導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇離職審計(jì)報(bào)告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告的定義

雖然知識(shí)管理審計(jì)已經(jīng)開(kāi)始在一些組織中實(shí)施應(yīng)用,但知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告卻沒(méi)有一個(gè)嚴(yán)格的定義。審計(jì)報(bào)告是指“審計(jì)師根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的要求,在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表意見(jiàn)或無(wú)法發(fā)表意見(jiàn)的書面文件?！备鶕?jù)這個(gè)定義,筆者認(rèn)為知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告也至少應(yīng)該體現(xiàn)審計(jì)依據(jù)、審計(jì)對(duì)象、審計(jì)時(shí)間等基本要素。目前知識(shí)管理審計(jì)尚未形成統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn),使用較多有HyA-K-Audit、DelphiGroup的KM2、F.W.Horton的InfoMap法等。知識(shí)管理審計(jì)的對(duì)象是組織內(nèi)的知識(shí)、知識(shí)工作者、知識(shí)環(huán)境、知識(shí)的收集、知識(shí)共享和知識(shí)創(chuàng)新。審計(jì)時(shí)間對(duì)于財(cái)務(wù)審計(jì)來(lái)講一般都是事后審計(jì),而知識(shí)管理審計(jì)事前、事中、事后都可以。因此筆者認(rèn)為,知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告就是審計(jì)師依據(jù)一定的審計(jì)方法,在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)被審計(jì)項(xiàng)目發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)或無(wú)法發(fā)表審計(jì)的書面文件。此處提到的“無(wú)法發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)”是因?yàn)閷徲?jì)師可能受到主觀或客觀因素的影響而無(wú)法收集到充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以支持審計(jì)意見(jiàn)的情形。

二、知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告的作用

1.防護(hù)性作用

知識(shí)管理的實(shí)施已經(jīng)掀起一股熱潮。然而當(dāng)前的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)表明,知識(shí)管理項(xiàng)目的成功率最多只有15%。產(chǎn)業(yè)分析家預(yù)測(cè),到2003年僅財(cái)富500強(qiáng)就會(huì)因?yàn)橹R(shí)管理項(xiàng)目的失敗損失315億美元。審計(jì)師通過(guò)出具不同類型審計(jì)意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告,可以提高或降低企業(yè)決策者對(duì)知識(shí)管理項(xiàng)目的依賴或期望程度。幫助組織了解到底需要哪些知識(shí)以及如何管理這些知識(shí)。因此,知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告能夠在一定程度上對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)人和股東的權(quán)益及企業(yè)利害關(guān)系人的利益起到保護(hù)作用,能夠?qū)χR(shí)管理部門盲目的或缺乏效果、效率、經(jīng)濟(jì)性的項(xiàng)目起到制約作用。

2.建設(shè)性作用

知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告著眼于組織管理部門的戰(zhàn)略、控制、目標(biāo)、結(jié)構(gòu)及決策的最優(yōu)性,它是在對(duì)公司知識(shí)資源進(jìn)行系統(tǒng)的、科學(xué)的考察和評(píng)估的基礎(chǔ)上提出診斷性和預(yù)測(cè)性的審計(jì)意見(jiàn)。知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告應(yīng)該指出知識(shí)及其管理的癥結(jié)所在,如決信息超載、重復(fù)勞動(dòng)造成的交流成本高、效率低下等問(wèn)題,揭示信息供給方面的差別和信息流程中缺失的環(huán)節(jié),幫助組織識(shí)別信息需求并將其與組織的信息資源相匹配,提高知識(shí)管理實(shí)踐,顯示價(jià)值鏈在人、組織和顧客中形成的過(guò)程,指出通過(guò)知識(shí)共享和組織學(xué)習(xí)應(yīng)用杠桿作用的方式和途徑。

三、知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告的要素

根據(jù)詳略程度,審計(jì)報(bào)告可以分為簡(jiǎn)式審計(jì)報(bào)告和詳式審計(jì)報(bào)告;按照使用目的可以分為公布目的審計(jì)報(bào)告和非公布目的的審計(jì)。筆者認(rèn)為知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告主要用于指出知識(shí)及其管理存在的問(wèn)題和幫助組織改善經(jīng)營(yíng)管理,故應(yīng)當(dāng)屬于詳式審計(jì)報(bào)告和非公布目的的審計(jì)報(bào)告。根據(jù)審計(jì)文書的基本要求,其要素應(yīng)該包括以下八項(xiàng):

1.標(biāo)題。全面的知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告的標(biāo)題應(yīng)該為“關(guān)于(被審計(jì)單位)(時(shí)間)的知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告。專題知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告的標(biāo)題應(yīng)在(時(shí)間)后面加上專題名稱。被審計(jì)單位的名稱應(yīng)該寫全稱,避免引起誤解;時(shí)間可以是被審計(jì)事項(xiàng)已經(jīng)或?qū)⒁l(fā)生的時(shí)間,也可以是正在發(fā)生的時(shí)間。

2.收件人。審計(jì)報(bào)告的收件人一般是業(yè)務(wù)的委托人或授權(quán)人。如果是外部審計(jì),委托單位與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)一般會(huì)簽署業(yè)務(wù)約定書(合同),此時(shí)的收件人應(yīng)是審計(jì)師按照業(yè)務(wù)約定書的要求致送審計(jì)報(bào)告的對(duì)象;如果是內(nèi)部審計(jì),則審計(jì)項(xiàng)目往往是管理部門授權(quán)審計(jì),此時(shí)審計(jì)報(bào)告的收件人為授權(quán)人。

3.引言段。知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告的引言段應(yīng)當(dāng)依次說(shuō)明審計(jì)立項(xiàng)的依據(jù);被審計(jì)事項(xiàng)的性質(zhì)和范圍;審計(jì)事項(xiàng)的要求和執(zhí)行時(shí)間;其中審計(jì)對(duì)象的范圍至少應(yīng)當(dāng)指明知識(shí)管理項(xiàng)目實(shí)施的時(shí)間和部門;審計(jì)事項(xiàng)的要求和執(zhí)行時(shí)間是業(yè)務(wù)約定書或授權(quán)人的具體要求。

4.范圍段。知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告的的范圍段應(yīng)當(dāng)說(shuō)明已經(jīng)實(shí)施的審計(jì)工作;所依據(jù)的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn);審計(jì)責(zé)任等。審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)劃和實(shí)施了審計(jì)程序,這些審計(jì)工作足以獲得充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以支持審計(jì)師的審計(jì)意見(jiàn)。審計(jì)責(zé)任應(yīng)當(dāng)指出知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告屬于診斷性的管理建議,僅供管理部門內(nèi)部參考,因使用不當(dāng)造成的后果與審計(jì)師和審計(jì)單位無(wú)關(guān),即不承擔(dān)法律責(zé)任。

5.意見(jiàn)段。意見(jiàn)段應(yīng)該是知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告的核心部分,因而也就占據(jù)了審計(jì)報(bào)告的最大篇幅。一份審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量高低主要取決于意見(jiàn)段。這一段應(yīng)該具體說(shuō)明以下三個(gè)具體內(nèi)容:

(1)對(duì)被審計(jì)事項(xiàng)的基本評(píng)價(jià)。審計(jì)師應(yīng)當(dāng)描述知識(shí)管理在組織中的戰(zhàn)略地位、知識(shí)管理的基礎(chǔ)建設(shè)、知識(shí)管理實(shí)施模式或戰(zhàn)略、知識(shí)管理實(shí)施現(xiàn)狀、知識(shí)管理部門的人力資源、知識(shí)管理實(shí)施的安全性和效益性等。進(jìn)行了上述有關(guān)內(nèi)容的說(shuō)明以后,審計(jì)師對(duì)被審計(jì)事項(xiàng)做出了基本的評(píng)價(jià),總括性的說(shuō)明被審計(jì)事項(xiàng)的優(yōu)劣。在基本評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上對(duì)成績(jī)、問(wèn)題進(jìn)行分析。

(2)主要成績(jī)和問(wèn)題。知識(shí)管理的事后或事中審計(jì)要說(shuō)明主要經(jīng)驗(yàn)和成績(jī)、不足和缺陷。審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)描述知識(shí)收集、知識(shí)共享、知識(shí)創(chuàng)新的情況及意識(shí);描述信息流的有序性和及時(shí)性;評(píng)價(jià)學(xué)習(xí)機(jī)制、商務(wù)智能和知識(shí)儲(chǔ)備途徑等;說(shuō)明在知識(shí)管理實(shí)踐過(guò)程定的人對(duì)特定的知識(shí)資源擁有的安全和權(quán)限級(jí)別;評(píng)價(jià)知識(shí)獲取的安全性和及時(shí)性;評(píng)價(jià)知識(shí)管理人員素質(zhì)和知識(shí)管理績(jī)效等。在分析的基礎(chǔ)上肯定成績(jī),總結(jié)經(jīng)驗(yàn);指出問(wèn)題,吸取教訓(xùn)。

知識(shí)管理的事前審計(jì)要分析組織的知識(shí)基礎(chǔ)和知識(shí)需求,找出知識(shí)差距和知識(shí)流,并判斷它們對(duì)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的影響,以確定組織知識(shí)管理的戰(zhàn)略或知識(shí)管理的實(shí)施模型是否科學(xué)合理。報(bào)告最后要說(shuō)明知識(shí)管理項(xiàng)目的可行性,提出預(yù)測(cè)性的報(bào)告。其目的是減少?zèng)Q策失誤,實(shí)現(xiàn)決策科學(xué)化。

(3)改進(jìn)意見(jiàn)和建議。這部分內(nèi)容不是必須的,即如果項(xiàng)目可行或?qū)嵤┬Ч己?則可以省略。但如果知識(shí)管理項(xiàng)目存在重大缺陷,此處應(yīng)該是知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告的重要內(nèi)容。此時(shí)審計(jì)師應(yīng)該針對(duì)審計(jì)項(xiàng)目存在的問(wèn)題和不足之處提出意見(jiàn)和建議,包括:解決問(wèn)題的辦法、可以采取的措施、可供選擇的方案等。但此處應(yīng)當(dāng)說(shuō)明,這些建議僅供內(nèi)部參考、不具備鑒證作用。

6.審計(jì)師簽名蓋章。知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人(或?qū)徲?jì)組組長(zhǎng))簽名蓋章。社會(huì)審計(jì)還應(yīng)該加蓋事務(wù)所合伙人或主任會(huì)計(jì)師的章。

7.審計(jì)機(jī)構(gòu)及地址。審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)載明審計(jì)機(jī)構(gòu)的名稱及地址,并加蓋審計(jì)機(jī)構(gòu)的公章。

8.報(bào)告日期。審計(jì)報(bào)告最后應(yīng)當(dāng)寫明審計(jì)報(bào)告日期。審計(jì)報(bào)告日期為審計(jì)工作完成日,即應(yīng)當(dāng)實(shí)施的審計(jì)程序均已經(jīng)實(shí)施完畢。

四、知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告的編制要領(lǐng)

知識(shí)管理審計(jì)報(bào)告的編制人應(yīng)當(dāng)是項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或?qū)徲?jì)組組長(zhǎng)。由于被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)環(huán)境千差萬(wàn)別,因此以上八個(gè)要素在審計(jì)報(bào)告中地位、所占篇幅不盡相同。審計(jì)師應(yīng)該根據(jù)實(shí)際需要來(lái)表達(dá)這些內(nèi)容。為了保證權(quán)威性,在寫作中應(yīng)該注意以下要領(lǐng):

1.要根據(jù)知識(shí)管理的審計(jì)目標(biāo)進(jìn)行嚴(yán)格選材。它包括陳述的真實(shí)性、優(yōu)劣性、差距性和潛在性的各種題材。要有事實(shí)、有數(shù)據(jù)、有比較、有分析。

2.要依據(jù)審計(jì)報(bào)告的基本要素安排好報(bào)告的結(jié)構(gòu)。因?yàn)榻Y(jié)構(gòu)是報(bào)告的骨架,是科學(xué)組織報(bào)告材料的必要手段,既要體現(xiàn)出完整性,又要順理成章。防止公式化傾向。

