導(dǎo)語：如何才能寫好一篇社區(qū)審計(jì)報告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

鄉(xiāng)鎮(zhèn)申請現(xiàn)代農(nóng)業(yè)園區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)補(bǔ)助資金的報告

鄉(xiāng)鎮(zhèn)申請現(xiàn)代農(nóng)業(yè)園區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)補(bǔ)助資金的報告縣**局:我鄉(xiāng)申請的現(xiàn)代農(nóng)業(yè)園區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施規(guī)劃水泥路修建項(xiàng)目現(xiàn)正在實(shí)施中，工程總投資149.65萬元，現(xiàn)由農(nóng)戶投資55萬元，縣交通局補(bǔ)助80萬元，還剩下14.65萬元的資金缺口，現(xiàn)請統(tǒng)戰(zhàn)部給予補(bǔ)助。望批準(zhǔn)為荷！附：桂花井鄉(xiāng)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)園區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)規(guī)劃為進(jìn)一步加強(qiáng)我鄉(xiāng)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)園區(qū)建設(shè)，改善我鄉(xiāng)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件，促進(jìn)農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營，實(shí)現(xiàn)農(nóng)民增收，保證我鄉(xiāng)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，我鄉(xiāng)擬將秧草村、長田村、糖邊村公路列入現(xiàn)代農(nóng)業(yè)園區(qū)鄉(xiāng)級項(xiàng)目上報，新修社道5公里。一、項(xiàng)目的基本情況及立項(xiàng)的必要性我鄉(xiāng)位于隆昌縣城西南部，鄉(xiāng)政府所在地距縣城34公里，現(xiàn)有人口16430人，其中農(nóng)業(yè)人口14900人，幅員面積17平方公里，轄6個行政村1個社區(qū)，70個農(nóng)業(yè)合作社，現(xiàn)有鄉(xiāng)村水泥路20公里，油結(jié)石路10公里，泥結(jié)石路5公里。擬建項(xiàng)目區(qū)包括秧草村、長田村、糖邊村，現(xiàn)有農(nóng)業(yè)人口6156人，田面積2260畝，其現(xiàn)有鄉(xiāng)村油結(jié)石路3公里，泥結(jié)石路25公里?，F(xiàn)規(guī)劃修建鄉(xiāng)村社道水泥路5公里。我鄉(xiāng)是個經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)的農(nóng)業(yè)鄉(xiāng)，農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)實(shí)施脆弱，人多地少矛盾較為突出。擬建項(xiàng)目區(qū)內(nèi)公路設(shè)施極差，交通極其不便，為老百姓增添了不少交通負(fù)擔(dān)，農(nóng)戶所需的產(chǎn)品運(yùn)不進(jìn)來，生產(chǎn)的產(chǎn)品運(yùn)不出去。使得片區(qū)內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展緩慢，農(nóng)民收入較低且增收難度大。因此，只有加強(qiáng)交通交通設(shè)施建設(shè)，堅(jiān)持走“以園區(qū)促發(fā)展，以園區(qū)強(qiáng)經(jīng)濟(jì)”的道路，建立良好的交通環(huán)境，有效的提高農(nóng)戶經(jīng)濟(jì)收入，才能保障農(nóng)村持續(xù)穩(wěn)定快速發(fā)展，促進(jìn)農(nóng)民增收。二、規(guī)劃項(xiàng)目的可行性（一）鄉(xiāng)黨委、政府高度重視。鄉(xiāng)黨委、政府把此項(xiàng)目的建設(shè)作為我鄉(xiāng)產(chǎn)業(yè)調(diào)整的重中之重，決定由黨政領(lǐng)導(dǎo)親自抓，分管領(lǐng)導(dǎo)具體抓。這就為項(xiàng)目建設(shè)提供了堅(jiān)強(qiáng)的組織保障。（二）群眾修路的意愿強(qiáng)烈：我鄉(xiāng)有95%以上的農(nóng)戶自愿籌資，為項(xiàng)目的建設(shè)提供了群眾支持。（三）干部戰(zhàn)斗力強(qiáng)，群眾積極性高。項(xiàng)目規(guī)劃區(qū)內(nèi)三個村的班子干部素質(zhì)好，責(zé)任心強(qiáng)，有很強(qiáng)的發(fā)展意識和開拓精神，具有很強(qiáng)戰(zhàn)斗力。規(guī)劃區(qū)內(nèi)的干部群眾積極性很高。且有充足的勞動力可參加項(xiàng)目建設(shè)。（四）資金效益明顯。規(guī)劃區(qū)位于離縣城偏遠(yuǎn)的丘陵地區(qū)，通路后對本地區(qū)的經(jīng)濟(jì)有很大的拉動作用。根據(jù)上述有利條件，在我鄉(xiāng)規(guī)劃片區(qū)內(nèi)實(shí)施鄉(xiāng)級工業(yè)園基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)是可行的，是能夠取得成功的。三、項(xiàng)目規(guī)劃及工程預(yù)算（一）項(xiàng)目規(guī)劃：修路面5公里，填方1000m3，凼洞15個。（二）工程預(yù)算1、路基1.16萬，2、水泥土路面134.98萬，3、防護(hù)工程及其它沿線設(shè)施1.78萬元共計(jì)149.65萬元，群眾總共投勞6.2萬個。四、項(xiàng)目效益預(yù)測（一）通過道路的修建，各村的中稻9.5萬公斤可以外運(yùn)，生豬可外運(yùn)5000頭，增加產(chǎn)值28.5萬元，增加純收入11.4萬元，磚砌化囤水田坎完工后，發(fā)展稻魚工程，每年平均產(chǎn)成魚7.6萬公斤，產(chǎn)值38萬元的，純收入28.5萬元。（二）經(jīng)過改造后種植優(yōu)質(zhì)果樹12萬株，產(chǎn)出水果可以外運(yùn)。以上合計(jì)能增加純收入159.9萬元，人均純收入增加259.75元。（三）道路修建好后，可以對外招商引資，帶動鄉(xiāng)村經(jīng)濟(jì)，擴(kuò)大園區(qū)規(guī)模。五、項(xiàng)目實(shí)施措施1、鄉(xiāng)成立項(xiàng)目建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，由鄉(xiāng)長任組長，分管交通建設(shè)的副鄉(xiāng)長任副組長，成員由經(jīng)發(fā)辦、國土辦、財政所等部門抽調(diào)人員組成，以加強(qiáng)對項(xiàng)目工程建設(shè)的領(lǐng)導(dǎo)，同時抽調(diào)人員專職負(fù)責(zé)建設(shè)工程。2、與參與工程建設(shè)的相關(guān)部門、人員簽訂目標(biāo)責(zé)任書，實(shí)行獎懲逗硬，以保證工程能按時保質(zhì)保量的完成。3、建立嚴(yán)格的資金管理制度，從財政所和經(jīng)發(fā)辦抽調(diào)人負(fù)責(zé)資金管理，做到專戶儲存，?？顚Ｓ茫瑖?yán)格審批，鄉(xiāng)里不截留一分錢。4、根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，建立群眾投工投勞制度。5、工程完工后，要把工程的管護(hù)落實(shí)到人，建立相應(yīng)的管護(hù)制度，以保證工程的長期效益。6、引進(jìn)創(chuàng)新機(jī)制，發(fā)展產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營，實(shí)行業(yè)主開發(fā)，使項(xiàng)目工程發(fā)揮最大的效益。

 

篇2

一、社區(qū)換屆離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況

蘭城街道辦事處社區(qū)“兩委”換屆經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)涉及7個社區(qū)，根據(jù)《隆陽區(qū)蘭城街道社區(qū)干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任專項(xiàng)審計(jì)工作實(shí)施方案》，我辦事處成立了由主要領(lǐng)導(dǎo)任組長，街道黨工委、監(jiān)察分局為副組長的領(lǐng)導(dǎo)小組，抽調(diào)經(jīng)濟(jì)發(fā)展辦公室工作人員于2012年1月16日起對轄區(qū)內(nèi)7個社區(qū)任期四年（2007年12月至2011年12月）來的財務(wù)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

本次審計(jì)的具體做法是：首先是準(zhǔn)備階段，開好宣傳發(fā)動會議，制訂審計(jì)工作計(jì)劃，擬定審計(jì)工作方案，下達(dá)審計(jì)通知書；其次是實(shí)施階段，做好調(diào)查取證和整理審計(jì)工作底稿等工作；最后是報告階段，審計(jì)報告定稿前，征求被審計(jì)單位意見，經(jīng)上報黨工委、辦事處，形成正式審計(jì)報告后返回被審計(jì)單位，同時將審計(jì)結(jié)果張榜公布。由于此次審計(jì)程度序規(guī)范，工作認(rèn)真細(xì)致，干部群眾對審計(jì)結(jié)果反映滿意。

在審計(jì)中審計(jì)組始終堅(jiān)持“依法審計(jì)，客觀公正，實(shí)事求是”的原則，根據(jù)各社區(qū)提供的會計(jì)資料逐單逐據(jù)核實(shí)各項(xiàng)收支，保守秘密，并遵守審計(jì)回避制度。對被審計(jì)對象在任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況做出評價。通過全體工作人員的努力，共召開會議16次，審計(jì)總資產(chǎn)達(dá)11 406 238.76元?，F(xiàn)將涉及到的王官和漢營社區(qū)審計(jì)結(jié)果情況舉例如下：

（一）蘭城街道辦事處漢營社區(qū)審計(jì)情況

1.漢營社區(qū)基本情況及經(jīng)濟(jì)目標(biāo)完成情況。漢營社區(qū)現(xiàn)有5個小區(qū)1 818 戶5 666人，現(xiàn)任社區(qū)干部7人，在任期內(nèi)、社區(qū)兩委班子注重黨風(fēng)廉政建設(shè)和村級基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，2008—2011年共籌資584 000元，完成村內(nèi)道路硬化36條，2007年全村人均純收入2 109.2 元，2011年人均純收入 4 064元，比2007年增加1 954.8元，增幅為93 %。

2.任期財務(wù)收支及?？钍褂们闆r。（1）本屆收支情況反映。村級本屆總收入3 581 188.65 元，其中：經(jīng)營收入725 522.46元，發(fā)包及上交收入298 356.6元，農(nóng)業(yè)稅附加返回收入12 710元，補(bǔ)助收入1 666 983.41元（含土地補(bǔ)償款912 351元、鋼鐵廠污染費(fèi)420 000元），其他收入877 616.18元，本屆總支出 3 241 471.54元，其中，經(jīng)營支出847 842.61元，管理費(fèi)用267 066.05元，其他支出2 126 562.88元。本屆收益339 717.11元。（2）本屆資產(chǎn)增減情況反映。本屆資產(chǎn)增加合計(jì)335 783.7元，其中，貨幣資金減少604 000.11元，存貨減少1 385.85元，長期投資減少5 000元，固定資產(chǎn)增加946 169.66元。（3）本屆償還債務(wù)情況。本屆已償還債務(wù)3 933.41元。（4）本屆凈資產(chǎn)增加情況。本屆凈資產(chǎn)增加合計(jì)339 717.11元。

3.資產(chǎn)負(fù)債變化及資產(chǎn)計(jì)量情況。截至2011年11月30日社區(qū)賬面資產(chǎn) 4 075 371.3元，其中：貨幣資金116 487.06元，固定資產(chǎn)3 958 884.24元比2007年社區(qū)賬面固定資產(chǎn)3 012 714.58元增加946 169.66元增加原因是：三家小學(xué)81 371.1元，電腦和復(fù)印機(jī)16 386元，護(hù)林房46 176.31元，集市建設(shè)經(jīng)營房136 575.49元，社區(qū)服務(wù)站建設(shè)205 454.66元，自來水475 206.25元），截至2011年11月30日，賬面負(fù)債總額120 000元，其中：應(yīng)付款120 000元，其中欠外單位及個人款120 000元，比2007年賬面123 933.41 元減少3 933.41元（減少原因：應(yīng)付款減少3 933.41元），資產(chǎn)負(fù)債率為3%。

（二）蘭城街道王官社區(qū)審計(jì)情況

1.王官社區(qū)基本情況及經(jīng)濟(jì)目標(biāo)完成情況。王官社區(qū)現(xiàn)有9個小區(qū)1 880戶4 678人，現(xiàn)任社區(qū)干部7人，在任期內(nèi)、社區(qū)兩委班子注重黨風(fēng)建設(shè)和村級基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，2008—2011年共籌資2 151 173.94元，完成村內(nèi)道路硬化9條，2007年全村人均純收入3 502元，2011年人均純收入4 072元，比2007年增加570元，增幅為16.28 %。

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關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；社會工作機(jī)構(gòu)；非營利組織

一、引言

社會工作者被稱為“社會工程師”，社會工作機(jī)構(gòu)一方面承擔(dān)著服務(wù)社會，幫助需要幫助的人的責(zé)任，同時也為社工提供了助人自助的舞臺。社會工作起源于西方，并伴隨著社會救濟(jì)的開展，福利社會的形成得到了迅速的發(fā)展。靠近香港的珠三角地區(qū)在改革開放后，社會工作機(jī)構(gòu)逐漸出現(xiàn)和發(fā)展，并得到了相關(guān)政府的財政支持和香港的專業(yè)服務(wù)經(jīng)驗(yàn)的幫助。社會工作機(jī)構(gòu)通過向政府申請資金，來完成計(jì)劃。因而，對于資金的監(jiān)管和使用便顯得至為重要。加強(qiáng)對于機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制可以降低財務(wù)舞弊的風(fēng)險，增加財務(wù)透明度。

二、文獻(xiàn)回顧

《內(nèi)部控制：一種協(xié)調(diào)制度要素及其對管理當(dāng)局和注冊會計(jì)師的重要性》于1949年由美國注冊會計(jì)師協(xié)會公布并提出了內(nèi)部控制這一概念。COSO委員會提出了被稱作“COSO報告”的《內(nèi)部控制—整體框架》，提出了控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督五個要素和合理保證經(jīng)營的效率和有效性、適度保證對現(xiàn)有法律法規(guī)的遵循性、合理保證財務(wù)報告的可靠性的目標(biāo)。2000年后了《企業(yè)風(fēng)險管理整合框架》，從風(fēng)險管理的角度對內(nèi)部控制進(jìn)行了更加全面的解釋。顧艷輝、朱海濤（2011）提出了社會非營利組織的內(nèi)部目標(biāo)和要素，對營利性和非營利性的組織進(jìn)行了相應(yīng)的分析，社會工作機(jī)構(gòu)屬于非營利組織。良好的治理結(jié)構(gòu)可以提升非營利組織日常的工作效率。目前，普遍認(rèn)為，財務(wù)不夠公開是非營利組織存在的主要問題。

