.65萬元，根據(jù)審計建議，市級各部門制定完善制度99項，共向紀檢監(jiān)察機關(guān)及各主管部門移送案件69項。2020年，市審計局要求各被審計單位嚴格對照審計查出問題建立整改臺賬，整改一項、銷號一項，對在各類審計中發(fā)現(xiàn)的問題進行分類匯總分析，對查出的具有普遍性、典型性問題，從體制機制層面探尋問題癥結(jié)，通過請閱件等方式向市委、市政府反映，通過政府督導，使被審計單位出臺相關(guān)辦法規(guī)定，扎牢制度籠子，助推審計問題整改。

六是下大力推進信息宣傳工作發(fā)展。為更好地擴大審計影響、優(yōu)化審計環(huán)境、樹立良好的審計形象，進一步強化審計工作的宣傳力度，推動審計信息宣傳工作邁上新臺階，市審計局多措并舉，服務領導決策，加強考核督促，狠抓信息宣傳報道工作，不斷提升審計信息工作的綜合素質(zhì)。五年來，共有500余篇稿件被各級媒體期刊予以刊登發(fā)表，多名審計人員得到了中國時代經(jīng)濟出版社、中國審計報社和省審計廳的表彰，充分發(fā)揮了連接人民群眾與服務社會橋梁的宣傳紐帶作用。同時，將審計人員編寫的審計案例及市級以上發(fā)表的宣傳信息匯編成冊，編制了《創(chuàng)新的風采——媒體上的審計》、《案例精選與信息宣傳》等書，為社會積極傳播審計好聲音，注入審計正能量。

二、“十四五”工作計劃

接下來五年中，全市審計工作主要圍繞以下三個方面開展：

一是提高政治站位，加強理論政策學習。堅持審計機關(guān)首先是政治機關(guān)的定位，以黨的五中全會精神為指引，把理論學習作為一種政治責任，始終保持思想上、政治上的清醒和堅定。進一步增強學習的自覺性和系統(tǒng)性，繼續(xù)深入學習黨的路線、方針、政策，學重要講話精神，學習黨的法規(guī)政策，不斷用黨的理論和政策武裝頭腦、指導工作、推動實踐。同時，系統(tǒng)地學習相關(guān)業(yè)務知識、法律法規(guī)等相關(guān)知識，不斷提高政策理論水平。堅持學用結(jié)合、學以致用，把學習成果轉(zhuǎn)化為指導實踐、推動工作的實際成效。

篇3

稅務職員個人工作總結(jié)范文一

我局按照市局黨風廉政建設工作會議精神和《**市地方稅務局20xx年度內(nèi)部審計工作方案》(*市地稅發(fā)〔20xx〕68號)文件要求，圍繞“服務科學發(fā)展、共建和諧稅收”的工作主題，積極發(fā)揮內(nèi)部審計“基礎防線”和“免疫系統(tǒng)”功能作用，重點開展了財務收支審計和干部任期經(jīng)濟責任審計工作，為全縣地稅事業(yè)健康發(fā)展做出了積極貢獻。現(xiàn)將全年工作總結(jié)如下：

一、組織到位，內(nèi)部審計監(jiān)督職能強化。

(一)領導重視，機構(gòu)健全。

局黨組高度重視內(nèi)審工作，多次召開專門會議研究內(nèi)審工作，要求各所、股(室)、稽查局積極配合監(jiān)察室開展內(nèi)審工作。成立了以局長為組長，紀檢組長為副組長，監(jiān)察室、財務股負責人為成員的內(nèi)部審計工作領導小組，加強對內(nèi)審工作的組織領導。并按照全市地稅系統(tǒng)內(nèi)部審計工作會議精神和相關(guān)文件，制定了《**縣地方稅務局20xx年度內(nèi)部審計工作要點》，明確了內(nèi)審工作目標、審計重點和具體要求，并對內(nèi)部審計工作進行了詳盡安排和部署。

(二)方法創(chuàng)新，機制完善。

建立內(nèi)部審計“四結(jié)合”工作方法，即：將實施干部經(jīng)濟責任審計與單位財務收支審計相結(jié)合、審計監(jiān)督與被審計單位和干部自查相結(jié)合、現(xiàn)場審計與案卷資料審計相結(jié)合、審計監(jiān)督與整改落實相結(jié)合。通過工作中不斷的溝通和協(xié)調(diào)，形成內(nèi)審工作齊抓共管的工作格局，做到了兩個配合：一是實現(xiàn)內(nèi)部各職能部門的配合;二是形成內(nèi)審部門與被審計單位、人員的配合。隨著工作的不斷推進，內(nèi)審制度不斷完善，機制隨之健全。

二、執(zhí)行到位，內(nèi)部審計工作進展順利。

(一)重點開展干部經(jīng)濟責任審計工作。

以促進領導干部貫徹落實科學發(fā)展觀、切實履行經(jīng)濟責任為目標，對照《四川省地方稅務系統(tǒng)主要領導干部任期經(jīng)濟責任審計辦法》(川地稅涵〔2011〕307號)規(guī)定內(nèi)容，對第三所所長和稽查局局長等2人進行了干部任期內(nèi)經(jīng)濟責任專項審計工作。對涉及重大財務管理決策和重大稅收執(zhí)法決策的合法合規(guī)性及科學效益性，財政財務收支及相關(guān)經(jīng)濟活動的真實性、效益性進行了重點審計。同時，結(jié)合廉政風險防控機制建設，提出了相關(guān)的建議和要求。

(二)繼續(xù)完善單位財務收支審計工作。

圍繞財務收支的真實性、合法性和合規(guī)性，按照《四川省地方稅務系統(tǒng)內(nèi)部審計辦法》(川地稅發(fā)〔20xx〕113號)規(guī)定內(nèi)容，對局機關(guān)、第三稅務所和稽查局開展了內(nèi)部審計工作。審計結(jié)果表明，稅收征管質(zhì)量和水平不斷提高，有力促進了稅收收入持續(xù)快速增長，20xx年累計征收入庫各稅及附加*****萬元，較上年增長9.33%，增收1401萬元，超額完成了市局與縣委、縣政府下達的年度收入任務。

三、作用到位，內(nèi)部審計工作成效顯著。

(一)稅收服務更加優(yōu)化。

通過有針對性的內(nèi)部審計工作，以及對重大稅收制度貫徹落實情況的審計，單位干部職工堅持依法組織稅收收入的原則明顯強化，稅收征管、風險防范意識明顯提高，政策落實能力明顯加強，依法行政工作得到深入推進，稅收事業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

(二)內(nèi)控機制更加完善。

內(nèi)部審計工作領導小組高度重視審計職能的發(fā)揮，堅持把查錯糾弊與完善制度、強化管理相結(jié)合，加強對預算管理、財務管理、資產(chǎn)管理等方面的監(jiān)督。被審計單位財務管理水平持續(xù)提高，達到規(guī)范預算管理、優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)、落實厲行節(jié)約、提高資金使用效益的目標。

(三)內(nèi)部審計更加深入。

通過不斷改進工作方法，加大信息技術(shù)運用程度，充分利用各方面綜合數(shù)據(jù)，審計風險持續(xù)降低，審計力度不斷加大，審計結(jié)果更加真實可靠。局黨組高度重視審計結(jié)果，將其作為干部管理和干部監(jiān)督的重要依據(jù)。

(四)審計隊伍更加強化。

內(nèi)部審計質(zhì)量好壞，很大程度上取決于審計人員的專業(yè)素質(zhì)。為不斷提高我局內(nèi)部審計人員的業(yè)務素質(zhì)，領導小組共組織4次現(xiàn)場討論會，及時分析工作中的重點、難點問題，探討工作方法。通過這些學習，內(nèi)審人員開拓了視野，找到了差距，對內(nèi)部審計工作有了更高層次的認識。

雖然我局內(nèi)部審計工作取得了一定成績，但離市局要求還存在一定差距，主要表現(xiàn)在審計人員綜合素質(zhì)不高等方面。今后，我局將按照市局統(tǒng)一要求，繼續(xù)加強審計人員素質(zhì)教育和業(yè)務培訓，進一步完善內(nèi)審工作運行機制，提高審計工作質(zhì)量，為**縣地稅事業(yè)更好更快發(fā)展做出更多的貢獻。

稅務職員個人工作總結(jié)范文二

一年來，經(jīng)過xxx全體同志的不懈努力，xxx案卷的質(zhì)量比起上半年有了顯著的提高，重證據(jù)、講事實、依法辦事的意識在xxx干部中已逐漸扎根，但是還應進一步加強。實事求是地說，我們查辦案件的質(zhì)量還不是很理想，法律知識的欠缺，如真實、合法、有效證據(jù)的采集就目前情況而言，就是個薄弱環(huán)節(jié)。如果發(fā)生稅務行政訴訟，勝訴的幾率并不很高。要把每一個案子都辦成“鐵案”，仍需全體人員全面提高素質(zhì)，尤其補充有關(guān)法律知識將是今后要長抓不懈的重要工作。

一、堅持依法治稅，推行陽光xxx.

我局擬自XX年開始在堅持依法治稅的同時實施“陽光xxx”工程。為了配合“陽光xxx”這個新生事物的正式實施，10月18日xxx同志為全市保險公司及其下屬分理處負責人和財會人員舉辦了保險業(yè)及稅收相關(guān)法律、法規(guī)知識培訓，這是我局自“一級xxx”成立以來首次派員外出講課，也是嘗試“陽光xxx”的第一步。首開先河的反響很好，企業(yè)人員表示歡迎，認為這是在稅企之間架起了一座溝通的橋梁，在維護國家利益的同時，又能很好地保障納稅人的合法權(quán)益，是以具體行動實踐“三個代表”的真實體現(xiàn)

二、做好重大案件的移送及聽證、復議工作。

全年共向市局重大案件審理委員會移送重大案件28起，協(xié)助市局法規(guī)科對這些涉稅金額在50萬元以上的重大案件進行審理。受理了江西椰島營銷有限公司等6戶企業(yè)的聽證申請，做好了聽證的前期準備工作，由于企業(yè)要求撤回聽證請求，故未舉行聽證會。對申請復議的江西飛宇制藥有限公司組織了調(diào)查舉證，并及時回復了市局法規(guī)科。

六、規(guī)范xxx管理，加強業(yè)務指導。

為了理順xxx局與各縣區(qū)局、直屬單位的職責，規(guī)范管理，加強協(xié)調(diào)，提高工作效率和稅收執(zhí)法水平，我們草擬了《南昌市國稅局xxx局與各縣區(qū)局、直屬單位工作銜接的暫行辦法(試行)》，通過市局反復醞釀和討論，以正式文件下發(fā)，從而更進一步加強了xxx與各縣區(qū)局的協(xié)調(diào)與配合。

為了規(guī)范xxx報告的制作，提高案件查處的質(zhì)量，我們翻閱了大量的文件和資料，編撰了《xxx工作指南(之一)》，在4月份分發(fā)給6個xxx科，供xxx員在辦案時借鑒?！吨改稀窂膞xx報告必須反映的十個方面詳細地進行了解說，并將處罰的法律依據(jù)逐條進行了羅列，同時重申了稅務違法案件立案查處標準、xxx案卷需附的資料及排列順序，為提高案件查處的質(zhì)量起到了積極的作用。

七、“一級xxx”運行一年來的啟示。

1、要進一步完善機構(gòu)設置。我局自XX年10月19日正式掛牌成立后，內(nèi)設了辦公室、案源股、審理股和執(zhí)行股四個正股級機關(guān)單位，并按行業(yè)劃分設置了六個副科級的檢查科，分別負責工業(yè)、商貿(mào)、金融保險、涉外企業(yè)、專業(yè)市場和高新技術(shù)企業(yè)的稅務檢查。經(jīng)過一年多的運行，機構(gòu)設置上存在的不足逐漸暴露出來，如缺乏綜合業(yè)務部門來協(xié)調(diào)整個xxx工作，在不增加機構(gòu)的情況下可在辦公室內(nèi)設綜合業(yè)務管理部門，統(tǒng)一安排協(xié)調(diào)全局的業(yè)務工作，進行xxx業(yè)務指導，制訂并落實xxx工作各項制度，組織業(yè)務培訓，做好各種業(yè)務報表的編報，及時總結(jié)“一級xxx”運行中出現(xiàn)的新情況、新問題，當好局領導的參謀。其次六個檢查科按專業(yè)化分工有利于專項xxx工作的開展，但同時又制約了xxx人員業(yè)務水平的提高和大規(guī)模xxx工作的進行，在建制上可采取專業(yè)化分工，但在人員配備上應考慮業(yè)務力量搭配均衡，以利于全局工作的開展。

2、要抓好xxx人員素質(zhì)的全面提高。盡管xxx局在人員的配備上大專以上學歷占93.7%，二級以上xxx員占71%，并在全市范圍內(nèi)抽調(diào)了一批熟悉稅收業(yè)務、了解法律知識、懂xxx操作規(guī)程、會運用計算機的人員充實到xxx局，但人員素質(zhì)還是參差不齊、業(yè)務水平有待更進一步提高。為此要在提高全局人員素質(zhì)上狠下功夫，營造一個“比、學、趕、幫、超”的學習氛圍，采取培訓、自學、查前業(yè)務輔導、案件查擺會及業(yè)務能手幫帶等多種形式提高業(yè)務素質(zhì)，同時加大政治學習力度，堅持每星期的政治學習制度，從而使全局人員綜合素質(zhì)上一個新的臺階。