篇2

女，56歲，從事會(huì)計(jì)工作多年。因“右腕背部疼痛不適2年余”就診?；颊?年前無(wú)明顯誘因出現(xiàn)右腕背正中距關(guān)節(jié)上3 cm處疼痛，休息可稍緩解。曾多處求醫(yī)，采取理療、局部封閉、口服非甾體類消炎藥及中草藥等治療，上述癥狀不見(jiàn)好轉(zhuǎn)，有加重趨勢(shì)，拍攝腕部X片示：“右橈骨遠(yuǎn)端骨皮質(zhì)稍增粗，未見(jiàn)骨質(zhì)破壞?！蓖庠簩＜乙庖?jiàn)為：不排除局部腫瘤可能，建議行手術(shù)治療，取病灶后行病檢以確診。仔細(xì)詢問(wèn)病史，患者從事多年會(huì)計(jì)，患肢活動(dòng)時(shí)疼痛明顯，無(wú)靜息痛。查體：橈骨莖突處無(wú)壓痛，F(xiàn)inkelsteins征陰性，右腕背正中距關(guān)節(jié)上3 cm處局部壓痛；局部按壓后，伸食指疼痛明顯，放松后食指痛稍減輕。排除其他類似疾病，綜合分析考慮為“右食指指伸肌腱腱鞘炎”，采用曲安奈德1 ml(規(guī)格40 mg/ml)加2%利多卡因4 ml混合液，消毒后于壓痛明顯處的近心端進(jìn)針，與肌腱成45°，對(duì)準(zhǔn)肌腱，指向遠(yuǎn)端，遇到肌腱時(shí)退回少許，回抽無(wú)回血后注射上述混合液1．5 ml于腱鞘內(nèi)。局部皮膚無(wú)隆起，患者當(dāng)時(shí)感覺(jué)藥液沿右食指指背向指尖擴(kuò)散，并有脹痛感，隨后注射處及右食指背側(cè)未端感覺(jué)麻木，右拇指及虎口區(qū)無(wú)麻木，原疼痛點(diǎn)癥狀消失。1 d后復(fù)查及隨診3個(gè)月，均無(wú)復(fù)發(fā)。

2 討論

狹窄性腱鞘炎大多是由于慢性勞損使滑膜產(chǎn)生慢性炎癥，使肌腱發(fā)生出血、水腫、增厚、纖維變性而使局部粘連，腱鞘韌帶的腫脹和增生導(dǎo)致韌帶遂道狹窄。該病多見(jiàn)于手指掌指關(guān)節(jié)及橈骨莖突處。本病的早期病理改變僅是滑膜充血水腫，治療應(yīng)以理療、局部制動(dòng)和封閉、服藥為主；晚期腱鞘增厚、變性、狹窄，肌腱增粗膨大，出現(xiàn)彈響指或閉鎖現(xiàn)象，若局部封閉治療無(wú)效，以手術(shù)治療為主。在封閉用藥中，曲安奈德屬長(zhǎng)效激素藥，能減輕機(jī)體組織對(duì)損害性刺激所產(chǎn)生的病理反應(yīng)，它能使腱鞘管內(nèi)毛細(xì)血管張力增加，降低毛細(xì)血管的通透性，減少細(xì)胞和液體滲出，使纖維鞘管的管腔狹窄減輕，從而緩解癥狀。利多卡因?qū)倬致樗?，維持時(shí)間較長(zhǎng)。瞿群威[1]等認(rèn)為注入鞘管內(nèi)液體的膨脹作用能使粘連得到部分的松解，但注藥的量不宜過(guò)大，以不超過(guò)2 ml為宜。

該例患者誤診原因分析：①腱鞘炎是手外科臨床中最為常見(jiàn)的一種疾病，而這類疾病中，又以指屈肌腱腱鞘炎廣為人知。右手食指指伸肌腱腱鞘炎臨床少見(jiàn)，在診斷與治療中如對(duì)這一情況沒(méi)有認(rèn)識(shí)，則很容易誤診、誤治?；颊邽槎嗄陼?huì)計(jì)，用食指敲打算珠及按計(jì)算器機(jī)會(huì)多，過(guò)多地刺激摩擦肌腱而出現(xiàn)炎癥反應(yīng)，易致本病；②詢問(wèn)病史及查體不夠仔細(xì)，思路局限于“腫瘤”可能；③局部封閉不準(zhǔn)確，輕易排除“腱鞘炎”診斷。腱鞘是很小的一個(gè)腔隙，而注射法療效的關(guān)鍵是藥物是否準(zhǔn)確無(wú)誤地注入腱鞘間隙，注入皮下無(wú)效。封閉治療的療效與術(shù)者的實(shí)際操作有很大的關(guān)系[2]。

參考文獻(xiàn)

1 瞿群威，沈玉杰.封閉配合針刀與單純封閉治療腱鞘炎對(duì)比觀察.針灸臨床雜志,2004,(2)：28.

篇3

各位領(lǐng)導(dǎo)：

一年來(lái)，在公司領(lǐng)導(dǎo)的親切關(guān)懷和指導(dǎo)下，我在審計(jì)部經(jīng)理的崗位上，帶領(lǐng)審計(jì)部的全體同仁嚴(yán)格按照年初制定的審計(jì)計(jì)劃，緊緊圍繞公司提出的“加大核查、審核、監(jiān)管力度，確保各項(xiàng)制度深入落實(shí)”這一工作目標(biāo)，積極主動(dòng)地在公司內(nèi)部開(kāi)展了審計(jì)工作。經(jīng)過(guò)全體同志們的共同努力，取得了一定成績(jī)，主要表現(xiàn)在：1、從公司內(nèi)審工作的開(kāi)展上實(shí)現(xiàn)了由原來(lái)的淺層次、窄領(lǐng)域的簡(jiǎn)單審計(jì)向多方位、寬領(lǐng)域的綜合審計(jì)的轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)了從創(chuàng)建到各項(xiàng)工作得以健康發(fā)展的良性過(guò)渡。2、從個(gè)人的工作能力發(fā)面，實(shí)現(xiàn)了從最初的不了解、不熟悉，工作過(guò)分謹(jǐn)慎小心，甚至有些領(lǐng)域不敢介入，到現(xiàn)在能大膽的、全面的開(kāi)展工作的轉(zhuǎn)變?？梢哉f(shuō)經(jīng)過(guò)一年的努力，我現(xiàn)在已經(jīng)全部融入到了這個(gè)充滿活力、朝氣的大家庭中，但這與領(lǐng)導(dǎo)對(duì)我的期望和要求還存有較大的差距。不過(guò)我相信有公司領(lǐng)導(dǎo)的信任，有在座的各位部門經(jīng)理的大力支持，再加上我們?nèi)w審計(jì)人員的勤奮工作，公司的內(nèi)審工作一定能一年會(huì)比一年有起色。同時(shí)也會(huì)能得到公司領(lǐng)導(dǎo)和同志們的認(rèn)可及歡迎。下面我從三個(gè)方面匯報(bào)工作：

一、2014年的主要工作

1、嚴(yán)格審計(jì)的紀(jì)律和制度

審計(jì)部是一個(gè)新設(shè)部室，領(lǐng)導(dǎo)寄予我們厚望，同志們也關(guān)注著我們的發(fā)展，我深知責(zé)任重大。為了使內(nèi)部審計(jì)工作在公司管理中得以順利開(kāi)展，審計(jì)部在成立后的第一次全體會(huì)議上，就根據(jù)制定的年度工作計(jì)劃，并結(jié)合內(nèi)部人員的具體業(yè)務(wù)能力，本著既要明確各自崗位職責(zé)，還要堅(jiān)持分工不分家的原則，進(jìn)行了內(nèi)部分工。并從工作紀(jì)律、工作作風(fēng)、工作態(tài)度、工作形象和工作結(jié)果等五個(gè)方面提出了具體的要求。這些基礎(chǔ)工作的進(jìn)行，為我們?nèi)旯ぷ鞯捻樌归_(kāi)打下了扎實(shí)的基礎(chǔ)。

2、積極開(kāi)展對(duì)駐外分公司財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督和評(píng)價(jià)

臨沂獅瑪公司是我公司至今唯一一家對(duì)外獨(dú)立開(kāi)展經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的駐外分公司，年生產(chǎn)各種復(fù)合肥近40000噸，加上銷售總公司的肥料，2003年銷售收入已經(jīng)突破了一億元，公司的資產(chǎn)總額也達(dá)到了1000多萬(wàn)元。但是由于種種原因，該公司一直沒(méi)有建立起完整、嚴(yán)密的內(nèi)部核算管理制度，從而使會(huì)計(jì)信息的反映帶有很大的不真實(shí)性，也給總公司的財(cái)務(wù)管理帶來(lái)了一定的風(fēng)險(xiǎn)性。根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的要求，我們?cè)趯?duì)其會(huì)計(jì)核算進(jìn)行檢查審核的同時(shí)，先后分兩個(gè)階段對(duì)該公司的財(cái)務(wù)管理進(jìn)行規(guī)范、核查。第一階段是參照總公司的相關(guān)制度，幫助該公司制定其內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度，建立健全倉(cāng)庫(kù)管理的工作流程，健全會(huì)計(jì)核算的賬簿體系，規(guī)范會(huì)計(jì)核算程序，建立嚴(yán)格的、定期的會(huì)計(jì)報(bào)告制度。第二階段，對(duì)規(guī)范后的會(huì)計(jì)核算制度，實(shí)施正常的審計(jì)檢查，通過(guò)這一系列工作，規(guī)范了該公司核算制度的同時(shí)，也教育了會(huì)計(jì)人員，增強(qiáng)了他們做好工作的責(zé)任心，起到了很好的效果。

3、嚴(yán)格費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定，嚴(yán)格費(fèi)用審核

今年是我公司各種費(fèi)用報(bào)銷新規(guī)定出臺(tái)的第一年，舊的報(bào)銷程序和標(biāo)準(zhǔn)對(duì)審計(jì)工作影響很大，突出反映在人們的認(rèn)識(shí)上。審計(jì)是執(zhí)行各種規(guī)章制度的前沿，審計(jì)人員就是把這個(gè)關(guān)口的，將不符合規(guī)定的支出堵在這個(gè)關(guān)口之外，是我們審計(jì)人員的責(zé)任。我們從一開(kāi)始的單純的業(yè)務(wù)費(fèi)用審核逐步擴(kuò)大到后勤的費(fèi)用審核、生產(chǎn)車間工資的審核、裝卸費(fèi)的審核、車間修理費(fèi)的審核等，基本上包括了所有的支出。為了保證這一工作的質(zhì)量，我們利用可利用的一切時(shí)間，組織學(xué)習(xí)公司出臺(tái)的新規(guī)定，新同志為了盡快提高自己的技能，主動(dòng)請(qǐng)教老同志，并對(duì)要點(diǎn)及時(shí)做好筆記，所作的這一切都為做好這項(xiàng)工作打下了良好的基礎(chǔ)。一年以來(lái)，盡管我們對(duì)費(fèi)用的審核量上不斷增大，但基本上沒(méi)有出現(xiàn)有問(wèn)題的審核，從而有效的配合了公司的財(cái)務(wù)管理工作。

4、利用一切可利用的機(jī)會(huì)，為領(lǐng)導(dǎo)提供市場(chǎng)監(jiān)管信息

根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的安排，今年，我先后到河南和省內(nèi)的幾個(gè)市場(chǎng)。針對(duì)市場(chǎng)反映出的問(wèn)題，進(jìn)行了核查，并結(jié)合核查進(jìn)行了市場(chǎng)調(diào)研，這也是審計(jì)部2004年工作計(jì)劃的一項(xiàng)基本內(nèi)容。核查中，我們晝夜兼程，為了把問(wèn)題核查清楚，把市場(chǎng)調(diào)研準(zhǔn)確，每到一處都積極地與客戶溝通，多方收集市場(chǎng)信息資料，這一切都為我們后期報(bào)告的撰寫積累了豐富的第一手資料。先后兩次的市場(chǎng)走訪，形成了近萬(wàn)字的報(bào)告，把問(wèn)題找準(zhǔn)了，建議提對(duì)了，得到了公司領(lǐng)導(dǎo)的肯定和客戶、業(yè)務(wù)人員的好評(píng)。

5、工業(yè)園區(qū)建設(shè)項(xiàng)目的結(jié)算工作已接近尾聲

根據(jù)工作計(jì)劃，并經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，組織了對(duì)工業(yè)園區(qū)建設(shè)項(xiàng)目施工單位報(bào)價(jià)的核對(duì)及園區(qū)設(shè)備計(jì)價(jià)等工作。園區(qū)項(xiàng)目建設(shè)跨度長(zhǎng)、項(xiàng)目多、投資大、施工單位多、資料零散，我們通過(guò)努力一一克服了這些困難，截止到10月底這項(xiàng)工作已基本結(jié)束。此項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，既較好的維護(hù)了我們金正大公司的對(duì)外形象，也為公司取得了可觀的經(jīng)濟(jì)效益。

6、應(yīng)收賬款的回收工作進(jìn)展順利

按照工作計(jì)劃，組織了應(yīng)收賬款的回收工作。為了使這項(xiàng)工作做得扎實(shí)有效，在公司財(cái)務(wù)部的通力配合下，首先對(duì)截止到2003年12月31日之前的應(yīng)收賬款進(jìn)行了梳理，并根據(jù)內(nèi)部的落實(shí)情況編制了賬齡分析表。本著先清沒(méi)有問(wèn)題的客戶這一原則，組織實(shí)施了清查、清收工作。截止到今年10月底，共清收賬款176390元，較好的維護(hù)了公司的合法權(quán)益。