三、社會工作機(jī)構(gòu)存在的內(nèi)部控制問題

首先社會工作機(jī)構(gòu)的資金來源主要是當(dāng)?shù)卣?，例如廣東省黃圃鎮(zhèn)社會工作服務(wù)中心的資金來源主要是來源于當(dāng)?shù)氐逆?zhèn)政府，資金來源的渠道過于單一。日常項(xiàng)目的開展需要不斷地資金支持，因而對于資金的準(zhǔn)時到賬，審批和使用就顯得至關(guān)重要。社會工作機(jī)構(gòu)可以分散資金的來源渠道，適當(dāng)與企業(yè)或者慈善基金會進(jìn)行溝通和交流，獲得更多的資金支持。其次是對于機(jī)構(gòu)員工的管理，按照大多數(shù)機(jī)構(gòu)的標(biāo)準(zhǔn)，一般每十萬元的資金對應(yīng)著一名社工專業(yè)人員，除掉機(jī)構(gòu)的日常開支和營運(yùn)費(fèi)用等，剩余作為員工的薪水進(jìn)行發(fā)放。但是，大多數(shù)機(jī)構(gòu)缺少相關(guān)專業(yè)的員工，難以提供較好的服務(wù)質(zhì)量。薪水對于員工日常工作的激勵作用在社會工作機(jī)構(gòu)中的作用較小，如公眾熟知的華為公司對于員工的激勵對于促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，增加公司利潤，擴(kuò)張企業(yè)品牌等方面都起到了重要的作用。相對而言，社會工作機(jī)構(gòu)所能夠提供的薪水較低，大多難以起到激勵的作用。與企業(yè)相比，社會工作機(jī)構(gòu)人員較少，相應(yīng)的機(jī)構(gòu)設(shè)置也較為簡單。大多數(shù)社會工作機(jī)構(gòu)主要包括主任一名，若干名督導(dǎo)（多為內(nèi)地和香港督導(dǎo)相結(jié)合）。在主任下面，設(shè)置有項(xiàng)目部，行政部和財務(wù)部等相應(yīng)的部門負(fù)責(zé)日常的工作正常開展。在項(xiàng)目部下有若干不同項(xiàng)目組，常見的有青少年，就業(yè)服務(wù)，家庭服務(wù)和殘障人士服務(wù)等若干項(xiàng)目組。行政部和財務(wù)部大多由較少的人來進(jìn)行管理。因而，不合適的機(jī)構(gòu)設(shè)置則會造成機(jī)構(gòu)冗員，活動開展緩慢等問題。對于大多數(shù)社區(qū)服務(wù)社類型的社工，主要的工作時間多為周末，此時，小區(qū)內(nèi)的居民有了工作休息時間，社區(qū)工作在此時大多進(jìn)行安排和組織。在周一到周五的工作日則活動和安排較少，因此可以在此時對員工放假或安排較少的工作時間。這樣可以提高員工的工作效率，為員工節(jié)省更多的時間進(jìn)行學(xué)習(xí)和日常的生活，機(jī)構(gòu)也可以減少日常的營運(yùn)開支，降低成本。在社會機(jī)構(gòu)工作中還存在著形式化過于嚴(yán)重的問題，大量的時間被用作寫文書，準(zhǔn)備相關(guān)政府部門的檢查和例行的對機(jī)構(gòu)評估活動。大量的精力和時間被用于寫文書和應(yīng)付檢查，相應(yīng)的開展項(xiàng)目的時間就會較少。每年，各個社工機(jī)構(gòu)都會向外界展示本年度的會計(jì)師事務(wù)所的年度審計(jì)報告，比如東莞市樂雅社會工作服務(wù)中心在官方網(wǎng)站上公布了每年的會計(jì)師事務(wù)所年度審計(jì)報告，但是與大多數(shù)企業(yè)的審計(jì)報告相比較，不夠清晰，并不能夠具體的看到審計(jì)報告的內(nèi)容，使得民眾對此的了解和監(jiān)督都較為困難。

四、結(jié)論與展望

社會工作機(jī)構(gòu)一方面在學(xué)習(xí)西方和香港的經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，同時要考慮到社會工作機(jī)構(gòu)的社會化問題上。因?yàn)槲幕?，傳統(tǒng)的不同，社會工作機(jī)構(gòu)需要適應(yīng)各地不同的環(huán)境。在社會工作機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制問題上，需要考慮到資金提供方、機(jī)構(gòu)管理者和社會工作者還有被服務(wù)對象的關(guān)系。與企業(yè)相比，社會工作機(jī)構(gòu)不具有獲取經(jīng)濟(jì)利潤的目的，機(jī)構(gòu)設(shè)置也較為簡單。內(nèi)部控制需要考慮到如何節(jié)約資金，同時也要考慮到為社會工作者和服務(wù)對象提供較好的環(huán)境，簡化日常的手續(xù)。在員工薪水激勵和業(yè)績考核上與現(xiàn)實(shí)條件相結(jié)合，為社會工作者提供基本的薪水同時簡化日常形式上的工作量。業(yè)績考核應(yīng)該減少頻率，行政化也會給機(jī)構(gòu)帶來較為負(fù)面的影響。社會工作機(jī)構(gòu)作為非營利組織，機(jī)構(gòu)的文化氛圍主要來自對于社會工作觀念的認(rèn)同以及友好的人際關(guān)系，在機(jī)構(gòu)中，營造對社會工作職業(yè)的認(rèn)同以及助人自助的價值觀念也可以減輕經(jīng)濟(jì)上所帶來的壓力，起到較好地激勵作用。

參考文獻(xiàn)：

[1]張薔.非營利組織內(nèi)部控制制度研究[D].浙江工商大學(xué),2014.

[2]崔玉娟.非營利組織內(nèi)部控制研究[D].山東大學(xué),2015.

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【關(guān)鍵詞】 破壞性地震； 地震災(zāi)害預(yù)防管理； 地震災(zāi)害預(yù)防審計(jì)； 經(jīng)驗(yàn)借鑒

【中圖分類號】 F239.6 【文獻(xiàn)標(biāo)識碼】 A 【文章編號】 1004-5937（2016）22-0103-05

最近幾年來，破壞性地震發(fā)生在世界的多個地區(qū)，對人類造成的毀滅性影響和經(jīng)濟(jì)損失需要數(shù)年甚至數(shù)十年的時間才能恢復(fù)。建立有效的破壞性地震預(yù)防管理體系，采取有效的地震災(zāi)害風(fēng)險降低措施來減少地震災(zāi)害給人類帶來的損失已在世界范圍內(nèi)達(dá)成共識。地震災(zāi)害預(yù)防審計(jì)作為地震災(zāi)害預(yù)防管理體系的有機(jī)組成部分，很好地發(fā)揮著對地震災(zāi)害預(yù)防管理體系的監(jiān)督作用。加拿大不列顛哥倫比亞省審計(jì)公署自1997年以來成功地開展了六次大規(guī)模的地震災(zāi)害預(yù)防管理審計(jì)活動，對該省的地震災(zāi)害預(yù)防管理活動進(jìn)行了有力監(jiān)督，并提出了若干建設(shè)性的改進(jìn)建議，促使該省的地震預(yù)防管理體系日趨完善，最大限度地減輕地震災(zāi)害對當(dāng)?shù)鼐用竦膫徒?jīng)濟(jì)損失。

一、加拿大破壞性地震災(zāi)害預(yù)防審計(jì)實(shí)踐活動

加拿大不列顛哥倫比亞省處在環(huán)太平洋地震帶上，每年都有上千次的地震發(fā)生在不列顛哥倫比亞省或者附近。省內(nèi)大部分居民生活在地震高發(fā)地帶，當(dāng)?shù)卣_展了一些必要的地震預(yù)防管理活動來應(yīng)對有可能發(fā)生的破壞性地震。為了更好地督促該地區(qū)完善地震預(yù)防管理體系，最大限度地保障該省居民的生命和經(jīng)濟(jì)安全，不列顛哥倫比亞審計(jì)公署自1997年至2014年，17年間先后開展了六次大規(guī)模的地震災(zāi)害預(yù)防審計(jì)活動，分別是1997年的地震災(zāi)害預(yù)防審計(jì)，1999年、2002年和2004年的地震災(zāi)害預(yù)防跟蹤審計(jì)，2008年的學(xué)校地震安全性審計(jì)，2014年的破壞性地震災(zāi)害預(yù)防審計(jì)。加拿大不列顛哥倫比亞省開展的這些地震災(zāi)害預(yù)防審計(jì)實(shí)踐成為世界上地震災(zāi)害預(yù)防審計(jì)活動的典范，其經(jīng)驗(yàn)為我國乃至全世界開展類似的審計(jì)活動提供了借鑒。

（一）1997年地震災(zāi)害預(yù)防審計(jì)實(shí)踐

不列顛哥倫比亞省的應(yīng)急管理系統(tǒng)在1996―1997年的暴風(fēng)雨中受到嚴(yán)重挑戰(zhàn)，之后該省的審計(jì)公署按照審計(jì)總長的要求針對該省破壞性地震災(zāi)害的預(yù)防管理體系運(yùn)行是否良好進(jìn)行了審計(jì)。1997年11月加拿大不列顛哥倫比亞審計(jì)總長了《加拿大不列顛哥倫比亞1997/1998地震災(zāi)害預(yù)防績效審計(jì)報告》。此次審計(jì)的審計(jì)目標(biāo)有兩個：一是評估不列顛哥倫比亞省的地震災(zāi)害預(yù)防管理系統(tǒng)是否達(dá)到了應(yīng)對破壞性地震所需要的充分程度；二是確定若使重大地震預(yù)防系統(tǒng)達(dá)到充分的程度，還需要采取哪些行動。本次審計(jì)活動涉及地震災(zāi)害預(yù)防管理活動的各個環(huán)節(jié)，不僅評價政府等部門在減輕（預(yù)防）、應(yīng)急準(zhǔn)備階段的活動，還包括評價政府及相關(guān)部門在響應(yīng)和恢復(fù)階段的規(guī)劃。審計(jì)評價的對象不僅是省級政府應(yīng)急計(jì)劃署，而且包括省級政府、各級地方政府及所有相關(guān)機(jī)構(gòu)。

本次審計(jì)活動是依據(jù)加拿大特許會計(jì)師協(xié)會頒布的績效審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行的，審計(jì)方式主要有三種：一是對省級應(yīng)急計(jì)劃署的官員以及來自聯(lián)邦和省級部門、皇家公司的負(fù)責(zé)應(yīng)急計(jì)劃的代表們進(jìn)行訪談；二是檢查與地震預(yù)防管理工作相關(guān)的協(xié)議、計(jì)劃和未來的發(fā)展規(guī)劃，如防震減災(zāi)規(guī)劃、地震應(yīng)急預(yù)案等；三是向地震災(zāi)害高危地區(qū)的地方政府、警察局、消防局和醫(yī)院等單位的人員調(diào)查地方政府應(yīng)對破壞性地震的反應(yīng)能力等。

審計(jì)內(nèi)容主要集中在各級政府對該地區(qū)破壞性地震的脆弱性和風(fēng)險性的認(rèn)識、減輕破壞性地震潛在影響的措施、破壞性地震的應(yīng)急準(zhǔn)備措施、破壞性地震災(zāi)害發(fā)生后的恢復(fù)重建規(guī)劃等預(yù)防性恢復(fù)措施等方面。審計(jì)過程中重點(diǎn)關(guān)注省政府和地方政府在上述四方面所采取措施的有效性，以及省級政府和聯(lián)邦政府在緊急措施方面的聯(lián)動機(jī)制；關(guān)注政府是否承擔(dān)了該承擔(dān)的責(zé)任，如為減輕破壞性地震的潛在影響是否建立了建筑物建筑規(guī)范，在提高公眾防震意識方面是否作出努力等；關(guān)注如果破壞性地震發(fā)生，應(yīng)急管理系統(tǒng)是否正常發(fā)揮作用，政府能否迅速、有效地對危機(jī)進(jìn)行反應(yīng)；關(guān)注政府是否能采取預(yù)防性恢復(fù)措施來保障地震災(zāi)害發(fā)生后迅速有力地開展恢復(fù)重建活動[ 1 ]。

在本次審計(jì)中，審計(jì)人員針對發(fā)現(xiàn)的問題提出9項(xiàng)戰(zhàn)略性建議和51項(xiàng)操作性建議，公共賬目委員會于1998年10月審查了審計(jì)長的報告，在整合審計(jì)長報告中建議的基礎(chǔ)上新增23條建議。

（二）地震災(zāi)害預(yù)防跟蹤審計(jì)

不列顛哥倫比亞審計(jì)公署在1997年提交了《加拿大不列顛哥倫比亞1997/1998地震災(zāi)害預(yù)防績效審計(jì)報告》后，于1999年對此份審計(jì)報告中提出的9條戰(zhàn)略性建議的落實(shí)情況實(shí)施了后續(xù)跟蹤審計(jì)，2002年3月、2004年6月又對公共賬目委員會地震災(zāi)害預(yù)防審計(jì)報告中建議的落實(shí)情況開展了兩次后續(xù)跟蹤審計(jì)。

此次審計(jì)范圍同1997年的地震預(yù)防績效審計(jì)，涉及地震預(yù)防管理活動的各個環(huán)節(jié)，審計(jì)對象包括不列顛哥倫比亞省政府、地方政府、應(yīng)急計(jì)劃署以及該省的教育部、能源礦業(yè)部、財政部等所有與地震災(zāi)害預(yù)防相關(guān)的部門。

2002年對公共賬目委員會報告的首次跟蹤審計(jì)顯示該省預(yù)防管理體系的建設(shè)盡管在某些方面取得了很大的進(jìn)步，但對1998年公共賬目委員會提出建議的落實(shí)情況仍有很多不盡人意的地方[ 2 ]。

通過2004年6月開展的第二次地震災(zāi)害預(yù)防跟蹤審計(jì)活動，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)自1997年審計(jì)公署地震災(zāi)害預(yù)防審計(jì)報告后，政府根據(jù)審計(jì)報告的建議轉(zhuǎn)變了應(yīng)急計(jì)劃和管理方式，政府的地震災(zāi)害預(yù)防管理向全面災(zāi)害管理方式轉(zhuǎn)變，為此，審計(jì)公署建議政府應(yīng)參考當(dāng)前風(fēng)險管理方法編制一年一度的全面風(fēng)險應(yīng)急準(zhǔn)備績效報告。審計(jì)公署定期對政府的全面風(fēng)險應(yīng)急準(zhǔn)備績效報告進(jìn)行審計(jì)，同時不再對1997/1998地震災(zāi)害預(yù)防審計(jì)報告的建議實(shí)施跟蹤審計(jì)[ 3 ]。

（三）2008年學(xué)校地震安全規(guī)劃審計(jì)

為保證不列顛哥倫比亞地區(qū)地震多發(fā)地帶的孩子們能在安全的建筑物內(nèi)學(xué)習(xí)，該省的教育部提交了針對學(xué)校的防震減災(zāi)計(jì)劃。2008年3月到9月，不列顛哥倫比亞審計(jì)公署對教育部提交的針對學(xué)校的防震減災(zāi)計(jì)劃的執(zhí)行情況展開了審計(jì)，審計(jì)目標(biāo)是審查教育部為履行學(xué)校防震減災(zāi)計(jì)劃而采取的措施是否適當(dāng)。2008年11月不列顛哥倫比亞審計(jì)公署了《不列顛哥倫比亞學(xué)校地震安全規(guī)劃審計(jì)報告》。此次審計(jì)的對象僅限于該省既有的公立學(xué)校，不包括私立學(xué)校以及所有的新建學(xué)校。