稅務職員個人工作總結(jié)范文三

一、明確目標、精心安排。

為了使稅收執(zhí)法檢查工作質(zhì)量得到保證，更好地對執(zhí)法活動進行監(jiān)督，提高我市稅收執(zhí)法水平，推進依法治稅。年初各縣局根據(jù)《*市國家稅務局日常執(zhí)法檢查辦法(試行)》，制定了日常執(zhí)法檢查工作計劃，將一般納稅人稅務管理、按帳征收的小規(guī)模納稅人帳簿設置情況管理、重點的定期定額戶管理、欠繳稅款管理、特種發(fā)票、普通發(fā)票(特別是收購憑證)管理、稅務稽查的實施、外勤崗位執(zhí)法情況作為日常執(zhí)法檢查的主要內(nèi)容。并就此專門成立了執(zhí)法檢查領導小組，負責對日常執(zhí)法檢查的指導和督促，對日常執(zhí)法檢查中查出的問題進行責任認定，實施過錯責任追究。

二、認真檢查，及時通報整改。

為了使稅收執(zhí)法檢查工作質(zhì)量得到保證，使執(zhí)法檢查工作走上規(guī)范化、日?；?，我局將日常執(zhí)法檢查工作與稅收征管質(zhì)量考核相結(jié)合、日常工作考核相結(jié)合，使我市的執(zhí)法檢查工作始終貫穿于其他各項工作中。在檢查考核中，統(tǒng)一制定檢查方案，統(tǒng)一組織人員實施，檢查結(jié)束后，對查出的問題進行歸類匯總，分析綜合，將執(zhí)法過錯情況在市局局域網(wǎng)頁上進行情況通報，對存在問題責令限期整改。XX年度，全市各級國稅機關(guān)通過進行日常執(zhí)法檢查，發(fā)現(xiàn)在稅收執(zhí)法過程中的一些問題，主要集中在：

1、存在漏征漏管現(xiàn)象。既有辦理稅務登記未進行稅種認定現(xiàn)象，又有未辦理稅務登記繳納稅款現(xiàn)象，有關(guān)稅款定額不足;

2、特種發(fā)票開具不規(guī)范。開據(jù)發(fā)票和稅票不能夠相互注明號碼;

3、使用有關(guān)稅務文書、條款不規(guī)范，文書告知時限錯誤;

4、個別管理分局存在執(zhí)法不當現(xiàn)象，越權(quán)進行處罰;

5、有的分局行政處罰程序不符合征管法要求存在多種稅務文書填寫一份送達回證現(xiàn)象;

6. 稅種認定中將行業(yè)認定和稅目認定錯誤。如將商業(yè)認定為其他行業(yè);

7.執(zhí)行稅收政策理解錯誤。如納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)稅收優(yōu)惠問題、進行生產(chǎn)性加工納稅人起征點標準和適用稅率問題。

對檢查出來的問題，我們根據(jù)*市國稅局《過錯責任追究實施辦法》，對相關(guān)單位和個人進行了責任追究。XX年全市國稅系統(tǒng)共有442人次受到責任追究，其中批評教育54人次、限期改正139人次、扣發(fā)獎金168人次(11774元)、作出書面檢查36人次、通報批評45人次。

三、全面落實稅收執(zhí)法責任制。

為了規(guī)范稅收執(zhí)法行為、提高執(zhí)法水平，推進依法治稅工作，全面落實稅收執(zhí)法責任制和市局的《日常執(zhí)法檢查實施辦法》，我們將執(zhí)法檢查工作重點放在日常化上，對有令不行、執(zhí)法不規(guī)范，出了問題的，嚴格追究相關(guān)人員責任。一是做好執(zhí)法檢查后的總結(jié)分析工作，對存在的問題進行剖析，找出存在問題的根源，是屬于征管中的客觀問題還是執(zhí)法人員的主觀思想意識問題，開展過錯人員集中座談，杜絕在今后工作中重犯同樣的錯誤。二是根據(jù)過錯責任情況通報，開展執(zhí)法討論，將日常執(zhí)法工作提高到思想政治高度，以身邊發(fā)生的典型案例來警醒自己，珍惜手中的權(quán)力、珍惜自己的家庭。三是總結(jié)執(zhí)法檢查工作經(jīng)驗，使執(zhí)法檢查做到與時俱進。隨著執(zhí)法責任制的不斷推進，執(zhí)法工作中較容易被發(fā)現(xiàn)的錯誤也越來越減少，這就要求我們檢查人員要不斷提高自己的業(yè)務知識，適應征管改革的需要，適時發(fā)現(xiàn)問題解決新的問題。

XX年以來，雖然我局稅收執(zhí)法工作在去年的基礎上又上了一個新的臺階，但我們工作中還有不足，與*局的要求尚有差距，今后我局將在*局法規(guī)處的正確領導下，認真組織開展日常稅收執(zhí)法檢查工作，進一步規(guī)范我市稅收執(zhí)法。

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篇4

(一)開展海關(guān)內(nèi)部績效審計是政府審計發(fā)展的必經(jīng)階段

從世界審計發(fā)展史看,政府績效審計興起于第二次世界大戰(zhàn)后的西方國家,20世紀40年代以后,隨著國家公共開支的大幅增長,經(jīng)濟資源與需求矛盾的日益尖銳,人們對提高公營部門支出的效益和明確支出經(jīng)濟責任的要求越來越高,政府審計的范圍發(fā)生了很大變化,政府審計開始進入以績效審計為中心、績效審計與財務審計并存的現(xiàn)代審計發(fā)展階段。歐美國家的政府績效審計在20世紀70至80年代得到較快發(fā)展,20世紀90年代完成了傳統(tǒng)財務審計向績效審計為中心的轉(zhuǎn)變,截至2005年,開展績效審計的工作量高達80%以上。歐美工業(yè)化國家各國最高審計機關(guān)已對政府績效審計的概念、內(nèi)容、目標、標準和方法、程序、審計報告等做了規(guī)定,并制定了審計指南,但各有不同。由此可見,政府績效審計是經(jīng)濟發(fā)展到一定程度,政府審計的必經(jīng)階段,隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展,公共開支不斷增加,公共管理的復雜性日益顯現(xiàn),人們對社會公平正義的訴求不斷增強,實施政府績效管理顯得格外重要,政府績效審計也必將成為審計工作的重點。因此,開展海關(guān)內(nèi)部績效審計也是海關(guān)內(nèi)審工作的發(fā)展方向和必須遵循的規(guī)律。

(二)開展海關(guān)內(nèi)部績效審計是加強海關(guān)內(nèi)部管理的必然選擇

隨著我國經(jīng)濟的迅猛發(fā)展和經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)型升級,海關(guān)職能實現(xiàn)方式也在不斷地調(diào)整,根據(jù)當前國際貿(mào)易的形式和海關(guān)的管理結(jié)構(gòu),一項業(yè)務的辦理往往涉及多個部門,內(nèi)部流轉(zhuǎn)的環(huán)節(jié)較多,協(xié)調(diào)性事務不斷增加,必然會影響行政效率和行政效果。新一屆的海關(guān)總署黨組提出了/四好0工作目標,2013年全國海關(guān)關(guān)長會議要求完善海關(guān)考核評價機制,開展各直屬海關(guān)/四好0績效管理制度研究,在此情況下,海關(guān)內(nèi)審部門也要圍繞/四好0工作目標,開展績效審計研究,提出績效審計的實現(xiàn)途徑,評價績效管理制度是否可行合理,考核評價機制是否有效落實,為提高海關(guān)管理績效,更好地實現(xiàn)/四好0目標服務。另一方面,從海關(guān)近年來發(fā)生的違法違紀案件看,直接違反規(guī)定的案件不斷減少,而用工作效率換取不正當利益情事的發(fā)生呈上升趨勢,開展海關(guān)內(nèi)部績效審計可以進一步加強監(jiān)督,發(fā)揮事前預防的作用,防范廉政風險。

二、海關(guān)內(nèi)部績效審計的現(xiàn)實基礎

(一)合規(guī)性問題呈現(xiàn)減少的趨勢,為開展績效審計提供了必要的前提

近年來,海關(guān)構(gòu)建風險管理機制,推進大監(jiān)管體系建設,不斷建立健全內(nèi)部控制機制,形成了良好的內(nèi)部管理機制,依法行政水平不斷提高。各領域加強職能監(jiān)控和檢查,有效控制了違法違規(guī)問題的發(fā)生。專門審計監(jiān)督有了長足的發(fā)展,近年來,海關(guān)通過經(jīng)濟責任審計、督察等監(jiān)督工作,發(fā)現(xiàn)和查處了大量違規(guī)情事。從審計監(jiān)督的結(jié)果看,商品歸類、減免稅等領域的合規(guī)性問題呈下降趨勢,發(fā)現(xiàn)的問題多涉及新的商品以及非海關(guān)審批權(quán)限所致,為開展績效審計提供了必要的前提基礎;另一方面,部門之間的聯(lián)系配合,/結(jié)合部0之間的問題日益突出,對開展績效審計提出了現(xiàn)實需求。

(二)海關(guān)內(nèi)審體制不斷規(guī)范健全,為開展績效審計提供了有力的體制保障

近年來,海關(guān)相繼出臺了關(guān)于經(jīng)濟責任審計、督察、內(nèi)部控制等內(nèi)審領域的署級規(guī)范,海關(guān)內(nèi)審的審計方法、審計手段不斷創(chuàng)新,審計人才隊伍建設不斷加強,已經(jīng)形成了較為完備的海關(guān)內(nèi)審法制、組織、評價、隊伍體系,為開展海關(guān)內(nèi)部績效審計提供了有力的體制保障。

(三)各領域逐步形成績效考核評價指標,為開展績效審計提供了權(quán)威的標準

內(nèi)審部門在開展績效審計時,需要運用相關(guān)領域的考核評價指標,一方面評估考核評價指標的落實情況,另一方面也需要對指標的合理性和可行性予以評價。在當前海關(guān)系統(tǒng),有的部門已經(jīng)建立了或正在研究制定本領域的績效考核評價指標,并逐步予以完善。這些績效考核評價指標的確立,為海關(guān)內(nèi)部績效審計的開展提供了檢查評價依據(jù)和權(quán)威標準。

(四)海關(guān)探索開展績效審計,積累了一定的經(jīng)驗

2005年,海關(guān)開始探索開展內(nèi)部績效審計,在前期試點和學習先進審計理念的基礎上,結(jié)合海關(guān)自身特點,于2007制定了《開展海關(guān)管理審計的指導意見(試行)》,用以指導全國海關(guān)的績效審計工作。經(jīng)歷了最初的試點后,至2012年,已對多個海關(guān)開展了管理審計,另外,許多績效審計的要求分散于領導干部經(jīng)濟責任審計、內(nèi)控審計、業(yè)務督察的相關(guān)規(guī)定中。通過績效審計實踐,海關(guān)基本理清了開展績效審計遇到的主要問題,取得了一定經(jīng)驗。2013年,海關(guān)內(nèi)審工作目標中,增加了績效管理的標準,要求在內(nèi)審工作中,圍繞績效管理要求,檢查資金使用、進出口監(jiān)管的經(jīng)濟、社會、環(huán)境效益是否達到預期效果,揭示決策失誤、管理不善造成的損失浪費問題。

三、海關(guān)內(nèi)部績效審計存在的主要問題

(一)績效管理理念有待進一步強化

首先,存在/依法行政0教條化的傾向。目前,海關(guān)已經(jīng)從1998年腐敗案件的陰影中走出,在十六字工作方針的指導下開展工作,很好地發(fā)揮了各項職能,但是與此同時,有的執(zhí)行者,甚至于有的管理層又走進了/機械執(zhí)法0的誤區(qū),有的認為海關(guān)就是執(zhí)行部門,只需要認真執(zhí)行規(guī)章制度,實現(xiàn)工作目標就可以了,不需要考慮效率、效益的問題,投入成本與實際產(chǎn)出是否成比例不是海關(guān)應該考慮的問題。其次,對績效審計的理解還不統(tǒng)一,一方面,我國的績效審計理論研究大多是/舶來品0,有的理論著作甚至是純粹翻譯國外的著作,同時冠以效益審計、風險管理審計、風險績效審計等全新的名字,還提出了/5E0、/6E0等諸多內(nèi)容,而對符合我國實際情況,特別是符合我國政府管理實際情況的績效審計理論,則是較少涉及;另一方面,深圳市、浙江省的政府績效審計走在了前列,其實務做法具有指導意義,但至今未形成一套國家頒布的績效審計準則,這種局面一定程度上造成了大家對績效審計理解的不一致。再次,有的審計人員對開展績效審計有/畏難情緒0,審計人員在開展績效評價時,往往難以找到問題的依據(jù),最終的結(jié)果是相關(guān)不良績效的問題作為審計建議提出,內(nèi)部審計人員也多由此對開展績效審計產(chǎn)生/畏難情況0,希望能在相關(guān)規(guī)定完善后再開展績效審計。