二、 工作中存在的不足

1、審計(jì)工作還存在盲點(diǎn)，如對(duì)經(jīng)濟(jì)合同的審查。

在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的各類經(jīng)濟(jì)合同是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容。實(shí)施有效的經(jīng)濟(jì)合同審核也是內(nèi)部審計(jì)的一項(xiàng)重要工作。早在審計(jì)部成立之初就制定出了要建立有效的的合同管理機(jī)制的工作計(jì)劃，提出了要全程參與施工合同、大型設(shè)備及物資采購(gòu)合同的擬定、評(píng)審乃至簽訂的建議和目標(biāo)，并要求與有關(guān)科室、部門共同配合對(duì)合同的主要條款和要素進(jìn)行評(píng)審、會(huì)簽，以達(dá)到簽訂的所有合同都滿足可行性、合法性、效益性的要求，并對(duì)合同的執(zhí)行情況進(jìn)行全過(guò)程跟蹤監(jiān)督。但是由于種種原因，特別是我自身的努力不夠，這項(xiàng)工作至今也沒(méi)有開(kāi)展起來(lái)，形成了審計(jì)工作的一個(gè)盲點(diǎn)。(今年我向公司提出了要成立合同管理領(lǐng)導(dǎo)小組的建議)

2、審計(jì)工作還不夠深入、細(xì)致

審計(jì)工作是一項(xiàng)政策性、專業(yè)性很強(qiáng)的工作。在內(nèi)部審計(jì)工作當(dāng)中，既要本部門積極主動(dòng)，也需要其他科室部門的合作，更需要按公司計(jì)劃進(jìn)行。但是一年來(lái)可能由于我對(duì)公司要求的理解方面還存在差距，導(dǎo)致了我們工作中經(jīng)常表現(xiàn)出依賴性大、主動(dòng)性差和開(kāi)拓性不高的弱點(diǎn)。針對(duì)工作中反映出的三性，我又詳細(xì)的找出了工作中存在的二十個(gè)問(wèn)題(見(jiàn)附表)

3、審計(jì)的職能有待加強(qiáng)

回顧一年來(lái)我們的審計(jì)工作，往往理順性、規(guī)范性的成分多，審計(jì)評(píng)價(jià)的成分少。之所以出現(xiàn)這種現(xiàn)象與我的思想認(rèn)識(shí)有關(guān)，更與我開(kāi)拓意識(shí)不強(qiáng)有關(guān)。我一直認(rèn)為這只是剛開(kāi)始，一切還不規(guī)范，審計(jì)工作頭緒比較亂，等理順好了以后的審計(jì)工作也就好開(kāi)展了。正是這種思想的存在，使我們?cè)诠ぷ髦袩o(wú)形的淡化了審計(jì)的職能。

4、本部門的人員對(duì)公司開(kāi)展的各項(xiàng)活動(dòng)參與不夠積極

審計(jì)部成立之初，從對(duì)公司內(nèi)開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作項(xiàng)目存在不確定性及為公司節(jié)約人力資源的角度考慮，組架不大?？蛇@樣一來(lái)，在保證正常的費(fèi)用審核和工資審核的前提下，再應(yīng)對(duì)其他活動(dòng)時(shí)，人員就顯得緊張了。特別是下半年園區(qū)建設(shè)工程結(jié)算核對(duì)工作開(kāi)展以來(lái)，審計(jì)部?jī)?nèi)每名成員的工作都無(wú)形中加重了，再參加公司舉行的活動(dòng)時(shí)就顯得力不從心了，所以對(duì)公司下半年特別是進(jìn)入三季度后組織的活動(dòng)，我表現(xiàn)得不是很積極，或多或少的影響了整體的活動(dòng)效果。

三、2015年的工作計(jì)劃

2015年審計(jì)部的總體工作目標(biāo)是：在2004年審計(jì)工作在公司經(jīng)營(yíng)管理中取得了重大突破的基礎(chǔ)上，積極主動(dòng)地開(kāi)展企業(yè)的效益審計(jì)，加強(qiáng)對(duì)公司財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)資料的審計(jì)，評(píng)價(jià)其真實(shí)性、合規(guī)性及效益性。充分發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督職能、評(píng)價(jià)職能和管理控制職能。在具體的工作中，進(jìn)一步調(diào)整工作思路，重點(diǎn)是要把審計(jì)工作的重心前移，將事后審計(jì)同事前、事中審計(jì)并重，努力使審計(jì)的批判性、保護(hù)性和建設(shè)性的作用得到最大程度的發(fā)揮。為公司的二次創(chuàng)業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

具體的工作有以下六個(gè)方面：

1、繼續(xù)做好費(fèi)用及工資的審核

這項(xiàng)工作做好了，就體現(xiàn)了審計(jì)是企業(yè)經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士的作用。2004年由于我們非常注重與財(cái)務(wù)部的交流與溝通，這項(xiàng)工作開(kāi)展得還是比較順利的。特別是對(duì)車間及裝卸隊(duì)工資的審核結(jié)果上墻制度，既體現(xiàn)了審計(jì)的公正、公開(kāi)、公平，也從某種程度上對(duì)管理者起到了警示作用。

2、重點(diǎn)對(duì)公司基建項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)

企業(yè)的基建工程既是一個(gè)投資大的地方，也是一個(gè)容易出問(wèn)題給企業(yè)造成損失的地方。參照2004三季度以來(lái)我們進(jìn)行的工業(yè)園區(qū)基建項(xiàng)目的工程驗(yàn)收、施工單位報(bào)價(jià)核對(duì)的工作，雖然過(guò)程很順利，也維護(hù)了公司的合法權(quán)益，但是這只是淺層次、簡(jiǎn)單的、事后的審核，并不能很好的體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)對(duì)投資項(xiàng)目的管理監(jiān)督的作用。2005年我們要保證不僅從形式上，還要在內(nèi)容上對(duì)基建項(xiàng)目進(jìn)行全方位的整體監(jiān)督審計(jì)，積極爭(zhēng)取總公司及相關(guān)部室的配合，努力做到從項(xiàng)目立項(xiàng)、工程投標(biāo)、施工隊(duì)伍選擇及具體施工合同的簽訂、施工過(guò)程中項(xiàng)目的變更簽證、建筑材料的選定和價(jià)格的確定，直至竣工決算的全過(guò)程參與，為審計(jì)工作能深入細(xì)致的開(kāi)展打下基礎(chǔ)，絕不只做最后收方工作的隨從者。

3、積極開(kāi)展對(duì)公司財(cái)務(wù)信息的核查與審計(jì)

2004年制定的《內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》中已經(jīng)明確規(guī)定了要定期開(kāi)展對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的審核任務(wù)。但由于我沒(méi)有把主要精力放在這項(xiàng)工作上，所以很難對(duì)公司的財(cái)務(wù)管理作出正確的評(píng)價(jià)，也沒(méi)能為公司領(lǐng)導(dǎo)提供過(guò)有效的管理信息。2005年我們審計(jì)部將每季度對(duì)公司的財(cái)務(wù)收支憑證審計(jì)一次，重點(diǎn)監(jiān)督檢查各項(xiàng)制度的執(zhí)行情況和會(huì)計(jì)處理情況。全年分兩次對(duì)總公司的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行全面的審計(jì)，評(píng)價(jià)其真實(shí)性、合理性及有效性，努力為公司決策層提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)狀況和公司經(jīng)營(yíng)管理情況的信息。

2005年我們還要加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)一線成本核算的監(jiān)管，全年計(jì)劃對(duì)每一個(gè)生產(chǎn)車間進(jìn)行一次全面的成本核算管理的核查，以幫助生產(chǎn)車間嚴(yán)格

成本核算制度，減少浪費(fèi)、增加收入。(1)審查產(chǎn)品的生產(chǎn)是否是按計(jì)劃生產(chǎn)的，是否有審批手續(xù)。(2)原材料的耗用數(shù)量是否是真正的耗用，有無(wú)出庫(kù)單，出庫(kù)單的辦理是否嚴(yán)格按手續(xù)，程序是否合規(guī)，包裝物的耗用是否與產(chǎn)量一致。(3)生產(chǎn)產(chǎn)品的成本計(jì)算是否正確，包括直接材料、直接人工、燃料、動(dòng)力等是否有依據(jù)手續(xù)，并要與計(jì)劃消耗數(shù)量相比較，找出節(jié)、超原因(4)設(shè)備的保養(yǎng)保護(hù)。

4、繼續(xù)做好對(duì)駐外分公司的制度執(zhí)行和經(jīng)濟(jì)效益的審計(jì)

在即將過(guò)去的一年里這項(xiàng)工作我們開(kāi)展得比較順利，2005年我們要在這個(gè)良好開(kāi)端的基礎(chǔ)上繼續(xù)做好這項(xiàng)工作，每季度對(duì)駐外分公司的財(cái)務(wù)收支和制度執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，全面反映其現(xiàn)金流轉(zhuǎn)及經(jīng)濟(jì)效益情況。

5、繼續(xù)做好應(yīng)收賬款的清收工作

組織應(yīng)收賬款的清收工作仍然是2005年審計(jì)部的一項(xiàng)重要工作，我們將每?jī)蓚€(gè)月一次對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)，努力爭(zhēng)取在04年清收工作的基礎(chǔ)上再有大的突破。(我已在建議中提出了要成立應(yīng)收賬款清收小組)

6、積極配合銷售公司，加強(qiáng)對(duì)市場(chǎng)營(yíng)銷的監(jiān)督檢查。

全年計(jì)劃安排兩次對(duì)公司的市場(chǎng)營(yíng)銷情況進(jìn)行核查，重點(diǎn)從業(yè)務(wù)人員執(zhí)行公司價(jià)格規(guī)定、營(yíng)銷政策、是否存在挪用客戶貨款竄戶發(fā)貨、返利和廣告費(fèi)的發(fā)放、質(zhì)檢費(fèi)用的報(bào)銷、貨款的回收、銷售計(jì)劃的完成情況以及客戶滿意度等幾個(gè)方面進(jìn)行檢查，以此評(píng)價(jià)其市場(chǎng)駕馭能力并為公司對(duì)業(yè)務(wù)人員的考核提供盡可能詳細(xì)的資料依據(jù)。今年計(jì)劃還要針對(duì)群眾反映比較強(qiáng)烈的業(yè)務(wù)部的費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)行專項(xiàng)核查，以規(guī)范業(yè)務(wù)部人員執(zhí)行公司財(cái)務(wù)規(guī)定的自覺(jué)性。(我提出了公司要出臺(tái)一個(gè)處理市場(chǎng)遺留問(wèn)題的辦法的建議)

篇4

124010遼寧遼油中心醫(yī)院血液內(nèi)科

摘 要 目的：探討復(fù)雜性腎結(jié)石的手術(shù)治療方法。方法：對(duì)采用腎竇內(nèi)腎盂加腎背側(cè)基段間區(qū)切開(kāi)取石的復(fù)雜性腎結(jié)石患者48例的臨床資料進(jìn)行回顧分析。結(jié)果：結(jié)石一次性取凈45例。手術(shù)時(shí)間128～186分鐘，平均155分鐘。手術(shù)出血平均220ml。術(shù)后1個(gè)月復(fù)查腹部X線平片及泌尿系彩超，殘留小結(jié)石3例。結(jié)石最大直徑＜1.0cm。腎功能恢復(fù)好。結(jié)論：本術(shù)式具有操作簡(jiǎn)單、顯露充分、出血少、結(jié)石取凈率高、對(duì)腎功能影響小等優(yōu)點(diǎn)，是復(fù)雜性腎結(jié)石開(kāi)放手術(shù)的理想術(shù)式。

關(guān)鍵詞 復(fù)雜性腎結(jié)石 外科手術(shù) 治療結(jié)果

doi:10.3969/j.issn.1007-614x.2011.02.068

2001年5月～2010年3月采用腎竇內(nèi)腎盂加腎背側(cè)基段間區(qū)切開(kāi)治療復(fù)雜性腎結(jié)石患者48例，療效滿意，現(xiàn)報(bào)告如下。

資料與方法

2001年5月～2010年3月采用腎竇內(nèi)腎盂加腎背側(cè)基段間區(qū)切開(kāi)治療復(fù)雜性腎結(jié)石患者48例，男37例，女11例，年齡28～67歲，平均46.7歲。病程3個(gè)月～7年。術(shù)前經(jīng)泌尿系B超、腹部X線平片（KUB）、靜脈尿路造影（IVP）、逆行上尿路造影（RP）等檢查證實(shí)均為腎竇內(nèi)型腎盂及復(fù)雜性腎結(jié)石。左腎結(jié)石33例，右腎結(jié)石15例。

結(jié)石大小4.2cm×3.3cm～6.0cm×4.6cm。單純鹿角狀結(jié)石27例，鹿角狀結(jié)石并發(fā)多發(fā)性結(jié)石14例。輕、中度腎積水39例，重度腎積水9例。術(shù)前腎功能檢查示慢性腎功能不全者3例。