審計(jì)內(nèi)容涉及四方面：一是為結(jié)構(gòu)性減災(zāi)和非結(jié)構(gòu)性減災(zāi)計(jì)劃提供支持、方向和引導(dǎo)的政策框架是否完備；二是用于在防震減災(zāi)計(jì)劃中作出合理選擇以及控制已選擇行動實(shí)現(xiàn)的程序是否合理；三是是否制定了用于監(jiān)控、評估、調(diào)整防震減災(zāi)項(xiàng)目的政策；四是是否創(chuàng)建與公眾及利益相關(guān)者公開透明對話機(jī)制，以及機(jī)制的有效性。通過審計(jì)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)教育部及其合作單位在制定建筑技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)方面做得很好，如為加固不列顛哥倫比亞省內(nèi)學(xué)校的建筑物，制定了《建筑工程指南》和《建筑工業(yè)使用指南》等。但同時也發(fā)現(xiàn)存在一些問題，如原材料成本和勞動力價格的上升使得教育部的財力不能滿足計(jì)劃的需要，而教育部并沒有為此制定一個有效的財力支撐長遠(yuǎn)計(jì)劃；教育部對結(jié)構(gòu)性修復(fù)項(xiàng)目的監(jiān)控、評估、調(diào)整有相應(yīng)的政策，但對非結(jié)構(gòu)性修復(fù)項(xiàng)目則未制定相應(yīng)的監(jiān)控、評估等政策；在創(chuàng)建政府與公眾的對話機(jī)制方面也做得不夠，沒能搭建一個有效的對話平臺等[ 4 ]。

（四）2014年破壞性地震預(yù)防審計(jì)

不列顛哥倫比亞審計(jì)公署在對該省的地震災(zāi)害預(yù)防情況進(jìn)行了上述五次大規(guī)模的審計(jì)之后，于2013―2014年間又一次開展了破壞性地震災(zāi)害預(yù)防審計(jì)活動。本次審計(jì)范圍較1997年的地震災(zāi)害預(yù)防審計(jì)有所縮小，僅限于審計(jì)該省應(yīng)急管理部（原來的應(yīng)急計(jì)劃署）針對破壞性地震采取的應(yīng)急準(zhǔn)備措施，不包括減輕與預(yù)防措施、預(yù)防性恢復(fù)措施等，審計(jì)對象也只限定于該省應(yīng)急管理部，而不涉及省級其他部門。

2014年3月，加拿大不列顛哥倫比亞審計(jì)長公布了《加拿大不列顛哥倫比亞破壞性地震預(yù)防審計(jì)報告》，報告中提出此次審計(jì)的目標(biāo)有兩個：一是不列顛哥倫比亞應(yīng)急管理部能否表明已經(jīng)為應(yīng)付破壞性地震帶來的影響做了充分的應(yīng)急準(zhǔn)備；二是不列顛哥倫比亞應(yīng)急管理部是否公開披露了破壞性地震的應(yīng)急準(zhǔn)備情況。從審計(jì)目標(biāo)來看，本次審計(jì)仍然屬于績效審計(jì)，不僅評價了相應(yīng)部門開展活動的充分性、有效性，還評價了披露狀況。審計(jì)活動是依據(jù)加拿大《審計(jì)師一般行為》準(zhǔn)則和加拿大特許會計(jì)師協(xié)會頒布的績效審計(jì)準(zhǔn)則開展的。審計(jì)的方式主要有兩種，一是采用訪談的方式（主要集中在2013年3月到11月間），二是對2008年到2013年的主要相關(guān)文件進(jìn)行審查。

此次審計(jì)內(nèi)容主要集中在應(yīng)急管理部對破壞性地震預(yù)防工作的重視程度、在破壞性地震應(yīng)急準(zhǔn)備方面的工作方法、應(yīng)急準(zhǔn)備計(jì)劃的完備程度這三大方面。通過審計(jì)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)應(yīng)急管理部沒有把破壞性地震的應(yīng)急準(zhǔn)備工作擺在優(yōu)先位置；應(yīng)急管理部沒有執(zhí)行成果管理制框架；應(yīng)急管理部做出的破壞性地震應(yīng)急響應(yīng)計(jì)劃存在諸多缺陷[ 5 ]。

為此，審計(jì)人員建議應(yīng)急管理部利用PDCA循環(huán)開展應(yīng)對破壞性地震的應(yīng)急準(zhǔn)備工作，并為實(shí)現(xiàn)該省的應(yīng)急準(zhǔn)備長期目標(biāo)建立一個戰(zhàn)略計(jì)劃，這個計(jì)劃應(yīng)該清楚地表明應(yīng)急管理部為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)將如何評估它的行為效果。

二、加拿大地震災(zāi)害預(yù)防審計(jì)經(jīng)驗(yàn)總結(jié)

（一）地震災(zāi)害預(yù)防審計(jì)類型

總結(jié)不列顛哥倫比亞省17年來開展的六次地震災(zāi)害預(yù)防審計(jì)情況，可以看出地震災(zāi)害預(yù)防審計(jì)屬于典型的績效審計(jì)。根據(jù)《加拿大審計(jì)署績效審計(jì)手冊》的規(guī)定，“績效審計(jì)是對政府活動有系統(tǒng)的、有目標(biāo)的、有組織的和客觀的檢查”。哥倫比亞省開展的地震災(zāi)害預(yù)防審計(jì)的審計(jì)目標(biāo)都是針對該省各級政府、應(yīng)急管理部或者其他相關(guān)部門開展的破壞性地震災(zāi)害預(yù)防管理活動的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性的檢查與評價，符合績效審計(jì)的審計(jì)目標(biāo)。

審計(jì)方式大多采用績效審計(jì)常用的方式，如對應(yīng)急管理部官員等負(fù)責(zé)應(yīng)急計(jì)劃的人員進(jìn)行訪談，檢查與破壞性地震預(yù)防管理工作相關(guān)的計(jì)劃等文件，向相關(guān)人員調(diào)查地方政府應(yīng)對破壞性地震的反應(yīng)能力等。

審計(jì)對象主要面向與地震災(zāi)害預(yù)防工作相關(guān)的部門，可以針對全部相關(guān)部門，也可以僅面向其中一個或多個部門。在加拿大不列顛哥倫比亞開展的六次審計(jì)活動中，1997年開展的地震災(zāi)害預(yù)防審計(jì)活動以及隨后的三次跟蹤審計(jì)活動都是面向各級政府應(yīng)急計(jì)劃署等所有與地震災(zāi)害預(yù)防相關(guān)的部門；而在2008年的學(xué)校地震安全審計(jì)活動中，主要面向該省的教育部門；在2014年的破壞性地震災(zāi)害應(yīng)急準(zhǔn)備審計(jì)中主要面向該省的應(yīng)急管理部。

在這六次審計(jì)中，審計(jì)范圍沒有完全統(tǒng)一，在前四次的審計(jì)中審計(jì)范圍包括了地震災(zāi)害的風(fēng)險分析、地震災(zāi)害減輕或防范措施、地震災(zāi)害應(yīng)急準(zhǔn)備情況、地震災(zāi)害預(yù)防性恢復(fù)等方面，而在后兩次的審計(jì)中則把重點(diǎn)放在了應(yīng)急準(zhǔn)備情況。

（二）地震災(zāi)害預(yù)防審計(jì)內(nèi)容

德國風(fēng)險管理專家認(rèn)為，災(zāi)害風(fēng)險的管理活動分為災(zāi)害風(fēng)險評估（分析）活動和災(zāi)害風(fēng)險降低活動兩方面，而災(zāi)害風(fēng)險降低活動主要包括災(zāi)害預(yù)防與減緩、防災(zāi)應(yīng)急準(zhǔn)備、災(zāi)害的預(yù)防性恢復(fù)三方面[ 6 ]。

全面的災(zāi)害風(fēng)險管理活動框架如圖1所示。

綜上所述，地震災(zāi)害風(fēng)險管理活動可以分為地震災(zāi)害風(fēng)險分析、地震災(zāi)害減輕與防范、地震災(zāi)害應(yīng)急準(zhǔn)備、地震災(zāi)害預(yù)防性恢復(fù)四個方面。開展以降低地震災(zāi)害風(fēng)險為目的的地震災(zāi)害預(yù)防審計(jì)也應(yīng)該從上述四方面入手?？v觀加拿大不列顛哥倫比亞省開展的六次地震災(zāi)害預(yù)防審計(jì)活動，審計(jì)內(nèi)容基本是上述四個方面。

1.破壞性地震災(zāi)害風(fēng)險分析

審計(jì)人員主要關(guān)注各級政府部門是否重視對該地區(qū)破壞性地震災(zāi)害風(fēng)險的分析，是否對破壞性地震發(fā)生的可能性進(jìn)行評估，并繪制地震風(fēng)險圖、危險地區(qū)示意圖，是否進(jìn)行地震災(zāi)害風(fēng)險脆弱性評估等；關(guān)注是否存在及時更新的災(zāi)害管理信息系統(tǒng)，管理信息系統(tǒng)是否在本地層面擁有足夠的風(fēng)險信息來決定誰處于風(fēng)險中、誰比較脆弱；關(guān)注該地區(qū)是否有最新的風(fēng)險地圖或者風(fēng)險分析，關(guān)注社區(qū)、基礎(chǔ)設(shè)施、生命線工程等被地震損壞的可能性或者可能被損壞的程度。

2.地震災(zāi)害減輕、防范方面

審計(jì)人員關(guān)注政府是否建立并修訂建筑規(guī)范，確保建筑物達(dá)到防震要求；關(guān)注對重要的、特殊的建設(shè)工程是否定期進(jìn)行抗震性能鑒定，并采取必要的抗震加固措施；關(guān)注該地區(qū)是否制定防震減災(zāi)規(guī)劃，并嚴(yán)格執(zhí)行；關(guān)注是否采用預(yù)防性維護(hù)政策對不列顛哥倫比亞省的醫(yī)院和重點(diǎn)公共機(jī)構(gòu)的地震安全采取行動；關(guān)注政府是否在提高公眾防震減災(zāi)意識、公眾教育方面起到促進(jìn)作用，同時加強(qiáng)社區(qū)的參與度；關(guān)注政府是否有計(jì)劃為公眾進(jìn)行地震災(zāi)害風(fēng)險降低的培訓(xùn)或者教育來提高公眾的意識，并根據(jù)計(jì)劃來執(zhí)行，各地區(qū)是否開展必要的地震應(yīng)急救援演練等；關(guān)注保險業(yè)能否滿足不列顛哥倫比亞地區(qū)發(fā)生破壞性地震后的潛在賠償要求等。

3.地震災(zāi)害應(yīng)急準(zhǔn)備方面

審計(jì)人員關(guān)注該地區(qū)應(yīng)急管理部門在地震災(zāi)害應(yīng)急準(zhǔn)備方面的經(jīng)費(fèi)投入是否有充足的保障；關(guān)注是否制定本地區(qū)有效的地震應(yīng)急預(yù)案來保障當(dāng)?shù)鼐用竦纳拓敭a(chǎn)安全；審計(jì)人員還對所有利益相關(guān)方的協(xié)調(diào)程度進(jìn)行評估，關(guān)注所有的利益相關(guān)方是否在協(xié)調(diào)機(jī)制中被識別并包含等；關(guān)注應(yīng)對地震災(zāi)害的預(yù)備資源是否充足，應(yīng)急救援人員的例行訓(xùn)練是否充分；關(guān)注相關(guān)人員能否確保地震災(zāi)害發(fā)生時緊急通訊系統(tǒng)能向公眾警告并在地震后保持與公眾聯(lián)絡(luò)等。

4.地震災(zāi)害預(yù)防性恢復(fù)方面

預(yù)防性恢復(fù)是指通過預(yù)先周密籌備來提升災(zāi)難恢復(fù)的速度。具體的地震災(zāi)害恢復(fù)規(guī)劃或恢復(fù)準(zhǔn)備，在地震災(zāi)害發(fā)生之前就完成準(zhǔn)備好，被證明非常有價值，能極大地提升震后恢復(fù)重建的速度，最大限度地發(fā)揮有效重建資源的效益[ 6 ]。在不列顛哥倫比亞開展的地震災(zāi)害預(yù)防審計(jì)活動中也涉及了這一領(lǐng)域。1997年的地震災(zāi)害預(yù)防績效審計(jì)中審計(jì)人員關(guān)注了政府在經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展、實(shí)施恢復(fù)重建、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇等方面是否安排了恢復(fù)規(guī)劃。

三、我國開展地震災(zāi)害預(yù)防審計(jì)的借鑒

《中華人民共和國防震減災(zāi)法》明確規(guī)定我國的防震減災(zāi)工作實(shí)行預(yù)防為主、防御與救助相結(jié)合的方針，地震災(zāi)害預(yù)防被擺到了重要的位置，成為防震減災(zāi)三大工作之一。一個有效的地震災(zāi)害預(yù)防體系應(yīng)有其監(jiān)督機(jī)制，在監(jiān)督機(jī)制中審計(jì)應(yīng)對這個體系的健康運(yùn)行發(fā)揮保駕護(hù)航的作用。因此，在我國，由審計(jì)機(jī)關(guān)開展地震災(zāi)害預(yù)防審計(jì)的理論研究和實(shí)踐活動有重要的現(xiàn)實(shí)意義。我國應(yīng)在借鑒加拿大不列顛哥倫比亞省地震災(zāi)害預(yù)防審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，在以下方面作出努力，推動地震災(zāi)害預(yù)防管理審計(jì)活動的開展。

（一）確立地震災(zāi)害預(yù)防審計(jì)的理念

當(dāng)前，人們對與地震災(zāi)害相關(guān)的審計(jì)活動的認(rèn)識還只停留在震后救災(zāi)物資、資金的審計(jì)和震后恢復(fù)重建階段的跟蹤審計(jì)上，對震前預(yù)防管理活動的審計(jì)幾乎沒有認(rèn)識。查看《中華人民共和國防震減災(zāi)法》的規(guī)定，發(fā)現(xiàn)其只對審計(jì)機(jī)關(guān)針對地震應(yīng)急救援、地震災(zāi)后過渡性安置和恢復(fù)重建的資金、物資的籌集、分配、撥付、使用的審計(jì)活動提出了要求，并沒有明確規(guī)定審計(jì)機(jī)關(guān)對地震災(zāi)害預(yù)防管理體系開展審計(jì)活動，這表明我國對地震災(zāi)害預(yù)防審計(jì)的重視程度不足，還沒有從法律層面上確立其地位。