(二)績效審計機制不健全

首先,績效審計制度不健全,限制了包括海關(guān)內(nèi)部績效審計在內(nèi)的政府績效審計的發(fā)展。我國政府績效審計處于發(fā)展的早期階段,大家都在摸索著開展績效審計,并沒有多少成文的規(guī)定,《審計法》及相關(guān)規(guī)章也主要是針對財務審計和法規(guī)審計而做出的規(guī)定,基本上沒有考慮績效審計的特殊要求。中國內(nèi)部審計協(xié)會于2007年實施了《經(jīng)濟性審計》、《效果性審計》、《效率性審計》等關(guān)于績效審計的內(nèi)部審計準則,對績效審計做出了一些原則的規(guī)定,但是這些準則一方面由于機構(gòu)的原因,并不具有強制性的法律地位,只能供海關(guān)參考,另一方面其規(guī)定較為原則和理論化,對績效審計具體操作實施的指導性并不大。海關(guān)總署自2005年至2007年在海關(guān)系統(tǒng)開展了績效審計(管理審計)試點,并在總結(jié)試點經(jīng)驗的基礎上,于2007年制定了指導意見,該意見對海關(guān)內(nèi)部績效審計起到了推動和指導作用,但由于無成熟審計程序和標準可以借鑒,該意見并沒有對海關(guān)績效審計的標準以及評價指標的獲得予以規(guī)定,因此,該意見對海關(guān)內(nèi)部績效審計的理念啟蒙作用遠大于其實務指導作用。其次,績效審計的開展方式有待明確,審計方法有待進一步研究完善。績效審計不同于傳統(tǒng)審計,它在審計方式和審計方法上與傳統(tǒng)審計有著明顯的區(qū)別,海關(guān)目前的審計還大多停留在合規(guī)性審計階段,使用的審計方法多為報表審查法、流程記錄檢查法等方法,并不能充分揭示績效管理方面的問題,亦無法對績效問題做出有效的評價。

(三)績效審計評價標準的權(quán)威性和公信力還需進一步增強

一方面,不同部門對某一項業(yè)務的考核有重復,都根據(jù)自身監(jiān)控范圍制定了評價指標,但是由于評價指標的計算統(tǒng)計口徑不一,導致指標計算結(jié)果出現(xiàn)差異,內(nèi)審部門在使用相關(guān)指標時,被審計單位常常提出異議,有時會出現(xiàn)內(nèi)審部門無法做出評價或做出的評價難以得到被審計單位認可的情況;另一方面,指標應用的公信力有待行政高層的確認和高級管理層的認可,各部門的考核指標在本業(yè)務領域的適用比較順暢,但內(nèi)審部門在把相關(guān)指標整合成綜合性指標體系,評價被審計單位整體情況時,則需要得到行政高層和總署各部門、各直屬海關(guān)等高級管理層的認可,在現(xiàn)行行政體制下,這是一項需要長期協(xié)調(diào)、逐步推進的工作。

(四)現(xiàn)有海關(guān)內(nèi)審人員的素質(zhì)難以滿足開展績效審計的需要

首先,績效審計師需要具有較強的資料分析判斷能力和歸納評價能力,需要不斷更新知識,適應審計發(fā)展的需要,這就對績效審計師的綜合素質(zhì)提出了更高的要求,但是,海關(guān)內(nèi)審部門作為海關(guān)一個新生部門,內(nèi)審人員長期從事合規(guī)性審計,對開展績效審計的認識還不到位,其分析判斷能力和綜合評價水平離績效審計的要求還有差距。其次,海關(guān)對內(nèi)審人員的績效審計業(yè)務的培訓還需加強,近年來,海關(guān)系統(tǒng)每年都要舉辦內(nèi)部審計培訓,主要圍繞領導干部經(jīng)濟責任審計、內(nèi)部控制審計等題目開展內(nèi)審業(yè)務培訓,培訓的內(nèi)容大多是工作任務的布置,合規(guī)性審計的方法和技巧,并沒有針對績效審計理念、績效審計方法等內(nèi)容的培訓。再次,績效審計師的培養(yǎng)需要長期的過程,一個優(yōu)秀的績效審計師需要經(jīng)過海關(guān)多個崗位的培養(yǎng),既需要一定的專業(yè)知識,也需要管理、審計等方面的知識,而目前,海關(guān)對績效審計人員的培養(yǎng)缺乏長遠的規(guī)劃,對績效審計師與傳統(tǒng)審計師的區(qū)別沒有研究,這種缺乏人才儲備和規(guī)劃的情況都不利于今后海關(guān)內(nèi)部績效審計的全面開展。

四、海關(guān)內(nèi)部績效審計的發(fā)展對策

(一)轉(zhuǎn)變并樹立績效管理觀念,建立行政績效管理模式

海關(guān)做為國務院直屬機構(gòu),實施垂直管理,其管理結(jié)構(gòu)較地方政府而言相對簡單,總署和直屬海關(guān)機關(guān)做為管理者,隸屬海關(guān)做為執(zhí)行者,更容易樹立績效管理的理念并在工作中予以貫徹實施,從而為績效審計的開展創(chuàng)造良好的氛圍。首先,在頂層設計時,要有績效管理理念,決策者在做出決策部署時要考慮投入行政成本與產(chǎn)出的關(guān)系,在制度設計和方案制定時,盡可能地優(yōu)化行政資源配置,從行政管理的開端確立績效審計的理念。其次,執(zhí)行者要根據(jù)管理層的決策部署,爭取以最快的速度、最經(jīng)濟的成本實現(xiàn)海關(guān)決策目標,并將執(zhí)行中遇到的資源浪費和效率低下的情況向決策管理層反饋,進一步完善優(yōu)化執(zhí)行機制,只有在績效管理的理念下形成良好的上下聯(lián)動的績效管理機制,才能為績效審計創(chuàng)造良好的環(huán)境,使開展績效審計的起點更高。再次,監(jiān)督者要適時介入到海關(guān)行政管理的流程中,及時發(fā)現(xiàn)糾正管理中存在的績效問題,以利于決策者及時修正管理目標,執(zhí)行者及時完善執(zhí)行措施,提高行政管理績效。

(二)建立海關(guān)內(nèi)部績效審計制度,為績效審計開展創(chuàng)造良好的制度環(huán)境

當前,/依法行政0、/按章辦事0的理念已深刻貫穿于海關(guān)各項工作中,如果沒有一套完備的海關(guān)內(nèi)部績效審計制度,那么,開展系統(tǒng)化、經(jīng)?；暮ｊP(guān)內(nèi)部績效審計工作就是一句空話。雖然《憲法》、《審計法》并未提供明晰的上位法支持,海關(guān)可根據(jù)自身管理情況和形勢需要制定海關(guān)內(nèi)部的績效審計制度,規(guī)定海關(guān)內(nèi)部績效審計開展的原則、范圍、評價標準、方法、程序等事項,為績效審計的開展提供海關(guān)內(nèi)部的上位法依據(jù),海關(guān)內(nèi)審部門出臺海關(guān)內(nèi)部績效審計的操作規(guī)范,廣泛征求海關(guān)各部門、各管理層級的意見,重點就評價標準等事項交換意見,這不僅是規(guī)范制訂過程,也是宣傳績效審計理念,使績效審計得到海關(guān)內(nèi)部廣泛支持、減少實施過程中阻力的過程,通過內(nèi)部績效審計制度的制定和實施,為海關(guān)開展內(nèi)部績效審計創(chuàng)造良好的制度環(huán)境。

(三)將績效審計融入到海關(guān)傳統(tǒng)審計中,開展合規(guī)性審計和績效審計相結(jié)合的綜合審計

根據(jù)國際上開展績效審計的經(jīng)驗,海關(guān)績效審計所處環(huán)境以及海關(guān)內(nèi)審部門自身的實際情況,目前在海關(guān)開展純粹意義上的績效審計,時機尚未成熟,比較現(xiàn)實的做法是將績效審計融入到傳統(tǒng)審計中,開展綜合審計,在審計進行的各個環(huán)節(jié)融入績效審計的內(nèi)容。首先,結(jié)合目前海關(guān)開展的審計項目,在審計目標上明確績效管理的目標,將審計目標由/合規(guī)0為重轉(zhuǎn)向/合規(guī)0與/績效0并重。其次,在審計核查中,要在驗證/合規(guī)0的基礎上,進一步分析績效管理情況。再次,在審計分析評價時,要對績效管理情況進行評價分析,不僅評價被審計對象管理是否合規(guī),還要評價其管理的績效情況。

(四)創(chuàng)新審計方法,構(gòu)建形成多元化的海關(guān)內(nèi)部績效審計模式

海關(guān)在開展內(nèi)部績效審計時,應結(jié)合海關(guān)管理特點,主要以審計對象和操作過程為基礎選擇審計方法,并注重各項溝通結(jié)果的運用。首先,以審計對象界定為基礎選擇審計方法,對海關(guān)稅收征管、通關(guān)監(jiān)管、保稅監(jiān)管、稽查、企業(yè)管理等執(zhí)法類業(yè)務,主要采用效率分析法、風險績效評估法。效率分析法,是指對海關(guān)履行公務所花費的時間進行比較分析,分析效率低下的原因(企業(yè)原因或海關(guān)原因),提出改進海關(guān)管理的意見。風險績效評估法,是指要對海關(guān)業(yè)務執(zhí)法行為進行匯總分析,查看是否存在無效執(zhí)法,浪費海關(guān)監(jiān)管資源的行為和情況。對財務管理、政府采購、后勤服務等為執(zhí)法業(yè)務服務的綜合保障類業(yè)務,更多的要采用比值衡量法、進度核對法。比值衡量法,主要是對各類財物類數(shù)值進行比對,按照年度變化、不同海關(guān)同類業(yè)務支出的情況進行比對,比較綜合保障類工作本身的績效情況。進度核對法,海關(guān)綜合保障工作是為海關(guān)執(zhí)法服務的,內(nèi)審部門要根據(jù)預算安排情況對綜合保障的各項工作推進情況進行跟蹤核對,查看是否存在影響海關(guān)執(zhí)法的情況,在執(zhí)法部門和后勤保障部門之間架起一座聯(lián)系溝通的橋梁,兩者能夠有效聯(lián)通,促進后勤保障工作績效的提高。其次,注重溝通成果的運用,績效審計的證據(jù)除相關(guān)單證數(shù)據(jù)外,更重要的是調(diào)查問卷、座談交流、情況反饋等溝通的結(jié)果,這是做出績效審計評價的重要來源,也是支撐評價結(jié)論的主要依據(jù)之一。近年來,英國海關(guān)實行一種稱為/績效評估0的全新的管理模式,通過簽訂績效協(xié)議,讓所有的員工參與制定所在部門工作計劃的全過程,讓每個人都明白自己所從事的工作在本部門目標和任務中的作用,而且每個人工作效果的好壞也都可以通過協(xié)議的條款來進行衡量,同時也為員工獎懲提供了依據(jù)。這種目標明確、公正平等、保持溝通、鼓勵參與的全員管理模式值得我們借鑒。

(五)逐步形成符合海關(guān)特點的績效審計評價標準體系,提高標準的權(quán)威性

評價標準的確定是績效審計工作的重點,我們可以從以下三個方面建立海關(guān)內(nèi)部績效審計標準。第一,遵循性導向的績效審計評價標準。這類績效審計的評價標準包括國家政策、法律、法規(guī)、被審計海關(guān)管理制度、被審計項目的中長期計劃、被審計項目計劃、預算、建議書、可行性研究報告和初步設計、被審計海關(guān)自定標準、項目合同要求的標準等。第二,指標導向的績效審計評價標準。這種績效審計的評價標準主要包括海關(guān)各領域績效指標和指標的標準值?？冃е笜酥饕负ｊP(guān)各領域制定的用于考核本領域工作績效的定性指標和定量指標。指標必須確定由相應的標準值,這樣才能通過審計評價得出結(jié)論,指標的標準值可以是被審計海關(guān)的歷史水平,業(yè)務管理平均水平,也可以是業(yè)務管理最佳水平。第三,流程導向的績效審計評價標準。內(nèi)部控制審計、風險管理審計是一種典型流程導向的績效審計,這種績效審計的審計評價標準主要包括最佳實務、最佳案例標桿等。

(六)著眼長遠,加強績效審計人才的培養(yǎng)和儲備

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隨著醫(yī)院內(nèi)部審計作用的不斷發(fā)揮，價值的日益提升，規(guī)范化的醫(yī)院內(nèi)部審計檔案不斷體現(xiàn)其自身的價值，比如公允地反映醫(yī)院財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況的會計報表審計檔案、促進醫(yī)院經(jīng)營結(jié)構(gòu)改善的內(nèi)部控制審計檔案、為有關(guān)部門考核責任人任職期間業(yè)績提供參考依據(jù)的歷任經(jīng)濟責任審計檔案等，都從不同方面、不同層次為醫(yī)院管理層準確和全面的掌握醫(yī)院的財務狀況、運營結(jié)構(gòu)、干部任用、投資項目等提供了詳實的參考決策依據(jù)。

2目前醫(yī)院內(nèi)部審計檔案管理存在的問題

審計署、國家檔案局2012年聯(lián)合的第10號令《審計機關(guān)審計檔案管理規(guī)定》，審計署2013年的《審計機關(guān)審計檔案工作準則》，都明確了審計檔案的管理內(nèi)容、基本要求和人員配備，并詳細規(guī)定了審計文件材料的歸檔范圍。10號令和工作準則的頒布實施為醫(yī)院內(nèi)部審計檔案規(guī)范管理提供了基本法規(guī)和工作思路，各醫(yī)療服務行業(yè)以此為依據(jù)，改進工作方式方法，在醫(yī)院內(nèi)部審計檔案管理方面取得了一定的成效。但是，在內(nèi)部審計檔案管理工作的具體實施中，還存在以下問題。