采用經(jīng)第11肋間斜切口進(jìn)入腹膜后間隙，打開(kāi)Gerota筋膜，游離腎臟和輸尿管上段，在腎盂輸尿管連接部切開(kāi)腎竇脂肪沿腎盂外間隙分離進(jìn)入腎竇直至腎盂深部和腎盞頸部，手指觸摸結(jié)石大小、位置及腎后動(dòng)脈搏動(dòng)情況，判斷血管走行方向。用腎竇拉鉤提起腎后唇，選擇腎后唇中下1/3無(wú)血管區(qū)，向下傾斜約30°角為切開(kāi)線，先在切開(kāi)線兩側(cè)用可吸收線間斷鎖扣式全層縫合腎實(shí)質(zhì)兩排，同排縫線相鄰兩針間略有重疊，每針寬度及相對(duì)兩排縫線間距離各約1.0cm，邊縫邊用電刀切開(kāi)后段腎實(shí)質(zhì)至下盞頸部，提起腎竇拉鉤，即可充分顯露腎竇內(nèi)腎盂和腎盞漏斗部。根據(jù)結(jié)石形態(tài)、位置和大小，可選擇倒“U”型或“Y”型切口切開(kāi)腎盂和下盞。用神經(jīng)剝離器分離結(jié)石與腎盂、腎盞黏膜間的粘連，緩慢轉(zhuǎn)動(dòng)結(jié)石并取出，必要時(shí)鉗斷鹿角形結(jié)石分支后將結(jié)石分段取出。仔細(xì)探查各小盞并取凈各小盞內(nèi)結(jié)石。經(jīng)檢查結(jié)石取出后，用生理鹽水反復(fù)沖洗各盞將結(jié)石碎片及血凝塊沖出。檢查輸尿管無(wú)梗阻后，留置雙J管至膀胱行內(nèi)引流，腎內(nèi)留置造瘺管經(jīng)腎實(shí)質(zhì)戳空引出。用5-0可吸收線間斷縫合腎盂腎盞切口，2-0可吸收線全層間斷縫合腎實(shí)質(zhì)切口，腎周留置多孔硅膠管引流。

結(jié) 果

48例均為鹿角狀結(jié)石或鑄型結(jié)石，大多數(shù)并發(fā)腎盞內(nèi)中小結(jié)石，最大結(jié)石6.0cm×2.8cm，術(shù)中不阻斷腎蒂，手術(shù)時(shí)間128～186分鐘，平均出血220分鐘。術(shù)中輸血0～400ml，平均260ml。術(shù)后血尿多數(shù)于5～7天轉(zhuǎn)清，術(shù)后發(fā)生尿漏1例，留置腎造瘺管及腎周多孔硅膠管引流2個(gè)月后自愈。術(shù)后3個(gè)月經(jīng)復(fù)查彩超或KUB檢查發(fā)現(xiàn)結(jié)石殘留5例，最大直徑＜1.0cm，口服排石藥物加體外震波碎石術(shù)（ESWL）治愈。術(shù)后隨診6～9個(gè)月腎功能恢復(fù)較好。腎皮質(zhì)無(wú)萎縮。

討 論

本組48例復(fù)雜性腎結(jié)石采用此手術(shù)均取得良好效果，結(jié)石取凈率96.48%，出血量少，對(duì)腎臟血運(yùn)、腎功能也沒(méi)有產(chǎn)生不良影響。隨著體外沖擊波碎石（ESWL）及內(nèi)鏡技術(shù)廣泛應(yīng)用，90%以上腎、輸尿管結(jié)石得到滿意治療，但仍有少數(shù)較復(fù)雜而非手術(shù)治療失敗的腎結(jié)石患者需外科手術(shù)治療。尤其在基層醫(yī)院開(kāi)展PCNL尚有其資金和技術(shù)上的困難，ESWL治療適應(yīng)證尚有一定的局限性，因此對(duì)復(fù)雜性腎結(jié)石采用開(kāi)放手術(shù)仍是一種合理的選擇。復(fù)雜性腎結(jié)石多發(fā)生于腎竇內(nèi)型腎盂患者，單純選用腎盂、腎竇內(nèi)腎盂切開(kāi)取石術(shù)，對(duì)于較大結(jié)石常因顯露不良而取石困難，并發(fā)癥較多；而如果是多發(fā)性結(jié)石，由于部分操作在非直視下進(jìn)行，暴露不好，視野不清，尤其是腎皮質(zhì)較厚時(shí)，往往導(dǎo)致結(jié)石殘留，致術(shù)后梗阻、感染，甚至再次手術(shù)。長(zhǎng)期以來(lái)隨著對(duì)腎血管解剖結(jié)構(gòu)的不斷認(rèn)識(shí)，不阻斷腎血流的腎背側(cè)基段間區(qū)切開(kāi)取石術(shù)用于治療復(fù)雜性腎結(jié)石逐漸得到認(rèn)同。根據(jù)腎后動(dòng)脈解剖，腎后段動(dòng)脈在腎門上半部進(jìn)入腎竇，橫跨腎盂后上方，越過(guò)點(diǎn)在腎盂與腎大盞交界處，然后分成樹(shù)枝狀沿腎后唇深面下行，血管間無(wú)吻合支，下段動(dòng)脈來(lái)自腎動(dòng)脈前支，其分支在腎盂的下前方進(jìn)入腎竇，在腎竇的深面行經(jīng)最下腎小盞的下外側(cè)或背面。每支腎段動(dòng)脈均為端動(dòng)脈，因此在腎下極背側(cè)有一后、下段動(dòng)脈間的相對(duì)無(wú)血管區(qū)。根據(jù)此特點(diǎn)，腎實(shí)質(zhì)切口就選擇在腎后唇中下1/3交界處，在切口兩側(cè)預(yù)先用2-0可吸收線鎖扣式縫扎兩排止血，其優(yōu)點(diǎn)為無(wú)需阻斷腎血流，腎竇內(nèi)腎盂、腎盞自然暴露，且腎門完全敞開(kāi)，利于巨大結(jié)石及多發(fā)結(jié)石取出及探查腎盞，結(jié)石取凈率較高，而且可在直視下處理盞頸狹窄，關(guān)閉腎盂腎盞，可減少術(shù)中出血，術(shù)后并發(fā)癥也相應(yīng)減少。對(duì)腎組織損傷輕，腎功能影響小。因此該術(shù)式可廣泛用于復(fù)雜性腎結(jié)石的治療，尤其是腎內(nèi)型腎盂鹿角型結(jié)石的治療。

參考文獻(xiàn)

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篇5

xx村是典型的農(nóng)業(yè)村，長(zhǎng)期以來(lái)，該村按照傳統(tǒng)飼養(yǎng)老品種豬，分點(diǎn)農(nóng)戶飼養(yǎng)豬達(dá)100％。全村尚無(wú)一家飼養(yǎng)新品種豬苗?，F(xiàn)在飼養(yǎng)老品種豬存在吃得多，長(zhǎng)得慢，抗病能力差，出欄率低，效益差等缺點(diǎn)。為適應(yīng)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展的要求，加快農(nóng)業(yè)養(yǎng)殖調(diào)整步伐，壯大集體經(jīng)濟(jì)，增加群眾收入，特成立本基地，將著力整合本地現(xiàn)有生豬養(yǎng)豬規(guī)模，淘汰老品種，引進(jìn)推廣新品種。該基地的成立將能帶動(dòng)本村以及周邊地區(qū)養(yǎng)殖戶種豬及肥豬養(yǎng)殖品種的改良，促進(jìn)農(nóng)村剩余勞動(dòng)力就業(yè)，增加農(nóng)民收入，提高農(nóng)民的生活水平。

二、基地所在村基本情況

1、優(yōu)越的地理位置和自然條件。

xx村位處于xx的最東部，兩省三縣交界處，南臨京航運(yùn)河僅0.5公里，北靠310國(guó)道，運(yùn)輸方便；該村為多水區(qū)，周邊無(wú)工廠，無(wú)污染，環(huán)境優(yōu)美，空氣質(zhì)量為全區(qū)最好，適合發(fā)展養(yǎng)殖業(yè)。

2、豐富的人力和原料資源優(yōu)勢(shì)

該村所轄xx和xx兩個(gè)自然村，共有600戶，2700人，冬春兩季，閑置勞動(dòng)力多達(dá)80％以上，廣大農(nóng)民渴求就業(yè)出路；全村共有3800畝土地，農(nóng)作物以小麥、玉米、大豆為主，以上作物均為養(yǎng)豬所需主要飼料。

在現(xiàn)有的養(yǎng)殖戶中，以黨員居多，大家對(duì)飼養(yǎng)豬品種改良的需求很大。

三、規(guī)劃與措施

1、成立良種豬養(yǎng)殖推廣基地

目前，xx村共有養(yǎng)豬戶400余戶，其中規(guī)模在百頭以上的養(yǎng)豬大戶就有15家，因此充分利用現(xiàn)有的有利條件，對(duì)現(xiàn)有的養(yǎng)殖戶進(jìn)行整合，成立良種豬養(yǎng)殖推廣基地，加快養(yǎng)殖小區(qū)建設(shè)，實(shí)現(xiàn)生豬產(chǎn)銷一體化。各地要抓住當(dāng)前生豬生產(chǎn)的好形勢(shì)，引導(dǎo)農(nóng)民在擴(kuò)大生豬生產(chǎn)時(shí)場(chǎng)圈要適當(dāng)集中，盡可能做到統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一設(shè)計(jì)、統(tǒng)一品種、統(tǒng)一飼料、統(tǒng)一銷售，盡快形成養(yǎng)殖小區(qū)，建立養(yǎng)殖基地，充分發(fā)揮畜牧業(yè)經(jīng)濟(jì)合作組織的作用，實(shí)行產(chǎn)銷一體化經(jīng)營(yíng)。對(duì)全村及周邊地區(qū)養(yǎng)殖戶的生豬品種作改良換代、進(jìn)行良種豬養(yǎng)殖技術(shù)培訓(xùn)指導(dǎo)、聯(lián)系組織銷售等。轉(zhuǎn)摘自wenmi.net

結(jié)合區(qū)、鎮(zhèn)的黨員致富工程，申請(qǐng)有關(guān)項(xiàng)目資金，由村老黨員xx等人來(lái)組織實(shí)施改良推廣工作。

2、品種的改良

運(yùn)用新技術(shù)引進(jìn)、推廣新品種，改良換代，淘汰過(guò)去傳統(tǒng)飼養(yǎng)的內(nèi)一元、內(nèi)二元、內(nèi)三元等土雜豬品種。

積極選育二元雜交母豬。從我們對(duì)養(yǎng)豬業(yè)生產(chǎn)形勢(shì)分析預(yù)測(cè)可以看出，明年下半年養(yǎng)豬業(yè)內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)將達(dá)到白熱化，要想在殘酷的競(jìng)爭(zhēng)中獲得生存，只有提高產(chǎn)品質(zhì)量，降低生產(chǎn)成本。因此，從現(xiàn)在開(kāi)始，就應(yīng)該積極引導(dǎo)農(nóng)民選育二元雜交母豬，爭(zhēng)取明年上半年轉(zhuǎn)向生產(chǎn)三元雜交豬。

3、適當(dāng)擴(kuò)大養(yǎng)殖規(guī)模。

適當(dāng)擴(kuò)大養(yǎng)殖規(guī)模，提高科學(xué)飼養(yǎng)技術(shù)含量，降低飼養(yǎng)成本。

四、效益分析

1、經(jīng)濟(jì)效益

該村養(yǎng)殖戶現(xiàn)有老品種豬，吃得多，長(zhǎng)得慢，抗病能力差，出欄率低，效益差?，F(xiàn)在推廣的新品種豬，吃的少，長(zhǎng)得快，抗病能力強(qiáng)，瘦肉多，抗病能力強(qiáng)，出欄率高，效益好。計(jì)劃發(fā)展種豬兩千頭，以每頭母豬平均年三窩，每窩平均產(chǎn)仔10頭，50％比率為種豬，可年產(chǎn)種豬苗30000頭，按每頭獲利300元計(jì)算，可獲利900萬(wàn)元；另外，20xx頭種豬每年產(chǎn)可肉豬30000頭，以每頭豬贏利100元計(jì)算，可獲年收入300萬(wàn)元。預(yù)計(jì)每年總收入在1200萬(wàn)元左右。

2、社會(huì)效益

本事業(yè)能帶動(dòng)千家萬(wàn)戶品種改良，能充分利用當(dāng)?shù)刭Y源，發(fā)揮空閑時(shí)間和剩余勞力，大力發(fā)展養(yǎng)豬事業(yè)，可以壯大集體經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的發(fā)展，增加農(nóng)民收入。促進(jìn)了農(nóng)業(yè)科技的推廣和應(yīng)用，加開(kāi)了農(nóng)副產(chǎn)品的市場(chǎng)化、產(chǎn)業(yè)化進(jìn)程。