當(dāng)前，我國地震災(zāi)害預(yù)防管理活動已經(jīng)大面積鋪開，防震減災(zāi)工作以預(yù)防為主，而審計(jì)的“免疫功能”使得地震災(zāi)害預(yù)防管理審計(jì)在地震災(zāi)害預(yù)防管理體系中發(fā)揮著重要作用。加拿大不列顛哥倫比亞省的地震災(zāi)害預(yù)防審計(jì)活動為當(dāng)?shù)氐牡卣馂?zāi)害預(yù)防管理活動提出了很多戰(zhàn)略性和操作性的建議，使得防震減災(zāi)工作更有成效。這種形勢下，我國也應(yīng)確立地震災(zāi)害預(yù)防管理審計(jì)的理念，倡導(dǎo)開展破壞性地震災(zāi)害預(yù)防管理審計(jì)實(shí)踐活動，為人民的生命安全和財產(chǎn)安全保駕護(hù)航。

（二）建立相應(yīng)的績效審計(jì)準(zhǔn)則

加拿大不列顛哥倫比亞開展的這六次審計(jì)活動大都是依照績效審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行的，2013年國際最高審計(jì)機(jī)關(guān)也了ISSAI5510號審計(jì)準(zhǔn)則《災(zāi)害風(fēng)險降低審計(jì)》，這些都為地震災(zāi)害預(yù)防審計(jì)活動提供了行動指南。我國應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況，在借鑒上述審計(jì)準(zhǔn)則的基礎(chǔ)上制定相應(yīng)的績效審計(jì)準(zhǔn)則，明確地震災(zāi)害預(yù)防審計(jì)的審計(jì)主體、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)程序、審計(jì)方法、審計(jì)內(nèi)容以及審計(jì)報告的編制等。

（三）探索地震災(zāi)害預(yù)防審計(jì)實(shí)務(wù)框架

我國應(yīng)在加強(qiáng)地震災(zāi)害預(yù)防審計(jì)理論研究和學(xué)術(shù)探討的基礎(chǔ)上探索審計(jì)實(shí)務(wù)框架的建立，推進(jìn)地震災(zāi)害審計(jì)實(shí)踐活動的開展。審計(jì)實(shí)務(wù)的框架應(yīng)重點(diǎn)從以下方面入手：

1.合理設(shè)定地震災(zāi)害預(yù)防審計(jì)的目標(biāo)

任何一項(xiàng)審計(jì)，審計(jì)目標(biāo)的確定都至關(guān)重要。審計(jì)目標(biāo)決定著審計(jì)程序的選擇和審計(jì)證據(jù)的收集方法，決定著審計(jì)意見的表述。結(jié)合加拿大審計(jì)案例以及ISSAI5510號審計(jì)準(zhǔn)則，我國應(yīng)將地震災(zāi)害預(yù)防審計(jì)的目標(biāo)確定為評價我國開展的地震災(zāi)害預(yù)防管理活動的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性，促進(jìn)我國實(shí)現(xiàn)地震災(zāi)害預(yù)防管理戰(zhàn)略目標(biāo)。

2.有效確定地震災(zāi)害預(yù)防審計(jì)的程序和內(nèi)容

從加拿大不列顛哥倫比亞省開展的審計(jì)實(shí)踐活動來看，破壞性地震災(zāi)害預(yù)防審計(jì)屬于績效審計(jì)的一種，不同于財務(wù)審計(jì)。由于審計(jì)對象的特殊性，其審計(jì)內(nèi)容和所采用的審計(jì)程序要根據(jù)自身的特點(diǎn)進(jìn)行選擇和創(chuàng)新，以獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。參照最高審計(jì)機(jī)關(guān)頒布的審計(jì)準(zhǔn)則――《災(zāi)害風(fēng)險降低審計(jì)》及加拿大地震災(zāi)害預(yù)防審計(jì)實(shí)踐的經(jīng)驗(yàn)，我國地震災(zāi)害預(yù)防審計(jì)可采用如下審計(jì)程序：

（1）識別政府對該地區(qū)地震災(zāi)害風(fēng)險的分析

審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注政府對本地區(qū)震情形勢以及發(fā)生可能性的評估，這些是當(dāng)?shù)卣贫ǚ勒饻p災(zāi)規(guī)劃、開展地震災(zāi)害預(yù)防管理活動的重要依據(jù)。審計(jì)人員應(yīng)該對如下問題進(jìn)行探索：影響當(dāng)?shù)氐牡卣馂?zāi)害類型是什么；每種類型的地震災(zāi)害發(fā)生的可能性；政府是否作出了風(fēng)險評估，并考慮了人口、地理位置、地震災(zāi)害管理能力等影響因素；是否繪制地震風(fēng)險區(qū)劃圖等。

（2）檢查防震減災(zāi)規(guī)劃的制定并對其目標(biāo)進(jìn)行評估

審計(jì)人員應(yīng)檢查是否編制了適合本地區(qū)實(shí)際情況的防震減災(zāi)規(guī)劃；關(guān)注防震減災(zāi)規(guī)劃是否根據(jù)震情形勢等進(jìn)行更新，是否有程序來系統(tǒng)地檢查防震減災(zāi)規(guī)劃的完整性、一致性，并與現(xiàn)有的指導(dǎo)方針作比對；關(guān)注防震減災(zāi)規(guī)劃是否基于對地震風(fēng)險區(qū)劃圖和風(fēng)險評估的分析；關(guān)注防震減災(zāi)規(guī)劃運(yùn)用到了哪些信息，這些信息的質(zhì)量如何，是否有專業(yè)人員的參與等。

（3）評估防震減災(zāi)規(guī)劃的落實(shí)情況

審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注該地區(qū)是否建立早期預(yù)警機(jī)制來預(yù)測可能發(fā)生的地震對該地區(qū)造成損壞的程度，如關(guān)注該地區(qū)是否建立地震監(jiān)測臺網(wǎng)或者強(qiáng)震動監(jiān)測設(shè)施，并對其統(tǒng)一規(guī)劃、分級、分類管理；關(guān)注國家是否制定地震烈度區(qū)劃圖或者地震動參數(shù)區(qū)劃圖，城市是否制定地震小區(qū)劃圖；新建、改擴(kuò)建重大建設(shè)工程是否進(jìn)行地震安全性評價，并進(jìn)行抗震設(shè)防；城鄉(xiāng)規(guī)劃中是否合理確定應(yīng)急疏散通道和應(yīng)急避難場所等；關(guān)注在本級財政預(yù)算和物資儲備中安排抗震救災(zāi)資金、物資；關(guān)注該地區(qū)是否開展地震應(yīng)急知識宣傳、應(yīng)急救援演練活動；關(guān)注是否制定本地區(qū)的地震應(yīng)急預(yù)案，并適時修訂；關(guān)注應(yīng)急預(yù)案中涉及的各團(tuán)體是否能在地震應(yīng)急處置活動中相互協(xié)調(diào)，以及現(xiàn)存的協(xié)調(diào)機(jī)制能否促進(jìn)合作來減少該領(lǐng)域不必要的重復(fù)，使資源得到有效利用等。

審計(jì)人員還應(yīng)從以下方面入手對預(yù)防性恢復(fù)規(guī)劃進(jìn)行審計(jì)，如關(guān)注政府是否建立能夠?qū)⒌卣馂?zāi)害恢復(fù)戰(zhàn)略納入問題考量的預(yù)算框架；關(guān)注政府是否籌劃震后恢復(fù)時期的組織結(jié)構(gòu)；關(guān)注是否建立“震災(zāi)”信用產(chǎn)品或者捐贈基金來確保地震發(fā)生后能夠籌得資金；關(guān)注是否發(fā)展地震災(zāi)害保險事業(yè)來增強(qiáng)地震災(zāi)害的預(yù)防性恢復(fù)等。

綜上所述，加拿大不列顛哥倫比亞省開展的數(shù)次地震災(zāi)害預(yù)防審計(jì)活動，不僅促進(jìn)了當(dāng)?shù)胤勒饻p災(zāi)體系的完善，更成為世界審計(jì)史上地震災(zāi)害預(yù)防審計(jì)的典范。他山之石，可以攻玉。我國應(yīng)在借鑒他國經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上適時推進(jìn)地震災(zāi)害預(yù)防審計(jì)，促進(jìn)我國地震災(zāi)害預(yù)防事業(yè)的發(fā)展。

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篇5

過去的一年，財務(wù)部在職能管理上向前邁出了一大步。

x、建立了成本費(fèi)用明細(xì)分類目錄，使成本費(fèi)用核算、預(yù)算合同管理，有了統(tǒng)一歸口的依據(jù)。

x、對會計(jì)報表進(jìn)行梳理、格式作相應(yīng)的調(diào)整，制訂了會計(jì)報表管理辦法。使會計(jì)報表更趨于管理的需要。

x、修改完善了會計(jì)結(jié)算單，推出了會計(jì)憑證管理辦法，為加強(qiáng)內(nèi)部管理做好前期工作。

x、設(shè)置了資金預(yù)算管理表式及辦法，為公司進(jìn)一步規(guī)范目標(biāo)化管理、提高經(jīng)營績效、統(tǒng)籌及高效地運(yùn)用資金，鋪下了良好的基礎(chǔ)。

財務(wù)合同管理月總結(jié)

公司推出“財務(wù)、合同管理月活動”，說明公司領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)、合同管理工作的重視，同時也說明目前財務(wù)管理工作還達(dá)不到公司領(lǐng)導(dǎo)的要求。

為了使財務(wù)人員能充分地認(rèn)識“財務(wù)、合同管理月活動”的重要性，財務(wù)總監(jiān)姚總親自給財務(wù)部員工作動員，會上針對財務(wù)人員安于現(xiàn)狀、缺乏競爭意識和危機(jī)感，看問題、做事情缺少前瞻性，進(jìn)行了一一剖析，同時提出財務(wù)部不是核算部，僅僅做好核算是不夠的，管理上不去，核算的再細(xì)也沒用，核算是基礎(chǔ)，管理是目的，所以，做好基礎(chǔ)工作的同時要提高管理意識，要求財務(wù)人員在思想上要高度重視財務(wù)管理。如對每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算，在考慮核算要求的同時，還要考慮該項(xiàng)業(yè)務(wù)對公司的現(xiàn)在和將來在管理上和稅收政策上的影響問題，現(xiàn)在考慮不充分，以后出現(xiàn)紕漏就難以彌補(bǔ)。針對“財務(wù)、合同管理月活動”進(jìn)行了工作布置。

x、根據(jù)房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性結(jié)合公司管理要求對開發(fā)成本、期間費(fèi)用的會計(jì)二級、三級明細(xì)科目進(jìn)行梳理，并對明細(xì)科目作簡要說明，目的，一是統(tǒng)一核算口徑，保證數(shù)據(jù)歸集及分析對比前后的一致性;二是為了便利各責(zé)任單元責(zé)任人了解財務(wù)各數(shù)據(jù)的內(nèi)容。這項(xiàng)工作本月已完成，并經(jīng)姚總審核。目前進(jìn)入貫徹實(shí)施階段。

x、配合目標(biāo)責(zé)任制，對財務(wù)內(nèi)部管理報表的格式及其內(nèi)容進(jìn)行再調(diào)整，目的，一是要符合財務(wù)管理的要求;二是要滿足責(zé)任單元責(zé)任人取值的要求及內(nèi)部考核的要求。財務(wù)內(nèi)部管理報表已經(jīng)多次調(diào)整修改，建議集團(tuán)公司對新調(diào)整的財務(wù)內(nèi)部管理報表的格式及其內(nèi)容進(jìn)行一次認(rèn)證，并于明確，作為一定時期內(nèi)相對穩(wěn)定的表式。

x、針對外地公司遠(yuǎn)離集團(tuán)公司，財務(wù)又獨(dú)立設(shè)立核算機(jī)構(gòu)，為加強(qiáng)集團(tuán)公司對外地公司的管理，保證核算的統(tǒng)一性、信息反饋的及時性，提出了與駐外地公司財務(wù)工作聯(lián)系要求。xx月份與寧波公司財務(wù)進(jìn)行交流，將財務(wù)核算要求、信息傳遞、對外報表的審批程序、上報集團(tuán)公司的報表都進(jìn)行了明確。

x、對各公司進(jìn)行一次內(nèi)部審計(jì)，目的，是對各公司經(jīng)營狀況進(jìn)行一次全面地了解，為今后財務(wù)管理做好基礎(chǔ)工作。

x、根據(jù)公司的要求對部門職責(zé)進(jìn)行了修改，并制訂了部門考核標(biāo)準(zhǔn)。為了使會計(jì)核算工作規(guī)范化，重新提出《財務(wù)工作要求》，要求從基礎(chǔ)工作、會計(jì)核算、日常管理三方面提出，目的是打好基礎(chǔ)。內(nèi)部開展規(guī)范化工作，從會計(jì)核算到檔案管理，從小處著手，全面開展，逐步完善財務(wù)的管理工作。

x、會計(jì)知識的培訓(xùn)，我們從三方面考慮培訓(xùn)內(nèi)容，一是《會計(jì)法》，要了解會計(jì)知識，首先要了解這方面的法律知識;二是會計(jì)基礎(chǔ)知識，非專業(yè)人員學(xué)習(xí)這方面知識的目的要明確，目的是為了看懂會計(jì)報表，為了能看懂報表，就要了解一些基礎(chǔ)的東西;三是如何看報表，這是會計(jì)知識培訓(xùn)的重點(diǎn)。

經(jīng)過調(diào)研、溝通、設(shè)計(jì)，于xxxx年xx月推出《成本費(fèi)用明細(xì)分類目錄及說明》;于xxxx年xx月xx日推出《會計(jì)報表管理試行辦法》;xxxx年x月xx日推出《會計(jì)憑證管理試行辦法》。

會計(jì)報表推出執(zhí)行x個月后，從會計(jì)報表格式設(shè)置上看，報表格式設(shè)置還是比較科學(xué)，能比較清晰地反映會計(jì)的有關(guān)信息。但房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性，銷售收入與結(jié)算利潤有一個時間上的差異，這樣“損益明細(xì)及異動情況表”就無法全面反映出損益情況，需要增添一個表補(bǔ)充;另外需要增添反映“財務(wù)費(fèi)用”的報表。這樣對一個公司的財務(wù)狀況能較全面地反映。已設(shè)計(jì)好“會計(jì)報表(內(nèi))ⅳ《經(jīng)營情況表》”和“會計(jì)報表(內(nèi))ⅴ《中小企業(yè)融資及中小企業(yè)融資成本情況表》”。

會計(jì)憑證使用涉及到每個公司和部門，下文后財務(wù)部進(jìn)行電話通知，x月份實(shí)行逐步換新的辦法，x月份要求全面試行。試行一個月時間來看，主要暴露出來的問題是單子如何填寫與審批程序怎么走。針對這些問題，我們組織各公司綜合管理人員進(jìn)行交流，明確有關(guān)事項(xiàng)，解決設(shè)計(jì)上的不足。xxxx年x月份，針對會計(jì)憑證管理試行情況，再一次征求各公司對報銷單據(jù)意見，根據(jù)大家的建議，對會計(jì)結(jié)算單據(jù)作進(jìn)一步完善，并于xxxx年x月xx日下發(fā)了有關(guān)規(guī)定。

經(jīng)過財務(wù)合同管理月活動，財務(wù)部的管理意識加強(qiáng)了，管理能力也得以提高，財務(wù)部從會計(jì)核算向財務(wù)管理邁出了關(guān)鍵的一步，但我們的管理水平離公司發(fā)展的需要還有很大的差距，需要我們不斷地完善和提高。職能管理[/page]