2.1審計檔案的規(guī)范管理意識欠缺

部分醫(yī)院內(nèi)審部門檔案意識薄弱，規(guī)章制度不夠健全。醫(yī)院的領導、內(nèi)審部門負責人以及內(nèi)審檔案工作人員對審計檔案管理認識不到位[8]，沒有制訂規(guī)范的工作流程，責任分工不明確，缺少有效的防范搶救措施，導致審計檔案出現(xiàn)收集不及時、漏收、丟失、損壞、信息泄露等現(xiàn)象。隨著內(nèi)審檔案資源的增加，由于檔案歸檔的滯后性、工作人員的意識不到位，內(nèi)審人員往往不能及時將審計工作中的形成資料及時歸檔，造成檔案流失，無檔可歸，無檔可查。另外，在審計檔案的借閱傳遞過程中，由于借檔或閱檔人的保管不當、未按審批規(guī)章對保密審計檔案進行查閱，很容易造成審計檔案的損毀、丟失、泄密等問題的出現(xiàn)[9]。

2.2審計檔案工作人員的專業(yè)性不強

實現(xiàn)醫(yī)院內(nèi)審檔案的規(guī)范化管理，必須培養(yǎng)一支擁有檔案管理知識、熟悉審計業(yè)務、具有信息化技術(shù)并能嚴格遵守職業(yè)道德素養(yǎng)和行業(yè)紀律的檔案人才隊伍。目前醫(yī)院內(nèi)部審計檔案往往由負責審計工作的人員以兼職的形式進行管理，缺乏專業(yè)的審計檔案管理人員。由于內(nèi)審人員毫無檔案管理方面的理論知識基礎、缺少檔案管理系統(tǒng)的理論培訓，不熟悉計算機、網(wǎng)絡環(huán)境下檔案管理系統(tǒng)的使用，在審計檔案的收集、立卷，確定檔案的保管期限、密級，檔案信息化的管理和開發(fā)利用方面存在很大的隨意性，這對醫(yī)院審計檔案管理的發(fā)展是極為不利。

2.3審計檔案的開發(fā)利用程度不高

檔案是記錄和保存科學技術(shù)知識、生產(chǎn)活動成果的科技文件，同時也是促進知識創(chuàng)造和科技成果轉(zhuǎn)化的重要資源，具有較高的再利用價值和經(jīng)濟效益[10]。醫(yī)院內(nèi)部審計檔案管理是審計工作的一部分，其目的是為了內(nèi)審人員更好地開展、總結(jié)、研究審計工作，為了醫(yī)院管理層更全面、真實了解醫(yī)院經(jīng)濟管理活動。目前，醫(yī)院內(nèi)審檔案管理人員只是單一的注重審計檔案的存放和保管，醫(yī)院審計檔案資源信息化管理比較落后，審計檔案的開發(fā)與利用程度有限，很多非常珍貴的審計資料被束之高閣，未能發(fā)揮其應有的價值。

2.4審計檔案信息化的建設不足

隨著數(shù)據(jù)管理以及信息挖掘等技術(shù)的出現(xiàn)，檔案的電子化、信息化管理促進了檔案管理的現(xiàn)代化，實現(xiàn)了以注重檔案實體保管、利用，轉(zhuǎn)向注重檔案信息的數(shù)字化存儲和利用。目前，醫(yī)院內(nèi)部審計檔案電子化、信息化重視程度不高，醫(yī)院審計檔案管理軟件欠缺，審計檔案的信息化建設相對不足，醫(yī)院審計檔案管理還以傳統(tǒng)的檔案管理模式管理為主，一定程度上影響和制約了審計檔案的開發(fā)和利用[11]。

3醫(yī)院內(nèi)部審計檔案規(guī)范化管理的措施

3.1提高規(guī)范化管理意識，建立健全審計檔案管理制度

醫(yī)院內(nèi)部審計檔案的規(guī)范化管理離不開觀念的更新，管理意識的強化，管理制度的健全，管理體系的建設。醫(yī)院領導要充分認識到醫(yī)院審計檔案規(guī)范化管理的必要性，把審計檔案管理工作擺到重要的位置，將審計檔案管理工作列入到醫(yī)院領導直接負責制度，明確院長為審計檔案管理第一責任人。設置專門的審計檔案室，配備專業(yè)的檔案管理人員和現(xiàn)代化的管理設施[12]。完善審計檔案管理長效機制，依據(jù)《審計機關(guān)審計檔案管理規(guī)定》《審計機關(guān)審計檔案工作準則》，制訂規(guī)范的審計檔案管理標準和工作流程，例如建立健全審計檔案收集登記、管理歸檔、保管保密、調(diào)檔查閱等管理制度及流程[10]，規(guī)范審計檔案管理各項工作標準，明確崗位職責和責任，規(guī)范和約束審計檔案工作人員行為。加強學習、擴大宣傳，為內(nèi)審部門開展審計檔案管理工作創(chuàng)造良好的環(huán)境，督促內(nèi)審部門不斷提升審計檔案管理水平，將醫(yī)院審計檔案管理列為醫(yī)院年度工作考核的重要內(nèi)容。

3.2注重培訓，提升審計檔案管理人員素質(zhì)

作為一項具有科學性和系統(tǒng)性的檔案工作，檔案管理的質(zhì)量直接受到檔案管理者素質(zhì)和職業(yè)技能的影響和制約。規(guī)范化的醫(yī)院審計檔案管理工作，對審計檔案管理人員是否具有專業(yè)的檔案知識和技能提出了更高的要求[13]。一方面，審計檔案管理人員應加強自身檔案業(yè)務素質(zhì)的培養(yǎng)，積極總結(jié)審計檔案管理經(jīng)驗，創(chuàng)新審計檔案工作思路，優(yōu)化審計檔案工作流程。通過學習來拓展知識面，通過實踐來提高技術(shù)技能。另一方面，注重對審計檔案管理人員的培訓和培養(yǎng)。定期舉辦審計檔案管理、審計、會計等相關(guān)方面的培訓班，加強審計檔案管理人員的業(yè)務技能培訓。不定期聘請行業(yè)專家開展講座，將先進的檔案管理理念引入醫(yī)院審計檔案的實際管理中，明確審計檔案管理的范圍和標準，分類指導審計檔案規(guī)范化管理的歸檔范圍、標準和工作流程。經(jīng)常組織參觀、學習，交流、學習審計檔案管理方法和經(jīng)驗，不斷學習新知識，掌握新方法，更新新理念，提升審計檔案管理素養(yǎng)，推動審計檔案管理的進一步規(guī)范化。

3.3加強信息化建設，促進醫(yī)院審計檔案的開發(fā)和利用

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關(guān)鍵詞：天井居??；建筑發(fā)展

中圖分類號：TU7 文獻標識碼：A 文章編號：1674-3520（2013）-12-0224-01

天井式民居的空間形態(tài)南方炎熱多雨而潮濕，多山地丘陵，人稠地窄，住宅布局緊湊而多樓房，所以，民居的布局都很重視防曬通風，也注意防火，由此而構(gòu)成天井式民居。幾百年的變遷，天井式民居的平面格局竟如此穩(wěn)定，一直沿用至今。首先來了解天井在我國傳統(tǒng)居住建筑中的重要地位和作用：

一、天井在我國傳統(tǒng)居住建筑中的重要地位和作用

天井在我國傳統(tǒng)建筑，尤其是居住建筑中，有著廣泛的應用和舉足輕重的作用。 在傳統(tǒng)的住宅中，天井主要是承擔著通風以及室內(nèi)采光的功能。雖然現(xiàn)在的房屋建筑中一般都是運用空調(diào)暖氣進行保溫，然而在以前的建筑中房屋基本是靠自然通風來保持室內(nèi)的溫度的。在我國的揚州、蘇州地區(qū)還能普遍常見這種依靠通風來解決上述問題的老房子，在房屋前面設置一個大的天井，后面則是大廳，在大廳后面設計兩個通風孔。此種設計使得自然風過來時形成穿堂風，所以一般而言，天井中間的過堂是空氣流通最好的地方。即使在風力較小甚至沒風的環(huán)境下，由于此種構(gòu)造，風也就自然形成了流通，這些也是中國傳統(tǒng)建筑中充分利用天然環(huán)境創(chuàng)造居住環(huán)境的典型案例。 在我國部分南方地區(qū)，曾經(jīng)是具有地方特色的、主要的建筑形式。天井的設置，對于建筑整體的通風、采光、溫濕度調(diào)節(jié)、建筑微氣候上有著相當重要的作用，并且營造了豐富多變的空間和光影效果，使建筑充滿了意境，體現(xiàn)了人與自然的和諧統(tǒng)一。

二、天井在現(xiàn)代低層居住建筑中的應用

天井在現(xiàn)代低層居住建筑，例如別墅設計中，也有著很好的傳承與發(fā)展，下面以徽派建筑中的天井來說明：天井是指徽派建筑中房屋與房屋（或圍墻）圍合成的一片露天的空地?；张山ㄖY(jié)構(gòu)中除少數(shù)的建造“暗三間”外，其他絕大多數(shù)都設有天井這一建筑結(jié)構(gòu)。三如果結(jié)構(gòu)設計為間屋，則把天井設在廳前，如果為四合屋則把天井設在廳中。通過此設計，屋內(nèi)光線變得較為充足同時空氣也變得較為流通，但缺點也是顯而易見的，那就是冬天冷，雨天則較潮。天井的設計來源與徽州的經(jīng)商傳統(tǒng)有著不可分割的關(guān)系。按照徽州的風水理論，水即為財之源。而經(jīng)商之人最忌諱的也就是財源外流。天井這一設計結(jié)構(gòu)則恰恰使屋前脊的雨水不至于流向屋外，而是順著水枧直接進入天井之中，名曰“四水到堂”或“四水歸明堂”，商人們也是憑著這一建筑構(gòu)造來營造財不外流這一吉利語言。

三、天井在居住建筑中的發(fā)展

3.1天井的使用性能。人們對一般住宅空間的要求之一就是房間具有良好的采光與通風功能。采光與通風功能的劃分分為兩種，一種是形體相對簡單的建筑，由于它本身的結(jié)構(gòu)簡便，決定了其不再需要其它的輔助空間來解決采光與通風問題。另外一種就是更加復雜化的建筑，隨著當前房屋建筑業(yè)的迅猛發(fā)展，使得一棟建筑所承載的房間數(shù)量越來越多。那么在這種情況下，為了最大限度的提高現(xiàn)代建筑的實用性，我們就會選擇利用輔助空間來解決居住房間的采光以及通風問題。如此一來，天井無疑是一種簡單易行的方式。其首要原因是天井占地較少。

3.2滿足高層住宅采光、通風。在土地日益集約化的今天，大城市的高層住宅越來越多，高度越來越高，進深越來越大，為解決一梯三、四戶甚至一梯多戶中間套戶型北面次要房間（廚、衛(wèi)、書房等）的采光、通風，天井自然而然的被應用到高層住宅中，為營造開發(fā)商所謂的南北通透的格局，成為銷售賣點，通常將天井的一側(cè)（一般是北側(cè)）做成透空的，以不封閉的連廊過度，間接與外界相通。然而這種相對的通透往往還做不到整面的通透，通常只有一個不大的洞口與外界相通（可附圖），又或者邊套的住戶入住裝修后，把連廊封閉，做成自家的入戶花園，那么南北通透更成為空談。

高層住宅的天井，不僅是廚、衛(wèi)的排煙通風口，通常還設置較多的空調(diào)隔板，因為不影響外立面的美觀嘛。那么對于過小和敞開性不佳的天井而言，內(nèi)環(huán)境可想而知，采光、通風、隔音差，戶間干擾大，防火差，煙囪效應使火災難以控制。有些開發(fā)商針對通風差的問題，采用了一些新的技術(shù)措施，如以精裝修為賣點，引進了新風系統(tǒng)，增加了成本，提高了售價，看起來是提高了居住的舒適度，實際上，增加了能耗成本及人類對空調(diào)等設備的依賴性。這與人與自然和諧統(tǒng)一的生活理念是背道而馳的，形成了人類破換環(huán)境，而環(huán)境報復人類的惡性循環(huán)。

3.3考慮經(jīng)濟效益。在進行標準層形狀的設計時候，考慮到房屋的經(jīng)濟效益要從長寬比方面進行考慮。

相對而言，隨著建筑層數(shù)的增加、建筑規(guī)模的擴大，在辦公、商務等建筑則會需要那些有著較大進深的相關(guān)建筑形式，用點形的塔式將會更加適合；而在旅館、住宅、醫(yī)院等類型的建筑則更適合采用條形的相關(guān)板式，在有著大規(guī)模建筑面積時進深將會受到限制受限，在這種情況下，要采取塔式同時就應該同時采用相應的內(nèi)天井，這樣就會損失相應的使用效率。因此，長寬比較?。ā?）的寬板式高層在這種情況下就得到了較為廣泛的使用，如果利用得當就能夠有效地發(fā)揮塔式和板式的相關(guān)長處，而避開相關(guān)的短處。