3、生態(tài)效益

在農(nóng)業(yè)生產(chǎn)中，牲畜糞便是最好的農(nóng)業(yè)肥料，因此是在發(fā)展養(yǎng)豬事業(yè)的同時(shí)，也將對(duì)豬糞進(jìn)行充分利用，既大大解決百姓種地缺錢買肥料的困難，又能改良土地的養(yǎng)分；于此同時(shí)，可以利用豬糞發(fā)酵發(fā)展沼氣應(yīng)用，用于農(nóng)家點(diǎn)燈、做飯、取暖，改善家庭生活條件，減少家庭開(kāi)支；另外豬糞也可作為養(yǎng)魚原料。

五、風(fēng)險(xiǎn)分析

1、現(xiàn)在大力發(fā)展養(yǎng)豬事業(yè)，改良換代是目前養(yǎng)殖業(yè)的需要，也是廣大養(yǎng)殖戶迫切需要的事情。

2、根據(jù)目前市場(chǎng)銷售來(lái)看，良種豬的銷售行情好，利潤(rùn)可觀，只要防疫跟上技術(shù)管理跟上，可以說(shuō)基本上無(wú)風(fēng)險(xiǎn)可言。

六、技術(shù)和管理

1、對(duì)飼養(yǎng)新品種豬苗，要做到技術(shù)管理跟上，分散規(guī)模規(guī)飼養(yǎng)。聘請(qǐng)請(qǐng)技術(shù)專家作為技術(shù)顧問(wèn)，定期來(lái)村上課，進(jìn)行集體培訓(xùn)。

2、基地對(duì)養(yǎng)殖戶進(jìn)行統(tǒng)一管理，全程指導(dǎo)，負(fù)責(zé)日常良種培育、種源提供、聯(lián)系防疫、組織銷售及其它跟蹤服務(wù)等。

七、前景預(yù)想

一期建成由30家大戶、500家小戶組成的聯(lián)合經(jīng)營(yíng)體，飼養(yǎng)良種種豬20xx頭，年產(chǎn)種豬苗和出欄肥豬共6萬(wàn)頭的規(guī)模，爭(zhēng)取當(dāng)年投資，當(dāng)年收回成本并獲利。并以此為基礎(chǔ)，向周邊地區(qū)進(jìn)行輻射帶動(dòng)，最終建成蘇北最大的良種豬養(yǎng)殖推廣示范基地。

八、設(shè)計(jì)投資和資金來(lái)源

1、新建養(yǎng)豬場(chǎng)大規(guī)模10個(gè)，計(jì)劃用地100畝，可利用現(xiàn)有已批土地、閑置廠房和原有舊豬廠進(jìn)行改造。但仍需新建豬舍20xx間，以每間600元計(jì)算，共需資金120萬(wàn)元

2、購(gòu)置新豬苗1000頭，每頭800元計(jì)算，共需資金80萬(wàn)元

3、購(gòu)置新設(shè)備和飼料，添置管理用房100間，需周轉(zhuǎn)資金80萬(wàn)元。

篇6

1 病例介紹

1.1 一般資料

患者女性，28歲，孕8周，因“產(chǎn)檢發(fā)現(xiàn)腹腔占位病變1 d”

入院。查體：腹飽滿，右側(cè)腹可觸及巨大腫塊。上緣達(dá)肝下，下緣達(dá)右側(cè)髂窩，橫徑超過(guò)中線，質(zhì)稍硬，表面光滑，邊界清楚，無(wú)壓痛和反跳痛，右側(cè)腹部叩診呈濁音，左側(cè)呈鼓音。肝區(qū)腎區(qū)無(wú)叩擊痛。患者5年前曾在外院行人工流產(chǎn)術(shù)，否認(rèn)外傷、輸血史。

1.2 影像學(xué)資料

1.2.1 腹部彩超 宮內(nèi)見(jiàn)一孕囊，大小約26 mm×21 mm×

21 mm，形態(tài)呈類圓形，宮內(nèi)見(jiàn)一早期胚胎，大小、形狀符合孕8周正常指標(biāo)。右側(cè)腹腔見(jiàn)一稍強(qiáng)回聲團(tuán)，范圍約133 mm×

230 mm，與肝臟分界清，肝臟、門靜脈、下腔靜脈、腹主動(dòng)脈受壓移位。

1.2.2 ECT（腎動(dòng)態(tài)影像+GFR） （1）左腎位置、形態(tài)及大小大致正常，右腎受壓移至左腎下方，右腎縮小。（2）雙腎總GFR為67.1 ml/min，其中左分腎GFR為51.4 ml/min，右分腎GFR為15.7 ml/min。（3）雙腎腎圖曲線呈排泄緩慢型。

1.2.3 腹部CT 右側(cè)腹膜后可見(jiàn)一巨大占位，最大層面約

19.1 cm×13.3 cm×31.5 cm，上緣達(dá)T10椎體水平，下緣達(dá)右側(cè)髂窩，其內(nèi)可見(jiàn)大量脂肪密度影，平掃CT值-81～-26 Hu，增強(qiáng)掃描病灶可見(jiàn)強(qiáng)化，呈逐漸強(qiáng)化，其內(nèi)可見(jiàn)迂曲擴(kuò)張血管影，病變與右腎實(shí)質(zhì)相連，右側(cè)腎臟受壓推移，腸系膜上靜脈受壓推移，腎門于L3椎體左前方，病灶局部與右腎動(dòng)、靜脈及下腔靜脈相貼;肝臟、胰腺明顯受壓移位，十二指腸受壓變窄;余雙腎皮質(zhì)見(jiàn)多發(fā)直徑2～11 mm低密度影，其內(nèi)見(jiàn)脂肪密度影，密度尚均勻，右側(cè)腎上腺顯示不佳，左側(cè)腎上腺未見(jiàn)明顯異常;肝4、8段各見(jiàn)一直徑約2 mm不強(qiáng)化低密度灶，其內(nèi)可見(jiàn)脂肪密度，余肝內(nèi)平掃與增強(qiáng)掃描未見(jiàn)明顯異常密度影。意見(jiàn)：

（1）雙腎血管多發(fā)平滑肌脂肪瘤，右腎病灶巨大病灶，其內(nèi)增粗血管。（2）肝4、8段低密度影，考慮小囊腫。（3）考慮宮內(nèi)妊娠囊。（4）考慮右側(cè)卵巢囊腫。

1.2.4 腹部數(shù)字剪影數(shù)字造影（DSA） 腫塊由右腎上段動(dòng)脈參與供血，動(dòng)脈期可見(jiàn)大量迂曲的小血管快速顯影，實(shí)質(zhì)期見(jiàn)明顯腫瘤染色，右腎被腫塊壓迫至腹腔左下。

1.3 實(shí)驗(yàn)室檢查

（1）腫瘤5項(xiàng)大致正常;（2）術(shù)前肌酐：59 μmol/L;（3）孕酮：15.04 ng/ml;β-hCG：41 066 IU/ml;（4）肝功、血糖、血脂、血漿蛋白大致正常。

1.4 手術(shù)治療過(guò)程

患者于2017年11月5日在筆者所在醫(yī)院行人工流產(chǎn)手術(shù)終止妊娠，2017年11月6日在DSA室行經(jīng)皮腹腔動(dòng)脈造影+右腎錯(cuò)構(gòu)瘤栓塞術(shù)，并于2017年11月6日在筆者所在醫(yī)院手術(shù)室全麻下行右腎巨大錯(cuò)構(gòu)瘤切除術(shù)，具體手術(shù)過(guò)程如下：取腹正中切口約30 cm長(zhǎng)，打開(kāi)腹腔于腹膜后探查見(jiàn)右腎有一巨大腫物將右腎部分包裹，色暗紅，邊緣尚清，與周圍組織無(wú)明顯粘連，見(jiàn)輸尿管無(wú)增粗變形，輸尿管內(nèi)未捫及腫物，遂充分暴露腎蒂，顯露腎動(dòng)、靜脈，用哈巴狗鉗同時(shí)阻斷腎動(dòng)靜脈后，于距腫瘤1 cm處橫斷腎臟，腎創(chuàng)面縫合后開(kāi)放哈巴狗鉗，縫合腎包膜，并固定于右腎窩。術(shù)中出血約1 500 ml，輸注新鮮冰凍血漿400 ml，紅細(xì)胞2 U。

1.5 病理學(xué)檢查

術(shù)后切除標(biāo)本的病理診斷：右腎錯(cuò)構(gòu)瘤。重約4.155 kg，鏡下見(jiàn)脂肪、血管、平滑肌增生，免疫組化：SMA（+），Desmin（偶見(jiàn)+），S-100（-），CD34（血管+），CD99（-），Ki-67（2%+）。符合血管平滑肌脂肪瘤。

1.6 結(jié)果

術(shù)后患者一般情況良好，恢復(fù)可，術(shù)后肌酐：51.6 μmol/L，于術(shù)后10 d痊愈出院。術(shù)后2個(gè)月的隨訪中沒(méi)有發(fā)現(xiàn)復(fù)發(fā)跡象。

2 討論

腎血管平滑肌脂肪瘤（renal angiomyolipoma，RAML）是腎臟系統(tǒng)最常見(jiàn)的良性腫瘤之一，發(fā)病率為0.3%～3%[1]。現(xiàn)認(rèn)為腎血管平滑肌脂肪瘤起源于血管周圍上皮組織。近年來(lái)，克隆分析技術(shù)研究表明：RAML是單克隆增生形成的真性腫瘤，平滑肌是腫瘤成分，而脂肪是化生性的成分[2]。RAML可以發(fā)生在單側(cè)或者雙側(cè)，單發(fā)或者多發(fā)，可伴或不伴結(jié)節(jié)性硬化癥（TSC），可發(fā)生于任何年齡段，常見(jiàn)于20～40歲女性。據(jù)Fujii等[3]報(bào)道，RAML平均發(fā)病年齡為30歲，男女比例為1∶4。20%～30%的RAML合并TSC，其為一種常染色體顯性遺傳病，常表現(xiàn)為大腦發(fā)育不全、癲癇、面頰部皮脂腺瘤癥狀;而約50%的TSC合并有RAML。2004年WHO腫瘤分類將腎血管平滑肌脂肪瘤分為經(jīng)典型血管平滑肌脂肪瘤和上皮樣血管平滑肌脂肪瘤，并認(rèn)為前者為良性腫瘤，后者具有惡變潛能，后者臨床上少見(jiàn)[4-5]。免疫組化可鑒別腎血管平滑肌脂肪瘤是否有惡變傾向。Kimura等[6]報(bào)道抗人類黑色素相關(guān)抗原（HMB-45）為RAML的特征性腫瘤標(biāo)記物，近年來(lái)發(fā)現(xiàn)抗黑色素-A（A103）、平滑肌肌動(dòng)蛋白（SMA）、S-100蛋白、CD68等具有更高的特異性，現(xiàn)已常規(guī)應(yīng)用于病理檢測(cè)[7]。

妊娠期合并RAML的個(gè)例報(bào)道并不多見(jiàn)。國(guó)內(nèi)姚天才等[8]報(bào)道了1例RAML患者因妊娠未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)腫瘤而延誤診治，導(dǎo)致其在孕8個(gè)月時(shí)因子宮受到腫瘤壓迫而流產(chǎn)，后因右腎形態(tài)嚴(yán)重破壞及功能喪失，故而同時(shí)行右腎切除的病例。L’Hostis等[9]通過(guò)研究發(fā)現(xiàn)25%以上病例的腫瘤組織中含有雌激素和孕激素受體。這一發(fā)現(xiàn)解釋了一些女性RAML患者腫瘤體積增長(zhǎng)較男性快，以及在懷孕期間腫瘤增長(zhǎng)會(huì)加速的原因。另外，劉東明等[10]指出婦女懷孕期間合并RAML易發(fā)現(xiàn)出血及自發(fā)性破裂，因此對(duì)于處于備孕期的RAML患者，應(yīng)采取積極的治療措施，預(yù)防性切除腫瘤。對(duì)于妊娠期才發(fā)現(xiàn)患有RAML的患者，或因腫瘤壓迫子宮導(dǎo)致流產(chǎn)、或因檢查手術(shù)等需要而實(shí)行人工流產(chǎn)，尚未有可以保全胎兒至出生的案例報(bào)道。

近年來(lái)隨著影像學(xué)技術(shù)的發(fā)展，影像學(xué)對(duì)無(wú)癥狀性RAML的診斷率明顯提高，?？稍谛g(shù)前做出明確診斷。RAML在B超中多呈特征性強(qiáng)回聲團(tuán);CT上則表現(xiàn)為斑片狀或多房狀低密度脂肪影，CT值為-20～-110 Hu，唐光健等[11]提出“杯口征”或“劈裂征”的特征性表現(xiàn)，二者的檢出率分別為83.3%和73.3%，二者同時(shí)出現(xiàn)為56.7%，可在一定程度上反映RAML的生物學(xué)特性，可幫助RAML的診斷;MRI的表現(xiàn)則根據(jù)脂肪含量不同呈現(xiàn)出不同表現(xiàn)，但仍有較高的診斷特異性[12]。