二、職能管理

(一)核算工作

核算工作是本部門大量的基礎(chǔ)工作，資金的結(jié)算與安排、費(fèi)用的稽核與報銷、會計(jì)核算與結(jié)轉(zhuǎn)、會計(jì)報表的編制、稅務(wù)申報等各項(xiàng)工作開展都能有序進(jìn)行、按時完成。

x、會計(jì)審核

會計(jì)審核是把好企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的關(guān)鍵，嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，決不應(yīng)個人面子而放松政策。

如，親親家園項(xiàng)目地處余杭良諸，根據(jù)稅法規(guī)定建筑安裝工程專用發(fā)票必須使用項(xiàng)目地稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的發(fā)票，否則建設(shè)單位不得在稅前列支，為此我們對工程發(fā)票的來源嚴(yán)格審核，并將此項(xiàng)規(guī)定傳達(dá)到項(xiàng)目公司，目前工程量大的施工單位均在當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)，并使用當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)提供的發(fā)票。在審核中發(fā)現(xiàn)一些臨時工程、零星工程的施工發(fā)票未按規(guī)定辦理，我們在嚴(yán)格審核退回的同時，幫助他們聯(lián)系稅務(wù)機(jī)關(guān)如何開具工程發(fā)票的事宜，使企業(yè)雙方利益都得到有效的保障。

x、材料核算

材料占工程成本比重較大，同時也是保證產(chǎn)品質(zhì)量的重要因素之一。通過甲供材料的方式，解決了這方面的質(zhì)量問題，但在價格這個不確定因素上難以控制，從下半年開始建筑材料價格不斷上升，甚至出現(xiàn)斷貨現(xiàn)象，特別是水泥價格翻一番，還提不到貨，為了確保工期順利進(jìn)行，配合材料部門調(diào)整采購結(jié)算方式，由原來的先提貨后付款改為先付款后提貨。

公司與供貨商結(jié)算材料款一般較遲，現(xiàn)在送貨清單是在結(jié)算時才轉(zhuǎn)到財務(wù)，一是造成財務(wù)不能及時向用料施工單位結(jié)算材料款，二是由于時間較長給財務(wù)與施工單位核對增加難度，已發(fā)現(xiàn)過送貨清單的領(lǐng)用人簽字與用貨單位的簽字不符的問題。如：杭州友聯(lián)建材有限公司供應(yīng)的“樓梯磚”，xxxx年xx月xx日供給浙江大經(jīng)有限公司和xxxx年xx月xx日供給浙江聞堰建筑有限公司“樓梯磚”于xxxx年x月x日前來辦理結(jié)算，時間跨度近一年，在與施工單位核對時發(fā)現(xiàn)浙江大經(jīng)材料員簽名非本人手跡，當(dāng)時該款項(xiàng)未辦理結(jié)算支付，要求核對無誤后再付貨款。

在材料采購調(diào)撥過程中，我們感覺在材料管理的“采購---供貨---結(jié)算”三個環(huán)節(jié)中，我們只掌握了兩頭，對供貨這一環(huán)節(jié)掌握不夠，材料供應(yīng)均由廠家與施工單位交接，我方是否參與驗(yàn)收不清楚，因收貨單上無我方人員的驗(yàn)收簽字，這就無法掌握材料實(shí)際到場的品質(zhì)與數(shù)量。如x月份與施工單位核對鋼材時發(fā)現(xiàn)同一份“供貨單”，施工單位提供的“收貨聯(lián)”與廠家提供的“結(jié)算聯(lián)”在鋼材等級上出現(xiàn)差異，經(jīng)核實(shí)，是廠家供貨時未注明等級，發(fā)現(xiàn)后也未及時補(bǔ)救，只在“結(jié)算聯(lián)”上進(jìn)行了修改。提醒我們?nèi)绾喂芾砗貌牧?ldquo;采購---供貨---結(jié)算”三個環(huán)節(jié)，特別是供貨環(huán)節(jié)監(jiān)控管理。

x、會計(jì)內(nèi)部報表執(zhí)行

對x月份會計(jì)報表審核中發(fā)現(xiàn)存在的問題，如：①××××公司的“費(fèi)用明細(xì)表”明細(xì)目錄未按新規(guī)定執(zhí)行，使用的仍然是老格式，發(fā)現(xiàn)后要求重新調(diào)整編制;②寧波公司未按新表編制，因?yàn)樾畔鬟f上的出了問題，已通知從x月份報表按新表式編制。對這件事的反思，一項(xiàng)新工作的推行，一是要責(zé)任人大力宣傳并監(jiān)督執(zhí)行，二是執(zhí)行人足夠重視并自覺執(zhí)行，只有這樣一項(xiàng)新工作才能有效地推行。

對會計(jì)報表推出執(zhí)行x個月后進(jìn)行反檢，從會計(jì)報表格式設(shè)置上看，報表格式設(shè)置還是比較科學(xué)，能比較清晰地反映會計(jì)的有關(guān)信息。但房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性，銷售收入與結(jié)算利潤有一個時間上的差異，這樣“損益明細(xì)及異動情況表”就無法全面反映出損益情況，需要增添一個表補(bǔ)充;另外需要增添反映“財務(wù)費(fèi)用”的報表。這樣對一個公司的財務(wù)狀況能較全面地反映。已設(shè)計(jì)好“會計(jì)報表(內(nèi))ⅳ《經(jīng)營情況表》”和“會計(jì)報表(內(nèi))ⅴ《中小企業(yè)融資及中小企業(yè)融資成本情況表》”。并布置集團(tuán)公司和嘉和公司在編制x月份報表時試行。本打算在x月份報表中全面推廣，因這項(xiàng)工作的前期工作量較大，由于x月份開展稅務(wù)自查工作把此事?lián)鷶R了，要求x月份落實(shí)執(zhí)行。

x、銷售管理

春節(jié)前后按揭放款緩慢，針對這個問題，姚笑君副總裁親自督陣，由財務(wù)部與銷售部門進(jìn)行了核對查明原因，并催促銀行放款。并明確了職責(zé)，按揭資料由銷售部門負(fù)責(zé)，整理完整的資料提供給按揭放款銀行的同時，將名冊報財務(wù)部，財務(wù)負(fù)責(zé)催放工作，在規(guī)定放款期限內(nèi)未放款的由財務(wù)與銀行交涉并查明原因。

x月份公司加強(qiáng)了財務(wù)部銷售管理力量，加強(qiáng)了對銷售臺帳的審核，加快了財務(wù)銷售明細(xì)的編制，及時與銷售置業(yè)部的銷售月報表進(jìn)行核對，并對銷售計(jì)劃完成情況、銷售政策執(zhí)行、未收款原因進(jìn)行分析，提出有關(guān)措施。如：從x月份開始銀行有關(guān)個人住房貸款的門檻提高，要求客戶提供的資料增加和貸款額度的控制，建議置業(yè)部在簽約及辦理按揭前與客戶說明情況，或了解清楚客戶的相關(guān)信息，避免按揭辦理后反復(fù)工作;對銀行提出的黑名單客戶抓緊催促辦理相關(guān)手續(xù)，并對這批客戶多加關(guān)注。

x、稅務(wù)政策及納稅申報

運(yùn)用稅務(wù)政策，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報集團(tuán)公司向下屬子公司計(jì)提管理費(fèi)的申請，經(jīng)杭州市地方稅務(wù)局檢查審核于xxxx年x月xx日下文批復(fù)同意杭州建設(shè)集團(tuán)有限公司對杭州山水人家置業(yè)有限公司、杭州坤和建設(shè)有限公司等x戶企業(yè)按不超過當(dāng)年銷售收入x%的比例提取xxxx年度總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)。xxxx年會計(jì)決算中集團(tuán)公司向山水人家置業(yè)公司提取了xxx.xx萬元。

對xxxx年養(yǎng)老保險進(jìn)行清算，整個集團(tuán)養(yǎng)老保險分四個公司交費(fèi)，集團(tuán)公司、客旅分公司、××××公司、xx公司，今年社區(qū)公司也單獨(dú)開戶交費(fèi)。在集團(tuán)參保人員較多，各公司人員都有，不利于管理，我們看出參保人按塊劃分，集團(tuán)公司主要納入集團(tuán)本部、山水公司、三墩公司員工及外派人員;×××公司員工劃到余杭;客旅中心劃入客旅分公司;社區(qū)員工由社區(qū)統(tǒng)一辦理;寧波當(dāng)?shù)厝藛T在寧波公司辦理。這樣利于管理，對該項(xiàng)費(fèi)用支出便于掌握，主要還是有利于接受稅務(wù)與社保的檢查。

xxxx年度，山水置業(yè)公司產(chǎn)生利潤，為彌補(bǔ)以前年度的虧損，我們做了稅務(wù)審計(jì)和申報工作，經(jīng)多方努力于xxxx年x月獲得所得稅退稅返還xx萬元。

根據(jù)浙地稅發(fā)[xxxx]xx號文件《浙江省地方稅務(wù)局浙江省財政廳關(guān)于個人取得差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助收入征收個人所得稅問題的通知》，從月份開始在工資核算上進(jìn)行相關(guān)調(diào)整，一是企業(yè)可在稅前列支;二是員工可減輕稅賦。

(二)審計(jì)工作

x、山水置業(yè)公司一期交付結(jié)算后產(chǎn)生了利潤，在進(jìn)行所得稅申報的同時，辦理以前年度虧損彌補(bǔ)申報。為彌補(bǔ)以前年度虧損委托杭州天瑞稅務(wù)師事務(wù)所對山水置業(yè)公司xxxx年、xxxx年及xxxx年進(jìn)行了稅務(wù)審計(jì)(xxxx年、xxxx年已審計(jì)過)，出據(jù)的審計(jì)結(jié)果符合公司利益，西湖區(qū)地方稅務(wù)征管局已對山水置業(yè)公司前五年的虧損進(jìn)行了核實(shí)。

x、委托浙江興合會計(jì)師事務(wù)所對集團(tuán)公司、山水置業(yè)、×××置業(yè)、客運(yùn)中心、集團(tuán)合并報表進(jìn)行會計(jì)審計(jì)，審計(jì)的目的是為了中小企業(yè)融資的需要。已取得了集團(tuán)公司、山水置業(yè)、×××置業(yè)、客運(yùn)中心審計(jì)報告，審計(jì)報告出據(jù)的審計(jì)結(jié)果基本符合公司要求。集團(tuán)合并報表的會計(jì)審計(jì)報告經(jīng)過蹉商獲得了有效的會計(jì)審計(jì)報告。

x、委托浙江興合會計(jì)師事務(wù)所對集團(tuán)公司增資的驗(yàn)資工作，已取得有效的驗(yàn)資報告。

x、x月份對各公司財務(wù)狀況進(jìn)行了一次審計(jì);xx月份對客旅分公司xxxx年經(jīng)營進(jìn)行了內(nèi)部審計(jì);對投資企業(yè)彩虹城項(xiàng)目的xxxx年會計(jì)報表進(jìn)行復(fù)核;x月份對社區(qū)服務(wù)公司xxxx年經(jīng)營情況自查工作進(jìn)行了布置，并進(jìn)行了財務(wù)審計(jì)。

x、今年房地產(chǎn)行業(yè)是稅務(wù)機(jī)關(guān)重點(diǎn)審查對象，為此我們在x月份已對xxxx年的有關(guān)會計(jì)資料進(jìn)行復(fù)檢，做好有關(guān)準(zhǔn)備工作。x月x日，杭州市審計(jì)局前來對山水置業(yè)公司進(jìn)行稅務(wù)的延伸審計(jì)，由于準(zhǔn)備充分，審計(jì)后對我們的會計(jì)核算規(guī)范性給予肯定。

篇6

20__年來，我主要分管我主要分管財政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、行政事業(yè)審計(jì)、拆遷資金審計(jì)、專項(xiàng)資金審計(jì)、區(qū)屬國有企業(yè)審計(jì)等。全年工作目標(biāo)主要是確保審計(jì)業(yè)務(wù)按計(jì)劃完成，提高審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量，促進(jìn)審計(jì)成果轉(zhuǎn)換，作為一個審計(jì)干部，一直勤勤懇懇，忘我工作，在審計(jì)事業(yè)中灑下了辛勤的汗水。現(xiàn)將主要工作總結(jié)如下：

述職方面

一、提高修養(yǎng)，提升內(nèi)在素質(zhì)。

認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會十七大、十七界三中全會等中央精神，加強(qiáng)人身觀、道德觀修煉，強(qiáng)化黨性修養(yǎng)，以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)統(tǒng)領(lǐng)審計(jì)業(yè)務(wù)工作。加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識學(xué)習(xí)，積極參加注冊會計(jì)師、計(jì)算機(jī)等方面的考試，加強(qiáng)總結(jié)調(diào)研，提高業(yè)務(wù)能力。

二、爭當(dāng)業(yè)務(wù)骨干，發(fā)揮帶頭示范作用。

1．深化財政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)。主審了區(qū)財政預(yù)算執(zhí)行及其他財政財務(wù)收支審計(jì)項(xiàng)目，對全區(qū)14億元財政資金收入、安排、使用進(jìn)行了審計(jì)，查出資金管理不規(guī)范及預(yù)算指標(biāo)與執(zhí)行差距較大等問題，并向政府提交了結(jié)果報告，向人大常委會提交了工作報告。

2．開展舊城改造資金專項(xiàng)審計(jì)。開展了軍營路、怡心園、防疫站地塊等舊城改造資金專項(xiàng)審計(jì)，促進(jìn)專項(xiàng)資金規(guī)范使用。

3．開展政府債務(wù)審計(jì)調(diào)查。根據(jù)審計(jì)署的統(tǒng)一部署，我局組織開展了全區(qū)政府債務(wù)的審計(jì)調(diào)查，涉及單位數(shù)十個，查清了我區(qū)債務(wù)的規(guī)模、結(jié)構(gòu)、投向，并從債務(wù)產(chǎn)生的效益及可能存在的風(fēng)險，進(jìn)行了深入分析，提出合理的審計(jì)建議。

4．開展領(lǐng)導(dǎo)干部任前審計(jì)。根據(jù)區(qū)委的安排，對勞動局、人事局、招商局等8個部門的領(lǐng)導(dǎo)干部開展了專項(xiàng)審計(jì)，為區(qū)委決策提供依據(jù)。

5．認(rèn)真開展績效審計(jì)工作。開展了社區(qū)績效審計(jì)調(diào)查，在審計(jì)中以點(diǎn)帶面，積極探索效益審計(jì)，關(guān)注審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的普遍性、傾向性問題，注重從管理層面和體制、機(jī)制上提出建議，有效促進(jìn)了全區(qū)公有資金規(guī)范管理。

三．加強(qiáng)業(yè)務(wù)指導(dǎo)，提高審計(jì)質(zhì)量。嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)署七號令，加強(qiáng)對項(xiàng)目審計(jì)的質(zhì)量控制。