3.4迎合生態(tài)建筑

在建筑行業(yè)，一種建筑技術(shù)都是在當?shù)匾欢ǖ纳鐣?、環(huán)境等因素下共同作用形成的，生態(tài)建筑也是如此，多形成于當?shù)氐谋容^有特點的鄉(xiāng)土建筑，技術(shù)特征有著明顯的本土化、地域化的特性。

參考文獻：

[1]張敏.工程造價審計中規(guī)避審計風險之我見[J].電力標準化與技術(shù)經(jīng)濟.2008（01）

[2]宮偉建.企業(yè)內(nèi)部審計風險的成因及控制[J].科技與管理.2004（01）

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【關(guān)鍵詞】企業(yè)內(nèi)部審計；信息化建設；問題；解決策略

當前，信息技術(shù)不斷發(fā)展，已經(jīng)廣泛應用于各個領域。企業(yè)為了滿足自身發(fā)展的需求有必要進行內(nèi)部審計信息化建設，面對當前的機遇和挑戰(zhàn)。

企業(yè)內(nèi)部審計信息化建設就是企業(yè)建設內(nèi)部監(jiān)督評價體系，內(nèi)部審計通過對經(jīng)營活動以及內(nèi)部控制的合法性以及有效性進行審查和評估，實現(xiàn)組織目標。所以，企業(yè)內(nèi)部審計的信息化建設需要針對內(nèi)部檢查的實際情況進行改進和完善，推動企業(yè)的健康發(fā)展。企業(yè)通常利用信息化技術(shù)充分利用信息資源對審計工作以及管理手段進行改進，然后對內(nèi)部審計進行信息化建設。因此，審計工作信息化建設可以促使企業(yè)及時監(jiān)督和檢查財務狀況，有效確保企業(yè)資產(chǎn)的安全。

一、企業(yè)內(nèi)部審計信息化建設中的問題

（一）企業(yè)領導缺乏重視

隨著信息化技術(shù)的不斷發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部審計開發(fā)和應用信息技術(shù)。不少企業(yè)雖然了解內(nèi)部審計信息化建設的內(nèi)涵以及其重要意義，可是內(nèi)部審計信息化建設結(jié)合了計算機、網(wǎng)絡以及數(shù)據(jù)庫，是一種新型的審計模式，其建設需要投入大量財物、物力以及人力，降低了企業(yè)內(nèi)部審計信息化建設的積極性，影響了企業(yè)內(nèi)部審計信息化建設的快速發(fā)展。有些企業(yè)即使初步進行了內(nèi)部審計信息化建設，可是處理審計數(shù)據(jù)的方式非常簡單，很多只利用信息系統(tǒng)處理電子數(shù)據(jù)，并沒有充分利用信息化審計系統(tǒng)。

（二）審計信息化的標準和規(guī)范缺乏統(tǒng)一性

我國審計信息化工作仍然缺乏相應的標準以及規(guī)范，例如評價審計軟件的標準、軟件集成和測試的應用規(guī)范、審計信息化的有關(guān)法規(guī)、防范計算機犯罪的技術(shù)手段等。

（三）缺乏計算機審計準則

會計電算化影響了傳統(tǒng)審計的對象、線索、方法、技術(shù)手段等，尤其是在應用ERP軟件之后，審計的具體對象得以擴大，促使之前使用的審計準則已經(jīng)不能適應這些變化。當前，我國還沒有建立相應的計算機審計準則，導致計算機軟件開發(fā)缺乏科學和統(tǒng)一的標準。

（四）信息系統(tǒng)設計以及實施方法效果不明顯

審計信息化設計以及實施工程具有復雜性和系統(tǒng)性，其規(guī)劃的主理念是風險導向?qū)徲?，其實施的主要手段是?lián)網(wǎng)審計，通過建設審計信息化項目，促使企業(yè)內(nèi)部審計實現(xiàn)整體信息化，進而有效提高內(nèi)部審計的效果?？墒?，在內(nèi)部審計信息化建設時，其審計信息化設計和實施效果不明顯。企業(yè)內(nèi)部審計部門的電腦雖然已經(jīng)聯(lián)網(wǎng)，可是能夠滿足企業(yè)內(nèi)部審計需求的審計軟件還是比較少，其計算機審計系統(tǒng)也不夠完整，管理平臺也不統(tǒng)一，導致各個審計部門、審計人員、審計項目的審計信息不能實現(xiàn)有效的溝通和共享，也就無法及時解決審計問題和跨地域解決審計問題，致使審計時間延長，導致審計結(jié)果無法充分發(fā)揮建設作用和防范作用。這樣一來，企業(yè)內(nèi)部審計就不能強化內(nèi)部控制，無法為管理層戰(zhàn)略決策服務，進而無法有效提高企業(yè)風險控制能力。

（五）滯后的審計信息化應用軟件不能滿足審計信息化的需求

審計軟件具有很大的開發(fā)難度和很長的周期，需要融合計算機、會計、審計等多種專業(yè)知識和技術(shù)。同時較低的會計電算化軟件需求量和較高的推廣成本，導致開發(fā)社會審計軟件的進度較慢。目前，一些審計軟件可以提供采集會計數(shù)據(jù)、抽查憑證、檢查帳表、查詢賬務信息的功能，可是審計軟件市場缺乏質(zhì)量較高的通用審計軟件與會計軟件的使用相配合，同時市場中這些軟件也不具備風險導向?qū)徲嫷臉I(yè)務流程、質(zhì)量控制、管理等功能。所以，滯后的審計信息化應用軟件不能滿足審計信息化的需求。

（六）內(nèi)部審計人員缺乏較高的素質(zhì)

內(nèi)部審計信息化工作具有一定的專業(yè)性和技術(shù)性，因此內(nèi)部審計人員不僅要提高自身的政治素質(zhì)，還要提高自己的專業(yè)素質(zhì)，也要具備良好的現(xiàn)代網(wǎng)絡信息技術(shù)應用能力?？墒钱斍捌髽I(yè)內(nèi)部審計中缺乏同時具備內(nèi)部審計知識和計算機技術(shù)知識的復合型人才；企業(yè)也沒有積極培養(yǎng)內(nèi)部審計人員的政治素養(yǎng)和專業(yè)能力；企業(yè)內(nèi)部審計人員自身也缺乏較高的應用審計信息化的意識和積極性。這些對實現(xiàn)內(nèi)部審計信息化建設目標產(chǎn)生了嚴重影響，也無法有效提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量和效果。

二、企業(yè)內(nèi)部審計信息化建設中問題的解決策略

（一）加強對內(nèi)部審計信息化建設的認識和重視

最近幾年，企業(yè)不斷擴大規(guī)模和增加復雜性，很多單位再造業(yè)務流程，建立ERP系統(tǒng)，應用ERP軟件一體化管理財務業(yè)務。管理信息化水平的提高促使內(nèi)部審計目標不僅僅是監(jiān)督職能，也具備了服務職能、管理職能、風險防控職能；也促使內(nèi)部審計的范圍不僅僅包括財務審計和專項審計，還包括財務審計、業(yè)務審計、內(nèi)部控制審計、經(jīng)濟責任審計、預測審計、決策審計等；還促使審計方式發(fā)展為事前、事中、事后整個過程的審計。企業(yè)想要提高審計質(zhì)量就要全面提高管理手段、作業(yè)工作以及技能等，只有充分利用信息化手段，才能充分發(fā)揮內(nèi)部審計工作的作用。

（二）制定明確的內(nèi)部審計信息化建設實施計劃

內(nèi)部審計信息化建設具有系統(tǒng)性，為了有計劃、有步驟的實施內(nèi)部審計信息化建設，需要和企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略、信息化業(yè)務流程、內(nèi)部審計的工作需求、當前的經(jīng)濟和技術(shù)條件，全面規(guī)劃內(nèi)部審計信息化建設。

首先，明確內(nèi)部審計信息化的目標。企業(yè)以網(wǎng)絡平臺和會計信息化平臺為基礎，充分利用資源，用計算機建設內(nèi)部審計的信息平臺，建立和內(nèi)部審計業(yè)務相適應以及管理需求的信息數(shù)據(jù)庫，持續(xù)拓展內(nèi)部審計的工作范圍，促使內(nèi)部審計實現(xiàn)自動化和網(wǎng)絡化。

其次，明確內(nèi)部審計信息平臺的整體結(jié)構(gòu)?？傮w結(jié)構(gòu)指內(nèi)部審計系統(tǒng)的主要子系統(tǒng)以、子系統(tǒng)之間的聯(lián)系以及系統(tǒng)的界面。

再次，明確硬件以及軟件的配置要求和方式。內(nèi)部審計的實施計劃需要以內(nèi)部審計信息的總目標為依據(jù)具體要求計算機的硬件和軟件標準。此外，也要明確定計算機的工作方式，例如網(wǎng)絡系統(tǒng)、多用戶系統(tǒng)等，進而為開發(fā)和建立系統(tǒng)提供指導。

然后，實現(xiàn)內(nèi)部審計信息化目標的階段以及步驟。企業(yè)在確定系統(tǒng)建設目標之后，就要明確目標完成的階段以及階段的詳細要求，以此明確任務和責任。

接著，明確培訓和配置專業(yè)人員的計劃。企業(yè)需要充分了解內(nèi)部審計人員的實際情況和內(nèi)部審計信息化建設的要求，合理執(zhí)行培訓和配置專業(yè)人員的計劃，確保實現(xiàn)計劃目標。

最后，企業(yè)明確資金預算和資金來源。企業(yè)需要投入一定的資金實施審計信息化建設工作，例如購置硬件和軟件的費用、開發(fā)軟件的費用等。所以，企業(yè)也要科學合理預算和安排資金。

（三）建立健全內(nèi)部審計信息化工作的平臺

建立內(nèi)部審計信息化平臺就是建立審計業(yè)務系統(tǒng)和計算機模型系統(tǒng)之間的映射，有效結(jié)合風險導向?qū)徲嬂碚摗①|(zhì)量控制理念、現(xiàn)代管理思想，將企業(yè)資源整合到一起，形成計算機審計、審計管理以及動態(tài)監(jiān)控的審計機制。當前，市場上并沒有很多適合企業(yè)的審計軟件，有些企業(yè)依據(jù)自身內(nèi)部審計信息化建設的具體情況，嘗試自己開發(fā)軟件，此種方式結(jié)合了外部和內(nèi)部的力量，結(jié)合了內(nèi)部審計人員以及專業(yè)技術(shù)人員，圍繞審計項目管理，開發(fā)和構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部審計的管理和實施系統(tǒng)。企業(yè)內(nèi)部審計信息化平臺在分析系統(tǒng)構(gòu)建、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)、功能結(jié)構(gòu)之后，利用瀏覽器、服務器B/S結(jié)構(gòu)，促使審計人員利用IE瀏覽器隨時登陸審計平臺處理審計事項，這樣就能提高效率，降低成本。審計信息化工作平臺的系統(tǒng)構(gòu)成是審計信息門戶系統(tǒng)、數(shù)據(jù)采集轉(zhuǎn)換系統(tǒng)、審計作業(yè)系統(tǒng)、審計管理系統(tǒng)、遠程審計監(jiān)控系統(tǒng)，這些系統(tǒng)共同使用一個數(shù)據(jù)庫，通過自動采集和篩選審計數(shù)據(jù)，全面聯(lián)網(wǎng)查詢和遠程實時監(jiān)控企業(yè)的所有生產(chǎn)經(jīng)營活動以及財務活動，提高了審計管理的程序性和規(guī)范性，進而促使內(nèi)部審計的效果得到提高。

（四）加強建設內(nèi)部審計法律法規(guī)

我國雖然制定了一定的法律法規(guī)對內(nèi)部審計進行規(guī)范，可是隨著審計信息化的發(fā)展，有些法律法規(guī)已經(jīng)不能滿足內(nèi)部審計的需求，所以需要針對審計軟件的評價標準、審計信息化的應用效益評價等制定相應的法律法規(guī)。各級政府也要針對本地區(qū)的內(nèi)部審計的信息化建設發(fā)展情況制定具有針對性的法律和規(guī)定，促使當?shù)仄髽I(yè)內(nèi)部審計信息化建設發(fā)展更加規(guī)范和健康。

（五）加強建設審計隊伍和提高內(nèi)審人員綜合素質(zhì)

審計人員的專業(yè)水平和知識體系對其職業(yè)判斷和審計效果有直接影響，可是不斷提高的審計技術(shù)手段、不斷變化的審計理念、不斷轉(zhuǎn)變的內(nèi)審職能要求內(nèi)審人員具備更高的素質(zhì)。企業(yè)為了有效提高審計質(zhì)量，就要加強建設審計隊伍和提高內(nèi)審人員綜合素質(zhì)。首先，企業(yè)在選拔內(nèi)審人員時選擇那些具備較高政治素養(yǎng)和業(yè)務素質(zhì)、較強責任性和事業(yè)性的人才，并且加強他們的職業(yè)道德教育，促使他們時刻保持廉潔自律。其次，制定和健全內(nèi)部審計人員的管理辦法以及規(guī)章制度，明確每一個內(nèi)審人員的職責、工作標準、工作要求，最大程度的滿足他們的工作要求和待遇要求，這樣才能激發(fā)他們工作的積極性。再次，企業(yè)要積極進行內(nèi)審人員的崗位培訓，利用培訓、講座、分析典型案例等方式，豐富內(nèi)審人員的知識，提高他們的業(yè)務能力，進而提高他們的綜合素質(zhì)，促使企業(yè)內(nèi)審工作完成的更好。