RAML的治療原則常根據(jù)腫瘤的大小及癥狀決定。大多數(shù)單純性RAML患者可無(wú)明顯癥狀，少數(shù)可因腫瘤生長(zhǎng)過(guò)快、過(guò)大進(jìn)而導(dǎo)致一系列并發(fā)癥而就診，這類患者可表現(xiàn)為腎區(qū)疼痛、肉眼血尿、貧血、高血壓、腫瘤破裂出血休克甚至死亡。因絕大多數(shù)RAML為良性腫瘤，惡性少見(jiàn)，因此對(duì)于RAML的治療主要在于通過(guò)采取選擇性動(dòng)脈栓塞術(shù)以控制腫瘤生長(zhǎng)及其生長(zhǎng)速度，進(jìn)而減輕或消除腫瘤增長(zhǎng)對(duì)局部組織器官的壓迫而導(dǎo)致的臨床癥狀，一定程度上防止腫瘤發(fā)生自發(fā)性破裂導(dǎo)致的失血性休克，其治療目的并不在于切除腫瘤。Steiner等[13]根據(jù)腫瘤大小提出治療原則：孤立且腫瘤直徑<4 cm者可隨訪觀察;腫瘤直徑4 ～8 cm者可根據(jù)癥狀或者腫瘤增長(zhǎng)速度決定是否隨訪觀察或者采取手術(shù)治療;腫瘤直徑>4 cm者或有癥狀者，應(yīng)選擇手術(shù)治療。但是，Dickinson等[14]等則認(rèn)為腫瘤直徑>8 cm者瘤體自發(fā)破裂的可能性大，故無(wú)論有無(wú)癥狀，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)均應(yīng)積極行保腎手術(shù)。

本例患者右腎瘤體巨大，CT提示右側(cè)瘤體最大層面大小約19.1 cm×13.3 cm×31.5 cm，DSA提示腫瘤內(nèi)迂曲小血管豐富，為防止患者在術(shù)中發(fā)生難以控制的大出血，遂于術(shù)前行選擇性右腎動(dòng)脈栓塞術(shù)。選擇性動(dòng)脈栓塞作為治療RAML的一種方法，可用于瘤體破裂失血性休克患者，目前療效尚不確切。但對(duì)于巨大RAML，術(shù)前采取選擇性動(dòng)脈栓塞，可在一定程度上防止腫瘤切除時(shí)發(fā)生大出血進(jìn)而導(dǎo)致出血性休克，為手術(shù)治療提供可行條件，且在一定程度上保存正常的腎組織，保護(hù)腎功能。

本例患者為年輕女性，右腎腫瘤具備手術(shù)指征，左腎為多發(fā)小病灶，遂行右腎腫瘤剜除術(shù)。目前，RAML的手術(shù)治療包括原位腫瘤剜除術(shù)、腎部分切除術(shù)、楔形切除術(shù)或選擇性動(dòng)脈栓塞術(shù)等。Kessler等[15]則認(rèn)為即使是很小的RAML也會(huì)引起癥狀和自發(fā)性破裂出血，或因輕微外傷而出血（15%～20%），因此建議采取更積極的態(tài)度，行預(yù)防性外科治療。除此之外，腹腔鏡下冷凍治療RAML亦有報(bào)道[16]。此項(xiàng)技術(shù)肝腫瘤的治療中取得顯著的效果，但應(yīng)用于RAML的治療上僅有少數(shù)報(bào)道，或許可能成為RAML的一種新治療手段。

篇7

[關(guān)鍵詞]衛(wèi)生專業(yè)技術(shù)；高級(jí)職稱；申報(bào)管理

職稱是評(píng)價(jià)衛(wèi)生專業(yè)技術(shù)人員專業(yè)素質(zhì)、技能等的一項(xiàng)重要標(biāo)準(zhǔn)，能夠促進(jìn)衛(wèi)生專業(yè)技術(shù)人員不斷學(xué)生，更新知識(shí)，強(qiáng)化業(yè)務(wù)水平，進(jìn)一步促使相應(yīng)企業(yè)綜合水平的逐步提升。近年來(lái)，職稱評(píng)審工作越來(lái)越為專業(yè)技術(shù)人員所關(guān)注，職稱評(píng)審工作開(kāi)展客觀、公正與否，關(guān)系被評(píng)審人員切身利益，還影響著他們的工作主觀能動(dòng)性、創(chuàng)造性及醫(yī)療機(jī)構(gòu)部門有序持續(xù)和人際關(guān)系。建立一套合理、完善的衛(wèi)生管理高級(jí)專業(yè)技術(shù)職稱評(píng)價(jià)體系有利于更好地發(fā)揮職稱的導(dǎo)向作用，更科學(xué)有效地提高衛(wèi)生事業(yè)管理人員素質(zhì)，保障工作順暢有序進(jìn)行。由此可見(jiàn)，對(duì)加強(qiáng)衛(wèi)生專業(yè)技術(shù)高級(jí)職稱申報(bào)精準(zhǔn)管理的實(shí)踐開(kāi)展研究，有著十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。

1衛(wèi)生專業(yè)技術(shù)高級(jí)職稱評(píng)價(jià)體系存在的主要問(wèn)題

1.1衛(wèi)生專業(yè)技術(shù)崗位相關(guān)人員晉升高級(jí)職稱難度大

我國(guó)衛(wèi)生專業(yè)技術(shù)高級(jí)職稱評(píng)價(jià)體系依舊處在初級(jí)發(fā)展階段，政策覆蓋范圍不全面、深度不足，致使形成難以讓每一位從事衛(wèi)生專業(yè)技術(shù)崗位的人員都擁有晉升高級(jí)職稱的局面。醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)單位相關(guān)重要管理崗位，大多由學(xué)有所長(zhǎng)的專業(yè)技術(shù)人員擔(dān)任，一般管理崗位也存在一些自衛(wèi)生專業(yè)技術(shù)崗位轉(zhuǎn)崗過(guò)來(lái)的管理人員。此部分管理人員倘若未繼續(xù)開(kāi)展原本專業(yè)技術(shù)崗位工作，其專業(yè)技術(shù)職務(wù)通常保持在初級(jí)、中級(jí)，難以進(jìn)一步晉升原本的專業(yè)技術(shù)職稱。

1.2職稱評(píng)價(jià)體系配套支持體系不完善

（1）高級(jí)職稱評(píng)審機(jī)制不完善。衛(wèi)生專業(yè)技術(shù)存在一定的特殊性，以衛(wèi)生管理為例，其作為一個(gè)長(zhǎng)期、延續(xù)的過(guò)程，機(jī)構(gòu)所受管理工作好壞影響往往在短期內(nèi)難以得到有效顯現(xiàn)，同時(shí)團(tuán)隊(duì)合作是無(wú)法開(kāi)展有效劃分的，其不可直接被轉(zhuǎn)化成生產(chǎn)力或者科研成果，因此要通過(guò)長(zhǎng)期效應(yīng)的評(píng)價(jià)方法開(kāi)展審評(píng)。然而，現(xiàn)階段職稱評(píng)價(jià)體系配套支持體系不完善，一定程度上加大了職稱評(píng)價(jià)工作的難度。（2）繼續(xù)教育工作開(kāi)展不完善。繼續(xù)教育能夠有效強(qiáng)化專業(yè)技術(shù)人員素質(zhì)，充實(shí)專業(yè)技術(shù)人員知識(shí)框架，促進(jìn)行業(yè)的有序發(fā)展。對(duì)于衛(wèi)生專業(yè)技術(shù)人員而言，他們需要面對(duì)的是一個(gè)知識(shí)、技能繁多復(fù)雜的系統(tǒng)，要想開(kāi)展好自身工作，不僅要具備一定的知識(shí)面，還要擁有精深的專業(yè)知識(shí)，唯有如此方可滿足現(xiàn)代衛(wèi)生崗位需求。衛(wèi)生專業(yè)技術(shù)繼續(xù)教育是增強(qiáng)職業(yè)內(nèi)涵、強(qiáng)化行業(yè)內(nèi)部交流的一條有效途徑，構(gòu)筑更為專業(yè)的繼續(xù)教育門類是現(xiàn)階段衛(wèi)生專業(yè)技術(shù)高級(jí)職稱評(píng)價(jià)體系亟待解決的一項(xiàng)問(wèn)題[1]。

2加強(qiáng)衛(wèi)生專業(yè)技術(shù)高級(jí)職稱申報(bào)精準(zhǔn)管理策略

衛(wèi)生專業(yè)技術(shù)高級(jí)職稱審評(píng)工作在時(shí)展新形勢(shì)下，要與時(shí)俱進(jìn)，大力進(jìn)行改革創(chuàng)新，引入先進(jìn)科學(xué)理念、成功發(fā)展經(jīng)驗(yàn)逐步加強(qiáng)衛(wèi)生專業(yè)技術(shù)高級(jí)職稱申報(bào)精準(zhǔn)管理。如何進(jìn)一步促進(jìn)衛(wèi)生專業(yè)技術(shù)高級(jí)職稱申報(bào)管理工作有序進(jìn)行可以從以下相關(guān)策略著手：

2.1健全衛(wèi)生專業(yè)技術(shù)高級(jí)職稱評(píng)審政策、標(biāo)準(zhǔn)

（1）健全基層評(píng)審優(yōu)惠政策。對(duì)基層衛(wèi)生高級(jí)職稱評(píng)審政策予以健全，全面優(yōu)化基層衛(wèi)生高級(jí)職稱考評(píng)范圍、申報(bào)人員，提升流動(dòng)范圍靈活性，消除不允許向它縣流動(dòng)的規(guī)定，促進(jìn)申報(bào)人員在考評(píng)范圍之中的順向流動(dòng)、平行流動(dòng)；放松申報(bào)門檻，加大對(duì)申報(bào)人員工作業(yè)績(jī)考核側(cè)重力度，可考慮對(duì)偏遠(yuǎn)地區(qū)及為基層工作服務(wù)長(zhǎng)久的申報(bào)人員予以優(yōu)惠或者破格晉升等優(yōu)惠政策。此外，還應(yīng)當(dāng)提升基層衛(wèi)生高級(jí)人才比例，權(quán)力打造專業(yè)技能過(guò)硬的基層衛(wèi)生人才隊(duì)伍，促進(jìn)基層衛(wèi)生事業(yè)的有序發(fā)展，使更多的人能夠得到基本醫(yī)療衛(wèi)生、公共衛(wèi)生服務(wù)等，為分級(jí)診療提供有力人才保障，促進(jìn)分級(jí)診療的有效實(shí)施。

（2）完善評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)體系，消除不科學(xué)指標(biāo)。優(yōu)化衛(wèi)生高級(jí)職稱評(píng)審政策是實(shí)現(xiàn)評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)優(yōu)化的重要前提，應(yīng)當(dāng)逐步健全申報(bào)人員條件規(guī)定，引入國(guó)內(nèi)科學(xué)成功的政策，促進(jìn)地區(qū)衛(wèi)生高級(jí)職稱評(píng)審政策的優(yōu)化健全。例如可引入廣州、湖南評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)計(jì)算機(jī)、外語(yǔ)有效期予以取消，研究推出提升有效期的審核方案，抑或在指標(biāo)量化方面縮減它們的分值占比。

（3）增加病歷評(píng)價(jià)，構(gòu)建客觀評(píng)價(jià)體系。近年來(lái)，我國(guó)不斷強(qiáng)調(diào)衛(wèi)生專業(yè)技術(shù)職稱申報(bào)要強(qiáng)化實(shí)踐能力方面的考核[2]。要想轉(zhuǎn)變現(xiàn)階段衛(wèi)生高級(jí)職稱申報(bào)關(guān)注科研、不重視臨床的現(xiàn)狀，促進(jìn)提升衛(wèi)生專業(yè)技術(shù)人才專業(yè)技能，可考慮增加病歷評(píng)價(jià)，并與日常工作評(píng)價(jià)開(kāi)展結(jié)合。例如，部分增加病歷評(píng)價(jià)的考核標(biāo)準(zhǔn)，并設(shè)置病床臨床類專業(yè)，職稱申報(bào)需要提交三份自身任期內(nèi)各個(gè)年份主治或主持的可凸顯自身專業(yè)技能的原始病案復(fù)印件。