四．推進(jìn)工作創(chuàng)新，強(qiáng)化成果運(yùn)用。

一是深化財政聯(lián)網(wǎng)審計(jì)。積極部署財政聯(lián)網(wǎng)審計(jì)工程，推進(jìn)ao版的使用，目前已實(shí)現(xiàn)對財政預(yù)算管理的聯(lián)網(wǎng)。

二是推進(jìn)計(jì)算機(jī)審計(jì)。截止11月份，財務(wù)類審計(jì)項(xiàng)目共向市審計(jì)局報送了6篇審計(jì)方法與9篇審計(jì)案例。兩個項(xiàng)目獲得審計(jì)署表彰。

述廉方面

20__年，我嚴(yán)格遵守審計(jì)組紀(jì)律，提高廉潔自律意識，從源頭預(yù)防各項(xiàng)腐敗產(chǎn)生。做為項(xiàng)目主審，帶頭執(zhí)行審計(jì)紀(jì)律八不準(zhǔn)及相關(guān)財經(jīng)紀(jì)律，外出審計(jì)時，斷絕與被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，從未發(fā)生在被審計(jì)單位有“拿、卡、要”的現(xiàn)象，拒絕接受禮金、有價證券和各類代幣券（卡）、宴請等；從末參加公款支付的營業(yè)性歌舞廳、夜總會等公共場所的娛樂性活動和健身活動，從未在任何單位報銷各項(xiàng)費(fèi)用，堅(jiān)持客觀、公正審計(jì)。做為副局長，嚴(yán)格遵守財務(wù)紀(jì)律，從末在單位報銷應(yīng)由私人承擔(dān)的招待費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用，從未用公款出國（境）或國內(nèi)旅游；遵守公務(wù)用車的有關(guān)規(guī)定，未用公務(wù)車辦私事；未拖欠公款，未將公款借給親友，未在企業(yè)兼職?？傊?，在全年中，我嚴(yán)格要求自己，遵守各項(xiàng)廉潔規(guī)定，清清白白做官。

述學(xué)方面

作為年青干部,要不斷地加強(qiáng)學(xué)習(xí)，虛心向身邊的同事請教。今年，一是系統(tǒng)地學(xué)習(xí)了《》、黨的十七屆五中全會精神等理論知識，認(rèn)真撰寫了讀書筆記，領(lǐng)會黨和政府各項(xiàng)路線方針政策，提高自己的理論水平，堅(jiān)持以科學(xué)的發(fā)展觀指導(dǎo)自己；二是參加組織部組織的青干班培訓(xùn)，提高自己；三是利用晚上時間，認(rèn)真學(xué)習(xí)專業(yè)知識，參加注冊會計(jì)師、英語、計(jì)算機(jī)等考試，并運(yùn)用到實(shí)踐，提

高業(yè)務(wù)技能，特別是在平時的審計(jì)中，時刻反省，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)調(diào)研，推廣做法；四是拓寬知識面，掌握哲學(xué)、歷史、法律等知識，做復(fù)合性人才；五是加強(qiáng)廉政建設(shè)相關(guān)知識學(xué)習(xí)，堅(jiān)持從集體、群眾的利益出發(fā)干工作，堅(jiān)持以高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求的態(tài)度做好事情，認(rèn)真做好區(qū)委、區(qū)政府部署的各項(xiàng)工作。述法方面

認(rèn)真學(xué)習(xí)《審計(jì)法》、《行政訴訟法》、《行政處罰法》、《行政復(fù)議法》等法律法規(guī)，在審計(jì)過程中，注重依法行政，合理行政等原則，審計(jì)報告出臺之前都要先征求意見，充分聽取被審計(jì)單位的建議。審計(jì)處理處罰都嚴(yán)格按照相關(guān)法律規(guī)定進(jìn)行，處理處罰都有條文依據(jù)。審計(jì)行為嚴(yán)格按照審計(jì)署七號令規(guī)定，遵循相關(guān)程序。

篇7

秣陵街道擁有地域面積185平方公里，街道下轄21個社區(qū)，4個村。2012年共實(shí)現(xiàn)地區(qū)生產(chǎn)總值63億元，同比增長20.6%，實(shí)現(xiàn)財政收入9.1億元，同比增長20.6%。2012年街道農(nóng)民人均純收入16963元，增幅達(dá)15.6%。2012年社區(qū)（村）實(shí)現(xiàn)可支配收入1.61億元，同比增長14%。近幾年來，街道始終把農(nóng)村集體“三資”規(guī)范化管理工作作為農(nóng)村社會穩(wěn)定的重點(diǎn)工作來抓，全面推行了財務(wù)、資金“雙代管”制度和會計(jì)電算化制度。同時大力規(guī)范財務(wù)行為，完善財務(wù)制度，創(chuàng)新管理機(jī)制，加大監(jiān)管力度，使秣陵街道農(nóng)村集體“三資”管理工作走上了制度化、規(guī)范化軌道，有效促進(jìn)了街道農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會穩(wěn)定。2011年獲得南京市農(nóng)村財務(wù)管理先進(jìn)集體稱號，現(xiàn)將我們的一些做法總結(jié)如下：

一、改革管理體制，推行財務(wù)、資金“雙代管”

秣陵街道把原村、社區(qū)主辦會計(jì)改為報賬員，具體負(fù)責(zé)備用金管理、原始支出發(fā)票的初審、收入款項(xiàng)的上交、當(dāng)月財務(wù)收支憑證的管理、資料整理及向村民理財小組報告等工作，撤消了社區(qū)（村）出納員、保管員等職位，大力壓縮村級工作人員職數(shù)。街道會計(jì)服務(wù)中心根據(jù)會計(jì)核算和管理的需要設(shè)置了出納員、記帳員、復(fù)核員、檔案管理員等職位，全面負(fù)責(zé)所村、社區(qū)的財務(wù)、資金管理、審憑證編制、賬簿登記、微機(jī)錄入、會計(jì)報表編制、信息反饋和檔案管理等工作。改革原有的資金管理模式，撤消了各村銀行（信用社）賬戶，改由會計(jì)服務(wù)中心統(tǒng)一在銀行開設(shè)統(tǒng)一賬戶，分戶核算，保證資金安全，提高資金使用效率。對報賬會計(jì)的備用金進(jìn)行管理，嚴(yán)格限額，監(jiān)督報賬會計(jì)及時結(jié)賬，不得坐支。

二、完善管理制度，實(shí)現(xiàn)農(nóng)村集體“三資”管理制度化

秣陵街道在原有的農(nóng)村財務(wù)制度的基礎(chǔ)上，根據(jù)實(shí)際情況，對制度進(jìn)行了修訂和完善。并根據(jù)需要，對一些財務(wù)行為和財務(wù)支出出臺一系列的辦法的細(xì)則。具體的制度有《秣陵街道村級財務(wù)收支制度》、《民主管理和財務(wù)公開制度》、《非生產(chǎn)性開支管理辦法》、《村級招待費(fèi)用支出管理辦法》、《招商費(fèi)用管理辦法》、《村干部離任審計(jì)制度》、《村干部報酬管理辦法》等，將這些制度發(fā)放到各村、社區(qū)，并在會計(jì)服務(wù)中心顯要位置進(jìn)行了張貼。建立了現(xiàn)金銀行存款管理制度、集體經(jīng)濟(jì)臺賬制度、票據(jù)管理制度、會計(jì)檔案管理制度、會計(jì)人員管理制度及會計(jì)服務(wù)中心工作人員崗位責(zé)任制度等一系列規(guī)章制度。這增強(qiáng)農(nóng)村財務(wù)制度的嚴(yán)肅性，使街道的農(nóng)村財務(wù)管理做到“有章可循、按規(guī)辦事”。

三、創(chuàng)新工作方法，實(shí)現(xiàn)會計(jì)核算電算化

街道整合之后，秣陵街道會計(jì)中心配備了11臺電腦、6臺打印機(jī)、2臺刻錄機(jī)、1臺復(fù)印機(jī)，同時購買了太陽軟件公司的財務(wù)核算軟件、用友公司的出納通、票據(jù)通軟件，對村級財務(wù)實(shí)行電算化管理。經(jīng)過幾年來的運(yùn)行，目前會計(jì)服務(wù)中心對社區(qū)、村財務(wù)已完全采用電腦記帳，徹底擺脫了傳統(tǒng)手工記賬模式的記賬效率低、差錯多、核算不規(guī)范、資料保存不完整等問題。經(jīng)過幾年的摸索與實(shí)踐，目前會計(jì)電算化工作運(yùn)行狀況良好。現(xiàn)在25個社區(qū)（村）的出納資金出入、會計(jì)憑證錄入、明細(xì)賬、總賬記入到報表的報出通常要10個人干的事，現(xiàn)在3個人就完全可以完成。這樣不但保證了會計(jì)信息的及時性，而且大大提高了工作效率。每月5號左右我們就能將財務(wù)報表及時匯總上報街道領(lǐng)導(dǎo)，為領(lǐng)導(dǎo)的正確決策提供依據(jù)。

四、嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，保障農(nóng)村集體“三資”管理規(guī)范化

財務(wù)收支先收后支，堅(jiān)持以收定支、合理安排；先審后用，按規(guī)定程序進(jìn)行審核、審批后方可使用。首先，加大支出票據(jù)審核力度，嚴(yán)格資金使用審批程序。堅(jiān)持財務(wù)審批一支筆，要求所有支出發(fā)票必須具備經(jīng)手人、證明人簽字，對必要的支出發(fā)票要有相應(yīng)附件，對不符合財務(wù)制度規(guī)定的票據(jù)進(jìn)行退回處理。同時超過1萬元的大額支出必須經(jīng)街道工委、辦事處領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，嚴(yán)格遵守“先報事，后用款”的原則，真正意義的變事后審核為事前監(jiān)督。其次，規(guī)范票據(jù)管理，實(shí)行收支分離，杜絕收入不入賬現(xiàn)象的發(fā)生。目前，各社區(qū)、村的使用的收入票據(jù)一律在會計(jì)服務(wù)中心領(lǐng)取，每次限領(lǐng)一本，票據(jù)專人管理，社區(qū)、村開具的每張收據(jù)在資金到位后必須由會計(jì)服務(wù)中心的會計(jì)人員簽字證明方可以舊換新，從而在源頭上對收入進(jìn)行了監(jiān)督控制，規(guī)范了管理。第三，加大對重大工程、項(xiàng)目、專項(xiàng)資金的審計(jì)力度。村、社區(qū)自行建設(shè)的工程超過5萬元，必須由街道審計(jì)辦出具審計(jì)報告并開具正式發(fā)票方可報支。專項(xiàng)資金必須?？顚Ｓ茫瑢?shí)行專項(xiàng)審計(jì)。

五、強(qiáng)化制約監(jiān)督，規(guī)范財務(wù)公開、加強(qiáng)民主理財

篇8

目前，農(nóng)村信用社內(nèi)生動力機(jī)制建設(shè)取得了一定成效，但發(fā)展滯后，同一類型金融機(jī)構(gòu)之間發(fā)展也不平衡。農(nóng)村信用社要激發(fā)業(yè)務(wù)發(fā)展動力源泉，必須加以研究內(nèi)生動力機(jī)制建設(shè)的這一課題。

一、思想創(chuàng)新，更新觀念是抓好內(nèi)生動力機(jī)制建設(shè)的前提

思維決定行為，農(nóng)村信用社如何讓員工轉(zhuǎn)變思維觀念，讓培育內(nèi)生動力的理念深入人心，并轉(zhuǎn)化為員工的自覺行動，應(yīng)主要做好三點(diǎn)。

一是以規(guī)劃統(tǒng)一意志，將培育內(nèi)生動力的發(fā)展作為既定目標(biāo)。將農(nóng)村信用社發(fā)展戰(zhàn)略和“培育內(nèi)生動力”思路以規(guī)劃的形式轉(zhuǎn)變?yōu)橐庵?，通過一系列的戰(zhàn)略分解與宣傳工作，將“培育內(nèi)生動力”轉(zhuǎn)變?yōu)楹蛦T工具體崗位息息相關(guān)，看得見、摸得著的工作目標(biāo)，進(jìn)一步統(tǒng)一員工思想。

二是以制度強(qiáng)化思維，將培育內(nèi)生動力的理念轉(zhuǎn)變?yōu)檗r(nóng)信社具體管理舉措。農(nóng)村信用社調(diào)整經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，將科技創(chuàng)新等工作列入考核指標(biāo)，在各項(xiàng)管理制度中進(jìn)一步融入內(nèi)生動力培育的理念。

三是以文化營造氛圍，將培育內(nèi)生動力的理念轉(zhuǎn)化為員工自覺自發(fā)行動。農(nóng)村信用社將“培育內(nèi)生動力”的理念，融入企業(yè)文化之中，豐富企業(yè)文化內(nèi)涵。要強(qiáng)化員工科技意識、質(zhì)量意識，重視信用社內(nèi)功的修煉。通過信用社網(wǎng)站、內(nèi)部刊物等媒體，大力宣傳以培育內(nèi)生動力為核心的優(yōu)秀企業(yè)文化；通過“創(chuàng)先爭優(yōu)”、“員工讀書”等各類活動，強(qiáng)化員工行為自覺性，將這種培育內(nèi)生動力理念轉(zhuǎn)變?yōu)閱T工自覺自發(fā)行動。

二、管理創(chuàng)新，全員參與是抓好內(nèi)生動力機(jī)制建設(shè)的基礎(chǔ)

人是生產(chǎn)力中最活躍的因素。農(nóng)村信用社在內(nèi)生動力機(jī)制建設(shè)中，關(guān)鍵在人才的使用，在于把人的作用在戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型和持續(xù)發(fā)展等方面發(fā)揮好。

一是要強(qiáng)化社員股東的作用。股東是推動農(nóng)村信用社內(nèi)生動力機(jī)制建設(shè)最重要源泉，也是推動農(nóng)村信用社向前發(fā)展的生命力。因?yàn)楣蓶|參與對農(nóng)村信用社經(jīng)營關(guān)注，同時會帶來各方市場信息、案防信息和產(chǎn)品信息?，F(xiàn)在有不少股東對農(nóng)村信用社經(jīng)營和發(fā)展不太關(guān)心，農(nóng)村信用社既要強(qiáng)化股東思想教育，又要引導(dǎo)股東依法行使權(quán)利和履行義務(wù)。股東大會是農(nóng)村信用社的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，要按時按程序召開股東大會，依法作出決議并確保決議得以執(zhí)行。農(nóng)村信用社章程具有內(nèi)部“法規(guī)”的約束力，法人治理相關(guān)方要充分尊重并嚴(yán)格遵守章程。

二是要強(qiáng)化農(nóng)信社高管作用。高管班子要同心同德，各司其職、各負(fù)其責(zé)。充分發(fā)揮理事會、監(jiān)事會、經(jīng)營管理層作用，主動爭取理事特別是非執(zhí)行理事、監(jiān)事對農(nóng)村信用社的關(guān)心支持。對農(nóng)信社各個時期重大事項(xiàng)、工作重心，定期或不定期向理事、監(jiān)事會成員通報，主動尋求到他們的關(guān)心，這是一個非常重要的工作過程。理、監(jiān)事成員要提高自身金融素質(zhì)、忠于職守、依法盡責(zé)履職，積極提出在農(nóng)信社經(jīng)營管理發(fā)展過程中獨(dú)立、服眾的觀點(diǎn)和意見。