三、結(jié)語

企業(yè)加強內(nèi)部審計信息化建設既是自身發(fā)展的要求，也是適應環(huán)境的需要。所以企業(yè)要改變觀念，提高重視，切實落實內(nèi)部審計信息化建設，提高企業(yè)內(nèi)部審計的質(zhì)量和效率。

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篇8

工程建設項目績效審計的可行性分析

（一）工作經(jīng)驗與方法的積累基本完成雖然從目前的實際情況來看，工程建設項目績效審計的成熟推廣還有很長的路要走，但是在各項工程建設審計實務中，審計部門和人員已經(jīng)在有意識地將績效審計的內(nèi)容穿插增加到工程建設審計的各個過程，并通過這些內(nèi)容的實際操作，積累了許多寶貴的經(jīng)驗與做法，這對下一步工程建設項目績效審計的實際開展，具有非常重要的奠基意義。（二）建章立制的范本較為豐富由于工程建設在國家經(jīng)濟中無可取代的重要地位，有關(guān)工程建設審計活動一直受到各級部門的高度重視，立法工作也較為成熟健全，各項程序十分規(guī)范，僅與工程結(jié)算有關(guān)的法規(guī)就有《工程建設勘察設計管理規(guī)定》、《工程項目施工管理辦法》、《工程建設項目計算計量辦法》、《建設工程質(zhì)量驗收標準》等，這些法規(guī)都為下一步工程建設項目績效審計的方法法規(guī)體系的建立，打下了扎實的基礎。（三）人員素質(zhì)能力基本具備各級審計部門的審計人員，伴隨著國家審計的不斷發(fā)展壯大，其自身素質(zhì)也在不斷提升，隨著計算機審計、工程審計、領導干部經(jīng)濟責任審計等不斷成熟規(guī)范，審計人員實際上已基本具備同時勝任多項綜合性審計工作的能力，對于工程建設項目績效審計雖然專門從事參與的機會途徑較少，但是能力卻已具備，為日后該項工作的全面展開形成了很好的人才儲備與積累。

工程建設項目績效審計的實現(xiàn)路徑分析

（一）以人為本，加強培訓，解決好“人”的問題工程建設項目績效審計既是未來審計工作的發(fā)展方向與工作重心，又是實際操作的難點與盲區(qū)，專業(yè)性強、涉及面廣，它需要的一大批能夠熟練運用各種審計技術(shù)方法的一專多能型人才。要達到這一目的，對審計人員自身素質(zhì)能力的培養(yǎng)就顯得極為重要與關(guān)鍵。這就需要各級審計培訓機構(gòu)與承擔審計教學任務的院校逐步在現(xiàn)有的基本建設項目審計課程的基礎之上增加績效審計的內(nèi)容，更多的以工程建設項目審計案例為抓手，在引導被培訓者一步步熟悉環(huán)節(jié)、進入情況的基礎上，啟發(fā)他們站在更高的績效審計視角，審視審計過程的各個環(huán)節(jié)，培養(yǎng)他們的專業(yè)視角與獨立思維能力。同時在教學內(nèi)容的設置上，要不斷充實其他相關(guān)財務、基建領域的內(nèi)容與信息，使審計人員面對紛繁復雜的各種審計局勢，都能做到心中有數(shù)，從容應對。在此基礎上，對審計人員的考核評定也要更加突出工程建設項目績效審計的實際特色與需要，以此為激勵促進審計人員更為積極主動地學習和掌握工程建設項目審計的各種知識與內(nèi)容，使得他們從各個方面都做好下一步從事工程建設項目績效審計工作的準備。（二）完善法規(guī)，健全制度，解決好“法”的問題依法審計是審計工作的基本原則，只有將工程建設項目績效審計的各種內(nèi)容以法律法規(guī)的形式固定下來，審計人員在實際操作中才能做到有法可依、有據(jù)可循。為此，首先要在審計工作的基本法律依據(jù)———《中華人民共和國審計法》中，對工程建設項目的經(jīng)濟性、效率性、效果性等各個方面的提出明確的審計目標與原則，指出其總體要求。在審計職責、審計權(quán)限、審計程序等章節(jié)也應對相關(guān)內(nèi)容做出明確的規(guī)定；其次，要制定完善配套的工程建設項目績效審計規(guī)章制度。如《工程建設項目績效審計工作實施細則》就必須要盡早出臺，可包含總則、建設項目績效審計的目標與一般要求、建設項目績效審計的計劃、建設項目績效審計的實施、建設項目績效審計的報告、建設項目績效審計的項目管理以及附則。對工程建設項目績效審計的的規(guī)范化、制度化將起到有力的促進與推動；最后，可以結(jié)合實際情況將各級審計部門和人員在實際工作中的經(jīng)驗加以總結(jié)，形成規(guī)范，如審計立項及前期調(diào)查規(guī)范、審計取證步驟和合法性規(guī)范以及審計報告內(nèi)容與格式規(guī)范等等。同時，工程建設項目績效審計是在不斷發(fā)展的，這些法規(guī)制度也應當與時俱進，這需要我們在工作中不斷地總結(jié)經(jīng)驗教訓，在一次次的實踐之后，以寶貴的經(jīng)驗予以補充。（三）突出重點，提高效率，解決好“技”的問題工程建設項目績效審計本身是一種資金量大、影響力大、風險性高的特殊審計領域，在實際操作中，首先要針對這些項目的具體特點，選準審計工作的切入點與突破口，將審計工作目標明確化，在具體目標的指引下，一步步發(fā)現(xiàn)具體的問題，爭取取得重大突破，此后便可以點帶面、順藤摸瓜完成任務；其次，要逐步構(gòu)建系統(tǒng)完備的數(shù)據(jù)資料庫，將歷年相關(guān)審計項目系統(tǒng)的收錄其中，在實際審計項目的開展過程中，結(jié)合具體情況，有針對性地翻閱查找，避免重復勞動，提高效率；再次，要注重從根源上找問題，對于一般的工程建設項目來說，對其經(jīng)費預算進行審查往往能起到事半功倍的效果。當然這里所說的審查并非簡單的審查預算執(zhí)行的情況，而是將重點放在預算資金的使用績效上。不僅要看花了多少錢、怎么花的錢，更要看資金流出所取得的效果性，堅決杜絕“突擊花錢”、“釣魚工程”。對于水平較低、重復建設的工程項目要禁止上馬。對于超預算的項目要具體分析啟超預算的原因，若為外部因素（材料價格上漲、國家宏觀調(diào)控等等）則應該酌情增加預算，若為內(nèi)控不當或預算編制失誤，可停止安排該單位下一年度的基建計劃，將經(jīng)費轉(zhuǎn)入現(xiàn)有超預算項目建設，并加強對該單位基建預算編制與內(nèi)控的監(jiān)督；最后，要注重吸收運用科學先進的分析處理方法，例如進行投入-產(chǎn)出分析，分析建設項目的投入與產(chǎn)出之間是否匹配。通過內(nèi)部控制的測試，找出建設項目質(zhì)量與資金控制的關(guān)鍵點，分析內(nèi)控制度對績效的影響，并提出審計建議；對比指標數(shù)據(jù)，找出它們橫向、縱向之間的各種相互關(guān)系。（四）轉(zhuǎn)變觀念，積極應對，解決好“頭腦”問題無論對于何種類型與性質(zhì)的審計項目，審計觀念都是一個非常重要的問題。對于正處于興起過程中的工程建設項目績效審計來說更是如此，審計人員必須突破傳統(tǒng)的審計束縛在工程建設項目審計的過程中不斷注入與強化績效審計的先進理念，從宏觀全局著眼，把審計看作是對建設項目管理的一部分，不斷提高審計能力，注重通過審計揭示存在的問題分析問題產(chǎn)生的原因，提出建設性的意見和建議。首先，加強宣傳推廣，使各級基建審計部門能夠切實認識到，在具體工作中融入績效審計的理念是多么的迫切與重要，并在宣傳的過程中，注意方式方法，真正做到有的放矢；其次，利用各種座談、理論研討與學術(shù)交流的機會，將國內(nèi)外在這一領域的最新研究成果予以介紹推廣，使其能夠盡早轉(zhuǎn)化為推動審計實務工作開展的有力促進因素；再次，要抓好典型正面教育，對那些在實際工作中干出成績、干出亮點特色的單位與個人要給與獎勵，以此激勵審計人員積極開展建設項目績效審計研究。而且在實務工作中應倡導大家打破常規(guī)、擯棄簡單套用，突出不同工程建設項目的特殊性，系統(tǒng)的對相關(guān)程序方法進行探索，使得工程建設項目績效審計體系逐漸的成熟起來，形成具有很強操作性的規(guī)范模式；最后，要及時做好工程建設項目績效審計工作的總結(jié)整理工作，應該仔細分析審計部門與人員的具體做法是否有利于建設項目績效的提高，如果不利于其發(fā)展建設，那就應該堅決更正。若使建設項目績效提高了，這就是一種實踐中產(chǎn)生的工作方法上的創(chuàng)新，應當考慮積極推廣經(jīng)驗并將其吸收進法規(guī)制度。（五）立足現(xiàn)實，結(jié)合實情，解決好“指標”問題實踐經(jīng)驗一次次地告訴我們，無論是何種類型的績效審計，要想將其逐步的規(guī)范化與成熟化，就必須要建立一整套成熟完備的指標體系。為此，各級審計部門和審計人員應立足于現(xiàn)有項目，認真搜集資料，總結(jié)歸納出一套具有總體概括性而又具有局部靈活性的，可根據(jù)項目的不同進行調(diào)整的績效指標體系。既然是指標體系，在其具體設置的過程中，就應該充分考慮到指標的定性要求與定量要求，對定性指標指應采取客觀描述和分析，突出其實證描述與評價作用；而對定量指標則應在注重其通用性的基礎上，突出其專用性。在此基礎上，應針對各類不同指標，對其適用范圍、使用方法、評估準則等一一予以規(guī)范明確，確保指標體系成為推動工程建設項目績效審計工作不斷發(fā)展的有力抓手。

作者：韓俊峰

篇9

目前在電網(wǎng)企業(yè)中存在著多種用工體制和大量的非預期的勞務用工，由于外部勞務聘用的多樣化，導致不同的勞務費用存在著不同的標準。以浙江電網(wǎng)的縣級供電企業(yè)為例，筆者了解到每年發(fā)生的外部勞務費少則幾百萬元，多則上千萬元，在管理費用（國家電網(wǎng)供電企業(yè)會計核算不設管理費用科目，其實質(zhì)屬管理費用。）中占相當大的比例，已遠超辦公費、招待費、會議費、差旅費等常規(guī)費用，外部勞務費的管理與控制已日漸成為電網(wǎng)企業(yè)不容忽視的一個問題。

下面我們以浙江縣級供電企業(yè)為例，從外部勞務費的定義談起，逐步分析外部勞務費日常發(fā)生的類別，目前存在的內(nèi)部控制問題，以及應采取的管理措施等。

外部勞務費，顧名思義由于非企業(yè)內(nèi)部員工提供勞務而發(fā)生的費用。在《浙江省電力公司會計核算手冊》中外部勞務費是指銷售部門所發(fā)生的通過中介派遣的外部勞務人員，以及發(fā)生的臨時用工、專家咨詢等費用。在浙江省電力公司標準成本體系中外部勞務費核算的范圍包括市勞務費、村電工勞務費、農(nóng)電工勞務費、駕駛員勞務費、農(nóng)電社保費、其他保安費、以及其他零星勞務費。

電網(wǎng)企業(yè)目前存在的多種用工體制，導致了目前外部勞務費的多樣性，就其分類來說，主要可以分為兩大類，一類是與就業(yè)服務公司簽訂協(xié)議的勞務派遣費用，這類費用一般都簽訂比較規(guī)范的合同協(xié)議，而且派遣員工一般也長期服務于企業(yè)，勞務費發(fā)生具有規(guī)范性和周期性，勞務費的標準一般都有協(xié)議可依。這類外部勞務管理比較明確，會計核算也比較簡單，按周期依人力資源科審定的費用發(fā)生額，拿到就業(yè)服務公司發(fā)生的發(fā)票即可入賬。在賬務核算方面這類外部勞務費我們一般直接入生產(chǎn)成本—外部勞務費。

另一類就是沒有簽合同短期的臨時用工費用。這類費用發(fā)生由于沒有預期性，臨時突發(fā)性比較大，而且用工時間非常短，短則一天，長則幾天、幾周都有，而且用工人員絕大多數(shù)都不穩(wěn)定，隨機性比較強，主要以提供勞動力為主，以技術(shù)為主的則相對很少。據(jù)筆者了解，在浙江縣級供電企業(yè)中如電網(wǎng)線路沿線劈青，電線桿包墩，物資的裝卸，以及一些零星修理等都存有大量外聘勞務的情況，人員主要以農(nóng)民工為主，日常工作中發(fā)生這類費用我們一般稱之為民工費，但在會計核算業(yè)務上我們?nèi)霑嬁颇可a(chǎn)成本—外部勞務費。盡管這類勞務費在管理費用總額占比并不大，但在外部勞務費中卻占有相當?shù)谋壤?，且發(fā)生頻繁，無統(tǒng)一標準，不易管理。