2.2建立健全的信息系統(tǒng)，達(dá)成評(píng)審常態(tài)化

衛(wèi)生專業(yè)高級(jí)職稱評(píng)審材料量化指標(biāo)完備性不足，通常要求醫(yī)生自行填寫，僅通過(guò)書面材料難以開(kāi)展評(píng)定。倘若能有醫(yī)院提供表明其工作能力的材料，好比門診情況、會(huì)診患者數(shù)量、手術(shù)級(jí)別等客觀指標(biāo)才能評(píng)定，而這便對(duì)醫(yī)院信息化管理系統(tǒng)提出了嚴(yán)苛的要求。因此，北京市推出計(jì)算機(jī)模擬病歷，也就是衛(wèi)生專業(yè)高級(jí)職稱晉升考評(píng)題庫(kù)，計(jì)算機(jī)對(duì)臨床診斷治療工作開(kāi)展模擬，審核在臨床實(shí)踐中問(wèn)題分析處理能力，并逐步開(kāi)展智能模擬，促進(jìn)計(jì)算機(jī)模擬與答辯者的有效交互，經(jīng)由對(duì)真實(shí)臨床情景的營(yíng)造，客觀有效地對(duì)其專業(yè)技能開(kāi)展評(píng)定。上海市某醫(yī)院，推出與醫(yī)院內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)中心平臺(tái)有效鏈接的移動(dòng)終端，并將其發(fā)放給院內(nèi)臨床醫(yī)師，已然能夠?qū)ο嚓P(guān)醫(yī)師臨床業(yè)績(jī)完成狀況開(kāi)展監(jiān)測(cè)，能夠有效客觀地表明臨床醫(yī)師真實(shí)職業(yè)狀況。鑒于此，可考慮引入學(xué)習(xí)北京市、上海市等先進(jìn)應(yīng)用軟件，研發(fā)適合本地區(qū)實(shí)際情況的信息系統(tǒng)，達(dá)成衛(wèi)生專業(yè)技術(shù)高級(jí)職稱評(píng)審常態(tài)化。

2.3凸顯行業(yè)有效作用，推進(jìn)評(píng)審社會(huì)化

我國(guó)一些發(fā)達(dá)城市，諸如北京市、上海市等，在推進(jìn)衛(wèi)生專業(yè)技術(shù)高級(jí)職稱評(píng)審社會(huì)化方面取得了顯著成效。專業(yè)化、社會(huì)化是衛(wèi)生專業(yè)技術(shù)人員的重要屬性，因此高級(jí)職稱評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)符合社會(huì)、行業(yè)雙重價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)。結(jié)合目前實(shí)際情況，將評(píng)審權(quán)交由給社會(huì)組織是不太可能的。由于衛(wèi)生行業(yè)較為特殊，在衛(wèi)生行政部門監(jiān)管下的相對(duì)完備的官辦社會(huì)組織，好比醫(yī)學(xué)會(huì)、醫(yī)師協(xié)會(huì)、護(hù)士協(xié)會(huì)等，擁有相對(duì)健全的組織機(jī)構(gòu)、活動(dòng)能力，一些組織還肩負(fù)相應(yīng)的政府職責(zé)。此部分行業(yè)學(xué)會(huì)、協(xié)會(huì)等應(yīng)當(dāng)盡可能凸顯自身優(yōu)勢(shì)，發(fā)揮中介組織有效作用，配合衛(wèi)生行政部門一同專研研究、逐步健全自不同專業(yè)學(xué)科分類特色出發(fā)，有效客觀評(píng)定專業(yè)技能、臨床工作水平、臨床實(shí)踐技能等的評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)[3]。同時(shí)，可推行分步改革手段，有序?qū)⒙毞Q評(píng)審權(quán)移交給官辦社會(huì)組織，有序推進(jìn)衛(wèi)生專業(yè)技術(shù)高級(jí)職稱評(píng)審社會(huì)化。

3結(jié)語(yǔ)

篇8

[關(guān)鍵詞]高血壓；社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)；效果評(píng)價(jià)

[中圖分類號(hào)]R197 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A doi：10.3969/j.issn.1007-9572.2013.02.009

近年來(lái)，隨著我國(guó)人口老齡化進(jìn)程加速，高血壓作為最常見(jiàn)的慢性病之一，已經(jīng)成為了不可忽視的公共衛(wèi)生問(wèn)題。社區(qū)衛(wèi)生在高血壓的防治工作中扮演了重要的角色，因?yàn)槠浞?wù)的連續(xù)性、協(xié)調(diào)性，能夠提高患者的用藥依從性，改善其生活方式，從而達(dá)到有效控制患者血壓的目的。然而深圳市寶安區(qū)的社康中心隸屬于醫(yī)院，其社區(qū)衛(wèi)生功能的發(fā)揮受到了管理結(jié)構(gòu)、經(jīng)費(fèi)補(bǔ)償、績(jī)效管理等多方面因素的制約。為此，寶安區(qū)的觀瀾、西鄉(xiāng)街道于2009年6月開(kāi)展了社康中心運(yùn)行機(jī)制改革，原有的院辦院管的管理模式轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)在的財(cái)務(wù)獨(dú)立、管理相對(duì)獨(dú)立的社康中心管理體系，制定了以服務(wù)數(shù)量與質(zhì)量為指標(biāo)的績(jī)效考核方案，激勵(lì)醫(yī)務(wù)人員主動(dòng)為社區(qū)高血壓患者提供血壓監(jiān)測(cè)、健康教育等服務(wù)，以期通過(guò)高血壓的規(guī)范管理，提高患者用藥依從性，調(diào)整生活方式，進(jìn)而使患者的血壓得到有效控制。為此本研究評(píng)價(jià)社康中心運(yùn)行機(jī)制改革對(duì)高血壓患者的規(guī)范管理和血壓控制的效果。

1.對(duì)象與方法

1.1評(píng)價(jià)研究設(shè)計(jì) 在改革開(kāi)展以前，寶安區(qū)的社康中心就開(kāi)展了高血壓的管理工作，對(duì)高血壓患者進(jìn)行隨訪，如發(fā)現(xiàn)新發(fā)病例隨即納入隊(duì)列，因此形成了一個(gè)動(dòng)態(tài)隊(duì)列。研究選擇觀瀾街道作為改革的試點(diǎn)組，條件相似的松崗街道作為對(duì)照組，收集兩組管理隊(duì)列中高血壓患者在改革前后共兩年的血壓監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)，形成了干預(yù)前后非隨機(jī)對(duì)照的回顧性隨訪隊(duì)列研究設(shè)計(jì)。

1.2研究對(duì)象 本研究按社康中心的規(guī)模，從試點(diǎn)組觀瀾街道抽取君子布、牛湖、松元、樟坑徑4個(gè)社康中心，從對(duì)照組松崗街道抽取沙浦圍、山門、水斗、塘下涌、新田、燕川6個(gè)社康中心作為研究對(duì)象。寶安區(qū)的社康中心改革始于2009年6月，本研究分別提取每個(gè)社康中心改革前一年（2008年6月至2009年5月）和改革后一年（2009年6月至2010年5月）的高血壓患者電子病例作為研究數(shù)據(jù)。再將這兩年的數(shù)據(jù)按每半年作為一個(gè)隨訪期，從而形成干預(yù)前后各兩次的縱向隨訪隊(duì)列。

1.3效應(yīng)的測(cè)量和變量選擇

1.3.1效應(yīng)變量的選擇和定義 本研究從社康中心對(duì)高血壓患者的規(guī)范管理及血壓控制兩個(gè)方面評(píng)價(jià)改革措施對(duì)高血壓管理的作用。規(guī)范管理具體指在一個(gè)隨訪期內(nèi)，機(jī)構(gòu)對(duì)患者進(jìn)行規(guī)范管理的總天數(shù)，即在隨訪“暴露”的期間內(nèi)，所開(kāi)展的規(guī)范管理的天數(shù)。在負(fù)二項(xiàng)回歸中其暴露變量為該患者的總監(jiān)測(cè)天數(shù)。機(jī)構(gòu)對(duì)患者相鄰兩次血壓監(jiān)測(cè)間隔不超過(guò)30d即為規(guī)范管理，這兩次血壓監(jiān)測(cè)的間隔時(shí)間算作一次規(guī)范管理的天數(shù)。血壓控制效果指在隨訪的時(shí)間內(nèi)的血壓正常的天數(shù)，在負(fù)二項(xiàng)回歸中其暴露變量為該患者的總監(jiān)測(cè)天數(shù)。本研究假定患者如果在某次監(jiān)測(cè)時(shí)血壓正常，那么該患者的血壓將持續(xù)處于正常水平，直至下一次監(jiān)測(cè)。

1.3.2自變量的選擇和定義 高血壓管理和血壓控制受患者性別、教育、社會(huì)狀況、生活方式、高血壓的類型等多種因素的影響。有研究結(jié)果顯示高血壓患者中，相對(duì)于男性患者，女性患者更容易受到血壓控制措施的影響而更好地控制自己的血壓，教育水平越高的患者對(duì)血壓控制的干預(yù)措施越敏感。戶籍、醫(yī)療保險(xiǎn)及是否與社康中心簽訂契約服務(wù)等因素可能通過(guò)經(jīng)濟(jì)水平等影響因子作用于高血壓患者的就醫(yī)行為及血壓控制能力，故也將這些因素作為控制變量納入模型。也有研究指出吸煙、高鹽飲食及飲酒將降低高血壓患者的血壓控制率；高血壓的類型、是否發(fā)生并發(fā)癥、患者的依從性對(duì)社康中心的高血壓規(guī)范管理和控制都可能產(chǎn)生影響。以上各指標(biāo)本應(yīng)納入回歸模型，但是由于本研究的數(shù)據(jù)來(lái)源于社康中心的電子病歷，以上數(shù)據(jù)無(wú)法全部獲得。故本研究選擇了組別、時(shí)間等9個(gè)自變量納入回歸模型，其中控制變量有組別、時(shí)間、組別與時(shí)間的交互項(xiàng)、性別、戶籍、年齡、醫(yī)療保險(xiǎn)、契約服務(wù)和教育。所選擇的變量和定義見(jiàn)表1。

1.4統(tǒng)計(jì)學(xué)方法 本研究采用STATA 11.0進(jìn)行數(shù)據(jù)分析。本研究數(shù)據(jù)的特征為在一定的暴露（隨訪）時(shí)間內(nèi)發(fā)生的血壓正常天數(shù)或規(guī)范管理的天數(shù)，適用泊松回歸。但由于泊松回歸的前提是樣本均值等于方差，鑒于這一前提難以實(shí)現(xiàn)，進(jìn)而采用與泊松回歸原理相近，但對(duì)樣本方差沒(méi)有特殊限制的負(fù)二項(xiàng)回歸進(jìn)行雙差法分析（Difference in difference）。

2.結(jié)果

2.1高血壓患者基本特征 試點(diǎn)組和對(duì)照組中高血壓患者的基本特征相差較大，但是基線和終線兩組高血壓患者的基本特征差異較小。本研究共選取1221份高血壓患者的電子病歷，其中對(duì)照組584份，試點(diǎn)組637份。兩組患者在性別、年齡、戶籍、教育、契約服務(wù)及醫(yī)療保險(xiǎn)這些基本情況在基線、終線沒(méi)有發(fā)生明顯變化，但是無(wú)論在基線還是終線，對(duì)照組和試點(diǎn)組之間以上屬性都存在較大差異。高血壓患者的基本信息見(jiàn)表2。

2.2試點(diǎn)對(duì)高血壓規(guī)范管理的作用 表3中的規(guī)范管理模型是在控制了性別、戶籍、年齡、有無(wú)醫(yī)療保險(xiǎn)及是否簽訂契約服務(wù)這些變量后，社康中心運(yùn)行機(jī)制改革對(duì)高血壓規(guī)范管理作用的負(fù)二項(xiàng)回歸結(jié)果。結(jié)果表明干預(yù)措施使高血壓規(guī)范管理率提高了0.29倍（P

2.3試點(diǎn)對(duì)高血壓患者血壓控制的作用 表3中的血壓控制模型是在控制了性別、戶籍、年齡、有無(wú)醫(yī)療保險(xiǎn)及是否簽訂契約服務(wù)這些變量后，社康中心運(yùn)行機(jī)制改革對(duì)血壓控制作用的負(fù)二項(xiàng)回歸結(jié)果。結(jié)果表明干預(yù)措施使高血壓患者的血壓控制率提高了0.26倍（P

3.討論

篇9

4個(gè)投資小回報(bào)高的暴利小生意

彩票店

一個(gè)沒(méi)有經(jīng)商經(jīng)驗(yàn)的人，可以選擇開(kāi)一家彩票店。國(guó)內(nèi)的公益彩票主要分為“中國(guó)福利彩票”和“中國(guó)體育彩票”兩大系列，由各省市的福彩和體彩中心銷售。彩票站的利潤(rùn)來(lái)自于傭金，傭金全國(guó)平均在7%左右。這也就是說(shuō)，彩票站每賣出100元的彩票，就能收入7元錢。如果一個(gè)月賣5萬(wàn)的彩票，那么可以賺3500元。如果一個(gè)月能賣20萬(wàn)的彩票，那么一個(gè)月的傭金可以到達(dá)14000元。這個(gè)小生意不需要經(jīng)驗(yàn)，也沒(méi)需要什么口才，能把一些大客戶維護(hù)好，那就是效益。