三是強(qiáng)化內(nèi)外部審計(jì)的作用。內(nèi)部審計(jì)要盡責(zé)履職，農(nóng)村信用社審計(jì)有三個層次，理（董）事會審計(jì)委員會對理（董）事會、理（董）事長負(fù)責(zé)，監(jiān)事會審計(jì)委員會對監(jiān)事會、監(jiān)事長負(fù)責(zé)，高級管理層內(nèi)審部門對主任負(fù)責(zé)。三條審計(jì)線必須獨(dú)立、有效運(yùn)行，這對內(nèi)生動力機(jī)制建設(shè)起著直接作用；外部審計(jì)是提高農(nóng)村信用社內(nèi)生動力機(jī)制建設(shè)的重要標(biāo)準(zhǔn)之一。定期聘請外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對農(nóng)村信用社各項(xiàng)經(jīng)營進(jìn)行全方位審計(jì)很重要，外部審計(jì)在其進(jìn)場前、離場時，要同主管部門、監(jiān)管部門開展會談，對管理部門關(guān)注的重點(diǎn)、風(fēng)險管理指標(biāo)、監(jiān)管指標(biāo)及經(jīng)營制度執(zhí)行情況進(jìn)行溝通交流。外部審計(jì)專業(yè)機(jī)構(gòu)要認(rèn)真審計(jì)、對審計(jì)負(fù)責(zé)、要出具審計(jì)報告、糾正經(jīng)營偏差，促進(jìn)信用社依法合規(guī)經(jīng)營。農(nóng)村信用社要按規(guī)定向上級有關(guān)部門報送外審機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報告，對存在問題要認(rèn)真梳理逐項(xiàng)落實(shí)整改、糾正。

四是要強(qiáng)化內(nèi)部隊(duì)伍的作用。農(nóng)村信用社干部員工對各項(xiàng)制度執(zhí)行到位是激發(fā)農(nóng)村信用社內(nèi)生動力機(jī)制建設(shè)重要源泉之一。要加強(qiáng)員工隊(duì)伍建設(shè)，培育員工的忠誠度，增強(qiáng)員工的歸屬感。如果決策、制度、規(guī)程在員工中執(zhí)行不到位，內(nèi)生動力機(jī)制建設(shè)就會成為一句空話。因此，增強(qiáng)職工活力、提高制度執(zhí)行力就會對內(nèi)生動力機(jī)制建設(shè)、穩(wěn)健運(yùn)行、科學(xué)發(fā)展起到良性推動作用。

三、科技創(chuàng)新，科學(xué)化操作是抓好內(nèi)生動力機(jī)制建設(shè)的關(guān)鍵

科學(xué)技術(shù)就是生產(chǎn)力，要高度重視信息科技的支撐作用。在當(dāng)今科技信息時代，農(nóng)村信用社如果不重視科技信息在經(jīng)營管理和風(fēng)險管控中的作用，還用手工加算盤那一套，就必將要淘汰。農(nóng)村信用社離開科技支撐就不可能使內(nèi)生動力制度化，IT系統(tǒng)就不具備技術(shù)性和先進(jìn)性，也就更沒有內(nèi)生動力的有效性。

近年來，省聯(lián)社出臺了多個信息科技系統(tǒng)建設(shè)的文件，農(nóng)村信用社要以此加快核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)和信息管理系統(tǒng)的建設(shè)進(jìn)度，進(jìn)一步提高信息科技系統(tǒng)的支撐能力。要遵循自身市場定位，建設(shè)技術(shù)領(lǐng)先具有競爭優(yōu)勢的系統(tǒng)。對農(nóng)村信用社各項(xiàng)業(yè)務(wù)產(chǎn)品、管理、內(nèi)控、考核等都要有一個科技管理系統(tǒng)。信用社主管部門要科學(xué)論證和統(tǒng)籌規(guī)劃，加快信息科技研發(fā)，增強(qiáng)科技支撐作用，對開發(fā)的IT系統(tǒng)要綜合考慮內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的因素，滿足信用社業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展需要。

一是建設(shè)研發(fā)平臺。農(nóng)村信用社主管部門要組建一支既懂業(yè)務(wù)又熟悉計(jì)算機(jī)技術(shù)的科技隊(duì)伍，專門負(fù)責(zé)各項(xiàng)業(yè)務(wù)產(chǎn)品信息研發(fā)工作，培育員工科技創(chuàng)新思維，開展卓有成效科技創(chuàng)新活動，提高企業(yè)科研成果質(zhì)量。通過科技立項(xiàng)活動，進(jìn)一步激發(fā)員工科技創(chuàng)新熱情，并從中產(chǎn)生一大批企業(yè)自主研發(fā)的先進(jìn)技術(shù)，逐步凸顯農(nóng)信社技術(shù)競爭優(yōu)勢，有力帶動科技創(chuàng)新工作。

二是引進(jìn)高端技術(shù)。農(nóng)村信用社要積極開展與國內(nèi)外先進(jìn)科技金融技術(shù)交流與合作，準(zhǔn)確把握行業(yè)技術(shù)發(fā)展方向，了解技術(shù)發(fā)展動態(tài)。還要與高校、科研院所進(jìn)行多種形式的聯(lián)合，利用專業(yè)機(jī)構(gòu)研發(fā)基礎(chǔ)優(yōu)勢，保持技術(shù)成果的先進(jìn)性，提高研發(fā)質(zhì)量與速度。

三是引進(jìn)高端裝備。農(nóng)村信用社要打造技術(shù)裝備領(lǐng)先優(yōu)勢，加大設(shè)備引進(jìn)力度，加大基礎(chǔ)設(shè)施及先進(jìn)設(shè)備投入，提高科學(xué)化水平，更好地適應(yīng)市場發(fā)展的需要。

四、文化創(chuàng)新，企業(yè)文化是增強(qiáng)內(nèi)生動力機(jī)制建設(shè)的有效途徑

企業(yè)文化對內(nèi)生動力機(jī)制建設(shè)非常重要，要重視農(nóng)村信用社品牌文化建設(shè)，將打造獨(dú)有的品牌作為企業(yè)文化建設(shè)的核心。如果農(nóng)村信用社品牌文化建設(shè)好了，不僅能夠超過資本的價值，而且能創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。

農(nóng)村信用社要堅(jiān)守科學(xué)的市場定位，充分發(fā)揮信貸服務(wù)，使更多的人就業(yè)、更多的人增加收入，改善和提高生活水平，促進(jìn)社會和諧穩(wěn)定。農(nóng)村信用社要結(jié)合社區(qū)和村社的探索，參與社區(qū)及村社活動，熱心社區(qū)及村社的公益，積極宣傳金融知識，大力推銷金融產(chǎn)品，發(fā)展社區(qū)客戶，便民惠民，進(jìn)而富民，贏得好的口碑，實(shí)現(xiàn)客戶結(jié)構(gòu)更優(yōu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)更優(yōu)、服務(wù)質(zhì)量更優(yōu)，這樣農(nóng)村信用社就會呈現(xiàn)良性發(fā)展態(tài)度，發(fā)揮企業(yè)文化的作用，增強(qiáng)市場的競爭力。

五、制度創(chuàng)新，制度管人是抓好內(nèi)生動力機(jī)制建設(shè)的根本保證

好的制度能使壞人變好人，壞的制度能使好人變壞人。好的制度是在實(shí)際中逐步制定完善出來的，農(nóng)村信用社的制度建設(shè)非常重要，從農(nóng)村信用社發(fā)展過程來看，光靠人管是不行的，還要靠制度，強(qiáng)化制度流程，完善合規(guī)機(jī)制，力求規(guī)模服從質(zhì)量，發(fā)展基于合規(guī)，要把一切權(quán)力和操作規(guī)程關(guān)入制度的籠子里。

農(nóng)村信用社內(nèi)部制度包括運(yùn)行制度、管理制度、風(fēng)險控制制度、激勵約束制度、問責(zé)制度等，都要結(jié)合農(nóng)村信用社內(nèi)生動力機(jī)制建設(shè)的實(shí)際，進(jìn)一步完善薪酬管理和績效考評制度，對其他內(nèi)部管理制度也要相應(yīng)進(jìn)行修改完善，以做到與時俱進(jìn)。建立完善以育人為主的教育制度機(jī)制、以合規(guī)為主的防范制度機(jī)制、以科學(xué)為主的風(fēng)險制度機(jī)制、以內(nèi)查為主的監(jiān)督制度機(jī)制、兼顧內(nèi)外的宣傳制度機(jī)制、以獎懲為主的激勵制度機(jī)制，達(dá)到規(guī)范化、制度化和科學(xué)化管理水平，推進(jìn)內(nèi)生動力機(jī)制建設(shè)。

篇9

一、農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金績效審計(jì)存在的問題及原因分析

我國__年開始在深圳試點(diǎn)實(shí)施政府效益審計(jì)。年審計(jì)工作發(fā)展規(guī)劃把充分發(fā)揮審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能作為審計(jì)工作總體目標(biāo)的重要內(nèi)容，通過推進(jìn)政府績效審計(jì)增強(qiáng)審計(jì)在國民經(jīng)濟(jì)建設(shè)和發(fā)展中的“免疫系統(tǒng)”作用，指出“全面推進(jìn)績效審計(jì)，促進(jìn)轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，提高財政資金和公共資源配置、使用、利用的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性，促進(jìn)建設(shè)資源節(jié)約型和環(huán)境友好型社會，推動建立健全政府績效管理制度，促進(jìn)提高政府績效管理水平和建立健全政府機(jī)關(guān)責(zé)任追究制。到20__年，每年所有的審計(jì)項(xiàng)目都開展績效審計(jì)”。農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金績效審計(jì)是開展政府績效審計(jì)的重要組成內(nèi)容，其目的是促進(jìn)提高資金使用效益，強(qiáng)化資金管理，落實(shí)國家的農(nóng)業(yè)政策，然而目前農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金績效審計(jì)仍存在一些問題。

（一）農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金績效審計(jì)法律規(guī)范體系尚未建立

目前，農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金績效審計(jì)，尚無專門的規(guī)范或準(zhǔn)則，雖然“績效審計(jì)”在審計(jì)機(jī)關(guān)的文件中屢被提及，但審計(jì)實(shí)務(wù)中并未構(gòu)建統(tǒng)一的績效審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)，僅對開展農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金績效審計(jì)工作有一些計(jì)劃或要求，對績效審計(jì)工作的具體要求并不明確，無法將其作為績效審計(jì)工作的執(zhí)行依據(jù)，使得審計(jì)人員在進(jìn)行農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金績效審計(jì)操作時缺乏必要的方法、規(guī)范和評價依據(jù)，加大了績效審計(jì)的難度。在已出臺的國家審計(jì)準(zhǔn)則和行業(yè)審計(jì)規(guī)范中，都缺乏績效審計(jì)方面的審計(jì)規(guī)范和統(tǒng)一的評價體系，更無分類操作指南。審計(jì)人員開展績效審計(jì)時，往往是憑已有的經(jīng)驗(yàn)開展，不利于進(jìn)行質(zhì)量控制和風(fēng)險管理。制度建設(shè)滯后，影響農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金績效審計(jì)。

（二）審計(jì)人員素質(zhì)不高、能力不足、認(rèn)知不足

開展農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金績效審計(jì)需要審計(jì)人員具備較高的專業(yè)水平和復(fù)合的知識結(jié)構(gòu)。從審計(jì)隊(duì)伍的現(xiàn)狀看，審計(jì)人員知識結(jié)構(gòu)單一，大部分審計(jì)人員是財會類專業(yè)背景，法律、工程、計(jì)算機(jī)、宏觀經(jīng)濟(jì)等專業(yè)人才缺乏，明顯不能夠滿足績效審計(jì)的要求。此外，大多數(shù)審計(jì)人員目前的觀點(diǎn)是，在會計(jì)信息失真還比較普遍的前提下，審計(jì)人員對農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金合規(guī)性審計(jì)都疲于應(yīng)付，根本無暇顧及績效審計(jì)。在績效審計(jì)方法和評價體系不明晰、不健全，審計(jì)自身能力、素質(zhì)還不足以掌控審計(jì)方式的前提下，審計(jì)人員依照慣例，還是會選擇駕輕就熟的領(lǐng)域。何況合規(guī)性審計(jì)任務(wù)本身已經(jīng)非常繁重，需要審計(jì)人員滿負(fù)荷應(yīng)對。

（三）缺乏完整的績效審計(jì)評價標(biāo)準(zhǔn)體系

績效審計(jì)評價應(yīng)根據(jù)權(quán)威的，可信的和可操作的性能指標(biāo)和基于標(biāo)準(zhǔn)的。目前，農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金使用效率評估的績效考核主要是通過固定的資金，技術(shù)和其他方法和手段，仍然缺乏科學(xué)，規(guī)范，合理的指標(biāo)體系，農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金績效審計(jì)評價尚未形成一整套建立在科學(xué)數(shù)據(jù)和調(diào)查分析基礎(chǔ)上，以滿足不同的項(xiàng)目和一個全面的需求評估和三維指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，從而影響了農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金使用效果。目前農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金績效審計(jì)評價指標(biāo)體系不統(tǒng)一、不健全，存在一些性能評價標(biāo)準(zhǔn)的空白。評價標(biāo)準(zhǔn)問題一直是制約績效審計(jì)，特別是在農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金開展績效審計(jì)有效開展的技術(shù)因素。農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金績效審計(jì)的對象各有不同，衡量審計(jì)的經(jīng)濟(jì)性，效率性和有效性的標(biāo)準(zhǔn)難以統(tǒng)一。使用不同的標(biāo)準(zhǔn)，得出的結(jié)論是不同的。這使得每個農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金開展績效審計(jì)，審計(jì)人員都必須在現(xiàn)場審計(jì)開始前，就衡量績效的標(biāo)準(zhǔn)問題與被審計(jì)單位進(jìn)行協(xié)商，尋求一種全面的、不存在異議的評價標(biāo)準(zhǔn)。

（四）農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金績效審計(jì)技術(shù)方法落后

從事績效審計(jì)是新時期審計(jì)人員面臨的一項(xiàng)更為復(fù)雜而系統(tǒng)的審計(jì)工作，并不是以往簡單地查賬，績效審計(jì)涉及的對象各不一樣，采取什么樣的審計(jì)方法和技術(shù)是審計(jì)部門碰到的第一個難題。例如某個工程項(xiàng)目單位的效益性審計(jì)、例如某個對外投資企業(yè)的效果性審計(jì)，從事審計(jì)的人員采用實(shí)地審計(jì)的辦法，并根據(jù)工程項(xiàng)目建設(shè)的實(shí)際進(jìn)度，對審查的效益性的評價出預(yù)期結(jié)果；例如某個醫(yī)療、教育和社區(qū)等相關(guān)部門的審計(jì)，從事審計(jì)的人員要采用有關(guān)的政治、經(jīng)濟(jì)、社會學(xué)觀點(diǎn)和行業(yè)審計(jì)方法來衡量項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益?？冃徲?jì)的開展尚處于探索之中，沒有傳承的經(jīng)驗(yàn)、沒有相關(guān)的審計(jì)方法體系指導(dǎo)，致使從事審計(jì)工作的人員按以往經(jīng)驗(yàn)選定的審計(jì)方法和技術(shù)與績效審計(jì)項(xiàng)目不相適應(yīng)，審計(jì)預(yù)期效果難以達(dá)到，更有可能出現(xiàn)不公正的審計(jì)結(jié)論，加大了績效審計(jì)的風(fēng)險。