下面我們將主要討論第二類勞務費的管理與控制。

近年來在電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計中，屢有涉及民工費（外部勞務費）支出不合理現(xiàn)象，甚至有小金庫等財經(jīng)違紀現(xiàn)象。外部勞務費管理的規(guī)范與否不僅單單涉及到財務核算是否準確的問題，更涉及到企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范與否和企業(yè)廉政建設落實與否。

例如，在2010年秋在對XX局經(jīng)濟責任審計中，發(fā)現(xiàn)并查處了該局下屬XX供電營業(yè)所私攬多經(jīng)企業(yè)工程，賺取勞務費，設立“小金庫”案件。這是在近幾年持續(xù)開展廉政建設宣傳教育、國家五部委聯(lián)合開展“小金庫”專項治理工作的情況下，發(fā)生并查處的一起違紀違規(guī)案件。審計人員在審計多經(jīng)企業(yè)承包主業(yè)的新農(nóng)村電氣化建設項目時，發(fā)現(xiàn)有很多項目的工程勞務費發(fā)票為地方稅務局代開，且收款方為個人，款項匯入個人賬戶。審計人員圍繞勞務費的開支情況，統(tǒng)計工程名稱、金額、支付結(jié)算時間，在與工程結(jié)算部門負責人和結(jié)算員多次溝通后，得知工程的材料在多經(jīng)企業(yè)領用，勞務費按預算金額扣除一定比例后結(jié)算給供電所，財務匯入的個人賬戶為營業(yè)所工作人員。這是一起典型的利用外部勞務費管理不規(guī)范設立“小金庫”的事件。

民工費類型的外部勞務費出現(xiàn)的問題不僅是內(nèi)部控制設置疏漏，還有一個重要的原因在于其管理標準不易劃定和統(tǒng)一。比如同是民工費，管理部門的用工標準和生產(chǎn)部門的用工標準有可能不一樣，物資裝卸工與砍雜劈青工有可能不一樣，白天用工與晚上用工不一樣，春天用工與炎熱的夏季用工不一樣，山上用工與山下用工也可能不一樣，即便你同樣的事情，同樣的工作量，換了民工，費用也有可能不一樣。但凡外聘勞務一般事情都比較緊急，不做又不可能，做了之后，相關(guān)歸口管理部門和財務部門審核又無統(tǒng)一的標準可依，都是靠職業(yè)判斷去審核。

另外，在會計核算方面，有的勞務費被打捆到低壓維修或大修項目中去，具有一定的隱蔽性；沒有年度項目預算的，才列入生產(chǎn)成本-外部勞務費，管理費用中去。因此，可以說財務部門在年度報表中統(tǒng)計的外部勞務費只是管理費用中的一部分，沒有統(tǒng)計完全，并非真正意義上的企業(yè)全年使用外部勞務得合計。

因此針對民工費類型的外部勞務費的發(fā)生，站在財務的角度，筆者認為有必要從勞務費發(fā)生事前、事中、事后三個環(huán)節(jié)來進行控制。

在事前控制方面，盡管外部勞務費難以劃定統(tǒng)計的標準，但是依然得制定一個可參照執(zhí)行的標準，比如什么類型的勞務費用可以劃定一個合理的上、下限參考范圍，這樣財務在審核時就有據(jù)可依，而不是僅僅靠以往的職業(yè)判斷。

民工費的管理部門必須職責分清，要納入年度預算管理，費用在歸口管理部門核定的預算中列支，不得隨意列支。

就費用管理部門來說，對于縣級供電企業(yè)生產(chǎn)部門由于人手不足需臨時外聘勞務，費用應當在本部門的費用歸口中列支，由生產(chǎn)單位管理和控制。由公司計劃安排的檢修和技改工程需臨時外聘勞務人員，費用在生技科的歸口費用中列支，由生技部門管理和控制。其他職能部門零星搬運或臨時外聘勞務人員，費用在公司辦公室歸口費用中列支，由辦公室管理和控制。

在事中控制方面主要由歸口管理部門和財務部門協(xié)同審核控制。對于外部勞務費（民工費）發(fā)放清單，需要由經(jīng)手人、證明人、班組長簽字后，交歸口管理部門核算員審核與負責人審批（超過權(quán)限還需分管局長或局長審批）。各歸口管理部門對民工費用要嚴格把關(guān)，部門負責人應對費用發(fā)生的真實性、合法性負責。財務審核發(fā)面，著重審核費用的發(fā)票是否齊全正規(guī)，發(fā)票與勞務費明細是否一致。根據(jù)目前審計的要求，勞務人員需提供身份證復印件和及本人親自簽字確認的勞務費用單據(jù)，以及聯(lián)系電話。各歸口管理部門應建立勞務費報銷臺帳，以便日后復核及查詢比對。

在事后管理方面，公司的內(nèi)部審計應當定期或不定期的對已經(jīng)發(fā)生的勞務費進行抽查復審，比對財務賬面數(shù)據(jù)和歸口管理部門臺帳數(shù)據(jù)，并可通過電話或其他方式詢問當事勞務人員相關(guān)費用情況，確保外部勞務費發(fā)生的合理、合規(guī)。

總之，外部勞務費雖是電網(wǎng)企業(yè)管理費用科目中的一個普通科目，但其發(fā)生的業(yè)務量和管理的難度正在不斷增加。只要通過合理的內(nèi)部控制和各業(yè)務部門的精心配合，外部勞務費的管理問題就會迎刃而解。

參考文獻：

篇10

2015年，在做好常規(guī)工作的基礎上，重點做好以下工作：

一、加強基礎設施建設，夯實教育均衡發(fā)展的硬件基礎

1、做好基礎教育專項規(guī)劃的梳理調(diào)整工作。根據(jù)市政府中心城區(qū)控規(guī)修編和市教育局調(diào)整《市基礎教育專項規(guī)劃》的要求，對我區(qū)就學問題突出、教育設施配套嚴重不足的居住區(qū)進行重點研究，按照新的片區(qū)控規(guī)情況，做好學校布局規(guī)劃調(diào)整，3月份形成區(qū)《基礎教育專項規(guī)劃》（征求意見稿）。（規(guī)劃基建科）

2、實施農(nóng)村校舍標準化建設工程。認真落實《關(guān)于實施全省農(nóng)村義務教育學校校舍標準化建設工程的通知》精神，計劃投資7667萬元，新建農(nóng)村校舍14處，加固校舍6處，新建學生食堂餐廳16處，改造旱廁2處，進一步提升農(nóng)村校舍水平。（規(guī)劃基建科、計財科）

3、妥善做好華山片區(qū)學校拆遷安置工作。根據(jù)華山片區(qū)開發(fā)建設指揮部的要求和部署，做好二職專、華山中心中學、大橋路中學、華山中心小學、華山實驗小學5處學校和10處注冊幼兒園的拆遷安置工作。（規(guī)劃基建科、職成教科、教育科）

4、做好新居住區(qū)教育設施配建和移交工作。計劃投資7600萬元，在唐冶片區(qū)新建魯商地塊30班初中1處和銀豐地塊24班小學1處，新建校舍2.17萬平方米；積極推動5處居住區(qū)幼兒園建設。妥善做好重汽翡翠外灘18班小學、保利海德公館36班初中、恒大名都36班小學、恒大城45班九年一貫制學校4所學校的移交、招生和內(nèi)部配套建設。（規(guī)劃基建科、計財科、教育科、人事科）

5、提高信息化管理水平。繼續(xù)推進全國教育資源公共服務平臺規(guī)模化應用試點工作，實行實驗教學、信息技術(shù)教學、多媒體設備使用、功能室管理的全面信息化管理。深化市優(yōu)質(zhì)課程資源和全區(qū)教育教學資源庫建設工程工作。建立學校干部、教師等信息數(shù)據(jù)庫，提高教育管理的信息化水平。（技術(shù)裝備科、人事科）

6、加強幼兒園建設。上半年，督促完成2013年尚未完工的6所幼兒園建設并交付使用。計劃投資3240萬元，新建9處、改擴建8處幼兒園，新建園舍17688平方米，新增92個班。（體衛(wèi)藝與學前教育科、規(guī)劃基建科、計財科）

二、以教育教學為中心，全面提升教育均衡發(fā)展的內(nèi)涵

（一）加強教學改革，提升教育教學質(zhì)量。

7、提升各個學段教學質(zhì)量。以教學研究為引領，以教學管理為基礎，堅持教學研究與教學管理“兩手抓、兩手硬”。一是以學校課程體系建設為依托，以學生綜合素養(yǎng)的整體提升為抓手，整體規(guī)劃學校課程實施方案，扎實推進國家課程的“校本化”和校本課程的“生本化”，促進學生全面而有個性的成長；二是進一步完善集體電子備課、主題式網(wǎng)上研修、課堂觀察研究等校本教研形式和制度。推動校本教研“主題化、系列化”，提高校本教研的計劃性；三是加強學科課程標準的學習與應用，開展各學科課程標準的學、用、評、賽、展等活動，積極發(fā)揮名師的引領帶動作用。加強《省高考考試說明》和《市初中學業(yè)水平考試說明》的學習，深入開展命題研究，追求精講精練，減輕學生課業(yè)負擔，提高學習效率。

（1）小學執(zhí)行并完善《區(qū)小學課程實施水平評價方案（試行）》，進一步嚴格課程管理；制定小學教師教育教學工作評價辦法，引領小學教學過程的改造；推進課堂教學基本規(guī)范及環(huán)節(jié)的設計與研究，著力落實“學為先導、因?qū)W定教、學貴主動、多維互動”的課堂教學要求；創(chuàng)新校園活動及作業(yè)設計，規(guī)范學生成長記錄；以學生素質(zhì)評價改革成果展示、學校特色課程展示、學生社團展評以及“讀好書、寫好字”等活動為載體，深化小學以“激發(fā)學習興趣、培養(yǎng)良好習慣、奠基健康人格、夯實學業(yè)基礎”為中心任務的教育教學改革；組織完善小學校長講堂、學科教師素質(zhì)大賽、學科品牌教研活動展示、“十佳教師社團”評選等活動，提升小學教研品質(zhì)，為教師專業(yè)成長搭建平臺。

（2）初中階段圍繞課堂教學深化改造教學過程。堅持“讓成績成為教學過程改造的自然結(jié)果”的理念不動搖，穩(wěn)定全科合格率在全市前列的位置。重點抓好以下工作：一是繼續(xù)完善初中學校教學管理機制。開好教學分析會和年度教學工作會，提高“兩會”質(zhì)量；發(fā)揮教師評價委員會的學術(shù)性、權(quán)威性；以《學校教學工作評價方案（修訂稿）》為基礎，各個學校進一步修改學校對教師教學工作評價細則；提高評價的區(qū)分度，將評價結(jié)果作為評優(yōu)獎先的依據(jù)。二是落實《區(qū)初中課堂教學改革方案》，完成課堂教學改革和基本目標。修改、研制各學科備課和課堂教學指導方案；重點突破教學目標不準確、不具體、不可操作、不可評價，教學方法泛化、教學評價空洞化、教學過程設計知識化、課堂教學達標率低等五大問題；根據(jù)備課和上課指導方案，更新初中教學電子備課系統(tǒng)。三是整體提高活動建構(gòu)教學論背景下的課堂教學水平。建立“案例—實證”教研的基本范型；促進全體教師掌握活動建構(gòu)教學論的五大主張、四個基本程序、四種類型基本結(jié)構(gòu)及主要教學策略；各學科的教師能在教學中掌握1—2種類型的教學模式；推介一批實踐活動建構(gòu)學論的骨干教師；組織課堂教學改革優(yōu)秀教師評選。四是重點提高初中學生的學業(yè)合格率。提高學科教研組的整體力量，關(guān)注薄弱學科的建設；提高學生薄弱學科的輔導能力，推介和獎勵提高全科合格率的學校。

（3）高中以落實《區(qū)教育局關(guān)于創(chuàng)新高中學校教學管理，提高學校辦學水平的意見》為抓手，進一步提升高中學校區(qū)域競爭力。一是落實《區(qū)高中學校辦學水平評估實施細則》，堅持“看基礎，比發(fā)展”，促進學校在自身發(fā)展的基礎上不斷實現(xiàn)突破；二是推動學校組建學習研究性學生社團，開設豐富多彩的選修課程，推進學校育人方式的多樣化、個性化，使更多學生以其過硬的特長進入高校自主招生選拔范圍；三是加大優(yōu)秀學生的培養(yǎng)力度。一中、二中要制定科學的優(yōu)秀生培養(yǎng)計劃，從高一年級起加大培養(yǎng)力度；四是制定《關(guān)于改革高中招生辦法推進區(qū)域義務教育均衡發(fā)展的意見》，適時高中招生在實施推薦生基礎上，實施指標生制度。

（4）職業(yè)教育以貫徹落實《省關(guān)于加快建設適應經(jīng)濟社會發(fā)展的現(xiàn)代職業(yè)教育體系的意見》為主線，以爭創(chuàng)全國職業(yè)教育與成人教育示范區(qū)為總目標，重點做好兩方面工作：一是充分發(fā)揮我區(qū)“國家中等職業(yè)教育改革與發(fā)展示范學校”建設的成果效應，以職?！叭∈笃放疲〝?shù)控）專業(yè)創(chuàng)建”為引領，優(yōu)化區(qū)域職業(yè)教育資源，著重加強“雙師型”隊伍建設、專業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、課程體系構(gòu)建、校企合作模式創(chuàng)新等四方面工作，進一步提高職業(yè)教育的辦學水平；二是統(tǒng)籌職業(yè)教育與成人教育、社區(qū)教育一體化發(fā)展，構(gòu)建完善的全區(qū)社區(qū)教育體系，與勞動、農(nóng)業(yè)、科技等部門以及企業(yè)行業(yè)開展深度合作，立足區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展和人才需求實際，不斷拓展培訓空間，豐富培訓資源，力爭做到多形式、多層次、全覆蓋。（教研室、職成教科）