干洗店

這個(gè)也不錯(cuò)，對(duì)于一個(gè)沒(méi)有經(jīng)商經(jīng)驗(yàn)的人，可以選擇開(kāi)一家干洗店，現(xiàn)在隨著生活水平的提高，一般都會(huì)把較為貴重的衣物、奢侈品等在家自己清洗不了的物品，送去專業(yè)的干洗店清洗。再加上現(xiàn)在的年輕人懶惰性比較大，上班族平時(shí)比較忙碌，沒(méi)時(shí)間清洗衣物，也會(huì)送去專業(yè)的干洗店清洗。所以，開(kāi)干洗店是個(gè)不錯(cuò)的選擇，既不需要吆喝，也不需要什么交際。

復(fù)印店

對(duì)于一個(gè)沒(méi)有經(jīng)商經(jīng)驗(yàn)的人來(lái)說(shuō)，這方面也是可以選擇的賺錢途徑。復(fù)印行業(yè)在現(xiàn)時(shí)期是很有前景的，隨著科技的發(fā)展，各行各業(yè)都少不了復(fù)印，打印，有文件、名片、圖紙、資料、宣傳材料等等。關(guān)鍵是業(yè)務(wù)資源，要生存要發(fā)展都離不開(kāi)穩(wěn)定的客源，所以要做好服務(wù)，用好的口碑留住已有的客戶，尋求發(fā)展新的客戶，這樣就會(huì)不缺生意做。

練攤

這個(gè)也可以，就是直接從練攤開(kāi)始。擺地?cái)偪梢韵ト说陌翚?，磨練人的成熟，如果在這個(gè)年代你連擺攤都能豁得出去，還有什么是不能成功的？擺攤雖然是最低級(jí)的銷售，但是經(jīng)驗(yàn)確不是任何行業(yè)能學(xué)得來(lái)的。擺攤你需要面對(duì)的客戶更是刁難，擺攤面對(duì)的人群更難以琢磨，如果擺攤成功了，說(shuō)明你的口才能力、和客戶溝通的能力是突出的。擺攤雖然是個(gè)小活，麻雀雖小五臟俱全，就是這個(gè)理，生意不管是大小，都能從中學(xué)到東西，任何事情的經(jīng)歷，都會(huì)讓你在里面忽然領(lǐng)悟一些以前不知道或者沒(méi)注意的細(xì)節(jié)。況且現(xiàn)在擺攤并不是丟人，一個(gè)沒(méi)有生意經(jīng)驗(yàn)的人，就可以先練攤。

篇10

關(guān)鍵詞：貿(mào)易公司;海外子公司;內(nèi)部審計(jì)

作為一般貿(mào)易公司，在海外的子公司，也是以一般貿(mào)易公司形式運(yùn)營(yíng)，業(yè)務(wù)相對(duì)簡(jiǎn)單明了，那么在貿(mào)易型公司的子公司中，內(nèi)部審計(jì)主要?jiǎng)澐譃槟膸最惸?？依?jù)審計(jì)的目的基本可以劃分為以下幾類：首先，為管控日常運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)定期對(duì)海外子公司的日常業(yè)務(wù)流程進(jìn)行審計(jì)，可稱之為“內(nèi)部流程審計(jì)”;其次，對(duì)于海外子公司的關(guān)鍵崗位變動(dòng)，需進(jìn)行“離任審計(jì)”，主要包括子公司的第一負(fù)責(zé)人，及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等關(guān)鍵崗位;再次，根據(jù)對(duì)新市場(chǎng)開(kāi)發(fā)的需要，應(yīng)進(jìn)行盡職調(diào)查的審計(jì);針對(duì)海外特殊事項(xiàng)，為規(guī)避運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，還需要進(jìn)行特殊事項(xiàng)審計(jì)等。

一、內(nèi)部流程審計(jì)

對(duì)于海外子公司應(yīng)每年就其在日常財(cái)務(wù)管理流程的嚴(yán)謹(jǐn)性及科學(xué)性進(jìn)行梳理，并對(duì)海外子公司本身財(cái)務(wù)制度的全面性，科學(xué)性及執(zhí)行總部下發(fā)各項(xiàng)管理制度的嚴(yán)格性進(jìn)行監(jiān)督及管理，這就要求總部每年均需派遣相關(guān)人員對(duì)海外子公司進(jìn)行內(nèi)部流程審計(jì)，一般主要分為以下幾個(gè)步驟：

（一）下發(fā)內(nèi)部審計(jì)通知書，告知被審計(jì)單位審計(jì)日期、審計(jì)范圍并要求被審計(jì)單位在三個(gè)工作日內(nèi)給予答復(fù)。

（二） 根據(jù)初步了解，編制內(nèi)部審計(jì)實(shí)施計(jì)劃，羅列重要事項(xiàng)與問(wèn)題。

（三）進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，與相關(guān)人員面談，了解子公司負(fù)責(zé)人對(duì)業(yè)務(wù)熟悉度及對(duì)子公司管理的整體規(guī)劃。或遠(yuǎn)程通過(guò)電話、視頻等方式進(jìn)行訪談。

（四）現(xiàn)場(chǎng)巡視，諸如：辦公場(chǎng)所、倉(cāng)庫(kù)等作業(yè)現(xiàn)場(chǎng)，使審計(jì)人員取得初步 的直觀了解，可以為后續(xù)工作提供幫助。

（五）索取反映財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的會(huì)計(jì)資料及其他相關(guān)資料，被審計(jì)單位應(yīng)及時(shí)提供并對(duì)所提供的資料的真實(shí)性及準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，對(duì)所提出的問(wèn)題及重大事項(xiàng)提供說(shuō)明和相關(guān)資料，實(shí)地審計(jì)結(jié)束時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)歸還所索取的資料。

（六）審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)取得充分、相關(guān)和可靠的審計(jì)證據(jù)，作 為審計(jì)結(jié)論和建議的依據(jù)?？梢圆捎孟铝蟹椒ǐ@取審計(jì)證據(jù)：

1.審閱復(fù)核會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、各項(xiàng)管理制度和其他與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的文件、資料;

2.抽查盤點(diǎn)被審計(jì)單位現(xiàn)金、存貨等各種實(shí)物資產(chǎn);

3.實(shí)地察看被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、實(shí)物資產(chǎn)和有關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng);

4.了解被審計(jì)單位各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，分析其合理性，并執(zhí)行“穿行測(cè)試”;

5.為印證被審計(jì)單位會(huì)計(jì)記錄所載事項(xiàng)向有關(guān)單位和人員詢問(wèn);

6.復(fù)核被審計(jì)單位原始憑證及會(huì)計(jì)記錄中的數(shù)據(jù);

7.分析被審計(jì)單位重要的比率或趨勢(shì)。

8.將審計(jì)過(guò)程、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)判斷等記錄于書面底稿中。

（七）對(duì)上次內(nèi)部審計(jì)問(wèn)題點(diǎn)進(jìn)行復(fù)核，追蹤整改情況。

（八）實(shí)地工作終結(jié)，應(yīng)與被審計(jì)單位溝通，主要內(nèi)容包括審計(jì)概況、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)建議等重要問(wèn)題，與被審計(jì)單位達(dá)成共識(shí)，初步形成問(wèn)題的改進(jìn)方案。

二、內(nèi)部關(guān)鍵崗位離任審計(jì)

內(nèi)部關(guān)鍵崗位在離職時(shí)，尤其作為海外子公司的主要管理崗位在離職時(shí)，總部應(yīng)派遣權(quán)威的審計(jì)人員對(duì)其在職期間的履職情況進(jìn)行審計(jì)，就其在履職期間是否存在重大違規(guī)違紀(jì)行為、是否存在重大營(yíng)私舞弊行為、是否對(duì)關(guān)鍵工作內(nèi)容進(jìn)行交接等內(nèi)容進(jìn)行審計(jì)，主要可采取以下步驟：

（一）了解審計(jì)目的：

任職人的離職背景（正常離任審計(jì)、違紀(jì)離任審計(jì) 、其他非正常原因）以及基本任職情況，結(jié)合不同背景和離職原因，制定相應(yīng)審計(jì)策略及審計(jì)側(cè)重點(diǎn)。

取得職位說(shuō)明書，了解職位工作目標(biāo)與職責(zé)。

（二）根據(jù)初步了解，編制內(nèi)審實(shí)施計(jì)劃，羅列重要事項(xiàng)與問(wèn)題。

（三）與相關(guān)人員訪談，審核任職者的職責(zé)履行情況或者遠(yuǎn)程通過(guò)電話、視頻等設(shè)施進(jìn)行訪談。

（四）查閱相關(guān)業(yè)務(wù)資料、財(cái)務(wù)資料，審核任職期間公司或經(jīng)辦項(xiàng)目的財(cái)務(wù)狀況，落實(shí)取得業(yè)績(jī)、披露存在問(wèn)題、明確責(zé)任。包括業(yè)績(jī)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況、所管轄事務(wù)的開(kāi)支狀況、公司資產(chǎn)負(fù)債狀況、盈利或虧損狀況以及項(xiàng)目效益狀況、所簽訂的重要合同及其財(cái)務(wù)結(jié)果等。

（五）與相關(guān)人員訪談、查閱業(yè)務(wù)記錄，審核任職期間的管理狀況

包括部門或單位的組織結(jié)構(gòu)建設(shè)、管理系統(tǒng)建設(shè)及其實(shí)施情況;人員結(jié)構(gòu)、知識(shí)結(jié)構(gòu)與職責(zé)的匹配性、組織系統(tǒng)的通暢性和效率性;管理風(fēng)格是否符合發(fā)展需求;團(tuán)隊(duì)的信任機(jī)制是否正常等等。

（六）任職期間風(fēng)險(xiǎn)狀況審核

包括管理不善或涉及違規(guī)操作導(dǎo)致公司存在風(fēng)險(xiǎn)或面臨罰款，如項(xiàng)目失敗風(fēng)險(xiǎn)、管理不力或違規(guī)操作涉及國(guó)家、行業(yè)法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)的法律漏洞或其他條 款導(dǎo)致公司損失風(fēng)險(xiǎn)、管理控制風(fēng)險(xiǎn)等等。

（七）未決事項(xiàng)審核

包括尚未執(zhí)行完的合同、尚未結(jié)束的項(xiàng)目、財(cái)務(wù)事宜、技術(shù)事宜或法律事宜等等。

（八）其他事項(xiàng)，如可能涉及的舞弊問(wèn)題等等

三、內(nèi)部專項(xiàng)審計(jì)

內(nèi)部專項(xiàng)審計(jì)是針對(duì)財(cái)務(wù)強(qiáng)相關(guān)的、在內(nèi)部管理出現(xiàn)漏洞的事項(xiàng)，需要專業(yè)審計(jì)部門或者財(cái)務(wù)人員對(duì)此事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)，調(diào)查出現(xiàn)漏洞的原因及相應(yīng)的責(zé)任人并最終出具處理意見(jiàn)。主要應(yīng)由以下幾個(gè)步驟：

（一）制定審計(jì)調(diào)查方案，編寫審計(jì)計(jì)劃。

（二）審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查事項(xiàng)的大小和工作難易程度及要求，指派能足夠勝任該項(xiàng)工作的人員，或組成調(diào)查組，確定調(diào)查組組長(zhǎng)，實(shí)行組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，明確責(zé)權(quán)

（三）進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查，與相關(guān)人員訪談、翻閱相關(guān)資料。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行描述，并提出改進(jìn)建議。

（四）完成現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)后，編寫審計(jì)報(bào)告。

（五）審計(jì)報(bào)告內(nèi)容應(yīng)征求被審計(jì)單位的意見(jiàn)，就報(bào)告中所列的問(wèn)題和情況作進(jìn)一步核實(shí)

（六）審計(jì)報(bào)告逐層上報(bào)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審閱，涉及被審計(jì)單位相關(guān)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任的應(yīng)將審計(jì)報(bào)告同時(shí)送交人力資源部，由其出具相應(yīng)的懲處措施。

四、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的撰寫基本要求

內(nèi)審人員完成現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)后，應(yīng)撰寫內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。

（一）內(nèi)審報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：

標(biāo)題 正文 撰寫人 報(bào)告日期

（二） 內(nèi)審報(bào)告的正文應(yīng)包括以下主要內(nèi)容：

1.審計(jì)調(diào)整：針對(duì)會(huì)計(jì)核算中的主要問(wèn)題提出的調(diào)整意見(jiàn)，并重述被審計(jì)單位的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。

2.審計(jì)結(jié)論：對(duì)被審計(jì)單位在制度建設(shè)、財(cái)務(wù)管理、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制等方面存在的問(wèn)題作出評(píng)價(jià)，并對(duì)影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)的重大事項(xiàng)、相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)予以揭示。對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大違規(guī)違紀(jì)行為需單獨(dú)列示，并詳細(xì)描述問(wèn)題及可能帶來(lái)的損失及風(fēng)險(xiǎn)，明確整改期限及相關(guān)責(zé)任人。

3.審計(jì)建議：針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題提出改進(jìn)建議。