（五）后續(xù)審計(jì)不重視、審計(jì)結(jié)果利用不夠

績效審計(jì)主要是向后看、面向未來發(fā)展的建設(shè)性審計(jì)，其最終目的是讓相關(guān)單位認(rèn)可提出的審計(jì)結(jié)論并認(rèn)真落實(shí)提出的增效措施，進(jìn)而幫助被審單位提高其經(jīng)濟(jì)效益?？冃徲?jì)效果的關(guān)鍵問題是績效審計(jì)的結(jié)論如何落實(shí)，能否讓被審計(jì)單位采納和落實(shí)審計(jì)意見、建議尤為重要。在實(shí)際的審計(jì)工作中，審計(jì)往往是以審計(jì)報告的完成、提出增效措施建議作為績效審計(jì)的終結(jié)，對于提出的審計(jì)建議和改進(jìn)措施的落實(shí)和執(zhí)行情況沒有進(jìn)行后續(xù)的審計(jì)，績效審計(jì)流于形式，沒有充分的發(fā)揮審計(jì)的作用，也在某種程度影響了從事審計(jì)工作的人員開展績效審計(jì)的熱情。

二、改進(jìn)農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金績效審計(jì)的對策建議

（一）建立健全績效審計(jì)體系，完善績效審計(jì)操作規(guī)范

績效審計(jì)的開展必須以相應(yīng)的績效審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)的法律法規(guī)制度為基礎(chǔ)。完善績效審計(jì)法規(guī)體系既是對績效審 計(jì)工作的規(guī)范，也是深化和拓展績效審計(jì)的保證。因此，要盡快建立健全績效審計(jì)法律法規(guī)體系，完善績效審計(jì)操作規(guī)范。首先，要為績效審計(jì)立法，立法工作為績效審計(jì)開展提供強(qiáng)而有力的法律保障，是審計(jì)有法可依的基礎(chǔ)。以法律形式明確績效審計(jì)的概念、績效審計(jì)的實(shí)施范圍、績效審計(jì)的法律權(quán)限等內(nèi)容，并逐步建立、規(guī)范、健全績效審計(jì)相關(guān)的法律法規(guī)，約束審計(jì)行為，完善審計(jì)監(jiān)督機(jī)制，降低審計(jì)審計(jì)風(fēng)險。其次，我國審計(jì)機(jī)關(guān)成立已經(jīng)30年了，要對這些年各級審計(jì)機(jī)關(guān)從事的績效審計(jì)和各級專項(xiàng)資金審計(jì)取得的寶貴經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行總結(jié)，借鑒國外的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，參照已有的審計(jì)準(zhǔn)則，盡快制定出系統(tǒng)操作性強(qiáng)的績效審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)現(xiàn)場作業(yè)準(zhǔn)則和審計(jì)報告準(zhǔn)則以及審計(jì)具體的操作指南等。在準(zhǔn)則和操作指南中明確規(guī)定績效審計(jì)的對象、目的、程序、報告，以此來規(guī)范績效審計(jì)工作，降低績效審計(jì)的主觀性、隨意性，確保績效審計(jì)工作的質(zhì)量。

建議在立法上要明確界定開展農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金績效審計(jì)以及在法律中確定績效審計(jì)的法律規(guī)范、一般準(zhǔn)則和現(xiàn)場操作指南，以加強(qiáng)農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金績效審計(jì)監(jiān)督檢查職能的法律地位，維護(hù)國家開展農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金績效審計(jì)的法定性和權(quán)威性，做到審計(jì)有法可依，以完善我們社會主義國家的法制體系，并促進(jìn)我國農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金績效審計(jì)工作的發(fā)展，為審計(jì)人員提供可操作的行為規(guī)范。

（二）加強(qiáng)績效審計(jì)人才隊(duì)伍建設(shè)，培養(yǎng)復(fù)合型審計(jì)人才

農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金績效審計(jì)是一種專業(yè)性和綜合性都比較強(qiáng)的審計(jì)，對技術(shù)水平、專業(yè)知識技能提出了更高的要求。審計(jì)項(xiàng)目中不僅使用許多其他學(xué)科的知識和技術(shù)，如雇傭人員要具有會計(jì)背景，包括獲得CPA和MBA證書的人員，具有社會科學(xué)背景的人員，以及獲得公共管理學(xué)位的人員等，還需要對“三農(nóng)”問題有深入了解的審計(jì)人員。如果沒有良好的績效審計(jì)隊(duì)伍，就不可能對農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金投資項(xiàng)目綜合效益進(jìn)行全面、科學(xué)的分析評價。全面開展農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金績效審計(jì)的必要保障是審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力。審計(jì)人員只有不斷地提高其自身的知識結(jié)構(gòu)，才能滿足社會對審計(jì)的需求。

為培養(yǎng)復(fù)合型審計(jì)人才，建立一支高素質(zhì)的農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金績效審計(jì)隊(duì)伍。首先，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)結(jié)合審計(jì)人員的知識結(jié)構(gòu)和自身特點(diǎn)，使審計(jì)人員通過培訓(xùn)不僅具有財務(wù)會計(jì)、審計(jì)等專業(yè)知識，還學(xué)習(xí)工程、計(jì)算機(jī)、心理學(xué)、法律、社會學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)等相關(guān)知識，提高對農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金投資項(xiàng)目的施工、設(shè)計(jì)、統(tǒng)計(jì)等方面的學(xué)習(xí)。其次，審計(jì)人員可以參與并體會績效審計(jì)的實(shí)際操作，積累經(jīng)驗(yàn)，為審計(jì)指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)的制定提供現(xiàn)實(shí)的依據(jù)。要加強(qiáng)績效審計(jì)的隊(duì)伍建設(shè)，使審計(jì)人員的結(jié)構(gòu)實(shí)現(xiàn)多元化。在現(xiàn)有的基礎(chǔ)上，增加其他學(xué)科和專業(yè)的審計(jì)人員，組建績效審計(jì)團(tuán)隊(duì)，達(dá)到整合社會資源、實(shí)現(xiàn)提高績效審計(jì)質(zhì)量的作用。還可以聘請相關(guān)專業(yè)的專家參與審計(jì)，有償?shù)乩盟麄兊募寄芎蛯I(yè)判斷解決審計(jì)問題，只有這樣，才能整合社會審計(jì)資源，形成一支高素質(zhì)的績效審計(jì)團(tuán)隊(duì)。

（三）探索構(gòu)建農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金績效審計(jì)評價體系

績效審計(jì)是今后審計(jì)工作的方向，目前基層沒有現(xiàn)成的路子可走，所以只能在實(shí)踐中不斷積累，逐步形成相對規(guī)范的評價依據(jù)和審計(jì)框架。績效審計(jì)評價的體系，主要有績效審計(jì)評價內(nèi)容和效益審計(jì)評價性質(zhì)兩個方面。內(nèi)容上，主要應(yīng)包括績效審計(jì)的綜合性指標(biāo)、績效審計(jì)的單項(xiàng)指標(biāo)、績效審計(jì)的財務(wù)指標(biāo)和績效審計(jì)的技術(shù)指標(biāo)等；從性質(zhì)上，主要包括績效審計(jì)的定性標(biāo)準(zhǔn)、績效審計(jì)的定量標(biāo)準(zhǔn)，并逐漸建立健全相關(guān)的法律法規(guī)、操作指南和行業(yè)規(guī)范等，科學(xué)設(shè)定評價績效審計(jì)的公式，形成專業(yè)、科學(xué)、全面多層次的績效評價指標(biāo)體系，將績效審計(jì)覆蓋到被審計(jì)單位或項(xiàng)目的各個審計(jì)項(xiàng)目和審計(jì)環(huán)節(jié)中，全面、客觀地衡量和評價被審計(jì)單位或工程項(xiàng)目的使用效益。

（四）靈活選擇績效審計(jì)方式，更新績效審計(jì)方法和技術(shù)

績效審計(jì)方式多樣，包括上審下、交叉審、同級審和事前、事中、事后審計(jì)等不同方式。不同的農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金投資項(xiàng)目，需要審計(jì)人員結(jié)合具體的情況選擇適合的審計(jì)方式，按照績效審計(jì)的需要靈活選擇不同的審計(jì)方式?？冃徲?jì)的方法是執(zhí)行績效審計(jì)的手段和技術(shù)措施。影響效益的因素是多樣和復(fù)雜的，這也決定了績效審計(jì)方法也就具有一定的綜合性和廣泛性。如何將績效審計(jì)方法科學(xué)合理地掌握和運(yùn)用，對于提高績效審計(jì)的效率和質(zhì)量至關(guān)重要。因此在開展績效審計(jì)時，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)從理論上重視績效審計(jì)方法的研究和推廣，創(chuàng)新審計(jì)思路，提高審計(jì)技術(shù)。通過借鑒其他國家的績效審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，并結(jié)合我國績效審計(jì)工作的積極探索，總結(jié)出實(shí)用的績效審計(jì)技術(shù)方法，為審計(jì)機(jī)關(guān)績效審計(jì)工作的開展提供系統(tǒng)的理論指導(dǎo)和技術(shù)支持?？冃徲?jì)技術(shù)方法必須結(jié)合多學(xué)科、多領(lǐng)域的知識，針對項(xiàng)目的特點(diǎn)選擇不同的審計(jì)調(diào)查方式，審計(jì)過程中積極運(yùn)用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)，以此提高績效審計(jì)的效率。

篇10

第二條本辦法適用于我市行政區(qū)域內(nèi)100個農(nóng)村社區(qū)的考核驗(yàn)收工作。

第三條農(nóng)村社區(qū)考核驗(yàn)收工作具體由市新型農(nóng)村示范社區(qū)建設(shè)辦公室（以下簡稱市新農(nóng)辦）負(fù)責(zé)。

第四條市新農(nóng)辦根據(jù)各縣區(qū)政府按照農(nóng)村社區(qū)三年建設(shè)規(guī)劃分解上報的年度建設(shè)計(jì)劃，審定下達(dá)農(nóng)村社區(qū)的年度工作目標(biāo)任務(wù)；各農(nóng)村社區(qū)上報年度工作目標(biāo)任務(wù)原則不得低于三年任務(wù)總量的三分之一。

第五條農(nóng)村社區(qū)目標(biāo)任務(wù)考核堅(jiān)持平時考核和年終考核相結(jié)合，以年終考核為主；定量考核和定性考核相結(jié)合，以定量考核為主的原則。

第六條考核內(nèi)容分為六大類：資金投入力度、規(guī)劃編制進(jìn)度、產(chǎn)業(yè)培育、社區(qū)建設(shè)、合村并點(diǎn)、綜合評定。

第一類：資金投入力度。包括向上級爭取資金、縣財政投入資金、項(xiàng)目資金、社會力量幫扶資金、農(nóng)民自籌資金，以及用于產(chǎn)業(yè)培育等方面的資金。

第二類：規(guī)劃編制進(jìn)度。包括社區(qū)建設(shè)規(guī)劃、產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃，完成期限為2011年10月底以前。

第三類：產(chǎn)業(yè)培育

1、主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)收入占全社區(qū)總收入70%以上；

2、新創(chuàng)造就業(yè)崗位達(dá)到社區(qū)勞動力總數(shù)的20%以上；

3、人均純收入高于全縣農(nóng)民人均純收入的5%以上。

第四類：社區(qū)建設(shè)

1、道路交通設(shè)施：包括社區(qū)主、側(cè)街（巷）道、公共停車場、社區(qū)廣場。

2、公用設(shè)施建設(shè)：包括供、排水、供電、供暖、電信、垃圾臺、公廁、能源利用、亮化、綠化工程。

3、公共服務(wù)設(shè)施建設(shè)：包括一市、五室、一園、兩站（超市、社區(qū)辦公室、黨員活動室、圖書室、警務(wù)室、老年活動室、幼兒園、農(nóng)業(yè)綜合服務(wù)站、社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站）

4、民居建設(shè)：包括集中居住小區(qū)建設(shè)、舊房、窯改造、新建住宅、移民搬遷，人均居住面積達(dá)到28平方米、無危房、危窯。

第五類：合村并點(diǎn)。包括社區(qū)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置、聚集人口數(shù)量、合并行政村、精簡干部職數(shù)。

第六類：綜合評定。包括資料統(tǒng)計(jì)報送和數(shù)據(jù)準(zhǔn)確率。季度通報、半年檢查數(shù)據(jù)。

第七條農(nóng)村社區(qū)建設(shè)工作實(shí)行“按月報送、按季通報、半年檢查、年終考核”制度，每月5日前，各縣區(qū)應(yīng)將上月各農(nóng)村社區(qū)項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施進(jìn)度報送市新農(nóng)辦，進(jìn)行匯總；每季度對排名前三名的縣區(qū)通報表揚(yáng)，對排名后三名的縣區(qū)通報批評。季度通報、半年檢查結(jié)果納入年終考核綜合評定。

第八條考核采取“查、看、聽、測”的方法（查：建設(shè)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、預(yù)算、財政評審、工程決算、審計(jì)報告及有關(guān)資料；看：項(xiàng)目實(shí)施現(xiàn)場、建設(shè)數(shù)量、質(zhì)量及工程進(jìn)度；聽：聽取社區(qū)匯報；測：抽查三分之一的項(xiàng)目，測算與上報進(jìn)度是否相符）。

第九條農(nóng)村社區(qū)年終考核由市新農(nóng)辦牽頭，組織統(tǒng)籌辦、財政、住建等部門參加，考核采用百分制，其中定量考核分值為90分，綜合評定分值為10分。

第十條對縣區(qū)的考核，按照每個農(nóng)村社區(qū)實(shí)際所得分與市政府下達(dá)每縣區(qū)社區(qū)建設(shè)任務(wù)加權(quán)平均，所得分即為該縣區(qū)實(shí)際得分。在總分基礎(chǔ)上，對召開過市級現(xiàn)場會的額外加1分，召開過省級現(xiàn)場會的加2分，召開過全國性現(xiàn)場會的加3分。

第十一條對考核分值90分以上，且年度完成投資額在500萬元以上的社區(qū)，市政府獎勵50萬元；考核分值60分以下，且投資在300萬元以下的社區(qū)，市政府予以通報批評；對考核排名前三位的縣區(qū)，市政府予以表彰獎勵；對考核分值在60分以下，且排名后三位的縣區(qū)，市政府予以通報批評，縣區(qū)政府向市政府寫出書面檢查。