8、探索教育科研改革路徑。以“區(qū)域教育優(yōu)質(zhì)均衡發(fā)展”總課題為統(tǒng)領，做好“十二五”重點課題的跟蹤、總結(jié)、提升和推廣工作，發(fā)揮教科研對區(qū)域教育的引領和推動作用。重點圍繞學校特色發(fā)展，開展學校主導性課題研究，積極開發(fā)與課題、學校特色相吻合的校本課程，通過課題研究和校本課程的開發(fā)，明確學校特色創(chuàng)建的理論依據(jù)、操作路徑和實施步驟。積極開展微課題研究。堅持教科研一體化，按照重實用的原則，做好課題的立項、研究、評價、推廣和應用。建立教育科研學術(shù)帶頭人團隊，發(fā)揮骨干引領作用。推動一中、二中、職專、三中、六中、濟鋼鮑山學校、雙語實驗學校、實驗小學、洪樓小學等學校與高?；蚪炭蒲袡C構(gòu)開展實質(zhì)性教育教學合作。（教科室）

（二）大力實施素質(zhì)教育，提升學生綜合素養(yǎng)。

9、深化立德樹人工程。把立德樹人作為全區(qū)教育的根本任務，扎實推進德育教育。堅持把行為習慣養(yǎng)成教育作為立德樹人工程的突破口和著力點，推進行為習慣養(yǎng)成教育載體建設，建立行為習慣示范校動態(tài)監(jiān)管機制，推進第三批行為習慣示范校評比活動，下半年召開工作現(xiàn)場會并予以掛牌表彰。啟動第四批行為習慣示范校評比和示范班級創(chuàng)建活動。開展“德育品牌”學校評選活動。開展“我的中國夢”、“與美同行”、“日行一善”、“做一個有道德的人”、“最美少年”、“五彩大隊”、“我愛經(jīng)典--讀書演講”等系列德育活動。推動中小學特別是農(nóng)村學校家長委員會的建立，進一步構(gòu)建學校、家庭、社會有機結(jié)合的教育體系,年底評選表彰十佳“家委會”。（教育科、團委）

10、加強藝術(shù)、體育和科技創(chuàng)新教育。強化音體美及綜合實踐等課程，著力提升學生身體素質(zhì)、審美品位和創(chuàng)新能力。積極推進全國農(nóng)村學校藝術(shù)教育實驗縣工作，突破制約農(nóng)村學校藝術(shù)教育發(fā)展的相關(guān)問題。開展合唱節(jié)等系列藝術(shù)活動，創(chuàng)建第三批星級藝術(shù)示范校；以《國家學生體制健康標準》測試為抓手，以體育傳統(tǒng)項目學校創(chuàng)建為主線，大力加強陽光體育運動，全面提高學生身體素質(zhì)；以舉辦青少年科技創(chuàng)新大賽為主體，提高學生創(chuàng)新實踐能力。（少年宮、體衛(wèi)藝與學前教育科、教育科）

11、實施三級社團創(chuàng)建工程。將綜合實踐活動、校本課程與社團創(chuàng)建有機結(jié)合，開展區(qū)、鎮(zhèn)、校三級社團建設，通過完善制度、規(guī)范管理、創(chuàng)新活動、定期評比等措施，形成“區(qū)級社團品牌化、鎮(zhèn)域社團特色化、學校社團普及化”的三級社團發(fā)展模式，力爭全區(qū)80%以上的學生都能參與至少一個社團。年底開展三級社團評比。（教育科、教研室、少年宮）

（三）以城帶鄉(xiāng)，擴大區(qū)域優(yōu)質(zhì)教育資源。

12、探索優(yōu)質(zhì)學校集團化發(fā)展。遴選部分質(zhì)量好、聲望高的優(yōu)質(zhì)學校推動優(yōu)質(zhì)資源集團化發(fā)展，探索“名校+新?！?、“名校+弱?！?、“名校+農(nóng)校”等多種集團化共同發(fā)展路徑。集團內(nèi)部在干部、師資、管理、教學等方面資源共享，提高優(yōu)質(zhì)資源的拉動力，促進義務教育均衡發(fā)展。（規(guī)劃基建科、人事科、教育科）

13、推動薄弱學校發(fā)展。按照推動22所農(nóng)村薄弱小學發(fā)展的工作規(guī)劃，繼續(xù)對未達標的17所學校重點推進。通過自我設計發(fā)展、幫扶團隊扶助、達標驗收，使薄弱學校在整體辦學特別是在課程實施、特色建設方面有明顯提高，有效提升小學教育發(fā)展水平。（教研室、督導室、進修學校、少年宮、宣傳科）

（四）深化特色建設，提升區(qū)域教育品牌。

14、打造特色顯性文化。以農(nóng)村學校為主體，每個街鎮(zhèn)選擇1所學校重點推動。將學校精神文化“外顯”并“物化”，整體設計高品位的校園外顯文化，力求校園環(huán)境潔凈、優(yōu)雅、富有學校特色。每一季度召開一次顯性文化調(diào)度會，對有創(chuàng)意、有特色、有成效的學校進行一定資金支持。（規(guī)劃基建科）

15、打造特色品牌學校。按照“特色項目――學校特色――特色學?！碧荽蝿?chuàng)建思路，推進學校由項目特色走向?qū)W校特色，由特色學校走向品牌學校。在已有的特色項目學校中初步確立5-10所，打造具有教育性、藝術(shù)性和文化性，在全市具有一定影響力的品牌學校，為學生特色發(fā)展、個性發(fā)展搭建平臺。下半年，召開特色學校創(chuàng)建經(jīng)驗交流會。對創(chuàng)建工作富有成效的學校進行表彰獎勵。（教育科、教科室）

三、加強機制建設，構(gòu)建區(qū)域教育均衡發(fā)展的保障體系

（一）加強隊伍建設，構(gòu)建人才保障機制。

16、加強評先選優(yōu)考核管理。推動學校完善內(nèi)部評先選優(yōu)考核管理辦法，強化工作過程考核和業(yè)績考核。學校的評先選優(yōu)結(jié)果均需公示，強化民主監(jiān)督。開展區(qū)“學生心中的好老師”評比活動，教師節(jié)予以表彰。對“學生心中的好老師”進行專題報道并召開專題報告會。加強新教師考核，制定以師德、教材、課標、課堂教學水平為主要內(nèi)容的新教師試用期滿轉(zhuǎn)正考核辦法。（人事科）

17、強化干部教師培訓。深化“三名”工程建設，完善動態(tài)管理機制，實施“三名”工程人選專項培訓、外掛培訓和專項考核。完善“名家名師進”活動模式，強化外聘機構(gòu)培訓針對性、實效性，發(fā)揮我區(qū)優(yōu)秀干部在干訓中的帶動作用。以新一輪中小學校長提高培訓為抓手，通過分類培訓、定期調(diào)度、外出學習、高端教育論壇等舉措，提升校長對學校教育和區(qū)域教育的整體把握水平，提升校長辦學境界。著力提高校長文宣水平、語言能力、策劃能力。加大后備人才培養(yǎng)，對進入教育管理干部后備人才庫的人員開展專項培訓和考核。開展骨干教師研修提高、班主任培訓和高中英語教師素質(zhì)培訓等專項培訓，抓好“國培”、“省培”工作。（人事科、進修學校、教研室）

18、做好干部理順和教師交流工作。理順學校領導干部崗位設置，嚴格按崗位設置標準來規(guī)范干部崗位及職數(shù)的配置。積極探索城鄉(xiāng)之間、街鎮(zhèn)之間、學校之間教師交流新機制，促進教師合理流動，以制度為引領，開展實質(zhì)性、有成效的教師交流。（人事科）

（二）加強學校管理，完善教育管理機制。

19、提升學校管理標準。貫徹落實《關(guān)于制定實施學校章程的通知》文件要求，制定完善學校章程，科學規(guī)范學校內(nèi)部管理，增強學校辦學自。上半年，區(qū)直學校完成章程制定，下半年，鎮(zhèn)辦學校完成。重點開展“農(nóng)村學校管理年”活動，著力解決農(nóng)村學校管理中存在的松散粗放、墨守陳規(guī)、標準低、自我感覺良好等問題，提升農(nóng)村學校的管理標準、管理境界和水平，縮小城鄉(xiāng)學校管理差距。下半年，開展學校管理專項督導并納入全方位目標考核，隨時進行結(jié)果通報。申報爭創(chuàng)3所省級規(guī)范化學校，4所市級規(guī)范化學校。（教育科、督導室）

20、規(guī)范辦學行為。規(guī)范招生，科學調(diào)整學區(qū)，實現(xiàn)義務教育學校學區(qū)無縫隙覆蓋并向社會公示；重點抓好招生計劃、班額控制、招生年齡控制和學籍規(guī)范管理工作。規(guī)范課程，按照國家和地方課程標準，開齊、開全課程，開足課時，杜絕隨意增減課時現(xiàn)象；開展“減負校校行”活動，建立課業(yè)負擔監(jiān)控和問責制度，面向社會公開選聘規(guī)范辦學行為義務監(jiān)督員，切實減輕學生課業(yè)負擔。規(guī)范從教行為，嚴禁體罰變相體罰學生，嚴禁有償家教。規(guī)范幼兒園管理，認真貫徹落實《3-6歲兒童學習發(fā)展指南》和《市幼兒園科學施教指導意見》，提高幼兒教師專業(yè)素質(zhì)和家長科學育兒能力，促進幼兒健康快樂成長。規(guī)范中小學考試行為，杜絕任何形式的聯(lián)考、統(tǒng)考、排名等違規(guī)行為。規(guī)范財務管理，開展“教育財務管理年”活動，提高中小學校長財務管理能力、財務人員業(yè)務素質(zhì)，推動中小學財務管理走向規(guī)范化、制度化、科學化；開展專項資金審計，確保?？顚Ｓ谩＃ń逃?、體衛(wèi)藝與學前教育科、計財科、監(jiān)察室、工會）

21、完善督導評估機制。圍繞爭創(chuàng)“全國義務教育發(fā)展基本均衡縣市區(qū)”、“省教育工作示范區(qū)”復評工作，做好教育督導工作。一是做好教育均衡評估、驗收工作，協(xié)調(diào)、設計好市、省、教育部評估工作的方案及階段性工作任務。二是進一步規(guī)范督學責任區(qū)建設，完成督學責任區(qū)的掛牌，公開各督學責任區(qū)的督學報告，探索督學責任區(qū)的量化評價方式。三是完成7個街鎮(zhèn)的示范鄉(xiāng)鎮(zhèn)復評工作。四是完善年度綜合考核的評價機制。（督導室、人事科、計財科、技術(shù)裝備科、教育科、體衛(wèi)藝與學前教育科、少年宮）

22、強化安全管理。以“平安校園”建設為抓手，扎實開展安全教育、培訓、應急演練等系列活動，全面推進校園安全關(guān)口前移。繼續(xù)推行安全工作“片區(qū)化”管理，發(fā)揮片區(qū)的安全管理職責，實施片區(qū)自查、城鄉(xiāng)互查和互學。強化校園安全薄弱環(huán)節(jié)督查，實施無縫隙安全管理，著重開展校園消防、用電、鍋爐三項安全專項檢查。加強特殊時段、特殊天氣、特殊事件的預案設置，提升應急處理能力。組織開展“身邊的安全”主題征文比賽。完善《區(qū)心理健康教育工作評價標準》，積極開展挫折教育、感恩教育和“青春助力，共青團關(guān)愛農(nóng)民工子女行動”、“愛在校園---教育志愿者在行動”等活動，培養(yǎng)學生積極向上、健康美好的情感，有效控制因心理問題而引發(fā)的安全事故。（安全科、教育科、團委）

（三）強化執(zhí)行力，完善作風保障機制。

23、建立學校工作情況通報制度。教育局對安排部署的相關(guān)工作進行公開的階段性和終結(jié)性結(jié)果通報，形成有頭有尾、說了就算、定了就干的工作機制，強化執(zhí)行力建設。著力解決工作中存在的庸、懶、散、浮、政令不暢、有令不行和不落實問題，著重建立重點工作進展情況通報制度，教學情況階段性評價通報制度，教學設備使用管理通報制度，違規(guī)辦學行為通報制度，督導評估通報制度，干部培訓過程和結(jié)果公開通報制度等。（辦公室、教研室、技術(shù)裝備科、督導室、人事科）

24、加強教育宣傳。繼續(xù)深化“宣傳是無形生產(chǎn)力”的理念，以“走基層，樹典型”活動為主線，深入挖掘教育系統(tǒng)典型人物、典型事跡、典型特色，做“有深度、有溫度、有速度”的教育宣傳，進一步提升教育形象。召開以新聞寫作、技術(shù)運用、宣傳策劃、新媒體運用、突發(fā)事件處理為主要內(nèi)容的宣傳工作專題培訓會。加強對社會關(guān)注的教育熱點和難點問題的宣傳引導，努力營造關(guān)心支持教育的良好氛圍。（宣傳科）